阳普医疗科技股份有限公司

2023年度财务报告

1财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月25日

审计机构名称容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号 容诚审字[2024]518Z0323 号

注册会计师姓名胡乃鹏、刘伟审计报告正文

一、审计意见

我们审计了阳普医疗科技股份有限公司（以下简称阳普医疗）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了阳普医疗2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳普医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

营业收入的确认相关信息披露详见财务报表“附注三、26”及“附注五、41”。

阳普医疗主要从事医疗器械的研发、制造和销售，主要产品为真空采血系统。2023年度营业收入为64462.12万元，较2022年度下降6614.73万元，下降幅度为9.31%。

由于营业收入为关键绩效指标，营业收入的确认直接关系到财务报表的准确性、合理性，存在阳普医疗管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对上述关键审计事项，我们执行了以下程序：

（1）了解、评估公司管理层设计的与收入确认相关的内部控制是否适当，并测试其执行情况；

（2）区分产品类型、地区，并对本期与上期收入、毛利率进行分析性复核，判断本期收入是否存在异常波动的情况；

（3）选取样本进行细节测试，获取与客户的销售合同或订单，并核对相应的发货单、货运单、发票、出口报关单（如为国外销售）判断收入确认是否符合公司的收入确认政策；

2（4）结合对应收账款的审计，选择主要客户对本期销售金额及期末应收账款余额执行函证程序，并对未回函的客户

实施替代测试，以核实收入的真实性；

（5）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查对应的发货单、报关单等支持性文档，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

（二）商誉减值

商誉的确认相关信息披露详见财务报表“附注三、22”及“附注五、19”。

1、事项描述

截至2023年12月31日阳普医疗商誉原值为16577.04万元，已计提商誉减值为14609.89万元。

由于商誉相关减值评估与测试需要管理层作出重大判断，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）评估管理层商誉减值测试方法的适当性；

（2）检查投资协议，结合被投资单位的经营情况，复核公司对商誉减值迹象的判断是否合理；

（3）考虑同行业的数据，评价管理层预计未来现金流量现值所使用关键假设包括预测年度及以后期间的长期增长率的合理性；

（4）评价管理层聘任的外部估值专家的胜任能力，结合估值专家的工作评价管理层采用的关键参数的合理性。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括阳普医疗2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估阳普医疗的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算阳普医疗、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督阳普医疗的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

3（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对阳普医疗持续经营

能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致阳普医疗不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就阳普医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责

指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：阳普医疗科技股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金214713952.98221045754.16结算备付金拆出资金

交易性金融资产23000000.003000000.00衍生金融资产应收票据

应收账款184099438.79225875650.85应收款项融资

预付款项14905896.5029398986.69应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款44770378.8511082402.10

其中：应收利息

4应收股利

买入返售金融资产

存货132470749.48139299078.65

合同资产1568203.022363629.37持有待售资产

一年内到期的非流动资产42119965.2472739854.62

其他流动资产6784452.8013436244.43

流动资产合计664433037.66718241600.87

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款25637104.278716359.07

长期股权投资120228672.88135581392.97

其他权益工具投资13731100.0011312300.00

其他非流动金融资产118457100.00117249800.00

投资性房地产1914225.12

固定资产315032416.56358065205.43

在建工程45351961.8034758999.59生产性生物资产油气资产

使用权资产10237782.0014291017.04

无形资产44286192.4676219307.00开发支出

商誉19671545.3722605498.82

长期待摊费用2690453.924814558.64

递延所得税资产39415614.7052688056.48

其他非流动资产4869122.723635996.14

非流动资产合计761523291.80839938491.18

资产总计1425956329.461558180092.05

流动负债：

短期借款353788971.94382303185.68向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款89939258.18118645570.66预收款项

合同负债71489332.7075215154.91卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放

5代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬26711719.8927576177.58

应交税费4494136.338142719.19

其他应付款17714090.6611714008.38

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债35135601.2511932300.43

其他流动负债4096104.152935786.20

流动负债合计603369215.10638464903.03

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款6000000.0025500000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债5495785.996559228.92长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债6133351.654000517.48

递延收益36516048.1558648804.35

递延所得税负债6111407.594395105.04其他非流动负债

非流动负债合计60256593.3899103655.79

负债合计663625808.48737568558.82

所有者权益：

股本309187315.00309187315.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积399054232.43399054232.43

减：库存股

其他综合收益-5418792.25-7358075.05专项储备

盈余公积53153124.7253153124.72一般风险准备

未分配利润-32891404.2730312433.35

归属于母公司所有者权益合计723084475.63784349030.45

少数股东权益39246045.3536262502.78

所有者权益合计762330520.98820611533.23

负债和所有者权益总计1425956329.461558180092.05

法定代表人：邓冠华主管会计工作负责人：闫红玉会计机构负责人：杨慧明

62、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金138498480.97140920301.34交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款151340023.95169906595.17应收款项融资

预付款项16791298.3423346327.40

其他应收款178891623.01180808373.03

其中：应收利息应收股利

存货26973338.0730892231.86

合同资产394725.003117017.48持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产307775.16345147.27

流动资产合计513197264.50549335993.55

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资584617540.30605205831.03其他权益工具投资

其他非流动金融资产9598400.0011109500.00

投资性房地产57097530.99

固定资产52356597.04117528153.43

在建工程43100772.6928656883.65生产性生物资产油气资产

使用权资产2738828.31

无形资产17280004.3919777712.31开发支出商誉

长期待摊费用1671427.603822244.28

递延所得税资产23794338.0023962479.60

其他非流动资产611837.631135747.66

非流动资产合计790128448.64813937380.27

资产总计1303325713.141363273373.82

7流动负债：

短期借款139026466.67311268924.86交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款99853041.9946199203.34预收款项

合同负债19604724.3616507315.83

应付职工薪酬10416169.639304805.75

应交税费1139521.863273926.62

其他应付款225642796.14123107799.14

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债4000000.003019701.02

其他流动负债2485606.335965701.73

流动负债合计502168326.98518647378.29

非流动负债：

长期借款6000000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债4300000.001860000.00

递延收益20325519.7823140644.18

递延所得税负债192846.00213400.02其他非流动负债

非流动负债合计30818365.7825214044.20

负债合计532986692.76543861422.49

所有者权益：

股本309187315.00309187315.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积399502849.80399502849.80

减：库存股

其他综合收益1479859.091479859.09专项储备

盈余公积53153124.7253153124.72

未分配利润7015871.7756088802.72

所有者权益合计770339020.38819411951.33

负债和所有者权益总计1303325713.141363273373.82

83、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入644621152.95710768471.36

其中：营业收入644621152.95710768471.36利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本675451738.93752781655.05

其中：营业成本384303722.59446348568.60利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加8520357.187923811.28

销售费用122016574.64126047338.83

管理费用106736480.81113351367.71

研发费用37521052.5543665063.73

财务费用16353551.1615445504.90

其中：利息费用16564431.3019699211.81

利息收入2315181.042454254.55

加：其他收益10797973.9710421139.94

投资收益（损失以“－”号填列）6236063.69-47142215.49

其中：对联营企业和合营企业的投资收益5683879.91-48117460.61以摊余成本计量的金融资产终止确认

-6005.90收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）1207300.00-5953429.78

信用减值损失（损失以“-”号填列）369101.34-10700856.58

资产减值损失（损失以“-”号填列）-35048173.31-117891517.39

资产处置收益（损失以“-”号填列）6454928.32438733.01

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-40813391.97-212841329.98

加：营业外收入1089722.32279318.20

减：营业外支出3338523.981735321.69

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-43062193.63-214297333.47

减：所得税费用17158101.42-21006205.66

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-60220295.05-193291127.81

（一）按经营持续性分类

91.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-60220295.05-193291127.81

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-63203837.62-198300074.80

2.少数股东损益2983542.575008946.99

六、其他综合收益的税后净额1939282.80-5025853.32

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额1939282.80-5025853.32

（一）不能重分类进损益的其他综合收益1957900.00-5148875.82

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动1957900.00-5148875.82

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-18617.20123022.50

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-18617.20123022.50

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-58281012.25-198316981.13

归属于母公司所有者的综合收益总额-61264554.82-203325928.12

归属于少数股东的综合收益总额2983542.575008946.99

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.20-0.64

（二）稀释每股收益-0.20-0.64

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：邓冠华主管会计工作负责人：闫红玉会计机构负责人：杨慧明

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入329067406.37405107505.93

减：营业成本213332014.29259947031.95

税金及附加3628380.062966384.34

销售费用82484002.8182887090.16

管理费用42049059.1451063688.77

研发费用13509312.3316411370.57

财务费用15135608.1317140495.25

其中：利息费用14850698.9118126117.92

利息收入1124935.961427050.13

加：其他收益8157283.884363761.67

投资收益（损失以“－”号填列）3308489.29-54078639.37

其中：对联营企业和合营企业的投资收益3236155.96-48003192.77以摊余成本计量的金融资产终止确认收

10益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-1511100.00-9890500.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）36502.19-3671617.11

资产减值损失（损失以“-”号填列）-15271201.82-142349202.31

资产处置收益（损失以“-”号填列）-263068.013590230.15

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-46614064.86-227344522.08

加：营业外收入419916.43141.15

减：营业外支出2731194.941029145.39

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-48925343.37-228373526.32

减：所得税费用147587.58-14848754.96

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-49072930.95-213524771.36

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-49072930.95-213524771.36

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-49072930.95-213524771.36

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金770524889.10805276165.17客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额

11代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还21776588.737606834.84

收到其他与经营活动有关的现金23881016.6416252867.72

经营活动现金流入小计816182494.47829135867.73

购买商品、接受劳务支付的现金338906235.66411646025.63客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金202629289.53208719975.55

支付的各项税费44259616.1137632634.43

支付其他与经营活动有关的现金150482420.65128659173.98

经营活动现金流出小计736277561.95786657809.59

经营活动产生的现金流量净额79904932.5242478058.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金983401.93

取得投资收益收到的现金21592938.68407507.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

3604703.5159295.00

净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额26597202.78

收到其他与投资活动有关的现金183900000.00188250000.00

投资活动现金流入小计209097642.19216297407.03

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金43701773.5258042161.78

投资支付的现金11641551.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金203900000.00191250000.00

投资活动现金流出小计247601773.52260933712.78

投资活动产生的现金流量净额-38504131.33-44636305.75

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2050300.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2050300.00

取得借款收到的现金393578000.00381993160.00

收到其他与筹资活动有关的现金630850.00

筹资活动现金流入小计394208850.00384043460.00

偿还债务支付的现金414993160.00458602775.18

分配股利、利润或偿付利息支付的现金15937683.8537667547.31

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金13370335.628601527.85

筹资活动现金流出小计444301179.47504871850.34

筹资活动产生的现金流量净额-50092329.47-120828390.34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响609450.92977357.61

五、现金及现金等价物净增加额-8082077.36-122009280.34

加：期初现金及现金等价物余额219476818.76341486099.10

六、期末现金及现金等价物余额211394741.40219476818.76

6、母公司现金流量表

单位：元

12项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金406942362.56457814390.03

收到的税费返还656203.29793518.74

收到其他与经营活动有关的现金11033228.4419007313.34

经营活动现金流入小计418631794.29477615222.11

购买商品、接受劳务支付的现金180269498.47262100877.34

支付给职工以及为职工支付的现金47779402.9358651386.84

支付的各项税费23368489.0915798837.17

支付其他与经营活动有关的现金84765051.39118639872.19

经营活动现金流出小计336182441.88455190973.54

经营活动产生的现金流量净额82449352.4122424248.57

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金26641431.91

取得投资收益收到的现金19921933.33238694.45

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

6963005.3251500.00

净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金61000000.00156000000.00

投资活动现金流入小计87884938.65182931626.36

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金23783464.806171497.99

投资支付的现金1000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金61000000.00156000000.00

投资活动现金流出小计84783464.80163171497.99

投资活动产生的现金流量净额3101473.8519760128.37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金178900000.00311000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金581749589.72500685479.90

筹资活动现金流入小计760649589.72811685479.90

偿还债务支付的现金341000000.00433223543.32

分配股利、利润或偿付利息支付的现金14823245.6634721154.19

支付其他与筹资活动有关的现金494982238.34484480108.60

筹资活动现金流出小计850805484.00952424806.11

筹资活动产生的现金流量净额-90155894.28-140739326.21

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-25350.68-3432.31

五、现金及现金等价物净增加额-4630418.70-98558381.58

加：期初现金及现金等价物余额140705092.83239263474.41

六、期末现金及现金等价物余额136074674.13140705092.83

137、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益其他权益工一减

项目具专般：所有者权益项风其少数股东权益股本优永资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润小计合计其储险他先续存他备准股债股备

一、上年期末

309187315.00399054232.43-7358075.0553153124.7230312433.35784349030.4536262502.78820611533.23

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

309187315.00399054232.43-7358075.0553153124.7230312433.35784349030.4536262502.78820611533.23

余额

三、本期增减变动金额（减

1939282.80-63203837.62-61264554.822983542.57-58281012.25

少以“－”号

填列）

（一）综合收

1939282.80-63203837.62-61264554.822983542.57-58281012.25

益总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

143．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

152．本期使用

（六）其他

四、本期期末

309187315.00399054232.43-5418792.2553153124.72-32891404.27723084475.6339246045.35762330520.98

余额上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益其他权益工一减

项目具专般：所有者权益合项风其少数股东权益股本优永资本公积库其他综合收益盈余公积未分配利润小计计其储险他先续存他备准股债股备

一、上年期末

309187315.00399054232.43-2332221.7353153124.72241126598.821000189049.2430236117.421030425166.66

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

309187315.00399054232.43-2332221.7353153124.72241126598.821000189049.2430236117.421030425166.66

余额

三、本期增减变动金额（减-5025853.32-210814165.47-215840018.796026385.36-209813633.43

少以“－”号

填列）

（一）综合收

-5172451.39-198300074.80-203472526.195008946.99-198463579.20益总额

（二）所有者

投入和减少资2050300.002050300.00本

1．所有者投入2050300.002050300.00

16的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分

-12367492.60-12367492.60-12367492.60配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的-12367492.60-12367492.60-12367492.60分配

4．其他

（四）所有者

146598.07-146598.07

权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收146598.07-146598.07益

176．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-1032861.63-1032861.63

四、本期期末

309187315.00399054232.43-7358075.0553153124.7230312433.35784349030.4536262502.78820611533.23

余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具项目

股本优先永续资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债

一、上年期末余额309187315.00399502849.801479859.0953153124.7256088802.72819411951.33

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额309187315.00399502849.801479859.0953153124.7256088802.72819411951.33

三、本期增减变动金额

（减少以“－”号填-49072930.95-49072930.95列）

（一）综合收益总额-49072930.95-49072930.95

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

183．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）

的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额309187315.00399502849.801479859.0953153124.727015871.77770339020.38

19上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具项目

股本优先永续资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债

一、上年期末余额309187315.00399502849.801479859.0953153124.72281981066.681045304215.29

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额309187315.00399502849.801479859.0953153124.72281981066.681045304215.29

三、本期增减变动金额

-

（减少以“－”号填-225892263.96

225892263.96

列）

-

（一）综合收益总额-213524771.36

213524771.36

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他

（三）利润分配-12367492.60-12367492.60

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）

-12367492.60-12367492.60的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

201．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额309187315.00399502849.801479859.0953153124.7256088802.72819411951.33

21三、公司基本情况

阳普医疗科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），前身系广州阳普医疗用品有限公司，成立于1996年8月

19日。2007年10月，由邓冠华、赵吉庆等29名自然人股东以及广州科技创业投资有限公司和广东省医药保健品进出

口公司等两名法人股东共同作为发起人，经广州市工商行政管理局核准，广州阳普医疗用品有限公司整体变更为广州阳普医疗科技股份有限公司，取得广州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册资本为人民币4880万元。

2009年4月，根据本公司股东会决议和增资扩股协议规定，申请增加注册资本人民币660万元，变更后的注册资本

为人民币5540万元。

2009年12月7日，经中国证券监督委员会证监许可[2009]1307号文核准，本公司公开发行1860万股人民币普通股，增加注册资本人民币1860万元，变更后的注册资本为人民币7400万元。经深圳证券交易所《关于阳普医疗科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2009]190号）同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“阳普医疗”，股票代码“300030”，其中本次公开发行中网上定价发行的

1488万股股票于2009年12月25日起上市交易。所属行业为医疗器械服务。

根据本公司2010年度股东大会决议，本公司以2010年12月31日股本7400万股为基数，按每10股向全体股东送红股5股，同时以资本公积金每10股转增5股，并于2011年5月实施。转增后，注册资本增至人民币14800万元。

根据本公司2013年度股东大会通过《2013年度利润分配预案》的决议和修改后章程的规定，以2013年12月31日公司股份总数14800万股为基数，以资本公积金每10股转增10股，以资本公积向全体股东转增股份14800万股，每股面值1元，共计增加股本14800万元。转增后，注册资本增至人民币29600万元。根据公司2015年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以《关于核准广州阳普医疗科技股份有限公司向高育林等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]1730号）核准，公司以发行股份及支付现金的方式购买广州惠侨计算机科技有限公司100%股权，交易价格为19000万元，其中：以发行股份方式向交易对方合计支付11400万元，占交易对价的

60%；以现金方式向交易对方合计支付7600万元，占交易对价的40%。广东精诚粤衡律师事务所关于公司发行股份及支

付现金购买资产并募集配套资金权益分派实施完毕后调整股份发行价格和数量的法律意见书中根据公司在定价基准日至

股份发行日期间的权益分派事项调整发行价格和发行数量，公司采取非公开发行股票方式分别向高育林发行8783454股股份、向陈笔锋发行462287股股份及支付现金对价7600.00万元购买广州惠侨计算机科技有限公司100%股权。公司采取非公开发行股票方式分别向高育林发行8783454股股份、向陈笔锋发行462287股股份，每股面值1元，每股发行价格为12.33元，增加注册资本人民币9245741.00元，经信会师报字[2015]第410499号验资报告验证，变更后的注册资本和股本为人民币 305245741.00 元。公司于 2015 年 9 月 10 日向特定投资者定价发行人民币普通股（A 股）

3550074股，每股面值人民币1.00元，每股发行价为人民币13.38元，共计募集资金人民币47500000.00元。公司

变更前的注册资本为人民币305245741.00元，股份总数为305245741股，每股面值人民币1.00元，股本总额为人民币305245741.00元，经信会师报字[2015]第410561号验资报告验证，本次股份发行后股份总数变更为

308795815股，每股面值人民币1.00元，股本总额为人民币308795815.00元。

根据本公司2020年9月1日召开的第五届董事会第三次会议、2020年9月17日召开的2020年第二次临时股东大

会、2020年9月28日召开的第五届董事会第四次会议及2021年11月22日召开的第五届董事会第十四次会议审议通过

的《广州阳普医疗科技股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）》、《广州阳普医疗科技股份有限公司2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司股权激励计划相关事宜的议案》、

《关于向激励对象授予限制性股票的议案》、《关于公司2020年限制性股票激励计划第一个归属期归属条件成就的议

22案》，本公司申请增加注册资本（股本）人民币为391500.00元，由公司授予的股权激励对象缴足，授予每股价格为

人民币 6.83 元，合计 391500.00 股。经信会师报字[2021]第 ZC10469 号验资报告验证，变更后的注册资本（股本）为人民币309187315.00元。

截至报告期期末，本公司累计发行股本总数309187315.00股，公司注册资本为309187315.00元。

公司总部的经营地址为珠海市横琴新区环岛东路3000号2320办公。

法定代表人为邓冠华。

公司主要的经营活动为医疗实验室设备和器具制造；许可类医疗器械经营（即申请《医疗器械经营企业许可证》才可经营的医疗器械，包括第三类医疗器械和需申请《医疗器械经营企业许可证》方可经营的第二类医疗器械）；医疗用品及器材零售（不含药品及医疗器械）；企业自有资金投资；软件开发；信息系统集成服务；数据处理和存储服务；非许可类医疗器械经营。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

233、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的应收账款/应收票据/其他应收款税前利润绝对值的6%取整250万元

重要在建工程项目税前利润绝对值的6%取整250万元

重要账龄超过1年的应付账款/其他应付款税前利润绝对值的6%取整250万元

重要账龄超过1年的预收款项税前利润绝对值的6%取整250万元

重要预计负债税前利润绝对值的6%取整250万元

收到的重要的投资活动有关的现金资产总额的5%取整7000万元

支付的重要的投资活动有关的现金资产总额的5%取整7000万元

重要境外经营实体/非全资子公司公司资产总额大于合并资产总额的15%

重要的合营企业或联营企业组成部分投资收益大于集团利润总额绝对值的15%重要或有事项金额超过250万元的未决诉讼或担保重要承诺事项金额超过250万元的对外投资承诺或购建长期资产承诺

期后股票和债券的发行、金额超过250万元的对外投资或重要的资产负债表日后非调整事项

债务重组、期后利润分配

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

247、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后

25的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产

生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法无。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

26本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率

近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成

27本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

28财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的

合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁

应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确

29认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损

失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用

损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1年以内0.500.50

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内

的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

30B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是

否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

31已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注“五、44（1）”。

12、应收票据无。

3213、应收账款无。

14、应收款项融资无。

15、其他应收款无。

16、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注“五、11（5）”。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

17、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品及合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材

33料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据

按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

售价组合最近一期有估计售价费用以及相关税费后的金额，期末存货项目的可变现净值以最近一年的同类产品的平均售价为基础确定无法正常使用或正常呆滞品组合可变现净值为零销售的存货

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬

形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售

34的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

19、债权投资无。

20、其他债权投资无。

21、长期应收款无。

22、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被

35合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初

始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

36因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允

价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注“五、18”。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注“五、30”。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注“五、30”。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物405.002.375

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法

37类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法40年5%2.375%

机器设备年限平均法5-10年5%9.50%-19.00%

运输工具年限平均法5-10年5%9.50%-19.00%

电子及其他设备年限平均法5年5%19.00%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

25、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入

相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

3827、生物资产无。

28、油气资产无。

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年权属证使用年限

专利权8-10年专利权使用期限、公司预计非专利技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

其他5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

*研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

39*划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

A.本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

B.在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

*开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

30、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工

程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）

的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

40房屋装修3-5年

商品代理权10年

32、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义41务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，

以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本

4234、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

35、股份支付无。

36、优先股、永续债等其他金融工具无。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

43对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或

服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无。

38、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但对于合同取得成本摊销期

限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

39、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

44（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为

递延所得税资产：

45A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调

整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

46在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

47取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

4843、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），

“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

（1）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，

49最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二

层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物、应税劳务收入和应税服务收入13.00%、9.00%、6.00%、5.00%、3.00%消费税按实际缴纳的增值税计缴

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5.00%、7.00%

企业所得税按应纳税所得额计缴15.00%、16.50%、20.00%、21.00%、25.00%

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3.00%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2.00%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

阳普医疗（郴州）有限公司25%

深圳阳普润产业投资有限公司25%

深圳市益康泰来科技有限公司25%

广州瑞达医疗器械有限公司20%

广州阳普智慧医疗技术有限公司20%

阳普京成医疗用品（北京）有限公司20%

阳普智慧医疗科技（广东）有限公司20%

广州阳普医学检验有限公司20%

广州阳普湾创新企业孵化器有限公司20%

南京阳普藤医疗科技有限公司20%

深圳市益康比昂生物科技有限公司20%

珠海市航华生物医药科技有限公司20%

广州体曼生物科技有限公司20%

广州昇健生物医药科技有限公司20%

广州泰立信息科技有限公司20%

阳普实业（香港）有限公司16.5%

吉迪思诊断有限公司21%

Vascu Technology Inc. 21%

2、税收优惠

（1）本公司于2008年被认定为国家高新技术企业，2023年通过高新技术企业的重新认定，证书编号为：

GR202344006045，资格有效期为三年。本公司的子公司广州阳普医疗器械有限公司于 2023 年被认定为国家高新技术企业，证书编号为：GR202344009610，资格有效期为三年。本公司子公司南雄阳普医疗科技有限公司于 2013 年被认定为国家高新技术企业，2022 年通过高新技术企业的重新认定，证书编号为：GR202244002233，资格有效期为三年。本公司子公司广东阳普智慧医疗信息科技有限公司（以下简称“阳普智慧医疗”）于2010年被认定为国家高新技术企业，2022 年通过高新技术企业的重新认定，证书编号为：GR202244009726，资格有效期为三年。本公司子公司阳普医疗（湖南）有限公司于 2021 年被认定为国家高新技术企业，证书编号为：GR202143000860，资格有效期为三年。本公司子公司广州航华生物医药科技有限公司于 2021 年被认定为国家高新技术企业，证书编号为：GR202144002336，资格有效期

50为三年。根据相关规定，通过高新技术企业认定后，公司将连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，2023年度按15%的税率计缴企业所得税。

（2）本公司子公司阳普智慧医疗于2003年5月被广东省经济和信息化委员会认定为“软件企业”，2013年9月，本公司通过广东省经济和信息化委员会按《软件企业认定管理办法》(工信部联软[2013]64号）的认定条件认定为“软件企业”，根据国发【2011】4号文《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》、以及财政部、国家税务总局联合下发的《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定，对双软企业增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（3）根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕第6号）规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司的子公司广州阳普医学检验有限公司、南京阳普藤医疗科技有限公司、阳普京成医疗用品（北京）有限公司、

广州阳普湾创新企业孵化器有限公司、广州瑞达医疗器械有限公司、广州阳普智慧医疗技术有限公司、阳普智慧医疗科技（广东）有限公司、珠海市航华生物医药科技有限公司、深圳市益康比昂生物科技有限公司、广州昇健生物医药科技

有限公司、广州泰立信息科技有限公司、广州体曼生物科技有限公司从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个小微企业确认条件，对其年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

3、其他无。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金19222.5516515.98

银行存款211385418.59219250456.95

其他货币资金3309311.841778781.23

合计214713952.98221045754.16

其中：存放在境外的款项总额984077.242103646.69

其他说明：

银行存款中 20281.06 元系共管户资金，500.00 元系 POS 机押金。其他货币资金中 3298430.52 元系保函保证金。

除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

512、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产23000000.003000000.00

合计23000000.003000000.00

3、衍生金融资产无。

4、应收票据

（1）应收票据分类列示无。

（2）按坏账计提方法分类披露

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据无。

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。

（6）本期实际核销的应收票据情况无。

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）150102187.44197580890.46

1至2年32454545.6528384680.44

522至3年8287739.305311464.64

3年以上21904380.4528424684.11

3至4年3007505.7210928857.39

4至5年5739342.686176530.46

5年以上13157532.0511319296.26

合计212748852.84259701719.65

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提坏

4290708.992.02%1241488.9928.93%3049220.003685439.731.42%3685439.73

账准备的应收账款其

中：

按组合计提坏

208458143.8597.98%27407925.0613.15%181050218.79256016279.9298.58%33826068.8013.21%222190211.12

账准备的应收账款其

中：

212748852.84100.00%28649414.0513.47%184099438.79259701719.65100.00%33826068.8013.02%225875650.85

合计

按单项计提坏账准备类别数：1

按单项计提坏账准备：1241488.99元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由兰台（湖北）抵押物价值超过

科技实业有限3685439.730.002713708.990.000.00%债务余额公司

其他1577000.001241488.9978.72%预计部分可收回

合计3685439.730.004290708.991241488.99

53按组合计提坏账准备类别数：1

按组合计提坏账准备：27407925.06元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内149509982.43747425.150.50%

1-2年29636336.672963633.6710.00%

2-3年8021369.302406410.7930.00%

3年以上21290455.4521290455.45100.00%

合计208458143.8527407925.06

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

1241488.991241488.99

账准备按组合计提坏

33826068.804724538.701693605.0427407925.06

账准备

合计33826068.801241488.994724538.701693605.0428649414.05

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款1693605.04

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产期末应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减余额余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名24972815.490.0024972815.4911.65%133601.04

第二名8778544.640.008778544.644.09%388522.45

第三名5910991.590.005910991.592.76%29554.96

第四名5529000.000.005529000.002.58%552900.00

第五名5135191.780.005135191.782.39%25675.96

54合计50326543.5050326543.5023.47%1130254.41

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

未到期的质保金1677160.81108957.791568203.022933455.43569826.062363629.37

合计1677160.81108957.791568203.022933455.43569826.062363629.37

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因无。

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按组合

计提坏1677160.81100.00%108957.796.50%1568203.022933455.43100.00%569826.0619.43%2363629.37账准备

合计1677160.81100.00%108957.796.50%1568203.022933455.43100.00%569826.0619.43%2363629.37

按单项计提坏账准备类别数：0

按组合计提坏账准备类别数：1

按组合计提坏账准备：108957.79元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

未到期的质保金1677160.81108957.796.50%

合计1677160.81108957.79

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

55项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

按组合计提减值准备460868.27

合计460868.27——

（5）本期实际核销的合同资产情况无。

7、应收款项融资无。

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款44770378.8511082402.10

合计44770378.8511082402.10

（1）应收利息

1）应收利息分类无。

2）重要逾期利息无。

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况无。

5）本期实际核销的应收利息情况无。

56（2）应收股利

1）应收股利分类无。

2）重要的账龄超过1年的应收股利无。

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况无。

5）本期实际核销的应收股利情况无。

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

外部单位往来款38663980.702887123.58

保证金6763905.316471858.05

押金2822616.673486000.16

备用金1456130.701450855.23

其他1408895.58889210.39

合计51115528.9615185047.41

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）41807018.065306340.76

1至2年1536867.421774251.22

2至3年1294108.176008238.53

3年以上6477535.312096216.90

3至4年5501522.131791306.55

4至5年674204.4042886.52

5年以上301808.78262023.83

合计51115528.9615185047.41

573）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项

计提坏1298351.352.54%400915.4030.88%897435.95账准备

其中：

按组合

计提坏49817177.6197.46%5944234.7111.93%43872942.9015185047.41100.00%4102645.3127.02%11082402.10账准备

其中：

合计51115528.96100.00%6345150.1112.41%44770378.8515185047.41100.00%4102645.3127.02%11082402.10

按单项计提坏账准备类别数：1

按单项计提坏账准备：400915.40元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由广州创惠信息预计部分可收

0.000.001282051.35384615.4030.00%

科技有限公司回

其他0.000.0016300.0016300.00100.00%预计无法收回

合计0.000.001298351.35400915.40

按组合计提坏账准备类别数：1

按组合计提坏账准备：5944234.71元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内41807018.06208461.560.50%

1-2年1520567.42152056.7410.00%

2-3年1294108.17388232.4530.00%

3年以上5195483.965195483.96100.00%

合计49817177.615944234.71

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

58整个存续期预期信用整个存续期预期信用

未来12个月预期信

损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失

值)值)

2023年1月1日余额26531.701979896.712096216.904102645.31

2023年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段-144453.90144453.900.00

——转入第三阶段-2518724.132518724.130.00

——转回第二阶段0.00

——转回第一阶段0.00

本期计提337723.921283855.221088145.632709724.77

本期转回11340.16-35422.8948130270457219.97

本期转销0.00

本期核销10000.0010000.00

其他变动0.00

2023年12月31日余

208461.56924904.595211783.966345150.11

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据见附注五、11。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

400915.40400915.40

账准备按组合计提坏

4102645.312308809.37457219.9710000.005944234.71

账准备

合计4102645.312709724.77457219.9710000.006345150.11

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款10000.00

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期坏账准备期末余

59末余额合计数的额

比例

第一名外部单位往来款36412900.001年以内71.24%182064.50

第二名保证金2269750.002年以上4.44%2255925.00

第三名保证金1282051.353年以上2.51%384615.40

第四名保证金757031.241年以内1.48%3785.16

第五名保证金639800.001年以内1.25%3199.00

合计41361532.5980.92%2829589.06

7）因资金集中管理而列报于其他应收款无。

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内14001460.6193.93%27286947.8492.81%

1至2年687595.144.61%1284515.074.37%

2至3年131520.200.88%437507.841.49%

3年以上85320.550.58%390015.941.33%

合计14905896.5029398986.69

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额10501076.11元，占预付款项期末余额合计数的比例

70.45%。

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元

60期末余额期初余额

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料32459781.824483291.1327976490.6959352604.7922527556.7736825048.02

在产品5029808.653658239.181371569.476546205.863885198.962661006.90

库存商品49306129.5211062773.1538243356.3753851061.1813125150.8540725910.33

合同履约成本67674534.855616736.8462057798.0153114147.032129342.9750984804.06

发出商品6650081.833828546.892821534.948466539.29364229.958102309.34

合计161120336.6728649587.19132470749.48181330558.1542031479.50139299078.65

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料22527556.776011122.1324055387.774483291.13

在产品3885198.96226959.783658239.18

库存商品13125150.8513233981.6315296359.3311062773.15

合同履约成本2129342.973527564.2440170.375616736.84

发出商品364229.953828546.87364229.933828546.89

合计42031479.5026601214.8739983107.1828649587.19

本期存货跌价准备转销金额较大的原因系本公司子公司阳普医疗（湖南）有限公司处置前期已计提存货跌价的口罩产品及其对应的原材料等所致。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备跌价准备期末余额跌价准备期初余额跌价准备计提比例计提比例

原材料32459781.824483291.1313.81%59352604.7922527556.7737.96%

在产品5029808.653658239.1872.73%6546205.863885198.9659.35%

库存商品49306129.5211062773.1522.44%53851061.1813125150.8524.37%

合同履约成本67674534.855616736.848.30%53114147.032129342.974.01%

发出商品6650081.833828546.8957.57%8466539.29364229.954.30%

合计161120336.6728649587.1917.78%181330558.1542031479.5023.18%按组合计提存货跌价准备的计提标准

按组合计提存货跌价准备的计提标准详见附注五、17。

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无。

61（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无。

11、持有待售资产无。

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款42119965.2472739854.62

合计42119965.2472739854.62

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税借方余额重分类6050225.6912598760.17

预缴税金734227.11837484.26

合计6784452.8013436244.43

14、债权投资

（1）债权投资的情况无。

（2）期末重要的债权投资无。

（3）减值准备计提情况无。

（4）本期实际核销的债权投资情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

62□适用□不适用

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况无。

（2）期末重要的其他债权投资无。

（3）减值准备计提情况无。

（4）本期实际核销的其他债权投资情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允本期末累计本期计入其他本期计入其本期末累计计本期确认价值计量且其项目计入其他综期末余额期初余额综合收益的利他综合收益入其他综合收的股利收变动计入其他名称合收益的利得的损失益的损失入综合收益的原得因非上市持有该金融资

权益工13731100.0011312300.002418800.00700300.003901001.09产的目的不是具投资交易性的

合计13731100.0011312300.002418800.00700300.003901001.09分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元其他综合收指定为以公允价值计其他综合收确认的股利项目名称累计利得累计损失益转入留存量且其变动计入其他益转入留存收入收益的金额综合收益的原因收益的原因广州恒烨医疗持有该金融资产的目

3901001.09

科技有限公司的不是交易性的广州一步医疗持有该金融资产的目

700300.00

科技有限公司的不是交易性的

合计700300.003901001.09

6317、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

融资租赁款111329447.6044017780.1667311667.44124167148.2143156336.5981010811.625%-19%

其中：未实

9642998.710.009642998.71549383.140.00549383.14

现融资收益分期收款销售商

454491.919089.84445402.07454491.919089.84445402.075%-6%

品

减：一年内到期

-79057201.55-36937236.31-42119965.24-115861480.26-43121625.64-72739854.62的长期应收款

合计32726737.967089633.6925637104.278760159.8643800.798716359.07

（2）按坏账计提方法分类披露按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用未来12个月预期信用整个存续期预期信用损合计

损失(已发生信用减

损失失(未发生信用减值)

值)

2023年1月1日余额0.0043464.87335.9243800.79

本期计提0.007045832.907045832.90

2023年12月31日余额0.007089297.77335.927089633.69

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备43800.797045832.907089633.69

合计43800.797045832.907089633.69

（4）本期实际核销的长期应收款情况无。

6418、长期股权投资

单位：元本期增减变动其计追减其他被投资期初余额（账减值准备期他提权益法下确宣告发放现期末余额（账减值准备期末单位面价值）初余额加少综合权减其认的投资损金股利或利面价值）余额投投收益益值他益润资资调整变准动备

一、合营企业

二、联营企业深圳市阳和生物医药

115054435.438260085.1919849600.00103464920.62

产业投资有限公司杭州康代思锐

生物科4630813.25-3664309.48966503.77技有限公司上海海脉德衍禧创业

投资合9192404.73-29678.701187000.007975726.03伙企业

(有限

合伙)广州医博信息

4501361.671786910.742325800.066827161.731786910.74

技术有限公司杭州龙鑫科技

1202240.5013832634.57-1202240.5013832634.57

有限公司珠海格金阳普大健康产业基

1000137.39-5776.66994360.73

金合伙企业

(有限

合伙)

小计135581392.9715619545.315683879.9121036600.00120228672.8815619545.31

合计135581392.9715619545.315683879.9121036600.00120228672.8815619545.31可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

65其他说明：

公司于期末将长期股权投资账面价值与可变现价值比较，未发现存在减值的情况。

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资118457100.00117249800.00

合计118457100.00117249800.00

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额2802854.752802854.75

（1）外购

（2）存货\固定资产

2802854.752802854.75

\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额2802854.752802854.75

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

2.本期增加金额888629.63888629.63

（1）计提或摊销46874.1346874.13

（2）存货/在建工程

841755.50841755.50

/固定资产转入

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额888629.63888629.63

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

66（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1914225.121914225.12

2.期初账面价值

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量无。

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况无。

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产315032416.56358065205.43

合计315032416.56358065205.43

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额285313718.98270807074.398591695.9535986648.91600699138.23

2.本期增加金额24192103.6688407.80704165.9124984677.37

（1）购置21052053.9377980.57704165.9121834200.41

（2）在建工程转

3053141.123053141.12

入

（3）企业合并增

67加

（4）其他86908.6110427.2397335.84

3.本期减少金额26951986.107860160.3377068.009317228.6744206443.10

（1）处置或报废24149131.357860160.3377068.009317228.6741403588.35

（2）其他2802854.752802854.75

4.期末余额258361732.88287139017.728603035.7527373586.15581477372.50

二、累计折旧

1.期初余额59313876.36148562549.715593668.2725696260.96239166355.30

2.本期增加金额7694013.3618352696.07580704.022328859.7528956273.20

（1）计提7694013.3618297295.14570276.812328859.7528890445.06

（2）其他55400.9310427.2165828.14

3.本期减少金额1337359.383782734.1973214.605249031.6710442339.84

（1）处置或报废495603.883782734.1973214.605249031.679600584.34

（2）其他841755.50841755.50

4.期末余额65670530.34163132511.596101157.6922776089.04257680288.66

三、减值准备

1.期初余额3381291.223003.2983282.993467577.50

2.本期增加金额5208825.1688264.625297089.78

（1）计提5208825.1688264.625297089.78

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额8590116.383003.29171547.618764667.28

四、账面价值

1.期末账面价值192691202.54115416389.752498874.774425949.50315032416.56

2.期初账面价值225999842.62118863233.462995024.3910207104.96358065205.43

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备13705780.084910894.478575758.38219127.23

电子及其他设备343334.42246004.0094363.652966.77

合计14049114.505156898.478670122.03222094.00

（3）通过经营租赁租出的固定资产无。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况无。

68（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

公司于期末将固定资产账面价值与可变现价值比较，发现存在减值的已确认减值准备，除此外未发现其他减值情况。

（6）固定资产清理无。

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程45351961.8034758999.59

合计45351961.8034758999.59

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

二期厂房41126268.2641126268.2623232104.8823232104.88

车间装修2251189.112251189.11

设备安装工程1974504.431974504.4311526894.7111526894.71

合计45351961.8045351961.8034758999.5934758999.59

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期工程本期项其累计本期资

转入利息资本其中：本目本期增加金他投入工程利息金预算数期初余额固定期末余额化累计金期利息资名额减占预进度资本来资产额本化金额称少算比化率源金额金例额自有资二金期

74989950.8123232104.8817894163.3841126268.2654.84%54.84%89318.9389318.934.20%、厂银房行贷款合

74989950.8123232104.8817894163.3841126268.2689318.9389318.934.20%

计

其他说明：

期末在建工程较期初增加30.48%，系公司在建二期厂房尚未完工，尚处于建设期，建设投入增加所致。

69（3）本期计提在建工程减值准备情况无。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资无。

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额30426911.1630426911.16

2.本期增加金额5710272.905710272.90

（1）新增租赁5635977.335635977.33

（2）汇率变动74295.5774295.57

3.本期减少金额8922135.538922135.53

（1）处置8922135.538922135.53

4.期末余额27215048.5327215048.53

二、累计折旧

1.期初余额16135894.1216135894.12

2.本期增加金额9720625.119720625.11

（1）计提9694298.109694298.10

70（2）汇率变动26327.0126327.01

3.本期减少金额8879252.708879252.70

（1）处置8879252.708879252.70

4.期末余额16977266.5316977266.53

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10237782.0010237782.00

2.期初账面价值14291017.0414291017.04

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术其他合计

一、账面原值

1.期初余额61987625.00131968712.358812196.2618006250.20220774783.81

2.本期增加

20000.00216538.97236538.97

金额

（1）购置20000.00216538.97236538.97

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

28350400.0028350400.00

金额

（1）处置28350400.0028350400.00

4.期末余额33637225.00131988712.358812196.2618222789.17192660922.78

二、累计摊销

1.期初余额10346996.7867050603.818812196.2611437808.2597647605.10

2.本期增加1003499.174261352.111230026.166494877.44

71金额

（1）计提1003499.174261352.111230026.166494877.44

3.本期减少

3354797.563354797.56

金额

（1）处置3354797.563354797.56

4.期末余额7995698.3971311955.928812196.2612667834.41100787684.98

三、减值准备

1.期初余额46281425.16626446.5546907871.71

2.本期增加

679173.63679173.63

金额

（1）计提679173.63679173.63

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额46960598.79626446.5547587045.34

四、账面价值

1.期末账面

25641526.6113716157.644928508.2144286192.46

价值

2.期初账面

51640628.2218636683.385941995.4076219307.00

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例22.13%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无。

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

?适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据

*销售收

入：与该无形资产相关

销售收入、销售收入、

专利权1679173.630.00679173.635年的商品的销折现率折现率售收入；

*折现率：

72反映当前市

场货币时间价值和相关资产组特定风险的税后利率

合计679173.63679173.63

其他说明：

公司于期末将无形资产账面价值与可变现价值比较，发现存在减值的已确认减值准备，除此外未发现其他减值情况。

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的处置广东阳普智慧医疗

143164899.07143164899.07

信息科技有限公司深圳市益康泰来科

22605498.8222605498.82

技有限公司

合计165770397.89165770397.89

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置广东阳普智慧医疗

143164899.07143164899.07

信息科技有限公司深圳市益康泰来科

2933953.452933953.45

技有限公司

合计143164899.072933953.45146098852.52

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致

固定资产、无形资产、使用权资深圳市益康泰来科技有限公司是

产、长期待摊费用和全部商誉其他说明

*商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

商誉减值测试的资产组或资产组组合为直接归属于资产组的固定资产、无形资产、其他资产等各类可辨认资产，以及商誉、与资产组不可分割的流动资产、负债，以及其他资产（或负债）。

73*说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）基于公司管理层对于未来收益预测的结果，公司根据已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润进行预测。

*商誉减值测试的影响

中水致远资产评估有限公司对本期末公司对深圳市益康泰来科技有限公司（以下简称益康泰来）投资形成的商誉进

行了专项评估，并出具了中水致远评报字[2024]第220029号评估报告。根据评估结果，本期对益康泰来的商誉计提减值准备2933953.45元，报告期期末商誉减值准备余额为2933953.45元。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元预测期的关稳定期的关稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限键参数键参数数的确定依据收入增长率收入增长率稳定期收入增长

5.78%-

深圳市益康泰来0.00%；税率为0%，折现率

22605498.8219671545.372933953.455年18.39%；税

科技有限公司前折现率：与预测期最后一

前折现率：

13.71%年一致

13.71%

合计22605498.8219671545.372933953.45

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

房屋装修3111524.571453597.271874667.922690453.92

商品代理权1703034.071703034.07

合计4814558.641453597.273577701.992690453.92

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

74单位：元

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备116545460.7022025795.86134833025.7224971393.67

内部交易未实现利润985810.67147871.60

可抵扣亏损67006284.9710374516.54125430365.4119400005.46

与资产相关的政府拨款20614642.483092196.3823714773.893557216.09

租赁负债18668616.973041731.3111206357.932330284.95

其他非流动金融资产公允价值变动9890500.001483575.009890500.001483575.00

未发放工资余额5840350.67876052.605840350.67876052.60

其他权益工具投资公允价值变动3901001.09975250.275600801.091400200.27

公益性捐赠2074386.27311157.942074386.27311157.94

预计负债560000.0084000.002700517.47405077.62

结转到以后年度的职工教育经费123825.5130956.3884851.9721212.99

固定资产税会差异23713.623557.0423713.623557.04

合计245248782.2842298789.32322385454.7154907605.23

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值1407000.00211050.002814000.00422100.00

其他权益工具投资公允价值变动719000.0035950.00

其他非流动金融资产公允价值变动21101192.004564474.0010607372.002651843.00

使用权资产17797952.042883174.6210835982.782240777.20

增值税即征即退款7380583.931107087.597380583.931107087.59

丧失控制权后，剩余股权按公允价

1285640.00192846.001285640.00192846.00

值重新计量产生的利得

合计49691367.978994582.2132923578.716614653.79

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产2883174.6239415614.702219548.7552688056.48

递延所得税负债2883174.626111407.592219548.754395105.04

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异65008666.4235009776.29

可抵扣亏损275274113.18106603108.77

合计340282779.60141612885.06

75（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

20231197201.58

2024750825.491085608.65

20252990512.273508424.26

20264942730.568699510.81

20277473122.047923646.31

202828080845.5221483219.84

202922322100.5422322100.54

203021903134.793581990.09

203118924659.9710969315.02

203249955470.0025832091.67

2033117930712.00

合计275274113.18106603108.77

其他说明：

由于无法确定境外子公司在资产负债表日全部可抵扣亏损情况，该表格未含境外子公司的可抵扣亏损。

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程款及

4257977.194257977.193126821.543126821.54

固定资产款项一年期以上质

611145.53611145.53509174.60509174.60

量保证金

合计4869122.724869122.723635996.143635996.14

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、保证金、

货币资金3319211.583319211.58担保1568935.401568935.40担保押金等押金等

固定资产60243803.2960243803.29抵押借款抵押62018694.3762018694.37抵押借款抵押

无形资产18835510.4518835510.45抵押借款抵押15015010.9415015010.94抵押借款抵押

合计82398525.3282398525.3278602640.7178602640.71

32、短期借款

（1）短期借款分类

76单位：元

项目期末余额期初余额

抵押借款20060055.6420028111.14

保证借款61556120.68

信用借款333728916.30300718953.86

合计353788971.94382303185.68

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。

33、交易性金融负债无。

34、衍生金融负债无。

35、应付票据

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为不适用。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内77515582.03107556715.38

1至2年6032678.083703060.41

2至3年1829842.861771554.54

3年以上4561155.215614240.33

合计89939258.18118645570.66

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无。

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款17714090.6611714008.38

合计17714090.6611714008.38

77（1）应付利息无。

（2）应付股利无。

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付费用11607120.014535940.80

往来款及其他3068928.024160090.34

保证金3005842.632985977.24

押金32200.0032000.00

合计17714090.6611714008.38

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无。

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况无。

38、预收款项无。

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款71489332.7075215154.91

合计71489332.7075215154.91

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬27562120.96191657437.07192618874.8226600683.21

二、离职后福利-设

14056.629232583.549211820.1834819.98

定提存计划

78三、辞退福利1024832.78948616.0876216.70

合计27576177.58201914853.39202779311.0826711719.89

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

27015807.58168270666.22169370241.5225916232.28

和补贴

2、职工福利费9018956.158898305.65120650.50

3、社会保险费21425.936418868.216405277.3535016.79

其中：医疗保险费20381.966183548.746170849.7333080.97

工伤保险费561.68195278.59195046.68793.59

生育保险费482.2940040.8839380.941142.23

4、住房公积金6865.206829424.016817826.0118463.20

5、工会经费和职工教

518022.251119522.481127224.29510320.44

育经费

合计27562120.96191657437.07192618874.8226600683.21

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险13395.608898728.578878460.6133663.56

2、失业保险费661.02333854.97333359.571156.42

合计14056.629232583.549211820.1834819.98

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2851072.785938932.79

企业所得税559124.32867707.56

个人所得税488584.59616795.75

城市维护建设税145324.27350466.16

房产税223508.574539.41

教育费附加63415.63241279.50

其他163106.17122998.02

合计4494136.338142719.19

42、持有待售负债

不适用

7943、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款29533478.193037424.08

一年内到期的租赁负债5602123.068894876.35

合计35135601.2511932300.43

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额4096104.152935786.20

合计4096104.152935786.20

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款35533478.1928537424.08

减：一年内到期的长期借款-29533478.19-3037424.08

合计6000000.0025500000.00

长期借款分类的说明：无。

其他说明，包括利率区间：无。

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额不适用

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）无。

（3）可转换公司债券的说明无。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明无。

8047、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额12127311.4516246470.71

减：未确认融资费用-1029402.40-792365.44

减：一年内到期的租赁负债-5602123.06-8894876.35

合计5495785.996559228.92

48、长期应付款无。

49、长期应付职工薪酬无。

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼3000000.00560000.00未决诉讼

产品质量保证1833351.652140517.48产品质量保证

待退回政府补助1300000.001300000.00待退回政府补助

合计6133351.654000517.48

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助58648804.3522132756.2036516048.15收到政府补助

合计58648804.3522132756.2036516048.15

其他说明：

本期政府补助减少的主要原因系子公司阳普医疗（郴州）有限公司将其持有的土地和地上建筑回售给政府，同时，将对应的政府补助退回所致。

52、其他非流动负债无。

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数309187315.000.000.000.000.000.00309187315.00

8154、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表无。

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）394472566.74394472566.74

其他资本公积4581665.694581665.69

合计399054232.43399054232.43

56、库存股无。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计减：前期计入税后归

项目期初余额本期所得税入其他综合其他综合收益减：所得税后归属于期末余额属于少前发生额收益当期转当期转入留存税费用母公司数股东入损益收益

一、不能重分

类进损益的其-10595000.822418800.00460900.001957900.00-8637100.82他综合收益其他权益工具

投资公允价值-10595000.822418800.00460900.001957900.00-8637100.82变动

二、将重分类

进损益的其他3236925.77-18617.20-18617.203218308.57综合收益外币财务报表

1757066.68-18617.20-18617.201738449.48

折算差额

其他1479859.091479859.09其他综合收益

-7358075.052400182.80460900.001939282.80-5418792.25合计

58、专项储备无。

8259、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积53153124.7253153124.72

合计53153124.7253153124.72

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润30312433.35241126598.82

调整后期初未分配利润30312433.35241126598.82

加：本期归属于母公司所有者的净利润-63203837.62-198300074.80

应付普通股股利12367492.60

其他综合收益结转留存收益146598.07

期末未分配利润-32891404.2730312433.35

调整期初未分配利润明细：

1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务635171095.37376579370.90705162847.01444099914.34

其他业务9450057.587724351.695605624.352248654.26

合计644621152.95384303722.59710768471.36446348568.60经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额644621152.95无扣除710768471.36无扣除

营业收入扣除项目合维保费收入、租赁收租赁收入、融资租赁

16248072.8114019966.86

计金额入、融资租赁收入等收入、销售材料等营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的2.52%1.97%比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的9450057.58维保费收入、租赁收5605624.35租赁收入、销售材料

83其他业务收入。如出入等等

租固定资产、无形资

产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金

融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业

务所产生的收入，如

6798015.23融资租赁收入8414342.51融资租赁收入

担保、商业保理、小

额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

与主营业务无关的业维保费收入、租赁收租赁收入、融资租赁

16248072.8114019966.86

务收入小计入、融资租赁收入等收入、销售材料等

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收

0.00无扣除0.00无扣除

入小计

三、与主营业务无关

或不具备商业实质的0.00无扣除0.00无扣除其他收入

扣除维保费收入、租

扣除租赁收入、融资

营业收入扣除后金额628373080.14赁收入、融资租赁收696748504.50

租赁收入、销售材料入

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型644621152.95384303722.59

其中：

真空采血系统

380908822.49221443839.62

微生物转运系统

4075698.393575818.23

仪器

27235684.2417526793.24

试剂

84500903.9048227381.37

软件产品及服务

77681967.7650406412.77

84检验服务

38781467.6928497608.74

其他产品

31436608.4814625868.62

按经营地区分类644621152.95384303722.59

其中：

华南地区

284358371.69154429687.70

华东地区

99156444.9865548884.52

华中地区

33595753.7222086642.60

华北地区

40961172.8421213714.61

中国其他区

31376811.4021004973.38

海外地区

155172598.32100019819.78

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务客户取得相关按合同约定支销售产品货物是无无商品控制权时付合同价款

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为179273702.75元，其中，

132428616.08元预计将于2024年度确认收入，37957045.53元预计将于2025年度确认收入，8888041.14元预计

将于2026年度确认收入。

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2373694.912092272.71

教育费附加1695443.371482399.81

房产税2719160.612369603.48

土地使用税1233712.001503217.60

印花税448242.70416126.36

其他50103.5960191.32

合计8520357.187923811.28

8563、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬50089617.3851911692.12

折旧摊销费15955952.2219983681.55

服务及中介费15501422.2615571636.34

招待费4898712.093889325.84

差旅交通费2031100.904051441.83

会务费1847720.621474845.48

租赁费1730260.112617103.16

办公费1653757.312610953.58

其他13027937.9211240687.81

合计106736480.81113351367.71

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬50074128.1645356042.50

宣传推广费24751390.0325274671.97

咨询会务费17775831.9618381453.16

差旅交通费8400560.876717396.27

折旧费3062443.572959209.95

招待费2459960.342886145.57

办公费1338413.152658942.33

车辆费704094.531041707.98

使用权资产折旧164644.92770455.93

租赁费133704.9735234.46

其他13151402.1419966078.71

合计122016574.64126047338.83

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20861668.1927412903.60

直接投入费5753317.776959815.75

设计试验费5444889.804073171.47

折旧摊销费2273510.303331250.08

其他3187666.491887922.83

合计37521052.5543665063.73

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出16564431.3019699211.81

其中：租赁负债利息支出478918.53889314.09

减：利息收入2315181.042454254.55

汇兑损益842124.65-2383010.20

86银行手续费及其他1262176.25583557.84

合计16353551.1615445504.90

其他说明：

利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为4.20%。

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助10561280.7810231559.23

其中：与递延收益相关的政府补助1514056.204502881.94

直接计入当期损益的政府补助9047224.585728677.29

二、其他与日常活动相关且计入其他

236693.19189580.71

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费94881.4595330.36

进项税加计扣除141811.7494250.35

合计10797973.9710421139.94

68、净敞口套期收益无。

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产1207300.00-5953429.78

合计1207300.00-5953429.78

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益5683879.91-48117460.61

处置长期股权投资产生的投资收益573743.70

交易性金融资产在持有期间的投资收益552183.78407507.32

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-6005.90

合计6236063.69-47142215.49

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失3483049.71-10688570.38

其他应收款坏账损失-2252504.80-1530499.14

长期应收款坏账损失-861443.571518212.94

合计369101.34-10700856.58

87其他说明：

长期应收款坏账损失含一年内到期的长期应收款坏账损失。

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-26601214.87-28209364.38值损失

四、固定资产减值损失-5297089.78

九、无形资产减值损失-679173.63-36131706.41

十、商誉减值损失-2933953.45-53623783.77

十一、合同资产减值损失463258.4273337.17

合计-35048173.31-117891517.39

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置损益6454928.32438733.01

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

非流动资产毁损报废利得33699.7733699.77

其他1056022.55279318.201056022.55

合计1089722.32279318.201089722.32

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

对外捐赠18000.00140000.0018000.00

未决诉讼预计负债2440000.00560000.002440000.00

非流动资产毁损报废损失112044.13322627.28112044.13

其他768479.85712694.41768479.85

合计3338523.981735321.693338523.98

76、所得税费用

（1）所得税费用表

88单位：元

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2630257.092411443.12

递延所得税费用14527844.33-23417648.78

合计17158101.42-21006205.66

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-43062193.63

按法定/适用税率计算的所得税费用-6459329.04

子公司适用不同税率的影响-507103.27

调整以前期间所得税的影响132221.41

非应税收入的影响-601650.82

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1281755.42

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-714145.37

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响15889158.18

税率变动对期初递延所得税余额的影响508916.69

其他7628278.22

所得税费用17158101.42

77、其他综合收益

详见附注七、57其他综合收益。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助6053215.955728677.29

收员工借款及备用金7513877.01824606.34

收到保证金押金3099367.94109723.76

利息收入2315181.042454254.55

其他4899374.707135605.78

合计23881016.6416252867.72支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

费用或备用金现金支出143170557.62118753587.41

政府补助退回258700.00

其他7053163.039905586.57

合计150482420.65128659173.98

89（2）与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品183900000.00188250000.00

合计183900000.00188250000.00支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品203900000.00191250000.00

合计203900000.00191250000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回保证金630850.00

合计630850.00支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁负债款10182692.458601527.85

其他3187643.17

合计13370335.628601527.85筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款382303185.68383578000.00210971.94411993160.00310025.68353788971.94

长期借款28537424.0810000000.0025533478.193000000.0025537424.0835533478.19

租赁负债15454105.270.005826496.2310182692.450.0011097909.05

合计426294715.03393578000.0031570946.36425175852.4525847449.76400420359.18

（4）以净额列报现金流量的说明无。

90（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务

影响无。

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-60220295.05-193291127.81

加：资产减值准备34679071.97128592373.97

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧28937319.1925924978.20

使用权资产折旧9694298.107493934.04

无形资产摊销6494877.4413331380.86

长期待摊费用摊销3577701.992670024.10处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-6454928.32-438733.01以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）78344.36322627.28

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1207300.005953429.78

财务费用（收益以“－”号填列）16078360.7318721854.20

投资损失（收益以“－”号填列）-6236063.6947142215.49

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）12847491.78-21483825.53

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1680352.55-1933823.25

存货的减少（增加以“－”号填列）-19772885.70-16143136.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）52761272.83-12590549.25

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）6967314.3438206435.07其他

经营活动产生的现金流量净额79904932.5242478058.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额211394741.40219476818.76

减：现金的期初余额219476818.76341486099.10

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-8082077.36-122009280.34

91（2）本期支付的取得子公司的现金净额无。

（3）本期收到的处置子公司的现金净额无。

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金211394741.40219476818.76

其中：库存现金19222.5516515.98

可随时用于支付的银行存款211364637.53219224518.68

可随时用于支付的其他货币资金10881.32235784.10

三、期末现金及现金等价物余额211394741.40219476818.76

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无。

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金3319211.581568935.40保证金、押金等，使用受限合计3319211.581568935.40

（7）其他重大活动说明无。

80、所有者权益变动表项目注释无。

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元449836.827.08273186059.25

92欧元0.907.85927.07

港币88392.970.906280101.71应收账款

其中：美元2952408.837.082720911026.02欧元港币其他应收款

其中：美元10485.777.082774267.56欧元港币应付账款

其中：美元215769.667.08271528231.77欧元港币其他应付款

其中：美元103517.497.0827733183.33欧元港币一年内到期的非流动负债

其中：美元114438.867.0827810536.11欧元港币租赁负债

其中：美元207341.437.08271468537.15欧元港币

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

?适用□不适用

吉迪思诊断有限公司、Vascu Technologv Inc.主要营业地点为美国，报表采用美元为记账本位币。

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1749244.14

93本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）-

租赁负债的利息费用478918.53

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出12019398.80

售后租回交易产生的相关损益-

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋租赁收入1889557.390.00

合计1889557.39作为出租人的融资租赁

□适用□不适用

单位：元未纳入租赁投资净额的可项目销售损益融资收益变租赁付款额相关的收入

租赁投资净额的融资收益0.006840217.010.00

合计0.006840217.010.00未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年93221885.35123462111.65

第二年32658922.968743503.18

第三年67815.00444551.81未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

单位：元项目2023年12月31日金额

未折现租赁收款额125948623.31

减：与租赁收款额相关的未实现融资收益14619175.71

加：未担保余值的现值

租赁投资净额111329447.60

94（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20861668.1927412903.60

直接投入费5753317.776959815.75

设计试验费5444889.804073171.47

折旧摊销费2273510.303331250.08

其他3187666.491887922.83

合计37521052.5543665063.73

其中：费用化研发支出37521052.5543665063.73

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并无。

（2）合并成本及商誉无。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债无。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无。

（6）其他说明无。

952、同一控制下企业合并无。

3、反向购买无。

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）2023年8月2日，公司间接控股的广州昇健生物医药科技有限公司注销。

（2）2023年10月25日，公司子公司阳普智慧医疗出资设立广州阳普智慧医疗技术有限公司。

6、其他无。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接广州瑞达医疗

20000000.00广州广州批发业100.00%投资设立

器械有限公司阳普京成医疗用品（北京）5000000.00北京北京批发业100.00%投资设立有限公司南雄阳普医疗

25000000.00南雄南雄制造业100.00%投资设立

科技有限公司阳普医疗（湖

50000000.00湖南湖南制造业100.00%投资设立

南）有限公司深圳阳普润产

业投资有限公170000000.00深圳深圳租赁业75.00%25.00%投资设立司阳普实业（香

51273705.96香港香港批发业100.00%投资设立

港）有限公司

吉迪思诊断有615.23美国美国推广与销售100.00%投资设立

96限公司

广东阳普智慧科技推广和应非同一控制下

医疗信息科技10000000.00广州广州100.00%用服务业企业合并有限公司阳普智慧医疗科技推广和应科技（广东）5000000.00珠海珠海100.00%投资设立用服务业有限公司广州阳普智慧科技推广和应

医疗技术有限5000000.00广州广州100.00%投资设立用服务业公司阳普医疗（郴

50000000.00郴州郴州设备制造业100.00%投资设立

州）有限公司广州阳普湾创

新企业孵化器30000000.00广州广州商务服务业100.00%投资设立有限公司南京阳普藤医

疗科技有限公3000000.00南京南京批发业63.00%投资设立司

Vascu

Technology 682220.50 美国 美国 研究和试验 60.00% 投资设立

Inc.深圳市益康泰非同一控制下

来科技有限公24131300.00深圳深圳检验服务52.64%企业合并司广州阳普医学非同一控制下

17000000.00广州广州检验服务52.64%

检验有限公司企业合并深圳市益康比非同一控制下

昂生物科技有3000000.00深圳深圳卫生服务52.64%企业合并限公司广州航华生物非同一控制下

医药科技有限20000000.00广州广州检验服务52.64%企业合并公司珠海市航华生非同一控制下

物医药科技有3000000.00珠海珠海技术服务52.64%企业合并限公司广州体曼生物非同一控制下

1000000.00广州广州检验服务52.64%

科技有限公司企业合并广州泰立信息非同一控制下

1000000.00广州广州系统集成52.64%

科技有限公司企业合并广州阳普医疗

100000000.00广州广州制造业100.00%投资设立

器械有限公司珠海阳泰股权

投资合伙企业41494824.00珠海珠海商务服务业84.98%投资设立

(有限合伙)珠海阳泰二号

投资合伙企业22044000.00珠海珠海商务服务业95.45%投资设立

(有限合伙)珠海阳泰三号

投资合伙企业3006000.00珠海珠海商务服务业97.56%投资设立

(有限合伙)

其他说明：

1）阳普实业（香港）有限公司的注册资本由4200万元人民币、100万美元和300万港币组成，折合人民币5127.37万元。

2）2024年2月20日，珠海市航华生物医药科技有限公司注销。

97（2）重要的非全资子公司无。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息无。

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响无。

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法联营企业深圳市阳和生

物医药产业投广州深圳商务服务业39.70%权益法资有限公司

（2）重要合营企业的主要财务信息无。

（3）重要联营企业的主要财务信息

98单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额深圳市阳和生物医药产业投资有限公司深圳市阳和生物医药产业投资有限公司

流动资产69855249.6159466394.97

非流动资产250407205.30291416575.59

资产合计320262454.91350882970.56

流动负债26146801.6317137596.39

非流动负债33618018.3043672540.20

负债合计59764819.9360810136.59少数股东权益

归属于母公司股东权益260497634.98290072833.97

按持股比例计算的净资产份额103415584.43115156701.83

调整事项151602.59-102266.40

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他151602.59-102266.40

对联营企业权益投资的账面价值103464920.62115054435.43存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1355764.481858843.70

净利润20424801.01-104270927.12终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额20424801.01-104270927.12本年度收到的来自联营企业的股

19849600.000.00

利

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计16763752.2620526957.54下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-2576205.28-6620470.32

--综合收益总额-2576205.28-6620470.32

99（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失期分享的净利润）

杭州龙鑫科技有限公司0.00-881319.09-881319.09

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

4、重要的共同经营无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

6、其他无。

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增补助本期计入营业本期转入其他与资产/收会计科目期初余额本期其他变动期末余额金额外收入金额收益金额益相关

递延收益58648804.351514056.2020618700.0036516048.15与资产相关

合计58648804.351514056.2020618700.0036516048.15

1003、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益10561280.7810231559.23

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.1信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款、合同资产、债权投资及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质

并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

101本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，

如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.1流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1至5年5年以上

短期借款353788971.94--

应付账款89939258.18--

其他应付款17714090.66--

一年内到期的非流动负债35135601.25--

长期借款-6000000.00-

租赁负债-5495785.99-

合计496577922.0311495785.99-（续上表）

1022022年12月31日

项目

1年以内1至5年5年以上

短期借款382303185.68--

应付账款118645570.66--

其他应付款11714008.38--

一年内到期的非流动负债11932300.43--

长期借款-25500000.00-

租赁负债-6559228.92-

合计524595065.1532059228.92-

3.1市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计无。

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

103（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值项目

第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产23000000.0023000000.00

1.以公允价值计量且其变动

23000000.0023000000.00

计入当期损益的金融资产

（二）其他权益工具投资13731100.0013731100.00

（三）其他非流动金融资产

（含一年以内到期的其他非118457100.00118457100.00流动金融资产）持续以公允价值计量的资产

155188200.00155188200.00

总额

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

单位：元

2022年转入转出当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算2023年对于在报告期末持

项目第三第三计入其他综合发有的资产，计入损计入损益购入出售结算

12月31日层次层次收益行12月31日益的当期未实现利

104得或损失的变动

交易性金融资

3000000.00----203900000.00-183900000.00-23000000.00-

产其他权益工具

11312300.00---2418800.00----13731100.00-

投资其他非流动金

117249800.00--1207300.00-----118457100.001207300.00

融资产

合计131562100.00--1207300.002418800.00203900000.00-183900000.00-155188200.001207300.00

注：其他非流动金融资产包含重分类至一年内到期的非流动资产部分。

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无。

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账

款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。

9、其他无。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例珠海格力金融投

珠海商务服务业1300000.00万元人民币10.84%10.84%资管理有限公司

本企业的母公司情况的说明：

2021年6月23日，邓冠华与珠海格力金融投资管理有限公司（以下简称“格力金投”）签署了《股份转让协议》

和《不可撤销的表决权放弃协议》。同日，邓冠华的一致行动人赵吉庆与格力金投签署了《不可撤销的表决权放弃协议》。根据以上协议约定，邓冠华将其持有的部分股权转让给格力金投，且自上述交易交割完成之日（2021年12月6日）起36个月内，邓冠华及其一致行动人赵吉庆均不可撤销地放弃所持公司剩余全部股份的表决权。格力金投持有公司10.84%的股份，控制公司14.09%的股份表决权，为控制公司股份表决权比例最大的股东，且公司无其他单一控制公司5%以上股份表决权的股东。

1052023年6月28日，邓冠华、赵吉庆分别与格力金投签署了《不可撤销的表决权放弃协议之补充协议》，约定邓冠

华、赵吉庆持有的全部公司股份对应的表决权放弃期限在上述签署的《不可撤销的表决权放弃协议》所约定的期限基础

上各自再延长24个月。随着股东股权关系的变动，截止2023年12月31日，格力金投持有有公司10.84%的股份，控制公司13.70%的股份表决权，足以对公司股东大会的决议产生重大影响，且格力金投已经通过实际支配公司股份表决权决定公司董事会半数以上成员的选任。因此，自上述交割完成之日起，至2023年12月31日止，格力金投能够实际控制公司。

注：上述股份表决权比例系股东所享有的股份表决权占公司有效表决权总数的比例，其中有效表决权总数系公司全部股份表决权扣除已放弃的股份表决权后的剩余表决权总和。

本企业最终控制方是珠海市国资委。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系杭州龙鑫科技有限公司联营企业杭州康代思锐生物科技有限公司联营企业广州医博信息技术有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系珠海格力集团有限公司公司控股股东所属集团公司

珠海格力金融投资管理有限公司持有公司5%以上股份的股东、控股股东珠海格创新空间发展有限公司受控股股东所属集团公司控制的企业珠海格力服务有限公司受控股股东所属集团公司控制的企业珠海格力集团有限公司子公司及其控股公司受控股股东所属集团公司控制的其他企业

邓冠华公司持股5%以上股东、公司董事长及总经理珈业集团有限公司受邓冠华控制深圳珈业投资有限公司受邓冠华控制湖北赛罗生物材料有限公司受邓冠华控制张红公司股东配偶张文公司股东配偶的直系亲属

Wntrix.Inc 关联董事任职企业

赵吉庆公司股东，邓冠华一致行动人广州市丰华生物股份有限公司受公司股东赵吉庆控制的企业广州市丰华医学检验有限公司受公司股东赵吉庆控制的企业广州市丰华国际贸易有限公司受公司股东赵吉庆控制的企业松滋市松庆生态种植专业合作社受公司股东赵吉庆控制的企业

广州市哲琛投资中心（有限合伙）公司股东赵吉庆担任执行事务合伙人的企业邓湘湘公司董事珠海航宇微科技股份有限公司董事邓湘湘担任董事的企业

蒋广成公司董事、副总经理

106田柯公司董事、副总经理

田艳丽公司董事

余威公司董事、董事会秘书白华公司独立董事刘焕亮公司独立董事刘瑛公司独立董事

康熙雄公司离任独立董事（2023年6月21日届满离任）北京协和洛克生物技术有限责任公司康熙雄担任董事的企业上海百傲科技股份有限公司康熙雄担任董事的企业

厦门致善生物科技股份有限公司康熙雄过去12个月内担任董事的企业（2023年8月4日离任）

百启优（北京）生物科技有限公司康熙雄曾担任董事的企业（已于2023年10月注销）湖南纽艾健康科技有限公司康熙雄担任执行董事兼总经理的企业

谢晓尧公司离任独立董事（2023年6月21日届满离任）普洱澜沧古茶股份有限公司谢晓尧担任独立非执行董事的企业徐光枝公司监事会主席李孝坚公司监事黄笑尘公司监事

长兴华高投资合伙企业（有限合伙）监事黄笑尘控制的企业

廖永鹏公司离任监事会主席（2023年6月21日届满离任）

洪运东公司离任监事（2023年6月21日届满离任）

陈晓梅公司离任监事（2023年6月21日届满离任）

闫红玉公司副总经理、财务负责人

广州睿思生命科技有限公司副总经理、财务负责人闫红玉担任董事的企业徐立新公司副总经理广州中科新知科技有限公司副总经理徐立新担任董事的企业

项润林公司离任副总经理（2023年1月离职）陈恩控股股东董监高杨涛控股股东董监高姚飞控股股东董监高李文涛控股股东董监高

欧阳利民控股股东董监高（2024年2月离任）胡明控股股东董监高珠海金铜实业有限公司控股股东董监高杨涛担任董事长的企业

深圳市爱贝科精密工业股份有限公司控股股东董监高陈恩担任董事的企业（2023年11月离任）珠海美凌达制冷科技有限公司控股股东董监高姚飞担任副董事长的企业广东省珠海经济特区工业发展总公司控股股东董监高胡明担任法定代表人的企业长园科技集团股份有限公司控股股东董监高杨涛担任董事的企业

长园医疗精密（深圳）有限公司控股股东所属集团公司的联营企业

长园医疗精密（珠海）有限公司控股股东所属集团公司的联营企业

广州安方生物科技有限公司本公司持股5%以上的公司

广州恒烨医疗科技有限公司本公司持股5%以上的公司

广州一步医疗科技有限公司本公司持股5%以上的公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元获批的是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额交易额度交易额度

采购商品、接受劳

广州安方生物科技有限公司9275668.08否1168141.58务

107长园医疗精密（深圳）有限公司采购商品1592920.40否

杭州龙鑫科技有限公司采购商品1530575.19否1386447.73

广州医博信息技术有限公司接受劳务570296.47否481079.64

长园医疗精密(珠海)有限公司采购商品336283.19否

广州市丰华医学检验有限公司采购商品63258.00否307680.00

广州恒烨医疗科技有限公司接受劳务否16500.00

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广州医博信息技术有限公司提供劳务6655136.9594339.62

杭州龙鑫科技有限公司出售商品538.057168.14

广州市丰华医学检验有限公司出售商品346398.23

广州一步医疗科技有限公司出售商品1725.67

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

广州一步医疗科技有限公司房屋679735.03602358.28

广州安方生物科技有限公司房屋143847.610.00

广州恒烨医疗科技有限公司设备36945.5748849.19

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计和低价值资产租赁的量的可变租赁付款支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方租赁资产

租金费用（如适用）额（如适用）名称种类本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额生额生额生额生额生额生额珠海格创新空间发房屋及建

3100293.603100293.6080592.51224438.49

展有限公筑物司

（4）关联担保情况无。

（5）关联方资金拆借无。

108（6）关联方资产转让、债务重组情况无。

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬6799200.006084535.30

（8）其他关联交易无。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款广州医博信息技术有限公司3405816.83519092.811701976.09170188.48

应收账款杭州龙鑫科技有限公司120608.00120608.00120000.0012000.00

预付款项广州安方生物科技有限公司2395982.354323153.76

预付款项杭州龙鑫科技有限公司42787.611417935.13

预付款项广州医博信息技术有限公司93300.00

预付款项长园医疗精密(深圳)有限公司1080000.00

预付款项长园医疗精密(珠海)有限公司152000.00

其他应收款广州红象医疗科技有限公司135000.0013500.00

其他应收款珠海格创新空间发展有限公司563220.00168966.00563220.0056322.00

其他应收款广州恒烨医疗科技有限公司3585.0517.93长期应收款（含广州恒烨医疗科技有限公司572178.912860.89804276.614021.38一年内到期）

其他应收款广州安方生物科技有限公司60175.00300.88

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款珠海格创新空间发展有限公司258357.80

其他应付款广州一步医疗科技有限公司72438.1772438.17

应付账款广州医博信息技术有限公司596783.2091796.47

应付账款长园医疗精密（深圳）有限公司180000.00

应付账款杭州康代思锐生物科技有限公司124353.98124353.98

应付账款杭州龙鑫科技有限公司64371.6869747.78

应付账款广州市丰华医学检验有限公司63258.00

合同负债广州恒烨医疗科技有限公司4207.92

合同负债广州医博信息技术有限公司1878189.18

1097、关联方承诺无。

8、其他无。

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况无。

6、其他无。

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

110原告被告案由受理法院标的额案件进展情况

2022年10月20日，广州机施建设集

2023年12月22日，

团有限公司（简称广州机施）对公司黄埔区人民法院一审判

提起诉讼，2022年11月8日，广州机广州机施阳普医疗广州市黄决结果如下：公司需向施向广州市黄埔区人民法院提出变更

建设集团科技股份埔区人民587.26万元广州机施支付工程款及诉讼请求。2023年12月22日，一审有限公司有限公司法院利息共287.26万元，判决下达。2024年1月4日，公司不需支付窝工、停工损失

服一审判决，向广州市中级人民法院

300.00万元。

提交《上诉状》及证据。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项无。

2、利润分配情况无。

3、销售退回无。

4、其他资产负债表日后事项说明

截至2024年4月25日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项

公司股东邓冠华与其原债权人长城国融投资管理有限公司签署了委托贷款合同，与质押权人长城华西银行股份有限公司成都分行签署了股票质押合同，邓冠华已将其所持的公司的全部股票出质，为委托贷款项下债务提供担保。报告期内，该部分股权解除质押3203746股，并进行大宗交易2094000股。截至报告期末，原债权人长城国融投资管理有限公司已将对邓冠华的上述债权转让至公司股东珠海格力金融投资管理有限公司，邓冠华共持有本公司股份49194555股，其中质押48084809股。

公司于2024年4月8日披露了收到广东省监察委员会签发的《立案通知书》和《留置通知书》，公司董事长兼总

111经理邓冠华先生被采取留置措施。鉴于邓冠华先生在留置期间不能正常履行法定代表人、董事长及总经理的职责，公司

召开第六届董事会第六次会议，出席会议的全体董事一致同意授权公司董事兼副总经理蒋广成先生在邓冠华先生不能正

常履行法定代表人、董事长及总经理职责期间，代为履行公司法定代表人、董事长及总经理职责，代为行邓冠华先生于公司董事会相关委员会成员的职责。

除上述事项外，截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）107911150.31142204683.01

1至2年35685055.6821547349.68

2至3年4910474.319327313.75

3年以上21460514.6516744162.97

3至4年7829874.973088021.90

4至5年2723800.844637667.87

5年以上10906838.849018473.20

合计169967194.95189823509.41

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额比例例按单项计提坏

账准120608.000.07%120608.00100.00%备的应收账款其

中：

按组合计提坏

169846586.9599.93%18506563.0010.90%151340023.95189823509.41100.00%19916914.2410.49%169906595.17

账准备的应收

112账款

其

中：

1.账

龄组115297072.4167.83%18506563.0016.05%96790509.41145307278.7976.55%19916914.2413.71%125390364.55合

2.合

并范围内

54549514.5432.10%54549514.5444516230.6223.45%44516230.62

关联方组合

100.00

合计169967194.9518627171.0010.96%151340023.95189823509.41100.00%19916914.2410.49%169906595.17

%

按单项计提坏账准备类别数：1

按单项计提坏账准备：120608.00元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由杭州龙鑫科技

120608.00120608.00100.00%预计无法收回

有限公司

合计120608.00120608.00

按组合计提坏账准备类别数：2

按组合计提坏账准备：18506563.00元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内76898218.21384446.950.50%

1-2年19608759.521960875.9510.00%

2-3年3755506.541126651.9630.00%

3年以上15034588.1415034588.14100.00%

合计115297072.4118506563.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按组合计提坏账准备：0.00元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方组合54549514.540.000.00%

合计54549514.540.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

113如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备19916914.24403861.801693605.0418627171.00

合计19916914.24403861.801693605.0418627171.00

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款1693605.04

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名24560456.410.0024560456.4114.42%

第二名12767951.930.0012767951.937.49%

第三名9816438.520.009816438.525.76%

第四名7644549.440.007644549.444.49%322173.63

第五名5529000.000.005529000.003.25%552900.00

合计60318396.3060318396.3035.41%875073.63

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款178891623.01180808373.03

合计178891623.01180808373.03

（1）应收利息

1）应收利息分类无。

1142）重要逾期利息无。

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况无。

5）本期实际核销的应收利息情况无。

（2）应收股利

1）应收股利分类无。

2）重要的账龄超过1年的应收股利无。

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况无。

5）本期实际核销的应收股利情况无。

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

内部关联方往来款176755130.67176584494.81

押金1236448.612140659.56

备用金1228411.89760044.70

保证金711871.782828841.20

外部单位往来款210584.45210584.45

115其他300069.37275006.06

合计180442516.77182799630.78

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）19240322.6159213003.45

1至2年56845747.647456977.33

2至3年7178121.7745778916.40

3年以上97178324.7570350733.60

3至4年97178324.7570350733.60

合计180442516.77182799630.78

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类账面余额坏账准备账面余额坏账准备别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计

提180442516.77100.00%1550893.760.86%178891623.01182799630.78100.00%1991257.751.09%180808373.03坏账准备

其中：

1.

账

龄3687386.102.04%1550893.7642.06%2136492.346215135.973.40%1991257.7532.04%4223878.22组合

2.

合并范围

内176755130.6797.96%0.000.00%176755130.67176584494.8196.60%0.000.00%176584494.81关联方组合合

180442516.77100.00%1550893.760.86%178891623.01182799630.78100.00%1991257.751.09%180808373.03

计

116按单项计提坏账准备类别数：0

按组合计提坏账准备类别数：2

按组合计提坏账准备：1550893.76元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1400440.627002.200.50%

1-2年114903.9811490.4010.00%

2-3年913771.92274131.5830.00%

3年以上1258269.581258269.58100.00%

合计3687386.101550893.76

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按组合计提坏账准备：0.00元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方组合176755130.670.000.00%

合计176755130.670.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失

值)值)

2023年1月1日余额12402.27411746.651567108.831991257.75

2023年1月1日余额

在本期

--转入第二阶段-10915.8810915.880.00

--转入第三阶段-172463.45172463.450.00

--转回第二阶段0.00

--转回第一阶段0.00

本期计提0.00

本期转回-5515.81-35422.89481302.70440363.99

本期转销0.00

本期核销0.00

其他变动0.00

2023年12月31日余

7002.20285621.971258269.581550893.76

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

117各阶段划分依据见附注五、11。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备1991257.75440363.991550893.76

合计1991257.75440363.991550893.76

5）本期实际核销的其他应收款情况无。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的余额比例

第一名内部关联方往来款158336070.191年以内及1年以上87.75%

第二名内部关联方往来款12762388.251年以内及3年以上7.07%

第三名内部关联方往来款5656672.231年以内3.13%

第四名备用金585026.001年以内0.32%2925.13

第五名押金563220.002-3年0.31%168966.00

合计177903376.6798.58%171891.13

7）因资金集中管理而列报于其他应收款无。

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资649741091.38170500000.00479241091.38649741091.38166525153.31483215938.07

对联营、合营企

119209083.4913832634.57105376448.92135822527.5313832634.57121989892.96

业投资

合计768950174.87184332634.57584617540.30785563618.91180357787.88605205831.03

118（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账面减值准备期初余期末余额（账面价减值准备期末余被投资单位追加减少价值）额计提减值准备其他值）额投资投资广州瑞达医

疗器械有限20000000.0020000000.00公司阳普京成医疗用品（北

5072375.245072375.24

京）有限公司南雄阳普医

疗科技有限25361876.4325361876.43公司阳普医疗（湖南）有50000000.0150000000.01限公司阳普实业（香港）有51273705.9651273705.96限公司吉迪思诊断

25008299.1125008299.11

有限公司深圳阳普润

产业投资有127500000.00127500000.00限公司广州阳普湾创新企业孵

30000000.0030000000.00

化器有限公司广东阳普智慧医疗信息

23474846.69166525153.313974846.6919500000.00170500000.00

科技有限公司阳普医疗（郴州）有50000000.0050000000.00限公司深圳市益康

泰来科技有39505618.8039505618.80限公司南京阳普藤

医疗科技有847125.83847125.83限公司广州阳普医

疗器械有限35172090.0035172090.00公司

合计483215938.07166525153.313974846.69479241091.38170500000.00

119（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动其他其计追减综他提被投资期初余额（账面减值准备期初期末余额（账面减值准备期末加少权益法下确认的合权宣告发放现金股减其单位价值）余额价值）余额投投投资损益收益利或利润值他资资益变准调动备整

一、合营企业

二、联营企业深圳市阳和生物医药

115156701.828108482.6019849600.00103415584.42

产业投资有限公司杭州康代思锐

生物科4630813.25-3664309.48966503.77技有限公司杭州龙鑫科技

1202240.5013832634.57-1202240.5013832634.57

有限公司珠海格金阳普大健康产业基

1000137.39-5776.66994360.73

金合伙企业

（有限合伙）

小计121989892.9613832634.573236155.9619849600.00105376448.9213832634.57

合计121989892.9613832634.573236155.9619849600.00105376448.9213832634.57可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

?适用□不适用公允价值和项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数关键参数的确定依据确定方式

收入增长率：基于该资产组广东阳普智过去的业绩及对市场发展的

慧医疗信息收入增长率、折预期；

23474846.6919500000.003974846.69收益法

科技有限公现率折现率：反映当前市场货币司时间价值和相关资产组特定风险的税前利率

合计23474846.6919500000.003974846.69

120可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用?不适用

（3）其他说明

公司于期末将长期股权投资账面价值与可变现价值比较，发现存在减值的已确认减值准备，除此外未发现其他减值情况。

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务310581676.83208583583.04374162955.18244452039.42

其他业务18485729.544748431.2530944550.7515494992.53

合计329067406.37213332014.29405107505.93259947031.95

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业收入营业成本收入成本收入成本收入成本

业务类型329067406.37213332014.29

其中：

真空采血系统230045977.08146810921.76

微生物运转系统2891851.101485145.91

仪器22589627.4314114779.10

试剂35103654.8621573133.73

软件产品及服务15703601.2118366820.42

其他产品22732694.6910981213.37

按经营地区分类329067406.37213332014.29

其中：

华南地区191178638.06120732573.11

华中地区20608001.0511720361.68

华东地区62871436.2545056843.15

华北地区31058987.8220643248.72

中国其他区22547757.9414700603.27

海外地区802585.25478384.36

与履约义务相关的信息：

121公司承担的预公司提供的质

履行履约义务重要的支付公司承诺转让是否为主要项目期将退还给量保证类型及的时间条款商品的性质责任人客户的款项相关义务客户取得相关按合同约定支销售产品货物是无无商品控制权时付合同价款

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为19604724.36元，其中，

19604724.36元预计将于2024年度确认收入，0.00元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于2026年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3236155.96-48003192.77

处置长期股权投资产生的投资收益-6314141.05

交易性金融资产在持有期间的投资收益72333.33238694.45

合计3308489.29-54078639.37

6、其他无。

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益6376583.96计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司6303432.70损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动1759483.78损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2170457.30

减：所得税影响额659274.82

少数股东权益影响额（税后）293996.98

合计11315771.34--

本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告

122[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少

3730950.96元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少3730950.96元，归属于少数股东的非经常性损益净额减少0.00元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有：计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）项目减少4502881.94元。

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润-8.39%-0.20-0.20扣除非经常性损益后归属于公司

-9.89%-0.24-0.24普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

无

123