审计报告

同兴环保科技股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0171 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10

6母公司资产负债表11

7母公司利润表12

8母公司现金流量表13

9母公司所有者权益变动表14

10财务报表附注15-119容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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容诚审字[2024]230Z0171号

同兴环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了同兴环保科技股份有限公司（以下简称同兴环保）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了同兴环保2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于同兴环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

根据同兴环保财务报表附注三、26所述，同兴环保对于烟气治理工程、脱硝

1设备、除尘设备建设的履约义务，将其作为在某一时段内履行的履约义务，本公

司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照投入法确定履约进度，管理层需要在合同执行过程中对履约进度持续评估和修订。由于涉及同兴环保管理层（以下简称管理层）的重大会计估计和判断，并对收入确认的金额及时间有重大影响，如财务报表附注五、42所述，2023年度同兴环保按照履约进度确认的收入为

57240.60万元，占当期营业收入的73.84%，占比较大，因此，我们将上述在某一

时段内履行的履约义务的收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们实施的相关程序包括：

(1)了解、评估和测试与履约义务预算编制和收入确认相关的内部控制；

(2)获取合同清单，选取样本与合同信息汇总表及收入明细账进行核对；

(3)检查工程承包合同条款和成本预算资料，评估管理层对预计总收入和预计总成本的估计的恰当性；

(4)测试已发生合同成本的准确性；执行截止性测试，检查其合同成本已被记录在恰当的会计期间；

(5)选取合同样本现场查看，了解工程形象进度，与工程管理部门讨论确认工

程的完工进度，并与账面记录进行比较，评估工程完工进度的合理性；

(6)基于预计总成本以及实际发生成本计算履约进度，检查以履约进度为基础确认的合同收入计算的准确性。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断及估计。

(二)应收账款及合同资产减值准备的估计

1.事项描述

如财务报表附注五、4及附注五、9所述，2023年12月31日应收账款与合同

资产账面余额为101540.86万元，减值准备为12773.58万元，应收账款与合同资产账面价值为88767.29万元，占资产总额的比例为32.51%。应收账款与合同资产减值准备计提会计政策见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“10.

2金融工具”。

管理层需要基于预计未来可获取的现金流量，评估应收账款与合同资产的可回收性。由于涉及管理层的重大会计估计和判断，且同兴环保应收账款与合同资产金额重大，其可回收性对财务报表具有重大影响，减值计提涉及大量的管理层判断和假设，因此，我们将应收账款与合同资产预期信用损失的估计认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们实施的相关程序包括：

(1)了解和评估销售与收款业务相关的内部控制设计的合理性，测试其内部控制执行的有效性；

(2)分析应收账款与合同资产预期信用损失计提会计估计的合理性，包括确定

计提比例、组合的依据、金额重大的判断、单独计提预期信用损失的判断等；

(3)获取预期信用损失计提表，分析比较各期预期信用损失的合理性及一致性；

重新计算计提金额是否准确；

(4)分析主要客户年度往来情况，结合管理层对应收账款本期及期后回款的评价，了解可能存在的回收风险，分析检查管理层预期信用损失计提的合理性；

(5)对于管理层按照组合计提减值准备的应收账款和合同资产，结合合同条款、项目进度、账期分析，重新计算管理层对于应收账款和合同资产减值准备计提的准确性；

(6)对重要的应收账款、合同资产实施独立函证程序。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款及合同资产预期信用损失计提的判断及估计。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括同兴环保2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估同兴环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算同兴环保、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督同兴环保的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

4(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序.

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对同兴环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致同兴环保不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就同兴环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为同兴环保容诚审字[2024]230Z0171号报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）高平（项目合伙人）

中国注册会计师：

姚贝

中国·北京中国注册会计师：

袁璐

2024年3月29日

6同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

同兴环保科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由安徽同兴环保工程技

术有限责任公司整体变更设立，2011年1月24日，经马鞍山市工商行政管理局核准，公司名称变更为安徽同兴环保工程股份有限公司，企业类型变更为其他股份有限公司（非上市）。公司注册地址安徽省马鞍山市含山县清溪镇工业园区，法定代表人郑光明。

根据公司2018年第一次临时股东大会和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2872号《关于核准同兴环保科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司于2020年12月18日在深圳证券交易所中小板上市。

2021年4月15日召开2020年年度股东大会，审议通过《关于<2020年度利润分配及资本公积金转增股本预案>的议案》，同意公司以2020年12月31日的总股本

86670000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币5.00元（含税），共计

派发现金股利43335000.00元（含税），同时向全体股东按照每10股转增5股的比例实施资本公积转增股本，合计转增股本43335000股，转增后公司总股本增加至

130005000股。

根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于<2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会

议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》以及第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，向吕文彬、吴伟等76名对象授予2534000股限制性股票，授予价格为13.28元/股。上述授予对象支付相关股权款，公司总股本增加至132539000股。

2022年4月18日召开的第四届董事会第十九次会议、第四届监事会第十五次会议及2022年5月10日召开的2021年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，由于公司2021年限制性股票激励计划

15同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

首次授予部分激励对象因离职不再具备激励对象资格，公司拟回购注销其已获授但尚未解除限售的全部限制性股票共计120000股。本次回购注销完成后，公司总股本减少至

132419000股，注册资本为132419000元。

2023年4月19日召开的第四届董事会第二十八次会议、第四届监事会第二十三次会议及2023年5月10日召开的2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，由于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分及预留授予部分对象因离职不再具备激励对象资格，公司拟回购注销其已获授但尚未解除限售的全部限制性股票共计125700股，由于2022年度公司层面业绩考核不达标，本激励计划首次授予及预留授予的第二个解除限售期激励对象持有的尚未获准解除限售的共计672900限制性股票由公司进行回购注销，本次合计回购注销公司限制性股票798600股。本次回购注销完成后，公司总股本减少至131620400股，注册资本为131620400元。

公司已完成注册资本的工商变更等登记事项，并取得了马鞍山市市场监督管理局换发的统一社会信用代码为 91340500790112129G 的营业执照，股份总数为人民币

13162.04万元（每股面值1元）。

公司主要经营活动：为钢铁、焦化、建材、垃圾焚烧等非电行业工业企业提供超低

排放整体解决方案，包括除尘、脱硫、脱硝项目总承包及低温 SCR 脱硝催化剂。从工艺设计、设备开发与制造、组织施工、安装调试服务，到配套脱硝催化剂的生产等，公司业务涵盖了烟气治理全过程

财务报告批准报出日：本财务报表于2024年3月29日经公司董事会决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持

16同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项100万人民币应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的100万人民币本期重要的应收款项核销100万人民币账龄超过1年且金额重要的预付款项100万人民币重要的在建工程160万人民币账龄超过1年的重要应付账款100万人民币账龄超过1年的重要合同负债100万人民币账龄超过1年的重要的其他应付款100万人民币收到的重要的投资活动有关的现金2300万人民币支付的重要的投资活动有关的现金2300万人民币

资产总额、收入总额、利润总额占比超过

重要的非全资子公司15%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合

17同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

(2)非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

(3)企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业

18同兴环保科技股份有限公司财务报表附注所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

(3)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

具体方法：*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金

流等项目；*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享

有的份额；*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失；*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(4)报告期内增减子公司的处理

19同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(5)合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按

20同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

(6)特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并

财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净

资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的

21同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

22同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

23同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体都纳入合并范围；纳入合并范围的公

司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

24同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

9.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

(3)外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本

25同兴环保科技股份有限公司财务报表附注公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

(2)金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对

26同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*财务担保合同负债

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

27同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

28同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应

29同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

(a)应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1：商业承兑汇票

应收票据组合2：银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(b)应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：账龄组合

应收账款组合2：合并范围内公司组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

(c)其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：账龄组合

其他应收款组合2：合并范围内公司组合

其他应收款组合3：应收利息组合

其他应收款组合4：应收股利组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(d)应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：商业承兑汇票

应收款项融资组合2：银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期

30同兴环保科技股份有限公司财务报表附注信用损失。

(e)合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合：应收客户组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(f)长期应收款确定的组合依据如下：

本公司将按合同约定收款期限在1年以上、具有融资性质的分期收款销售的应收款项在长期应收款核算。

具有融资性质的分期收款确认的长期应收款根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日，长期应收款应转入应收账款，按应收款项的减值方法计提坏账准备。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款、其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5%5%

1至2年10%10%

2至3年30%30%

3至4年50%50%

4至5年80%80%

5年以上100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

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*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大

财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

32同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困难导致该金融资产

的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允

33同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A.终止确认部分的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

34同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场

是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

35同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

(2)发出存货的计价方法本公司存货发出时采用移动加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(5)周转材料的摊销方法在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

36同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。*该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；*为转让该相

关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

37同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

38同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

39同兴环保科技股份有限公司财务报表附注值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

16.投资性房地产

(1)投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

(2)投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

40同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

如下：

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-30年4.00-5.0019.00-3.17

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。*该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-30年4.00-5.0019.00-3.17

机器设备年限平均法5-10年3.00-5.0019.00-9.50

运输设备年限平均法4-5年3.00-5.0019.00-24.25

电子设备年限平均法3-5年3.00-5.0032.33-19.00

办公及其他设备年限平均法3-5年4.00-5.0031.67-19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

(3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项

固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

41同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

18.在建工程

在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状

态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

需安装调试的（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

机器设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期

42同兴环保科技股份有限公司财务报表附注确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专利权10年为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

计算机软件5-10年为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信

43同兴环保科技股份有限公司财务报表附注息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

(3)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

(4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(5)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项

44同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

(1)短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

45同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

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B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；(b)

计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存

47同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职

工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；*该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(3)重要预计负债的相关重要假设、估计说明

本公司对已确认收入且未过质保期的工程施工项目，按照各项目已确认收入金额的

1%计提缺陷责任修复准备金。在项目维保期结束的年度终了，将已计提、尚未使用完

毕的缺陷责任修复准备金予以冲回。

25.股份支付

(1)股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

48同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

(4)股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

(6)股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的

49同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的

经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

50同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品。

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：*如果合同变更增加了可明确区分

的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

(2)具体方法

本公司收入确认的主要方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让脱硝催化剂、配件及其他商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已

接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

*建造合同

本公司与客户之间的建造合同包含烟气治理工程、脱硝设备及除尘设备建设的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。

*合同能源管理

51同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

合同能源管理收入是公司为合作方提供资金筹措、建设、达到合同约定的验收标准，在项目建设达到使用条件后交合作方运营管理，按照合同约定的收益期每月收取一定的投资回报，并最终在收回最后一期款项后将环保工程设备无偿移交给合作方的业务模式。

合同能源管理业务模式下，形成的相关资产通过在建工程、固定资产科目核算。

公司提供合同能源管理按照收益分享型确认收入，根据双方确认的节能效果和合同约定分成金额确认收入。

27.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：*本公司能够满足政府补助所附条件；*本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

(3)政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

52同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：A. 该项交易不是企业合并；B. 交

易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：A. 暂时性差异在可预见的未来很

可能转回；B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获

53同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：A.商誉的初始确认；B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

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B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了

55同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁

56同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法合同约定年限/依据合同约定年限计算

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

57同兴环保科技股份有限公司财务报表附注在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(5)租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

(a)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

(b)其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(6)售后租回

58同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.套期会计

(1)套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

(2)套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

59同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价

值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

(3)套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程

60同兴环保科技股份有限公司财务报表附注度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

(4)确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

61同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确

认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

31.债务重组

(1)本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、10

的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资

62同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(2)本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

32.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少470697.86元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少469084.43元、归属于少数股东的非经常性损益

净额减少1613.43元。2022年度受影响的非经常性损益项目为政府补助、个税扣缴税

63同兴环保科技股份有限公司财务报表附注款手续费返还。

(2)重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

(3)2023年度首次执行新会计准则或准则解释等无需调整首次执行当年年初财务报表。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额13%、9%、6%

企业所得税应纳税所得额25%

城市维护建设税应纳流转税税额5%

教育费附加应纳流转税税额3%

地方教育附加应纳流转税税额2%

2.税收优惠

2023年10月16日，本公司取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总

局安徽省税务局联合颁发的编号为 GR202334001534的《高新技术企业证书》，自 2023年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

2022年10月18日，本公司子公司北京方信取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的编号为 GR202211000466的《高新技术企业证书》，自2022年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按

15%的税率征收企业所得税。

2021年9月18日，本公司子公司安徽方信取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号为 GR202134000267的《高新技术企业证书》，自2021年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

2022年10月18日，本公司子公司马鞍山方信取得由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号为 GR202234003032的《高新技术企业证书》，自2022年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，减按15%

64同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金--

银行存款599214482.12701319757.00

其他货币资金79281149.3632137025.23

合计678495631.48733456782.23

2023年末受限货币资金为其他货币资金，其中71929731.36元为银行承兑汇票保

证金、450340.19元为保函保证金、6901077.81元为信用证保证金。除此之外，2023年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期56159635.9062620681.17损益的金融资产

其中：委托理财原值50000400.0060000000.00

其中：公允价值变动损益6159235.902620681.17

合计56159635.9062620681.17

3.应收票据

(1)分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票120203820.97-120203820.97190023115.80-190023115.80

商业承兑汇票35456165.007216798.6928239366.316074639.20780213.925294425.28

合计155659985.977216798.69148443187.28196097755.00780213.92195317541.08

(2)期末已质押的应收票据项目已质押金额

银行承兑汇票10404000.00

商业承兑汇票-

合计10404000.00

(3)期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

65同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票56914079.04-

商业承兑汇票--

合计56914079.04-

(4)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备155659985.97100.007216798.694.64148443187.28

其中：商业承兑汇票35456165.0022.787216798.6920.3528239366.31

银行承兑汇票120203820.9777.22--120203820.97

合计155659985.97100.007216798.694.64148443187.28（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备196097755.00100.00780213.920.40195317541.08

其中：商业承兑汇票6074639.203.10780213.9212.845294425.28

银行承兑汇票190023115.8096.90--190023115.80

合计196097755.00100.00780213.920.40195317541.08

*于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票35456165.007216798.6920.35

合计35456165.007216798.6920.35（续上表）

2022年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票6074639.20780213.9212.84

合计6074639.20780213.9212.84

*按组合2计提坏账准备

66同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，因此未计提银行承兑汇票减值准备。

(5)坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

坏账准备780213.926436584.77---7216798.69

合计780213.926436584.77---7216798.69

(6)本期无实际核销的应收票据。

4.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内313608976.14313614011.26

1至2年98618054.45175596611.70

2至3年76723828.1438917293.19

3至4年19106851.8424873457.20

4至5年12229869.1214736454.74

5年以上28872205.7616875369.01

小计549159785.45584613197.10

减：坏账准备102601929.6686210160.50

合计446557855.79498403036.60

(2)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备29765460.005.4218940267.5563.6310825192.45

按组合计提坏账准备519394325.4594.5883661662.1116.11435732663.34

其中：账龄风险组合519394325.4594.5883661662.1116.11435732663.34

合计549159785.45100.00102601929.6618.68446557855.79（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

67同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备9400809.351.619400809.35100.00-

按组合计提坏账准备575212387.7598.3976809351.1513.35498403036.60

其中：账龄风险组合575212387.7598.3976809351.1513.35498403036.60

合计584613197.10100.0086210160.5014.75498403036.60

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日、2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明计提率

应收款项（按单位）账面余额坏账准备(%)计提理由

山西金鼎潞宝能源科技有限公司15184940.004359747.5528.71预计部分无法收回

徐州腾达焦化有限公司6972880.006972880.00100.00预计无法收回

航天环境工程有限公司6970000.006970000.00100.00预计无法收回

长沙锅炉厂有限责任公司637640.00637640.00100.00预计无法收回

合计29765460.0018940267.5563.63——（续上表）计提率

应收款项（按单位）账面余额坏账准备(%)计提理由

徐州腾达焦化有限公司6972880.006972880.00100.00预计无法收回

攀枝花市翰通焦化有限责任公司1370628.651370628.65100.00预计无法收回

长沙锅炉厂有限责任公司637640.00637640.00100.00预计无法收回

内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司419660.70419660.70100.00预计无法收回

合计9400809.359400809.35100.00——

*于2023年12月31日、2022年12月31日，按账龄风险组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内309690379.3715484518.975.00

1至2年91737002.249173700.2210.00

2至3年71399162.9921419748.8930.00

3至4年13076225.976538112.9850.00

4至5年12229869.129783895.2980.00

5年以上21261685.7621261685.76100.00

合计519394325.4583661662.1116.11（续上表）

68同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内313614011.2615680700.565.00

1至2年175596611.7017559661.1710.00

2至3年38917293.1911675187.9630.00

3至4年24486758.3812243379.1950.00

4至5年14736454.7411789163.7980.00

5年以上7861258.487861258.48100.00

合计575212387.7576809351.1513.35

(3)坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款86210160.5022920459.39300000.006228690.23-102601929.66坏账准备

合计86210160.5022920459.39300000.006228690.23-102601929.66其中，本期坏账准备收回或转回金额：

单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因

内蒙古庆华集团庆华煤化有限公司300000.00本期收回

合计300000.00—

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款6228690.23其中，重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核销款项是否由关单位名称核销金额核销原因性质程序联交易产生

山西梗阳新能源有限公司往来款2441430.36无法收回内部审批否

山西金鼎潞宝能源科技有限公司往来款1596630.00无法收回内部审批否

攀枝花市翰通焦化有限责任公司往来款1370628.65无法收回内部审批否

辛集市澳森钢铁集团有限公司往来款500000.00无法收回内部审批否

内蒙古庆华集团庆华煤化有限公司往来款132226.22无法收回内部审批否

鄂托克旗建元煤焦化有限责任公司往来款105000.00无法收回内部审批否

山西蔺鑫煤焦化有限责任公司往来款82775.00无法收回内部审批否

合计—6228690.23———

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

69同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名-222677008.38222677008.3821.9311133850.42

第二名9588002.6144487707.3954075710.005.332703785.50

第三名37190095.51134000.0037324095.513.6810392628.73

第四名30600870.24-30600870.243.014313627.64

第五名5779852.7424249232.6330029085.372.961501454.27

合计83158821.10291547948.40374706769.5036.9030045346.56

5.应收款项融资

(1)分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据83323429.34128598285.32

合计83323429.34128598285.32

(2)期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票7089500.00

合计7089500.00

(3)期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票159578199.79-

合计159578199.79-

(4)按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提比例计提减值准备的基础（%减值准备账面价值）

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备83323429.34--83323429.34

其中：银行承兑汇票83323429.34--83323429.34

合计83323429.34--83323429.34（续上表）

2022年12月31日

类别

计提减值准备的计提比例（%）减值准备账面价值

70同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

基础

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备128598285.32--128598285.32

其中：银行承兑汇票128598285.32--128598285.32

合计128598285.32--128598285.32

(5)应收款项融资2023年末余额较2022年末下降35.21%，主要系公司2023年度收到的票据结算减少所致。

6.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内13571611.1457.8827735998.5899.03

1至2年9828906.5041.91--

2至3年---

3年以上50000.000.21271363.640.97

合计23450517.64100.0028007362.22100.00

期末账龄超过1年的重要预付款项主要系委外研发款项，公司按照资金使用情况结转预付款项。

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称20231231占预付款项期末余额合计数的年月日余额

比例(%)

第一名9411563.7440.13

第二名1074419.124.58

第三名1017682.324.34

第四名886106.113.78

第五名508741.112.17

合计12898512.4055.00

7.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

71同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

其他应收款12680157.5613931315.57

合计12680157.5613931315.57

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内7584579.149591416.90

1至2年3613397.703997555.86

2至3年2441000.001078098.90

3至4年1028098.90850000.00

4至5年-262950.00

5年以上340070.00230070.00

小计15007145.7416010091.66

减：坏账准备2326988.182078776.09

合计12680157.5613931315.57

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

员工借款及备用金163928.77523448.41

保证金及押金14402501.6414933948.34

其他440715.33552694.91

小计15007145.7416010091.66

减：坏账准备2326988.182078776.09

合计12680157.5613931315.57

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段15007145.742326988.1812680157.56

第二阶段---

第三阶段---

合计15007145.742326988.1812680157.56

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备15007145.7415.512326988.1812680157.56

其中：账龄组合15007145.7415.512326988.1812680157.56

72同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

合计15007145.7415.512326988.1812680157.56

B.截至 2022年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段15957141.662025826.0913931315.57

第二阶段---

第三阶段52950.0052950.00-

合计16010091.662078776.0913931315.57

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备15957141.6612.702025826.0913931315.57

其中：账龄组合15957141.6612.702025826.0913931315.57

合计15957141.6612.702025826.0913931315.57

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备52950.00100.0052950.00-

合计52950.00100.0052950.00-

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2022年12月31日余额2025826.09-52950.002078776.09

2022年12月31日余额

在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提301162.09--301162.09

本期转回----

本期转销----

本期核销--52950.0052950.00

其他变动----

2023年12月31日余额2326988.18--2326988.18

*本期实际核销的其他应收款情况

73同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的其他应收款52950.00其中，重要的其他应收款核销情况：

其他应收款履行的核款项是否由关单位名称核销金额核销原因性质销程序联交易产生

内蒙古庆华集团有限公司保证金52950.00无法收回内部审批否

合计—52950.00———

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的2023年12月单位名称31账龄期末余额合计坏账准备性质日余额

数的比例(%)

第一名保证金1800000.001年以内11.9990000.00

第二名保证金1200000.002年以内8.00100000.00

第三名保证金1040000.002年以内6.93102000.00

第四名保证金1000000.002至3年6.66300000.00

第五名保证金1000000.001至2年6.66100000.00

合计—6040000.00—40.24692000.00

8.存货

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料56332166.87-56332166.8743474682.35-43474682.35

半成品37744251.97-37744251.9717660612.18-17660612.18

在产品640665.05-640665.054066956.86-4066956.86

库存商品130326126.17-130326126.1733437614.45-33437614.45

合计225043210.06-225043210.0698639865.84-98639865.84

存货2023年末余额较2022年末增加12640.33万元，主要系本期公司子公司马鞍山方信投产对应的存货增加所致。

9.合同资产

(1)合同资产情况

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产406678241.9122155325.45384522916.46

74同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

未到期的质保金59570610.312978530.5256592079.79

小计466248852.2225133855.97441114996.25

减：列示于其他非流动资产的合同资产13387683.60669384.1812718299.42

合计452861168.6224464471.79428396696.83（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产350528208.0019413546.04331114661.96

未到期的质保金62006052.683100302.6358905750.05

小计412534260.6822513848.67390020412.01

减：列示于其他非流动资产的合同资产14510341.06725517.0513784824.01

合计398023919.6221788331.62376235588.00

(2)按减值计提方法分类披露（总额口径）

2023年12月31日

类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值

金额比例(%)金额

信用损失率(%)

按单项计提减值准备1917277.220.411917277.22100.00-

按组合计提减值准备464331575.0099.5923216578.755.00441114996.25

其中：应收客户组合464331575.0099.5923216578.755.00441114996.25

合计466248852.22100.0025133855.975.39441114996.25（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值

金额比例(%)金额

信用损失率(%)

按单项计提减值准备1986458.570.481986458.57100.00-

按组合计提减值准备410547802.1199.5220527390.105.00390020412.01

其中：应收客户组合410547802.1199.5220527390.105.00390020412.01

合计412534260.68100.0022513848.675.46390020412.01

坏账准备计提的具体说明：按单项计提坏账准备

2023年12月31日

单位

合同资产减值准备计提率(%)计提理由

75同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司1917277.221917277.22100.00预计无法收回

合计1917277.221917277.22100.00——（续上表）

2022年12月31日

单位

合同资产减值准备计提率(%)计提理由

内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司1986458.571986458.57100.00预计无法收回

合计1986458.571986458.57100.00——

(3)减值准备的变动情况

项目2022.12.31本期计提本期转回其他变动2023.12.31

合同资产减值准备22513848.672620007.30--25133855.97

合计22513848.672620007.30--25133855.97

10.一年内到期的非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期应收款1178264.45-

减：减值准备67888.14-

合计1110376.31-

11.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

待抵扣进项税14515065.3012831959.23

待认证进项税311751.552944011.48

预交增值税5743798.37147390.63

预交所得税6038786.65-

待摊费用589122.70-

合计27198524.5715923361.34

其他流动资产2023年末余额较2022年末增长70.81%，主要系预交企业所得税和增值税增加所致。

12.长期应收款

(1)长期应收款情况

2023年12月31日2022年12月31日折现率

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

76同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

分期收款销售商6788814.00339440.706449373.30---品

其中：未实现融362600.65-362600.65---资收益

减：列示于一年

内到期的非流动1178264.4567888.141110376.31---资产

合计5247948.90271552.564976396.34---—

(2)按坏账计提方法分类披露（总额口径）

*截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6788814.00339440.706449373.30

第二阶段---

第三阶段---

合计6788814.00339440.706449373.30

2023年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备6788814.005.00339440.706449373.30

合计6788814.005.00339440.706449373.30

(3)坏账准备的变动情况（总额口径）

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

长期应收款-339440.70---339440.70减值准备

合计-339440.70---339440.70

13.其他权益工具投资

2022年12本期增减变动月2023年12月

项目31日本期计入其他综本期计入其他综追加投资减少投资其他31日合收益的利得合收益的损失安徽国控十月

新兴产业股权-30000000.00----30000000.00投资合伙企业（有限合伙）

合计-30000000.00----30000000.00

本公司持有的对安徽国控十月新兴产业股权投资合伙企业（有限合伙）的股权投资

属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

77同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

益的权益工具投资。

14.投资性房地产

(1)采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2022年12月31日10774643.7710774643.77

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日10774643.7710774643.77

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日2161842.722161842.72

2.本期增加金额344412.12344412.12

(1)计提或摊销344412.12344412.12

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日2506254.842506254.84

三、减值准备

1.2022年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日--

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值8268388.938268388.93

2.2022年12月31日账面价值8612801.058612801.05

(2)2023年末公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

15.固定资产

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产449521576.42418921665.91

固定资产清理--

合计449521576.42418921665.91

(2)固定资产

*固定资产情况

78同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日309573143.52136551133.7915426436.5815566660.924882842.55482000217.36

2.本期增加金额23166631.5640829503.671961430.73611814.1586221.2466655601.35

(1)购置7340150.64962635.73839786.94611814.1586221.249840608.70

(2)在建工程转入15826480.9239866867.941121643.79--56814992.65

3.本期减少金额---1160246.97-1160246.97

(1)处置或报废---1160246.97-1160246.97

4.2023年12月31日332739775.08177380637.4617387867.3115018228.104969063.79547495571.74

二、累计折旧

1.2022年12月31日32289644.3616107553.203430063.998798385.962452903.9463078551.45

2.本期增加金额15729593.1414866570.522334269.642353042.49714202.7035997678.49

(1)计提15729593.1414866570.522334269.642353042.49714202.7035997678.49

3.本期减少金额---1102234.62-1102234.62

(1)处置或报废---1102234.62-1102234.62

4.2023年12月31日48019237.5030974123.725764333.6310049193.833167106.6497973995.32

三、减值准备------

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日284720537.58146406513.7411623533.684969034.271801957.15449521576.42

账面价值

2.2022年12月31日277283499.16120443580.5911996372.596768274.962429938.61418921665.91

账面价值

*2023年末无暂时闲置、经营租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

烟气治理中心办公楼40338576.11正在办理中

低温 SCR脱硝催化剂生产线对应的厂房 76127817.08 正在办理中

其他房产7265878.29正在办理中

合计123732271.48——

16.在建工程

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程10585170.8028296848.09

工程物资--

合计10585170.8028296848.09

79同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

(2)在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

低温脱硝设备生产基---1889238.00-1889238.00地项目

合肥运营中心及信息---18867.92-18867.92化建设项目

烟气治理工程技术中心------

低温 SCR脱硝催化剂 6688403.49 6688403.49 17099568.54 - 17099568.54生产线项目

零星工程239594.25239594.25---

山西建龙烧结脱硝技---9289173.63-9289173.63改项目

钠电项目3657173.06-3657173.06---

建龙催化剂技改项目------

合计10585170.80-10585170.8028296848.09-28296848.09

*重要在建工程项目变动情况预算数2022年12月本期转入固定资本期其他减2023年12月项目名称本期增加金额（万元）31日产金额少金额31日低温脱硝设备生产基

13499.891889238.002548898.364438136.36--

地项目

合肥运营中心及信息12120.9218867.92236574.81255442.73--化建设项目

烟气治理工程技术中心5149.99-5292900.635292900.63--

低温 SCR脱硝催化剂

23604.5217099568.5421951407.8632362572.91-6688403.49

生产线项目

零星工程——-239594.25--239594.25山西建龙烧结脱硝技

——9289173.63732517.7310021691.36--改项目

钠电项目5000.00-3657173.06--3657173.06

建龙催化剂技改项目——-4444248.664444248.66--

合计——28296848.0939103315.3656814992.65-10585170.80（续上表）

工程累计投入利息资本化其中：本期利息本期利息资项目名称工程进度资金来源

占预算比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)

低温脱硝设备生产基41.18建筑工程已完工---募集地项目

合肥运营中心及信息87.07工程主体已完成---自筹+募集化建设项目工程主体已投入

烟气治理工程技术中心87.70---募集使用

低温 SCR脱硝催化剂 109.11 已投入使用 - - - 自筹+募集生产线项目

80同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

零星工程————---自筹山西建龙烧结脱硝技

————---自筹改项目

钠电项目7.31——---自筹

建龙催化剂技改项目————---自筹

合计————---——

*2023年末公司在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。

*在建工程2023年末余额较2022年末下降62.59%，主要系完工项目本期转固所致。

17.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日846403.33846403.33

2.本期增加金额451004.85451004.85

(1)新增租赁451004.85451004.85

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日1297408.181297408.18

二、累计折旧--

1.2022年12月31日111368.85111368.85

2.本期增加金额385970.74385970.74

(1)计提385970.74385970.74

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日497339.59497339.59

三、减值准备

1.2022年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2023年12月31日--

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值800068.59800068.59

2.2022年12月31日账面价值735034.48735034.48

使用权资产2023年末账面原值较2022年末增长53.28%，主要系本期租赁增加所致。

18.无形资产

81同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

(1)无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2022年12月31日29850972.292100000.001823919.7733774892.06

2.本期增加金额--681375.83681375.83

(1)购置--681375.83681375.83

3.本期减少金额----

4.2023年12月31日29850972.292100000.002505295.6034456267.89

二、累计摊销

1.2022年12月31日3573970.952062083.35794972.026431026.32

2.本期增加金额597019.4410000.08370859.64977879.16

(1)计提597019.4410000.08370859.64977879.16

3.本期减少金额----

4.2023年12月31日4170990.392072083.431165831.667408905.48

三、减值准备----

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值25679981.9027916.571339463.9427047362.41

2.2022年12月31日账面价值26277001.3437916.651028947.7527343865.74

(2)2023年末公司无内部研发形成的无形资产。

(3)2023年末无未办妥产权证书的土地使用权。

19.商誉

(1)商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉2022年12月2023年12月的事项31日企业合并形其他处置其他31日成的

北京方信23459884.67----23459884.67

合计23459884.67----23459884.67

(2)商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

北京方信从事催化剂的销售业务，子公司安徽方信、马鞍山方信均进行脱硝催化剂的生产及销售业务，故将北京方信及其子公司安徽方信、马鞍山方信认定为催化剂资产组。

(3)可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

82同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

稳定期的预测稳定期预测期的关键预测期内的参数关键参数项目账面价值可收回金额减值金额期的的关键参数的确定依据的确定依年限参数据

*收入增长率：

根据公司以前年

度的经营业绩、收入增稳定期收收入增长率

增长率、行业水入增长率

0.97%-26.06%长率

平以及管理层对0%、利为0%，利北京方信548314439.45598000000.00-5、利润率年10.53%-14.27市场发展的预期润率润率、折资产组

%、*折现率：反映12.96%、现率与预

折现率10.15%当前市场货币时折现率测期最后

间价值和相关资10.15%一年一致产组特定风险的税前利率

合计548314439.45598000000.00-—————

基于对商誉减值测试目的，公司聘请的中水致远资产评估有限公司对相关资产组进行了评估，并出具了中水致远评报字[2024]第020106号《同兴环保科技股份有限公司拟对并购北京方信立华科技有限公司所形成的商誉进行减值测试涉及的资产组可收回金额资产评估报告》，根据商誉测试结果，收购北京方信确认的商誉截止2023年12月31日无需计提减值准备。

20.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月31

项目本期增加日本期摊销其他减少日

厂房及生产线870828.391022397.20259601.95-1633623.64更新改造

装修费117313.33244498.71147775.62-214036.42

培训费-735849.0691981.13-643867.93

合计988141.722002744.97499358.70-2491527.99

长期待摊费用2023年末余额较2022年增加150.34万元，主要系本期新增生产线更新改造支出所致。

21.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备25133855.973770078.4022513848.673377077.31

信用减值准备112485157.2316872773.6089069150.5113360372.58

递延收益6389744.24958461.645742177.07861326.56

83同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

预计负债5828677.24874301.599495533.821424330.07

未实现内部交易损益6226678.41934001.775625183.60843777.55

股权激励费用--4464372.00669655.80

合并层面调整完工进度--3424078.49513611.77

租赁负债595429.0189314.35168833.2625324.99

可抵扣亏损24272209.403642724.46--

合计180931751.5027141655.81140503177.4221075476.63

(2)未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

未实现内部交易损益2854434.08428165.112189288.32328393.25

公允价值变动6159235.90923885.392620681.20393102.18

使用权资产800068.59120010.29--

合并层面调整完工进度2106492.34315973.85--

合计11920230.911788034.644809969.52721495.43

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2023年12资产或负债于2023负债于2022年12资产或负债于2022月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产1788034.6425353621.17721495.4320353981.20

递延所得税负债1788034.64-721495.43-

22.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付工程设备款4394902.385599803.48

合同资产13387683.6014510341.06

小计17782585.9820110144.54

减：减值准备669384.18725517.05

小计17113201.8019384627.49

减：一年内到期的其他非流动资产--

合计17113201.8019384627.49

23.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限原因

84同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

货币资金71929731.3671929731.36开立票据保证金

货币资金450340.19450340.19保函保证金

货币资金6901077.816901077.81开具信用证保证金

应收票据10404000.0010404000.00质押银行承兑汇票

应收款项融资7089500.007089500.00质押银行承兑汇票

合计96774649.3696774649.36——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限原因

货币资金4800000.004800000.00开具信用证保证金

货币资金15287017.2315287017.23开立票据保证金

货币资金2493873.172493873.17保函保证金

货币资金9556134.839556134.83套期保值保证金

应收票据111431772.80111431772.80质押银行承兑汇票

应收款项融资63008059.0063008059.00质押银行承兑汇票

合计206576857.03206576857.03——

24.短期借款

项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款359000000.00402635840.00

借款利息187716.59105111.12

合计359187716.59402740951.12

25.应付票据

(1)按性质列示种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票198338811.5183415502.36

合计198338811.5183415502.36

(2)2023年末无已到期未支付的应付票据。

(3)应付票据2023年末余额较2022年末增加11492.33万元，主要系本期票据结算增加所致。

26.应付账款

(1)按性质列示

85同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款250368796.03225312782.43

应付工程设备款28280265.3435418846.18

应付运费5095262.865280841.30

合计283744324.23266012469.91

(2)期末账龄超过1年的重要应付账款项目2023年12月31日未偿还或未结转的原因

应付货款23241123.06未达到合同约定付款节点

应付工程设备款7634436.16未达到合同约定付款节点

合计30875559.22——

27.预收款项

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收房租74979.61184805.03

合计74979.61184805.03

预收款项2023年末余额较2022年末下降59.43%，主要系预收房租款减少所致。

28.合同负债

(1)合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款2026011.669702617.59

已结算未完工款54297885.7825911498.25

合计56323897.4435614115.84

注：期末无金额重要的合同负债账龄超过1年的情况

(2)合同负债2023年末余额较2022年末增长58.15%，主要系已结算未完工款增加所致。

29.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬18553251.0497070369.55100064769.5315558851.06

二、离职后福利-设定提存计划-6857968.326857968.32-

合计18553251.04103928337.87106922737.8515558851.06

86同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

(2)短期薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴18553251.0487525660.7290531356.3115547555.45

二、职工福利费-3741273.393741273.39-

三、社会保险费-3390605.843390605.84-

其中：医疗保险费-3192411.113192411.11-

工伤保险费-198194.73198194.73-

四、住房公积金-1647714.001647714.00-

五、工会经费和职工教育经费-765115.60753819.9911295.61

合计18553251.0497070369.55100064769.5315558851.06

(3)设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：----

1.基本养老保险-6648922.336648922.33-

2.失业保险费-209045.99209045.99-

合计-6857968.326857968.32-

30.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税214320.4414916995.18

企业所得税672692.9119012587.97

城市维护建设税57935.76762839.74

教育费附加34761.45457703.94

地方教育附加23174.30305135.88

房产税589075.64326148.85

土地使用税192193.97192577.19

印花税141901.91-

个人所得税564052.571091705.51

其他68956.60337246.10

合计2559065.5537402940.36

应交税费2023年末余额较2022年末下降93.16%，主要系本期预交增值税和企业所得税所致。

31.其他应付款

87同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款19899920.6424964169.18

合计19899920.6424964169.18

(2)其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

暂收款3850448.941769199.62

待付款4134655.70674745.56

限制性股票回购义务11914816.0022520224.00

合计19899920.6424964169.18

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年12月31日余额未偿还或未结转的原因

限制性股票回购义务11914816.00尚未进行股份回购

合计11914816.00——

32.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债439404.18276532.95

合计439404.18276532.95

一年内到期的非流动负债2023年余额较2022年末增长58.90%，主要系一年内到期的租赁负债增加所致。

33.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额2694453.1022467029.82

合计2694453.1022467029.82

其他流动负债2023年末余额较2022年末减少1977.26万元，主要系待转销项税额结转增加所致。

34.租赁负债

88同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额616135.24595233.60

减：未确认融资费用20706.2329032.38

小计595429.01566201.22

减：一年内到期的租赁负债439404.18276532.95

合计156024.83289668.27

35.预计负债

项目2023年12月31日2022年12月31日形成原因

产品质量保证5161677.249495533.82计提的缺陷责任修复准备金

未决诉讼667000.00-—

合计5828677.249495533.82—

预计负债2023年末余额较2022年末下降38.62%，主要系本期烟气治理设备与工程营业收入下降对应的缺陷责任修复准备金计提减少所致。

36.递延收益

2022年12月2023年12月

项目31本期增加本期减少31形成原因日日

政府补助5742177.071210000.00562432.836389744.24政府补助

合计5742177.071210000.00562432.836389744.24——

37.股本

2022年12月本次增减变动（+、一）2023年12月

项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数132419000.00----798600.00-798600.00131620400.00

股本变动原因详见“一、公司概况”。

38.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价875860857.79-9806808.00866054049.79

其他资本公积5155580.29-5155580.29-

合计881016438.08-14962388.29866054049.79

根据公司股权激励计划，向吕文彬、吴伟等76名对象授予2534000股限制性股票，授予价格为13.28元/股。在授予日，公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本

89同兴环保科技股份有限公司财务报表附注公积（股本溢价），同时在资产负债表日根据未来预计解锁的最佳估计数确认相关成本费用及资本公积。本期回购已离职授予对象尚未解除限售股份、业绩不达标尚未解除限售股导致股本减少798600.00元，资本公积-股本溢价减少9806808.00元，上述股权激励业绩不达标冲回前期确认股份支付费用计入资本公积-其他资本公积5155580.29元；

39.库存股

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

库存股22520224.00-10605408.0011914816.00

合计22520224.00-10605408.0011914816.00根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于<2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会

议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》以及第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，向吕文彬、吴伟等76名对象授予2534000股限制性股票，授予价格为13.28元/股。在授予日，公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；

同时就回购义务确认库存股和其他应付款。本期回购并注销已离职授予对象尚未解除限售股份、业绩不达标尚未解除限售股对应的库存股10605408.00元。

40.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积59943224.692302320.42-62245545.11

合计59943224.692302320.42-62245545.11

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

41.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润652031851.47581475813.45

调整期初未分配利润合计数--

调整后期初未分配利润652031851.47581475813.45

加：本期归属于母公司所有者的净利润25543725.72119881718.18

90同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

减：提取法定盈余公积2302320.429599980.16

应付普通股股利32665520.0039725700.00

期末未分配利润642607736.77652031851.47

42.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务771950974.00593839604.10934938916.72641833513.48

其他业务3241070.841815129.723329161.05691901.34

合计775192044.84595654733.82938268077.77642525414.82

(1)主营业务（分产品）

2023年度2022年度

产品名称收入成本收入成本

烟气治理工程与设备572406016.19441898895.76705739766.03508423383.72

催化剂195649104.25148623609.10227564083.23132248861.84

配件及其他3895853.563317099.241635067.461161267.92

合计771950974.00593839604.10934938916.72641833513.48

(2)收入分解信息

于2023年度，本公司主营业务收入按主要产品类型以及收入确认时间分解后的信息及其与本公司的每一个报告分部的收入之间的关系：

2023年度

项目烟气治理分部催化剂分部合计按产品类型分类

烟气治理工程与设备572406016.19-572406016.19

催化剂-195649104.25195649104.25

配件及其他3895853.56-3895853.56

合计576301869.75195649104.25771950974.00按收入确认时间分类商品（在某一时点转让）3895853.56195649104.25199544957.81服务（在某一时段内提供）572406016.19-572406016.19

合计576301869.75195649104.25771950974.00

(3)履约义务的说明

91同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。不同客户和不同产品的付款条件有所不同，一般先收取部分预收款后发货，尾款一般在发货后12个月内收款，不存在重大融资成分；本公司与客户之间的合同不存在可变对价。

本公司建造合同的履约义务主要系产品的建造、交付及保修等事项，履约义务的时间基本和建造合同产品的完成进度一致。本公司与客户合同中根据节点确定进度款支付的时间和比例，双方按照合同条款履行相应义务，如过程中任何一方发生违约或不能及时履行合同义务的情况，如属于本公司的责任，需退还客户预先支付的款项，并退还已构成的合同资产，如属于客户的责任，本公司有权利要求客户继续履约或对合同履约所发生成本和利润予以补偿；通常合同的质保期限为1年。

(4)与剩余履约义务有关的信息

本公司分摊至尚未履行的履约义务的交易价格为3.94亿元，截止2023年12月31日，对于上述金额确认为收入的预计时间如下：

年度2024年及以后

建造合同预计将确认的收入3.94亿元

43.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税1253854.302031471.70

教育费及地方教育附加1238758.852021827.17

房产税2361174.951304595.40

土地使用税769542.32717941.76

水利基金548926.57551645.64

印花税556374.21775271.30

车船税27806.8225862.14

合计6756438.027428615.11

44.销售费用

项目2023年度2022年度

售后服务费7559685.328106501.70

职工薪酬7672587.768428626.82

差旅办公费2681607.182237981.53

业务招待费2224171.831324474.22

短期租赁费226653.62306958.11

92同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

股权激励费用-1049928.091711389.23

其他2013821.421865990.78

合计21328599.0423981922.39

45.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬19840189.5425537319.20

业务招待费2699483.981831918.74

中介机构费7237613.133144393.00

差旅办公费1170577.681168258.32

折旧费10368523.758161604.19

汽车费用1266316.981217135.07

短期租赁费247535.06334153.19

无形资产摊销940466.56946038.86

广告费294367.401949584.24

股权激励费用-2019107.953480449.54

其他3645979.143765548.93

合计45691945.2751536403.28

46.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬23246232.4721937281.34

材料费25468199.5827683060.37

折旧与摊销4931178.841127153.33

委外研发费用7065457.95541535.09

其他1387322.535044507.34

合计62098391.3756333537.47

47.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出7072676.303922891.86

其中：租赁负债利息支出35098.9617414.69

减：利息收入4944726.5114254309.89

利息净支出2127949.79-10331418.03

银行手续费及其他499806.63409603.10

93同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

合计2627756.42-9921814.93

财务费用2023年度发生额较2022年度增加1254.96万元，主要系公司购买的大额存单尚未到期，公司未结算银行利息所致。

48.其他收益

项目20232022与资产相关/与年度年度收益相关

一、计入其他收益的政府补助16397892.73680548.34——

与资产相关/与

其中：与递延收益相关的政府补助562432.83427988.40收益相关

直接计入当期损益的政府补助15835459.90252559.94与收益相关

二、其他与日常活动相关计入其他收益项目683412.57125773.79——

其中：个税扣缴税款手续费返还138305.08125773.79与收益相关

债务重组收益545107.49-与收益相关

合计17081305.30806322.13——

其他收益2023年度发生额较2022年度增加1627.50万元，主要系本期税收退税增加所致。

49.投资收益

项目2023年度2022年度

债务重组收益--377919.90

票据终止确认收益-2438213.17-1095743.61

理财产品收益88083.672811916.23

合计-2350129.501338252.72

投资收益2023年度发生额较2022年度减少368.84万元，主要系本期理财产品收益减少所致。

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产4024920.521750708.14

套期保值无效部分-1411827.711518420.00

合计2613092.813269128.14

51.信用减值损失

项目2023年度2022年度

94同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

应收票据坏账损失-6436584.77-111093.92

应收账款坏账损失-22620459.39-19531523.77

其他应收款坏账损失-301162.09-340904.04

长期应收款坏账损失-339440.70-

合计-29697646.95-19983521.73

信用减值损失2023年度发生额较2022年度增长48.61%，主要系本期商业承兑汇票坏账准备计提增加所致。

52.资产减值损失

项目2023年度2022年度

合同资产减值损失-2620007.30-5642958.27

合计-2620007.30-5642958.27

资产减值损失2023年度发生额较2022年度下降53.57%，主要系本期合同资产计提减值准备减少所致。

53.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、

在建工程、生产性生物资产及无形资14419.99-1919.49产的处置利得或损失

其中：固定资产14419.99-1919.49

合计14419.99-1919.49

54.营业外收入

项目2023年度2022计入当期非经常性年度损益的金额

政府补助2349080.008112496.002349080.00

其他0.1814450.000.18

合计2349080.188126946.002349080.18

营业外收入2023年度发生额较2022年度下降71.10%，主要系本期计入营业外收入的政府补助减少所致。

55.营业外支出

项目2023年度2022计入当期非经常性年度损益的金额

捐赠支出686828.00790237.00686828.00

95同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目20232022计入当期非经常性年度年度损益的金额

非流动资产报废损失-40683.31-

其他13294.9726617.4313294.97

合计700122.97857537.74700122.97

56.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用3950198.1825241759.12

递延所得税费用-4999639.97-4789768.12

合计-1049441.7920451991.00

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额27724172.46153438711.39

按法定税率（15%）计算的所得税费用4158625.8723015806.71

子公司适用不同税率的影响-1893.05-

调整以前期间所得税的影响25324.97-248101.83

不可抵扣的成本、费用和损失的影响440642.501416384.26

研发费用加计扣除的影响-5672142.08-3756419.06

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-20415.37

其他-3905.55

所得税费用-1049441.7920451991.00

(3)所得税费用2023年度发生额较2022年度减少2150.14万元，主要系本期利润下降，当期所得税费用减少所致。

57.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助17762203.348365055.94

利息收入4944726.5114254309.89

往来款项5945095.611793948.00

保函保证金到期退回2493873.178122794.84

其他2328801.17827568.83

96同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

合计33474699.8033363677.50

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

销售费用、管理费用等付现支出41112422.5725239352.63

支付保函保证金450340.19494464.26

往来款项等911503.302344360.58

其他728550.971258419.53

合计43202817.0329336597.00

(2)与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

理财产品41000000.00420700000.00

合计41000000.00420700000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

理财产品31000400.00245700000.00

其他权益工具投资30000000.00-

合计61000400.00245700000.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

套期保值收益-1556123.83

合计-1556123.83

*支付与其他投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

套期保值损失1411827.71-

合计1411827.71-

(3)与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

票据贴现收入-194317920.00

合计-194317920.00

97同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

限制性股票回购10605408.001593600.00

票据贴现利息-833387.11

租赁支出456876.02297616.80

票据到期承兑194317920.00-

合计205380204.022724603.91

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

项目31日非现金变非现金变现金变动现金变动31日动动

短期借款402740951.12394000000.00187716.59437635840.00105111.12359187716.59

租赁负债566201.22-451004.85456876.02-35098.96595429.01

限制性股票22520224.00--10605408.00-11914816.00回购义务

合计425827376.34394000000.00638721.44448698124.0270012.16371697961.60

58.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润28773614.25132986720.39

加：信用减值准备23416006.7218644047.73

资产减值损失2620007.305642958.27

固定资产、使用权资产、投资性房地产折旧36728061.3517613234.10

无形资产、长期待摊费用摊销1477237.861288945.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-14419.991919.49

固定资产报废损失-40683.31

公允价值变动损失-2613092.81-3269128.14

财务费用7072676.303922891.86

投资损失-88083.67-2811916.23

递延所得税资产减少-4999639.97-4203132.88

递延所得税负债增加--586635.24

存货的减少-126403344.2244067738.68

经营性应收项目的减少41676062.13-348750877.63

经营性应付项目的增加126953843.08-84633409.94

98同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

其他-52393189.67-2399790.45

经营活动产生的现金流量净额82205738.66-222445750.88

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额599214482.12701319757.00

减：现金的期初余额701319757.00522801536.65

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-102105274.88178518220.35

注：其他项目系：

项目2023年度2022年度

各类保证金的减少-47144124.13-11351584.03

股份支付-5249065.548951793.58

合计-52393189.67-2399790.45

(2)现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金599214482.12701319757.00

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款599214482.12701319757.00

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额599214482.12701319757.00

59.租赁

(1)本公司作为承租人

*本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下项目2023年度金额

短期租赁费用474188.68

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）-

合计474188.68

99同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

*本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目2023年度金额

租赁负债的利息费用35098.96

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出931064.70

售后租回交易产生的相关损益-

合计966163.66

(2)本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入704504.84

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入-

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2024年621426.39

2025年195112.50

2026年209325.99

2027年210721.50

2028年226072.06

2027年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额436793.56

其中：1年以内（含1年）210721.50

1-2年226072.06

六、研发支出项目2023年度2022年度

职工薪酬23246232.4721937281.34

材料费25468199.5827683060.37

折旧与摊销4931178.841127153.33

委外研发研发费用7065457.95541535.09

其他1387322.535044507.34

100同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

合计62098391.3756333537.47

其中：费用化研发支出62098391.3756333537.47

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

本公司投资成立安徽同兴碳衡科技有限公司，注册资本为5000.00万元，本公司持股比例100%，本年支付出资款50.00万元，该公司自成立之日起纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

北京方信北京市通州区北京市通州区生产制造81.77-企业合并

安徽方信安徽省马鞍山市安徽省马鞍山市生产制造-100.00设立

马鞍山方信安徽省马鞍山市安徽省马鞍山市生产制造-100.00设立

同兴碳衡安徽省马鞍山市安徽省马鞍山市生产制造100.00-设立

(2)重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称比例东的损益告分派的股利益余额

北京方信（合并，下同）18.23%3229888.533650000.0088667635.99

(3)重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

北京方信679628624.23276613995.93956242620.16467860246.73-467860246.73（续上表）

2022年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

北京方信764698210.01265740521.141030438731.15539086107.17-539086107.17（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

北京方信227742288.5017568109.4017568109.40-58952849.79

101同兴环保科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

北京方信308227936.3977288912.1177288912.11342130689.19

2.在合营安排或联营企业中的权益

报告期内本公司无合营及联营企业。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

本期无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债2022年12月本期新增补本期计入营业本期转入其本期其他2023年12月与资产/收益表列报项31日余额助金额外收入金额他收益变动31日余额相关目

递延收益5742177.07--427988.40-5314188.67与资产相关

递延收益-1210000.00-134444.43-1075555.57与收益相关

合计5742177.071210000.00-562432.83-6389744.24——

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益15835459.90252559.94

营业外收入2349080.008112496.00

合计18184539.908365055.94

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

102同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资

产以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产以及其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

103同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截止2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

期末金额（万元）项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款35918.77---

应付票据19833.88---

应付账款28374.43---

104同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

其他应付款1989.99---

一年内到期的非流动负债43.94---

租赁负债-15.60--

合计86161.0115.60--

3.市场风险

(1)外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，全部以人民币结算，无汇率风险。

(2)利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2023年12月31日为止期间，公司已无尚未付清的以浮动利率计息的带息债务。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-56159635.90-56159635.90

1.以公允价值计量且变动计入当期损益-56159635.90-56159635.90

的金融资产

其中：委托理财-56159635.90-56159635.90

105同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

（二）应收款项融资--83323429.3483323429.34

持续以公允价值计量的资产总额--83323429.3483323429.34

（三）其他权益工具投资--30000000.0030000000.00

合计-56159635.90113323429.34169483065.24

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于公司持有的理财产品，按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为其公允价值。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

持续第三层次公允价值计量的应收款项融资和其他权益工具投资，应收款项融资主要

为公司持有的银行承兑汇票，其公允价值根据票面金额确定，其他权益工具投资公允价值采用投资成本作为公允价值的合理估计。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

公司实际控制人为郑光明、朱庆亚夫妇。朱庆亚现持有公司17.38%股权，与朱宁、解道东、郎义广为一致行动人关系，合计持有公司43.36%股权，为公司第一大股东，郑光明任公司法定代表人、董事长。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

朱宁朱庆亚之弟，持有本公司5%以上股份并担任公司董事、副董事长解道东持有本公司5%以上股份并担任公司董事、副总经理

郎义广持有本公司5%以上股份并担任公司董事

106同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

宁波庐熙创业股权投资合

伙企业（有限合伙）持有本公司5%以上股份（自2022年9月24日后持股比例不足5%）

安徽金通安益投资管理合与安徽高新金通安益二期创业投资基金（有限合伙）系同一实际控制人，伙企业（有限合伙）合计持有本公司5%以上股份

安徽高新金通安益二期创与安徽金通安益投资管理合伙企业（有限合伙）系同一实际控制人，合计业投资基金（有限合伙）持有本公司5%以上股份

4.关联交易情况

关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬（万元）455.08533.82

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

部分董事、高级

管理人员、中层------897200.0011436852.00管理人员

合计------897200.0011436852.00（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

部分董事、高级管理人----

员、中层管理人员

合计----

(1)授予规定根据公司第二次临时股东大会审议通过的《关于<2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会

议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》以及第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过的《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，向吕文彬、吴伟等76名对象授予2534000股限制性股票，授予价格为13.28元/股。

(2)限售期和解除限售安排本激励计划首次授予及预留授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间

安排如下表所示：

107同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

解除限售安排解除限售时间解除限售比例自相应批次限制性股票授予登记完成日起12个月后

第一个解除限售期的首个交易日起至限制性股票授予登记完成日起2430%个月内的最后一个交易日当日止自相应批次限制性股票授予登记完成日起24个月后

第二个解除限售期的首个交易日起至限制性股票授予登记完成日起3630%个月内的最后一个交易日当日止自相应批次限制性股票授予登记完成日起36个月后

第三个解除限售期的首个交易日起至限制性股票授予登记完成日起4840%个月内的最后一个交易日当日止

(3)限制性股票的解锁条件

*公司层面业绩考核要求

本激励计划考核年度为2021-2023年三个会计年度，每个会计年度考核一次，首次授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：

解除限售安排业绩考核目标

首次授予的限制性股票第一个解除限售期定比2020年，2021年营业收入增长率不低于20%首次授予的限制性股票第二个解除限售期定比2020年，2022年营业收入增长率不低于40%首次授予的限制性股票第三个解除限售期定比2020年，2023年营业收入增长率不低于60%注：上述“营业收入”以经公司聘请的会计师事务所审计的合并报表所载数据为计算依据。

*个人层面业绩考核要求激励对象个人绩效考评结果按照公司现行薪酬与考核制度的相关规定组织实施。各考核等级对应的个人层面解除限售比例（N）如下：

评价标准优秀、良好称职不称职

个人层面解除限售比例（N） 100% 80% 0激励对象只有在上一年度达到上述公司层面业绩考核目标和个人岗位绩效考核达

标的前提下，才可解除限售。具体解除限售比例依据激励对象个人绩效考核结果确定。

激励对象个人当年实际解除限售额度=个人当年计划解除限售额度*个人层面解除

限售比例（N）。

激励对象按照各考核年度个人当年实际解除限售额度解除限售，因考核结果导致未能解除限售的限制性股票，由公司回购注销。

108同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

由于公司本年度业绩无法完成公司层面业绩考核要求，2021年限制性股票激励计划首次授予部分第三个解除限售期预计无法解锁，由于员工离职以及上述无法解锁导致本期累计失效的限制性股票897200.00股。

2.以权益结算的股份支付情况

项目2023年度2022年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价格授予日公司股票收盘价格根据激励计划中权益工具的根据激励计划中权益工具的

授予条件的规定，在授予条授予条件的规定，在授予条可行权权益工具数量的确定依据件已经成就时确定可行权的件已经成就时确定可行权的权益工具数量权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原不适用不适用因

以权益结算的股份支付计入资本公积8988457.3514144037.64的累计金额

本期以权益结算的股份支付确认的费-5155580.298938514.16用总额

3.以现金结算的股份支付情况

报告期内，本公司无以现金结算的股份支付情况。

4.股份支付的修改、终止情况

报告期内，本公司无股份支付的修改及终止情况。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司及子公司出具的尚未到期的保函金额为1110.31万元，尚未到期的国内信用证余额为14560.00万元。

截至2023年12月31日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日，本公司无其他需要披露重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

经本公司第五届董事会第六次会议和第五届监事会第五次会议批准，本公司2023年度利润分配预案为：公司以截至2023年12月31日总股本131620400股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.60元（含税），共计拟分配现金股利7897224.00元

109同兴环保科技股份有限公司财务报表附注元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。上述分配事项尚需经本公司股东大会批准。

2.其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至2024年3月29日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.前期会计差错更正

本年度公司未发生前期会计差错更正事项。

2.分部信息

(1)报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；*本公司管理层能够定期评价该组成

部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；*本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司报告分部包括：*烟气治理分部；*催化剂分部。本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

(2)分部利润或亏损、资产及负债

2023年度/2023年12月

31烟气治理分部催化剂分部抵销合计日

营业收入599319526.69227742288.5051869770.35775192044.84

其中：对外交易收入590239411.12184952633.72-775192044.84

分部间交易收入9080115.5742789654.7851869770.35-

其中：主营业务收入581620325.47227589732.4837259083.95771950974.00

营业成本474905980.78178216422.3657467669.32595654733.82

其中：主营业务成本458420412.46178063866.3442644674.70593839604.10

营业费用17479065.093849533.95-21328599.04

营业利润/(亏损)18548946.4018522938.3010996669.4526075215.25

资产总额2326907413.59956242620.16552673611.872730476421.88

负债总额866490703.93467860246.73383155080.44951195870.22

110同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

2023年度/2023年12月

31烟气治理分部催化剂分部抵销合计日

补充信息：

1.资本性支出----

2.折旧和摊销费用18666380.0519727207.72188288.5638205299.21

3.折旧和摊销以外的非现-4961009.86-512809.95--5473819.81

金费用

4.资产减值损失2404666.07--215341.232620007.30

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内271656651.48238520914.18

1至2年48556711.91155097506.22

2至3年68275907.3424923201.65

3至4年18634955.3424500705.41

4至5年11957117.3314736454.74

5年以上28872205.7616875369.01

小计447953549.16474654151.21

减：坏账准备84250963.0773943603.84

合计363702586.09400710547.37

(2)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备22795460.005.0911970267.5552.5110825192.45

按组合计提坏账准备425158089.1694.9172280695.5217.00352877393.64

其中：账龄风险组合376644285.4884.0872280695.5219.19304363589.96

子公司往来组合48513803.6810.83--48513803.68

合计447953549.16100.0084250963.0718.81363702586.09（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

111同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

(%)计提比例金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备9400809.351.989400809.35100.00-

按组合计提坏账准备465253341.8698.0264542794.4913.87400710547.37

其中：账龄风险组合423705583.8689.2764542794.4915.23359162789.37

子公司往来组合41547758.008.75--41547758.00

合计474654151.21100.0073943603.8415.58400710547.37

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日、2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明计提率

应收款项（按单位）账面余额坏账准备(%)计提理由

山西金鼎潞宝能源科技有限公司15184940.004359747.5528.71预计部分无法收回

徐州腾达焦化有限公司6972880.006972880.00100.00预计无法收回

长沙锅炉厂有限责任公司637640.00637640.00100.00预计无法收回

合计22795460.0011970267.5552.51——（续上表）计提率

应收款项（按单位）账面余额坏账准备(%)计提理由

徐州腾达焦化有限公司6972880.006972880.00100.00预计无法收回

攀枝花市翰通焦化有限责任公司1370628.651370628.65100.00预计无法收回

长沙锅炉厂有限责任公司637640.00637640.00100.00预计无法收回

内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司419660.70419660.70100.00预计无法收回

合计9400809.359400809.35100.00——

*按组合1计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内219224251.0310961212.555.00

1至2年46445659.704644565.9710.00

2至3年65151242.1919545372.6530.00

3至4年12604329.476302164.7350.00

4至5年11957117.339565693.8680.00

5年以上21261685.7621261685.76100.00

合计376644285.4872280695.5219.19（续上表）

112同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内196973156.189848657.815.00

1至2年155097506.2215509750.6210.00

2至3年24923201.657476960.5030.00

3至4年24114006.5912057003.2950.00

4至5年14736454.7411789163.7980.00

5年以上7861258.487861258.48100.00

合计423705583.8664542794.4915.23

*按组合2计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

子公司名称

应收账款坏账准备计提率(%)

北京方信1404478.89--

安徽方信28179975.17--

马鞍山方信18929349.62--

合计48513803.68--（续上表）

2022年12月31日

子公司名称

应收账款坏账准备计提率(%)

安徽方信26576899.03--

马鞍山方信14970858.97--

合计41547758.00--

(3)坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款坏账73943603.8416836049.46300000.006228690.23-84250963.07准备

合计73943603.8416836049.46300000.006228690.23-84250963.07其中，本期坏账准备收回或转回金额：

单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因

内蒙古庆华集团庆华煤化有限公司300000.00本期收回

合计300000.00—

(4)本期实际核销的应收账款情况

113同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款6228690.23其中，重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核销款项是否由关单位名称核销金额核销原因性质程序联交易产生

山西梗阳新能源有限公司往来款2441430.36无法收回内部审批否山西金鼎潞宝能源科技有限公

往来款1596630.00无法收回内部审批否司攀枝花市翰通焦化有限责任公

往来款1370628.65无法收回内部审批否司

辛集市澳森钢铁集团有限公司往来款500000.00无法收回内部审批否内蒙古庆华集团庆华煤化有限

往来款132226.22无法收回内部审批否公司鄂托克旗建元煤焦化有限责任

往来款105000.00无法收回内部审批否公司

山西蔺鑫煤焦化有限责任公司往来款82775.00无法收回内部审批否

合计—6228690.23———

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款坏账应收账款和合占应收账款和合同应收账款期末合同资产期末余准备和合同资单位名称同资产期末余资产期末余额合计余额额产减值准备期

额数的比例（%）末余额

第一名-222677008.38222677008.3824.4011133850.42

第二名9588002.6144487707.3954075710.005.932703785.50

第三名37190095.51134000.0037324095.514.0910392628.73

第四名30600870.24-30600870.243.354313627.64

第五名5779852.7424249232.6330029085.373.291501454.27

合计83158821.10291547948.40374706769.5041.0630045346.56

2.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款315403599.39398548529.43

合计315403599.39398548529.43

(2)其他应收款

*按账龄披露

114同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内311674146.93394777820.59

1至2年2582670.843244610.00

2至3年1691000.001074234.90

3至4年1024234.90850000.00

4至5年-252950.00

5年以上330070.00230070.00

小计317302122.67400429685.49

减：坏账准备1898523.281881156.06

合计315403599.39398548529.43

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

往来款305858772.06387449728.61

保证金及押金11070665.7412333948.34

员工借款及备用金等372684.87646008.54

合计317302122.67400429685.49

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段317302122.671898523.28315403599.39

第二阶段---

第三阶段---

合计317302122.671898523.28315403599.39

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备317302122.670.601898523.28315403599.39

其中：账龄风险组合11443350.6116.591898523.289544827.33

合并范围内公司组合305858772.06--305858772.06

合计317302122.670.601898523.28315403599.39

B.截至 2022年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段400376735.491828206.06398548529.43

115同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

第二阶段---

第三阶段52950.0052950.00-

合计400429685.491881156.06398548529.43

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备400376735.490.461828206.06398548529.43

其中：账龄风险组合12927006.8814.141828206.0611098800.82

合并范围内公司组合387449728.61--387449728.61

合计400376735.490.461828206.06398548529.43

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备52950.00100.0052950.00-

合计52950.00100.0052950.00-

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发生期信用损失

生信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额1828206.06-52950.001881156.06

2022年12月31日余额在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提70317.22--70317.22

本期转回----

本期转销----

本期核销--52950.0052950.00

其他变动----

2023年12月31日余额1898523.28--1898523.28

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款52950.00

合计52950.00

116同兴环保科技股份有限公司财务报表附注其中，重要的其他应收款核销情况：

其他应收履行的核销款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质程序联交易产生

内蒙古庆华集团有限公司保证金52950.00无法收回内部审批否

合计—52950.00———

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12月31占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

日余额额合计数的比例(%)关联方往来

第一名305858772.061年以内96.39-款

第二名保证金1800000.001年以内0.5790000.00

第三名保证金1200000.002年以内0.38100000.00

第四名保证金1040000.002年以内0.33102000.00

第五名保证金1000000.002至3年0.32300000.00

合计——310898772.06——97.99592000.00

3.长期股权投资

(1)长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资191833423.56-191833423.56191846233.51-191846233.51

合计191833423.56-191833423.56191846233.51-191846233.51

(2)对子公司投资

2022122023年12月年月2023年12月本期计提

被投资单位31本期增加本期减少日3131日减值准日减值准备备余额

北京方信191846233.51-512809.95191333423.56--

同兴碳衡-500000.00-500000.00--

合计191846233.51500000.00512809.95191833423.56--

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务581620325.47458420412.46722243159.78551860286.30

其他业务17699201.2216485568.3227243876.1319065786.80

合计599319526.69474905980.78749487035.91570926073.10

117同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益16375550.0032751100.00

债务重组收益--877919.90

应收款项融资终止确认收益-1471647.00-146243.22

理财产品收益88083.672178162.82

合计14991986.6733905099.70

投资收益2023年度发生额较2022年度下降55.78%，主要系本期收到的子公司分红减少所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动资产处置损益14419.99—计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一16686647.77—标准定额或定量享受的政府补助除外）

债务重组损益545107.49—

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金

融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交2701176.48—易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性

金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回300000.00—

委托他人投资或管理资产的损益625221.54大额存单利息收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-700122.79—

其他符合非经常性损益定义的损益项目-—

非经常性损益总额20172450.48—

减：非经常性损益的所得税影响数3031886.02—

非经常性损益净额17140564.46—

减：归属于少数股东的非经常性损益净额2259904.22—

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额14880660.24—

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

118同兴环保科技股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.510.190.19

扣除非经常性损益后归属于公司普通股0.630.080.08股东的净利润

*2022年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.290.920.90

扣除非经常性损益后归属于公司普通股6.160.770.76股东的净利润

公司名称：同兴环保科技股份有限公司

日期：2024年3月29日

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