上海凯宝药业股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度上海凯宝药业股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-116审计报告

信会师报字[2025]第 ZA10906 号

上海凯宝药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海凯宝药业股份有限公司（以下简称上海凯宝）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海凯宝2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海凯宝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

针对主营业务收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内

参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”部控制的设计和运行有效性；

注释二十一所述的会计政策、以及“五、合并财务报（2）选取样本检查销售合同，识别与商品或服务控表项目注释”注释三十二。制权转移相关的合同条款，评价收入确认时点是否上海凯宝主要从事药品的生产并销售。2024年度，符合企业会计准则的要求；

上海凯宝实现的主营业务收入为人民币147331.90（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合万元。同、发票、出库单、客户签收记录等支持性文件，由于收入是上海凯宝的关键业绩指标之一，存在管理评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的（4）对资产负债表日前后记录的收入交易选取样

固有风险，因此，我们将主营业务收入确认识别为关本，核对出库单、客户签收记录及其他支持性文件，键审计事项。评价收入是否记录在恰当的会计期间；

（5）对本年记录的收入交易和应收账款按客户汇

总选取样本，执行独立函证程序，控制函证收发过程，核对回函金额并分析回函情况。

（二）应收账款的坏账准备我们针对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计

程序包括：

参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（1）了解、评价并测试与应收账款坏账准备相关的注释八所述的会计政策、以及“五、合并财务报表项关键内部控制的设计和运行有效性；目注释”注释四2024年12月31日，上海凯宝合（2）分析应收账款坏账准备计提政策的合理性，包并财务报表中应收账款账面余额为34344.99万元，括应收账款组合的划分依据、重大金额的判断标准计提的坏账准备余额为人民币2694.69万元。由于以及单独计提坏账准备的条件；

应收账款金额重大，且应收账款减值涉及管理层运用（3）对于单独进行减值测试的应收帐款，评价在预的重大会计估计和判断，因此我们将应收账款的减值测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并准备识别为关键审计事项。与获取的外部证据进行核对；

（4）对于采用组合方式进行减值测试的应收帐款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的价管理层减值测试方法（包括根据历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等确定的各项组合坏账准备计提比例）的合理性；测试管理层使用数据（包括应收帐款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（5）检查公司期后回款情况，评价管理层对坏账准备计提的合理性；

（6）执行独立函证程序，控制函证收发过程，核对回函金额并分析回函情况；

（7）选取样本，检查应收账款的期后回款情况。

四、其他信息

上海凯宝管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括上海凯宝2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第3页在编制财务报表时，管理层负责评估上海凯宝的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督上海凯宝的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对上海凯宝持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海凯宝不能持续经营。

审计报告第4页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就上海凯宝中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：邵振宇（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：陈家奇

中国*上海 二 O 二五年四月十五日审计报告第5页上海凯宝药业股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）593312604.18601944185.62结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）180017120.28150008092.32衍生金融资产

应收票据（三）155490055.47158958721.59

应收账款（四）316503090.30370363547.94应收款项融资

预付款项（五）6553726.956808988.33应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（六）124535.54414415.80买入返售金融资产

存货（七）187854951.68171793487.67

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产（八）924869698.63

其他流动资产（九）50643598.4114591146.20

流动资产合计2415369381.441474882585.47

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（十）

其他权益工具投资（十一）1023363710.961261811842.65

其他非流动金融资产（十二）51532380.7647885663.57投资性房地产

固定资产（十三）266620210.05289572069.05

在建工程（十四）1229102.94520000.00生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产（十五）168799444.1145109839.91

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉（十六）

长期待摊费用（十七）2443784.83212162.92

递延所得税资产（十八）29439220.5631612346.89

其他非流动资产（十九）559672178.821428066404.74

非流动资产合计2103100033.033104790329.73

资产总计4518469414.474579672915.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第1页上海凯宝药业股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（二十一）5424356.40向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（二十二）99367095.52134846066.63

预收款项（二十三）165000.00

合同负债（二十四）18120905.7545686166.62卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十五）1080649.121961967.42

应交税费（二十六）57290099.8661340436.65

其他应付款（二十七）47832620.8982623414.55应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债（二十八）3021777.058387758.82

流动负债合计232302504.59334845810.69

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（二十九）48033086.8443261778.92

递延所得税负债（十八）135113532.94168708928.35其他非流动负债

非流动负债合计183146619.78211970707.27

负债合计415449124.37546816517.96

所有者权益：

股本（三十）1046000000.001046000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（三十一）8624500.008624500.00

减：库存股

其他综合收益（三十二）724495263.24926332265.58专项储备

盈余公积（三十三）288621751.11252374855.36一般风险准备

未分配利润（三十四）2034310049.001797885836.57

归属于母公司所有者权益合计4102051563.354031217457.51

少数股东权益968726.751638939.73

所有者权益合计4103020290.104032856397.24

负债和所有者权益总计4518469414.474579672915.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第2页上海凯宝药业股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金329375390.10466655740.28

交易性金融资产180017120.03衍生金融资产

应收票据110284634.1019541341.19

应收账款（一）295347096.14389398725.76应收款项融资

预付款项6162918.775891297.67

其他应收款（二）46552.53280261.55

存货149625947.18122316212.57

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产924869698.63

其他流动资产38351937.469718329.37

流动资产合计2034081294.941013801908.39

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）375151308.41377151308.41

其他权益工具投资986165556.321216174592.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产221459981.08243534498.68

在建工程1229102.94生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产164869440.1941000125.88

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2342315.60

递延所得税资产11527737.0011547155.66

其他非流动资产540499602.741420428650.68

非流动资产合计2303245044.283309836331.31

资产总计4337326339.224323638239.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第3页上海凯宝药业股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款803700.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款31361398.3137392899.26

预收款项165000.00

合同负债12721387.0514207797.32应付职工薪酬

应交税费42419007.8251162098.80

其他应付款3911929.848235393.10持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债1956181.313468823.83

流动负债合计93338604.33114467012.31

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益47180660.7340224075.05

递延所得税负债129730437.75164231793.11其他非流动负债

非流动负债合计176911098.48204455868.16

负债合计270249702.81318922880.47

所有者权益：

股本1046000000.001046000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积8624500.008624500.00

减：库存股

其他综合收益735139147.26930646827.59专项储备

盈余公积310981405.44274734509.69

未分配利润1966331583.711744709521.95

所有者权益合计4067076636.414004715359.23

负债和所有者权益总计4337326339.224323638239.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第4页上海凯宝药业股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入（三十五）1473319046.151594051470.75

其中：营业收入1473319046.151594051470.75利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1072051193.941240930234.92

其中：营业成本（三十五）272763649.16312478525.96利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十六）22763768.7323924469.51

销售费用（三十七）645630337.66777072329.77

管理费用（三十八）81467312.5081062544.75

研发费用（三十九）99794453.8795871852.02

财务费用（四十）-50368327.98-49479487.09

其中：利息费用36997.10

利息收入50517688.9449598037.68

加：其他收益（四十一）18037677.2926365013.74

投资收益（损失以“-”号填列）（四十二）13983326.3611269078.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-4551087.80以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（四十三）1098282.18-678313.90

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十四）4315487.065327337.54

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十五）-197171.14-12238964.96

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十六）-256426.29-206641.87

三、营业利润（亏损以“-”号填列）438249027.67382958745.20

加：营业外收入（四十七）373368.891082753.59

减：营业外支出（四十八）4440294.28508012.87

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）434182102.28383533485.92

减：所得税费用（四十九）59274289.9956634961.24

五、净利润（净亏损以“-”号填列）374907812.29326898524.68

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）375578025.27327870830.14

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-670212.98-972305.46

六、其他综合收益的税后净额-201837002.344353796.93

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-201837002.344353796.93

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-201837002.344353796.93

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-201837002.344353796.93

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额173070809.95331252321.61

归属于母公司所有者的综合收益总额173741022.93332224627.07

归属于少数股东的综合收益总额-670212.98-972305.46

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）（五十）0.360.31

（二）稀释每股收益（元/股）（五十）0.360.31本期未发生同一控制下企业合并。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第5页上海凯宝药业股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入（四）720757501.89932488642.36

减：营业成本（四）222261819.94275745479.97

税金及附加11288251.1513613947.63

销售费用12131448.45194818815.30

管理费用46859311.1053342306.73

研发费用81890648.8675492925.67

财务费用-49263311.04-47888119.77

其中：利息费用

利息收入49305282.2447952755.09

加：其他收益12076266.3310036323.14

投资收益（损失以“-”号填列）（五）9038433.658264058.06

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）17120.03

信用减值损失（损失以“-”号填列）1169096.4715054045.42

资产减值损失（损失以“-”号填列）-85898.79323410.82

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）417804351.12401041124.27

加：营业外收入369414.951031000.00

减：营业外支出4289543.32692174.87

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）413884222.75401379949.40

减：所得税费用53108348.1551577497.28

四、净利润（净亏损以“-”号填列）360775874.60349802452.12

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-195507680.338810371.89

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-195507680.338810371.89

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-195507680.338810371.89

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额165268194.27358612824.01

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第6页上海凯宝药业股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1715468390.551843151260.27客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还3457881.72

收到其他与经营活动有关的现金（五十一）58374777.7894910587.68

经营活动现金流入小计1773843168.331941519729.67

购买商品、接受劳务支付的现金355193319.16282864361.59客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金175193695.59178975701.49

支付的各项税费239252983.29258884781.88

支付其他与经营活动有关的现金（五十一）725252871.44838129912.75

经营活动现金流出小计1494892869.481558854757.71

经营活动产生的现金流量净额278950298.85382664971.96

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1844324892.531965528931.11

取得投资收益收到的现金26299473.4711630840.67

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额26000.0028818.55处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金（五十一）181137200.00380210000.00

投资活动现金流入小计2051787566.002357398590.33

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金140524051.2429076462.99

投资支付的现金1875580272.301977763083.84质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金（五十一）69112000.00549190000.00

投资活动现金流出小计2085216323.542556029546.83

投资活动产生的现金流量净额-33428757.54-198630956.50

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金2990000.00

收到其他与筹资活动有关的现金（五十一）2434356.40

筹资活动现金流入小计5424356.40偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金104636997.1062760000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（五十一）12707.50

筹资活动现金流出小计104649704.6062760000.00

筹资活动产生的现金流量净额-99225348.20-62760000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额（五十二）146296193.11121274015.46

加：期初现金及现金等价物余额（五十二）435754185.62314480170.16

六、期末现金及现金等价物余额（五十二）582050378.73435754185.62后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第7页上海凯宝药业股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金757950645.631019292381.91

收到的税费返还3457881.72

收到其他与经营活动有关的现金35031813.8347289599.36

经营活动现金流入小计792982459.461070039862.99

购买商品、接受劳务支付的现金221272984.52231938115.91

支付给职工以及为职工支付的现金62559867.9286998540.66

支付的各项税费142506326.87140057742.96

支付其他与经营活动有关的现金77339058.75305585885.76

经营活动现金流出小计503678238.06764580285.29

经营活动产生的现金流量净额289304221.40305459577.70

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金933000000.001000001476.62

取得投资收益收到的现金22344222.378264058.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2111762.63

收到其他与投资活动有关的现金181137200.00380210000.00

投资活动现金流入小计1138593185.001388475534.68

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

133044256.5818806783.56

的现金

投资支付的现金1113000000.001005000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金59112000.00549190000.00

投资活动现金流出小计1305156256.581572996783.56

投资活动产生的现金流量净额-166563071.58-184521248.88

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金803700.00

筹资活动现金流入小计803700.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金104600000.0062760000.00支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计104600000.0062760000.00

筹资活动产生的现金流量净额-103796300.00-62760000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额18944849.8258178328.82

加：期初现金及现金等价物余额300465740.28242287411.46

六、期末现金及现金等价物余额319410590.10300465740.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第8页上海凯宝药业股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权

其他权益工具减：库存一般风所有者权益合计股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他股险准备

一、上年年末余额1046000000.008624500.00926332265.58252374855.361797885836.574031217457.511638939.734032856397.24

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1046000000.008624500.00926332265.58252374855.361797885836.574031217457.511638939.734032856397.24

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-201837002.3436246895.75236424212.4370834105.84-670212.9870163892.86

（一）综合收益总额-201837002.34375578025.27173741022.93-670212.98173070809.95

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配36077587.46-140677587.46-104600000.00-104600000.00

1．提取盈余公积36077587.46-36077587.46

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-104600000.00-104600000.00-104600000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转169308.291523774.621693082.911693082.91

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益169308.291523774.621693082.911693082.91

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1046000000.008624500.00724495263.24288621751.112034310049.004102051563.35968726.754103020290.10后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第9页上海凯宝药业股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权

其他权益工具减：库存一般风所有者权益合计股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他股险准备

一、上年年末余额1046000000.008624500.00921978468.65217394610.151567755251.643761752830.44-722054.813761030775.63

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1046000000.008624500.00921978468.65217394610.151567755251.643761752830.44-722054.813761030775.63

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4353796.9334980245.21230130584.93269464627.072360994.54271825621.61

（一）综合收益总额4353796.93327870830.14332224627.07-972305.46331252321.61

（二）所有者投入和减少资本3333300.003333300.00

1．所有者投入的普通股3333300.003333300.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配34980245.21-97740245.21-62760000.00-62760000.00

1．提取盈余公积34980245.21-34980245.21

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-62760000.00-62760000.00-62760000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1046000000.008624500.00926332265.58252374855.361797885836.574031217457.511638939.734032856397.24后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第10页上海凯宝药业股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额其他权益工具

项目减：库股本优先资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计永续债其他存股股

一、上年年末余额1046000000.008624500.00930646827.59274734509.691744709521.954004715359.23

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1046000000.008624500.00930646827.59274734509.691744709521.954004715359.23

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-195507680.3336246895.75221622061.7662361277.18

（一）综合收益总额-195507680.33360775874.60165268194.27

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配36077587.46-140677587.46-104600000.00

1．提取盈余公积36077587.46-36077587.46

2．对所有者（或股东）的分配-104600000.00-104600000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转169308.291523774.621693082.91

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益169308.291523774.621693082.91

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1046000000.008624500.00735139147.26310981405.441966331583.714067076636.41后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第11页上海凯宝药业股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额1046000000.008624500.00921836455.70239754264.481492647315.043708862535.22

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1046000000.008624500.00921836455.70239754264.481492647315.043708862535.22

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）8810371.8934980245.21252062206.91295852824.01

（一）综合收益总额8810371.89349802452.12358612824.01

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配34980245.21-97740245.21-62760000.00

1．提取盈余公积34980245.21-34980245.21

2．对所有者（或股东）的分配-62760000.00-62760000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1046000000.008624500.00930646827.59274734509.691744709521.954004715359.23后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：穆竟伟主管会计工作负责人：陈友龙会计机构负责人：李雅茹

报表第12页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

上海凯宝药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名上海凯宝药业

有限公司，系由上海凯托（集团）有限公司和河南省新谊药业股份有限公司共同出资组建，于2000年4月12日取得上海市工商行政管理局核发的3102261012749号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币750万元，实收资本为人民币750万元。其中：上海凯托（集团）有限公司出资75万元，占注册资本的10%；河南省新谊药业股份有限公司出资675万元，占注册资本的90%。

根据公司2008年8月10日股东会决议、协议和章程的规定，公司申请整体变更为股份有限公司，以上海凯宝药业有限公司截止2008年7月31日的净资产折股。

截止2008年7月31日，上海凯宝药业有限公司经审计的净资产为

95741302.55元，评估值为137509538.50元。以经审计的上海凯宝药业有限公司

的净资产95741302.55元，按1.1647：1的比例折算成上海凯宝药业股份有限公司的股本，共折合8220万股每股面值1.00元，由此上海凯宝药业有限公司整体变更为股份有限公司。公司已取得注册号为310226000171574的企业法人营业执照。

公司注册资本为8220万元。

根据公司2009年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可[2009]1387号《关于核准上海凯宝药业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股27400000股，增加注册资本27400000.00元。公司于2010年1月8日在深证证券交易所挂牌交易，并于2010年2月2日在上海市工商行政管理局取得相同注册号的《企业法人营业执照》根据公司2009年度股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本为人民币65760000.00元由资本公积转增资本，转增基准日期为2009年12月31日变更后注册资本为人民币175360000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所有限公司审验并出具信会师报字（2010）第11659号验资报告。上述新增股本公司于2010年7月19日办妥工商变更登记手续。

根据公司2010年度股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本为人民币87680000.00元，由资本公积转增资本，转增基准日期为2010年12月31日变更后注册资本为人民币263040000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所有限公司审验并出具信会师报字(2011)第12922号验资报告。上述新增股本公司于2011年6月27日办理工商变更登记手续。

财务报表附注第1页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注根据公司2012年度股东会决议和修改后的章程规定公司申请增加注册资本为人

民币263040000.00元，由资本公积转增资本，转增基准日期为2012年12月31日，变更后注册资本为人民币526080000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2013)第113156号验资报告。上述新增股本公司于2013年6月16日办妥工商变更登记手续。

根据公司2013年度股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本为人民币105216000.00元，由资本公积转增资本，转增基准日期为2013年12月31日，变更后注册资本为人民币631296000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2014)第113308号验资报告。上述新增股本公司于2014年6月12日办妥工商变更登记手续。

2014年8月22日，本公司2014年第二届董事会第十四次（临时）会议决议通

过了《上海凯宝药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案）修订稿》及其摘要，本次限制性股票激励计划拟授予的股票数量10000000股。其中首次向217名激励对象授予9080000股限制性股票，预留920000股将于首次授予完成后的12个月内召开董事会授予。首次限制性股票授予后，公司注册资本变更为人民币

640376000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并

出具信会师报字(2014)第114522号验资报告。

根据公司2014年度股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本为人民币192112800.00元，由资本公积转增资本转增基准日期为2014年12月31日，变更后注册资本为人民币832488800.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2015)第114426号验资报告。上述新增股本公司于2015年6月11日办妥工商变更登记手续。

2015年6月2日，公司召开第三届董事会第六次（临时）会议决议通过了《关于调整限制性股票预留授予数量的预案》、《关于向激励对象授予预留限制性股票相关事项的议案》，本次限制性股票激励计划拟向45名激励对象授予1196000股。

此次限制性股票授予后，公司注册资本变更为人民币833684800.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2015)第114427号验资报告。上述新增股本公司于2015年7月21日办理工商变更登记手续。

2016年03月28日，公司召开第三届董事会第十一次会议审议并通过了《公司关于对<限制性股票激励计划>部分激励股份回购注销的议案》，同意回购并注销217名激励对象第二批所涉及的已授予，但未满足解锁条件3541200股限制性股票，同意回购并注销45名激励对象预留部分首批所涉已授予，但未满足解锁条件

598000股限制性股票。此次限制性股票回购后，公司注册资本变更为人民币

829545600.00元。上述减少股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出

财务报表附注第2页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

具信会师报字(2016)第113697号验资报告。上述减少股本公司于2016年8月1日办理工商变更登记手续。

2016年08月05日，公司召开第三届董事会第十三次会议审议并通过了《关于回购注销限制性股票激励计划部分预留限制性股票的议案》，鉴于公司原激励对象徐英、易月、李伟、方静、李雨昕、王燕飞、王姣已离职，董事会一致同意将上述七人已获授尚未解除锁定的114000股预留部分限制性股票进行回购注销。此次限制性股票回购后，公司注册资本变更为人民币829431600.00元。上述减少股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2016)第116276号验资报告。上述减少股本公司于2016年12月1日办理工商变更登记手续。

2017年02月24日，公司召开第三届董事会第十七次会议审议并通过了《公司关于对<限制性股票激励计划>部分激励股份回购注销的议案》，同意回购并注销217名激励对象第三批所涉及的已授予，但未满足解锁条件4721600股限制性股票，同意回购并注销38名激励对象预留部分首批所涉已授予，但未满足解锁条件

484000股限制性股票。此次限制性股票回购后，公司注册资本变更为人民币

824226000.00元。上述减少股本经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具

信会师报字(2017)第 ZA12855 号验资报告。上述减少股本公司于 2017 年 6 月 13日办理工商变更登记手续。

根据公司2016年度股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本为人民币247267800.00元，由资本公积转增资本，变更后注册资本为人民币1071493800.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2017)第 ZA16483 号验资报告。上述新增股本公司于 2017年7月27日办妥工商变更登记手续。

根据2018年10月25日第四届董事会第五次会议，2018年11月13日召开

2018年第一次临时股东大会决议，公司使用自有资金以集中竞价或其他法律法规许

可的方式进行股份回购，回购股份使用的资金总额不超过人民币20000万元（含）且不低于人民币10000万元（含）。回购股份的价格不超过人民币6.00元/股（含）。

截至2019年11月13日，公司本次回购股份期限届满并实施完毕。公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份25493800股，于

2019年12月6日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕上述

25493800股的注销事宜。

截至2024年12月31日，本公司发行股本总数1046000000.00股，注册资本为104600.00万元人民币。公司注册地:上海市工业综合开发区程普路88号。本公司主要经营范围为：药品生产（小容量注射剂、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、合剂、糖浆剂、丸剂（滴丸）、中药提取车间）。（依法须经批准的项目，经相关部门批财务报表附注第3页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：农副产品收购。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动），公司主要产品为：痰热清注射液。

本公司的实际控制人为穆竟伟。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月15日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十一）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

财务报表附注第4页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合财务报表附注第5页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有财务报表附注第6页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

财务报表附注第7页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第8页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第9页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第10页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本财务报表附注第11页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据应收账款账龄组合账龄应收票据银行承兑汇票基于承兑人的信用风险特征其他应收款账龄组合账龄

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收帐款预期信用减值损失率（%）其他应收款预期信用减值损失率（%）

1年以下（含，下同）66

1-2年1010

财务报表附注第12页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

账龄应收帐款预期信用减值损失率（%）其他应收款预期信用减值损失率（%）

2-3年2525

3-4年5050

4-5年8080

5年以上100100

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(九)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用财务报表附注第13页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十一)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价财务报表附注第14页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的财务报表附注第15页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

财务报表附注第16页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-353-52.71-4.85

通用设备年限平均法5-123-57.92-19.4

机器设备年限平均法10-123-57.92-9.7

运输设备年限平均法5-83-511.88-19.4

其他设备年限平均法5-63-515.83-19.4

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十三)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

财务报表附注第17页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十四)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加财务报表附注第18页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十五)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权10-50直线法0%使用权所得日至使用权终止日

电脑软件5直线法0%预计使用年限

专利权10直线法0%专利权证注明的使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；研究开发投入主

要指直接投入相关材料等；相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的仪器、设

备、房屋等固定资产的折旧费，用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

财务报表附注第19页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十六)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关财务报表附注第20页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限装修费在受益期内平均摊销按照预计可使用年限

(十八)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十九)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第21页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

财务报表附注第22页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十一)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

财务报表附注第23页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）药品销售业务

公司销售药品，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：

公司已根据合同约定将产品交付给购货方且购货方已收货签收确认，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

（2）租赁业务

公司租赁房屋收入，属于在某一时段内履行履约义务。根据公司与客户签订的租赁合同期内，按照履约进度确认收入。

财务报表附注第24页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十二)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十三)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为收益相关的。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

财务报表附注第25页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

财务报表附注第26页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

财务报表附注第27页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

财务报表附注第28页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

财务报表附注第29页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十一）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。

财务报表附注第30页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（八）金融工具”。

(二十六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收帐款金额≥500万元

重要的坏账准备转回或核销金额≥500万元

账龄超过1年的重要预付账款金额≥预付账款余额的10%且金额超过500万元

账龄超过1年的重要应付账款金额≥应付账款余额的10%且金额超过500万元

账龄超过1年的重要其他应付款金额≥其他应付款余额的10%且金额超过500万元

账龄超过1年的重要合同负债金额≥合同负债余额的10%且金额超过500万元

单项占在建工程期末账面价值10%以上且金额超过重要的在建工程

500万元

收到或支付的重要的投资活动有关的现金金额超过总资产5%

重要承诺事项单项金额超过总资产1%

重要或有事项单项金额超过总资产1%

非全资子公司资产总额、收入金额占集团资产总额、重要的非全资子公司

收入总额5%以上对合营企业或联营企业的长期股权投资期末账面价重要的合营企业或联营企业

值占合并净资产≥5%

重要的未决诉讼单笔诉讼金额占资产总额的0.5%以上

(二十七)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

财务报表附注第31页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的

权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

财务报表附注第32页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起实施，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号（》财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自

发布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。该规定自2024年1月1日起施行，本公司执行该规定未对财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期未发生重大会计估计变更事项。

财务报表附注第33页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13、9、6、5为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴1、5、7

企业所得税按应纳税所得额计缴5、15、25

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）

上海凯宝药业股份有限公司15.00

上海凯宝健康科技有限公司5.00

上海凯宝医药销售有限公司5.00

上海凯合交医疗科技有限公司5.00

安徽凯交醇医疗科技有限公司5.00

上海凯宝新谊（新乡）药业有限公司15.00

上海凯宝股权投资有限公司25.00

上海顺捷医药有限公司25.00

河南凯宝医药有限公司5.00

河南谊申医药化工有限公司5.00

(二)税收优惠

1、企业所得税

（1）根据《关于公示上海市2023年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，本

公司已通过高新技术企业复审并于2023年11月15日取得了上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR202331001517），有效期三年。根据《企业所得税》有关规定，2024 年度适用15.00%的企业所得税税率。

根据财政部和国家税务总局的相关文件，报告期内本公司在计算应纳税所得额时享受优惠。

（2）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室签发的《对河南省认定机构2024年认定报备的第三批高新技术企业进行备案的公示》，本公司之子公司上海凯宝新谊（新乡）药业有限公司已通过高新技术企业复审并于2024年12月2日取财务报表附注第34页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

得了河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的高

新技术企业证书（证书编号：GR202441003164），有效期三年。根据《企业所得税》有关规定，2024年度适用15.00%的企业所得税税率。

根据财政部和国家税务总局的相关文件，报告期内本公司之子公司上海凯宝新谊（新乡）药业有限公司在计算应纳税所得额时享受优惠。

（3）根据财政部、税务总局（2023年第7号）《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（4）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司上海凯宝健康科技有限公司、上海凯宝医药销售有限公司、上海凯合交医疗科技有限公

司、安徽凯交醇医疗科技有限公司、河南凯宝医药有限公司、河南谊申医药化工有

限公司享受该项优惠政策，按5%的税率缴纳企业所得税。

2、增值税

（1）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司2024年度享受该项优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金86316.3690629.86数字货币

银行存款559517050.64585970866.02

其他货币资金33709237.1815882689.74存放财务公司款项

合计593312604.18601944185.62

其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项财务报表附注第35页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其中受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

贷款保证金1297425.45

保函保证金9964800.00

三个月以上到期的定期存款166190000.00

上述受限的货币资金在编制现金流量表时已作剔除，未作为现金及现金等价物。

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产180017120.28150008092.32

其中：债务工具投资

权益工具投资9854271.34衍生金融资产

银行理财180017120.28140153820.98指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资其他

合计180017120.28150008092.32

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票155490055.47158958721.59

合计155490055.47158958721.59财务报表附注第36页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备

其中：

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收票据按信用风险特征组合

155490055.47100.00155490055.47158958721.59100.00158958721.59

计提坏账准备

其中：

账龄组合155490055.47100.00155490055.47158958721.59100.00158958721.59

合计155490055.47100.00155490055.47158958721.59100.00158958721.59财务报表附注第37页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、期末公司已质押的应收票据

无

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票10001370.412319839.61

合计10001370.412319839.61

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内334381338.59388700342.30

1至2年2081037.524451261.74

2至3年265357.53823851.73

3至4年54168.75468733.69

4至5年468733.69634174.90

5年以上6199309.996396707.26

小计343449946.07401475071.62

减：坏账准备26946855.7731111523.68

合计316503090.30370363547.94财务报表附注第38页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备5120252.231.495120252.23100.004330817.871.084330817.87100.00

其中：

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的应5120252.231.495120252.23100.004330817.871.084330817.87100.00收账款按信用风险特征组合

338329693.8498.5121826603.546.45316503090.30397144253.7598.9226780705.816.74370363547.94

计提坏账准备

其中：

账龄组合338329693.8498.5121826603.546.45316503090.30397144253.7598.9226780705.816.74370363547.94

合计343449946.07100.0026946855.77316503090.30401475071.62100.0031111523.68370363547.94财务报表附注第39页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备例（%）

客户 A 693923.20 693923.20 100.00 预计无法收回 693923.20 693923.20

客户 B 2006128.32 2006128.32 100.00 预计无法收回 2057133.87 2057133.87

客户 C 1579760.80 1579760.80 100.00 预计无法收回 1579760.80 1579760.80

客户 D 840439.91 840439.91 100.00 预计无法收回

合计5120252.235120252.234330817.874330817.87

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内334381338.5920062880.326.00

1至2年2081037.52208103.7510.00

2至3年265357.5366339.3825.00

3至4年54168.7527084.3850.00

4至5年427978.69342382.9580.00

5年以上1119812.761119812.76100.00

合计338329693.8421826603.54

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销按单项计提

4330817.87840439.9151005.555120252.23

坏账准备按组合计提

26780705.814954102.2721826603.54

坏账准备

合计31111523.68840439.915005107.8226946855.77财务报表附注第40页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款期合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期末余额末余额余额合计数的产减值准备期末余额

比例(%)末余额

第一名16627850.0016627850.004.84997671.00

第二名15081305.6615081305.664.39904878.34

第三名14461605.5014461605.504.21867696.33

第四名13435158.4013435158.403.91806109.50

第五名11267296.0011267296.003.28676037.76

合计70873215.5670873215.5620.634252392.93

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6439461.1898.266733390.3898.89

1年以上114265.771.7475597.951.11

合计6553726.95100.006808988.33100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名5500000.0083.92

第二名176669.932.70

第三名120740.251.84

第四名96480.001.47

第五名85176.991.30

合计5979067.1791.23财务报表附注第41页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项124535.54414415.80

合计124535.54414415.80其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内32213.70292652.65

1至2年71694.6943083.29

2至3年19000.0043808.36

3至4年133381.78

4至5年77397.215001.00

5年以上29265.33152343.26

小计229570.93670270.34

减：坏账准备105035.39255854.54

合计124535.54414415.80财务报表附注第42页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备

其中：

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合

229570.93100.00105035.3945.75124535.54670270.34100.00255854.5438.17414415.80

计提坏账准备

其中：

账龄组合229570.93100.00105035.3945.75124535.54670270.34100.00255854.5438.17414415.80

合计229570.93100.00105035.39124535.54670270.34100.00255854.54414415.80财务报表附注第43页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内32213.701932.826.00

1至2年71694.697169.4710.00

2至3年19000.004750.0025.00

3至4年50.00

4至5年77397.2161917.7780.00

5年以上29265.3329265.33100.00

合计229570.93105035.39

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额255854.54255854.54上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回150819.15150819.15本期转销本期核销其他变动

期末余额105035.39105035.39财务报表附注第44页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额670270.34670270.34上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增-440699.41-440699.41本期终止确认其他变动

期末余额229570.93229570.93

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计

提坏账准255854.54150819.15105035.39备

合计255854.54150819.15105035.39

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金174264.61496785.41

保证金及押金55306.3242415.00

单位往来款130969.93

其他100.00

合计229570.93670270.34财务报表附注第45页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额

计数的比例(%)

第一名备用金35397.214－5年15.4228317.77

第二名备用金34939.791－2年15.223493.98

第三名保证金及押金20000.004－5年8.7116000.00

1年以内、

第四名保证金及押金20000.008.711600.00

1-2年

第五名备用金18000.002－3年7.844500.00

合计128337.0055.9053911.75财务报表附注第46页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料70792658.6470792658.6448291020.6848291020.68

在产品59009783.5935445.0458974338.5579091700.3879091700.38

库存商品37860986.64556862.3637304124.2828774601.43297266.1228477335.31

发出商品20783830.2120783830.2116031301.4497870.1415933431.30

合计188447259.08592307.40187854951.68172188623.93395136.26171793487.67

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

在产品35445.0435445.04

库存商品297266.12259596.24556862.36

发出商品97870.1497870.14

合计395136.26295041.2897870.14592307.40财务报表附注第47页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的定期存款本金及利息924869698.63

合计924869698.63

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

定期存款本金及利息34390117.819929869.86

预付待摊费用160000.00216000.00

预缴企业所得税3329557.22576660.01

其他合作研发项目58655.00

待抵扣及待取得抵扣凭证的增值税进项税12763923.383809961.33

合计50643598.4114591146.20财务报表附注第48页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)长期股权投资长期股权投资情况本期增减变动期末余上年年末余额减值准备上年减值准备期末被投资单位追加投减少投权益法下确认的投其他综合收益其他权益宣告发放现金股利计提减额（账面（账面价值）年末余额其他余额资资资损益调整变动或利润值准备价值）

1．联营企业

上海歌佰德

生物技术有11614363.2011614363.20限公司重庆极泽生

物科技有限3861925.903861925.90公司

小计15476289.1015476289.10

合计15476289.1015476289.10财务报表附注第49页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

指定为以公允价本期末累计计入本期末累计计入本期计入其他综本期计入其他综本期确认的股利值计量且其变动项目名称期末余额上年年末余额其他综合收益的其他综合收益的合收益的利得合收益的损失收入计入其他综合收利得损失益的原因上海谊众药业股

986165556.321216174592.00230009035.68864869585.025890845.68长期战略持有

份有限公司北京盈科瑞创新

医药股份有限公37198154.6445637250.658439096.0114191845.36长期战略持有司

合计1023363710.961261811842.65238448131.69864869585.0214191845.365890845.68财务报表附注第50页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产51532380.7647885663.57

其中：债务工具投资

权益工具投资51532380.7647885663.57衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资其他

合计51532380.7647885663.57

经2019年9月9日公司第四届董事会第九次（临时）会议审议，通过全资子公司上海凯宝股权投资有限公司作为有限合伙人参与投资上海杏泽三禾创业投资合伙企业（有限合伙），认缴出资额3000.00万元。2019年实缴人民币1050.00万元，2021年实缴人民币1950.00万元，共计人民币3000.00万元实缴完毕。根据上海东洲资产评估有限公司出具东洲评报字【2025】第0769号《上海凯宝股权投资有限公司以财务报告目的的公允价值计量所涉及的部分资产公允价值资产评估报告》截止2024年12月31日所持比例的公允价值为5153.24万元。

(十三)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产266620210.05289572069.05固定资产清理

合计266620210.05289572069.05财务报表附注第51页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备通用设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额383039333.06313177030.7923971783.7933161416.8870746432.76824095997.28

（2）本期增加金额3272991.033740974.62304296.461642481.30383573.799344317.20

—购置309152.083740974.62304296.461642481.30383573.796380478.25

—在建工程转入2963838.952963838.95

（3）本期减少金额14884346.17888997.084410040.251590420.3421773803.84

—处置或报废14884346.17888997.084410040.251590420.3421773803.84

（4）期末余额386312324.09302033659.2423387083.1730393857.9369539586.21811666510.64

2．累计折旧

（1）上年年末余额170457038.34255554732.4322560505.2822972251.6062979400.58534523928.23

（2）本期增加金额17336293.649994178.67234732.182592430.921240351.8931397987.30

—计提17336293.649994178.67234732.182592430.921240351.8931397987.30

（3）本期减少金额14197855.05862327.174272724.991542707.7320875614.94

—处置或报废14197855.05862327.174272724.991542707.7320875614.94

（4）期末余额187793331.98251351056.0521932910.2921291957.5362677044.74545046300.59

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额财务报表附注第52页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备通用设备其他设备合计

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值198518992.1150682603.191454172.889101900.406862541.47266620210.05

（2）上年年末账面价值212582294.7257622298.361411278.5110189165.287767032.18289572069.05财务报表附注第53页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

于2024年12月31日，本公司无暂时闲置的固定资产。

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

于2024年12月31日，本公司无通过经营租赁租出的固定资产。

5、未办妥产权证书的固定资产情况

于2024年12月31日，本公司无未办妥产权证书的固定资产。

(十四)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程1229102.941229102.94520000.00520000.00工程物资

合计1229102.941229102.94520000.00520000.00

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

净化工程520000.00520000.00现代中药智能

制造产业化项513506.61513506.61目污水站厌氧塔

715596.33715596.33

项目

合计1229102.941229102.94520000.00520000.00财务报表附注第54页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计其中：本期利本期利息上年年末余本期增加金本期转入固本期其他减工程进利息资本化

项目名称预算数（万元）期末余额投入占预息资本化金资本化率资金来源额额定资产金额少金额度累计金额

算比例(%)额(%)现代中药智

能制造产业121200.00513506.61513506.610.04自有资金化项目

合计121200.00513506.61513506.61

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权专利权电脑软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额48780110.159643979.6112331425.7970755515.55

（2）本期增加金额128296800.0048543.69128345343.69

—购置128296800.0048543.69128345343.69

（3）本期减少金额11000.0011000.00

—处置11000.0011000.00

（4）期末余额177076910.159692523.3012320425.79199089859.24

2．累计摊销

财务报表附注第55页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地使用权专利权电脑软件合计

（1）上年年末余额13708149.456426248.015511278.1825645675.64

（2）本期增加金额3769033.21252219.12634487.164655739.49

—计提3769033.21252219.12634487.164655739.49

（3）本期减少金额11000.0011000.00

—处置11000.0011000.00

（4）期末余额17477182.666678467.136134765.3430290415.13

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值159599727.493014056.176185660.45168799444.11

（2）上年年末账面价值35071960.703217731.606820147.6145109839.91

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

于2024年12月31日，本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

财务报表附注第56页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十六)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或形成商上年年末余本期增加本期减少期末余额誉的事项额企业合并形成的处置账面原值

上海顺捷医药有限公司18499766.8518499766.85

小计18499766.8518499766.85减值准备

上海顺捷医药有限公司18499766.8518499766.85

小计18499766.8518499766.85账面价值

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组组合的是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据构成及依据一致主营业务经营性资产形成的上海顺捷医药有上海顺捷医药有限公资产组，主要为固定资产，是限公司司子公司能独立产生现金流

(十七)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费212162.922523743.12292121.212443784.83

合计212162.922523743.12292121.212443784.83

(十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备27644198.565999527.7931759674.517407655.86递延收益形成的暂时

13632426.112044863.9214798843.872504796.97

性差异其他权益工具投资公

14191845.363547961.345752749.352575343.89

允价值变动财务报表附注第57页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产交易性金融资产公允

59709270.098956390.5159709270.098956390.51

价值变动

可抵扣亏损31884195.545470273.9019526829.154881707.29

内部交易未实现利润22809773.743422771.1142824059.466423608.92

合计169871709.4029441788.57174371426.4332749503.44

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债其他权益工具投资公

864869585.02129730437.751094878620.70165363230.31

允价值变动交易性金融资产公允

17120.032568.0122877.4011438.70

价值变动其他非流动金融资产

21532380.765383095.1917885663.574471415.89

公允价值变动

合计886419085.81135116100.951112787161.67169846084.90

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产2568.0129439220.561137156.5531612346.89

递延所得税负债2568.01135113532.941137156.55168708928.35

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异2516825.97

可抵扣亏损17386543.1712611383.13

合计17386543.1715128209.10财务报表附注第58页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

20263917.069271.00

20275278694.915278694.91

20287323417.227323417.22

20294780513.98

合计17386543.1712611383.13

(十九)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付固

11027535.0011027535.007637754.067637754.06

定资产一年以上定期

548644643.82548644643.821420428650.681420428650.68

存款及利息

合计559672178.82559672178.821428066404.741428066404.74财务报表附注第59页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

保函保证金、贷超过三个月内到

货币资金11262225.4511262225.45其他166190000.00166190000.00定期存款款保证金期的定期存款一年内到期的非

860000000.00860000000.00其他定期存款

流动资产

其他流动资产34200000.0034200000.00其他定期存款超过一年内到期

其他非流动资产525000000.00525000000.00其他定期存款1375000000.001375000000.00定期存款的定期存款

工银 e 信贴现借

应收账款2434356.402434356.40其他款

合计1432896581.851432896581.851541190000.001541190000.00财务报表附注第60页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十一)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

保证借款2990000.00

工银 e 信贴现借款 2434356.40

合计5424356.40

2、已逾期未偿还的短期借款

报告期末公司无已逾期未偿还的短期借款。

(二十二)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内74905241.33111532251.34

1-2年22251246.5615442688.09

2-3年546543.636206463.63

3年以上1664064.001664663.57

合计99367095.52134846066.63

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商 A 18740101.06 待结算

合计18740101.06

(二十三)预收款项预收款项列示项目期末余额上年年末余额

预收房租款165000.00

合计165000.00财务报表附注第61页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十四)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

销售款项5611782.8631767523.73

预收专利权款12509122.8913918642.89

合计18120905.7545686166.62

2、账龄超过一年的重要合同负债

项目期末余额未偿还或结转的原因

专利实施许可12509122.89专利实施许可摊销

合计12509122.89

(二十五)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬1961967.42163155956.00164037274.301080649.12

离职后福利-设定提存计划9427294.039427294.03

辞退福利760001.50760001.50

合计1961967.42173343251.53174224569.831080649.12

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

1961967.42143481175.01144367193.911075948.52

补贴

（2）职工福利费9008378.889008378.88

（3）社会保险费6556907.906556907.90

其中：医疗保险费6353827.956353827.95

工伤保险费203079.95203079.95生育保险费

（4）住房公积金3317263.353317263.35

（5）工会经费和职工教育

792230.86787530.264700.60

经费

（6）短期带薪缺勤财务报表附注第62页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（7）短期利润分享计划

合计1961967.42163155956.00164037274.301080649.12

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险8876394.708876394.70

失业保险费550899.33550899.33

合计9427294.039427294.03

(二十六)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税20711612.6815985368.63

企业所得税31616649.4041078500.20

个人所得税1043728.541218183.29

城市维护建设税1432687.101101794.81

房产税813748.16807997.57

印花税442946.54175254.75

教育费附加1024633.22799268.43

土地使用税191587.66165638.96

其他12506.568430.01

合计57290099.8661340436.65

(二十七)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项47832620.8982623414.55

合计47832620.8982623414.55财务报表附注第63页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他应付款项按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

风险保证金46645138.3678847102.00

保证金及押金440205.701509185.03

员工报销款747276.832088716.93

应付服务费178410.59

合计47832620.8982623414.55

(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待结转销项税701937.444102183.74

已背书未到期的票据银行承兑汇票2319839.614285575.08

合计3021777.058387758.82

(二十九)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关或

政府补助40412075.0512920000.006011414.3247320660.73与收益相关的政府补助

搬迁补偿款2849703.872137277.76712426.11搬迁补偿

合计43261778.9212920000.008148692.0848033086.84财务报表附注第64页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、涉及政府补助的项目

本期新增本期计入与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额补助金额当期损益金额与收益相关

上海重点技术改造项目专项资金3060416.69324999.962735416.73与资产相关

现代化中药等医药产品产业化项目资金3520000.363520000.36与资产相关

锅炉提标改造专项扶持资金410375.0073500.00336875.00与资产相关

中药制剂标准化联合实验室16576683.001744914.0014831769.00与资产相关

新冠病毒治疗药物（痰热清注射液及胶囊）产

12000000.0012000000.00与资产相关

业化技术改造及提升

经典名方“金水六君煎”的复方制剂研究356600.00356600.00与收益相关

中药新药“保肺颗粒”治疗慢性阻塞性肺疾病 II

640000.00640000.00与收益相关

期临床研究上海市奉贤区发展和改革委员会2021奉贤区

188000.0048000.00140000.00与资产相关

服务业引导资金首款

疏风止痛胶囊等新药的技术改造及产业化建设1400000.001400000.00与收益相关

上海凯宝品牌综合提升项目1000000.001000000.00与收益相关

古代经典名方“半夏厚朴汤”的复方制剂研究480000.00480000.00与收益相关

古代经典名方“清燥救肺汤”的复方制剂研究480000.00480000.00与收益相关

痰热清胶囊治疗新型冠状病毒肺炎(轻型和普

300000.00300000.00与收益相关

通型)的随机对照临床研究财务报表附注第65页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本期新增本期计入与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额补助金额当期损益金额与收益相关

基于国产先进工艺的超大规模 FPGA 设计与产

11920000.0011920000.00与资产相关

业化项目

智能工厂能级提升项目1000000.001000000.00与资产相关

合计40412075.0512920000.005711414.32300000.0047320660.73财务报表附注第66页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额1046000000.001046000000.00

(三十一)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）

其他资本公积8624500.008624500.00

合计8624500.008624500.00财务报表附注第67页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十二)其他综合收益本期金额

减：前期计入减：其他综合项目上年年末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于期末余额

其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额公司少数股东当期转入损益留存收益

1．不能重分类进损益的其他

926332265.58-238448131.69-36611129.35-201837002.34724495263.24

综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公

926332265.58-238448131.69-36611129.35-201837002.34724495263.24

允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

2．将重分类进损益的其他综

合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动财务报表附注第68页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期金额

减：前期计入减：其他综合项目上年年末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于期末余额

其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额公司少数股东当期转入损益留存收益金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

其他综合收益合计926332265.58-238448131.69-36611129.35-201837002.34724495263.24财务报表附注第69页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十三)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积245386170.8936077587.46281463758.35其他综合收益结转留

6988684.47169308.297157992.76

存收益

合计252374855.3636246895.75288621751.11

盈余公积说明：按净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十四)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润1797885836.571567755251.64

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润1797885836.571567755251.64

加：本期归属于母公司所有者的净利润375578025.27327870830.14

减：提取法定盈余公积36077587.4634980245.21提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利104600000.0062760000.00转作股本的普通股股利

权益性交易冲减留存收益-1523774.62

期末未分配利润2034310049.001797885836.57公司于2024年4月25日召开的2023年度股东大会，会议审议通过了《关于公司

2023年度利润分配预案的议案》，公司以实施2023年度分红派息股权登记日的总

股本为基数，向全体股东每10股派发人民币现金红利1.00元（含税），派发现金红利总额为104600000.00元（含税）。

(三十五)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1471419367.10272708649.161591024048.42311749310.17

其他业务1899679.0555000.003027422.33729215.79

合计1473319046.15272763649.161594051470.75312478525.96财务报表附注第70页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入1471419367.101591024048.42

租赁收入490159.05889523.50

其他收入1409520.002137898.83

合计1473319046.151594051470.75

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期发生额类别营业收入营业成本

业务类型：

针剂1352801627.89216269472.58

胶囊剂100946971.5844881097.88

片剂15332139.449675320.19

其他药品2338628.191882758.51

合计1471419367.10272708649.16

按商品转让时间分类：

在某一时点确认1471419367.10272708649.16在某一时段内确认

合计1471419367.10272708649.16

按销售地区分类：

华北区539908136.8693286503.40

华东区263232679.8250893177.76

华南区331031199.5968503557.42

华西区337247350.8360025410.58

合计1471419367.10272708649.16

(三十六)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税10220849.0611163974.95

教育费附加7454386.268199842.17

房产税3314968.433169130.04财务报表附注第71页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

土地使用税732366.74726208.94

印花税等其他税费1041198.24665313.41

合计22763768.7323924469.51

(三十七)销售费用项目本期金额上期金额

劳务费41919647.1549799439.79

职工薪酬91132211.2298381096.78

会务综合费69803238.6095717478.60

差旅住宿费12111131.9011163991.10

市场调研推广、营销策划及广告宣传费397652177.62458046638.60

其他33011931.1763963684.90

合计645630337.66777072329.77

(三十八)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬34524311.4231242725.19

折旧与摊销11813746.126454695.85

差旅费及办公费11291357.7310448343.62

业务招待及宣传费12326978.2713810999.64

其他2905455.986214286.84

车辆及维修费5436447.086501314.77

中介咨询费3169015.906390178.84

合计81467312.5081062544.75

(三十九)研发费用项目本期金额上期金额

研发人员薪酬14690461.9516762752.01

研发材料8917813.1011338513.70

科研及临床费用59151101.9650905268.34

折旧与摊销9509251.4311272059.02

其他费用7525825.435593258.95

合计99794453.8795871852.02财务报表附注第72页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用36997.10

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入50517688.9449598037.68汇兑损益

其他112363.86118550.59

合计-50368327.98-49479487.09

(四十一)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助16761641.4526285557.68

进项税加计抵减1189605.09

代扣个人所得税手续费86430.7579456.06

合计18037677.2926365013.74计入其他收益的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

中药制剂标准化联合实验室1744914.00872457.00与资产相关

现代化中药等医药产品产业化项目资金3520000.363519999.96与资产相关

锅炉提标改造专项扶持资金73500.0073500.00与资产相关

现代化中药等医药产品质量提升技术改造324999.96189583.31与资产相关上海市奉贤区发展和改革委员会2021奉贤区

48000.0048000.00与资产相关

服务业引导资金首款

搬迁补偿款2137277.762137277.76与资产相关

重大新药创制病症结合新药丁桂油灯研究等697783.85与收益相关

首席技师资助50000.00与收益相关高质量专项第九批（退热、感冒药品生产效能提

350000.00与收益相关升、产能调拨项目）

痰热清胶囊治疗新型冠状病毒肺炎(轻型和普通

500000.00与收益相关

型)的随机对照临床研究

上海市就业中心补贴8070.00与收益相关

专利新授权20226000.00与收益相关财务报表附注第73页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

生物医药保费补贴10500.0014850.00与收益相关

项目补助工作室10000.0020500.00与收益相关

奉贤区知识产权优势企业经费50000.00与收益相关

第26、29批用人单位一次性补贴8000.00与收益相关

上海市工业综合开发区2022年先进企业100000.00与收益相关

稳岗补贴392949.37204800.80与收益相关

安全生产标准化企业补贴7200.00与收益相关

奉贤区产学研合作项目150000.00与收益相关

国家知识产权优势企业的认定奖励100000.00与收益相关

区优秀院士专家工作站80000.0080000.00与收益相关

企业职工职业培训费21000.00394200.00与收益相关

扩岗补助21500.008000.00与收益相关

政府扶持资金3340000.0016695335.00与收益相关

中国中医科学院合作72000.00与收益相关

2024年第一批奉贤区知识产权类项目资助奖励3640.00与收益相关

先进企业表彰奖励100000.00与收益相关

2023年（第一批）绿色制造示范奖励56000.00与收益相关

生物医药创新产品（痰热清胶囊增加适应症）450000.00与收益相关

2024年奉贤区服务业发展专项资金（第二批）168000.00与收益相关

2024年奉贤区产业绿色发展专项资金补贴585360.00与收益相关

创新应用研发投入3500000.00与收益相关

第42批用人单位一次性补贴2000.00与收益相关

2023年奉贤区创新创业发展专项资金科委研发

100000.00与收益相关

费用补贴

合计16761641.4526285557.68

(四十二)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-4551087.80

处置交易性金融资产取得的投资收益7842518.9510637604.05

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入5890845.685182562.57

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益249961.73财务报表附注第74页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计13983326.3611269078.82

(四十三)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-2548435.01-2490165.02

其他非流动金融资产3646717.191811851.12

合计1098282.18-678313.90

(四十四)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-4164667.91-5447352.43

其他应收款坏账损失-150819.15120014.89

合计-4315487.06-5327337.54

(四十五)资产减值损失项目本期金额上期金额存货跌价损失及合同履约成本减值损

197171.14-663399.69

失

长期股权投资减值损失3861925.90

商誉减值损失9040438.75

合计197171.1412238964.96

(四十六)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益-256426.29-206641.87-256426.29

合计-256426.29-206641.87-256426.29

(四十七)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

政府补助19000.00

违约金、赔款收入217343.101012000.00217343.10财务报表附注第75页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

其他156025.7951753.59156025.79

合计373368.891082753.59373368.89

(四十八)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

对外捐赠778102.00389310.58778102.00

盘亏损失2628652.362628652.36

非流动资产毁损报废损失618673.85102306.53618673.85

其他414866.0716395.76414866.07

合计4440294.28508012.874440294.28

(四十九)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用54085429.7164161086.67

递延所得税费用5188860.28-7526125.43

合计59274289.9956634961.24

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额434182102.28

按法定[或适用]税率计算的所得税费用65127315.35

子公司适用不同税率的影响925906.65

调整以前期间所得税的影响2150727.15

期初期末所得税率变动的影响2781820.38

非应税收入的影响-922722.96

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1460685.50使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响978727.59

研发加计扣除-13228169.67财务报表附注第76页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额

所得税费用59274289.99

(五十)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润375578025.27327870830.14

本公司发行在外普通股的加权平均数1046000000.001046000000.00

基本每股收益0.360.31

其中：持续经营基本每股收益0.360.31终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）375578025.27327870830.14

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）1046000000.001046000000.00

稀释每股收益0.360.31

其中：持续经营稀释每股收益0.360.31终止经营稀释每股收益

(五十一)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回往来款、代垫款32520682.3134682554.41

专项补贴、补助款21927963.9330134551.86

利息收入3553518.9129079826.54

营业外收入372612.631013654.87

合计58374777.7894910587.68财务报表附注第77页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

企业间往来101457831.2146949861.57

销售费用支出523145272.91678681372.50

管理与研发费用支出99784821.95111719288.98

财务费用支出99656.3787689.70

营业外支出765289.00691700.00

合计725252871.44838129912.75

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款166190000.00380210000.00

工程履约保函14947200.00

合计181137200.00380210000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款44200000.00549190000.00

工程履约保函24912000.00

合计69112000.00549190000.00

（3）收到的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

定期存款166190000.00380210000.00

合计166190000.00380210000.00

（4）支付的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

定期存款44200000.00549190000.00

合计44200000.00549190000.00财务报表附注第78页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

工银 e 信贴现借款 2434356.40

合计2434356.40

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

借款担保费12707.50

合计12707.50

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少上年年末余项目非现金变非现金变期末余额额现金变动现金变动动动

短期借款5424356.405424356.40

(五十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润374907812.29326898524.68

加：信用减值损失-4315487.06-5327337.54

资产减值准备197171.1412238964.96

固定资产折旧31397987.3034138194.45油气资产折耗使用权资产折旧

无形资产摊销4655739.493392272.38

长期待摊费用摊销292121.21110693.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

256426.29206641.87（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）618673.85102306.53

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1098282.18678313.90财务报表附注第79页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

财务费用（收益以“－”号填列）39025.63

投资损失（收益以“－”号填列）-13983326.36-11269078.82

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4282900.33-11909959.28

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）905959.954383833.85

存货的减少（增加以“－”号填列）-16258635.15-10330455.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-144990.9599528956.47

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-102802796.93-60176900.18其他

经营活动产生的现金流量净额278950298.85382664971.96

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额582050378.73435754185.62

减：现金的期初余额435754185.62314480170.16

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额146296193.11121274015.46

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金582050378.73435754185.62

其中：库存现金86316.3690629.86可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款558219625.19419780866.02

可随时用于支付的其他货币资金23744437.1815882689.74可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资财务报表附注第80页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

三、期末现金及现金等价物余额582050378.73435754185.62

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物的项目期末余额上年年末余额理由

货币资金-定期存款166190000.00三个月以上到期的定期存款

保函保证金9964800.00保函保证金

贷款保证金1297425.45贷款保证金

合计11262225.45166190000.00

(五十三)租赁作为出租人经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入490159.05889523.50

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内778571.43458333.33

1至2年670634.92247500.00

2至3年628571.4380000.00

3至4年

4至5年

5年以上

合计2077777.78785833.33

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额财务报表附注第81页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

研发人员薪酬14690461.9516762752.01

研发材料8917813.1011338513.70

科研及临床费用59151101.9650905268.34

折旧与摊销9509251.4311272059.02

其他费用7525825.435593258.95

合计99794453.8795871852.02

其中：费用化研发支出99794453.8795871852.02资本化研发支出财务报表附注第82页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本期未发生的非同一控制下企业合并的情况。

(二)同一控制下企业合并本期未发生的同一控制下企业合并

(三)处置子公司本期丧失子公司控制权的交易或事项处置价款与处丧失控制权之与原子公司股置投资对应的丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值日合并财务报权投资相关的丧失控制权时丧失控制权之丧失控制权时丧失控制权时丧失控制权的丧失控制权时合并财务报表日合并财务报日合并财务报重新计量剩余表层面剩余股其他综合收益子公司名称点的处置比例日剩余股权的点的处置价款点的处置方式时点点的判断依据层面享有该子表层面剩余股表层面剩余股股权产生的利权公允价值的转入投资损益

（%）比例

公司净资产份权的账面价值权的公允价值得或损失确定方法及主/留存收益的额的差额要假设金额上海信朗医完成注销登完成注销登

药科技有限100.00公司注销记记公司

根据《关于注销上海信朗医药科技有限公司的议案》，信朗医药于2024年7月17日完成清税证明（沪税奉十四税企清（2024）7815号），2024年9月11日完成工商注销登记。

财务报表附注第83页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)其他

1、2024年10月，本公司之子公司上海凯合交医疗科技有限公司召开股东会议审议

通过设立凯合交芜湖全资子公司注册的申请。新公司名称：安徽凯交醇医疗科技有限公司，已在安徽省芜湖市三山经济开发区管委会市场监管局办理完成了工商登记手续，并于2024年10月25日取得了《营业执照》。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海凯宝股

18000万资本投资

权投资有限上海上海100.00设立元人民币服务公司上海凯宝新化学药品同一控制谊（新乡）药8200万元河南新

河南新乡原料药制100.00下企业合业股份有限人民币乡造并公司上海凯宝健

2000万元专业技术

康科技有限上海上海100.00设立人民币服务业公司上海凯宝医医疗用品

1000万元

药销售有限上海上海及器材批100.00设立人民币公司发医疗用品上海顺捷医1000万元非同一控

上海上海及器材批100.00药有限公司人民币制下合并发

上海凯合交1333.33化学药品

医疗科技有万元人民上海上海75.00设立制剂制造限公司币河南凯宝医100万元河南新

河南新乡西药零售100.00设立药有限公司人民币乡财务报表附注第84页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接河南谊申医化学药品

2000万元河南新

药化工有限河南新乡原料药制90.00设立人民币乡公司造安徽凯交醇

500万元安徽芜研究和试

医疗科技有安徽芜湖75.00设立人民币湖验发展限公司财务报表附注第85页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企对本公司活动是否具合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质业投资的会计处理方直接间接有战略性法科技推广和应用

上海歌佰德生物技术有限公司上海上海25.00权益法是服务业财务报表附注第86页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额上海歌佰德生物技术有限公司上海歌佰德生物技术有限公司

流动资产6255791.657332641.93非流动资产

资产合计6255791.657332641.93

流动负债48828117.3047313800.46非流动负债

负债合计48828117.3047313800.46少数股东权益

归属于母公司股东权益-42572325.65-39981158.53按持股比例计算的净资产份

-10643081.41-9995289.63额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-2591167.12-180994.06终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-2591167.12-180994.06本期收到的来自联营企业的股利

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

重庆极泽生物科技有限公司财务报表附注第87页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-1698755.44-4551087.80

—其他综合收益

—综合收益总额-1698755.44-4551087.80

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或政府补助金资产负债表列报项目用损失的金额冲减相关成本费额本期金额上期金额用损失的项目中药制剂标准化联合实

17449140.001744914.00872457.00其他收益

验室现代化中药等医药产品

20900000.003520000.363519999.96其他收益

产业化项目资金锅炉提标改造专项扶持

735000.0073500.0073500.00其他收益

资金现代化中药等医药产品

3250000.00324999.96189583.31其他收益

质量提升技术改造上海市奉贤区发展和改

革委员会2021奉贤区240000.0048000.0048000.00其他收益服务业引导资金首款

搬迁补偿款25647333.352137277.762137277.76其他收益

合计68221473.357848692.086840818.03与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上期金额重大新药创制病症结合新

697783.85

药丁桂油灯研究等财务报表附注第88页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上期金额

首席技师资助50000.00高质量专项第九批（退热、感冒药品生产效能提升、350000.00产能调拨项目）痰热清胶囊治疗新型冠状

病毒肺炎(轻型和普通型)500000.00的随机对照临床研究

上海市就业中心补贴8070.00

专利新授权20226000.00

生物医药保费补贴10500.0010500.0014850.00

项目补助工作室10000.0010000.0020500.00奉贤区知识产权优势企业

50000.00

经费

第26、29批用人单位一

8000.00

次性补贴上海市工业综合开发区

100000.00

2022年先进企业

稳岗补贴392949.37392949.37204800.80

安全生产标准化企业补贴7200.00

奉贤区产学研合作项目150000.00国家知识产权优势企业的

100000.00

认定奖励

区优秀院士专家工作站80000.0080000.0080000.00

企业职工职业培训费21000.0021000.00394200.00

扩岗补助21500.0021500.008000.00

政府扶持资金3340000.003340000.0016695335.00

中国中医科学院合作72000.0072000.00

2024年第一批奉贤区知识

3640.003640.00

产权类项目资助奖励

先进企业表彰奖励100000.00100000.00

2023年（第一批）绿色制56000.0056000.00

财务报表附注第89页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上期金额造示范奖励生物医药创新产品（痰热

450000.00450000.00清胶囊增加适应症）

2024年奉贤区服务业发展

168000.00168000.00

专项资金（第二批）

2024年奉贤区产业绿色发

585360.00585360.00

展专项资金补贴

创新应用研发投入3500000.003500000.00

第42批用人单位一次性

2000.002000.00

补贴

2023年奉贤区创新创业发

展专项资金科委研发费用100000.00100000.00补贴

合计8912949.378912949.3719444739.65财务报表附注第90页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额额收入金额益金额用金额收益相关

递延收益35755475.0512920000.005711414.3242964060.73与资产相关

递延收益4656600.00300000.004356000.00与收益相关财务报表附注第91页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

财务报表附注第92页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

1年以内1年以上未折现合同金额合计

应付账款74905241.3324461854.1999367095.52

其他应付款40907017.656925603.2447832620.89

合计115812258.9831387457.43147199716.41上年年末金额项目

1年以内1年以上未折现合同金额合计

应付账款111532251.3423313815.29134846066.63

其他应付款65303340.9017320073.6582623414.55

合计176835592.2440633888.94217469481.18

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

财务报表附注第93页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

项目期末余额上年年末余额

交易性金融资产180017120.28150008092.32

其他权益工具投资1023363710.961261811842.65

其他非流动金融资产51532380.7647885663.57

合计1254913212.001459705598.54

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

已转移金融资产终止确认情况的金融资产转移方式终止确认情况性质金额判断依据

“工银 E 信”在背书转让或贴现时因未明确约定无追

供应链金融融资、转 工银 e 信持有

2434356.40未终止确认索权条款或约定

让凭据了有追索权条款。

不满足金融资产终止确认的条件。

已经转移了其几

票据背书银行承兑汇票10001370.41终止确认乎所有的风险和报酬保留了其几乎所

票据背书银行承兑汇票2319839.61未终止确认有的风险和报酬

合计14755566.42财务报表附注第94页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、因转移而终止确认的金融资产

金融资产转移的与终止确认相关项目终止确认金额方式的利得或损失

银行承兑汇票票据背书10001370.41

合计10001370.41

3、转移金融资产且继续涉入

金融资产转移的继续涉入形成的继续涉入形成的项目继续涉入的类型方式资产金额负债金额数字化应收账款

转让或拆分流转应收账款2434356.402434356.40债权凭证

银行承兑汇票票据背书应收票据2319839.612319839.61

合计4754196.014754196.01

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公合计价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产180017120.28180017120.28

1.以公允价值计量且其变

180017120.28180017120.28

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产财务报表附注第95页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公合计价值计量价值计量允价值计量

（4）理财180017120.28180017120.28

2.指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资986165556.3237198154.641023363710.96

◆其他非流动金融资产51532380.7651532380.76

1.以公允价值计量且其变

51532380.7651532380.76

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资51532380.7651532380.76

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他持续以公允价值计量的资产

986165556.32180017120.2888730535.401254913212.00

总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持续第一层次公允价值计量项目基于上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所等活跃市场期末时点的公开市场报价计量。

财务报表附注第96页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

理财产品180017120.28市值法产品净值

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他权益工具投资和其他非流动金融资产是对合伙企业投资及非上市企业股权投资，本公司聘请评估是专家采用估值技术来确定其公允价值，估值技术包括现金流折现法和市场比较法等。其公允价值的计量采用了重要的不可观察参数，比如流动性折扣、波动率、风险调整折扣和市场乘数等。非上市股权投资、合伙企业投资、其他投资的公允价值对这些不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。

2024年，本公司上述持续第三层次公允价值计量所使用的估值技术并未发生变更。

财务报表附注第97页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

1、持续的第三层次公允价值计量项目的调节信息

当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于在报告期末持有的

上年年末余转入第三层转出第三层资产，计入损项目计入其他综期末余额额次次计入损益购买发行出售结算益的当期未合收益实现利得或变动

◆其他权益工具投资45637250.65-8439096.0137198154.64

◆其他非流动金融资产47885663.573646717.1951532380.763646717.19

合计93522914.223646717.19-8439096.0188730535.403646717.19财务报表附注第98页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例(%)的表决权比例(%)

穆竟伟董事长16.0616.06

本公司最终控制方是：穆竟伟

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系上海歌佰德生物技术有限公司参股公司重庆极泽生物科技有限公司子公司参股公司

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系河南省联谊制药有限公司与本公司受同一方共同控制的其他公司河南凯宝环保科技有限公司与本公司受同一方共同控制的其他公司新乡市凯谊商贸有限公司与本公司受同一方共同控制的其他公司北京盈科瑞创新医药股份有限公司公司子公司参股

盈科瑞(天津)创新医药研究有限公司公司子公司间接参股北京盈科瑞创新药物研究有限公司公司子公司间接参股北京盈科瑞生物医药研究有限公司公司子公司间接参股

盈科瑞创新药业（珠海）有限公司公司子公司间接参股

盈科瑞（横琴）药物研究院有限公司公司子公司间接参股

宝德润生（上海）健康管理有限公司公司子公司间接参股北京宝德润生健康管理有限公司公司子公司间接参股

上海杏泽三禾创业投资合伙企业（有限合伙）公司子公司参股上海谊众药业股份有限公司本公司参股财务报表附注第99页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

穆竟伟董事、董事长

周迎宾董事、总经理

刘建中董事、副总经理王国明董事荆树中董事

任立旺董事、董事会秘书

赵宁波原董事（于2024年5月23日辞职离任）叶祖光独立董事李珍妮独立董事马洪独立董事薛东升监事会主席赵科技监事路发凯职工代表监事朱迎军副总经理陈友龙财务总监

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表获批的交易额是否超过交易关联方关联交易内容本期金额上期金额度（如适用）额度（如适用）河南省联谊制

采购原料12499778.6712805300.00否10429247.78药有限公司北京盈科瑞创

新药物研究有采购科研支出3773584.92限公司

盈科瑞（天津）

创新医药研究采购科研支出1162264.15有限公司北京盈科瑞生

物医药研究有采购科研支出3357095.49269433.96限公司财务报表附注第100页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注获批的交易额是否超过交易关联方关联交易内容本期金额上期金额度（如适用）额度（如适用）

盈科瑞（横琴）

药物研究院有采购科研支出2800000.00限公司

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

重庆极泽生物科技有限公司专利权使用费1409520.001409520.00

北京盈科瑞创新医药股份有限公司产品技术服务63679.25

2、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬4512291.004860168.71

(六)关联方应收应付等未结算项目应付项目项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款河南省联谊制药有限公

32449897.9031800227.16

司

盈科瑞（横琴）药物研究

1400000.00-

院有限公司合同负债重庆极泽生物科技有限

12509122.8913918642.89

公司北京盈科瑞创新医药股

63679.2563679.25

份有限公司财务报表附注第101页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺根据2016年8月上海凯宝药业股份有限公司第三届董事会第十四次会议审议通过的《关于使用自有资金增资上海歌佰德生物技术有限公司的公告》（公告编号：2016-046），上海凯宝药业股份有限公司与上海歌佰德生物技术有限公司（以下简称“歌佰德生物”）签订《增资协议书》，约定在歌佰德生物新药注射用度拉纳明（重组人凋亡素 2 配体，rh-Apo2L）完成Ⅲ期临床试验并取得生产批文后，上海凯宝药业股份有限公司将在履行内部程序后以购买歌佰德生物原股东股权或增资方式

取得歌佰德生物51%以上的股权，双方预估届时歌佰德生物初步预估价值为4.80亿元，实际仍以届时资产评估结果为准。如歌佰德生物新药注射用度拉纳明（重组人凋亡素 2 配体，rh-Apo2L）未获得生产批文，上海凯宝药业股份有限公司则仅以本次增资所缴纳的2000.00万元注册资本为限承担有限责任。截至2024年12月

31日，公司未对上海歌佰德生物技术有限公司进行增资。

2015年1月，公司与无锡中惠中医药有限公司签订《“优欣定胶囊”合作开发协议书》，共同对“优欣定胶囊”进行后续研究开发，并分享其有关权益，详见公司于2015年1月26日披露的《关于使用部分超募资金合作开发新产品的公告》（公告号：2015-004）《关于使用部分超募资金合作开发“优欣定胶囊”的可行性研究报告》，根据国家药品监督管理局药品审评中心公开发布的信息，截至2024年12月

31 日，此项目仍处于 III 期临床研究阶段。但由于合作双方对部分后续研发费用的

承担存在分歧，故公司暂未支付二期款项。后经合作双方多次协商，未能就优欣定胶囊项目公司应享有的权益及后续处理事宜达成一致，鉴于以上原因，公司于2025年4月向法院提交了诉讼请求，请求确认公司享有优欣定项目相应的权益。经第六届董事会第七次会议审议，同意将该项目实施方式由募集资金变更为自有资金实施，并将该项目结余募集资金永久补充流动资金，用于公司日常生产经营及业务发展。

详见公司于2025年4月16日披露的《关于部分超募资金投资项目实施方式变更、部分募集资金投资项目结项并将结余资金永久补充流动资金的公告》。

(二)或有事项资产负债表日存在的重要或有事项

截至2024年12月31日，公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项财务报表附注第102页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(一)利润分配情况

拟分配的股利总额（元）104600000.00

经审议批准宣告发放的股利总额（元）104600000.00

2025年4月15日，根据公司第六届董事会第七次会议决议，拟定公司2024年度利

润分配预案为：以公司总股本1046000000股为基数，向全体股东以每10股派发人民币现金红利1元（含税）。其余未分配利润结转下年。此议案尚需提请公司股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明

1、2025年1月，本公司之子公司上海凯合交医疗科技有限公司召开股东会议审

议通过设立凯合交海南全资子公司注册的申请。新公司名称：海南凯交醇医疗科技有限公司，已在海南省市场监督管理局办理完成了工商登记手续，并于

2025年1月15日取得了《营业执照》。

2、2025年3月，本公司之子公司上海凯宝股权投资有限公司发起设立上海峰骐

领研科技有限责任公司，已在上海市杨浦区市场监督管理局办理完成了工商登记手续，并于2025年3月3日取得了《营业执照》。凯宝股权投资比例40%。

十五、其他重要事项

(一)前期会计差错更正本报告期未发生前期会计差错更正事项。

(二)重要债务重组本报告期无需披露的债务重组事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内295192788.79386579510.93

1至2年283296.923133211.59

2至3年265357.53610138.39

3至4年54168.75142557.00

财务报表附注第103页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

4至5年142557.00348085.00

5年以上3389540.253578861.71

小计299327709.24394392364.62

减：坏账准备3980613.104993638.86

合计295347096.14389398725.76财务报表附注第104页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

2637601.370.882637601.37100.001842953.600.471842953.60100.00

备

其中：

单项金额不重大但

单独计提坏账准备2637601.370.882637601.37100.001842953.600.471842953.60100.00的应收账款按信用风险特征组

296690107.8799.121343011.730.45295347096.14392549411.0299.533150685.260.80389398725.76

合计提坏账准备

其中：

组合17282699.082.431343011.7318.445939687.3515956148.224.043150685.2619.7512805462.96

组合2289407408.7996.69289407408.79376593262.8095.49376593262.80

合计299327709.24100.003980613.10295347096.14394392364.62100.004993638.86389398725.76财务报表附注第105页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合1计提项目：账龄计提期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内5785380.00347122.806.00

1-2年283296.9228329.6910.00

2-3年265357.5366339.3825.00

3-4年54168.7527084.3850.00

4-5年101802.0081441.6080.00

5年以上792693.88792693.88100.00

合计7282699.081343011.73

组合2计提项目：合并范围内关联方不计提期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

上海顺捷医药有限公司289407408.79

合计289407408.79

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销按单项计

提坏账准1842953.60840439.9145792.142637601.37备按组合计

提坏账准3150685.261807673.531343011.73备

合计4993638.86840439.911853465.673980613.10财务报表附注第106页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账应收账款和合和合同资产应收账款期末合同资产期准备和合同资单位名称同资产期末余期末余额合余额末余额产减值准备期额计数的比例末余额

(%)

第一名289407408.79289407408.7996.69

第二名2411100.002411100.000.81144666.00

第三名2411100.002411100.000.81144666.00

第四名1797161.461797161.460.601797161.46

第五名946800.00946800.000.3256808.00

合计296973570.25296973570.2599.232143301.46

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项46552.53280261.55

合计46552.53280261.55其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内7630.94163546.14

1至2年16000.0042083.29

2至3年18000.0041726.74

3至4年113381.78

4至5年57397.21

5年以上24273.33152343.26

小计123301.48513081.21

减：坏账准备76748.95232819.66

合计46552.53280261.55财务报表附注第107页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备

其中：

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组

123301.48100.0076748.9562.2446552.53513081.21100.00232819.6645.38280261.55

合计提坏账准备

其中：

组合1123301.48100.0076748.9562.2446552.53501959.8997.83232819.6646.38269140.23

组合211121.322.1711121.32

合计123301.48100.0076748.9546552.53513081.21100.00232819.66280261.55财务报表附注第108页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合1计提项目：账龄计提期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内7630.94457.856.00

1-2年16000.001600.0010.00

2-3年18000.004500.0025.00

3-4年50.00

4-5年57397.2145917.7780.00

5年以上24273.3324273.33100.00

合计123301.4876748.95

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额232819.66232819.66上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回156070.71156070.71本期转销本期核销其他变动

期末余额76748.9576748.95财务报表附注第109页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备按组合计

提坏账准232819.66156070.7176748.95备

合计232819.66156070.7176748.95

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金116887.48367475.96

保证金及押金6414.006414.00

单位往来款139191.25

合计123301.48513081.21

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额

比例(%)

第一名备用金35397.214-5年28.7128317.77

第二名备用金18000.002-3年14.604500.00

5年以

第三名备用金17859.3314.4817859.33上

第四名备用金15000.004-5年12.1712000.00

第五名备用金10000.001－2年8.111000.00

合计96256.5478.0763677.10财务报表附注第110页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

375151308.41375151308.41377151308.41377151308.41

资

对联营、合营

11614363.2011614363.2011614363.2011614363.20

企业投资

合计386765671.6111614363.20375151308.41388765671.6111614363.20377151308.41财务报表附注第111页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资上年年末余额（账面减值准备上年年末本期增减变动期末余额（账面价被投资单位减值准备期末余额价值）余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他值）上海凯宝新谊（新乡）药业股份有限公135151308.41135151308.41司上海凯宝股权投资

180000000.00180000000.00

有限公司上海凯宝健康科技

20000000.0020000000.00

有限公司上海凯宝医药销售

30000000.0030000000.00

有限公司上海凯合交医疗科

10000000.0010000000.00

技有限公司上海信朗医药科技

2000000.002000000.00

有限公司

合计377151308.412000000.00375151308.41财务报表附注第112页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上年期末余额（账减值准备期末被投资单位权益法下确认其他综合收其他权益变宣告发放现金计提减值（账面价值）年末余额追加投资减少投资其他面价值）余额的投资损益益调整动股利或利润准备

1．联营企业

上海歌佰德

生物技术有11614363.2011614363.20限公司

小计11614363.2011614363.20

合计11614363.2011614363.20财务报表附注第113页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务709208416.24221580329.30919446837.44275016264.18

其他业务11549085.65681490.6413041804.92729215.79

合计720757501.89222261819.94932488642.36275745479.97

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入709208416.24919446837.44

租赁收入823050.481225458.73

其他收入10726035.1711816346.19

合计720757501.89932488642.36

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

针剂675472323.47192215907.82

胶囊剂33296446.7528929106.81

其他药品439646.02435314.67

合计709208416.24221580329.30

按商品转让时间分类：

在某一时点确认709208416.24221580329.30在某一时段内确认

合计709208416.24221580329.30

按销售地区分类：

华北区27623209.207860603.68

华东区681585207.04213719725.62

合计709208416.24221580329.30

(五)投资收益财务报表附注第114页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

处置长期股权投资产生的投资收益111762.62

处置交易性金融资产取得的投资收益3035825.353081495.49

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入5890845.685182562.57

合计9038433.658264058.06

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-875100.14部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损18037677.29益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益15081608.54以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回51005.55

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用财务报表附注第115页上海凯宝药业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目金额说明

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3448251.54

其他符合非经常性损益定义的损益项目-1368268.89

小计27478670.81

所得税影响额4739931.57

少数股东权益影响额（税后）24554.98

合计22714184.26

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益（元）报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.270.360.36扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

3.710.340.34

东的净利润上海凯宝药业股份有限公司

二〇二五年四月十五日财务报表附注第116页