目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—107页
四、附件…………………………………………………………第108—111页
(一)本所营业执照复印件……………………………………第108页
(二)本所执业证书复印件……………………………………第109页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第110—111页审计报告
天健审〔2024〕2-274号
湖南中科电气股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南中科电气股份有限公司（以下简称中科电气公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科电气公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共111页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。
中科电气公司的营业收入主要来自于锂离子电池负极材料相关产品销售及
电磁、电气、机械设备的销售。2023年度，中科电气公司营业收入金额为人民币490751.40万元，其中锂电池负极材料销售业务营业收入为人民币
441541.26万元，占营业收入的89.97%；电磁设备销售业务营业收入为人民币
38652.81万元，占营业收入的7.88%；其他业务营业收入为人民币10557.33万元，占营业收入的2.15%。
由于营业收入是中科电气公司关键业绩指标之一，可能存在中科电气公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单/验收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出库单、出口报关单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第2页共111页(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)及五(一)4。
截至2023年12月31日，中科电气公司应收账款账面余额为人民币
215960.15万元，坏账准备为人民币9483.23万元，账面价值为人民币
206476.92万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第3页共111页四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中科电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
中科电气公司治理层（以下简称治理层）负责监督中科电气公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
第4页共111页疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中科电气公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科电气公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就中科电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
第5页共111页止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十五日
第6页共111页湖南中科电气股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南中科电气股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系岳阳中科电气有限公司，岳阳中科电气有限公司由余新等49位自然人共同出资组建，于2004年4月6日在岳阳市市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为
914306007607108300的营业执照，截至2023年12月31日，公司注册资本723310765.00元，股份总数 723310765 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股
104042841股；无限售条件的流通股份 A股 619267924股。公司股票已于 2009年 12月
16日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属电气机械及器材制造业。主要经营活动为电磁、电气、机械设备、锂电池负极材料的研发、生产及销售；产品主要有：锂离子电池负极材料，电磁冶金专用设备、工业磁力设备和锂电专用设备等。
本财务报表业经公司2024年4月25日第六届董事会第七次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
第15页共111页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)财务报表披露遵循的重要性原则和判断标准
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
五(一)4
应收账款0.3%的应收账款认定为重要应收账款。
公司将单项应收账款金额超过资产总额
重要的核销应收账款五(一)4
0.3%的应收账款认定为重要应收账款。
公司将单项其他应收款金额超过资产总重要的单项计提坏账准备的
五(一)7额0.3%的其他应收款认定为重要其他应其他应收款收款。
重要的账龄超过1年的应付公司将单项应付账款金额超过资产总额
五(一)24
账款0.3%的应付账款认定为重要应付账款。
重要的账龄超过1年的合同公司将单项合同负债金额超过资产总额
五(一)25
负债0.3%的合同负债认定为重要合同负债。
公司将单项其他应付款金额超过资产总重要的账龄超过1年的其他
五(一)28额0.3%的其他应付款认定为重要其他应应付款付款。
公司将资产总额超过集团总资产15%的
重要的非全资子公司七(二)子公司确定为重要非全资子公司。
公司将净利润超过集团净利润15%的联
重要的联营企业七(三)1营企业确定为重要联营企业。
公司将影响金额超过集团利润总额15%
重要的或有事项十二(二)的或有事项确定为重要或有事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
第16页共111页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产第17页共111页负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
第18页共111页的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
第19页共111页*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
第20页共111页(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
第21页共111页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并报表范围合并范围内关联以及对未来经济状况的预测，通过违约内关联方组合方应收款风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄
应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并报表范合并范围内关联以及对未来经济状况的预测，通过违约围内关联方组合方其他应收款风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)信用期内15
信用期外至1年以内(含1年，下同)55
第22页共111页应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)
1-2年1010
2-3年3030
3-4年5050
4-5年8080
5年以上100100
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
(1)电磁设备业务
原材料发出采用月末一次加权平均法，产成品发出采用个别认定法。
(2)锂离子电池负极材料业务和石墨化加工业务存货发出采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
第23页共111页行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
第24页共111页(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
第25页共111页公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧(%)
房屋及建筑物年限平均法20-5051.90-4.75
机器设备年限平均法1059.50
运输设备年限平均法5-1059.50-19.00
电子设备年限平均法5519.00
其他设备年限平均法3-1059.50-31.67
(十七)在建工程
第26页共111页1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋建筑物房屋建筑物已经达到设计要求，或已投入使用机器设备、电子设备及其安装调试后达到设计要求或合同规定的标准他
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
第27页共111页1.无形资产包括土地使用权、专利权、软件使用权和商标权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用年限，参考土地权证使用年土地使用权直线法限
10年，参考能为公司带来经济利益的
专利权直线法期限确定寿命
5年，参考能为公司带来经济利益的期
软件使用权直线法限确定寿命
使用寿命不确定的无形资产(商标权)不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
第28页共111页(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、
许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。
(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用(研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关)。
(6)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，租赁费、差旅费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
第29页共111页2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
第30页共111页1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
第31页共111页如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
第32页共111页会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要业务分为电磁设备销售业务及锂电池负极材料销售业务，各类业务销售收入确认的具体方法如下：
(1)电磁设备销售业务
公司电磁设备销售业务属于在某一时点履行的履约义务，公司销售的电磁设备一般为定制化产品，于产品移交给客户、对方验收合格或安装调试完毕、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(2)锂电池负极材料销售业务
公司锂电池负极材料销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益
很可能流入时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
第33页共111页2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
第34页共111页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
第35页共111页照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
第36页共111页公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十)安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕
136号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(三十三)重要会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项
第37页共111页交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产727330.07
递延所得税负债804368.98
未分配利润-77038.91
2022年度利润表项目
所得税费用77038.91
归属于母公司所有者的净利润-77038.91
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进13%、9%、6%、5%项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税12%、1.2%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司、湖南中科星城石墨有限公司(以下简称湖南中科星城)15%
第38页共111页纳税主体名称所得税税率
贵州中科星城石墨有限公司(以下简称贵州中科星城)、贵安新
15%
区中科星城石墨有限公司(以下简称贵安新区中科星城)
湖南中科星城科技有限公司(以下简称中科星城科技)、湖南中
科星城控股有限公司(以下简称中科星城控股)、云南中科星城
25%
石墨有限公司(以下简称云南中科星城)、安徽海达新材料有限
公司(以下简称安徽海达)
四川中科星城石墨有限公司(以下简称四川中科星城)20%
(二)税收优惠
1.根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》
(国发〔2011〕4号)的规定，及《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)的规定，本公司自行开发研制的软件产品按13%税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部
税务总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司湖南中科星城、贵州中科星城在2023年度享受以上税收优惠政策。
3.2023年10月16日，本公司取得经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家
税务局联合批准签发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202343002639，有效期 3 年，公司2023-2025年度企业所得税减按15%的优惠税率计缴。
4. 子公司湖南中科星城于 2021年 9月 18日取得编号为 GR202143001936的高新技术企业证书，有效期3年，2021-2023年度企业所得税减按15%的优惠税率计缴。
5.子公司贵州中科星城、贵安新区中科星城属于设在西部地区的鼓励类产业企业，根
据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政
部公告2020年第23号)的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，按15%的税率计缴企业所得税。
6.根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)和《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%
第39页共111页计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司四川中科星城本期享受小微企业所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金92342.62
银行存款448001885.581315160539.42
其他货币资金71668962.21156715903.70
合计519670847.791471968785.74
(2)其他说明
期末银行存款中2021年度收到的深创投制造业转型升级新材料基金(有限合伙)(以下
简称深创投新材料基金)90000.00万元，专门用于中科星城控股锂电池负极材料产能的项目建设、增加其运营资金以及其他与其主营业务相关的事项，截至2023年12月31日，该资金余额为11851.58万元。
期末其他货币资金系银行履约保函保证金1802.72万元，银行承兑汇票保证金
3500.00万元，证券回购账户资金余额1864.17万元，使用受到限制。期末银行存款中有
48.05万元因供应商冻结，使用受到限制。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
358766289.5687841764.78
金融资产
其中：股票3554781.433414008.70
基金115211508.1384427756.08
结构性存款240000000.00
合计358766289.5687841764.78
第40页共111页3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票14302525.742995825.00
商业承兑汇票8826926.296680102.17
合计23129452.039675927.17
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备24346791.61100.001217339.585.0023129452.03
其中：银行承兑汇票15055290.2561.84752764.515.0014302525.74
商业承兑汇票9291501.3638.16464575.075.008826926.29
合计24346791.61100.001217339.585.0023129452.03
(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
按组合计提坏账准备10185186.50100.00509259.335.009675927.17
其中：银行承兑汇票3153500.0030.96157675.005.002995825.00
商业承兑汇票7031686.5069.04351584.335.006680102.17
合计10185186.50100.00509259.335.009675927.17
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票组合15055290.25752764.515.00
商业承兑汇票组合9291501.36464575.075.00
小计24346791.611217339.585.00
(3)坏账准备变动情况
第41页共111页本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提
509259.33708080.251217339.58
坏账准备
合计509259.33708080.251217339.58
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票14496968.30
小计14496968.30
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内2059281116.381650872392.07
1-2年30913420.8635477763.32
2-3年20746993.9410341104.64
3-4年6578922.468802245.67
4-5年7617453.3413328483.97
5年以上34463613.4335637883.85
合计2159601520.411754459873.52
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备5795182.600.275795182.60100.00
按组合计提坏账准备2153806337.8199.7389037166.004.132064769171.81
合计2159601520.41100.0094832348.604.392064769171.81
(续上表)
第42页共111页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备10204985.750.5810204985.75100.00
按组合计提坏账准备1744254887.7799.4281138332.654.651663116555.12
合计1754459873.52100.0091343318.405.211663116555.12
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
信用期内1550308370.8115503083.711.00
1年以内508972745.5725448637.285.00
1-2年30913420.863091342.0910.00
2-3年20746993.946224098.1930.00
3-4年6559122.463279561.2350.00
4-5年4076203.343260962.6780.00
5年以上32229480.8332229480.83100.00
小计2153806337.8189037166.004.13
(3)坏账准备变动情况项本期变动金额期初数期末数目计提收回或转回核销其他单项计
提坏账10204985.753006032.60482012.676933823.085795182.60准备按组合
计提坏81138332.6512341199.514442366.1689037166.00账准备合
91343318.4015347232.11482012.6711376189.2494832348.60
计
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款11376189.24
(5)应收账款金额前5名情况
第43页共111页占应收账款期末余额单位名称期末账面余额应收账款坏账准备
合计数的比例(%)
第一名480312422.4422.248986033.16
第二名208281690.829.645608875.46
第三名182637334.808.461826373.35
第四名116228575.555.381162285.76
第五名107859053.704.991078590.54
小计1095319077.3150.7118662158.27
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票248356327.20682054442.32
信用证79843679.33
合计328200006.53682054442.32
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票1997627001.62
信用证50000000.00
小计2047627001.62
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值
1年以内18208335.1528.8318208335.15
第44页共111页期末数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值
1-2年44728743.7770.814194660.7740534083.00
2-3年17129.450.0317129.45
3年以上209071.410.33209071.41
合计63163279.78100.004194660.7758968619.01
(续上表)期初数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值
1年以内343739265.6699.60343739265.66
1-2年1161755.250.341161755.25
2-3年7271.677271.67
3年以上215045.650.06215045.65
合计345123338.23100.00345123338.23
(2)预付款项金额前5名情况
单位名称账面余额占预付款项余额的比例(%)
第一名25652597.5040.61
第二名7556503.3211.96
第三名4783498.507.57
第四名3107100.004.92
第五名3021855.004.78
小计44121554.3269.84
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
政府补助19518611.9636404885.76
押金9211527.6712373935.74
往来款3799210.312436514.32
第45页共111页款项性质期末账面余额期初账面余额
员工借款3339766.213043663.68
代垫员工社保3067465.422401942.80
其他308359.77425806.57
合计39244941.3457086748.87
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内8798718.6622611823.80
1-2年3826534.0729616192.85
2-3年23383223.862436294.52
3-4年1213910.44436369.58
4-5年67365.981748302.68
5年以上1955188.33237765.44
合计39244941.3457086748.87
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备2322104.255.922322104.25100.00
按组合计提坏账准备36922837.0994.088611814.7523.3228311022.34
合计39244941.34100.0010933919.0027.8628311022.34
(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备1635924.002.871635924.00100.00
按组合计提坏账准备55450824.8797.135368951.999.6850081872.88
第46页共111页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
合计57086748.87100.007004875.9912.2750081872.88
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合36922837.098611814.7523.32
其中：1年以内8798718.66439935.935.00
1-2年3826534.07382653.4010.00
2-3年22697043.616809113.0930.00
3-4年1213910.44606955.2250.00
4-5年67365.9853892.7880.00
5年以上319264.33319264.33100.00
小计36922837.098611814.7523.32
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
期初数1130591.182961619.292912665.527004875.99
期初数在本期——————
--转入第二阶段-191326.70191326.70
--转入第三阶段-2269704.362269704.36
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-499328.55-500588.234928959.793929043.01本期收回或转回本期核销其他变动
期末数439935.93382653.4010111329.6710933919.00
第47页共111页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)期末坏账准备计
5.0010.0037.9827.86
提比例(%)
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备
例(%)贵州大龙经济开
政府补助19518611.962-3年49.745855583.59发区财政局贵州大龙经济开
保证金2341750.002-3年5.97702525.00发区管理委员会泰州盈泰锂电技
往来款1635924.005年以上4.171635924.00术有限公司
殷利民保证金1261235.001-4年3.21537247.50
1年以内、王朕保证金770000.001.9675000.00
1-2年
小计25527520.9665.058806280.09
8.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料105831760.71105831760.71
在产品761372214.9822823347.68738548867.30
库存商品203026025.0713576422.04189449603.03
发出商品369399097.6015027352.26354371745.34
委托加工物资108314474.893545383.53104769091.36
周转材料330417867.63330417867.63
合计1878361440.8854972505.511823388935.37
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
第48页共111页期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料242594181.05242594181.05
在产品1441240715.4552717300.061388523415.39
库存商品301831521.6215647282.72286184238.90
发出商品299412001.3013251026.10286160975.20
委托加工物资504876733.2023661413.02481215320.18
周转材料268190640.46268190640.46
合计3058145793.08105277021.902952868771.18
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
在产品52717300.0616835584.1346729536.5122823347.68
库存商品15647282.7271460099.2573530959.9313576422.04
发出商品13251026.1047719640.7045943314.5415027352.26
委托加工物资23661413.0220116029.493545383.53
合计105277021.90136015324.08186319840.4754972505.51
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因
原材料、相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货跌本期已将期初计提存
在产品、完工估计将要发生的成本、估价准备的存货可变现净货跌价准备的存货售委托加工计的销售费用以及相关税费值上升出物资后的金额确定可变现净值库存商相关产成品估计售价减去估以前期间计提了存货跌本期已将期初计提存
品、发出计的销售费用以及相关税费价准备的存货可变现净货跌价准备的存货售
商品、后的金额确定可变现净值值上升出
9.其他流动资产
项目期末数期初数
留抵增值税226313746.77171864693.40
第49页共111页项目期末数期初数
预缴企业所得税42792.1717751157.97
合计226356538.94189615851.37
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业投
170254806.89170254806.89189115253.72189115253.72
资
合计170254806.89170254806.89189115253.72189115253.72
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备投资的投资损益收益调整联营企业湖南和创磁电科技
1797251.881800000.003519.04
有限公司宁波科泓产业投资
23495225.4011829310.12543694.17
中心(有限合伙)郑州彦星新能源科
493743.96-26332.16
技有限公司石棉县集能新材料
有限公司(以下简称163329032.4812998753.16
石棉集能新材料)
合计189115253.7213629310.1213519634.21
(续上表)本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减其他账面价值减值准备益变动利或利润值准备联营企业湖南和创磁电科技有
-770.92限公司宁波科泓产业投资中
12209609.45
心(有限合伙)
郑州彦星新能源科技467411.80
第50页共111页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减其他账面价值减值准备益变动利或利润值准备有限公司
石棉集能新材料18750000.00157577785.64
合计18750000.00-770.92170254806.89
11.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
858040.39858040.39
金融资产
其中：权益工具投资545080.39545080.39
信托受益权312960.00312960.00
合计858040.39858040.39
12.投资性房地产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数12278146.7312278146.73本期增加金额
本期减少金额55335.6855335.68
其中：转出至固定资产55335.6855335.68
期末数12222811.0512222811.05累计折旧和累计摊销
期初数4480762.964480762.96
本期增加金额425640.16425640.16
其中：计提或摊销425640.16425640.16
本期减少金额25778.7325778.73
其中：转出至固定资产25778.7325778.73
期末数4880624.394880624.39账面价值
第51页共111页项目房屋及建筑物合计
期末账面价值7342186.667342186.66
期初账面价值7797383.777797383.77
第52页共111页13.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计账面原值
期初数776212961.481266246153.4515864851.4034474875.352092798841.68
本期增加金额534467484.521203677128.40607900.1319103064.131757855577.18
1)购置446083.3625022157.64607900.139148998.1935225139.32
2)在建工程转入533966065.481175656298.469954065.941719576429.88
3)投资性房地产转入55335.6855335.68
4)存货转入2998672.302998672.30
本期减少金额20638720.692731397.481350243.7624720361.93
1)处置或报废20638720.692731397.481350243.7624720361.93
期末数1310680446.002449284561.1613741354.0552227695.723825934056.93累计折旧
期初数77739078.96170408354.869074497.7913860521.79271082453.40
本期增加金额24239331.83181802443.511660602.665840743.90213543121.90
1)计提24213553.10181802443.511660602.665840743.90213517343.17
第53页共111页项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
2)投资性房地产转入25778.7325778.73
本期减少金额13322822.832544457.191253572.3817120852.40
1)处置或报废13322822.832544457.191253572.3817120852.40
期末数101978410.79338887975.548190643.2618447693.31467504722.90账面价值
期末账面价值1208702035.212110396585.625550710.7933780002.413358429334.03
期初账面价值698473882.521095837798.596790353.6120614353.561821716388.28
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
锂电设备车间29999856.47正在办理中
铜仁石墨化及负极车间148576081.76正在办理中
贵安石墨化及负极车间492469504.85正在办理中
云南石墨化车间50431311.52正在办理中
小计721476754.60
14.在建工程
(1)明细情况
第54页共111页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖南中科星城5万吨生产线及
3115599.413115599.4171038551.8871038551.88
其他配套设施
湖南中科星城在安装设备1076957.591076957.5910122407.6810122407.68
贵州中科星城零星工程39934.4539934.45
贵州中科星城负极设备1431424.871431424.8787307503.3487307503.34
贵州中科星城石墨化设备499706.09499706.096838061.986838061.98
贵安新区中科星城厂房4240706.984240706.98220707388.09220707388.09
贵安新区中科星城石墨化设备4689630.574689630.57117859299.29117859299.29
贵安新区中科星城负极设备51734948.6751734948.67341631894.05341631894.05中科电气锂电新材智能装备制
6672439.696672439.69
造车间
3D 桌面云平台 886725.65 886725.65
云南中科星城厂房195913804.76195913804.7620661608.7120661608.71
云南中科星城石墨化设备24583131.4624583131.46
云南中科星城负极设备28436376.8328436376.83四川中科星城负极一体化项目
7378544.347378544.341077437.701077437.70
(基建厂房部分)
第55页共111页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值安徽海达10万吨负极材料粉体
25315762.7314799469.9910516292.743457093.243457093.24
生产项目
合计349343254.4014799469.99334543784.41887373685.65887373685.65
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入
工程名称预算数(万元)期初数本期增加其他减少期末数固定资产湖南中科星城5万吨生产
65423.6971038551.8812838171.2880463708.08297415.673115599.41
线及其他配套设施
湖南中科星城在安装设备10122407.688504342.9216214900.741334892.271076957.59
贵州中科星城七号厂房3855.71669750.49669750.49
贵州中科星城九号厂房4311.83541828.26541828.26
贵州中科星城零星工程3007776.651872654.911095187.2939934.45
贵州中科星城负极设备89895.5987307503.3445025038.43123481425.227419691.681431424.87
贵州中科星城石墨化设备44777.406838061.982685783.413178832.865845306.44499706.09
贵安新区中科星城厂房55000.00220707388.09228209097.11444675778.224240706.98贵安新区中科星城石墨化
34660.23117859299.29163043921.35276200399.1013190.974689630.57
设备贵安新区中科星城负极设
74638.30341631894.05184523087.77470985433.053434600.1051734948.67
备
第56页共111页转入
工程名称预算数(万元)期初数本期增加其他减少期末数固定资产中科电气锂电新材智能装
10000.006672439.6978645213.6482612277.202705376.13
备制造车间
3D 桌面云平台 167.00 886725.65 886725.65
中科电气待安装设备1082623.881082623.88
云南中科星城厂房72203.3520661608.71222357475.5047105279.45195913804.76
云南中科星城石墨化设备57134.46136114978.69111512703.0619144.1724583131.46
云南中科星城负极设备78005.7587602305.5859165928.7528436376.83四川中科星城负极一体化
64084.271077437.706301106.647378544.34
项目(基建厂房部分)安徽海达10万吨负极材料
39468.703457093.2421682195.57-187093.3910619.4725315762.73
粉体生产项目
小计693626.28887373685.651203721422.821719576429.8822175424.19349343254.40
(续上表)工程累计投入占预工程利息资本化累计金本期利息本期利息资本化率工程名称资金来源
算比例(%)进度(%)额资本化金额(%)湖南中科星城5万吨生产
82.64100.00募集资金
线及其他配套设施湖南中科星城在安装设备自有资金
贵州中科星城七号厂房79.32100.00募集资金
第57页共111页工程累计投入占预工程利息资本化累计金本期利息本期利息资本化率工程名称资金来源
算比例(%)进度(%)额资本化金额(%)
贵州中科星城九号厂房101.29100.00募集资金贵州中科星城零星工程自有资金
贵州中科星城负极设备90.52100.00自有及募集资金
贵州中科星城石墨化设备65.86100.00自有及募集资金
贵安新区中科星城厂房99.8699.16自有资金贵安新区中科星城石墨化
96.5398.42自有资金
设备贵安新区中科星城负极设
87.3487.346754094.495577705.603.85自有资金
备中科电气锂电新材智能装
85.31100.00自有资金
备制造车间
3D 桌面云平台 66.66 66.66 自有资金
中科电气待安装设备自有资金
云南中科星城厂房36.6936.69自有资金
云南中科星城石墨化设备26.9226.92自有资金
云南中科星城负极设备13.1613.16自有资金四川中科星城负极一体化
1.261.26自有资金
项目(基建厂房部分)
安徽海达10万吨负极材料8.758.75自有资金
第58页共111页工程累计投入占预工程利息资本化累计金本期利息本期利息资本化率工程名称资金来源
算比例(%)进度(%)额资本化金额(%)粉体生产项目
小计6754094.495577705.60
[注]其他减少系转入无形资产金额11349991.08元，转入长期待摊费用金额2546204.27元，费用化金额29763.64元，内部转售金额
8249465.20元
(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他安徽海达10万吨负极
14799469.9914799469.99
材料粉体生产项目
小计14799469.9914799469.99
(4)在建工程减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额安徽海达10万吨负极材料粉体生
25315762.7310516292.7414799469.99
产项目
小计25315762.7310516292.7414799469.99
(续上表)
第59页共111页项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据
因锂离子电池市场增速有所放缓。同时，叠加锂电及安徽海达10万吨负极材料粉体生锂电材料行业产能结构性过剩，因此，延缓项目建设，按照预计可回收价值确定
产项目后续安排存在较大不确定性，基于谨慎性原则，计提相关减值准备小计
第60页共111页15.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数7882931.107882931.10本期增加金额
本期减少金额1568901.201568901.20
其中：处置1568901.201568901.20
期末数6314029.906314029.90累计折旧
期初数2520471.202520471.20
本期增加金额3112611.843112611.84
其中：计提3112611.843112611.84
本期减少金额6562.836562.83
其中：处置6562.836562.83
期末数5626520.215626520.21账面价值
期末账面价值687509.69687509.69
期初账面价值5362459.905362459.90
16.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权专利权软件使用权商标权合计账面原值
期初数281659840.8853744825.2010260027.7424530000.00370194693.82
本期增加金额9702600.0011519368.2621221968.26
1)购置9702600.00169377.189871977.18
2)在建工程
11349991.0811349991.08
转入本期减少金额
期末数291362440.8853744825.2021779396.0024530000.00391416662.08
第61页共111页项目土地使用权专利权软件使用权商标权合计累计摊销
期初数18770048.7046891266.572059569.0567720884.32
本期增加金额5815396.265087817.701522567.0612425781.02
其中：计提5815396.265087817.701522567.0612425781.02本期减少金额
期末数24585444.9651979084.273582136.1180146665.34减值准备期初数
本期增加金额4809085.474809085.47
1)计提4809085.474809085.47
本期减少金额
期末数4809085.474809085.47账面价值
期末账面价值261967910.451765740.9318197259.8924530000.00306460911.27
期初账面价值262889792.186853558.638200458.6924530000.00302473809.50
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为13.73%。
(2)无形资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额安徽海达土地使用
23784585.4718975500.004809085.47
权
小计23784585.4718975500.004809085.47
(续上表)公允价值和处置费项目关键参数及其确定依据用的确定方式
因海达项目目前处于延缓建设阶段，后续安排安徽海达土地使用土地出让合同约定
存在较大不确定性。因此，基于谨慎性原则，权的土地退还款根据土地出让合同约定计提减值损失。
小计
(3)其他说明
本公司拥有“星城”“Star Graphein”等商标权，本公司认为在可预见的将来该商标
第62页共111页权均会使用并带给本公司预期的经济利益流入，故其使用寿命是不确定的。
17.商誉
(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值的事项准备准备锂电池负极材
472883479.59472883479.59472883479.59472883479.59
料资产组
合计472883479.59472883479.59472883479.59472883479.59
(2)商誉账面原值本期企业形成商誉的事项期初数本期减少期末数合并形成
锂电池负极材料资产组472883479.59472883479.59
合计472883479.59472883479.59
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致
新能源材料事业部，锂电池负极材料分部，锂电池负极材料资依据为新能源材料依据为主营业务均为是
产组事业部所有主体统负极材料的采购、生
一管理产、研发或销售
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值锂电池负极材料资
4362202335.045385460000.00
产组
小计4362202335.045385460000.00
(续上表)
第63页共111页预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定
项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据收入增长率为税前折现率为
-0.43%-23.36%，利增长率为0%，确11.64%，确定依润率为锂电池负极材2024年定依据是基于历据是基于当前市
9.61%-12.10%，确定
料资产组-2028年史经营情况及对场货币时间价值依据是基于历史经市场发展的预测和相关资产组特营情况及对市场发定风险展的预测小计
18.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费16165991.23948838.301876269.7215238559.81
附属简易工程5533406.619482625.622520053.2312495979.00
园区绿化工程241824.60116359.17125465.43
其他112361.65147440.82259802.47
合计22053584.0910578904.744772484.5927860004.24
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备166145817.5224923148.83204134475.6230621209.47
递延收益104486370.0916613808.8573713201.1512162315.59合并层面未实
288016435.8043202465.37183486207.0327522931.06
现利润
公允价值变动77227611.1519013484.8267663758.2216656788.13未支付的投资
1800000.00270000.001800000.00270000.00
收益
可弥补亏损363149355.5055001610.661311885.07322514.27
租赁负债4848867.19727330.07
第64页共111页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
合计1000825590.06159024518.53536958394.2888283088.59
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
28018716.434202807.4632408891.584861333.74
并资产评估增值
固定资产加速折旧15677102.482351565.3718244140.142736621.02尚未收到款项的政府
19518611.962927791.7924589311.963688396.79
补助
使用权资产687509.69103126.455362459.90804368.98
合计63901940.569585291.0780604803.5812090720.53
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异19613511.40
可抵扣亏损4184079.85
合计23797591.25
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2028年4184079.85
合计4184079.85
20.其他非流动资产
项目期末数期初数
预付设备及工程款101365726.89211148093.92
预付土地款3110600.00
抵债商铺1328027.001328027.00
合计102693753.89215586720.92
第65页共111页21.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
银行承兑汇票保证金、银行履保证金及
货币资金72149462.2172149462.21约保函保证金、证券回购账户冻结
资金、供应商冻结
应收票据14496968.3014496968.30背书已背书或已贴现但尚未到期
固定资产207793941.86152690808.39抵押用于办理最高额抵押贷款
无形资产41864861.1430922698.39抵押用于办理最高额抵押贷款
合计336305233.51270259937.29
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
银行承兑汇票保证金、银行履
货币资金156715903.70156715903.70保证金约保函保证金等
应收票据3000000.003000000.00背书已背书但尚未到期
固定资产220231457.50163946134.86抵押用于办理最高额抵押贷款
无形资产41864861.1433434590.13抵押用于办理最高额抵押贷款
合计421812222.34357096628.69
22.短期借款
项目期末数期初数
信用借款350000000.00225000000.00
保证借款440000000.001318127221.98
抵押及保证借款100000000.00
票据贴现164091300.00100000000.00
短期借款应付利息643680.561742013.24
保理借款10000000.00
合计954734980.561754869235.22
23.应付票据
第66页共111页项目期末数期初数
银行承兑汇票50000000.00385490679.00
信用证267000000.00
合计50000000.00652490679.00
24.应付账款
项目期末数期初数
材料采购款538836635.33453349089.56
设备采购款451629003.09349797125.84
工程款195911290.1963824838.03
费用类92622624.7723426381.54
合计1278999553.38890397434.97
25.合同负债
项目期末数期初数
货款187983379.99250170448.61
合计187983379.99250170448.61
26.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬67272281.55477186626.04463968721.8980490185.70
离职后福利—设定
34505227.1634505227.16
提存计划
辞退福利1096634.201096634.20
合计67272281.55512788487.40499570583.2580490185.70
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
65490358.68417825086.78405070161.2278245284.24
和补贴
第67页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数
职工福利费17321951.1916980298.94341652.25
社会保险费21676961.6321676961.63
其中：医疗保险费18503916.0218503916.02
工伤保险费3173045.613173045.61
住房公积金9683217.529683217.52工会经费和职工教
1781922.8710679408.9210558082.581903249.21
育经费
小计67272281.55477186626.04463968721.8980490185.70
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险33063311.7533063311.75
失业保险费1441915.411441915.41
小计34505227.1634505227.16
27.应交税费
项目期末数期初数
增值税11004490.0716204357.44
企业所得税13094126.774137331.23
代扣代缴个人所得税786446.49962578.49
城市维护建设税64253.061152902.69
房产税44584.1561963.76
土地使用税105447.07105447.07
教育费附加45895.05823300.49
印花税1799466.241485732.33
其他税费2205439.292479296.48
合计29150148.1927412909.98
28.其他应付款
第68页共111页项目期末数期初数
望江经开区管委会奖励款及利息11483590.15
押金7459765.626266790.00
往来款2853143.224257187.15
待支付的费用2983975.664576694.68
其他533878.131969737.03
小计25314352.7817070408.86
29.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款402910000.00325500000.00
一年内到期的长期借款应计利息367118.58406292.51
一年内到期的租赁负债3051155.66
合计403277118.58328957448.17
30.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额24377173.5433630806.34
已背书未到期的票据405668.303000000.00
合计24782841.8436630806.34
31.长期借款
项目期末数期初数
保证借款901125000.001089978374.25
信用借款50000000.00
长期借款应计利息826650.011235718.15
合计951951650.011091214092.40
第69页共111页32.租赁负债项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额1834811.00
减：未确认融资费用37099.47
合计1797711.53
33.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因本期增加系收到
政府补助，减少政府补助76799312.1834116700.0015973080.2494942931.94系转入其他收益或营业外收入
合计76799312.1834116700.0015973080.2494942931.94
34.其他非流动负债
(1)明细情况项目期末数期初数
深创投制造业转型升级新材料基金(有限合伙)投
1032005331.31963835418.31
资款
合计1032005331.31963835418.31
(2)其他说明
公司于2021年12月15日召开的第五届董事会第九次会议、第五届监事会第九次会议
审议通过了《关于对子公司湖南中科星城控股有限公司增资暨引入战略投资者的议案》。公司及全资子公司中科星城科技、中科星城控股以及公司实际控制人余新、李爱武夫妇于2021年12月27日与深创投制造业转型升级新材料基金(有限合伙)(以下简称深创投新材料基金)
签订了《关于湖南中科星城控股有限公司之增资协议》(以下简称《增资协议》)。深创投新材料基金拟以人民币9亿元认购中科星城控股的新增注册资本9亿元。《增资协议》约定了公司需在一定时间内完成以“发行股份+支付现金”购买资产的方式购买深创投新材料基金持有的中科星城控股股权的回购义务。
根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》(2017年修订)第八条、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的(2017年3月修订)第四条规定，并结合《增资协议》
第70页共111页相关条款，本次增资是否能在交割日起36个月内完成约定的换股交易，是否触及股权回购
等具有不确定性，可能存在“向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务”“潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务”“将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具”等情况，符合金融负债的确认条件。因此，公司在合并财务报表层面将湖南星城控股收到的投资款9亿元及累计计提的利息列报为其他非流动负债。
35.股本
本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股
股份总数723310765.00723310765.00
36.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价2968468553.0211241.502968457311.52
其他资本公积26625455.603551355.0030176810.60
合计2995094008.623551355.0011241.502998634122.12
(2)其他说明
股本溢价本期减少系本期回购库存股产生的手续费11241.50元，其他资本公积增加
3551355.00元系股份支付费用不能在子公司税前抵扣而在本公司税前抵扣所致。
37.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
公司回购股份方案131348595.45131348595.45
合计131348595.45131348595.45
(2)其他说明
本期库存股增加系公司因公司回购股份方案而回购的股份，截至2023年12月31日，
第71页共111页公司通过集中竞价交易方式累计回购公司股份数量为12034700股，成交总金额为人民币
131348595.45元(不含交易费用)。
38.专项储备
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费20397.462317364.041905754.64432006.86
合计20397.462317364.041905754.64432006.86
(2)其他说明
本期增加系公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
(财资〔2022〕136号)的规定提取的安全生产费，本期减少系使用安全生产费导致的减少。
39.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积72760296.889956900.8782717197.75
合计72760296.889956900.8782717197.75
(2)本期增加系按母公司净利润10%提取法定盈余公积。
40.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润1097380481.16859075741.67
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)-77038.91调整后期初未分配利润1097303442.25859075741.67
加：本期归属于母公司所有者的净利润41706203.37364095650.14
减：提取法定盈余公积9956900.8717371334.81
应付普通股股利108496614.75108496614.75
期末未分配利润1020556130.001097303442.25
(2)由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润
第72页共111页-77038.91元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入4801940743.114030322395.435123103336.044106114006.48
其他业务收入105573211.60118602413.34133647039.74125495774.66
合计4907513954.714148924808.775256750375.784231609781.14
其中：与客户之间的
4905760881.434148341838.935255084293.094231037402.32
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
锂离子电池负极材料4415412627.113848652073.204827490161.033956969610.04
电磁设备386528116.00181670322.23295613175.01149144396.44
其他收入103820138.32118019443.50131980957.05124923395.84
小计4905760881.434148341838.935255084293.094231037402.32
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入4905760881.435255084293.09
小计4905760881.435255084293.09
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为156375521.18元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税6141667.642554779.30
教育费附加4361350.721825248.33
第73页共111页项目本期数上年同期数
印花税7966868.627594021.68
房产税7229024.895407911.25
土地使用税3035611.852689515.39
车船税15916.2520624.66
其他税费5149705.733398574.57
合计33900145.7023490675.18
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬39291630.8033088318.13
差旅费6828329.993938103.27
业务招待费7330959.953693831.46
包装费8543918.937594249.49
售后服务费2636612.352665469.33
样品费1438984.86636044.43
报关报检保险费4049629.63959857.05
其他6555364.884061009.09
合计76675431.3956636882.25
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬100933437.7968455887.49
折旧与摊销22708234.8317251026.09
办公通讯费8773204.0312222203.73
管理咨询费5953208.932878382.06
业务招待费3616436.685211566.70
董事会费2351281.222726904.39
修理费3613334.202656011.87
第74页共111页项目本期数上年同期数
差旅费3514526.902637767.27
汽车费用1718086.731366374.81
环保费4122994.416955542.10
限制性股票费用183065.00
其他6761252.836168910.67
合计164065998.55128713642.18
5.研发费用
项目本期数上年同期数
直接投入170603626.61164101588.16
职工薪酬49540638.6029592690.48
折旧与摊销16690442.058246719.52
委外研发925242.745808363.58
技术咨询费884784.65731068.28
其他14788515.465891656.44
合计253433250.11214372086.46
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出161262717.15165675825.04
减：利息收入14877840.1612828199.34
汇兑损益-6233158.20-7599403.53
手续费及其他1483571.213823702.14
合计141635290.00149071924.31
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
第75页共111页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助4243125.162699426.702549292.38
与收益相关的政府补助36669540.8225585469.5121053940.04
代扣个人所得税手续费返还661065.09336326.43
增值税加计抵减22437336.85
合计64011067.9228621222.6423603232.42
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益15821458.2474128249.33
金融工具持有期间的投资收益3357756.966550.25
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
3357756.966550.25
损益的金融资产
处置交易性金融资产取得的投资收益-2570.92-249571.30
票据贴现利息-7368955.12-9593916.97
债务重组损失-540211.74-474886.39
其他-500000.00
合计11267477.4263316424.92
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-9563852.93-66174234.07
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
-9563852.93-66174234.07损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计-9563852.93-66174234.07
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-19502342.70-17727449.02
第76页共111页项目本期数上年同期数
合计-19502342.70-17727449.02
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-127792042.40-98707478.22
预付款项减值准备-4194660.77
无形资产减值准备-4809085.47
在建工程减值准备-14799469.99
合计-151595258.63-98707478.22
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-1508503.03-375531.90-1508503.03
在建工程处置收益-10619.47-10619.47
使用权资产处置收益38940.2538940.25
合计-1480182.25-375531.90-1480182.25
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
政府补助660055.08658055.08660055.08
经营赔偿所得578152.82255500.00578152.82
其他689750.03901352.38689750.03
合计1927957.931814907.461927957.93
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
第77页共111页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失8082737.001053762.358082737.00
对外捐赠695005.00972000.00695005.00
罚款及滞纳金498597.95167728.96498597.95
经营赔款支出453840.00453840.00
盘亏损毁损失794861.28
其他32930.40545333.5632930.40
合计9763110.353533686.159763110.35
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用36995006.6257319359.65
递延所得税费用-73246859.40-55290056.92
合计-36251852.782029302.73
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-25819213.40360089559.92
按母公司适用税率计算的所得税费用-3872882.0354013433.99
子公司适用不同税率的影响-3086660.87-2347343.77
调整以前期间所得税的影响2272859.13337781.65
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1218762.97432461.15使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
5906770.17
或可抵扣亏损的影响
固定资产一次性加计扣除的影响-2688920.67
权益法核算的投资收益的影响-2027945.13-16128242.62
加计扣除费用的影响-36662757.02-31589867.00
所得税费用-36251852.782029302.73
第78页共111页(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
结构性存款863000000.00
理财产品30000000.00
股权投资款12187510.12450428.70
合计905187510.12450428.70
(2)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数
股权分红款18750000.0011250000.00
金融资产投资收益3574620.116550.25
合计22324620.1111256550.25
(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购买设备及工程307709924.831171743404.56
购买无形资产21221968.26114611609.90
装修款10578904.7422473315.54
合计339510797.831308828330.00
(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数
结构性存款1103000000.00
理财产品40000000.00
基金30000000.00150200000.00
其他1000000.00
合计1173000000.00151200000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
第79页共111页项目本期数上年同期数
政府补助收入70786240.8246791350.70
利息收入14877840.1612828199.34
往来款及其他37455074.8815889504.11
合计123119155.8675509054.15
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现的费用96610544.9798186179.34
往来款及其他51632721.2450219606.01
冻结资金480500.00
合计148723766.21148405785.35
(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
票据及信用证贴现162128355.56434023541.66
保理借款10000000.00
代收代付利息5022294.06
合计162128355.56449045835.72
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
票据贴现偿还金额347240000.00200000000.00
回购库存股131359836.95
限售股退还383460.00
非公开发行费用25375649.78
代收代付利息5022294.06
支付租赁费用3314609.223151222.04
合计481914446.17233932625.88
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
第80页共111页补充资料本期数上年同期数
净利润10432639.38358060257.19
加：资产减值准备171097601.33116434927.24
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
213942983.3395172115.25
产折旧
使用权资产折旧3112611.842520471.20
无形资产摊销12425781.0211656804.70
长期待摊费用摊销4772484.592799648.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
1480182.25375531.90
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)8082737.001053762.35
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)9563852.9366174234.07
财务费用(收益以“－”号填列)85936741.0095424761.33
投资损失(收益以“－”号填列)-18636432.54-72910341.89
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-71468760.01-42606355.89
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-1701060.482335552.68
存货的减少(增加以“－”号填列)998689121.11-2196668041.80
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-320397667.00-1624902703.70
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-134658246.01750021978.00
其他3962964.40154057.02
经营活动产生的现金流量净额976637534.14-2434903341.81
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额447521385.581315252882.04
减：现金的期初余额1315252882.041348090721.62
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-867731496.46-32837839.58
第81页共111页4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金447521385.581315252882.04
其中：库存现金92342.62
可随时用于支付的银行存款447521385.581315160539.42可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额447521385.581315252882.04
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为现金和项目期末数期初数现金等价物的理由
募集资金有专门用途，但可以随时募集资金31737217.1555096286.65用于支付。
深创投新材料基金专门用于中科星城控股锂电池负极材料产能的项目深创投新材料基
118515772.76394448085.05建设、增加其运营资金以及其他与
金
其主营业务相关的事项，但可以随时用于支付。
小计150252989.91449544371.70
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价项目期末数期初数物的理由
银行履约保函保证金18027237.4812568700.00不能随时用于支付
银行承兑汇票保证金35000000.00144147203.70不能随时用于支付
证券回购账户资金18641724.73不能随时用于支付
银行存款冻结资金480500.00不能随时用于支付
小计72149462.21156715903.70
第82页共111页5.筹资活动相关负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款1754869235.221542128355.5644320753.202386583363.42954734980.56
长期借款(含一年
内到期的长期借1417120384.91890264592.4254911085.241007067293.981355228768.59
款)
应付股利108496614.75108496614.75
租赁负债(含一年
内到期的租赁负4848867.1967020.653314609.221601278.62
债)
小计3176838487.322432392947.98207795473.843505461881.371601278.622309963749.15
6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上期数
本期销售收到的票据金额3762619714.654125201994.52
背书转让的商业汇票金额2153840993.683082534152.17
其中：支付货款1558398259.122641219439.30
支付固定资产等长期资产购置款595442734.56441314712.87
(五)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金21634196.46
其中：美元3054512.617.082721634196.46
应收账款16002469.08
其中：美元2238581.817.082715855203.39
欧元18738.007.8592147265.69
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说
第83页共111页明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用5569459.464188928.29
合计5569459.464188928.29
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用67020.65117158.13
与租赁相关的总现金流出8884068.687340150.33
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入1753073.281666082.69
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
投资性房地产7342186.667797383.77
小计7342186.667797383.77
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内444438.361329416.12
1-2年444438.36
合计444438.361773854.48
六、研发支出项目本期数上年同期数
直接投入170603626.61164101588.16
职工薪酬49540638.6029592690.48
折旧与摊销16690442.058246719.52
第84页共111页委外研发925242.745808363.58
技术咨询费884784.65731068.28
其他14788515.465891656.44
合计253433250.11214372086.46
其中：费用化研发支出253433250.11214372086.46资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将湖南中科星城石墨有限公司等九家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接锂离子电池负极材料及非同一控制
湖南中科星城长沙长沙99.9984
相关产品生产、销售下合并锂离子电池负极材料及非同一控制
贵州中科星城铜仁铜仁100.00相关产品加工下合并锂离子电池负极材料技
中科星城科技长沙长沙100.00设立术开发服务锂离子电池负极材料技
中科星城控股长沙长沙25.00设立术开发服务锂离子电池负极材料及
云南中科星城曲靖曲靖60.00设立相关产品加工贵安新区中科锂离子电池负极材料及
贵安贵安65.00设立星城相关产品加工锂离子电池负极材料及
四川中科星城眉山眉山100.00设立相关产品加工锂离子电池负极材料及
安徽海达望江望江51.00设立
相关产品生产、销售锂离子电池负极材料及
星城供应链长沙长沙100.00设立
相关产品生产、销售
中科星城控股系公司子公司中科星城科技与深创投新材料基金共同投资设立，其中对深创投新材料基金持有的股权有约定回购义务；且中科星城控股董事会成员3名，其中中科星城科技提名2名，深创投新材料基金提名1名；另外，深创投新材料基金将持有的占中科星城控股30%股权对应的投票权委托给中科星城科技，故认定公司为主要责任人并纳入合并财务报表范围。
第85页共111页(二)重要的非全资子公司
1.明细情况
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
湖南中科星城0.0016%-129.2032994.06贵安新区中科星
35%-17563018.93257076224.35
城
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南中
3613062967.51801459867.394414522834.901643302918.33667969664.442311272582.77
科星城贵安新
区中科639085658.321446316180.512085401838.831068157556.66282740784.041350898340.70星城
(续上表)子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南中
5253971902.62813899260.686067871163.303103158637.81853193603.723956352241.53
科星城贵安新
区中科500850691.491043229301.121544079992.61484417610.22274978830.17759396440.39星城
(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
湖南中科星城6272925926.11-8268669.64-8268669.641557481575.25
贵安新区中科星城971761506.88-50180054.09-50180054.09-366032051.15
(续上表)子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
湖南中科星城5018841117.12230125629.11230125629.11-1665999893.06
贵安新区中科星城37173932.20-15316447.78-15316447.7819706512.49
(三)在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
第86页共111页合营企业或联主要持股比例(%)对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法石棉集能新材四川石四川石石墨化加
37.50权益法核算
料棉县棉县工
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目石棉集能新材料石棉集能新材料项目
流动资产197753768.25273430584.24
其中：现金和现金等价物25097044.52120648313.47
非流动资产276335721.10216877032.37
资产合计474089489.35490307616.61
流动负债17454617.5357932308.85
非流动负债42418222.662822000.36
负债合计59872840.1960754309.21少数股东权益
归属于母公司所有者权益414216649.16429553307.40按持股比例计算的净资产
155331243.44161082490.28
份额
调整事项2246542.202246542.20
商誉2246542.202246542.20对联营企业权益投资的账
157577785.64163329032.48
面价值存在公开报价的联营企业无公开报价无公开报价权益投资的公允价值
营业收入246299728.41417376358.59
财务费用32540.70-1319264.68
所得税费用6145912.1439035740.70
净利润34663341.76221108357.99终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额34663341.76221108357.99
本期收到的来自联营企业18750000.0011250000.00
第87页共111页期末数/本期数期初数/上年同期数项目石棉集能新材料石棉集能新材料项目的股利
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计12677021.2525786221.24
下列各项按持股比例计算的合计数520881.05129529.47
净利润520881.05129529.47其他综合收益
综合收益总额520881.05129529.47
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助34116700.00
其中：计入递延收益34116700.00
与收益相关的政府补助36669540.82
其中：计入其他收益36669540.82
合计70786240.82
(二)按应收金额确认的政府补助
1.明细情况
项目期末账面余额
应收政府补助19518611.96
小计19518611.96
2.未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因说明
因贵州大龙经济开发区财政资金紧张，导致子公司贵州中科未能按时收到补助资金，但贵州大龙经济开发区综合办公室已明确回复以上政府补助资金拨付流程已正在办理中。根据《贵州大龙经济开发区综合办公室关于拨给贵州大龙经济开发区招商引资局兑现中科星城
第88页共111页2022年电价补贴资金的函》(大开综办金函〔2023〕26号)，管委会已要求贵州大龙经济开
发区财政局按程序办理政府补助资金流程，确认子公司贵州中科2022年度应收到电价补贴优惠政策资金3648150.00元。根据《贵州大龙经济开发区综合办公室关于拨给贵州大龙经济开发区招商引资局兑现招商引资政策补贴资金的函》(大开综办金函〔2024〕6号)，子公司贵州中科2021年度应收到招商引资政策兑现资金23090311.88元。
(三)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项本期新增本期计入本期计入期初数目补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益76799312.1834116700.004243125.16658055.08
小计76799312.1834116700.004243125.16658055.08
(续上表)本期冲减
本期冲减与资产/收
项目成本费用其他变动[注]期末数资产金额益相关金额与资产相
递延收益-11071900.0094942931.94关
小计-11071900.0094942931.94
[注]其他变动系前期收到的望江经开区管委会奖励款转为其他应付款核算
(四)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额40912665.9828284896.21
计入营业外收入的政府补助金额660055.08658055.08
合计41572721.0628942951.29
(五)本期退回的政府补助项目退回金额退回原因
望江经开区管委会奖励款11071900.00安徽海达项目终止，待返还政府奖励款合计11071900.00
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
第89页共111页进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
第90页共111页3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的50.71%(2022年12月31日：70.30%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款1906686630.571963286388.89988763475.00911353413.8963169500.00一年内到期的
403277118.58410756839.97410756839.97
非流动负债
应付票据50000000.0050000000.0050000000.00
第91页共111页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款1278999553.381278999553.381278999553.38
其他应付款25314352.7825314352.7825314352.78其他流动负债
-已背书未到405668.30405668.30405668.30期的票据
其他非流动负债1032005331.311183372226.491183372226.49
小计4696688654.924912135029.812754239889.432094725640.3863169500.00
(续上表)期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款2846083327.622941393871.001797979625.70981645566.83161768678.47一年内到期的
328957448.17367054813.82367054813.82
非流动负债
应付票据652490679.00652490679.00652490679.00
应付账款890397434.97890397434.97890397434.97
其他应付款17070408.8617070408.8617070408.86其他流动负债
-已背书未到3000000.003000000.003000000.00期票据
其他非流动负债963835418.311183372226.491183372226.49
租赁负债1797711.531834811.001834811.00
小计5703632428.466056614245.143727992962.352166852604.32161768678.47
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
第92页共111页截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币20.44亿元(2022年12月31日：人民币7.59亿元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第二层次公
项目第一层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
118766289.56240858040.39359624329.95
动金融资产分类为以公允价值计量且其变
118766289.56240858040.39359624329.95
动计入当期损益的金融资产
股票3554781.433554781.43
基金115211508.13115211508.13
结构性存款240000000.00240000000.00
权益工具投资545080.39545080.39
信托受益权312960.00312960.00
2.应收款项融资328200006.53328200006.53
持续以公允价值计量的资产总
118766289.56569058046.92687824336.48
额
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司以证券交易所在本年最接近资产负债表日的交易日的收盘时的市场价格作为确定公允价值的依据。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第93页共111页对于持有的应收票据，采用成本确定其公允价值。对于结构性存款，采用合同约定的保
本和浮动收益确定公允价值。对于其他非流动金融资产：对天津渤钢十五号企业管理合伙企业的股权投资，按享有的股权份额545080.39元确定其公允价值；对建信信托——彩蝶1号财产权信托计划受益权，根据信托收益确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人为余新女士。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系石棉集能新材料联营企业宁波科泓联营企业和创磁电联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系张纯监事
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
石棉集能新材料委托加工费262493896.75446911375.01
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
石棉集能新材料材料1276771.602647576.36
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
第94页共111页项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬7348004.125523462.19
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款
张纯5900.00295.00
小计5900.00295.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
石棉集能新材料106245607.3033526444.42
小计106245607.3033526444.42
其他应付款宁波科泓1800000.001800000.00
和创磁电1440000.00
小计1800000.003240000.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)重要或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2023年9月16日，望江县经济开发区管理委员会起诉中科电气及子公司安徽海达，主
要诉求包括：1.依法解除2022年1月24日原告与被告湖南中科电气股份有限公司、被告
安徽海达新材料有限公司签订的《年产10万吨负极材料粉体生产基地项目投资协议》及《补充协议》、2022年8月30日原告与被告安徽海达新材料有限公司签订的《补充协议(二)》；
2.判令被告安徽海达新材料有限公司返还基础建设奖励1107.19万元及银行同期贷款利息。2023年12月20日，望江县人民法院依法作出判决，支持望江县经济开发区管理委员会的两项诉求。安徽海达公司针对以上判决向法院提出上诉，2024年4月17日法院作出终
第95页共111页审判决，驳回安徽海达的上诉请求，维持原判。
基于以上诉讼事项，子公司安徽海达期末账面已将望江县基础建设奖励1107.19万元及银行同期贷款利息合计11483590.15元重分类为其他应付款列示。因该项目处于暂停状态，安徽海达的在建工程和无形资产已出现明显减值迹象，安徽海达经过充分评估后以该项资产账面价值与其公允价值减去预计处置相关税费后的净额两项差额作为确定其计提减值
准备的金额，对在建工程计提减值准备14799469.99元，对无形资产计提减值准备
4809085.47元。
十三、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
2024年4月25日公司召开的第六届董事会第七次会议审议
通过了《2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案》：
以董事会审议利润分配方案当日公司的股本总数
723310765股剔除已回购股份37884094股后的股份数
685426671股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人
经审议批准宣告发放的利润民币1.50元(含税)，合计派发现金红利人民币或股利102814000.65元，不送红股，也不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转入下一年度。若在分配方案实施前公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化的，分配方案则按“分派比例不变，调整分派总额”的原则实施。本预案尚需提交公司股东大会审议。
(二)其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的其他重要的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对电磁设备业务及锂离子电池负极材料业务等的经营业绩进行考核。
与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
项目电磁设备分部锂电池负极材料分部分部间抵销合计
第96页共111页项目电磁设备分部锂电池负极材料分部分部间抵销合计
主营业务收入480908570.004414951604.10-93919430.994801940743.11
主营业务成本253422905.773857334442.40-80434952.744030322395.43
资产总额4751616773.649638529614.33-4017547175.0010372599212.97
负债总额868857327.134344531876.16-90171437.945123217765.35
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内233439876.73180846745.68
1-2年30120118.7034579790.78
2-3年20479954.9910303827.14
3-4年6545922.465212295.67
4-5年4248503.346353951.37
5年以上32988080.8334217048.10
合计327822457.05271513658.74
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备985900.000.30985900.00100.00
按组合计提坏账准备326836557.0599.7057745694.6517.67269090862.40
合计327822457.05100.0058731594.6517.92269090862.40
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
第97页共111页计提比例金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备1185900.000.441185900.00100.00
按组合计提坏账准备270327758.7499.5653523315.9619.80216804442.78
合计271513658.74100.0054709215.9620.15216804442.78
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合290713711.3657745694.6519.86合并报表范围内关
36122845.69
联方组合
小计326836557.0557745694.6517.67
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内197317031.049865851.555.00
1-2年30120118.703012011.8710.00
2-3年20479954.996143986.5030.00
3-4年6526122.463263061.2350.00
4-5年4048503.343238802.6780.00
5年以上32221980.8332221980.83100.00
小计290713711.3657745694.6519.86
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏
1185900.00200000.00985900.00
账准备按组合计提
53523315.968664606.104442227.4157745694.65
坏账准备
合计54709215.968664606.104642227.4158731594.65
(4)本期实际核销的应收账款情况
第98页共111页项目核销金额
实际核销的应收账款4642227.41
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额单位名称期末账面余额应收账款坏账准备
合计数的比例(%)
第一名23651744.627.211182587.23
第二名20679191.896.311256549.39
第三名16226394.684.95811319.73
第四名16179000.004.94808950.00
第五名11842782.403.61610278.24
小计88579113.5927.024669684.59
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金5498484.976020704.84
借款2389073.661591099.91
往来款8549211.4325528771.10
政府补助11815573.80
其他664604.32380375.16
合计17101374.3845336524.81
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内4505862.3941842248.65
1-2年10715051.701740833.98
2-3年585757.951361469.89
3-4年1150772.44232162.60
4-5年15000.0027723.00
5年以上128929.90132086.69
合计17101374.3845336524.81
第99页共111页(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备17101374.38100.001338841.807.8315762532.58
合计17101374.38100.001338841.807.8315762532.58
(续上表)期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备45336524.81100.001669983.193.6843666541.62
合计45336524.81100.001669983.193.6843666541.62
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)合并报表范围内关联方
8500000.00
组合
账龄组合8601374.381338841.8015.57
其中：1年以内4505862.39225293.125.00
1-2年2215051.70221505.1710.00
2-3年585757.95175727.3930.00
3-4年1150772.44575386.2250.00
4-5年15000.0012000.0080.00
5年以上128929.90128929.90100.00
小计17101374.381338841.807.83
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
第100页共111页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
期初数817112.43174083.40678787.361669983.19
期初数在本期——————
--转入第二阶段-110752.59110752.59
--转入第三阶段-58575.8058575.80
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-481066.72-4755.02154680.35-331141.39本期收回或转回本期核销其他变动
期末数225293.12221505.17892043.511338841.80期末坏账准备计
1.7310.0047.447.83
提比例(%)
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例(%)湖南中科星城
往来款8500000.002-3年49.70科技有限公司
殷利民保证金等1261235.001-4年7.38537247.50
1年以内、王朕保证金770000.004.5075000.00
1-2年
田慧保证金750000.001-4年4.39166500.00
1年以内、胡威保证金500000.002.9250000.00
1-2年
小计11781235.0068.89828747.50
3.长期股权投资
(1)明细情况项目期末数期初数
第101页共111页减减值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司
3820158293.243820158293.243803158293.243803158293.24
投资
对联营、合
营企业投12209609.4512209609.4525292477.2825292477.28资
合计3832367902.693832367902.693828450770.523828450770.52
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投计提账面减值追加减少账面减值资单位减值其他价值准备投资投资价值准备准备中科星
3803158293.2417000000.003820158293.24
城科技小
3803158293.2417000000.003820158293.24
计
(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业
宁波科泓23495225.4011829310.12543694.17
和创磁电1797251.881800000.003519.04
合计25292477.2813629310.12547213.21
(续上表)本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备益变动利或利润准备联营企业
宁波科泓12209609.45
和创磁电-770.92
合计-770.9212209609.45
(二)母公司利润表项目注释
第102页共111页1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入480908570.00253422905.77464470436.05222465411.88
其他业务收入4460322.81582969.8418475199.252162653.26
合计485368892.81254005875.61482945635.30224628065.14
其中：与客户之
间的合同产生的483615819.53253422905.77481279552.61224055686.32收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
磁电及锂电设备443217768.60220612093.27464470436.05222465411.88
炭板材料37690801.4032810812.50
其他收入2707249.5316809116.561590274.44
小计483615819.53253422905.77481279552.61224055686.32
[注]分解信息与营业收入差异系房屋租赁收入1753073.28元
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入483615819.53481279552.61
小计483615819.53481279552.61
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为72744327.12元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬15802596.959900530.60
第103页共111页项目本期数上年同期数
直接投入费用9423111.604871029.63
折旧与摊销1198995.771527855.32
其他费用4528673.297989891.63
合计30953377.6124289307.18
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益547213.2146330483.12
债务重组损失-540211.74-474886.39
应收款项融资贴现损失-201867.75
理财产品投资收益63676.796550.25
金融工具持有期间的投资收益29353.75
其中：分类为以公允价值计量且其变动
29353.75
计入当期损益的金融资产
处置交易性金融资产取得的投资收益-2570.92
合计-104406.6645862146.98
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-9562919.25部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损24263287.50益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-6208666.89益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
第104页共111页委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回482012.67
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
债务重组损益-540211.74
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-412470.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目[注]-68169913.00
小计-60148881.21
减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示)-9296896.10
少数股东权益影响额(税后)930786.28
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-51782771.39
[注]系深创投新材料基金投资款在合并财务报表层面列报为其他非流动负债计提的利
息支出68169913.00元2.根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性
损益(2023年修订)》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明项目金额原因
第105页共111页项目金额原因
软件产品即征即退税款13542700.78与生产经营密切相关且持续享受
电费补贴2072900.00与生产经营密切相关且持续享受
增值税加计抵减22437336.85与生产经营密切相关且持续享受3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额-94536083.692022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》规定计算的归属于母公司所-95825393.25有者的非经常性损益净额
差异1289309.56
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润0.860.060.06扣除非经常性损益后归属于公司
1.930.130.13
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 41706203.37
非经常性损益 B -51782771.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 93488974.76
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 4888488910.21
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 108496614.75
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7
2023 年 11 月股份回购 G2 54488898.45
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 1
第106页共111页项目序号本期数
2023 年 12 月股份回购 G3 76870938.50
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 0
专项储备 I1 411609.40增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6数其他
股份支付增加资本公积 I4 3551355.00增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J4 6数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产4843493060.62
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 0.86%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.93%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 41706203.37
非经常性损益 B -51782771.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 93488974.76
期初股份总数 D 723310765
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数(2023 年 11 月) H1 4727800
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 1
因回购等减少股份数(2023 年 12 月) H2 7306900
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 0
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×发行在外的普通股加权平均数722916782
I/K-J
第107页共111页项目序号本期数
基本每股收益 M=A/L 0.06
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.13
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南中科电气股份有限公司
二〇二四年四月二十五日
