中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacif ic Cer t i f ied Public Accountants LLP

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT国民技术股份有限公司

2025年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacif ic Cer t i f ied Public Accountants LLP

目录

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

1．合并资产负债表6-7

2．合并利润表8

3．合并现金流量表9

4．合并股东权益变动表10-11

5．资产负债表12-13

6．利润表14

7．现金流量表15

8．股东权益变动表16-17

9．财务报表附注18-98审计报告

中审亚太审字(2026)002877号

国民技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了国民技术股份有限公司（以下简称“国民技术公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表、2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金

流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国民技术公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益实体的独立性要求，我们独立于国民技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注5.41“营业收入和营业成本”所述，国民技术公司2025年度主营业务收入为132986.68万元，较2024年度增长16.85%。其中集成电路和关键元器件等行业主营业务收入较2024年度增长11.55%，负极材料行业主营业务收入较2024年度增长22.53%。由于收入是国民技术公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要的销售合同、订单等，了解主要合同条款或条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括出库单、物流单据、客户签收

单、出口报关单、销售发票等；

（4）执行分析性复核程序，评价产品销售收入和毛利率变动的合理性；

（5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户独立函证报告期内销售金额；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（7）对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

国民技术公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

国民技术公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，

21使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或

错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国民技术公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国民技术公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国民技术公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国民技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国民技术公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

22（六）就国民技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

此页无正文，系中审亚太审字(2026)002877号国民技术股份有限公司2025年度财务报表审计报告之签章页。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吴军（项目合伙人）（盖章）（签名并盖章）

23中国注册会计师：陈维维（签名并盖章）

中国·北京二〇二六年三月三十日

24二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：国民技术股份有限公司

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金291384394.33463465479.39结算备付金拆出资金

交易性金融资产70743288.8072952312.64衍生金融资产

应收票据850485.511683324.13

应收账款343696895.66247573865.83

应收款项融资123354663.25149261119.74

预付款项18980979.5332885361.10应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款13337889.3516217444.27

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货624207199.11620956648.10

其中：数据资源

合同资产9077.73223643.65持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产95200075.66120915529.95

流动资产合计1581764948.931726134728.80

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资

25其他债权投资

长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资68426500.6969603359.78其他非流动金融资产

投资性房地产204400000.00209434806.00

固定资产1131049952.501171598908.26

在建工程83377178.0290898382.53生产性生物资产油气资产

使用权资产28709442.5934988999.71

无形资产121118912.54124676248.58

其中：数据资源

开发支出160563721.28132448716.72

其中：数据资源

商誉30351089.5430647190.25

长期待摊费用51489175.0921879717.31

递延所得税资产88029012.9377457365.85

其他非流动资产21247565.1523169718.39

非流动资产合计1988762550.331986803413.38

资产总计3570527499.263712938142.18

流动负债：

短期借款585537174.38542985715.18向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债538050.34衍生金融负债

应付票据89954251.60177128282.93

应付账款304921956.72323013405.67预收款项

合同负债10678681.944965406.33卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款

26代理承销证券款

应付职工薪酬38679508.5334929839.38

应交税费5069045.635113893.90

其他应付款79924362.6427367231.67

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债515463218.00445174578.07

其他流动负债78571590.936199804.13

流动负债合计1709337840.711566878157.26

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款737935101.66700056169.17应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债23052875.9729357692.11

长期应付款120647684.65319093262.45长期应付职工薪酬预计负债

递延收益23820707.5721649569.00

递延所得税负债21144240.6023141439.30其他非流动负债

非流动负债合计926600610.451093298132.03

负债合计2635938451.162660176289.29

所有者权益：

股本583126700.00583126700.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2492959844.872446293448.09

减：库存股

27其他综合收益143464359.16144029622.83

专项储备37620.26

盈余公积68560890.8468560890.84一般风险准备

未分配利润-2368130098.40-2252711938.77

归属于母公司所有者权益合计919981696.47989336343.25

少数股东权益14607351.6363425509.64

所有者权益合计934589048.101052761852.89

负债和所有者权益总计3570527499.263712938142.18

法定代表人：孙迎彤主管会计工作负责人：徐辉会计机构负责人：余永德

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金146536827.51225151687.97

交易性金融资产47110065.7550796273.60衍生金融资产

应收票据750485.51214952.59

应收账款28667729.7831613106.89

应收款项融资1882416.60142287.45

预付款项15246387.54955781.12

其他应收款5011464.313791148.16

其中：应收利息应收股利

存货303190860.60367546893.10

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产76981329.7257351550.58

流动资产合计625377567.32737563681.46

非流动资产：

债权投资其他债权投资

28长期应收款

长期股权投资659710201.22774372678.11

其他权益工具投资3761566.253725952.55其他非流动金融资产

投资性房地产220780975.46225562370.03

固定资产322855762.47337067248.88在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产3946225.098553124.22

无形资产75211010.1375995564.23

其中：数据资源

开发支出101792510.0791451794.02

其中：数据资源商誉

长期待摊费用25747089.5317432284.49

递延所得税资产29478219.9429994876.42

其他非流动资产0.0045000.00

非流动资产合计1443283560.161564200892.95

资产总计2068661127.482301764574.41

流动负债：

短期借款251291042.52237400581.11

交易性金融负债538050.340.00衍生金融负债

应付票据13364902.0457128282.93

应付账款52225533.6465667535.48预收款项

合同负债8935316.963188587.36

应付职工薪酬24560768.2021634166.96

应交税费3247518.273466032.17

其他应付款76365063.5462358980.45

其中：应付利息应付股利持有待售负债

29一年内到期的非流动负债82007164.65105299184.14

其他流动负债646701.91218732.40

流动负债合计513182062.07556362083.00

非流动负债：

长期借款341752132.96294070868.12应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债376423.303916328.64

长期应付款5000000.005000000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2630486.344104266.68

递延所得税负债17553946.3119278702.81其他非流动负债

非流动负债合计367312988.91326370166.25

负债合计880495050.98882732249.25

所有者权益：

股本583126700.00583126700.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1996950044.241996950044.24

减：库存股

其他综合收益147216715.21147181101.51专项储备

盈余公积68560890.8468560890.84

未分配利润-1607688273.79-1376786411.43

所有者权益合计1188166076.501419032325.16

负债和所有者权益总计2068661127.482301764574.41

3、合并利润表

单位：元项目2025年度2024年度

30一、营业总收入1360265565.101167550263.68

其中：营业收入1360265565.101167550263.68利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1500440185.001390612696.37

其中：营业成本1088156300.01923719068.25利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加9374573.678440027.31

销售费用48662392.9943787956.96

管理费用107950747.28159185562.60

研发费用165599874.70186830833.67

财务费用80696296.3568649247.58

其中：利息费用76730957.9267841621.96

利息收入2736980.625041315.87

加：其他收益29863693.9551521708.25投资收益（损失以“－”号填5326541.16-4823022.02列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“”-9307930.79-25607099.25－号填列）信用减值损失（损失以“-”-5220825.08-435891.16号填列）资产减值损失（损失以“-”-14639661.04-66703509.28号填列）资产处置收益（损失以“-”126869.40233456.72

31号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-134025932.30-268876789.43

加：营业外收入6806122.68236683.39

减：营业外支出2858114.34443429.94四、利润总额（亏损总额以“－”号-130077923.96-269083535.98填列）

减：所得税费用-12515819.47-13359718.92

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-117562104.49-255723817.06

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“”-117562104.49-255723817.06－号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-115418159.63-235342415.12

2.少数股东损益-2143944.86-20381401.94

六、其他综合收益的税后净额-565263.67-1050710.25

归属母公司所有者的其他综合-565263.67-989444.75收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其-1176859.0919822.92他综合收益

1.重新计量设定受益计划变

动额

2.权益法下不能转损益的其

他综合收益

3.其他权益工具投资公允价-1176859.0919822.92

值变动

4.企业自身信用风险公允价

值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他611595.42-1009267.67综合收益

1.权益法下可转损益的其他

综合收益

2.其他债权投资公允价值变

动

3.金融资产重分类计入其他

综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准

备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额611595.42154776.91

7.其他-1164044.58

归属于少数股东的其他综合收-61265.50益的税后净额

七、综合收益总额-118127368.16-256774527.31

32归属于母公司所有者的综合收-115983423.30-236331859.87

益总额

归属于少数股东的综合收益总-2143944.86-20442667.44额

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.20-0.40

（二）稀释每股收益-0.20-0.40

法定代表人：孙迎彤主管会计工作负责人：徐辉会计机构负责人：余永德

4、母公司利润表

单位：元项目2025年度2024年度

一、营业收入647064955.04596908849.85

减：营业成本452717531.58405085183.50

税金及附加5749063.485786466.39

销售费用28038605.9728211612.00

管理费用58998761.9058712586.53

研发费用131706006.54146941014.93

财务费用27389346.8228707223.01

其中：利息费用28433376.7130302826.34

利息收入1559334.303622262.54

加：其他收益21133129.1539107129.49投资收益（损失以“－”号填385706.94267096.72列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“”-10531703.37-24819188.86－号填列）信用减值损失（损失以“-”468053.545897.71号填列）资产减值损失（损失以“-”-184006294.92-50393661.75号填列）资产处置收益（损失以“-”-5873.97244168.32号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-230091343.88-112123794.88

加：营业外收入705381.50135143.38

33减：营业外支出2724000.007609.26三、利润总额（亏损总额以“－”号-232109962.38-111996260.76填列）

减：所得税费用-1208100.02-2440901.67

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-230901862.36-109555359.09

（一）持续经营净利润（净亏损“”-230901862.36-109555359.09以－号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额35613.7019822.92

（一）不能重分类进损益的其35613.7019822.92他综合收益

1.重新计量设定受益计划变

动额

2.权益法下不能转损益的其

他综合收益

3.其他权益工具投资公允价35613.7019822.92

值变动

4.企业自身信用风险公允价

值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他

综合收益

2.其他债权投资公允价值变

动

3.金融资产重分类计入其他

综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准

备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-230866248.66-109535536.17

七、每股收益：

（一）基本每股收益-0.40-0.19

（二）稀释每股收益-0.40-0.19

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1227973788.28841909438.78

34客户存款和同业存放款项净增

加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还83277660.4412691592.89

收到其他与经营活动有关的现66234987.67119507331.08金

经营活动现金流入小计1377486436.39974108362.75

购买商品、接受劳务支付的现金984788720.27649416716.09客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的216822565.86260597361.22现金

支付的各项税费41649427.7040814317.38

支付其他与经营活动有关的现133551097.73144613445.15金

经营活动现金流出小计1376811811.561095441839.84

经营活动产生的现金流量净额674624.83-121333477.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金973949.396628231.67

取得投资收益收到的现金8098798.552355940.37

处置固定资产、无形资产和其他6586492.811034800.00长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现4442340.892198089.81金

35投资活动现金流入小计20101581.6412217061.85

购建固定资产、无形资产和其他214240034.99185628767.16长期资产支付的现金

投资支付的现金3162363.575315818.17质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现3759573.784213486.29金

投资活动现金流出小计221161972.34195158071.62

投资活动产生的现金流量净额-201060390.70-182941009.77

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金899478984.57749662225.99

收到其他与筹资活动有关的现228518594.28156381439.35金

筹资活动现金流入小计1127997578.85906043665.34

偿还债务支付的现金895645191.03803178340.42

分配股利、利润或偿付利息支付58773267.5965355277.47的现金

其中：子公司支付给少数股东的

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现136809506.42134067214.08金

筹资活动现金流出小计1091227965.041002600831.97

筹资活动产生的现金流量净额36769613.81-96557166.63

四、汇率变动对现金及现金等价物-522569.06-2025811.54的影响

五、现金及现金等价物净增加额-164138721.12-402857465.03

加：期初现金及现金等价物余额361665674.10764523139.13

六、期末现金及现金等价物余额197526952.98361665674.10

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金703431309.32646240496.80

收到的税费返还16309629.3612534143.10

36收到其他与经营活动有关的现39750958.5286234616.39

金

经营活动现金流入小计759491897.20745009256.29

购买商品、接受劳务支付的现金487717944.76333467302.16

支付给职工以及为职工支付的93413712.09123386136.16现金

支付的各项税费18697779.2518671765.70

支付其他与经营活动有关的现101142415.75128320560.81金

经营活动现金流出小计700971851.85603845764.83

经营活动产生的现金流量净额58520045.35141163491.46

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金973949.391628231.67

取得投资收益收到的现金1416841.841044301.68

处置固定资产、无形资产和其他19417.4845900.00长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现4442340.8913198089.81金

投资活动现金流入小计6852549.6015916523.16

购建固定资产、无形资产和其他56991772.9221230924.29长期资产支付的现金

投资支付的现金65266913.5753992718.17取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现3829428.2715813486.29金

投资活动现金流出小计126088114.7691037128.75

投资活动产生的现金流量净额-119235565.16-75120605.59

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金422119135.86351465251.03

收到其他与筹资活动有关的现50478191.42136859120.00金

筹资活动现金流入小计472597327.28488324371.03

偿还债务支付的现金382183009.97488153170.42

分配股利、利润或偿付利息支付24956528.4131448415.52的现金

支付其他与筹资活动有关的现77838276.84170900622.69金

筹资活动现金流出小计484977815.22690502208.63

筹资活动产生的现金流量净额-12380487.94-202177837.60

四、汇率变动对现金及现金等价物-215113.73-1795849.68的影响

37五、现金及现金等价物净增加额-73311121.48-137930801.41

加：期初现金及现金等价物余额186590050.67324520852.08

六、期末现金及现金等价物余额113278929.19186590050.67

387、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具

减：少数股东权益所有者权益合计股本优永一般风资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计先续其他险准备股股债

一、上年期末583126700.000.000.000.002446293448.090.00144029622.8337620.2668560890.840.00-2252711938.770.00989336343.2563425509.641052761852.89余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初583126700.000.000.000.002446293448.090.00144029622.8337620.2668560890.840.00-2252711938.770.00989336343.2563425509.641052761852.89余额

三、本期增减变动金额（减“”0.000.000.000.0046666396.780.00-565263.67-37620.260.000.00-115418159.630.00-69354646.78-48818158.01-118172804.79少以－号填

列）

(一)综合收益-565263.67-115418159.63-115983423.30-2143944.86-118127368.16总额

(二)所有者投0.000.000.000.0046666396.780.000.000.000.000.000.000.0046666396.78-46666396.780.00入和减少资本

1．所有者投入0.000.000.000.00

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入0.000.00资本

3．股份支付计

入所有者权益0.000.000.000.000.00的金额

394．其他46666396.7846666396.78-46666396.780.00

(三)利润分配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

(四)所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

(五)专项储备-37620.26-37620.26-7816.37-45436.63

1．本期提取0.000.000.000.00

2．本期使用37620.2637620.267816.3745436.63

(六)其他0.000.00

四、本期期末583126700.000.000.000.002492959844.870.00143464359.160.0068560890.840.00-2368130098.400.00919981696.4714607351.63934589048.10余额上期金额

40单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般其少数股东权益所有者权益合计

股本优永其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润小计先续他他准备股债

一、上年期末594841000.000.000.000.002451541409.3871457230.00145019067.580.0068560890.840.00-2017369523.651171135614.1574367811.951245503426.10余额

加：会计政策0.000.00变更

前期差错更正0.000.00

其他0.000.00

二、本年期初594841000.000.000.000.002451541409.3871457230.00145019067.580.0068560890.840.00-2017369523.650.001171135614.1574367811.951245503426.10余额

三、本期增减变动金额（减“”-11714300.000.000.000.00-5247961.29-71457230.00-989444.7537620.260.000.00-235342415.120.00-181799270.90-10942302.31-192741573.21少以－号填

列）

(一)综合收益-989444.75-235342415.12-236331859.87-20442667.44-256774527.31总额

(二)所有者投-11714300.000.000.000.00-5247961.29-71457230.000.000.000.000.000.000.0054494968.719492548.7563987517.46入和减少资本

1．所有者投入-11714300.00-59742930.00-71457230.00-71457230.00

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入0.000.00资本

3．股份支付计

入所有者权益54494968.71-71457230.00125952198.719492548.75135444747.46的金额

4．其他0.000.00

(三)利润分配0.000.00

411．提取盈余公0.000.00

积

2．提取一般风0.000.00

险准备

3．对所有者（或股东）的0.000.00分配

4．其他0.000.00

(四)所有者权0.000.00益内部结转

1．资本公积转增资本（或股0.000.00本）

2．盈余公积转增资本（或股0.000.00本）

3．盈余公积弥0.000.00

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转0.000.00留存收益

5．其他综合收

益结转留存收0.000.00益

6．其他0.000.00

(五)专项储备37620.2637620.267816.3845436.64

1．本期提取3307714.093307714.09687244.793994958.88

2．本期使用3270093.833270093.83679428.413949522.24

(六)其他0.000.00

四、本期期末583126700.000.000.000.002446293448.090.00144029622.8337620.2668560890.840.00-2252711938.770.00989336343.2563425509.641052761852.89余额

428、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年度

项目其他权益工具减：库专项股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股储备

一、上年期末余额583126700.000.000.000.001996950044.240.00147181101.510.0068560890.84-1376786411.431419032325.16

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额583126700.000.000.000.001996950044.240.00147181101.510.0068560890.84-1376786411.430.001419032325.16

三、本期增减变动金

额（减少以“－”号0.000.000.000.000.000.0035613.700.000.00-230901862.360.00-230866248.66填列）

(一)综合收益总额35613.70-230901862.36-230866248.66

(二)所有者投入和0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00减少资本

1．所有者投入的普0.000.000.00

通股

2．其他权益工具持0.00

有者投入资本

3．股份支付计入所0.000.000.00

有者权益的金额

4．其他0.00

(三)利润分配

1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配

433．其他

(四)所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

(五)专项储备

1．本期提取

2．本期使用

(六)其他

四、本期期末余额583126700.000.000.000.001996950044.240.00147216715.210.0068560890.84-1607688273.790.001188166076.50

44上期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具项目

股本优永其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计先续他股债

一、上年期末余额594841000.000.000.000.002047885710.8971457230.00147161278.590.0068560890.84-1267231052.341519760597.98

加：会计政策变更0.00

前期差错更正0.00

其他0.00

二、本年期初余额594841000.000.000.000.002047885710.8971457230.00147161278.590.0068560890.84-1267231052.340.001519760597.98

三、本期增减变动

金额（减少以“－”-11714300.000.000.000.00-50935666.65-71457230.0019822.920.000.00-109555359.090.00-100728272.82号填列）

(一)综合收益总额19822.92-109555359.09-109535536.17

(二)所有者投入和-11714300.000.000.000.00-50935666.65-71457230.000.000.000.000.008807263.35减少资本

1．所有者投入的普-11714300.00-59742930.00-71457230.00

通股

2．其他权益工具持0.00

有者投入资本

3．股份支付计入所8807263.35-71457230.0080264493.35

有者权益的金额

4．其他0.00

(三)利润分配0.00

1．提取盈余公积0.002．对所有者（或股0.00东）的分配

3．其他0.00

(四)所有者权益内0.00部结转

451．资本公积转增资0.00本（或股本）

2．盈余公积转增资0.00本（或股本）

3．盈余公积弥补亏0.00

损

4．设定受益计划变0.00

动额结转留存收益

5．其他综合收益结0.00

转留存收益

6．其他0.00

(五)专项储备0.00

1．本期提取0.00

2．本期使用0.00

(六)其他0.00

四、本期期末余额583126700.000.000.000.001996950044.240.00147181101.510.0068560890.84-1376786411.430.001419032325.16

46国民技术股份有限公司

2025年度财务报表附注

1、公司基本情况

1.1公司概况

国民技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由原深圳市中兴集成电路

设计有限责任公司以2009年1月31日为基准日整体变更设立的股份有限公司，于2009年

6月3日在深圳市工商行政管理局重新登记注册。公司于2010年4月30日在深圳证券交易所上市，股票代码300077，现持有统一社会信用代码914403007152844811的营业执照。截至2025年12月31日，公司注册资本58312.67万元人民币，股本58312.67万元人民币，股份总数58312.67万股，注册地址：深圳市南山区西丽街道松坪山社区宝深路109号国民技术大厦1楼。

本公司及子公司分别属于集成电路设计行业及锂电池材料制造业，主要产品及服务为芯片类产品及技术和锂离子电池负极材料等。

本财务报表业经本公司董事会于2026年3月30日决议批准报出。

1.2合并财务报表范围及其变化情况

本公司2025年度纳入合并范围的子公司共12户，详见附注“6、在其他主体中的权益”。

本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

183、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、日元、新加坡元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于100万元应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要金额大于100万元的本期重要的应收款项核销金额大于100万元合同资产账面价值变动金额占期初合同资产合同资产账面价值发生重大变动

余额的30%以上重要的在建工程单个项目的预算大于2000万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占

重要的应付账款、其他应付款应付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于500万元

单个类型的预计负债占预计负债总额的10%重要的预计负债以上且金额大于500万元

子公司净资产占合并净资产5%以上，或子公重要的非全资子公司

司净利润占集团合并净利润10%以上

变更/调整金额占原合同额的30%以上，且对重要的合同变更

本期收入影响金额占本期收入总额的1%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的

重要投资活动现金流入或流出总额的10%以上且金额大于1亿元

子公司净资产占合并净资产5%以上，或子公重要子公司

司净利润占集团合并净利润的10%以上

不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于不涉及当期现金收支的重大活动

净资产10%，或预计对未来现金流影响大于相

19对应现金流入或流出总额的10%的活动

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

3.6.1同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项

20可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见附注3.18），判断该多次交易是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及附注“3.18长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

21果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“3.18长期股权投资”或附注“3.10金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见附注3.18）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会

22计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份

额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

3.8现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

3.9外币业务和外币报表折算

3.9.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.9.2外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.10金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.10.1金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分

23为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.10.1.1以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.10.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.10.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.10.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.10.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值

24进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价

值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

3.10.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：*对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见附注“3.11应收票据”、“3.12应收账款”、“3.16合同资产”。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见附注“3.14其他应收款”。

25本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.10.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：本公司判断信用风险显著增加

的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、

实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3.10.2.2已发生信用减值的金融资产

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困

难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

3.10.3金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确

26认有关负债。

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成

本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价

值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.10.4金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.10.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.10.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种

27法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

3.11应收票据

应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.11.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除了单项评估信用风险的应收票据外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容

应收票据[组合1]承兑人为信用评级较低的银行

应收票据[组合2]商业承兑汇票

3.11.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.12应收账款

应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

3.12.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容

应收账款[组合1]应收合并内关联方款项

应收账款[组合2]按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项

3.12.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

283.13应收款项融资

应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容

应收款项融资[组合1]承兑人为信用评级较高的银行

应收款项融资[组合 2] “云信”、“融信”、“工银 e 信”等数字化应收账款债权

3.14其他应收款

其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。

其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。

3.14.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容

其他应收款[组合1]应收合并内关联方款项

其他应收款[组合2]按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项

[3]根据业务性质，认定低信用风险，主要包括押金及保证金、备其他应收款组合用金、代收代付的社保和公积金等本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。

若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并

未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.14.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

29本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额

计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.15存货

3.15.1存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资、合同履约成本等。

3.15.2存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。

3.15.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

3.15.4存货的盘存制度永续盘存制。

3.15.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

3.16合同资产

3.16.1合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.16.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

30本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照

相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容

合同资产[组合1]应收合并内关联方款项

合同资产[组合2]按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项

预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.17合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行

履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.18长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.18.1共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

31重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.18.2投资成本的确定对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.18.3后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

3.18.3.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.18.3.2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交

32易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本

公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

3.18.3.3处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按附注“3.7合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余

33股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.19投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

3.19.1投资性房地产计量模式

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3.19.2选择公允价值计量的依据

对于选用公允价值模式进行后续计量的，会计政策选择的依据为：*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计：确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。

34当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终

止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

3.20固定资产

3.20.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.20.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-303.00-5.003.17-4.85

机器设备及工具设备年限平均法3-100.00-3.009.70-33.33

运输设备年限平均法4-83.00-5.0011.88-24.25

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.20.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.25长期资产减值”。

3.20.4其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.21在建工程

3.21.1初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

3.21.2结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

35的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转固标准和时点房屋及建筑物满足建筑安装验收标准需要安装调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.25长期资产减值”。

3.22借款费用

3.22.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.22.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.22.3暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

363.22.4借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.23使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*本公司发生的初始直接费用；*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.24无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

3.24.1计价方法、使用寿命

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

类别摊销年限(年)

土地使用权30-50

37专利权3-20

商标权10非专利技术5

软件3-10排污权5使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.24.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具

有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段：为研发项目而进行的前期市场调研和项目可行性论证的阶段，公司以《研发项目立项书》上项目立项申请审核通过时间作为研发项目进入研究阶段的标准。

开发阶段：研发项目投片后即进入开发阶段，开发阶段以《投片评审报告》上的审批时间作为进入开发阶段的标准。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（2）开发阶段支出符合资本化的具体标准公司以研发项目达到量产作为开发阶段支出转入无形资产的条件和时点。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

3.24.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.25长期资产减值”。

3.25长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

38及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

3.26长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

3.27合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.28职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

3.28.1短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

39公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

3.28.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3.28.3辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

3.28.4其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

3.29租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合

理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.30收入

3.30.1收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提

供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，

40即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商

品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.30.2收入具体确认时点及计量方法

本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：

3.30.2.1销售商品收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*公司已将该商品的控制权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司芯片类产品、负极材料形成的产品收入均属于销售商品收入，对于不包含安装的销售商品收入，本公司收入确认时点，以购买方取得商品控制权（内销收入即客户签收时点，外销收入即货物报关离岸时点）确认商品销售收入实现。

41对于包含安装的销售商品收入，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分

但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。将购买方验收时点作为控制权转移时点，确认收入。

3.30.2.2提供劳务服务

本公司为客户提供软件设计、项目整体解决方案设计服务和石墨化加工服务属于提供劳务收入，根据客户验收时点确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。

合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程建造劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度结转主营业务成本。本公司将为获取工程劳务合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度摊销计入损益。

如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发

生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，确认为资产减值损失。资产负债表日，根据合同履约成本初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关减值准备后的净额，列示为存货或其他非流动资产；对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。

3.31政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府

42信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法

应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）

调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.32递延所得税资产/递延所得税负债

3.32.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

3.32.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣

暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始

确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易

43中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.32.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.33租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

3.33.1本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

3.33.1.1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将

44尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算

租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

3.33.1.2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“3.20固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3.33.1.3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3.33.2本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

3.33.2.1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

3.33.2.2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损

45益。

3.34重要会计政策、会计估计的变更

3.34.1重要会计政策变更

公司无会计政策变更。

3.34.2重要会计估计变更

公司无会计估计变更。

4、税项

4.1主要税种及税率情况

税(费)种计税依据税率%

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用

增值税13、9、6、5

税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)教育费附加缴纳的增值税及消费税税额3地方教育附加缴纳的增值税及消费税税额2

城市维护建设税缴纳的增值税及消费税税额7、5

房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2、12企业所得税应纳税所得额详见下表

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率%

国民技术股份有限公司（母公司）15

国民科技（深圳）有限公司15深圳前海国民产业投资有限公司20

国民技术（香港）有限公司16.5

NSING TECHNOLOGIES (USA) INC. [注] 21、8.84

NSING TECHNOLOGIES PTE. LTD. 17

NSING TECHNOLOGIES LTD. 23.2深圳市斯诺实业发展有限公司20江西斯诺新能源有限公司20内蒙古斯诺新材料科技有限公司15湖北斯诺新材料科技有限公司15

民昇智能（深圳）有限公司20广东国民新能源科技有限公司20

[注]Nations Technologies（USA）Inc.于 2025 年 9 月 9 日更名为 NSING TECHNOLOGIES

(USA) INC.。

4.2税收优惠及批文

（1）增值税税收优惠

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司及全资子公司国民科技（深圳）

46有限公司享受上述税收优惠。

根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税［2012］39号）规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还（以上简称免抵退税办法）。本公司享受上述税收优惠。

根据财政部、国家税务总局《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税［2023］17号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，本公司享受上述政策。

根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当

期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司内蒙古斯诺新材料科技有限公司享受上述优惠。

（2）企业所得税税收优惠根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)规定，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度

起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税，本公司递延所得税税率按照上述优惠税率核算。

2023年11月15日，国民技术股份有限公司取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政

委员会、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202344204610，有效期 3 年，企业所得税税率为 15%。

2023年11月15日，子公司国民科技（深圳）有限公司取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202344206367，有效期 3 年，企业所得税税率为 15%。

根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。子公司内蒙古斯诺新材料科技有限公司享受上述优惠。

2025年12月8日，子公司内蒙古斯诺新材料科技有限公司经内蒙古自治区科学技术厅、内蒙古自治区财政厅、内蒙古自治区国家税务局、内蒙古自治区地方税务局认定为高新技术企业，于高新技术企业认定管理工作网公示，高新技术企业证书编号 GR202515000155，有效期3年，企业所得税税率15%。

2023年11月6日，子公司湖北斯诺新材料科技有限公司通过湖北省2023年认定报备

47的第一批高新技术企业备案，高新技术企业证书编号 GR202342000254，有效期 3 年，企业

所得税税率15%。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2024年12月31日，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指

2024年度。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金135125.08148223.68

银行存款226338789.57383979454.54

其他货币资金64910479.6879337801.17

合计291384394.33463465479.39

其中：存放在境外的款项总额6094267.699847030.14

因抵押、质押或冻结等对使用有限

93857441.35111787989.24

制的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金71173964.5775830630.59

银行借款质押资金20747404.5930703894.39

保函保证金599438.00731912.00

远期锁汇保证金1332629.372015396.48

涉诉冻结及其他4004.822506155.78

合计93857441.35111787989.24

5.2交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产70743288.8072952312.64

其中：权益工具投资70743288.8072533300.80

远期结售汇419011.84

合计70743288.8072952312.64

5.3应收票据

5.3.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票100000.00985871.54

商业承兑汇票758066.17717123.83

小计858066.171702995.37

减：坏账准备7580.6619671.24

合计850485.511683324.13

5.3.2按坏账计提方法分类披露

类别期末余额

48账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

其中：银行承兑汇票商业承兑汇票

按组合计提坏账准备858066.17100.007580.660.88850485.51

其中：组合1100000.0011.65100000.00

组合2758066.1788.357580.661.00750485.51

合计858066.17100.007580.660.88850485.51

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

其中：银行承兑汇票商业承兑汇票

按组合计提坏账准备1702995.37100.0019671.241.161683324.13

其中：组合1985871.5457.89985871.54

组合2717123.8342.1119671.242.74697452.59

合计1702995.37100.0019671.241.161683324.13

A.按组合计提坏账准备：组合1-承兑人为信用评级较低的银行期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内100000.00

B.按组合计提坏账准备：组合2-商业承兑汇票期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内758066.177580.661.00

5.3.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收票据

19671.24-12090.587580.66

坏账准备

5.3.4期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票69691197.57

5.4应收账款

5.4.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内348445566.78249657176.21

1至2年7141123.653296046.41

492至3年546404.034218357.57

3至4年5263752.515179515.51

4至5年1922000.8811737813.34

5年以上44238963.7834724227.33

小计407557811.63308813136.37

减：坏账准备63860915.9761239270.54

合计343696895.66247573865.83

5.4.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备47290540.8111.6047290540.81100.00

按组合计提坏账准备360267270.8288.4016570375.164.60343696895.66

其中：组合1

组合2360267270.8288.4016570375.164.60343696895.66

合计407557811.63100.0063860915.9715.67343696895.66

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备49276827.9315.9649276827.93100.00

按组合计提坏账准备259536308.4484.0411962442.614.61247573865.83

其中：组合1

组合2259536308.4484.0411962442.614.61247573865.83

合计308813136.37100.0061239270.5419.83247573865.83

A.按单项计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户112476593.7412476593.74100.00预计无法收回

客户28500007.268500007.26100.00预计无法收回

客户33882603.043882603.04100.00预计无法收回

客户43543757.803543757.80100.00预计无法收回

客户53080000.003080000.00100.00预计无法收回

客户62841410.432841410.43100.00预计无法收回

客户72286000.002286000.00100.00预计无法收回

客户81537524.161537524.16100.00预计无法收回

客户91455221.241455221.24100.00预计无法收回

客户101433500.001433500.00100.00预计无法收回

客户111402001.201402001.20100.00预计无法收回

客户12882966.50882966.50100.00预计无法收回

客户13768000.00768000.00100.00预计无法收回

客户14747744.84747744.84100.00预计无法收回

客户15723450.00723450.00100.00预计无法收回

客户16704082.00704082.00100.00预计无法收回

50客户17329215.73329215.73100.00预计无法收回

客户18194502.87194502.87100.00预计无法收回

客户19137000.00137000.00100.00预计无法收回

客户20116960.00116960.00100.00预计无法收回

客户2190000.0090000.00100.00预计无法收回

客户2285000.0085000.00100.00预计无法收回

客户2360000.0060000.00100.00预计无法收回

客户2413000.0013000.00100.00预计无法收回

合计47290540.8147290540.81100.00/

B.按组合计提坏账准备：组合2-按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内348445566.7811510549.123.30

1至2年7141123.65808525.0611.32

2至3年546404.03233316.7242.70

3至4年2407735.012291542.9195.17

4至5年990574.58990574.58100.00

5年以上735866.77735866.77100.00

合计360267270.8216570375.164.60

5.4.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回转销或核销其他应收账款

61239270.544607932.55174743.011811544.1163860915.97

坏账准备

其他说明：本期收回已核销的应收账款10740.38元。

5.4.4本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1811544.11其中重要的应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因款项是否由关联交易产生

客户一货款1811544.11客户破产已无法收回否

5.4.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合合同资产应收账款和合同同资产期末余额坏账准备期末单位名称应收账款期末余额期末余额资产期末余额合计数的比例余额

（%）

第一名211340525.93211340525.9351.857528113.43

第二名24924014.9424924014.946.12872340.52

第三名18977943.2018977943.204.66664228.01

第四名16821828.6016821828.604.13744883.01

第五名14529082.5714529082.573.56145290.82

合计286593395.24286593395.2470.329954855.79

515.5合同资产

5.5.1合同资产情况

期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

合同资产9169.4291.699077.73

减：计入其他非流动资产（附注5.20）

合计9169.4291.699077.73

（续）期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

合同资产298892.3175248.66223643.65

减：计入其他非流动资产（附注5.20）

合计298892.3175248.66223643.65

5.5.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9169.42100.0091.691.009077.73

其中：组合1

组合29169.42100.0091.691.009077.73

合计9169.42100.0091.691.009077.73

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备298892.31100.0075248.6625.18223643.65

其中：组合1

组合2298892.31100.0075248.6625.18223643.65

合计298892.31100.0075248.6625.18223643.65

按组合计提坏账准备：组合2-按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内9169.4291.691.00

5.5.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额项目期初余额期末余额

本期计提本期收回或转回本期转销/核销其他变动合同资产

75248.66-75156.9791.69

坏账准备

5.6应收款项融资

525.6.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据74694795.3177312508.88

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款48659867.9471948610.86

合计123354663.25149261119.74

5.6.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备125104485.54100.001749822.291.40123354663.25

其中：组合174694795.3159.7174694795.31

组合250409690.2340.291749822.293.4748659867.94

合计125104485.54100.001749822.291.40123354663.25

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备151866931.41100.002605811.671.72149261119.74

其中：组合177312508.8850.9177312508.88

组合274554422.5349.092605811.673.5071948610.86

合计151866931.41100.002605811.671.72149261119.74

A.按组合计坏账准备：组合1-承兑人为信用评级较高的银行期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内74694795.31

B.按组合计坏账准备：组合2-“云信”、“融信”、“工银e信”等数字化应收账款债权期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内50409690.231749822.293.47

5.6.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额转销或其他期末余额计提收回或转回核销变动应收款项融资

2605811.67-855989.381749822.29

坏账准备

5.6.4期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票249300746.59

数字化应收账款债权凭证170979615.9047563066.90

53合计420280362.4947563066.90

5.7预付款项

5.7.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内18133954.3795.5432372793.1898.44

1至2年400160.332.11140671.120.43

2至3年119264.030.63165477.620.50

3年以上327600.801.72206419.180.63

合计18980979.53100.0032885361.10100.00无账龄超过1年且金额重大的预付账款。

5.7.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

第一名14666126.9377.27

第二名1998946.1610.53

第三名369093.411.94

第四名300000.001.58

第五名280969.251.48

合计17615135.7592.80

5.8其他应收款

项目期末余额期初余额

其他应收款13337889.3516217444.27

5.8.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金9990871.4011589847.83

代垫款项及其他4648340.823284140.88

资产处置款357500.00407500.00

备用金360402.201288724.75

小计15357114.4216570213.46

减：坏账准备2019225.07352769.19

合计13337889.3516217444.27

5.8.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内8468296.016150756.92

1至2年4478669.136882632.07

2至3年1186059.91398840.14

3至4年228731.03940620.76

4至5年705712.551868175.50

5年以上289645.79329188.07

小计15357114.4216570213.46

54减：坏账准备2019225.07352769.19

合计13337889.3516217444.27

5.8.3坏账准备计提情况

5.8.3.1按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1633022.7210.631633022.72100.00

按组合计提坏账准备13724091.7089.37386202.352.8113337889.35

其中：组合1

组合21529819.759.97264259.6317.271265560.12

组合312194271.9579.40121942.721.0012072329.23

合计15357114.42100.002019225.0713.1513337889.35

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16570213.46100.00352769.192.1316217444.27

其中：组合1

组合21571693.019.49202784.0112.901368909.00

组合314998520.4590.51149985.181.0014848535.27

合计16570213.46100.00352769.192.1316217444.27

A.按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户二1284582.721284582.72100.00预计无法收回

客户三348440.00348440.00100.00预计无法收回

合计1633022.721633022.72100.00/

B.按组合计提坏账准备：组合2-按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1023844.8210727.671.05

1至2年34960.191748.015.00

2至3年438177.90219088.9550.00

3至4年32836.8432695.0099.57

合计1529819.75264259.6317.27

C.按组合计提坏账准备：组合3-根据业务性质，认定低信用风险，主要包括押金及保证金、备用金、代收代付的社保和公积金等期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

551年以内7444451.1974444.491.00

1至2年3159126.2231591.261.00

2至3年399442.013994.421.00

3至4年195894.191958.951.00

4至5年705712.557057.131.00

5年以上289645.792896.471.00

合计12194271.95121942.721.00

5.8.4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发期信用损失(已期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额352769.19352769.19

2025年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提33433.161633022.721666455.88本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额386202.351633022.722019225.07

各阶段划分依据：信用风险未显著增加的划分为第一阶段；信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的划分为第二阶段；信用风险显著增加并且已发生了信用减值的划分为第三阶段。

5.8.5本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款

352769.191666455.882019225.07

坏账准备

5.8.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)期末余额

4450000.001年以内28.9844500.00

第一名押金及保证金

1140000.001-2年7.4211400.00

第二名代垫款项及其他1284582.721-2年8.361284582.72

代垫款项及其他182773.001年以内1.191827.73

第三名

押金及保证金507129.004-5年3.305071.29

56第四名押金及保证金500000.001年以内3.265000.00

第五名押金及保证金500000.001-2年3.265000.00

合计/8564484.72/55.771357381.74

5.9存货

5.9.1存货分类

期末余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料97134930.6615356173.8481778756.82

在产品380138238.3635676884.64344461353.72

库存商品257659553.5778328822.41179330731.16

发出商品3783495.2097076.053686419.15

委托加工物资1219215.401070473.51148741.89

周转材料225951.4383211.76142739.67

合同履约成本33062322.6618403865.9614658456.70

合计773223707.28149016508.17624207199.11

（续）期初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料146611042.9621651270.06124959772.90

在产品210161763.0638299856.12171861906.94

库存商品403536915.5489839497.82313697417.72

发出商品4200261.894200261.89

委托加工物资1252869.051070473.51182395.54

周转材料214172.0388674.99125497.04

合同履约成本21417598.6515488202.585929396.07

合计787394623.18166437975.08620956648.10

5.9.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额其其期末余额计提转回或转销他他

原材料21651270.06377269.086672365.3015356173.84

在产品38299856.122427068.915050040.3935676884.64

库存商品89839497.823804985.6015315661.0178328822.41

发出商品97076.0597076.05

合同履约成本15488202.587693315.944777652.5618403865.96

委托加工物资1070473.511070473.51

周转材料88674.9919001.7224464.9583211.76

合计166437975.0814418717.3031840184.21149016508.17

5.9.3存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

本年转回存货跌本年转销存货跌项目确定可变现净值的具体依据价准备的原因价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要原材料减值因素已消除本期已售出

发生的成本、估计的销售费用以及相关税

57本年转回存货跌本年转销存货跌

项目确定可变现净值的具体依据价准备的原因价准备的原因费后的金额确定可变现净值存货的估计售价减去至完工时估计将要发

在产品生的成本、估计的销售费用和相关税费后本期已售出的金额存货的估计售价减去估计的销售费用和相库存商品减值因素已消除本期已售出关税费后的金额存货的销售合同价格减去估计的销售费用发出商品和相关税费后的金额相关产成品估计售价减去至完工估计将要委托加工物

发生的成本、估计的销售费用以及相关税资费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要合同履约成

发生的成本、估计的销售费用以及相关税减值因素已消除本期已售出本费后的金额确定可变现净值相关产成品分类的预计售价减去相关成本周转材料本期已售出和销售费用确定可变现净值

5.10其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额58811536.06118420771.51

待摊费用10045148.112494758.44

IPO 中介服务费 26343391.49

合计95200075.66120915529.95

5.11其他权益工具投资

本期增减变动期初本期计入其项目追加减少本期计入其他综其余额他综合收益投资投资合收益的损失他的利得绵阳市绵州通科技有限责

3725952.5535613.70

任公司南京瀚谟新能源产业投资

合伙企业（有限合伙）东莞市朗泰通科技股份有

65877407.231212472.79

限公司深圳国泰旗兴产业投资基

金管理中心（有限合伙）

合计69603359.7835613.701212472.79

（续）

58指定为以公

累计计入其累计计入其他允价值计量期末本期确认的股项目他综合收益综合收益的损且其变动计余额利收入的利得失入其他综合收益的原因绵阳市绵州通科技

3761566.25777743.35134094.83战略性持有

有限责任公司南京瀚谟新能源产业投资合伙企业（有5000000.00战略性持有限合伙）东莞市朗泰通科技

64664934.446681956.7122267.231212472.79战略性持有

股份有限公司深圳国泰旗兴产业投资基金管理中心战略性持有（有限合伙）

合计68426500.696681956.71800010.586346567.62

5.12投资性房地产

本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。

5.12.1采用公允价值计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、期初余额209434806.00

二、本期变动-5034806.00

其中：公允价值变动-5034806.00

三、期末余额204400000.00

其他说明：期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

5.12.2采用公允价值计量的主要投资性房地产按项目披露：

公允价值公允价建筑面积报告期租金收期初期末项目名称地理位置变动值变动（平方米）入公允价值公允价值幅原因

度%深圳市南山区深圳软件园3市场租金

高新科技产业1584.551448731.4433117095.0032400000.00-2.17

栋301、302波动影响园区国民技术大深圳市西丽街

厦1层01、市场租金

道宝深路国民9884.453352240.32168662011.00165100000.00-2.11

9-10、12-16波动影响

技术大厦层

合计/11469.004800971.76201779106.00197500000.00/

5.13固定资产

项目期末余额期初余额

59固定资产1131049952.501171598908.26

5.13.1固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备及工具设备运输工具合计

一、一、账面原值：

1.期初余额728583533.68715795454.0920349246.381464728234.15

2.本期增加金额3002683.0586626657.591273071.5890902412.22

（（1）购置8013156.851018034.259031191.10

（（2）在建工程转入3002683.0578613500.74255037.3381871221.12

3.本期减少金额81572849.53730312.4382303161.96

（（1）处置或报废6691672.02730312.437421984.45

（（2）转入在建工程74881177.5174881177.51

4.期末余额731586216.73720849262.1520892005.531473327484.41

二、二、累计折旧

1.期初余额77241117.65195734115.1214861408.85287836641.62

2.本期增加金额26235588.4362807323.022286988.1291329899.57

（（1）计提26235588.4362807323.022286988.1291329899.57

3.本期减少金额38393492.95695205.8439088698.79

（（1）处置或报废3576451.17695205.844271657.01

（（2）转入在建工程34817041.7834817041.78

4.期末余额103476706.08220147945.1916453191.13340077842.40

三、三、减值准备

1.期初余额5147419.38145264.895292684.27

2.本期增加金额

3.本期减少金额3092994.763092994.76

（（1）处置或报废3092994.763092994.76

4.期末余额2054424.62145264.892199689.51

四、四、账面价值

1.期末账面价值628109510.65498646892.344293549.511131049952.50

2.期初账面价值651342416.03514913919.595342572.641171598908.26

5.13.2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备及工具设备2995908.351019857.231976051.12

5.13.3通过经营租赁租出的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备及工具设备5153846.165153846.16

5.13.4未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物259314616.89尚未竣工结算

其他说明：截至2025年12月31日固定资产所有权受限制情况见附注5.59之说明。

5.14在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程69163290.3974126631.69

60工程物资14213887.6316771750.84

合计83377178.0290898382.53

5.14.1在建工程

5.14.1.1在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备湖北斯诺年产10万吨负极

材料一体化项目一期厂房46838628.0146838628.0146182976.6346182976.63及变电站工程湖北斯诺年产10万吨负极

材料一体化项目一期生产22324662.3822324662.3826655434.9326655434.93设备

石墨 B 脱硫工程 1288220.13 1288220.13

合计69163290.3969163290.3974126631.6974126631.69

5.14.1.2重要在建工程项目本期变动情况

预算数期初本期转入固定本期其他减少项目名称本期增加金额（万元）余额资产金额金额[注]湖北斯诺年产10万吨负极材料一体化项

37000.0046182976.631172666.46517015.08

目一期厂房及变电站工程湖北斯诺年产10万

吨负极材料一体化项57500.0026655434.9334185117.8821837643.4816678246.95目一期生产设备

石墨化车间改造2279.7167561115.3556606717.0510954398.30

合计/72838411.56102918899.6978961375.6127632645.25

（续）

工程累计投其中：本本期利工程利息资本化累资金项目名称期末余额入占预算比期利息资息资本

(%)进度计金额来源例本化金额化率(%)湖北斯诺年产

10万吨负极材

料一体化项目一46838628.01106.2997.001447783.49贷款及自筹期厂房及变电站工程湖北斯诺年产

10万吨负极材

料一体化项目一22324662.3876.6976.69贷款及自筹期生产设备

石墨化车间改造140.47100.00贷款及自筹

合计69163290.39//1447783.49///

[注]其他减少系转入长期待摊费用、低价值资产一次结转费用及受灾影响报废处置。

61其他说明：截至2025年12月31日固定资产所有权受限制情况见附注5.59之说明。

5.14.2工程物资

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

专用材料9821051.399821051.39

专用设备4392836.244392836.24

合计14213887.6314213887.63

（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

专用材料15890466.7315890466.73

专用设备881284.11881284.11

合计16771750.8416771750.84

5.15使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.期初余额61198935.72

2.本期增加金额3802781.40

（1）租入3802781.40

3.本期减少金额

4.期末余额65001717.12

二、累计折旧

1.期初余额26209936.01

2.本期增加金额10082338.52

（1）计提10082338.52

3.本期减少金额

4.期末余额36292274.53

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值28709442.59

2.期初账面价值34988999.71

62国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

5.16无形资产

5.16.1无形资产情况

项目土地使用权专利权商标权非专利技术软件排污权合计

一、账面原值

1.期初余额68326741.5240815111.3124566900.00100141382.74337815230.54571665366.11

2.本期增加金额32536877.751105555.3533642433.10

(1)购置1189051.921105555.352294607.27

(2)内部研发31347825.8331347825.83

3.本期减少金额

4.期末余额68326741.5240815111.3124566900.00100141382.74370352108.291105555.35605307799.21

二、累计摊销

1.期初余额10610244.2914998462.239055416.7945461214.90235554017.44315679355.65

2.本期增加金额1725641.841045873.83968413.6495041.6833138038.05226760.1037199769.14

(1)摊销1725641.841045873.83968413.6495041.6833138038.05226760.1037199769.14

3.本期减少金额

4.期末余额12335886.1316044336.0610023830.4345556256.58268692055.49226760.10352879124.79

三、减值准备

1.期初余额24674136.8213251851.4054490084.5938893689.07131309761.88

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额24674136.8213251851.4054490084.5938893689.07131309761.88

四、账面价值

1.期末账面价值55990855.3996638.431291218.1795041.5762766363.73878795.25121118912.54

2.期初账面价值57716497.231142512.262259631.81190083.2563367524.03124676248.58

63国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为52.38%。

截至2025年12月31日无形资产所有权受限制情况见附注5.59之说明。

5.16.2未办妥产权证书的土地使用权情况

截至2025年12月31日，本公司无未办妥产权证书的土地使用权。

5.17商誉

5.17.1商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并期末余额形成商誉的事项其他处置其他形成的

国民科技（深圳）有限公

54669856.2254669856.22

司深圳市斯诺实业发展有

95516471.9295516471.92

限公司内蒙古斯诺新材料科技

948771785.56948771785.56

有限公司

合计1098958113.701098958113.70

5.17.2商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

国民科技（深圳）有限公

54669856.2254669856.22

司深圳市斯诺实业发展有

93633417.22296100.7193929517.93

限公司内蒙古斯诺新材料科技

920007650.01920007650.01

有限公司

合计1068310923.45296100.711068607024.16

5.17.3商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组或组合的构是否与以前年度名称所属经营分部及依据成及依据保持一致

根据从事的业务类型，划分国民科技（深圳）有国民科技（深圳）有限为智能产品研发及销售行是限公司公司经营性资产组业分布

深圳市斯诺实业发展深圳市斯诺实业发展有根据从事的业务类型，划分是有限公司限公司经营性资产组为负极材料行业分布

内蒙古斯诺新材料科内蒙古斯诺新材料科技根据从事的业务类型，划分是技有限公司有限公司经营性资产组为负极材料行业分布

5.17.4可回收金额的具体确定方法

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额减值金额

深圳市斯诺实业发展有限公司6995303.456589500.00405803.45[注]

64国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注（续表）关键参数的确定项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数依据

设备的公允价值采用市场法确认，厂房的公允价值采用收益法确认。处置采用比准租金的深圳市斯诺实业费用按与资产处置有关的法律费用、算数平均数作为

年租金收入、报酬率

发展有限公司相关交易税费、产权交易费用以及为厂房租金的测算使资产达到可销售状态所发生的直依据接费用确认[注]根据公司聘请的中和资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（中和评报字(2025)第 SZV1014D002 号），截止 2025 年 6 月 30 日商誉资产组可收回金额为 6772800.00 元，账面价值7195801.03元，商誉减值损失423001.03元，归属于公司的商誉减值损失为296100.71元；根据公司聘请的中和资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（中和评

报字(2025)第 SZV1035D002 号），截止 2025 年 12 月 31 日商誉资产组可收回金额为

6589500.00元，账面价值6995303.45元，商誉减值损失为405803.45元，归属于公

司的商誉减值损失284062.42元，没有出现进一步减值的迹象。

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限内蒙古斯诺新材料科

242268379.82279050300.005年

技有限公司（续表）预测期内的稳定期的关键参数预测期的关键参数（增稳定期的关键参项目参数的确定（增长率、利润率、长率、折现率等）数的确定依据依据折现率等）

预测期增长率：增长率考虑

2026-2030年分别为：行业发展前增长率考虑行业

内蒙古斯诺稳定期增长率为0；

-34.34%、8.91%、0.98%、景、预计产发展前景、预计产

新材料科技折现率：加权平均资

0.98%、0；折现率：加能、产品结能、产品结构及公

有限公司本成本12.66%。

权平均资本成本构及公司历司历史价格确定

12.66%。史价格确定[注]根据公司聘请的中和资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（中和评报字(2025)第 SZV1035D001 号），截止 2025 年 12 月 31 日商誉资产组可收回金额为 279050300.00元，高于2025年12月31日资产组账面价值，未出现减值迹象。

5.18长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费8097817.6515455262.483515352.1220037728.01

EDA 工具 184886.84 184886.84

IP 使用费 9316842.06 24242685.28 9576323.34 23983204.00

其他4280170.767622122.004434049.687468243.08

65国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

合计21879717.3147320069.7617710611.9851489175.09

5.19递延所得税资产/递延所得税负债

5.19.1未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备16386541.952423721.0813794744.041921508.52

可抵扣亏损423693551.7258187962.53328778151.8144829957.07

资产减值准备195609530.1320374229.90213764480.8422378397.34

租赁负债32636089.044738745.7639059825.635387492.55

递延收益15880486.342250548.6320954266.682937926.67交易性金融负债

538050.3453805.03

公允价值变动内部交易未实现

13891.352083.70

利润

合计684744249.5288029012.93616365360.3577457365.85

5.19.2未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

2285324.91342798.744276818.80641522.82

资产评估增值投资性房地产公允价

75543186.527554318.6579822292.527982229.26

值变动交易性金融资产公允

34498607.623449860.7639710866.083971086.60

价值变动公允价值计量投资性

房地产转为自用固定54612055.955461205.6057259068.895725906.89资产的税会差异

使用权资产28709442.594164851.0134988999.714820693.73

内部交易未实现利润1141372.24171205.84

合计196789989.8321144240.60216058046.0023141439.30

5.19.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损2215774117.022228101876.83

资产减值准备105290445.80107725113.73

信用减值准备51251002.0450422778.60

无形资产摊销90932489.0284994390.77

投资性房地产公允价值变动4416700.003867800.00

递延收益7940221.23695302.32

其他权益工具投资公允价值变动5546557.044369697.95

合计2481151532.152480176960.20

5.19.4未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年60174885.21

66国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

2026年21360246.4870177225.65

2027年62295594.3183041469.99

2028年104532547.42142291097.03

2029年507172913.28507172913.28

2030年88328733.8888328733.88

2031年145588324.84145588324.84

2032年348583807.01348583807.01

2033年568837035.45568837035.45

2034年213906384.49213906384.49

2035年155168529.86

合计2215774117.022228101876.83/

其他说明：由于部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有将可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损确认为递延所得税资产。

5.20其他非流动资产

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款20820365.1520820365.1522742518.3922742518.39

抵债设备427200.00427200.00427200.00427200.00

合计21247565.1521247565.1523169718.3923169718.39

5.21短期借款

5.21.1短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款120390000.00237970000.00

信用借款251034863.18237147866.11

抵押、保证借款98000000.00

未终止确认的已贴现的数字化应收账款债权凭证47000000.0067381439.35

质押借款68640938.74

短期借款应付利息471372.46486409.72

合计585537174.38542985715.18

5.21.2已逾期未偿还的短期借款情况

截止2025年12月31日，本公司期末无逾期未偿还的短期借款。

5.22交易性金融负债

项目期末余额期初余额

交易性金融负债538050.34

其中：衍生金融负债538050.34

5.23应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票9984112.40147128282.93

商业承兑汇票49970139.20

67国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

信用证30000000.0030000000.00

合计89954251.60177128282.93本期末无到期未支付的应付票据。

5.24应付账款

5.24.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内253943926.69295072877.53

1至2年33734463.9112485250.43

2至3年3967509.568068678.66

3年以上13276056.567386599.05

合计304921956.72323013405.67

5.24.2本期末无账龄超过1年的重要应付账款。

5.25合同负债

项目期末余额期初余额

销货合同相关的合同负债10678681.944965406.33期末无账龄超过1年的重要合同负债。

5.26应付职工薪酬

5.26.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬34755221.22236332860.96232465927.0938622155.09

二、离职后福利-设

74618.1619327462.7919344727.5157353.44

定提存计划

三、辞退福利100000.002522655.592622655.59

合计34929839.38258182979.34254433310.1938679508.53

5.26.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津

31024888.68213943886.34210927123.9034041651.12

贴和补贴

2、职工福利费653025.405929032.744814331.311767726.83

3、社会保险费7658.139482235.519474810.3515083.29

其中：医疗保险费7441.768602665.428595674.7914432.39

工伤保险费579618.41579618.41

生育保险费216.37299951.68299517.15650.90

4、住房公积金5555.206854402.366850372.249585.32

5、工会经费和职工

3064093.81123304.01399289.292788108.53

教育经费

合计34755221.22236332860.96232465927.0938622155.09

5.26.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险74618.1618561344.6518578609.3757353.44

68国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

2、失业保险费766118.14766118.14

合计74618.1619327462.7919344727.5157353.44

5.27应交税费

项目期末余额期初余额

增值税2246509.682320646.48

企业所得税11473.04168144.80

个人所得税1605712.721766018.91

城市维护建设税119850.15112228.17

教育费附加51364.3548097.79

印花税384441.29330018.57

其他649694.40368739.18

合计5069045.635113893.90

5.28其他应付款

项目期末余额期初余额

其他应付款79924362.6427367231.67按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

预提费用及其他34209451.3517621438.31

非金融机构借款39739850.90

押金及保证金3410282.884422318.33

暂收款516284.511723423.48

代收代付款2048493.003600051.55

合计79924362.6427367231.67

5.29一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款（附注5.31）217376868.23245729004.25

一年内到期的长期应付款（附注5.33）287330321.94188469818.34

一年内到期的租赁负债（附注5.32）9583213.079702133.52

一年内到期的长期借款利息（附注5.31）1172814.761273621.96

合计515463218.00445174578.07

5.30其他流动负债

项目期末余额期初余额

未终止确认的已转让的数字化应收账款债权凭证563066.905250000.00

待转销增值税销项税863528.03449804.13

未终止确认的商业承兑汇票500000.00

一年内售后回租77144996.00

合计78571590.936199804.13

5.31长期借款

项目期末余额期初余额

抵押借款149875341.89118294273.32

保证借款241330000.00303990000.00

69国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

信用借款47441478.2433523417.99

抵押、保证借款286665149.76243477482.11

质押、抵押、保证借款230000000.00246500000.00

长期借款利息1172814.761273621.96

减：一年内到期的长期借款（附注5.29）218549682.99247002626.21

合计737935101.66700056169.17

5.32租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额38200351.0946848952.87

减：未确认融资费用5564262.057789127.24

小计32636089.0439059825.63

减：一年内到期的租赁负债（附注5.29）9583213.079702133.52

合计23052875.9729357692.11

5.33长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款120647684.65319093262.45

5.33.1按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

售后回租款40583829.86102255814.08

回购浦项化学持有内蒙古斯诺股权回购义务111176471.00141176471.00应付湖北斯诺年产10万吨负极材料一体化项目

256217705.73264130795.71

一期厂房及变电站工程款

减：一年内到期的长期应付款（附注5.29）287330321.94188469818.34

合计120647684.65319093262.45

5.34递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助21649569.009150000.006978861.4323820707.57政府补助

5.35股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他新股转股

有限售条件股份：

境内自然人持股16096800.00702000.0016798800.00境外自然人持股

有限售条件股份合计16096800.00702000.0016798800.00

无限售条件股份：

人民币普通股567029900.00-702000.00566327900.00

无限售条件股份合计567029900.00-702000.00566327900.00

股份总数583126700.00583126700.00

5.36资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

70国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

股本溢价2389228346.7394510074.222294718272.51

其他资本公积57065101.36141176471.00198241572.36

合计2446293448.09141176471.0094510074.222492959844.87

详见附注“6.2在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易”。

5.37其他综合收益

本期发生金额

减：前期

期初减：前期计

项目计入其他减：所税后归期末余额本期所得税入其他综合税后归属于综合收益得税属于少余额前发生额收益当期转母公司当期转入费用数股东入损益留存收益

一、不能重分类进损

-2870811.31-1176859.09-1176859.09-4047670.40益的其他综合收益

其中：其他权益工具

-2870811.31-1176859.09-1176859.09-4047670.40投资公允价值变动

二、将重分类进损益

146900434.14611595.42611595.42147512029.56

的其他综合收益外币财务报表折算差

6946624.66611595.42611595.427558220.08

额其他资产转换为公允

价值模式计量的投资139953809.48139953809.48性房地产

其他综合收益合计144029622.83-565263.67-565263.67143464359.16

5.38专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费37620.2637620.26

5.39盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积68560890.8468560890.84

5.40未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润-2252711938.77-2017369523.65调整年初未分配利润合计数

调整后年初未分配利润-2252711938.77-2017369523.65

加：本期归属于母公司股东的净利润-115418159.63-235342415.12

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-2368130098.40-2252711938.77

5.41营业收入和营业成本

5.41.1营业收入和营业成本情况

项目本期发生额上期发生额

71国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

收入成本收入成本

主营业务1329866797.911065393688.531138128902.77903810710.66

其他业务30398767.1922762611.4829421360.9119908357.59

合计1360265565.101088156300.011167550263.68923719068.25

5.41.2营业收入、营业成本的分解信息

A.主营业务的分解信息项目主营业务收入主营业务成本

商品类型1329866797.911065393688.53

芯片类产品631866493.65444344140.30

负极材料销售及加工673185350.40609512492.10

技术服务业务9583784.201409068.74

其他15231169.6610127987.39

按经营地区分类1329866797.911065393688.53

一、境内1304060680.501053466730.02

东北地区2336347.982044489.05

华北地区62023240.6750547947.87

华东地区600784529.25529328564.70

华南地区544506332.70389788407.82

华中地区77489857.4567121557.34

西南地区16920372.4514635763.24

二、境外25806117.4111926958.51

市场或客户类型1329866797.911065393688.53

集成电路和关键元器件等656681447.51455881196.43

负极材料673185350.40609512492.10

B.营业收入、营业成本的分解信息项目营业收入营业成本

按商品转让的时间分类1360265565.101088156300.01

在某一时点1351361475.331087065642.66

其中：产品销售1276367812.071013053442.18

提供劳务74993663.2674012200.48

在某一时间段8904089.771090657.35

其中：租赁收入5440338.75

提供劳务3463751.021090657.35

5.41.3履约义务的说明

本公司收入确认政策详见附注3.30。

公司芯片类产品、负极材料形成的产品收入均属于销售商品收入，对于不包含安装的销售商品收入，本公司收入确认时点，以公司将商品控制权转移给购买方（内销收入即客户签收时点，外销收入即货物报关离岸时点）确认商品销售收入实现。

对于包含安装的销售商品收入，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。将购买方验

72国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

收时点作为控制权转移时点，确认收入。

5.41.4分摊至剩余履约义务的说明

项目期末余额

期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所

204870215.30

对应的收入金额

其中：预计将于2026年度确认收入的金额186932099.94

预计将于2027年度确认收入的金额7033103.98

预计将于2028年及以后年度确认收入的金额10905011.38

5.42税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1209543.951504085.04

教育费附加558875.87840291.68

房产税5874372.514228721.75

土地使用税297054.41261531.61

车船使用税20184.2224114.22

印花税999978.92932291.51

水利建设基金23624.9483799.81

地方教育附加372583.92560194.45

其他18354.934997.24

合计9374573.678440027.31

5.43销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22029106.2221751602.98

折旧与摊销2598576.032840881.83

商务费用10093306.816942259.99

市场咨询费及知识产权费7980430.367754549.95

宣传费951573.101205604.80

差旅费及其他5009400.472811613.82

股权激励费用481443.59

合计48662392.9943787956.96

5.44管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬47154251.8351639643.78

办公场地费4232644.334299804.04

折旧与摊销16257277.9112449040.23

商务费用4977669.525832788.21

服务费26448455.8516029820.36

办公费用及其他8880447.847761085.64

股权激励费用61173380.34

合计107950747.28159185562.60

5.45研发费用

73国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬87885613.2892667606.85

办公场地费2719347.292477311.67

折旧与摊销58700736.4467468685.24

研发领料及验证费6187909.9810131716.24

委托外部研究开发费用4809793.436700978.39

检测费1185156.521291157.82

服务及其他费用4111317.763760683.93

股权激励费用2332693.53

合计165599874.70186830833.67

5.46财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用76730957.9267841621.96

减：利息收入2736980.625041315.87

汇兑损益832718.532200331.12

手续费及其他5869600.523648610.37

合计80696296.3568649247.58

5.47其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助26621654.9747201806.66

代扣个人所得税手续费返回387815.201321435.34

增值税加计抵减金额2853046.982870416.25

其他税费减免1176.80128050.00

合计29863693.9551521708.25

5.48投资收益

项目本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益

7982323.15573667.33

的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期

-545888.17-264234.32损益的金融资产取得的投资收益

终止确认的票据贴息-5749387.82-1670015.57

理财产品投资收益1311638.69

债务重组收益3639494.00-4774078.15

合计5326541.16-4823022.02

5.49公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-3735074.45-13863493.25

其中：权益工具投资公允价值变动-3316062.61-14282505.09

其他-419011.84419011.84

按公允价值计量的投资性房地产-5034806.00-11743606.00

交易性金融负债-538050.34

其中：其他-538050.34

74国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

合计-9307930.79-25607099.25

5.50信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失12090.58-19671.24

应收账款坏账损失-4422449.16-1796472.12

应收款项融资坏账损失855989.381245316.10

其他应收款坏账损失-1666455.88134936.10

合计-5220825.08-435891.16

5.51资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-14418717.30-52999351.13

二、开发支出减值损失-12211311.63

三、商誉减值损失-296100.71-1433567.45

四、合同资产减值损失75156.97-59279.07

合计-14639661.04-66703509.28

5.52资产处置收益

计入当期非经常性损资产处置收益的来源本期发生额上期发生额益的金额处置未划分为持有待售的非

126869.40233456.72126869.40

流动资产产生的利得或损失

其中：固定资产126869.40-8565.69126869.40

使用权资产242022.41

合计126869.40233456.72126869.40

5.53营业外收入

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

无需支付的往来款1876576.20104835.061876576.20

收到违约金20659.50113220.0020659.50

收到赔款4214239.984214239.98

其他694647.0018628.33694647.00

合计6806122.68236683.396806122.68

5.54营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产处置损失合计862.55

其中：固定资产处置损失862.55

捐赠支出2734000.002734000.00

赔偿支出16000.00400943.1316000.00

其他108114.3441624.26108114.34

合计2858114.34443429.942858114.34

5.55所得税费用

75国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

5.55.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用53026.32-30260.41

递延所得税费用-12568845.79-13329458.51

合计-12515819.47-13359718.92

5.55.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-130077923.96

按法定/适用税率计算的所得税费用-19511688.59

子公司适用不同税率的影响2359725.84

调整以前期间所得税的影响-14435.38非应税收入的影响

研究开发费加计扣除的影响-14332800.73

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1206118.15

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2.03

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响17771371.01

其他5892.26

所得税费用-12515819.47

5.56其他综合收益

详见附注5.37。

5.57现金流量表项目

5.57.1与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金16756407.8127354062.31

政府补助19067856.6157193087.53

利息收入2659465.264884621.52

租赁收入及其他6174544.9914752071.85

收到应付其他单位补助款3088500.009454100.00

代收代缴解锁限制性股票应交个税2388213.005869387.87

受灾赔款16100000.00

合计66234987.67119507331.08支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金11030541.8341170552.76

费用类支出108165776.9181418171.38

往来款及备用金110000.001504958.72

手续费及其他7229104.494481078.89

支付应付其他单位补助款3838500.0010716500.00

代收代缴解锁限制性股票应交个税3177174.505322183.40

合计133551097.73144613445.15

76国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

5.57.2与投资活动有关的现金

收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到远期结售汇保证金4442340.892198089.81支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付远期结售汇保证金3759573.784213486.29

5.57.3与筹资活动有关的现金

收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到售后租回融资款40000000.00

应收账款数字债权凭证贴现融资228518594.28116381439.35

合计228518594.28156381439.35支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付售后租回融资款72928991.7453473627.98

支付银团代理费及其他3413200.004979176.47

支付股权回购款30000000.0067791760.65

支付租赁款项和租赁保证金10781358.747822648.98

支付 IPO 中介费 19685955.94

合计136809506.42134067214.08

5.58现金流量表补充资料

5.58.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-117562104.49-255723817.06

加：资产减值准备14639661.0466703509.28

信用减值损失5220825.08435891.16

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

91316267.6755109551.14

资产折旧

使用权资产折旧10092967.6010251439.77

无形资产摊销37171495.2433641269.72

长期待摊费用摊销17712047.5023531294.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-126869.40-233456.72损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5461973.88862.55

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）9307930.7925607099.25

财务费用（收益以“－”号填列）78875461.4869401595.80

投资损失（收益以“－”号填列）-11075928.98-1621071.70

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-10571647.08-9500197.08

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1997198.70-3829261.43

77国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

存货的减少（增加以“－”号填列）-25915642.18-61529247.06经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-143006820.21-283718475.13

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

41177642.22146106581.73

列）

其他-45436.6364032954.09

经营活动产生的现金流量净额674624.83-121333477.09

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额197526952.98361665674.10

减：现金的期初余额361665674.10764523139.13

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-164138721.12-402857465.03

5.58.2现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金197526952.98361665674.10

其中：库存现金135125.08148223.68

可随时用于支付的银行存款197316470.61360738589.16

可随时用于支付的其他货币资金75357.29778861.26可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额197526952.98361665674.10

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

9988183.95

金和现金等价物

5.59所有权或使用权受限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限情况

票据保证金、保函保证金、

货币资金93857441.3593857441.35

借款质押、远期锁汇保证金

交易性金融资产23633223.0523633223.05优先股转换普通股锁定期

投资性房地产165100000.00165100000.00借款抵押

在建工程45973358.9645973358.96借款抵押

固定资产908263797.82733190835.35借款抵押、售后回租抵押

其中：房屋及建筑物676726329.06588596316.47借款抵押机器设备及工

231537468.76144594518.88售后回租抵押

具设备

无形资产65938885.6154454693.05借款抵押

其中：土地使用权65938885.6154454693.05借款抵押

78国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

合计1302766706.791116209551.76

(续)期初项目账面余额账面价值受限情况

票据保证金、保函保证金、

货币资金111787989.24111787989.24借款质押、远期锁汇保证金及涉诉冻结

投资性房地产168662011.00168662011.00借款抵押

在建工程46182976.6346182976.63借款抵押

固定资产893960363.37758971786.20借款抵押、售后回租抵押

其中：房屋及建筑物673723646.01609063291.87借款抵押机器设备及工

220236717.36149908494.33售后回租抵押

具设备

无形资产65938885.6156100527.98借款抵押

其中：土地使用权65938885.6156100527.98借款抵押

合计1286532225.851141705291.05

5.60外币货币性项目

5.60.1外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元2622193.877.028818430876.27

港元416661.610.90322376337.10

新加坡元149742.025.4586817381.79日元7477947.000.044797334989.59交易性金融资产

其中：美元3362341.097.028823633223.05应收账款

其中：美元301582.397.02882119762.30其他应收款

其中：美元2480.307.028817433.53

新加坡元73499.955.4586401206.83应付账款

其中：美元374252.987.02882630549.35其他应付款

其中：美元638735.667.02884489545.21日元354650.000.04479715887.26

欧元22230.838.2355183082.00

5.61租赁

5.61.1本公司作为承租人

项目金额

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1103779.83

租赁负债的利息费用2436456.05

与租赁相关的总现金流出79525818.08

79国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

售后租回交易产生的相关损益4557003.52

5.61.2本公司作为出租人

与经营租赁有关的信息

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

租赁收入5440338.75

5.62政府补助

5.62.1报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。

5.62.2涉及政府补助的负债项目

本期计本期与资产本期新增补助入营业本期转入其他

会计科目期初余额其他期末余额/收益金额外收入收益金额变动相关金额与资产

递延收益21649569.009150000.006978861.4323820707.57相关

5.62.3计入当期损益的政府补助情况

会计科目本期发生额上期发生额

财务费用2739653.971894618.88

其他收益26621654.9747201806.66

合计29361308.9449096425.54

5.63研发支出

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬124563248.99134753766.32

办公场地费4982598.933978655.56

折旧与摊销70569164.8982275056.04

研发领料及验证费7844530.5730719788.54

专利申请维护费83368.27359587.29

委托外部研究开发费用6262057.468472348.01

检测费4960253.476764560.80

服务及其他费用5797482.515248505.55

股权激励2332693.53

合计225062705.09274904961.64

其中：费用化研发支出165599874.70186830833.67

资本化研发支出59462830.3988074127.97

5.63.1重要的资本化研发项目

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

项目一43009460.67698060.6243707521.29

80国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

项目二30296066.8732609273.6962905340.56

项目三27205642.534142183.3031347825.83

项目四22220296.3111638947.9433859244.25

项目五9717250.342808176.4112525426.75项目六项目七

项目八2991945.452991945.45

项目九4574242.984574242.98

合计132448716.7259462830.3931347825.83160563721.28

5.63.2重要的资本化研发项目情况

项目研发进度开始资本化的时点开始资本化的具体依据

项目一小批量试产2020/10/22投片

项目二样片验证，工程化调试阶段2024/6/23投片项目三转无形资产2023/8/30投片

项目四样片验证，工程化调试阶段2024/2/6投片项目五样片验证，工程化调试阶段2023/7/28投片项目六项目暂停2023/7/7投片

项目七项目暂停2020/10/21投片

项目八样片验证2025/8/1投片

项目九样片验证2025/6/1投片

5.63.3开发支出减值准备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

项目六12211311.6312211311.63

项目七6162613.056162613.05

合计18373924.6818373924.68

本期开发支出减值的确认方法：

本次评估所选用的价值类型为资产可收回金额。根据该价值类型的定义需要分别估算资产在现有管理者管理、运营下，在资产的寿命期内可以预计的未来经营净现金流量的现值和资产公允价值减去处置费用后净额，并按照孰高的原则确定可收回金额。

6、在其他主体中的权益

6.1在子公司中的权益

6.1.1企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

国民科技（深圳）有54200万人民智能产品研非同一控

深圳深圳100.00限公司币发及销售制下

民昇智能（深圳）有智能产品研

500万人民币深圳深圳100.00投资设立

限公司发及销售

国民技术（香港）有

850万美元香港香港投资管理100.00投资设立

限公司

深圳前海国民产业投27682.64万

深圳深圳投资管理100.00投资设立资有限公司人民币

81国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

NSING TECHNOLOGIES

300万美元美国美国--100.00投资设立

(USA) INC.NSING TECHNOLOGIES 芯片研发及

1550万美元新加坡新加坡100.00投资设立

PTE. LTD 销售

NSING TECHNOLOGIES 芯片研发及

4000万日元日本日本100.00投资设立

LTD 销售广东国民新能源科技

500万人民币深圳深圳--100.00投资设立

有限公司非同一控

深圳市斯诺实业发展5333.3333万

深圳深圳负极材料70.0025.00制下企业有限公司人民币合并非同一控

内蒙古斯诺新材料科11677.6253

内蒙古内蒙古负极材料95.6423制下企业技有限公司万人民币合并非同一控江西斯诺新能源有限5000万人民

江西江西负极材料95.6423制下企业公司币合并湖北斯诺新材料科技

5亿人民币随州随州负极材料95.6423投资设立

有限公司

6.1.2重要的非全资子公司

少数股东的本期归属于少数本期向少数股期末少数股东子公司名称

持股比例(%)股东的损益东分派的股利权益余额

内蒙古斯诺新材料科技有限公司4.3577-2193530.6113630227.48

6.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计

内蒙古斯诺新材料科技有限公司904839450.281047660447.381952499897.66

（续）期末余额子公司名称流动负债非流动负债负债合计

内蒙古斯诺新材料科技有限公司1076785526.83562932806.101639718332.93期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计

内蒙古斯诺新材料科技有限公司912865366.101062002277.311974867643.41

（续）期初余额子公司名称流动负债非流动负债负债合计

内蒙古斯诺新材料科技有限公司838762257.52772804229.991611566487.51本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

内蒙古斯诺新材698143778.84-50474154.54-50474154.54-41959361.59

82国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

料科技有限公司

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量内蒙古斯诺新材

571086364.74-117545994.33-117545994.33-197797257.89

料科技有限公司

6.2在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

6.2.1在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明公司于 2021 年 11 月 10 日与 POSCO FUTURE M Co.LTD（原为 POSCO CHEMICAL CO.LTD，于2023年3月更名，以下简称“浦项未来”）、浙江华友钴业股份有限公司（以下简称“华友钴业”）及公司控股子公司内蒙古斯诺新材料科技有限公司（以下简称“内蒙古斯诺”）

签署了《增资协议》，协议约定浦项未来以人民币141176471元对内蒙古斯诺增资，同时《增资协议》设置了股权回购条款，约定各方在交易交割日起三年（以下简称“上市准备期”）届满，浦项未来有权要求国民技术回购其因本次增资而持有的内蒙古斯诺全部股权，回购价格为浦项未来已支付的增资款。2025年1月7日上市准备期已届满，公司触发股权回购义务，需以人民币141176471向浦项未来回购其持有的内蒙古斯诺12.8451%股权，2025年

4月4日，经双方友好协商，公司以30000000.00元人民币回购浦项未来持有的内蒙古斯

诺2.7296%股权，浦项未来持有的内蒙古斯诺剩余股权（即10.1155%股权）的回购选择权行权日变更为2026年1月7日。

6.2.2交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目内蒙古斯诺新材料科技有限公司购买成本对价

—现金30000000.00

—应付未付金额111176471.00

购买成本对价合计141176471.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额46666396.78

其中：调整资本公积94510074.22调整盈余公积调整未分配利润

7、与金融工具相关的风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。

7.1市场风险

（1）外汇风险

本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、港元、新加坡元等外币项目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及

83国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。

本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

2025年12月31日及2024年12月31日，本公司内以人民币为记账本位币的各所属

公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额外币项目美元项目港元项目新加坡元项目日元项目欧元项目合计外币金融资产

货币资金18430876.27376337.10817381.79334989.5919959584.75

交易性金融资产23633223.0523633223.05

应收账款2119762.302119762.30

其他应收款17433.53401206.83418640.36

小计44201295.15376337.101218588.62334989.5946131210.46外币金融负债

应付账款2630549.352630549.35

其他应付款4489545.2115887.26183082.004688514.47

小计7120094.5615887.26183082.007319063.82

（续）期初余额外币项目美元项目港元项目新加坡元项目日元项目欧元项目合计外币金融资产

货币资金34848182.22580970.80315967.74489260.4936234381.25

交易性金融资产22156039.0422156039.04

应收账款3729776.563729776.56

其他应收款17829.39583427.38601256.77

小计60751827.21580970.80899395.12489260.4962721453.62外币金融负债

应付账款17004339.7817004339.78

其他应付款3808494.1712612.6419876.253840983.06

小计20812833.9512612.6419876.2520845322.84

对于本公司2025年12月31日上述外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对其升值或贬值10%，不考虑所得税影响，其他因素保持不变，则本公司将增加或减少净利润列示如下：

币种升值贬值

美元3708120.063708120.06

港元37633.7137633.71

新加坡元121858.86121858.86日元31910.2331910.23

欧元18308.2018308.20

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

84国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。本公司报告期内银行借款基本以固定利率计息。

（3）其他价格风险

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

2025年12月31日，如果本公司各类权益工具投资预期价格上涨或下降10%，其他因素保持不变，本公司将增加净利润或减少净利润6603228.22元（2024年增加净利润或减少净利润6749557.46元），增加或减少其他综合收益6842650.07元（2024年增加或减少其他综合收益6960335.98元）。

7.2信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、应收款项融资、其他应收款、应收票据、合同资产、交易性金融资产等其他金融资产。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款、应收票据和合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。

7.3流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

2025年12月31日，本公司已获得多家国内银行提供最高为人民币26.23亿元的贷款额度，其中尚未使用的银行授信额度为人民币7.36亿元。

于资产负债表日，各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

1年以内1至2年2至5年5年以上合计

短期借款585537174.38585537174.38

交易性金融负债538050.34538050.34

应付票据89954251.6089954251.60

85国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

应付账款304921956.72304921956.72

租赁负债6417337.9016635538.0723052875.97一年内到期的非

515463218.00515463218.00

流动负债

长期借款242835799.02372099302.64123000000.00737935101.66

长期应付款102688544.6517959140.00120647684.65

合计1496414651.04351941681.57406693980.71123000000.002378050313.32

（续）期初余额项目

1年以内1至2年2至5年5年以上合计

短期借款542985715.18542985715.18

应付票据177128282.93177128282.93

应付账款323013405.67323013405.67

租赁负债8032160.5515461253.525864278.0429357692.11一年内到期的非

445174578.07445174578.07

流动负债

长期借款128763049.18426793119.99144500000.00700056169.17

长期应付款47824016.847138449.90264130795.71319093262.45

合计1488301981.85184619226.57449392823.41414495073.752536809105.58

8、公允价值的披露

8.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产23633223.0547110065.7570743288.80以公允价值计量且变动计入当期损

23633223.0547110065.7570743288.80

益的金融资产

其中：权益工具投资23633223.0547110065.7570743288.80

（二）其他权益工具投资64664934.443761566.2568426500.69

（三）投资性房地产204400000.00204400000.00

其中：出租的建筑物204400000.00204400000.00

（四）应收款项融资123354663.25123354663.25

持续以公允价值计量的资产总额211652820.74255271632.00466924452.74

（五）交易性金融负债538050.34538050.34

1.以公允价值计量且变动计入当期

538050.34538050.34

损益的金融负债

其中：衍生金融负债538050.34538050.34

持续以公允价值计量的负债总额538050.34538050.34

8.2持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息项目期末公允价值估值技术

参考股价，基于看跌期权模型测算Ambiq MicroInc. 23633223.05缺乏流动性折扣

东莞市朗泰通科技股份有限公司64664934.44评估报告

86国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

其剩余期限较短，账面余额与公允应收款项融资123354663.25价值相近

衍生金融负债538050.34金融机构的期末浮动损益

8.3持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

8.3.1估值技术和输入值

重要不可观察输项目期末公允价值估值技术入值被投资单位的预计可变深圳思齐资本信息技术私募创业被投资单位的预

44530960.48现价值，以及公司持股

投资基金企业（有限合伙）计可变现价值比例被投资单位的预计可变广东冯源半导集电股权投资基金被投资单位的预

2579105.27现价值，以及公司持股

合伙企业（有限合伙）计可变现价值比例被投资单位的预计可变被投资单位的预

绵阳市绵州通科技有限责任公司3761566.25现价值，以及公司持股计可变现价值比例

房地产价格、收益

年限、年净收益、

投资性房地产204400000.00收益法

折现率、年净收益增长率等

9、关联方及关联交易

9.1本公司的母公司情况

本公司无母公司，无实际控制人。

9.2本公司的子公司情况

详见附注“6.1在子公司中的权益”。

9.3本公司的合营和联营企业情况

本公司无合营和联营企业。

9.4关联方交易情况

9.4.1关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬11455783.169666717.73

9.5关联方担保情况

2025年4月4日，公司就浦项未来持有的内蒙古斯诺剩余股权（即10.1155%股权）签

订《〈增资协议〉之补充协议一》，协议约定回购选择权行权日变更为2026年1月7日，浦项未来有权选择于行权日后任意时点书面通知公司行使回购权。公司以其持有的内蒙古

87国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

斯诺60%的股权提供质押担保，公司董事长、总经理孙迎彤先生以其持有的公司100万股股票为公司提供质押担保。

2026年1月21日，公司就以上股权回购安排签订补充协议《〈增资协议〉之补充协议二》，协议约定回购选择权行权日变更为2026年7月7日，浦项未来有权选择于延后行权日后任意时点书面通知国民技术行使回购权。原《〈增资协议〉之补充协议一》中约定的以公司持有的内蒙古斯诺股权、公司董事长孙迎彤先生持有的公司股票提供担保等履约保障措施继续有效。

10、承诺及或有事项

10.1重要承诺事项

（1）签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及其财务影响

*国民科技于2020年12月24日成立全资子公司民昇智能（深圳）有限公司，认缴注册资本人民币500万元；截至2025年12月31日，剩余400万元投资款尚未支付，如支付将影响国民科技长期股权投资和货币资金人民币各400万元。

*内蒙古斯诺于2022年3月24日成立全资子公司湖北斯诺新材料科技有限公司，注册资本为人民币50000万元，截至2025年12月31日，投资款尚未全额支付，如支付将影响内蒙古斯诺长期股权投资和货币资金人民币各7376万元。

*本公司于2021年12月24日成立全资子公司广东国民新能源科技有限公司（以下简称“国民新能源”），注册资本为人民币500万元，截至2025年12月31日，投资款尚未支付，如支付将影响本公司长期股权投资和货币资金人民币各500万元。

*2025年1月20日，本公司与冯源（宁波）私募基金管理有限公司等8名合伙股东共同出资设立广东冯源半导集电股权投资基金合伙企业（有限合伙），出资总额113000万人民币。其中本公司认缴1000万元，占出资总额的0.885%，出资按照普通合伙人向本公司发出的出资缴付通知期限前缴付，截至2025年12月31日，剩余750万元投资款尚未支付，如支付将影响交易性金融资产和货币资金人民币各750万元。

除存在上述事项外，截至2025年12月31日，本公司无其他应披露而未披露的重要承诺事项。

（2）本公司负担的回购股权义务2021年11月10日公司召开第五届董事会第九次会议，审议通过了《关于与浦项化学签署〈增资协议〉的议案》，同意子公司内蒙古斯诺与浦项未来签署的《增资协议》，根据协议约定，浦项未来以人民币14117.65万元现金认购内蒙古斯诺新增注册资本1500万元。

2025年4月7日公司召开第六届董事会第五次会议，审议通过《关于与浦项未来签署〈增资协议〉之补充协议暨接受关联担保的议案》，公司以3000万元人民币回购浦项未来持有的内蒙古斯诺2.7296%股权。浦项未来持有的内蒙古斯诺剩余股权的回购选择权行权日

88国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

变更为2026年1月7日，浦项未来有权选择于行权日后任意时点书面通知国民技术行使回购权。若浦项未来选择行使回购权，公司应当在收到行权通知时以剩余未回购股权对应投资金额（即人民币111176471元）加算以此基数按年利率4%计算的单利的合计金额回购浦项未来持有的剩余股权。

2026年1月公司签订补充《〈增资协议〉之补充协议二》，详见附注“11.2其他资产负债表日后事项说明”。

10.2或有事项

决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至本财务报表批准报出日，本公司因买卖合同和劳动合同纠纷事宜被他人起诉，诉讼金额合计96.53万元，截至本财务报表批准报出日，相关案件正在审理过程中。

除存在上述事项外，截至2025年12月31日，本公司无其他应披露而未披露的重要或有事项。

11、资产负债表日后事项

11.1利润分配情况

根据公司第六届董事会第十七次会议通过的2025年度利润分配方案，公司不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。

11.2其他资产负债表日后事项说明（1）2026年1月16日公司召开第六届董事会第十五次会议，审议通过《关于与浦项未来签署〈增资协议〉之补充协议二的议案》，公司以2000万元人民币回购浦项未来持有的内蒙古斯诺1.8197%股权，浦项未来持有的内蒙古斯诺剩余股权的回购选择权行权日变更为2026年7月7日，浦项未来有权选择于延后行权日后任意时点书面通知国民技术行使回购权。

如浦项未来发出对剩余股权的回购权行权通知时，公司应当以人民币91176471元为基数，加算以下两部分按年利率4%计算的单利之和回购浦项未来持有的剩余股权：一、以

人民币111176471元为基数，利息自2025年1月7日起计至本次2000万元目标股权回购款支付至监管账户之日止；二、以人民币91176471元为基数，利息自本次2000万元

目标股权回购款支付至监管账户之日起计算，计至延后行权日后届满180日的当天或公司支付剩余回购款至监管账户之日止(以较早时间为准)。

（2）公司已于2026年3月23日在香港联合交易所有限公司主板挂牌上市，发行9500

万份股份、发行价格为每股10.80港元。

（3）公司持有的 Ambiq MicroInc.公司 3408831.00 份优先股于 2025 年 7 月 30 日

股以28：1的比例转换为普通股，锁定期180天，已于2026年1月26日解锁。

12、其他重要事项

89国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

公司本年度进行申请发行境外上市外资股（H股）并在香港联合交易所有限公司主板挂

牌上市的相关工作，详见附注“11.2其他资产负债表日后事项说明”。

13、母公司财务报表主要项目注释

13.1应收账款

13.1.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内28911231.4531909144.82

1至2年8593.00

2至3年0.07

3至4年0.0765000.00

4至5年65000.00564482.59

5年以上326195.691984789.99

小计29302427.2134532010.47

减：坏账准备634697.432918903.58

合计28667729.7831613106.89

13.1.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备29302427.21100.00634697.432.1728667729.78

其中：组合14561064.9215.574561064.92

组合224741362.2984.43634697.432.5724106664.86

合计29302427.21100.00634697.432.1728667729.78

（续）期初余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)

按单项计提坏账准备1984789.995.751984789.99100.00

按组合计提坏账准备32547220.4894.25934113.592.8731613106.89

其中：组合11164011.333.371164011.33

组合231383209.1590.88934113.592.9830449095.56

合计34532010.47100.002918903.588.4531613106.89

A.按组合计提坏账准备：组合1-合并关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内4561064.92

90国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

B.按组合计提坏账准备：组合2-账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内24350166.53243501.671.00

1至2年

2至3年

3至4年0.070.07100.00

4至5年65000.0065000.00100.00

5年以上326195.69326195.69100.00

合计24741362.29634697.432.57

13.1.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回转销或核销其他应收账款

2918903.58-299416.16173245.881811544.11634697.43

坏账准备

其他说明：本期收回已核销的应收账款10740.38元。

13.1.4本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1811544.11其中重要的应收账款核销情况款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因联交易产生

客户一货款1811544.11客户破产已无法收回否

13.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产应收账款和合同合同资产期末坏账准备期末单位名称应收账款期末余额期末余额资产期末余额余额合计数的余额比例（%）

第一名14506542.5714506542.5749.50145065.42

第二名4125665.344125665.3414.08

第三名2533368.322533368.328.6525333.68

第四名838410.37838410.372.868384.10

第五名811843.20811843.202.778118.43

合计22815829.8022815829.8077.86186901.63

13.2其他应收款

项目期末余额期初余额

其他应收款5011464.313791148.16

13.2.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款224376252.69224376252.69

91国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

押金及保证金1632758.311756583.31

代垫款项及其他2665825.621316114.51

小计228674836.62227448950.51

减：坏账准备223663372.31223657802.35

合计5011464.313791148.16

13.2.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内2005708.507723907.72

1至2年6411359.74218745514.56

2至3年219417686.6869882.88

3至4年23790.58782296.33

4至5年700712.552000.00

5年以上115578.57125349.02

小计228674836.62227448950.51

减：坏账准备223663372.31223657802.35

合计5011464.313791148.16

13.2.3坏账准备计提情况

13.2.3.1按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备223626252.6997.79223626252.69100.00

按组合计提坏账准备5048583.932.2137119.620.745011464.31

其中：组合11651285.240.721651285.24

组合2932871.060.4112475.341.34920395.72

组合32464427.631.0824644.281.002439783.35

合计228674836.62100.00223663372.3197.815011464.31

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备223626252.6998.32223626252.69100.00

按组合计提坏账准备3822697.821.6831549.660.833791148.16

其中：组合1750000.000.33750000.00

组合2357280.160.164395.481.23352884.68

组合32715417.661.1927154.181.002688263.48

合计227448950.51100.00223657802.3598.333791148.16

A.按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例%计提理由

深圳前海国民产业投资有限公司223626252.69223626252.69100.00预计无法收回

92国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

B.按组合提坏账准备：组合 1-合并内关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内232768.46

1至2年985233.52

2至3年433283.26

合计1651285.24

C.按组合计提坏账准备：组合 2-账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内918034.229180.341.00

1至2年12000.00600.005.00

2至3年

3至4年2836.842695.0095.00

合计932871.0612475.341.34

D.按组合计提坏账准备：组合 3-低风险组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内854905.828549.051.00

1至2年414126.224141.261.00

2至3年358150.733581.511.00

3至4年20953.74209.541.00

4至5年700712.557007.131.00

5年以上115578.571155.791.00

合计2464427.6324644.281.00

13.2.3.2坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预期坏账准备合计

预期信用损期信用损失(未信用损失(已发生

失发生信用减值)信用减值)

2025年1月1日余额31549.66223626252.69223657802.35

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5569.965569.96本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额37119.62223626252.69223663372.31

13.2.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

93国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

本期坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或期末余额计提其他转回核销

其他应收款坏账准备223657802.355569.96223663372.31

13.2.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的

(%)期末余额比例

5600000.001-2年2.455000000.00

第一名往来款

218626252.692-3年95.61218626252.69

代垫款项及其他182773.001年以内0.081827.73

第二名

押金及保证金507129.004-5年0.225071.29

第三名押金及保证金372762.241-2年0.163727.62

第四名代垫款项及其他286200.001年以内0.132861.99

第五名押金及保证金253746.782-3年0.112537.47

合计/225828863.71/98.76223642278.79

13.3长期股权投资

13.3.1长期股权投资分类

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1636664778.80976954577.58659710201.22

13.3.2对子公司投资

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

国民技术（香港）有限公司55196680.0055196680.00

国民科技（深圳）有限公司685000000.00685000000.00

国民科技（深圳）有限公司-

7074400.007074400.00

股权激励深圳前海国民投资管理有限

276826400.00276826400.00

公司

NSING TECHNOLOGIES PTE.

85342150.0232104550.00117446700.02

LTD深圳市斯诺实业发展有限公

158361150.69158361150.69

司深圳市斯诺实业发展有限公

4181900.004181900.00

司-股权激励广东国民新能源科技有限公

5000000.005000000.00

司内蒙古斯诺新材料科技有限

283425248.0930000000.00313425248.09

公司内蒙古斯诺新材料科技有限

14152300.0014152300.00

公司-股权激励

小计1574560228.8062104550.001636664778.80

减：长期股权投资减值准备800187550.69176767026.89976954577.58

94国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

合计774372678.11//659710201.22

13.3.3长期股权投资减值准备

被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额

国民科技（深圳）有限公司365000000.00176767026.89541767026.89

深圳前海国民产业投资有限公司276826400.00276826400.00

深圳市斯诺实业发展有限公司158361150.69158361150.69

合计800187550.69176767026.89976954577.58

13.4营业收入和营业成本

13.4.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务639649853.86452717531.58587172460.71405085183.50

其他业务7415101.189736389.14

合计647064955.04452717531.58596908849.85405085183.50

13.4.2营业收入、营业成本的分解信息

A.主营业务的分解信息项目主营业务收入主营业务成本

商品类型639649853.86452717531.58

芯片类产品631979499.06451485283.14

技术服务业务7670354.801232248.44

按经营地区分类639649853.86452717531.58

一、境内614461422.27442778858.06

华北地区27875757.1619463018.58

华东地区71761265.0953402649.57

华南地区464268432.19328083255.01

华中地区42377174.1634772343.88

西南地区8178793.677057591.02

二、境外25188431.599938673.52

市场或客户类型639649853.86452717531.58

集成电路和关键元器件等639649853.86452717531.58

B.营业收入、营业成本的分解信息项目营业收入营业成本

按商品转让的时间分类647064955.04452717531.58

在某一时点636186102.84451626874.23

其中：产品销售631979499.06451485283.14

提供劳务4206603.78141591.09

在某一时间段10878852.201090657.35

其中：租赁收入7415101.18

提供劳务3463751.021090657.35

13.4.3履约义务的说明

本公司收入确认政策详见附注3.30。

95国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

公司芯片类产品、负极材料形成的产品收入均属于销售商品收入，对于不包含安装的销售商品收入，本公司收入确认时点，以公司将商品控制权转移给购买方（内销收入即客户签收时点，外销收入即货物报关离岸时点）确认商品销售收入实现。

对于包含安装的销售商品收入，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。将购买方验收时点作为控制权转移时点，确认收入。

13.4.4分摊至剩余履约义务的说明

项目期末余额

期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额53797184.74

其中：预计将于2026年度确认收入的金额37772631.35

预计将于2027年度确认收入的金额5619542.01

预计将于2028年及以后年度确认收入的金额10405011.38

13.5投资收益

项目本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1300366.44573667.33

在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

-545888.17-264234.32资产取得的投资收益

终止确认的票据贴息-368771.33-42336.29

合计385706.94267096.72

14、补充资料

14.1当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分126869.40计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的19831999.17政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产3163310.19和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费45820.82委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回174743.01

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益3639494.00

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的

96国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

-5034806.00的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3948008.34

其他符合非经常性损益定义的损益项目387815.20

减：所得税影响额2472345.64

少数股东权益影响额（税后）628207.44

合计23182701.05/公司根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益情况。

项目涉及金额原因

软件产品增值税实际税负超过3%与公司正常经营业务密切相关，符合国

9530486.57

的部分即征即退家政策规定、持续发生

与公司正常经营业务密切相关，符合国增值税加计抵减税额2853046.98

家政策规定、持续发生

14.2净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股收益稀释每股收益

收益率(%)（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润-13.05%-0.20-0.20

扣除非经常损益后归属于公司普通股股东的净利润-15.67%-0.24-0.24

14.3境内外会计准则下会计数据差异

公司同时按照香港会计准则与中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产不存在差异。

97国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注

此页无正文，系中审亚太审字(2026)002877号国民技术股份有限公司2025年度财务报表附注之签章页。

国民技术股份有限公司

2026年3月30日

第18页至第98页的财务报表附注由下列负责人签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：

98