审计报告

安徽安科生物工程（集团）股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0957 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-143容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com. cn

https//WWW.rsm.global/china/

容诚审字[2024]230Z0957 号

安徽安科生物工程（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽安科生物工程（集团）股份有限公司（以下简称“安科生物”）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安科生物2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安科生物，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

11、事项描述

由于营业收入的确认对财务报表影响较为重大，且收入是安科生物的关键业绩指标之一，从而存在安科生物管理层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

关于收入确认的会计政策详见财务报表附注“三、28、收入确认原则和计量方法”，

关于营业收入金额详见“五、39、营业收入和营业成本”。

2、审计应对

针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）通过检查主要销售合同或订单主要条款，评价安科生物收入确认是否符合会计准则的规定。

（3）执行细节测试，抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订

单、出库记录、销售发票、签收单、出口报关单据、销售回款单据等。

（4）对主要客户应收账款余额、销售交易金额进行函证，核查收入的真实性、准确性。

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本核对其支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（6）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与安科生物是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息。

（7）分析报告期产品销售结构和价格变动是否异常；结合产品类型对收入以及毛

利情况执行分析，识别是否存在重大或异常波动情况。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）研发支出资本化

21、事项描述

如安科生物合并财务报表附注五、17，附注五、43所述，安科生物2023年资本化

研发支出43063953.39元、费用化研发支出254679885.17元。研发支出只有在满足财务报表附注三、22中所列的资本化条件时才能予以资本化。由于确定研发支出是否满

足资本化条件需要管理层进行重大会计判断和估计，因此，我们将研发支出资本化确认为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对研发支出资本化所实施的重要审计程序包括：

（1）评价与研发活动相关的关键内部控制的设计和运行有效性，包括研发项目的

立项申请与审批、研发支出的账务处理、研发支出的付款控制及研发项目的验收管理等。

（2）与安科生物研发部门负责人进行访谈，询问研发项目截至报表日处于研究阶

段还是开发阶段，并获取相关的文件资料执行检查确认。

（3）检查研发支出资本化的会计政策是否符合企业会计准则要求，是否符合行业惯例。

（4）对于本期研发支出资本化的项目，复核项目相关证据资料，检查管理层对研发支出资本化的判断是否合理。

（5）抽取会计记录样本对当期开发支出的增加进行检查，包括开发支出的性质、构成内容、材料领用的核对等。

（6）抽取会计记录样本对当期开发支出的减少进行检查，检查已经在用或已经达到预定用途的研发项目是否已结转至相关资产项目。

（7）抽取样本执行截止测试，确定开发支出有无跨期现象。

（8）评价管理层对研发支出的财务报表披露是否恰当。

通过实施以上程序，我们没有发现研发支出资本化存在异常。

四、其他信息

3管理层对其他信息负责。其他信息包括安科生物2023年度报告中涵盖的信息，但

不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估安科生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安科生物、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督安科生物的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安科生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安科生物不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就安科生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披

5露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面

后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为安科生物容诚审字[2024] 230Z0957 号审计报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）鲍灵姬（项目合伙人）

中国注册会计师：

姚娜

中国·北京中国注册会计师：

李淑玮

2024年3月26日

7891011121314151617安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

安徽安科生物工程（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是

经安徽省人民政府皖府股字[2000]第34号及安徽省体改委皖体改函[2000]77号文批准，由安徽安科生物高技术有限责任公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为2400万元，公司于2000年9月28日在安徽省工商行政管理局办理了工商登记。公司住所：

合肥市长江西路 669 号高新区海关路 K-1 号，法定代表人：宋礼华。

2001年5月，根据公司2000年度股东大会决议，本公司以2000年末总股本2400

万股为基数，按每10股派发2.5股的比例派发股票股利600万元，注册资本变更为

3000万元。

2002年6月，根据公司2001年度股东大会决议，本公司以2001年末总股本3000

万股为基数，按每10股派发6股的比例派发股票股利1800万元，注册资本变更为

4800万元。

2003年6月，根据公司2002年度股东大会决议，本公司以2002年末总股本4800

万股为基数，按每10股派发2.5股的比例派发股票股利1200万元，注册资本变更为

6000万元。

2008年9月，根据公司2008年第一次临时股东大会决议，本公司增加注册资本

300万元，注册资本变更为6300万元。

2009年7月，根据公司2009年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理

委员会证监许可[2009]959号文核准，本公司于2009年9月向社会公众公开发行股票

2100万股，同年10月在深圳证券交易所挂牌上市，本公司注册资本增至8400万元。

2010年4月，根据公司2009年度股东大会决议，本公司增加注册资本6720万元，

18安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

由资本公积转增，注册资本变更为15120万元。

2011年4月，根据公司2010年度股东大会决议，本公司增加注册资本3780万元，

由资本公积转增，注册资本变更为18900万元。

根据公司2012年度股东大会决议，本公司2013年5月授予激励对象限制性股票，增加注册资本4895000.00元，变更后注册资本为193895000.00元；本公司2013年6月增加注册资本47249981.00元，由资本公积转增，变更后注册资本为241144981.00元；本公司2013年12月授予激励对象限制性股票，增加注册资本820834.00元，注册资本变更为241965815.00元。

2014年4月，根据公司2013年度股东大会决议，本公司增加注册资本

48393163.00元，由资本公积转增，注册资本变更为290358978.00元。

2015年3月，根据公司2014年度股东大会决议，公司增加注册资本87107693.00元，由资本公积转增，注册资本变更为377466671.00元。

2015年6月，公司限制性股票回购注销减少注册资本87890.00元，注册资本变更

为377378781.00元。

2015年12月，根据公司2015年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽安科生物工程（集团）股份有限公司向江苏苏豪国际集团股份有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2468号文）的核准，公司向江苏苏豪国际集团股份有限公司、上海通益投资管理有限公司、周逸明等18名发行对象发行股票21998093股购买相关资产；公司向特定对象安徽安科生

物工程（集团）股份有限公司第1期员工持股计划发行股票8487007股募集配套资金，注册资本变更为407863881.00元。

2016年3月，根据公司2015年度股东大会决议，公司增加注册资本

122359164.00元，由资本公积转增，注册资本变更为530223045.00元。2016年5月，

公司限制性股票回购注销减少注册资本93829.00元，注册资本变更为530129216.00元。

2016年8月，根据公司2016年第二次临时股东大会审议通过的《安徽安科生物工程（集团）股份有限公司第二期限制性股票激励计划（草案）》，本公司授予激励对

象第二期限制性股票，增加注册资本17472000.00元，注册资本变更为人民币

19安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

547601216.00元。

2017年4月，根据公司2016年度股东大会决议，公司增加注册资本

164280364.00元，由资本公积转增，注册资本变更为人民币711881580.00元。

2017年7月，根据公司2017年第二次临时股东大会审议通过的《安徽安科生物工程（集团）股份有限公司第二期限制性股票激励计划（草案）》、第六届董事会第四

次会议决议，公司授予激励对象第二期限制性股票激励计划预留股份，增加注册资本人民币640900.00元，注册资本变更为人民币712522480.00元。

2017年10月，公司限制性股票回购注销减少注册资本41079.00元，注册资本变

更为人民币712481401.00元。

2018年4月，根据公司2017年度股东大会决议，公司增加注册资本

284992560.00元，由资本公积转增，注册资本变更为人民币997473961.00元。

2018年11月，公司限制性股票回购注销减少注册资本107559.00元，注册资本变

更为人民币997366402.00元。

2019年3月，根据公司2018年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理

委员会《关于核准安徽安科生物工程（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]1748号）的核准，公司非公开发行股份新增注册资本52953416.00元，注册资本变更为人民币1050319818.00元。

2019年10月，公司限制性股票回购注销减少注册资本21383.00元，注册资本变

更为人民币1050298435.00元。

2020年5月，根据公司2019年度股东大会决议，公司增加注册资本

315089530.00元，由资本公积转增，注册资本变更为人民币1365387965.00元。

2021年4月，根据公司2020年度股东大会决议，公司增加注册资本

273077593.00元，由资本公积转增，注册资本变更为人民币1638465558.00元。

2022年9月，根据公司2022年第二次临时股东大会审议通过的《安徽安科生物工程（集团）股份有限公司第三期限制性股票激励计划（草案修订稿）》，本公司授予激励对象第三期限制性股票，增加注册资本34792400.00元，注册资本变更为人民币

1673257958.00元。

20安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注2023年11月，根据公司2022年第二次临时股东大会审议通过的《关于<公司第三期限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》、第八届董事会第六次会议决议，本公司授予激励对象第三期限制性股票激励计划预留股份，增加注册资本

3568800.00元，注册资本变更为1676826758.00元。

本公司经营范围为：一般项目：医学研究和试验发展；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；技术服务、技术开发、技术咨

询、技术交流、技术转让、技术推广；细胞技术研发和应用；第一类医疗器械生产；

第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；化妆品批发；化妆品零售；日用品销售；

工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；文具用品零售；文具用品批发；电

子产品销售（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：药物临床试验服务；药品生产；药品零售；药品批发；药品进出口；货物进出口；

技术进出口；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；化

妆品生产；食品经营（销售预包装食品）；食品经营（销售散装食品）；保健食品销售；

酒类经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于2024年3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企

21安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的坏账准备收回或转回单项应收账款金额超过100万元重要的应收账款核销单项应收账款金额超过100万元账龄超过一年且金额重大的预付款项单项预付款项金额超过100万元重要的债权投资单项投资金额超过1000万元

单个研发项目资本化金额超过合并资产总额的1%或利重要的资本化研发项目

润总额的5%重要的在建工程单项在建工程金额超过1000万元

重要的账龄超过1年的应付账款、其他应单项负债金额超过500万元付款非全资子公司的收入或利润总额占合并报表相应项目比重要的非全资子公司

例在10%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并资产

重要的合营安排或联营企业总额1%以上或权益法下确认的投资收益占合并利润总

额5%以上

重要的投资活动现金流量单项投资活动现金流量金额超过资产总额的1%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的

22安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

23安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

24安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

25安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；

合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

26安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

27安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

28安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使

29安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作

30安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，

31安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放

32安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

33安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

34安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A．应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失

的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A1. 应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。仅对组合2商业承兑汇票计提减值准备；

A2. 应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收客户货款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

35安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

A3. 其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

A4. 应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

A5. 长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收工程款、应收租赁款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B．债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

36安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特

37安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

38安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情

39安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，

40安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

41安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

42安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据

产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计组合1原材料的销售费用和相关税费后的金额组合2库存商品估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额组合3发出商品合同价格减去估计的销售费用和相关税费后的金额

产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计组合4在产品的销售费用和相关税费后的金额

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品、包装物在领用时采用一次转销法摊销。

14、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

43安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16、持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年

44安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后

的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

17、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联

45安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整

46安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

47安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

48安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

18、投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折

旧率如下：

类别折旧或摊销年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10—403.009.70—2.43

土地使用权50——

19、固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定

49安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如

下：

类别折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10—403.00—5.002.38—9.70

机器设备5—143.00—5.006.79—19.40

运输设备103.00—5.009.50—9.70

其他设备53.00—5.0019.00—19.40

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

50安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22、无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

专利技术5-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

51安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、检测费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出予以资本化。

（5）公司内部研制新药及非药物类产品的研究阶段支出与开发阶段支出的区分标准

本公司内部研制新药项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出，根据不同新药研发过程的特点，划分本公司新药研发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：

52安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*需要经过Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床后才可申报生产的新药的研发，研究阶段支出是指药品研发进入三期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支出是指药品研发进入三期临床试验阶段后的可直接归属的开支。进入三期临床试验以有关文件为准。

*通过不分期的验证性临床或生物等效性临床后即可申报生产的新药的研发，研究阶段支出是指药品研发取得临床批件前的所有开支；开发阶段支出是指药品研发取得临床批件后的可直接归属的开支。取得临床批件以有关管理部门的批准文件为准。

*无需进行临床试验的药品研究开发项目，研究阶段支出是指项目开始至取得药品注册申请受理通知书前的所有开支；开发阶段支出是指取得药品注册申请受理通知书后可直接归属的开支。药品注册申请受理通知书以有关管理部门的受理文件为准。

*非药物类产品的研究开发项目，研究阶段支出是指研发项目立项前的所有开支；

开发阶段支出是指研发项目立项后至中试结束前可直接归属的开支。项目立项以公司内部审批文件为准。

内部研究开发项目开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益；研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（6）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按

53安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限装修费剩余租赁期或实际受益期两者中较短者

54安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

25、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

55安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产

生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

56安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

57安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26、预计负债

（1）预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条

58安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

59安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28、收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

60安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

公司收入确认时点及计量具体方法：

1、产品销售

公司的产品销售业务主要分为国内销售和出口销售。

国内销售业务在产品已发出并经客户签收或者验收，取得签收或者验收单后确认收入。

出口销售业务全部为自营出口，主要采用 C&F 贸易模式。公司出口销售在同时满足下列条件时确认收入：

61安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*根据合同规定将货物发出；

*货物已被搬运到车船或其他运输工具之上，并取得装运提单；

*完成出口报关手续，并取得报关单。

2、检测服务

公司检测服务收入在检测服务已经提供并将检测结果交付给客户，取得客户的确认单后确认收入。

29、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

62安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

63安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递

64安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除

65安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

66安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资

产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

67安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

68安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32、回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

69安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33、限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

34、重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月

1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表，相关调整对本公司2022年1月1日合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为

70安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

30515.50元，其中未分配利润为30515.50元。同时，本公司对2022年度合并比较财

务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度2022年12月31日/2022年度（母受影响的报表项（合并）公司）目调整前调整后调整前调整后资产负债表项

目：

递延所得税资产40278512.0441796206.8620720896.4121429440.79

递延所得税负债39589311.6241139685.5927401272.1728165992.75

未分配利润1044209444.341044182382.811026310807.001026260248.42

盈余公积292832788.22292827170.60292832788.22292827170.60

利润表项目：

所得税费用96128688.7196191883.3687983987.8688040164.06归属于母公司所

703323479.92703260285.27——

有者的净利润*执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益

（2023年修订）》相关规定本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，

2022年度非经常性损益项目为“计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外”减少8214638.50元，导致2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少6985603.86元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少6911968.14元、归属于少数股东的非经常性损益净额减少73635.72元。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税率及税种

税种计税依据税率

增值税应税增值额13%、6%、3%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

71安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况：

纳税主体名称纳税主体简称企业所得税税率

安徽安科生物工程（集团）股份有限公司安科生物15%

安徽安科余良卿药业有限公司余良卿15%

安徽余良卿健康产业有限公司余良卿健康20%

安徽卿酒销售有限公司卿酒销售20%

安徽安科余良卿药业销售有限公司余良卿销售20%

安徽安科恒益药业有限公司恒益公司15%

安徽鑫华坤生物工程有限公司鑫华坤25%

上海苏豪逸明制药有限公司苏豪逸明15%

江苏安科华捷生物科技有限公司安科华捷25%

无锡中德美联生物技术有限公司中德美联25%

广东华美众源生物科技有限公司华美众源15%

广东禅正司法鉴定所广东禅正25%

浙江安宁生物科技有限公司浙江安宁20%

南京迪康金诺生物技术有限公司迪康金诺20%

上海锦博生物技术有限公司上海锦博20%

广东安科华南生物科技有限公司华南生物20%

合肥瀚科迈博生物技术有限公司瀚科迈博20%

合肥安高信息科技有限公司安高信息20%

安徽育高医疗管理有限公司育高医疗20%

南宁育高门诊部有限公司南宁育高20%

郑州育高儿科医院有限公司郑州育高20%

合肥育高儿科门诊部有限公司合肥育高20%

深圳育高儿科诊所深圳育高20%

沈阳和平育高儿科诊所有限公司沈阳育高20%

成都武侯育高诊所有限公司成都育高20%

南京育高诊所有限公司南京育高20%

济南育高医疗管理有限公司济南育高20%

长沙育高门诊有限公司长沙育高20%

72安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

西安育高儿科诊所有限公司西安育高20%

武汉育高诊所有限公司武汉育高20%

上海皖育高医疗科技发展有限公司上海育高20%

商丘育高医院有限公司商丘育高20%

杭州育高诊所有限公司杭州育高20%

上海昊易健康管理咨询有限公司上海昊易20%

上海每优儿科门诊部有限公司上海每优20%

上海昊易医疗管理有限公司昊易医疗20%

常州育高诊所有限公司常州育高20%

合肥琪潇企业管理合伙企业（有限合伙）合肥琪潇20%合肥中合安科生物医疗产业投资合伙企业

中合安科0%（有限合伙）

安徽安科华振生物科技有限公司安科华振25%

2、税收优惠

（1）增值税根据财政部、国家税务总局财税[2014]57号《关于简并增值税征收率政策的通知》，本公司生物制品按3%征收率计算缴纳增值税，其他产品销售收入执行13%的增值税税率。根据国家税务总局公告2012年第24号《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》，本公司出口自产货物享受“免抵退”税收政策。

根据财政部、国家税务总局财税[2014]57号《关于简并增值税征收率政策的通知》，中德美联自2014年7月1日起产品销售按3%征收率计算缴纳增值税；技术服务收入执行6%的增值税税率；耗材销售收入执行13%的增值税税率。

安科华捷2023年1-8月为小规模纳税人，产品销售收入执行3%的增值税征收率。

2023年9月起为增值税一般纳税人，技术服务收入执行6%的增值税税率，产品销售、耗材销售收入执行13%的增值税税率。

广州禅正、上海昊易，商丘育高，武汉育高，上海育高为小规模纳税人，产品销售收入执行3%的增值税征收率。

公司及子公司苏豪逸明、安科恒益、余良卿为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允

73安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（2）企业所得税

本公司于2023年11月30日通过高新技术企业重新认证，取得编号为GR202334006218 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2023 年度至 2025 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

余良卿于2021年9月18日通过高新技术企业重新认证，取得编号为GR202134000770 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2021 年度至 2023 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

恒益公司于2022年10月18日通过高新技术企业重新认证，取得编号为GR202234003846 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2022 年度至 2024 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

苏豪逸明于2022年12月14日通过高新技术企业重新认证，取得编号为GR202231009053 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2022 年度至 2024 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

华美众源于2022年12月19日通过高新技术企业重新认证，取得编号为GR202244001436 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2022 年度至 2024 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

上海锦博于2022年11月15日通过高新技术企业重新认证，取得编号为GR202231000783 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2022 年度至 2024 年度减按 15%的税率征收企业所得税。上海锦博同时符合小型微利企业条件，2023年度选择按照小微企业申报纳税。

瀚科迈博、上海锦博、余良卿健康、卿酒销售、华南生物、浙江安宁、迪康金诺、

育高医疗、南宁育高、郑州育高、合肥育高、深圳育高、沈阳育高、成都育高、南京

育高、西安育高、长沙育高、济南育高、武汉育高、上海育高、商丘育高、杭州育高、

上海昊易、上海每优、昊易管理及常州育高2023年度为小型微利企业，企业所得税税率为20%。

3、其他税项

74安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表主要项目注释

1、货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金61109.5053940.41

银行存款258722840.24324123550.19

其他货币资金1442617.82409138.06

合计260226567.56324586628.66

（1）其他货币资金中使用受限的资金为保函保证金 1440608.00 元及 ETC 保证金

2009.82元，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在

回收风险的款项。

（2）期末货币资金中无存放在境外的款项。

2、交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入

1195572213.33842905603.29

当期损益的金融资产

其中：理财产品1195572213.33842905603.29指定以公允价值计量且其变动

——计入当期损益的金融资产

合计1195572213.33842905603.29

交易性金融资产2023年末较2022年末增长41.84%，主要系公司2023年末购买的理财产品增长较多所致。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内500608551.13356848381.43

1至2年48879504.3345348574.56

2至3年29527945.7627073894.62

3至4年18737290.6011933165.46

4至5年9376812.941251500.41

5年以上2464754.921722673.64

75安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

小计609594859.68444178190.12

减：坏账准备59365908.5939250382.62

合计550228951.09404927807.50

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备3601375.660.592033505.3356.461567870.33

按组合计提坏账准备605993484.0299.4157332403.269.46548661080.76

其中：应收客户货款605993484.0299.4157332403.269.46548661080.76

合计609594859.68100.0059365908.599.74550228951.09（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备565635.000.13565635.00100.00—

按组合计提坏账准备443612555.1299.8738684747.628.72404927807.50

其中：应收客户货款443612555.1299.8738684747.628.72404927807.50

合计444178190.12100.0039250382.628.84404927807.50

坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

深圳市全药网药业有限公司3135740.661567870.3350.00存在诉讼纠纷

上海澳斯泰临床检验有限公司312635.00312635.00100.00预计难以收回

北京安顺永泰科技有限责任公司100000.00100000.00100.00预计难以收回

其他53000.0053000.00100.00预计难以收回

合计3601375.662033505.3356.46（续上表）名称2022年12月31日

76安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

上海澳斯泰临床检验有限公司312635.00312635.00100.00预计难以收回

北京安顺永泰科技有限责任公司200000.00200000.00100.00预计难以收回

其他53000.0053000.00100.00预计难以收回

合计565635.00565635.00100.00

*按应收客户货款组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内500608551.1325030427.575.00

1至2年45743763.674574376.3810.00

2至3年29527945.768858383.7230.00

3至4年18737290.609368645.3250.00

4至5年9376812.947501450.3580.00

5年以上1999119.921999119.92100.00

合计605993484.0257332403.269.46（续上表）

2022年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内356848381.4317842419.075.00

1至2年45339574.564533957.4610.00

2至3年27073894.628122168.3830.00

3至4年11902625.465951312.7350.00

4至5年1065945.41852756.3480.00

5年以上1382133.641382133.64100.00

合计443612555.1238684747.628.72

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月

类别日计提收回或转回转销或核销31日按单项计提坏账

565635.001567870.33100000.00—2033505.33

准备按组合计提坏账

38684747.6218647655.64——57332403.26

准备

77安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

合计39250382.6220215525.97100000.00—59365908.59

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称2023年12月31日余额坏账准备余额比例（%）

第一名48132413.917.902477556.38

第二名24234505.973.981898737.29

第三名9466527.531.552138007.05

第四名9452826.191.55472641.31

第五名9062702.241.493393039.79

合计100348975.8416.4710379981.82

注：应收账款前五名按照客户同一控制下合并口径披露，下同。

（5）应收账款2023年末较2022年末增长35.88%，主要系公司2023年收入增长应收款项相应增长所致。

4、应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据47210084.3771376329.35

（2）2023年末公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑票据183473572.55—

（3）2023年末应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不

存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提坏账准备。

（4）应收款项融资2023年末较2022年末下降33.86%，主要系公司2023年以票据背书支付采购货款较多导致期末持有的票据较少所致。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内7055851.6927.4841208369.0497.90

78安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

1至2年18621954.5072.52616551.801.46

2至3年——192128.730.46

3年以上——76232.560.18

合计25677806.19100.0042093282.13100.00

（2）2023年末预付款项中账龄超过1年的重要预付款项单位名称余额未结算的原因

深圳市乐土生命科技投资有限公司16843777.00研发项目尚未结算

佛山市南海中南药化厂1624000.00尚未到货结算2021年12月，子公司瀚科迈博及其股东与深圳市乐土精准医疗科技有限公司（以下简称“乐土精准医疗”）签订投资协议，由乐土精准医疗向瀚科迈博增资，预估投资额 5654.00 万元；并约定瀚科迈博将 HK008 及 HK013 项目的 CDMO 服务委托其指

定的第三方，服务费用不低于5654.00万元；瀚科迈博与乐土精准医疗指定的深圳市

乐土生命科技有限公司（以下简称“乐土生命科技”）签订了项目名称分别为 HK008

药物临床前药学研究开发、HK013 药物临床前药学研究开发两个技术开发（委托）合同，合同金额分别为3000.00万元和2654.00万元。2022年度，乐土精准医疗向瀚科迈博实际出资2318.00万元，瀚科迈博预付乐土生命科技委外研发费2318.00万元。

截止2022年底，乐土生命科技已完成基因合成和质粒制备研发，瀚科迈博根据研发进度，计入研发费用18.00万，期末预付款余额2300.00万元。2023年7月，瀚科迈博与乐土生命科技签订《项目变更确认书》，将原合同项目名称 HK008 药物临床前药学研究变更为 HK013 药物临床前药学研究。2023 年 12 月，瀚科迈博与乐土生命科技签订《技术开发（委托）合同之补充协议（二）》，双方约定将前期 HK008 项目预付的

1000 万元用于 HK013 药物临床前药学研究，并将 HK013 项目的原分子变更为更优分子，继承主合同的各方权利及义务。截至2023年末，乐土生命科技已完成分子及生产工艺开发，瀚科迈博根据研发进度，累计计入研发费用633.62万元，期末预付款余额为1684.38万元。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付账款期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例（%）

深圳市乐土生命科技投资有限公司16843777.0065.60

佛山市南海中南药化厂2022209.807.88

79安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

阿普塔（中国）投资有限公司817893.993.19

柏维力生物技术（安徽）股份有限公司742300.002.89

中国优生优育协会501035.001.95

合计20927215.7981.51

（4）预付款项2023年末较2022年末下降39.00%，主要系期末预付研发费用及预付材料款下降较多所致。

6、其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款9002811.5511245096.51

合计9002811.5511245096.51

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内6342580.399290148.93

1至2年1680225.251567656.40

2至3年1666592.841031394.51

3至4年682795.305365310.99

4至5年4956924.09169663.08

5年以上1884178.411776979.82

小计17213296.2819201153.73

减：坏账准备8210484.737956057.22

合计9002811.5511245096.51

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

技术转让款4860000.004860000.00

保证金、押金5152525.672981671.58

备用金3191504.294543595.20

往来款2617854.652917572.15

股权转让款100000.001990000.00

80安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

其他1291411.671908314.80

小计17213296.2819201153.73

减：坏账准备8210484.737956057.22

合计9002811.5511245096.51

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2023 年 12 月 31 日止的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段12263696.283260884.739002811.55

第二阶段———

第三阶段4949600.004949600.00—

合计17213296.288210484.739002811.55

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比类别账面余额例坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备12263696.2826.593260884.739002811.55信用风险较低

合计12263696.2826.593260884.739002811.55

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例账面价类别账面余额坏账准备理由

（%）值

按单项计提坏账准备：

1、上海新生源医药集团有诉讼已完结，

4860000.00100.004860000.00—

限公司尚未回款

2、安徽凯华影视文化有限提起诉讼，尚

46000.00100.0046000.00

公司未回款

3、广州源发森林电子商务提起诉讼，尚

43600.00100.0043600.00

有限公司未回款

按组合计提坏账准备：—————

合计4949600.00100.004949600.00——

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段14341153.733096057.2211245096.51

81安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

第二阶段———

第三阶段4860000.004860000.00—

合计19201153.737956057.2211245096.51

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备14341153.7321.593096057.2211245096.51信用风险较低

合计14341153.7321.593096057.2211245096.51

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备：4860000.00100.004860000.00—

1、上海新生源医药集诉讼已完结，尚

4860000.00100.004860000.00—

团有限公司未回款

按组合计提坏账准备—————

合计4860000.00100.004860000.00——

*坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提合并增加收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏账准备4860000.0089600.00———4949600.00

按组合计提坏账准备3096057.22-50164.17214991.68——3260884.73

合计7956057.2239435.83214991.68——8210484.73本期无金额重要的坏账准备收回或转回其他应收款。

*本期公司无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月

单位名称款项性质账龄余额合计数的坏账准备

31日余额比例（%）上海新生源医药集团有限

技术转让款4860000.004-5年28.234860000.00公司无锡王兴幕墙装饰工程有

保证金2200000.001年以内12.78110000.00限公司

上海清松制药有限公司往来款760000.005年以上4.42760000.00

82安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

安庆港华燃气有限公司保证金204392.321年以内1.1910219.62

大理白族自治州公安局保证金165000.001年以内0.968250.00

合计8189392.3247.585748469.62

7、存货

（1）存货分类

2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料132070021.884774545.62127295476.26

库存商品53057703.734541500.2248516203.51

发出商品4436792.70886147.733550644.97

在产品55864697.7811647.8455853049.94

合计245429216.0910213841.41235215374.68（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值

原材料113327397.755053761.18108273636.57

库存商品40210674.872923467.2837287207.59

发出商品8513611.05234110.378279500.68

在产品56637377.20—56637377.20

合计218689060.878211338.83210477722.04

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料5053761.182565505.61—2844721.17—4774545.62

库存商品2923467.282546197.41—928164.47—4541500.22

发出商品234110.37686820.42—34783.06—886147.73

在产品—11647.84———11647.84

合计8211338.835810171.28—3807668.70—10213841.41

（3）按组合计提的存货跌价准备情况组合类别2023年12月31日2022年12月31日

83安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

计提比计提比存货跌价准账面余额存货跌价准备例账面余额例备

（%）（%）

组合1：原

132070021.884774545.623.62113327397.755053761.184.46

材料

组合2：库

53057703.734541500.228.5640210674.872923467.287.27

存商品

组合3：发

4436792.70886147.7319.978513611.05234110.372.75

出商品

组合4：在

55864697.7811647.840.0256637377.20——

产品

合计245429216.0910213841.414.16218689060.878211338.833.75

说明：按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。

8、其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税借方余额1940147.501786026.85

预缴所得税409502.481136201.88

合计2349649.982922228.73

9、债权投资

（1）债权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额存单72157777.77—72157777.77———

减：一年内到期

——————的债权投资

合计72157777.77—72157777.77———

（2）期末重要的债权投资

2023年12月31日

项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

工商银行大额存单50000000.003.10%3.10%2026/1/16—

招商银行大额存单20000000.003.30%3.30%2026/1/11—

合计70000000.00———

（3）按三阶段模型披露

截至2023年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

84安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

第一阶段72157777.77—72157777.77

第二阶段———

第三阶段———

合计72157777.77—72157777.77

（4）债权投资2023年末较2022年末增长较大，主要系公司2023年购入可转让大额银行存单的金额较大所致。

10、长期股权投资

本期增减变动

2022年12月其他

被投资单位

31日权益法下确认综合其他权益变追加投资减少投资

的投资损益收益动调整

联营企业：

博生吉医药科技（苏

122750811.43——-16979741.16——

州）有限公司上海希元生物技术有

10287809.87——-2639.15——

限公司上海元宋生物技术有

9040835.96——-4713985.19—3609659.26

限公司湖北三七七生物技术

37500000.00——-3420865.54——

有限公司马鞍山安科中安健康

产业投资基金合伙企6941163.61—3200000.00-113756.88——业（有限合伙）杭州安智康生物科技

1306241.98—-1377804.09—200710.23

有限公司合肥阿法纳安科生物

8579435.9812320000.00—-5098523.78——

科技有限公司

合计196406298.8312320000.003200000.00-31707315.79—3810369.49（续上表）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金2023年12月31日计提减值准备其他额股利或利润

联营企业：

博生吉医药科技（苏———105771070.27—

州）有限公司上海希元生物技术有

—10285170.72——10285170.72限公司上海元宋生物技术有

———7936510.03—限公司湖北三七七生物技术

——34079134.4665782660.47有限公司马鞍山安科中安健康

产业投资基金合伙企———3627406.73—业（有限合伙）

85安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

杭州安智康生物科技

———129148.12—有限公司合肥阿法纳安科生物

———15800912.20—科技有限公司

合计—10285170.72—167344181.8176067831.19

本公司的联营企业情况详见本附注八、在其他主体中的权益。

11、其他非流动金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

权益工具投资：

其中：景泽生物医药（合肥）股份有限公司101480000.00101480000.00合肥连山创新产业投资基金合伙企业

31831340.1915000000.00（有限合伙）

上海揽微医学科技有限公司14000000.0020000000.00

合肥阿法纳生物科技有限公司10070000.007500000.00

创芯国际生物科技（广州）有限公司7500000.007500000.00

合计164881340.19151480000.00

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日23745736.544325890.5628071627.10

2.本期增加金额———

（1）外购———

3.本期减少金额6431758.44—6431758.44

（1）处置———

（2）转入固定资产6431758.44—6431758.44

4.2023年12月31日17313978.104325890.5621639868.66

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日14465199.741816869.6016282069.34

2.本期增加金额709121.3286517.66795638.98

（1）计提或摊销709121.3286517.66795638.98

3.本期减少金额3548043.97—3548043.97

（1）处置———

（2）转入固定资产3548043.97—3548043.97

86安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

4.2023年12月31日11626277.091903387.2613529664.35

三、减值准备———

四、账面价值

1.2023年12月31日5687701.012422503.308110204.31

2.2022年12月31日9280536.802509020.9611789557.76

（2）期末投资性房地产无抵押、担保、其他所有权受限的情况。

（3）期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

（4）投资性房地产2023年末较2022年末下降31.21%，主要系公司本期将拟对外出租的房产自用所致。

13、固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产706153841.12700121972.21

固定资产清理——

合计706153841.12700121972.21

（2）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.2022年12月31日564873040.02470344107.7022973667.4469052019.761127242834.92

2.本期增加金额18182302.7057537943.40916215.947021500.5983657962.63

（1）购置—34723865.17916215.943402769.3439042850.45

（2）在建工程转入11750544.2622814078.23—3588803.2538153425.74

（3）投资性房地产转

6431758.44———6431758.44

入

（4）企业合并增加———29928.0029928.00

3.本期减少金额—1353018.39622161.011211015.233186194.63

（1）处置或报废—1353018.39622161.011211015.233186194.63

（2）处置子公司减少—————

4.2023年12月31日583055342.72526529032.7123267722.3774862505.121207714602.92

二、累计折旧

1.2022年12月31日134628049.97233848861.4813995982.4444647968.82427120862.71

87安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2.本期增加金额25217981.7446410454.981682809.784083979.1877395225.68

（1）计提21669937.7746410454.981682809.784083505.3273846707.85

（2）投资性房地产转

3548043.97———3548043.97

入

（3）企业合并增加———473.86473.86

3.本期减少金额—1282029.69519058.301154238.602955326.59

（1）处置或报废—1282029.69519058.301154238.602955326.59

（2）处置子公司减少—————

4.2023年12月31日159846031.71278977286.7715159733.9247577709.40501560761.80

三、减值准备—————

四、账面价值

1.2023年12月31日423209311.01247551745.948107988.4527284795.72706153841.12

2.2022年12月31日430244990.05236495246.228977685.0024404050.94700121972.21

*期末固定资产无抵押、担保、其他所有权受限的情况。

*期末无暂时闲置的固定资产。

*期末未办妥产权证书的固定资产情况：

项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

北区4号厂房51941457.79尚在办理中

北区检测楼30199243.63尚在办理中

合计82140701.42

*通过经营租赁租出的固定资产项目2023年12月31日账面价值

房屋建筑物263694.99

14、在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程672507138.60445679015.43

工程物资——

合计672507138.60445679015.43

（2）在建工程

*在建工程情况

88安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值抗体及蛋白质药物

生产车间-HER2生 298599517.71 — 298599517.71 270795534.58 — 270795534.58产线

东区厂房建设工程99271109.45—99271109.451460205.58—1460205.58抗体及蛋白质药物

85881500.00—85881500.0071060000.00—71060000.00

生产车间净化工程

待安装设备50414206.35—50414206.3517128206.00—17128206.00抗体及蛋白质药物

生产车间-生长激29210515.32—29210515.322212310.07—2212310.07素卡式瓶生产线抗体及蛋白质药物

生产车间-VEGF生 20949038.56 — 20949038.56 20234838.56 — 20234838.56产线抗体及蛋白质药物

生产车间-生长激20149715.00—20149715.0018634700.00—18634700.00素预灌封生产线

办公楼建设工程15878564.05—15878564.05———滴眼液车间建设工

13474000.00—13474000.00———

程PEG-GH 车间（E

12079511.29—12079511.2912079511.29—12079511.29

栋）北区3号厂房干扰

7481664.39—7481664.396469637.99—6469637.99

素生产线抗体及蛋白质药物

生产车间-喷雾生7230000.00—7230000.00———产线抗体及蛋白质药物

3491600.00—3491600.0014146351.97—14146351.97

-附属设施

南区电力增容工程2477524.50—2477524.50———北区3号厂房生长

———7556622.42—7556622.42激素生产线精准医疗创新中心

———2772500.00—2772500.00

-文化展厅

mRNA 疫苗车间

———102900.00—102900.00

（E 栋）

零星工程5918671.98—5918671.981025696.97—1025696.97

合计672507138.60—672507138.60445679015.43—445679015.43

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2022年12月31本期转入固定资项目名称本期增加金额2023年12月31日

元）日产金额

抗体及蛋白质药物生产车间-

30300.00270795534.5827803983.13—298599517.71

HER2生产线

东区厂房建设工程58920.001460205.5897810903.87—99271109.45抗体及蛋白质药物生产车间

17860.0071060000.0014821500.00—85881500.00

净化工程

抗体及蛋白质药物生产车间-

6900.002212310.0726998205.25—29210515.32

生长激素卡式瓶生产线

抗体及蛋白质药物生产车间-4900.0020234838.56714200.00—20949038.56

89安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

VEGF生产线

抗体及蛋白质药物生产车间-

4000.0018634700.001515015.00—20149715.00

生长激素预灌封生产线

滴眼液车间建设工程1761.00—13474000.00—13474000.00

PEG-GH 车间（E 栋） 1300.00 12079511.29 — — 12079511.29（续上表）

其中：本期工程累计投入占工程进度利息资本化本期利息资项目名称利息资本化资金来源

预算比例（%）（%）累计金额本化率(%)金额抗体及蛋白质药物生产车间

98.5595.00———自筹

-HER2生产线

东区厂房建设工程16.8515.00———自筹抗体及蛋白质药物生产车间

48.0950.00———自筹

净化工程抗体及蛋白质药物生产车间

42.3340.00———自筹

-生长激素卡式瓶生产线抗体及蛋白质药物生产车间

42.7540.00———自筹

-VEGF生产线抗体及蛋白质药物生产车间

50.3750.00———自筹

-生长激素预灌封生产线

滴眼液车间建设工程76.5175.00———自筹

PEG-GH 车间（E 栋） 92.92 90.00 — — — 自筹

*期末在建工程无抵押、担保、其他所有权受限的情况。

（3）在建工程2023年末较2022年末增长50.89%，主要系公司2023年东区建设工程投入金额较大所致。

15、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.2022年12月31日39506263.40

2.本期增加金额34252518.25

（1）新增租赁21054560.01

（2）企业合并增加13197958.24

3.本期减少金额2081433.26

（1）减少租赁2081433.26

4.2023年12月31日71677348.39

二、累计折旧

1.2022年12月31日9614149.77

90安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2.本期增加金额8014104.04

（1）计提7471722.19

（2）企业合并增加542381.85

3.本期减少金额838678.19

（1）减少租赁838678.19

4.2023年12月31日16789575.62

三、减值准备—

四、账面价值

1.2023年12月31日54887772.77

2.2022年12月31日29892113.63

使用权资产本期计提的折旧金额为7471722.19元，其中计入管理费用

1786707.49元、计入销售费用1835395.72元，计入主营业务成本3849618.98元。

（2）使用权资产2023年末较2022年末增长83.62%，主要系公司2023年新增及合并增加房屋租赁所致。

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利技术非专利技术软件合计

一、账面原值

1.2022年12月31日222218927.73113796978.0274374882.302730939.78413121727.83

2.本期增加金额7395950.00—192974452.75—200370402.75

（1）购置7395950.00———7395950.00

（2）内部研发——192974452.75—192974452.75

3.本期减少金额—————

4.2023年12月31日229614877.73113796978.02267349335.052730939.78613492130.58

二、累计摊销

1.2022年12月31日13924920.2075138996.2025809833.802293393.26117167143.46

2.本期增加金额4978842.389279547.989802157.67198335.2224258883.25

（1）计提4978842.389279547.989802157.67198335.2224258883.25

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

4.2023年12月31日18903762.5884418544.1835611991.472491728.48141426026.71

三、减值准备

91安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

1.2022年12月31日—16564717.993751429.48—20316147.47

2.本期增加金额——1388333.33—1388333.33

（1）计提——1388333.33—1388333.33

3.本期减少金额—————

4.2023年12月31日—16564717.995139762.81—21704480.80

四、账面价值

1.2023年12月31日210711115.1512813715.85226597580.77239211.30450361623.07

2.2022年12月31日208294007.5322093263.8344813619.02437546.52275638436.90

（2）期末无形资产无抵押、担保、其他所有权受限的情况。

（3）截至2023年12月31日，公司通过内部研发形成的无形资产占无形资产余

额的比例43.13%。

（4）无形资产2023年末较2022年末增长63.39%，主要系公司本期注射用重组人

HER2 单克隆抗体的临床研究项目获批药品注册证书转为无形资产所致。

17、开发支出

本期增加金额本期减少金额

2022年12月31

项目确认为无形资转入当期损2023年12月31日日内部开发支出外购产益

注射用重组人 HER2 单

165597480.7423497413.71—189094894.45—

克隆抗体的临床研究

重组抗 VEGF 人源化单

克隆抗体注射液临床研164171098.0912932056.29———177103154.38究

PD-1 人源化单克隆抗体

40000000.00———40000000.00—

研制

长效 PEG 化重组人生长

23185326.681697696.14———24883022.82

激素注射液的研究

依替巴肽注册研究628442.182769177.68———3397619.86

西曲瑞克产业化1058310.891300599.02———2358909.91卡贝缩宫素国内注册申

3147912.44230281.90———3378194.34

报

缩宫素注册研究3695659.83183898.47—3879558.30——头孢克洛分散片一致性

4378490.56452830.18———4831320.74

评价

合计405862721.4143063953.39—192974452.7540000000.00215952222.05

开发支出2023年末较2022年末下降46.79%，主要系公司本期注射用重组人HER2 单克隆抗体的临床研究项目获批药品注册证书转为无形资产所致。

18、商誉

92安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

（1）商誉账面原值

2022年12月31本期增加金额本期减少金额2023年12月31

被投资单位名称日企业合并形成的处置日

苏豪逸明191266385.66——191266385.66

中德美联370168775.61——370168775.61

余良卿1721828.75——1721828.75

上海昊易—8954167.32—8954167.32

合计563156990.028954167.32—572111157.34

（2）商誉减值准备

2022年12月31本期增加金额本期减少金额2023年12月31

被投资单位名称日计提处置日

苏豪逸明135385649.49——135385649.49

中德美联370168775.61——370168775.61

合计505554425.10——505554425.10

（3）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法：

*苏豪逸明

A．资产组的识别与界定

资产组组成是按照财务报表口径账面价值剔除溢余资产、非经营性资产负债、有息负债账面价值后确定。

B．商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值来确定。其预计未来现金流量基于管理层编制的未来5年现金流量预测来确定，预测期以后的现金流量保持稳定。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定关键数据（包括产品预计售价、销量、生产成本及其相关费用等）。未来现金流量预测使用的折现率为10.37%，公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

*余良卿

公司期末对并购余良卿形成的商誉进行减值测试，商誉未出现减值。

*上海昊易

93安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

公司期末对并购上海昊易形成的商誉进行减值测试，商誉未出现减值。

19、长期待摊费用

项目2022年12月31日本期增加金额本期摊销金额2023年12月31日

装修费7416885.832371265.001941680.357846470.48

20、递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产异

坏账准备61101669.1410702888.1039457745.665599463.07

递延收益113243777.3116986566.60114043351.9517106502.79

股权激励费用65488878.949823331.8415052302.182257845.33

预提费用87821526.2013173228.9381563017.3412214452.60内部交易未实现

28687986.514455923.7014868509.212230276.38

利润

可弥补亏损4847565.20958834.013558101.31132135.43

存货跌价准备6249111.421184742.195041286.78737836.44

租赁负债56628077.195621843.7530139196.021517694.82

合计424068591.9162907359.12303723510.4541796206.86

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制下企

业合并资产评估18220086.672733013.0026453702.733968055.42

增值—苏豪逸明非同一控制下企

业合并资产评估2571958.27385793.743485970.67522895.60

增值—中德美联非同一控制下企

业合并资产评估9400000.001410000.009400000.001410000.00

增值—瀚科迈博交易性金融资产

9985873.631497881.056749266.081012389.92

公允价值变动其他非流动金融

资产公允价值变1831340.19274701.03——动固定资产加速折

177190467.8326578570.17179492699.5026923904.93

旧

94安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

合伙企业尚未分

34226979.005134046.8538347105.025752065.75

回利润税差

使用权资产54887772.775369180.7229892113.631550373.97

合计308314478.3643383186.56293820857.6341139685.59

公司2015年末非同一控制下合并苏豪逸明财务报表，评估增值形成应纳税暂时性差异相应确认递延所得税负债15508796.96元，合并日至2023年末评估增值摊销相应减少递延所得税负债11282182.75元，2019年度无形资产评估减值相应减少递延所得税负债1493601.21元，截至2023年末评估增值累计形成应纳税暂时性差异确认递延所得税负债金额为2733013.00元。

公司2016年6月非同一控制下合并中德美联财务报表，评估增值形成应纳税暂时性差异相应确认递延所得税负债3449033.62元，合并日至2023年末评估增值摊销相应减少递延所得税负债2155516.07元，2019年度无形资产评估减值相应减少递延所得税负债907723.81元，截至2023年末评估增值累计形成应纳税暂时性差异确认递延所得税负债金额为385793.74元。

公司2018年1月非同一控制下合并瀚科迈博财务报表，评估增值形成应纳税暂时性差异相应确认递延所得税负债1405084.73元，评估增值摊销相应增加递延所得税负债4915.27元，截至2023年末评估增值形成应纳税暂时性差异确认递延所得税负债金额为1410000.00元。

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于2023抵销后递延所得税资产或负债项目年12月31日互抵金额于2023年12月31日余额

递延所得税资产33375158.8529532200.27

递延所得税负债33375158.8510008027.71

（4）未确认递延所得税资产明细情况项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损218284909.81183321929.55

可抵扣暂时性差异—坏账准备6474724.187748694.18

递延收益278599.93118743.00

存货跌价准备3964729.993170052.05

合计229002963.91194359418.78

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

95安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

年份2023年12月31日2022年12月31日

2023年度—5125821.81

2024年度6000237.085236308.37

2025年度6595267.766667974.19

2026年度7350676.786548187.49

2027年度14801869.849711270.93

2028年度12738875.599789816.46

2029年度34069010.3632984800.85

2030年度39333864.3639333864.36

2031年度39314345.6240738680.11

2032年度20747747.8927185204.98

2033年度37333014.53—

合计218284909.81183321929.55根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”本年度子公司上海锦博为高新技术企业，子公司瀚科迈博、浙江安宁取得科技型中小企业资格，因此上述子公司可抵扣亏损弥补年限按10年确认。

（6）递延所得税资产、递延所得税负债2023年末较2022年末分别下降29.34%、

75.67%，主要是公司本期将同一纳税主体的递延所得税资产、递延所得税负债以抵消

后的净额列示所致。

21、其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

设备款4251446.7111495299.98

工程款3734075.9010247575.90

信托产品1000000.00—

技术开发款—880164.58

合计8985522.6122623040.46

其他非流动资产2023年末较2022年末下降60.28%，主要系公司北区生产线建设前期预付的设备及工程款，本期结转至在建工程所致。

96安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

22、所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

信用证保证金及 ETC

其他货币资金1442617.821442617.82冻结保证金

23、短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

保证借款—3000000.00

应付利息—4200.00

合计—3004200.00

短期借款2023年末较2022年末下降较大，主要系子公司瀚科迈博本期偿还借款所致。

24、应付票据

（1）应付票据情况种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票14920000.00—

（2）期末无已到期未支付的票据。

（3）应付票据2023年末较2022年末增长较大，主要系公司开具的银行承兑汇票尚未到期支付所致。

25、应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款75681333.6072438519.63

应付工程款67856334.7029602054.05

应付设备款26862157.3823864895.94

其他26383777.7825107095.03

合计196783603.46151012564.65

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款

97安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日未偿还的原因吴江市林森空调净化工程有

5285288.10尚未结算

限公司

（3）应付账款2023年末较2022年末增长30.31%，主要系公司本期东区工程建设

投入较大，应付工程款增加所致。

26、合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款24429985.7727958017.55

（2）期末余额中无账龄超过一年的重要合同负债。

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加金额本期减少金额日日

一、短期薪酬118800059.24582961189.58551086541.92150674706.90

二、离职后福利-设定

156899.8630537462.3930487244.75207117.50

提存计划

三、辞退福利—47588193.81126200.0047461993.81

合计118956959.10661086845.78581699986.67198343818.21

（2）短期薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加金额本期减少金额日日

一、工资、奖金、津

117658533.43535257049.81503163637.17149751946.07

贴和补贴

二、职工福利费—18682370.5718682370.57—

三、社会保险费375575.9114659736.0214903821.00131490.93

其中：医疗保险费373896.8513297230.6613542950.80128176.71

工伤保险费1534.291179692.341178057.183169.45

生育保险费144.77182813.02182813.02144.77

四、住房公积金88637.0012436436.8812411116.88113957.00

五、工会经费和职工教

677312.901925596.301925596.30677312.90

育经费

合计118800059.24582961189.58551086541.92150674706.90

（3）设定提存计划列示

98安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2022年12月312023年12月31

项目本期增加金额本期减少金额日日

基本养老保险152001.7329565427.3529517069.05200360.03

失业保险费4898.13972035.04970175.706757.47

合计156899.8630537462.3930487244.75207117.50

（4）应付职工薪酬2023年末较2022年末增长66.74%，主要系公司期末计提的离职补偿金金额较大所致。

28、应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税43907016.1246875597.77

增值税17988336.3118757787.66

个人所得税1923824.101230138.59

城建税1169444.731232063.15

教育费附加536794.26563201.45

地方教育费附加332548.18350228.48

其他2423669.512190175.61

合计68281633.2171199192.71

29、其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息——

应付股利8689565.00—

其他应付款324505585.24295034698.65

合计333195150.24295034698.65

（2）应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

普通股股利8689565.00—

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

限制性股票回购义务183850220.00167351444.00

99安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

预提销售费用91568264.5381563017.34

保证金、押金16843298.7115299408.43

应付销售费用15886013.2516988800.08

“借转补”专项资金6400000.007200000.00

往来款3582379.053965818.91

其他6375409.702666209.89

合计324505585.24295034698.65

*2023年末账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年12月31日未偿还或结转的原因

“借转补”专项资金6400000.00项目实施中

30、一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的租赁负债8810791.266076329.31

一年内到期的非流动负债2023年末较2022年末增长45.00%，主要系公司2023年房屋租赁数量及对应租金增长，对应一年内到期的租赁付款额增长所致。

31、其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额2315906.712559515.49

32、租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额65520604.1734570377.27

减：未确认融资费用8892526.984431181.25

小计56628077.1930139196.02

减：一年内到期的租赁负债8810791.266076329.31

合计47817285.9324062866.71

租赁负债2023年末较2022年末增长98.72%，主要系公司2023年新增及合并增加房屋租赁，确认的租赁付款额增长所致。

33、递延收益

2022年12月312023年12月31

项目本期增加金额本期减少金额日日

与资产相关的114162094.956760600.007400317.71113522377.24

100安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

政府补助

政府补助披露详见本附注九、政府补助。

34、股本

本次增减变动（+、一）

2022年12月312023年12月31

项目日公积金发行新股送股其他小计日转股

股份总数1673257958.003568800.00———3568800.001676826758.00

股本本期变动情况见本附注一、公司基本情况。

35、资本公积

项目2022年12月31日本期增加金额本期减少金额2023年12月31日

股本溢价296846763.7471721267.181662846.42366905184.50

其他资本公积108883472.9683832826.0539804855.60152911443.41

合计405730236.70155554093.2341467702.02519816627.91

（1）股本溢价本期增加金额包括：*授予激励对象第三期预留限制性股票增加资

本公积15238776.00元；*第三期限制性股票第一批解锁股份对应的已确认股权激励费用，由其他资本公积转入股本溢价39804855.60元；*解锁股份税前扣除的金额超过股权激励成本与账面确认股权激励费用差异部分的所得税影响增加资本公积

2675789.19元；*子公司瀚科迈博本期外部投资者溢价增资、公司按照持股比例享有

净资产份额增加计入资本公积9142554.16元；*收购子公司安高信息少数股东股权增

加资本公积3557215.20元；*孙公司育高医疗收购合肥育高、郑州育高、南宁育高、

深圳育高、沈阳育高、南京育高、成都育高、西安育高、长沙育高、济南育高、武汉

育高、商丘育高、上海育高少数股东股权增加资本公积1302077.03元。

（2）股本溢价本期减少数为：收购子公司鑫华坤部分少数股东股权减少资本公积

1662846.42元。

（3）其他资本公积本期增加包括：*公司实施限制性股票计划，本期确认的股权

激励费用73639104.81元；*期末公司根据限制性股票未来可税前扣除的最佳估计金

额与账面确认股权激励费用的差额部分所得税影响计入其他资本公积2490349.14元；

*联营企业上海元宋生物技术有限公司以及杭州安智康生物科技有限公司本期外部投

资者溢价增资、公司按照持股比例享有的净资产份额增加分别计入资本公积

101安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

3609659.26元、200710.23元；*子公司余良卿确认股份支付费用、公司按照持股比

例确认增加资本公积3893002.61元。

（4）其他资本公积本期减少数为：第三期限制性股票第一批解锁股份对应的已确认股权激励费用由其他资本公积转入股本溢价。

36、库存股

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

库存股207407604.6118807576.00—226215180.61库存股本期增加金额系确认的授予激励对象预留的第三期限制性股票回购义务。

37、盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日法定盈

292827170.6076374550.16—369201720.76

余公积

盈余公积本期增加金额系按本期母公司净利润10%提取的法定盈余公积。

38、未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润1044209444.34743450280.87

调整期初未分配利润合计数-27061.5330515.50

调整后期初未分配利润1044182382.81743480796.37

加：归属于母公司股东的净利润847229426.30703260285.27

减：提取法定盈余公积76374550.1675016213.23

应付普通股股利417267638.00327542485.60

期末未分配利润1397769620.951044182382.81

根据本公司2022年度股东大会决议，2022年度净利润在提取10%的法定盈余公积后，以董事会决议日总股本1669070552股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利2.50元（含税），共计派发现金股利417267638.00元。

39、营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务2861177664.88618155246.322326879990.49501170953.06

其他业务4574395.072188935.314182736.802204038.83

102安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

合计2865752059.95620344181.632331062727.29503374991.89

（1）主营业务分产品列示

2023年度2022年度

产品名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

生物制品2099775209.52300284080.501556188539.26202215392.86

中成药358249174.0069468443.37404442881.4867564417.82

化学合成药178576441.06138180012.40147473516.30117183653.80

原料药91774345.2949145721.7472345216.9438137913.06

技术服务58341474.7427750452.5976391771.8137380523.09

其他74461020.2733326535.7270038064.7038689052.43

合计2861177664.88618155246.322326879990.49501170953.06

（2）主营业务分地区列示

2023年度2022年度

地区名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

中国地区2858194589.67617676552.762322778120.07500127142.41

国外地区2983075.21478693.564101870.421043810.65

合计2861177664.88618155246.322326879990.49501170953.06

（3）主营业务收入按照收入确认时间分类项目2023年度2022年度

在某一时点确认收入2861177664.882326879990.49

在某段时间确认收入——

合计2861177664.882326879990.49

40、税金及附加

项目2023年度2022年度

城建税8581302.526911839.73

房产税4803591.633648881.53

教育费附加3678067.292962136.21

地方教育费附加2452295.371974757.53

土地使用税1551269.781375501.20

印花税1201103.22896339.26

其他2344023.381553721.75

合计24611653.1919323177.21

103安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

41、销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬346072008.99231406094.10

市场推广费253045594.41325493112.41

股份支付费用24712864.425177142.37

业务招待费79727143.3465597513.04

差旅费51451099.8241691875.86

交通费18553093.5916463913.36

办公费15824596.6915993739.50

广告宣传费11122932.088238750.32

租赁物业费9734420.829001697.72

材料费4728387.705541628.61

通讯费3331309.262709028.39

折旧费3126969.723198440.46

特许权使用费2115129.451521248.28

修理费1513804.701049191.77

其他6263759.071268334.86

合计831323114.06734351711.05

42、管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬93937282.1769131140.99

股份支付费用39120335.298416054.67

折旧费18581629.4314653901.62

无形资产摊销11190902.1312358946.13

办公费4972404.583809566.58

租赁物业费5762153.251617281.34

审计评估咨询费4011508.654199874.52

业务招待费3589335.502545840.71

修理费3373096.121654812.80

报废损失3217620.146853068.77

交通运输费3028583.202368293.51

基金管理费2481849.322520000.00

差旅费2422897.991122552.85

104安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

长期待摊费用摊销736621.661303110.64

其他6922347.776975334.21

合计203348567.20139529779.34

管理费用2023年度较2022年度增长45.74%，主要系本期职工薪酬增长以及确认的股份支付费用金额较大所致。

43、研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬59674123.6454026419.14

实验及技术服务费67271365.7446283460.26

材料费50191745.9126004199.51

专有技术48000000.0010000000.00

折旧费10348390.9410815958.13

股份支付费用5959330.861137831.94

检测费4623780.833480191.05

无形资产摊销295339.58548600.08

其他8315807.6713715481.44

合计254679885.17166012141.55

研发费用2023年度较2022年度增长53.41%，主要系公司本年加大研发力度、研发投入金额较大所致。

44、财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出1873835.141521789.86

其中：租赁负债利息支出1848035.851449261.76

减：利息收入5894033.334809074.06

汇兑损失130660.94728265.79

减：汇兑收益986411.20791360.78

银行手续费1066724.92957241.40

合计-3809223.53-2393137.79

财务费用2023年度较2022年度变动较大，主要系本期收到的存款利息收入增加所致。

45、其他收益

105安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

与资产相关/与收益项目2023年度2022年度相关

一、计入其他收益的政府补助30889982.4136178856.05

其中：与递延收益相关的政府

7400317.718214638.50与资产相关补助（与资产相关）直接计入当期损益的政府

23489664.7027964217.55与收益相关补助（与收益相关）

二、其他与日常活动相关且计

506714.69588903.60

入其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费506714.69588903.60与收益相关

合计31396697.1036767759.65

政府补助披露详见本附注九、政府补助。

46、投资收益

项目2023年度2022年度

理财产品投资收益26146749.9321131850.54

权益法核算的长期股权投资收益-31707315.79-20430302.78

债权投资收益818083.33—

处置长期股权投资产生的投资收益—4098229.74

合计-4742482.534799777.50

投资收益2023年度较2022年度变动较大，主要系本期联营企业亏损增加，公司按照持股比例确认的投资亏损较大所致。

47、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

其他非流动金融资产-1598659.8133331383.46

交易性金融资产1187609.542967865.41

合计-411050.2736299248.87

公允价值变动收益2023年度较2022年度变动较大，主要系子公司中合安科2022年度确认的对外股权投资公允价值变动收益金额较大所致。

48、信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-20115525.97-5370796.67

其他应收款坏账损失-39435.8327425119.33

合计-20154961.8022054322.66

106安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

信用减值损失2023年度较2022年度变动较大，主要系本期销售收入增长，应收账款余额增加对应计提的坏账准备金额较大所致。

49、资产减值损失

项目2023年度2022年度

长期股权投资减值损失-10285170.72-16443183.66

存货跌价损失-5810171.28-7395599.50

无形资产减值损失-1388333.33-3751429.48

合计-17483675.33-27590212.64

资产减值损失2023年度较2022年度下降36.63%，主要系公司2022年度计提的长投减值及存货跌价金额较大所致。

50、资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

120701.82-1200887.45

生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：

其中：固定资产处置利得15119.60-1200887.45

使用权资产处置利得105582.22—

资产处置收益2023年度较2022年度变动较大，主要系公司2022年度处置固定资产损失金额较大所致。

51、营业外收入

计入本期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

无须支付的应付款项50000.00169281.5050000.00

其他15178.5378123.0515178.53

合计65178.53247404.5565178.53

营业外收入2023年度较2022年度下降73.66%，主要系公司2022年度无须支付的应付款项金额较大所致。

52、营业外支出

计入本期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

捐赠支出3484000.007543690.943484000.00

非流动资产报废损失103118.54714576.03103118.54

其他527565.33135340.97527565.33

107安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

合计4114683.878393607.944114683.87

营业外支出2023年度较2022年度下降50.98%，主要系2022年度捐赠支出金额较大所致。

53、所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用77725205.0453126811.56

递延所得税费用-16384590.7343065071.80

合计61340614.3196191883.36

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额919929605.88833847869.24

按法定/适用税率计算的所得税费用137989440.88125077180.39

子公司适用不同税率的影响2619755.82-197170.35

调整以前期间所得税的影响-3295690.251794627.62

非应税收入的影响-12592543.562611214.10

不可抵扣的成本、费用和损失的影响10139494.4710007858.22

研发费用加计扣除的影响-36504279.55-23267668.40使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣

-43368280.87—亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时

5420429.163499655.93

性差异或可抵扣亏损的影响

所得税率变动的影响—395801.72

固定资产加计扣除—-22907773.94

其他932288.21-821841.93

所得税费用61340614.3196191883.36

所得税费用2023年度较2022年度下降36.23%，主要系本期使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响较大所致。

54、现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金

108安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

政府补助30250264.7043952297.73

租赁收入1182090.231722131.14

保证金—5109740.22

其他6198382.96667026.65

合计37630737.8951451195.74

*支付其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

市场推广费244143134.05395235522.80

研发费124246477.15112483332.26

业务招待费83316478.8468143353.75

差旅费53873997.8142814428.71

交通运输费38791112.9735217936.00

办公费20797001.2719803306.08

租赁物业费15496574.0710618979.06

广告宣传费11122932.088391161.68

其他52687247.4544290389.17

合计644474955.69736998409.51

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收回理财产品本金835552499.50801040001.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购入理财产品本金1187031500.00835552499.50

购入大额存单71339694.44—

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

利息收入5894033.334809074.06

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金

109安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

处置子公司部分股权收到的现金—24731760.14

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

少数股东股权收购款15955505.481603259.55

长期租赁款7235654.787561323.95

退还员工股权激励认购款2308800.00—

回购库存股—40056160.61

合计25499960.2649220744.11

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润858588991.57737655985.88

加：信用减值损失/资产减值准备37638637.135535889.98

固定资产折旧、投资性房地产折旧73050385.5263470704.00

无形资产摊销20588712.7917032952.96

使用权资产折旧7471722.196071062.84

长期待摊费用摊销1941680.352301590.97

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-120701.821200887.45

产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）103118.54714576.03

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）411050.27-36299248.87

财务费用（收益以“－”号填列）-3912871.06-3350379.19

投资损失（收益以“－”号填列）4742482.53-4799777.50

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）13203981.769732730.17

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-29588572.4933332341.63

存货的减少（增加以“－”号填列）-30547823.92-36619997.51经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-214073597.20-37646285.17

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

131792111.58-75730223.90

列）其他（股份支付费用）81681591.8416374798.49

经营活动产生的现金流量净额952970899.58698977608.26

110安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

融资租入固定资产——

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额258783949.74324186081.12

减：现金的期初余额324186081.12322179787.95

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-65402131.382006293.17

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物—

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物—

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1890000.00

处置子公司收到的现金净额1890000.00

（3）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物8504151.89

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物369666.94

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物—

取得子公司支付的现金净额8134484.95

（4）现金和现金等价物项目2023年度2022年度

现金258783949.74324186081.12

其中：库存现金61109.5053940.41

可随时用于支付的银行存款258722840.24324123550.19

可随时用于支付的其他货币资金—8590.52

现金等价物——

期末现金及现金等价物余额258783949.74324186081.12

2023年末现金和现金等价物已扣除其他货币资金中保函保证金1440608.00元及

ETC保证金 2009.82 元；2022 年末现金和现金等价物已扣除定期存款信用证及 ETC保

111安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

证金400547.54元。

56、外币货币性项目

2023年末折算人民币余

项目2023年末外币余额折算汇率额

货币资金——1303144.32

其中：美元162351.857.08271149889.45

欧元19500.067.8592153254.87

应付账款——6060382.82

其中：瑞士法郎345000.008.41842904348.00

欧元401572.027.85923156034.82

57、租赁

（1）本公司作为承租人项目2023年度金额

短期租赁、低价值资产租赁费用13617996.94

租赁负债的利息费用1848035.85

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额—

转租使用权资产取得的收入—

与租赁相关的总现金流出20886330.87

售后租回交易产生的相关损益—

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入1182090.23

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入—

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额年度2023年度金额

2024年456703.20

2025年456703.20

2026年456703.20

2027年6703.20

112安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2028年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额73735.20

其中：1年以内（含1年）6703.20

1-2年6703.20

2-3年6703.20

3年以上53625.60

合计1450548.00

C.未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表剩余期限2023年度金额

未折现租赁收款额1450548.00

减：与租赁收款额相关的未实现融资收益—

加：未担保余值的现值—

租赁投资净额1450548.00

*融资租赁无。

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目2023年度2022年度

工资薪酬69840352.7463649357.93

实验及技术服务费78104435.8557857146.66

材料费63591286.5836821619.13

专有技术48000000.0010000000.00

折旧费12749662.3513527403.31

股份支付费用5959330.861137831.94

检测费9319748.786271450.19

无形资产摊销295339.58548600.08

其他9883681.8216801684.96

合计297743838.56206615094.20

其中：费用化研发支出254679885.17166012141.55

资本化研发支出43063953.3940602952.65

2、开发支出

截至2023年12月31日，本公司符合资本化条件的研发项目开发支出如下：

113安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

本期增加金额本期减少金额

2022年12月31

项目确认为无形资转入当期损2023年12月31日日内部开发支出外购产益

注射用重组人 HER2 单

165597480.7423497413.71—189094894.45——

克隆抗体的临床研究

重组抗 VEGF 人源化单

克隆抗体注射液临床研164171098.0912932056.29———177103154.38究

PD-1 人源化单克隆抗体

40000000.00———40000000.00—

研制

长效 PEG 化重组人生长

23185326.681697696.14———24883022.82

激素注射液的研究

依替巴肽注册研究628442.182769177.68———3397619.86

西曲瑞克产业化1058310.891300599.02———2358909.91卡贝缩宫素国内注册申

3147912.44230281.90———3378194.34

报

缩宫素注册研究3695659.83183898.47—3879558.30——头孢克洛分散片一致性

4378490.56452830.18———4831320.74

评价

合计405862721.4143063953.39—192974452.7540000000.00215952222.05其中，重要的资本化研发项目情况预计经济利益产开始资本化开始资本化的项目研发进度预计完成时间生方式的时点具体依据

重组抗 VEGF 人报产准备阶产品获批上市销三期临床审查源化单克隆抗体2026年底2018年段售批件注射液临床研究

3、本期公司不存在重要的外购在研项目情况。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式上海昊易健康管理咨询

2023/9/288504151.89100.00%购买

有限公司（续上表）购买日至期末购买日至期购买日至期购买日的确定依被购买方名称购买日被购买方的收末被购买方末被购买方据入的净利润的现金流量

上海昊易健康管理支付超过50%购

2023/12/31———

咨询有限公司买价款

（2）合并成本及商誉

114安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

合并成本上海昊易健康管理咨询有限公司

—现金2430000.00

—非现金资产的公允价值—

—发行或承担的债务的公允价值6074151.89

—发行的权益性证券的公允价值—

—或有对价的公允价值—

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

合并成本合计8504151.89

减：取得的可辨认净资产公允价值份额-450015.43

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额8954167.32

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债上海昊易健康管理咨询有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金369666.94369666.94

其他应收款584982.01584982.01

存货717312.66717312.66

其他流动资产170901.94170901.94

固定资产29454.1429454.14

使用权资产12655576.3912655576.39

长期待摊费用202605.63202605.63

负债：

应付款项832456.10832456.10

合同负债4293.694293.69

应付职工薪酬350.00350.00

应交税费123.81123.81

其他应付款1826198.111826198.11

租赁负债12509804.8512509804.85

递延所得税负债7288.587288.58

净资产-450015.43-450015.43

减：少数股东权益——

取得的净资产-450015.43-450015.43

2、处置子公司

无

115安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

3、其他原因的合并范围变动

（1）2023年度，新设子（孙）公司情况如下：

持股比例注册资本（万序号子（孙）公司简称成立时间（%）元）

1余良卿销售2023-2-16100.001000.00

2杭州育高2023-2-24100.00300.00

3常州育高2023-11-10100.00200.00

（2）2023年11月，公司因业务调整，注销全资孙公司育高信息及迪康医学检验。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)序号子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

1余良卿安庆市安庆市医药生产销售72.5353—购买

大健康产品研

1-1余良卿健康安庆市安庆市—100.00设立

发、生产及销售

1-1-1卿酒销售安庆市安庆市健康酒类销售—100.00设立

1-2迎宾路药店安庆市安庆市医药销售—100.00设立

1-3余良卿销售合肥市合肥市医药销售—100.00设立

2恒益公司铜陵市铜陵市医药生产销售100.00—购买

3鑫华坤合肥市合肥市医药研发55.2018—设立

4苏豪逸明上海市上海市医药生产销售100.00—购买

生物科技技术开

5安科华捷无锡市无锡市发、转让、咨100.00—设立

询、服务生物检测试剂的

5-1中德美联无锡市无锡市研发、生产、销—100.00购买

售生物检测试剂的

5-1-1华美众源佛山市佛山市研发、生产、销—60.00购买

售

5-1-1-1广东禅正佛山市佛山市司法鉴定—60.00设立

生物科技的研发，DNA 提取

5-1-2浙江安宁嘉兴市嘉兴市—100.00购买

试剂盒的生产与销售

生物技术开发、

5-1-3迪康金诺南京市南京市咨询、转让、服—100.00购买

务

5-2上海锦博上海市上海市生物科技技术开—100.00购买

116安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

发、转让、咨

询、服务研究和技术服务

5-3华南生物佛山市佛山市—100.00设立

业抗体诊断及药物

6瀚科迈博合肥市合肥市40.230210.07购买

研发

7安高信息合肥市合肥市信息技术服务100.00—购买

7-1育高医疗合肥市合肥市医院管理—100.00设立

7-1-1南宁育高南宁市南宁市医疗服务—100.00设立

7-1-2郑州育高郑州市郑州市医疗服务—100.00设立

7-1-3合肥育高合肥市合肥市医疗服务100.00设立

7-1-4深圳育高深圳市深圳市医疗服务—100.00设立

7-1-5沈阳育高沈阳市沈阳市医疗服务—100.00设立

7-1-6成都育高成都市成都市医疗服务—100.00设立

7-1-7南京育高南京市南京市医疗服务—100.00设立

7-1-8西安育高西安市西安市医疗服务—100.00设立

7-1-9长沙育高长沙市长沙市医疗服务—100.00设立

7-1-10济南育高济南市济南市医疗服务—100.00设立

7-1-11武汉育高武汉市武汉市医疗服务—100.00设立

7-1-12上海育高上海市上海市医疗服务—100.00设立

7-1-13商丘育高商丘市商丘市医疗服务—100.00设立

7-1-14杭州育高杭州市杭州市医疗服务—100.00设立

7-1-15上海昊易上海市上海市健康咨询服务—100.00购买

7-1-15-1上海每优上海市上海市医疗服务—100.00购买

7-1-15-2昊易医疗上海市上海市健康咨询服务—100.00购买

7-1-16常州育高常州市常州市医疗服务—100.00设立

8合肥琪潇合肥市合肥市企业管理及咨询51.0259—设立

9中合安科合肥市合肥市股权投资66.4452—设立

医疗器械生产及

10安科华振合肥市合肥市100.00—设立

销售

本公司在鑫华坤的持股比例为55.2018%、表决权为66.5198%，除鑫华坤外本公司在合并范围内公司的持股比例与表决权比例一致。

（2）重要的非全资子公司本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益派的股利

余良卿27.4647%15789504.50—55889846.21

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

117安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

余良卿249243793.1399049388.17348293181.30143229162.801528702.07144757864.87（续上表）

2022年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

余良卿189354122.7697848506.22287202628.98126637267.121896759.64128534026.76（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

余良卿378350788.4957500016.3757500016.3758092175.95（续上表）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

余良卿455700044.2443164811.5643164811.5642889167.87

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务不存在重大限制。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）瀚科迈博2023年2月，子公司瀚科迈博与安徽徽元新能源产业投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“徽元基金”）、合肥连山创新产业投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“连山基金”）以及国元创新投资有限公司（以下简称“国元创投”）签

订增资扩股协议，徽元基金、连山基金以及国元创投分别出资1200.00万元、500.00万元和500.00万元，认购瀚科迈博注册资本129.43万元、53.93万元和53.93万元，占瀚科迈博股权比例分别为3.7267%、1.5528%和1.5528%。本次增资导致本公司对翰科迈博的直接持股比例由44.5027%变更为40.2302%，另外本公司控股子公司合肥琪潇持有瀚科迈博的股权比例由4.2794%变更为3.9870%、控股子公司中合安科持有瀚科迈博

的股权比例由12.8375%变更为11.9602%，加上本公司参股企业连山基金持有瀚科迈博

1.5528%的股权，截至2023年12月31日，本公司合计间接持有瀚科迈博的股权比例

为10.07%。

118安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

上述少数股东增资，本公司对瀚科迈博的实际出资额与按照持有比例计算享有的净资产份额的差额增加资本公积9142554.16元。

（2）鑫华坤

2023年12月，公司与合肥亿创股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“合肥亿创”）签订股权转让协议，合肥亿创以6696339.46元将其持有鑫华坤5.3568%股份转让给本公司，本公司对鑫华坤的持股比例上升为55.2018%，转让价款与按照持有比例计算享有的净资产份额的差额减少资本公积1662846.42元。

上述股权转让，对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目鑫华坤购买成本

——现金6696339.46

购买成本合计6696339.46

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额5033493.04

差额1662846.42

调整资本公积-1662846.42

（3）安高信息

2023年4月，公司与秦建东签订股权转让协议，秦建东以4410405.48元将其持

有安高信息30.00%股份转让给本公司，本公司对安高信息的持股比例上升为100.00%，转让价款与按照持有比例计算享有的净资产份额的差额增加资本公积3557215.20元。

上述股权转让，对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目安高信息购买成本

——现金4410405.48

购买成本合计4410405.48

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额7967620.68

差额-3557215.20

调整资本公积3557215.20

（4）育高医疗

2023年4月至6月，公司孙公司育高医疗购买少数股东持有的合肥育高、郑州育

119安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

高、南宁育高、深圳育高、沈阳育高、南京育高、成都育高、西安育高、长沙育高、

济南育高、武汉育高、商丘育高和上海育高的部分股权，收购后仍能控制上述公司。

上述股权转让，对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目育高医疗购买成本

——现金4848760.54

购买成本合计4848760.54

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额6150837.57

差额-1302077.03

调整资本公积1302077.03

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对联营企业投主要经合营企业或联营企业名称注册地业务性质资的会计处理营地直接间接方法

联营企业：

博生吉医药科技（苏州）

苏州苏州生物技术研发23.63—权益法有限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

项目2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

流动资产171035117.25180022851.32

非流动资产71437610.6378609865.73

资产合计242472727.88258632717.05

流动负债92797890.2441330753.81

非流动负债7966801.49871888.42

负债合计100764691.7342202642.23

少数股东权益—2827360.42

归属于母公司股东权益141708036.15213602714.40按持股比例计算的净资产

33485608.9450465350.10

份额调整事项

——商誉72285461.3372285461.33

——减值——对联营企业权益投资的账

105771070.27122750811.43

面价值

120安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

营业收入5132102.003829597.47

净利润-71524768.28-49972841.74

综合收益总额-71524768.28-49972841.74本期收到的来自联营企业

——的股利

（3）不重要的联营企业汇总财务信息

项目2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度湖北三七七生物技术有限公司

投资账面价值合计34079134.4637561865.31

下列各项按持股比例计算的合计数-3420865.54243183.66

——净利润-3420865.54243183.66

——其他综合收益——

——综合收益总额-3420865.54243183.66上海希元生物技术有限公司

投资账面价值合计—10287809.87

下列各项按持股比例计算的合计数-2639.15-18131.50

——净利润-2639.15-18131.50

——其他综合收益——

——综合收益总额-2639.15-18131.50上海元宋生物技术有限公司

投资账面价值合计7936510.039040835.96

下列各项按持股比例计算的合计数-4713985.19-4798669.04

——净利润-4713985.19-4798669.04

——其他综合收益——

——综合收益总额-4713985.19-4798669.04马鞍山安科中安健康产业投资基金

合伙企业（有限合伙）

投资账面价值合计3627406.736941163.61

下列各项按持股比例计算的合计数-113756.88-73299.77

——净利润-113756.88-73299.77

——其他综合收益——

——综合收益总额-113756.88-73299.77合肥阿法纳安科生物科技有限公司

投资账面价值合计15800912.208579435.98

下列各项按持股比例计算的合计数-5098523.78-1420564.02

121安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

——净利润-5098523.78-1420564.02

——其他综合收益——

——综合收益总额-5098523.78-1420564.02杭州安智康生物科技有限公司

投资账面价值合计129148.121306241.98

下列各项按持股比例计算的合计数-1377804.09-673749.07

——净利润-1377804.09-673749.07

——其他综合收益——

——综合收益总额-1377804.09-673749.07

九、政府补助

1、期末按应收金额确认的政府补助无。

2、涉及政府补助的负债项目

本期计资产负本期

2022年12月本期新增补入营业本期转入其他2023年12月与资产/

债表列其他

31日余额助金额外收入收益31日余额收益相关

报项目变动金额其他应与资产相

6400000.00————6400000.00

付款关递延收与资产相

114162094.956760600.00—7400317.71—113522377.24

益关

合计120562094.956760600.00—7400317.71—119922377.24

3、计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益30889982.4136178856.05

营业外收入——

合计30889982.4136178856.05

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员

122安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款以及债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司交易性金融资产主要为购买的理财产品，债权投资为购买的定期存单，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

123安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融

资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预

124安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2、流动风险

对于流动风险，本公司保持管理层认为的充足现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响。

本公司金融负债到期期限分析：

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款————

应付票据14920000.00———

应付账款196183603.46———

其他应付款140655365.24———

一年内到期的非流动负债8810791.26———

租赁负债—8746760.878954318.6830116206.38

合计360569759.968746760.878954318.6830116206.38（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款3004200.00———

应付票据————

应付账款151012564.65———

其他应付款121283254.656400000.00——

一年内到期的非流动负债6076329.31———

租赁负债—5965911.733823811.8914273143.09

合计281376348.6112365911.733823811.8914273143.09

3、市场风险

（1）外汇风险

125安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率变动的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有外币的应收账款、应付账款有关，由于外币与本公司记账本位币人民币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该外币应收账款、应付账款在本公司总资产、总负债所占比例较小，此外本公司主要经营活动均以人民币结算，故本公司所面临的外汇风险并不重大。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下：

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金——1303144.32

其中：美元162351.857.08271149889.45

欧元19500.067.8592153254.87

应付账款——6060382.82

其中：瑞士法郎345000.008.41842904348.00

欧元401572.027.85923156034.82本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，若当日人民币对于美元的汇率

每上升或下降100个基点，公司因汇率变动而承担的汇兑损益减少或增加1.15万元；若当日人民币对于欧元的汇率每上升或下降100个基点，公司因汇率变动而承担的汇兑损益增加或减少3.00万元；若当日人民币对于瑞士法郎的汇率每上升或下降100个基点，公司因汇率变动而承担的汇兑损益增加或减少2.90万元。公司认为，公司面临的汇率风险较小，整体可控。

（2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的生息资产主要为银行存款、债权投资，计息负债主要为长短期借款、应付票据。由于利率变动使本公司面临风险，但本公司管理层认为，公司长短期借款及应付票据金额较小，故本公司所面临的利率风险并不重大。

（3）其他价格风险

126安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注无。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、于2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第二层次第一层次公第三层次公允价公允价值合计允价值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产——1195572213.331195572213.33

权益工具投资——1195572213.331195572213.33

其中：理财产品——1195572213.331195572213.33

（二）其他非流动金融资产——164881340.19164881340.19

权益工具投资——164881340.19164881340.19

（三）应收款项融资——47210084.3747210084.37持续以公允价值计量的资产总

——1407663637.891407663637.89额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2023年12月31日，公司理财产品的公允价值根据本金加上截至资产负债表日的预期收益确定。

2023年12月31日，公司采用第三层次公允价值计量的权益工具投资为非上市公司股权，主要采用最近融资价格法及净资产份额进行估值。

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，公司采用票面金额

127安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注作为公允价值。

3、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定

转换时点的政策报告期本公司上述持续以公允价值计量的项目各层级之间没有发生转换。

十、关联方及关联交易

1、本公司的实际控制人

截至2023年12月31日止，宋礼华对本公司的直接持股比例为26.50%、表决权比例为26.50%；宋礼名对本公司的直接持股比例为6.85%、表决权比例为6.85%；宋礼

华持有安科生物第2期员工持股计划9.64%的份额，安科生物第2期员工持股计划直接持有公司0.60%股份，宋礼华、宋礼名为本公司的共同实际控制人。

2、本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注八、在其他主体中的权益。

3、本公司的联营企业情况

本公司联营企业情况详见附注八、在其他主体中的权益

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系北京拓普塞斯生物技术有限公司湖北三七七生物技术有限公司的子公司

马鞍山安康投资管理合伙企业（有限合伙）宋社吾担任执行事务合伙人

安庆卿鸿股权投资合伙公司（有限合伙）余良卿持股平台

安庆卿众股权投资合伙公司（有限合伙）余良卿持股平台

安庆卿喆股权投资合伙公司（有限合伙）余良卿持股平台

宋礼华董事长、总裁宋礼名副董事长

周源源董事、副总裁

赵辉董事、高级副总裁

李坤董事、董事会秘书

汪永斌董事、运营总监江军培董事朱卫东独立董事

128安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

刘光福独立董事耿小平独立董事陈飞虎独立董事杜贤宇监事会主席李城花监事李增礼监事王勇监事姚建平执行总裁盛海高级副总裁窦颖辉副总裁姚红谊副总裁鲍学科副总裁陆春燕副总裁

TAI WEI CHOU 副总裁胡成浩财务总监

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容2023年度2022年度

湖北三七七生物技术有限公司技术服务25000.0031698.11

杭州安智康生物科技有限公司设备采购753982.304142000.00

杭州安智康生物科技有限公司技术服务280000.0124000.00

北京拓普塞斯生物技术有限公司技术服务—173566.02

北京拓普塞斯生物技术有限公司设备租赁—10619.47

上海元宋生物技术有限公司技术服务—2500000.00

合计1058982.316881883.60

*出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容2023年度2022年度

北京拓普塞斯生物技术有限公司销售商品235922.331153172.10

北京拓普塞斯生物技术有限公司技术服务435967.93478899.06

湖北三七七生物技术有限公司销售商品—8737.86

合计671890.261640809.02

129安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）关联租赁情况本公司作为出租方租赁资产种2023年度确认的租赁2022年度确认的租赁承租方名称类收入收入

湖北三七七生物技术有限公司房屋租赁30628.5730628.58

博生吉安科细胞技术有限公司房屋租赁—440858.02

合计30628.57471486.60

（3）关键管理人员报酬

本公司2023年度支付给关键管理人员的薪酬总额为1437.19万元，2022年度支付给关键管理人员的薪酬总额为1162.50万元。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备北京拓普塞斯生物技

应收账款——338222.5016911.13术有限公司湖北三七七生物技术

应收账款——16080.00804.00有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款杭州安智康生物科技有限公司—416000.00

应付账款湖北三七七生物技术有限公司58000.0049000.00

十一、股份支付

1.股份支付总体情况

项目2023年度2022年度公司本期授予的各项权益工具总额3568800股34792400股

公司本期行权的各项权益工具总额9921420股—公司子公司本期授予的各项权益工具总

—20757240股额公司子公司本期行权的各项权益工具总

—16906644股额

公司本期失效的各项权益工具总额——公司期末发行在外的股份期权行权价格

——的范围和合同剩余期限

130安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

公司期末发行在外的其他权益工具行权

——价格的范围和合同剩余期限

2.以权益结算的股份支付情况

项目2023年度2022年度

授予日收盘价/最近一次融授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价

资价格/评估价格员工直接持有或通过持股可行权权益工具数量的确定依据员工直接持有公司股份平台间接持有公司股份本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的

102279232.1016374798.49

累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费用

79005802.6516374798.49

总额（1）根据公司2022年第二次临时股东大会审议通过的《安徽安科生物工程（集团）股份有限公司第三期限制性股票激励计划（草案修订稿）》，公司以4.81元/股的授予价格向758名激励对象授予3479.24万股第三期限制性股票，授予日为2022年9月19日。

根据公司2022年第二次临时股东大会审议通过的《关于<公司第三期限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》、第八届董事会第六次会议决议，公司以

5.27元/股的授予价格向106名激励对象授予356.88万股第三期预留限制性股票，授予

日为2023年9月8日。

公司以限制性股票授予日的收盘价与授予价的差额按照锁定期分摊确认股份支付费用，经测算各年度应确认的股份支付费用如下：

单位：万元

行权/解锁

2022年度2023年度2024年度2025年度2026年度2027年度合计

年度限制性股票

1316.927363.914306.242084.12196.6678.4215346.28

费用

（2）2022年7月、12月，公司向子公司余良卿持股平台及员工转让余良卿

27.4647%股权（折合余良卿股本16478800股）用以实施股权激励，转让价格为3元/股，公司以中水致远资产评估有限公司出具的中水致远评报子[2022]第020381号评估报告确认余良卿股价为4.615元/股作为公允价格，按照预计服务期5年分摊确认股份支付费用，2023年度确认股份支付费用5366697.85元。

十二、承诺及或有事项

131安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

1、重要承诺事项

截至2023年12月31日止，本公司及子公司已开具未到期的信用证为

6060382.74元。

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。

2、或有事项

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、利润分配方案

根据本公司2024年3月26日召开的第八届董事会第十次会议决议，2023年度净利润在提取10%的法定盈余公积后，以本次董事会决议日总股本1676826758股扣除拟回购注销的股权激励限售股480000股以及回购账户股份4187406股后的股份数

1672159352股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利2.5元（含税），共计派

发现金股利418039838.00元。该议案尚需本公司股东大会审议通过。

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2024年3月26日止，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、前期会计差错更正

本公司2023年度未发生前期会计差错更正事项。

2、其他

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内380758993.26229944308.70

132安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1至2年5663779.722303841.68

2至3年358877.91456635.68

3至4年292552.29642911.24

4至5年465521.69623159.99

5年以上1006517.01621678.97

小计388546241.88234592536.26

减：坏账准备22491497.7913306252.89

合计366054744.09221286283.37

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3135740.660.811567870.3350.001567870.33

按组合计提坏账准备385410501.2299.1920923627.465.43364486873.76

其中：应收客户货款385410501.2299.1920923627.465.43364486873.76

合计388546241.88100.0022491497.795.79366054744.09（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备234592536.26100.0013306252.895.67221286283.37

其中：应收客户货款234592536.26100.0013306252.895.67221286283.37

合计234592536.26100.0013306252.895.67221286283.37

报告期坏账准备计提的具体说明：

*按单项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由深圳市全药网药

3135740.661567870.3350.00存在诉讼纠纷

业有限公司

*按应收客户货款组合计提坏账准备的应收账款

133安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内380758993.2619037949.675.00

1至2年2528039.06252803.9110.00

2至3年358877.91107663.3730.00

3至4年292552.29146276.1550.00

4至5年465521.69372417.3580.00

5年以上1006517.011006517.01100.00

合计385410501.2220923627.465.43（续上表）

2022年12月31日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内229944308.7011497215.445.00

1至2年2303841.68230384.1710.00

2至3年456635.68136990.7030.00

3至4年642911.24321455.6250.00

4至5年623159.99498527.9980.00

5年以上621678.97621678.97100.00

合计234592536.2613306252.895.67

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月31

类别日收回或转

2023年12月31日

计提转销或核销回按单项计提坏账

—1567870.33——1567870.33准备按组合计提坏账

13306252.897617374.57——20923627.46

准备

合计13306252.899185244.90——22491497.79

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额合坏账准备期末余单位名称2023年12月31日

计数的比例（%）额

第一名33572758.708.641693833.56

第二名9452826.192.43472641.31

第三名7163679.241.84358183.96

第四名6822702.731.76341135.14

134安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

第五名5902900.001.52295145.00

合计62914866.8616.193160938.97

应收账款2023年末较2022年末增长65.42%，主要系公司2023年收入增长应收款项相应增长所致。

2、其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利61528180.00—

其他应收款23521642.127033431.42

合计85049822.127033431.42

（2）应收股利项目2023年12月31日2022年12月31日

安徽安科恒益药业有限公司35000000.00—

上海苏豪逸明制药有限公司20000000.00—

安徽安科余良卿药业有限公司6528180.00—

合计61528180.00—

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内24418854.147178025.94

1至2年306257.59113040.09

2至3年28562.16110338.21

3至4年56210.7070667.90

4至5年——

5年以上766701.00776701.00

小计25576585.598248773.14

减：坏账准备2054943.471215341.72

合计23521642.127033431.42

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

135安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

往来款24238925.353886915.95

备用金954043.412073481.05

股权转让款100000.001990000.00

其他283616.83298376.14

小计25576585.598248773.14

减：坏账准备2054943.471215341.72

合计23521642.127033431.42

*按坏账计提方法分类披露

A．截至 2023 年 12 月 31 日止的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段25576585.592054943.4723521642.12

第二阶段———

第三阶段———

合计25576585.592054943.4723521642.12

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值理由

损失率(%)按单项计提坏账准

—————备按组合计提坏账准

25576585.598.032054943.4723521642.12信用风险较低

备

合计25576585.598.032054943.4723521642.12

2023年12月31日，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。

B．截至 2022 年 12 月 31 日止的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段8248773.141215341.727033431.42

第二阶段———

第三阶段———

合计8248773.141215341.727033431.42

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值理由

损失率(%)按单项计提坏账准

—————备

136安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值理由

损失率(%)按组合计提坏账准

8248773.1414.731215341.727033431.42信用风险较低

备

合计8248773.1414.731215341.727033431.42

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月312023年12月

类别日转销或核计提收回或转回31日销

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备1215341.72839601.75——2054943.47

合计1215341.72839601.75——2054943.47

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月

单位名称款项性质账龄余额合计数的坏账准备

31日余额比例（%）江苏安科华捷生物科

往来款12300381.001年以内48.09615019.05技有限公司安徽育高医疗管理有

往来款10839610.101年以内42.38541980.51限公司上海清松制药有限公

往来款760000.005年以上2.97760000.00司复旦大学附属中山医

其他137897.551年以内0.546894.88院合肥摩卡信息科技发

其他136544.941年以内0.536827.25展有限公司

1930721.

合计24174433.5994.51

69

（3）其他应收款2023年末较2022年末变动较大，主要系期末应收子公司分红款及往来款金额较大所致。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资771880898.8046395700.00725485198.80

137安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日

对联营、合营企业投

243282864.8876067831.19167215033.69

资

合计1015163763.68122463531.19892700232.49（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1120154153.86322275700.00797878453.86

对联营、合营企业投资260882717.3265782660.47195100056.85

合计1381036871.18388058360.47992978510.71

（2）对子公司投资

被投资单2022年12月312023年12月本期计提/转回减值准备本期增加本期减少位日31日减值准备期末余额

余良卿22413242.72——22413242.72——

恒益公司38777667.03—38777667.03——

鑫华坤40370000.006696339.46—47066339.46——

苏豪逸明405395700.00——405395700.00—46395700.00

安高公司7942858.194410405.48—12353263.67——

中德美联449880000.00—449880000.00—-275880000.00—

瀚科迈博23374685.92——23374685.92——

中合安科82000000.00500000.00—82500000.00——

安科华捷50000000.0090000000.00—140000000.00——

合计1120154153.86101606744.94449880000.00771880898.80-275880000.0046395700.00

（3）对联营企业投资本期增减变动

2022年12月

被投资单位其他综

31日权益法下确认追加投资减少投资合收益其他权益变动

的投资损益调整联营企业博生吉医药科技（苏州）有限公122750811.43——-16979741.16——司上海希元生物技

10287809.87——-2639.15——

术有限公司上海元宋生物技

9040835.96——-4713985.19—3609659.26

术有限公司湖北三七七生物

37500000.00——-3420865.54——

技术有限公司马鞍山安科中安

6941163.61—3200000.00-113756.88——

健康产业投资基

138安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注金合伙企业（有限合伙）合肥阿法纳安科

生物科技有限公8579435.9812320000.00—-5098523.78——司

合计195100056.8512320000.003200000.00-30329511.70—3609659.26（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备期末

被投资单位宣告发放现金股利或利计提减值准备其他31日余额润联营企业博生吉医药科技（苏州）有限公———105771070.27—司上海希元生物技

—10285170.72——10285170.72术有限公司上海元宋生物技

———7936510.03—术有限公司湖北三七七生物

———34079134.4665782660.47技术有限公司马鞍山安科中安健康产业投资基

———3627406.73—金合伙企业（有限合伙）合肥阿法纳安科

生物科技有限公———15800912.20—司

合计—-10285170.72—-167215033.6976067831.19

4、营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务2020761760.51280554279.271495861682.06187751530.29

其他业务2062356.111418470.363620507.622192846.19

合计2022824116.62281972749.631499482189.68189944376.48

（1）主营业务分产品列示

2023年度2022年度

产品名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

生物制品2020251116.36280250728.931495400997.99187588047.99

其他510644.15303550.34460684.07163482.30

合计2020761760.51280554279.271495861682.06187751530.29

（2）主营业务分地区列示

139安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

地区名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

中国地区2017886362.03280132805.301492471585.81187118995.63

国外地区2875398.48421473.973390096.25632534.66

合计2020761760.51280554279.271495861682.06187751530.29

（3）主营业务收入按照收入确认时间分类项目2023年度2022年度

在某一时点确认收入2020761760.511495861682.06

在某段时间确认收入——

合计2020761760.511495861682.06

营业收入、营业成本2023年度较2022年度分别增长34.90%、48.45%，主要系公司不断开拓市场，销售规模扩大，收入及成本随之增长所致。

5、投资收益

项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益68056360.0090000000.00

理财产品投资收益20590411.9317168999.70

权益法核算的长期股权投资收益-30329511.70-19756553.71

债权投资收益818083.33—

处置长期股权投资产生的投资收益—42788055.75

合计59135343.56130200501.74

投资收益2023年度较2022年度下降54.58%，主要系本期联营企业亏损增加，公司按照持股比例确认的投资亏损较大所致。

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目2023年度2022年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准

17583.282182766.26

备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

23489664.7036178856.05

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

140安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

26553782.9957431099.41

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费——

委托他人投资或管理资产的损益——

对外委托贷款取得的损益——

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项——资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回100000.0010540000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成

本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资——产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

——的当期净损益

非货币性资产交换损益——

债务重组损益——企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费

——用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产

——生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支

——付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应——付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

——公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益——

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益——

受托经营取得的托管费收入——

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3946386.80-7431627.36

其他符合非经常性损益定义的损益项目506714.69588903.60

非经常性损益总额46721358.8699489997.96

减：非经常性损益的所得税影响数6863014.3918310653.32

非经常性损益净额39858344.4781179344.64

减：归属于少数股东的非经常性损益净额1953291.3919882509.19

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额37905053.0861296835.45注：本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，2022年度非经常性损益项目“计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外”减少8214638.50元。导致2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少6985603.86元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少6911968.14元、归属于少数股东的非经常性损益净额减少73635.72元。

141安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

（1）2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润24.910.510.51扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润23.790.480.48

（2）2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润23.820.430.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润21.740.390.39

142安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注

（此页无正文，为安徽安科生物工程（集团）股份有限公司财务报表附注之签字盖章页）

公司名称：安徽安科生物工程（集团）股份有限公司

法定代表人：宋礼华主管会计工作负责人：胡成浩会计机构负责人：胡成浩

日期：2024年3月26日

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