广东天龙科技集团股份有限公司

审计报告

大华审字【2026】0011001411号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）广东天龙科技集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年1月1日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-9

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-124大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字【2026】0011001411号

广东天龙科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东天龙科技集团股份有限公司(以下简称天龙集团)

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天龙集团2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业

道德守则，我们独立于天龙集团，适用了对公众利益实体财务报表审计的独立性要求并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字【2026】0011001411号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.新媒体业务收入的确认；

2.商誉减值的确认；

3.应收账款的可回收性。

(一)新媒体业务收入的确认

1.事项描述

2025年天龙集团收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并

财务报表附注三（三十四）及附注五注释42。

天龙集团新媒体行业子公司北京品众创新互动信息技术有限公司（以下简称“品众创新”）收入占天龙集团收入的67.38%。

由于新媒体业务收入金额重大且是天龙集团的关键业绩指标之一，管理层在收入确认和列报时可能存在潜在错报风险，因此我们将新媒体业务收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于新媒体业务收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）对销售与收款有关内部控制循环进行了解，并评价了相关内部控制的有效性。

（2）访谈管理层了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策，复核相关会计政策是否一贯地运用。

（3）利用IT专家的工作，对被审计单位信息系统进行测试。

（4）对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率

进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性。

第2页大华审字【2026】0011001411号审计报告

（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至

各模式下收入确认的支持性凭证，并评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（6）针对来自于广告客户的收入包括按照实际点击量的消耗计

费收入和页面展示收入，执行了如下主要程序：

*获取经媒体平台确认的当期广告客户在该平台的实际广告投放情况，包括按点击量计提广告的实际消耗量和展示广告的实际投放量，核对来自媒体平台的投放信息是否与品众创新计算收入的消耗量金额一致。

*针对大额收款流水执行检查程序，确认广告投放款的付款单位为广告客户。

*向广告客户函证消耗情况，确保品众创新账面记录的广告客户充值消耗金额的准确性。

*对本期新增广告客户进行背景调查，关注是否存在关联方交易。

根据已执行的审计工作，我们认为新媒体业务收入的确认符合企业会计准则的规定。

(二)商誉的减值

1.事项描述

商誉账面金额信息请参阅合并财务报表附注五注释18。截至

2025年12月31日，天龙集团合并财务报表中商誉的账面价值为

1364.01万元，商誉原值154541.80万元，商誉减值准备为

153177.79万元，商誉的账面价值占资产总额0.40%。天龙集团的商

誉账面价值主要因并购北京优力互动数字技术有限公司产生。

管理层在每年年终对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管

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理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在重大不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。

由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对商誉的减值实施的重要审计程序包括：

(1)评价与编制折现现金流预测（估计商誉可收回金额的基础）相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

(2)评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质。

(3)利用估值专家的工作，评价管理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方法。

(4)通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关键输入值与

过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断。

(5)通过将折现率与同行业类似企业的折现率进行比较，评价折现的现金流量预测中采用的风险调整折现率。

(6)获取管理层的关键假设敏感性分析，包括折现现金流预测运

用的收入增长率和风险调整折现率，评价关键假设变动对管理层在其减值评估发表的结论造成的影响，以及是否存在管理层偏好的任何迹象。

(7)通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核，

第4页大华审字【2026】0011001411号审计报告以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。

(三)应收账款坏账准备的计提

1.事项描述

应收账款账面金额信息请参阅合并财务报表附注五注释4。截至2025年12月31日止，应收款项账面余额为人民币205359.30万元，

占资产总额的59.73%。

天龙集团管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，因此我们将应收账款的可回收性确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收账款的可回收性实施的重要审计程序包括：

(1)对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用损失模型

计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价这些内部控制的设计和运行有效性，并进行测试。

(2)对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对

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预计未来可收回金额做出估计的依据，包括公司与客户是否仍在持续交易、公司内部坏账计提或核销审批流程、与客户签订的还款协议、

期后实际还款情况、并复核其合理性。

(3)我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率所估算计提的坏账准备是否充分合理。

(4)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或

转回情况，评价管理层过往预测的准确性。

(5)通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款

函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款可回收性的相关判断及估计是合理的。

四、其他信息天龙集团管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

天龙集团管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使

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其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，天龙集团管理层负责评估天龙集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天龙集团、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督天龙集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对天龙集团持续经营能力产生重大疑虑

第7页大华审字【2026】0011001411号审计报告的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天龙集团不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就天龙集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页以下无正文）

第8页大华审字【2026】0011001411号审计报告

（本页无正文，为大华审字【2026】0011001411号审计报告之签字盖章页。）大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）陈益龙

中国·北京中国注册会计师：

汪波

二〇二六年四月二十八日

第9页合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金注释1220539877.31192934256.88交易性金融资产

衍生金融资产注释2217200.00

应收票据注释385981270.7299655948.44

应收账款注释41828852684.801650399018.57

应收款项融资注释544374893.9754744925.19

预付款项注释6174112516.73155672025.33

其他应收款注释753898766.57107865704.40

其中：应收利息应收股利

存货注释8359266816.64364359553.02合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释9167213752.58174759371.23

流动资产合计2934457779.322800390803.06

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释101159033.03

其他权益工具投资注释1123100000.0023100000.00其他非流动金融资产

投资性房地产注释12102699903.8515620512.89

固定资产注释13227503428.20139098237.51

在建工程注释146806142.05152787588.86生产性生物资产油气资产

使用权资产注释1515347004.3317609987.80

无形资产注释1657677495.5546484623.76

开发支出注释17337030.58

商誉注释1813640092.1513640092.15

长期待摊费用注释191842027.063178636.40

递延所得税资产注释2050398255.3747342566.14

其他非流动资产注释214548526.8211883599.00

非流动资产合计503562875.38472241908.12

资产总计3438020654.703272632711.18（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款注释23521452144.75462014753.43

应付票据注释245000000.0010000000.00

应付账款注释25504724509.44444278102.12

预收款项注释26249799.48396172.12

合同负债注释2786890320.57112763836.88

应付职工薪酬注释2850240783.9547505241.09

应交税费注释2927375297.9317888903.51

其他应付款注释30124345108.27159111621.64

其中：应付利息943545.694188791.52

应付股利6000000.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释3140793892.4054781731.46

其他流动负债注释3262992331.5970378488.52

流动负债合计1424064188.381379118850.77

非流动负债：

长期借款注释33147250579.05153367970.95

租赁负债注释349743260.4210503391.13长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释354452369.935087880.33

递延所得税负债注释20346896.71415754.58其他非流动负债

非流动负债合计161793106.11169374996.99

负债合计1585857294.491548493847.76

股东权益：

股本注释36758527150.00758527150.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释371286146791.941286146791.94

减：库存股

其他综合收益注释38-1101555.46-15751.26

专项储备注释3921366390.2818219175.10

盈余公积注释4010213657.3610213657.36

未分配利润注释41-332056290.20-445709043.18

归属于母公司股东权益合计1743096143.921627381979.96

少数股东权益109067216.2996756883.46

股东权益合计1852163360.211724138863.42

负债和股东权益总计3438020654.703272632711.18（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入7571384464.597284411089.42

其中：营业收入注释427571384464.597284411089.42

二、营业总成本7407529510.457169973796.08

其中：营业成本注释427056929296.816843327856.73

税金及附加注释4316020583.3412391701.52

销售费用注释44138757240.30126715635.16

管理费用注释45146568532.46143500445.83

研发费用注释4619724920.0519945338.47

财务费用注释4729528937.4924092818.37

其中：利息费用27358873.9126081123.33

利息收入931565.541140307.72

加：其他收益注释485413603.725012946.69

投资收益（损失以“-”号填列）注释4924439168.16-602116.89

其中：对联营企业和合营企业的投资收益62202.65-37847.82

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-31626.24-5706.50

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释50-691645.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释51-23535481.79-15024922.18

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释52-1806073.27-255783.91

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释53-55689.57421928.96

三、营业利润（亏损以“-”号填列）167618836.39103989346.01

加：营业外收入注释541515463.323211382.62

减：营业外支出注释5510303647.061707829.46

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）158830652.65105492899.17

减：所得税费用注释5632457066.8426170777.06

五、净利润（净亏损以“-”号填列）126373585.8179322122.11

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）126373585.8179322122.11

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）113652752.9865170196.82

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）12720832.8314151925.29

六、其他综合收益的税后净额-1085804.2012380.71

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1085804.2012380.71

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-1085804.2012380.71

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备184620.00

6.外币财务报表折算差额-1270424.2012380.71

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额125287781.6179334502.82

归属于母公司所有者的综合收益总额112566948.7865182577.53

归属于少数股东的综合收益总额12720832.8314151925.29

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)0.14980.0860

（二）稀释每股收益(元/股)0.14980.0859（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金7503852078.037367385738.41

收到的税费返还16147013.2623805189.87

收到其他与经营活动有关的现金注释57443883906.54605019874.58

经营活动现金流入小计7963882997.837996210802.86

购买商品、接受劳务支付的现金6846380544.616800387891.34

支付给职工以及为职工支付的现金303654605.82299171858.21

支付的各项税费89943247.3178356256.43

支付其他与经营活动有关的现金注释57615585173.83797100926.15

经营活动现金流出小计7855563571.577975016932.13

经营活动产生的现金流量净额108319426.2621193870.73

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益收到的现金256897.96104098.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额21438296.251058877.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额24363756.62

收到其他与投资活动有关的现金注释57800000.00

投资活动现金流入小计46858950.831162975.58

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金72770847.8862247979.61

投资支付的现金20000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金注释57900000.00

投资活动现金流出小计73670847.8882247979.61

投资活动产生的现金流量净额-26811897.05-81085004.03

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金941736706.78865964037.54

收到其他与筹资活动有关的现金注释575498865.28

筹资活动现金流入小计941736706.78871462902.82

偿还债务支付的现金928669136.28760557983.07

分配股利、利润或偿付利息支付的现金31024253.1326268169.94

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润6410500.001689000.00

支付其他与筹资活动有关的现金注释5735360305.2722217443.50

筹资活动现金流出小计995053694.68809043596.51

筹资活动产生的现金流量净额-53316987.9062419306.31

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-90965.272839172.65

五、现金及现金等价物净增加额28099576.045367345.66

加：期初现金及现金等价物余额179801504.50174434158.84

六、期末现金及现金等价物余额207901080.54179801504.50（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额758527150.001286146791.94-15751.2618219175.1010213657.36-445709043.1896756883.461724138863.42

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额758527150.001286146791.94-15751.2618219175.1010213657.36-445709043.1896756883.461724138863.42

三、本年增减变动金额-1085804.203147215.18113652752.9812310332.83128024496.79

（一）综合收益总额-1085804.20113652752.9812720832.83125287781.61

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配-410500.00-410500.00

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-410500.00-410500.00

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备3147215.183147215.18

1．本期提取8501105.288501105.28

2．本期使用-5353890.10-5353890.10

（六）其他

四、本年期末余额758527150.001286146791.94-1101555.4621366390.2810213657.36-332056290.20109067216.291852163360.21（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东合权并益股变东动权表益变动表

2025年度2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额758527150.001287359470.00-28131.9714317104.9710213657.36-510879240.0090293958.171649803968.53

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额758527150.001287359470.00-28131.9714317104.9710213657.36-510879240.0090293958.171649803968.53

三、本年增减变动金额-1212678.0612380.713902070.1365170196.826462925.2974334894.89

（一）综合收益总额12380.7165170196.8214151925.2979334502.82

（二）股东投入和减少资本-1208342.97-1208342.97

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-1118238.06-1118238.06

4．其他-90104.91-90104.91

（三）利润分配-7689000.00-7689000.00

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-7689000.00-7689000.00

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备3902070.133902070.13

1．本期提取8820307.278820307.27

2．本期使用-4918237.14-4918237.14

（六）其他-4335.09-4335.09

四、本年期末余额758527150.001286146791.94-15751.2618219175.1010213657.36-445709043.1896756883.461724138863.42（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金60085294.4739505486.68交易性金融资产衍生金融资产

应收票据669400.00

应收账款注释1117151738.96100669580.15

应收款项融资200000.00

预付款项37764910.1530874871.49

其他应收款注释239254140.0127226754.04

其中：应收利息应收股利

存货332332.39合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产543801.191536496.65

流动资产合计256001617.17199813189.01

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释31418915134.311397337878.68

其他权益工具投资23100000.0023100000.00其他非流动金融资产

投资性房地产579692.8814297138.84

固定资产2309497.171329210.04在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产2083725.18

无形资产388748.84173741.76开发支出商誉

长期待摊费用39919.2622950.00

递延所得税资产37761.02

其他非流动资产1153710.84

非流动资产合计1447454478.661437414630.16

资产总计1703456095.831637227819.17（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十七期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款180172208.35110109388.89应付票据

应付账款38201836.7324002288.65

预收款项181886.40

合同负债37235.3410053598.34

应付职工薪酬3610160.723742671.72

应交税费347288.64312517.69

其他应付款208470995.47305150045.69

其中：应付利息943545.694188791.52应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债5777961.0937287580.97

其他流动负债2234.12603215.90

流动负债合计436619920.46491443194.25

非流动负债：

长期借款42000000.0043700000.00

租赁负债1700930.43长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1879166.142154166.18递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计45580096.5745854166.18

负债合计482200017.03537297360.43

股东权益：

股本758527150.00758527150.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1240488048.361240488048.36

减：库存股其他综合收益

专项储备2479439.612479439.61

盈余公积10213657.3610213657.36

未分配利润-790452216.53-911777836.59

股东权益合计1221256078.801099930458.74

负债和股东权益总计1703456095.831637227819.17（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司利润表

2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入注释4258632338.59503108115.72

减：营业成本注释4243668244.09494786913.90

税金及附加844961.06829544.33销售费用

管理费用23715758.7820813615.48研发费用

财务费用14689090.1917555921.70

其中：利息费用16373191.7419293540.41

利息收入1778361.011854936.84

加：其他收益380932.19319573.98

投资收益（损失以“-”号填列）注释5145513208.11133091000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-137514.23-677805.28

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）121470910.54101854889.01

加：营业外收入1.208153.82

减：营业外支出183052.70125628.14

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）121287859.04101737414.69

减：所得税费用-37761.02

四、净利润（净亏损以“-”号填列）121325620.06101737414.69

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）121325620.06101737414.69

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额121325620.06101737414.69

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司现金流量表

2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金248123840.12468180258.46收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金338274946.68110222774.20

经营活动现金流入小计586398786.80578403032.66

购买商品、接受劳务支付的现金274851695.51526764026.88

支付给职工以及为职工支付的现金15338341.1914524585.28

支付的各项税费2358469.74780059.97

支付其他与经营活动有关的现金412660257.5399580139.80

经营活动现金流出小计705208763.97641648811.93

经营活动产生的现金流量净额-118809977.17-63245779.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益收到的现金120249500.00133091000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额21003434.33

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额24500000.00

收到其他与投资活动有关的现金265096520.6125643182.10

投资活动现金流入小计430849454.94158734182.10

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金768444.301584085.34

投资支付的现金34508433.2920500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金274000000.0045200000.00

投资活动现金流出小计309276877.5967284085.34

投资活动产生的现金流量净额121572577.3591450096.76

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金210000000.00252000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金240950000.00468960000.00

筹资活动现金流入小计450950000.00720960000.00

偿还债务支付的现金173700000.00260150000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金7281789.677148844.60

支付其他与筹资活动有关的现金252150719.25457548355.36

筹资活动现金流出小计433132508.92724847199.96

筹资活动产生的现金流量净额17817491.08-3887199.96

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额20580091.2624317117.53

加：期初现金及现金等价物余额39505203.2115188085.68

六、期末现金及现金等价物余额60085294.4739505203.21（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额758527150.001240488048.362479439.6110213657.36-911777836.591099930458.74

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额758527150.001240488048.362479439.6110213657.36-911777836.591099930458.74

三、本年增减变动金额121325620.06121325620.06

（一）综合收益总额121325620.06121325620.06

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额758527150.001240488048.362479439.6110213657.36-790452216.531221256078.80（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股母东公权司益股变东动权表益变动表

2025年度2025年度

编制单位：广东天龙科技集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额758527150.001240492383.452479439.6110213657.36-1013515251.28998197379.14

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额758527150.001240492383.452479439.6110213657.36-1013515251.28998197379.14

三、本年增减变动金额-4335.09101737414.69101733079.60

（一）综合收益总额101737414.69101737414.69

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-4335.09-4335.09

四、本年期末余额758527150.001240488048.362479439.6110213657.36-911777836.591099930458.74（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

广东天龙科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名肇庆天龙油墨

化工有限公司、广东天龙油墨集团股份有限公司系由自然人冯毅、冯华发起设立，于2001年1月2日在肇庆市工商行政管理局登记注册，本公司于2010年3月26日在深圳证券交易所创业板上市挂牌交易，现持有统一社会信用代码为 91441200726484120B 的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数75852.715万股，注册资本为75852.715万元，注册地址：广东省肇庆市金渡工业园内，总部地址：广东省肇庆市金渡工业园内，实际控制人为冯毅。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属油墨化工行业、林产化工行业、新媒体数字营销行业。

经营范围：生产、销售：油墨、化工原料（以上产品除塑料油墨外，不含其他化学危险品）；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅

材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；投资与资产管理；企业总部管理；广告设计、制作、代理、发布。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）各子公司主要在以下行业从事生产经营活动：

（1）油墨化工行业，主要产品包括：水性油墨、溶剂油墨等；

（2）林产化工行业，主要产品包括：歧化松香、松节油、蒎烯、歧化松香酸钾皂等。

（3）新媒体数字营销行业，主要从事市场营销策划服务、广告服务、软件服务、企业

形象策划服务、公共关系服务、策划创意服务等。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共27户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加4户，减少1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表经公司董事会于2026年4月28日批准报出。

财务报表附注第1页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）商誉减值准备的会计估计。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）应收账款和其他应收款坏账准备计提。本公司采用预期信用损失模型对金融工具

的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据、当前状况以及未来经济状况、客户情况等因素以此推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货减值的估计。本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提财务报表附注第2页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注或转回。

（4）长期资产减值的估计。本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判

断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（5）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。本公司对投资性房地产、固定资产和无

形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核预计使用寿命与预计净残值，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。预计使用寿命与预计净残值是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，管理层将对其进行适当调整。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。子公司香港天龙国际传媒有限公司以其经营所处的主要经济环境中的美元为记账本位币、子公司天龙油墨印度尼西亚有限公司及天龙国际贸易印度尼西

亚有限公司以其经营所处的主要经济环境中的印尼盾为记账本位币，编制财务报表时折算为财务报表附注第3页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注人民币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的账龄超过1年的预付

单项预付款项金额超过100.00万元款项重要的账龄超过1年的应付

单项应付账款金额超过1000.00万元账款重要的账龄超过1年的其他

单项其他应付款金额超过100.00万元应付款重要的账龄超过1年的合同

单项合同负债金额超过100.00万元负债

重要的在建工程项目单项在建工程金额超过100.00万元

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的

重要的非全资子公司10%的子公司确定为重要的非全资子公司

重要的联营或合营企业单项长期股权投资占合并报表长期股权投资10%以上

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，财务报表附注第4页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

财务报表附注第5页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的财务报表附注第6页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

财务报表附注第7页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

财务报表附注第8页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营财务报表附注第9页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发财务报表附注第10页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

财务报表附注第11页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近财务报表附注第12页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件财务报表附注第13页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当财务报表附注第14页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

财务报表附注第15页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出财务报表附注第16页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

财务报表附注第17页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

无风险银行承出票人具有较高的信用评级，历史上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未兑票据组合未发生票据违约，信用损失风险极低，来经济状况的计算预期信用损失。

财务报表附注第18页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分

来经济状况的预测，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收票据预期信用损失率（%）

183天以内1.00

183天-1年5.00

1－2年20.00

2－3年50.00

3－4年100.00

4－5年100.00

5年以上100.00

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司在当期资产负债表日按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为信用损失或利得计入当期损益。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据

来经济状况的预测，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来关联方组合合并范围内关联方款项经济状况的预期计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

183天以内1.00

183天-1年5.00

1－2年20.00

2－3年50.00

3－4年100.00

财务报表附注第19页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

账龄应收账款预期信用损失率（%）

4－5年100.00

5年以上100.00

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当关联方组合合并范围内关联方款项前状况以及对未来经济状况的预期计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收款项融资预期信用损失率（%）

183天以内1.00

183天-1年5.00

1－2年20.00

2－3年50.00

3－4年100.00

4－5年100.00

5年以上100.00

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

对于其他应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司在当期资产负债表日按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为信用损失或利得计入当期损益。

财务报表附注第20页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当关联方组合合并范围内关联方款项前状况以及对未来经济状况的预期计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

183天以内1.00

183天-1年5.00

1－2年20.00

2－3年50.00

3－4年100.00

4－5年100.00

5年以上100.00

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

财务报表附注第21页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(十九)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投财务报表附注第22页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长财务报表附注第23页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量财务报表附注第24页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

财务报表附注第25页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）财务报表附注第26页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

土地使用权35.25-502.00-2.84

房屋建筑物8-400.50-5.002.49-12.44

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准财务报表附注第27页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物用年限平均法8-400.50-5.002.49-12.44

机器设备用年限平均法3-150.50-5.006.33-33.33

运输设备用年限平均法3-80-5.0011.88-33.33

电子设备及其他用年限平均法3-80-5.0011.88-33.33

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

财务报表附注第28页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(二十三)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计财务报表附注第29页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十六）长期资产减值。

(二十五)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，财务报表附注第30页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据专有技术特许使用权20预计可使用年限

土地使用权35.25-50土地证登记使用年限专利权10预计可使用年限

软件2-5预计可使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。

3．研发支出归集范围

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费

用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

4．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

5．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

财务报表附注第31页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十六)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

财务报表附注第32页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(二十七)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十八)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十九)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳财务报表附注第33页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(三十)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十一)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

财务报表附注第34页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，财务报表附注第35页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十三)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

财务报表附注第36页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十四)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）互联网广告收入；

（2）传统行业产品销售收入。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，财务报表附注第37页广东天龙科技集团股份有限公司

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投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）互联网广告收入

*互联网广告营销收入互联网广告收入主要包括按照实际点击量的消耗计费收入及页面展示收入。

按照实际点击量的消耗计费收入：广告客户通过公司的广告资源代理权，在媒体平台充值并获得虚拟货币，用户在媒体平台点击后按照广告客户对该关键词的出价进行计费并扣除已充值的虚拟货币，无点击不产生消耗，不计收入。公司按照经媒体平台确认的实际消耗量及与广告客户约定的折扣比例确认收入，该业务按时段确认收入。

页面展示收入：公司与广告客户约定展示期间，已按照合同约定完成广告投放且相关成本能够可靠计量的，在合同期内分期确认收入。

*其他互联网广告业务

客户应用软件推广：公司通过移动设备为客户提供推广其产品投放于应用软件广告的服务，客户可根据有效激活量或是有效下载量乘以约定的固定单价支付给公司推广费用或服务费用。公司根据经双方核对确认的产生的有效激活用户数据或有效下载量乘以约定的固定单价确认当期的收入，该业务按时点确认收入。

*互联网公关服务

舆情监控业务：在提供服务前，公司与客户协商确定服务内容和服务范围并签署服务合同，公司根据合同金额，在服务期内分期确认收入。

社会化媒体营销：在提供服务前，公司与客户协商确定服务内容和服务范围并签署服务合同，该业务按时点确认收入。

（2）传统行业产品销售收入

*国内直接销售：在发货并经对方签收之后，确认收入。

*国内零库存模式销售：公司在客户处设调墨点，根据客户需求现场调墨后交付给客户，客户按月确认实际耗用情况后，确认收入。

* 外销业务：出口销售采用 FOB/CIF/CFR 结算的，以产品报关越过船舷时确认收入。

(三十五)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同财务报表附注第38页广东天龙科技集团股份有限公司

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时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十六)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

财务报表附注第39页广东天龙科技集团股份有限公司

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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延财务报表附注第40页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十八)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

财务报表附注第41页广东天龙科技集团股份有限公司

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（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十四）和（三十一）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

财务报表附注第42页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十九)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十)套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

财务报表附注第43页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目

的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期

工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2．公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3．现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

财务报表附注第44页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；

2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合

收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或

部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4．境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5．终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余财务报表附注第45页广东天龙科技集团股份有限公司

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财务报表附注未受影响的部分仍适用套期会计。

6．信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

(四十一)回购股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）。

(四十二)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(四十三)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第46页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十四)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2025年6月27日起执行财政部发布的《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处

（1）理问题的通知》（财资〔2025〕101号）

会计政策变更说明：

财务报表附注第47页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（1）执行关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知对本公司的影响本公司自2025年6月27日起执行《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知》，执行该通知对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

销售货物、应税销售服务收入、无形资产3%、6%、9%、增值税

或者不动产11%、13%

城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

从价计征，按房产原值一次减除70%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的1.2%或12%

12%计缴

按各地的税收政城镇土地使用税土地面积策执行广告服务应税收入扣除允许抵扣的广告成

文化事业建设费3%本后的差额

15%、20%、25%、企业所得税应纳税所得额

8.25%、22%

不同纳税主体所得税税率说明：

上述企业所得税，本公司之子公司广西金秀松源林产有限公司、广东天龙油墨有限公司、云南美森源林产科技有限公司、云南天龙林产化工有限公司、海南快道互动网络科技有限公

司执行15%税率。

北京市天虹油墨有限公司、上海亚联油墨化学有限公司、北京智创无限广告有限公司、

上海品众企业发展有限公司、杭州品众互动商务服务有限公司、海南品众互动网络营销技术

有限公司、广东品众互动网络营销技术有限公司、北京想响网络科技有限公司、广东天龙创

新技术有限公司、广东诚毅企业管理服务有限公司、山西品众互动科技有限公司执行20%税率。

香港天龙国际传媒有限公司执行8.25%税率。

天龙油墨印度尼西亚有限公司、天龙国际贸易印度尼西亚有限公司执行22%税率。

除上述公司外，本公司及其他子公司适用税率均为25%。

财务报表附注第48页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(二)税收优惠政策及依据

1）本公司之子公司广西金秀松源林产有限公司，于2015年1月21日申请，经广西金秀瑶族自治县国家税务局金国税审字[2015]1号、金国税通[2015]70号批复，依据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税【2011】58号，自2014年1月1日起至2020年12月31日减征企业所得税，依据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年第23号，延期至2030年12月31日减征企业所得税，报告期间企业所得税税率减按15.00%执行。

2）公司之子公司广东天龙油墨有限公司经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税

务总局广东省税务局认定为高新技术企业，发证日期为2023年12月28日，证书编号为GR202344005216，有效期为三年，2025年企业所得税税率为 15%。

3）根据2014年8月5日云南省发展和改革委员会出具的云发改办西部[2014]532号文，公司之子公司云南美森源林产科技有限公司的有关业务符合国家发展改革委第9号令《产品结构调整指导目录》鼓励类相关条款，是国家鼓励类产业依据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税[2011]58号，云南美森源林产科技有限公司自2014年1月1日起至2020年12月31日减征企业所得税，依据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告

2020年第23号，延期至2030年12月31日减征企业所得税，自2014年1月1日起至

2030年12月31日止企业所得税税率减按15.00%执行。

4）公司之子公司海南快道互动网络科技有限公司根据财政部、税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔2020〕31号)“一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。”根据财政部、税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔2025〕3号)“一、《财政部、税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日”，2025年企业所得税税率为15%。

5）公司之子公司云南天龙林产化工有限公司的有关业务符合国家发展改革委第9号令

《产品结构调整指导目录》鼓励类相关条款，是国家鼓励类产业，依据财税[2011]58号《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》及财政部公告2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，云南天龙林产化工有限公司在2030年12月31日前企业所得税税率减按

15.00%执行。

6）2023年8月2日，国家税务总局公布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按财务报表附注第49页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

北京市天虹油墨有限公司、上海亚联油墨化学有限公司、北京智创无限广告有限公司、

上海品众企业发展有限公司、杭州品众互动商务服务有限公司、海南品众互动网络营销技术

有限公司、广东品众互动网络营销技术有限公司、北京想响网络科技有限公司、广东天龙创

新技术有限公司、广东诚毅企业管理服务有限公司、山西品众互动科技有限公司报告期间享受该政策。

7）公司之子公司香港天龙国际传媒有限公司根据《2018年税务（修订）（第3号）条例》香港特别行政区实施的两级制利得税税率，自2018年4月1日起生效。该政策规定：

企业首200万港元的应评税利润可享受优惠税率，其中法人企业税率由标准16.5%降至

8.25%，非法人企业税率由15%降至7.5%；超过200万港元的部分则按标准税率计税，2025年企业所得税税率为8.25%。

8）根据《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》（财税[2025]7号），

允许本公司自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照本公司应缴费额的50%减征。

本公司及北京品众互动网络营销技术有限公司、北京吉狮互动网络营销技术有限公司、

上海品众企业发展有限公司、杭州品众互动商务服务有限公司、北京快道互动网络科技有限

公司、海南快道互动网络科技有限公司、北京想响网络科技有限公司、广东品众互动网络营

销技术有限公司、海南品众互动网络营销技术有限公司、北京智创无限广告有限公司、北京

优力互动数字技术有限公司、天津年年有娱信息技术有限公司报告期间享受该政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2025年12月31日，期初指2025年1月1日，上期期末指2024年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金443.2713120.25

银行存款216375506.98189228808.54

其他货币资金4163927.063692328.09

合计220539877.31192934256.88

其中：存放在境外的款项总额12988501.87759929.61

其中受限制的货币资金明细如下：

财务报表附注第50页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

被冻结的银行存款9131158.5011524915.53

贷款保证金1507638.271507836.85

银行承兑汇票保证金2000000.00

履约保函100000.00

合计12638796.7713132752.38

1、截止2025年12月31日，本公司受限制的货币资金金额为12638796.77元，其中：

1）因客户涉嫌违规经营，本公司子公司北京品众互动网络营销技术有限公司因与该客

户存在商业往来，东莞市公安局将本公司与该客户往来资金所在银行账户查封，截止2025年12月31日，冻结金额为4700000.00元。

2）因客户涉嫌违规经营，本公司子公司北京品众互动网络营销技术有限公司因与该客

户存在商业往来，海口市公安局龙华分局将本公司与该客户往来资金所在银行账户查封，截止2025年12月31日，冻结金额为4409658.50元。

3）受 ETC 冻结影响，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司子公司成都天龙油墨有限公司实

际受限2500.00元，本公司子公司杭州天龙油墨有限公司实际受限19000.00元。

4）2021年9月2日，本公司子公司广东天龙精细化工有限公司与广发银行股份有限公

司肇庆分行签订了《最高额保证金质押合同》（合同编号:（2021）肇银字第000124号-担保02），贷款保证金为1000000.00元；因质押产生利息7512.50元。

5）2021年12月24日，本公司子公司广东天龙精细化工有限公司与交通银行股份有限

公司肇庆分行签订《保证金合同》（合同编号：粤交银肇2021年保证金字05号），为广东天龙精细化工有限公司在2021年12月24日至2026年12月31日期间签订的全部主合同提

供最高金额的质押担保，贷款保证金为500000.00元；因质押产生利息125.77元。

6）2025年7月16日，本公司子公司广东天龙油墨有限公司与中国民生银行股份有限

公司肇庆分行营业部签订了《民生银行授信合同变更协议》(合同编号:公授信变字第

ZH2500000000987 号)，为确保《银行承兑协议》的履行，广东天龙油墨有限公司提供

2000000.00元承兑汇票保证金。

注释2．衍生金融资产项目期末余额期初余额

期货合约217200.00

合计217200.00财务报表附注第51页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票85981270.7292327695.83

商业承兑汇票-7328252.61

合计85981270.7299655948.44

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备85981270.72100.0085981270.72

其中：银行承兑汇票85981270.72100.0085981270.72商业承兑汇票

合计85981270.72100.0085981270.72

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备99729971.19100.0074022.750.0799655948.44

其中：银行承兑汇票92327695.8392.5892327695.83

商业承兑汇票7402275.367.4274022.751.007328252.61

合计99729971.19100.0074022.750.0799655948.44

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备74022.75-74022.75

其中：银行承兑汇票

商业承兑汇票74022.75-74022.75

合计74022.75-74022.75

4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

财务报表附注第52页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票58574305.39

合计58574305.39

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

183天以内1769127492.721559429346.57

183天-1年63406550.0889084339.31

1－2年36842060.2551836423.27

2－3年39318069.8892743688.17

3－4年83211673.2510389066.73

4－5年9178700.901885982.80

5年以上52508491.2356229011.27

小计2053593038.311861597858.12

减：坏账准备224740353.51211198839.55

合计1828852684.801650399018.57

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备189276196.959.22189276196.95100-

按组合计提坏账准备1864316841.3690.7835464156.561.901828852684.80

其中：账龄组合1864316841.3690.7835464156.561.901828852684.80

合计2053593038.31100.00224740353.5110.941828852684.80

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备199947950.8110.74177275165.6188.6622672785.20

按组合计提坏账准备1661649907.3189.2633923673.942.041627726233.37

其中：账龄组合1661649907.3189.2633923673.942.041627726233.37

合计1861597858.12100.00211198839.5511.351650399018.57按单项计提坏账准备财务报表附注第53页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额期末余额单位名称计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）由北京鑫杰时代科难以

36397942.1536397942.1536397942.1536397942.15100.00

技有限公司收回北京中坚力量科难以

32000415.6832000415.6832000415.6832000415.68100.00

技有限公司收回

安诚重工（香港）难以

28922651.7628922651.7628280498.4028280498.40100.00

有限公司收回上海途十科技有难以

24180166.5412090083.2724040166.5424040166.54100.00

限公司收回广州麦吉信息科难以

17267475.658633737.8217267475.6517267475.65100.00

技有限公司收回海南盈泰网络技难以

10740327.1510740327.1510722254.9110722254.91100.00

术有限公司收回国征互联网科技难以

5259568.495259568.495259568.495259568.49100.00（广东）有限公司收回海南九紫网络科难以

5233760.594187008.474636744.094636744.09100.00

技有限公司收回乐视电子商务（北难以

3996332.153996332.153996332.153996332.15100.00

京）有限公司收回

东峡大通（北京）难以

3339777.473339777.473339777.473339777.47100.00

管理咨询有限公司收回深圳市迅龙创威难以

2640410.812640410.812640410.812640410.81100.00

网络技术有限公司收回三惠（福建）工贸难以

2239020.002239020.002239020.002239020.00100.00

有限公司收回北京慧聪叁陆零难以

2242719.752242719.752242719.752242719.75100.00

科技有限公司收回北京行圆汽车信难以

2152931.492152931.492152931.492152931.49100.00

息技术有限公司收回

巨量同创（天津）难以

1804423.97902211.991804423.971804423.97100.00

网络科技有限公司收回暴风集团股份有难以

1582622.451582622.451582622.451582622.45100.00

限公司收回天津瑞丰达橡胶难以

1881565.001881565.001381565.001381565.00100.00

助剂有限公司收回上海爱驰亿维汽难以

--1052627.891052627.89100.00车销售有限公司收回江苏御时文化传难以

1034235.861034235.861034235.861034235.86100.00

媒有限公司收回财务报表附注第54页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额期末余额单位名称计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）由天津滨海新区大难以

港京通工贸有限公959140.00959140.00959140.00959140.00100.00收回司上海新互教育科难以

950128.58950128.58950128.58950128.58100.00

技有限公司收回宇龙计算机通信难以科技（深圳）有限774800.00774800.00774800.00774800.00100.00收回公司北京易定科技有难以

759730.80759730.80759730.80759730.80100.00

限公司收回台州豪丰包装有难以

724309.43724309.43724309.43724309.43100.00

限公司收回常熟每日优鲜电难以

1006686.741006686.74710208.18710208.18100.00

子商务有限公司收回杭州绿印包装材难以

554412.28554412.28524412.28524412.28100.00

料有限公司收回北京个十百千科难以

510520.43510520.43510520.43510520.43100.00

技有限公司收回上海寺库电子商难以

282808.00282808.00282808.00282808.00100.00

务有限公司收回上海先奇网络科难以

--258248.66258248.66100.00技有限公司收回武汉简雅居装饰难以

202918.93202918.93202918.93202918.93100.00

工程设计有限公司收回衡阳业美纸类制难以

180969.91180969.91180969.91180969.91100.00

品有限公司收回广州云讯营销策难以

98080.8698080.8698080.8698080.86100.00

划有限公司收回北京易彩互联科难以

93668.7293668.7293668.7293668.72100.00

技有限公司收回

传奇互娱(上海)网难以

90000.5990000.5990000.5990000.59100.00

络科技有限公司收回北京开课吧科技难以

74518.8374518.8374518.8374518.83100.00

有限公司收回宁波潮霖品牌管难以

10000.0010000.0010000.0010000.00100.00

理有限公司收回北京掌端无限科

7009301.357009301.35--

技有限公司财务报表附注第55页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额期末余额单位名称计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）由北京星空创享广

1445793.791445793.79--

告有限公司乐视体育文化产

业发展（北京）有1303814.611303814.61--限公司

合计199947950.81177275165.61189276196.95189276196.95按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

183天以内1769127449.6717691274.521.00

183天-1年63406550.083170327.495.00

1－2年18170985.773634197.1420.00

2－3年5286996.882643498.4550.00

3－4年1689466.391689466.39100.00

4－5年455029.50455029.50100.00

5年以上6180363.076180363.07100.00

合计1864316841.3635464156.56

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回

按单项计提坏账准177275165.6123246645.25844550.809758909.75642153.36189276196.95备

按组合计提坏账准33923673.943437579.93-544850.201352247.1135464156.56备

其中：账龄组合33923673.943437579.93544850.201352247.1135464156.56

合计211198839.5526684225.18844550.8010303759.951994400.47224740353.51

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提收回或转回金单位名称转回原因收回方式比例的依据及其合理额性对客户的偿债能力以天津瑞丰达橡胶助

500000.00收到所欠款项银行转账及债权可收回性分析

剂有限公司计提财务报表附注第56页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注确定原坏账准备计提收回或转回金单位名称转回原因收回方式比例的依据及其合理额性对客户的偿债能力以常熟每日优鲜电子

296478.56收到所欠款项银行转账及债权可收回性分析

商务有限公司计提对客户的偿债能力以杭州绿印包装材料

30000.00收到所欠款项银行转账及债权可收回性分析

有限公司计提对客户的偿债能力以海南盈泰网络技术

18072.24收到所欠款项银行转账及债权可收回性分析

有限公司计提

合计844550.80

4．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款10303759.95

其中重要的应收账款核销情况如下：

是否由履行的核销单位名称款项性质核销金额核销原因关联交程序易产生北京掌端无限科技有限

广告服务费7009301.35公司吊销管理层审批否公司北京星空创享广告有限

广告服务费1445793.79公司注销管理层审批否公司乐视体育文化产业发展

广告服务费1303814.61公司吊销管理层审批否（北京）有限公司

四川绵晟印务有限公司货款286885.20难以收回管理层审批否福州榕金环保科技有限

货款200908.00难以收回管理层审批否公司中印正合包装科技成都

货款57057.00难以收回管理层审批否有限公司

合计10303759.95

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

应收账款占应收账款和合同资产期已计提应收账款坏账准备单位名称

期末余额末余额合计数的比例(%)和合同资产减值准备余额

第一名307572509.4114.983075725.09

第二名142896947.376.961428969.47

第三名126443710.216.161264437.10财务报表附注第57页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注应收账款占应收账款和合同资产期已计提应收账款坏账准备单位名称

期末余额末余额合计数的比例(%)和合同资产减值准备余额

第四名93960207.004.58939602.06

第五名62040033.923.02620400.34

合计732913407.9135.707329134.06

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据11378005.8329822637.08

应收账款32996888.1424922288.11

合计44374893.9754744925.19

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收款项融资按组合计提坏账准备的

44708195.87100.00333301.900.7544374893.97

应收款项融资

其中：账龄组合44708195.87100.00333301.900.7544374893.97

合计44708195.87100.00333301.900.7544374893.97

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收款项融资按组合计提坏账准备的

54996665.47100.00251740.280.4654744925.19

应收款项融资

其中：账龄组合54996665.47100.00251740.280.4654744925.19

合计54996665.47100.00251740.280.4654744925.19按组合计提坏账准备

（1）账龄组合财务报表附注第58页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

183天以内44708195.87333301.900.75

183天-1年

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计44708195.87333301.90

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准251740.2881561.62333301.90备

其中：账龄组合251740.2881561.62333301.90

合计251740.2881561.62333301.90

4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票129658563.73

合计129658563.73

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内170732245.5698.06155074480.8699.61

1至2年2935434.121.68242496.070.16

2至3年120000.000.0711809.310.01

3年以上324837.050.19343239.090.22

合计174112516.73100155672025.33100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

财务报表附注第59页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

第一名42642964.1624.491年以内预付广告服务费未消耗

第二名37761361.9921.691年以内预付广告服务费未消耗

第三名31082548.2417.851年以内预付广告服务费未消耗

第四名18844051.4110.821年以内预付广告服务费未消耗

第五名8000000.004.591年以内预付广告服务费未消耗

合计138330925.8079.44

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款53898766.57107865704.40

合计53898766.57107865704.40

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

183天以内23431930.0243718815.85

183天-1年28742573.7765202692.49

1－2年3802520.413116584.91

2－3年707388.89356744.16

3－4年324733.141926144.73

4－5年1745333.7334341.39

5年以上8513785.678776061.83

小计67268265.63123131385.36

减：坏账准备13369499.0615265680.96

合计53898766.57107865704.40

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

往来款及其他16855161.3015377687.50

媒体保证金40998680.3598288816.75

质量保证金及押金8081990.378037614.68

员工借款及备用金251330.78452506.62财务报表附注第60页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

代扣代缴款项1081102.83974759.81

小计67268265.63123131385.36

减：坏账准备13369499.0615265680.96

合计53898766.57107865704.40

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备9531254.1014.179531254.10100.00-

按组合计提坏账准备57737011.5385.833838244.966.6553898766.57

其中：账龄组合57737011.5385.833838244.966.6553898766.57

合计67268265.63100.0013369499.0619.8753898766.57

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备9136579.047.429136579.04100.00

按组合计提坏账准备113994806.3292.586129101.925.38107865704.40

其中：账龄组合113994806.3292.586129101.925.38107865704.40

合计123131385.36100.0015265680.9612.40107865704.40按单项计提坏账准备期初余额期末余额单位名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由三惠（福建）工预计无

5706794.615706794.615706794.615706794.61100.00

贸有限公司法收回楚雄森源工贸有预计无

750000.00750000.00750000.00750000.00100.00

限公司法收回辽宁宝树包装有预计无

735742.48735742.48735742.48735742.48100.00

限公司法收回沈阳松伟包装有预计无

516590.61516590.61516590.61516590.61100.00

限公司法收回沈阳市康阳纸箱预计无

406382.25406382.25406382.25406382.25100.00

厂法收回财务报表附注第61页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额期末余额单位名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由湖南六建联兴施预计无

400370.00400370.00100.00

工有限责任公司法收回武汉益华绿色包预计无

399580.80399580.80399580.80399580.80100.00

装印务有限公司法收回预计无

韦仲清394133.50394133.50394133.50394133.50100.00法收回预计无

李岩135000.00135000.00135000.00135000.00100.00法收回上海盛华文化传预计无

60242.3460242.3460242.3460242.34100.00

媒有限公司法收回深圳市秀淘科技预计无

26417.5126417.5126417.5126417.51100.00

有限公司法收回

周新良4951.944951.94杭州德奥汽车有

455.00455.00

限公司桐庐县总工会企

业在职职工医疗288.00288.00互助资金专户

合计9136579.049136579.049531254.109531254.10按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

183天以内23431930.02234319.291.00

183天-1年28742573.771437128.705.00

1－2年3802520.41760504.0820.00

2－3年707388.89353694.4550.00

3－4年264490.80264490.80100.00

4－5年100000.00100000.00100.00

5年以上688107.64688107.64100.00

合计57737011.533838244.96按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额6129101.929136579.0415265680.96财务报表附注第62页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段-400370.00400370.00

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-1669578.10-1669578.10本期转回本期转销

本期核销83960.005694.9489654.94

其他变动136948.86136948.86

期末余额3838244.969531254.1013369499.06

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销

按单项计提坏账准9136579.04400370.005694.949531254.10备

按组合计提坏账准6129101.92-2069948.1083960.00136948.863838244.96备

其中：账龄组合6129101.92-2069948.1083960.00136948.863838244.96

合计15265680.96-1669578.1089654.94136948.8613369499.06

5．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款89654.94

其中重要的其他应收款核销情况如下：

是否由履行的核销单位名称款项性质核销金额核销原因关联交程序易产生金秀瑶族自治县公安局交通

往来款83160.00债务重组管理层审批否管理大队

桐庐县总工会往来款4951.94无强制执行资产管理层审批否

芜湖海螺塑料制品有限公司往来款800.00无强制执行资产管理层审批否

周新良往来款455.00无强制执行资产管理层审批否

杭州德奥汽车往来款288.00无强制执行资产管理层审批否

合计89654.94财务报表附注第63页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

的比例(%)期末余额

183天以内、183

第一名媒体保证金13485427.9220.05685838.14

天-1年、1-2年

183天以内、184

第二名媒体保证金9562448.8614.22416722.44

天-1年

第三名往来款5706794.615年以上8.485706794.61

183天以内、183

第四名媒体保证金3100000.004.6135000.00

天-1年

第五名媒体保证金2000000.00183天以内2.9720000.00

合计33854671.3950.336864355.19

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备

账面余额/合同履约成账面价值账面余额/合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料150437977.32150437977.32125547320.0914693.16125532626.93

产成品114191992.54443512.49113748480.05132343253.16196940.54132146312.62

在产品43608104.78320896.0143287208.7742056436.6442056436.64

包装物1390641.141390641.14792958.72792958.72

低值易耗品2603812.352603812.353709339.33119453.333589886.00

发出商品19916651.7619916651.7621080351.9521080351.95委托加工物

1506626.631506626.63409712.25409712.25

资合同履约成

26375418.6226375418.6238751267.9138751267.91

本

合计360031225.14764408.50359266816.64364690640.05331087.03364359553.02

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

产成品196940.54263941.5817369.63443512.49

在产品320896.01320896.01

原材料14693.1614693.16-

低值易耗品119453.33119453.33-财务报表附注第64页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

合计331087.03584837.59151516.12764408.50

注释9．其他流动资产项目期末余额期初余额

留抵增值税及其他预缴税金167213752.58174759371.23

合计167213752.58174759371.23

注释10．长期股权投资减值准本期增减变动被投资单位期初余额备期初权益法确认其他综合余额追加投资减少投资的投资损益收益调整

一．联营企业

南京积发电子商务有限公司1159033.0362202.65

合计1159033.0362202.65

续：

本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现其他权益变计提减值准期末余额金股利或利其他期末余额动备润

一．联营企业

南京积发电子商务有限公司1221235.68

合计1221235.68

注：南京积发电子商务有限公司已于2025年11月29日注销。

注释11．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额本期计入其本期计入其期末余额追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失兔子轻云（北京）科3000000.003000000.00技有限公司智华（广东）

智能网联研100000.00100000.00究院有限公司财务报表附注第65页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期增减变动项目期初余额本期计入其本期计入其期末余额追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失湖南金紫宇

新材料科技20000000.0020000000.00有限公司

合计23100000.0023100000.00

注释12．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋建筑物土地使用权合计

一.账面原值

1．期初余额21057329.118002420.3429059749.45

2．本期增加金额98852501.874707972.54103560474.41

固定资产\在建工程98852501.8798852501.87转入

无形资产转入4707972.544707972.54

3．本期减少金额13131651.067142420.3420274071.40

处置8839151.686814297.8415653449.52

其他减少4292499.38328122.504620621.88

4．期末余额106778179.925567972.54112346152.46

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额12002935.891436300.6713439236.56

2．本期增加金额2166683.91644760.122811444.03

本期计提2166683.9190261.172256945.08

其他增加554498.95554498.95

3．本期减少金额5387114.211217317.776604431.98

处置1309239.801062444.002371683.80

其他减少4077874.41154873.774232748.18

4．期末余额8782505.59863743.029646248.61

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值97995674.334704229.52102699903.85

2．期初账面价值9054393.226566119.6715620512.89

财务报表附注第66页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释13．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产227503428.20139098237.51固定资产清理

合计227503428.20139098237.51

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

一.账面原值

1．期初余额189014796.20215501269.3413791401.0743506450.00461813916.61

2．本期增加金额61885627.1636699720.741348488.1011770683.63111704519.63

购置77796.125114296.541348488.103621264.1410161844.90

在建工程转入61540981.0431503555.338149419.49101193955.86

其他增加266850.0081868.87348718.87

3．本期减少金额-7000639.831227499.202102394.2110330533.24

处置或报废-5568155.59729471.231947582.788245209.60

其他减少1432484.24498027.97154811.432085323.64

4．期末余额250900423.36245200350.2513912389.9753174739.42563187903.00

二.累计折旧

1．期初余额107846720.22158398065.678605271.4131310140.20306160197.50

2．本期增加金额8893516.147271907.151493356.524303268.4521962048.26

本期计提8893516.147271907.151493356.524303268.4521962048.26

3．本期减少金额-5184097.56618582.211852750.377655430.14

处置或报废4761887.44158204.461767580.236687672.13

其他减少-422210.12460377.7585170.14967758.01

4．期末余额116740236.36160485875.269480045.7233760658.28320466815.62

三.减值准备

1．期初余额1656485.7313708905.89642929.63547160.3516555481.60

2．本期增加金额

3．本期减少金额-937515.22207008.92193298.281337822.42

处置或报废805459.91207008.92193298.281205767.11

其他减少132055.31132055.31

4．期末余额1656485.7312771390.67435920.71353862.0715217659.18

四.账面价值财务报表附注第67页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他

1．期末账面价值132503701.2771943084.323996423.5419060219.07227503428.20

2．期初账面价值79511590.2543394297.784543200.0311649149.45139098237.51

说明：截止2025年12月31日，因银行借款抵押固定资产存在受限，其中受限的账面余额为253671555.08元，受限的账面价值为99340925.91元。

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物261568.60尚在办理中

合计261568.60

注释14．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程6806142.05152784528.86

工程物资3060.00

合计6806142.05152787588.86

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值二氢月桂烯技

1880373.941880373.94157108.16157108.16

改扩产项目溶剂油墨车间3

改建甲类仓库21670917.301670917.30项目天龙大厦八层

872692.60872692.60

装修项目天龙油墨研发

629549.54629549.54

中心改造项目

氢化松香项目547529.99547529.99天龙大厦十二

281241.65281241.65

楼装修项目

K12 溶剂油墨调

色机（远大塑264114.92264114.92胶）财务报表附注第68页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值水性油墨自动调配系统（现代240806.06240806.06柬埔寨）天龙油墨印度

196111.79196111.79

尼西亚工厂天龙油墨溶剂油墨车间自动

126473.98126473.98

配料装置安装工程溶剂油墨车间

PU树脂进料技 96330.28 96330.28改安装工程天龙集团新媒

142560689.05142560689.05体（总部）大楼新二氢月桂烯

4614617.014614617.01

醇改扩建项目食品包装油墨

2437263.392437263.39

生产线

污水处理站2370850.992370850.99真空泵安装工

403283.99403283.99

程歧化车间制氮

240716.27240716.27

机项目

合计6806142.056806142.05152784528.86152784528.86

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产天龙集团新媒体

142560689.0517624757.35160185446.40（总部）大楼食品包装油墨生产

2437263.39188883.442626146.83

线固体树脂1号生产

4320309.424320309.42

线改造项目溶剂油墨车间3改

1670917.301670917.30

建甲类仓库2项目新二氢月桂烯醇改

4614617.0124433907.4129048524.42

扩建项目财务报表附注第69页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产二氢月桂烯技改扩

157108.161723265.781880373.94

产项目

污水处理站2370850.991051065.493421916.48

合计152140528.6051013106.19199602343.553551291.24

续：

工程投入工程其中：本期利本期利息预算数利息资本化

工程项目名称()占预算比进度息资本化金资本化率资金来源万元(%)(%)累计金额例额(%)自有资金天龙集团新媒体

15000.00106.79100.004889169.48792989.223.90和银行借（总部）大楼款食品包装油墨生产

300.0087.54100.00---自有资金

线固体树脂1号生产

500.0086.41100.00---自有资金

线改造项目溶剂油墨车间3改

215.0077.7277.72---自有资金

建甲类仓库2项目新二氢月桂烯醇改

2500.00116.19100.00---自有资金

扩建项目二氢月桂烯技改扩

1700.0011.0611.06---自有资金

产项目

污水处理站300.00114.06100.00---自有资金

合计20515.004889169.48792989.22

（二）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料3060.003060.00

合计3060.003060.00

注释15．使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计

一.账面原值

1．期初余额27102512.03255993.5327358505.56

2．本期增加金额13400981.1613400981.16

租赁13400981.1613400981.16

3．本期减少金额11078607.0511078607.05

财务报表附注第70页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具合计

租赁到期11078607.0511078607.05

4．期末余额29424886.14255993.5329680879.67

二.累计折旧

1．期初余额9611988.00136529.769748517.76

2．本期增加金额7885862.6534132.447919995.09

本期计提7885862.6534132.447919995.09

3．本期减少金额3334637.513334637.51

租赁到期3334637.513334637.51

4．期末余额14163213.14170662.2014333875.34

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值15261673.0085331.3315347004.33

2．期初账面价值17490524.03119463.7717609987.80

注释16．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权软件合计

一.账面原值

1．期初余额61549745.813916369.144746156.6770212271.62

2．本期增加金额17012600.0027358.49293522.6617333481.15

购置17012600.0027358.49293522.6617333481.15

3．本期减少金额4707972.544707972.54

转入投资性房地4707972.544707972.54产

4．期末余额73854373.273943727.635039679.3382837780.23

二.累计摊销

1．期初余额16894435.363163983.513669228.9923727647.86

2．本期增加金额1305569.24201041.68259255.941765866.86

本期计提1305569.24201041.68259255.941765866.86

3．本期减少金额333230.04333230.04

转入投资性房地333230.04333230.04产

4．期末余额17866774.563365025.193928484.9325160284.68

财务报表附注第71页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目土地使用权专利权软件合计

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值55987598.71578702.441111194.4057677495.55

2．期初账面价值44655310.45752385.631076927.6846484623.76

2．未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权16799942.50尚在办理中

合计16799942.50

注释17．开发支出

本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。

注释18．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少

被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额企业合并形处期末余额…………成置

云南美森源林产科技有限公司4989491.914989491.91

广西金秀松源林产有限公司7714654.567714654.56

北京品众创新互动信息技术有限公1147992960.521147992960.52司

北京智创无限广告有限公司178844966.11178844966.11

北京优力互动数字技术有限公司205875953.74205875953.74

合计1545418026.841545418026.84

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额

计提……处置……

云南美森源林产科技有限公司4989491.914989491.91

广西金秀松源林产有限公司7714654.567714654.56

北京品众创新互动信息技术有限公司1147992960.521147992960.52财务报表附注第72页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额

计提……处置……

北京智创无限广告有限公司178844966.11178844966.11

北京优力互动数字技术有限公司192235861.59192235861.59

合计1531777934.691531777934.69

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

本公司聘请专业评估机构对所收购公司产生的商誉进行减值测试本公司商誉的资产组

为北京优力互动数字技术有限公司经营性资产组，不包含商誉的资产组的账面金额为

158.33万元，该资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组

或资产组组合一致。

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

本公司采用未来现金流量折现方法的主要假设：

期末期初被投资单位名称

或形成商誉的事项(%)(%)(%)(%)毛利率折现率增长率毛利率折现率增长率(%)(%)

北京优力互动数字技术有限公司3.41-3.5819.2714.803.90-4.1019.0415.66管理层所采用的加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。

注释19．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费2964264.24164443.901443955.741684752.40

其他214372.1624953.1182050.61157274.66

合计3178636.40189397.011526006.351842027.06

注释20．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备210057240.5849837290.77184308509.1244663315.43

内部交易未实现利润2050101.92291311.081366530.96221214.40

可抵扣亏损1559489.9777974.5011427812.772300331.66财务报表附注第73页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

固定资产折旧税会差异464651.91116162.98494469.14123617.28

租赁负债15372190.912174643.3814678149.193539702.12

合计229503675.2952497382.71212275471.1850848180.89

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估

1136623.40170493.511172370.92293092.73

增值

使用权资产15347004.332242950.5417609987.793628276.60

衍生金融资产217200.0032580.00

合计16700827.732446024.0518782358.713921369.33

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产2099127.3450398255.373505614.7547342566.14

递延所得税负债2099127.34346896.713505614.75415754.58

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

应收款项坏账准备37185252.2648043199.10

固定资产减值准备8237836.7211310093.67

可抵扣亏损214520456.29290892542.61

存货跌价准备15050.28

合计259943545.27350260885.66

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年度——72479035.39

2026年度78501100.2878726193.75

2027年度55079217.4457720969.59

2028年度34010654.7636969968.02

2029年度41008261.9144996375.86

2030年度5921221.90——

财务报表附注第74页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注年份期末余额期初余额备注

合计214520456.29290892542.61

注释21．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程及设1520189.511520189.518855261.698855261.69备款

土地置换3028337.313028337.313028337.313028337.31

合计4548526.824548526.8211883599.0011883599.00

注释22．所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金9131158.509131158.50被冻结的银行存款被冻结的银行存款

货币资金1507638.271507638.27贷款保证金贷款保证金

货币资金2000000.002000000.00银行承兑汇票保证金银行承兑汇票保证金

固定资产253671555.0899340925.91银行借款抵押银行借款抵押

无形资产65052869.3747641217.22银行借款抵押银行借款抵押

投资性房地产95431546.4793092249.63银行借款抵押银行借款抵押

应收账款167847145.47166168674.02银行借款质押银行借款质押

应收账款102122729.21101101501.92保理质押保理质押

合计696764642.37519983365.47

续：

期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金11524915.5311524915.53被冻结的银行存款被冻结的银行存款

货币资金1507836.851507836.85贷款保证金贷款保证金

货币资金100000.00100000.00履约保函履约保函

固定资产203430152.6659319723.45银行借款抵押银行借款抵押

无形资产63760841.9149275937.96银行借款抵押银行借款抵押

在建工程142560689.05142560689.05银行借款抵押银行借款抵押

应收账款118375442.38117191687.96银行借款质押银行借款质押

合计541259878.38381480790.80

注释23．短期借款

1．短期借款分类

财务报表附注第75页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

信用借款10000000.00

保证借款188666127.37153000000.00

抵押借款38000000.0030000000.00

抵押+保证借款110000000.00110000000.00

质押+保证借款123360000.00117900000.00

抵押+保证+质押借款40000000.0050000000.00

票据贴现10958906.06649010.09

计提的未到期利息467111.32465743.34

合计521452144.75462014753.43

注释24．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票5000000.00

信用证10000000.00

合计5000000.0010000000.00

注释25．应付账款项目期末余额期初余额

媒体采购款325125814.43271829872.16

应付材料款153316114.56151991494.79

应付工程设备款26282580.4520456735.17

合计504724509.44444278102.12

注释26．预收款项

1．预收款项情况

项目期末余额期初余额

租金249799.48396172.12

合计249799.48396172.12

注释27．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

流量款（充值款）79009823.42104320612.43财务报表附注第76页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

存货货款5185559.875202288.17

广告服务款2694937.283240936.28

合计86890320.57112763836.88

2．账龄超过一年的重要合同负债

单位名称期末余额未偿还或结转原因

新东方教育科技集团有限公司1108176.74预付广告服务费未消耗福建中泓传奇科技有限公司龙岩分

1123100.16预付广告服务费未消耗

公司

合计2231276.90

注释28．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬46310394.11280090557.08276962634.1649438317.03

离职后福利-设定提存计划860348.5322801370.6222859252.23802466.92

辞退福利334498.454125280.614459779.06

合计47505241.09307017208.31304281665.4550240783.95

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴45424444.72249825866.01246602024.0948648286.64

职工福利费6184110.846183013.761097.08

社会保险费525630.8812592869.9912672561.72445939.15

其中：基本医疗保险费505955.4211743154.8211831516.98417593.26

补充医疗保险77422.8877422.88-

工伤保险费19675.46727053.77718481.0228248.21

生育保险费27907.7427907.74-

其他17330.7817233.1097.68

住房公积金25182.009316704.809318267.8023619.00

工会经费和职工教育经费335136.512171005.442186766.79319375.16

合计46310394.11280090557.08276962634.1649438317.03

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险834482.5122079561.7122135760.43778283.79财务报表附注第77页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

失业保险费25866.02721808.91723491.8024183.13

合计860348.5322801370.6222859252.23802466.92

注释29．应交税费税费项目期末余额期初余额

企业所得税12146858.468064295.77

印花税及其他1404245.571285121.36

增值税10949592.395987544.49

个人所得税1210158.951105268.03

城市维护建设税664505.12475231.29

教育费附加540582.46384002.24

房产税247281.00259609.08

土地使用税185096.90197522.71

文化事业建设费26977.08130308.54

合计27375297.9317888903.51

注释30．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息943545.694188791.52

应付股利6000000.00

其他应付款123401562.58148922830.12

合计124345108.27159111621.64

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息项目期末余额期初余额

非金融机构借款应付利息--冯毅943545.694188791.52

合计943545.694188791.52

（二）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因

应付少数股东股利6000000.00

合计6000000.00

（三）其他应付款财务报表附注第78页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

资金拆借款83500000.00103500000.00

应付超额业绩奖励款10799201.6010799201.60

往来款及其他16199880.598742253.58

预提费用691898.55595780.53

代收代付海运费1144476.80991695.32

押金及保证金11066105.0424293899.09

合计123401562.58148922830.12

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

冯毅83500000.00未到协议付款期

新余顺为投资管理中心（有限合伙）10799201.60未到协议付款期

广州达松诚化工有限公司2500000.00存在诉讼，未偿还货款携程旅游网络技术（上海）有限公司1393994.15未到协议付款期

合计98193195.75

注释31．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款34973116.0047795087.00

一年内到期的租赁负债5628930.496743875.32

计提的未到期利息191845.91242769.14

合计40793892.4054781731.46

注释32．其他流动负债项目期末余额期初余额

预收款项待转销项税5515013.707076012.05

未到期票据背书57477317.8963302476.47

合计62992331.5970378488.52

注释33．长期借款借款类别期末余额期初余额

信用借款23500000.00

抵押借款9300000.009800000.00财务报表附注第79页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注借款类别期末余额期初余额

保证借款61750000.00106650000.00

质押+保证借款7000000.008000000.00

抵押+保证借款80673695.0576713057.95

减：一年内到期的长期借款34973116.0047795087.00

合计147250579.05153367970.95

长期借款说明：

（1）2025年8月15日广东天龙科技集团股份有限公司与中国农业银行股份有限公司

肇庆分行签订了《流动资金借款合同》（合同编号：440101200250012683）。借款期限为

36个月，截止2025年12月31日，未偿还金额为20000000.00元。2025年8月22日广东天龙油墨有限公司与中国农业银行股份有限公司肇庆分行签订了《最高额担保合同》（合同编号：44100120250044720），担保金额为20000000.00元。

（2）2024年4月24日广东天龙科技集团股份有限公司与珠海华润股份有限公司肇庆

分行签订了《流动资金借款合同》华银(2024)肇流贷字(二部)第011号。贷款期限为2024年

4月24日至2027年4月24日，截止2025年12月31日，未偿还金额为27200000.00元。

2024年4月23日广东天龙油墨有限公司与珠海华润股份有限公司签订了《最高额担保合同》（合同编号：华银(2024)肇额保字(二部)第009号），担保金额为32000000.00元。

（3）2024年5月23日，云南美森源林产科技有限公司与云南红塔银行股份有限公司

楚雄分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：221252024052115962），借款金额

10000000.00元，借款期限为36个月。截至2025年12月31日，未偿还金额为9300000.00元。2024年5月23日，云南美森源林产科技有限公司与云南红塔银行股份有限公司楚雄分行签订《云南红塔银行抵押合同》（合同编号：1003925208），抵押财产为不动产，编号为

100000003577034的《抵押物清单》。

（4）2024年12月12日广东天龙油墨有限公司与肇庆农村商业银行股份有限公司白土支行签订了《流动资金借款合同》（合同编号：肇农商借字[白土]第10020249917338093号)，借款金额为7900000.00元。贷款期限为2024年12月13日至2027年12月12日，截止2025年12月31日，未偿还金额为1800000.00元。2024年12月12日广东天龙科技集团股份有限公司与肇庆农村商业银行股份有限公司白土支行签订了《最高额担保合同》（合同编号：农商(土)保字第10120244017053048号），担保金额为7900000.00元。

（5）2022年12月13日广东天龙油墨有限公司与中国股份有限公司肇庆分行签订了固

定资产借款合同 GDK476650120220271 、抵押合同 GDY476650120220059。借款金额为

110000000.00元。贷款期限为2023年1月13日至2031年1月13日，截止2025年12月

31日，未偿还金额为80673695.05元。2022年12月13日广东品互动网络营销技术有限公

财务报表附注第80页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

司与中国股份有限公司肇庆分行签订了《最高额担保合同》（合同编号：BZ476650120220228）。

2022年12月13日广东天龙科技集团股份有限公司与中国股份有限公司肇庆分行签订了《最高额担保合同》（合同编号：Z476650120220229），担保金额为 120000000.00元。

（6）2024年6月5日广东天龙油墨有限公司与珠海华润股份有限公司肇庆分行签订了

流动资金借款合同华银（2024）肇流贷字（二部）第025号。贷款期限为2024年6月12日至2027年6月12日，借款金额为10000000.00元，截止2025年12月31日，未偿还金额为8500000.00元。2023年12月21日广东天龙科技集团股份有限公司与珠海华润股份有限公司肇庆分行签订了《《最高额担保合同》（合同编号：华银(2023)_肇_额保字(二部)第_016_号），担保金额为10000000.00元。

（7）2023年1月12日，广东天龙精细化工有限公司与中国邮政储蓄银行股份有限公司德庆县支行签订《授信业务额度借款合同》(合同编号：0144004287230112216403），授信额度10000000.00元，截至2025年12月31日，未偿还金额为7000000.00元。2023年

1月12日，广东天龙科技集团股份有限公司与中国邮政储蓄银行股份有限公司德庆县支行

签订《最高额保证合同》（合同编号：0744004287230112087625），担保金额为本金9500000.00元。广东天龙精细化工有限公司与中国邮政储蓄银行股份有限公司德庆县支行签订了《最高额质押合同》（编号：0744004287240428000001号），质押为一种便于操作的萜烯生产线用废水处理装置，（权属证书号2022225170035号）。

（8）2024年6月5日，广东天龙精细化工有限公司与珠海华润银行股份有限公司肇庆

分行签订了《综合授信合同》（编号：华银（2024）肇综字（二部）第010号）和《流动资金贷款合同》（编号：华银（2024）肇流贷字（二部）第022号），借款金额5000000.00元，借款期限为36个月，截至2025年12月31日，未偿还金额为4250000.00元。2024年6月5日，广东天龙科技集团股份有限公司与珠海华润银行股份有限公司肇庆分行签订了《最高额保证合同》（编号：华银（2024）肇额保字（二部）第014号），被担保的最高债权额为4750000.00元。

（9）2025年5月30日，广东天龙精细化工有限公司与中国农业银行德庆支行签订了

《借款合同》（编号：44010120250008273），借款金额15000000.00元，借款期限为36个月，截至2025年12月31日，未偿还金额为13500000.00元。2025年8月21日，广东天龙精细化工有限公司与中国农业银行德庆支行签订了《借款合同》（编号：44010120250012530），借款金额10000000.00元，借款期限为36个月，截至2025年12月31日，未偿还金额为10000000.00元。

注释34．租赁负债财务报表附注第81页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

租赁负债15372190.9117247266.45

减：一年内到期的租赁负债5628930.496743875.32

合计9743260.4210503391.13

本期确认租赁负债利息费用966597.68元。

注释35．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助5082639.34635270.404447368.94

与收益相关政府补助5240.99240.005000.99

合计5087880.33635510.404452369.93

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释36．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数758527150.00758527150.00

注释37．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1196909234.011196909234.01

其他资本公积89237557.9389237557.93

合计1286146791.941286146791.94

注释38．其他综合收益本期发生额

减：前期计

入其减：前

减：

他综减：结期计前期合收转重入其

计入减：套期税后益当新计他综项目期初余额其他储备转归属期末余额

本期所得税期转减：所得税后归属于量设合收综合入相关于少前发生额入以税费用母公司定受益当收益资产或数股摊余益计期转当期负债东成本划变入留转入计量动额存收损益的金益融资产

一、不能重分类进损益的其他综合收益财务报表附注第82页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期发生额

减：前期计

入其减：前

减：

他综减：结期计前期合收转重入其

计入减：套期税后益当新计他综项目期初余额其他储备转归属期末余额

本期所得税期转减：所得税后归属于量设合收综合入相关于少前发生额入以税费用母公司定受益当收益资产或数股摊余益计期转当期负债东成本划变入留转入计量动额存收损益的金益融资产

二、将重分

类进损益-15751.26-1053224.2032580.00-1085804.20-1101555.46的其他综合收益

1.现金流量217200.0032580.00184620.00184620.00

套期储备

2.外币报表-15751.26-1270424.20-1270424.20-1286175.46

折算差额

其他综合-15751.26-1053224.2032580.00-1085804.20-1101555.46收益合计

注释39．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费18219175.108501105.285353890.1021366390.28

合计18219175.108501105.285353890.1021366390.28

注释40．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积10213657.3610213657.36

合计10213657.3610213657.36

注释41．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润-445709043.18-510879240.00

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-445709043.18-510879240.00

加：本期归属于母公司所有者的净利润113652752.9865170196.82

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积

期末未分配利润-332056290.20-445709043.18财务报表附注第83页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释42．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务7533623627.647027482649.267275577354.966837800614.53

其他业务37760836.9529446647.558833734.465527242.20

合计7571384464.597056929296.817284411089.426843327856.73

2．收入分解信息

本期发生额合同分类集团本部油墨事业部林产事业部新媒体事业部合计

一、业务或商品类型

油墨化工-666094702.68--666094702.68

林产化工--777308160.13-777308160.13

数字营销234715718.95--5855505045.886090220764.83

其他20406604.8713721367.003554380.0878485.0037760836.95

二、市场或客户类型

境内255122323.82642458405.06506304095.945855583530.887259468355.70

境外-37357664.62274558444.27-311916108.89

合计255122323.82679816069.68780862540.215855583530.887571384464.59

续：

上期发生额合同分类集团本部油墨事业部林产事业部新媒体事业部合计

一、业务或商品类型

油墨化工604329991.00604329991.00

林产化工702175893.75702175893.75

数字营销206342465.075762729005.145969071470.21

其他1419132.595587907.261558070.75268623.868833734.46

二、市场或客户类型

境内207761597.66589964780.11425954138.305762997629.006986678145.07

境外-19953118.15277779826.20297732944.35

合计207761597.66609917898.26703733964.505762997629.007284411089.42

3．成本分解信息

财务报表附注第84页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期发生额合同分类集团本部油墨事业部林产事业部新媒体事业部合计

一、业务或商品类型

油墨化工-501718695.14--501718695.14

林产化工--700669139.68-700669139.68

数字营销215651755.73--5609443058.715825094814.44

其他14188009.6613149779.101946170.33162688.4629446647.55

二、市场或客户类型

境内229839765.39487434658.17454186014.855609605747.176781066185.58

境外-27433816.07248429295.16-275863111.23

合计229839765.39514868474.24702615310.015609605747.177056929296.81

续：

上期发生额合同分类集团本部油墨事业部林产事业部新媒体事业部合计

三、业务或商品类型

油墨化工471910941.68471910941.68

林产化工626794755.57626794755.57

数字营销482162991.055256931926.235739094917.28

其他2050326.453466093.5710822.18-5527242.20

四、市场或客户类型

境内484213317.50459839474.29375082246.095256931926.236576066964.11

境外-15537560.96251723331.66267260892.62

合计484213317.50475377035.25626805577.755256931926.236843327856.73

4．分摊至剩余履约义务的说明

本期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

38696.14万元，其中，37273.86万元预计将于2026年度确认收入，250.62万元预计将

于2027年度确认收入，255.12万元预计将于2028年度确认收入，916.54万元预计将于2029年及以后年度确认收入。

注释43．税金及附加项目本期发生额上期发生额

印花税5254120.035266713.64

城市维护建设税3180701.142086530.94财务报表附注第85页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

教育费附加2743871.761847493.21

房产税2222143.871247021.60

土地使用税800533.28828052.39

文化事业建设费1703183.01999322.25

其他116030.25116567.49

合计16020583.3412391701.52

注释44．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬53582817.4156592288.47

汽车及运输费768437.361610350.70

房租水电费及使用权资产摊销5507390.966054048.99

业务招待费9313888.6710210586.41

办公、通讯及其他费用6935631.388891077.91

差旅费4722956.924149989.27

折旧及摊销948738.721048738.37

广告及展览费9047945.727519770.32

代理服务费47929433.1630638784.72

合计138757240.30126715635.16

注释45．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬103465635.5699877566.57

中介及咨询费4960106.697486357.11

房租水电费及使用权资产摊销6991980.346334759.43

折旧及摊销6793644.986718250.06

业务招待费6154386.016419448.03

差旅费3344564.373261736.11

办公费7934378.716748992.28

汽车费用1053534.901179876.48

其他5870300.905473459.76

合计146568532.46143500445.83

注释46．研发费用财务报表附注第86页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

开发人员人工费用12119038.6012488907.77

直接投入（原材料及辅助材料、动力等）6018014.114563934.14

折旧与长期待摊费用334802.32650758.98

其他费用1253065.022241737.58

合计19724920.0519945338.47

研发费用说明：

本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。

注释47．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出27358873.9126081123.33

减：利息收入931565.541140307.72

汇兑损益1154533.49-3862859.66

银行手续费756364.621354602.05

其他1190731.011660260.37

合计29528937.4924092818.37

注释48．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助3261227.232722662.81

代扣个人所得税手续费返还268558.16250036.64

增值税进项税加计抵减1883818.332039963.67

其他283.57

合计5413603.725012946.69

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释49．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益62202.65-37847.82

处置长期股权投资产生的投资收益24303469.9290104.91财务报表附注第87页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益250997.78104098.58

处置应收款项融资产生的投资收益-145875.95-752766.06

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-31626.24-5706.50

合计24439168.16-602116.89

注释50．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

衍生金融工具产生的公允价值变动收益-691645.00

合计-691645.00

注释51．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失74022.75-4022.75

应收账款坏账损失-25197521.02-14674047.25

其他应收款坏账损失1669578.10-412191.94

其他-81561.6265339.76

合计-23535481.79-15024922.18上表中，损失以“－”号填列。

注释52．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减-584837.59-255783.91值损失

长期股权投资减值损失-1221235.68

合计-1806073.27-255783.91上表中，损失以“－”号填列。

注释53．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-108053.25265411.33

使用权资产处置利得或损失52363.68156517.63

合计-55689.57421928.96

注释54．营业外收入财务报表附注第88页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入106701.3057347.59106701.30

非流动资产毁损报废利得1146655.9018146.921146655.90与企业日常活动无关的政府

8000.0079187.508000.00

补助

其他254106.12436775.25254106.12

处置无需返还的合同负债127406.56

处置无需支付的其他应付款2492518.80

合计1515463.323211382.621515463.32

1．计入当期损益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释55．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约金425.74546880.33425.74

对外捐赠103399.00155000.00103399.00

罚款支出1122941.478825.871122941.47

非流动资产毁损报废损失801659.10880611.93801659.10

滞纳金6002381.25107986.526002381.25

其他2272840.508524.812272840.50

合计10303647.061707829.4610303647.06

注释56．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用35614193.9424138720.03

递延所得税费用-3157127.102032057.03

合计32457066.8426170777.06

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额158830652.65

按法定/适用税率计算的所得税费用39707663.16

子公司适用不同税率的影响-7236856.17财务报表附注第89页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额

调整以前期间所得税的影响1391020.28

非应税收入的影响-233652.96

不可抵扣的成本、费用和损失影响4139590.73

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-764997.87

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响983893.49

所得税率变化对递延所得税资产负债的影响5756.28

研发费用加计扣除影响-3176348.25

其他-2359001.85

所得税费用32457066.84

注释57．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到往来款437002391.72597379223.93

收补贴收入2883515.802818169.97

收利息收入931565.532416747.46

其他3066433.492405733.22

合计443883906.54605019874.58

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

付现管理费用33080943.6938206630.93

付现销售费用80264840.8953992090.11

付现财务费用744293.281597202.77

付现营业外支出4539832.37233211.50

被冻结的资金本期增加金额1868117.13500.00

往来款及其他495087146.47703071290.84

合计615585173.83797100926.15

3．收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到在建工程保证金800000.00

合计800000.00

4．支付的其他与投资活动有关的现金

财务报表附注第90页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

退回在建工程保证金900000.00

合计900000.00

5．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

资金拆借款5000000.00

其他498865.28

合计5498865.28

6．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

关联方资金拆借26400000.0011000000.00

其他8960305.2711217443.50

合计35360305.2722217443.50

7．筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款462014753.43885571635.6830501871.46853564702.283071413.54521452144.75长期借款（含一年内到期201405827.0956165071.10191845.9175104434.00242769.14182415540.96的长期借款）

应付利息4188791.52-3154754.176400000.00-943545.69

应付股利6000000.00--6000000.00-租赁负债（含一年内到期17247266.45-18372357.308425770.2011821662.6415372190.91的租赁负债）

其他应付款-

103500000.00--20000000.00-83500000.00

实控人借款

合计794356638.49941736706.7852220828.84969494906.4815135845.32803683422.31

注释58．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润126373585.8179322122.11

加：信用减值损失23535481.7915024922.18财务报表附注第91页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

资产减值准备1806073.27255783.91

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧21962048.2623904970.24

使用权资产折旧7919995.098694309.09

无形资产摊销1765866.862033401.24

长期待摊费用摊销1526006.351758608.37

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”55689.57-265411.33（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-344996.80862465.01

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）691645.00-

财务费用（收益以“－”号填列）29704138.4123572865.72

投资损失（收益以“－”号填列）-24439168.16602116.89

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3055689.233322975.86

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-101437.87135163.32

存货的减少（增加以“－”号填列）4507898.79-94491647.44

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-138879366.50-210837035.13

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）55575526.99164099866.81

其他-283871.373198393.88

经营活动产生的现金流量净额108319426.2621193870.73

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动-

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

当期新增使用权资产-

3．现金及现金等价物净变动情况-

现金的期末余额207901080.54179801504.50

减：现金的期初余额179801504.50174434158.84

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的期初余额-

现金及现金等价物净增加额28099576.045367345.66

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物24500000.00

其中：上海亚联油墨化学有限公司24500000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物136243.38

其中：上海亚联油墨化学有限公司136243.38

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物财务报表附注第92页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期金额

其中：上海亚联油墨化学有限公司

处置子公司收到的现金净额24363756.62

3．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币8960305.27元（上期：人民币11217443.50元）。

4．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金207901080.54179801504.50

其中：库存现金443.2713120.25

可随时用于支付的银行存款205736710.21176096056.16

可随时用于支付的其他货币资金2163927.063692328.09

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额207901080.54179801504.50

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等

12638796.7713132752.38

价物

注释59．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元3633318.577.028825537869.58

港币464711.540.9032419736.76

印尼盾315077324.800.0004131702.32应收款项融资

其中：美元4741946.007.028833330190.04应收账款

其中：美元6604419.597.028846421144.41其他应收款

其中：美元96450.007.0288677927.76

印尼盾44480000.000.000418592.64应付账款

其中：美元63666.067.0288447496.00

印尼盾689796243.300.0004288133.31财务报表附注第93页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应付职工薪酬

其中：港币95251.610.903286031.25

印尼盾95607263.320.000439963.83其他应付款

其中：美元138091.627.0288970618.38

港币6489.890.90325861.67

印尼盾90000.000.000437.62

2．境外经营实体说明

境外主要记账本位被投资单位名称记账本位币选择依据经营地币经营所处的主要经济环境使用的主要货香港天龙国际传媒有限公司香港美元币印度尼西经营所处的主要经济环境使用的主要货天龙油墨印度尼西亚有限公司印尼盾亚币印度尼西经营所处的主要经济环境使用的主要货天龙国际贸易印度尼西亚有限公司印尼盾亚币

注释60．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释15、注释34和注释58。

1．未纳入租赁负债计量的的可变租赁付款额

本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁费用

本期简化处理的短期及低价资产租赁费用为4466404.41元。

（二）作为出租人的披露

1．作为出租人的经营租赁

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

厂房租赁2148024.59

办公室租赁1453530.50

其他10000.00财务报表附注第94页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

合计3611555.09

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

一种轻包装用复合油墨的开发1796495.54-

珠光标签表印光油的研发1757306.63-

一种轻量化 PVC 热收缩油墨的开发 1723486.45 -

纸袋水性油墨开发1260081.72-

一种丙烯酸硬乳液的研发1254316.64-

一种丙烯酸防水软乳液的研发1251349.68-

丙烯酸热封阻水乳液的研发1225247.18-

涂层纸杯用间接接触食品水性油墨开发1187884.85-

一种胶体乳液的研发1084242.56-

胶印联机高光光油的研发1070971.14-

AI行业调研和策略研究模型 945960.13 117706.52

舆情数据监测及 AI 数据分析 903520.98 147807.55

水性全哑高耐磨光油的研究与开发570840.96-

二氢月桂烯水合连续法制备二氢月桂烯醇的研究502440.38-

适应客户需求的高光泽高白度白墨的研究与开发448636.95-

AI创意素材产出 381966.30 71516.51

OA信息化系统 336357.25 349962.40

其他1624102.785637073.85

eHR 信息化系统 236004.85 412258.95

AIGC智能数据平台 163707.08 773774.09

超分散性能研磨高浓度颜料浆的分散树脂液研究与开发-394556.57

适应客户需求高白度的色浆研究与开发-394503.87

水性预印高光泽光油研究与开发-394547.20

凹版酯溶高固低黏油墨-2639642.52

TLGT 通用复合油墨的研发 - 348264.92

1801D 水性纸张真空镀铝底涂 - 1631220.04

净味处理工艺及低气味乳液-1408577.52

78-X 树脂液的研发 - 1445928.13

TLGV酯溶热收缩薄膜油墨 - 1775839.04

中性固体树脂的研发-1301016.97财务报表附注第95页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

松节油异构催化剂大颗粒的研发-43484.76

关于蒎烷裂解制取二氢月桂烯裂解温度的研究-423934.46

iOWM舆情监测大数据系统 - 570753.18

合计19724920.0520282369.05

其中：费用化研发支出19724920.0519945338.47

资本化研发支出-337030.58

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益

AI创意素材产出 71516.51 71516.51

AI行业调研和策 117706.52 117706.52略研究模型舆情数据监测及

AI 147807.55 147807.55数据分析

合计337030.58337030.58

七、合并范围的变更

(一)处置子公司

1．单次处置对子公司投资并丧失控制权

处置价款与处置股权处投资对应的合并股权处置股权处置方丧失控制权的丧失控制权时点的子公司名称置比例财务报表层面享

价款%式时点确定依据（）有该子公司净资产份额的差额

上海亚联油墨化学有限38194885.77100%出售2025年6月处置100%股权24303469.92公司

续：

丧失控制权之与原子公司股丧失控制丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值日合并财务报权投资相关的权之日剩日合并财务报日合并财务报重新计量剩余表层面剩余股其他综合收益子公司名称余股权的表层面剩余股表层面剩余股股权产生的利权公允价值的转入投资损益比例权的账面价值权的公允价值得或损失确定方法及主或留存收益的要假设金额

上海亚联油墨化学有限0.000.000.000.000.000.00公司

(二)其他原因的合并范围变动名称变更原因广东诚毅企业管理服务有限公司设立天龙油墨印度尼西亚有限公司设立天龙国际贸易印度尼西亚有限公司设立财务报表附注第96页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注名称变更原因山西品众互动科技有限公司设立

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接通过设立或北京市天虹油墨有限公

1050.00北京市北京市制造业100投资等方式

司取得通过设立或

杭州天龙油墨有限公司2070.00杭州市杭州市制造业100投资等方式取得通过设立或

广东天龙油墨有限公司27570.61肇庆市肇庆市制造业100投资等方式取得通过设立或

成都天龙油墨有限公司5500.00成都市成都市制造业100投资等方式取得通过设立或广东天龙精细化工有限

9000.00肇庆市肇庆市制造业95投资等方式

公司取得非同一控制云南天龙林产化工有限下企业合并

4000.00普洱市普洱市制造业60

公司方式取得子公司非同一控制云南美森源林产科技有下企业合并

5000.00楚雄州楚雄州制造业60

限公司方式取得子公司非同一控制广西金秀松源林产有限下企业合并

3280.00来宾市来宾市制造业60

公司方式取得子公司非同一控制北京智创无限广告有限下企业合并

1050.00北京市北京市服务业100

公司方式取得子公司财务报表附注第97页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接非同一控制北京品众创新互动信息下企业合并

5000.00北京市北京市服务业100

技术有限公司方式取得子公司非同一控制上海品众企业发展有限下企业合并

50.00上海市上海市服务业100

公司方式取得子公司非同一控制杭州品众互动商务服务下企业合并

100.00杭州市杭州市服务业100

有限公司方式取得子公司非同一控制北京吉狮互动网络营销下企业合并

1000.00北京市北京市服务业100

技术有限公司方式取得子公司非同一控制北京品众互动网络营销下企业合并

14000.00北京市北京市服务业100

技术有限公司方式取得子公司通过设立或海南品众互动网络营销

500.00澄迈县澄迈县服务业100投资等方式

技术有限公司取得非同一控制北京优力互动数字技术下企业合并

5000.00北京市北京市服务业100

有限公司方式取得子公司通过设立或天津年年有娱信息技术

200.00天津市天津市服务业51投资等方式

有限公司取得通过设立或北京快道互动网络科技

500.00北京市北京市服务业51投资等方式

有限公司取得通过设立或海南快道互动网络科技

500.00澄迈县澄迈县服务业51投资等方式

有限公司取得通过设立或

香港天龙国际传媒有限500.00香港香港服务业100投资等方式公司港币取得财务报表附注第98页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接通过设立或广东品众互动网络营销

1000.00肇庆市肇庆市服务业100投资等方式

技术有限公司取得通过设立或北京想响网络科技有限

100.00北京市北京市服务业51投资等方式

公司取得通过设立或广东天龙创新技术有限

1000.00肇庆市肇庆市服务业100投资等方式

公司取得通过设立或

广东诚毅企业管理服务500.00肇庆市肇庆市服务业100投资等方式有限公司取得通过设立或

天龙油墨印度尼西亚有8092800.00印度尼印度尼制造业991投资等方式印尼盾西亚西亚限公司取得通过设立或

1000000.00印度尼印度尼天龙国际贸易印度尼西服务业100投资等方式

印尼盾西亚西亚亚有限公司取得通过设立或

山西品众互动科技有限100.00太原市太原市服务业100投资等方式公司取得

（1）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据

公司持有三惠（福建）工贸有限公司60%股权，但从2018年起公司对该公司已失去有效控制。

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

股比例(%)备注股东损益宣告分派的股利益余额

广东天龙精细化工有限公司5711821.26410500.006784420.61

3．重要非全资子公司的主要财务信息

这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了统一会计政策的调整。

期末余额项目广东天龙精细化工有限公司

流动资产217809362.73财务报表附注第99页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额项目广东天龙精细化工有限公司

非流动资产65274348.63

资产合计283083711.36

流动负债112034129.24

非流动负债22250000.00

负债合计134284129.24

营业收入441819655.56

净利润14236425.14

综合收益总额14236425.14

经营活动现金流量21541739.50

续：

期初余额项目广东天龙精细化工有限公司

流动资产207998585.92

非流动资产45474465.62

资产合计253473051.54

流动负债100905961.74

非流动负债11250000.00

负债合计112155961.74

营业收入349087701.90

净利润16421563.72

综合收益总额16421563.72

经营活动现金流量-11312630.05

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的联营企业

主要经营业务持股比例(%)合营企业或联营企业名称注册地会计处理方法地性质直接间接南京积发电子商务有限公

南京市南京市批发业20%权益法司

2．重要联营企业的主要财务信息

南京积发电子商务有限公司项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产958354.08财务报表附注第100页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注南京积发电子商务有限公司项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额非流动资产

资产合计958354.08

流动负债1857512.12非流动负债

负债合计1857512.12少数股东权益

归属于母公司股东权益-899158.04

按持股比例计算的净资产份额-179831.61调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值1159033.03存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入1509111.404134216.75

净利润311013.27-189239.11终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额311013.27-189239.11企业本期收到的来自联营企业的股利

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2025年12月31日，本公司应收政府补助款项0.00元。

（二）涉及政府补助的负债项目

本期计入营本期冲减本期计入加：其他变

本期新增成本费用与资产相关/会计科目期初余额业外收入金其他收益动期末余额

补助金额金额2与收益相关额金额（注）（注1）

递延收益5082639.34635270.404447368.94与资产相关

递延收益5240.99-240.005000.99与收益相关

合计5087880.33635270.40-240.004452369.93

注1：本公司根据粤财建[2011]41号、肇财建[2011]5号、肇发改资[2011]11号文件，于

2011年8月17日收到高要市国库支付中心关于水性油墨及其核心树脂研发及产业化项目财

政资金5500000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产于2011年9月份开财务报表附注第101页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

始按240期分期摊销，2025年度摊销275000.04元。

注2、本公司之子公司杭州天龙油墨有限公司根据桐庐经济开发区管委会综合办公室

[2016]2号文件，于2016年2月收到基础设施补助180000.00元，系与资产相关政府补助，自2016年2月开始摊销，2025年度摊销金额10964.52元。

注3、本公司之子公司成都天龙油墨有限公司根据蒲工管办[2013]39号文件，于2013年11月1日收到浦江县经济和信息化局支付的关于基础设施的补助补助资金254万元，并分摊期限20年，2025年摊销金额126999.96元。

注4、本公司之子公司成都天龙油墨有限公司根据川环办函[2023]49号文件，于2024年5月24日收到浦江生态环境局支付的关于废气提升项目补助款87.9万元，该补助系与资产相关的补助，分摊期限99个月。2025年摊销金额106545.48元。

注5、本公司之子公司云南天龙林产化工有限公司根据宁财办发[2014]82号文件，2014年民营经济发展专项资金500000.00元，用于年产1.5万吨松节油2万吨松香深加工建设项目县级民营经济发展专项资金补助，系与资产相关的政府补助，2025年度摊销28301.88元。

注6、本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财企[2013]66号文件，取得政府补助1000000.00元，系支持新兴产业发展资金。该项补助与资产相关，相关资产在

2013年10月达到预定可使用状态，于2013年11月开始按229期摊销，2025年度摊销

52401.72元。

注7、本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财企[2013]65号文件，取得工业园区标准厂房建设补助资金669000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产在2013年10月达到预定可使用状态，于2013年11月开始按229期摊销，2025年度摊销35056.80元。

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

稳岗及就业补贴其他收益295165.25343179.87与收益相关

递延分摊其他收益635270.401063239.11与资产相关

党建补贴其他收益1000.0014200.00与收益相关

出口信保补贴其他收益109933.50158847.06与收益相关

奖励资金其他收益285100.0082000.00与收益相关

社会保险补贴其他收益203638.06248017.77与收益相关

房租通补贴其他收益215307.00与收益相关

其他其他收益525125.1419800.00与收益相关

税收奖励补助其他收益43300.00与收益相关财务报表附注第102页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

民贸民品贴息其他收益748876.88578400.00与收益相关

补贴奖励资金其他收益241811.0037500.00与收益相关

研发财政补助资金其他收益34179.00与收益相关

发展资金其他收益100000.00与收益相关园区企业注册奖励

营业外收入74000.00与收益相关金

党建返还营业外收入5187.50与收益相关

过年补助营业外收入6000.00与收益相关

政府慰问金营业外收入2000.00与收益相关

合计3269227.232801850.31

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、财务报表附注第103页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

截止2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据85981270.72-

应收账款2053593038.31224740353.51

其他应收款67268265.6313369499.06

应收款项融资44708195.87333301.90

合计2251550770.53238443154.47

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的前五名客户余额占比35.70%，本公司不存在重大的信用集中风险。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，截止2025年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额85790.00万元，其中：已使用授信金额为70724.98万元。

截止2025年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款521452144.75521452144.75

应付票据5000000.005000000.00

应付账款504724509.44504724509.44

其他应付款124345108.27124345108.27

其他流动负债62992331.5962992331.59

一年内到期的非流动负债40793892.4040793892.40

长期借款147250579.05147250579.05

租赁负债9743260.429743260.42

合计1259307986.45156993839.47-1416301825.92财务报表附注第104页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、印尼盾）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约来达到规避汇率风险的目的。

1）本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约情况如下：

远期外汇类别签约金额完成交割尚未交割收益（人民币）

美元6643154.006643154.00250997.78

2）截止2025年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

期末余额项目美元项目港币项目印尼盾项目合计

外币金融资产：

货币资金25537869.58419736.76131702.3226089308.66

应收账款46421144.4146421144.41

应收款项融资33330190.0433330190.04

其他应收款677927.7618592.64696520.40

小计105967131.79419736.76150294.96106537163.51

外币金融负债：

应付职工薪酬86031.2539963.83125995.08

应付账款447496.00288133.31735629.31

其他应付款970618.385861.6737.62976517.67

小计1418114.3891892.92328134.761838142.06

3）敏感性分析：

截止2025年12月31日，对于本公司各类美元及港币金融资产和美元及港币金融负债，如果人民币对美元及港币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约8943856.79元（2024年度减少或增加净利润约7163026.18元)。（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公财务报表附注第105页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换安排来降低利率风险。

1）本年度公司利率互换安排如下：

本年度公司无利率互换安排。

（二）金融资产

1．转移方式分类

已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的判转移方式终止确认情况性质金额断依据由于应收票据中的银行承兑汇票或商业承兑汇票是由信用等级不高的银行

应收票据中尚未到或承兑人承兑，已背书/贴现58574305.39未终止确认期的银行承兑汇票背书或贴现的汇票

不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款的风险仍没有转移由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高

的银行承兑，信用应收款项融资中尚风险和延期付款风

背书/贴现未到期的银行承兑129658563.73终止确认险很小，并且票据汇票相关的利率风险已

转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移应收款项融资中的

保理33330190.04终止确认无追索权保理应收账款

合计221563059.16

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失应收款项融资中尚未到

背书/贴现129658563.73-145875.95期的银行承兑汇票财务报表附注第106页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失应收款项融资中的应收

保理33330190.04账款

合计162988753.77

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

一、持续的公允价值计量————————

（一）衍生金融资产217200.00217200.00

（二）应收款项融资44374893.9744374893.97

（三）其他权益工具投资23100000.0023100000.00

持续以公允价值计量的217200.0067474893.9767692093.97资产总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

在期货交易所公开交易的商品衍生金融工具，以市场报价确定公允价值。

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于非上市股权投资等因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的持实际控制人年初持股数本期增加本期减少年末持股数

股比例(%)

冯毅17072493317072493322.5074

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益财务报表附注第107页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

南京积发电子商务有限公司持股20%投资企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系三惠（福建）工贸有限公司本公司持股60%，不具有实际控制权公司之参股子公司，公司副总经理王娜担任该公司南京积发电子商务有限公司之执行董事

公司之参股企业，公司董事、副总经理、财务负责湖南金紫宇新材料科技有限公司人陈东阳担任该公司董事

肇庆市鸿林源贸易有限公司公司控股股东、董事长、总经理冯毅控股的企业

运业源（广州）投资有限公司公司副总经理冯鸣担任该公司董事

陈东阳董事、副总经理、财务负责人王乐宇董事蔡威董事苏武俊独立董事胡鹏翔独立董事

宋铁波独立董事，报告期内已换届离任。

李映照独立董事，报告期内已换届离任。

王娜副总经理梅琴副总经理冯鸣副总经理

王晶副总经理、董事会秘书冯羽健副总经理

陈佳监事会主席，已换届离任。

毛珍珍监事，已换届离任。

王彦婷职工监事，已换届离任。

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

财务报表附注第108页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

南京积发电子商务有限公司运营服务/直播服务9198.05993745.81

合计9198.05993745.81

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

南京积发电子商务有限公司广告服务销售613.71289111.34

合计613.71289111.34

4．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

冯毅40000000.002024/3/122025/3/12是

冯毅7500000.002022/12/152025/10/15是

冯毅7500000.002022/12/222025/10/15是

冯毅15000000.002022/12/282025/10/15是

合计70000000.00

5．关联方资金拆借

（1）向关联方拆入资金关联方拆入金额起始日到期日说明

冯毅5500000.002018/12/202026/12/20

冯毅13000000.002018/12/282026/12/28

冯毅10000000.002019/4/152026/4/15

冯毅20000000.002019/4/262026/4/26

冯毅20000000.002021/12/72026/12/31

冯毅10000000.002022/1/122026/1/12

冯毅5000000.002024/3/222026/3/22

合计83500000.00

关联方拆入资金说明：

2025年向冯毅先生归还借款20000000.00元截止2025年12月31日公司向冯毅先

生借款余额为83500000.00元，应付利息余额为943545.69元。

6．关键管理人员薪酬

财务报表附注第109页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1144.851237.35

7．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款三惠（福建）工贸有限公司2239020.002239020.002239020.002239020.00

南京积发电子商务有限公司104349.471043.49其他应收款三惠（福建）工贸有限公司5706794.615706794.615706794.615706794.61

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

南京积发电子商务有限公司56729.34其他应付款

冯毅83500000.00103500000.00应付利息

冯毅943545.694188791.52

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别金数金数数量金额数量金额额量额量

管理人员6972000.0017987760.00

（二）以权益结算的股份支付情况

2019年股权激励：授予日股票收盘价减授予价；2021

授予日权益工具公允价值的确定方法年股权激励：布莱克-斯科尔期权定价模型

（Black-ScholesModel）。

授予日收盘价、授予价格、有效期、历史波动率、授予日权益工具公允价值的重要参数

无风险利率、股息率财务报表附注第110页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注同时达到公司层面业绩考核要求和个人绩效考核要可行权权益工具数量的确定依据求本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额57655102.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总额

（三）股份支付的修改、终止情况

鉴于激励对象离职及业绩考核不达标，本公司本年度作废已获授但尚未归属的限制性股票共计697.2万股。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项1）2026年2月本公司与广东华润银行股份有限公司签订《流动资金借款合同》（合同编号：华银（2024）肇流贷字（二部）第011号），收到借款本金人民币20000000元，借款期限：2026年2月6日至2027年10月6日。

2）2026年3月本公司与广东华润银行股份有限公司签订《流动资金借款合同》（合同编号：华银(2026)肇流贷字(营业部)第018号），收到借款本金人民币12000000元，借款期限：2026年3月19日至2027年10月19日。

3）2026年3月本公司与中国农业银行肇庆高要支行签订《流动资金借款合同》（合同编号：44010120260007304），收到借款本金人民币15000000元，借款期限：2026年3月

30日至2029年3月29日。

4）2026年1月本公司与招商银行股份有限公司东莞分行签订《授信协议》（协议编号：769XY251216T000240），收到借款本金人民币 10000000元，借款期限：2026年 1月 9日

至2026年7月9日；收到借款本金人民币10000000元，借款期限：2026年1月19日至

2026年7月19日；收到借款本金人民币10000000元，借款期限：2026年1月27日至2026年7月27日。

5）2026年1月本公司与中国工商银行股份有限公司肇庆分行签订《流动资金借款合同》

财务报表附注第111页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

（合同编号：0201700126-2026年（分营）字00005号），收到借款本金人民币10000000元，借款期限：2026年1月14日至2027年1月13日。

6）2026年1月本公司之子公司广东天龙精细化工有限公司与中国银行股份有限公司肇庆 德 庆 支 行 签 订 《 流 动 资 金 借 款 合 同 》 （ 合 同 编 号 ： GDK476650120250061、GDK476650120250062、GDK476650120250071），收到借款本金人民币 10000000 元，借款期限：2026年1月16日至2027年1月16日。

7）2026年1月本公司之子公司广东天龙精细化工有限公司与华夏银行股份有限公司肇

庆分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：ZQZX0110120250030），收到借款本金人民币10000000元，借款期限：2026年1月1日至2027年1月1日。

8）2026年2月中国农业银行高要支行对本公司之子公司广东天龙油墨有限公司开出的

票据进行承兑（票据编号：44180120250006985），承兑金额人民币10000000元，约定期限：2026年2月5日至2026年7月21日。

9）2026年1月本公司之子公司广东天龙油墨有限公司与中国农业银行高要支行签订《流动资金借款合同》（合同编号：44010120260000327），收到借款本金人民币10000000元，借款期限：2026年1月6日至2029年1月5日。

10）2026年2月本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司与云南红塔银行股份有

限公司楚雄支行签订《抵押借款合同》（合同编号：20010002424LCT1200926020600059683），收到借款本金人民币5000000元，借款期限：2026年2月9日至2027年2月9日。

11）2026年3月本公司之子公司云南天龙林产化工有限公司与宁洱农村信用合作社签

订《流动资金借款合同》（合同编号：080511714250226410000042），收到借款本金人民币

5000000元，借款期限：2026年3月16日至2027年3月16日；收到借款本金人民币3000000元，2026年3月18日至2027年3月18日。

12）2026年1月本公司之子公司广东天龙精细化工有限公司与中国农业银行德庆支行

签订《融通 E信业务合作协议》（协议编号：农银（肇庆）融通 e信保理【2025】018号），收到借款本金人民币10000000元，借款期限：2026年1月5日至2027年1月5日。

13）2026年1月本公司之子公司广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行股份有限

公司肇庆分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：0201700205-2026年（德庆）字00009号），收到借款本金人民币9500000元，借款期限：2026年1月19日至2027年1月19日。

14）2025年1月本公司之子公司北京品众互动网络营销技术有限公司与中国民生银行股份有限公司深圳科技园支行签订《流动资金借款合同》（合同编号：公流贷字第科技园

250501号），2026年1月收到借款本金人民币1200000元，借款期限：2026年1月21日

财务报表附注第112页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注至2026年4月21日。

15）2026年4月本公司之子公司北京品众互动网络营销技术有限公司与中国民生银行股份有限公司深圳科技园支行签订《流动资金借款合同》（合同编号：公流贷字第科技园

260305号），收到借款本金人民币7200000元，借款期限：2026年4月22日至2026年7月21日。

16）2026年1月本公司之子公司北京品众互动网络营销技术有限公司与宁波银行股份

有限公司北京分行签订《流动资金贷款总协议》（合同编号：07700LK25CFB67C），收到借款本金人民币844148.73元，借款期限：2026年1月15日至2026年7月15日。

17）2026年4月本公司之子公司北京品众互动网络营销技术有限公司与宁波银行股份

有限公司北京分行签订《流动资金贷款总协议》（合同编号：E07700LK2603A2KE），收到借款本金人民币703213.70元，借款期限：2026年4月15日至2026年10月15日。

18）2026年4月本公司之子公司北京品众互动网络营销技术有限公司与北京银行股份

有限公司中关村分行签订《借款合同》（合同编号：6232409），收到借款本金人民币

30000000.00元，借款期限：2026年4月21日至2026年10月21日。

19）2026年1月本公司之子公司广东天龙油墨有限公司与中国工商银行股份有限公司

肇庆分行签订《银行承兑协议》（协议编号：0201700126-2026(承兑协议）00009号），收到借款本金人民币12000000元，借款期限：2026年4月15日至2026年10月15日。

20）2026年2月1日，本公司与湖南金化科技集团有限公司签署《湖南金紫宇新材料科技有限公司股权转让协议》，以25374333.33元价格将本公司所持有的湖南金紫宇新材料科技有限公司全部股权转让予湖南金化科技集团有限公司。截至本报告出具之日，双方已完成股权交割且本公司已收到全部股权转让款，本公司将本次股权转让相关利得计入2026年度留存收益。

十六、其他重要事项说明

（一）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的经营业务活动，按照公司产品行业分类作为确定报告分部的标准。

2．报告分部的财务信息

财务报表附注第113页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

金额单位：万元

期末余额/本期发生额项目油墨事业林产事业新媒体事业分部间抵集团本部合计部部部销

一．营业收入

其中：对外交易收入25512.2367981.6178086.25585558.35-757138.45

分部间交易收入351.00125.42-1422.16-1898.58-

二．营业费用2371.588920.132507.3815207.23-473.7428532.58

其中：折旧费和摊销费95.99301.71339.46997.90-183.741551.31

三．对联营和合营企业的投资收---6.22-6.22益

四．信用减值损失-13.75-266.3975.04-2148.45--2353.55

五．资产减值损失---58.48-122.12--180.61

六．利润总额12128.794937.693656.297036.64-11876.3415883.07

七．所得税费用-3.78901.33816.231547.15-15.243245.71

八．净利润12132.564036.362840.065489.49-11861.1112637.36

九．资产总额170345.6195692.5057939.31189936.71-170112.06343802.07

十．负债总额48220.0040879.2523342.6373836.48-27692.64158585.73

十一．其他重要的非现金项目

1.折旧费和摊销费以外的其他现金费用2275.598618.422167.9214209.33-289.9926981.27

2.对联营企业和合营企业的长期股权投

资------

3.长期股权投资以外的其他非流动资产

增加额-1153.743010.441795.84-346.036145.939452.43

*主营业务（分行业）金额单位：万元本期发生额上期发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

油墨化工行业66609.4750171.8760433.0047191.09

林产化工行业77730.8270066.9170217.5962679.48

数字营销行业609022.08582509.48596907.15573909.49

合计753362.36702748.26727557.74683780.06

*主营业务（分产品）金额单位：万元本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

水性油墨31906.0723985.4731608.9024818.75

溶剂油墨34697.7826182.6628806.7622357.14

胶粘剂5.623.7417.3515.21

松香、松节油、树脂77730.8270066.9170217.5962679.48财务报表附注第114页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

数字营销行业609022.08582509.48596907.15573909.49

合计753362.36702748.26727557.74683780.06

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

183天以内118101954.20101186303.69

183天－1年

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

小计118101954.20101186303.69

减：坏账准备950215.24516723.54

合计117151738.96100669580.15

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备118101954.20100.00950215.240.80117151738.96

其中：账龄组合95021524.1580.46950215.241.0094071308.91

关联方组合23080430.0519.5423080430.05

合计118101954.20100.00950215.240.80117151738.96

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备101186303.69100.00516723.540.51100669580.15

其中：账龄组合51672353.9751.07516723.541.0051155630.43财务报表附注第115页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

关联方组合49513949.7248.9349513949.72

合计101186303.69100.00516723.540.51100669580.15按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

183天以内95021524.15950215.241.00

183天－1年

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计95021524.15950215.24

（2）关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

183天以内23080430.05

183天－1年

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计23080430.05

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备516723.54433491.70950215.24

其中：账龄组合516723.54433491.70950215.24财务报表附注第116页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

合计516723.54433491.70950215.24

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

应收账款占应收账款期末余额合已计提应收账款坏账准单位名称

期末余额计数的比例(%)备余额

第一名56072372.2647.48560723.72

第二名35103758.4729.72351037.58

第三名23010656.5919.48

第四名2719061.252.3027190.61

第五名800138.040.688001.38

合计117705986.6199.66946953.29

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款39254140.0127226754.04

合计39254140.0127226754.04

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

183天以内231363.2312616802.50

183天－1年26116847.7710000.00

1－2年10000.0015000000.00

2－3年13000000.005090.00

3－4年5090.001618916.22

4－5年1618916.22

5年以上6842425.756842425.75

小计47824642.9736093234.47

减：坏账准备8570502.968866480.43

合计39254140.0127226754.04

2．按款项性质分类情况

财务报表附注第117页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款及其他45613389.7433878798.13

保证金及押金2005090.002005090.00

代扣代缴206163.23209346.34

小计47824642.9736093234.47

减：坏账准备8570502.968866480.43

合计39254140.0127226754.04

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备8294224.2517.348294224.25100.00-

按组合计提坏账准备39530418.7282.66276278.710.7039254140.01

其中：账龄组合2389306.955.00276278.7111.562113028.24

关联方组合37141111.7777.6637141111.77

合计47824642.97100.008570502.9617.9239254140.01

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备8294224.2522.988294224.25100.00

按组合计提坏账准备27799010.2277.02572256.182.0627226754.04

其中：账龄组合2391554.066.63572256.1823.931819297.88

关联方组合25407456.1670.39-25407456.16

合计36093234.47100.008866480.4324.5727226754.04按单项计提坏账准备情况期初余额期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）三惠（福建）工贸有限预计无法5706794.615706794.615706794.615706794.61100.00公司收回预计无法

韦仲清394133.50394133.50394133.50394133.50100.00收回财务报表附注第118页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期初余额期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

辽宁宝树包装有限公预计无法735742.48735742.48735742.48735742.48100.00司收回

沈阳松伟包装有限公预计无法516590.61516590.61516590.61516590.61100.00司收回预计无法

沈阳市康阳纸箱厂406382.25406382.25406382.25406382.25100.00收回

武汉益华绿色包装印预计无法399580.80399580.80399580.80399580.80100.00务有限公司收回预计无法

李岩135000.00135000.00135000.00135000.00100.00收回

合计8294224.258294224.258294224.258294224.25100.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

183天以内207099.232070.991.00

183－1年2000000.00100000.005.00

1－2年10000.002000.0020.00

2－3年--

3－4年5090.005090.00100.00

4－5年--

5年以上167117.72167117.72100.00

合计2389306.95276278.71

（2）关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

183天以内24264.00

183－1年24116847.77

1－2年-

2－3年13000000.00

3－4年-

4－5年-

5年以上-

财务报表附注第119页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计37141111.77按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额572256.188294224.258866480.43

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-295977.47-295977.47本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额276278.718294224.258570502.96

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备8294224.258294224.25

按组合计提坏账准备572256.18-295977.47276278.71

其中：账龄组合572256.18-295977.47276278.71

合计8866480.43-295977.478570502.96

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

(%)期末余额的比例

183天至1年、2

第一名往来款32000000.0066.91至3年

第二名往来款5706794.614-5年、5年以上11.935706794.61

第三名往来款5000000.00183天至1年10.45

第四名保证金2000000.00183天至1年4.18100000.00财务报表附注第120页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

第五名往来款735742.485年以上1.54735742.48

合计45442537.0995.016542537.09

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2535350695.031116435560.721418915134.312513773439.401116435560.721397337878.68

对联营、合营企业投资

合计2535350695.031116435560.721418915134.312513773439.401116435560.721397337878.68财务报表附注第121页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

1．对子公司投资

本期增减变动期初余额减值准备本期计期末余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余额提其（账面价值）期末余额本期增加本期减少减值准他备

北京市天虹油墨有限公司11106334.2312523134.2412523134.24

上海亚联油墨化学有限公司12931177.6612931177.6612931177.66-

杭州天龙油墨有限公司21483015.0622506315.0622506315.06

成都天龙油墨有限公司35000000.0055312708.3355312708.33

广东天龙精细化工有限公司85500000.0087170000.0087170000.00

云南美森源林产科技有限公司42000000.0031320360.0010771060.0031320360.0010771060.00

广西金秀松源林产有限公司30000000.0015754086.3214564913.6815754086.3214564913.68

云南天龙林产化工有限公司22200000.0022297800.0022297800.00

北京智创无限广告有限公司244471698.1119055885.19225415812.9219055885.19225415812.92

北京品众创新互动信息技术有限公1348000000.00711425926.43674069053.55711425926.43674069053.55司

北京优力互动数字技术有限公司266518867.91123203799.34191614720.57123203799.34191614720.57

广东天龙油墨有限公司275706100.00279886361.11279886361.11

北京快道互动网络科技有限公司2550000.002550000.002550000.00

香港天龙国际传媒有限公司900325.00900325.00900325.00

广东天龙创新技术有限公司500000.00500000.00700000.001200000.00

广东诚毅企业管理服务有限公司800000.00800000.00

天龙油墨印度尼西亚有限公司33008433.2933008433.29

合计1397337878.681116435560.7234508433.2912931177.661418915134.311116435560.72财务报表附注第122页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务235906044.61229480234.43499018562.85492736587.45

其他业务22726293.9814188009.664089552.872050326.45

合计258632338.59243668244.09503108115.72494786913.90

2．分摊至剩余履约义务的说明

本期末无已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务。

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益120249500.00133091000.00

处置长期股权投资产生的投资收益25263708.11

合计145513208.11133091000.00

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分30577066.48计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府3269227.23补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和-586523.17金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回844550.80

债务重组损益-31626.24

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-9141180.54其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额94524.39

少数股东权益影响额（税后）178301.17

合计24658689.00

（二）净资产收益率及每股收益财务报表附注第123页广东天龙科技集团股份有限公司

2025年度

财务报表附注加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.750.14980.1498

扣除非经常性损益后归属于公司普通股5.290.11730.1173股东的净利润广东天龙科技集团股份有限公司（公章）

二〇二六年四月二十八日财务报表附注第124页