百亚股份:2024年年度财务报告

重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

重庆百亚卫生用品股份有限公司

2024年年度财务报告

2025年3月

1重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

2024年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2025年03月21日

审计机构名称信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 XYZH/2025CQAA3B0012

注册会计师姓名陈星国华、杨春梅审计报告正文

重庆百亚卫生用品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了重庆百亚卫生用品股份有限公司（以下简称“百亚股份”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百亚股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百亚股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1、收入的确认

关键审计事项审计中的应对

我们针对收入确认执行了以下主要程序：

（1）了解和评价管理层对各销售渠道与收入确认相关的关键内部百亚股份2024年度产品销售收入为控制的设计和运行有效性；

3254235621元。销售收入包括来自于对经销

（2）选取样本检查各销售渠道的销售合同，结合合同条款，识别

商、商场超市、电商及代工客户的商品销售收与商品所有权上的风险和报酬转移及商品控制权转移相关的合同条入。

款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

由于销售收入金额重大，大量的商品销售收（3）通过抽样的方法对与收入确认相关的支持性文件进行检查，入来源于不同销售渠道且数量众多的客户，包括检查内容包括：销售合同、销售订单、发货单、签收记录、记账凭

分布于不同地区的经销商、商场超市、电商及代

证、回款单据等；

工客户，销售收入对财务报表影响重大，因此我

（4）了解百亚股份商业折扣政策，抽样检查销售合同中关于商业们将收入的确认识别为关键审计事项。

折扣的约定，并采用抽样方法选取样本检查与客户的对账单，复核客户商业折扣的计算，并核对至发货及结算信息等支持性文件；

（5）对收入执行分析程序，重点关注本期销售单价和销售数量的

2重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

变动情况，分析销售单价变动是否与公司定价与调价机制相符；将本期销量与上年同期销量进行对比，分析波动的合理性，并检查是否存在集中确认收入的情况并复核收入确认是否合理；

（6）结合对运费结算资料和完整性的检查，并对比运费占营业收

入的比重情况，分析其合理性，拟验证营业收入确认的真实、合理性；

（7）检查企业销售退货情况，重点关注资产负债表日后退货情况，检查其是否存在期后大规模退货未在恰当期间进行确认的情况；

（8）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至销售确认的相

关支持性文件，以确认销售收入是否在恰当的期间确认；（9）选取样本对其交易金额及应收款项的余额等内容进行函证，并对重要客户执行访谈程序。

2、应收账款坏账准备的计提

关键审计事项审计中的应对

我们针对应收账款坏账准备的计提执行了以下主要程序：

截止2024年12月31日，百亚股份应收账款（1）了解和评价管理层对应收账款计提信用减值损失的关键内部原值余额为223272881元，坏账准备余额为人民控制的设计和运行有效性；

币4028586元。百亚股份对于应收账款按照整个（2）结合公司应收账款实际核销及损失的情况，并对比同行业上存续期间的预期信用损失计提坏账准备。对于存市公司应收账款信用减值损失计提政策，评估公司管理层制定的应在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项收账款坏账准备计提政策的合理性；

评估的应收账款，单独进行减值测试，确认预期（3）分析2024年度应收账款周转率的变动情况和信用减值损失的信用损失，计提单项坏账准备。对于不存在客观计提比例，并与同行业上市公司进行同期对比分析，分析变动和差减值证据的应收账款，百亚股份根据以前年度与异的合理性；

之具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际（4）复核管理层按照组合计提预期信用损失的模型方法和相关参

损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状数的合理性；并且对管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性进况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期行复核，通过执行重新测算程序对信用减值损失计提金额的准确性预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失，进行复核；

并计提坏账准备。（5）获取管理层对年末应收账款坏账准备单项计提的判断，结合由于百亚股份应收账款金额重大，且坏账准合同条款、客户背景、经营状况、款项账龄、诉讼情况等，分析管备的计提涉及重大的会计估计和判断，因此我们理层判断依据的合理性，评估客户的信用风险是否存在显著提升，将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事复核管理层单项减值计提的充分性；

项。（6）抽样检查应收账款确认的相关单据、销售回款以及对应收账款选取样本执行函证程序。

四、其他信息

百亚股份管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括百亚股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估百亚股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百亚股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督百亚股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百亚股份持续经营

能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百亚股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就百亚股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责

指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：陈星国华（项目合伙人）

中国注册会计师：杨春梅

中国北京二○二五年三月二十一日

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二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：重庆百亚卫生用品股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金394655417.00356266644.00结算备付金拆出资金

交易性金融资产332405357.00423491234.00衍生金融资产

应收票据21298545.00

应收账款219244295.00166568233.00

应收款项融资29072279.0027611899.00

预付款项30240378.0027745248.00应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款15627577.0012507550.00

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货283409466.00172858022.00

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产23134078.005202059.00

流动资产合计1327788847.001213549434.00

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资20720378.0019418762.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产22377140.0020918362.00投资性房地产

固定资产626260249.00491245110.00

5重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

在建工程34213486.0021486661.00生产性生物资产油气资产

使用权资产13189031.001793375.00

无形资产63203917.0065148893.00

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉162055.00162055.00

长期待摊费用1575347.000.00

递延所得税资产24440771.004439256.00

其他非流动资产16930843.0046312652.00

非流动资产合计823073217.00670925126.00

资产总计2150862064.001884474560.00

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款309480633.00230925578.00预收款项

合同负债98970133.0052946595.00卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬54507242.0042034436.00

应交税费1583170.0010495940.00

其他应付款136520019.00133057343.00

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债27585482.003905693.00

其他流动负债9844127.005309697.00

流动负债合计638490806.00478675282.00

非流动负债：

保险合同准备金长期借款

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应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债4181390.00523711.00

长期应付款19775538.0010703164.00长期应付职工薪酬

预计负债3544871.000.00

递延收益6282660.007629116.00

递延所得税负债28941290.00其他非流动负债

非流动负债合计62725749.0018855991.00

负债合计701216555.00497531273.00

所有者权益：

股本429323390.00429401300.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积270447858.00266316570.00

减：库存股5242095.0012134826.00其他综合收益专项储备

盈余公积151805602.00120793128.00一般风险准备

未分配利润603310754.00582567115.00

归属于母公司所有者权益合计1449645509.001386943287.00少数股东权益

所有者权益合计1449645509.001386943287.00

负债和所有者权益总计2150862064.001884474560.00

法定代表人：冯永林主管会计工作负责人：张黎会计机构负责人：张黎

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金368980544.00345048860.00

交易性金融资产332405357.00423491234.00衍生金融资产

应收票据0.0021298545.00

应收账款271512368.00140756268.00

应收款项融资29072279.0027611899.00

预付款项17454707.0019396831.00

其他应收款11281861.0027869479.00

其中：应收利息应收股利

存货254751591.00161193753.00

其中：数据资源

7重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产9818387.00998921.00

流动资产合计1295277094.001167665790.00

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资75153701.0073060776.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产22377140.0020918362.00投资性房地产

固定资产625278836.00490609165.00

在建工程34213486.0021486661.00生产性生物资产油气资产

使用权资产8125743.000.00

无形资产63203917.0065148893.00

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1575347.000.00

递延所得税资产20810702.003584784.00

其他非流动资产16930843.0046312652.00

非流动资产合计867669715.00721121293.00

资产总计2162946809.001888787083.00

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款306285784.00228874460.00预收款项

合同负债96660304.0060120272.00

应付职工薪酬41699325.0029666534.00

应交税费1357211.009236973.00

其他应付款130845854.00127454159.00

其中：应付利息应付股利持有待售负债

8重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

一年内到期的非流动负债24014314.002898999.00

其他流动负债9543849.005115470.00

流动负债合计610406641.00463366867.00

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3018200.000.00

长期应付款19775538.0010703164.00长期应付职工薪酬

预计负债3544871.000.00

递延收益6282660.007629116.00

递延所得税负债27675468.00其他非流动负债

非流动负债合计60296737.0018332280.00

负债合计670703378.00481699147.00

所有者权益：

股本429323390.00429401300.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积285356370.00281225082.00

减：库存股5242095.0012134826.00其他综合收益专项储备

盈余公积151805602.00120793128.00

未分配利润631000164.00587803252.00

所有者权益合计1492243431.001407087936.00

负债和所有者权益总计2162946809.001888787083.00

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入3254235621.002144145687.00

其中：营业收入3254235621.002144145687.00利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2962609623.001874767135.00

其中：营业成本1523368560.001065276976.00利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额

9重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加26339905.0018680391.00

销售费用1225888390.00669005257.00

管理费用116872676.0072092134.00

研发费用72122853.0054112127.00

财务费用-1982761.00-4399750.00

其中：利息费用1025595.00126483.00

利息收入-4205387.00-5576221.00

加：其他收益27223824.0022141780.00

投资收益（损失以“－”号填列）5124595.008674700.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1301616.00424123.00以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）11394665.004538315.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3038822.00-13772175.00

资产减值损失（损失以“-”号填列）-3268675.00-10128103.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）-1231.000.00

三、营业利润（亏损以“－”号填列）329060354.00280833069.00

加：营业外收入12894030.00230571.00

减：营业外支出2894587.001511227.00

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）339059797.00279552413.00

减：所得税费用51388334.0041017979.00

五、净利润（净亏损以“－”号填列）287671463.00238534434.00

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）287671463.00238534434.00

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润287671463.00238251847.00

2.少数股东损益0.00282587.00

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

10重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额287671463.00238534434.00

归属于母公司所有者的综合收益总额287671463.00238251847.00

归属于少数股东的综合收益总额0.00282587.00

八、每股收益

（一）基本每股收益0.670.56

（二）稀释每股收益0.670.56

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：冯永林主管会计工作负责人：张黎会计机构负责人：张黎

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入2489382850.001753856623.00

减：营业成本1284987439.00968139934.00

税金及附加18503534.0014907839.00

销售费用685102420.00403708613.00

管理费用110999166.0066960427.00

研发费用72122853.0054112127.00

财务费用-1937671.00-4184872.00

其中：利息费用868504.00106735.00

利息收入-3978677.00-5323947.00

加：其他收益18967895.0015549106.00

投资收益（损失以“－”号填列）5124595.008674700.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1301616.00424123.00以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）11394665.004538315.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）-2170154.00-13632483.00

资产减值损失（损失以“-”号填列）-3268675.00-10128103.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）349653435.00255214090.00

加：营业外收入12894012.00230348.00

减：营业外支出2811163.001500101.00

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）359736284.00253944337.00

减：所得税费用49611548.0034406565.00

四、净利润（净亏损以“－”号填列）310124736.00219537772.00

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）310124736.00219537772.00

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

11重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额310124736.00219537772.00

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3697305808.002423970839.00客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金37965850.0024042887.00

经营活动现金流入小计3735271658.002448013726.00

购买商品、接受劳务支付的现金1600813068.001046677691.00客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金358062539.00274182735.00

支付的各项税费250879059.00202952876.00

支付其他与经营活动有关的现金1200300593.00592806176.00

经营活动现金流出小计3410055259.002116619478.00

经营活动产生的现金流量净额325216399.00331394248.00

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金625904437.00687518408.00

取得投资收益收到的现金208478.000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计626112915.00687518408.00

12重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金150992283.0083637924.00

投资支付的现金520000000.00739880000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计670992283.00823517924.00

投资活动产生的现金流量净额-44879368.00-135999516.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3421933.000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计3421933.000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金235915350.00128626749.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金4683668.0016313831.00

筹资活动现金流出小计240599018.00144940580.00

筹资活动产生的现金流量净额-237177085.00-144940580.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-804057.0025261.00

五、现金及现金等价物净增加额42355889.0050479413.00

加：期初现金及现金等价物余额347317564.00296838151.00

六、期末现金及现金等价物余额389673453.00347317564.00

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2758561464.002013499467.00收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金29604617.0018768352.00

经营活动现金流入小计2788166081.002032267819.00

购买商品、接受劳务支付的现金1419866647.00970556756.00

支付给职工以及为职工支付的现金297775482.00242492360.00

支付的各项税费176331223.00163384025.00

支付其他与经营活动有关的现金586929298.00331225031.00

经营活动现金流出小计2480902650.001707658172.00

经营活动产生的现金流量净额307263431.00324609647.00

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金625904437.00687518408.00

取得投资收益收到的现金208478.000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计626112915.00687518408.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金150273639.0083341768.00

投资支付的现金520000000.00748680000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计670273639.00832021768.00

投资活动产生的现金流量净额-44160724.00-144503360.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3421933.000.00取得借款收到的现金

13重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计3421933.000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金235915350.00128626749.00

支付其他与筹资活动有关的现金1906433.006988914.00

筹资活动现金流出小计237821783.00135615663.00

筹资活动产生的现金流量净额-234399850.00-135615663.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-804057.0025261.00

五、现金及现金等价物净增加额27898800.0044515885.00

加：期初现金及现金等价物余额336099780.00291583895.00

六、期末现金及现金等价物余额363998580.00336099780.00

14重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他少数股专项一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他小计东权益优先股永续债其他储备险准备收益

一、上年期

429401300.00266316570.0012134826.00120793128.00582567115.001386943287.000.001386943287.00

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

429401300.000.000.000.00266316570.0012134826.000.000.00120793128.000.00582567115.000.001386943287.000.001386943287.00

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以-77910.000.000.000.004131288.00-6892731.000.000.0031012474.000.0020743639.000.0062702222.000.0062702222.00“－”号填

列）

（一）综合

287671463.00287671463.000.00287671463.00

收益总额

（二）所有

者投入和减-77910.000.000.000.004131288.00-6892731.000.000.000.000.000.000.0010946109.000.0010946109.00少资本

1．所有者

投入的普通-77910.00990607.00-6892731.007805428.007805428.00股

2．其他权

15重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有

3140681.003140681.003140681.00

者权益的金额

4．其他

（三）利润

0.000.000.000.000.000.000.000.0031012474.000.00-266927824.000.00-235915350.00-235915350.00

分配

1．提取盈

31012474.00-31012474.000.00

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股-235918650.00-235918650.00-235918650.00东）的分配

4．其他3300.003300.003300.00

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转

16重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期

429323390.000.000.000.00270447858.005242095.000.000.00151805602.000.00603310754.000.001449645509.000.001449645509.00

末余额上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他一般专项少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股综合盈余公积风险未分配利润其他小计优先股永续债其他储备收益准备

一、上年期末

430330300.00277520228.0021714747.0098839351.00494895794.001279870926.00635067.001280505993.00

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

430330300.000.000.000.00277520228.0021714747.000.000.0098839351.000.00494895794.000.001279870926.00635067.001280505993.00

余额

三、本期增减变动金额（减-929000.000.000.000.00-11203658.00-9579921.000.000.0021953777.000.0087671321.000.00107072361.00-635067.00106437294.00少以“－”号

17重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

填列）

（一）综合收

238251847.00238251847.00282587.00238534434.00

益总额

（二）所有者

投入和减少资-929000.00-11203658.00-9331511.00-2801147.00-917654.00-3718801.00本

1．所有者投

-929000.00-5729511.00-6658511.00-6658511.00入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权2408199.00-9331511.0011739710.0011739710.00益的金额

4．其他-7882346.00-7882346.00-917654.00-8800000.00

（三）利润分

-248410.0021953777.000.00-150580526.00-128378339.00-128378339.00配

1．提取盈余

21953777.00-21953777.000.00

公积

2．提取一般

风险准备

3．对所有者（或股东）的-248410.00-128962589.00-128714179.00-128714179.00分配

4．其他335840.00335840.00335840.00

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

18重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末

429401300.000.000.000.00266316570.0012134826.000.000.00120793128.000.00582567115.000.001386943287.000.001386943287.00

余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额429401300.00281225082.0012134826.00120793128.00587803252.001407087936.00

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额429401300.000.000.000.00281225082.0012134826.000.000.00120793128.00587803252.000.001407087936.00

三、本期增减变动金额-77910.004131288.00-6892731.0031012474.0043196912.0085155495.00

19重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额310124736.00310124736.00

（二）所有者投入和减少

-77910.000.000.000.004131288.00-6892731.000.000.000.000.000.0010946109.00资本

1．所有者投入的普通股-77910.00990607.00-6892731.007805428.00

2．其他权益工具持有者

0.00

投入资本

3．股份支付计入所有者

3140681.003140681.00

权益的金额

4．其他0.00

（三）利润分配31012474.00-266927824.00-235915350.00

1．提取盈余公积31012474.00-31012474.000.00

2．对所有者（或股东）

-235918650.00-235918650.00的分配

3．其他3300.003300.00

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

20重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（六）其他

四、本期期末余额429323390.000.000.000.00285356370.005242095.000.000.00151805602.00631000164.000.001492243431.00上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具专项目项

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他储备

一、上年期末余额430330300.00284546394.0021714747.0098839351.00518846006.001310847304.00

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额430330300.000.000.000.00284546394.0021714747.000.000.0098839351.00518846006.000.001310847304.00

三、本期增减变动金额

-929000.00-3321312.00-9579921.0021953777.0068957246.0096240632.00（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额219537772.00219537772.00

（二）所有者投入和减少

-929000.00-3321312.00-9331511.000.000.005081199.00资本

1．所有者投入的普通股-929000.00-5729511.00-6658511.00

2．其他权益工具持有者

0.00

投入资本

3．股份支付计入所有者

2408199.00-9331511.0011739710.00

权益的金额

4．其他0.00

（三）利润分配0.000.000.000.000.00-248410.000.000.0021953777.00-150580526.00-128378339.00

1．提取盈余公积21953777.00-21953777.000.00

2．对所有者（或股东）

-248410.00-128962589.00-128714179.00的分配

21重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

3．其他335840.00335840.00

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额429401300.000.000.000.00281225082.0012134826.000.000.00120793128.00587803252.000.001407087936.00

22重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

三、公司基本情况重庆百亚卫生用品有限公司是由重望耀暉投资有限公司于2010年11月29日在中华人民共和国重庆市成立的外资经营

(台港澳法人独资)企业，注册资本70000000元。

于2011年10月19日，重望耀暉对重庆百亚卫生用品有限公司进行增资，重庆百亚卫生用品有限公司的注册资本由

70000000元增加至190000000元。

于2015年6月25日，重庆百亚卫生用品有限公司的注册资本及实收资本由190000000元增加至342100000元。

于2015年6月25日，重庆复元商贸有限公司购买重望耀暉持有的重庆百亚卫生用品有限公司50.66%的股权，成为重庆百亚卫生用品有限公司的主要股东。重庆百亚卫生用品有限公司由外资经营(台港澳法人独资)企业变更为中外合资有限责任公司。

根据2015年8月1日签订的发起人协议和重庆市对外贸易经济委员会于2015年9月8日签发的渝外经贸函[2015]394

号文《重庆市外经贸委关于同意重庆百亚卫生用品有限公司变更设立为重庆百亚卫生用品股份有限公司的批复》，重庆百亚卫生用品有限公司以2015年6月30日经审计的净资产397545590元为基础(实收资本：342100000元，资本公积194054元，盈余公积11292元，未分配利润55240244元)按约88.04%的比例折股整体变更为股份有限公司，每股面值人民币1元，股本总额为350000000股，净资产扣除总股本后的余额为47545590元转作资本公积，变更后的股东结构及出资比例不变。于2015年9月11日，重庆百亚卫生用品有限公司获发新的营业执照，变更为重庆百亚卫生用品股份有限公司，股本总额为350000000元。

本公司注册地为中华人民共和国重庆市，位于重庆市巴南区麻柳沿江开发区百亚国际产业园。

于2015年9月15日，克拉玛依汇元股权投资企业(有限合伙)，克拉玛依原元股权投资企业(有限合伙)及克拉玛依光元股权投资企业(有限合伙)与本公司签订《重庆百亚卫生用品股份有限公司增资协议》，分别向本公司增资14298013元、

12977022元及12479524元，合计增资39754559元，其中35000000元计入股本，4754559元计入资本公积。

于2018年7月18日，广东温氏投资有限公司、上海铭耀资产管理合伙企业(有限合伙)、宁波通鹏信创业投资合伙企业(有限合伙)、杭州通元优科创业投资合伙企业(有限合伙)及横琴齐创共享股权投资基金合伙企业(有限合伙)分别购买重望耀

晖持有的本公司6.73%、6.15%、4.62%、1.54%及0.47%的股权，成为本公司的股东，股本总额未发生变动。

于 2020年9月21日，本公司首次公开发行人民币普通股A股股票，并在深圳证券交易所上市交易，股票代码 003006。

中国证券监督管理委员会证监许可[2020]741号文《关于核准重庆百亚卫生用品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核

准了本公司在境内首次公开发行不超过 42777800 股人民币普通股 A 股股票，每股面值 1 元，发行价格为 6.61 元，扣除直接交易费用后，净募集资金总额为237630759元，其中42777800元计入股本，194852959元计入资本公积。发行完成后，连同原经验证的股本385000000元，本公司增资后的股本为427777800元，代表每股1元的股份427777800股，其中有限售条件股份 385000000 股，无限售条件的境内上市人民币普通股 A股 42777800 股。

于2021年9月22日，限售股份172690000股解除限售上市流通。

于2022年1月14日，本公司根据《上市公司股权激励管理办法》《重庆百亚卫生用品股份有限公司2021年股票期权与限制性股票激励计划(草案)》等有关规定和本公司2021年第二次临时股东大会对本公司董事会的授权，本公司董事会认为前述激励计划规定的授予条件已经成就，同意以17.38元/份的行权价格向符合条件的454名激励对象授予129.32万份股票期权，以8.69元/股的价格向符合条件的83名激励对象授予255.25万股限制性股票。2022年度本公司通过发行限制性股票，从激励对象收到募集股款22181225元，其中增加股本2552500元，增加资本公积19628725元。

2023年4月18日，激励计划第一个解除限售期部分限制性股票数量150000股解除限售上市流通。

截至2023年6月13日止，本公司根据《关于回购注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，对59名激励对象已获授但未达成解除限售条件的限制性股票及因离职而不具备激励对象资格的12名激励对象所持有的尚未解除限售条件的限制性股票，以8.69元/股的价格实施注销，其中减少股本929000元，减少资本公积7144011元。上述注销完成后，本公司股本变更为429401300元，股份总数变更为429401300股，每股1元。

于2023年9月25日，限售股份212310000股解除限售上市流通。。

于2024年4月11日，激励计划第二个解除限售期部分限制性股票数量限售股份507750股解除限售上市流通。

23重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

截至2024年5月23日止，根据《上市公司股权激励管理办法》及《2021年股票期权与限制性股票激励计划（草案）（修订稿）》的相关规定，公司为本次激励计划首次授予股票期权第二个行权期内满足条件选择行权的236名激励对象共计210840份股票期权办理了集中行权手续，本次行权股票于2024年5月23日上市流通。上述集中行权手续完成后，本公司股本变更为429612140元，股份总数变更为429612140股，每股1元。

于2024年6月14日，本公司根据《上市公司股权激励管理办法》及《2021年股票期权与限制性股票激励计划（草案）（修订稿）》的相关规定及股东大会的授权，对因离职而不具备激励对象资格的7名激励对象所合计持有的尚未解除限售条件的288750股限制性股票进行回购注销。上述注销完成后，本公司股本变更为429323390元，股份总数变更为

429323390股，每股1元。

于2024年12月31日，本公司股本为429323390元，股份总数为429323390股，每股1元。其中，677000股尚未解除限售。

本集团经批准的经营范围为卫生巾、卫生护垫、尿裤与尿布等的生产和销售及企业管理咨询等。报告期内，本集团实际主营业务为生产和销售卫生巾、卫生护垫与尿裤及企业管理咨询。

报告期内纳入合并范围的主要子公司详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本财务报表由本公司董事会于2025年3月21日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

2、持续经营

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项预期信用损失的计量、存货的计价方法、固定资产折旧、无形资产、使用权资产摊销和收入的确认时点等，详见本节“31、其他重要的会计政策和会计估计”。

本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见本节“31、其他重要的会计政策和会计估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

24重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

3、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单个客户债权金额在100万以上的应收账款应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单个客户债权转回在100万以上的应收账款本期重要的应收款项核销单个客户债权核销金额在100万以上的应收账款

重要的在建工程发生额、期初期末余额在2000万以上的在建工程单个供应商账险超过1年且金额在500万以上的应付款

账龄超过1年或者逾期的重要应付账款/其他应付款

项/其他应付款重要的投资活动现金流量单项投资活动金额在5000万以上的事项重要的承诺事项单项余额在1000万以上的事项重要的或有事项单项金额在500万以上的事项重要的资产负债表日后事项单项金额在500万以上的事项重要的合营企业联营企业单项投资金额在5000万以上的联营企业或合营企业

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

25重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注：有时也称为特殊目的主体)。

（2）合并财务报表的编制方法

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

参见本节之“五、重要会计政策及会计估计”之“17、长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；汇率变动对现金的影响额，在现金流量表上单独列示。

（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

26重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

11、金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法

本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下成本计量的金列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产列报为其他债权投资，自资产负债表目起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。此类金融资产主要包括应收款项融资等

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金额资产主要包括其他权益工具投资。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。此类金额资产主要包括：交易性金融资产、其他非流动金融资产。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

27重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转

移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资（含应收款项融资）进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来

12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发

生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应收款项融资、合同资

产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入：如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款的预期信用损失。本集团考虑了不同承兑人的信用风险特征，评估应收票据的预期信用损失。

本集团在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的假设如下：

1)信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

2）已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

28重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管

理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。)之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收

取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。)之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具:

1)如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

2)如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是

作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债:如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时，考虑了合并成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利(或股息)、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行(含再融资)、回购、出或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（7）金融资产和金融负债的抵销

公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵消。但同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的:计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

29重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

13、应收账款

详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

14、应收款项融资

详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见本节“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。

16、存货

本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品和周转材料等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本集团原材料/库存商品/按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产或加工的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

17、长期股权投资

本集团长期股权投资包括对子公司的投资和对联营企业合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本集团持有被投资单位20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之间发生重要交

易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等本集团认为对被投资单位具有重大影响。

本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

30重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。

因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资

产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。

因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

18、固定资产

（1）确认条件

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

31重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法33年、40年3.0%2.9%、2.4%

机器设备年限平均法10-18年1.0%5.5%-9.9%

运输工具年限平均法5年5.0%19.0%

计算机及电子设备年限平均法3-5年1.0%19.8%-33.0%

办公设备年限平均法5年1.0%19.8%

本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备以及办公设备等。折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本集团对所有固定资产计提折旧。

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

19、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入周定资产并自次月起开始计提折旧。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

20、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本集团对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；*以该资产生产的产品

或提供劳务的市场需求情况；*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

本集团对各类无形资产的摊销方法及摊销年限如下：

类别摊销方法摊销年限（年）确定依据土地使用权年限平均法50年出让年限

机器设备年限平均法5-10年预计受益年限摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件

等资产的折旧摊销、研发测试、研发技术服务费及授权许可费等支出。

为研究卫生用品生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；

大规模生产之前，针对卫生用品生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

32重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

*卫生用品生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；

*管理层已批准卫生用品生产工艺开发的预算；

*前期市场调研的研究分析说明卫生用品生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；

*有足够的技术和资金支持，以进行卫生用品生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；

*以及卫生用品生产工艺开发的支出能够可靠地归集。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

资产负债表日，本集团对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

21、长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产在建工程、采用成本模式

计量的使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

本集团在进行减值测试时按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高

者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

22、长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括使用权资产改良等，本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。

该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

33重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

23、合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利等。

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、

工会和教育经费、短期带薪缺勤等等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括为员工缴纳的基本养老保险费、失业保险，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。

对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。

预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。

25、预计负债

(1)预计负债的确认标准

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

(2)预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、股份支付

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本集团实施的股票期权计划及限制性股票计划均作为以权益结算的股份支付进行核算。

34重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入当期损益，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，并以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入当期损益。

对于最终未能达到可行权条件的股份支付，本集团不确认成本或费用，除非该可行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

本集团修改股份支付计划条款时，如果修改增加了所授予权益工具的公允价值，本集团根据修改前后的权益工具在修改日公允价值之间的差额相应确认取得服务的增加。如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团按照修改后的可行权条件核算；如果本集团以不利于职工的方式修改可行权条件，核算时不予以考虑，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。如果本集团取消了所授予的权益工具，则于取消日作为加速行权处理，将原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

如果本集团需要按事先约定的回购价格回购未解锁而失效或作废的限制性股票，本集团按照限制性股票的数量以及相应的回购价格确认负债及库存股。

接受服务企业没有结算义务的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；结算企业是接受服务企业的投资者的，应当按照授予日权益工具的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资。

27、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

*在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照已经发生的的成本占估计总成本的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已经取得商品或服务的控制权时，本集团考虑下列迹象：

*本集团就该商品或服务享有现时收款权利。

*)本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。

*本集团已将该商品的实物转移给客户。

*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

*客户已接受该商品或服务等。

35重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

（2）收入确认的具体方法

本集团的营业收入主要包括向经销商及代工客户销售商品、向商场超市销售商品、向电商终端消费者销售商品。

*向经销商及代工客户销售商品

本集团向各地经销商(包含电商经销商)及代工客户销售卫生巾、卫生护垫及尿裤等产品。本集团将产品按照销售合同的规定交付给指定的承运人或运至约定交货地点，双方签署货物交接单后确认收入。本集团给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本集团与客户的销售合同中，包括两项或多项约义务的，本集团在合司开始日按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑其他能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法等方法合理估计单独售价。

本集团向客户提供基于销售数量的销售折扣，本集团根据历史经验，按照期望值法确定折扣金额，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。

*向商场超市销售商品

本集团生产的卫生巾、卫生护垫及尿裤等产品以委托代销的方式销售给商场超市(包含电商超市)，商场超市根据销售合同的规定，定期向本集团提供对账结算单，本集团在收到商场超市对账结算单后，确认收入。

*向电商终端消费者销售商品

本集团通过电商平台销售给终端消费者，在相关商品的控制权转移给终端消费者、终端消费者签收商品时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况：无

28、政府补助

政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

本集团的政府补助包括资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本集团与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

本集团与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入营业利润。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以及未作为资产和负

债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

36重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商誉的初始确认或既不

影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、

联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

在同时满足下列条件时，本集团将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列示：本集团拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主

体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

30、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

(1)租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

(2)本集团作为承租人

1)租赁确认

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状

态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

2)租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限:*)增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期:并采用订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计

37重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率:无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理:*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3)短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

31、其他重要的会计政策和会计估计

下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险

（1）所得税和递延所得税

本集团在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。

（2）预期信用损失的计量

本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于逾期账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

（3）长期资产减值准备的会计估计

本集团在资产负债表日对存在减值迹象的长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产固定资产、在建工程、使

用寿命有限的无形资产、使用权资产等进行减值测试。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层需估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（4）固定资产、无形资产的可使用年限

本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。

（5）股份支付

于每个资产负债表日，对于完成等待期内服务的权益工具，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息，对可行权权益工具数量作出最佳估计以及对某些特定情形作出最佳判断。

38重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元受重要影响的报会计政策变更的内容和原因影响金额表项目名称

财政部于2023年10月25日颁布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号），规定“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”的内容自2024年1月1日起施行。

该会计政策变更

财政部于2024年12月6日颁布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），0.00对本报告无影响

规定对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按确定的金额计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，该解释规定自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%

城市维护建设税应纳流转税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率百亚（浙江）健康科技有限公司25%

重庆百亚卫生用品股份有限公司15%

2、税收优惠

（1）根据《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》由发展改革委牵头制定。该目录

39重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

在本公告执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。2024年度，本公司适用的企业所得税税率为15%，子公司百亚(浙江)健康科技有限公司适用企业所得税税率为25%。

（2）根据《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第37号）规定，企业

在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

（3）根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第7号），企业开

展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。

（4）根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定，增值

税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

（5）根据《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第

43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增

值税税额（以下称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款389673453.00347317564.00

其他货币资金4981964.008949080.00

合计394655417.00356266644.00

其他说明：

于2024年12月31日，其他货币资金为存放于银行的信用证保证金4981964元(2023年12月31日：信用证保证金

8949080元)。

于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团无存放在境外的款项。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

40重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产332405357.00423491234.00

其中：

理财产品322910835.00413611234.00

权益工具投资9494522.009880000.00

其中：

合计332405357.00423491234.00

其他说明：无

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据0.0021298545.00

合计0.0021298545.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例值金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提

坏账准备的21298545.00100.00%0.000.00%21298545.00应收票据

其中：

合计21298545.00100.00%0.000.00%21298545.00

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）220531199.00166284447.00

1至2年2109020.0013817731.00

2至3年285360.00305084.00

3年以上347302.001025491.00

3至4年347302.001025491.00

合计223272881.00181432753.00

41重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提

坏账准备的0.000.00%0.000.00%0.0013353632.007.36%11973942.0089.67%1379690.00应收账款

其中：

按组合计提

坏账准备的223272881.00100.00%4028586.001.80%219244295.00168079121.0092.64%2890578.001.72%165188543.00应收账款

其中：

商品采购组

223272881.00100.00%4028586.001.80%219244295.00168079121.0092.64%2890578.001.72%165188543.00

合

合计223272881.00100.00%4028586.001.80%219244295.00181432753.00100.00%14864520.008.19%166568233.00

按单项计提坏账准备：某外部客户

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

某外部客户113353632.0011973942.000.000.000.00%发生预期损失

合计13353632.0011973942.000.000.00

按组合计提坏账准备：商品采购组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商品采购组合223272881.004028586.001.80%

合计223272881.004028586.00

确定该组合依据的说明：无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项评估计提坏账准备11973942.00458964.000.008824901.003608005.000.00

按组合计提坏账准备2890578.002381259.000.001243251.000.004028586.00

合计14864520.002840223.000.0010068152.003608005.004028586.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

42重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款10068152.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

某外部客户1货款8365937.00无法收回公司内部会议决定否

某外部客户2货款471977.00无法收回公司内部会议决定否

其他货款1230238.00长账龄清理公司内部会议决定否

合计10068152.00

应收账款核销说明：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名23989181.0023989181.0010.74%70821.00

第二名22160664.0022160664.009.93%65.423.00

第三名19619074.0019619074.008.79%57919.00

第四名11044471.0011044471.004.95%32605.00

第五名6268922.006268922.002.81%18507.00

合计83082312.0083082312.0037.22%245.275.00

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票29072279.0027611899.00

合计29072279.0027611899.00

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

背书转让5025950.00

合计5025950.00

43重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（3）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

单位：元项目期初余额收到票据票据背书及到期承兑期末余额

银行承兑汇票27611899.00108584820.00107124440.0029072279.00

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款15627577.0012507550.00

合计15627577.0012507550.00

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金9327845.003568223.00

未提现第三方支付平台款5175010.007218885.00

备用金72620.0019291.00

其他1250701.001701151.00

合计15826176.0012507550.00

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13240833.009456197.00

1至2年498634.00621598.00

2至3年518404.00862762.00

3年以上1568305.001566993.00

3至4年1568305.001566993.00

合计15826176.0012507550.00

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值计提比账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额例

按单项计提198599.001.25%198599.00100.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00

44重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

坏账准备

其中：

按组合计提

15627577.0098.75%0.000.00%15627577.0012507550.00100.00%0.000.00%12507550.00

坏账准备

其中：

合计15826176.00100.00%198599.001.25%15627577.0012507550.00100.00%0.000.00%12507550.00

按单项计提坏账准备：某客户

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

某客户0.000.00198599.00198599.00100.00%发生预期损失

合计0.000.00198599.00198599.00

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计

用损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额在本期

本期计提198599.00198599.00

2024年12月31日余额198599.00198599.00

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

0.00198599.000.000.000.00198599.00

账准备

合计0.00198599.000.000.000.00198599.00

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元单位名占其他应收款期末余坏账准备期末余款项的性质期末余额账龄称额合计数的比例额

第一名保证金2800000.00一年以内17.69%0.00

第二名未提现第三方支付平台款2278579.00一年以内14.40%0.00

第三名保证金1768000.00一年以内11.17%0.00

第四名未提现第三方支付平台款1219530.00一年以内7.71%0.00

第五名未提现第三方支付平台款1090602.00一年以内6.89%0.00

合计9156711.0057.86%0.00

45重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内28764609.0095.12%27745248.00100.00%

1至2年1475769.004.88%0.000.00%

合计30240378.0027745248.00

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

2024年12月31日

余额前五名的预付款项总额12823226.00

占预付账款总额比例42.40%

其他说明：无

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料64214419.00505556.0063708863.0040085808.001329315.0038756493.00

在产品548573.000.00548573.00414166.000.00414166.00

库存商品174735765.00431282.00174304483.0095085966.000.0095085966.00

周转材料25782220.0096031.0025686189.0021345326.000.0021345326.00

发出商品19161358.000.0019161358.0018912762.001656691.0017256071.00

合计284442335.001032869.00283409466.00175844028.002986006.00172858022.00

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1329315.001370198.000.002193957.000.00505556.00

在产品0.000.00

46重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

库存商品0.00431282.000.000.000.00431282.00

周转材料0.0096031.0096031.00

发出商品1656691.000.000.001656691.000.000.00

合计2986006.001897511.000.003850648.000.001032869.00

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

预缴所得税3534126.000.00

待抵扣进项税额19599952.005202059.00

合计23134078.005202059.00

其他说明：无

10、长期股权投资

单位：元本期增减变动被投资单期初余额（账减值准备权益法下确宣告发放期末余额（账减值准备位面价值）期初余额减少其他综合其他权益计提减值追加投资认的投资损现金股利其他面价值）期末余额投资收益调整变动准备益或利润

一、合营企业

广东贝华19418762.000.000.000.001301616.000.000.000.000.000.0020720378.000.00

小计19418762.000.000.000.001301616.000.000.000.000.000.0020720378.000.00

二、联营企业

合计19418762.000.000.000.001301616.000.000.000.000.000.0020720378.000.00可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无

其他说明：无

11、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

基金投资22377140.0020918362.00

合计22377140.0020918362.00

其他说明：

2022年3月24日，本公司第三届董事会第五次会议审议通过了《关于参与认购基金份额暨关联交易的议案》。为充分

利用资金使用效率，优化资金配置，提高资金盈利能力，充分发挥专业投资机构的资源优势和投资管理优势，增强公司的核心竞争力和持续盈利能力，本公司董事会同意公司与关联方广东温氏投资有限公司签署《温润佳品贰号（珠海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）合伙协议》，同意公司参与认购温润佳品贰号（珠海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）

47重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

基金份额，该投资基金拟定总认缴出资额为人民币2.5亿元，本公司以自有资金2000万元认购该投资基金份额，认缴出资比例为7.8895%。

2024年12月31日，公司按照该基金公允价值确认公允价值变动收益1458778元。

12、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产626260249.00491245110.00

合计626260249.00491245110.00

（1）固定资产情况

单位：元计算机及电子项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计设备

一、账面原值：

1.期初余额182486521.00537991544.001961807.0013384130.006941202.00742765204.00

2.本期增加金额0.00191288074.000.004875087.00405571.00196568732.00

（1）购置0.000.000.004440131.00288181.004728312.00

（2）在建工程转

0.00191288074.000.00434956.00117390.00191840420.00

入

3.本期减少金额0.0023291624.000.00308774.00193801.0023794199.00

（1）处置或报废0.0016346417.000.00308774.00193801.0016848992.00

（2）其他0.006945207.000.000.000.006945207.00

4.期末余额182486521.00705987994.001961807.0017950443.007152972.00915539737.00

二、累计折旧

1.期初余额35470276.00196012837.001471373.006611704.006597514.00246163704.00

2.本期增加金额4443286.0053474368.0058652.001756537.00363959.0060096802.00

（1）计提4443286.0053474368.0058652.001756537.00363959.0060096802.00

3.本期减少金额0.0016513014.000.00299434.00168570.0016981018.00

（1）处置或报废0.009876167.000.00299434.00168570.0010344171.00

（2）其他0.006636847.000.000.000.006636847.00

4.期末余额39913562.00232974191.001530025.008068807.006792903.00289279488.00

三、减值准备

1.期初余额0.005356390.000.000.000.005356390.00

2.本期增加金额0.000.000.000.000.000.00

（1）计提0.000.000.000.000.000.00

3.本期减少金额0.005356390.000.000.000.005356390.00

（1）处置或报废0.005356390.000.000.000.005356390.00

4.期末余额0.000.000.000.000.000.00

四、账面价值

1.期末账面价值142572959.00473013803.00431782.009881636.00360069.00626260249.00

2.期初账面价值147016245.00336622317.00490434.006772426.00343688.00491245110.00

48重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

13、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程34213486.0021486661.00

合计34213486.0021486661.00

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

外购设备安装工程29125650.001371164.0027754486.0016777293.000.0016777293.00

外购软件安装工程6459000.006459000.004709368.004709368.00

合计35584650.001371164.0034213486.0021486661.000.0021486661.00

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元工程累工

利息资其中：本本期利预算本期转入固定本期其他减计投入程资金来项目名称期初余额本期增加金额期末余额本化累期利息资息资本数资产金额少金额占预算进源计金额本化金额化率比例度外购设备安装

16777293.00204188777.00191840420.001371164.0027754486.00

工程外购软件安装

4709368.001749632.006459000.00

工程

合计21486661.00205938409.00191840420.001371164.0034213486.00

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

外购设备安装工程0.001371164.000.001371164.00设备闲置，暂不可用合计0.001371164.000.001371164.00--

其他说明：无

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

14、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

49重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

一、账面原值

1.期初余额2037926.002037926.00

2.本期增加金额17148681.0017148681.00

3.本期减少金额2037926.002037926.00

4.期末余额17148681.0017148681.00

二、累计折旧

1.期初余额244551.00244551.00

2.本期增加金额3959650.003959650.00

（1）计提3959650.003959650.00

3.本期减少金额244551.00244551.00

（1）处置244551.00244551.00

4.期末余额3959650.003959650.00

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值13189031.0013189031.00

2.期初账面价值1793375.001793375.00

15、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件合计

一、账面原值

1.期初余额74850757.000.000.004363046.0079213803.00

2.本期增加金额0.000.000.00114602.00114602.00

（1）购置0.000.000.00114602.00114602.00

（2）内部研发

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额74850757.000.000.004477648.0079328405.00

二、累计摊销

1.期初余额12519361.000.000.001545549.0014064910.00

2.本期增加金额1495953.000.000.00563625.002059578.00

（1）计提1495953.000.000.00563625.002059578.00

3.本期减少金额

（1）处置

50重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

4.期末余额14015314.000.000.002109174.0016124488.00

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值60835443.000.000.002368474.0063203917.00

2.期初账面价值62331396.000.000.002817497.0065148893.00

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

16、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

杭州百亚162055.000.000.000.000.00162055.00

合计162055.000.000.000.000.00162055.00

17、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费0.001956055.00380708.000.001575347.00

合计0.001956055.00380708.000.001575347.00

其他说明：无

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备6631218.001095821.0023206916.003495309.00

内部交易未实现利润5013832.001253458.001817890.00454473.00

可抵扣亏损1085230.00271308.000.000.00

预收账款23246077.003486912.0020770506.003115576.00

预提费用87224069.0013083610.0077615102.0011642265.00

递延收益6282660.00942399.007629116.001144367.00

51重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

股权支付费用10665348.001867349.007865816.001351897.00

租赁负债9564987.001908183.001530405.00382602.00

预计负债3544871.00531731.000.000.00

合计153258292.0024440771.00140435751.0021586489.00

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧166474880.0024971232.00106796337.0016019450.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的

9902497.001485375.004529596.00679439.00

金融资产的公允价值变动

使用权资产13189031.002484683.001793375.00448344.00

合计189566408.0028941290.00113119308.0017147233.00

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产0.0024440771.0017147233.004439256.00

递延所得税负债0.0028941290.0017147233.000.00

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款16930843.0016930843.0046312652.0046312652.00

合计16930843.0016930843.0046312652.0046312652.00

其他说明：无

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金4981964.004981964.00保证金信用证保证金8949080.008949080.00保证金信用证保证金

合计4981964.004981964.008949080.008949080.00

其他说明：无

52重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

21、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款309480633.00230925578.00

合计309480633.00230925578.00

22、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款136520019.00133057343.00

合计136520019.00133057343.00

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

商业折扣及促销费70108613.0068177764.00

保证金及押金16608475.0015945006.00

设备及工程款16042609.0014010637.00

限制性股票回购义务4863300.009584626.00

运费及仓储费13742048.0011160403.00

其他15154974.0014178907.00

合计136520019.00133057343.00

2）按交易对手方归集的期末余额前十名的其他应付款情况

其他说明：无

23、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

未履行合同义务98970133.0052946595.00

合计98970133.0052946595.00

账龄超过1年的重要合同负债：无

报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无

53重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬42034436.00353514634.00341041828.0054507242.00

二、离职后福利-设定提存计划0.0017442581.0017442581.000.00

合计42034436.00370957215.00358484409.0054507242.00

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴42034436.00325099353.00312626547.0054507242.00

2、职工福利费0.0013899197.0013899197.000.00

3、社会保险费0.0011301210.0011301210.000.00

其中：医疗保险费0.0010129991.0010129991.000.00

工伤保险费0.001155484.001155484.000.00

生育保险费0.0015735.0015735.000.00

4、住房公积金0.003182898.003182898.000.00

5、工会经费和职工教育经费0.0031976.0031976.000.00

合计42034436.00353514634.00341041828.0054507242.00

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险0.0016921663.0016921663.000.00

2、失业保险费0.00520918.00520918.000.00

合计0.0017442581.0017442581.000.00

其他说明：无

25、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税0.005492451.00

消费税0.000.00

企业所得税0.003764870.00

个人所得税906695.00484826.00

城市维护建设税0.00324407.00

教育费附加0.00231720.00

其他676475.00197666.00

合计1583170.0010495940.00

54重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

其他说明：无

26、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应付款22201885.002898999.00

一年内到期的租赁负债5383597.001006694.00

合计27585482.003905693.00

其他说明：无

27、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税9844127.005309697.00

合计9844127.005309697.00

短期应付债券的增减变动：无

其他说明：无

28、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债-租赁付款额4285578.00529230.00

租赁负债—未确认融资费用-104188.00-5519.00

合计4181390.00523711.00

其他说明：无

29、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款19775538.0010703164.00

合计19775538.0010703164.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

卫生巾生产线19775538.0010703164.00

其他说明：无

55重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

30、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他3544871.000.00租赁厂房所在场地到期后恢复至约定状态预计将发生的成本

合计3544871.000.00

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：无

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助7629116.000.001346456.006282660.00与资产相关的政府补助

合计7629116.000.001346456.006282660.00--

其他说明：无

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数429401300.00210840.000.000.00-288750.00-77910.00429323390.00

其他说明：

报告期内，公司根据股权激励计划对不满足解除限售条件的288750股限制性股票进行回购注销，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，该部分限制性股票已于2024年6月14日办理完成回购注销手续；对满足期权行权条件的210840股期权股票进行行权，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，上述股票期权行权的股票已

2024年5月23日上市流通，公司总股本由429401300股减少至429323390股。

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）242370225.007999176.002220486.00248148915.00

其他资本公积23946345.003140681.004788083.0022298943.00

合计266316570.0011139857.007008569.00270447858.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

（1）2024年，本集团员工股权激励计划第二个限售期解除，解除限售的限制性股票数量共计507750股已上市流通，解除限售期的限制性股票对应的股权激励费用4788083元从其他资本公积结转至股本溢价。

（2）2024年，本集团回购因离职而不具备激励对象资格员工持有的限制性股票，回购注销的限制性股票数量共计

288750股，导致资本公积（股本溢价）减少2220486元。

（3）2024年，首次授予股票期权第二个行权期行权条件已满足，最终行权涉及股票期权数量共计210840股，行权价

格为每股16.23元。此次行权增加股本210840元，资本公积（股本溢价）3211093元，行权股票已于2024年5月23日上市流通。

（4）2024年，本集团根据最新的职工离职情况和考核结果等后续信息对未来预计可行权的股份数量作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，资本公积（其他资本公积）增加2352686元。

56重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（5）2024年末，根据公司股票价格预计因员工激励计划未来可税前抵扣的金额超过等待期内累计确认的股份支付费用，导致资本公积（其他资本公积）增加787995元。

34、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务12134826.000.006892731.005242095.00

合计12134826.000.006892731.005242095.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

（1）2024年，本集团回购因离职而不具备激励资格员工持有的限制性股票，回购注销的限制性股票数量共计288750股，导致库存股减少2509237元。

（2）2024年，激励计划第二个解除限售期解除，解除限售的限制性股票数量合计507750股已上市流通，导致原确认的限制性股票回购负债和库存股匀减少4107698元。

（3）2024年，因利润分配带来限制性股票确认的回购负债减少，预计未来限制性股票可解锁部分所对应的股利导致库存股减少351450元。

35、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积120793128.0031012474.000.00151805602.00

合计120793128.0031012474.000.00151805602.00

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。公司本报告期按净利润的10%分别提取法定盈余公积金31012474元。

36、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润582567115.00494895794.00

调整后期初未分配利润582567115.00494895794.00

加：本期归属于母公司所有者的净利润287671463.00238251847.00

减：提取法定盈余公积31012474.0021953777.00

应付普通股股利235918650.00128962589.00

加：预计未来不可解锁部分限制性股票对应股利3300.00335840.00

期末未分配利润603310754.00582567115.00

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

57重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

37、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3254235621.001523368560.002144145687.001065276976.00

合计3254235621.001523368560.002144145687.001065276976.00经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

卫生巾3047011931.001352359318.00

纸尿裤93482483.0078824311.00

ODM 113741207.00 92184931.00按经营地区分类

其中：

川渝地区755462093.00300882247.00

云贵陕地区426841955.00184887480.00

电商渠道1524618664.00721342941.00

其他地区433571702.00224070961.00

ODM 113741207.00 92184931.00按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点确认3254235621.001523368560.00按销售渠道分类

其中：

经销渠道1284069290.00575650193.00

KA渠道 331806460.00 134190495.00

电商渠道1524618664.00721342941.00

ODM 渠道 113741207.00 92184931.00

合计3254235621.001523368560.00

38、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税11578657.008444472.00

教育费附加8270444.006031766.00

房产税2712956.001943240.00

58重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

土地使用税1279427.001279427.00

车船使用税1200.001200.00

印花税2481275.00967769.00

其他15946.0012517.00

合计26339905.0018680391.00

其他说明：无

39、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬费用57604537.0041153006.00

管理咨询费21607050.005208007.00

办公费7398435.005064998.00

信息系统维护费4951981.002738187.00

折旧费和摊销费用4856784.003356956.00

差旅费4687386.002531729.00

招待费4341447.003831225.00

股权支付费用2352686.003822699.00

会务会议费1308808.00787151.00

其他7763562.003598176.00

合计116872676.0072092134.00

其他说明：无

40、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

营销类费用884557153.00401481761.00

职工薪酬费用241307372.00175027704.00

差旅费17333966.0016731523.00

会务会议费17284380.0013016180.00

仓储费15344729.0025961064.00

办公费10820667.006994425.00

折旧费和摊销费用7117613.004807681.00

招待费5480993.004926375.00

其他26641517.0020058544.00

合计1225888390.00669005257.00

其他说明：无

41、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发领料44017039.0035851710.00

59重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

职工薪酬费用23879424.0012887363.00

产品设计费1098724.003514485.00

折旧费和摊销费用241941.00220684.00

其他2885725.001637885.00

合计72122853.0054112127.00

其他说明：无

42、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

减：利息收入-4205387.00-5576221.00

汇兑损益864942.00811071.00

加：其他332089.00238917.00

加：利息费用1025595.00126483.00

合计-1982761.00-4399750.00

其他说明：无

43、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

增值税加计抵减10271384.006227532.00

数字经济平台招商补贴8203178.006476662.00

工业和信息专项化经费5000000.000.00

消费品工业重点培育品牌补贴2000000.002000000.00

其他日常活动相关补贴1749262.002817586.00

上市重点培育企业补贴0.003500000.00

住房补贴0.001120000.00

合计27223824.0022141780.00

44、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产9935887.003611234.00

其他非流动金融资产1458778.00927081.00

合计11394665.004538315.00

其他说明：无

60重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

45、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1301616.00424123.00

处置交易性金融资产取得的投资收益6496.008250577.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益208478.000.00

债务重组收益3608005.000.00

合计5124595.008674700.00

其他说明：无

46、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-2840223.00-13772175.00

其他应收款坏账损失-198599.000.00

合计-3038822.00-13772175.00

其他说明：无

47、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1897511.00-4771713.00

二、长期股权投资减值损失0.000.00

三、投资性房地产减值损失0.000.00

四、固定资产减值损失0.00-5356390.00

五、工程物资减值损失0.000.00

六、在建工程减值损失-1371164.000.00

合计-3268675.00-10128103.00

其他说明：无

48、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

使用权资产处置收益-1231.000.00

49、营业外收入

单位：元

61重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

保险赔款12451206.000.0012451206.00

其他442824.00230571.00442824.00

合计12894030.00230571.0012894030.00

其他说明：无

50、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠390610.00737062.00390610.00

非流动资产毁损报废损失1148430.00747980.001148430.00

其他1355547.0026185.001355547.00

合计2894587.001511227.002894587.00

其他说明：无

51、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用41660564.0030980153.00

递延所得税费用9727770.0010037826.00

合计51388334.0041017979.00

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额339059797.00

按法定/适用税率计算的所得税费用50858970.00

子公司适用不同税率的影响-2067648.00

调整以前期间所得税的影响6479197.00

非应税收入的影响0.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4439412.00

其他-8321597.00

所得税费用51388334.00

其他说明：无

62重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

52、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助15605984.0014567792.00

收到保证金及押金1293333.003580729.00

利息收入4205387.005576221.00

受限制货币资金的减少3967116.000.00

保险赔款12451206.000.00

其他442824.00318145.00

合计37965850.0024042887.00

收到的其他与经营活动有关的现金说明：无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

营销类费用905228640.00407066465.00

运输费及仓储费178678025.00104345214.00

差旅费22713329.0019624273.00

管理咨询费28118073.0010715324.00

租金3218548.001909906.00

会务会议费18634492.0013820913.00

办公费19644240.0012690584.00

招待费9822440.008757600.00

产品设计费1098724.003514485.00

受限制货币资金的增加0.004109193.00

其他13144082.006252219.00

合计1200300593.00592806176.00

支付的其他与经营活动有关的现金说明：无

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

到期赎回理财产品收到的现金625904437.00415101193.00

到期赎回结构性存款收到的现金0.00272417215.00

合计625904437.00687518408.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：无支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财产品支付的现金520000000.00560000000.00

购买结构性存款支付的现金0.00170000000.00

购买交易性权益工具投资支付的现金0.009880000.00

合计520000000.00739880000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：无

63重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金：无

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：无支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的限制性股票回购款337831.006988914.00

支付的子公司其他少数股东股权转让款0.008800000.00

租赁付款额4345837.00524917.00

合计4683668.0016313831.00

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

53、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润287671463.00238534434.00

加：资产减值准备6307497.0023900278.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧60096802.0053406487.00

使用权资产折旧3959650.00762876.00

无形资产摊销2059578.001984372.00

长期待摊费用摊销380708.00256287.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

1231.000.00益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1148430.00747980.00

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-11394665.00-4538315.00

财务费用（收益以“－”号填列）1067614.00-5513.00

投资损失（收益以“－”号填列）-5124595.00-8674700.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2066287.004173370.00

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）11794057.005864456.00

存货的减少（增加以“－”号填列）-112448955.00697234.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）3802566.00-21620879.00

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）72199964.0037538831.00

其他5761341.00-1632950.00

经营活动产生的现金流量净额325216399.00331394248.00

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额389673453.00347317564.00

减：现金的期初余额347317564.00296838151.00

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额42355889.0050479413.00

64重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金389673453.00347317564.00

可随时用于支付的银行存款389673453.00347317564.00

三、期末现金及现金等价物余额389673453.00347317564.00

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

信用证保证金等4981964.008949080.00使用权受限

合计4981964.008949080.00

54、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：无

55、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元65907.007.1884473766.00欧元港币

其他说明：无

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

耗用材料44017039.0035851710.00

职工薪酬23879424.0012887364.00

产品设计费1098724.003514485.00

折旧和摊销241941.00220684.00

其他2885725.001637884.00

合计72122853.0054112127.00

其中：费用化研发支出72122853.0054112127.00

65重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接企业管理咨询及销售

杭州百亚40000000.00中国丽水中国丽水(含网上销售)卫生巾、100.00%增资入股

卫生护垫、尿裤等

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无确定公司是代理人还是委托人的依据：无

其他说明：无

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计20720378.0019418762.00下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润1301616.00424123.00

--综合收益总额1301616.00424123.00

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：净利润和其他综合收益均已考虑取得投资时统一会计政策的调整影响。

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增本期计入营本期转入其他本期其与资产/收益会计科目期初余额期末余额补助金额业外收入金收益金额他变动相关

66重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

额

递延收益7629116.000.000.001346456.000.006282660.00与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益27223824.0022141780.00

其他说明：无

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.市场风险

（1）汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元有关，除本集团的部分业务以美元进行售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

项目2024年12月31日2023年12月31日

货币资金-美元6590748198

应收账款-美元1628011665

合同负债-美元1804715392

其他流动负债-美元23462001本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。

2、信用风险

本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本集团货币资金主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

本集团通过设定整体投资额度以控制信用风险敞口，并且每年复核和审批投资额度。本集团会定期监控债券投资的信用风险敞口、债券信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应

67重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。

此外，财务担保和贷款承诺可能会因为交易对手方违约而产生风险，本集团对财务担保和贷款承诺制定了严格的申请和审批要求，综合考虑内外部信用评级等信息，持续监控信用风险敞口、交易对手方信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。

于2024年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级。

3、流动性风险

流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。

（1）本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2024年12月31日金额：

项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融负债应付账款309480633309480633其他应付款136520019136520019一年内到期的非流动负债2758548227585482长期应付款1977553819775538租赁负债35593586220324181390

注:以上列示的“一年内到期的非流动负债”包括一年内到期的长期应付款、一年内到期的租赁负债。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据已经转移了其几乎所

票据背书应收款项融资6537903.00终止确认有的风险和报酬

合计6537903.00

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资票据背书6537903.00

合计6537903.00

68重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值计第三层次公允价值合计计量量计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产332405357.00332405357.00

1.以公允价值计量且其变动

332405357.00332405357.00

计入当期损益的金融资产

（2）权益工具投资9494522.009494522.00

（4）理财产品322910835.00322910835.00

（六）应收款项融资29072279.0029072279.00

（七）其他非流动金融资产22377140.0022377140.00持续以公允价值计量的资产

383854776.00383854776.00

总额

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是公司在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价本集团本期无持续和非持续

以第一层次公允价值计量的金融资产。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是公司除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。本集团本期无持续和非持续

以第二层次公允价值计量的金融资产。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

非上市的股权投资的公允价值采用市场比较法估值模型估计，由于采用的假设并非由可观察市场价格或利率支持，本公司需根据对市净率等不可观测市场参数的估计来确定其公允价值。应收款项融资为银行承兑汇票，由于其期限较短且风险较低，票面金额与公允价值接近，故采用票面金额作为公允价值。

5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收账款、其他应收款和应付款项等。本集团不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业母公司对本企业

69重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

的持股比例的表决权比例

复元商贸重庆巴南销售、企业管理咨询20100.00万元41.30%49.45%

本企业的母公司情况的说明：

由于元迪创投、元周创投、元向创投将其在本公司中的全部股东表决权利不可销的全权委托给复元商贸，母公司的表决权除自身持股份额外还包含其接受委托行使的表决权

于2024年12月31日，本公司实际控制人冯永林通过复原商贸持有本公司的股权比例和表决权比例分别为41.30%和

49.45%(2023年12月31日：41.29%和49.44%)。

本企业最终控制方是冯永林。

其他说明：无

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。

其他说明：无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系冯永林复元商贸的最终控制人吉尔商贸受冯永林控制公司现任董事金铭先生自2019年11月7日至2023年4月12日期间在该公司的母公司

贵州合力超市采购有限公司贵州合力惠民民生超市股份有限公司担任董事，根据《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，自2024年1月1日起至2024年4月12日期间该公司仍为公司关联方。

其他说明：

本公司其他关联方主要还包括复元商贸、冯永林控制的其他企业；公司持股5%以上股东；本公司其他合营企业和联营企业；本公司董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员及其控制、共同控制或施加重大影响的其他企业等。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

广东贝华采购商品42982730.0040000000.00是23175875.00

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

70重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

贵州合力超市采购有限公司销售商品5415613.0017670451.00

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：

公司董事金铭先生自2019年11月7日至2023年4月12日期间担任贵州合力惠民民生超市股份有限公司董事，贵州合力系贵州合力惠民民生超市股份有限公司的全资子公司。根据《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，自2024年

1月1日起至2024年4月12日期间贵州合力仍为公司关联法人，在此期间公司与贵州合力发生的交易仍构成关联交易。上

述贵州合力超市采购有限公司本期发生额为2024年1月1日至2024年4月12日止的发生额。

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：无

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计量承担的租赁负债利和低价值资产租赁的的可变租赁付款额支付的租金增加的使用权资产

出租方名租赁资产种息支出租金费用（如适用）（如适用）称类本期发本期发生上期发生本期发生本期发生上期发生本期发生上期发生上期发生额上期发生额生额额额额额额额额

吉尔商贸房屋建筑物275229.000.000.00275229.00275229.0026273.000.00773558.000.00

关联租赁情况说明：无

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬14834079.0014818609.00

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款贵州合力超市采购有限公司2--2020830.0011115.00

注：2截止2024年12月31日，贵州合力超市采购有限公司不再是关联方。详见本节“十三、关联方及关联方交易”之“5、关联交易情况（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易”。

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款广东贝华15822191.008209676.00

71重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

中层管理人员、核

00.0000.00507750.004107698.00288750.002337563.00

心及骨干人员董事会认为需要激励的对公司经营业

00.00210840.003421933.0000.00130880.002124182.00

绩和未来发展有直接影响的其他人员

合计00.00210840.003421933.00507750.004107698.00419630.004461745.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限公司2021年股票期权与限制性股票激励计划中首次授

中层管理人员、核心

7.54元/股3予的限制性股票的第三个解

及骨干人员除限售期为2025年1月24日至2026年1月23日公司2021年股票期权与限董事会认为需要激励制性股票激励计划中首次的对公司经营业绩和

16.23元/份4授予股票期权的第三个行

未来发展有直接影响权期为2025年1月14日至的其他人员

2026年1月13日

注：3该价格为股权激励计划中经调整后的限制性股票回购价格

4该价格为股权激励计划中经调整后的股票期权行权价格

其他说明：

1、2024年3月22日，公司召开的第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十五次会议分别审议通过了《关于

2021年股票期权与限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，公司第二个解除限售期可解除限售

的507750股限制性股票已于2024年4月11日上市流通。

2、2024年3月22日，公司召开的第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十五次会议分别审议通过了《关于

2021年股票期权与限制性股票激励计划第二个行权期行权条件成就的议案》，第二个行权期满足行权条件的348名激励对象，涉及的可行权的股票期权数量为301320份，最终选择行权的激励对象共计236名，涉及的股票期权数量为210840份，股票期权行权的股票已于2024年5月23日上市流通。

3、2024年3月22日，公司召开的第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十五次会议及2024年4月12日召开

的2023年年度股东大会审议通过了《关于回购注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同

意对第二个解除限售期内不满足解除限售条件的7名激励对象，涉及的288750股限制性股票进行回购注销，经中国证券登

记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，该部分限制性股票已于2024年6月14日完成回购注销。

4、2024年3月22日，公司召开的第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十五次会议分别审议通过了《关于注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分股票期权的议案》，鉴于股权激励计划中首次授予的59名股票期权激励对象离职不具备激励对象资格，其获授予但尚未行权的股票期权116960份由公司予以注销，同时公司将对本激励计划中13

72重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

名激励对象已符合行权条件但未在行权期内行权的13920份股票期权予以注销。公司已于2024年3月29日完成上述合计

130880份股票期权的注销。

5、2024年3月22日，公司召开的第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十五次会议分别审议通过了《关于拟调整2021年股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》。2024年4月24日，公司2023年年度分红派息已实施完毕。根据《上市公司股权激励管理办法》《重庆百亚卫生用品股份有限公司2021年股票期权与限制性股票激励计划（草案）（修订稿）》的规定及2021年第二次临时股东大会的授权，公司对股权激励计划相关事项进行调整，经本次调整后，激励计划中股票期权的行权价格由16.78元/份调整为16.23元/份，限制性股票的回购价格由8.09元/股调整为7.54元/股。

6、根据《2021年股票期权与限制性股票激励计划（草案）（修订稿）》，公司激励计划中首次授予的股票期权行权

安排和限制性股票解除限售安排分别如下：

（1）首次授予股票期权的行权期及各期行权时间安排如下表所示：

行权安排行权时间行权比例自首次授予日起12个月后的首个交易日起至首次授予日起24

首次授予股票期权第一个行权期30%个月内的最后一个交易日当日止自首次授予日起24个月后的首个交易日起至首次授予日起36

首次授予股票期权第二个行权期30%个月内的最后一个交易日当日止自首次授予日起36个月后的首个交易日起至首次授予日起48

首次授予股票期权第三个行权期40%个月内的最后一个交易日当日止

（2）本激励计划首次授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：

解除限售安排解除限售时间解除限售比例自首次授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至首次

首次授予限制性股票第一个解除限售期30%授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次

首次授予限制性股票第二个解除限售期30%授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止自首次授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至首次

首次授予限制性股票第三个解除限售期40%授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

授予日权益工具公允价值的确定方法限制性股票：基于授予日为基准日确定的公允市场价格。

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

可行权权益工具数量的确定依据股票期权：Black-Scholes 期权定价模型。

在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、行权条件完成情况等后续信息，修正预计可行权本期估计与上期估计有重大差异的原因的股权期权数量。

本期估计与上期估计不存在重大差异。

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额28054345.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2352686.00

其他说明：无

3、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

73重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

中层管理人员、核心及骨干人员2198887.00董事会认为需要激励的对公司经营业

153799.00

绩和未来发展有直接影响的其他人员

合计2352686.00

其他说明：无

4、股份支付的修改、终止情况

无

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

项目2024/12/31

房屋、建筑物及机器设备26401148.00

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）5.5以权益分派股权登记日的总股本扣除预计将完成回购注销的限制性股票的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利5.5元（含税），不送红股，不以公积金转增股利润分配方案本，剩余未分配利润转结以后年度分配。2024年度利润分配预案尚需提交公司股东大会审议通过后方可实施。

2、其他资产负债表日后事项说明

（1）根据2025年3月21日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东派发现金股利，以实施权益分派股权登记日登

记的总股本扣除预计将完成回购注销的限制性股票的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利5.5元(含税)，不送红股，不以公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度分配。若以2024年12月31日公司总股本429323390股为基数计算，每10股派发现金红利5.5元，共计分配现金股利236127865元。

（2）根据2025年3月21日董事会决议，董事会提议本公司对部分激励对象因离职而不再具备激励对象资格所持有的

尚未解除限售的38000股限制性股票注销。公司总股本将由429323390股减少为429285390股，注册资本由429323390元减少为429285390元。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

74重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集

团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

（2）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

本集团的收入及利润主要由卫生用品的制造和销售构成，本集团所有资产均在中国，且绝大部分收入来自国内。本集团管理层把本集团经营业绩作为一个整体来进行评价。因此，本期未编制分部报告。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）272870574.00140329765.00

1至2年1026333.0013817731.00

2至3年285360.00305084.00

3年以上347302.001025491.00

3至4年347302.001025491.00

合计274529569.00155478071.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值类别计提比账面价值计提比金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏

账准备的应收0.000.00%0.000.00%0.0013353632.008.59%11973942.0089.67%1379690.00账款

其中：

按组合计提坏

账准备的应收274529569.00100.00%3017201.001.10%271512368.00142124439.0091.41%2747861.001.93%139376578.00账款

其中：

商品采购客户191302533.0069.68%3017201.001.58%188285332.00142124439.0091.41%2747861.001.93%139376578.00

子公司83227036.0030.32%0.000.00%83227036.000.000.00%0.000.00%0.00

合计274529569.00100.00%3017201.001.10%271512368.00155478071.00100.00%14721803.009.47%140756268.00

按单项计提坏账准备：某外部客户

单位：元名称期初余额期末余额

75重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

某外部客户13353632.0011973942.000.000.000.00%发生预期损失

合计13353632.0013353632.000.000.00

按组合计提坏账准备：商品采购客户组合及子公司组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商品采购客户191302533.003017201.001.58%

子公司83227036.000.000.00%

合计274529569.003017201.00

确定该组合依据的说明：无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项评估计提坏账准备11973942.00458964.000.008824901.003608005.000.00

按组合计提坏账准备2747861.001512591.000.001243251.000.003017201.00

合计14721803.001971555.000.0010068152.003608005.003017201.00

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款10068152.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

某外部客户1货款8365937.00无法收回公司内部会议决定否

某外部客户2货款471977.00无法收回公司内部会议决定否

其他货款1230238.00长账龄清理公司内部会议决定否

合计10068152.00

应收账款核销说明：无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同占应收账款和合应收账款坏账准单位名称额额资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减

76重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

合计数的比例值准备期末余额

第一名83227036.0083227036.0030.32%0.00

第二名23989181.0023989181.008.74%70821.00

第三名19619074.0019619074.007.15%57919.00

第四名11044471.0011044471.004.02%32605.00

第五名6268922.006268922.002.28%18507.00

合计144148684.00144148684.0052.51%179852.00

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款11281861.0027869479.00

合计11281861.0027869479.00

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收子公司6514494.0024337850.00

保证金3963330.001821030.00

备用金72620.0019291.00

其他930016.001691308.00

合计11480460.0027869479.00

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）10194658.0025936067.00

1至2年245534.00150194.00

2至3年147500.00323350.00

3年以上892768.001459868.00

3至4年892768.001459868.00

合计11480460.0027869479.00

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值账面价值金额比例金额金额比例金额计提比例例按单项计提

198599.001.73%198599.00100.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00

坏账准备

其中：

77重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

按组合计提

11281861.0098.27%0.000.00%11281861.0027869479.00100.00%0.000.00%27869479.00

坏账准备

其中：

合计11480460.00100.00%198599.001.73%11281861.0027869479.00100.00%0.000.00%27869479.00

按单项计提坏账准备：某客户

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

某外部客户0.000.00198599.00198599.00100.00%发生预期损失

合计0.000.00198599.00198599.00

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额在本期

本期计提198599.00198599.00

2024年12月31日余额198599.00198599.00

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备0.00198599.000.000.000.00198599.00

合计0.00198599.000.000.000.00198599.00

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名应收子公司6514494.00一年以内56.74%0.00

第二名保证金1768000.00一年以内15.40%0.00

第三名保证金、其他842351.00一年以内7.34%0.00

第四名保证金310000.00一年以内、一到二年、二到三年2.70%0.00

第五名其他198599.00三年以上1.73%198599.00

合计9633444.0083.91%198599.00

78重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资54433323.000.0054433323.0053642014.000.0053642014.00

对联营、合营

20720378.000.0020720378.0019418762.000.0019418762.00

企业投资

合计75153701.000.0075153701.0073060776.000.0073060776.00

（1）对子公司投资

单位：元期初余额（账减值准备期本期增减变动期末余额（账减值准备期被投资单位面价值）初余额追加投资减少投资计提减值准备其他面价值）末余额

杭州百亚53642014.000.000.000.000.00791309.0054433323.000.00

合计53642014.000.000.000.000.00791309.0054433323.000.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元减值准本期增减变动减值准被投资单期初余额（账期末余额（账备期初位面价值）追加减少权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金计提减值备期末其他面价值）余额投资投资投资损益收益调整益变动股利或利润准备余额

一、合营企业

广东贝华19418762.000.000.000.001301616.000.000.000.000.000.0020720378.000.00

小计19418762.000.000.001301616.000.000.000.000.000.0020720378.000.00

二、联营企业

合计19418762.000.000.000.001301616.000.000.000.000.000.0020720378.000.00可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2374520042.001284987439.001683702417.00968139934.00

其他业务114862808.000.0070154206.000.00

合计2489382850.001284987439.001753856623.00968139934.00

营业收入、营业成本的分解信息：

79重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

卫生巾2172547610.001119626899.00

纸尿裤88231225.0073175609.00

ODM 113741207.00 92184931.00按经营地区分类

其中：

川渝地区755462093.00300882247.00

云贵陕地区426841955.00184887480.00

电商渠道644903085.00482961820.00

其他地区433571702.00224070961.00

ODM 113741207.00 92184931.00按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点确认2374520042.001284987439.00按销售渠道分类

其中：

经销渠道1284069290.00575650193.00

KA渠道 331806460.00 134190495.00

电商渠道644903085.00482961820.00

ODM 渠道 113741207.00 92184931.00

合计2374520042.001284987439.00

与履约义务相关的信息：无

其他说明：无

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于-年度确认收入，0.00元预计将于-年度确认收入，0.00元预计将于-年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整：无

其他说明：无

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1301616.00424123.00

处置交易性金融资产取得的投资收益6496.008250577.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益208478.000.00

债务重组收益3608005.000.00

合计5124595.008674700.00

80重庆百亚卫生用品股份有限公司2024年年度财务报告

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-1146166.00计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

15388330.00规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产11609640.00生的损益

债务重组损益3608005.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出11147873.00

减：所得税影响额6907757.00

合计33696430.00--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润20.83%0.670.67扣除非经常性损益后归属于公司

18.39%0.590.59

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

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