（2025年01月01日至2025年12月31日止）
目录页次
一、审计报告1-5
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注 1-114信会师报字[2026]第 ZA11128号
我们审计了桂林西麦食品股份有限公司（以下简称西麦食品）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西麦食品2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西麦食品，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告第1页（一）收入确认
如财务报表附注三（二十四）收入以及财务报表附（1）了解和评价与销售与收款相关的内部控制制度，
注五（四十一）营业收入和营业成本所述，公司2025执行穿行测试评价其执行的有效性；
年度营业收入为223955.11万元，主要通过经销渠（2）选取样本检查合同，识别与商品所有权上的风道以及直营渠道销售产品实现收入。经销模式下，险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认公司与经销商签订年度经销合同，根据订单组织发时点是否符合企业会计准则的要求；
货并取得经销商签收回执时确认销售收入；直营模（3）检查与收入确认有关的支持性文件，包括销售式下，公司根据直营客户（包括线上线下）订单组订单、签收单、结算单、销售发票、收款记录等。；
织发货，与线下直营客户对账确认销售收入，线上（4）向报告期内主要经销商、直营客户函证销售收直营客户在线确认收货时确认销售收入。收入是公入及应收账款金额；
司的关键业务指标，由于销售业务交易量大且不同（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽模式确认方式不同，产生错报的固有风险较高，销样测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
售收入是否确认在恰当的会计期间对公司的经营成
果影响重大，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
（二）应收账款坏账准备
如财务报表附注三（九）6、金融工具减值的测试方（1）了解和评价公司信用政策及应收账款管理相关
法及会计处理方法以及财务报表附注五（四）应收内部控制制度设计的合理性，并对运行有效性进行了账款所述，公司2025年末应收账款账面余额为测试；
12948.44万元，坏账准备余额为326.52万元。若应（2）分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，
收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单
报表影响重大，因此我们将应收账款信用损失作为独计提坏账准备的判断等；
关键审计事项。（3）分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率；比较前期坏账准备计提数和
实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（4）分析公司考虑所有合理且有依据的信息，包括
前瞻性信息，以组合的方式对以摊余成本计量的应收账款的预期信用损失进行估计的合理性。
审计报告第2页西麦食品管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西麦食品2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西麦食品的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西麦食品的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告第3页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对西麦食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西麦食品不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就西麦食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告第4页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告第5页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
桂林西麦食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为2001年5月28日设立的桂林西麦生物技术开发有限公司。公司以2017年3月31日为基准日，
整体改制为股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：914503007276711206。
2019年6月在深圳证券交易所上市。所属行业为食品制造业。
截至2025年12月31日，本公司累计发行股本总数22324.6885万股，注册资本为
22324.6885万元，注册地：桂林市高新技术开发区九号小区，总部地址：桂林市高
新技术开发区九号小区。
本公司的经营范围为：食品生产；饮料生产；食品销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；企业管理；信息技术咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本公司的实际控制人为谢庆奎、胡日红、XIE LILING、谢金菱、JI LI。
本财务报表业经公司董事会于2026年4月13日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
公司在编制和披露本财务报表时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两方面判断披露事项的重要性。
财务报表附注第1页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十四）固定资产”、“三、（十五）在建工程”、“三、（十七）无形资产”、“三、（十九）长期待摊费用”、“三、（二十四）收入”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，西麦国际（香港）有限公司的记账本位币为港币，SEAMILDINTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY LTD 的记账本位币为澳元。本财务报表以人民币列示。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
财务报表附注第2页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，财务报表附注第3页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注第4页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日月初汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用报告期平均即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
财务报表附注第5页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件，本公司无指定的这类金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
财务报表附注第6页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
财务报表附注第7页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
财务报表附注第8页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
财务报表附注第9页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款和由
《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的除外），企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来
12个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提
预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
财务报表附注第10页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目组合类别确定依据
应收账款、合同资产、其他应账龄组合账龄计算方法：先进先出法
收款、长期应收款低分险组合子公司偿债能力
应收票据、应收款项融资承兑人信用风险组合信用风险评级
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，财务报表附注第11页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十一)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
财务报表附注第12页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按财务报表附注第13页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
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二○二五年度财务报表附注
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十四)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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二○二五年度财务报表附注
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法5~1059.50~19.00
运输设备年限平均法4523.75
办公设备及其他年限平均法3~5519.00~31.67
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转为固定资产的标准和时点建筑安装工程工程验收合格；验收报告设备安装工程安装调试后完成；验收报告
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
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二○二五年度财务报表附注
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
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（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据
土地使用权50年直线法0%土地使用年限
软件使用权2-10年直线法0%预计使用年限
专利权9-10年直线法0%专利权有效期
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
报告期内，公司无使用寿命不确定的无形资产。
4、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
（1）从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以
及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；（2）研
发过程领用的物料；（3）用于研发活动的资产折旧等摊销费用；（4）与研究
开发活动相关的其他费用，包括差旅费、办公费等。
5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
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二○二五年度财务报表附注
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括装修费、货架费、仓库改造等。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：在受益期内平均摊销。
(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十二)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公财务报表附注第22页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，企业可以不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
财务报表附注第23页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
产品销售收入
销售部门根据客户订单在业务系统发出销货申请，由仓库办理出库手续，运输公司办理货物的承运。两种销售模式下的收入确认原则如下：
经销模式：公司按客户的要求将商品交付客户，取得客户的签收回单后，与商品所有权相关的主要风险和报酬已经转移给购货方并取得收款权利，以此作为销售收入确认的时点。
直营模式：公司按客户的要求将商品交付客户，并在约定时间双方对账，取得客户对账无异议的确认函后（包括大型卖场和连锁超市等网上对账），与商品所有权相关的主要风险和报酬已经转移给购货方并取得收款权利，财务部以此作为销售收入确认的时点；以天猫官方旗舰店等线上平台销售的，公司按照终端客户收到货物并确认时确认收入实现。
(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
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二○二五年度财务报表附注
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据相关文件规定，资金补贴对象为具体资产的，判定为与资产相关的政府补贴。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据相关文件规定，资金补贴无具体资产对象的，判定为与收益相关的政府补贴。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：根据申请文件，是否最终形成资产。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
财务报表附注第25页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
财务报表附注第26页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使财务报表附注第27页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
财务报表附注第28页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
财务报表附注第29页桂林西麦食品股份有限公司
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（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
财务报表附注第30页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
(二十九)债务重组
1、本公司作为债权人
本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务财务报表附注第31页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营
企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受
让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。
2、本公司作为债务人
本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的应收款项、债权投资占合并净资产≥1%
重要的在建工程项目占合并净资产≥1%
账龄超过一年或逾期的重要应付账款、其他应付款项占合并净资产≥1%
重要的非全资子公司占合并净资产≥1%财务报表附注第32页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十一)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定
财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。
对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。
根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知（》财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。
2、重要会计估计变更
为了更加客观反映子公司的财务状况和经营成果，简化公司与各子公司之间的会计核算，公司于2025年8月25日召开第三届董事会第十六次会议审议通过了《关于合并范围内关联方往来计提坏账准备的会计估计变更的议案》，拟对合并范围内关联方的往来不计提坏账准备，自董事会审议通过之日起执行。具体情况如下：
变更前采用的会计估计：将合并报表范围内关联方之间形成的应收款项按账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备。
变更后采用的会计估计：合并报表范围内关联方之间形成的应收款项，单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计提坏账准备。
本次会计估计变更对公司合并报表金额不产生影响，无需对已披露的财务报告进行追溯调整。
财务报表附注第33页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率
5%
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
6%
增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差
9%
额部分为应交增值税
13%
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
澳大利亚商品和服务税0%
算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差(GST) 10%额部分为应交消费税
5%
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴
7%
教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%
8.25%
企业所得税按应纳税所得额计缴
25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称所得税税率
西麦国际（香港）有限公司8.25%
(二)税收优惠
1、根据《企业所得税法》第27条和《企业所得税法实施条例》第86条的规定及定
国税免告字[政]第20140801号文，子公司河北西麦食品有限公司、江苏西麦食品有限责任公司、广西贺州西麦生物食品有限公司本年度享受该企业所得税税收优惠政策。
2、根据《关于<中华人民共和国政府和澳大利亚政府自由贸易协定>实施相关事宜的公告》（海关总署公告2015年第61号），自2015年12月20日起，子公司河北西麦食品有限公司、广西贺州西麦生物食品有限公司和江苏西麦食品有限责任公司申报进口的澳大利亚原产燕麦享受协定约定的关税零税率。
3、根据澳大利亚税务局（ATO）发布的《出口货物和服务免税指南》有关规定，出
口至澳大利亚境外的商品免征增值税（Goods and Services Tax GST）。公司子公司SEAMILD INTERNATIONAL(AUSTRALIA) PTY LTD 适用澳大利亚出口免税政策。
财务报表附注第34页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金13507.8913954.25
银行存款171611238.57205612750.16
其他货币资金31362741.4762993220.26
合计202987487.93268619924.67
其中：存放在境外的款项总额9762263.56383056.45
(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产482402327.99424249586.33
其中：债务工具投资461600807.01398042737.00
权益工具投资20801520.9825867010.01
衍生金融资产339839.32
合计482402327.99424249586.33
(三)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票4551489.917600043.32财务公司承兑汇票商业承兑汇票
合计4551489.917600043.32财务报表附注第35页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收票据按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
4551489.91100.004551489.917600043.32100.007600043.32
提坏账准备
其中：
承兑人信用风险组合4551489.91100.004551489.917600043.32100.007600043.32
合计4551489.91100.004551489.917600043.32100.007600043.32财务报表附注第36页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：承兑人信用风险组合期末余额名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
承兑人信用风险组合4551489.91
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
报告期末，公司的应收票据均为银行承兑汇票，预计不存在重大信用风险，未计提减值准备。
4、期末公司已质押的应收票据
期末公司无已质押的应收票据。
5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票867389.72
6、本期实际核销的应收票据情况
本期无实际核销的应收票据。
(四)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
3个月以内（含3个月）121725552.2998155074.62
4-12个月（含12个月）4436654.884611786.95
1至2年（含2年）348542.22235468.26
2年以上2973696.542775898.93
小计129484445.93105778228.76
减：坏账准备3265237.743053581.93
合计126219208.19102724646.83财务报表附注第37页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准
1130533.390.871130533.39100.001130533.391.071130533.39100.00
备按信用风险特征组
128353912.5499.132134704.351.66126219208.19104647695.3798.931923048.541.84102724646.83
合计提坏账准备
其中：
账龄组合128353912.5499.132134704.351.66126219208.19104647695.3798.931923048.541.84102724646.83
合计129484445.93100.003265237.74126219208.19105778228.76100.003053581.93102724646.83财务报表附注第38页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
报告期末，公司无重要的按单项计提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
3个月以内（含3个月）121725552.29
4-12个月（含12个月）4436654.88221832.765.00
1至2年（含2年）348542.2269708.4420.00
2年以上1843163.151843163.15100.00
合计128353912.542134704.35
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提
1130533.391130533.39
坏账准备账龄分析法
1923048.54211655.812134704.35
组合
合计3053581.93211655.813265237.74
4、本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款情况。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额末余额余额合计数的产减值准备期额
比例(%)末余额
单位116982381.4816982381.4813.12
单位29355138.389355138.387.22
单位38582128.088582128.086.63
单位47677163.727677163.725.93
单位55323200.645323200.644.11
合计47920012.3047920012.3037.01财务报表附注第39页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票838490.351391788.45
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综上年年末余本期终止确其他变项目本期新增期末余额合收益中确认额认动的损失准备银行承
1391788.452477520.983030819.08838490.35
兑汇票
3、期末公司已质押的应收款项融资
期末公司无已质押的应收款项融资。
4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1651383.68
5、应收款项融资减值准备
报告期末，公司的应收款项融资均为信用等级较高的大型商业银行或上市股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，预计不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，无需计提减值准备的情形。
(六)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）50433135.9795.0261755660.5999.29
1至2年（含2年）2336688.894.40254973.660.41
2至3年（含3年）167656.410.32179655.890.29
3年以上139796.070.264388.020.01
合计53077277.34100.0062194678.16100.00财务报表附注第40页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
报告期末，公司无账龄超过一年的重要预付款项。
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
单位113523473.7225.48
单位27737095.1514.58
单位35163345.609.73
单位44911615.639.25
单位53969380.537.48
合计35304910.6366.52
(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项2997907.432333667.27
合计2997907.432333667.27其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）1979333.841653425.16
1-2年（含2年）1396925.36953641.70
2年以上2228836.952007923.06
小计5605096.154614989.92
减：坏账准备2607188.722281322.65
合计2997907.432333667.27财务报表附注第41页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组
5605096.15100.002607188.7246.512997907.434614989.92100.002281322.6549.432333667.27
合计提坏账准备
其中：
账龄组合5605096.15100.002607188.7246.512997907.434614989.92100.002281322.6549.432333667.27
合计5605096.15100.002607188.722997907.434614989.92100.002281322.652333667.27财务报表附注第42页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）1979333.8498966.705.00
1-2年（含2年）1396925.36279385.0720.00
2年以上2228836.952228836.95100.00
合计5605096.152607188.72
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额2281322.652281322.65上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提325864.94325864.94本期转回本期转销本期核销
其他变动-1.13-1.13
期末余额2607188.722607188.72
注：其他变动系外币报表折算差额所致。
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备财务报表附注第43页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合2281322.65325864.94-1.132607188.72
合计2281322.65325864.94-1.132607188.72
（5）本期实际核销的其他应收款项情况本期无实际核销的其他应收款项情况。
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金及保证金5023703.924146895.26
往来及代垫款532189.82393892.25
备用金49202.4174202.41
合计5605096.154614989.92
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额
比例(%)
1年以内（含1年）
单位1押金保证金1055500.00&1-2年（含2年）&218.83340275.00年以上
1年以内（含1年）
单位2押金保证金617500.00&1-2年（含2年）&211.02369625.00年以上
1年以内（含1年）
单位3押金保证金401000.00&1-2年（含2年）&27.15266000.00年以上
单位4押金保证金361946.902年以上6.46361946.90
单位5押金保证金323608.001年以内（含1年）5.7716180.40
合计2759554.9049.231354027.30财务报表附注第44页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(八)存货存货分类期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备
原材料109006582.83109006582.8376256204.0976256204.09
库存商品107598931.40107598931.40122920125.16122920125.16
发出商品50858290.3750858290.3772756042.7172756042.71
周转材料6374208.726374208.728576064.028576064.02
合计273838013.32273838013.32280508435.98280508435.98财务报表附注第45页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额
一年内到期的债权投资76259520.5855295821.91
(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额22375751.0026957835.11
预缴税金7848396.146078036.47
合计30224147.1433035871.58
(十一)债权投资
1、债权投资情况
期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
定期存款299826808.23299826808.23249656260.29249656260.29
小计299826808.23299826808.23249656260.29249656260.29
减：一年
内到期部76259520.5876259520.5855295821.9155295821.91分
合计223567287.65223567287.65194360438.38194360438.38财务报表附注第46页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、期末重要的债权投资
期末余额上年年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金面值票面利率实际利率到期日逾期本金浦发银行桂林分行营
50000000.003.25%3.25%2026/3/2350000000.003.25%3.25%2026/3/23
业部浦发银行桂林分行营
100000000.002.15%2.15%2027/12/25100000000.002.15%2.15%2027/12/25
业部兴业银行股份有限公
20000000.003.10%3.10%2026/3/620000000.003.10%3.10%2026/3/6
司南宁分行浦发银行桂林分行营
20000000.002.60%2.60%2027/5/2750000000.003.00%3.00%2025/1/6
业部兴业银行桂林高新支
20000000.001.75%1.75%2028/5/23
行兴业银行桂林高新支
20000000.001.75%1.75%2028/5/23
行浦发银行桂林分行营
20000000.001.75%1.75%2028/12/25
业部浦发银行桂林分行营
20000000.001.75%1.75%2028/12/25
业部
合计270000000.00220000000.00财务报表附注第47页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、债权投资减值准备
公司的债权投资系银行大额定期存单，减值风险较小，无需计提减值准备的情形。
4、本期实际核销的债权投资情况
本期无实际核销的债权投资情况。
(十二)投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目土地使用权合计
1．账面原值
（1）上年年末余额2739231.002739231.00
（2）本期增加金额
—外购
（3）本期减少金额2739231.002739231.00
—处置2739231.002739231.00
（4）期末余额
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额1392442.901392442.90
（2）本期增加金额22826.9522826.95
—计提或摊销22826.9522826.95
（3）本期减少金额1415269.851415269.85
—处置1415269.851415269.85
（4）期末余额
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额财务报表附注第48页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目土地使用权合计
4．账面价值
（1）期末账面价值
（2）上年年末账面价值1346788.101346788.10
2、未办妥产权证书的投资性房地产情况
报告期末公司不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况。
(十三)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产680645033.97513813679.26固定资产清理
合计680645033.97513813679.26财务报表附注第49页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
1．账面原值
（1）上年年末余额465851808.93237880649.3413034855.1928225887.44744993200.90
（2）本期增加金额146617900.4166944573.042018907.973264085.02218845466.44
—购置8353960.571791173.882134355.9912279490.44
—在建工程转入146617900.4158590612.47227734.091129729.03206565976.00
（3）本期减少金额2483485.22600144.00370554.143454183.36
—处置或报废2483485.22600144.00370554.143454183.36
（4）期末余额612469709.34302341737.1614453619.1631119418.32960384483.98
2．累计折旧
（1）上年年末余额117955489.6486838973.928498365.8617886692.22231179521.64
（2）本期增加金额23880406.3222857818.981628821.492932454.4051299501.19
—计提23880406.3222857818.981628821.492932454.4051299501.19
（3）本期减少金额1844215.13570136.80325220.892739572.82
—处置或报废1844215.13570136.80325220.892739572.82
（4）期末余额141835895.96107852577.779557050.5520493925.73279739450.01
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提财务报表附注第50页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值470633813.38194489159.394896568.6110625492.59680645033.97
（2）上年年末账面价值347896319.29151041675.424536489.3310339195.22513813679.26财务报表附注第51页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、未办妥产权证书的固定资产情况
报告期末公司不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
(十四)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
在建工程5313885.005313885.00133766151.57133766151.57工程物资
合计5313885.005313885.00133766151.57133766151.57
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值建筑安装工
5313885.005313885.00122341718.21122341718.21
程设备安装工
11424433.3611424433.36
程
合计5313885.005313885.00133766151.57133766151.57财务报表附注第52页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计利息资本其中：本期本期利息本期增加金本期转入固定本期其他减工程进资金来项目名称预算数上年年末余额期末余额投入占预化累计金利息资本资本化率额资产金额少金额度源
算比例(%)额化金额(%)募投资江苏西麦燕麦
金、自有
食品创新工厂152000000.0087885556.7950473498.17138270399.8488655.12104.11100.00%137216.84137216.843.00资金及银项目行借款张北西麦燕麦
45105100.0034645775.1513503028.3948148803.54106.75100.00%自筹资金
深加工项目
合计122531331.9463976526.56186419203.3888655.12137216.84137216.84财务报表附注第53页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十五)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物
1．账面原值
（1）上年年末余额10509585.73
（2）本期增加金额-960985.61
—新增租赁
—企业合并增加
—重估调整-960985.61
（3）本期减少金额438592.07
—转出至固定资产
—处置438592.07
（4）期末余额9110008.05
2．累计折旧
（1）上年年末余额3180479.93
（2）本期增加金额1863072.86
—计提1863072.86
（3）本期减少金额298656.77
—转出至固定资产
—处置298656.77
（4）期末余额4744896.02
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值4365112.03
（2）上年年末账面价值7329105.80财务报表附注第54页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十六)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权软件使用权专利权合计
1．账面原值
（1）上年年末余额45205749.346904288.8077112.0052187150.14
（2）本期增加金额18867497.47640298.8819507796.35
—购置18867497.4750943.4018918440.87
—在建工程转入589355.48589355.48
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额64073246.817544587.6877112.0071694946.49
2．累计摊销
（1）上年年末余额7461944.444295689.837928.2011765562.47
（2）本期增加金额1286818.301110207.129513.842406539.26
—计提1286818.301110207.129513.842406539.26
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额8748762.745405896.9517442.0414172101.73
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值55324484.072138690.7359669.9657522844.76
（2）上年年末账面价值37743804.902608598.9769183.8040421587.67
期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0%。
2、未办妥产权证书的土地使用权情况
截止2025年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
财务报表附注第55页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十七)商誉
1、商誉变动情况
被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他账面原值成都德赛康谷食品
16258437.3116258437.31
有限公司
小计16258437.3116258437.31减值准备成都德赛康谷食品有限公司小计
账面价值16258437.3116258437.31
2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
所属资产组或资产组是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据组合的构成及依据一致商誉所在的资产组可
成都德赛康谷食品有以带来独立的现金流，相关资产属于该组合是限公司可以将其认定为一个独立的资产组财务报表附注第56页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
稳定期的关预测期内的关键键参数（增预测期内的关键参数稳定期的关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限参数（增长率、长率、利润的确定依据确定依据利润率等）率、折现率
等）增长率和利润率根据
增长率和利润率根据宏观经济形势、行业
历史经验及对市场发稳定期增长发展趋势、企业经营预测期增长率
展的预测确定；率0，利润规划、历史年度经营
成都德赛康谷食15%-20%，利润
47047814.3650000000.005折现率以资产组对应率7.67%折情况确定；
品有限公司率1.16%-7.86%的加权平均资本成本现率折现率以资产组对应
折现率11.59%为基础，采用迭代方11.59%的加权平均资本成本法推算确定为基础，采用迭代方法推算确定
说明：公司的商誉已于购买日分摊至上述成都德赛康谷食品有限公司资产组。2025年度，商誉分摊未发生变化，公司在进行减值测试时，采用预计未来现金流量的现值确定其可收回金额，银信资产评估有限公司出具了银信评报字(2025)第090040号评估报告，可回收金额高于账面价值，未计提减值准备。
财务报表附注第57页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十八)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费4969082.873914068.321870278.377012872.82
货架费3120629.38178761.48695052.722604338.14
仓库改造243125.78376040.8595787.9762186.58461192.08
合计8332838.034468870.652661119.0662186.5810078403.04
(十九)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产
递延收益36405674.089101418.5214127569.113493607.69可用以后年度税前利
27731763.736775739.0229484857.866648739.33
润弥补的亏损股份支付所产生的暂
23511416.405877854.10
时性差异内部交易抵销产生的
14104728.583526182.157542482.801903927.32
暂时性差异
资产减值损失5872426.461468106.655334904.581288566.75
租赁负债3713263.20928315.806007942.30916220.25交易性金融资产公允
610575.62152643.91
价值变动
合计111339272.4527677616.2463108332.2714403705.25
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债交易性金融资产公允
674882.07164715.781908976.43476837.82
价值变动非同一控制企业合并
111213.6727803.41215635.0432345.25
资产评估增值财务报表附注第58页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债
使用权资产3597112.03899278.016543105.80999868.17
合计4383207.771091797.208667717.271509051.24
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额
递延所得税资产934862.0026742754.241508949.6612894755.59
递延所得税负债934862.00156935.201508949.66101.58
4、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可用以后年度税前利润弥补的亏损952252.16116484.60
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注
2026年
2027年
2028年
2029年705674.56
2030年118637.40
香港子公司可无期限
无限期可弥补127940.20116484.60弥补
合计952252.16116484.60
其他说明：公司子公司西麦国际（香港）有限公司累计亏损127940.20元，按照香港相关法律法规规定，可无限期结转抵扣未来盈利。
财务报表附注第59页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资
1708003.191708003.1924772764.2824772764.28
产采购款财务报表附注第60页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十一)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
银行承兑汇票保证金、远期结银行承兑汇票保证金、理财产品
货币售汇保证金、保函保证金、工已申购未扣款金额、远期结售汇
27363450.3527363450.35保证金57745439.5157745439.51保证金
资金程质量保证金、未使用贷款资保证金、保函保证金、司法冻结
金和 ETC 保证金等 资金和 ETC 保证金等无形
5229.004066.96质押质押借款5229.004700.80质押质押借款
资产
合计27368679.3527367517.3157750668.5157750140.31财务报表附注第61页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十二)短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额上年年末余额
保证借款76000000.0079900000.00
银行承兑汇票贴现10000000.0043383411.64
质押借款4000000.002000000.00
质押加保证借款4000000.004000000.00
应付利息52595.8332757.08
合计94052595.83129316168.72
2、已逾期未偿还的短期借款
报告期末，公司不存在已逾期未偿还的短期借款。
(二十三)应付票据种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票66110443.0164879250.54
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
(二十四)应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额上年年末余额
应付材料商品服务采购货款133924187.48107954332.08
应付费用款89780199.39104407438.71
应付固定资产无形资产采购款23661870.8541803435.94
合计247366257.72254165206.73
2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款
报告期末公司无账龄超过一年或逾期的重要应付账款。
(二十五)预收款项
1、预收款项列示
项目期末余额上年年末余额
预收租金21291.72财务报表附注第62页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、账龄超过一年的重要预收款项
报告期末公司无账龄超过一年的重要预收款项。
(二十六)合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
预收或应收合同对价89660533.45102337813.27
2、账龄超过一年的重要合同负债
报告期末公司无账龄超过一年的重要合同负债。
3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
项目变动金额变动原因
预收或应收合同对价-102337813.27年初合同负债在本期转入营业收入的金额本期因收到现金而增加的金额（不包含本期预收或应收合同对价89660533.45已确认为收入的金额）
合计-12677279.82
(二十七)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬34899329.99331670684.22328321431.0838248583.13
离职后福利-设
3109.8320750608.9620753718.79
定提存计划
辞退福利113743.67113743.67
合计34902439.82352535036.85349188893.5438248583.13
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津
34185699.99307491580.61304195354.4937481926.11
贴和补贴
（2）职工福利费662001.3310208812.5810156451.11714362.80
（3）社会保险费10016592.2810016592.28财务报表附注第63页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
其中：医疗保险费9071078.499071078.49
工伤保险费571552.54571552.54
生育保险费373961.25373961.25
（4）住房公积金3491571.663491571.66
（5）工会经费和职工
51628.67462127.09461461.5452294.22
教育经费
合计34899329.99331670684.22328321431.0838248583.13
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险3109.8320096455.8020099565.63
失业保险费654153.16654153.16
合计3109.8320750608.9620753718.79
(二十八)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
企业所得税18030098.812397476.55
增值税8935493.1815988389.18
城市维护建设税554327.80843108.38
印花税524001.88389072.24
房产税497079.23296463.53
个人所得税350800.17428332.74
教育费附加261285.88404775.12
地方教育费附加174190.59269689.32
土地使用税76017.1576017.15
环境保护税5791.9123776.00
合计29409086.6021117100.21
(二十九)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利财务报表附注第64页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
其他应付款项14479847.6312223065.99
合计14479847.6312223065.99其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
押金保证金9526503.338016667.75
应付股权转让款3000000.003000000.00
资金往来款1049408.94247464.73
预提费用款903935.36958933.51
合计14479847.6312223065.99
（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项报告期末无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。
(三十)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款3128226.246638.19
一年内到期的租赁负债1688036.281877754.24
合计4816262.521884392.43
(三十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
待转销项税额11655869.2913303927.12
票据背书未终止确认的负债867389.721347245.59
合计12523259.0114651172.71
(三十二)长期借款项目期末余额上年年末余额
保证借款15573190.005500000.00
应付利息13588.246638.19
减：一年内到期的长期借款3128226.246638.19
合计12458552.005500000.00财务报表附注第65页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十三)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁付款额3713263.206007942.30
其中：未确认融资费用-255144.67-588815.60
减：一年内到期的租赁负债1688036.281877754.24
合计2025226.924130188.06
(三十四)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关
14117002.2424000000.001718084.2736398917.97政府补助
政府补助与收益相关
10566.873810.766756.11政府补助
政府补助
合计14127569.1124000000.001721895.0336405674.08
(三十五)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股
股份总额223246885.00223246885.00
(三十六)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）658217046.0716433307.56674650353.63
其他资本公积16433307.5615858109.2616433307.5615858109.26
合计674650353.6332291416.8216433307.56690508462.89
说明：资本溢价本期增加16433307.56元，其他资本公积本期减少16433307.56元，系公司已行权的限制性股票所计提股份支付自其他资本公积转入资本溢价科目所致；
其他资本公积本期增加15858109.26元，其中13307006.88元系因实施员工持股计划本年计提股份支付所致，2551102.38元系股份支付因授予持股计划股份公允价值变动形成未来可抵扣暂时性差异导致递延所得税资产增加所致。
财务报表附注第66页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十七)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者
股权激励而收购的本29565661.5029565661.50公司股份财务报表附注第67页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十八)其他综合收益本期金额
本期所得减：前期计入税后归属减：其他综合
项目上年年末余额减：所得税后归属期末余额税前发生其他综合收益于少数股收益当期转入税费用于母公司额当期转入损益东留存收益
1．不能重分类进损益的其他综合收益
2．将重分类进损益的其他综合收益-816173.86900778.21720105.46180672.75-96068.40
外币财务报表折算差额-816173.86900778.21720105.46180672.75-96068.40
其他综合收益合计-816173.86900778.21720105.46180672.75-96068.40财务报表附注第68页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十九)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积2091911.57105733828.57107825740.14
任意盈余公积447005.49447005.49
储备基金89401098.2389401098.23
企业发展基金447005.49447005.49
合计91940015.29106180834.0689848103.72108272745.63公司本年度储备基金和企业发展基金减少89848103.72元，系根据财政部发布的《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知》的有关规定，公司原计提的储备基金和企业发展基金结余分别转为法定盈余公积和任意公积金所致。
本年度法定盈余公积和任意盈余公积增加106180834.06元，除上述原因将储备基金及企业发展基金结余转入增加89848103.72元外，按照母公司本年度净利润的10%计提法定盈余公积16332730.34元。
(四十)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润555132667.61504112055.19
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润555132667.61504112055.19
加：本期归属于母公司所有者的净利润171713736.58133186135.63
减：提取法定盈余公积16332730.34
提取储备基金13398442.44
提取企业发展基金66992.21
提取职工奖福基金66992.21
应付普通股股利93227899.1468633096.35
期末未分配利润617285774.71555132667.61
(四十一)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务2170755908.381246527363.621841903590.871077539625.04
其他业务68795183.6153489447.4254223982.1034848496.90
合计2239551091.991300016811.041896127572.971112388121.94财务报表附注第69页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入2233365062.311895107931.95
出售投资性房地产5361904.76
租赁收入824124.921019641.02
合计2239551091.991896127572.97
本期客户合同产生的收入情况如下：
本期金额类别营业收入营业成本
业务类型：
食品制造业2170755908.381246527363.62
其他业务收入62609153.9352101479.22
合计2233365062.311298628842.84
(四十二)税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税6160273.056518746.03
房产税3807107.172878842.62
教育费附加2939591.673117818.20
地方教育费附加1959727.792078384.68
印花税1677281.771349700.94
土地使用税960322.46907474.86
土地增值税880940.99
环境保护税17397.25102235.80
车船使用税8460.009540.00
合计18411102.1516962743.13
(四十三)销售费用项目本期金额上期金额
宣传推广费364782729.15311730190.04
职工薪酬212189065.34200145925.23
差旅费7684744.106473983.89财务报表附注第70页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
办公费5562120.396266101.91
租赁费2525760.512761450.25
折旧与摊销1218629.941538776.29
业务招待费767109.99706453.51
使用权资产折旧费47860.72136842.12
合计594778020.14529759723.24
(四十四)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬57507018.5258922198.70
折旧与摊销23319930.2417308184.73
股份支付13307006.881036229.15
办公费13164507.7513523740.75
咨询服务费7171258.619838070.85
存货报损5989120.174124533.42
差旅费2427383.353452804.61
业务招待费2505717.973057621.53
租赁费1291700.711585345.85
修理费1023599.841181511.48
停工损失957457.59817477.26
使用权资产折旧费436529.66324096.56
财产保险费269530.54213897.15
合计129370761.83115385712.04
(四十五)研发费用项目本期金额上期金额
职工薪酬6646180.234283777.11
咨询及技术服务费1942059.632207102.65
研发领料1075412.741005487.55
折旧与摊销1037461.20719708.56
办公及差旅731123.76572874.88
检验费667950.56166346.32财务报表附注第71页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
使用权资产折旧费8730.785816.08
合计12108918.908961113.15
(四十六)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用1636809.961098684.24
其中：租赁负债利息费用228847.97219769.07
减：利息收入1881661.598343625.94
汇兑损益1307995.77-548416.91
其他539954.68483848.09
合计1603098.82-7309510.52
(四十七)其他收益项目本期金额上期金额
政府补助4680595.8725230896.44
代扣个人所得税手续费91740.7881631.33
合计4772336.6525312527.77
(四十八)投资收益项目本期金额上期金额
交易性金融资产在持有期间的投资收益213805.00102955.00
处置交易性金融资产取得的投资收益1590683.87125996.21
债权投资持有期间取得的利息收入5303835.606255260.41
债务重组产生的投资收益-143693.11
合计7108324.476340518.51
(四十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产-债务工具投资8413443.519239211.69
交易性金融资产-远期结售汇合约-3072984.32-3693084.68
交易性金融资产-权益工具投资1569116.08936744.69
合计6909575.276482871.70财务报表附注第72页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五十)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失211655.81191104.00
其他应收款坏账损失325864.94581497.66
合计537520.75772601.66
(五十一)资产处置收益计入当期非经常性损益的金项目本期金额上期金额额
固定资产处置收益119894.11
使用权资产处置收益11975.1411975.14
合计11975.14119894.1111975.14
(五十二)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
违约金及赔偿收入288397.71618535.69288397.71
非流动资产报废收益42600.721356.2142600.72
接受捐赠253800.00
其他127050.25895560.96127050.25
合计458048.681769252.86458048.68
(五十三)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产报废损失38883.81335328.0638883.81
对外捐赠3048399.921206243.223048399.92
违约金及赔偿支出170120.55143010.66170120.55
其他87074.03123679.5487074.03
合计3344478.311808261.483344478.31财务报表附注第73页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五十四)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用37042669.7223376673.69
递延所得税费用-11141860.04906333.27
合计25900809.6824283006.96
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额198640640.26
按法定[或适用]税率计算的所得税费用49660160.08
子公司适用不同税率的影响-85835.56
调整以前期间所得税的影响1168819.43
非应税收入的影响-21766357.44
税法规定额外可扣除费用的影响-2977396.46
不可抵扣的成本、费用和损失的影响326250.91
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响292.00
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响41981.20
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额变化的影响12250.00
预计递延所得税资产/负债转回时的适用税率与本年度适用税率的差异影
-479354.48响
所得税费用25900809.68
(五十五)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润171713736.58133186135.63
本公司发行在外普通股的加权平均数221044285.00221061498.49
基本每股收益0.780.60
其中：持续经营基本每股收益0.780.60终止经营基本每股收益财务报表附注第74页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
基本每股收益分子、分母的计算过程：
分子计算过程：归属于普通股股东合并净利润；
分母计算过程：本期发行在外普通股的加权平均数以及本期公司库存股股数的加权平均数之和。
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）171713736.58133186135.63
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）221044285.00221061498.49
稀释每股收益0.780.60
其中：持续经营稀释每股收益0.780.60终止经营稀释每股收益
稀释每股收益分子、分母的计算过程：
截止资产负债表日，期末公司无其他稀释性权益，稀释每股收益分子、分母计算过程同基本每股收益分子、分母计算过程。
(五十六)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
受限货币资金本期收回30614439.5171508266.64
政府补助26958700.8428349341.24
保证金、押金2771989.192962360.15
存款利息收入1881661.598560982.70
资金往来收到的现金1024668.11334754.50
经营租赁收入843057.711056444.05
违约金及赔偿收入288397.71618535.69
其他218691.03292803.06
合计64601605.69113683488.03财务报表附注第75页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
费用支出301787343.97272176296.76
受限货币资金本期增加25232450.3532745439.51
租赁支出3999993.464752543.09
保证金、押金2073962.272982554.39
现金捐赠支出1600000.00500000.00
资金往来支付的现金493594.33401613.17
银行手续费539954.68483848.09
违约金及赔偿支出170120.55142010.66
罚款支出62552.18101795.12
备用金40000.0065000.00
其他21092.25
合计335999971.79314372193.04
2、与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
受限货币资金本期收回25000000.00
企业间借款利息收入116666.67
企业间借款收回的资金1000000.00
合计25000000.001116666.67
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
受限货币资金本期增加25000000.00
3、与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
减资支付的现金262895.36
回购公司股份支付的现金15079974.23
租赁支付的现金1508130.571846286.84
合计1508130.5717189156.43财务报表附注第76页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款（本金）129283411.6494000000.00125900000.003383411.6494000000.00
短期借款（利息）32757.081168243.421148404.6752595.83租赁负债（含一年内到期的租赁负
6007942.30228847.971410631.021112896.053713263.20
债）长期借款（含一年内到期的长期借
5500000.0015573190.005500000.0015573190.00
款）(本金)
长期借款(利息)6638.19412376.66405426.6113588.24财务报表附注第77页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五十七)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润172739830.58133140864.84
加：信用减值损失537520.75772601.66资产减值损失
固定资产折旧51322328.1439190745.06生产性生物资产折旧油气资产折耗
使用权资产折旧1863072.861432341.67
无形资产摊销2406539.261937140.32
长期待摊费用摊销2661119.061468145.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-4049918.75-119894.11（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-3716.91333971.85
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6909575.27-6482871.70
财务费用（收益以“－”号填列）2944805.73550267.33
投资损失（收益以“－”号填列）-7108324.47-6340518.51
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-13847998.65907227.06
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）156833.62101.58
存货的减少（增加以“－”号填列）6670422.66-28491570.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-12538095.43-48853514.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）46983948.8141002375.92
其他21240098.4239545256.28
经营活动产生的现金流量净额265068890.41169992670.60
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额175624037.58210874485.16
减：现金的期初余额210874485.16454719543.64财务报表附注第78页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-35250447.58-243845058.48
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金175624037.58210874485.16
其中：库存现金13507.8913954.25可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款170966632.55205532693.20
可随时用于支付的其他货币资金4643897.145327837.71可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额175624037.58210874485.16
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使
27363450.3557745439.51
用的现金和现金等价物
使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：
报告期末公司无使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况。
不属于现金及现金等价物的货币资金：
不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由
银行承兑汇票保证金18623844.6127713382.55使用权受到限制的资产
远期结售汇保证金6420000.003950000.00使用权受到限制的资产
工程质量保证金1172999.72使用权受到限制的资产
其他冻结资金644606.0256.96使用权受到限制的资产
保函保证金500000.001000000.00使用权受到限制的资产
ETC 保证金 2000.00 2000.00 使用权受到限制的资产财务报表附注第79页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由
司法冻结资金80000.00使用权受到限制的资产已申购未扣款理财产
25000000.00使用权受到限制的资产
品
合计27363450.3557745439.51
3、供应商融资安排报告期，公司不存在供应商融资安排。
(五十八)外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金73106282.40
其中：美元9012125.737.028863344428.02
港币503.760.9032455.00
澳大利亚元2081588.924.68949761399.38
应付账款141631.89
澳大利亚元30203.854.6892141631.89
2、境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营
地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因及其会计处理
公司有2家境外经营实体，具体情况如下：
公司名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据
西麦国际（香港）有限公司香港港币主要计价和结算币种
SEAMILD
INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY 澳大利亚 澳元 主要计价和结算币种
LTD财务报表附注第80页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五十九)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用228847.97219769.07计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短
3817461.244346796.10
期租赁费用
与租赁相关的总现金流出5508124.036598829.93
2、作为出租人
经营租赁本期金额上期金额
经营租赁收入824124.921019641.02
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期本期金额上期金额
1年以内743306.74544387.09
1至2年18678.33395028.04
2至3年79782.63
合计761985.071019197.76
六、研发支出研发支出项目本期金额上期金额
职工薪酬6646180.234283777.11
咨询及技术服务费1942059.632207102.65
研发领料1075412.741005487.55
折旧与摊销1037461.20719708.56
办公及差旅731123.76572874.88
检验费667950.56166346.32
使用权资产折旧费8730.785816.08
合计12108918.908961113.15财务报表附注第81页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
其中：费用化研发支出12108918.908961113.15资本化研发支出
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并报告期公司未发生非同一控制下企业合并的情况。
(二)同一控制下企业合并报告期公司未发生同一控制下企业合并的情况。
(三)反向购买报告期公司未发生反向购买的情况。
(四)处置子公司报告期公司未发生处置子公司的情况。
(五)其他原因的合并范围变动
其他原因导致的合并范围变动及其相关情况：
子公司名称变动原因日期
桂林西麦百瑞吉食品有限公司新设2025/6/10
贺州西麦西一生物科技有限公司新设2025/7/31
江苏西麦大健康科技有限公司新设2025/8/4
桂林西麦世家大健康食品有限公司新设2025/12/31财务报表附注第82页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制下企
桂林西麦营销有限公司8000000.00广西桂林市桂林市七星区新建区九号小区燕麦食品的销售100业合并
燕麦食品的研发、同一控制下企
河北西麦食品有限公司68000000.00河北定兴县河北省定兴县工业园区南环路西段100生产和销售业合并
燕麦食品的研发、同一控制下企
广西贺州西麦生物食品有限公司11000000.00广西贺州市广西贺州市八步区西环路17号100生产和销售业合并
江苏省宿迁经济技术开发区通湖大道与姑苏路燕麦食品的研发、
江苏西麦食品有限责任公司50000000.00江苏宿迁市100新设的交汇处东南侧生产和销售燕麦食品的研发
南京西麦大健康科技有限公司5000000.00江苏南京市南京市栖霞区仙林街道齐民路6号7幢103室100新设和销售
谷物种植、燕麦食
河北张家口河北省张家口市张北县经八路东侧、王家湾南
张北西麦燕麦谷物食品有限公司5000000.00品的研发、生产和100新设市侧销售
成都市温江区成都海峡两岸科技产业开发园科食品的研发、生产非同一控制下
成都德赛康谷食品有限公司19230770.00四川成都市60兴西路618号华银工业港2区505号和销售企业合并
河北西麦德赛食品有限公司5000000.00河北保定市河北省保定市定兴县南环路北侧、吉祥街西侧食品生产、销售60新设
海南洋浦经海南省洋浦经济开发区洋浦智能制造产业园6食品生产和销售，海南西麦国际投资有限公司10000000.00100新设济开发区号办公楼3001号货物进出口财务报表附注第83页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
互联网销售、燕麦
宿迁西麦电子商务有限公司5000000.00江苏宿迁市江苏省宿迁经济技术开发区淮海路6号307室100新设食品销售
河北西麦健康食品有限公司10000000.00河北保定市河北省保定市定兴县工业园区南环路西段食品生产、销售100新设
南京西麦真萃食品科技有限公司10000000.00江苏南京市江苏省南京市溧水区石湫街道科创中心2006室食品生产、销售70新设
FLAT/RM 02 7/F SPA
食品销售，货物进非同一控制下西麦国际（香港）有限公司 1（注 1） 香港 CENTRE NO.53-55 LOCKHART ROAD WAN 100出口企业合并
CHAI HK
SEAMILD
SUITE 302 488 BOURKE STREET 食品销售，货物进INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY 100（注 2） 澳大利亚 80 新设
MELBOURNE VIC 3000 AUSTRALIA 出口
LTD广西壮族自治区桂林市七星区七星区街道骖鸾
桂林西麦百瑞吉食品有限公司2000000.00广西桂林市食品销售51新设
路45号（原：新建区九号小区）1-2层厂房办公
贺州西麦西一生物科技有限公司 5000000.00 广西贺州市 贺州市八步区西环路 17 号 A-01 地块-生产车间 食品生产、销售 51 新设
食品生产、销售，江苏西麦大健康科技有限公司8000000.00江苏宿迁市江苏省宿迁经济技术开发区姑苏路1213号100新设技术开发
桂林市象山区崇信路30号安厦●世纪城清漪湾
桂林西麦世家大健康食品有限公司1000000.00广西桂林市食品销售100新设
8栋1层
注1：西麦国际（香港）有限公司注册资本为1港币；
注 2：SEAMILD INTERNATIONAL(AUSTRALIA) PTY LTD 注册资本为 100 澳元。
财务报表附注第84页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、重要的非全资子公司
本期向少数股东宣告分子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益期末少数股东权益余额派的股利
成都德赛康谷食品有限公司40.00%601202.9813957552.20
SEAMILD INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY LTD 20.00% 127954.26 4759449.35
3、重要非全资子公司的主要财务信息
上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
成都德赛康谷食品有限公司46093307.1525087558.4571180865.6033956354.422330630.6836286985.1042342990.8329235047.6171578038.4428278962.889908202.5038187165.38
SEAMILD
INTERNATIONAL(AUSTRA 24133724.59 24133724.59 180533.73 155944.13 336477.86 22315422.61 20400.80 22335823.41 271656.90 271656.90
LIA)PTY LTD本期金额上期金额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益经营活动现金营业收入净利润营业收入净利润额金流量总额流量
成都德赛康谷食品有限公司78774876.641503007.441503007.4412403863.6543155920.10488268.58488268.58-14119855.55
SEAMILD
INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY 1858577.83 639771.29 1543135.02 197039.55 327962.06 -64188.61 -962942.58 -114868.78
LTD财务报表附注第85页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
报告期公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制的情形。
5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
报告期公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持的情形。
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易公司本期未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
(三)在合营安排或联营企业中的权益报告期公司无合营或联营企业。
(四)重要的共同经营报告期公司无重要的共同经营。
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益报告期公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的情形。
九、政府补助
(一)政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
类型本期金额上期金额
与资产相关的政府补助1718084.271259970.20
与收益相关的政府补助2962511.6023970926.24
合计4680595.8725230896.44财务报表附注第86页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、涉及政府补助的负债项目
本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期冲减成本与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额费用金额收益相关与资产相关政
递延收益14117002.2424000000.001718084.2736398917.97府补助与收益相关政
递延收益10566.873810.766756.11府补助财务报表附注第87页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)政府补助的退回本期未发生政府补助的退回。
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资
和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为履行财务担保所需支付的最大金额。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
财务报表附注第88页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
财务报表附注第89页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款95724004.1695724004.1694052595.83
应付票据66110443.0166110443.0166110443.01
应付账款247366257.72247366257.72247366257.72
其他应付款14479847.6314479847.6314479847.63
其他流动负债(票据背书未
867389.72867389.72867389.72
终止确认的负债)长期借款（含一年内到期
3564012.706546786.586287465.1816398264.4615586778.24的长期借款）租赁负债（含一年内到期
1821618.871073394.501073394.503968407.873713263.20的租赁负债）
合计429933573.817620181.087360859.68444914614.57442176575.35上年年末余额项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款130210455.39130210455.39129316168.72
应付票据64879250.5464879250.5464879250.54
应付账款254165206.73254165206.73254165206.73
其他应付款12223065.9912223065.9912223065.99财务报表附注第90页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注上年年末余额项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
其他流动负债(票据背书
1347245.591347245.591347245.59
未终止确认的负债)长期借款（含一年内到期
226905.55220267.365551295.145998468.055506638.19的长期借款）租赁负债（含一年内到期
2131846.021576183.072885074.296593103.386007942.30的租赁负债）
合计465183975.811796450.438436369.43475416795.67473445518.06财务报表附注第91页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
报告期末，公司长期借款余额较小，受到利率风险的影响较小。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计
货币资金63344428.029761854.3873106282.4028710455.29338090.6229048545.91
其他应收款901.40901.40
应付账款141631.89141631.89176574.6458591.00235165.64
其他应付款3587.573587.57
合计63344428.029903486.2773247914.2928887029.93401170.5929288200.52
于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值10%，则公司将增加或减少净利润6334442.80元（2024年12月31日：2853388.07元）。
财务报表附注第92页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
(二)金融资产转移
1、金融资产转移情况
已转移金融资产终止确认情况的判金融资产转移方式终止确认情况性质金额断依据己将金融资产所有权上儿乎所有的风
无追索权保理应收账款4618031.30已终止确认险和报酬转移给受让银行
2、因转移而终止确认的金融资产
金融资产转移的与终止确认相关项目终止确认金额方式的利得或损失
单位1无追索权保理4618031.30
3、转移金融资产且继续涉入
报告期公司无转移金融资产且继续涉入的情形。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
财务报表附注第93页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产461600807.0120801520.98482402327.99
1.以公允价值计量且其变
461600807.0120801520.98482402327.99
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资461600807.01461600807.01
（2）权益工具投资20801520.9820801520.98
◆应收款项融资838490.35838490.35持续以公允价值计量的资产
462439297.3620801520.98483240818.34
总额持续以公允价值计量的负债总额
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据报告期内持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据为所持上市公司股票资产负债表日收盘价。报告期末公司无持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息
1、交易性金融资产461600807.01
投资本金和预期理财产品历史收益
其中：债务工具投资（理财产品）461600807.01合同现金流收益率、持有期
情况、风险等级
间、估值日公告
银行承兑风险、客票面金额、到期
2、应收款项融资838490.35合同现金流
户信用风险等级日、票面利率财务报表附注第94页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
报告期末公司持有四川成都新津肆壹伍股权投资基金合伙企业(有限合伙)2.41%的股权，公司根据其2025年度经审计的资产、负债、收入及资产净值为基础，按公司所持有的份额测算应享有的资产市场份额确认公允价值。
(五)本期内发生的估值技术变更及变更原因本期内公司未发生估值技术的变更。
(六)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况报告期末公司不存在不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况。
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
本公司的实际控制人为：谢庆奎、胡日红、XIE LILING、谢金菱、JI LI。持股比例为51.69%。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况报告期本公司无合营或联营企业。
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系谢世谊公司实际控制人的一致行动人公司实际控制人的关系密切家庭成员担任法定代桂林客家海外联谊会表人的其他组织桂林西麦阳光投资有限公司实际控制人控制的企业
(五)关联交易情况
1、关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
桂林客家海外联谊会房产及土地90211.63142857.12财务报表附注第95页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
本公司作为承租方：
本期金额上期金额简化处理的未纳入租简化处理的未纳入租租赁资短期租赁和赁负债计承担的租增加的短期租赁和赁负债计承担的租出租方名称支付的租支付的租增加的使产种类低价值资产量的可变赁负债利使用权低价值资产量的可变赁负债利金金用权资产租赁的租金租赁付款息支出资产租赁的租金租赁付款息支出费用额费用额
谢庆奎房产912000.00912000.00912000.00912000.00
谢金菱房产120000.00120000.00120000.00120000.00
谢世谊房产264000.00264000.00264000.00264000.00
胡日红房产57600.0057600.0057600.0057600.00财务报表附注第96页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、关联方资产转让、债务重组情况
关联方关联交易内容本期金额上期金额
桂林西麦阳光投资有限公司转让土地使用权5361904.76
3、关键管理人员薪酬
项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬3698076.004648612.00
(六)关联方应收应付等未结算项目应收项目期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
桂林客家海外联谊会38968.14108244.131028.80
(七)关联方承诺报告期末公司不存在关联方承诺。
(八)资金集中管理报告期公司无资金集中管理安排。
财务报表附注第97页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十三、股份支付
(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期失效的各项权益工具授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额公司（含子公司）高
级管理人员、核心技
术人员、核心业务人
2206200.0036089713.3791111.001402198.29
员、董事会认为需要激励的其他人员（不包括独立董事）公司经第三届董事会第十三次会议和2025年第一次临时股东会审议同意以公司已经通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购的
2202600股公司股票实施2025年员工持股计划，首次实际授予1806271股，预留396329股用于后续再次实施。2025年10月30日，2025年员
工持股计划管理委员会决议批准，将预留的396329股完成授予。两次授予的股票分三期根据相应的考核指标进行解锁，分别自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、24个月、36个月解锁30%、30%、40%。
2025年3月18日，公司将回购专用证券账户所持公司股票以非交易方式过户至“桂林西麦食品股份有限公司－2025年员工持股计划”证券账户，过户股份数量为2202600股。
本期失效的授予股数为91111股，为部分被授予对象离职所致。
财务报表附注第98页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)以权益结算的股份支付情况持股计划公布前1个交易日和前20授予日权益工具公允价值的确定方法个交易日成交均价孰高授予日权益工具公允价值的重要参数公司股票市场价格可行权权益工具数量的确定依据预计可行权职工人数和股数本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13307006.88
(三)以现金结算的股份支付情况报告期内公司未发生以现金结算的股份支付情况。
(四)股份支付费用本期金额上期金额授予对以现金结以现金结以权益结算的以权益结算的象算的股份合计算的股份合计股份支付股份支付支付支付
股权激励13307006.8813307006.881036229.151036229.15
(五)股份支付的修改、终止情况
本报告期未发生股份支付修改、终止情况。
财务报表附注第99页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十四、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺
担保情况：
（1）公司子公司桂林西麦营销有限公司由公司提供连带责任担保，取得上海浦东发展银行股份有限公司桂林分行授信，截止2025年12月31日，开具银行承兑汇票余额23667732.44元，保证情况如下：
担保是否已经借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间履行完毕上海浦东发展银行股份有限公司债务履行期届满之
桂林西麦食品股份有限公司40000000.002024-08-082027-08-08否桂林分行日后三年止
（2）公司子公司河北西麦食品有限公司由公司提供连带责任担保，分别取得中国银行股份有限公司保定分行、中国建设银行股份有限公司
定兴支行授信，截止2025年12月31日，合计开具银行承兑汇票余额14030965.31元，保证情况分别如下：
担保是否已经履行完借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间毕中国银行股份有限债务履行期届满
桂林西麦食品股份有限公司40000000.002024-03-182027-03-17否公司保定分行之日后三年止中国建设银行股份债务履行期届满
桂林西麦食品股份有限公司40000000.002024-09-232027-09-22否有限公司定兴支行之日后三年止财务报表附注第100页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（3）公司子公司江苏西麦食品有限责任公司由公司提供连带责任担保，取得交通银行股份有限公司宿迁分行授信，截止2025年12月31日，长期借款余额15586778.24元，其中3128226.24元重分类至一年内到期的非流动负债；开具银行承兑汇票余额21513939.96元，保证情况分别如下：
担保是否已经履行完借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间毕交通银行股份有桂林西麦食品股份有限公债务履行期届满
30000000.002025-04-252028-04-25否
限公司宿迁分行司之日后三年止交通银行股份有桂林西麦食品股份有限公债务履行期届满
40000000.002025-06-072028-06-06否
限公司宿迁分行司之日后三年止
（4）公司子公司广西贺州西麦生物食品有限公司由公司提供连带责任担保，分别取得上海浦东发展银行股份有限公司桂林分行、中国银行
股份有限公司贺州分行授信，截止2025年12月31日，合计短期借款余额73044855.55元；开具银行承兑汇票余额16897805.30元，保证情况分别如下：
担保是否已经履借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间行完毕上海浦东发展银行股份有限公桂林西麦食品股份有债务履行期届满
70000000.002024-08-082027-08-08否
司桂林分行限公司之日后三年止中国银行股份有限公司贺州分桂林西麦食品股份有债务履行期届满
80000000.002024-01-242027-12-31否
行限公司之日后三年止
（5）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年8月8日与成都银行股份有限公司温江支行签署4000000.00元借款合同（合同编码：H600101250808661），截至 2025 年 12 月 31 日，短期借款余额 4003544.44 元，保证情况如下：
财务报表附注第101页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注债务起始担保是否已经借款银行名称借款金额债务结束日担保方式保证期间担保合同编号日履行完毕成都银行股份有限
4000000.00 2025-8-8 2026-8-7 专利质押 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925631 否
公司温江支行
（6）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年11月28日与成都银行股份有限公司温江支行签署2000000.00元借款合同（合同编码：H600101251128141），截至 2025 年 12 月 31 日，短期借款余额 2001741.67 元，保证情况如下：
担保是否已经借款银行名称借款金额债务起始日债务结束日担保方式保证期间担保合同编号履行完毕蒋志刚提供最
成都银行股份有限公 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925644 否
2000000.002025-11-282026-11-27高额保证
司温江支行
专利质押 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925631 否
（7）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年11月28日与成都银行股份有限公司温江支行签署2000000.00元借款合同（合同编码：H600101251128140），截至 2025 年 12 月 31 日，公司短期借款余额 2001741.67 元，保证情况如下：
担保是否已经借款银行名称借款金额债务起始日债务结束日担保方式保证期间担保合同编号履行完毕何南提供最高
成都银行股份有限公 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925632 否
2000000.002025-11-282026-11-27额保证
司温江支行
专利质押 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925631 否财务报表附注第102页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（8）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年12月16日与中国银行股份有限公司四川省分行签署3000000.00元借款合同（合同编码:2025年营业部科创借字第015号），截至2025年12月31日，短期借款余额3000712.50元，借款本金情况如下：
借款银行名称担保人借款金额债务起始日债务结束日担保是否已经履行完毕中国银行股份有限公
何南、蒋志刚3000000.002025-12-292026-12-29否司四川省分行财务报表附注第103页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)或有事项资产负债表日存在的重要或有事项公司无需要披露的资产负债表日存在的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项利润分配情况
拟分配的股利总额（元）120196122.88
拟分配每10股派息数（元）5.384
拟分配每10股转增数（股）4
2026年4月13日，本公司召开第三届董事会第十八次会议，审议通过了《关于2025年度利润利润分配方案分配及资本公积转增股本预案的议案》，本议案尚需提交公司2025年度股东会审议。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
3个月以内（含3个月）9951137.84157670.80
4-12个月（含12个月）1622.0067933.93
1至2年（含2年）45644.40
小计9998404.24225604.73
减：坏账准备9209.983396.70
合计9989194.26222208.03财务报表附注第104页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
9998404.24100.009209.980.099989194.26225604.73100.003396.701.51222208.03
计提坏账准备
其中：
账龄组合9998404.24100.009209.980.099989194.26225604.73100.003396.701.51222208.03
合计9998404.24100.009209.989989194.26225604.73100.003396.70222208.03财务报表附注第105页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（3个月以内）9951137.84
1年以内（4-12个月）1622.0081.105.00
1-2年（含2年）45644.409128.8820.00
合计9998404.249209.98
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合3396.705813.289209.98
4、本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款情况。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额末余额余额合计数的产减值准备期额
比例(%)末余额
单位19619192.169619192.1696.21
单位245644.4045644.400.469128.88
单位338968.1438968.140.39
单位433075.0033075.000.33
单位51622.001622.000.0281.10
合计9738501.709738501.7097.419209.98
(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项190927.0732468.96
合计190927.0732468.96财务报表附注第106页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）169396.923104.17
1-2年（含2年）36900.00
2年以上33400.00
小计202796.9240004.17
减：坏账准备11869.857535.21
合计190927.0732468.96财务报表附注第107页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
202796.92100.0011869.855.85190927.0740004.17100.007535.2118.8432468.96
计提坏账准备
其中：
账龄组合172796.9285.2111869.856.87160927.0740004.17100.007535.2118.8432468.96采用其他方法
30000.0014.7930000.00
组合
合计202796.92100.0011869.85190927.0740004.17100.007535.2132468.96财务报表附注第108页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）169396.928469.855.00
2年以上3400.003400.00100.00
合计172796.9211869.85
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额7535.217535.21上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提4334.644334.64本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额11869.8511869.85
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备
账龄组合7535.214334.6411869.85
合计7535.214334.6411869.85财务报表附注第109页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（5）本期实际核销的其他应收款项情况本期无实际核销的其他应收款项情况。
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金保证金33400.0036900.00
往来及垫款169396.923104.17
合计202796.9240004.17
（7）按欠款方归集的期末余额的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额
的比例(%)
单位1代垫款169396.921年以内83.538469.85
单位2押金保证金30000.002年以上14.79
单位3押金保证金3400.002年以上1.683400.00
合计202796.92100.0011869.85
(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资1003848155.331003848155.33946778155.33946778155.33财务报表附注第110页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注对子公司投资本期增减变动上年年末余额减值准备上期末余额（账面减值准备被投资单位本期计提减（账面价值）年年末余额追加投资减少投资其他价值）期末余额值准备
河北西麦食品有限公司255506528.33255506528.33
桂林西麦营销有限公司50673206.5250673206.52
广西贺州西麦生物食品有限公司178338420.48178338420.48
江苏西麦食品有限责任公司282410000.0032000000.00314410000.00
张北西麦燕麦谷物食品有限公司50300000.0018500000.0068800000.00
南京西麦大健康科技有限公司70000000.0070000000.00
贺州西麦西一生物科技有限公司2550000.002550000.00
海南西麦国际投资有限公司20000000.0020000000.00
南京西麦真萃食品科技有限公司2550000.002550000.00
成都德赛康谷食品有限公司33000000.003000000.0036000000.00
宿迁西麦电子商务有限公司2000000.002000000.00
河北西麦健康食品有限公司2000000.002000000.00
桂林西麦百瑞吉食品有限公司1020000.001020000.00
合计946778155.3357070000.001003848155.33财务报表附注第111页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务22346861.1821108390.81
其他业务24131600.791342237.0217945422.79226854.72
合计46478461.9722450627.8317945422.79226854.72
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入40441243.8516963843.23
出售投资性房地产5361904.76
租赁收入675313.36981579.56
合计46478461.9717945422.79
本期客户合同产生的收入情况如下：
本期金额类别营业收入营业成本
业务类型：
食品制造业22346861.1821108390.81
其他业务收入18094382.67
合计40441243.8521108390.81
(五)投资收益项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益160000000.00130000000.00
交易性金融资产在持有期间的投资收益213805.00102955.00
处置交易性金融资产取得的投资收益1354607.00125996.21
债权投资持有期间取得的利息收入4767054.805944685.07
合计166335466.80136173636.28财务报表附注第112页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分4187239.27计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
2962511.60
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和
8714064.14
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2890146.54其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计12973668.47
所得税影响额3248956.96
少数股东权益影响额（税后）188013.89
合计9536697.62财务报表附注第113页桂林西麦食品股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.990.780.78扣除非经常性损益后归属于公司普通
10.380.730.73
股股东的净利润桂林西麦食品股份有限公司
二〇二六年四月十三日财务报表附注第114页
沪公网安备31011802005267号
