北京合康新能科技股份有限公司

审计报告

众环审字(2026)0200847号

目录

起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字（2026）0200847号

北京合康新能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“合康新能”）财务报表，包括

2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母

公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了合康新能2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于合康新能，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

合康新能主要业务收入来自新能源、工1、我们评估和测试了合康新能与收入确认、

业自动化和其他业务，如财务报表附注四、计量、记录及披露相关的内部控制制度设计

（二十四）及附注六、（三十七）所述，报的合理性和执行的有效性；审计报告第1页共5页告期合康新能营业收入为7448608032.342、检查销售合同，识别与商品控制权转移相元，较上年同期上升55.95%。关的合同条款，评价收入确认时点是否符合由于收入是合康新能关键业绩指标，是《企业会计准则》的规定；

否在恰当的会计期间确认收入可能存在潜在3、对收入和成本执行分析性程序，包括：重错报，且存在被管理层操纵以达到特定目标要业务合同收入、成本、毛利率情况分析，或预期的固有风险。因此，我们将收入确认各类业务本期收入、成本、毛利率与上期比作为关键审计事项。较分析等分析性程序；

4、结合往来款函证，对重大客户实施独立函

证程序；

5、检查报表截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在跨期确认收入情况。

（二）应收款项坏账准备关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

如财务报表附注四、（十），附注六、1、对客户授信管理、赊销额度控制、应收款

（四）及附注六、（六）所述，2025年12项对账与回收管理等内部控制主要环节及其

月31日合康新能应收账款、其他应收款坏账控制点进行充分的了解，并在了解基础上对准备余额合计为67459322.19元。内控主要环节及其控制点进行控制测试；

合康新能管理层以预期信用损失为基2、复核管理层在评估应收款项的可收回性方础，对以摊余成本计量的应收款项进行减值面的判断及估计，关注管理层是否充分识别测试并确认损失准备。在估计应收款项是否已发生减值的项目；

存在减值时，管理层需要结合客户的信贷记3、获取管理层评估应收款项是否发生预期信录、历史款项损失情况及市场情况进行会计用损失以及确认预期信用损失率所依据数据估计，涉及大量的假设和主观判断。基于存及相关资料，评价其恰当性和充分性；

在会计政策变更和应收账款账面价值重大及4、对于单项确认应收款项的预期信用损失，有关估计的不确定性，应收款项坏账准备的复核管理层评估可收回性的相关考虑及依据计提对于财务报表具有重要性，我们将其作是否客观合理；

审计报告第2页共5页为关键审计事项。5、对于按账龄组合确认应收款项的预期信用损失，对账龄准确性进行测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；

6、对重要应收款项执行独立函证程序；

7、对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过

查阅相关文件评估应收款项的可收回性，并与管理层、管理层聘请的律师讨论涉诉应收款项可收回金额的估计。

四、其他信息合康新能管理层对其他信息负责。其他信息包括合康新能2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

合康新能管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估合康新能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合康新能、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督合康新能的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任审计报告第3页共5页我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对合康新能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致合康新能不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就合康新能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行合康新能审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能审计报告第4页共5页被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）李岩锋

中国注册会计师：

徐立志

中国·武汉2026年3月20日审计报告第5页共5页合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金六、(一)1406449375.521250746391.04

交易性金融资产六、(二)150012739.73衍生金融资产

应收票据六、(三)34157160.7461324610.45

应收账款六、(四)1087818691.80979976167.08应收款项融资

预付款项六、(五)15455928.4811288254.86

其他应收款六、(六)39726504.4717905685.70

其中：应收利息600071.58应收股利

存货六、(七)674273592.00994963436.21

合同资产六、(八)322536372.12219095500.57持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、(九)240708208.5562270736.63

流动资产合计3971138573.413597570782.54

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资六、(十)27049800.0032853076.23其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产六、(十一)460953361.74654022006.52

在建工程六、(十二)101543978.26121555247.58生产性生物资产油气资产

使用权资产六、(十三)78586229.4751002187.47

无形资产六、(十四)165724065.8293799543.52开发支出

商誉六、(十五)25790189.1325790189.13

长期待摊费用六、(十六)14735968.7713816278.77

递延所得税资产六、(十七)42680052.5025026884.89

其他非流动资产六、(十八)29702080.9018279818.82

非流动资产合计946765726.591036145232.93

资产总计4917904300.004633716015.47

1合并资产负债表(续)

2025年12月31日

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债

衍生金融负债六、(十九)425379.16

应付票据六、(二十)1127663512.91771692103.47

应付账款六、(二十一)1269817590.121543636235.93

合同负债六、(二十二)151314340.45125693956.36

应付职工薪酬六、(二十三)111191633.02107062925.48

应交税费六、(二十四)15794682.9618300755.43

其他应付款六、(二十五)225174940.00239957454.54

其中：应付利息2169666.722169666.72应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、(二十六)5807187.9410706596.76

其他流动负债六、(二十七)13441078.7014393235.83

流动负债合计2920630345.262831443263.80

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、(二十八)67017087.2535671782.22长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债六、(二十九)35640366.955023124.31

递延收益六、(三十)4934653.3754000.00

递延所得税负债六、(十七)3184.9342320.67其他非流动负债

非流动负债合计107595292.5040791227.20

负债合计3028225637.762872234491.00

所有者权益（或股东权益）：

股本六、(三十一)1128297357.001116701357.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、(三十二)971896552.99921550366.99

减：库存股

其他综合收益六、(三十三)-11451200.00-5647923.77

专项储备六、(三十四)

2盈余公积六、(三十五)71015072.4271015072.42

未分配利润六、(三十六)-338394576.83-400406586.07

归属于母公司所有者权益合计1821363205.581703212286.57

少数股东权益68315456.6658269237.90

所有者权益（或股东权益）合计1889678662.241761481524.47

负债和所有者权益（或股东权益）总计4917904300.004633716015.47

2合并利润表

2025年度

金额单位：人民

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司币元项目注释2025年度2024年度

一、营业总收入7448608032.344776350929.16

其中：营业收入六、(三十七)7448608032.344776350929.16

二、营业总成本7420483378.224717616698.54

其中：营业成本六、(三十七)6751849003.394130426238.33

税金及附加六、(三十八)26614518.8710664739.92

销售费用六、(三十九)197407518.27169703155.84

管理费用六、(四十)104231974.2593954127.80

研发费用六、(四十一)349976709.77320206275.63

财务费用六、(四十二)-9596346.33-7337838.98

其中：利息费用5669826.444918502.83

利息收入12435343.8412725983.21

加：其他收益六、(四十三)47566959.0614985181.69

投资收益（损失以“-”号填列）六、(四十四)26524475.71-7439193.56

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终

止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）六、(四十五)-412639.43

信用减值损失（损失以“-”号填列）六、(四十六)843067.37-13871803.77

资产减值损失（损失以“-”号填列）六、(四十七)-11571639.31-4824440.32

资产处置收益（损失以“-”号填列）六、(四十八)128156.62380542.68

三、营业利润（亏损以“－”号填列）91203034.1447964517.34

加：营业外收入六、(四十九)1186448.982155663.15

减：营业外支出六、(五十)5216332.74505593.08

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）87173150.3849614587.41

减：所得税费用六、(五十一)15117282.6820373220.83

五、净利润（净亏损以“－”号填列）72055867.7029241366.58

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）72055867.7029241366.58

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以

62012009.2410296131.82“－”号填列）

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）10043858.4618945234.76

六、其他综合收益的税后净额-5803276.23-2329200.00

3归属于母公司所有者的其他综合收益的税

-5803276.23-2329200.00后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-5803276.23-2329200.00

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-5803276.23-2329200.00

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额66252591.4726912166.58

归属于母公司所有者的综合收益总额56208733.017966931.82

归属于少数股东的综合收益总额10043858.4618945234.76

八、每股收益：

基本每股收益（元/股）十九、(二)0.060.01

稀释每股收益（元/股）十九、(二)0.060.01

3合并现金流量表

2025年度

金额单位：人民币

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司元项目注释2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金7557836376.744555594879.79

收到的税费返还23009195.333477270.52

收到的其他与经营活动有关的现金六、(五十二)308996343.01268750740.62

经营活动现金流入小计7889841915.084827822890.93

购买商品、接受劳务支付的现金6288088678.903382289044.72

支付给职工以及为职工支付的现金435076922.49385778270.95

支付的各项税费227278739.9648671365.78

支付的其他与经营活动有关的现金六、(五十二)691356765.59704973525.88

经营活动现金流出小计7641801106.944521712207.33

经营活动产生的现金流量净额248040808.14306110683.60

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1640000000.00100000000.00

取得投资收益收到的现金4946571.92-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

2015939.141126455.77

而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收回的现金净

157904110.5356047445.25

额收到的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1804866621.59157173901.02

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

63081891.3655411842.07

支付的现金

投资支付的现金1840000000.00100000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付的其他与投资活动有关的现金六、(五十二)

投资活动现金流出小计1903081891.36155411842.07

投资活动产生的现金流量净额-98215269.771762058.95

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金57487110.0012294375.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金六、(五十二)13500000.00

筹资活动现金流入小计57487110.0025794375.00偿还债务支付的现金

4分配股利、利润或偿付利息支付的现金1893078.41

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付的其他与筹资活动有关的现金六、(五十二)11891482.401001428.20

筹资活动现金流出小计11891482.402894506.61

筹资活动产生的现金流量净额45595627.6022899868.39

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-451940.69-266342.88

五、现金及现金等价物净增加额194969225.28330506268.06

加：期初现金及现金等价物余额六、(五十三)873716473.79543210205.73

六、期末现金及现金等价物余额六、(五十三)1068685699.07873716473.79

4合并股东权益变动表

2025年度

金额单位：人

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司民币元

2025年度

归属于母公司股东权益

其他权益工具减：

项目少数股东权优永库专项储一般风股东权益合计股本其资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计益先续存备险准备他股债股

一、上年年末余额1116701357.00921550366.99-5647923.7771015072.42-400406586.071703212286.5758269237.901761481524.47

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下合并其他

二、本年年初余额1116701357.00921550366.99-5647923.7771015072.42-400406586.071703212286.5758269237.901761481524.47

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）11596000.0050346186.00-5803276.2362012009.24118150919.0110046218.76128197137.77

（一）综合收益总额-5803276.2362012009.2456208733.0110043858.4666252591.47

（二）所有者投入和减少资本11596000.0050346186.0061942186.002360.3061944546.30

1.所有者投入的普通股11596000.0045891110.0057487110.0057487110.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额4455076.004455076.002360.304457436.30

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

52.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取4017997.334017997.334017997.33

2.本期使用4017997.334017997.334017997.33

（六）其他

四、本年年末余额1128297357.00971896552.99-11451200.0071015072.42-338394576.831821363205.5868315456.661889678662.24

5合并所有者权益变动表

2025年度

金额单位：人民

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司币元

2024年度

归属于母公司股东权益

其他权益工具减：

项目一般优永库少数股东权益股东权益合计股本其资本公积其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润小计先续存他准备股债股

一、上年年末余额1113738857.00904854747.86-3318723.7771015072.42-410702717.891675587235.6247123508.391722710744.01

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下合并其他

二、本年年初余额1113738857.00904854747.86-3318723.7771015072.42-410702717.891675587235.6247123508.391722710744.01

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）2962500.0016695619.13-2329200.0010296131.8227625050.9511145729.5138770780.46

（一）综合收益总额-2329200.0010296131.827966931.8218945234.7626912166.58

（二）所有者投入和减少资本2962500.0016695619.1319658119.13-5906426.8413751692.29

1.所有者投入的普通股2962500.009331875.0012294375.0012294375.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额7363744.137363744.13-5906426.841457317.29

4.其他

（三）利润分配-1893078.41-1893078.41

61.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-1893078.41-1893078.41

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用

1.提取专项储备3985906.723985906.723985906.72

2.使用专项储备3985906.723985906.723985906.72

（六）其他

四、本年年末余额1116701357.00921550366.99-5647923.7771015072.42-400406586.071703212286.5758269237.901761481524.47

6公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金566750807.74607655406.90交易性金融资产衍生金融资产

应收票据8311283.537164439.67

应收账款十八、（一）183713289.47122116504.49应收款项融资

预付款项23623232.62112110937.23

其他应收款十八、（二）796763880.01855618920.55

其中：应收利息144502011.34140014809.81应收股利

存货11239298.5213552328.00合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3337364.853124253.31

流动资产合计1593739156.741721342790.15

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十八、（三）789605754.45732375163.10其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产4152990.05875054.98

在建工程94339.62生产性生物资产油气资产使用权资产

7无形资产

开发支出商誉

长期待摊费用3943710.30769918.87

递延所得税资产2869012.214117031.32

其他非流动资产2744700.00

非流动资产合计803410506.63738137168.27

资产总计2397149663.372459479958.42

7公司资产负债表(续)

2025年12月31日

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款5288328.204103661.54

合同负债3244660.969545324.69

应付职工薪酬58249821.403050622.27

应交税费12248.856808.37

其他应付款356193562.64435673228.88

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债421805.891211284.29

流动负债合计423410427.94453590930.04

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益54000.00递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计54000.00

负债合计423410427.94453644930.04

所有者权益（或股东权益）：

股本1128297357.001116701357.00其他权益工具

8其中：优先股

永续债

资本公积996446793.33947852044.90

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积71015072.4271015072.42

未分配利润-222019987.32-129733445.94

归属于母公司所有者权益合计1973739235.432005835028.38少数股东权益

所有者权益（或股东权益）合计1973739235.432005835028.38

负债和所有者权益（或股东权益）总计2397149663.372459479958.42

8公司利润表

2025年度

金额单位：人民币

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司元项目注释2025年度2024年度

一、营业收入十八、（四）187295571.7580673581.11

减：营业成本十八、（四）20727818.5111550880.89

税金及附加400109.9658508.25

销售费用18274243.853032627.00

管理费用26787188.4113204298.21

研发费用177614698.111811533.28

财务费用-22884921.54-31579374.91

其中：利息费用20130.0022518.64

利息收入22937175.5131739578.32

加：其他收益54000.00191178.26

投资收益（损失以“-”号填列）十八、（五）-62660617.59-48910437.21

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止

确认收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列)净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）5024149.613546287.67

资产减值损失（损失以“-”号填列）-5718000.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）-514.69-212052.76

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-91206548.2231492084.35

加：营业外收入170565.95608517.65

减：营业外支出2540.00557.76

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-91038522.2732100044.24

减：所得税费用1248019.11-1287047.37

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-92286541.3833387091.61

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润-92286541.3833387091.61终止经营净利润

（二）按所有权归属分类：

9归属于母公司股东的净利润-92286541.3833387091.61

少数股东损益

五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额-92286541.3833387091.61

归属于母公司所有者的综合收益总额-92286541.3833387091.61归属于少数股东的综合收益总额

七、每股收益：——

基本每股收益（元/股）

稀释每股收益（元/股）

9公司现金流量表

2025年度

金额单位：人民币

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司元注项目2025年度2024年度释

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金64368388.8932031978.82

收到的税费返还55710.14

收到的其他与经营活动有关的现金363494231.50557639074.27

经营活动现金流入小计427862620.39589726763.23

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金101522095.6716958824.11

支付的各项税费2857109.9658535.79

支付的其他与经营活动有关的现金491707614.89366998973.20

经营活动现金流出小计596086820.52384016333.10

经营活动产生的现金流量净额-168224200.13205710430.13

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金845000000.00100000000.00

取得投资收益收到的现金2275356.162839617.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净

1046.01

额

处置子公司及其他营业单位收回的现金净额163571122.8457420000.00收到的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计160260663.63

1010846479.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6024258.02530800.63

投资支付的现金150000000.00

1001000000.00

质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计150530800.63

1007024258.02

投资活动产生的现金流量净额3822220.989729863.00

10三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金57487110.0012294375.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金157000000.00

筹资活动现金流入小计214487110.0012294375.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付的其他与筹资活动有关的现金95000000.00

筹资活动现金流出小计95000000.00

筹资活动产生的现金流量净额119487110.0012294375.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-44914869.15227734668.13

加：期初现金及现金等价物余额607655406.90379920738.77

六、期末现金及现金等价物余额562740537.75607655406.90

10公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

归属于母公司股东权益其他权益工具项目

优减：库其他综股东权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润先永续债其存股合收益股他

一、上年年末余额1116701357.00947852044.9071015072.42-129733445.942005835028.38

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下合并其他

二、本年年初余额1116701357.00947852044.9071015072.42-129733445.942005835028.38

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）11596000.0048594748.43-92286541.38-32095792.95

（一）综合收益总额-92286541.38-92286541.38

（二）所有者投入和减少资本11596000.0048594748.4360190748.43

1.所有者投入的普通股11596000.0045891110.0057487110.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额2703638.432703638.43

114.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取1118419.761118419.76

2.本期使用1118419.761118419.76

（六）其他

四、本年年末余额1128297357.00996446793.3371015072.42-222019987.321973739235.43

11公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：北京合康新能科技股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司股东权益其他权益工具项目

优减：库存其他综合股东权益合计股本其资本公积专项储备盈余公积未分配利润先永续债股收益他股

一、上年年末余额1113738857.00932239683.9371015072.42-163120537.551953873075.80

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下合并其他

二、本年年初余额1113738857.00932239683.9371015072.42-163120537.551953873075.80

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）2962500.0015612360.9733387091.6151961952.58

（一）综合收益总额33387091.6133387091.61

（二）所有者投入和减少资本2962500.0015612360.9718574860.97

1.所有者投入的普通股2962500.009331875.0012294375.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额6280485.976280485.97

124.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用

1.提取专项储备1195027.441195027.44

2.使用专项储备1195027.441195027.44

（六）其他

四、本年年末余额1116701357.00947852044.9071015072.42-129733445.942005835028.38

12北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

北京合康新能科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系2003年6月11日

成立的北京合康亿盛科技有限公司。2009年6月18日，经北京市商务委员会京商务资字【2009】310号文《北京市商务委员会关于北京合康亿盛科技有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，北京合康亿盛科技有限公司以原股东上海上丰集团有限公司、广州市明珠星投资有限公司、北京君慧创业投资中心、北京绵世方达投资咨询有限责任公司、联想控股有限公司、

成都新锦泰投资发展有限公司、刘锦成、张燕南、杜心林、张涛、陈秋泉作为发起人整体变更

为股份有限公司（中外合资），北京合康亿盛变频科技股份有限公司全体股东以其享有的北京合康亿盛科技有限公司2009年4月30日的净资产出资，折股90000000股（每股面值1元），公司于

2009年6月24日领取了北京市工商行政管理局核发的第110107005755842号企业营业执照。

2009年12月25日，经中国证券监督管理委员会以证监许可【2009】1464号文《关于核准北京合康亿盛变频科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》批准，核准本公司向社会公开发行不超过30000000股新股。

2010年1月20日，公司网上向社会投资者发行24000000股新股在深圳证券交易所创业板上市交易，2010年4月19日，网下向配售对象询价配售的6000000股上市交易。2010年5月31日，公司完成工商变更登记，注册资本由90000000.00元变更为120000000.00元。

后经数次变更，公司注册资本变更为人民币1128297357.00元，法定代表人：陆剑峰，公司注册地址：北京市北京经济技术开发区博兴二路3号2幢1层。

经营范围：太阳能、光伏、风电、高压变频器、新能源汽车及其充电桩产业链运营、低压

变频器及电机的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；制造高压变频器、低压变频器及电机；销售自产产品、中、低压变频器及配套产品、高低压成套设备、高低压变频成套设备、

13北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

电气设备、机械设备、仪器仪表、电力系统成套设备；系统集成；货物进出口、技术进出口；

专业承包。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本公司及各子公司主要从事高压变频器类、光伏EPC类、户用储能类及其他类业务。

本财务报表业经本公司董事会于2026年3月19日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（二）营业周期

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

14北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（三）重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的应收款项实际核销50万人民币重要的在建工程500万人民币账龄超过1年的重要应付账款和其1000万人民币他应付款

公司将资产总额超过集团总资产的5%的子公司确定为重要的非全资子公司重要非全资子公司

公司将资产负债表日后利润分配情况、向特定对象发行重要的资产负债表日后事项

股票情况、限制性股票激励计划认定为重要

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；

资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业

15北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号—合并财务报表》第五十一条

关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（六）、2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十三）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收

16北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

（六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。

子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；

本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；

本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

2、合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和

17北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》或《企业会计

准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、（十三）“长期股权投资”或本附注四、（九）“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些

18北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十三）、2、（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限

短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）外币业务和外币报表折算

1、发生外币交易时折算汇率的确定方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2、在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后

19北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3、外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的加权汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计

算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境

外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

（九）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

20北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量

21北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务

担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

22北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产

23北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

负债表内分别列示，不予相互抵销。

6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和

期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

7、权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（十）金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1、减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期

24北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时

确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4、金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

5、各类金融资产信用损失的确定方法

（1）应收票据

25北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计提方法承兑人为银行类金融本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大银行承兑汇票组合

机构的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

承兑人为非银行类金本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收商业承兑汇票组合融机构或企业单位商业承兑汇票的坏账准备。

（2）应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司对于由《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成的应收账款（无论是否包含重大融资成分），均采用简化方法，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于应收账款，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收账款按单项评价信用风险：与对方存在争

议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。本公司在单项金融工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在金融工具组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的。本公司以金融工具组合为基础进行评估时，可基于共同信用风险对金融工具进行分类。本公司以账龄作为信用风险特征对应收账款进行分组并以组合为基础计量预期信用损失。

（3）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

（4）长期应收款

26北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

由《企业会计准则第14号-收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

（十一）存货

1、存货的分类

存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、发出商

品和委托加工物资，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

2、存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价，库存商品领用和发出时按个别计价法。

3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（十二）持有待售资产和处置组

1、持有待售

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一

27北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

2、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

28北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

（十三）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（九）“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1、投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权

29北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或

原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成

30北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

31北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（六）、2“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；

因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

32北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十四）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。

2、各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

资产类别预计使用年限预计净残值折旧率

房屋建筑物20年5%4.75%

生产研发设备10年5%9.5%

运输设备5年5%19%

办公工具3年5%31.67%

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

33北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“长期资产减值”。

4、其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（十五）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“长期资产减值”。

（十六）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借

款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入

34北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（十七）无形资产

1、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2、研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

35北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“长期资产减值”。

（十八）长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（十九）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投

资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对

36北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十）职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工

伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会

37北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

（二十一）预计负债

1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司

承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2、公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产

负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十二）股份支付

1、股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成

38北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本

身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原

39北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注则处理。

（二十三）与回购本公司股份相关的会计处理方法

本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。

（二十四）收入

1、收入会计政策收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履

40北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体方法：

（1）高低压变频器收入

本公司销售高压变频器和低压变频器商品的业务包括转让商品和安装调试的履约义务，在商品已经发出、安装完成并收到客户的验收报告时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

（2）建造服务收入

本公司向客户提供建造服务，因在客户能够控制本公司履约过程中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体依据累计已发生的成本/预计总成本的比例确定。

（3）户用光伏电站销售业务收入

向第三方投资者销售户用光伏电站，资产交付模式下，公司在与客户签订销售合同并完成

资产交接、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。公司对户用光伏电站发电量负有保发义务。公司根据历史发电量判断，充分评估差额补足事项实际发生的可能性，当出现差额补足事项时公司将基于审慎性原则做相应的会计处理。

（4）电站运维业务收入

公司电站运维业务属于某一时段内履行的履约义务，根据已提供服务的时间占合同或协议

41北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

约定服务期间的比例确定履约进度，并按履约进度确认收入。

2、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（十）金融资产减值。

3、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

4、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其

他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履

行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为转让

该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

42北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（二十五）政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资

产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（二十六）递延所得税资产/递延所得税负债

1、当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

2、递延所得税资产及递延所得税负债

43北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中

产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3、所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税

计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余

44北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4、所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二十七）租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取

或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

1、本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为土地使用权和房屋建筑物。

（1）初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、（十四）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期

45北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

2、本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（1）经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（二十八）主要会计政策和会计估计的变更

1、会计政策变更

本公司本年无需要披露的会计政策变更。

2、会计估计变更

46北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

本公司本年无需要披露的重大会计估计变更。

（二十九）重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1、收入确认

如本附注四、（二十四）、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计

判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

2、租赁

（1）租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

47北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（2）租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

（3）租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

3、金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

4、存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

5、金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价

48北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注值的最佳估计。

6、长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

7、折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

8、开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

9、递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确

49北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

10、所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

11、预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

12、公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会

聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

（一）主要税种及税率

1、增值税税率分别为0%、5%、6%、9%、13%，应税收入按适用的税率计算销项税额，并

按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

2、城市维护建设费为应纳流转税额的1%、5%、7%。

3、教育费附加、地方教育费附加分别为应纳流转税额的3%、2%。

4、企业所得税税率为15%、25%。

50北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

北京合康新能科技股份有限公司25%

北京合康新能变频技术有限公司15%

北京华泰润达节能科技有限公司15%

滦平慧通光伏发电有限公司25%

滦平久丰农业发展有限公司25%

合肥美的合康能源科技有限公司25%

合肥美的合康光伏科技有限公司25%

安徽美的合康电力工程有限公司25%

安庆美的合康绿色新能源有限公司25%

合肥美的合康绿色能源有限公司25%

（二）税收优惠

1、增值税

（1）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即财税【2011】100 号文件，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司“通用高压变频调速系统 V1.0、矢量控制高压变频器调速系统 V1.0、同步电机矢量控制高压变频器调速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。

（2）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，即财税【2011】100号文件，本公司之子公司北京合康新能变频技术有限公司自2017年6月8日起，“智能化高压变频调速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。自 2019 年 7 月 1 日起，“合康变频控制软件 V1.0 产品”，享受增值税即征即退的政策。

（3）根据财政部、国家税务总局财税【2010】110号《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》，本公司及子公司北京华泰润达节能科技有限公司合同能源管理收入免征增值税。

（4）根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》，即财税【2008】156号文件，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公

51北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

司自2014年2月1日起，其“垃圾发酵产生沼气生产销售的电力”，享受增值税即征即退的政策。

（5）2016年6月21日，本公司之二级子公司滦平久丰农业发展有限公司取得了滦平县国

家税务局核发的《纳税人减免税备案登记表》，依据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税【2008】81号）第一、二、三条规定，滦平久丰农业发展有限公司自2016年1月1日起可享受农民专业合作社免征增值税优惠政策。

2、所得税

（1）2023年10月26日，本公司之子公司北京合康新能变频技术有限公司取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的编号为 GR202311003112 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，北京合康新能变频技术有限公司2023年度至2025年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

（2）2024年10月29日，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司取得了北京市科

学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合批准的编号 GR202411003207 的

《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，北京华泰润达节能科技有限公司2024年度至2026年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

3、其他无。

六、合并会计报表项目附注

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

（一）货币资金项目年末余额年初余额库存现金

银行存款1068685699.07870813068.92

其他货币资金337763676.45377029917.25

存放财务公司存款2903404.87

52北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合计1406449375.521250746391.04

其中：存放在境外的款项总额

注：受限货币资金合计337763676.45元，其中包括：票据保证金308216667.63元，信用证保证金728541.21元，保函保证金2053282.12元，诉讼冻结资金23543177.91元，押金保证金

15000.00元，国结保证金3207007.58元。

（二）交易性金融资产项目年末余额年初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计入当——

150012739.73

期损益的金融资产

其中：债务工具投资——

混合工具投资150012739.73——

合计150012739.73——

其中：重分类至其他非流动金融——资产的部分

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目年末余额年初余额

银行承兑票据34157160.7461324610.45商业承兑票据

小计34157160.7461324610.45

减：坏账准备

合计34157160.7461324610.45

2、年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑票据444537774.42商业承兑票据

53北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合计444537774.42

3、按坏账计提方法分类披露

年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备34157160.74100.0034157160.74

其中：商业承兑汇票组合

银行承兑汇票组合34157160.74100.0034157160.74

合计34157160.74100.0034157160.74年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备61324610.45100.0061324610.45

其中：商业承兑汇票组合

银行承兑汇票组合61324610.45100.0061324610.45

合计61324610.45100.0061324610.45

（四）应收账款

1、按账龄披露：

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）874787391.15738216291.99

1年至2年（含2年）140002330.54176521614.32

2年至3年（含3年）95928304.3385173282.71

3年至4年（含4年）24068634.1426615756.70

54北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

4年至5年（含5年）15204570.244980701.23

5年以上799631.7613364514.09

小计1150790862.161044872161.04

减：坏账准备62972170.3664895993.96

合计1087818691.80979976167.08

2、按坏账计提方法分类列示：

年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款1150790862.16100.0062972170.365.471087818691.80

其中：按信用风险特征组合计提坏

1150790862.16100.0062972170.365.471087818691.80

账准备的应收账款

合计1150790862.16100.0062972170.365.471087818691.80年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款1044872161.04100.0064895993.966.21979976167.08

其中：按信用风险特征组合计提坏账

1044872161.04100.0064895993.966.21979976167.08

准备的应收账款

合计1044872161.04100.0064895993.966.21979976167.08

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：

55北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内874787391.158747873.901.00

1－2年140002330.547000116.515.00

2－3年95928304.3319185660.8720.00

3-4年24068634.1412034317.0850.00

4-5年15204570.2415204570.24100.00

5年以上799631.76799631.76100.00

合计1150790862.1662972170.36——

3、坏账准备的情况

本年计提坏账准备金额739098.89元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。

本年变动金额类别年初余额收回或年末余额计提转销或核销其他变动转回

账龄组合64895993.96739098.894726577.872063655.3862972170.36

合计64895993.96739098.894726577.872063655.3862972170.36

4、本年实际核销的应收账款情况

本年实际核销的应收账款金额为4726577.87元，其中重要的应收账款核销情况如下：

履行的核销程是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因序交易产生

保险已经赔付，客户无回款SUNOVA GROUP (AUS) PTY LTD 销售商品款 756110.77 管理层审批 否意向，预计无法收回公司已被下达限制消费令，富源吉通汇安商贸有限公司销售商品款754600.00列入失信名单，预计无法收管理层审批否回

安顺永峰煤焦集团有限公司普定销售商品款725000.00涉及纠纷，终本裁决，预计管理层审批否

56北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

县龙场乡打磨冲煤矿无法收回

山西东山供水工程有限公司销售商品款581504.00客户已注销管理层审批否

客户失信限高，被列为被执京蓝沐禾节水装备有限公司销售商品款563970.15管理层审批否行人，已申报破产清算合计3381184.92

5、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同资应收账款和合占应收账款和合同应收账款年末坏账准备年末单位名称产年末同资产年末余资产年末余额合计余额余额

余额额数的比例（%）

客户一187149300.93187149300.9312.5322773231.44

客户二157832757.95157832757.9510.571578327.58

客户三76044015.9876044015.985.09760440.16

客户四73881697.0473881697.044.95738816.97

客户五64437479.4064437479.404.31644374.79

合计559345251.30559345251.3037.4526495190.94

（五）预付款项

1、预付款项按账龄列示：

年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内14480587.0193.6911227009.2899.46

1年至2年969332.476.2761245.580.54

2年至3年6009.000.04

3年以上

合计15455928.48100.0011288254.86100.00

2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称年末余额占预付账款年末余额的

57北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注比例（%）

供应商一1276908.008.26

供应商二922556.005.97

供应商三763602.174.94

供应商四675000.004.37

供应商五519866.593.36

合计4157932.7626.90

（六）其他应收款项目年末余额年初余额

应收利息600071.58应收股利

其他应收款39126432.8917905685.70

合计39726504.4717905685.70

1、应收利息

（1）应收利息分类项目年末余额年初余额

定期存款600071.58

小计600071.58

减：坏账准备

合计600071.58

（2）按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备600071.58100.00600071.58

58北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

其中：账龄组合

无风险组合600071.58100.00600071.58

合计600071.58100.00600071.58年初余额类别账面余额坏账准备账面价

金额比例（%）金额计提比例（%）值按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：账龄组合无风险组合合计

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内38345833.6217144760.39

1年至2年605115.00458497.40

2年至3年429401.10615688.00

3年至4年491355.008500.00

4年至5年8500.00384018.10

5年以上3733380.0015660261.34

小计43613584.7234271725.23

减：坏账准备4487151.8316366039.53

合计39126432.8917905685.70

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金12790.5236000.00

59北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

往来款3260407.5124085622.26

保证金40093050.989937269.97

其他247335.71212833.00

小计43613584.7234271725.23

减：坏账准备4487151.8316366039.53

合计39126432.8917905685.70

（3）其他应收款按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款43613584.72100.004487151.8310.2939126432.89

其中：按信用风险特征组合计提坏账准

43613584.72100.004487151.8310.2939126432.89

备的其他应收款

合计43613584.72100.004487151.8310.2939126432.89年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款34271725.23100.0016366039.5347.7517905685.70

其中：按信用风险特征组合计提坏账准

34271725.23100.0016366039.5347.7517905685.70

备的其他应收款

合计34271725.23100.0016366039.5347.7517905685.70

60北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备：

年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内38345833.62383458.341.00

1年至2年605115.0030255.755.00

2年至3年429401.1085880.2420.00

3年至4年491355.00245677.5050.00

4年至5年8500.008500.00100.00

5年以上3733380.003733380.00100.00

合计43613584.724487151.83

（4）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期项目合计预期信用损信用损失（未发生信用损失（已发失信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额175433.9216190605.6116366039.53

本年计提232379.66-1814545.92-1582166.26本年转回本年核销

本年转销10035820.0010035820.00

其他变动-260901.44-260901.44

2025年12月31日余额407813.584079338.254487151.83

（5）其他应收款坏账准备的情况

本年计提坏账准备金额-1582166.26元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

61北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

坏账准备16366039.53-1582166.2610035820.00-260901.444487151.83

合计16366039.53-1582166.2610035820.00-260901.444487151.83

（6）本年实际核销的其他应收款金额为10035820.00元，其中重要的应收账款核销情况如下：

其他应收履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因款性质程序交易产生

长沙威康动力技术有限公司往来款10000000.00企业破产注销管理层审批是

合计10000000.00

（7）按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄年末余额比例（%）

客户一8800000.0020.18保证金1年以内88000.00

1年以内、客户二5200000.0011.92保证金66931.94

1-2年

客户三5000000.0011.46保证金1年以内50000.00

客户四4000000.009.17保证金1年以内40000.00

客户五2898000.006.64往来款5年以上2898000.00

合计25898000.0059.373142931.94

（七）存货

1、存货分类：

年末余额年初余额

存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料101778716.36101778716.36639646526.90639646526.90

在产品2106398.292106398.29706510.27706510.27

62北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

库存商品89194269.3989194269.3948828798.5848828798.58

自制半成品6807986.856807986.855764810.555764810.55

发出商品51356622.502004864.6849351757.82109511321.682004864.68107506457.00

合同履约成本424794811.14424794811.14192485283.21192485283.21

周转材料25049.7025049.70材料采购（在途

239652.15239652.15

物资）

合计676278456.682004864.68674273592.00996968300.892004864.68994963436.21

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他企业处置减少

发出商品2004864.682004864.68

合计2004864.682004864.68

（八）合同资产

1、合同资产情况

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程项目315327787.7119549016.49295778771.22206179873.088384607.74197795265.34

运营项目27724154.71966553.8126757600.9021859558.48559323.2521300235.23

减：计入其他非流动资产

合计343051942.4220515570.30322536372.12228039431.568943930.99219095500.57

2、按坏账计提方法分类披露

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

63北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

按单项计提坏账准备的合同资产

按组合计提坏账准备的合同资产343051942.42100.0020515570.305.98322536372.12

其中：按信用风险特征组合计提坏

343051942.42100.0020515570.305.98322536372.12

账准备的合同资产

合计343051942.42100.0020515570.305.98322536372.12年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的合同资产

按组合计提坏账准备的合同资产228039431.56100.008943930.993.92219095500.57

其中：按信用风险特征组合计提坏

228039431.56100.008943930.993.92219095500.57

账准备的合同资产

合计228039431.56100.008943930.993.92219095500.57

按信用风险特征组合计提坏账准备：

年末余额账龄

合同资产坏账准备计提比例（%）

1年以内244408835.962444088.351.00

1－2年44097095.862204854.815.00

2－3年38021260.557604252.1120.00

3－4年16524750.058262375.0350.00

4－5年

5年以上

合计343051942.4220515570.30

3、本年计提坏账准备情况

项目本年计提本年收回或转回本年转销/核销原因

64北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

工程项目11164408.75

运营项目407230.56

合计11571639.31

（九）其他流动资产项目年末余额年初余额

分期待结转成本719097.353909577.24

预交税款（包括增值税、企业所得税等）8060762.906992496.89

待抵扣进项税额50549121.9550901986.20

待摊费用1151703.71466104.04

大额存单+利息180227500.00

其他22.64572.26

合计240708208.5562270736.63

（十）其他权益工具投资本年增减变动项目年初余额追加减少本年计入其他综本年计入其他综其年末余额投资投资合收益的利得合收益的损失他肃北蒙古族自

治县西矿钒科32853076.235803276.2327049800.00技有限公司

合计32853076.235803276.2327049800.00本年确认的累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变动项目股利收入合收益的利得合收益的损失计入其他综合收益的原因肃北蒙古族自治县西

11451200.00长期持有

矿钒科技有限公司

（十一）固定资产

65北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

项目年末余额年初余额

固定资产460953361.74654022006.52固定资产清理

合计460953361.74654022006.52

1、固定资产情况

项目房屋及建筑物生产研发设备运输工具办公设备合计

一、账面原值

1．年初余额325029311.97543515269.414412407.0567514339.01940471327.44

2．本年增加金额18516126.4572609066.53335062.4813781324.92105241580.38

购置438073.3963283074.02335062.4813781324.9277837534.81

在建工程转入18078053.069325992.5127404045.57

3．本年减少金额197646261.31152087772.4177094.0211427317.68361238445.42

处置或报废19551977.6277094.027329122.0126958193.65

企业处置减少197646261.315894453.924098195.67207638910.90

其他126641340.87126641340.87

4．年末余额145899177.11464036563.534670375.5169868346.25684474462.40

二、累计折旧

1．年初余额108109620.99148455235.953590225.5525867024.38286022106.87

2．本年增加金额9268349.0537416739.12223593.9020404974.3767313656.44

计提9268349.0537416739.12223593.9020404974.3767313656.44

3．本年减少金额77197319.1446424451.6274781.206118110.69129814662.65

处置或报废2627188.2774781.202339285.335041254.80

企业处置减少77197319.145140032.873778825.3686116177.37

其他38657230.4838657230.48

4．年末余额40180650.90139447523.453739038.2540153888.06223521100.66

三、减值准备

66北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

1．年初余额427214.05427214.05

2．本年增加金额

计提

3．本年减少金额427214.05427214.05

处置或报废

企业处置减少427214.05427214.05

4．年末余额

四、账面价值

1．年末账面价值105718526.21324589040.08931337.2629714458.19460953361.74

2．期初账面价值216919690.98394632819.41822181.5041647314.63654022006.52

2、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

慧通石坎沟光伏电站2174230.16正在办理中

合计2174230.16

（十二）在建工程项目年末余额年初余额

在建工程101543978.26121555247.58工程物资

合计101543978.26121555247.58

1、在建工程基本情况

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

EMC 收益权 8301338.43 6238000.00 2063338.43 92360204.39 18431300.00 73928904.39

西豫锅炉改造收益权20222297.6220222297.62

厂房建设18078053.0618078053.06

滦平二期大修理项目99386300.2199386300.21

67北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

零星工程94339.6294339.629325992.519325992.51

合计107781978.266238000.00101543978.26139986547.5818431300.00121555247.58

2、重要在建工程项目本年变动情况

本年转入本年其他减本年利息资项目名称年初余额本年增加额年末余额

固定资产额少额本化率（%）

EMC 收益权 92360204.39 84058865.96 8301338.43

西豫锅炉改造收益权20222297.6235043287.6155265585.23

厂房建设18078053.0618078053.06

滦平二期大修理项目99386300.2199386300.21

合计130660555.07134429587.8218078053.06139324451.19107687638.64（续表）工程累计投利息资本

工程进其中：本年利项目名称预算数资金来源入占预算的化累计金度息资本化金额比例（%）额

EMC 收益权 84379180.26 自有资金 98.42 98.42%

西豫锅炉改造收益权55265585.23自有资金100.00100.00%

厂房建设18078053.06自有资金100.00100.00%

滦平二期大修理项目111128367.80自有资金89.4389.43%

合计268851186.35

（十三）使用权资产项目土地使用权房屋建筑物合计

一、账面原值

1．年初余额57890549.925961397.3063851947.22

2．本年增加金额33881439.7533881439.75

本年承租33881439.7533881439.75其他

68北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

3．本年减少金额

租赁资产到期

4．年末余额57890549.9239842837.0597733386.97

二、累计折旧

1．年初余额10031652.162818107.5912849759.75

2．本年增加金额2524295.943773101.816297397.75

计提2524295.943773101.816297397.75

3．本年减少金额

租赁资产到期

4．年末余额12555948.106591209.4019147157.50

三、减值准备

1．年初余额

2．本年增加金额

计提

3．本年减少金额

租赁资产到期

4．年末余额

四、账面价值

1．年末账面价值45334601.8233251627.6578586229.47

2．期初账面价值47858897.763143289.7151002187.47

（十四）无形资产

1、无形资产情况

项目软件土地使用权专利权非专利技术特许经营权项目收益权其他合计

一、账面原值

1、年初余额8264957.2826258095.0755740434.598328621.4851253472.30106268755.30973780.70257088116.72

2、本年增加金额117482904.59117482904.59

69北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

购置

内部研发117482904.59117482904.59企业合并增加

3、本年减少金额170940.1717834770.002235372.4120241082.58

处置

企业处置减少170940.1717834770.002235372.4120241082.58其他

4、年末余额8094017.118423325.0753505062.188328621.4851253472.30223751659.89973780.70354329938.73

二、累计摊销

1、年初余额7814981.439572809.0437682169.297909110.4230116388.7947310509.54448372.92140854341.43

2、本年增加金额191212.44347419.872991271.99287365.7528732202.96316498.5332865971.54

摊销191212.44347419.872991271.99287365.7528732202.96316498.5332865971.54

3、本年减少金额170940.175142359.251033940.646347240.06

处置

企业处置减少170940.175142359.251033940.646347240.06

4、年末余额7835253.704777869.6639639500.648196476.1730116388.7976042712.50764871.45167373072.91

三、减值准备

1、年初余额1201431.7717493500.003739300.0022434231.77

2、本年增加金额

计提其他

3、本年减少金额1201431.771201431.77

企业处置减少1201431.771201431.77

4、年末余额17493500.003739300.0021232800.00

四、账面价值

1、年末账面价值258763.413645455.4113865561.54132145.313643583.51143969647.39208909.25165724065.82

70北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

2、期初账面价值449975.8516685286.0316856833.53419511.063643583.5155218945.76525407.7893799543.52

（十五）商誉

1、商誉账面原值

被投资单位名本年增加本年减少年初余额年末余额称企业合并其他处置其他北京华泰润达

节能科技有限419523133.97419523133.97公司

合计419523133.97419523133.97

2、商誉减值准备

被投资单位本年增加本年减少年初余额年末余额名称计提其他处置其他北京华泰润

达节能科技393732944.84393732944.84有限公司

合计393732944.84393732944.84

3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组或组合的构成及是否与以前年度保名称所属经营分部及依据依据持一致

属于光伏 EPC 及其他

北京华泰润达节固定资产、在建工程、无形类，根据公司实际经营是能科技有限公司资产、长期待摊费用业务划分

4、可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

单位：万元

71北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

预测期稳定期稳定期的关键可收回减值预测期预测期内的参数的确定项目账面价值的关键的关键参数的确定依金额金额的年限依据参数参数据

收益预测以历史数据为营业收入、营包含商誉基础，综合考虑未来发业成本、税金资产组账2026年税前现展得出；税前现金净流税前现及附加按照

北京华面价值为-2031年金 净 流 量=税前利润+折旧和摊 金 净 流 2031年 EPC业

泰润达16724.79为明确

量、折现销-资本性支出-营运资量、折现务进行预测，节能科万元，其22471.72预测期，率、收益金追加额；税前加权回率、收益其他预测数据技有限中商誉账2031年期和预报率8.43%为折现率；期和预与参数基本按公司面价值以后为

测期2026年-2031年为明确测期照2031年相

2579.02万永续期预测期，2031年以后为关数据预测。

元永续期。

合计16724.7922471.72——————————

（十六）长期待摊费用企业处其他减项目年初余额本年增加额本年摊销额年末余额置减少少额

IT软件及咨询费 9362457.34 1946105.72 4178629.44 7129933.62

装修费177624.89106574.9271049.97

合康新综合楼弱电改造337917.77337917.77

北京基地实验室及EHS综

2530819.8955094.34997381.141588533.09

合改造项

合康园区光伏安装92580.9060792.8831788.02

5米法EMC暗室基建 3683573.46 149756.39 3533817.07

北京基地车间西南侧环

1283172.8735643.691247529.18

形车道、八层食堂气改电

72北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

EHS项目

实验室升级改造344545.40318041.9026503.50

合康二期工程监理277066.06237485.2339580.83

无尘车间消防系统693266.52361704.30331562.22

IMS-工业技术-合康25年

341189.2510701.68330487.57

MES项目

应用软件424567.3519383.65405183.70

合计13816278.777733702.996814012.9914735968.77

（十七）递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

资产减值准备93979757.1718237751.6181427405.2015566284.45

内部交易未实现利润6088137.361522034.3434029049.688507262.42

可抵扣亏损80922136.4512138320.47

租赁负债83845912.3320961478.0953222216.9413305554.25

应付退货款/未决诉讼19303860.224818465.064506541.631126635.41

预计负债-产品质量保证33916703.648439042.24

衍生金融负债425379.1663806.87

合计318481886.3366180898.68173185213.4538505736.53

2、未经抵销的递延所得税负债明细

年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税应纳税暂时性递延所得税异负债差异负债

使用权资产78586229.5019646557.3750175111.9812543778.00

73北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

应收退货成本15417155.233854288.813909577.24977394.31交易性金融资产投资公允价

12739.733184.93

值变动

合计94016124.4623504031.1154084689.2213521172.31

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初得税资产或负互抵金额债年末余额互抵金额债年初余额

递延所得税资产23500846.1842680052.5013478851.6425026884.89

递延所得税负债23500846.183184.9313478851.6442320.67

4、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异417203744.84445809114.62

可抵扣亏损931025554.28824248751.82

交易性金融工具、衍生金融工具、可

-5647923.77-5647923.77供出售金融资产公允价值变动

合计1342581375.351264409942.67

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

202525253108.06

202653092322.0656139566.01

202769068531.7993525042.93

2028221092155.92281786721.11

2029292390398.23367544313.71

2030295382146.28

合计931025554.28824248751.82

74北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（十八）其他非流动资产年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值分期待结

14698057.8814698057.88

转成本预付设备

11542055.5411542055.5418279818.8218279818.82

款预付在建

3461967.483461967.48

工程款

合计29702080.9029702080.9018279818.8218279818.82

（十九）衍生金融负债项目年末余额年初余额

套期保值外汇合约425379.16

合计425379.16

（二十）应付票据科目年末余额年初余额

银行承兑汇票1127663512.91771692103.47

合计1127663512.91771692103.47

（二十一）应付账款

1、应付账款列示

项目年末余额年初余额

工程款118828740.09170681945.63

材料款1085967895.381230486168.63

其他65020954.65142468121.67

合计1269817590.121543636235.93

2、账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

75北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

常州江南冶金科技有限公司14537337.99尚未结算

合计14537337.99—

（二十二）合同负债项目年末余额年初余额

货款116273344.65103586002.17

工程款35040995.8022107954.19

合计151314340.45125693956.36

（二十三）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬103218108.77359416503.28354660129.51107974482.54

二、离职后福利—设定提存计

1517181.5128029580.1727862922.101683839.58

划

三、辞退福利2327635.209416272.3510305542.151438365.40

四、一年内到期的其他福利218702.35123756.8594945.50

合计107062925.48397081058.15392952350.61111191633.02

2、短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补

100772610.73312775400.84309523728.08104024283.49

贴

2、职工福利费1399684.3916014612.8815068986.842345310.43

3、社会保险费983088.4216299490.7916250430.001032149.21

其中：医疗保险费901237.6514725697.9114657792.00969143.56

工伤保险费81850.771266297.761285142.8863005.65

生育保险费307495.12307495.12

4、住房公积金2024.0013809283.4013252003.40559304.00

76北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

5、工会经费和职工教育经

60701.23517715.37564981.1913435.41

费

合计103218108.77359416503.28354660129.51107974482.54

3、设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险费1471185.9827178103.0227014914.301634374.70

2、失业保险费45995.53851477.15848007.8049464.88

合计1517181.5128029580.1727862922.101683839.58

（二十四）应交税费项目年末余额年初余额

增值税11378160.56481674.77

企业所得税1164967.8815898611.83

个人所得税98504.76111830.11

城市维护建设税881491.5456900.12

教育费附加377782.0826347.25

地方教育费附加251854.7217564.82

房产税247863.41

土地使用税56488.36

印花税1275802.96976527.77

其他366118.46426946.99

合计15794682.9618300755.43

（二十五）其他应付款项目年末余额年初余额

应付利息2169666.722169666.72

其他应付款223005273.28237787787.82

77北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合计225174940.00239957454.54

1、应付利息

项目年末余额年初余额

其他带息负债利息2169666.722169666.72

合计2169666.722169666.72

2、其他应付款

（1）按款项性质列示项目年末余额年初余额

备用金137872.56168401.02

应付往来款55672942.9159859406.62

应付五险一金496466.52537781.26

保证金等145538787.16158095688.23

其他21159204.1319126510.69

合计223005273.28237787787.82

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

安徽锦天新能源科技有限公司10000000.00未达到结算期

合计10000000.00——

（二十六）一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债5807187.9410706596.76

合计5807187.9410706596.76

（二十七）其他流动负债项目年末余额年初余额

待转销项税额13441078.7014393235.83

78北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合计13441078.7014393235.83

（二十八）租赁负债本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他滦平慧通一期

31540842.861734746.378000000.0025275589.23

土地使用权滦平慧通二期

12800977.75704053.7813505031.53

土地使用权

办公楼租赁2036558.3777937.01928869.241185626.14安庆基地厂房

33881439.751626588.502649999.9632858028.29

租赁

减：一年内到期的租赁负债（附10706596.764899408.825807187.94注六、二十六）

合计35671782.2233881439.754143325.666679460.3867017087.25

注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、（三）“流动性风险”。

（二十九）预计负债项目年末余额年初余额形成原因

未决诉讼2125000.00诉讼判决应支付违约金

产品质量保证33515366.95516582.68产品质量问题索赔

应付退货款4506541.63回购义务

合计35640366.955023124.31——

（三十）递延收益项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

收到政府补助形成的54000.005249600.00368946.634934653.37政府补助

79北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

递延收益

合计54000.005249600.00368946.634934653.37—收到政府补助形成的递延收益本年新增补本年计入其项目年初余额其他变动年末余额助金额他收益金额

一、与收益相关的政府补助

二、与资产相关的政府补助

1、新能源汽车补贴54000.0054000.00

2、企业设备购置与更新改造支

5249600.00314946.634934653.37

持资金

小计54000.005249600.00368946.634934653.37

合计54000.005249600.00368946.634934653.37

（三十一）股本

本报告期变动增减（+、-）项目年初余额送公积金其年末余额发行新股小计股转股他

股份总数1116701357.0011596000.0011596000.001128297357.00

本年股本增加为限制性股票行权11596000.00股，具体情况如下：

2025年5月16日，公司召开了第六届董事会第二十次会议和第六届监事会第十八次会议，会议审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第四个归属期符合归属条件的议案》，公司已完成激励计划首次授予部分第四个归属期归属条件，实际归属的激励对象人数为

18人，实际归属限制性股票数量为1787500股，授予价格为4.15元/股，股票来源为通过向激励对

象定向发行本公司人民币A股普通股股票。

2025年7月4日，公司召开第六届董事会第二十一次会议和第六届监事会第十九次会议，会议

审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，

80北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

公司已完成激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件，公司首次授予部分第一个归属期符合归属条件的激励对象人数为42人，第一个归属期实际可归属限制性股票数量为7221000股，授予价格为5.16元/股，股票来源为通过向激励对象定向发行本公司人民币A股普通股股票。

2025年9月1日，公司召开第六届董事会第二十三次会议和第六届监事会第二十一次会议，会议审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，公司已完成激励计划预留授予部分第一个归属期归属条件，公司预留授予部分第一个归属期符合归属条件的激励对象人数为36人，第一个归属期实际可归属限制性股票数量为2075000股，授予价格为5.16元/股，股票来源为通过向激励对象定向发行本公司人民币A股普通股股票。

实际激励对象人数为35人，实际归属限制性股票数量为2050000股。

2025年10月23日，公司召开第六届董事会第二十四次会议和第六届监事会第二十二次会议，会议审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第四个归属期符合归属条件的议案》，公司已完成激励计划预留授予部分第四个归属期归属条件，公司预留授予部分第四个归属期符合归属条件的激励对象人数为8人，第四个归属期实际可归属限制性股票数量为537500股，授予价格为4.15元/股，股票来源为通过向激励对象定向发行本公司人民币A股普通股股票。

（三十二）资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价（股本溢价）884080612.1854726595.32938807207.50

其他资本公积37469754.814455076.008835485.3233089345.49

合计921550366.9959181671.328835485.32971896552.99

注1：资本溢价本年增加54726595.32元，其中：A、本年限制性股票行权，资本溢价增加

45891110.00元，具体情况请参见附注六、（三十一）；B、因限制性股票行权，导致原计入其他

资本公积的股份支付摊销金额转入资本溢价，影响金额为8835485.32元。

注2：其他资本公积本年增加4455076.00元，为按《企业会计准则第十一号-股份支付》计提股权激励摊销的费用4455076.00元；其他资本公积本年减少8835485.32元，因限制性股票行权，导致原计入其他资本公积的股份支付摊销金额转入资本溢价。

（三十三）其他综合收益

81北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

本年发生额

减：前期计入

项目年初余额本年所得税其他综合收减：所得税后归属于税后归属于年末余额前发生额益当期转入税费用母公司少数股东留存收益

一、不能重分类进损益

-5647923.77-5803276.23-5803276.23-11451200.00的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额其他权益工具投资公

-5647923.77-5803276.23-5803276.23-11451200.00允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其他综合收益合计-5647923.77-5803276.23-5803276.23-11451200.00

（三十四）专项储备项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费4017997.334017997.33

合计4017997.334017997.33

（三十五）盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积71015072.4271015072.42任意盈余公积

82北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合计71015072.4271015072.42

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

（三十六）未分配利润项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-400406586.07-410702717.89

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-400406586.07-410702717.89

加：本年归属于母公司股东的净利润62012009.2410296131.82

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

年末未分配利润-338394576.83-400406586.07

（三十七）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务7414583732.246725248125.624639368497.394012836651.55

其他业务34024300.1026600877.77136982431.77117589586.78

合计7448608032.346751849003.394776350929.164130426238.33

2、营业收入和营业成本的分解信息

单位：亿元

83北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

高压变频器类 光伏 EPC 类 户用储能类 其他 合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本

按商品类型分类：

高压变频器类5.043.475.043.47

光伏EPC类 65.83 61.11 65.83 61.11

户储1.171.091.171.09

其他2.451.852.451.85

合计5.043.4765.8361.111.171.092.451.8574.4967.52

按经营地区分类：

国内地区4.102.9765.6060.910.060.042.361.7772.1265.69

海外地区0.940.500.230.201.111.050.090.082.371.83

合计5.043.4765.8361.111.171.092.451.8574.4967.52

按销售渠道分类：

直接销售4.112.9765.8361.112.451.8572.3965.93

通过经销商销售0.930.501.171.092.11.59

合计5.043.4765.8361.111.171.092.451.8574.4967.52

（三十八）税金及附加项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税11672501.571650656.68

教育费附加8397155.501242804.66

资源税399.00

房产税2387544.144656554.56

土地使用税463996.83450411.38

车船使用税6176.205766.00

印花税3661027.562598949.33

84北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

其他26117.0759198.31

合计26614518.8710664739.92

（三十九）销售费用项目本年发生额上年发生额

工资/福利费94391675.4676713227.63

差旅费22583196.8818143378.00

社会保险费12332363.528915519.10

代理费/咨询费12023219.0016768671.10

业务招待费4092259.703994961.08

宣传费用1605934.592525874.97

股份支付512365.05483396.05

保险费722921.78227463.95

促销费6811348.315870593.97

检验及认证费996610.53619302.17

汽车费用75459.42108106.16

办公经费81495.5167492.20

运输及装卸费27433392.6426474190.86

其他13745275.888790978.60

合计197407518.27169703155.84

（四十）管理费用项目本年发生额上年发生额

工资保险/福利50646206.5643026728.44

中介咨询费6413214.851091295.62

招聘费331330.27-2144794.62

折旧费11810211.5117853717.26

股份支付3251463.427412881.87

85北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

IT 维护及建设费 2154347.95 2792660.84

房租水电3443373.601493473.49

业务招待费2621197.593282630.56

其他长期待摊费用4126683.632360510.20

差旅费1347267.421715632.34

装修费291136.7560815.46

无形资产摊销811794.531691903.57

消防费73091.23701955.82

办公经费124968.93175710.87

开办费457397.83369264.70

财保费8515670.294820637.96

其他7812617.897249103.42

合计104231974.2593954127.80

（四十一）研发费用项目本年发生额上年发生额

人工费257937275.53227139223.75

物料消耗费3078545.2425739603.22

其他88960889.0067327448.66

合计349976709.77320206275.63

（四十二）财务费用项目本年发生额上年发生额

利息费用5669826.444918502.83

减：利息收入12435343.8412725983.21

汇兑损益-4522153.76206008.59

其他1691324.83263632.81

合计-9596346.33-7337838.98

86北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（四十三）其他收益

1、其他收益分类情况

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

与日常活动相关的政府补助42397841.348535144.1942397841.34

代扣个人所得税手续费返回308248.81224035.91308248.81

增值税即征即退1862323.203220174.43

进项税额加计抵减2998545.713005827.16

合计47566959.0614985181.6942706090.15

2、与日常活动相关的政府补助

与资产相关/与补助项目本年发生额上年发生额收益相关

新能源汽车购车补贴54000.0054000.00与资产相关

2023年研发投入增长奖励3000000.00与收益相关

长沙市产业发展专项资金92333.34与资产相关

长沙市城市基础设施配套费19062.66与资产相关

北京市延庆区中关村科技园企业扶持资金2114027.00与收益相关

湖南湘江新区2022年度第一批普惠政策兑现200000.00与收益相关湘江新区2024年1批次小微企业招用离校2年内

160591.58与收益相关

未就业高校毕业生社保补贴

促进、鼓励企业发展补贴7795301.401969863.19与收益相关

企业设备购置与更新改造支持资金314946.63与资产相关

2024年国高新技术企业获批奖励300000.00与收益相关

稳经济政策资金（制造业奖补）5500000.00与收益相关

稳经济若干政策（商贸服务业）支持限上批发

380000.00与收益相关

企业超产增收项目

省先进光伏及新型储能先进制造业集群资金1500000.00与收益相关

87北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

一企一策政策资金美的合康稳增长奖励资金26000000.00与收益相关

其他零星补贴553593.31925266.42与收益相关

合计42397841.348535144.19

（四十四）投资收益项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资损益（“损失”）24527633.16-4345690.62

债务重组损失-1669102.76-3350113.43

交易性金融资产在持有期间的投资收益3178712.43256610.49

处置交易性金融资产取得的投资收益487232.88

合计26524475.71-7439193.56

（四十五）公允价值变动收益项目本年发生额上年发生额

交易性金融资产12739.73

套期保值外汇合约-425379.16

合计-412639.43

（四十六）信用减值损失项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失1000.00

应收账款坏账损失-739098.89-15503271.89

其他应收款坏账损失1582166.261630468.12

合计843067.37-13871803.77

（四十七）资产减值损失项目本年发生额上年发生额

合同资产减值损失-11571639.31-4824440.32

合计-11571639.31-4824440.32

88北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（四十八）资产处置收益项目本年发生额上年发生额

处置非流动资产的利得128156.62380542.68

合计128156.62380542.68

（四十九）营业外收入项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

罚款收入566099.0092918.42566099.00

违约赔偿收入155759.411529401.01155759.41

其他464590.57533343.72464590.57

合计1186448.982155663.151186448.98

（五十）营业外支出项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

罚款支出571651.8261845.68571651.82

赔偿金、违约金及滞纳金等支出2447874.11430658.702447874.11

其他2196806.8113088.702196806.81

合计5216332.74505593.085216332.74

（五十一）所得税费用

1、所得税费用表

项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用32809586.0328617717.37

递延所得税费用-17692303.35-8244496.54

所得税费用15117282.6820373220.83

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本年发生额

利润总额87173150.38

89北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

按法定/适用税率计算的所得税费用21793287.59

子公司适用不同税率的影响-1222184.50

调整以前期间所得税的影响3262190.27非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响931538.66

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1540736.71

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响50864175.21

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

研发费用加计扣除-58970987.84

所得税费用15117282.68

（五十二）现金流量表相关信息

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

保证金及其他128986493.03198134890.15

往来款20296011.4347942570.46

政府补助47278494.718363344.14

利息收入12435343.8412725983.21

保险费1583952.66

定期存款100000000.00

合计308996343.01268750740.62

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

保证金143468571.75223553539.81

差旅费43852344.5933966350.80

研发费19394807.1914086360.82

办公费718864.261263346.63

90北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

往来款294686318.60151930315.14

广告咨询费15430104.9416559738.97

业务招待费6884203.787265880.10

其他166921550.48256347993.61

合计691356765.59704973525.88

3、收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收到其他关联方借款13500000.00

合计13500000.00

4、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

归还其他关联方借款285924.64

租赁负债固定付款额支付11605557.761001428.20

合计11891482.401001428.20

（五十三）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润72055867.7029241366.58

加：资产减值准备10728571.9418696244.09

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧67313656.4456729317.45

使用权资产折旧6297397.755302499.76

无形资产摊销32865971.5416924162.38

长期待摊费用摊销6814012.993738569.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-128156.62-380542.68

91北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）412639.43

财务费用（收益以“－”号填列）5669826.444918502.83

投资损失（收益以“－”号填列）-26524475.717439193.56

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-17653167.61-6704707.32

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-39135.7442320.67

存货的减少（增加以“－”号填列）320689844.21-573251765.93

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-195702456.07-264407406.28

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-34759588.551007822929.49其他

经营活动产生的现金流量净额248040808.14306110683.60

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额1068685699.07873716473.79

减：现金的年初余额873716473.79543210205.73

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额194969225.28330506268.06

2、本年收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物163571122.84

其中：合康变频科技（武汉）有限公司163571122.84

92北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物5667012.31

其中：合康变频科技（武汉）有限公司5667012.31

加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物

其中：合康变频科技（武汉）有限公司

处置子公司收到的现金净额157904110.53

3、现金和现金等价物的构成

项目年末余额年初余额

一、现金1068685699.07873716473.79

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1068685699.07873716473.79

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1068685699.07873716473.79

其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（五十四）所有权或使用权受到限制的资产年末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

定期存款、票据保证金、保函保

货币资金337763676.45337763676.45证金、信用证保证金、诉讼冻结受限

资金、押金保证金、国结保证金

合计337763676.45337763676.45————年初余额项目受限情账面余额账面价值受限类型况

93北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

定期存款、票据保证金、保

函保证金、信用证保证金、

货币资金377029917.25377029917.25受限

诉讼冻结资金、质押保证金、国结保证金

合计377029917.25377029917.25————

（五十五）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金67418482.69

其中：美元6208413.457.028843637696.46

欧元2887594.718.235523780786.23

应收账款83675008.37

其中：美元4877115.307.028834280268.02

欧元5274812.508.235543440718.34

澳大利亚元945375.744.68924433055.92

南非兰特3600772.000.42241520966.09

应付账款274598.67

其中：美元5327.477.028837445.72

欧元27794.308.2355228899.96

澳大利亚元1760.004.68928252.99

合同负债3829560.69

其中：美元438730.697.02883083750.27

欧元90560.438.2355745810.42

合计155197650.42

七、研发支出

（一）按费用性质列示项目本年发生额上年发生额

94北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

人工费257937275.53227139223.75

物料消耗费3078545.2425739603.22

其他88960889.0067327448.66

合计349976709.77320206275.63

其中：费用化研发支出349976709.77320206275.63资本化研发支出

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本年未发生符合资本化条件的研发项目开发支出。

（三）重要的外购在研项目本年未发生外购在研项目。

八、合并范围的变更

（一）处置子公司

报告期单次处置对子公司投资即丧失控制权的情况如下：

处置子公司名称项目

合康变频科技（武汉）有限公司

股权处置价款163571122.84

股权处置比例（%）100.00股权处置方式出售丧失控制权的时点2025年6月30日

丧失控制权时点的确定依据收购协议签署，并完成工商变更手续处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该

24527633.16

子公司净资产份额的差额

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经注册资本持股比例（%）表决权比子公司名称注册地业务性质取得方式营地（万元）直接间接例（%）

95北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

北京合康新能变频新能源和工非同一控制

北京45600.00北京100.00100.00技术有限公司业自动化下企业合并北京华泰润达节能新能源和其非同一控制

北京5000.00北京100.00100.00科技有限公司他下企业合并滦平慧通光伏发电

河北3000.00河北其他60.0060.00设立有限公司滦平久丰农业发展

河北500.00河北其他60.0060.00设立有限公司合肥美的合康能源

合肥2000.00合肥新能源100.00100.00设立科技有限公司合肥美的合康光伏

合肥5000.00合肥新能源80.0080.00设立科技有限公司安徽美的合康电力非同一控制

合肥5000.00合肥新能源80.0080.00工程有限公司下企业合并安庆美的合康绿色

安庆5000.00合肥新能源100.00100.00设立新能源有限公司合肥美的合康绿色

合肥5000.00合肥新能源100.00100.00设立能源有限公司

2、重要的非全资子公司

重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：

少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东宣年末少数股东权益子公司名称股比例股东的损益告分派的股利余额

滦平慧通光伏发电有限公司40.00%-7161191.3223381356.58

3、重要非全资子公司的主要财务信息

年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计滦平慧通光

168627305.85365877297.18534504603.03437192152.6138859058.92476051211.53

伏发电有限公司

96北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计滦平慧通

172723375.81367692386.46540415762.27429982997.0134076395.46464059392.47

光伏发电有限公司

（续）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

滦平慧通光伏发电有限公司41740541.47-17908879.05-17908879.0519297701.47上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

滦平慧通光伏发电有限公司58971647.264959940.754959940.7517461433.21

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

截至2025年12月31日，本公司无所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

截至2025年12月31日，本公司无合营企业或联营企业。

十、政府补助

（一）年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为0.00元。

（二）涉及政府补助的负债项目本年计入本年

财务报表本年新增补本年转入与资产/收益年初余额营业外收其他年末余额项目助金额其他收益相关入金额变动

97北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

递延收益54000.005249600.00368946.634934653.37与资产相关

合计54000.005249600.00368946.634934653.37——

（三）计入本年损益的政府补助

与资产相关/与补助项目本年发生额上年发生额收益相关

新能源汽车购车补贴54000.0054000.00与资产相关

2023年研发投入增长奖励3000000.00与收益相关

长沙市产业发展专项资金92333.34与资产相关

长沙市城市基础设施配套费19062.66与资产相关

北京市延庆区中关村科技园企业扶持资金2114027.00与收益相关

湖南湘江新区2022年度第一批普惠政策兑现200000.00与收益相关湘江新区2024年1批次小微企业招用离校2年

160591.58与收益相关

内未就业高校毕业生社保补贴

促进、鼓励企业发展补贴7795301.401969863.19与收益相关

企业设备购置与更新改造支持资金314946.63与资产相关

2024年国高新技术企业获批奖励300000.00与收益相关

稳经济政策资金（制造业奖补）5500000.00与收益相关

稳经济若干政策(商贸服务业)支持限上批发企

380000.00与收益相关

业超产增收项目

省先进光伏及新型储能先进制造业集群资金1500000.00与收益相关

一企一策政策资金美的合康稳增长奖励资金26000000.00与收益相关

其他零星补贴553593.31925266.42与收益相关

合计42397841.348535144.19

十一、金融工具及其风险

本公司董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。通过制定风险管理政策，设定适当的控制程序以识别、分析、

98北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

监控和报告风险情况，定期对整体风险状况进行评估，本公司的经营活动会面临各种金融风险：

市场风险（主要为外汇风险和利率风险）、信用风险和流动性风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业，特定地区或特定交易对手的风险。于2025年12月31日，本公司没有对客户类型、某一行业或地理位置的集中风险。相反，我们的业务对象和投资具有广泛分布的特征，我们的金融工具风险敞口主要受各个客户特征的影响，不具有相似特征并且受相似经济或其他条件变化影响的金融工具，因此，我们相信我们的风险集中是有限的。

（一）市场风险

1、外汇风险

本公司的主要经营活动位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控本公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

为本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约情况如下：

本期子公司与银行签署远期外汇合约，截止2025年12月31日，涉及金额287.00万欧元、10万美元。

于2025年12月31日及2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

年末余额项目美元项目其他外币项目合计外币金融资产

货币资金43637696.4623780786.2367418482.69

应收账款34280268.0249394740.3583675008.37

合计77917964.4873175526.58151093491.06外币金融负债

99北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

应付账款37445.72237152.95274598.67

合同负债3083750.27745810.423829560.69

合计3121195.99982963.374104159.36

（续）年初余额项目美元项目其他外币项目合计外币金融资产

货币资金787995.93337542.851125538.78

应收账款7031146.5667864294.1074895440.66

合计7819142.4968201836.9576020979.44外币金融负债

应付账款22456.9222456.92

合同负债4632295.82205397.654837693.47

合计4632295.82227854.574860150.39

于2025年12月31日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约14698933.17元（2024年

12月31日：约7116082.91元）。

2、利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本公司无浮动利率计息的长期带息债务，本公司面临的利率风险较小。

（二）信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。

本公司银行存款主要存放于信用较好的大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用

100北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市

场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，本公司金融资产和表外项目在资产负债表日的最大信用风险敞口：

项目名称年末余额年初余额

表内项目：

货币资金1406449375.521250746391.04

应收票据34157160.7461324610.45

应收账款1150790862.161044872161.04

其他应收款43613584.7234271725.23

合计2635010983.142391214887.76

对于信用记录不良的客户，本公司必要时会采取交付保证金、提供抵质押物或担保等信用增级降低信用风险敞口至可接受水平。于2025年12月31日，本公司金融资产和表外项目无需要披露的相关信用增级信息（2024年12月31日：无）。

（三）流动性风险本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在本公司层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

于资产负债表日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

年末余额项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计

101北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

应付票据1127663512.911127663512.91

应付账款1269817590.121269817590.12

其他应付款223005273.28223005273.28

租赁负债5807187.94625501.7224034145.0842357440.4572824275.19

合计2626293564.25625501.7224034145.0842357440.452693310651.50

（续）年初余额项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计

应付票据771692103.47771692103.47

应付账款1543636235.931543636235.93

其他应付款237787787.82237787787.82

租赁负债10706596.76795426.382888194.4031988161.4446378378.98

合计2563822723.98795426.382888194.4031988161.442599494506.20

十二、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2025年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第2层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量持续的公允价值计量

102北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

其他权益工具投资27049800.0027049800.00

资产合计27049800.0027049800.00

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的确定依据

本公司持续第三层次公允价值计量项目为无法采用可比公司乘数法的非上市公司权益投资，通过收益法并对未来5年自由现金流量进行折现来对公允价值进行恰当估计。

十三、关联方关系及其交易

（一）本公司的母公司注册资本母公司对本公司的持母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）股比例（%）表决权比例（%）空调设备广东美的暖通设佛山市

研发、生产50000.0018.5018.50备有限公司顺德区和销售本公司的最终控制方是何享健先生。

（二）本公司的子公司

本公司的子公司情况详见附注九、（一）。

（三）本公司的合营和联营企业

截至2025年12月31日，本公司无合营和联营企业。

（四）其他关联方其他关联方名称其他关联方与本企业的关系美的集团股份有限公司间接控股股东合肥华凌股份有限公司控股股东控制的其他企业广州华凌制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业安徽美芝精密制造有限公司控股股东控制的其他企业宁波美的联合物资供应有限公司控股股东控制的其他企业

103北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

芜湖安得智联科技有限公司控股股东控制的其他企业深圳市美的支付科技有限公司控股股东控制的其他企业安徽威灵汽车部件有限公司控股股东控制的其他企业

美的集团（上海）有限公司控股股东控制的其他企业海南美的国际物流科技有限公司控股股东控制的其他企业广东美的供应链有限公司控股股东控制的其他企业芜湖美智空调设备有限公司控股股东控制的其他企业广东美芝精密制造有限公司控股股东控制的其他企业安徽美芝制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业美的集团财务有限公司控股股东控制的其他企业广东美的环境电器制造有限公司控股股东控制的其他企业广东威灵电机制造有限公司控股股东控制的其他企业威灵（芜湖）电机制造有限公司控股股东控制的其他企业

Toshiba Consumer Products（Thailand）Co.Ltd. 控股股东控制的其他企业上海美控智慧建筑有限公司控股股东控制的其他企业无锡小天鹅电器有限公司控股股东控制的其他企业

东芝家用电器制造（南海）有限公司控股股东控制的其他企业广州美的华凌冰箱有限公司控股股东控制的其他企业广东美芝制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业重庆美的通用制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业

美通能源科技（重庆）有限公司控股股东控制的其他企业广东美的制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业菱王电梯有限公司控股股东控制的其他企业湖北美的电冰箱有限公司控股股东控制的其他企业广东美的智能科技有限公司控股股东控制的其他企业

ClivetS.P.A 控股股东控制的其他企业

104北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

江苏美的清洁电器股份有限公司控股股东控制的其他企业深圳市科陆电子科技股份有限公司控股股东控制的其他企业

Midea Consumer Electric（Vietnam） 控股股东控制的其他企业

Midea Europe GmbH 控股股东控制的其他企业广东美的厨房电器制造有限公司控股股东控制的其他企业合肥美的洗衣机有限公司控股股东控制的其他企业

美的威灵电机技术（上海）有限公司控股股东控制的其他企业广东美智联达物流供应链有限公司控股股东控制的其他企业美的（杭州）电子商务有限公司控股股东控制的其他企业

美控智慧环境（西安）有限公司控股股东控制的其他企业宁波美美家园电器服务有限公司控股股东控制的其他企业武汉美的智慧家居有限公司控股股东控制的其他企业重庆美的制冷设备有限公司控股股东控制的其他企业芜湖美的智能厨电制造有限公司控股股东控制的其他企业芜湖美的生活电器制造有限公司控股股东控制的其他企业芜湖美的厨卫电器制造有限公司控股股东控制的其他企业无锡美芝电器有限公司控股股东控制的其他企业宁波安得智联科技有限公司控股股东控制的其他企业美云智数科技有限公司控股股东控制的其他企业

库卡柔性系统（上海）有限公司控股股东控制的其他企业

库卡机器人（广东）有限公司控股股东控制的其他企业荆州美的希克斯电子有限公司控股股东控制的其他企业湖北美的洗衣机有限公司控股股东控制的其他企业合肥美的生物医疗有限公司控股股东控制的其他企业合肥美的电冰箱有限公司控股股东控制的其他企业广东省顺德开关厂有限公司控股股东控制的其他企业

105北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

广东美的暖通设备有限公司控股股东控制的其他企业广东科陆顺新机电设备安装有限公司控股股东控制的其他企业佛山市顺德区美的洗涤电器制造有限公司控股股东控制的其他企业佛山市顺德区君兰酒店管理有限公司控股股东控制的其他企业佛山美云智数科技有限公司控股股东控制的其他企业

PTJayaRefrigerationEquipment 控股股东控制的其他企业

MideaKitchenandWaterHeaterManufacturing(Thailand)Co.Ltd 控股股东控制的其他企业

MIDEAELECTRONICSAUSTRALIACOPTYLTD 控股股东控制的其他企业

KERMIGMBH 控股股东控制的其他企业长沙威康动力技术有限公司前大股东控制子公司的联营企业

（五）关联方交易

1、采购商品/接受劳务情况

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

广东美的制冷设备有限公司接受服务1456320.4920549.06

宁波美的联合物资供应有限公司采购商品7029533.89

芜湖安得智联科技有限公司接受服务33129240.8722430440.11

广东美的供应链有限公司采购商品3314007.281802886.73

深圳市科陆电子科技股份有限公司采购商品989051.681464601.77

美通能源科技（重庆）有限公司采购商品22166548.68

海南美的国际物流科技有限公司运输服务1497427.465367427.05

MideaEuropeGmbH 采购商品 2510675.30

广东美智联达物流供应链有限公司运输服务2438997.35

宁波美美家园电器服务有限公司接受服务89245.29266256.11

106北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

美控智慧环境（西安）有限公司接受服务173911.48

广东美的暖通设备有限公司接受服务149832.08

武汉美的智慧家居有限公司接受服务29064.2230440.37美的（杭州）电子商务有限公司接受服务25716.60

深圳市美的支付科技有限公司接受服务6889.177475.00

广东美的智能科技有限公司采购商品4771.75

MIDEA ELECTRONICS AUSTRALIA CO PTY LTD 采购商品 319910.70

佛山美云智数科技有限公司接受服务122776.41

重庆美的制冷设备有限公司接受服务551348.00

广东省顺德开关厂有限公司采购商品5868579.02

美云智数科技有限公司接受服务1329963.10

安庆威灵汽车部件有限公司接受服务3138444.31

广州华凌制冷设备有限公司接受服务220671.20威灵（芜湖）电机制造有限公司接受服务313509.93

库卡柔性系统（上海）有限公司接受服务2920353.98

2、销售商品和提供劳务的交易

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

重庆美的通用制冷设备有限公司销售商品29969564.6215547646.72

销售商品、提供劳务及 EPC

广州美的华凌冰箱有限公司639931.881039353.49工程施工

广东美的暖通设备有限公司销售商品6391497.40

合肥华凌股份有限公司 销售商品及 EPC 工程施工 1272426.21 857105.84

107北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

销售商品、提供劳务及 EPC

广东美芝制冷设备有限公司2205710.884011238.45工程施工

ClivetS.P.A 销售商品 21073594.73

安庆威灵汽车部件有限公司 EPC 工程施工 522719.82

广东美的制冷设备有限公司 销售商品及 EPC 工程施工 6800073.33 12194048.76

芜湖美智空调设备有限公司 销售商品及 EPC 工程施工 28318.58

无锡小天鹅电器有限公司 销售商品及 EPC 工程施工 3287223.79 7635272.62

广东美的环境电器制造有限公司 销售商品及 EPC 工程施工 4777913.76

TOSHIBA CONSUMER PRODUCTS

销售商品及 EPC 工程施工 2377654.29 2481636.00

(THAILA ND) CO.，LTD.上海美控智慧建筑有限公司销售商品4846680.66

Midea Europe GmbH 销售商品 4034105.32 47298800.83

广东美的厨房电器制造有限公司 EPC 工程施工 218393.54 3872753.03

安徽美芝精密制造有限公司 EPC 工程施工 106571.53 3777757.34

广州华凌制冷设备有限公司 EPC 工程施工 3416422.02 2088165.14

宁波美的联合物资供应有限公司销售商品1727321.57威灵（芜湖）电机制造有限公司 EPC 工程施工 2316482.38 1226394.50

广东美芝精密制造有限公司 EPC 工程施工 1068807.34

合肥美的洗衣机有限公司 EPC 工程施工 1058407.08

Midea Consumer Electric(Vietnam) EPC 工程施工 647580.08

广东威灵电机制造有限公司 EPC 工程施工 548141.59

广东威灵电机制造有限公司转让资产1252.32

美的威灵电机技术（上海）有限公

销售商品124200.00司

江苏美的清洁电器股份有限公司 EPC 工程施工 556595.05 75221.24

芜湖安得智联科技有限公司销售商品324250.0515831.66

108北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

MIDEA ELECTRONICS AUSTRALIA CO

销售商品29645503.11

PTY LTD

KERMI GMBH 销售商品 1984948.95

无锡美芝电器有限公司销售商品22544932.11

芜湖美的智能厨电制造有限公司 EPC 工程施工 1374311.93

安徽美芝制冷设备有限公司 EPC 工程施工 678899.08

重庆美的制冷设备有限公司 EPC 工程施工 123893.81

合肥美的生物医疗有限公司 EPC 工程施工 10113770.65

合肥美的电冰箱有限公司 EPC 工程施工 16901779.82

湖北美的洗衣机有限公司 EPC 工程施工 1963172.48

芜湖美的厨卫电器制造有限公司 EPC 工程施工 5817473.18

Midea Kitchen and Water

EPC 工程施工 2909290.00

HeaterManufacturing(Thailand)Co.Ltd.PT Jaya Refrigeration Equipment EPC 工程施工 4060775.00广东科陆顺新机电设备安装有限

EPC 工程施工 6305480.73公司

3、关联租赁情况

本公司作为承租方本年发生额上年发生额简化简化承处理未纳处理未纳担增租的短入租的短入租的加赁期租赁负期租赁负支租出租的资赁和债计承担的租赁赁和债计付赁方名增加的使用使产低价量的支付的租金负债利息支低价量的的负称权资产用种值资可变出值资可变租债权类产租租赁产租租赁金利资赁的付款赁的付款息产租金额租金额支费用费用出安庆威灵经汽车营不适不适

部件租用用2649999.961626588.5033881439.75有限赁公司

109北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

注：租赁安庆威灵汽车部件有限公司安徽省安庆市经济开发区迎宾东路8号场地确认使用权资产，合同开始日2025年1月1日，结束日2044年12月30日，合同总金额57769999.20元，租金标准为8.19元/平/月。

4、关联担保

（1）本年度，本公司为关联方借款担保的情况如下：

单位：万元担保方被担保方担保金额起始日到期日是否履行完毕北京合康新能科北京合康新能变频技术

8000.002024/7/42025/6/19是

技股份有限公司有限公司北京合康新能变频技术北京合康新能科

有限公司、北京华泰润10000.002024/5/162025/5/16是技股份有限公司达节能科技有限公司北京合康新能科北京合康新能变频技术

10000.002025/9/162026/9/15否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京合康新能变频技术

3000.002024/9/202025/9/20是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京合康新能变频技术

3000.002025/7/182026/12/2否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京华泰润达节能科技

5000.002024/8/262025/8/25是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京华泰润达节能科技

6000.002025/9/162026/9/15否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京华泰润达节能科技

5000.002025/7/32026/7/2否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京华泰润达节能科技

3300.002024/7/242025/10/31是

技股份有限公司有限公司

110北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

北京合康新能科北京华泰润达节能科技

2640.002025/11/12027/10/31否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京华泰润达节能科技

10000.002025/11/42026/11/3否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科北京华泰润达节能科技

6000.002025/1/262026/1/26否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

20000.002025/1/12026/12/31否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

10000.002025/7/302026/3/19否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

5000.002025/4/102026/4/8否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

7000.002024/2/52025/2/5是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

7000.002025/12/232026/12/23否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

20000.002024/2/272025/2/27是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

5000.002025/2/182026/2/18否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

5000.002024/3/132025/3/13是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

5000.002025/3/262026/3/26否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

4000.002024/3/182025/3/18是

技股份有限公司有限公司

111北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

30000.002024/4/92025/4/8是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

30000.002025/8/202026/8/19否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

5000.002024/5/232025/5/10是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

15000.002025/4/112025/11/8是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

15000.002025/12/252026/10/20否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

4000.002024/7/252025/7/25是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

4000.002025/9/252027/9/24否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

10000.002025/4/292026/1/8否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

5000.002025/5/222026/3/26否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

15000.002024/6/172025/6/16是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

15000.002025/8/142027/8/14否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

12000.002025/7/312026/7/31否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科合肥美的合康光伏科技

20000.002023/8/312026/3/19否

技股份有限公司有限公司

112北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

北京合康新能科安徽美的合康电力工程

4500.002024/3/182025/3/18是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

5000.002025/3/32026/3/19否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

15000.002024/6/172025/6/16是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

15000.002025/8/142027/8/14否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

5500.002025/1/32026/1/3否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

12000.002025/3/202026/3/20否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

5000.002025/4/102026/4/8否

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

5000.002024/7/152025/7/15是

技股份有限公司有限公司北京合康新能科安徽美的合康电力工程

10000.002025/7/102026/7/10否

技股份有限公司有限公司

（2）本年度，本公司为关联方提供的其他担保为确保光伏业务顺利开展，公司和控股子公司安徽美的合康电力工程有限公司（以下简称“美康电力”）与华融金融租赁股份有限公司、广州越秀融资租赁有限公司、兴业金融租赁有

限责任公司、浙江浙银金融租赁股份有限公司、皖江金融租赁股份有限公司、招银金融租赁有

限公司分别签署《业务合作协议》、《户用光伏电站运维与服务合同》，约定公司为美康电力在《业务合作协议》及《户用光伏电站运维与服务合同》项下的运维以及发电量补偿义务提供

连带保证担保责任。本合同项下担保义务期限为25年，自该光伏电站并网并通过甲方验收后次月1日起计算。

113北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

5、关键管理人员报酬

项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬1116.6万元849.93万元

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款重庆美的通用制冷设备有限公司340570.003405.705238.9452.39

应收账款长沙威康动力技术有限公司177708.78177708.78

应收账款 ClivetS.P.A 6425323.16 201690.12 12520947.21 271041.36

应收账款广州美的华凌冰箱有限公司30000.00300.00

应收账款江苏美的清洁电器股份有限公司34000.00340.00

应收账款合肥华凌股份有限公司57705.09577.05

应收账款芜湖美智空调设备有限公司3200.0032.00

应收账款无锡小天鹅电器有限公司195104.591951.05

应收账款 MideaEuropeGmbH 22548814.01 852021.57 43026062.54 430260.63

应收账款宁波美的联合物资供应有限公司1951873.3719518.73

应收账款合肥美的洗衣机有限公司119600.005980.00478400.004784.00

应收账款广东美芝精密制造有限公司116500.001165.00

应收账款广东威灵电机制造有限公司74765.123681.6573350.00733.50

应收账款广东美芝制冷设备有限公司96350.00963.50

应收账款广州华凌制冷设备有限公司600000.006000.00

应收账款广东美的制冷设备有限公司74000.00740.00

应收账款威灵（芜湖）电机制造有限公司135000.001350.00

应收账款广东美的暖通设备有限公司87048.64870.49

114北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

应收账款 MIDEAELECTRONICSAUSTRALIACOPTYL

23513848.02235138.48

TD

应收账款 KERMIGMBH 1791479.43 17914.79

应收账款无锡美芝电器有限公司2488000.0024880.00

应收账款芜湖美的智能厨电制造有限公司149800.001498.00

应收账款芜湖美的厨卫电器制造有限公司134000.001340.00

应收账款安徽美芝制冷设备有限公司119000.001190.00

应收账款合肥美的生物医疗有限公司728463.317284.63

应收账款重庆美的制冷设备有限公司14000.00140.00

应收账款广东科陆顺新机电设备安装有限公司7002377.6870023.78

小计66637543.961438063.7658474985.93906513.44

预付账款广东美的供应链有限公司1047462.39449466.38

小计1047462.39449466.38其他应收

长沙威康动力技术有限公司10000000.0010000000.00款

小计10000000.0010000000.00

合同资产安庆威灵汽车部件有限公司643528.50128705.70643528.5032176.43

合同资产广东美的制冷设备有限公司8495750.00219461.5013470957.99134709.58

合同资产广东美的环境电器制造有限公司5207926.0052079.26

合同资产安徽美芝精密制造有限公司4018883.8340188.84

合同资产无锡小天鹅电器有限公司3725450.0037254.50

合同资产广州华凌制冷设备有限公司2276100.0022761.00

合同资产威灵（芜湖）电机制造有限公司1336770.0113367.70

合同资产广东美芝制冷设备有限公司946927.809469.28

合同资产广东美的厨房电器制造有限公司432487.984324.88

合同资产合肥华凌股份有限公司1376362.5013763.63110193.751101.94

115北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合同资产江苏美的清洁电器股份有限公司606688.606066.89

合同资产无锡美芝电器有限公司2181975.9921819.76

合同资产合肥美的生物医疗有限公司2174010.0021740.10

合同资产合肥美的电冰箱有限公司16416515.01164165.15

合同资产湖北美的洗衣机有限公司2139858.0021398.58

合同资产芜湖美的厨卫电器制造有限公司2654113.2626541.13

MideaKitchenandWaterHeaterManufactu

合同资产 ring(Thailand)Co.Ltd 2909290.00 29092.90

合同资产 PTJayaRefrigerationEquipment 4060775.00 40607.75

小计43658866.86693363.0932169225.86347433.41

合计111343873.212131426.85101093678.1711253946.85

（2）应付关联方款项项目关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款宁波美的联合物资供应有限公司6696093.088647966.45

应付账款深圳市科陆电子科技股份有限公司409000.00

应付账款安徽威灵汽车部件有限公司26323.5726323.57

应付账款美通能源科技（重庆）有限公司31500.00121261.06

应付账款广东美智联达物流供应链有限公司21012.00

应付账款菱王电梯有限公司8175.00

应付账款广东美芝制冷设备有限公司1857.07

应付账款海南美的国际物流科技有限公司1449.69

应付账款无锡小天鹅电器有限公司1113.45

应付账款广东美的制冷设备有限公司1272999.99

应付账款芜湖美的生活电器制造有限公司382.36

应付账款 MIDEAELECTRONICSAUSTRALIACOPTYLTD 88837.69

应付账款佛山市顺德区君兰酒店管理有限公司2276.00

应付账款佛山市顺德区美的洗涤电器制造有限公司2838.67

116北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

应付账款广东省顺德开关厂有限公司3366832.13

应付账款美云智数科技有限公司381180.79

应付账款宁波美美家园电器服务有限公司58000.00

应付账款库卡柔性系统（上海）有限公司330000.00

应付账款美通能源科技（重庆）有限公司1989860.00

应付账款宁波安得智联科技有限公司7050.00

小计14255287.739237044.84

合同负债湖北美的电冰箱有限公司1103505.50545517.48

合同负债广东美的制冷设备有限公司3375376.168926605.50

合同负债广东美的环境电器制造有限公司2412844.04

合同负债广州华凌制冷设备有限公司2064220.18

合同负债安徽美芝精密制造有限公司1887406.79

合同负债威灵（芜湖）电机制造有限公司1554639.93

合同负债广东美芝制冷设备有限公司600917.43

合同负债合肥美的洗衣机有限公司329174.31

合同负债广东美的厨房电器制造有限公司199225.65

合同负债安庆威灵汽车部件有限公司128256.70128256.71

合同负债无锡小天鹅电器有限公司118178.13

合同负债重庆美的通用制冷设备有限公司58832.3358832.33

合同负债合肥华凌股份有限公司589926.61

合同负债江苏美的清洁电器股份有限公司836146.79

合同负债东芝家用电器制造（南海）有限公司526146.79

合同负债广东美的暖通设备有限公司986725.66

合同负债库卡机器人（广东）有限公司66055.05

合同负债合肥美的电冰箱有限公司9428669.72

合同负债湖北美的洗衣机有限公司1091743.12

117北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合同负债荆州美的希克斯电子有限公司26707.27

小计18218091.7018825818.48

其他应付款美的集团（上海）有限公司200000.00

其他应付款广东美的制冷设备有限公司8532.0012043.05

其他应付款无锡小天鹅电器有限公司16868.1316868.13

其他应付款合肥华凌股份有限公司5309.825309.82

其他应付款广东美的供应链有限公司4124.92856.92

其他应付款无锡美芝电器有限公司8510.87

小计43345.74235077.92

合计32516725.1728297941.24

（六）关联方承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的关联方承诺事项。

十四、股份支付

（一）各项权益工具

数量单位：万股，金额单位：万元本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

2020限制性股

178.75741.8136.25150.44

票首次授予

2020限制性股

53.75223.06

票预留授予

2023限制性股

722.103726.04315.401627.46

票首次授予

2023限制性股

205.001057.80187.50967.50

票预留授予

合计1159.605748.71539.152745.40

118北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

年末发行在外的股票期权或其他权益工具年末发行在外的股票期权年末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

第二归属期剩余1

2023限制性股票首

5.16元/股个月，第三归属期

次授予剩余13个月

第二归属期剩余7

2023限制性股票首

5.16元/股个月，第三归属期

次授予剩余19个月

（二）以权益结算的股份支付情况项目相关内容

根据布莱克—斯科尔期权定价模型确授予日权益工具公允价值的确定方法定。

2020限制性股票首次授予日收盘价格

4.66元/股；2020限制性股票预留授予日

收盘价格为5.85元/股；2023限制性股票授予日权益工具公允价值的重要参数

首次授予日收盘价格为5.28元/股；2023

限制性股票预留授予日收盘价格为4.34元/股。

分年度对公司业绩指标、个人业绩指标

可行权权益工具数量的确定依据进行考核，以达到考核目标的激励对象所持有的数量为确定依据。

本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额30797299.57元

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2411652.73元

（三）本年股份支付费用

119北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

2020限制性股票首次授予-191183.57

2020限制性股票预留授予253033.20

2023限制性股票首次授予2057536.80

2023限制性股票预留授予292266.30

（四）股份支付的修改、终止情况本公司本年未发生股份支付的修改和终止情况。

十五、承诺及或有事项

（一）2023年限制性股票激励计划

1、限制性股票的授予与解除限售时间安排

（1）首次授予第二类限制性股票公司于2023年9月8日召开第六届董事会第四次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予2023年限制性股票的议案》，董事会认为《北京合康新能科技股份有限公司2023年限制性股票激励计划》（以下简称“激励计划”）规定的首次授予条件已经成就，同意确定2023年9月8日为首次授予日，向87名激励对象首次授予2760万股第二类限制性股票。首次授予价格为5.16元/股。

（2）预留授予第二类限制性股票公司于2024年8月16日召开第六届董事会第十二次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，董事会认为《北京合康新能科技股份有限公司2023年限制性股票激励计划》（以下简称“激励计划”）规定的预留限制性股票的授予条件已经成就，同意确定2024年8月19日为授予日，以5.16元/股的授予价格向53名激励对象授予预留的590.00万股限制性股票。

本激励计划授予的限制性股票在授予日起满16个月后（预留授予的限制性股票自预留授予日起12个月后）分三期归属，每期归属的比例各为50%、30%、20%。自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过60个月。

2、公司层面业绩考核要求

本激励计划在2024年-2026年会计年度中，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度的归属条件之一。本激励计划首次及预留授予的限制性股票的归

120北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

属安排、业绩考核目标及归属比例如下表所示：

归属安排对应考核年度业绩考核目标归属比例

营业收入相比2022年增长不低于110%；净

第一个归属期2024年度50%

利润相比2022年增长不低于6%

营业收入相比2022年增长不低于205%；净

第二个归属期2025年度30%

利润相比2022年增长不低于55%

营业收入相比2022年增长不低于345%；净

第三个归属期2026年度20%

利润相比2022年增长不低于125%

各考核年度指标完成分数为X 各考核年度对应公司层面可归属比例N

当X＜60时 N=0

当60≤X＜80时 N=60%

当80≤X＜100时 N=80%

当X≥100时 N=100%

注：1、上述“营业收入”指经审计的上市公司合并报表之营业收入；“净利润”指经审计

的上市公司合并报表之净利润，该等净利润须剔除本次及其他员工激励计划/持股计划的股份支付费用影响。2、公司指标考核分数 X 的计算方式如下：X=（考核年度营业收入增幅实际达成值/考核年度营业收入增幅目标值）*50+（考核年度净利润增幅实际达成值/考核年度净利润增幅目标值）*50。如考核期间营业收入或净利润相比2022年未实现增长，则相应增幅达成值为0。3、计算营业收入及净利润指标时，若公司发生资产购买、出售、置换的行为，则应剔除相关行为产生的影响。

归属期内，公司为满足归属条件的激励对象办理股票归属登记事宜。若各归属期内，公司当期业绩指标完成分数低于60，所有激励对象对应考核当年可归属的限制性股票全部取消归属，并作废失效。

3、个人层面绩效考核要求

激励对象个人层面的考核根据公司内部绩效考核相关制度实施，依据归属期对应考核年度

121北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

的考核结果确认归属系数。激励对象个人绩效考核评定分为S、A、B、C、D五个等级，对应的可归属情况如下：

考核结果合格不合格

绩效评定 S A B C D

个人层面归属系数100%100%100%00

激励对象当年实际归属的限制性股票数量=个人当年计划归属的数量×公司层面可归属比例

N×个人层面归属系数。激励对象当期计划归属的限制性股票因考核原因不能归属或不能完全归属的，作废失效，不可递延至下一年度。

4、第二类限制性股票授予承诺可行权金额

截至2025年12月31日，首次授予限制性股票可行权7175000.00股，预留授予限制性股票可行权1875000.00股，行权价格均为5.16元/股，第二类限制性股票授予承诺数量合计9050000.00股，涉及金额合计46698000.00元。

（二）或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十六、资产负债表日后事项

（一）向激励对象授予2025年限制性股票2026年2月12日，公司召开第六届董事会第二十七次会议审议通过了《关于向激励对象首次授予2025年限制性股票的议案》《关于调整2025年限制性股票激励计划激励对象名单以及首次授予限制性股票数量的议案》，董事会薪酬与考核委员会同意以2026年2月12日为权益的授予日，向符合条件的126名激励对象授予2349万股限制性股票。

（二）向美的集团股份有限公司定向增发股份2026年2月27日，公司召开第六届董事会第二十八次会议审议通过了《关于公司符合向特定对象发行股票条件的议案》、《关于公司 2026 年度向特定对象发行 A 股股票方案的议案》、

《关于公司 2026 年度向特定对象发行 A 股股票预案的议案》、《关于公司 2026 年度向特定对象发行 A 股股票方案的论证分析报告的议案》、《关于公司 2026 年度向特定对象发行 A 股股票募集资金使用可行性分析报告的议案》等十三个议案，决定向公司间接控股股东美的集团股份有限公司发行股票拟募集资金总额（含发行费用）不超过165158.16万元，，公司将在本次发行申

122北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

请获得深圳证券交易所审核通过并经中国证监会同意注册后，由公司在规定的有效期内选择适当时机向特定对象发行股票。

（三）利润分配情况

于2026年3月19日，本公司第六届董事会召开第二十九次会议，批准2025年度利润分配预案，分配现金股利人民币0.00元。

十七、其他重要事项

（一）重要前期会计差错更正本公司本年度不存在前期差错更正。

（二）分部报告

1、经营分部基本情况

根据本公司以产品或服务内容确定报告分部，经营业务划分为4个经营分部。因相关业务系混合经营，资产总额和负债总额未进行分配，故在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部，分别为营业收入分部、营业成本分部。这些报告分部是以该分部收入或者预计未来收入占所有收入合计10%或者以上为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为高压变频器类、光伏EPC类、户用储能类及其他。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2、经营分部的财务信息

高压变频器类 光伏 EPC 类 户用储能类 其他 抵销 合计

营业收入512892855.046587750202.18130538247.82493865298.82276438571.527448608032.34

营业成本356644697.566115056324.66122471820.82247296137.5589619977.206751849003.39

十八、母公司财务报表主要项目附注

（一）应收账款

1、按账龄披露：

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）103769786.4058547367.67

123北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

1年至2年（含2年）37255881.9549678409.44

2年至3年（含3年）43076406.7312380208.68

3年至4年（含4年）1345208.688538962.63

4年至5年（含5年）5493211.001037483.07

5年以上2125378.934736788.67

小计193065873.69134919220.16

减：坏账准备9352584.2212802715.67

合计183713289.47122116504.49

2、按坏账计提方法分类列示：

年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备的应收账款193065873.69100.009352584.224.84183713289.47

其中：按信用风险特征组合计提坏账准

73278263.2137.969352584.2212.7663925678.99

备的应收账款

合并范围内关联方组合119787610.4862.04119787610.48

合计193065873.69100.009352584.224.84183713289.47年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备的应收账款134919220.16100.0012802715.679.49122116504.49

其中：按信用风险特征组合计提坏账准

50706362.9537.5812802715.6725.2537903647.28

备的应收账款

124北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

合并范围内关联方组合84212857.2162.4284212857.21

合计134919220.16100.0012802715.679.49122116504.49

按信用风险特征组合计提坏账准备：

年末余额项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内54931933.45549319.331.00

1－2年9096237.42454811.875.00

2－3年286293.7357258.7520.00

3－4年1345208.68672604.3450.00

4－5年5493211.005493211.00100.00

5年以上2125378.932125378.93100.00

合计73278263.219352584.22—

3、坏账准备的情况

本年计提坏账准备金额-3482204.60元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。

本年变动金额类别年初余额收回或转销或核年末余额计提其他变动转回销

账龄组合12802715.67-3482204.601881926.851914000.009352584.22

合计12802715.67-3482204.601881926.851914000.009352584.22

4、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款和合应收账款坏账准备应收账款年合同资产同资产年末余额单位名称同资产年末余和合同资产减值准末余额年末余额合计数的比例

额%备年末余额（）

客户一62715700.0062715700.0032.48

客户二30025770.8730025770.8715.55300257.71

客户三27051285.6027051285.6014.01

客户四8441102.578441102.574.37298431.28

125北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

客户五4000000.004000000.002.0740000.00

合计132233859.04132233859.0468.48638688.99

（二）其他应收款项目年末余额年初余额

应收利息144502011.34140014809.81应收股利

其他应收款652261868.67715604110.74

合计796763880.01855618920.55

1、应收利息分类

项目年末余额年初余额

借款利息144301050.89140014809.81

定期存款200960.45

合计144502011.34140014809.81

2、其他应收款分类披露：

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内361758309.26260882161.57

1年至2年38348718.5862937233.07

2年至3年15831336.0353004744.11

3年至4年26511066.76111566846.67

4年至5年108012873.1954820281.66

5年以上101918164.78174053388.60

小计652380468.60717264655.68

减：坏账准备118599.931660544.94

合计652261868.67715604110.74

126北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

押金及保证金698046.671915392.00

往来款651670368.21715349263.68

备用金12053.72

小计652380468.60717264655.68

减：坏账准备118599.931660544.94

合计652261868.67715604110.74

（3）按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款652380468.60100.00118599.930.02652261868.67

其中：按信用风险特征组合计提坏账

772300.390.12118599.9315.36653700.46

准备的其他应收款

关联方组合651608168.2199.88651608168.21

合计652380468.60100.00118599.930.02652261868.67年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款717264655.68100.001660544.940.23715604110.74

127北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

其中：按信用风险特征组合计提坏账准

11671028.501.631660544.9414.2310010483.56

备的其他应收款

关联方组合705593627.1898.37705593627.18

合计717264655.68100.001660544.940.23715604110.74

按信用风险特征组合计提坏账准备：

年末余额账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内383108.393831.081.00

1－2年133307.006665.355.00

2－3年66130.0013226.0020.00

3－4年189755.0094877.5050.00

4－5年100.00

5年以上100.00

合计772300.39118599.93——

（4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期信整个存续期预期项目合计预期信用损用损失（未发生信信用损失（已发失用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额98867.441561677.501660544.94

本年计提-95036.36-1446908.65-1541945.01本年转回本年核销本年转销其他变动

2025年12月31日余额3831.08114768.85118599.93

128北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

（5）坏账准备的情况

本年计提坏账准备金额-1541945.01元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。

本年变动金额类别年初余额收回或转销或核年末余额计提其他变动转回销

坏账准备1660544.94-1541945.01118599.93

合计1660544.94-1541945.01118599.93

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准单位名称款项性质年末余额账龄末余额合计数的备年末比例（%）余额

1年以内、1-5

客户一往来款292260281.1244.80年、5年以上

客户二往来款204935047.521年以内31.41

1年以内、1-2

客户三往来款124650618.6719.11年

客户四往来款15759429.511年以内2.42

客户五往来款8000000.001年以内1.23

合计645605376.8298.97

（三）长期股权投资

1、长期股权投资分类

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1085789976.03296184221.58789605754.451028559384.68296184221.58732375163.10

合计1085789976.03296184221.58789605754.451028559384.68296184221.58732375163.10

2、对子公司投资

129北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

减值准备年初本年计提减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额余额减值准备余额北京合康新

能变频技术299251510.825718000.00157245784.99456497295.815718000.00有限公司合康变频科技（武汉）100442976.83100442976.83有限公司滦平慧通光

伏发电有限18239135.115900.7518245035.86公司北京华泰润

达节能科技539235784.89290466221.5815842.66539219942.23290466221.58有限公司合肥美的合

康能源科技21387348.58432726.6221820075.20有限公司安庆美的合

康绿色新能50002628.454998.4850007626.93源有限公司

合计1028559384.68296184221.58157689410.84100458819.491085789976.03296184221.58

（四）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务26585438.9410313479.2320743476.7110904075.01

130北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

其他业务160710132.8110414339.2859930104.40646805.88

合计187295571.7520727818.5180673581.1111550880.89

2、营业收入和营业成本的分解信息

高压变频器类其他合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品类型分类：

高压变频器类26585438.9410313479.2326585438.9410313479.23

其他160710132.8110414339.28160710132.8110414339.28

合计26585438.9410313479.23160710132.8110414339.28187295571.7520727818.51

按经营地区分类：

国内地区26585438.9410313479.23160710132.8110414339.28187295571.7520727818.51海外地区

合计26585438.9410313479.23160710132.8110414339.28187295571.7520727818.51

按销售渠道分类：

直销26585438.9410313479.23160710132.8110414339.28187295571.7520727818.51经销

合计26585438.9410313479.23160710132.8110414339.28187295571.7520727818.51

（五）投资收益项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资损益（损失“-”）-64012178.52-51394960.27

债务重组损失-883863.72-355094.56

股利分红2839617.62

交易性金融资产持有期间取得的投资收益2235424.65

合计-62660617.59-48910437.21

131北京合康新能科技股份有限公司2025年财务报表附注

十九、补充资料

（一）本年非经常性损益明细表项目金额说明

六、（四十四）六、（四非流动性资产处置损益24655789.78十八）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照

42706090.15六、（四十三）国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非

六、（四十四）、六、金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变3253305.88（四十五）动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

债务重组损益-1669102.76六、（四十四）

六、（四十九）、六、除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4029883.76（五十）

小计64916199.29

减：所得税影响额9637839.25

少数股东权益影响额3878977.16

合计51399382.88

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.530.060.06扣除非经常性损益后归属于公司普通

0.600.010.01

股股东的净利润

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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