目录
一、审计报告............................................第1—6页
二、财务报表............................................7—14页
（一）合并资产负债表..........................................第7页
（二）母公司资产负债表.........................................第8页
（三）合并利润表............................................第9页
（四）母公司利润表..........................................第10页
（五）合并现金流量表.........................................第11页
（六）母公司现金流量表........................................第12页
（七）合并所有者权益变动表......................................第13页
（八）母公司所有者权益变动表.....................................第14页
三、财务报表附注..........................................页审计报告
天健审〔2025〕6035号
杭州华星创业通信技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了杭州华星创业通信技术股份有限公司（以下简称华星创业公司）
财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华星创业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华星创业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共95页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。
华星创业公司的营业收入主要来自于网络优化及服务。2024年度，华星创业公司营业收入金额为人民币690887760.61元，其中网络优化及服务的营业收入为人民币647736415.74元，占营业收入的93.75%。
由于营业收入是华星创业公司关键业绩指标之一，可能存在华星创业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)取得在执行及已完成项目清单，检查大额项目相应的合同，了解主要合
同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对本期主要项目的毛利率进行分析复核；
(4)选取项目获取管理层提供的履约进度支持性文件，重新计算相应的收入、成本，分析是否存在异常事项；
(5)选取项目检查与收入相关的验收单、客户签收单等资料；
(6)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、(十二)及五(一)3。
第2页共95页截至2024年12月31日，华星创业公司应收账款账面余额为人民币
545905055.44元，坏账准备为人民币101054612.24元，账面价值为人民币
444850443.20元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
第3页共95页管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华星创业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
华星创业公司治理层（以下简称治理层）负责监督华星创业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
第4页共95页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华星创业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华星创业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就华星创业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
第5页共95页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：刘江杰（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：程雷
二〇二五年四月二十三日
第6页共95页合并资产负债表
2024年12月31日
会合01表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数
号(或股东权益)号
流动资产：流动负债：
货币资金1132001528.20167408333.27短期借款21175187362.54144671083.12结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据2321708.00321708.00应付票据
应收账款3444850443.20414797072.66应付账款2296337536.1276068829.76
应收款项融资45021958.712206109.67预收款项232311205.082938040.43
预付款项51047708.761400918.27合同负债2410704226.827625525.18应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款65134539.3315618815.69代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2533447362.3531154267.34
存货748498255.9247694995.97应交税费2625988687.7524891914.32
其中：数据资源其他应付款2726087591.0335991746.36合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款
一年内到期的非流动资产81000000.00持有待售负债
其他流动资产98483617.627919856.81一年内到期的非流动负债2810479051.665167855.84
流动资产合计645359759.74658367810.34其他流动负债29640381.12452666.47
流动负债合计381183404.47328961928.82
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债306643946.747013195.34
非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债其他债权投资递延收益
长期应收款递延所得税负债1810755.14长期股权投资10其他非流动负债
其他权益工具投资1176064470.2677109935.45非流动负债合计6654701.887013195.34
其他非流动金融资产负债合计387838106.35335975124.16
投资性房地产所有者权益(或股东权益)：
固定资产12126012887.72125311525.03实收资本(或股本)31508792922.00508792922.00
在建工程13250000.00其他权益工具
生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债
使用权资产1413497333.5711520887.87资本公积32311785766.60322304645.20
无形资产15104409382.29116952809.36减：库存股
其中：数据资源其他综合收益33-9142112.97-8096647.78开发支出专项储备
其中：数据资源盈余公积349287164.529287164.52
商誉16252663.50252663.50一般风险准备
长期待摊费用174532991.592257526.15未分配利润35-240303364.10-161771295.27
递延所得税资产1887799.0714118559.79归属于母公司所有者权益合计580420376.05670516788.67
其他非流动资产19361725.44少数股东权益1958805.3411530.10
非流动资产合计324857528.00348135632.59所有者权益合计582379181.39670528318.77
资产总计970217287.741006503442.93负债和所有者权益总计970217287.741006503442.93
法定代表人：朱东成主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
第7页共95页母公司资产负债表
2024年12月31日
会企01表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位:人民币元注释注释资产号期末数上年年末数负债和所有者权益号期末数上年年末数
流动资产：流动负债：
货币资金45924043.42124782347.34短期借款90097472.2295114799.79交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款1163334766.32104041009.14应付账款77417176.2458215982.49
应收款项融资2546847.87543370.00预收款项2311205.082938040.43
预付款项149473.9663964.51合同负债1034286.76437403.38
其他应收款221990434.0218858259.03应付职工薪酬9258065.8111372830.74
存货6979385.655674299.53应交税费8784442.706793154.21
其中：数据资源其他应付款96919365.0584119182.73合同资产持有待售负债
持有待售资产一年内到期的非流动负债174431.06
一年内到期的非流动资产1000000.00其他流动负债62057.2126244.20
其他流动资产7786422.347640417.35流动负债合计286058502.13259017637.97
流动资产合计248711373.58262603666.90非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股
非流动资产：永续债
债权投资租赁负债319591.95其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬
长期股权投资3288589291.00269468509.00预计负债
其他权益工具投资76064470.2677109935.45递延收益
其他非流动金融资产递延所得税负债4649.70投资性房地产其他非流动负债
固定资产116035924.00121385512.39非流动负债合计324241.65
在建工程负债合计286382743.78259017637.97
生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：
油气资产实收资本(或股本)508792922.00508792922.00
使用权资产525020.97其他权益工具
无形资产103393725.58116031335.97其中：优先股
其中：数据资源永续债
开发支出资本公积448349803.29458868681.89
其中：数据资源减：库存股
商誉其他综合收益-9239449.06-8193983.87
长期待摊费用1084555.021480661.58专项储备
递延所得税资产盈余公积9287164.529287164.52
其他非流动资产32743.36未分配利润-409168824.12-379660057.86
非流动资产合计585692986.83585508697.75所有者权益合计548021616.63589094726.68
资产总计834404360.41848112364.65负债和所有者权益总计834404360.41848112364.65
法定代表人：朱东成主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
第8页共95页合并利润表
2024年度
会合02表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、营业总收入690887760.61705444743.20
其中：营业收入1690887760.61705444743.20利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本754355639.56739220023.58
其中：营业成本1628505541.62610370802.86利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加24996808.685278101.71
销售费用319278787.0718329705.06
管理费用458721943.1772921951.57
研发费用538424321.5630546751.91
财务费用64428237.461772710.47
其中：利息费用6138543.734459336.15
利息收入1735774.942920087.82
加：其他收益7440158.981696498.60
投资收益（损失以“-”号填列）8708159.09-913254.32
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）939994.096911743.25
资产减值损失（损失以“-”号填列）10-4892291.00-1387877.98
资产处置收益（损失以“-”号填列）1114904.65146398.91
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-67156953.14-27321771.92
加：营业外收入122469753.301011.16
减：营业外支出13284751.241718568.86
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-64971951.08-29039329.62
减：所得税费用1414212842.51-1581923.60
五、净利润（净亏损以“-”号填列）-79184793.59-27457406.02
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-79184793.59-27457406.02
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-78479949.96-25490667.46
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-704843.63-1966738.56
六、其他综合收益的税后净额15-1045465.19-1844352.36
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1045465.19-1844352.36
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-1045465.19-1844352.36
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-1045465.19-1844352.36
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-80230258.78-29301758.38
归属于母公司所有者的综合收益总额-79525415.15-27335019.82
归属于少数股东的综合收益总额-704843.63-1966738.56
八、每股收益：-0.15-0.05
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益-0.15-0.05
法定代表人：朱东成主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
第9页共95页母公司利润表
2024年度
会企02表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、营业收入1218996488.19236160816.72
减：营业成本1183749683.98192475488.20
税金及附加2957230.063117643.29
销售费用1633801.513017226.49
管理费用35718288.1855894560.10
研发费用215753730.789717759.32
财务费用3693590.021698096.65
其中：利息费用3528115.631957181.38
利息收入795863.603622727.86
加：其他收益139248.47491602.82
投资收益（损失以“-”号填列）32078525.80904401.57
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-7699133.894842068.80
资产减值损失（损失以“-”号填列）-50000.00-15822142.86
资产处置收益（损失以“-”号填列）14904.654358.91
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-30026291.31-39339668.09
加：营业外收入604966.72402.07
减：营业外支出69648.30397885.85
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-29490972.89-39737151.87
减：所得税费用17793.3720206.22
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-29508766.26-39757358.09
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-29508766.26-39757358.09
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-1045465.19-1844352.36
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-1045465.19-1844352.36
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动-1045465.19-1844352.363.
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
-30554231.45-41601710.45
六、综合收益总额
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：朱东成主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
第10页共95页合并现金流量表
2024年度
会合03表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金691294412.55733868069.44客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还124995.57513604.69
收到其他与经营活动有关的现金2(1)19668396.1624088213.90
经营活动现金流入小计711087804.28758469888.03
购买商品、接受劳务支付的现金483759958.69538756208.23客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金208845374.57172105697.00
支付的各项税费29064468.8630098097.92
支付其他与经营活动有关的现金2(2)43009598.6535697158.80
经营活动现金流出小计764679400.77776657161.95
经营活动产生的现金流量净额-53591596.49-18187273.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1(1)15000000.0050591874.00
取得投资收益收到的现金41425.70157260.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额101446.00250000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1(2)2000000.0012000000.00
收到其他与投资活动有关的现金2(3)5260996.36
投资活动现金流入小计22403868.0662999134.30
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(3)6169329.53136517718.67
投资支付的现金1(4)15000000.0050000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
21169329.53186517718.67
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额1234538.53-123518584.37
三、筹资活动产生的现金流量：2600000.0013370136.00吸收投资收到的现金
2600000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金175000000.00174501208.09
收到其他与筹资活动有关的现金177600000.00187871344.09筹资活动现金流入小计
144501208.09118000000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金5647585.593671745.83
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
2(4)11723963.412493967.45
支付其他与筹资活动有关的现金
161872757.09124165713.28
筹资活动现金流出小计
15727242.9163705630.81
筹资活动产生的现金流量净额
58349.08-100364.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-36571465.97-78100592.16
五、现金及现金等价物净增加额
166689734.88244790327.04
加：期初现金及现金等价物余额
130118268.91166689734.88
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：朱东成主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
第11页共95页母公司现金流量表
2024年度
会企03表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金148266960.46248251985.84收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金18835002.7033417660.43
经营活动现金流入小计167101963.16281669646.27
购买商品、接受劳务支付的现金123387047.25162253625.99
支付给职工以及为职工支付的现金73678780.0564884162.00
支付的各项税费8502050.1710084675.23
支付其他与经营活动有关的现金23593869.2017683123.59
经营活动现金流出小计229161746.67254905586.81
经营活动产生的现金流量净额-62059783.5126764059.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金15000000.0050591874.00
取得投资收益收到的现金41425.70157260.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额101446.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2000000.0012000000.00
收到其他与投资活动有关的现金90049987.2883581666.67
投资活动现金流入小计107192858.98146330800.97
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1134171.20133376488.57
投资支付的现金22610000.0052550000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金105930000.0087605000.00
投资活动现金流出小计129674171.20273531488.57
投资活动产生的现金流量净额-22481312.22-127200687.60
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金13370136.00
取得借款收到的现金90000000.00125001208.09
收到其他与筹资活动有关的现金29000000.0021146618.00
筹资活动现金流入小计119000000.00159517962.09
95001208.09105000000.00
偿还债务支付的现金
3389452.242860406.95
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
14989208.0023673396.54
支付其他与筹资活动有关的现金
113379868.33131533803.49
筹资活动现金流出小计
5620131.6727984158.60
筹资活动产生的现金流量净额
-937339.86124.94
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-79858303.92-72452344.60
五、现金及现金等价物净增加额
124282347.34196734691.94
加：期初现金及现金等价物余额
44424043.42124282347.34
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：朱东成主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
第12页共95页合并所有者权益变动表
2024年度
会合04表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益
项目其他权益工具减：少数股东所有者权益合计其他权益工具少数股东
实收资本其他综专项一般风实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计优先永续其资本公积库存盈余公积未分配利润权益资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）合收益储备险准备（或股本）优先永续其库存股合收益储备险准备股债他股股债他
一、上年年末余额508792922.00322304645.20-8096647.789287164.52-161771295.2711530.10670528318.77503650562.00302779494.20-6252295.429287164.52-136280627.81374939.44673559236.93
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额508792922.00322304645.20-8096647.789287164.52-161771295.2711530.10670528318.77503650562.00302779494.20-6252295.429287164.52-136280627.81374939.44673559236.93三、本期增减变动金额（减少以“--10518878.60-1045465.19-78532068.831947275.24-88149137.385142360.0019525151.00-1844352.36-25490667.46-363409.34-3030918.16”号填列）
（一）综合收益总额-1045465.19-78479949.96-704843.63-80230258.78-1844352.36-25490667.46-1966738.56-29301758.38
（二）所有者投入和减少资本-10518878.60-52118.872652118.87-7918878.605142360.0019525151.0024667511.00
1.所有者投入的普通股2600000.002600000.005142360.008227776.0013370136.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额-10518878.60-10518878.6011297375.0011297375.00
4.其他-52118.8752118.87
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他1603329.221603329.22
四、本期期末余额508792922.00311785766.60-9142112.979287164.52-240303364.101958805.34582379181.39508792922.00322304645.20-8096647.789287164.52-161771295.2711530.10670528318.77
法定代表人：朱东成主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
第13页共95页母公司所有者权益变动表
2024年度
会企04表
编制单位：杭州华星创业通信技术股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具
实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续其库存股合收益储备（或股本）优先永续其库存股合收益储备股债他股债他
一、上年年末余额508792922.00458868681.89-8193983.879287164.52-379660057.86589094726.68503650562.00439343530.89-6349631.519287164.52-339902699.77606028926.13
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额508792922.00458868681.89-8193983.879287164.52-379660057.86589094726.68503650562.00439343530.89-6349631.519287164.52-339902699.77606028926.13三、本期增减变动金额（减少以“--10518878.60-1045465.19-29508766.26-41073110.055142360.0019525151.00-1844352.36-39757358.09-16934199.45”号填列）
（一）综合收益总额-1045465.19-29508766.26-30554231.45-1844352.36-39757358.09-41601710.45
（二）所有者投入和减少资本-10518878.60-10518878.605142360.0019525151.0024667511.00
1.所有者投入的普通股5142360.008227776.0013370136.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额-10518878.60-10518878.6011297375.0011297375.00
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额508792922.00448349803.29-9239449.069287164.52-409168824.12548021616.63508792922.00458868681.89-8193983.879287164.52-379660057.86589094726.68
主管会计工作的负责人：项峰会计机构负责人：项峰
法定代表人：朱东成
第14页共95页杭州华星创业通信技术股份有限公司财务报表附注
2024年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
杭州华星创业通信技术股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由杭州华星创业通信
技术有限公司整体变更设立。杭州华星创业通信技术有限公司成立于2003年6月5日，并以2008年5月31日为基准日整体变更设立为本公司，本公司于2008年7月24日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为330108000004579的企业法人营业执照。公司现持有统一社会信用代码为913300007494817829的营业执照，总部位于浙江省杭州市。公司现有注册资本508792922.00元，股份总数508792922股（每股面值1元），其中有限售条件的流通股份 A 股 77019403 股，无限售条件的流通股份 A 股 431773519 股。公司股票已于2009年10月30日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属通信服务行业。主要经营活动为提供移动通信技术服务和相关产品的研发、生产和销售。主要产品或提供的劳务：网络优化及服务。
本财务报表业经公司2025年4月23日第七届第六次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、无
形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第15页共95页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应重要的单项计提坏账准备的应收账款收账款认定为重要应收账款。
公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.3%的重要的单项计提坏账准备的其他应收款其他应收款认定为重要其他应收款。
公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.3%的重要的核销其他应收款其他应收款认定为重要其他应收款。
公司将投资活动现金流量超过资产总额5%的现金重要的投资活动现金流量流量表项目认定为重要现金流量表项目。
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总
重要的子公司资产/总收入/利润总额的15%的组成部分确定为重要子公司。
公司将单项长期股权投资账面价值超过集团净资
产的15%/单项权益法核算的投资收益超过集团利重要的联营企业
润总额的15%以及将具有财务重大性的组成部分确定为重要联营企业。
公司将单个承诺事项涉及金额超过资产总额重要的承诺事项
1%(含)的事项确定为重要承诺事项。
公司将单个或有事项涉及金额超过资产总额重要的或有事项
1%(含)的事项确定为重要或有事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
第16页共95页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份
额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
第17页共95页外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
第18页共95页采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
第19页共95页4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关
金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
第20页共95页(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以
外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
第21页共95页确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
第22页共95页应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年30.0030.00
3-5年50.0050.00
5年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第23页共95页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
第24页共95页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
第25页共95页冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法3053.17
通用设备年限平均法4-5523.75-19.00
专用设备年限平均法3-12531.67-7.92
运输工具年限平均法5519.00
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
第26页共95页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、应用软件、IP 授权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
第27页共95页项目使用寿命及其确定依据摊销方法
应用软件按预期受益期限确定使用寿命为4-5年直线法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法
IP 授权 按预期受益期限确定使用寿命为 10 年 直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
第28页共95页设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制
定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
第29页共95页(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
第30页共95页向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
第31页共95页本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
第32页共95页2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)销售商品
公司销售商品业务属于在某一时点履行的履约义务，按照销售合同约定的交货期委托运输单位将货物运至买方指定交货地点，经客户对货物验收无误并在收货单签字后确认收入。
(2)提供劳务公司提供劳务业务主要为网络优化及服务。
网络优化及服务属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据已提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供服务的履约进度，按履约进度确认收入，其中设计业务根据客户确认的工作量确认单确认收入，并根据最终结算金额在结算当期对已确认的收入进行调整。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
第33页共95页进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
第34页共95页或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
第35页共95页期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
第36页共95页用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。
3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收15%、13%、9%、6%、增值税
入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣5%、3%
第37页共95页税种计税依据税率
的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
15%、16.5%、20%、企业所得税应纳税所得额
25%、28%、30%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司、浙江明讯网络技术有限公司（明讯网络公司）、杭州华星博
15%
鸿通信技术有限公司（博鸿通信公司）
杭州智聚科技有限公司（智聚科技公司）、杭州明讯通信技术有限公司（杭州明讯公司）、杭州鸿宇数字信息技术有限公司（鸿宇数字公司）、杭州传游网络科技有限责任公司（传游网络公司）、杭州墨恩
网络科技有限公司（墨恩网络公司）、杭州翔清通信技术有限公司（翔清通信公司）、上海洸泠社数字科技有限公司（上海洸泠社公司）、
20%
上海洸泠社泠汐智能科技有限公司（泠汐智能公司）、三体星（成都）
科技有限公司（三体星成都公司）、杭州元视空间数字科技有限公司（杭州元视公司）、元视空间数字科技（广州）有限公司（广州元视公司）、广东捷盛通信技术有限公司（捷盛通信公司）、HXCY（THAILAND）CO.，LTD.（华星泰国公司）华星创业国际（香港）有限公司（华星香港公司）16.5%
ASIAN STAR COMUNICATION ENTERPRISES(PTY)LTD（华星南非公司） 28%
MYANMAR HXCT COMPANY(华星缅甸公司) 25%ASIAN STAR COMMUNICATION LANKA (PRIVATE) LIMITED（华星斯里兰
30%卡公司）
杭州传游企业管理咨询合伙企业（有限合伙）(杭州传游合伙)不适用
(二)税收优惠1.根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），本公司及明讯
网络公司通过高新技术企业认定，税收优惠期三年，自2023年至2025年。本期本公司及明讯网络公司按15%的税率缴纳企业所得税。
2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于对浙江省认定机第38页共95页构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》，博鸿通信公司通过高新技术企业认定，税收优惠期三年，自2022年至2024年。本期博鸿通信公司按15%的税率缴纳企业所得税。
3.根据财政部、国家税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。智聚科技公司、杭州明讯公司、鸿宇数字公司、传游网络公司、墨恩网络公司、翔清通信公司、上海洸泠社公司、泠汐智能公司、三体
星成都公司、杭州元视公司、广州元视公司以及捷盛通信公司符合政策中小型微利企业的优
惠纳税政策，按20%的税率计缴企业所得税。
4.根据财政部、税务总局联合下发的《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)规定，《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。本期传游网络公司、墨恩网络公司和广州元视公司均符合政策中增值税小规模纳税人的优惠纳税政策，享受免征增值税。
5.根据财政部、税务总局联合下发的《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)规定，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。本期本公司及明讯网络公司、博鸿通信公司、智聚科技公司、杭州明讯公司和翔清通信公司均符合可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额的优
惠纳税政策，本期增值税加计抵减税额为118871.05元。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金7136.433257.61
银行存款130078905.27166686477.27
其他货币资金1915486.50718598.39
合计132001528.20167408333.27
第39页共95页项目期末数期初数
其中：存放在境外的款项总额9370134.873344296.99
(2)资金集中管理情况
公司通过内部结算中心对子公司博鸿通信公司、翔清通信公司、鸿宇数字公司、智聚科技公司的部分资金实行集中统一管理。
(3)其他说明
期末其他货币资金包含使用受限的保函保证金1883259.29元、使用不受限的各电商
平台账户余额32164.52元、证券资金账户余额62.69元。
2.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
商业承兑汇票321708.00321708.00
合计321708.00321708.00
(2)坏账准备计提情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备338640.00100.0016932.005.00321708.00
其中：商业承兑汇票338640.00100.0016932.005.00321708.00
合计338640.00100.0016932.005.00321708.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备338640.00100.0016932.005.00321708.00
其中：商业承兑汇票338640.00100.0016932.005.00321708.00
合计338640.00100.0016932.005.00321708.00
(3)坏账准备变动情况项目期初数本期变动金额期末数
第40页共95页计提收回或转回核销其他按组合计提
16932.0016932.00
坏账准备
小计16932.0016932.00
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内374785750.22343829084.44
1-2年57174090.4955483449.68
2-3年31335314.2926703820.16
3-5年30825158.1140238357.98
5年以上51784742.3349909597.68
账面余额合计545905055.44516164309.94
减：坏账准备101054612.24101367237.28
账面价值合计444850443.20414797072.66
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备13184124.812.4213184124.81100.00
按组合计提坏账准备532720930.6397.5887870487.4316.49444850443.20
合计545905055.44100.00101054612.2418.51444850443.20（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备12962405.782.5112962405.78100.00
按组合计提坏账准备503201904.1697.4988404831.5017.57414797072.66
合计516164309.94100.00101367237.2819.64414797072.66
第41页共95页2)重要的单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据比例（%）深圳市中兴无法结算
通讯技术服款项，全额
6710629.586710629.586710629.546710629.54100.00
务有限责任计提坏账公司准备预计无法
中国移动通收回款项，信集团设计3134387.523134387.523118768.763118768.76100.00全额计提院有限公司坏账准备
小计9845017.109845017.109829398.309829398.30100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内374785750.2218739287.515.00
1-2年57174090.495717409.0510.00
2-3年31335314.299400594.2930.00
3-5年30825158.1115412579.0650.00
5年以上38600617.5238600617.52100.00
小计532720930.6387870487.4316.49
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数
计提核销其他[注]转回单项计提
12962405.78237337.7915618.7613184124.81
坏账准备按组合计
提坏账准88404831.50-469357.55378000.00313013.4887870487.43备
小计101367237.28-232019.7615618.76378000.00313013.48101054612.24
[注]其他增加系本期合并转入增加313013.48元
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款378000.00
第42页共95页(5)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为340009600.36元，占应收账款期末余额合计数的比例为62.28%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为43809715.46元。
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票5021958.712206109.67
合计5021958.712206109.67
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票188800.00
小计188800.00
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内1030623.0898.371030623.081400918.27100.001400918.27
1-2年17085.681.6317085.68
合计1047708.76100.001047708.761400918.27100.001400918.27
(2)预付款项金额前5名情况
期末余额前5名的预付款项合计数为423522.00元，占预付款项期末余额合计数的比例为40.42%。
6.其他应收款
第43页共95页(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
应收代偿款5617431.3621104375.83
押金保证金4679980.242645964.91
应收暂付款2243851.251797407.16
拆借款11953055.53
其他16347.6811144.17
账面余额合计12557610.5337511947.60
减：坏账准备7423071.2021893131.91
账面余额合计5134539.3315618815.69
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内3728549.432443204.57
1-2年1410611.4921709900.48
2-3年5845153.637345799.45
3-5年766922.93847971.41
5年以上806373.055165071.69
账面余额合计12557610.5337511947.60
减：坏账准备7423071.2021893131.91
账面价值合计5134539.3315618815.69
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备6268232.2049.926268232.20100.00
按组合计提坏账准备6289378.3350.081154839.0018.365134539.33
合计12557610.53100.007423071.2059.115134539.33（续上表）种类期初数
第44页共95页账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备29293974.5678.0916734598.5157.1312559376.05
按组合计提坏账准备8217973.0421.915158533.4062.773059439.64
合计37511947.60100.0021893131.9158.3615618815.69
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期初数期末数单位名称计提计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例（%）依据杭州星耀智聚投资合伙企业
28417431.3615858055.315617431.365617431.36100.00[注2]（有限合伙）
[注1]
小计28417431.3615858055.315617431.365617431.36100.00
[注1]以下简称星耀智聚合伙
[注2]本公司应收星耀智聚合伙的款项的余额及坏账准备变动情况详见本财务报表附
注七(二)1(2)之说明，本公司应收星耀智聚合伙的剩余款项预计无法收回，全额计提坏账准备
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合6289378.331154839.0018.36
其中：1年以内3728549.43186427.495.00
1-2年1410611.49141061.1510.00
2-3年227722.2768316.6830.00
3-5年326922.93163461.4750.00
5年以上595572.21595572.21100.00
小计6289378.331154839.0018.36
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
第45页共95页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数122160.2443810.8021727160.8721893131.91
期初数在本期——————
--转入第二阶段-70530.5770530.57
--转入第三阶段-22772.2322772.23
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提134797.8249492.011023354.601207644.43本期收回或转回
本期核销4815755.084815755.08
其他变动[注]-10861950.06-10861950.06
期末数186427.49141061.157095582.567423071.20期末坏账准备计
5.0010.0095.6559.11
提比例（%）
[注]本期其他变动中包含捷盛通信公司合并增加377267.94元，以及星耀智聚合伙股权抵债公司转出对其应收款已计提的坏账准备11239218.00元，详见本财务报表附注七
(二)之说明
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款4815755.08
2)本期重要的其他应收款核销情况
履行的款项是否由关单位名称其他应收款性质核销金额核销原因核销程序联交易产生杭州华创信通公司内部
软件技术有限拆借款4590012.72破产清算是审批
公司[注]
小计4590012.72
[注]以下简称华创信通公司
(6)其他应收款金额前5名情况
第46页共95页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
星耀智聚合伙应收代偿款5617431.362-3年44.735617431.36中国移动通信集团
押金保证金800000.001-2年6.3780000.00江苏有限公司福建福诺移动通信
押金保证金609016.072年以内4.8535450.80技术有限公司上海承颐医疗管理
应收暂付款440000.004-5年3.50440000.00有限公司广州产权交易所有
押金保证金397065.001年以内3.1619853.25限公司
小计7863512.4362.616192735.41
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料2225440.552225440.55
库存商品3106144.973106144.97946749.13421959.45524789.68
合同履约成本66657562.8221265451.8745392110.9564472554.0417302347.7547170206.29
合计69763707.7921265451.8748498255.9267644743.7219949747.7547694995.97
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料2225440.552225440.55
库存商品421959.45421959.45
合同履约成本17302347.754892291.00929186.8821265451.87
小计19949747.754892291.003576586.8821265451.87
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将本期将已计提存货跌价准备的存货耗
原材料要发生的成本、估计的销售费用以及相
用/售出关税费后的金额确定可变现净值
第47页共95页确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因
相关产成品估计售价减去成本、估计的库存商品销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关项目预计收入减去至完工时预计将合同履约成本要发生的成本确定其可变现净值
8.一年内到期的非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的长
2000000.001000000.001000000.00
期应收款
合计2000000.001000000.001000000.00
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付三体IP 版权
7358490.577358490.577358490.577358490.57
增值税
待抵扣增值税824617.88824617.88206084.96206084.96
房租及物管费127645.41127645.41107178.76107178.76
预缴企业所得税5788.735788.7344703.8544703.85
其他待摊费用167075.03167075.03203398.67203398.67
合计8483617.628483617.627919856.817919856.81
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资10903164.9010903164.9010903164.9010903164.90
合计10903164.9010903164.9010903164.9010903164.90
(2)明细情况被投资单位期初数本期增减变动
第48页共95页追加投权益法下确认其他综合账面价值减值准备减少投资资的投资损益收益调整联营企业北京华星亚信投
资管理合伙企业10903164.90
(有限合伙)[注]星耀智聚合伙
合计10903164.90
[注]以下简称华星亚信合伙（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备变动股利或利润准备联营企业
华星亚信合伙10903164.90星耀智聚合伙
合计10903164.90
11.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合收追加投资减少投资其他益的利得和损失上海鑫众通信技
26915588.60-1231044.40
术有限公司[注]北京优贤在线科
108987.57-6451.58
技有限公司[注]北京寅时科技有
70523.0570944.84
限公司[注]成都司元企业管理合伙企业（有50014836.23121085.95限合伙）[注]
合计77109935.45-1045465.19
[注]以下分别简称鑫众通信公司、北京优贤公司、北京寅时公司、成都司元合伙（续上表）
第49页共95页本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失
鑫众通信公司25684544.20-3619375.12
北京优贤公司102535.99-2897464.01
北京寅时公司141467.89-2858532.11
成都司元合伙50135922.18135922.18
合计76064470.26-9239449.06
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有对鑫众通信公司、北京优贤公司、北京寅时公司、成都司元合伙的股权投资属
于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数156381345.605887743.5815438580.464067875.44181775545.08
本期增加金额2464589.26105678288.6936673.56108179551.51
1)购置2253839.761147507.733401347.49
2)在建工程转入198121.05198121.05
3)企业合并增加12628.45104530780.9636673.56104580082.97
本期减少金额292451.951568692.59509365.812370510.35
1)处置或报废292451.951568692.59509365.812370510.35
期末数156381345.608059880.89119548176.563595183.19287584586.24累计折旧
期初数39623039.104245134.9510466025.092129820.9156464020.05
本期增加金额4952075.88900932.9830227274.34629674.0036709957.20
1)计提4952075.88890851.872354578.43595350.448792856.62
2)企业合并增加10081.1127872695.9134323.5627917100.58
本期减少金额277829.331440434.27483897.522202161.12
第50页共95页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
1)处置或报废277829.331440434.27483897.522202161.12
期末数44575114.984868238.6039252865.162275597.3990971816.13减值准备期初数
本期增加金额70599882.3970599882.39
1)企业合并增加70599882.3970599882.39
本期减少金额
期末数70599882.3970599882.39账面价值
期末账面价值111806230.623191642.299695429.011319585.80126012887.72
期初账面价值116758306.501642608.634972555.371938054.53125311525.03
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物97573297.28
小计97573297.28
13.在建工程
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
基地装修工程250000.00250000.00
合计250000.00250000.00
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数12923853.7612923853.76
本期增加金额7496438.397496438.39
1)租入7496438.397496438.39
期末数20420292.1520420292.15
第51页共95页项目房屋及建筑物合计累计折旧
期初数1402965.891402965.89
本期增加金额5519992.695519992.69
1)计提5519992.695519992.69
期末数6922958.586922958.58账面价值
期末账面价值13497333.5713497333.57
期初账面价值11520887.8711520887.87
15.无形资产
项 目 土地使用权 应用软件 IP 授权 合 计账面原值
期初数4956705.0036070729.04122641509.43163668943.47
本期增加金额463448.81463448.81
1)购置463448.81463448.81
本期减少金额29126.2129126.21
1)处置29126.2129126.21
期末数4956705.0036505051.64122641509.43164103266.07累计摊销
期初数1214534.5934259461.1411242138.3846716134.11
本期增加金额99134.16642134.2112264150.9613005419.33
1)计提99134.16642134.2112264150.9613005419.33
本期减少金额27669.6627669.66
1)处置27669.6627669.66
期末数1313668.7534873925.6923506289.3459693883.78账面价值
期末账面价值3643036.251631125.9599135220.09104409382.29
期初账面价值3742170.411811267.90111399371.05116952809.36
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为4.96%。
第52页共95页16.商誉
(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值的事项
明讯网络公司45796789.6945796789.6945796789.6945796789.69
智聚科技公司252663.50252663.50252663.50252663.50
墨恩网络公司795888.96795888.96795888.96795888.96
合计46845342.1546592678.65252663.5046845342.1546592678.65252663.50
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业期初数本期减少期末数形成商誉的事项合并形成
明讯网络公司45796789.6945796789.69
智聚科技公司252663.50252663.50
墨恩网络公司795888.96795888.96
合计46845342.1546845342.15
(3)商誉减值准备被投资单位名称或期初数本期增加本期减少期末数形成商誉的事项
明讯网络公司45796789.6945796789.69智聚科技公司
墨恩网络公司795888.96795888.96
合计46592678.6546592678.65
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致通信服务业务相关明讯网络公司网络优化及服务业务是资产及负债
第53页共95页资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致通信服务业务相关智聚科技公司网络优化及服务业务是资产及负债移动游戏业务相关墨恩网络公司移动游戏开发与运营是资产与负债
(5)可收回金额的具体确定方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5年现金流量预测为基础，智聚科技公司减值测试中采用的其他关键数据包括网络优化及服
务收入、成本及其他相关费用；墨恩网络公司减值测试中采用的其他关键数据包括产品渠道
收入、运营成本。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明智聚科技公司商誉未出现减值损失。
17.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销期末数
装修款2077260.663480978.171145424.294412814.54
其他180265.4960088.44120177.05
合计2257526.153480978.171205512.734532991.59
18.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备351196.2887799.0777217214.7611660145.80
可抵扣亏损16438940.182465841.00
租赁负债13464434.703316706.3711520887.872880221.97
合计13815630.983404505.44105177042.8117006208.77
第54页共95页(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
使用权资产13497333.573321831.3011520887.872880221.97
固定资产折旧37534.735630.2149513.397427.01
合计13534868.303327461.5111570401.262887648.98
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数递延所得税资抵销后递延所得税资抵销后项目产和负债互抵递延所得税资产和负债互抵递延所得税资金额产或负债余额金额产或负债余额
递延所得税资产3316706.3787799.072887648.9814118559.79
递延所得税负债3316706.3710755.142887648.98
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异210911918.32100334179.37
可抵扣亏损526214476.22410319289.58
合计737126394.54510653468.95
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年587151.90
2025年12930188.899236790.59
2026年2287737.552287737.55
2027年11508752.7511508752.75
2028年44553964.8245131870.36
2029年60996563.9941267766.46
2030年75002268.3475002268.34
2031年29311052.2029320872.20
2032年98113553.1393275343.98
2033年114301466.48102700735.45
2034年77208928.07
第55页共95页年份期末数期初数备注
合计526214476.22410319289.58
19.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款328982.08328982.08
预付软件款32743.3632743.36
合计361725.44361725.44
20.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金1883259.291883259.29质押各类保证金存款
应收账款25000000.0023750000.00质押用于质押担保借款
固定资产156381345.60111806230.62抵押用于抵押担保借款
无形资产4956705.003643036.25抵押用于抵押担保借款
合计188221309.89141082526.16
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金718598.39718598.39质押各类保证金存款
固定资产156381345.60116758306.50抵押用于抵押担保借款
无形资产4956705.003742170.41抵押用于抵押担保借款
合计162056648.99121219075.30
21.短期借款
项目期末数期初数
保证借款85590562.5375042383.12
抵押及保证借款69573272.2369628700.00
质押及保证借款20023527.78
第56页共95页项目期末数期初数
合计175187362.54144671083.12
22.应付账款
项目期末数期初数
应付委外费91242080.5572884769.86
应付费用类2873242.212001251.95
工程、设备款1476655.95771315.29
材料采购款745557.41411492.66
合计96337536.1276068829.76
23.预收款项
项目期末数期初数
房租2311205.082938040.43
合计2311205.082938040.43
24.合同负债
项目期末数期初数
预收货款10704226.827625525.18
合计10704226.827625525.18
25.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加[注]本期减少期末数
短期薪酬29838904.33190928039.49188701898.1932065045.63
离职后福利—设定提
1315363.0119167904.1619304950.451178316.72
存计划
辞退福利1247017.891043017.89204000.00
合计31154267.34211342961.54209049866.5333447362.35
[注]本期增加中包含因非同一控制企业合并，增加合并范围而相应转入的短期薪酬
第57页共95页82992.13元
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补
24123910.95166516544.79165611690.1225028765.62
贴
职工福利费3731276.823731276.82
社会保险费579175.5911589758.8511394219.25774715.19
其中：医疗保险费544883.1810858950.1910657413.80746419.57
工伤保险费28508.54529771.86532234.0626046.34
生育保险费5783.87201036.80204571.392249.28
住房公积金171497.805250140.135261809.66159828.27工会经费和职工教育
4963614.243404824.362267251.596101187.01
经费
其他705.75435494.54435650.75549.54
小计29838904.33190928039.49188701898.1932065045.63
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险1270067.6418490753.6018623443.141137378.10
失业保险费45295.37677150.56681507.3140938.62
小计1315363.0119167904.1619304950.451178316.72
26.应交税费
项目期末数期初数
增值税24600013.0523575726.91
房产税610768.82625637.03
代扣代缴个人所得税384285.34178931.46
城市维护建设税140454.19205978.80
印花税75669.3965695.27
教育费附加60194.6488276.62
土地使用税49980.0049980.00
地方教育附加40129.7658851.08
第58页共95页项目期末数期初数
企业所得税19914.6142837.15
其他7277.95
合计25988687.7524891914.32
27.其他应付款
项目期末数期初数
已报销未支付款项18354700.5119260313.66
拆借款4193700.0013460433.39
押金保证金2774810.002503663.70
其他764380.52767335.61
合计26087591.0335991746.36
28.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债10479051.665167855.84
合计10479051.665167855.84
29.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额640381.12452666.47
合计640381.12452666.47
30.租赁负债
项目期末数期初数
租赁付款额6790387.867218336.80
减：未确认融资费用146441.12205141.46
合计6643946.747013195.34
31.股本
第59页共95页本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数508792922508792922
32.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）306477734.39306477734.39
其他资本公积15826910.8110518878.605308032.21
合计322304645.2010518878.60311785766.60
(2)其他说明
本期其他资本公积减少10518878.60元，原因详见本财务报表附注十二(一)2之说明。
33.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计
减：前期入其他综税后
计入其减：合收益当项目期初数归属期末数本期所得税前发他综合所得税后归属于母公期转入留于少生额收益当税费司存收益（税数股期转入用后归属于东损益母公司）不能重分类进损益的
-8193983.87-1045465.19-1045465.19-9239449.06其他综合收益
其中：其他权益工具
-5374970.22-1045465.19-1045465.19-6420435.41投资公允价值变动其他权益工具投
资重分类前计提-2819013.65-2819013.65的减值准备将重分类进损益的其
97336.0997336.09
他综合收益
其中：外币财务报表
97336.0997336.09
折算差额
其他综合收益合计-8096647.78-1045465.19-1045465.19-9142112.97
第60页共95页34.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积9287164.529287164.52
合计9287164.529287164.52
35.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润-161771295.27-136280627.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润-78479949.96-25490667.46
其他[注]-52118.87
期末未分配利润-240303364.10-161771295.27
[注]其他变动系本期购买子公司少数股东股权，享有净资产与支付对价的差额调整留存收益
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入675198498.09624096025.92690421461.41605961321.38
其他业务收入15689262.524409515.7015023281.794409481.48
合计690887760.61628505541.62705444743.20610370802.86
其中：与客户之
间的合同产生的675198498.09624096025.92690421461.41605961321.38收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
网络优化及服务647736415.74595377222.99671738933.94589671494.90
系统产品14501008.0012794304.6215289829.3413844874.48
第61页共95页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他12961074.3515924498.313392698.132444952.00
小计675198498.09624096025.92690421461.41605961321.38
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内660404915.19611853212.82681864336.99598795597.42
境外14793582.9012242813.108557124.427165723.96
小计675198498.09624096025.92690421461.41605961321.38
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入6740291.1712563666.56
在某一时段内确认收入668458206.92677857794.85
小计675198498.09690421461.41
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为7339122.12元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税2169615.712143066.57
城市维护建设税1465865.921643724.58
教育费附加627967.65704384.01
地方教育附加418645.11469589.28
印花税263227.07264852.27
城镇土地使用税49980.0049980.00
车船税1380.002505.00
其他127.22
合计4996808.685278101.71
3.销售费用
第62页共95页项目本期数上年同期数
职工薪酬7532220.227457846.48
差旅费4875236.474063764.98
业务招待费3985602.154192813.68
办公费2732238.122597151.92
折旧费2241.698055.32
其他151248.4210072.68
合计19278787.0718329705.06
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬32742218.3030176233.42
折旧及摊销19518081.6515141276.23
股份支付-10518878.6011297375.00
办公费4464978.184192146.81
差旅费4267509.543692170.55
业务招待费2934178.013159915.83
中介机构费2436478.483085731.72
租赁及物业费2383193.111849584.05
其他494184.50327517.96
合计58721943.1772921951.57
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬32090999.6527702226.10
委托研发4644027.041478707.68
固定资产折旧746755.09554949.01
无形资产摊销334143.26338980.10
其他608396.52471889.02
第63页共95页项目本期数上年同期数
合计38424321.5630546751.91
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出6138543.734459336.15
减：利息收入1735774.942920087.82
汇兑损失-58349.08163527.95
手续费83817.7569934.19
合计4428237.461772710.47
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与收益相关的政府补助251230.67477774.52251230.67
增值税加计抵减118871.051144248.19
增值税减免43275.33
代扣个人所得税手续费返还26781.9374475.89
合计440158.981696498.60251230.67
8.投资收益
项目本期数上年同期数
债务重组损益666733.39
交易性金融资产在持有期间的投资收益41425.70157260.30
处置长期股权投资产生的投资收益-1070514.62
合计708159.09-913254.32
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失39994.09911743.25
第64页共95页项目本期数上年同期数
一年内到期的非流动资产减值损失6000000.00
合计39994.096911743.25
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-4892291.00-591989.02
商誉减值损失-795888.96
合计-4892291.00-1387877.98
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益14904.65146398.9114904.65
合计14904.65146398.9114904.65
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无需支付款项1994308.701994308.70
赔偿款收入350000.00350000.00
违约金收入78305.0078305.00
废品收入321.97
其他47139.60689.1947139.60
合计2469753.301011.162469753.30
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
补偿金及赔偿支出153000.001610684.00153000.00
非流动资产毁损报废损失99657.7087405.6799657.70
第65页共95页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
罚款支出100.0050.00100.00
其他31993.5420429.1931993.54
合计284751.241718568.86284751.24
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用171326.65150377.74
递延所得税费用14041515.86-1732301.34
合计14212842.51-1581923.60
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-64971951.08-29039329.62
按母公司适用税率(15%)计算的所得税费用-9745792.66-4355899.44
子公司适用不同税率的影响-1947648.25743842.88
研发费加计扣除的影响-4307626.39-4027235.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-292314.03736158.22本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
16623831.466180430.00
或可抵扣亏损的影响
递延所得税冲回的影响13930281.05
其他调整事项的影响-47888.67-859219.86
所得税费用14212842.51-1581923.60
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金
第66页共95页项目本期数上年同期数
理财产品赎回15000000.0050000000.00
收到深圳前海合伙股权转让款591874.00
合计15000000.0050591874.00
(2)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目本期数上年同期数以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等
2000000.0012000000.00
价物
其中：鑫众通信公司2000000.0012000000.00
处置子公司收到的现金净额2000000.0012000000.00
(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购买三体 IP 授权 130000000.00
购建设备、工程及软件款6169329.536517718.67
合计6169329.53136517718.67
(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数
支付成都司元合伙股权投资款50000000.00
购买理财产品15000000.00
合计15000000.0050000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
房租物业收入15846890.3016854537.68
收回各类保证金802665.403614859.96
利息收入1735774.942920087.82
政府补助251230.67477774.52
其他1031834.85220953.92
合计19668396.1624088213.90
(2)支付其他与经营活动有关的现金
第67页共95页项目本期数上年同期数
付现的期间费用37401038.1931485878.17
支付各类保证金3730195.331603080.89
补偿金及赔偿款153000.001610684.00
其他1725365.13997515.74
合计43009598.6535697158.80
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
捷盛通信公司合并转入现金5211009.08
收回华创信通公司拆借款49987.28
合计5260996.36
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
偿还拆借款及利息8600000.001509195.19
偿还租赁负债3123963.41984772.26
合计11723963.412493967.45
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-79184793.59-27457406.02
加：资产减值准备4892291.001387877.98
信用减值准备-39994.09-6911743.25
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
14312849.319459976.74
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销13005419.3312169924.00
长期待摊费用摊销1205512.73745588.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-14904.65-146398.91损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）99657.7087405.67
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
第68页共95页补充资料本期数上年同期数
财务费用（收益以“－”号填列）6080194.654622864.10
投资损失（收益以“－”号填列）-708159.09913254.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）14030760.72-1732301.34
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）10755.14
存货的减少（增加以“－”号填列）-5695550.95-16195227.50
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-34628536.04-11437315.61
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）23561779.945008852.53
其他-10518878.6011297375.00
经营活动产生的现金流量净额-53591596.49-18187273.92
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额130118268.91166689734.88
减：现金的期初余额166689734.88244790327.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-36571465.97-78100592.16
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金130118268.91166689734.88
其中：库存现金7136.433257.61
可随时用于支付的银行存款130078905.27166686477.27
可随时用于支付的其他货币资金32227.21
第69页共95页项目期末数期初数
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额130118268.91166689734.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
9370134.873344296.99
现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由境外经营子公司受外汇管制
银行存款9370134.873344296.99的现金
小计9370134.873344296.99
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
各类保证金存款1883259.29718598.39用于开具保函
小计1883259.29718598.39
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款144671083.12175000000.005665073.10150148793.68175187362.54租赁负债（含一年内到期的12181051.187950125.603008178.3817122998.40租赁负债）
其他应付款13460433.398600000.00666733.394193700.00
小计170312567.69175000000.0013615198.70161756972.06666733.39196504060.94
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金10778871.12
其中：美元730451.837.18845250779.93
第70页共95页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
缅甸缅元891917969.640.00343032521.10
南非兰特3219155.710.38441237443.45
泰铢5495470.540.21261168337.04
斯里兰卡卢比2634921.410.024664819.07
港币26966.020.926024970.53
应收账款5633210.46
其中：美元9945.007.188471488.64
缅甸缅元965216968.400.00343281737.69
南非兰特2148311.200.3844825810.83
泰铢3123884.460.2126664137.84
斯里兰卡卢比32115262.610.0246790035.46
其他应收款182114.21
其中：缅甸缅元33636916.430.0034114365.52
南非兰特421.660.3844162.09
泰铢256000.000.212654425.60
斯里兰卡卢比535000.000.024613161.00
应付账款19469.71
其中：泰铢91579.050.212619469.71
其他应付款636555.55
其中：美元200.007.18841437.68
缅甸缅元7100880.520.003424142.99
南非兰特61427.080.384423612.57
泰铢2404360.730.2126511167.09
斯里兰卡卢比3097366.740.024676195.22
(2)境外经营实体说明公司名称主要经营地记账本位币华星香港公司香港人民币华星南非公司南非人民币
第71页共95页华星缅甸公司缅甸人民币华星泰国公司泰国人民币华星斯里兰卡公司斯里兰卡人民币
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用3296327.684197822.57
合计3296327.684197822.57
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用453687.21169742.76
与租赁相关的总现金流出6417457.425392485.95
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入15689262.5215023281.79
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产/无形资产100781536.49105189727.49
小计100781536.49105189727.49
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。
六、研发支出
第72页共95页项目本期数上年同期数
职工薪酬32090999.6527702226.10
委托研发4644027.041478707.68
固定资产折旧746755.09554949.01
无形资产摊销334143.26338980.10
其他608396.52471889.02
合计38424321.5630546751.91
其中：费用化研发支出38424321.5630546751.91
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将博鸿通信公司、翔清通信公司、鸿宇数字公司、智聚科技公司、明讯网络公
司、杭州明讯公司、传游网络公司、墨恩网络公司、华星香港公司、华星南非公司、华星缅
甸公司、杭州传游合伙、上海洸泠社公司、泠汐智能公司、三体星成都公司、华星泰国公司、
华星斯里兰卡公司、杭州元视公司、广州元视公司以及捷盛通信公司20家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地业务持股比例（%）子公司名称注册资本取得方式及注册地性质直接间接通信非同一控制
明讯网络公司21000.00万元杭州市100.00服务业下企业合并
(二)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日
时点成本比例（%）方式
捷盛通信公司2024年11月6日11560782.0099.99股权抵债2024年11月6日（续上表）购买日至期末购买日至期购买日的确购买日至期末被购买方的现金流量被购买方名称被购买方的收末被购买方定依据入的净利润经营活动净投资活动筹资活动净
第73页共95页购买日至期末购买日至期购买日的确购买日至期末被购买方的现金流量被购买方名称被购买方的收末被购买方定依据入的净利润流入净流入流入
捷盛通信公司控制权转移1160424.06-518427.59-48079.26-36110.02
(2)其他说明
根据杭州市滨江区人民法院2024年11月5日司法裁定书，法院裁定星耀智聚合伙以其持有的捷盛通信公司股权作价22800000.00元抵偿公司应收其债权捷盛通信公司股权业
经坤元资产评估有限公司评估，并出具《评估报告》(坤元评报〔2024〕990号)，公司将相应的应收星耀智聚合伙的应收代偿款及拆借款22800000.00元扣除已计提的坏账准备
11239218.00元后账面价值11560782.00元作为长期股权投资的初始入账价值。
2.合并成本及商誉
项目捷盛通信公司合并成本
债权的公允价值11560782.00
合并成本合计11560782.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额11560782.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1)明细情况捷盛通信公司项目购买日购买日公允价值账面价值
资产13000240.6413000240.64
货币资金5211009.085211009.08
应收款项1705722.871705722.87
固定资产6063100.006063100.00
其他20408.6920408.69
负债1439458.641439458.64
应付款项1329564.331329564.33
第74页共95页捷盛通信公司项目购买日购买日公允价值账面价值
其他109894.31109894.31
净资产11560782.0011560782.00
减：少数股东权益
取得的净资产11560782.0011560782.00
(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法
捷盛通信公司购买日流动资产、负债以账面价值作为公允价值，固定资产按资产基础法评估值作为公允价值。
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加出资公司名称股权取得方式股权取得时点出资币种认缴出资额
比例(%)
华星泰国公司新设子公司2024-05-13泰铢490000.0049.00华星斯里兰卡
新设子公司2024-04-25美元400000.00100.00公司
杭州元视公司新设子公司2024-07-05人民币10000000.00100.00
广州元视公司新设子公司2024-07-16人民币1000000.00100.00
(四)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称变动时间变动前持股比例(%)变动后持股比例(%)
泠汐智能公司2024-7-851.00100.00
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目泠汐智能公司购买成本对价购买成本对价合计
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额-52118.87
差额-52118.87
其中：调整未分配利润-52118.87
第75页共95页(五)在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-12714536.03-561687.12其他综合收益
综合收益总额-12714536.03-561687.12
2.合营企业或联营企业发生的超额亏损
合营企业或前期累积未本期未确认的损失本期末累积
联营企业名称确认的损失（或本期分享的净利润）未确认的损失
星耀智聚合伙-7563204.85-12714188.34-20277393.19
华星亚信合伙-1212020.17-347.69-1212367.86
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助251230.67
其中：计入其他收益251230.67
合计251230.67
(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额251230.67477774.52
合计251230.67477774.52
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
第76页共95页公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
第77页共95页性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)6、五(一)8之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的62.28%（2023年12月31日：66.23%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款175187362.54178527601.43178527601.43
应付账款96337536.1296337536.1296337536.12
其他应付款26087591.0326087591.0326087591.03
第78页共95页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
租赁负债17122998.4017624895.9410834508.086790387.86
小计314735488.09318577624.52311787236.666790387.86（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款144671083.12148213464.42148213464.42
应付账款76068829.7676068829.7676068829.76
其他应付款35991746.3635991746.3635991746.36
租赁负债12181051.1812725113.695506776.897218336.80
小计268912710.42272999154.23265780817.437218336.80
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司借款额度有关。本公司借款均为固定利率计息，因此，借款期内公司所承担的利率风险不重大。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融资已转移金融转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质资产金额已经转移了其几乎所有的风
票据背书应收款项融资188800.00终止确认险和报酬
小计188800.00
2.因转移而终止确认的金融资产情况
第79页共95页金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失
应收款项融资背书188800.00
小计188800.00
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资5021958.715021958.71
2.其他权益工具投资76064470.2676064470.26
其中：对成都司元合伙投资50135922.1850135922.18
对鑫众通信公司投资25684544.2025684544.20
对北京寅时公司投资141467.89141467.89
对北京优贤公司投资102535.99102535.99
持续以公允价值计量的资产总额81086428.9781086428.97
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。
2.因被投资单位成都司元合伙、鑫众通信公司、北京寅时公司及北京优贤公司均非公
众公司且无相关活跃市场，公允价格的估计信息无法准确获取，公司经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按享有的净资产账面价值份额作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
第80页共95页母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比例（%）比例（%）上海万芮创祥网络其他科技推
上海市10000万元15.8215.82
科技有限公司[注]广服务业
[注]以下简称万芮创祥公司，原名称杭州兆享网络科技有限公司
(2)本公司实际控制人为朱东成。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系星耀智聚合伙联营企业
(二)关联交易情况
1.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保
担保方担保金额(万元)已经履行备注起始日到期日完毕
万芮创祥公司2000.002024-05-312025-05-21否短期借款
万芮创祥公司、朱东成1000.002024-06-072025-06-12否短期借款
万芮创祥公司、朱东成1000.002024-06-142025-06-12否短期借款
万芮创祥公司1500.002024-06-172025-06-14否短期借款
万芮创祥公司2500.002024-08-132025-08-06否短期借款
万芮创祥公司500.002024-09-192025-09-18否短期借款
万芮创祥公司500.002024-11-042025-11-03否短期借款
万芮创祥公司2000.002024-11-252025-04-25否短期借款
万芮创祥公司1000.002024-12-172025-12-25否短期借款
万芮创祥公司1000.002024-01-052025-01-04否短期借款
万芮创祥公司1000.002024-07-192025-07-17否短期借款
小计14000.00
第81页共95页2.关联方资产转让、债务重组情况
本期星耀智聚合伙以其持有捷盛通信公司股权抵偿公司应收其债权22800000.00元，详见本财务报表附注七(二)之说明，公司应收其债权变动情况如下：
关联方款项性质期初余额本期抵偿期末余额
星耀智聚合伙应收代偿款21104375.8315486944.475617431.36
星耀智聚合伙拆借款7313055.537313055.53
小计28417431.3622800000.005617431.36
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬312.44万元296.36万元
(三)关联方应收应付款项应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
捷盛通信公司284316.89284316.89
小计284316.89284316.89其他应收款
星耀智聚合伙5617431.365617431.3628417431.3615858055.31
华创信通公司4640000.004640000.00
小计5617431.365617431.3633057431.3620498055.31
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
单位：万股，人民币万元各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期失效数量金额数量金额数量金额
管理人员793.14802062.18
第82页共95页合计793.14802062.18
2.其他说明
2024年度股份支付确认情况
(1)公司2022年度授予的限制性股票的第一个归属期的归属条件已满足，第二个归属
期和第三个归属期的归属条件未满足，2024年度冲回以前年度确认的以权益结算的股份支
付金额8086777.79元。
(2)公司2023年度授予的限制性股票的两个归属期的归属条件均未满足，2024年度冲
回以前年度确认的以权益结算的股份支付金额2432100.81元。
以上确认的股份支付总额公司在等待期内每个资产负债表日对预计可行权数量做出估计，截至当期累计应确认的股权激励费用扣减前期累计已确认金额，作为当期应确认的股权激励费用，计入当期管理费用，相应调整资本公积。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要
B-S 期权定价模型参数可行权权益工具数量的确定依据按各归属期业绩条件估计确定
公司2022年度、2023年度授予限制性股票第本期估计与上期估计有重大差异的原因三个归属期和第二个归属期归属条件未满足以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
10498496.40
金额
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员-10518878.60
合计-10518878.60
十三、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，公司无需要披露的资产负债表日后重要事项。
第83页共95页十五、其他重要事项
(一)债务重组
1.公司作为债务人
债务重组导致的股本等债务重组方式债务账面价值债务重组相关损益所有者权益的增加额修改债务的利率获得
13460433.39666733.39
利息减免根据公司与上海繁银科技有限公司(以下简称上海繁银公司）签订的借款偿还协议，上海繁银公司本期免除公司应付其资金拆借利息666733.39元，公司作为债务重组收益计入投资收益。
2.公司作为债权人
债权债务重组债务重组导致的投该投资占债务人股债务重组方式账面价值相关损益资增加额份总额的比例债务人以其持有
的非流动资产抵11560782.00偿债权
本期星耀智聚合伙以其持有的捷盛通信公司股权抵偿公司应收其债权，具体情况详见本财务报表附注七(二)之说明。
(二)分部信息本公司主要业务为提供网络优化及服务和系统产品的销售。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内147085998.00100100238.11
1-2年22766040.725356848.65
2-3年1638146.661488914.51
第84页共95页账龄期末数期初数
3-5年3933857.827339788.72
5年以上13640349.128909851.60
账面余额合计189064392.32123195641.59
减：坏账准备25729626.0019154632.45
账面价值合计163334766.32104041009.14
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备7452409.543.947452409.54100.00
按组合计提坏账准备181611982.7896.0618277216.4610.06163334766.32
合计189064392.32100.0025729626.0013.61163334766.32（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备7452409.586.057452409.58100.00
按组合计提坏账准备115743232.0193.9511702222.8710.11104041009.14
合计123195641.59100.0019154632.4515.55104041009.14
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据
（%）无法结算
深圳市中兴通款项，全讯技术服务有6710629.586710629.586710629.546710629.54100.00额计提坏限责任公司账准备
小计6710629.586710629.586710629.546710629.54100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄期末数
第85页共95页账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内147085998.007354299.905.00
1-2年22766040.722276604.0710.00
2-3年1638146.66491444.0030.00
3-5年3933857.821966928.9150.00
5年以上6187939.586187939.58100.00
小计181611982.7818277216.4610.06
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
7452409.58-0.047452409.54
准备按组合计提坏
11702222.876574993.5918277216.46
账准备
小计19154632.456574993.5525729626.00
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为150909309.50元，占应收账款和期末余额合计数的比例为79.82%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为15097361.14元。
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
拆借款20631372.5311953055.53
应收代偿款5617431.3625652292.46
押金保证金1928328.471759107.00
应收暂付款1618617.611011412.83
其他16185.598983.13
账面余额合计29811935.5640384850.95
减：坏账准备7821501.5421526591.92
账面价值合计21990434.0218858259.03
(2)账龄情况
第86页共95页账龄期末数期初数
1年以内17625636.376165821.53
1-2年5723732.6321495783.07
2-3年5659624.427321746.45
3-4年570369.93672971.41
5年以上232572.214728528.49
账面余额合计29811935.5640384850.95
减：坏账准备7821501.5421526591.92
账面价值合计21990434.0218858259.03
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备6057431.3620.326057431.36100.00
按组合计提坏账准备23754504.2079.681764070.187.4321990434.02
合计29811935.56100.007821501.5426.2421990434.02（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备28857431.3671.4616298055.3156.4812559376.05
按组合计提坏账准备11527419.5928.545228536.6145.366298882.98
合计40384850.95100.0021526591.9253.3018858259.03
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期初数期末数单位名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据比例（%）详见本财务报表
星耀智聚合伙28417431.3615858055.315617431.365617431.36100.00附注五
(一)6(3)
第87页共95页期初数期末数单位名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据比例（%）之说明
小计28417431.3615858055.315617431.365617431.36100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合23754504.201764070.187.43
其中：1年以内17625636.37881281.825.00
1-2年5723732.63572373.2610.00
2-3年42193.0612657.9230.00
3-5年130369.9365184.9750.00
5年以上232572.21232572.21100.00
小计23754504.201764070.187.43
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数308291.0822399.0621195901.7821526591.92
期初数在本期——————
--转入第二阶段-286186.63286186.63
--转入第三阶段-4219.314219.31
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提859177.37268006.88996956.092124140.34本期收回或转回
本期核销4590012.724590012.72
其他变动[注]-11239218.00-11239218.00
期末数881281.82572373.266367846.467821501.54期末坏账准备计
5.0010.0098.5326.24
提比例（%）
第88页共95页各阶段划分依据：账龄1年以内为第一阶段，1-2年为第二阶段，2年以上及单项计提部分为第三阶段
[注]本期其他变动系星耀智聚合伙股权抵债公司转出对其应收款已计提的坏账准备
11239218.00元，详见本财务报表附注七(二)之说明
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款4590012.72
2)本期重要的其他应收款核销情况
其他应收款履行的款项是否由关单位名称核销金额核销原因性质核销程序联交易产生公司内部
华创信通公司拆借款4590012.72破产清算是审批
小计4590012.72
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
上海洸泠社公司拆借款9200000.001年以内30.86460000.00
泠汐智能公司拆借款6000000.001年以内20.13300000.00
星耀智聚合伙应收代偿款5617431.362-3年18.845617431.36
传游网络公司拆借款5431372.532年以内18.22498964.46中国移动通信集团
押金保证金800000.001-2年2.6880000.00江苏有限公司
小计27048803.8990.736956395.82
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资292139291.003550000.00288589291.00285290651.8615822142.86269468509.00
对联营、合营
1096501.541096501.541096501.541096501.54
企业投资
合计293235792.544646501.54288589291.00286387153.4016918644.40269468509.00
第89页共95页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减值账面减值
其他[注]价值准备投资投资准备价值准备
明讯网络公司186868339.00186868339.00
华创信通公司12322142.86
翔清通信公司55866800.0055866800.00
博鸿通信公司13136000.0013136000.00
鸿宇数字公司3000000.003000000.00
智聚科技公司1000000.001000000.00
华星香港公司7047370.007047370.00
传游网络公司3500000.0050000.0050000.003550000.00
上海洸泠社公司2550000.002550000.00
三体星成都公司2550000.002550000.00
杭州元视公司5010000.005010000.00
捷盛通信公司11560782.0011560782.00
小计269468509.0015822142.867610000.0050000.0011560782.00288589291.003550000.00
[注]其他系本期股权抵债增加，详见本财务报表附注七(二)1(2)之说明。
(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位账面追加减少权益法下确认其他综合减值准备价值投资投资的投资损益收益调整联营企业
华星亚信合伙1096501.54星耀智聚合伙
小计1096501.54（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业
第90页共95页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备
华星亚信合伙1096501.54星耀智聚合伙
小计1096501.54
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入202286997.62179340168.28219933556.40188066006.72
其他业务收入16709490.574409515.7016227260.324409481.48
合计218996488.19183749683.98236160816.72192475488.20
其中：与客户之
间的合同产生的202286997.62179340168.28219933556.40188066006.72收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
网络优化及服务188124669.06163864252.24202401693.59172606318.31
系统产品4598075.654356685.8713640951.4612282489.56
其他9564252.9111119230.173890911.353177198.85
小计202286997.62179340168.28219933556.40188066006.72
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内198446220.76176820506.04218041569.66186595622.82
境外3840776.862519662.241891986.741470383.90
小计202286997.62179340168.28219933556.40188066006.72
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
第91页共95页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2642919.9010531989.18
在某一时段内确认收入199644077.72209401567.22
小计202286997.62219933556.40
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为181858.04元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬8628307.059541579.22
委托研发6706930.70
固定资产折旧33559.9913912.51
其他384933.04162267.59
合计15753730.789717759.32
3.投资收益
项目本期数上年同期数
债务重组损益1892330.39
处置长期股权投资产生的投资收益591874.00
交易性金融资产在持有期间的投资收益41425.70157260.30
债权投资在持有期间取得的利息收入144769.71155267.27
合计2078525.80904401.57
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-84753.05部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损251230.67益产生持续影响的政府补助除外
第92页共95页除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损41425.70益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1015618.76
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
债务重组损益666733.39
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2284659.76其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计4174915.23
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4473.28
少数股东权益影响额（税后）2641.98
归属于母公司所有者的非经常性损益净额4167799.97
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
第93页共95页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-12.55-0.15-0.15扣除非经常性损益后归属于公司
-13.21-0.16-0.16普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -78479949.96
非经常性损益 B 4167799.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -82647749.93
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 670516788.67
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
股份支付本期变动 I1 -10518878.60
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
其他权益工具投资公允价值变动 I2 -1045465.19其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00
购买子公司少数股东股权，享有净资产与支付对I3 -52118.87价的差额调整留存收益
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 625468582.36
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -12.55%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -13.21%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -78479949.96
第94页共95页项目序号本期数
非经常性损益 B 4167799.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -82647749.93
期初股份总数 D 508792922.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 508792922.00
基本每股收益 M=A/L -0.15
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.16
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
杭州华星创业通信技术股份有限公司
二〇二五年四月二十三日
沪公网安备31011802005267号
