审计报告

深圳中天精装股份有限公司

容诚审字[2026]518Z0390 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-126容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]518Z0390 号

深圳中天精装股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳中天精装股份有限公司（以下简称“中天精装”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中天精装2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于中天精装，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）建造合同收入确认

1、事项描述

中天精装主要收入来自于按照履约进度确认收入的建造服务合同。按照履约进度确认收入涉及中天精装管理层（以下简称“管理层”）的重大判断和估计，包括对完成的进度、交付的范围以及所需的服务、合同总成本、剩余完工成本、合同

总收入和合同风险的估计。此外，由于情况的改变，合同总成本及合同总收入会较原有的估计发生变化（有时可能是重大的）。

具体披露信息请参见财务报表附注三、13、23、29及附注五、38。

2、审计应对

我们对财务报表审计实施的相关程序主要包括：

（1）我们了解、评价和测试了中天精装与收入及成本确认相关的内部控制。

（2）我们获取了重大建造合同，复核关键合同条款，并验证合同预计总收入以及是否满足按照履约进度确认收入。

（3）我们抽样检查了相关支持性文件验证已发生的合同成本；执行了截止性

测试程序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间。

（4）我们复核了管理层在确定预计合同总成本时所采用的编制方法和假设。

（5）我们根据已发生成本和预计合同总成本重新计算了重大合同的履约进度及按照履约进度确认的收入。

（6）我们对重要合同的毛利率执行了分析性复核程序。

（7）我们复核了收入相关披露的恰当性和充分性。

（二）应收款项融资及合同资产坏账准备

1、事项描述

2025年12月31日，中天精装的应收款项融资及合同资产账面价值合计为

41300.95万元，占资产总额的19.77%，对应坏账准备金额合计为人民币34643.01

2万元。中天精装根据其历史信用损失经验建立预期信用损失计提矩阵，根据债务

人及经济环境的前瞻性因素做出调整。并基于单项和组合为基础评估考虑不同客户的信贷风险特征，计算应收款项融资及合同资产的预期信用损失。计提坏账准备涉及使用重大的会计估计，包括对客户的信用风险、历史还款记录等的考虑。

具体披露信息请参见财务报表附注三、9、29及附注五、3、7。

2、审计应对

我们对财务报表审计实施的相关程序主要包括：

（1）我们复核了应收款项融资及合同资产减值计提的会计政策，评估政策和

预期信用损失计算方法是否符合企业会计准则要求，评估了管理层假设是否可靠以及考虑前瞻性因素的影响。

（2）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项融资及合同资产，我们复核了管理层对于信用风险特征组合的设定，并抽样复核了账龄等关键信息，检查了管理层对于应收款项融资及合同资产坏账准备的计算。

（3）我们复核了管理层对应收款项融资历史回款情况和合同资产历史结算情况的分析。

（4）我们通过检查中天精装明细账及交付证据测试应收款项融资及合同资产账龄以及检查应收账款融资的回款情况和合同资产的结算情况。

（5）我们测试资产负债表日后收到的回款及结算情况。

（6）我们复核了应收款项融资及合同资产减值相关披露的恰当性和充分性。

（三）以房抵工程款形成的资产减值

1、事项描述

2025年12月31日，中天精装的固定资产、其他非流动资产及投资性房地产中

来自于业主抵偿应付工程款的房产账面价值合计为人民币28640.63万元。该部分资产的账面价值占总资产比例为13.71%，对应减值准备金额合计为人民币

22689.44万元。确定该资产减值金额涉及管理层重大的判断及估计。

3具体披露信息请参见财务报表附注三、15、16、19、28及附注五、11、12、

17。

2、审计应对

在财务报表审计中，我们执行了以下程序：

（1）我们了解、评价和测试了中天精装与以房抵工程款形成的资产的减值相关的内部控制。

（2）我们检查了以房抵工程款形成的资产的减值准备计提的会计政策，评估了管理层所使用的方法的合理性。

（3）我们对以房抵工程款形成的资产进行了实地盘点，检查资产实际状态。

（4）我们了解了以房抵工程款交易流程，检查了相关交易合同及协议，判断

房产归属是否明确，是否不存在潜在处置障碍。

（5）我们获取了管理层编制的以房抵工程款形成的资产减值测试表，复核其减值的计算过程。

（6）我们获取了相关资产评估报告，评估了资产评估师的资格、专业胜任能

力、独立性以及复核评估所采用的可比实例等基础数据。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括中天精装2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

4五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中天精装的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中天精装、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中天精装的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中天精装持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要

5求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致中天精装不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中天精装中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为深圳中天精装股份有限公司容诚审字[2026]518Z0390 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）张春梅（项目合伙人）

中国注册会计师：

宣德忠

中国·北京中国注册会计师：

施银

2026年4月29日

7深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

深圳中天精装股份有限公司（以下简称本公司或公司），成立于2000年9月，取得 91440300724738801E 号营业执照。公司总部位于深圳市福田区车公庙泰然八路深业泰然大厦 C 座 8 楼。

本公司前身为原深圳市金林装饰园林设计工程有限公司（“金林装饰”）于2013年

10月20日改制为股份有限公司。

于2020年4月24日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]793号文核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股股票3785万股，发行后本公司注册资本增至人民币 151400000.00 元。2020 年 6 月 10 日，本公司所发行人民币普通股 A 股股票在深圳证券交易所上市交易。

于2022年5月30日，根据本公司2021年度股东大会决议，以发行后的总股本

151400000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，合计转增30280000股，本次分配后总股本为181680000股，公司注册资本变更为人民币181680000.00元。

经证监会证监许可[2021]3769号文核准，本公司于2022年2月22日发行票面金额为人民币100元的可转换债券5770000张（债券简称“精装转债”，债券代码“127055”）。

截至2025年12月31日，本公司注册资本人民币201326875.00元，股本人民币

201607342.00元，注册资本和股本差额为可转换债券转股数尚未变更注册资本。

本公司主要经营活动为：提供住宅批量精装修服务，具体业务包括建筑装饰工程施工、建筑装饰工程设计等方面。公司当前处于业务转型的过程中，报告期内除住宅批量精装修服务业务以外，还同时积极布局和开展创新业务。公司合并报表范围内子公司开展的创新业务涉及半导体封测设备相关业务，报告期内产生的收入较少、对公司经营业绩尚未构成重要影响。

11深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月29日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备金额大于人民币90万元

12深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准重要的应收款项及合同资产坏账准备收回或坏账准备收回或转回金额大于人民币90万元转回账龄超过1年的重要其他非流动资产账龄超过1年且年末余额大于人民币90万元

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款账龄超过1年且年末余额大于人民币450万元及合同负债重要的投资活动有关的现金单项投资活动涉及现金金额超过人民币450万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

13深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

14深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

15深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

16深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

17深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

18深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，

19深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对

20深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

21深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

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对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资及合同资产进行减值处理并确认损失准备。

对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生

信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的，

处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收账款的预期信用损失，本公司根据应收款项初始确认日期确定账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本公司单项评估其预期信用损失。

23深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

关于本公司对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的

结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记该金融资产的账面余额。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（6）可转换债券本公司发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入衍生工具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

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*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

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继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（8）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（9）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

26深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

27深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

28深圳中天精装股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

29深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

30深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

31深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

32深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

15.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

19。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20年5%4.75%

33深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20年5%4.75%

运输设备4-10年5%9.5%-23.75%

电子办公设备及其他3-10年5%9.50%-31.67%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

34深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3年-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

商标、专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

35深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

36深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

19.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、采用成本模式计量的使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

37深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

38深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

39深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

40深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

41深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

42深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

43深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*建造合同

本公司与客户之间的建造合同包含提供建筑物装修服务履行履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*提供服务合同

本公司通过向客户提供设计服务履行履约义务，由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*商品销售合同

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

44深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

45深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

46深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认可弥补亏损和税款抵减本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

47深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

48深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

49深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行

50深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按（具体标准）提取安全生产费用，按（具体标准）提取维简费。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

51深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

28.债务重组

本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、9所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、9的

规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

29.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

52深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

（2）估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。

A 预算总成本及建造服务合同的履约进度

本公司根据建造合同的履约进度确认收入，该方法需要管理层作出估计。完工进度参考已发生的实际成本占预算总成本进行估计。鉴于合同中所进行活动性质，进行活动之日及活动完成之日通常会归入不同的会计期间。故此，本公司会及时随着合同进展修订预算总成本和履约进度。此外，当合同收入较预期少或实际合同成本高于预期，则可能出现可预见的合同亏损。

B 应收款项融资和合同资产减值

本公司采用预期信用损失模型对应收款项融资和合同资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

C 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价

53深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（3）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（4）经营租赁——作为出租人

本公司就投资性房地产签订了租赁合同。本公司认为，根据租赁合同的条款，本公司保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。

（5）建造合同履约进度的确定方法

本公司按照投入法确定提供建造合同的履约进度，具体而言，本公司按照累计实际发生的建造成本占预计总成本的比例确定履约进度，累计实际发生的成本包括本公司向客户转移商品过程中所发生的直接成本和间接成本。本公司认为，与客户之间的建造合同价款以建造成本为基础确定，实际发生的建造成本占预计总成本的比例能够如实反映建造服务的履约进度。鉴于建造合同存续期间较长，可能跨越若干会计期间，本公司会随着建造合同的推进复核并修订预算，相应调整收入确认金额。

（6）业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于本公司管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

54深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应纳税增值额9%、6%、13%、3%

城市维护建设税应纳流转税税额5%-7%

企业所得税应纳税所得额25%、20%

教育费附加应纳流转税税额3%

地方教育费附加应纳流转税税额2%

根据国家有关税务法规，本公个人所得税应纳税所得额司支付予职工的所得额，由本公司代为扣缴个人所得税。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

深圳天经地义企业管理有限公司（简称天经地义）20.00%

深圳中天精锐建设有限公司（简称中天精锐）20.00%

浙江中天数算科技有限公司（简称中天数算）20.00%

浙江微封科技有限公司（简称微封科技）20.00%

广东中天精筑建设有限公司（简称中天精筑）20.00%

2.税收优惠

依据财政部税务总局公告2023年第12号规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，本公司子公司天经地义、中天精锐、中天数算、微封科技、中天精筑享受上述税收优惠政策。

55深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行存款275138927.57634919468.79

其他货币资金10103118.516005720.28

合计285242046.08640925189.07

其中：存放在境外的款项总额

2025年12月31日，本公司银行存款余额中包含根据定期存款利率计提但尚不可

收取的存款利息人民币7416786.68元（2024年12月31日：人民币32808951.50元）。

期末货币资金较期初变动-55.5%，主要系报告期内支付对外投资款增加所致。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入

356140180.28241361743.84

当期损益的金融资产

其中：银行理财产品356140180.28241361743.84

合计356140180.28241361743.84

期末交易性金融资产较期初变动47.55%，主要系报告期内理财产品赎回增加所致。

3.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据17629.13-

应收账款296782677.96494931160.80

合计296800307.09494931160.80

2025年12月31日

其中：累计损失项目年末余额账面余额累计公允价值变动准备

应收票据17629.1318928.09-1298.96-946.40

应收账款296782677.96640682902.17-343900224.21-340715570.28

合计296800307.09640701830.26-343901523.17-340716516.68

56深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

其中：累计损失项目年末余额账面余额累计公允价值变动准备

应收票据----

应收账款494931160.80874396402.06-379465241.26-373890213.62

合计494931160.80874396402.06-379465241.26-373890213.62

（2）应收票据

*应收票据分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票--

商业承兑汇票18928.09-

原值合计18928.09-

累计公允价值变动-1298.96-

其中：累计损失准备-946.40-

合计17629.13-

*截至2025年12月31日，本公司无质押、已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据。

*应收票据按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备----

按账龄组合计提坏账准备18928.09100.00946.405.00

合计18928.09100.00946.405.00

*应收票据减值准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31计提收回或转回转销或核销其他变动12月31

应收票据-946.40---946.40

合计-946.40---946.40

57深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（3）应收账款

*按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备217517151.8733.95187569991.0186.23

按账龄组合计提坏账准备423165750.3066.05153145579.2736.19

合计640682902.17100.00340715570.2853.18（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备229378701.0726.23180878622.9878.86

按账龄组合计提坏账准备645017700.9973.77193011590.6429.92

合计874396402.06100.00373890213.6242.76

*按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

(%)融创中国控股有资金紧张或运营

66697099.8163015643.0667617777.6664439018.8595.30

限公司困难金科地产集团股资金紧张或运营

10450653.899472821.4121587810.9716901791.8578.29

份有限公司困难俊发集团有限公资金紧张或运营

24685693.6816962448.5418545532.1715769897.1885.03

司困难遵义市美云房地资金紧张或运营

3684048.073684048.0717319374.3414592309.0984.25

产开发有限公司困难深圳市合正房地资金紧张或运营

6866054.303433027.1511814726.327344910.3862.17

产集团有限公司困难华夏幸福基业股资金紧张或运营

6422743.936422743.936422743.936422743.93100.00

份有限公司困难雅居乐集团控股资金紧张或运营

7579820.837579820.835501243.465501243.46100.00

有限公司困难

58深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

(%)东原房地产开发资金紧张或运营

7040236.866071460.615180873.435146709.8999.34

集团有限公司困难金地（集团）股份客户长期未回

8605869.835958637.975932825.094591106.6077.38

有限公司款，公司已诉讼广州合景控股集资金紧张或运营

8548588.724274294.368548588.724274294.3650.00

团有限公司困难远洋集团控股有资金紧张或运营

4424493.692212246.855002652.154002121.7280.00

限公司困难蓝光投资控股集资金紧张或运营

3990883.453990883.453990883.453990883.45100.00

团有限公司困难上海三盛城市建资金紧张或运营

设发展（集团）有3848483.093848483.093848483.093848483.09100.00困难限责任公司武汉上坤置业有资金紧张或运营

5941563.732970781.874741563.733793250.9880.00

限公司困难重庆星德房地产资金紧张或运营

4938805.914938805.913787339.033787339.03100.00

开发有限公司困难阳光城集团股份资金紧张或运营

10631210.968677875.262587099.422524605.9797.58

有限公司困难万科企业股份有资金紧张或运营

1086381.651086381.653346772.442216577.0566.23

限公司困难旭辉集团股份有资金紧张或运营

3368114.811992605.753271274.662118663.9064.77

限公司困难深圳市东部投资资金紧张或运营

发展股份有限公1590979.591590979.591890979.591890979.59100.00困难司上海复地产业发资金紧张或运营

1172374.351172374.351682456.461682456.46100.00

展集团有限公司困难中航城乡建设（深资金紧张或运营

1421515.971421515.971421515.971421515.97100.00

圳）有限公司困难资金紧张或运营花样年集团（中

5270799.271105916.401731862.651368171.4979.00困难，有资产作

国）有限公司保证

59深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

(%)恒大地产集团有资金紧张或运营

1192598.631192598.631192598.631192598.63100.00

限公司困难上海世茂建设有资金紧张或运营

39274.3539274.35809477.26809477.26100.00

限公司困难浙江金成控股集资金紧张或运营

--962083.72769666.9880.00团有限公司困难增城市碧桂园物资金紧张或运营

727747.25727747.25727747.25727747.25100.00

业发展有限公司困难青岛银盛泰房地资金紧张或运营

621921.55621921.55621921.55621921.55100.00

产有限公司困难中房万科实业有资金紧张或运营

1692723.011068280.63952992.60476496.3050.00

限公司困难领地集团有限公资金紧张或运营

968016.47612288.06440378.40325245.0573.86

司困难云南省建设投资客户长期未回

控股集团有限公--400000.00320000.0080.00款，公司已诉讼司红星美凯龙家居资金紧张或运营

集团股份有限公12902118.456451059.23607919.96303959.9850.00困难司陕西建工控股集客户长期未回

8113136.394056568.20445059.32222529.6650.00

团有限公司款，公司已诉讼成都辰遥置业有客户长期未回

--430214.25215107.1350.00

限公司款，公司已诉讼卓越置业集团有资金紧张或运营

241812.74120906.37127112.74101690.1980.00

限公司困难百荣投资控股集资金紧张或运营

13564.6513564.6513564.6513564.65100.00

团有限公司困难

新力控股（集团）资金紧张或运营

149962.38149962.38---

有限公司困难资金紧张或运营

其他4449408.813940655.614011702.813840912.0995.74困难

合计229378701.07180878622.98217517151.87187569991.0186.23—

60深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内156217349.227810867.465.00

1-2年21887464.412188746.4410.00

2-3年84422186.4025326655.9230.00

3-4年71999245.2934559637.7448.00

4-5年25618253.6820238420.4179.00

5年以上63021251.3063021251.30100.00

合计423165750.30153145579.2736.19（续上表）

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内130891559.786544577.995.00

1-2年174480095.5417448009.5510.00

2-3年186102441.8955830732.5730.00

3-4年49604630.0423810222.4248.00

4-5年69337741.0954776815.4679.00

5年以上34601232.6534601232.65100.00

合计645017700.99193011590.6429.92

*应收减值准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

应收账款373890213.6245061911.9678236555.30--340715570.28

合计373890213.6245061911.9678236555.30--340715570.28其中，本期减值准备收回或转回金额重要的：

收回方式或转回确定原减值准备计提比单位名称收回或转回金额原因例的依据及其合理性

泰兴市城市投资发展集团有限公司12459242.12收回工程款回收可能性

阳光城集团股份有限公司6153269.29收回工程款回收可能性

红星美凯龙家居集团股份有限公司6147099.25收回工程款回收可能性

万科企业股份有限公司5348500.07收回工程款回收可能性

61深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

收回方式或转回确定原减值准备计提比单位名称收回或转回金额原因例的依据及其合理性

星河集团控股有限公司5274623.07收回工程款回收可能性

西安曲江建设集团有限公司5013228.82收回工程款回收可能性

陕西建工控股集团有限公司3834038.54收回工程款回收可能性

中房万科实业有限公司3775861.36收回工程款回收可能性

雅居乐集团控股有限公司3468943.22收回工程款回收可能性

上海樾奕闻企业管理有限公司2862700.00收回工程款回收可能性

新希望集团有限公司2462657.37收回工程款回收可能性

广州捷骏房地产开发有限公司1427968.78收回工程款回收可能性

招商局集团有限公司1328079.82收回工程款回收可能性金地（集团）股份有限公司1459502.85收回工程款回收可能性

俊发集团有限公司1192551.36收回工程款回收可能性

重庆星德房地产开发有限公司1146506.88收回工程款回收可能性

广州长隆集团有限公司1111678.03收回工程款回收可能性

深圳市民轩投资发展有限公司987661.40收回工程款回收可能性

东原房地产开发集团有限公司924750.71收回工程款回收可能性

合计66378862.94——

*欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

中国保利集团有限公司135535324.2938388601.08173923925.3722.8125150718.96

融创中国控股有限公司67617777.66-67617777.668.8764439018.85

星河集团控股有限公司34942957.60-34942957.604.5817588660.93

万科企业股份有限公司33327192.50324356.3733651548.874.4126437723.87

越秀地产股份有限公司30286883.709434525.5039721409.205.211979620.02

合计301710135.7548147482.95349857618.7045.88135595742.63

期末应收款项融资较期初变动-40.03%，主要系应收账款收回及账龄变长坏账计提增加导致余额减少。

62深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内824372.8176.421426380.3285.59

1至2年40025.003.713000.000.18

2至3年--3600.000.22

3年以上214349.4419.87233560.8114.01

合计1078747.25100.001666541.13100.00

减:预付款项坏账准备214349.44—214349.44—

合计864397.81—1452191.69—

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2025年12月31日余额

比例(%)

广州市乐源智能科技有限公司159159.8014.75深圳市陆建装建筑劳务有限公

118975.8011.03

司

河北炳贺商贸有限公司113237.6710.50

苏州欧力施电气有限公司70000.006.49

重庆昇之云科技有限公司67018.916.21

合计528392.1848.98

期末预付款项较期初变动-40.48%，主要系报告期内预付货款减少所致。

5.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款46941051.1358655375.34

应收利息--

应收股利--

合计46941051.1358655375.34

63深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内30590023.2126140207.95

1至2年8470355.6416700585.58

2至3年10328635.1415697801.51

3至4年7707832.2616162433.92

4至5年9060158.357449822.64

5年以上6330173.003701328.67

小计72487177.6085852180.27

减：其他应收款坏账准备25546126.4727196804.93

合计46941051.1358655375.34

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金及保证金10238743.9616763966.30

备用金及其他30511181.8126265452.71

代业主垫付款14897235.5531715769.44

应收出售房屋款16840016.2811106991.82

小计72487177.6085852180.27

减：坏账准备25546126.4727196804.93

合计46941051.1358655375.34

*按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备12536446.2417.2910140077.2280.882396369.02

按组合计提坏账准备59950731.3682.7115406049.2525.7044544682.11

合计72487177.60100.0025546126.4735.2446941051.13（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备8312248.249.685445434.5865.512866813.66

64深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备77539932.0390.3221751370.3528.0555788561.68

合计85852180.27100.0027196804.9331.6858655375.34

*单项计提的坏账准备情况如下

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）东莞市中帆房地产开发有限公

2326733.001865386.4080.17资金紧张或运营困难

司

融创中国控股有限公司2213106.201960153.0388.57资金紧张或运营困难

美的置业集团有限公司1781261.681566591.6187.95资金紧张或运营困难资金紧张或运营困

花样年集团（中国）有限公司1340000.001092000.0081.49难，有房产做质押武汉上坤置业有限公司998826.01499413.0150.00资金紧张或运营困难

俊发集团有限公司936788.61671617.1571.69资金紧张或运营困难金地（集团）股份有限公司787220.28627054.6079.65资金紧张或运营困难

华夏幸福基业股份有限公司683381.21591739.8186.59资金紧张或运营困难

雅居乐雅城科技集团有限公司431564.23431564.23100.00资金紧张或运营困难

旭辉集团股份有限公司303120.50151560.2550.00资金紧张或运营困难

东原房地产开发集团有限公司234405.14221680.5594.57资金紧张或运营困难

金科地产集团股份有限公司100000.00100000.00100.00资金紧张或运营困难

万科企业股份有限公司80293.0580293.05100.00资金紧张或运营困难

卓越置业集团有限公司57134.0228567.0150.00资金紧张或运营困难

阳光城集团股份有限公司46637.7737667.4580.77资金紧张或运营困难

百荣投资控股集团有限公司7871.007871.00100.00资金紧张或运营困难

青岛银盛泰房地产有限公司3740.003740.00100.00资金紧张或运营困难红星美凯龙家居集团股份有限

2370.941185.4750.00资金紧张或运营困难

公司

其他201992.60201992.60100.00资金紧张或运营困难

合计12536446.2410140077.2280.88—

65深圳中天精装股份有限公司财务报表附注(续上表）

2024年12月31日

名称账面余额坏账准备计提理由

融创中国控股有限公司2164010.671678309.87资金紧张或运营困难

美的置业集团有限公司--资金紧张或运营困难

资金紧张或运营困难，花样年集团（中国）有限公司1623340.00861670.00有房产做质押

武汉上坤置业有限公司998826.01499413.01资金紧张或运营困难

俊发集团有限公司886712.61443356.31资金紧张或运营困难金地（集团）股份有限公司--资金紧张或运营困难

华夏幸福基业股份有限公司683381.21432674.96资金紧张或运营困难

雅居乐雅城科技集团有限公司--资金紧张或运营困难

旭辉集团股份有限公司303120.50151560.25资金紧张或运营困难

东原房地产开发集团有限公司226362.14125199.63资金紧张或运营困难

金科地产集团股份有限公司246726.68246726.68资金紧张或运营困难

万科企业股份有限公司--资金紧张或运营困难

卓越置业集团有限公司57134.0228567.01资金紧张或运营困难

阳光城集团股份有限公司861637.77843523.04资金紧张或运营困难

百荣投资控股集团有限公司7871.007871.00资金紧张或运营困难

青岛银盛泰房地产有限公司--资金紧张或运营困难

红星美凯龙家居集团股份有限公司51133.0325566.52资金紧张或运营困难

其他201992.60100996.30资金紧张或运营困难

合计8312248.245445434.58—

*按组合计提坏账准备

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合27517606.562362718.988.59

信用账龄组合32433124.8013043330.2740.22

合计59950731.3615406049.2525.70

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

年初余额6195789.2021001015.73-27196804.93

66深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

年初余额在本阶段转换-276926.72276926.72--

本期计提1628615.1310430680.97-12059296.10

终止确认5184758.638525215.93-13709974.56

2025年12月31日余额2362718.9823183407.49-25546126.47

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他12月31日

其他应收款坏账

27196804.9312059296.1013709974.56--25546126.47

准备

合计27196804.9312059296.1013709974.56--25546126.47

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月期末余额合计

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额数的比例

（%）中国建筑第五工程局有

备用金及其他4972802.072年以内6.86248640.11限公司应收出售房屋广州市保昊房地产开发

款/备用金及3449350.003年以内4.76172467.50有限公司其他大连世展房地产开发有应收出售房屋

2789749.004-5年3.852231799.20

限公司款

东莞市中帆房地产开发2-3年/5年以

备用金及其他2326733.003.211865386.40有限公司上中建四局第一建设有限

备用金及其他1659969.271年以内2.2982998.46公司

合计—15198603.34—20.974601291.67

6.存货

67深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料720650.25-720650.251237646.47-1237646.47

低值易耗品4788029.00-4788029.003110890.00-3110890.00

合计5508679.25-5508679.254348536.47-4348536.47

截至2025年12月31日，原材料及低值易耗品不存在可变现净值低于账面成本的情形，故无需计提存货跌价准备。

7.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产107979014.704319160.58103659854.1293762169.038506813.6985255355.34

未到期的质保金14290669.611411720.9012878948.7126300390.332570780.1223729610.21

小计122269684.315730881.48116538802.83120062559.3611077593.81108984965.55

减：列示于其他非流

346920.6317346.00329574.634713739.83235687.004478052.83

动资产的合同资产

合计121922763.685713535.48116209228.20115348819.5310841906.81104506912.72

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备121922763.68100.005713535.484.69116209228.20

合计121922763.68100.005713535.484.69116209228.20（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备10636973.129.225376061.8550.545260911.27

68深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提减值准备104711846.4190.785465844.965.2299246001.45

合计115348819.53100.0010841906.819.40104506912.72

减值准备计提的具体说明：

2025年12月31日，按单项计提减值准备的说明

2024年12月31日2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

(%)金科地产集团股份资金紧张或

6386538.003193269.00---

有限公司运营困难旭辉集团股份有限资金紧张或

105214.3152607.16---

公司运营困难资金紧张或

俊发集团有限公司191917.63153534.10---运营困难深圳市合正房地产资金紧张或

3953303.181976651.59---

集团有限公司运营困难

合计10636973.125376061.85---—

2025年12月31日，按组合计提坏账准备的情况如下：

2025年12月31日

名称

账面余额减值准备计提比例（%）

信用风险组合121922763.685713535.484.69

合计121922763.685713535.484.69

（3）减值准备的变动情况

2024年2025年

项目本期计提本期收回或转回

12月31日12月31日

已完工未结算资产8506813.692290320.636477973.744319160.58

一年以内到期的应收质保金2335093.12845123.161785841.381394374.90

合计10841906.813135443.798263815.125713535.48

69深圳中天精装股份有限公司财务报表附注其中，本期减值准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因例的依据及其合理性

金科地产集团股份有限公司3193269.00办理工程结算回收的可能性

深圳市合正房地产集团有限公司1976651.59办理工程结算回收的可能性

合计5169920.59——

8.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

代理业务预付设备款100000000.00-

待抵扣进项税额1035802.90201502.60

预缴企业所得税1606692.66850099.73

合计102642495.561051602.33

期末其他流动资产较期初增加101590893.23元，主要系报告期内代理业务预付设备款增加所致。详见附注十二、6（1）。

9.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年本期增减变动

被投资单位12月31日权益法下确认其他综合收追加投资减少投资其他权益变动（账面价值）的投资损益益调整联营企业深圳市创点数科技术有

1167258.62---124658.83--

限公司东阳市中经科睿股权投

138099003.11---13906089.18-8439127.95资合伙企业（有限合伙)东阳中经芯玑企业管理

-200000000.00--20576386.52--

合伙企业（有限合伙）科睿斯半导体科技（东

62344408.86---13408924.62-6415196.01

阳）有限公司

小计201610670.59200000000.00--48016059.15-14854323.96

合计201610670.59200000000.00--48016059.15-14854323.96

70深圳中天精装股份有限公司财务报表附注（续上表）本期增减变动2025年2025年12月被投资单位宣告发放现金12月31日31日减值准计提减值准备其他

股利或利润（账面价值）备余额联营企业深圳市创点数科技术有

---1042599.79-限公司东阳市中经科睿股权投

---132632041.88-资合伙企业（有限合伙)东阳中经芯玑企业管理

---179423613.48-

合伙企业（有限合伙）科睿斯半导体科技（东---55350680.25-

阳）有限公司

小计---368448935.40-

合计---368448935.40-

期末长期股权投资较期初变动82.75%，主要系本报告期增加了对外投资所致。

10.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年本期计入其本期计入其2025年12月

项目减少

12月31日追加投资他综合收益他综合收益其他31日

投资的利得的损失合肥鑫丰科技有

-37794325.86----37794325.86限公司

合计-37794325.86----37794325.86（续上表）累计计入其他累计计入其指定为以公允价值计本期确认的股利项目综合收益的利他综合收益量且其变动计入其他收入得的损失综合收益的原因

合肥鑫丰科技有限公司----

合计----

71深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

主要系本报告期增加了对外投资所致

11.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日33452050.0633452050.06

2.本期增加金额13508777.5113508777.51

（1）外购--

（2）固定资产转入12150998.8412150998.84

（3）其他非流动资产转入1357778.671357778.67

3.本期减少金额15553546.3715553546.37

（1）处置10942180.4610942180.46

（2）转入固定资产4611365.914611365.91

4.2025年12月31日31407281.2031407281.20

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日6484667.466484667.46

2.本期增加金额2059864.762059864.76

（1）计提或摊销1740937.431740937.43

（2）固定资产转入318927.33318927.33

3.本期减少金额1648457.921648457.92

（1）处置1306514.101306514.10

（2）转入固定资产341943.82341943.82

4.2025年12月31日6896074.306896074.30

三、减值准备

1.2024年12月31日9568176.019568176.01

2.本期增加金额5770655.775770655.77

（1）计提1272448.031272448.03

（2）固定资产转入3948439.633948439.63

（3）其他非流动资产转入549768.11549768.11

3.本期减少金额5737466.905737466.90

（1）处置3727219.283727219.28

（2）转入固定资产2010247.622010247.62

72深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

4.2025年12月31日9601364.889601364.88

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值14909842.0214909842.02

2.2024年12月31日账面价值17399206.5917399206.59

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

小业主产权车位，无法办证、车位1140043.67产权证办理中

商铺1806970.28产权证办理中

公寓1201977.98产权证办理中

合计4148991.93——

12.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产138941129.90167551054.21

固定资产清理--

合计138941129.90167551054.21

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日328564995.9811086874.845754003.79-345405874.61

2.本期增加金额160095415.491804745.02273846.6831009.74162205016.93

（1）购置155484049.581804745.02273846.6831009.74157593651.02

（2）投资性房地产转入4611365.914611365.91

3.本期减少金额178086893.892932002.94197001.84-181215898.67

（1）处置或报废165935895.052932002.94197001.84-169064899.83

（2）转至投资性房地产12150998.84---12150998.84

4.2025年12月31日310573517.589959616.925830848.6331009.74326394992.87

二、累计折旧

73深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物运输设备电子设备其他设备合计

1.2024年12月31日59770827.9610063308.955244403.19-75078540.10

2.本期增加金额14981661.57649569.87136943.90748.7615768924.10

（1）计提14639717.75649569.87136943.90748.7615426980.28

（2）投资性房地产转入341943.82---341943.82

3.本期减少金额9295076.752732983.08187151.75-12215211.58

（1）处置或报废8976149.422732983.08187151.75-11896284.25

（2）转至投资性房地产318927.33---318927.33

4.2025年12月31日65457412.787979895.745194195.34748.7678632252.62

三、减值准备

1.2024年12月31日102776280.30---102776280.30

2.本期增加金额71366748.03---71366748.03

（1）计提33377764.15---33377764.15

（2）其他非流动资产转入35978736.26---35978736.26

（3）投资性房地产转入2010247.62---2010247.62

3.本期减少金额65321417.98---65321417.98

（1）处置或报废61372978.35---61372978.35

（2）转至投资性房地产3948439.63---3948439.63

4.2025年12月31日108821610.35---108821610.35

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账面价值136294494.451979721.18636653.2930260.98138941129.90

2.2024年12月31日账面价值166017887.721023565.89509600.60-167551054.21

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注工抵房及闲置

房屋及建筑物221743407.7315434717.97108821610.3597487079.41的人才房

合计221743407.7315434717.97108821610.3597487079.41-

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋及建筑物1046240.23

合计1046240.23

74深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

政府人才住房2648434.08政府人才住房

产权证办理中、无产权车位无

车位8639307.31法办证

公寓161100.00产权证办理中

商铺4477300.00产权证办理中

住宅26218951.64产权证办理中

合计42145093.03——

本公司管理层认为本公司有权合法、有效地占用并使用上述房屋，并且本公司管理层认为上述事项不会对本公司于2025年12月31日及2024年12月31日的整体财务状况构成任何重大不利影响。

13.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日62535.3462535.34

2.本期增加金额8691083.908691083.90

（1）新增租赁8691083.908691083.90

3.本期减少金额62535.3462535.34

（1）租赁终止62535.3462535.34

4.2025年12月31日8691083.908691083.90

二、累计折旧

1.2024年12月31日6948.386948.38

2.本期增加金额613970.07613970.07

（1）计提613970.07613970.07

3.本期减少金额17370.9517370.95

（1）处置17370.9517370.95

4.2025年12月31日603547.50603547.50

三、账面价值

1.2025年12月31日账面价值8087536.408087536.40

2.2024年12月31日账面价值55586.9655586.96

75深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

期末使用权资产较期初变动8031949.44，主要系子公司租赁写字楼增加所致。

14.无形资产

（1）无形资产情况项目软件专利权商标权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日19816478.54333289.1930000.0020179767.73

2.本期增加金额29064.15--29064.15

（1）购置29064.15--29064.15

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2025年12月31日19845542.69333289.1930000.0020208831.88

二、累计摊销

1.2024年12月31日10109854.85246876.1928500.0010385231.04

2.本期增加金额1613767.5121691.081500.001636958.59

（1）计提1613767.5121691.081500.001636958.59

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2025年12月31日11723622.36268567.2730000.0012022189.63

三、账面价值

1.2025年12月31日账面价值8121920.3364721.92-8186642.25

2.2024年12月31日账面价值9706623.6986413.001500.009794536.69

（2）截至2025年12月31日，公司无未办妥产权证书的无形资产。

（3）截至2025年12月31日，公司不存在可收回金额低于账面价值的无形资产，无需计提无形资产减值准备。

15.长期待摊费用

2024年本期减少2025年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装修费-1107418.12145482.04-961936.08

合计-1107418.12145482.04-961936.08主要系本报告期子公司增加了办公场所装修费所致。

76深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异应收款项融资公允价

215853672.3453963418.08325261778.4481315444.61

值变动-信用减值准备

可抵扣亏损295990066.6772520026.46195911698.8248977924.71

租赁负债8000309.36400015.47--

信用减值准备13171.12658.56--

合计519857219.49126884118.57521173477.26130293369.32

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性应纳税暂时性递延所得税负债递延所得税负债差异差异交易性金融资产公允

640180.28158796.58361743.8490435.96

价值变动

使用权资产8087536.40404376.8255586.9613896.74固定资产折旧的税法

1669289.98417322.50878466.20219616.55

和会计准则差异免租期应收租金确认

的税法和会计准则差100250.6425062.6693824.8423456.21异

合计10497257.301005558.561389621.84347405.46

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产1005246.43125878872.14347405.46129945963.86

递延所得税负债1005246.43312.13347405.46-

77深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异485761112.51413279714.39

可抵扣亏损1069538.90

公益性捐赠支出200000.00100000.00

合计487030651.41413379714.39

17.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付购房款284082993.32108471380.45175611612.87334199157.43118680402.28215518755.15到期日在一年以

346920.6317346.00329574.634713739.83235686.994478052.84

上的应收质保金

预付软件款100000.00-100000.00100000.00-100000.00

合计284529913.95108488726.45176041187.50339012897.26118916089.27220096807.99

（2）其他非流动资产的账龄分析情况项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内155295092.80225190322.91

1年至2年78679013.2144102739.25

2年至3年1662.0056260119.00

3年以上50554145.9413459716.10

合计284529913.95339012897.26

减：减值准备108488726.45118916089.27

合计176041187.50220096807.99

（3）账龄大于1年的重要其他非流动资产的明细

因房屋尚未交付，导致账龄大于1年重要的其他非流动资产明细如下：

占其他非流动资地产商年末余额减值准备账面价值产年末余额合计

数的比例（%）

四会市中易投资开发有限公司28366520.008817820.0019548700.009.97

重庆溪畔置业有限公司12172955.006885848.405287106.604.28

西安麓湾房地产开发有限公司7933066.003799466.004133600.002.79

78深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

占其他非流动资地产商年末余额减值准备账面价值产年末余额合计

数的比例（%）

金源百荣投资有限公司7279771.005407771.001872000.002.56

南京铧耀房地产开发有限公司6310651.001850651.004460000.002.22

武汉升阳置业发展有限公司5281946.003116121.232165824.771.86

佛山拓茂房地产开发有限公司5155491.002192790.182962700.821.81

徐州聚辉房地产有限公司4620005.003175931.991444073.011.62

广州星合房地产开发有限公司4397778.00747558.723650219.281.55

惠州市金樾实业有限公司3939078.002221778.001717300.001.38

其他42897590.5417172234.4325725356.1115.08

总计128354851.5455387970.9572966880.5945.12

18.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日账2024年12月31日账

项目受限情况面价值面价值

货币资金22980408.7239779905.85注1

固定资产2648434.082878787.46注2

合计25628842.8042658693.31—

注1：截至各资产负债表日，受到限制的货币资金具体明细如下：

项目2025年12月31日账面价值2024年12月31日账面价值

大额存单质押-20000000.00

冻结资金2926702.952645810.52

保函保证金484271.773919199.49

专项使用账户14732.0828374.05

农民工工资保证金2194309.562086520.79

房屋收款共管-11100001.00

业务保证金7360392.36-

拟购买结构性存款的冻结资金10000000.00-

合计22980408.7239779905.85注2：截至2025年12月31日，账面价值为人民币2648434.08元（2024年12月31日：人民币2878787.46元）的受限固定资产为公司根据《福田区企业人才住房配售管理办法》申购的人才保障住房，该房屋不得出租、出借或转让给公司以外的人员居住，申请租住人才用房的公司员工需满足上述管理办法中规定的配租条件。

79深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

19.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票24456154.4131832450.29

信用证24480819.9827240284.19

商业承兑汇票-22187460.75

合计48936974.3981260195.23

2025年12月31日，本公司无已到期未支付的应付票据。

期末应付票据较期初变动-39.78%，主要系银行承兑汇票到期兑付应付票据余额减少所致。

20.应付账款

（1）按性质列示账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内（含1年）164763528.31170696978.49

1—2年（含2年）18900757.5833018121.61

2—3年（含3年）15030745.1931489281.90

3年以上39127210.1836115699.09

合计237822241.26271320081.09

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

深圳市中泰建筑劳务有限公司18394183.34尚未到付款期

深圳市建业建筑劳务服务有限公司9067905.57尚未到付款期

深圳市陆建装建筑劳务有限公司6294471.21尚未到付款期

温州瑞雄装饰材料有限公司5255808.18尚未到付款期

中坚劳务分包（深圳）有限公司2496085.41尚未到付款期

合计41508453.71—

21.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

建造合同形成的负债8257116.726076923.29

预收工程款2882094.203379062.71

80深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收服务费228202.35-

合计11367413.279455986.00

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

预收工程款2052432.94项目尚未正式结算

合计2052432.94—

22.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬22584590.9971305212.7572104660.2921785143.45

二、离职后福利-设定提存计划-6172619.386114440.7058178.68

三、辞退福利734224.0011083773.0011817997.00-

合计23318814.9988561605.1390037097.9921843322.13

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

1、工资、奖金、津贴和补贴21763992.8064825242.6065472753.0921116482.31

2、职工福利费-338313.70338313.70-

3、社会保险费-2434646.732401676.6732970.06

其中：医疗保险费-1945622.681913357.8232264.86

工伤保险费-314860.21314155.01705.20

生育保险费-174163.84174163.84-

4、住房公积金-2724709.052723829.05880.00

5、工会经费和职工教育经费104191.511142608.091168087.7878711.82

6、短期带薪缺勤716406.68-160307.42-556099.26

合计22584590.9971305212.7572104660.2921785143.45

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

1、基本养老保险-5887247.885830832.2056415.68

2、失业保险费-285371.50283608.501763.00

合计-6172619.386114440.7058178.68

81深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

23.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税153135.803158949.65

个人所得税5260144.685902851.01

城市维护建设税68578.54333580.32

教育费附加29390.76142963.00

地方教育费附加19593.8595308.63

房产税及其他304173.94254376.69

合计5835017.579888029.30

期末应交税费较期初变动-40.99%，主要系应交增值税减少所致。

24.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款33249707.3135679621.83

合计33249707.3135679621.83

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

各类押金及保证金5778880.456752755.86

预提费用7081296.543319098.32

往来款5780530.996512368.47

处置抵工程款房产的预收定金3114287.447431983.33

应付中介机构费1367924.531537924.53

其他10126787.3610125491.32

合计33249707.3135679621.83

*按账龄列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内24984774.6419008872.81

82深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

1年至2年2575256.723087284.94

2年至3年1278247.306021400.38

3年以上4411428.657562063.70

合计33249707.3135679621.83

*公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款

25.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的应付债券利息2781521.964950850.06

一年内到期的租赁负债1301504.7955700.32

合计4083026.755006550.38

26.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额19540515.8827311384.71

合计19540515.8827311384.71

27.应付债券

（1）应付债券项目2025年12月31日2024年12月31日

精装转债213545718.46322968627.30

小计213545718.46322968627.30

减：一年内到期的应付债券2781521.964950850.06

合计210764196.50318017777.24

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）票面利率2024年债券名称面值发行日期债券期限发行金额

（%）12月31日

2022年2月

精装转债（127055）577000000.00注6年577000000.00322968627.30

22日

合计577000000.00---577000000.00322968627.30

83深圳中天精装股份有限公司财务报表附注（续上表）按面值计提2025年债券名称其他减少溢折价摊销本期偿还是否违约利息12月31日

精装转债（127055）120610200.00924588.9013356619.263093917.00213545718.46否

合计120610200.00924588.9013356619.263093917.00213545718.46—

注：债券票面利率为第一年0.3%、第二年0.5%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年2.0%、第六年3.0%。

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

经证监会证监许可[2021]3769号文核准，本公司于2022年2月22日发行票面金额为人民币100元的可转换债券5770000张（债券简称“精装转债”，债券代码“127055”）。

债券每年付息一次，到期后五个交易日内，本公司将按债券面值的115%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转换公司债券。可转换债券转股期自2022年8月28日至

2028年2月21日止，初始转股价格为人民币23.52元/股，不低于募集说明书公告之日

前二十个交易日本公司股票交易均价和前一交易日本公司股票交易均价。

2024年12月2日至2024年12月6日为回售申报期，本次回售价格100.778元/张

(含息、税)，回售申报数量0张，回售金额为人民币0元(含息、税)。截至2025年12月

31日，“精装转债”累计回售350张。

2025年度“精装转债”共转1206102张。截至2025年12月31日，“精装转债”累计

转股3686804张。自2023年6月5日起，转股价格由人民币19.10元/股调整为人民币

18.50元/股。

由于上述转股权属于本公司以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其

他金融资产的衍生工具，因此本公司将其作为权益核算。在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计这些债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益。

期末应付债券较期初变动-33.73%，主要系报告期内债转股增加所致。

28.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额8778514.6955787.62

84深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

减：未确认融资费用778205.3387.30

小计8000309.3655700.32

一年内到期的租赁负债1301504.7955700.32

租赁负债净额6698804.57-

29.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

未决诉讼或仲裁2082639.822736017.70

待执行的亏损合同4380074.746457334.52

合计6462714.569193352.22

期末预计负债较期初变动-29.7%，主要系待执行抵房合同亏损减少所致。

30.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

政府补助1135962.90-121354.081014608.82

合计1135962.90-121354.081014608.82根据福田区人民政府下发的福府办[2013]7号《深圳市福田区产业发展专项资金管理办法》、《深圳市福田区产业发展专项资金支持总部经济实施细则》，本公司于2017年3月、2016年2月及2014年12月分别收到深圳市福田区财政局下发的购置办公用

房支持资金人民币734500.00元。

31.股本

本次增减变动（+、一）项目2024年12月31日2025年12月31日可转债转股

股份总数195088205.006519137.00201607342.00

合计195088205.006519137.00201607342.00

2025年度，“精装转债”共转股6519137.00股。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币201326875.00元，股本为人民币201607342.00元。注册资本和股本差额为可转换债券转股数，尚未变更注册资本。

85深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

32.其他权益工具

（1）发行在外的可转债变动情况表

2024年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券3288948.0064521785.86--

合计3288948.0064521785.86--（续上表）本期减少2025年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券1206102.0023663496.062082846.0040858289.80

合计1206102.0023663496.062082846.0040858289.80

（2）本公司于2022年2月22日发行可转换债券5770000张，到期日为2028年

2月21日，面值人民币100元，共计人民币5.77亿元。转股期自2022年8月28日至

2028年2月21日止。

2025年度，回售可转债数量0.00张，对应可转债面值人民币0.00元；转股数量

6519137.00股，对应可转债数量1206102.00张，对应可转债面值人民币120610200元。本公司在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计这些债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，将其分类为其他权益工具。

期末其他权益工具较期初变动-36.68%，主要系报告期内债转股增加所致。

33.资本公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

资本溢价（股本溢价）1063762345.14138933543.18-1202695888.32

股份支付978624.00--978624.00权益法核算下被投资单位其

-5865925.12-5865925.12他权益变动

合计1064740969.14144799468.30-1209540437.44

说明：2025年度，本公司发行的可转换债券转股累计转股数量6519137股，增加资本公积人民币138933543.18元。

86深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

34.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期税后

期计入减：

2024年计入其他归属2025年

项目本期所得税前其他综所得税后归属于母

12月31日综合收益于少12月31日

发生额合收益税费公司当期转入数股当期转用留存收益东入损益应收款项融

资公允价值-379465241.2635563718.09---35563718.09--343901523.17变动应收款项融

资信用减值373890213.62-33173696.94----33173696.94-340716516.68准备其他综合收

-5575027.642390021.15---2390021.15--3185006.49益合计

期末其他综合收益较期初变动-42.87%，主要系应收款项融资公允价值变动减少所致。

35.专项储备

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

安全生产费5840228.879809549.398475542.297174235.97

合计5840228.879809549.398475542.297174235.97本公司依据财政部、应急部制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定按建造安装工程造价的3%提取安全生产费用，并按其规定使用。

36.盈余公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

法定盈余公积91987693.15--91987693.15

合计91987693.15--91987693.15

87深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。本公司本报告期净利润亏损，故未计提法定盈余公积。

37.未分配利润

项目2025年度2024年度

上期末未分配利润61085049.42489449314.21

净利润-165842470.88-428364264.79

期末未分配利润-104757421.4661085049.42

期末未分配利润较期初变动-271.49%，主要系报告期内利润亏损金额增加所致。

38.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务351378734.08311958186.28360685945.80357747843.80

其他业务1034390.072597347.92987847.711563130.12

合计352413124.15314555534.20361673793.51359310973.92

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

住宅批量精装修业务271139473.99243308761.90353243169.69351473135.03

非住宅批量精装修业务73764875.5568649424.387345326.586230685.68

设备代采业务5226775.31---

算力服务1247609.23---

设计业务--97449.5344023.09

合计351378734.08311958186.28360685945.80357747843.80按经营地区分类

中国351378734.08311958186.28360685945.80357747843.80

合计351378734.08311958186.28360685945.80357747843.80按收入确认时间分类

在某段时间确认收入346151958.77311958186.28360685945.80357747843.80

在某个时间点确认收入5226775.31---

合计351378734.08311958186.28360685945.80357747843.80

88深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（2）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额具体扣除情况金额具体扣除情况

营业收入352413124.15361673793.51

营业收入扣除项目合计金额1034390.07租赁收入987847.71租赁收入营业收入扣除项目合计金额

0.29租赁收入0.27租赁收入

占营业收入的比重（%）与主营业务无关的业务收入

出租房产收入948266.10租赁收入987847.71租赁收入

劳务收入78700.96外派人工服务费-处置低值易耗品

处置低值易耗品收入7423.01-收入与主营业务无关的业务收入

1034390.07987847.71

小计

营业收入扣除后金额351378734.08—360685945.80—

设备代采业务收入、算力服务系母公司及中天数算形成，公司于2024年末发布经营范围变更公告，新增半导体器件专用设备销售;电子核心器件及设备销售;集成电路制造;集成电路销售;机械设备研发;机械设备销售;机械设备租赁;采购代理服务。

39.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税及其他3394992.083153174.93

城市维护建设税1100130.201139714.24

教育费附加471550.05488448.96

地方教育附加314366.70325632.64

合计5281039.035106970.77

40.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬4342174.063320540.45

办公及差旅费565613.69681724.22

展览及广告宣传费121680.8371974.79

其他938046.23721187.01

合计5967514.814795426.47

89深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

期末销售费用较期初变动24.44%，主要系报告期内因开拓新业务产生的职工薪酬增加所致。

41.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬58362939.7845861303.29

折旧及摊销15770517.2915567954.84

咨询及中介机构费5851281.363875632.75

办公及差旅费5812071.054857196.26

业务招待费2881439.751587695.43

其他1889707.172742419.86

合计90567956.4074492202.43

期末管理费用较期初变动21.58%，主要系新设部门及组织架构调整导致薪酬增加；

对外投资和开拓新业务需求导致差旅费和招待费的增加；子公司新增固定资产及待摊费用导致相关折旧增加。

42.研发费用

项目2025年度2024年度

折旧及摊销1689219.531958126.08

职工薪酬1537690.285669164.57

直接材料835417.794481122.12

其他1693.1010903.92

合计4064020.7012119316.69

期末研发费用较期初变动-66.47%，主要系报告期内研发投入减少所致。

43.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出17657669.7639055399.34

其中：租赁负债利息支出92924.39452.28

减：利息收入11922248.5120529862.42

保理贴息及手续费441235.6995044.79

金融机构手续费及其他343305.39298813.60

合计6519962.3318919395.31

90深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

期末财务费用较期初变动-65.54%，主要系报告期内可转债利息支出减少所致。

44.其他收益

项目2025年度2024年度

总部企业-购置办公用房支持121354.08121354.08

代扣个人所得税手续费106462.92237587.35

失业保险稳岗补贴-42295.92

合计227817.00401237.35

45.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-48016059.15-4182655.62

处置交易性金融资产取得的投资收益6430426.7012449037.88

债务重组收益--280000.00

合计-41585632.457986382.26

期末投资收益较期初变动-620.71%，主要系报告期内对外投资企业建设期产生亏损增加及赎回理财产品产生的收益减少所致。

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产278436.44-6128858.90

合计278436.44-6128858.90

期末公允价值变动收益较期初变动104.54%，主要系报告期内理财产品公允价值变动收益增加所致。

47.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失33174643.34-84706902.27

其他应收款坏账损失1650678.46-7048767.35

应收票据坏账损失-946.40-

合计34824375.40-91755669.62

期末信用减值损失较期初变动137.95%，主要系报告期内计提应收账款坏账准备转回所致。

91深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

48.资产减值损失

项目2025年度2024年度

其他非流动资产减值损失-50387356.25-105628101.28

固定资产减值损失-33377764.15-79784915.65

投资性房地产减值损失-1272448.03-7287311.78

预计负债亏损合同-2246200.36-6457334.52

合同资产减值损失5186318.072984772.07

合计-82097450.72-196172891.16

期末资产减值损失较期初变动-58.15%，主要系本报告期内需计提房产资产减值损失减少所致。

49.资产处置收益

项目2025年度2024年度

非流动资产处置利得-520807.27-36604532.34

其中：固定资产处置利得-3579082.80-29846499.03

投资性房地产处置损失1111691.40-137251.87

其他非流动资产处置损失1946584.13-6620781.44

合计-520807.27-36604532.34

期末资产处置收益较期初变动-98.58%，主要系报告期内处置资产所产生的亏损减少所致。

50.营业外收入

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得574.00-574.00

其他21452.08-21452.08

合计22026.08-22026.08

51.营业外支出

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益的金额

公益性捐赠支出100000.00100000.00100000.00

税收滞纳金1745948.6628124.311745948.66

其他13544.001.7113544.00

合计1859492.66128126.021859492.66

92深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

期末营业外支出较期初变动1351.3%，主要系报告期内缴纳滞纳金增加所致。

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用5865346.43-7322.95

递延所得税费用4067403.85-6449605.88

合计9932750.28-6456928.83

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-165253631.50-435472950.51

按法定/适用税率计算的所得税费用-41313407.88-108868237.63

子公司适用不同税率的影响5232379.75834656.14

调整以前期间所得税的影响5865346.43-7324.56

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4296112.81918322.04本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

27883575.31101949603.73

差异或可抵扣亏损的影响

安全生产费的影响332965.40215323.32

研发费用加计扣除-1016005.18-1711841.17

归属于联营企业的损益8651783.64212569.30

所得税费用9932750.28-6456928.83

期末所得税费用较期初变动253.83%，主要系本报告公司自查补缴的以前年度税款

586.53万元所致。

53.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、34其他综合收益。

54.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

设备代采与算力业务收入860635198.00-

93深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

收回的押金和保证金42097516.5011096953.93

利息收入37314413.3210775458.16

收到的应收账款保理及应收票据贴现息7329914.319358121.45

租赁收入1086938.26899756.20

政府补助-1042295.92

其他859943.30558853.23

合计949323923.6933731438.89

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

设备代采与算力业务支出948725540.29-

支付的押金与保证金51768350.3112389610.01

管理费用17061219.7214077075.11

销售费用1501258.701474886.02

研发费用291930.764492026.04

支付的应收账款保理及应收票据贴现息204826.5295044.79

其他8529960.246975244.96

合计1028083086.5439503886.93

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

152905713.52112166934.78

到的现金

持有及处置交易性金融资产的现金流入2358960426.701642449037.88

三个月以上定期存款的减少340000000.0070000000.00

合计2851866140.221824615972.66

*支付的重要与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

32994835.8627528376.29

付的现金

购买交易性金融资产的现金流出2467030000.001581000000.00

94深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

对外股权投资237794325.86179547228.85

三个月以上定期存款的增加20000000.0050000000.00

合计2757819161.721838075605.14

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

三个月以上定期存款的减少340000000.0070000000.00

合计340000000.0070000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

三个月以上定期存款的增加20000000.0050000000.00

合计20000000.0050000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

质押的大额存单到期收到的现金-66000000.00

合计-66000000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

租赁付款794234.865518.80

合计794234.865518.80

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-175186381.78-429016021.68

加：资产减值准备82097450.72196172891.16

信用减值准备-34824375.4091755669.62

固定资产折旧和投资性房地产折旧17167917.7118188533.94

使用权资产折旧613970.0717517.58

95深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

无形资产摊销1636958.591600412.76

长期待摊费用摊销145482.04-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

520807.2736604532.34损失（收益以"－"号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-574.00-

合同资产的减少-11702315.4830866739.44

公允价值变动损失（收益以"－"号填列）-278436.446128858.90

财务费用（收益以"－"号填列）17657669.7638056830.82

投资损失（收益以"－"号填列）41585632.45-7986382.26

递延所得税资产减少（增加以"－"号填列）4067091.72-3023116.88

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）312.13-

存货的减少（增加以"－"号填列）-1160142.78-496155.65

经营性应收项目的减少（增加以"－"号填列）108471543.9495935236.77

经营性应付项目的增加（减少以"－"号填列）-53115379.43-52025979.69

专项储备的增加1334007.10861293.29

经营活动产生的现金流量净额-968761.8123640860.46

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

以房抵工程款减少的应收款项169064392.93204435094.43

国内信用证付款（注1）49286520.9127240284.19

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额154844850.67158336331.72

减：现金的期初余额158336331.72230526764.49

现金及现金等价物净增加额-3491481.05-72190432.77

注1：本公司向银行申请占用本公司授信额度向应付账款供应商开展信用证付款业务由本公司

支付议付利息及手续费。该业务发生时，减少应付账款并确认等额应付国内信用证，导致出现不涉及现金的筹资活动。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金154844850.67158336331.72

其中：可随时用于支付的银行存款154844850.67158336331.72

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

96深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

三、期末现金及现金等价物余额154844850.67158336331.72

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

--现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

受到限制的货币资金22980408.7239779905.85使用权或所有权受限

三个月以上的定期存款100000000.00410000000.00期限较长

计提但尚不可收取的存款计提利息7416786.6932808951.50尚不可收取

合计130397195.41482588857.35—

56.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

租赁负债的利息费用92924.39

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用2642652.67

与租赁相关的现金流出总额3945153.68

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入948266.10

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

1年以内（含1年）837681.29

1年至2年（含2年）516435.64

2年至3年（含3年）360263.70

3年至4年（含4年）248613.75

4年至5年（含5年）178817.00

5年以上66145.00

97深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

六、研发支出按费用性质列示项目2025年度2024年度

职工薪酬1537690.285669164.57

直接材料835417.794481122.12

折旧及摊销1689219.531958126.08

其他1693.1010903.92

合计4064020.7012119316.69

其中：费用化研发支出4064020.7012119316.69

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

报告期内未发生的非同一控制下企业合并

2.同一控制下企业合并

本期未发生的同一控制下企业合并

3.处置子公司

本期未发生处置子公司

4.其他原因的合并范围变动

（1）新设子公司

本年新设子公司浙江中天数算科技有限公司和浙江微封科技有限公司，购买子公司广东中天精筑建设有限公司，导致合并范围发生变化。

（2）不构成业务的收购合并股权取得股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得方式成本（%）广东中天精筑建设有限公司2025年

1.00（注1）100.00现金收购（简称“中天精筑”）2月26日

98深圳中天精装股份有限公司财务报表附注（续上表）购买日至期末被购买日至期末被购买日至期末被购被购买方名称购买日购买方的收入购买方的净利润买方的现金流量广东中天精筑建设有限公司

注2--46160.89453901.61（简称“中天精筑”）

注1：中天精筑，截至2025年12月31日，公司股权取得成本1.00元暂未支付。

注2：2025年1月24日，经公司2025年第二次总经理办公会议决议，公司计划通过收购一家具备建筑工程施工总承包二级、机电工程施工总承包二级、建筑机电安装工程专业承包二级的公司，承接相关资质达到开展相关业务的目的。2025年2月，深圳中天精装股份有限公司与李建增与刘庆珊签署《股权转让合同》，约定以人民币1元的价格受让李建增与刘庆珊持有的广东航雅建设工程有限公司（以下简称“广东航雅”）100%的股权（对应1万元认缴注册资本，尚未履行实缴义务），股权转让完成后，广东航雅成为公司的全资子公司并纳入公司合并报表范围。2025年2月，公司完成广东航雅工商变更，广东航雅更名为广东中天精筑建设有限公司，公司取得广东中天精筑建设有限公司控制权。

广东中天精筑建设有限公司被收购时尚未实际开展经营，账面无任何资产及负债，不具有投入、加工处理过程和产出能力，不构成一项独立的经营业务。故本公司虽取得广东中天精筑建设有限公司的控制权，但未按企业合并进行会计处理。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

企业集团的构成主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接深圳中天精艺投

30000000.00深圳深圳股权投资100%新设

资有限公司深圳中天精锐建不构成业务

30000000.00深圳深圳工程施工100%

设有限公司的购买合并深圳天经地义企不构成业务

371133.00深圳深圳股权投资51.00%

业管理有限公司的购买合并深圳经天伟地企不构成业务

业管理合伙企业37113325.00深圳深圳股权投资61.14%的购买合并（有限合伙）

99深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接浙江中天数算科

90000000.00浙江浙江技术服务51%新设

技有限公司浙江微封科技有

30000000.00浙江浙江设备制造51%新设

限公司广东中天精筑建不构成业务

40000000.00广州广州工程施工100%

设有限公司的购买合并

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企业名主要经营注册地业务性质营企业投资的会称地直接间接计处理方法联营企业深圳市创点数科技术有计算机软件

深圳深圳8.4175权益法限公司技术开发东阳市中经科睿股权投

东阳东阳股权投资52.00权益法资合伙企业（有限合伙)东阳中经芯玑企业管理

东阳东阳股权投资17.3762权益法

合伙企业（有限合伙）科睿斯半导体科技（东东阳东阳半导体封测27.4087权益法

阳）有限公司

截至本报告披露日，公司通过东阳中经芯玑企业管理合伙企业（有限合伙）、东阳市中经科睿股权投资合伙企业（有限合伙）、深圳经天伟地企业管理合伙企业（有限合伙）间接持有科睿斯股权，穿透认缴持股比例为27.4087%。

（2）重要联营企业的主要财务信息

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目科睿斯半导体科技（东阳）有科睿斯半导体科技（东阳）有限公司限公司

流动资产100743305.9936031848.38

非流动资产1388606506.41395664838.93

资产合计1489349812.40431696687.31

100深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目科睿斯半导体科技（东阳）有科睿斯半导体科技（东阳）有限公司限公司

流动负债228584440.65115931000.35

非流动负债711000000.00-

负债合计939584440.65115931000.35少数股东权益

归属于母公司股东权益549765371.75315765686.96

按持股比例计算的净资产份额169486066.93105017920.92

对联营企业权益投资的账面价值262796581.67200443411.97

营业收入530885.67365335.22

净利润-83968486.21-17088839.66

综合收益总额-83968486.21-17088839.66

（3）不重要的联营企业的汇总财务信息

项目2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

联营企业：

投资账面价值合计1042599.791167258.62下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-124658.83-17182.55

——综合收益总额-124658.83-17182.55

截至本报告披露日，公司通过东阳中经芯玑企业管理合伙企业（有限合伙）、东阳市中经科睿股权投资合伙企业（有限合伙）、深圳经天伟地企业管理合伙企业（有限合伙）间接持有科睿斯股权，穿透实缴持股比例为30.8288%。公司按实缴的的持股比例计算净资产份额和长期股权投资的权益法账面价值。

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入营

2024年12月本期新增本期转入其本期其他2025年12与资产/收

表列报项业外收入金

31日余额补助金额他收益变动月31日余额益相关

目额

递延收益1135962.90--121354.08-1014608.82与资产相关

合计1135962.90--121354.08-1014608.82—

101深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

计入其他收益121354.08121354.08与资产相关

计入其他收益-42295.92与收益相关

冲减财务费用-1000000.00与收益相关

合计121354.081163650.00—

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化:债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

（2）已发生信用减值资产的定义

本公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本公司也会将其视为已发生信用减值。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

102深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本公司通过经营和借款等产生的资金为经营融资。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目合计

即期1-3个月3个月-1年1-5年应付票据5474717.678762913.0834699343.64-48936974.39

应付账款237822241.26---237822241.26其他应付款中的金融

33249707.31---33249707.31

负债

应付债券---213959800.00213959800.00一年内到期的租赁负

-702702.15598802.64-1301504.79债

应付债券产生的利息--3207484.2390826645.6494034129.87

合计276546666.249465615.2338505630.51304786445.64629304357.62（续上表）

2024年12月31日

项目合计

即期1-3个月3个月-1年1-5年应付票据35807417.2815683226.6329769551.32-81260195.23

应付账款271320081.09---271320081.09其他应付款中的金

35679621.83---35679621.83

融负债

应付债券---328894800.00328894800.00一年内到期的租赁

-55700.32--55700.32负债应付债券产生的利

-3288076.53-98058267.86101346344.39息

合计342807120.2019027003.4829769551.32426953067.86818556742.86

3.市场风险

利率风险本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的长期负债有关。

103深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

本公司主要通过定期审阅并监督维持适当的固定和浮动利率组合以管理利率风险。借款及货币资金按摊余成本计量，并无作定期重估计量。浮动利率利息收入及支出均于发生时计入当期损益。于2025年12月31日及2024年12月31日，本公司无浮动利率的长期借款。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的判金融资产转移的方式终止确认情况的性质的金额断依据已经转移了其几乎

保理应收账款8127991.37终止确认所有的风险和报酬

合计—8127991.37——

（2）转移而终止确认的金融资产情况项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失

应收账款保理8127991.37303326.83

合计8127991.37303326.83

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-356140180.28-356140180.28

（二）应收款项融资--296800307.09296800307.09

104深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

（三）其他权益工具--37794325.8637794325.86

合计-356140180.28334594632.95690734813.23

2.第二层次公允价值计量

对于交易性金融资产的公允价值，本公司采用折现估值模型估计公允价值，采用的假设并非直接由可观察市场价格或利率支持。本公司相信，以估值技术估计的公允价值及其变动是合理的，并且亦是于资产负债表日最合适的价值，经估值公允价值与账面价值差异不重大。

3.第三层次公允价值计量

本公司的财务部门由财务经理领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。

财务经理直接向财务总监报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值。估值须经财务总监审核批准。

应收款项融资采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。

如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：

2025年末公允2024年末公允

母公司名称估值技术不可观察输入值价值价值

应收款项融资296800307.09494931160.80现金流量折现法信用风险

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

2023年12月13日，公司原实际控制人乔荣健先生与东阳城同企业发展合伙企业（有限合伙）（以下简称“东阳城同”）签订了《乔荣健与东阳城同企业发展合伙企业（有限合伙）关于宿迁市中天荣健企业管理有限公司之股权转让协议》，乔荣健先生将其持有的公司控股股东中天荣健55.7613%的股权转让给东阳城同。

105深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年6月12日，公司收到中天荣健通知，中天荣健已在宿迁市宿城区行政审批

局完成工商变更登记手续并换取《营业执照》。本次交易完成后，东阳市人民政府国有资产监督管理办公室成为公司实际控制人，中天荣健仍为公司控股股东。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系深圳市创点数科技术有限公司本公司联营企业东阳市中经科睿股权投资合伙企业（有限合伙)本公司联营企业东阳中经芯玑企业管理合伙企业（有限合伙）本公司联营企业

科睿斯半导体科技（东阳）有限公司本公司联营企业深圳远见智存科技有限公司本公司联营企业

芯玑(东阳)半导体有限公司本公司联营企业

新睿半导体科技（苏州）有限公司本公司联营企业

安晟(东阳)半导体有限公司本公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系东阳市东望控股有限公司本公司的间接控股股东东阳市城新控股有限公司本公司的间接控股股东城通（东阳）企业管理有限公司本公司的间接控股股东

东阳城同企业发展合伙企业（有限合伙）本公司的间接控股股东

宿迁市中天安汇智技术有限公司本公司持股5%以上股东

本公司持股5%以上股东宿迁市中天安汇智技术有限公张安

司之一致行动人，公司董事、联席总经理乔荣健本公司持股5%以上股东浙江源烯新材料有限公司深圳中经大有私募股权投资基金管理有限公司控制企业

106深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

东阳市中天荣健企业管理有限公司法定代表人、董事

潘宇欣长、经理；东阳市城新控股有限公司董事，过去十二个月担任公司监事王培录过去十二个月担任公司监事王建华过去十二个月担任公司监事黄永锋过去十二个月担任公司监事

楼峻虎董事、董事长

王新杰董事、总经理

陶阿萍董事、副总经理、财务负责人周雄董事郑波职工代表董事舒杰敏独立董事伍安媛独立董事曲咏海独立董事陈文娟董事会秘书

郜树智截至报告期末，过去十二个月历任董事、高级管理人员杜晨鹏截至报告期末，过去十二个月历任董事、高级管理人员李丽截至报告期末，过去十二个月历任董事、高级管理人员合肥鑫丰科技有限公司本公司参股企业

本公司联营企业芯玑(东阳)半导体有限公司对外投资企上海世禹精密设备股份有限公司业的其他股东及本公司子公司的少数股东

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

合肥鑫丰科技有限公司设备代采业务993964.26-

科睿斯半导体科技（东阳）有限公司批量精装修业务2580396.91-

浙江源烯新材料有限公司批量精装修业务31465399.68-

深圳远见智存科技有限公司劳务收入78700.96-

注：算力服务及设备代采业务采用净额法确认收入，上述披露的合肥鑫丰科技有限公司设备代采业务发生额为净额，其总额为22194690.26元。

107深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（2）关联担保情况本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

科睿斯半导体科技(东阳)有限公司279859000.002025-05-262036-05-21否

关联担保情况说明：

公司2025年上半年经股东大会审批，为关联法人科睿斯提供担保，具体情况详见本报告“第五节重要事项”之“十二、重大合同及其履行情况”的“2、重大担保”相关内容。

科睿斯于2025年5月21日与银行签署的《贷款合同》；中天精艺于2025年5月26日

签署了科睿斯贷款担保的《保证合同》，《保证合同》内容与已披露公告相符。

（3）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬4508785.826996324.45

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备科睿斯半导体科技（东应收款项融资35000.001750.00--

阳）有限公司其他非流动资产-到期科睿斯半导体科技（东

57000.002850.00--在一年以上的质保金阳）有限公司深圳远见智存科技有限

其他应收款12315.20615.76--公司

其他流动资产-代理业上海世禹精密设备股份

100000000.00---

务预付设备款有限公司（注）

注：公司控股子公司微封科技聚焦于半导体封测设备相关业务，根据公司目前的发展战略开展半导体设备代采业务。微封科技于2025年12月29日与芯玑（东阳）半导体有限公司签订销售合同，约定由微封科技按照芯玑（东阳）半导体有限公司的采购需求交付半导体设备一批，合同总金额为46000.00万元，合同约定芯玑（东阳）半导体有限公司于合同签订后30个工作日内支付合同总额25%的预付货款。微封科技于2025年12月29日与上海世禹精密设备股份有限公司批量采购半导体设备，约定由上海世禹按照采购需求交付先进封装产线系列设备一批，合同总金额为39984.80

108深圳中天精装股份有限公司财务报表附注万元，合同约定微封科技于合同签订后5个工作日内支付合同总额25%的预付货款。

微封科技于2025年12月30日向上海世禹支付10000.00万元设备采购款。微封科技于2026年

3月31日收到芯玑（东阳）半导体有限公司支付的10000.00万元预付设备采购款。

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款深圳市创点数科技术有限公司27128.4527128.45

7.关联方承诺

十三、承诺及或有事项

1.资本承诺事项

（1）资本承诺已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺2025年12月31日2024年12月31日

对外投资承诺2500000.002500000.00

（2）其他承诺事项

详见十二、7关联方承诺。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司未结清保函明细如下：

保函种类保函金额担保方

履约保函11856974.01中国银行股份有限公司

投标保函300000.00招商银行股份有限公司

预付款保函7700246.80中国银行股份有限公司

质量保函100000.00招商银行股份有限公司

质量保函1876787.05中国银行股份有限公司

小计21834007.86——

十四、资产负债表日后事项

1.对外投资事项进展

（1）关于公司联营企业中经芯玑对外投资事项

经公司第四届董事会第十九次会议、2025年第一次临时股东大会决议，公司全资子

109深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

公司深圳中天精艺投资有限公司以货币资金出资20000万元，认购东阳中经芯玑企业管理合伙企业(有限合伙（)以下简称“中经芯玑”）17.3762%的合伙份额。中经芯玑于2025年1月9日完成设立登记，同月签署投资科睿斯半导体科技（东阳）有限公司（以下简称“科睿斯”）、芯玑（东阳）半导体有限公司（以下简称“芯玑半导体”）、深圳远见智

存科技有限公司（以下简称“远见智存”）的相关协议；具体情况详见公司于2025年1月21日披露的《关于全资子公司认购的合伙企业对外投资的进展公告》（公告编号：2025-

013）。

*关于科睿斯的投资情况

2026年2月10日，安徽省芯屏产业基金合伙企业（有限合伙）和山西晋创天使创

业投资基金合伙企业（有限合伙）增资科睿斯，并完成工商登记变更，中经芯玑持有科睿斯股权稀释为33.0033%。

公司通过中经芯玑、东阳市中经科睿股权投资合伙企业（有限合伙）、深圳经天伟

地企业管理合伙企业（有限合伙）间接持有科睿斯股权，穿透持股比例为27.4087%。

*关于远见智存的投资情况

2026年3月17日，中天精艺增资湖北长河智能科技创业发展合伙企业（有限合伙）（以下简称“长河智能”）并完成工商登记变更，中天精艺持有长河智能13.5135%的股权。

2026年3月18日，南京梧桐荣芯投资合伙企业（有限合伙）和长河智能增资远见智存，其中长河智能持有远见智存7.6923%的股权，并完成工商登记变更。鉴于前述投资方对远见智存进行增资，中经芯玑持有远见智存的股权比例稀释为35.2642%。

公司通过中经芯玑、长河智能间接持有远见智存股权，穿透持股比例合计为7.1671%。

*关于芯玑半导体的投资情况

中经芯玑认购芯玑半导体新增注册资本，取得芯玑半导体的70%股权。后续，中经芯玑与芯玑（海南）科技产业合伙企业（有限合伙）签署《芯玑（东阳）半导体有限公司股权转让协议》，中经芯玑受让芯玑半导体的30%股权。中经芯玑持有芯玑半导体股权比例由70%增至100%，该变动已于2025年12月18日完成工商变更。

芯玑半导体出资19980万元与长江云河（湖北）科技创业发展合伙企业（有限合伙）、上海世禹精密设备股份有限公司共同设立湖北长江世禹芯玑半导体有限公司（以

110深圳中天精装股份有限公司财务报表附注下简称“长江半导体”）。芯机半导体持有湖北长江世禹芯玑半导体有限公司33.30%的股权，具体情况详见2025年11月27日披露的《关于参投合伙企业的投资事项进展公告》（公告编号：2025-094）。

后续长江半导体受让方正国际教育咨询有限责任公司（以下简称“方正国际教育”）

的100%股权，从而间接收购中国高科集团股份有限公司，长江半导体间接持有中国高科集团股份有限公司20.03%股权。具体情况详见公司于2025年12月22日披露的《关于参投合伙企业的投资事项进展公告》（公告编号：2025-103）。

2026年2月12日，方正国际教育完成了其公司名称、上层股权结构等事项的工商

变更登记，其中，公司名称由方正国际教育变更为珠海长世芯电子科技有限公司；上层股权结构由新方正控股发展有限责任公司持有其100%股权变更为长江半导体持有其

100%股权。

（2）关于全资子公司中天精艺对外投资事项

2026年3月17日，深圳中天精艺投资有限公司（以下简称“中天精艺”）增资湖北

长河智能科技创业发展合伙企业（有限合伙）（以下简称“长河智能”）并完成工商登记变更，中天精艺持有长河智能13.5135%的股权。

（3）关于“精装转债”的变动情况

*付息事项

公司于2026年2月24日按期实施了“精装转债”第四年付息，计息期间为2025年

2月22日至2026年2月21日，票面利率为1.5%，具体情况详见公司于2026年2月11日披露的《关于“精装转债”2026年付息的公告》（公告编号：2026-004）。

*不提前赎回事项

自2026年2月24日至2026年3月16日期间，公司股票已有十五个交易日的收盘价格不低于“精装转债”当期转股价格（即人民币18.50元/股）的130%（含130%，即人民币 24.05 元/股），已触发《深圳中天精装股份有限公司公开发行 A 股可转换公司债券募集说明书》中有条件赎回条款。

经公司第五届董事会第二次会议审议通过，公司董事会决定本次不行使“精装转债”的提前赎回权利，且在未来12个月内（即2026年3月17日至2027年3月16日），

111深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

如“精装转债”再次触发有条件赎回条款时，公司均不行使提前赎回权利。自2027年3月

16日后首个交易日重新计算，若“精装转债”再次触发上述有条件赎回条款，届时公司董

事会将另行召开会议决定是否行使“精装转债”的提前赎回权利。具体内容详见公司于

2026年3月17日披露的《关于不提前赎回“精装转债”的公告》（公告编号：2026-008）。

*转股及股本变动情况

“精装转债”自2022年8月29日起开始转股。2026年第一季度，“精装转债”因转股减少1388张，金额减少138800元。截至2026年3月31日，“精装转债”剩余可转债

2081458张，剩余可转债金额为208145800元。

2026年第一季度，“精装转债”转股数量为7499股，公司总股本相应增加7499股，公司总股本变为201614841股。具体情况详见公司于2026年4月2日披露的《关于

2026年第一季度可转换公司债券转股情况的公告》（公告编号：2026-010）。

十五、其他重要事项

由于本公司仅于一个地域内经营业务，收入主要来自中国境内，其主要资产亦位于中国境内，无需披露分部数据。本公司除原有的精装修业务外新增设备代采和算力业务，但占比均未超过营业收入的10%，未经营其他对经营成果有重大影响的业务。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据17629.13-

应收账款296782677.96494931160.80

合计296800307.09494931160.80

2025年12月31日

累计公允价值其中：累计损失项目年末余额账面余额变动准备

应收票据17629.1318928.09-1298.96-946.40

应收账款296782677.96640682902.17-343900224.21-340715570.28

合计296800307.09640701830.26-343901523.17-340716516.68

112深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

累计公允价值其中：累计损失项目年末余额账面余额变动准备

应收票据----

应收账款494931160.80874396402.06-379465241.26-373890213.62

合计494931160.80874396402.06-379465241.26-373890213.62

（2）应收票据

*应收票据分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票--

商业承兑汇票18928.09-

原值合计18928.09-

累计公允价值变动-1298.96-

其中：累计损失准备-946.40-

合计17629.13-

*截至2025年12月31日，本公司无质押、已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据。

*应收票据按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备----

按账龄组合计提坏账准备18928.09100.00946.405.00

合计18928.09100.00946.405.00

*应收票据减值准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31计提收回或转回转销或核销其他变动12月31

应收票据-946.40---946.40

合计-946.40---946.40

113深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

（3）应收账款

*按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备217517151.8733.95187569991.0186.23

按账龄组合计提坏账准备423165750.3066.05153145579.2736.19

合计640682902.17100.00340715570.2853.18（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备229378701.0726.23180878622.9878.86

按账龄组合计提坏账准备645017700.9973.77193011590.6429.92

合计874396402.06100.00373890213.6242.76

*按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由融创中国控股有限资金紧张或运营

66697099.8163015643.0667617777.6664439018.8595.30

公司困难金科地产集团股份资金紧张或运营

10450653.899472821.4121587810.9716901791.8578.29

有限公司困难资金紧张或运营

俊发集团有限公司24685693.6816962448.5418545532.1715769897.1885.03困难遵义市美云房地产资金紧张或运营

3684048.073684048.0717319374.3414592309.0984.25

开发有限公司困难深圳市合正房地产资金紧张或运营

6866054.303433027.1511814726.327344910.3862.17

集团有限公司困难华夏幸福基业股份资金紧张或运营

6422743.936422743.936422743.936422743.93100.00

有限公司困难雅居乐集团控股有资金紧张或运营

7579820.837579820.835501243.465501243.46100.00

限公司困难

114深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由东原房地产开发集资金紧张或运营

7040236.866071460.615180873.435146709.8999.34

团有限公司困难金地（集团）股份有客户长期未回

8605869.835958637.975932825.094591106.6077.38

限公司款，公司已诉讼广州合景控股集团资金紧张或运营

8548588.724274294.368548588.724274294.3650.00

有限公司困难远洋集团控股有限资金紧张或运营

4424493.692212246.855002652.154002121.7280.00

公司困难蓝光投资控股集团资金紧张或运营

3990883.453990883.453990883.453990883.45100.00

有限公司困难上海三盛城市建设资金紧张或运营发展（集团）有限责3848483.093848483.093848483.093848483.09100.00困难任公司武汉上坤置业有限资金紧张或运营

5941563.732970781.874741563.733793250.9880.00

公司困难重庆星德房地产开资金紧张或运营

4938805.914938805.913787339.033787339.03100.00

发有限公司困难阳光城集团股份有资金紧张或运营

10631210.968677875.262587099.422524605.9797.58

限公司困难万科企业股份有限资金紧张或运营

1086381.651086381.653346772.442216577.0566.23

公司困难旭辉集团股份有限资金紧张或运营

3368114.811992605.753271274.662118663.9064.77

公司困难深圳市东部投资发资金紧张或运营

1590979.591590979.591890979.591890979.59100.00

展股份有限公司困难上海复地产业发展资金紧张或运营

1172374.351172374.351682456.461682456.46100.00

集团有限公司困难中航城乡建设（深资金紧张或运营

1421515.971421515.971421515.971421515.97100.00

圳）有限公司困难资金紧张或运营

花样年集团（中国）

5270799.271105916.401731862.651368171.4979.00困难，有资产作

有限公司保证

115深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由恒大地产集团有限资金紧张或运营

1192598.631192598.631192598.631192598.63100.00

公司困难上海世茂建设有限资金紧张或运营

39274.3539274.35809477.26809477.26100.00

公司困难浙江金成控股集团资金紧张或运营

--962083.72769666.9880.00有限公司困难增城市碧桂园物业资金紧张或运营

727747.25727747.25727747.25727747.25100.00

发展有限公司困难青岛银盛泰房地产资金紧张或运营

621921.55621921.55621921.55621921.55100.00

有限公司困难中房万科实业有限资金紧张或运营

1692723.011068280.63952992.60476496.3050.00

公司困难资金紧张或运营

领地集团有限公司968016.47612288.06440378.40325245.0573.86困难云南省建设投资控客户长期未回

--400000.00320000.0080.00

股集团有限公司款，公司已诉讼红星美凯龙家居集资金紧张或运营

12902118.456451059.23607919.96303959.9850.00

团股份有限公司困难陕西建工控股集团客户长期未回

8113136.394056568.20445059.32222529.6650.00

有限公司款，公司已诉讼成都辰遥置业有限客户长期未回

--430214.25215107.1350.00公司款，公司已诉讼卓越置业集团有限资金紧张或运营

241812.74120906.37127112.74101690.1980.00

公司困难百荣投资控股集团资金紧张或运营

13564.6513564.6513564.6513564.65100.00

有限公司困难

新力控股（集团）有资金紧张或运营

149962.38149962.38---

限公司困难资金紧张或运营

其他4449408.813940655.614011702.813840912.0995.74困难

合计229378701.07180878622.98217517151.87187569991.0186.23—

116深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内156217349.227810867.465.00

1-2年21887464.412188746.4410.00

2-3年84422186.4025326655.9230.00

3-4年71999245.2934559637.7448.00

4-5年25618253.6820238420.4179.00

5年以上63021251.3063021251.30100.00

合计423165750.30153145579.2736.19（续上表）

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内130891559.786544577.995.00

1-2年174480095.5417448009.5510.00

2-3年186102441.8955830732.5730.00

3-4年49604630.0423810222.4248.00

4-5年69337741.0954776815.4679.00

5年以上34601232.6534601232.65100.00

合计645017700.99193011590.6429.92

*应收减值准备的变动情况本期变动金额

2024年2025年

类别其他

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

变动

应收账款373890213.6245061911.9678236555.30--340715570.28

合计373890213.6245061911.9678236555.30--340715570.28其中，本期减值准备收回或转回金额重要的：

收回或转回金收回方式或转回确定原减值准备计提比单位名称额原因例的依据及其合理性

泰兴市城市投资发展集团有限公司12459242.12收回工程款回收可能性

阳光城集团股份有限公司6153269.29收回工程款回收可能性

红星美凯龙家居集团股份有限公司6147099.25收回工程款回收可能性

117深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

收回或转回金收回方式或转回确定原减值准备计提比单位名称额原因例的依据及其合理性

万科企业股份有限公司5348500.07收回工程款回收可能性

星河集团控股有限公司5274623.07收回工程款回收可能性

西安曲江建设集团有限公司5013228.82收回工程款回收可能性

陕西建工控股集团有限公司3834038.54收回工程款回收可能性

中房万科实业有限公司3775861.36收回工程款回收可能性

雅居乐集团控股有限公司3468943.22收回工程款回收可能性

上海樾奕闻企业管理有限公司2862700.00收回工程款回收可能性

新希望集团有限公司2462657.37收回工程款回收可能性

广州捷骏房地产开发有限公司1427968.78收回工程款回收可能性

招商局集团有限公司1328079.82收回工程款回收可能性金地（集团）股份有限公司1459502.85收回工程款回收可能性

俊发集团有限公司1192551.36收回工程款回收可能性

重庆星德房地产开发有限公司1146506.88收回工程款回收可能性

广州长隆集团有限公司1111678.03收回工程款回收可能性

深圳市民轩投资发展有限公司987661.40收回工程款回收可能性

东原房地产开发集团有限公司924750.71收回工程款回收可能性

合计66378862.94——

*欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

中国保利集团有限公司135535324.2938388601.08173923925.3722.8125150718.96

融创中国控股有限公司67617777.66-67617777.668.8764439018.85

星河集团控股有限公司34942957.60-34942957.604.5817588660.93

万科企业股份有限公司33327192.50324356.3733651548.874.4126437723.87

越秀地产股份有限公司30286883.709434525.5039721409.205.211979620.02

合计301710135.7548147482.95349857618.7045.88135595742.63

期末应收款项融资较期初变动-40.03%，主要系应收账款收回及账龄变长坏账计提增加导致。

118深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款146806137.3558665575.34

合计146806137.3558665575.34

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内130437757.1326150407.95

1至2年8470355.6416700585.58

2至3年10328635.1415697801.51

3至4年7707832.2616162433.92

4至5年9060158.357449822.64

5年以上6330173.003701328.67

小计172334911.5285862380.27

减：坏账准备25528774.1727196804.93

合计146806137.3558665575.34

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金及保证金10048293.9616763966.30

备用金及其他30354585.7726265452.71

代业主垫付款14897235.5531715769.44

应收出售房屋款16840016.2811106991.82

合并范围内关联方款项100194779.9610200.00

小计172334911.5285862380.27

减：坏账准备25528774.1727196804.93

合计146806137.3558665575.34

119深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备12536446.247.2710140077.2280.882396369.02

按组合计提坏账准备159798465.2892.7315388696.959.63144409768.33

合计172334911.52100.0025528774.1714.81146806137.35（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备8312248.249.685445434.5865.512866813.66

按组合计提坏账准备77550132.0390.3221751370.3528.0555798761.68

合计85862380.27100.0027196804.9331.6758665575.34

*单项计提坏账准备的其他应收款情况

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

东莞市中帆房地产开发有限公司2326733.001865386.4080.17资金紧张或运营困难

融创中国控股有限公司2213106.201960153.0388.57资金紧张或运营困难

美的置业集团有限公司1781261.681566591.6187.95资金紧张或运营困难资金紧张或运营困

花样年集团（中国）有限公司1340000.001092000.0081.49难，有房产做质押武汉上坤置业有限公司998826.01499413.0150.00资金紧张或运营困难

俊发集团有限公司936788.61671617.1571.69资金紧张或运营困难金地（集团）股份有限公司787220.28627054.6079.65资金紧张或运营困难

华夏幸福基业股份有限公司683381.21591739.8186.59资金紧张或运营困难

雅居乐雅城科技集团有限公司431564.23431564.23100.00资金紧张或运营困难

旭辉集团股份有限公司303120.50151560.2550.00资金紧张或运营困难

东原房地产开发集团有限公司234405.14221680.5594.57资金紧张或运营困难

金科地产集团股份有限公司100000.00100000.00100.00资金紧张或运营困难

万科企业股份有限公司80293.0580293.05100.00资金紧张或运营困难

120深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

卓越置业集团有限公司57134.0228567.0150.00资金紧张或运营困难

阳光城集团股份有限公司46637.7737667.4580.77资金紧张或运营困难

百荣投资控股集团有限公司7871.007871.00100.00资金紧张或运营困难

青岛银盛泰房地产有限公司3740.003740.00100.00资金紧张或运营困难红星美凯龙家居集团股份有限公

2370.941185.4750.00资金紧张或运营困难

司

其他201992.60201992.60100.00资金紧张或运营困难

合计12536446.2410140077.2280.88——（续上表）

2024年12月31日

名称账面余额坏账准备计提理由

融创中国控股有限公司2164010.671678309.87资金紧张或运营困难

美的置业集团有限公司--资金紧张或运营困难资金紧张或运营困

花样年集团（中国）有限公司1623340.00861670.00难，有房产做质押武汉上坤置业有限公司998826.01499413.01资金紧张或运营困难

俊发集团有限公司886712.61443356.31资金紧张或运营困难金地（集团）股份有限公司--资金紧张或运营困难

华夏幸福基业股份有限公司683381.21432674.96资金紧张或运营困难

雅居乐雅城科技集团有限公司--资金紧张或运营困难

旭辉集团股份有限公司303120.50151560.25资金紧张或运营困难

东原房地产开发集团有限公司226362.14125199.63资金紧张或运营困难

金科地产集团股份有限公司246726.68246726.68资金紧张或运营困难

万科企业股份有限公司--资金紧张或运营困难

卓越置业集团有限公司57134.0228567.01资金紧张或运营困难

阳光城集团股份有限公司861637.77843523.04资金紧张或运营困难

百荣投资控股集团有限公司7871.007871.00资金紧张或运营困难

青岛银盛泰房地产有限公司--资金紧张或运营困难

红星美凯龙家居集团股份有限公司51133.0325566.52资金紧张或运营困难

其他201992.60100996.30资金紧张或运营困难

合计8312248.245445434.58—

121深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

*按组合计提坏账准备

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合127365340.482345366.681.84

信用账龄组合32433124.8013043330.2740.22

合计159798465.2815388696.959.63

*坏账变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

年初余额6195789.2021001015.73-27196804.93年初余额在本年阶段转换-276926.72276926.72--

本期计提1611262.8310430680.97-12041943.80

终止确认5184758.638525215.93-13709974.56

2025年12月31日2345366.6823183407.49-25528774.17

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额

2024年2025年

类别转销或

12月31日计提收回或转回其他12月31日

核销

其他应收款坏账准备27196804.9312041943.8013709974.56--25528774.17

合计27196804.9312041943.8013709974.56--25528774.17

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)浙江微封科技有限公合并范围内关联

100137573.111年以内58.11-

司方款项

中国建筑第五工程局1年以内/1-

备用金及其他4972802.072.89248640.11

有限公司2年/2-3年广州市保昊房地产开应收出售房屋款/

3449350.004-5年2.00172467.50

发有限公司备用金及其他

122深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

大连世展房地产开发2-3年/5年应收出售房屋款2789749.001.622231799.20有限公司以上东莞市中帆房地产开

备用金及其他2326733.001年以内1.351865386.40发有限公司

合计——113676207.18——65.974518293.21

期末其他应收款较期初变动150.24%，主要系母公司对子公司浙江微封的往来款增加所致。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资457641908.80-457641908.80179547582.94-179547582.94

对联营、合营企业投

1042599.79-1042599.791167258.62-1167258.62

资

合计458684508.59-458684508.59180714841.56-180714841.56

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备减少计提减值减值准账面价值追加投资其他账面价值余额投资准备备余额深圳中天精艺

179547582.94-238294325.86---417841908.80-

投资有限公司浙江中天数算

--23000000.00---23000000.00-科技有限公司浙江微封科技

--15300000.00---15300000.00-有限公司深圳中天精锐

--1000000.00---1000000.00-建设有限公司

123深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准备减少计提减值减值准账面价值追加投资其他账面价值余额投资准备备余额广东中天精筑

--500000.00---500000.00-建设有限公司

合计179547582.94-278094325.86---457641908.80-

（3）对联营企业投资

2024年本期增减变动

投资单位12月31日权益法下确认其他综合收其他权益追加投资减少投资（账面价值）的投资损益益调整变动深圳市创点数科

1167258.62---124658.83--

技术有限公司

合计1167258.62---124658.83--（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月投资单位宣告发放现金31日（账面31日减值准计提减值准备其他股利或利润价值）备余额深圳市创点数科技术有

---1042599.79-限公司

合计---1042599.79-

期末长期股权投资较期初变动153.82%，主要系本报告期增加了对外投资所致。

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务350234774.55311918151.76360685945.80357747843.80

其他业务1735452.782597347.92987847.711563130.12

合计351970227.33314515499.68361673793.51359310973.92

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

124深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

住宅批量精装修业务271067956.72243268727.38353243169.69351473135.03

非住宅批量精装修业务73764875.5568649424.387345326.586230685.68

设备代采业务5066847.88---

算力服务335094.40---

设计业务--97449.5344023.09

合计350234774.55311918151.76360685945.80357747843.80按经营地区分类

中国350234774.55311918151.76360685945.80357747843.80

合计350234774.55311918151.76360685945.80357747843.80按收入确认时间分类

在某段时间确认收入345167926.67311918151.76360685945.80357747843.80

在某个时间点确认收入5066847.88---

合计350234774.55311918151.76360685945.80357747843.80

5.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-124658.83-17182.55

处置交易性金融资产取得的投资收益6201251.3512449037.88

债务重组产生的投资收益--280000.00

合计6076592.5212151855.33

期末投资收益较期初变动-49.99%，主要系报告期内对外投资企业建设期产生亏损增加及赎回理财产品产生的收益减少所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-520233.27冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对121354.08公司损益产生持续影响的政府补助除外

125深圳中天精装股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值6708863.14变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回25127531.63

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1838040.58

非经常性损益总额29599475.00

减：所得税影响额312.12

非经常性损益净额29599162.88

减：归属于少数股东的非经常性损益净额115201.79

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额29483961.09

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-11.34-0.83-0.83扣除非经常性损益后归属于公司

-13.36-0.98-0.98普通股股东的净利润

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-29.42-2.36-2.36扣除非经常性损益后归属于公司

-28.17-2.26-2.26普通股股东的净利润

公司名称：深圳中天精装股份有限公司

日期：2026年4月29日

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