瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

瑞鹄汽车模具股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

瑞鹄汽车模具股份有限公司(以下简称本公司或公司)前身瑞鹄汽车模具有限公司，是由芜湖奇瑞科技有限公司(以下简称奇瑞科技)、自然人陈志华和台湾福臻实业股份有

限公司(以下简称台湾福臻)于2002年3月共同出资设立的有限责任公司，注册资本为

2800.00万元，其中奇瑞科技出资1260.00万元，占注册资本的45%；陈志华出资420.00万元，占注册资本的15%；台湾福臻出资1120.00万元，占注册资本的40%。

2003年8月，经公司董事会决议和修改后的公司章程规定，本公司增加注册资本

3360.00万元，增资后本公司注册资本变更为人民币6160.00万元，其中奇瑞科技出资

4620.00万元，占注册资本的75%；自然人陈志华出资420.00万元，占注册资本的6.82%；

台湾福臻出资1120.00万元，占注册资本的18.18%。

2007年5月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，陈志华、台湾福臻分

别将其持有的本公司6.82%、18.18%的股权转让给自然人顾镭，2007年12月股权转让后本公司股权结构变更为：奇瑞科技持股75%，自然人顾镭持股25%。

2011年9月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，本公司以2010年末

未分配利润转增资本形式增加注册资本人民币7340.00万元，2011年12月增资完成后本公司注册资本变更为人民币13500.00万元，股东持股比例不变。

2014年12月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，奇瑞科技将其持有

的本公司55%的股权转让给芜湖宏博模具科技有限公司(以下简称宏博科技)，转让后本公司股权结构变更为：宏博科技持股55%，奇瑞科技持股20%，自然人顾镭持股25%。

2015年9月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，自然人顾镭将其持有

的本公司20%的股权转让给江苏毅达并购成长股权投资基金(有限合伙)(以下简称毅达

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6-1-19瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注基金)，并将其持有的本公司5%的股权转让给芜湖艾科汽车技术有限公司(以下简称芜湖艾科)，转让后本公司股权结构变更为：宏博科技持股55%，奇瑞科技持股20%，毅达基金持股20%，芜湖艾科持股5%。

2015年11月，经本公司股东大会决议和修改后的公司章程规定，本公司以经审计

的截止2015年9月30日的净资产扣除2015年11月10日股东大会决议分配的1500

万元股利后的金额折合股本13500.00万元。公司股改后各股东及持股比例如下：

股东名称出资额出资比例(%)

宏博科技74250000.0055.00

奇瑞科技27000000.0020.00

毅达基金27000000.0020.00

芜湖艾科6750000.005.00

合计135000000.00100.002016年5月，经本公司股东大会决议并经全国中小企业股份转让系统《关于同意瑞鹄汽车模具股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函

[2016]3356号)批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券代码为“837440”。

2017年5月，经本公司股东大会决议并经全国中小企业股份转让系统《关于同意瑞鹄汽车模具股份有限公司终止股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2017]2328号）批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。

2018年2月，芜湖艾科将其持有的本公司5%股权转让给安徽国富产业投资基金管

理有限公司(以下简称国富基金)，同月，宏博科技将其持有的2.7778%股权转让给青岛泓石股权投资管理中心(有限合伙)(以下简称青岛泓石)，并将其持有的1%股权转让给自然人陈耀民，转让后各股东及持股比例如下：

股东名称出资额出资比例(%)

宏博科技69150000.0051.2222

奇瑞科技27000000.0020.0000

毅达基金27000000.0020.0000

国富基金6750000.005.0000

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6-1-20瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

青岛泓石3750000.002.7778

陈耀民1350000.001.0000

合计135000000.00100.00

2018年3月，经本公司股东大会决议和修改后的公司章程规定，公司向青岛泓石定

向发行270.00万股，每股面值1元，增加注册资本人民币270.00万元，变更后的注册资本为人民币13770.00万元。本次增资后公司股权结构变更为：宏博科技持股50.2179%，奇瑞科技持股19.6078%，毅达基金持股19.6078%，国富基金持股4.9020%，青岛泓石持有4.6841%，陈耀民持有0.9804%。

2019年4月，毅达基金分别将其持有的3.2258%股权转让滁州中安创投新兴产业基

金合伙企业（有限合伙）（以下简称滁州中安），1.8010%股权转让上海民铢股权投资管理中心（有限合伙）（以下简称上海民铢），3.2258%股权转让合肥中安海创创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称合肥中安），6.5359%股权转让安徽金通新能源汽车一期基金合伙企业（有限合伙）（以下简称安徽金通），转让完成后各股东级持股比例如下：

股东名称出资额出资比例(%)

宏博科技69150000.0050.2179

奇瑞科技27000000.0019.6078

安徽金通9000000.006.5359

国富基金6750000.004.9020

毅达基金6636112.004.8193

青岛泓石6450000.004.6841

滁州中安4441944.003.2258

合肥中安4441944.003.2258

上海民铢2480000.001.8010

陈耀民1350000.000.9804

合计137700000.00100.00

根据公司2019年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准瑞鹄汽车模具股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]1071号文）核准，2020年8月公司首次向社会公开发行人民币普通股4590.00

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6-1-21瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注万股，每股面值1元，增加股本人民币4590.00万元，本次公开发行后，公司注册资本变更为18360.00万元。

公司主要的经营活动为开发、设计、制造汽车模具、夹具、检具、车身焊接总成及白车身，汽车车身轻量化制造技术研发，机器人集成，汽车自动化生产线设备、汽车非标设备的制造、安装、调试及维护。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年4月21日决议批准报出。

2.合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1安徽瑞祥工业有限公司瑞祥工业85.00-

2芜湖瑞鹄检具科技有限公司瑞鹄检具100.00-

3芜湖瑞鹄浩博模具有限公司瑞鹄浩博51.00-

4武汉瑞鲸智能科技有限公司武汉瑞鲸100.00-

5芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司瑞鹄轻量化45.00

6天津瑞津科技有限公司天津瑞津100.00

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因

1芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司瑞鹄轻量化2022年度新设控制子公司

2天津瑞津科技有限公司天津瑞津2022年度新设全资子公司

本报告期内减少子公司：

序号子公司全称子公司简称报告期间未纳入合并范围原因

1芜湖瑞鹄模具科技有限公司瑞鹄科技2022年度注销

本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

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1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合

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6-1-23瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变

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6-1-24瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

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*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

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B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

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本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

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前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与

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所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

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*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

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*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

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6-1-32瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期

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6-1-33瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确

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6-1-34瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险

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6-1-35瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

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6-1-36瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

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6-1-37瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2数字化应收账款债权凭证

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1账龄组合合同资产组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行

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6-1-38瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同

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6-1-39瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

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6-1-40瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

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6-1-41瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对

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6-1-42瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

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6-1-43瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司原材料及库存商品发出时采用加权平均法计价，模具及检具、自动化生产线发出时采用个别认定法。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

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6-1-44瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

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6-1-45瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

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6-1-46瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

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6-1-47瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

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6-1-48瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

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6-1-49瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20年5.004.75

机械设备年限平均法10年5.009.50

运输设备年限平均法5-10年5.009.50-19.00

电子设备及其他年限平均法3-5年3.00-5.0019.00-32.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定

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6-1-50瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利

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6-1-51瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权软件及其他5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

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6-1-52瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

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6-1-53瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

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6-1-54瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划

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6-1-55瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

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6-1-56瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

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6-1-57瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易

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6-1-58瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符

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6-1-59瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

*模检具业务及自动化生产线业务

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且经客户终验收后确认收入；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关并办妥清关手续后，根据报关单、装箱单等确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客

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6-1-60瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

户终验收后确认收入。

*汽车零部件业务

寄售结算模式：本公司根据客户要求将货物发往客户指定的仓库，客户将本公司产品领用后视为公司产品验收合格，公司根据取得的客户结算数据确认收入。

货到验收模式：本公司根据客户要求将货物发运给客户，在客户收到货物检验入库后确认收入。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

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6-1-61瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

54

6-1-62瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

55

6-1-63瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

56

6-1-64瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

57

6-1-65瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

58

6-1-66瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

59

6-1-67瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、24的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

60

6-1-68瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

28.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

29.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第15号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解

61

6-1-69瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

A.试运行销售的会计处理规定

本公司于2022年1月1日执行解释15号的该项会计处理规定，对于在首次施行解释15号的财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）至2022年1月1日之

间发生的试运行销售，本公司按照解释15号的规定进行追溯调整。

B.关于亏损合同的判断

本公司于2022年1月1日执行解释15号的该项会计处理规定，对在首次施行解释

15号时尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整2022年1月1日留存

收益及其他相关的财务报表项目，不对前期比较财务报表数据进行调整。

执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税产品销售增加值13.00、6.00

城市维护建设税应纳流转税税额7.00

教育费附加应纳流转税税额3.00

地方教育费附加应纳流转税税额2.00

企业所得税应纳税所得额15.00、25.00

62

6-1-70瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称所得税税率（%）

安徽瑞祥工业有限公司15.00

芜湖瑞鹄检具科技有限公司15.00

芜湖瑞鹄浩博模具有限公司15.00

武汉瑞鲸智能科技有限公司25.00

芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司25.00

天津瑞津科技有限公司25.00

2.税收优惠1、根据《关于公布安徽省2020年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科高

（2020）35号），本公司及子公司瑞祥工业于2020年被认定为高新技术企业（本公司证书编号：GR202034000723；瑞祥工业证书编号：GR202034000435）。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十

三条规定，本公司与子公司瑞祥工业自2020年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15%的所得税优惠税率。

2、根据《关于公布安徽省2022年第一批高新技术企业认定名单的通知》，子公司瑞鹄检具、瑞鹄浩博于2022年被认定为高新技术企业（瑞鹄检具证书编号：GR202234000223、瑞鹄浩博证书编号：GR202234003037）。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，子公司瑞鹄检具、瑞鹄浩博自2022年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15%的所得税优惠税率。

3、依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十五条、《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠，公司及子公司本报告期内均享受此优惠。

4、根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日

63

6-1-71瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2022年12月31日2021年12月31日

库存现金2971.634836.21

银行存款561639821.27481651554.60

其他货币资金39686023.7844997730.81

合计601328816.68526654121.62

其中：存放在境外的款项总额--

存放财务公司存款--

其他货币资金主要系开具银行承兑汇票、保函的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2022年12月31日2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

185793357.53127354203.30

损益的金融资产

其中：银行理财产品185793357.53127354203.30

合计185793357.53127354203.30

期末交易性金融资产金额较期初增长45.89%，系本期购买的尚未到期的理财产品增加所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2022年12月31日2021年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票20526314.806157894.4414368420.369683105.20484155.269198949.94

合计20526314.806157894.4414368420.369683105.20484155.269198949.94

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票-8434777.67

64

6-1-72瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

合计-8434777.67

（3）按坏账计提方法分类披露

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备20526314.80100.006157894.4430.0014368420.36

商业承兑汇票20526314.80100.006157894.4430.0014368420.36

合计20526314.80100.006157894.4430.0014368420.36（续上表）

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9683105.20100.00484155.265.009198949.94

商业承兑汇票9683105.20100.00484155.265.009198949.94

合计9683105.20100.00484155.265.009198949.94

坏账准备计提的具体说明：

于2022年12月31日，按组合计提坏账准备

2022年12月31日2021年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票20526314.806157894.4430.009683105.20484155.265.00

合计20526314.806157894.4430.009683105.20484155.265.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（4）本期坏账准备的变动情况

2021年12月本期变动金额2022年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

商业承兑

484155.265673739.18---6157894.44

汇票

合计484155.265673739.18---6157894.44

65

6-1-73瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内192050133.90204122810.91

1至2年68550484.5072533667.25

2至3年34657676.7225314612.39

3至4年12446494.885921325.01

4至5年2322356.7577812.20

5年以上-44795.54

小计310027146.75308015023.30

减：坏账准备39734698.5531804791.32

合计270292448.20276210231.98

（2）按坏账计提方法分类披露

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备7174853.282.317174853.28100.00-

按组合计提坏账准备302852293.4797.6932559845.2710.75270292448.20

1.账龄组合302852293.4797.6932559845.2710.75270292448.20

合计310027146.75100.0039734698.5512.82270292448.20（续上表）

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5925014.961.925925014.96100.00-

按组合计提坏账准备302090008.3498.0825879776.368.57276210231.98

1.账龄组合302090008.3498.0825879776.368.57276210231.98

合计308015023.30100.00031804791.3210.33276210231.98

坏账准备计提的具体说明：

*于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明名称2022年12月31日

66

6-1-74瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

名称2022年12月31日计提比例账面金额坏账准备计提理由

（%）

安徽忠旺铝合金精深加工有限公司5442175.975442175.97100.00预计难以收回

广汽菲亚特克莱斯勒汽车有限公司1100121.751100121.75100.00预计难以收回

湖北大冶汉龙汽车有限公司632555.56632555.56100.00预计难以收回

合计7174853.287174853.28100.00-（续上表）

2021年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由

湖北美洋汽车工业有限公司5292459.405292459.40100.00预计难以收回

湖北大冶汉龙汽车有限公司632555.56632555.56100.00预计难以收回

合计5925014.965925014.96100.00-

*于2022年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内192050133.909602506.705.00204122810.9110206140.545.00

1-2年65781863.816578186.3910.0072533667.257253366.7110.00

2-3年32427228.449728168.5130.0021711187.136513356.1530.00

3-4年11411567.325705783.6750.003599735.311799867.6650.00

4-5年1181500.00945200.0080.0077812.2062249.7680.00

5年以上---44795.5444795.54100.00

合计302852293.4732559845.2710.75302090008.3425879776.368.57

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

2021年12月本期变动金额2022年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销日

按单项计提坏账准备5925014.966542297.72663339.004629120.407174853.28

按组合计提坏账准备25879776.367144763.50-464694.5932559845.27

合计31804791.3213687061.22663339.005093814.9939734698.55其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因

67

6-1-75瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因

湖北美洋汽车工业有限公司663339.00银行存款

合计663339.00银行存款

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款5093814.99其中，重要的应收账款核销情况：

款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因联交易产生

湖北美洋汽车工业有限公司货款4629120.40无法收回否

合计-4629120.40--

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

奇瑞汽车股份有限公司35939644.3211.592951593.10

江铃汽车股份有限公司24495155.287.901875251.31

宜宾凯翼汽车有限公司23984888.277.743988165.79

振宜汽车有限公司18940899.996.111690090.00

FORD MOTOR COMPANY A

18595924.126.00943462.06

DELAWARE CORP.合计121956511.9839.3411448562.26

（6）本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款

（7）本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2022年12月31日公允价值2021年12月31日公允价值

应收票据94453217.3420896561.69

数字化应收账款债权凭证54299000.00-

合计148752217.3420896561.69注：应收款项融资-数字化应收账款债权凭证系收取客户开具的“奇瑞供应链债权凭证”。

68

6-1-76瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（2）应收票据按减值计提方法分类披露

2022年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备148752217.34---

1.银行承兑汇票94453217.34---

2.数字化应收账款债权凭证54299000.00---

合计148752217.34---（续上表）

2021年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备20896561.69--

1.银行承兑汇票20896561.69---

2.数字化应收账款债权凭证----

合计20896561.69---期末本公司已质押的应收票据项目已质押金额

银行承兑汇票23002300.00

合计23002300.00期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票301195692.59-

合计301195692.59-

（3）期末应收款项融资金额较期初增加了127855655.65元，主要系本期客户开具银行承兑汇票及数字化应收账款债权凭证结算货款增加所致。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2022年12月31日2021年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

69

6-1-77瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内98201315.0396.4349374727.7077.06

1至2年1226806.351.2112699353.7619.82

2至3年2405291.872.361138380.201.78

3年以上--857651.661.34

合计101833413.25100.0064070113.32100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2022年12月31日余额

计数的比例(%)

芜湖经济技术开发区财政局13221000.0012.98

芜湖博远机电工程有限公司10087964.679.91

广州高迪机电工程有限公司4119716.954.05

SEW-传动设备（苏州）有限公司 3186169.56 3.13

南京朗驰集团机电有限公司2784345.212.73

合计33399196.3932.80

（3）期末预付款项金额较期初增长58.94%，主要系本期预付的货款增多且尚未结算所致。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款24555710.0414879656.60

合计24555710.0414879656.60

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内23395353.6013336480.19

1至2年2270490.262204076.88

2至3年480200.00147852.00

3至4年61775.78141451.50

70

6-1-78瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

账龄2022年12月31日2021年12月31日

4至5年10000.00390545.38

5年以上250000.0070738.32

小计26467819.6416291144.27

减：坏账准备1912109.601411487.67

合计24555710.0414879656.60

*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日

保证金25961564.0015883220.00

备用金144079.57138990.27

其他362176.07268934.00

小计26467819.6416291144.27

减：坏账准备1912109.601411487.67

合计24555710.0414879656.60

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段26437819.641882109.6024555710.04

第二阶段---

第三阶段30000.0030000.00-

合计26467819.641912109.6024555710.04

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备26437819.647.121882109.6024555710.04

1.账龄组合26437819.647.121882109.6024555710.04

合计26437819.647.121882109.6024555710.04

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备30000.00100.0030000.00-

合计30000.00100.0030000.00-

B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

71

6-1-79瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段16161144.271281487.6714879656.60

第二阶段---

第三阶段130000.00130000.00-

合计16291144.271411487.6714879656.60

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备16161144.277.931281487.6714879656.60

1.账龄组合16161144.277.931281487.6714879656.60

合计16161144.277.931281487.6714879656.60

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备130000.00100.00130000.00-

合计130000.00100.00130000.00-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2021年12月本期变动金额2022年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏账130000.00--100000.0030000.00

按组合计提坏账准备1281487.67667406.01-66784.081882109.60

合计1411487.67667406.01-166784.081912109.60

*实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款166784.08其中，重要的其他应收款核销情况：

款项是否由关单位名称其他应收款性质核销金额核销原因联交易产生

湖北美洋汽车工业有限公司保证金100000.00无法收回否

合计-100000.00--

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

72

6-1-80瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

占其他应收款款项的性2022年12月31单位名称账龄期末余额合计坏账准备质日余额

数的比例(%)瑞鲸（安徽）供应链科技有限公司保证金13021000.001年以内49.20651050.00

芜湖经济技术开发区财政局保证金3765500.002年以内14.23303325.00

芜湖融创投资发展有限公司保证金2000000.001年以内7.56100000.00

宜宾凯翼汽车有限公司保证金1380000.002年以内5.21128500.00

三一汽车制造有限公司保证金810000.001至2年3.0681000.00

合计-20976500.00-79.261263875.00

*本期无涉及政府补助的其他应收款

*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

*期末其他应收款金额较期初增长65.03%，主要系本期支付的保证金增多所致。

8.存货

（1）存货分类

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料57034572.0679869.6656954702.4020917824.1182899.8220834924.29

在产品1419212371.0217298259.671401914111.351051266583.0116921358.101034345224.91

发出商品12489577.78-12489577.78---

库存商品4160314.501521398.352638916.15---

周转材料4363124.35-4363124.354762717.44-4762717.44

委托加工物资12095856.44-12095856.442836119.52-2836119.52

合计1509355816.1518899527.681490456288.471079783244.0817004257.921062778986.16

（2）存货跌价准备

2021年12月本期增加金额本期减少金额2022年12月31

项目

31日计提其他转回或转销其他日

原材料82899.82-3030.16---79869.66

在产品16921358.1014033873.50-13656971.93-17298259.67

库存商品-1521398.35---1521398.35

合计17004257.9215552241.69-13656971.93-18899527.68

（3）期末存货金额较期初增长40.24%，主要系公司在执行的订单增加所致。

73

6-1-81瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

9.合同资产

（1）合同资产情况

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产81382250.064267283.0477114967.02142496284.3110581500.11131914784.20

合计81382250.064267283.0477114967.02142496284.3110581500.11131914784.20

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

2022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备81382250.06100.004267283.045.2477114967.02

1.账龄组合81382250.06100.004267283.045.2477114967.02

合计81382250.06100.004267283.045.2477114967.02（续上表）

2021年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备142496284.31100.0010581500.117.43131914784.20

1.账龄组合142496284.31100.0010581500.117.43131914784.20

合计142496284.31100.0010581500.117.43131914784.20

（3）合同资产减值准备变动情况

2021年12月本期变动金额2022年12月31

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销日

按单项计提坏账-----

按组合计提坏账准备10581500.11-6314217.07--4267283.04

合计10581500.11-6314217.07--4267283.04

（4）期末合同资产金额较期初下降41.54%，主要系质保金收回及到期转入应收账

74

6-1-82瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注款所致。

10.其他流动资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

增值税借方余额重分类10848225.689874376.12

预缴企业所得税4843028.9617971.85

合计15691254.649892347.97

期末其他流动资产金额较期初增长58.62%，主要系本期待抵扣进项税及预缴企业所得税增加所致。

11.债权投资

（1）债权投资情况

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可转让定期存单215341381.72-215341381.7230972785.76-30972785.76

小计215341381.72-215341381.7230972785.76-30972785.76

减：一年内到期的债权投资------

合计215341381.72-215341381.7230972785.76-30972785.76

期末债权投资均为可转让定期存单，本公司认为所持有的可转让定期存单不存在重大的信用风险，不会因银行违约产生重大损失，故未计提减值准备。

（2）期末重要的债权投资

2022年12月31日2021年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日

30000000.003.9985%-2024-3-1130000000.003.9985%-2024-3-11

80000000.003.10%-2025-10-14----

30000000.003.55%-2025-1-5----

20000000.003.45%-2025-8-23----

可转让定期存单

20000000.003.55%-2024-11-30----

10000000.003.55%-2024-8-2----

10000000.003.40%-2024-11-30----

10000000.003.20%-2025-12-21----

合计210000000.00---30000000.00---

（3）期末债权投资金额较期初增加了184368595.96元，主要系本期新增购买的可

75

6-1-83瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

转让定期存单增加所致。

12.长期股权投资

本期增减变动

2021年12月31

被投资单位日权益法下确认的其他综合收益其他权益变追加投资减少投资投资损益调整动

一、联营企业安徽成飞集成瑞鹄

162659566.50--36154990.38-105019.04

汽车模具有限公司

合计162659566.50--36154990.38-105019.04（续上表）本期增减变动

2022年12月31

被投资单位宣告发放现金股减值准备余额计提减值准备其他日利或利润

一、合营企业安徽成飞集成瑞鹄

13500000.00--185419575.92

汽车模具有限公司

合计13500000.00--185419575.92

13.其他权益工具投资

项目2022年12月31日2021年12月31日

非上市权益工具投资20893226.7621903952.61

合计20893226.7621903952.61

14.固定资产

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

固定资产364575001.29332416812.86

固定资产清理--

合计364575001.29332416812.86

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋建筑物机械设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.2021年12月31日126613885.90449965026.406740244.6919766033.53603085190.52

2.本期增加金额1044382.0469217500.361649797.934474859.6176386539.94

76

6-1-84瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物机械设备运输设备电子设备及其他合计

（1）购置--1649797.934474859.616124657.54

（2）在建工程转入1044382.0469217500.36--70261882.40

3.本期减少金额-46542.74277570.81831696.441155809.99

（1）处置或报废-46542.74277570.81831696.441155809.99

4.2022年12月31日127658267.94519135984.028112471.8123409196.70678315920.47

二、累计折旧

1.2021年12月31日47412663.38204241894.912872801.8314945011.61269472371.73

2.本期增加金额6190789.6434223596.10851265.342357271.9843622923.06

（1）计提6190789.6434223596.10851265.342357271.9843622923.06

3.本期减少金额-43305.15102915.92403271.03549492.10

（1）处置或报废-43305.15102915.92403271.03549492.10

4.2022年12月31日53603453.02238422185.863621151.2516899012.56312545802.69

三、减值准备

1.2021年12月31日764009.26411039.42-20957.251196005.93

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额---889.44889.44

4.2022年12月31日764009.26411039.42-20067.811195116.49

四、固定资产账面价值

1.2022年12月31日账

73290805.66280302758.744491320.566490116.33364575001.29

面价值

2.2021年12月31日账

78437213.26245312092.073867442.864800064.67332416812.86

面价值

*截止2022年12月31日，公司无暂时闲置、融资租赁租入的固定资产*截止2022年12月31日，公司无未办妥产权证书的固定资产。

15.在建工程

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

在建工程40604553.674902631.07

工程物资--

合计40604553.674902631.07

（2）在建工程

*在建工程情况

77

6-1-85瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值基于机器人系统集成的

车身焊接装自动化生产2769764.24-2769764.24888080.64-888080.64

建设项目（一期）新能源汽车轻量化车身及关键零部件精密成形

900863.21-900863.21---

装备智能制造工厂建设

项目（一期）中高档乘用车大型精密

覆盖件模具升级扩产项---3482692.03-3482692.03目新能源汽车轻量化零部

25980886.49-25980886.49---

件项目（有色铸造）

设备安装、改造及其他10953039.73-10953039.73531858.40-531858.40

合计40604553.67-40604553.674902631.07-4902631.07

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2021年12月本期转入固定本期其他减2022年12月项目名称本期增加金额

元）31日资产金额少金额31日基于机器人系统集成

的车身焊接装自动化18630.00888080.6413272808.9210902446.08488679.242769764.24

生产建设项目（一期）新能源汽车轻量化车身及关键零部件精密

43288.61-900863.21--900863.21

成形装备智能制造工

厂建设项目（一期）中高档乘用车大型精

密覆盖件模具升级扩25814.003482692.032597318.285968505.89111504.42-产项目新能源汽车轻量化零

37600.00-60516773.5434535887.05-25980886.49

部件项目（有色铸造）

设备安装、改造及其

-531858.4029276224.7118855043.38-10953039.73他

合计125332.614902631.07106563988.6670261882.40600183.6640604553.67（续上表）

工程累计投入利息资本化累计其中：本期利息资本本期利息资本项目名称资金来源

占预算比例(%)金额化金额化率(%)基于机器人系统集成的车

身焊接装自动化生产建设54.7637182.10--募集资金

项目（一期）新能源汽车轻量化车身及

关键零部件精密成形装备募集资金+自有

10.80---

智能制造工厂建设项目资金

（一期）中高档乘用车大型精密覆

66.95---募集资金

盖件模具升级扩产项目新能源汽车轻量化零部件

16.09---自有资金项目（有色铸造）

设备安装、改造及其他----自有资金

78

6-1-86瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

工程累计投入利息资本化累计其中：本期利息资本本期利息资本项目名称资金来源

占预算比例(%)金额化金额化率(%)

合计-37182.10---

（3）期末在建工程金额较期初增加了35701922.60元，主要系本期新购入的部分设备尚未安装调试完毕所致。

16.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备软件使用权合计

一、账面原值：

1.2021年12月31日7062021.676531770.582302718.3215896510.57

2.本期增加金额14297862.227279075.963190049.8924766988.07

3.本期减少金额2259708.25--2259708.25

4.2022年12月31日19100175.6413810846.545492768.2138403790.39

二、累计折旧

1.2021年12月31日3117550.343088171.99460543.686666266.01

2.本期增加金额5006618.073080913.191229699.139317230.39

3.本期减少金额2259708.252259708.25

4.2022年12月31日5864460.166169085.181690242.8113723788.15

三、减值准备

1.2021年12月31日----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.2022年12月31日----

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值13235715.487641761.363802525.4024680002.24

2.2021年12月31日账面价值3944471.333443598.591842174.649230244.56

使用权资产期末金额较期初增加了15449757.68元，主要系本期租赁增加所致。

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及其他合计

一、账面原值

1.2021年12月31日31351451.9527573627.3458925079.29

2.本期增加金额45106916.3111936367.2057043283.51

79

6-1-87瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件及其他合计

（1）购置45106916.312376367.2047483283.51

（2）其他-9560000.009560000.00

3.本期减少金额---

4.2022年12月31日76458368.2639509994.54115968362.80

二、累计摊销

1.2021年12月31日3296446.3115987998.3019284444.61

2.本期增加金额811450.423064683.253876133.67

（1）计提811450.423064683.253876133.67

3.本期减少金额---

4.2022年12月31日4107896.7319052681.5523160578.28

三、减值准备

1.2021年12月31日---

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.2022年12月31日---

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值72350471.5320457312.9992807784.52

2.2021年12月31日账面价值28055005.6411585629.0439640634.68

注：本期“软件及其他”类别的其他增加系子公司少数股东投入。

（2）截止2022年12月31日，公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）期末无形资产较期初增加了53167149.84元，主要系本期新购入智能制造工厂项目的土地使用权所致。

18.长期待摊费用

2021年12月本期减少2022年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

租入固定资产装修改

1495417.343224157.851155116.45-3564458.74

造费

其他3983627.942567935.491685210.12-4866353.31

合计5479045.285792093.342840326.57-8430812.05

长期待摊费用期末金额较期初增长53.87%，主要系本期新设子公司租入固定资产的装修改造费增加所致。

80

6-1-88瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2022年12月31日2021年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

不可税前抵扣的负债155301410.0523309303.41135173767.1420276065.07

资产减值准备23208562.723633424.2332602956.464890443.46

信用减值准备47804702.597240688.4233700434.255055851.29

未实现内部交易8190932.811250265.814984188.82747628.30

未弥补亏损24590458.836147614.702904767.92687197.24其他权益工具投资公允

6184210.68927631.604873484.83731022.72

价值变动

合计265280277.6842508928.17214239599.4232388208.08

（2）未经抵销的递延所得税负债

2022年12月31日2021年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

资产一次性税前扣除38010638.315701595.75--

交易性金融资产公允价值变动793357.53119003.63354203.3053130.50

未实现内部销售亏损影响--110884.2816632.64

合计38803995.845820599.38465087.5869763.14

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于2022年抵销后递延所得税资产或负债于项目

12月31日互抵金额2022年12月31日余额

递延所得税资产5820599.3836688328.79

递延所得税负债5820599.38-

20.其他非流动资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

预付长期资产购置款105112213.9612043345.00

合计105112213.9612043345.00

其他非流动资产期末金额较期初增加了93068868.96元，主要系子公司本期预付的购置房屋及设备的款项增加所致。

21.短期借款

81

6-1-89瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（1）短期借款分类项目2022年12月31日2021年12月31日

保证借款20022555.5610007402.78

合计20022555.5610007402.78

（2）公司无已逾期未偿还的短期借款情况

22.应付票据

种类2022年12月31日2021年12月31日

银行承兑汇票414178081.58350560104.21

合计414178081.58350560104.21

23.应付账款

项目2022年12月31日2021年12月31日

应付货款333212223.41325047684.71

应付工程设备款36896412.7815687899.66

应付其他18173189.2914416117.90

合计388281825.48355151702.27

24.预收款项

项目2022年12月31日2021年12月31日

预收其他款项-184873.76

合计-184873.76

25.合同负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

预收商品款1146173312.26770048538.45

合计1146173312.26770048538.45

合同负债期末金额较期初增长48.84%，主要系在执行订单增加致使按合同条款收取的项目预收款增加所致。

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2021年12月2022年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬76799470.12277370762.12265133763.3489036468.90

82

6-1-90瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2021年12月2022年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

二、离职后福利-设定提存计划84502.0015224205.1215256388.9252318.20

合计76883972.12292594967.24280390152.2689088787.10

（2）短期薪酬列示

2021年12月2022年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴51807117.10241331409.88232588129.0660550397.92

二、职工福利费-11778911.1311778911.13-

三、社会保险费45286.756508991.856529278.1225000.48

其中：医疗保险费40480.005973586.975991603.1322463.84

工伤保险费1264.75519650.28518378.392536.64

生育保险费3542.0015754.6019296.60-

四、住房公积金84469.009245353.309211292.30118530.00

五、工会经费和职工教育经费24862597.278506095.965026152.7328342540.50

合计76799470.12277370762.12265133763.3489036468.90

（3）设定提存计划列示

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险80960.0014710231.7514740458.9550732.80

2.失业保险费3542.00513973.37515929.971585.40

合计84502.0015224205.1215256388.9252318.20

27.应交税费

项目2022年12月31日2021年12月31日

增值税10714889.905328741.33

企业所得税1391426.827588952.82

城市维护建设税1077282.75377980.13

印花税477842.05183353.88

土地使用税476718.37383586.84

教育费附加461692.59162261.48

个人所得税401581.75305886.53

房产税312122.69294913.13

地方教育费附加307795.10107994.34

水利基金72482.93177500.67

83

6-1-91瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日2021年12月31日

合计15693834.9514911171.15

28.其他应付款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款13646602.821656028.93

合计13646602.821656028.93

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日

押金保证金10687189.83910572.05

代收代付款及其他2959412.99745456.88

合计13646602.821656028.93

（3）其他应付款期末金额较期初增加了11990573.89元，主要系本期收取的押金及保证金增加所致。

29.一年内到期的非流动负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

一年内到期的租赁负债8725914.236022445.72

一年内到期的长期借款-38891175.75

合计8725914.2344913621.47

一年内到期的非流动负债金额期末较期初下降80.57%，主要系上期的长期借款在本期到期归还所致。

30.其他流动负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

待转销项税额6315531.912795102.05

未终止确认的应收票据8434777.674018105.20

合计14750309.586813207.25

84

6-1-92瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

其他流动负债金额期末较期初增加了7937102.33元，主要系随着合同负债增加而增加的待转销项税及未终止确认的应收票据增加共同影响所致。

31.应付债券

（1）应付债券项目2022年12月31日2021年12月31日

可转换公司债券375297977.65

合计375297977.65

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值发行日期债券期限发行金额2021年12月31日

瑞鹄转债439800000.002022-6-226年439800000.00-

合计439800000.00--439800000.00-（续上表）按面值计提债券名称本期发行溢折价摊销本期转股2022年12月31日利息

瑞鹄转债439800000.00879424.40-65293646.7587800.00375297977.65

合计439800000.00879424.40-65293646.7587800.00375297977.65

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1037号核准，本公司于2022年6月

22日公开发行4398000.00份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额439800000.00元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率第一年0.4%、第二年0.6%、第三年1.1%、

第四年1.8%、第五年2.5%、第六年3.0%，采用每年付息一次的付息方式，到期归还所有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。转股期自发行结束之日满六个月的第一个交易日（2022年12月28日）起至可转换公司债券到期日（2028年6月21日）止，“瑞鹄转债”的初始转股价格为每股人民币17.36元。

截至2022年12月31日公司有878张可转换公司债券转为5041.00股，形成本公司股份。

85

6-1-93瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

32.租赁负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

租赁付款额18807679.488689445.77

减：未确认融资费用778931.37194927.29

小计18028748.118494518.48

减：一年内到期的租赁负债8725914.226022445.72

合计9302833.892472072.76

租赁负债金额期末较期初增加了6830761.13元，主要系随着本期租赁增加，未支付的租赁款增加所致。

33.预计负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

售后服务费11448980.4810335734.18

合计11448980.4810335734.18

34.递延收益

（1）递延收益情况项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

政府补助31955562.3911718900.005934695.5037739766.89

合计31955562.3911718900.005934695.5037739766.89

（2）涉及政府补助的项目

2021年12月31本期新增补助金本期计入其他其他变2022年12月与资产相关/

补助项目日额收益金额动31日与收益相关

小巨人培育5000000.00-3000000.00-2000000.00与收益相关

技术改造综合奖补8627452.2011718900.002035274.94-18311077.26与资产相关自动化柔性焊装线夹具及

2083333.36-384615.36-1698718.00与资产相关

车身部件生产线补助

三重一创专项资金826144.14-152518.92-673625.22与资产相关

数字化车间补助584669.36-118485.60-466183.76与资产相关

研发仪器设备补助552243.42-88134.96-464108.46与资产相关车身工装工程研究中心建

80306.20-80306.20--与资产相关

设项目补助

跟踪激光仪补助款214199.80-47600.04-166599.76与资产相关

促进新型工业化奖补13500000.00---13500000.00与资产相关

重点研究与开发资金奖补300000.00---300000.00与资产相关

86

6-1-94瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2021年12月31本期新增补助金本期计入其他其他变2022年12月与资产相关/

补助项目日额收益金额动31日与收益相关

小巨人奖励款187213.91-27759.48-159454.43与资产相关

合计31955562.3911718900.005934695.50-37739766.89-

35.股本

2021年12月31本次增减变动（+、一）2022年12月31

项目日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数183600000.00---5041.005041.00183605041.00

公司本期发行可转换公司债券，本期可转换公司债券转股总数为5041.00股。

36.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2021年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券--4398000.0066040367.56

合计--4398000.0066040367.56（续上表）本期减少2022年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券878.0013184.054397122.0066027183.51

合计878.0013184.054397122.0066027183.51本期减少系部分可转换公司债券转股所致。

（2）公司可转换公司债券发行具体情况详见附注五、31。

37.资本公积

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价553000627.7182826.24-553083453.95

其他资本公积1578631.89105019.04-1683650.93

合计554579259.60187845.28-554767104.88

（1）本年股本溢价变动系本期可转换公司债券转股所致。

（2）公司本年对联营企业的其他权益变动按持股比例计算应享有的份额，增加资

87

6-1-95瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公积105019.04元。

38.其他综合收益

本期发生金额

2021年12月

项目减：前期计入其减：前期计入其税后归

2022年12月

31日本期所得税减：所得税税后归属于他综合收益当他综合收益当期属于少31日

前发生额费用母公司期转入损益转入留存收益数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公

-4142462.11-1310725.85---196608.88-1114116.97--5256579.08允价值变动

39.专项储备

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费6973090.654772337.172457779.519287648.31

合计6973090.654772337.172457779.519287648.31

40.盈余公积

2022年12月31

项目2021年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积45401643.9511564581.23-56966225.18

合计45401643.9511564581.23-56966225.18

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

41.未分配利润

项目2022年度2021年度

调整前上期末未分配利润370912144.05301163837.68调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--

－）

调整后期初未分配利润370912144.05301163837.68

加：本期归属于母公司所有者的净利润140053873.94115228905.73

减：提取法定盈余公积11564581.238760599.36

应付普通股股利36720000.0036720000.00

期末未分配利润462681436.76370912144.05

42.营业收入及营业成本

88

6-1-96瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务1152752789.13892932745.921031984720.37794580921.44

其他业务15038883.69793921.2512726174.70767878.02

合计1167791672.82893726667.171044710895.07795348799.46

（1）主营业务收入按分解信息列示如下：

于2022年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项目2022年度收入确认时间

在某一时点确认收入1152752789.13

其中：模具及检具700192142.51

焊装自动化生产线438173178.01

汽车零部件14387468.61

合计1152752789.13

43.税金及附加

项目2022年度2021年度

城市维护建设税5226398.663683352.53

教育费附加2239531.871578849.66

土地使用税1627478.891213120.68

地方教育费附加1493198.081052386.44

房产税1299142.11950240.18

水利基金861478.68766691.79

印花税703497.00394211.48

其他5814.9277007.96

合计13456540.219715860.72

44.销售费用

项目2022年度2021年度

售后服务费19593751.0320531665.36

职工薪酬6280933.536289944.35

业务招待费4823653.293518423.64

招投标等费用854182.241507264.76

办公差旅费621075.25954181.58

89

6-1-97瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

其他975760.941195269.15

合计33149356.2833996748.84

45.管理费用

项目2022年度2021年度

职工薪酬36798898.2934763494.23

专业服务费4115093.945320151.72

业务招待费4016205.393177519.22

资产折旧费5403268.252695871.69

办公差旅费1365479.101062734.12

资产摊销1665576.49897336.97

水电费605040.52630451.64

车辆费用407440.71432998.12

其他5457621.524494614.49

合计59834624.2153475172.20

46.研发费用

项目2022年度2021年度

职工薪酬56548365.0850564461.13

试验检验维护等费用14133756.782056653.49

无形资产摊销4541083.633737284.93

资产折旧费2987714.251731706.24

其他1351272.252761343.85

合计79562191.9960851449.64

47.财务费用

项目2022年度2021年度

利息支出11530256.553120139.42

其中：租赁负债利息支出868688.30327582.14

减：利息收入12179679.078624515.39

利息净支出-649422.52-5504375.97

汇兑损失3129684.591762274.58

减：汇兑收益4500914.40810724.35

汇兑净损失-1371229.81951550.23

银行手续费及其他663263.881510201.33

90

6-1-98瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

合计-1357388.45-3042624.41

48.其他收益

与资产相关/项目2022年度2021年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助35166800.1717700043.48-

其中：与递延收益相关的政府补助2934695.502463568.04与资产相关

直接计入当期损益的政府补助32232104.6715236475.44与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他

138977.56111808.94-

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费133249.27111808.94与收益相关

进项税加计扣除5728.29-与收益相关

合计35305777.7317811852.42-

49.投资收益

项目2022年度2021年度

权益法核算的长期股权投资收益35083443.9635442910.41

处置交易性金融资产取得的投资收益5371566.597925371.37

债权投资持有期间取得的利息收入4360707.04972785.76

合计44815717.5944341067.54

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度

交易性金融资产439154.23-106768.93

合计439154.23-106768.93

51.信用减值损失

项目2022年度2021年度

应收票据坏账损失-5673739.18-484155.26

应收账款坏账损失-13023722.22-3741371.07

其他应收款坏账损失-667406.01-615645.56

合计-19364867.41-4841171.89

52.资产减值损失

项目2022年度2021年度

一、存货跌价损失-15552241.69-16342162.50

二、合同资产减值损失6314217.07-9766917.63

91

6-1-99瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

合计-9238024.62-26109080.13

53.资产处置收益

项目2022年度2021年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

25971.56-36611.62

产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产25971.56-36611.62

合计25971.56-36611.62

54.营业外收入

（1）营业外收入明细计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助3797331.638540217.093797331.63

非流动资产毁损报废利得10118.3912707.8310118.39

罚款收入174681.90189461.54174681.90

其他3303.666673.503303.66

合计3985435.588749059.963985435.58

（2）与企业日常活动无关的政府补助

与资产相关/与收益补助项目2022年度2021年度相关

产业发展政策补贴1000000.00-与收益相关

外贸促进政策奖励821100.001722500.00与收益相关

稳岗/扩岗补贴706619.26192637.04与收益相关

设计中心奖补500000.00-与收益相关

和谐劳动关系示范企业奖励200000.00-与收益相关

科技计划资金150000.00-与收益相关

科技创新奖补100000.001015700.00与收益相关

115团队经费100000.00100000.00与收益相关

安全生产示范奖补100000.00-与收益相关

上市奖励-2800000.00与收益相关

民营经济专项资金-1500000.00与收益相关

数字经济专项金-500000.00与收益相关

机器人产业发展奖补资金-253000.00与收益相关

其他119612.37456380.05与收益相关

92

6-1-100瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

与资产相关/与收益补助项目2022年度2021年度相关

合计3797331.638540217.09-

55.营业外支出

计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失20893.19106852.4120893.19

罚款支出49000.004937.3149000.00

捐赠支出130000.00-130000.00

其他258961.11274742.85258961.11

合计458854.30386532.57458854.30

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2022年度2021年度

当期所得税费用3923810.2915898386.91

递延所得税费用-4173274.97-6299430.52

合计-249464.689598956.39

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度

利润总额144929991.77133787303.40

按法定/适用税率计算的所得税费用21739498.7720068095.51

子公司适用不同税率的影响-1748506.70-451865.43

调整以前期间所得税的影响267842.60817.50

非应税收入的影响-5482707.11-5316436.56

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2462047.822647537.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

--215001.11的影响

研发费用加计扣除-11778478.23-7134190.69

固定资产加计扣除-5709161.83-

所得税费用-249464.689598956.39

57.现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

93

6-1-101瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

政府补助40869486.4919795429.94

利息收入12179679.078624515.39

其他311234.70306693.57

合计53360400.2628726638.90

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度

期间费用中现金支出60527848.1846514929.24

往来款项净流出4557445.1015970289.64

其他267961.114937.31

合计65353254.3962490156.19

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度

收回银行承兑汇票等保证金44859327.1925922600.35

合计44859327.1925922600.35

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度

支付银行承兑汇票等保证金20427106.1835073591.49

支付租赁负债的本金和利息15224528.586192698.91

发行债券支付的费用2288490.00-

收购少数股东股权支付的金额-4688170.00

合计37940124.7645954460.40

58.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润145179456.45124188347.01

加：资产减值准备9238024.6226109080.13

信用减值损失19364867.414841171.89

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

43622923.0635093540.06

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧9317230.396666266.01

94

6-1-102瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

补充资料2022年度2021年度

无形资产摊销3876133.672541189.08

长期待摊费用摊销2840326.571642469.25

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-25971.5636611.62（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）10774.8094144.58

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-439154.23106768.93

财务费用（收益以“－”号填列）11645556.553120139.42

投资损失（收益以“－”号填列）-44815717.59-44341067.54

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4103511.83-6278137.29

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-69763.14-21293.23

存货的减少（增加以“－”号填列）-443229544.00-228813048.30

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-188904968.42-30202220.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）529349708.74213084532.56

其他2314557.661881583.01

经营活动产生的现金流量净额95170929.15109750076.53

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租入的资产（简化处理的除外）--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额561642792.90481656390.81

减：现金的期初余额481656390.81546636701.44

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额79986402.09-64980310.63

注：其他为本期计提未使用的安全生产费。

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物38929.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物38929.00

处置子公司收到的现金净额-

（3）现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日2021年12月31日

95

6-1-103瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日2021年12月31日

一、现金561642792.90481656390.81

其中：库存现金2971.634836.21

可随时用于支付的银行存款561639821.27481651554.60

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额561642792.90481656390.81

59.所有权或使用权受到限制的资产

项目2022年12月31日账面价值受限原因

货币资金39686023.78承兑汇票、保函保证金

应收款项融资23002300.00质押用于开具承兑汇票

固定资产224735649.54用于抵押为公司发行可转换

无形资产24017117.48公司债券提供担保

合计311441090.80-

60.外币货币性项目

2022年12月31日外币2022年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元2250386.466.964615673041.54

欧元3224332.747.422923933899.50日元145800111.000.05247633802.16

泰铢3592984.320.2014723627.04应收账款

其中：美元2832638.796.964619728196.12

欧元820121.897.42296087682.78

泰铢4427787.850.2014891756.48应付账款

其中：美元111750.006.9646778294.05

欧元175200.007.42291300492.08

61.政府补助

（1）与资产相关的政府补助资产负债计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或冲项目金额表列报项费用损失的金额减相关成本费用损

96

6-1-104瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

目2022年度2021年度失的列报项目自动化柔性焊装线夹具及车

5000000.00递延收益384615.36384615.36其他收益

身部件生产线补助

跟踪激光仪补助款476000.00递延收益47600.0447600.04其他收益

数字化车间补助1000000.00递延收益118485.60118485.60其他收益

研发仪器补助332000.00递延收益88134.9688134.96其他收益

三重一创专项资金1410800.00递延收益152518.92152518.92其他收益

技术改造综合奖补12121000.00递延收益2035274.941475982.48其他收益车身工装工程研究中心建设

1000000.00递延收益80306.20168471.20其他收益

项目补助

小巨人奖励款219600.00递延收益27759.4827759.48其他收益

合计21559400.00-2934695.502463568.04-

（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或冲资产负债表项目金额费用损失的金额减相关成本费用损列报项目

2022年度2021年度失的列报项目

制造强省建设资金19818500.00-16069500.003749000.00其他收益

研发创新平台奖补10595900.00-6002300.004593600.00其他收益

增值税即征即退7889438.66-3994149.813895288.85其他收益

小巨人培育3000000.00递延收益3000000.00-其他收益

财政奖励资金2542518.322542518.32-其他收益

产业发展政策补贴1000000.001000000.00-营业外收入

外贸促进政策奖励2543600.00-821100.001722500.00营业外收入

稳岗/扩岗补贴899256.30-706619.26192637.04营业外收入

设计中心奖补500000.00-500000.00-营业外收入

软件示范应用奖补287400.00-287400.00-其他收益和谐劳动关系示范企业奖

200000.00-200000.00-营业外收入

励

研发费用奖补200000.00-200000.00-其他收益

科技计划资金150000.00-150000.00-营业外收入

科技创新奖补1115700.00-100000.001015700.00营业外收入

115团队经费200000.00-100000.00100000.00营业外收入

安全生产示范奖补100000.00-100000.00-营业外收入

贷款资金贴息115300.00115300.00-财务费用

上市奖励2800000.00--2800000.00营业外收入

鸠江区财政局财政奖励1680812.85--1680812.85其他收益

民营经济专项资金1500000.00--1500000.00营业外收入

97

6-1-105瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或冲资产负债表项目金额费用损失的金额减相关成本费用损列报项目

2022年度2021年度失的列报项目

发展引导资金1008300.00--1008300.00其他收益

数字经济专项金500000.00--500000.00营业外收入

机器人产业发展奖补资金253000.00--253000.00营业外收入

科技创新资金123500.00--123500.00其他收益发明专利技术成果产业化

100000.00--100000.00其他收益

计划项目奖励

其他收益、营业外

其他798202.70-255848.91542353.79收入

合计59921428.83-36144736.3023776692.53-

62.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2022年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用276637.00本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁

20680.93

除外）

租赁负债的利息费用868688.30

与租赁相关的总现金流出15521846.51

六、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）本期新设立子公司情况下：

子公司全称注册资本成立日期持股比例表决权比例芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限

100000000.002022-1-2445.00%45.00%

公司

天津瑞津科技有限公司20000000.002022-3-14100.00%100.00%

（2）本期减少子公司情况如下：

子公司全称减少原因注销日期

芜湖瑞鹄模具科技有限公司注销2022-6-30

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

98

6-1-106瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

瑞祥工业安徽芜湖安徽芜湖工业生产85.00-设立

瑞鹄检具安徽芜湖安徽芜湖工业生产100.00-设立

瑞鹄浩博安徽芜湖安徽芜湖工业生产51.00-设立

武汉瑞鲸湖北武汉湖北武汉开发设计100.00-设立

瑞鹄轻量化安徽芜湖安徽芜湖工业生产45.00-设立

天津瑞津天津市天津市开发设计100.00-设立

注：公司持有瑞鹄轻量化45%的股权，为第一大股东，占有董事会五分之三的表决权，实际控制瑞鹄轻量化。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额

瑞祥工业15%4804516.79-4508601794

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司名2022年12月31日称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞祥工业1099763079.11117115512.171216878591.28906582795.539722342.79916305138.32（续上表）子公司名2021年12月31日称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞祥工业855687217.51106572618.69962259836.20678709109.0515975139.41694684248.46

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞祥工业451742480.4932030111.9532030111.956294525.58（续上表）

2021年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞祥工业436371326.7620731297.8420731297.84-9690855.03

99

6-1-107瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

合营企业或联营企持股比例(%)对合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法

成飞瑞鹄安徽·芜湖安徽·芜湖工业生产45.00-权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

2022年12月31日/2022年2021年12月31日

项目

度/2021年度

流动资产800726932.50671769288.89

非流动资产292170252.37183048601.55

资产合计1092897184.87854817890.44

流动负债642505942.77482373436.61

非流动负债38347740.0512053926.24

负债合计680853682.82494427362.85

少数股东权益-

归属于母公司股东权益412043502.05360390527.59

按持股比例计算的净资产份额185419575.92162175737.42

调整事项-

——商誉--

——内部交易未实现利润--

对联营企业权益投资的账面价值185419575.92162175737.42

营业收入1058487542.92823878537.02

净利润81419598.8378762023.14

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额81419598.8378762023.14

本期收到的来自合营企业的股利13500000.0013500000.00

八、与金融工具相关的风险

100

6-1-108瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用

101

6-1-109瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率

102

6-1-110瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的39.34%（比较期：34.80%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的79.26%（比较：43.62%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2022年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款20022555.56---

应付票据414178081.58---

应付账款388281825.48---

其他应付款13646602.82---

一年内到期的非流动负债8725914.23---

租赁负债-8926111.74376722.15

应付债券--375297977.65

合计844854979.678926111.74376722.15375297977.65（续上表）

103

6-1-111瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款10007402.78---

应付票据350560104.21---

应付账款355151702.27---

其他应付款1656028.93---

一年内到期的非流动负债44913621.47---

租赁负债-2126500.48345572.28

合计762288859.662126500.48345572.28

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币

计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截止2022年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2022年12月31日外币2022年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元2250386.466.964615673041.54

欧元3224332.747.422923933899.50日元145800111.000.05237633802.16

泰铢3592984.320.2014723627.04应收账款

其中：美元2832638.796.964619728196.12

欧元820121.897.42296087682.78

泰铢4427787.850.2014891756.48应付账款

其中：美元111750.006.9646778294.05

欧元175200.007.42291300492.08（续上表）

104

6-1-112瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日外币2021年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元38.576.3757245.91

欧元101387.667.2197731988.49日元102857803.000.05545699865.15

泰铢686086.720.1912131162.87应收账款

其中：美元3681945.756.375723474981.52

欧元378597.987.21972733363.84

泰铢15719492.100.19123005179.34应付账款

其中：美元783240.006.37574993703.27日元93561836.000.05545184729.14本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2022年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少294.30万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2022年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降0.5%，本公司当年的净利润就会下降或增加4.58万元。

105

6-1-113瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2022年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）以公允价值计量且变动

--185793357.53185793357.53计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资--148752217.34148752217.34

（三）其他权益工具投资--20893226.7620893226.76持续以公允价值计量的资产

--355438801.63355438801.63总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

报告期内，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第三层次之间的转换，也没有换入或转出第三层次的情况。

106

6-1-114瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款和应付债券等。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）

(%)例(%)

宏博科技安徽芜湖股权投资9355.5037.663437.6634本公司最终控制方为自然人柴震。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系奇瑞汽车股份有限公司奇瑞汽车公司董事李立忠担任副总经理的公司奇瑞新能源汽车股份有限公司奇瑞新能源奇瑞汽车子公司芜湖奇瑞信息技术有限公司奇瑞信息奇瑞汽车子公司安徽成飞集成瑞鹄汽车模具有限公司成飞瑞鹄公司联营企业

芜湖奇瑞科技有限公司奇瑞科技持有本公司5%以上股权股东奇瑞控股集团有限公司奇瑞控股其他奇瑞汽车河南有限公司奇瑞河南奇瑞控股子公司杰锋汽车动力系统股份有限公司杰锋动力公司董事程锦曾担任董事达奥（芜湖）汽车制品有限公司达奥汽车奇瑞科技子公司

奇瑞商用车(安徽)有限公司奇瑞商用车奇瑞控股子公司易同汽车租赁有限公司易同汽车租赁奇瑞新能源子公司芜湖金桔科技有限公司金桔科技奇瑞控股子公司

107

6-1-115瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系瑞鲸（安徽）供应链科技有限公司瑞鲸供应链奇瑞控股子公司芜湖艾蔓设备工程有限公司艾蔓设备奇瑞科技子公司安徽必达新能源汽车产业研究院有限公司必达新能源奇瑞新能源子公司安徽瑞露科技有限公司瑞露科技奇瑞商用车子公司芜湖埃科泰克动力总成有限公司埃科泰克奇瑞控股子公司芜湖永达科技有限公司永达科技公司监事张昊担任董事芜湖奇瑞资源技术有限公司奇瑞资源技术奇瑞控股子公司芜湖瑞建工程有限公司瑞建工程奇瑞控股子公司大连嘉翔科技有限公司大连嘉翔公司董事李立忠担任董事长的公司注：2022年1月14日，经公司2022年第一次临时股东大会审议通过《关于公司董事会选届并选举公司第三届董事会非独立董事的议案》，原董事程锦不再担任本公司董事。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额

成飞瑞鹄模具及零星加工68291987.5438014063.92

成飞瑞鹄水电物业费等1074290.56-

瑞鲸供应链材料及其他25281663.06240403.06

奇瑞汽车设备11473901.44-

奇瑞汽车检测费及其他6363.203954.72

艾蔓设备材料10009258.07140059.62

奇瑞科技咨询费657609.00-

金桔科技采购电脑329274.32735292.04

奇瑞信息采购电脑、信息服务305309.74277433.63

达奥汽车材料106968.28-

永达科技委外加工等106802.10-

奇瑞资源技术材料29469.03-

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额

奇瑞汽车模检具、自动化生产线165613550.7139577213.50

108

6-1-116瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额

奇瑞汽车维保服务25151.77-

瑞露科技模检具、自动化生产线44285575.30-

成飞瑞鹄模检具、自动化生产线29950414.2021946902.71

成飞瑞鹄汽车零部件1758069.13-

奇瑞商用车模检具、自动化生产线18741592.966070796.45

埃科泰克汽车零部件12185593.00

奇瑞新能源模检具、自动化生产线2814159.2910590088.53

达奥汽车自动化生产线2123893.80216814.16

达奥汽车汽车零部件399806.48-

瑞鲸供应链代理费1392018.97-

瑞鲸供应链自动化生产线550027.41-

奇瑞河南模检具、自动化生产线-75221.24

（2）关联担保情况

截止2022年12月31日，本公司及本公司子公司接受关联方的担保情况如下：

2022年11月15日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬农村商业银行股份有限公司签订的《综合授信合同》提供3000.00万元连带保证责任，保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。

2022年12月12日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了的《流动资金借款合同》提供1000.00万元连带保证责任，保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。

公司实际控制人柴震为公司公开发行可转换公司债券提供连带保证责任，担保范围为公司经中国政监会核准发行的可转换公司债券100%本金及利息、违约金、损害赔偿

金及实现债权的合理费用，担保受益人为全体债券持有人。

（3）关联租赁情况

本公司作为承租方：

出租方名称租赁资产种2022年度

109

6-1-117瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

类简化处理的未纳入租赁短期租赁和承担的租赁负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

成飞瑞鹄房屋建筑物--740697.17109264.897178562.51

埃科泰克机器设备--36160.00163.47102688.25（续上表）

2021年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用易同汽车租

运输设备17699.12----赁

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2022年12月31日2021年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

奇瑞汽车35939644.322951593.1022892346.412617793.38

奇瑞河南2021820.481029110.244594074.401255432.37

奇瑞新能源752680.00117718.009066586.28711091.81

奇瑞商用车5463336.21493400.863318018.12238515.09

应收账款成飞瑞鹄13835611.58815780.587554372.71377718.64

达奥汽车42400.8521200.4366900.855465.09

瑞露科技2116000.00105800.00486867.2424343.36

埃科泰克13645057.77682252.89--

瑞鲸供应链680429.8734021.49--

奇瑞汽车20738061.181036319.796686649.12499198.36

成飞瑞鹄4287724.24214386.213022900.00178290.00

必达新能源583274.3458327.43583274.3429163.72

合同资产达奥汽车378938.3718946.92110442.475522.12

奇瑞新能源26920.361346.023230048.96291920.90

奇瑞商用车1036500.0051825.00882052.5982805.26

瑞露科技4475270.00223763.50--

110

6-1-118瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

奇瑞河南--288119.00121235.70

杰锋动力--100000.0010000.00

应收票据奇瑞汽车9683105.20484155.26

艾蔓设备270796.47-4946460.36-

预付款项瑞鲸供应链1200.00-317392.70-

成飞瑞鹄2217627.46-1775782.87-

奇瑞汽车42600.002380.00325000.0016250.00

瑞鲸供应链13021000.00651050.00--其他应收款

奇瑞商用车--60000.006000.00

易同汽车租赁--7000.001400.00

（2）应付项目项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日

成飞瑞鹄54980778.6742666412.59

金桔科技176680.00304380.00

艾蔓设备2711101.7761660.90

应付账款瑞鲸供应链4960485.20-

奇瑞科技206250.00-

瑞建工程116230.80-

永达科技70966.37-

成飞瑞鹄28087720.0027200000.00

应付票据瑞鲸供应链5217343.00-

奇瑞资源技术33300.00-

奇瑞汽车329557461.2486402470.24

必达新能源10469026.5410469026.54

奇瑞商用车3933495.585831858.40

达奥汽车19451327.421274336.28

合同负债瑞鲸供应链19593597.28965683.19

奇瑞新能源138053.10844247.79

成飞瑞鹄19375469.18-

大连嘉翔4906194.64-

瑞露科技-24230637.24

十一、承诺及或有事项

111

6-1-119瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（一）开具保函情况开立银行保函金额

中国银行股份有限公司芜湖自贸试验区支行3608268.45

中国银行股份有限公司芜湖自贸试验区支行 EUR 381874.50

中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行24777466.00

中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 USD 6199048.60

中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 EUR 1497491.59

上海浦东发展银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行6371000.00

兴业银行股份有限公司芜湖开发区支行3667500.00

招商银行芜湖分行开发区支行4337330.00

徽行银行芜湖天门山支行1249000.00

截至2022年12月31日止，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重大承诺事项及或有事项。

十二、资产负债表日后事项1、公司于2023年3月29日召开公司2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于对外投资暨关联交易的议案》，公司拟增资入股芜湖奇瑞科技有限公司所持标的公司

40%股权，并与标的公司共同投资设立合资公司。

（1）标的公司基本情况为

企业名称：达奥（芜湖）汽车制品有限公司

公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）

注册资本：10346.215万元

法定代表人：余久峰

经营地址：中国（安徽）自由贸易试验区芜湖片区凤鸣湖南路6号

经营范围：生产、销售和研发汽车前后端车架组合，汽车制动器总成，驱动桥总成及其他汽车零部件，货物或技术进出口

（2）增资前后标的公司股权结构

增资前标的公司注册资本为人民币10324.215万元，为芜湖奇瑞科技有限公司的全

112

6-1-120瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

资子公司，增资后标的公司注册资本为人民币21554.6146万元，注册资本及持股比例如下：

序号股东名称认缴出资额（元）持股比例（%）

1芜湖奇瑞科技有限公司103462150.0048.00

2瑞鹄汽车模具股份有限公司86218458.0040.00

3芜湖展越企业管理咨询合伙企业（有限合伙）25865538.0012.00

合计215546146.00100.002、公司于2023年3月29日召开公司2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于对子公司增资并建设新能源汽车轻量化零部件项目（有色铸造）二期暨关联交易的议案》，公司与芜湖奇瑞科技有限公司分别拟向芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司增资

6500.00万元、3500.00万元，芜湖永达科技有限公司放弃此次增资权。增资前后芜湖

瑞鹄汽车轻量化技术有限公司的股权结构如下：

增资前：

序号股东名称认缴出资额（元）持股比例（%）

1瑞鹄汽车模具股份有限公司45000000.0045.00

2芜湖奇瑞科技有限公司35000000.0035.00

3芜湖永达科技有限公司20000000.0020.00

合计100000000.00100.00

增资后：

序号股东名称认缴出资额（元）持股比例（%）

1瑞鹄汽车模具股份有限公司110000000.0055.00

2芜湖奇瑞科技有限公司70000000.0035.00

3芜湖永达科技有限公司20000000.0010.00

合计200000000.00100.00

3、2022年度公司的利润分配预案为：以公司2022年权益分派实施时股权登记日的

总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利3元（含税）。

截至2023年4月21日，除上述事项外，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

113

6-1-121瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

截至2022年12月31日止，本公司无其他需要披露的其他重要事项。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内99337947.0696602266.45

1至2年32275403.7731649167.39

2至3年17645326.3117596925.16

3至4年13526515.711168676.38

4至5年1100121.7577812.20

5年以上-13195.54

小计163885314.60147108043.12

减：坏账准备19005226.0912526198.78

合计144880088.51134581844.34

（2）按坏账计提方法分类披露

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1100121.750.671100121.75100.00-

按组合计提坏账准备162785192.8599.3317905104.3411.00144880088.51

1.账龄组合158092179.2096.4717905104.3411.33140187074.86

2.合并范围内公司组合4693013.652.86--4693013.65

合计163885314.60100.0019005226.0911.60144880088.51（续上表）

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备147108043.12100.0012526198.788.51134581844.34

1.账龄组合142415735.4396.8112526198.788.80129889536.65

2.合并范围内公司组合4692307.693.19--4692307.69

114

6-1-122瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计147108043.12100.0012526198.788.51134581844.34

坏账准备计提的具体说明：

*于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由广汽菲亚特克莱斯勒汽

1100121.751100121.75100.00预计难以收回

车有限公司

合计1100121.751100121.75100.00-

*于2022年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内99337241.104966862.065.0096602266.454830113.325.00

1-2年32275403.773227540.3810.0031649167.393164916.7310.00

2-3年17645326.315293597.8930.0012904617.473871385.2430.00

3-4年8834208.024417104.0150.001168676.38584338.1950.00

4-5年---77812.2062249.7680.00

5年以上---13195.5413195.54100.00

合计158092179.2017905104.3411.33142415735.4312526198.788.80

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

2021年12月31本期变动金额2022年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏账准备-1100121.75--1100121.75

按组合计提坏账准备12526198.785819600.15-440694.5917905104.34

合计12526198.786919721.90-440694.5919005226.09

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款440694.59

115

6-1-123瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

FORD MOTOR COMPANY A

18595924.1211.35943462.06

DELAWARE CORP.江铃汽车股份有限公司14083747.008.59704187.35

宜宾凯翼汽车有限公司13246065.228.082269939.04

奇瑞汽车股份有限公司9497194.455.801047192.22

SAIPA Societe Annonyme

8834208.025.394417104.01

Iranienne Production Automobile

合计64257138.8139.219381884.68

（6）本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款

（7）本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

2.其他应收款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款33556072.285054444.02

合计33556072.285054444.02

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内33381167.463251000.00

1至2年221000.002118176.88

2至3年480200.006000.00

3至4年6000.0019451.50

4至5年10000.00228545.38

5年以上250000.0070738.32

小计34348367.465693912.08

减：坏账准备792295.18639468.06

合计33556072.285054444.02

*按款项性质分类情况

116

6-1-124瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

款项性质2022年12月31日2021年12月31日

往来款25528463.89-

保证金8595150.005612094.00

备用金-81784.08

其他224753.5734.00

合计34348367.465693912.08

减：坏账准备792295.18639468.06

合计33556072.285054444.02

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段34348367.46792295.1833556072.28

第二阶段---

第三阶段---

合计34348367.46792295.1833556072.28

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备34348367.462.31792295.1833556072.28

1.账龄组合8819903.578.98792295.188027608.39

2.合并范围内公司组合25528463.89--25528463.89

合计34348367.462.31792295.1833556072.28

B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5693912.08639468.065054444.02

第二阶段---

第三阶段---

合计5693912.08639468.065054444.02

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备5693912.0811.23639468.065054444.02

117

6-1-125瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

1.账龄组合5693912.0811.23639468.065054444.02

合计5693912.0811.23639468.065054444.02

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2021年12月31本期变动金额2022年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销日

账龄组合639468.06219611.20-66784.08792295.18

合计639468.06219611.20-66784.08792295.18

*实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款66784.08

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性2022年12月单位名称账龄期末余额合计坏账准备质31日余额

数的比例(%)

芜湖瑞鹄浩博模具有限公司往来款25528463.891年以内74.32-

芜湖经济技术开发区财政局保证金3765500.003年以内10.96303325.00

芜湖融创投资发展有限公司保证金2000000.001年以内5.82100000.00

中招国际招标有限公司保证金550000.001年以内1.6027500.00

江苏省设备成套股份有限公司保证金400000.001年以内1.1620000.00

合计-32243963.89-93.86450825.00

*公司无涉及政府补助的其他应收款

*公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

*公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

3.长期股权投资

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资187046598.97-187046598.97106684768.97-106684768.97

118

6-1-126瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资183613925.28-183613925.28161925462.28-161925462.28

合计370660524.25-370660524.25268610231.25-268610231.25

（1）对子公司投资

2022年12月

2021年12月2022年12月31本期计提

被投资单位本期增加本期减少31日减值准

31日日减值准备

备余额

瑞祥工业61896598.97-61896598.97--

瑞鹄科技9488170.00-9488170.00---

瑞鹄检具10000000.00-10000000.00--

瑞鹄浩博15300000.0030600000.00-45900000.00--

武汉瑞鲸10000000.00-10000000.00--

瑞鹄轻量化45000000.00-45000000.00--

天津瑞津14250000.00-14250000.00--

合计106684768.9789850000.009488170.00187046598.97--

（2）对联营企业投资本期增减变动

2021年12月

投资单位权益法下确

31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益

一、合营企业

成飞瑞鹄161925462.28--35083443.96-105019.04

合计161925462.28--35083443.96-105019.04

(续上表)本期增减变动2022年12月

2022年12月

投资单位宣告发放现金31日减值准备计提减值准备其他31日股利或利润余额

一、合营企业

成飞瑞鹄13500000.00--183613925.28-

合计13500000.00--183613925.28-

4.营业收入和营业成本

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务650929599.86497786611.14576995146.17445282000.98

119

6-1-127瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

其他业务13884700.917802273.669914136.452670495.71

合计664814300.77505588884.80586909282.62447952496.69

（1）主营业务收入按分解信息列示如下：

收入确认时间2022年度

在某一时点确认收入-

其中：模具及检具650929599.86

合计650929599.86

5.投资收益

项目2022年度2021年度

成本法核算的长期股权投资收益6298281.62-

权益法核算的长期股权投资收益35083443.9635442910.41

处置交易性金融资产取得的投资收益3731747.787194062.77

债权投资持有期间取得的利息收入3133374.98-

合计48246848.3442636973.18

十五、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2022年度2021年度

非流动资产处置损益25971.56-36611.62计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国

35085281.9922344971.72家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、

交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损

10171427.868791388.20益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回663339.00630680.11

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-270750.35-177689.70

其他符合非经常性损益定义的损益项目3471659.081879058.57

非经常性损益总额49146929.1433431797.28

减：非经常性损益的所得税影响数6935537.354743577.97

非经常性损益净额42211391.7928688219.31

120

6-1-128瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

减：归属于少数股东的非经常性损益净额4101295.991512811.30

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额38110095.8027175408.01

2.净资产收益率及每股收益

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.300.760.75扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.220.560.56

股东的净利润

*2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.140.630.63扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.750.480.48

股东的净利润

公司名称：瑞鹄汽车模具股份有限公司

日期：2023年4月21日

121

6-1-129瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

瑞鹄汽车模具股份有限公司(以下简称本公司或公司)前身瑞鹄汽车模具有限公司，是由芜湖奇瑞科技有限公司(以下简称奇瑞科技)、自然人陈志华和台湾福臻实业股份有

限公司(以下简称台湾福臻)于2002年3月共同出资设立的有限责任公司，注册资本为

2800.00万元，其中奇瑞科技出资1260.00万元，占注册资本的45%；陈志华出资420.00万元，占注册资本的15%；台湾福臻出资1120.00万元，占注册资本的40%。

2003年8月，经公司董事会决议和修改后的公司章程规定，本公司增加注册资本

3360.00万元，增资后本公司注册资本变更为人民币6160.00万元，其中奇瑞科技出资

4620.00万元，占注册资本的75%；自然人陈志华出资420.00万元，占注册资本的6.82%；

台湾福臻出资1120.00万元，占注册资本的18.18%。

2007年5月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，陈志华、台湾福臻分

别将其持有的本公司6.82%、18.18%的股权转让给自然人顾镭，2007年12月股权转让后本公司股权结构变更为：奇瑞科技持股75%，自然人顾镭持股25%。

2011年9月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，本公司以2010年末

未分配利润转增资本形式增加注册资本人民币7340.00万元，2011年12月增资完成后本公司注册资本变更为人民币13500.00万元，股东持股比例不变。

2014年12月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，奇瑞科技将其持有

的本公司55%的股权转让给芜湖宏博模具科技有限公司(以下简称宏博科技)，转让后本公司股权结构变更为：宏博科技持股55%，奇瑞科技持股20%，自然人顾镭持股25%。

2015年9月，经本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，自然人顾镭将其持有

的本公司20%的股权转让给江苏毅达并购成长股权投资基金(有限合伙)(以下简称毅达

17

6-1-152瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注基金)，并将其持有的本公司5%的股权转让给芜湖艾科汽车技术有限公司(以下简称芜湖艾科)，转让后本公司股权结构变更为：宏博科技持股55%，奇瑞科技持股20%，毅达基金持股20%，芜湖艾科持股5%。

2015年11月，经本公司股东大会决议和修改后的公司章程规定，本公司以经审计

的截止2015年9月30日的净资产扣除2015年11月10日股东大会决议分配的1500

万元股利后的金额折合股本13500.00万元。公司股改后各股东及持股比例如下：

股东名称出资额出资比例(%)

宏博科技74250000.0055.00

奇瑞科技27000000.0020.00

毅达基金27000000.0020.00

芜湖艾科6750000.005.00

合计135000000.00100.002016年5月，经本公司股东大会决议并经全国中小企业股份转让系统《关于同意瑞鹄汽车模具股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函

[2016]3356号)批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券代码为“837440”。

2017年5月，经本公司股东大会决议并经全国中小企业股份转让系统《关于同意瑞鹄汽车模具股份有限公司终止股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2017]2328号）批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。

2018年2月，芜湖艾科将其持有的本公司5%股权转让给安徽国富产业投资基金管

理有限公司(以下简称国富基金)，同月，宏博科技将其持有的2.7778%股权转让给青岛泓石股权投资管理中心(有限合伙)(以下简称青岛泓石)，并将其持有的1%股权转让给自然人陈耀民，转让后各股东及持股比例如下：

股东名称出资额出资比例(%)

宏博科技69150000.0051.2222

奇瑞科技27000000.0020.0000

毅达基金27000000.0020.0000

国富基金6750000.005.0000

18

6-1-153瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

青岛泓石3750000.002.7778

陈耀民1350000.001.0000

合计135000000.00100.00

2018年3月，经本公司股东大会决议和修改后的公司章程规定，公司向青岛泓石定

向发行270.00万股，每股面值1元，增加注册资本人民币270.00万元，变更后的注册资本为人民币13770.00万元。本次增资后公司股权结构变更为：宏博科技持股50.2179%，奇瑞科技持股19.6078%，毅达基金持股19.6078%，国富基金持股4.9020%，青岛泓石持有4.6841%，陈耀民持有0.9804%。

2019年4月，毅达基金分别将其持有的3.2258%股权转让滁州中安创投新兴产业基

金合伙企业（有限合伙）（以下简称滁州中安），1.8010%股权转让上海民铢股权投资管理中心（有限合伙）（以下简称上海民铢），3.2258%股权转让合肥中安海创创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称合肥中安），6.5359%股权转让安徽金通新能源汽车一期基金合伙企业（有限合伙）（以下简称安徽金通），转让完成后各股东级持股比例如下：

股东名称出资额出资比例(%)

宏博科技69150000.0050.2179

奇瑞科技27000000.0019.6078

安徽金通9000000.006.5359

国富基金6750000.004.9020

毅达基金6636112.004.8193

青岛泓石6450000.004.6841

滁州中安4441944.003.2258

合肥中安4441944.003.2258

上海民铢2480000.001.8010

陈耀民1350000.000.9804

合计137700000.00100.00

根据公司2019年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准瑞鹄汽车模具股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]1071号文）核准，2020年8月公司首次向社会公开发行人民币普通股4590.00

19

6-1-154瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注万股，每股面值1元，增加股本人民币4590.00万元，本次公开发行后，公司注册资本变更为18360.00万元。

经中国证监会《关于核准瑞鹄汽车模具股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2022]1037号文）批准，本公司于2022年6月22日公开发行439.80万份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额43980.00万元。经深交所“深证上[2022]691号”文同意，公司可转换公司债券于2022年7月27日起在深交所挂牌交易。

截至2023年12月31日，公司可转换公司债券累计转股14825942.00股，公司股本总数198425942.00股。

公司主要的经营活动为开发、设计、制造汽车模具、夹具、检具、车身焊接总成及白车身，汽车车身轻量化制造技术研发，机器人集成，汽车自动化生产线设备、汽车非标设备的制造、安装、调试及维护。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月19日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

20

6-1-155瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占集团利润总额的5%以上

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项收回或转回金额占集团利润总额的5%以上

本期重要的应收款项核销单项核销金额占集团利润总额的5%以上

单项在建工程发生额或余额占集团利润总额的5%重要的在建工程以上

合同资产/合同负债账面价值变动金额占集团利润

合同资产/合同负债账面价值发生重大变动

总额的5%以上

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款/合同负

重要的应付账款、其他应付款、合同负债

债占集团利润总额的5%以上

重要的投资活动单项投资活动金额占集团资产总额的5%以上非全资子公司的收入或资产总额或利润总额占集重要的非全资子公司

团合并收入或资产总额或利润总额的15%以上对合营企业或联营企业的投资账面价值占集团资

重要的合营企业或联营企业产总额的15%以上，或权益法下确认的投资收益占集团合并利润总额15%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合

21

6-1-156瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方

22

6-1-157瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

23

6-1-158瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

24

6-1-159瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于或股本、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

25

6-1-160瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日

26

6-1-161瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母

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6-1-162瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的

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6-1-163瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

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6-1-164瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，

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6-1-165瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

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6-1-166瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放

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6-1-167瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当

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6-1-168瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损

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6-1-169瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

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6-1-170瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

应收账款组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2数字化应收账款债权凭证

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1账龄组合合同资产组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司应收款项账龄按照初始确认开始计算，并基于账龄确认信用风险特征组合：

账龄应收账款/合同资产计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1年以内5.005.00

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6-1-171瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

账龄应收账款/合同资产计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

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6-1-172瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

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6-1-173瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

39

6-1-174瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

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6-1-175瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

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6-1-176瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司原材料及库存商品发出时采用加权平均法计价，模具及检具、自动化生产线发出时采用个别认定法。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、

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6-1-177瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”

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6-1-178瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

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6-1-179瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

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6-1-180瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

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6-1-181瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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6-1-182瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

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6-1-183瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20年5.004.75

机械设备年限平均法10年5.009.50

运输设备年限平均法5-10年5.009.50-19.00

电子设备及其他年限平均法3-5年3.00-5.0019.00-32.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

项目依据

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基房屋建筑物本相符；

（4）建设工程自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

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6-1-184瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目依据

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

需安装调试的机（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

器设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

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6-1-185瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权软件及其他10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

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6-1-186瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

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6-1-187瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

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6-1-188瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

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6-1-189瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

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6-1-190瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

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6-1-191瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关产品控制权时确认收入。取得相关产品控制权，是指能够主导该产品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺产品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让产品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得产品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

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6-1-192瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的产品；

*本公司履约过程中所产出的产品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关产品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得产品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该产品或服务享有现时收款权利，即客户就该产品负有现时付款义务；

*本公司已将该产品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该产品的法定所有权；

*本公司已将该产品的实物转移给客户，即客户已实物占有该产品；

*本公司已将该产品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该产品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该产品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关产品控制权时，按照因向客户转让产品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回产品转让时的账面价值，扣除收回该产品预计发生的成本（包括退回产品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让产品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表

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6-1-193瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的产品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的产品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的产品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供产品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售产品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让产品或服务前是否拥有对该产品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让产品或服务前能够控制该产品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分产品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售产品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履

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6-1-194瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

产品销售合同

本公司与客户之间的销售产品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

模检具业务及自动化生产线业务

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且经客户终验收后确认收入；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关并办妥清关手续后，根据报关单、装箱单等确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客户终验收后确认收入。

汽车零部件业务

寄售结算模式：本公司根据客户要求将货物发往客户指定的仓库，客户将本公司产品领用后视为公司产品验收合格，公司根据取得的客户结算数据确认收入。

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6-1-195瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

货到验收模式：本公司根据客户要求将货物发运给客户，在客户收到货物检验入库后确认收入。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

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6-1-196瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

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6-1-197瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有

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6-1-198瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基

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6-1-199瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

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6-1-200瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

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6-1-201瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

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6-1-202瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

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6-1-203瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31

69

6-1-204瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异

和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产1444603.94元、递延所得税负债1369995.63元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为60930.67元，其中盈余公积为

1879.82元、未分配利润为59050.85元；对少数股东权益的影响金额为13677.64元。

本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产1764209.76元、

递延所得税负债1745411.55元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为18798.21元，其中盈余公积为1879.82元、未分配利润为16918.39元。

同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产36688328.7936732932.8817612343.4617632866.97

递延所得税负债----

盈余公积56966225.1856968277.5356966225.1856968277.53

未分配利润462681436.76462714466.94286780500.53286798971.69

少数股东权益152310931.42152320452.98--

利润表项目：

所得税费用-249464.68-219460.461459305.971457580.67

少数股东损益5125582.515121426.43--

归属于母公司所有140053873.94140028025.80--

70

6-1-205瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后者的净利

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税产品销售增加值13.00、6.00

城市维护建设税应纳流转税税额7.00

教育费附加应纳流转税税额3.00

地方教育费附加应纳流转税税额2.00

企业所得税应纳税所得额25.00本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称简称所得税税率（%）

安徽瑞祥工业有限公司瑞祥工业15.00

武汉瑞鲸智能科技有限公司武汉瑞鲸25.00

芜湖瑞鹄检具科技有限公司瑞鹄检具5.00

芜湖瑞鹄浩博模具有限公司瑞鹄浩博15.00

芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司瑞鹄轻量化25.00

天津瑞津科技有限公司天津瑞津25.00

2.税收优惠*根据《关于公布安徽省2023年第二批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企秘〔2024〕10号），本公司及子公司瑞祥工业于2023年被认定为高新技术企业（本公司证书编号：GR202334005480；瑞祥工业证书编号：GR202334005413）。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九

十三条规定，本公司与子公司瑞祥工业自2023年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15%的所得税优惠税率。

71

6-1-206瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*根据《关于公布安徽省2022年第一批高新技术企业认定名单的通知》，子公司瑞鹄检具及瑞鹄浩博于2022年被认定为高新技术企业（瑞鹄检具证书编号：GR202234000223、瑞鹄浩博证书编号：GR202234003037）。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十三条规定，子公司瑞鹄检具及瑞鹄浩博自2022年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15%的所得税优惠税率。

*根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司瑞鹄检具属于小型微利企业，2023年度享受上述企业所得税税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金1633.002971.63

银行存款821712420.55561639821.27

其他货币资金19791772.2639686023.78

存放财务公司款项--

合计841505825.81601328816.68

其中：存放在境外的款项总额--

其他货币资金主要系开具银行承兑汇票、保函、信用证的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

期末货币资金金额较期初增长39.94%，主要系本期经营活动和筹资活动收到的现金增加所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

30294756.19185793357.53

损益的金融资产

其中：银行理财产品30294756.19185793357.53

72

6-1-207瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计30294756.19185793357.53

期末交易性金融资产金额较期初下降83.69%，主要系本期理财产品到期赎回所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票------

商业承兑汇票4286000.00676800.003609200.0020526314.806157894.4414368420.36

合计4286000.00676800.003609200.0020526314.806157894.4414368420.36

（2）期末无已质押的应收票据情况。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票-2310000.00

合计-2310000.00

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4286000.00100.00676800.0015.793609200.00

商业承兑汇票4286000.00100.00676800.0015.793609200.00

合计4286000.00100.00676800.0015.793609200.00（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备20526314.80100.006157894.4430.0014368420.36

73

6-1-208瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票20526314.80100.006157894.4430.0014368420.36

合计20526314.80100.006157894.4430.0014368420.36

坏账准备计提的具体说明：

按组合计提坏账准备

2023年12月31日2022年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内2436000.00121800.005.00---

2-3年1850000.00555000.0030.0020526314.806157894.4430.00

合计4286000.00676800.0015.7920526314.806157894.4430.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票6157894.44-5481094.44--676800.00

合计6157894.44-5481094.44--676800.00

（6）期末应收票据金额较期初下降74.88%，主要系期初商业承兑汇票于本期到期回款所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内338814076.65192050133.90

1至2年59317878.1868550484.50

2至3年18279697.7934657676.72

3至4年8271213.9312446494.88

4至5年2091713.562322356.75

5年以上2115856.75-

小计428890436.86310027146.75

减：坏账准备47814351.5839734698.55

74

6-1-209瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

合计381076085.28270292448.20

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备16367733.283.8216367733.28100.00-

按组合计提坏账准备412522703.5896.1831446618.307.62381076085.28

1.账龄组合412522703.5896.1831446618.307.62381076085.28

合计428890436.86100.0047814351.5811.15381076085.28（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备7174853.282.317174853.28100.00-

按组合计提坏账准备302852293.4797.6932559845.2710.75270292448.20

1.账龄组合302852293.4797.6932559845.2710.75270292448.20

合计310027146.75100.0039734698.5512.82270292448.20

坏账准备计提的具体说明：

按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由安徽忠旺铝合金精

5442175.975442175.97100.00预计难以收回

深加工有限公司孟州海容中小企业

5396080.005396080.00100.00预计难以收回

园区建设有限公司江西亿维汽车制造

3796800.003796800.00100.00预计难以收回

股份有限公司广汽菲亚特克莱斯

1100121.751100121.75100.00预计难以收回

勒汽车有限公司湖北大冶汉龙汽车

632555.56632555.56100.00预计难以收回

有限公司

合计16367733.2816367733.28100.00（续上表）

75

6-1-210瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由安徽忠旺铝合金精

5442175.975442175.97100.00预计难以收回

深加工有限公司广汽菲亚特克莱斯

1100121.751100121.75100.00预计难以收回

勒汽车有限公司湖北大冶汉龙汽车

632555.56632555.56100.00预计难以收回

有限公司

合计7174853.287174853.28100.00-

*按组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内338814076.6516939983.725.00192050133.909602506.705.00

1-2年50124998.185012499.8210.0065781863.816578186.3910.00

2-3年15511077.104653323.1330.0032427228.449728168.5130.00

3-4年6040765.653020382.8350.0011411567.325705783.6750.00

4-5年1056786.00845428.8080.001181500.00945200.0080.00

5年以上975000.00975000.00100.00---

合计412522703.5831446618.307.62302852293.4732559845.2710.75

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销日

按单项计提坏账准备7174853.289192880.00--16367733.28

按组合计提坏账准备32559845.271728078.41-2841305.3831446618.30

合计39734698.5510920958.41-2841305.3847814351.58

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2841305.38

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

76

6-1-211瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末余额同资产期末余余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额奇瑞汽车股份有

109333130.3937583458.27146916588.6626.838129964.34

限公司芜湖埃科泰克动

39590399.76-39590399.767.231979520.00

力总成有限公司宜宾凯翼汽车有

31258721.093252000.0034510721.096.304633154.20

限公司

Vinfast Trading

and Production

17647888.65-17647888.653.22882394.43

Joint Stock

Company湖南汽车制造有

15299220.00278000.0015577220.002.84778860.99

限责任公司

合计213129359.8941113458.27254242818.1646.4216403893.96

（6）期末应收账款金额较期初增长40.99%，主要系本期业绩增长，应收客户的货款增加所致。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据170947659.3694453217.34

数字化应收账款债权凭证23350285.7354299000.00

合计194297945.09148752217.34注：应收款项融资-数字化应收账款债权凭证主要系收取客户开具的“奇瑞供应链债权凭证”。

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票28580000.00

数字化应收账款债权凭证-

合计28580000.00

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票381090882.48-

77

6-1-212瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

数字化应收账款债权凭证6581217.04-

合计387672099.52-

（4）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备194297945.09---

1.银行承兑汇票170947659.36---

2.数字化应收账款债权凭证23350285.73---

合计194297945.09---（续上表）

2022年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备148752217.34--

1.银行承兑汇票94453217.34---

2.数字化应收账款债权凭证54299000.00---

合计148752217.34---

（5）本期无实际核销的应收款项融资情况。

（6）期末应收款项融资金额较期初增长30.62%，主要系本期业绩增长，收到银行承兑汇票结算增加所致。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内159799870.6797.4898201315.0396.43

1至2年3933349.202.401226806.351.21

2至3年193358.550.122405291.872.36

合计163926578.42100.00101833413.25100.00

78

6-1-213瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数单位名称2023年12月31日余额

的比例(%)

安川电机（中国）有限公司30734599.8118.75

芜湖博远机电工程有限公司18666371.5211.39

上海端怡科技有限公司11229000.006.85瑞鲸（安徽）供应链科技有限公司7202576.004.39

芜湖合力自动化有限公司5761061.963.51

合计73593609.2944.89

（3）期末预付款项金额较期初增长60.98%，主要系公司本期业务订单增长，预付的货款增加所致。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款24632122.8624555710.04

合计24632122.8624555710.04

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内22028420.6922644453.60

1至2年2762403.572963390.26

2至3年1738900.00480200.00

3至4年-71775.78

4至5年8650.0022000.00

5年以上210000.00286000.00

小计26748374.2626467819.64

减：坏账准备2116251.401912109.60

合计24632122.8624555710.04

*按款项性质分类情况

79

6-1-214瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金26181082.1125961564.00

备用金261655.98144079.57

其他305636.17362176.07

小计26748374.2626467819.64

减：坏账准备2116251.401912109.60

合计24632122.8624555710.04

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段26718374.262086251.4024632122.86

第二阶段---

第三阶段30000.0030000.00-

合计26748374.262116251.4024632122.86

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备26718374.267.812086251.4024632122.86

1.账龄组合26718374.267.812086251.4024632122.86

合计26718374.267.812086251.4024632122.86

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备30000.00100.0030000.00-

合计30000.00100.0030000.00-

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段26437819.641882109.6024555710.04

第二阶段---

第三阶段30000.0030000.00-

合计26467819.641912109.6024555710.04

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

80

6-1-215瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备26437819.647.121882109.6024555710.04

1.账龄组合26437819.647.121882109.6024555710.04

合计26437819.647.121882109.6024555710.04

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备30000.00100.0030000.00-

合计30000.00100.0030000.00-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏账30000.00---30000.00

按组合计提坏账准备1882109.60204141.80--2086251.40

合计1912109.60204141.80--2116251.40

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)瑞鲸（安徽）供应链科技

保证金10195500.001年以内38.12509775.00有限公司东南（福建）汽车工业股

保证金6430000.001年以内24.04321500.00份有限公司芜湖融创投资发展有限公

保证金2000000.001-2年7.48200000.00司

宜宾凯翼汽车有限公司保证金1500000.001年以内、2-3年5.61387500.00

浙江翼真汽车有限公司保证金1400000.001年以内5.2370000.00

合计21525500.0080.481488775.00

8.存货

（1）存货分类项目2023年12月31日2022年12月31日

81

6-1-216瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料47409050.80389666.2647019384.5457034572.0679869.6656954702.40

在产品1642506384.8614137329.951628369054.911419212371.0217298259.671401914111.35

发出商品41383320.86-41383320.8612489577.78-12489577.78

库存商品13235693.90129825.0213105868.884160314.501521398.352638916.15

周转材料6392726.03-6392726.034363124.35-4363124.35

委托加工物资38105505.86-38105505.8612095856.44-12095856.44

合计1789032682.3114656821.231774375861.081509355816.1518899527.681490456288.47

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月31

项目

31日计提其他转回或转销其他日

原材料79869.66382610.26-72813.66-389666.26

在产品17298259.676597382.85-9758312.57-14137329.95

库存商品1521398.355966023.28-7357596.61-129825.02

合计18899527.6812946016.39-17188722.84-14656821.23

9.合同资产

（1）合同资产情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产118641454.266140681.42112500772.8481382250.064267283.0477114967.02

合计118641454.266140681.42112500772.8481382250.064267283.0477114967.02

（2）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备118641454.26100.006140681.425.18112500772.84

1.账龄组合118641454.26100.006140681.425.18112500772.84

合计118641454.26100.006140681.425.18112500772.84（续上表）类别2022年12月31日

82

6-1-217瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

账面余额减值准备整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备81382250.06100.004267283.045.2477114967.02

1.账龄组合81382250.06100.004267283.045.2477114967.02

合计81382250.06100.004267283.045.2477114967.02

（3）合同资产减值准备变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月31

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销日

按单项计提坏账-----

按组合计提坏账准备4267283.041873398.38--6140681.42

合计4267283.041873398.38--6140681.42

（4）本期无实际核销的合同资产。

（5）期末合同资产金额较期初增长45.89%，主要系公司本期业务增长，项目质保金增加所致。

10.一年内到期的非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的债权投资76095856.30-

合计76095856.30-

期末一年内到期的非流动资产较期初增加76095856.30元，主要系本期一年内到期的债权投资增加所致。

11.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税借方余额重分类17878505.5210848225.68

预缴企业所得税-4843028.96

合计17878505.5215691254.64

12.债权投资

（1）债权投资情况

83

6-1-218瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

可转让定期存单293967123.47-293967123.47215341381.72-215341381.72

小计293967123.47-293967123.47215341381.72-215341381.72

减：一年内到期

76095856.30-76095856.30---

的债权投资

合计217871267.17-217871267.17215341381.72-215341381.72

（2）期末重要的债权投资

2023年12月31日2022年12月31日

项目票面利实际逾期票面利实际逾期面值到期日面值到期日率利率本金率利率本金

30000000.003.9985%-2024-3-11-30000000.003.9985%-2024-3-11-

80000000.003.10%-2025-10-14-80000000.003.10%-2025-10-14-

30000000.003.55%-2025-1-5-30000000.003.55%-2025-1-5-

20000000.003.45%-2025-8-23-20000000.003.45%-2025-8-23-

20000000.003.55%-2024-11-30-20000000.003.55%-2024-11-30

10000000.003.55%-2024-8-2-10000000.003.55%-2024-8-2

可转

让定10000000.003.40%-2024-11-30-10000000.003.40%-2024-11-30期存

10000000.003.20%-2025-12-21-10000000.003.20%-2025-12-21

单

20000000.003.20%-2026-5-6-

10000000.003.30%-2026-1-11-

10000000.003.20%-2026-2-24-

10000000.003.10%-2026-8-3-

10000000.003.10%-2026-8-3-

10000000.003.10%-2026-8-4-

合计280000000.00———210000000.00———

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年12月31

被投资单位日权益法下确认的其他综合收益其他权益变追加投资减少投资投资损益调整动

一、联营企业安徽成飞集成瑞鹄

185419575.92--51694505.70-344027.13

汽车模具有限公司达奥（芜湖）汽车制-43110000.00-3641856.44--

84

6-1-219瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月31

被投资单位日权益法下确认的其他综合收益其他权益变追加投资减少投资投资损益调整动品有限公司

合计185419575.9243110000.00-55336362.14-344027.13（续上表）本期增减变动

2023年12月31

被投资单位宣告发放现金股减值准备余额计提减值准备其他日利或利润

一、联营企业安徽成飞集成瑞鹄

4500000.00--232958108.75-

汽车模具有限公司达奥（芜湖）汽车制

---46751856.44-品有限公司

合计4500000.00--279709965.19-

期末长期股权投资金额较期初增长50.85%，主要系公司本期新增投资联营企业达奥（芜湖）汽车制品有限公司，同时权益法下确认的投资损益增加所致。

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2022年12月本期计入其2023年12月31项目

31日追加减少本期计入其他综他综合收益其他日

投资投资合收益的利得的损失大连嘉翔

科技有限20625838.90--2360278.58--22986117.48公司安徽荣徽

科技有限267387.86---113035.45-154352.41公司

合计20893226.76--2360278.58113035.45-23140469.89（续上表）本期确认指定为以公允价值计量累计计入其他综累计计入其他综合项目的股利收且其变动计入其他综合合收益的利得收益的损失入收益的原因

大连嘉翔科技有限公司--3674591.74/

安徽荣徽科技有限公司--145647.59/

合计--3820239.33/

15.固定资产

85

6-1-220瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产496881055.69364575001.29

固定资产清理--

合计496881055.69364575001.29

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋建筑物机械设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日127658267.94519135984.028112471.8123409196.70678315920.47

2.本期增加金额70314727.65101901370.986625567.3712039640.86190881306.86

（1）购置--6625567.3712039640.8618665208.23

（2）在建工程转入70314727.65101901370.98--172216098.63

3.本期减少金额1090062.03862282.37344174.1463237.912359756.45

（1）处置或报废-862282.37344174.1463237.911269694.42

（2）更新改造1090062.03---1090062.03

4.2023年12月31日196882933.56620175072.6314393865.0435385599.65866837470.88

二、累计折旧

1.2022年12月31日53603453.02238422185.863621151.2516899012.56312545802.69

2.本期增加金额6527534.8347907821.641899495.292008486.5358343338.29

（1）计提6527534.8347907821.641899495.292008486.5358343338.29

3.本期减少金额926345.80819168.25330368.6750697.122126579.84

（1）处置或报废-819168.25330368.6750697.121200234.04

（2）更新改造926345.80---926345.80

4.2023年12月31日59204642.05285510839.255190277.8718856801.97368762561.14

三、减值准备

1.2022年12月31日764009.26411039.42-20067.811195116.49

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额---1262.441262.44

（1）处置或报废---1262.441262.44

4.2023年12月31日764009.26411039.42-18805.371193854.05

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账

136914282.25334253193.969203587.1716509992.31496881055.69

面价值

86

6-1-221瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物机械设备运输设备电子设备及其他合计

2.2022年12月31日账

73290805.66280302758.744491320.566490116.33364575001.29

面价值

*期末无暂时闲置的固定资产。

*期末无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

浩博江北1#厂房36660453.12正在办理

*期末固定资产金额较期初增长36.29%，主要系子公司本期产能扩建，厂房和设备投入增加所致。

16.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程339312524.5440604553.67

工程物资--

合计339312524.5440604553.67

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值新能源汽车精密成形

装备及轻量化制件项142556771.22-142556771.22---目（江北项目一期）新能源汽车轻量化零

104622886.78104622886.7825980886.49-25980886.49

部件项目（有色铸造）新能源汽车轻量化车身及关键零部件精密

91100748.36-91100748.36900863.21-900863.21

成形装备智能制造工

厂建设项目（一期）基于机器人系统集成

的车身焊接装自动化---2769764.24-2769764.24

生产建设项目（一期）

设备安装、改造及其他1032118.18-1032118.1810953039.73-10953039.73

合计339312524.54-339312524.5440604553.67-40604553.67

87

6-1-222瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2022年12月本期转入固定本期其他减2023年12月项目名称本期增加金额

元）31日资产金额少金额31日新能源汽车精密成形装备及轻量化制件项目（江27017.00-204720930.6059646598.782517560.60142556771.22北项目一期）新能源汽车轻量化零部

37600.0025980886.49159976053.9159140312.1522193741.47104622886.78

件项目（有色铸造）新能源汽车轻量化车身及关键零部件精密成形

43288.61900863.2191864925.32664902.651000137.5291100748.36

装备智能制造工厂建设

项目（一期）汽车智能制造装备技术

5162.00-9050498.229050498.22--

研发中心建设项目基于机器人系统集成的

车身焊接装自动化生产18630.002769764.2418864922.5421103713.33530973.45-

建设项目（一期）

设备安装、改造及其他-10953039.7313604585.9222610073.50915433.971032118.18

合计131697.6140604553.67498081916.51172216098.6327157847.01339312524.54（续上表）

工程累计投入利息资本化累其中：本期利息资本期利息资本

项目名称工程进度（%）资金来源

占预算比例(%)计金额本化金额化率(%)新能源汽车精密成形装备及轻量化制件项目（江北85.6385.001827424.141827424.143.56自有资金项目一期）新能源汽车轻量化零部件项目（有色铸造）66.2765.00977314.27977314.274.16自有资金新能源汽车轻量化车身及

关键零部件精密成形装备募集资金+自有资

智能制造工厂建设项目34.5835.00903758.34903758.344.45金

（一期）汽车智能制造装备技术研募集资金

发中心建设项目58.09100.00---基于机器人系统集成的车

身焊接装自动化生产建设64.33100.0037182.10募集资金--

项目（一期）

设备安装、改造及其他--自有资金---

合计3745678.853708496.75--

（3）期末在建工程金额较期初增长735.65%，主要系本期汽车轻量化零部件业务

产能扩建，厂房和设备投入增加所致。

17.使用权资产

（1）使用权资产情况

88

6-1-223瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备软件使用权合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日19100175.6413810846.545492768.2138403790.39

2.本期增加金额3587017.16--3587017.16

3.本期减少金额6106797.9412057717.38-18164515.32

4.2023年12月31日16580394.861753129.165492768.2123826292.23

二、累计折旧

1.2022年12月31日5864460.166169085.181690242.8113723788.15

2.本期增加金额6658850.513478785.822055568.6812193205.01

（1）计提6658850.513478785.822055568.6812193205.01

3.本期减少金额4219222.168623835.01-12843057.17

（1）处置4219222.168623835.01-12843057.17

4.2023年12月31日8304088.511024035.993745811.4913073935.99

三、减值准备

1.2022年12月31日----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.2023年12月31日----

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值8276306.35729093.171746956.7210752356.24

2.2022年12月31日账面价值13235715.487641761.363802525.4024680002.24

使用权资产期末金额较期初下降56.43%，主要系本期部分租赁到期终止所致。

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及其他合计

一、账面原值

1.2022年12月31日76458368.2639509994.54115968362.80

2.本期增加金额39006100.005131835.4844137935.48

（1）购置39006100.005131835.4844137935.48

（2）其他---

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日115464468.2644641830.02160106298.28

二、累计摊销

89

6-1-224瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件及其他合计

1.2022年12月31日4107896.7319052681.5523160578.28

2.本期增加金额2343354.363315016.385658370.74

（1）计提2343354.363315016.385658370.74

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日6451251.0922367697.9328818949.02

三、减值准备

1.2022年12月31日---

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日---

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值109013217.1722274132.09131287349.26

2.2022年12月31日账面价值72350471.5320457312.9992807784.52

（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）期末无形资产金额较期初增长41.46%，主要系本期新购入土地使用权所致。

19.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

工位器具费2263466.3843012411.507620858.10-37655019.78

装修改造费3564458.742627581.302407021.47-3785018.57

其他2602886.931151420.881923644.52-1830663.29

合计8430812.0546791413.6811951524.09-43270701.64

期末长期待摊费用金额较期初增长413.24%，主要系本期产能扩建，新购入工位器具所致。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

不可税前抵扣的负债208793968.6931622770.64155301410.0523309303.41

资产减值准备20797502.653133724.1623208562.723633424.23

90

6-1-225瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

信用减值准备50607402.987913353.4247804702.597240688.42

未实现内部交易7866144.431243643.008190932.811250265.81

未弥补亏损44021030.8011005257.6824590458.836147614.70其他权益工具投资公允

3936967.55590545.136184210.68927631.60

价值变动

租赁事项影响10033449.561986306.8918028748.123470034.86

合计346056466.6657495600.92283309025.8045978963.03

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

资产一次性税前扣除49086458.817362968.8238010638.315701595.75交易性金融资产公允价值

294756.1944213.43793357.53119003.63

变动

租赁事项影响9136639.591834262.4017800337.133425430.77

合计58517854.599241444.6556604332.979246030.15

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2023年12负债于2022年12

2023年12月31日2022年12月31日

月31日互抵金额月31日互抵金额余额余额

递延所得税资产9241444.6548254156.279246030.1536732932.88

递延所得税负债9241444.65-9246030.15

（4）期末递延所得税资产金额较期初增长31.36%，主要系子公司未弥补亏损产生的暂时性差异增加所致。

21.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资

33159952.55-33159952.55105112213.96-105112213.96

产购置款

合计33159952.55-33159952.55105112213.96-105112213.96

期末其他非流动资产金额较期初下降68.45%，主要系预付的长期资产购置款于本

91

6-1-226瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注期到货所致。

22.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

银行承兑汇票、信用

货币资金19791772.2619791772.26保证

证、保函保证金

应收款项融资28580000.0028580000.00保证银行承兑汇票保证金

固定资产418463855.02196719864.91为公司发行可转换公担保

无形资产27113129.8923474854.88司债券提供担保

长期股权投资--质押注1

合计493948757.17268566492.05——注1：2023年5月5日，本公司与招商银行股份有限公司芜湖分行（以下简称“招商银行”）签订并购贷款合同，本公司向招商银行借款3900万元，专项用于对子公司瑞鹄轻量化的增资，借款期限36个月，同时公司以持有的子公司瑞鹄轻量化的股权作为本次借款的质押，股权价值11000万元，2023年6月26日，本公司已在芜湖市市场监督管理局办妥股权出质登记。截止2023年12月31日，本公司已归还390万元，借款余额3510万元。

（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金39686023.7839686023.78保证银行承兑汇票、保函保证金

应收款项融资23002300.0023002300.00保证银行承兑汇票保证金

固定资产418463855.02224735649.54为公司发行可转换公司债担保

无形资产27113129.8924017117.48券提供担保

合计508265308.69311441090.80——

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款88387757.01-

保证借款65291409.0720022555.56

质押借款3150000.00-

92

6-1-227瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计156829166.0820022555.56

（2）公司无逾期未偿还的短期借款情况。

（3）期末短期借款金额较期初增加136806610.52元，主要系本期资金需求增加，向银行借款增加所致。

24.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票416703657.12414178081.58

商业承兑汇票13950000.00-

合计430653657.12414178081.58

25.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款473676142.92333212223.41

应付工程设备款147657016.3836896412.78

应付其他26163937.0418173189.29

合计647497096.34388281825.48

期末应付账款金额较期初增长66.76%，一方面系本期业务订单增长，应付货款增加，另一方面系本期公司产能扩建，应付工程设备款增加所致。

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款1417321560.831146173312.26

合计1417321560.831146173312.26

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2023年12月31日未偿还或未结转的原因

东风柳州汽车有限公司36342389.38尚未履约完毕

奇瑞汽车股份有限公司33369528.49尚未履约完毕瑞鲸（安徽）供应链科技有限公司18857137.11尚未履约完毕

93

6-1-228瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日未偿还或未结转的原因

江铃汽车股份有限公司16674414.70尚未履约完毕

启征新能源汽车（济南）有限公司15778761.11尚未履约完毕

上汽大通汽车有限公司14752734.43尚未履约完毕

华人运通（山东）科技有限公司12322253.65尚未履约完毕

合计148097218.87

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬89036468.90365333490.56329460024.84124909934.62

二、离职后福利-设定提存计划52318.2018444705.6718497023.87-

三、辞退福利-1582617.18-1582617.18

四、一年内到期的其他福利----

合计89088787.10385360813.41347957048.71126492551.80

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴60550397.92317639736.71288227137.1889962997.45

二、职工福利费-14990068.6314990068.63-

三、社会保险费25000.488604234.848629235.32-

其中：医疗保险费22463.847851846.257874310.09-

工伤保险费2536.64752388.59754925.23-

四、住房公积金118530.009947435.009892801.00173164.00

五、工会经费和职工教育经费28342540.5014152015.387720782.7134773773.17

合计89036468.90365333490.56329460024.84124909934.62

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险50732.8017886953.8617937686.66-

2.失业保险费1585.40557751.81559337.21-

合计52318.2018444705.6718497023.87-

（4）期末应付职工薪酬金额较期初增长41.98%，主要系公司业绩增长员工人数增

94

6-1-229瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注加，应付职工薪酬增加所致。

28.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税11651688.7210714889.90

企业所得税11374514.531391426.82

城市维护建设税986956.961077282.75

印花税860653.54477842.05

土地使用税820756.97476718.37

教育费附加422981.55461692.59

个人所得税409946.32401581.75

房产税354087.40312122.69

地方教育费附加281987.69307795.10

水利基金191512.5972482.93

合计27355086.2715693834.95

期末应交税费金额较期初增长74.30%，主要系应交企业所得税增加所致。

29.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息-

应付股利-

其他应付款9665055.2213646602.82

合计9665055.2213646602.82

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

押金保证金6688597.2510687189.83

代收代付款及其他2976457.972959412.99

合计9665055.2213646602.82

30.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

95

6-1-230瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款22910811.14-

一年内到期的租赁负债7981678.158725914.23

合计30892489.298725914.23

期末一年内到期的非流动负债金额较期初增长254.03%，主要系本期新增一年内到期的长期借款所致。

31.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额7453879.556315531.91

未终止确认的应收票据2310000.008434777.67

合计9763879.5514750309.58

期末其他流动负债金额较期初下降33.81%，主要系本期未终止确认的应收票据减少所致。

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

保证借款179804213.07-3.20%-4.15%

质押借款35134320.00-3.20%

信用借款22274845.83-3.35%

小计237213378.90-

减：一年内到期的长期借款22910811.14-

合计214302567.76-

期末长期借款金额较期初增加214302567.76元，主要系本期资金需求增加，向银行借款增加所致。

33.应付债券

（1）应付债券项目2023年12月31日2022年12月31日

可转换公司债券166618260.51375297977.65

合计166618260.51375297977.65

96

6-1-231瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）票面利债券期2022年12月31债券名称面值发行日期发行金额率（%）限日

瑞鹄转债439800000.002022-6-226年439800000.00375297977.65

合计————439800000.00375297977.65（续上表）债券名本期按面值计提2023年12月是否违溢折价摊销本期偿付利息本期转股称发行利息31日约瑞鹄转

-1854731.8644097102.201756751.20252874800.00166618260.51否债

合计-1854731.8644097102.201756751.20252874800.00166618260.51—

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1037号核准，本公司于2022年6月

22日公开发行4398000.00份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额439800000.00元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率第一年0.4%、第二年0.6%、第三年1.1%、

第四年1.8%、第五年2.5%、第六年3.0%，采用每年付息一次的付息方式，到期归还所有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。转股期自发行结束之日满六个月的第一个交易日（2022年12月28日）起至可转换公司债券到期日（2028年6月21日）止，“瑞鹄转债”的初始转股价格为每股人民币17.36元。

截至2023年12月31日，公司累计有2529626.00张可转换公司债券转为

14825942.00股，形成本公司股份。

34.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额10249694.6018807679.48

减：未确认融资费用216245.04778931.37

小计10033449.5618028748.11

减：一年内到期的租赁负债7981678.158725914.22

合计2051771.419302833.89

租赁负债期末金额较期初下降77.94%，主要系本期支付租赁款所致。

97

6-1-232瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

35.预计负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

售后服务费16042619.3311448980.48

诉讼赔偿2353000.00-

租赁终止赔偿1500000.00-

合计19895619.3311448980.48

预计负债期末金额较期初增长73.78%，主要系本期业绩增长，已计提尚未使用的售后服务费余额增加所致。

36.递延收益

（1）递延收益情况项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助37739766.8938205100.004175679.7171769187.18

合计37739766.8938205100.004175679.7171769187.18

（2）涉及政府补助的项目

2022年12月31本期新增补助金本期计入其他其他变2023年12月与资产相关/

补助项目日额收益金额动31日与收益相关

小巨人培育2000000.00---2000000.00与收益相关

技术改造综合奖补18311077.26-2809886.20-15501191.06与资产相关自动化柔性焊装线夹具及

1698718.00-384615.36-1314102.64与资产相关

车身部件生产线补助

三重一创专项资金673625.22-152518.92-521106.30与资产相关

数字化车间补助466183.76-118079.66-348104.10与资产相关

研发仪器设备补助464108.46-94367.72-369740.74与资产相关

跟踪激光仪补助款166599.76-47600.04-118999.72与资产相关

促进新型工业化奖补13500000.001500000.0068658.85-14931341.15与资产相关

重点研究与开发资金奖补300000.00-300000.00--与资产相关

小巨人奖励款159454.43-21526.68-137927.75与资产相关

工业互联网创新发展补助-1048000.0068147.66-979852.34与资产相关

2023年制造强省补助-2090000.00110278.62-1979721.38与资产相关

省科技创新攻坚奖补-1000000.00--1000000.00与收益相关

2023年新兴产业发展专项

-2133000.00--2133000.00与收益相关引导资金

重点研发与成果转化项目-350000.00--350000.00与收益相关

高端装备及新能源汽车零-30084100.00--30084100.00与资产相关

98

6-1-233瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31本期新增补助金本期计入其他其他变2023年12月与资产相关/

补助项目日额收益金额动31日与收益相关部件产业园项目投资补助

合计37739766.8938205100.004175679.71-71769187.18-

（3）期末递延收益金额较期初增长90.17%，主要系收到的与资产相关的政府补助增加所致。

37.股本

本次增减变动（+、一）

2022年12月2023年12月

项目

31日发行新公积金送股其他小计31日

股转股

股份总数183605041.00---14820901.0014820901.00198425942.00

公司本期可转换公司债券转股总数为14820901.00股。

38.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2022年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券4397122.0066027183.51--

合计4397122.0066027183.51--（续上表）本期减少2023年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券2528748.0037971679.711868374.0028055503.80

合计2528748.0037971679.711868374.0028055503.80本期减少系部分可转换公司债券转股所致。

（2）公司可转换公司债券发行具体情况详见本附注五、33。

39.资本公积

2023年12月31

项目2022年12月31日本期增加本期减少日

股本溢价553083453.95245815746.27968969.58797930230.64

其他资本公积1683650.93344027.13-2027678.06

99

6-1-234瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31

项目2022年12月31日本期增加本期减少日

合计554767104.88246159773.40968969.58799957908.70

（1）本期股本溢价增加系可转换公司债券转股所致，减少系对非全资子公司增资和子公司股权结构调整所致。

（2）本期其他资本公积变动，系对联营企业的其他权益变动按持股比例计算应享有的份额。

40.其他综合收益

本期发生金额

2022年12月2023年12月

项目减：前期计入其减：前期计入其税后归

31日本期所得税减：所得税税后归属于他综合收益当他综合收益当期属于少31日

前发生额费用母公司期转入损益转入留存收益数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公

-5256579.082247243.13--337086.481910156.65--3346422.43允价值变动本期其他综合收益增加系其他权益工具投资公允价值变动影响所致。

41.专项储备

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

安全生产费9287648.316043861.302965180.9012366328.71

合计9287648.316043861.302965180.9012366328.71本期专项储备增加系公司及子公司根据财政部下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资【2022】136号）相关规定计提未使用的安全生产费增加所致。

42.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积56968277.5314230037.89-71198315.42

合计56968277.5314230037.89-71198315.42

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

43.未分配利润

100

6-1-235瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润462681436.76370912144.05

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）33030.1859050.85调整后期初未分配利润462714466.94370971194.90

加：本期归属于母公司所有者的净利润202260837.16140028025.80

减：提取法定盈余公积14230037.8911564753.76

应付普通股股利54990476.9436720000.00

期末未分配利润595754789.27462714466.94

44.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1839014038.031453129427.911152752789.13892932745.92

其他业务38015738.4217357277.3415038883.69793921.25

合计1877029776.451470486705.251167791672.82893726667.17

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

其中：模检具、自动化

1551627348.941207597515.911138365320.52878266577.20

生产线汽车零部件及

287386689.09245531912.0014387468.6114666168.72

配件

合计1839014038.031453129427.911152752789.13892932745.92按经营地区分类

其中：内销1573693364.051276336398.46722762856.73585265445.60

外销265320673.98176793029.45429989932.40307667300.32

合计1839014038.031453129427.911152752789.13892932745.92按销售模式分类

其中：直销1839014038.031453129427.911152752789.13892932745.92

合计1839014038.031453129427.911152752789.13892932745.92按收入确认时间分类

其中：在某一时点确认

1839014038.031453129427.911152752789.13892932745.92

收入

合计1839014038.031453129427.911152752789.13892932745.92

（2）履约义务的说明

101

6-1-236瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

模检具、自动化生产线业务：

对于内销，本公司履约义务通常的履行时间为，根据合同约定将产品交付给客户且经客户终验收作为控制权转移时点确认收入；

对于外销，本公司履约义务通常的履行时间为，根据合同约定将产品报关并办妥清关手续作为控制权转移时点确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客户终验收后作为控制权转移时点确认收入。

汽车零部件及配件业务：

寄售结算模式，本公司履约义务通常的履行时间为，根据客户要求将货物发往客户指定的仓库，客户将本公司产品领用后视为公司产品验收合格作为控制权转移时点确认收入；

货到验收模式，本公司根据客户要求将货物发运给客户，在客户收到货物检验入库后作为控制权转移时点确认收入。

（3）本期营业收入金额较上期增长60.73%，本期营业成本金额较上期增长64.53%，主要系公司2022年末制造装备业务在手订单较上年末增长较多，本期订单交付规模较上年同期增长以及汽车零部件本期批量生产销量增加共同影响所致。

45.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税5709980.445226398.66

土地使用税3283895.821627478.89

教育费附加2447273.142239531.87

地方教育费附加1631442.751493198.08

印花税1478433.60703497.00

房产税1380447.051299142.11

水利基金1331523.18861478.68

其他6602.105814.92

合计17269598.0813456540.21

46.销售费用

项目2023年度2022年度

102

6-1-237瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

售后服务费16417493.3419593751.03

职工薪酬10652085.666280933.53

代理服务费5292084.08854182.24

业务招待费4588939.044823653.29

办公差旅费1746381.05621075.25

业务宣传费848558.11132.74

其他1219046.90975628.20

合计40764588.1833149356.28

47.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬64667947.0336798898.29

资产折旧费5243484.375403268.25

专业服务费5119672.664115093.94

业务招待费4443513.684016205.39

资产摊销2690408.751665576.49

办公差旅费2223415.811365479.10

水电费680484.49605040.52

车辆费用358009.00407440.71

其他5680195.175457621.52

合计91107130.9659834624.21

本期管理费用金额较上期增长52.26%，主要系新项目筹建期间人工及管理人员职工薪酬费用增加所致。

48.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬65659197.1156548365.08

试验检验维护等费用18414076.8714133756.78

无形资产摊销6428119.494541083.63

资产折旧费3512112.962987714.25

燃料动力费2344055.56477687.29

其他1116472.38873584.96

合计97474034.3779562191.99

49.财务费用

103

6-1-238瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

利息支出19672461.7911530256.55

其中：租赁负债利息支出477687.39868688.30

减：利息收入17724211.5212179679.07

利息净支出1948250.27-649422.52

汇兑损失4807412.153129684.59

减：汇兑收益6828990.614500914.40

汇兑净损失-2021578.46-1371229.81

银行手续费及其他753702.35663263.88

合计680374.16-1357388.45

本期财务费用金额较上期增长150.12%，主要系本期计提的借款及可转换公司债券的利息费用增加所致。

50.其他收益

与资产相关/与收项目2023年度2022年度益相关

一、计入其他收益的政府补助17057164.2935166800.17

其中：与递延收益相关的政府补助4175679.712934695.50与资产相关

直接计入当期损益的政府补助12881484.5832232104.67与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收

1395309.54138977.56

益的项目

其中：个税扣缴税款手续费179601.05133249.27

进项税加计扣除650858.495728.29

招用重点人群减免税款564850.00-

合计18452473.8335305777.73

本期其他收益金额较上期下降47.74%，主要系本期收到的政府补助金额减少所致。

51.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益66547177.4235083443.96

处置交易性金融资产取得的投资收益5538247.705371566.59

债权投资持有期间取得的利息收入8625741.754360707.04

票据贴现利息-3191743.94-

合计77519422.9344815717.59

本期投资收益金额较上期增长72.97%，主要系本期权益法核算的长期股权投资收

104

6-1-239瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注益增加所致。

52.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产-498601.34439154.23

合计-498601.34439154.23

本期公允价值变动收益金额较上期下降213.54%，主要系期末持有的理财产品金额较期初减少导致公允价值变动收益减少所致。

53.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失5481094.44-5673739.18

应收账款坏账损失-10920958.41-13023722.22

其他应收款坏账损失-204141.80-667406.01

合计-5644005.77-19364867.41

本期信用减值损失金额较上期下降70.85%，主要系期初商业承兑汇票于本期到期回款，应收票据坏账损失减少所致。

54.资产减值损失

项目2023年度2022年度

一、存货跌价损失-12946016.39-15552241.69

二、合同资产减值损失-1873398.386314217.07

合计-14819414.77-9238024.62

本期资产减值损失金额较上期增长60.42%，主要系本期合同资产减值损失增加所致。

55.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

-188154.3025971.56产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：在建工程-297817.23-

固定资产-25971.56

使用权资产109662.93-

合计-188154.3025971.56

105

6-1-240瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本期资产处置收益金额较上期下降824.46%，主要系本期处置在建工程的损失增加所致。

56.营业外收入

（1）营业外收入明细计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助929306.833797331.63929306.83

非流动资产毁损报废利得93136.3010118.3993136.30

罚款收入111369.69174681.90111369.69

其他60207.923303.6660207.92

合计1194020.743985435.581194020.74

（2）与企业日常活动无关的政府补助

与资产相关/与收益补助项目2023年度2022年度相关

稳岗/扩岗补贴787558.91706619.26与收益相关

人才奖励40000.00-与收益相关

知识产权奖励50000.00-与收益相关

其他51747.92119612.37与收益相关

产业发展政策补贴-1000000.00与收益相关

外贸促进政策奖励-821100.00与收益相关

设计中心奖补-500000.00与收益相关

和谐劳动关系示范企业奖励-200000.00与收益相关

科技计划资金-150000.00与收益相关

科技创新奖补-100000.00与收益相关

115团队经费-100000.00与收益相关

安全生产示范奖补-100000.00与收益相关

合计929306.833797331.63-

本期营业外收入金额较上期下降70.04%，主要系本期收到的与企业日常活动无关的政府补助减少所致。

57.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

诉讼赔偿2250000.00-2250000.00

106

6-1-241瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

违约金支出1500000.00-1500000.00

罚款支出354281.9249000.00354281.92

非流动资产毁损报废损失24096.2420893.1924096.24

捐赠支出-130000.00-

其他1201.04258961.111201.04

合计4129579.20458854.304129579.20

本期营业外支出金额较上期增长799.98%，主要系本期诉讼赔偿和违约金支出增加所致。

58.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用24018510.253923810.29

递延所得税费用-11857100.82-4143270.75

合计12161409.43-219460.46

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额231133507.57144929991.77

按法定/适用税率计算的所得税费用34670026.1421739498.77

子公司适用不同税率的影响-1351180.56-1748506.70

调整以前期间所得税的影响-95156.92267842.60

非应税收入的影响-9982076.61-5482707.11

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4047979.322492052.04使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

--的影响

研发费用加计扣除-15128181.94-11778478.23

固定资产加计扣除--5709161.83

所得税费用12161409.43-219460.46

本期所得税费用金额较上期增加12380869.89元，主要系本期业绩增长利润增加，当期所得税费用增加所致。

59.其他综合收益

107

6-1-242瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、40其他综合收益。

60.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助45322906.8340869486.49

利息收入17724211.5212179679.07

其他171577.61311234.70

合计63218695.9653360400.26支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

期间费用中现金支出64219566.0060527848.18

往来款项净流出20879792.634557445.10

其他355482.96267961.11

合计85454841.5965353254.39

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收回理财及债权投资收到的现金1022996000.001091000000.00

合计1022996000.001091000000.00支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买理财及债权投资支付的现金937996000.001329300000.00

合计937996000.001329300000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收回银行承兑汇票等保证金10304991.6744859327.19

108

6-1-243瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

合计10304991.6744859327.19支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付银行承兑汇票等保证金18015154.5220427106.18

支付租赁负债的本金和利息7727984.4115224528.58

发行债券支付的费用-2288490.00

合计25743138.9337940124.76筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12月31本期增加本期减少2023年12月

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

应付债券375297977.65--1756751.20206922965.94166618260.51

短期借款20022555.56156644662.39161948.1320000000.00-156829166.08长期借款（含一年内-244073917.76273411.147133950.00-237213378.90到期的非流动负债）租赁负债（含一年内

18028748.11--7727984.4267314.1510033449.56到期的非流动负债）

合计413349281.32400718580.15435359.2736618685.60207190280.09570694255.05

61.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润218972098.14145149452.23

加：资产减值准备14819414.779238024.62

信用减值损失5644005.7719364867.41

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

58343338.2943622923.06

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧12193205.019317230.39

无形资产摊销5658370.743876133.67

长期待摊费用摊销11951524.092840326.57

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

188154.30-25971.56（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-69040.0610774.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）498601.34-439154.23

109

6-1-244瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

财务费用（收益以“－”号填列）19672461.7911645556.55

投资损失（收益以“－”号填列）-80711166.87-44815717.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-11857100.82-4073507.61

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--69763.14

存货的减少（增加以“－”号填列）-296865589.00-443229544.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-212729673.73-188904968.42

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）451652025.68529349708.74

其他3078680.402314557.66

经营活动产生的现金流量净额200439309.8495170929.15

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租入的资产（简化处理的除外）--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额821714053.55561642792.90

减：现金的期初余额561642792.90481656390.81

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的期初余额-

现金及现金等价物净增加额260071260.6579986402.09

注：其他为本期计提未使用的安全生产费。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金821714053.55561642792.90

其中：库存现金1633.002971.63

可随时用于支付的银行存款821712420.55561639821.27

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额821714053.55561642792.90

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

开具银行承兑汇票、保函、信用证

其他货币资金19791772.2639686023.78冻结的保证金

110

6-1-245瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度理由

合计19791772.2639686023.78

62.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元326594.747.08272313172.56

欧元1281844.647.859210074273.39日元32680222.000.0502131640971.99应收账款

其中：美元3056622.887.082721649142.87

欧元2063905.217.859216220643.83应付账款

其中：美元107967.007.0827764697.87

欧元17546.007.8592137897.52日元16200000.000.050213813450.60

63.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用225140.21本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

22071.22（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用477687.39

与租赁相关的总现金流出7727984.41

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

职工薪酬65659197.1156548365.08

111

6-1-246瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

试验检验维护等费用18414076.8714133756.78

无形资产摊销6428119.494541083.63

资产折旧费3512112.962987714.25

燃料动力费2344055.56477687.29

其他1116472.38873584.96

合计97474034.3779562191.99

其中：费用化研发支出97474034.3779562191.99

资本化研发支出--

七、合并范围的变更本期未发生合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

瑞祥工业8235万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产85.00-设立

武汉瑞鲸2000万元湖北武汉湖北武汉开发设计85.00设立

瑞鹄检具1000万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产100.00-设立

瑞鹄浩博15000万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产51.00-设立

瑞鹄轻量化20000万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产55.00-设立

天津瑞津2000万元天津市天津市开发设计100.00-设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少数股东的本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称持股比例损益告分派的股利余额

瑞祥工业15%7855821.01-52736287.52

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞祥工业1419169860.56151362991.781570532852.341191186311.3522753656.311213939967.66（续上表）

112

6-1-247瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞祥工业1105036505.27121056254.221226092759.49910421249.209919874.56920341123.76（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞祥工业688781204.0454809589.5154809589.5169643968.29（续上表）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞祥工业459662079.4729265011.1029265011.105256833.79

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明公司于2023年3月29日召开2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于对子公司增资并建设新能源汽车轻量化零部件项目（有色铸造）二期暨关联交易的议案》，公司与芜湖奇瑞科技有限公司分别拟向芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司增资6500.00

万元、3500.00万元，芜湖永达科技有限公司放弃此次增资权。增资完成后，公司持有瑞鹄轻量化的股权比例由45%变更为55%。2023年4月25日，瑞鹄轻量化已完成工商变更登记。

2023年6月，公司与子公司瑞祥工业签订《关于武汉瑞鲸智能科技有限公司股权转让协议》，协议约定公司将其持有的子公司武汉瑞鲸100%股权以563万元的价格转让给瑞祥工业，交易价格以武汉瑞鲸2022年末净资产份额为依据。2023年7月27日，武汉瑞鲸已完成工商变更登记，武汉瑞鲸从公司的子公司变更为瑞祥工业的子公司。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响瑞鹄轻量化武汉瑞鲸

购买成本/处置对价65000000.00-

——现金65000000.00-

——非现金资产的公允价值--

购买成本/处置对价合计65000000.00-

113

6-1-248瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

瑞鹄轻量化武汉瑞鲸

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额63706280.47-

差额1293719.53-

其中：调整资本公积-1293719.53324749.95

调整盈余公积--

调整未分配利润--

调整少数股东权益--324749.95

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法

成飞瑞鹄安徽·芜湖安徽·芜湖工业生产45.00-权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

项目成飞瑞鹄成飞瑞鹄

流动资产1138124576.22800726932.50

非流动资产379880316.12292170252.37

资产合计1518004892.341092897184.87

流动负债904362372.90642505942.77

非流动负债84202355.0138347740.05

负债合计988564727.91680853682.82

少数股东权益--

归属于母公司股东权益529440164.43412043502.05按持股比例计算的净资产份

238248073.99185419575.92

额

调整事项-

——商誉--

——内部交易未实现利润-5289965.24-对联营企业权益投资的账面

232958108.75185419575.92

价值

114

6-1-249瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

项目成飞瑞鹄成飞瑞鹄

营业收入1596075126.991058487542.92

净利润126738197.1881419598.83

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额126738197.1881419598.83本期收到的来自联营企业的

4500000.0013500000.00

股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日/2023年2022年12月31日/2022年

项目

8-12月度

联营企业：

投资账面价值合计46751856.44-

下列各项按持股比例计算的合计数-

——净利润5407606.12-

——其他综合收益--

——综合收益总额5407606.12-

说明：公司于2023年8月对达奥（芜湖）汽车制品有限公司首次出资，并完成工商变更登记，持有其40%股权。

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计资产负债

2022年12月本期新增补入营业本期转入其本期其2023年12月与资产/

表列报项

31日余额助金额外收入他收益他变动31日余额收益相关

目金额与收益相

递延收益2000000.003483000.00---5483000.00关与资产相

递延收益35739766.8934722100.00-4175679.71-66286187.18关

合计37739766.8938205100.00-4175679.71-71769187.18

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益12881484.5832232104.67

115

6-1-250瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2023年度2022年度

营业外收入929306.833797331.63

合计13810791.4136029436.30

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

116

6-1-251瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

117

6-1-252瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款和合同资产中，前五大客户的应收账款和合同资产占本公司应收账款和合同资产总额的46.42%（比较期：38.78%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的80.48%（比较期79.26%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款156829166.08---

应付票据430653657.12---

应付账款647497096.34---

其他应付款9665055.22---

一年内到期的非流动负债30892489.29---

118

6-1-253瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

长期借款-45262350.0059699500.00109340717.76

租赁负债-2051771.41--

应付债券---166618260.51

合计1275537464.0547314121.4159699500.00275958978.27（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款20022555.56---

应付票据414178081.58---

应付账款388281825.48---

其他应付款13646602.82---

一年内到期的非流动负债8725914.23---

租赁负债-8926111.74376722.15

应付债券--375297977.65

合计844854979.678926111.74376722.15375297977.65

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元326594.747.08272313172.56

欧元1281844.647.859210074273.39日元32680222.000.0502131640971.99应收账款

其中：美元3056622.887.082721649142.87

119

6-1-254瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

欧元2063905.217.859216220643.83应付账款

其中：美元107967.007.0827764697.87

欧元17546.007.8592137897.52日元16200000.000.050213813450.60（续上表）

2022年12月31日外币2022年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元2250386.466.964615673041.54

欧元3224332.747.422923933899.50日元145800111.000.05237633802.16

泰铢3592984.320.2014723627.04应收账款

其中：美元2832638.796.964619728196.12

欧元820121.897.42296087682.78

泰铢4427787.850.2014891756.48应付账款

其中：美元111750.006.9646778294.05

欧元175200.007.42291300492.08本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加197.18万元；如果当日人民币对于欧元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加222.33万元；如果当日人民币对于日元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加7.03万元。

（2）利率风险

120

6-1-255瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2023年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降0.5%，本公司当年的净利润就会下降或增加8.16万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产--30294756.1930294756.19

1.以公允价值计量且变动计入当期损

--30294756.1930294756.19益的金融资产

（二）应收款项融资--194297945.09194297945.09

（三）其他权益工具投资--23140469.8923140469.89

合计--247733171.17247733171.17

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无

121

6-1-256瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)

宏博科技安徽芜湖股权投资9355.5034.849334.8493本公司最终控制方为自然人柴震。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称简称与本公司关系达奥（芜湖）汽车制品有限公司达奥汽车联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系

芜湖奇瑞科技有限公司奇瑞科技持有本公司5%以上股权股东奇瑞汽车股份有限公司奇瑞汽车奇瑞科技的控股股东奇瑞控股集团有限公司奇瑞控股其他芜湖艾蔓设备工程有限公司艾蔓设备奇瑞科技子公司奇瑞新能源汽车股份有限公司奇瑞新能源奇瑞汽车子公司芜湖奇瑞信息技术有限公司奇瑞信息奇瑞汽车子公司

芜湖埃科泰克动力总成有限公司*注埃科泰克奇瑞汽车子公司

122

6-1-257瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系瑞鲸（安徽）供应链科技有限公司*注瑞鲸供应链奇瑞汽车子公司芜湖埃科动力系统有限公司埃科动力埃科泰克子公司奇瑞汽车河南有限公司奇瑞河南奇瑞控股子公司

奇瑞商用车(安徽)有限公司奇瑞商用车奇瑞控股子公司芜湖金桔科技有限公司金桔科技奇瑞控股子公司芜湖奇瑞资源技术有限公司奇瑞资源技术奇瑞控股子公司芜湖瑞建工程有限公司瑞建工程奇瑞控股子公司瑞隆汽车动力有限公司瑞隆汽车奇瑞控股子公司安徽必达新能源汽车产业研究院有限必达新能源奇瑞新能源子公司公司安徽瑞露科技有限公司瑞露科技奇瑞商用车子公司芜湖永达科技有限公司永达科技公司监事张昊担任董事芜湖市奇瑞汽车职业培训学校奇瑞培训学校2023年12月前系奇瑞汽车子公司芜湖福瑞德智能制造有限公司福瑞德2023年10月前系奇瑞科技子公司公司董事李立忠2023年12月前担任董事大连嘉翔科技有限公司大连嘉翔长的公司芜湖瑞鹄光伏科技有限公司瑞鹄光伏宏博科技子公司

2024年1月担任公司董事的戚士龙兼任董

芜湖扬子农村商业银行股份有限公司扬子银行事的公司

*注：埃科泰克和瑞鲸供应链2023年12月前系奇瑞控股子公司。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

瑞鲸供应链材料及其他158429373.8425281663.06

成飞瑞鹄模具及零星加工48443572.0668291987.54

成飞瑞鹄水电物业费等5915453.201074290.56

福瑞德材料及其他2780035.49-

永达科技委外加工等1795830.50106802.10

奇瑞科技咨询服务825000.00657609.00

金桔科技信息化建设及其他455108.91329274.32

艾蔓设备材料407610.6310009258.07

埃科动力委外加工等289687.58-

123

6-1-258瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

瑞鹄光伏电力180145.76-

奇瑞培训学校培训费21311.32-

奇瑞汽车检测费及其他15970.756363.20

奇瑞汽车设备-11473901.44

奇瑞新能源材料及其他11940.00-

奇瑞信息信息化建设及其他-305309.74

达奥汽车材料-106968.28

奇瑞资源技术材料-29469.03

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

奇瑞汽车模检具、自动化生产线466693274.48165613550.71

奇瑞汽车汽车零部件11817871.62-

奇瑞汽车维保服务-25151.77

埃科泰克汽车零部件186231729.0112185593.00

埃科动力自动化生产线690265.49-

达奥汽车自动化生产线16283185.842123893.80

达奥汽车汽车零部件50347506.28399806.48

达奥汽车咨询服务375000.00-

成飞瑞鹄模检具、自动化生产线36000000.1229950414.20

成飞瑞鹄汽车零部件28581096.661758069.13

瑞隆汽车汽车零部件21563112.00-

大连嘉祥模检具12265486.65

永达科技其他物料9253482.09-

瑞鲸供应链自动化生产线等12792600.271942046.38

奇瑞商用车模检具、自动化生产线6057522.1018741592.96

奇瑞新能源模检具、自动化生产线5982300.912814159.29

瑞露科技模检具、自动化生产线-44285575.30

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

出租方名称租赁资产种2023年度

124

6-1-259瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

类简化处理的未纳入租赁短期租赁和承担的租赁负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

成飞瑞鹄房屋建筑物--2590650.00185080.50211704.48

埃科泰克机器设备--27120.00928.32-（续上表）

2022年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

成飞瑞鹄房屋建筑物--740697.17109264.897178562.51

埃科泰克机器设备--36160.00163.47102688.25

（3）关联担保情况

截至2023年12月31日，本公司及本公司子公司接受关联方的担保情况如下：

2023年12月12日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬农村商业银行股份有限公司签订的《综合授信合同》提供3000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为

2023年12月12日至2026年12月12日，保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届

满之日起的三年。

2023年12月15日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了的《流动资金借款合同》提供1000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为2023年12月15日至2024年12月15日，保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。

2023年3月20日，宏博科技向招商银行出具最高额不可撤销担保书，为招商银行与子公司瑞鹄浩博签署的编号为 551XY2023006107 号的《授信协议（适用于流动资金贷款无需另签借款合同的情形）》，提供总额人民币1000万元授信额度连带责任担保，保证期间为担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日另加

125

6-1-260瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注三年，《授信协议》期间为2023年3月20日至2026年3月19日。

2023年3月27日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为子公司瑞鹄轻量化与芜湖扬农村商业银行股份有限公司签订的《综合授信合同》提供2000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为

2023年3月27日至2024年3月27日，保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。

公司实际控制人柴震为公司公开发行可转换公司债券提供连带保证责任，担保范围为公司经中国政监会核准发行的可转换公司债券100%本金及利息、违约金、损害赔偿

金及实现债权的合理费用，担保受益人为全体债券持有人。

（4）共同对外投资的关联交易被投资企业的共同投资方关联关系被投资企业的主营业务名称

瑞鹄轻量化汽车铝合金精密压铸件的研发、生产、销售持有本公司

奇瑞科技5%以上股权生产、销售和研发汽车前后端车架组合，汽车制动器股东达奥汽车总成，驱动桥总成及其他汽车零部件，货物或技术进出口

（续）被投资企业的注册资本被投资企业的总资产被投资企业的净资产被投资企业的净利润

20000万元493298955.31194868502.163070052.46

21554.6146万元1266800622.12106068333.303116217.16

截至报告期末，公司对瑞鹄轻量化的增资已完成，并已完成工商变更登记；公司对达奥汽车已完成首次出资4311万元，并已完成工商变更登记。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

奇瑞汽车109333130.396244348.9535939644.322951593.10

埃科泰克39590399.761979520.0013645057.77682252.89

应收账款达奥汽车19993448.65999672.4342400.8521200.43

成飞瑞鹄11113524.31877640.5813835611.58815780.58

瑞隆汽车6444003.54322200.18--

126

6-1-261瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

瑞露科技4475270.00447527.002116000.00105800.00

奇瑞商用车4316988.881165988.245463336.21493400.86

大连嘉翔4158000.00207900.00--

永达科技3510578.50175528.93--

瑞鲸供应链1535870.8476793.54680429.8734021.49

奇瑞新能源737141.5936857.08752680.00117718.00

必达新能源486061.9524303.10--

奇瑞河南408786.00284528.802021820.481029110.24

奇瑞汽车37583458.271885615.3920738061.181036319.79

成飞瑞鹄4977212.38270143.814287724.24214386.21

奇瑞商用车2332896.05116644.801036500.0051825.00

大连嘉翔1386000.0069300.00--

合同资产奇瑞新能源845283.2142264.1626920.361346.02

瑞鲸供应链100000.005000.00--

必达新能源97212.3929163.72583274.3458327.43

达奥汽车--378938.3718946.92

瑞露科技--4475270.00223763.50

应收款项融资奇瑞汽车21372822.96---

瑞鲸供应链7202576.00-1200.00-

福瑞德1300000.00---

奇瑞科技76875.00---预付款项

奇瑞汽车159.17---

艾蔓设备--270796.47-

成飞瑞鹄--2217627.46-

瑞鲸供应链10195500.00509775.0013021000.00651050.00

其他应收款奇瑞汽车27600.003260.0042600.002380.00

大连嘉翔2000.00100.00--

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

成飞瑞鹄45530601.8854980778.67

应付账款瑞鲸供应链10918927.704960485.20

福瑞德2769765.14-

127

6-1-262瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

达奥汽车1249993.49-

艾蔓设备922560.002711101.77

金桔科技182867.26176680.00

瑞建工程116230.80116230.80

奇瑞科技-206250.00

永达科技-70966.37

成飞瑞鹄25087485.8028087720.00

瑞鲸供应链3820000.005217343.00应付票据

艾蔓设备108540.00-

奇瑞资源技术-33300.00

奇瑞汽车372272384.92329557461.24

奇瑞新能源97269911.79138053.10

瑞鲸供应链55389322.9519593597.28

奇瑞商用车37805088.473933495.58合同负债

达奥汽车18694690.2519451327.42

成飞瑞鹄18091339.2619375469.18

必达新能源11964601.7610469026.54

大连嘉翔-4906194.64

7.关联银行交易

（1）关联银行存款关联方2023年12月31日存款余额

扬子银行724488568.15

（2）关联银行借款关联方2023年12月31日借款余额

扬子银行158186111.86

（3）关联银行承兑汇票关联方2023年12月31日应付票据余额

扬子银行59528671.96

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

128

6-1-263瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

3.其他

截至2023年12月31日，本公司开出的保函、信用证信息如下：

类型开立银行保函/信用证金额

保函 中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 USD 3495106.80

保函 中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 EUR 1716000.00

保函中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行13463250.00

保函 中国银行股份有限公司芜湖自贸试验区支行 EUR 591874.50

保函上海浦东发展银行股份有限公司芜湖分行6141550.00

保函杭州银行股份有限公司合肥分行2800000.00

保函招商银行股份有限公司芜湖政务区支行3422359.98

保函徽商银行芜湖天门山支行655345.00

保函上海浦东发展银行股份有限公司安徽自贸试验区芜湖片区支行360000.00

保函兴业银行股份有限公司安徽自贸试验区芜湖片区支行312500.00

信用证徽商银行芜湖分行4820000.00

信用证 兴业银行股份有限公司安徽自贸试验区芜湖片区支行 JPY 145800000.00

信用证 中信银行股份有限公司芜湖分行 JPY 148320000.00

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

2023年度公司的利润分配预案为：以截至2024年4月18日的总股本209321325

股为基数，向全体股东每10股分配现金红利3.00元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。本次利润分配总额为人民币62796397.50元。

2.其他资产负债表日后事项说明2024年3月8日，公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于提前赎回“瑞鹄转债”的议案》，根据安排，截至2024年3月29日收市后仍未转股的“瑞鹄转债”将被强制赎回。“瑞鹄转债”赎回价格为100.47元/张（含当期应计利息，当期年利率

129

6-1-264瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注为0.6%，且当期利息含税）。

“瑞鹄转债”自2022年12月28日起可转换为公司股份，截至2024年3月29日，“瑞鹄转债”因转股累计减少4388562张，累计转股数额为25721325股，占公司可转债开始转股前公司已发行股份总额183600000股的14.01%。资产负债表日至审计报告日公司股本新增10895383股，剩余9438.00张“瑞鹄转债”于2024年4月1日被公司提前赎回，本次赎回完成后，“瑞鹄转债”在深圳证券交易所摘牌。

截至2024年4月19日，除上述事项外，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2023年12月31日止，本公司无其他需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内101837764.1299337947.06

1至2年17031598.6932275403.77

2至3年4892442.1017645326.31

3至4年4794243.1013526515.71

4至5年4692307.691100121.75

5年以上1100121.75-

小计134348477.45163885314.60

减：坏账准备14848491.6419005226.09

合计119499985.81144880088.51

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备4896921.753.644896921.75100.00-

按组合计提坏账准备129451555.7096.369951569.897.69119499985.81

130

6-1-265瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

1.账龄组合118186200.7087.979951569.898.42108234630.81

2.合并范围内公司组合11265355.008.39--11265355.00

合计134348477.45100.0014848491.6411.05119499985.81（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1100121.750.671100121.75100.00-

按组合计提坏账准备162785192.8599.3317905104.3411.00144880088.51

1.账龄组合158092179.2096.4717905104.3411.33140187074.86

2.合并范围内公司组合4693013.652.86--4693013.65

合计163885314.60100.0019005226.0911.60144880088.51

坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由江西亿维汽车制造股份

3796800.003796800.00100.00预计难以收回

有限公司广汽菲亚特克莱斯勒汽

1100121.751100121.75100.00预计难以收回

车有限公司

合计4896921.754896921.75100.00（续上表）

2022年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由广汽菲亚特克莱斯勒汽

1100121.751100121.75100.00预计难以收回

车有限公司

合计1100121.751100121.75100.00-

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄2023年12月31日2022年12月31日

131

6-1-266瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内95264716.814763235.845.0099337241.104966862.065.00

1-2年13234798.691323479.8710.0032275403.773227540.3810.00

2-3年4892442.101467732.6330.0017645326.315293597.8930.00

3-4年4794243.102397121.5550.008834208.024417104.0150.00

合计118186200.709951569.898.42158092179.2017905104.3411.33

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏账准备1100121.753796800.00--4896921.75

按组合计提坏账准备17905104.34-5112229.072841305.389951569.89

合计19005226.093796800.005112229.072841305.3814848491.64

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2841305.38

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账应收账款期末合同资产期末应收账款和合同同资产期末余额准备和合同资单位名称余额余额资产期末余额合计数的比例产减值准备期

（%）末余额

奇瑞汽车股份有限公司10758147.4610075849.4520833996.9110.591199504.74

Vinfast Trading and

Production Joint Stock 17647888.65 - 17647888.65 8.97 882394.43

Company

蔚来汽车（安徽）有限

7364149.159805325.8817169475.038.73858473.75

公司

上汽大通汽车有限公司11865000.005274380.0017139380.008.71946804.00

宜宾凯翼汽车有限公司12282886.091945000.0014227886.097.233431303.70

合计59918071.3527100555.3387018626.6844.237318480.62

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

132

6-1-267瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款3874699.8033556072.28

合计3874699.8033556072.28

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1660870.1033431167.46

1至2年2551403.57201000.00

2至3年-480200.00

3至4年-6000.00

4至5年3050.00-

5年以上180000.00230000.00

小计4395323.6734348367.46

减：坏账准备520623.87792295.18

合计3874699.8033556072.28

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

保证金4065100.008595150.00

备用金100000.00-

其他230223.67224753.57

往来款-25528463.89

合计4395323.6734348367.46

减：坏账准备520623.87792295.18

合计3874699.8033556072.28

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4395323.67520623.873874699.80

第二阶段---

第三阶段---

133

6-1-268瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计4395323.67520623.873874699.80

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备4395323.6711.84520623.873874699.80

1.账龄组合4395323.6711.84520623.873874699.80

合计4395323.6711.84520623.873874699.80

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段34348367.46792295.1833556072.28

第二阶段---

第三阶段---

合计34348367.46792295.1833556072.28

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备34348367.462.31792295.1833556072.28

1.账龄组合8819903.578.98792295.188027608.39

2.合并范围内公司组合25528463.89--25528463.89

合计34348367.462.31792295.1833556072.28

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销日

账龄组合792295.18-271671.31-520623.87

合计792295.18-271671.31-520623.87

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

134

6-1-269瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期末

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄余额合计数的比例坏账准备日余额

(%)芜湖融创投资

保证金2000000.001-2年45.50200000.00发展有限公司浙江远景汽配

保证金800000.001年以内18.2040000.00有限公司芜湖宜居置业

保证金280000.001-2年、5年以上6.37190000.00发展有限公司上海机电设备

保证金250000.001年以内5.6912500.00招标有限公司

董自强其他224753.571-2年5.1122475.37

合计3554753.5780.87464975.37

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

对子公司投资251896598.97-251896598.97187046598.97-187046598.97

对联营、合营企业

286313186.87-286313186.87183613925.28-183613925.28

投资

合计538209785.84-538209785.84370660524.25-370660524.25

（2）对子公司投资

2023年12

被投资单2022年12月312023年12月本期计提月31日减本期增加本期减少位日31日减值准备值准备余额

瑞祥工业61896598.97--61896598.97--

瑞鹄检具10000000.00--10000000.00--

瑞鹄浩博45900000.005100000.00-51000000.00--

武汉瑞鲸10000000.00-10000000.00---

瑞鹄轻量化45000000.0065000000.00-110000000.00--

天津瑞津14250000.004750000.00-19000000.00--

合计187046598.9774850000.0010000000.00251896598.97--

（3）对联营、合营企业投资投资单位2022年12月本期增减变动

135

6-1-270瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

31日权益法下确

其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损益调整动益

一、联营企业

成飞瑞鹄183613925.28--59019747.01-344027.13

芜湖达奥-43110000.00-4725487.45--

合计183613925.2843110000.00-63745234.46-344027.13（续上表）本期增减变动2023年12月

2023年12月31

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他日股利或利润备余额

一、联营企业

成飞瑞鹄4500000.00--238477699.42-

芜湖达奥---47835487.45-

合计4500000.00--286313186.87-

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14

其他业务19415719.3211179216.3013884700.917802273.66

合计816793816.70627625924.63664814300.77505588884.80

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

模检具业务797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14

合计797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14按经营地区分类

内销536915023.40426591121.39222405902.94178411858.17

外销260463073.98189855586.94428523696.92319374752.97

合计797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14按销售模式分类

直销797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14

合计797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14

136

6-1-271瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按收入确认时间分类

在某一时点确认收入797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14

合计797378097.38616446708.33650929599.86497786611.14

（2）履约义务的说明

模检具业务：

对于内销，本公司履约义务通常的履行时间为，根据合同约定将产品交付给客户且经客户终验收作为控制权转移时点确认收入；

对于外销，本公司履约义务通常的履行时间为，根据合同约定将产品报关并办妥清关手续作为控制权转移时点确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客户终验收后作为控制权转移时点确认收入。

5.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益63745234.4635083443.96

处置长期股权投资产生的投资收益-4370000.00-

处置交易性金融资产取得的投资收益3025446.823731747.78

债权投资持有期间取得的利息收入5957388.903133374.98

票据贴现利息-669084.38-

成本法核算的长期股权投资收益-6298281.62

合计67688985.8048246848.34

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

（1）明细情况项目2023年度2022年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-188154.30

25971.56

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享7117806.8335085281.99

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务13665388.1110171427.86

137

6-1-272瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-663339.00企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费

-1582617.18用，如安置职工的支出等-除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3864865.29-270750.35

其他符合非经常性损益定义的损益项目3955173.493471659.08

非经常性损益总额19102731.6649146929.14

减：非经常性损益的所得税影响数2083099.036935537.35

非经常性损益净额17019632.6342211391.79

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-763253.534101295.99

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额17782886.1638110095.80（2）执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目2022年度

2022年度归属于公司普通股股东的非经常性损益净额38110095.802022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的35671054.00归属于公司普通股股东的非经常性损益净额

差额2439041.80

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润13.851.081.04扣除非经常性损益后归属于公司普通股

0.980.96

股东的净利润12.64

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.290.760.75扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.220.560.56

股东的净利润

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6-1-273瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

公司名称：瑞鹄汽车模具股份有限公司

日期：2024年4月19日

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6-1-274瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

瑞鹄汽车模具股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身瑞鹄汽车模具有限公司，是由芜湖奇瑞科技有限公司（以下简称奇瑞科技）、自然人陈志华和台湾福臻实业股份

有限公司（以下简称台湾福臻）于2002年3月共同出资设立的有限责任公司，注册资本为2800.00万元。

经过历次股权变更，2015年11月，经本公司股东大会决议和修改后的公司章程规定，本公司以经审计的截至2015年9月30日的净资产扣除2015年11月10日股东大会决议分配的1500万元股利后的金额折合股本13500.00万元，公司变更为股份有限公司。

2016年5月，经本公司股东大会决议并经全国中小企业股份转让系统《关于同意瑞鹄汽车模具股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函

[2016]3356号)批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券代码为“837440”。

2017年5月，经本公司股东大会决议并经全国中小企业股份转让系统《关于同意瑞鹄汽车模具股份有限公司终止股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2017]2328号）批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。

经过历次股权变更，2020年8月，根据公司2019年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准瑞鹄汽车模具股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]1071号）核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股4590.00万股，每股面值1元，增加股本人民币4590.00万元，本次公开发行后，公司注册资本变更为18360.00万元。

2022年6月，经中国证监会《关于核准瑞鹄汽车模具股份有限公司公开发行可转换

17

6-1-298瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注公司债券的批复》（证监许可[2022]1037号文）批准，本公司公开发行439.80万份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额43980.00万元。经深交所“深证上[2022]691号”文同意，公司可转换公司债券于2022年7月27日起在深交所挂牌交易。2024年4月，公司可转换公司债券在深圳证券交易所摘牌，公司可转换公司债券累计转股

25721325股，公司股本总数209321325股。

公司主要的经营活动为开发、设计、制造汽车模具、夹具、检具、车身焊接总成及白车身，汽车车身轻量化制造技术研发，机器人集成，汽车自动化生产线设备、汽车非标设备的制造、安装、调试及维护。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年3月21日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

18

6-1-299瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占集团利润总额的5%以上

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项收回或转回金额占集团利润总额的5%以上

本期重要的应收款项核销单项核销金额占集团利润总额的5%以上单项在建工程发生额或余额占集团利润总额的重要的在建工程

5%以上

合同资产/合同负债账面价值变动金额占集团利

合同资产/合同负债账面价值发生重大变动

润总额的5%以上

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款/合同

重要的应付账款、其他应付款、合同负债

负债占集团利润总额的5%以上

重要的投资活动单项投资活动金额占集团资产总额的5%以上非全资子公司的收入或资产总额或利润总额占

重要的非全资子公司集团合并收入或资产总额或利润总额的15%以上对合营企业或联营企业的投资账面价值占集团

重要的合营企业或联营企业资产总额的15%以上，或权益法下确认的投资收益占集团合并利润总额15%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取

19

6-1-300瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表

20

6-1-301瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财

21

6-1-302瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

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6-1-303瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于或股本、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

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6-1-304瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

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6-1-305瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

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6-1-306瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

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6-1-307瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

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6-1-308瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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6-1-309瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

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6-1-310瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

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6-1-311瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义

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6-1-312瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或

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6-1-313瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用

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6-1-314瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2数字化应收账款债权凭证

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期

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6-1-315瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1账龄组合合同资产组合2合并范围内公司组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司应收款项账龄按照初始确认开始计算，并基于账龄确认信用风险特征组合：

账龄应收账款/合同资产计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1年以内5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约

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6-1-316瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量

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6-1-317瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没

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6-1-318瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

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6-1-319瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

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6-1-320瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

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6-1-321瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（2）发出存货的计价方法

本公司原材料及库存商品发出时采用加权平均法计价，模具及检具、自动化生产线发出时采用个别认定法。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

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6-1-322瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部

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6-1-323瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重

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6-1-324瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

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6-1-325瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，

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6-1-326瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

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6-1-327瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20年5.004.75

机械设备年限平均法10年5.009.50

运输设备年限平均法5-10年5.009.50-19.00

电子设备及其他年限平均法3-5年3.00-5.0019.00-32.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

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6-1-328瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

项目依据

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相房屋建筑物符；

（4）建设工程自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

需安装调试（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

的机器设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投

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6-1-329瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权软件及其他10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形

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6-1-330瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测

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6-1-331瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

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6-1-332瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

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6-1-333瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

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6-1-334瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

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6-1-335瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关产品控制权时确认收入。取得相关产品控制权，是指能够主导该产品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺产品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让产品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

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6-1-336瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得产品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的产品；

*本公司履约过程中所产出的产品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关产品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得产品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该产品或服务享有现时收款权利，即客户就该产品负有现时付款义务；

*本公司已将该产品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该产品的法定所有权；

*本公司已将该产品的实物转移给客户，即客户已实物占有该产品；

*本公司已将该产品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该产品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该产品。

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6-1-337瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关产品控制权时，按照因向客户转让产品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回产品转让时的账面价值，扣除收回该产品预计发生的成本（包括退回产品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让产品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的产品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的产品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的产品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供产品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售产品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让产品或服务前是否拥有对该产品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让产品或服务前能够控制该产品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分产品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

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6-1-338瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售产品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

产品销售合同

本公司与客户之间的销售产品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

*模检具业务及自动化生产线业务

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且经客户终验收后确认收入；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关并办妥清关

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6-1-339瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注手续后，根据报关单、装箱单等确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客户终验收后确认收入。

*汽车零部件业务

寄售结算模式：本公司根据客户要求将货物发往客户指定的仓库，客户将本公司产品领用后视为公司产品验收合格，公司根据取得的客户结算数据确认收入。

货到验收模式：本公司根据客户要求将货物发运给客户，在客户收到货物检验入库后确认收入。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

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6-1-340瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

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6-1-341瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

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6-1-342瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入

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6-1-343瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

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6-1-344瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

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6-1-345瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

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6-1-346瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩

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6-1-347瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资

67

6-1-348瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

产出租进行会计处理。

29.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部颁布了《关于印发<企业会计准则解释第17号>的通知》（财会〔2023〕21号）（以下简称准则解释第17号），其中“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的规定自2024年1月1日起施行。执行准则解释第17号对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

*保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

销售费用40764588.1824347094.8420312432.5012679000.47

68

6-1-349瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

营业成本1470486705.251486904198.59627625924.63635259356.66

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税产品销售增加值13.00、6.00

城市维护建设税应纳流转税税额7.00

教育费附加应纳流转税税额3.00

地方教育费附加应纳流转税税额2.00

企业所得税应纳税所得额25.00、17.00本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称简称所得税税率（%）

安徽瑞祥工业有限公司瑞祥工业15.00

武汉瑞鲸智能科技有限公司武汉瑞鲸25.00

芜湖瑞鹄检具科技有限公司瑞鹄检具5.00

芜湖瑞鹄浩博模具有限公司瑞鹄浩博15.00

芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司瑞鹄轻量化15.00

天津瑞津科技有限公司天津瑞津25.00

RAYHOO MOTOR DIES SINGAPORE PTE. LTD. 新加坡瑞鹄 17.00

2.税收优惠*根据《关于公布安徽省2023年第二批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企秘〔2024〕10号），本公司及子公司瑞祥工业于2023年被认定为高新技术企业（本公司证书编号：GR202334005480；瑞祥工业证书编号：GR202334005413）。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第

九十三条规定，本公司与子公司瑞祥工业自2023年1月1日起三年内享受国家高新技

69

6-1-350瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

术企业15%的所得税优惠税率。

*根据《关于公布安徽省2022年第一批高新技术企业认定名单的通知》，子公司瑞鹄检具及瑞鹄浩博于2022年被认定为高新技术企业（瑞鹄检具证书编号：GR202234000223、瑞鹄浩博证书编号：GR202234003037）。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，子公司瑞鹄检具及瑞鹄浩博自2022年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15%的所得税优惠税率。

*根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司瑞鹄检具属于小型微利企业，2024年度享受上述企业所得税税收优惠。

*根据《关于公布安徽省2024年第三批高新技术企业认定名单的通知》，子公司瑞鹄轻量化于 2024 年被认定为高新技术企业（瑞鹄轻量化证书编号：GR202434006904）。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，子公司瑞鹄轻量化自2024年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15%的所得税优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金350.001633.00

银行存款452762230.29821712420.55

其他货币资金77168439.5019791772.26

存放财务公司款项--

合计529931019.79841505825.81

其中：存放在境外的款项总额1506273.35-

其他货币资金主要系开具银行承兑汇票、保函的保证金。除此之外，期末货币资金

70

6-1-351瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

期末货币资金余额较期初下降37.03%，主要系本期投资和筹资活动现金净流入减少所致。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

169493298.6630294756.19

损益的金融资产

其中：银行理财产品169493298.6630294756.19

合计169493298.6630294756.19

期末交易性金融资产余额较期初增长459.48%，主要系本期购买理财产品增加所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票------

商业承兑汇票11949620.00862106.0011087514.004286000.00676800.003609200.00财务公司承兑

------汇票

合计11949620.00862106.0011087514.004286000.00676800.003609200.00

（2）期末无已质押的应收票据情况。

（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备11949620.00100.00862106.007.2111087514.00

商业承兑汇票11949620.00100.00862106.007.2111087514.00

合计11949620.00100.00862106.007.2111087514.00（续上表）

71

6-1-352瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4286000.00100.00676800.0015.793609200.00

商业承兑汇票4286000.00100.00676800.0015.793609200.00

合计4286000.00100.00676800.0015.793609200.00

坏账准备计提的具体说明：

按组合计提坏账准备

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内10891120.00544556.005.002436000.00121800.005.00

2-3年1058500.00317550.0030.001850000.00555000.0030.00

合计11949620.00862106.007.214286000.00676800.0015.79

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票676800.00185306.00---862106.00

合计676800.00185306.00---862106.00

（6）期末应收票据余额较期初增长178.81%，主要系本期商业承兑汇票收款较上期增加所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内409661580.57338814076.65

1至2年57130202.3059317878.18

2至3年16777861.0618279697.79

3至4年4456633.898271213.93

72

6-1-353瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

4至5年2245247.482091713.56

5年以上3232570.312115856.75

小计493504095.61428890436.86

减：坏账准备49599817.4947814351.58

合计443904278.12381076085.28

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备20369862.444.1320369862.44100.00-

按组合计提坏账准备473134233.1795.8729229955.056.18443904278.12

1.账龄组合473134233.1795.8729229955.056.18443904278.12

合计493504095.61100.0049599817.4910.05443904278.12（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备16367733.283.8216367733.28100.00-

按组合计提坏账准备412522703.5896.1831446618.307.62381076085.28

1.账龄组合412522703.5896.1831446618.307.62381076085.28

合计428890436.86100.0047814351.5811.15381076085.28

坏账准备计提的具体说明：

按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由安徽象屿铝业有限公司（曾用名：安

5442175.975442175.97100.00预计难以收回徽忠旺铝合金精深加工有限公司）孟州市海容中小企业园区建设有限

5396080.005396080.00100.00预计难以收回

公司

江西亿维汽车制造有限公司4272530.004272530.00100.00预计难以收回

广汽菲亚特克莱斯勒汽车有限公司1100121.751100121.75100.00预计难以收回

湖北大冶汉龙汽车有限公司632555.56632555.56100.00预计难以收回

73

6-1-354瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

名称2024年12月31日

AVTOSANOAT INJINIRING LLC 2048694.00 2048694.00 100.00 预计难以收回

宣城市凯越汽车零部件有限公司752638.78752638.78100.00预计难以收回

华人运通（山东）科技有限公司725066.38725066.38100.00预计难以收回

合计20369862.4420369862.44100.00/（续上表）

2023年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由安徽忠旺铝合金精深

5442175.975442175.97100.00预计难以收回

加工有限公司孟州市海容中小企业

5396080.005396080.00100.00预计难以收回

园区建设有限公司江西亿维汽车制造股

3796800.003796800.00100.00预计难以收回

份有限公司广汽菲亚特克莱斯勒

1100121.751100121.75100.00预计难以收回

汽车有限公司湖北大冶汉龙汽车有

632555.56632555.56100.00预计难以收回

限公司

合计16367733.2816367733.28100.00/

*按组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内408232983.2420411649.165.00338814076.6516939983.725.00

1-2年57081094.475708109.4510.0050124998.185012499.8210.00

2-3年6663570.261999071.0830.0015511077.104653323.1330.00

3-4年85000.0042500.0050.006040765.653020382.8350.00

4-5年14799.2011839.3680.001056786.00845428.8080.00

5年以上1056786.001056786.00100.00975000.00975000.00100.00

合计473134233.1729229955.056.18412522703.5831446618.307.62

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销日

74

6-1-355瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期变动金额2024年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销日

按单项计提坏账准备16367733.284002129.16--20369862.44

按组合计提坏账准备31446618.30-1327043.99889619.2629229955.05

合计47814351.584002129.161327043.99889619.2649599817.49

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款889619.26

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额末余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额奇瑞汽车股份有

249885004.4659413083.46309298087.9248.3118706096.80

限公司安徽成飞集成瑞

鹄汽车模具有限30512515.327652774.6738165289.995.962564996.05公司芜湖埃科泰克动

27514226.90-27514226.904.301375711.35

力总成有限公司上汽大通汽车有

15549845.8911002500.9026552346.794.151327617.34

限公司芜湖达敖汽车智

能底盘系统有限15572226.22-15572226.222.43778611.31公司

合计339033818.7978068359.03417102177.8265.1524753032.85

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据117765338.95170947659.36

数字化应收账款债权凭证100206838.9523350285.73

合计217972177.90194297945.09注：应收款项融资-数字化应收账款债权凭证主要系收取客户开具的“奇瑞供应链债权凭证”。

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资情况。

75

6-1-356瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票497604182.65-

数字化应收账款债权凭证163922850.63-

合计661527033.28-

（4）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备217972177.90---

1.银行承兑汇票117765338.95---

2.数字化应收账款债权凭证100206838.95---

合计217972177.90---（续上表）

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备194297945.09---

1.银行承兑汇票170947659.36---

2.数字化应收账款债权凭证23350285.73---

合计194297945.09---

（5）本期无实际核销的应收款项融资情况。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内120725157.7179.22159799870.6797.48

1至2年31234614.8020.503933349.202.40

2至3年365338.600.24193358.550.12

3年以上66902.650.04--

76

6-1-357瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

合计152392013.76100.00163926578.42100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2024年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

芜湖博远机电工程有限公司20761592.9313.62

芜湖福瑞德智能制造有限公司20450703.1613.42

杭州海康机器智能有限公司11190240.717.34瑞鲸（安徽）供应链科技有限公

10806948.007.09

司

安川电机（中国）有限公司9778373.016.42

合计72987857.8147.89

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款31316582.2724632122.86

合计31316582.2724632122.86

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内30258295.3922028420.69

1至2年849218.502762403.57

2至3年2385650.001738900.00

3至4年273900.00-

4至5年-8650.00

5年以上218650.00210000.00

小计33985713.8926748374.26

减：坏账准备2669131.622116251.40

合计31316582.2724632122.86

77

6-1-358瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

保证金33714595.1126181082.11

备用金192951.79261655.98

其他78166.99305636.17

小计33985713.8926748374.26

减：坏账准备2669131.622116251.40

合计31316582.2724632122.86

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段33955713.892639131.6231316582.27

第二阶段---

第三阶段30000.0030000.00-

合计33985713.892669131.6231316582.27

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备33955713.897.772639131.6231316582.27

1.账龄组合33955713.897.772639131.6231316582.27

合计33955713.897.772639131.6231316582.27

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备30000.00100.0030000.00-

合计30000.00100.0030000.00-

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段26718374.262086251.4024632122.86

第二阶段---

第三阶段30000.0030000.00-

合计26748374.262116251.4024632122.86

78

6-1-359瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备26718374.267.812086251.4024632122.86

1.账龄组合26718374.267.812086251.4024632122.86

合计26718374.267.812086251.4024632122.86

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备30000.00100.0030000.00-

合计30000.00100.0030000.00-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2023年12月31本期变动金额2024年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏账30000.00---30000.00

按组合计提坏账准备2086251.40552880.22--2639131.62

合计2116251.40552880.22--2669131.62

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况款项的性2024年12月31占其他应收款期末余单位名称账龄坏账准备

质日余额额合计数的比例(%)瑞鲸（安徽）供应

保证金27026000.001年以内、1-2年79.521360300.00链科技有限公司芜湖融创投资发

保证金2000000.002-3年5.88600000.00展有限公司安徽成飞集成瑞

鹄汽车模具有限保证金1870000.001年以内5.5093500.00公司北京汽车股份有

保证金510700.001-4年1.50168030.00限公司山东宏衍汽车有

保证金400000.001年以内1.1820000.00限公司

合计/31806700.00/93.582241830.00

79

6-1-360瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料54393508.85989895.7653403613.0947409050.80389666.2647019384.54

在产品1852328231.576748608.301845579623.271642506384.8614137329.951628369054.91

发出商品88099079.27-88099079.2741383320.86-41383320.86

库存商品34444148.211473300.8032970847.4113235693.90129825.0213105868.88

周转材料5736326.15-5736326.156392726.03-6392726.03

委托加工物资13303636.66-13303636.6638105505.86-38105505.86

合计2048304930.719211804.862039093125.851789032682.3114656821.231774375861.08

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料389666.26694160.37-93930.87-989895.76

在产品14137329.95963531.97-8352253.62-6748608.30

库存商品129825.021473300.80-129825.02-1473300.80

合计14656821.233130993.14-8576009.51-9211804.86

9.合同资产

（1）合同资产情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产146677915.178864248.62137813666.55118641454.266140681.42112500772.84

合计146677915.178864248.62137813666.55118641454.266140681.42112500772.84

（2）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备146677915.17100.008864248.626.04137813666.55

80

6-1-361瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

1.账龄组合146677915.17100.008864248.626.04137813666.55

合计146677915.17100.008864248.626.04137813666.55（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备118641454.26100.006140681.425.18112500772.84

1.账龄组合118641454.26100.006140681.425.18112500772.84

合计118641454.26100.006140681.425.18112500772.84

坏账准备计提的具体说明：

按组合计提坏账准备的合同资产

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内116138955.115806947.765.00114897042.255744852.105.00

1-2年30534095.993053409.6010.003642335.55364233.5610.00

2-3年---97212.3929163.7230.00

3-4年---4864.072432.0450.00

4-5年4864.073891.2680.00--80.00

合计146677915.178864248.626.04118641454.266140681.425.18

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）合同资产减值准备变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销31日

按单项计提坏账准备-----

81

6-1-362瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期变动金额2024年12月

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销31日

按组合计提坏账准备6140681.422723567.20--8864248.62

合计6140681.422723567.20--8864248.62

（4）本期无实际核销的合同资产情况。

10.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的债权投资151070718.6376095856.30

减：减值准备--

合计151070718.6376095856.30

（1）一年内到期的债权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

可转让定期存单-

140000000.00-140000000.0070000000.00-70000000.00

本金

可转让定期存单-

11070718.63-11070718.636095856.30-6095856.30

应计利息

合计151070718.63-151070718.6376095856.30-76095856.30

（2）期末重要的一年内到期的债权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目票面实际逾期票面利逾期面值到期日面值实际利率到期日利率利率本金率本金

30000000.003.55%3.55%2025/1/5------

20000000.003.45%3.45%2025/8/23------

50000000.003.10%3.10%2025/10/14------

10000000.003.20%3.20%2025/12/21-

可转让定

30000000.003.10%3.10%2025/10/14-

期存单

-

-----20000000.003.55%3.55%2024/11/30

-

-----10000000.003.55%3.55%2024/8/2

-

-----10000000.003.55%3.55%2024/11/30

-

-----30000000.003.9985%3.9985%2024/3/11

合计140000000.00————70000000.00————

82

6-1-363瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（3）期末一年内到期的非流动资产余额较期初增长98.53%，主要系本期一年内到期的债权投资增加所致。

11.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类19551192.4917878505.52

预缴企业所得税5157501.33-

合计24708693.8217878505.52

期末其他流动资产余额较期初增长38.20%，主要系预缴企业所得税增加所致。

12.债权投资

（1）债权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

可转让定期存单381830652.52-381830652.52293967123.47-293967123.47

小计381830652.52-381830652.52293967123.47-293967123.47

减：一年内到期的

151070718.63-151070718.6376095856.30-76095856.30

债权投资

合计230759933.89-230759933.89217871267.17-217871267.17

（2）期末重要的债权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项逾逾目票面利实际利期票面利实际利期面值到期日面值到期日率率本率率本金金

20000000.003.20%3.20%2026/5/6-20000000.003.20%3.20%2026/5/6-

10000000.003.20%3.20%2026/2/24-10000000.003.20%3.20%2026/2/24-

10000000.003.10%3.10%2026/8/3-10000000.003.10%3.10%2026/8/3-

10000000.003.10%3.10%2026/8/3-10000000.003.10%3.10%2026/8/3-

10000000.003.10%3.10%2026/8/4-10000000.003.10%3.10%2026/8/4-

可转让

10000000.003.30%3.30%2026/1/11------

定期存

20000000.002.90%2.90%2027/1/4------

单

10000000.002.60%2.60%2027/7/9------

10000000.002.60%2.60%2027/7/24------

10000000.002.90%2.90%2027/1/4------

10000000.002.60%2.60%2027/7/12------

20000000.002.60%2.60%2027/7/19------

83

6-1-364瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项逾逾目票面利实际利期票面利实际利期面值到期日面值到期日率率本率率本金金

20000000.002.60%2.60%2027/7/24------

25000000.002.62%2.62%2027/8/9------

10000000.002.62%2.62%2027/8/16------

10000000.002.62%2.62%2027/8/12------

10000000.002.62%2.62%2027/8/16------

-----10000000.003.20%3.20%2025/12/21-

-----80000000.003.10%3.10%2025/10/14-

-----30000000.003.55%3.55%2025/1/5-

-----20000000.003.45%3.45%2025/8/23-

-----10000000.003.30%3.30%2026/1/11-合

225000000.00————210000000.00————

计

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12月31

被投资单位日权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资的投资损益收益调整变动

一、联营企业安徽成飞集成瑞

鹄汽车模具有限232958108.75--63585124.60-316185.49公司芜湖达敖汽车智能底盘系统有限

46751856.44-43110000.00-7907863.31--

公司（以下简称达敖汽车）

合计279709965.19-43110000.0055677261.29-316185.49（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他增加31日额股利或利润

一、联营企业安徽成飞集成瑞

鹄汽车模具有限22500000.00--274359418.84-公司芜湖达敖汽车智

能底盘系统有限--4266006.87--

公司（以下简称达

84

6-1-365瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他增加31日额股利或利润敖汽车）

合计22500000.00-4266006.87274359418.84-

注：芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司曾用名为达奥（芜湖）汽车制品有限公司，于2025年1月更名。

本期其他增加系对达敖汽车的处置收益。

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年12月本期计入本期计入其2024年12月项目

31日追加投其他综合减少投资他综合收益其他31日

资收益的损的利得失大连嘉翔科技

22986117.48--1807964.79--24794082.27

有限公司安徽荣徽科技

154352.41-300000.00--145647.59-

有限公司

合计23140469.89-300000.001807964.79-145647.5924794082.27（续上表）指定为以公允价值计本期确认的累计计入其他综累计计入其他综项目量且其变动计入其他股利收入合收益的利得合收益的损失综合收益的原因

大连嘉翔科技有限公司--1983355.17/

安徽荣徽科技有限公司---/

合计--1983355.17/

（2）本期终止确认的其他权益工具投资因终止确认转入留存因终止确认转入留存收益的累项目终止确认的原因收益的累计利得计损失

安徽荣徽科技有限公司处置股权-123800.45

85

6-1-366瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

15.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产868665137.79496881055.69

固定资产清理--

合计868665137.79496881055.69

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及项目房屋建筑物机械设备运输设备合计其他

一、账面原值：

1.2023年12月31日196882933.56620175072.6314393865.0435385599.65866837470.88

2.本期增加金额123678493.68330354653.852154962.717715247.12463903357.36

（1）购置-176991.15-422081.59599072.74

（2）在建工程转入123678493.68330177662.701794493.687293165.53462943815.59

（3）其他--360469.03-360469.03

3.本期减少金额1139502.476173412.37158779.28676703.698148397.81

（1）处置或报废-6173412.37158779.28676703.697008895.34

（2）其他1139502.47---1139502.47

4.2024年12月31日319421924.77944356314.1116390048.4742424143.081322592430.43

二、累计折旧

1.2023年12月31日59204642.05285510839.255190277.8718856801.97368762561.14

2.本期增加金额12842753.8767783620.752464409.735786693.9688877478.31

其中：计提12842753.8767783620.752464409.735786693.9688877478.31

3.本期减少金额-4270460.9881925.67546658.394899045.04

其中：处置或报废-4270460.9881925.67546658.394899045.04

4.2024年12月31日72047395.92349023999.027572761.9324096837.54452740994.41

三、减值准备

1.2023年12月31日764009.26411039.42-18805.371193854.05

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-2512.45-5043.377555.82

其中：处置或报废-2512.45-5043.377555.82

86

6-1-367瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

电子设备及项目房屋建筑物机械设备运输设备合计其他

4.2024年12月31日764009.26408526.97-13762.001186298.23

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日

246610519.59594923788.128817286.5418313543.54868665137.79

账面价值

2.2023年12月31日

136914282.25334253193.969203587.1716509992.31496881055.69

账面价值

本期固定资产原值增加方式为其他主要系收到的实物奖励和补助，固定资产原值减少方式为其他主要系收到财政贴息补助冲减资本化利息减少资产原值。

*期末无暂时闲置的固定资产。

*期末无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

智能化工厂（轻量化）1#厂房56286383.23正在办理，报告日前已办妥智能化工厂（模具）3#厂房14702424.58正在办理，报告日前已办妥

3#仓库1204496.91正在办理

合计72193304.72/

*期末固定资产账面价值较期初增长74.82%，主要系本期资产转固增加所致。

16.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程64108944.06339312524.54

工程物资--

合计64108944.06339312524.54

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

新能源汽车精密成形装6430711.33-6430711.33142556771.22-142556771.22

87

6-1-368瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值备及轻量化制件项目新能源汽车轻量化车身

35841632.34-35841632.34---

部件项目新能源汽车轻量化零部

1606610.66-1606610.66104622886.78-104622886.78

件项目（有色铸造）新能源汽车轻量化车身及关键零部件精密成形

20229989.73-20229989.7391100748.36-91100748.36

装备智能制造工厂建设

项目（一期）

设备安装、改造及其他---1032118.18-1032118.18

合计64108944.06-64108944.06339312524.54-339312524.54

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2023年12月本期转入固定本期其他减2024年12月项目名称本期增加金额

元）31日资产金额少金额31日新能源汽车精密成形装

31869.55142556771.2260393489.73196519549.62-6430711.33

备及轻量化制件项目新能源汽车轻量化车身

24785.63-35841632.34--35841632.34

部件项目新能源汽车轻量化零部

37600.00104622886.7853557633.73105701182.5750872727.281606610.66

件项目（有色铸造）新能源汽车轻量化车身及关键零部件精密成形

43288.6191100748.3690217637.15160570446.23517949.5520229989.73

装备智能制造工厂建设

项目（一期）

设备安装、改造及其他-1032118.18278820.32152637.171158301.33-

合计137543.79339312524.54240289213.27462943815.5952548978.1664108944.06（续上表）工程累计投

工程进度利息资本化累其中：本期利息资本期利息资项目名称入占预算比资金来源

（%）计金额本化金额本化率(%)

例(%)新能源汽车精密成形装

93.8690.002497224.97669800.833.55自有资金

备及轻量化制件项目新能源汽车轻量化车身

20.4720.00---自有资金

部件项目新能源汽车轻量化零部

82.3680.002233257.241255942.973.27自有资金

件项目（有色铸造）新能源汽车轻量化车身

及关键零部件精密成形募集资金+

85.2885.001851832.57948074.234.45

装备智能制造工厂建设自有资金

项目（一期）

设备安装、改造及其他-----自有资金

合计--6582314.782873818.03--

88

6-1-369瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（3）期末在建工程余额较期初下降81.11%，主要系本期在建工程转固所致。

17.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备软件使用权合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日16580394.861753129.165492768.2123826292.23

2.本期增加金额9827744.63--9827744.63

3.本期减少金额9181644.92-5492768.2114674413.13

4.2024年12月31日17226494.571753129.16-18979623.73

二、累计折旧

1.2023年12月31日8304088.511024035.993745811.4913073935.99

2.本期增加金额6387089.35614421.611171277.198172788.15

其中：计提6387089.35614421.611171277.198172788.15

3.本期减少金额7427580.91-4917088.6812344669.59

其中：处置7427580.91-4917088.6812344669.59

4.2024年12月31日7263596.951638457.60-8902054.55

三、减值准备----

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值9962897.62114671.56-10077569.18

2.2023年12月31日账面价值8276306.35729093.171746956.7210752356.24

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及其他合计

一、账面原值

1.2023年12月31日115464468.2644641830.02160106298.28

2.本期增加金额26986000.003718960.7930704960.79

其中：购置26986000.003718960.7930704960.79

3.本期减少金额---

4.2024年12月31日142450468.2648360790.81190811259.07

二、累计摊销

1.2023年12月31日6451251.0922367697.9328818949.02

2.本期增加金额2568237.714035522.936603760.64

89

6-1-370瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件及其他合计

其中：计提2568237.714035522.936603760.64

3.本期减少金额---

4.2024年12月31日9019488.8026403220.8635422709.66

三、减值准备---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值133430979.4621957569.95155388549.41

2.2023年12月31日账面价值109013217.1722274132.09131287349.26

（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

19.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

工位器具费37655019.78140796655.7447558736.16-130892939.36

装修改造费3785018.577177880.553421829.98-7541069.14

其他1830663.2915278628.634209871.1853791.2212845629.52

合计43270701.64163253164.9255190437.3253791.22151279638.02

期末长期待摊费用余额较期初增长249.61%，主要系本期工位器具费中的工装模具增加所致。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

不可税前抵扣的负债284021898.8542654107.00208793968.6931622770.64

资产减值准备19262351.712889352.7720797502.653133724.16

信用减值准备53131055.117971841.4750607402.987913353.42

未实现内部交易20349710.973037209.487866144.431243643.00

未弥补亏损38515480.926440740.7444021030.8011005257.68

其他权益工具投资公允价值变动1983355.17297503.283936967.55590545.13

租赁事项影响9329874.441576222.7810033449.561986306.89

合计426593727.1764866977.52346056466.6657495600.92

90

6-1-371瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债

资产一次性税前扣除188107596.2028216139.4449086458.817362968.82

交易性金融资产公允价值变动993298.66148994.79294756.1944213.43

租赁事项影响7743999.031334424.559136639.591834262.40

合计196844893.8929699558.7858517854.599241444.65

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2024年12资产或负债于2024负债于2023年12资产或负债于2023月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产29699558.7835167418.749241444.6548254156.27

递延所得税负债29699558.78-9241444.65-

21.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产

114393301.75-114393301.7533159952.55-33159952.55

购置款

合计114393301.75-114393301.7533159952.55-33159952.55

期末其他非流动资产余额较期初增长244.97%，主要系预付的长期资产购置款增加所致。

22.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金77168439.5077168439.50保证银行承兑汇票、保函保证金

长期股权投资--质押注1

合计77168439.5077168439.50——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金19791772.2619791772.26保证银行承兑汇票、信用证、保函保证金

91

6-1-372瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收款项融资28580000.0028580000.00保证银行承兑汇票保证金

固定资产418463855.02196719864.91担保为公司发行可转换公司债券提供担保

无形资产27113129.8923474854.88

长期股权投资--质押注1

合计493948757.17268566492.05——注1：2023年5月5日，本公司与招商银行股份有限公司芜湖分行（以下简称“招商银行”）签订并购贷款合同，本公司向招商银行借款3900万元，专项用于对子公司瑞鹄轻量化的增资，借款期限36个月，同时公司以持有的子公司瑞鹄轻量化的股权作为本次借款的质押，股权价值11000万元，2023年6月26日，本公司已在芜湖市市场监督管理局办妥股权出质登记。截至2024年12月31日，本公司已归还1365万元，借款余额2535万元。

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款50039722.2288387757.01

保证借款31991596.9765291409.07

质押借款-3150000.00

合计82031319.19156829166.08

（2）公司无逾期未偿还的短期借款情况。

（3）期末短期借款余额较期初下降47.69%，主要系本期流动资金借款减少所致。

24.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票496508396.75416703657.12

商业承兑汇票26603110.3313950000.00

合计523111507.08430653657.12

25.应付账款

92

6-1-373瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款600763726.03473676142.92

应付工程设备款124064285.26147657016.38

应付其他29589757.9726163937.04

合计754417769.26647497096.34

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款1474087597.341417321560.83

合计1474087597.341417321560.83

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因

奇瑞汽车股份有限公司136427891.72尚未履约完毕

奇瑞新能源汽车股份有限公司88924779.04尚未履约完毕

东风柳州汽车有限公司31139115.04尚未履约完毕

浙江翼真汽车有限公司27862562.34尚未履约完毕

江铃汽车股份有限公司27713572.04尚未履约完毕

合计312067920.18/

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬124909934.62438554302.05436872917.41126591319.26

二、离职后福利-设定提存计划-23426920.4923426920.49-

三、辞退福利1582617.1825800.001608417.18-

四、一年内到期的长期薪酬-7085754.20-7085754.20

合计126492551.80469092776.74461908255.08133677073.46

（2）短期薪酬列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴89962997.44376007302.94384894938.8281075361.56

93

6-1-374瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

二、职工福利费-22983975.0422983975.04-

三、社会保险费-11126555.9911126555.99-

其中：医疗保险费-10039426.8810039426.88-

工伤保险费-1087129.111087129.11-

四、住房公积金173164.0011445547.4011378575.40240136.00

五、工会经费和职工教育经费34773773.1816990920.686488872.1645275821.70

合计124909934.62438554302.05436872917.41126591319.26

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险-22704373.5122704373.51-

2.失业保险费-722546.98722546.98-

合计-23426920.4923426920.49-

28.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税14466841.4011374514.53

增值税7858655.2011651688.72

个人所得税1988917.13409946.32

土地使用税976667.53820756.97

房产税908152.39354087.40

印花税544243.02860653.54

城市维护建设税270461.96986956.96

水利基金197030.76191512.59

教育费附加115912.26422981.55

地方教育费附加77274.85281987.69

环境保护税0.72-

合计27404157.2227355086.27

29.其他应付款

（1）分类列示

94

6-1-375瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款25374003.449665055.22

合计25374003.449665055.22

（2）其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金保证金7610672.056688597.25

待转补助款13257400.00-

代收代付款及其他4505931.392976457.97

合计25374003.449665055.22

（3）期末其他应付款余额较期初增长162.53%，主要系本期收到的待转补助款增加所致。

30.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款34657959.1022910811.14

一年内到期的租赁负债5171690.757981678.15

合计39829649.8530892489.29

31.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额2536457.887453879.55

未终止确认的应收票据-2310000.00

合计2536457.889763879.55

期末其他流动负债余额较期初下降74.02%，主要系本期待转销项税额减少所致。

32.长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

保证借款174425242.29179804213.073.05%-3.50%

质押借款25373237.5035134320.003.00%-3.20%

信用借款-22274845.83—

95

6-1-376瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

小计199798479.79237213378.90—

减：一年内到期的长期借款34657959.1022910811.14—

合计165140520.69214302567.76—

33.应付债券

（1）应付债券项目2024年12月31日2023年12月31日

可转换公司债券-166618260.51

合计-166618260.51

（2）应付债券的增减变动票面利率2023年12月31债券名称面值发行日期债券期限发行金额

（%）日

瑞鹄转债439800000.00-2022/6/226年439800000.00166618260.51

合计————439800000.00166618260.51（续上表）本期按面值计提2024年12月是否债券名称溢折价摊销本期赎回本期转股发行利息31日违约

瑞鹄转债-280165.1519938974.34943800.00185893600.00-否

合计-280165.1519938974.34943800.00185893600.00-—

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1037号核准，本公司于2022年6月

22日公开发行4398000.00份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额439800000.00元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率第一年0.4%、第二年0.6%、第三年1.1%、

第四年1.8%、第五年2.5%、第六年3.0%，采用每年付息一次的付息方式，到期归还所有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。转股期自发行结束之日满六个月的第一个交易日（2022年12月28日）起至可转换公司债券到期日（2028年6月21日）止，“瑞鹄转债”的初始转股价格为每股人民币17.36元。

2024年3月8日，本公司第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于提前赎回“瑞

96

6-1-377瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注鹄转债”的议案》，根据安排，截至2024年3月29日收市后仍未转股的“瑞鹄转债”将被强制赎回。

截至2024年3月29日，“瑞鹄转债”因转股累计减少4388562张，累计转股数额为25721325股，剩余9438张“瑞鹄转债”于2024年4月1日被公司提前赎回，本次赎回完成后，“瑞鹄转债”在深圳证券交易所摘牌。

34.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额9656587.3910249694.60

减：未确认融资费用326712.95216245.04

小计9329874.4410033449.56

减：一年内到期的租赁负债5171690.757981678.15

合计4158183.692051771.41

期末租赁负债余额较期初增长102.66%，主要系一年内到期的租赁负债减少所致。

35.长期应付职工薪酬

项目2024年12月31日2023年12月31日

分期发放奖金43221831.34-

合计43221831.34-长期应付职工薪酬余额主要系分期发放的业绩分享奖励。

36.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

售后服务费17096143.5916042619.33

诉讼赔偿-2353000.00

租赁终止赔偿-1500000.00

合计17096143.5919895619.33

37.递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

政府补助71769187.188997400.005311150.4675455436.72

合计71769187.188997400.005311150.4675455436.72

97

6-1-378瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

38.股本

本次增减变动（+、一）

2023年12月312024年12月31

项目日发行公积金送股其他小计日新股转股

股份总数198425942.00---10895383.0010895383.00209321325.00

公司本期可转换公司债券转股总数为10895383.00股。

39.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2023年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券1868374.0028055503.80--

合计1868374.0028055503.80--（续上表）本期减少2024年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券1868374.0028055503.80--

合计1868374.0028055503.80--本期减少系部分可转换公司债券转股及提前赎回所致。

（2）公司可转换公司债券发行具体情况详见本附注五、33。

40.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价797930230.64184774942.33-982705172.97

其他资本公积2027678.06316185.49-2343863.55

合计799957908.70185091127.82-985049036.52

（1）本期股本溢价增加系可转换公司债券转股所致。

（2）本期其他资本公积变动系对联营企业的其他权益变动按持股比例计算应享有的份额。

41.其他综合收益

98

6-1-379瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

2023年12月减：前期计减：前期计

项目税后归

2024年12月

31日本期所得税入其他综合入其他综合减：所得税税后归属于属于少31日

前发生额收益当期转收益当期转费用母公司数股东入损益入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投

-3346422.431807964.79--123800.45271194.721660570.52--1685851.91资公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表折

--4581.52----4581.52--4581.52算差额

合计-3346422.431803383.27--123800.45271194.721655989.00--1690433.43本期其他综合收益增加主要系其他权益工具投资公允价值变动影响所致。

42.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费12366328.717736287.603118061.8116984554.50

合计12366328.717736287.603118061.8116984554.50本期专项储备增加系公司及子公司根据财政部下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资【2022】136号）相关规定计提未使用的安全生产费增加所致。

期末专项储备余额较期初增长37.35%，主要系当期计提尚未使用的专项储备金额增加所致。

43.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积71198315.4221931504.0312380.0593117439.40

合计71198315.4221931504.0312380.0593117439.40

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金，本期盈余公积减少系处置其他权益工具投资调整留存收益所致。

44.未分配利润

项目2024年度2023年度

99

6-1-380瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润595754789.27462681436.76

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）-33030.18调整后期初未分配利润595754789.27462714466.94

加：本期归属于母公司所有者的净利润350318467.99202260837.16

减：提取法定盈余公积21931504.0314230037.89

应付普通股股利62656240.9254990476.94

其他减少111420.40-

期末未分配利润861374091.91595754789.27本期其他减少系处置其他权益工具投资调整留存收益所致。

45.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务2354604040.891772957014.991839014038.031469546921.25

其他业务69708135.2744951392.5138015738.4217357277.34

合计2424312176.161817908407.501877029776.451486904198.59

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

其中：模检具、自动化

1624946301.671142090876.731551627348.941222253185.40

生产线汽车零部件及

729657739.22630866138.26287386689.09247293735.85

配件

合计2354604040.891772957014.991839014038.031469546921.25按经营地区分类

其中：内销2138279220.861640914614.851573693364.051290100685.06

外销216324820.03132042400.14265320673.98179446236.19

合计2354604040.891772957014.991839014038.031469546921.25按销售模式分类

其中：直销2354604040.891772957014.991839014038.031469546921.25

合计2354604040.891772957014.991839014038.031469546921.25按收入确认时间分类

100

6-1-381瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

其中：在某一时点确认

2354604040.891772957014.991839014038.031469546921.25

收入

合计2354604040.891772957014.991839014038.031469546921.25

（2）履约义务的说明

模检具、自动化生产线业务：

对于内销，本公司履约义务通常的履行时间：根据合同约定将产品交付给客户且经客户终验收作为控制权转移时点确认收入；

对于外销，本公司履约义务通常的履行时间：根据合同约定将产品报关并办妥清关手续作为控制权转移时点确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客户终验收后作为控制权转移时点确认收入。

汽车零部件及配件业务：

寄售结算模式，本公司履约义务通常的履行时间：根据客户要求将货物发往客户指定的仓库，客户将本公司产品领用后视为公司产品验收合格作为控制权转移时点确认收入；

货到验收模式，本公司根据客户要求将货物发运给客户，在客户收到货物检验入库后作为控制权转移时点确认收入。

46.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税3532775.325709980.44

土地使用税3491855.473283895.82

教育费附加1513813.052447273.14

地方教育费附加1009208.711631442.75

印花税2060742.171478433.60

房产税3073814.941380447.05

水利基金1896151.651331523.18

其他7561.716602.10

101

6-1-382瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计16585923.0217269598.08

47.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬15270088.8910652085.66

代理服务费4298058.005292084.08

业务招待费5117956.574588939.04

办公差旅费1532220.151746381.05

业务宣传费1064797.47848558.11

其他2679152.171219046.90

合计29962273.2524347094.84

48.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬83927720.5464667947.03

资产折旧费6018746.165243484.37

专业服务费4029095.995119672.66

业务招待费4746070.184443513.68

资产摊销4233253.622690408.75

办公差旅费2178531.232223415.81

水电费778823.95680484.49

车辆费用417975.73358009.00

其他5998589.885680195.17

合计112328807.2891107130.96

49.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬74793490.9165659197.11

试验检验维护等费用26990138.9418414076.87

无形资产摊销8221427.016428119.49

资产折旧费3396117.923512112.96

燃料动力费2781081.722344055.56

其他3071422.861116472.38

102

6-1-383瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计119253679.3697474034.37

50.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出13009513.6119672461.79

其中：租赁负债利息支出284251.48477687.39

减：利息收入14301996.8417724211.52

利息净支出-1292483.231948250.27

汇兑损失6753870.124807412.15

减：汇兑收益10026269.646828990.61

汇兑净损失-3272399.52-2021578.46

银行手续费及其他926361.73753702.35

合计-3638521.02680374.16

本期财务费用发生额较上期下降634.78%，主要系本期可转换公司债券转股相关的利息费用减少以及汇兑损失变动共同影响所致。

51.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助15728814.1717057164.29

其中：与递延收益相关的政府补助5272150.464175679.71

直接计入当期损益的政府补助10456663.7112881484.58

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目20378974.371395309.54

其中：个税扣缴税款手续费215805.87179601.05

进项税加计扣除19873918.50650858.49

招用重点人群减免税款289250.00564850.00

合计36107788.5418452473.83

本期其他收益发生额较上期增长95.68%，主要系本期进项税加计抵减增加所致。

52.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益75567033.7866547177.42

处置交易性金融资产取得的投资收益1526108.795538247.70

103

6-1-384瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

债权投资持有期间取得的利息收入10090893.738625741.75

处置债权投资取得的投资收益365265.47-

票据贴现利息-1622582.07-3191743.94

处置长期股权投资产生的投资收益4266006.87-

合计90192726.5777519422.93

53.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产698542.47-498601.34

合计698542.47-498601.34

54.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失-185306.005481094.44

应收账款坏账损失-2675085.17-10920958.41

其他应收款坏账损失-552880.22-204141.80

合计-3413271.39-5644005.77

本期信用减值损失发生额较上期下降39.52%，主要系应收账款坏账损失减少所致。

55.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失-3130993.14-12946016.39

二、合同资产减值损失-2723567.20-1873398.38

合计-5854560.34-14819414.77

本期资产减值损失发生额较上期下降60.49%，主要系本期存货跌价损失减少所致。

56.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

117705.39-188154.30

生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-38800.51-

在建工程--297817.23

使用权资产156505.90109662.93

104

6-1-385瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计117705.39-188154.30

57.营业外收入

计入当期非经常性损项目2024年度2023年度益的金额

罚款、索赔收入2259134.84111369.692259134.84

与企业日常活动无关的政府补助1657596.77929306.831657596.77

非流动资产毁损报废利得94195.5893136.3094195.58

其他2532702.2960207.922532702.29

合计6543629.481194020.746543629.48

本期营业外收入发生额较上期增长448.03%，主要系本期收到的索赔收入金额增加所致。

58.营业外支出

计入当期非经常性损项目2024年度2023年度益的金额

诉讼赔偿-2250000.00-

违约金支出119.291500000.00119.29

罚款支出426792.48354281.92426792.48

非流动资产毁损报废损失62504.7324096.2462504.73

其他146785.831201.04146785.83

合计636202.334129579.20636202.33

本期营业外支出发生额较上期下降84.59%，主要系本期诉讼赔偿和违约金支出减少所致。

59.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用39567490.8624018510.25

递延所得税费用12793709.89-11857100.82

合计52361200.7512161409.43

（2）会计利润与所得税费用调整过程

105

6-1-386瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

利润总额455667965.16231133507.57

按法定/适用税率计算的所得税费用68350194.7734670026.14

子公司适用不同税率的影响436000.45-1351180.56

调整以前期间所得税的影响83879.66-95156.92

非应税收入的影响-8993806.23-9982076.61

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3894273.194047979.32

税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化3720736.19-

研发费用加计扣除-15130077.28-15128181.94

所得税费用52361200.7512161409.43

本期所得税费用发生额较上期增长330.55%，主要系业绩增长所得税费用增加以及固定资产一次加计扣除形成的递延所得税费用增加所致。

60.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、41其他综合收益。

61.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助33837556.7445322906.83

利息收入12150860.9417724211.52

往来款51459148.13-

其他9652203.98171577.61

合计107099769.7963218695.96支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

期间费用中现金支出77403715.6764219566.00

往来款50575272.7220879792.63

其他9170866.11355482.96

106

6-1-387瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计137149854.5085454841.59

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回理财及债权投资收到的现金624000000.001022996000.00

合计624000000.001022996000.00支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买理财及债权投资支付的现金847517466.66937996000.00

合计847517466.66937996000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回银行承兑汇票等保证金5112234.9510304991.67

合计5112234.9510304991.67支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付银行承兑汇票等保证金14238264.5618015154.52

支付租赁负债的本金和利息8711598.147727984.41

赎回债券支付的费用948235.86-

合计23898098.5625743138.93筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

应付债券166618260.51--948235.86165670024.65-

短期借款156829166.08114827375.00103944.19189729166.08-82031319.19长期借款

（含一年237213378.9054973461.93177236.1092565597.14-199798479.79内到期的

107

6-1-388瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

非流动负

债）租赁负债

（含一年内到期的10033449.56-9698751.318711598.141690728.299329874.44非流动负

债）

合计570694255.05169800836.939979931.60291954597.22167360752.94291159673.42

62.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润403306764.41218972098.14

加：资产减值准备5854560.3414819414.77

信用减值准备3413271.395644005.77

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

88877478.3158343338.29

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8172788.1512193205.01

无形资产摊销6603760.645658370.74

长期待摊费用摊销55190437.3211951524.09处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-117705.39188154.30益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-31690.85-69040.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-698542.47498601.34

财务费用（收益以“－”号填列）13009513.6119672461.79

投资损失（收益以“－”号填列）-91815308.64-80711166.87

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）12793709.89-11857100.82

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-259272248.40-296865589.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-98484474.83-212729673.73

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）80197610.01451652025.68

其他4618225.793078680.40

经营活动产生的现金流量净额231618149.28200439309.84

108

6-1-389瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产（简化处理的除外）--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额452762580.29821714053.55

减：现金的期初余额821714053.55561642792.90

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-368951473.26260071260.65

注：其他为本期计提未使用的安全生产费。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金452762580.29821714053.55

其中：库存现金350.001633.00

可随时用于支付的银行存款452762230.29821712420.55

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额452762580.29821714053.55

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年12月31日2023年12月31日理由

其他货币资金77168439.5019791772.26开具银行承兑汇票、保函的保证金

合计77168439.5019791772.26

63.外币货币性项目

项目2024年12月31日外币余额折算汇率2024年12月31日折算人民币余额货币资金

其中：美元736487.487.18845294166.60

欧元168696.727.52571269560.90

109

6-1-390瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日外币余额折算汇率2024年12月31日折算人民币余额

日元560000704.000.04623325890512.55

新加坡元81045.355.3214431274.73应收账款

其中：美元1911438.117.188413740181.71

欧元1609655.407.525712113783.64应付账款

其中：美元94967.007.1884682660.78

欧元35000.007.5257263399.50

64.租赁

本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1025871.62本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短

54270.84期租赁除外）

租赁负债的利息费用284251.48

与租赁相关的总现金流出9888953.42

六、研发支出按费用性质列示项目2024年度2023年度

职工薪酬74793490.9165659197.11

试验检验维护等费用26990138.9418414076.87

无形资产摊销8221427.016428119.49

资产折旧费3396117.923512112.96

燃料动力费2781081.722344055.56

其他3071422.861116472.38

合计119253679.3697474034.37

其中：费用化研发支出119253679.3697474034.37

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

110

6-1-391瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

报告期内增加子公司纳入合并范序号子公司全称子公司简称报告期间围原因

RAYHOO MOTOR DIES

1新加坡瑞鹄2024年8-12月新设

SINGAPORE PTE. LTD.八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

瑞祥工业8235万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产85.00-设立

武汉瑞鲸2000万元湖北武汉湖北武汉开发设计-85.00设立

瑞鹄检具1000万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产100.00-设立

瑞鹄浩博20000万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产51.00-设立

瑞鹄轻量化20000万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产55.00-设立

天津瑞津2000万元天津市天津市开发设计100.00-设立

新加坡瑞鹄100万美元新加坡新加坡贸易100.00-设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股东的本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称比例损益告分派的股利余额

瑞祥工业15%25890099.717500000.0071403098.53

瑞鹄浩博49%23153066.41-142424187.25

瑞鹄轻量化45%3945130.30-92252132.87

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞祥工业1571509099.43175229796.841746738896.271222721249.7931407144.771254128394.56

瑞鹄浩博665287990.74455206540.911120494531.65691821086.57134056927.68825878014.25

瑞鹄轻量化288055196.09269920718.72557975914.81286307025.3966664149.70352971175.09（续上表）

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

111

6-1-392瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

瑞祥工业1419169860.56151362991.781570532852.341191186311.3522753656.311213939967.66

瑞鹄浩博444809158.61310081567.63754890726.24471214266.18136261932.15607476198.33

瑞鹄轻量化254688844.76238610110.55493298955.31226598650.8471831802.31298430453.15（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞祥工业811800041.82184172874.93184172874.9396732299.83

瑞鹄浩博617599749.3946415784.0646415784.06-61162816.58

瑞鹄轻量化466775581.598766956.258766956.2556286038.93（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

瑞祥工业688781204.0454809589.5154809589.5169643968.29

瑞鹄浩博291547858.4118662092.5518662092.558306000.07

瑞鹄轻量化239389975.923070052.463070052.4612213172.57

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法

成飞瑞鹄安徽·芜湖安徽·芜湖工业生产45.00-权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

项目成飞瑞鹄成飞瑞鹄

流动资产1286656252.421138124576.22

非流动资产491438586.36379880316.12

资产合计1778094838.781518004892.34

流动负债1054184378.42904362372.90

112

6-1-393瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

项目成飞瑞鹄成飞瑞鹄

非流动负债91395787.9284202355.01

负债合计1145580166.34988564727.91

少数股东权益--

归属于母公司股东权益632514672.44529440164.43

按持股比例计算的净资产份额284631602.60238248073.99调整事项

——商誉--

——内部交易未实现利润-10272183.76-5289965.24

对联营企业权益投资的账面价值274359418.84232958108.75

营业收入1964143886.111596075126.99

净利润152371873.58126738197.18

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额152371873.58126738197.18

本期收到的来自联营企业的股利22500000.004500000.00

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年7月31日/2024年1-72023年12月31日/2023年8-12

项目月月联营企业

投资账面价值合计-46751856.44下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-3059927.185407606.12

——其他综合收益--

——综合收益总额-3059927.185407606.12

说明：公司于2023年8月对芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司首次出资，并完成工商变更登记，持有其40%股权，2024年7月将持有的40%股权全部出售。

113

6-1-394瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

注：芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司曾用名为达奥（芜湖）汽车制品有限公司，于2025年1月更名。

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计

与资产/资产负债表2023年12月本期新增补入营业本期转入其本期其他2024年12月收益相列报项目31日余额助金额外收入他收益变动31日余额关金额与收益

递延收益5483000.004000000.00---9483000.00相关与资产

递延收益66286187.184997400.00-5272150.46-39000.0065972436.72相关

合计71769187.188997400.00-5272150.46-39000.0075455436.72/

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益10456663.7112881484.58与收益相关

营业外收入1657596.77929306.83与收益相关

财务费用（贴息补助冲减费用）528173.00-与收益相关

合计12642433.4813810791.41与收益相关

除上述政府补助外，公司2024年度收到贴息补助1027000.00元冲减固定资产资本化利息。

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

114

6-1-395瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

115

6-1-396瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款和合同资产中，前五大客户的应收账款和合同资产占本公司应收账

116

6-1-397瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

款和合同资产总额的65.15%（比较期：46.42%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的93.58%（比较期80.48%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款82031319.19---

应付票据523111507.08---

应付账款754417769.26---

其他应付款25374003.44---

一年内到期的非流动负债39829649.85---

长期借款-44481000.0049902800.0070756720.69

租赁负债-2762502.351395681.34-

合计1424764248.8247243502.3551298481.3470756720.69（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款156829166.08---

应付票据430653657.12---

应付账款647497096.34---

其他应付款9665055.22---

一年内到期的非流动负债30892489.29---

长期借款-45262350.0059699500.00109340717.76

租赁负债-2051771.41--

应付债券---166618260.51

117

6-1-398瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

合计1275537464.0547314121.4159699500.00275958978.27

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元736487.487.18845294166.60

欧元168696.727.52571269560.90日元560000704.000.04623325890512.55

新加坡元81045.355.3214431274.73应收账款

其中：美元1911438.117.188413740181.71

欧元1609655.407.525712113783.64应付账款

其中：美元94967.007.1884682660.78

欧元35000.007.5257263399.50（续上表）

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元326594.747.08272313172.56

欧元1281844.647.859210074273.39日元32680222.000.0502131640971.99应收账款

其中：美元3056622.887.082721649142.87

118

6-1-399瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

欧元2063905.217.859216220643.83应付账款

其中：美元107967.007.0827764697.87

欧元17546.007.8592137897.52日元16200000.000.050213813450.60本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加155.99万元；如果当日人民币对于欧元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加111.52万元；如果当日人民币对于日元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加220.07万元。如果当日人民币对于新加坡元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加3.67万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降0.5%，本公司当年的净利润就会下降或增加73.27万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值

119

6-1-400瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产--169493298.66169493298.66

1.以公允价值计量且变动计

--169493298.66169493298.66入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资--217972177.90217972177.90

（三）其他权益工具投资--24794082.2724794082.27

合计--412259558.83412259558.83

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)

宏博科技安徽芜湖股权投资9355.5033.0433.04本公司最终控制方为自然人柴震。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

120

6-1-401瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称简称与本公司关系芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司达敖汽车联营企业

*注：芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司曾用名为达奥（芜湖）汽车制品有限公司，于2025年1月更名，达敖汽车2024年8月起不再系公司联营企业。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系

芜湖奇瑞科技有限公司奇瑞科技持有本公司5%以上股权股东奇瑞汽车股份有限公司奇瑞汽车奇瑞科技的控股股东奇瑞控股集团有限公司奇瑞控股其他芜湖艾蔓设备工程有限公司艾蔓设备奇瑞科技子公司奇瑞新能源汽车股份有限公司奇瑞新能源奇瑞汽车子公司芜湖埃科泰克动力总成有限公司埃科泰克奇瑞汽车子公司瑞鲸（安徽）供应链科技有限公司瑞鲸供应链奇瑞汽车子公司芜湖埃科动力系统有限公司埃科动力埃科泰克子公司奇瑞汽车河南有限公司奇瑞河南奇瑞控股子公司

奇瑞商用车(安徽)有限公司奇瑞商用车奇瑞控股子公司芜湖金桔科技有限公司金桔科技奇瑞控股子公司芜湖瑞建工程有限公司瑞建工程奇瑞控股子公司瑞隆汽车动力有限公司瑞隆汽车奇瑞控股子公司安徽必达新能源汽车产业研究院有限公司必达新能源奇瑞新能源子公司安徽瑞露科技有限公司瑞露科技奇瑞商用车子公司芜湖永达科技有限公司永达科技公司监事张昊担任董事芜湖市奇瑞汽车职业培训学校奇瑞培训学校2023年12月前系奇瑞汽车子公司芜湖福瑞德智能制造有限公司福瑞德2023年10月前系奇瑞科技子公司公司前董事李立忠2023年12月前担大连嘉翔科技有限公司大连嘉翔任董事长的公司

121

6-1-402瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系芜湖瑞鹄光伏科技有限公司瑞鹄光伏宏博科技子公司

2024年1月担任公司董事的戚士龙

芜湖扬子农村商业银行股份有限公司扬子银行兼任董事的公司安徽麦卡出行汽车有限公司麦卡汽车奇瑞控股子公司芜湖经济技术开发区瑞鹄电力科技有限公司瑞鹄电力科技瑞鹄光伏子公司芜湖市鸠江区瑞鹄电力综合服务有限公司瑞鹄电力综合瑞鹄光伏子公司芜湖莱特思创汽车零部件有限公司莱特思创奇瑞科技子公司芜湖捷途汽车销售有限公司捷途汽车奇瑞汽车子公司东南（福建）汽车工业有限公司东南汽车奇瑞汽车子公司

芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司*达敖汽车奇瑞汽车子公司

2025年1月担任公司董事的舒晓雪

安徽泓毅汽车技术股份有限公司泓毅股份兼任董事的公司芜湖泓鹄材料技术有限公司泓鹄材料泓毅股份子公司芜湖普威技研有限公司普威技研泓毅股份子公司安徽普威新材料技术有限公司普威新材普威技研子公司安徽普威汽车高新技术有限公司普威高新普威技研子公司芜湖普威轻量化科技有限公司普威轻量化普威技研子公司

*注：芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司曾用名为达奥（芜湖）汽车制品有限公司，于2025年1月更名，2024年12月前系奇瑞汽车子公司。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

瑞鲸供应链材料及其他111791715.37158429373.84

福瑞德材料及其他58952169.812780035.49

成飞瑞鹄模具及零星加工46484837.5248443572.06

成飞瑞鹄水电物业费等8166614.335915453.20

大连嘉翔材料及其他5626034.78-

瑞鹄光伏电力3299959.60180145.76

瑞鹄电力科技电力1059350.25-

奇瑞科技咨询服务606250.00825000.00

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6-1-403瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

莱特思创材料及其他417305.33-

瑞鹄电力综合电力287535.90-

金桔科技信息化建设及其他271904.27455108.91

东南汽车其他192063.23-

埃科泰克材料及其他22099.22-

奇瑞培训学校培训费17924.5221311.32

奇瑞汽车检测费及其他16556.6115970.75

永达科技委外加工等14060.381795830.50

麦卡汽车材料及其他11681.42-

瑞露科技材料及其他5307.96-

艾蔓设备材料-407610.63

埃科动力委外加工等-289687.58

奇瑞新能源材料及其他-11940.00

达敖汽车材料-1579.20-

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

奇瑞汽车模检具、自动化生产线385932918.69466693274.48

奇瑞汽车汽车零部件294580701.1611817871.62

埃科泰克汽车零部件256974931.00186231729.01

埃科动力自动化生产线-690265.49

达敖汽车自动化生产线45477876.0916283185.84

达敖汽车汽车零部件54471783.9050347506.28

达敖汽车咨询服务402589.00375000.00

成飞瑞鹄模检具、自动化生产线72248285.1136000000.12

成飞瑞鹄汽车零部件217738513.7828581096.66

成飞瑞鹄咨询服务301429.02-

瑞隆汽车汽车零部件13266314.0021563112.00

大连嘉祥模检具0.0612265486.65

永达科技其他物料-24.439253482.09

瑞鲸供应链自动化生产线等27661837.0012792600.27

奇瑞商用车模检具、自动化生产线58808849.476057522.10

123

6-1-404瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

奇瑞新能源模检具、自动化生产线13190265.465982300.91

东南汽车模检具、自动化生产线113607840.42-

必达新能源模检具、自动化生产线13779792.03-

福瑞德利息414998.81-

艾蔓设备模检具、自动化生产线70796.46-

福瑞德自2024年11月起不再系公司关联方，上述交易额期间为2024年1-10月。

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

2024年度

简化处理的未纳入租赁短期租赁和承担的租赁出租方名称租赁资产种类负债计量的增加的使用权低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付资产租赁的租金出款额费用

成飞瑞鹄房屋建筑物--2116867.50130887.875363665.87（续上表）

2023年度

简化处理的未纳入租赁短期租赁和承担的租赁出租方名称租赁资产种类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

成飞瑞鹄房屋建筑物--2590650.00185080.50211704.48

埃科泰克机器设备--27120.00928.32-

（3）关联担保情况

截至2024年12月31日，本公司及本公司子公司接受关联方的担保情况如下：

*2023年12月12日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订的《综合授信合同》提供3000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为2023年12月12日至2026年12月12日保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。

124

6-1-405瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注*2023年12月15日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了的《流动资金借款合同》提供1000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为2023年12月15日至2024年12月15日保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。

*2024年6月10日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订的《综合授信合同》提供7000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为2024年6月10日至2027年6月10日（更新为2027年6月23日）保证期间为最

后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。上述**担保额度已合并至本合同中。

*2023年3月20日，宏博科技向招商银行出具最高额不可撤销担保书为招商银行与子公司瑞鹄浩博签署的编号为 551XY2023006107 号的《授信协议(适用于流动资金贷款无需另签借款合同的情形)》，提供总额人民币1000.00万元授信额度连带责任担保，保证期间为担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日另加三年，《授信协议》期间为2023年3月20日至2026年3月19日。2024年5月14日，宏博科技向招商银行出具最高额不可撤销担保书，为招商银行与子公司瑞鹄浩博签署的编号为 551XY240429T000103 号的《授信协议(适用于流动资金贷款无需另签借款合同的情形)》(原编号为 551XY2023006107 的《授信协议》项下所做的具体业务尚有未清偿余额的，自动纳入本协议项下)，提供总额人民币2000.00万元授信额度连带责任担保(包括编号为原签署的 551XY2023006107 号的《授信协议》项下尚未清偿的余额)，保证期间为担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日另加三年，《授信协议》期间为2024年5月14日至2027年5月13日。

*2023年3月27日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为子公司瑞鹄轻量化与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订的《综合授信合同》提供2000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为

2023年3月27日至2024年3月27日保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。该主债权期间已结束。2024年6月24日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最高额保证合同》，为子公司瑞鹄轻量化与芜湖扬子农村商

125

6-1-406瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

业银行股份有限公司签订的《综合授信合同》提供2000.00万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为2024年6月24日至2026年3月7日，保证期间为最后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。

*2023年2月9日，奇瑞科技与徽商银行股份有限公司芜湖天门山支行签署了《最高额保证合同》，为瑞鹄轻量化与徽商银行股份有限公司芜湖天门山支行自2023年2月9日至2028年2月9日期间（含起日和止日）签订的《综合授信协议》提供7150

万元的连带保证责任，保证期间为最高额保证合同生效之日起至《综合授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日后三年止。

*2023年12月12日，奇瑞科技与中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行签署了《本金最高额保证合同》，为瑞鹄轻量化在2023年12月12日至2028年12月11日期间与中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行签订的《综合授信协议》提供4275万元的连带责任保证，保证期间为本金最高额保证合同生效之日起至《综合授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日后三年止。

*公司实际控制人柴震为公司公开发行可转换公司债券提供连带保证责任，担保范围为公司经中国证监会核准发行的可转换公司债券100%本金及利息、违约金、损害赔

偿金及实现债权的合理费用，担保受益人为全体债券持有人。截至2024年3月29日，“瑞鹄转债”因转股累计减少4388562张，剩余9438张“瑞鹄转债”于2024年4月1日被公司提前赎回，本次赎回完成后，“瑞鹄转债”在深圳证券交易所摘牌，该债务已解除，相关担保也自动解除。

（4）其他关联交易

2024年度，公司收到关联方奇瑞汽车供应商评优奖励，获得价值20.73万元的汽车一辆；公司子公司瑞鹄轻量化收到关联方奇瑞科技颁发的明日之星奖项，获得奖励款5万元。

2024年6月27日，公司与奇瑞科技签署了《股权转让协议》，公司拟向奇瑞科技

转让其持有的达敖汽车全部股权，转让价格4311万元，转让后公司不再持有达敖汽车股权；2024年8月，该股权转让已完成。

6.关联方应收应付款项

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6-1-407瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

奇瑞汽车249885004.4614633142.63109333130.396244348.95

成飞瑞鹄30512515.322182357.3211113524.31877640.58

埃科泰克27514226.901375711.3539590399.761979520.00

达敖汽车15572226.22778611.3119993448.65999672.43

奇瑞商用车6626000.00489650.004316988.881165988.24

普威新材料4848769.25242438.46--

瑞鲸供应链4786636.13243273.261535870.8476793.54

瑞隆汽车3657154.60182857.736444003.54322200.18

奇瑞新能源1590743.36110987.17737141.5936857.08应收账款

普威轻量化1475404.8573770.24--

普威技研936755.84272681.70--

捷途汽车776548.6838827.43--

奇瑞河南408786.00366286.00408786.00284528.80

普威高新376424.7718821.24--

永达科技49720.004972.003510578.50175528.93

瑞露科技--4475270.00447527.00

大连嘉翔--4158000.00207900.00

必达新能源--486061.9524303.10

奇瑞汽车59413083.464072954.1737583458.271885615.39

成飞瑞鹄7652774.67382638.734977212.38270143.81

奇瑞商用车2864450.00143222.502332896.05116644.80

奇瑞新能源2210814.15110540.71845283.2142264.16

合同资产普威高新282318.5814115.93--

普威新材100970.005048.50--

瑞鲸供应链88000.008800.00100000.005000.00

大连嘉翔--1386000.0069300.00

必达新能源--97212.3929163.72

奇瑞汽车66826398.75-21372822.96-应收款项融资

奇瑞零部件20584378.75---

127

6-1-408瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

奇瑞新能源7356343.84---

埃科泰克414717.61---

捷途汽车5025000.00---

福瑞德--1300000.00-

瑞鲸供应链10806948.00-7202576.00-预付款项

奇瑞科技--76875.00-

奇瑞汽车--159.17-

瑞鲸供应链27026000.001360300.0010195500.00509775.00

奇瑞汽车19500.006375.0027600.003260.00

其他应收款成飞瑞鹄1870000.0093500.00--

达敖汽车20000.001000.00--

大连嘉翔--2000.00100.00

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

成飞瑞鹄50449500.7845530601.88

瑞鲸供应链28049169.7610918927.70

泓鹄材料26164312.83-

福瑞德-2769765.14

艾蔓设备740000.00922560.00

莱特思创417305.33-

应付账款瑞鹄电力科技167332.82-

瑞建工程116230.80116230.80

瑞鹄电力综合113846.98-

瑞鹄光伏110000.00-

奇瑞科技92750.00-

金桔科技54194.00182867.26

达敖汽车-1249993.49

成飞瑞鹄7240000.0025087485.80

应付票据瑞鲸供应链11383433.333820000.00

艾蔓设备-108540.00

128

6-1-409瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

大连嘉翔812419.32-

奇瑞汽车510549213.67372272384.92

奇瑞新能源102119469.3297269911.79

瑞鲸供应链23141608.8755389322.95

成飞瑞鹄22872796.2718091339.26

东南汽车11386725.68-

合同负债捷途汽车9265486.73-

奇瑞商用车4184070.8137805088.47

达敖汽车4015044.2618694690.25

普威高新3407079.65-

普威新材44016.70-

必达新能源-11964601.76

7.关联银行交易

（1）关联银行存款

关联方2024年12月31日存款余额（元）2024年1-12月利息收入（元）

扬子银行177992704.7710724626.13

（2）关联银行借款

关联方2024年12月31日借款余额（元）2024年1-12月利息费用（元）

扬子银行128089323.005057800.25

（3）关联银行承兑汇票

关联方2024年12月31日应付票据余额（元）

扬子银行133509842.00

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

129

6-1-410瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

3.其他

截至2024年12月31日，本公司已开出未到期的保函信息如下：

类型开立银行保函金额（元）

保函中国银行股份有限公司芜湖自贸试验区支行4690207.50

保函中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行13043686.00

保函招商银行股份有限公司芜湖政务区支行8727039.98

保函招商银行股份有限公司芜湖分行5417690.00

保函杭州银行股份有限公司合肥分行7160000.00

保函 中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 USD 1812639.80

十四、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

对财务状况和经无法估计影项目内容营成果的影响数响数的原因根据本公司第四届董事会第二次会议通过的《关于公司向不特定对象发行可转换公司债尚在筹备阶券预案的议案》，公司拟发行可转换公司债券段，实际发行募集资金总额不超过人民币88000.00万元（含股票和债券的发行无法估计规模尚不确本数），本次发行的可转换公司债券每张面值定，无法估计为人民币100元，按面值发行，期限为自发行具体影响数

之日起6年，该发行预案尚待股东大会审议通过。

2.利润分配情况

2024年度公司的利润分配预案为：以截至2024年12月31日的总股本209321325

股为基数，向全体股东每10股分配现金红利3.00元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，本次利润分配总额为人民币62796397.50元。该利润分配预案尚待股东大会审议通过。

3.其他资产负债表日后事项说明

2025年1月13日，公司成立全资子公司芜湖瑞祥智能机器人有限公司，注册资本

2000万元，主要从事工业机器人和智能机器人的研发、生产和销售。

截至2025年3月21日，除上述事项外，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。

130

6-1-411瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

十五、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司无其他需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内79904260.27101837764.12

1至2年18498821.3017031598.69

2至3年5951447.604892442.10

3至4年1603013.204794243.10

4至5年-4692307.69

5年以上1100121.751100121.75

小计107057664.12134348477.45

减：坏账准备13966719.7414848491.64

合计93090944.38119499985.81

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备7670682.137.177670682.13100.00-

按组合计提坏账准备99386981.9992.836296037.616.3393090944.38

1.账龄组合99125597.0392.596296037.616.3592829559.42

2.合并范围内公司组合261384.960.24--261384.96

合计107057664.12100.0013966719.7413.0593090944.38（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备4896921.753.644896921.75100.00-

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6-1-412瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备129451555.7096.369951569.897.69119499985.81

1.账龄组合118186200.7087.979951569.898.42108234630.81

2.合并范围内公司组合11265355.008.39--11265355.00

合计134348477.45100.0014848491.6411.05119499985.81

坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

名称

账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由江西亿维汽车制造股份有

3796800.003796800.00100.00预计难以收回

限公司广汽菲亚特克莱斯勒汽车

1100121.751100121.75100.00预计难以收回

有限公司

AVTOSANOAT

2048694.002048694.00100.00预计难以收回

INJINIRING LLC

华人运通（山东）科技有限

725066.38725066.38100.00预计难以收回

公司

合计7670682.137670682.13100.00/（续上表）

2023年12月31日