证券代码：300078证券简称：思创医惠公告编号：2024-059
债券代码：123096债券简称：思创转债
思创医惠科技股份有限公司
关于重要前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
1、本次前期会计差错更正采用追溯调整法。思创医惠科技股份有限公司（以下简称“公司”）对2019年至2022年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。
2、本次差错更正不会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变。
公司于2024年4月24日召开第五届董事会第四十次会议、第五届监事会第二十四次会议，分别审议通过了《关于重要前期会计差错更正及追溯调整的议案》。同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对2019年度、2020年度、2021年度、2022年度的财务报表进行差错更正及追溯调整，具体情况如下：
一、前期会计差错更正的原因说明2024年1月8日，公司收到中国证监会浙江监管局下发的《行政处罚决定书》（〔2023〕49号），公司2020年公开披露《创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》编造重大虚假内容，以及2019年、2020年年度报告存在虚假记载。根据中国证监会浙江监管局的调查结论以及公司自查结果，公司采用追溯调整法对相关虚假记载事项进行差错更正及追溯调整。
二、前期会计差错更正的内容及追溯调整情况说明根据中国证监会浙江监管局下发的《行政处罚决定书》（〔2023〕49
1号），公司2019年度和2020年度的虚假记载事项如下：
公司通过全资子公司医惠科技有限公司与杭州闻然信息技术有限公司、上海
洗凡科技服务有限公司、深圳市雨淋科技服务有限公司开展虚假业务等方式，
2019年累计虚增营业收入34929355.97元，虚增利润33021672.43元。
公司通过全资子公司医惠科技有限公司与杭州闻然信息技术有限公司、上海
洗凡科技服务有限公司、深圳市雨淋科技服务有限公司、杭州开泰新健康科技有
限公司和医信惠通（北京）科技有限公司开展虚假业务，以及提前确认与广东华上软件技术有限公司、河南裕景医疗器械销售有限公司收入、成本等方式，
2020年累计虚增营业收入96468786.13元，累计虚增成本9228186.66元，虚增利润83941383.25元。
2022年4月27日，经公司第五届董事会第九次会议审议通过，公司对发
现的2020年度子公司医惠科技有限公司与杭州闻然信息技术有限公司的确认依
据不足收入，采用追溯调整法进行了差错更正，调整了2020年度的合并财务报表：
调减应收账款账面余额16969582.59元，调减主营业务收入16009040.18元，调减应交税费-增值税960542.41元，调减主营业务成本3625434.10元，调增无形资产3625434.10元，调减应收账款坏账准备848479.13元，调减信用减值损失848479.13元，调减递延所得税资产127271.87元，调增所得税费用-递延所得税费用127271.87元，调减应交税费-所得税
1238360.61元，调减所得税费用-当期所得税费用1238360.61元。
由于本次对虚假记载收入的差错更正与2022年4月27日差错更正的部分
内容重合，因此，本次差错更正在上次差错更正的基础上，采用追溯调整法对上述虚假记载事项涉及的收入、成本等内容进行了差错更正，调整了2019-
2022年度的合并财务报表，具体如下：
(一)2019年度
因上述虚假记载事项，调整2019年度合并财务报表：调减应收账款账面余
2额33125117.33元，调减应收账款坏账准备1656255.86元，调减递延所得
税资产248438.38元；调减应交税费-增值税2095761.36元，调增其他应付款3900000.00元；调减主营业务收入34929355.97元，调减信用减值损失
1656255.86元，调增所得税费用-递延所得税费用248438.38元。
(二)2020年度
因上述虚假记载事项，调整2020年度合并财务报表：调减应收账款账面余额67638993.88元，调减应收账款坏账准备3381949.70元，调增存货
3555781.98元，调减合同资产账面余额180000.00元，调减合同资产减值
准
备9000.00元，调增无形资产原值2046970.58元，调减递延所得税资产
508642.46元；调减应交税费-增值税7526089.29元，调减应交税费-城建
税73417.05元，调减应交税费-教育费附加31464.45元，调减应交税费-地方教育附加20976.30元，调增应交税费-所得税1238360.61元，调增其他应付款
55096197.33元；调减主营业务收入80459745.95元，调减主营业务成本
5602752.56元，调减税金及附加125857.80元，调减信用减值损失
1725693.84元，调减资产减值损失9000.00元，调增所得税费用-当期所得
税费用1238360.61元调增所得税费用-递延所得税费用260204.08元，调减年初未分配利润33521538.49元。
因上述差错调整冲回的已开票增值税-销项税预计无法退回，调增应交税费-增值税4863499.46元，调增管理费用4863499.46元。
(三)2021年度
因上述虚假记载事项，调整2021年度合并报表：调减应收账款账面余额
66018993.88元，调减应收账款坏账准备52407333.89元，调增存货
2799982.44元，调减其他流动资产1238360.61元，调增无形资产原值
2046970.58元，调增无形资产累计摊销682323.56元，调减递延所得税资
产7861100.09元；调减应交税费-增值税2455510.18元，调减应交税费-
3城建税60006.01元，调减应交税费-教育费附加25716.86元，调减应交税费
-地方教育附加17144.58元，调增其他应付款55096197.33元；调增主营业务收入
1592920.35元，调增主营业务成本1438123.10元，调增税金及附加
22990.35元，调减信用减值损失49025384.19元，调增资产减值损失
9000.00元，调增所得税费用-递延所得税费用7352457.63元，调减年初未分配利润
112880044.39元。
(四)2022年度
因上述虚假记载事项，调整2022年度合并报表：调减应收账款账面余额
58088993.88元，调减应收账款坏账准备52534833.89元，调减其他流动
资产1238360.61元，调增无形资产原值2046970.58元，调增无形资产累计摊销1364647.12元，调减递延所得税资产7861100.09元；调减应交税费-增值税1543209.30元，调增其他应付款55096197.33元；调增主营业务收入7017699.12元，调增主营业务成本3482306.00元，调增税金及附加102867.45元，调减信用减值损失127500.00元，调减年初未分配利润
71084310.93元。
三、重要前期差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
(一)对合并资产负债表的影响
1.2019年12月31日
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款1057208363.26-31468861.471025739501.79
递延所得税资产25431052.41-248438.3825182614.03
资产总计4224616751.91-31717299.854192899452.06
应交税费75494300.84-2095761.3673398539.48
其他流动负债3900000.003900000.00
4项目调整前金额调整金额调整后金额
负债合计1280490427.531804238.641282294666.17
未分配利润646202481.56-33521538.49612680943.07
归属于母公司所有者权益合计2891926589.19-33521538.492858405050.70
所有者权益合计2944126324.38-33521538.492910604785.89
负债和所有者权益总计4224616751.91-31717299.854192899452.06
2.2020年12月31日
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款1012987896.26-64257044.18948730852.08
存货214303107.233555781.98217858889.21
合同资产164490425.94-171000.00164319425.94
无形资产156468923.742046970.58158515894.32
递延所得税资产36764627.47-508642.4636255985.01
资产总计4709698921.24-59333934.084650364987.16
应交税费73815132.78-1550087.0272265045.76
其他流动负债2167166.2755096197.3357263363.60
负债合计1721477643.1453546110.311775023753.45
未分配利润671812736.74-112880044.39558932692.35
归属于母公司所有者权益合计2935486830.23-112880044.392822606785.84
所有者权益合计2988221278.10-112880044.392875341233.71
负债和所有者权益总计4709698921.24-59333934.084650364987.16
3.2021年12月31日
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款878207665.53-13611659.99864596005.54
存货313659016.162799982.44316458998.60
其他流动资产412857857.19-1238360.61411619496.58
无形资产171797786.141364647.02173162433.16
5项目调整前金额调整金额调整后金额
递延所得税资产75651515.02-7861100.0967790414.93
资产总计4863530760.78-18546491.234844984269.55
应交税费34436858.67-2558377.6331878481.04
其他流动负债10071963.2855096197.3365168160.61
负债合计2658926675.2752537819.702711464494.97
未分配利润-65817956.32-71084310.93-136902267.25
归属于母公司所有者权益合计2180294683.75-71084310.932109210372.82
所有者权益合计2204604085.51-71084310.932133519774.58
负债和所有者权益总计4863530760.78-18546491.234844984269.55
4.2022年12月31日
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款746901150.03-5554159.99741346990.04
其他流动资产13544263.72-1238360.6112305903.11
无形资产157593551.53682323.46158275874.99
递延所得税资产74139252.54-7861100.0966278152.45
资产总计3648625453.19-13971297.233634654155.96
应交税费49545619.30-1543209.3048002410.00
其他流动负债4668196.4655096197.3359764393.79
负债合计2317463787.1453552988.032371016775.17
未分配利润-947253230.09-67524285.26-1014777515.35
归属于母公司所有者权益合计1311618631.90-67524285.261244094346.64
所有者权益合计1331161666.05-67524285.261263637380.79
负债和所有者权益总计3648625453.19-13971297.233634654155.96
（二）对合并利润表的影响
1.2019年度
单位：元
6项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入1573993606.47-34929355.971539064250.50
信用减值损失-60793173.951656255.86-59136918.09
所得税费用18644141.02248438.3818892579.40
净利润146241388.71-33521538.49112719850.22
归属于母公司所有者的净利润147607911.10-33521538.49114086372.61
综合收益总额145060230.98-33521538.49111538692.49归属于母公司所有者的综合收益
146354401.66-33521538.49112832863.17
总额
2.2020年度
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入1455255702.92-80459745.951374795956.97
营业成本856631378.17-5602752.56851028625.61
税金及附加10762347.36-125857.8010636489.56
管理费用162650671.264863499.46167514170.72
信用减值损失-74025435.101725693.84-72299741.26
资产减值损失-17821228.179000.00-17812228.17
所得税费用17219728.051498564.6918718292.74
净利润96538971.97-79358505.9017180466.07
归属于母公司所有者的净利润94469519.76-79358505.9015111013.86
综合收益总额93200252.72-79358505.9013841746.82归属于母公司所有者的综合收益
92607042.43-79358505.9013248536.53
总额
3.2021年度
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入961549939.601592920.35963142859.95
营业成本785850269.301438123.10787288392.40
税金及附加9882431.4422990.359905421.79
7项目调整前金额调整金额调整后金额
信用减值损失-133088861.3249025384.19-84063477.13
资产减值损失-328043234.95-9000.00-328052234.95
所得税费用-34331078.687352457.63-26978621.05
净利润-733573419.6841795733.46-691777686.22
归属于母公司所有者的净利润-727023296.4641795733.46-685227563.00
综合收益总额-725818346.4141795733.46-684022612.95归属于母公司所有者的综合收益
-716177894.5041795733.46-674382161.04总额
4.2022年度
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入1108893359.217017699.121115911058.33
营业成本933535981.333482306.00937018287.33
税金及附加13938833.77102867.4514041701.22
信用减值损失-106515530.39127500.00-106388030.39
净利润-886148950.993560025.67-882588925.32
归属于母公司所有者的净利润-881508508.173560025.67-877948482.50
综合收益总额-882015914.423560025.67-878455888.75归属于母公司所有者的综合收
-879398607.043560025.67-875838581.37益总额
（三）对合并现金流量表的影响
1.2019年度
单位：元项目调整前金额调整金额调整后金额
销售商品、提供劳务收到的现金1242291971.26-3900000.001238391971.26
收到其他与经营活动有关的现金161474903.773900000.00165374903.77
2.2020年度
单位：元
8项目调整前金额调整金额调整后金额
销售商品、提供劳务收到的现金1261003875.13-51196197.331209807677.80
收到其他与经营活动有关的现金146145868.0051196197.33197342065.33
购买商品、接受劳务支付的现金631832289.173625434.10635457723.27
支付给职工以及为职工支付的现金363609357.64-5672404.68357936952.96
经营活动现金流出小计1483865422.21-2046970.581481818451.63
经营活动产生的现金流量净额-10081929.192046970.58-8034958.61
购建固定资产、无形资产和其他长
481312194.242046970.58483359164.82
期资产支付的现金
投资活动现金流出小计1457555506.242046970.581459602476.82
投资活动产生的现金流量净额-463497740.93-2046970.58-465544711.51
四、会计师事务所关于会计差错更正的意见
天健会计师事务所（特殊普通合伙）就本次会计差错更正事项出具了2020年度审计报告及2019-2022年度重要前期差错更正情况的鉴证报告，相关报告按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》
等相关规定，公允地反映了公司前期会计差错更正的情况。
五、公司董事会审计委员会、董事会及监事会的相关意见
（一）董事会审计委员会意见公司董事会审计委员会各位委员认真查看了公司本次差错更正涉及的相关财务报表及资料，认为：公司本次差错更正和追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的会计信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形。全体委员一致同意本次会计差错更正及追溯调整事项，并同意将本议案提交董事会审议。
（二）董事会意见经与会董事审议，公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计9准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。董事会同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
（三）监事会意见监事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，没有损害公司和全体股东的利益。监事会同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
六、备查文件
1、第五届董事会第四十次会议决议；
2、第五届监事会第二十四次会议决议；
3、第五届董事会审计委员会第十一次会议决议。
特此公告。
思创医惠科技股份有限公司董事会
2024年4月26日
10
