山东联诚精密制造股份有限公司

审计报告

和信审字（2025）第000610号

目录页码

一、审计报告1-5

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表6-9

2、合并及公司利润表10-11

3、合并及公司现金流量表12-13

4、合并及公司股东权益变动表14-17

5、财务报表附注18-123

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二五年四月二十五日山东联诚精密制造股份有限公司报告正文审计报告

和信审字(2025)第000610号

山东联诚精密制造股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的山东联诚精密制造股份有限公司（以下简称联诚精密公司）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了联诚精密公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联诚精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

和信会计师事务所（特殊普通合伙）1山东联诚精密制造股份有限公司报告正文

（一）收入确认

1．事项描述

如财务报表附注五、注释42所示，联诚精密公司2024年度实现营业收入

1075046549.22元，较2023年度营业收入下降了2.62%。联诚精密公司收入确

认会计政策详见财务报表附注三，由于营业收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认相关的风险。因此，我们将公司收入确认作为关键审计事项。

2．审计应对

我们对营业收入确认实施的相关程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试，以评价收入确认的内部控制是否运行有效；

（2）检查销售合同、订单等资料，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价联诚精密公司收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取交易样本，核对销售合同、出库单、报关单、发票、签收单、期后

回款情况，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（4）对收入发生额及应收账款余额较大客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项的余额；

（5）执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核

对发票、出库单、签收单、报关单及对账单等资料，确认收入被记录于适当的会计期间。

四、其他信息

联诚精密公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表和信会计师事务所（特殊普通合伙）2山东联诚精密制造股份有限公司报告正文任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估联诚精密公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算联诚精密公司、终止运营或别无其他现实的选择。

联诚精密公司治理层（以下简称治理层）负责监督联诚精密公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

和信会计师事务所（特殊普通合伙）3山东联诚精密制造股份有限公司报告正文

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对联诚精密公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致联诚精密公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就联诚精密公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁和信会计师事务所（特殊普通合伙）4山东联诚精密制造股份有限公司报告正文

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:（项目合伙人）

中国·济南

中国注册会计师:

二〇二五年四月二十五日

和信会计师事务所（特殊普通合伙）5合并资产负债表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金五、1198966050.81217757158.60结算备付金拆出资金

交易性金融资产五、237517355.1341267860.26衍生金融资产

应收票据五、33825715.762175500.00

应收账款五、4279863801.43226452942.90

应收款项融资五、53185513.069939446.19

预付款项五、610186417.6813236028.80应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、72321692.905229364.44

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货五、8321331290.57299688551.41

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、9225226304.69218876311.06

流动资产合计1082424142.031034623163.66

非流动资产：

发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资五、1064943497.6770496320.62

其他非流动金融资产五、11107241058.5755321077.31

投资性房地产五、1211022039.9512000426.11

固定资产五、13879638666.95876761877.32

在建工程五、1412785119.2520746457.18生产性生物资产油气资产

使用权资产五、1527373524.741540731.26

无形资产五、1697314253.2988869327.27

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用五、178672574.818259668.47

递延所得税资产五、1832915668.7723865278.97

其他非流动资产五、1948687033.5482388501.54

非流动资产合计1290593437.541240249666.05

资产总计2373017579.572274872829.71

6山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

合并资产负债表（续）

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款五、21516153013.47479461962.53向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、222600000.00

应付账款五、23174942871.57170292065.05

预收款项71738.0063006.50

合同负债五、246966142.812376244.39卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、2516949475.1114556154.48

应交税费五、267173479.916324701.13

其他应付款五、273382611.3913481429.02

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、2853297256.279131830.71

其他流动负债五、294335737.80433300.21

流动负债合计783272326.33698720694.02

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五、30136164571.43123650000.00

应付债券五、31248307481.61227113979.18

其中：优先股永续债

租赁负债五、3227288920.88945577.84

长期应付款五、3321499088.51长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五、3427482738.2631665189.96

递延所得税负债五、1811883690.846012640.95其他非流动负债

非流动负债合计472626491.53389387387.93

负债合计1255898817.861088108081.95

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）五、35130885656.00130880108.00

其他权益工具五、3688559649.9488581944.45

其中：优先股永续债

资本公积五、37791010539.95790923755.35

减：库存股五、38118285342.3359992655.47

其他综合收益五、392208499.645409903.04专项储备

盈余公积五、4032727321.3932563939.50一般风险准备

未分配利润五、41151755650.73202052447.58

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计1078861975.321190419442.45

少数股东权益38256786.39-3654694.69

所有者权益（或股东权益）合计1117118761.711186764747.76

负债和所有者权益（或股东权益）总计2373017579.572274872829.71

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7资产负债表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金100785645.52131019326.45

交易性金融资产37517355.1341267860.26衍生金融资产

应收票据2679851.222175500.00

应收账款十六、1126959951.5399459336.14

应收款项融资930652.426181255.48

预付款项5612188.026108933.86

其他应收款十六、274920300.1175510770.98

其中：应收利息应收股利

存货122014048.56134145918.43

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产219566814.14214764317.48

流动资产合计690986806.65710633219.08

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十六、3494746199.13369501224.22

其他权益工具投资64943497.6770496320.62

其他非流动金融资产107241058.5755321077.31

投资性房地产11114069.1812813313.18

固定资产472139029.32554291915.06

在建工程7205339.1913292788.71生产性生物资产油气资产

使用权资产1540731.26

无形资产53627313.4153588736.52

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2725702.415459710.42

递延所得税资产15589730.7716375566.30

其他非流动资产47249991.4781792668.16

非流动资产合计1276581931.121234474051.76

资产总计1967568737.771945107270.84

8资产负债表（续）

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款106900000.00103000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据112200000.00169600000.00

应付账款332235118.35223476937.49预收款项

合同负债2688637.131231046.91

应付职工薪酬8666760.058552709.53

应交税费1788584.361311973.11

其他应付款9838464.1920435538.72

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债29071503.517831830.71

其他流动负债2810180.52358656.23

流动负债合计606199248.11535798692.70

非流动负债：

长期借款88103571.4377150000.00

应付债券248307481.61227113979.18

其中：优先股永续债

租赁负债945577.84长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益24325216.5629040189.96

递延所得税负债5071820.716012640.95其他非流动负债

非流动负债合计365808090.31340262387.93

负债合计972007338.42876061080.63

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）130885656.00130880108.00

其他权益工具88559649.9488581944.45

其中：优先股永续债

资本公积787812163.45787725378.85

减：库存股118285342.3359992655.47

其他综合收益-5472042.73-752143.22专项储备

盈余公积32727321.3932563939.50

未分配利润79333993.6390039618.10

所有者权益（或股东权益）合计995561399.351069046190.21

负债和所有者权益（或股东权益）总计1967568737.771945107270.84

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并利润表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入1075046549.221104002066.84

其中：营业收入五、421075046549.221104002066.84

二、营业总成本1120724062.761102149257.34

其中：营业成本五、42942612057.01933454454.70

税金及附加五、4310235578.179204456.83

销售费用五、4411002656.2411972672.86

管理费用五、4588591506.6178105397.43

研发费用五、4627603341.6631366623.58

财务费用五、4740678923.0738045651.94

其中：利息费用49815120.6242684537.98

利息收入4843427.784276106.58

加：其他收益五、4814555538.4812943232.66

投资收益（损失以“－”号填列）五、498713521.298714437.56

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、50-6376967.28-4261162.95

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、51413833.17-2592806.47

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、52-6225062.52-2810061.37

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、53-3493962.04-2305306.90

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-38090612.4411541142.03

加：营业外收入五、542264564.941260236.95

减：营业外支出五、551770415.751195908.09

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-37596463.2511605470.89

减：所得税费用五、561153733.335788476.04

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-38750196.585816994.85

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-38750196.585816994.85

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

(二)按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“－”号填列）-37957353.464873030.26

2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-792843.12943964.59

六、其他综合收益的税后净额-3201403.40533501.71

（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-3201403.40533501.71

1.不能重分类进损益的其他综合收益-4719899.51-752143.22

(1)重新计量设定受益计划变动额

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益

(3)其他权益工具投资公允价值变动-4719899.51-752143.22

(4)企业自身信用风险公允价值变动

(5)其他

2.将重分类进损益的其他综合收益1518496.111285644.93

(1)权益法下可转损益的其他综合收益

(2)其他债权投资公允价值变动

(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额

(4)其他债权投资信用减值准备

(5)现金流量套期储备

(6)外币财务报表折算差额1518496.111285644.93

(7)其他

(二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-41951599.986350496.56

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额-41158756.865406531.97

（二）归属于少数股东的综合收益总额-792843.12943964.59

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）-0.310.04

（二）稀释每股收益（元/股）-0.310.04

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10利润表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十六、4687997066.02752589258.72

减：营业成本十六、4589421459.49653634037.15

税金及附加6169768.326076640.10

销售费用6851633.998501134.02

管理费用46272488.0643335530.25

研发费用21740717.2126918995.70

财务费用31308588.6527172682.60

其中：利息费用34467016.8630327769.89

利息收入2387182.703182797.17

加：其他收益13707167.917645554.63

投资收益（损失以“－”号填列）十六、58598371.2913054163.86

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-6376967.28-3064734.23

信用减值损失（损失以“-”号填列）-411286.93-592929.46

资产减值损失（损失以“－”号填列）-654667.55-511304.57

资产处置收益（损失以“-”号填列）-438191.84-37413.15

二、营业利润（亏损以“－”号填列）656835.903443575.98

加：营业外收入2126327.891039321.01

减：营业外支出471406.14482081.46

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2311757.654000815.53

减：所得税费用677938.73437990.24

四、净利润（净亏损以“－”号填列）1633818.923562825.29

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）1633818.923562825.29

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-4719899.51-752143.22

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-4719899.51-752143.22

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-4719899.51-752143.22

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额-3086080.592810682.07

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11合并现金流量表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：处置固定资产、无形资产和其他长期资

4465375.9012599574.13

销售商品、提供劳务收到的现金1022504006.241076945127.71产收回的现金净额客户存款和同业存放款项净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

向中央银行借款净增加额收到其他与投资活动有关的现金五、5725037692.483652.83

向其他金融机构拆入资金净增加额投资活动现金流入小计48765872.10160626977.90

收到原保险合同保费取得的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产

50934717.30107112429.78

收到再保险业务现金净额支付的现金

保户储金及投资款净增加额投资支付的现金72150565.82225322779.32

收取利息、手续费及佣金的现金质押贷款净增加额

拆入资金净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额45694925.0664556020.00

回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金五、57250608.0537475067.32

代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计169030816.23434466296.42

收到的税费返还28843234.5134797278.42投资活动产生的现金流量净额-120264944.13-273839318.52

收到其他与经营活动有关的现金五、5715853413.7229782515.45三、筹资活动产生的现金流量：

经营活动现金流入小计1067200654.471141524921.58吸收投资收到的现金

购买商品、接受劳务支付的现金625936070.72722357048.15其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

客户贷款及垫款净增加额取得借款收到的现金942707414.01709620253.98

存放中央银行和同业款项净增加额收到其他与筹资活动有关的现金五、5753044234.9816316108.66

支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计995751648.99725936362.64

拆出资金净增加额偿还债务支付的现金934670214.30466856332.03

支付利息、手续费及佣金的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金29683649.8157889193.85

支付保单红利的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利

支付给职工以及为职工支付的现金204233559.39203640941.60润

支付的各项税费29663893.2231855685.37支付其他与筹资活动有关的现金五、5773075655.35103028522.98

支付其他与经营活动有关的现金五、5767398101.9579112036.29筹资活动现金流出小计1037429519.46627774048.86

经营活动现金流出小计927231625.281036965711.41筹资活动产生的现金流量净额-41677870.4798162313.78

经营活动产生的现金流量净额139969029.19104559210.17四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3547677.62-610765.41

二、投资活动产生的现金流量：五、现金及现金等价物净增加额-18426107.79-71728559.98

收回投资收到的现金17111831.10144913643.75加：期初现金及现金等价物余额132702158.55204430718.53

取得投资收益收到的现金2150972.623110107.19六、期末现金及现金等价物余额114276050.76132702158.55

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12现金流量表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金766908991.681204209141.63

收到的税费返还3158374.402728257.15

收到其他与经营活动有关的现金8836003.8817184361.39

经营活动现金流入小计778903369.961224121760.17

购买商品、接受劳务支付的现金472246283.26871296492.09

支付给职工以及为职工支付的现金87210063.8990265190.19

支付的各项税费15677639.4716677159.41

支付其他与经营活动有关的现金35211038.4044902653.90

经营活动现金流出小计610345025.021023141495.59

经营活动产生的现金流量净额168558344.94200980264.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金17111831.10159998827.53

取得投资收益收到的现金2150972.627910107.19

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额43424633.9810955368.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金25037692.481204502.83

投资活动现金流入小计87725130.18180068805.55

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金14317294.2063135863.13

投资支付的现金207825540.73307374144.32取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金250608.0566000699.93

投资活动现金流出小计222393442.98436510707.38

投资活动产生的现金流量净额-134668312.80-256441901.83

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金279150000.00187800000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1000000.001296108.66

筹资活动现金流入小计280150000.00189096108.66

偿还债务支付的现金242932142.8699350000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金24706727.9153040490.21

支付其他与筹资活动有关的现金59531075.667688522.98

筹资活动现金流出小计327169946.43160079013.19

筹资活动产生的现金流量净额-47019946.4329017095.47

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响566233.36337251.67

五、现金及现金等价物净增加额-12563680.93-26107290.11

加：期初现金及现金等价物余额58879326.4584986616.56

六、期末现金及现金等价物余额46315645.5258879326.45

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13合并股东权益变动表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司股东（所有者）权益

项目股东（所有者）其他权益工具一般风少数股东权益

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他险准备

一、上年期末余额130880108.0088581944.45790923755.3559992655.475409903.0432563939.50202052447.581190419442.45-3654694.691186764747.76

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额130880108.0088581944.45790923755.3559992655.475409903.0432563939.50202052447.581190419442.45-3654694.691186764747.76三、本期增减变动金额（减少以“

5548.00-22294.5186784.6058292686.86-3201403.40163381.89-50296796.85-111557467.1341911481.08-69645986.05－”号填列）

（一）综合收益总额-3201403.40-37957353.46-41158756.86-792843.12-41951599.98

（二）所有者投入和减少资本5548.00-22294.5186784.6058292686.86-58222648.7742704324.20-15518324.57

1.股东投入的普通股42704324.2042704324.20

2.其他权益工具持有者投入资本5548.00-22294.5186784.6070038.0970038.09

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他58292686.86-58292686.86-58292686.86

（三）利润分配163381.89-12339443.39-12176061.50-12176061.50

1.提取盈余公积163381.89-163381.89

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-12176061.50-12176061.50-12176061.50

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取737037.00737037.00737037.00

2.本期使用737037.00737037.00737037.00

（六）其他

四、本期期末余额130885656.0088559649.94791010539.95118285342.332208499.6432727321.39151755650.731078861975.3238256786.391117118761.71

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14合并股东权益变动表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于股东（母公司）所有者权益

项目股东（所有者）权其他权益工具专项一般风少数股东权益

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计益合计优先股永续债其他储备险准备

一、上年期末余额131693085.0088695670.26795310455.6165688655.474876401.3332207656.97241299216.071228393829.7744499454.541272893284.31

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额131693085.0088695670.26795310455.6165688655.474876401.3332207656.97241299216.071228393829.7744499454.541272893284.31三、本期增减变动金额（减少以“-812977.00-113725.81-4386700.26-5696000.00533501.71356282.53-39246768.49-37974387.32-48154149.23-86128536.55－”号填列）

（一）综合收益总额533501.714873030.265406531.97943964.596350496.56

（二）所有者投入和减少资本-812977.00-113725.81-4386700.26-5696000.00382596.93-49098113.82-48715516.89

1.股东投入的普通股-831999.00-5696000.004864001.00-49098113.82-44234112.82

2.其他权益工具持有者投入资本19022.00-113725.81477332.29382628.48382628.48

3.股份支付计入所有者权益的金额-4864032.55-4864032.55-4864032.55

4.其他

（三）利润分配356282.53-44119798.75-43763516.22-43763516.22

1.提取盈余公积356282.53-356282.53

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-43763516.22-43763516.22-43763516.22

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额130880108.0088581944.45790923755.3559992655.475409903.0432563939.50202052447.581190419442.45-3654694.691186764747.76

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15股东权益变动表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具股东（所有者）

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他权益合计

一、上年期末余额130880108.0088581944.45787725378.8559992655.47-752143.2232563939.5090039618.101069046190.21

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额130880108.0088581944.45787725378.8559992655.47-752143.2232563939.5090039618.101069046190.21三、本期增减变动金额（减少以“－

5548.00-22294.5186784.6058292686.86-4719899.51163381.89-10705624.47-73484790.86”号填列）

（一）综合收益总额-4719899.511633818.92-3086080.59

（二）所有者投入和减少资本5548.00-22294.5186784.6058292686.86-58222648.77

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本5548.00-22294.5186784.6070038.09

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他58292686.86-58292686.86

（三）利润分配163381.89-12339443.39-12176061.50

1.提取盈余公积163381.89-163381.89

2.对所有者（或股东）的分配-12176061.50-12176061.50

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额130885656.0088559649.94787812163.45118285342.33-5472042.7332727321.3979333993.63995561399.35

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16股东权益变动表

编制单位：山东联诚精密制造股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具其他综合专项

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他收益储备

一、上年期末余额131693085.0088695670.26792112079.1165688655.4732207656.97130596591.561109616427.43

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额131693085.0088695670.26792112079.1165688655.4732207656.97130596591.561109616427.43三、本期增减变动金额（减少以“－-812977.00-113725.81-4386700.26-5696000.00-752143.22356282.53-40556973.46-40570237.22”号填列）

（一）综合收益总额-752143.223562825.292810682.07

（二）所有者投入和减少资本-812977.00-113725.81-4386700.26-5696000.00382596.93

1.股东投入的普通股-831999.00-5696000.004864001.00

2.其他权益工具持有者投入资本19022.00-113725.81477332.29382628.48

3.股份支付计入所有者权益的金额-4864032.55-4864032.55

4.其他

（三）利润分配356282.53-44119798.75-43763516.22

1.提取盈余公积356282.53-356282.53

2.对所有者（或股东）的分配-43763516.22-43763516.22

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额130880108.0088581944.45787725378.8559992655.47-752143.2232563939.5090039618.101069046190.21

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

山东联诚精密制造股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注（如无特别说明，以下金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

山东联诚精密制造股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于1995年3月25日，公司前身为山东联诚金属制品有限公司、山东联诚集团有限公司。

2015年11月，山东联诚集团有限公司整体变更为山东联诚精密制造股份有限公司，

变更后公司注册资本为人民币6000.00万元。

2017年12月1日，经中国证券监督管理委员会《关于核准山东联诚精密制造股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]2227号）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2000 万股。2017 年 12 月 21 日公司实际发行人民币普通股（A 股）2000 万股（每股面值为人民币 1 元），每股发行价格 11.55 元，募集资金总额人民币23100.00万元扣除各项发行费用3213.20万元后，实际募集资金净额为19886.80万元，其中增加注册资本2000.00万元，增加资本公积17886.80万元。变更后的注册资本为人民币8000.00万元。

2020年5月11日，公司召开了第二届董事会第十二次会议和第二届监事会第十二次会议，审议通过了《关于调整公司2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》《、关于调整公司2020年限制性股票激励计划激励对象名单及授予数量的议案》、

《关于向公司2020年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，同意向54名激励对象授予160万股限制性股票，公司增加注册资本160万元，公司变更后累计注册资本为人民币8160.00万元。

2021年4月16日，公司召开2020年度股东大会，审议通过了《关于2020年度利润分配预案的议案》，以公司2021年3月19日总股本81600400股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，分红后总股本增至106080118股；期间公司可转换公司债券转股698股，公司变更后累计注册资本为人民币106080816.00元。

18山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

2021年6月29日，根据公司召开的2021年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准山东联诚精密制造股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2021]3839号）核准，公司向上海戊戌资产管理有限公司等十四名股东非公开发行普通股25601208股，发行后总股本增至131682024股；期间公司可转换公司债券转股1192股，变更后的注册资本为人民币131683216.00元。

2023年4月6日，因1名激励对象担任公司第三届监事会非职工代表监事，不

再具备激励对象资格，公司回购注销已授予但尚未解除限售的限制性股票52000股。

期间公司可转换公司债券转股9137股。变更后的注册资本为人民币131640353元。

2024年1月5日，因公司2020年限制性股票激励计划第三个解除限售期解除

限售条件未达成，公司回购并注销已获授但尚未解锁的限制性股票779999股。期间，公司可转换公司债券转股21664股，变更后的注册资本为人民币130882018元。

公司统一社会信用代码/注册号为 91370000166116783G，法定代表人为郭元强。

公司总部和注册地址：山东省济宁市兖州区经济开发区北环城路6号。

组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资）。

实际控制人：郭元强。

公司的业务性质和主要经营活动：公司属工业制造业。经营范围：机械零部件铸造加工与销售。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

公司会计核算以权责发生制为基础。除金融工具以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重

19山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注“三、（十一）金融工具”、“（十六）存货”、“（二十五）固定资产”、

“（二十八）无形资产”、“（三十五）收入”。（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司

2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的应收账款核销100万人民币重要的在建工程100万人民币账龄超过1年的重要应付账款200万人民币重要的投资活动现金流量1000万人民币

重要的非全资子公司非全资子公司营业收入金额占集团总营业收入≥5%

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

20山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

2．非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为购买方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券

的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司作为购买方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨

认净资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或

21山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

2．合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

3．统一母子公司的会计政策、资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

4．合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长

22山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

5．合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该公司合并自最终控制方开始实施控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

6．处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

（1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

（2）分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

23山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

7．购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8．不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

1．共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*

24山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确认共同经

营因出售产出所产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

2．合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策详见附注“三、（二十三）长期股权投资”。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1．外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日中国人民银行公布的基准汇率折合为记账本位币记账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

25山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

（十一）金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

1．金融资产的分类、确认和计量

在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

债务工具：

（1）以摊余成本计量的金融资产

26山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的债权投资列示为其他流动资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的其他债权投资列示为其他流动资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

权益工具：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

27山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债；

其余列示为非流动负债。

3．金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免

以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权

28山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权

29山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

5．金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

7．金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金

融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使

30山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注用不可输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是

除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

8．金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

（1）预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著

增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应

收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*应收款项的减值

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计

31山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分

为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A 应收票据项目确定组合的依据

应收票据组合1--银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收票据组合2--商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合1的银行承兑汇票，因具有较低信用风险，不计提预期信用损失。

对于划分为组合2的商业承兑汇票，按应收账款账龄的原则计提预期信用损失。

B 应收账款项目确定组合的依据应收账款组合1以应收账款的账龄作为信用风险特征应收账款组合2合并范围内关联方款项

对于划分为组合1的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的应收账款，不计提预期信用损失。

C 其他应收款项目确定组合的依据

其他应收款组合1备用金、借款、保证金、代垫款项及其他往来款其他应收款组合2合并范围内关联方款项

对于划分为组合1的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的其他应收款，不计提预期信用损失。

D 应收款项融资项目确定组合的依据

应收款项融资组合1--银行承兑汇票信用风险较低的银行

32山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目确定组合的依据

应收款项融资组合2--商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合1的银行承兑汇票，因具有较低信用风险，不计提预期信用损失。

对于划分为组合2的商业承兑汇票，按应收账款账龄的原则计提预期信用损失。

E 合同资产项目确定组合的依据合同资产组合1未到期质保金合同资产组合2合并范围内关联方款项

对于划分为组合1的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

F 长期应收款

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。

*债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（2）具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违

33山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

*预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

*借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

（4）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资

34山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市

场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（5）预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

（6）核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（十二）应收票据

应收票据的坏账准备的认定标准和计提方法详见附注“三、（十一）金融工具”。

（十三）应收账款

应收账款的坏账准备的认定标准和计提方法详见附注“三、（十一）金融工具”。

（十四）应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

1．合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

2．本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

35山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

应收款项融资的坏账准备的认定标准和计提方法详见附注“三（、十一）金融工具”。

（十五）其他应收款

其他应收款的坏账准备的认定标准和计提方法详见附注“三、（十一）金融工具”。

（十六）存货

1．存货分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料（包括包装物和低值易耗品）等。

2．发出存货的计价方法

存货发出时，本公司采用加权平均法确定其发出的实际成本。

3．存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而

持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合

同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

36山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

4．存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度采用永续盘存制，并在期末对存货进行全面盘点，盘亏、毁损结果，在期末结账前处理完毕，经授权批准后计入当期损益。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法：

低值易耗品和包装物发出时采用“一次转销法”进行核算。

自用模具工装领用时一次性转入长期待摊费用，按长期待摊费用的规定摊销。

（十七）合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（十八）合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：

1．该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2．该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3．该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

1．管理费用。

2．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行

合同发生，但未反映在合同价格中。

37山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

3．与履约义务中已履行部分相关的支出。

4．无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（十九）持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一

项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了本公司合并中取得的商誉的，该处置组包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本

38山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

公司类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净

额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有

被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

2．终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

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（2）该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。

3．列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列

报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

（二十）债权投资

债权投资的坏账准备的认定标准和计提方法详见附注“三、（十一）金融工具”。

（二十一）其他债权投资

其他债权投资的坏账准备的认定标准和计提方法详见附注“三（、十一）金融工具”。

（二十二）长期应收款

长期应收款的坏账准备的认定标准和计提方法详见附注“三、（十一）金融工具”。

（二十三）长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

40山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

1．初始投资成本确定

（1）对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

（2）本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得

的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，其初始投资成本按照相关准则的有关内容确定。

2．后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

（2）权益法核算本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权

益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间

41山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3．长期股权投资核算方法的转换公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。本公司原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性

权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有

控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大

影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对

被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时

42山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施

加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。本公司在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。本公司判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

*与被投资单位之间发生重要交易。

*向被投资单位派出管理人员。

43山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

*向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

5．长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

本公司全部处置权益法核算的长期股权投资时，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。本公司部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。

（二十四）投资性房地产

1．投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

2．采用成本模式核算政策

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

本公司的投资性房地产类别、折旧年限、残值率、年折旧率如下：

44山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物205-104.5-4.75

土地使用权5002.00

本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

（二十五）固定资产

1．固定资产确认条件和计量

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。若购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定，实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

2．固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输车辆、检测设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产

45山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

本公司的固定资产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物205-104.5-4.75

机器设备5-105-109-19

办公设备55-1018-19

运输车辆55-1018-19

检测设备5-105-109-19

工具器具5-105-109-19

其他设备55-1018-19

3．固定资产处置

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（二十六）在建工程

1．在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支

出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2．在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

46山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

类别转固标准和时点

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳

房屋及建筑物定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（二十七）借款费用

1．借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承

担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

2．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

47山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本公司资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支

出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

（二十八）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：

*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该无形资产的成本能够可靠地计量。

1．使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50土地使用权证

48山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据

软件3-10预计使用年限专利权10预计使用年限非专利技术10预计使用年限商标使用费5合同约定

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、研发材料费用、研发设备折旧费用、研发动力费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技

术和知识等进行的有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

49山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

（二十九）长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工

程、使用权资产、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，本公司按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，本公司以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，本公司也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，本公司按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总

额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，本公司按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，本公司就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。

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（三十）长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（三十一）合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十二）职工薪酬职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工

会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期

利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

2．离职后福利会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单

独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加

51山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计

划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第（1）和（2）项计入当期损益；第（3）项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

3．辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（三十三）预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，本公司作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（三十四）股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以

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权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，本公司在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，本公司在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，本公司对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工

具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

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职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十五）收入

1．一般原则

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同

具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中

在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

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2．本公司收入确认和计量的具体判断标准

本公司销售商品分为国内销售、出口销售。

（1）国内销售，实行零库存管理的客户，货物送达客户指定仓库，客户对当月领

用并验收合格的产品向公司发出开票通知单，公司于收到客户开票通知单当月确认销售收入的实现；其他客户，公司根据与客户签订的合同、订单等要求将商品送达客户指定地点，由客户验收后确认销售收入的实现；国内农机整机客户，公司根据与客户签订的合同、订单等要求，在收到客户支付的预付货款之后，将商品送达客户指定地点，由客户在商品交接单签字、盖章对商品的数量、质量确认，公司根据客户签字确认的交接单和双方合同约定的产品型号、价格、金额在签收当月确认销售收入的实现。

（2）出口销售，FOB、CIF类贸易方式，货物报关离港后确认销售收入的实现；DDU、DDP类贸易方式，货物报关离港，到达客户指定地点后确认销售收入的实现；实行零库存管理的客户，货物送达客户指定仓库，客户对当月领用并验收合格的产品向公司发出开票通知单，公司于收到客户开票通知单当月确认销售收入的实现。

（三十六）政府补助

1．政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2．与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

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3．与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提

供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

4．区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

5．政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

（三十七）递延所得税资产和递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价

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值的差额（暂时性差异）计算确认。

1．本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的

用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

2．本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3．本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应

纳税所得额时，确认递延所得税资产。

4．本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中

产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

5．本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用上述（4）中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可

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抵扣暂时性差异，在该交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

6．同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

（1）递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

（2）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

（三十八）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．本公司作为承租人

（1）使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司作为承租人发生的初始直接费用；

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*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发

59山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2．本公司作为出租人

（1）租赁的分类

60山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（2）经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

（3）融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“（十一）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

（4）租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

61山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会

计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率（如适用）折现的现值确定。对于修改或

重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3．售后租回交易

本公司按照本附注“（三十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“（十一）金融工具”。

62山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本公司售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，按照上述相关政策对售后租回所形成的使用权资产和租赁负债进行后续计量。本公司在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外）。

（2）本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“（十一）金融工具”。

（三十九）其他重要的会计政策和会计估计

1．股份回购

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

2．分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常

活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营

成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

63山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

（四十）重要会计政策和会计估计变更

1．重要会计政策变更公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号）关于“关于流动负债与非流动负债的划分、关于供应商融资安排的披露、关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号（》财会〔2024〕

24号）关于“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量、关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2．重要会计估计变更

本公司报告期内无重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种和税率税种计税依据税率

增值税销售货物和应税劳务收入13%、9%、6%、5%、10%（注1）

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%（注2）

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、16.5%、28.9%、20%

注1：子公司山东联诚农业装备有限公司农机销售收入按9%计提增值税销项税；子

公司LIANCHENG(VN)CO.LTD按税率5%和10%计提增值税，其中农产品及文体类服务适用5%的税率，剩余其他商品或服务适用10%的税率。

注2：子公司上海思河机电科技有限公司按应缴流转税额的5%计提城市维护建设税。

执行不同企业所得税税率的纳税主体及其所执行的企业所得税税率如下：

纳税主体名称税率

山东联诚精密制造股份有限公司15%

江苏联诚德隆汽车部件股份有限公司15%

山东联诚机电科技有限公司25%

64山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称税率

山东联诚汽车零件有限公司25%

济宁市兖州区联诚机械零部件有限公司25%

山东联诚汽车混合动力科技有限公司25%

上海思河机电科技有限公司25%

山东联诚农业装备有限公司25%

日照联诚压铸有限公司25%

安徽联诚精密铸造有限公司25%

山东联诚再生资源有限公司25%

联诚控股有限公司16.5%联邦所得税税率

LIANCHENG (USA) INC 21.00%、州所得税税率

7.90%

LIANCHENG(VN)CO.LTD 20%

南京德瑞汽车部件有限公司20%

（二）税收优惠及批文

本公司于2023年11月29日取得山东省科技技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山

东省税务局联合批准的证书编号为GR202337002126的高新技术企业证书，有效期三年。

本公司2024年度按15%的税率计提企业所得税。

公司子公司江苏联诚德隆汽车部件股份有限公司于2024年12月16日取得证书编号

为GR202432010460的高新技术企业证书，有效期三年，2024年度按15%的税率计提企业所得税。

根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第12号），公司孙公司南京德瑞汽车部件有限公司享受企业所得税优惠政策，减按25%

计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

注释1、货币资金

1．货币资金按类别列示如下

项目期末余额期初余额

65山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

库存现金166232.93401864.77

银行存款129708630.06140977769.80

其他货币资金69091187.8276377524.03

合计198966050.81217757158.60

其中：存放在境外的款项总额12976980.0023066476.30

因抵押、质押或冻结等对使用有

84690000.0585055000.05

限制的款项总额

2．受限制的货币资金明细如下

项目期末余额期初余额

定期存单质押15600000.009000000.00

银行承兑汇票保证金63550000.0558215000.05

信用证保证金5540000.0017840000.00

合计84690000.0585055000.05

注释2、交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

37517355.1341267860.26

益的金融资产

其中：股票（含新三板）27866150.9131783860.26

基金9651204.229484000.00

合计37517355.1341267860.26

注释3、应收票据

1．应收票据分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4027069.22100.00201353.465.003825715.76

组合1-银行承兑汇票

组合2-商业承兑汇票4027069.22100.00201353.465.003825715.76

合计4027069.22100.00201353.465.003825715.76

（续）

66山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2290000.00100.00114500.005.002175500.00

组合1-银行承兑汇票

组合2-商业承兑汇票2290000.00100.00114500.005.002175500.00

合计2290000.00100.00114500.005.002175500.00

（1）按组合计提坏账准备期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

组合1-银行承兑汇票

组合2-商业承兑汇票4027069.22201353.465.00

合计4027069.22201353.465.00

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合计提

114500.00201353.46114500.00201353.46

坏账准备

合计114500.00201353.46114500.00201353.46

3．期末公司不存在已质押的应收票据。

4．期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票

商业承兑汇票3973274.66

合计3973274.66

说明：商业承兑汇票承兑人为出票人，已背书或贴现的商业承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

注释4、应收账款

1．按账龄披露

67山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内291503566.84236413527.71

1至2年710177.261756502.77

2至3年530728.36974293.46

3年以上2448395.945003049.57

小计295192868.40244147373.51

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合1计提坏

295192868.40100.0015329066.975.19279863801.43

账准备

合计295192868.40100.0015329066.975.19279863801.43

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合1计提坏

244147373.51100.0017694430.617.25226452942.90

账准备

合计244147373.51100.0017694430.617.25226452942.90

（1）按组合1计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内291503566.8412365578.314.24

1至2年710177.26243306.7334.26

2至3年530728.36271785.9951.21

3年以上2448395.942448395.94100

合计295192868.4015329066.975.19

3．本期计提、转回或收回坏账准备情况

68山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合

计提坏17694430.611243368.741808172.222045747.99245187.8315329066.97账准备

合计17694430.611243368.741808172.222045747.99245187.8315329066.97

4．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款2045747.99

合计2045747.99

其中重要的应收账款核销情况：

款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生哈尔滨市福昌农业

货款1450820.00公司注销内部审批否机械有限公司

合计1450820.00

5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额相应计提坏账准备期单位名称期末余额

合计数比例（%）末余额

客户128443670.199.641422183.51

客户214727841.004.99736392.05

客户314610112.284.9573050.56

客户414023161.524.75701158.08

客户512402284.664.20620114.23

合计84207069.6528.533552898.43

注释5、应收款项融资

1．分类列示

项目期末余额期初余额

组合1-银行承兑汇票3185513.069939446.19

合计3185513.069939446.19

本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产

69山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

生重大损失，因此未计提坏账准备。

2．期末公司不存在已质押的应收款项融资。

3．期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票67860825.81商业承兑汇票

合计67860825.81

注释6、预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内7246105.6971.1310476010.5279.15

1至2年986765.689.69426044.363.22

2至3年122053.021.20426251.913.22

3年以上1831493.2917.981907722.0114.41

合计10186417.68100.0013236028.80100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计单位名称期末余额

数的比例（%）

供应商11541445.0315.13

供应商21147098.9611.26

供应商31039108.9510.20

供应商4600000.005.89

供应商5568254.245.58

合计4895907.1848.06

注释7、其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款2321692.905229364.44

合计2321692.905229364.44

1．其他应收款

70山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内2130603.335286013.60

1至2年390771.05227477.47

2至3年227292.23779326.67

3年以上1418791.55722454.16

小计4167458.167015271.90

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金1436485.141253741.79

备用金、借款126707.93169142.72

代垫职工款1087819.721050232.19

代垫款项及其他1516445.374542155.20

合计4167458.167015271.90

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

684998.1216.44684998.12100.00

准备按组合1计提坏账

3482460.0483.561160767.1433.332321692.90

准备

合计4167458.16100.001845765.2644.292321692.90

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

684998.129.76684998.12100.00

准备按组合1计提坏账

6330273.7890.241100909.3417.395229364.44

准备

合计7015271.90100.001785907.4625.465229364.44

*按单项计提坏账准备

71山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

济南慧成铸造有限公司684998.12684998.12100.00%预计难以收回

合计684998.12684998.12100.00%

*按组合1计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2130603.33106530.175.00

1至2年390771.05162248.1441.52

2至3年227292.23158195.3969.60

3年以上733793.43733793.44100.00

合计3482460.041160767.1433.33

*按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信合计

信用损失(未发生信用损失(已发生用损失

信用减值)信用减值)

2024年1月1日余额923028.00177881.34684998.121785907.46

2024年1月1日余额在

————————本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提154093.49154093.49

本期转回79362.9679362.96本期转销

本期核销14872.7314872.73其他变动

2024年12月31日余额997758.53163008.61684998.121845765.26

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提

684998.12684998.12

坏账准备

72山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提

1100909.34154093.4979362.9614872.731160767.14

坏账准备

合计1785907.46154093.4979362.9614872.731845765.26

（5）本期实际核销的其他应收款项目核销金额

实际核销的其他应收款14872.73

合计14872.73

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比末余额例（%）

往来单位1代垫款项684998.123年以上16.44684998.12

往来单位2保证金646606.261年以内15.5132330.31

往来单位3保证金404467.543年以上9.70404467.54

往来单位4代垫款项320292.711至2年7.69132985.53

1年以内

往来单位5代垫款项259894.096.2431046.97

2至3年

合计2316258.7255.581285828.47

注释8、存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料97747837.812245083.9495502753.8792918276.751174653.4091743623.35

在产品44258459.8820121.8844238338.0028614334.7028614334.70

库存商品171928083.855362608.06166565475.79170520408.194513123.20166007284.99

周转材料12238684.4412238684.4413323308.3713323308.37委托加工

2451023.652451023.65

物资合同履约

335014.82335014.82

成本

合计328959104.457627813.88321331290.57305376328.015687776.60299688551.41

2．存货跌价准备

73山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1174653.402044811.5315868.35990249.342245083.94

在产品20121.8820121.88

库存商品4513123.203717176.151403367.394271058.685362608.06

合计5687776.605782109.561419235.745261308.027627813.88

本期转回或转销存货跌价准备的原因：本期将期初已计提存货跌价准备的存货售出、报废。

注释9、其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税5688161.076457619.49

可转让大额存单219538143.62212418691.57

合计225226304.69218876311.06

注释10、其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初余额本期计入其他综本期计入其他综其追加投资减少投资合收益的利得合收益的损失他上海神力科技有

60496320.62

限公司安徽通能新能源

10000000.005552822.95

科技有限公司

合计70496320.625552822.95

（续）指定为以公允价本期确认本期末累计计本期末累计计值计量且其变动项目名称期末余额的股利收入其他综合收入其他综合收计入其他综合收入益的利得益的损失益的原因上海神力科技有非交易性权益工

60496320.62884874.38

限公司具投资安徽通能新能源非交易性权益工

4447177.055552822.95

科技有限公司具投资

合计64943497.676437697.33

注释11、其他非流动金融资产

74山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

上海杉创智至创业投资合伙企业（有限合伙）67330805.2535321077.31

广东电邦新能源科技有限公司16950253.3220000000.00

北京水木领航创业投资中心（有限合伙）22960000.00

合计107241058.5755321077.31

注释12、投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额20876572.0020876572.00

2.本期增加金额

（1）购置

（2）固定资产转入

3.本期减少金额

（1）处置或其他转出

4.期末余额20876572.0020876572.00

二、累计折旧

1.期初余额8876145.898876145.89

2.本期增加金额978386.16978386.16

（1）固定资产转入

（2）计提978386.16978386.16

3.本期减少金额

（1）处置或其他转出

4.期末余额9854532.059854532.05

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值11022039.9511022039.95

2.期初账面价值12000426.1112000426.11

2．期末公司不存在未办妥产权证书的投资性房地产。

75山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

注释13、固定资产项目期末余额期初余额

固定资产879638666.95876761877.32固定资产清理

合计879638666.95876761877.32

1．固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备办公设备运输车辆

一、账面原值：

1.期初余额296489393.851005568721.116460820.3719939275.40

2.本期增加金额40418737.87144373981.50545372.892220897.83

（1）购置13580583.7722022696.90148097.921852450.45

（2）在建工程转入5240558.9442544354.9133628.32

（3）企业合并增加21189493.1179348244.97396500.00319000.00

（4）汇率变动408102.05458684.72774.9715819.06

3.本期减少金额594255.2952270527.3333303.141258809.74

（1）处置或报废594255.2936529678.0133303.141258809.74

（2）更新改造15740849.32

4.期末余额336313876.431097672175.286972890.1220901363.49

二、累计折旧

1.期初余额109692018.14356120843.315901414.5911091901.17

2.本期增加金额25034916.67134120495.79645222.592583008.19

（1）计提15817272.5694770759.87312082.892573903.40

（2）企业合并增加9175427.9139241482.21332771.34

（3）汇率变动42216.20108253.71368.369104.79

3.本期减少金额478067.1933445897.959242.521117499.94

（1）处置或报废478067.1927024060.579242.521117499.94

（2）更新改造6421837.38

4.期末余额134248867.62456795441.156537394.6612557409.42

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额13665.253149034.71

（1）计提617975.22

（2）企业合并增加13665.252531059.49

3.本期减少金额19865.88

（1）处置或报废19865.88

4.期末余额13665.253129168.83

76山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备办公设备运输车辆

四、账面价值

1.期末账面价值202051343.56637747565.30435495.468343954.07

2.期初账面价值186797375.71649447877.80559405.788847374.23

（续）项目检测设备工具器具其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额35961548.3211699032.4629402452.721405521244.23

2.本期增加金额1726116.3114502977.092745689.49206533772.98

（1）购置1686169.21302564.60410895.0540003457.90

（2）在建工程转入195870.661500415.4049514828.23

（3）企业合并增加13986000.89826841.96116066080.93

（4）汇率变动39947.1018540.947537.08949405.92

3.本期减少金额716790.30610526.92197695.3955681908.11

（1）处置或报废716790.30451919.5262924.5039647680.50

（2）更新改造158607.40134770.8916034227.61

4.期末余额36970874.3325591482.6331950446.821556373109.10

二、累计折旧

1.期初余额18966756.648779774.1618206658.90528759366.91

2.本期增加金额2326928.5011188143.013959248.27179857963.02

（1）计提2320239.791159766.773439202.22120393227.50

（2）企业合并增加10021125.03519264.7759290071.26

（3）汇率变动6688.717251.21781.28174664.26

3.本期减少金额640511.97557666.85163865.4236412751.84

（1）处置或报废640511.97420338.9959094.5329748815.71

（2）更新改造137327.86104770.896663936.13

4.期末余额20653173.1719410250.3222002041.75672204578.09

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额1385051.862002.054549753.87

（1）计提617975.22

（2）企业合并增加1385051.862002.053931778.65

3.本期减少金额23.9319889.81

（1）处置或报废23.9319889.81

4.期末余额1385051.861978.124529864.06

四、账面价值

1.期末账面价值16317701.164796180.459946426.95879638666.95

77山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目检测设备工具器具其他设备合计

2.期初账面价值16994791.682919258.3011195793.82876761877.32

2．暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备5359409.341810433.423281092.44267883.48停用

合计5359409.341810433.423281092.44267883.48

3．报告期内，无通过经营租赁租出的固定资产。

4．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

F 区东接智能化清理打磨车间 1474433.95 正在办理中

F 区静压车间 10369536.64 正在办理中

冲压焊接车间8716163.77正在办理中

D 区南接液压零部件智能制造车间 6013792.27 正在办理中

合计26573926.63

5．固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键项目账面价值可收回金额减值金额置费用关键参数的确定依据参数的确定方式

房屋建*重置成本：由设备

264841.65251176.4013665.25

筑物购置费、运杂费、安公允价

装工程费、设备基础机器设值采用重置

13857696.2410728527.413129168.83费、其他费用等部分

备重置成组成

成本本、

检测设*综合成新率：年限

65726.5065726.50法，处综合

备法置费用成新

*处置费用：包括与

工具器为与处率、

2406776.981021725.121385051.86资产处置有关的法律

具置资产处置费用、相关税费、搬有关的费用运费以及为使资产达其他设费用

9553.857575.731978.12到可销售状态所发生

备的直接费用等

合计16604595.2212074731.164529864.06

注释14、在建工程

78山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

在建工程12785119.2520746457.18工程物资

合计12785119.2520746457.18

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

熔炼车间扩建788887.62788887.62设备安装及其他

11996231.6311996231.6320746457.1820746457.18

零星工程

合计12785119.2512785119.2520746457.1820746457.18

2．重大在建工程项目变动情况

预算数本期转入固定资项目名称期初余额本期增加其他减少

(万元)产

大型设备安装13020854.9016938039.7521566058.90

合计13020854.9016938039.7521566058.90

（续）

工程投利息资其中：本本期利息工程进项目名称期末余额入占预本化累期利息资资本化率资金来源度

算比例计金额本化金额(%)

自筹、募

大型设备安装8392835.75集资金

合计8392835.75

3．期末在建工程未发生减值。

注释15、使用权资产项目房屋建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额1848877.521848877.52

2.本期增加金额31371070.8131371070.81

（1）租赁30505304.2230505304.22

（2）企业合并865766.59865766.59

3.本期减少金额1848877.521848877.52

（1）其他1848877.521848877.52

79山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物合计

4.期末余额31371070.8131371070.81

二、累计折旧

1.期初余额308146.26308146.26

2.本期增加金额4254334.624254334.62

（1）计提3803353.073803353.07

（2）企业合并增加436580.28436580.28

（3）汇率变动14401.2714401.27

3.本期减少金额564934.81564934.81

（1）处置

（2）其他564934.81564934.81

4.期末余额3997546.073997546.07

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值27373524.7427373524.74

2.期初账面价值1540731.261540731.26

注释16、无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术商标使用费软件合计

一、账面原值

1.期初余额91687254.071990000.006992496.00926505.0016641753.36118238008.43

2.本期增加金额9876936.154220001.3314096937.48

（1）购置4899602.982287367.937186970.91

（2）企业合并增加4882237.681891548.226773785.90

（3）汇率变动95095.4941085.18136180.67

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额101564190.221990000.006992496.00926505.0020861754.69132334945.91

二、累计摊销

1.期初余额14115425.101808583.094953018.00663995.257565149.9729106171.41

80山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术商标使用费软件合计

2.本期增加金额2696201.97136499.96699249.602116281.255648232.78

（1）计提1927131.95136499.96699249.601386262.414149143.92

（2）企业合并增加769070.02712809.441481879.46

（3）汇率变动17209.4017209.40

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额16811627.071945083.055652267.60663995.259681431.2234754404.19

三、减值准备

1.期初余额262509.75262509.75

2.本期增加金额3778.683778.68

（1）计提

（2）企业合并增加3778.683778.68

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额262509.753778.68266288.43

四、账面价值

1.期末账面价值84752563.1544916.951340228.4011176544.7997314253.29

2.期初账面价值77571828.97181416.912039478.009076603.3988869327.27

2．期末无未办妥产权证书的土地使用权。

注释17、长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

模具工装摊销8259668.475129805.147016191.966373281.65

房屋装修摊销2811319.84512026.682299293.16

合计8259668.477941124.987528218.648672574.81

注释18、递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备24489373.204851498.7519115554.664000838.06

可抵扣亏损55518373.399844250.1757976424.599296890.38内部交易未实现利

6081725.691520431.447405764.911851441.25

润

预提费用14976658.332691649.418521634.641330912.67

81山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

递延收益31244111.364935991.7031665189.965012278.50其他权益工具投资

6437697.33965654.60884874.38132731.16

公允价值变动交易性金融资产公

14437096.752165564.519100148.211365022.23

允价值变动

租赁负债形成19549479.264853732.981543694.56231554.18

固定资产折旧3355883.63969850.371803298.55521153.28

无形资产摊销404999.45117044.84423727.55122457.26

合计176495398.3932915668.77138440312.0123865278.97

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧30430522.834564578.4233222464.404983369.66其他非流动金融资

4281058.57642158.795321077.31798161.60

产公允价值变动

使用权资产16943087.474203779.721540731.26231109.69非同一控制企业合

16487826.052473173.91

并资产评估增值

合计68142494.9211883690.8440084272.976012640.95

3．未确认递延所得税资产的暂时性差异明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异13272504.776429569.76

可抵扣亏损141830414.97127012473.01

合计155102919.74133442042.77

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024年度34574981.91

2025年度22463147.6222463147.62

2026年度21794657.6121794657.61

2027年度38004963.5035495014.65

2028年度16151654.2012684671.22

2029年度43415992.04

合计141830414.97127012473.01

注释19、其他非流动资产

82山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

预付设备、工程款48687033.5461938501.54

预付土地款20450000.00

合计48687033.5482388501.54

注释20、所有权或使用权受到限制的资产期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金84690000.0584690000.05质押信用证及承兑保证金

应收票据3973274.663774610.93已背书商业承兑票据背书

固定资产218454174.57112132400.98抵押抵押借款

无形资产81255560.4765511698.89抵押抵押借款

合计388373009.75266108710.85

（续）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金85055000.0585055000.05质押信用证及承兑保证金

应收票据240000.00228000.00已背书商业承兑票据背书

固定资产195709867.9289940925.91抵押抵押借款

无形资产84303454.7467559533.73抵押抵押借款

合计365308322.71242783459.69

注释21、短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款8788750.0039735609.41

抵押借款116900000.00103000000.00

保证借款29600000.0048270375.35

信用借款40000000.00

票据贴现融资320830985.69288455977.77

短期借款应付利息33277.78

合计516153013.47479461962.53

2．本期末无已逾期未偿还的短期借款。

注释22、应付票据

83山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票2600000.00

合计2600000.00

注：本期末无已到期未支付的应付票据。

注释23、应付账款

1．应付账款列示

项目期末余额期初余额

原材料款等153279497.64137459979.00

燃料动力款223303.881422567.45

设备、工程款21440070.0531409518.60

合计174942871.57170292065.05

2．期末无账龄超过1年的重要应付账款。

注释24、合同负债

1．合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收货款6966142.812376244.39

合计6966142.812376244.39

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

注释25、应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬14556154.48189872778.80187566557.5716862375.71

离职后福利-设定提存计划19859971.4819772872.0887099.40

辞退福利198697.00198697.00

合计14556154.48209931447.28207538126.6516949475.11

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴14491169.40164329073.41162061998.6116758244.20

二、职工福利9044598.759015002.7529596.00

三、社会保险费12688227.3912688227.39

84山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：医疗保险费11545209.7811545209.78

工伤保险费1095371.531095371.53

生育保险费47646.0847646.08

四、住房公积金3516801.793516801.79

五、工会经费和职工教育经费64985.08294077.46284527.0374535.51

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计14556154.48189872778.80187566557.5716862375.71

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险19589902.6019502803.2087099.40

失业保险费270068.88270068.88

合计19859971.4819772872.0887099.40

注释26、应交税费税种期末余额期初余额

增值税1124069.561139224.41

企业所得税3533991.352784802.90

城市维护建设税100351.34135718.05

个人所得税110364.27107926.03

房产税789922.35785907.11

土地使用税620701.43604578.66

财产税595641.68421659.26

教育费附加43349.0258273.66

地方教育费附加28899.3538849.12

其他226189.56247761.93

合计7173479.916324701.13

注释27、其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

其他应付款3382611.3913481429.02

合计3382611.3913481429.02

1．其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

85山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

押金、保证金等2102308.001980810.91

往来款335050.76105952.00

股权收购款10430000.00

其他945252.63964666.11

合计3382611.3913481429.02

（2）期末无账龄超过一年的重要其他应付款。

注释28、一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款37203285.716400000.00

其中：质押借款6000000.00

抵押借款2339000.00400000.00

保证借款23500000.006000000.00

抵押、质押借款5364285.71

一年内到期的租赁负债2747461.76598116.72

一年内到期的应付债券2607217.802133713.99

一年内到期的长期应付款10739291.00

合计53297256.279131830.71

注释29、其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税362463.14193300.21

已背书未到期的商业承兑汇票3973274.66240000.00

合计4335737.80433300.21

注释30、长期借款

1．长期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款24000000.00

抵押借款82661000.0057650000.00

保证借款66000000.00

抵押、质押借款29503571.43

合计136164571.43123650000.00

2．本期末无已逾期未偿还的长期借款。

86山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

注释31、应付债券

1．应付债券类别

项目期末余额期初余额

可转换公司债券248307481.61227113979.18

合计248307481.61227113979.182．应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额

联诚转债260000000.002020.7.176年260000000.00227113979.18

合计260000000.00260000000.00227113979.18

（续）按面值计提债券名称本期发行溢折价摊销本期偿还本期转股期末余额利息

联诚转债21258802.4365300.00248307481.61

合计21258802.4365300.00248307481.61

3．可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为24.37元/股，不低于募集说明书公告日前二十个交易日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则对调整前的交易日的交易价格按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司股票交易均价。

本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020年7月23日，即募集资金划至发行人账户之日）起满6个月后的第1个交易日起至可转债到期日止，即2021年1月25日至2026年7月16日。

注释32、租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额36637559.481646017.82

减：未确认融资费用6601176.84102323.26

小计30036382.641543694.56

减：一年内到期的租赁负债2747461.76598116.72

87山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计27288920.88945577.84

注释33、长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款21499088.51专项应付款

合计21499088.51

（1）按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

应付融资租赁款34546866.67

减：未确认融资费用2308487.16

小计32238379.51

减：一年内到期的长期应付款10739291.00

合计21499088.51

注释34、递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助31665189.961778959.225961410.9227482738.26收到政府补助

合计31665189.961778959.225961410.9227482738.26

其中：涉及政府补助的项目：

与资产相本期新增补本期计入其其他

负债项目期初余额期末余额关/与收助金额他收益金额变动益相关节能与新能源汽车先进高效机电与资产

26415189.965283037.9221132152.04

耦合驱动系统项相关目铸造与加工全流程绿色关键技术与资产

2625000.00450000.002175000.00

突破智能化改造相关项目基础设施配套资与资产

2625000.00131250.002493750.00

金相关

2022年工业企业

与资产

安全生产技术改1052000.0033935.481018064.52相关造专项补贴汽车门铰链生产与资产

线技术改造项目58500.009000.0049500.00相关补助

88山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

与资产相本期新增补本期计入其其他

负债项目期初余额期末余额关/与收助金额他收益金额变动益相关

2018六合区工业

与资产

和信息产业转型34118.753862.5130256.24相关升级专项资金百优民营企业成与资产

30688.523000.0027688.52

长支撑项目补助相关工业企业技术装与资产

备投入普惠性奖87112.507575.0079537.50相关补中小微工业企业疫情期间就近采与资产

39995.003157.5036837.50

购技改设备项目相关补助液压动力系统关与资产

键液压件机加工78850.006225.0072625.00相关项目补助

2020年市工业企

业技术装备投入与资产

31185.002430.0028755.00普惠性奖补（第相关一批）省龙头骨干企业与资产

培育-专精特新小290134.4522500.01267634.44相关巨人

2020年市工业企

业技术装备投入与资产

46412.503525.0042887.50普惠性奖补（第相关二批）

2021年区级技改与资产

29962.501912.5028050.00

项目专项资金相关

合计31665189.961778959.225961410.9227482738.26

注释35、股本

1．明细情况

本次变动增减（+、-）项目期初余额发行新送公积金期末余额其他小计股股转股

股份总数130880108.005548.005548.00130885656.00

2．说明

2024年度，公司可转换债券持有投资者行使转股权，增加股本人民币5548.00元，

增加资本公积（资本溢价）86784.60元。

89山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

注释36、其他权益工具

1．期末发行在外的可转换公司债券基本情况

根据公司临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2020]802号文核准，公司获准公开发行可转换公司债券人民币26000.00万元。公司于2020年7月17日发行人民币26000.00万元可转换公司债券，每张面值为人民币100.00元，共260万张，按面值发行。债券期限为6年，票面利率第一年为0.5%、第二年为0.7%、第三年为1.2%、第四年为1.8%、第五年为2.2%、第六年为2.5%。

2．期末发行在外的可转换公司债券变动情况表

发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工数账面具数量账面价值数量账面价值数量账面价值量价值可转换公

2594542.0088581944.45653.0022294.512593889.0088559649.94

司债券

合计2594542.0088581944.45653.0022294.512593889.0088559649.94

注释37、资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价790923755.3586784.60791010539.95其他资本公积

合计790923755.3586784.60791010539.95

其他说明：资本公积（股本溢价）变动主要系可转换公司债券转股所致，详见附注“注释35、股本”。

注释38、库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购普通股59992655.4758292686.86118285342.33

合计59992655.4758292686.86118285342.33其他说明：公司于2024年2月19日召开了第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价方式从二级市场回购公司股份，回购资金总额不低于人民币5000万元（含）且不超过人民币10000万元（含），回购价格不超过人民币19元/股（含），实施期限为自董事会审议通过回购股份方案之

90山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注日起3个月内。

截至期末，公司累计通过回购专用证券账户以集中竞价方式回购公司股份数量为

4858900股回购库存股58292686.86元，已超过本次回购方案中回购资金总额下限人民

币5000万元（含）且未超过回购资金总额上限人民币10000万元（含），符合公司既定的回购方案以及相关法律法规的要求，本次股份回购方案实施完毕。

91山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

注释39、其他综合收益本期发生金额

减：前期计减：前期计项目期初余额税后归本期所得税前发入其他综合入其他综合税后归属于母期末余额

减：所得税费用属于少生额收益当期转收益当期转公司数股东入损益入留存收益

一、以后不能重分

类进损益的其他-752143.22-5552822.95-832923.44-4719899.51-5472042.73综合收益

其中：其他权益工

具投资公允价值-752143.22-5552822.95-832923.44-4719899.51-5472042.73变动

二、以后将重分类

进损益的其他综6162046.261518496.111518496.117680542.37合收益

其中：外币财务报

6162046.261518496.111518496.117680542.37

表折算差额

合计5409903.04-4034326.84-832923.44-3201403.402208499.64

92山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

注释40、盈余公积

1．明细情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积32563939.50163381.8932727321.39

2．其他说明

盈余公积增减变动额为按公司本期净利润的10%计提的法定盈余公积。

注释41、未分配利润项目本期发生额上期发生额

调整前上年末未分配利润202052447.58241299216.07

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润202052447.58241299216.07

加：本期归属于母公司所有者的净利润-37957353.464873030.26

减：提取法定盈余公积163381.89356282.53提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利12176061.5043763516.22转作股本的普通股股利

加：其他综合收益结转留存收益

期末未分配利润151755650.73202052447.58

注释42、营业收入和营业成本

1．营业收入和营业成本明细

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1030610172.65910667555.901066656949.19912499141.53

其他业务44436376.5731944501.1137345117.6520955313.17

合计1075046549.22942612057.011104002066.84933454454.70

2．营业收入、营业成本的分解信息

（1）营业收入、营业成本按产品分类本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

乘用车零件163875921.35131563561.08136825399.21102798936.40

93山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

农机/工程机械零件399570215.82357178103.40417609859.83363312945.17

商用车零件211370064.20192594828.58199435015.31173037703.92

压缩机零件181576934.88159021791.04154112161.06132715090.94

环保/水处理零件5370845.792918776.136006972.813698899.91

新能源零件4495989.513871241.9423918493.7121589186.97

电力金具零件40490836.0432645606.04

其他零件26442370.0724817616.4439311537.6633885501.32

整机与总成37907831.0338701637.2948946673.5648815270.86

其他业务44436376.5731944501.1137345117.6520955313.17

合计1075046549.22942612057.011104002066.84933454454.70

（2）营业收入、营业成本按地区分类本期发生额上期发生额地区名称收入成本收入成本

境内500004909.55455405586.69488737078.09431499629.88

北美517521010.92439592746.96531335332.56435860290.57

欧洲51258910.6343683970.0373622690.0159063357.06

其他6261718.123929753.3310306966.187031177.18

合计1075046549.22942612057.011104002066.84933454454.70

注释43、税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2166785.242025329.77

教育费附加928263.45868725.02

地方教育费附加617199.03579150.05

房产税3149466.572703156.33

土地使用税2456672.622000718.36

其他917191.261027377.30

合计10235578.179204456.83

注释44、销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2163988.272338872.46

物流费317588.78444036.26

包装费928349.641521219.71

94山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

仓储费1135253.561154046.84

产品挑拣费2780361.532669800.05

广告宣传费81479.5418230.57

市场拓展费2829975.772939662.02

其他765659.15886804.95

合计11002656.2411972672.86

注释45、管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬47215035.6339563758.03

折旧费6579314.458839679.50

差旅费2037387.412507996.60

车辆费用635721.09836644.52

维修费2561383.251069047.43

业务招待费2085490.492248030.77

咨询费7872711.717291436.78

无形资产摊销3497591.163206167.13

办公费2061233.491900218.43

水电费735351.08454296.57

通讯费650267.11373874.60

劳保费1051240.39697465.55

物业管理费5341452.054928287.26

租赁费2781363.76885349.34

其他3485963.543303144.92

合计88591506.6178105397.43

注释46、研发支出项目本期发生额上期发生额

研发材料费7634184.488360539.17

研发人员薪酬9303442.648221958.98

研发设备折旧费2886376.413572313.55

研发动力费5936859.386506018.33

委托研发支出1747572.824319010.72

其他94905.93386782.83

合计27603341.6631366623.58

注释47、财务费用

95山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

利息支出49815120.6242684537.98

减：利息收入4843427.784276106.58

汇兑损益-4987095.11-1127557.11

其他694325.34764777.65

合计40678923.0738045651.94

注释48、其他收益

1．其他收益明细

项目本期发生额上期发生额

政府补助7503823.2612862418.79

代扣代缴税金手续费返还21327.2480813.87

增值税加计抵减7030387.98

合计14555538.4812943232.66

2．计入当期损益的政府补助

与收益相关/与项目本期发生额上期发生额资产相关

2023年度使用外资奖励资金203800.00与收益相关

基础设施配套资金131250.00与资产相关

2024年省级商贸发展和市场开拓资金57200.00与收益相关

2022年工业企业安全生产技术改造专

33935.48与资产相关

项补贴

知识产权优势企业奖补资金30000.00与收益相关

2023年省级资金24700.00与收益相关

省龙头骨干企业培育-专精特新小巨人22500.01与资产相关

省创新券市级配套补助经费13840.00与收益相关

汽车门铰链生产线技术改造项目补助9000.00与资产相关

工业企业技术装备投入普惠性奖补7575.00与资产相关液压动力系统关键液压件机加工项目

6225.00与资产相关

补助

2018六合区工业和信息产业转型升级

3862.51与资产相关

专项资金

2020年市工业企业技术装备投入普惠

3525.00与资产相关

性奖补（第二批）中小微工业企业疫情期间就近采购技

3157.50与资产相关

改设备项目补助

百优民营企业成长支撑项目补助3000.00与资产相关

2020年市工业企业技术装备投入普惠

2430.00与资产相关

性奖补（第一批）

96山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

与收益相关/与项目本期发生额上期发生额资产相关

2021年区级技改项目专项资金1912.50与资产相关

产业扶持资金3910000.00与收益相关

企业发展奖励资金1000000.00与收益相关

稳岗补贴552372.34560864.98与收益相关

智能化技改奖补500000.00722000.00与收益相关

省级引智项目配套资金100000.00与收益相关

济宁工业企业设备上云奖补89700.00与收益相关

增值税即征即退款64315.89与收益相关2022年市级外经贸发展专项资金（境

399000.00与收益相关外投资）

2022年市级外经贸发展专项资金12700.00与收益相关

就业中心青年人才引才补贴49500.00与收益相关

市级授权发明专利资助3000.00与收益相关铸造与加工全流程绿色关键技术突破

450000.00450000.00与资产相关

智能化改造项目节能与新能源汽车先进高效机电耦合

5283037.925283037.92与资产相关

驱动系统项目

质量与环境卫生体系认证补助91800.00与收益相关

济宁科学创新优秀团队奖励资金50000.00与收益相关

2022省级商贸资金出口信用险25400.00与收益相关

2023年山东省创新券补助资金80000.0020000.00与收益相关

2022年度金蓝领技师培训37000.0015000.00与收益相关

济宁市商务局市场开拓资金出口信用

14600.00与收益相关

险补助

一次性扩岗补贴43500.001500.00与收益相关

合计7503823.2612862418.79

注释49、投资收益项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益10963.97

处置交易性金融资产取得的投资收益1478919.241815967.35

远期结售汇投资收益-212493.75

大额存单投资收益7119452.057099999.99

掉期业务投资收益115150.00

合计8713521.298714437.56

注释50、公允价值变动收益

97山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-5336948.54-10296576.93

其他非流动金融资产-1040018.746035413.98

合计-6376967.28-4261162.95

注释51、信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-86853.46-114500.00

应收账款坏账损失574940.19-2118536.89

其他应收款坏账损失-74253.56-359769.58

合计413833.17-2592806.47

注释52、资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5607087.30-2810061.37

固定资产减值损失-617975.22

合计-6225062.52-2810061.37

注释53、资产处置收益计入当期非经常性资产处置收益来源本期发生额上期发生额损益的金额

固定资产处置收益-3493962.04-2305306.90-3493962.04

合计-3493962.04-2305306.90-3493962.04

注释54、营业外收入

1．营业外收入明细

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助72416.0879306.2872416.08

非流动资产报废利得26292.9022899.8826292.90

罚款收入198321.09235056.27198321.09

其他1967534.87922974.521967534.87

合计2264564.941260236.952264564.94

2．计入当期损益的政府补助

与收益相关/与资产项目本期发生额上期发生额相关

浦东新区“十四五”期间安商政策财

68000.00与收益相关

政补贴

98山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

与收益相关/与资产项目本期发生额上期发生额相关

镇级财政扶持款60000.00与收益相关

党费返还12416.0811306.28与收益相关

合计72416.0879306.28

注释55、营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失1210895.88862115.311210895.88

捐赠支出2000.0062000.002000.00

赔款支出49591.0049591.00

罚款支出31262.1231262.12

其他476666.75271792.78476666.75

合计1770415.751195908.091770415.75

注释56、所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4853113.507147729.74

递延所得税费用-3699380.17-1359253.70

合计1153733.335788476.04

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-37596463.25

按法定/适用税率计算的所得税费用-5639469.49

子公司适用不同税率的影响-5208627.32

调整以前期间所得税的影响120178.59非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3402289.48使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

11753596.75

亏损的影响

加计扣除费用的影响-3274234.68

所得税费用1153733.33

注释57、现金流量表项目注释

99山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的保证金4045367.209402106.89

收到的政府补贴3134835.3010844730.54

收到的利息收入4510431.804224349.51

营业外收入2835.9556977.63

收到的往来款及其他4159943.475254350.88

合计15853413.7229782515.45

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的保证金3248843.207664100.00

支付的费用62480012.7067206252.33

营业外支出154354.72204613.82

支付的往来款及其他1514891.334037070.14

合计67398101.9579112036.29

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

卖出股票款17111831.10144913643.75

返还预付土地款及补偿22037671.23

合计39149502.33144913643.75

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买股票、基金款19190565.82195322779.32

付广东电邦投资款20000000.00

付安徽通能新能源投资款10000000.00

付上海杉创智至投资款30000000.00

付北京水木领航创业投资中心（有限合伙）投资款22960000.00

合计72150565.82225322779.32

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

100山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

返还预付土地款及补偿22037671.23

退股权竞拍保证金3000000.00

其他21.253652.83

合计25037692.483652.83

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

股权竞拍保证金3000000.00

处置子公司支付的现金净额34474367.39

收购子公司中介服务费230000.00

其他20608.05699.93

合计250608.0537475067.32

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的贷款保证金10000000.0015020000.00

收到的融资租赁公司款42044234.98

退回的分红保证金1000000.001000000.00

退回的房屋租赁保证金296108.66

合计53044234.9816316108.66

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的贷款保证金5000000.0093840000.00

支付的分红保证金1000000.001000000.00

支付的房屋租赁保证金648899.19211121.04

支付融资租赁公司款5834515.61

支付使用权资产租赁款2299553.691917180.40

支付的股票回购款58292686.866060221.54

合计73075655.35103028522.98

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况

101山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款479461962.53789157414.0171971708.37824438071.44516153013.47一年内到

期的非流6998116.7253297256.276638388.80359727.9253297256.27动负债

长期借款123650000.00153550000.00103832142.8637203285.71136164571.43

租赁负债945577.8430812485.281873786.262595355.9827288920.88长期应付

38974050.056735670.5410739291.0021499088.51

款

合计611055657.09981681464.06156081449.92943518059.9050897660.61754402850.56

注释58、现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-38750196.585816994.85

加：资产减值准备6225062.522810061.37

信用减值准备-413833.172592806.47

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

121371613.6698976706.96

产折旧

使用权资产折旧3803353.071361298.63

无形资产摊销4149143.923822123.57

长期待摊费用摊销7528218.647456849.75

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

3493962.042305306.90损失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）1184602.98839215.43

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）6376967.284261162.95

财务费用（收益以“-”号填列）37091815.6035994500.55

投资损失（收益以“-”号填列）-8713521.29-8714437.56

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-9050389.807846079.01

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）5871049.89-8514962.92

存货的减少（增加以“-”号填列）11368388.2059472095.29

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-28124258.78-38308871.87

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）16557051.01-73457719.21其他

经营活动产生的现金流量净额139969029.19104559210.17

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

102山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额114276050.76132702158.55

减：现金的期初余额132702158.55204430718.53

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-18426107.79-71728559.98

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物77295800.00

其中：江苏联诚德隆汽车部件股份有限公司77295800.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物41180874.94

其中：江苏联诚德隆汽车部件股份有限公司41180874.94

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物9580000.00

其中：日照联诚压铸有限公司9580000.00

取得子公司支付的现金净额45694925.06

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金114276050.76132702158.55

其中：库存现金166232.93401864.77

可随时用于支付的银行存款114108630.06131977769.80

可随时用于支付的其他货币资金1187.77322523.98可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额114276050.76132702158.55

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金

103山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

不属于现金及现金等项目本期金额上期金额价物的理由

银行承兑汇票保证金63550000.0558215000.05质押

信用证保证金5540000.0017840000.00质押

定期存单质押15600000.009000000.00质押

合计84690000.0585055000.05

5．不涉及现金的应收票据收支情况

项目本期发生额上期发生额

销售收到应收票据金额95024878.3465159227.44

购买商品接受劳务支付应收票据金额69636874.767217273.13

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付应

34492426.9254121120.72

收票据金额

注释59、外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元6151260.387.188444217720.12

港元537563.400.9260497783.71

加元0.045.04980.20

欧元4498.687.525733855.71日元179588244.000.04628296976.87

越南盾1209974171.000.000282341212.71应收账款

其中：美元16686735.897.1884119950931.76

欧元512733.007.52573858674.73其他应收款

其中：美元41571.277.1884298830.93

越南盾2336995000.000.000282659032.59应付账款

其中：美元1273410.777.18849153785.98

欧元0.367.52572.71

越南盾142768570.270.00028240260.74其他应付款

其中：美元4875.007.188435043.45

欧元1350.007.525710159.69

104山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

2．境外经营实体记账本位币选择情况

重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据联诚控股有限公司全资子公司中国香港人民币与母公司一致与主要经营环境

LIANCHENG (USA) INC. 全资子公司 美国 美元一致与主要经营环境

LIANCHENG(VN)CO.LTD 全资子公司 越南 越南盾一致

注释60、租赁

1．本公司作为承租方

（1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期发生额

短期租赁或低价值资产的租赁费用71791.06

（2）与租赁相关的现金流出总额项目本期发生额

租赁负债的利息费用258347.34

与租赁相关的总现金流出2761896.60

2．本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目本期发生额付款额相关的收入

租赁收入1482268.49

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

研发材料费7634184.488360539.17

研发人员薪酬9303442.648221958.98

研发设备折旧费2886376.413572313.55

研发动力费5936859.386506018.33

委托研发支出1747572.824319010.72

其他94905.93386782.83

合计27603341.6631366623.58

其中：费用化研发支出27603341.6631366623.58资本化研发支出

105山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

购买日购买日至期购买日至期被购买方股权取得时股权取得成股权取得股权取购买日的确定末被购买方末被购买方名称点本比例得方式依据的收入的净利润江苏联诚

德隆汽车现金收2024.6.取得控

2024.6.2577295800.0064.4131%58755060.51-1667175.03

部件股份购30制权有限公司

2．合并成本及商誉

江苏联诚德隆汽车部件股份有合并成本限公司

--现金77295800.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计77295800.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额77295800.00

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-

合并成本公允价值的确定方法：

2023年10月18日，公司第三届董事会第七次会议审议通过了《关于拟签订〈股份竞拍意向协议〉的议案》，同意公司以自有或自筹资金，通过支付现金的方式参与竞拍江苏苏美达机电有限公司所持的江苏苏美达德隆汽车部件股份有限公司（以下简称“标的公司”，2024年8月22日，标的公司更名为江苏联诚德隆汽车部件股份有限公司）4058.80万股股份，该股份占标的公司总股份的64.4131%。

2024年1月25日，公司收到北京产权交易所发送的《交易签约通知书》，根据通知书显示，公司以7295800元的价格成功竞得江苏苏美达所持有的标的公司4058.80万股股份（占标的公司总股份的64.4131%）。

106山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

2024年1月30日，公司与江苏苏美达签署了《产权交易合同》，公司本次收购江苏苏美达所持的江苏苏美达德隆汽车部件股份有限公司4058.80万股股份（占标的公司总股份的64.4131%），现金支付总交易价款为77295800元。

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

江苏联诚德隆汽车部件股份有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金41180874.9441180874.94

应收款项49090701.2149090701.21

存货49274199.2747266501.96

其他流动资产490597.00490597.00

固定资产52844231.0240622529.02

使用权资产429186.31429186.31

无形资产5288127.763731872.12

长期待摊费用2262119.893690866.17

递延所得税资产1673072.711673072.71

负债：

短期借款60053527.7860053527.78

应付款项18281826.1918281826.19

递延收益726959.224846394.81

递延所得税负债3026036.41254584.77

其他负债444636.31444636.31

净资产120000124.20104295231.58

减：少数股东权益42704324.2037115439.77

取得的净资产77295800.0067179791.81

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的以2023年5月31日为基准日的《江苏苏美达机电有限公司拟转让股权涉及的江苏苏美达德隆汽车部件股份有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（天兴评报字（2023）第1433号）中各项可辨认资产、负债评

估的公允价值，以评估价值为基础计算购买日可辨认资产、负债公允价值的金额。

（二）同一控制下企业合并报告期未发生同一控制下企业合并。

107山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

（三）反向购买报告期未发生反向购买。

（四）处置子公司报告期未发生处置子公司。

（五）其他原因的合并范围变动

2024年4月，公司新设子公司LIANCHENG(VN)CO.LTD，注册地为越南同奈省龙

城县隆安社禄安平山工业区，持股比例100%。

八、在其他主体中的权益

（一）子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营地持股比例(%)表决权比子公司名称业务性质取得方式（注册地）直接间接例（%）山东联诚汽车零件有非同一控制

济宁市兖州区制造业100.00100.00限公司下合并取得山东联诚机电科技有

济宁市兖州区制造业100.00100.00设立限公司上海思河机电科技有同一控制下

上海市制造业100.00100.00限公司合并取得济宁市兖州区联诚机

济宁市兖州区制造业35.3864.62100.00设立械零部件有限公司

山东联诚汽车混合动研发、制

济宁市兖州区55.0055.00设立力科技有限公司造

联诚控股有限公司中国香港流通100.00100.00设立山东联诚农业装备有

济宁市兖州区制造业100.00100.00设立限公司

LIANCHENG (USA)

美国制造业100.00100.00设立

INC.山东联诚再生资源有孙公司、设

济宁市兖州区制造业100.00100.00限公司立日照联诚压铸有限公非同一控制

日照市东港区制造业100.00100.00司下合并取得安徽联诚精密铸造有

宣城市宣州区制造业100.00100.00设立限公司

LIANCHENG (VN)

越南同奈省制造业100.00100.00设立

CO.LTD江苏联诚德隆汽车部非同一控制

南京制造业64.4164.41件股份有限公司下合并取得

108山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

主要经营地持股比例(%)表决权比子公司名称业务性质取得方式（注册地）直接间接例（%）

孙公司、非南京德瑞汽车部件有

南京制造业64.4164.41同一控制下限公司合并取得

2．重要的非全资子公司

本期向少数少数股东的少数股东的本期归属于少期末少数股子公司名称股东宣告分持股比例表决权比例数股东的损益东权益余额派的的股利江苏联诚德隆汽车

35.59%35.59%-593295.9142111028.29

部件股份有限公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名期末余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏联诚德隆汽车

114311497.3262641879.09176953376.4155186492.873433934.3758620427.24

部件股份有限公司

（续）本期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量江苏联诚德隆汽车部件股

58755060.51-1667175.03-1667175.031687485.40

份有限公司

（二）报告期内无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

（三）报告期内无合营企业或联营企业。

（四）报告期内无重要的共同经营。

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

（二）涉及政府补助的负债项目

109山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期计与资产本期

本期新增补入营业本期计入其相关/与项目期初余额其他期末余额助金额外收入他收益金额收益相变动金额关递延与资产

31665189.961778959.225961410.9227482738.26

收益相关

合计31665189.961778959.225961410.9227482738.26

（三）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益7503823.2612862418.79

营业外收入72416.0879306.28

财务费用445400.00913700.00

合计8021639.3413855425.07

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、交易性金融资产、其他权益工具

投资、其他非流动金融资产、银行借款、应付款项、租赁负债、长期应付款、应付债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险和市场风险。

（一）信用风险

信用风险指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，应收票据主要为银行承兑汇票，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司

110山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

本公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来

确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，本公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司期末应收账款中欠款金额前五大客户的应收账款占应收账款总额的比例为28.53%。

（二）流动风险流动风险指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的资金财务部门集中控制。资金财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日分析如下：（单位：人民币万元）期末余额项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款（含利息）52000.9052000.90应付票据

应付账款17494.2917494.29

其他应付款338.26338.26一年内到期的非流动

5424.905424.90负债（含利息）

长期借款（含利息）418.9712629.09987.3614035.42

应付债券（含利息）309.9329051.5629361.49

租赁负债1304.131424.762728.89

长期应付款2149.912149.91

合计75987.2545134.692412.12123534.06

111山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

（续）期初余额项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款（含利息）48237.7548237.75

应付票据260.00260.00

应付账款17029.2117029.21

其他应付款1348.141348.14一年内到期的非流动

933.89933.89负债（含利息）

长期借款（含利息）430.5412365.0012795.54

应付债券（含利息）254.6329692.0029946.63

租赁负债94.5694.56长期应付款

合计68494.1642151.56110645.71

（三）市场风险市场风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。

1．利率风险

利率风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险，本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司期末长期借款合同金额为136164571.43元，短期借款合同金额为516153013.47元。

2．外汇风险

外汇风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。

本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如注释五中外币货币性项目所述。

112山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

3．其他价格风险

本公司持有其他公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产37517355.1337517355.13

1.以公允价值计量且其变动

37517355.1337517355.13

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资37517355.1337517355.13

2.指定以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资3185513.063185513.06

（三）其他权益工具投资64943497.6764943497.67

（四）其他非流动金融资产107241058.57107241058.57持续以公允价值计量的资产

37517355.13175370069.30212887424.43

总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据项目期末公允价值期末市价

股票27866150.9127866150.91

基金9651204.229651204.22

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司对于持有的应收款项融资，因剩余期限较短，采用账面余额确定其公允价值。对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，使用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为市场可比公司模型，估值技术的输入值主要包括可比公司PB、缺乏流动性折扣等。对于创投基金类其他非流动金融资产，本公司根据资产负债表日的净资产价值确定其公允价值。

113山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

十二、关联方及关联交易

（一）本公司实际控制人对本公司的持对本公司的表决权比实际控制人名称关联关系类型

股比例（%）例（%）

郭元强股东自然人27.5027.50

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、1。

（三）本公司合营和联营企业情况本公司报告期无合营和联营企业情况。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系备注

Innovision Investments Limited 受同一实际控制人控制

公司持股 5%以上股东、Innovision Investments翠丽控股有限公司

Limited 控制

（五）关联交易情况

1．关联方担保

本公司作为被担保方：

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

郭元强259388900.002020-7-132026-7-16否

合计259388900.00

2．关键管理人员薪酬

职务本期发生额上期发生额

关键管理人员4051476.324664200.26

十三、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

截至期末，公司不存在需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

114山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

截至期末，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

（一）前期会计差错更正无需要披露的前期会计差错更正。

（二）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营

成果以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

2．本公司及子公司仅有一个用于报告的经营分部，即机械零件的加工、生产和销售。管理层为了资源配置的目的，将业务单元的经营成果作为一个整体来进行管理。

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1、应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内131832105.81103688389.38

1至2年377093.57604491.29

2至3年209728.36127676.52

3年以上435780.16667602.12

小计132854707.90105088159.31

2．按坏账计提方法分类披露

115山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备132854707.90100.005894756.374.44126959951.53

其中：组合1105470243.2479.395894756.375.5999575486.87

组合227384464.6620.6127384464.66

组合小计132854707.90100.005894756.374.44126959951.53

合计132854707.90100.005894756.374.44126959951.53

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备105088159.31100.005628823.175.3699459336.14

其中：组合196507289.3891.835628823.175.8390878466.21

组合28580869.938.178580869.93

组合小计105088159.31100.005628823.175.3699459336.14

合计105088159.31100.005628823.175.3699459336.14

（1）按组合1计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内104447641.155222382.065.00

1至2年377093.57129192.2634.26

2至3年209728.36107401.8951.21

3年以上435780.16435780.16100.00

合计105470243.245894756.375.59

3．本期计提、转回或收回坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5628823.17300118.9034185.705894756.37

合计5628823.17300118.9034185.705894756.37

116山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

4．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款34185.70

合计34185.70

5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期相应计提坏账单位名称期末余额末余额合计数准备期末余额比例（%）

客户115151308.6311.40

客户214023161.5210.56701158.08

客户312402284.669.34620114.23

客户411915707.638.97595785.38

客户510992997.958.27549649.90

合计64485460.3948.542466707.59

注释2、其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款74920300.1175510770.98

合计74920300.1175510770.98

1．其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1258585.1767808471.09

1至2年66033287.66506635.30

2至3年506039.15344383.71

3年以上7942780.817601775.33

小计75740692.7976261265.43

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金737733.80957450.99

备用金、借款96530.0080320.00

117山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

代垫职工款589202.92590616.99

代垫款项及其他382611.153560219.83

合并范围内关联方款项73934614.9271072657.62

合计75740692.7976261265.43

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备75740692.79100.00820392.681.0874920300.11

其中：组合11806077.872.38820392.6845.42985685.19

组合273934614.9297.6273934614.92

组合小计75740692.79100.00820392.681.0874920300.11

合计75740692.79100.00820392.681.0874920300.11

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备76261265.43100.00750494.450.9875510770.98

其中：组合15188607.816.80750494.4514.464438113.36

组合271072657.6293.2071072657.62

组合小计76261265.43100.00750494.450.9875510770.98

合计76261265.43100.00750494.450.9875510770.98

*按组合1计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内734452.8736722.645.00

1至2年388771.05161417.7441.52

2至3年199347.54138745.8969.60

3年以上483506.41483506.41100.00

合计1806077.87820392.6845.42

118山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

*按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年1月1日余额735769.4514725.00750494.45

2024年1月1日余额在本

————————期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提84623.2384623.23本期转回本期转销

本期核销14725.0014725.00其他变动

2024年12月31日余额820392.68820392.68

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他应收款坏账

750494.4584623.2314725.00820392.68

准备

合计750494.4584623.2314725.00820392.68

（5）本期实际核销的其他应收款项目核销金额

实际核销的其他应收款14725.00

合计14725.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的比例末余额

（%）合并范围内

往来单位165337825.001至2年86.27关联方款项合并范围内1年以内

往来单位28380189.4811.06关联方款项1至2年

119山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的比例末余额

（%）

2至3年

3年以上

往来单位3保证金404467.543年以上0.53404467.54

往来单位4代垫款项320292.711至2年0.42132985.53合并范围内

往来单位5216600.441年以内0.29关联方款项

合计74659375.1798.57537453.07

注释3、长期股权投资

1．总体情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

494746199.13494746199.13369501224.22369501224.22

投资

合计494746199.13494746199.13369501224.22369501224.22

2．对子公司投资

本期计减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额山东联诚机电

39670000.0039670000.00

科技有限公司山东联诚汽车

38231059.4338231059.43

零件有限公司济宁市兖州区

联诚机械零部28991606.7228991606.72件有限公司上海思河机电

15072511.5715072511.57

科技有限公司联诚控股有限

56411531.5056411531.50

公司山东联诚汽车

混合动力科技2750000.002750000.00有限公司山东联诚农业

50000000.0050000000.00

装备有限公司

LIANCHENG

58437895.0019691711.6078129606.60

(USA) INC.

120山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期计减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额日照联诚压铸

76936620.00-850000.0076086620.00

有限公司安徽联诚精密

3000000.0022000000.0025000000.00

铸造有限公司

LIANCHENG

7107463.317107463.31

(VN) CO.LTD江苏联诚德隆

汽车部件股份77295800.0077295800.00有限公司

合计369501224.22125244974.91494746199.13

注释4、营业收入和营业成本

1．营业收入和营业成本明细

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务639900661.36553060620.27682246215.23597969716.87

其他业务48096404.6636360839.2270343043.4955664320.28

合计687997066.02589421459.49752589258.72653634037.15

2．营业收入、营业成本的分解信息

（1）营业收入、营业成本按产品分类本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

乘用车零件74311092.1865618276.8396151085.9185228938.31

农机/工程机械零件171198849.79137475603.67166726073.90137861735.06

商用车零件197058728.89178794197.05200137171.94186111750.19

压缩机零件159877869.37139656954.24146669725.40130729777.20

环保/水处理零件839191.57656270.131156862.84972362.73

新能源零件383147.97364232.9018262858.1316554064.84

整机与总成25212575.2523540331.1027147515.0524816820.52

其他零件11019206.346954754.3525994922.0615694268.02

其他业务48096404.6636360839.2270343043.4955664320.28

合计687997066.02589421459.49752589258.72653634037.15

（2）营业收入、营业成本按地区分类

121山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

本期发生额上期发生额地区名称收入成本收入成本

境内602262715.39512702956.46678109484.93587522340.32

欧洲26542476.8023197382.6218748465.5316612189.33

北美55865601.6150625128.9253868826.1147823405.96亚洲（不含中国境内）1816521.951554400.3141544.0028167.82

南美1509750.271341591.181820938.151647933.72

合计687997066.02589421459.49752589258.72653634037.15

注释5、投资收益项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益4138196.52

处置交易性金融资产取得的投资收益1478919.241815967.35

大额存单投资收益7119452.057099999.99

合计8598371.2913054163.86

十七、补充资料

（一）非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-4678565.02销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司8021639.34损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动-4782898.04损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

122山东联诚精密制造股份有限公司财务报表附注

项目金额说明债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1606336.09其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计166512.37

减：所得税影响额-248005.47

少数股东权益影响额（税后）10356.26

合计404161.58

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产每股收益

2024年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.39-0.31-0.31扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-3.42-0.31-0.31股东的净利润

（续）加权平均净资产每股收益

2023年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.400.040.04扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-0.30-0.03-0.03股东的净利润山东联诚精密制造股份有限公司

2025年4月25日

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