星辉娱乐:2024年度审计报告

星辉互动娱乐股份有限公司

2024年度审计报告

司农审字[2025]24008190019号

审计报告………………………………………………1-5

合并资产负债表………………………………………1

合并利润表……………………………………………2

合并现金流量表………………………………………3

合并所有者权益变动表………………………………4-5

母公司资产负债表……………………………………6

母公司利润表…………………………………………7

母公司现金流量表……………………………………8

母公司所有者权益变动表……………………………9-10

财务报表附注…………………………………………11-133我们审计了星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“星辉娱乐”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星辉娱乐2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星辉娱乐，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）商誉减值

1、事项描述

1参见财务报表附注三-19、附注五-15所述，截至2024年12月31日，星辉娱

乐合并资产负债表中的商誉账面原值为人民币1068051245.76元，减值准备为人民币447081347.40元。星辉娱乐管理层以预计未来现金流量的现值为基础对包含商誉在内的资产组进行减值测试。

由于商誉金额重大，商誉减值测试涉及管理层的重大判断，我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对商誉减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评估并测试与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性；

（2）评价管理层是否按照合理的方法将商誉分摊至相关资产组或资产组组合；

（3）了解和评价管理层聘用的外部评估机构的胜任能力、客观性和独立性；

（4）获取评估机构出具的与商誉资产组相关的评估报告，与其讨论评估报告

中使用的关键假设、重要参数及估值模型的合理性；

（5）获取管理层编制的各资产组商誉减值测试表，复核其计算结果的准确性。

（二）收入确认

1、事项描述

星辉娱乐主要经营活动包括玩具业务、游戏业务、足球俱乐部业务。收入确认的会计政策详见附注三-24。如合并财务报表附注五-40所示，2024年度，星辉娱乐营业收入为人民币1360400333.58元。

由于收入是星辉娱乐利润表的重要科目，且星辉娱乐经营业务多元化、不同业务分部适用不同的收入确认政策，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）测试并评价管理层对各业务分部收入确认相关的内部控制设计和执行的有效性；

2（2）检查主要销售合同等销售业务流程单据，评价各业务分部收入确认政策

是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入和毛利率执行分析性复核程序，评价收入、毛利率波动的合理性；

（4）对游戏业务与收入相关的信息系统主要业务数据记录的准确性和合理性进行测试和分析；

（5）选取销售记录样本，检查销售合同、出库单据、物流记录、对账单据等复核收入确认会计处理的准确性；

（6）抽取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；

（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

星辉娱乐管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括星辉娱乐

2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估星辉娱乐的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星辉娱乐、

3终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督星辉娱乐的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对星辉娱乐持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星辉娱乐不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就星辉娱乐中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见

4星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广东星辉塑胶实业有限公司，于2000年5月31日注册成立。

公司于2008年5月28日通过股东会决议，公司原股东作为发起人以发起方式将公司整体变更为广东星辉车模股份有限公司。各发起人以广东星辉塑胶实业有限公司截至2007年12月31日止经审计净资产额41824163.63元中的39600000.00元作为折股依据，相应折合为股份公司的全部股份。

2009年12月25日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]1459号文”核准，向社

会公开发行1320万股人民币普通股，并于2010年1月20日在深圳证券交易所创业板上市交易。

发行后的股本总额为人民币5280万元。

2014年3月18日，公司名称由“广东星辉车模股份有限公司”变更为“星辉互动娱乐股份有限公司”。

截至2024年12月31日，本公司注册资本（股本）1244198401.00元。

公司注册地址及总部办公地址：汕头市澄海区星辉工业园（上华镇夏岛路北侧）

主要经营活动：游戏业务、玩具业务、足球俱乐部业务。

本财务报告业经公司董事会于2025年4月25日批准报出。

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元息。

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，公司2024年度财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

公司2024年度归属于母公司股东的净利润-457725059.99元，截至2024年12月31日，货币资金余额为92436189.47元，流动负债高于流动资产1219678814.51元。

2024年度公司现金流较紧张的主要原因是：

足球俱乐部业务方面，俱乐部2024年上半年参加西乙联赛，转播权等收入金额较小；2024年下半年成功升级至西甲联赛，计提并支付了团队升级奖金等导致人员薪酬成本较高；同时为了保持球队在西甲联赛的竞技实力，俱乐部在2024年夏季转会窗口球员交易减少，导致足球俱乐部业务总体收入较上年同期下降，未能覆盖经营成本而产生亏损。游戏业务方面，报告期内游戏推广费用和自研产品的研发费用增加，并且公司尚有多款新游戏处于研发测试阶段，导致暂未产生利润。

公司对经营情况及可持续经营能力的分析如下：

足球俱乐部业务方面，24/25赛季升级后，收入端转播权收入、赞助收入等将同比增长，俱乐部将合理安排球员转会交易以取得正收益；成本端俱乐部将继续实行积极的成本控制措施，计划通过综合举措推动足球俱乐部业务缩小亏损并取得盈利。游戏业务方面，公司将优化自研游戏研发投入规划，新项目上线后安排积极稳妥的宣传推广投入，合理控制各项经营开支，预计后期将获取良好的正收益。玩具业务方面，公司产品竞争力强，客户群体稳定，市场规模稳步增长，预计未来仍将保持较为稳定的盈利水平。综上，公司预计经营业绩将得到恢复。

此外，公司控股股东陈雁升及其一致行动人将继续向公司及公司控股子公司提供借款支持，满足公司资金需求。

综上，公司将持续提升各业务分部的经营效益，加强内部管理，积极妥善使用各渠道的资金支持，增强自身抗风险能力。

公司管理层评估认为，公司自2024年12月31日起12个月具备持续经营能力。

具体会计政策和会计估计提示：

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对应收款项坏账准备计提、投资性房地产摊销、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认等交易或事项制

定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本公司的记账本位币为人民币，各境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

项目重要性标准账龄超过3年的单项金额重大的应收账款500万元重要的单项计提坏账准备的应收款项金额500万元重要的坏账准备收回或转回金额500万元本期重要的应收款项核销金额500万元账龄超过1年且金额重要的预付款项金额500万元重要的在建工程金额1000万元账龄超过1年的重要应付账款金额500万元重要投资活动有关的现金金额10000万元境外经营实体营业收入、资产总额、净利润（或净重要境外经营实体亏损额之绝对值）中任一项目占合并报表相应项目

10%以上

重要的资本化研发项目金额1000万元子公司营业收入、资产总额、净利润（或净亏损额之绝对值）中任一项目占合并报表相应项目10%重要的非全资子公司以上，并且该子公司的少数股东持股比例大于20%的

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目重要性标准

单个投资项目账面价值占合并报表净资产5%以上

重要的合营企业或联营企业并且大于1000万元，并且该投资项目权益法下投资损益占合并报表净利润5%以上

（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或

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者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

B. 分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被

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购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份

额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

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（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（1）外币业务

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对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；（2）为了规避外汇

风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其

他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算的会计处理方法

资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。即期汇率的近似汇率为全年平均汇率。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。即期汇率的近似汇率为全年平均汇率。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下在“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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财务报表附注

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金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

*金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或

根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.不属于上述

A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量

金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债

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的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.不属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按

照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值;（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）终止确认部分的账面价值;（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

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（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

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*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投

资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自

初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处

于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公

司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于应收款项（含应收账款、应收票据等），无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

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对于应收票据、应收账款、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款具体划分组合情况如下：

应收票据组合

a. 应收票据组合 1：银行承兑汇票

b. 应收票据组合 2：商业承兑汇票应收账款组合

a. 应收账款组合 1：应收合并报表范围客户组合

b. 应收账款组合 2：应收玩具及其他业务客户组合

c. 应收账款组合 3：应收游戏业务客户组合

d. 应收账款组合 4：应收足球俱乐部业务客户组合

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体划分组合情况如下：

a. 其他应收款组合 1：合并报表范围组合

b. 其他应收款组合 2：保证金组合

c. 其他应收款组合 3：其他款项组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

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本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

应收账款的账龄自确认之日起计算。

*信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

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F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

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存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资产

或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:活

跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可

观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场

数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（1）存货的分类

存货分为原材料、包装物、库存商品、在产品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单

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价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度：

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假

定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股

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份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资

A. 同一控制下的企业合并在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

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*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

*权益法核算：

A. 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

B. 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C. 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

D. 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

*处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。

A. 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余

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股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

B. 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也作为投资性房地产列报。

本公司对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详见本财务报表附注三、19、长期资产减值。

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而

持有的有形资产。固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

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本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机械设备、运输设备及办公设备。

本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧率如

下：

类别估计经济使用年限年折旧率（%）净残值率（%）

房屋建筑物10-1000.9-100-10

机器设备10-156-100-10

运输设备3-811.25-33.330-10

办公设备1-204.5-1000-10

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法

具体详见附注三、19。

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为房屋建筑物已竣工验收或已正式交付使用两者中之较早者；需要安装的机器设备具体转为固定资产的标准和时点为已验收或已正式交付使用两者中之较早者。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：

具体详见附注三、19。

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本公司无形资产分为土地使用权、电脑软件、游戏软件、改编权、球员服务合同、肖像权等。

（1）无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每个会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权合同规定期限法定使用权

手机游戏1年（见下注）参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

网页游戏2年（见下注）参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命改编权合同约定期限合同约定版权及著作权授权期限或3年合同约定球员服务合同合同约定期限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命肖像权合同约定期限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

注：手机游戏和网页游戏如在预计使用寿命内提前结束运营，则在运营平台游戏下线当月将剩余未摊销无形资产余额全部结转当月成本。

公司位于西班牙的土地使用权具有永久期限，公司认为在可预见的将来，该土地使用权均会使用并带给公司预期的经济利益流入，故认定其使用寿命不确定。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注三、19。

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（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员工资、直接材料、相关设备折旧费与长期待摊费用、设计费以及其他费用等。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在

建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产、商誉等。

（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资

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产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回，即使价值得以恢复。

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

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（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

*设定提存计划

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

本公司设定受益计划的会计处理如下：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产

的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设

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定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（4）辞退福利

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：*或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；*或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定

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能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

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*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

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（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法

本公司收入主要包括：

业务类型具体收入确认原则

内销：（1）送货上门方式或客户自行到公司提货的，客户在送货单上签收时确认收入。

（2）托运方式的，直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时确认收入。

玩具业务

外销：（1）离岸价（FOB）结算形式的，采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单时确认收入。（2）其他结算形式的，按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认时确认收入。

（1）授权联合运营模式：该模式主要指公司通过自研或者代理的方式获得一款游戏产

品的经营权后，授权游戏运营商运营该款游戏。公司与运营商按照联合运营协议约定的比例分成，经双方核对数据确认无误后的分成金额确认营业收入。

（2）代理联合运营模式：该模式主要指公司通过代理的方式获得一款游戏产品的经营权后，并同时在自有平台、非自有平台（包括该游戏的研发商）运营该款游戏。公司自有平台方面，在收到游戏玩家充值款项时确认营业收入；联合运营商方面，公司与游戏业务运营商按照联合运营协议约定的比例分成，经双方核对数据确认无误后的分成金额确认营业收入。

（3）自主运营模式：该模式主要指公司将自研游戏产品发布在自有平台进行运营。游

戏玩家通过充值获得游戏内的虚拟货币，公司在游戏玩家使用虚拟货币购买游戏道具时将已消费的金额确认为营业收入。

（4）版权金：公司收取的版权金在协议约定的受益期内按照直线法摊销确认为营业收入。

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业务类型具体收入确认原则

（1）电视转播权收入：根据西班牙足球协会确定的转播权分配额，按赛季平均确认收入。

（2）球员转会收入：在合同已经签订，双方的权利义务已经明确，并收取款项或取得向客户收取款项的权利时确认收入。

足球俱乐（3）广告收入：在合同已经签订，双方的权利义务已经明确，已经按照合同约定履行部业务广告发布等义务，并收取款项或取得向客户收取款项的权利时确认收入。

（4）门票收入：套票收入按场次平均确认收入；单场自营销售的门票于门票已经售出且观赏服务提供完毕时确认收入。

（5）商品销售收入：于产品已经发出，货物权属已经转移，已收取款项或是取得向顾客收取款项的权利时确认收入。

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确

认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

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（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（1）政府补助的确认本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；*属于其他情况的，直接计入当期损益。

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所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差

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异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所产生的递延所

得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的初始确认：*

该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；

C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：*投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

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资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；*承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

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短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币40000元的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A. 租赁负债的初始计量金额；

B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C. 承租人发生的初始直接费用；

D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

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计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

*本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易

本公司按照本附注24、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

*本公司作为出租人

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（1）回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

详见“其他说明”详见“其他说明”

其他说明：

*财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

A、关于流动负债与非流动负债的划分

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

解释第17号明确企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质

性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

B、关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有

助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该解释规定自2024年1月1日起施行，无需在首次执行该解释规定的报告中披露该规定要求的信息。

C、关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。该解释规定自2024年1月1日起施行，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起执行解释第17号的规定，执行该规定对公司本期内财务报表无重大影响。

*财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。解释第18号规定，根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第三十三条等有关规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，企业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》（财会〔2006〕3号）规定进行会计处理。在对因上述保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。上述会计处理规定自2024年12月6日起施行，上述保证类质量保证会计处理涉及的会计科目和报表列报项目的变更应进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起执行解释第18号的规定，执行该规定对公司本期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更无。

税种计税依据税率

增值税销售额21%、13%、9%、6%、5%、3%

城市维护建设税免抵税额和应交流转税额7%、5%

教育费附加免抵税额和应交流转税额3%

地方教育附加免抵税额和应交流转税额2%企业所得税应纳税所得额详见下文

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

星辉互动娱乐股份有限公司15%雷星（香港）实业有限公司16.5%

福建星辉玩具有限公司25%

深圳市星辉车模有限公司25%

广东星辉玩具有限公司25%

汕头星辉网络科技有限公司25%

新疆星辉创业投资有限公司20%

广州星辉娱乐有限公司15%

广东星辉天拓互动娱乐有限公司15%

上海悠玩网络科技有限公司25%

上海猫狼网络科技有限公司20%

霍尔果斯市星拓网络科技有限公司15%

星辉游戏（香港）有限公司16.5%

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

纳税主体名称所得税税率

星辉游戏（韩国）有限公司10%

北海星河网络科技有限公司9%

珠海星辉投资有限公司25%

广州星辉趣游信息科技有限公司25%

星辉体育（香港）有限公司16.5%

REIAL CLUB DEPORTIU ESPANYOL DE

BARCELONA S.A.D. 25%

广州百锲商业经营管理有限公司20%

绍兴星拓网络科技有限公司25%

星辉游戏（日本）有限公司15%

广州市星澄网络科技有限公司25%

RCDE MEXICO QR S.A. DE C.V. 30%

（1）增值税根据财政部、国家税务总局2019年3月20日发布的《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)公司出

口产品均按13%退税。

（2）企业所得税

公司被认定为高新技术企业。2023年12月28日获发《高新技术企业证书》(证书编号:GR202344001421），企业所得税减免期限为 2023 年至 2025 年，2024 年度公司适用 15%的税率。

广州星辉娱乐有限公司被认定为高新技术企业。2024年11月28日获发《高新技术企业证书》(证书编号: GR202444004716），企业所得税减免期限为 2024 年至 2026 年，2024 年度公司适用 15%的税率。

广东星辉天拓互动娱乐有限公司被认定为高新技术企业。2023年12月28日获发《高新技术企业证书》(证书编号: GR202344002018），企业所得税减免期限为 2023 年至 2025 年，2024 年度公司适用15%的税率。

霍尔果斯市星拓网络科技有限公司于2016年1月11日取得企业所得税的税收优惠事项备案表，

2024年度适用15%的税率。

根据财政部、税务总局、国家发展改革委三部委联合发布《关于延续西部大开发企业所得税政

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元策的公告》财政部公告2020年第23号，明确自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税和《广西壮族自治区人民政府关于促进新时代广西北部湾经济区高水平开放高质量发展若干政策的通知》(桂政发(2020)42号)，第五条：(一)对在经济区内新注册开办，经认定为高新技术企业或符合享受国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的企业，自其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。北海星河网络科技有限公司开展的部分业务符合鼓励类政策，2024年度适用9%的税率。

《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）。2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

公司之下属子公司上海猫狼网络科技有限公司、广州百锲商业经营管理有限公司、新疆星辉创

业投资有限公司2024年度符合小型微利企业标准的，享受该企业所得税的优惠政策。

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

库存现金546769.74359088.21

银行存款52518176.66102480284.65

其他货币资金39371243.074653936.92

合计92436189.47107493309.78

其中：存放在境外的款项总额27331858.4828384671.83

注1：受限货币资金参见本附注五、19。

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑票据--

商业承兑票据-19034534.01

合计-19034534.01

（2）期末公司不存在已质押的应收票据。

（3）期末公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额类账面余额坏账准备别比例计提比例账面价值金额

（%）金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

其中：1.银行承兑汇票-----

2.商业承兑汇票-----

合计-----期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

按组合计提坏账准备19202276.83100.00167742.820.8719034534.01

其中：1.银行承兑汇票-----

2.商业承兑汇票19202276.83100.00167742.820.8719034534.01

合计19202276.83100.00167742.820.8719034534.01

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回转销或核销其他

银行承兑汇票------

商业承兑汇票167742.82-167742.82---

合计167742.82-167742.82---

（6）本期不存在实际核销的应收票据。

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内198121100.83370178903.95

1-2年46211208.8140360731.19

2-3年34033150.4015904139.70

3-4年11496172.712350789.11

4-5年2236749.69240890.14

5年以上2317124.422178917.22

小计294415506.86431214371.31

减：坏账准备56716169.1332650742.85

合计237699337.73398563628.46

期末账龄超过三年的单项金额重大的应收账款：

单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额回收风险

第一名9733189.579733189.57已全额计提坏账准备

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例计提比例金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备42609151.0714.4742609151.07100.00-

按组合计提坏账准备251806355.7985.5314107018.065.60237699337.73

其中：组合1玩具及其他

业务83621232.8328.401878423.872.2581742808.96

组合2游戏业务41440682.1514.081189986.082.8740250696.07组合3足球俱乐部

126744440.8143.0511038608.118.71115705832.70业务

合计294415506.86100.0056716169.1319.26237699337.73期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金计提比例额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备2599482.110.602599482.11100.00-

按组合计提坏账准备428614889.2099.4030051260.747.01398563628.46

其中：组合1玩具及其他

50716302.5011.76679848.841.3450036453.66业务

组合2游戏业务93365317.4721.652682300.192.8790683017.28组合3足球俱乐部

284533269.2365.9926689111.719.38257844157.52业务

合计431214371.31100.0032650742.857.57398563628.46

*按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

第一名29137041.1429137041.14100.00收回有不确定性

其他汇总13472109.9313472109.93100.00收回有不确定性

合计42609151.0742609151.07100.00/

*按组合1玩具及其他业务计提坏账准备的应收账款：

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2024年度货币单位：人民币元

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）（%）

1年以内82896472.691179607.431.4249801551.00445398.840.89

1-2年20503.294292.7120.94212752.7231416.4814.77

2-3年20174.4210441.3051.76631184.60182552.5028.92

3-4年613268.25613268.25100.0070814.1820481.0228.92

4-5年70814.1870814.18100.00---

合计83621232.831878423.872.2550716302.50679848.841.34

*按组合2游戏业务计提坏账准备的应收账款：

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备

（%）账面余额坏账准备（%）

1年以内39533493.82703530.291.7888973961.971487169.391.67

1-2年1812481.56391749.0221.614096520.09900295.3921.98

2-3年14364.9214364.92100.00242386.15242386.15100.00

3-4年28933.8428933.84100.0052449.2652449.26100.00

4-5年51408.0151408.01100.00---

合计41440682.151189986.082.8793365317.472682300.192.87

*按组合3足球俱乐部业务计提坏账准备的应收账款：

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内71424123.901542761.052.16231403390.9811061082.064.78

1-2年35384100.563924096.7811.0936051458.386431580.1717.84

2-3年17071411.822729718.7415.9912431086.844777266.6738.43

3-4年83591.6476319.1891.302227525.672010119.1390.24

4-5年464088.47448587.9496.66240890.14230146.4695.54

5年以上2317124.422317124.42100.002178917.222178917.22100.00

合计126744440.8111038608.118.71284533269.2326689111.719.38

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回转销或核销其他按单项计提

2599482.1131729338.92--8280330.0442609151.07坏账准备

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2024年度货币单位：人民币元

本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回转销或核销其他按组合计提

30051260.74-5851961.71-18567.85-10073713.1214107018.06坏账准备

合计32650742.8525877377.21-18567.85-1793383.0856716169.13

注：本期变动金额的其他系上期为按组合计提坏账准备的应收账款本期转为按单项计提坏账准

备9351763.80元，汇率变动影响-1793383.08元。

本年无收回或转回金额重要的坏账准备。

（4）本期实际核销的应收账款不存金额重大的项目。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额额合计数的比例减值准备期末余额

第一名34470572.8411.71%744564.39

第二名29137041.149.90%29137041.14

第三名22748020.607.73%314481.02

第四名21891792.307.44%2427799.78

第五名15925387.125.41%283405.06

合计124172814.0042.19%32907291.39

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内23619272.6748.0921311950.2943.27

1-2年4749673.209.6721783440.6344.23

2-3年20028967.2240.781988957.524.04

3-4年479523.600.98267773.520.54

4-5年170445.330.353850265.507.82

5年以上62100.510.1349500.000.10

合计49109982.53100.0049251887.46100.00

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2024年度货币单位：人民币元

（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项占预付款坏账准单位名称账面余额项合计的未及时结算的主要原因备比例（%）

第一名20000000.0040.72-预付的分成款，游戏尚未上线

合计20000000.0040.72-

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况占预付款项期末余额合计数的单位名称期末余额

比例(%)

第一名20000000.0040.72

第二名5000000.0010.18

第三名4326402.358.81

第四名2093343.324.26

第五名1127240.392.30

合计32546986.0666.27

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款2186236.539198885.60

合计2186236.539198885.60

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内405983.406974277.41

1至2年299624.031341593.49

2至3年633720.541157658.24

3至4年856322.29976488.28

4至5年895200.265102517.60

5年以上74011742.9268933319.84

小计77102593.4484485854.86

减：坏账准备74916356.9175286969.26

58星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

账龄期末账面余额期初账面余额

合计2186236.539198885.60

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

股权交易款-6000000.00

往来款17773003.3818696614.42

借款本金57034166.6757034166.67

押金、保证金1845410.852405896.64

出口退税-104961.64

其他450012.54244215.49

合计77102593.4484485854.86

*坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额%金额（）(%)

按单项计提坏账准备74803471.0597.0274803471.05100.00-

按组合计提坏账准备2299122.392.98112885.864.912186236.53

合计77102593.44100.0074916356.9197.162186236.53期初余额类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备74803471.0588.5474803471.05100.00-

按组合计提坏账准备9682383.8111.46483498.214.999198885.60

合计84485854.86100.0075286969.2689.119198885.60

A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额%金额（）(%)

按单项计提坏账准备-----

59星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额%金额（）(%)

按组合计提坏账准备2299122.39100.00112885.864.912186236.53

合计2299122.39100.00112885.864.912186236.53期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金(%)计提比例额比例金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9682383.81100.00483498.214.999198885.60

合计9682383.81100.00483498.214.999198885.60

B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：

本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。

C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额（%金额）(%)

按单项计提坏账准备74803471.05100.0074803471.05100.00-

按组合计提坏账准备-----

合计74803471.05100.0074803471.05100.00-期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备74803471.05100.0074803471.05100.00-

按组合计提坏账准备-----

合计74803471.05100.0074803471.05100.00-

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

60星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年1月1日余额483498.21-74803471.0575286969.26

2024年1月1日余额

----在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提4886.21--4886.21

本期转回375136.88--375136.88

本期转销----

本期核销----

其他变动-361.68---361.68

2024年12月31日余额112885.86-74803471.0574916356.91

本年无收回或转回金额重要的坏账准备。

*本期无实际核销金额重大的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的坏账准备期末余额比例（%）

第一名借款本金52034166.675年以上67.4952034166.67

第二名往来款11726387.005年以上15.2111726387.00

第三名借款本金5000000.005年以上6.485000000.00

第四名往来款1909034.605年以上2.481909034.60

第五名往来款1562184.685年以上2.031562184.68

合计72231772.9593.6972231772.95

*因资金集中管理而列报于其他应收款无。

61星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）存货分类期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料7031047.35-7031047.3510546400.01-10546400.01

包装物1035057.36-1035057.361594360.79-1594360.79

在产品2612522.41-2612522.413371631.79-3371631.79

库存商品54400549.74164074.0054236475.7444478794.25618108.3443860685.91

发出商品2934446.33-2934446.332269616.59-2269616.59

合计68013623.19164074.0067849549.1962260803.43618108.3461642695.09

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料------

包装物------

在产品------

库存商品618108.34--454034.34-164074.00

发出商品------

合计618108.34--454034.34-164074.00

项目期末余额期初余额

待抵扣及暂估进项税额23872078.4516328322.85

预缴所得税2043992.471220192.03

合计25916070.9217548514.88

62星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）长期股权投资情况本期增减变动被投资单位期初余额减值准备期初余额权益法下确宣告发放现减值准备期末减少其他综合收益其他权计提减值准期末余额追加投资认的投资损金股利或利其他余额投资调整益变动备益润

1．合营企业

小计------------

2．联营企业

易简传媒科技集

56859186.7210633135.14---2305295.75-7532443.19--15816466.31-47021447.7826449601.45

团股份有限公司

Netherfire

7839765.477839765.47-------171464.058011229.528011229.52

EntertainmentInc.广州麟龙信息技

3412020.843412020.84--------3412020.843412020.84

术有限公司广州云图动漫设

7613589.71---796809.59-----8410399.30-

计有限公司广州尚游网络科

11135694.53---2076002.49-----13211697.02-

技有限公司深圳星游世纪科

--4900000.00--11504.36-----4888495.64-技有限公司广州骏豪宏风网

13491505.0613491505.06--------13491505.0613491505.06

络科技有限公司广州纵星群英网

25523.97----567.12-----24956.85-

络科技有限公司

63星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期增减变动减值准备期末被投资单位期初余额减值准备期初余额权益法下确宣告发放现减少其他综合收益其他权计提减值准期末余额追加投资认的投资损金股利或利其他余额投资调整益变动备益润

小计100377286.3035376426.514900000.00-555444.85-7532443.19--15816466.31171464.0598471752.0151364356.87

合计100377286.3035376426.514900000.00-555444.85-7532443.19--15816466.31171464.0598471752.0151364356.87

64星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和关键参数项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数的确定依确定方式据易简传媒科享有被投资

技集团股份47021447.7820571846.3326449601.45被投资单单位净资产财务报表位净资产有限公司的份额

合计47021447.7820571846.3326449601.45

项目期末余额期初余额

非上市公司股权投资35120906.7740547941.12

合计35120906.7740547941.12

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额646254498.55646254498.55

2.本期增加金额--

（1）外购--

（2）重分类转入--

（3）汇率原因增加额--

3.本期减少金额146046.32146046.32

（1）处置--

（2）重分类转出--

（3）处置子公司转出--

（4）汇率原因减少额146046.32146046.32

4.期末余额646108452.23646108452.23

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额85387930.8685387930.86

2.本期增加金额15157722.6615157722.66

65星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目房屋建筑物合计

（1）计提或摊销15090703.3815090703.38

（2）重分类转入67019.2867019.28

（3）汇率原因增加额--

3.本期减少金额27958.0527958.05

（1）处置--

（2）重分类转出--

（3）处置子公司转出--

（4）汇率原因减少额27958.0527958.05

4.期末余额100517695.47100517695.47

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.期末余额--

四、账面价值

期末账面价值545590756.76545590756.76

期初账面价值560866567.69560866567.69

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况无。

（1）分类列示项目期末余额期初余额

固定资产1133565350.391181491364.06

固定资产清理--

合计1133565350.391181491364.06

66星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）固定资产

*固定资产的情况：

项目房屋建筑物机械设备运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额1466744460.87117433817.5010978690.14167176106.851762333075.36

2.本期增加金额16895063.703329010.30-18928435.6039152509.60

（1）购置10472898.76903600.89-17302915.2328679414.88

（2）在建工程转入6422164.942425409.41-1625520.3710473094.72

（3）重分类转入-----

（4）汇率原因增加-----

3.本期减少金额32772179.194403822.861793733.058190734.3347160469.43

（1）处置或报废4121686.964403822.861745308.743013631.0813284449.64

（2）重分类转出-----

（3）处置子公司转出-----

（4）汇率原因减少28650492.23-48424.315177103.2533876019.79

4.期末余额1450867345.38116359004.949184957.09177913808.121754325115.53

二、累计折旧

1.期初余额373070542.82101497095.838986370.2397287702.42580841711.30

2.本期增加金额41005515.834903314.32746945.5213505211.9460160987.61

67星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目房屋建筑物机械设备运输设备办公设备合计

（1）计提41005515.834903314.32746945.5213505211.9460160987.61

（2）重分类转入-----

（3）汇率原因增加-----

3.本期减少金额10153155.584074784.851724501.774290491.5720242933.77

（1）处置或报废1272656.844074784.851682257.151916910.828946609.66

（2）重分类转出67019.28---67019.28

（3）处置子公司转出-----

（4）汇率原因减少8813479.46-42244.622373580.7511229304.83

4.期末余额403922903.07102325625.308008813.98106502422.79620759765.14

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值1046944442.3114033379.641176143.1171411385.331133565350.39

2.期初账面价值1093673918.0515936721.671992319.9169888404.431181491364.06期末，公司无暂时闲置的固定资产、通过融资租赁租入的固定资产以及通过经营租赁租出的固定资产。期末，公司无未办妥产权证书的固定资产。

68星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）分类列示项目期末余额期初余额

在建工程1344937.265458346.54

工程物资--

合计1344937.265458346.54

（2）在建工程情况

*在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备宝能时代湾办

---3392932.51-3392932.51公楼装修工程

球场零星工程1344937.26-1344937.262065414.03-2065414.03

合计1344937.26-1344937.265458346.54-5458346.54

*报告期末不存在重要的在建工程项目。

（1）使用权资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备土地合计

一、账面原值

1.期初余额3808125.06706691.2511203639.2517135143.5032853599.06

2.本期增加金额-----

（1）增加-----

（2）汇率原因增加-----

3.本期减少金额161595.2929987.9811068016.66-11259599.93

（1）处置--10872779.15-10872779.15

（2）汇率原因减少161595.2929987.98195237.51-386820.78

4.期末余额3646529.77676703.27135622.5917135143.5021593999.13

二、累计折旧

1.期初余额1025724.39265009.168390926.831211915.8710893576.25

2.本期增加金额336059.4386825.302749130.31403971.963575987.00

69星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目房屋建筑物机器设备运输设备土地合计

（1）计提336059.4386825.302749130.31403971.963575987.00

（2）汇率原因增加-----

3.本期减少金额52185.8913482.9011019503.63-11085172.42

（1）处置--10872779.15-10872779.15

（2）汇率原因减少52185.8913482.90146724.48-212393.27

4.期末余额1309597.93338351.56120553.511615887.833384390.83

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-----

4.期末余额-----

四、账面价值

期末账面价值2336931.84338351.7115069.0815519255.6718209608.30

期初账面价值2782400.67441682.092812712.4215923227.6321960022.81

70星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）无形资产情况项目土地使用权电脑软件游戏软件改编权球员服务合同肖像权合计

一、账面原值

1.期初余额428254151.4817903924.08199629793.7011320754.66390709154.2112201826.101060019604.23

2.本期增加金额-2172629.1216727655.01-13594198.81-32494482.94

（1）购置-2172629.123113207.48-13594198.81-18880035.41

（2）内部研发--13614447.53---13614447.53

（3）重分类转入-------

（4）汇率原因增加-------

3.本期减少金额15475956.29318329.35--113100274.93517776.49129412337.06

（1）处置-40624.28--98714254.06-98754878.34

（2）其他减少-------

（3）重分类转出-------

（4）汇率原因减少15475956.29277705.07--14386020.87517776.4930657458.72

4.期末余额412778195.1919758223.85216357448.7111320754.66291203078.0911684049.61963101750.11

二、累计摊销

1.期初余额17697260.2414767528.43129786281.1510938903.53203695052.798027516.63384912542.77

2.本期增加金额1285633.892253490.9479215617.72269541.7269341980.66631215.79152997480.72

71星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目土地使用权电脑软件游戏软件改编权球员服务合同肖像权合计

（1）计提1285633.892253490.9479215617.72269541.7269341980.66631215.79152997480.72

（2）重分类转入-------

（3）汇率原因增加-------

3.本期减少金额10232.63204106.80--68990354.39356908.2669561602.08

（1）处置-14853.71--60108756.64-60123610.35

（2）其他减少-------

（3）重分类转出-------

（4）汇率原因减少10232.63189253.09--8881597.75356908.269437991.73

4.期末余额18972661.5016816912.57209001898.8711208445.25204046679.068301824.16468348421.41

三、减值准备

1.期初余额-------

2.本期增加金额-------

3.本期减少金额-------

4.期末余额-------

四、账面价值

期末账面价值393805533.692941311.287355549.84112309.4187156399.033382225.45494753328.70

期初账面价值410556891.243136395.6569843512.55381851.13187014101.424174309.47675107061.46

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例是19.52%。

72星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无。

73星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其处其他形成的他置广东星辉天拓互动

721500809.10----721500809.10娱乐有限公司

广州星辉趣游信息

14532356.25----14532356.25科技有限公司

REIAL CLUB

DEPORTIU

ESPANYOL DE 346731400.07 - - - 14713319.66 332018080.41

BARCELONA

S.A.D.合计1082764565.42---14713319.661068051245.76

注: REIAL CLUB DEPORTIU ESPANYOL DE BARCELONA S.A.D.其记账本位币为欧元与购买方

星辉体育（香港）有限公司的记账本位币不同，从而构成会计意义上的境外经营。在合并报表中，购买境外经营形成的商誉是境外并购取得的资产之一，应作为境外经营的资产进行会计处理，即对上述商誉以欧元计价，并在资产负债表日按照当日即期汇率进行折算。汇率差异导致的商誉变动金额为-14713319.66元。

（2）商誉减值准备被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额处期末余额项计提其他其他置广东星辉天拓互

285686375.6065831030.80---351517406.40动娱乐有限公司

广州星辉趣游信

14532356.25----14532356.25息科技有限公司

REIAL CLUB

DEPORTIU

ESPANYOL DE 84622484.40 - - - 3590899.65 81031584.75

BARCELONA

S.A.D.合计384841216.2565831030.80--3590899.65447081347.40

注：其他减少系公司对 REIAL CLUB DEPORTIU ESPANYOL DE BARCELONA S.A.D.商誉减值准备进行外币报表折算产生的外币报表折算差异。

74星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的所属经营分部及名称是否与以前年度保持一致构成及依据依据

资产组：广东星辉天拓

广东星辉天拓互动娱属游戏分部，主互动娱乐有限公司，依是乐有限公司营游戏业务据：独立产生现金流资产组：广州星辉趣游

广州星辉趣游信息科属游戏分部，主信息科技有限公司，依是技有限公司营游戏业务据：独立产生现金流资产组：REIAL CLUB

REIAL CLUB 属体育分部，主DEPORTIU DEPORTIU

ESPANYOL DE ESPANYOL DE 营足球俱乐部业是

BARCELONA S.A.D. BARCELONA S.A.D.，务依据：独立产生现金流

75星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

稳定期的关预测键参数（增预测期的关键预测期内的参数稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额期的长率、利润

参数的确定依据的确定依据年限率、折现率

等）根据历史财务报

表、经营战略规稳定期经营业绩保

复合增长划、市场的发展趋增长率0%；

广东星辉天拓互

445892030.80380061000.0065831030.805

持稳定；根据加权

年12.44%；折现率势预测经营业绩；折现率

动娱乐有限公司15.68%根据加权平均资15.68%平均资本成本计算模型计算折现率本成本计算模型计算折现率根据历史财务报

REIAL CLUB 表、球队经营战略稳定期经营业绩保

DEPORTIU 复合增长率规划、市场的发展增长率 0%；

ESPANYOL DE 1131762913.89 1169309078.64 - 5 持稳定；根据加权年 22.60%；折现率趋势预测经营业折现率

BARCELONA 8.53% 8.53% 平均资本成本计算绩；根据加权平均

S.A.D. 模型计算折现率资本成本计算模型计算折现率

合计1577654944.691549370078.6465831030.80

注1：广州星辉趣游信息科技有限公司相关商誉已于以前年度全额计提商誉减值准备。

76星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

模具费用6574278.358349332.908472848.77-6450762.48

店面装修费1144356.43-383931.60-760424.83游戏运营代

13626116.261320754.756005329.80-8941541.21理权

其他603370.121036521.09820598.72-819292.49

平整工程16206522.62-411159.12-15795363.50

合计38154643.7810706608.7416093868.01-32767384.51

17/

（1）未经抵消的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备116247606.0510094927.41100709970.7710998403.14

内部交易未实现利润3180697.40477104.613180697.40477104.61

可抵扣亏损1041889085.12237973699.30783619819.88185221272.29

待抵扣广告费310139342.8248377503.35233526681.5238758662.52

折旧与摊销差异260949236.7339907170.30257433761.3744877445.82

利息费用差异192339744.3948084936.14196822235.7049205558.95

租赁资产3185171.25796292.816801837.681700459.41

合计1927930883.76385711633.921582095004.32331238906.74

（2）未经抵消的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性应纳税暂时性递延所得税负债递延所得税负债差异差异

租赁负债2690352.56672588.146036795.181509198.80

球员转让分期收款15791189.563947797.3952853754.3213213438.58

其他非流动负债3041190.76760297.693967333.98991833.49

合计21522732.885380683.2262857883.4815714470.87

77星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异537673620.00447524912.54

可抵扣亏损459474060.53457351444.95

合计997147680.53904876357.49

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目期末余额期初余额

2024年-15696474.50

2025年9978226.2910706692.24

2026年21490350.7674774510.15

2027年15102278.4557687268.97

2028年38729006.54137057513.02

2029年11125510.3942763174.98

2030年-73018465.96

2031年53691768.7541337299.81

2032年88543640.674310045.32

2033年101251471.07-

2034年58505881.55-

永久61055926.06-

合计459474060.53457351444.95

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款18170.21-18170.21182320.50-182320.50

合计18170.21-18170.21182320.50-182320.50

78星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值类型类型受限情况

货币资金-其

2534228.942534228.94

品牌汽车授

保证金2499118.982499118.98品牌汽车授权保证金他货币资金权保证金保证金

货币资金-其

1725000.001725000.00

信用证保证保证金

他货币资金金--

货币资金-其

3342244.273342244.27冻结司法冻结3342244.273342244.27冻结司法冻结他货币资金

为本公司

货币资金-其

28800000.0028800000.00质押借款提供--他货币资金

担保

7385229.577253442.78为本公司借应收账款质押4536396.054496022.13

为本公司借款质押款提供担保提供担保为本公司借为本公司借款

投资性房地产642812797.69542956775.16抵押865971934.06751834158.69抵押款提供担保提供担保

固定资产710348569.38551907053.87为本公司借抵押386073502.23290071760.04为本公司借款抵押款提供担保提供担保

无形资产63550596.2044815008.10为本公司借抵押63550596.2046084942.42为本公司借款抵押款提供担保提供担保

合计1460498666.051183333753.121325973791.791098328246.53

79星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）短期借款分类：

项目期末余额期初余额

保证借款208087694.46248121916.68

抵押、保证借款547000000.00476690916.70

质押借款266850000.00159000000.00

合计1021937694.46883812833.38

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

1年以内128140665.25212952899.66

1-2年28950263.2442912533.70

2-3年14011551.214595264.69

3-4年3322019.351249861.62

4-5年666302.701072068.72

5年以上4274065.184225102.25

合计179364866.93267007730.64

（2）公司本期无账龄超过1年的重要应付账款

（1）合同负债情况项目期末余额期初余额

1年以内58685057.6454570194.16

1至2年13500961.21528076.68

2至3年52080.71389708.44

3至4年171707.98332872.03

4至5年283023.29-

80星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

合计72692830.8355820851.31

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名12447589.16预收版权金按期分摊尚未摊销完

合计12447589.16

（3）报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。

81星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额汇率变动影响额出售子公司转出期末余额

一、短期薪酬74402593.45631015198.46630056129.121741080.81-73620581.98

二、离职后福利-设定提存计划2206606.9935784130.1435334843.50105213.62-2550680.01

三、辞退福利5737064.9520091557.8611551687.21463513.25-13813422.35

四、一年内到期的其他福利------

合计82346265.39686890886.46676942659.832309807.68-89984684.34

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额汇率变动影响额出售子公司转出期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴74371387.45606281686.80605317787.461741080.81-73594205.98

二、职工福利费-13766865.8113766865.81---

三、社会保险费-5277755.855277755.85---

其中：医疗保险费（含生育保险）-5069129.395069129.39---

工伤保险费-208626.46208626.46---

四、住房公积金-5338134.005338134.00---

五、工会经费和职工教育经费31206.00350756.00355586.00--26376.00

六、短期带薪缺勤------

七、短期利润分享计划------

82星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加额本期支付额汇率变动影响额出售子公司转出期末余额

合计74402593.45631015198.46630056129.121741080.81-73620581.98

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加额本期支付额汇率变动影响额出售子公司转出期末余额

1、基本养老保险2206606.9935353134.1934903847.55105213.62-2550680.01

2、失业保险费-430995.95430995.95---

合计2206606.9935784130.1435334843.50105213.62-2550680.01

83星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

增值税11398067.552768251.66

企业所得税31906584.74469552.92

城市维护建设税78544.7885599.83

教育费附加34915.8441454.62

地方教育附加23277.1227636.24

印花税190866.1992314.23

房产税1241395.291182465.80

股息红利税--

个人所得税30924825.4526460973.73

土地使用税69353.8069353.80

合计75867830.7631197602.83

企业所得税说明：公司全资子公司广东星辉天拓互动娱乐有限公司接受当地税务局对其转

移定价事项的税务调查，经测算补提企业所得税款31203858.18元，计提相应利息6985342.94元。

（1）其他应付款分类项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款135591785.49116457666.81

合计135591785.49116457666.81

（2）应付利息无。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

往来款13875.3111718.74

84星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

保证金7557111.587646251.34

特别纳税调整利息6985342.94-

其他2494401.812455186.43

借款118541053.85106344510.30

合计135591785.49116457666.81

特别纳税调整利息说明：公司全资子公司广东星辉天拓互动娱乐有限公司接受当地税务局

对其转移定价事项的税务调查，经测算补提企业所得税款31203858.18元，计提相应利息

6985342.94元。

*期末公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款94906030.47119506182.75

一年内到期的其他非流动负债21196525.8717731142.69

一年内到期的租赁负债427056.613227220.15

合计116529612.95140464545.59项目期末余额期初余额

待转销项税额2906875.126409529.87

已背书转让、贴现未到期的应收票据-16247664.60

合计2906875.1222657194.47

（1）长期借款分类项目期末余额期初余额

抵押、质押、保证借款343932877.88378755297.20

抵押、保证借款-60107500.02

质押借款--

合计343932877.88438862797.22

85星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）长期借款分类说明本公司按长期借款的借款条件对长期借款进行分类。

其中，抵押、质押、保证借款期末余额3000万元的质押物系广东星辉天拓互动娱乐有限公司《三国群英传-霸王之业》游戏的分成收入以及广州百锲商业经营管理有限公司就广州市

天河区黄埔大道西122号的“星辉中心”物业所产生的所有运营收入(包括但不限于租金、物

业管理费收入等)，系广东星辉天拓互动娱乐有限公司以及广州百锲商业经营管理有限公司为星辉互动娱乐股份有限公司提供的质押担保。

（3）其他说明

长期借款的利率区间：年利率3.35%-4.55%。

项目期末余额期初余额

租赁付款额3670247.627485943.99

减：一年内到期的租赁负债427056.613227220.15

减：未确认融资费用485076.44684106.30

合计2758114.573574617.54

（1）长期应付款分类项目期末余额期初余额

长期应付款3597470.644631889.94

专项应付款--

合计3597470.644631889.94

（2）按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

经营性应付款3597470.644631889.94

合计3597470.644631889.94项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼278450.90290790.40未判决诉讼预计赔偿金

86星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额形成原因

合计278450.90290790.40项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

2012年产业振兴和

1869798.87-63549.001806249.87政府补助技术改造项目

2018年省级促进经济发展专项（企业技200000.18-200000.18-政府补助术改造用途）资金一种新型的自动化

婴童车模涂装技术16545.28-15272.581272.70政府补助改造项目

科技型中小企业技42710.53-17673.2425037.29政府补助术创新资金

球场对方球迷区域699773.34-48094.76651678.58政府补助建设补助

合计2828828.20-344589.762484238.44

注：涉及政府补助的项目详见附注九、2。

项目期末余额期初余额

以公允价值计量的长期借款294474131.46321192767.92

合计294474131.46321192767.92

本次变动增减（+、一）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1244198401.00-----1244198401.00

合计1244198401.00-----1244198401.00项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价5686085.68--5686085.68

其他资本公积47344665.35--47344665.35

合计53030751.03--53030751.03

87星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购股份10032868.83--10032868.83

合计10032868.83--10032868.83

88星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期发生额

减：前期计减：前期计入

项目期初余额本期所得税前入其他综合其他综合收益减：所得税后归属于税后归属于期末余额发生额收益当期转当期转入留存税费用母公司少数股东入损益收益

一、不能重分类进损

-12993968.06-7532443.19--11786503.79-4254060.60--8739907.46益的其他综合收益

其中：

权益法下不能转损-12993968.06-7532443.19--11786503.79-4254060.60--8739907.46益的其他综合收益

二、将重分类进损益24768140.94-24592319.52----24339088.46-253231.06429052.48的其他综合收益

其中：

外币财务报表折算

24768140.94-24592319.52----24339088.46-253231.06429052.48差额

其他综合收益合计11774172.88-32124762.71--11786503.79--20085027.86-253231.06-8310854.98

89星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积62714488.756123612.80-68838101.55

任意盈余公积----

合计62714488.756123612.80-68838101.55

本期增减变动情况、变动原因说明：

本期按母公司净利润的10%计提的法定盈余公积。

项目本期上期

调整前上期末未分配利润572492081.46557117141.72

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润572492081.46557117141.72

加：本期归属于母公司所有者的净利润-457725059.9927708514.29

减：提取法定盈余公积6123612.8012333574.55

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

其他综合收益转入留存收益11786503.79-

期末未分配利润96856904.88572492081.46

90星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1313010863.73971894070.261669918857.111057561616.90

其他业务47389469.8538278727.5862890265.0248083404.26

合计1360400333.581010172797.841732809122.131105645021.16

（2）营业收入、营业成本的分解信息

*按产品类型分类玩具分部游戏分部体育分部分部间抵消合计产品分营类业营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业收入营业成本成本

主营业务：

车模及

婴童用465441887.90249156816.33------465441887.90249156816.33品

游戏--471824042.23237601001.73----471824042.23237601001.73电视转

----209957631.53281924803.68--209957631.53281924803.68播权

91星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

玩具分部游戏分部体育分部分部间抵消合计产品分营类业营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业收入营业成本成本球员转

----33115416.0154247178.24--33115416.0154247178.24会赞助及

----55819013.4172432571.08--55819013.4172432571.08广告

票务、会

----53938155.6369991908.73--53938155.6369991908.73员足球衍

----22914717.026539790.47--22914717.026539790.47生品

小计：465441887.90249156816.33471824042.23237601001.73375744933.60485136252.20--1313010863.73971894070.26

其他业务：

租金34494295.4119872694.14--4183714.1078366.15-10930453.13-27747556.3819951060.29

其他10186171.578248320.189455741.9010079347.11----19641913.4718327667.29

小计：44680466.9828121014.329455741.9010079347.114183714.1078366.15-10930453.13-47389469.8538278727.58合

510122354.88277277830.65481279784.13247680348.84379928647.70485214618.35-10930453.13-1360400333.581010172797.84计

*按经营地区分类经营玩具分部游戏分部体育分部分部间抵消合计地区营业分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业收入营业成本成本

境内143034486.4387535003.92285828872.81176650937.33---10930453.13-417932906.11264185941.25

境外367087868.45189742826.73195450911.3271029411.51379928647.70485214618.35--942467427.47745986856.59

合计510122354.88277277830.65481279784.13247680348.84379928647.70485214618.35-10930453.13-1360400333.581010172797.84

92星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*按商品转让的时间分类商品玩具分部游戏分部体育分部分部间抵消合计转让时间营业营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业收入营业成本分类成本在某一

时点确475628059.47257405136.51463685722.60237601001.7356030133.0360786968.71--995343915.10555793106.95认收入在某段

时间确34494295.4119872694.1417594061.5310079347.11323898514.67424427649.64-10930453.13-365056418.48454379690.89认收入合

510122354.88277277830.65481279784.13247680348.84379928647.70485214618.35-10930453.13-1360400333.581010172797.84计

（3）营业收入扣除情况项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额1360400333.581732809122.13

营业收入扣除项目合计金额47389469.8562890265.02

营业收入扣除项目合计金额占营业收入3.48%3.63%的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出

租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，

47389469.85其他业务收入62890265.02其他业务收入

经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆--

93星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸

--易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的

--关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至

--合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业

--务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计47389469.8562890265.02

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风

险、时间分布或金额的交易或事项产生--的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。

如以自我交易的方式实现的虚假收入，--利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收--入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交

易方式取得的企业合并的子公司或业务--产生的收入。

94星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收

--入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项

--产生的收入。

不具备商业实质的收入小计--

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1313010863.731669918857.11

95星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2822445.782479372.89

教育费附加1236620.501075486.96

地方教育附加826339.67717058.94

营业税1208627.381126367.14

印花税721616.35535328.03

房产税6695498.656073512.11

土地使用税454318.12519546.31

综合征收税243576.361724479.84

环境保护税3831.012270.96

车船税2880.009660.00

都民税3306.303795.20

合计14219060.1214266878.38项目本期发生额上期发生额

授权费用39248851.4630853151.46

广告费用205680008.38189767172.25

职工薪酬4919627.408411153.97

折旧与摊销费用1799723.941964925.76

展览费用3578105.062925205.30

差旅费用310134.04478954.83

办公费用1663890.301795879.60

业务费用4620082.086203004.94

租赁费用483819.05399279.45

其他1711874.611059942.36

合计264016116.32243858669.92

96星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬88335751.2991924126.95

折旧与摊销费用49093406.6448298136.07

办公费用89689392.0893880147.12

差旅费用14839706.2916027263.26

证券业务与中介机构费用16843096.3318100628.84

行车费用921457.02978187.06

业务招待费7286817.457524599.63

董事会费135915.22133738.67

租赁费用5516277.607646285.66

其他3857526.746252055.81

合计276519346.66290765169.07项目本期发生额上期发生额

职工薪酬57650585.3039196525.52

直接投入9524454.639208132.08

折旧与摊销1216292.031514343.29

外包费用5990423.699584592.94

其他费用1309546.421172799.97

合计75691302.0760676393.80项目本期发生额上期发生额

利息支出60396364.0271358126.26

减：利息收入6649897.685062048.95

汇兑损益20953933.5313602279.90

手续费1360569.411479772.75

合计76060969.2881378129.96

97星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

按性质分类本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助6720682.897997229.42

其中：与递延收益相关的政府补助315382.04586465.66

直接计入当期损益的政府补助6405300.857410763.76

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的

316183.15864366.72项目

其中：个税扣缴税款手续费316183.15411308.42

进项税加计扣除-453058.30

合计7036866.048861596.14

政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益555444.85-24726355.52

处置长期股权投资产生的投资收益-119499538.49

处置其他非流动金融资产等取得的50000.00-投资收益

其他非流动金融资产在持有期间的462113.821861001.09投资收益

合计1067558.6796634184.06产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产-5425000.00-

其他非流动负债--

合计-5425000.00-项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-25877377.21-15873589.48

其他应收款坏账损失370250.67334559.64

应收票据坏账损失167742.82-87635.48

合计-25339383.72-15626665.32

98星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失--583271.08

长期股权投资减值损失-15816466.31-10633135.14

商誉减值损失-65831030.80-4841285.06

开发支出减值损失-45810977.57-

合计-127458474.68-16057691.28项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益65208.43127219.72

在建工程处置收益--

合计65208.43127219.72

（1）营业外收入情况项计入当期非经常性损目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产报废利得合计15930.00150610.6315930.00

其中：固定资产报废利得15930.00148451.5415930.00

无形资产报废利得-2159.09-

违约赔偿342226.26555358.63342226.26

保险赔款39851.767931.3939851.76

其他17850786.431992517.0917850786.43

合计18248794.452706417.7418248794.45

（2）计入当期损益的政府补助无。

项目计入当期非经常性本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失合计3729815.2756184.923729815.27

99星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

其中：固定资产报废损失3413758.2656184.923413758.26

无形资产报废损失316057.01-316057.01

对外捐赠1370458.161227046.191370458.16

罚款、滞纳金645475.231521454.23645475.23

纳税调整事项6985342.94-6985342.94

其他433459.593938180.87433459.59

合计13164551.196742866.2113164551.19

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用32122469.62120168.73

递延所得税费用-74600190.11-21586262.67

-42477720.49-21466093.94

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-501248240.71

按法定/适用税率计算的所得税费用-75187236.11

子公司适用不同税率的影响-32195647.15

调整以前期间所得税的影响1195008.09

转移定价调整的影响31203858.18

非应税收入的影响-9793937.69

不可抵扣的成本、费用和损失的影响11960179.45

转回以前年度已确认的递延所得税资产12526026.15

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-24359700.83

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响37580257.83

税率变动的影响6816766.37

加计扣除费用的影响-2223294.78

所得税费用-42477720.49

100星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

详见附注五、37其他综合收益。

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的银行存款利息6649897.685062048.95

收到的政府补助6721484.008275130.48

收到的租金收入及其他收入24932184.7847042069.32

收到的经营类受限资金-1398083.01

收到经营性往来款16292394.507348416.39

其他18232864.452555807.11

合计72828825.4171681555.26

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付营业费用和管理费用等397898290.46345530982.30

财务费用中的手续费1360569.411479772.75

支付往来款--

支付的受限货币资金35109.9635846.92

其他9434735.926686681.29

合计408728705.75353733283.26

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额处置子公司及其他营业单位收

-159092054.98到的现金净额

合计-159092054.98

*支付的重要投资活动有关的现金

101星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他

171263363.34244017298.73长期资产支付的现金

合计171263363.34244017298.73

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金主要为购买球员支付的转会费、购置各类长期资产支付的现金。

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到票据贴现款项11968773.4423466377.34

收到关联方借款261000000.00482291961.60

合计272968773.44505758338.94

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的租金856898.163367303.06

归还关联方借款245000000.00586000070.00

支付股权回购款项-10032868.83

支付的信用证保证金1725000.00-

支付的质押定期存款28800000.00-

合计276381898.16599400241.89

（1）现金流量表补充资料：

补充资料本期发生额上期发生额

净利润-458770520.2227587148.63

加：资产减值准备127458474.6816057691.28

信用减值损失25339383.7215626665.32

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资75251690.9979613760.41产折旧

102星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

补充资料本期发生额上期发生额

使用权资产摊销3575987.006269858.19

无形资产摊销152997480.72161977628.38

长期待摊费用摊销16093868.0115901172.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）38524358.99115184791.98

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3729815.2756184.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）5425000.00-

财务费用（收益以“－”号填列）81350297.5584960406.16

投资损失（收益以“－”号填列）-1067558.67-96634184.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-64677538.06-37300733.54

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9922652.0515714470.87

存货的减少（增加以“－”号填列）-6206854.10-1887628.58

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）103252127.16-151382479.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）68691298.94-40494509.70

其他-350492.00775770.43

经营活动产生的现金流量净额160694167.93212026013.49

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增的使用权资产--

现金的期末余额56034716.26101651946.53

减：现金的期初余额101651946.53120660150.63

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-45617230.27-19008204.10

（2）现金和现金等价物的构成项目本期发生额

一、现金56034716.26

其中：库存现金546769.74

可随时用于支付的银行存款52518176.66

103星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额

可随时用于支付的其他货币资金2969769.86

可用于支付的存放中央银行款项-

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资-

三、期末现金及现金等价物余额56034716.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物36401473.21

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额

银行存款-3342244.27

其他货币资金36401473.212499118.98

合计36401473.215841363.25

（1）外币货币性项目期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金36639932.31

其中：美元1666150.917.188411976959.20

欧元2348449.367.525717673725.35

港币4682470.220.926044336154.72日元13053397.000.046233603497.70

英镑163211.849.07651481392.27

新台币1710.000.2229381.16

韩元55516556.000.004937784274128.76

菲律宾比索373965.200.126347231.80

马来西亚林吉特4988.500.617323079.50

泰铢33111.604.7028155717.23

新加坡元3356.675.321417862.18

印度尼西亚卢比147778020.000.00045366943.44

墨西哥比索1000.002.8592859.00

应收账款203987441.61

其中：欧元22000630.347.5257165570143.75

港币41485570.670.9260438417297.86

其他应收款712516.58

104星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目期末折算人民币期末外币余额折算汇率余额

其中：欧元24627.537.5257185339.40

港币517679.420.92604479391.85

墨西哥比索16714.002.85947785.33

应付账款124467337.52

其中：欧元11547620.157.525786903924.96

港币39711762.180.9260436774680.25

墨西哥比索275876.992.859788732.31

应交税费36947705.18

其中：欧元4895394.497.525736841270.31

韩元16217374.300.00493778480077.89

墨西哥比索9218.952.85926356.98

一年内到期非流动负债21623582.52

其中：欧元2873298.507.525721623582.52

其他应付款51458913.03

其中：欧元152182.327.52571145278.49

港币54332031.600.9260450313634.54

（2）境外经营实体说明

本公司全资子公司雷星（香港）实业有限公司，主营经营地为香港，记账本位币为港币，选择依据：该公司主要从事贸易、零售，其采购销售主要以港币进行结算。

本公司全资子公司星辉体育（香港）有限公司，主营经营地为香港，记账本位币为港币，选择依据：该公司主要从事足球俱乐部管理，其经营主要以港币进行结算。

本公司全资子公司星辉游戏（香港）有限公司，主营经营地为香港，记账本位币为港币，选择依据：该公司主要从事软件和信息技术服务业，其采购销售主要以港币进行结算。

星辉体育（香港)有限公司之控股子公司 REIAL CLUB DEPORTIU ESPANYOL DEBACELONA S.A.D注册地为西班牙，记账本位币为欧元，该公司主要从事足球体育行业，其采购销售以欧元进行结算。

REIAL CLUB DEPORTIU ESPANYOL DE BACELONA S.A.D 之控股子公司 RCDE

MEXICO QR S.A. DE C.V. 注册地为墨西哥，记账本位币为墨西哥比索，该公司主要从事足球体育行业，其采购销售以墨西哥比索进行结算。

105星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

星辉游戏（香港）有限公司之全资子公司星辉游戏（韩国）有限公司，主营经营地为韩国，记账本位币为韩币，选择依据：该公司主要从事软件和信息技术服务业，其采购销售主要以韩币进行结算。

星辉游戏（香港）有限公司之全资子公司星辉游戏（日本）有限公司，主营经营地为日本，记账本位币为日元，选择依据：该公司主要从事软件和信息技术服务业，其采购销售主要以日元进行结算。

（1）本公司作为承租方项目本期金额

本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

本期采用简化处理的短期租赁费用及低价值资产租赁费用2828081.62

涉及售后租回交易的情况说明：

无。

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

房屋建筑物租赁收入27747556.38-

合计27747556.38-

*作为出租人的融资租赁无。

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬70677459.5072823803.58

直接投入（材料类）9524454.639208132.08

折旧与摊销1344749.301947004.69

其他费用1601269.891302379.86

106星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

外包费用12302908.6510683223.13

合计95450841.9795964543.34

其中：费用化研发支出75691302.0760676393.80

资本化研发支出19759539.9035288149.54

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出的情况本期增加金额本期减少金额期初期末项目余额其确认为无形内部开发支出转入当期损益本年转销余额他资产

项目一13614447.53--13614447.53---

项目二6155700.361779316.33---7935016.69-

项目三8777235.097854748.43---16631983.52-

项目四3698070.857870369.89---11568440.74-

项目五7420431.372255105.25---9675536.62-

合计39665885.2019759539.90-13614447.53-45810977.57-

（2）本期不存在重要的资本化研发项目

（3）开发支出减值准备期末项目期初余额本期增加本期核销减值测试情况余额

项目二-7935016.697935016.69-项目研发进度不理想，停止研发项目测试期间市场反馈

项目三-16631983.5216631983.52-与核心参数未达预期，按谨慎性原则对其计提减值准备

项目四-11568440.7411568440.74-项目研发进度不理想，停止研发

-9675536.629675536.62-项目研发进度不理想，项目五停止研发

合计-45810977.5745810977.57-/

报告期内，公司无非同一控制下的企业合并。

107星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

报告期内，公司无同一控制下的企业合并。

报告期内，本公司不存在反向购买的情形。

（1）报告期内，本公司不存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形。

（2）报告期内，本公司不存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形。

子公司名称合并范围变动方式

RCDE MEXICO QR S.A. DE C.V. 新设

（1）企业集团的构成主要注册资注册业务

持股比例（%）取得方子公司名称经营地本地性质直接间接式同一控雷星（香港）实业有2000万香港香港贸易、零售100.00-制企业限公司美元合并

13000

福建星辉玩具有限公

漳州万人民漳州制造业100.00-设立司币深圳市星辉车模有限深圳

500万人

深圳贸易、零售100.00-设立公司民币新疆星辉创业投资有5000万

新疆新疆投资管理100.00-设立限公司人民币

广州星辉娱乐有限公1000万软件和信息广州广州100.00-设立司人民币技术服务业非同一广州百锲商业经营管500万人广州

理有限公司民币广州物业管理-100.00控制企业合并

1294.12非同一

广东星辉天拓互动娱广州软件和信息

万人民广州100.00-控制企乐有限公司技术服务业币业合并

108星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

主要

注册资注册业务持股比例（%）取得方子公司名称经营本地性质地直接间接式

星辉游戏（香港）有100万港软件和信息香港香港

限公司币技术服务业100.00-设立

星辉游戏（韩国）有1亿韩币韩国韩国软件和信息

-100.00设立限公司技术服务业上海悠玩网络科技有1000万软件和信息

上海上海-100.00设立限公司人民币技术服务业上海猫狼网络科技有上海

100万人软件和信息

上海-70.00设立限公司民币技术服务业霍尔果斯市星拓网络300万人软件和信息

新疆新疆-100.00设立科技有限公司民币技术服务业北海星河网络科技有北海

100万人

北海软件和信息

-100.00设立限公司民币技术服务业绍兴星拓网络科技有100万人绍兴绍兴软件和信息

-100.00设立限公司民币技术服务业

珠海星辉投资有限公1000万珠海珠海投资管理100.00-设立司人民币非同一广州星辉趣游信息科100万人软件和信息

广州广州-100.00控制企技有限公司民币技术服务业业合并

99800.1

星辉体育（香港）有

香港122万港香港足球俱乐部100.00-设立限公司管理币

REIAL CLUB

DEPORTIU 巴塞 12764.1 非同一巴塞足球俱乐部

ESPANYOL DE 6 - 99.59 控制企罗那万欧元罗那管理

BARCELONA S.A.D. 业合并

星辉游戏（日本）有10万日软件和信息日本日本-100.00设立限公司元技术服务业广州市星澄网络科技100万人软件和信息

广州有限公司民币广州-100.00设立技术服务业

20000

广东星辉玩具有限公玩具制造、贸汕头万人民汕头100.00-设立司易币

汕头星辉网络科技有100万人软件和信息汕头汕头-100.00设立限公司民币技术服务业

RCDE MEXICO QR 0.1 万墨墨西墨西足球俱乐部

S.A. DE C.V. 西哥比 - 99.5941 设立哥城哥城管理索

本期公司无在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

109星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（1）重要的合营企业或联营企业无。

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计--下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润--

--其他综合收益--

--综合收益总额--

联营企业：

投资账面价值合计47107395.1465000859.79下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润555444.85-24726355.52

--其他综合收益-7532443.19-

--综合收益总额-6976998.34-24726355.52

（3）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。

（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损无。

（5）与合营企业投资相关的未确认承诺无。

（6）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

4无。

110星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

5无。

期末不存在按应收金额确认的政府补助。

本期本计期入新

财务营与资产/增本期转入本期其他项目报表期初余额业期末余额收益相补其他收益变动项目外关助收金入额金额

2012年产业

递延

振兴和技术1869798.87--63549.00-1806249.87资产收益相关改造项目

2018年省级

促进经济发递延展专项（企业200000.18--200000.18--资产收益相关技术改造用

途）资金一种新型的自动化婴童递延

16545.28--15272.58-1272.70

资产车模涂装技收益相关术改造项目科技型中小递延

企业技术创42710.53--17673.24-25037.29资产收益相关新资金球场对方球递延

迷区域建设699773.34--18887.04-29207.72651678.58资产收益相关补助

合计2828828.20--315382.04-29207.722484238.44

项目财务报表项目本期发生额上期发生额

季度性球场维护补贴其他收益1068008.631267214.27

111星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目财务报表项目本期发生额上期发生额

欧足联青训补助收入其他收益1818289.701757662.06广州市商务局拨付文

其他收益-1450000.00化产业资金补助

其他政府补助其他收益3519002.522935887.43

递延收益摊销其他收益315382.04586465.66

合计6720682.897997229.42

公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付

账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、其他非流动负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司

的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。

被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。

（1）利率风险

112星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。

并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

（2）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司根据必要签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债。

公司开展外汇掉期业务的目的在于减少由于外币汇率频繁波动对公司业绩的影响。公司开展外汇掉期业务遵循锁定汇率风险原则，不进行投机交易。

外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本财务报表附注五-58。

（3）其他价格风险无。

3、流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

2无。

3无。

113星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

（一）交易性金融资产----

（二）其他非流动金融资产--35120906.7735120906.77

（三）其他权益工具投资----

（四）投资性房地产----

（五）生物资产----

--35120906.7735120906.77

（六）交易性金融负债----

（七）一年内到期的非流动负债--21196525.8721196525.87

（八）其他非流动负债--294474131.46294474131.46

--315670657.33315670657.33

----

本期末公司无持续和非持续第一、二层次公允价值计量的资产和负债。

本公司无母公司。

本公司最终控制方是：陈雁升和陈冬琼（陈雁升和陈冬琼系夫妻关系）。

本公司的子公司情况详见本附注八、1、在子公司中的权益。

本企业重要的合营或联营企业详见本附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联

114星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系易简传媒科技集团股份有限公司联营企业广州易简天成科技有限公司联营企业之子公司

联营企业原子公司，报告期末不再纳入其合并广州易简旅游文化发展有限公司范围广州尚游网络科技有限公司联营企业广州云图动漫设计有限公司联营企业广州麟龙信息技术有限公司联营企业

其他关联方名称其他关联方与本企业关系广东星辉控股有限公司控股股东控制的企业星辉环保材料股份有限公司控股股东控制的企业

星辉合成材料（香港）有限公司控股股东控制的企业汕头市星辉投资有限公司控股股东控制的企业汕头星辉娱乐衍生品有限公司控股股东控制的企业汕头市澄海区登峰学校陈创煌之岳母控制的企业

陈创煌实际控制人之子、董事长蔡佳瑜陈创煌之配偶

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广州麟龙信息技术有限公司游戏分成-23642.01

广州云图动漫设计有限公司美术外包-46698.11

广州尚游网络科技有限公司游戏分成-38739.31

*出售商品、提供劳务情况关联交易内关联方本期发生额上期发生额容

易简传媒科技集团股份有限公司物业管理费-28164.08

广州易简天成科技有限公司物业管理费310479.68340131.42

广州易简旅游文化发展有限公司物业管理费13747.1013459.05

115星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（2）关联受托管理、承包和委托管理、出包情况

报告期内，本公司无关联受托管理、承包及委托管理、出包情况。

（3）关联租赁情况

*本公司作为出租方租赁资产承租方名称本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入种类

汕头市澄海区登峰学校厂房-2970208.48

易简传媒科技集团股份有限公司办公室-116434.42

广州易简天成科技有限公司办公室209887.50949765.64

广州易简旅游文化发展有限公司办公室50119.2642035.51

*本公司作为承租方无

（4）关联担保情况

*本公司作为担保方无。

*本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

陈雁升、陈冬琼、陈创

煌、汕头星辉娱乐衍生350000000.002022年8月22日2028年6月30日否品有限公司

陈雁升、陈冬琼、陈创25000000.002023年8月3日2024年3月8日是

煌、蔡佳瑜

陈雁升、陈冬琼、陈创

67000000.002024年3月8日2029年3月8日否煌、蔡佳瑜

陈冬琼、陈雁升343755297.202018年10月31日2033年11月1日否

陈雁升、陈冬琼35000000.002022年3月31日2034年12月31日否

陈雁升、陈冬琼205350000.002023年2月22日2025年3月19日否

陈雁升30000000.002019年3月18日2025年12月31日否

陈雁升、陈冬琼99980000.002021年9月8日2024年2月21日是

陈雁升、陈冬琼100000000.002023年2月22日2025年7月7日否

陈雁升95000000.002023年4月25日2024年4月19日是

116星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

陈雁升70000000.002024年4月19日2025年4月19日否

陈雁升、陈冬琼10000000.002024年6月20日2025年4月11日否

陈雁升、陈冬琼50000000.002024年7月8日2034年7月8日否

陈雁升、陈冬琼、陈创

11500000.002024年9月2日2026年9月2日否煌

陈雁升、陈冬琼、陈创

28000000.002024年2月27日2026年2月27日否煌

陈雁升50000000.002023年5月19日2026年5月18日否

陈雁升、陈冬琼100000000.002023年7月31日2028年7月31日否

陈雁升30000000.002024年4月19日2025年4月19日否

（5）关联方资金拆借

*资金拆入关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

陈雁升50000000.002023年12月29日2024年2月22日已到期归还

陈雁升28000000.002024年1月31日2024年3月20日已到期归还

陈雁升60000000.002024年2月21日2024年5月16日已到期归还

陈雁升50000000.002024年4月17日2024年7月8日已到期归还

陈雁升20000000.002024年5月9日2024年8月15日已到期归还

陈雁升37000000.002024年6月21日2024年9月30日已到期归还截至2024年12月31日，该资金陈雁升47679337.632023年6月30日2025年6月29日拆入期末余额为

50313634.54元，详见说明2。

陈雁升3000000.002024年6月21日2025年6月20日截至2024年12陈雁升45000000.002024年8月6日2025年8月5日月31日，该资金拆入期末余额为

陈雁升18000000.002024年10月10日2025年10月9日68227419.31元详见说明2。

说明1：

2023年4月21日，公司第五届董事会第十九次会议审议通过了《关于控股股东及其关联方向公司提供借款暨关联交易的议案》

公司控股股东陈雁升、陈冬琼及其关联方拟向公司及公司控股子公司提供总额度不超过人

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

民币5亿元的借款，期限为董事会通过本议案之日12个月内，每笔借款的存续期限自发生之日起不超过12个月。

在公司第五届董事会第十五次会议审议通过的《关于控股股东向公司提供借款暨关联交易的议案》下发生的借款展期不超过12个月，展期金额计入上述5亿元额度内。

上述借款将用于公司日常经营，公司可根据流动资金需要分批借款，额度可循环使用。上述借款（包括展期款项）按照银行同期贷款基准利率计算利息，无需提供保证、抵押、质押等任何形式的担保。

截至2024年12月31日，上述资金拆入均已归还。

说明2：

2024年4月26日，公司第六届董事会第六次会议审议通过了《关于控股股东及其关联方向公司提供借款暨关联交易的议案》

为更好地促进公司业务发展，提高融资效率，公司控股股东陈雁升、陈冬琼及其关联方拟向公司及公司控股子公司提供总额度不超过人民币5亿元的借款，并同意公司根据第五届董事

会第十九次会议审议通过的《关于控股股东及其关联方向公司提供借款暨关联交易的议案》发

生的借款展期不超过12个月，展期金额计入上述5亿元额度内。

公司向控股股东陈雁升、陈冬琼及其关联方发生借款的期限为相关议案审议通过之日起12个月内，每笔借款的存续期限自发生之日起不超过12个月。

上述借款将用于公司日常经营，公司可根据流动资金需要分批借款，额度可循环使用。上述借款（包括展期款项）按照同期全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款基准利率(LPR)

计算利息，无需提供保证、抵押、质押等任何形式的担保。

截至2024年12月31日，上述资金拆入，公司其他应付款陈雁升期末余额118541053.85元，其中：本金113679337.63元、利息4861716.22元。

说明3：

2025年4月25日，公司第六届董事会第九次会议审议通过了《关于控股股东及其关联方向公司提供借款暨关联交易的议案》

为更好地促进公司业务发展，提高融资效率，公司控股股东陈雁升、陈冬琼及其关联方拟

118星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

向公司及公司控股子公司提供总额度不超过人民币5亿元的借款，并同意公司根据第六届董事

会第六次会议审议通过的《关于控股股东及其关联方向公司提供借款暨关联交易的议案》发生

的借款展期不超过12个月，展期金额计入上述5亿元额度内。

公司向控股股东陈雁升、陈冬琼及其关联方发生借款的期限为相关议案审议通过之日起12个月内，每笔借款的存续期限自发生之日起不超过12个月。

计算利息，无需提供保证、抵押、质押等任何形式的担保。

（6）关联方资产转让、债务重组无。

（7）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5057269.075357475.66

（8）其他关联交易无。

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

广州易简天成科技有限应收账款3171.79158.591504.2623.02公司

广州易简旅游文应收账款--827.0712.67化发展有限公司

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款广州麟龙信息技术有限公司56673.6156673.61

应付账款广州尚游网络科技有限公司6325.418378.86

其他应付款陈雁升118541053.85106344510.30

119星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款广州易简天成科技有限公司49637.6297146.00

其他应付款广州易简旅游文化发展有限公司-45889.20

报告期内，本公司不存在关联方承诺事项。

报告期内，公司不存在股份支付的情形。

截至报告期期末，本公司无需要披露的重要承诺事项。

截至报告期期末，本公司无需要披露的重要或有事项。

1无。

2无。

在资产负债表日后未发生重要的销售退回。

截至本财务报告批准报出日止，本公司不存在其他需披露的资产负债表日后事项。

报告期内，本公司不存在前期会计差错更正的情形。

120星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

报告期内，本公司不存在债务重组的情形。

报告期内，本公司不存在资产置换的情形。

报告期内，公司不存在年金计划。

报告期内，公司不存在终止经营的情形。

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

公司经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：

该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩本公司报告分部包括：

玩具分部，负责玩具业务。

游戏分部，负责游戏业务。

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2024年度货币单位：人民币元

体育分部，负责足球俱乐部业务。

投资管理分部，负责投资管理业务。

（2）报告分部的财务信息项目玩具分部游戏分部体育分部投资管理分部分部间抵销合计

主营业务收入465441887.90471824042.23375744933.60--1313010863.73

主营业务成本249156816.33237601001.73485136252.20--971894070.26

资产总额4213453717.64719824205.261075522854.9955696351.86-2274140393.063790356736.69

负债总额1480308551.27289778160.36603823250.75288553422.07-314681236.462347782147.99

除上述事项外，无其他需披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

（1）按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内72598169.9345586158.87

1-2年19903.29164675.08

2-3年20174.42631184.60

3-4年613268.2570814.18

4-5年70814.18-

5年以上--

小计73322330.0746452832.73

减：坏账准备1702327.46622257.93

合计71620002.6145830574.80

（2）按坏账计提方法分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金计提比额比例（%）金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

122星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例（%）金额

例(%)

按组合计提坏账准备73322330.07100.001702327.462.3271620002.61

其中：组合1并表范围

-----内组合2玩具及其

73322330.07100.001702327.462.3271620002.61他业务

合计73322330.07100.001702327.462.3271620002.61期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金计提比额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备46452832.73100.00622257.931.3445830574.80

其中：组合1并表范围-----内组合2玩具及其

46452832.73100.00622257.931.3445830574.80他业务

合计46452832.73100.00622257.931.3445830574.80

按组合2玩具及其他业务计提坏账准备的应收账款：

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内72598169.931003636.641.3845586158.87398221.030.87

1-2年19903.294167.0920.94164675.0821003.3812.75

2-3年20174.4210441.3051.76631184.60182552.5028.92

3-4年613268.25613268.25100.0070814.1820481.0228.92

4-5年70814.1870814.18100.00---

合计73322330.071702327.462.3246452832.73622257.931.34

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2024年度货币单位：人民币元

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额转销或期末余额计提转回核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备622257.931080069.53---1702327.46

合计622257.931080069.53---1702327.46

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备减值单位名称应收账款期末余额计数的比例准备期末余额

第一名22748020.6031.02%314481.02

第二名10419804.1714.21%144049.05

第三名9549100.7413.02%132011.97

第四名3733827.415.09%51618.46

第五名3214729.884.38%44442.18

合计49665482.8067.72%686602.68

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利62686300.0066395300.00

其他应收款623542537.33767669635.75

合计686228837.33834064935.75

（1）应收股利

*应收股利分类项目期末余额期初余额

珠海星辉投资有限公司37686300.0039736300.00

新疆星辉创业投资有限公司-1659000.00

广东星辉天拓互动娱乐有限公司25000000.0025000000.00

合计62686300.0066395300.00

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2024年度货币单位：人民币元

*重要的账龄超过1年的应收股利项是否发生减值目期末余额账龄未收回的原因及其判断依据珠海星辉投资有限

37686300.003-4年、4-5年尚未支付否公司

广东星辉天拓互动25000000.003-4年尚未支付否娱乐有限公司

合计62686300.00///

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内243363487.72308987510.25

1至2年32545886.43125837631.06

2至3年15354281.15277933.52

3至4年197933.52332550802.02

4至5年332055288.465040000.00

5年以上57086566.6752046566.67

小计680603443.95824740443.52

减：坏账准备57060906.6257070807.77

合计623542537.33767669635.75

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金476500.00669500.00

往来款623034478.28766973454.85

借款本金57034166.6757034166.67

其他58299.0063322.00

合计680603443.95824740443.52

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2024年度货币单位：人民币元

*坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金比例计提比额%金额（）例(%)

按单项计提坏账准备57034166.678.3857034166.67100.00-

按组合计提坏账准备623569277.2891.6226739.950.00623542537.33

其中：组合1并表范围

623034478.2891.54-0.00623034478.28内

组合2其他534799.000.0826739.955.00508059.05

合计680603443.95100.0057060906.628.38623542537.33期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金计提比额

例(%)

按单项计提坏账准备57034166.676.9257034166.67100.00-

按组合计提坏账准备767706276.8593.0836641.100.00767669635.75

其中：组合1并表范围

766973454.8592.99-0.00766973454.85内

组合2其他732822.000.0936641.105.00696180.90

合计824740443.52100.0057070807.776.92767669635.75

A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值

金额%金额（）例(%)

按单项计提坏账准备-0.00-0.00-

按组合计提坏账准备623569277.2891.6226739.950.00623542537.33

其中：组合1并表范围

623034478.2891.54-0.00623034478.28内

组合2其他534799.000.0826739.955.00508059.05

合计623569277.2891.6226739.950.00623542537.33期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

126星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

(%)计提比金额比例金额

例(%)

按单项计提坏账准备-0.00-0.00-

按组合计提坏账准备767706276.8593.0836641.100.00767669635.75

其中：组合1并表范围

766973454.8592.99-0.00766973454.85内

组合2其他732822.000.0936641.105.00696180.90

合计767706276.8593.0836641.100.00767669635.75

B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：

本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。

C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值

金额%金额（）例(%)

按单项计提坏账准备57034166.678.3857034166.67100.00-

按组合计提坏账准备-----

合计57034166.678.3857034166.67100.00-期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金比例额(%)金计提比额

例(%)

按单项计提坏账准备57034166.676.9257034166.67100.00-

按组合计提坏账准备-----

合计57034166.676.9257034166.67100.00-

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额36641.10-57034166.6757070807.77

2024年1月1日余额----

在本期

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2024年度货币单位：人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回9901.15--9901.15

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额26739.95-57034166.6757060906.62

本期不存在收回或转回金额重要的坏账准备

*本期无核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末余额坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比末余额例（%）

第一名往来款369284905.571年以内、1-2年、2-354.26-年、4-5年

第二名往来款225319005.081年以内33.11-

第三名借款本金52034166.675年以上7.6552034166.67

第四名往来款18207152.551年以内、1-2年2.68-

1年以内、1-2年、

第五名往来款5276908.782-3年、3-4年、4-50.78-年

合计670122138.6598.4852034166.67

128星辉互动娱乐股份有限公司

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2024年度货币单位：人民币元

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2235865051.05329802853.021906062198.032235865051.05329802853.021906062198.03

对联营、合营企业投资46015524.8626449601.4519565923.4155853263.8010633135.1445220128.66

合计2281880575.91356252454.471925628121.442291718314.85340435988.161951282326.69

（1）对子公司投资本期增减变动被投减值准备减值准备资单位期初余额期初余额计提减其期末余额追加投资减少投资期末余额值准备他雷星（香港）实业有限公司63758667.77-----63758667.77-

福建星辉玩具有限公司130000000.00-----130000000.00-

深圳市星辉车模有限公司5000000.00-----5000000.00-广东星辉天拓互动娱乐有限公

812000000.00325790652.86----812000000.00325790652.86司

珠海星辉投资有限公司10000000.00-----10000000.00-

新疆星辉创业投资有限公司50000000.00-----50000000.00-

广州星辉娱乐有限公司10000000.004012200.16----10000000.004012200.16

星辉体育（香港）有限公司846046730.06-----846046730.06-

星辉游戏（香港）有限公司83613624.94-----83613624.94-

广东星辉玩具有限公司225446028.28-----225446028.28-

129星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

本期增减变动被投减值准备减值准备资单位期初余额计提减其期末余额期初余额追加投资减少投资期末余额值准备他

合计2235865051.05329802853.02----2235865051.05329802853.02

（2）对联营、合营企业的投资本期增减变动减值准备期初宣告发被投资单位期初余额其他减值准备期余额追加减少权益法下确认其他综合收放现金计提减值准期末余额权益其他末余额投资投资的投资损益益调整股利或备变动利润

1．合营企业

小计------------

2．联营企业

易简传媒科技集团

55853263.8010633135.14---2305295.75-7532443.19--15816466.31-46015524.8626449601.45

股份有限公司

小计55853263.8010633135.14---2305295.75-7532443.19--15816466.31-46015524.8626449601.45

合计55853263.8010633135.14---2305295.75-7532443.19--15816466.31-46015524.8626449601.45

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财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

（3）长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和关键参数项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数的确定依确定方式据易简传媒科享有被投资

技集团股份46015524.8619565923.4126449601.45被投资单单位净资产财务报表位净资产有限公司的份额

合计46015524.8619565923.4126449601.45

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务446261399.16277881335.70375795538.58251373883.09

其他业务36867444.6725463538.3841055371.2026099499.38

合计483128843.83303344874.08416850909.78277473382.47

（2）营业收入、营业成本的分解信息

*按产品类型分类合计产品分类营业收入营业成本

主营业务收入-车模及婴童用品446261399.16277881335.70

其他业务收入-租赁33713107.0525383154.60

其他业务收入-其他3154337.6280383.78

合计483128843.83303344874.08

*按经营地区分类合计经营地区分类营业收入营业成本

境内134854226.9791383843.09

境外348274616.86211961030.99

合计483128843.83303344874.08

131星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

*按商品转让的时间分类合计商品转让时间分类营业收入营业成本

在某一时点确认收入449415736.78277961719.48

在某段时间确认收入33713107.0525383154.60

合计483128843.83303344874.08

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2305295.75-1978131.42

处置长期股权投资产生的投资收益-112691365.14

合计-2305295.75110713233.72

项目金额说明

详见附注五-47、

非流动性资产处置损益-3648676.8451、52、53计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对7036866.04详见注附注五-46公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值-变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产-损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小

于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价-值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当-期净损益

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-

132星辉互动娱乐股份有限公司

财务报表附注

2024年度货币单位：人民币元

项目金额说明

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，-如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的-一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费

用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职-工薪酬的公允价值变动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允-价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出8798128.53详见附注五-52、53

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

减：所得税影响额4806913.03

少数股东权益影响额（税后）56718.52

合计7322686.18

注1：公司全资子公司珠海星辉投资有限公司组建了专业的投资管理团队，专门、专业从事投资业务，根据经营分部的确认条件，公司将珠海星辉投资有限公司分类为投资管理分部进行独立核算。

投资管理分部发生的与专业投资业务相关的损益，包括股权处置损益、根据企业会计准则确认的增值收益以及投资标的减值损失，属于经常性损益。

每股收益加权平均净资报告期利润产收益率稀释每股收基本每股收益益

归属于公司普通股股东的净利润-26.84%-0.37-0.37

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股-27.27%-0.38-0.38东的净利润

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