山东省中鲁远洋渔业股份有限公司
审计报告
上会师报字(2026)第6997号
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东省中鲁远洋渔业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》
和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
1关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
（一）收入确认
1、关键审计事项
关于收入会计政策见附注四27；关于收入发生额见附注六37。
2025年度贵公司营业收入发生额为人民币148669.27万元，由于收入为公司利
润关键指标，收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间存在固有错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要有：
（1）了解贵公司收入确认相关的内部控制设计，评价设计的有效性并实施穿行测试，检查相关内部控制制度是否得到有效执行；
（2）查验收入确认原则和方法，结合公司业务实质与“五步法”，检查不同业
务模式下的合同签订方式及内容，分析合同签订方的权利义务关系，检查各项履约义务、识别一段时间履行履约义务和在某一时点履行履约义务的判断是否符合企业会计准则规定；
（3）检查收入的真实性，检查收入确认的依据如：销售合同、出库单、值决表
或结算单、运输单、海关申报资料、提单、信用政策等，结合应收账款期后回款情况评价贵公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（4）执行截止性测试，在资产负债日前后记录的收入交易中选取样本，检查收入是否存在跨期；
（5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本对应收账款及合同负债的发生
额及余额进行函证，确认收入确认的合理性。
（二）存货减值
1、关键审计事项
2关于存货会计政策见附注四11；关于存货账面余额及跌价准备见附注六6。
截止2025年12月31日贵公司存货账面余额40880.94万元，跌价准备2690.35万元，账面价值38190.59万元，占期末资产总额的17.61%。鉴于存货金额重大，且存货跌价准备计提过程涉及管理层的重大判断，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货减值执行的审计程序主要有：
（1）了解贵公司存货管理及存货减值相关的内部控制的设计，评价设计的有效
性并实施穿行测试，检查相关内部控制制度是否得到有效执行；
（2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品保质期等；
（3）取得期末存货的库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备计提是否合理；
（4）分析以前年度计提的存货跌价准备在本期的变化情况，分析存货跌价准备
计提的充分性；获取资产负债表日前后最新的产品销售价格，对于资产负债表日后已销售的存货进行抽样，并将样本的实际售价与预计售价进行了比较；
（5）取得管理层对减值准备计提的计算表和相关依据，评估计提的关键数据的
合理性并重新计算，以评价管理层的减值计算过程的准确性；
（6）复核存货跌价准备是否按准则要求进行充分适当的披露。
（三）政府补助
1、关键审计事项
关于其他收益会计政策见附注四29；其他收益金额见附注六43、政府补助见附注十。
2025年年度贵公司其他收益发生额5937.10万元，其中国际履约能力提升补助
资金5575.87万元尚未收到，确认其他收益将对公司利润产生重大影响，截至2025年12月31日，公司及控股子公司总计应收青岛市崂山区农业农村局10728.79万元，我们将政府补助确定为关键审计事项。
32、审计应对
我们针对政府补助执行的审计程序主要有：
（1）获取政府补助文件，获取银行流水。
（2）对青岛市崂山区农业农村局的主管局长访谈确认政府补助文件的准确性；
（3）对应收政府补助款，按照公司的坏账准备计提政策，计提坏账准备;
（4）对经办人及管理层进行访谈，了解具体申请补助的过程、未能实际收到资金及是否有具体拨付时间计划等方面进行了解和记录。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
4在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
5（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师
6中国上海二〇二六年四月二十二日
7一、公司基本情况
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址。
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）注册资本为人民币26607.13万元，注册地山东省青岛市崂山区仙霞岭路31号1号楼2501户，系经山东省体改委鲁体改字【1999】第85号文批准，于1999年7月30日由山东省水产企业公司总公司为主要发起人以发起方式设立的股份有限公司。2000年6月26日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【2000】
82号文批准，公司于 2000年 7月 24日公司 B股在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称“中鲁 B”，股票代码“200992”。
公司基本组织架构为：股东会、董事会；总经理办公室（党委办公室）、董事会办公室、人力资源部（组织部）、财务管理部（资本运营部）、企业发展部、审计部、远洋管理部、纪委办公室、
党群工作部、风险管控部（法律事务部）。
2、业务性质和实际从事的主要经营活动。
公司主要产品：金枪鱼及其制品。
公司经营范围：一般经营项目：水产品加工、销售；批准范围的商品进出口业务；机冰制造、销售；制冷设备制造、安装、维修；冷冻冷藏；装卸搬运服务；房屋租赁。
前置许可经营项目：外海、远洋捕捞。
3、母公司以及公司最终母公司的名称。
截至2025年12月31日止，母公司及最终控制方为山东省国有资产投资控股有限公司。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本财务报表业经公司董事会于2026年4月22日决议批准报出，根据本公司章程，本公司财务报表将提交股东会审议。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
82、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2023年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了公司本期的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币人民币元。
4、重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准，公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目在本财务报表附注中的披露位置重要性标准确定方法和选择依据
其他收益附注六、43100万元人民币
重要的非全资子公司附注九、1、（2）资产规模大于10000万元人民币
重要的联营企业附注九、2净利润规模大于500万元人民币
重要的在建工程附注六、111000万元人民币
95、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
10期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1)控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
11司将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
123一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指
13从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1)发生外币交易时折算汇率的确定方法外币交易在初始确认时，采用交易发生当日即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
(2)于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
1属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及
2分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）
之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
1资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
2利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
3按照上述*、*折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
4本集团对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
5在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有
14者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1)金融资产
1分类和初始计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
1)以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。其中：
<1>以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
15损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
<2>以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
2金融资产减值
1)减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
16预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4)金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5)各类金融资产信用损失的确定方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
17<1>按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来票据类型经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期应收商业承兑汇票预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款——账龄组合
账龄经济状况的预测，编制应收账款账龄与于整个存续合同资产——账龄组合
期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款——合并关联方组合合并范围经济状况的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用其他应收款——账龄组合账龄
损失率对照表，于未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款——合并关联方组合合并范围经济状况的预期计量坏账准备
<2>账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率
6个月以内5.00%5.00%
6个月至1年10.00%10.00%
1至2年30.00%30.00%
2至3年50.00%50.00%
3年以上100.00%100.00%
应收账款、其他应收款的账龄自查的账龄自款项实际发生的月份起算。
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资（包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
18失金额计量损失准备。
<3>按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本集团按单项计提预期信用损失。
3金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项
19的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2)金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3不属于本条第*项或第*项情形的财务担保合同，以及不属于本条第*项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本集团作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融工具的公允价值确定
20存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的
其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市
场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(4)后续计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本集团对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
1扣除已偿还的本金。
2加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
3扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊
余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本集团按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
21(5)权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、存货
(1)存货的分类
存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料、数据资源等。摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
(其中“合同履约成本”详见附注四、28、“合同取得成本和合同履约成本”。)
(2)发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
2需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
3资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分
别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
22(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法对低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。
12、合同资产
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的具体确定方法和会计处理方法参见“附注四、10、金融工具”。
13、持有待售资产或处置组
(1)持有待售的非流动资产或处置组确认标准
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
1根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第8号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
(2)会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准
则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用
23后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
1划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
2可收回金额。
(3)终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
1该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分；
3该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
24策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但
25不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确
定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
1成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
2权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
26在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表的编制方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时
27采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对
被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
15、投资性房地产
本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式【或公允价值模式】对投资性房地产进行后续计量。
(1)采用成本模式的
对投资性房地产按直线法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销：
名称使用寿命预计净残值率年折旧率或摊销率
房屋及建筑物20-40年0%-10%2.25%-5.00%
采用成本模式的投资性房地产减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
(2)采用公允价值模式的
不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
28当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该
项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别折旧方法使用年限预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-40年0%-10%2.25%-5.00%
船只及网具年限平均法5-30年3%-5%3.17%-19.40%
机器设备年限平均法8-20年0%-10%4.50%-12.50%
运输设备年限平均法5年0%-10%18.00%-20.00%
家具及办公设备年限平均法5年0%-10%18.00%-20.00%
(3)固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中船只类在建工程船只交付具备捕鱼条件时结转为固定资产，房屋及建筑物类在建工程在实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成时结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
18、借款费用
29(1)本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
1资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2借款费用已经发生；
3为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定
确定：
1为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
30在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
19、无形资产
(1)无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2)本公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
1运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
2技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
3以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
4现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
5为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及本公司预计支付有关支出的能力；
6对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
7与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：
名称使用年限使用年限判断依据预计净残值率
土地使用权42-49年土地证书期限0%
软件5-10年历史经验0%
使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
(4)使用寿命不确定的无形资产包括已提完摊销继续使用的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
(5)内部研究开发
311内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2)开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
2内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
32就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）
两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
长期待摊费用是本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
长期待摊费用按照直线法平均摊销，摊销年限如下：
名称摊销年限
装修费2-10年
22、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
33职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2)短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利是指本集团为获得员工提供的服务而在职工退休或与本集团解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
2设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息。
3重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第*项和第*项应计入当期损益；第*项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1)修改设定受益计划时。
2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
34(3)辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿。
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(4)其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期
带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在本期末，本集团将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1服务成本。
2其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1)该义务是企业承担的现时义务；
(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
(4)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分，确认为预计负债。
(5)重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。【对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承
35诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。】
25、股份支付
(1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
2以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
36本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公
允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
1结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
2接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
26、优先股、永续债等其他金融工具
(1)永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
1该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金
融资产或金融负债的合同义务；
2如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
37本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收
到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
(2)永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
27、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
(1)收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
1合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
2合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
3合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
4合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；
5因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今
38已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
<1>企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
<2>企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
<3>企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
<4>企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
<5>客户已接受该商品；
<6>其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2)本公司收入确认方法
*本公司以相关资产控制权的某一时点确认的收入：
本公司围网渔货对外销售，以双方签订的销售合同及值决表为依据，以值决表日期确认货权变更，进而确认销售收入。
本公司延绳钓、渔货大部分运回国内销售，双方以签订的销售合同及值决表为依据，以值决表日期确认货权变更，进而确认销售收入。
本公司水产品加工国内销售：山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司根据国内客户的传真或邮件订单，开具发货确认单，公司根据销售部门出具的并由仓管部门签字确认的发货单发货，经客户签收后确认销售收入。
本公司水产品加工国外销售：国际贸易部门取得国外客户的采购订单后，开具出口发货确认单并安排储运部门备货，公司根据发货单及装箱单、报关单等出口单据确认销售收入。
*本公司以履约时段确认的收入：
本公司的冷藏运输收入：公司在每个对账期末，根据客户确认的服务天数和合同约定的价格确认收入。
本公司的冷藏费收入：仓管部门取得客户的订单后，货物实际入库后向客户开具货物入库单确认
39具体名称、规格、件数、重量及入库日期，经仓管主管签字及客户签字确认，每月以实际货物储
存天数为计费依据确认收入。
28、合同取得成本和合同履约成本
(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3该成本预期能够收回。
(2)与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3)与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第*项减去第*项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第*项减去第*项后的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
4029、政府补助
(1)政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
(3)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
(4)政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；
政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
41分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
31、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1)本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为办公楼及冷库。
1初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注四、20“长期资产减值”。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相
42关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
3短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2)本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
1)本公司适用租赁准则的收入
本公司的房屋及其他租赁收入：公司与客户签订租赁合同后，按照租赁面积及合同单价向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由公司负责。租赁期间与客户定期结算，按照客户租赁期间确认收入。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
4332、其他重要的会计政策和会计估计
(1)安全生产费2022年11月，财政部、应急部发布了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号），自印发之日起施行，2012年发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）同时废止。
(2)债务重组
本公司作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10、金融工具中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
本公司作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本公司不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。
33、重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
1本公司自2024年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定。本公司计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
2重要会计政策变更
441)本公司2025年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
2)本公司自2025年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整，该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。
(2)重要会计估计的变更无。
34、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)收入确认
如本附注四、27、“收入”所述，在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
*识别客户合同；
*估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；
*识别合同中的履约义务；
*估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；
*合同中是否存在重大融资成分；
*估计合同中单项履约义务的单独售价；
*确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行。
企业主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期
45间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2)与租赁相关的重大会计判断和估计
1租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
2租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
3租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(3)金融工具减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(4)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
46(5)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(6)长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(7)商誉减值准备
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。在对商誉进行减值测试时，需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值，并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，不能转回原已计提的商誉减值损失。
(8)折旧和摊销
47本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(9)开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
(10)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(11)所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(12)内部退养福利及补充退休福利本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
(13)预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
48准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
(14)公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。
在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获
得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外
部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注十二中披露。
35、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
(1)分布报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。并在财务报表附注中披露各报告分部的财务信息，包括主营业务收入，主营业务成本，资产总额，负债总额等。本公司不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
*企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
*企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销项税额减去可抵扣的进项税额13%、9%、6%、5%、免税
城市维护建设税应交流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额免征、25%、20%、8%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
山东省中鲁远洋渔业股份有限公司远洋捕捞部分免征，其他部分25%山东中鲁海延远洋渔业有限公司免征
49纳税主体名称所得税税率
AFRICA STAR FISHERIES LIMITED 根据加纳当地规定：出口部分按照8%税率、
内销部分按照25%税率
HABITAT INTERNATIONAL CORPORATION 免征
LAIF FISHERIES CO.LTD 25%
ZHONG GHA FOODS COMP ANY LIMITED 25%
YAW ADDO FISHERIES COMPANY LIMTED 根据加纳当地规定：出口部分按照8%税率、
内销部分按照25%税率
山东省中鲁水产海运有限公司20%
山东省中鲁远洋冷藏有限公司水产品加工业部分免征、其他部分25%
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司水产品加工业部分免征、其他部分25%
中鲁远洋（青岛）产业投资发展有限公司25%
2、税收优惠
税收优惠及批文
根据财《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一项、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一项、财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知
财税字〔1995〕52号之规定，本公司及其子公司从事远洋捕捞业务取得的销售收入符合上述之规定的水产业，享受免征增值税的税收优惠。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（2016年第36号）之规定，纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。本公司子公司山东省中鲁水产海运有限公司取得的相关销售收入免征增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）、中华人民共和国国务
院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）、《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）和《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）的相关规定，本公司从事远洋捕捞业务及农产品初加工业务取得的所得免征企业所得税。本公司除远洋捕捞及农产品初加工之外的业务取得的所得按照25%的税率计缴企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)
和《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2023年第6号)
50等规定，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税
率缴纳企业所得税，子公司山东省中鲁水产海运有限公司适用该税收优惠。
六、合并财务报表主要项目附注
（以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指2025年1月1日，“期末”指2025年12月31日，“上期期末”指2023年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。）
1、货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金615541.901510503.38
银行存款283690747.60247926760.02
其他货币资金28789884.2010038933.10
合计313096173.70259476196.50
其中：存放在境外的款项总额141966335.85104529095.33
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额28789884.2010038933.10
注：存放境外的款项为国外子公司的现金和银行存款;其他货币资金系票据保证金和保函保证金。
2、应收票据
期末本公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期初终止确认金额
银行承兑票据-10177175.00
合计-10177175.00
3、应收账款
(1)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
0至6个月78934032.2451093265.85
6个月至1年2150893.051679745.26
1至2年1349915.10259339.90
2至3年211279.40580212.22
3年以上6501141.076525704.44
合计89147260.8660138267.67
(2)按坏账计提方法分类披露类别期末余额
51账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备89147260.86100.00%11173546.2412.53%77973714.62
合计89147260.86100.00%11173546.2412.53%77973714.62
(续上表)类别期初余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备60138267.67100.00%9616250.3915.99%50522017.28
合计60138267.67100.00%9616250.3915.99%50522017.28
1按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例
0-6个月78934032.243946701.635.00%
6个月-1年2150893.05215089.3110.00%
1至2年1349915.10404974.5330.00%
2至3年211279.40105639.7050.00%
3年以上6501141.076501141.07100.00%
合计89147260.8611173546.24
(续上表)名称期初余额账面余额坏账准备计提比例
0-6个月51093265.852554663.345.00%
6个月-1年1679745.26167974.5310.00%
1至2年259339.9077801.9730.00%
2至3年580212.22290106.1150.00%
3年以上6525704.446525704.44100.00%
合计60138267.679616250.39
(3)坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
52类别期初余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销其他变动
按组合计提坏9616250.391673403.38-84106.1632001.3711173546.24账准备
合计9616250.391673403.38-84106.1632001.3711173546.24
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况公司名称应收账款合同资产应收账款占应收账款和坏账准备期末余额期末余额和合同资产合同资产期末期末余额期末余额余额合计数的比例
A 13908773.10 - 13908773.10 15.60% 695438.66
B 9528274.88 - 9528274.88 10.69% 476413.74
C 8289160.64 - 8289160.64 9.30% 414458.03
D 4739719.00 - 4739719.00 5.32% 236985.95
E 3647244.32 - 3647244.32 4.09% 182362.22
合计40113171.94-40113171.9445.00%2005658.60
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例金额比例
1年以内17319421.3698.27%27825036.6298.29%
1至2年296696.821.68%485171.881.71%
2至3年8951.880.05%2.88-
3年以上2.810.00%--
合计17625072.87100.00%28310211.38100.00%
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
公司名称与本公司关系期末余额占总金额比例预付款时间未结算原因
A 非关联方 6853080.00 38.88% 2025年 尚未摊销完毕
B 非关联方 2446022.40 13.88% 2025年 尚未摊销完毕
C 非关联方 2086084.08 11.84% 2025年 尚未摊销完毕
D 非关联方 1374518.10 7.80% 2025年 未到结算期
E 非关联方 1333845.82 7.57% 2025年 未到结算期
53公司名称与本公司关系期末余额占总金额比例预付款时间未结算原因
合计14093550.4079.96%
5、其他应收款
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款105905380.8671692831.62
合计105905380.8671692831.62
(1)其他应收款
1按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
6个月以内70798681.0171753653.34
6个月至1年1087051.802701842.76
1至2年53220842.351415512.97
2至3年827395.34208686.75
3年以上4702363.094625144.91
合计130636333.5980704840.73
2按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金2085454.621915306.49
往来及其他128550878.9778789534.24
合计130636333.5980704840.73
3按坏账计提方法分类披露
类别期末余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备130636333.59100.00%24730952.7311.17%105905380.86
合计130636333.59100.00%24730952.7311.17%105905380.86
54(续上表)
类别期初余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备80704840.73100.00%9012009.1111.17%71692831.62
合计80704840.73100.00%9012009.1111.17%71692831.62
1)按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例
6个月以内70798681.013539934.055.00%
6个月至1年1087051.80108705.1810.00%
1至2年53220842.3515966252.7130.00%
2至3年827395.34413697.7050.00%
3年以上4702363.094702363.09100.00%
合计130636333.5924730952.73
(续上表)名称期初余额账面余额坏账准备计提比例
6个月以内71753653.343587682.655.00%
6个月至1年2701842.76270184.2810.00%
1至2年1415512.97424653.8930.00%
2至3年208686.75104343.3850.00%
3年以上4625144.914625144.91100.00%
合计80704840.739012009.11
4坏账准备计提情况（按预期信用损失一般模型计提坏账准备）
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失(未期信用损失(已
发生信用减值)发生信用减值)
55坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失(未期信用损失(已
发生信用减值)发生信用减值)
期初余额4386864.20-4625144.919012009.11
期初余额在本期4386864.20-4625144.919012009.11
本期计提15662852.11-77218.1815740070.29
本期转回----
本期转销-
本期核销3358.41--3358.41
其他变动17768.26--17768.26
期末余额20028589.64-4702363.0924730952.73
5坏账准备的情况
类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其他应收款坏账9012009.1115740070.29-3358.4117768.2624730952.73
合计9012009.1115740070.29-3358.4117768.2624730952.73
6本期实际核销的其他应收款情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款3358.41
7按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
公司名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款坏账准备期末余额合计期末余额数的比例
青岛市崂山区农业农村局政府补助107287931.000-6个月、1-282.13%18200796.80年
山东省国有资产投资控股有限应收托管费1800000.000-6个月1.38%90000.00公司
MRL LIMITED 保证金 1054320.00 1-2年 0.81% 316296.00
张志程代付理赔款973052.920-3年0.74%249630.70
中国船东互保协会医疗费278918.182-3年0.21%139459.09
56公司名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款坏账准备
期末余额合计期末余额数的比例
合计111394222.1085.27%18996182.59
6、存货
(1)存货分类项目期末余额期初余额账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值或合同履约成或合同履约成本减值准备本减值准备
原材料188879786.635166031.66183713754.97155978130.935407142.40
150570988.53
低值易耗品139185.77-139185.77256408.88-256408.88
库存商品212748925.2521737464.61191011460.64353097476.8655671479.56
297425997.30
周转材料1256319.95-1256319.951208814.93-1208814.93
合同履约成本5785199.65-5785199.65968942.64-968942.64
合计408809417.2526903496.27381905920.98511509774.2461078621.96450431152.28
(2)存货跌价准备和合同履约成本减值准备
按主要项目分类：
项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额备注计提其他转回或转销其他
原材料5407142.404292415.41-4533526.15-5166031.66-
库存商品55671479.518615454.28-52546492.352976.8821737464.6-
61
合计61078621.922907869.69-57080018.502976.8826903496.2
67
7、其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣增值税进项税额27973475.1521609942.76
预交所得税167437.36190608.32
预交其他税金11530.7512358.01
57合计28152443.2621812909.09
8、长期股权投资
(1)长期股权投资情况被投资单位期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确认其他综合其他权益变动的投资损益收益调整联营企业
济南秦朕食品878622.04---436729.96--科技有限公司
合计878622.04---436729.96--
(续上表)被投资单位本期增减变动期末余额减值准备宣告发放现金计提减值准备其他期初余额期末余额股利或利润联营企业
济南秦朕食品---441892.08--科技有限公司
合计---441892.08--
9、投资性房地产
(1)采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
*账面原值
期初余额51308578.3551308578.35
本期增加金额--
本期减少金额--
期末余额51308578.3551308578.35
*累计折旧和累计摊销
期初余额24291363.5824291363.58
本期增加金额1326076.681326076.68
其中：计提或摊销1326076.681326076.68
本期减少金额--
其中：处置--
58项目房屋、建筑物合计
期末余额25617440.2625617440.26
*减值准备
期初余额886512.06886512.06
本期增加金额--
本期减少金额--
期末余额886512.06886512.06
*账面价值
期末账面价值24804626.0324804626.03
期初账面价值26130702.7126130702.71
10、固定资产
项目期末余额期初余额
固定资产927820225.94999486042.10
固定资产清理--
合计927820225.94999486042.10
(1)固定资产
1固定资产情况
项目房屋及建筑物船只及网具机器设备运输设备家具及办公设备合计账面原值
期初余额196082626.621251794445.8065333861.4110730195.5512475370.051536416499.43
本期增加金额-25137.0012499663.871855428.4138055.58125795.8114493806.67
其中：购置20610636.711861569.21164238.93144716.3022781161.15
在建工程转入3883906.723883906.72
汇率变动影响-25137.00-11994879.56-6140.80-126183.35-18920.49-12171261.20
本期减少金额-28837894.96305102.24190173.79374372.0029707542.99
其中：处置或报废28837894.96305102.24190173.79374372.0029707542.99
汇率变动影响------
期末余额196057489.6266884187.5810578077.3412226793.86
1235456214.711521202763.11
累计折旧
期初余额62256380.15416302597.5539249566.278776387.7010187952.16536772883.83
本期增加金额5707916.7073684631.213152058.74286748.89497351.7983328707.33
其中：计提5715925.1679424492.563155311.85387607.10512416.5589195753.22
汇率变动影响-8008.46-5739861.35-3253.11-100858.21-15064.76-5867045.89
本期减少金额-26092638.76274592.02171156.41338240.3026876627.49
其中：处置或报废26092638.76274592.02171156.41338240.3026876627.49
59项目房屋及建筑物船只及网具机器设备运输设备家具及办公设备合计
汇率变动影响------
期末余额67964296.85463894590.0042127032.998891980.1810347063.65593224963.67减值准备
期初余额-157573.50---157573.50
本期增加金额------
本期减少金额------
期末余额-157573.50---157573.50账面价值
期末账面价值128093192.77771404051.2124757154.591686097.161879730.21927820225.94
期初账面价值133826246.47835334274.7526084295.141953807.852287417.89999486042.10
2暂时闲置的固定资产情况
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备2179020.001961118.00-217902.00-
船只45999481.9431950350.22-14049131.72-
合计48178501.9433911468.22-14267033.72
3未办妥产权证书的固定资产情况
根据2006年4月本公司与山东省水产公司总公司签订的《债务抵偿意见》及济南市历下区人民
法院（2005）历执字第1299号《民事裁定书》，山东省水产企业公司总公司将其所在的位于济南市历下区和平路43号的办公综合楼及办公用品抵偿对山东省中鲁远洋渔业股份有限公司的欠款，确定的办公综合楼账面原值为54223132.40元，截至2025年12月31日，账面价值为
25975700.31元（其中自用部分计入固定资产，用于出租部分计入投资性房地产），该房产用地
原属于划拨地，房屋产权证书尚未办理。
11、在建工程
项目期末余额期初余额
在建工程205135249.27118015048.57
工程物资--
合计205135249.27118015048.57
(1)在建工程
1在建工程情况
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
大西洋围网项目4077658.554077658.55-4077658.554077658.55-
60项目期末余额期初余额
账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
中鲁海洋创新205050797.71-205050797.71118015048.57-118015048.57产业园项目
其他84451.56-84451.56---
合计209212907.824077658.55205135249.27122092707.124077658.55118015048.57
2重要在建工程项目本期变动情况
项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定本期其他期末余额资产金额减少金额
金枪鱼交易中心51000000.0033688542.863850989.53--37539532.39
5号冷库174010000.069042410.1278587152.71--147629562.83
0
合计225010000.0102730952.9882438142.24--185169095.22
0
(续上表)
项目名称工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资金来源占预算比例累计金额息资本化金额资本化率
金枪鱼交易中心73.61%65.17%4208043.601316955.483.50%长期借款、自有资金
5号冷库84.84%76.00%7960687.603750284.743.17%长期借款、自有
资金
合计12168731.205067240.22
12、使用权资产
(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物合计
(1)账面原值
年初余额498364.44498364.44
本年增加金额--
其中：租赁--
汇率影响--
本年减少金额498364.44498364.44
其中：处置498364.44498364.44
汇率影响--
年末余额--
61项目房屋及建筑物合计
(2)累计折旧
年初余额498364.44498364.44
本年增加金额--
其中：计提--
汇率影响--
本年减少金额498364.44498364.44
其中：处置498364.44498364.44
汇率影响--
年末余额--
(3)减值准备
年初余额--
本年增加金额--
本年减少金额--
年末余额--
(4)账面价值
年末账面价值--
年初账面价值--
13、无形资产
(1)无形资产情况项目土地使用权计算机软件合计
*账面原值
期初余额69409842.262335115.8971744958.15
本期增加金额---
其中：购置---
本期减少金额---
其中：处置---
期末余额69409842.262335115.8971744958.15
*累计摊销
期初余额10278432.522064499.5612342932.08
本期增加金额1428972.8463530.971492503.81
其中：计提1428972.8463530.971492503.81
本期减少金额---
其中：处置---
期末余额11707405.362128030.5313835435.89
62项目土地使用权计算机软件合计
*减值准备
期初余额---
本期增加金额---
其中：计提---
本期减少金额---
其中：处置---
期末余额---
*账面价值-
期末账面价值57702436.90207085.3657909522.26
期初账面价值59131409.74270616.3359402026.07
14、长期待摊费用
项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
经营场所装修1784037.79679675.63256903.04-2206810.38
金枪鱼科技馆装修859789.68-491308.44-368481.24
合计2643827.47679675.63748211.48-2575291.62
15、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
坏账准备1156930.27235661.23986375.92201474.13
递延收益4011354.261002838.574640134.321160033.58
合计5168284.531238499.805626510.241361507.71
(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末余额期初余额应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
固定资产加速折旧税前扣除8704373.772176093.449305898.142326474.54
合计8704373.772176093.449305898.142326474.54
(3)未确认递延所得税资产明细
63项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异-坏账准备34747568.7017641883.58
可抵扣暂时性差异-存货跌价准备26903496.2761078621.96
可抵扣暂时性差异-可抵扣亏损-37197760.25
可抵扣暂时性差异-在建工程减值准备4077658.554077658.55
合计65728723.52119995924.34
注：未对可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，主要系形成可抵扣暂时性差异的部分公司免征企业所得税，未来不存在所得税的纳税义务；部分公司未来是否能够产生足够的应纳税所得税存在不确定性。
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注
2025年度-37197760.25-
合计-37197760.25
16、其他非流动资产
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付土地款2000000.00-2000000.002000000.00-2000000.00
预付在建工程21629081.65-21629081.6514807420.94-14807420.94及设备款
合计23629081.65-23629081.6516807420.94-16807420.94
17、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末余额账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金28789884.2028789884.20票据保证金、-保函保证金
固定资产473692267.44432974053.41借款抵押-
在建工程194062840.63194062840.63借款抵押-
无形资产52255113.2648074703.98借款抵押-
合计748800105.53703901482.22
(续上表)项目期初余额账面余额账面价值受限类型受限情况
64项目期初余额
账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金10038933.1010038933.10票据保证金、-保函保证金
固定资产444910737.16420418444.51借款抵押-
合计454949670.26430457377.61
18、短期借款
(1)短期借款分类项目期末余额期初余额
抵押借款--
信用借款16022933.3446013200.00
合计16022933.3446013200.00
注：本期借款余额中包含应付利息22933.34元；
19、应付票据
种类期末余额期初余额
银行承兑汇票56979768.4020853039.00
合计56979768.4020853039.00
20、应付账款
(1)应付账款列示项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）77509149.94140710875.88
1年以上5034531.488600722.88
合计82543681.42149311598.76
21、预收款项
(1)预收款项列示项目期末余额期初余额
预收房租1201097.791539814.03
合计1201097.791539814.03
22、合同负债
合同负债情况
65项目期末余额期初余额
预收货款8866554.0815557313.74
合计8866554.0815557313.74
23、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬64214191.17211198773.56199987915.9075425048.83
离职后福利-设定提存计划1773522.9213776595.5813851385.171698733.33
辞退福利-1215115.751215115.75-
一年内到期的其他福利3578.349669.6613248.00-
合计65991292.43226200154.55215067664.8277123782.16
(2)短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴62642483.72196280622.20185164413.9773758691.95
职工福利费-2926749.742926749.74-
社会保险费-5758287.855758287.85-
其中：医疗保险费-5177751.805177751.80-
工伤保险费-580536.05580536.05-
生育保险费--
住房公积金-5102426.815102426.81-
工会经费和职工教育经费1571707.451130686.961036037.531666356.88
短期带薪缺勤----
短期利润分享计划----
合计64214191.17211198773.56199987915.9075425048.83
(3)设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险-10337519.2410337519.24-
失业保险费-443348.75443348.75-
企业年金缴费1769560.922659995.922734785.511694771.33
退休职工社保及补贴3962.00335731.67335731.673962.00
合计1773522.9213776595.5813851385.171698733.33
24、应交税费
66项目期末余额期初余额
增值税313943.05345360.75
企业所得税1132290.711707735.60
城市维护建设税17069.5116740.44
房产税376654.33337797.58
土地使用税323569.87323569.87
个人所得税724602.15555560.15
教育费附加12192.4911957.43
预扣税（withholding tax） 5617389.27 2875953.23
其他税费186488.03145857.04
合计8704199.416320532.09
25、其他应付款
项目期末余额期初余额
应付利息--
应付股利5234835.313311799.62
其他应付款19337100.3620581093.98
合计24571935.6723892893.60
(1)应付股利项目期末余额期初余额超过1年未支付原因
普通股股利5234835.313311799.62-
合计5234835.313311799.62
(2)其他应付款
1按款项性质列示其他应付款
项目期末余额期初余额
保证金、押金5518240.835357745.00
职工费用912274.581230770.73
安全生产费1708525.482415927.69
其他11198059.4711576650.56
合计19337100.3620581093.98
*账龄超过1年的重要的其他应付款
67公司名称款项的性质期末余额账龄占其他应付款
期末余额合计数的比例
青岛凯泽建筑工程管理有限公司保证金5000000.003-4年25.86%
合计5000000.0025.86%
26、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款16679833.3314879833.33
合计16679833.3314879833.33
27、其他流动负债
项目期末余额期初余额
预收货款销项税19248.7451536.97
合计19248.7451536.97
28、长期借款
(1)长期借款分类项目期末余额期初余额
保证借款191985241.69114210091.81
抵押、保证借款286074007.87281323150.54
减：一年内到期的长期借款16679833.3314879833.33
合计461379416.23380653409.02
注1：保证借款的保证人分别系山东中鲁海延远洋渔业有限公司、山东省中鲁远洋(烟台)食品有限公司和山东省中鲁远洋渔业股份有限公司。
注2：抵押、保证借款的抵押物分别系泰隆7、泰隆9围网船，账面价值344578891.06元；崂山区仙霞岭路31号1号楼国信金融中心2501-2506户房产，房产证编号分别为鲁2022青岛市崂山区不动产权第0051706号、第0051707号、第0051708号、第0051709号、第0051710号、第
0051711号，账面价值62006096.97元；鲁青远渔367号渔船、鲁青远渔368号渔船，账面价值
26389065.38元；在建工程中鲁海洋创新产业园项目，账面价值194062840.63元；中鲁远洋(青
岛)产业投资发展有限公司土地使用权，不动产权证编号鲁2022胶州市不动产权第0000267号，账面价值48074703.98元。担保人系山东中鲁海延远洋渔业有限公司和山东省中鲁远洋（烟台）
68食品有限公司。
29、长期应付职工薪酬
项目期末余额期初余额
辞退福利428721.93463135.85
其他长期福利63931.9671839.89
合计492653.89534975.74
30、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助53576277.762170000.002633323.8553112953.91与资产相关的政府补助
合计53576277.762170000.002633323.8553112953.91
31、股本
项目期初余额本次变动增减(+、-)期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数266071320.00-----
266071320.00
32、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价(股本溢价)189093492.79--189093492.79
其他资本公积106526779.23--106526779.23
合计295620272.02--295620272.02
33、其他综合收益
项目期初余额本期发生金额
(A)
69本期所得税前减：前期计入减：前期计入
发生额其他综合收益其他综合收益当期转入损益当期转入留存收益
将重分类进损益的其他综合收益-313223.04-7557287.86--
其中：外币财务报表折算差额-313223.04-7557287.86--
合计-313223.04-7557287.86--
(续上表)项目本期发生金额期末余额
减： 税后归属于 税后归属于 (C)=(A)+(B)
所得税费用 母公司(B) 少数股东
将重分类进损益的其他综合收益--6016522.32-1540765.54-6329745.36
其中：外币财务报表折算差额--6016522.32-1540765.54-6329745.36
合计--6016522.32-1540765.54-6329745.36
34、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费-1772796.321753757.4819038.84
合计-1772796.321753757.4819038.84
35、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积21908064.19--21908064.19
合计21908064.19--21908064.19
36、未分配利润
项目本期上期
调整前上期末未分配利润483904313.48449363748.93
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)--调整后期初未分配利润483904313.48449363748.93
加：本期归属于母公司所有者的净利润33472952.4534540564.55
减：提取法定盈余公积--
提取任意盈余公积--
70项目本期上期
提取一般风险准备--
应付普通股股利--
转作股本的普通股股利--
期末未分配利润517377265.93483904313.48
37、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本
主营业务收入1475811120.901355798503.231373652687.281266523354.64
其他业务收入10881588.762356533.1511007578.683277047.87
合计1486692709.661358155036.381384660265.961269800402.51
(2)合同产生的收入的情况
1适用公司产品销售、代加工、冷藏及其他的收入
项目产品销售收入代加工收入冷藏费收入营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
在某一时点确认1315140197.441232569722.858018794.727060273.53--
在某一时段内确----13309171.8810844471.43认
合计1315140197.441232569722.858018794.727060273.5313309171.8810844471.43
(续上表)项目冷藏运输收入其他业务收入合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
在某一时点确认--4950776.23417960.111328109768.391240047956.49
在某一时段内确139342956.86105228797.321698113.19-154350241.93116073268.75认
合计139342956.86105228797.326648889.42417960.111482460010.321356121225.24
2适用租赁准则的收入
项目房租租赁及其他合计营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务收入----
71其他业务收入4232699.341938573.044232699.341938573.04
合计4232699.341938573.044232699.341938573.04
(3)履约义务的说明
本公司销售商品属于在某一时点履行的履约义务，公司在货物控制权转移时确认收入。
本公司代加工服务属于在某一时点履行的履约义务，公司在交付代加工产品时确认收入。
本公司的冷藏费收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司每月以实际货物储存天数为计费依据确认收入。
本公司的冷藏运输收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据客户确认的服务天数和合同约定的价格确认收入。
本公司的房屋及其他租赁收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司按照客户租赁期间确认收入。
38、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税108097.57129975.52
教育费附加46278.5455488.54
地方教育附加30852.3836992.34
房产税1916835.051901257.76
土地使用税507589.88507812.60
印花税821267.69380944.33
车船使用税18623.7219521.60
其他--
合计3449544.833031992.69
39、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬支出1519542.801670191.44
业务宣传费1541076.981339792.88
差旅费198122.92267149.84
折旧费97628.3990767.57
通讯费8682.4010635.29
其他926457.11846959.38
合计4291510.604225496.40
7240、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬48333781.7743119338.77
累计折旧及摊销6191148.485017898.93
使用权资产折旧-91626.45
差旅费2627857.622515157.42
业务招待费463016.76772472.77
车辆费1092968.15887006.05
中介服务费1058574.261316869.29
办公费3630297.484206495.91
物业水电1466217.391556528.68
其他5459096.344579830.24
合计70322958.2564063224.51
41、研发费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1761176.131512361.81
材料2414908.333401774.43
折旧摊销费1646665.19741413.93
其他605799.42611528.94
合计6428549.076267079.11
42、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息费用10728894.7913886313.80
减：利息收入1413486.86770654.61
汇兑损益4210015.83-378456.61
手续费支出1556854.701340703.67
租赁负债利息摊销--
其他支出324815.79135820.51
合计15407094.2514213726.76
43、其他收益
项目本期发生额上期发生额
73项目本期发生额上期发生额
国际履约能力提升补助资金55758700.0062020500.00
渔船船上设备更新改造补助1741547.04-
蓝色经济区专项建设资金财政补贴698486.88698486.88
工商资本投资乡村振兴项目建设奖451092.851400000.00
回运补助-5715437.90
其他721143.842069973.30
合计59370970.6171904398.08
44、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-436729.96-535409.28
票据贴息--135804.65
合计-436729.96-671213.93
45、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-1673403.38-449855.83
其他应收款坏账损失-15740070.29-3605114.76
合计-17413473.67-4054970.59
46、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-22907869.69-54938355.20
合计-22907869.69-54938355.20
47、资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置损益-47108.24-
合计-47108.24-
48、营业外收入
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
74项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
其他238593.494715.59238593.49
合计238593.494715.59238593.49
49、营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失2142070.38140535.972142070.38
其他28150.557124.7628150.55
合计2170220.93147660.732170220.93
50、所得税费用
(1)所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用2867647.993387280.07
递延所得税费用-27373.19-86839.99
合计2840274.803300440.08
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额45272177.89
按法定/适用税率计算的所得税费用11318044.47
子公司适用不同税率的影响-132759.26
调整以前期间所得税的影响45226.19
非应税收入的影响-2850629.12
不可抵扣的成本、费用和损失的影响80617.34
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2562776.56
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-3057448.26
所得税费用2840274.80
51、其他综合收益
75详见附注六、33其他综合收益。
52、现金流量表项目
(1)与经营活动有关的现金
1收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
财务费用-利息收入1413486.86770654.61
政府补助及其他营业外收入10800306.7613750099.95
信用证保证金--
往来款及其他238593.492578932.62
合计12452387.1117099687.18
2支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
付现销售费用2674339.412464537.39
付现管理费用15916296.1616435241.11
付现研发费用3692016.194013303.37
往来款及其他7878697.841962352.87
合计30161349.6024875434.74
(2)与筹资活动有关的现金
1收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
票据贴现-10041370.35
合计-10041370.35
2筹资活动产生的各项负债变动情况
项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款46013200.0026000000.009733.3456000000.00-16022933.34
长期借款380653409.0297291702.81114137.73-16679833.33
461379416.23
一年内到期的14879833.33-16679833.3314879833.33-16679833.33非流动负债
76项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额
现金变动非现金变动现金变动非现金变动
合计441546442.35123291702.8116803704.4070879833.3316679833.33494082182.90
53、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
*将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润42431903.0931854817.12
加：资产减值准备22907869.69-16459514.46
信用减值准备17413473.674054970.59
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧90496854.9082856984.77
使用权资产摊销-98934.79
无形资产摊销447401.49509254.30
长期待摊费用摊销748211.48712280.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)47108.24-
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)2142070.38140535.97
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--
财务费用(收益以“－”号填列)14938910.6210833286.24
投资损失(收益以“－”号填列)436729.96671213.93
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)123007.9163541.09
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-150381.10-150381.08
存货的减少(增加以“－”号填列)45620338.4961727897.31
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-92291171.65-87985100.03
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-34216421.0028991708.72
其他--
经营活动产生的现金流量净额111095906.17
117920429.99
*不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
1年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
*现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额284306289.50249437263.40
减：现金的期初余额249437263.40243127423.03
加：现金等价物的期末余额--
77项目本期金额上期金额
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额34869026.106309840.37
(2)现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
*现金284306289.50
249437263.40
其中：库存现金615541.901510503.38
可随时用于支付的银行存款283690747.60
247926760.02
*现金等价物--
其中：3个月内到期的债券投资--
*期末现金及现金等价物余额284306289.50249437263.40
(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额理由
其他货币资金28789884.2010038933.10票据保证金
54、外币货币性项目
(1)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金146933375.54
其中：美元15503880.777.0288108973676.87
欧元3315700.408.263327398737.89
塞地15395972.480.672610355388.09
西非法郎--
日元4588983.000.0448205572.69
应收账款47820313.26
其中：美元3392753.607.028823846986.51
塞地2047964.890.67261377476.67
西非法郎1225060803.10.012615453934.47
2日元159428435.000.04487141915.61
预付款项13624943.70
其中：美元1747391.387.028812282064.54
78项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
西非法郎106503096.000.01261342879.16
其他应收款3360070.84
其中：美元472615.217.02883321917.77
塞地19250.000.672612947.75
澳元439.504.68922060.90
所罗门群岛元26940.300.859123144.41
应付账款22039832.00
其中：美元3130574.047.028822004178.82日元272500.000.044812207.18
澳元5000.004.689223446.00
合同负债8315716.56
其中：美元176799.457.02881242687.98
塞地5620745.570.67263780550.81日元73497729.000.04483292477.77
其他应付款16740252.86
其中：美元2207920.427.028815519031.05
欧元133639.708.26331104310.79
塞地173816.230.6726116911.02
(2)重要境外经营实体重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据
HABITAT INTERNATIONAL CORPORATION 巴拿马 美元 经营所处经济环境
LAIF FISHERIES COMPANY LIMITED 加纳 美元 经营所处经济环境
YAW ADDO FISHERIES COMPANY LIMITED 加纳 美元 经营所处经济环境
ZHONG GHA FOODS COMPANY LIMITED 加纳 美元 经营所处经济环境
AFRICA STAR FISHERIES LIMITED 加纳 美元 经营所处经济环境
55、租赁
(1)本公司作为出租人
1经营租赁
79项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可
变租赁付款额相关的收入
房屋租赁收入4232699.34-
合计4232699.34-
七、研发支出按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1761176.131512361.81
材料2414908.333401774.43
折旧费975356.75741413.93
其他1277107.86611528.94
合计6428549.076267079.11
其中：费用化研发支出6428549.076267079.11
八、合并范围的变更本期无合并范围的变更。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)本公司的构成子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质持股比例取得方式直接间接
山东省中鲁水产海运有限山东青岛2250.56万人民币山东青岛船只租赁100%-投资设立公司
山东省中鲁远洋（烟台）食山东烟台10432.23万人民币山东烟台食品加工46.69%25.77%投资设立品有限公司（简称：“中鲁及冷藏食品”）
山东中鲁海延远洋渔业有山东青岛22161.73万人民币山东青岛远洋捕捞59.05%-投资设立限公司（简称“中鲁海延子”）
中鲁远洋（青岛）产业投资山东青岛19200万人民币山东青岛食品加工66.63%33.37%投资设立发展有限公司及冷藏
HABITAT 巴拿马 150.74万美元 巴拿马 船只租赁 100% - 投资设立
INTERNATIONAL
CORPORATION
LAIF FISHERIES 加纳 40万美元 加纳 远洋捕捞 - 中鲁海延子 投资设立
80子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质持股比例取得方式
直接间接
COMPANY LIMITED 持股 100.00
AFRICA STAR FISHERIES 加纳 40万美元 加纳 远洋捕捞 - 中鲁海延子 投资设立
LIMITED 持股 100.00
ZHONG GHA FOODS 加纳 50万美元 加纳 远洋捕捞 - 中鲁海延子 投资设立
COMPANY LIMITED 持股 100.00
山东省中鲁远洋冷藏有限山东烟台1500万人民币山东烟台仓储服务-中鲁食品持投资设立
公司股100.00
YAW ADDO FISHERIES 加纳 - 加纳 远洋捕捞 - - 经营租赁
COMPANY LIMITED
(2)重要的非全资子公司子公司名称少数股东的本期归属于少当期向少数股期末少数股东持股比例数股东的损益东宣告分派的权益余额股利
山东中鲁海延远洋渔业有限公司40.95%2437513.35-159274299.31
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司27.54%6521437.292023035.69104394041.11
合计8958950.642023035.69263668340.42
(3)重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
山东中鲁海延远390989961.45188427536.15579417497.60184446707.406022562.33190469269.73洋渔业有限公司
山东省中鲁远洋420490349.67106515246.37527005596.04140678184.277264081.67147942265.94（烟台）食品有限公司
合计811480311.12294942782.521106423093.64325124891.6713286644.00338411535.67
(续上表1)子公司名称期初余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
山东中鲁海延远363222045.51213055121.58576277167.09183233569.786285229.78189518799.56洋渔业有限公司
山东省中鲁远洋431697984.77113182468.49544880453.26173873796.398277392.13182151188.52（烟台）食品有限公司
81子公司名称期初余额
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
合计794920030.28326237590.071121157620.35357107366.1714562621.91371669988.08
(续上表2)子公司名称本期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
山东中鲁海延远洋渔业有限公司393404470.475952413.562189860.3437249478.73
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司729879883.6823679873.9623679873.96-3840203.19
合计1123284354.129632287.5225869734.3033409275.54
5
(续上表3)子公司名称上期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
山东中鲁海延远洋渔业有限公司352164528.36-17948798.86-16271364.266652357.21
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司618452840.8016936404.1516936404.1540630473.41
合计970617369.16-1012394.71665039.8947282830.62
2、在合营安排或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业：
济南秦朕食品科技有限公司441892.08878622.04
投资账面价值合计441892.08878622.04
下列各项按持股比例计算的合计数-436729.96-535409.28
其中：净利润-436729.96-535409.28
其他综合收益--
综合收益总额-436729.96-535409.28
注：持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据
本公司的子公司山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司对济南秦朕食品科技有限公司持股
15.00%，并对其委派董事，对其生产经营具有重大影响。
82十、政府补助
1、期末按其他应收金额确认的政府补助
其他应收款项的期末余额
公司名期末余额（元）
青岛市崂山区农业农村局107287931.00
合计107287931.00
注：根据《关于2024年国际履约能力提升补助资金公示的通知》与《关于2025年国际履约能力提升补助资金公示的通知》截至2025年12月31日，公司及控股子公司总计应收国际履约能力提升补助资金10361.29万元。2026年2月2日公司收到国际履约能力提升补助资金1900万元，截至审计报告出具日仍有8461.29万元的国际履约能力提升补助资金未收回。该政府补助的主管部门青岛市崂山区农业农村局表示，将根据以后的财政资金情况有序拨付。
2、涉及政府补助的负债项目
财务报表项目期初余额本期新增本期计入本期转入其本期其他期末余额与资产
补助金额营业外收入他收益金额变动/收益相关金额
递延收益53576277.72170000.00-2633323.85-53112953.9与资产相关
61
3、计入当期损益的政府补助
项目本期发生额上期发生额
其他收益59370970.6171904398.08
合计59370970.6171904398.08
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具的风险
本公司的主要金融工具包括应收款项、其他应收款等、应付款项和其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
83(1)信用风险
如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。
(2)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产折算成人民币的金额列示如六、54外币货币性项目所述。
2利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款，本公司借款系浮动利率，存在人民币基准利率变动风险。
(3)流动性风险流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
十二、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
84母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本公母公司对本公（万元）司的持股比例司表决权比例
山东省国有资产投山东济南投资与管理，资产管理及资本450000万元47.25%47.25%资控股有限公司运营，托管经营、投资咨询注：本企业最终控制方是山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注九、1在其他主体中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
(1)本公司重要的合营或联营企业详见附注九、2。
(2)本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营
企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系济南秦朕食品科技有限公司联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系德州银行股份有限公司受同一母公司控制中泰信诚资产管理有限公司受同一母公司控制
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1销售商品/接受劳务情况表：
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
济南秦朕食品科技有限公司金枪鱼产品279267.40187919.91
山东省国有资产投资控股有限公司受托管理费1698113.201698113.20
合计1977380.601886033.11
(2)关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
1本公司受托管理/承包情况表
85委托方/受托方/受托/承包受托/承包受托/承包托管收益/承包本期确认的
出包方名称承包方名称资产类型起始日终止日收益定价依据托管收益
/承包收益
山东省国有资山东省中鲁远受托管理2022/4/14-合同约定1698113.20产投资控股有洋渔业股份有限公司限公司
(3)关键管理人员报酬
项目本期发生额（元）上期发生额（元）
关键管理人员报酬4256788.003406277.00
(4)其他关联交易项目关联方本期发生额上期发生额
存款利息收入德州银行股份有限公司273.464979.71
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
(1)应收项目项目名称关联方期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款济南秦朕食品科技有限公司138262.406913.12139828.407814.97
其他应收款山东省国有资产投资控股有限公司1800000.0090000.001800000.0090000.00
其他应收款中泰信诚资产管理有限公司--372858.7218642.94
(2)应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付股利中泰信诚资产管理有限公司5234835.313311799.62
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至资产负债表日，不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至资产负债表日，不存在需要披露的重大或有事项。
86十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项无。
2、利润分配情况无。
十五、其他重要事项
1、年金计划
根据相关法律、法规及政策的规定，本公司建立企业年金制度，在依法参加基本养老保险的基础上，为职工缴纳补充养老保险（即企业年金）。每年根据实际经营情况，设置经营效益系数，根据该经营效益系数，计算企业缴费总金额；企业年金中公司应承担的费用已在应付职工薪酬-设定提存计划情况中披露，职工个人缴费由公司从职工工资中代扣代缴。本年度计提企业年金
265.99万元，相关披露参见“附注六、23应付职工薪酬”。
2、分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
本公司主营业务为远洋捕捞、水产品冷藏加工贸易、冷藏运输以及其他业务。公司按照主营业务性质的不同进行分部报告的披露。
(2)报告分部的财务信息项目远洋捕捞冷藏运输水产品冷藏加其他分部间抵销合计工贸易
主营业务收入736075102.47139342956.86725364789.37463598.89-125435326.691475811120.90
主营业务成本693406658.79105228797.32682201281.19397092.62-125435326.691355798503.23
信用减值损失-16417301.44-229119.37-769211.912159.05-17413473.67
资产减值损失-17361237.59-5546632.10-22907869.69
折旧费和摊销费63825257.8516512369.686561304.125115402.0692014333.71
利润总额19871172.5424269390.9726462284.83-25348839.9018169.4545272177.89
所得税费用53112.332782410.874751.602840274.80
净利润19871172.5424216278.6423679873.96-25353591.5018169.4542431903.09
87项目远洋捕捞冷藏运输水产品冷藏加其他分部间抵销合计
工贸易
资产总额1252234087.64337919399.07527005596.041224618505.43-1173564493.22168213094.94
4
负债总额517234559.8972065658.44147942265.94859680298.51-787048630.97809874151.81
十六、母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
(1)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
0-6个月6986938.33371704.92
6个月-1年150000-
1至2年--
2至3年--
3年以上5689018.015689018.01
合计12825956.346060722.93
(2)按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备12825956.34100.00%6053364.9347.20%6772591.41
其中：组合1：账龄组合12825956.34100.00%6053364.9347.20%6772591.41
组合2：合并关联方组合-----
合计12825956.34100.00%6053364.9347.20%6772591.41
(续上表)类别期初余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备6060722.93100.00%5707603.2694.17%353119.67
其中：组合1：账龄组合6060722.93100.00%5707603.2694.17%353119.67
组合2：合并关联方组合-----
合计6060722.93100.00%5707603.2694.17%353119.67
881按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例
0-6个月6986938.33349346.925.00%
6个月-1年150000.0015000.0010%
1至2年--
2至3年---
3年以上5689018.015689018.01100.00%
合计12825956.346053364.93
(续上表)名称期初余额账面余额坏账准备计提比例
0-6个月371704.9218585.255.00%
6个月-1年---
1至2年---
2至3年---
3年以上5689018.015689018.01100.00%
合计6060722.935707603.26
(3)坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
应收账款5707603.26345761.67---6053364.93
合计5707603.26345761.67---6053364.93
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况公司名称应收账款合同资产应收账款占应收账款和坏账准备期末余额期末余额和合同资产合同资产期末期末余额期末余额余额合计数的比例
A 4902012.64 - 4902012.64 38.22% 245100.63
89公司名称应收账款合同资产应收账款占应收账款和坏账准备
期末余额期末余额和合同资产合同资产期末期末余额期末余额余额合计数的比例
B 1545161.37 - 1545161.37 12.05% 77258.07
C 3600962.12 - 3600962.12 28.08% 3600962.12
D 494464.38 - 494464.38 3.86% 24723.22
E 430625.10 - 430625.10 3.36% 430625.10
合计10973225.61-10973225.6185.57%4378669.14
2、其他应收款
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利26199905.7635932821.99
其他应收款186581184.21154348571.29
合计212781089.97190281393.28
(1)应收股利
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
应收子公司股利26199905.7635932821.99
减：坏账准备--
合计26199905.7635932821.99
(2)其他应收款
1按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
0-6个月103771598.81103153829.72
6个月-1年29978544.2510453343.64
1至2年31941978.8719798789.92
2至3年5449355.6619724559.51
3年以上32493625.8213009773.80
合计203635103.41166140296.59
902按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
公司内部往来157404302.58136748535.22
备用金及其他46230800.8329391761.37
合计203635103.41166140296.59
3按坏账计提方法分类披露
类别期末余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备6936767.113.41%6936767.11100.00%-
按组合计提坏账准备196698336.3096.59%10117152.095.14%186581184.21
其中：账龄组合46230800.8322.70%10117152.0921.88%36113648.74
合并关联方组合150467535.4773.89%--150467535.47
合计203635103.41100.00%17053919.208.37%186581184.21
(续上表)类别期初余额账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备6936767.114.18%6936767.11100.00%-
按组合计提坏账准备159203529.4895.82%4854958.193.05%154348571.29
其中：账龄组合29391361.3717.69%4854958.1916.52%24536403.18
合并关联方组合129812168.1178.13%--129812168.11
合计166140296.59100.00%11791725.307.10%154348571.29
1)按单项计提坏账准备：
名称期末余额账面余额坏账准备计提比例计提理由
YAW ADDO FISHERIES 6936767.11 6936767.11 100.00% YAW购船款；目前该船只已拆
COMPANY LIMITED 解，YAW无力支付该款项，故计提坏账
合计6936767.116936767.11100.00%
2)按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例
91名称期末余额
账面余额坏账准备计提比例
0-6个月24731184.051236559.205.00%
6个月-1年89427.078942.7110.00%
1至2年17887848.975366354.6930.00%
2至3年34090.5217045.2750.00%
3年以上3488250.223488250.22100.00%
合计46230800.8310117152.09
(续上表)名称期初余额账面余额坏账准备计提比例
0-6个月25043636.861252181.845.00%
6个月-1年634980.3163498.0310.00%
1至2年206005.8561801.7630.00%
2至3年59323.5829661.7950.00%
3年以上3447814.773447814.77100.00%
合计29391761.374854958.19
4坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失(未期信用损失(已
发生信用减值)发生信用减值)
期初余额1407143.42-10384581.8811791725.30
期初余额在本期1407143.42-10384581.8811791725.30
本期计提5221758.45-40435.455262193.90
本期转回---
本期转销---
本期核销--
其他变动---
期末余额6628901.87-10425017.3317053919.20
5坏账准备的情况
类别期初余额本期变动金额期末余额
92计提收回或转回转销或核销其他变动
其他应收款坏11791725.305262193.90---17053919.20账准备
合计11791725.305262193.90---17053919.20
6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
公司名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款坏账准备期末余额合计期末余额数的比例
LAIF FISHERIES COMPANY 往来款 70624026.75 1年以内 34.68% -
LIMITED
山东中鲁海延远洋渔业有限公司往来款40410113.501年以内、1-3年19.84%-
青岛市崂山区农业农村局政府补助款39758735.000-6个月、1-2年19.52%6440958.00
YAW ADDO FISHERIES 往来款 11083500.71 1年以内、1-3年、 5.44% -
COMPANY LIMITED 3年以上
山东省中鲁水产海运有限公司往来款8279334.723年以上4.07%-
合计170155710.6883.55%
3、长期股权投资
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资328189455.23-328189455.23328189455.23-328189455.23
合计328189455.23-328189455.23328189455.23-328189455.23
(1)对子公司投资被投资单位期初余额减值准备本期增减变动（账面价值）期初余额追加投资减少投资
HABITAT INTERNATIONAL CORP. 12476145.60 - - -
山东省中鲁水产海运有限公司22869513.38---
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司55448185.24---
山东中鲁海延远洋渔业有限公司141395611.01---
中鲁远洋（青岛）产业投资发展有限公司96000000.00---
合计328189455.23---
(续上表)
93被投资单位本期增减变动期末余额减值准备
计提减值准备其他（账面价值）期末余额
HABITAT INTERNATIONAL CORP. - - 12476145.60 -
山东省中鲁水产海运有限公司--22869513.38-
山东省中鲁远洋（烟台）食品有限公司--55448185.24-
山东中鲁海延远洋渔业有限公司--141395611.01-
中鲁远洋（青岛）产业投资发展有限公司--96000000.00-
合计--328189455.23-
4、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本
主营业务326925080.02306754412.39365145627.80337377622.64
其他业务7528623.533525898.687967752.333144057.83
合计334453703.55310280311.07373113380.13340521680.47
(2)合同产生的收入情况
1适用公司产品销售、代加工、冷藏及其他的收入
项目产品销售收入其他业务收入合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
在某一时点确326925080.02306754412.39--326925080.02306754412.39认
在某一时段内--1698113.19-1698113.19-确认
合计326925080.02306754412.391698113.20-328623193.21306754412.39
2适用租赁准则的收入
项目房租租赁及其他合计营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务收入----
其他业务收入5830510.343525898.685830510.343525898.68
合计5830510.343525898.685830510.343525898.68
5、投资收益
94项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益31522678.6718183814.22
票据贴现支出--100548.20
合计31522678.6718083266.02
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2189178.62-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、3612270.61-按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和-金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
受托经营取得的托管费收入1698113.19-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出210442.94-
减：所得税影响额243495.76-
少数股东权益影响额51577.75-
合计3036574.61
注：根据《关于做好2021年渔业发展补助政策实施工作的通知》（农办计财﹝2021﹞24号）、《关于做好2025年农业产业发展资金远洋渔业相关项目实施工作的通知》（农渔远函﹝2025﹞
81号）等通知，本年度公司获得国家国际履约能力提升的补助资金5575.87万元，截至2025年12月31日，均未收到，因该补助与企业履约评分、捕捞船只作业时间等密切相关，补助资金系根据企业履约评分、捕捞船只作业时间等参数，按照国家、省级相关部门的标准计算确认。故未将其作为非经常性损益列示。
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润加权平均每股收益净资产收益率基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润3.11%0.130.13
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润2.82%0.110.11
95
沪公网安备31011802005267号
