审计报告

惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司

容诚审字[2026]518Z0379 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-129容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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容诚审字[2026]518Z0379 号惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司全体股东

一、审计意见

我们审计了惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司（以下简称德赛西威公司）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德赛西威公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于德赛西威公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1、事项描述

相关信息参见财务报表附注三、26及附注五、46。

2025年度，德赛西威公司营业收入为3255717.83万元，其中主营业务收入

3083132.32万元，主营业务收入同比增长17.01%。由于营业收入是德赛西威公司

关键业绩指标之一，可能存在销售收入未在恰当期间确认的风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认的真实性和截止性确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价公司对控制的设计，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要的销售合同，并结合公司与客户交易的模式，识别客户取得相

关商品控制权时点，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入按期间、产品类别、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）对于内销收入，抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同

或订单、销售发票、客户提供的入库、结算数据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并抽样检查销售合同、出口报关单、货运提单等支持性文件；

（5）结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入，抽样核对客户确认数据、出口报

关单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。

（二）应收账款

1、事项描述

相关信息参见财务报表附注三、11及附注五、4。

2截至2025年12月31日，德赛西威公司应收账款账面余额1050496.43万元，坏账准备金额为72650.92万元。德赛西威公司管理层（以下简称管理层）根据《企业会计准则第22号–金融工具确认和计量（2017年修订）》的规定以及各项应收账

款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款账龄组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其坏账准备。

应收账款的预期信用损失对财务报表影响重大，且涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将其识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们实施的相关程序主要包括：

（1）了解与应收账款减值相关的内部控制，评价这些控制的设计的有效性，确定其是否得到执行，并测试关键控制的运行有效性；

（2）评价应收账款减值会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；

（3）对于单项计提坏账准备及核销的应收账款，复核管理层对预期损失判断的依据及合理性；

（4）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特

征复核应收账款账龄划分是否准确，分析历史坏账率及前瞻性信息等，重新计算坏账准备计提金额是否准确。

（三）存货可变现净值

1、事项描述

相关信息参见财务报表附注三、13及附注五、8。

截至2025年12月31日，德赛西威公司存货余额为520230.92万元，跌价准备为41300.50万元。德赛西威公司通常按照订单生产，产品专用程度较高，当客户相关车型市场出现重大不利变化时，德赛西威公司存货将面临减值风险。存货减值计提是否充分对财务报表影响重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

32、审计应对

我们实施的相关程序主要包括：

（1）了解计提存货跌价准备的流程和内部控制，测试了关键内部控制设计和执行的有效性；

（2）了解德赛西威公司产品特性和跌价准备计提政策，评估管理层对于存货

跌价准备的计提方法和相关假设是否谨慎、合理；

（3）取得德赛西威公司年末的存货清单，对存货库龄进行复核测试；

（4）对存货盘点进行了监盘，关注存货的呆滞状况等；

（5）获取公司存货跌价准备计算表，检查存货跌价准备计提的准确性。

四、其他信息德赛西威公司管理层对其他信息负责。其他信息包括德赛西威公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

德赛西威公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估德赛西威公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德赛西威公司、终止运营或别无其他现实的选择。

4治理层负责监督德赛西威公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德赛西威公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德赛西威公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就德赛西威公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

5我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司公司容诚审字[2026]518Z0379 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）杨运辉（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

李华

2026年3月5日

7惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由惠州市德赛

西威汽车电子有限公司于2015年6月整体变更设立的股份有限公司，公司总部的经营地址惠州市仲恺高新区和畅五路西103号。法定代表人高大鹏。

本公司于 2017 年 12 月 14 日首次公开发行人民币普通股 A 股股票 1 亿股，每股面值1元，发行后注册资本变更为55000万元，并于2017年12月26日在深圳证券交易所上市。

2021年11月26日，公司授予绩优管理人员、绩优技术及专业骨干限制性股票527.40万股，每股面值1元，限制性股票授予完成后公司注册资本变更为55527.40万元。

2023年至2025年公司回购限制性股票32.4699万股，回购完成后公司注册资本变

更为55494.9301万元。

2025年度，本公司向特定对象发行股票4189.3333万股，注册资本变更为

59684.2634万元。

公司主要的经营活动为汽车电子产品的研发、生产和销售。提供的产品主要应用于智能座舱、智能驾驶及网联服务等领域。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月5日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应

11惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准单项应收款项的坏账准备收回或转回金额超过合并资产重要的应收款项坏账准备收回或转回

总额比例0.2%

重要的应收款项核销单项应收款项核销金额超过合并资产总额比例0.2%

重要的合同资产、合同负债账面价值变单项合同资产账面价值变动的绝对值超过合并资产总额

动比例0.2%

12惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

重要的在建工程单项在建工程余额超过合并资产总额比例0.2%

期末账龄超过1年的重要应付款项单项金额超过合并资产总额比例0.2%

期末账龄超过1年的重要合同负债单项金额超过合并资产总额比例0.2%单项合同负债账面价值变动的绝对值超过合并资产总额重要的合同负债账面价值变动

比例0.2%单项股权投资或合伙企业投资超过合并资产总额比例重要的投资活动

0.2%

重要的子公司单个公司净资产绝对值超过公司合并净资产比例10%

重要的合营企业和联营企业单个公司净利润绝对值超过公司合并净利润比例10%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

13惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

14惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

15惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

16惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

17惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

18惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

19惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之

20惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

21惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值

22惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以

23惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险

24惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

25惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内组合应收账款组合2账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息

26惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3低风险组合其他应收款组合4账龄组合其他应收款组合5其他组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。其中低风险组合为应收合并范围内款项、代垫员工社保公积金及应收退税款；其他组合为押金保证金及员工内部借款。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收其他款项

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1销售合同合同资产组合2未到期质保金合同资产组合3其他组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄组合类别账龄计算方法应收账款按应收账款确认时点为起点计算账龄其他应收款按其他应收款确认时点为起点计算账龄

27惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

28惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

29惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

30惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

31惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入

32惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材

33惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合确定依据库龄组合存货库龄

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

34惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

35惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

36惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

37惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

38惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-201-54.75-9.90

生产测试设备年限平均法3-7513.57-31.67

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法3-7114.14-33.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

39惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别在建工程转固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程经相关部门或人员验收达到预定设计要求；

房屋建筑物

（3）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可

使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

机器设备（2）设备经过调试可产出合格产品或正常稳定运行；

（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

40惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权50-70年工业、居住用地的法定使用权

软件及技术3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标10年法定使用权客户关系8年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

41惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产及商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

42惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目预计使用寿命

模具工装2-3年装修3-10年

43惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

44惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

45惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

46惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付系以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

47惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

48惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

49惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或

50惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

公司主要销售汽车电子等产品。销售收入主要包括面向车厂的内销销售收入和出口销售收入等，属于在某一时点履行履约义务。产品销售收入确认需满足以下条件：

*内销销售收入：指公司将产品销售给境内整车厂取得的收入，公司在取得整车厂提供的入库、结算数据的当期确认收入。

*出口销售收入：对于客户自提方式出口销售的产品，公司在将产品交付给客户的当期确认收入；对于其他出口方式销售的产品，公司在产品报关出口的当期，依据出口报关单、提单（运单）等确认销售收入。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

51惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

52惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额

53惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评

54惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

55惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

56惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

57惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按以上一年度营业收入为依据，采用超额累退方式确定报告年度应提取的安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

58惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

30.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

1.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

59惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

2.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

60惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11的

规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

3.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

4.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

61惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

5.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

5%、6%、9%、13%、15%、增值税应税收入

19%、21%注1

城市维护建设税应缴流转税税额7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额见下表

注 1：本公司及子公司的技术服务收入按 6%计缴增值税。Desay SV Automotive Singapore Pte. Ltd按 9%的税率计缴商品服务税；Antennensysteme Scandinavia AB 按 15%的税率计缴增值税；Desay SV

Automotive Europe GmbH 按 19%的税率计缴贸易税；Desay Sv SpainSociedad Limitada 按 21%的税

率计缴增值税；台湾德赛西威有限公司按不低于5%税率计缴营业税。

62惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%

Desay SV Automotive Singapore Pte. Ltd 17%

Desay SV Automotive Japan Co. Ltd 34.09%

Desay SV Automotive Europe GmbH 30.88%

Antennensysteme Scandinavia AB 20.60%

Antenna Technology Center (Europe) ATC GmbH 29.13%

Desay SV Automotive USAInc. 21%

PT DESAYSV AUTOMOTIVE INDONESIA 22%

Desay SV De Mexico Sociedad De Responsablidad Limitada De Capital

30%

Variable

DESAY SV SPAIN SOCIEDAD LIMITADA 25%

惠州市德赛西威智能交通技术有限公司15%

南京市德赛西威汽车电子有限公司15%

成都市德赛西威卡蛙科技有限公司15%

上海迅猛龙汽车电子有限公司15%

台湾德赛西威有限公司20%

广东省威汇智能科技有限公司15%

惠州市威元科技有限公司20%

广州市德赛西威智慧交通技术有限公司20%

长春惠享投资有限公司20%

富赛益劢汽车电子有限公司25%

深圳市德赛西威汽车电子有限公司15%

深圳市德赛西威产业投资有限公司25%

成都市德赛西威汽车电子有限公司25%

Desay SV Automotive (Hong Kong) Trading Co. Limited 8.25%

惠州市川行致远科技有限公司20%

广州市川行致远技术有限公司20%

2.税收优惠

（1）增值税

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100

63惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

号)的规定，本公司销售的嵌入式软件产品，对增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退政策。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，本公司及广东省威汇智能科技有限公司符合享受先进制造业企业加计抵减政策，按照实际缴纳当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（2）所得税

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，本公司通过高新技术企业复审认定，并于 2023 年 12 月取得了编号为 GR202344001881 号的高新技术企业证书；

惠州市德赛西威智能交通技术有限公司通过高新技术企业复审认定，并于2023年12月取得了编号为 GR202344014925 号的高新技术企业证书；南京市德赛西威汽车电子有限

公司通过高新技术企业复审认定，并于 2023 年 12 月取得了编号为 GR202332014713 号的高新技术企业证书；广东省威汇智能科技有限公司通过高新技术企业认定，于2023年

12 月取得了编号为 GR202344011158 号的高新技术企业证书；成都市德赛西威卡蛙科技

有限公司通过高新技术企业复审认定，于 2023 年 12 月取得了编号为 GR202351005058号的高新技术企业证书；深圳市德赛西威汽车电子有限公司通过高新技术企业认定，并于 2024 年 12 月取得了编号为 GR202444205849 号的高新技术企业证书。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，本公司、惠州市德赛西威智能交通技术有限公司、南京市德赛西威汽车电子有限公司、广东省威汇智能科技有限公司和成

都市德赛西威卡蛙科技有限公司，自2023年起三年内减按15%税率计缴企业所得税；

深圳市德赛西威汽车电子有限公司自2024年起三年内减按15%税率计缴企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，长春惠享投资有限公司、惠州市威元科技有限公司、广州市德赛西威智慧交通技术有限公司、惠州市川行致远科技有限公司和广州市川行致远技术有限公司，按20%的税率缴纳企业所得税（执行至

2027年12月31日）。

64惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金88000.74139206.69

银行存款1416350270.81721021738.66

其他货币资金31644530.9654154981.54

存放财务公司款项-

合计1448082802.51775315926.89

其中：存放在境外的款项总额506615091.39180353776.18

说明：

（1）其他货币资金主要包括西班牙子公司的项目投资保证金30722466.87元，欧

洲子公司的租赁保证金914140.50元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；

（2）存放在境外的款项系境外子公司的货币资金。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3911086418.1595651013.36

其中：股权投资69388218.2381780513.36

远期结售汇-13870500.00

理财产品（含结构性存款）3841698199.92-

合计3911086418.1595651013.36

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面坏账账面账面坏账账面余额准备价值余额准备价值

银行承兑汇票560000.00-560000.0066996057.12-66996057.12

商业承兑汇票253677340.5812683867.03240993473.55---

合计254237340.5812683867.03241553473.5566996057.12-66996057.12

65惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（2）本公司期末无已质押的应收票据。

（3）本公司期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备

1.银行承兑汇票560000.000.22--560000.00

2.商业承兑汇票253677340.5899.7812683867.035.00240993473.55

合计254237340.58100.0012683867.034.99241553473.55（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备

1.银行承兑汇票66996057.12100.00--66996057.12

对于银行承兑汇票，考虑其预期信用损失极低，因此公司对银行承兑汇票不计提坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

商业承兑汇票12683867.03--12683867.03本期无金额重要的应收票据坏账准备收回或转回。

（6）本期无实际核销的应收票据情况。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内10294382573.0210159245071.11

66惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1至2年54586033.37131280745.45

2至3年129299346.788617516.63

3年以上26696327.7127782733.45

小计10504964280.8810326926066.64

减：坏账准备726509211.49723209226.59

合计9778455069.399603716840.05

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提207836921.421.98207836921.42100.00-

账龄组合10297127359.4698.02518672290.075.049778455069.39

合计10504964280.88100.00726509211.496.929778455069.39（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提217194664.342.10217194664.34100.00-

账龄组合10109731402.3097.90506014562.255.019603716840.05

合计10326926066.64100.00723209226.597.009603716840.05

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一130471837.91130471837.91100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户二45707044.9945707044.99100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户三18789951.0618789951.06100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户四3670293.613670293.61100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户五2264356.912264356.91100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户六2559177.602559177.60100.00已进行诉讼

67惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户七1746579.071746579.07100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户八943392.27943392.27100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户九857488.00857488.00100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户十583000.00583000.00100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户十一243800.00243800.00100.00对方无付款能力、已进行诉讼

合计207836921.42207836921.42100.00—

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内10274308719.71513825630.185.0010107088948.40505354447.435.00

1-2年22088651.284417730.2620.002203707.20440741.4720.00

2-3年602117.67301058.8350.00438746.70219373.3550.00

3年以上127870.80127870.80100.00---

合计10297127359.46518672290.075.0410109731402.30506014562.255.01

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

单项计提217194664.341177796.046741947.433793591.53-207836921.42

组合计提506014562.2520513228.098000000.00399215.99543715.72518672290.07

合计723209226.5921691024.1314741947.434192807.52543715.72726509211.49其他变动系本期外币报表折算汇率差影响坏账准备金额。

本期无重要的坏账准备收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款4192807.52其中，公司本期无重要的应收账款核销。

68惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

客户一2427214217.434108903.202431323120.6323.05124224305.66

客户二1273112035.311273112035.3112.0763655601.77

客户三1249807726.95514488.001250322214.9511.8562768958.85

客户四830681880.10830681880.107.8741534094.01

客户五827358795.96329436.00827688231.967.8541384411.60

合计6608174655.754952827.206613127482.9562.69333567371.89

说明：合同资产期末余额及比例计算包含重分类至其他非流动资产的合同资产。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据-银行承兑2403643240.861679565715.92

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票4817720129.14

期末背书或贴现但尚未到期的应收款项融资，属于由信用等级较高的银行进行承兑的银行承兑汇票，几乎没有信用风险和延期付款风险，票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（4）按减值计提方法分类披露

期末应收款项融资中的应收票据均为信用等级较高的银行承兑汇票，本公司认为该类银行承兑汇票几乎没有预期信用损失，因此公司对其不予计提坏账准备。

（5）本期公司无实际核销的应收款项融资。

69惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内43210086.7896.0727646600.1798.36

1至2年1428471.943.18459812.791.64

2至3年340729.550.75--

合计44979288.27100.0028106412.96100.00期末本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2025年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

供应商一7134433.9615.86

供应商二3531503.027.85

供应商三3000000.006.67

供应商四2176790.724.84

供应商五2000000.004.45

合计17842727.7039.67

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款202663829.98122177452.83

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内194441846.63116936906.47

1至2年4072185.435380207.54

2至3年4479175.21712497.72

3年以上1762387.991167502.27

小计204755595.26124197114.00

减：坏账准备2091765.282019661.17

合计202663829.98122177452.83

70惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

业务备用金及押金18222771.6317751016.02

代垫款项6866476.655026141.79

单位及个人往来7351829.233281319.41

应收退税款167836101.1788355247.28

其他余额4478416.589783389.50

小计204755595.26124197114.00

减：坏账准备2091765.282019661.17

合计202663829.98122177452.83

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段204144225.261480395.28202663829.98

第二阶段---

第三阶段611370.00611370.00-

合计204755595.262091765.28202663829.98

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按组合计提坏账准备

1.低风险组合174536319.12--174536319.12

2.账龄组合11016218.935.00550810.9010465408.03

3.其他组合18591687.215.00929584.3817662102.83

合计204144225.260.731480395.28202663829.98

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备预计无法收

1.单项计提611370.00100.00611370.00-

回

71惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段123585744.001408291.17122177452.83

第二阶段---

第三阶段611370.00611370.00-

合计124197114.002019661.17122177452.83

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按组合计提坏账准备

1.低风险组合95419920.85--95419920.85

2.账龄组合6526218.675.00326310.956199907.72

3.其他组合21639604.485.001081980.2220557624.26

合计123585744.001.141408291.17122177452.83

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

1.单项计提611370.00100.00611370.00-预计无法收回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年12月31日余额1408291.17611370.002019661.17

2024年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段

72惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提111451.17-111451.17

本期转回40757.4140757.41本期转销本期核销

其他变动1410.351410.35

2025年12月31日余额1480395.28611370.002091765.28

其他变动系外币报表折算差影响坏账准备。其中，本期无金额重要的坏账准备收回或转回。

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项的性2025年12月单位名称账龄末余额合计数的坏账准备质31日余额

比例(%)国家税务总局惠州仲恺高

退税费167829248.741年以内81.97-新技术产业开发区税务局待扣回社

代垫社保公积金4310545.811年以内2.11-保公积金惠州仲恺高新技术产业开

发区惠南高新技术产业园保证金3599150.002-3年1.76179957.50管理委员会

比亚迪汽车工业有限公司往来款2864858.440-2年1.40143242.92

横浜事务所押金2465425.651-2年1.19123271.28

合计181069228.6488.43446471.70

*本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

73惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料1897455869.89187159619.161710296250.731374057014.46274223697.721099833316.74

包装物2184785.68-2184785.684060751.29-4060751.29

在产品262348644.10773257.11261575386.99170528391.64-170528391.64

库存商品1819832392.34212434315.431607398076.911130480333.94128233938.371002246395.57

发出商品842184778.679070437.30833114341.371118772272.01-1118772272.01

合同履约成本378302685.753567342.78374735342.97304333788.943308888.16301024900.78

合计5202309156.43413004971.784789304184.654102232552.28405766524.253696466028.03

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年本期增加金额本期减少金额2025年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料274223697.72123544402.85-210608409.6671.75187159619.16

在产品-1051835.23-278578.12-773257.11

库存商品128233938.37173793678.813273705.9392867007.68-212434315.43

发出商品-9070437.30---9070437.30

合同履约成本3308888.16258454.62---3567342.78

合计405766524.25307718808.813273705.93303753995.4671.75413004971.78本期其他变动系外币报表折算差。

确定可变现净值的具体依据见附注三、13。

（3）按组合计提的存货跌价准备情况

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备组合类别计提比例计提比例账面余额或合同履约成账面余额或合同履约成

（%）（%）本减值准备本减值准备库龄组合

74惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备组合类别计提比例计提比例账面余额或合同履约成账面余额或合同履约成

（%）（%）本减值准备本减值准备

其中：1-2年133663047.2166831523.6250.00144134058.9472067029.4750.00

2年以

133611601.31133611601.31100.00142170261.48142170261.48100.00

上

合计267274648.52200443124.9375.00286304320.42214237290.9574.83

按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。

（4）本公司期末存货余额中不存在含有借款费用资本化金额的情况。

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

销售合同43333224.732166661.2441166563.4949258186.362462909.3146795277.05

未到期质保金446350.0022317.50424032.502101679.82105083.991996595.83

小计43779574.732188978.7441590595.9951359866.182567993.3048791872.88

减：列示于其

他非流动资产38380397.531919019.8836461377.6525387888.611269394.4324118494.18的合同资产

合计5399177.20269958.865129218.3425971977.571298598.8724673378.70

（2）公司本期无账面价值发生重大变化的合同资产

（3）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提减值准备

销售合同4952827.2091.73247641.365.004705185.84

未到期质保金446350.008.2722317.505.00424032.50

合计5399177.20100.00269958.865.005129218.34

75惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提减值准备

销售合同23870297.7591.911193514.885.0022676782.87

未到期质保金2101679.828.09105083.995.001996595.83

合计25971977.57100.001298598.875.0024673378.70

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提减值准备的合同资产。

*于2025年12月31日，按组合计提减值准备的合同资产：

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）例（%）

销售合同4952827.20247641.365.0023870297.751193514.885.00

未到期质保金446350.0022317.505.002101679.82105083.995.00

合计5399177.20269958.865.0025971977.571298598.875.00

（4）减值准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

项目

12月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动12月31日

组合计提1298598.87-1028640.01-269958.86本期无减值准备收回或转回金额重要的合同资产。

（5）本公司本期实际核销的合同资产。

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款-租赁押金-1436636.80

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣进项税及预缴税金601566303.40337508146.69

其他6374500.002697199.79

合计607940803.40340205346.48

76惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

12.长期应收款

2025年12月31日2024年12月31日折现率

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

租赁押金1471011.00-1471011.004.25%

减：未实现融资收

34374.2034374.20

益

减：一年内到期的长

1436636.801436636.80

期应收款

合计--—

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2024年

被投资单位减少权益法下确认其他综合收其他权益

12月31日追加投资

投资的投资损益益调整变动

联营企业369608380.4310000000.00-58607592.25-12088712.67（续上表）本期增减变动

2025年减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他12月31日余额股利或利润

联营企业-4050000.00--74510150.64371744534.71本期长期股权投资其他减少系因处置而终止确认按权益法核算的长期股权投资。

（2）长期股权投资的减值测试情况

本公司的长期股权投资在2025年12月31日不存在减值迹象，因此未进行减值测试。

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年2025年

项目追加减少本期计入其他综本期计入其他综

12月31日其他12月31日

投资投资合收益的利得合收益的损失非上市权益

262736608.4116130737.913448725.23275418621.09

工具投资

77惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注（续上表）指定为以公允价值计本期确认的股累计计入其他综累计计入其他综项目量且其变动计入其他利收入合收益的利得合收益的损失综合收益的原因战略投资非以短期获

非上市权益工具投资153517621.09

利、出售为目的

本公司持有以其他权益工具投资核算的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

15.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资296957570.39163193791.84

16.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产3006225575.592561160011.18

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物生产测试设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月

1367700282.852420187194.0112180609.61327734524.714127802611.18

31日

2.本期增加金额270265030.16671634239.009309089.8543805819.43995014178.44

（1）购置51826834.82469938305.909135659.3431024766.35561925566.41

（2）在建工程转

214279964.27196868444.75-10195345.16421343754.18

入

（3）其他增加4158231.074827488.35173430.512585707.9211744857.85

3.本期减少金额-91473578.281140597.357536373.76100150549.39

（1）处置或报废-91473578.281140597.357536373.76100150549.39

4.2025年12月

1637965313.013000347854.7320349102.11364003970.385022666240.23

31日

二、累计折旧

78惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物生产测试设备运输工具其他设备合计

1.2024年12月

359920309.791002248562.675655338.87198818388.671566642600.00

31日

2.本期增加金额103115946.74345118280.912966595.3543438321.36494639144.36

（1）计提102713480.11342435961.422810763.2141937413.80489897618.54

（2）其他增加402466.632682319.49155832.141500907.564741525.82

3.本期减少金额-77557355.13133760.957535770.1985226886.27

（1）处置或报废-77557355.13133760.957535770.1985226886.27

4.2025年12月

463036256.531269809488.458488173.27234720939.841976054858.09

31日

三、减值准备

1.2024年12月

31日

2.本期增加金额40040565.34169409.99-175831.2240385806.55

（1）计提39343362.13162414.60-168570.6939674347.42

（2）其他增加697203.216995.39-7260.53711459.13

3.本期减少金额-----

4.2025年12月

40040565.34169409.99-175831.2240385806.55

31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月

1134888491.141730368956.2911860928.84129107199.323006225575.59

31日账面价值

2.2024年12月

1007779973.061417938631.346525270.74128916136.042561160011.18

31日账面价值

本期其他增加系外币报表折算差。

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

欧洲子公司实验室47173988.26238250.5440040565.346895172.38

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物469061757.57办理中

79惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*固定资产的减值测试情况

本公司对截至2025年12月31日存在减值迹象的固定资产，以单项资产为基础对其可收回金额进行了评估，对于可收回金额低于其账面价值的固定资产计提了资产减值准备。

项目账面价值可收回金额减值金额

欧洲子公司实验室46935737.726895172.3840040565.34

墨西哥子公司机器设备337534.87168124.87169410.00

墨西哥子公司办公设备211131.9835300.77175831.21

合计47484404.577098598.0240385806.55

房屋建筑物可收回金额按可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，其中公允价值采用收益法确定，处置费用按资产的交易费用及其他处置费用确定。

17.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程893940746.50445206283.44

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

惠南工厂二期--114044415.03114044415.03德赛西威中西

部基地一期厂526517800.21526517800.21102023974.42102023974.42房

德国 3D 实验

61872977.1441542266.5220330710.62105555583.42105555583.42

室及办公楼

其他零星工程347092235.67347092235.67123582310.57123582310.57

合计935483013.0241542266.52893940746.50445206283.44-445206283.44

80惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*重要在建工程项目变动情况预算数2024年本期转入固定本期其他减2025年项目名称本期增加金额（万元）12月31日资产金额少金额12月31日惠南工厂二

53959.46114044415.0327775765.94141820180.97--

期德赛西威中

西部基地一72850.63102023974.42424493825.79--526517800.21期厂房

德国 3D 实

验室及办公18822.24105555583.4221971145.3465653751.6241542266.5220330710.62楼

合计—321623972.87474240737.07207473932.5941542266.52546848510.83（续上表）

工程累计投入占工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

预算比例(%)（%）累计金额息资本化金额本化率(%)

惠南工厂二期100.00100.00---自有资金自有资

德赛西威中西部金、借

72.2772.272938081.222539146.521.88

基地一期厂房款、募集资金

德国 3D 实验室

67.7567.75---自有资金

及办公楼

合计——2938081.222539146.52——

*在建工程的减值测试情况

本公司对截至2025年12月31日存在减值迹象的在建工程，以单项资产为基础对其可收回金额进行了评估，对于可收回金额低于其账面价值的在建工程计提了资产减值准备。

项目账面价值可收回金额减值金额

德国 3D 实验室及办公楼 44808044.90 3265778.38 41542266.52

在建工程可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，其中公允价值采用类比法确定，处置费用按资产的交易费用及其他处置费用确定。

81惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

18.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日111888004.80470405.09112358409.89

2.本期增加金额58911917.22-58911917.22

3.本期减少金额32818810.36470405.0933289215.45

4.2025年12月31日137981111.66-137981111.66

二、累计折旧

1.2024年12月31日42727647.71451588.8043179236.51

2.本期增加金额28749687.5918816.2028768503.79

3.本期减少金额30225533.09470405.0030695938.09

4.2025年12月31日41251802.21-41251802.21

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值96729309.45-96729309.45

2.2024年12月31日账面价值69160357.0918816.2969179173.38

本期使用权资产增加包含外币报表折算差，其中使用权资产原值5813460.76元，累计折旧1928668.34元。

（2）使用权资产的减值测试情况

本公司的使用权资产在2025年12月31日不存在减值迹象，因此未进行减值测试。

19.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及技术商标客户关系合计

一、账面原值

1.2024年12月31日214473796.75843567923.948079952.7528820179.901094941853.34

82惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件及技术商标客户关系合计

2.本期增加金额262746.22165158249.82762075.352718227.36168901298.75

（1）购置262746.22161807315.61--162070061.83

（2）其他增加-3350934.21762075.352718227.366831236.92

3.本期减少金额-287122216.30--287122216.30

（1）处置或报废-287122216.30--287122216.30

4.2025年12月31日214736542.97721603957.468842028.1031538407.26976720935.79

二、累计摊销

1.2024年12月31日25336965.84616266338.765688945.3714638313.20661930563.17

2.本期增加金额4372346.39141116738.131619260.301380638.97148488983.79

（1）计提4372346.39141116738.131619260.301380638.97148488983.79

（2）其他增加-----

3.本期减少金额-287096716.30--287096716.30

（1）处置或报废-287096716.30--287096716.30

4.2025年12月31日29709312.23470286360.597308205.6716018952.17523322830.66

三、减值准备

1.2024年12月31日---14181866.7014181866.70

2.本期增加金额---1337588.391337588.39

（1）计提-

（2）其他增加-1337588.391337588.39

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2025年12月31日---15519455.0915519455.09

四、账面价值

1.2025年12月31日

185027230.74251317596.871533822.43-437878650.04

账面价值

2.2024年12月31日

189136830.91227301585.182391007.38-418829423.47

账面价值本期其他增加系外币报表折算差。

（2）本公司本期无内部研发形成的无形资产。

（3）本公司期末无未办妥产权证书的土地使用权。

（4）无形资产的减值测试情况

83惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

除已计提减值准备的无形资产外，本公司的其他无形资产在2025年12月31日不存在减值迹象，因此未进行减值测试。

20.商誉

（1）商誉账面原值

2024年2025年

被投资单位名称或形成商誉的事项本期增加本期减少

12月31日12月31日

并购原 ANTEBB Holding GmbH 42361871.36 42361871.36

并购 Antenna Technology Center (Europe)

7414592.82699320.738113913.55

ATC GmbH

合计49776464.18699320.7350475784.91本期增加为欧洲子公司外币报表折算差。

（2）商誉减值准备

2024年2025年

被投资单位名称或形成商誉的事项本期增加本期减少

12月31日12月31日

并购原 ANTEBB Holding GmbH 42361871.36 42361871.36

并购 Antenna Technology Center (Europe)

8113913.558113913.55

ATC GmbH

合计42361871.368113913.5550475784.91

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

公司并购ATC的商誉为收购该公司股权时形成，公司以ATC公司作为一个资产组，期末商誉所在资产组与上期所确定的资产组一致。

（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

并购 Antenna Technology Center (Europe) ATC被投资单位名称或形成商誉的事项

GmbH

包含商誉资产组账面价值8662444.46

可收回金额325005.77商誉的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额确定。其中公允价值采用类比法确定，处置费用主要包括股权处置有关的税费、中介服务费以及其他直接费用。

84惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

21.长期待摊费用

2024年本期减少2025年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装饰装修16595103.982367732.306219263.416354600.006388972.87

模具工装155332460.11137418988.72106158806.0910422351.45176170291.29

合计171927564.09139786721.02112378069.5016776951.45182559264.16

本期长期待摊费用减少为计提长期待摊费用减值准备6354600.00元及处置减少。

22.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

减值准备1108349813.74181586447.941097290656.66166294257.36

固定资产折旧66279072.019942222.4250511244.087576686.61

未付职工薪酬255217275.3037817228.14109875217.9516800528.67

递延收益340771905.2152079678.69224238826.4835095713.97股权激励递延所得税

101402925.7815210438.8770604297.9210590644.69

资产

计提费用及预计负债753744560.79113167029.78566171337.1584931491.10

可抵扣亏损16503343.922475501.5935709943.175675775.48

租赁负债102648548.6223230107.9675073385.6517840995.12交易性金融资产负债

27387000.004108050.00--

公允价值变动余额抵销内部销售未实现

70999970.4311840365.7951521752.9610684123.07

的损益

合计2843304415.80451457071.182280996662.02355490216.07

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债计入损益的金融资

86159992.7112922179.72106977522.3616046628.36

产公允价值变动固定资产税收加速

42278129.346341719.4062810420.919421563.14

折旧

85惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具公允

153517621.0923027643.16140835608.4121125341.26

价值变动非同一控制下企业

2689484.20830378.303772006.521164607.04

合并评估增值

使用权资产96729309.4621810843.7969179173.3716389994.91

合计381374536.8064932764.37383574731.5764148134.71

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产64077538.56387379532.6262977479.93292512736.14

递延所得税负债64077538.56855225.8162977479.931170654.78

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异173981955.19158303197.26

可抵扣亏损162955316.06159053052.39

合计336937271.25317356249.65

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2026年-237276.22

2027年--

2028年-144417.54

2029年-956146.68

欧洲公司、新加坡公

5年以上至无期限162955316.06157715211.95

司、广州公司等

合计162955316.06159053052.39

23.其他非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

预付模具款130611853.8586893234.71

预付设备及软件款104684918.1277502354.52

86惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合同资产38380397.5325387888.61

预付新项目款91547813.05

合伙企业投资100340291.9898732234.30

小计465565274.53288515712.14

减：减值准备1919019.881269394.43

合计463646254.65287246317.71

24.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金31636607.3731636607.37限制使用保证金（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、不能随

货币资金54149919.6054149919.60限制使用时转回的资金

应收款项融资666461.38666461.38质押质押开票

合计54816380.9854816380.98—

25.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款686545993.39279157147.31

（2）本公司无已逾期未偿还的短期借款

26.交易性金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日交易性金融负债

其中：远期结售汇27387000.00

27.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票3568815632.832779030077.80

87惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

28.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款5406922897.395100634792.28

应付专利费226625507.81140417118.03

合计5633548405.205241051910.31

（2）本公司期末无账龄超过1年的重要应付账款。

29.合同负债

（1）合同负债列示项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品服务款1005271920.21501507795.94

（2）本公司期末无账龄超过1年的重要合同负债。

（3）公司本期账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

客户一513429228.50预收款

30.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬782227498.983129317962.092977737538.56933807922.51

二、离职后福利-设定提存计划414198.29122619785.92122601249.81432734.40

三、辞退福利----

合计782641697.273251937748.013100338788.37934240656.91

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴734647667.692836581774.352688835331.14882394110.90

二、职工福利费-95590563.0695590563.06-

88惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

三、社会保险费901260.0063992837.4963776306.171117791.32

其中：医疗保险费876599.9058747691.9158544405.401079886.41

工伤保险费24660.104996289.764983044.9537904.91

生育保险费-248855.82248855.82-

四、住房公积金6051494.6686953169.3484888047.388116616.62

五、工会经费和职工教育经费36100839.0245785980.5641134210.2840752609.30

六、短期带薪缺勤4526237.61413637.293513080.531426794.37

合计782227498.983129317962.092977737538.56933807922.51

（3）设定提存计划列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险49668.15115315536.91115288751.6076453.46

2.失业保险费94855.326890360.716935179.3050036.73

3.其他缴费269674.82413888.30377318.91306244.21

合计414198.29122619785.92122601249.81432734.40

31.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税51966818.6234601752.54

城市维护建设税3751630.391969613.82

教育费附加2679735.661406866.68

企业所得税80537556.0274882713.69

个人所得税23270551.0724459692.78

房产税10870705.46878560.29

其他税7023687.164466861.71

合计180100684.38142666061.51

32.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款824172373.09472034918.52

89惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付费用345970120.27218849951.90

应付押金保证金4752190.016687150.14

其他资金往来及借支-27981192.72

应付工程设备款303915268.21142174299.85

股权激励回购义务169534794.6076342323.91

合计824172373.09472034918.52

*本公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

33.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款311032526.03621299220.13

一年内到期的租赁负债22220242.9717053377.35

合计333252769.00638352597.48

34.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额7170401.7016364986.76

质量保证金155725077.58

折扣返利227860699.13

合计390756178.4116364986.76

35.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

信用借款566040735.99840716334.582.10%-2.80%

减：一年内到期的长期借款311032526.03621299220.13

合计255008209.96219417114.45

36.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额112115365.0385594455.43

减：未确认融资费用9466816.4210521069.78

90惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

小计102648548.6175073385.65

减：一年内到期的租赁负债22220242.9717053377.36

合计80428305.6458020008.29

37.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

保证类质量保证-130133985.13

折扣返利-221396801.17

租赁复原准备及其他21484611.9610600533.17

合计21484611.96362131319.47—

38.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助224238826.48148296522.8631763444.13340771905.21

39.股本

本次增减变动（+、一）

2024年2025年

项目公积金

12月31日发行新股送股其他小计12月31日

转股

股份总数554959434.0041893333.00-10133.0041883200.00596842634.00

40.资本公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

资本溢价（股本溢价）2570928252.684485654345.92149481323.536907101275.07

其他资本公积122626206.91119280659.31150063319.2591843546.97

合计2693554459.594604935005.23299544642.786998944822.04

本期资本溢价增加系本期向特定对象发行股票增加资本公积4355106632.00元、

本期限制性股票解锁原确认的其他资本公积转入股本溢价130547713.92元；股本溢价

减少系向特定对象发行股票的发行费用影响3866221.38元，回购股份用于员工持股计划影响145138547.16元，限制性股票未达到解锁条件而回购影响476554.99元；

91惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

本期其他资本公积增加系股权激励增加100788004.03元，以权益法核算的被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他变动18492655.28元；其他资本公

积减少系限制性股票解锁转入股本溢价130547713.92元；处置以权益法核算的投资影

响19515605.33元。

41.库存股

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

库存股76342323.91767860158.70387935716.37456266766.24

本期库存股增加系本期回购股份用于员工持股计划影响599865338.70元，确认回购义务167994820.00元；

本期库存股减少系实施员工持股计划影响313133367.06元，本期限制性股票解锁影响74315661.32元，限制性股票未达到解锁条件而回购影响486687.99元。

92惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

42.其他综合收益

本期发生金额

2024年减：前期计入其减：前期计入其税后归属2025年

项目本期所得税减：所得税税后归属于

12月31日他综合收益当期他综合收益当期于少数股12月31日

前发生额费用母公司转入损益转入留存收益东

一、不能重分类进损益的其他综合收

119539094.8612682012.68--171172.291902301.9010950883.07-130489977.93

益

其中：权益法下不能转损益的其他综

-171172.29--171172.29-171172.29--合收益

其他权益工具投资公允价值变动119710267.1512682012.68--1902301.9010779710.78-130489977.93

二、将重分类进损益的其他综合收益2475948.255678503.14132379.34--5546125.38-1.588022073.63

其中：权益法下可转损益的其他综合

132379.34132379.34---132379.34--

收益

外币财务报表折算差额2343568.915678503.14---5678504.72-1.588022073.63

其他综合收益合计122015043.1118360515.82132379.34-171172.291902301.9016497008.45-1.58138512051.56

43.专项储备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

安全生产费7246325.6614367704.4210877757.2110736272.87

本期专项储备变动系根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）要求提取和使用的安全生产费。

93惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

44.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积277637000.0020784317.00-298421317.00

本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。由于公司法定公积金累计额已达到公司注册资本的50%，因此不再提取。

45.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润6064201239.934525509117.22

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润6064201239.934525509117.22

加：本期归属于母公司所有者的净利润2453584767.752004875279.70

减：提取法定盈余公积20784317.00-

应付普通股股利665939161.20466205124.00

其他152527.57-21967.01

期末未分配利润7830910001.916064201239.93

46.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务30831323178.4325198953356.9626350425863.9021275824404.74

其他业务1725855169.941150023216.681267637928.57852665570.75

合计32557178348.3726348976573.6427618063792.4722128489975.49

主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

智能座舱20585274894.6116708947144.7718229912963.0214746422020.63

智能驾驶9700095451.238113614020.637313790273.725857263689.15

网联服务及其他545952832.59376392191.56806722627.16672138694.96

合计30831323178.4325198953356.9626350425863.9021275824404.74按经营地区分类

94惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

境内销售28663277964.3723612735455.3524745582229.2120045260307.80

境外销售2168045214.061586217901.611604843634.691230564096.94

合计30831323178.4325198953356.9626350425863.9021275824404.74按收入确认时间分类

在某一时点确认收入30831323178.4325198953356.9626350425863.9021275824404.74在某段时间确认收入

合计30831323178.4325198953356.9626350425863.9021275824404.74

47.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税37533423.4935046571.57

教育费附加26809588.1525040360.59

房产税10956132.339817413.78

土地使用税1517721.131196494.40

印花税18304309.3715802514.92

其他税费1430064.28412941.09

合计96551238.7587316296.35

48.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬支出127450767.55113284206.60

宣传及服务费79311001.0082092599.29

差旅招待费27187852.0923838916.55

股份支付费用7956626.593297471.74

其他费用26118961.7415118247.63

合计268025208.97237631441.81

49.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬支出389106159.52290109480.68

折旧与摊销63680521.6155510159.22

办公通讯费74375441.2465010900.42

95惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

咨询顾问费55810124.0670642043.52

股份支付费用42516101.8314308935.85

其他费用44852981.0338273219.53

合计670341329.29533854739.22

50.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬支出1465969991.291380121923.35

物料消耗313473073.12164357830.78

折旧与摊销274785319.08254501795.05

外购服务支出406433118.40302439043.63

股份支付费用37013302.2643214562.15

其他费用144396610.69111211564.01

合计2642071414.842255846718.97

51.财务费用

项目2025年度2024年度

借款利息支出26216827.8930339926.01

租赁负债利息支出3370324.842788962.75

减：利息收入14168334.7413575815.60

汇兑损益-1331636.50133089773.44

手续费等7024957.634840816.07

合计21112139.12157483662.67

52.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助290490850.77294123758.47

其中：与递延收益相关的政府补助31763444.1367052427.76

直接计入当期损益的政府补助20336421.057222110.68

软件产品即征即退238390985.59219849220.03

代扣代缴税款手续费3030723.202236363.32

增值税加计扣除145953901.34136155895.42

合计439475475.31432516017.21

96惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

53.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的股权投资收益（含合伙企业）60525629.46-29196797.29

处置股权投资的投资收益（含合伙企业）98278326.1477784991.71

应收款项融资-贴现利息-45116675.95-29641244.50

理财产品投资收益8047285.24845925.37

债务重组收益8580613.751487885.48

远期结售汇-39742957.28-22689500.00

其他--594.35

合计90572221.36-1409333.58

54.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

股权投资-1934117.93-56390379.76

远期结售汇-34497741.1319982000.00

理财投资4232311.63

合计-32199547.43-36408379.76

55.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据-12683867.0323891.75

应收账款-15529690.45-219628645.65

其他应收款-70693.76137989.89

合计-28284251.24-219466764.01

56.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-307718808.81-292235608.02

合同资产减值损失1028640.01-1298598.87

固定资产减值损失-39674347.42

在建工程减值损失-41542266.52

商誉减值损失-8113913.55

长期待摊费用减值损失-6354600.00

其他非流动资产减值损失-649625.45-1269394.43

合计-403024921.74-294803601.32

97惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

57.资产处置收益

项目2025年度2024年度

非流动资产的处置利得或损失-782366.611005205.11

58.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

政府补助205814.23535000.00205814.23

非流动资产毁损报废利得392608.56274457.06392608.56

其他3708095.503454631.023708095.50

合计4306518.294264088.084306518.29

59.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

对外捐赠2093000.00-2093000.00

非流动资产毁损报废损失5633042.652065903.525633042.65

其他2101340.631409219.152101340.63

合计9827383.283475122.679827383.28

60.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用187003122.24168204914.59

递延所得税费用-89587996.16-86613440.82

合计97415126.0881591473.77

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额2570336188.422099663067.02

按法定/适用税率计算的所得税费用385550428.26314949460.05

子公司适用不同税率的影响-27928774.05-5907359.35

不可抵扣的成本、费用和损失的影响26396271.1413439557.85

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-20040256.62-6460635.84

98惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

36088225.1630570497.27

抵扣亏损的影响

额外可扣除费用的影响-300775139.70-268194680.54

其他-1875628.113194634.33

所得税费用97415126.0881591473.77其他中包含限制性股票激励费用和本期子公司税率调整导致的影响。

61.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、42其他综合收益。

62.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

存款利息收入14168334.7413575815.60

政府补助及奖励168211544.89160784010.68

往来款项及其他42396922.7728614240.20

合计224776802.40202974066.48

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

付现销售费用131893020.77114280538.65

付现管理费用166970314.66168373565.35

付现研发费用459968199.99411699403.04

经营性银行手续费7024957.634840816.07

其他34381161.7218202429.52

往来款项38353894.2721566196.36

合计838591549.04738962948.99

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金本期无收到金额重要的投资活动有关的现金。

99惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

股权投资-公司一60000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

租赁保证金1470487.47457537.57

收员工持股计划认购款167994819.90

合计169465307.37457537.57

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

回购股份600352026.69

租赁相关费用32276154.1427108522.46

其他1169021.595666321.33

合计633797202.4232774843.79本期支付的其他与筹资活动有关的现金中其他发生额为支付再融资服务费。

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款279157147.31696556758.523734442.87289376828.843525526.47686545993.39长期借款（含

840716334.58607733636.36677130.26883086365.21-566040735.99一年内到期）租赁负债（含

75073385.6557371924.1229796761.16102648548.61一年内到期）

其他应付款-应

665939161.20665939161.20

付股利

其他应付款-股

76342323.91167994820.00-468043.2774334306.04169534794.60

权激励

合计1271289191.451472285214.88727722658.451868667159.6877859832.511524770072.59

100惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（4）以净额列报现金流量的说明

公司对本期周转快、期限较短的押金保证金的现金流入和流出采用净额列示，影响

1534378.14元。

63.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润2472921062.342018071593.25

加：资产减值准备403024921.74294803601.32

信用减值准备28284251.24219466764.01

固定资产折旧489897618.54396422906.88

使用权资产折旧26839835.4523496590.26

无形资产摊销141317983.07162467633.96

长期待摊费用摊销122800420.9586042138.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

782366.61-1005205.11（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5240434.091791446.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）32199547.4336408379.76

财务费用（收益以“－”号填列）20915608.8734287884.75

投资损失（收益以“－”号填列）-127108283.56-26744025.44

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-88519042.30-86871465.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1068953.86258024.30

存货的减少（增加以“－”号填列）-1394119347.61-733675100.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1278550510.81-2959832221.46

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1958264766.591814218422.93

其他70638499.95213903299.99

经营活动产生的现金流量净额2883761178.731493510667.93

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

新增使用权资产-

3．现金及现金等价物净变动情况：-

现金的期末余额1416446195.14721166007.29

101惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

减：现金的期初余额721166007.291133160354.44

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额695280187.85-411994347.15

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1416446195.14721166007.29

其中：库存现金88000.74139206.69

可随时用于支付的银行存款1416350270.81721021738.66

可随时用于支付的其他货币资金7923.595061.94

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1416446195.14721166007.29

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

项目投资保证金30722466.87受限资金

开票保证金2249791.63受限资金

租赁保证金914140.50835352.71受限资金

农民工工资保证金463.36受限资金

证券账户资金51064311.90受限资金

合计31636607.3754149919.60

64.所有者权益变动表项目注释

本公司无对上年期末余额进行调整的事项。

65.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

102惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

其中：美元68970837.367.0288484782221.64

港元74945805.240.903267691051.29

欧元25547156.708.2355210393609.00日元1604437700.774.479771873995.68

新加坡元7148464.635.458639020609.03

新台币4115663.000.2231918204.42

墨西哥元1167052.290.3899455033.69

印尼卢比9514078410.000.04183976884.78

瑞士法郎78.768.8510697.10

巴西雷亚尔70.001.277689.43

英镑791.879.43467470.98

泰铢86570.000.222519261.83应收账款

其中：美元52960345.197.0288372247674.27

欧元18000255.818.2355148241106.72日元123088183.004.47975513981.33其他应收款

其中：美元1126818.257.02887920180.12

港元138000.000.9032124641.60

欧元7012262.218.235557749485.43日元267936312.004.479712002742.97

新台币1034500.000.2231230796.95

墨西哥元206976.240.389980700.04应付账款

其中：美元206816807.357.02881453673975.50

港元14796389.150.903213364098.68

欧元35457111.258.2355292007039.70日元1842073276.204.479782519356.55

捷克克朗223344.700.339275758.52

瑞典克朗329750.000.7617251170.58其他应付款

103惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

其中：美元5072608.277.028835654349.01

港元1521127.530.90321373882.39

欧元9078500.628.235574765991.86日元91761802.004.47974110653.44

新加坡元520828.045.45862842991.94

新台币620049.000.2231138332.93

墨西哥元1939603.360.3899756251.35短期借款

其中：欧元3434193.428.235528282299.91长期借款

其中：欧元1156968.008.23559528209.96

说明：上表日元折算汇率为100日元兑人民币，印尼卢比折算汇率为100印尼卢比兑人民币。

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬支出1465969991.291380121923.35

物料消耗313473073.12164357830.78

折旧与摊销274785319.08254501795.05

外购服务支出406433118.40302439043.63

股权激励费用37013302.2643214562.15

其他费144396610.69111211564.01

合计2642071414.842255846718.97

其中：费用化研发支出2642071414.842255846718.97资本化研发支出

2.开发支出

本公司无资本化条件的研发项目支出。

3.重要的外购在研项目情况

本公司期末无重要的外购在研项目。

104惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

七、合并范围的变更本报告期内新增子公司序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因

1惠州市川行致远科技有限公司惠州川行致远公司2025年度控股设立控制

2广州市川行致远技术有限公司广州川行致远公司2025年度控股设立控制

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

Desay SV Automotive Singapore

新加坡新加坡技术服务100.00-设立

Pte. Ltd

Desay SV Automotive Europe 汽车电子生

德国魏玛100.00-并购

GmbH 产销售

Desay SV Automotive Japan Co.日本广岛销售服务-100.00设立

Ltd惠州市德赛西威智能交通技术有

惠州市惠州市技术服务100.00-设立限公司成都市德赛西威卡蛙科技有限公

成都市成都市技术服务100.00-设立司南京市德赛西威汽车电子有限公

南京市南京市技术服务100.00-设立司

上海迅猛龙汽车电子有限公司上海市上海市技术服务100.00-设立

台湾德赛西威有限公司台湾台北市销售服务-100.00设立

Desay SV Automotive USAInc. 美国 底特律 销售服务 100.00 - 设立斯德哥

Antennensysteme Scandinavia AB 瑞典 销售服务 - 100.00 并购尔摩设备制造与

广东省威汇智能科技有限公司惠州市惠州市94.295.71设立销售

惠州市威元科技有限公司惠州市惠州市技术开发100.00-设立

105惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接广州市德赛西威智慧交通技术有

广州市广州市技术开发75.00-设立限公司

长春惠享投资有限公司长春市长春市投资51.00-设立汽车电子生

富赛益劢汽车电子有限公司长春市长春市45.00-设立产销售

Antenna Technology Center

德国汉堡天线测试-100.00并购

(Europe) ATC GmbH深圳市德赛西威汽车电子有限公

深圳市深圳市技术开发100.00-设立司深圳市德赛西威产业投资有限公

深圳市深圳市产业投资100.00-设立司

PT DESAYSV AUTOMOTIVE

印尼雅加达销售服务-100.00设立

INDONESIA

Desay SV De Mexico Sociedad De汽车电子生

Responsablidad Limitada De 墨西哥 蒙特雷 99.99996 设立产销售

Capital Variable成都市德赛西威汽车电子有限公汽车电子生

成都市成都市100.00设立司产销售

Desay SV Automotive (Hong 贸易

香港香港100.00设立

Kong) Trading Co. Limited

DESAY SV SPAIN SOCIEDAD 利纳雷 汽车电子生

西班牙100.00设立

LIMITADA 斯 产销售惠州市川行致远科技有限公司物联网设备

惠州市惠州市70.00设立制造与销售

广州市川行致远技术有限公司广州市广州市技术开发70.00设立2021年8月，本公司与富奥汽车零部件股份有限公司、长春富享投资中心（有限合伙）共同投资设立富赛益劢汽车电子有限公司（以下简称富赛益劢），本公司持股比例为45%；长春富享投资中心（有限合伙）持股比例为10%。由于本公司在富赛益劢董事会中占有多数席位，且是富赛益劢总经理的唯一推荐人，同时，本公司与长春富享投资中心（有限合伙）签订了一致行动协议，约定在富赛益劢股东会进行表决时按本公司的意见进行投票，因此，本公司实际享有富赛益劢55%的表决权，能够控制富赛益劢。

106惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2.在合营安排或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2024年12月31日/

项目

2025年度2024年度

联营企业：

投资账面价值合计371744534.71369608380.43下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润58607592.2567044220.47

——其他综合收益-3119.74

——综合收益总额58607592.2567047340.21

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，本公司其他应收款确认应收嵌入式软件退税款

167829248.74元。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计入营

资产负债表2024年12月本期新增补助本期转入其他本期其他2025年12月与资产/收益业外收入列报项目31日余额金额收益变动31日余额相关金额

递延收益192158347.20138476098.4347860436.18627213.25283401222.70与资产相关

递延收益32080479.289193211.18-16096992.0557370682.51与收益相关

合计224238826.48147669309.61-31763444.13627213.25340771905.21—

说明：本年度因承接的政府课题项目预算变更，公司同步调整了对应政府补助的摊销金额。

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益290490850.77294123758.47与收益相关

营业外收入205814.23535000.00与收益相关

合计290696665.00294658758.47—

107惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

108惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公

109惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的

62.91%（比较期：66.81%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款

占本公司其他应收款总额的88.43%（比较期：84.74%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款686545993.39

交易性金融负债27387000.00

应付票据3568815632.83

应付账款5633548405.20

其他应付款824172373.09

一年内到期的非流动负债333252769.00

长期借款11680000.00233800000.009528209.96

租赁负债（折现后）59546186.8012880596.278001522.57

合计11073722173.5171226186.80246680596.2717529732.53（续上表）

110惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款279157147.31---

应付票据2779030077.80---

应付账款5241051910.31---

其他应付款472034918.52---

一年内到期的非流动负债638352597.48---

长期借款-219417114.45--

租赁负债（折现后）-11257167.349831528.5036931312.45

合计9409626651.42230674281.799831528.5036931312.45

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与美元有关，除本公司采购主要以美元计价结算、境外子公司使用当地货币（包括港币、美元、欧元、日元或新加坡币等）计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口见附注五、65。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司以签署远期外汇合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少5160.94万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

111惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允价合计价值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产6953927.87-4201090060.674208043988.54

1.以公允价值计量且变动计入当

6953927.87-4201090060.674208043988.54

期损益的金融资产

（1）债务工具投资-

（2）权益工具投资6953927.87359391860.75366345788.62

（3）理财产品投资3841698199.923841698199.92

（二）应收款项融资2403643240.862403643240.86

（三）其他权益工具投资275418621.09275418621.09

持续以公允价值计量的资产总额6953927.87-6880151922.626887105850.49

（四）交易性金融负债--27387000.0027387000.00

1.以公允价值计量且其变动计入

--27387000.0027387000.00当期损益的金融负债

（1）衍生金融负债--27387000.0027387000.00

持续以公允价值计量的负债总额--27387000.0027387000.00

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

112惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司对于所持有的计入交易性金融资产的 Ficha Inc.，因 Ficha Inc.在日本东京证券交易所上市，存在活跃市场报价，因此以其期末股价作为公允价值。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

（1）公司对于计入交易性金融资产的理财产品，期末按照预期很可能取得的收益

率计量公允价值变动；对于计入交易性金融资产的权益投资，考虑形成时间及被投资方权益本期是否发生外部交易等情形确定公允价值。

（2）公司对于应收款项融资，直接采用账面价值作为其公允价值。

（3）公司对于计入其他非流动金融资产的权益投资，考虑形成时间及被投资方权益本期是否发生外部交易等情形确定公允价值。

（4）公司对其他权益工具投资，考虑被投资方权益本期是否发生外部交易及净资产变动等情形确定公允价值。

（5）公司对于持有的远期购汇合约，期末通过银行询价方式确定其公允价值。

4.持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转

换时点的政策本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

5.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。

公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

113惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

1.本公司的母公司情况

根据惠州市德恒实业有限公司、惠州市国资委、广东德赛集团有限公司、惠州市创

新投资有限公司签订的重组协议，自2024年2月3日起，公司实际控制人由惠州市国资委变更为无实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系富赛汽车电子有限公司联营企业广东奥迪威传感科技股份有限公司联营企业广东弘景光电科技股份有限公司联营企业浙江炽云科技有限公司联营企业安徽孚世达科技有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

广东粤财西威汽车创业投资合伙企业（有限合伙）与其他方共同控制的企业惠州市德赛建设咨询服务有限公司本公司监事担任对方董事的企业惠州市德赛自动化技术有限公司本公司监事担任对方董事的企业惠州市德赛精密部件有限公司本公司董事监事担任对方董事的企业惠州市德赛智储科技有限公司本公司董事监事担任对方董事的企业惠州市蓝微新源技术有限公司原控股股东董事担任对方董事的企业广东德赛矽镨技术有限公司本公司董事监事担任对方董事的企业深圳市恒讯驰技术有限公司原控股股东控制的企业惠州市德赛电池有限公司本公司董事监事担任对方董事的企业惠州市蓝微电子有限公司本公司董事监事担任对方董事的企业

董事、监事及高级管理人员等关键管理人员

114惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

2025年度2024年度

关联方关联交易内容发生额发生额

广东弘景光电科技股份有限公司采购商品102118162.8135385461.61

广东奥迪威传感科技股份有限公司采购商品40412854.3316184463.30

惠州市德赛精密部件有限公司采购商品61873443.9066877757.97

惠州市德赛精密部件有限公司采购服务20460.00-

富赛汽车电子有限公司采购服务39025859.1023071107.41

惠州市德赛电池有限公司加工服务15388231.184012147.49

浙江炽云科技有限公司软件开发7510827.853856870.84

浙江炽云科技有限公司采购商品106725.671358973.45

广东德赛矽镨技术有限公司采购服务1928540.00237085.00

惠州市德赛自动化技术有限公司采购商品1146242.52274431.86

深圳市恒讯驰技术有限公司测试服务370330.00349585.00

惠州市德赛智储科技有限公司采购商品1041081.79

惠州市德赛建设咨询服务有限公司监理服务424528.30

合计270942759.15152032412.23

出售商品、提供劳务情况

2025年度2024年度

关联方关联交易内容发生额发生额

富赛汽车电子有限公司销售商品1865478814.251818276333.23

富赛汽车电子有限公司提供服务119174892.75113742564.11

富赛汽车电子有限公司提供劳务10972935.138379094.83

安徽孚世达科技有限公司销售商品19280566.05广东粤财西威汽车创业投资合伙企

提供服务1232688.681209112.67业（有限合伙）

惠州市德赛电池有限公司销售商品562431.69244102.60

惠州市蓝微新源技术有限公司销售商品429240.00

惠州市蓝微电子有限公司提供服务-2358.49

合计2017131568.551941853565.93

115惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

2025年度确认的2024年度确认的

出租方名称租赁资产种类租赁费租赁费

富赛汽车电子有限公司厂房租赁3822929.941822553.86

惠州德赛电池有限公司试车场地租赁222715.64134752.32

合计4045645.581957306.18

（3）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

惠州市德赛智储科技有限公司采购设备4530000.001016555.76

惠州市德赛精密部件有限公司采购模具23700.00-

合计4553700.001016555.76

（4）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

2347.80万元、51万港币、关键管理人员报酬2880.98万元、9万新加坡元

14.43万欧元、11.08万美元

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款富赛汽车电子有限公司474637120.3523731856.02423093492.6521154674.64安徽孚世达科技有限公

应收账款16346847.50817342.38--司应收款项融

富赛汽车电子有限公司250502009.68-57575911.56-资

预付账款浙江炽云科技有限公司7134433.96-9433962.26-惠州市德赛自动化技术

预付账款--367065.46-有限公司其他非流动惠州市德赛精密部件有

805980.00---

资产限公司

116惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付账款广东弘景光电科技股份有限公司55544760.6527246158.64

应付账款广东奥迪威传感科技股份有限公司18354103.458498443.31

应付账款惠州市德赛电池有限公司7483449.20458983.97

应付账款惠州市德赛精密部件有限公司3142971.368883603.16

应付账款浙江炽云科技有限公司668902.00-

应付账款惠州市德赛自动化技术有限公司108278.9011582.60

应付账款惠州市德赛智储科技有限公司860953.8355910.40

其他应付款富赛汽车电子有限公司20492830.946366806.34

其他应付款广东德赛矽镨技术有限-40782.20

应付票据广东弘景光电科技股份有限公司25188365.565324815.56

应付票据惠州市德赛精密部件有限公司25166385.3430573952.70

合同负债富赛汽车电子有限公司13558321.0520193891.63

合同负债安徽孚世达科技有限公司3120000.00-

合同负债惠州市蓝微电子有限公司100000.00-

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

销售人员675085476248.96150001216800.00

制造人员14387711671302.24183001484496.00

管理人员35652728921470.248000648960.00

研发人员104140484478692.48497674037099.04

合计1609316130547713.92910677387355.04

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

可行权权益工具数量的确定依据参考历史离职率综合确认

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额468015152.85

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额94626585.34

117惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

授予日权益工具公允价值的确定方法：

2021年本公司限制性股票授予日公允价值为限制性股票授予日公司股票收盘价。

2025年本公司员工持股计划授予日公允价值为员工持股计划授予日公司股票收盘价。

2025年本公司股票期权授予日公允价值为授予日采用布莱克-斯科尔期权定价模型

（Black-ScholesModel）确定。

3.本期股份支付费用

授予对象类别2025年度

销售人员7956626.59

制造人员7140554.66

管理人员42516101.83

研发人员37013302.26

合计94626585.34

4.股份支付的修改、终止情况

本期未发生股份支付的修改、终止。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

公司 2020 年设立 Desay SV Automotive USAInc.；2023 年参股设立广东粤财西威汽

车创业投资合伙企业（有限合伙）；2024年参股设立安徽孚世达科技有限公司、长江中

大西威（杭州）管理咨询合伙企业（有限合伙）；2025年设立惠州市川行致远科技有限

公司和广州市川行致远技术有限公司；截止2025年12月31日，分别有80万美元、

13816.66万元人民币的认缴出资尚未缴纳到位。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响被担保单位名称担保事项金额期限备注授权许可合同

Desay SV Automotive Japan Co. Ltd 不超过 50 亿日元 至 2026 年 12 月担保

118惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

被担保单位名称担保事项金额期限备注

Desay SV Automotive Europe GmbH 履约担保 180 万欧元 项目履约完成至项目结束后

Desay SV Automotive Europe GmbH 履约担保 75500 万元

15年

Desay SV Automotive Europe GmbH 融资类担保 400 万美元 至 2026 年 1 月履约期限届满后成都市德赛西威汽车电子有限公司固定资产贷款30000万元

1年

由于公司在日本地区销售汽车电子产品时，需要获得 RMP Administration Center forTerrestrial Broadcasting Content 的授权许可，公司为子公司 Desay SV Automotive JapanCo. Ltd 履行授权许可合同义务，提供违约赔偿连带责任担保。

子公司 Desay SV Automotive Europe GmbH 向德国政府机构 Thüringer Aufbaubank

申请补贴，公司为其提供履约担保180万欧元。

Desay SV Automotive Europe GmbH 与 Bayerische Motoren Werke Aktiengesellschaft

合作签署《商务合作协议》，公司为子公司 Desay SV Automotive Europe GmbH 履行项目合同的相关义务提供履约担保75500万元。

为满足子公司 Desay SV Automotive Europe GmbH 日常经营和业务发展，公司使用银行授信额度，为 Desay SV Automotive Europe GmbH 贷款提供担保 400 万美元。

子公司成都市德赛西威汽车电子有限公司为满足日常经营的资金需要，向中国建设银行申请30000万元的固定资产贷款，公司为其提供全额担保。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

根据本公司第四届董事会第十七次会议决议，公司拟以剔除回购专户股份后的

593950521股为基数，向全体股东每10股派发现金红利12.50元（含税），合计派发

现金股利742438151.25元，本议案尚需提交股东会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年3月5日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

119惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

十六、其他重要事项

1.债务重组

（1）本公司作为债权人，与债务人以下列方式对债务进行重组

*2023年华晨汽车集团控股有限公司实质合并重整，2025年以现金430613.75元进行清偿；

*2023年公司与威马汽车制造温州有限公司达成和解协议，2025威马汽车制造温州有限公司以现金150000.00元进行清偿；

*2025年公司与蔚来汽车科技（安徽）有限公司达成和解协议，蔚来汽车科技（安徽）有限公司以银行承兑汇票8000000.00元进行清偿；

（2）当期因债务重组确认的损益为8580613.75元。

2.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

2025年度/

境内主体境外主体分部间抵销合计

2025年12月31日

营业收入33955953594.821848327037.303247102283.7532557178348.37

其中：主营业务收

31858300944.081700870617.082727848382.7330831323178.43

入

营业成本27509136061.371407836822.032567996309.7626348976573.64

其中：主营业务成

25999841240.661269174689.202070062572.9025198953356.96

本

资产总额31982129075.631404801142.383541611829.7129845318388.30

负债总额15358910090.301237225313.712313495532.0114282639872.00

120惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内10442728550.8010127164135.04

1至2年84394842.36128721805.76

2至3年128697229.118395068.10

3年以上26568456.9127782733.45

小计10682389079.1810292063742.35

减：坏账准备686967882.45699026445.39

合计9995421196.739593037296.96

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

1.单项计提206908363.371.94206908363.37100.00-

按组合计提坏账准备

1.合并范围内940012170.408.80940012170.40

2.账龄组合9535468545.4189.26480059519.085.039055409026.33

合计10682389079.18100.00686967882.456.439995421196.73（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

1.单项计提217125902.332.11217125902.33100.00-

按组合计提坏账准备

1.合并范围内438947392.224.26438947392.22

2.账龄组合9635990447.8093.63481900543.065.009154089904.74

合计10292063742.35100.00699026445.396.799593037296.96

121惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一130471837.91130471837.91100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户二45635974.9445635974.94100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户三18789951.0618789951.06100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户四3670293.613670293.61100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户五2264356.912264356.91100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户六2559177.602559177.60100.00已进行诉讼

客户七1746579.071746579.07100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户八943392.27943392.27100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户九583000.00583000.00100.00对方无付款能力、已进行诉讼

客户十243800.00243800.00100.00对方无付款能力、已进行诉讼

合计206908363.37206908363.37100.00—

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内9513561266.73475678063.345.009635749572.98481787478.645.00

1-2年21907278.684381455.7420.0024576.654915.3320.00

2-3年216298.17108149.0950.00

合计9535468545.41480059519.085.039635990447.80481900543.065.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

单项计提217125902.33318000.006741947.433793591.53-206908363.37

组合计提481900543.066558192.018000000.00399215.99-480059519.08

合计699026445.396876192.0114741947.434192807.52-686967882.45其中，本期无重要的坏账准备收回或转回金额。

122惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款4192807.52其中，本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末余额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

客户一2427214217.434108903.202431323120.6322.67124224305.66

客户二1273112035.311273112035.3111.8763655601.77

客户三1249807726.95514488.001250322214.9511.6662768958.85

客户四944143480.31944143480.318.80-

客户五830681880.10830681880.107.7441534094.01

合计6724959340.104623391.206729582731.3062.74292182960.29

说明：合同资产期末余额及比例计算包含重分类至其他非流动资产的合同资产。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款553444980.99237391734.75

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内510702843.93204512516.89

1至2年122471173.4033789120.04

2至3年3749120.04120000.00

3年以上671370.00621370.00

小计637594507.37239043006.93

减：坏账准备84149526.381651272.18

合计553444980.99237391734.75

123惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金及押金9190473.3611138614.84

代垫款项4361070.813228685.16

单位及个人往来451735585.33126537342.82

应收退税款167829248.7488354974.61

其他暂付款4478129.139783389.50

小计637594507.37239043006.93

减：坏账准备84149526.381651272.18

合计553444980.99237391734.75

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段554154581.32709600.33553444980.99

第二阶段---

第三阶段83439926.0583439926.05-

合计637594507.3784149526.38553444980.99

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按组合计提坏账准备

1.低风险组合539962574.66-539962574.66

2.账龄组合3472483.265.00173624.163298859.10

3.其他组合10719523.405.00535976.1710183547.23

合计554154581.320.13709600.33553444980.99

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

1.单项计提83439926.05100.0083439926.05-预计无法收回

124惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段238431636.931039902.18237391734.75

第二阶段---

第三阶段611370.00611370.00-

合计239043006.931651272.18237391734.75

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按组合计提坏账准备

1.低风险组合217633593.33--217633593.33

2.账龄组合5105213.165.00255260.664849952.50

3.其他组合15692830.445.00784641.5214908188.92

合计238431636.930.441039902.18237391734.75

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

1.单项计提611370.00100.00611370.00-预计无法收回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年12月31日余额1039902.18-611370.001651272.18

2024年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段--

--转入第三阶段--

--转回第二阶段----

125惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

--转回第一阶段-

本期计提-82828556.0582828556.05

本期转回330301.85-330301.85

本期转销-

本期核销-

其他变动-

2025年12月31日余额709600.33-83439926.0584149526.38其中，本期无重要的坏账准备收回或转回。

*本期实际核销的其他应收款情况本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

成都市德赛西威汽车营运借款、

252552468.561年以内39.61

电子有限公司服务费国家税务总局惠州仲

恺高新技术产业开发退税款167829248.741年以内26.32区税务局

广州市德赛西威智慧营运借款、

82828556.050-3年12.9982828556.05

交通技术有限公司服务费

Desay SV Automotive

营运借款55405917.240-2年8.69

Europe GmbH深圳市德赛西威产业

营运借款42172602.741年以内6.61投资有限公司

合计600788793.3394.2282828556.05

*本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

126惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1309371804.4591783767.301217588037.15772235669.0063421526.33708814142.67

对联营、合营企

371744534.71371744534.71369608380.43369608380.43

业投资

合计1681116339.1691783767.301589332571.861141844049.4363421526.331078422523.10

（2）对子公司投资

2025年12月

2024年本期2025年本期计提减

项目本期增加31日减值准

12月31日减少12月31日值准备

备余额

对子公司投资708814142.67508773894.481217588037.1528362240.9791783767.30

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2024年

项目减少权益法下确认的其他综合其他权益

12月31日追加投资

投资投资损益收益调整变动

对联营企业投资369608380.4310000000.0058607592.2512088712.67（续上表）本期增减变动2025年12月

2025年

投资单位宣告发放现金31日减值准备计提减值准备其他12月31日股利或利润余额

对联营企业投资-4050000.00-74510150.64371744534.71

（4）长期股权投资的减值测试情况本公司对截至2025年12月31日存在减值迹象的长期股权投资的可收回金额进行了评估，对于可收回金额低于其账面价值的长期股权投资计提了资产减值准备。

项目账面价值可收回金额减值金额

广州市德赛西威智慧交通技术有限公司28362240.97-28362240.97

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定；其中公允价值采用类比法确定，处置费用包括股权处置有关的法律费用、产权交易手续费及其他费用。

127惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务28972844478.4223584622838.5725215809886.0820188737370.76

其他业务2068019102.231483402764.011529553154.401130755201.53

合计31040863580.6525068025602.5826745363040.4821319492572.29

5.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的投资收益（含合伙企业）58607592.25-27940393.83

处置股权投资的投资收益（含合伙企业）98278326.1477784991.71

应收款项融资-贴现利息-41368425.45-28785628.34

理财产品投资收益6767290.49319685.64

债务重组收益8580613.751487885.48

远期结售汇-39742957.28-22689500.00

其他--594.35

合计91122439.90176446.31

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

92526838.71

的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享5843947.70

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

-64166532.74允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回6741947.43

债务重组损益8580613.75

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-486245.13

128