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广东天元实业集团股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24012290129号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24012290129号

广东天元实业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东天元实业集团股份有限公司（以下简称天元股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天元股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天元股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

事项描述审计应对

在财务报表审计中，我们执行了以下主要程序:

（1）测试和评价天元股份与销售确认相关的内控制度的设计和执行的有效性；

（2）结合合同中关键的货物交付、验收、结算等条款的约定，对不同销售模式下的货物控制权转移时点进行分析，评天元股份2023年度、2024年度营业收估不同销售模式下收入确认方法的合理性；

入分别为141658.28万元、115146.75

（3）对收入、成本执行分析性复核程序，判断销售收入和万元，是利润表的重要组成部分；同时，毛利变动的合理性；

收入也是天元股份的关键绩效指标，存（4）查验主要客户的背景资料，核查是否存在关联关系，在天元股份管理层（以下简称管理层）

分析客户的经营性质、信用、财务状况等；

为了达到特定目的或期望而操纵收入确

（5）对本年确认的收入记录，抽样检查合同、发票、送货认的风险。因此我们将收入确认作为关单、客户确认单据、报关资料等支持性文件；

键审计事项。

（6）将本期的出库记录与收入账面记录核对，检查收入的相关信息披露详见财务报表附注三-（三完整性；

十四）和附注五-（三十七）。

（7）抽取样本对客户的本期销售金额、期末应收余额实施

函证程序，检查收入的真实性和准确性；

（8）针对资产负债表日前后确认的销售收入，我们核对出

库单、客户确认单据及其他支持性文件，以评估收入是否在恰当的会计期间确认。

2（二）应收账款减值

事项描述审计应对

在财务报表审计中，我们执行了以下主要程序:

（1）测试并评价管理层对应收账款管理内部控制制度的设计和运行有效性；

（2）通过查阅销售合同、检查以往销售货款的回收

天元股份应收账款期末余额重大，2023年12月情况、与管理层沟通等程序，了解和评价应收账款

31日、2024年12月31日的应收账款价值分别坏账准备计提的会计估计的合理性；

为19669.39万元、17979.93万元，分别占流（3）复核天元股份对应收账款坏账准备的计提过动资产的22.93%、24.27%。由于天元股份管理程，包括预期信用损失法进行计提以及单项计提的层在确定应收账款预计可收回金额/预期信用坏账准备；

损失时需要运用重要会计估计和判断，且若应（4）对客户的历史回款数据进行分析，查询长账龄收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对款项的应收客户的公开信息、媒体报道等，以及评财务报表影响较为重大，因此我们将应收账款估未来经济状况对天元股份应收账款回收风险的影减值识别为关键审计事项。响，评价天元股份信用风险损失计提的合理性。

相关信息披露详见财务报表附注三-（十三）、（5）结合天元股份与客户签订的销售合同，核查大和附注五-（四）。额客户的款项是否存在非正常的逾期情况，并复核其坏账准备的计提合理性；

（6）对应收账款期末余额选取样本执行函证程序；

（7）结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

3（三）存货的减值

事项描述审计应对

在财务报表审计中，我们执行了以下主要程序:

（1）对存货采购、生产、仓储、发货等相关内控进

行了解和测试，评价内控设计和执行的有效性；

（2）分析公司前后各期的主要库存产品周转率，核天元股份2023年12月31日和2024年12月31实期末存货的合理性；

日的存货账面价值分别为20401.33万元、

（3）抽样检查材料入库、生产领用、成品入库、发

16950.30万元，占流动资产的比例分别为

出等过程中涉及的支持性文件，包括：发票、入库23.78%、22.88%，天元股份存货账面价值重大，

单、领料单、出库单等。

其真实存在性对天元股份的财务报表影响重

（4）对期末存货执行监盘程序，对无法盘点的发出大。而且，管理层在评估存货的跌价损失、确商品，抽取样本进行函证；

定可变现净值时需要运用会计估计和判断，因

（5）并对各类存货的发出抽取样本进行计价测试；

此，我们将存货计价确定为关键审计事项。

针对期末前后收发的存货进行截止性测试；

相关信息披露详见财务报表附注三-（十六）和

（6）复核公司的生产成本计算过程及销售成本结转

附注五-（八）。

过程，核实收入、成本结转的匹配性；

（7）复核公司对存货减值的计提过程，结合期末存

货的状态、库龄、期后退回情况等评价管理层对于存货跌价计提的充分性和准确性。

四、其他信息天元股份管理层对其他信息负责。其他信息包括天元股份2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

4结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

天元股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天元股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天元股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督天元股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

5（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对天元股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天元股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就天元股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行

6财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）历史沿革

广东天元实业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名广东鹏华印

刷有限公司，于2010年1月28日在佛山市顺德区工商行政管理局办理工商注册登记成立，取得注册号为440681000199564的企业法人营业执照。2010年7月，公司名称变更为广东天元印刷有限公司。2011年7月6日，公司住所由佛山市顺德区大良街道五沙工业区新悦路28号迁至东莞市清溪镇松岗工业区上元路172号。

2015年11月，根据广东天元印刷有限公司股东会决议、广东天元实业集团股份有限

公司发起人协议，广东天元印刷有限公司原股东周孝伟、罗素玲、罗耀东等14名自然人及东莞市天祺股权投资有限公司作为发起人，依法将广东天元印刷有限公司整体变更为广东天元实业集团股份有限公司。

2020年9月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1721号文核准，公司向社会

公众发行人民币普通股（A股）4420万股，每股面值 1元，每股发行价 10.49元，合计增加股本44200000.00元。

根据公司第三届董事会第五次、七次、八次会议、2022年第二次临时股东大会决议规定，公司拟通过定向发行的方式向罗耀东等 8 名激励对象授予限制性人民币普通股（A股）

282700.00股，每股面值人民币1.00元，每股授予价格为人民币5.86元。实有8名激励

对象认购了公司人民币普通股（A股）282700.00 股。变更后注册资本为人民币

177002700.00元，股本为人民币177002700.00元。

根据2022年第二次临时股东大会决议规定，公司2022年股票期权与限制性股票激励计划中限制性人民币普通股（A股）的预留部分为 70740.00股，根据公司第三届董事会

第十三次会议决议，公司向符合条件的 12名激励对象授予限制性人民币普通股（A股）

70740.00股，每股面值1元，每股授予价格为5.86元/股，变更后注册资本为人民币

177073440.00元，股本为人民币177073440.00元。

11根据公司第三届董事会第十四次会议、2023年第一次临时股东大会决议规定，公司回

购注销部分限制性股票，减少注册资本人民币113080.00元，变更后的注册资本为人民币

176960360.00元，股本为人民币176960360.00元。

根据公司第三届董事会第二十二次会议、2023年年度股东大会决议规定，公司回购注销部分限制性股票，减少注册资本人民币162060.00元，变更后的注册资本为人民币

176798300.00元，股本为人民币176798300.00元。

截至2024年12月31日，公司的注册资本为人民币176798300.00元，股本为人民币176798300.00元。

公司营业执照注册号：91441900699792784T。

（二）公司法定代表人周孝伟。

（三）公司所属行业性质公司属于包装装潢及其他印刷行业。

（四）公司经营范围

公司主要从事快递电商包装印刷产品的研发、设计、生产、销售和服务。

（五）公司住所广东省东莞市清溪镇青滨东路128号。

（六）财务报告批准报出日

2025年4月25日。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

12（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于重要的单项计提坏账准备的应收款项

200万元

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项转回或收回金额占各类应收款项的10%以上且金额大于200万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于本期重要的应收款项核销

200万元

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%以上且金额大于账龄超过1年的重要预付款项

200万元

重要在建工程单个项目预算大于500万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于账龄超过1年的重要合同负债

200万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款

总额的10%以上且金额大于200万元。

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的重要的投资活动

10%以上且金额大于1000万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值

13（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中

的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准和合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本

14公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并

15财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为

16购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工

具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

17（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

18（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

19的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

202.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认

21情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负

22债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

23本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金

融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

24除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为

不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

25（十二）应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据合并范围内关联方组合合并范围内关联方的应收款项账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履

26行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金及保证金其他应收款组合4应收备用金其他应收款组合5应收往来款其他应收款组合6应收合并范围内关联方往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、

27在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合

同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计

28提存货跌价准备。

（十七）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同资产坏账准备的确认标准和计提方法详见本会计政策之

第（十三）项应收账款。

（十八）持有待售资产的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售

29的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账

面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

30（二十）长期应收款

本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

（二十一）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投

31资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资

符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

32则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司

33的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十二）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十三）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-305%-10%3%-4.75%

机器设备年限平均法3-105%9.5%-31.67%

办公设备年限平均法3-55%19%-31.67%

34类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

运输设备年限平均法3-105%9.5%-31.67%

其他设备年限平均法3-105%9.5%-31.67%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十四）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

主体建设工程及配套工程已实质上完工，并经过相关部门的验收，建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣房屋及其附属工程

工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产待安装设备已完成安装，经调试可在一段时间内保持正常稳定运行，经过资产管理人员和使用人员验收

（二十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

35借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十六）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议

36约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法从受让起始日起至权属证明标明期限法定年限/土地使用证登记年限-

软件直线法3-10年受益期限-

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

37研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并

理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十七）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或

38者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十八）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十九）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期

39间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权

40益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十一）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十二）股份支付

1.股份支付的种类

41公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

42（三十三）优先股、永续债等其他金融工具

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

（三十四）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的

43应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利

率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

44（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

2.各业务类型收入具体确认方法

本公司收入确认的具体方法：公司将产品交付给客户并经客户确认，确认产品销售收入。具体可细分为：

网络销售：将货物运交给客户后，公司在收到客户确认收货的通知并收到款项时确认收入；

其他内销产品：公司将产品交付给客户后，客户确认收到货物的数量、金额、质量等事项符合合同约定时，或在合同规定的验收期满时，确认产品销售收入。

公司出口销售产品确认收入具体情况：公司将产品报关，通过海关的审核，完成出口报关手续并取得报关发运单据，确认产品销售收入。

（三十五）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

45合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十六）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收

46益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十七）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

47（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十八）租赁

除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

48B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁

激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

49（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十四）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

50（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十九）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

51公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作

库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

2.债务重组

（1）作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。

初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：

A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；

B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；

52C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所

发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；

D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；

E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权

益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第

22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后

按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（四十）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），详见其他说明（1）详见其他说明（1）自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1详见其他说明（2）详见其他说明（2）月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日详见其他说明（3）详见其他说明（3）起施行。本公司自规定之日起开始执行。

其他说明：

53（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而

未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。

A.关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表

日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

B.关于供应商融资安排的披露

解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具

准则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。

C.关于售后租回交易的会计处理

解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

54A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量

解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2.重要会计估计变更

本期公司未发生重要会计估计变更。

55四、税项

（一）主要税种及税率情况

税种计税依据税率（%）销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税0、6、9、13值额城市维护建设税应交流转税额5教育费附加应交流转税额3地方教育附加应交流转税额2

企业所得税应纳税所得额15、16.5、20、21、25、28

存在执行不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况如下:纳税主体名称所得税税率（%）广东天元实业集团股份有限公司15中山精诚物流科技有限公司20广东天元包装科技有限公司20浙江天之元物流科技有限公司15

天元实业（香港）有限公司16.5湖北天之元科技有限公司15广东天之元新能源投资有限公司20广东天元智采科技有限公司25广东天元能源销售有限公司20东莞市天之元绿色环保有限公司20广东天极物流有限公司20广东天元耗材连锁有限公司20广东天琪新材料科技有限公司20广东天元工业互联网有限公司20广东天元塑胶科技有限公司20东莞天元物资有限公司20广东天元包装制品有限公司20广东天元印刷有限公司20

TENGEN (CANADA) INDUSTRIAL GROUP LTD 28

TENGEN HOLDING (HOUSTON) INC 21广东天元九州包装材料有限公司20广东天元茶饮耗材有限公司20

56纳税主体名称所得税税率（%）

东莞市天贰新能源投资有限公司20广东天元瑞泰包装科技有限公司20广东天元印刷包装产业园有限公司20天元（香港）国际发展有限公司16.5

（二）税收优惠

1、广东天元实业集团股份有限公司于2022年12月19日通过高新技术企业复审，取得

“GR202244000495”号高新技术企业证书，有效期为三年，2024年适用15%的税率计缴企业所得税。浙江天之元物流科技有限公司于2024年12月6日通过高新技术企业复审，取得“GR202433004129”号高新技术企业证书，有效期为三年，2024年适用15%的税率计缴企业所得税。湖北天之元科技有限公司于2023年10月26日通过高新技术企业审核，取得“GR202342002565”号高新技术企业证书，有效期为三年，2024年适用15%的税率计缴企业所得税。

2、根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022

年第13号）规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额

超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。公司下设子公司中，符合优惠条件的享受上述企业所得税的优惠。

3、根据香港特别行政区《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》）

中宣布的利得税两级制。利得税两级制将适用于二零一八年四月一日或之后开始的课税年度。法团首200万元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。

57五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金74062.9844978.82

银行存款110267386.51111989014.15

其他货币资金17558651.62107491366.66

合计127900101.11219525359.63

其中：存放在境外的款项总额5589832.583398289.15

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产169770640.93138825998.10--

其中：银行理财产品137984322.62107401718.10--

券商理财产品31782166.3131424280.00--

权益工具投资4152.00

合计169770640.93138825998.10

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票6381517.6721231779.30

商业承兑汇票38837.23

合计6420354.9021231779.30

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面账面计提比价值金计提比价值

金额比例（%）金额金额比例（%）例（%）额例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

6421821.98100.001467.080.026420354.9021231779.30100.0021231779.30

账准备

58期末余额期初余额

类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面账面计提比价值金计提比价值

金额比例（%）金额金额比例（%）例（%）额例（%）

其中：

银行承兑汇票6381517.6799.376381517.6721231779.30100.0021231779.30

商业承兑汇票40304.310.631467.083.6438837.23

合计6421821.98100.001467.080.026420354.9021231779.30100.0021231779.30

按组合计提坏账准备类别数：2个

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票6381517.67

商业承兑汇票40304.311467.083.64

合计6421821.981467.080.02

组合计提坏账准备的依据详见本附注三、（十二）应收票据。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他银行承兑汇票

商业承兑汇票1467.081467.08

合计1467.081467.08本期不存在重要的坏账准备收回或转回情况。

4.期末公司无已质押的应收票据。

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票6381517.67

合计6381517.67

6.本期公司不存在实际核销的应收票据。

59（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）185960634.47196726654.60

1-2年（含2年）1837861.438290219.54

2-3年（含3年）7675332.8410703101.42

3年以上18409302.358001102.25

减：坏账准备34083784.3627027166.48

合计179799346.73196693911.33

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款19568211.039.1519568211.03100.00

按组合计提坏账准备的应收账款194314920.0690.8514515573.337.47179799346.73

其中：

账龄组合194314920.0690.8514515573.337.47179799346.73

合计213883131.09100.0034083784.3615.94179799346.73

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款13392612.695.9913392612.69100.00

按组合计提坏账准备的应收账款210328465.1294.0113634553.796.48196693911.33

其中：

账龄组合210328465.1294.0113634553.796.48196693911.33

合计223721077.81100.0027027166.4812.08196693911.33

按单项计提坏账准备类别数：1个

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提客户一8361408.948361408.948361408.948361408.94100.00预计无法收回

60期初余额期末余额

名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提客户二2955948.002955948.002955948.002955948.00100.00预计无法收回

单项计提客户三1787731.801787731.80100.00预计无法收回

单项计提客户四1295968.801295968.80100.00预计无法收回

单项计提客户五1152258.561152258.561152258.561152258.56100.00预计无法收回

其他单项计提客户922997.19922997.194014894.934014894.93100.00预计无法收回

合计13392612.6913392612.6919568211.0319568211.03----

按组合计提坏账类别数：1个

按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内185521390.656752978.593.64

1-2年（含2年）1640568.91825042.1150.29

2-3年（含3年）989016.86773608.9978.22

3年以上6163943.646163943.64100.00

合计194314920.0614515573.337.47

组合计提坏账准备的依据详见本附注三、（十三）应收账款。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备的应收账款13392612.696396347.66184662.9636086.3619568211.03

按组合计提坏账准备的应收账款13634553.792430002.60324880.041229882.355779.3314515573.33

其中：

账龄组合13634553.792430002.60324880.041229882.355779.3314515573.33

合计27027166.488826350.26509543.001265968.715779.3334083784.36本期不存在重要的坏账准备收回或转回情况。

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1265968.71本期不存在重要的应收账款核销。

615.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同资产应收账款和占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和单位名称应收账款期末余额

期末余额合同资产期末余额期末余额合计数的比例（%）合同资产减值准备期末余额

第一名31281545.1031281545.1014.631681153.83

第二名13665792.7713665792.776.391458326.43

第三名10376040.6910376040.694.852100346.24

第四名8576440.848576440.844.011560977.98

第五名8361408.948361408.943.918361408.94

合计72261228.3472261228.3433.7915162213.42

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收银行承兑汇票5902793.20

合计5902793.20

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面账面价值价值

金额比例（%）金额计提比例（%）金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5902793.20100.005902793.20

其中：

银行承兑汇票5902793.20100.005902793.20商业承兑汇票

合计5902793.20100.005902793.20

3.期末公司不存在已质押的应收票据

4.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票77798823.32

合计77798823.32

5.本期公司不存在实际核销的应收款项融资。

62（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）9136645.2397.0018077984.1595.47

1至2年（含2年）270809.622.88838363.594.43

2至3年（含3年）11600.000.1218489.580.10

合计9419054.85100.0018934837.32100.00本期末预付款项不存在账龄超过1年的金额重要的款项。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

第一名1771494.0918.80

第二名933281.009.91

第三名815037.178.65

第四名624176.996.63

第五名500850.005.32

合计4644839.2549.31

（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款15296529.3017191386.64

合计15296529.3017191386.64

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）7683236.8317570028.71

1-2年（含2年）10202106.64629137.00

2-3年（含3年）196137.002046809.83

3年以上1798021.412616270.46

减：坏账准备4582972.585670859.36

63账龄期末账面余额期初账面余额

合计15296529.3017191386.64

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款10351574.7712313173.29

押金及保证金8772795.909699431.55

备用金755131.21849641.16

合计19879501.8822862246.00

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备10409012.4152.364535012.4143.575874000.00

按组合计提坏账准备9470489.4747.6447960.170.519422529.30

其中：

押金及保证金8463795.9042.578463795.90

备用金701517.723.5333421.204.76668096.52

往来款305175.851.5414538.974.76290636.88

合计19879501.88100.004582972.5823.0515296529.30

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备12498428.8754.675624428.8745.006874000.00

按组合计提坏账准备10363817.1345.3346430.490.4510317386.64

其中：

押金及保证金9390431.5541.079390431.55

备用金836027.673.6639878.524.77796149.15

往来款137357.910.606551.974.77130805.94

合计22862246.00100.005670859.3624.8017191386.64

按单项计提坏账准备类别数：1个

按单项计提坏账准备：

64期初余额期末余额

名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由预计收回的信用风

单项计提单位一10086725.153212725.158956725.153082725.1534.42险较高

单项计提单位二780000.00780000.00

单项计提单位三609632.95609632.95609632.95609632.95100.00预计无法收回

其他单项计提单位1022070.771022070.77842654.31842654.31100.00预计无法收回

合计12498428.875624428.8710409012.414535012.41----

按组合计提坏账准备类别数：3个

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金及保证金8463795.90

备用金701517.7233421.204.76

往来款305175.8514538.974.76

合计9470489.4747960.17--

组合计提坏账准备的依据详见本附注三、（十五）其他应收款。

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失未来12个月预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额46430.493212725.152411703.725670859.36

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提39796.5855750.0095546.58

本期转回8266.90130000.00103416.46241683.36本期转销

本期核销30000.00911750.00941750.00其他变动

2024年12月31日余额47960.173082725.151452287.264582972.58

各阶段划分的依据详见本附注三、（十五）其他应收款。

65（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款5670859.3695546.58241683.36941750.004582972.58

合计5670859.3695546.58241683.36941750.004582972.58本期不存在重要的坏账准备收回或转回金额。

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款941750.00本期不存在重要的其他应收款核销。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）额

第一名往来款8956725.151-2年45.053082725.15

第二名押金及保证金1818307.401年以内9.15

第三名押金及保证金920000.001年以内4.63

第四名押金及保证金750000.000-2年3.77

第五名押金及保证金700000.001年以内；5年以上3.52

合计--13145032.55--66.123082725.15

（7）期末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款情况。

（八）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备或合同存货跌价准备或合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料81389625.132687872.8178701752.3290341428.552739272.1887602156.37

在产品15934342.3615934342.3611632006.1011632006.10

库存商品76040216.8314502559.9361537656.9084037924.0411747857.9172290066.13

发出商品13091184.28501387.3612589796.9230977700.88691210.2030286490.68

委托加工物资739431.40739431.402202583.742202583.74

合计187194800.0017691820.10169502979.90219191643.3115178340.29204013303.02

662.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2739272.1886977.15138376.522687872.81

库存商品11747857.918021203.635266501.6114502559.93

发出商品691210.20470873.85660696.69501387.36

合计15178340.298579054.636065574.8217691820.10

（九）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的大额存单21427780.82

合计21427780.82

（十）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣/认证进项税33658293.0834869186.41

定期存款7012047.86

预缴税费595497.20767986.32

合计41265838.1435637172.73

（十一）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额11013717.9111013717.91

2.本期增加金额8354142.068354142.06

（1）固定资产转入8354142.068354142.06

3.本期减少金额

4.期末余额19367859.9719367859.97

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额1363305.101363305.10

2.本期增加金额657899.56657899.56

（1）计提或摊销561130.82561130.82

（2）固定资产转入96768.7496768.74

67项目房屋及建筑物合计

3.本期减少金额

4.期末余额2021204.662021204.66

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值17346655.3117346655.31

2.期初账面价值9650412.819650412.81

2.未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

天元智采青皇园区房屋建筑物17346655.31整体厂房未建设完成，产权证仍在办理中合计17346655.31

（十二）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产597657027.86623249879.11固定资产清理

合计597657027.86623249879.11

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额493549046.51272339246.217300389.055868279.0544199797.69823256758.51

2.本期增加金额27619007.976579680.8915931.551769.91266078.4834482468.80

（1）购置5964973.3314321.181769.91266078.486247142.90

（2）在建工程转入27619007.97614707.5628233715.53

（3）其他变动1610.371610.37

3.本期减少金额8354142.0624486087.711063849.65273443.993227126.9337404650.34

68项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备其他设备合计

（1）处置或报废19736565.021063849.65273443.993227126.9324300985.59

（2）转换为投资性房地产8354142.068354142.06

（3）转入在建工程4749522.694749522.69

4.期末余额512813912.42254432839.396252470.955596604.9741238749.24820334576.97

二、累计折旧

1.期初余额43173819.21124490785.045552500.452909213.3015039410.34191165728.34

2.本期增加金额14412440.8423611054.77656641.65519135.423333505.9042532778.58

（1）计提14412440.8423611054.77655111.80519135.423333505.9042531248.73

（2）其他变动1529.851529.85

3.本期减少金额96768.7418478934.051021761.57134418.892652144.2122384027.46

（1）处置或报废15456103.791021761.57134418.892652144.2119264428.46

（2）转换为投资性房地产96768.7496768.74

（3）转入在建工程3022830.263022830.26

4.期末余额57489491.31129622905.765187380.533293929.8315720772.03211314479.46

三、减值准备

1.期初余额8606895.84234255.228841151.06

2.本期增加金额1386865.742428380.88181286.813996533.43

（1）计提1386865.742428380.88181286.813996533.43

3.本期减少金额1293328.03181286.811474614.84

（1）处置或报废1293328.03181286.811474614.84

4.期末余额1386865.749741948.69234255.2211363069.65

四、账面价值

1.期末账面价值453937555.37115067984.941065090.422302675.1425283721.99597657027.86

2.期初账面价值450375227.30139241565.331747888.602959065.7528926132.13623249879.11

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物11553357.231608393.021386865.748558098.47

机器设备26668202.478996340.489741948.697929913.30

其他设备493323.89192030.40234255.2267038.27

合计38714883.5910796763.9011363069.6516555050.04

69（3）本期无通过经营租赁租出的固定资产

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

天元智采青皇园区房屋建筑物288269583.99整体厂房未建设完成，产权证仍在办理中合计288269583.99

（5）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定关键参数的确定依项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数据

市场价格、公开市场价格、现

房屋建筑物9944964.218558098.471386865.74按评估价值确认修正系数场勘察法

重置价格、价格指数、年限法

机器设备16658154.347659340.898998813.45按评估价值确认成新率及现场勘察法

机器设备1013707.65270572.41743135.24根据外部报价或无使用价值确认，处置费用包括设备的清理费其他设备301293.4967038.27234255.22用及处置所需缴纳的相关税费。

合计27918119.6916555050.0411363069.65------

（十三）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程21886653.5223038257.76工程物资

合计21886653.5223038257.76

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

厂区建设3970686.773970686.7722773136.1422773136.14

设备升级改造工程3365769.503365769.50228424.37228424.37

设备组装工程14513500.0014513500.00

环保工程36697.2536697.2536697.2536697.25

合计21886653.5221886653.5223038257.7623038257.76

70（2）重要在建工程项目本期变动情况

期初本期转入本期其他期末项目名称预算数本期增加金额余额固定资产金额减少金额余额

天元智采青皇园区建设106050000.0022773136.144841017.4627614153.60

湖北天之元厂房建设及改造7687100.003970686.773970686.77

设备组装工程18014998.7614513500.0014513500.00

合计22773136.1423325204.2327614153.6018484186.77

（续）

工程累计投入工程进利息资本化累其中：本期利息资本化金本期利息资本化率资金项目名称

占预算比例(%)度(%)计金额额(%)来源

自筹/募集资

天元智采青皇园区建设99.6099.60金

湖北天之元厂房建设及改造51.6551.65自筹资金

设备组装工程80.5680.56自筹资金

合计--------

（十四）使用权资产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额1401849.581401849.58

2.本期增加金额180868.63180868.63

（1）租入177110.40177110.40

（2）其他变动3758.233758.23

3.本期减少金额1407124.361407124.36

（1）租赁到期/终止租赁1407124.361407124.36

4.期末余额175593.85175593.85

二、累计折旧

1.期初余额1101650.421101650.42

2.本期增加金额300570.39300570.39

（1）计提299831.34299831.34

（2）其他变动739.05739.05

3.本期减少金额1249107.501249107.50

（1）租赁到期/终止租赁1249107.501249107.50

4.期末余额153113.31153113.31

三、减值准备

71项目房屋及建筑物合计

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值22480.5422480.54

2.期初账面价值300199.16300199.16

（十五）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额102998155.515757950.01108756105.52

2.本期增加金额465336.58465336.58

（1）购置465336.58465336.58

3.本期减少金额783730.94783730.94

（1）报废783730.94783730.94

4.期末余额102998155.515439555.65108437711.16

二、累计摊销

1.期初余额15674481.352703188.8918377670.24

2.本期增加金额2128589.82629309.422757899.24

（1）计提2128589.82629309.422757899.24

3.本期减少金额783730.94783730.94

（1）报废783730.94783730.94

4.期末余额17803071.172548767.3720351838.54

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值85195084.342890788.2888085872.62

2.期初账面价值87323674.163054761.1290378435.28

722.期末不存在确认为无形资产的数据资源

3.期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

绿化工程175428.63243292.2468649.94350070.93

软件技术服务费193773.51109150.9311320.7573301.83

合计369202.14243292.24177800.8711320.75423372.76

（十七）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

因计提坏账准备形成38379828.225362344.4832451855.824511354.01

因计提递延收益28109219.795125049.6230539620.845520943.13

因计提存货跌价准备形成17310394.802587743.7414862577.631894707.34

因计提固定资产减值形成11363069.651678774.528841151.061326172.66

因内部未实现利润形成1459005.35194604.063451051.91520465.24

因预提退货形成26158.933923.84

因租赁负债形成46424.343619.96

因确认亏损计提形成7762561.351164384.20

因计提股份支付形成310433.9646565.09

合计96647676.7414952440.2698265676.9114988211.63

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

享受固定资产一次性扣除政策形成59488740.798923311.1259115126.749657857.38

交易性金融资产公允价值变动2319188.92347878.34478558.1071783.72

借款利息形成1736111.37260416.71374944.1756241.63

定期存款、大额存单计提利息3187632.79478144.9267262.3810089.36

因使用权资产形成46109.153572.68

合计66731673.8710009751.0960082000.549799544.77

733.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产项目期末互抵金额或负债期末余额期初互抵金额或负债期初余额

递延所得税资产14952440.263572.6814984638.95

递延所得税负债10009751.093572.689795972.09

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损38189522.1829306275.50

合计38189522.1829306275.50

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2024年114440.90

2025年229826.94285104.16

2026年8629212.229026113.12

2027年10910636.5110972912.83

2028年10338017.088907704.49

2029年8081829.43

合计38189522.1829306275.50--

（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额存单、定期存款193816393.15193816393.1520291481.5620291481.56

预付长期资产款2800537.002800537.003514980.003514980.00

合计196616930.15196616930.1523806461.5623806461.56

（十九）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型银行汇票保证银行汇票保证

货币资金16335528.6716335528.67保证25543535.1625543535.16保证

金、银行保函等金、银行保函等司法

货币资金91693.9191693.91因诉讼案件冻结冻结

应收票据4000000.004000000.00质押银行融资质押

固定资产42195218.3233310132.22抵押银行融资抵押42195218.3234565607.88抵押银行融资抵押

74期末期初

项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型

无形资产10970562.009161980.98抵押银行融资抵押10970562.009381429.63抵押银行融资抵押

合计69593002.9058899335.7882709315.4873490572.67子公司浙江天之元物流科技有限公司与招商银行股份有限公司东莞分行签订最高额

抵押合同，以自有不动产（浙（2020）平湖市不动产权第0074131号）为自2022年12月16日至2025年12月15日止的期间内办理各类融资业务所发生的最高不超过人民币1亿元的

债务设定抵押，上述抵押的固定资产、无形资产账面价值合计为42472113.20元。

（二十）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款10000000.00

信用借款20000000.00

票据贴现、信用证解付212796770.9989526986.12

应计利息27483.03

合计212796770.99119554469.15

说明：

期末票据贴现、信用证解付款系合并报表范围内公司之间开具银行承兑汇票，尚未到期的票据贴现款9999281.70元以及合并报表范围内公司之间开具远期信用证，尚未到期的信用证贴现款202797489.29元。

子公司浙江天之元物流科技有限公司与招商银行股份有限公司东莞分行签订最高额

抵押合同，以自有不动产（浙（2020）平湖市不动产权第0074131号）为自2022年12月16日至2025年12月15日止的期间内办理各类融资业务所发生的最高不超过人民币1亿元的

债务设定抵押，上述抵押的固定资产、无形资产账面价值合计为42472113.20元。2024年度公司于在授信额度内向子公司开具信用证，子公司以取得的信用证向银行贴现，截至期末，尚未到期的信用证金额62513122.00元。

2.期末无已逾期未偿还的短期借款

75（二十一）应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票28779453.9015450000.00

合计28779453.9015450000.00本期末不存在已到期未支付的应付票据。

（二十二）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

货款61187092.0990695924.67

设备款2744678.373453696.37

工程款8880828.8214355059.04

合计72812599.28108504680.08本期末不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十三）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

货款12778778.9313317715.33

合计12778778.9313317715.33本期末不存在账龄超过1年的重要合同负债。

（二十四）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬10917335.59112307511.94112417777.7210807069.81

二、离职后福利-设定提存计划124693.408094155.428158434.1660414.66

三、辞退福利26640.0026640.00

合计11042028.99120428307.36120576211.8810894124.47

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴10842162.23104318742.72104410157.3310750747.62

2.职工福利费3836529.823836529.82

76项目期初余额本期增加本期减少期末余额

3.社会保险费56039.942639613.972657788.6337865.28

其中：医疗保险费（含生育保险）44132.822299893.252308080.4335945.64

工伤保险费11907.12339720.72349708.201919.64

4.住房公积金15272.001472441.021472871.0214842.00

5.工会经费和职工教育经费3861.4240184.4140430.923614.91

合计10917335.59112307511.94112417777.7210807069.81

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险120393.567752165.437814093.1958465.80

2.失业保险费4299.84341989.99344340.971948.86

合计124693.408094155.428158434.1660414.66

（二十五）应交税费项目期末余额期初余额

增值税1649426.001560333.41

城市维护建设税122408.79119427.03

教育费附加73313.5171656.23

地方教育附加48875.6647770.82

个人所得税302046.91319701.93

企业所得税743443.921068797.51

土地使用税264731.54410531.81

房产税3553431.993370590.55

印花税233833.44231880.73

环境保护税1471.871412.62

车辆购置税73707.97

合计6992983.637275810.61

（二十六）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款16550834.6216640689.00

合计16550834.6216640689.00

771.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

未付费用5977667.427616001.77

保证金9794681.717865348.69

往来款440399.9331711.93

限制性股票回购义务款321983.561110352.80

其他16102.0017273.81

合计16550834.6216640689.00

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

单位一5874000.00保证业务暂未完结

合计5874000.00--

（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款59871162.57

一年内到期的租赁负债22480.55287969.29

合计22480.5560159131.86

（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额720067.921075545.17

合计720067.921075545.17

（二十九）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款总额23614.02319820.46

减：未确认融资费用1133.479851.77

租赁付款现值22480.55309968.69

减：一年内到期的租赁负债22480.55287969.29

合计21999.40

78按年限列示

项目期末余额期初余额

1-2年（含2年）21999.40

合计21999.40

（三十）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助30539620.842430401.0528109219.79与资产/收益相关的政府补助

合计30539620.842430401.0528109219.79--

（三十一）股本

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数176960360.00-162060.00-162060.00176798300.00

本期股本变动情况：

根据公司第三届董事会第二十二次会议、2023年年度股东大会决议规定，公司回购注销部分限制性股票，减少注册资本人民币162060.00元。

（三十二）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价686037336.6114807.00787611.60685264532.01

其他资本公积310433.96310433.96

合计686347770.5714807.001098045.56685264532.01

本期资本公积变动情况：

根据公司第三届董事会第二十二次会议、2023年年度股东大会决议规定，公司回购注销部分限制性股票，减少注册资本人民币162060.00元。公司实际支付股份回购款合计961990.20元，其中减少股本162060.00元，减少资本公积-股本溢价787611.60元。

本期收到公司股东违规减持公司股票所得收益款项14807.00元，增加资本公积-股本溢价14807.00元。

根据2022年第二次临时股东大会决议规定，公司实施股票期权与限制性股票激励计划，本期根据在职激励对象在职情况以及对未来年度公司业绩的预测情况预计未来行权

79情况，计算其公允价值并在摊销期间内分摊确认股份支付费用。本期冲回股份支付费用

310433.96元，减少资本公积-其他资本公积。

（三十三）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票1408509.60949671.60458838.00

回购股票19175906.0019175906.00

合计1408509.6019175906.00949671.6019634744.00

（三十四）其他综合收益本期发生金额

减：前期计入减：前期计入

项目期初余额减：所期末余额本期所得税其他综合收其他综合收税后归属于税后归属于得税前发生额益当期转入益当期转入母公司少数股东费用损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益

173638.6055519.9638736.5816783.38212375.18

的其他综合收益

其中：外币

173638.6055519.9638736.5816783.38212375.18

财务报表折算差额

其他综合收益合计173638.6055519.9638736.5816783.38212375.18

（三十五）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积40445619.965582752.2846028372.24

合计40445619.965582752.2846028372.24

公司报告期盈余公积增加系按母公司当年净利润的10%计提法定盈余公积。

（三十六）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润348069286.16303719923.29

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润348069286.16303719923.29

加：本期归属于母公司所有者的净利润63869209.9250131013.12

减：提取法定盈余公积5582752.285781650.25

应付现金股利或利润17509220.00

期末未分配利润388846523.80348069286.16

80（三十七）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1093863950.04894325087.381157999999.55961948015.21

其他业务57603504.9548642293.08258582813.97244178471.07

合计1151467454.99942967380.461416582813.521206126486.28

2.营业收入、营业成本的分解信息

分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：电子标签系列318333114.17276498365.79318333114.17276498365.79

塑胶包装系列320187358.58244417768.28320187358.58244417768.28

快递封套系列144380829.14103587330.23144380829.14103587330.23

缓冲包装系列52662445.6140602331.5152662445.6140602331.51

缠绕膜系列19058609.7517359295.4519058609.7517359295.45

票据系列27805230.1818022524.7527805230.1818022524.75

塑胶料、纸类贸

48731256.5446693153.3848731256.5446693153.38

易业务

其他220308611.02195786611.07220308611.02195786611.07按经营地区分类

其中：内销903621375.13757401084.5448731256.5446693153.38952352631.67804094237.92

外销199114823.32138873142.54199114823.32138873142.54按合同期限分类

其中：某一时点确认1099501293.23895092169.5648731256.5446693153.381148232549.77941785322.94

某一时段确认3234905.221182057.523234905.221182057.52

合计1102736198.45896274227.0848731256.5446693153.381151467454.99942967380.46

（三十八）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1526368.961669456.44

教育费附加915659.711001659.79

地方教育附加610439.82667773.24

81项目本期发生额上期发生额

房产税5596341.154412830.74

土地使用税611585.51611604.92

印花税969766.531207715.71

环境保护税6185.5633795.57

车船使用税6545.125428.32

合计10242892.369610264.73

（三十九）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬类19318120.9219067159.06

宣传广告类6402634.565503417.29

差旅费1456162.911251408.07

折旧摊销类1004690.12876271.73

使用权资产折旧299831.34431614.94

办公及其他类11521207.167342422.20

合计40002647.0134472293.29

（四十）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资福利类18579685.9619652462.86

折旧及摊销类9095874.1810801318.50

使用权资产折旧706910.88

办公及其他类9300451.4110915420.80

合计36976011.5542076113.04

（四十一）研发费用项目本期发生额上期发生额

物料消耗25708202.0435149186.32

职工薪酬17518312.3718343225.96

折旧及摊销类6959351.575681743.05

其他1766883.301178194.28

合计51952749.2860352349.61

82（四十二）财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用5054727.595341962.97

减：利息收入1591624.832107440.94

汇兑损益-1589183.42-1460537.04

手续费及其他840648.53654773.94

合计2714567.872428758.93

其中利息费用包括租赁负债利息费用10626.76元。

（四十三）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助3195521.366819934.83

增值税进项税加计抵减5980549.185978666.56

个税手续费返还37422.2255437.63

合计9213492.7612854039.02

（四十四）投资收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产到期取得的投资收益7504524.745082807.40

处置长期股权投资产生的投资收益-137016.37

债务重组利得770000.00

票据贴现-233825.19-74250.00

大额存单持有期间的收益3389404.7567262.38

合计10660104.305708803.41

（四十五）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产2319188.92478558.10

合计2319188.92478558.10

（四十六）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-8316807.26-4048744.05

其他应收款坏账损失146136.78-4263652.12

83项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-1467.08

合计-8172137.56-8312396.17

（四十七）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-6437997.73-7541222.51

固定资产减值损失-3996533.43-7983485.93

合计-10434531.16-15524708.44

（四十八）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置固定资产净损益145888.73-1669090.62

处置使用权资产净损益93422.78

合计145888.73-1575667.84

（四十九）营业外收入

1.营业外收入情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废合计600.00600.00

其中：固定资产报废利得600.00600.00

违约金收入173883.62

无需支付的负债30288.7269507.0330288.72

其他387.00387.00

合计31275.72243390.6531275.72

（五十）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废损失合计3122813.012873563.843122813.01

其中：固定资产报废损失3122813.012873563.843122813.01

赔偿款400000.00282505.04400000.00

捐赠支出70000.00155309.7370000.00

滞纳金60576.59123566.9460576.59

罚款支出111000.00

其他28658.495657.0728658.49

合计3682048.093551602.623682048.09

84（五十一）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2928860.532234501.74

递延所得税费用246226.263204106.16

合计3175086.795438607.90

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额66692440.08

按法定/适用税率计算的所得税费用10003866.02

子公司适用不同税率的影响4082.08

调整以前期间所得税的影响-456673.13

非应税收入的影响-4912.41

不可抵扣的成本、费用和损失的影响281934.94

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-21383.06

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响937680.29

研究开发费加成扣除的纳税影响-7228137.84

安置残疾人工资加成扣除的纳税影响-36175.97

注销子公司的影响-305194.13

所得税费用3175086.79

（五十二）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的保证金、押金19512265.857049422.94

银行存款利息收入1594991.022087378.79

收到往来款1739305.78421401.37

收到其他收益、营业外收入等836567.966352541.96

合计23683130.6115910745.06

85支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

付现费用62184657.2468216316.25

支付的保证金、押金18923815.9012432238.81

支付往来款829244.62496422.00

支付营业外支出项目等130576.59472381.71

合计82068294.3581617358.77

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

应收款项融资-票据贴现14925750.00

收回大额存单29203027.40

合计29203027.4014925750.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买大额存单227766315.0620224219.18

合计227766315.0620224219.18

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据贴现、信用证解付款336850194.78109395887.80

收回筹资保证金14000000.00

收到股东上缴违规减持利得14807.00

收回租赁保证金56000.00

合计350865001.78109451887.80支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

已贴现票据解付208701651.4046600000.00

支付筹资保证金11116978.0621200000.00

支付租赁负债款317208.433515100.72

86项目本期发生额上期发生额

支付少数股东股权款1041602.15

支付股权回购款19969140.61960805.60

合计241146580.6572275906.32筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款119554469.15336850194.784692408.69246861651.401438650.23212796770.99

其他应付款-限制性

1110352.80788369.24321983.56

股票回购义务款长期借款（含一年内

59871162.5759850000.0021162.57到期的非流动负债）租赁负债（含一年内

309968.69177110.40317208.43147390.1122480.55到期的非流动负债）

合计180845953.21336850194.784869519.09307817229.071607202.91213141235.10

（五十三）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润63517353.2946398355.85

加：资产减值准备10434531.1615524708.44

信用减值损失8172137.568312396.17

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧43092379.5546196716.19

使用权资产折旧299831.342968225.59

无形资产摊销2672762.252563500.23

长期待摊费用摊销177800.87536893.29

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-145888.731575667.84

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）3122213.012873563.84

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-2319188.92-478558.10

财务费用（收益以“-”号填列）3473606.613969395.15

投资损失（收益以“-”号填列）-10893929.49-5708803.41

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）32198.695632283.19

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）213779.00-2428177.03

存货的减少（增加以“-”号填列）28064030.8254084884.63

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）40332226.13155159660.67

87项目本期金额上期金额

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-17133515.72-45715421.06

其他-347819.02349120.01

经营活动产生的现金流量净额172764508.40291814411.49

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额111472878.53193981824.47

减：现金的期初余额193981824.4774481773.09

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-82508945.94119500051.38

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金111472878.53193981824.47

其中：库存现金74062.9844978.82

可随时用于支付的银行存款110267386.51111989014.15

可随时用于支付的其他货币资金1131429.0481947831.50

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额111472878.53193981824.47

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

4.公司不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。

5.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行存款91693.91司法冻结

其他货币资金16335528.6725543535.16银行汇票保证金、银行保函等，使用受限合计16427222.5825543535.16--

88（五十四）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----

其中：美元2640996.697.188418984540.61

港元796124.870.92604737243.47

欧元2693.967.525720273.93

加元137.645.0498695.05

英镑4189.929.076538029.81日元69627.000.0462333219.07

应收账款----

其中：美元1977908.617.188414217998.25

港元1753955.400.926041624232.86

欧元2137.717.525716087.76

新加坡元81856.895.3214435593.25日元133999.000.0462336195.18

英镑763.799.07656932.54

其他应收款----

其中：港元17000.000.9260415742.68

应付账款----

其中：港元694457.300.92604643095.24

美元81.007.1884582.26

其他应付款----

其中：港元824393.070.92604763420.96

公司下属公司天元实业（香港）有限公司，其主要经营地为香港，故选择港元作为其记账本位币。

公司下属公司TENGEN HOLDING (HOUSTON) INC，其主要经营地为美国，故选择美元作为其记账本位币。

89（五十五）租赁

1.本公司作为承租方

项目金额未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用152511.60售后租回交易产生的相关损益

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入2656741.61

合计2656741.61

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

物料消耗25708202.0435149186.32

职工薪酬17518312.3718343225.96

折旧及摊销类6959351.575681743.05

其他1766883.301178194.28

合计51952749.2860352349.61

其中：费用化研发支出51952749.2860352349.61资本化研发支出公司不存在研发支出资本化的情况。

七、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变动序号企业名称合并期间变化原因

1广东天元九州包装材料有限公司2024年1-8月2024年8月注销

2广东天元耗材连锁有限公司2024年1-8月2024年8月注销

3东莞天元物资有限公司2024年1-10月2024年10月注销

4广东天元印刷包装产业园有限公司2024年7-12月2024年7月设立

5东莞市天贰新能源投资有限公司2024年9-12月2024年9月设立

6广东天元瑞泰包装科技有限公司2024年9-12月2024年9月设立

7天元（香港）国际发展有限公司2024年9-12月2024年9月设立

90八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)主要经子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

中山精诚物流科技500万元人中山市黄圃镇食品工业园健成路20号厂房塑胶制品生产、销同一控制下中山100有限公司民币二的二层15卡售企业合并

广东天元包装科技1000万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号包装、印刷制品的销广东100新设有限公司人民币楼301室售

浙江天之元物流科5000万元浙江省嘉兴市平湖市新埭镇平兴线杨庄浜包装、印刷制品的生浙江100新设

技有限公司人民币段396号产、销售

FLAT 01 BLOCK A 12/F VERISTRONG

天元实业（香港）有500万元港

香港 INDUSTRIAL CENTRE 34-36 AU PUI WAN 贸易 70 新 设限公司币

STREET FO TAN SHATIN NT HONG KONG

湖北天之元科技有10000万元包装、印刷制品的生湖北浠水经济开发区散花工业园滨江五路2号100新设

限公司人民币产、销售广东天之元新能源1000万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号楼广东发电业务100新设投资有限公司人民币302室东莞市天贰新能源200万元人广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号楼广东发电业务60新设投资有限公司民币1101室

广东天元智采科技16000万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号楼电子产品、光电子元同一控制下广东100

有限公司人民币102室器件的生产、销售企业合并

回收、加工、研发、东莞市天之元绿色200万元人广东省东莞市清溪镇青滨东路128号2号楼

广东销售：再生资源回收100新设环保有限公司民币1001室（含废旧金属回收）广东天极物流有限1000万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号楼广东货物道路运输100新设公司人民币501室广东天元工业互联500万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号2号机械设备加工和制广东70新设网有限公司人民币楼101室造广东天元塑胶科技500万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号广东销售塑料制品100新设有限公司人民币楼103室广东天元包装制品1000万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号广东供应链管理服务60新设有限公司人民币楼104室

广东天琪新材料科1930万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号研发、生产、销售生非同一控制广东100技有限公司人民币楼402室物降解材料下企业合并

Tengen (Canada)

10 万元美 350-1200 W 73rd Ave Vancouver BC V6P

Industrial Group 加拿大 贸易 51 新 设

元 6G5

Ltd广东天元印刷有限500万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号包装装潢印刷品印广东100新设公司人民币楼1101室刷

广东天元能源销售5000万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号危险化学品经营;成广东51新设有限公司人民币楼502室品油批发广东天元茶饮耗材500万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号食品包装制品的销广东100新设有限公司人民币楼306室售

TENGEN HOLDING 10 万元美

美国 23810 Seventh Heavenkaty TX 77494 贸易 51 新设

(HOUSTON) INC 元

广东天元瑞泰包装1000万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号包装、印刷制品的研广东51新设

科技有限公司人民币楼1102室发、生产广东天元印刷包装500万元广东省东莞市清溪镇青滨东路128号1号广东租赁51新设产业园有限公司人民币楼601室

91持股比例(%)

主要经子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

FLAT 1 12/F BLOCK A VERISTRONG天元（香港）国际发200万元

香港 INDUSTRIAL CENTRE 34-36 AU PUI WAN 投资 100 新 设展有限公司美元

STREET FO TAN SHA TIN HONG KONG

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

广东天元印刷有限公司2024年1月51.00%100.00%

广东天元茶饮耗材有限公司2024年7月51.00%100.00%

广东天元塑胶科技有限公司2024年5月80.00%100.00%

东莞天元物资有限公司2024年2月48.00%60.00%

东莞天元物资有限公司2024年5月60.00%100.00%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

广东天元印广东天元茶饮耗材广东天元塑胶东莞天元物资有项目刷有限公司有限公司科技有限公司限公司

购买成本/处置对价0.00421971.950.00256024.80

--现金0.00421971.950.00256024.80

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额0.00421971.950.00256024.80差额

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无。

（二）涉及政府补助的负债项目

会计科目或财本期新增本期计入营业本期转入其他收益本期其与资产/收期初余额期末余额务报表项目补助金额外收入金额金额他变动益相关与资产相

递延收益30405454.172353734.3728051719.80关与收益相

递延收益134166.6776666.6857499.99关

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益3195521.366819934.83

财务费用29929.00350841.20

92十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应

收款项融资、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

―信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

―外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。

―流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（二）套期无。

（三）金融资产

1.转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

承兑人为除信用等级较高的已上市的大型国有、股份制商业银

票据背书银行承兑汇票6381517.67未终止确认行之外的银行

93转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

票据背书银行承兑汇票77798823.32终止确认承兑人为信用等级较高的已上市的大型国有、股份制商业银行

合计--84180340.99----

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

银行承兑汇票票据背书77798823.32

合计--77798823.32

3.继续涉入的资产转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

银行承兑汇票票据背书6381517.676381517.67

合计--6381517.676381517.67

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4152.0031782166.31137984322.62169770640.93

（1）银行理财产品137984322.62137984322.62

（2）券商理财产品31782166.3131782166.31

（3）其他权益投资4152.004152.00

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据上市公司权益工具投资以证券交易所的最接近资产负债表日的交易日的收盘时的市场价格作为确定公允价值的依据。

（三）持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息交易性金融资产中的权益工具投资按照资产负债表日基金资产净值作为公允价值。

（四）持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息交易性金融资产中的理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公

94允价值。应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的控股股东情况

控股股东名称注册地业务性质注册资本对本企业的持股比例(%)对本企业的表决权比例(%)

周孝伟------35.1736.40

本公司最终控制方是：

罗素玲与周孝伟为夫妻关系，罗素玲持有公司7.09%的股权，周孝伟、罗素玲夫妻直接持有公司40.18%的股权。同时，周孝伟持有东莞市天祺股权投资有限公司73.50%的股权，周孝伟通过东莞市天祺股权投资有限公司间接控制公司2.83%的股权，周孝伟、罗素玲合计控制公司43.01%的股权，为公司的实际控制人。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系东莞嘉益企业运营管理有限公司公司下属子公司的少数股东控制的企业赖志芳公司监事王群芳公司监事

（四）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

东莞嘉益企业运营管理有限公司服务费34367.38

合计34367.38

本期实际收取东莞嘉益企业运营管理有限公司款项1656287.07元，账面按净额法确认收入34367.38元。

952.关联担保情况

本公司作为担保方担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

广东天元智采科技有限公司20000000.002024/1/8每笔债权合同债务履行期限届满之日后三年止是本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债

浙江天之元物流科技有限公司120000000.002024/3/18否权合同约定的债务履行期届满之日后三年止

浙江天之元物流科技有限公司150000000.002023/3/13每笔债权合同债务履行期限届满之日后三年止是

浙江天之元物流科技有限公司160000000.002024/6/19自债权人对外承付之次日起三年否广东天元智采科技有限公司广东天元包装科技有限公司

湖北天之元科技有限公司60000000.002022/8/17主合同约定的债务履行期限届满之日起三年是浙江天之元物流科技有限公司中山精诚物流科技有限公司浙江天之元物流科技有限公司

60000000.002021/12/27主合同约定的债务履行期限届满之日起三年否

湖北天之元科技有限公司湖北天之元科技有限公司

10000000.00美元2021/4/8最晚到期的一笔融资的到期日后两年是

浙江天之元物流科技有限公司

浙江天之元物流科技有限公司70000000.002023/6/10每笔债权合同债务履行期限届满之日后三年止否

浙江天之元物流科技有限公司50000000.002024/3/11每笔债权合同债务履行期限届满之日后三年止否抵押期间届满之日与主协议项下所有授信债务

浙江天之元物流科技有限公司100000000.002022/12/16否本息及一切相关费用全部还清之日两者孰晚

浙江天之元物流科技有限公司100000000.002024/7/26每笔债务履行期限届满之日起三年否广东天元智采科技有限公司自本合同生效之日起至主合同项下债务行期限

中山精诚物流科技有限公司30000000.002024/8/27否届满之日后三年止广东天元包装科技有限公司广东天元智采科技有限公司自本合同生效之日起至主合同项下债务行期限

中山精诚物流科技有限公司10610000.002024/8/28否届满之日后三年止广东天元包装科技有限公司广东天元智采科技有限公司自本合同生效之日起至主合同项下债务行期限

8810000.002024/9/26否

届满之日后三年止中山精诚物流科技有限公司

96担保是否已

担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕广东天元包装科技有限公司浙江天之元物流科技有限公司湖北天之元科技有限公司

公司于2024年1月取得中信银行授信额度200000000.00元，由子公司浙江天之元物流科技有限公司提供担保，2024年度公司于在授信额度内向子公司开具信用证，子公司以取得的信用证向银行贴现，截至期末，尚未到期的信用证金额47454576.04元。

公司于2024年1月取得招商银行授信额度100000000.00元，由子公司浙江天之元物流科技有限公司以其自有不动产设定抵押，2024年度公司于在授信额度内向子公司开具信用证，子公司以取得的信用证向银行贴现，截至期末，尚未到期的信用证金额

62513122.00元。

2024年7月，由子公司浙江天之元物流科技有限公司提供金额为100000000.00元的担保，公司于邮政储蓄银行向子公司开具信用证，子公司以取得的信用证向银行贴现，截至期末，尚未到期的信用证金额45784890.34元。

2024年8月，由子公司广东天元智采科技有限公司、中山精诚物流科技有限公司、广

东天元包装科技有限公司提供金额为30000000.00元的担保，公司于建设银行向子公司开具信用证，子公司以取得的信用证向银行贴现，截至期末，尚未到期的信用证金额

29369077.33元。

2024年9月，由子公司广东天元智采科技有限公司、中山精诚物流科技有限公司、广

东天元包装科技有限公司提供金额为10610000.00元的担保，公司于建设银行向子公司开具信用证，子公司以取得的信用证向银行贴现，截至期末，尚未到期的信用证金额

10603015.05元。

2024年9月，由子公司广东天元智采科技有限公司、中山精诚物流科技有限公司、广

东天元包装科技有限公司、浙江天之元物流科技有限公司、湖北天之元科技有限公司提

供金额为8810000.00元的担保，公司于建设银行向子公司开具信用证，子公司以取得的信用证向银行贴现，截至期末，尚未到期的信用证金额8808201.60元。

973.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4839969.544370426.38

合计4839969.544370426.38

（五）应收、应付关联方未结算项目情况

1．应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款赖志芳27189.261295.3352189.262489.43

其他应收款王群芳5525.57263.25

合计--32714.831558.5852189.262489.43

2．应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款东莞嘉益企业运营管理有限公司1964639.21

合计--1964639.21

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员195640.00322400.30

销售人员104660.0089802.40

研发人员264300.00306649.40

生产人员75900.0069364.60

合计640500.00788216.70期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限管理人员自首次授予日起36个月后的首个交易日起至首次授予日起48个月销售人员

10.73元/股；内的最后一个交易日当日止；

10.63元/股。自预留授予日起24个月后的首个

研发人员交易日起至预留授予日起36个月生产人员内的最后一个交易日当日止。

98（二）以权益结算的股份支付情况

限制性股票：以授予日公司普通股的市价确认授予日权益工具公允价值的确定方法

股票期权：布莱克－斯科尔期权定价模型

授予日权益工具公允价值的重要参数无风险收益率、股息率、标的股票历史波动率可行权权益工具数量的确定依据在预计员工离职率以及业绩考核的基础上确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-310433.96

（三）以现金结算的股份支付情况公司本报告期内不存在以现金结算的股份支付情况。

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-92136.83

销售人员-58973.22

研发人员-114920.52

生产人员-44403.39

合计-310433.96

（五）股份支付的修改、终止情况

公司本报告期内不存在股份支付的修改、终止情况

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

（1）尚未履行或尚未完全履行的对外投资

截至2024年12月31日，公司对子公司认缴出资额存在以下项目暂未实缴，需在规定日期前缴足：

子公司名称注册资本认缴金额实缴金额未实缴金额缴纳期限

东莞市天贰新能源投资有限公司2000000.001200000.001200000.002029年9月15日

东莞市天之元绿色环保有限公司2000000.002000000.00312000.001688000.002032年6月30日

广东天元工业互联网有限公司5000000.003500000.003500000.002029年8月7日

广东天元塑胶科技有限公司5000000.005000000.00500000.004500000.002050年12月31日

广东天元包装制品有限公司10000000.006000000.003661000.002339000.002050年12月31日

广东天元印刷有限公司5000000.005000000.005000000.002029年8月15日

99子公司名称注册资本认缴金额实缴金额未实缴金额缴纳期限

广东天元能源销售有限公司50000000.0025500000.003090000.0022410000.002055年12月31日

广东天元茶饮耗材有限公司5000000.005000000.001000000.004000000.002028年4月25日

广东天元瑞泰包装科技有限公司10000000.005100000.005100000.002029年9月15日

广东天元印刷包装产业园有限公司5000000.002550000.00255000.002295000.002029年7月3日

（2）已签订的正在或准备履行的租赁合同公司下属子公司广东天元印刷包装产业园有限公司与广东万恒通家居制品有限公司

签订租赁合同，租赁期间为2024年7月8日至2042年5月31日，截至2024年12月

31日，租赁面积为71799.89平方米，已支付租金141.77万元，尚未支付租金14659.52万元，该场地用于向东莞嘉益企业运营管理有限公司转租。

（二）或有事项

1.资产负债表日存在的重要或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2024年4月，中石化中海船舶燃料供应有限公司宁波分公司因与公司间接控股子公司

广东天元能源销售有限公司关于货物采购合同纠纷于宁波市北仑区人民法院提起诉讼，请求判令天元能源公司向其支付因货物交易违约造成的损失和费用约计922万元人民币，截至本财务报表批准报出日止，该案件已立案受理暂未开庭审理，未产生具有法律效力的判决或裁定。

除上述事项外，公司不存在其他应披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）期后注销子公司

2025年2月，公司控股子公司Tengen (Canada) Industrial Group Ltd注销完成。

（二）利润分配事项

公司于2025年4月25日召开第四届董事会第五次会议，审议通过2024年度的利润分配方案，拟以公司未来实施分配方案时股权登记日的可参与利润分配的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元（含税），不以资本公积金转增股本，不送红股。本次利润分配事项尚需股东大会批准。

100十六、其他重要事项

（一）分部信息

项目快递电商耗材类业务塑胶料、纸类及油品贸易业务分部间抵消合计

营业收入1102736198.4548731256.541151467454.99

营业成本896274227.0846693153.38942967380.46

公司及下属的子公司资产由各分部共享，无法明确区分各报告分部的资产总额和负债总额。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）177672956.48168872528.75

1-2年（含2年）1533422.787396715.69

2-3年（含3年）7130168.1410528503.67

3年以上18153211.587856376.15

减：坏账准备32112154.7825574466.71

合计172377604.20169079657.55

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款18843303.979.2118843303.97100.00

按组合计提坏账准备的应收账款185646455.0190.7913268850.817.15172377604.20

其中：

账龄组合176302808.1986.2213268850.817.53163033957.38

合并范围内关联方组合9343646.824.579343646.82

合计204489758.98100.0032112154.7815.70172377604.20

101（续）

期初余额类别账面余额坏账准备账面计提比例价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款13255908.726.8113255908.72100.00

按组合计提坏账准备的应收账款181398215.5493.1912318557.996.79169079657.55

其中：

账龄组合177902569.5191.3912318557.996.92165584011.52

合并范围内关联方组合3495646.031.803495646.03

合计194654124.26100.0025574466.7113.14169079657.55

按单项计提坏账准备类别数：1个

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提客户一8361408.948361408.948361408.948361408.94100.00预计无法收回

单项计提客户二2955948.002955948.002955948.002955948.00100.00预计无法收回

单项计提客户三1787731.801787731.80100.00预计无法收回

单项计提客户四1295968.801295968.80100.00预计无法收回

单项计提客户五1152258.561152258.561152258.561152258.56100.00预计无法收回

其他单项计提客户786293.22786293.223289987.873289987.87100.00预计无法收回

合计13255908.7213255908.7218843303.9718843303.97----

按组合计提坏账类别数：2个

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）168329309.666127186.873.64

1-2年（含2年）1367479.28687705.3350.29

2-3年（含3年）698166.38546105.7478.22

3年以上5907852.875907852.87100.00

合计176302808.1913268850.817.53

102组合计提项目：合并范围内关联方组合

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）9343646.82

合计9343646.82

组合计提坏账准备的依据详见本附注三、（十三）应收账款。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备的应收账款13255908.725666703.2679308.0118843303.97

按组合计提坏账准备的应收账款12318557.991785501.41835208.5913268850.81

其中：

账龄组合12318557.991785501.41835208.5913268850.81合并范围内关联方组合

合计25574466.717452204.6779308.01835208.5932112154.78本期不存在重要的坏账准备收回或转回。

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款835208.59本期不存在重要的应收账款核销。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额

合同资产期末余额期末余额合计数的比例（%）合同资产减值准备期末余额

第一名31146343.5031146343.5015.231676232.49

第二名13220627.5213220627.526.471159930.18

第三名10376040.6910376040.695.072100346.24

第四名9158485.259158485.254.48

第五名8576440.848576440.844.191560977.98

合计72477937.8072477937.8035.446497486.89

103（二）其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利2084306.00

其他应收款384534355.23460380951.41

合计384534355.23462465257.41

1.应收股利

（1）应收股利分类项目（或被投资单位）期末余额期初余额

天元实业（香港）有限公司2084306.00

合计2084306.00

（2）期末不存在重要的账龄超过1年的应收股利。

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值比例计提比比例计提比金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

2084306.00100.002084306.00

账准备

其中：

应收股利2084306.00100.002084306.00

合计2084306.00100.002084306.00

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）234404966.63346386543.87

1-2年（含2年）117582672.37112758648.25

2-3年（含3年）32058787.401690273.33

3年以上1503009.911406770.46

减：坏账准备1015081.081861284.50

合计384534355.23460380951.41

104（2）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内往来款377685431.10452131809.52

押金及保证金6458719.598055423.81

往来款922666.081650848.14

备用金482619.54404154.44

合计385549436.31462242235.91

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备980103.720.25980103.72100.00

按组合计提坏账准备384569332.5999.7534977.360.01384534355.23

其中：

合并范围内往来款377685431.1097.96377685431.10

押金及保证金6149719.591.606149719.59

备用金429006.050.1120438.404.76408567.65

往来款305175.850.0814538.964.76290636.89

合计385549436.31100.001015081.080.26384534355.23

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1836103.720.401836103.72100.00

按组合计提坏账准备460406132.1999.6025180.780.01460380951.41

其中：

合并范围内往来款452131809.5297.81452131809.52

押金及保证金7746423.811.687746423.81

备用金390540.950.0818628.814.77371912.14

往来款137357.910.036551.974.77130805.94

合计462242235.91100.001861284.500.40460380951.41

单项计提坏账准备类别数：1个

105按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单项计提单位一780000.00780000.00

单项计提单位二609632.95609632.95609632.95609632.95100.00预计无法收回

其他单项计提单位446470.77446470.77370470.77370470.77100.00预计无法收回

合计1836103.721836103.72980103.72980103.72----

按组合计提坏账准备类别数：4个

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内往来款377685431.10

押金及保证金6149719.59

备用金429006.0520438.404.76

往来款305175.8514538.964.76

合计384569332.5934977.360.01

组合计提坏账准备的依据详见本附注三、（十五）其他应收款。

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失未来12个月预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额25180.781836103.721861284.50

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提39796.5840000.0079796.58本期转回本期转销

本期核销30000.00896000.00926000.00其他变动

2024年12月31日余额34977.36980103.721015081.08

106各阶段划分的依据详见本附注三、（十五）其他应收款。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款1861284.5079796.58926000.001015081.08

合计1861284.5079796.58926000.001015081.08本期不存在重要的坏账准备收回或转回金额。

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款926000.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）末余额

第一名合并范围内往来款224242432.630-3年58.17

第二名合并范围内往来款150631501.541年以内39.07

第三名合并范围内往来款2023239.071年以内0.52

第四名投标保证金920000.001年以内0.24

第五名投标保证金750000.000-2年0.19

合计--378567173.24--98.19

（7）期末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资371032828.07371032828.07372308169.32372308169.32

合计371032828.07371032828.07372308169.32372308169.32

1.对子公司投资

减值准本期增减变动减值准期初余额期末余额被投资单位备期初备期末

(账面价值)计提减值准其(账面价值)余额追加投资减少投资余额备他

中山精诚物流科技有限公司5392074.525392074.52

广东天元包装科技有限公司10000000.0010000000.00浙江天之元物流科技有限公

50000000.0050000000.00

司广东天之元新能源投资有限

10000000.0010000000.00

公司

107减值准本期增减变动减值准

期初余额期末余额被投资单位备期初备期末

(账面价值)计提减值准其(账面价值)余额追加投资减少投资余额备他

湖北天之元科技有限公司100000000.00100000000.00

天元实业（香港）有限公司1207584.001207584.00

广东天元智采科技有限公司160000000.00160000000.00

广东天极物流有限公司10000000.0010000000.00东莞市天之元绿色环保有限

312000.00312000.00

公司

广东天元耗材连锁有限公司1000000.001000000.00广东天琪新材料科技有限公

18705169.5518705169.55

司

广东天元包装制品有限公司3661000.003661000.00

广东天元塑胶科技有限公司500000.00500000.00广东天元全能印刷服务有限

341.25341.25

公司广东天元九州包装材料有限

1020000.001020000.00

公司

广东天元茶饮耗材有限公司510000.00490000.001000000.00广东天元印刷包装产业园有

255000.00255000.00

限公司

东莞天元物资有限公司1456024.801456024.80

合计372308169.322201024.803476366.05371032828.07

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1140253666.70993082585.791101606078.46958465060.35

其他业务22430662.7319181720.57107512318.5999779428.67

合计1162684329.431012264306.361209118397.051058244489.02

2.营业收入、营业成本的分解信息

分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：电子标签系列313875082.61294340192.28313875082.61294340192.28

塑胶包装系列311701504.59251070168.52311701504.59251070168.52

快递封套系列143350472.26108847195.91143350472.26108847195.91

缓冲包装系列50324036.9140675580.0950324036.9140675580.09

108分部1分部2合计

合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

缠绕膜系列18730887.7617553588.6118730887.7617553588.61

票据系列27424185.6518356207.5427424185.6518356207.54

塑胶料、纸类

18556285.4918294950.8918556285.4918294950.89

贸易业务

其他278721874.16263126422.52278721874.16263126422.52按经营地区分类

其中：内销954918131.05858752889.2818556285.4918294950.89973474416.54877047840.17

外销189209912.89135216466.19189209912.89135216466.19按合同期限分类

其中：某一时点确认1143936093.82993969355.4718556285.4918294950.891162492379.311012264306.36

某一时段确认191950.12191950.12

合计1144128043.94993969355.4718556285.4918294950.891162684329.431012264306.36

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产到期取得的投资收益7425833.954992475.80

处置长期股权投资产生的投资收益-2119818.49-5542445.18

成本法核算的长期股权投资收益630391.272084306.00

大额存单持有期间的收益3389404.7567262.38

票据贴现-143612.62

合计9182198.861601599.00

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2976324.28计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、

3225450.36按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和

2319188.92

金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益7504524.74

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回418079.42

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-528559.36

其他符合非经常性损益定义的损益项目37422.22

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