广东天禾农资股份有限公司

2024年度审计报告

司农审字[2025]24007630012号

目录

审计报告………………………………………………1-5

合并资产负债表………………………………………1

合并利润表……………………………………………2

合并现金流量表………………………………………3

合并所有者权益变动表………………………………4-5

母公司资产负债表……………………………………6

母公司利润表…………………………………………7

母公司现金流量表……………………………………8

母公司所有者权益变动表……………………………9-10

财务报表附注…………………………………………11-154审计报告

司农审字[2025]24007630012号

广东天禾农资股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了广东天禾农资股份有限公司（以下简称“天禾股份”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天禾股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天禾股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

11.事项描述

天禾股份主要从事化肥、农药等农资商品的销售并提供专业农技服务。

2024年度，天禾股份实现的营业收入为人民币1445469.52万元，参见财务报

表附注三、26及附注五、39所述。

由于营业收入是利润表的重要组成项目，也是天禾股份的关键业绩指标之一，从而存在收入确认的固有风险，因此我们将天禾股份的收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）对收入与收款业务的关键内部控制进行了解和测试，确定内控设计是否合理并得到有效执行；

（2）抽样检查主要收入的支持性及相关文件资料，如：销售合同或订单、出

库单、销售发票、签收单、银行回款单等；

（3）向重大客户实施函证及替代程序等，确认报告期发生的销售金额及往来款项余额；

（4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况；

（5）抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备的计提

1.事项描述

2024年12月31日，天禾股份存货账面余额为人民币316734.48万元，存货跌

价准备余额为人民币3265.83万元，参见财务报表附注三、13及附注五、6。由于

天禾股份管理层（以下简称管理层）在确定存货可变现净值时需要作出重大判断，且影响金额重大，因此我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。

2.审计应对

2针对存货的可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；

（2）对存货进行监盘并关注存货的状况；

（3）取得存货的期末库龄清单，结合存货的状况，对库龄较长的存货进行分

析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

（4）获取存货跌价准备计算表，对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设（如销售价格、销售费用以及相关税费）进行评价，执行存货跌价测试，同时检查是否参照公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括天禾股份2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天禾股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天禾股份、终止运营或别无其他现实的选择。

3治理层负责监督天禾股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天禾股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天禾股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就天禾股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见

4承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

广东司农会计师事务所中国注册会计师：朱林（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：区敏怡

中国广州二○二五年四月十八日

5合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注五2024年12月31日2023年12月31日项目附注五2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金11443421251.48724645485.72短期借款211876338097.23533049348.88

交易性金融资产--交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据--应付票据222221237368.062308585136.34

应收账款2465425307.26375401459.31应付账款23326046787.66517059717.39

应收款项融资332201916.1018270740.03预收款项--

预付款项41346669005.391676667081.09合同负债241009868886.601042593931.37

其他应收款522410731.0315512842.34应付职工薪酬2591327402.58131729368.22

其中：应收利息--应交税费2630228666.9771917970.46

应收股利--其他应付款2710818239.4113630178.08

存货63134686548.622501376242.41其中：应付利息--

合同资产--应付股利1710886.341710886.34

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债2825586788.3416189648.01

其他流动资产7102711387.48109809665.94其他流动负债2986069247.4891741749.26

流动资产合计6547526147.365421683516.84流动负债合计5677521484.334726497048.01

非流动资产：非流动负债：

债权投资--长期借款303117000.00-

其他债权投资--应付债券--

长期应收款--其中：优先股--

长期股权投资85081261.285410923.32永续债--

其他权益工具投资951320200.0051320200.00租赁负债3146304245.8431859583.78

其他非流动金融资产--长期应付款32676000000.00596000000.00

投资性房地产--长期应付职工薪酬--

固定资产10648489879.68510055406.76预计负债--

在建工程11558657219.31502136599.17递延收益33123715059.9356433633.93

生产性生物资产12425477.23688414.27递延所得税负债18490511.13467563.77

油气资产--其他非流动负债--

使用权资产1398470534.2244216295.46非流动负债合计849626816.90684760781.48

无形资产14178977723.17185560736.43负债合计6527148301.235411257829.49

开发支出15789316.56-所有者权益：

商誉1632863454.4732863454.47股本34347592000.00347592000.00

长期待摊费用1718067148.2619952465.27其他权益工具--

递延所得税资产1876113199.1370487700.64其中：优先股--

其他非流动资产1930063800.1829860351.24永续债--

非流动资产合计1699319213.491452552547.03资本公积35323077894.12321357950.07

减：库存股--

其他综合收益36651246.38814801.63

专项储备--

盈余公积37110015614.5899810419.03

未分配利润38429520417.99459185011.25

归属于母公司所有者权益合计1210857173.071228760181.98

少数股东权益508839886.55234218052.40

所有者权益合计1719697059.621462978234.38

资产总计8246845360.856874236063.87负债和所有者权益总计8246845360.856874236063.87

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注五2024年度2023年度

一、营业总收入14454695195.4715511472446.93

其中：营业收入3914454695195.4715511472446.93

二、营业总成本14377463486.9615292648911.81

其中：营业成本3913650139567.9014581965054.88

税金及附加4017822752.3918344817.79

销售费用41484268970.26480921541.18

管理费用42167904753.40175789717.76

研发费用434755355.994004897.29

财务费用4452572087.0231622882.91

其中:利息费用47704908.8835085942.05

利息收入5927962.339849797.96

加：其他收益4510027144.0510728375.40

投资收益（损失以“-”号填列）462717375.78-33125499.59

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-54416.15-34360860.72

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）47-80100.00-

信用减值损失（损失以“-”号填列）48-10952281.86-9467329.40

资产减值损失（损失以“-”号填列）49-31853810.08-48599289.12

资产处置收益（损失以“-”号填列）50225992.79565794.47

三、营业利润（亏损以“-”号填列）47316029.19138925586.88

加：营业外收入514702763.933127281.96

减：营业外支出529489419.432280435.67

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）42529373.69139772433.17

减：所得税费用5312733306.2747189654.66

五、净利润（净亏损以“-”号填列）29796067.4292582778.51

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）29796067.4292582778.51

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）22237254.27100158826.30

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）7558813.15-7576047.79

六、其他综合收益的税后净额36-163555.2510702.33

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-163555.2510702.33

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动--

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

2.将重分类进损益的其他综合收益-163555.2510702.33

（1）权益法下可转损益的其他综合收益--

（2）其他债权投资公允价值变动--

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

（4）其他债权投资信用减值准备--

（5）现金流量套期储备--

（6）外币财务报表折算差额-163555.2510702.33

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额29632512.1792593480.84

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额22073699.02100169528.63

（二）归属于少数股东的综合收益总额7558813.15-7576047.79

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.060.29

（二）稀释每股收益（元/股）0.060.29

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金15844543941.7716895068268.74

收到的税费返还19472285.88-

收到其他与经营活动有关的现金5580538612.2046465058.28

经营活动现金流入小计15944554839.8516941533327.02

购买商品、接受劳务支付的现金15608603336.2016273729734.67

支付给职工以及为职工支付的现金417153574.67438452960.96

支付的各项税费123317990.90113598545.55

支付其他与经营活动有关的现金55311331288.23293138429.37

经营活动现金流出小计16460406190.0017118919670.55

经营活动产生的现金流量净额-515851350.15-177386343.53

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金1210439.541235361.13

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3073649.6624721118.59

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额867570.59-

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计5151659.7925956479.72

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金220425937.61138453016.75

投资支付的现金-2000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额601269.22-

支付其他与投资活动有关的现金5510082123.32-

投资活动现金流出小计231109330.15140453016.75

投资活动产生的现金流量净额-225957670.36-114496537.03

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金286785100.0024332904.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金285845100.0024332904.00

取得借款收到的现金4820646635.613857008282.09

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计5107431735.613881341186.09

偿还债务支付的现金3451350579.893751219482.40

分配股利、利润或偿付利息支付的现金142390757.91145076843.06

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润28581532.2956385980.78

支付其他与筹资活动有关的现金55162000.001606500.00

筹资活动现金流出小计3593903337.803897902825.46

筹资活动产生的现金流量净额1513528397.81-16561639.37

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-58384.50221128.40

五、现金及现金等价物净增加额771660992.80-308223391.53

加：期初现金及现金等价物余额283789590.49592012982.02

六、期末现金及现金等价物余额1055450583.29283789590.49

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额347592000.00---321357950.07-814801.63-99810419.03459185011.251228760181.98234218052.401462978234.38

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年年初余额347592000.00---321357950.07-814801.63-99810419.03459185011.251228760181.98234218052.401462978234.38

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)----1719944.05--163555.25-10205195.55-29664593.26-17903008.91274621834.15256718825.24

（一）综合收益总额-------163555.25--22237254.2722073699.027558813.1529632512.17

（二）所有者投入和减少资本-----------285845100.00285845100.00

1.所有者投入的普通股-----------285845100.00285845100.00

2．其他权益工具持有者投入资本-------------

3．股份支付计入所有者权益的金额-------------

4．其他-------------

（三）利润分配--------10205195.55-51901847.53-41696651.98-28581532.29-70278184.27

1．提取盈余公积--------10205195.55-10205195.55---

2．对所有者（或股东）的分配----------41696651.98-41696651.98-2884.27

3．其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）-------------

2．盈余公积转增资本（或股本）-------------

3．盈余公积弥补亏损-------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益-------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1．本年提取-------------

2．本年使用-------------

（六）其他----1719944.05-----1719944.059799453.2911519397.34

四、本年年末余额347592000.00---323077894.12-651246.38-110015614.58429520417.991210857173.07508839886.551719697059.62

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额347592000.00---321710795.63-804099.30-76602481.10416993322.881163702698.91276515554.601440218253.51

加：会计政策变更-------------

前期差错更正-------------

同一控制下企业合并-------------

其他-------------

二、本年年初余额347592000.00---321710795.63-804099.30-76602481.10416993322.881163702698.91276515554.601440218253.51

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----352845.56-10702.33-23207937.9342191688.3765057483.07-42297502.2022759980.87

（一）综合收益总额------10702.33--100158826.30100169528.63-7576047.7992593480.84

（二）所有者投入和减少资本-----------21664526.3721664526.37

1.所有者投入的普通股-----------21812149.0021812149.00

2．其他权益工具持有者投入资本-------------

3．股份支付计入所有者权益的金额-------------

4．其他------------147622.63-147622.63

（三）利润分配--------23207937.93-57967137.93-34759200.00-56385980.78-91145180.78

1．提取盈余公积--------23207937.93-23207937.93---

2．对所有者（或股东）的分配----------34759200.00-34759200.00-5680.78

3．其他-------------

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）-------------

2．盈余公积转增资本（或股本）-------------

3．盈余公积弥补亏损-------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-------------

5.其他综合收益结转留存收益-------------

6.其他-------------

（五）专项储备-------------

1．本年提取-------------

2．本年使用-------------

（六）其他-----352845.56------352845.56--352845.56

四、本年年末余额347592000.00---321357950.07-814801.63-99810419.03459185011.251228760181.98234218052.401462978234.38

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注十七2024年12月31日2023年12月31日负债和所有者权益附注十七2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金709538366.48678356089.51短期借款1876338097.23533049348.88

交易性金融资产--交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据--应付票据2221237368.062308585136.34

应收账款1474470907.6366465005.75应付账款134767852.16361258836.39

应收款项融资30534186.3515961303.67预收款项--

预付款项981826131.401212909030.46合同负债253581835.44256149918.01

其他应收款22014205700.541629945474.54应付职工薪酬18345071.0736462208.62

其中：应收利息--应交税费14163944.7055588749.52

应收股利--其他应付款383128367.23218984893.30

存货720238991.75569812878.87其中：应付利息--

合同资产--应付股利630000.00630000.00

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债40419777.01285383.33

其他流动资产4837077.468729532.58其他流动负债22702551.1923024312.60

流动资产合计4935651361.614182179315.38流动负债合计4964684864.093793388786.99

非流动资产：非流动负债：

债权投资--长期借款3117000.0040000000.00

其他债权投资--应付债券--

长期应收款--其中：优先股--

长期股权投资31140756657.80708327719.84永续债--

其他权益工具投资51000000.0051000000.00租赁负债--

其他非流动金融资产--长期应付款28000000.0028000000.00

投资性房地产--长期应付职工薪酬--

固定资产40367272.9345910379.64预计负债--

在建工程32940587.8028592511.84递延收益--

生产性生物资产--递延所得税负债--

油气资产--其他非流动负债--

使用权资产8504255.44-非流动负债合计31117000.0068000000.00

无形资产10810491.5411984015.63负债合计4995801864.093861388786.99

开发支出--所有者权益：

商誉--股本347592000.00347592000.00

长期待摊费用403245.961329473.82其他权益工具--

递延所得税资产7242752.593997783.94其中：优先股--

其他非流动资产412955.00-永续债--

非流动资产合计1292438219.06851141884.71资本公积322994622.91322994622.91

减：库存股--

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积110015614.5899810419.03

未分配利润451685479.09401535371.16

所有者权益合计1232287716.581171932413.10

资产总计6228089580.675033321200.09负债和所有者权益总计6228089580.675033321200.09

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注十七2024年度2023年度

一、营业收入49209509657.9610943084423.66

减：营业成本48999100788.1710583829723.62

税金及附加4473374.575697681.43

销售费用106961740.19104530203.80

管理费用43608034.9346520642.24

研发费用--

财务费用-12514621.68-19270375.34

其中：利息费用38515240.7225746729.88

利息收入57603847.1847571480.27

加：其他收益240551.54569069.93

投资收益（损失以“-”号填列）563424156.8879216136.62

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-329662.04-34100556.53

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）-5235803.09-6356001.07

资产减值损失（损失以“-”号填列）-13129434.58-8436975.23

资产处置收益（损失以“-”号填列）2470.5738463.33

二、营业利润（亏损以“-”号填列）113182283.10286807241.49

加：营业外收入138996.99639052.45

减：营业外支出5480870.38675240.54

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）107840409.71286771053.40

减：所得税费用5788454.2554691674.06

四、净利润（净亏损以“-”号填列）102051955.46232079379.34

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）102051955.46232079379.34

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

六、综合收益总额102051955.46232079379.34

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金9457967913.2311308480232.62

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金21715766.9430433240.51

经营活动现金流入小计9479683680.1711338913473.13

购买商品、接受劳务支付的现金9811217444.3410701240001.25

支付给职工以及为职工支付的现金88860668.2193810136.70

支付的各项税费63267741.1533550738.18

支付其他与经营活动有关的现金305175501.19966431187.16

经营活动现金流出小计10268521354.8911795032063.29

经营活动产生的现金流量净额-788837674.72-456118590.16

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2010000.00-

取得投资收益收到的现金70219134.92130143619.88

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额62872.26120745.55

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计72292007.18130264365.43

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6351564.783862009.16

投资支付的现金439698608.0082181496.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金3809200.00-

投资活动现金流出小计449859372.7886043505.16

投资活动产生的现金流量净额-377567365.6044220860.27

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金4740646635.613897008282.09

收到其他与筹资活动有关的现金-37846955.49

筹资活动现金流入小计4740646635.613934855237.58

偿还债务支付的现金3394983267.833733488893.82

分配股利、利润或偿付利息支付的现金95190823.4580889405.70

支付其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流出小计3490174091.283814378299.52

筹资活动产生的现金流量净额1250472544.33120476938.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--

五、现金及现金等价物净增加额84067504.01-291420791.83

加：期初现金及现金等价物余额237500194.28528920986.11

六、期末现金及现金等价物余额321567698.29237500194.28

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额347592000.00---322994622.91---99810419.03401535371.161171932413.10

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额347592000.00---322994622.91---99810419.03401535371.161171932413.10

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------10205195.5550150107.9360355303.48

（一）综合收益总额---------102051955.46102051955.46

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-----------

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额-----------

4．其他-----------

（三）利润分配--------10205195.55-51901847.53-41696651.98

1．提取盈余公积--------10205195.55-10205195.55-

2．对所有者（或股东）的分配----------41696651.98-41696651.98

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额347592000.00---322994622.91---110015614.58451685479.091232287716.58

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：广东天禾农资股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额347592000.00---322994622.91---76602481.10227423129.75974612233.76

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额347592000.00---322994622.91---76602481.10227423129.75974612233.76

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------23207937.93174112241.41197320179.34

（一）综合收益总额---------232079379.34232079379.34

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-----------

2．其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额-----------

4．其他-----------

（三）利润分配--------23207937.93-57967137.93-34759200.00

1．提取盈余公积--------23207937.93-23207937.93-

2．对所有者（或股东）的分配----------34759200.00-34759200.00

3．其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-----------

2．盈余公积转增资本（或股本）-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1．本年提取-----------

2．本年使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额347592000.00---322994622.91---99810419.03401535371.161171932413.10

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

广东天禾农资股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1、公司概况

广东天禾农资股份有限公司（以下简称本公司或公司），于2009年3月26日由广东省农资公司和何春等18位自然人以发起方式设立的股份有限公司。公司初始注册资本为1000万元，历经多次增资和股权转让，截至2019年末，公司股本变更为人民币

18620.00万元。

2020年8月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1784号文《关于核准广东天禾农资股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司公开发行人民币普通股股票6208万股，股本变更为24828.00万元。2021年5月，经2020年年度股东大会审议通过《关于公司2020年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，公司于2021年6月完成实施资本公积转增股本工作，转增后的总股本为34759.20万股。

2、公司注册地址及总部办公地址

广州市越秀区东风东路709号。

3、公司主要经营活动

公司主要的经营活动为从事化肥、农药等农资产品的销售并提供专业农技服务。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2025年4月18日批准报出。

11广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、公司主要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对金融工具、固定资产、无形资产、长期待摊费用、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司嘉得（中国）有限公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

12广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1500万元

本期重要的应收款项核销金额≥100万元

重要的在建工程拟投入建设金额≥资产总额的0.5%

非全资子公司的资产总额或净资产占合并报表金额5%及以上；或营业收入或利润总额占合并报表金额15%及以重要的非全资子公司上；或管理层认为对公司经营发展有重要影响的非全资子公司。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

13广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

14广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

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体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

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所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策

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不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

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得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的

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2024年度货币单位：人民币元股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

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2024年度货币单位：人民币元

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的

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应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

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金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融

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工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

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期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、

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应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收经销客户的款项应收账款组合2应收直销客户的款项

应收账款组合3应收向终端客户提供农技服务的款项（非政府类单位）应收账款组合4应收政府类单位的款项应收账款组合5合并范围内关联单位的款项

对于划分为组合的应收账款，本公司计提预期信用损失的方法：

应收账款组合计提预期信用损失的方法应收经销客户的款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，应收直销客户的款项结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄应收向终端客户提供农技服务的与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

款项（非政府类单位）

对政府部门等或提供服务销售形成的应收账款，通过分析偿还应收政府类单位的款项

能力和偿还情况确定计提比例，一般情况下计提比例为3%。

合并范围内关联单位的款项低风险组合，不计提坏账其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收资金集中管理款其他应收款组合4应收一般经营性往来其他应收款组合5应收备用金

其他应收款组合6应收押金、保证金其他应收款组合7应收财政资金其他应收款组合8应收其他款项

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其他应收款组合9套期保值业务

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济

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状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

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2024年度货币单位：人民币元

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

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2024年度货币单位：人民币元

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移

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金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

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2024年度货币单位：人民币元力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

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2024年度货币单位：人民币元

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

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2024年度货币单位：人民币元合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

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2024年度货币单位：人民币元

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

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2024年度货币单位：人民币元

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入

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2024年度货币单位：人民币元

资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他

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2024年度货币单位：人民币元综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理参考《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》执行。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17、固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

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2024年度货币单位：人民币元

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-50年5.001.9-9.5

机械设备年限平均法10-20年5.004.75-9.50

运输设备年限平均法5年5.0019.00

办公设备年限平均法5年5.0019.00

电子设备年限平均法3-5年5.0019.00-32.00

其他设备年限平均法3-5年5.0019.00-32.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固

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2024年度货币单位：人民币元定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为在工程建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产；需要安装的机器设备具体转为固定资产的标准和时点为安装设备完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

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2024年度货币单位：人民币元

20、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。本公司对生物资产的后续计量按照成本计量。

*消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的果树等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获或入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

*生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括果树等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

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2024年度货币单位：人民币元

（3）生产性生物资产的使用寿命和折旧方法

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限以及残值率，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

果树3-20年-5.00%-33.33%

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

21、无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件5-10年预计可受益年限

特许权使用费10-20年预计可受益年限

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信

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2024年度货币单位：人民币元息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、差旅费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

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于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

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项目摊销年限

信息化投入1.50

经营性资产改良支出1.25-20.00

葡萄种植基地2.00-5.00

预付租金1.50-19.17

谷村林地土地租金25.58

生产仓储配套零件投入1.50-5.00

待摊服务费1.58-10.00

24、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入

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当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

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辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照

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当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、收入

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

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行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

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主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法

本公司收入主要包括：销售化肥、农药、化工等农资商品，以及提供农技服务。

*销售农资商品

国内销售：本公司销售根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方签收确认后确认收入。

出口销售：本公司出口销售根据与客户签订合同的要求组织货源并与承运部门联系订船（或订舱），同时开具出库单将货物发往海关各港口办理出口报关手续，待货物办理离境手续、取得海关盖章的出口报关单和承运部门的提单并开具销售发票后确认收入。

*提供农技服务

本公司根据合同约定，以服务完成并收到客户确认验收项目时点确认收入。

27、政府补助

（1）政府补助的确认

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政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

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财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

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在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合

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金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

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（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租

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赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

58广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

59广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

31、重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目影响金额

详见“其他说明”详见“其他说明”

其他说明：

*财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

A、关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年

以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款

安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复

合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

B、关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该解释规定自2024年1月1日起施行，无需在首次执行该解释规定的报告中披露该规定要求的信息。

C、关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。该解释规定自2024年1月1日起施行，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起执行解释第17号的规定，执行该规定对公司本期内财

63广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

务报表无重大影响。

*财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。解释第18号规定，根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第三十三条等有关规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，企业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》（财会〔2006〕3号）规定进行会计处理。在对因上述保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，

企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。上述会计处理规定自2024年12月6日起施行，上述保证类质量保证会计处理涉及的会计科目和报表列报项目的变更应进行追溯调整。

本公司自2024年12月6日起执行解释第18号的规定，执行该规定对公司本期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内本公司重要会计估计变更如下：

会计估计变更的审批程序受影响的报表开始适用的时点影响金额内容和原因项目业经2024年4月12日召

固定资产折旧政开第五届董事会第三十九固定资产、管

2024年1月1日不适用

策变更次会议和第五届监事会第理费用等十五次会议决议通过业经2024年12月18日召

应收款坏账计提开第五届董事会第四十七应收账款、信

2024年10月1日不适用

政策变更次会议和第五届监事会第用减值损失二十二次会议决议通过

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售收入免，3%，6%，9%，13%城市维护建设税应缴纳流转税额1%，3%，5%，7%教育费附加应缴纳流转税额3%

64广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

税种计税依据税率

地方教育附加应缴纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额免，8.25%，20%，25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率嘉得（中国）有限公司8.25%

2、税收优惠

（1）增值税根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），符合规定的生产性服务业按可抵扣进项税加计5%抵减、生活性服务业按可抵扣进项税加计10%抵减。

公司子公司广东科农蔬菜种业有限公司经营农业生产资料的批发、零售业务，享受增值税免征税收优惠政策。

公司孙公司江门天禾农业服务有限公司、南雄市嘉南农业科技服务有限公司、怀集

县嘉集农业科技服务有限公司以及从事病虫害统防统治业务的其他子公司，实际经营与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训有关的业务收入，按规定可享受增值税免征税收优惠。

公司孙公司建水县天禾农业开发有限公司经营蔬菜、水果种植、销售，农副产品收购、初加工、销售以及农业技术研究及推广有关业务，按规定享受自产农产品免征增值税优惠政策。

公司孙公司广东天禾良种苗木繁育有限公司经营苗木育种和育苗、水果种植和销售、

农业机械设备销售安装、农业技术推广服务有关业务，按规定享受自产农产品免征增值税优惠政策。

“营改增”后，公司向金融机构借款下拨到子公司收取的利息（按同期银行贷款利率），原征收营业税后改征增值税。根据财税[2016]36号《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，自2016年5月1日到2049年12月31日公司收取子公司的利息享受免征增值税优惠政策。

65广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）企业所得税

公司子公司嘉得（中国）有限公司注册于香港，执行香港当地利得税率16.5%，并按规定适用“利得税两级制”，即法团首港币200万元应纳税所得额的利得税税率将降至8.25%，超过港币200万的应纳税所得额则继续按16.5%征税。

公司子公司广东科农蔬菜种业有限公司经营种子、种苗的繁育业务，按规定享受企业所得税免征税收优惠政策。

公司孙公司江门天禾农业服务有限公司、南雄市嘉南农业科技服务有限公司、怀集

县嘉集农业科技服务有限公司以及从事病虫害统防统治业务的其他子公司，其实际发生的病虫害防治项目所得免征所得税。

公司孙公司建水县天禾农业开发有限公司经营蔬菜、水果种植、销售，农副产品收购、初加工、销售以及农业技术研究及推广有关业务，按规定享受从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税的税收优惠政策。

公司孙公司广东天禾良种苗木繁育有限公司经营苗木育种和育苗、水果种植和销售

以及农业技术推广服务有关业务，按规定享受从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税的税收优惠政策。

根据2023年10月17日财政部税务总局发布的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金833292.81602252.59

银行存款1048969137.25283186520.90

其他货币资金393618821.42440856712.23

合计1443421251.48724645485.72

其中：存放在境外的款项总额2181056.722857559.00

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

注1：受限货币资金参见本附注五、20。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内413332326.94336562344.84

1至2年44657286.7151370678.81

2至3年26184503.093829707.51

3年以上2292435.984364274.05

小计486466552.72396127005.21

减：坏账准备21041245.4620725545.90

合计465425307.26375401459.31

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备5554550.471.143507445.2263.152047105.25

按组合计提坏账准备480912002.2598.8617533800.243.65463378202.01

其中：组合177084845.5715.852895144.713.7674189700.86

组合2114122042.8923.464608911.944.04109513130.95

组合3125470207.0725.795102696.224.07120367510.85

组合4164234906.7233.764927047.373.00159307859.35

合计486466552.72100.0021041245.464.33465425307.26（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备7131147.871.807131147.87100.00-

按组合计提坏账准备388995857.3498.2013594398.033.49375401459.31

其中：组合176093402.5219.211645149.112.1674448253.41

组合2120293489.4230.372509124.772.09117784364.65

组合3112079692.4528.297224023.706.45104855668.75

67广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备7131147.871.807131147.87100.00-

组合480529272.9520.332216100.452.7578313172.50

合计396127005.21100.0020725545.905.23375401459.31

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户11860697.00930348.5050.00经营不善，应收款回收风险较高零散客户累计3693853.472577096.7269.77经营不善，应收款回收风险较高合计5554550.473507445.2263.15—

*于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内75120937.372253628.123.0073617348.92393469.690.53

1-2年570444.7557044.4810.002116565.45928479.5543.87

2-3年1060597.30318179.1930.00106622.0070333.7265.97

3年以上332866.15266292.9280.00252866.15252866.15100.00

合计77084845.572895144.713.7676093402.521645149.112.16

*于2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内110116840.343303505.213.00113942455.931227476.481.08

1-2年1598519.05159851.9110.005498689.58430282.607.83

2-3年1559583.96467875.1930.004346.373368.1577.49

3年以上847099.54677679.6380.00847997.54847997.54100.00

合计114122042.894608911.944.04120293489.422509124.772.09

*于2024年12月31日，按组合3计提坏账准备的应收账款

68广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内113486340.323404590.213.00100282926.614397244.424.38

1-2年9634690.33963469.0310.0011696033.542755672.3423.56

2-3年2289408.32686822.5030.0090732.3061106.9467.35

3年以上59768.1047814.4880.0010000.0010000.00100.00

合计125470207.075102696.224.07112079692.457224023.706.45

*于2024年12月31日，按组合4计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内114466404.393433992.303.0048469882.71933724.841.93

1-2年28989394.08869681.823.0032059390.241282375.614.00

2-3年20779108.25623373.253.00---

合计164234906.724927047.373.0080529272.952216100.452.75

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提坏

账准备的应收7131147.872092598.56---5716301.213507445.22账款按信用风险特征组合计提坏

13594398.034152332.51-127647.70340578.00-17533800.24

账准备的应收账款

合计20725545.906244931.07-127647.70340578.00-5716301.2121041245.46其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款340578.00其中，重要的应收账款核销情况：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

69广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额期末余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

客户119827271.08-19827271.084.08594818.13

客户215737429.32-15737429.323.24516515.13

客户313385013.03-13385013.032.75401550.39

客户48285946.00-8285946.001.70248578.38

客户58103012.20-8103012.201.67243090.37

合计65338671.63-65338671.6313.442004552.40

3、应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

银行承兑汇票32201916.1018270740.03

合计32201916.1018270740.03

（2）期末本公司已质押的应收款项融资期末本公司不存在已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票117413120.18-

合计117413120.18-

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内1303329235.9496.781650913055.0298.46

1至2年39318878.112.9224079694.191.44

2至3年3774832.340.281544391.880.09

3年以上246059.000.02129940.000.01

合计1346669005.39100.001676667081.09100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

70广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2024年12月31日余额

比例(%)

供应商178646345.365.84

供应商260036719.794.46

供应商348694137.703.62

供应商440523940.743.01

供应商532643621.192.42

合计260544764.7819.35

5、其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款22410731.0315512842.34

合计22410731.0315512842.34

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内17521271.7117025968.18

1至2年12484963.441803962.54

2至3年1608636.161556308.59

3年以上10017453.204028902.72

小计41632324.5124415142.03

减：坏账准备19221593.488902299.69

合计22410731.0315512842.34

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

一般经营性往来3477264.673000563.12

备用金522177.221083800.66

押金、保证金4280323.644467995.64

财政资金2963208.622984877.82

套期保值业务11404104.36-

其他18985246.0012877904.79

71广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

小计41632324.5124415142.03

减：坏账准备19221593.488902299.69

合计22410731.0315512842.34

*按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别

账面余额坏账准备计提比例(%)账面价值

按单项计提坏账准备18586082.4018586082.40100.00-

其中：客商12996941.192996941.19100.00-

客商29872840.009872840.00100.00-

客商33073910.003073910.00100.00-

客商42642391.212642391.21100.00-

按组合计提坏账准备23046242.11635511.082.7622410731.03

其中：组合43477264.67171275.364.933305989.31

组合5522177.2276472.0014.64445705.22

组合64280323.64128409.713.004151913.93

组合72963208.62236461.657.982726746.97

组合8399163.6022892.365.74376271.24

组合911404104.36--11404104.36

合计41632324.5119221593.4846.1722410731.03（续上表）

2023年12月31日

类别

账面余额坏账准备计提比例(%)账面价值

按单项计提坏账准备12721941.197859441.1961.784862500.00其中；客商12996941.192996941.19100.00-

客商29725000.004862500.0050.004862500.00

客商3----

客商4----

按组合计提坏账准备11693200.841042858.508.9210650342.34

其中：组合43000563.12273239.409.112727323.72

组合51083800.66109363.4810.09974437.18

组合64467995.64566030.3712.673901965.27

组合72984877.8289546.343.002895331.48

组合8155963.604678.913.00151284.69

72广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2023年12月31日

类别

账面余额坏账准备计提比例(%)账面价值

组合9----

合计24415142.038902299.6936.4615512842.34其中，按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额163382.86879475.647859441.198902299.69

2023年12月31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提200745.05-5010340.005211085.05

本期转回-503734.26-503734.26

本期转销----

本期核销-101704.20-101704.20

其他变动--2654.015716301.215713647.20

2024年12月31日余额364127.91271383.1718586082.4019221593.48

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年122024年12月

类别月31日收回或转转销或核计提其他31日回销

单项计提7859441.195010340.00--5716301.2118586082.40

组合4273239.4035616.2933222.12101704.20-2654.01171275.36

组合5109363.48-32891.48--76472.00

组合6566030.37-437620.66--128409.71

组合789546.34146915.31---236461.65

组合84678.9118213.45---22892.36

合计8902299.695211085.05503734.26101704.205713647.2019221593.48其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

*本期实际核销的其他应收款情况

73广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目核销金额

实际核销的其他应收款101704.20其中，重要的其他应收款核销情况：无。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

客商1预付货款9872840.001-2年23.719872840.00

客商2套期保值业务5908158.651年以内14.19-

客商3套期保值业务3685661.971年以内8.85-

客商4诉讼应收款3073910.003年以上7.383073910.00

客商5诉讼应收款2996941.193年以上7.202996941.19

合计25537511.8161.3315943691.19

*因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

6、存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

库存商品2921354838.2332658252.962888696585.272468323667.2931602740.612436720926.68

发出商品127556268.45-127556268.45---消耗性生

---9443637.32-9443637.32物资产

原材料52745705.85-52745705.8533485660.16-33485660.16

在产品18952023.51-18952023.517390438.31-7390438.31合同履约

46735965.54-46735965.5414335579.94-14335579.94

成本

合计3167344801.5832658252.963134686548.622532978983.0231602740.612501376242.41

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

库存商品31602740.6131853810.08-30785179.6213118.1132658252.96

合计31602740.6131853810.08-30785179.6213118.1132658252.96

说明：

74广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目计提存货跌价准备的依据本期转回/转销存货跌价准备的原因

存货成本高于其可变现净值已销售/已耗用

7、其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣/待认证进项税101896368.10106923789.78

预缴企业所得税278696.011644817.97

应收退货成本278578.02485022.52

预缴其他税金257745.35756035.67

合计102711387.48109809665.94

8、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12月

被投资单位

31日减少权益法下确认其他综合其他权追加投资

投资的投资损益收益调整益变动

一、联营企业雷州市广垦东西

1825572.48---218340.12--

洋米业有限公司广西川化天禾钾

------肥有限责任公司江门市新会区共

创新会陈皮农技1651085.28--141265.30--服务有限公司乐昌市梅花供销

农产品综合服务1934265.56---252587.22--有限公司

合计5410923.32---329662.04--（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日备余额股利或利润

一、联营企业雷州市广垦东西

---1607232.36-洋米业有限公司广西川化天禾钾

-----肥有限责任公司江门市新会区共

创新会陈皮农技---1792350.58-服务有限公司

75广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期增减变动

2024年12月减值准

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日备余额股利或利润乐昌市梅花供销

农产品综合服务---1681678.34-有限公司

合计---5081261.28-

（2）长期股权投资的减值测试情况无。

9、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年12月本期计入其本期计入其2024年12月项目

31日追加减少其他综合收益他综合收益31日

投资投资他的利得的损失中农集团控股股

20000000.00-----20000000.00

份有限公司联合惠农农资（北京）有限公10000000.00-----10000000.00司广东供销农产品

15000000.00-----15000000.00

股份有限公司中农集团种业控

6000000.00-----6000000.00

股有限公司新兴县合得利种

320200.00-----320200.00

植专业合作社

合计51320200.00-----51320200.00（续上表）指定为以公允价其他综合收益确认的股利收值计量且其变动项目累计利得累计损失转入留存收益入计入其他综合收的金额益的原因中农集团控股股份非交易性权益工

6319111.716319111.71--

有限公司具联合惠农农资（北非交易性权益工

2589424.182589424.18--

京）有限公司具广东供销农产品股非交易性权益工

----份有限公司具中农集团种业控股非交易性权益工

----有限公司具

76广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

指定为以公允价其他综合收益确认的股利收值计量且其变动项目累计利得累计损失转入留存收益入计入其他综合收的金额益的原因新兴县合得利种植非交易性权益工

----专业合作社具

合计8908535.898908535.89--

（2）本期终止确认的其他权益工具投资：无。

10、固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产648489879.68510055406.76

合计648489879.68510055406.76

77广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机械设备运输设备办公设备电子设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日509099515.0737234760.8082341834.7035910882.7127647835.658793504.06701028332.99

2.本期增加金额152981691.0218773223.885217300.242506999.352779370.024668194.64186926779.15

（1）购置2015598.4216641126.015217300.242496842.352779370.024668194.6433818431.68

（2）在建工程转入150966092.602132097.87----153098190.47

（3）合并范围增加导致---10157.00--10157.00

（4）其他-------

3.本期减少金额1313479.923244632.296899640.993236792.89210944.161004106.3015909596.55

（1）处置或报废1313479.923244632.296075670.162962332.97210944.161004106.3014811165.80

（2）合并范围减少导致--823970.83274459.92--1098430.75

（3）其他-------

4.2024年12月31日660767726.1752763352.3980659493.9535181089.1730216261.5112457592.40872045515.59

二、累计折旧

1.2023年12月31日86928805.4614919813.3950251567.6824235658.299574918.985062162.43190972926.23

2.本期增加金额18493119.383452494.729511783.243797370.546630987.131700677.5543586432.56

（1）计提18493119.383452494.729511783.243796670.546630987.131700677.5543585732.56

（2）合并范围增加导致---700.00--700.00

3.本期减少金额383120.691829963.624735424.983055372.6097123.82902717.1711003722.88

78广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目房屋及建筑物机械设备运输设备办公设备电子设备其他设备合计

（1）处置或报废383120.691829963.624262288.712856613.2497123.82902717.1710331827.25

（2）合并范围减少导致--473136.27198759.36--671895.63

4.2024年12月31日105038804.1516542344.4955027925.9424977656.2316108782.295860122.81223555635.91

三、减值准备

1.2023年12月31日-------

2.本期增加金额-------

3.本期减少金额-------

4.2024年12月31日-------

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

555728922.0236221007.9025631568.0110203432.9414107479.226597469.59648489879.68

面价值

2.2023年12月31日账

422170709.6122314947.4132090267.0211675224.4218072916.673731341.63510055406.76

面价值

79广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*截至本期末，公司无暂时闲置的固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产：

项目2024年12月31日账面价值

房屋及建筑物234955707.61

机器设备1009657.09

合计235965364.70

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因待建设工程总项目全部竣工验

房屋及建筑物387896043.55收后办理

*固定资产的减值测试情况：无。

11、在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程558657219.31502136599.17

合计558657219.31502136599.17

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备湛江天禾（华南）农资储备350330010.87-350330010.87372737552.82-372737552.82物流基地广东天禾台山农业社会化综

32940587.80-32940587.8028563337.31-28563337.31

合服务基地项目广东丝苗米跨县集群产业园（汕尾）农业107017184.13-107017184.1383408103.05-83408103.05社会化服务项目大湾区农产品

---6049192.07-6049192.07基地（博罗）

80广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备蔬菜省级现代农业产业园项目珠海市现代生

态农业科技产6963982.16-6963982.164297214.03-4297214.03业园天禾农资物流

基地建设项目24929535.20-24929535.203979610.09-3979610.09（西洲二期）

2#粉剂厂房技

---1323111.97-1323111.97改项目铁路专用线扩

---29174.53-29174.53建项目镇村农业生产

社会化服务站14127980.52-14127980.52161822.80-161822.80建设项目供销烘干服务

16351762.91-16351762.911550702.50-1550702.50

中心建设项目智慧农场（育秧）服务项目-5886964.58-5886964.5836778.00-36778.00台山都斛项目怀集县丝苗米

现代农业产业109211.14-109211.14---园项目

合计558657219.31-558657219.31502136599.17-502136599.17

*重要在建工程项目变动情况

2023年12月本期转入固定本期其他减2024年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日资产金额少金额31日

湛江天禾（华南）农

1049220300.00372737552.82121224217.38142260343.381371415.95350330010.87

资储备物流基地广东天禾台山农业社会

40630000.0028563337.314377250.49--32940587.80

化综合服务基地项目广东丝苗米跨县集群产

业园（汕

157130400.0083408103.0523609081.08--107017184.13

尾）农业社会化服务项目天禾农资物流基地建设

78420000.003979610.0920949925.11--24929535.20

项目（西洲二期）

81广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2023年12月本期转入固定本期其他减2024年12月

项目名称预算数本期增加金额

31日资产金额少金额31日

合计1325400700.00488688603.27170160474.06142260343.381371415.95515217318.00（续上表）工程累计本期利息

投入占预工程进度利息资本化累其中：本期利项目名称资本化率资金来源

算比例(%)计金额息资本化金额

(%)

(%)

湛江天禾（华南）农资自筹资金、政府专

94.4993.0059583954.8310483127.222.91

储备物流基地项债、财政资金

广东天禾台山农业社会自筹资金、政府专

85.0099.002713615.46980849.003.50

化综合服务基地项目项债

广东丝苗米跨县集群产自筹资金、财政资

79.9898.00---业园（汕尾市）金天禾农资物流基地建设

31.7958.00---自筹资金项目（西洲二期）

合计——62297570.2911463976.22—

12、生产性生物资产

采用成本计量模式的生产性生物资产：

种植业项目合计果树

一、账面原值

1.2023年12月31日2791914.612791914.61

2.本期增加金额425477.23425477.23

3.本期减少金额688414.27688414.27

4.2024年12月31日2528977.572528977.57

二、累计折旧

1.2023年12月31日2103500.342103500.34

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2024年12月31日2103500.342103500.34

三、减值准备

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2024年12月31日--

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值425477.23425477.23

82广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

种植业项目合计果树

2.2023年12月31日账面价值688414.27688414.27

13、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物土地设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日61861999.629485334.39195942.6871543276.69

2.本期增加金额74146296.11--74146296.11

（1）本期新增74146296.11--74146296.11

3.本期减少金额6602675.59--6602675.59

（1）本期处置6602675.59--6602675.59

4.2024年12月31日129405620.149485334.39195942.68139086897.21

二、累计折旧

1.2023年12月31日25567311.001716919.1542751.0827326981.23

2.本期增加金额17094360.751141041.7242751.0818278153.55

（1）计提17094360.751141041.7242751.0818278153.55

3.本期减少金额4988771.79--4988771.79

（1）处置4988771.79--4988771.79

4.2024年12月31日37672899.962857960.8785502.1640616362.99

三、减值准备

1.2023年12月31日----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.2024年12月31日----

四、账面价值

1.2024年12月31日账面

91732720.186627373.52110440.5298470534.22

价值

2.2023年12月31日账面

36294688.627768415.24153191.6044216295.46

价值

（2）使用权资产的减值测试情况：无。

83广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

14、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件商标专利权种子品种权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日213699454.6720121811.652094008.363311055.00380000.00239606329.68

2.本期增加金额-479111.04---479111.04

（1）购置-479111.04---479111.04

3.本期减少金额--724008.36--724008.36

（1）处置------

（2）企业合并减少--724008.36--724008.36

4.2024年12月31日213699454.6720600922.691370000.003311055.00380000.00239361432.36

二、累计摊销

1.2023年12月31日33993968.1416619489.791637429.141528709.85265996.3354045593.25

2.本期增加金额4902698.881512700.4951865.16176747.6137998.486682010.62

（1）计提4902698.881512700.4951865.16176747.6137998.486682010.62

3.本期减少金额--343894.68--343894.68

（1）处置------

（2）企业合并减少--343894.68--343894.68

4.2024年12月31日38896667.0218132190.281345399.621705457.46303994.8160383709.19

三、减值准备

1.2023年12月31日------

84广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目土地使用权软件商标专利权种子品种权合计

2.本期增加金额------

3.本期减少金额------

4.2024年12月31日------

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值174802787.652468732.4124600.381605597.5476005.19178977723.17

2.2023年12月31日账面价值179705486.533502321.86456579.221782345.15114003.67185560736.43

（2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例：0.00%。

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。

（4）无形资产的减值测试情况：无。

85广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

15、开发支出

开发支出具体情况详见附注六、2、开发支出。

16、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉2023年12月2024年12月的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的

广东科农蔬菜种业有限公司21057529.89----21057529.89

广东大丰植保科技有限公司11805924.58----11805924.58

合计32863454.47----32863454.47

（2）商誉减值准备

截止本期末，合并形成的商誉无需计提减值准备。

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息是否与以所属经营分名称所属资产组或组合的构成及依据前年度保部及依据持一致

（1）资产组构成：与商誉相关的长期资产（固定资广东科农蔬菜种产等）。

不适用是

业有限公司（2）依据：能够从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合

（1）资产组构成：与商誉相关的长期资产（固定资广东大丰植保科产等）。

不适用是

技有限公司（2）依据：能够从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合

（4）可收回金额的具体确定方法资产组的可收回金额以预计未来现金流量现值的方法确定。公司将结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。由于较难直接获得包含商誉的资产组或资产组组合的公允市场价值，因此采用预计未来现金流现值的方法计算资产组或资产组组合的可收回金额。

公司根据经管理层批准的5年期现金流量预测、历史实际经营数据、行业发展趋势、

预期收入增长率、毛利率等指标编制预测未来5年现金流量，预测期以后的现金流量稳定增长或维持不变，现金流量预测期使用的税前折现率为10.68%-14.83%。经测试，未

86广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

发现商誉存在减值。

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期预测预测期内的的关键减值预测期的关稳定期的关键项目账面价值可收回金额期的参数的确定参数的金额键参数参数年限依据确定依据以资产负债基于假表日的实际设5年存量为预测后的各基准，假设年收益广东科农*增长率：6-*增长率：3%

25%未来5年能总体平

蔬菜种业36021211.1036857586.29-5年*利润率：

*利润率：够持续经均在预

有限公司17%

10-18%营，据此预测期第5

测公司未来5的基础年能够实现上稳定的收益增长以资产负债基于假表日的实际设5年存量为预测后的各

*增长率：基准，假设年收益广东大丰*增长率：3%

13-23%未来5年能总体平

植保科技16429842.4618763010.15-5年*利润率：

*利润率：1-够持续经均在预

有限公司7.26%

8%营，据此预测期第5

测公司未来5的基础年能够实现上稳定的收益增长

合计52451053.5655620596.44-—————

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无。

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无。

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况本公司形成商誉时的并购重组相关方不存在业绩承诺。

17、长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

经营性资产改良支出6882766.094079944.672881102.77-8081607.99

葡萄种植基地68887.22-45546.95-23340.27

预付租金463179.231058181.9982804.36-1438556.86

谷村林地土地租金780980.57-100199.06-680781.51

生产仓储配套零件投入11101903.731321291.734979075.96-7444119.50

待摊服务费593553.46453080.00656633.46-390000.00

87广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

信息化投入61194.97-52452.84-8742.13

合计19952465.276912498.398797815.40-18067148.26

18、递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

信用减值损失40262838.947957827.1929627845.597406961.40

资产减值损失32658252.966757559.4131602740.617900685.15

可抵扣亏损259700657.0455863320.53222842766.4750943481.76

内部交易未实现利润17863662.234465915.5613910298.733477574.68

租赁负债的会税差异67563030.5216890757.7544165627.7711041406.98

合计418048441.6991935380.44342149279.1780770109.97

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异使用权资产的会税差

63645171.6415911293.0541217546.9910304386.81

异非同一控制企业合并

1605597.54401399.391782345.15445586.29

资产评估增值

合计65250769.1816312692.4442999892.1410749973.10

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024税资产或负债于和负债于2023税资产或负债于项目年12月31日互2024年12月31年12月31日互2023年12月31抵金额日余额抵金额日余额

递延所得税资产15822181.3176113199.1310282409.3370487700.64

递延所得税负债15822181.31490511.1310282409.33467563.77

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损133912825.3495838034.51

合计133912825.3495838034.51

88广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

19、其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程款20343491.24-20343491.2423080591.24-23080591.24

预付固定资产购买款9417183.94-9417183.946779760.00-6779760.00

预付无形资产购买款303125.00-303125.00---

合计30063800.18-30063800.1829860351.24-29860351.24

20、所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金387970668.19387970668.19冻结票据保证金、信用证保证金

合计387970668.19387970668.19（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金440855895.23440855895.23冻结票据保证金、信用证保证金

合计440855895.23440855895.23

21、短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款1863466653.38532460000.00

押汇借款11500000.00-

短期借款应计利息1371443.85589348.88

合计1876338097.23533049348.88

（2）已逾期未偿还的短期借款情况报告期末不存在已到期未偿还的短期借款情况。

22、应付票据

89广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票2019027725.002101392039.36

信用证202209643.06207193096.98

合计2221237368.062308585136.34

截至2024年12月31日，公司不存在已到期未支付的应付票据。

23、应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款198722114.01432844060.63

应付费用122324673.6571450175.11

应付工程款5000000.0012765481.65

合计326046787.66517059717.39

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款：无。

24、合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收销售合同款1009868886.601042593931.37

合计1009868886.601042593931.37

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债：无。

（3）本期账面价值发生重大变动的金额和原因：

项目变动金额变动原因已签订销售合同的交易数量及

预收销售合同款-32725044.77合同总额的变化

合计-32725044.77

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬131729368.22353518405.11393920370.7591327402.58

二、离职后福利-设定提存计划-22804199.2922804199.29-

90广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

三、辞退福利----

合计131729368.22376322604.40416724570.0491327402.58

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴130609746.98306246640.19347329544.8889526842.29

二、职工福利费316941.2717211906.5517152412.90376434.92

三、社会保险费-11138916.8311138916.83-

其中：医疗保险费-10401918.4810401918.48-

工伤保险费-553586.67553586.67-

生育保险费-183411.68183411.68-

四、住房公积金105741.1515336215.3314907533.53534422.95

五、工会经费和职工教育经费696938.823584726.213391962.61889702.42

六、短期带薪缺勤----

七、短期利润分享计划----

合计131729368.22353518405.11393920370.7591327402.58

（3）设定提存计划列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：

1.基本养老保险-22010127.2822010127.28-

2.失业保险费-794072.01794072.01-

合计-22804199.2922804199.29-

26、应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税4247140.647628421.08

城市维护建设税123239.00711360.53

教育费附加56792.35307578.00

地方教育费附加41674.95211026.23

企业所得税23198695.4760556186.98

个人所得税583256.35377755.86

印花税1284110.881449161.81

堤围防护费576757.82604642.44

91广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目2024年12月31日2023年12月31日

土地使用税2264.972177.35

房产税114734.5469660.18

合计30228666.9771917970.46

27、其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付股利1710886.341710886.34

其他应付款9107353.0711919291.74

合计10818239.4113630178.08

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利1710886.341710886.34

合计1710886.341710886.34

期末重要的超过1年未支付的应付股利：无。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

一般经营性往来7704736.1210117791.74

押金、保证金1402616.951801500.00

合计9107353.0711919291.74

*期末账龄超过1年的重要其他应付款

截止报告期末，公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

28、一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期应付款4563352.443883604.02

一年内到期的租赁负债20983721.5012306043.99

一年内到期的长期借款39714.40-

合计25586788.3416189648.01

92广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

29、其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额85497523.0690767664.91

应付退货款571724.42974084.35

合计86069247.4891741749.26

30、长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款3117000.00-

长期借款应计利息39714.40-

小计3156714.40-

减：一年内到期的长期借款39714.40-

合计3117000.00-

31、租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额74725216.9249779165.06

减：未确认融资费用7437249.585613537.29

小计67287967.3444165627.77

减：一年内到期的租赁负债20983721.5012306043.99

合计46304245.8431859583.78

32、长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款680563352.44599883604.02

小计680563352.44599883604.02

减：一年内到期的长期应付款4563352.443883604.02

合计676000000.00596000000.00

（2）按款项性质列示长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

2020年广东省政府专项债券（二十三期）60000000.0060000000.00

2020年广东省政府专项债券（五十六期）250000000.00250000000.00

2021年广东省政府专项债券（十九期）11440000.0011440000.00

93广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目2024年12月31日2023年12月31日

2021年广东省政府专项债券（四十六期）28560000.0028560000.00

2021年广东省政府专项债券（六十四期）135000000.00135000000.00

2021年广东省政府专项债券（七十四期）111000000.00111000000.00

2024年广东省政府专项债券(六十三期)80000000.00-

政府专项债券应计利息4563352.443883604.02

小计680563352.44599883604.02

减：一年内到期的长期应付款4563352.443883604.02

合计676000000.00596000000.00

说明：

截至本期末，本公司应付政府专项债券的主要情况为：

*债券名称为2020年广东省政府专项债券（二十三期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2020〕1号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.63%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2020年广东省政府专项债券（五十六期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2020〕19号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.37%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（十九期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕28号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.77%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（四十六期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕36号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.65%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（六十四期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕52号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.41%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（七十四期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕68号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.61%，

94广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

付息频率每半年一次。

*债券名称为2024年广东省政府专项债券（六十三期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2024〕51号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为2.30%，付息频率每半年一次。

33、递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

已收到确认但未达到

政府补助56433633.9381910898.5814629472.58123715059.93摊销结转条件的部分

合计56433633.9381910898.5814629472.58123715059.93

34、股本

2023年12月本次增减变动（+、一）2024年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数347592000.00-----347592000.00

35、资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价321357950.071719944.05-323077894.12

合计321357950.071719944.05-323077894.12

本期增减变动情况、变动原因说明：

本期资本公积的变动均为所持有子公司股份变化而对应的对价与按照变化持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额。

36、其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12计入其他计入其他减：所税后归2024年12项目

月31日本期所得税税后归属于综合收益综合收益得税费属于少月31日前发生额母公司当期转入当期转入用数股东损益留存收益

一、不能重分类进损益

--------的其他综合收益

二、将重分类进损益的

814801.63-163555.25----163555.25-651246.38

其他综合收益

95广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12计入其他计入其他减：所税后归2024年12项目

月31日本期所得税税后归属于综合收益综合收益得税费属于少月31日前发生额母公司当期转入当期转入用数股东损益留存收益

其中：外币

财务报表折814801.63-163555.25----163555.25-651246.38算差额其他综合收

814801.63-163555.25----163555.25-651246.38

益合计

37、盈余公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积99810419.0310205195.55-110015614.58

合计99810419.0310205195.55-110015614.58

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

38、未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润459185011.25416993322.88

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润459185011.25416993322.88

加：本期归属于母公司所有者的净利润22237254.27100158826.30

减：提取法定盈余公积10205195.5523207937.93

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利41696651.9834759200.00

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润429520417.99459185011.25

39、营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务14430667723.5213634884667.2815485331184.6914566142868.73

其他业务24027471.9515254900.6226141262.2415822186.15

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88

96广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

化肥10711662937.2310294683044.6311980834169.7111427864348.46

农药2698062060.652399676504.192540419298.752228769017.11

化工423469250.07420240160.16597557907.26590824283.90

农技服务471727574.41411099343.40263409869.73226511956.52

其他149773373.11124440515.52129251201.48107995448.89

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88按经营地区分类

国内-东北片区2029085295.172024039382.662553152235.292458499607.89

国内-华北片区1169801426.991128254594.741159706698.541132973169.03

国内-华东片区3747810078.403586137010.333969767860.883750308085.06

国内-中南片区5568772832.145085904220.555804399366.545314949183.58

国内-西南片区1376627185.691289802508.141342668706.401259795984.64

国内-西北片区562598377.08536001851.48681777579.28665439024.68

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88按市场分类

批发零售业14430667723.5213634884667.2815485331184.6914566142868.73

其他业务24027471.9515254900.6226141262.2415822186.15

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88按合同类型分类商品销售及农技服

14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88

务合同

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88按合同期限分类

1年以内14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88按销售渠道分类

经销9255657015.578638528657.2110101927240.639373226397.32

直销5199038179.905011610910.695409545206.305208738657.56

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88按收入确认时间分类

在某一时点确认收入14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88

97广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供农技服务类交易，本公司在客户验收确认时完成履约义务。本公司的合同价款通常于一年内到期，不存在重大融资成分。

（3）与剩余履约义务有关的信息

本公司主营业务为销售化肥、农药等农资商品、以及提供农技服务，一般销售合同或服务合同约定履行履约义务的期限不超过一年；且本公司有权对该履约义务下已转让

的商品向客户发出账单，且账单金额能够代表本公司累计至今已履约部分转移给客户的价值。因此，本公司对分摊至剩余履约义务的交易价格采取简化操作方法。

（4）重大合同变更或重大交易价格调整情况：无。

40、税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税1512661.912289984.07

教育费附加684929.931020508.46

地方教育费附加454442.71687037.73

土地使用税735154.25791723.75

房产税4145169.642638741.81

印花税9254266.489713188.72

堤围防护费879594.591083421.24

其他156532.88120212.01

合计17822752.3918344817.79

41、销售费用

项目2024年度2023年度

短期租赁及低价值资产租赁费42053957.5735011836.21

仓储装卸费46783333.0352154454.95

商品损耗-1067564.31717085.71

业务推广费61088095.7059309856.15

业务招待费4754102.115056668.07

职工薪酬293289084.40289621987.29

旅差费28048903.6829396968.43

98广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目2024年度2023年度

折旧费7943206.048600209.12

无形资产摊销636022.20636022.20

修理费739829.84401197.55

商品保险费-15255.50

合计484268970.26480921541.18

42、管理费用

项目2024年度2023年度

业务招待费2301635.472827492.64

旅差费6324575.167023655.65

职工薪酬69251699.3269111425.12

修理费3903507.495005682.05

折旧费22364555.9227372815.54

行车费用8430086.688700057.88

无形资产摊销2575983.222546443.09

短期租赁及低价值资产租赁费14942929.9612657209.73

办公费用25806107.4025067686.75

中介费用8537762.3310234792.10

技术使用服务费3275685.415073832.58

其他190225.04168624.63

合计167904753.40175789717.76

43、研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬2199496.831446390.24

折旧费用697198.97457268.25

直接投入费用1370187.891857582.21

差旅费156999.3388995.60

其他331472.97154660.99

合计4755355.994004897.29

44、财务费用

项目2024年度2023年度

利息费用47704908.8835085942.05

其中：租赁负债利息支出2863958.672077169.80

99广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目2024年度2023年度

借款利息62033984.6252693476.25

票据贴现利息116170.59-

财政贴息-17309205.00-19684704.00

减：利息收入5927962.339849797.96

利息净支出41776946.5525236144.09

汇兑损失-8736.37

减：汇兑收益20208.81-

汇兑净损失-20208.818736.37

手续费及其他10815349.286378002.45

合计52572087.0231622882.91

说明：利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为2.95%（上期：3.47%）

45、其他收益

与资产相关/与项目2024年度2023年度收益相关

一、计入其他收益的政府补助9565747.599455350.19

其中：与递延收益相关的政府补助6824807.266671850.76与资产相关

与递延收益相关的政府补助1233865.33492690.51与收益相关

直接计入当期损益的政府补助1507075.002290808.92与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的

461396.461273025.21

项目

其中：个税扣缴税款手续费460113.92770933.97

进项税加计扣除-187081.20

增值税减免优惠1151.8415248.05

其他130.70299761.99

合计10027144.0510728375.40

46、投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-54416.15-34360860.72

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1210439.541235361.13

处置长期股权投资产生的投资收益-130185.21-

套保、期货平仓盈亏、手续费等1691537.60-

合计2717375.78-33125499.59

100广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

47、公允价值变动收益

产生公允价值变动损益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产-80100.00-

其中：衍生金融工具产生的公允价值变

-80100.00-动收益

合计-80100.00-

48、信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-6244931.07-4859770.42

其他应收款坏账损失-4707350.79-4607558.98

合计-10952281.86-9467329.40

49、资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-31853810.08-48599289.12

合计-31853810.08-48599289.12

50、资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在

建工程、生产性生物资产及无形资产的214970.29475885.87处置利得或损失

其中：固定资产214970.29475885.87

无形资产--

使用权资产处置利得11022.5089908.60

合计225992.79565794.47

51、营业外收入

计入当期非经常项目2024年度2023年度性损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助1479646.931815748.331479646.93

非流动资产毁损报废利得39450.58255.1239450.58

赔罚款净收入1332341.24144624.331332341.24

无须支付的债务利得1669229.361018060.221669229.36

其他182095.82148593.96182095.82

合计4702763.933127281.964702763.93

52、营业外支出

101广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

计入当期非经常项目2024年度2023年度性损益的金额

对外捐赠支出2241498.81809838.892241498.81

盘亏损失-456428.09-

非流动资产毁损报废损失1401579.78496378.081401579.78

赔偿款5163690.15167654.985163690.15

其他682650.69350135.63682650.69

合计9489419.432280435.679489419.43

53、所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用24858224.9568861512.04

递延所得税费用-12124918.68-21671857.38

合计12733306.2747189654.66

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额42529373.69139772433.17

按法定/适用税率计算的所得税费用10634871.8834943108.29

子公司适用不同税率的影响-3430783.65-10864764.78

调整以前期间所得税的影响451584.243084222.76

非应税收入的影响-5983222.56-3098359.07

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1151292.8613700713.25使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-3625328.01-136141.97扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

11009015.887949833.31

时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债

3422820.031611042.87

余额的变化

加计扣除费用的影响-896944.40-

所得税费用12733306.2747189654.66

54、其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

102广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

55、现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入5735898.899849797.96

政府补助66346520.6734601597.76

往来款6612333.99649748.31

其他1843858.651363914.25

合计80538612.2046465058.28

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付短期租赁和低价值资产租赁付款额42053957.5747669045.94

付现费用263331304.61240338448.08

往来款5946026.055130935.35

合计311331288.23293138429.37

（2）与投资活动有关的现金

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

期货交易保证金9838923.32-

对米业公司的财务资助243200.00-

合计10082123.32-

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收购少数股东股权162000.001606500.00

合计162000.001606500.00

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2023年12月312024年12月31

项目日非现金现金变动非现金变动现金变动日变动

短期借款533049348.884737529635.6153051369.803447292257.06-1876338097.23

103广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期增加本期减少

2023年12月312024年12月31

项目日非现金现金变动非现金变动现金变动日变动

应付股利1710886.34-70278184.2770278184.27-1710886.34一年内到

期的非流16189648.01-30018156.7220621016.39-25586788.34动负债

长期借款-3117000.00---3117000.00

租赁负债31859583.78-70772259.7256327597.66-46304245.84长期应付

596000000.0080000000.00---676000000.00

款

合计1178809467.014820646635.61224119970.513594519055.38-2629057017.75

（3）以净额列报现金流量的说明无。

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润29796067.4292582778.51

加：资产减值准备31853810.0848599289.12

信用减值损失10952281.869467329.40

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

43446194.1341591633.03

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧18278153.5513537137.10

无形资产摊销3212005.423182465.29

长期待摊费用摊销8797815.4010455877.19

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-225992.79-565794.47（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1362129.20496122.96

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）80100.00

财务费用（收益以“－”号填列）64993905.0754555863.69

投资损失（收益以“－”号填列）-2717375.7833125499.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-12147866.04-13091393.23

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）22947.36-8580464.15

存货的减少（增加以“－”号填列）-634311186.84-370759046.57

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）269245773.19-198260939.84

104广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

补充资料2024年度2023年度

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-348490111.38106277298.85

其他--

经营活动产生的现金流量净额-515851350.15-177386343.53

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租入的资产（简化处理的除外）--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1055450583.29283789590.49

减：现金的期初余额283789590.49592012982.02

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额771660992.80-308223391.53

说明：不涉及现金收支交易的项目项目2024年度2023年度

销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额362195381.76386400808.00

其中：购买商品、接受劳务支付的金额362195381.76386400808.00

合计362195381.76386400808.00

（2）本期支付的取得子公司的现金净额金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物12000000.00

其中：河南省农业服务集团有限公司12000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物11398730.78

其中：河南省农业服务集团有限公司11398730.78

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价

-物

其中：河南省农业服务集团有限公司-

取得子公司支付的现金净额601269.22

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

105广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1070000.00

其中：四川天禾嘉美农业科技有限公司1070000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物202429.41

其中：四川天禾嘉美农业科技有限公司202429.41

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

其中：四川天禾嘉美农业科技有限公司-

处置子公司收到的现金净额867570.59

（4）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金1055450583.29283789590.49

其中：库存现金833292.81602252.59

可随时用于支付的银行存款1048969137.25283186520.90

可随时用于支付的其他货币资金5648153.23817.00

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额1055450583.29283789590.49

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

--和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

信用证保证金214914.0020555578.70使用受限

票据保证金387755754.19420300316.53使用受限

合计387970668.19440855895.23

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外2024年12月31日

项目折算汇率币余额折算人民币余额

货币资金——2125995.50

106广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12月31日外2024年12月31日

项目折算汇率币余额折算人民币余额

其中：美元231543.067.188381664420.56

港币498439.520.92604461574.94

应付账款——13890.60

其中：美元15000.000.9260413890.60

（2）境外经营实体说明

子公司嘉得（中国）有限公司为境外经营实体，主要经营地为中国香港，记账本位币为港币。嘉得（中国）有限公司的经营情况和财务情况对于本公司并不具有重大性。

58、租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用及低价值资产租赁费用42053957.57

租赁负债的利息费用2863958.67

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出98381555.23

售后租回交易产生的相关损益-

（2）本公司作为出租人

*作为出租人的经营租赁

本期经营租赁收入：

项目租赁收入其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

房屋及建筑物9190458.72-

合计9190458.72-

*作为出租人的融资租赁无。

六、研发支出

1、按费用性质列示

107广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目2024年度2023年度

职工薪酬2199496.831446390.24

折旧费用697198.97457268.25

直接投入费用2159504.451857582.21

差旅费156999.3388995.60

其他331472.97154660.99

合计5544672.554004897.29

其中：费用化研发支出4755355.994004897.29

资本化研发支出789316.56-

2、开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出的情况本期增加金额本期减少金额项目期初余额确认为无形转入当期期末余额内部开发支出其他资产损益

农药登记证-789316.56---789316.56

合计-789316.56---789316.56

（2）重要的资本化研发项目：无。

（3）开发支出减值准备：无。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并交易购买日购买日购买日股权取购买日至期末至期末至期末被购买股权取股权取股权取购买日的确定被购买被购买被购买方名称得时点得成本得比例得方式依据方的收方的净方的现

（%）入利润金流量河南省完成实农业服质性财

2024/3/2120000

-

增资扩2024/3/247071571396.7

务集团51.00产权转111113

200.00元股2237.136

有限公移手续95.36司时

（2）合并成本及商誉

108广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

合并成本河南省农业服务集团有限公司

--现金12000000.00

--非现金资产的公允价值-

--发行或承担的债务的公允价值-

--发行的权益性证券的公允价值-

--或有对价的公允价值-

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-

--其他-

合并成本合计12000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额12130821.03

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-130821.03

注：上表“取得的可辨认净资产公允价值份额”含本公司认缴出资款1200万元。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债河南省农业服务集团有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金11398730.7811398730.78

预付款项2989500.002989500.00

其他应收款1247212.501247212.50

存货2460.002460.00

其他流动资产100489.54100489.54

固定资产9457.009457.00

负债：

应付账款2460.002460.00

预收款项5468878.005468878.00

其他应付款20000.0020000.00

净资产10256511.8210256511.82

减：少数股东权益10125690.7910125690.79

取得的净资产130821.03130821.03

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失：无。

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债

公允价值的相关说明：无。

109广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2、同一控制下企业合并

本期公司未发生同一控制下企业合并事项。

3、反向购买

本期公司未发生反向购买事项。

4、处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投资对应的合并财丧失控制时丧失控制权丧失控制权丧失控制权丧失控制权务报表层面子公司名称点的处置比时点的处置时点的判断的时点的处置价款享有该子公例方式依据司净资产份额的差额四川天禾嘉

美农业科技60.00%完成实质性直接出让股

有限公司2024-8-141070000.00财产权转移-130183.21权

运城天禾农100.00%手续时

资有限公司（注）（续上表）丧失控制权与原子公司丧失控制权丧失控制权按照公允价之日合并财股权投资相丧失控制权之日合并财之日合并财值重新计量务报表层面关的其他综之日剩余股子公司名称务报表层面务报表层面剩余股权产剩余股权公合收益转入权的比例剩余股权的剩余股权的生的利得或允价值的确投资损益或

（%）账面价值公允价值损失定方法及主留存收益的要假设金额四川天禾嘉

美农业科技----不适用不适用有限公司运城天禾农

----不适用不适用资有限公司

注：公司原直接持有四川天禾嘉美农业科技有限公司（以下简称嘉美公司）60%的股权，通过嘉美公司间接持有运城天禾农资有限公司100%的股权。本期因处置四川天禾嘉美农业科技有限公司股权导致公司同时丧失对嘉美公司及运城天禾农资有限公司的控制，自丧失控制时点起不再将其纳入合并范围。

（2）本期公司不存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的

110广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元情形。

5、其他原因的合并范围变动

序号子公司名称变动原因信宜市社村合作农业发展有限公司

12024年新设(曾用名：信宜市禾信农业科技服务有限公司）

2广东天禾种业有限公司2024年新设

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)序号子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接广东天禾农资梅州配人民币430广东省梅州广东省梅州农资商品同一控制

165.12-

送有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资清远配人民币500广东省清远广东省清远农资商品同一控制

2100.00-

送有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资肇庆配人民币500广东省肇庆广东省肇庆农资商品同一控制

372.00-

送有限公司万元市市销售下合并德庆县天禾农资配送人民币300广东省肇庆广东省肇庆农资商品同一控制

4-70.00

有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资云浮配人民币300广东省云浮广东省云浮农资商品同一控制

570.00-

送有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资江门配人民币580广东省江门广东省江门农资商品同一控制

676.72-

送有限公司万元市市销售下合并江门市新会区天禾农人民币200广东省江门广东省江门农资商品同一控制

7-77.00

资配送有限公司万元市市销售下合并恩平市天禾农资配送人民币300广东省江门广东省江门农资商品同一控制

8-95.00

有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资阳春配人民币400广东省阳江广东省阳江农资商品同一控制

992.50-

送有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资茂名配人民币500广东省茂名广东省茂名农资商品同一控制

1095.00-

送有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资惠州配人民币300广东省惠州广东省惠州农资商品同一控制

1153.33-

送有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资河源配人民币500广东省河源广东省河源农资商品同一控制

1296.40-

送有限公司万元市市销售下合并广东天禾农资韶关配人民币400广东省韶关广东省韶关农资商品

1370.00-投资设立

送有限公司万元市市销售广东天禾农资增城配人民币400广东省广州广东省广州农资商品

1470.00-投资设立

送有限公司万元市市销售广东天禾农资广州配人民币800广东省广州广东省广州农资商品

15100.00-投资设立

送有限公司万元市市销售广东天禾农资英德配人民币300广东省清远广东省清远农资商品

16100.00-投资设立

送有限公司万元市市销售广东天禾农资揭阳配人民币300广东省揭阳广东省揭阳农资商品

1760.00-投资设立

送有限公司万元市市销售

111广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

持股比例(%)序号子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接广东天禾中荣农资汕人民币1000广东省汕尾广东省汕尾农资商品

1851.00-投资设立

尾配送有限公司万元市市销售海南天禾嘉迅农资有人民币海南省海口海南省海口农资商品同一控制

1991.99-

限公司218.5万元市市销售下合并湖南天禾农资有限公人民币800湖南省长沙湖南省长沙农资商品同一控制

2080.00-

司万元市市销售下合并永州市天禾粤永农业人民币200湖南省永州湖南省永州农资商品同一控制

2160.00-

生产资料有限公司万元市市销售下合并烟台天禾农资有限公人民币200山东省烟台山东省烟台农资商品

22100.00-投资设立

司万元市市销售江西天禾农资有限公人民币3000江西省南昌江西省南昌农资商品

2396.67-投资设立

司万元市市销售吉安市天禾农资有限人民币300江西省吉安江西省吉安农资商品

24-96.00投资设立

公司万元市市销售广东天禾农资汕头配人民币1000广东省汕头广东省汕头农资商品

2570.00-投资设立

送有限公司万元市市销售四川粤天禾农资有限人民币1000四川省成都四川省成都农资商品

26-93.00投资设立

公司万元市市销售福建天禾绿保农资有人民币1000福建省福州福建省福州农资商品

2787.10-投资设立

限公司万元市市销售福建邵武天禾绿保农人民币200福建省南平福建省南平农资商品

28-70.00投资设立

资有限公司万元市市销售济南天禾农资有限公人民币800山东省济南山东省济南农资商品

2985.00-投资设立

司万元市市销售河南粤天禾农资有限人民币300河南省郑州河南省郑州农资商品

3086.00-投资设立

公司万元市市销售广东天禾农资肇庆农人民币500广东省肇庆广东省肇庆农资商品

3166.00-投资设立

业科技服务有限公司万元市市销售陕西天禾丰盛达农资人民币800陕西省咸阳陕西省咸阳农资商品

3270.00-投资设立

有限公司万元市市销售四川天禾民兴农资有人民币1000四川省成都四川省成都农资商品

3365.00-投资设立

限公司万元市市销售眉山天禾民兴农资有人民币300四川省眉山四川省眉山农资商品

34-80.00投资设立

限公司万元市市销售江苏天禾嘉宁农资有人民币1000江苏省南京江苏省南京农资商品

35-93.00投资设立

限公司万元市市销售广东天禾农资清远农人民币500广东省清远广东省清远农资商品

3689.50-投资设立

业科技服务有限公司万元市市销售广东天禾农资梅州农人民币625广东省梅州广东省梅州农资商品

3780.00-投资设立

业科技服务有限公司万元市市销售广西粤天禾农业科技人民币800广西壮族自广西壮族自农资商品

38-85.00投资设立

有限公司万元治区南宁市治区南宁市销售广东天禾农资江门农人民币500广东省江门广东省江门农资商品

3990.50-投资设立

业科技服务有限公司万元市市销售广东嘉誉化工有限公人民币5000广东省广州广东省广州其它产品同一控制

4085.00-

司万元市市销售下合并深圳市天禾农资有限人民币4840广东省深圳广东省深圳农资商品同一控制

4180.41-

公司万元市市销售下合并云南天禾农资有限公人民币2000云南省昆明云南省昆明农资商品

42-90.00投资设立

司万元市市销售广东天禾中加化肥有人民币2500广东省广州广东省广州同一控制

43化肥生产100.00-

限公司万元市市下合并

112广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

持股比例(%)序号子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接珠海经济特区瑞农植人民币1001广东省珠海广东省珠海非同一控

44农药分装100.00-

保技术有限公司万元市市制下合并广州市天禾仓储有限人民币5950广东省广州广东省广州同一控制

45仓储物流100.00-

公司万元市市下合并嘉得（中国）有限公港币388万农资商品

46香港香港100.00-投资设立

司元销售广西天禾新农科技有人民币300广西壮族自广西壮族自农资商品

47-100.00投资设立

限公司万元治区南宁市治区南宁市销售广东科农蔬菜种业有人民币1008广东省广州广东省广州非同一控

48种子经营65.00-

限公司万元市市制下合并广东嘉亿投资有限公人民币5000广东省广州广东省广州股权管理

49100.00-投资设立

司万元市市和运营广西供销农资有限公人民币广西壮族自广西壮族自农资商品非同一控

5033.0032.00

司10000万元治区南宁市治区南宁市销售制下合并广东天禾智慧农业服人民币1000广东省广州广东省广州

51农技服务100.00-投资设立

务有限公司万元市市云南省红河云南省红河建水县天禾农业开发人民币300农资商品

52哈尼族彝族哈尼族彝族-90.00投资设立

有限公司万元销售自治州自治州广东天禾良种苗木繁人民币500广东省云浮广东省云浮农资商品

53-60.00投资设立

育有限公司万元市市销售福建天禾绿保嘉诚化人民币1000福建省福州福建省福州农资商品

54-90.00投资设立

肥有限公司万元市市销售广东天禾嘉宇农业科人民币1000广东省广州广东省广州农资商品

5592.50-投资设立

技有限公司万元市市销售新疆维吾尔新疆维吾尔新疆天禾嘉信农业科人民币800农资商品

56自治区乌鲁自治区乌鲁93.50-投资设立

技有限公司万元销售木齐市木齐市福州市天禾绿保农资人民币500福建省福州福建省福州农资商品

57-90.00投资设立

有限公司万元市市销售三明市天禾绿保农资人民币200福建省三明福建省三明农资商品

58-70.00投资设立

有限公司万元市市销售江门天禾农业服务有人民币200广东省江门广东省江门

59农技服务-88.00投资设立

限公司万元市台山市市台山市南安市天禾绿保农资人民币500福建省泉州福建省泉州农资商品

60-90.00投资设立

有限公司万元市市销售漳州市天禾绿保农资人民币500福建省漳州福建省漳州农资商品

61-90.00投资设立

有限公司万元市市销售湛江天禾粤联农业科人民币1000广东省湛江广东省湛江农资商品

6266.00-投资设立

技有限公司万元市市销售湖北天禾嘉瑞农资有人民币1000湖北省武汉湖北省武汉农资商品

6365.00-投资设立

限公司万元市市销售广东嘉业储备物流有人民币广东省湛江广东省湛江

64仓储物流-100.00投资设立

限公司10000万元市市安徽天禾辉瑞农业科人民币1000安徽省合肥安徽省合肥农资商品

6589.50-投资设立

技有限公司万元市市销售南雄市嘉南农业科技人民币1000广东省韶关广东省韶关

66农技服务-100.00投资设立

服务有限公司万元市南雄市市南雄市黑龙江粤天禾嘉宝农人民币2000黑龙江省哈黑龙江省哈农资商品

6757.00-投资设立

资有限公司万元尔滨市尔滨市销售怀集县嘉集农业科技人民币1000广东省肇庆广东省肇庆

68农技服务-100.00投资设立

服务有限公司万元市怀集县市怀集县

113广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

持股比例(%)序号子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接徐州嘉宁农业科技有人民币500江苏省徐州江苏省徐州农资商品

69-60.00投资设立

限公司万元市市销售宿迁市嘉宁供销合作人民币500江苏省宿迁江苏省宿迁农资商品

70-60.00投资设立

有限公司万元市市销售安岳天禾柠丰农资有人民币500四川省资阳四川省资阳农资商品

71-57.00投资设立

限公司万元市市销售乐山天禾农资有限公人民币500四川省乐山四川省乐山农资商品

72-91.00投资设立

司万元市市销售农药分

广东大丰植保科技有人民币3000广东省珠海广东省珠海装、研发非同一控

7379.80-

限公司万元市市及生产销制下合并售凉山州粤天禾农资有人民币400四川省凉山四川省凉山农资商品

74-97.00投资设立

限公司万元彝族自治州彝族自治州销售北京天禾欣锦慧农业人民币1000北京市北京北京市北京农资商品

7555.00-投资设立

科技有限公司万元市市销售江苏新禾供销有限公人民币5000江苏省南京江苏省南京农资商品

7633.0030.00投资设立

司万元市市销售海丰县嘉丰农业科技人民币1000广东省汕尾广东省汕尾

77农技服务-100.00投资设立

服务有限公司万元市海丰县市海丰县台山市嘉台农业科技人民币1000广东省江门广东省江门

78农技服务-100.00投资设立

服务有限公司万元市台山市市台山市恩平市社村合作农业人民币

发展有限公司(曾用广东省江门广东省江门

795333.33万农技服务55.00-投资设立

名：恩平供销农业科市恩平市市恩平市元

技服务有限公司)惠州市科芯种苗科技人民币500广东省惠州广东省惠州

80种子经营-100.00投资设立

有限公司万元市市广东天禾壹号生物科人民币800广东省广州广东省广州

81化肥生产-77.00投资设立

技有限公司万元市市台山优禾农业科技服人民币300广东省江门广东省江门

82农技服务-66.00投资设立

务有限公司万元市台山市市台山市汕尾供销中禾农业科人民币500广东省汕尾广东省汕尾

83农技服务51.0010.00投资设立

技服务有限公司万元市海丰县市海丰县开平供销优禾农业技人民币300广东省江门广东省江门

84农技服务-61.00投资设立

术服务有限公司万元市开平市市开平市中山市供销新禾农业人民币500广东省中山广东省中山农资商品

85-80.00投资设立

科技服务有限公司万元市市销售陆河供销农业科技服人民币300广东省汕尾广东省汕尾

86农技服务50.0030.00投资设立

务有限公司万元市陆河县市陆河县平远县社村合作农业

发展有限公司(曾用人民币广东省梅州广东省梅州

87名：梅州市平远县供4666.67万农技服务60.00-投资设立

市平远县市平远县销远禾农业服务有限元

公司)陆丰市社村合作农业人民币

发展有限公司(曾用广东省汕尾广东省汕尾

885333.33万农技服务55.00-投资设立

名：陆丰供销农业科市陆丰市市陆丰市元

技服务有限公司)河源市东源供销东禾人民币300广东省河源广东省河源

89农技服务66.00-投资设立

农业服务有限公司万元市东源县市东源县阳春市优禾农业科技人民币300广东省阳江广东省阳江

90农技服务90.00-投资设立

服务有限公司万元市阳春市市阳春市

114广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

持股比例(%)序号子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接珠海市供销珠禾农业人民币300广东省珠海广东省珠海

91农技服务66.00-投资设立

科技服务有限公司万元市市南雄市社村合作农业

发展有限公司(曾用人民币广东省韶关广东省韶关

92名：南雄市供销雄禾6666.66万农技服务60.00-投资设立

市南雄市市南雄市农业科技服务有限公元

司)肇庆市高要区供销优人民币300广东省肇庆广东省肇庆

93禾农业科技服务有限农技服务66.00-投资设立

万元市市公司云浮罗定供销优禾农人民币300广东省云浮广东省云浮

94农技服务66.00-投资设立

业科技服务有限公司万元市罗定市市罗定市怀集县供销集禾农业人民币300广东省肇庆广东省肇庆

95农技服务66.00-投资设立

科技服务有限公司万元市怀集县市怀集县汕头潮阳区社村合作农业发展有限公司人民币广东省汕头广东省汕头

96(曾用名：汕头市潮4666.67万农技服务59.99-投资设立

市市阳区优禾农业科技服元

务有限公司)云南省西双云南省西双西双版纳云禾农资有人民币500农资商品

97版纳傣族自版纳傣族自-95.00投资设立

限公司万元销售治州治州阳江市供销优禾农业人民币300广东省阳江广东省阳江

98农技服务71.00-投资设立

科技服务有限公司万元市市清远市清城区清禾农人民币300广东省清远广东省清远

99农技服务66.00-投资设立

业科技服务有限公司万元市市江苏禾富农资有限公人民币2000江苏省南京江苏省南京农资商品

100-70.00投资设立

司万元市市销售韶关市供销韶禾农业人民币300广东省韶关广东省韶关

101农技服务66.00-投资设立

科技服务有限公司万元市市韶关市曲江区供销优人民币300广东省韶关广东省韶关

102禾农业科技服务有限农技服务80.00-投资设立

万元市市公司乐昌市供销昌禾农业人民币300广东省韶关广东省韶关

103农技服务75.00-投资设立

科技服务有限公司万元市乐昌市市乐昌市封开县供销万禾农业人民币300广东省肇庆广东省肇庆

104农技服务66.00-投资设立

科技服务有限公司万元市封开县市封开县云浮市新兴县供销新人民币300广东省云浮广东省云浮

105禾农业科技服务有限农技服务66.00-投资设立

万元市新兴县市新兴县公司惠来县供销优禾农业人民币300广东省揭阳广东省揭阳

106农技服务50.0030.00投资设立

科技服务有限公司万元市惠来县市惠来县饶平县社村合作农业人民币

发展有限公司(曾用广东省潮州广东省潮州

1074666.67万农技服务60.00-投资设立

名：饶平县优禾农业市饶平县市饶平县元

科技服务有限公司)雷州供销助禾农业科人民币300广东省湛江广东省湛江

108农技服务35.0031.00投资设立

技服务有限公司万元市雷州市市雷州市阳西县社村合作农业

发展有限公司(曾用人民币广东省阳江广东省阳江

109名：阳西县供销优禾5333.33万农技服务51.00-投资设立

市阳西县市阳西县农业技术服务有限公元

司)

115广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

持股比例(%)序号子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接梅州市五华优禾农业人民币300广东省梅州广东省梅州

110农技服务41.0030.00投资设立

科技服务有限公司万元市五华县市五华县广州增城供销增禾农人民币300广东省广州广东省广州

111农技服务66.00-投资设立

业科技服务有限公司万元市市廉江新禾农业科技有人民币300广东省湛江广东省湛江

112农技服务45.0040.00投资设立

限公司万元市廉江市市廉江市茂名市茂南区优禾农人民币300广东省茂名广东省茂名

113农技服务35.0026.00投资设立

业科技有限公司万元市市新丰县供销丰禾农业人民币300广东省韶关广东省韶关

114农技服务80.00-投资设立

科技服务有限公司万元市新丰县市新丰县清远市阳山县阳禾农人民币300广东省清远广东省清远

115农技服务85.00-投资设立

业科技服务有限公司万元市阳山县市阳山县山东天禾众远农业发人民币1000山东省潍坊山东省潍坊农资商品

11656.00-投资设立

展有限公司万元市市销售茂名市电白区助禾农人民币300广东省茂名广东省茂名

117农技服务35.0026.00投资设立

业服务有限公司万元市市宿迁市新禾供销有限人民币500江苏省宿迁江苏省宿迁农资商品

118-70.00投资设立

公司万元市市销售临沂天禾广胜农业科人民币500山东省临沂山东省临沂农资商品

119-60.00投资设立

技有限公司万元市市销售广宁县供销宁禾农业人民币300广东省肇庆广东省肇庆

120农技服务66.00-投资设立

科技服务有限公司万元市广宁县市广宁县翁源县供销源禾农业人民币300广东省韶关广东省韶关

121农技服务80.00-投资设立

科技服务有限公司万元市翁源县市翁源县乳源瑶族自治县供销广东省韶关广东省韶关人民币300

122瑶禾农业科技服务有市乳源瑶族市乳源瑶族农技服务75.00-投资设立

万元限公司自治县自治县惠州龙门供销龙禾农人民币300广东省惠州广东省惠州

123农技服务90.00-投资设立

业科技服务有限公司万元市龙门县市龙门县化州市橘禾农业服务人民币300广东省茂名广东省茂名

124农技服务40.0026.00投资设立

有限公司万元市化州市市化州市高州市社村合作农业人民币

发展有限公司(曾用广东省茂名广东省茂名

1256666.67万农技服务59.00-投资设立

名：高州市高供农业市高州市市高州市元

科技服务有限公司)潮州供销安禾农业科人民币300广东省潮州广东省潮州

126农技服务80.0010.00投资设立

技服务有限公司万元市市梅州市供销梅禾农业人民币500广东省梅州广东省梅州

127农技服务60.0015.00投资设立

科技服务有限公司万元市市兴宁市宁禾农业科技人民币300广东省梅州广东省梅州

128农技服务41.0030.00投资设立

服务有限公司万元市兴宁市市兴宁市贵州新禾农资有限公人民币500贵州省贵阳贵州省贵阳农资商品

12995.00-投资设立

司万元市市销售崇仁县沃禾农业科技人民币300江西省抚州江西省抚州农资商品

130-100.00投资设立

服务有限公司万元市市销售连平县连禾供销农业人民币300广东省河源广东省河源

131农技服务66.00-投资设立

科技服务有限公司万元市连平县市连平县广州新禾农业科技服人民币500广东省广州广东省广州农资商品

132100.00-投资设立

务有限公司万元市市销售龙川县优禾农业科技人民币300广东省河源广东省河源

133农技服务66.00-投资设立

服务有限公司万元市龙川县市龙川县和平县社村合作农业人民币广东省河源广东省河源

134农技服务51.00-投资设立

发展有限公司(曾用4666.67万市和平县市和平县

116广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

持股比例(%)序号子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

名：和平县优禾农业元

科技服务有限公司)紫金县优禾农业科技人民币300广东省河源广东省河源

135农技服务66.00-投资设立

服务有限公司万元市紫金县市紫金县博罗县社村合作农业

发展有限公司(曾用人民币广东省惠州广东省惠州

136名：惠州博罗供销博6666.67万农技服务60.00-投资设立

市博罗县市博罗县禾农业科技服务有限元

公司)潮州泰禾农业科技服人民币1000广东省潮州广东省潮州农资商品

13765.00-投资设立

务有限公司万元市市销售广东天禾农资博罗农人民币5000广东省惠州广东省惠州农资商品

138100.00-投资设立

化科技有限公司万元市市销售广西耕力优科技有限人民币900广西壮族自广西壮族自

139化肥生产-87.00投资设立

公司万元治区贵港市治区贵港市新疆维吾尔新疆维吾尔新疆新禾嘉耀农业科人民币800自治区自治自治区自治农资商品

14072.00-投资设立

技有限公司万元区直辖县级区直辖县级销售行政区划行政区划揭阳市供销兴禾农业人民币300广东省揭阳广东省揭阳

141农技服务66.00-投资设立

科技服务有限公司万元市市内蒙古自治内蒙古自治内蒙古禾宇农资有限人民币5000农资商品

142区锡林郭勒区锡林郭勒60.005.00投资设立

公司万元销售盟盟徐闻县社村合作农业

发展有限公司(曾用人民币广东省湛江广东省湛江

143名：徐闻天南供销农6666.67万农技服务57.30-投资设立

市徐闻县市徐闻县业科技服务有限责任元

公司)邵阳市新禾农资有限人民币800湖南省邵阳湖南省邵阳农资商品

14452.00-投资设立

公司万元市市销售河南省农业服务集团人民币河南省郑州河南省郑州农资商品非同一控

14541.0010.00

有限公司10000万元市市销售制下合并信宜市社村合作农业人民币

发展有限公司(曾用广东省茂名广东省茂名农产品批

1465333.33万60.00-投资设立

名：信宜市禾信农业市信宜市市信宜市发元科技服务有限公司）广东天禾种业有限公人民币5000广东省惠州广东省惠州

147种子经营100.00-投资设立

司万元市博罗县市博罗县

注：“持股比例“填列享有被投资单位权益份额的比例，“表决权比例”为直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例。

本公司不存在持股比例不同于表决权比例的子公司。

（2）重要的非全资子公司

117广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

少数股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称东的持股东的损益宣告分派的股利益余额股比例

广东嘉誉化工有限公司15.00%-111749.07-8046967.15

黑龙江粤天禾嘉宝农资有限公司43.00%-10642947.27--6465060.83

广西供销农资有限公司35.00%2217413.045696977.9742910801.82

深圳市天禾农资有限公司19.60%2425161.623222954.0015904028.51

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东嘉誉化

143532935.691137272.37144670208.0691023760.37-91023760.37

工有限公司黑龙江粤天

禾嘉宝农资941702527.8631646625.22973349153.08988384178.26-988384178.26有限公司广西供销农

283477502.0720769358.06304246860.13181644569.23-181644569.23

资有限公司深圳市天禾

农资有限公56806909.6827258224.4384065134.112922131.51-2922131.51司（续上表）

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东嘉誉化

55464486.90980624.6156445111.512053670.05-2053670.05

工有限公司黑龙江粤天

禾嘉宝农资746376961.8223027974.50769404936.32759688921.34-759688921.34有限公司广西供销农

344265645.2221558294.50365823939.72232833765.70446269.04233280034.74

资有限公司深圳市天禾

农资有限公35352530.1767289399.41102641929.5817424445.78-17424445.78司

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广东嘉誉化工有限公司420376478.58-744993.77-744993.7722556.47

黑龙江粤天禾嘉宝农资有限公司2797690409.84-24751040.16-24751040.161188224.31

广西供销农资有限公司696982203.886335465.826335465.829317785.75

深圳市天禾农资有限公司499739880.7712373273.5812373273.587221867.36

118广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广东嘉誉化工有限公司586005398.56-1914512.87-1914512.87-31943228.05

黑龙江粤天禾嘉宝农资有限公司3390629235.70-25018718.10-25018718.1030956234.60

广西供销农资有限公司699912342.7513418993.9513418993.9524533742.98

深圳市天禾农资有限公司648185967.0018301265.3618301265.361560869.31

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

*2024年公司受让子公司海南天禾嘉迅农资有限公司的两位少数股东共4.12%的股权，转让完成后，公司持股比例由原直接持股87.87%变更为直接持股91.99%。

*2024年公司将子公司汕尾供销中禾农业科技服务有限公司5%的股权转让给少数股东，转让完成后，公司持股比例由原直接持股56.00%变更为直接持股51.00%。

*2024年公司将子公司河源市东源供销东禾农业服务有限公司4%的股权转让给少数股东，转让完成后，公司持股比例由原直接持股70.00%变更为直接持股66.00%。

*2024年公司将子公司阳江市供销优禾农业科技服务有限公司24%的股权转让给

少数股东，转让完成后，公司持股比例由原直接持股90.00%变更为直接持股66.00%。

*2024年公司对其控制的12家社村公司以增资扩股的方式进行重组：

子公司恩平供销农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资2744.33万元，认缴2744.33万元出资额；其他方增资2289.00万元，认缴2289.00万元增资额。

重组完成后，子公司更名为恩平市社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原间接持股63%变更为直接持股55%。

子公司梅州市平远县供销远禾农业服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资

2560.00万元，认缴2560.00万元出资额；其他方增资1806.67万元，认缴1806.67万元增资额。重组完成后，子公司更名为平远县社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股66%、间接持股14%变更为直接持股60%。

子公司陆丰供销农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资2648.33万

119广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元元，认缴2648.33万元出资额；其他方增资2385.00万元，认缴2385.00万元增资额。

重组完成后，子公司更名为陆丰市社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股65%、间接持股30%变更为直接持股55%。

子公司南雄市供销雄禾农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资

3799.00万元，认缴3799.00万元出资额；其他方增资2567.66万元，认缴2567.66万元增资额。重组完成后，子公司更名为南雄市社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股67%变更为直接持股60%。

子公司汕头市潮阳区优禾农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资

2544.67万元，认缴2544.67万元出资额；其他方增资1822.00万元，认缴1822.00万元增资额。重组完成后，子公司更名为汕头潮阳区社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股55%、间接持股30%变更为直接持股59.99%。

子公司饶平县优禾农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资2530.00万元，认缴2530.00万元出资额；其他方增资1836.67万元，认缴1836.67万元增资额。

重组完成后，子公司更名为饶平县社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股60%、间接持股30%变更为直接持股60%。

子公司阳西县供销优禾农业技术服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资

2465.00万元，认缴2465.00万元出资额；其他方增资2568.33万元，认缴2568.33万元增资额。重组完成后，子公司更名为阳西县社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股85%变更为直接持股51%。

子公司高州市高供农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资3678.33万元，认缴3678.33万元出资额；其他方增资2688.34万元，认缴2688.34万元增资额。

重组完成后，子公司更名为高州市社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股54%、间接持股31%变更为直接持股59%。

子公司和平县优禾农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资2182.00万元，认缴2182.00万元出资额；其他方增资2184.67万元，认缴2184.67万元增资额。

重组完成后，子公司更名为和平县社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股66%变更为直接持股51%。

120广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

子公司惠州博罗供销博禾农业科技服务有限公司进行增资扩股重组，由公司增资

3802.00万元，认缴3802.00万元出资额；其他方增资2564.67万元，认缴2564.67万元增资额。重组完成后，子公司更名为博罗县社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股66%变更为直接持股60%。

子公司徐闻天南供销农业科技服务有限责任公司进行增资扩股重组，由公司增资

3200.00万元，认缴3200.00万元出资额；其他方增资2466.67万元，认缴2466.67万元增资额。重组完成后，子公司更名为徐闻县社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股62%变更为直接持股57.3%。

子公司信宜市禾信农业科技服务有限公司成立于2024年3月，注册资本为人民币

300万元；同年12月进行增资扩股重组，由公司增资3002.00万元，认缴3002.00万元

出资额；其他方增资2031.33万元，认缴2031.33万元增资额。重组完成后，子公司更名为信宜市社村合作农业发展有限公司，公司对其持股比例由原直接持股66%变更为直接持股60%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

河源市东阳江市供汕尾供销中海南天禾嘉源供销东销优禾农12家社村公司禾农业科技项目迅农资有限禾农业服业科技服增资扩股重组服务有限公公司务有限公务有限公的累计影响司司司

购买成本/处置对价

——现金162000.00250000.00120000.00570000.00351556600.00

购买成本/处置对价合计162000.00250000.00120000.00570000.00351556600.00

减：按取得/处置的股权比

例计算的子公司净资产份102053.03-68874.95103242.16473957.19352904815.42额

差额59946.97318874.9516757.8496042.81-1348215.42

其中：调整资本公积-59946.97318874.9516757.8496042.811348215.42

3、在联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

121广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12月31日/2023年12月31日/

项目

2024年度2023年度

联营企业：

雷州市广垦东西洋米业有限公司1607232.361825572.48

广西川化天禾钾肥有限责任公司--江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公

1792350.581651085.28

司

乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司1681678.341934265.56

投资账面价值合计5081261.285410923.32下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-329662.04-34100556.53

——其他综合收益--

——综合收益总额-329662.04-34100556.53

说明：

*公司持有雷州市广垦东西洋米业有限公司19%的股份。雷州市广垦东西洋米业有限公司于2015年5月14日成立，注册资本和实收资本为人民币2000万元，其中广东省湛江农垦集团公司以货币资金出资960万元，占公司注册资本48%；广东正茂农业科技有限公司以货币资金出资660万元，占公司注册资本33%；广东天禾农资股份有限公司以货币资金出资380万元，占公司注册资本19%。

*公司持有广西川化天禾钾肥有限责任公司20%的股份。广西川化天禾钾肥有限责任公司于2019年4月5日成立，注册资本为24000万元，实缴资本为24000万元，其中四川省能源投资集团有限责任公司认缴19200万元，实缴19200万元，占公司注册资本80%；广东天禾农资股份有限公司认缴4800万元，实缴4800万元，占公司注册资本20%。

*公司持有江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公司20%的股份。江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公司于2019年4月8日成立，注册资本为632.5万元，实缴资本为632.5万元，其中江门市新会区新会陈皮产业园有限公司认缴500万元，实缴

500万元，占公司注册资本79.05%；广东天禾农资股份有限公司认缴126.5万元，实缴

126.5万元，占公司注册资本20%；江门市新会区共创新会陈皮专业合作社联合社认缴

3万元，实缴3万元，占公司注册资本0.47%；江门市新会区新禾农技服务有限公司认

缴3万元，实缴3万元，占公司注册资本0.47%。

122广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*公司持有乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司20%的股份。乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司于2023年5月10日成立，注册资本为1000万元，实缴资本为230万元，其中乐昌市梅花供销合作社认缴500万元，实缴10万元，占公司注册资本50.00%；乐昌市土产公司认缴300万元，实缴20万元，占公司注册资本30%；广东天禾农资股份有限公司认缴200万元，实缴200万元，占公司注册资本20%。

（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损

2023年12月31日2024年12月31日

合营企业或联营企业名称本期未确认的损失累积未确认的损失累积未确认的损失

广西川化天禾钾肥有限责任公司1176230.9024484117.4325660348.33

4、重要的共同经营无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

1、期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，公司无按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

资产本期计

负债与资产/

2023年12月本期新增补入营业本期转入其本期其他变2024年12月

表列收益相

31日余额助金额外收入他收益动31日余额

报项关金额目与资产

46943135.8871943152.80-6824807.26490.00112060991.42

递延相关收益与收益

9490498.059967745.78-1233865.336570309.9911654068.51

相关

合计56433633.9381910898.58-8058672.596570799.99123715059.93

3、计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

研发费用2102.99-

财务费用17309205.0019684704.00

123广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益9565747.599455350.19

营业外收入1479646.931815748.33

合计28356702.5130955802.52

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

124广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组等。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如历史回收率等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

2、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的货币资金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控货币资金余额及对未来12个月货

125广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

币资金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司大部分金融负债预计1年内到期。

3、市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司主要于中国内地经营，且主要活动以人民币计价；唯一的境外子公司嘉得（中国）有限公司以港币、人民币、美元进行日常结算。但嘉得（中国）有限公司的经营情况和财务情况对于本公司并不具有重大性，因此本公司所承担的外汇变动市场风险并不重大。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的借款基本为相对固定利率借款因此，本公司所承担的利率变动市场风险并不重大。

十一、公允价值的披露

1、2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资--32201916.1032201916.10

（二）其他权益工具投资--51320200.0051320200.00

持续以公允价值计量的资产总额--83522116.1083522116.10

持续以公允价值计量的负债总额----

二、非持续的公允价值计量

非持续以公允价值计量的资产总额----

非持续以公允价值计量的负债总额----

126广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1、本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)

股权管理和100000.00

广东省供销集团有限公司广州35.4835.48运营万元

*本公司的母公司情况的说明：广东省供销集团有限公司直接持有公司34.28%股份，并通过其控制的广东新供销天润粮油集团有限公司间接持有公司1.21%的股份，合计持有公司35.48%的股份，是公司的控股股东。

*本公司最终控制方：广东省供销合作联社。

2、本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3、本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系广西川化天禾钾肥有限责任公司联营企业江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公司联营企业乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司联营企业雷州市广垦东西洋米业有限公司联营企业

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

广东省农业生产资料总公司公司设立发起人，实际控制人的全资子公司广东嘉兴物业管理有限公司实际控制人的全资子公司

127广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

其他关联方名称其他关联方与本公司关系湛江天禾农资物流有限公司实际控制人的全资子公司广东粤合资产经营有限公司实际控制人的全资子公司嘉得有限公司实际控制人的全资子公司珠海市斗门区濠门贸易有限公司实际控制人能够实施重大影响的关联方广东新供销天雄冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东供销数字科技有限公司母公司的全资子公司惠州新供销天润粮油储备有限公司母公司的全资子公司江门新供销天润农业发展有限公司母公司的全资子公司连山新供销天润粮油有限公司母公司的全资子公司阳西县新供销天润现代农业发展有限公司母公司的全资子公司广东供销农产品股份有限公司母公司的控股子公司广东天畅冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东天金冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东天仁冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东天兴冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东天湛冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东天柘冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东新供销天润粮油食品有限公司母公司的控股子公司广东粤供优选供应链有限公司母公司的控股子公司河源天润食品有限公司母公司的控股子公司怀集新供销天润现代农业发展有限公司母公司的控股子公司惠州市供销绿色农产品科技发展有限公司母公司的控股子公司南雄新供销天润现代农业发展有限公司母公司的控股子公司平远新供销天润粮油有限公司母公司的控股子公司汕尾新供销天润粮油有限公司母公司的控股子公司新兴县新供农业科技发展有限公司母公司能够实施重大影响的关联方汕尾供销农产品配送有限公司母公司能够实施重大影响的关联方韶关南雄供销农产品配送有限公司母公司能够实施重大影响的关联方

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

128广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

关联交易2024年度发生获批的交易额是否超过交易2023年度发生关联方内容额度额度额广东供销数字科技

接受劳务-164250.00否154952.83有限公司广西川化天禾钾肥

采购商品89369211.00130000000.00否48900413.00有限责任公司江门市新会区共创

新会陈皮农技服务采购商品222998.00300000.00否306018.00有限公司江门市新会区共创

新会陈皮农技服务接受劳务18053.10————-有限公司怀集新供销天润现

代农业发展有限公采购商品20863.00650000.00否18233.00司怀集新供销天润现

代农业发展有限公接受劳务-50000.00否68702.40司南雄新供销天润现

代农业发展有限公采购商品1520.0070000.00否3056.90司南雄新供销天润现

代农业发展有限公接受劳务21957.12————-司广东供销农产品股

采购商品401986.46-份有限公司广东新供销天润粮

采购商品235482.3965893.00油食品有限公司江门新供销天润农

采购商品167149.98-业发展有限公司连山新供销天润粮

采购商品3500.0020000000.00否-油有限公司汕尾新供销天润粮

采购商品6000.00262256.81油有限公司韶关南雄供销农产

采购商品30645.43-品配送有限公司汕尾供销农产品配

采购商品96114.60-送有限公司广东嘉兴物业管理

接受劳务-————1173064.08有限公司

合计90595481.08151234250.00否50952590.02

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

广东天兴冷链物流有限公司出售商品9821.78-

广东天柘冷链物流有限公司出售商品19801.98-

129广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额广西川化天禾钾肥有限责任公

出售商品11154128.4623192660.23司惠州市供销绿色农产品科技发

出售商品1270641.842205810.45展有限公司江门市新会区共创新会陈皮农

出售商品11448219.6710425475.35技服务有限公司乐昌市梅花供销农产品综合服

出售商品518592.2266182.23务有限公司

广东供销农产品股份有限公司出售商品-95963.90江门市新会区共创新会陈皮农

提供劳务117038.43-技服务有限公司惠州市供销绿色农产品科技发

提供劳务280322.13537886.79展有限公司乐昌市梅花供销农产品综合服

提供劳务160650.00-务有限公司南雄新供销天润现代农业发展

提供劳务28500.00-有限公司

广东天畅冷链物流有限公司出售商品51609.49-

广东天金冷链物流有限公司出售商品96837.70-

广东天仁冷链物流有限公司出售商品2032.38-

广东粤供优选供应链有限公司出售商品615342.02-

河源天润食品有限公司出售商品3771.46-怀集新供销天润现代农业发展

出售商品1921.92-有限公司惠州新供销天润粮油储备有限

出售商品41615.14-公司江门新供销天润农业发展有限

出售商品-16261.10-公司南雄新供销天润现代农业发展

出售商品111635.53-有限公司

平远新供销天润粮油有限公司出售商品7888.11-

汕尾新供销天润粮油有限公司出售商品-150800.32-阳西县新供销天润现代农业发

出售商品5159.36-展有限公司

合计25778468.2036523978.95

（2）关联租赁情况

*本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

广东天湛冷链物流有限公司湛江冷库9190458.72-

合计9190458.72-

130广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*本公司作为承租方：

2024年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用广东省农业

生产资料总自动化大厦996192.80-10934586.7437702.208504255.44公司广东省农业

生产资料总湛江办公楼208457.14-218880.00--公司广州市中山广东省农业七路98号广

生产资料总东省土产大17217.14-18078.00--

公司厦701室、

702室

广东省农业广州市内住

生产资料总126447.43-132769.80--宅或公寓公司广东省农业深圳蛇口大

生产资料总--262522.4022060.76408467.07厦公司广东嘉兴物东雅兰苑停

业管理有限183137.61-198000.00--车位公司湛江天禾农湛江仓库及

资物流有限452830.19-480000.00--办公场地公司广东粤合资东兴南路员

产经营有限53391.00-56060.55--工宿舍公司怀集新供销怀集县土地天润现代农储备中心位

--58287.7234292.47695096.85业发展有限于梁村镇大公司成岗农场怀集新供销天润现代农怀集丝苗米

-----业发展有限主园区商铺公司南雄新供销南雄市珠玑天润现代农

镇商铺及宿10800.00-10800.00--业发展有限舍公司珠海市斗门

珠海服务站82142.86-82142.86--区濠门贸易

131广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用有限公司香港德辅道嘉得有限公中268号岑

164113.56-164113.56--

司氏商业大厦

19楼

新兴县新供新兴县天堂

农业科技发5226.48-6504.00--工业园商铺展有限公司广东新供销南雄丝苗米

天雄冷链物800.00----产业园宿舍流有限公司

合计2300756.21-12622745.6394055.439607819.36（续上表）

2023年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用广东省农业

生产资料总自动化大厦-----公司广东省农业

生产资料总湛江办公楼208457.14----公司广州市中山广东省农业七路98号广

生产资料总东省土产大18078.00----

公司厦701室、

702室

广东省农业广州市内住

生产资料总107422.80----宅或公寓公司广东省农业深圳蛇口大

生产资料总-----厦公司广东嘉兴物东雅兰苑停

业管理有限182238.53-182238.53--车位公司

132广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2023年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用湛江天禾农湛江仓库及

资物流有限405514.32-405514.32--办公场地公司广东粤合资东兴南路员

产经营有限-----工宿舍公司怀集新供销怀集县土地天润现代农储备中心位

136738.53----

业发展有限于梁村镇大公司成岗农场怀集新供销天润现代农怀集丝苗米

26563.47----

业发展有限主园区商铺公司南雄新供销南雄市珠玑天润现代农

镇商铺及宿25562.50-25562.50--业发展有限舍公司珠海市斗门

区濠门贸易珠海服务站-----有限公司香港德辅道嘉得有限公中268号岑

161928.00-161928.00--

司氏商业大厦

19楼

新兴县新供新兴县天堂

农业科技发-----工业园商铺展有限公司广东新供销南雄丝苗米

天雄冷链物-----产业园宿舍流有限公司

合计1272503.29-775243.35--

（3）关联方资产转让、债务重组关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

怀集新供销天润现代农业发展有限公司购买固定资产625973.03-

南雄新供销天润现代农业发展有限公司购买固定资产65504.38-

（4）关联方资金拆借

133广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入江门市新会区共创新会

4536985.41//

陈皮农技服务有限公司拆出业经2024年第四次临时股东雷州市广垦东西洋米业2024年82025年8大会表决通过《关于向雷州市

243200.00

有限公司月26日月19日广垦东西洋米业有限公司提供财务资助的议案》

（5）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬9900314.167631555.07

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东省供销合作

应收账款2067531.0062025.936031225.40220766.65联社广东省农业生产

预付款项500981.86-36480.00-资料总公司广东天湛冷链物

应收账款2504400.0075132.00--流有限公司广西川化天禾钾

预付款项506549.30-4885576.60-肥有限责任公司惠州市供销绿色

应收账款农产品科技发展171219.165136.57--有限公司江门新供销天润

预付款项农业发展有限公7040.00---司乐昌市梅花供销

应收账款农产品综合服务648006.4819557.795040.0054.29有限公司雷州市广垦东西

其他应收款243200.007296.00--洋米业有限公司南雄新供销天润

其他应收款现代农业发展有4000.003200.004000.00600.00限公司南雄新供销天润

应收账款现代农业发展有6883511.08206505.33--限公司

134广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备平远新供销天润

应收账款366321.6010989.65--粮油有限公司汕尾新供销天润

应收账款8103012.20243090.37--粮油有限公司

合计22005772.68632933.6410962322.00221420.94

注：本公司与广东省供销合作联社形成的往来余额为广东省农业社会化服务项目财政价格补助。

广东省供销合作联社作为广东省农业社会化服务项目主要组织单位，按规定进行拨付财政资金，与本公司之间的往来不构成关联交易。

（2）应付项目

2024年12月312023年12月31

项目名称关联方日日

应付账款湛江天禾农资物流有限公司4311958.814311958.81

应付账款怀集新供销天润现代农业发展有限公司204127.50163302.00

合同负债广东粤供优选供应链有限公司2.00-

合同负债广东省供销合作联社-59330.00

其他应付款江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公司4536985.413755429.61

其他应付款湛江天禾农资物流有限公司2002.562002.56

其他应付款广东省农业生产资料总公司120672.86-

合计9175749.148292022.98

十三、股份支付

报告期内，本公司不存在以股份支付结算的情况。

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：

（1）购建长期资产承诺2020年11月10日，经本公司2020年第二次临时股东大会审议通过《关于变更“天禾（华南）农资储备物流基地项目”建设规模和投资额的议案》，华南储备物流项目建筑面积由原计划的95837平方米增加到123620平方米，总投资额由原计划的6.25亿元增加到10.49亿元。截止本期末，该项目正常开展主体工程建设。

135广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元2022年2月8日，经第五届董事会第九次会议审议通过了《关于子公司嘉丰农服公司参与投资丝苗米产业园项目的议案》，同意本公司由公司全资子公司海丰县嘉丰农业科技服务有限公司作为丝苗米产业园项目实施主体之一，拟投资约13370万元参与丝苗米产业园项目建设。截止本期末，该项目正常开展主体工程建设。

（2）对外投资承诺2021年9月10日，经第五届董事会第四次会议审议通过了《关于设立县域农服公司事项的议案》，同意公司在广东省各地设立不超过100个县域农服公司，每家县域农服公司注册资本为人民币300万元，其中公司及控股子公司计划每家县域农服公司出资合计不低于198万元，市级及以下供销社和社会资本计划每家县域农服公司出资合计不超过102万元。

本次对外投资设立县域农服公司，将导致公司合并报表范围发生变更，新设立的公司将被纳入公司的合并报表范围内。

本次投资资金来源于公司及控股子公司的自有资金，目前公司财务状况稳健，不会对公司的财务状况产生重大影响，不会对公司主营业务、持续经营能力及资产情况造成不利影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。

截止本期末，本公司已设立38个县域农服公司。

（3）经营租赁承诺不可撤销经营租赁的最低租赁付款额2024年12月31日2023年12月31日

资产负债表日后第1年23330937.6014017597.18

资产负债表日后第2年16253944.2311303304.21

资产负债表日后第3年11405370.366871670.76

以后年度23734964.7317586592.91

合计74725216.9249779165.06

（4）其他承诺

截止2024年12月31日，本公司已开具尚未到期的以人民币结算的信用证合计人民币202209643.06元，以及以美元结算的信用证合计美元584800.00元。

2、或有事项

136广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

资产负债表日不存在的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项无。

2、利润分配情况

拟分配的利润或股利43101408.00元

公司拟以总股本34759.20万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利润分配方案

利人民币1.24元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。

3、销售退回

资产负债表日后未发生重要销售退回。

4、其他资产负债表日后事项说明

截至报告批准发出日2025年4月18日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务按产品类型划分为5个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*化肥产品分部；

*农药产品分部；

*化工产品分部；

*农技服务分部

137广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*其他产品分部。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

报告期内，公司营业收入、营业成本按产品类别划分如下：

2024年度2023年度

产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

化肥10711662937.2310294683044.6311980834169.7111427864348.46

农药2698062060.652399676504.192540419298.752228769017.11

化工423469250.07420240160.16597557907.26590824283.90

农技服务471727574.41411099343.40263409869.73226511956.52

其他149773373.11124440515.52129251201.48107995448.89

合计14454695195.4713650139567.9015511472446.9314581965054.88

由于公司按产品的分部信息不能单独区分其对应的资产和负债，故无法披露各报告分部的资产总额和负债总额。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内476574311.6168171394.13

1至2年--

2至3年1340.003087426.00

3年以上-2628875.21

小计476575651.6173887695.34

减：坏账准备2104743.987422689.59

合计474470907.6366465005.75

（2）按坏账计提方法分类披露

138广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备476575651.61100.002104743.980.44474470907.63

其中：组合145852572.409.621375577.173.0044476995.23

组合224293500.225.10729166.813.0023564333.41

组合5406429578.9985.28--406429578.99

合计476575651.61100.002104743.980.44474470907.63（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5716301.217.745716301.21100.00-

按组合计提坏账准备68171394.1392.261706388.382.5066465005.75

其中：组合145708942.0761.861464405.433.2044244536.64

组合222462452.0630.40241982.951.0822220469.11

合计73887695.34100.007422689.5910.0566465005.75

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内45852572.401375577.173.0045708942.071464405.433.20

合计45852572.401375577.173.0045708942.071464405.433.20

*于2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内24292160.22728764.813.0022462452.06241982.951.08

1-2年------

2-3年1340.00402.0030.00---

合计24293500.22729166.813.0022462452.06241982.951.08

139广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*于2024年12月31日，按组合5计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内406429578.99-----

合计406429578.99-----

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12转销2024年12类别

月31日收回或计提或核其他变动月31日转回销按单项计提坏账准备的

5716301.21----5716301.21-

应收账款按信用风险特征组合计

1706388.38398355.60---2104743.98

提坏账准备的应收账款

合计7422689.59398355.60---5716301.212104743.98其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

（4）本期实际核销的应收账款情况

本报告期内，公司无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

客户1114997144.42-114997144.4224.13-

客户298939086.66-98939086.6620.76-

客户374757576.69-74757576.6915.69-

客户472903851.54-72903851.5415.30-

客户520950857.54-20950857.544.40-

合计382548516.85-382548516.8580.28-

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款2014205700.541629945474.54

合计2014205700.541629945474.54

140广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1523376595.231634791196.01

1至2年500562274.2720000.00

2至3年-30000.00

3年以上5778205.7161904.50

合计2029717075.211634903100.51

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

资金集中管理款2009650023.411624788761.88

一般经营性往来281794.84235028.67

备用金60000.0092405.46

套期保值业务3978851.25-

其他15746405.719786904.50

合计2029717075.211634903100.51

*按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别计提比例账面余额坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备15503205.7115503205.71100.00-

其中：客商161904.5061904.50100.00-

客商29725000.009725000.00100.00-

客商33073910.003073910.00100.00-

客商42642391.212642391.21100.00-

按组合计提坏账准备2014213869.508168.960.002014205700.54

其中：组合32009650023.41--2009650023.41

组合4281794.84872.960.31280921.88

组合560000.00--60000.00

组合6----

组合7----

组合8243200.007296.003.00235904.00

组合93978851.25--3978851.25

合计2029717075.2115511374.670.762014205700.54

141广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元（续上表）

2023年12月31日

类别计提比例账面余额坏账准备账面价值

(%)

按单项计提坏账准备9786904.504924404.5050.324862500.00

其中：客商161904.5061904.50100.00-

客商29725000.004862500.0050.004862500.00

按组合计提坏账准备1625116196.0133221.470.001625082974.54

其中：组合31624788761.88--1624788761.88

组合4235028.675019.662.14230009.01

组合592405.4628201.8130.5264203.65

组合6----

合计1634903100.514957625.970.301629945474.54其中，按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额5668.4627553.014924404.504957625.97

2023年12月31日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提7296.00-4862500.004869796.00

本期转回4795.5027553.01-32348.51

本期转销----

本期核销----

其他变动--5716301.215716301.21

2024年12月31日余额8168.96-15503205.7115511374.67

*坏账准备的变动情况

142广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期变动金额

2023年122024年12月

类别月31日收回或转转销或计提其他31日回核销

单项计提4924404.504862500.00--5716301.2115503205.71

组合3------

组合45019.66-4146.70--872.96

组合528201.81-28201.81---

组合6------

组合7------

组合8-7296.00---7296.00

组合9------

合计4957625.974869796.0032348.51-5716301.2115511374.67其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

*本期实际核销的其他应收款情况

本报告期内，公司无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

客商1应收资金集中管理款217508287.691年以内10.72-

客商2应收资金集中管理款168968449.462年以内8.32-

客商3应收资金集中管理款134355267.662年以内6.62-

客商4应收资金集中管理款108748153.771年以内5.36-

客商5应收资金集中管理款106661190.192年以内5.25-

合计736241348.7736.27-

*因资金集中管理而列报于其他应收款因资金集中管理而列报于

2009650023.41

其他应收款的金额

本公司与下属单位签订资金归集协议，并委派本公司财务部负责日情况说明

常资金上收、下拨业务实行对下属单位资金进行统筹管理。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

143广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1135675396.52-1135675396.52702916796.52-702916796.52

对联营、合营

5081261.28-5081261.285410923.32-5410923.32

企业投资

合计1140756657.80-1140756657.80708327719.84-708327719.84

（2）对子公司投资

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额广东天禾农

资梅州配送578727.12--578727.12--有限公司广东天禾农

资清远配送721544.91--721544.91--有限公司广东天禾农

资肇庆配送1628717.48--1628717.48--有限公司广东天禾农

资云浮配送2686558.02--2686558.02--有限公司广东天禾农

资江门配送70702.03--70702.03--有限公司广东天禾农

资阳春配送4216133.45--4216133.45--有限公司广东天禾农

资茂名配送2523661.17--2523661.17--有限公司广东天禾农

资惠州配送786995.40--786995.40--有限公司广东天禾农

资河源配送2211119.03--2211119.03--有限公司广东天禾农

资韶关配送2800000.00--2800000.00--有限公司广东天禾农

资增城配送2800000.00--2800000.00--有限公司

144广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额广东天禾农

资广州配送8000000.00--8000000.00--有限公司广东天禾农

资英德配送3000000.00--3000000.00--有限公司广东天禾农

资揭阳配送1800000.00--1800000.00--有限公司广东天禾中荣农资汕尾

5100000.00--5100000.00--

配送有限公司海南天禾嘉

迅农资有限4350380.69162000.00-4512380.69--公司湖南天禾农

6545780.40--6545780.40--

资有限公司永州市天禾粤永农业生

1211729.36--1211729.36--

产资料有限公司烟台天禾农

2000000.00--2000000.00--

资有限公司江西天禾农

15307883.78--15307883.78--

资有限公司广东天禾农

资汕头配送2800000.00--2800000.00--有限公司福建天禾绿

保农资有限9408725.25--9408725.25--公司济南天禾农

6800000.00--6800000.00--

资有限公司河南粤天禾

农资有限公2580000.00--2580000.00--司广东天禾农资肇庆农业

3351974.00--3351974.00--

科技服务有限公司陕西天禾丰

盛达农资有5600000.00--5600000.00--限公司

145广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额四川天禾民

兴农资有限6500000.00--6500000.00--公司广东天禾农资清远农业

4475000.00--4475000.00--

科技服务有限公司广东天禾农资梅州农业

4996000.00--4996000.00--

科技服务有限公司广东天禾农资江门农业

4539285.39--4539285.39--

科技服务有限公司广东嘉誉化

33061611.20--33061611.20--

工有限公司深圳市天禾

农资有限公55315293.91--55315293.91--司广东天禾中

加化肥有限10344447.29--10344447.29--公司珠海经济特区瑞农植保

29800000.00--29800000.00--

技术有限公司广州市天禾

仓储有限公64758894.33--64758894.33--司清远市天禾

仓储有限公------司

嘉得（中国）有限公3319500.00--3319500.00--司广东科农蔬

菜种业有限38198160.00--38198160.00--公司广东嘉亿投

50000000.00--50000000.00--

资有限公司广西供销农

33000017.33--33000017.33--

资有限公司

广东天禾智10553163.00--10553163.00--

146广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额慧农业服务有限公司广东天禾嘉

宇农业科技9250000.00--9250000.00--有限公司新疆天禾嘉

信农业科技7481524.00--7481524.00--有限公司湛江天禾粤

联农业科技5280000.001320000.00-6600000.00--有限公司湖北天禾嘉

瑞农资有限6500000.00--6500000.00--公司安徽天禾辉

瑞农业科技7868315.00--7868315.00--有限公司四川天禾嘉

美农业科技6000000.00----

6000000.00

有限公司黑龙江粤天

禾嘉宝农资11400000.00--11400000.00--有限公司广东大丰植

保科技有限46874952.98--46874952.98--公司北京天禾欣

锦慧农业科5500000.00--5500000.00--技有限公司江苏新禾供

16500000.00--16500000.00--

销有限公司汕尾供销中禾农业科技

2800000.00-250000.002550000.00--

服务有限公司陆河供销农

业科技服务1500000.00--1500000.00--有限公司梅州市平远县供销远禾

1980000.0026020000.00-28000000.00--

农业服务有限公司陆丰供销农

1950000.0027383300.00-29333300.00--

业科技服务

147广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额有限公司河源市东源供销东禾农

2100000.00-120000.001980000.00--

业服务有限公司阳春市优禾

农业科技服2700000.00--2700000.00--务有限公司珠海市供销珠禾农业科

1980000.00--1980000.00--

技服务有限公司南雄市供销雄禾农业科

2010000.0037990000.00-40000000.00--

技服务有限公司肇庆市高要区供销优禾

1980000.00--1980000.00--

农业科技服务有限公司云浮罗定供销优禾农业

1980000.00--1980000.00--

科技服务有限公司怀集县供销集禾农业科

1980000.00--1980000.00--

技服务有限公司汕头市潮阳区优禾农业

1650000.0026346700.00-27996700.00--

科技服务有限公司阳江市供销优禾农业科

2700000.00-570000.002130000.00--

技服务有限公司清远市清城区清禾农业

1980000.00--1980000.00--

科技服务有限公司韶关市供销韶禾农业科

1980000.00--1980000.00--

技服务有限公司

148广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额韶关市曲江区供销优禾

2400000.00--2400000.00--

农业科技服务有限公司乐昌市供销昌禾农业科

2250000.00--2250000.00--

技服务有限公司封开县供销万禾农业科

1980000.00--1980000.00--

技服务有限公司云浮市新兴县供销新禾

1980000.00--1980000.00--

农业科技服务有限公司惠来县供销优禾农业科

1500000.00--1500000.00--

技服务有限公司饶平县优禾

农业科技服1800000.0026200000.00-28000000.00--务有限公司雷州供销助禾农业科技

1050000.00--1050000.00--

服务有限公司阳西县供销优禾农业技

2550000.0024650000.00-27200000.00--

术服务有限公司梅州市五华优禾农业科

1230000.00--1230000.00--

技服务有限公司广州增城供销增禾农业

1980000.00--1980000.00--

科技服务有限公司廉江新禾农

业科技有限1350000.00--1350000.00--公司茂名市茂南

1050000.00--1050000.00--

区优禾农业

149广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额科技有限公司新丰县供销丰禾农业科

2400000.00--2400000.00--

技服务有限公司清远市阳山县阳禾农业

2550000.00--2550000.00--

科技服务有限公司山东天禾众

远农业发展5600000.00--5600000.00--有限公司茂名市电白区助禾农业

1050000.00--1050000.00--

服务有限公司广宁县供销宁禾农业科

1980000.00--1980000.00--

技服务有限公司翁源县供销源禾农业科

2400000.00--2400000.00--

技服务有限公司乳源瑶族自治县供销瑶

禾农业科技2250000.00--2250000.00--服务有限公司惠州龙门供销龙禾农业

2700000.00--2700000.00--

科技服务有限公司化州市橘禾

农业服务有1200000.00--1200000.00--限公司高州市高供

农业科技服1620000.0037713300.00-39333300.00--务有限公司潮州供销安禾农业科技

2400000.00--2400000.00--

服务有限公司

150广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额梅州市供销梅禾农业科

3000000.00--3000000.00--

技服务有限公司兴宁市宁禾

农业科技服1230000.00--1230000.00--务有限公司贵州新禾农

4750000.00--4750000.00--

资有限公司广州新禾农

业科技服务5000000.00--5000000.00--有限公司内蒙古禾宇

农资有限公30000000.00--30000000.00--司广东天禾农资博罗农化

10000000.0040000000.00-50000000.00--

科技有限公司紫金县优禾

农业科技服1980000.00-1980000.00--务有限公司和平县社村

合作农业发23800000.00-23800000.00--展有限公司连平县连禾供销农业科

1980000.00-1980000.00--

技服务有限公司博罗县社村

合作农业发40000000.00-40000000.00--展有限公司龙川县优禾

农业科技服1980000.00-1980000.00--务有限公司揭阳市供销兴禾农业科

1980000.00-1980000.00--

技服务有限公司潮州泰禾农

业科技服务6500000.00-6500000.00--有限公司徐闻县社村

38200000.00-38200000.00--

合作农业发

151广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

2024年12

2023年12月2024年12月本期计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少

31日31日减值准备值准备余

额展有限公司邵阳市新禾

农资有限公4160000.00-4160000.00--司河南省农业

服务集团有10000000.00-10000000.00--限公司本部信宜市社村

合作农业发32000000.00-32000000.00--展有限公司恩平市社村

合作农业发29333300.00-29333300.00--展有限公司

合计702916796.52439698600.006940000.001135675396.52--

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2023年12月

投资单位

31日减少权益法下确认其他综合其他权追加投资

投资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业

小计------

二、联营企业雷州市广垦东西

1825572.48---218340.12--

洋米业有限公司广西川化天禾钾

------肥有限责任公司江门市新会区共

创新会陈皮农技1651085.28--141265.30--服务有限公司乐昌市梅花供销

农产品综合服务1934265.56---252587.22--有限公司

小计5410923.32---329662.04--

合计5410923.32---329662.04--

152广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元（续上表）本期增减变动2024年12月

2024年12月

投资单位宣告发放现金股利计提减值准31日减值准备其他31日或利润备余额

一、合营企业

小计-----

二、联营企业雷州市广垦东西

---1607232.36-洋米业有限公司广西川化天禾钾

-----肥有限责任公司江门市新会区共

创新会陈皮农技---1792350.58-服务有限公司乐昌市梅花供销

农产品综合服务---1681678.34-有限公司

小计---5081261.28-

合计---5081261.28-

（4）长期股权投资的减值测试情况无。

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务9182318344.348998206306.2710916350338.2510583826891.76

其他业务27191313.62894481.9026734085.412831.86

合计9209509657.968999100788.1710943084423.6610583829723.62

5.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益69008695.38128876110.04

权益法核算的长期股权投资收益-329662.04-34100556.53

处置长期股权投资产生的投资收益-7053751.04-16794778.02

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1210439.541235361.13

套保、期货平仓盈亏、手续费等588435.04-

合计63424156.8879216136.62

153广东天禾农资股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1136136.41计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持11506790.98续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金2691691.93融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回127647.70

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

130821.03

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-5034994.26

非经常性损益总额8285820.97

减：非经常性损益的所得税影响数2071455.24

非经常性损益净额6214365.73

减：归属于少数股东的非经常性损益净额1709940.75

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额4504424.98

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.830.060.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股

1.460.050.05

股东的净利润

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.350.290.29扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.700.270.27

股东的净利润

公司名称：广东天禾农资股份有限公司

日期：2025年4月18日

154