审计报告

深南电路股份有限公司

容诚审字[2026]510Z0008 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-108容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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https://www.rsm.global/china/审计报告

容诚审字[2026]510Z0008 号

深南电路股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深南电路股份有限公司（以下简称深南电路公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深南电路公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于深南电路公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）销售收入确认

11、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”28及“五、合并财务报表项目注释”41。

深南电路公司主要从事印制电路板、封装基板及电子装联产品的研发、生产和销售。2025年度深南电路公司营业收入为236.47亿元，较上年同期增长32.05%。

深南电路公司在客户取得相关产品的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。由于上述销售收入金额重大，对深南电路公司合并财务报表具有重大影响，且不恰当的判断可能导致收入确认重大错报，因此我们将销售收入识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对销售收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价了深南电路公司销售及收款中与产品销售收入确认相关的内部控制，并测试其运行的有效性；

（2）抽取深南电路公司主要客户的销售合同，识别与商品控制权转移的合同条款，评价深南电路公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；

（3）对主要客户、产品类型的收入以及毛利情况执行了分析程序，分析深南电路公司本年度收入确认的整体合理性；

（4）通过抽样对重要客户函证2025年12月31日应收账款余额及2025年度

交易金额，并就未回函的客户，通过检查销售订单、送货单、对账单、销售发票及银行进账单等执行替代测试；

（5）抽取本年度确认的销售商品收入，检查相关销售订单、送货单、对账单、销售发票、银行进账单及其他支持性文件，以评价相关收入确认的真实性；

（6）针对出口销售业务，我们除实施与国内销售相同的审计程序外，还执行

核对报关单信息及生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表等具有针对性的程序；

2（7）对临近资产负债表日前后的销售商品收入进行截止性测试，评价收入是

否确认于恰当的会计期间。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于销售收入确认的判断及估计。

（二）存货跌价准备计提

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”13及“五、合并财务报表项目注释”8。

截至2025年12月31日，深南电路公司合并财务报表中存货账面余额为53.76亿元，存货跌价准备为2.40亿元。

资产负债表日，深南电路公司的存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值以存货的预计售价减去至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在确定可变现净值时需要综合考虑未来对存货价值可能造成影响的各类因素。由于存货金额重大且存货跌价准备的计提需要管理层作出重大判断，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备的计提实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价了深南电路公司存货跌价准备相关的内部控制设计，并测试其运行的有效性；

（2）取得存货清单，对深南电路公司存货实施了监盘程序，检查存货的数量、状况等；

（3）获取并复核了发出商品的明细表，检查与发出商品有关的合同、协议和

其他凭证，在选取样本的基础上对发出商品进行了函证；

（4）取得了深南电路公司存货的年末库龄清单表，结合存货的状况，对库龄

较长的存货进行重点检查，评估存货跌价准备是否合理；

3（5）评价深南电路公司管理层计算可变现净值所涉及的重要假设的合理性，

包括预计售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等；

（6）获取深南电路公司存货跌价准备计算表，复核管理层对存货跌价准备的

计算过程，并根据存货跌价准备计提政策重新计算存货跌价准备金额；

（7）检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情况，分析及评价存货跌价准备变化的合理性；

（8）对于资产负债表日后已销售的部分存货，我们进行了抽样，将样本的实际售价与预计售价进行比较。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于存货跌价准备计提的判断及估计。

四、其他信息

深南电路公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括深南电路公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

深南电路公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估深南电路公司的持续经营能力，披露与

4持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深南

电路公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督深南电路公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深南电路公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深南电路公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

5（6）就深南电路公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为深南电路公司容诚审字[2026]510Z0008 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）周俊超（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

张鹏鹤

2026年3月11日

7深南电路股份有限公司财务报表附注

深南电路股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

深南电路股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家在广东省深圳市

注册的股份有限公司，于1984年7月3日成立，公司的统一社会信用代码为

914403001921957616，注册资本人民币66674.0795万元。公司总部地址和注册地址位

于广东省深圳市龙岗区坪地街道盐龙大道1639号。法定代表人：杨之诚。

本公司始终专注于电子互联领域，致力于“打造世界级电子电路技术与解决方案的集成商”，拥有印制电路板、电子装联、封装基板三项业务，形成了业界独特的“3-In-One”业务布局。公司以互联为核心，在不断强化印制电路板业务领先地位的同时，大力发展与其“技术同根”的封装基板业务及“客户同源”的电子装联业务。公司业务覆盖1级到3级封装产业链环节，具备提供“样品→中小批量→大批量”的综合制造能力，通过开展方案设计、制造、电子装联、微组装和测试等全价值链服务，能够为客户提供专业高效的一站式综合解决方案。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月11日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

9深南电路股份有限公司财务报表附注

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4.记账本位币

本公司和境内子公司及欧博腾有限公司、广芯封装基板香港有限公司均以人民币为记账本位币。

本公司之下属公司 Glaretec GmbH 以欧元为记账本位币、Shennan Circuits USAInc

以美元为记账本位币、泰兴电路有限公司以泰铢为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

公司将单笔应收款项金额超过税前利润5%的重要的单项计提坏账准备的应收款项认定为重要公司将单笔应收款项核销金额超过税前利润本期重要的应收款项核销

5%的认定为重要

10深南电路股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准公司将单笔账龄超1年或逾期的往来款项金额账龄超过1年或逾期的重要往来款项

超过税前利润5%的认定为重要

公司将单项在建工程明细金额超过总资产1%本期重要的在建工程的认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整之外，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

11深南电路股份有限公司财务报表附注

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本

12深南电路股份有限公司财务报表附注公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

（4）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

13深南电路股份有限公司财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司发生外币业务，按交易发生日的当月月初汇率折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

14深南电路股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

15深南电路股份有限公司财务报表附注

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

16深南电路股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

17深南电路股份有限公司财务报表附注

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

18深南电路股份有限公司财务报表附注

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

19深南电路股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准

20深南电路股份有限公司财务报表附注备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

由于应收票据期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将应收票据视为具有较低的信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此本公司未对应收票据计提坏账准备。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1按信用等级分类的客户组合：根据债务人的财务结构、偿债能力、

营运能力、盈利能力、担保类型等指标将应收账款分类为六类组合，分别为 A 级客户、B 级客户、C 级客户、D 级客户、E 级客户、F 级客户。

应收账款组合2合并范围内关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，在组合基础上计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收员工备用金、应收押金、应收退税款及应收深南电路合并关联方内款项其他应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

21深南电路股份有限公司财务报表附注

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险的判断

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

22深南电路股份有限公司财务报表附注

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新

23深南电路股份有限公司财务报表附注

计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

24深南电路股份有限公司财务报表附注

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。

本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

25深南电路股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

公司存货取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

原材料的领用、在产品、产成品、库存商品的取得按照计划成本确定，月末，对实际成本和计划成本之间的差异通过差异调整科目进行调整，将计划成本调整为实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

26深南电路股份有限公司财务报表附注

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损

27深南电路股份有限公司财务报表附注益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

28深南电路股份有限公司财务报表附注

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

29深南电路股份有限公司财务报表附注

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

30深南电路股份有限公司财务报表附注值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

31深南电路股份有限公司财务报表附注

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物3552.71

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法3552.71

机器设备年限平均法1059.50

电子设备年限平均法5519.00

运输设备年限平均法5519.00

其他年限平均法3、5531.67、19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

32深南电路股份有限公司财务报表附注

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

本公司对固定资产计提资产减值方法详见附注三、22。

（3）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

19.在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额，折旧在剩余年限里摊销。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点如下：

类别在建工程转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物满足建筑完工验收标准设备及其他安装调试后达到合同规定验收标准

在建工程计提减值方法详见附注三、22。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

33深南电路股份有限公司财务报表附注

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件及技术使用权等。

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命（年）依据

土地使用权30、50合同规定使用年限软件10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

34深南电路股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命（年）依据技术使用权10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*使用寿命不确定的无形资产的判断依据项目依据

本公司具有永久使用权，其在可预见的将来会持续带给本公司预期泰国土地使用权

的经济利益流入，无法预见其为本公司带来经济利益的期限无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无

35深南电路股份有限公司财务报表附注

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

36深南电路股份有限公司财务报表附注入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，

37深南电路股份有限公司财务报表附注

根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类

38深南电路股份有限公司财务报表附注

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

39深南电路股份有限公司财务报表附注

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.专项储备

本公司根据有关规定，按上年营业收入金额的一定比例提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

40深南电路股份有限公司财务报表附注

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

41深南电路股份有限公司财务报表附注

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品；

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司销售模式主要包括 VM（I 即供应商管理库存）模式销售及非 VMI 模式销售，具体收入确认时点如下：

* VMI 模式销售

本公司根据客户需求进行生产，并将产品运送至客户指定的 VMI 仓库，当客户领用本公司产品，并经双方核对数量和金额后商品控制权转移，本公司确认收入。

* 非 VMI 模式销售

A、境内销售：本公司将产品运送至客户且客户已接受该产品时，客户取得商品的控制权，本公司确认收入。

B、境外销售：在 FCA 交货方式下，将货物交给客户指定的承运人并办理货物出口清关手续、取得承运人出具的运输单据时商品控制权转移，本公司确认收入。在 FOB 和CIF 交货方式下，在装运港当货物越过船舷时即商品控制权转移，本公司确认收入；在DAP 交货方式下，在办理货物出口清关手续且货物运抵合同约定地点交付给客户时商品控制权转移，本公司确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

42深南电路股份有限公司财务报表附注

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

43深南电路股份有限公司财务报表附注

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

44深南电路股份有限公司财务报表附注

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

45深南电路股份有限公司财务报表附注

本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

46深南电路股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

47深南电路股份有限公司财务报表附注

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人的会计处理方法本公司均为经营租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

48深南电路股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

32.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

49深南电路股份有限公司财务报表附注

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

固定资产、无形资产等资产的使用寿命

管理层需要对固定资产、无形资产等资产的使用寿命作出合理估计，该估计是建立在历史经验及对固定资产、无形资产等资产的未来使用计划和预期的基础上的。本公司至少于每年年度终了，对固定资产、无形资产等资产的使用寿命和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

除金融资产之外的非流动资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，管理层须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间

50深南电路股份有限公司财务报表附注和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

企业所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初入账的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

非上市权益投资的公允价值确定本公司采用以市净率为市场乘数确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本公司选择可比公司，估计市净率及缺乏流动性折扣，因此具有不确定性。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入6%、7%、9%、13%

城市维护建设税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

8.25%、15%、16.50%、20%、企业所得税应纳税所得额

25%、15%~39%

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

深南电路股份有限公司15%

无锡深南电路有限公司（“无锡深南”）15%

南通深南电路有限公司（“南通深南”）15%

51深南电路股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

天芯互联科技有限公司（“天芯互联”）15%

欧博腾有限公司（“欧博腾”）8.25%、16.50%

Glaretec GmbH（“Glaretec”） 15%

ShennanCircuitsUSAIcn（“美国深南”） 15%~39%

广州广芯封装基板有限公司（“广州广芯”）15%

广芯封装基板香港有限公司（“香港广芯”）8.25%、16.50%

深圳广芯封装基板有限公司（“深圳广芯”）25%

无锡广芯封装基板有限公司（“无锡广芯”）25%

泰兴电路有限公司（“泰兴电路”）20%

2.税收优惠

1、所得税相关优惠

（1）本公司于2023年10月16日通过高新技术认定，本公司自2023年度至2025年度享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。

（2）无锡深南于2025年11月18日通过高新技术认定，无锡深南自2025年度至

2027年度享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。

（3）南通深南于2023年12月13日通过高新技术认定，南通深南自2023年度至

2025年度享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。

（4）天芯互联于2025年12月25日通过高新技术认定，天芯互联自2025年度至

2027年度享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。

（5）广州广芯于2023年12月28日通过高新技术认定，广州广芯自2023年度至

2025年度享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。

（6）无锡广芯于2024年12月16日通过高新技术认定，无锡广芯所得税适用税率

选择“两免三减半”税收优惠减半征税至期满。

（7）深圳广芯于2024年12月26日通过高新技术认定，深圳广芯所得税适用税率

选择“两免三减半”税收优惠减半征税至期满。

2、其他税收优惠政策及适用情况

（1）本公司、无锡深南、南通深南适用先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的

52深南电路股份有限公司财务报表附注

5%计算当期增值税加计抵减额政策。

（2）广州广芯、深圳广芯、无锡广芯、天芯互联适用集成电路企业按照当期可抵扣

进项税额的15%计算当期增值税加计抵减额政策。

（3）广州广芯、深圳广芯、无锡广芯、天芯互联适用集成电路企业按照可加计的研

发费用的120%在企业所得税税前扣除政策。

（4）泰兴电路享受 BOI 资质的相关税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金33910.7642138.75

银行存款319402765.10682919360.22

其他货币资金1944920.171943025.81

存放财务公司款项677066920.55868414232.78

合计998448516.581553318757.56

其中：存放在境外的款项总额240624282.87108720153.75

说明：报告期末，本公司其他货币资金中土地复垦保证金1943485.48元为受限制货币资金，详见附注五、20所有权或使用权受到限制的资产。除上述土地复垦保证金以外，期末本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2.衍生金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

远期外汇合约2794992.80－

合计2794992.80－

本公司使用远期外汇合约规避汇率波动的风险，期末衍生金融资产余额为

2794992.80元，为尚未交割的远期外汇合约产生的公允价值变动损益。

53深南电路股份有限公司财务报表附注

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票64640599.41－64640599.41108667027.71－108667027.71

商业承兑汇票487674310.12－487674310.12402962865.57－402962865.57

合计552314909.53－552314909.53511629893.28－511629893.28

（2）期末已质押的应收票据

报告期末，本公司不存在已质押的应收票据；不存在因出票人未履约而将其转回应收账款的票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票－9026.45

合计－9026.45

（4）报告期内，公司不存在实际核销的应收票据情况。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内5503242927.293972273562.09

1至2年30273126.6443879854.16

2至3年15398303.3044112.81

3年以上2089639.593870378.91

小计5551003996.824020067907.97

减：坏账准备301141717.67214345145.18

合计5249862279.153805722762.79

54深南电路股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备5551003996.82100.00301141717.675.425249862279.15

其中：按信用等级分类的客

5551003996.82100.00301141717.675.425249862279.15

户组合计提坏账准备

合计5551003996.82100.00301141717.675.425249862279.15（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备4020067907.97100.00214345145.185.333805722762.79

其中：按信用等级分类的客

4020067907.97100.00214345145.185.333805722762.79

户组合计提坏账准备

合计4020067907.97100.00214345145.185.333805722762.79

按组合计提坏账准备：

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

A 级客户 1806321538.66 18062255.68 1.00

B 级客户 1240761286.41 37222838.60 3.00

C 级客户 1791389043.44 89569452.18 5.00

D 级客户 687324847.64 137464969.58 20.00

E 级客户 21283596.79 14898517.75 70.00

F 级客户 3923683.88 3923683.88 100.00

合计5551003996.82301141717.675.42（续上表）

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

A 级客户 1116528800.94 11165288.03 1.00

B 级客户 974949841.34 29248639.17 3.00

C 级客户 1577400271.85 78846595.11 5.00

55深南电路股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

D 级客户 303915398.61 60783079.79 20.00

E 级客户 43240173.98 30268121.83 70.00

F 级客户 4033421.25 4033421.25 100.00

合计4020067907.97214345145.185.33

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月312025年12月31

类别日转销或计提收回或转回其他变动日核销按信用等级分类的客户

214345145.1894233320.507380668.47－-56079.54301141717.67

组合计提坏账准备

合计214345145.1894233320.507380668.47－-56079.54301141717.67

（4）报告期内，公司不存在实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备期末余单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）额

第一名207421794.703.746222653.84

第二名207010182.653.732070101.83

第三名154928489.312.791549284.89

第四名147168925.712.651471689.26

第五名139598001.022.511395980.01

合计856127393.3915.4212709709.83

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据830939535.79703530771.50

应收账款36033046.4661181464.31

合计866972582.25764712235.81

（2）期末本公司不存在已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

56深南电路股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

应收票据941130713.76－

合计941130713.76－

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备－－－－

按组合计提减值准备867336552.420.04363970.17－

其中：应收票据830939535.79－－－

应收账款36397016.631.00363970.17－

合计867336552.420.04363970.17－（续上表）

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备－－－－

按组合计提减值准备765330230.400.08617994.59－

其中：应收票据703530771.50－－－

应收账款61799458.901.00617994.59－

合计765330230.400.08617994.59－

（5）减值准备的变动情况

2025年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

应收票据－－－－－－

应收账款617994.59－254024.42－－363970.17

合计617994.59－254024.42－－363970.17

（6）报告期内，公司不存在实际核销的应收款项融资情况。

57深南电路股份有限公司财务报表附注

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内35638836.49100.009316027.1899.06

1至2年－－88200.000.94

合计35638836.49100.009404227.18100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

报告期末，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额31304406.05元，占预付款项期末余额合计数的比例为87.84%。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款81312430.5441962858.30

合计81312430.5441962858.30

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内73625464.3338344783.39

1至2年5386296.021066465.12

2至3年1066465.122715138.71

3年以上2356142.07748983.28

小计82434367.5442875370.50

减：坏账准备1121937.00912512.20

合计81312430.5441962858.30

58深南电路股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

代垫暂付款55840734.8117289198.04

押金及保证金14301622.5014088882.29

往来款11994736.6211149097.42

员工备用金297273.61327519.70

其他－20673.05

小计82434367.5442875370.50

减：坏账准备1121937.00912512.20

合计81312430.5441962858.30

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段81752687.54440257.0081312430.54

第二阶段－－－

第三阶段681680.00681680.00－

合计82434367.541121937.0081312430.54

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备81752687.540.54440257.0081312430.54－

其中：其他应收款组合138907720.25－－38907720.25－

其他应收款组合242844967.291.03440257.0042404710.29－

合计81752687.540.54440257.0081312430.54－

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备681680.00100.00681680.00－－

单位1681680.00100.00681680.00－预计无法收回

合计681680.00100.00681680.00－－

59深南电路股份有限公司财务报表附注

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段42193690.50230832.2041962858.30

第二阶段－－－

第三阶段681680.00681680.00－

合计42875370.50912512.2041962858.30

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备42193690.500.55230832.2041962858.30－

其中：其他应收款组合114416401.99－－14416401.99－

其他应收款组合227777288.510.83230832.2027546456.31－

合计42193690.500.55230832.2041962858.30－

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备681680.00100.00681680.00－－

单位1681680.00100.00681680.00－预计无法收回

合计681680.00100.00681680.00－－

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未用损失(已发生信期信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日余额230832.20－681680.00912512.20

2024年12月31日余额

在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提300657.90－－300657.90

本期转回91233.10－－91233.10

本期转销－－－－

60深南电路股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未用损失(已发生信期信用损失

发生信用减值)用减值)

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2025年12月31日余额440257.00－681680.001121937.00

*报告期内，公司不存在实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

第一名代垫暂付款20000000.001年以内24.26200000.00

第二名押金及保证金4882268.551-2年5.92－

第三名代垫暂付款4359368.851年以内5.2943593.69

第四名代垫暂付款4065190.501年以内4.9340651.91

第五名代垫暂付款3107351.321年以内3.7731073.51

合计－36414179.22－44.17315319.11

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1321595323.1433575359.061288019964.08712530579.4520460567.27692070012.18

在产品1471265814.60－1471265814.60877662051.95－877662051.95

库存商品919479238.26162514511.18756964727.08626465626.70135319632.99491145993.71

发出商品1663346513.4239895469.111623451044.311379187682.7545066813.911334120868.84

合计5375686889.42235985339.355139701550.073595845940.85200847014.173394998926.68

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料20460567.2732849918.28－19735126.49－33575359.06

库存商品135319632.99148919520.1116334.28121740976.20－162514511.18

发出商品45066813.9135845292.026124.6241022761.44－39895469.11

61深南电路股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

合计200847014.17217614730.4122458.90182498864.13－235985339.35

（3）存货跌价准备转回情况

项目计提存货跌价准备的依据本期转回/转销存货跌价准备的原因原材料可变现净值低于相应成本原材料已领用库存商品可变现净值低于相应成本商品已销售发出商品可变现净值低于相应成本商品已销售

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣增值税进项税672036256.09731897157.55

预缴增值税35397655.64－

进口增值税18130399.1315433237.17

预缴企业所得税1460845.4725087512.16

合计727025156.33772417906.88

10.长期股权投资

长期股权投资情况本期增减变动

2024年12月31

被投资单位日（账面价值）追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业－－－－－－

二、联营企业－－－－－－

上海合颖实业有限公司3424627.69－－-218976.43－－

小计3424627.69－－-218976.43－－

合计3424627.69－－-218976.43－－（续上表）本期增减变动2025年122025年12被投资单位宣告发放现金计提减值月31日月31日减其他

股利或利润准备（账面价值）值准备余额

一、合营企业－－－－－

二、联营企业－－－－－

上海合颖实业有限公司－－－3205651.26－

62深南电路股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年122025年12被投资单位宣告发放现金计提减值月31日月31日减其他

股利或利润准备（账面价值）值准备余额

小计－－－3205651.26－

合计－－－3205651.26－

说明：期末公司持有上海合颖20.00%股权，对上海合颖经营和财务决策具有重大影响。

11.其他权益工具投资

其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月2025年12月

项目

31日追加减少本期计入其他综合本期计入其他综合其他31日

投资投资收益的利得收益的损失华进半导体封装

先导技术研发中66677328.47－－10179202.91－－76856531.38心有限公司深圳市汇芯通信

5769584.93－－1562708.32－－7332293.25

技术有限公司

合计72446913.40－－11741911.23－－84188824.63（续上表）本期确认的累计计入其他综合累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变项目股利收入收益的利得合收益的损失动计入其他综合收益的原因华进半导体封装先导技

－61856531.38－战略性投资术研发中心有限公司深圳市汇芯通信技术有

－1332293.25－战略性投资限公司

合计－63188824.63－－

12.投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值－

1.2024年12月31日9843961.00

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2025年12月31日9843961.00

二、累计折旧和累计摊销－

63深南电路股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物

1.2024年12月31日4838059.86

2.本期增加金额267193.21

（1）计提或摊销267193.21

3.本期减少金额－

（1）处置－

（2）其他转出－

4.2025年12月31日5105253.07

三、减值准备－

1.2024年12月31日－

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2025年12月31日－

四、账面价值－

1.2025年12月31日账面价值4738707.93

2.2024年12月31日账面价值5005901.14

13.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产13339073828.8912395588702.33

固定资产清理160562.59－

合计13339234391.4812395588702.33

64深南电路股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计

一、账面原值：－－－－－－

1.2024年12月31日5888761756.519465419437.86121049832.022075290839.761412457324.5118962979190.66

2.本期增加金额987301197.17993395264.5012902173.20326514327.63317392786.162637505748.66

（1）购置156650300.0832156830.8119996.636564870.869558360.19204950358.57

（2）在建工程转入830650897.09961238433.6912882176.57319949456.77307834425.972432555390.09

3.本期减少金额29569911.3292611518.641142243.0136502604.477014233.25166840510.69

（1）处置或报废12659020.2492611518.641142243.0136502604.477014233.25149929619.61

（2）其他16910891.08－－－－16910891.08

4.2025年12月31日6846493042.3610366203183.72132809762.212365302562.921722835877.4221433644428.63

二、累计折旧－－－－－－

1.2024年12月31日743890597.504072384105.5677757148.731047656605.09575522879.456517211336.33

2.本期增加金额168031693.01850940597.9816258433.50311906936.83242674233.931589811895.25

（1）计提168002469.20850940597.9816251067.37311886034.16242630151.061589710319.77

（2）其他29223.81－7366.1320902.6744082.87101575.48

3.本期减少金额2007275.8573263984.591085130.8229352482.385912164.40111621038.04

（1）处置或报废2007275.8573263984.591085130.8229352482.385912164.40111621038.04

4.2025年12月31日909915014.664850060718.9592930451.411330211059.54812284948.987995402193.54

三、减值准备－－－－－－

65深南电路股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计

1.2024年12月31日－44190083.69－5680691.66308376.6550179152.00

2.本期增加金额10251744.3955061594.64－1884962.971823258.1769021560.17

（1）计提10251744.3955061594.64－1884962.971823258.1769021560.17

3.本期减少金额10251744.397169475.06－2372336.52238750.0020032305.97

（1）处置或报废10251744.397169475.06－2372336.52238750.0020032305.97

4.2025年12月31日－92082203.27－5193318.111892884.8299168406.20

四、固定资产账面价值－－－－－－

1.2025年12月31日账面

5936578027.705424060261.5039879310.801029898185.27908658043.6213339073828.89

价值

2.2024年12月31日账面

5144871159.015348845248.6143292683.291021953543.01836626068.4112395588702.33

价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备158222850.9162727001.1392082203.273413646.51－

电子设备13332652.397799757.455193318.11339576.83－

其他4460962.112422385.871892884.82145691.42－

合计176016465.4172949144.4599168406.203898914.76－

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋及建筑物10957145.24

合计10957145.24

66深南电路股份有限公司财务报表附注

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

南通深南房屋及建筑物975451800.61正在办理产权证书

深圳坪西房屋及建筑物851337809.72正在办理产权证书

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处置费用项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据的确定方式

1、公允价值采用市场价格或

机器设备95495849.783413646.5192082203.27同类及类似资产市场价格。

2、处置费用为与处置资产有

市场价格、处置

电子设备5532894.94339576.835193318.11市场法关的法律费用、相关税费、搬费用运费以及为使资产达到可销售

状态所发生的直接费用等，不其他2038576.24145691.421892884.82包括财务费用和所得税费用。

合计103067320.963898914.7699168406.20———

（3）固定资产清理项目2025年12月31日2024年12月31日

机器设备139195.06－

电子设备21367.53－

合计160562.59－

67深南电路股份有限公司财务报表附注

14.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程1850669826.70887788855.61

工程物资－－

合计1850669826.70887788855.61

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

南通厂区设备90097759.56－90097759.5661134605.28－61134605.28

南通基建工程25766054.20－25766054.2037650465.15－37650465.15下一代智慧移动终

端、AI 视觉及空间计

755462559.98－755462559.98－－－

算模块用印制电路板投资项目

坪西基建工程24972694.47－24972694.4746629834.18－46629834.18

深圳厂区设备91143011.59－91143011.5941556609.61－41556609.61

无锡厂区设备185194175.51－185194175.51107288595.82－107288595.82

无锡基建工程114506868.23－114506868.23－－－

高阶倒装芯片用 IC 载

－－－40450069.68－40450069.68板产品制造项目广州广芯封装基板投

84055177.50－84055177.50359298133.13－359298133.13

资项目泰兴高速高密印制电

472443895.88－472443895.88192826998.51－192826998.51

路板制造项目

其他7027629.78－7027629.78953544.25－953544.25

合计1850669826.70－1850669826.70887788855.61－887788855.61

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月本期转入固定本期其他2025年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日资产金额减少金额31日

广州广芯封

装基板投资5800000000.00359298133.13332155677.45601925521.865473111.2284055177.50项目坪西基建工

1403800000.0046629834.1810992963.3526807838.305842264.7624972694.47

程高阶倒装芯

2016270000.0040450069.68－40450069.68－－

片用 IC 载板

68深南电路股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期转入固定本期其他2025年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日资产金额减少金额31日

产品制造项目泰兴高速高

密印制电路1274180000.00192826998.51941511507.67619157407.0542737203.25472443895.88板制造项目下一代智慧

移动终端、

AI 视觉及空

1800000000.0027450503.511111117578.33382825084.01280437.85755462559.98

间计算模块用印制电路板投资项目

合计12294250000.00666655539.012395777726.801671165920.9054333017.081336934327.83（续上表）

工程累计投入占利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称工程进度资金来源

预算比例(%)计金额息资本化金额本化率(%)广州广芯封装基板

73.8873.8811347855.41－/其他

投资项目

坪西基建工程86.1286.127474953.43－/其他

高阶倒装芯片用 IC

84.2984.29－－/其他

载板产品制造项目泰兴高速高密印制

93.8993.89922982.78922982.78/其他

电路板制造项目下一代智慧移动终

端、AI 视觉及空间

63.2563.25－－/其他

计算模块用印制电路板投资项目

合计－－19745791.62922982.78－－

15.使用权资产

使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：－－

1.2024年12月31日37141071.5337141071.53

2.本期增加金额63357421.8663357421.86

（1）新增租赁63357421.8663357421.86

3.本期减少金额25928633.0325928633.03

（1）处置25928633.0325928633.03

4.2025年12月31日74569860.3674569860.36

二、累计折旧－－

1.2024年12月31日27698902.2427698902.24

2.本期增加金额11442286.4211442286.42

69深南电路股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

（1）计提11442286.4211442286.42

3.本期减少金额25928633.0625928633.06

（1）处置25928633.0625928633.06

4.2025年12月31日13212555.6013212555.60

三、减值准备－－

1.2024年12月31日－－

2.本期增加金额－－

3.本期减少金额－－

4.2025年12月31日－－

四、账面价值－－

1.2025年12月31日账面价值61357304.7661357304.76

2.2024年12月31日账面价值9442169.299442169.29

16.无形资产

无形资产情况项目土地使用权软件技术使用权合计

一、账面原值－－－－

1.2024年12月31日571740591.94188973774.311000000.00761714366.25

2.本期增加金额71867019.568466819.00－80333838.56

（1）购置71867019.568466819.00－80333838.56

3.本期减少金额－183123.08－183123.08

（1）处置－183123.08－183123.08

4.2025年12月31日643607611.50197257470.231000000.00841865081.73

二、累计摊销－－－－

1.2024年12月31日77947763.0597294430.481000000.00176242193.53

2.本期增加金额11481531.7615683777.06－27165308.82

（1）计提11481531.7615683312.34－27164844.10

（2）其他－464.72－464.72

3.本期减少金额－172440.75－172440.75

（1）处置－172440.75－172440.75

4.2025年12月31日89429294.81112805766.791000000.00203235061.60

三、减值准备－－－－

1.2024年12月31日－－－－

2.本期增加金额－－－－

70深南电路股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件技术使用权合计

3.本期减少金额－－－－

4.2025年12月31日－－－－

四、账面价值－－－－

1.2025年12月31日账

554178316.6984451703.44－638630020.13

面价值

2.2024年12月31日账

493792828.8991679343.83－585472172.72

面价值

17.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

厂房装修及改造114580489.73122746588.1350724754.81－186602323.05

其他98428.08－98428.08－－

合计114678917.81122746588.1350823182.89－186602323.05

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

资产减值准备632068539.2294565883.30460744829.9268666881.63

可抵扣亏损1540451025.96231067653.901120485079.54168072761.93衍生金融工具公允

－－2209004.51331350.68价值变动

递延收益508800746.8676222075.54443061361.7266369204.27

租赁负债62242801.989336420.309243045.851386456.88

合计2743563114.02411192033.042035743321.54304826655.39

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资

63188824.639478323.6951446913.407717037.01

公允价值变动因资产折旧差异确

1751633841.29259120145.161521312596.08224078189.52

认的所得税负债

使用权资产61357304.769203595.719442169.291416325.39

71深南电路股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债衍生金融工具公允

2794992.80419248.92－－

价值变动

合计1878974963.48278221313.481582201678.77233211551.92

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产152614821.26258577211.78118322517.83186504137.56

递延所得税负债152614821.26125606492.22118322517.83114889034.09

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

坏账准备5712831.176156988.22

合计5712831.176156988.22

19.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同取得成本5309724.10－5309724.105309724.10－5309724.10

预付工程设备款496343477.47－496343477.47182418174.33－182418174.33

合计501653201.57－501653201.57187727898.43－187727898.43

20.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1943485.481943485.48保证金土地复垦保证金

固定资产1424849618.221353841991.71抵押借款抵押

无形资产153573000.00142055025.00抵押借款抵押

合计1580366103.701497840502.19——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1942095.971942095.97保证金土地复垦保证金

固定资产1308724303.931274734832.64抵押借款抵押

72深南电路股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

无形资产153573000.00145126485.00抵押借款抵押

合计1464239399.901421803413.61——

21.短期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款15009670.8310007180.56

合计15009670.8310007180.56

22.衍生金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

远期外汇合约－2209004.51

合计－2209004.51

23.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票1690904780.661662507650.20

合计1690904780.661662507650.20

截至2025年12月31日，本公司不存在已到期未支付的应付票据。

24.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

材料款3934381663.412655490686.95

其他－31466518.94

合计3934381663.412686957205.89

（2）报告期末，公司不存在期末账龄超过1年的重要应付账款。

25.预收款项

（1）预收款项列示项目2025年12月31日2024年12月31日

预收房租、水电费1547047.712308672.61

合计1547047.712308672.61

73深南电路股份有限公司财务报表附注

（2）报告期末，公司不存在期末账龄超过1年的重要预收款项。

26.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款172895317.44208050561.65

合计172895317.44208050561.65

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬586998390.273928619387.393599828666.17915789111.49

二、离职后福利-设定提存

5226002.28269886714.71267362209.007750507.99

计划

三、辞退福利－－－－

四、一年内到期的其他福

－－－－利

合计592224392.554198506102.103867190875.17923539619.48

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和

574881374.533349163537.573027285329.82896759582.28

补贴

二、职工福利费－317776402.99317776402.99－

三、社会保险费1992417.12109561180.45108806177.022747420.55

其中：医疗保险费1796835.0191114082.8290411379.462499538.37

工伤保险费129114.3410469287.2710417082.35181319.26

生育保险费66467.777977810.367977715.2166562.92

四、住房公积金1387348.2181836298.1581841156.051382490.31

五、工会经费和职工教育

8737250.4170281968.2364119600.2914899618.35

经费

合计586998390.273928619387.393599828666.17915789111.49

（3）设定提存计划列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：－－－－

1.基本养老保险5085893.97260482218.63257996371.267571741.34

74深南电路股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

2.失业保险费140108.319404496.089365837.74178766.65

合计5226002.28269886714.71267362209.007750507.99

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税179746417.2812969734.39

个人所得税12945156.598041903.10

增值税8354772.8123025644.99

房产税6888013.026048454.62

印花税5158000.003150000.00

城市维护建设税1206186.612699908.18

教育费附加861561.861928505.80

土地使用税706368.65638565.30

环保税113699.9065124.84

其他－623443.55

合计215980176.7259191284.77

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

其他应付款2237660099.851521861416.94

合计2237660099.851521861416.94

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

工程及设备款1477262732.421326888679.76

暂估应付款671820575.76130473684.70

押金及保证金58465374.5339695851.11

往来款6816246.057007432.66

其他23295171.0917795768.71

合计2237660099.851521861416.94

*报告期末，公司不存在期末账龄超过1年的重要其他应付款。

75深南电路股份有限公司财务报表附注

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款801453315.92701144860.19

一年内到期的租赁负债14120706.654798103.35

合计815574022.57705942963.54

31.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

未终止确认的未到期已背书票据9026.4517003684.70

待转销增值税销项16687871.1621092865.77

合计16696897.6138096550.47

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款1888558641.561614078413.54

信用借款1592099360.581663971193.27

小计3480658002.143278049606.81

减：一年内到期的长期借款801453315.92701144860.19

合计2679204686.222576904746.62

（2）长期借款分类的说明：

保证借款包括：子公司南通深南由本公司提供担保取得的借款；广州广芯以其项目建成后的固定资产和无形资产为抵押并由本公司提供担保取得的借款；泰兴电路由本公

司提供担保取得的借款。担保抵押物情况详见附注五、20，担保人情况详见附注十二、

5（2）。

33.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额70118376.639509165.16

减：未确认融资费用7875574.65266119.31

小计62242801.989243045.85

减：一年内到期的租赁负债14120706.654798103.35

合计48122095.334444942.50

76深南电路股份有限公司财务报表附注

34.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日项目尚未验收政府或与资产及收

470750777.37307873699.00253344984.71525279491.66

补助益相关的补助未摊销完毕

合计470750777.37307873699.00253344984.71525279491.66—

35.股本

本次增减变动（+、一）

2024年12月2025年12月

项目

31日发行送股公积金转股其他小计31日

新股

股份总数512877535.00－－153863260.00－153863260.00666740795.00

36.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日资本溢价（股本

6194895584.72127513.65153863260.006041159838.37

溢价）

其他资本公积1093860.16－－1093860.16

合计6195989444.88127513.65153863260.006042253698.53

说明：

（1）报告期内，子公司天芯互联实施员工持股计划，一位员工离职变更人员，导致

本公司享有子公司权益增加确认资本公积127513.65元。

（2）报告期内，公司实施2024年年度权益分派方案，以资本公积金转增股本，向

全体股东每10股转增3股，不送股，导致本公司资本公积减少153863260.00元。

37.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期计入

2024年12月期计入其他综2025年12月项目

31日本期所得税前其他综减：所得税税后归属于母税后归属于合收益31日

发生额合收益费用公司少数股东当期转当期转入留存入损益收益

一、不能重分

类进损益的其43729876.3911741911.23－－1761286.699980624.54－53710500.93他综合收益

77深南电路股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前

减：前期计入

2024年12月期计入

项目其他综

2025年12月

31日本期所得税前其他综减：所得税税后归属于母税后归属于合收益31日

发生额合收益费用公司少数股东当期转当期转入留存入损益收益

其中：其他权

益工具投资公43729876.3911741911.23－－1761286.699980624.54－53710500.93允价值变动

二、将重分类

进损益的其他11496770.3713067309.91－－－12840364.15226945.7624337134.52综合收益

其中：外币财

务报表折算差11496770.3713067309.91－－－12840364.15226945.7624337134.52额其他综合收益

55226646.7624809221.14－－1761286.6922820988.69226945.7678047635.45

合计

38.专项储备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

安全生产费2002053.1836387135.1233347270.655041917.65

合计2002053.1836387135.1233347270.655041917.65

39.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积256438767.5076931630.00－333370397.50

合计256438767.5076931630.00－333370397.50

说明：根据公司法、公司章程的规定，公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。

法定盈余公积累计额达到公司注册资本50%，不再提取。

40.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润7594485866.956178510167.44调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－－

－）

调整后期初未分配利润7594485866.956178510167.44

加：本期归属于母公司所有者的净利润3275738151.271877565481.01

减：提取法定盈余公积76931630.00－

应付普通股股利769316302.50461589781.50

期末未分配利润10023976085.727594485866.95

78深南电路股份有限公司财务报表附注

41.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务22327851507.7015690856773.4117040409943.9412636681662.30

其他业务1319125581.281260161172.81867035307.36823624574.77

合计23646977088.9816951017946.2217907445251.3013460306237.07

42.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税33241106.8341317501.53

教育费附加23743647.7829512501.12

房产税44778298.1141590852.39

印花税18857344.2013462776.50

土地使用税3363800.083295996.72

其他1085849.30831180.94

合计125070046.30130010809.20

43.销售费用

项目2025年度2024年度

销售服务费156521371.64125960580.01

薪酬支出158220425.67116911138.54

业务招待费24277773.0024534700.82

保险费15567304.2012164150.47

差旅费12396009.5311316516.67

办公费2302373.152390923.49

其他12003016.7311955531.73

合计381288273.92305233541.73

44.管理费用

项目2025年度2024年度

薪酬支出683374265.22436045906.26

折旧与摊销费123177775.7971885695.79

修理费85165883.6128506672.10

能源费30092036.3218451053.54

办公费27938312.7421125881.07

物料消耗22581446.913897587.10

79深南电路股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

环境卫生费18530472.7516213505.04

安全生产费用14364282.9510914972.56

环保支出－62241052.50

其他59681662.5955660608.52

合计1064906138.88724942934.48

说明：本期将环保支出按其经济性质拆分至管理费用的对应明细项目中。

45.研发费用

项目2025年度2024年度

薪酬支出791806985.43608868960.93

材料费用615020328.27469853289.87

水电费78313600.7434480014.06

折旧与摊销费66382891.47118426026.75

差旅费9236194.088061722.72

测试检测费5882813.934419131.69

出版/文献/信息传播/知识产权

740596.262342415.00

事务费

修理费655445.102357720.30

合作及委托开发费29245.283758043.51

其他23341361.5019656778.98

合计1591409462.061272224103.81

46.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出77599399.5379994749.96

其中：租赁负债利息支出1231643.08851476.74

减：利息收入15887262.5310228827.88

汇兑损益-18809573.84-27412030.78

手续费及其他5829342.604412047.99

合计48731905.7646765939.29

47.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助283663807.56156892652.01

进项税加计抵减225648211.53119608998.31

80深南电路股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

直接减免的增值税及附加税10136280.2412654747.31

代扣代缴手续费返还1228096.521763941.40

合计520676395.85290920339.03

48.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-218976.43-230579.51

处置交易性金融资产取得的投资收益951791.176695472.43

处置衍生金融资产取得的投资收益2715094.33-2363500.00

合计3447909.074101392.92

说明：处置交易性金融资产取得的投资收益为银行理财产品取得的投资收益。

49.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产－2727800.55

衍生金融工具5003997.31-1588004.51

合计5003997.311139796.04

50.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-86852652.03-46151826.92

其他应收款坏账损失-209424.80-747491.53

应收款项融资减值损失254024.4211506.26

合计-86808052.41-46887812.19

51.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-217614730.41-172631822.87

固定资产减值损失-69021560.17-16735754.35

合计-286636290.58-189367577.22

52.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产处置利得1194268.16776737.15

使用权资产处置利得－2551253.80

81深南电路股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

固定资产处置损失-6358857.86-2864047.38

使用权资产处置损失－-79629.75

合计-5164589.70384313.82

53.营业外收入

计入当期非经常项目2025年度2024年度性损益的金额

非流动资产毁损报废利得618091.7133334.00618091.71

罚没所得及违约金收入4987218.543548809.294987218.54

其他683555.132764550.21683555.13

合计6288865.386346693.506288865.38

54.营业外支出

计入当期非经常项目2025年度2024年度性损益的金额

对外捐赠950562.5735000.00950562.57

非流动资产毁损报废损失7758787.976503699.017758787.97

其他8842968.124702230.858842968.12

合计17552318.6611240929.8617552318.66

55.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用408411196.47140797104.45

递延所得税费用-63116902.783838628.29

合计345294293.69144635732.74

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额3623809232.102023357901.76

按法定/适用税率计算的所得税费用543571384.82303503685.28

子公司适用不同税率的影响24567260.72-41724759.84

调整以前期间所得税的影响35988.7223030613.33

非应税收入的影响－-751815.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4549221.822166381.87

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损-1829104.16－

82深南电路股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

-6209.40－异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-225454672.21-158540719.04

所得税税率变动的影响1856520.9017919285.14

安全环保节能设备抵免所得税额-1985884.83-992384.91

权益法核算的联营企业损益32846.4625446.13

其他-43059.15－

所得税费用345294293.69144635732.74

56.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、37其他综合收益。

57.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助340073166.88256101684.56

利息收入14683824.249663984.45

往来款及其他59789368.0767946563.20

合计414546359.19333712232.21

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

付现费用642622838.45395063043.96

往来款及其他65153935.7584960442.71

合计707776774.20480023486.67

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回银行结构性存款和银行理财产品511008898.642650315066.30

83深南电路股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

结算衍生金融工具396762000.00424203500.00

合计907770898.643074518566.30

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买银行结构性存款和银行理财产品510000000.002050000000.00

结算衍生金融工具393884000.00426567000.00

合计903884000.002476567000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

募集资金账户结息1203438.29561473.11

合计1203438.29561473.11

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息12055862.2110700684.14

代付股利手续费291610.24164786.23

合计12347472.4510865470.37

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2024年12月2025年12月

项目

31日非现金变现金变动非现金变动现金变动31日

动

短期借款10007180.5621746053.70273580.5616746053.70271090.2915009670.83长期借款

（含一年3278049606.81929351242.499466794.77726682156.809527485.133480658002.14内到期）租赁负债

（含一年9243045.85－64589064.9311589308.80－62242801.98内到期）

合计3297299833.22951097296.1974329440.26755017519.309798575.423557910474.95

58.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

84深南电路股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：－－

净利润3278514938.411878722169.02

加：资产减值准备286636290.58189367577.22

信用减值准备86808052.4146887812.19

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

1589977512.981420315351.95

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧11442286.429095676.80

无形资产摊销27164844.1026902530.12

长期待摊费用摊销50823182.8954604519.68

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

5164589.70-384313.82失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7140696.266470365.01

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5003997.31-1139796.04

财务费用（收益以“－”号填列）56811549.5547780268.46

投资损失（收益以“－”号填列）-3447909.07-4101392.92

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-72073074.2285878514.99

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）8956171.44-82182131.78

存货的减少（增加以“－”号填列）-1962339812.70-881282455.77

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1694028282.92-1485964246.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）2108227751.901571797851.22

其他57568578.7699453220.58

经营活动产生的现金流量净额3838343369.182982221520.41

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：－－

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

新增使用权资产－－

3．现金及现金等价物净变动情况：－－

现金的期末余额996505031.101551376661.59

减：现金的期初余额1551376661.59850746180.24

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-554871630.49700630481.35

（2）现金和现金等价物构成情况

85深南电路股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金996505031.101551376661.59

其中：库存现金33910.7642138.75

可随时用于支付的银行存款996469685.651551333593.00

可随时用于支付的其他货币资金1434.69929.84

二、现金等价物－－

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额996505031.101551376661.59

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

－－金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

其他货币资金1943485.481942095.97土地复垦保证金

合计1943485.481942095.97－

59.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

货币资金－－432000326.00

其中：美元55963187.307.0288393354050.89

欧元410254.938.23553378654.48日元128728658.000.0447975766657.69

港币112440.220.90322101558.26

英镑142.009.43461339.71

泰铢132114852.980.22251929398064.97

应收账款－－1511336124.69

其中：美元213277431.097.02881499084407.65

欧元1329094.548.235510945758.08日元20793758.460.044797931498.00

泰铢1682826.910.222519374460.96

其他应收款－－13771243.44

其中：美元810953.947.02885700033.05日元1785000.000.04479779962.65

港币10400.000.903229393.49

86深南电路股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

韩元10000000.000.00486048600.00

泰铢35652030.820.2225197933254.25

应付账款－－354213513.31

其中：美元41923842.907.0288294674306.97

欧元22917.648.2355188738.22日元969025814.600.04479743409449.42

韩元13275950.000.00486064521.12

泰铢71348952.590.22251915876497.58

其他应付款－－429909501.67

其中：美元34707698.627.0288243953472.08

欧元5006240.008.235541228889.52日元427419043.900.04479719147090.91

港币46687.280.9032242168.89

泰铢564167016.160.222519125537880.27

（2）境外经营实体说明

欧博腾及香港广芯设立在中国香港，记账本位币为人民币；Glaretec 主要经营地在德国，记账本位币为欧元；美国深南主要经营地在美国，记账本位币为美元；泰兴电路主要经营地在泰国，记账本位币为泰铢。

60.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用117335608.86

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）－

租赁负债的利息费用1231643.08

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额－

转租使用权资产取得的收入－

与租赁相关的总现金流出129391471.07

售后租回交易产生的相关损益－

（2）本公司作为出租人

87深南电路股份有限公司财务报表附注

经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入33207338.53

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入－

六、研发支出按费用性质列示项目2025年度2024年度

职工薪酬791806985.43608868960.93

耗用材料615020328.27469853289.87

折旧摊销66382891.47118426026.75

水电费78313600.7434480014.06

其他39885656.1540595812.20

合计1591409462.061272224103.81

其中：费用化研发支出1591409462.061272224103.81

资本化研发支出－－

七、合并范围的变更

报告期内，公司未发生合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

无锡深南电路有限公司78000万人民币无锡无锡制造业100.00-设立

南通深南电路有限公司78000万人民币南通南通制造业100.00-设立

5543.163万

天芯互联科技有限公司深圳深圳制造业90.2012-设立人民币

欧博腾有限公司39万港币香港香港贸易100.00-设立

GlaretecGmbH 2.5 万欧元 德国 德国 服务 52.00 - 设立

ShennanCircuitsUSAIcn 50 万美元 美国 美国 贸易、服务 100.00 - 设立

广州广芯封装基板有限公司150000万人民币广州广州制造业100.00-设立

88深南电路股份有限公司财务报表附注

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

广芯封装基板香港有限公司70万美元香港香港贸易、服务-100.00设立

10100万人民币

深圳广芯封装基板有限公司深圳深圳制造业100.00-设立

10100万人民币

无锡广芯封装基板有限公司无锡无锡制造业100.00-设立

泰兴电路有限公司302265万泰铢泰国泰国制造业-100.00设立

说明：欧博腾将其持有的 52%Glaretec 股权转让至深南电路，对应权利义务一并转让。

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）合营企业或联营企业对合营企业或联

合营企业或联营企持股比例(%)主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法

联营企业－－－－－－上海合颖实业有限

上海上海投资、服务20.00——权益法公司

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2024年12月31日/

项目

2025年度2024年度

联营企业：－－

投资账面价值合计3205651.263424627.69

下列各项按持股比例计算的合计数－－

——净利润-218976.43-230579.51

——其他综合收益－－

——综合收益总额-218976.43-230579.51

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计入

资产负债表2024年12月本期新增本期转入本期其他2025年12月与资产/营业外收列报项目31日余额补助金额其他收益变动31日余额收益相关入金额

递延收益369055283.34264041449.00－111356990.68－521739741.66与资产相关

递延收益101695494.0343832250.00－141987994.03－3539750.00与收益相关

合计470750777.37307873699.00－253344984.71－525279491.66—

2.计入当期损益的政府补助

89深南电路股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2025年度2024年度

其他收益283663807.56156892652.01

财务费用858445.03－

合计284522252.59156892652.01

3.政府补助的退回

项目金额原因

绿色制造项目517200.00不符合申请条件，退回补贴其他5000.00不符合申请条件，退回补贴十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。本公司的信用风险主要产生于货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于国有银行、其他中大型上市银行和中航工业集团财务有

限责任公司（以下简称“航空工业财务”），本公司预期货币资金不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记

90深南电路股份有限公司财务报表附注

录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：人民币万元

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1500.97－－－

应付票据169090.48－－－

应付账款393438.17－－－

其他应付款223766.01－－－

一年内到期的非流动负债81557.40－－－

其他流动负债1669.69－－－

长期借款－92935.8588976.5786008.05

租赁负债－1058.88679.373073.96

合计871022.7293994.7389655.9489082.01（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1000.72－－－

91深南电路股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

应付票据166250.77－－－

应付账款268695.72－－－

其他应付款152186.14－－－

一年内到期的非流动负债70594.30－－－

其他流动负债3809.66－－－

长期借款－80197.7458847.94118644.79

租赁负债－361.2683.24－

合计662537.3180559.0058931.18118644.79

3.市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而

发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

（1）外汇风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

于2025年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

单位：人民币万元外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元53862.7830038.25189813.85160957.92

欧元4141.76742.951432.441360.52日元6255.6510867.73677.811345.60

港币4.224.3211.1039.85

英镑－－0.130.13

泰铢14141.446708.413770.58759.76

92深南电路股份有限公司财务报表附注

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

韩元6.4514.924.864.94

合计78412.3048376.58195710.77164468.72

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。2025年度，本公司已签署远期外汇合约，以降低外汇风险。

（2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，则本公司的净利润及所有者权益将减少或增加1400.89

万元（2024年12月31日：1290.25万元）。管理层认为50个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及所有者权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及所有者权益的影

93深南电路股份有限公司财务报表附注

响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的终止确认情况方式的性质的金额判断依据企业已针对该部分应收账款办理以公允价值计量买断型保理业

且变动计入其他务，且无追索买断型保理业务457050665.88已终止确认

综合收益的金融权，收取该金融资产资产现金流量的合同权利已终止。

合计—457050665.88——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式终止确认金额得或损失

应收账款买断型保理业务457050665.88-2206297.38

合计—457050665.88-2206297.38

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量－－－－

（一）衍生金融资产-2794992.80-2794992.80

94深南电路股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

（二）应收款项融资--866972582.25866972582.25

（三）其他权益工具投资--84188824.6384188824.63

持续以公允价值计量的资产总额-2794992.80951161406.88953956399.68

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

5.持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可

观察参数的敏感性分析公司本期无持续的第三层次公允价值计量项目。

6.持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转

换时点的政策

本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

95深南电路股份有限公司财务报表附注

7.本期内发生的估值技术变更及变更原因

公司持续的公允价值计量项目本期内无发生估值技术变更。

8.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。

其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

深天科技控股（深圳）

深圳投资1166161996.0062.6162.61有限公司

*本公司的母公司情况的说明：

深天科技控股是一家在广东省深圳市注册成立的公司，其主要从事制造及销售平板显示屏及组件、印制电路板及手表、国际工程及贸易物流业务以及 EPC 业务。

*本公司最终控制方：中国航空工业集团有限公司。

中国航空工业集团有限公司为国务院国有资产监督管理委员会控制的中国国有企业。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、1.在子公司中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司的合营或联营企业详见附注八、2.在合营安排或联营企业中的权益。

96深南电路股份有限公司财务报表附注

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系航空工业集团及下属企业受同一最终方控制航空工业财务受同一最终方控制华进半导体封装先导技术研发中心有限公司本公司参股公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联交易2025年度获批的交易是否超过交易2024年度关联方内容发生额额度额度发生额航空工业集团及下

采购商品75435633.98109900000.00否87424017.19属企业华进半导体封装先

导技术研发中心有采购商品7964.60400000.00否265469.03限公司

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额航空工业集团及下属企

销售商品691229687.95606658528.44业华进半导体封装先导技

销售商品－34775.00术研发中心有限公司

（2）关联担保情况担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

南通深南电路有限公司1100000000.002021年2月5日2030年12月21日否广州广芯封装基板有限

2660000000.002022年6月15日2033年6月15日否

公司

天芯互联科技有限公司224000000.002022年10月28日2025年09月09日是

天芯互联科技有限公司236000000.002023年06月02日2025年09月09日是

泰兴电路有限公司630000000.002024年12月26日2034年12月21日否

泰兴电路有限公司200000000.002025年11月21日2030年11月21日否

（3）关键管理人员报酬

97深南电路股份有限公司财务报表附注

项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬20871222.0018537500.00

（4）其他关联交易

2023年12月，公司与航空工业财务重新签署了《金融服务框架协议》，航空工业

财务将在经营范围许可内，为本公司及子公司提供存款、贷款及结算等业务，有效期3年，每日最高存款结余（包括应计利息）均为不超过人民币12亿元（含外币折算人民币），可循环使用的综合授信额度均为不超过人民币5亿元（含外币折算人民币）。

报告期末，公司及子公司存放在航空工业财务的存款余额677066920.55元，本期从航空工业财务收取的利息为人民币93849.31元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收票据航空工业集团及下属企业155822371.20－169352251.26－

应收账款航空工业集团及下属企业266886996.335250390.73213806327.802931854.04其他应收

航空工业集团及下属企业－－52070.00－款

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付票据航空工业集团及下属企业749759.391281203.44

应付账款航空工业集团及下属企业18382271.2236270955.78华进半导体封装先导技术研发

应付账款－205520.00中心有限公司

合同负债航空工业集团及下属企业454251.00－华进半导体封装先导技术研发

合同负债44247.7220472.72中心有限公司

其他应付款航空工业集团及下属企业2300.00121000.00

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺：

98深南电路股份有限公司财务报表附注

（1）资本承诺已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺2025年12月31日2024年12月31日

购建长期资产承诺2116033411.241214688254.64

（2）经营租赁承诺

报告期末，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

不可撤销经营租赁的最低租赁付款额2025年12月31日2024年12月31日

资产负债表日后第1年59184152.7132723352.88

资产负债表日后第2年20182541.993620399.44

资产负债表日后第3年8873411.00888390.24

以后年度39501291.39－

合计127741397.0937232142.56

（3）其他承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

单位：元被担保单位担保事项金额期限备注名称

一、子公司

南通深南借款1100000000.002021年2月5日至2030年12月21日

广州广芯借款2660000000.002022年6月15日至2033年6月15日

泰兴电路借款630000000.002024年12月26日至2034年12月21日

泰兴电路借款200000000.002025年11月21日至2030年11月21日

合计4590000000.00

（2）其他或有负债及其财务影响

截至2025年12月31日，本公司无其他需要披露的重要或有事项。

99深南电路股份有限公司财务报表附注

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）24

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）24以利润分配方案未来实施时股权登记日的股

本总数为基数，向全体股东每10股派现金人利润分配方案

民币24.00元（含税），预计总计派发现金红利不超过1634799828.00元。

2.重要的资产负债表日后事项2026年1月20日，本公司第四届董事会第十二次会议通过了《关于向限制性股票激励计划（第二期）激励对象授予限制性股票的议案》，同意向660名激励对象授予限制性股票15161700股，本激励计划限制性股票的授予价格为每股114.72元。截至2026年1月21日止，本公司共收到限制性股票激励对象行权缴纳的股权激励款1654927776.00元，其中增加股本14425800.00元，增加资本公积1640501976.00元，

变更后的股本为人民币681166595.00元。业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2026 年 1 月 26 日出具容诚验字[2026]510Z0001 号《验资报告》。

3.其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内4407350174.943555743929.28

1至2年30191706.2854152663.20

2至3年15270328.2244112.81

100深南电路股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

3年以上1994646.331989646.33

小计4454806855.773611930351.62

减：坏账准备218958845.21142238708.41

合计4235848010.563469691643.21

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备4454806855.77100.00218958845.214.924235848010.56

其中：按信用等级分类的客

4134863546.6892.82218958845.215.303915904701.47

户组合计提坏账准备按合并范围内关联方组合计

319943309.097.18－－319943309.09

提坏账准备

合计4454806855.77100.00218958845.214.924235848010.56（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备3611930351.62100.00142238708.413.943469691643.21

其中：按信用等级分类的客

2965332073.5182.10142238708.414.802823093365.10

户组合计提坏账准备按合并范围内关联方组合计

646598278.1117.90－－646598278.11

提坏账准备

合计3611930351.62100.00142238708.413.943469691643.21

坏账准备计提的具体说明：

*按信用等级分类的客户组合计提坏账准备：

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

A 级客户 1410269021.54 14100500.26 1.00

B 级客户 965465871.90 28963976.16 3.00

C 级客户 1248542224.37 62427111.22 5.00

D 级客户 490161775.69 98032355.14 20.00

101深南电路股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

E 级客户 16632502.51 11642751.76 70.00

F 级客户 3792150.67 3792150.67 100.00

合计4134863546.68218958845.215.30（续上表）

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

A 级客户 931117166.28 9311171.65 1.00

B 级客户 745303154.99 22359238.58 3.00

C 级客户 1112565939.81 55604878.48 5.00

D 级客户 138226987.43 27645397.55 20.00

E 级客户 36002676.28 25201873.43 70.00

F 级客户 2116148.72 2116148.72 100.00

合计2965332073.51142238708.414.80

*按合并范围内关联方组合计提坏账准备：

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方319943309.09－－

合计319943309.09－－（续上表）

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方646598278.11－－

合计646598278.11－－

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按信用等级分类的客

142238708.4182241739.295521602.49－－218958845.21

户组合计提坏账准备按合并范围内关联方

－－－－－－组合计提坏账准备

合计142238708.4182241739.295521602.49－－218958845.21

（4）报告期内，公司不存在实际核销的应收账款情况。

102深南电路股份有限公司财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

第一名207421794.704.666222653.84

第二名207010182.654.652070101.83

第三名154928489.313.481549284.89

第四名147168925.713.301471689.26

第五名108622331.842.443258669.96

合计825151724.2118.5314572399.78

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款299216986.01229536325.74

合计299216986.01229536325.74

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内283057900.93137739026.57

1至2年15739355.0887797369.26

2至3年284374.323440616.24

3年以上234840.00748983.28

小计299316470.33229725995.35

减：坏账准备99484.32189669.61

合计299216986.01229536325.74

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款287597371.60218225755.07

代垫暂付款9813768.735721104.01

押金及保证金1847330.005636205.52

员工备用金58000.00142930.75

103深南电路股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

小计299316470.33229725995.35

减：坏账准备99484.32189669.61

合计299216986.01229536325.74

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段299316470.3399484.32299216986.01

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计299316470.3399484.32299216986.01

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备299316470.330.0399484.32299216986.01

其中：其他应收款组合1290427199.81－－290427199.81

其他应收款组合28889270.521.1299484.328789786.20

合计299316470.330.0399484.32299216986.01

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段229725995.35189669.61229536325.74

第二阶段－－－

第三阶段－－－

合计229725995.35189669.61229536325.74

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备229725995.350.08189669.61229536325.74

其中：其他应收款组合1217585294.89－－217585294.89

其他应收款组合212140700.461.56189669.6111951030.85

合计229725995.350.08189669.61229536325.74

104深南电路股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信

坏账准备未来12个月合计期信用损失(未用损失(已发生信

预期信用损失发生信用减值)用减值)

2024年12月31日余额189669.61－－189669.61

2024年12月31日余额

在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提－－－－

本期转回90185.29－－90185.29

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2025年12月31日余额99484.32－－99484.32

*本期公司不存在实际核销其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12月31占其他应收款期末余

单位名称款项性质账龄坏账准备

日余额额合计数的比例(%)

第一名往来款131806421.022年以内44.04－

第二名往来款60711199.191年以内20.28－

第三名往来款57133063.782年以内19.09－

第四名往来款17765297.292年以内5.94－

第五名往来款8767714.201年以内2.93－

合计－276183695.48－92.28－

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6982280699.76－6982280699.766659345531.60－6659345531.60

105深南电路股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营、合营企

3205651.26－3205651.263424627.69－3424627.69

业投资

合计6985486351.02－6985486351.026662770159.29－6662770159.29

（2）对子公司投资

2025年12

2024年12月312025年12月31本期计提减

被投资单位本期增加本期减少月31日减日日值准备值准备余额

无锡深南813001880.20－－813001880.20－－

南通深南1569667045.30－－1569667045.30－－

天芯互联53940265.76－－53940265.76－－

欧博腾292934194.33322935160.00－615869354.33－－

德国深南－8.16－8.16－－

美国深南3315600.00－－3315600.00－－

广州广芯1500007703.45－－1500007703.45－－

深圳广芯425478842.56－－425478842.56－－

无锡广芯2001000000.00－－2001000000.00－－

合计6659345531.60322935168.16－6982280699.76－－

（3）对联营、合营企业投资

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价减少权益法下确认其他综合其他权值）追加投资投资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业－－－－－－

二、联营企业－－－－－－

上海合颖实业有限公司3424627.69－－-218976.43－－

小计3424627.69－－-218976.43－－

合计3424627.69－－-218976.43－－（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12被投资单位宣告发放现金股利31日（账面月31日减值计提减值准备其他或利润价值）准备余额

一、合营企业－－－－－

二、联营企业－－－－－

上海合颖实业有限公司－－－3205651.26－

小计－－－3205651.26－

合计－－－3205651.26－

106深南电路股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务6620367567.414610361683.335460912527.154017492239.25

其他业务946686992.43506153969.79656334973.21307300534.80

合计7567054559.845116515653.126117247500.364324792774.05

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益920614830.262156310.00

权益法核算的长期股权投资收益-218976.43-230579.51

处置衍生金融资产取得的投资收益2715094.33-2363500.00

合计923110948.16-437769.51

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准-12305285.96

备的冲销部分－

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

173165261.91

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除－外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

8670882.81

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产－生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4122757.02－

其他符合非经常性损益定义的损益项目－－

非经常性损益总额165408101.74－

减：非经常性损益的所得税影响数3161235.22－

非经常性损益净额162246866.52－

减：归属于少数股东的非经常性损益净额136216.06－

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额162110650.46－

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