云南云聚能新材料有限公司

2025年度审计报告目录

一、审计报告………………………………………………………第1—3页

二、财务报表………………………………………………………第4—8页

（一）资产负债表…………………………………………………第4页

（二）利润表………………………………………………………第5页

（三）现金流量表…………………………………………………第6页

（四）所有者权益变动表…………………………………………第7-8页

三、财务报表附注………………………………………………第9—43页

四、资质证书……………………………………………………第44—48页审计报告

天健审〔2026〕18号

云南云聚能新材料有限公司：

一、审计意见

我们审计了云南云聚能新材料有限公司（以下简称云聚能公司）财务报表，包括2025年12月31日的资产负债表，2025年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云聚能公司2025年12月31日的财务状况，以及2025年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云聚能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。云聚能公司编制财务报表用途是基于北京当升材料科技股份有限公司的投资需求。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

第1页共48页四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制我们的报告仅供北京当升材料科技股份有限公司在针对云聚能公司投资相

关活动时使用，而不应发送至除北京当升材料科技股份有限公司及本次投资相关各方以外的其他方或为其使用。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

云聚能公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估云聚能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

云聚能公司治理层（以下简称治理层）负责监督云聚能公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

第2页共48页内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云聚能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云聚能公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年三月三十一日

第3页共48页云南云聚能新材料有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

云南云聚能新材料有限公司（以下简称公司或本公司）系由云南云天化股份有限公司出资设立，于2021年12月14日在安宁市市场监督管理局记注册，总部位于云南省安宁市。

公司现持有统一社会信用代码为 91530181MA7DEBRD6T 的营业执照，注册资本为 100000.00万元。

本公司属新能源材料行业。主要从事锂电池磷酸铁锂正极材料研发、生产与销售。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。本财务报表仅为北京当升材料科技股份有限公司投资需求之目的而编制

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策及会计估计

(一)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(二)记账本位币

第9页共48页采用人民币为记账本位币。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本公司财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

(四)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(五)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

第10页共48页认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

第11页共48页采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

第12页共48页(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

第13页共48页对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公

司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(六)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

1）应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合

第14页共48页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收商业承兑汇票当前状况以及对未来经济状

况的预测，通过违约风险敞口应收财务公司承兑汇票和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失注1：信用程度较高的承兑银行为开发性金融机构、政策性银行、国有大型商业银行、

股份制商业银行、外国及港澳台银行

注2：其他的承兑银行为城市商业银行、民营银行、住房储蓄银行、农村商业银行、村

镇银行、农村信用社、农村合作银行

注3：商业承兑汇总预期信用损失的计提同应收账款一致

2）应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

应收云天化集团关联方组合[注况的预测，通过违约风险敞口款项性质

1]和未来12个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失

历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的本组合以应收款项的账

账龄组合[注2]预测，编制应收账款账龄与整龄作为信用风险特征个存续期预期信用损失率对照表

[注1]云南云天化集团有限责任公司以下简称云天化集团。

[注2]公司对于业务开展过程中形成的应收款项余额对应的账龄确认自款项实际发生

的月份起算，并按照先发生先收回的原则计算确认应收款项余额账龄区间

3）其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

应收云天化集团内关联测，通过违约风款项性质内关联款项性质方组合方款项险敞口和未来12个月内或

整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当本组合以其他应收款项的账账龄组合前状况以及对未来经济状况的预龄作为信用风险特征测，编制其他应收款账龄与预期

第15页共48页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

信用损失率对照表，计算预期信用损失

4）应收账款、其他应收款一信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对

照表

账龄云天化集团内（%）云天化集团外（%）

0-3个月（含3个月）0.5

3-6个月（含6个月）0.22

6-12个月（含12个月）0.55

1-2年110

2-3年330

3-4年550

4-5年780

5年以上10100

5）应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

银行承兑汇票承兑银行信用风险的高低参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

况的预测，通过违约风险敞口财务公司承兑汇票承兑信用风险的高低和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。

(七)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

第16页共48页领用和发出存货采用加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(八)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

（一）电子设备年限平均5519.00

（二）运输工具年限平均5519.00

(九)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

第17页共48页用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线

法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

第18页共48页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

第19页共48页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的

经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三

第20页共48页方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照产出法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

*本公司已将该商品的实物转移给客户。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

*客户已接受该商品或服务等。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

(2)具体方法

本公司的营业收入主要包括自产品销售收入、贸易业务收入。

*自产品及贸易产品内销收入

第21页共48页公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。商品销售满足以下条件确认收入的实现：

公司己根据今同约定完成商品的交付且客户已接受该商品，已经收回货款或享有现时收款权利即取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品法定所有权已转移。

*自产品外销收入

在商品发出、完成出口报关手续并取得报关单信息，客户取得商品控制权时，确认收入的实现。

(十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

第22页共48页以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。/以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

第23页共48页3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(十八)重要会计政策和会计估计变更无。

五、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

第24页共48页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%

六、财务报表项目注释

(一)资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

银行存款45252144.8971644717.60

合计45252144.8971644717.60

受限制的货币资金明细如下：

项目期末数期初数

圈存冻结500.00

合计500.00

2.应收账款

(1)明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备5636883.80100.005636883.80

其中：应收云天化集

5636883.80100.005636883.80

团内关联方组合

合计5636883.80100.005636883.80

(2)采用组合计提坏账准备的应收账款

第25页共48页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）应收云天化集团内关

5636883.80

联方组合

小计5636883.80

(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备

的比例（%）

云南天安化工有限公司5636883.80100.00

小计5636883.80100.00

3.应收款项融资

(1)类别明细情况期初数累计确认的信用减值成本种类准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备5866012.55100.005866012.55

其中：银行承兑汇票5866012.55100.005866012.55

合计5866012.55100.005866012.55

(2)采用组合计提减值准备的应收款项融资期初数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合5866012.55

小计5866012.55

4.预付款项

(1)明细情况期末数期初数账龄减值比例减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备

1年以内405974.74100.00405974.747800.00100.007800.00

合计405974.74100.00405974.747800.00100.007800.00

第26页共48页(2)按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项合计债务人名称账面余额减值准备

的比例（%）云南电网有限责任公司昆明安

399126.6798.31

宁供电局中国石油天然气股份有限公司

5888.071.45

云南昆明销售分公司中国移动通信集团云南有限公

960.000.24

司昆明分公司

小计405974.74100.00

5.其他应收款

(1)明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按组合计提坏账准

3088040.00100.001523940.0049.351564100.00

备

其中：账龄组合3088040.00100.001523940.0049.351564100.00

合计3088040.00100.001523940.0049.351564100.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账准

7608025.77100.00909380.0011.956698645.77

备

其中：应收云天化集

4520225.7759.411200.000.034519025.77

团内关联方组合

账龄组合3087800.0040.59908180.0029.412179620.00

合计7608025.77100.00909380.0011.956698645.77

(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

1年以内240.00

第27页共48页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年12000.001200.0010.00

2-3年75800.0022740.0030.00

3-4年3000000.001500000.0050.00

小计3088040.001523940.0049.35

（3)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备

合计的比例（%）安宁发展投资押金保证

3000000.003-4年97.151500000.00

集团有限公司金安宁市保障性

押金保证1-2年；

住房建设管理82800.002.6822440.00

金2-3年有限公司

小计——3082800.00——99.831522440.00

6.存货

期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

周转材料17509.1217509.12

合计17509.1217509.12

7.其他流动资产

期末数期初数项目账面余减值准账面价减值准账面余额账面价值额备值备待抵扣及待认

1198658.281198658.28

证进项税

合计1198658.281198658.28

8.固定资产

项目运输工具电子设备合计账面原值

2024年12月31日140867.26751845.61892712.87

第28页共48页项目运输工具电子设备合计本期增加金额本期减少金额

2025年12月31日140867.26751845.61892712.87

累计折旧

2024年12月31日33455.98360266.98393722.96

本期增加金额13382.39142850.78156233.17

1)计提13382.39142850.78156233.17

本期减少金额

2025年12月31日46838.37503117.76549956.13

减值准备

2024年12月31日

本期增加金额19828.8971141.5190970.40

1)计提19828.8971141.5190970.40

本期减少金额

2025年12月31日19828.8971141.5190970.40

账面价值

2025年12月31日账面价值74200.00177586.34251786.34

2024年12月31日账面价值107411.28391578.63498989.91

9.在建工程

(1)明细情况期末数期初数减项目值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

云聚能-二期年产20万吨磷酸

106344407.714265907.71102078500.0098204602.4498204602.44

铁电池新材料前驱体项目

第29页共48页期末数期初数减项目值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

合计106344407.714265907.71102078500.0098204602.4498204602.44

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入固工程名称期初数本期增加其他减少期末数定资产

云聚能-二期年产

20万吨磷酸铁电池98204602.448139805.27106344407.71

新材料前驱体项目

合计98204602.448139805.27106344407.71

(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他

云聚能-二期年产20万吨

磷酸铁电池新4265907.714265907.71材料前驱体项目

小计4265907.714265907.71

10.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数1387540.231387540.23本期增加金额本期减少金额

期末数1387540.231387540.23累计折旧

期初数277508.04277508.04

本期增加金额277508.05277508.05

1)计提277508.05277508.05

第30页共48页项目房屋及建筑物合计本期减少金额

期末数555016.09555016.09账面价值

期末账面价值832524.14832524.14

期初账面价值1110032.191110032.19

11.无形资产

项目土地使用权合计账面原值

期初数81557003.8881557003.88本期增加金额本期减少金额

期末数81557003.8881557003.88累计摊销

期初数2647620.762647620.76

本期增加金额1631140.071631140.07

1)计提1631140.071631140.07

本期减少金额

期末数4278760.834278760.83账面价值

期末账面价值77278243.0577278243.05

期初账面价值78909383.1278909383.12

第31页共48页12.递延所得税资产和递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产和递延所得税资产负债期末数期初数

可抵扣/应纳

项目递延所得税可抵扣/应纳递延所得税税暂时性差

资产/负债税暂时性差异资产/负债异

递延所得税资产855010.74213752.691125027.11281256.78

租赁负债855010.74213752.691125027.11281256.78

递延所得税负债832524.14208131.041110032.19277508.05

使用权资产832524.14208131.041110032.19277508.05

(2)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税递延所得税抵销后递延抵销后递延资产和负债资产和负债所得税资产所得税资产互抵金额互抵金额

递延所得税资产208131.045621.65277508.053748.73

递延所得税负债208131.04277508.05

13.应付账款

项目期末数期初数

应付货款及劳务款318165.841303416.88

应付设备及工程款358400.00

合计676565.841303416.88

14.预收款项

项目期末数期初数

预收其他款项957.60

合计957.60

第32页共48页15.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬6459888.3356882008.7955938804.237403092.89

离职后福利—设

10293413.0710293413.07

定提存计划

合计6459888.3367175421.8666232217.307403092.89

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

6432828.6144948000.0044051146.437329682.18

和补贴

职工福利费1834925.851834925.85

社会保险费4086377.454086377.45

其中：医疗保险费3552783.973552783.97工伤保险

533593.48533593.48

费

住房公积金5108893.005108893.00工会经费和职工

27059.72903812.49857461.5073410.71

教育经费

小计6459888.3356882008.7955938804.237403092.89

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险6567298.716567298.71

失业保险费287318.06287318.06

企业年金缴费3438796.303438796.30

小计10293413.0710293413.07

16.应交税费

项目期末数期初数

增值税612972.72

土地使用税439882.20439882.20

代扣代缴个人所得税78899.3060420.11

第33页共48页项目期末数期初数

城市维护建设税20661.58

教育费附加8854.96

地方教育附加5903.31

印花税559.821066.14

合计1167733.89501368.45

17.其他应付款

项目期末数期初数

保证金450242.604529084.57

应付代收代扣款1006137.271355303.37

合计1456379.875884387.94

18.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债277433.90585028.00

合计277433.90585028.00

19.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额877541.401170055.20

减：未确认的融资费用22530.6645028.09

重分类至一年内到期的非流动负债277433.90585028.00

租赁负债净额577576.84539999.11

20.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数正极材料前驱体

磷酸铁规模化清1200000.001200000.00洁生产技术开发

第34页共48页项目期初数本期增加本期减少期末数（财政经费）新能源电池正极

材料关键技术开1260000.001260000.00发（财政经费）

合计2460000.002460000.00

21.实收资本

投资者名称期初数本期增加本期减少期末数

云南云天化股份有限公司153000000.00153000000.00浙江友山新材料科技有限

147000000.00147000000.00

公司

合计300000000.00300000000.00

22.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

其他资本公积326089.29326089.29

资本溢价3260000.003260000.00

合计326089.293260000.003586089.29

（2）其他说明

本年资本公积增加系为：本公司收到与《新能源电池正极材料关键技术开发》及《正极材料前驱体磷酸铁规模化清洁生产技术开发》两个项目相关的研发补助资金共计326.00万元。该两项项目由云南云天化股份有限公司（以下简称云天化股份）作为承担单位立项，本公司作为部分课题承担单位。由于本公司相关项目未能建成投产，经云天化股份向主管部门申请，后续研发工作增加云南天安化工有限公司实际承担。因此，本公司虽收到上述补助款项，但并未实际开展研发活动，亦不承担向天安化工支付相关资金的义务。鉴于该笔补助资金实质上来源于主要股东及其关联方的安排，具有资本投入性质。根据《企业会计准则》中关于权益性交易的相关规定，该笔资金不计入当期损益，而全额计入资本公积。

第35页共48页23.未分配利润项目本期数上年同期数

期初未分配利润-53918545.01-31820566.91

加：本期归属于母公司所有者的净利润-27903039.78-22097978.10

期末未分配利润-81821584.79-53918545.01

(二)利润表项目注释

1.营业收入和营业成本

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他业务收入48025435.5247882086.0046660094.8646832227.54

合计48025435.5247882086.0046660094.8646832227.54

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

土地使用税879764.26879764.28

城市维护建设税53143.94-3539.28

教育费附加22775.97-1516.84

地方教育费附加15183.98-1011.23

车船税300.00300.00

印花税-16722.192266.57

合计954445.96876263.50

3.销售费用

项目本期数上年同期数

折旧与摊销20328.227934.33

修理费4950.502850.71

其他1107.27

合计26385.9910785.04

第36页共48页4.管理费用项目本期数上年同期数

职工薪酬20136520.7118652469.10

折旧与摊销1767045.021779251.65

租赁费413087.50445666.76

中介咨询费299592.16306030.74

安全生产排污绿化及保卫等费用239959.09231633.03

办公费28744.5378601.80

修理费34653.4617628.70

业务招待费3542.007171.00

其他482989.95281281.98

合计23406134.4221799734.76

5.财务费用

项目本期数上年同期数

减：利息收入1090638.34813860.96

其他28009.7035511.09

合计-1062628.64-778349.87

6.其他收益

项目本期数上年同期数是否为政府补助

与收益相关的政府补助235770.44342929.92是

代扣个人所得税手续费返还11433.1842955.36否

合计247203.62385885.28——

其中：政府补助235770.44342929.92——

7.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-614560.00-408376.00

第37页共48页项目本期数上年同期数

合计-614560.00-408376.00

8.资产减值损失

项目本期数上年同期数

固定资产减值损失-90970.40

在建工程减值损失-4265907.71

合计-4356878.11

9.营业外收入

项目本期数上年同期数

其他310.001330.00

合计310.001330.00

10.所得税费用

项目本期数上年同期数

递延所得税费用-1872.92-3748.73

合计-1872.92-3748.73

(三)现金流量表项目注释

1.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-27903039.78-22097978.10

加：资产减值准备4356878.11

信用减值准备614560.00408376.00

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产

433741.22433518.46

性生物资产折旧

无形资产摊销1631140.071631175.56长期待摊费用摊销

第38页共48页补充资料本期数上年同期数处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1872.92-3748.73

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-17509.12

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）5532088.94-1941037.26

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-7539796.91-74511.79其他

经营活动产生的现金流量净额-22893810.39-21644205.86

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额45243103.2271644717.60

减：现金的期初余额71644717.60109547909.35

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-26401614.38-37903191.75

2.现金和现金等价物的构成

项目本期数上年同期数

(1)现金35243103.2271644717.60

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款35243103.2271644717.60可随时用于支付的其他货币资金

第39页共48页项目本期数上年同期数可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

(2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

(3)期末现金及现金等价物余额35243103.2271644717.60

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

七、关联方关系及其交易

(一)本公司的母公司有关信息母公司对本母公司对本注册资本（万母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决

元）比例（%）权比例（%）化学原料云南云天化股

云南昆明和化学制182299.073151.0051.00份有限公司品制造业

(二)本公司的其他关联方关联方名称与本公司的关系云南天安化工有限公司同受母公司控制昆明天泰电子商务有限公司同受母公司控制天驰物流有限责任公司同受母公司控制云南云天化商贸有限公司同受母公司控制云南天腾化工有限公司同受母公司控制云南省化工研究院同受实际控制人控制云南云天化信息科技有限公司同受实际控制人控制

中轻依兰(集团)有限公司同受实际控制人控制云南天鸿化工工程股份有限公司同受实际控制人控制昆明云天化纽米科技有限公司同受实际控制人控制云南云天化集团财务有限公司同受实际控制人控制

第40页共48页(三)关联方交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易本期数上期同期数关联关联交易定占同类交易关联方交易价方式及决占同类交易金金额金额的比例金额

内容策程序额的比例(%)

(%)中轻依兰劳保（集团）市场价格3780.33100.0020360.07100.00用品有限公司云南云天办公

化商贸有市场价格5826.19100.0042545.55100.00用品限公司云南云天化股份有服务

市场价格67691.23100.00限公司采费购中心昆明云天租赁化纽米科

费、水市场价格597383.21100.00技有限公电费司云南云天培训

化股份有市场价格8509.45100.0032169.81100.00费限公司

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联交易本期数上期同期数关联定价方式占同类交易占同类交易关联方交易及决策程金额金额的比例金额金额的比例内容

序(%)(%)云南天备品安化工备

市场价格47615256.68100.0046099752.41100.00

有限公件、司劳务

2.其他关联交易

关联交易本期数上期同期数关联定价方式占同类交易占同类交易关联方交易及决策程金额金额的比例金额金额的比例内容

序(%)(%)云南云利息

市场价格1052108.3997.23725169.9989.10天化集收入

第41页共48页关联交易本期数上期同期数关联定价方式占同类交易占同类交易关联方交易及决策程金额金额的比例金额金额的比例内容

序(%)(%)团财务有限公司

(四)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

应收账款云南天安化工有限

5636883.80

公司

小计5636883.80应收款项融资云南天安化工有限

5866012.55

公司

小计5866012.55其他应收款云南天安化工有限

4480225.77

公司昆明云天化纽米科

40000.001200.00

技有限公司

小计4520225.771200.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款云南云天化股份有限

17509.129800.00

公司

小计17509.129800.00

3.其他关联方款项

期末数期初数项目名称关联方坏账准坏账准账面余额账面余额备备银行存款云南云天化集团财

44713155.0126609022.18

务有限公司

第42页共48页本复印件仅供云南云聚能新材料有限公司天健审[2026]18号报告后附之用，证明天健会计

师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资格，他用无效且不得擅自外传。

第45页共48页本复印件仅供云南云聚能新材料有限公司天健审[2026]18号报告后附之用，证明陈永

毡是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第46页共48页本复印件仅供云南云聚能新材料有限公司天健审[2026]18号报告后附之用，证明陈永

毡是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第47页共48页本复印件仅供云南云聚能新材料有限公司天健审[2026]18号报告后附之用，证明陈燕

萍是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。