奥士康科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

（一）公司基本信息

公司中文名称：奥士康科技股份有限公司

公司英文名称：Aoshikang Technology Co. Ltd.住所：湖南省益阳市资阳区长春工业园龙塘村

法人代表：程涌

注册资本：31736.0504万元人民币

股本：31736.0504万元人民币

统一社会信用代码：914309006735991422

公司类型：股份有限公司(上市、自然人投资或控股)

经营范围：研发、生产、销售高密度互连积层板、多层挠性板、刚挠印刷电路板及封装载板项目的筹建；货物进出口；普通道路货物运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

营业期限：2008年5月21日至2038年5月20日

（二）历史沿革

奥士康科技股份有限公司（以下简称“奥士康”、“益阳奥士康”、“公司”或“本公司”）

的前身为奥士康科技（益阳）有限公司，于2008年5月20日经湖南省益阳市招商局批准成立合资经营企业（批准文号为“益招字[2008]4号”），公司于同日取得湖南省人民政府颁发的“商外资湘益审字[2008]0020号”中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。公司由香港奥士康实业有限公司（以下简称“奥士康实业”）和奥士康精密电路（惠州）有限公司（以下简称“惠州奥士康”）共同出资组建，注册资本人民币6000.00万元，经过历次股权变更、增资及减资，公司注册资本增加到人民币10000.00万元。

2015年11月2日，根据股东会决议，奥士康科技（益阳）有限公司整体变更为股份有限公司，申请登记的注册资本为人民币10000.00万元，以奥士康科技（益阳）有限公司净资产折合股本人民币10000.00万元。公司名称变更为湖南奥士康科技股份有限公司。

6-1-1-192015年12月24日，根据股东会决议，注册资本变更为人民币10803.90万元，资本溢

价部分计入资本公积。新增股东珠海新泛海投资合伙企业（有限合伙），珠海联康投资合伙企业（有限合伙），贺文辉，徐文静（持股比例分别为2.680%、2.373%、1.319%、1.069%），原股东持股比例变更为深圳市北电投资有限公司（以下简称“北电投资”）持股74.047%，程涌持股9.256%，贺波持股9.256%。公司名称变更为奥士康科技股份有限公司，并已取得变更后的营业执照。

2017年11月3日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]1990号”文核准，奥士

康科技股份有限公司向社会公众公开发行人民币普通股股票3601.30万股。2017年11月29日，经深圳证券交易所《关于奥士康科技股份有限公司股票上市交易的公告》批准，公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所中小板上市，公司股票简称“奥士康”，股票代码“002913”，发行后，公司注册资本增至人民币14405.20万元。

2018年4月20日，经公司召开的第一届董事会第十四次会议《奥士康科技股份有限公司

<2018年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》的决议，2018年5月18日召开的2017年度股东大会《<奥士康科技股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》的决议，2018年6月27日召开的第一届董事会第十五次会议《关于审议<奥士康科技股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案修订稿）>及摘要的议案》的决议，2018年7月16日召开的2018年第二次临时股东大会《关于审议<奥士康科技股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案修订稿）>及摘要的议案》的决议，2018年7月19日召开的第一届董

事会第十六次会议《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》的决议，确定的激励对象为

131人，相应的限制性股票数量为337.40万股，限制性股票激励计划首次授予激励对象限制

性股票的价格为22.02元/股；另外，预留84.35万股权激励限制性股票。在确定授予日后的资金缴纳过程中，部分激励对象因个人原因自愿放弃部分或全部限制性股票，因此本次股权激励计划实际授予数量由337.40万股调整为313.2414万股，授予人数由131人调整为120人。

限制性股票的总额为人民币6897.5756万元申请增加注册资本与股本人民币313.2414万元，其余资金计入资本公积。本次变更后的注册资本为人民币14718.4414万元。

2018年12月12日，经公司召开的第二届董事会第二次会议审议通过的《关于回购注销部分2018年限制性股票的议案》，2018年12月28日召开的2018年第四次临时股东会大会决议通过《关于回购注销部分2018年限制性股票的议案》，公司同意对已离职的限制性股票激励对象龙胜波、汤小平、米黎明持有的已获授但尚未解除限售的全部限制性股票合计4.83

万股进行回购注销，公司按每股人民币22.02元，以货币方式支付龙胜波、汤小平、米黎明人民币106.3566万元，申请减少注册资本与股本人民币4.83万元，其余资金计入资本公积。本次变更后的注册资本为人民币14713.6114万元。

2018年12月21日，经公司召开的第二届董事会第三次会议审议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》的决议，同意向符合条件的2名激励对象授予预留的84.35万股限制性股票，授予价格为21.01元/股。预留的限制性股票的总额为人民币1772.1935万元，申请增加注册资本与股本人民币84.35万元，其余资金计入资本公积。本次变更后的注册资本为人民币14797.9614万元。

6-1-1-202019年4月22日，经公司召开的第二届董事会第四次会议及2019年6月13日召开的2018年年度股东大会《关于回购注销部分2018年限制性股票的议案》的决议，2019年9月29日召开的第二届董事会第七次会议及2019年10月28日召开的2019年第一次临时股东大会《关于回购注销部分限制性股票激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票的议案》的决议，公司同意对已离职的限制性股票激励对象孙益民、谢松涛、唐俊持有的已获授但尚未解锁的限制

性股票合计3.48万股进行回购注销；另外，55名考核等级为合格的限制性股票激励对象，对其已获授但未满足解锁条件的限制性股票合计7.6662万股进行回购注销，公司注册资本由人民币14797.9614万元减少至14786.8152万元。

2020年4月20日，经公司召开的第二届董事会第十五次会议、2019年年度股东大会决议

审议通过的非公开发行 A 股股票相关事项的议案及第二届董事会第十七次会议决议审议通过

的非公开发行 A 股股票预案（修订稿）的议案，并经 2020 年 12月 22 日中国证券监督管理委员会《关于核准奥士康科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]3571号）核准，非公开发行 A 股股票 1100万股，募集资金总额人民币 44847.00万元（含发行费用）公司注册资本由人民币14786.8152万元增加至15886.8152万元。

2020年10月20日，经公司召开的第二届董事会第十七次会议审议通过的《关于回购注销部分2018年限制性股票激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票的议案》的决议，公司同意对已离职的限制性股票激励对象邓新龙、胡文波持有的已获授但尚未解锁的限制性股票

合计1.19万股进行回购注销；另外，58名考核等级为良好，合格的限制性股票激励对象，对其已获授但未满足解锁条件的限制性股票合计6.279万股进行回购注销，公司注册资本由人民币15886.8152万元减少至15879.3462万元。

2021年4月27日，经公司召开的第二届董事会第二十二次会议审议通过的《关于第五次回购注销部分2018年限制性股票激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议，公司同意对已离职的限制性股票激励对象吴建明、钟亮及王孔祥持有的已获授但尚未解锁的限

制性股票合计1.928万股进行回购注销，公司注册资本由人民币15879.3462万元减少至

15877.4182万元。

2021年11月5日，经公司召开的第二届董事会第二十六次会议审议通过的《关于回购注销部分2018年限制性股票激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票的议案》，公司同意对已离职的限制性股票激励对象崔继群、谭理军及彭龙华持有的已获授但尚未解锁的限制性股

票合计1.3256万股进行回购注销；另外，66名考核等级为良好，合格的限制性股票激励对象，对其已获授但未满足解锁条件的限制性股票合计8.0674万股进行回购注销，公司注册资本由人民15877.4182万元减少至15868.0252万元。

2021年12月11日，经公司召开的第三届董事会第二次会议和第三届监事会第二次会议及2021年12月30日召开的2021年第五次临时股东大会《关于<2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》、《关于<2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法（修订稿）>的议案》以及2021年12月11日召开的第三届监事会第二次会议《关于核查<2021年限制性股票激励计划激励对象名单（调整后）>的议案》的决议；公司拟向激励对象授予

6-1-1-21229.8124 万股限制性股票，涉及的标的股票种类为人民币 A 股普通股，激励对象的实际获授数量由其在本激励计划授予数量的范围内实际认购数量确定。根据《2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）》的规定，本次授予的限制性股票的授予价格为37.22元/股；涉及的激励对象共计77人，均为公司核心技术（业务）人员；77名核心技术（业务）人员实际获授的限制性股票数量为228.0716万股，限制性股票的总额为人民币8488.8220万元申请增加注册资本与股本人民币228.0716万元，其余资金计入资本公积。本次变更后的注册资本为人民币16096.0968万元。

2022年4月19日，经公司召开的第三届董事会第四次会议、第三届监事会第四次会议及2022年5月11日召开的2021年年度股东大会审议通过的《关于2021年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，公司以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增10股，公司总股本由16096.0968万股增加至32192.1936万股，增加注册资本与股本人民币

16096.0968万元。

2022年8月26日，经公司召开的第三届董事会第五次会议、第三届监事会第五次会议及2022年9月14日召开的2022年第一次临时股东大会会议审议通过的《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分股票的议案》，因刘露、龚德勋、张林等8名激励对象发生职务变更及离职，公司拟对其已获授但尚未解除限售的限制性股票合计36.4890万股进行回购注销。公司注册资本由人民32192.1936万元减少至32155.7046万元。

2022年10月28日，经公司召开的第三届董事会第六次会议、第三届监事会第六次会议及2022年11月15日召开的2022年第二次临时股东大会会议审议通过的《关于终止实施2021年限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票的议案》，公司终止实施2021年限制性股票激励计划，公司同意对剩余69名激励对象已获授但尚未解除限售的419.6542万股限制性股票进行回购注销。公司注册资本由人民32155.7046万元减少至31736.0504万元。

（三）本公司控股股东及实际控制人

截至2022年12月31日止，本公司股本总数为31736.0504万股，程涌、贺波夫妇直接持有奥士康19.54%股权，通过深圳市北电投资有限公司间接持有本公司50.42%股权，程涌、贺波夫妇直接及间接共计持有奥士康69.96%股权，为本公司实际控制人。

（四）财务报表的批准报出者和财务报表批准报出日本财务报表于2023年4月28日经本公司董事会批准报出。

（五）合并财务报表范围

截至2022年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司全称简称

奥士康精密电路（惠州）有限公司惠州奥士康

奥士康科技（香港）有限公司奥士康香港

6-1-1-22子公司全称简称

奥士康国际有限公司奥士康国际深圳喜珍科技有限公司深圳喜珍

喜珍实业（香港）有限公司香港喜珍广东喜珍电路科技有限公司广东喜珍江苏喜珍实业发展有限公司江苏喜珍奥士康香港国际有限公司奥士康香港国际广东奥士康科技有限公司广东奥士康长沙摩耳信息科技服务有限公司长沙摩耳

JIARUIAN PTE.LTD. JIARUIAN

本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变动”和“八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营公司自报告期末起12个月内不存在对持续能力产生重大怀疑的因素。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》（2014年修订）（以下简称“第15号文（2014年修订）”）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函[2018]453号）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（三）记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人

6-1-1-23民币元为单位表示。

（四）记账基础及计量原则

公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，根据企业会计准则的要求采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等计量。

（五）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该

股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本

与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

6-1-1-242）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（六）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交

易事项、内部债权债务进行抵消。子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。

（七）合营安排

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

6-1-1-25任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻

止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

公司涉及外币的经济业务，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其记账本位币金额；采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

2.外币财务报表折算

境外公司记账本位币为人民币，外币业务核算方法同上。

（十）金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1.金融资产分类和计量

6-1-1-26本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金

融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

2.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

6-1-1-27以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

3.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

4.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

5.金融资产和金融负债的抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6.金融工具减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也应

6-1-1-28按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项金融资产按照其适用的预期信用损失计量方法进行减值处理并确认损失准备。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

（1）预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备：如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认

时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大是指单笔金额在100万元以上的应收款项，单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较大是指

单笔金额在100万元以下、账龄在3年以上的应收款项。

对于单项金额重大的，单独进行减值测试，如有客观证据单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续

6-1-1-29期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

*应收票据

由于应收票据期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将应收票据（银行承兑汇票）视为具有较低的信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此本公司对应收票据（银行承兑汇票）的固定坏账准备率为0，而应收票据（商业承兑汇票）因违约风险相对较高，本公司视同为应收账款信用风险特征来管理。

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法银行承兑汇票的承兑人均是商业银行或具有金融许可证的集团财务

银行承兑汇票票据承兑人公司，因为具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低，不计算预期信用损失。

商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济票据承兑人、账龄状况的预测，根据承兑人风险划分（同应收账款）编制应收账款账龄商业承兑汇票

分析法与整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失。期末对商业承兑汇票按照账龄连续计算的原则计提坏账准备。

*应收账款

本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

本公司根据债务人的财务结构、偿债能力、营运能力、盈利能力、担保类型等指标将应收

账款分为一个组合，还有一个组合就是应收款项无收不回风险，不计提坏账准备的组合，本公司不计提信用损失。

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济信用风险特征组合账龄分析法状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

采用不计提坏账准备的组合不计算预期信用损失。

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期信用损失率对照表如下：

应收款项账龄应收账款估计损失率其他应收款估计损失率

1年以内（含1年）5.00%5.00%

1～2年（含2年）20.00%20.00%

2～3年（含3年）40.00%40.00%

3～4年（含4年）60.00%60.00%

4～5年（含5年）80.00%80.00%

6-1-1-30应收款项账龄应收账款估计损失率其他应收款估计损失率

5年以上100.00%100.00%

*其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为二个组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期信信用风险特征组合账龄分析法用损失率对照表（详见本节应收款项信用损失率对照表），计算预期信用损失。

采用不计提坏账准备的组合不计算预期信用损失。

（十一）应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）金融工具”。

（十二）应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十三）其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）金融工具”。

（十四）存货

1.存货的分类存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

公司的存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

2.存货的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。

6-1-1-313.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，各项存货按照单个存货项目计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度采用永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

（十五）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）金融工具”。

（十六）持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类

似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非

6-1-1-32流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（十七）长期资产减值

1．资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。资产，包括单项资产和资产组。

资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。

2．可能发生减值资产的认定

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发

生重大变化，从而对企业产生不利影响；

（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏；

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等；

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

3．资产可收回金额的计量

6-1-1-33（1）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税金、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

（2）资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中有法律约束力的销售协

议价格减去直接归属于该资产处置费用的金额确定，资产的市场价格通常根据资产的买方出价确定。在既没有法律约束力的销售协议、又不存在活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，同行业类似资产的最近交易价格或者结果可以作为估计资产公允价值减去处置费用后的净额的参考。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产未来现金流量的现值作为其可收回金额。

（3）预计的资产未来现金流量包括：

1）资产持续使用过程中预计产生的现金流入。

2）为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出（包括为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出），该现金流出是可直接归属于或者可通过合理而一致的基础分配到资产中的现金流出。

3）资产使用寿命结束时，处置资产所收到或支付的净现金流量。该现金流量是在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行交易时，企业预期可从资产的处置中获取或者支付的、减去预计处置费用后的金额。

4．资产减值损失的确定

（1）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面

价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（2）资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使

该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

5．资产组的认定及减值处理

（1）有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。

几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这些产品（或者其他产出）均供内部使用，也在符合前款规定的情况下，将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照其管理层在公平交易中对

6-1-1-34未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。

（2）资产组的可收回金额按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

资产组在处置时如要求购买者承担一项负债（如环境恢复负债等）、该负债金额已经确认

并计入相关资产账面价值，而且只能取得包括上述资产和负债在内的单一公允价值减去处置费用后的净额的，为了比较资产组的账面价值和可收回金额，在确定资产组的账面价值及其未来现金流量的现值时，将已确认的负债金额从中扣除。

资产组组合，是指由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或者资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分。

对某一资产组作减值测试时，首先认定所有与该资产组相关的总部资产。然后，根据相关总部资产能否按照合理和一致的基础分摊至该资产组分别处理。

对于相关总部资产能够按照合理和一致的基础分摊至该资产组的部分，公司将该部分总部资产的账面价值分摊至该资产组，再据以比较该资产组的账面价值（包括已分摊的总部资产的账面价值部分）和可收回金额，并按照上述“4.”处理。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失，损失的金额按照下列顺序进行分摊，以抵减资产组或者资产组组合中资产的账面价值：

1）首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；

2）然后根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，

按比例抵减其他各项资产的账面价值。

以上资产账面价值的抵减，作为单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允减值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。

（十八）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积

不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当在合并日（以持股比例计算的）按照被合并方所有

6-1-1-35者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。初始投资成本与

其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

（3）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规

定确定其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始

投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但

合同或协议约定价值不公允的除外。

4）通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第

7号——非货币性资产交换》确定。

5）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

（1）采用成本法时

长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时相应调整长期股权投资的成本。按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（2）采用权益法时

1）长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产公允价值比照《企业会计准则第20号——企业合并》的规定确定。

2）公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，

确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股

6-1-1-36利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

3）公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成

对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

4）公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润经适当调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并确认投资损益。

5）公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面

价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

在确定是否构成共同控制时，应当按照《企业会计准则第40号——合营安排》的规定。

在确定是否构成重大影响时，公司考虑以下情况作为确定基础：1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。3）与被投资单位之间发生重要交易。4）向被投资单位派出管理人员。5）向被投资单位提供关键技术资料。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。处置采用权益法核算的长期股权投资时，应该采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，之前因被投资单位除净损益、利润分配以外的其他综合收益变化和其他所有者权益项目变动而记入其他

综合收益、所有者权益的部分，按相应比例转入当期损益。

5.减值测试方法及减值准备计提方法长期股权投资的减值按照”三、（十七）长期资产减值”所述的方法处理。

（十九）投资性房地产

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

公司取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量。

（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的相关支出。

（2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确认。

6-1-1-37公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得未来经济利益时，终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

已出租的建筑物采用与固定资产相同的会计政策计提折旧；已出租的和持有并准备增值后转让的土地使用权采用与无形资产相同的会计政策摊销。

投资性房地产的减值按照“三、（十七）长期资产减值”所述的方法处理。

（二十）固定资产

1.固定资产确认条件、分类、计价

公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一个会计年度的有形资产。

公司固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具和办公设备及其他。

公司固定资产按其成本入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

2.各类固定资产的折旧方法

公司固定资产折旧采用年限平均法计算，并按各类固定资产类别预计净残值、预计使用寿命，每年年末对固定资产的使用寿命、折旧方法进行复核，如与估计情况有重大差异，则做相应调整。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别预计净残值率预计使用寿命年折旧率

房屋及建筑物5.00%20-30年3.17%-4.75%

机器设备5.00%5-10年9.50%-19.00%

运输工具5.00%5年19.00%

办公设备及其他5.00%5年19.00%

在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

固定资产的减值按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述的方法处理。

（二十一）在建工程

6-1-1-38本公司在建工程以实际发生金额核算，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。在建设

期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧。

在建工程的减值按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述的方法处理。

（二十二）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相

关金额；

3.发生的初始直接费用；

4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本。

初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。

对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述的方法处理。

（二十三）借款费用借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产，包括存货、固定资产和投资性房产等。

借款费用只有同时满足以下三个条件时，才应当开始资本化：

（1）资产支出已经发生；

（2）借款费用已经发生；

6-1-1-39（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或者溢价的摊销)资本化金额按照下列步骤和方法计算：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的余额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予以资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

购建或者生产的符合资本化条件的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售、且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者

生产活动实质上已经完成的，停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完成，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。

（二十四）无形资产

1.公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没

有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、软件等。

2.公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，将其分为使用寿命有限的无形资产和使用

寿命不确定的无形资产。无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的应当视为使用寿6-1-1-40命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，

计入当期损益；使用寿命不确定的无形资产不摊销。

公司目前无使用寿命不确定的无形资产。

土地使用权按剩余使用年限（一般是50年）平均摊销，软件按5年平均摊销。

公司无形资产的支出，除符合无形资产的确认条件构成无形资产成本的部分或非同一控制下企业合并中取得的、不能单独确认为无形资产、构成购买日确认的商誉的部分外，均应于发生时计入当期损益。

公司在每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，根据该项无形资产的预期消耗方式修改摊销期限和摊销方法。

3.公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

4.无形资产的减值按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述的方法处理。

5.当无形资产预期不能为公司带来经济利益时，将该无形资产的账面价值予以转销。

（二十五）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十六）合同负债

6-1-1-41本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（二十七）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

企业向其职工发放的以股份为基础的支付，属于职工薪酬范畴，应当按照《企业会计准则

第11号——股份支付》的相关规定进行会计处理。

1.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十八）股份支付

股份支付，是指为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

6-1-1-42授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成

本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和负债。

（二十九）收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；（3）

公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品；（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

（1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

（2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

（3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

（4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

6-1-1-433.收入确认的具体方法

（1）境内销售：公司在发出货物，客户签收、核对确认无误后，商品所有权上的主要风

险和报酬转移给客户，公司据此确认收入。

（2）境外销售：公司在发出货物，取得报关单并运送至客户指定地点后，商品所有权上

的主要风险和报酬转移给客户，公司据此确认收入。若客户属于供应商管理库存（即 VMI）方式的，与国内销售的收入确认政策一致。

（三十）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。（摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。）当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（三十一）政府补助

6-1-1-441.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统

的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会

计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：

1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的

金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

6-1-1-45足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十三）租赁

1.租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.本公司作为承租人

本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准

则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期

届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

四、税项

（一）企业所得税

本公司及子公司适用的企业所得税税率为：

公司名称税率备注

奥士康科技股份有限公司15.00%注1

奥士康精密电路（惠州）有限公司15.00%注2

6-1-1-46公司名称税率备注

广东喜珍电路科技有限公司15.00%注3

奥士康科技（香港）有限公司16.50%、8.25%注4

奥士康国际有限公司-注5

深圳喜珍科技有限公司15.00%注6

喜珍实业（香港）有限公司16.50%-

江苏喜珍实业发展有限公司25.00%-

奥士康香港国际有限公司16.50%-

广东奥士康科技有限公司25.00%-

长沙摩耳信息科技服务有限公司25.00%-

JIARUIAN PTE.LTD. 17.00% 注 7

注1：奥士康科技股份有限公司于2021年9月18日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202143000

112），有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，公司2022年度适用企业所得税税率为15%。

注2：惠州奥士康于2022年12月19日获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税

务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202244004752），有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，公司2022年度适用企业所得税税率为15%。

注3：广东喜珍于2021年12月20日获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务

总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202144008173），有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，公司2022年度适用企业所得税税率为15%。

注4：2018年3月21日，香港特别行政区立法会通过《2017年税务（修订）（第7号）条例草案》（以下简称“《草案》”或“利得税两级制”），引入利得税两级制。《草案》于2018年3月28日签署成为法律并于次日公布（将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度）。根据利得税两级制，符合资格的香港公司首个2000000.00港元应税利润的利得税率为8.25%，而超过2000000.00港元的应税利润则按16.5%的税率缴纳利得税。奥士康科技（香港）有限公司注册地在香港，适用该政策。

注5：奥士康国际有限公司注册地在塞舌尔共和国，企业所得税税率为0%。

注6：根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税[2014]26号）及《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2021]30号）的

相关政策规定，设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。深圳喜珍科技有限公司2022年度适用的税率为15%。

注 7：JIARUIAN PTE.LTD.注册地在新加坡，企业所得税税率为 17%。

6-1-1-47（二）增值税

本公司及子公司适用的增值税税率为：

公司名称税率

奥士康科技股份有限公司13.00%、6.00%

奥士康精密电路（惠州）有限公司13.00%、6.00%

奥士康科技（香港）有限公司-

奥士康国际有限公司-

深圳喜珍科技有限公司13.00%、6.00%

喜珍实业（香港）有限公司-

广东喜珍电路科技有限公司13.00%

江苏喜珍实业发展有限公司13.00%

奥士康香港国际有限公司-

广东奥士康科技有限公司13.00%

长沙摩耳信息科技服务有限公司13.00%

JIARUIAN PTE.LTD. -

注：金融商品持有期间保本收益适用6%的增值税税率；信息技术服务适用于6%的增值税税率；出口产品销售适用“免、抵、退”政策。

（三）城市维护建设税

本公司及子公司适用的城市维护建设税税率为：

公司名称税率

奥士康科技股份有限公司7.00%

奥士康精密电路（惠州）有限公司7.00%

奥士康科技（香港）有限公司-

奥士康国际有限公司-

深圳喜珍科技有限公司7.00%

喜珍实业（香港）有限公司-

广东喜珍电路科技有限公司7.00%

江苏喜珍实业发展有限公司5.00%

奥士康香港国际有限公司-

广东奥士康科技有限公司7.00%

长沙摩耳信息科技服务有限公司7.00%

JIARUIAN PTE.LTD. -

（四）其他税项

6-1-1-48按照国家和地方有关规定计算缴纳。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（一）会计政策的变更1.本公司自2022年1月1日采用财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”规定，前述会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.本公司自2022年1月1日采用财政部颁布的《企业会计准则解释第16号（》财会[2022]31号）“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，前述会计政策变更对公司财务报表无影响。

（二）会计估计的变更本公司报告期间未发生主要的会计估计变更。

（三）前期会计差错更正本公司报告期间未发生重大的前期会计差错更正。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：“期初”指2021年12月31日，“期末”指2022年12月31日，“上期”指2021年度，“本期”指2022年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

现金135212.85151503.58

银行存款792419141.47692942719.48

其他货币资金390984491.2097267881.50

合计1183538845.52790362104.56

其中：存放在境外的款项总额131372399.40155086163.18

存放财务公司存款--

注1：期初其他货币资金中，银行承兑汇票保证金92258381.50元，电费保函担保资金

5000000.00 元，ETC 保证金 9500.00 元。期末其他货币资金中，银行承兑汇票保证金

370974990.30元，信用证保证金 20000000.90元，ETC保证金 9500.00元。

6-1-1-49注2：期末存放在境外的款项总额131372399.40元，系奥士康香港、奥士康国际、香

港喜珍和奥士康香港国际存放在境外的货币资金。

注 3：除 ETC保证金、银行承兑汇票保证金、信用证保证金外，期末货币资金无变现有限制、潜在回收风险的款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产161065149.90459928091.82

其中：其他（理财产品）161065149.90453192521.82

衍生金融资产-6735570.00

合计161065149.90459928091.82

注：期末余额系公司购买的理财产品，本公司将其确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

95191400.45-95191400.4579282270.49-79282270.49

兑汇票商业承

38517683.801787912.0336729771.7735760942.74-35760942.74

兑汇票

合计133709084.251787912.03131921172.22115043213.23-115043213.23

注：商业承兑汇票的承兑人是具有金融许可证的集团财务公司时，因为具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低，所以不计提坏账准备。除具有金融许可证的集团财务公司之外的公司，计提坏账准备。

2.期末已背书但尚未到期的票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注

银行承兑汇票-77374764.46已背书未到期

商业承兑汇票--已背书未到期

合计-77374764.46

注1：商业汇票的承兑人是信用较高的商业银行时，因为具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的票据予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

注2：商业汇票的承兑人是除信用较高的商业银行之外的公司时，背书的票据不予以终止

6-1-1-50确认。

3.期末不存在已贴现尚未到期的票据。

4.期末已质押的票据

项目期末已质押金额备注

银行承兑汇票5298495.90开立银行承兑汇票质押

合计5298495.90

5.期末不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。

（四）应收账款

1.应收账款分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项金额重大并单项计提坏

2779792.990.212779792.99100.00-

账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏

1318838305.5599.7966265532.745.021252572772.81

账准备的应收账款

其中：按账龄组合1318838305.5599.7966265532.745.021252572772.81单项金额虽不重大但单项计

-----提坏账准备的应收账款

合计1321618098.54100.0069045325.735.221252572772.81

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）单项金额重大并单项计提坏

-----账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏

1298370411.62100.0065363201.825.031233007209.80

账准备的应收账款

其中：按账龄组合1298370411.62100.0065363201.825.031233007209.80单项金额虽不重大但单项计

-----提坏账准备的应收账款

合计1298370411.62100.0065363201.825.031233007209.80

2.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

6-1-1-51期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1317034369.3765851718.475.00

1-2年（含2年）1737652.39347530.4820.00

2-3年（含3年）---

3-4年（含4年）---

4-5年（含5年）---

5年以上66283.7966283.79100.00

合计1318838305.5566265532.745.02

接上表：

期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1295759383.5364787969.175.00

1-2年（含2年）2544744.30508948.8620.00

2-3年（含3年）---

3-4年（含4年）---

4-5年（含5年）---

5年以上66283.7966283.79100.00

合计1298370411.6265363201.825.03

3.期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

客户名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

Mecca Technology Co.ltd. 2779792.99 2779792.99 100.00 存在无法收回风险

4.期末应收账款中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

年度期初数计提金额收回或转回转销或核销期末数

2022年度65363201.823682123.91--69045325.73

6.本期无实际核销的应收账款情况。

7.期末应收账款金额前五名情况

占应收账款总单位名称与本公司关系金额账龄坏账准备

额的比例（%）

第一名非关联方118446653.631年以内8.975922332.68

第二名非关联方69265548.211年以内5.243463277.41

6-1-1-52占应收账款总

单位名称与本公司关系金额账龄坏账准备

额的比例（%）

第三名非关联方46632608.191年以内3.532331630.41

第四名非关联方43534972.931年以内3.292176748.65

第五名非关联方42455392.141年以内3.212122769.61

合计320335175.1024.2416016758.76

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票61028412.05-61028412.05

合计61028412.05-61028412.05

接上表：

期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票52462211.57-52462211.57

合计52462211.57-52462211.57

2.期末已质押的票据

项目期末已质押金额备注

银行承兑汇票18030073.01开立银行承兑汇票质押

合计18030073.01

（六）预付款项

1.账龄列示

期末余额期初余额账龄

余额比例（%）余额比例（%）

1年以内(含1年)21372544.1895.2822532798.7098.87

1-2年(含2年)964033.734.30229270.201.01

2-3年(含3年)74179.020.336900.000.03

3年以上20980.620.0920980.620.09

合计22431737.55100.0022789949.52100.00

2.期末预付款项金额前五名情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例（%）

6-1-1-53单位名称期末余额占预付款项总额的比例（%）

第一名7223193.1932.20

第二名2040978.779.10

第三名1980000.008.83

第四名1432790.306.39

第五名1283957.025.72

合计13960919.2862.24

3.期末预付款项中无预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方情况。

（七）其他应收款

1.总表情况

（1）分类列示项目期末余额期初余额

应收利息1548901.22-

应收股利--

其他应收款14123971.8921776300.84

合计15672873.1121776300.84

注：期末受限的应收利息情况，详见附注十六、（五十四）。

2.其他应收款

（1）账龄披露账龄期末余额

1年以内(含1年)12307771.94

1-2年(含2年)318339.00

2-3年(含3年)3369840.10

3-4年(含4年)352500.00

4-5年(含5年)70066.43

5年以上404806.00

合计16823323.47

（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

押金及保证金8042255.727630228.62

代扣代缴款项4630644.545311300.66

6-1-1-54款项性质期末余额期初余额

业务拓展费2754791.871511946.70

业务备用金829843.3447872.53

员工持股计划业绩未达成应归属公司的收益-9747215.59

其他565788.00699253.66

合计16823323.4724947817.76

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信期信用损失（已信用损失用减值）发生信用减值）

期初余额3171516.92--3171516.92期初其他应收款账面余额在

----本期

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提-472165.34---472165.34

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额2699351.58--2699351.58

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款坏账

3171516.92-472165.34---2699351.58

准备-第一阶段

合计3171516.92-472165.34---2699351.58

（5）本期无实际核销的其他应收款情况。

（6）期末其他应收款中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

（7）期末其他应收款金额前五名情况

6-1-1-55占其他应收款坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄

总额的比例（%）期末余额

第一名押金及保证金3000000.001年以内17.83150000.00

第二名押金及保证金1682623.792-3年、5年以上10.00897633.11

第三名代扣代缴款项1222118.811年以内7.2661105.94

第四名代扣代缴款项843274.901年以内5.0142163.75

第五名押金及保证金678846.202-3年4.04271538.48

合计7426863.7044.151422441.28

（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（八）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料102676956.175896622.4996780333.68231019824.01292379.69230727444.32

在产品91850269.61-91850269.61107360690.36-107360690.36

库存商品166132091.1228480598.25137651492.87199172466.4811653345.16187519121.32

发出商品256108033.448866020.52247242012.92279035383.792271167.16276764216.63

合计616767350.3443243241.26573524109.08816588364.6414216892.01802371472.63

2.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料292379.695896622.49-292379.69-5896622.49

库存商品11653345.1627639314.15-10812061.06-28480598.25

发出商品2271167.166747733.59-152880.23-8866020.52

合计14216892.0140283670.23-11257320.98-43243241.26

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

预缴的个人所得税58738840.00-

预缴的企业所得税26051530.162588909.80

待抵扣增值税净额23576179.21238734873.29

预缴残疾人保障金121897.60530884.33

预缴的其他税费-42621.60

合计108488446.97241897289.02

6-1-1-56（十）其他债权投资

1、其他债权投资情况

本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本备注价值变动价值变动

可转让大额存单---51367916.6751367916.67-

合计---51367916.6751367916.67-

注：期末其他债权投资系公司2022年12月30日从第三方买入面值分别为20000000.00

元与30000000.00元的大额存单，购入成本为51367916.67元。

2、期末重要的其他债权投资

期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日

可转让大额存单50000000.003.35%3.35%2025-3-11----

合计50000000.00-

（十一）固定资产

1.总表情况

（1）分类列示项目期末余额期初余额

固定资产3611968505.502973586261.09

固定资产清理121534.5861576.50

合计3612090040.082973647837.59

2.固定资产

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额903820614.372749750539.8318826118.9644142180.303716539453.46

2.本期增加金额279914851.86723273889.112603167.3231741803.621037533711.91

（1）购置-692778432.072603167.3219003076.46714384675.85

（2）在建工程转入279914851.8630495457.04-12738727.16323149036.06

3.本期减少金额17731254.3499767029.201962091.854088307.06123548682.45

（1）处置或报废-99767029.201962091.854088307.06105817428.11

（2）其他减少17731254.34---17731254.34

4.期末余额1166004211.893373257399.7419467194.4371795676.864630524482.92

二、累计折旧

1.期初余额39409892.30674155668.225901848.9323485782.92742953192.37

6-1-1-57项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

2.本期增加金额31548191.27285836015.642819149.119950210.66330153566.68

（1）计提31548191.27285836015.642819149.119950210.66330153566.68

3.本期减少金额-57582295.111340640.453576958.6062499894.16

（1）处置或报废-57582295.111340640.453576958.6062499894.16

4.期末余额70958083.57902409388.757380357.5929859034.981010606864.89

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额2925325.676330145.44-45405.219300876.32

（1）计提2925325.676330145.44-45405.219300876.32

3.本期减少金额-1317500.92-34262.871351763.79

（1）处置或报废-1317500.92-34262.871351763.79

4.期末余额2925325.675012644.52-11142.347949112.53

四、账面价值

1.期末账面价值1092120802.652465835366.4712086836.8441925499.543611968505.50

2.期初账面价值864410722.072075594871.6112924270.0320656397.382973586261.09

注1：本期折旧额330153566.68元。

注2：本期由在建工程转入固定资产的原价为323149036.06元。

注3：期末固定资产计提减值准备7949112.53元，系惠州奥士康整体搬迁，部分固定资产无法使用，按减值测试的结果计提减值准备。

注4：期末不存在固定资产抵押的情况。

3.期末未办妥产权证书的固定资产情况

项目期末余额未办妥产权证书原因

广东喜珍房屋建筑物619092626.76正在办理

益阳奥士康房屋建筑物71179548.18正在办理

合计690272174.94

4.固定资产清理

项目期末余额期初余额

待处置的机器设备120408.5147505.47

待处置的电子设备1126.0713671.03

待处置的运输工具-400.00

合计121534.5861576.50

（十二）在建工程

6-1-1-581.按项目列示

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

广东喜珍-肇庆科学园项目117901012.34-117901012.34174308283.55-174308283.55

奥士康-益阳零星工程2155681.37-2155681.3714413994.35-14413994.35

奥士康-益阳第三期科技园工程---22611877.31-22611877.31

合计120056693.71-120056693.71211334155.21-211334155.21

2.重要在建工程项目变化情况

预算数本期增加本期转入本期其他项目名称期初余额期末余额（万元）金额固定资产金额减少额

广东喜珍-肇庆科学园项

98835.53174308283.55216810966.98249786265.6023431972.59117901012.34

目

奥士康-益阳第三期科技

24225.7022611877.3110396491.3332012531.15995837.49-

园工程

奥士康-益阳零星工程不适用14413994.3529632583.0041350239.31540656.672155681.37

合计211334155.21256840041.31323149036.0624968466.75120056693.71

接上表：

工程累计投入占利息资本化其中：本期利息本期利息资本

工程进度（%）资金来源

预算的比例（%）累计金额资本化金额化率（%）

99.6499.647528454.522398211.351.86募集资金+借款

62.2362.23---自有资金

不适用不适用---自有资金

7528454.522398211.35

注：其他减少主要系转入长期待摊费用所致。

3.期末在建工程无减值迹象，未计提减值准备。

（十三）使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额79196405.33197460.2879393865.61

2.本期增加金额---

3.本期减少金额71096573.27197460.2871294033.55

4.期末余额8099832.06-8099832.06

6-1-1-59项目房屋及建筑物机器设备合计

二、累计折旧

1.期初余额10512571.16124711.8010637282.96

2.本期增加金额10447050.7164624.3810511675.09

（1）计提10447050.7164624.3810511675.09

3.本期减少金额15405451.31189336.1815594787.49

（1）处置15405451.31189336.1815594787.49

4.期末余额5554170.56-5554170.56

三、减值准备

1.期初余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值2545661.50-2545661.50

2.期初账面价值68683834.1772748.4868756582.65

（十四）无形资产

1.无形资产情况

项目软件土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额35248182.60179526283.93214774466.53

2.本期增加金额4184134.1560461000.0064645134.15

（1）购置4184134.1560461000.0064645134.15

3.本期减少金额97413.79-97413.79

（1）处置97413.79-97413.79

4.期末余额39334902.96239987283.93279322186.89

二、累计摊销

1.期初余额15417489.315820485.2721237974.58

2.本期增加金额7441224.735103812.9312545037.66

（1）计提7441224.735103812.9312545037.66

3.本期减少金额84425.28-84425.28

（1）处置84425.28-84425.28

6-1-1-60项目软件土地使用权合计

4.期末余额22774288.7610924298.2033698586.96

三、减值准备

1.期初余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值16560614.20229062985.73245623599.93

2.期初账面价值19830693.29173705798.66193536491.95

注1：本期摊销额12545037.66元。

注2：期末无形资产无减值迹象，未计提减值准备。

注3：期末不存在无形资产抵押的情况。

2.公司本期研发支出已全部计入当期损益，未予以资本化。

3.期末未办妥产权证书的无形资产情况

项目无形资产账面价值未办妥产权证书原因

益阳奥士康-工业用地16383480.59正在办理

合计16383480.59

（十五）长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

厂房装修、车

22436669.2435252301.7210530869.152207572.3144950529.50

间改造费用等

合计22436669.2435252301.7210530869.152207572.3144950529.50

注：长期待摊费用其他减少系报废所致。

（十六）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损135762140.2420364412.335702881.291425626.59

6-1-1-61期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备125066303.9219511017.3383239657.5113118022.05

递延收益114667475.9417200121.39120327332.2818049099.85

应付职工薪酬95254380.0014289567.0099704380.0016917699.00

内部交易未实现利润79380941.3412875794.1231541261.395099896.15

无形资产摊销差异5849945.58877491.843555949.29533392.39交易性金融负债公允

1089200.00163380.00--

价值变动

使用权资产摊销差异--2618920.95448206.25

合计557070387.0285281784.01346690382.7155591942.28

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧135266995.6920290049.35--交易性金融资产公允

1049178.08157376.719928089.861489213.48

价值变动

合计136316173.7720447426.069928089.861489213.48

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损11414026.963823385.30

资产减值准备665.04131.55

合计11414692.003823516.85

（十七）其他非流动资产类别期末余额期初余额

长期资产的预付款项27451018.27146402868.68

皇家湖宗地待置换土地2577033.322618710.41

合计30028051.59149021579.09

注：皇家湖宗地回收情况，详见附注十五、（三）益阳市政府收回益阳市长春镇碑石仑村皇家湖宗地土地使用权的有关事项。

（十八）短期借款

1.总表情况

借款类别期末余额期初余额

6-1-1-62借款类别期末余额期初余额

内部票据贴现形成的短期借款682990099.5363300000.00

信用借款360000000.00350000000.00

保证借款55000000.00-

短期借款利息308763.23290902.78

合计1098298862.76413590902.78

注：借款保证情况详见附注十、（四）1.为关联方提供担保。

2.期末无已到期未偿还的短期借款情况。

（十九）交易性金融负债项目期末余额期初余额

交易性金融负债1089200.00-

合计1089200.00-

（二十）应付票据票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票474634084.12598694524.30

信用证17925655.48-

合计492559739.60598694524.30

（二十一）应付账款

（1）分类列示期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内(含1年)1355649992.3097.131769912170.4698.96

1-2年(含2年)36773975.672.6414507087.290.81

2-3年(含3年)2065176.170.152794569.710.16

3-4年（含4年）498648.020.04992158.030.06

4-5年（含5年）463736.080.03134585.810.01

5年以上111828.260.016469.00-

合计1395563356.50100.001788347040.30100.00

（2）期末账龄超过1年的应付账款主要为应付设备款，由于尚未达到结算条件，故款项尚未清算完毕。

（3）期末应付账款中无应付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方

6-1-1-63情况。

（二十二）合同负债项目期末余额期初余额

预收货款17328297.259051524.52

合计17328297.259051524.52

注：期末合同负债中无预收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方情况。

（二十三）应付职工薪酬

1.分类列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬50109575.51590617896.95568504386.5472223085.92

离职后福利中的设定提存计划负债-34137206.8434137206.84-

辞退福利-5878602.625878602.62-

合计50109575.51630633706.41608520196.0072223085.92

2.短期薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴50109575.51514805260.19492691749.7872223085.92

二、职工福利费-43390904.3943390904.39-

三、社会保险费-18364220.3018364220.30-

其中：医疗保险费-14965391.2814965391.28-

工伤保险费-2206997.712206997.71-

生育保险费-1191831.311191831.31-

四、住房公积金-13232660.3713232660.37-

五、工会经费及职工教育经费-824851.70824851.70-

六、短期带薪缺勤----

七、短期利润分享计划----

八、其他短期薪酬----

合计50109575.51590617896.95568504386.5472223085.92

3.离职后福利中的设定提存计划负债

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险-33012098.1833012098.18-

失业保险-1125108.661125108.66-

6-1-1-64项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计-34137206.8434137206.84-

4.辞退福利

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

辞退福利-5878602.625878602.62-

合计-5878602.625878602.62-

（二十四）应交税费税费项目期末余额期初余额

企业所得税1968436.078506662.74

增值税2681660.1251770.73

代扣代缴个人所得税2258131.86723988.67

印花税606729.8083716.37

城建税288937.621749409.17

环境保护税137502.64147531.39

教育费附加123830.41749746.79

地方教育附加82553.61499831.19

合计8147782.1312512657.05

（二十五）其他应付款

1.总表情况

（1）分类列示项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款49212447.66143287285.68

合计49212447.66143287285.68

（2）期末无重要的已逾期未支付利息情况。

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

市场推广费34526157.8522206854.10

6-1-1-65款项性质期末余额期初余额

保证金5558500.00875000.00

惠州奥士康提前终止租赁合同的违约金及房屋设施复原费5268000.00-

应付未付员工报销款1678221.691466682.16

伙食费850000.001156452.60

代收代付款316882.87464545.40

限制性股票认购款-86657154.52

待返还的政府补助款-30000000.00

其他1014685.25460596.90

合计49212447.66143287285.68

（2）按账龄列示期末余额期初余额账龄

账面余额比例（%）账面余额比例（%）

1年以内（含1年）48120513.9697.78142055992.6699.14

1-2年（含2年）1019683.702.071184043.020.83

2-3年（含3年）25000.000.05--

3年以上47250.000.1047250.000.03

合计49212447.66100.00143287285.68100.00

（3）期末账龄超过1年的其他应付款主要为保证金。

（4）期末其他应付款中无应付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

（二十六）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2617188.3012178877.16

一年内到期的长期借款利息607799.40708242.22

合计3224987.7012887119.38

（二十七）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转增值税销项税2216428.211176698.18

合计2216428.211176698.18

（二十八）长期借款

6-1-1-66借款条件类别期末余额期初余额利率区间

保证借款540731916.43-

信用借款99500000.00-

抵押+保证借款 - 680099959.49 贷款市场报价利率（LPR）±浮动基点

合计640231916.43680099959.49

注1：借款保证情况详见附注十、（四）1.为关联方提供担保。

注2：期初借款抵押情况系广东喜珍为取得广发银行股份有限公司肇庆分行借款，以“粤

（2019）肇庆鼎湖不动产权第0009967号”土地抵押形成。

（二十九）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额2691376.8086547436.05

减：未确认融资费用74188.5015252026.77

减：一年内到期的租赁负债2617188.3012178877.16

合计-59116532.12

（三十）递延收益

1.分类列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关的政府补助120127332.285756000.0011215856.34114667475.94注

与收益相关的政府补助200000.00-200000.00-注

合计120327332.285756000.0011415856.34114667475.94

注：系尚未验收，或已验收但尚未摊销完毕的政府补助。

2.政府补助情况

与资产相关/项目名称期初余额本年增加数本年摊销额期末余额与收益相关

肇庆市工业发展“366”工程

69536111.10-2333333.1067202778.00与资产相关

项目扶持资金

绿色制造系统集成补助项目11614094.20-1742153.769871940.44与资产相关

土地平整专项补助资金8875000.00-180000.008695000.00与资产相关中央外经贸发展专项资金

6548228.09-1933466.384614761.71与资产相关

(进口贴息项目)

电路板研发服务项目5980000.00-780000.005200000.00与资产相关

5G通信用高性能印制电路板

2700000.00-157500.002542500.00与资产相关

研究与产业化

高密度互联线路板研发中心2150000.00-300000.001850000.00与资产相关

6-1-1-67与资产相关/

项目名称期初余额本年增加数本年摊销额期末余额与收益相关项目高密度印制电路板智能制造

示范+数字化公共服务平台2000000.00-50000.011949999.99与资产相关建设项目汽车电子印制电路板产业化

1912500.00-270000.001642500.00与资产相关

项目

2017年技术改造专项资金1760132.97-1760132.97-与资产相关

钻孔车间建设项目1550000.00-331666.671218333.33与资产相关航空用高可靠高精密印制电

1113978.56-180645.12933333.44与资产相关

路板产业化项目

科技成果转化与扩散项目800000.00--800000.00与资产相关承接产业转移标准化厂房补

723741.52-34035.12689706.40与资产相关

助

湖南省印制电路板（PCB）工

500000.00--500000.00与资产相关

程技术研究中心项目

新型墙体材料专项基金447674.63-18653.16429021.47与资产相关战略性新兴产业与新型工业

395833.25-16666.68379166.57与资产相关

化专项资金

2018年挥发性有机物重点减

390000.00-390000.00-与资产相关

排项目高密度互联线路板二期工程

292222.32-13333.32278889.00与资产相关

项目

2017年市科技专项市工程中

心-惠州市精密电路板工程

200000.00-200000.00-与收益相关

技术研究开发中心条件建设项目线路板研发平台建设专项资

191666.83-99999.9691666.87与资产相关

金

5G 大规模 MIMO 天线用印制

188000.00-188000.00-与资产相关

电路板研发和产业化印制电路板大排版技术产业

167500.00-30000.00137500.00与资产相关

化高密度互连印制电路板技改

163333.12-35000.04128333.08与资产相关

扩能项目

散装水泥专项资金70482.20-2936.7667545.44与资产相关

承接产业转移加工贸易技改56833.49-30999.9625833.53与资产相关基于工业互联网的电子电路

-1980000.00231000.001749000.00与资产相关制造业数字化

2021年外贸稳增长资金-1276000.00106333.331169666.67与资产相关

国家技术创新示范企业奖励-1000000.00-1000000.00与资产相关

6-1-1-68与资产相关/

项目名称期初余额本年增加数本年摊销额期末余额与收益相关

工信部试点示范项目奖励-1000000.00-1000000.00与资产相关重点新材料产品首批次应用

-500000.00-500000.00与资产相关示范奖励

合计120327332.285756000.0011415856.34114667475.94

（三十一）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他合计

一、有限售条件股份31605048.00--31605048.00-11475132.0020129916.0051734964.00

1.国家持股-------

2.国有法人持股-------

3.其他内资持股31605048.00--31605048.00-11475132.0020129916.0051734964.00

其中：境内法人持股-------

境内自然人持股31605048.00--31605048.00-11475132.0020129916.0051734964.00

境内基金、理财产品

-------持股

4.境外持股-------

其中：境外法人持股-------

境外自然人持股-------

二、无限售条件流通

129355920.00--129355920.006913700.00136269620.00265625540.00

股份

1.人民币普通股129355920.00--129355920.006913700.00136269620.00265625540.00

2.境内上市外资股-------

3.境外上市外资股-------

4.其他-------

股份合计160960968.00--160960968.00-4561432.00156399536.00317360504.00

注1：公司股本变动情况详见“附注一、公司的基本情况”。

注2：期末，股本比中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中登公司”）登记数量少4561432股，系公司2021年授予的限制性股票回购事项，中登公司尚未变更所致，其中，

（1）因刘露、龚德勋、张林等8名激励对象发生职务变更及离职，公司回购其已获授但尚未

解除限售的限制性股票合计364890股；（2）公司终止实施2021年限制性股票激励计划，回购剩余69名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票4196542股。截至本财务报表批准报出日止，公司股本已与中登公司登记数量一致。

注3：本期股本增加156399536股，系（1）以资本公积金转增股本160960968股（2）回购已获授但尚未解除限售的限制性股票4561432股。

6-1-1-69注4：截止期末，本公司控股股东深圳市北电投资有限公司(以下简称“北电投资”）持

有本公司的股票质押明细如下：

股权所有人质权人质押股数（万股）占其所持股份比例（%）质押开始日期质押到期日期

国泰君安2100.0013.132021-1-252024-1-19

769.474.812022-7-112023-7-10

650.004.062022-3-242023-3-23

630.363.942021-1-252024-1-24

北电投资招商证券546.003.412020-11-192023-11-18

162.301.012022-11-212023-11-18

45.000.282022-10-122023-3-23

30.000.192022-10-112023-3-23

广发证券830.005.192022-9-282023-9-28

合计5763.1336.02

（三十二）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2026141970.45-241287785.521784854184.93

其他资本公积-226664572.61-226664572.61

合计2026141970.45226664572.61241287785.522011518757.54

注1：股本溢价本期减少原因系，（1）以资本公积金转增股本160960968股增加注册资本与股本人民币160960968.00元，减少股本溢价160960968.00元。（2）本期回购但中登公司尚未变更4561432股（内容详见附注六、（三十一）），按回购价格17.76元/股相应回

购款为81011032.32元，超出股本76449600.32元减少股本溢价。（3）回购8名发生职务变更及离职激励对象、以及终止实施2021年限制性股票激励计划而需回购的已获授但尚未解锁的

限制性股票共计4561432股，冲回被撤销的现金股利3877217.20元。

注2：其他资本公积本期增加原因系，公司终止实施2021年限制性股票及股票期权激励计划，根据企业会计准则及相关规定，加速确认股份支付费用226664572.61元导致。

（三十三）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票84888219.5230.0084888249.52-

合计84888219.5230.0084888249.52-

注1：若公司业绩考核未达到，则激励对象对应解除限售期所获授的限制性股票由本公司按授予价格回购注销。若各年度公司层面业绩考核达标，激励对象可解锁数量=获授限制性股票总股数×各期可解锁比例，当期剩余所获授的但因未达到完全解除限售条件而未解除限售的

6-1-1-70限制性股票不得解除限售并由公司按授予价格回购注销。激励对象获授的限制性股票完成股份登记后，若公司发生资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细、配股或缩股、派息等影响公司股本总额或公司股票价格事项的，公司应对尚未解除限售的限制性股票的回购价格做相应的调整。

注2：库存股增加的原因系调整2021年限制性股票认购金额，增加库存股30元。

注3：库存股减少的原因系回购8名职务变更及离职激励对象和终止实施2021年限制性

股票激励计划而需回购的限制性股票共计4561432股，减少库存股84888249.52元。

（三十四）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积95115240.3030781247.94-125896488.24

合计95115240.3030781247.94-125896488.24

（三十五）未分配利润项目期末余额期初余额

上期期末未分配利润1325943228.391040609237.13

期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润1325943228.391040609237.13

加：本期归属于母公司所有者的净利润306797979.05490160509.76

其他--

减：提取法定盈余公积30781247.946583753.00

应付普通股股利269756428.40198242765.50

其他--

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润1332203531.101325943228.39

注:本公司2022年5月11日召开的2021年年度股东大会审议通过，分派现金股利

273633645.60元，上表数据较公告少3877217.20元，系分红后部分激励对象发生职务变

更及离职和终止实施2021年限制性股票激励计划引起。

（三十六）营业收入及营业成本

1.营业收入

项目本期发生额上期发生额

主营业务收入4268195322.104161980683.94

其他业务收入299287206.75273493673.42

合计4567482528.854435474357.36

6-1-1-712.营业成本

项目本期发生额上期发生额

主营业务成本3480539278.263433887505.37

其他业务成本7948591.4412218850.11

合计3488487869.703446106355.48

（三十七）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税8169784.512519015.06

城市维护建设税5613866.176091000.66

教育费附加2405942.662575955.20

土地使用税2026825.041847908.60

地方教育附加1603961.761787116.70

水利建设基金5886.00-2381507.54

其他3843754.213344422.71

合计23670020.3515783911.39

（三十八）销售费用项目本期发生额上期发生额

市场推广费83289952.5269644914.60

工资、福利费及社保等27171018.3026508114.64

股份支付费用25681851.4082099.19

保险费9202175.575927946.68

产品检测费5854592.685248004.54

咨询服务费3303735.661182115.67

差旅费2106786.531083731.89

运输费用及车辆使用费903994.921169766.10

广告宣传费656052.60450278.75

固定资产折旧628661.36564950.07

使用权资产折旧298531.09381231.56

其他7454879.137020905.78

合计166552231.76119264059.47

（三十九）管理费用项目本期发生额上期发生额

6-1-1-72项目本期发生额上期发生额

股份支付费用126308540.132271616.80

工资、福利费及社保等76568101.2265581796.21

固定资产折旧59557512.524501881.50

无形资产摊销12478467.744663197.98

中介服务费9354551.644468160.40

招待费9040619.434219142.51

修缮费7619425.42813134.14

长期待摊费用摊销6078236.984319804.09

运输费5559982.8375725.68

使用权资产累计折旧4151588.974151982.71

办公费2364145.152345245.33

低值易耗品摊销1398868.46958903.61

差旅费1373051.74978115.24

其他11612853.1910824832.09

合计333465945.42110173538.29

注1：本期固定资产折旧、修缮费增加，主要系公司对部分产线进行技改而出现闲置，根据企业会计准则规定将相关固定资产的折旧、修缮费计入管理费用所致。

注2：本期运输费增加，主要系业务调整（详见本附注十五、（四）），将惠州奥士康的机器设备转移至益阳奥士康和广东喜珍所致。

（四十）研发费用项目本期发生额上期发生额

直接投入费用171289661.03138235486.71

直接人工88097169.0872899427.78

股份支付费用24572986.56-288201.84

固定资产折旧3383739.203141729.36

无形资产摊销2397106.681373659.31

其他3309147.363276578.14

合计293049809.91218638679.46

（四十一）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出44461517.6113465138.89

利息收入-15823629.24-2020533.23

6-1-1-73项目本期发生额上期发生额

汇兑损益-91707115.5921126633.02

手续费支出1316384.511001304.57

现金折扣-11043833.37-4278844.01

未确认融资费用3257240.303554014.14

合计-69539435.7832847713.38

（四十二）其他收益

1.按项目列示

项目本期发生额上期发生额

与企业日常活动相关的政府补助92701795.4623745877.03

其他与日常活动相关的项目382101.48397987.15

合计93083896.9424143864.18

2.政府补助情况

与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关

奥士康华南总部项目产业扶持运营资金30000000.00-与收益相关

宿城经济开发区总部经济奖励金27073803.571950291.19与收益相关

2021年企业研发财政奖补资金5197400.00-与收益相关

2021年先进制造业高质量发展专项资金5166200.00-与收益相关

肇庆领军人才奖励（第一期）2400000.00-与收益相关

肇庆市工业发展“366”工程项目扶持资金2333333.10463888.90与资产相关

企业高校及科研院所研发奖补资金2142900.00382800.00与收益相关

中央外经贸发展专项资金(进口贴息项目)1933466.38983967.52与资产相关

资阳区纳税大户奖励款项1770000.001950000.00与收益相关

2017年技术改造专项资金1760132.97352054.56与资产相关

绿色制造系统集成补助项目1742153.761783587.64与资产相关

增值税减免税款1084300.00-与收益相关

出口信用保险保费扶持与融资贴息资金补贴943800.001000000.00与收益相关

电路板研发服务项目780000.00780000.00与资产相关

失业保险稳岗补贴751908.55275183.10与收益相关促进经济高质量发展专项资金（出口信用保

621727.00-与收益相关

险）

2019年知识产权战略推进专项资金600000.00200000.00与收益相关

湖南省工业企业技术改造税收增量奖补资金531400.00-与收益相关

6-1-1-74与资产相关/与收

项目本期发生额上期发生额益相关

2020年留岗收入469375.00141000.00与收益相关

2021年省级人才专项经费450000.00-与收益相关

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税421200.00-与收益相关

2018年挥发性有机物重点减排项目390000.00-与资产相关

钻孔车间建设项目331666.67-与资产相关

高密度互联线路板研发中心项目300000.00300000.00与资产相关

汽车电子印制电路板产业化项目270000.00270000.00与资产相关

2022年中央外经贸发展专项资金(进口贴息项

233160.00-与收益相关

目)

基于工业互联网的电子电路制造业数字化231000.00-与资产相关

2017年市科技专项市工程中心-惠州市精密电

200000.00-与收益相关

路板工程技术研究开发中心条件建设项目2021年度产业发展专项资金（奥士康数字化

200000.00-与收益相关

建设）

益阳市市场监督管理局质量奖200000.00-与收益相关

5G大规模 MIMO天线用印制电路板研发和产业

188000.00-与资产相关

化

航空用高可靠高精密印制电路板产业化项目180645.12180645.12与资产相关

土地平整专项补助资金180000.00125000.00与资产相关

2020年中心城区工业企业税收增量奖补资金177000.00-与收益相关

5G 通信用高性能印制电路板研究与产业化 157500.00 - 与资产相关

2021年广东省企业科技特派员项目资助资金150000.00-与收益相关

2021年度高新技术企业认定奖补资金120000.00-与收益相关

2021年外贸稳增长资金106333.33-与资产相关

收到惠州市场监督管理局 CZ118001 知识产权

106000.00-与收益相关

专项资金

真抓实干成效明显奖励资金100000.00-与收益相关

产业人才项目扶持资金100000.00-与收益相关

线路板研发平台建设专项资金99999.9699999.96与资产相关

扩岗补助67500.00-与收益相关

市科技局2022年企业研发项目库财政补助54465.00-与收益相关

高密度印制电路板智能制造示范+数字化公共

50000.01-与资产相关

服务平台建设项目

2022年惠阳区知识产权专项资金补助50000.00-与收益相关

高密度互连印制电路板技改扩能项目35000.0435000.04与资产相关

承接产业转移标准化厂房补助34035.1234035.00与资产相关

6-1-1-75与资产相关/与收

项目本期发生额上期发生额益相关

承接产业转移加工贸易技改30999.9631000.08与资产相关

2020年度全区科技创新奖30000.0060000.00与收益相关

印制电路板大排版技术产业化30000.0030000.00与资产相关

鼓励企业外省员工留惠过年一次性奖励30000.0030000.00与收益相关

2021年知识产权资助和奖励30000.00-与收益相关

新型墙体材料专项基金18653.1618653.16与资产相关

战略性新兴产业与新型工业化专项资金16666.6816666.68与资产相关

高密度互联线路板二期工程项目13333.3213333.32与资产相关

CZ200001 扶贫开发建设项目收益资金 6300.00 - 与收益相关

两新党员活动经费4500.00-与收益相关

散装水泥专项资金2936.762936.76与资产相关

外贸信息补助费2000.00-与收益相关

归集扩面工作先进单位奖励1000.00-与收益相关

项目产业扶持资金-14376800.00与收益相关

国家企业技术中心奖励-1000000.00与收益相关

创新发展奖励项目-500000.00与收益相关

促进投保国内贸易信用保险-358995.00与收益相关

外贸稳增长资金-300000.00与收益相关

2017年市科技专项应用型科技专项-纯电动汽

-200000.00与收益相关

车埋铜 PCB 电源板的产业化

中国专利奖配套奖励-100000.00与收益相关

促进投保出口信用保险专项资金项目资金-76319.00与收益相关

企业吸纳建档立卡贫困劳动力就业补助-75000.00与收益相关

2020知识产权专利补助-58200.00与收益相关

2021年市知识产权专利授权资助资金-36000.00与收益相关

以工代训职业培训补贴-31000.00与收益相关一次性暖企惠民奖励资金（鼓励企业早复工复-20000.00与收益相关产行动）

2020年新招用湖北籍劳动者就业补贴-12000.00与收益相关

专利资助款-10000.00与收益相关

商务局博会补助-4000.00与收益相关惠阳区对支持制造业企业提质增效的奖励资

--4922480.00与收益相关

金（2020年）

合计92701795.4623745877.03

6-1-1-76（四十三）投资收益（损失以“-”号填列）

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

银行理财产品收益14398769.2617693769.61

远期结汇取得的投资收益-8147751.5422713104.98

合计6251017.7240406874.59

（四十四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产公允价值变动收益-8878913.74-6937628.72

交易性金融负债公允价值变动收益-1089200.00-

合计-9968113.74-6937628.72

（四十五）信用减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-3682123.91-17930798.98

其他应收款坏账损失472165.34-1465177.00

应收票据坏账损失-1787912.031002473.30

合计-4997870.60-18393502.68

（四十六）资产减值损失（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-40283670.23-12471236.63

固定资产减值损失-9300876.32-690755.41

合计-49584546.55-13161992.04

（四十七）资产处置收益（损失以“-”号填列）项目本期发生额上期发生额

处置固定资产收益-15363768.35-8578803.88

处置使用权资产收益4487486.423483.95

合计-10876281.93-8575319.93

（四十八）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

1.非流动资产毁损报废利得小计46317.6914690.2746317.69

其中：固定资产毁损报废利得46317.6914690.2746317.69

6-1-1-77计入当期非经常性

项目本期发生额上期发生额损益的金额

2.员工持股计划中属于公司的收益-10427135.41-

3.赔偿收入862716.887800867.15862716.88

4.应付款核销495830.84752673.79495830.84

5.其他1671954.761419931.891671954.76

合计3076820.1720415298.513076820.17

（四十九）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

1.非流动资产毁损报废损失小计3811421.422462095.633811421.42

其中：固定资产毁损报废损失1590860.60859149.711590860.60

处置无形资产损失12988.51-12988.51

长期待摊费用报废损失2207572.311602945.922207572.31

2.捐赠支出1700196.801533400.001700196.80

3.罚款支出11568.1463779.3911568.14

4.惠州奥士康提前终止租赁合同的违约金

7766197.39-7766197.39

及房屋设施复原费

5.其他213375.17768122.85213375.17

合计13502758.924827397.8713502758.92

（五十）所得税费用

1.所得税费用的构成

项目本期发生额上期发生额

所得税费用38482310.6835570237.86

其中：当期所得税49213939.8350216145.61

递延所得税-10731629.15-14645907.75

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额

利润总额345278250.58525730295.93

按法定[或适用]税率计算的所得税费用51791737.5878859544.39

某些子公司适用不同税率的影响-1352152.23229313.47

对以前期间当期所得税的调整583072.27112954.35

无须纳税的收入-15575.04-5359120.35

加计扣除的研发费用-36416041.75-29694171.69

6-1-1-78项目本期发生额上期发生额

不可抵扣的费用40873535.471180081.01

限售股票解禁的影响--9148515.13

税率变动对递延所得税的影响2645334.03573973.17利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣

-788063.59-暂时性差异的纳税影响

未确认递延所得税的影响1883447.82807003.93

节能环保设备抵免-389876.30-1990825.29

购置设备、器具加计扣除的影响-20333107.58-

按实际税率计算的所得税费用38482310.6835570237.86

（五十一）现金流量表项目注释

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助87041939.1299971958.29

利息收入14274728.022020533.23

往来款13570021.0533255531.22

其他2899556.253820601.61

合计117786244.44139068624.35

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

付现的管理费用、研发费用218298880.99164935610.40

付现的销售费用104112775.8691406797.99

代缴个税款58738840.00-

往来款25538557.6311563105.00

手续费支出1316384.511001304.57

其他9691337.503968248.16

合计417696776.49272875066.12

3.收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到银行理财产品本金2100037492.182812500000.00

购买理财产品的投资收益14398769.2617693769.61

购买远期结汇产品的投资收益-22713104.98

合计2114436261.442852906874.59

6-1-1-794.支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买银行理财产品的投资本金1861421380.672907500000.00

购买远期结汇产品的投资损失8147751.54-

合计1869569132.212907500000.00

5.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

增加的受限资金293716609.7097233381.50

支付的使用权资产租金12251312.3512289017.57

回购限制性股票86657184.521758110.40

合计392625106.57111280509.47

（五十二）现金流量表补充资料

1.净利润调节为经营活动现金流量

项目本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润306795939.90490160058.07

加：资产减值准备49584546.5513161992.04

信用减值损失4997870.6017711827.15

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧329915886.33213627960.97

无形资产摊销15299561.035999560.89

长期待摊费用摊销10530869.159076160.95

使用权资产折旧10511675.0910728092.24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）13096842.758575319.93

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1544542.91844459.44

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）9968113.746937628.72

财务费用（收益以“－”号填列）11499011.2719613677.65

投资损失（收益以“－”号填列）-6251017.72-40406874.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-29689841.73-13601313.72

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）18958212.58-1044594.03

存货的减少（增加以“－”号填列）188563693.32-376477482.19

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）65066198.92-486638981.02

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-188776792.22924062665.99

其他226664572.612216409.92

6-1-1-80项目本期发生额上期发生额

经营活动产生的现金流量净额1038279885.08804546568.41

二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

三、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额792554354.32693094223.06

减：现金的期初余额693094223.06268057439.44

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额99460131.26425036783.62

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金792554354.32693094223.06

其中：1.库存现金135212.85151503.58

2.可随时用于支付的银行存款792419141.47692942719.48

3.可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额792554354.32693094223.06

（五十三）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

1.货币资金521736965.75

其中：美元74785693.926.9646520852443.87

港币264049.650.89327235867.63

欧元45296.987.4229336234.95日元5966983.000.052358312419.30

2.应收账款833045718.48

其中：美元119611423.276.9646833045718.48

3.其他应收款2814544.41

其中：美元355251.426.96462474184.02

港币220.550.89327197.01日元6496875.000.052358340163.38

6-1-1-81项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

4.应付账款6906583.77

其中：美元991669.846.96466906583.77

5.应交税费1092536.89

其中：港币1223075.770.893271092536.89

6.应付职工薪酬757923.52

其中：美元101307.406.9646705565.52日元1000000.000.05235852358.00

7.其他应付款33273266.74

其中：美元4609531.066.964632103540.01

港币1134.290.893271013.23日元22321584.000.0523581168713.50

（五十四）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

其他货币资金390984491.20质押情况详见附注六、（一）

应收款项融资18030073.01质押开具银行承兑汇票

应收票据5298495.90质押开具银行承兑汇票

应收票据77374764.46期末已背书和已贴现未终止确认的商业汇票和银行汇票

应收利息1548901.22银行承兑汇票保证金利息

其他非流动资产2577033.32皇家湖宗地回收情况，详见附注十五、（三）

合计495813759.11

七、合并范围的变动

报告期内，本公司于2022年3月新成立全资子公司广东奥士康科技有限公司，于2022年

12月新成立全资子公司长沙摩耳信息科技服务有限公司，2022年12月于新加坡成立全资子公

司 JIARUIAN PTE.LTD.。

八、在其他主体中的权益业务持股比例表决权取得方子公司全称主要经营地注册地性质直接间接比例式同一控

奥士康精密电路（惠州）有限惠州市惠阳惠州市

制造业100.00%-100.00%制下企公司区惠阳区业合并

奥士康科技（香港）有限公司香港香港贸易100.00%-100.00%新设

6-1-1-82业务持股比例表决权取得方

子公司全称主要经营地注册地性质直接间接比例式同一控塞舌尔共和塞舌尔

奥士康国际有限公司贸易-100.00%100.00%制下企国共和国业合并深圳前批发和

深圳喜珍科技有限公司深圳前海100.00%-100.00%新设海零售业

喜珍实业（香港）有限公司香港香港投资100.00%-100.00%新设肇庆市鼎湖肇庆市

广东喜珍电路科技有限公司制造业100.00%-100.00%新设区鼎湖区宿迁市宿城宿迁市

江苏喜珍实业发展有限公司贸易-100.00%100.00%新设区宿城区

奥士康香港国际有限公司香港香港贸易51.00%-51.00%新设肇庆市鼎湖肇庆市技术服

广东奥士康科技有限公司100.00%-100.00%新设区鼎湖区务软件和长沙摩耳信息科技服务有限公长沙市芙蓉长沙市信息技

100.00%-100.00%新设

司区芙蓉区术服务业

JIARUIAN PTE.LTD. 新加坡 新加坡 贸易 100.00% - 100.00% 新设

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司亦开展衍生交易，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

（一）金融工具分类

1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：

（1）2022年12月31日以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计金融资产益的金融资产合收益的金融资产

货币资金1183538845.52--1183538845.52

交易性金融资产-161065149.90-161065149.90

6-1-1-83以公允价值计量且以公允价值计量且

以摊余成本计量的金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计金融资产益的金融资产合收益的金融资产

应收票据131921172.22--131921172.22

应收账款1252572772.81--1252572772.81

应收款项融资--61028412.0561028412.05

其他应收款15672873.11--15672873.11

其他债权投资--51367916.6751367916.67

（2）2021年12月31日以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计金融资产益的金融资产合收益的金融资产

货币资金790362104.56--790362104.56

交易性金融资产-459928091.82-459928091.82

应收票据115043213.23--115043213.23

应收账款1233007209.80--1233007209.80

应收款项融资--52462211.5752462211.57

其他应收款21776300.84--21776300.84

2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值如下：

（1）2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目其他金融负债合计期损益的金融负债

短期借款-1098298862.761098298862.76

应付票据-492559739.60492559739.60

应付账款-1395563356.501395563356.50

其他应付款-49212447.6649212447.66

一年内到期的非流动负债-3224987.703224987.70

长期借款-640231916.43640231916.43

交易性金融负债1089200.00-1089200.00

（2）2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目其他金融负债合计期损益的金融负债

短期借款-413590902.78413590902.78

应付票据-598694524.30598694524.30

应付账款-1788347040.301788347040.30

6-1-1-84以公允价值计量且其变动计入当

金融负债项目其他金融负债合计期损益的金融负债

其他应付款-143287285.68143287285.68

一年内到期的非流动负债-12887119.3812887119.38

长期借款-680099959.49680099959.49

租赁负债-59116532.1259116532.12

（二）信用风险

本公司坚持与经评审认可的信誉良好的公司进行信用交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用风险审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

本公司其他金融资产包括其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的公司进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的行业中，公司专门由市场部持续对应收账款进行管控，因此在本公司内部不存在重大的信用风险集中。

本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

（三）流动风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

本公司的目标是运用银行借款、应付票据等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

（四）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括汇率风险等。

本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于本公司以人民币以外的货币进行的销售收入大于以人民币以外的货币进行的采购，造成外币资产结余较大。

十、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两

方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的控股股东有关信息控股股东名称企业类型注册地法人代表业务性质

6-1-1-85控股股东名称企业类型注册地法人代表业务性质

深圳市北电投资有限公司有限责任公司深圳程涌投资公司

接上表：

注册资本控股股东对本企业的持股比例控股股东对本企业的表决权比例

1000万元人民币50.42%50.42%

注：截至期末，本公司股本总数为31736.0504万股，程涌、贺波夫妇直接持有奥士康

19.54%股权，通过深圳市北电投资有限公司间接持有本公司50.42%股权，程涌、贺波夫妇直

接及间接共计持有奥士康69.96%股权，为本公司实际控制人。

（三）本企业的子公司情况企业名称子公司类型企业类型注册地

奥士康精密电路（惠州）有限公司全资一级子公司有限责任公司惠州市惠阳区

奥士康科技（香港）有限公司全资一级子公司有限责任公司香港奥士康国际有限公司全资二级子公司有限责任公司塞舌尔共和国深圳喜珍科技有限公司全资一级子公司有限责任公司深圳前海

喜珍实业（香港）有限公司全资一级子公司有限责任公司香港广东喜珍电路科技有限公司全资一级子公司有限责任公司肇庆市鼎湖区江苏喜珍实业发展有限公司全资二级子公司有限责任公司宿迁市宿城区奥士康香港国际有限公司控股一级子公司有限责任公司香港广东奥士康科技有限公司全资一级子公司有限责任公司肇庆市鼎湖区长沙摩耳信息科技服务有限公司全资一级子公司有限责任公司长沙市芙蓉区

JIARUIAN PTE.LTD. 全资一级子公司 有限公司 新加坡

接上表：

法人代表业务性质注册资本持股比例表决权比例

程涌制造业13927.53万元人民币100.00%100.00%

贺波贸易5900万港币100.00%100.00%

贺波贸易100万美元100.00%100.00%

何高强批发和零售业500万元人民币100.00%100.00%

贺波投资1000万港币100.00%100.00%

程涌制造业40800万元人民币100.00%100.00%

凌庆春贸易10000万元人民币100.00%100.00%

贺波贸易500万港币51.00%51.00%

何高强技术服务5000万元人民币100.00%100.00%

程嵩岐软件和信息技1000万元人民币100.00%100.00%

6-1-1-86法人代表业务性质注册资本持股比例表决权比例

术服务业

贺梓修、徐向东贸易1000新加坡元100.00%100.00%

（四）本期关联方交易

1.为关联方提供担保

被担保相应授信合同/贷款合担保履行

担保方授信/贷款银行担保金额方同等起止日完毕否

益阳奥士康广东喜珍广发银行肇庆鼎湖支行700000000.002020.9.8-2023.9.8否

益阳奥士康广东喜珍中国银行股份有限公司肇庆分行1660000000.002022.5.23-2030.12.31否

益阳奥士康广东喜珍招商银行股份有限公司佛山分行100000000.002022.4.19-2023.6.14否

十一、股份支付

（一）股份支付总体情况项目内容

公司本期授予的各项权益工具总额-

公司本期行权的各项权益工具总额-

公司本期失效的各项权益工具总额4561432.00公司期末发行在外的股份期权价格的范围

-和合同剩余期限公司于2021年12月31日新增2021年授予限制性股票

2280716股，自授予日起72个月，在满足解锁条件情况下，

自授予日起满12个月后，激励对象可以在未来60个月内按公司期末其他权益工具行权价格的范围和

30%、30%、40%的比例分三期解锁。

合同剩余期限由于制定2021年限制性股票激励计划的背景发生了一定变化，已无法继续实施本次激励计划，公司于2022年10月28日决定终止实施2021年限制性股票激励计划。

股份支付情况的说明：

1.2021年12月31日，公司第三届董事会第三次会议及第三届监事会第三次会议，审议

通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，同意确定2021年12月31日为授予日，以人民币37.22元/股的授予价格向77名激励对象授予2298124股限制性股票，实际认购股数为2280716股。

2.2022年8月26日，公司第三届董事会第五次会议、第三届监事会第五次会议及2022年9月14日2022年第一次临时股东大会会议，审议通过了《关于调整2021年限制性股票激励计划回购价格及回购数量的议案》、《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分股票6-1-1-87的议案》，相关事项如下：（1）由于公司实施了2021年度利润分配及资本公积转增股本方案，

根据《奥士康科技股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）》等相关规定，公司董事会同意将2021年限制性股票激励计划的回购价格由37.22元/股调整为17.76元/股，回购数量由228.0716万股调整为456.1432万股。（2）因刘露、龚德勋、张林等8名激励对象发生职务变更及离职，公司拟对其已获授但尚未解除限售的限制性股票合计36.4890万股进行回购注销。

3.2022年10月28日，公司第三届董事会第六次会议、第三届监事会第六次会议及2022年11月15日2022年第二次临时股东大会会议，审议通过了《关于终止实施2021年限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票的议案》，由于制定2021年限制性股票激励计划的背景发生了一定变化，已无法继续实施本次激励计划，公司决定终止实施2021年限制性股票激励计划，同意对剩余69名激励对象已获授但尚未解除限售的419.6542万股限制性股票进行回购注销。

（二）以权益结算的股份支付情况项目内容

授予日权益工具公允价值的确定方法限制性股票公允价值=（授予日市价-授予价）*股数可行权权益工具数量的确定依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额300991393.53

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额226664572.61

十二、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-161065149.90-161065149.90

1.以公允价值计量且其变动计入

-161065149.90-161065149.90当期损益的金融资产

（1）债务工具投资----

（2）权益工具投资----

（3）衍生金融资产----

（4）其他-161065149.90-161065149.90

（二）其他债权投资-51367916.67-51367916.67

6-1-1-88期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

（三）应收款项融资--61028412.0561028412.05

持续以公允价值计量的资产总额-212433066.5761028412.05273461478.62

（二）交易性金融负债-1089200.00-1089200.00

1.以公允价值计量且其变动计入

----当期损益的金融负债

（1）发行的交易性债券----

（2）衍生金融负债----

（3）其他----

2.指定以公允价值计量且其变动

-1089200.00-1089200.00计入当期损益的金融负债

（1）发行的交易性债券----

（2）衍生金融负债-1089200.00-1089200.00

（3）其他----

持续以公允价值计量的负债总额-1089200.00-1089200.00

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

（二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息。

根据公司与银行签定的远期结售汇合约，对期末尚未交割的远期结售汇，按合同汇率与报表日远期人民币对美元汇率的差额计算远期结售汇合同浮动盈亏。

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息。

本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资，全部为银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项期末无需要披露的其他重要承诺事项。

（二）或有事项

6-1-1-89期末无需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）新设立子公司

为了更好的满足国际客户的订单需求，提高国际竞争力和服务能力，公司于2023年2月14日，通过 JIARUIAN PTE.LTD.在泰国设立孙公司森德科技有限公司（以下简称“森德科技”），

注册资本为500万泰铢，本公司间接持有其99.99%股权，奥士康香港员工龍奕銨持有另外0.01%股权。截至本财务报表批准报出日，尚未缴纳注册资本。

（二）全资子公司增资实施股权激励及公司放弃优先认购权2023年3月14日，公司召开了第三届董事会第八次会议，审议通过了《关于全资子公司增资实施股权激励及公司放弃优先认购权暨关联交易的议案》。公司拟对全资子公司广东喜珍实施增资，并通过肇庆佐安企业管理中心（有限合伙）（以下简称“肇庆佐安”）（其中：徐文静、何高强、贺梓修通过兴九兴（肇庆）企业管理中心（有限合伙）间接持股肇庆佐安，其对肇庆佐安最终持股比例分别为28.64%、21.49%、21.49%）作为股权激励平台向广东喜珍增资。本次合计增资16310万元，公司放弃本次增资的优先认购权，增资完成后，广东喜珍注册资本将增加至56666.67万元，其中公司持有广东喜珍72%股权，肇庆佐安持有广东喜珍28%股权。公司对广东喜珍的持股比例下降至72%，广东喜珍由公司全资子公司变为公司的控股子公司，公司合并报表范围未发生变化。

除上述事项外，截至本财务报表批准报出日止，本公司无需说明的重大资产负债表日后非调整事项。

十五、其他重要事项

（一）关于控股股东北电投资股权质押情况期末，北电投资持有的无限售流通股处于质押状态的股份为5763.13万股，共计占公司总股本的18.16%。

（二）关于控股股东北电投资股权担保情况

北电投资与广发证券股份有限公司（以下简称“广发证券”）于2021年1月7日签订融

资融券借款合同，合同约定北电投资以其持有的奥士康股票2859.76万股为担保，通过融资融券方式向广发证券借款，借款期限自2021年1月7日起不超过2年；2021年3月4日签订融资融券借款合同，合同约定北电投资以其持有的奥士康股票440万股为担保，通过融资融券方式向广发证券借款，借款期限自2021年3月4日起不超过2年。

（三）益阳市政府收回益阳市长春镇碑石仑村皇家湖宗地土地使用权的有关事项

公司于2016年2月取得益阳市长春镇碑石仑村的2万平方米土地使用权，该项目用地属

6-1-1-90于湿地保护区且公司尚未使用，2019年12月18日公司申请政府收回该土地使用权，并申请

置换至益阳市长春镇紫薇村。2020年2月28日，公司收到益阳市资阳区自然资源局的通知，经益阳市资阳区人民政府同意，收回上述土地使用权，土地使用权成本由公司会同资阳区财政报区人民政府审定。截止本财务报表批准报出日止，上述事宜尚在办理中。

（四）惠州奥士康搬迁情况

惠州奥士康本期业务调整，于2022年9月开始退租厂房，并将其主要生产设备转移至广东喜珍和益阳奥士康，剩余部分对外出售。原归属于惠州奥士康的员工离职或分流至广东喜珍和益阳奥士康。

（五）关于预缴2021年员工持股计划的个税情况

报告期内，公司预缴2021年员工持股计划个税5873.88万元，已于本财务报表批准报出日前收回。

截至2022年12月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

（1）应收账款分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项金额重大并单项计提坏

-----账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏

1311381863.20100.0015123889.041.151296257974.16

账准备的应收账款

其中：1.按账龄组合297701238.1622.7015123889.045.08282577349.12

2.采用不计提坏账准备组合1013680625.0477.30--1013680625.04

单项金额虽不重大但单项计

-----提坏账准备的应收账款

合计1311381863.20100.0015123889.041.151296257974.16

接上表：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

6-1-1-91期初余额

账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项金额重大并单项

计提坏账准备的应收-----账款按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收1337810322.50100.0017935409.081.341319874913.42账款

其中：1.按账龄组合358708181.6026.8117935409.085.00340772772.52

2.采用不计提坏账准

979102140.9073.19--979102140.90

备组合单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备的-----应收账款

合计1337810322.50100.0017935409.081.341319874913.42

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内(含1年)296109057.2514805452.865.00

1-2年（含2年）1592180.91318436.1820.00

合计297701238.1615123889.045.08

接上表：

期初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内(含1年)358708181.6017935409.085.00

合计358708181.6017935409.085.00

（3）除应收奥士康香港1013680625.04元之外，期末应收账款中无应收持公司5%（含

5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方情况。

（4）本期无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。

（5）本期无实际核销的应收账款情况。

（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况年度期初数计提金额收回或转回转销或核销期末数

2022年度17935409.08-2811520.04--15123889.04

6-1-1-92（7）期末应收账款金额前五名情况

占应收账款总额的单位名称与本公司关系金额账龄坏账准备比例（%）

第一名关联方1013680625.041年以内77.30-

第二名非关联方69265548.211年以内5.283463277.41

第三名非关联方38518919.571年以内2.941925945.98

第四名非关联方21840202.281年以内1.671092010.11

第五名非关联方15122872.361年以内1.15756143.62

合计1158428167.4688.347237377.12

（二）其他应收款

1.总表情况

（1）分类列示项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款459231848.42264537489.84

合计459231848.42264537489.84

2.其他应收款

（1）按类别列示项目期末余额

1年以内(含1年)459038780.90

1-2年(含2年)240000.00

2-3年(含3年)455600.00

3-4年(含4年)125000.00

合计459859380.90

（2）按性质分类其他应收款的账面余额款项性质期末余额期初余额

合并内关联方往来452592931.27250366089.16

代扣代缴款项2901340.322426690.64

押金及保证金4345600.002982600.00

员工持股计划业绩未达成应归属公司的收益-9747215.59

业务备用金8709.3110516.27

6-1-1-93款项性质期末余额期初余额

其他10800.00132000.00

合计459859380.90265665111.66

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用期信用损失（已信用损失减值）发生信用减值）

期初余额1127621.82--1127621.82期初其他应收款账面余额在本

----期

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提-500089.34---500089.34

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额627532.48--627532.48

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款坏账准备-

1127621.82-500089.34---627532.48

第一阶段

合计1127621.82-500089.34---627532.48

（5）本期无实际核销的其他应收款情况。

（6）除应收惠州奥士康361736897.89元、应收广东喜珍90118720.58元、应收香港

科技389620.00元、应收江苏喜珍347692.80元之外，期末其他应收款中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方情况。

（7）期末其他应收款金额前五名情况占其他应收坏账准备单位名称款项性质金额账龄款总额的比期末余额例（%）

6-1-1-94占其他应收

坏账准备单位名称款项性质金额账龄款总额的比期末余额例（%）

第一名合并内关联方往来361736897.891年以内78.66-

第二名合并内关联方往来90118720.581年以内19.60-

第三名押金及保证金3000000.001年以内0.65150000.00

第四名代扣代缴款项1222118.811年以内0.2761105.94

第五名代扣代缴款项843274.901年以内0.1842163.75

合计456921012.1899.36253269.69

（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（三）长期股权投资

1.按明细列示

核算方被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额法

奥士康科技（香港）有限公司成本法47966885.32--47966885.32

奥士康精密电路（惠州）有限公司成本法246947108.7624249091.60-271196200.36

深圳喜珍科技有限公司成本法5000000.0022589221.64-27589221.64

广东喜珍电路科技有限公司成本法408000000.0075540953.87-483540953.87

江苏喜珍实业发展有限公司成本法-46219099.54-46219099.54

合计707913994.08168598366.65-876512360.73

接上表：

在被投资单位的在被投资单位在被投资单位的持股比例与减值本期计提资现金红利持股比例表决权比例表决权比例不一致的说明准备产减值准备

100.00%100.00%----

100.00%100.00%----

100.00%100.00%----

100.00%100.00%----

100.00%100.00%----

---

注：本期增加系终止实施2021年限制性股票及股票期权激励计划，加速行权确认股份支付费用所致。

2.公司向投资企业转移资金的能力未受到限制。

（四）营业收入及营业成本

1.营业收入

6-1-1-95项目本期发生额上期发生额

主营业务收入3351378718.053317344738.03

其他业务收入217925423.23266102226.61

合计3569304141.283583446964.64

注：其他业务收入主要是废料收入以及加工收入等。

2.营业成本

项目本期发生额上期发生额

主营业务成本2937866437.452921638042.04

其他业务成本31007054.2072429094.62

合计2968873491.652994067136.66

（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益-150000000.00

银行理财产品收益10532101.636139564.72

远期结售汇取得的投资收益-7356813.5421820450.00

合计3175288.09177960014.72

十七、补充资料

（一）净资产收益率和每股收益加权平均净资每股收益报告期利润

产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.450.970.97

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润13.291.521.52

注：上述指标计算公式：

1.加权平均净资产收益率的计算公式如下：

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司

普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的

期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej

为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；

Mi 为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累

6-1-1-96计月数；Ek 为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk 为发

生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。

2.基本每股收益的计算公式如下：

基本每股收益=P0÷S

S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的

净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增

股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报

告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报

告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

3.公司存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的报告期净利润和发行

在外普通股加权平均数，并据以计算稀释每股收益。

在发行可转换债券、股份期权、认股权证等稀释性潜在普通股情况下，稀释每股收益可参照如下公式计算：

稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换

债券等增加的普通股加权平均数)其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。

公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。

4.同一控制下合并影响

（1）报告期发生同一控制下企业合并的，计算加权平均净资产收益率时，被合并方的净

资产从报告期期初起进行加权；计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从比较期间期初起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平

均净资产收益率时，被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。

（2）报告期内发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的，计算报告期末的基本每股收益时，应把该股份视同在合并期初即已发行在外的普通股处理（按权重为1进行加权平均）。计算比较期间的基本每股收益时，应把该股份视同在比较期间期初即已发行在外的普通股处理。计算报告期末扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并日发行的新股份从合并日起次月进行加权。计算比较期间扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并日发行的新股份不予加权计算（权重为零）。

（3）报告期发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的，计算

6-1-1-97报告期和比较期间的稀释每股收益时，比照计算基本每股收益的原则处理。

（二）按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的要求，披露报告期非经常性损益明细如下：

非经常性损益明细金额说明

（一）非流动资产处置损益(包括已计提资产减值准备的冲销

-15993149.45部分

（二）越权审批或无正式批准文件、或偶发性的税收返还、减

-免

（三）计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按

92701795.46

照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外

（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

（五）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值产生-的收益

（六）非货币性资产交换损益-

（七）委托他人投资或管理资产的损益6251017.72

（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减

-值准备

（九）债务重组损益-

（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-

（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的

-损益

（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当

-期净损益

（十三）与公司主营业务无关的或有事项产生的损益-（十四）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损

-9968113.74益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

（十五）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

（十六）对外委托贷款取得的损益-

（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

-价值变动产生的损益

（十八）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行

-一次性调整对当期损益的影响

（十九）受托经营取得的托管费收入-

（二十）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6660835.02

（二十一）其他符合非经常性损益定义的损益项目-226664572.61

非经常性损益合计-160333857.64

6-1-1-98非经常性损益明细金额说明

减：所得税影响金额15557129.16

扣除所得税影响后的非经常性损益-175890986.80

其中：归属于母公司所有者的非经常性损益-175890986.80

归属于少数股东的非经常性损益-

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目为终止实施2021年限制性股票及股票期权激励计划，加速行权确认的股份支付费用。

奥士康科技股份有限公司

二○二三年四月二十八日

6-1-1-99奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注奥士康科技股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

奥士康科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为奥士康科技（益阳）有

限公司于2008年5月经湖南省益阳市招商局益招字[2008]4号文批准，由香港奥士康实业有限公司（以下简称“奥士康实业”）和奥士康精密电路（惠州）有限公司（以下简称“惠州奥士康”）共同发起设立的合资经营企业。公司于2017年11月29日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914309006735991422的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数31736.05万股，注册资本为31736.05万元，注册地址：湖南省益阳市资阳区长春工业园龙塘村，总部地址：湖南省益阳市资阳区长春工业园龙塘村，母公司为深圳市北电投资有限公司，集团最终共同实际控制人为程涌、贺波夫妇。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业，主要研发、生产、销售高密度互连积层板、多层挠性板、刚挠印刷电路板及封装载板项目的筹建；货物进出口。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共12户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少0户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，

6-1-2-20奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程公司将超过资产总额1%的在建工程认定为重要在建工程。

重要的其他债权

公司将超过资产总额1%的其他债权投资认定为重要其他债权投资。

投资

重要的非全资子公司将收入总额超过集团总收入15%的非全资子公司确定为重要非全资公司子公司。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或

多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

6-1-2-21奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

6-1-2-22奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

6-1-2-23奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

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财务报表附注

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

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财务报表附注

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生当月月初汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

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生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、其他债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投

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财务报表附注

资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失

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财务报表附注以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采

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财务报表附注

用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

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财务报表附注

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条

（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处

理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损

益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际

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财务报表附注并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按

照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按

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财务报表附注

照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

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财务报表附注

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

6-1-2-35奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结无风险银行出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票合当前状况以及对未来经

承兑票据组据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其济状况的预期计量坏账准合支付合同现金流量义务的能力很强备商业承兑汇比照应收账款计提预期信出票人为上述组合以外的银行或者非银行机构票用损失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合1：账龄分济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期信信用风险特征组合析组合用损失率对照表（详见本节应收款项信用损失率对照表），计算预期信用损失。

组合2：不计提不计算预期信用损失。

坏账准备的组

6-1-2-36奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注合

账龄分析组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1－2年20.00

2－3年40.00

3－4年60.00

4－5年80.00

5年以上100.00

应收账款账龄按先进先出法进行计算。

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来信用风险特征组经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续组合1：账龄分析组合合期信用损失率对照表（详见本节应收款项信用损失率对照表），计算预期信用损失。

组合2：不计提坏账准备的组合不计算预期信用损失。

账龄分析组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

6-1-2-37奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1－2年20.00

2－3年40.00

3－4年60.00

4－5年80.00

5年以上100.00

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法按一次转销法进行摊销；

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

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2023年度

财务报表附注

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十八)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

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2023年度

财务报表附注长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

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2023年度

财务报表附注

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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2023年度

财务报表附注

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

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2023年度

财务报表附注

相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

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财务报表附注

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法55.0019.00

办公设备及其他年限平均法55.0019.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

(二十一)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

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财务报表附注

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

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财务报表附注

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁

激励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十四）长期资产减值。

(二十三)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

6-1-2-46奥士康科技股份有限公司

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财务报表附注

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年预期使用寿命软件5年预期使用寿命期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产如下：

项目使用寿命不确定的依据

土地使用权根据境外所在地规定，土地为永久使用权。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

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财务报表附注使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十四)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、是

否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十五)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十六)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

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(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；除了社会基本养老保险、失业保险之外。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十八)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

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2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十九)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终

止租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

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2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在

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等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十一)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：印刷电路板销售业务。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合

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理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）境内销售：公司在发出货物，客户签收、核对确认无误后，商品所有权上的主要

风险和报酬转移给客户，公司据此确认收入。

（2）境外销售：公司在发出货物，取得报关单并运送至客户指定地点后，商品所有权

上的主要风险和报酬转移给客户，公司据此确认收入。若客户属于供应商管理库存（即 VMI）方式的，与国内销售的收入确认政策一致。

(三十二)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容

采用总额法核算的政府补助类别本公司除收到与政策性优惠贷款贴息外，其余都采用总额法核算与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

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财务报表附注在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

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财务报表附注

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十四)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁租赁期小于1年的办事处及设备租赁

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财务报表附注本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十九）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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财务报表附注

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；

同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(三十五)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

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财务报表附注

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(三十六)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本期重要会计政策未变更。

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单

（1）项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

会计政策变更说明：

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

6-1-2-58奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释

施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后递延所得税资产

85281784.01392578.2585674362.26

递延所得税负债

20447426.06381849.2320829275.29

未分配利润1332203531.1010729.021332214260.12

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用38482310.6812634.1038494944.78

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

增值税境内销售、应税销售服务收入6%，13%城市维护建设税实缴流转税税额5%，7%企业所得税应纳税所得额详见下表

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳

房产税1.2%（或12%）税基准

教育费附加增值税2%，3%不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

奥士康科技股份有限公司15%

6-1-2-59奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

奥士康精密电路（惠州）有限公司25%

广东喜珍电路科技有限公司15%

奥士康科技（香港）有限公司16.5%、8.25%

奥士康国际有限公司0%

深圳喜珍科技有限公司15%

喜珍实业（香港）有限公司16.5%

江苏喜珍实业发展有限公司25%

奥士康香港国际有限公司16.5%

广东奥士康科技有限公司25%

长沙摩耳信息科技服务有限公司25%

JIARUIAN PTE.LTD. 17%

森德科技有限公司20%

(二)税收优惠政策及依据

1、奥士康科技股份有限公司于2021年9月18日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202143000112），有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，公司 2023 年度适用企业所得税税率为15%。

2、广东喜珍于2021年12月20日获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总

局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202144008173），有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，公司2023年度适用企业所得税税率为15%。

3、2018年3月21日，香港特别行政区立法会通过《2017年税务（修订）（第7号）条例草案》（以下简称“《草案》”或“利得税两级制”），引入利得税两级制。《草案》于2018年3月28日签署成为法律并于次日公布（将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度）。根据利得税两级制，符合资格的香港公司首个2000000.00港元应税利润的利得税率为8.25%，而超过2000000.00港元的应税利润则按16.5%的税率缴纳利得税。奥士康科技（香港）有限公司注册地在香港，适用该政策。

4、奥士康国际有限公司注册地在塞舌尔共和国，企业所得税税率为0%。

5、根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税[2014]26号）及《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2021]30号）的

相关政策规定，设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。深圳喜珍科技有限公司2023年度适用的税率为15%。

6-1-2-60奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金86669.82135212.85

银行存款577882738.56792419141.47

其他货币资金685401.53390984491.20

未到期应收利息85787.65---

合计578740597.561183538845.52

其中：存放在境外的款项总额91909636.89131372399.40

截止2023年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金675401.53370974990.30

信用证保证金---20000000.90

ETC 保证金 10000.00 9500.00

合计685401.53390984491.20

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的

45720410.92161065149.90

金融资产小计其他（理财产品）45720410.92161065149.90

合计45720410.92161065149.90

交易性金融资产说明：

期末余额系公司购买的银行理财产品，本公司将其确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票59243581.3495191400.45

商业承兑汇票68475698.3336729771.77

合计127719279.67131921172.22

6-1-2-61奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收

---------------票据

按组合计提坏账准备131323263.80100.003603984.132.74127719279.67

其中：银行承兑汇票59243581.3445.11------59243581.34

商业承兑汇票72079682.4654.893603984.135.0068475698.33

合计131323263.80100.003603984.132.74127719279.67

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收

---------------票据

按组合计提坏账准备133709084.25100.001787912.031.34131921172.22

其中：银行承兑汇票95191400.4571.1995191400.45

商业承兑汇票38517683.8028.811787912.034.6436729771.77

合计133709084.25100.001787912.031.34131921172.22

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额其他期末余额计提收回或转回核销变动单项计提坏账准备的应

------------------收票据

按组合计提坏账准备1787912.031816072.10---------3603984.13

其中：银行承兑汇票------------------

商业承兑汇票1787912.031816072.10---------3603984.13

合计1787912.031816072.10---------3603984.13

4．期末公司无已质押的应收票据

5．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票---43792071.26

商业承兑汇票---3950161.59

6-1-2-62奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

合计---47742232.85

6．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内1379866098.671317269418.06

1－2年5255072.601737652.39

2－3年1580800.092544744.30

3－4年2587896.00---

4－5年------

5年以上---66283.79

小计1389289867.361321618098.54

减：坏账准备73455763.0469045325.73

合计1315834104.321252572772.81

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收

2826930.450.202826930.45100.00---

账款

按组合计提坏账准备1386462936.9199.8070628832.595.091315834104.32

其中：账龄分析组合1386462936.9199.8070628832.595.091315834104.32

合计1389289867.36100.0073455763.045.291315834104.32

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收

2779792.990.212779792.99100.00---

账款

按组合计提坏账准备1318838305.5599.7966265532.745.021252572772.81

其中：账龄分析组合1318838305.5599.7966265532.745.021252572772.81

6-1-2-63奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计1321618098.54100.0069045325.735.221252572772.81按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

Mecca Technology Co.ltd 2826930.45 2826930.45 100.00 存在无法收回风险

合计2826930.452826930.45------按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1379866098.6768993304.945.00

1－2年5016038.151003207.6220.00

2－3年1580800.09632320.0340.00

3－4年---------

4－5年---------

5年以上---------

合计1386462936.9170628832.595.09

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额其他期末余额计提收回或转回核销变动

按单项计提坏账准备47137.46---------2826930.45

2779792.99

按组合计提坏账准备66265532.7411584379.397221079.54------70628832.59

其中：账龄分析组合66265532.7411584379.397221079.54------70628832.59

合计69045325.7311631516.857221079.54------73455763.04

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

6-1-2-64奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注应收账款已计提应收账款

单位名称占应收账款余额的比例(%)期末余额坏账准备余额

第一名113368675.618.165668433.78

第二名92048128.276.634602406.41

第三名77306422.885.563865321.14

第四名50579559.723.642528977.99

第五名48544318.683.492427215.93

合计381847105.1627.4819092355.25

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票34148904.0061028412.05

合计34148904.0061028412.05

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票82973540.25---

合计82973540.25---

3．期末公司无已质押的应收票据

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内24472712.4596.6521372544.1895.28

1至2年500784.331.98964033.734.30

2至3年332689.261.3174179.020.33

3年以上15815.960.0620980.620.09

合计25322002.00100.0022431737.55100.00

2．公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

6-1-2-65奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

第一名8855544.3234.97一年以内未到结算条件

第二名2231131.958.81一年以内未到结算条件

第三名916126.923.62一年以内未到结算条件

第四名910250.173.59一年以内未到结算条件

第五名813462.213.21一年以内未到结算条件

合计13726515.5754.20

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息---1548901.22

其他应收款14060536.3314123971.89

合计14060536.3315672873.11

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

1．应收利息分类

项目期末余额期初余额

定期存款---1548901.22

合计---1548901.22

（二）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内13294216.4412307771.94

1－2年1126116.61318339.00

2－3年79170.623369840.10

3－4年1022813.54352500.00

4－5年125000.0070066.43

5年以上100566.43404806.00

小计15747883.6416823323.47

减：坏账准备1687347.312699351.58

合计14060536.3314123971.89

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代扣代缴款项4215070.544630644.54

6-1-2-66奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

押金及保证金4483718.188042255.72

业务备用金948006.84829843.34

其他6101088.083320579.87

小计15747883.6416823323.47

减：坏账准备1687347.312699351.58

合计14060536.3314123971.89

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备40000.000.2540000.00100.00---

按组合计提坏账准备15707883.6499.751647347.3110.4914060536.33

其中：账龄分析组合14417690.6191.561647347.3111.4312770343.30

采用不计提坏账准备的组合1290193.038.19------1290193.03

合计15747883.64100.001687347.3110.7114060536.33

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备16823323.47100.002699351.5816.0514123971.89

其中：账龄分析组合16823323.47100.002699351.5816.0514123971.89

采用不计提坏账准备的组合---------------

合计16823323.47100.002699351.5816.0514123971.89

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内12004023.41600201.175.00

1－2年1126116.61225223.3320.00

2－3年79170.6231668.2540.00

3－4年982813.54589688.1360.00

4－5年125000.00100000.0080.00

5年以上100566.43100566.43100.00

合计14417690.611647347.3111.43

6-1-2-67奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额2699351.58------2699351.58

期初余额在本期------------

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提247872.05---40000.00287872.05

本期转回1296376.32------1296376.32

本期转销------------

本期核销3500.00------3500.00

其他变动------------

期末余额1647347.31---40000.001687347.31

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额转销或其他期末余额计提收回或转回核销变动

按单项计提坏账准备---40000.00---------40000.00

按组合计提坏账准备2699351.58247872.051296376.323500.00---1647347.31

其中：账龄分析组合2699351.58247872.051296376.323500.00---1647347.31不计提坏账的

------------------组合

合计2699351.58287872.051296376.323500.00---1687347.31

5．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款3500.00报告期无重要的其他应收款核销。

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第一名其他3851764.971年以内24.46192588.25

第二名其他1290193.031年以内8.19---

第三名押金及保证金615739.401年以内3.9130786.97

6-1-2-68奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第四名押金及保证金500000.001年以内3.1825000.00

第五名押金及保证金500000.001年以内3.1825000.00

合计6757697.401年以内42.92273375.22

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料97288474.851267113.7896021361.07102676956.175896622.49

96780333.68

在产品64210665.53---64210665.5391850269.61---

91850269.61

库存商品113436641.1922331190.1391105451.06166132091.1228480598.25

137651492.87

发出商品225746739.8915541979.41210204760.48256108033.448866020.52

247242012.92

合计500682521.4639140283.32461542238.14616767350.3443243241.26573524109.08

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料5896622.49983156.13------5612664.84---1267113.78

库存商品28480598.2516324030.77------22473438.89---22331190.13

发出商品8866020.5214385112.19------7709153.30---15541979.41

合计43243241.2631692299.09------35795257.03---39140283.32

存货跌价准备说明：

本集团相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。本期转回存货跌价准备的原因为以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值；转销存货跌价准备的原因为本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用或售出。

注释9．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的其他债权投资375024487.27---

合计375024487.27---

注释10．其他流动资产

6-1-2-69奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

预缴的企业所得税14206311.4626051530.16

待抵扣增值税净额45093270.4723576179.21

预缴残疾人保障金---121897.60

预缴个人所得税---58738840.00

一年以内到期的定期存款101509444.44---

合计160809026.37108488446.97

注释11．其他债权投资

1.其他债权投资情况

累计在其累计本期公他综合收公允项目期初余额应计利息允价值期末余额成本益中确认备注价值变动的减值准变动备可转让大额存单

51367916.671679589.04---53047505.7151367916.67---------

1号

可转让大额存单

---375024487.27373482569.46---------

2号

小计51367916.671679589.04---428071992.98424850486.13---------

减：一年内到期

---375024487.27373482569.46---------的其他债权投资

合计51367916.671679589.04---53047505.7151367916.67---------

2.期末重要的其他债权投资

实际利率(%)逾期本金票面利率项目面值到期日

(%)期末期初期末余额期初余额可转让大额2025年03

50000000.003.353.353.35------

存单月11日

合计50000000.00------------------

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产3426797088.633611968505.50

固定资产清理126307.19121534.58

合计3426923395.823612090040.08

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

6-1-2-70奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．固定资产情况

办公设备项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计及其他

一.账面原值

1．期初余额1166004211.893373257399.7419467194.4371795676.864630524482.92

2．本期增加金

107788663.4688296707.637952956.5819582471.49223620799.16

额

购置---71335480.137952956.5818913838.4698202275.17

在建工程转入107788663.4616961227.50---668633.03125418523.99

3．本期减少金

6621592.3028405418.983854520.564390345.0543271876.89

额

处置或报废6621592.3028405418.983854520.564390345.0543271876.89

4．期末余额1267171283.053433148688.3923565630.4586987803.304810873405.19

二.累计折旧

1．期初余额70958083.57902409388.757380357.5929859034.981010606864.89

2．本期增加金

38981125.99319038566.634303540.9114260303.96376583537.49

额

本期计提38981125.99319038566.634303540.9114260303.96376583537.49

3．本期减少金

1169520.3613831888.061983758.184223958.0621209124.66

额

处置或报废1169520.3613831888.061983758.184223958.0621209124.66

4．期末余额108769689.201207616067.329700140.3239895380.881365981277.72

三.减值准备

1．期初余额2925325.675012644.52---11142.347949112.53

2．本期增加金

---17993931.02---101107.8218095038.84额

本期计提---17993931.02---101107.8218095038.84

3．本期减少金

2925325.675012644.52---11142.347949112.53

额

处置或报废2925325.675012644.52---11142.347949112.53

4．期末余额---17993931.02---101107.8218095038.84

四.账面价值

1．期末账面价

1158401593.852207538690.0513865490.1346991314.603426797088.63

值

2．期初账面价

1092120802.652465835366.4712086836.8441925499.543611968505.50

值

6-1-2-71奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备371040809.63106237059.904175420.86260628328.87办公设备及其

1208830.40871164.88---337665.52

他

运输设备119120.8377753.64---41367.19

合计372368760.86107185978.424175420.86261007361.58

3．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物748258361.91尚在办理中

房屋及建筑物109107014.80尚未办理

合计857365376.71

（二）固定资产清理项目期末余额期初余额

待处置的机器设备121481.04120408.51

待处置的电子设备3069.321126.07

待处置的运输工具1756.83---

合计126307.19121534.58

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程199067665.40120056693.71

合计199067665.40120056693.71

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

广东喜珍-肇庆

32322331.48---32322331.48117901012.34---117901012.34

科学园项目

奥士康-益阳零

4703014.49---4703014.492155681.37---2155681.37

星工程

泰国工厂项目162042319.43---162042319.43---

合计199067665.40---199067665.40120056693.71---120056693.71

6-1-2-72奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

广东喜珍-肇庆科学

117901012.3423508299.76109086980.62---32322331.48

园项目

泰国工厂项目---162042319.43---162042319.43

合计117901012.34185550619.19109086980.62---194364650.91

续：

工程投入其中：本期利预算数工程进利息资本化本期利息资工程项目名称占预算比息资本化金资金来源

(万元)度(%)累计金额本化率(%)

例(%)额

广东喜珍-肇庆科学

13000.0080.5881.00---------自有资金

园项目

泰国工厂项目30000.0054.4150.00---------自有资金

合计43000.00---------

3．本期计提在建工程减值准备情况

期末在建工程无减值迹象，未计提减值准备。

注释14．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额8099832.068099832.06

2．本期增加金额10024817.0810024817.08

租赁10024817.0810024817.08

3．本期减少金额

4．期末余额18124649.1418124649.14

二.累计折旧

1．期初余额5554170.565554170.56

2．本期增加金额2896659.342896659.34

本期计提2896659.342896659.34

3．本期减少金额

4．期末余额8450829.908450829.90

三.减值准备

1．期初余额------

2．本期增加金额------

本期计提

3．本期减少金额------

6-1-2-73奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

租赁到期------

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值9673819.249673819.24

2．期初账面价值2545661.502545661.50

注释15．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一.账面原值

1．期初余额239987283.9339334902.96279322186.89

2．本期增加金额121537625.714285552.52125823178.23

购置121537625.714285552.52125823178.23

其他原因增加---------

3．本期减少金额---914342.93914342.93

处置---914342.93914342.93

其他原因减少---------

4．期末余额361524909.6442706112.55404231022.19

二.累计摊销

1．期初余额10924298.2022774288.7633698586.96

2．本期增加金额5103817.398125804.1513229621.54

本期计提5103817.398125804.1513229621.54

其他原因增加---------

3．本期减少金额---914342.93914342.93

处置---914342.93914342.93

其他原因减少---------

1．期末余额16028115.5929985749.9846013865.57

三.减值准备

1．期初余额---------

2．本期增加金额---------

3．本期减少金额---------

4．期末余额---------

四.账面价值

1．期末账面价值345496794.0512720362.57358217156.62

2．期初账面价值229062985.7316560614.20245623599.93

6-1-2-74奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

益阳奥士康-工业用地16041564.47尚未办理

合计16041564.47

注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

房屋装修费及改造费42950481.3212555727.169120598.1646385610.32

租入房屋装修费2000048.181972877.1927170.99

合计44950529.5012555727.1611093475.3546412781.31

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损59969689.2414885417.81135762140.2420364412.33

资产减值准备135645194.1421564969.59125066303.9219511017.33

递延收益140719612.8921107941.94114667475.9417200121.39

应付职工薪酬6394986.75959248.0195254380.0014289567.00

内部交易未实现利润41808914.696271337.2079380941.3412875794.12

无形资产摊销差异8143941.861221591.285849945.58877491.84

交易性金融负债公允价值变动------1089200.00163380.00

租赁负债9752131.861505045.882617188.33392578.25

预计负债11740000.001761000.00------

合计414174471.4369276551.71559687575.3585674362.26期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧116169792.7917425468.92135266995.6920290049.35

交易性金融资产公允价值变动2229855.36334478.331049178.08157376.71

使用权资产9673819.241494591.312545661.53381849.23

合计128073467.3919254538.56138861835.3020829275.29

2．未经抵销的递延所得税负债

6-1-2-75奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产---69276551.71---85674362.26

递延所得税负债---19254538.56---20829275.29

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损54681660.3511414026.96

资产减值准备---665.04

信用减值准备337222.50---

合计55018882.8511414692.00

注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备长期资产的预

52010191.46---52010191.4627451018.27---27451018.27

付款项

待置换土地2535356.22---2535356.222577033.32---2577033.32

合计54545547.68---54545547.6830028051.59---30028051.59

注释19．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款55000000.00

信用借款580000000.00360000000.00

票据贴现形成的短期借款53950161.59682990099.53

未到期应付利息388500.00308763.23

合计634338661.591098298862.76

注释20．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票440114034.19474634084.12

信用证---17925655.48

6-1-2-76奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合计440114034.19492559739.60

注释21．应付账款项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）945678475.721355649992.30

1-2年（含2年）153992541.3436773975.67

2-3年（含3年）16636452.642065176.17

3年以上2753192.031074212.36

合计1119060661.731395563356.50

注释22．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款13687452.0317328297.25

合计13687452.0317328297.25

2．公司无账龄超过一年的重要合同负债

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬72223085.92579460135.71589455247.6062227974.03

离职后福利-设定提存计划---36556661.9036556661.90---

辞退福利---4809614.124809614.12---

合计72223085.92620826411.73630821523.6262227974.03

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴72223085.92528259919.88538546585.9561936419.85

职工福利费---14782072.9614779794.062278.90

社会保险费---22397127.5322227852.25169275.28

其中：基本医疗保险费---18570651.5818570651.58---

工伤保险费---2588114.732418839.45169275.28

生育保险费---1238361.221238361.22---

住房公积金---13403108.6713403108.67---

工会经费和职工教育经费---617906.67497906.67120000.00

合计72223085.92579460135.71589455247.6062227974.03

6-1-2-77奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险---35244068.4035244068.40---

失业保险费---1312593.501312593.50---

合计---36556661.9036556661.90---

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税170121.092681660.12

企业所得税13559221.191968436.07

个人所得税1439879.462258131.86

城市维护建设税628.21288937.62

房产税5702837.17---

印花税568793.49606729.80

环境保护税149287.88137502.64

城镇土地使用税777868.92---

教育费附加376.92123830.41

地方教育费附加251.2882553.61

代扣代缴所得税537156.75---

合计22906422.368147782.13

注释25．其他应付款项目期末余额期初余额

应付股利100197624.80---

其他应付款41558519.3549212447.66

合计141756144.1549212447.66

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因

普通股股利100197624.80---

合计100197624.80---

（二）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

6-1-2-78奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

市场推广费24273052.9834526157.85

押金及保证金6658122.655558500.00

员工持股计划认购款6394986.75---

员工报销款855514.531678221.69

代收代付款25125.84316882.87

提前终止租赁合同的违约金及房屋设施复原费---5268000.00

其他3351716.601864685.25

合计41558519.3549212447.66

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

无

注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款41178517.20607799.40

一年内到期的租赁负债3185561.982617188.30

合计44364079.183224987.70

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转增值税销项税1690792.682216428.21

合计1690792.682216428.21

注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额

保证借款532593901.09540731916.43

信用借款98000000.0099500000.00

未到期应付利息623623.47---

减：一年内到期的长期借款41178517.20---

合计590039007.36640231916.43

注释29．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额10365213.222691376.80

6-1-2-79奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

减：未确认融资费用613081.3574188.50

减：一年内到期的租赁负债3185561.982617188.30

合计6566569.89---

注释30．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

土地使用权合同违约11740000.00---申请退还土地使用权的违约金

合计11740000.00

注释31．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政尚未摊销完毕的

114667475.9435523953.589471816.63140719612.89

府补助政府补助

合计114667475.9435523953.589471816.63140719612.89

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释32．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数317360504.00---------------317360504.00

注释33．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1784854184.93------1784854184.93

其他资本公积226664572.6112932696.51---239597269.12

合计2011518757.5412932696.51---2024451454.05

资本公积的说明：

2023年12月15日，公司召开董事会决议，决定终止控股子公司股权激励计划的议案，根据会计准则，企业在等待期内取消了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外）的，应当按照《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号）的规定作为加速可行权处理。因本次终止股权激励，导致资本公积增加1293.27万元。

6-1-2-80奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释34．其他综合收益本期发生额

减：前期计

减：前期计入其减：套期储减：前期计入其

项目期初余额入其他综减：结转重新

本期所得税前他综合收益当期备转入相减：所得税费税后归属于税后归属于他综合收益当合收益当计量设定受益计期末余额发生额转入以摊余成本关资产或用母公司少数股东期转入留存收期转入损划变动额计量的金融资产负债益益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计

量设定受益计划变动额

2.权益法

下不能转损益的其他综合收益

3.其他权

益工具投资公允价值变动

4.企业自

身信用风险公允价值变动

5.……

二、将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法

下可转损益

6-1-2-81奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注的其他综合收益

2.其

他债权投资公允价值变动

3.金融资

产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债

权投资信用减值准备

5.现金流

量套期储备

6.外币报

3924399.313924399.31

表折算差额

7.一揽子

处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益

8.其

他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产其他综合收益

3924399.313924399.31

合计

6-1-2-82奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积125896488.2437515526.04---163412014.28

合计125896488.2437515526.04---163412014.28

盈余公积说明：

本公司按照本期母公司净利润10%计提法定盈余公积37515526.04元。

注释36．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润1332214260.121325943228.39

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）---23363.12调整后期初未分配利润1332214260.121325966591.51

加：本期归属于母公司所有者的净利润518626014.39306785344.95

减：提取法定盈余公积37515526.0430781247.94

应付普通股股利214853060.68269756428.40

期末未分配利润1598471687.791332214260.12

1．期初未分配利润调整说明

（1）由于会计政策变更，影响期初未分配利润10729.02元，详见附注三、（三十六）；

注释37．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4034765219.883178217199.674268195322.103480539278.26

其他业务295104727.583878311.17299287206.757948591.44

合计4329869947.463182095510.844567482528.853488487869.70

2．营业收入按产品类别列示

本期发生额上期发生额同比增减产品类别金额占营业收入占营业收入金额比重（%）比重（%）分产品

印制电路板4034765219.8893.184268195322.1093.45-5.47

6-1-2-83奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

其他业务收入295104727.586.82299287206.756.55-1.40分地区

国内销售1537993750.5535.521673681371.1736.64-8.11

国外销售2496771469.3357.662594513950.9356.80-3.77

其他业务收入295104727.586.82299287206.756.55-1.40

营业收入合计4329869947.46100.004567482528.85100.00-5.20

3．履约义务的说明

公司主要生产销售印刷电路板，根据和客户的销售合同，合同约定由本公司负责将产品运送至客户指定地点，该产品销售属于在某一时点履行的履约义务且控制权在交付给客户或者客户从第三方仓库耗用并核对确认后转移给客户。

注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税9537750.808169784.51

城市维护建设税7178095.325613866.17

教育费附加3076434.252405942.66

土地使用税2036543.522026825.04

地方教育附加2050956.191603961.76

水利建设基金205868.315886.00

印花税2896215.973289469.08

其他447458.28554285.13

合计27429322.6423670020.35项目本期发生额上期发生额

市场推广费77158161.8683289952.52

工资、福利费及社保等31471557.5827171018.30

股份支付费用---25681851.40

咨询服务费5367237.643303735.66

差旅费5261056.032106786.53

运输费用及车辆使用费1251282.44903994.92

广告宣传费1573555.74656052.60

固定资产折旧558304.83628661.36

6-1-2-84奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

使用权资产折旧---298531.09

保险费9077449.849202175.57

其他8017343.7413309471.81

合计139735949.70166552231.76

注释39．销售费用

注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额

股份支付费用12932696.51126308540.13

工资、福利费及社保等72607067.5776568101.22

固定资产折旧60137705.8759557512.52

无形资产摊销10616517.4412478467.74

中介服务费7912314.589354551.64

招待费5077515.109040619.43

修缮费3104606.537619425.42

长期待摊费用摊销4421027.426078236.98

运输费1513870.285559982.83

使用权资产折旧2896659.344151588.97

办公费2562868.032364145.15

低值易耗品摊销1424785.951398868.46

差旅费2898500.381373051.74

其他15591870.6111612853.19

合计203698005.61333465945.42

注释41．研发费用项目本期发生额上期发生额

人工费用87894119.11112670155.64

材料费121420407.35171289661.03

折旧与摊销5591852.745780845.88

其他7071561.223309147.36

合计221977940.42293049809.91

本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。

6-1-2-85奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释42．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出44193607.7044461517.61

减：利息收入47946768.5115823629.24

汇兑损益-25050314.41-91707115.59

银行手续费及其他1239067.91-6470208.56

合计-27564407.31-69539435.78

注释43．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助55949946.9791617495.46

个税手续费返还630506.35382101.48

增值税加计抵减7077085.961084300.00

合计63657539.2893083896.94

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释44．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

理财产品收益6480934.8914398769.26

远期结汇取得的投资收益-20829378.74-8147751.54

债务重组损益3476128.30---

合计-10872315.556251017.72

注释45．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-328767.16-8878913.74

交易性金融负债1089200.00-1089200.00

合计760432.84-9968113.74

6-1-2-86奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释46．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-1816072.10-1787912.03

应收账款坏账损失-4410437.31-3682123.91

其他应收款坏账损失1008550.36472165.34

合计-5217959.05-4997870.60

注释47．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-31692299.09-40283670.23

固定资产减值损失-18095038.84-9300876.32

合计-49787337.93-49584546.55

注释48．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-571128.12-15363768.35

使用权资产处置利得或损失---4487486.42

合计-571128.12-10876281.93

注释49．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入7885235.67862716.887885235.67

应付账款核销---495830.84---

固定资产毁损报废利得---46317.69---

员工持股计划形成收益12462776.85---12462776.85

其他464048.041671954.76464048.04

合计20812060.563076820.1720812060.56

注释50．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠3178178.841700196.803178178.84

申请退回土地使用权计提预计负债11740000.00---11740000.00

无形资产损失---12988.51---

6-1-2-87奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失1649285.383798432.911649285.38提前终止租赁合同的违约金及房屋

设施复原费2696508.277766197.392696508.27

其他672755.37224943.31672755.37

合计19936727.8613502758.9219936727.86

注释51．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用47890610.6849213939.83

递延所得税费用14823073.82-10718995.05

合计62713684.5038494944.78

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额581342189.73

按适用税率计算的所得税费用87201328.46

子公司适用不同税率的影响1860846.39

调整以前期间所得税的影响428214.82

非应税收入的影响-148435.49

不可抵扣的成本、费用和损失影响2894047.96

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8155247.34

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-8317888.03

研发费加计扣除的影响-32775396.50

招用建档立卡贫困人口就业抵减的影响-589550.00

前期确认的递延所得税资产的转回4061140.35

节能环保设备抵免-55870.80

所得税费用62713684.50

注释52．现金流量表补充资料

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助82002083.9287041939.12

6-1-2-88奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

利息收入46302234.6914274728.02

往来款283022218.2813570021.05

其他3959932.842899556.25

合计415286469.73117786244.44

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用214297561.78322411656.85

代缴个税款---58738840.00

往来款195150962.9225538557.63

手续费支出796855.461316384.51

其他1982708.369691337.50

合计412228088.52417696776.49

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到银行理财产品本金220015971.822100037492.18

购买理财产品的投资收益3422201.1714398769.26

购买远期结汇产品的投资收益1650043.61---

合计225088216.602114436261.44

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买银行理财产品的投资本金578482569.811861421380.67

购买远期结汇产品的投资损失22481000.008147751.54

合计600963569.811869569132.21

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回的承兑保证金384059591.20---

合计384059591.20---

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

6-1-2-89奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

增加的受限资金685401.53293716609.70

支付的使用权资产租金3104620.6612251312.35

回购限制性股票---86657184.52

合计3790022.19392625106.57

4．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润518628505.23306783305.80

加：信用减值损失5217959.054997870.60

资产减值准备49787337.9349584546.55

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧376583537.49329915886.33

使用权资产折旧2896659.3410511675.09

无形资产摊销13229621.5415299561.03

长期待摊费用摊销11093475.3510530869.15

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

13096842.75（收益以“－”号填列）571128.12

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1649285.381544542.91

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-760432.849968113.74

财务费用（收益以“－”号填列）44193607.7011499011.27

投资损失（收益以“－”号填列）10872315.55-6251017.72

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）16005232.30-29260644.84

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1192887.5018541649.79

存货的减少（增加以“－”号填列）80289571.85188563693.32

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）9007056.8865066198.92

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-228077393.54-188776792.22

其他12932696.51226664572.61

经营活动产生的现金流量净额922927276.341038279885.08

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

6-1-2-90奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

债务转为资本------

一年内到期的可转换公司债券------

当期新增使用权资产------

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额577969408.38792554354.32

减：现金的期初余额792554354.32693094223.06

加：现金等价物的期末余额------

减：现金等价物的期初余额------

现金及现金等价物净增加额-214584945.9499460131.26

2．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币3104620.66元（上期：人民币1412990.09元）。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金577969408.38792554354.32

其中：库存现金86669.82135212.85

可随时用于支付的银行存款577882738.56792419141.47

可随时用于支付的其他货币资金------

二、现金等价物------

其中：三个月内到期的债券投资------

三、期末现金及现金等价物余额577969408.38792554354.32

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等

685401.53390984491.20

价物

注释53．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限情况

货币资金685401.53保证金受限

6-1-2-91奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末账面价值受限情况期末已背书和已贴现未终止确认的商业汇票

应收票据47544724.77和银行汇票

其他非流动资产2535356.22皇家湖宗地待回收

合计50765482.52

注释54．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金——229125328.22

其中：美元32060746.907.0827227076652.07

欧元2015.867.859215843.05

港币883792.950.9062800910.85日元855562.000.050242960.33

泰铢5733768.880.20741188961.92

应收账款------830880769.44

其中：美元117311303.527.0827830880769.44

其他应收款------243130.76

其中：美元10340.507.082773238.66

欧元4908.007.859238572.95

港币90786.000.906282272.09

泰铢236529.430.207449047.06

应付账款------7991887.73

美元323156.467.08272288820.26

泰铢27503042.870.20745703067.47

其他应付款------23891441.51

其中：美元3130107.267.082722169610.69

港币1251.950.90621134.54日元25800480.000.05021295519.50

泰铢2050415.000.2074425176.78

注释55．租赁

6-1-2-92奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释14、注释29和注释52。

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

公司租赁业务主要为公司办公场地或者设备。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

租赁期限在1年以内的房屋租赁或者设备租赁。

3．租赁导致的限制或承诺

无

4．售后租回

无

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人工费用87894119.11112670155.64

材料费121420407.35171289661.03

折旧与摊销5591852.745780845.88

其他7071561.223309147.36

合计221977940.42293049809.91

其中：费用化研发支出221977940.42293049809.91

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

(二)同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

(三)本期发生的反向购买本期未发生反向购买。

6-1-2-93奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(四)处置子公司本期未处置子公司。

(五)其他原因的合并范围变动

报告期内，本公司于2023年2月新成立孙公司森德科技有限公司。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接奥士康精密电路（惠13927.53惠州市惠州市同一控制下企制造业100.00---

州）有限公司万人民币惠阳区惠阳区业合并

奥士康科技（香港）有5900.00

香港香港贸易100.00---设立限公司万港币

100.00万塞舌尔塞舌尔同一控制下企

奥士康国际有限公司贸易---100.00美元共和国共和国业合并

深圳喜珍科技有限公500.00万深圳前深圳前批发和

100.00---设立

司人民币海海零售业

喜珍实业（香港）有限1000.00万

香港香港投资100.00---设立公司港币

广东喜珍电路科技有56666.67肇庆市肇庆市

制造业100.00---设立

限公司（注1）万人民币鼎湖区鼎湖区

江苏喜珍实业发展有10000.00宿迁市宿迁市

贸易---100.00设立限公司万人民币宿城区宿城区

奥士康香港国际有限500.00万

香港香港贸易51.00---设立公司港币

广东奥士康科技有限5000.00肇庆市肇庆市技术服

100.00---设立

万人民币公司鼎湖区鼎湖区务软件和

长沙摩耳信息科技服1000.00长沙市长沙市信息技

100.00---设立

万人民币务有限公司芙蓉区芙蓉区术服务业

1000.00元

JIARUIAN PTE.LTD. 100.00 --- 设立 新加坡元 新加坡 新加坡 贸易

160000.00

森德科技有限公司泰国泰国制造业100.00新设万泰铢

注1：广东喜珍电路科技有限公司已于2024年2月29日做出减少注册资本决议，由人

6-1-2-94奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

民币56666.67万元减至40800.00万元。截至审计报告出具日，工商变更正在办理中。

2．重要的非全资子公司

公司无需要披露的重要的非全资子公司。

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入其他收益与资产相关/会计科目期初余额期末余额额金额与收益相关

递延收益114667475.9435523953.589471816.63140719612.89

合计114667475.9435523953.589471816.63140719612.89

（二）计入当期损益的政府补助与资产相关

补助项目会计科目本期发生额上期发生额/与收益相关

递延摊销其他收益9471816.6311215856.34与资产相关

研发与推广奖励其他收益12146700.007594765.00与收益相关

税收奖励其他收益10557850.002899600.00与收益相关

经济开发区财政奖补资金其他收益8520000.00---与收益相关

产业发展专项补助其他收益4450000.0030200000.00与收益相关

现代服务业发展专项资金其他收益3000000.00---与收益相关中央外经贸发展专项资金进口贴息

2250900.00233160.00与收益相关

项目补助其他收益

外贸促进奖励资金其他收益1554000.002000.00与收益相关

技术创新奖其他收益1120000.0030000.00与收益相关

就业补贴其他收益1073580.341318783.55与收益相关

出口信用保险补助资金其他收益749100.001565527.00与收益相关

先进制造业高质量发展专项补助其他收益700000.005166200.00与收益相关

知识产权战略推进专项资助其他收益166000.00786000.00与收益相关

新引进外国专家补助其他收益100000.00---与收益相关

高新技术企业认定奖补资金其他收益60000.00120000.00与收益相关

科技创新补助其他收益30000.00---与收益相关

6-1-2-95奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

经济奖励金其他收益---27073803.57与收益相关

产业人才项目扶持资金其他收益---2950000.00与收益相关

市场监督管理局质量奖其他收益---200000.00与收益相关

企业科技特派员项目资助资金其他收益---150000.00与收益相关

其他补助其他收益---111800.00与收益相关

合计55949946.9791617495.46---

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、其他债权投资、借款、应收款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司亦开展衍生交易，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司坚持与经评审认可的信誉良好的公司进行信用交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用风险审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（三）

所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。

6-1-2-96奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据131323263.803603984.13

应收账款1389289867.3673455763.04

其他应收款15747883.641687347.31

其他债权投资53047505.71---

预计负债11740000.00---

合计1601148520.5178747094.48

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。本公司的目标是运用银行借款、应付票据等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

截止2023年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

项目1年以内1-5年5年以上合计

短期借款634338661.59------634338661.59

应付票据440114034.19------440114034.19

应付账款1119060661.73------1119060661.73

其他应付款141756144.15------141756144.15

其他流动负债1690792.68------1690792.68

长期借款43746117.20432954632.41162219574.95638920324.56

合计2380706411.54432954632.41162219574.952975880618.90

3．市场风险

（1）汇率风险本公司面临交易性的汇率风险。本公司以人民币以外的货币进行的销售收入大于以人民币以外的货币进行的采购，造成外币资产结余较大。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约方式来达到规避汇率风险的目的。

（2）利率风险

6-1-2-97奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融---45720410.92---45720410.92资产小计

其他---45720410.92---45720410.92

应收款项融资------34148904.0034148904.00

其他债权投资---428071992.98---428071992.98

资产合计---473792403.9034148904.00507941307.90

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

1．根据公司与银行签定的远期结售汇合约，对期末尚未交割的远期结售汇，按合同汇

率与报表日远期。

2．人民币对美元汇率的差额计算远期结售汇合同浮动盈亏。

6-1-2-98奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资，全部为银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)

深圳市北电投资有限公司深圳有限责任公司1000.0050.4250.42

1．本公司的母公司情况的说明

截至期末，本公司股本总数为31736.0504万股，程涌、贺波夫妇直接持有奥士康

19.54%股权，通过深圳市北电投资有限公司间接持有本公司50.42%股权，程涌、贺波夫妇

直接及间接共计持有奥士康69.96%股权，为本公司实际控制人。

2．本公司最终控制方是程涌、贺波。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子

公司交易已作抵销。

2．关联担保情况

（1）本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

广东喜珍电路科技有限公司1660000000.002022/05/232033/12/31否

广东喜珍电路科技有限公司60000000.002023/03/302026/03/30否

广东喜珍电路科技有限公司88000000.002023/07/172031/06/26否

广东喜珍电路科技有限公司80000000.0020230/8/072027/08/06否

合计1888000000.00

（2）本公司作为被担保方公司本期无作为被担保方的情况。

6-1-2-99奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十三、股份支付本公司不存在需要披露的股份支付事项。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

2023年度利润分配采取派发现金红利的方式，不送红股，不以公积金转增股本，以公司目前总股本317360504股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利人民币3.15元（含税），共计派发现金股利总额为人民币99968558.76元（含税）。若利润分配预案披露至实施期间，公司总股本由于股份回购等原因而发生变化，分配比例将按分配总额不变的原则相应调整。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项说明

（一）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

6-1-2-100奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏

损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为生产印刷线路板，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内1319608036.971309789682.29

1－2年943365.811592180.91

2－3年1580660.91---

小计1322132063.691311381863.20

减：坏账准备25044419.3515123889.04

合计1297087644.341296257974.16

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备1322132063.69100.0025044419.351.891297087644.34

其中：账龄分析组合486993663.3336.8325044419.355.14461949243.98采用不计提坏账准

835138400.3663.17------835138400.36

备的组合

合计1322132063.69100.0025044419.351.891297087644.34

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备1311381863.20100.0015123889.041.151296257974.16

其中：账龄分析组合297701238.1622.7015123889.045.08282577349.12采用不计提坏账准备的组

1013680625.0477.30------1013680625.04

合

合计1311381863.20100.0015123889.041.151296257974.16

6-1-2-101奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内484469636.6124223481.835.00

1－2年943365.81188673.1620.00

2－3年1580660.91632264.3640.00

合计486993663.3325044419.355.14

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或其他期末余额计提核销转回变动

按单项计提坏账准备------------------

按组合计提坏账准备15123889.049920530.31---------25044419.35

其中：账龄分析组合15123889.049920530.31---------25044419.35采用不计提坏账准备

------------------的组合

合计15123889.049920530.31---------25044419.35

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额的已计提应收账款坏账准单位名称

期末余额比例(%)备余额

第一名709614408.7953.67---

第二名121996763.599.23---

第三名92048128.276.964602406.41

第四名43243458.603.272162172.93

第五名42093193.273.182104659.66

合计1008995952.5276.318869239.00

注释2．其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内767580299.88459038780.90

1－2年621760.33240000.00

2－3年---455600.00

3－4年455600.00125000.00

4－5年125000.00---

6-1-2-102奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

小计768782660.21459859380.90

减：坏账准备734929.69627532.48

合计768047730.52459231848.42

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来762835947.30452592931.27

代扣代缴款项2851142.182901340.32

押金及保证金2953200.004345600.00

业务备用金60000.008709.31

其他82370.7310800.00

小计768782660.21459859380.90

减：坏账准备734929.69627532.48

合计768047730.52459231848.42

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备768782660.21100.00734929.690.10768047730.52

其中：账龄分析组合5946712.910.77734929.6912.365211783.22

采用不计提坏账准备的组合762835947.3099.23------762835947.30

合计768782660.21100.00734929.690.10768047730.52

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备---------------

其中：账龄分析组合7266449.631.58627532.488.646638917.15

采用不计提坏账准备的组合452592931.2798.42------452592931.27

合计459859380.90100.00627532.480.14459231848.42

6-1-2-103奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4744352.58237217.625.00

1－2年621760.33124352.0720.00

2－3年------40.00

3－4年455600.00273360.0060.00

4－5年125000.00100000.0080.00

5年以上------100.00

合计5946712.91734929.6912.36按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额627532.48627532.48

期初余额在本期------------

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提107397.21------107397.21

本期转回------------

本期转销------------

本期核销------------

其他变动------------

期末余额734929.69------734929.69

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准

------------------备按组合计提坏账准

627532.48107397.21---------734929.69

备

其中：账龄分析组合627532.48107397.21---------734929.69采用不计提坏账准

------------------备的组合

6-1-2-104奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

合计627532.48107397.21---------734929.69

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第一名关联方往来701465031.691年以内91.24---

第二名关联方往来54373226.411年以内7.07---

第三名关联方往来4674970.681年以内0.61---

第四名关联方往来1873571.061年以内0.24---

第五名押金及保证金500000.001年以内0.0725000.00

合计762886799.841年以内99.2325000.00

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1105127969.73---1105127969.73876512360.73---876512360.73

合计1105127969.73---1105127969.73876512360.73---876512360.73

1．对子公司投资

本期减值减值准备本期计提准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额期初余额减少减值期末准备余额

奥士康科技（香港）有

47966885.3247966885.32---------47966885.32------

限公司

奥士康精密电路（惠州）

271196200.36271196200.36---------271196200.36------

有限公司

深圳喜珍科技有限公司27589221.6427589221.64---------27589221.64------广东喜珍电路科技有限

483540953.87483540953.87---------483540953.87------

公司江苏喜珍实业发展有限

46219099.5446219099.54---------46219099.54------

公司

JIARUIAN PTE.LTD. 228615609.00 --- --- 228615609.00 --- 228615609.00 --- ---

合计1105127969.73876512360.73---228615609.00---1105127969.73------

6-1-2-105奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3536312112.383053083893.603351378718.052937866437.45

其他业务202677470.2110248261.98217925423.2331007054.20

合计3738989582.593063332155.583569304141.282968873491.65

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

远期结汇取得的投资收益-21501500.00-7356813.54

理财产品收益6480934.8910532101.63

债务重组损益2071091.94---

合计-12949473.173175288.09

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2220413.50计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府

补助除外48811463.50

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金

融负债产生的损益-20068945.90

委托他人投资或管理资产的损益6480934.89

债务重组损益3476128.30

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-12932696.51

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-11740000.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出14264618.08其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额6195562.98

6-1-2-106奥士康科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目金额说明

合计19875525.88

公司因执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》对上

年度非经常性损益的影响6362266.18元。

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.871.631.63扣除非经常性损益后归属于公司普通股

12.38

股东的净利润1.571.57奥士康科技股份有限公司（公章）

二〇二四年四月二十三日

6-1-2-107奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注奥士康科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

奥士康科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为奥士康科技（益阳）

有限公司于2008年5月经湖南省益阳市招商局益招字[2008]4号文批准，由香港奥士康实业有限公司（以下简称“奥士康实业”）和奥士康精密电路（惠州）有限公司（以下简称“惠州奥士康”）共同发起设立的合资经营企业。公司于2017年在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914309006735991422的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数31736.05万股，注册资本为31736.05万元，注册地址：湖南省益阳市资阳区长春工业园龙塘村，总部地址：湖南省益阳市资阳区长春工业园龙塘村，母公司为深圳市北电投资有限公司，集团最终共同实际控制人为程涌、贺波夫妇。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业，主要研发、生产、销售高密度互连积层板、多层挠性板、刚挠印刷电路板及封装载板项目的筹建；货物进出口。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共12户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

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2024年度

财务报表附注

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程公司将超过资产总额1%的在建工程认定为重要在建工程。

重要的其他债权投资公司将超过资产总额1%的其他债权投资认定为重要其他债权投资。

重要的非全资子公司公司将收入总额超过集团总收入15%的非全资子公司确定为重要非全资子公司。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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2024年度

财务报表附注

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

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2024年度

财务报表附注

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

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2024年度

财务报表附注

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

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2024年度

财务报表附注

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方的控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

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2024年度

财务报表附注置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生当月月初汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当

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2024年度

财务报表附注期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

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对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、其他债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

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在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

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2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

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2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别以下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条

（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处

理：

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1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损

益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

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不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按

照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按

照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类

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为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

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5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

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（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合当无风险银行承

信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量前状况以及对未来经济状况的兑票据组合义务的能力很强预期计量坏账准备比照应收账款计提逾期信用损商业承兑汇票出票人为上述组合以外的银行或者非银行机构失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续组合1：账龄分析组合信用风险特征组合期信用损失率对照表（详见本节应收款项信用损失率对照表），计算预期信用损失。

组合2：不计提坏账准备的组合---不计算预期信用损失。

账龄分析组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1－2年20.00

2－3年40.00

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账龄应收账款预期信用损失率（%）

3－4年60.00

4－5年80.00

5年以上100.00

应收账款账龄按先进先出法进行计算。

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个组合1：账龄分析组合信用风险特征组合存续期信用损失率对照表（详见本节应收款项信用损失率对照表），计算预期信用损失。

组合2：不计提坏账准备的组合不计算预期信用损失。

账龄分析组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1－2年20.00

2－3年40.00

3－4年60.00

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账龄其他应收款预期信用损失率（%）

4－5年80.00

5年以上100.00

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法按一次转销法进行摊销；

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)其他债权投资

6-1-3-40奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十八)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

6-1-3-41奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

6-1-3-42奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

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2024年度

财务报表附注

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

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财务报表附注

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

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财务报表附注

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法55.0019.00

办公设备及其他年限平均法55.0019.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

(二十一)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

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财务报表附注

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

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财务报表附注

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁

激励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十四）长期资产减值。

(二十三)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

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财务报表附注

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年预期使用寿命软件5年预期使用寿命期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产如下：

项目使用寿命不确定的依据

土地使用权根据境外所在地规定，土地为永久使用权排污权排污权为永久特许权期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

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财务报表附注

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十四)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、是

否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十五)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十六)合同负债

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财务报表附注本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；除了社会基本养老保险、失业保险之外。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十八)预计负债

1．预计负债的确认标准

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2024年度

财务报表附注

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十九)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终

止租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十)股份支付

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财务报表附注

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

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财务报表附注

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十一)收入本公司的收入主要来源于印刷电路板销售业务。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程

中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同

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财务报表附注

期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）境内销售：公司在发出货物，客户签收、核对确认无误后，商品所有权上的主要

风险和报酬转移给客户，公司据此确认收入。

（2）境外销售：公司在发出货物，取得报关单并运送至客户指定地点后，商品所有权

上的主要风险和报酬转移给客户，公司据此确认收入。若客户属于供应商管理库存（即 VMI）方式的，与国内销售的收入确认政策一致。

(三十二)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容

采用总额法核算的政府补助类别本公司除收到政策性优惠贷款贴息外，其余都采用总额法核算采用净额法核算的政府补助类别政策性优惠贷款贴息

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财务报表附注

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

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财务报表附注

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十四)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别对各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

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财务报表附注短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁租赁期小于1年的办事处及设备租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十九）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

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财务报表附注

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；

同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(三十五)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

6-1-3-59奥士康科技股份有限公司

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财务报表附注

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(三十六)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

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2024年度

财务报表附注

（1）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起施行（“施行日”）解释17号。

执行解释17号对本报告期内财务报表无重大影响。

（2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

（3）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响2024年12月6日，财政部印发了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”），本公司自2024年12月6日起施行。执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

增值税境内销售、应税销售服务收入6%，13%---城市维护建设税增值税5%，7%---企业所得税应纳税所得额详见下表---

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税

房产税1.2%（或12%）---基准

教育费附加增值税2%，3%---不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

奥士康科技股份有限公司15%

奥士康精密电路（惠州）有限公司25%

广东喜珍电路科技有限公司15%

奥士康科技（香港）有限公司16.5%、8.25%

奥士康国际有限公司0%

深圳喜珍科技有限公司15%

喜珍实业（香港）有限公司16.5%、8.25%

广东奥士康科技有限公司25%

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2024年度

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

长沙摩耳信息科技服务有限公司25%

JIARUIAN PTE.LTD. 17%

森德科技有限公司20%

湖南喜珍科技有限公司25%

HIZAN PTE.LTD. 17%

(二)税收优惠政策及依据

1、奥士康科技股份有限公司于2024年11月1日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202443001122），有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，公司 2024 年度适用企业所得税税率为15%。

2、广东喜珍于2024年12月11日获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总

局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202444013119），有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，公司2024年度适用企业所得税税率为15%。

3、2018年3月21日，香港特别行政区立法会通过《2017年税务（修订）（第7号）条例草案》（以下简称“《草案》”或“利得税两级制”），引入利得税两级制。《草案》于2018年3月28日签署成为法律并于次日公布（将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度）。根据利得税两级制，符合资格的香港公司首个2000000.00港元应税利润的利得税率为8.25%，而超过2000000.00港元的应税利润则按16.5%的税率缴纳利得税。奥士康科技（香港）有限公司、喜珍实业（香港）有限公司注册地在香港，适用该政策。

4、根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税[2014]26号）及《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2021]30号）的

相关政策规定，设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。深圳喜珍科技有限公司2024年度适用的税率为15%。

5、根据泰国《投资促进法》规定，符合条件的公司可取得法人所得税免征优惠政策，

免税期自首次获得经营活动的收入之日起不超过八年，在税收豁免期结束后的五年内，按正常企业所得税税率减免50%。本公司的子公司森德科技有限公司取得泰国投资促进委员会

（BOI）No. 66-1460-2-00-1-0 号《投资优惠证书》，符合上述减免政策，免征法人所得税不超过八年，且免征总金额不超过项目实际投资总额（不包含土地投资资金和流动资金）。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指2024

6-1-3-62奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注年1月1日，上期期末指2023年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金149541.8086669.82

银行存款1046311961.72577882738.56

其他货币资金21067585.97685401.53

未到期应收利息---85787.65

合计1067529089.49578740597.56

其中：存放在境外的款项总额290253788.0791909636.89

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金21040523.57675401.53

ETC 保证金 16000.00 10000.00

合计21056523.57685401.53

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计

---45720410.92入当期损益的金融资产小计其他（理财产品）---45720410.92

合计---45720410.92

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票40876436.8159243581.34

商业承兑汇票76869732.0168475698.33

合计117746168.82127719279.67

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收票据---------------

按组合计提坏账准备121791944.19100.004045775.373.32117746168.82

6-1-3-63奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：银行承兑汇票40876436.8133.56------40876436.81

商业承兑汇票80915507.3866.444045775.375.0076869732.01

合计121791944.19100.004045775.373.32117746168.82

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收票据---------------

按组合计提坏账准备131323263.80100.003603984.132.74127719279.67

其中：银行承兑汇票59243581.3445.11------59243581.34

商业承兑汇票72079682.4654.893603984.135.0068475698.33

合计131323263.80100.003603984.132.74127719279.67

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额其他期末余额计提收回或转回核销变动单项计提坏账准备的应

------------------收票据

按组合计提坏账准备3603984.13441791.24---------4045775.37

其中：银行承兑汇票------------------

商业承兑汇票3603984.13441791.24---------4045775.37

合计3603984.13441791.24---------4045775.37

4．期末公司无已质押的应收票据

5．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票---38468889.85

商业承兑汇票---21012833.55

合计---59481723.40

6．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

注释4．应收账款

6-1-3-64奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内1412045386.901379866098.67

1－2年752462.265255072.60

2－3年3166826.521580800.09

3－4年123724.902587896.00

4－5年2626516.95---

5年以上------

小计1418714917.531389289867.36

减：坏账准备74865805.9573455763.04

合计1343849111.581315834104.32

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款2869118.680.202869118.68100.00---

按组合计提坏账准备1415845798.8599.8071996687.275.091343849111.58

其中：账龄分析组合1415845798.8599.8071996687.275.091343849111.58

合计1418714917.53100.0074865805.955.281343849111.58

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款2826930.450.202826930.45100.00---

按组合计提坏账准备1386462936.9199.8070628832.595.091315834104.32

其中：账龄分析组合1386462936.9199.8070628832.595.091315834104.32

合计1389289867.36100.0073455763.045.291315834104.32按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

Mecca Technology Co. Ltd. 2869118.68 2869118.68 100.00 存在无法收回风险

合计2869118.682869118.68------按组合计提坏账准备

6-1-3-65奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1412045386.9070602269.965.00

1－2年752462.26150492.4520.00

2－3年2924224.791169689.9240.00

3－4年123724.9074234.9460.00

合计1415845798.8571996687.27

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回

按单项计提坏账准备2826930.45---------42188.232869118.68

按组合计提坏账准备70628832.591367823.51------31.1771996687.27

其中：账龄分析组合70628832.591367823.51------31.1771996687.27

合计73455763.041367823.51------42219.4074865805.95

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

应收账款已计提应收账款

单位名称占应收账款余额的比例(%)期末余额坏账准备余额

第一名101868822.767.185093441.14

第二名73200751.575.163660037.58

第三名67864120.374.783393206.02

第四名47522538.073.352376126.90

第五名45593441.553.212279672.08

合计336049674.3223.6816802483.72

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票30406179.5734148904.00

合计30406179.5734148904.00

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票137216113.99---

合计137216113.99---

3．期末公司无已质押的应收票据

6-1-3-66奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内20893367.6092.4824472712.4596.65

1至2年1126149.834.98500784.331.98

2至3年381088.921.69332689.261.31

3年以上192317.730.8515815.960.06

合计22592924.08100.0025322002.00100.00

2．公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

第一名7874347.2234.85一年以内未到结算条件

第二名2852457.4612.63一年以内未到结算条件

第三名2445597.3410.82一年以内未到结算条件

第四名1810592.118.01一年以内未到结算条件

第五名910260.334.03一年以内未到结算条件

合计15893254.4670.34------

注释7．其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内26602238.3013294216.44

1－2年1855875.031126116.61

2－3年61977.7979170.62

3－4年72823.861022813.54

4－5年755313.54125000.00

5年以上125000.00100566.43

小计29473228.5215747883.64

减：坏账准备2499023.201687347.31

合计26974205.3214060536.33

6-1-3-67奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代扣代缴款项4047688.074215070.54

押金及保证金6858577.314483718.18

土地补偿款17114294.00---

业务备用金636870.59948006.84

其他815798.556101088.08

小计29473228.5215747883.64

减：坏账准备2499023.201687347.31

合计26974205.3214060536.33

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备29473228.52100.002499023.208.4826974205.32

其中：账龄分析组合29473228.52100.002499023.208.4826974205.32

采用不计提坏账准备的组合---------------

合计29473228.52100.002499023.208.4826974205.32

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备40000.000.2540000.00100.00---

按组合计提坏账准备15707883.6499.751647347.3110.4914060536.33

其中：账龄分析组合14417690.6191.561647347.3111.4312770343.30

采用不计提坏账准备的组合1290193.038.19------1290193.03

合计15747883.64100.001687347.3110.7114060536.33

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内26602238.301330111.935.00

1－2年1855875.03371175.0120.00

2－3年61977.7924791.1140.00

6-1-3-68奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3－4年72823.8643694.3260.00

4－5年755313.54604250.8380.00

5年以上125000.00125000.00100.00

合计29473228.522499023.20

（2）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额1647347.31---40000.001687347.31

期初余额在本期------------

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提1167848.02------1167848.02

本期转回------------

本期转销------------

本期核销313201.59---40000.00353201.59

其他变动2970.54------2970.54

期末余额2499023.20------2499023.20

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或其他期末余额计提转回核销变动

按单项计提坏账准备40000.00------40000.00------

按组合计提坏账准备1647347.311167848.02---313201.592970.542499023.20

其中：账龄分析组合1647347.311167848.02---313201.592970.542499023.20

不计提坏账的组合------------------

合计1687347.311167848.02---353201.592970.542499023.20

5．本期实际核销的其他应收款

6-1-3-69奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目核销金额

实际核销的其他应收款353201.59报告期无重要的其他应收款核销。

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的期末余额

比例(%)

第一名土地补偿款17114294.001年以内58.07855714.70

第二名押金及保证金1747894.861年以内5.9387394.74

第三名保证金1414600.001年以内、1－2年4.8095420.00

第四名其他751430.551年以内2.5537571.53

第五名押金及保证金615739.401年以内2.0930786.97

合计---21643958.81---73.441106887.94

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备

原材料151244009.28928857.76150315151.5297288474.851267113.7896021361.07

在产品117609879.593971719.45113638160.1464210665.53---64210665.53

库存商品121454783.9621728109.7399726674.23113436641.1922331190.1391105451.06

发出商品249165377.9715177415.40233987962.57225746739.8915541979.41210204760.48

合计639474050.8041806102.34597667948.46500682521.4639140283.32461542238.14

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料1267113.78651102.39------989358.41---928857.76

在产品---3971719.45------------3971719.45

库存商品22331190.1315376325.0412130.47---15991535.91---21728109.73

发出商品15541979.4114373772.50------14738336.51---15177415.40

合计39140283.3234372919.3812130.47---31719230.83---41806102.34

存货跌价准备说明：

6-1-3-70奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本集团相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。本期转回存货跌价准备的原因为以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值；转销存货跌价准备的原因为本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用或售出。

注释9．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的其他债权投资---375024487.27

合计---375024487.27

注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额

预缴的企业所得税746849.5714206311.46

待抵扣增值税净额149334983.1645093270.47

一年以内到期的定期存款218987929.41101509444.44

合计369069762.14160809026.37

注释11．其他债权投资

1．其他债权投资情况

应计利本期公允期末累计公允累计在其他综合收益项目期初余额成本备注息价值变动余额价值变动中确认的减值准备可转让大额存

53047505.71---------------------

单1号可转让大额存

375024487.27---------------------

单2号

小计428071992.98---------------------

减：一年内到

期的其他债权375024487.27---------------------投资

合计53047505.71---------------------

2．期末重要的其他债权投资

期末无重要的其他债权投资

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产3854777995.523426797088.63

6-1-3-71奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

固定资产清理124879.01126307.19

合计3854902874.533426923395.82

（一）固定资产

1．固定资产情况

办公设备项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计及其他

一.账面原值---------------

1．期初余额1267171283.053433148688.3923565630.4586987803.304810873405.19

2．本期增加金

411921382.95421467957.989771435.3117855587.72861016363.96

额

购置24761774.99217443265.869771435.3115901951.90267878428.06

在建工程转入387159607.96204024692.12---1953635.82593137935.90

3．本期减少金

---72756703.202612705.681377174.1776746583.05额

处置或报废---72756703.202612705.681377174.1776746583.05

4．期末余额1679092666.003781859943.1730724360.08103466216.855595143186.10

二.累计折旧---------------

1．期初余额108769689.201207616067.329700140.3239895380.881365981277.72

2．本期增加金

45025494.94322470285.654795265.3212832180.56385123226.47

额

本期计提45025494.94322470285.654795265.3212832180.56385123226.47

3．本期减少金

---47155103.881564354.93915635.1349635093.94额

处置或报废---47155103.881564354.93915635.1349635093.94

4．期末余额153795184.141482931249.0912931050.7151811926.311701469410.25

三.减值准备---------------

1．期初余额---17993931.02---101107.8218095038.84

2．本期增加金

---36441595.73---610951.0737052546.80额

本期计提---36441595.73---610951.0737052546.80

3．本期减少金

---16069023.25---182782.0616251805.31额

处置或报废---16069023.25---182782.0616251805.31

4．期末余额---38366503.50---529276.8338895780.33

四.账面价值---------------

1．期末账面价1525297481.862260562190.5817793309.3751125013.713854777995.52

6-1-3-72奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注办公设备项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计及其他值

2．期初账面价

1158401593.852207538690.0513865490.1346991314.603426797088.63

值

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备384774785.40187052869.5836254046.16161467869.66---办公设备及

177175.64114591.8859615.262968.50---

其他

合计384951961.04187167461.4636313661.42161470838.16---

3．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物354566793.25尚在办理中

合计354566793.25---

（二）固定资产清理项目期末余额期初余额

待处置的机器设备121481.04121481.04

待处置的电子设备1641.143069.32

待处置的运输工具1756.831756.83

合计124879.01126307.19

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程109164518.58199067665.40

合计109164518.58199067665.40

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

广东喜珍-肇庆

---31238570.6331089451.52---31089451.52

科学园项目31238570.63

奥士康-益阳零

8364018.45---8364018.454282002.24---4282002.24

星工程

泰国工厂项目39322755.43---39322755.43162042319.43---162042319.43

生产基地设备30239174.07---30239174.071653892.21---1653892.21

6-1-3-73奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

合计109164518.58---109164518.58199067665.40---199067665.40

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

泰国工厂项目162042319.43364021583.33486479259.20261888.1339322755.43

合计162042319.43364021583.33486479259.20261888.1339322755.43

续：

工程投入工程其中：本期本期利息预算数利息资本化资金工程项目名称占预算比进度利息资本化资本化率

(万元)累计金额来源

例(%)(%)金额(%)

泰国工厂项目54877.6695.8695.86---------自有资金

合计54877.66------------------

3．本期计提在建工程减值准备情况

期末在建工程无减值迹象，未计提减值准备。

注释14．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值------

1．期初余额18124649.1418124649.14

2．本期增加金额------

租赁------

3．本期减少金额9084138.819084138.81

租赁到期8099832.068099832.06

其他减少984306.75984306.75

4．期末余额9040510.339040510.33

二.累计折旧------

1．期初余额8450829.908450829.90

2．本期增加金额3335407.653335407.65

本期计提3335407.653335407.65

3．本期减少金额8099832.068099832.06

租赁到期8099832.068099832.06

4．期末余额3686405.493686405.49

三.减值准备------

1．期初余额------

6-1-3-74奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

2．本期增加金额------

本期计提------

3．本期减少金额------

租赁到期------

4．期末余额------

四.账面价值------

1．期末账面价值5354104.845354104.84

2．期初账面价值9673819.249673819.24

注释15．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权排污权软件合计

一.账面原值------------

1．期初余额361524909.64---42706112.55404231022.19

2．本期增加金额6916571.79779600.005778000.3813474172.17

购置6916571.79779600.005778000.3813474172.17

3．本期减少金额17091430.00------17091430.00

处置17091430.00------17091430.00

4．期末余额351350051.43779600.0048484112.93400613764.36

二.累计摊销------------

1．期初余额16028115.59---29985749.9846013865.57

2．本期增加金额4761896.81---6321967.0111083863.82

本期计提4761896.81---6321967.0111083863.82

3．本期减少金额1049865.53------1049865.53

处置1049865.53------1049865.53

1．期末余额19740146.87---36307716.9956047863.86

三.减值准备------------

1．期初余额------------

2．本期增加金额------------

3．本期减少金额------------

4．期末余额------------

四.账面价值------------

1．期末账面价值331609904.56779600.0012176395.94344565900.50

2．期初账面价值345496794.05---12720362.57358217156.62

2．未办妥产权证书的土地使用权情况

本期无未办妥产权证书的土地使用权

6-1-3-75奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

房屋装修费及改造费46385610.3246113028.5510865424.421318131.5880315082.87

租入房屋装修费27170.99---27170.99------

其他---2187500.0062500.00---2125000.00

合计46412781.3148300528.5510955095.411318131.5882440082.87

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损------59969689.2414885417.81

资产减值准备159129358.7124612940.97135645194.1421564969.59

递延收益153321641.4322998246.21140719612.8921107941.94

应付职工薪酬------6394986.75959248.01

内部交易未实现利润21022930.523496332.5841808914.696271337.20

无形资产摊销差异8446335.511266950.338143941.861221591.28

租赁负债5570903.00857650.029752131.861505045.88

预计负债11740000.001761000.0011740000.001761000.00

合计359231169.1754993120.11414174471.4369276551.71

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧96878611.7714531791.77116169792.7917425468.92

交易性金融资产公允价值变动------2229855.36334478.33

使用权资产5354104.84825745.309673819.241494591.31

合计102232716.6115357537.07128073467.3919254538.56

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损75834186.4254681660.35

资产减值准备2515754.36---

信用减值准备467374.12337222.50

6-1-3-76奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计78817314.9055018882.85

注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备长期资产的预

14795774.49---14795774.4952010191.46---52010191.46

付款项

待置换土地2493679.14---2493679.142535356.22---2535356.22

合计17289453.63---17289453.6354545547.68---54545547.68

注释19．短期借款项目期末余额期初余额

信用借款500000000.00580000000.00

票据贴现形成的短期借款236012833.5553950161.59

未到期应付利息400375.01388500.00

合计736413208.56634338661.59

注释20．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票714093422.75440114034.19

合计714093422.75440114034.19

注释21．应付账款项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）1138947249.03945678475.72

1-2年（含2年）82556904.64153992541.34

2-3年（含3年）11581144.1816636452.64

3年以上12282110.962753192.03

合计1245367408.811119060661.73

注释22．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

6-1-3-77奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

预收货款15923422.4313687452.03

合计15923422.4313687452.03

2．公司无账龄超过一年的重要合同负债

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬62227974.03652127940.58642619119.4271736795.19

离职后福利-设定提存计划---37723835.4937447786.59276048.90

辞退福利---3151217.863151217.86---

合计62227974.03693002993.93683218123.8772012844.09

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴61936419.85583611094.07574018217.8271529296.10

职工福利费2278.9032974489.9632890769.7785999.09

社会保险费169275.2821442603.7721611879.05---

其中：基本医疗保险费---17910645.9817910645.98---

工伤保险费169275.282411607.332580882.61---

生育保险费---1120350.461120350.46---

住房公积金---13226194.5413226194.54---

工会经费和职工教育经费120000.00873558.24872058.24121500.00

合计62227974.03652127940.58642619119.4271736795.19

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险---36349811.6836073762.78276048.90

失业保险费---1374023.811374023.81---

合计---37723835.4937447786.59276048.90

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税---170121.09

企业所得税1314152.8613559221.19

6-1-3-78奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注税费项目期末余额期初余额

个人所得税1349123.541439879.46

城市维护建设税698808.23628.21

房产税---5702837.17

印花税688754.32568793.49

环境保护税172650.46149287.88

城镇土地使用税---777868.92

教育费附加299489.24376.92

地方教育费附加199659.49251.28

代扣代缴所得税694392.43537156.75

合计5417030.5722906422.36

注释25．其他应付款项目期末余额期初余额

应付股利---100197624.80

其他应付款47264010.0041558519.35

合计47264010.00141756144.15

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因

普通股股利---100197624.80---

合计---100197624.80---

（二）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

市场推广费34869702.0524273052.98

押金及保证金6712788.306658122.65

员工持股计划认购款---6394986.75

员工报销款1738068.49855514.53

其他3943451.163376842.44

合计47264010.0041558519.35

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

无

注释26．一年内到期的非流动负债

6-1-3-79奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款73534350.9441178517.20

一年内到期的租赁负债2446556.983185561.98

合计75980907.9244364079.18

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转增值税销项税1982590.751690792.68

合计1982590.751690792.68

注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额

保证借款492039007.36532593901.09

信用借款149000000.0098000000.00

未到期应付利息562578.82623623.47

减：一年内到期的长期借款73534350.9441178517.20

合计568067235.24590039007.36

注释29．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额5899187.3910365213.22

减：未确认融资费用328284.39613081.35

减：一年内到期的租赁负债2446556.983185561.98

合计3124346.026566569.89

注释30．预计负债项目期末余额期初余额形成原因申请退还土地使用权需

土地使用权合同违约11740000.0011740000.00承担的违约金

合计11740000.0011740000.00---

注释31．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政尚未摊销完毕

140719612.8924600040.0011998011.46153321641.43

府补助的政府补助

合计140719612.8924600040.0011998011.46153321641.43---

6-1-3-80奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释32．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数317360504.00---------------317360504.00

注释33．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1784854184.93------1784854184.93

其他资本公积239597269.12------239597269.12

合计2024451454.05------2024451454.05

6-1-3-81奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释34．其他综合收益本期发生额

减：前期计入

减：前期

其他综合收减：套期减：前期计入

项目期初余额计入其他减：所得减：结转重本期所得税益当期转入储备转入税后归属于母税后归属于其他综合收益综合收益税新计量设定受期末余额前发生额以摊余成本相关资产公司少数股东当期转入留存当期转入费用益计划变动额计量的金融或负债收益损益资产

一、不能重分类进损益的

---------------------------------其他综合收益

1.重新计

量设定受益---------------------------------计划变动额

2.权益法

下不能转损

---------------------------------益的其他综合收益

3.其他权

益工具投资

---------------------------------公允价值变动

4.企业自

身信用风险

---------------------------------公允价值变动

二、将重分类

进损益的其---------------------------------他综合收益

1.权益法---------------------------------

6-1-3-82奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注下可转损益的其他综合收益

2.其

他债权投资

---------------------------------公允价值变动

3.金融资

产重分类计

---------------------------------入其他综合收益的金额

4.其他债

权投资信用---------------------------------减值准备

5.现金流

---------------------------------量套期储备

6.外币报

3924399.3117546573.30------------17546573.30------72.61

表折算差额

7.一揽子

处置子公司

在丧失控制---------------------------------权之前产生的处置收益

8.其

他资产转换为公允价值

---------------------------------模式计量的投资性房地产其他综合收

3924399.3117546573.30------------17546573.30------72.61

益合计

6-1-3-83奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积163412014.289902994.02---173315008.30

合计163412014.289902994.02---173315008.30

注释36．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润1598471687.791332214260.12

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）------调整后期初未分配利润1598471687.791332214260.12

加：本期归属于母公司所有者的净利润353281764.91518626014.39

减：提取法定盈余公积9902994.0237515526.04

应付普通股股利99968558.76214853060.68

期末未分配利润1841881899.921598471687.79

注释37．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4227833941.243504917858.394034765219.883178217199.67

其他业务338096144.103943446.28295104727.583878311.17

合计4565930085.343508861304.674329869947.463182095510.84

2．营业收入按产品类别列示

本期发生额上期发生额产品类别金额占营业收入比重占营业收入比重金额

（%）（%）分产品

印制电路板4227833941.2492.604034765219.8893.18

其他业务收入338096144.107.40295104727.586.82分地区

国内销售1532398163.7333.571537993750.5535.52

国外销售2695435777.5159.032496771469.3357.66

其他业务收入338096144.107.40295104727.586.82

营业收入合计4565930085.34100.004329869947.46100.00

6-1-3-84奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．履约义务的说明

公司主要生产销售印刷电路板，根据和客户的销售合同，合同约定由本公司负责将产品运送至客户指定地点，该产品销售属于在某一时点履行的履约义务且控制权在转移给客户或者客户从指定仓库耗用并核对确认后转移给客户。

注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税10780513.269537750.80

城市维护建设税14052342.847178095.32

教育费附加6022534.383076434.25

土地使用税1975638.482036543.52

地方教育附加4015022.872050956.19

印花税2627339.422896215.97

水利建设基金54898.27205868.31

其他636789.31447458.28

合计40165078.8327429322.64

注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额

市场推广费104649577.5977158161.86

人工费用44067912.2531471557.58

中介服务费8175119.735367237.64

保险费8816050.059077449.84

差旅费6075194.405261056.03

广告宣传费2000281.871573555.74

固定资产折旧629561.42558304.83

车辆费用及运杂费381689.001251282.44

其他9872441.218017343.74

合计184667827.52139735949.70

注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额

人工费用110650423.2672607067.57

固定资产折旧58869158.6160137705.87

中介服务费13631686.047912314.58

无形资产摊销8615447.1510616517.44

招待费9643719.205077515.10

6-1-3-85奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

长期待摊费用摊销4783651.314421027.42

差旅费4094306.702898500.38

使用权资产折旧3335407.652896659.34

办公费3296944.992562868.03

修缮费2389617.893104606.53

低值易耗品摊销2323366.091424785.95

车辆费用及运杂费3515438.731513870.28

其他18471546.0815591870.61

股份支付费用---12932696.51

合计243620713.70203698005.61

注释41．研发费用项目本期发生额上期发生额

材料费104129233.22121420407.35

人工费用93973327.1587894119.11

折旧与摊销6654605.225591852.74

其他5852737.627071561.22

合计210609903.21221977940.42

本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。

注释42．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出38876238.6144193607.70

减：利息收入32605765.5547946768.51

汇兑损益-59079937.99-25050314.41

银行手续费及其他1388913.971239067.91

合计-51420550.96-27564407.31

注释43．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助26932846.0755949946.97

个税手续费返还249747.98630506.35

增值税加计抵减17055083.867077085.96

合计44237677.9163657539.28

6-1-3-86奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释44．投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品收益9527289.406480934.89

远期结汇取得的投资收益----20829378.74

提前付款现金折扣764990.163476128.30

合计10292279.56-10872315.55

注释45．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-720410.92-328767.16

交易性金融负债---1089200.00

合计-720410.92760432.84

注释46．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-441791.24-1816072.10

应收账款坏账损失-1367823.51-4410437.31

其他应收款坏账损失-1167848.021008550.36

合计-2977462.77-5217959.05

注释47．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-34372919.38-31692299.09

固定资产减值损失-37052546.80-18095038.84

合计-71425466.18-49787337.93

注释48．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-2386444.41-571128.12

无形资产处置利得或损失1306302.62---

使用权资产处置利得或损失265302.68---

合计-814839.11-571128.12

注释49．营业外收入

6-1-3-87奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

赔偿收入1880738.397885235.671880738.39

员工持股计划形成收益2826267.8812462776.852826267.88

其他126366.22464048.04126366.22

合计4833372.4920812060.564833372.49

注释50．营业外支出计入本期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

对外捐赠2183087.723178178.842183087.72申请退回土地使用权计提

---11740000.00---预计负债

非流动资产毁损报废损失1040038.301649285.381040038.30提前终止租赁合同的违约

---2696508.27---金及房屋设施复原费

终止合同补偿1532218.10---1532218.10

其他2994713.44672755.372994713.44

合计7750057.5619936727.867750057.56

注释51．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用41473981.0447890610.68

递延所得税费用10345155.8414823073.82

合计51819136.8862713684.50

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额405100901.79

按适用税率计算的所得税费用60765135.28

子公司适用不同税率的影响-446252.16

调整以前期间所得税的影响-562563.88

非应税收入的影响---

不可抵扣的成本、费用和损失影响17548649.21

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-1351084.70

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6164812.83

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化---

研发费加计扣除的影响-30299559.70

6-1-3-88奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额

前期确认的递延所得税资产的转回---

节能环保设备抵免---

所得税费用51819136.88

注释52．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助38725824.0282002083.92

利息收入30910465.8746302234.69

往来款12664030.78283022218.28

其他7308122.193959932.84

合计89608442.86415286469.73

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用200778847.61214297561.78

往来款16571708.38195150962.92

手续费支出1014904.48796855.46

其他3024256.661982708.36

合计221389717.13412228088.52

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到银行理财产品本金749512986.13220015971.82

购买理财产品的投资收益12780911.523422201.17

购买远期结汇产品的投资收益---1650043.61

合计762293897.65225088216.60

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买银行理财产品的投资本金385407000.00578482569.81

购买远期结汇产品的投资损失---22481000.00

合计385407000.00600963569.81

6-1-3-89奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回的承兑保证金---384059591.20

合计---384059591.20

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

增加的受限资金20285334.39685401.53

支付的使用权资产租金3225301.643104620.66

合计23510636.033790022.19

注释53．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润353281764.91518628505.23

加：信用减值损失2977462.775217959.05

资产减值准备71425466.1849787337.93

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧385123226.47376583537.49

使用权资产折旧3335407.652896659.34

无形资产摊销11083863.8213229621.54

长期待摊费用摊销10955095.4111093475.35

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

814839.11571128.12（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1038493.701649285.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）720410.92-760432.84

财务费用（收益以“－”号填列）39876238.6144193607.70

投资损失（收益以“－”号填列）-10292279.5610872315.55

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）14283431.6016005232.30

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3897001.49-1192887.50

存货的减少（增加以“－”号填列）-107072298.5180289571.85

6-1-3-90奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-207028034.909007056.88

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）283485360.87-228077393.54

其他---12932696.51

经营活动产生的现金流量净额850111447.56922927276.34

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动------

债务转为资本------

一年内到期的可转换公司债券------

当期新增使用权资产------

3．现金及现金等价物净变动情况------

现金的期末余额1046472565.92577969408.38

减：现金的期初余额577969408.38792554354.32

加：现金等价物的期末余额------

减：现金等价物的期初余额------

现金及现金等价物净增加额468503157.54-214584945.94

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币3225301.64元（上期：人民币3104620.66元）。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1046472565.92577969408.38

其中：库存现金149541.8086669.82

可随时用于支付的银行存款1046311961.72577882738.56

可随时用于支付的其他货币资金11062.40---

二、现金等价物------

其中：三个月内到期的债券投资------

三、期末现金及现金等价物余额1046472565.92577969408.38

注释54．所有权或使用权受到限制的资产

6-1-3-91奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末账面价值受限情况

货币资金21056523.57保证金受限期末已背书和已贴现未终止确认的商业汇票

应收票据59481723.40和银行汇票

其他非流动资产2493679.14皇家湖宗地待回收

注释55．外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金------955476157.38

其中：美元130692426.027.1884939469435.20

欧元9973.437.525775057.04

港币1360698.710.92601260061.43日元158493.000.04627327.61

新加坡元132.205.3214703.49

泰铢68959849.260.212614663572.61

应收账款------838034601.55

其中：美元116571406.777.1884837961900.43

欧元9660.387.525772701.12

其他应收款------2125410.00

其中：美元8392.007.188460325.05

欧元636.007.52574786.35

港币91295.000.926084542.82

泰铢9291584.300.21261975755.78

应付账款------111276494.18

其中：美元6770053.657.188448665853.66

泰铢294445320.230.212662610640.52

其他应付款------31866530.34

其中：美元3977483.687.188428591743.69

欧元1634.907.525712303.77

港币1519.340.92601406.97日元38240438.000.04621767970.17

泰铢7021777.710.21261493105.75

6-1-3-92奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释56．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释14、注释29和注释52。

本公司作为承租人的其他信息如下：

1．租赁活动

公司租赁业务主要为公司办公场地。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

租赁期限在1年以内的房屋租赁。

3．租赁导致的限制或承诺

无

4．售后租回

无

六、研发支出按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

材料费104129233.22121420407.35

人工费用93973327.1587894119.11

折旧与摊销6654605.225591852.74

其他5852737.627071561.22

合计210609903.21221977940.42

其中：费用化研发支出210609903.21221977940.42

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

(二)同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

(三)本期发生的反向购买本期未发生反向购买。

(四)处置子公司本期未处置子公司。

6-1-3-93奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(五)其他原因的合并范围变动

报告期内，本公司于 2024 年 5 月成立孙公司 HIZAN PTE.LTD.，于 2024 年 8 月新成立子公司湖南喜珍科技有限公司。

本公司于2024年12月注销孙公司奥士康香港国际有限公司，于2024年12月注销孙公司江苏喜珍实业发展有限公司。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接奥士康精密电路（惠13927.53万惠州市惠州市同一控制下制造业100.00---

州）有限公司人民币惠阳区惠阳区企业合并

奥士康科技（香港）5900.00万港

香港香港贸易100.00---设立有限公司币

深圳喜珍科技有限公500.00万人民深圳前深圳批发和零

100.00---设立

司币海前海售业

喜珍实业（香港）有1000.00万港

香港香港投资100.00---设立限公司币

广东喜珍电路科技有40800.00万肇庆市肇庆市

制造业100.00---设立限公司人民币鼎湖区鼎湖区塞舌尔塞舌尔同一控制下

奥士康国际有限公司100.00万美元贸易---100.00共和国共和国企业合并

广东奥士康科技有限5000.00万人肇庆市肇庆市

技术服务100.00---设立公司民币鼎湖区鼎湖区软件和信

长沙摩耳信息科技服1000.00万人长沙市长沙市

息技术服100.00---设立务有限公司民币芙蓉区芙蓉区务业

JIARUIAN PTE.LTD. 744.00 美元 新加坡 新加坡 贸易 100.00 --- 设立

470000.00万

森德科技有限公司泰国泰国制造业---100.00设立泰铢

湖南喜珍科技有限公200.00万人民湖南益湖南益

制造业100.00---新设司币阳市阳市

1.00新加坡

HIZAN PTE.LTD. 新加坡 新加坡 贸易 --- 100.00 新设元

2．重要的非全资子公司

公司无需要披露的重要的非全资子公司。

6-1-3-94奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入其他与资产相关/与会计科目期初余额期末余额金额收益金额收益相关

递延收益140719612.8924600040.0011998011.46153321641.43与资产相关

合计140719612.8924600040.0011998011.46153321641.43---

（二）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延摊销其他收益11998011.469471816.63与资产相关

其他政府补助其他收益14934834.6146478130.34与收益相关

合计---26932846.0755949946.97---

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、其他债权投资、借款、应收款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司亦开展衍生交易，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司坚持与经评审认可的信誉良好的公司进行信用交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用风险审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（三）

所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方

6-1-3-95奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据121791944.194045775.37

应收账款1418714917.5374865805.95

其他应收款29473228.522499023.20

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。本公司的目标是运用银行借款、应付票据等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

截止2024年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

项目1年以内1-5年5年以上合计

短期借款736413208.56------736413208.56

应付票据714093422.75------714093422.75

应付账款1245367408.81------1245367408.81

其他应付款47264010.00------47264010.00

长期借款73534350.94513994043.5754073191.67641601586.18

3．市场风险

（1）汇率风险本公司面临交易性的汇率风险。本公司以人民币以外的货币进行的销售收入大于以人民币以外的货币进行的采购，造成外币资产结余较大。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约方式来达到规避汇率风险的目的。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境

6-1-3-96奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

应收款项融资------30406179.5730406179.57

资产合计------30406179.5730406179.57

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司本期无第二层次公允价值计量项目。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资，全部为银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

6-1-3-97奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)

深圳市北电投资有限公司深圳有限责任公司1000.0050.4250.42

截至期末，本公司股本总数为31736.0504万股，程涌、贺波夫妇直接持有奥士康19.54%股权，通过深圳市北电投资有限公司间接持有本公司37.82%股权，直接及间接共计持有奥士康57.36%股权，为本公司实际控制人。

程嵩岐先生为公司实际控制人程涌先生与贺波女士之子，与深圳市北电投资有限公司、程涌先生和贺波女士为一致行动人，合计持有奥士康69.96%股权。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子

公司交易已作抵销。

2．关联担保情况

（1）本公司作为担保方担保额度（万担保是否已被担保方担保起始日担保到期日

元）经履行完毕

广东喜珍电路科技有限公司166000.002022/5/232033/12/31否

广东喜珍电路科技有限公司6000.002023/3/302026/3/30否

广东喜珍电路科技有限公司8800.002023/7/172031/6/26否

广东喜珍电路科技有限公司8000.002023/8/72027/8/6否

广东喜珍电路科技有限公司12000.002024/5/212028/5/21否

合计200800.00---------

（2）本公司作为被担保方公司本期无作为被担保方的情况。

十三、股份支付本公司不存在需要披露的股份支付事项。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

6-1-3-98奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

2024年度利润分配采取派发现金红利的方式，不送红股，不以公积金转增股本，以利润

分配方案未来实施时股权登记日的股本总数为基数，向全体股东按每10股派发现金红利人民币6元（含税），预计总计派发现金股利总额为人民币190416302.40元（含税），剩余未分配利润结转入下一年度。若利润分配预案披露至实施期间，如发生其他导致股本总额变动的情形，分配比例将按分配总额不变的原则相应调整。

（二） 关于株式会社名幸电子对子公司对 JIARUIAN 增资

2025年2月21日，奥士康与株式会社名幸电子（株式会社メイコー）及其全资子公司

Meiko Elec. Hong Kong. Co. Ltd.（以下统称“Meiko”）签订《合资协议》，双方将分别通过现金方式对 JIARUIAN 增资，增资完成后，奥士康持股比例为 85.10%，香港 Meiko 持股比例为 14.9%。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项说明

（一）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏

损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为生产印刷线路板，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

十七、母公司财务报表主要项目注释

6-1-3-99奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内1403744668.741319608036.97

1－2年676122.10943365.81

2－3年28698.451580660.91

3－4年123724.90---

小计1404573214.191322132063.69

减：坏账准备23606740.3025044419.35

合计1380966473.891297087644.34

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备1404573214.19100.0023606740.301.681380966473.89

其中：账龄分析组合468544576.5533.3623606740.305.04444937836.25采用不计提坏账准备的

936028637.6466.64------936028637.64

组合

合计1404573214.19100.0023606740.301.681380966473.89

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备1322132063.69100.0025044419.351.891297087644.34

其中：账龄分析组合486993663.3336.8325044419.355.14461949243.98采用不计提坏账准备的

835138400.3663.17------835138400.36

组合

合计1322132063.69100.0025044419.351.891297087644.34按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6-1-3-100奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内467716031.1023385801.565.00

1－2年676122.10135224.4220.00

2－3年28698.4511479.3840.00

3－4年123724.9074234.9460.00

合计468544576.5523606740.30

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或其他期末余额计提核销转回变动

按单项计提坏账准备------------------

按组合计提坏账准备25044419.35-1437679.05---------23606740.30

其中：账龄分析组合25044419.35-1437679.05---------23606740.30采用不计提坏账准备

------------------的组合

合计25044419.35-1437679.05---------23606740.30

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额的已计提应收账款坏账准单位名称

期末余额比例(%)备余额

第一名863519580.3161.48---

第二名67864120.374.833393206.01

第三名64908635.894.62---

第四名45593441.553.252279672.08

第五名36210778.122.581810538.91

合计1078096556.2476.767483417.00

注释2．其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内554830137.11767580299.88

1－2年3489058.38621760.33

2－3年38297.33---

3－4年---455600.00

4－5年455600.00125000.00

5年以上125000.00---

小计558938092.82768782660.21

6-1-3-101奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

减：坏账准备1875341.45734929.69

合计557062751.37768047730.52

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来535779770.13762835947.30

土地补偿款17114294.00---

代扣代缴款项2637533.002851142.18

押金及保证金3261200.002953200.00

业务备用金---60000.00

其他145295.6982370.73

小计558938092.82768782660.21

减：坏账准备1875341.45734929.69

合计557062751.37768047730.52

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备558938092.82100.001875341.450.34557062751.37

其中：账龄分析组合23158322.694.141875341.458.1021282981.24采用不计提坏账准备的组

535779770.1395.86------535779770.13

合

合计558938092.82100.001875341.450.34557062751.37

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备768782660.21100.00734929.690.10768047730.52

其中：账龄分析组合5946712.910.77734929.6912.365211783.22

采用不计提坏账准备的组合762835947.3099.23------762835947.30

合计768782660.21100.00734929.690.10768047730.52

（1）账龄分析组合

6-1-3-102奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内20915617.071045780.865.00

1－2年1623808.29324761.6620.00

2－3年38297.3315318.9340.00

3－4年------60.00

4－5年455600.00364480.0080.00

5年以上125000.00125000.00100.00

合计23158322.691875341.45

4．其他应收款坏账准备计提情况

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额734929.69------734929.69

期初余额在本期------------

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提1140411.76------1140411.76

本期转回------------

本期转销------------

本期核销------------

其他变动------------

期末余额1875341.45------1875341.45

5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提转销或核销其他变动回

按单项计提坏账准备------------------

按组合计提坏账准备734929.691140411.76---------1875341.45

其中：账龄分析组合734929.691140411.76---------1875341.45采用不计提坏账准备

------------------的组合

合计734929.691140411.76---------1875341.45

6-1-3-103奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第一名合并内关联方款项503015575.401年以内89.99---

第二名合并内关联方款项28962149.851年以内5.18---

第三名土地补偿款17114294.001年以内3.06855714.70

1年以内、1－

第四名合并内关联方款项2844161.990.51---

2年

1年以内、1－

第五名押金及保证金1414600.000.2595420.00

2年

合计---553350781.24---98.99951134.70

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

对子公司投资1506937520.19---1506937520.191105127969.73---1105127969.73

合计1506937520.19---1506937520.191105127969.73---1105127969.73

1．对子公司投资

减值本期减值准备计提准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额期初减值期末余额准备余额奥士康科技（香

47966885.3247966885.32---------47966885.32------

港）有限公司奥士康精密电路（惠州）有限公271196200.36271196200.36---------271196200.36------司深圳喜珍科技有

27589221.6427589221.64---------27589221.64------

限公司广东喜珍电路科

483540953.87483540953.87---------483540953.87------

技有限公司江苏喜珍实业发

46219099.5446219099.54------46219099.54---------

展有限公司

JIARUIAN

676644259.00228615609.00---448028650.00---676644259.00------

PTE.LTD.合计1553156619.731105127969.73---448028650.0046219099.541506937520.19------

注释4．营业收入及营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3685615970.303289750717.173536312112.383053083893.60

其他业务183024182.4820977480.16202677470.2110248261.98

合计3868640152.783310728197.333738989582.593063332155.58

6-1-3-104奥士康科技股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

远期结汇取得的投资收益----21501500.00

理财产品收益9527289.406480934.89

提前付款现金折扣630757.462071091.94

子公司分红485910330.91---

合计496068377.77-12949473.17

十八、补充资料

（一）非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1853332.81---计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

10817884.46---

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生-720410.92---的损益

委托他人投资或管理资产的损益9527289.40---

债务重组损益764990.16---

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1878191.37---

减：所得税影响额2926544.41---

合计13731684.51---

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.361.111.11扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.031.071.07

股东的净利润奥士康科技股份有限公司（公章）

二〇二五年四月二十三日

6-1-3-105