目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—91页审计报告
天健审〔2024〕3461号
浙江海象新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江海象新材料股份有限公司（以下简称海象新材公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海象新材公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海象新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共91页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
海象新材公司的营业收入主要来自于 PVC 地板的研发、生产和销售。2023年度，海象新材公司的营业收入为人民币159896.86万元，其中主营业务收入为人民币158342.64万元，占营业收入的99.03%。
由于营业收入是海象新材公司关键业绩指标之一，可能存在海象新材公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收记录等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)2。
截至2023年12月31日，海象新材公司应收账款账面余额为人民币
第2页共91页32527.78万元，坏账准备为人民币1628.53万元，账面价值为人民币30899.25万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)存货可变现净值
1．事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)5。
截至2023年12月31日，海象新材公司存货账面余额为人民币50191.60万元，跌价准备为人民币11548.05万元，账面价值为人民币38643.55万元。
第3页共91页存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价
格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
第4页共91页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海象新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
海象新材公司治理层（以下简称治理层）负责监督海象新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
第5页共91页(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海象新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海象新材公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就海象新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十五日
第6页共91页合并资产负债表
2023年12月31日
会合01表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数
号(或股东权益)号
流动资产：流动负债：
货币资金1235081522.48373413592.97短期借款16541291163.62586701451.53结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据1727780000.00
应收账款2308992523.17378865061.60应付账款18239446469.37256996982.33应收款项融资预收款项
预付款项314102356.3713916162.14合同负债193059957.853282111.66应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款422699725.5527205056.50代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2022206144.7420167036.43
存货5386435486.37346602903.67应交税费2112501390.827323564.73
合同资产其他应付款2257042356.5422734394.52持有待售资产应付手续费及佣金一年内到期的非流动资产应付分保账款
其他流动资产630958972.078995234.86持有待售负债
流动资产合计998270586.011148998011.74一年内到期的非流动负债2335310600.5964571625.85
其他流动负债2453409.0388583.14
流动负债合计910911492.56989645750.19
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债259263790.6735711888.75长期应付款长期应付职工薪酬
非流动资产：预计负债发放贷款和垫款递延收益
债权投资递延所得税负债13152188.7344903.86其他债权投资其他非流动负债
长期应收款非流动负债合计9415979.4035756792.61
长期股权投资747803890.2648183285.13负债合计920327471.961025402542.80
其他权益工具投资所有者权益(或股东权益)：
其他非流动金融资产实收资本(或股本)26102676000.00102676000.00投资性房地产其他权益工具
固定资产81049453419.58708641620.40其中：优先股
在建工程947828425.47363061802.50永续债
生产性生物资产资本公积27719371911.68718983227.93
油气资产减：库存股2839998889.9226218589.31
使用权资产1014786288.0637491309.17其他综合收益29-2804995.208022384.14
无形资产11153312296.02136367258.34专项储备
开发支出盈余公积3051338000.0049705458.58商誉一般风险准备
长期待摊费用123998427.274716397.22未分配利润31589894343.63606374083.83
递延所得税资产133134675.123393236.60归属于母公司所有者权益合计1420476370.191459542565.17
其他非流动资产1422215834.3634092186.87少数股东权益
非流动资产合计1342533256.141335947096.23所有者权益合计1420476370.191459542565.17
资产总计2340803842.152484945107.97负债和所有者权益总计2340803842.152484945107.97
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共91页母公司资产负债表
2023年12月31日
会企01表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号
流动资产：流动负债：
货币资金56698338.0455651730.33短期借款496515135.84449023899.88交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据19000000.009500000.00应付票据25000000.0027780000.00
应收账款1417531231.21268428357.09应付账款187841458.16105687197.33应收款项融资预收款项
预付款项1377242.911205311.74合同负债222378.5548317.59
其他应收款264107450.72133363099.87应付职工薪酬15949955.3213699066.84
存货181887379.43162541758.36应交税费5175716.553060537.19
合同资产其他应付款35809579.6566994881.68持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债30705316.8260731662.33
其他流动资产16393204.62756507.09其他流动负债21456.476281.29
流动资产合计756994846.93631446764.48流动负债合计797240997.36727031844.13
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债
非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债长期应收款递延收益
长期股权投资31176079154.821092497718.19递延所得税负债其他权益工具投资其他非流动负债其他非流动金融资产非流动负债合计
投资性房地产负债合计797240997.36727031844.13
固定资产195267805.67226477553.50所有者权益(或股东权益)：
在建工程10208821.85280090.16实收资本(或股本)102676000.00102676000.00生产性生物资产其他权益工具
油气资产其中：优先股
使用权资产671206.90640928.10永续债
无形资产47706748.8126767204.61资本公积719371911.68718983227.93
开发支出减：库存股39998889.9226218589.31商誉其他综合收益
长期待摊费用632084.201591523.09专项储备
递延所得税资产3782494.003727052.16盈余公积51338000.0049705458.58
其他非流动资产4530442.048649360.34未分配利润565245586.10419900253.30
非流动资产合计1438878758.291360631430.15所有者权益合计1398632607.861265046350.50
资产总计2195873605.221992078194.63负债和所有者权益总计2195873605.221992078194.63
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共91页合并利润表
2023年度
会合02表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位：人民币元项目注释本期数上年同期数号
一、营业总收入1598968600.891894498415.87
其中：营业收入11598968600.891894498415.87利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1452173942.111692043098.46
其中：营业成本11208147367.711476816579.02利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加211191303.176699933.58
销售费用3117584554.27132970878.25
管理费用450671126.6639046215.33
研发费用561826353.5647435392.54
财务费用62753236.74-10925900.26
其中：利息费用18761639.6227778976.91
利息收入3510417.994085197.29
加：其他收益739429323.1729848274.59
投资收益（损失以“-”号填列）8-372901.36-852439.99
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-372901.36-1003504.99以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9-11850.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）104001151.39-2233007.42
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-136153301.39-3746388.99
资产处置收益（损失以“-”号填列）121870562.35-74336.28
三、营业利润（亏损以“-”号填列）55569492.94225385569.32
加：营业外收入13248809.48176761.38
减：营业外支出14968067.315040403.50
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）54850235.11220521927.20
减：所得税费用159204101.898296857.71
五、净利润（净亏损以“-”号填列）45646133.22212225069.49
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）45646133.22212225069.49
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）45646133.22212225069.49
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额16-10827379.3430581800.07
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-10827379.3430581800.07
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-10827379.3430581800.07
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-10827379.3430581800.07
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额34818753.88242806869.56
归属于母公司所有者的综合收益总额34818753.88242806869.56归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.452.07
（二）稀释每股收益0.452.07
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共91页母公司利润表
2023年度
会企02表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、营业收入11185529618.691065142382.80
减：营业成本1847466317.12850684717.57
税金及附加6749749.145576559.13
销售费用61882841.3552669842.86
管理费用27593716.9524776017.83
研发费用248205112.3245739510.27
财务费用14022787.3219103435.07
其中：利息费用13978169.5920968674.08
利息收入733992.69397821.34
加：其他收益37322346.1828912063.85
投资收益（损失以“-”号填列）31916920.213131937.78
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-372901.36-1003504.99以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-11850.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）-4748744.738342211.93
资产减值损失（损失以“-”号填列）-2428579.74-3746388.99
资产处置收益（损失以“-”号填列）1185.22393732.68
二、营业利润（亏损以“-”号填列）211672221.63103614007.32
加：营业外收入133336.3860093.45
减：营业外支出866319.614959863.49
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）210939238.4098714237.28
减：所得税费用3468032.181355945.28
四、净利润（净亏损以“-”号填列）207471206.2297358292.00
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）207471206.2297358292.00
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额207471206.2297358292.00
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共91页合并现金流量表
2023年度
会合03表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1699110263.531873869621.44客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还193589076.05209150210.84
收到其他与经营活动有关的现金2(1)9695470.089363078.42
经营活动现金流入小计1902394809.662092382910.70
购买商品、接受劳务支付的现金1309625107.511408085458.49客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金154196815.51151072228.72
支付的各项税费68463538.3051806811.62
支付其他与经营活动有关的现金2(2)151636556.83132104308.41
经营活动现金流出小计1683922018.151743068807.24
经营活动产生的现金流量净额218472791.51349314103.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金6493.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1926041.9735140.76处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2(3)10139215.00
投资活动现金流入小计1932535.4810174355.76
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(1)184080567.47268525720.31
投资支付的现金15000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2(4)12890851.60
投资活动现金流出小计184080567.47296416571.91
投资活动产生的现金流量净额-182148031.99-286242216.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金488134193.72896629280.28
收到其他与筹资活动有关的现金2(5)404501269.83242018194.73
筹资活动现金流入小计892635463.551138647475.01
偿还债务支付的现金638323355.841047597003.07
分配股利、利润或偿付利息支付的现金72370590.5249077410.43
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2(6)346199048.95111230647.20
筹资活动现金流出小计1056892995.311207905060.70
筹资活动产生的现金流量净额-164257531.76-69257585.69
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2071298.2047510726.40
五、现金及现金等价物净增加额-130004070.4441325028.02
加：期初现金及现金等价物余额360061592.92318736564.90
六、期末现金及现金等价物余额230057522.48360061592.92
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共91页母公司现金流量表
2023年度
会企03表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金908828122.421095995377.59
收到的税费返还36630272.5836283440.80
收到其他与经营活动有关的现金1794840.572623756.36
经营活动现金流入小计947253235.571134902574.75
购买商品、接受劳务支付的现金823645082.29848324028.16
支付给职工以及为职工支付的现金108932205.47108477940.30
支付的各项税费49156010.9139836596.52
支付其他与经营活动有关的现金79033627.1362416673.73
经营活动现金流出小计1060766925.801059055238.71
经营活动产生的现金流量净额-113513690.2375847336.04
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金6493.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1417364.9611005173.07处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金220319602.90220181300.20
投资活动现金流入小计221743461.37231186473.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金30643401.329161475.01
投资支付的现金83938832.00157179371.92取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金136035200.00146455400.00
投资活动现金流出小计250617433.32312796246.93
投资活动产生的现金流量净额-28873971.95-81609773.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金361040000.00411038855.24
收到其他与筹资活动有关的现金385275630.94322193722.51
筹资活动现金流入小计746315630.94733232577.75
偿还债务支付的现金388140000.00404479475.24
分配股利、利润或偿付利息支付的现金69971169.5444030201.21
支付其他与筹资活动有关的现金137381536.09249683128.57
筹资活动现金流出小计595492705.63698192805.02
筹资活动产生的现金流量净额150822925.3135039772.73
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1058655.37395819.92
五、现金及现金等价物净增加额7376607.7629673155.03
加：期初现金及现金等价物余额44307730.2814634575.25
六、期末现金及现金等价物余额51684338.0444307730.28
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共91页合并所有者权益变动表
2023年度
会合04表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东其他权益工具少数股东
实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计权益实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计权益（或股本）优先永续其资本公积盈余公积未分配利润资本公积盈余公积未分配利润
库存股合收益储备险准备（或股本）优先永续其库存股合收益储备险准备股债他股债他
一、上年年末余额102676000.00718983227.9326218589.318022384.1449705458.58606374083.831459542565.17102676000.00718983227.93-22553598.5839968859.53433705052.071272779540.95
加：会计政策变更-5817.35769.85982591.47977543.97前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额102676000.00718983227.9326218589.318022384.1449705458.58606374083.831459542565.17102676000.00718983227.93-22559415.9339969629.38434687643.541273757084.92三、本期增减变动金额（减少以“-
388683.7513780300.61-10827379.341632541.42-16479740.20-39066194.9826218589.3130581800.079735829.20171686440.29185785480.25”号填列）
（一）综合收益总额-10827379.3445646133.2234818753.8830581800.07212225069.49242806869.56
（二）所有者投入和减少资本388683.7513780300.61-13391616.8626218589.31-26218589.31
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额388683.75388683.75
4.其他13780300.61-13780300.6126218589.31-26218589.31
（三）利润分配1632541.42-62125873.42-60493332.009735829.20-40538629.20-30802800.00
1.提取盈余公积1632541.42-1632541.429735829.20-9735829.20
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-60493332.00-60493332.00-30802800.00-30802800.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额102676000.00719371911.6839998889.92-2804995.2051338000.00589894343.631420476370.19102676000.00718983227.9326218589.318022384.1449705458.58606374083.831459542565.17
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共91页母公司所有者权益变动表
2023年度
会企04表
编制单位：浙江海象新材料股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具
实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续其库存股合收益储备（或股本）优先永续其库存股合收益储备股债他股债他
一、上年年末余额102676000.00718983227.9326218589.3149705458.58419900253.301265046350.50102676000.00718983227.9339968859.53363073661.801224701749.26
加：会计政策变更769.856928.707698.55前期差错更正其他
二、本年年初余额102676000.00718983227.9326218589.3149705458.58419900253.301265046350.50102676000.00718983227.9339969629.38363080590.501224709447.81三、本期增减变动金额（减少以“-”
388683.7513780300.611632541.42145345332.80133586257.3626218589.319735829.2056819662.8040336902.69号填列）
（一）综合收益总额207471206.22207471206.2297358292.0097358292.00
（二）所有者投入和减少资本388683.7513780300.61-13391616.8626218589.31-26218589.31
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额388683.75388683.75
4.其他13780300.61-13780300.6126218589.31-26218589.31
（三）利润分配1632541.42-62125873.42-60493332.009735829.20-40538629.20-30802800.00
1.提取盈余公积1632541.42-1632541.429735829.20-9735829.20
2.对所有者（或股东）的分配-60493332.00-60493332.00-30802800.00-30802800.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额102676000.00719371911.6839998889.9251338000.00565245586.101398632607.86102676000.00718983227.9326218589.3149705458.58419900253.301265046350.50
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第14页共91页浙江海象新材料股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江海象新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江晶美建材科技有限公司（以下简称晶美建材公司）以2017年10月31日为基准日整体变更设立的股份公司。晶美建材公司系由海宁海橡集团有限公司、戴会斌、章树红共同出资组建，于2013年12月9日在海宁市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省海宁市。公司现持有统一社会信用代码为913304810852709304的营业执照，注册资本102676000.00元，股份总数102676000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份26155229股；无限售条件的流通股份76520771股。公司股票已于2020年9月30日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属橡胶和塑料制品行业。主要经营活动为 PVC 地板的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2024年4月25日第三届董事会第二次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
第15页共91页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置重要的账龄超过1年的预付
附注五(一)3(1)2)资产总额的0.5%款项重要的单项计提坏账准备的
附注五(一)4(3)2)资产总额的0.5%其他应收款
重要的核销其他应收款附注五(一)4(5)2)资产总额的0.5%
重要的在建工程项目附注五(一)9(2)资产总额的0.5%重要的账龄超过1年的应付
附注五(一)18(2)资产总额的0.5%账款重要的账龄超过1年的合同
附注五(一)19(2)资产总额的0.5%负债重要的账龄超过1年的其他
附注五(一)22资产总额的0.5%应付款
重要的投资活动现金流量附注五(三)1资产总额的5%
公司将资产总额/收入总额/利润总
额超过集团总资产/总收入/利润总
重要的境外经营实体附注五(四)1(2)
额的15%的境外经营实体确定为重要的境外经营实体
重要的资本化研发项目、外
附注六资产总额的0.5%购研发项目
公司将资产总额/收入总额/利润总
重要的子公司附注七额超过集团总资产/总收入/利润总
额的15%的子公司确定为重要子公司
重要的承诺事项附注十二(一)资产总额的0.5%
重要的或有事项附注十二(二)资产总额的0.5%
第16页共91页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
第17页共91页差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
第18页共91页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
第19页共91页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
第20页共91页场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
第21页共91页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合应收银行承兑汇票当前状况以及对未来经济状况
票据类型的预测，通过违约风险敞口和应收商业承兑汇票整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄组合账龄的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合其他应收款——应收出口退税组合当前状况以及对未来经济状况
其他应收款——应收押金保证金组的预测，通过违约风险敞口和款项性质合未来12个月内或整个存续期预
其他应收款——应收备用金及其他期信用损失率，计算预期信用风险组合损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.00
1-2年10.00
2-3年50.00
第22页共91页应收账款账龄
预期信用损失率（%）
3年以上100.00
应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
第23页共91页的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始
第24页共91页投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
第25页共91页1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-255.009.50-3.80
通用设备年限平均法3-55.0031.67-19.00
专用设备年限平均法5-105.0019.00-9.50
运输工具年限平均法4-55.0023.75-19.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到预定可使用状态或办理竣工结算通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
第26页共91页1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命（年）及其确定依据摊销方法
土地使用权32.42-44.42；法定使用期限直线法
软件3.00-5.00；能为公司带来经济利益的期限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
第27页共91页研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使
第28页共91页用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
第29页共91页值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
第30页共91页件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
第31页共91页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售 PVC 地板等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利
益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品发运至相关港口，完成出口报关，取得报关单、提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
第32页共91页(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
第33页共91页款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
第34页共91页使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
第35页共91页3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十八)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十九)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在
第36页共91页首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第
18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其
他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产444351.54
递延所得税负债44903.86
其他综合收益32855.21
盈余公积486.01
未分配利润366106.46
2022年度利润表项目
所得税费用616768.85
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
1%、3%、5%、6%、8%、9%、10%、
13%；出口货物享受“免、抵、退”税政策，出口退税率为13%；
以按税法规定计算的销售货物和子公司浙江海象进出口有限公
应税劳务收入为基础计算销项税司（以下简称海象进出口公司）、增值税额，扣除当期允许抵扣的进项税浙江晶可进出口有限公司（以下额后，差额部分为应交增值税简称浙江晶可公司）及浙江晶捷进出口有限公司（以下简称浙江晶捷公司）实行“免、退”税政策，出口退税率为0%、13%从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴
第37页共91页税种计税依据税率
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
15%、17%、20%、21%、25%、企业所得税应纳税所得额
26.25%、29.25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15.00%
Kimay Floors GmbH（以下简称德国晶美公司） 15.00%
上海海象地板有限公司（以下简称上海海象公司）20.00%
Kimay Floors Inc（以下简称美国晶美公司） 29.25%
VIETNAM HAIXIN NEW MATERIAL CO.LTD（以下简称越南海欣公司） 20.00%
HAIRONG NEW MATERIAL CO.LTD（以下简称越南海荣公司） 20.00%
浙江晶可公司20.00%
浙江晶捷公司20.00%
公司一20.00%
公司二20.00%
公司三26.25%
公司四21.00%
公司五17.00%
公司六17.00%
公司七20.00%
除上述以外的其他纳税主体25.00%
(二)税收优惠
1.企业所得税
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅和国家税务总局联合颁发的编号为
GR202233007092 号的《高新技术企业证书》，本公司被认定为高新技术企业，2022 年至 2024年享受高新技术企业税收优惠政策。公司在2023年享受高新技术企业税收优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。
第 38 页 共 91 页根据越南社会主义共和国《2013 年 6 月 19 日第 32/2013/QH13 号企业所得税法若干条款修订补充法》(第 1 条第 8 款)、中央政府 2013 年 12 月 26 日第 218/2013/N?-CP 号《关于规定企业所得税法实施细则及指导的决议》(第16条第3款、第4款)，子公司越南海欣公司享受从取得课税收入开始连续两年免征企业所得税，并在之后四年内减免应缴税款的
50%（百分之五十）的税收优惠。子公司越南海欣公司2023年度为第一个企业所得税减半年度，2023年度按照10%税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司上海海象公司、浙江晶可公司、浙江晶捷公司按照相应的优惠税率计缴企业所得税。
2.增值税根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号），对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，
限额即征即退增值税的办法。本公司2023年度享受限额即征即退增值税的税收优惠。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务
总局公告2023年第43号)自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。根据上述相关规定，本公司2023年度享受增值税加计抵减优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金95229.0638876.67
银行存款234950795.65356231859.22
其他货币资金35497.7717142857.08
合计235081522.48373413592.97
第39页共91页项目期末数期初数
其中：存放在境外的款项总额63376407.1510532905.73
(2)其他说明
其他货币资金期末数中包含存出的投资款 11497.77 元和 ETC 保证金 24000.00 元。
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内324879698.91398776456.95
1-2年394413.4330475.00
2-3年3674.25
合计325277786.59398806931.95
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备325277786.59100.0016285263.425.01308992523.17
合计325277786.59100.0016285263.425.01308992523.17（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备398806931.95100.0019941870.355.00378865061.60
合计398806931.95100.0019941870.355.00378865061.60
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内324879698.9116243984.955.00
1-2年394413.4339441.3410.00
第40页共91页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
2-3年3674.251837.1350.00
小计325277786.5916285263.425.01
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备19941870.35-3656606.9316285263.42
合计19941870.35-3656606.9316285263.42
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称期末账面余额期末坏账准备
的比例（%）
客户一24445788.487.521222289.42
客户二24142034.707.421207101.74
客户三17046028.385.24852301.42
客户四15558959.484.78777947.97
客户五14514566.424.46725728.32
小计95707377.4629.424785368.87
3.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内14037544.4699.5414037544.4613916162.14100.0013916162.14
1-2年64811.910.4664811.91
合计14102356.37100.0014102356.3713916162.14100.0013916162.14
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称期末账面余额
余额的比例（%）
第41页共91页占预付款项单位名称期末账面余额
余额的比例（%）
供应商一5557200.0039.41
供应商二4860771.0234.47
供应商三673820.004.78
供应商四448416.683.18
供应商五417861.572.96
小计11958069.2784.80
4.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
出口退税12819475.3722874191.90
押金保证金5428203.685171658.67
代关联方垫付558342.87
应退土地出让金5635628.00
其他997135.661262603.42
小计24880442.7129866796.86
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内23240132.6325362300.39
1-2年985991.693849327.12
2-3年254140.32176.26
3年以上400178.07654993.09
合计24880442.7129866796.86
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
第42页共91页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备985991.693.96985991.69100.00
按组合计提坏账准备23894451.0296.041194725.475.0022699725.55
合计24880442.71100.002180717.168.7622699725.55（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备1228208.444.111228208.44100.00
按组合计提坏账准备28638588.4295.891433531.925.0127205056.50
合计29866796.86100.002661740.368.9127205056.50
2)期末无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收出口退税组合12819475.37640973.775.00
应收押金保证金组合5428203.68271410.185.00
应收备用金及其他风险组合5646771.97282341.525.00
小计23894451.021194725.475.00
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1430329.673199.191228211.502661740.36
本期计提-235607.27-3199.19-7226.73-246033.19
本期核销234990.00234990.00
期末数1194722.40985994.772180717.17期末坏账准备计
5.00100.008.76
提比例（%）
第43页共91页(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款234990.00
2)本期无重要的其他应收款核销情况。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
国家税务总局海宁市税务局出口退税12819475.371年以内51.52640973.77
海宁市自然资源和规划局应退土地出让金5635628.001年以内22.65281781.40
?I?N L?C V?N L?M 押金保证金 1720600.69 1 年以内 6.92 86030.03
CINEI ENTERPRISE COMPANY
押金保证金1259720.051年以内5.0662986.00
LIMITED
C?NG TY TNHH T? V?N Và X?Y
其他985991.691-2年3.96985991.69
D?NG HI?N LINH
小计22421415.8090.112057762.89
5.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料185561757.89185561757.89138790104.52138790104.52
在产品20735170.0720735170.0730697535.7330697535.73
库存商品207535033.7989150924.82118384108.97130042770.522929413.95127113356.57
发出商品66863524.6726329558.7040533965.9734862487.5634862487.56委托加工
407812.17407812.17477495.10477495.10
物资
包装物4504247.004504247.003865495.873865495.87低值易耗
16308424.3016308424.3010796428.3210796428.32
品
合计501915969.89115480483.52386435486.37349532317.622929413.95346602903.67
(2)存货跌价准备
1)明细情况
第44页共91页本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转销其他
库存商品2929413.9590239418.194017907.3289150924.82
发出商品26329558.7026329558.70
合计2929413.95116568976.894017907.32115480483.52
2)确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因估计售价减去估计的销售费用和相本期将已计提存货跌价准库存商品
关税费后的金额确定可变现净值备的存货耗用/售出售价减去估计的销售费用和相关税本期将已计提存货跌价准发出商品费后的金额确定可变现净值备的存货售出
6.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待抵扣增值税进项税额16101432.6116101432.615237851.935237851.93
预缴企业所得税7213565.617213565.612111838.512111838.51
待摊费用7643973.857643973.851645544.421645544.42
合计30958972.0730958972.078995234.868995234.86
7.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资47803890.2647803890.2648183285.1348183285.13
合计47803890.2647803890.2648183285.1348183285.13
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认的投其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资资损益收益调整联营企业海宁擎川创业投资合
48183285.13-372901.36
伙企业(有限合伙)
第45页共91页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认的投其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资资损益收益调整
合计48183285.13-372901.36（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减值其他权益变动其他账面价值减值准备股利或利润准备联营企业海宁擎川创业投资合
6493.5147803890.26
伙企业(有限合伙)
合计6493.5147803890.26
8.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数442919856.9121701438.41424307746.7223688963.25912618005.29
本期增加金额241869085.508678589.37188630005.096019413.93445197093.89
1)购置10520055.55397227.821316219.784129224.1916362727.34
2)在建工程转入231349029.958281361.55187313785.311890189.74428834366.55
本期减少金额734887.66600716.685768740.79901236.518005581.64
1)处置或报废592644.904810523.02843776.636246944.55
2)其他[注]734887.668071.78958217.7757459.881758637.09
期末数684054054.7529779311.10607169011.0228807140.671349809517.54累计折旧
期初数39709303.9815895358.36136267341.5412104381.01203976384.89
本期增加金额26876423.582748571.4447782180.335404671.3582811846.70
1)计提26876423.582748571.4447782180.335404671.3582811846.70
本期减少金额231883.32540510.532565595.90855052.424193042.17
1)处置或报废529560.672131107.21797905.853458573.73
2)其他[注]231883.3210949.86434488.6957146.57734468.44
第46页共91页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
期末数66353844.2418103419.27181483925.9716653999.94282595189.42减值准备期初数
本期增加金额17760908.5417760908.54
1)计提17760908.5417760908.54
本期减少金额
期末数17760908.5417760908.54账面价值
期末账面价值617700210.5111675891.83407924176.5112153140.731049453419.58
期初账面价值403210552.935806080.05288040405.1811584582.24708641620.40
[注]其他为外币报表折算引起的变动
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物76798095.4814610573.8562187521.63
专用设备78953703.1624915780.9917760908.5436277013.63
运输工具37328.2921277.1216051.17
小计155789126.9339547631.9617760908.5498480586.43
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物12882308.74
小计12882308.74
(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物425840589.89手续正在办理中
小计425840589.89
(5)固定资产减值测试情况
1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项目账面价值可收回金额增减值本期计提减值金额
第47页共91页项目账面价值可收回金额增减值本期计提减值金额越南海欣一
139523942.16122061690.00-17462252.1617760908.54
厂资产组合
小计139523942.16122061690.00-17462252.1617760908.54（续上表）公允价值和处置项目关键参数及其确定依据费用的确定方式
*房屋建（构）筑物类资产重置成本：根据建筑工程资
料、竣工结算资料或可类比建筑案例确定建安工程费用，并加计现行前期及其它费用、建筑规费、应计利息公允价值采用重和开发利润计算出建筑物的重置成本。
越南海欣一厂置成本法、处置*机器设备重置成本：由设备购置费、运杂费、安装工
资产组合费用为与处置资程费、设备基础费、其他费用等部分组成。
产有关的费用*综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率。
*处置费用：包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
小计
注：本期计提减值金额按单项固定资产处置减值金额计提
9.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
年产 2000 万平米 PVC
32025819.4732025819.47
地板生产基地建设项目
越南海欣工厂项目(三
32216157.6632216157.66328185936.02328185936.02
厂)年产1200万平方米高
级弹性地板生产线建设8714131.588714131.58项目
设备安装等工程6898136.236898136.232850047.012850047.01
合计47828425.4747828425.47363061802.50363061802.50
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产
年产2000万平47456.8232025819.476249598.8838275418.35
第48页共91页预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产
米 PVC地板生产基地建设项目越南海欣工厂
65009.46328185936.0295442607.61389055644.672356741.3032216157.66
项目(三厂)
小计360211755.49101692206.49427331063.022356741.3032216157.66（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
年产2000万平米PVC地板生 募集资金、银
64.59100.0051600.00
产基地建设项目行借款
越南海欣工厂项目(三厂)65.1690.00自有资金
小计51600.00
10.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数51499427.8851499427.88
本期增加金额15404748.6015404748.60
租入15404748.6015404748.60
本期减少金额47482965.8147482965.81
处置47482965.8147482965.81
期末数19421210.6719421210.67累计折旧
期初数14008118.7114008118.71
本期增加金额6349410.866349410.86
(1)计提6345536.496345536.49
(2)其他[注]3874.373874.37
本期减少金额15722606.9615722606.96
处置15722606.9615722606.96
期末数4634922.614634922.61账面价值
第49页共91页项目房屋及建筑物合计
期末账面价值14786288.0614786288.06
期初账面价值37491309.1737491309.17
[注]其他为外币报表折算引起的变动
11.无形资产
项目土地使用权软件合计账面原值
期初数145320675.87810736.59146131412.46
本期增加金额22290922.0022290922.00
购置22290922.0022290922.00
本期减少金额635852.50635852.50
其他[注]635852.50635852.50
期末数166975745.37810736.59167786481.96累计摊销
期初数9043447.13720706.999764154.12
本期增加金额4685807.0788896.794774703.86
计提4685807.0788896.794774703.86
本期减少金额64672.0464672.04
其他[注]64672.0464672.04
期末数13664582.16809603.7814474185.94账面价值
期末账面价值153311163.211132.81153312296.02
期初账面价值136277228.7490029.60136367258.34
[注]其他为外币报表折算引起的变动
12.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
车间装修、改造等支出4716397.221537287.852255257.803998427.27
第50页共91页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
合计4716397.221537287.852255257.803998427.27
13.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备15752698.463351629.1213237436.432948885.06
租赁负债14545057.932875212.4139496647.877865663.12内部交易未实现
1080681.71161408.12
利润
合计31378438.106388249.6552734084.3010814548.18
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产一次性税
2527190.68379078.60
前扣除
使用权资产14786288.062923697.2737491309.177466215.44香港子公司未计税
686582.63102987.39
利润
合计18000061.373405763.2637491309.177466215.44
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资递延所得税资和负债互抵金额和负债互抵金额产或负债余额产或负债余额
递延所得税资产3253574.533134675.127421311.583393236.60
递延所得税负债3253574.53152188.737421311.5844903.86
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备135954674.1812295588.23
内部交易未实现利润617976.14
第51页共91页项目期末数期初数
可抵扣亏损75796583.75120669607.11
合计211751257.93133583171.48
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2026年26029.8630117.87
2027年23023458.3029882640.97
2028年52747095.59
2031年82189014.86
2032年8567833.41
合计75796583.75120669607.11
14.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产款22215834.3622215834.3634092186.8734092186.87
合计22215834.3622215834.3634092186.8734092186.87
15.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
5000000.005000000.00冻结定期存单质押
货币资金
24000.00 24000.00 冻结 ETC 保证金
合计5024000.005024000.00
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
11334000.0511334000.05冻结银行承兑汇票保证金
货币资金2000000.002000000.00冻结信用证保证金
18000.00 18000.00 冻结 ETC 保证金
应收账款21850192.8720757683.23质押银行贷款质押
第52页共91页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
存货171000917.88171000917.88抵押银行贷款抵押
固定资产138922641.98114321563.76抵押银行贷款抵押
合计345125752.78319432164.92
16.短期借款
项目期末数期初数
抵押借款69453324.05
保证借款48224227.60
信用借款541291163.62469023899.88
合计541291163.62586701451.53
17.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票27780000.00
合计27780000.00
18.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
材料款129954350.86156228896.71
工程、设备款及其他109492118.51100768085.62
合计239446469.37256996982.33
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
19.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
预收货款3059957.853282111.66
第53页共91页项目期末数期初数
合计3059957.853282111.66
(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。
20.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬19654282.68147152962.79145935268.9620871976.51
离职后福利—设定
512753.758944463.578123049.091334168.23
提存计划
合计20167036.43156097426.36154058318.0522206144.74
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
18839636.71134227826.31133171394.2319896068.79
和补贴
职工福利费3971191.153971191.15
社会保险费384363.975215488.325056459.86543392.43
其中：医疗保险费340763.234436869.074341155.20436477.10
工伤保险费37224.24571237.83503241.54105220.53
其他社保6376.50207381.42212063.121694.80
住房公积金186850.002541568.002509613.00218805.00工会经费和职工教
243432.001196889.011226610.72213710.29
育经费
小计19654282.68147152962.79145935268.9620871976.51
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险495137.288613549.147820446.501288239.92
失业保险费17616.47330914.43302602.5945928.31
小计512753.758944463.578123049.091334168.23
21.应交税费
第54页共91页项目期末数期初数
增值税1227146.673744163.78
企业所得税6914156.12810330.48
代扣代缴个人所得税284574.34423071.80
城市维护建设税17623.43314983.36
房产税3208093.001405559.28
土地使用税494956.50203805.00
教育费附加7669.22135044.96
地方教育附加5112.8190029.96
环境保护税783.09
印花税319679.26195793.02
其他税22379.47
合计12501390.827323564.73
22.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金4441141.815236593.25
应付未付费用38318796.7713712013.42
股权认购款11548899.00
其他2733518.963785787.85
合计57042356.5422734394.52
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
23.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款30029333.3360786866.73
一年内到期的租赁负债5281267.263784759.12
合计35310600.5964571625.85
第55页共91页24.其他流动负债项目期末数期初数
待转销项税额53409.0388583.14
合计53409.0388583.14
25.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额9657853.8146763978.46
减：未确认融资费用394063.1411052089.71
合计9263790.6735711888.75
26.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数102676000102676000
27.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价710312782.08710312782.08
其他资本公积8670445.85388683.759059129.60
合计718983227.93388683.75719371911.68
(2)其他说明
本期资本公积增加系以权益结算的股份支付费用，详见本财务报表附注十一（三）之说明。
28.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第56页共91页项目期初数本期增加本期减少期末数
库存股26218589.3113780300.6139998889.92
合计26218589.3113780300.6139998889.92
(2)其他说明
本期库存股增加系公司回购部分社会公众股份，用于实施股权激励计划或员工持股计划。
29.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他
减：前期税后综合收益
计入其减：
项目期初数归属当期转入期末数本期所得税前发生他综合所得税后归属于母公司于少留存收益额收益当税费
数股（税后归期转入用东属于母公损益
司）将重分类进
损益的其他8022384.14-10827379.34-10827379.34-2804995.20综合收益
其中：外币财
务报表折算8022384.14-10827379.34-10827379.34-2804995.20差额其他综合收
8022384.14-10827379.34-10827379.34-2804995.20
益合计
30.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积49705458.581632541.4251338000.00
合计49705458.581632541.4251338000.00
(2)其他说明
盈余公积的增加，系根据公司章程，按照母公司实现净利润提取10%的法定盈余公积。
本期法定盈余公积已达到注册资本的50%，不再提取。
31.未分配利润
第57页共91页(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润606007977.37433705052.07
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）366106.46982591.47调整后期初未分配利润606374083.83434687643.54
加：本期归属于母公司所有者的净利润45646133.22212225069.49
减：提取法定盈余公积1632541.429735829.20
应付普通股股利60493332.0030802800.00
期末未分配利润589894343.63606374083.83
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润
366106.46元。
(3)其他说明
根据公司2022年度股东大会通过的2022年度利润分配方案，以公司总股本102676000股扣除回购专户中已回购股份1853780股后的股本100822220股为基数，
向全体股东每10股派发现金红利人民币3元（含税），合计派发现金红利30246666.00元（含税）。
根据公司2023年第二次临时股东大会通过的2023年半年度利润分配方案，以公司总股本102676000股扣除回购专户中已回购股份1853780股后的股本100822220股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币3元（含税），合计派发现金红利30246666.00元（含税）。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1583426439.031194254254.451891777697.511475585386.85
其他业务收入15542161.8613893113.262720718.361231192.17
合计1598968600.891208147367.711894498415.871476816579.02
第58页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其中：与客户之间的
1598313220.581207807833.211894323244.711476707245.90
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
LVT 地板 169719221.47 115470261.05 155352352.88 127856012.98
SPC 地板 1153006680.29 896226747.44 1479683930.10 1143192468.53
WPC 地板 243029904.26 169481538.88 240564861.88 192801876.33
其他32557414.5626629285.8418722099.8512856888.06
小计1598313220.581207807833.211894323244.711476707245.90
注：本期 SPC 地板成本包括由于美国海关溯源影响产生退货相关运费及关税金额
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内19807737.2113169162.6316514944.1011616120.86
境外1578505483.371194638670.581877808300.611465091125.04
小计1598313220.581207807833.211894323244.711476707245.90
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1598313220.581894323244.71
小计1598313220.581894323244.71
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3228877.25元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税2736654.552491896.48
教育费附加1173534.441075164.86
印花税1700717.94663529.30
房产税4235272.891405559.54
第59页共91页项目本期数上年同期数
土地使用税539316.00203805.00
车船税7273.669998.40
地方教育附加782356.28716776.54
环境保护税2348.46120406.64
营业税13828.9512796.82
合计11191303.176699933.58
3.销售费用
项目本期数上年同期数
特许权使用费88681132.09106583205.77
参展、出口费3987808.605508795.60
职工薪酬9494010.028040061.87
销售佣金4683945.873808281.38
办公及差旅费3913513.552760414.14
业务招待费及宣传费3530415.672508919.83
其他3293728.473761199.66
合计117584554.27132970878.25
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬24861729.4522469519.72
中介服务费2529228.802123986.01
办公及差旅费8238271.896020193.87
业务招待费2899438.761545203.23
折旧及摊销8948094.274710746.29
其他3194363.492176566.21
合计50671126.6639046215.33
5.研发费用
第60页共91页项目本期数上年同期数
材料费38892540.9131696034.83
职工薪酬14493834.4611051743.97
燃料与动力3481069.292266604.78
折旧及摊销4570523.572040220.50
其他388385.33380788.46
合计61826353.5647435392.54
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出18761639.6227778976.91
减：利息收入3510417.994085197.29
汇兑损益-13477599.62-35990756.03
手续费979614.731371076.15
合计2753236.74-10925900.26
7.其他收益
计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与收益相关的政府补助35226632.8829718719.722737740.55
代扣个人所得税手续费返还177803.75129554.87
增值税加计抵减4024886.54
合计39429323.1729848274.592737740.55
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-372901.36-1003504.99
处置金融工具取得的投资收益151065.00
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入
151065.00
当期损益的金融资产
第61页共91页项目本期数上年同期数
合计-372901.36-852439.99
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-11850.00
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
-11850.00损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计-11850.00
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失4001151.39-2233007.42
合计4001151.39-2233007.42
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-118392392.85-3746388.99
固定资产减值损失-17760908.54
合计-136153301.39-3746388.99
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益1185.22-74336.281185.22
使用权资产处置收益1869377.131869377.13
合计1870562.35-74336.281870562.35
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
第62页共91页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无需支付的款项104030.87104030.87
其他144778.61176761.38144778.61
合计248809.48176761.38248809.48
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠100000.00
非流动资产毁损报废损失863514.074859095.36863514.07
其他104553.2481308.14104553.24
合计968067.315040403.50968067.31
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用8833889.155624236.72
递延所得税费用370212.742672620.99
合计9204101.898296857.71
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额54850235.11220521927.20
按母公司适用税率计算的所得税费用8227535.2733078289.08
子公司适用不同税率的影响-8276526.046137214.64
调整以前期间所得税的影响81687.63-36434.79
非应税收入的影响-4817398.65-4038393.35
不可抵扣的成本、费用和损失的影响406100.20174373.54使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-12889746.81-1378612.36影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
40455428.3310658744.56
或可抵扣亏损的影响
第63页共91页项目本期数上年同期数
研发费用加计扣除-9343631.71-7178904.47
残疾人员工工资加计扣除-4639346.33-3952473.98
越南海欣两免四减半影响-25166945.16
所得税费用9204101.898296857.71
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)29之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购建在建工程及固定资产154616729.62267646272.42
购建无形资产27926550.00
购建其他长期资产1537287.85879447.89
小计184080567.47268525720.31
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到押金保证金1735143.552912658.28
政府补助2737740.551792592.37
利息收入3510417.994085197.29
出租收入704851.50191064.00
其他往来款净额及其他1007316.49381566.48
合计9695470.089363078.42
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
第64页共91页项目本期数上年同期数
特许权使用费96894965.55100137291.44
参展、出口费3987808.605508795.60
办公及差旅费12151785.448780608.01
销售佣金6509935.143061094.56
业务招待费及宣传费12199214.434054123.06
中介服务费2529228.802123986.01
支付押金保证金5080605.661211865.37
其他12283013.217226544.36
合计151636556.83132104308.41
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回期货投资产品10139215.00
合计10139215.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
购买期货产品10000000.00
支付工程保证金2890851.60
合计12890851.60
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到应收账款保兑款19669444.4439240888.89
收到商业承兑汇票贴现款44531333.339718444.44
收到信用证、福费廷贴现款327095593.06181058861.40
融资租赁押金保证金收回12000000.00
融资租赁款退回1656000.00
收到员工持股计划股权认购款11548899.00
合计404501269.83242018194.73
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
第65页共91页项目本期数上年同期数
支付融资租赁服务费及利息28857744.31
回购库存股13780300.6126218589.31
支付应收保兑款40000000.0020000000.00
支付商业承兑汇票贴现款10000000.00
支付信用证、福费廷贴现款274567719.3222343799.00
支付长租租金及保证金7805694.9113791657.75
支付分红手续费45334.1118856.83
合计346199048.95111230647.20
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润45646133.22212225069.49
加：资产减值准备132152150.005979396.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
82811846.7060613817.06
产折旧
使用权资产折旧6345536.497123082.45
无形资产摊销2738668.001162893.08
长期待摊费用摊销2255257.804650334.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1870562.3574336.28损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）863514.074859095.36
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）11850.00
财务费用（收益以“－”号填列）12240320.4627700904.19
投资损失（收益以“－”号填列）372901.36852439.99
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）258561.482699895.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）107284.87-65947.30
存货的减少（增加以“－”号填列）-156401559.5969413431.58
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）71353926.17-54564995.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）19210129.086578499.69
其他388683.75
第66页共91页补充资料本期数上年同期数
经营活动产生的现金流量净额218472791.51349314103.46
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额230057522.48360061592.92
减：现金的期初余额360061592.92318736564.90
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-130004070.4441325028.02
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金230057522.48360061592.92
其中：库存现金95229.0638876.67
可随时用于支付的银行存款229950795.65356231859.22
可随时用于支付的其他货币资金11497.773790857.03可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额230057522.48360061592.92
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
货币资金92684768.93募集资金
第67页共91页使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
小计92684768.93
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
5000000.0011334000.05银行承兑汇票保证金
货币资金2000000.00信用证保证金
24000.00 18000.00 ETC 保证金
小计5024000.0013352000.05
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款586701451.53849430564.5519194431.64914035284.10541291163.62长期借款（含一年内到期60786866.7330000000.005433.1860733049.5829917.0030029333.33的长期借款）租赁负债（含一年内到期39496647.8716308678.075767471.8735492796.1414545057.93的租赁负债）
应付股利60493332.0060493332.00
小计686984966.13879430564.5596001874.891041029137.5535522713.14585865554.88
6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额49639.10
其中：支付货款49639.10
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金164785062.52
其中：美元19379432.587.0827137258707.13
第68页共91页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
欧元249504.617.85921960906.63
泰铢111824148.510.207423192328.40
越南盾7910401200.000.00032373120.36
应收账款277765149.54
其中：美元37948898.527.0827268780663.55
欧元1143180.737.85928984485.99
其他应收款5317592.78
其中：美元15601.367.0827110499.75
欧元9058.447.859271192.09
泰铢6124833.000.20741270290.36
越南盾12885368600.000.00033865610.58
应付账款75392259.58
其中：美元7377689.987.082752253964.82
越南盾77127649200.000.000323138294.76
其他应付款43919061.15
其中：美元2693673.127.082719078478.61
越南盾82801941800.000.000324840582.54
一年内到期的非流动负债4420628.11
其中：泰铢21314503.910.20744420628.11
租赁负债9263790.67
其中：泰铢44666300.240.20749263790.67
(2)境外经营实体说明
越南海欣公司和公司一系本公司全资子公司，记账本位币为越南盾；Hong Kong HaixinNew Material Co.Limited（以下简称香港海欣公司）系本公司全资子公司，记账本位币为美元。
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)10之说明。
第69页共91页2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用5219064.568365611.30
合计5219064.568365611.30
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用3067554.303498205.39
与租赁相关的总现金流出8645694.9120368864.37
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入655380.31175171.16
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产12882308.741488310.65
小计12882308.741488310.65
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)8之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内3466008.00134064.00
1-2年3398976.0067032.00
2-3年3398976.00
3-4年3398976.00
4-5年2549232.00
合计16212168.00201096.00
六、研发支出
第70页共91页项目本期数上年同期数
材料费38892540.9131696034.83
职工薪酬14493834.4611051743.97
燃料与动力3481069.292266604.78
折旧及摊销4570523.572040220.50
其他388385.33380788.46
合计61826353.5647435392.54
其中：费用化研发支出61826353.5647435392.54资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成1.本公司将海象进出口公司、美国晶美公司、海宁海象新材料有限公司（以下简称海宁海象公司）、越南海欣公司、香港海欣公司、德国晶美公司、上海海象公司等17家子公司纳入本期合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
持股比例（%）取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式浙江省海海象进出口公司50000000浙江省海宁市批发和零售业100设立宁市
浙江省海 PVC 地 板 的 研海宁海象公司400000000浙江省海宁市100设立
宁市发、生产和销售
PVC 地 板 的 研
越南海欣公司 USD27645160 越南河内 越南河内 100 设立
发、生产和销售
公司一 USD72504840 越南河内 越南河内 批发和零售业 100[注] 分立
香港海欣公司 USD1000000 中国香港 中国香港 批发和零售业 100 设立
[注]通过子公司越南海欣公司分立
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
实缴出资认缴出资公司名称股权取得方式股权取得时点实缴出资额比例（%）比例（%）
第71页共91页实缴出资认缴出资公司名称股权取得方式股权取得时点实缴出资额比例（%）比例（%）
公司一 分立设立 2023 年 9 月 27日 USD72504840 100.00 100.00
浙江晶可公司出资设立2023年7月19日7000007.00100.00
公司五出资设立2023年9月6日100.00
公司六 出资设立 2023 年 7 月 31日 USD50000 50.00 100.00
公司三出资设立2023年9月15日100.00
公司七 出资设立 2023 年 12 月 14 日 USD3500000 70.00 100.00
浙江晶捷公司出资设立2023年7月21日2000002.00100.00
公司四出资设立2023年9月5日100.00
公司二 出资设立 2023 年 8 月 7日 VND5000000 100.00 100.00
注：本期新增子公司全部系全资子公司，实缴出资比例未达100%系未足额缴纳出资
(三)在联营企业中的权益
1.联营企业基本情况
主要持股比例（%）对联营企业投资联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接的会计处理方法海宁擎川创业浙江省浙江省资本市场
投资合伙企业22.7273权益法核算嘉兴市嘉兴市服务
(有限合伙)
2.不重要的联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计47803890.2648183285.13下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-372901.36-1003504.99其他综合收益
综合收益总额-372901.36-1003504.99
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
第72页共91页与收益相关的政府补助35226632.88
其中：计入其他收益35226632.88
合计35226632.88
(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额35226632.8829718719.72
合计35226632.8829718719.72
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
第73页共91页(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2及五
(一)4之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的29.42%（2022年12月31日：58.63%）源于余额前五名客户。本公司与中国出口信用保险公司签订了应收账款的保险合同，以进一步降低应收账款的回收风险，对应收账款余额未持有其他担保物或信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
第74页共91页金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款571320496.95574038821.39574038821.39
应付账款239446469.37239446469.37239446469.37
其他应付款57042356.5457042356.5457042356.54
租赁负债(含一年以
14545057.9315440285.295782431.489657853.81
内到期)
小计882354380.79885967932.59876310078.789657853.81（续上表）期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款647488318.26653907973.23653907973.23
应付票据27780000.0027780000.0027780000.00
应付账款256996982.33256996982.33256996982.33
其他应付款22734394.5222734394.5222734394.52
租赁负债(含一年以
39496647.8753629070.616865092.1520670223.7926093754.67
内到期)
小计994496342.981015048420.69968284442.2320670223.7926093754.67
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
第75页共91页公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币571320496.95元（其中银行借款本金568843787.50元）（2022年12月31日：人民币647488318.26元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
本公司不存在母公司，由自然人王周林与王淑芳父女控制。王周林父女期末直接间接持有的公司持股比例为34.40%，直接间接持有的公司表决权比例为39.95%。
2.本公司重要的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称（姓名）其他关联方与本公司关系海宁海橡集团有限公司同受王周林控制浙江海橡实业有限公司受海宁海橡集团有限公司控制张李强公司监事会主席吴佳伟公司监事许一斌公司高级管理人员李延延公司高级管理人员
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
(1)公司出租情况
第76页共91页本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
浙江海橡实业有限公司房屋及建筑物122994.50122994.50
小计122994.50122994.50
(2)公司承租情况本期数租赁资产简化处理的短期租赁和低确认使用权资产的租赁出租方名称种类价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括增加的租以及未纳入租赁负债计量确认的利未纳入租赁负债计量赁负债本的可变租赁付款额息支出的可变租赁付款额）金金额浙江海橡实业房屋及建
3200000.00
有限公司筑物（续上表）上年同期数租赁资产简化处理的短期租赁和低确认使用权资产的租赁出租方名称种类价值资产租赁的租金费用支付的租金（不包括增加的租以及未纳入租赁负债计量确认的利未纳入租赁负债计量赁负债本的可变租赁付款额息支出的可变租赁付款额）金金额浙江海橡实业房屋及建
3200000.00
有限公司筑物
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬11019753.3210268305.68
3.其他关联交易
(1)关联方代公司支付代付内容关联方名称本期数上年同期数
地表水浙江海橡实业有限公司23482.7241110.36
小计23482.7241110.36
(2）公司代关联方支付代付内容关联方名称本期数上年同期数
电费4860938.855057388.33
水费浙江海橡实业有限公司4729.503042.90
热能2745166.573366222.10
第77页共91页排污费2250.002028.60
小计7613084.928428681.93
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款浙江海橡实业有限公司558342.8727917.14
小计558342.8727917.14
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
浙江海橡实业有限公司1590926.81
王淑芳1075959.09
王周林1071000.00
其他应付款许一斌994500.00
李延延504900.00
吴佳伟382500.00
张李强612000.00
小计6231785.90
[注]除王淑芳期末数中4959.09为员工报销款外，其他个人往来余额均系员工持股计划的股权认购款
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员290000.00926066.67150000.00406666.67
研发人员108000.00344880.0036000.0077760.00
生产人员1054000.003365773.33382000.00872653.33
第78页共91页合计1452000.004636720.00568000.001357080.00
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
管理人员23.10元/股32.5个月
研发人员23.10元/股32.5个月
生产人员23.10元/股32.5个月
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重
股票期权为 BS 模型要参数可行权权益工具数量的确定依据业绩考核达标情况本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累
388683.75
计金额
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员61556.25
研发人员295470.00
生产人员31657.50
合计388683.75
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已开立未到期信用证
开证银行信用证余额开立条件
浙商银行股份有限公司嘉兴海宁支行20000000.00占用银行授信
中信银行股份有限公司嘉兴海宁支行2073090.00占用银行授信
2.除上述事项以及本财务报表附注五(一)15所述事项外，截至资产负债表日，本公司
无其他重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重大或有事项。
第79页共91页十三、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况根据2024年4月25日第三届董事会第二次会议审议通过的公司
《2023年度利润分配预案》，暂以总股本102676000股扣除回购专户中已回购股份998950股后的股本101677050股为基拟分配的利润或股利
数[注]，向全体股东每10股派发现金红利人民币6元（含税），合计派发现金红利61006230.00元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，上述预案尚待股东大会审议批准。
[注]根据《上市公司股份回购规则》的规定，上市公司回购专用账户中的股份不享有利润分配和资本公积金转增股本的权利。若在分配方案实施前公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化时，按照分配比例不变的原则对分配总额进行相应调整
(二)除上述事项外，截至本财务报表批准对外报出日，本公司无其他重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为生产和销售 PVC 地板。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五
(二)1之说明。
(二)关于股份回购的进展公司于2022年11月29日召开第二届董事会第十七次会议，会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，拟使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司股份，回购股份后续用于股权激励或员工持股计划。本次回购金额不低于人民币3500万元且不超过人民币
7000万元，回购价格不超过人民币32元/股。按本次回购资金总额上限及回购股份价格上限测算，预计回购股份的数量约为2187500股，约占公司目前总股本的2.13%；按回购总金额下限及回购股份价格上限测算，预计可回购股份数量约为1093750股，约占公司目前总股本的1.07%；具体回购股份的数量以回购完成时实际回购的股份数量为准。
第80页共91页2023年5月19日，公司根据2022年年度股东大会审议通过的2022年度权益分派方案，对于公司股份回购事项的回购价格上限做出相应调整，回购价格上限由不超过32元/股调整为不超过31.71元/股，自2023年5月26日起生效。
2023年10月11日，公司根据2023年第二次临时股东大会审议通过的2023年半年度
权益分派方案，对于公司股份回购事项的回购价格上限做出相应调整，回购价格上限由不超过31.71元/股调整为不超过31.42元/股，自2023年10月18日起生效。
截至2023年12月31日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式回购公司股份1853780股，占公司目前总股本的1.81%，最高成交价为22.43元/股，最低成交价为20.81元/股，成交总金额39956295.60元（不含交易费用）。本次回购股份期限已届满，
回购资金来源为公司自有资金，回购价格未超过回购方案中拟定的价格上限，同时回购金额也未超过回购方案中拟定的回购资金总额上限，也未低于回购方案中拟定的回购资金总额下限。本次回购符合相关法律法规的要求，符合公司既定的回购方案。
(三)员工持股计划
根据公司2023年第一次临时股东大会、第二届董事会第二十次会议及第二届监事会第十二次会议审议通过的《关于<浙江海象新材料股份有限公司2023年员工持股计划(草案)>及其摘要的议案》《关于<浙江海象新材料股份有限公司2023年员工持股计划管理办法>的议案》，及第二届董事会第二十三次会议、第二届监事会第十五次会议通过的《关于调整公司2023年员工持股计划购买价格的议案》，本次员工持股计划的总参与人数为不超过33人，通过非交易过户等法律法规允许的方式受让贵公司回购的股票，受让的股份总数合计不超过127.50万股，授予价格为15.30元/股，资金总额为不超过1950.75万元。截至2023年12月31日，公司已经收到该员工持股计划下员工缴纳的认购款11548899.00元。
(四)美国海关溯源影响
2023年8月4日，公司发布《关于全资子公司大幅减产的公告》，其全资子公司越南
海欣公司因美国海关溯源要求，其所涉行业产品进口商需向美国海关提交原材料供应链溯源资料，为了避免可能出现的越南海欣公司出口货物被美国海关全部扣押的情形，越南海欣公司已主动暂时停止发货，同时对已发货的产品陆续安排召回，避免通关滞留带来损失，待美国海关进一步审查后，再采取措施妥善安排。公司高度重视并积极应对美国海关溯源，为应对溯源风险，积极采取多种切实可行的方法，助力产品顺利出口，降低海关扣押的风险。截至2023年12月31日，公司通关仍受到一定的阻碍。
第81页共91页十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内438644108.50282527294.31
1-2年908323.3630475.00
2-3年3674.25
合计439556106.11282557769.31
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备439556106.11100.0022024874.905.01417531231.21
合计439556106.11100.0022024874.905.01417531231.21（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备282557769.31100.0014129412.225.00268428357.09
合计282557769.31100.0014129412.225.00268428357.09
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内438644108.5021932205.435.00
1-2年908323.3690832.3410.00
2-3年3674.251837.1350.00
小计439556106.1122024874.905.01
第82页共91页(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回
按组合计提坏账准备14129412.227895462.6822024874.90
合计14129412.227895462.6822024874.90
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称期末账面余额期末坏账准备
额的比例（%）
客户1325619979.9574.0816280999.00
客户222661044.415.161133052.22
客户316107020.053.66805351.00
客户411447248.642.60572362.43
客户58102537.981.84405126.90
小计383937831.0387.3419196891.55
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金855683.52550000.00
拆借款57761520.80138996166.28
出口退税2241977.04247393.13
关联方代垫付558342.87
应退土地出让金5635628.00
其他986720.80266984.98
合计67481530.16140618887.26
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内66981527.07139831902.28
1-2年131991.89
第83页共91页2-3年100000.00654993.09
3-4年400003.09
合计67481530.16140618887.26
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备67481530.16100.003374079.445.0064107450.72
合计67481530.16100.003374079.445.0064107450.72（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备234990.000.17234990.00100.00
按组合计提坏账准备140383897.2699.837020797.395.00133363099.87
合计140618887.26100.007255787.395.16133363099.87
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收出口退税组合2241977.04112098.855.00
应收押金保证金组合855683.5242784.185.00
应收备用金及其他风险组合64383869.603219196.415.00
小计67481530.163374079.445.00
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数7017595.113199.19234993.097255787.39
第84页共91页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
本期计提-3643518.76-3199.19-3646717.95
本期核销234990.00234990.00
期末数3374076.353.093374079.44期末坏账准备计
5.00100.005.00
提比例（%）
(4)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款234990.00
2)本期无重要的其他应收款核销情况。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
公司一拆借款57751520.801年以内85.582887576.04海宁市自然资源
应退土地出让金5635628.001年以内8.35281781.40和规划局国家税务总局海
出口退税2241977.041年以内3.32112098.85宁市税务局
美国晶美公司其他986717.711年以内1.4649335.89浙江皮意纺织有
押金保证金400000.003年以上0.59400000.00限公司
小计67015843.5599.303730792.18
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投
1128275264.561128275264.561044314433.061044314433.06
资对联营企业
47803890.2647803890.2648183285.1348183285.13
投资
第85页共91页合计1176079154.821176079154.821092497718.191092497718.19
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减减被投资单计提账面值追加少账面减值位减值其他价值准投资投价值准备准备备资海象进出
50000000.0050000000.00
口公司海宁海象
400000000.0021999.50[注1]400021999.50
公司越南海欣
593675751.56-409985532.54[注2]183690219.02
公司香港海欣
34249.0034249.00
公司德国晶美
204432.50204432.50
公司上海海象
400000.00400000.00
公司美国晶美
10901942.0010901942.00
公司浙江晶可
700000.00700000.00
公司浙江晶捷
200000.00200000.00
公司
公司六358890.00358890.00
公司一71778000.00409985532.54[注2]481763532.54
小计1044314433.0683938832.0021999.501128275264.56
[注1]系公司本期股权激励员工中，部分系海宁海象公司员工[注2]系公司分立变动
(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备投资的投资损益收益调整海宁擎川创业投资合
48183285.13-372901.36
伙企业（有限合伙）
小计48183285.13-372901.36（续上表）
第86页共91页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备海宁擎川创业投资合
6493.5147803890.26
伙企业（有限合伙）
小计6493.5147803890.26
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1076197288.46743764406.56951590501.29739450183.54
其他业务收入109332330.23103701910.56113551881.51111234534.03
合计1185529618.69847466317.121065142382.80850684717.57
其中：与客户之间的合
1185395615.02847360264.081064969963.93850575384.45
同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
LVT 地板 162591433.09 110954210.58 142771954.80 116475540.96
SPC 地板 668881912.59 459979720.73 571925218.63 434980426.16
WPC 地板 228514115.02 159886073.97 221541163.78 176571546.74
其他125408154.32116540258.80128731626.72122547870.59
小计1185395615.02847360264.081064969963.93850575384.45
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1069496114.36770814519.61995256282.19798203710.47
境外115899500.6676545744.4769713681.7452371673.98
小计1185395615.02847360264.081064969963.93850575384.45
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
第87页共91页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1185395615.021064969963.93
小计1185395615.021064969963.93
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为45456.64元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
材料费31693012.4730565176.27
职工薪酬12149948.6610714650.10
燃料与动力2310636.102201388.24
折旧及摊销1771092.721879971.20
其他280422.37378324.46
合计48205112.3245739510.27
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-372901.36-1003504.99
处置金融工具取得的投资收益151065.00
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
151065.00
损益的金融资产
拆借款利息收入2289821.573984377.77
合计1916920.213131937.78
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1007048.28计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持2737740.55续影响的政府补助除外
第88页共91页除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出144256.24其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计3889045.07
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）489222.42
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额3399822.652.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
第89页共91页项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额-2025548.672022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的-2714502.56非经常性损益净额
差异688953.89
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.110.450.45扣除非经常性损益后归属于公司
2.880.420.42
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 45646133.22
非经常性损益 B 3399822.65
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 42246310.57
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1459542565.17
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G1 30246666.00产1
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G2 30246666.00产2
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 2
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G3 13780300.61产3
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 11
外币财务报表折算差额 I1 -10827379.34
其他 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
股权激励费用 I2 388683.75
第90页共91页项目序号本期数
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1467093226.71
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.11%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.88%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 45646133.22
非经常性损益 B 3399822.65
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 42246310.57
期初股份总数 D 101447520.00[注]
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 625300.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 11.00
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 100874328.33
基本每股收益 M=A/L 0.45
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.42
[注]期初股份总数未包括回购专用账户中的股份
(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
浙江海象新材料股份有限公司
二〇二四年四月二十五日
