浙江海象新材料股份有限公司
对会计师事务所2023年度履职情况评估报告
浙江海象新材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司2023年度报告审计机构。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健所2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、2023年年审会计师事务所基本情况
（一）会计师事务所基本情况
事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立日期2011年7月18日组织形式特殊普通合伙注册地址浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号首席合伙人王国海上年末合伙人数量238人上年末执业人员注册会计师2272人数量签署过证券服务业务审计报告的注册会计师836人
业务收入总额34.83亿元
2023年（经审计）
审计业务收入30.99亿元业务收入
证券业务收入18.40亿元客户家数675家
审计收费总额6.63亿元制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
2023年上市公司
批发和零售业，电力、热力、燃气及水生产（含 A、B股）审
和供应业，水利、环境和公共设施管理业，计情况涉及主要行业
租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等本公司同行业上市公司审计客户家数513家
（二）聘任会计师事务所履行的程序公司于2023年4月24日召开的第二届董事会第十八次会议审议通过了《关于续聘天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2023年度审计机构的议案》；公司于2023年5月15日召开2022年年度股东大会审议通过了《关于续聘会计师事务所的提案》，续聘天健会计师事务所（特殊普通合伙）担任公司
2023年度财务审计和内部控制审计工作，聘期一年。
二、执业记录
（一）基本信息
2023年年报审计项目基本信息如下：
基本信息项目合伙人签字注册会计师项目质量复核人员姓名廖屹峰余芳芳刘利亚何时成为注册会计师2003年2013年2007年何时开始从事上市公司
2003年2013年2007年
审计何时开始在本所执业2003年2013年2007年何时开始为本公司提供
2022年2020年2020年
审计服务
2021年，签署晶2021年，签署新
科科技、凯恩股和成、恒铭达、份等2020年度审海象新材2020年
2021-2023年，签署
计报告；2022年，度审计报告；
达嘉维康、蓝思科
近三年签署或复核上市签署晶科科技、2022年，签署恒技、尔康制药、新通
公司审计报告情况咸亨国际等2021铭达、海象新材联等上市公司年度年度审计报告；2021年度审计报审计报告。
2023年，签署咸告，2023年，签
亨国际、海象新署海象新材、福材等2022年度审元医药2022年度计报告。审计报告。
（二）诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年存在因执业行为受
到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
具体情况详见下表：
序处理处罚处理处罚姓名实施单位事由及处理处罚情况号日期类型因在广东新宏泽包装股份有限公司2019年度财务报
2021年3行政监表审计项目中存在问题，广
1廖屹峰广东监管局
月管东监管局对签字注册会计师采取出具警示函的行政监管措施。
除上述人员外，其他人员近三年没有受到刑事处罚、行政处罚以及其他监督管理措施和自律监管措施、纪律处分的记录。
（三）独立性
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
2023年年度审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧
天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内
部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
（四）项目质量检查天健所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健所完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023年年度审计过程中，天健所针对公司的服务需求及实际情况，制定全
面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括应收账款减值、存货的减值等。天健所全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。天健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了天健所在信息安全管理中的责任义务。天健所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，上年末，天健所累计已计提职业风险基金1亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过1亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、公司对会计师事务所履职情况的评估经评估，公司认为，天健所在资质等方面合规有效，在2023年执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、公允地反映公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责，按时完成了公司2023年度审计相关工作，工作中亦不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为，审计行为规范有序，出具审计报告客观、完整、清晰、及时。
浙江海象新材料股份有限公司
2024年4月27日
