审计报告

欣贺股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0099号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并股东权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司股东权益变动表8

10财务报表附注9-107容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]361Z0099 号

欣贺股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了欣贺股份有限公司（以下简称欣贺股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了欣贺股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欣贺股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）存货跌价准备计提

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、12及附注五、7。

如附注五、7所述，截至2024年12月31日，欣贺股份公司存货账面价值为

1655171394.81元，占期末合并财务报表资产总额的比例为18.97%。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。欣贺股份公司以存货库龄特征为依据，根据期末各库龄段的存货金额，以固定的计提比例计提存货跌价准备。各库龄段存货跌价准备计提比例的确定，系以历史销售数据为基础，测算历史期间各库龄段存货销售倍率、销售费用及相关税费后得出，并在各个期间保持一致。

由于欣贺股份公司期末存货金额重大，且确定存货跌价准备的计提比例涉及欣贺股份公司管理层（以下简称管理层）重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）复核公司存货跌价准备计提政策的合理性；了解与存货跌价准备计提相

关的内部控制，评价控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）了解存货物料编号规则，测试物料编号相关内部控制有效性，以认定公司存货各库龄段划分的准确性；

（3）获取报告期内销售数据，根据各库龄段产品销售价格、销售费用、税金率等，复核存货跌价计提比例的恰当性；

（4）对存货实施监盘，实地查看存货状况，关注毁损等存货是否被有效识别；

（5）复核公司存货跌价准备计提过程，包括存货库龄、跌价计提比例等，确认存货跌价准备计提的准确性。

（二）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、25及附注五、38。

1、事项描述

欣贺股份公司主要从事服装生产和销售业务。2024年度，欣贺股份公司合并财务报表中确认的主营业务收入为人民币1393358234.06元。由于收入是欣贺股

2份公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收

入确认的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解管理层对销售与收款相关的内部控制，评价控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策以及询问管

理层等程序，了解和评价不同模式收入确认会计政策的适当性；

（3）结合产品类别、销售渠道类型、主要业务客户等，分析收入及毛利率等变动情况；

（4）根据不同销售模式，通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性文件，如销售合同、销售发票、出库单、客户对账单、银行回单等；

（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；

（6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，核对相关支持性文件，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

四、其他信息欣贺股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括欣贺股份公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

3告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

欣贺股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估欣贺股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算欣贺股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督欣贺股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

4证据，就可能导致对欣贺股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致欣贺股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就欣贺股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为欣贺股份有限公司容诚审字[2025]361Z0099 号《审计报告》之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）杨海固（项目合伙人）

中国注册会计师：

钟心怡

中国·北京中国注册会计师：

林宗揆

2025年4月24日

6合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1701226139.49687600169.21短期借款五、2050000000.00120072301.94

交易性金融资产五、2338504458.86322607723.61交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、3应付票据五、2113873715.4117305305.19

应收账款五、4120465570.03162558933.65应付账款五、2294657514.02165184586.73应收款项融资预收款项

预付款项五、510836774.939067684.94合同负债五、2373784331.4182983054.47

其他应收款五、661130789.0962543173.04应付职工薪酬五、24124324631.46135558038.05

其中：应收利息应交税费五、2513848829.6611990855.96

应收股利其他应付款五、2664082155.7189959486.75

存货五、7655171394.81769056535.20其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债五、2792765743.8258646022.82

一年内到期的非流动资产五、875024027.78其他流动负债五、2814088253.9720588563.67

其他流动资产五、9136837624.24124501722.65流动负债合计541425175.46702288215.58

流动资产合计2024172751.452212959970.08非流动负债：

非流动资产：长期借款五、29223776130.2490140000.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资租赁负债五、3030004267.2419992692.70其他权益工具投资长期应付款

其他非流动金融资产五、1029439214.2229592505.51长期应付职工薪酬

投资性房地产五、1142119438.3646795745.84预计负债

固定资产五、12829825255.51860108540.17递延收益五、311589772.601742157.40

在建工程五、133767323.421493799.18递延所得税负债五、17565030.88557080.24生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计255935200.96112431930.34

使用权资产五、1475632854.0577000809.65负债合计797360376.42814720145.92

无形资产五、15156666751.87160587802.54所有者权益：

其中：数据资源股本五、32428521612.00430039698.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用五、1642069246.2145500933.35资本公积五、331240875310.151246665487.71

递延所得税资产五、1788771876.0555233374.31减：库存股五、3487403473.4992893659.65

其他非流动资产五、18160940975.00146776491.86其他综合收益五、3513368271.8715014675.42

非流动资产合计1429232934.691423090002.41专项储备

盈余公积五、36223656004.55223656004.55

未分配利润五、37837027584.64998847620.54归属于母公司所有者权益

2656045309.722821329826.57

合计少数股东权益

所有者权益合计2656045309.722821329826.57

资产总计3453405686.143636049972.49负债和所有者权益总计3453405686.143636049972.49

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2024年度2023年度

一、营业总收入1405292589.521758791683.04

其中：营业收入五、381405292589.521758791683.04

二、营业总成本1388683259.601568603811.47

其中：营业成本五、38463108955.98537618800.36

税金及附加五、3919595547.9324459517.89

销售费用五、40763970633.42808869080.39

管理费用五、4192237195.67137424746.40

研发费用五、4261772568.5478064570.04

财务费用五、43-12001641.94-17832903.61

其中：利息费用8549590.345311446.69

利息收入20968031.0723644363.27

加：其他收益五、445063441.1812025449.76

投资收益（损失以“-”号填列）五、451429089.231219512.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、468423753.886741020.52

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、47-7276878.376344634.50

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、48-111346038.56-82284828.59

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、4954301.32-6835.25

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-87043001.40134226825.31

加：营业外收入五、50297009.014100643.71

减：营业外支出五、51840617.00902474.90

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-87586609.39137424994.12

减：所得税费用五、52-20208466.8537289770.21

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-67378142.54100135223.91

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-67378142.54100135223.91

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-67378142.54100135223.91

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-1646403.551558973.01

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1646403.551558973.01

1.不能重分类进损益的其他综合收益

2.将重分类进损益的其他综合收益-1646403.551558973.01

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额-1646403.551558973.01

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-69024546.09101694196.92

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额-69024546.09101694196.92

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）-0.16100.2393

（二）稀释每股收益（元/股）-0.16100.2393

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1479023680.591867068271.30收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五、5434845979.6338732429.29

经营活动现金流入小计1513869660.221905800700.59

购买商品、接受劳务支付的现金427560774.92507531845.49

支付给职工以及为职工支付的现金502211885.67585218344.19

支付的各项税费112117711.50182766146.63

支付其他与经营活动有关的现金五、54368128984.16321078949.42

经营活动现金流出小计1410019356.251596595285.73

经营活动产生的现金流量净额103850303.97309205414.86

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1152978782.25900399000.00

取得投资收益收到的现金10544657.307004612.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额177923.0796120.69处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、54354805875.95136182745.94

投资活动现金流入小计1518507238.571043682479.09

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金57403647.98194816438.58

投资支付的现金1168896111.50933573795.62取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、54341365760.00394427850.00

投资活动现金流出小计1567665519.481522818084.20

投资活动产生的现金流量净额-49158280.91-479135605.11

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金291000000.00179963374.50收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计291000000.00179963374.50

偿还债务支付的现金184102800.052680000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金103198755.98129346148.72

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5482446420.1993565647.03

筹资活动现金流出小计369747976.22225591795.75

筹资活动产生的现金流量净额-78747976.22-45628421.25

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1158364.56570475.98

五、现金及现金等价物净增加额-25214317.72-214988135.52

加：期初现金及现金等价物余额353192445.33568180580.85

六、期末现金及现金等价物余额327978127.61353192445.33

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额430039698.001246665487.7192893659.6515014675.42223656004.55998847620.542821329826.572821329826.57

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额430039698.001246665487.7192893659.6515014675.42223656004.55998847620.542821329826.572821329826.57

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

-1518086.00-5790177.56-5490186.16-1646403.55-161820035.90-165284516.85-165284516.85

列)

（一）综合收益总额-1646403.55-67378142.54-69024546.09-69024546.09

（二）股东投入和减少资本-1518086.00-5790177.56-5490186.16-1818077.40-1818077.40

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-1518086.00-5790177.56-5490186.16-1818077.40-1818077.40

4．其他

（三）利润分配-94441893.36-94441893.36-94441893.36

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-94441893.36-94441893.36-94441893.36

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额428521612.001240875310.1587403473.4913368271.87223656004.55837027584.642656045309.722656045309.72

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额431649588.001256245279.92100256977.1713455702.41223656004.551023163292.032847912889.742847912889.74

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额431649588.001256245279.92100256977.1713455702.41223656004.551023163292.032847912889.742847912889.74

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

-1609890.00-9579792.21-7363317.521558973.01-24315671.49-26583063.17-26583063.17

列)

（一）综合收益总额1558973.01100135223.91101694196.92101694196.92

（二）股东投入和减少资本-1609890.00-9579792.21-7363317.52-3826364.69-3826364.69

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-1609890.00-9579792.21-7363317.52-3826364.69-3826364.69

4．其他

（三）利润分配-124450895.40-124450895.40-124450895.40

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-124450895.40-124450895.40-124450895.40

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额430039698.001246665487.7192893659.6515014675.42223656004.55998847620.542821329826.572821329826.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-2母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2024年12月31日2023年12月31日负债和所有者权益附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金586433685.25573157316.35短期借款50000000.00100074097.23

交易性金融资产338504458.86322607723.61交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据50000000.00应付票据13833388.4017262921.11

应收账款十七、1119021406.25149156846.29应付账款96865335.27164809146.11应收款项融资预收款项

预付款项8964872.297298401.91合同负债86494766.9159477188.15

其他应收款十七、258954073.9355585883.74应付职工薪酬122429039.82132443229.61

其中：应收利息应交税费10529562.547690897.62

应收股利其他应付款86121618.7780812266.78

存货652162974.32764841149.07其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债91313040.2055335811.87

一年内到期的非流动资产52968916.66其他流动负债15801654.9113769657.83

其他流动资产135938150.60115222289.88流动负债合计573388406.82631675216.31

流动资产合计1949979621.502040838527.51非流动负债：

非流动资产：长期借款223776130.2490140000.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十七、3169593022.04159593022.04租赁负债28729131.0419943206.36其他权益工具投资长期应付款

其他非流动金融资产29439214.2229592505.51长期应付职工薪酬

投资性房地产99533412.33105750937.17预计负债

固定资产777902725.99806717449.15递延收益1589772.601742157.40

在建工程3767323.421493799.18递延所得税负债565030.88542507.68生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计254660064.76112367871.44

使用权资产72522789.5473142013.56负债合计828048471.58744043087.75

无形资产150703118.02154370321.77所有者权益：

其中：数据资源股本428521612.00430039698.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用41440629.6344674460.83资本公积1240875310.151246665487.71

递延所得税资产88595851.4053920588.78减：库存股87403473.4992893659.65

其他非流动资产160940975.00146530561.12其他综合收益

非流动资产合计1594439061.591575785659.11专项储备

盈余公积223656004.55223656004.55

未分配利润910720758.301065113568.26

所有者权益合计2716370211.512872581098.87

资产总计3544418683.093616624186.62负债和所有者权益总计3544418683.093616624186.62

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十七、41248962429.061592820926.03

减：营业成本十七、4450658068.06528419186.64

税金及附加18808274.9522704763.61

销售费用674991349.33702026823.07

管理费用89049452.73133998214.31

研发费用61772568.5478064570.04

财务费用-10692802.44-15954630.49

其中：利息费用8492787.834909368.64

利息收入19373310.4720962235.98

加：其他收益1927518.572760657.87

投资收益（损失以“-”号填列）十七、551011386.5743184682.59

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8423753.886741020.52

信用减值损失（损失以“-”号填列）-8842683.035674453.55

资产减值损失（损失以“-”号填列）-111347376.57-81082168.76

资产处置收益（损失以“-”号填列）125163.22-6877.58

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-94326719.47120833767.04

加：营业外收入295815.984097697.80

减：营业外支出571618.78902182.42

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-94602522.27124029282.42

减：所得税费用-34651605.6720694517.45

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-59950916.60103334764.97

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-59950916.60103334764.97

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额-59950916.60103334764.97

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司现金流量表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1278951785.181695579757.02收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金149037729.1137124087.42

经营活动现金流入小计1427989514.291732703844.44

购买商品、接受劳务支付的现金413632971.51498169486.87

支付给职工以及为职工支付的现金489618163.35565883663.56

支付的各项税费90464575.56149636572.63

支付其他与经营活动有关的现金348564605.48261165791.06

经营活动现金流出小计1342280315.901474855514.12

经营活动产生的现金流量净额85709198.39257848330.32

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1142978782.25900399000.00

取得投资收益收到的现金50877990.6849004612.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额177923.0796120.69处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金317605866.67117605794.69

投资活动现金流入小计1511640562.671067105527.84

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金56875329.69193374471.00

投资支付的现金1168896111.50933573795.62取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金330000000.00380000000.00

投资活动现金流出小计1555771441.191506948266.62

投资活动产生的现金流量净额-44130878.52-439842738.78

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金291000000.00179963374.50收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计291000000.00179963374.50

偿还债务支付的现金184102800.052680000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金103198755.98129346148.72

支付其他与筹资活动有关的现金74386198.7775714493.66

筹资活动现金流出小计361687754.80207740642.38

筹资活动产生的现金流量净额-70687754.80-27777267.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响141736.53371754.96

五、现金及现金等价物净增加额-28967698.40-209399921.38

加：期初现金及现金等价物余额253804012.43463203933.81

六、期末现金及现金等价物余额224836314.03253804012.43

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司股东权益变动表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额430039698.001246665487.7192893659.65223656004.551065113568.262872581098.87

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额430039698.001246665487.7192893659.65223656004.551065113568.262872581098.87

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-1518086.00-5790177.56-5490186.16-154392809.96-156210887.36

（一）综合收益总额-59950916.60-59950916.60

（二）股东投入和减少资本-1518086.00-5790177.56-5490186.16-1818077.40

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-1518086.00-5790177.56-5490186.16-1818077.40

4．其他

（三）利润分配-94441893.36-94441893.36

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-94441893.36-94441893.36

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额428521612.001240875310.1587403473.49223656004.55910720758.302716370211.51

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-1母公司股东权益变动表

2024年度

编制单位：欣贺股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额431649588.001256245279.92100256977.17223656004.551086229698.692897523593.99

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额431649588.001256245279.92100256977.17223656004.551086229698.692897523593.99

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-1609890.00-9579792.21-7363317.52-21116130.43-24942495.12

（一）综合收益总额103334764.97103334764.97

（二）股东投入和减少资本-1609890.00-9579792.21-7363317.52-3826364.69

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-1609890.00-9579792.21-7363317.52-3826364.69

4．其他

（三）利润分配-124450895.40-124450895.40

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-124450895.40-124450895.40

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

四、本年年末余额430039698.001246665487.7192893659.65223656004.551065113568.262872581098.87

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-2欣贺股份有限公司财务报表附注

欣贺股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

欣贺股份有限公司（以下简称本公司或公司、欣贺股份）系由欣贺（厦门）服饰有

限公司整体改制变更设立，于2012年4月26日取得厦门市工商行政管理局核发的350200400001411号《企业法人营业执照》。设立时本公司股本总额为32000.00万股，

每股面值1元，注册资本为人民币32000.00万元。

2020年9月23日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]2331号”《关于核准欣贺股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司采用网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有深圳市场非限售 A 股和非限售存托凭证市值的社会公众

投资者定价发行相结合的方式，合计发行股票数量10666.67万股，并于2020年10月

26日在深圳证券交易所挂牌交易（股票简称：欣贺股份，股票代码：003016），发行后

本公司注册资本和股本变更为人民币42666.67万元。

2021年2月22日，根据公司第三届董事会第十六次会议决议，公司拟向50名激励

对象授予限制性股票606.00万股，同年11月23日，根据公司第四届董事会第十一次会议决议，公司拟向13名激励对象授予限制性股票76.0288万股。截至2021年12月31日，本公司向55名激励对象定向增发576.2288万股。2021年度，因员工离职回购注销授予的限制性股票7.00万股。2022年度，因员工离职回购注销授予的限制性股票43.40万股，因激励对象考核结果未达到解除限售条件回购注销的限制性股票27.54万股。2023年度，因员工离职回购注销授予的限制性股票4.92万股，因激励对象考核结果未达到解除限售条件回购注销的限制性股票156.069万股。2024年度，因员工离职回购注销授予的限制性股票46.50万股，因激励对象考核结果未达到解除限售条件回购注销的限制性股票105.3086万股。

截至2024年12月31日，公司注册资本和股本为人民币42852.1612万元。公司企

9欣贺股份有限公司财务报表附注

业统一信用代码证号为 91350200784171077C，注册地址：厦门市湖里区岐山路 392 号，总部地址：厦门市湖里区岐山路392号。

公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设品牌体系、职能体系、供应链体系、总裁办、董事会办公室等部门，拥有台湾欣贺服饰有限公司、厦门向富电子商务有限公司等子公司。

本公司的主要经营活动为从事服装、鞋袜、帽子、手套、箱包、皮草皮革、饰品、

眼镜、针织品及钩织品的生产、加工。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

10欣贺股份有限公司财务报表附注

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单个项目金额占合并总资产0.1%以上

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单个项目金额占合并总资产0.1%以上

本期重要的应收款项核销单个项目金额占合并总资产0.1%以上

单项预付款项、应付账款、合同负债及其他应

账龄超过一年且金额重要的预付款项、应付账

付款金额超过一年的部分占合并总资产0.1%

款、合同负债及其他应付款以上

重要的在建工程单个项目的预算大于合并总资产0.5%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，

11欣贺股份有限公司财务报表附注

基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子

12欣贺股份有限公司财务报表附注

公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

13欣贺股份有限公司财务报表附注

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益

14欣贺股份有限公司财务报表附注的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

15欣贺股份有限公司财务报表附注

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

16欣贺股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确

17欣贺股份有限公司财务报表附注

认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期

18欣贺股份有限公司财务报表附注

汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

19欣贺股份有限公司财务报表附注

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该

20欣贺股份有限公司财务报表附注

金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价

21欣贺股份有限公司财务报表附注

值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变

22欣贺股份有限公司财务报表附注动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

23欣贺股份有限公司财务报表附注未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

24欣贺股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收货款应收账款组合2应收关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3商场保证金其他应收款组合4商场往来款其他应收款组合5应收其他款项其他应收款组合6应收关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收信用等级较高的银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

25欣贺股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

26欣贺股份有限公司财务报表附注

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

27欣贺股份有限公司财务报表附注

该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

28欣贺股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

29欣贺股份有限公司财务报表附注

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

30欣贺股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品（库存商品、发出商品）可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法。

本公司按照行业特点和产品销售策略、销售价格等实际销售情况，确定期末各库龄段货品预估跌价比例，并以此计提存货跌价准备。对于产成品计提存货跌价准备的具体计提比例如下：

31欣贺股份有限公司财务报表附注

期末产成品库龄计提比例%

1年以下—

1-2年5.00

2-3年50.00

3年以上100.00

*原材料可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

本公司的原材料分为主料、辅料及共用布料。

本公司根据历年生产情况及各季主料的实际结存的历史数据，确定各年份过季主料在会计截止日不再用于生产的概率，作为对各年份过季主料按季计提存货跌价准备比例的依据。对于过季主料计提存货跌价准备的具体计提比例如下：

T+0 年 T+1 年 T+2 年 T+3 年注

季节/年份（T ）

6月末12月末6月末12月末6月末12月末6月末12月末主料（皮料/布料）—20%30%50%80%100%100%100%

注：T 代表购进原材料用于生产货品款式的年份。

本公司的辅料及共用布料的使用不受服饰等产品过季的影响，因此不按上述比例计提存货跌价准备，按照账面成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品和包装物摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债

32欣贺股份有限公司财务报表附注

以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他

33欣贺股份有限公司财务报表附注非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

34欣贺股份有限公司财务报表附注

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

35欣贺股份有限公司财务报表附注

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值

36欣贺股份有限公司财务报表附注

之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

20。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.0010.004.50-2.25

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年

37欣贺股份有限公司财务报表附注

的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.0010.004.50-2.25

机器设备年限平均法10.0010.009.00

电子设备年限平均法3.0010.0030.00

运输设备年限平均法4.00-5.0010.0022.50-18.00

办公设备及其他年限平均法5.0010.0018.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可

38欣贺股份有限公司财务报表附注

使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权（办公用地）50年法定使用权

土地使用权（商业用地）40年法定使用权根据合同约定使用期限与软件受益软件使用权合同约定期限或软件受益年限年限孰短预计使用寿命排污权5年合同约定期限商标10年法定使用权

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下

39欣贺股份有限公司财务报表附注

列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费用及其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使

用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

40欣贺股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

本公司经营店铺的装修一般为两年进行一次，正常情况下经营店铺装修产生的长期

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待摊费用应按照两年平均摊销。但对于某些面积大、装修标准高、装修间隔期大于两年的经营店铺，按实际受益期及店铺租期孰短确定摊销期限，在摊销期间内平均摊销。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工

42欣贺股份有限公司财务报表附注

实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付系以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

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（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

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（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

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在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

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（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

*自营模式

于商品交付且客户取得商品控制权时确认收入。对于销售商品同时授予 VIP 客户奖励积分的业务，本公司在销售商品的同时，将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入、奖励积分的公允价值确认为合同负债。VIP 客户在本公司进行积分回馈活动兑换奖励积分或积分失效时，本公司将原计入合同负债的与所兑换积分或失效积分相关的部分确认为收入。

*经销模式于商品发出且客户取得商品控制权时确认收入。

*电商模式于商品发出且承诺的退货期满后确认收入。

*其他模式于商品交付且客户取得商品控制权时确认收入。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

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27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

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可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

51欣贺股份有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

52欣贺股份有限公司财务报表附注

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

53欣贺股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

54欣贺股份有限公司财务报表附注

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

55欣贺股份有限公司财务报表附注

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

56欣贺股份有限公司财务报表附注

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

30.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

57欣贺股份有限公司财务报表附注例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

58欣贺股份有限公司财务报表附注

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税销售货物、应税劳务收入和应税服务收入3、5、6、9、13城市维护建设税实缴流转税税额7教育费附加实缴流转税税额3地方教育附加实缴流转税税额2企业所得税应纳税所得额25

从价计征，房产原值减除30%后的余值；从房产税1.2（年税率）、12租计征，租金收入土地使用税应税用地面积×每平方米土地年税额4.8元/平方米、3.2元/平方米本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称所得税税率（%）欣贺（澳门）服饰一人有限公司0至12欣贺（香港）有限公司16.5台湾欣贺服饰有限公司20深圳杰鸿服饰有限公司20成都瑞颐豪服饰有限公司20重庆瑞颐豪服饰有限公司20深圳瑞颐豪服饰有限公司20深圳瑞新艺服饰有限公司20

欣贺茂宜服饰（厦门）有限公司20

2.税收优惠（1）根据财政部税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定：“对小型微利企业减按

59欣贺股份有限公司财务报表附注

25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月

31日。”以及“本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。”，本公司之子公司深圳杰鸿服饰有限公司、成都瑞颐豪服饰有限公司、重庆瑞颐豪服饰有限公司、欣贺茂宜服饰（厦门）有限公司、孙公司深圳瑞

颐豪服饰有限公司、深圳瑞新艺服饰有限公司本年度满足小型微利企业的认定标准。

（2）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，本公司之子公司属于小型微利企业的，按

50%的税额幅度减征城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）、教育费附加和

地方教育附加，该优惠政策执行期限至2027年12月31日。

（3）根据财政部税务总局《退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

本公司招用的退役军人按厦门市规定，定额标准为每人每年9000元。

（4）根据财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地

方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税

60欣贺股份有限公司财务报表附注应纳税额。本公司招用的脱贫人口按厦门市规定，定额标准为每人每年7800元。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金62352.49187139.98

银行存款689550693.70678526060.49

其他货币资金11613093.308886968.74

合计701226139.49687600169.21

其中：存放在境外的款项总额45928038.7442744932.68

（1）截至2024年12月31日，银行存款中计提的定期存款利息、到期日超过三个

月的定期存款，在现金流量表中不作为现金及现金等价物；其他货币资金期末余额主要系支付宝等第三方支付平台账户余额及保函保证金等；

（2）截至2024年12月31日，本公司开立保函缴纳的保函保证金240.00万元、开

立银行承兑汇票而质押的定期存款及其利息3687.98万元、冻结资金103.34万元，上述资金因使用权受到限制，在现金流量表中不作为现金及现金等价物；

（3）除上述说明外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产338504458.86322607723.61

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票－－－－－－

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票－50000000.00

61欣贺股份有限公司财务报表附注

说明：期末应收票据未终止确认金额系本公司合并范围内单位购销业务而办理的商

业承兑汇票贴现，列报于短期借款项目。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内127676519.89169675631.98

1至2年9650228.003706972.72

2至3年1588009.961211560.77

3年以上2385898.542258379.93

小计141300656.39176852545.40

减：坏账准备20835086.3614293611.75

合计120465570.03162558933.65

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备15387092.5710.8912833874.7883.412553217.79

按组合计提坏账准备125913563.8289.118001211.586.35117912352.24

其中：应收货款125913563.8289.118001211.586.35117912352.24

合计141300656.39100.0020835086.3614.75120465570.03（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备6489080.403.674655912.1571.751833168.25

按组合计提坏账准备170363465.0096.339637699.605.66160725765.40

其中：应收货款170363465.0096.339637699.605.66160725765.40

合计176852545.40100.0014293611.758.08162558933.65

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

62欣贺股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）根据可回收性

客户 A 9923991.31 7939193.05 80.00进行判断根据可回收性

余下客户5463101.264894681.7389.60进行判断

合计15387092.5712833874.7883.41－

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按应收货款计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例

（%）（%）

1年以内122818901.286988395.465.69166009295.478300464.865.00

1-2年2488489.24434490.2117.462958985.43410115.3913.86

2-3年93291.1065443.7170.151013785.51545720.7653.83

3年以上512882.20512882.20100.00381398.59381398.59100.00

合计125913563.828001211.586.35170363465.009637699.605.66

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日其他计提收回或转回转销或核销31日

变动按单项计提

4655912.158379702.89103965.0097775.26－12833874.78

坏账准备按组合计提

9637699.60-1636488.02－－－8001211.58

坏账准备

合计14293611.756743214.87103965.0097775.26－20835086.36

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款97775.26

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额50359618.88元，占应收账款期末余额合计数的比例35.64%，相应计提坏账准备金额10239980.26元。

63欣贺股份有限公司财务报表附注

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内10605163.4597.878558927.6094.39

1至2年135951.761.25457799.345.05

2至3年44701.720.41－－

3年以上50958.000.4750958.000.56

合计10836774.93100.009067684.94100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额3864588.59元，占预付款项期末余额合计数的比例35.66%。

6.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款61130789.0962543173.04

合计61130789.0962543173.04

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内15851820.3717724464.06

1至2年13839982.3010379956.83

2至3年7071322.2910442175.31

3年以上29444324.5129083079.93

小计66207449.4767629676.13

减：坏账准备5076660.385086503.09

合计61130789.0962543173.04

*按款项性质分类情况

64欣贺股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

商场保证金57149400.4955863178.58

商场往来款5180165.426589034.32

应收其他款项3877883.565177463.23

小计66207449.4767629676.13

减：坏账准备5076660.385086503.09

合计61130789.0962543173.04

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段64348199.133217410.0461130789.09

第二阶段－－－

第三阶段1859250.341859250.34－

合计66207449.475076660.3861130789.09

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备64348199.135.003217410.0461130789.09－

其中：商场保证金55300745.155.002765037.3052535707.85－

商场往来款5180165.425.00259008.284921157.14－

应收其他款项3867288.565.00193364.463673924.10－

合计64348199.135.003217410.0461130789.09－

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备1859250.34100.001859250.34－－

其中：商场保证金1848655.34100.001848655.34－预计无法收回

应收其他款项10595.00100.0010595.00－预计无法收回

合计1859250.34100.001859250.34－－

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

65欣贺股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段65834919.123291746.0862543173.04

第二阶段－－－

第三阶段1794757.011794757.01－

合计67629676.135086503.0962543173.04

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备65834919.125.003291746.0862543173.04－

其中：商场保证金55033380.245.002751669.0752281711.17－

商场往来款6544443.335.00327222.196217221.14－

应收其他款项4257095.555.00212854.824044240.73－

合计65834919.125.003291746.0862543173.04－

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备1794757.01100.001794757.01－－

其中：商场保证金829798.34100.00829798.34－预计无法收回

商场往来款44590.99100.0044590.99－预计无法收回

应收其他款项920367.68100.00920367.68－预计无法收回

合计1794757.01100.001794757.01－－

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

其他应收款5086503.09632916.20－642758.91－5076660.38

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款642758.91

66欣贺股份有限公司财务报表附注

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

1年以内：81270.00元；

华润置地（成商场保证金、1-2年：1328481.00元；

都）发展有限2941866.004.44530133.30

商场往来款2-3年：947720.00元；

公司

3年以上：584395.00元

上海丽兴房地

商场保证金2666042.491年以内：2666042.49元4.03133302.12产有限公司

1年以内：640914.85元；

重庆龙湖企业商场保证金、1-2年：36754.26元；

2395735.233.62119786.76

拓展有限公司商场往来款2-3年：748078.41元；

3年以上：969987.71元

1年以内：557785.00元；

华润置地（南商场保证金、

2167220.751-2年：931440.00元；3.27108361.04

宁）有限公司商场往来款

3年以上：677995.75元

广州宏城广场1年以内：16254.00元；

商场保证金、

房地产开发有1806516.002-3年：13932.00元；2.7390325.80商场往来款

限公司3年以上：1776330.00元

合计11977380.4718.09981909.02

7.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料37598772.2524178728.0513420044.2035861438.9016063221.6919798217.21

在产品6014063.40－6014063.4019490182.72－19490182.72

库存商品735625109.30134996775.67600628333.63841714595.87147554014.32694160581.55

发出商品48361528.4813252574.9035108953.5842607333.436999779.7135607553.72

合计827599473.43172428078.62655171394.81939673550.92170617015.72769056535.20

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料16063221.698115506.36－－－24178728.05

库存商品147554014.3288610767.73－101168006.38－134996775.67

发出商品6999779.7114619764.47－8366969.28－13252574.90

合计170617015.72111346038.56－109534975.66－172428078.62

8.一年内到期的非流动资产

67欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

大额存单－75024027.78

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

大额存单131257750.00105060422.22

应收退货成本3315725.645353084.29

待认证进项税额2054885.987172604.00

增值税负数余额重分类209262.626915612.14

合计136837624.24124501722.65

10.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

对外股权投资29439214.2229592505.51

11.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.2023年12月31日102546985.64

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2024年12月31日102546985.64

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日55751239.80

2.本期增加金额4676307.48

（1）计提或摊销4676307.48

3.本期减少金额－

4.2024年12月31日60427547.28

三、账面价值

1.2024年12月31日账面价值42119438.36

2.2023年12月31日账面价值46795745.84

12.固定资产

（1）分类列示

68欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产829825255.51860108540.17

固定资产清理－－

合计829825255.51860108540.17

（2）固定资产固定资产情况办公设备及其项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计他

一、账面原值：

1.2023年12月

834565650.9770436620.4021822461.2012491461.1719801478.41959117672.15

31日

2.本期增加金额－59159.291765145.50761281.81664602.743250189.34

（1）购置－59159.291765145.50761281.81664602.743250189.34

3.本期减少金额－297844.52629611.331422902.0022264.982372622.83

（1）处置或报

－297844.52629611.331422902.0022264.982372622.83废

4.2024年12月

834565650.9770197935.1722957995.3711829840.9820443816.17959995238.66

31日

二、累计折旧

1.2023年12月

39333471.4730290757.8213483004.6710218368.605683529.4299009131.98

31日

2.本期增加金额20735664.965296127.863250395.31668507.593332166.0533282861.77

（1）计提20735664.965296127.863250395.31668507.593332166.0533282861.77

3.本期减少金额－268060.06555585.431280611.8017753.312122010.60

（1）处置或报

－268060.06555585.431280611.8017753.312122010.60废

4.2024年12月

60069136.4335318825.6216177814.559606264.398997942.16130169983.15

31日

三、固定资产账面价值

1.2024年12月

774496514.5434879109.556780180.822223576.5911445874.01829825255.51

31日账面价值

2.2023年12月

795232179.5040145862.588339456.532273092.5714117948.99860108540.17

31日账面价值

13.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程3366372.431091298.04

工程物资400950.99402501.14

合计3767323.421493799.18

69欣贺股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

软件开发2072966.51－2072966.51475464.43－475464.43店铺及办公室

816415.09－816415.0949795.87－49795.87

装修

零星工程476990.83－476990.83566037.74－566037.74

合计3366372.43－3366372.431091298.04－1091298.04

（3）工程物资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料400950.99－400950.993658665.403256164.26402501.14

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日188638325.97

2.本期增加金额83006803.66

（1）本期新增租赁83006803.66

3.本期减少金额133403937.48

（1）本期终止租赁133403937.48

4.2024年12月31日138241192.15

二、累计折旧

1.2023年12月31日111637516.32

2.本期增加金额80260368.59

（1）计提80260368.59

3.本期减少金额129289546.81

（1）处置129289546.81

4.2024年12月31日62608338.10

三、账面价值

1.2024年12月31日账面价值75632854.05

70欣贺股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

2.2023年12月31日账面价值77000809.65

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件使用权排污权商标合计

一、账面原值

1.2023年12月

177117828.5740323992.91148663.71990000.00218580485.19

31日

2.本期增加金额2250000.002999187.71－－5249187.71

（1）购置2250000.002999187.71－－5249187.71

3.本期减少金额－－－－－

4.2024年12月

179367828.5743323180.62148663.71990000.00223829672.90

31日

二、累计摊销

1.2023年12月

27984382.4729743254.35116545.83148500.0057992682.65

31日

2.本期增加金额4170721.804885730.7814785.8099000.009170238.38

（1）计提4170721.804885730.7814785.8099000.009170238.38

3.本期减少金额－－－－－

4.2024年12月

32155104.2734628985.13131331.63247500.0067162921.03

31日

三、账面价值

1.2024年12月

147212724.308694195.4917332.08742500.00156666751.87

31日账面价值

2.2023年12月

149133446.1010580738.5632117.88841500.00160587802.54

31日账面价值

16.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

店铺装修费40235388.2639206593.2839724799.84－39717181.70

其他装修费5265545.092315553.055229033.63－2352064.51

合计45500933.3541522146.3344953833.47－42069246.21

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

71欣贺股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备167650930.1741912732.54164263158.9741065789.74

可抵扣亏损130086609.6132521652.40－－

租赁负债77203546.2819300886.5779236251.3619340893.28

信用减值准备25617814.946398595.0318919820.684714291.39

VIP 客户奖励积分 18885288.70 4721322.18 21961218.47 5490304.62

预计退换货毛利5647258.281411814.5710356001.932589000.49

政府补助1589772.60397443.151742157.40435539.35

内部交易未实现利润638343.76159585.94－－

公益性捐赠支出314164.2378541.06－－

合计427633728.57106902573.44296478608.8173635818.87

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产72522789.5418130697.3975772288.1118417017.12

公允价值变动2260123.51565030.882170030.72542507.68

合计74782913.0518695728.2777942318.8318959524.80

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2024年12月3112月31日互抵金2023年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产18130697.3988771876.0518402444.5655233374.31

递延所得税负债18130697.39565030.8818402444.56557080.24

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损74020385.8065213124.58

可抵扣暂时性差异4698160.0210766324.63

内部销售未实现毛利6603330.6812026215.89

合计85321876.5088005665.10

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

*欣贺（澳门）服饰一人有限公司

72欣贺股份有限公司财务报表附注

根据澳门地区税法规定，欣贺（澳门）服饰一人有限公司属 A 组纳税人，其纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2024年－4211642.64－

2025年7657840.867657840.86－

2026年30550519.9930550519.99－

2027年13710568.42－－

合计51918929.2742420003.49－

*台湾欣贺服饰有限公司

根据台湾地区税法规定，纳税人纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过十年。

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2026年276267.881384242.55－

2027年341113.19341113.19－

2028年1785607.051785607.05－

2029年1052976.171052976.17－

2030年1846133.871846133.87－

2031年2546601.982546601.98－

2032年3409228.503409228.50－

2033年1908523.561908523.56－

合计13166452.2014274426.87－

*欣贺（香港）有限公司

根据香港地区税法规定，纳税人纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，未设定结转年限。截至2023年12月31日，欣贺（香港）有限公司可弥补亏损为8517197.83元。截至2024年12月31日，欣贺（香港）有限公司可弥补亏损为8057801.02元。

*其他公司

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

73欣贺股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2026年300.00300.00－

2027年597.72597.72－

2028年598.67598.67－

2029年875706.92－－

合计877203.311496.39－

18.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付装修款－－－245930.74－245930.74

大额存单160940975.00－160940975.00221554588.90－221554588.90

小计160940975.00－160940975.00221800519.64－221800519.64

减：一年内到

期的其他非流－－－75024027.78－75024027.78动资产

合计160940975.00－160940975.00146776491.86－146776491.86

19.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限情况定期存款及其利息质押用于开立银行承

货币资金40313183.4240313183.42兑汇票；开立保函的保证金等。

合并范围内单位购销业务而办理的商业

应收票据－－

承兑汇票贴现，金额为5000.00万元。

合计40313183.4240313183.42－（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限情况定期存款及其利息质押用于开立银行承

货币资金71765164.4771765164.47兑汇票；开立保函的保证金等。

其他非流动资产50876352.7850876352.78大额存单及其利息抵押用于短期借款。

一年内到期的非流大额存单及其利息质押用于开立银行承

22055111.1222055111.12动资产兑汇票。

合计144696628.37144696628.37－

20.短期借款

（1）短期借款分类

74欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款－50037430.56

抵押借款－50036666.67

其他借款50000000.0019998204.71

合计50000000.00120072301.94

说明：期末其他借款系本公司合并范围内单位购销业务而办理的商业承兑汇票贴现，列报于短期借款项目。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

2024年12月31日，本公司不存在逾期借款。

21.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票13833388.4017262921.11

商业承兑汇票40327.0142384.08

合计13873715.4117305305.19

22.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

货款73071851.23143953921.23

应付工程设备款等13103255.7612515488.36

装修款8306437.198412412.71

其他175969.84302764.43

合计94657514.02165184586.73

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款期末本公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。

23.合同负债

（1）合同负债情况

75欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款54899042.7161021836.00

VIP 客户奖励积分 18885288.70 21961218.47

合计73784331.4182983054.47

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬126891383.81445345373.66448860793.05123375964.42

二、离职后福利-设定提存计划27809.7440829737.7940827114.4930433.04

三、辞退福利8638844.505349893.7813070504.28918234.00

四、一年内到期的其他福利－－－－

合计135558038.05491525005.23502758411.82124324631.46

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴57507506.52396780568.50398709169.9355578905.09

二、职工福利费－2190611.022190611.02－

三、社会保险费34732.2021574230.8121575358.9833604.03

其中：医疗保险费19017.2318229412.1318228473.9819955.38

工伤保险费15714.971935124.961937191.2813648.65

生育保险费－1409693.721409693.72－

四、住房公积金13172.0011217728.6911225626.695274.00

五、工会经费和职工教育经费69335973.0913582234.6415160026.4367758181.30

六、短期带薪缺勤－－－－

合计126891383.81445345373.66448860793.05123375964.42

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险27346.3339535785.4139533395.0429736.70

2.失业保险费463.411293952.381293719.45696.34

合计27809.7440829737.7940827114.4930433.04

25.应交税费

76欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税4618005.9460674.66

房产税4413354.354405761.06

企业所得税3097251.135860367.47

个人所得税722873.721056131.07

城市维护建设税400190.28157810.07

印花税198772.48239660.78

教育费附加171847.3267681.03

地方教育附加114531.9644870.54

土地使用税109460.5095699.14

其他税种2541.982200.14

合计13848829.6611990855.96

26.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

其他应付款64082155.7189959486.75

合计64082155.7189959486.75

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

销售管理费20998428.1520599923.35

保证金23937098.6422840814.74

限制性股票回购义务－5169426.16

其他19146628.9241349322.50

合计64082155.7189959486.75

*期末账龄超过1年的重要其他应付款期末本公司不存在账龄超过1年的重要其他应付账款。

27.一年内到期的非流动负债

77欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款46160161.152766666.67

一年内到期的租赁负债46605582.6755879356.15

合计92765743.8258646022.82

28.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付退货款8962983.9215709086.22

待转销项税额5125270.054879477.45

合计14088253.9720588563.67

29.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

信用借款269936291.3992906666.672%-2.63%

小计269936291.3992906666.67

减：一年内到期的长期借款46160161.152766666.67

合计223776130.2490140000.00

30.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额78114345.9877240527.21

减：未确认融资费用1504496.071368478.36

小计76609849.9175872048.85

减：一年内到期的租赁负债46605582.6755879356.15

合计30004267.2419992692.70

31.递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助1742157.40－152384.801589772.60－

说明：计入递延收益的政府补助详见附注九、政府补助。

32.股本

78欣贺股份有限公司财务报表附注

本次增减变动（+、一）

2023年12月312024年12月31

项目日发行新公积金转送股其他小计日股股

股份总数430039698.00－－－-1518086.00-1518086.00428521612.00

说明：本期因员工离职回购注销授予的限制性股票46.50万股，因激励对象考核结果未达到解除限售条件回购注销的限制性股票105.3086万股，合计减少股本151.8086万股。

33.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价1246665487.71－5790177.561240875310.15

说明：本期回购限制性股票，注销的库存股成本高于股本的差额冲减资本公积-股本溢价5790177.56元。

34.库存股

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股92893659.65－5490186.1687403473.49

说明：本期公司实施限制性股票的股权激励计划，因激励对象离职履行回购义务减少库存股1741200.00元，因未到达解除限售条件回购减少库存股3748986.16元，合计减少库存股5490186.16元。

35.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年12月

项目计入其他计入其他减：所税后归

2024年12月

31日本期所得税前税后归属于综合收益综合收益得税费属于少31日

发生额母公司当期转入当期转入用数股东损益留存收益

一、将重分类进损益的其他外币财务

报表折算15014675.42-1646403.55－－－-1646403.55－13368271.87差额

36.盈余公积

79欣贺股份有限公司财务报表附注

2023年12月会计政2024年1月12024年12月

项目本期增加本期减少

31日策变更日31日

法定盈余公积223656004.55－223656004.55－－223656004.55

37.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润998847620.541023163292.03调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－－

－）

调整后期初未分配利润998847620.541023163292.03

加：本期归属于母公司所有者的净利润-67378142.54100135223.91

减：提取法定盈余公积－－

提取任意盈余公积－－

提取一般风险准备－－

应付普通股股利94441893.36124450895.40

转作股本的普通股股利－－

期末未分配利润837027584.64998847620.54

38.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1393358234.06458429040.861745757599.57532789219.15

其他业务11934355.464679915.1213034083.474829581.21

合计1405292589.52463108955.981758791683.04537618800.36

（1）主营业务（分行业）

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

女装1393358234.06458429040.861745757599.57532789219.15

（2）主营业务（分地区）

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

华东地区234328638.4461312873.78305131071.8675266052.29

华北地区108010496.0428416922.18118046313.9029822390.56

华南地区199884017.5858349478.89252226571.7266629012.94

华中地区99334422.0327584031.60123913568.2432430920.07

80欣贺股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

西北地区112903953.8031392512.63125368432.0231874779.95

西南地区168658287.6547120666.32241171567.8460928027.24

东北地区80267354.4823539128.11109974847.5430960732.14

电子商务375624061.86177428437.74448207676.77200022437.64

境内小计1379011231.88455144051.251724040049.89527934352.83

境外地区14347002.183284989.6121717549.684854866.32

合计1393358234.06458429040.861745757599.57532789219.15

（3）与剩余履约义务有关的信息

公司期末尚未执行的履约义务均系期限不超过一年的销售合同中的一部分，因此，公司采用简化操作方法，不披露与剩余履约义务有关的信息。

（4）营业收入扣除情况

2024年度2023年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入140529.26－175879.17－

营业收入扣除项目合计金额1193.44－1303.41－营业收入扣除项目合计金额

0.85%－0.74%－

占营业收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用房产租赁；橱窗房产租赁；橱窗材料进行非货币性资产交换，道具及陈列收道具及陈列收

1193.441303.41

经营受托管理业务等实现的入；销售材料、入；销售材料、包收入，以及虽计入主营业务收包装物等。装物等。

入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入

1193.44－1303.41－

小计

二、不具备商业实质的收入－－－－

三、与主营业务无关或不具

－－－－备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额139335.82－174575.76－

39.税金及附加

81欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

房产税8820380.968611945.62

城市维护建设税5638781.658501409.35

教育费附加2416916.603643068.09

地方教育附加1611529.952428708.41

印花税844040.401039288.49

土地使用税218921.00191398.27

其他税种44977.3743699.66

合计19595547.9324459517.89

40.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬266465185.68308063931.12

商场费用136115561.38132745756.88

销售管理费93280838.01101595146.85

使用权资产折旧79142574.6798716481.63

广告宣传费53741794.7921947917.90

店铺装修费53328914.3874343570.41

租赁及水电费17305889.8213250276.02

折旧摊销费14490452.9615734551.98

包装费11213119.577274357.76

运输费10775689.2811136346.97

差旅费用8762857.235920752.93

陈列费8256750.827403177.47

店铺维修费3749983.063216026.35

低易品摊销2119772.972816604.94

其他5221248.804704181.18

合计763970633.42808869080.39

41.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬47530918.2561441327.48

折旧费12788061.7112257390.15

物业水电费6890773.507416304.28

无形资产摊销5950242.434266172.47

中介咨询费4780628.7240289737.07

82欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

人事招聘费1745294.27753216.01

差旅费1477812.711041966.88

业务招待费1067725.421369764.84

维护费1229746.09959429.37

商标费884299.51894680.62

修理费818585.20368386.17

办公费786085.10774556.70

使用权资产折旧510996.441503772.58

其他5776026.324088041.78

合计92237195.67137424746.40

42.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬44515821.6559985970.22

材料费10949334.6510736795.44

其他6307412.247341804.38

合计61772568.5478064570.04

43.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出8549590.345311446.69

其中：租赁负债利息支出1606515.632540779.92

减：利息收入20968031.0723644363.27

利息净支出-12418440.73-18332916.58

汇兑净损失34189.62-152475.37

银行手续费及其他382609.17652488.34

合计-12001641.94-17832903.61

44.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助4359966.4811382292.37

个税扣缴税款手续费245946.57240725.01

增值税减免457528.13402432.38

合计5063441.1812025449.76

45.投资收益

83欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

处置交易性金融资产取得的投资收益1429089.231219512.80

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产8577045.177148515.01

其他非流动金融资产-153291.29-407494.49

合计8423753.886741020.52

47.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-6644877.436813064.96

其他应收款坏账损失-632000.94-468430.46

合计-7276878.376344634.50

48.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-111346038.56-78619484.41

工程物资减值损失－-3256164.26

长期待摊费用减值损失－-409179.92

合计-111346038.56-82284828.59

49.资产处置收益

项目2024年度2023年度处置未划分为持有待售的固定资产的处置利

12850.88-128522.05

得或损失

使用权资产处置损益41450.44152763.63

长期待摊费用处置损益－-31076.83

合计54301.32-6835.25

50.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

无需支付的款项－3531697.51－

非流动资产毁损报废利得－17858.41－

其他297009.01551087.79297009.01

合计297009.014100643.71297009.01

51.营业外支出

84欣贺股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失334960.86443025.41334960.86

捐赠支出314164.2330000.00314164.23

其他191491.91429449.49191491.91

合计840617.00902474.90840617.00

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用13322084.2531999695.38

递延所得税费用-33530551.105290074.83

合计-20208466.8537289770.21

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额-87586609.39137424994.12

按法定税率计算的所得税费用-21896652.3434356248.54

子公司适用不同税率的影响7414.26670780.86

调整以前期间所得税的影响-34140.80332476.26

非应税收入的影响－－

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1363611.64-178384.47使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-75800.47-87923.24的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

427100.862196572.26

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除－－

所得税费用-20208466.8537289770.21

53.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、35其他综合收益。

54.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

85欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

收到的政府补助4904387.2211945074.23

收到的品牌保证金及押金13556329.7113333507.67

收到的活期存款利息4507081.198772416.83

收到其他往来款项11878181.514681430.56

合计34845979.6338732429.29

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付各项费用351656362.05311719459.16

支付的品牌保证金及押金11953018.656583530.20

支付的往来款及其他4519603.462775960.06

合计368128984.16321078949.42

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到的定期存款332759925.79128344039.15

收到定期存款利息22045950.167838706.79

合计354805875.95136182745.94

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付的定期存款341365760.00394427850.00

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

回购公司股份及限制性股票5169426.166263855.40

支付租赁负债的本金和利息76646090.4587295289.88

其他630903.586501.75

合计82446420.1993565647.03

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

86欣贺股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-67378142.54100135223.91

加：资产减值准备111346038.5682284828.59

信用减值准备7276878.37-6344634.50

固定资产折旧、投资性房地产折旧37959169.2537568441.15

使用权资产折旧80260368.59100304076.84

无形资产摊销9170238.388509705.85

长期待摊费用摊销44953833.4770618423.14

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-54301.326835.25失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）334960.86425167.00

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8423753.88-6741020.52

财务费用（收益以“－”号填列）-7125937.06-9583854.62

投资损失（收益以“－”号填列）-1429089.23-1219512.80

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-33538501.7427386129.00

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）7950.64-22074298.75

存货的减少（增加以“－”号填列）2539101.83-65898717.13

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）56702463.5235661784.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-128750973.73-38402624.65

其他－-3430537.40

经营活动产生的现金流量净额103850303.97309205414.86

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

新增使用权资产－－

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额327978127.61353192445.33

减：现金的期初余额353192445.33568180580.85

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-25214317.72-214988135.52

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金327978127.61353192445.33

87欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

其中：库存现金62352.49187139.98

可随时用于支付的银行存款319736073.57345718336.61

可随时用于支付的其他货币资金8179701.557286968.74

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额327978127.61353192445.33

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

－－金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由定期存款质押用于开立银行承兑

货币资金373248011.88334407723.88汇票；开立保函的保证金、到期日在三个月以上的定期存款等

56.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元3184537.367.188422891728.36

欧元28.207.5257212.22

港币77666.630.9260471922.41

澳门元4950659.020.898474448018.61

新台币117964333.000.2193725877835.73应收账款

其中：新台币12769253.000.219372801191.03其他应收款

其中：港币1367160.000.926041266044.85

澳门元3625.000.898473256.95

新台币106000.000.2193723253.22应付账款

其中：新台币1843850.000.21937404485.37其他应付款

其中：澳门元285891.600.89847256865.03

新台币311220.000.2193768272.33

88欣贺股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额一年内到期的非流动负债

其中：新台币201685.620.2193744243.77

（2）境外经营实体说明公司名称经营地址记账本位币欣贺（澳门）服饰一人有限公司澳门澳门元欣贺（香港）有限公司香港港币台湾欣贺服饰有限公司台湾新台币

57.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用6761390.85本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁－

除外）

租赁负债的利息费用1606515.63

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额5817203.91

转租使用权资产取得的收入－

与租赁相关的总现金流出89224685.21

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入4598607.11

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入－

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

人工费44515821.6559985970.22

89欣贺股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

材料费10949334.6510736795.44

其他6307412.247341804.38

合计61772568.5478064570.04

其中：费用化研发支出61772568.5478064570.04

资本化研发支出－－

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动及其相关情况：

序号子公司全称子公司简称报告期间合并范围变动原因

1欣贺茂宜服饰（厦门）有限公司厦门茂宜2024年6-12月新设投资

2厦门欣贺腾盈投资有限公司腾盈投资2024年11-12月新设投资

3宁波欣贺杰鸿商贸有限公司宁波杰鸿2024年1-12月注销

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接欣贺（澳门）服饰一

澳门元80.00澳门澳门服饰销售100.00直接投资人有限公司欣贺（香港）有限公

港币1.00香港香港服饰销售100.00直接投资司

台湾欣贺服饰有限公新台币台湾台湾服饰销售100.00直接投资

司22438.969宁波欣贺杰鸿商贸有

500.00浙江宁波浙江宁波服饰销售100.00直接投资

限公司深圳杰鸿服饰有限公

100.00广东深圳广东深圳服饰销售100.00直接投资

司厦门向富电子商务有

3000.00福建厦门福建厦门服饰销售100.00直接投资

限公司成都瑞颐豪服饰有限

100.00四川成都四川成都服饰销售100.00直接投资

公司重庆瑞颐豪服饰有限

100.00重庆重庆服饰销售100.00直接投资

公司深圳瑞颐豪服饰有限

100.00广东深圳广东深圳服饰销售100.00间接投资

公司

90欣贺股份有限公司财务报表附注

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接深圳瑞新艺服饰有限

100.00广东深圳广东深圳服饰销售100.00间接投资

公司欣贺茂宜服饰（厦服饰生产、

3000.00福建厦门福建厦门100.00直接投资

门）有限公司销售厦门欣贺腾盈投资有

10000.00福建厦门福建厦门投资100.00直接投资

限公司

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，本公司无政府补助应收款项余额。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债表2023年12本期新增本期计入营业本期转入其本期其2024年12月与资产/收益列报项目月31日余额补助金额外收入金额他收益他变动31日余额相关

递延收益1742157.40－－152384.80－1589772.60与资产相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益4359966.4811382292.37

财务费用696805.54715166.66

合计5056772.0212097459.03

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

91欣贺股份有限公司财务报表附注

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资及其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

92欣贺股份有限公司财务报表附注

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的35.64%（比较期：36.68%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的18.09%（比较期：22.31%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生

93欣贺股份有限公司财务报表附注

资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

2024年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

短期借款5000.00－5000.00

应付票据1387.37－1387.37

应付账款9465.75－9465.75

其他应付款4014.512393.716408.22

一年内到期的非流动负债9276.57－9276.57

其他流动负债1408.83－1408.83

长期借款－22377.6122377.61

租赁负债－3000.433000.43

合计30553.0327771.7558324.78（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1年以上合计

短期借款12007.23－12007.23

应付票据1730.53－1730.53

应付账款16569.30－16569.30

其他应付款6711.872284.088995.95

一年内到期的非流动负债5864.60－5864.60

其他流动负债2058.86－2058.86

长期借款－9014.009014.00

租赁负债－1999.271999.27

合计44942.3913297.3558239.74

3.市场风险

（1）外汇风险

94欣贺股份有限公司财务报表附注

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、澳门元和新台币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日

项目澳门币新台币港币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金4950659.024448018.61117964333.0025877835.7377666.6371922.41

应收账款－－12769253.002801191.03－－其他应收

3625.003256.95106000.0023253.221367160.001266044.85

款

应付账款－－1843850.00404485.37－－其他应付

285891.60256865.03311220.0068272.33－－

款一年内到

期的非流－－201685.6244243.77－－动负债（续上表）

2024年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金3184537.3622891728.3628.20212.22

2023年12月31日

项目澳门币新台币港币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金585441.35514643.93113886016.0026257559.8550520.5145782.70

应收账款70579.3762044.2110787133.002487081.38－－其他应收

4525.003977.79136000.0031356.167306640.006621423.30

款

应付账款－－1897620.00437515.27－－其他应付

65224.4757336.87329460.0075960.30－－

款

95欣贺股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目澳门币新台币港币外币人民币外币人民币外币人民币一年内到

期的非流1076620.31946424.621284449.85296142.76－－动负债

租赁负债－－201685.6246500.64－－（续上表）

2023年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金2578615.2618263558.3028.20221.63本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，汇率变动对公司净利润的影响极小。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

交易性金融资产－338504458.86－338504458.86

其他非流动金融资产－－29439214.2229439214.22

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估

96欣贺股份有限公司财务报表附注

值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)

投资控股、进出口7800.0001

欣贺国际有限公司香港63.6463.64

贸易、飞机租赁万港元

*本公司的母公司情况的说明：

欣贺国际有限公司企业类型为境外法人，孙瑞鸿、卓建荣、孙柏豪任公司董事，已发行股份2股，已发行股份总款额7800.0001万港元。欣贺国际有限公司直接持有本公司63.64%的股份，同时通过厦门欣贺股权投资有限公司间接持有本公司1.06%的股份，合计持有本公司64.71%的股份。

*本公司实际控制人为孙氏家族，即孙马宝玉、孙瑞鸿、卓建荣、孙孟慧、孙柏豪。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系瀰瀰服饰精品店董事长孙柏豪母亲高清泙控制企业

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

4.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

瀰瀰服饰精品店销售管理费1542829.21895975.65

97欣贺股份有限公司财务报表附注

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

孙瑞鸿场地－－505639.404186.92391273.62（续上表）

2023年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

孙瑞鸿场地－－537057.5011558.10242147.38

关联租赁情况说明：上述出租方包含孙瑞鸿及其个人控制的企业美光环球有限公司。

（3）关键管理人员报酬

单位：万元项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬1004.71978.00

5.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款瀰瀰服饰精品店35557.902023.2440365.062018.25

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款瀰瀰服饰精品店137184.5798328.54

一年内到期的非流动负债孙瑞鸿－112577.63

十三、股份支付

98欣贺股份有限公司财务报表附注

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额限制性股票激

－－－－－－1518086.006753727.82励计划（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

限制性股票激励计划－－－－

2.以权益结算的股份支付情况

2024年度

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价-授予价

授予日权益工具公允价值的重要参数－

按照授予总数，并考虑行权条件成就情可行权权益工具数量的确定依据

况、人员流动因素综合确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因－

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额8201871.44

3.本期股份支付费用

2024年度，本公司未发生以权益结算的股份支付费用。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至2025年4月24日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

99欣贺股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内125964063.43155228933.93

1至2年9650228.003653307.59

2至3年1588009.96724889.77

3年以上2385898.542258379.93

小计139588199.93161865511.22

减：坏账准备20566793.6812708664.93

合计119021406.25149156846.29

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备15387092.5711.0212833874.7883.412553217.79

按组合计提坏账准备124201107.3688.987732918.906.23116468188.46

其中：应收货款121198402.4086.837732918.906.38113465483.50

应收关联方客户3002704.962.15－－3002704.96

合计139588199.93100.0020566793.6814.73119021406.25（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备6489080.404.014655912.1571.751833168.25

按组合计提坏账准备155376430.8295.998052752.785.18147323678.04

其中：应收货款143512452.6288.668052752.785.61135459699.84

应收关联方客户11863978.207.33－－11863978.20

合计161865511.22100.0012708664.937.85149156846.29

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

100欣贺股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）根据可回收性

客户 A 9923991.31 7939193.05 80.00进行判断根据可回收性

余下客户5463101.264894681.7389.60进行判断

合计15387092.5712833874.7883.41

*于2024年12月31日，按应收货款计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内118103739.866720102.785.69139698619.226984931.035.00

1-2年2488489.24434490.2117.462905320.30402677.4013.86

2-3年93291.1065443.7170.15527114.51283745.7653.83

3年以上512882.20512882.20100.00381398.59381398.59100.00

合计121198402.407732918.906.38143512452.628052752.785.61

*于2024年12月31日，按应收关联方客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内3002704.96－－11863978.20－－

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日其他计提收回或转回转销或核销31日

变动按单项计提

4655912.158379702.89103965.0097775.26－12833874.78

坏账准备按组合计提

8052752.78-319833.88－－－7732918.90

坏账准备

合计12708664.938059869.01103965.0097775.26－20566793.68

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款97775.26

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

101欣贺股份有限公司财务报表附注

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额50359618.88元，占应收账款期末余额合计数的比例36.08%，相应计提坏账准备金额10239980.26元。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款58954073.9355585883.74

合计58954073.9355585883.74

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内15068031.4417648937.13

1至2年13659482.309734967.11

2至3年7013369.0710142633.35

3年以上28175022.7222777157.64

小计63915905.5360303695.23

减：坏账准备4961831.604717811.49

合计58954073.9355585883.74

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

商场保证金55315063.4849030084.76

商场往来款4934162.426189037.60

应收其他款项3666679.635084572.87

小计63915905.5360303695.23

减：坏账准备4961831.604717811.49

合计58954073.9355585883.74

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

102欣贺股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段62056655.193102581.2658954073.93

第二阶段－－－

第三阶段1859250.341859250.34－

合计63915905.534961831.6058954073.93

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备62056655.195.003102581.2658954073.93－

其中：商场保证金53466408.145.002673320.4650793087.68－

商场往来款4934162.425.00246708.134687454.29－

应收其他款项3651052.635.00182552.673468499.96－

应收关联方款项5032.00－－5032.00－

合计62056655.195.003102581.2658954073.93－

截至2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备1859250.34100.001859250.34－－

其中：商场保证金1848655.34100.001848655.34－预计无法收回

应收其他款项10595.00100.0010595.00－预计无法收回

合计1859250.34100.001859250.34－－

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段58508938.222923054.4855585883.74

第二阶段－－－

第三阶段1794757.011794757.01－

合计60303695.234717811.4955585883.74

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

103欣贺股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备58508938.225.002923054.4855585883.74－

其中：商场保证金48200286.425.002410014.3745790272.05－

商场往来款6144446.615.00307222.355837224.26－

应收其他款项4116354.595.00205817.763910536.83－

应收关联方款项47850.60－－47850.60－

合计58508938.225.002923054.4855585883.74－

截至2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备1794757.01100.001794757.01－－

其中：商场保证金829798.34100.00829798.34－预计无法收回

商场往来款44590.99100.0044590.99－预计无法收回

应收其他款项920367.68100.00920367.68－预计无法收回

合计1794757.01100.001794757.01－－

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

其他应收款4717811.49886779.02－642758.91－4961831.60

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款642758.91

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2024年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比

例(%)华润置地（成1年以内：81270.00元；商场保证金、

都）发展有限公2941866.001-2年：1328481.00元；4.60530133.30商场往来款

司2-3年：947720.00元；

104欣贺股份有限公司财务报表附注

占其他应收

2024年12月款期末余额

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额合计数的比

例(%)

3年以上：584395.00元

上海丽兴房地产

商场保证金2666042.491年以内：2666042.49元4.17133302.12有限公司

1年以内：635914.85元；

重庆龙湖企业拓商场保证金、1-2年：36754.26元；

2390735.233.74119536.76

展有限公司商场往来款2-3年：748078.41元；

3年以上：969987.71元

1年以内：557785.00元；

华润置地（南商场保证金、

2167220.751-2年：931440.00元；3.39108361.04

宁）有限公司商场往来款

3年以上：677995.75元

广州宏城广场房1年以内：16254.00元；

商场保证金、

地产开发有限公1806516.002-3年：13932.00元；2.8390325.80商场往来款

司3年以上：1776330.00元

合计11972380.4718.73981659.02

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资169593022.04－169593022.04159593022.04－159593022.04

（2）对子公司投资本期计2024年12

2023年12月本期2024年12月

被投资单位本期增加提减值月31日减

31日减少31日

准备值准备余额欣贺（澳门）服

63033300.00－－63033300.00－－

饰一人有限公司台湾欣贺服饰有

47784672.04－－47784672.04－－

限公司欣贺（香港）有

18775050.00－－18775050.00－－

限公司厦门向富电子商

30000000.00－－30000000.00－－

务有限公司欣贺茂宜服饰（厦门）有限公－10000000.00－10000000.00－－司

合计159593022.0410000000.00－169593022.04－－

4.营业收入和营业成本

105欣贺股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1236353844.99444436935.581581094270.38522048515.26

其他业务12608584.076221132.4811726655.656370671.38

合计1248962429.06450658068.061592820926.03528419186.64

5.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益49594667.2042000000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益1416719.371219512.80

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益－-34830.21

合计51011386.5743184682.59

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-280659.54－计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持3448100.00－续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置8423753.88－金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益1429089.23－

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回103965.00－

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-208647.13－

非经常性损益总额12915601.44－

减：非经常性损益的所得税影响数3267973.44－

非经常性损益净额9647628.00－

减：归属于少数股东的非经常性损益净额－－

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额9647628.00－

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-2.46%-0.1610-0.1610

106欣贺股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润-2.81%-0.1840-0.1840

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.55%0.23930.2393扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润2.95%0.19900.1990

公司名称：欣贺股份有限公司

日期：2025年4月24日

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