华谊兄弟传媒股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011005219号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）华谊兄弟传媒股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-9

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-117大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011005219号

华谊兄弟传媒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华谊兄弟传媒股份有限公司(以下简称华谊兄弟)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华谊兄弟2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在

这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华谊兄弟，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2024]0011005219号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.商誉减值

3.长期股权投资减值

4.债务重组收益的确认

(一)收入确认

1.事项描述

如华谊兄弟2023年度财务报表附注三（三十七）及附注五、注

释41所述，华谊兄弟收入主要来源于影视娱乐收入，2023年度营业收入为66622.84万元，考虑到营业收入对华谊兄弟财务报表存在重大影响，可能存在华谊兄弟管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；

（2）检查销售合同，分析评估与收入确认有关的会计政策是否符

合企业会计准则规定，包括但不限于：分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和华谊兄弟的经营模式；同时复核相关会计政策是否得到一贯运用；

（3）检查影片投资协议，并取得摄制方盖章确认结算单，对收入

及成本结转金额重新进行计算，核对账面确认金额是否准确；

第2页大华审字[2024]0011005219号审计报告

（4）针对电影分账票房，查询权威机构票房统计数据，取得发行

方盖章确认的影片结算表，按相应的分账方法进行重新测算，检查收入确认金额是否准确；对分账结算金额进行函证，检查期后回款情况；

（5）对收入及毛利率执行分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（6）对资产负债表日前后记录的收入执行截止测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）选取样本对本期重要的客户执行函证程序；

（8）评价其财务报表列报和披露是否恰当。

基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为华谊兄弟管理层对收入确认的判断是合理的，其列报与披露是恰当的。

(二)商誉减值

1.事项描述

如华谊兄弟2023年度财务报表附注三（二十九）及附注五、注

释18所述，截止2023年12月31日，华谊兄弟合并财务报表中商誉的账面价值为14455.99万元，其中：账面原值为161371.23万元，商誉减值准备为146915.24万元。华谊兄弟商誉主要来自收购浙江东阳美拉传媒有限公司、北京华谊兄弟音乐有限公司、新圣堂（天津）文化传播有限公司等子公司所形成。

管理层在每年末对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在固有不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值

第3页大华审字[2024]0011005219号审计报告有较大的影响。

由于商誉对财务报表有重大影响，且商誉减值依赖于管理层重大的会计估计和判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与评价管理层与商誉减值测试相关的内部控制设计合理性，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；

（3）与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估

的假设、参数的选择、预测期间的收入、毛利率、经营费用及现金流折现率等的合理性；

（4）与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过

程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测期间的收入、

毛利率、经营费用及现金流折现率等的合理性；

（5）将管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键假

设和参数、预测期间的收入、毛利率、经营费用及现金流量等，与本年度所使用的关键假设和参数、本年经营业绩等作对比，以评估管理层预测过程的可靠性和准确性，并向管理层询问显著差异的原因；

（6）评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

（7）测试未来现金流量净现值的计算是否准确；

（8）评估管理层于2023年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，华谊兄弟管理层在商誉减值测试中作出的相关判断及估计是合理的。

第4页大华审字[2024]0011005219号审计报告

(三)长期股权投资减值

1.事项描述

如华谊兄弟2023年度财务报表附注三（二十三）及附注五、注

释11所述，截止2023年12月31日，华谊兄弟合并财务报表中长期股权投资账面余额为251948.72万元，减值准备为124147.59万元，账面价值为127801.12万元，占2023年末合并财务报表资产总额的

31.62%。管理层综合考虑被投资企业所处行业状况、经营情况、财务

状况等因素，对其进行减值测试，2023年计提长期股权投资减值准备

12704.93万元。

由于长期股权投资金额重大，且长期股权投资减值测试涉及管理层的重大判断，减值测试结果对财务报表影响重大，因此我们将长期股权投资减值列为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于长期股权投资减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与长期股权投资减值相关的关键内部控制，评价其设计

和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）与管理层就长期股权投资是否存在减值进行了讨论；

（3）获取全部长期股权投资企业的财务报表，复核长期股权投资权益法核算的会计处理是否正确；

（4）获取并复核了管理层评价股权投资是否存在减值迹象所依

据的资料，考虑了管理层评价减值迹象存在的恰当性和完整性；

（5）对存在减值迹象的股权投资，取得管理层对可收回金额测算

的相关资料，对所依据的测算模型、未来现金流量预测数据和折现率进行复核，对可收回金额计算的数字准确性进行了检查；

（6）与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论长期股权投资减

第5页大华审字[2024]0011005219号审计报告

值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测期

间的收入、毛利率、经营费用及现金流折现率等的合理性；

（7）评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质，获取评估机构出具的评估报告并进行复核；

（8）检查和评价减值损失列报与披露是否准确和恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，华谊兄弟管理层在长期股权投资减值测试中作出的相关判断及估计是合理的。

(四)债务重组收益的确认

1.事项描述

如华谊兄弟2023年度财务报表附注三（四十三）及附注五、注

释46所述，2023年度华谊兄弟公司确认了债务重组收益4491.73万元，对利润总额影响重大，债务重组收益的确认依据是否充分，金额是否正确，对本期财务报表影响重大，因此我们将债务重组收益的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价与债务重组相关的关键内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；

（2）获取并检查股权转让交易相关的董事会决议、股东大会决

议和股权转让协议，向华谊兄弟管理层了解债务重组的商业合理性；

（3）向交易对手进行访谈，了解交易背景、目的、定价依据、交易完成后北京华谊兄弟嘉利文化发展有限公司经营计划等，评价交易的商业实质；

（4）检查并重新计算华谊兄弟确认的债务重组收益，以确认收

益是否准确、确认时点是否合理；

（5）检查华谊兄弟债务重组收益的会计处理是否符合企业会计

第6页大华审字[2024]0011005219号审计报告准则的相关规定；

（6）检查华谊兄弟债务重组收益在财务报告中的列报是否适当，披露是否充分。

基于已执行的审计程序，我们认为，华谊兄弟管理层债务重组收益的确认相关会计处理是恰当的。

四、其他信息华谊兄弟管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

华谊兄弟管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，华谊兄弟管理层负责评估华谊兄弟的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华谊兄弟、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华谊兄弟的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

第7页大华审字[2024]0011005219号审计报告

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设

计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获

取的审计证据，就可能导致对华谊兄弟持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华谊兄弟不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否

公允反映相关交易和事项。

6．就华谊兄弟中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审

第8页大华审字[2024]0011005219号审计报告计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）赵金

中国·北京中国注册会计师：

刘生刚

二〇二四年四月二十九日

第9页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为浙江华谊兄弟影

视文化有限公司是经浙江省东阳市工商行政管理局批准，于2004年11月19日正式成立的有限责任公司，领取了注册号为3307831002904的《企业法人营业执照》，注册资本500万元。公司于2009年10月30日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为

91330000768691187H 的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股份总数2774505919股，注册资本为2774505919元，注册地址：东阳市横店影视产业试验区 C1-001，总部地址：北京市朝阳区霄云路 40 号国航世纪大厦 4层，实际控制人为王忠军和王忠磊。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属于广播、电视、电影和影视录音制作行业，业务主要包括三大板块：（1）影视娱乐板块：主要包括电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；

艺人经纪及相关服务业务；影院投资、管理及运营业务等；（2）品牌授权与实景娱乐板块：

依托“华谊兄弟”品牌价值及丰富的影视作品版权储备，优选核心区位，结合地方特色文化打造覆盖全国主要城市的影视文旅实景项目；（3）互联网娱乐板块：主要包含新媒体、

互联网游戏、粉丝经济等互联网相关产品；围绕公司三大发展战略，以主营业务相关、具备联动空间为核心原则，投资培育优秀企业，完善华谊兄弟主营业务矩阵，不断寻找新的业绩增长点，降低主营业务业绩波动风险。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共55户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户，减少8户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月29日批准报出。

二、财务报表的编制基础财务报表附注第1页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款预期

信用损失计提的方法（附注三（十四））、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三（二十五）、

附注三（二十八））、收入的确认时点（附注三（三十七））等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）金融工具减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

财务报表附注第2页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（4）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（5）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期财务报表附注第3页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的500万元人民币账龄超过1年的重要应付款项1000万元人民币账龄超过1年的重要其他应付款1000万元人民币

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的财务报表附注第4页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

财务报表附注第5页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2.合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将财务报表附注第6页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

财务报表附注第7页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

财务报表附注第8页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

财务报表附注第9页华谊兄弟传媒股份有限公司

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实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

财务报表附注第10页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失财务报表附注第11页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不财务报表附注第12页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包财务报表附注第13页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金财务报表附注第14页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司财务报表附注第15页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融财务报表附注第16页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差财务报表附注第17页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票参考历史信用损失经验，结合当前状况以无风险银行承据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其及对未来经济状况的预期计量预期信用兑票据组合支付合同现金流量义务的能力很强损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”及对未来经济状况的预测，通过违约风险商业承兑汇票

组合划分相同敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

本组合为普通信用等级客户的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对账龄组合

主要以应收账款的账龄作为信用风险特征未来经济状况的预测，按账龄与整个存续期预财务报表附注第18页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注期信用损失率对照表计提

合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对本组合为合并范围内关联方往来款联方组合未来经济情况的预期计量预期信用损失

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十二）6.金融工具减值。

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

综合考虑历史损失率、当前状况和前瞻性

本组合为普通信用等级客户的应收账款，主要账龄组合信息，按照金融工具未来12个月或整个以应收账款的账龄作为信用风险特征存续期，预计预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以合并范围内关本组合为合并范围内关联方往来款及对未来经济情况的预期计量预期信用联方组合损失

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、受托代销商品等。原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。

库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按个别认定法计价。

本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执行：

*联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转财务报表附注第19页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。

*受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。

*委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结

算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。

*企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。

销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：

*以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。

*采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。

*公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存财务报表附注第20页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(二十)债权投资财务报表附注第21页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(二十一)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）

6.金融工具减值。

(二十二)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

(二十三)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，财务报表附注第22页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

财务报表附注第23页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

财务报表附注第24页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大财务报表附注第25页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物305.003.17

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

财务报表附注第26页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十五)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法305.003.17

机器设备直线法8-105.0011.875-9.5财务报表附注第27页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输设备直线法8-105.0011.875-9.5

办公设备直线法55.0019.00

其他设备直线法55.0019.00

资产装修直线法156.67

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十六)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资财务报表附注第28页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十七)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十九）长期资产减值。

财务报表附注第29页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

(二十八)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、版权等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）依据

软件5-10版权按照授权使用期限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产财务报表附注第30页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十九)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

财务报表附注第31页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(三十)长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(三十一)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十二)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

财务报表附注第32页华谊兄弟传媒股份有限公司

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3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

(三十三)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

财务报表附注第33页华谊兄弟传媒股份有限公司

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(三十四)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十五)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

财务报表附注第34页华谊兄弟传媒股份有限公司

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财务报表附注

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方财务报表附注第35页华谊兄弟传媒股份有限公司

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能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十六)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十七)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）影视娱乐：包括电影片收入、电视剧收入、艺人经纪及相关服务收入、电影院放映收入等。

（2）品牌授权及实景娱乐：包含品牌授权收入、服务业务收入等。

（3）互联网娱乐：主要为服务业务收入等。

财务报表附注第36页华谊兄弟传媒股份有限公司

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1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程

中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）影视娱乐业务电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；

电影放映收入：在影片上映时按收取的售票款全额确认收入，应付给影片发行方的票房分账款确认为成本。

电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。对于合同中未约定上线播出时间的，在电影母带转移给购货方时确认收入；对于合同中约定上线播出时间且购货方无法主导播出时间的，在电影母带转移给购货方及电影约定上线播出时点孰晚确认收入。

电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认。对于合同中未约定上线播出时间的，在电视剧播映带或其他载体转移给购货方时确认收入；对于合同中约定上线播出时间，且购货方无法主导播出时间的，在电视剧播映财务报表附注第37页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注带或其他载体转移给购货方与电视剧约定上线播出时点孰晚确认收入。

电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。

艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。

*艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定的演艺等活动

取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入；*企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入本公司时确认。

（2）品牌授权及实景娱乐

品牌授权收入：企业品牌授权业务是企业向授权实景小镇提供品牌授权服务，并收取品牌授权费。在授予客户品牌使用权时，按照收到品牌授权款时点确认收入。品牌授权收入确认是指同时满足：*合同已签订并约定品牌授权使用期间；*明确品牌授权的权利和义务；

*明确品牌授权的支付条款并已支付；*交易具有商业实质。

服务业务收入：在提供设计服务、居间服务、监理服务等劳务活动的结果能够可靠估计

的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：*收入的金额能够可靠地计量；*相关的经济利益很可能流入企业；*交易的完工程

度能够可靠地确定；*交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

（3）互联网娱乐

互联网娱乐业务收入主要包括多屏整合运营、粉丝生态运营等。其中多屏整合运营业务包括多屏联合运营、多屏版权运营等业务；粉丝生态运营包括会员及定制服务等业务。

多屏联合运营业务收入确认：根据与客户签订的合同，在提供有关产品或服务后，相关成本能够可靠计量时，根据双方确认的结算数据扣除相关的费用及按合同约定分成比例计算后确认收入；如无结算数据则在公司实际取得双方确认的结算单后确认收入。

财务报表附注第38页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

多屏版权运营业务收入确认：依据合约约定，给予对方影视作品版权使用授权，且收取授权费或取得收取授权费的权利后确认收入。

粉丝生态运营业务收入确认：根据公司实际取得双方确认的结算单后确认收入。

(三十八)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十九)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

财务报表附注第39页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(四十)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税财务报表附注第40页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十一)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

2.租赁合同的合并

财务报表附注第41页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十七）和（三十四）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

财务报表附注第42页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金财务报表附注第43页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；

同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十二)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十三)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组财务报表附注第44页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十四)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第

16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁（1）免的会计处理”。

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响财务报表附注第45页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适

用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产206637483.18176902973.75383540456.91

递延所得税负债47487825.11146251923.68193739748.79

少数股东权益221340652.42-7484.51221333167.91

未分配利润-2595182950.8430658534.58-2564524416.26

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释

施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产138600040.26157413246.01296013286.27

递延所得税负债45431919.17126064153.06171496072.23

少数股东权益180188834.5523041.17180211875.72

未分配利润-3576994904.9131326051.78-3545668853.13

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用71117124.07-698042.8870419081.19

（2）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响财务报表附注第46页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。

执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率

增值税应税收入3%、6%、9%、13%

城市维护建设税实缴流转税税额1%、5%、7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税计缴2%

文化事业建设费按广告业的营业额计缴3%

企业所得税应纳税所得额25%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率（%）

华谊兄弟国际有限公司16.50

华谊乐恒有限公司16.50

Huayi Brothers Pictures International Limited 16.50

Huayi Brothers pictures LLC 其他说明

HUAYI BROTHERS INVESTMENT USA INC.(K) 其他说明

HUAYI BROTHERS PROPERTIES INC.(L) 其他说明

WR Brothers Inc 其他说明

Huayi Brothers productions LLC 其他说明

Huayi Brothers Inc.(US) 其他说明

HB Wink Animation Production Inc. 其他说明

HB WINK ANIMATION HOLDINGSINC. 其他说明

(二)税收优惠政策及依据（1）根据《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发[2018]124号）的文件规定，对电影制片企业销售电影拷贝（含数字拷贝）、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入，电影放映财务报表附注第47页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

企业在农村的电影放映收入免征增值税，执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。

本公司及子公司该部分电影发行收入免征增值税。

（2）在一般情况下，本公司美国公司的联邦税率为21%，加州税率为8.84%。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金55436.8092307.00

银行存款163712491.17254766396.67

其他货币资金68606241.4271740493.95

合计232374169.39326599197.62

其中：存放在境外的款项总额69191865.6463058416.85

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

信用证保证金66169214.3970347008.04

剧组共管账户1588927.116628158.75

其他12.82600.33

合计67758154.3276975767.12

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计7000052.067000052.06入当期损益的金融资产小计

权益工具投资7000052.067000052.06指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

合计7000052.067000052.06

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内273339133.9342528414.95

1－2年15681105.3825701653.04

财务报表附注第48页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

2－3年16260357.7921674575.96

3－4年8912454.385254106.89

4－5年5314007.0419132555.59

5年以上152975255.92146022668.27

小计472482314.44260313974.70

减：坏账准备180984628.12183438353.69

合计291497686.3276875621.01

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备4867811.801.034867811.80100.00

按组合计提坏账准备467614502.6498.97176116816.3237.66291497686.32

其中：账龄组合467614502.6498.97176116816.3237.66291497686.32

合计472482314.44100.00180984628.1238.31291497686.32

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备14353496.945.5114353496.94100.00

按组合计提坏账准备245960477.7694.49169084856.7568.7476875621.01

其中：账龄组合245960477.7694.49169084856.7568.7476875621.01

合计260313974.70100.00183438353.6970.4776875621.01按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

STXFinancingLLC 4867811.80 4867811.80 100.00 预计无法收回

3．按组合计提坏账准备

（1）账龄组合财务报表附注第49页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内273339133.937598828.082.78

1－2年15681105.381621426.2910.34

2－3年16260357.794562656.4128.06

3－4年8912454.388912454.38100.00

4－5年1721672.571721672.57100.00

5年以上151699778.59151699778.59100.00

合计467614502.64176116816.32

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额合并范围变期末余额计提收回或转回核销汇率影响更

按单项计提坏账准备14353496.949648035.27162350.134867811.80

按组合计提坏账准备169084856.757212310.84222925.5445071.44-2497.17176116816.32

其中：账龄组合169084856.757212310.84222925.5445071.44-2497.17176116816.32

合计183438353.697212310.849648035.27222925.54207421.57-2497.17180984628.12

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称收回或转回金额收回方式

STX Financing llc 9648035.27 银行存款

5．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款222925.54

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末

单位名称期末余额(%)已计提坏账准备余额的比例

期末余额前五名应收账款汇总295775450.0062.6069471157.51

注释4．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)财务报表附注第50页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内47741700.1618.5389120308.5727.78

1至2年14086668.925.4755517347.6517.30

2至3年42374474.6616.4527759576.598.65

3年以上153432621.4259.55148473360.6846.27

合计257635465.16100.00320870593.49100.00

说明：账龄超过1年的大额预付账款主要系预付的制片款等，未结转的原因系制作的影视剧尚未完成。

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总140423938.4654.50

注释5．其他应收款项目期末余额期初余额

应收股利3187215.003134070.00

其他应收款158498305.62231991684.09

合计161685520.62235125754.09

（一）应收股利

1．应收股利

被投资单位期末余额期初余额

GDCTechnologyLimited 3187215.00 3134070.00

（二）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内57153600.3936628283.22

1－2年4787792.75232303504.62

2－3年220901989.2524782639.24

3－4年24760203.4113723670.49

4－5年12796052.19136899109.32

5年以上223573822.7586988501.43

小计543973460.74531325708.32财务报表附注第51页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

减：坏账准备385475155.12299334024.23

合计158498305.62231991684.09

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

往来款项117697336.96138464552.19

员工备用金借款3135109.844288087.16

押金保证金6405893.609244534.12

股权转让款216254317.00191254317.00

退回影片投资款194487996.79181643080.28

其他5992806.556431137.57

小计543973460.74531325708.32

减：坏账准备385475155.12299334024.23

合计158498305.62231991684.09

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备461320260.6184.81367570260.6179.6893750000.00

按组合计提坏账准备82653200.1315.1917904894.5121.6664748305.62

其中：账龄组合82653200.1315.1917904894.5121.6664748305.62

合计543973460.74100.00385475155.1270.86158498305.62

续：

期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备273820260.6151.54273820260.61100.00

按组合计提坏账准备257505447.7148.4625513763.629.91231991684.09

其中：账龄组合257505447.7148.4625513763.629.91231991684.09

合计531325708.32100.00299334024.2356.34231991684.09

4．单项计提坏账准备的其他应收款情况

财务报表附注第52页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备（%计提理由）

MANDOOPICTURES(HONGKONG)LTD 136843080.28 136843080.28 100.00 预计无法收回

华信超越控股有限公司55439444.4255439444.42100.00预计无法收回

北京剧魔影业有限公司39000000.0039000000.00100.00预计无法收回

海宁剧制文化投资管理有限公司15537735.9115537735.91100.00预计无法收回

西藏众睿悦信传媒有限公司27000000.0027000000.00100.00预计无法收回

西藏景源企业管理有限公司187500000.0093750000.0050.00预计无法收回

合计461320260.61367570260.6179.68

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内57153600.391338489.002.34

1－2年4787792.75319345.786.67

2－3年6401989.251937241.9930.26

3－4年9222467.509222467.50100.00

4－5年671052.20671052.20100.00

5年以上4416298.044416298.04100.00

合计82653200.1317904894.51

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期信整个存续期预期信个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额19185007.08280149017.15299334024.23

期初余额在本期-11030059.6111030059.61

—转入第三阶段-11030059.6111030059.61

本期计提90707101.5990707101.59

本期转回4445138.274445138.27

本期核销6100.006100.00

汇率影响-114732.43-114732.43

期末余额3595076.77381880078.35385475155.12财务报表附注第53页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比

例(%)期末余额

西藏景源企业管理有限公司股权转让款187500000.002-3年34.4793750000.00

MandooPictures(HK)Limited 退回影片投资款 136843080.28 3年以上 25.16 136843080.28

华信超越控股有限公司往来款55439444.423年以上10.1955439444.42

北京剧魔影业有限公司退回影片投资款39000000.003年以上7.1739000000.00

西藏众睿悦信传媒有限公司往来款项27000000.002-3年4.9627000000.00

合计445782524.7081.95352032524.70

注释6．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料235435805.5376942111.25158493694.28297844679.00138337633.92159507045.08

在产品158227909.34102228325.0755999584.27319807241.95101854481.65217952760.30

库存商品23423964.078174732.0715249232.0056125588.3934368974.7021756613.69

合计417087678.94187345168.39229742510.55673777509.34274561090.27399216419.07

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销汇率影响

原材料138337633.9261471698.37-76175.7076942111.25

在产品101854481.65-373843.42102228325.07

库存商品34368974.705317729.0631511971.698174732.07

合计274561090.275317729.0692983670.06-450019.12187345168.39

3．期末存货前五名影视剧情况

影视剧名称类型开机时间拍摄或制作进度春天一岁电影2018年5月后期制作中雷霆特工著作权改编待定著作权改编江城劫著作权改编待定著作权改编南锣警探著作权改编待定著作权改编大龟甲师著作权改编待定著作改编权

项目年末合计数占期末存货余额比例（%）

影视剧存货前5名104908763.1245.66财务报表附注第54页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释7．持有待售资产项目期末余额减值准备期末账面价值预计处置时间

长期股权投资32542976.05342976.0532200000.002024年度

持有待售资产说明：

本公司于2023年9月与天津滨海新区华谊启明东方暖文化发展有限责任公司控股股东

马克签订股权转让协议，以32200000.00元处置持有天津滨海新区华谊启明东方暖文化发展有限责任公司23%的股权，截止2023年12月31日，公司已收到股权转让款1800万元，剩余款项已于2024年2月收回。

注释8．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款12640378.5127325466.41

注释9．其他流动资产项目期末余额期初余额

预缴税费18557662.8622117474.25

增值税留抵扣额21360451.7513473975.79

合计39918114.6135591450.04

注释10．长期应收款期末余额期初余额款项性质坏账准账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值备

应收融资租赁款10618689.8210618689.8210299280.7910299280.79

其中：未实现融资收益-4387017.73-4387017.73-4948147.65-4948147.65

电影院租赁保证金17555239.6317555239.6317564139.6317564139.63

股权转让款44192569.0444192569.0467707004.4067707004.40

减：一年内到期的长期应收款12640378.5112640378.5127325466.4127325466.41

合计59726119.9859726119.9868244958.4168244958.41财务报表附注第55页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释11．长期股权投资本期增减变动宣告发放减值准备期末余被投资单位期初账面价值追加减少权益法确认的投其他综合收益期末账面价值重分类现金股利计提减值准备汇率影响额投资投资资损益调整或利润

一．联营企业

众大合联市场咨询（北京）有限公司1973640.962233243.474206884.43

东阳向上影业有限公司18745359.91-2548442.2416196917.676956828.67

广州银汉科技有限公司142951149.62-14952345.46-1046250.00126952554.16504143590.99

华谊华章（天津）文化投资管理有限公司127189510.56-64880875.16-62308635.4026512037.80

浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司787015000.0036698966.3018722716.30804991250.00283215542.77

北京布劳森沐文化传播有限公司3219481.5292946.113312427.63

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司395195791.81-44377268.91-10920000.0094432522.90245466000.0094432522.90

湖南富坤文化传媒投资中心（有限合伙）1428264.25-6031.741422232.51

ChinaLionEntertainmentLtd. 14841370.80 -599616.78 246630.98 14488385.00

All’sWellMediaCompanyLtd. 7739749.85 90870.74 132007.68 7962628.27

北京新影联华谊兄弟影院有限公司11603406.561961740.2113565146.77天津滨海新区华谊启明东方暖文化发展有限

59948717.24892498.85-32542976.05298240.0428000000.00298240.04

责任公司上海淳泰投资管理有限公司

深圳市华宇讯科技有限公司2339350.64703418.403042769.04

北京剧角映画文化传媒股份有限公司11910000.00-11910000.00145781095.49

北京圣威特科技有限公司6923005.30-694770.546228234.7651829483.38财务报表附注第56页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增减变动宣告发放减值准备期末余被投资单位期初账面价值追加减少权益法确认的投其他综合收益期末账面价值重分类现金股利计提减值准备汇率影响额投资投资资损益调整或利润

乐恒互动（北京）文化有限公司33152574.08

深圳市星河互动科技有限公司13595772.8213595772.8294664012.45

天津孚惠成长企业管理咨询有限公司1932354.91-8081.731924273.18

天津角虫娱乐有限公司490000.00

元宇宙文化娱乐管理（青岛）有限公司388264.41-136737.63251526.78

合计1608940191.16-97440486.11-74274885.40-32542976.05127049252.06378638.661278011230.201241475928.57财务报表附注第57页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释12．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

北京风云德建投资中心（有限合伙）20000000.00

北京风云景行投资中心（有限合伙）

文昊佳美（天津）企业管理咨询有限公司47593498.62

初心未来影业（天津）有限公司

浙三万家（北京）创业投资管理有限公司60000000.0075000000.00

北京微影时代科技有限公司8355900.008355900.00

广东大地电影院线股份有限公司10352000.0010352000.00

赵氏兄弟影业（鄂尔多斯）有限公司3600000.003600000.00

华谊兄弟（天津）体育文化有限公司

北京七印象文化传媒有限公司30000000.0045000000.00

东方融利（厦门）投资管理有限公司273459.48273071.81

TangMediaPartnersLLC台州市龙行盛世影视娱乐有限公司

合计112581359.48210174470.43

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价值计量其他综合收其他综合收本期确认的项目且其变动计入其他综合累计利得累计损失益转入留存益转入留存股利收入收益的原因收益的金额收益的原因

北京风云德建投资中-30000000.00本期处置心（有限合伙）

北京风云景行投资中300000000.00心（有限合伙）

文昊佳美（天津）企业199900000.00管理咨询有限公司

初心未来影业（天津）1000000.00有限公司

浙三万家（北京）创业投资管理有限公司

北京微影时代科技有37144100.00限公司

广东大地电影院线股68498000.00份有限公司赵氏兄弟影业（鄂尔多斯）有限公司

华谊兄弟（天津）体育20000000.00文化有限公司北京七印象文化传媒有限公司

东方融利（厦门）投资826540.52管理有限公司

TangMediaPartnersLLC 8889160.00

台州市龙行盛世影视5000000.00财务报表附注第58页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注指定为以公允价值计量其他综合收其他综合收本期确认的项目且其变动计入其他综合累计利得累计损失益转入留存益转入留存股利收入收益的原因收益的金额收益的原因娱乐有限公司

合计641257800.52-30000000.00

注释13．其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

英雄游戏科技股份有限公司244806015.30244806015.30

孚惠成长（天津）资产管理中心（有限合伙）81411500.4295795850.26

华谊腾讯娱乐有限公司71558686.7587416503.05

福建无限自在文化传媒股份有限公司4000000.004000000.00

北京天赐之恒网络科技有限公司14514071.29

北京博派擎天创业投资中心（有限合伙）19988176.3926039421.13上海墨白计算机科技有限公司

苏州柒加壹股权投资合伙企业（有限合伙）2266900.002473700.00

浅石创投（杭州）创业投资合伙企业（有限合伙）16292109.4117637924.00

郑州中原网络传媒股份有限公司3400000.003400000.00

北京龙拳风暴科技有限公司28260850.00

北京蓝鲸时代科技有限公司12400000.00

合计443723388.27536744335.03

注释14．投资性房地产项目房屋建筑物

一.账面原值

1．期初余额51735947.63

2．本期增加金额

3．本期减少金额51735947.63

处置子公司51735947.63

4．期末余额

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额18079651.87

2．本期增加金额1378082.53

本期计提1378082.53

3．本期减少金额19457734.40

处置子公司19457734.40

4．期末余额

三.减值准备财务报表附注第59页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋建筑物

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值

2．期初账面价值33656295.76

注释15．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产292650076.79635205516.99

固定资产清理84801.74

合计292650076.79635290318.73

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

财务报表附注第60页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备固定资产装修合计

一.账面原值

1．期初余额542069772.09260433792.201783305.8921284199.2422254958.14443374930.741291200958.30

2．本期增加金额2021116.842410937.77868800.0044402.2191456.482669336.228106049.52

购置2410937.77868800.00187152.0390258.082463204.776020352.65

外币报表折算差额2021116.8463381.631198.402085696.87

重分类调整-206131.45206131.45

3．本期减少金额376993820.002926570.53376745.001864089.401488526.583074963.86386724715.37

处置或报废2926570.5311745.001657302.861434676.583074963.869105258.83

处置子公司376993820.00365000.00206786.5453850.00377619456.54

4．期末余额167097068.93259918159.442275360.8919464512.0520857888.04442969303.10912582292.45

二.累计折旧

1．期初余额152785738.05213800718.281156536.0418968045.1819585503.43224856440.13631152981.11

2．本期增加金额22731529.5914773589.07188501.61861180.21844069.8328756057.3068154927.61

本期计提21846215.9014773589.07188501.61800967.66842934.3928756057.3067208265.93

外币报表折算差额885313.6960212.551135.44946661.68

3．本期减少金额97075802.522336168.64376745.001832322.971377783.611219330.52104218153.26

处置或报废2336168.6411745.001487874.871357394.991408627.896601811.39

重分类调整189297.37-189297.37

处置子公司97075802.52365000.00155150.7320388.6297616341.87

4．期末余额78441465.12226238138.71968292.6517996902.4219051789.65252393166.91595089755.46

财务报表附注第61页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备固定资产装修合计

三.减值准备

1．期初余额24842460.2024842460.20

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额24842460.2024842460.20

四.账面价值

1．期末账面价值88655603.8133680020.731307068.241467609.631806098.39165733675.99292650076.79

2．期初账面价值389284034.0446633073.92626769.852316154.062669454.71193676030.41635205516.99

财务报表附注第62页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）固定资产清理项目期末余额期初余额

办公设备及其他设备84801.74

注释16．使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计

一.账面原值

1．期初余额760839764.69369867.14761209631.83

2．本期增加金额807193.80807193.80

租赁807193.80807193.80

3．本期减少金额112698114.74369867.14113067981.88

租赁到期2546713.69369867.142916580.83

处置子公司110151401.05110151401.05

4．期末余额648948843.75648948843.75

二.累计折旧

1．期初余额364169742.97210618.81364380361.78

2．本期增加金额44788369.95123289.0844911659.03

本期计提44788369.95123289.0844911659.03

3．本期减少金额58515507.88333907.8958849415.77

租赁到期2255383.69333907.892589291.58

处置子公司56260124.1956260124.19

4．期末余额350442605.04350442605.04

三.减值准备

1．期初余额32390846.7932390846.79

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额32390846.7932390846.79

四.账面价值

1．期末账面价值266115391.92266115391.92

2．期初账面价值364279174.93159248.33364438423.26

注释17．无形资产

1．无形资产情况

项目版权软件其他合计

一.账面原值

1．期初余额16585273.5489732499.47953669.96107271442.97

财务报表附注第63页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目版权软件其他合计

2．本期增加金额64886.3564886.35

购置64886.3564886.35

3．本期减少金额3554955.111426149.03953669.965934774.10

处置3554955.11834669.03953669.965343294.10

处置子公司591480.00591480.00

4．期末余额13030318.4388371236.79101401555.22

二.累计摊销

1．期初余额16321807.6233331871.80541594.4250195273.84

2．本期增加金额655147.5187419.75742567.26

本期计提655147.5187419.75742567.26

3．本期减少金额3554955.111381601.01629014.175565570.29

处置3554955.11814766.01629014.174998735.29

处置子公司566835.00566835.00

4．期末余额12766852.5132605418.3045372270.81

三.减值准备

1．期初余额263465.9255264835.3655528301.28

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额263465.9255264835.3655528301.28

四.账面价值

1．期末账面价值500983.13500983.13

2．期初账面价值1135792.31412075.541547867.85

注释18．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的期初余额期末余额事项企业合其其处置并形成他他

北京华谊兄弟音乐有限公司32694922.4532694922.45

浙江常升影视制作有限公司244994038.11244994038.11

新圣堂影业（天津）有限公司16450000.0016450000.00北京华谊兄弟嘉利文化发展有

48664256.4348664256.43

限公司

天津欢颜广告有限公司240000795.00240000795.00

浙江东阳美拉传媒有限公司1046504762.791046504762.79

合肥活力天行电影城有限公司12222410.4612222410.46财务报表附注第64页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的期初余额企业合其其期末余额事项处置并形成他他许昌华谊兄弟影院管理有限公

20845371.6520845371.65

司

合计1662376556.8948664256.431613712300.46

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事期初余额项计其其期末余额处置提他他

北京华谊兄弟音乐有限公司12146094.3612146094.36

浙江常升影视制作有限公司244994038.11244994038.11

新圣堂影业（天津）有限公司北京华谊兄弟嘉利文化发展有限

34096298.7034096298.70

公司

天津欢颜广告有限公司240000795.00240000795.00

浙江东阳美拉传媒有限公司967210768.42967210768.42

合肥活力天行电影城有限公司4800655.324800655.32许昌华谊兄弟影院管理有限公司

合计1503248649.9134096298.701469152351.21

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

A、北京华谊兄弟音乐有限公司、新圣堂影业（天津）有限公司、浙江东阳美拉传媒有限公司上述各资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层所做出的未来盈利预测和历史经营业绩确定，并采用17.30%的折现率。收益期的确定采用永续年期，其中2024年至2028年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2028年及以后为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无

重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。

B、合肥活力天行电影城有限公司和许昌华谊兄弟影院管理有限公司资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层所做出的未来盈利预测和历史经营业绩确定，并采用14.65%的折现率。收益期的确定采用永续年期，其中2024年至2028年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2028年及以后为永续经营，财务报表附注第65页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

假设各资产组将保持稳定的盈利水平。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策

性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对

资产组及其对应的经济体造成重大不利影响；假设资产组及其对应业务所需由有关地方、国

家政府机构、私人组织或团体签发的一切执照、使用许可证、同意函或其他法律或行政性授权文件已经或可以随时获得或更新。

注释19．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额合并范围变动期末余额

办公室装修57774310.5236925.698378603.7234354393.9915078238.50

其他361605.9256578.05305027.87

合计58135916.4436925.698435181.7734354393.9915383266.37

注释20．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备164679914.2341169978.56169221958.7542305489.69

信用减值损失119492659.9729873165.02106374233.6926593558.48

内部交易未实现利润9154078.782288519.706509625.271627406.31

可抵扣亏损232088592.5858022148.16263154313.7565788578.46

递延收益6205126.561551281.658313101.082078275.27

公允价值变动826540.52206635.13826928.19206732.05

租赁负债433381246.77108345311.73629652983.83157413246.01

合计965828159.41241457039.951184053144.56296013286.27

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性应纳税暂时性递延所得税负债递延所得税负债差异差异

非同一控制企业合并资产评估增值181727676.6345431919.17

使用权资产308893343.2677223335.86504256612.02126064153.06

合计308893343.2677223335.86685984288.65171496072.23财务报表附注第66页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产77196133.84164260906.11126064153.06169949133.21

递延所得税负债77196133.8427202.02126064153.0645431919.17

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异700217766.28691804863.76

可抵扣亏损2291816049.962211787540.38

长期股权投资减值准备2597831905.492470782653.43

其他非流动金融资产公允价值变动164594631.64116536722.31

租赁负债3763938.0640107059.27

合计5758224291.435531018839.15

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额

2023年381681517.50

2024年543005103.99585399530.41

2025年462287332.36524784567.34

2026年207683138.81236318773.02

2027年464506100.97483603152.11

2028年614334373.83

合计2291816049.962211787540.38

注释21．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款348987.10348987.10

注释22．短期借款项目期末余额期初余额

质押保证借款494000000.00561000000.00

未到期应付利息787129.88939203.49

合计494787129.88561939203.49财务报表附注第67页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释23．应付账款项目期末余额期初余额

1年以内173082854.4181247948.47

1-2年34198065.74214304755.44

2-3年146428477.00163673696.94

3年以上152841990.0769557786.28

合计506551387.22528784187.13

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

七印象（佛山）影视传媒有限公司77072854.33公司业务安排

工夫影业（宁波）有限公司58209531.90公司业务安排

上海爱美影视文化传媒有限公司16481368.34公司业务安排

胶州市泽心乐文化传媒工作室14097840.81公司业务安排

合计165861595.38

注释24．预收款项

1．预收款项情况

项目期末余额期初余额

股权转让款25343473.5721372622.00

预收房租481534.47

合计25343473.5721854156.47

注释25．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收项目款198585430.25333515677.26

注释26．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬6921795.13123202201.05125818000.814305995.37

离职后福利-设定提存计划5522316.3111834625.0716210615.911146325.47

辞退福利2583829.004012843.486396292.48200380.00

合计15027940.44139049669.60148424909.205652700.84财务报表附注第68页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴1598850.02111364735.78111280876.631682709.17

职工福利费601.02601.02

社会保险费1607322.596864812.417892775.14579359.86

其中：基本医疗保险费1491861.646583059.147523385.42551535.36

工伤保险费100465.28223639.04310413.2113691.11

生育保险费14995.6758114.2358976.5114133.39

住房公积金1259.624419294.234358501.2362052.62

工会经费和职工教育经费3713761.88553358.632285847.811981272.70

合计6921795.13123202201.05125818000.814305995.37

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险5354626.3311462876.4915708642.441108860.38

失业保险费167689.98371748.58501973.4737465.09

合计5522316.3111834625.0716210615.911146325.47

注释27．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税2886207.765998402.87

企业所得税7413011.932816334.96

个人所得税3427753.101889531.19

城市维护建设税97820.82175599.35

印花税79999.84219055.72

教育附加费66314.62138252.19

水利建设基金1625.42580.48

文化事业建设费18336.2312301.61

其他152255.6954387.05

合计14143325.4111304445.42

注释28．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息33250000.00

其他应付款535889139.29386370850.07财务报表附注第69页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计569139139.29386370850.07

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息项目期末余额期初余额

分期付息到期还本的长期借款利33250000.00息

（二）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

往来款529137897.91377263110.56

押金及保证金5288936.067595152.14

代付五险一金款1462305.321512587.37

合计535889139.29386370850.07

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

北京阿里巴巴影业文化有限公司126656893.36业务安排

霍尔果斯华谊兄弟浩瀚星空影视娱乐有限公司79110497.12业务安排

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司37236384.93业务安排

新华通讯社新闻信息中心19000000.00业务安排

北京泰睿飞克科技有限公司14074154.96业务安排

合计276077930.37

注释29．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款382000000.00194000000.00

一年内到期的租赁负债44443013.8264155835.60

合计426443013.82258155835.60

注释30．其他流动负债项目期末余额期初余额

待结转销项税11932786.426599578.79财务报表附注第70页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释31．长期借款借款类别期末余额期初余额

质押保证借款162000000.00194000000.00

质押抵押保证借款350000000.00700000000.00

未到期应付利息30070005.9631560214.51

减：一年内到期的长期借款382000000.00194000000.00

合计160070005.96731560214.51

注释32．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额558144275.34742738141.31

减：未确认融资费用121947404.83169440548.50

租赁付款额现值小计436196870.51573297592.81

减：一年内到期的租赁负债44443013.8264155835.60

合计391753856.69509141757.21

注释33．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款210000000.00210000000.00

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付项目款210000000.00210000000.00

减：一年内到期的长期应付款

合计210000000.00210000000.00说明：公司与深圳市腾讯计算机系统有限公司（以下简称“腾讯”）签署了《音乐版权独家授权合作协议》，授权期10年，腾讯支付公司授权费30000.00万元，后由于政策变化，公司与腾讯签订补充协议，根据补充协议约定，公司将于2026年5月返还授权费21000万元。

注释34．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助9705402.97-3112961.366592441.61详见表1财务报表附注第71页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与收益相关政府补助910000.001950000.001060000.001800000.00详见表1

合计10615402.971950000.004172961.368392441.61

1．与政府补助相关的递延收益

本期计入

本期新增补本期计入其与资产相关/负债项目期初余额营业外收期末余额助金额他收益金额与收益相关入金额国家电影事业发展

9705402.973112961.366592441.61与资产相关

专项资金

优秀电影资助款910000.001950000.001060000.001800000.00与收益相关

合计10615402.971950000.004172961.368392441.61

注释35．其他非流动负债项目期末余额期初余额

预收项目款172774142.04164840066.26

注释36．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额发行新公积金转期末余额送股其他小计股股

股份总数2774505919.002774505919.00

注释37．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2293246643.943403623.122296650267.06

其他资本公积179858902.28179858902.28

合计2473105546.223403623.122476509169.34

资本公积的说明：

本公司本年度累计回购北京华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司其他股东所持有

15.81%的股权，购买对价与交易日应享有的按照北京华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司所

有者权益在企业集团合并财务报表中的账面价值的份额之间的差额3403623.12元调增资本

公积-股本溢价。

财务报表附注第72页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释38．其他综合收益本期发生额

减：前期计入减：前期计入其他综减：套期储减：结转重

项目期初余额税后归属减：前期计入其他本期所得税前发生其他综合收合收益当期转入以备转入相减：所得税新计量设定期末余额税后归属于母公司于少数股综合收益当期转额益当期转入摊余成本计量的金关资产或费用受益计划变东入留存收益损益融资产负债动额

一、不能重分类进损益的-883520698.01-121867996.35-121867996.35-30000000.00-975388694.36其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

变动额

2.权益法下不能转损益的-11310000.00-74274885.40-74274885.40-85584885.40

其他综合收益

3.其他权益工具投资公允-872210698.01-47593110.95-47593110.95-30000000.00-889803808.96

价值变动

4.企业自身信用风险公允

价值变动

二、将重分类进损益的其32733834.8216300780.1416300780.1449034614.96他综合收益

1.权益法下可转损益的其

他综合收益

2.其他债权投资公允价值

变动

3.金融资产重分类计入其

他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值

准备

5.现金流量套期储备

6.外币报表折算差额32733834.8216300780.1416300780.1449034614.96

7.一揽子处置子公司在丧

失控制权之前产生的处置收益

8.其他资产转换为公允价

值模式计量的投资性房地产

其他综合收益合计-850786863.19-105567216.21-105567216.21-30000000.00-926354079.40财务报表附注第73页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释39．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积448694498.74448694498.74

注释40．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润-3545668853.13-2595182950.84

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）30658534.58调整后期初未分配利润-3545668853.13-2564524416.26

加：本期归属于母公司所有者的净利润-538831821.62-981144436.87

加：指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产本期处置，前期计入其他综合-13875000.00收益处置转入留存收益

期末未分配利润-4098375674.75-3545668853.13

注释41．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务637105850.92436811331.68360991560.49416043208.98

其他业务29122506.271458296.7841341850.9115673787.35

合计666228357.19438269628.46402333411.40431716996.33

2．营业收入扣除情况明细表

项目本期发生额具体扣除情况上期发生额具体扣除情况

营业收入金额666228357.19402333411.40

营业收入扣除项目合计金额5349214.4223592745.15

营业收入扣除项目合计金额占营业0.80%5.86%收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等5349214.42房产租赁收入6983670.15房产租赁收入实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入

2.未形成或难以形成稳定业务模式16609075.00实景项目合作

的业务所产生的收入费

与主营业务无关的业务收入小计5349214.4223592745.15财务报表附注第74页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额具体扣除情况上期发生额具体扣除情况

二、不具备商业实质的收入

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额660879142.77378740666.25

3．合同产生的收入情况

项目本期发生额上期发生额

一、商品类型

影视娱乐627111588.97347410672.01

品牌授权及实景娱乐8962264.1511320754.71

互联网娱乐1031997.802260133.77

其他29122506.2741341850.91

合计666228357.19402333411.40

二、按经营地区分类

境内663492142.10380457694.17

境外2736215.0921875717.23

合计666228357.19402333411.40

注释42．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税733015.97481346.18

教育费附加539677.83366476.21

文化事业建设费102826.5563022.69

房产税2913051.162484654.91

印花税255976.54306859.62

其他894146.49272116.69

合计5438694.543974476.30

注释43．销售费用项目本期发生额上期发生额

员工成本28305223.7635813252.20

差旅费1040691.25600024.61

交通费420344.61460524.20

办公费用885059.281130779.77

物业租赁费29715900.2028877148.46

专业服务费6057259.261229695.84财务报表附注第75页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

业务招待费3038199.971818522.42

广告宣传费1678494.5121417557.01

素材制作费887207.931443142.06

折旧及摊销2451271.053815176.99

其他1292417.471759075.31

合计75772069.2998364898.87

注释44．管理费用项目本期发生额上期发生额

差旅费7000809.492277578.58

交通费1196210.231205327.05

办公费用1275277.562540137.43

物业租赁费5814956.566108939.30

专业服务费28121617.3326490176.02

业务招待费5033327.545192928.59

折旧及摊销36690612.8643545821.15

员工成本80698000.6297231070.98

剧本前期开发损失8325881.9014195571.69

其他1437445.113801585.66

合计175594139.20202589136.45

注释45．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出123860000.84129370137.34

减：利息收入5348774.737704246.40

汇兑损益12743358.7552349335.22

银行手续费1602633.631499384.29

合计132857218.49175514610.45

注释46．其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府扶持资金10750780.2314792855.25

影片补贴资金1038565.002590531.49

国家电影事业发展专项资金3519470.368054578.10

设备补贴105000.0060000.00财务报表附注第76页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

其他3388440.133179484.69说明

债务重组收益44917301.33

合计63719557.0528677449.53

债务重组收益说明：

2023年11月，本公司与中联盛世文化（北京）有限公司、北京阿里巴巴影业文化有限公司（原名：北京中联华盟文化传媒投资有限公司）签订《债权转让、债务转移及抵销协议》，协议约定本公司将持有的北京华谊兄弟嘉利文化发展有限公司100%股权以3.5亿元价格偿付北京阿里巴巴影业文化有限公司借款本金。

注释47．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-97440486.11-34992191.34

处置长期股权投资产生的投资收益1273815.72125810036.43

处置以公允价值计量且变动计入当期损益的-8714071.291739150.00金融资产取得的投资收益

其他非流动金融资产持有期间的投资收益231680.026363147.47

债务重组损益1500000.00

合计-104649061.66100420142.56

注释48．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产及其他非流动金融资产-65253617.11-107810656.13

注释49．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失2435724.4324656602.95

其他应收款坏账损失-86261963.326872891.31

合计-83826238.8931529494.26

注释50．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5317729.06-26388514.49

长期股权投资减值损失-127049252.06-267539181.91财务报表附注第77页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

固定资产减值损失-5854360.20

无形资产减值损失-11094339.60

商誉减值损失-133626048.88

持有待售资产减值损失-342976.05

预付账款减值-20494000.00-15657914.56

使用权资产减值-8318946.79

合计-153203957.17-468479306.43

注释51．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-78623.0362723.92

使用权资产处置收益3611342.46

合计-78623.033674066.38

注释52．营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

诉讼赔偿882856.091914675.05882856.09

其他475404.522902946.34475404.52

合计1358260.614817621.391358260.61

注释53．营业外支出计入本期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产报废损失合计461869.952478145.13461869.95

滞纳金329071.69173804.10329071.69

其他323117.411748290.23323117.41

合计1114059.054400239.461114059.05

注释54．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用15439354.445135713.75

递延所得税费用3830848.6765283367.44

合计19270203.1170419081.19

2．会计利润与所得税费用调整过程

财务报表附注第78页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额

利润总额-504751132.04

按法定/适用税率计算的所得税费用-126187783.01

子公司适用不同税率的影响2984763.47

调整以前期间所得税的影响325817.46

非应税收入的影响-1672916.26

不可抵扣的成本、费用和损失影响16810748.20

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-5628276.91

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响132637850.16

所得税费用19270203.11

注释55．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入2383190.462915986.94

政府补助12813397.9223140162.34

收到的其他款项102993326.5184744617.97

合计118189914.89110800767.25

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用132915550.27138640061.76

支付的其他款项12450115.6830596360.14

合计145365665.95169236421.90

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回项目投资款8000000.00

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

借款保证金5324760.2414650534.35

收到非金融机构借款37000000.00财务报表附注第79页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

项目融资款36723600.404250000.00

合计79048360.6418900534.35

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

项目融资款6415808.2274188948.10

支付非金融机构借款41000000.00

子公司少数股东回购款11377000.0012738746.73

支付租金92922340.4355964868.23

合计151715148.65142892563.06

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款561939203.49452000000.0032129198.39551281272.00494787129.88

其他应付款13250000.0079048360.6416552299.2956433542.0152417117.92一年内到期的

258155835.60426443013.82258155835.60426443013.82

非流动负债

长期借款731560214.51240441124.7846681333.33765250000.00160070005.96

租赁负债509141757.2144443013.8292922340.4368908573.91391753856.69

合计2074047010.81531048360.64760008650.10747318487.771092314409.511525471124.27

注释56．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-524021335.15-991817216.09

加：信用减值损失83826238.89-31529494.26

资产减值准备153203957.17468479306.43

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧68586348.4678564160.26

使用权资产折旧44911659.0351243196.59

无形资产摊销742567.266825823.96

长期待摊费用摊销8435181.779283129.40

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失78623.03-3674066.38（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）461869.952478145.13

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）65253617.11107810656.13财务报表附注第80页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

财务费用（收益以“－”号填列）126825585.11124581877.88

投资损失（收益以“－”号填列）104649061.66-100420142.56

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3803646.6567468741.62

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）27202.02-2185374.18

存货的减少（增加以“－”号填列）164505963.98-67369135.39

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-137363120.42500514885.07

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-81099204.66-310764506.14其他

经营活动产生的现金流量净额82827861.86-90510012.53

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额164616015.07249623430.50

减：现金的期初余额249623430.50527945657.64

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-85007415.43-278322227.14

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物930000.00

其中：北京华谊兄弟文化发展有限公司930000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物53423.06

其中：北京华谊兄弟文化发展有限公司33982.20

北京华谊兄弟嘉利文化发展有限公司19440.86

处置子公司收到的现金净额876576.94

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金164616015.07249623430.50

其中：库存现金55436.8092307.00

可随时用于支付的银行存款162123551.24248137637.59

可随时用于支付的其他货币资金2437027.031393485.91

二、现金等价物财务报表附注第81页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额164616015.07249623430.50

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等

69191865.6463058416.85

价物

注释57．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因以华谊兄弟国际有限公司存单质押担保取得华美银行6500

货币资金33669214.39万元短期借款以华谊兄弟国际有限公司申请开立的受益人为华美银行的

货币资金32500000.00

备付信用证提供担保，取得华美银行6500万元短期借款货币资金1588927.11共管账户

货币资金12.82其他

小计67758154.32

以不超过2部电影收益的应收账款质押取得浙商银行1.97亿

应收账款0.00短期借款以浙江华谊兄弟影业投资有限公司两部影视剧收益应收账

应收账款0.00

款质押取得杭州银行1.75亿短期借款

以浙江华谊兄弟影业投资有限公司在影视剧《消失的孩子》

应收账款0.00享有的收益权取得华美银行6500万元短期借款

小计0.00

本公司以持有浙江东阳美拉传媒有限公司70%的股权质押取

长期股权投资682267364.04

得北京阿里巴巴影业文化有限公司长期借款3.5亿元

本公司以持有广州银汉科技有限公司23.25%的股权质押取得

长期股权投资126952554.16

杭州银行1.75亿短期借款

本公司以持有浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司49.25%的股权

长期股权投资804991250.00

质押取得杭州银行1.75亿短期借款

长期股权投资43678461.54本公司以持有新圣堂影业（天津）有限公司58%股权、北京

华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司71.88%的股权质押取得

长期股权投资431764780.80

天津银行1.62亿长期借款

小计2089654410.54

本公司以持有的英雄互娱科技股份有限公司5.17%股权质押

其他非流动金融资产244806015.30

取得浙商银行1.97亿短期借款

小计244806015.30

本公司以自有房产三套（（琼（2023）海口市不动产权第

0035466号、琼（2023）海口市不动产权第0035467号、琼（2023）

固定资产9411564.53海口市不动产权第0035468号）抵押取得北京阿里巴巴影业

文化有限公司长期借款3.5亿元

固定资产14642428.25本公司全资子公司华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司以自财务报表附注第82页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目余额受限原因

有的房产一套（琼（2023）三亚市不动产权第0004115号）抵押为本公司取得北京阿里巴巴影业文化有限公司长期借

款3.5亿元

小计24053992.78

合计2426272572.94

注释58．外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元1679260.037.0827011893695.01

欧元5.017.8592039.37

港币296030.810.90620268263.12应收账款

其中：美元1067314.287.082707559466.85其他应收款

其中：美元49956.737.08270353828.53

长期应收款(含一年内到期)

其中：美元4510169.017.0827031944174.05应付账款

其中：美元612790.957.082704340214.46其他应付款

其中：美元90356.187.08270639965.72

注释59．政府补助政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助1950000.004172961.36详见本附注、注释34

计入其他收益的政府补助18423259.9418423259.94详见本附注、注释46

合计20373259.9422596221.30

注释60．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见本附注、注释16、注释32和注释55。

本公司作为承租人其他信息如下：

财务报表附注第83页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．租赁活动

公司租赁活动主要是根据战略发展规划和持续增长需要，租赁房屋建筑物及设备，用于公司办公，经营运营及电影放映。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币40000元的租赁认定为低价值资产租赁。

截止2023年12月31日，计入当期损益的短期租赁费用为1670279.49元；

截止2023年12月31日，计入当期损益的低价值租赁费用为0.00元。

3．未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出

（1）可变租赁付款额

截止2023年12月31日，本公司存在与票房收入挂钩的可变租赁付款额条款。在可能的情况下，本公司使用这些条款以将租赁付款额与产生较多现金流的影院匹配。对于单独的影院，最高可有100%的租赁付款额基于可变付款额条款。

2023年度，计入当期损益的可变租赁付款额为3911183.48元。

（2）续租选择权

本公司签订的许多租赁合同包含续租选择权，本公司在计量租赁负债确定租赁期时，已对续租选择权的行使情况进行合理估计。

（3）终止租赁选择权本公司签订的部分租赁合同包含终止租赁选择权本公司在计量租赁负债确定租赁期时，已对终止租赁选择权的行他情况进行合理估计。

（4）转租使用权资产取得的收入

2023年度本公司通过转租使用权资产取得的收入为561129.92元。

（二）作为出租人的披露

（1）租赁活动

本公司将部分房屋及建筑物用于出租，条款安排及条件参照行业惯例。

财务报表附注第84页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）在租赁资产中保留的权利的风险管理策略

为降低出租风险，本公司一般要求承租人支付押金并预先支付租金。

六、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本公司报告期未发生非同一控制下企业合并事项。

(二)同一控制下企业合并本公司报告期未发生同一控制下企业合并事项。

(三)处置子公司

1．单次处置对子公司投资并丧失控制权

处置价款与处置投股权处资对应的合并财务股权处置股权处置方丧失控制丧失控制权时点的子公司名称置比例报表层面享有该子价款式权的时点确定依据

（%）公司净资产份额的差额北京华谊兄弟嘉利文化

350000000.00100.00股权转让2023/11/30完成股权变更登记44917301.33

发展有限公司北京华谊兄弟文化发展

930000.00100.00股权转让2023/12/31对方实际控制50543.04

有限公司

续：

丧失控制权丧失控制权按照公允价值重丧失控制权之日剩与原子公司股权投丧失控制权之日剩余股之日剩余股新计量剩余股权余股权公允价值的资相关的其他综合子公司名称之日剩余股

(%)权的账面价权的公允价产生的利得或损确定方法及主要假收益转入投资损益权的比例值值失设的金额北京华谊兄弟嘉利文化发展有限公司北京华谊兄弟文化发展有限公司

(四)其他原因的合并范围变动

本公司根据经营需要，本期设立新圣堂影业（成都）有限公司、夏日影业一人有限公司，注销华谊兄弟电影（青岛）有限公司、华谊兄弟欢颜（北京）广告有限公司、华谊兄弟（北京）影业有限公司、Hb wink animation holdings inc、Hb wink animation production inc，清算重庆星途计划文化传媒有限公司。

七、在其他主体中的权益财务报表附注第85页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司北京北京影视制作100.00设立

浙江华谊兄弟影业投资有限公司浙江浙江影视制作100.00设立非同一控制

浙江常升影视制作有限公司浙江浙江影视制作70.00下合并

北京华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司北京北京技术开发98.44设立

星影联盟（天津）新媒体技术有限公司天津天津技术开发98.44设立非同一控制

新圣堂影业（天津）有限公司天津天津文艺创作58.00下合并

新圣堂影业（北京）有限公司北京北京文艺创作58.00设立

新圣堂影业（东阳）有限公司浙江浙江文艺创作58.00设立

新圣堂影业（海口）有限公司海南海南文艺创作58.00设立

新圣堂影业（成都）有限公司四川四川文艺创作58.00设立

北京华谊兄弟时代文化经纪有限公司北京北京娱乐经纪100.00设立

华谊兄弟国际有限公司香港香港影视发行100.00设立英属维英属维尔

HuayiBrothersInternationalInvestmentLtd. 尔京群 影视发行 100.00 设立京群岛岛

HUAYIBROTHERSINVESTMENTUSAINC.(K) 美国 美国 电影制作发行 100.00 设立

HUAYIBROTHERSPROPERTIESINC.(L) 美国 美国 电影制作发行 100.00 设立

WRBrothersInc 美国 美国 电影制作发行 100.00 设立

HuayiBrothersProductionsLLC 美国 美国 电影制作发行 100.00 设立

华谊兄弟影院投资有限公司北京北京影院投资100.00设立

华谊兄弟重庆影院管理有限公司重庆重庆影院管理100.00设立

华谊兄弟合肥影院管理有限公司合肥合肥影院管理100.00设立

华谊兄弟武汉影院管理有限公司武汉武汉影院管理100.00设立

华谊兄弟哈尔滨影院管理有限公司哈尔滨哈尔滨影院管理100.00设立

华谊兄弟上海影院管理有限公司上海上海影院管理100.00设立

华谊兄弟影院管理无锡有限公司江苏江苏影院管理100.00设立

北京华谊兄弟环球影院管理有限公司北京北京影院管理100.00设立

深圳华谊兄弟影院管理有限公司深圳深圳影院管理100.00设立

华谊兄弟沈阳影院管理有限公司沈阳沈阳影院管理100.00设立

华谊兄弟铜陵影院管理有限公司合肥合肥影院管理100.00设立

华谊兄弟影院管理（天津）有限公司天津天津影院管理100.00设立

合肥活力天行电影城有限公司合肥合肥影院管理100.00非同一控制财务报表附注第86页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接下合并非同一控制

许昌华谊兄弟影院管理有限公司许昌许昌影院管理100.00下合并

郑州华谊兄弟影院管理有限公司郑州郑州影院管理100.00设立

昆明华谊兄弟影院有限公司昆明昆明影院管理100.00设立非同一控制

北京华谊兄弟音乐有限公司北京北京音乐艺术创作100.00下合并

北京华谊兄弟聚星文化有限公司北京北京娱乐经纪100.00设立

华谊兄弟电影有限公司浙江浙江影视投资100.00设立

华谊兄弟电影（海口）有限公司海口海口电影制作100.00设立

华谊兄弟电影（佛山）有限公司佛山佛山电影制作100.00设立

华谊兄弟（北京）电影发行有限公司北京北京电影制作发行100.00设立

华影天下（天津）电影发行有限责任公司天津天津电影制作发行63.00设立

HuayiBrothersPicturesInternationalLimited 香港 香港 影视发行 100.00 设立

华谊兄弟时尚（上海）文化传媒有限公司上海上海艺术活动60.00设立

设计、制作、代理、非同一控制

天津欢颜广告有限公司天津天津100.00发布广告下合并

华谊兄弟文化经纪有限公司天津天津娱乐经纪100.00设立非同一控制

浙江东阳美拉传媒有限公司浙江浙江娱乐经纪70.00下合并

北京美拉文化传媒有限公司北京北京娱乐经纪70.00设立

海南美拉传媒有限公司海南海南娱乐经纪70.00设立

HuayiBrothersInc.(US) 美国 美国 电影制作发行 100.00 设立

HuayiBrothersPicturesLLC(US) 美国 美国 电影制作发行 100.00 设立

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司天津天津文化娱乐活动100.00设立

华谊兄弟（天津）品牌管理有限公司天津天津品牌管理100.00设立

华谊兄弟点睛动画影业有限公司上海上海电影制作发行100.00设立

HBWinkAnimationInternationalltd 香港 香港 电影动画制作 100.00 设立

华谊兄弟（北京）文化咨询有限公司北京北京经济信息咨询100.00设立

夏日影业一人有限公司澳门澳门影视制作100.00设立

2．重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东持本期归属于少期末少数股东

子公司名称(%)东宣告分派的备注股比例数股东损益权益余额股利

新圣堂影业（天津）有限公司42.003715220.3150263836.47

浙江常升影视制作有限公司30.0025718932.11财务报表附注第87页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期向少数股少数股东持本期归属于少期末少数股东

子公司名称(%)东宣告分派的备注股比例数股东损益权益余额股利

浙江东阳美拉传媒有限公司30.0011289157.069000000.0077637901.63

3．重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

期末余额

项目新圣堂影业（天津）有浙江常升影视制作有限浙江东阳美拉传媒有限限公司公司公司

流动资产146602138.1912627783.50364667894.86

非流动资产4840699.818178360.65

资产合计151442838.0012627783.50372846255.51

流动负债31755760.7410502672.67114053250.07

非流动负债11276.14

负债合计31767036.8810502672.67114053250.07

营业收入43465195.893837426.94123726747.97

净利润8845762.646077664.7437630523.53

综合收益总额8845762.646077664.7437630523.53

经营活动现金流量2711562.5732658547.5823648051.13

续：

期初余额

项目新圣堂影业（天津）有浙江常升影视制作有限浙江东阳美拉传媒有限限公司公司公司

流动资产168358254.6185484801.97428626665.36

非流动资产11680174.0810360230.86

资产合计180038428.6985484801.97438986896.22

流动负债67732271.7989437355.88187824414.31

非流动负债1476118.42

负债合计69208390.2189437355.88187824414.31

营业收入14381468.047713461.68

净利润-12315486.35-35486357.224493475.52

综合收益总额-12315486.35-35486357.224493475.52

经营活动现金流量2866049.29-2777911.16-4106355.39

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

财务报表附注第88页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司本年度累计回购北京华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司其他股东所持有

15.81%的股权，购买对价与交易日应享有的按照北京华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司所

有者权益在企业集团合并财务报表中的账面价值的份额之间的差额3403623.12元调增资本

公积-股本溢价。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目北京华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司

现金11377000.00非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

购买成本/处置对价合计11377000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份14780623.12额

差额-3403623.12

其中：调整资本公积-3403623.12调整盈余公积调整未分配利润

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

主要经业务持股比例(%)会计处合营企业或联营企业名称注册地营地性质直接间接理方法天津滨海新区华谊启明东方暖文化发

天津天津娱乐经纪43.00权益法展有限责任公司

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司天津天津文化娱乐活动39.00权益法

浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司东阳东阳影视制作49.25权益法

2．重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额天津滨海新区华谊启

项目华谊兄弟（天津）实景浙江东阳浩瀚影视娱明东方暖文化发展有娱乐有限公司乐有限公司限责任公司

流动资产63604855.10189872774.921169773437.84

非流动资产621252.2654783484.6668206203.55

资产合计64226107.36244656259.581237979641.39财务报表附注第89页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末余额/本期发生额天津滨海新区华谊启

项目华谊兄弟（天津）实景浙江东阳浩瀚影视娱明东方暖文化发展有娱乐有限公司乐有限公司限责任公司

流动负债53824533.607215515.22332025148.84非流动负债

负债合计53824533.607215515.22332025148.84

少数股东权益32300988.66

归属于母公司股东权益10401573.76237440744.36873653503.89

按持股比例计算的净资产份额4472676.7292601890.30430274350.67

调整事项23527323.28152864109.70374716899.33

—商誉56368539.37247296632.60546217154.95

—内部交易未实现利润

—其他-32841216.09-94432522.90-171500255.62

对联营企业权益投资的账面价值28000000.00245466000.00804991250.00存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入180252478.549209033.60365674074.48

净利润2075578.72-113787868.9974515667.61终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额2075578.72-113787868.9974515667.61企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

期初余额/上期发生额天津滨海新区华谊启

项目华谊兄弟（天津）实景浙江东阳浩瀚影视娱明东方暖文化发展有娱乐有限公司乐有限公司限责任公司

流动资产33961625.29287665551.69891177557.94

非流动资产920478.97101137625.8960344065.73

资产合计34882104.26388803177.58951521623.67

流动负债26556109.229574564.23122644609.35非流动负债

负债合计26556109.229574564.23122644609.35

少数股东权益29739178.04

归属于母公司股东权益8325995.04379228613.35799137836.28

按持股比例计算的净资产份额3580177.87147899159.21393575384.37

调整事项56368539.37247296632.60393439615.63财务报表附注第90页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期初余额/上期发生额天津滨海新区华谊启

项目华谊兄弟（天津）实景浙江东阳浩瀚影视娱明东方暖文化发展有娱乐有限公司乐有限公司限责任公司

—商誉56368539.37247296632.60546217154.95

—内部交易未实现利润

—其他-152777539.32

对联营企业权益投资的账面价值59948717.24395195791.81787015000.00存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入76112931.3130879120.94610937429.25

净利润471456.64-31670025.1022827142.67终止经营的净利润

其他综合收益-29000000.00

综合收益总额471456.64-60670025.1022827142.67

3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额合营企业投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数——净利润其他综合收益综合收益总额

联营企业投资账面价值合计199553980.20366780682.11

下列各项按持股比例计算的合计数——

净利润-90654682.36-34085975.67其他综合收益

综合收益总额-90654682.36-34085975.67

八、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

财务报表附注第91页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一

方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款472482314.44180984628.12

其他应收款543973460.74385475155.12

合计1016455775.18566459783.24

为降低信用风险，本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

2．流动性风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2023年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上合计

非衍生金融负债

短期借款520814033.72520814033.72

应付账款506551387.22506551387.22

其他应付款577088839.29577088839.29

长期借款428826567.60134427835.62563254403.22

租赁负债68013020.9869399341.6266266637.77125715825.49228749449.48558144275.34

长期应付款210000000.00210000000.00

合计2101293848.81203827177.24276266637.77125715825.49228749449.482935852938.79财务报表附注第92页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司承受汇率风险主要与美元、港币、欧元和日元有关，除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月

31日，除下表所述资产及负债的美元和港币余额和零星的欧元及日元余额外，本公司的资

产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项目期末余额期初余额货币资金

其中：美元11893695.0160734229.75

欧元39.37105928.57

港币268263.121660185.59日元0.31应收账款

其中：美元7559466.8519072690.19其他应收款

其中：美元353828.53852931.09

长期应收款(含一年内到期)

其中：美元31944174.0529918364.80应付账款

其中：美元4340214.469293021.16其他应付款

其中：美元639965.72545082.75

（2）利率风险

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本

附注五、合并财务报表项目注释相关项目)有关。

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款、长期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

九、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具财务报表附注第93页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

交易性金融资产7000052.067000052.06

其他权益工具投资112581359.48112581359.48

其他非流动金融资产71558686.75372164701.52443723388.27

资产合计71558686.75-491746113.06563304799.81

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据按照资产负债表日的收盘价确定。

（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息没有在活跃市场买卖的金融工具的公允价值利用估值技术确定。估值技术尽量利用可观察市场数据，尽量少依赖主体的特定估计。

（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

如一项或多项重大输入并非根据可观察市场数据，则该金融工具列入第三级。

（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付

款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

财务报表附注第94页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

实际控制人对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)

王忠军11.5111.51

王忠磊2.392.39

截至报告期末，王忠军和王忠磊合计持有公司13.90%股权，为公司实际控制人。

(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七（三）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司联营公司深圳市华宇讯科技有限公司联营公司上海淳泰投资管理有限公司联营公司

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司联营公司北京新影联华谊兄弟影院有限公司联营公司北京剧角映画文化传媒股份有限公司联营公司东阳向上影业有限公司联营公司天津滨海新区华谊启明东方暖文化发展有限责任公联营公司司

China Lion Entertainment Ltd. 联营公司北京布劳森沐文化传播有限公司联营公司

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

优酷信息技术（北京）有限公司公司持股5%以上股东之关联方北京春风画面文化传媒有限公司参股公司之子公司海宁剧制文化投资管理有限公司参股公司之子公司北京兴盛天亚文化传播有限公司子公司之关联方

杭州淘票票科技有限公司公司持股5%以上股东之关联方霍尔果斯华谊兄弟浩瀚星空影视娱乐有限公司参股公司之子公司

北京阿里巴巴影业文化有限公司公司持股5%以上股东之关联方

北京优酷科技有限公司公司持股5%以上股东之关联方

华谊影城（苏州）有限公司董事关联方财务报表附注第95页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系北京剧魔影业有限公司参股公司之子公司海南观澜湖华谊冯小刚电影公社影视服务有限公司董事关联方北京松枫盛世艺术中心有限公司公司实际控制人之关联方

北京淘秀新媒体科技有限公司公司持股5%以上股东之关联方

浙三万家（北京）创业投资管理有限公司董事关联方

优酷电影有限公司公司持股5%以上股东之关联方北京还有电影科技股份有限公司董事关联方

阿里巴巴影业（北京）有限公司公司持股5%以上股东之关联方

上海淘票票影视文化有限公司公司持股5%以上股东之关联方

浙江东阳小宇宙影视传媒有限公司公司持股5%以上股东之关联方

上海阿里巴巴影业有限公司公司持股5%以上股东之关联方

杭州阿里妈妈软件服务有限公司公司持股5%以上股东之关联方

华谊兄弟（天津）创意设计有限公司参股公司之子公司北京橘子文化传媒有限公司董事关联方

山西星际汇影视文化有限公司公司持股5%以上股东之关联方东阳飞黄影视文化工作室子公司之关联方东阳嘉豪影视文化工作室子公司之关联方长沙纳词影业有限公司子公司之关联方象山我忘了有个影视文化工作室子公司之关联方

赵氏兄弟影业（鄂尔多斯）有限公司董事关联方南京弘立星恒文化传播有限公司子公司之关联方北京一帆风顺影视文化工作室重要子公司少数股东持股公司英雄游戏科技股份有限公司董事关联方霍尔果斯东方暖文化艺术发展有限责任公司参股公司之子公司

东方星卡（北京）传媒有限公司联营企业子公司象山程橙影视文化工作室子公司之关联方

兄弟姐妹（天津）文化信息咨询合伙企业（有限合伙）公司实际控制人之关联方

北京骏声嘉利文化发展有限公司公司持股5%以上股东之关联方

载汐影视制作(海口)有限公司子公司之关联方

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额财务报表附注第96页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京阿里巴巴影业文化有限公司分账款、宣发费及服务成本54780.423654833.69

杭州淘票票科技有限公司宣发费2000000.00

深圳市腾讯计算机系统有限公司分账款、发行代理费1117248.14

北京松枫盛世艺术中心有限公司服务费用、采购费用777687.00639766.80

东阳向上影业有限公司宣发成本、制作款、分账款30340.01623869.36

北京淘秀新媒体科技有限公司宣发费300000.00333250.00

分账款、宣传服务费、电影

阿里巴巴影业（北京）有限公司492983.3337519.14制片成本

上海淘票票影视文化有限公司分账款26041.44

山西星际汇影视文化有限公司市场推广费3500.00

英雄游戏科技股份有限公司分账款38129.84237788.33

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司其他费用17732.15

北京布劳森沐文化传播有限公司分账款1844956.00

长沙纳词影业有限公司分账款1844956.00

北京新影联华谊兄弟影院有限公司市场推广费4107469.07

象山我忘了有个影视文化工作室制作费261386.14

赵氏兄弟影业（鄂尔多斯）有限公司项目开发款4000000.00

北京一帆风顺影视文化工作室服务费23000000.00

东阳嘉豪影视文化工作室剧本服务费1232000.00

象山程橙影视文化工作室制作费86000.00

载汐影视制作（海口）有限公司制作费47173086.26

合计85243774.078691549.05

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

深圳市腾讯计算机系统有限公司版权、商演代理及其他收入39544009.45

分账款收入、版权收入及商演

优酷信息技术（北京）有限公司6129543.6895060.64代理收入

网费收入、广告费收入、代理

浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司325307.431680109.84收入

北京春风画面文化传媒有限公司网费收入65101.7863028.30

票款收入、服务费收入、卖品

深圳市华宇讯科技有限公司1584412.881372887.17收入

品牌授权收入、策划服务费收

华谊兄弟（长沙）电影文化城有限公司7075471.70入

Brothers International LLC. 分账款收入 1865006.42电影放映服务及相关购票服

杭州淘票票科技有限公司51362337.4028617826.17务费收入财务报表附注第97页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

杭州阿里妈妈软件服务有限公司广告发布制作430592.45

华谊兄弟（天津）创意设计有限公司网费收入4303.38

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司网费收入10041.35554153.13

北京优酷科技有限公司版权收入41301886.805080000.00

北京橘子文化传媒有限公司拍摄服务收入103773.58天津滨海新区华谊启明东方暖文化发

软件查询账号使用费2830.192830.19展有限责任公司

China Lion Entertainment Ltd. 制片服务收入 3836176.99

浙江东阳小宇宙影视传媒有限公司推广收入30702.83霍尔果斯东方暖文化艺术发展有限责

品牌授权收入1886792.453773584.90任公司

东方星卡（北京）传媒有限公司电影片元素授权收入141509.43

东阳向上影业有限公司会展会务业务收入37735.85

北京阿里巴巴影业文化有限公司分账款、宣发费及服务费收入207794867.48

北京布劳森沐文化传播有限公司发行收入2022524.44

北京还有电影科技股份有限公司购票服务费收入914.88

合计312665806.0494129517.14

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司房屋租赁63297.25829989.38

浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司房屋租赁440253.21638364.42

北京春风画面文化传媒有限公司房屋租赁773565.90954128.44

合计1277116.362422482.24

（2）本公司作为承租方简化处理的短期租未纳入租赁负赁和低价值资产租债计量的可变承担的租赁负增加的使用权支付的租金租赁赁的租金费用（如租赁付款额（如债利息支出资产出租方名称资产适用）适用）种类上期本期上期上期本期上期本期上期本期本期发生发生发生发生发生发生发生发生发生额发生额额额额额额额额额北京骏声嘉房屋

利文化有限870699.78949062.76租赁公司

5．关联担保情况

（1）本公司作为担保方财务报表附注第98页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

华谊兄弟电影有限公司6500.00万人民币2024/6/212026/6/21否

（2）本公司作为被担保方担保是担保起始担保到期否已经担保方担保金额日日履行完毕

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、6600万人民币2023/12/142026/12/14是王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

2200万人民币2023/5/302026/5/30是

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

17600万人民币2023/4/132026/4/13是

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、550万人民币2023/6/262026/6/26是王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、1100万人民币2023/8/262026/8/26是王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、3300万人民币2023/10/262026/10/26是王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、3850万人民币2023/12/262026/12/26是王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、2750万人民币2024/10/242027/10/24否王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、6600万人民币2024/12/122027/12/12否王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、1100万人民币2024/12/242027/12/24否王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、6600万人民币2024/4/52027/4/5否王晓蓉

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司、浙江华谊兄弟

2200万人民币2024/5/242027/5/24否

影业投资有限公司、王忠军、王忠磊、刘晓梅、财务报表附注第99页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是担保起始担保到期否已经担保方担保金额日日履行完毕王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、3850万人民币2023/7/252026/7/25是

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、3740万人民币2024/7/242027/7/24否

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、3300万人民币2023/7/292026/7/29是

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、3300万人民币2024/7/272027/7/27否

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、4400万人民币2023/11/162026/11/16是

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、5500万人民币2023/11/182026/11/18是

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、4840万人民币2023/11/222026/11/22是

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、4400万人民币2024/11/142027/11/14否

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、5500万人民币2024/11/152027/11/15否

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、华谊兄弟

国际有限公司、华谊兄弟电影有限公司、王忠军、4730万人民币2024/11/162027/11/16否

王忠磊、刘晓梅、王晓蓉

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司、浙江华谊

兄弟影业投资有限公司、华谊兄弟（北京）电影

16200万人民币2025/6/112028/6/10否

发行有限公司、王忠军、刘晓梅、王忠磊、王晓蓉

华谊兄弟电影有限公司、王忠军、刘晓梅、王忠

70000万人民币2019/2/112024/1/24否

磊、王晓蓉财务报表附注第100页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是担保起始担保到期否已经担保方担保金额日日履行完毕

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司70000万人民币2019/2/152024/1/24否北京华谊兄弟嘉利文化发展有限公司（更名前：70000万人民币2020/1/172024/1/24否北京华远嘉利房地产开发有限公司）

HuayiBrotherspropertiesINC、王忠军 5700 万人民币 2024/9/26 2027/9/26 否

6．关联方资金拆借

2022年12月，公司实际控制人王忠磊无偿向公司提供7000000.00元人民币资金支持，

公司已在2023年1月偿还。

7．关联方资产转让、债务重组情况

本期发生额上期发生额关联方关联交易内容（万元）（万元）中联盛世文转让华谊娱乐投资所持有的北京华谊兄弟嘉利文化发展有限化（北京）公司（以下简称“嘉利文化”）的100%股权及转让华谊娱乐35000有限公司投资对嘉利文化享有的全部债权兄弟姐妹2023年4月20日，华谊兄弟传媒股份有限公司与兄弟姐妹（天（天津）文津）文化信息咨询合伙企业（有限合伙）签订《股权转让协化信息咨询议书》，协议约定公司以1137.70万元向兄弟姐妹（天津）文

1137.70

合伙企业化信息咨询合伙企业（有限合伙）收购所持有的北京华谊兄

（有限合弟创星娱乐科技股份有限公司15.8014%的股权及与该等股权伙）相关的权益及依法享有的全部权利。

8．关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬1744.801400.64

9．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款深圳市腾讯计算机系统

2900000.00947600.00

有限公司

优酷信息技术（北京）

6567708.37182582.29840000.0019992.00

有限公司

北京春风画面文化传媒1016879.3036846.821286660.00100482.79财务报表附注第101页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备有限公司浙江东阳浩瀚影视娱乐

5790979.241194152.835405436.74987930.23

有限公司海宁剧制文化投资管理

314368.6788211.85314368.6747186.74

有限公司北京兴盛天亚文化传播

14400000.0014400000.0014400000.0014400000.00

有限公司深圳市华宇讯科技有限

1649551.3045863.2075.000.81

公司杭州淘票票科技有限公

59039.502725.2977778.881430.07

司霍尔果斯华谊兄弟浩瀚

173307.7048630.1410677268.082457476.05

星空影视娱乐有限公司北京阿里巴巴影业文化

207775450.005776157.51

有限公司

北京优酷科技有限公司25000000.00695000.00

华谊影城（苏州）有限

5698122.465698122.465698122.465698122.46

公司上海淳泰投资管理有限

2000000.002000000.002000000.002000000.00

公司

华谊兄弟（天津）实景

1487912.8335412.33

娱乐有限公司北京新影联华谊兄弟影

2607.0028.16

院有限公司

China Lion Entertainment

2072439.0222382.34

Ltd.小计270445406.5430168292.3947162668.6826718043.98预付款项东阳飞黄影视文化工作

252427.18

室东阳嘉豪影视文化工作

970873.79

室

长沙纳词影业有限公司800000.00象山我忘了有个影视文

990099.01

化工作室

北京剧魔影业有限公司15000000.0015000000.00北京剧角映画文化传媒

5000000.005000000.00

股份有限公司财务报表附注第102页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备赵氏兄弟影业（鄂尔多

4000000.00

斯）有限公司

华谊影城（苏州）有限

13000000.0013000000.0013000000.00

公司

China Lion Entertainment

1416540.001392920.00

Ltd.海南观澜湖华谊冯小刚

电影公社影视服务有限42192.0042192.00公司北京松枫盛世艺术中心

877687.00

有限公司北京淘秀新媒体科技有

300000.00

限公司

小计42349818.9813000000.0034735112.00海宁剧制文化投资管理

其他应收款15537735.9115537735.9115537735.9115537735.91有限公司南京弘立星恒文化传播

5000000.0090000.00

有限公司杭州淘票票科技有限公

13863.40693.1813863.40693.17

司

北京剧魔影业有限公司39000000.0039000000.0039000000.0039000000.00浙江东阳浩瀚影视娱乐

3370000.001019762.003370000.002370795.00

有限公司

小计62921599.3155648191.0957921599.3156909224.08

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

北京一帆风顺影视文化工作室8171778.90

优酷电影有限公司213419.81213419.81

东阳向上影业有限公司8119213.478119213.46

北京阿里巴巴影业文化有限公司2067588.232386501.23

北京新影联华谊兄弟影院有限公司7045430.963033609.31

长沙纳词影业有限公司1844956.00

北京还有电影科技股份有限公司51.0051.00

阿里巴巴影业（北京）有限公司791737.49298754.16

英雄游戏科技股份有限公司237788.33237788.33财务报表附注第103页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

北京布劳森沐文化传播有限公司1844956.00

上海淘票票影视文化有限公司755698.40755698.40

深圳市腾讯计算机系统有限公司31026762.60

浙江东阳小宇宙影视传媒有限公司118027.75118027.75

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司4997.89

小计31210646.3446194823.94其他应付款

北京阿里巴巴影业文化有限公司219198491.94126656893.36

霍尔果斯华谊兄弟浩瀚星空影视娱乐有限公司79110497.1290000000.00

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司46506727.6946625855.75

北京松枫盛世艺术中心有限公司32784.0032784.00

浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司8954453.00

深圳市华宇讯科技有限公司65000.0065000.00

北京还有电影科技股份有限公司8338.756819.75

杭州淘票票科技有限公司1261.291558.29

北京布劳森沐文化传播有限公司550000.00

北京新影联华谊兄弟影院有限公司6150.00

北京骏声嘉利文化发展有限公司262253.28

深圳市腾讯计算机系统有限公司454.31

小计354695957.07263389365.46合同负债

北京阿里巴巴影业文化有限公司25465871.041843229.53

杭州淘票票科技有限公司177586.19261670.83

上海阿里巴巴影业有限公司11094.1511417.28

上海淘票票影视文化有限公司9433.969708.74

深圳市华宇讯科技有限公司2204.712210.18

北京新影联华谊兄弟影院有限公司1825.241825.24

北京还有电影科技股份有限公司5485.445650.00

北京优酷科技有限公司34796981.1546018867.95

深圳市腾讯计算机系统有限公司10982398.03

北京布劳森沐文化传播有限公司466981.13

优酷信息技术（北京）有限公司60273962.48

小计60937463.01119410940.26预收账款

南京弘立星恒文化传播有限公司5000000.00

浙三万家（北京）创业投资管理有限公司970851.57财务报表附注第104页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额

小计5970851.57其他非流动负债

深圳市腾讯计算机系统有限公司32716981.06

北京剧角映画文化传媒股份有限公司270000.00270000.00

北京优酷科技有限公司59740000.0039820000.00

小计60010000.0072806981.06长期应付款

深圳市腾讯计算机系统有限公司210000000.00

十一、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

截至2023年12月31日，本公司尚有已签订合同但未支付的约定对影视作品投资支出情况如下：（单位：人民币万元）项目合同投资额已付投资额未付投资额

电影12240.008456.003784.00

电视剧5400.005140.00260.00

合计17640.0013596.004044.00

2．其他重大财务承诺事项

（1）抵押资产情况详见附注五注释57。

除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

原告、原审原告或申诉讼金额

被告、原审被告或被申请人诉讼（仲裁）事项案件进展请人（元）

浙江东阳美拉传媒有限公司、北京爱奇艺著作权侵权及不

张蓓科技有限公司、北京新力量影视文化有限10060000.00一审审理中正当竞争纠纷公司

华谊兄弟传媒股份无锡贵映金画文化传媒有限公司、广东省商标侵权及不正一审判决被告共

50000000.00

有限公司、广影业股份有限公司、中青新影文化传媒当竞争纠纷同赔偿公司经济财务报表附注第105页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

原告、原审原告或申诉讼金额

被告、原审被告或被申请人诉讼（仲裁）事项案件进展请人（元）

华谊兄弟电影有限（北京）有限公司、四川诚城影视文化传损失及合理开支

公司播有限责任公司、奕齐影业（上海）有限525.44万元，二审公司审理中一审驳回第三人深圳非海行舟影业

全部诉讼请求，有限公司、二审尚未判决

华谊兄弟电影有限梦想者电影（霍尔果斯）有限公司合同纠纷32455000.00

（因其他司法程公司（有独立请求第序依法中止审

三人）

理）华谊兄弟传媒股份商标侵权及不正

毕节市华谊传媒有限公司500000.00一审审理中有限公司当竞争纠纷

内蒙古华谊星驰影视传媒有限公司、内蒙华谊兄弟传媒股份商标侵权及不正

古小型微型企业发展协会、北京微播视界1000000.00一审审理中有限公司当竞争纠纷科技有限公司

王小华华谊兄弟传媒股份有限公司、管浒著作权侵权纠纷0.00一审审理中华谊兄弟电影有限

西藏众睿悦信传媒有限公司合同纠纷34448575.00仲裁审理中公司

2．开出保函、信用证

本公司全资子公司华谊兄弟国际有限公司向华美银行(中国)有限公司申请人民币5700

万元的授信，授信期限为 24 个月。公司全资孙公司 Huayi Brothers properties INC 在 East WestBank开立不可撤销信用证 5700 万元人民币对上述授信提供担保，信用证编号 2200G00093；

信用证期限2022年9月26日起至2024年9月26日共730天。

本公司全资子公司华谊兄弟电影有限公司向华美银行(中国)有限公司申请人民币6500

万元的授信，授信期限为 29 个月。公司全资子公司华谊兄弟国际有限公司在 East West Bank开立不可撤销信用证 3250万元人民币对上述授信提供担保，信用证编号 2300G000115；信用证期限2023年1月12日起至2024年9月30日共626天。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

1.发行股票

经公司第五届董事会第七次会议、2020年第十五次临时股东大会和第五届董事会第十二

次会议审议通过《向特定对象发行股票预案》，公司拟向特定对象发行股票募集资金总额不财务报表附注第106页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

超过 82079.53 万元。公司申请向特定对象发行 A 股股票事项还在进行中，尚需通过监管机构的审核。本次向特定对象发行股票预案已调整为发行对象不超过35名（含），为符合中国证监会规定条件的法人、自然人或其他合法投资组织。最终发行对象由公司股东大会授权董事会在本次发行申请经深圳证券交易所审核通过并经中国证监会同意注册后，按照中国证监会、深圳证券交易所的相关规定，根据竞价结果与保荐机构（主承销商）协商确定。

2.处置子公司2023年12月，公司与南京弘立星恒文化传播有限公司签订《浙江常升影视制作有限公司股权转让协议》，2024年1月公司与南京弘立星恒文化传播有限公司、马保华签订《浙江常升影视制作有限公司股权转让协议之补充协议》，协议约定公司转让持有的浙江常升影视制作有限公司70%股权，上述股权转让事项已于2024年1月完成。

（二）其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项说明

（一）前期会计差错

1．追溯重述法

本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2．未来适用法

本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）债务重组

（1）债务重组情况原重组债务债务重组利得债务转为资本导致项目债务重组方式账面价值金额的股本增加额以持有北京华谊兄弟以非现金资产清偿债

嘉利文化发展有限公350000000.0044917301.33—务司股权清偿债务

续：

或有应付/公允价值确定方项目债务重组方式（应收）金额法及依据以持有北京华谊兄弟嘉利文化发展

以非现金资产清偿债务0.00双方协商确定有限公司股权清偿债务

（2）债务重组的主要内容财务报表附注第107页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2023年11月，本公司与中联盛世文化（北京）有限公司、北京阿里巴巴影业文化有限公司（原名：北京中联华盟文化传媒投资有限公司）签订《债权转让、债务转移及抵销协议》，协议约定公司转让持有的北京华谊兄弟嘉利文化发展有限公司100%股权以及转让债权，转让对价合计3.5亿元；截至上述协议签署时，公司尚欠北京阿里巴巴影业文化有限公司借款本金余额人民币7亿元。根据协议约定，转让对价与借款本金进行抵销，抵销后公司欠北京阿里巴巴影业文化有限公司借款本金余额人民币3.5亿元。

（三）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为影视娱乐、品牌授权及实景娱乐及互联网娱乐。这些报告分部是以业务类别为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：1）影视娱乐板块主要包括电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服及相关服务业务；影院投资管理运营业务；2）品牌授权与实景娱乐板块主要依托“华谊兄弟”品牌价值，投身于实景娱乐项目；3）互联网娱乐板块主要包含新媒体及其他互联网相关产品。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2．报告分部的财务信息

期末余额/本期发生额项目品牌授权及实景影视娱乐互联网娱乐抵销合计娱乐

主营业务收入627111588.978962264.151031997.80637105850.92

主营业务成本436778739.2632592.42436811331.68

资产总额12670114630.20101400334.66-8729308396.144042206568.72

负债总额7547176503.744316258.60-4355896727.323195596035.02

（四）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1．实际控制人的股份质押情况

质押或冻结情况

股东名称股东性质持股比例（%）期末持股数量股份状态数量质押317120000

王忠军境内自然人11.51319379362冻结319379362

王忠磊境内自然人2.3966256962质押66100000财务报表附注第108页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注质押或冻结情况

股东名称股东性质持股比例（%）期末持股数量股份状态数量冻结66256962

合计13.90385636324

十四、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内48005427.4663287383.45

1－2年3207353.242198398.85

2－3年2149348.851451945.41

3－4年473414.63

5年以上42547117.3542547117.35

小计96382661.53109484845.06

减：坏账准备44093972.1243867825.80

合计52288689.4165617019.26

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备96382661.53100.0044093972.1245.7552288689.41

其中：合并范围内关联方43016487.7344.6343016487.73组合

账龄组合53366173.8055.3744093972.1282.639272201.68

合计96382661.53100.0044093972.1245.7552288689.41

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备109484845.06100.0043867825.8040.0765617019.26

其中：合并范围内关联方54758767.3850.0154758767.38财务报表附注第109页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）组合

账龄组合54726077.6849.9943867825.8080.1610858251.88

合计109484845.06100.0043867825.8040.0765617019.26

3．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4988939.73138692.532.78

1－2年3207353.24331640.3210.34

2－3年2149348.85603107.2928.06

3－4年473414.63473414.63100.00

5年以上42547117.3542547117.35100.00

合计53366173.8044093972.12

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备43867825.80226146.3244093972.12

其中：合并范围内关联方组合

账龄组合43867825.80226146.3244093972.12

合计43867825.80226146.3244093972.12

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末

单位名称期末余额(%)已计提坏账准备余额的比例

华谊兄弟国际发行有限公司38487109.9139.93

北京世纪千和文化投资有限公司23000000.0023.8623000000.00

北京合润德堂传媒广告有限公司11000000.0011.4111000000.00

浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司5790979.246.011194152.83

千兆科技（深圳）有限公司3600000.003.743600000.00

合计81878089.1584.9538794152.83财务报表附注第110页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款2005686712.722400916233.47

合计2005686712.722400916233.47

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内1912168004.682223480499.30

1－2年187500000.00

2－3年187500000.00

3－4年12124999.99

4－5年12124999.99136843080.28

5年以上180157524.7143575644.43

小计2291950529.382603524224.00

减：坏账准备286263816.66202607990.53

合计2005686712.722400916233.47

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款项55439444.4255439444.42

员工备用金借款354000.00514000.00

押金保证金4271839.254157516.61

股权转让款187500000.00187500000.00

退回影片投资款136843080.28136843080.28

集团内往来款1907542165.432219070182.69

小计2291950529.382603524224.00

减：坏账准备286263816.66202607990.53

合计2005686712.722400916233.47

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值财务报表附注第111页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

%计提比例金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备379782524.7016.57286032524.7075.3193750000.00

按组合计提坏账准备1912168004.6883.43231291.960.011911936712.72

其中：合并范围内关联方组1907542165.4383.231907542165.43合

账龄组合4625839.250.20231291.965.004394547.29

合计2291950529.38100.00286263816.6612.492005686712.72

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备192282524.707.39192282524.70100.00

按组合计提坏账准备2411241699.3092.6110325465.830.432400916233.47

其中：合并范围内关联方组2219070182.6985.232219070182.69合

账龄组合192171516.617.3810325465.835.37181846050.78

合计2603524224.00100.00202607990.537.782400916233.47

4．单项计提坏账准备的其他应收款情况

期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

华信超越控股有限公司55439444.4255439444.42100.00预计无法收回

Mandoo Pictures (Hong Kong) Limited 136843080.28 136843080.28 100.00 预计无法收回

西藏景源企业管理有限公司187500000.0093750000.0050.00预计无法收回

合计379782524.70286032524.7075.31

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4625839.25231291.965.00

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)财务报表附注第112页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额10064265.83192543724.70202607990.53

期初余额在本期-9843750.009843750.00

—转入第三阶段-9843750.009843750.00

本期计提10776.1383645050.0083655826.13本期转回

期末余额231291.96286032524.70286263816.66

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司集团内往来1339186371.661年以内58.43

西藏景源企业管理有限公司股权转让款187500000.002-3年8.1893750000.00

Mandoo Pictures (HK) Limited 退回影片投资款 136843080.28 3年以上 5.97 136843080.28

浙江华谊兄弟影业投资有限公司集团内往来108163265.891年以内4.72

华谊兄弟武汉影院管理有限公司集团内往来85359435.171年以内3.72

合计1857052153.0081.02230593080.28

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5154503306.72585143241.054569360065.675143126306.72585143241.054557983065.67

对联营、合营企业投1427624490.35312834321.631114790168.721589633151.64312834321.631276798830.01资

合计6582127797.07897977562.685684150234.396732759458.36897977562.685834781895.68财务报表附注第113页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．对子公司投资

本期计提减值减值准备期末被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额准备余额

北京华谊兄弟时代文化经纪有限公司1000000.001000000.001000000.00

华谊兄弟影院投资有限公司179663200.00179663200.00179663200.00

北京华谊兄弟娱乐投资有限公司445200000.00445200000.00445200000.00

华谊兄弟国际有限公司4055483415.712097677258.232097677258.23

北京华谊兄弟音乐有限公司63654000.0063654000.0063654000.00

华谊兄弟文化经纪有限公司50000000.0050000000.0050000000.00

华谊兄弟互娱（天津）投资有限公司100000000.00100000000.00100000000.00

华谊兄弟时尚（上海）文化传媒有限公司3000000.003000000.003000000.00

北京华谊兄弟创星娱乐科技股份有限公司417207760.80420387780.8011377000.00431764780.80

新圣堂影业（天津）有限公司43678461.5443678461.5443678461.54

Huayi Brothers INC(US) 174865606.15 174865606.15 174865606.15

天津欢颜广告有限公司250000000.0032589394.9132589394.91217410605.09

浙江东阳美拉传媒有限公司1050000000.00682267364.04682267364.04367732635.96

华谊兄弟电影有限公司100000000.00100000000.00100000000.00

华谊兄弟点睛动画影业有限公司155000000.00155000000.00155000000.00

华谊兄弟（北京）文化咨询有限公司9000000.009000000.009000000.00

合计7097752444.204557983065.6711377000.004569360065.67585143241.05财务报表附注第114页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动本期增减变动减值准备期被投资单位期初账面价值追加减少权益法确认的投其他综合收其他权宣告发放现金计提减期末账面价值其他末余额投资投资资损益益调整益变动股利或利润值准备

众大合联市场咨询（北京）有限公司1973640.962233243.474206884.43

东阳向上影业有限公司18745359.91-2548442.2416196917.676956828.67

广州银汉科技有限公司142951149.62-14952345.46-1046250.00126952554.16239241396.43

华谊华章（天津）文化投资管理有限127189510.56-64880875.16-62308635.4026512037.80公司

浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司760284497.6636698966.30796983463.9640124058.73

北京布劳森沐文化传播有限公司3219481.5292946.113312427.63

华谊兄弟（天津）实景娱乐有限公司222435189.78-44377268.91-10920000.00167137920.87

合计1276798830.01-87733775.89-74274885.401114790168.72312834321.63财务报表附注第115页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务28036519.6412324390.4255733279.542580128.96

其他业务4736421.669771482.18

合计32772941.3012324390.4265504761.722580128.96

2．合同产生的收入情况

项目本期发生额上期发生额

三、商品类型

影视娱乐19074255.4944412524.83

品牌授权及实景娱乐8962264.1511320754.71

其他4736421.669771482.18

合计32772941.3065504761.72

四、按经营地区分类

境内32772941.3065504761.72境外

合计32772941.3065504761.72

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-87733775.89-3683668.65

成本法核算的长期股权投资收益21000000.0053126960.10处置长期股权投资产生的投资收益处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益

交易性金融资产持有期间的投资收益4309669.07

合计-66733775.8953752960.52

十五、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分733322.74计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策18802255.72规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外财务报表附注第116页华谊兄弟传媒股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目金额说明

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生-73736008.38的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9648035.27

债务重组损益44917301.33

除上述各项之外的其他营业外收入和支出706071.51

减：所得税影响额4915469.57

少数股东权益影响额（税后）2443575.95

合计-6288067.33

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-52.29-0.19-0.19

扣除非经常性损益后归属于公司普通股-51.68-0.19-0.19股东的净利润华谊兄弟传媒股份有限公司（公章）

二〇二四年四月二十九日财务报表附注第117页