北陆药业:2025年年度审计报告

北京北陆药业股份有限公司

二〇二五年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-6

财务报表附注7-96致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2026）第 110A013746 号

北京北陆药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京北陆药业股份有限公司（以下简称北陆药业公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北陆药业公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众利益实体审计的独立性要求（如适用），我们独立于北陆药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1相关信息披露详见财务报表附注三、26、附注五、46和附注十五、5。

1、事项描述

收入是关键业绩指标，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险；销售收入的发生和完整，会对经营成果产生很大的影响，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的主要审计程序包括：

（1）了解及评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈，识别并分析评估与控制

权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；

（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发

票、发货单、客户签收的物流发运单、报关单、提单等；

（4）实施函证程序，对本期重要客户进行函证，以核实收入的真实性；

（5）就资产负债表日前后记录的收入，选取样本，核对发货单及其他

支持性文件，以评价收入是否被记录于正确的会计期间。

（二）商誉减值

相关信息披露详见财务报表附注三、22和附注五、20。

1、事项描述

2024年6月，北陆药业公司非同一控制下企业合并承德天原药业有限公司（以下简称天原药业）并将其纳入合并范围，合并成本20200.00万元与享有可辨认净资产公允价值份额15507.53万元的差额4692.47万元确认为商誉。由于商誉金额重大且减值测试涉及管理层重大会计估计和判断，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。

22、审计应对

我们对商誉减值实施的主要审计程序包括：

（1）了解、评价及测试与商誉减值测试相关的内部控制的有效性；

（2）检查管理层对于天原药业未来现金流的预测及未来现金流量现值的计算，结合资产组的实际经营情况以及市场前景分析现金流量预测的合理性，并复核计算过程；

（3）评价管理层聘请的第三方评估机构的胜任能力、专业素质和客观性，复核所采用的估值方法、关键假设及重要参数选用的合理性；

（4）复核财务报表附注中对于商誉减值相关披露的恰当性。

四、其他信息

北陆药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括北陆药业公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

北陆药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北陆药业公司的持续经营能力，披

3露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计

划清算北陆药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督北陆药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对北陆药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北陆药

4业公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就北陆药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师

5中国·北京二〇二六年四月二十日

6合并及公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：北京北陆药业股份有限公司单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、1295438932.32203266431.05257459047.29182972980.29

交易性金融资产五、2379745831.93379660693.93350772360.61340622336.15

应收票据五、310937894.736277869.005792056.472752676.19

应收账款五、4254198700.39156865417.35170277582.02143855801.62应收款项融资

预付款项五、513537705.9711306968.789081666.187791651.30

其他应收款五、63113987.78376813968.372625695.74155156711.36

其中：应收利息应收股利

存货五、7383746093.59185287312.06362094049.65195205966.71

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产五、8115630.06115630.06291007.69291007.69

其他流动资产五、935978377.234639526.4912784805.886123209.47

流动资产合计1376813154.001324233817.091171178271.531034772340.78

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款五、101309097.131309097.131425859.271425859.27

长期股权投资五、11184438970.95736807384.41196640803.29740509216.75

其他权益工具投资五、12100000.00100000.00100000.00100000.00

其他非流动金融资产五、13392086967.61392086967.61340018443.23340018443.23

投资性房地产五、142117348.91

固定资产五、15855794308.82442101063.33892074537.92468712469.76

在建工程五、16260866805.7911180962.8370257852.1614442617.82

生产性生物资产五、175573064.086088772.36油气资产

使用权资产五、182706458.75176819.677612134.14249986.43

无形资产五、19147217496.7525228875.57160824686.4025938463.58

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉五、2046924655.1746924655.17

长期待摊费用五、2125272747.6412474244.1024944258.8013811514.66

递延所得税资产五、2236995240.345796261.5541331690.5513183743.90

其他非流动资产五、239312327.912658157.1218109264.843303707.53

非流动资产合计1970715489.851629919833.321806352958.131621696022.93

资产总计3347528643.852954153650.412977531229.662656468363.71

1合并及公司资产负债表（续）

2025年12月31日

期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动负债：

短期借款五、25216955984.3275001727.37140019395.3859935717.60

交易性金融负债五、2612180798.3012180798.3011130961.5511130961.55

应付票据五、2798314425.1731187636.7258918683.58

应付账款五、28116063236.5354026055.78112398336.4466445625.73预收款项

合同负债五、296655546.203995579.028757893.355924869.83

应付职工薪酬五、3026907812.9618075012.9325932910.4017958218.64

应交税费五、3117769321.938892833.114726522.632541204.97

其他应付款五、3227965014.3311605375.3525912555.6110129944.04

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、3348442416.2629151622.2263647006.3020892210.89

其他流动负债五、343133877.791714567.923782167.571629803.94

流动负债合计574388433.79245831208.72455226432.81196588557.19

非流动负债：

长期借款五、35248790000.00154000000.00101100000.0025000000.00

应付债券五、36499135640.01499135640.01

租赁负债五、372161163.294804289.69长期应付款预计负债

递延收益五、3824522190.2112510160.3616841951.1412214364.64

递延所得税负债五、2280500553.0958187789.1470934681.5551238456.14其他非流动负债

非流动负债合计355973906.59224697949.50692816562.39587588460.79

负债合计930362340.38470529158.221148042995.20784177017.98

股东权益：

股本五、39562873163.00562873163.00491946696.00491946696.00

其他权益工具五、40112570941.09112570941.09

其中：优先股永续债

资本公积五、41697906233.78740461023.13135337857.14177892646.49

减：库存股

其他综合收益五、42-2434914.92-2434914.92-2434914.92-2434914.92

专项储备五、435791992.044361125.473722523.292952836.76

盈余公积五、44164759093.45164759093.45153399262.34153399262.34

未分配利润五、45829824104.731013605002.06773046572.40935963877.97

归属于母公司股东权益合计2258719672.082483624492.191667588937.341872291345.73

少数股东权益158446631.39161899297.12

股东权益合计2417166303.472483624492.191829488234.461872291345.73

负债和股东权益总计3347528643.852954153650.412977531229.662656468363.71

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

2合并及公司利润表

2025年度

编制单位：北京北陆药业股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、营业收入五、461205275821.64903615577.63983554462.55844296275.23

减：营业成本五、46653176771.33493534517.71514658184.71415217918.28

税金及附加五、4715464041.3610267804.0112927131.9910092800.40

销售费用五、48261516764.82191059777.05243347360.61219903567.06

管理费用五、4992629690.1451973689.0488864434.7156553624.29

研发费用五、5093390891.4360668689.4569238085.8035551611.40

财务费用五、5138887194.4729914692.4351913708.3742759839.47

其中：利息费用39777306.7234227501.7558006849.7349482435.28

利息收入4288976.306651981.035376249.144137723.26

加：其他收益五、5213131876.714690185.2710530122.307786772.57投资收益(损失以“-”号填列）五、538067847.707661068.187358221.997099242.07

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2535679.14-2535679.14-760773.55-760773.55以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）五、5453436304.5653501191.02-11947472.65-12097497.11信用减值损失(损失以“-”号填列）五、55-4202488.92-2080250.39664247.84770683.21资产减值损失(损失以“-”号填列）五、56-9137090.82-755621.43-9929441.71-5767442.70资产处置收益(损失以“-”号填列）五、57-1229172.24-122937.981818.52二、营业利润(亏损以“-”号填列）110277745.08129212980.59-595827.8962010490.89

加：营业外收入五、58526452.91189807.761637862.01920641.85

减：营业外支出五、592290603.751682610.001825917.851222102.75三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）108513594.24127720178.35-783883.7361709029.99

减：所得税费用五、6019865522.2314121867.20-1051535.545350662.75四、净利润(净亏损以“-”号填列）88648072.01113598311.15267651.8156358367.24

（一）按经营持续性分类：

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）88648072.01113598311.15267651.8156358367.24

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”

92734719.3913651677.43号填列）

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-4086647.38-13384025.62

五、其他综合收益的税后净额归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额88648072.01113598311.15267651.8156358367.24

归属于母公司股东的综合收益总额92734719.3913651677.43

归属于少数股东的综合收益总额-4086647.38-13384025.62

七、每股收益

（一）基本每股收益0.180.03

（二）稀释每股收益0.180.09

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

3合并及公司现金流量表

2025年度

编制单位：北京北陆药业股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1201156280.74960850386.751105506764.48927220683.36

收到的税费返还6901631.489087226.31665746.76

收到其他与经营活动有关的现金五、6123744722.035666633.8623418018.9121254371.28

经营活动现金流入小计1231802634.25966517020.611138012009.70949140801.40

购买商品、接受劳务支付的现金481409219.46328403782.88432047646.95408962374.85

支付给职工以及为职工支付的现金226997998.09150694989.56221774932.40164955557.88

支付的各项税费83074449.6555830318.5573311666.4361554214.50

支付其他与经营活动有关的现金五、61283752937.30391076341.87247856877.28187738063.51

经营活动现金流出小计1075234604.50926005432.86974991123.06823210210.74

经营活动产生的现金流量净额156568029.7540511587.75163020886.64125930590.66

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金4170068.444170068.441383605.151383605.15

取得投资收益收到的现金20264316.4819857536.9613179539.9412920560.02

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

11000.001667764.801633347.81

现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、611269100000.001217000000.001072800000.001100646666.65

投资活动现金流入小计1293545384.921241027605.401089030909.891116584179.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

218872538.9927808902.04101387042.2033064222.99

现金

投资支付的现金8500000.00243500000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额870000.00148607269.10

支付其他与投资活动有关的现金五、611321186400.001291086400.001419800000.001460240000.00

投资活动现金流出小计1540928938.991327395302.041669794311.301736804222.99

投资活动产生的现金流量净额-247383554.07-86367696.64-580763401.41-620220043.36

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金518678138.00160000000.00215853809.7791853809.77收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计518678138.00160000000.00215853809.7791853809.77

偿还债务支付的现金361885717.6081935717.60288587135.75106837135.75

分配股利、利润或偿付利息支付的现金37421234.4730726584.5520899201.3712748901.53

其中：子公司支付少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、6112035922.291287270.603555818.97

筹资活动现金流出小计411342874.36113949572.75313042156.09119586037.28

筹资活动产生的现金流量净额107335263.6446050427.25-97188346.32-27732227.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1819544.12-1734541.04263523.60-261597.23

五、现金及现金等价物净增加额14700195.20-1540222.68-514667337.49-522283277.44

加：期初现金及现金等价物余额217067702.60181868424.73731735040.09704151702.17

六、期末现金及现金等价物余额231767897.80180328202.05217067702.60181868424.73

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：北京北陆药业股份有限公司单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益

项目其他权益工具减：少数股东股东权益其他综合股本优先永续资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润权益合计其他收益股债股

一、上年年末余额491946696.00112570941.09135337857.14-2434914.923722523.29153399262.34773046572.40161899297.121829488234.46

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额491946696.00112570941.09135337857.14-2434914.923722523.29153399262.34773046572.40161899297.121829488234.46

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）70926467.00-112570941.09562568376.642069468.7511359831.1156777532.33-3452665.73587678069.01

（一）综合收益总额92734719.39-4086647.3888648072.01

（二）股东投入和减少资本70926467.00-112570941.09562568376.64520923902.55

1．股东投入的普通股

2．股份支付计入股东权益的金额

3．其他70926467.00-112570941.09562568376.64520923902.55

（三）利润分配11359831.11-35957187.06-24597355.95

1．提取盈余公积11359831.11-11359831.11

2．对股东的分配-24597355.95-24597355.95

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备2069468.75633981.652703450.40

1．本期提取4720493.681629877.236350370.91

2．本期使用-2651024.93-995895.58-3646920.51

（六）其他

四、本年年末余额562873163.00697906233.78-2434914.925791992.04164759093.45829824104.73158446631.392417166303.47

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

5-1合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：北京北陆药业股份有

单位：人民币元限公司上年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东

减：库其他综合收股东权益合计股本优先资本公积专项储备盈余公积未分配利润权益永续债其他存股益股

一、上年年末余额491934843.00112594146.13135220917.12-2434914.92508248.22147763425.62765030731.69135694838.551786312235.41

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额491934843.00112594146.13135220917.12-2434914.92508248.22147763425.62765030731.69135694838.551786312235.41三、本年增减变动金额（减少以“-”11853.00-23205.04116940.023214275.075635836.728015840.7126204458.5743175999.05号填列）

（一）综合收益总额13651677.43-13384025.62267651.81

（二）股东投入和减少资本11853.00-27300.05116940.0239337800.4539439293.42

1．股东投入的普通股39337800.4539337800.45

2．股份支付计入股东权益的金

额

3．其他11853.00-27300.05116940.02101492.97

（三）利润分配5635836.72-5635836.72

1．提取盈余公积5635836.72-5635836.72

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备3214275.07250683.743464958.81

1．本期提取5071032.211542116.556613148.76

5-22．本期使用-1856757.14-1291432.81-3148189.95

（六）其他4095.014095.01

四、本年年末余额491946696.00112570941.09135337857.14-2434914.923722523.29153399262.34773046572.40161899297.121829488234.46

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

5-2公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：北京北陆药业股份有限公司单位：人民币元本年金额其他权益工具

减：

项目优永其他综合股本资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计先续其他收益股股债

一、上年年末余额491946696.00112570941.09177892646.49-2434914.922952836.76153399262.34935963877.971872291345.73

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额491946696.00112570941.09177892646.49-2434914.922952836.76153399262.34935963877.971872291345.73

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）70926467.00-112570941.09562568376.641408288.7111359831.1177641124.09611333146.46

（一）综合收益总额113598311.15113598311.15

（二）股东投入和减少资本70926467.00-112570941.09562568376.64520923902.55

1．股东投入的普通股

2．股份支付计入股东权益的金额

3．其他70926467.00-112570941.09562568376.64520923902.55

（三）利润分配11359831.11-35957187.06-24597355.95

1．提取盈余公积11359831.11-11359831.11

2．对股东的分配-24597355.95-24597355.95

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备1408288.711408288.71

1．本期提取2024797.652024797.65

2．本期使用-616508.94-616508.94

（六）其他

四、本年年末余额562873163.00740461023.13-2434914.924361125.47164759093.451013605002.062483624492.19

6-1公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

6-1公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：北京北陆药业股份有限公司单位：人民币元上年金额其他权益工具

减：

项目优永其他综合股本资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计先续其他收益股股债

一、上年年末余额491934843.00112594146.13177775706.47-2434914.92147763425.62885241347.451812874553.75

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额491934843.00112594146.13177775706.47-2434914.92147763425.62885241347.451812874553.75

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）11853.00-23205.04116940.022952836.765635836.7250722530.5259416791.98

（一）综合收益总额56358367.2456358367.24

（二）股东投入和减少资本11853.00-27300.05116940.02101492.97

1．股东投入的普通股

2．股份支付计入股东权益的金额

3．其他11853.00-27300.05116940.02101492.97

（三）利润分配5635836.72-5635836.72

1．提取盈余公积5635836.72-5635836.72

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备2952836.762952836.76

1．本期提取3462757.443462757.44

2．本期使用-509920.68-509920.68

（六）其他4095.014095.01

四、本年年末余额491946696.00112570941.09177892646.49-2434914.922952836.76153399262.34935963877.971872291345.73

6-2公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

6-2北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注公司基本情况

北京北陆药业股份有限公司（以下简称本公司）系经北京市人民政府经济体制

改革办公室京政体改股函（2001）10号文批准，由北京北陆药业有限公司依法整体变更设立。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]1009号文核准，本公司采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A 股）

1700万股（每股面值1元），发行后股本为67888491元。

根据2009年度、2010年度、2012年度股东大会决议，本公司以资本公积转增股本，转增后股本为305498208元。

根据2014年度股东大会决议，本公司向激励对象授予限制性股票5775600股，授予完成后股本为311273808元。

2015年3月27日，本公司第五届董事会第十五次会议审议通过《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，将第一批限制性股票激励计划中不符合解锁条件的144000股予以回购。回购完成后，本公司股本为311129808元。

根据2014年第三次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可

[2015]1869号文核准，本公司非公开发行人民币普通股19379843股，发行后股本为330509651元。

2016年4月27日，本公司第五届董事会第二十三次会议审议通过《关于终止实施限制性股票激励计划及回购注销已授予尚未解锁限制性股票的议案》，决定终止正在实施的限制性股票激励计划，回购注销44名激励对象已授予尚未解锁的限制性股票4516400股。回购注销完成后，本公司股本为325993251元。

2018年8月21日，本公司2018年第一次临时股东大会审议通过《2018年半年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，以2018年6月30日总股本325993251股为基数，向全体股东每10股转增5股，共计转增162996625股。转增后，本公司股本为488989876元。

根据2019年第二次临时股东大会决议及2019年10月23日召开的第七届董事会第

七次会议决议，本公司向44名激励对象授予限制性股票5700000股，授予完成后股本为494689876元。

根据2020年3月10日召开的第七届董事会第十一次会议、2020年4月2日召开

7北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的2019年度股东大会审议通过的《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司对股权激励已获授权但尚未解锁的限制性股票135400股进行回购注销。回购注销完成后，本公司股本为494554476元。

根据2020年8月6日召开的第七届董事会第十七次会议、2020年8月25日召开的2020年度第四次临时股东大会审议通过的《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司对股权激励已获授但尚未解锁的限制性股票

60000股进行回购注销。回购注销完成后，本公司股本为494494476元。

根据2021年4月19日召开的第七届董事会第二十四次会议、2021年5月6日召开的2021年第三次临时股东大会决议审议通过的《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司对股权激励已获授但尚未解锁的限制性股票1713000股进行回购注销。回购注销完成后，本公司股本为492781476元。

根据中国证券监督管理委员会于2020年10月29日出具的《关于同意北京北陆药业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2020〕

2810号），本公司于2020年12月7日发行500万张可转换公司债券，持有人可在

2021年6月11日至2026年12月6日申报转股。债券持有人2021年已将6706张

债券转为76111股，相应增加股本76111元；2022年已将189张债券转为2145股，相应增加股本2145元；2023年已将60张债券转为691股，相应增加股本691元；

2024年已将1029张债券转为11853股，相应增加股本11853元；2025年已将

4979171张债券转换为70926467股，相应增加股本70926467元。

根据2021年10月26日召开的第七届董事会第二十八次会议、2021年11月12日召开的2021年第五次临时股东大会审议通过的《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司对股权激励已获授但尚未解锁的限制性股票

140000股进行回购注销。回购注销完成及当年可转换债券转股后，本公司股本为

492717587元。

根据2022年4月26日召开的第八届董事会第二次会议、2022年5月19日召开的2022年第三次临时股东大会审议通过的《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司对股权激励已获授权但尚未解锁的限制性股票

763180股进行回购注销。回购注销完成及当年可转换债券转股后，本公司股本为

491956552元。

根据2022年11月7日召开的第八届董事会第六次会议、2022年11月23日召开的2022年第五次临时股东大会审议通过的《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司于2023年1月对限制性股票股权激励计划不满足条件的限制性股票22400股进行回购注销。回购注销完成及当年可转换债券转股后，本公司股本为491934843元。

8北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2024年可转换债券转股后，本公司股本为491946696元。

根据2025年7月14日召开的第九届董事会第二次会议审议通过的《关于提前赎回“北陆转债”的议案》，本公司行使提前赎回权利，本期可转换债券完成转股

70926467股后，本公司股本为562873163元。

注册地：北京市密云区水源西路3号。

总部地址：北京市海淀区西直门北大街 32 号枫蓝国际 A 座写字楼 7 层。

本公司建立了股东会、董事会的法人治理结构，目前设营销管理中心、药厂、药政中心、药物警戒部、总经理办公室、计财部、人力资源部及内审部等部门。本公司拥有北京北陆药业股份有限公司沧州分公司一家分公司，以及浙江海昌药业股份有限公司（以下简称海昌药业）、北京北陆天盈投资管理有限公司（以下简称北陆天盈）、北京艾湃克斯医药研发有限公司（由北京北陆益康医药研发有限公司更名而来，以下简称艾湃克斯）、安徽陆盈药业有限公司（以下简称安徽陆盈）、河北陆源药业有限公司（以下简称河北陆源）、香港遠至藥業有限公司（以下简称香港遠至）、陆芝葆药业有限公司（以下简称陆芝葆）、承德天原药

业有限公司（以下简称天原药业）共八家子公司和围场满族蒙古族自治县盛禾

中药材种植有限公司（以下简称盛禾中药材）、北京达旭科技有限公司（以下简称达旭科技）两家孙公司。

本公司属医药制造企业，核心产品主要涉及化学仿制药、中成药和原料药。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第九次会议于2026年4月

20日批准。

财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、26。

9北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月

31日的合并及公司财务状况以及2025年的合并及公司经营成果和合并及公司现

金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收账款余额超过200万元单项工程预算额超过1000万元或最近一重要的在建工程

期经审计净资产的1%孰高

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账

面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，

10北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

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（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公

司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

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8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

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11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资

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产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

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*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具本公司衍生金融工具包括货币汇率互换合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

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*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：商业客户

*应收账款组合2：医院客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：押金和保证金

*其他应收款组合2：备用金

*其他应收款组合3：其他款项

*其他应收款组合4：出口退税款

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

长期应收款本公司的长期应收款为应收分期收款销售商品款。

对于应收分期收款销售商品款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除应收分期收款销售商品款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现

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抵押品（如果持有）等追索行动，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还

将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、周转材料、半成品、产成品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、产成品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份

额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金

24北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

25北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固

26北京北陆药业股份有限公司

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物20-403-54.75-2.43

机器设备3-123-531.67-8.08

运输设备3-73-531.67-13.86

电子设备及其他3-103-532.33-9.70其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，具体转固标准如下：

房屋及建筑物需同时满足：（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建

造工程已达到预定设计要求，并完成验收；

27北京北陆药业股份有限公司

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

需安装调试的机器设备需同时满足：（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可产出合格产品且在一段时间内保持正常稳定运行；（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

19、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。

1消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用个别计价法按账面价值结转成本。

2生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。

自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限（年）残值率%年折旧率%种植业

其中：金莲花1506.67

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（3）生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、22。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）摊销方法

土地使用权32-50直线法

专利权9-20直线法

非专利技术5、10直线法

软件5、10直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接

30北京北陆药业股份有限公司

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

投入费用、折旧摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：

（1）不需临床试验项目：取得专业审评受理后，后续开发支出开始资本化。

（2）需临床试验项目：获得国家药品监督管理局药物临床试验批件后，后续开发支出开始资本化。

（3）外购技术：技术转让费可资本化，后续开发支出根据上述条件处理。

22、资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、投资性房地产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

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量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间

34北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*产品销售业务

境内销售一般于发出商品、取得发运凭证后确认收入。

出口销售一般在商品于装运港装船、完成出口报关并取得提单时确认收入。

*技术服务业务

本公司的药学研究服务项目，主要系向客户提供药品研究服务，此类服务项目研究工序较多，项目实施周期较长。根据合同约定，一般按里程碑交付成果并收取款项。本公司按照项目到达各个里程碑时完成的工作量占预计总工作量的比例，并结合平均结算比例，确定了统一的里程碑和形象进度，作为履约进度的确认依据。在资产负债表日，处于里程碑之间的已经发生并预计能够得到补偿的合同履约成本结转计入当期成本，按同等金额确认该阶段所提供的服务收入。

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27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

37北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

38北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

39北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

32、安全生产费用及维简费本公司根据财政部、应急部《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》（财资〔2022〕136号）的规定，按原料药上年实际营业收入的既定比例提取安全生产费用。

安全生产费用提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额

发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与

成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定

对于未上市权益投资的公允价值，公司采用可比公司法等估值技术确定其公允价值。估值方法依赖于其它公开交易公司的可比程度，包括行业、产品类别、收入规模、地理位置、收益率、发展阶段，但有时很难解释明显类似的公司具有不同的估值水平，交易活跃程度也存在较大差异，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在

42北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

该分布范围内对公允价值的恰当估计。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

报告期内，本公司无重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%

增值税应纳税增值额6、13

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5、7企业所得税应纳税所得额25

续：

纳税主体名称企业所得税税率%

北陆药业、海昌药业15

艾湃克斯、安徽陆盈、陆芝葆、天原药业、达旭科技25盛禾中药材0

2、税收优惠及批文

（1）本公司于2023年11月30日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局核发的编号为 GS202311000131 的高新技术企业证书，有效期三年。本期执行15%的企业所得税税率。

（2）海昌药业于2025年12月19日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国

家税务总局浙江省税务局核发的编号为 GR202533008197 的高新技术企业证书，有效期三年。本期执行15%的企业所得税税率。

（3）根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策公告》（公告2019年第39号），本公司购进用于生产13%税率货物的农产品，自生产领用时加计扣除1%进项税额。沧州分公司、天原药业适用上述规定。

（4）根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）（公告2023年第7号），本公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、沧州分公司、海昌药业、天原药业适用上述规定。

（5）根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司、海昌药业、天原药业适用上述规定。

（6）根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地

使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受前述规定的优惠政策。艾湃克斯、安徽陆盈、陆芝葆、盛禾中药材适用上述规定。

（7）根据《中华人民共和国增值税法》的规定，农业生产者销售自产农产品免征

增值税；根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。盛禾中药材享受上述优惠政策。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金230.00

银行存款252854297.80217067472.60

其他货币资金40732805.5239286789.13

存款应计利息1851829.001104555.56

合计295438932.32257459047.29

银行存款包含定期存款2108.64万元；其他货币资金系票据保证金、信用证保证金及掉期保证金。期末，本公司除其他货币资金外，不存在其他抵押、质押、冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

44北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动

379745831.93350772360.61

计入当期损益的金融资产

其中：衍生金融资产85138.0058387.54

理财产品379660693.93350713973.07

合计379745831.93350772360.61

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票10937894.7310937894.735792056.475792056.47

本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或出票人违约而产生重大损失，因此对银行承兑汇票未计提坏账准备。

（1）期末本公司不存在已质押的应收票据。

（2）期末本公司已背书但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票11769658.302749076.98

本公司部分用于背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认；部分用于背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内262690347.01176901117.09

1至2年4378925.641974340.80

2至3年38136.6438818.56

3年以上205169.47228369.42

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

小计267312578.76179142645.87

减：坏账准备13113878.378865063.85

合计254198700.39170277582.02

（2）按坏账计提方法分类披露

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额

率(%)

按单项计提坏账准备62813.750.0262813.75100

按组合计提坏账准备267249765.0199.9813051064.624.88254198700.39

其中：商业客户267249765.0199.9813051064.624.88254198700.39

合计267312578.7610013113878.374.91254198700.39

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额

率(%)

按单项计提坏账准备55647.250.0355647.25100

按组合计提坏账准备179086998.6299.978809416.604.92170277582.02

其中：商业客户179044698.6299.958767116.604.90170277582.02

医院客户42300.000.0242300.00100

合计179142645.871008865063.854.95170277582.02按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失（%）

客户A等3家 62813.75 62813.75 100 收回可能性很低

续：

上年年末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失（%）

客户A 55647.25 55647.25 100 收回可能性很低按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：商业客户

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)损失率(%)

1年以内262690347.0111930593.604.54176901117.098197307.784.63

1至2年4378925.64951540.5521.731974340.80414216.7020.98

2至3年38136.6427443.1271.9638818.5625169.9564.84

3年以上142355.72141487.3599.39130422.17130422.17100

合计267249765.0113051064.624.88179044698.628767116.604.90

组合计提项目：医院客户期末金额上年年末金额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

3年以上42300.0042300.00100

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额8865063.85

本期计提4567801.89

本期核销318987.37

期末余额13113878.37

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款318987.37

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额80169729.15元，占应收账款期末余额的29.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额3733771.86元。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内13438759.1099.278716019.4795.97

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1至2年73659.570.54147784.531.63

2至3年25287.300.1982542.060.91

3年以上135320.121.49

小计13537705.971009081666.18100

减：减值准备

合计13537705.971009081666.18100

（2）期末不存在账龄超过1年的重要预付款项。

（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额8663694.48元，占预付款项期末余额的64%。

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款3113987.782625695.74

合计3113987.782625695.74

其中：其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2732381.762454314.13

1至2年673160.983800.00

2至3年3800.00812740.10

3年以上363512.55363512.55

小计3772855.293634366.78

减：坏账准备658867.511008671.04

合计3113987.782625695.74

（2）按款项性质披露

49北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

备用金76893.9015591.4161302.49343467.3840920.47302546.91

押金保证金340167.37251816.7088350.671208227.81739601.87468625.94

出口退税款2652326.07121741.772530584.301379203.6462262.341316941.30

其他款项703467.95269717.63433750.32703467.95165886.36537581.59

合计3772855.29658867.513113987.783634366.781008671.042625695.74

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按组合计提坏

3409342.749.67329840.683079502.06

账准备

1年以内2732381.764.78130695.602601686.16

1至2年673160.9829.32197378.84475782.14

2至3年3800.0046.481766.242033.76

合计3409342.749.67329840.683079502.06期末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）按组合计提坏

363512.5590.51329026.8334485.72

账准备

3年以上363512.5590.51329026.8334485.72期末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按组合计提坏

3270854.2321.04688344.222582510.01

账准备：

1年以内2454314.137.79191286.062263028.07

1至2年3800.0016.83639.543160.46

50北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2至3年812740.1061.08496418.62316321.48

合计3270854.2321.04688344.222582510.01上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）按组合计提坏

363512.5588.12320326.8243185.73

账准备：

3年以上363512.5588.12320326.8243185.73

上年年末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额688344.22320326.821008671.04

本期计提8700.018700.01

本期转回358503.54358503.54

期末余额329840.68329026.83658867.51

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

出口退税出口退税款2652326.071年以内70.30121741.77

魏小琴其他款项600000.001至2年15.90177000.00国网河北省电力公司沧州市

押金保证金126000.003年以上3.34112908.60渤海新区供电分公司北京赛德盛医药科技股份有

其他款项103467.953年以上2.7492717.63限公司

北京格林物业管理有限公司押金保证金67643.003年以上1.7960614.89

合计3549437.0294.07564982.89

7、存货

51北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合同跌价准备/合同账面余额履约成本减值账面价值账面余额履约成本减值账面价值准备准备

原材料140904625.9771998.82140832627.15102465847.861097783.84101368064.02

在产品36019638.91598686.5335420952.3842304261.501321173.7240983087.78

半成品73411433.306881984.9566529448.3564309027.894576588.1659732439.73

发出商品26436378.7426436378.7429312637.8029312637.80

产成品105746120.3810423067.5295323052.86118778733.528675934.37110102799.15

周转材料12699093.29150991.4212548101.8710052729.4718958.4710033771.00

委托加工物资3260622.193260622.192314667.292314667.29

合同履约成本3394910.053394910.058246582.888246582.88

合计401872822.8318126729.24383746093.59377784488.2115690438.56362094049.65

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1097783.841025785.0271998.82

在产品1321173.72722487.19598686.53

产成品8675934.376355815.944608682.7910423067.52

半成品4576588.163822753.961517357.176881984.95

周转材料18958.47336287.78204254.83150991.42

合计15690438.5610514857.688078567.0018126729.24

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备的原因原材料产成品的可变现净值扣除预计至完工发生的成本销毁及使用在产品产成品的可变现净值扣除预计至完工发生的成本使用半成品产成品的可变现净值扣除预计至完工发生的成本使用产成品预计售价扣除销售费用及相关税费销毁及销售周转材料预计报废损失销毁

8、一年内到期的非流动资产

52北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期应收款115630.06291007.69

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额4951200.196916348.98

待认证进项税额31027177.043968778.49

预缴所得税103505.45

其他1796172.96

合计35978377.2312784805.88

10、长期应收款

（1）长期应收款按性质披露

期末余额.上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款销售商品1886792.4484339.621802452.822264150.9499849.062164301.88

其中：未实现融资收

377725.63377725.63447434.92447434.92

益

小计1509066.8184339.621424727.191816716.0299849.061716866.96

减：1年内到期的长

124064.028433.96115630.06307649.2016641.51291007.69

期应收款

合计1385002.7975905.661309097.131509066.8283207.551425859.27

（2）坏账准备计提情况期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面账面余额坏账准备账面类别预期预期信比例比例信用金额金额用损失价值金额金额价值

(%)损失

率(%)(%)

率(%)分期收款

1509066.8110084339.625.591424727.191816716.0210099849.065.501716866.96

销售商品

本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额99849.06

本期转回15509.44

53北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额84339.62

（3）本期不存在实际核销的长期应收款。

54北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11、长期股权投资

本期增减变动期初余额减值准权益法下宣告发放现计提期末余额减值准备被投资单位（账面价值）追加/新其他综合其他权其备期初减少投资确认的金股利或利减值（账面价值）期末余额增投资收益调整益变动他余额投资损益润准备联营企业武汉友芝友医疗科技股份有限公司（“174534318.80-1992198.759666153.20162875966.85芝友医疗”）深圳市医未医疗科技有限公司（“医未22106484.49-543480.3921563004.10医疗”）

合计196640803.29-2535679.149666153.20184438970.95

55北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

深圳市中美康士生物科技有限公司100000.00100000.00

13、其他非流动金融资产

种类期末余额上年年末余额指定为以公允价值计量且其变动

392086967.61340018443.23

计入当期损益的金融资产

期末其他非流动金融资产包括本公司对北京创金兴业投资中心（有限合伙）、北

京丝路科创投资中心（有限合伙）、宁波梅山保税港区华盖利晟股权投资合伙企业（有限合伙）和南京世和基因生物技术股份有限公司（“世和基因”）的投资。

14、投资性房地产

项目土地使用权

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额2580556.19

其中：无形资产转入2580556.19

3.本期减少金额

4.期末余额2580556.19

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额463207.28

（1）计提78730.24

（2）无形资产转入384477.04

3.本期减少金额

4.期末余额463207.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2117348.91

56北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.期初账面价值

15、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产855794308.82892074537.92固定资产清理

合计855794308.82892074537.92

其中：固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额700489414.57504957120.094307638.7958105160.161267859333.61

2.本期增加金额8109848.1838784862.081475308.856443467.4554813486.56

（1）购置6184896.011475308.856197770.7813857975.64

（2）在建工程转入8109848.1832599966.07245696.6740955510.92

3.本期减少金额8984315.504561780.02164156.24205449.1913915700.95

（1）处置或报废4561780.02164156.24205449.194931385.45

（2）其他减少（注）8984315.508984315.50

4.期末余额699614947.25539180202.155618791.4064343178.421308757119.22

二、累计折旧

1.期初余额144958071.96186177941.682007910.0042640872.05375784795.69

2.本期增加金额25372788.7746927256.21597949.668565306.5081463301.14

（1）计提25372788.7746927256.21597949.668565306.5081463301.14

3.本期减少金额3930129.20155948.43199208.804285286.43

（1）处置或报废3930129.20155948.43199208.804285286.43

4.期末余额170330860.73229175068.692449911.2351006969.75452962810.40

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

57北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1.期末账面价值529284086.52310005133.463168880.1713336208.67855794308.82

2.期初账面价值555531342.61318779178.412299728.7915464288.11892074537.92

注：其他减少系工程结算所致。

海昌药业和天原药业房屋建筑物存在抵押，以及海昌药业部分机器设备存在抵押，具体情况见附注五、24。

（2）期末固定资产未出现减值情形，无需计提减值准备。

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

沧州分厂车间2784592.132026年1月已办理完成

天原药业车间2318739.32正在办理中

16、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程260866805.7970257852.16工程物资

合计260866805.7970257852.16

其中：在建工程

（1）在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值沧州三期原料

6819465.666819465.669753250.259753250.25

生产项目

在安装设备1345751.641345751.644689367.574689367.57陆芝葆厂区建

249685842.96249685842.9634226273.0234226273.02

设项目年产150吨碘普

罗胺原料药技21588961.3221588961.32改项目

其他3015745.533015745.53

合计260866805.79260866805.7970257852.1670257852.16

58北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）重要在建工程项目变动情况利息

其中：本本期资本期利息利息工程名称期初余额本期增加转入固定资产其他减少化累期末余额资本化资本计金

金额化率%额沧州三期

原料生产9753250.255852169.798785954.386819465.66项目陆芝葆厂

区建设项34226273.02215459569.94249685842.96目年产150吨碘普罗胺

21588961.329751733.8127259352.944081342.19

原料药技改项目

合计65568484.59231063473.5436045307.324081342.19256505308.62

重要在建工程项目变动情况（续）：

预算数工程累计投入工程名称工程进度资金来源（万元）占预算比例%

自有资金、募

沧州三期原料生产项目19244.1469.65部分已完工集资金

陆芝葆厂区建设项目45000.0055.49在建过程中自有资金年产150吨碘普罗胺原料

4305.0072.80已完工自有资金

药技改项目

合计68549.14

（3）期末在建工程未出现减值情形，无需计提减值准备。

17、生产性生物资产

以成本计量

项目种植业-金莲花

一、账面原值

1.期初余额6584083.83

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额6584083.83

二、累计折旧

59北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1.期初余额495311.47

2.本期增加金额515708.28

其中：计提515708.28

3.本期减少金额

4.期末余额1011019.75

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值5573064.08

2.期初账面价值6088772.36

18、使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.期初余额15733094.45

2.本期增加金额1982980.70

其中：租赁增加1982980.70

3.本期减少金额14468132.42

其中：提前退租14468132.42

4.期末余额3247942.73

二、累计折旧

1.期初余额8120960.31

2.本期增加金额1101403.11

其中：计提1101403.11

3.本期减少金额8680879.44

其中：提前退租8680879.44

4.期末余额541483.98

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

60北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2706458.75

2.期初账面价值7612134.14

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、64。

19、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额104251790.0517453138.27112695338.7311854616.63246254883.68

2.本期增加金额63610.802680530.972744141.77

其中：购置63610.802680530.972744141.77

3.本期减少金额2580556.192580556.19

其中：转为投资性房地

2580556.192580556.19

产

4.期末余额101734844.6617453138.27112695338.7314535147.60246418469.26

二、累计摊销

1.期初余额10124814.591390331.5667939444.705975606.4385430197.28

2.本期增加金额2257050.671800594.328770339.691327267.5914155252.27

其中：计提2257050.671800594.328770339.691327267.5914155252.27

3.本期减少金额384477.04384477.04

其中：转为投资性房地

384477.04384477.04

产

4.期末余额11997388.223190925.8876709784.397302874.0299200972.51

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值89737456.4414262212.3935985554.347232273.58147217496.75

2.期初账面价值94126975.4616062806.7144755894.035879010.20160824686.40

海昌药业和天原药业土地使用权存在抵押，具体情况见附注五、24。

61北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

（3）期末，无形资产未出现减值情形，无需计提减值准备。

20、商誉

（1）商誉账面原值

本期增加-企业

被投资单位名称期初余额本期减少-处置期末余额合并形成

海昌药业51226011.9951226011.99

天原药业46924655.1746924655.17

合计98150667.1698150667.16

海昌药业于2020年1月召开第一次临时股东大会改选董事，本公司选派的董事超过半数，取得实际控制权并将其纳入合并报表，确定的购买日为2020年1月1日，合并成本大于合并中取得的海昌药业可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。

本公司于2024年购买天原药业80%股权，取得实际控制权并将其纳入合并报表，确定的购买日为2024年6月1日，合并成本大于合并中取得的天原药业可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。

（2）商誉减值准备

被投资单位名称期初余额本期增加-计提本期减少-处置期末余额

海昌药业51226011.9951226011.99天原药业

合计51226011.9951226011.99

*海昌药业于以前年度已全额计提商誉减值准备，因此本期无需再进行商誉减值测试。

*天原药业

商誉系本公司于2024年6月1日收购天原药业80%股权时形成，资产组包含在天原药业的经营性长期资产中。

经过评估，管理层认为本公司无需对该等资产组计提减值准备。

资产组的可收回金额是依据管理层编制的五年期预测，采用未来现金流量折合现值计算。超过该五年期的现金流量采用以下所述的估计增长率作出推算。采用未

62北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

来现金流量折现方法所运用的假设主要包括：

项目2026年2027年2028年2029年2030年2031年毛利率47.68%46.63%45.56%44.48%43.37%43.37%

收入增长率21.46%24.09%24.72%9.67%3.10%0.00%

税前折现率12.84%12.84%12.84%12.84%12.84%12.84%

管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率及增长率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该资产组的可收回金额。

21、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修费23704382.116220659.354571065.861126616.2224227359.38

其他1239876.69574725.68769214.111045388.26

合计24944258.806795385.035340279.971126616.2225272747.64其他减少系清理提前退租房屋的装修费。

22、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资产可抵扣/应纳税暂递延所得税资产/

暂时性差异/负债时性差异负债

递延所得税资产：

信用减值准备13857085.502575445.809973051.131546628.31

资产减值准备16797444.822533348.5514418449.592162767.44

内部交易未实现利润5783424.361330013.638668831.421300324.71

政府补助26060065.734404909.8618417488.902762623.34其他权益工具投资公

2864605.78429690.872864605.78429690.87

允价值变动

可抵扣亏损（注）158800878.2423820131.74186236865.7127935529.86

交易性金融负债12180798.301827119.7511130961.551669644.23

租赁负债7169446.691792361.67

可转换债券9203912.671380586.90

63北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他298320.5774580.142343554.77351533.22

小计236642623.3036995240.34270427168.2141331690.55

递延所得税负债：

非同一控制企业合并

96264453.5219913075.73108707934.6016306190.19

资产评估增值金融资产公允价值变

301555560.7545233334.11247069419.4337069576.61

动

固定资产加速折旧96661657.7215354143.25104153788.1915931249.85

使用权资产6510659.601627664.90

小计494481671.9980500553.09466441801.8270934681.55

注：由于预计未来能够获得足够的应纳税所得额，本公司对海昌药业的可抵扣亏损确认递延所得税资产。

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损39226537.2959685791.97

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，本公司对艾湃克斯、安徽陆盈、达旭科技的可抵扣亏损未确认递延所得税资产。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额

2027年2461662.072461662.07

2028年20025404.7620097161.84

2029年14731798.9337126968.06

2030年2007671.53——

合计39226537.2959685791.97

23、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付土地出让金4223270.004223270.004223270.004223270.00

预付工程、设备款5089057.915089057.9113885994.8413885994.84

合计9312327.919312327.9118109264.8418109264.84

24、所有权或使用权受到限制的资产

64北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1161440.531161440.53质押信用证保证金

货币资金39094069.2239094069.22质押银行承兑汇票保证金

货币资金477295.77477295.77质押掉期保证金

固定资产138404654.03119108638.51抵押海昌药业借款抵押担保

无形资产42152932.9334911061.86抵押海昌药业借款抵押担保

固定资产（注）98697318.6062155412.95抵押天原药业借款抵押担保

无形资产（注）33581605.4929450026.80抵押天原药业借款抵押担保

合计353569316.57286357945.64

注：天原药业以自有房产及土地使用权为短期借款提供抵押担保；截至期末，天原药业短期借款已经全部偿还，但抵押担保并未解除，2026年继续为新增短期借款提供抵押担保。

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金3845171.203845171.20质押信用证保证金

货币资金35441617.9335441617.93质押银行承兑汇票保证金

固定资产126204898.99114219031.07抵押海昌药业借款抵押担保

无形资产42152932.9335774243.39抵押海昌药业借款抵押担保

固定资产（注）98697318.6065323218.19抵押天原药业借款抵押担保

无形资产（注）33581605.4930012054.88抵押天原药业借款抵押担保

合计339923545.14284615336.66

注：天原药业以自有房产及土地使用权为短期借款提供抵押担保；截至上年年末，天原药业短期借款已经全部偿还，但抵押担保并未解除

25、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款75001727.3759935717.60

抵押借款39000000.00

保证借款102792416.0080000000.00

应计利息161840.9583677.78

合计216955984.32140019395.38

65北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*海昌药业以自有房产为其短期借款3900万元提供抵押担保。

*本公司为海昌药业短期借款10279.24万元提供保证担保。

26、交易性金融负债

项目期初余额本期增加本期减少期末余额指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益11130961.551049836.7512180798.30的金融负债交易性金融负债系本公司签订的个别原料药采购协议约定按与市场价格波动挂钩的变动价格进行结算形成。

27、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票67126788.4558918683.58

商业承兑汇票31187636.72

合计98314425.1758918683.58

（1）本公司为海昌药业应付票据1707.99万元提供保证担保。

（2）期末，本公司不存在已到期未支付的应付票据。

28、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款32691822.7160820464.11

工程款40369891.0726946417.31

设备款24369382.9517781261.07

费用款18632139.806850193.95

合计116063236.53112398336.44其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商A 4446459.78 工程款未结算

供应商B 3559883.20 工程款未结算

合计8006342.98

29、合同负债

66北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

货款6655546.208757893.35

30、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬25701689.69207515805.02206578608.4726638886.24

离职后福利-设

231220.7118754528.6318716822.62268926.72

定提存计划

辞退福利1702567.001702567.00

合计25932910.40227972900.65226997998.0926907812.96

（1）短期薪酬

67北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津

25287639.62176046123.09175129202.5526204560.16

贴和补贴

职工福利费8285245.238285245.23

社会保险费71574.0711571781.6811551364.6791991.08

其中：1．医疗

59936.4510675478.1010664105.9871308.57

保险费

2．工伤保险费11637.62896303.58887258.6920682.51

住房公积金271.0010906745.4310907016.43工会经费和职

342205.00705909.59705779.59342335.00

工教育经费

合计25701689.69207515805.02206578608.4726638886.24

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利231220.7118754528.6318716822.62268926.72

其中：基本养老保

223354.0218251802.7218214855.08260301.66

险费

失业保险费7866.69502725.91501967.548625.06

合计231220.7118754528.6318716822.62268926.72

31、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税6264858.561455938.84

房产税1321365.121282315.39

个人所得税673367.79722817.81

土地使用税639093.17543497.57

城市维护建设税328135.02249318.20

教育费附加187236.85149590.92

地方教育费附加124824.5799727.27

印花税367419.74218537.29

企业所得税7839277.24

其他23743.874779.34

合计17769321.934726522.63

68北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

32、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款27965014.3325912555.61

合计27965014.3325912555.61

其中：其他应付款项目期末余额上年年末余额

押金8488381.2612206859.24

预提费用18917579.2413705696.37

短期融资租赁559053.83

合计27965014.3325912555.61期末，本公司不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

33、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款37545566.3849000599.29

一年内到期的租赁负债361849.883256640.57

一年内到期的长期应付款10535000.0010535000.00

应付债券利息854766.44

合计48442416.2663647006.30

其中：一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款25000000.0020000000.00

抵押借款8310000.0018850000.00

保证借款10000000.00

质押借款4000000.00

长期借款应计利息235566.38150599.29

合计37545566.3849000599.29

34、其他流动负债

69北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额384800.81460550.13

已背书未终止确认的应收票据2749076.983321617.44

合计3133877.793782167.57

35、长期借款

项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间

信用借款25000000.002.65%45000000.002.98%-3.00%

抵押借款83100000.003.10%94950000.003.50%

保证借款20000000.002.85%10000000.003.80%

质押借款158000000.002.80%

应计利息235566.38150599.29

小计286335566.38150100599.29

减：一年内到期的长期借款37545566.3849000599.29

合计248790000.00101100000.00

*海昌药业以自有土地使用权及地上房屋建筑物为其长期借款提供抵押担保。

*本公司为陆芝葆长期借款2000万元提供保证担保。

*本公司以所持天原药业80%股权为长期借款提供质押担保。

36、应付债券

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券499135640.01

（1）应付债券的增减变动债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额

北陆转债123082500000000.002.50%2020年12月7日6年500000000.00

应付债券（续）本期按面值计提利期末是否债券名称期初余额溢折价摊销等本期转股本期偿还发行息余额违约

北陆转债123082499135640.0120770.60-426942673.0170926467.001266500.00否

（2）可转换公司债券根据中国证券监督管理委员会于2020年10月29日出具的《关于同意北京北陆药业

70北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2020〕

2810号），本公司于2020年12月7日发行500万张可转换公司债券，持有人可在2021年6月11日至2026年12月6日申报转股。

本公司发行的可转换公司债券以票面利率按年支付（每年票面利率分别为0.5%、0.

7%、1.20%、1.80%、2.50%、15.00%），2021年12月7日为第一次派息日。转股期自

发行之日起6个月后的第一个交易日(2021年6月11日)起(含当日)，至可转换公司债券到期日(2026年12月6日)前一个交易日止(含当日)。持有人可在转股期内申请转股。

该转股权符合《企业会计准则第37号——金融工具列报》有关权益工具的定义，即满足“固定换固定”原则，本公司将其确认为一项权益工具（其他权益工具），并以发行价格减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的净额进行计量。

可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股11.41元，本公司在实施2021、2022、

2024年度每股派发现金股息0.06元、0.07元、0.05元、公司股票收盘价的调整以及

限制性股票回购等事项的调整之后，可转债转股价格相应调整为每股7.02元。

本期可转债触发提前赎回条件，债券持有人将4979171张债券转换为70926467股，同时按101.64元/张赎回12665张，期末可转债已结清。

37、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

房屋租赁2523013.178060930.26

减：一年内到期的租赁负债361849.883256640.57

合计2161163.294804289.69

2025年计提的租赁负债利息费用金额为15.45万元，全部计入财务费用-利息支出。

38、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助16841951.1416657030.008976790.9324522190.21收益递延

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

39、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金转期末余额送股其他小计新股股

71北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

股份总数49194.677092.657092.6556287.32股本本期增加系本公司可转换公司债券转股所致。

40、其他权益工具

发行在外发行会计发行到期日或续期情转股条转换的金融工期末数量期末金额时间分类价格况件情况具北陆转债1复合金

23082权益2020年12月7日1002026年12月6日

融工具成分

41、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价128669184.90562568376.64691237561.54

其他资本公积6668672.246668672.24

合计135337857.14562568376.64697906233.78股本溢价本期增加系可转换公司债券转股所致。

42、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目期初余额减：前期计入其他税后归属于母公期末余额综合收益当期转司入留存收益不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资

-2434914.92-2434914.92公允价值变动

43、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3722523.294720493.682651024.935791992.04

44、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积153399262.3411359831.11164759093.45

72北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

45、未分配利润

项目本期发生额上期发生额

期初未分配利润773046572.40765030731.69

加：本期归属于母公司股东的净利润92734719.3913651677.43

减：提取法定盈余公积11359831.115635836.72

应付普通股股利24597355.95

期末未分配利润829824104.73773046572.40

46、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1196276019.94641535756.23973485747.49506057996.69

其他业务8999801.7011641015.1010068715.068600188.02

合计1205275821.64653176771.33983554462.55514658184.71

（2）营业收入、营业成本按行业划分本期发生额上期发生额主要行业收入成本收入成本

主营业务：

药品销售1186488227.00627915196.61972511134.81505223195.57

技术服务9787792.9413620559.62974612.68834801.12

小计1196276019.94641535756.23973485747.49506057996.69

其他业务：

销售材料8916973.2411561103.457304060.298303977.85

其他82828.4679911.652764654.77296210.17

小计8999801.7011641015.1010068715.068600188.02

合计1205275821.64653176771.33983554462.55514658184.71

（3）主营业务收入、成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

境内996407296.14485930563.97841324366.61397120303.53

73北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

境外199868723.80155605192.26132161380.88108937693.16

合计1196276019.94641535756.23973485747.49506057996.69

（4）营业收入按商品转让时间划分

74北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额项目药品销售销售材料技术服务其他合计主营业务

其中：在某一时点确认1186488227.004200000.001190688227.00

在某一时段确认5587792.945587792.94其他业务

其中：在某一时点确认8916973.2482828.468999801.70在某一时段确认

合计1186488227.008916973.249787792.9482828.461205275821.64

47、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税5109769.354708476.93

城市维护建设税4041369.873193460.39

教育费附加2307836.091863407.12

地方教育附加1538557.371242271.39

土地使用税1523659.701218047.53

印花税840734.41667250.82

其他102114.5734217.81

合计15464041.3612927131.99

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

48、销售费用

项目本期发生额上期发生额

市场推广费184461730.88159933531.96

职工薪酬58327964.7564828482.96

差旅费9115883.689715672.22

办公费4624293.473821743.29

折旧摊销费564414.66614701.04

其他4422477.384433229.14

合计261516764.82243347360.61

49、管理费用

75北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬49173992.4842100753.45

折旧摊销费23651366.1825994939.45

办公费6750494.087746525.30

中介机构费用3973823.474333200.13

招待费2563927.892767184.14

交通费3232881.392093832.08

其他3283204.653828000.16

合计92629690.1488864434.71

50、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬21824937.8826831913.83

物料消耗34000342.5319286913.72

技术服务费24682927.9910102566.08

折旧费6510262.027597814.07

办公费2371783.423583251.36

审评费2466040.00

其他1534597.591835626.74

合计93390891.4369238085.80

51、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出39777306.7258006849.73

减：利息收入4288976.305376249.14

汇兑损益3031039.25-1177974.62

手续费及其他367824.80461082.40

合计38887194.4751913708.37

52、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助9639953.675255938.69

增值税进项加计抵减3341420.155105723.92

扣代缴个人所得税手续费返还150502.89168459.69

合计13131876.7110530122.30

76北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

53、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2535679.14-760773.55

交易性金融资产持有期间的投资收益434104.72

处置交易性金融资产取得的投资收益10169422.128118995.54

合计8067847.707358221.99

54、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-2026528.693772360.61

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益26750.4658387.54

银行理财产品公允价值变动收益-2053279.153713973.07

交易性金融负债-1049836.75-2076756.55

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

-1049836.75-2076756.55损益的金融负债

其他非流动金融资产56512670.00-13643076.71

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

56512670.00-13643076.71

损益的金融资产

合计53436304.56-11947472.65

55、信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-4567801.89942369.17

其他应收款坏账损失349803.53-178272.27

长期应收款坏账损失15509.44-99849.06

合计-4202488.92664247.84

56、资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-9137090.82-9929441.71

57、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

77北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

固定资产处置利得（损失以“-”填列）1717.96122937.98

使用权资产处置利得（损失以“-”填列）-1230890.20

合计-1229172.24122937.98

58、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

无需支付的款项8286.78593491.068286.78

其他518166.131044370.95518166.13

合计526452.911637862.01526452.91

59、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

公益性捐赠支出1140776.00444100.001140776.00

非流动资产毁损报废损失639768.731144176.61639768.73

其他510059.02237641.24510059.02

合计2290603.751825917.852290603.75

60、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税11713200.4947573.31

递延所得税费用8152321.74-1099108.85

合计19865522.23-1051535.54

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额108513594.24-783883.73

按适用税率15%计算的所得税费用16277039.14-117582.56

某些子公司适用不同税率的影响2112680.63-1971441.57

对以前期间当期所得税的调整-364463.42-110550.03

权益法核算的合营企业和联营企业损益380351.87114116.03

不可抵扣的成本、费用和损失5563730.422354564.08

78北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税率变动对期初递延所得税余额的影响5585451.16利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差

-1361101.64-176.16

异的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响501791.629281742.01

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-8829957.55-10602207.34

所得税费用19865522.23-1051535.54

61、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入3519452.705376249.14

政府补助18699315.3111928151.17

押金保证金959984.174574157.49

其他565969.851539461.11

合计23744722.0323418018.91

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用277874458.57219644364.39

押金及保证金4432462.342961135.14

受限资金变化1446016.3925219857.07

其他31520.68

合计283752937.30247856877.28

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品1269100000.001072800000.00

（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

沧州三期原料生产项目8015248.8016626331.57

陆芝葆厂区建设项目180407170.7341799800.00年产150吨碘普罗胺原料药

9965171.439026461.00

技改项目

79北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计198387590.9667452592.57

（5）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品1300100000.001419800000.00

定期存款21086400.00

合计1321186400.001419800000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还租赁负债支付的金额1262782.293555818.97

融资租赁款9485869.40

债券回购款1287270.60

合计12035922.293555818.97

（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额公允期末余额现金流入现金流出计提的利息价值其他变动

短期借款140019395.38255578138.00238539062.123681507.6956216005.37216955984.32

长期借款150100599.29263100000.00136170541.059305508.14286335566.38

应付债券499990406.451287270.6027984088.33-526687224.18

租赁负债8060930.261262782.29154479.33-4429614.132523013.17其他应付

9485869.4044923.2310000000.00559053.83

款

合计798171331.38518678138.00386745525.4641170506.72-464900832.94506373617.70

62、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润88648072.01267651.81

加：资产减值损失9137090.829929441.71

信用减值损失4202488.92-664247.84

80北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

固定资产折旧、投资性房地产折旧、生产性生物资

82057739.6674363290.73

产折旧

使用权资产折旧1101403.113905343.89

无形资产摊销14155252.2716844175.91

长期待摊费用摊销5340279.974940444.11处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（

1229172.24-122937.98收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）639768.731144176.61

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-53436304.5611947472.65

财务费用（收益以“－”号填列）41170506.7258006849.73

投资损失（收益以“－”号填列）-8067847.70-7358221.99

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1413549.791551263.17

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）9565871.54-2650372.02

存货的减少（增加以“－”号填列）-24088334.62-86905601.12

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-105110135.1038545793.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）96067886.9235811404.80其他（注）-4631331.393464958.81

经营活动产生的现金流量净额156568029.75163020886.64

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产1982980.701565578.91

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额231767897.80217067702.60

减：现金的期初余额217067702.60731735040.09

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额14700195.20-514667337.49

注：其他系专项储备变动及存货跌价转销。

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金231767897.80217067702.60

其中：库存现金230.00

81北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

可随时用于支付的银行存款231767897.80217067472.60

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额231767897.80217067702.60

其中：母公司及子公司使用范围受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目期末余额上年年末余额等价物的理由

存款应计利息1851829.001104555.56计提的利息

定期存款21086400.00投资性质

承兑汇票保证金39094069.2235441617.93质押

信用证保证金1161440.533845171.20质押

掉期保证金477295.77质押

合计63671034.5240391344.69

63、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元14356457.777.0288100908670.37应收账款

其中：美元10543258.867.028874106457.88短期借款

其中：美元1820000.007.028812792416.00交易性金融负债

其中：欧元1479059.968.235512180798.30

64、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额上期发生额

短期租赁费用582620.94331975.54

（2）作为出租人项目本期发生额上期发生额

82北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁收入73394.50

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

技术服务费24682927.9910102566.08

职工薪酬21824937.8826831913.83

物料消耗34000342.5319286913.72

折旧费6510262.027597814.07

办公费2371783.423583251.36

审评费2466040.00

其他1534597.591835626.74

合计93390891.4369238085.80

2、期末，本公司不存在重要的外购在研项目。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司注册资本持股比例%取得方式主要经营地注册地业务性质名称（万元）直接间接

北陆天盈1000北京市北京市投资、资产管理60设立海昌药业（注碘化学品及原料药非同一控制

14311.50

台州玉环市台州玉环市51.05

）制造下企业合并医学研究和试验发艾湃克斯1000北京市北京市100设立展河北陆源1000河北沧州市河北沧州市医药制造100设立安徽陆盈1000安徽亳州市安徽亳州市医药制造100设立陆芝葆5000安徽亳州市安徽亳州市医药制造100设立

香港遠至1（港币）香港香港医药销售100设立非同一控制天原药业5600河北承德市河北承德市医药制造80下企业合并非同一控制盛禾中药材1000河北承德市河北承德市农作物种植80下企业合并达旭科技6北京市北京市其他技术推广服务100非同一控制

83北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

下企业合并

注1：本公司持有海昌药业51.05%股份，与第二大股东曾春辉（持股28.70%）签署一致行动人协议，曾春辉保证在海昌药业的经营决策中始终与本公司保持一致行动，本公司拥有表决权比例合计为79.75%。

（2）重要的非全资子公司少数股东持股比本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

例%股东的损益宣告分派的股利益余额

海昌药业48.95-4310664.24120096508.34

天原药业20224016.8638350123.05

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债

海昌药业283461333.56428864074.04712325407.60378078279.6788335038.08466413317.75

天原药业101093208.23137570120.40238663328.6333481963.7716704865.7750186829.54

续（1）：

上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债

海昌药业208282732.53458956354.72667239087.25319053460.7388378592.59407432053.32

天原药业81515801.90146117254.63227633056.5329155181.3710299414.7239454596.09

续（2）：

本期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

海昌药业247188465.65-15190105.77-15190105.77-29659353.55

天原药业133051957.101120084.321120084.324202872.07

续（3）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金

84北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

流量

海昌药业255395932.44-20559748.04-20559748.0460660640.13

天原药业59895771.30-5999413.58-5999413.58-1505220.41

2、其他原因导致的合并范围的变动

本期艾湃克斯购买达旭科技100%股权，支付股权转让款87万元，该交易不构成业务，按照购买资产处理。

3、在联营企业中的权益

不重要联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

投资账面价值合计184438970.95196640803.29下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-2535679.14-760773.55其他综合收益

综合收益总额-2535679.14-760773.55

八、政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的

16841951.146657030.002735790.9320763190.21

政府补助与收益相关的

10000000.006241000.003759000.00

政府补助

合计16841951.1416657030.008976790.9324522190.21

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计入本期新增补助本期结转计入其他种类期初余额期末余额损益的列报项金额损益的金额变动目与资产相关的政府

16841951.146657030.002735790.9320763190.21其他收益

补助与收益相关的政府

10000000.006241000.003759000.00其他收益

补助

85北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计16841951.1416657030.008976790.9324522190.21

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

本期计入损上期计入损计入损益的种类益的金额益的金额列报项目

与资产相关的政府补助2735790.932425087.52其他收益

与收益相关的政府补助6904162.742830851.17其他收益

合计9639953.675255938.69

3、采用净额法冲减相关成本的政府补助情况

本期冲减相关上期冲减相关冲减相关成本费种类成本的金额成本的金额用得列报项目

与资产相关的政府补助：

一事一议重大项目竣工奖励资金1613200.00无形资产

与收益相关的政府补助：

贷款贴息1393200.00财务费用

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、交易

性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、长期应收款、应付票据

、应付账款、其他应付款、短期借款、交易性金融负债、一年内到期的非流动负

债、长期借款、应付债券及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

86北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的29.99%（2024年：28.47%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的94.07%（2024年：83.01%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公

87北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

司尚未使用的银行借款额度为56365.27万元（上年年末：28097.33万元）。

期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目六个月六个月至一年至三三年至五五年以上合计以内一年以内年以内年以内

金融负债：

短期借款8226.3213469.2821695.60

交易性金融负债1218.081218.08

应付票据9831.449831.44

应付账款9871.541734.7811606.32

其他应付款1899.47897.032796.50

一年内到期的非流动负债4150.74693.504844.24

长期借款8729.0016150.0024879.00

租赁负债81.0447.8587.23216.12

合计23426.5825933.7911441.8516197.8587.2377087.30

上年年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

上年年末余额项目六个月六个月至一年至三三年至五五年以上合计以内一年以内年以内年以内

金融负债：

短期借款7008.376993.5714001.94

交易性金融负债1113.101113.10

应付票据5891.875891.87

应付账款8275.782964.0511239.83

其他应付款1979.87611.392591.26

一年内到期的非流动负债1309.025055.686364.70

长期借款10110.0010110.00

应付债券1250.0057500.0058750.00

租赁负债480.43480.43

合计15322.3623554.9071665.87110543.13

88北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带

息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融资产4073.283928.68

其中：货币资金4073.283928.68

金融负债34970.3827457.07

其中：短期借款17795.6014001.94

其他应付款55.91

一年内到期的非流动负债1502.765364.70

长期借款15400.007610.00

租赁负债216.12480.43

合计39043.6631385.75浮动利率金融工具

89北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融资产25285.4321706.75

其中：货币资金25285.4321706.75

金融负债16720.483500.00

其中：短期借款3900.00

长期借款9479.002500.00

一年内到期的非流动负债3341.481000.00

合计42005.9125206.75汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元1279.241279.4217501.517823.18

欧元1218.081113.10本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

期末，对于本公司以外币计价的货币资金、应收账款、交易性金融负债、短期借款，假设人民币对外币（主要为对美元、欧元）升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约1275.36万元（上年年末：约543.07万元）。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

90北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为27.79%（上年年末：38.56%）。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资已转移金融资终止确认情况转移方式终止确认情况产性质产金额的判断依据

应收账款保理应收账款31809152.33已终止确认不附追索权由信用等级较

票据背书转让应收票据14518735.28部分终止确认高的银行承兑

合计46327887.61

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关的项目转移方式终止确认金额利得或损失

应收账款保理31809152.33

应收票据背书11769658.30

合计43578810.63期末，本公司办理不附追索权的应收账款保理金额为31809152.33元，同时终止确认应收账款账面余额为31809152.33元。

本公司已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票账面价值合计为14518735.28元，本公司认为，其中账面价值为11769658.30元（2024年12月31日：9686794.97元）的应收票据于背书时已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金

融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流量，与应收票据的账面价值相等。本公司认为继续涉入已终止确认的应收票据的公允价值并不重大。

（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额继续涉入形成的资继续涉入形成的负项目资产转移方式产金额债金额

应收票据背书2749076.982749076.98

对于由信用等级较低的银行承兑的票据，背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移。本公司既没有转移也没有保留应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬，因此按照继续涉入所转移的应收票据的程度确认有关资产和负债。

91北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产379660693.9385138.00379745831.93

（二）其他权益工具投资100000.00100000.00

（三）其他非流动金融资产392086967.61392086967.61

持续以公允价值计量的资产总额379660693.9385138.00392186967.61771932799.54

（四）交易性金融负债12180798.3012180798.30

持续以公允价值计量的负债总额12180798.3012180798.30

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、缺少控制折扣率、缺乏流动性折扣等。

（2）第二层次公允价值计量的相关信息内容期末公允价值估值技术输入值

衍生工具：

衍生金融资产85138.00现金流量折现法远期利率、合同利率

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

范围（加权平内容期末公允价值估值技术不可观察输入值

均值）

92北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

权益工具投资：

缺少控制折扣率13.14%

非上市股权投资351756142.29市场法

非流通性折扣率37.31%

合伙企业 40330825.32 净资产价值不适用 N/A

（4）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表当期利得或损失总

购买、发行、出售和结算额转入

项目（本期金转出第三计入期初余额第三期末余额

额）层次其他购发层次计入损益出售结算综合入行收益其他权益工具

100000.00100000.00

投资其他非流动金

340018443.2356512670.004444145.62392086967.61

融资产

合计340118443.2356512670.004444145.62392186967.61其中，计入当期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息如下：

与金融资产有与非金融资产有项目（本期金额）关的损益关的损益

计入损益的当期利得或损失总额56512670.00

对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

续：

转购买、发行、出售转出当期利得或损失总额入和结算项目第计入期初余额期末余额（上期金额）三第三层其他发出计入损益购入结算层次综合行售次收益其他权益工具投

100000.00100000.00

资其他非流动金融

355045125.09-13643076.711383605.15340018443.23

资产

合计355145125.09-13643076.711383605.15340118443.23其中，计入上期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息如下：

项目（上期金额）与金融资产与非金融资产

93北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

有关的损益有关的损益

计入损益的当期利得或损失总额-13643076.71

对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

（5）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、

应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。

不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东情况

本公司的控股股东、实际控制人：王代雪

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、3。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联担保情况本公司作为担保方担保金额担保是否已经被担保方担保起始日担保终止日（万元）履行完毕

海昌药业1000.002024年2月1日2025年1月29日是

94北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

海昌药业1000.002024年3月14日2025年2月20日是

海昌药业2000.002024年5月24日2025年2月24日是

海昌药业600.002024年6月13日2025年6月13日是

海昌药业1000.002024年11月26日2025年6月13日是

海昌药业1400.002024年12月13日2025年6月13日是

海昌药业1000.002024年12月18日2025年11月27日是

海昌药业683.302024年7月10日2025年6月25日是

海昌药业1151.482024年11月15日2025年1月21日是

海昌药业1151.482024年12月12日2025年2月10日是

海昌药业1000.002024年10月24日2025年1月15日是

海昌药业1000.002025年7月14日2026年7月14日否

海昌药业2000.002025年2月24日2026年2月20日否

海昌药业1000.002025年11月27日2026年11月26日否

海昌药业1279.242025年12月2日2026年5月29日否

海昌药业1707.992025年7月17日2026年6月16日否

海昌药业1045.302025年12月12日2026年3月16日否

海昌药业600.002025年2月25日2026年2月25日否

海昌药业1400.002025年12月3日2026年7月20日否

海昌药业1000.002025年12月9日2026年7月20日否

海昌药业1000.002025年12月18日2026年7月20日否

海昌药业1000.002025年12月22日2026年7月20日否

陆芝葆2000.002025年12月26日2035年12月21日否

合计27018.79

（2）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员14人，上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬749.00766.43

6、关联方应收应付款项期末，本公司无关联方应收应付款项。

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

95北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资本承诺已签约但尚未于财务报表期末余额上年年末余额中确认的资本承诺

购建长期资产承诺21581000.00

大额发包合同15956300.00103206339.00

子公司陆芝葆签订陆芝葆厂区建设项目的工程施工合同，合同总金额9380.00万元。截至2025年12月31日，本公司已支付7784.37万元。

截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项本公司为海昌药业、陆芝葆的银行借款、应付票据提供保证担保，详见“附注十一、5（1）关联担保情况”。

截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项经2025年9月27日召开的第九届董事会第四次会议和2025年10月14日召开的2025年

第三次临时股东会审议，本公司计划以简易程序向特定对象发行股票。截至2026年4月20日，本公司已取得《关于同意北京北陆药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2026〕827号）。

截至2026年4月20日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项分部报告

除医药业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由于本公司在中国内地经营业务，资产全部位于中国内地，因此无需按经营分部披露分部信息。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票6277869.006277869.002752676.192752676.19

96北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或出票人违约而产生重大损失，因此对银行承兑汇票未计提坏账准备。

（1）期末本公司不存在已质押的应收票据。

（2）期末本公司已背书但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票7192094.251555000.70

用于背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内146862398.72149670996.38

1至2年17869675.18166415.09

2至3年166415.09

3年以上62813.7597947.25

小计164961302.74149935358.72

减：坏账准备8095885.396079557.10

合计156865417.35143855801.62

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备62813.750.0462813.75100

按组合计提坏账准备164898488.9999.968033071.644.87156865417.35

其中：

商业客户126311349.9176.576308226.524.99120003123.39

内部关联38587139.0823.391724845.124.4736862293.96

97北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计164961302.741008095885.394.91156865417.35

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备55647.250.0455647.25100

按组合计提坏账准备149879711.4799.966023909.854.02143855801.62

其中：

商业客户135637411.4790.465981609.854.41129655801.62

医院客户42300.000.0342300.00100

内部关联14200000.009.4714200000.00

合计149935358.721006079557.104.05143855801.62按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）

客户A等3家 62813.75 62813.75 100 收回可能性很低

续：

上年年末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）

客户A 55647.25 55647.25 100 收回可能性很低按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：商业客户期末余额上年年末余额项目预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内122475259.645474644.104.47135637411.475981609.854.41

1至2年3836090.27833582.4221.73

合计126311349.916308226.524.99135637411.475981609.854.41

98北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

组合计提项目：医院客户期末金额上年年末金额项目预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

3年以上42300.0042300.00100

组合计提项目：内部关联方期末金额上年年末金额项目预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内24387139.081090105.124.4714033584.91

1至2年14033584.91627301.254.47166415.09

2至3年166415.097438.754.47

合计38587139.081724845.124.4714200000.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额6079557.10

本期计提2016328.29

期末余额8095885.39

（4）本期不存在实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额67449326.89元，占应收账款期末余额合计数的40.89%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额3014984.92元。

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款376813968.37155156711.36

合计376813968.37155156711.36其中，其他应收款

99北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内261865396.2138851791.19

1至2年37715917.0959682175.08

2至3年59682175.0856703219.01

3年以上18042298.00331912.55

小计377305786.38155569097.83

减：坏账准备491818.01412386.47

合计376813968.37155156711.36

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

备用金73812.5715224.1258588.45288966.6735831.87253134.80

押金保证金246624.60206876.2639748.34298424.60210668.2487756.36

其他款项703467.95269717.63433750.32703467.95165886.36537581.59

内部往来376281881.26376281881.26154278238.61154278238.61

合计377305786.38491818.01376813968.37155569097.83412386.47155156711.36

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值

用损失率(%)按组合计提坏账准备

内部往来组合376281881.26376281881.26

账龄组合691992.5728.09194391.17497601.40

1年以内55441.5911.926608.6348832.96

1至2年636550.9829.50187782.54448768.44

合计376973873.830.05194391.17376779482.66期末处于第二阶段的坏账准备

100北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期预期信用损类别账面余额坏账准备账面价值失率（%）按组合计提坏账准备

3年以上331912.5589.61297426.8434485.71期末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值

用损失率(%)按组合计提坏账准备

内部往来组合154278238.61154278238.61

账龄组合958946.6712.40118909.39840037.28

1年以内958946.6712.40118909.39840037.28

合计155237185.280.08118909.39155118275.89上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）按组合计提坏账准备

3年以上331912.5588.42293477.0838435.47

上年年末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额118909.39293477.08412386.47

本期计提75481.783949.7679431.54

期末余额194391.17297426.84491818.01

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

101北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

陆芝葆内部往来179707060.701年以内47.63

海昌药业内部往来95047897.221至4年25.19

艾湃克斯内部往来86681661.651至4年22.97

安徽陆盈内部往来14845261.691至2年3.93

魏小琴其他款项600000.001至2年0.16177000.00

合计376881881.2699.88177000.00

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资552368413.46552368413.46543868413.46543868413.46

对联营企业投资184438970.95184438970.95196640803.29196640803.29

合计736807384.41736807384.41740509216.75740509216.75

（1）对子公司投资本期增减变动被投资单期初余额（账减值准备期末余额（账面减值准备位面价值）期初余额计提减追加投资减少投资其他价值）期末余额值准备

海昌药业280368413.46280368413.46

艾湃克斯10000000.0010000000.00

安徽陆盈10000000.0010000000.00

陆芝葆41500000.008500000.0050000000.00

天原药业202000000.00202000000.00

合计543868413.468500000.00552368413.46

（2）对联营企业投资

见“附注五、11长期股权投资”。

5、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

102北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

主营业务889369851.66477162641.90824378770.10410053280.15

其他业务14245725.9716371875.8119917505.135164638.13

合计903615577.63493534517.71844296275.23415217918.28

（2）营业收入、营业成本按行业划分

103北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额上期发生额主要行业收入成本收入成本

主营业务：

药品销售889369851.66477162641.90824378770.10410053280.15

其他业务：

销售材料7512651.9010325073.323756623.914747649.64

其他6733074.076046802.4916160881.22416988.49

合计903615577.63493534517.71844296275.23415217918.28

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2535679.14-760773.55

交易性金融资产持有期间的投资收益434104.72

处置交易性金融资产取得的投资收益9762642.607860015.62

合计7661068.187099242.07

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1868940.97计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影663162.74响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金63605726.68融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1124382.11

其他符合非经常性损益定义的损益项目（注）805698.68

非经常性损益总额62081265.02

减：非经常性损益的所得税影响数9303092.90

非经常性损益净额52778172.12

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）100831.63

归属于公司普通股股东的非经常性损益52677340.49

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系按持股比例享受的联营企业非经常

104北京北陆药业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）性损益。

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产收每股收益

报告期利润益率%基本每股收稀释每股收益益

归属于公司普通股股东的净利润4.880.18扣除非经常性损益后归属于公司普

2.110.08

通股股东的净利润北京北陆药业股份有限公司

2026年4月20日

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