桂林西麦食品股份有限公司

财务报告及财务报表

（未经审计）

二○二六年半年度桂林西麦食品股份有限公司

财务报告及财务报表

（2026年01月01日至2026年6月30日止）目录页次财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12表

财务报表附注1-121桂林西麦食品股份有限公司合并资产负债表

2026年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金(一)216746924.06202987487.93结算备付金拆出资金

交易性金融资产(二)365242297.24482402327.99衍生金融资产

应收票据(三)353881.894551489.91

应收账款(四)134423137.75126219208.19

应收款项融资(五)838490.35

预付款项(六)47521941.5653077277.34

保险合同资产*

分出再保险合同资产*

其他应收款(七)2491593.922997907.43买入返售金融资产

存货(八)182303280.72273838013.32

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产(九)21088438.3676259520.58

其他流动资产(十)19710647.7630224147.14

流动资产合计989882143.261253395870.18

非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资(十一)536454392.39223567287.65其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产(十二)659850623.35680645033.97

在建工程(十三)17139313.125313885.00生产性生物资产油气资产

使用权资产(十四)5088509.554365112.03

无形资产(十五)56300826.1757522844.76

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉(十六)16258437.3116258437.31

长期待摊费用(十七)9391563.5010078403.04

递延所得税资产(十八)24176844.7026742754.24

其他非流动资产(十九)2745552.361708003.19

非流动资产合计1327406062.451026201761.19

资产总计2317288205.712279597631.37后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页桂林西麦食品股份有限公司

合并资产负债表（续）

2026年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款(二十一)146066268.6894052595.83向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据(二十二)49099391.2666110443.01

应付账款(二十三)231727679.79247366257.72预收款项

合同负债(二十四)52238431.8389660533.45卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬(二十五)26067239.5538248583.13

应交税费(二十六)25633229.4929409086.60

其他应付款(二十七)51567994.0414479847.63应付手续费及佣金持有待售负债

一年内到期的非流动负债(二十八)7704608.114816262.52

其他流动负债(二十九)6790996.1412523259.01

流动负债合计596895838.89596666868.90

非流动负债：

保险合同负债*

分出再保险合同负债*

长期借款(三十)14133494.0012458552.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债(三十一)2371870.802025226.92长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益(三十二)34739815.4436405674.08

递延所得税负债(十八)233210.88156935.20其他非流动负债

非流动负债合计51478391.1251046388.20

负债合计648374230.01647713257.10

所有者权益：

股本(三十三)312545639.00223246885.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积(三十四)600236400.27690508462.89

减：库存股(三十五)20695963.0529565661.50

其他综合收益(三十六)-145610.96-96068.40专项储备

盈余公积(三十七)113016524.17108272745.63一般风险准备

未分配利润(三十八)640556614.13617285774.71

归属于母公司所有者权益合计1645513603.561609652138.33

少数股东权益23400372.1422232235.94

所有者权益合计1668913975.701631884374.27

负债和所有者权益总计2317288205.712279597631.37后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页桂林西麦食品股份有限公司母公司资产负债表

2026年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金125527922.696192218.05

交易性金融资产342421457.69461865594.85衍生金融资产应收票据

应收账款（一）13805730.609989194.26应收款项融资

预付款项201467.29339924.97

其他应收款（二）36935.00190927.07

存货10892913.063530684.74

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产76259520.58

其他流动资产1327725.41151.32

流动资产合计494214151.74558368215.84

非流动资产：

债权投资405467534.26152719931.51其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）1003298155.331003848155.33其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产8044922.322223670.23

在建工程316513.76生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产726880.63742076.77

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产3687132.355875353.60其他非流动资产

非流动资产合计1421541138.651165409187.44

资产总计1915755290.391723777403.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页桂林西麦食品股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2026年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款11810930.622855125.69预收款项合同负债

应付职工薪酬1150512.832630382.08

应交税费415698.024418447.70

其他应付款492533974.71239167325.94持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计505911116.18249071281.41

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计505911116.18249071281.41

所有者权益：

股本312545639.00223246885.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积582699179.58664101543.74

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积110924612.60106180834.06

未分配利润403674743.03481176859.07

所有者权益合计1409844174.211474706121.87

负债和所有者权益总计1915755290.391723777403.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页桂林西麦食品股份有限公司合并利润表

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入(三十九)1402268158.771149098328.23

其中：营业收入1402268158.771149098328.23利息收入保险服务收入手续费及佣金收入

二、营业总成本1241116097.111061169392.39

其中：营业成本(三十九)784795165.76648239085.02利息支出手续费及佣金支出保险业务成本

税金及附加(四十)12523673.777951067.51

销售费用(四十一)369690107.43343136904.24

管理费用(四十二)66411509.2456298390.81

研发费用(四十三)6321721.374700525.34

财务费用(四十四)1373919.54843419.47

其中：利息费用1093104.89837745.26

利息收入792672.90622062.03

加：其他收益(四十五)4837524.002337779.88

投资收益（损失以“-”号填列）(四十六)6626018.632902466.07

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）(四十七)5117359.674610742.71

信用减值损失（损失以“-”号填列）(四十八)-461002.99-221135.81

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）(四十九)11975.14

三、营业利润（亏损以“-”号填列）177271960.9797570763.83

加：营业外收入(五十)60004.47175432.75

减：营业外支出(五十一)889209.301624221.64

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）176442756.1496121974.94

减：所得税费用(五十二)27300364.6314506860.85

五、净利润（净亏损以“-”号填列）149142391.5181615114.09

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）149142391.5181615114.09

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）148210740.8381487082.07

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）931650.68128032.02

六、其他综合收益的税后净额-60349.5742452.27

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-49542.56-129835.95

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

5．不能转损益的保险合同金融变动

6．其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-49542.56-129835.95

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额-49542.56-129835.95

7．可转损益的保险合同金融变动

8．可转损益的分出再保险合同金融变动

9．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-10807.01172288.22

七、综合收益总额149082041.9481657566.36

归属于母公司所有者的综合收益总额148161198.2781357246.12

归属于少数股东的综合收益总额920843.67300320.24

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）(五十三)0.480.26

（二）稀释每股收益（元/股）(五十三)0.480.26

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页桂林西麦食品股份有限公司母公司利润表

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入（四）49612120.0623135830.84

减：营业成本（四）38642970.369901156.52

税金及附加140042.531030237.66

销售费用955175.30630559.23

管理费用16357912.1412434890.63研发费用

财务费用-75049.66-42986.15

其中：利息费用

利息收入77557.5445690.97

加：其他收益96925.7283278.50

投资收益（损失以“-”号填列）（五）49821062.3542417048.51

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）4731867.592613368.87

信用减值损失（损失以“-”号填列）11375.25-1109.59

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）48252300.3044294559.24

加：营业外收入500.452327.55

减：营业外支出1058.1319497.10

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）48251742.6244277389.69

减：所得税费用813957.251110980.77

四、净利润（净亏损以“-”号填列）47437785.3743166408.92

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）47437785.3743166408.92

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额47437785.3743166408.92后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页桂林西麦食品股份有限公司合并现金流量表

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1465819838.831140174169.91客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到签发保险合同保费取得的现金收到分入再保险合同的现金净额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还95387.118832.83

收到其他与经营活动有关的现金(五十四)55440113.8039745763.39

经营活动现金流入小计1521355339.741179928766.13

购买商品、接受劳务支付的现金732531581.02646563770.10客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付签发保险合同赔款的现金支付分出再保险合同的现金净额保单质押贷款净增加额拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现金216796874.03189789663.73

支付的各项税费126221598.8574996365.59

支付其他与经营活动有关的现金(五十四)205220226.50199276358.90

经营活动现金流出小计1280770280.401110626158.32

经营活动产生的现金流量净额240585059.3469302607.81

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1125279681.79577605318.15

取得投资收益收到的现金6204210.785567288.55

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额77436.98107012.55处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1131561329.55583279619.25

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金35423639.3576466011.31

投资支付的现金1258636507.11583362190.97取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金(五十四)

投资活动现金流出小计1294060146.46659828202.28

投资活动产生的现金流量净额-162498816.91-76548583.03

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金247293.59

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金247293.59

取得借款收到的现金68835500.0010878500.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计69082793.5910878500.00

偿还债务支付的现金12068799.0046783411.64

分配股利、利润或偿付利息支付的现金103997210.49659192.41

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金(五十四)1683538.951073162.89

筹资活动现金流出小计117749548.4448515766.94

筹资活动产生的现金流量净额-48666754.85-37637266.94

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-956526.61541697.41

五、现金及现金等价物净增加额28462960.97-44341544.75

加：期初现金及现金等价物余额175624037.58210874485.16

六、期末现金及现金等价物余额204086998.55166532940.41后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页桂林西麦食品股份有限公司母公司现金流量表

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金51000102.4222944374.84收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金236841406.3027155541.42

经营活动现金流入小计287841508.7250099916.26

购买商品、接受劳务支付的现金43052188.6410617688.01

支付给职工以及为职工支付的现金5432074.874938787.53

支付的各项税费5552115.802068901.96

支付其他与经营活动有关的现金2914752.253933224.70

经营活动现金流出小计56951131.5621558602.20

经营活动产生的现金流量净额230890377.1628541314.06

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1114003878.26306199585.75

取得投资收益收到的现金51204210.7845339734.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

195.004615.25

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1165208284.04351543935.01

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

6606630.57

的现金

投资支付的现金1167149104.11410500500.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1173755734.68410500500.00

投资活动产生的现金流量净额-8547450.64-58956564.99

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金103005835.70支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计103005835.70

筹资活动产生的现金流量净额-103005835.70

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1386.18-189.50

五、现金及现金等价物净增加额119335704.64-30415440.43

加：期初现金及现金等价物余额6191218.0572101648.41

六、期末现金及现金等价物余额125526922.6941686207.98后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页桂林西麦食品股份有限公司合并所有者权益变动表

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权其他权益工具其他综合收专项储一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他益备险准备

一、上年年末余额223246885.00690508462.8929565661.50-96068.40108272745.63617285774.711609652138.3322232235.941631884374.27

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额223246885.00690508462.8929565661.50-96068.40108272745.63617285774.711609652138.3322232235.941631884374.27三、本期增减变动金额（减少以“-”号填

89298754.00-90272062.62-8869698.45-49542.564743778.5423270839.4235861465.231168136.2037029601.43

列）

（一）综合收益总额-49542.56148210740.83148161198.27920843.67149082041.94

（二）所有者投入和减少资本-973308.62-8869698.457896389.83247292.538143682.36

1．所有者投入的普通股-8869698.45-8869698.45

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额7896389.837896389.837896389.83

4．其他247292.53247292.53

-124939901.4

（三）利润分配4743778.54-120196122.87-120196122.87

1．提取盈余公积4743778.54-4743778.54

2．提取一般风险准备

3-120196122.8．对所有者（或股东）的分配-120196122.87-120196122.87

7

4．其他

（四）所有者权益内部结转89298754.00-89298754.00

1．资本公积转增资本（或股本）89298754.00-89298754.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收

益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额312545639.00600236400.2720695963.05-145610.96113016524.17640556614.131645513603.5623400372.141668913975.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页桂林西麦食品股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权其他权益工具其他综合收专项储一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他益备险准备

一、上年年末余额223246885.00674650353.6329565661.50-816173.8691940015.29555132667.611514588086.1717407163.431531995249.60

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额223246885.00674650353.6329565661.50-816173.8691940015.29555132667.611514588086.1717407163.431531995249.60

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4314953.52686337.914316640.89-16057457.96-6739525.64490265.44-6249260.20

（一）综合收益总额686337.9181487082.0782173419.98300320.2482473740.22

（二）所有者投入和减少资本4314953.524314953.52189945.204504898.72

1．所有者投入的普通股189945.20189945.20

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额4314953.524314953.524314953.52

4．其他

（三）利润分配4316640.89-97544540.03-93227899.14-93227899.14

1．提取盈余公积4316640.89-4316640.89

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-93227899.14-93227899.14-93227899.14

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额223246885.00678965307.1529565661.50-129835.9596256656.18539075209.651507848560.5317897428.871525745989.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页桂林西麦食品股份有限公司母公司所有者权益变动表

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具其他综

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他合收益

一、上年年末余额223246885.00664101543.74106180834.06481176859.071474706121.87

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额223246885.00664101543.74106180834.06481176859.071474706121.87

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）89298754.00-81402364.164743778.54-77502116.04-64861947.66

（一）综合收益总额47437785.3747437785.37

（二）所有者投入和减少资本7896389.847896389.84

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额7896389.847896389.84

4．其他

（三）利润分配4743778.54-124939901.41-120196122.87

1．提取盈余公积4743778.54-4743778.54

2．对所有者（或股东）的分配-120196122.87-120196122.87

3．其他

（四）所有者权益内部结转89298754.00-89298754.00

1．资本公积转增资本（或股本）89298754.00-89298754.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额312545639.00582699179.58110924612.60403674743.031409844174.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页桂林西麦食品股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2026年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他收益

一、上年年末余额223246885.00677809095.9829565661.5089848103.72427410185.201388748608.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额223246885.00677809095.9829565661.5089848103.72427410185.201388748608.40

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4314953.524316640.89-54378131.11-45746536.70

（一）综合收益总额43166408.9243166408.92

（二）所有者投入和减少资本4314953.524314953.52

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额4314953.524314953.52

4．其他

（三）利润分配4316640.89-97544540.03-93227899.14

1．提取盈余公积4316640.89-4316640.89

2．对所有者（或股东）的分配-93227899.14-93227899.14

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额223246885.00682124049.5029565661.5094164744.61373032054.091343002071.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

桂林西麦食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为2001年5月28日设立的桂林西麦生物技术开发有限公司。公司以2017年3月31日为基准日，

整体改制为股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：914503007276711206。

2019年6月在深圳证券交易所上市。所属行业为食品制造业。

截至2026年6月30日，本公司累计发行股本总数31254.5639万股，注册资本为

31254.5639万元，注册地：桂林市高新技术开发区九号小区，总部地址：桂林市高

新技术开发区九号小区。

本公司的经营范围为：食品生产；饮料生产；食品销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；企业管理；信息技术咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司的实际控制人为谢庆奎、胡日红、XIE LILING、谢金菱、JI LI。

本财务报表业经公司董事会于2026年8月19日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

公司在编制和披露本财务报表时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两方面判断披露事项的重要性。

财务报表附注第1页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十四）固定资产”、“三、（十五）在建工程”、“三、（十七）无形资产”、“三、（十九）长期待摊费用”、“三、（二十四）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2026年6月30日的合并及母公司财务状况以及2026年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，西麦国际（香港）有限公司的记账本位币为港币，SEAMILDINTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY LTD的记账本位币为澳元。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

财务报表附注第2页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，财务报表附注第3页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日月初汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用报告期平均即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

财务报表附注第5页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

按照上述条件，本公司无指定的这类金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第6页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第7页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第8页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

财务报表附注第9页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款和由

《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的除外），企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来

12个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

财务报表附注第10页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注项目组合类别确定依据

应收账款、合同资产、其他账龄组合账龄计算方法：先进先出法

应收款、长期应收款低风险组合子公司偿债能力

应收票据、应收款项融资承兑人信用风险组合信用风险评级

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金财务报表附注第11页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第12页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，财务报表附注第13页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综财务报表附注第14页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

财务报表附注第15页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5~1059.50~19.00

运输设备年限平均法4523.75

办公设备及其他年限平均法3~5519.00~31.67

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点建筑安装工程工程验收合格；验收报告设备安装工程安装调试后完成；验收报告

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

财务报表附注第16页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

财务报表附注第17页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权50年直线法0%土地使用年限

软件使用权2-10年直线法0%预计使用年限

专利权9-10年直线法0%专利权有效期

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

报告期内，公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

（1）从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以

及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；（2）研

发过程领用的物料；（3）用于研发活动的资产折旧等摊销费用；（4）与研究

开发活动相关的其他费用，包括差旅费、办公费等。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

财务报表附注第18页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

财务报表附注第19页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括装修费、货架费、仓库改造等。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：在受益期内平均摊销。

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

财务报表附注第20页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

财务报表附注第21页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公财务报表附注第22页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十四)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，企业可以不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

财务报表附注第23页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

产品销售收入

销售部门根据客户订单在业务系统发出销货申请，由仓库办理出库手续，运输公司办理货物的承运。两种销售模式下的收入确认原则如下：

经销模式：公司按客户的要求将商品交付客户，取得客户的签收回单后，与商品所有权相关的主要风险和报酬已经转移给购货方并取得收款权利，以此作为销售收入确认的时点。

直营模式：公司按客户的要求将商品交付客户，并在约定时间双方对账，取得客户对账无异议的确认函后（包括大型卖场和连锁超市等网上对账），与商品所有权相关的主要风险和报酬已经转移给购货方并取得收款权利，财务部以此作为销售收入确认的时点；以天猫官方旗舰店等线上平台销售的，公司按照终端客户收到货物并确认时确认收入实现。

(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

财务报表附注第24页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据相关文件规定，资金补助对象为具体资产的，判定为与资产相关的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据相关文件规定，资金补助无具体资产对象的，判定为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：根据申请文件，是否最终形成资产。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

财务报表附注第25页桂林西麦食品股份有限公司

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3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

财务报表附注第26页桂林西麦食品股份有限公司

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*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使财务报表附注第27页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

财务报表附注第28页桂林西麦食品股份有限公司

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当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

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（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

财务报表附注第30页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

(二十九)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接

归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务财务报表附注第31页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营

企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收款项、债权投资占合并净资产≥1%

重要的在建工程项目占合并净资产≥1%

账龄超过一年或逾期的重要应付账款、其他应付款项占合并净资产≥1%

重要的非全资子公司占合并净资产≥1%财务报表附注第32页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第19号》财政部于2025年12月19日发布了《企业会计准则解释第19号》（财会〔2025〕

32号，以下简称“解释第19号”），该解释自2026年1月1日起施行。

*关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理

解释第19号规定，在非同一控制下企业合并中，出售方与购买方可能作出合同约定，针对被购买方某些或有事项，或者特定资产或负债的某些不确定性结果，出售方给予购买方补偿，购买方因此获得补偿性资产。

购买方在其合并财务报表中确认被补偿项目的同时，应当确认补偿性资产，以与被补偿项目相同的基础计量，并需考虑管理层对其可收回性的估计，将预期无法收回的金额从补偿性资产入账价值中扣除。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照与被补偿项目相同的基础并考虑合同对补偿金额的限制，对补偿性资产进行后续计量；被补偿项目账面价值发生变动的，相应调整补偿性资产的账面价值，并计入投资收益。对于未以公允价值进行后续计量的补偿性资产，还应单独再考虑管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。购买方收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价款等与补偿性资产账面价值之间存在差额的，应当计入投资收益。

购买方在其个别财务报表中应当在符合或有资产确认为资产的条件（即企业基本确定能够收到且其金额能够可靠计量）时，确认补偿性资产，同时冲减长期股权投资的初始投资成本。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，同时考虑合同对补偿金额的限制和管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。

企业在首次执行时，对于施行日存在的补偿性资产，应当进行追溯调整；对于施行日前已经收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产权利的，不再进行追溯调整。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。

*关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理

解释第19号规定，企业处置原通过同一控制下企业合并取得的子公司并丧失

控制权时，无论交易对手方是企业的关联方还是非关联方，原合并日因长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值差额调整的资本公积，在个别财财务报表附注第33页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注务报表和合并财务报表中不得转出至当期损益或留存收益。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。

*关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认解释第19号规定，企业采用电子支付系统以现金结算一项金融负债（或其一部分）的，仅当企业已启动付款指令并同时满足下列条件时，可选择在结算日之前将其终止确认：1.企业没有实际能力撤回、停止或取消付款指令；2.企

业没有实际能力支取因付款指令而将用于结算的现金；3.与电子支付系统相关

的结算风险不重大。例如，电子支付系统是按照标准管理流程完成付款指令，且从满足前述两项条件至向交易对手交付现金之间的时间间隔很短。如果付款指令的执行取决于企业在结算日能否交付现金，则与电子支付系统相关的结算风险不可视为不重大。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。

*关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露

解释第19号规定，企业在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排一致时，可能需考虑利息的不同构成要素。利息的评估应当聚焦于企业基于什么获得了补偿，而非获得补偿的金额，尽管后者可能表明企业获得了对除基本借贷风险和成本以外的其他要素的补偿。如果合同现金流量与非基本借贷风险或成本的变量（如权益工具的价值或商品的价格）挂钩，或者合同现金流量代表债务人收入或利润的一部分，则该合同现金流量与基本借贷安排不一致。

或有特征引起的合同现金流量在合同现金流量变动（不管现金流量变动可能性的大小）前后均与基本借贷安排一致的，企业仍需评估或有事项的性质。

如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动直接相关，且合同现金流量的变动方向与基本借贷风险和成本的变动方向相同，则相关金融资产产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动不直接相关（如利率随企业达到合同约定的碳减排量而下调约定基点的贷款），则仅当在所有可能的合同情景下，其合同现金流量与具有相同合同条款、但不包含该或有特征的金融工具所产生的合同现金流量不存在显著差异时，相关金融资产产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年1月1日留财务报表附注第34页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。

*关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露

解释第19号规定，企业应当至少按类别披露指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的权益工具投资在报告期末的公允价值，以及其在报告期内的公允价值变动，可根据重要性原则并结合企业的实际情况按项目等作进一步披露。其中，与报告期内终止确认的投资有关的变动额和与报告期末持有的投资有关的变动额应当分别披露。企业还应披露与报告期内终止确认的投资有关的计入权益的累计利得或损失的转出情况。

本公司按照该要求披露其他权益工具投资的相关信息，执行该解释规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第20号》财政部于2026年6月17日发布了《企业会计准则解释第20号》（财会〔2026〕

7号，以下简称“解释第20号”），该解释自公布之日起施行。

*关于金融资产合同现金流量特征的评估

解释第20号规定了“具有无追索权特征的金融资产”和“合同挂钩工具”是否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征的特别分类要求。

对于某项金融资产，当企业收取现金流量的最终合同权利仅限于特定资产的现金流量时，该金融资产具有无追索权特征，此时企业面临的主要风险取决于特定资产的业绩而非债务人的信用风险。对于具有无追索权特征的金融资产，企业在确定其是否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征（以下简称本金加利息的合同现金流量特征）时，应当评估特定基础资产或其现金流量与该金融资产的合同现金流量之间的联系（即穿透），并考虑该联系如何受债务人发行的次级债务或权益工具等其他合同安排的影响。如果金融资产的合同条款产生了其他现金流量或以一种与代表本金和利息的支付不一致的方式限制了现金流量，则该金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征。基础资产是金融资产还是非金融资产不影响前述合同现金流量特征的评估。

在某些具有无追索权特征的交易中，发行人可能利用多个合同挂钩工具（即多个分级）来确定向金融资产持有人付款的顺序，每一分级均有其优先劣后顺序，该顺序明确了发行人将金融工具基础池产生的现金流量分配至该分级的次序，即形成“瀑布支付结构”。这种通过“瀑布支付结构”建立的向不财务报表附注第35页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

同分级持有人付款的优先顺序，引发了信用风险集中，并导致基础资产的现金短缺在不同分级持有人之间不成比例的分配；对于某一分级持有人，仅当发行人取得足够的现金流量以满足更优先级的支付时，其才有权取得对本金和利息的支付。在前述类型的交易中，各分级持有人应当适用合同挂钩工具的分类要求，而不适用具有无追索权特征的金融资产的分类要求。合同挂钩工具符合本金加利息的合同现金流量特征的条件之一，是其基础资产必须包含一项或多项符合本金加利息的合同现金流量特征的工具。前述基础资产可以包含不适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》分类要求，但其合同现金流量等同于仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支

付的金融工具（如某些租赁应收款）。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。

*关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露

解释第20号规定，一种货币可兑换为另一种货币，是指企业能够在一定时间范围内通过可在兑换交易中产生可强制执行权利和义务的某一市场或兑换机制将该货币兑换为另一种货币。企业应当在计量日基于特定目的评估一种货币是否可兑换为另一种货币。如果企业在计量日基于特定目的只能取得金额不重大的另一种货币，则该货币不可兑换为另一种货币。即使另一种货币可以反向兑换为该货币，企业仍可能认定该货币不可兑换为另一种货币。

当一种货币不可兑换为另一种货币时，企业应当对计量日的即期汇率进行估计，使其能够如实反映在当前主要经济状况下市场参与者在计量日进行的有序兑换交易所采用的汇率。

企业在首次执行时，无需调整前期比较财务报表数据，并按以下规定进行衔接处理：

i）企业采用记账本位币报告外币交易并确定相关外币与其记账本位币缺乏可

兑换性的，应当采用首次执行日的估计即期汇率对受影响的外币货币性项目和按外币公允价值计量的非货币性项目进行折算，首次执行本解释规定的影响调整期初留存收益。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。

ii）企业采用的列报货币不同于其记账本位币或企业折算境外经营的财务状况

和经营成果时，认定企业的记账本位币或该境外经营的记账本位币与企业的列报货币之间缺乏可兑换性的，应当采用首次执行日的估计即期汇率对受影响的资产、负债进行折算；如企业的记账本位币处于恶性通货膨胀状态，还应采用首次执行日的估计即期汇率对受影响的权益项目进行折算。首次执行财务报表附注第36页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注本解释规定的影响应当作为对报表折算差额累积金额（作为单独项目计入权益）的调整进行处理。本公司执行该规定对公司财务报表无影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司无重要的会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

5%

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

6%

增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，

9%

差额部分为应交增值税

13%

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

0%

澳大利亚商品和服务税(GST) 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，

10%

差额部分为应交消费税

5%

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴

7%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%

8.25%

企业所得税按应纳税所得额计缴

25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

西麦国际（香港）有限公司8.25%

(二)税收优惠

1、根据《企业所得税法》第27条和《企业所得税法实施条例》第86条的规定，子

公司河北西麦食品有限公司、江苏西麦食品有限责任公司、广西贺州西麦生物食品有限公司本年度享受该企业所得税税收优惠政策。

2、根据《关于<中华人民共和国政府和澳大利亚政府自由贸易协定>实施相关事宜的公告》（海关总署公告2015年第61号），自2015年12月20日起，子公司河北西麦食品有限公司、广西贺州西麦生物食品有限公司和江苏西麦食品有限责任公司申报财务报表附注第37页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注进口的澳大利亚原产燕麦享受协定约定的关税零税率。

3、根据澳大利亚税务局（ATO）发布的《出口货物和服务免税指南》有关规定，出

口至澳大利亚境外的商品免征增值税（Goods and Services Tax GST）。公司子公司SEAMILD INTERNATIONAL(AUSTRALIA) PTY LTD适用澳大利亚出口免税政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金63646.6913507.89

银行存款187169945.16171611238.57

其他货币资金29513332.2131362741.47

合计216746924.06202987487.93

其中：存放在境外的款项总额9843936.769762263.56

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产365242297.24482402327.99

其中：债务工具投资350057664.99461600807.01

权益工具投资15184632.2520801520.98衍生金融资产

合计365242297.24482402327.99

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票353881.894551489.91财务公司承兑汇票商业承兑汇票

合计353881.894551489.91财务报表附注第38页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

353881.89100.00353881.894551489.91100.004551489.91

提坏账准备

其中：

承兑人信用风险组合353881.89100.00353881.894551489.91100.004551489.91

合计353881.89100.00353881.894551489.91100.004551489.91财务报表附注第39页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：承兑人信用风险组合期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

承兑人信用风险组合353881.89

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

报告期末，公司的应收票据均为银行承兑汇票，预计不存在重大信用风险，未计提减值准备。

4、期末公司已质押的应收票据

期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

6、本期实际核销的应收票据情况

本期无实际核销的应收票据。

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

3个月以内（含3个月）119525052.72121725552.29

4-12个月（含12个月）15606383.844436654.88

1至2年（含2年）90025.47348542.22

2年以上3146951.992973696.54

小计138368414.02129484445.93

减：坏账准备3945276.273265237.74

合计134423137.75126219208.19财务报表附注第40页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

1130533.390.821130533.39100.001130533.390.871130533.39100.00

准备按信用风险特征

组合计提坏账准137237880.6399.182814742.882.05134423137.75128353912.5499.132134704.351.66126219208.19备

其中：

账龄组合137237880.6399.182814742.882.05134423137.75128353912.5499.132134704.351.66126219208.19

合计138368414.02100.003945276.27134423137.75129484445.93100.003265237.74126219208.19财务报表附注第41页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

报告期末，公司无重要的按单项计提坏账准备的应收账款。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

3个月以内（含3个月）119525052.72

4-12个月（含12个月）15606383.84780319.195.00

1至2年（含2年）90025.4718005.0920.00

2年以上2016418.602016418.60100.00

合计137237880.632814742.88

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核其他变期末余额额计提回销动按单项计提

1130533.391130533.39

坏账准备账龄分析法

2134704.35680038.532814742.88

组合

合计3265237.74680038.533945276.27

4、本期实际核销的应收账款情况

本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额末余额额计数的比例准备期末余

(%)额

单位121315616.6621315616.6615.40

单位28794304.608794304.606.36

单位38102998.298102998.295.86

单位47431213.627431213.625.37财务报表附注第42页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额末余额额计数的比例准备期末余

(%)额

单位56518447.006518447.004.71

合计52162580.1752162580.1737.70

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票838490.35

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综上年年末余本期终止确其他项目本期新增期末余额合收益中确认额认变动的损失准备银行承

838490.35327000.001165490.35

兑汇票

3、期末公司已质押的应收款项融资

期末公司无已质押的应收款项融资。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

5、应收款项融资减值准备

报告期末，公司的应收款项融资均为信用等级较高的大型商业银行或上市股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，预计不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，无需计提减值准备的情形。

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

财务报表附注第43页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）44655855.3993.9750433135.9795.02

1至2年（含2年）2060985.594.342336688.894.40

2至3年（含3年）557054.801.17167656.410.32

3年以上248045.780.52139796.070.26

合计47521941.56100.0053077277.34100.00

报告期末，公司无账龄超过一年的重要预付款项。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

单位111004518.0223.16

单位27873605.6616.57

单位33939000.008.29

单位42062361.994.34

单位51481747.783.12

合计26361233.4555.48

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项2491593.922997907.43

合计2491593.922997907.43其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1807864.531979333.84

1-2年（含2年）967653.281396925.36

2年以上2085965.292228836.95

小计4861483.105605096.15财务报表附注第44页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

减：坏账准备2369889.182607188.72

合计2491593.922997907.43财务报表附注第45页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征

组合计提坏账准4861483.10100.002369889.1848.752491593.925605096.15100.002607188.7246.512997907.43备

其中：

账龄组合4861483.10100.002369889.1848.752491593.925605096.15100.002607188.7246.512997907.43

合计4861483.10100.002369889.182491593.925605096.15100.002607188.722997907.43财务报表附注第46页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1807864.5390393.235.00

1-2年（含2年）967653.28193530.6620.00

2年以上2085965.292085965.29100.00

合计4861483.102369889.18

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计

期信用损失(未

期信用损失(已发生信用

发生信用减值)

减值)

上年年末余额2607188.722607188.72上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回237299.54237299.54本期转销本期核销其他变动

期末余额2369889.182369889.18

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或期末余额额计提其他变动回核销按单项计提财务报表附注第47页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或期末余额额计提其他变动回核销坏账准备

账龄组合2607188.72237299.542369889.18

合计2607188.72237299.542369889.18

（5）本期实际核销的其他应收款项情况本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金及保证金4423803.015023703.92

往来及代垫款387504.90532189.82

备用金50175.1949202.41

合计4861483.105605096.15

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)

1年以内（含1年）

单位1押金保证金617500.00&1-2年（含2年）12.70369625.00

&2年以上

1年以内（含1年）

单位2押金保证金402999.20&1-2年（含2年）8.29258599.96

&2年以上

单位3押金保证金361946.902年以上7.45361946.90

1年以内（含1年）

单位4押金保证金359856.79&1-2年（含2年）7.4056178.59

&2年以上

单位5押金保证金323608.001年以内（含1年）6.6616180.40财务报表附注第48页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)

合计2065910.8942.501062530.85财务报表附注第49页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(八)存货存货分类期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料85192205.3485192205.34109006582.83109006582.83

库存商品64937885.9464937885.94107598931.40107598931.40

发出商品27109378.6627109378.6650858290.3750858290.37

周转材料5063810.785063810.786374208.726374208.72

合计182303280.72182303280.72273838013.32273838013.32财务报表附注第50页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的债权投资21088438.3676259520.58

(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额11070026.5022375751.00

预缴税金8640621.267848396.14

合计19710647.7630224147.14

(十一)债权投资

1、债权投资情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备定期存

557542830.75557542830.75299826808.23299826808.23

款

小计557542830.75557542830.75299826808.23299826808.23

减：一年

内到期21088438.3621088438.3676259520.5876259520.58部分

合计536454392.39536454392.39223567287.65223567287.65财务报表附注第51页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、期末重要的债权投资

期末余额上年年末余额项目票面利票面利面值实际利率到期日逾期本金面值实际利率到期日逾期本金率率

浦发银行桂林分行营业部20000000.002.60%2.60%2027/5/2720000000.002.60%2.60%2027/5/27

浦发银行桂林分行营业部100000000.002.15%2.15%2027/12/25100000000.002.15%2.15%2027/12/25

兴业银行桂林高新支行30000000.001.75%1.75%2028/3/16

兴业银行桂林高新支行50000000.001.75%1.75%2028/5/2340000000.001.75%1.75%2028/5/23

浦发银行桂林分行营业部50000000.001.75%1.75%2028/12/2540000000.001.75%1.75%2028/12/25江苏银行宿迁经济开发区

50000000.001.80%1.80%2029/1/12

科技支行

浦发银行桂林分行营业部30000000.001.75%1.75%2029/1/30

浦发银行桂林分行营业部30000000.001.75%1.75%2029/2/3

兴业银行桂林高新支行30000000.001.75%1.75%2029/3/6

兴业银行桂林高新支行20000000.001.75%1.75%2029/3/10

浦发银行桂林分行营业部40000000.001.75%1.75%2029/3/16

浦发银行桂林分行营业部50000000.001.75%1.75%2029/3/24

浦发银行桂林分行营业部20000000.001.75%1.75%2029/4/23

浦发银行桂林分行营业部20000000.001.75%1.75%2029/6/23

浦发银行桂林分行营业部50000000.003.25%3.25%2026/3/23

兴业银行股份有限公司南20000000.003.10%3.10%2026/3/6财务报表附注第52页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目票面利票面利面值实际利率到期日逾期本金面值实际利率到期日逾期本金率率宁分行

合计540000000.00270000000.00财务报表附注第53页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

3、债权投资减值准备

公司的债权投资系银行大额定期存单，减值风险较小，无需计提减值准备的情形。

4、本期实际核销的债权投资情况

本期无实际核销的债权投资情况。

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产659834114.63680645033.97

固定资产清理16508.72

合计659850623.35680645033.97财务报表附注第54页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额612469709.34302341737.1614453619.1631119418.32960384483.98

（2）本期增加金额6484958.721999819.227336.28620295.279112409.49

—购置6240000.001999819.227336.28620295.278867450.77

—在建工程转入244958.72244958.72

（3）本期减少金额1068420.0159487.18314436.741442343.93

—处置或报废1068420.0159487.18314436.741442343.93

（4）期末余额618954668.06303273136.3714401468.2631425276.85968054549.54

2．累计折旧

（1）上年年末余额141835895.96107852577.779557050.5520493925.73279739450.01

（2）本期增加金额13428455.8112872808.48972005.192589338.9229862608.40

—计提13428455.8112872808.48972005.192589338.9229862608.40

（3）本期减少金额1025414.3656512.82299696.321381623.50

—处置或报废1025414.3656512.82299696.321381623.50

（4）期末余额155264351.77119699971.8910472542.9222783568.33308220434.91

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提财务报表附注第55页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值463690316.29183573164.483928925.348641708.52659834114.63

（2）上年年末账面价值470633813.38194489159.394896568.6110625492.59680645033.97财务报表附注第56页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

报告期末公司不存在未办妥产权证书的固定资产情况。

4、固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

机器设备6676.33

电子设备及其他9832.39

合计16508.72

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程17139313.1217139313.125313885.005313885.00工程物资

合计17139313.1217139313.125313885.005313885.00

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

建筑安装工程17139313.1217139313.125313885.005313885.00设备安装工程

合计17139313.1217139313.125313885.005313885.00

3、重要的在建工程项目本期变动情况

报告期末，公司不存在重要的在建工程项目本期变动情况。

财务报表附注第57页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(十四)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物

1．账面原值

（1）上年年末余额9110008.05

（2）本期增加金额1630602.86

—新增租赁1630602.86

—企业合并增加

—重估调整

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额10740610.91

2．累计折旧

（1）上年年末余额4744896.02

（2）本期增加金额907205.34

—计提907205.34

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额5652101.36

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值5088509.55

（2）上年年末账面价值4365112.03财务报表附注第58页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件使用权专利权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额64073246.817544587.6877112.0071694946.49

（2）本期增加金额

—购置

—在建工程转入

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额64073246.817544587.6877112.0071694946.49

2．累计摊销

（1）上年年末余额8748762.745405896.9517442.0414172101.73

（2）本期增加金额643409.16573852.514756.921222018.59

—计提643409.16573852.514756.921222018.59

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额9392171.905979749.4622198.9615394120.32

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值54681074.911564838.2254913.0456300826.17

（2）上年年末账面价值55324484.072138690.7359669.9657522844.76

期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0%。

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

截至2026年6月30日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。

财务报表附注第59页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(十六)商誉

1、商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或上年年末余额企业合并形成期末余额形成商誉的事项其他处置其他的账面原值成都德赛康谷食品

16258437.3116258437.31

有限公司

小计16258437.3116258437.31减值准备成都德赛康谷食品有限公司小计

账面价值16258437.3116258437.31

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据组合的构成及依据一致商誉所在的资产组可成都德赛康谷食品有以带来独立的现金相关资产属于该组合是

限公司流，可以将其认定为一个独立的资产组财务报表附注第60页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期的关键预测期内的关键参预测期的预测期内的关键参数参数（增长率、稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额数（增长率、利润年限的确定依据利润率、折现的确定依据

率等）

率等）增长率和利润率根

增长率和利润率根据据宏观经济形势、行

历史经验及对市场发业发展趋势、企业经预测期增长率稳定期增长率

展的预测确定；营规划、历史年度经

成都德赛康谷15%-20%，利润率0，利润率

45240893.4450000000.005折现率以资产组对应营情况确定；

食品有限公司1.16%-7.86%折现7.67%折现率的加权平均资本成本折现率以资产组对

率11.59%11.59%为基础，采用迭代方法应的加权平均资本推算确定成本为基础，采用迭代方法推算确定

说明：公司的商誉已于购买日分摊至上述成都德赛康谷食品有限公司资产组。本报告期，商誉分摊未发生变化，公司在进行减值测试时，采用预计未来现金流量的现值确定其可收回金额，可收回金额高于账面价值，未计提减值准备。

财务报表附注第61页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(十七)长期待摊费用其他减少金项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额额

装修费7012872.82539800.161035565.076517107.91

货架费2604338.14338588.272265749.87

仓库改造461192.08229203.5481689.90608705.72

合计10078403.04769003.701455843.249391563.50

(十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

递延收益34739815.448684953.8936405674.089101418.52可用以后年度税前

27710868.176692475.2427731763.736775739.02

利润弥补的亏损股份支付所产生的

13669954.463417488.6223511416.405877854.10

暂时性差异内部交易抵销产生

14745719.893686429.9714104728.583526182.15

的暂时性差异

资产减值损失6315165.451578281.665872426.461468106.65

租赁负债3854245.40963561.353713263.20928315.80交易性金融资产公

1068870.31267217.58

允价值变动

合计102104639.1225290408.31111339272.4527677616.24

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债交易性金融资产公

940380.21233211.88674882.07164715.78

允价值变动

非同一控制企业合80255.4531185.22111213.6727803.41财务报表附注第62页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债并资产评估增值

使用权资产4329509.551082377.393597112.03899278.01

合计5350145.211346774.494383207.771091797.20

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末递延所得税资抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产产和负债互抵税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额金额额额

递延所得税资产1113563.6124176844.70934862.0026742754.24

递延所得税负债1113563.61233210.88934862.00156935.20

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可用以后年度税前利润弥补的亏损123038.76952252.16

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2027年

2028年

2029年705674.56

2030年118637.40

2031年

无限期可弥补123038.76127940.20香港子公司可无期限弥补

合计123038.76952252.16

其他说明：公司子公司西麦国际（香港）有限公司累计亏损123038.76元，按照香港相关法律法规规定，可无限期结转抵扣未来盈利。

(十九)其他非流动资产项目期末余额上年年末余额财务报表附注第63页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资

2745552.362745552.361708003.191708003.19

产采购款财务报表附注第64页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(二十)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目受限类账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限情况型

银行承兑汇票保证金、远期结

银行承兑汇票保证金、保函

货币售汇保证金、保函保证金、工

12659925.5112659925.51保证金保证金、工程质量保证金和27363450.3527363450.35保证金

资金程质量保证金、未使用贷款资

ETC保证金等

金和 ETC保证金等无形

5229.003750.04质押质押借款5229.004066.96质押质押借款

资产

合计12665154.5112663675.5527368679.3527367517.31财务报表附注第65页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(二十一)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

保证借款118000000.0076000000.00

银行承兑汇票贴现20000000.0010000000.00

质押借款4000000.004000000.00

质押加保证借款4000000.004000000.00

应付利息66268.6852595.83

合计146066268.6894052595.83

2、已逾期未偿还的短期借款

报告期末，公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

(二十二)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票49099391.2666110443.01

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

(二十三)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料商品服务采购货款106002452.83133924187.48

应付费用款114220046.5489780199.39

应付固定资产无形资产采购款11505180.4223661870.85

合计231727679.79247366257.72

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

报告期末公司无账龄超过一年或逾期的重要应付账款。

(二十四)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收或应收合同对价52238431.8389660533.45财务报表附注第66页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、账龄超过一年的重要合同负债

报告期末公司无账龄超过一年的重要合同负债。

3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

预收或应收合同对价-89660533.45年初合同负债在本期转入营业收入的金额本期因收到现金而增加的金额（不包含本预收或应收合同对价52238431.83期已确认为收入的金额）

合计-37422101.62

(二十五)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬38248583.13192875244.21205058272.7326065554.61

离职后福利-

11679616.3511677931.411684.94

设定提存计划

辞退福利58849.5558849.55

合计38248583.13204613710.11216795053.6926067239.55

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、

37481926.11180140683.12192329783.3525292825.88

津贴和补贴

（2）职工福利费714362.804849026.404846233.41717155.79

（3）社会保险费5567667.195567667.19

其中：医疗保险费5034466.545034466.54

工伤保险费325114.14325114.14

生育保险费208086.51208086.51

（4）住房公积金2107008.682107008.68

（5）工会经费和职

52294.22210858.82207580.1055572.94

工教育经费

合计38248583.13192875244.21205058272.7326065554.61财务报表附注第67页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险11293562.3811291877.441684.94

失业保险费386053.97386053.97

合计11679616.3511677931.411684.94

(二十六)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税13004484.878935493.18

企业所得税10288425.0518030098.81

城市维护建设税572849.67554327.80

房产税498012.82497079.23

印花税406626.71524001.88

个人所得税348979.82350800.17

教育费附加260692.59261285.88

地方教育费附加173795.06174190.59

土地使用税76017.1676017.15

环境保护税3345.745791.91

合计25633229.4929409086.60

(二十七)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利17190287.17

其他应付款项34377706.8714479847.63

合计51567994.0414479847.63

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利17190287.17

合计17190287.17财务报表附注第68页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金保证金9772093.459526503.33

应付股权转让款3000000.003000000.00

资金往来款20690183.111049408.94

预提费用款915430.31903935.36

合计34377706.8714479847.63

（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项报告期末无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款6222233.513128226.24

一年内到期的租赁负债1482374.601688036.28

合计7704608.114816262.52

(二十九)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额6790996.1411655869.29

票据背书未终止确认的负债867389.72

合计6790996.1412523259.01

(三十)长期借款项目期末余额上年年末余额

保证借款20339891.0015573190.00

应付利息15836.5113588.24

减：一年内到期的长期借款6222233.513128226.24

合计14133494.0012458552.00

(三十一)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额3854245.403713263.20财务报表附注第69页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

其中：未确认融资费用-271355.82-255144.67

减：一年内到期的租赁负债1482374.601688036.28

合计2371870.802025226.92

(三十二)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关

36398917.971664258.6434734659.33政府补助

政府补助与收益相关

6756.111600.005156.11政府补助

政府补助

合计36405674.081665858.6434739815.44

(三十三)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行期末余额送股公积金转股其他小计新股股份

223246885.0089298754.0089298754.00312545639.00

总额

(三十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）674650353.6398168452.45576481901.18

其他资本公积15858109.267896389.8323754499.09

合计690508462.897896389.8398168452.45600236400.27

说明：1、资本溢价本期减少98168452.45元，其中：（1）89298754.00元系本期实施分红以资本公积金向全体股东每10股转增4股所致；（2）8869698.45元系本期解

禁员工持股计划925092股，解锁库存股账面金额8869698.45元。

2、其他资本公积本期增加7896389.83元，其中（1）9785715.20元系因实施员工

持股计划本年计提股份支付所致，（2）公司员工持股计划第一批股票解禁，授予日股权公允价值变动形成可抵扣暂时性差异，计提递延所得税资产，对应冲减其他资本公积1889325.37元。

财务报表附注第70页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(三十五)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或

者股权激励而收购29565661.508869698.4520695963.05的本公司股份

合计29565661.508869698.4520695963.05

说明：库存股本期减少8869698.45元，系员工持股计划第一批股票解禁925092股，解锁库存股账面金额。

财务报表附注第71页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(三十六)其他综合收益本期金额

本期所得减：前期计入税后归属减：其他综合

项目上年年末余额减：所得税后归属期末余额税前发生其他综合收益于少数股收益当期转入税费用于母公司额当期转入损益东留存收益

1．不能重分类进损益的其他综合收

益

2．将重分类进损益的其他综合收益-96068.40-60349.57-49542.56-10807.01-145610.96

外币财务报表折算差额-96068.40-60349.57-49542.56-10807.01-145610.96

其他综合收益合计-96068.40-60349.57-49542.56-10807.01-145610.96财务报表附注第72页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(三十七)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积107825740.144743778.54112569518.68

任意盈余公积447005.49447005.49储备基金企业发展基金

合计108272745.634743778.54113016524.17

说明：按照母公司本半年度净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十八)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润617285774.71555132667.61

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润617285774.71555132667.61

加：本期归属于母公司所有者的净利润148210740.83171713736.58

减：提取法定盈余公积4743778.5416332730.34

应付普通股股利120196122.8793227899.14

期末未分配利润640556614.13617285774.71

(三十九)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1363410105.12757411437.341109569036.31617905601.42

其他业务38858053.6527383728.4239529291.9230333483.60

合计1402268158.77784795165.761149098328.23648239085.02

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1401889262.561143280434.81

出售投资性房地产5361904.76

租赁收入378896.21455988.66

合计1402268158.771149098328.23财务报表附注第73页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

食品制造业1363526643.28721870045.26

其他业务收入38362619.2827336894.54

合计1401889262.56749206939.80

(四十)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税4587161.012259085.66

房产税2807954.491726301.72

教育费附加2189759.461091823.91

地方教育费附加1459839.69727882.59

印花税990561.20767728.99

土地使用税476062.09484976.08

环境保护税9095.838607.57

车船使用税3240.003720.00

土地增值税880940.99

合计12523673.777951067.51

(四十一)销售费用项目本期金额上期金额

宣传推广费234016931.73229848122.81

职工薪酬124849707.33105184129.40

办公费4936734.372468903.90

差旅费3763652.563278979.65

租赁费1138512.991450926.51

折旧与摊销631781.89581944.71

业务招待费350946.21300257.36

使用权资产折旧费1840.3523639.90

合计369690107.43343136904.24财务报表附注第74页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(四十二)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬27184353.9728004361.21

折旧与摊销14403212.1210393591.12

股份支付9785715.203814309.73

办公费7890296.456874971.39

存货报损2204496.0852107.99

咨询服务费1338864.812544615.51

业务招待费1113027.191409385.38

差旅费975417.351115875.42

租赁费699559.66421980.93

修理费330726.29338481.72

使用权资产折旧费204771.86236228.54

停工损失171984.47956732.27

财产保险费109083.79135749.60

合计66411509.2456298390.81

(四十三)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬4096014.962529773.67

折旧与摊销618627.29484659.13

咨询及技术服务费594288.73742382.01

研发领料555418.50463324.01

办公及差旅365962.80240862.43

检验费87043.70235160.18

使用权资产折旧费4365.394363.91

合计6321721.374700525.34

(四十四)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用1093104.89837745.26

其中：租赁负债利息费用85808.98217332.70

减：利息收入792672.90622062.03财务报表附注第75页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注项目本期金额上期金额

汇兑损益963512.06326182.19

其他109975.49301554.05

合计1373919.54843419.47

(四十五)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助4712884.192246039.10

代扣个人所得税手续费124639.8191740.78

合计4837524.002337779.88

(四十六)投资收益项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益44528.079871.00

处置交易性金融资产取得的投资收益2177673.51421252.54

债权投资持有期间取得的利息收入4403817.052471342.53

合计6626018.632902466.07

(四十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-债务工具投资4944655.945918173.22

交易性金融资产-远期结售汇合约-1519224.81

交易性金融资产-权益工具投资172703.73211794.30

合计5117359.674610742.71

(四十八)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失698302.53490397.89

其他应收款坏账损失-237299.54-269262.08

合计461002.99221135.81

(四十九)资产处置收益财务报表附注第76页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注计入当期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额

使用权资产处置收益11975.14

合计11975.14

(五十)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

违约金及赔偿收入58842.97169359.6658842.97

非流动资产报废收益1928.92

其他1161.504144.171161.50

合计60004.47175432.7560004.47

(五十一)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废损失12805.5721644.1012805.57

对外捐赠274094.151440320.12274094.15

违约金及赔偿支出601791.6498885.30601791.64

其他517.9463372.12517.94

合计889209.301624221.64889209.30财务报表附注第77页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(五十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用26372151.7215848846.12

递延所得税费用928212.91-1341985.27

合计27300364.6314506860.85

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额176442756.14

按法定[或适用]税率计算的所得税费用44110689.01

子公司适用不同税率的影响-628301.62

调整以前期间所得税的影响1706583.55

非应税收入的影响-17109030.28

税法规定额外可扣除费用的影响-1002045.07

不可抵扣的成本、费用和损失的影响211769.31

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-421.64

预计递延所得税资产/负债转回时的适用税率与本年度适用税率的差异影响11121.37

所得税费用27300364.63

(五十三)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润148210740.8381487082.07

本公司发行在外普通股的加权平均数311003819.00223246885.00

基本每股收益0.480.26

其中：持续经营基本每股收益0.480.26终止经营基本每股收益

基本每股收益分子、分母的计算过程：

分子计算过程：归属于普通股股东合并净利润；

分母计算过程：本期发行在外普通股的加权平均数以及本期公司库存股股数的财务报表附注第78页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注加权平均数之和。

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）148210740.8381487082.07

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）311003819.00223246885.00

稀释每股收益0.480.26

其中：持续经营稀释每股收益0.480.26终止经营稀释每股收益

稀释每股收益分子、分母的计算过程：

截至资产负债表日，期末公司无其他稀释性权益，稀释每股收益分子、分母计算过程同基本每股收益分子、分母计算过程。

(五十四)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

受限货币资金本期收回27362450.3532744439.51

政府补助3047025.551475967.29

保证金、押金3740616.223799567.33

存款利息收入792672.90622062.03

资金往来收到的现金19916077.37199168.96

经营租赁收入396627.13648290.25

违约金及赔偿收入58842.97169359.66

其他125801.3186908.36

合计55440113.8039745763.39财务报表附注第79页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

费用支出187266781.08173972498.21

受限货币资金本期增加12658925.5119502035.83

租赁支出1593270.211526169.46

保证金、押金2784474.513438566.87

资金往来支付的现金95210.95298433.06

银行手续费109975.49301554.05

违约金及赔偿支出369869.2598885.30

备用金109279.1775000.00

其他232440.3363216.12

合计205220226.50199276358.90

2、与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁支付的现金1683538.951073162.89

合计1683538.951073162.89财务报表附注第80页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款（本金）94000000.0062000000.0010000000.00146000000.00

短期借款（利息）52595.831050242.281036569.4366268.68

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）3713263.201824521.151683538.953854245.40

长期借款（含一年内到期的长期借款）(本

15573190.006835500.002068799.0020339891.00

金)

长期借款(利息)13588.24291209.96288961.6915836.51财务报表附注第81页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(五十五)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润149142391.5181615114.09

加：信用减值损失461002.99221135.81资产减值损失

固定资产折旧29862608.4023626743.06生产性生物资产折旧油气资产折耗

使用权资产折旧907205.34970188.48

无形资产摊销1222018.591177074.80

长期待摊费用摊销1455843.241170886.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

1311986.01失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）12805.5719715.18

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5117359.67-4610742.71

财务费用（收益以“－”号填列）2056616.951163927.45

投资损失（收益以“－”号填列）-6626018.63-2902466.07

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2565909.54-4076864.94

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）76275.68104952.68

存货的减少（增加以“－”号填列）91534732.6076304709.56

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）11286314.4949622893.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-60855201.94-173974003.26

其他22599914.6817557357.20

经营活动产生的现金流量净额240585059.3469302607.81

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额204086998.55166532940.41

减：现金的期初余额175624037.58210874485.16财务报表附注第82页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额28462960.97-44341544.75

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金204086998.55175624037.58

其中：库存现金63646.6913507.89可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款186117231.76170966632.55

可随时用于支付的其他货币资金17906120.104643897.14可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额204086998.55175624037.58

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司

12659925.5127363450.35

使用的现金和现金等价物

使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：

报告期末公司无使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况。

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由

银行承兑汇票保证金9432065.7618623844.61使用权受到限制的资产

工程质量保证金1173146.351172999.72使用权受到限制的资产

保函保证金1000000.00500000.00使用权受到限制的资产

ETC保证金 2000.00 2000.00 使用权受到限制的资产

其他冻结资金1052713.40644606.02使用权受到限制的资产财务报表附注第83页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由

远期结售汇保证金6420000.00使用权受到限制的资产

合计12659925.5127363450.35

3、供应商融资安排报告期，公司不存在供应商融资安排。

(五十六)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金10311890.14

其中：美元68760.726.8109468322.57

港币1059.310.8686920.12

澳大利亚元2102923.044.68059842647.45

2、境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营

地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因及其会计处理

公司有2家境外经营实体，具体情况如下：

记账本位币选择依公司名称主要经营地记账本位币据主要计价和结算币

西麦国际（香港）有限公司香港港币种

SEAMILD主要计价和结算币

INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY 澳大利亚 澳元种

LTD

(五十七)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用85808.98217332.70财务报表附注第84页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注项目本期金额上期金额计入相关资产成本或当期损益的简化处理的

1901504.771577735.65

短期租赁费用

与租赁相关的总现金流出3276809.162599332.35

2、作为出租人

经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入378896.21455988.66

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内2174792.59534818.82

1至2年112500.0071200.00

2至3年

合计2287292.59606018.82

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬4096014.962529773.67

折旧与摊销618627.29484659.13

咨询及技术服务费594288.73742382.01

研发领料555418.50463324.01

办公及差旅365962.80240862.43

检验费87043.70235160.18

使用权资产折旧费4365.394363.91

合计6321721.374700525.34

其中：费用化研发支出6321721.374700525.34资本化研发支出

七、合并范围的变更财务报表附注第85页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(一)非同一控制下企业合并报告期公司未发生非同一控制下企业合并的情况。

(二)同一控制下企业合并报告期公司未发生同一控制下企业合并的情况。

(三)反向购买报告期公司未发生反向购买的情况。

(四)处置子公司报告期公司未发生处置子公司的情况。

(五)其他原因的合并范围变动

其他原因导致的合并范围变动及其相关情况：

子公司名称变动原因日期

桂林西麦食养生物科技有限公司新设2026/1/8

广西贺州百瑞康食品有限公司新设2026/3/16

贺州西麦兴达电子商务有限公司新设2026/6/8

南京西麦真萃食品科技有限公司注销2026/1/29财务报表附注第86页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制下企

桂林西麦营销有限公司8000000.00广西桂林市桂林市七星区新建区九号小区燕麦食品的销售100业合并

燕麦食品的研发、同一控制下企

河北西麦食品有限公司68000000.00河北定兴县河北省定兴县工业园区南环路西段100生产和销售业合并

燕麦食品的研发、同一控制下企

广西贺州西麦生物食品有限公司11000000.00广西贺州市广西贺州市八步区西环路17号100生产和销售业合并

江苏省宿迁经济技术开发区通湖大道与姑苏路的燕麦食品的研发、

江苏西麦食品有限责任公司50000000.00江苏宿迁市100新设交汇处东南侧生产和销售燕麦食品的研发

南京西麦大健康科技有限公司5000000.00江苏南京市南京市栖霞区仙林街道齐民路6号7幢103室100新设和销售

谷物种植、燕麦食

张北西麦燕麦谷物食品有限公司5000000.00河北张家口市河北省张家口市张北县经八路东侧、王家湾南侧品的研发、生产和100新设销售

成都市温江区成都海峡两岸科技产业开发园科兴食品的研发、生产非同一控制下

成都德赛康谷食品有限公司19230770.00四川成都市60西路618号华银工业港2区505号和销售企业合并

河北西麦德赛食品有限公司5000000.00河北保定市河北省保定市定兴县南环路北侧、吉祥街西侧食品生产、销售60新设

海南洋浦经济海南省洋浦经济开发区洋浦智能制造产业园6号食品生产和销售，海南西麦国际投资有限公司10000000.00100新设开发区办公楼3001号货物进出口财务报表附注第87页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

互联网销售、燕麦

宿迁西麦电子商务有限公司5000000.00江苏宿迁市江苏省宿迁经济技术开发区淮海路6号307室100新设食品销售

河北西麦健康食品有限公司10000000.00河北保定市河北省保定市定兴县工业园区南环路西段食品生产、销售100新设

FLAT/RM 02 7/F SPA

食品销售，货物进非同一控制下西麦国际（香港）有限公司 1（注 1） 香港 CENTRE NO.53-55 LOCKHART ROAD WAN 100出口企业合并

CHAI HK

SEAMILD

SUITE 302 488 BOURKE STREET 食品销售，货物进INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY 100（注 2） 澳大利亚 80 新设

MELBOURNE VIC 3000 AUSTRALIA 出口

LTD广西壮族自治区桂林市七星区七星区街道骖鸾路

桂林西麦百瑞吉食品有限公司2000000.00广西桂林市食品销售51新设

45号（原：新建区九号小区）1-2层厂房办公

贺州西麦西一生物科技有限公司 5000000.00 广西贺州市 贺州市八步区西环路 17号 A-01地块-生产车间 食品生产、销售 51 新设

食品生产、销售，江苏西麦大健康科技有限公司8000000.00江苏宿迁市江苏省宿迁经济技术开发区姑苏路1213号100新设技术开发

桂林市象山区崇信路30号安厦●世纪城清漪湾8

桂林西麦世家大健康食品有限公司1000000.00广西桂林市食品销售100新设栋1层

桂林市七星区骖鸾路45号（原新建区九号小区）1互联网销售、食品

桂林西麦食养生物科技有限公司1000000.00广西桂林市100新设层厂房办公销售

食品互联网销售、

广西贺州百瑞康食品有限公司 5000000.00 广西桂林市 贺州市八步区西环路 17号 A-01地块-工程楼 100 新设食品销售

贺州西麦兴达电子商务有限公司1000000.00广西贺州市贺州市平桂区西湾街道兴民巷5号互联网销售、食品100新设财务报表附注第88页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接销售

注1：西麦国际（香港）有限公司注册资本为1港币；

注 2：SEAMILD INTERNATIONAL(AUSTRALIA) PTY LTD 注册资本为 100澳元。

财务报表附注第89页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

本期向少数股东宣告分期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益派的股利额

成都德赛康谷食品有限公司40.00%389406.8614346959.06

SEAMILD INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY LTD 20.00% 61579.73 4810222.07

3、重要非全资子公司的主要财务信息

上年年末余额子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计债

成都德赛康谷食品有限公51183667.24435354.575619021.37112765.2638858.839751624.46093307.125087558.71180865.636286985.

33956354.422330630.68

司2267826612545010

SEAMILD

24503611.124503611.124133724.524133724.5

INTERNATIONAL(AUST 219759.75 232741.08 452500.83 180533.73 155944.13 336477.86

9999

RALIA)PTY LTD财务报表附注第90页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注本期金额上期金额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量总额金流量

成都德赛康谷食品有限公司50718517.39973517.16973517.162553697.8932681657.81168574.85168574.8510626546.50

SEAMILD

INTERNATIONAL(AUSTRALIA)PTY 1325853.52 307898.67 253863.63 80437.56 374881.23 369140.03 331827.17 -95022.36

LTD财务报表附注第91页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

报告期公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制的情形。

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

报告期公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持的情形。

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易公司本期未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

(三)在合营安排或联营企业中的权益报告期公司无合营或联营企业。

(四)重要的共同经营报告期公司无重要的共同经营。

(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益报告期公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的情形。

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

类型本期金额上期金额

与资产相关的政府补助1664258.64781739.79

与收益相关的政府补助3048625.551464299.31

合计4712884.192246039.10财务报表附注第92页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期冲减成本与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额费用金额收益相关与资产相关政

递延收益36398917.971664258.6434734659.33府补助与收益相关政

递延收益6756.111600.005156.11府补助财务报表附注第93页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(二)政府补助的退回本期未发生政府补助的退回。

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为履行财务担保所需支付的最大金额。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

财务报表附注第94页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

财务报表附注第95页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款147454724.23147454724.23146066268.68

应付票据49099391.2649099391.2649099391.26

应付账款231727679.79231727679.79231727679.79

其他应付款51567994.0451567994.0451567994.04长期借款（含一年内到期

6778734.3314438175.3321216909.6620355727.51的长期借款）租赁负债（含一年内到期

1644735.901240432.661240432.664125601.223854245.40的租赁负债）

合计488273259.5515678607.991240432.66505192300.20502671306.68上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值财务报表附注第96页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款95724004.1695724004.1694052595.83

应付票据66110443.0166110443.0166110443.01

应付账款247366257.72247366257.72247366257.72

其他应付款14479847.6314479847.6314479847.63

其他流动负债(票据背书

867389.72867389.72867389.72

未终止确认的负债)长期借款（含一年内到期

3564012.706546786.586287465.1816398264.4615586778.24的长期借款）租赁负债（含一年内到期

1821618.871073394.501073394.503968407.873713263.20的租赁负债）

合计429933573.817620181.087360859.68444914614.57442176575.35财务报表附注第97页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

报告期末，公司长期借款余额较小，受到利率风险的影响较小。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金468322.579843567.5710311890.1463344428.029761854.3873106282.40

应付账款141631.89141631.89

合计468322.579843567.5710311890.1463344428.029903486.2773247914.29

于2026年6月30日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值10%，则公司将增加或减少净利润46832.26元（2025年12月31日：6334442.80元）。

财务报表附注第98页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

已转移金融资产终止确认情终止确认情况的判金融资产转移方式性质金额况断依据已将金融资产所有权上几乎所有的风

无追索权保理应收账款327000.00已终止确认险和报酬转移给受让银行

2、因转移而终止确认的金融资产

金融资产转移的与终止确认相关项目终止确认金额方式的利得或损失

单位1无追索权保理327000.00

3、转移金融资产且继续涉入

报告期公司无转移金融资产且继续涉入的情形。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

财务报表附注第99页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产350057664.9915184632.25365242297.24

1.以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资350057664.9915184632.25365242297.24产

（1）债务工具投资350057664.99350057664.99

（2）权益工具投资15184632.2515184632.25

◆应收款项融资持续以公允价值计量的资

350057664.9915184632.25365242297.24

产总额持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据报告期内持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据为所持上市公司股票资产负债表日收盘价。报告期末公司无持续和非持续第一层次公允价值计量项目。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

1、交易性金融资产350057664.99

投资本金和预期理财产品历史收益

其中：债务工具投资（理财产品）350057664.99合同现金流收益率、持有期

情况、风险等级

间、估值日公告

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息财务报表附注第100页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

报告期末公司持有四川成都新津肆壹伍股权投资基金合伙企业(有限合伙)2.41%的股权，公司根据其2026年6月未经审计的资产、负债、收入及资产净值为基础，按公司所持有的份额测算应享有的资产市场份额确认公允价值。

(五)本期内发生的估值技术变更及变更原因本期内公司未发生估值技术的变更。

(六)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况报告期末公司不存在不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

本公司的实际控制人为：谢庆奎、胡日红、XIE LILING、谢金菱、JI LI，持股比例为51.69%。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况报告期本公司无合营或联营企业。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系谢世谊公司实际控制人的一致行动人公司实际控制人的关系密切家庭成员担任法定桂林客家海外联谊会代表人的其他组织

孙红艳非独立董事、总经理王树强非独立董事的关系密切的家庭成员

(五)关联交易情况

1、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

桂林客家海外联谊会房产25000.0063492.06财务报表附注第101页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理的未纳入租简化处理的未纳入租租赁资短期租赁和赁负债计承担的租增加的短期租赁和赁负债计承担的租出租方名称支付的租支付的租增加的使产种类低价值资产量的可变赁负债利使用权低价值资产量的可变赁负债利金金用权资产租赁的租金租赁付款息支出资产租赁的租金租赁付款息支出费用额费用额

谢庆奎房产456000.00456000.00456000.00456000.00

谢金菱房产60000.0060000.0060000.0060000.00

谢世谊房产132000.00132000.00132000.00132000.00

胡日红房产28800.0028800.0028800.0028800.00

孙红艳房产42000.0042000.007000.007000.00

王树强房产11666.661944.44财务报表附注第102页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、关联方资产转让、债务重组情况

报告期末公司无关联方资产转让、债务重组情况。

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬1710556.001719156.67

(六)关联方应收应付等未结算项目应收项目期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

桂林客家海外联谊会80830.1438968.14预付款项

王树强3888.8715555.53

(七)关联方承诺报告期末公司不存在关联方承诺。

(八)资金集中管理本报告期公司无资金集中管理安排。

财务报表附注第103页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期失效的各项权益工具授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额公司（含子公司）董

事、高级管理人员、288499.003603390.17925092.0012069875.196222.0037837.67核心骨干人员

说明：本期公司进行了2025年度权益分派，以资本公积金向全体股东每10股转增4股，本期解锁股数相应由660780股调整为925092股。

财务报表附注第104页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况持股计划公布前1个交易日和前授予日权益工具公允价值的确定方法

20个交易日成交均价孰高

授予日权益工具公允价值的重要参数公司股票市场价格可行权权益工具数量的确定依据预计可行权职工人数和股数本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额23092722.08

(三)以现金结算的股份支付情况报告期内公司未发生以现金结算的股份支付情况。

(四)股份支付费用本期金额上期金额以现金以现金授予对象以权益结算结算的以权益结算的结算的合计合计的股份支付股份支股份支付股份支付付

股权激励9785715.209785715.203814309.733814309.73

(五)股份支付的修改、终止情况

本报告期未发生股份支付修改、终止情况。

财务报表附注第105页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺

担保情况：

（1）公司子公司桂林西麦营销有限公司由公司提供连带责任担保，取得上海浦东发展银行股份有限公司桂林分行、兴业银行股份有限公司

桂林分行、中国建设银行股份有限公司桂林分行授信，截至2026年6月30日，合计短期借款余额20010454.79元，合计开具银行承兑汇票余额29974989.77元，保证情况如下：

担保是否已借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间经履行完毕上海浦东发展银行股份有限公司债务履行期届满之

桂林西麦食品股份有限公司40000000.002024-08-082027-08-08否桂林分行日后三年止债务履行期届满之

兴业银行股份有限公司桂林分行桂林西麦食品股份有限公司50000000.002026-3-302027-3-30否日后三年止中国建设银行股份有限公司桂林债务履行期届满之

桂林西麦食品股份有限公司40000000.002026-5-272028-5-27否分行日后三年止

（2）公司子公司河北西麦食品有限公司由公司提供连带责任担保，分别取得中国银行股份有限公司保定分行、中国建设银行股份有限公司

定兴支行授信，截至2026年6月30日，合计开具银行承兑汇票余额9300812.60元，保证情况分别如下：

担保是否已经履行完借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间毕财务报表附注第106页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注担保是否已经履行完借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间毕中国银行股份有限债务履行期届满

桂林西麦食品股份有限公司40000000.002024-03-182027-03-17否公司保定分行之日后三年止中国建设银行股份债务履行期届满

桂林西麦食品股份有限公司40000000.002024-09-232027-09-22否有限公司定兴支行之日后三年止

（3）公司子公司江苏西麦食品有限责任公司由公司提供连带责任担保，取得交通银行股份有限公司宿迁分行授信，截至2026年6月30日，长期借款余额20355727.51元，其中6222233.51元重分类至一年内到期的非流动负债；开具银行承兑汇票余额17216281.08元，保证情况分别如下：

担保是否已经履行完借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间毕债务履行期届交通银行股份有

桂林西麦食品股份有限公司30000000.002025-04-252028-04-25满之日后三年否限公司宿迁分行止债务履行期届交通银行股份有

桂林西麦食品股份有限公司40000000.002025-06-072028-06-06满之日后三年否限公司宿迁分行止财务报表附注第107页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（4）公司子公司广西贺州西麦生物食品有限公司由公司提供连带责任担保，分别取得上海浦东发展银行股份有限公司桂林分行、中国银行

股份有限公司贺州分行授信，截至2026年6月30日，合计短期借款余额93045466.67元；开具银行承兑汇票余额12607307.81元，保证情况分别如下：

担保是否已经借款银行名称担保人担保金额债务起始日债务结束日保证期间履行完毕上海浦东发展银行股份有限债务履行期届满

桂林西麦食品股份有限公司70000000.002024-08-082027-08-08否公司桂林分行之日后三年止中国银行股份有限公司贺州债务履行期届满

桂林西麦食品股份有限公司100000000.002024-01-242027-12-31否分行之日后三年止

（5）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年8月8日与成都银行股份有限公司温江支行签署4000000.00元借款合同（合同编码：H600101250808661），截至 2026年 6月 30日，短期借款余额 4003222.22 元，保证情况如下：

债务起始担保是否已经借款银行名称借款金额债务结束日担保方式保证期间担保合同编号日履行完毕成都银行股份有限

4000000.00 2025-8-8 2026-8-7 专利质押 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925631 否

公司温江支行

（6）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年11月28日与成都银行股份有限公司温江支行签署2000000.00元借款合同（合同编码：H600101251128141），截至 2026年 6月 30 日，短期借款余额 2001583.33元，保证情况如下：

债务起始担保是否已经借款银行名称借款金额债务结束日担保方式保证期间担保合同编号日履行完毕

成都银行股份有限公 2000000.00 2025-11-28 2026-11-27 蒋志刚提供最 2024-09-25~2027-09-2 D600121240925644 否财务报表附注第108页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注债务起始担保是否已经借款银行名称借款金额债务结束日担保方式保证期间担保合同编号日履行完毕司温江支行高额保证4

2024-09-25~2027-09-2

专利质押 D600121240925631 否

4

（7）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年11月28日与成都银行股份有限公司温江支行签署2000000.00元借款合同（合同编码：H600101251128140），截至 2026年 6月 30日，公司短期借款余额 2001583.34元，保证情况如下：

债务起始担保是否已经借款银行名称借款金额债务结束日担保方式保证期间担保合同编号日履行完毕何南提供最高

成都银行股份有限 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925632 否

2000000.002025-11-282026-11-27额保证

公司温江支行

专利质押 2024-09-25~2027-09-24 D600121240925631 否

（8）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年12月16日与中国银行股份有限公司四川省分行签署3000000.00元借款合同（合同编码:2025年营业部科创借字第015号），截至2026年6月30日，短期借款余额3002375.00元，借款本金情况如下：

借款银行名称担保人借款金额债务起始日债务结束日担保是否已经履行完毕中国银行股份有限公

何南、蒋志刚3000000.002025-12-292026-12-29否司四川省分行财务报表附注第109页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（9）公司子公司成都德赛康谷食品有限公司于2025年12月16日与中国银行股份有限公司四川省分行签署2000000.00元借款合同（合同编码:2025年营业部科创借字第016号），截至2026年6月30日，短期借款余额2001583.33元，借款本金情况如下：

借款银行名称担保人借款金额债务起始日债务结束日担保是否已经履行完毕中国银行股份有限公

何南、蒋志刚2000000.002026-3-192027-3-19否司四川省分行财务报表附注第110页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(二)或有事项资产负债表日存在的重要或有事项公司无需要披露的资产负债表日存在的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

3个月以内（含3个月）13767803.789951137.84

4-12个月（含12个月）758.001622.00

1至2年（含2年）46508.4045644.40

小计13815070.189998404.24

减：坏账准备9339.589209.98

合计13805730.609989194.26财务报表附注第111页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

13815070.18100.009339.580.0713805730.609998404.24100.009209.980.099989194.26

合计提坏账准备

其中：

账龄组合13815070.18100.009339.580.0713805730.609998404.24100.009209.980.099989194.26

合计13815070.18100.009339.5813805730.609998404.24100.009209.989989194.26财务报表附注第112页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（3个月以内）13767803.78

1年以内（4-12个月）758.0037.905.00

1-2年（含2年）46508.409301.6820.00

合计13815070.189339.58

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销

账龄组合9209.98129.609339.58

4、本期实际核销的应收账款情况

本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额末余额额计数的比例准备期末余

(%)额

单位113541200.1913541200.1998.02

单位280830.1480830.140.59

单位345644.4045644.400.339128.88

单位434345.6034345.600.25

单位531091.8031091.800.23

合计13733112.1313733112.1399.429128.88

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利财务报表附注第113页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

其他应收款项36935.00190927.07

合计36935.00190927.07其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）7300.00169396.92

1-2年（含2年）

2年以上30000.0033400.00

小计37300.00202796.92

减：坏账准备365.0011869.85

合计36935.00190927.07财务报表附注第114页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

37300.00100.00365.000.9836935.00202796.92100.0011869.855.85190927.07

合计提坏账准备

其中：

账龄组合7300.0019.57365.005.006935.00172796.9285.2111869.856.87160927.07

低风险组合30000.0080.4330000.0030000.0014.7930000.00

合计37300.00100.00365.0036935.00202796.92100.0011869.85190927.07财务报表附注第115页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）7300.00365.005.00

2年以上

合计7300.00365.00

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额11869.8511869.85上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回11504.8511504.85本期转销本期核销其他变动

期末余额365.00365.00

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年类别转销或核期末余额末余额计提收回或转回其他变动销按单项计提坏账准备

账龄组合11869.8511504.85365.00财务报表附注第116页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注本期变动金额上年年类别转销或核期末余额末余额计提收回或转回其他变动销

合计11869.8511504.85365.00

（5）本期实际核销的其他应收款项情况本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金保证金37300.0033400.00

往来及垫款169396.92

合计37300.00202796.92

（7）按欠款方归集的期末余额的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

单位1代垫款30000.002年以上80.43

单位2押金保证金7300.001年以内19.57365.00

合计37300.00100.00365.00

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资1003298155.331003298155.331003848155.331003848155.33财务报表附注第117页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注对子公司投资本期增减变动减值准上年年末余额减值准备上期末余额（账面被投资单位本期计提备期末（账面价值）年年末余额追加投资减少投资其他价值）减值准备余额

河北西麦食品有限公司255506528.33255506528.33

桂林西麦营销有限公司50673206.5250673206.52

广西贺州西麦生物食品有限公司178338420.482000000.00180338420.48

江苏西麦食品有限责任公司314410000.00314410000.00

张北西麦燕麦谷物食品有限公司68800000.0068800000.00

南京西麦大健康科技有限公司70000000.0070000000.00

贺州西麦西一生物科技有限公司2550000.002550000.00

海南西麦国际投资有限公司20000000.0020000000.00

南京西麦真萃食品科技有限公司2550000.002550000.00

成都德赛康谷食品有限公司36000000.0036000000.00

宿迁西麦电子商务有限公司2000000.002000000.00

河北西麦健康食品有限公司2000000.002000000.00

桂林西麦百瑞吉食品有限公司1020000.001020000.00

合计1003848155.332000000.002550000.001003298155.33财务报表附注第118页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务38860324.0038642970.368641237.468601937.01

其他业务10751796.0614494593.381299219.51

合计49612120.0638642970.3623135830.849901156.52

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入49334676.8417378966.02

出售投资性房地产5361904.76

租赁收入277443.22394960.06

合计49612120.0623135830.84

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

食品制造业38860324.0038642970.36

其他业务收入10474352.84

合计49334676.8438642970.36

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益45000000.0040000000.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益44527.009871.00

处置交易性金融资产取得的投资收益2177673.51193698.00

债权投资持有期间取得的利息收入3175876.702213479.51

处置长期股权投资的投资收益-577014.86

合计49821062.3542417048.51财务报表附注第119页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-12805.57计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

3048625.55

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产

7339560.18

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-816399.26其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计9558980.90

所得税影响额2436208.31

少数股东权益影响额（税后）82590.11

合计7040182.48财务报表附注第120页桂林西麦食品股份有限公司

二○二六年半年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

每股收益（元）加权平均净资产收报告期利润稀释每股收益率（%）基本每股收益益

归属于公司普通股股东的净利润8.800.480.48扣除非经常性损益后归属于公司普通

8.380.450.45

股股东的净利润桂林西麦食品股份有限公司

二〇二六年八月十九日财务报表附注第121页