云南友天新能源科技有限公司

2025年度审计报告目录

一、审计报告………………………………………………………第1—3页

二、财务报表………………………………………………………第4—8页

（一）资产负债表…………………………………………………第4页

（二）利润表………………………………………………………第5页

（三）现金流量表…………………………………………………第6页

（四）所有者权益变动表…………………………………………第7-8页

三、财务报表附注………………………………………………第9—36页

四、资质证书……………………………………………………第37—41页审计报告

天健审〔2026〕17号

云南友天新能源科技有限公司：

一、审计意见

我们审计了云南友天新能源科技有限公司（以下简称友天公司）财务报表，包括2025年12月31日的资产负债表，2025年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了友天公司2025年12月31日的财务状况，以及2025年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于友天公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。友天公司编制财务报表用途是基于北京当升材料科技股份有限公司的投资需求。因此，财

第1页共41页务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制我们的报告仅供北京当升材料科技股份有限公司对友天公司投资相关活动时使用，而不应发送至除北京当升材料科技股份有限公司及本次投资相关各方以外的其他方或为其使用。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

友天公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估友天公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

友天公司治理层（以下简称治理层）负责监督友天公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

第2页共41页大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对友天公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致友天公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年三月三十一日

第3页共41页云南友天新能源科技有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

云南友天新能源科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江友山新材料科技有限

公司和云南云天化股份有限公司共同投资设立的有限责任公司，于2022年3月3日在安宁市市场监督管理局记注册，总部位于云南省安宁市。公司现持有统一社会信用代码为

91530181MA7J2RWC3N 的营业执照，注册资本为 90000.00 万元。

本公司属新能源材料行业。主要经营活动为：电子专用材料的研发、销售及服务。

本公司的母公司为浙江友山新材料科技有限公司，最终控制方为华友控股集团有限公司。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。本财务报表仅为北京当升材料科技股份有限公司投资需求之目的而编制。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

第9页共41页本公司以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

第10页共41页3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

第11页共41页*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

第12页共41页场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

第13页共41页以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(六)应收款项期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

1）具体组合及计量预期信用损失的方法

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经

济状况的预测，通过违约风票据类型应收商业承兑汇票险敞口和整个存续期预期

信用损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经

济状况的预测，编制应收账应收账款——账龄组合账龄款账龄与整个存续期预期

信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合应收账款——关联方组合关联方当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

况的预测，通过违约风款项性其他应收款——账龄组合账龄质内关联方款项险敞口和未来12个月内或整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用

第14页共41页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法损失

2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）1年以内（含，下

5.005.00

同）

1-2年20.0020.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

(七)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

领用和发出存货采用加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，

第15页共41页分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(八)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输设备年限平均法510.0018.00

电子设备年限平均法510.0018.00

办公设备年限平均法5-1010.0018.00-9.00

其他设备年限平均法510.0018.00

(九)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

第16页共41页(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十一)无形资产

1.无形资产包括土地使用权，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线

法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十二)部分长期资产减值

采用成本模式计量的固定资产、在建工程，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

第17页共41页(十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

第18页共41页净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

第19页共41页3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(十六)重要会计政策和会计估计变更无。

四、税项税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%

五、财务报表项目注释

(一)资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

银行存款25814839.3657652371.87

合计25814839.3657652371.87

第20页共41页2.应收账款

(1)明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5257.71100.005257.71

其中：关联方组合5257.71100.005257.71

合计5257.71100.005257.71

(2)采用组合计提坏账准备的应收账款期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

关联方组合5257.71

小计5257.71

3.其他应收款

(1)其他应收款

1)明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备33408.63100.008608.5225.7724800.11

其中：账龄组合33408.63100.008608.5225.7724800.11

合计33408.63100.008608.5225.7724800.11（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备

第21页共41页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备43577.58100.004379.1910.0539198.39

其中：账龄组合43577.58100.004379.1910.0539198.39

合计43577.58100.004379.1910.0539198.39

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

1-2年26986.005397.2020.00

2-3年6422.633211.3250.00

小计33408.638608.52

4.存货

期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

周转材料856.29856.29

合计856.29856.29

5.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣及待

1450688.641450688.64827252.47827252.47

认证进项税

合计1450688.641450688.64827252.47827252.47

6.固定资产

项目运输设备电子设备办公设备其他设备合计账面原值

期初数226669.82459956.7963686.71440265.831190579.15

第22页共41页项目运输设备电子设备办公设备其他设备合计

本期增加金额64778.76133911.4763686.71262376.94

购置64778.76133911.4763686.71262376.94

本期减少金额299327.84181093.79480421.63

处置或报废299327.84181093.79480421.63

期末数291448.58294540.42127373.42259172.04972534.46累计折旧

期初数95201.3146505.7421016.49130339.78293063.32

本期增加金额47602.3687646.9321016.4960276.92216542.70

计提47602.3687646.9321016.4960276.92216542.70

本期减少金额64259.5964259.59

处置或报废64259.5964259.59

期末数142803.6769893.0842032.98190616.70445346.43减值准备期初数

本期增加金额5525.0010613.5416138.54

计提5525.0010613.5416138.54本期减少金额处置或报废

期末数5525.0010613.5416138.54账面价值

期末账面价值143119.91214033.8085340.4468555.34511049.49

期初账面价值131468.51413451.0542670.22309926.05897515.83

7.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程425421019.61609974874.14

工程物资29116873.7720824987.43

第23页共41页项目期末数期初数

合计454537893.38630799861.57

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值云南友天磷酸

铁锂项605465456.80180044437.19425421019.61609974874.14609974874.14

目（一期）

合计605465456.80180044437.19425421019.61609974874.14609974874.14

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入固工程名称期初数本期增加其他减少期末数定资产云南友天磷

酸铁锂项目609974874.144509417.34605465456.80

（一期）

合计609974874.144509417.34605465456.80

3)在建工程减值准备变动情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提处置或报废其他他云南友天磷酸铁锂项目（一180044437.19180044437.19期）

小计180044437.19180044437.19

8.无形资产

项目土地使用权合计账面原值

期初数154167980.94154167980.94本期增加金额

期末数154167980.94154167980.94累计摊销

第24页共41页项目土地使用权合计

期初数6691515.446691515.44

本期增加金额3083359.563083359.56

计提3083359.563083359.56本期减少金额处置

期末数9774875.009774875.00减值准备期初数本期增加金额计提本期减少金额处置期末数账面价值

期末账面价值144393105.94144393105.94

期初账面价值147476465.50147476465.50

9.递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

递延收益70924750.6817731187.6872436305.8818109076.47

合计70924750.6817731187.6872436305.8818109076.47

10.其他非流动资产

期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

预付设备27791739.7327791739.7315177941.7115177941.71

第25页共41页期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备款

合计27791739.7327791739.7315177941.7115177941.71

11.所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面余额期初账面价值受限原因

货币资金24547809.0924547809.09供应商诉讼冻结

无形资产154167980.94144393105.94抵押

在建工程-

381144528.00229545872.14抵押

机器设备

合计559860318.03398486787.17

12.应付账款

项目期末数期初数

应付施工工程款58640211.0362480034.77

应付设备材料款104631233.35111951087.60

合计163271444.38174431122.37

13.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬549558.603270246.553032628.03787177.12

离职后福利—设定提存计划184527.53184527.53

辞退福利9632.009632.00

合计549558.603464406.083226787.56787177.12

第26页共41页(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴549558.602633030.592402589.19780000.00

职工福利费408852.07408852.07

社会保险费101222.70101222.70

其中：医疗保险费98989.5198989.51

工伤保险费2233.192233.19

住房公积金103821.00103821.00

工会经费和职工教育经费23320.1916143.077177.12

小计549558.603270246.553032628.03787177.12

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险178895.60178895.60

失业保险费5631.935631.93

小计184527.53184527.53

14.应交税费

项目期末数期初数

土地使用税831464.24831464.27

代扣代缴个人所得税5369.6019273.78

印花税32.6166.87

合计836866.45850804.92

15.其他应付款

项目期末数期初数

拆借款46008363.28

押金保证金630000.00630000.00

其他64390.0077489.83

诉讼费45914.99

第27页共41页项目期末数期初数

代垫款18706.842095.00

合计46767375.11709584.83

16.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款88783052.0244271266.08

合计88783052.0244271266.08

17.其他流动负债

项目期末数期初数

应付货款15595896.76

合计15595896.76

18.长期借款

借款条件期末数期初数

保证借款221058746.69309898337.35

合计221058746.69309898337.35

19.递延收益

(1)明细情况项目期末数期初数

年产50万吨磷酸铁锂项目产业扶持资金70924750.6872436305.88

合计70924750.6872436305.88

(2)政府补助具体明细情况本期新增本期计入本期计入项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额与资产相关的政府

72436305.881511555.20

补助

小计72436305.881511555.20

第28页共41页（续上表）本期冲减成本本期冲减资产项目其他变动期末数费用金额金额与资产相关的政府

70924750.68

补助

小计70924750.68

20.实收资本

投资者名称期初数本期增加本期减少期末数浙江友山新材料科技有限

153000000.00153000000.00

公司

云南云天化股份有限公司147000000.00147000000.00

合计300000000.00300000000.00

21.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润-32167296.22-10078367.89

调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）调整后期初未分配利润-32167296.22-10078367.89

加：本期归属于母公司所有者的净利润-203596594.66-22088928.33

期末未分配利润-235763890.88-32167296.22

(二)利润表项目注释

1.税金及附加

项目本期数上年同期数

土地使用税1662928.591662928.56

印花税273.6053004.31

合计1663202.191715932.87

第29页共41页2.管理费用项目本期数上年同期数

职工薪酬4084121.618787826.76

折旧摊销3192009.942990224.09

物业管理费275283.89621.94

差旅费238100.4099064.72

诉讼费221894.83

其他费用203966.41176397.55

办公费76084.7756492.18

中介服务费45621.2881650.00

汽车费用25309.2035597.81

租赁费5198.028955.45

业务招待费3077.0047383.90

修理费1067.08

劳动保护费19225.64

劳务费62952.91

修理费898.06

合计8371734.4312367291.01

3.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出13887262.5810600560.76

减：利息收入35758.141298385.43

银行手续费1765.3731442.58

合计13853269.819333617.91

4.其他收益

项目本期数上年同期数

与资产相关的政府补助1511555.201515808.42

第30页共41页项目本期数上年同期数

与收益相关的政府补助3735.00233431.70

代扣个人所得税手续费返还2922.912483.89

合计1518213.111751724.01

5.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-4229.331563.05

合计-4229.331563.05

6.资产减值损失

项目本期数上年同期数

在建工程减值损失-180044437.19

固定资产减值损失-16138.54

合计-180060575.73

7.资产处置收益

项目本期数上年同期数

固定资产处置收益24596.19

合计24596.19

8.营业外支出

项目本期数上年同期数

违约金808500.00

滞纳金3.68

合计808503.68

第31页共41页9.所得税费用项目本期数上年同期数

当期所得税费用46421.50

递延所得税费用377888.79378952.10

合计377888.79425373.60

(三)现金流量表项目注释

1.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-203596594.66-22088928.33

加：资产减值准备180060575.73

信用减值准备4229.33-1563.05

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产

216542.70168599.74

性生物资产折旧

无形资产摊销3083359.562661144.84长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-24596.19益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）13887262.5810600560.76

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）377888.79378952.10

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-856.29

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-619381.2242539133.75

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-3747115.31-691202.33其他

经营活动产生的现金流量净额-10358684.9833566697.48

(2)现金及现金等价物净变动情况：

第32页共41页补充资料本期数上年同期数

现金的期末余额1267030.2757652371.87

减：现金的期初余额57652371.87106255850.95

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-56385341.60-48603479.08

2.现金和现金等价物的构成

项目本期数上年同期数

(1)现金1267030.2757652371.87

其中：可随时用于支付的银行存款1267030.2757652371.87

(2)期末现金及现金等价物余额1267030.2757652371.87

(四)其他政府补助本期计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

本期计入其他收益的政府补助金额1515290.201749240.12

合计1515290.201749240.12

六、关联方关系及其交易

(一)关联方关系关联方名称与本公司的关系陈雪华实际控制人浙江友山新材料科技有限公司控股股东浙江华友钴业股份有限公司同一实际控制人控制内蒙古圣钒科技新能源有限责任公司同一实际控制人控制贵州雅友新材料有限公司同一实际控制人控制本公司实际控制人为陈雪华。

第33页共41页(二)关联方交易情况

1.采购货物

关联方名称本期数上年同期数

浙江华友钴业股份有限公司424.00

内蒙古圣钒科技新能源有限责任公司18156.74

浙江友山新材料科技有限公司1315612.59174000.00

小计1316036.59192156.74

2.销售货物

关联方名称本期数上年同期数

贵州雅友新材料有限公司3185.84

小计3185.84

3.关联方应收应付款项

(1)应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江友山新材料科技

应收账款5257.71有限公司

小计5257.71

(2)应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数浙江华友钴业股份有

应付账款424.00限公司内蒙古圣钒科技新能

18156.74

源有限责任公司浙江友山新材料科技

835609.85

有限公司

小计836033.8518156.74浙江友山新材料科技

其他应付款46008363.2818156.74有限公司

小计46008363.2818156.74

4.关联担保情况

本公司作为被担保方

第34页共41页担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕浙江华友控股集团有

309841798.712023-02-062033-02-06否

限公司云南云天化股份有限

309841798.712023-02-062033-02-06否

公司

陈雪华309841798.712023-02-062033-02-06否

5.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

浙江友山新材料科技有限公司5000000.002025/1/212026/1/20本金

浙江友山新材料科技有限公司155000.002025/1/212026/1/20利息

浙江友山新材料科技有限公司5000000.002025/1/262026/1/25本金

浙江友山新材料科技有限公司155000.002025/1/262026/1/25利息

浙江友山新材料科技有限公司2583000.002025/7/302026/7/29本金

浙江友山新材料科技有限公司77490.002025/7/302026/7/29利息

浙江友山新材料科技有限公司20800000.002025/8/222026/8/21本金

浙江友山新材料科技有限公司624000.002025/8/222026/8/21利息

浙江友山新材料科技有限公司2360000.002025/8/262026/8/25本金

浙江友山新材料科技有限公司70800.002025/8/262026/8/25利息

浙江友山新材料科技有限公司3050000.002025/8/282026/8/27本金

浙江友山新材料科技有限公司91500.002025/8/282026/8/27利息

浙江友山新材料科技有限公司3000000.002025/9/152026/9/16本金

浙江友山新材料科技有限公司90000.002025/9/152026/9/16利息

浙江友山新材料科技有限公司400000.002025/10/302026/10/29本金

浙江友山新材料科技有限公司12000.002025/10/302026/10/29利息

浙江友山新材料科技有限公司500000.002025/11/272026/11/26本金

浙江友山新材料科技有限公司15000.002025/11/272026/11/26利息

浙江友山新材料科技有限公司3150000.002025/12/292026/12/28本金

浙江友山新材料科技有限公司94500.002025/12/292026/12/28利息

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计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资格，他用无效且不得擅自外传。

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永毡是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

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永毡是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

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燕萍是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。