易成新能_发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)

河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

河南易成新能源股份有限公司

财务报表附注

2022年度

（除特别说明外，金额以人民币元表述）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

河南易成新能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身为河南新大新科技有限公司。2008年9月23日，经河南新大新科技有限公司股东会审议通过，河南新大新科技有限公司以截止2008年7月31日，经鹏城会计师事务所审计的净资产10643.56万元，按1.01:1比例折为10500万股，由各发起人按在公司的股权比例分享，其余部分计入股份公司的资本公积。2008年10月8日，新大新材取得开封市工商行政管理局颁发的注册号为

410100100026546的《企业法人营业执照》。

经中国证监会“证监许可字[2010]532号”文核准，公司于2010年5月在深圳证券交易所首次公开发行3500万股，每股面值1.00元，每股发行价格43.40元，并于2010年6月

25日起在深圳证券交易所挂牌交易。公司股票简称“新大新材”，股票代码300080。

经公司2010年度股东大会通过决议，以公司2010年12月31日总股本14000万股为基数，每10股派现金红利4元（含税），同时用资本公积金每10股转增10股。公司于2011年7月15日实施该股本转增方案，并于2011年8月4日完成工商变更。该次转增后，公司总股本28000万股。

经公司2011年度股东大会通过决议，以公司2011年12月31日总股本28000万股为基数，用资本公积金每10股转增3股。公司于2012年5月25日实施该股本转增方案并于2012年6月28日完成工商变更。该次转增后，公司总股本36400万股。

公司于2013年4月25日收到中国证监会《关于核准河南新大新材料股份有限公司向中国平煤神马控股集团有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2013]588号），同意公司以6.41元/股的价格定向增发收购平顶山易成新材料有限公司100%的股权。本次发行

138804021股，发行后公司总股本为502804021股。

公司于2015年11月17日召开2015年第二次临时股东大会审议通过了《关于变更公司名称及增加经营范围的预案》，会议决定：将公司中文名称由：“河南新大新材料股份有限公司”变更为“河南易成新能源股份有限公司”；公司证券简称由“新大新材”变更为“易成新能”。经深圳证券交易所核准自2015年11月27日起公司中文名称由：“河南新大新材料股份有限公司”变更为“河南易成新能源股份有限公司”；公司证券简称由“新大新材”

变更为“易成新能”。同时，公司收到开封市工商行政管理局换发的新营业执照:统一社会信

6-1-19河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

用代码为：914102002681294387。

2019年4月30日，易成新能召开2019年第一次临时股东大会，审议通过《河南易成新能源股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易报告书（草案）》。2019年4月29日，河南省国资委出具《省政府国资委关于河南易成新能源股份有限公司重大资产重组的批复》[豫

国资产权（2019）9号]，原则同意易成新能发行股份购买开封炭素全体股东100%股权方案。

2019年9月11日，上市公司收到中国证监会《关于核准河南易成新能源股份有限公司向中国平煤神马控股集团有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2019]1585号），本次交易获得中国证监会核准。截至2019年9月17日止，易成新能公司已取得开封炭素100%股权，本次发行后易成新能公司新增股本人民币1521257777元，经大华会计师事务所出具“大华验字[2019]000382”号《验资报告》验证，本次变更后公司股本为人民币

2024061798元。根据公司第五届董事会第七次会议决议，2020年第二次临时股东大会决议以及易成新能与河南平煤神马首山碳材料有限公司（以下简称“首山碳材料”）签署的《发行股份及可转换债券购买资产协议》，易成新能以发行股份及可转换债券的方式购买首山碳材料公司持有平煤隆基新能源科技有限公司（以下简称“平煤隆基”）30%股权。

中联资产评估集团有限公司以2019年9月30日为评估基准日出具的中联评报字[2020]

第38号资产评估报告为依据，本次交易标的资产平煤隆基30%股权作价人民币32748.23万元，其中以发行股份的方式支付交易对价的80%，即26198.58万元。

2020年4月29日，中国平煤神马集团出具了《关于同意河南易成新能源股份有限公司发行股份及可转换债券购买首山碳材料持有的平煤隆基股权并募集配套资金暨关联交易方案的批复》，同意河南易成新能源股份有限公司发行股份及可转换债券购买资产并募集配套资金暨关联交易的相关方案。

2020年11月24日，中国证券监督管理委员会出具《关于同意河南易成新能源股份有限公司向河南平煤神马首山碳材料有限公司发行股份和可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2020〕3185号），同意易成新能公司向首山碳材料公司发行

57077525股股份和654964张可转换公司债券购买相关资产的注册申请。截至2020年12月11日止，平煤隆基公司的股权变更的工商手续已办理完毕，易成新能公司已取得30%股权，本次发行后易成新能公司新增股本人民币5707.7525万元，经大华会计师事务所出具“大华验字[2020]000819”号《验资报告》验证，本次变更后公司股本为人民币208113.9323万元。

根据易成新能公司第五届董事会第七次会议决议，2020年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]3185号文《关于同意河南易成新能源股份有限公司向河南平煤神马首山碳材料有限公司发行股份和可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》的核准，同意易成新能公司发行股份募集配套资金不超过32700万元的注册申请。易成新能公司向特定投资者定价发行人民币普通股(A股) 80740735 股，每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币4.05元。经大华会计师事务所出具大华验字[2021]000463号《验资报告》验证，本次股票发行后，易成新能公司的股份总数变更为

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2161880058股，每股面值人民币1.00元，股本总额为人民币216188.0058万元。

2022年12月，本公司发行的可转债转股14269368.00股，截止2022年12月31日，

公司累计发行股本总数2176149426.00股，注册资本为217614.9426万元。

2、公司所在行业、业务性质及主要经营活动

本公司属非金属矿物质品行业，主要产品或服务为高效单晶硅电池片及光伏组件的生产与销售；光伏电站、风电的投资建设与运营；锂离子电池的生产与销售及全钒液流储能电站项目，超高功率石墨电极、煤焦油、针状焦、锂电负极材料等材料的生产与销售等。

3、财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2023年6月16日批准报出。

4、本期的合并财务报表范围及其变化情况

子公司名称级次持股比例（%）表决权比例（%）

开封平煤新型炭材料科技有限公司一级100.00100.00

河南中原金太阳技术有限公司一级100.00100.00

河南中平瀚博新能源有限责任公司一级100.00100.00

河南易成瀚博能源科技有限公司一级100.00100.00

南阳天成新能源科技有限公司一级100.00100.00

平顶山天厚新材料有限公司一级100.00100.00

禹州市天道新能源材料有限公司一级100.00100.00

开封恒锐新金刚石制品有限公司一级100.00100.00

平煤隆基新能源科技有限公司一级80.2080.20

河南福兴新材料科技有限公司一级70.0070.00

青海天蓝新能源材料有限公司一级67.0967.09

河南易成阳光新能源有限公司一级51.0051.00

鞍山中特新材料科技有限公司一级49.5249.52

河南首成科技新材料有限公司一级42.7742.77

许昌中平新材料科技有限公司二级34.0034.00

河南开炭新材料设计研究院有限公司二级100.00100.00

开封时代新能源科技有限公司二级38.4638.46

河南平煤隆基光伏材料有限公司二级80.2080.20

扎鲁特旗通能光伏电力开发有限公司二级100.00100.00

疏勒县利能光伏发电有限公司二级100.00100.00

许昌华晶新能源科技有限公司二级100.00100.00

河南旭成新能源科技有限公司二级60.0060.00

平顶山市旭锐新能源科技有限公司二级100.00100.00

平顶山市旭德新能源科技有限公司二级100.00100.00

平顶山市旭博新能源科技有限公司二级100.00100.00

河南中原金太阳电力设计研究院有限公司二级51.0051.00

鄢陵县旭辰新能源科技有限公司二级100.00100.00

平顶山市石龙区旭华新能源科技有限公司二级100.00100.00

宝丰县旭新新能源科技有限公司二级100.00100.00

汝州市旭恒新能源科技有限公司二级100.00100.00

平顶山市尼龙城旭途新能源科技有限公司二级100.00100.00渭南旭优新能源科技有限公司（曾用名邓州市旭优二级100.00100.00新能源科技有限公司）

平顶山市旭荣新能源科技有限公司二级100.00100.00

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子公司名称级次持股比例（%）表决权比例（%）

南召县旭瑞新能源有限公司二级80.0080.00

鹤壁市旭华新能源科技有限公司二级100.00100.00

南阳市旭华新能源有限公司二级51.0051.00

河南华沐通途新能源科技有限公司二级60.0060.00日照市旭阳光伏新能源有限公司二级100.00100.00

信阳旭荣新能源有限公司二级100.00100.00

南阳市旭宛新能源有限公司二级100.00100.00周口市旭正新能源有限公司（曾用名商水县旭正新二级100.00100.00能源有限公司）

长葛市宇能新能源有限公司二级100.00100.00

平顶山市旭耀新能源有限公司二级100.00100.00

平顶山市旭坤新能源有限公司二级100.00100.00

驻马店旭源新能源有限公司二级100.00100.00宝鸡旭平宝新能源有限公司（曾用名遂平县旭平新二级100.00100.00能源科技有限公司）西安旭光西新能源科技有限公司（曾用名光山县旭二级100.00100.00光新能源科技有限公司）

河南旭功新能源有限公司二级100.00100.00

新乡旭敬新能源有限公司二级100.00100.00

洛阳旭英新能源有限公司二级100.00100.00

濮阳旭勇新能源有限公司二级100.00100.00

新郑市旭业新能源有限公司二级100.00100.00

平顶山市旭信新能源科技有限公司二级100.00100.00

商丘市旭泰新能源有限公司二级100.00100.00

开封市华风新能源科技有限公司三级60.0060.00

嘉兴港区华恒光伏发电有限公司三级60.0060.00

河南华沐通途电力设计院有限公司三级60.0060.00

河南华沐通途电力工程有限公司三级60.0060.00

郑州华峰新能源科技有限公司三级60.0060.00

南通华联新能源科技有限公司三级60.0060.00

无锡华悦新能源科技有限公司三级60.0060.00

建湖华都新能源科技有限公司三级60.0060.00

宜兴华悦新能源科技有限公司三级60.0060.00

郑州华恒新能源科技有限公司三级60.0060.00

洛宁华鑫新能源科技有限公司三级60.0060.00

遂平县华鑫新能源光伏电力有限公司三级60.0060.00

郑州华都新能源科技有限公司三级60.0060.00

河南华悦新能源科技有限公司三级42.0042.00

许昌华恒新能源有限责任公司三级60.0060.00

新乡市华恒新能源科技有限公司(曾用名新乡市凤

三级60.0060.00泉区华恒新能源科技有限公司）焦作市华都新能源科技有限公司（曾用名修武县华三级60.0060.00都新能源科技有限公司）

郑州华途新能源科技有限公司三级60.0060.00

漯河市华启新能源有限公司三级60.0060.00

襄城县华恒新能源有限公司三级60.0060.00

禹州市华域新能源有限公司三级60.0060.00

新密市华佟新能源有限公司三级60.0060.00三门峡市华途新能源有限公司（曾用名义马市华途三级60.0060.00乐新能源有限公司）

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子公司名称级次持股比例（%）表决权比例（%）

安阳华图新能源科技有限公司三级60.0060.00

南阳市华恒新能源科技有限公司三级60.0060.00

天津启源光伏发电有限公司三级60.0060.00

洛阳合辉新能源科技有限公司四级60.0060.00

襄阳华亿兴新能源科技有限公司四级60.0060.00

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加22户，减少20户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合并范围的变更。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的原因：鞍山中特新材料科技有限公司、许昌

中平新材料科技有限责任公司、河南首成科技新材料有限责任公司的少数股东中国平煤神马集

团东鼎建材有限公司（以下简称“东鼎建材”）与本公司签订一致行动协议，约定在标的公司日常生产经营及重大决策方面，东鼎建材承诺由本公司实施控制，本公司在做出有关标的公司的各项财务和经营决策时，东鼎建材将予以支持并“一致行动”。

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面同时符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公

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司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

除有特殊说明外，金额均以人民币元为单位表示。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：

*确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

*长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。

*合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损

益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

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*在合并财务报表中的会计处理见本附注三、6。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；

取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算

而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

6-1-25河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注三、6。

购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。

（3）将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准

本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

6、合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。

被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、

本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相

关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。

在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股

权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间

发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在

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企业公司角度对特殊交易事项予以调整。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及

6-1-27河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份

额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

8、现金及现金等价物的确定标准

6-1-28河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注在编制现金流量表时，本公司现金等价物是指持有期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，外币货币性项目余额采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，因公允价值确定日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益或其他综合收益。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融工具的分类

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（2）金融资产的确认和计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

6-1-29河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务

担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金

6-1-30河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和

期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支

6-1-31河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（8）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产的减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认

时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

6-1-32河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素（不限于）：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准当对金融资产预期未来现金流量具有不利

影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息（不限于）：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收合并范围内的关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为组合，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法

本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

6-1-33河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

（6）各类金融资产信用损失的确定方法本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款的预期信用损失。

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合商业承兑汇票划分相同

*应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

作为信用风险管理的一部分，本公司对发生重大财务困难的债务人或者存在信用下降的业务客户在单资产的基础上单项确定其信用损失；对其余应收账款在组合基础上确定信用失，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款在参考历史信用损失经验、结合当前状况以及对未

来经济状况的预测的基础上，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公司的应收账款分类：

项目确定组合的依据

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资单项计提坏账准备的应收账款产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

按信用风险特征组合计提坏账准备本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征的应收账款本公司对合并范围内的应收款项不计提坏账准备。

应收账款-光伏发电上网国补电费组不计提坏账准备。

应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄易成新能预期信用损失率（%）开封炭素预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）55

1－2年1010

2－3年1530

3－4年5050

4－5年10080

5年以上100100

6-1-34河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

*其他应收款

本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，具体计量方法为：在组合基础上确定信用损失，按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款在参考历史信用损失经验、结合当前状况以及对未来经济状况的预测

的基础上，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，具体信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表参考上述*；如果信用风险自

初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、10“金融工具”及附注三、11“金融资产减值”。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

6-1-35河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物取得时按实际成本计价，领用时采用一次摊销法进行核算。

14、合同资产

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、11金融工具减值。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资分为：对子公司长期股权投资；对合营企业长期股权投资；对联营企业长期股权投资。

（1）投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资

1)同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式以及以发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表

6-1-36河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。

2)对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期

股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

*除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价

值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

*公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但

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尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

*权益法核算的长期股权投资本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险

投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

本公司对长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于

本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权益的具体内容和认定标准）账面价值为限

继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期

股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

*长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权

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改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控

制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则

进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

（3）共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策制定过程；*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。具体的计提资产减值的方法见附注三、21。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

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固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产的分类

本公司固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、辅助设备、运输设备、电子及其他设备。

（3）固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

（4）固定资产折旧计提方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

固定资产类别折旧方法预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-405.002.38-9.50

19.00、9.50、4.75、机器设备年限平均法5、10、20、155.00

6.33

辅助设备年限平均法55.0019.00

运输设备年限平均法5-85.0011.88-19.00

电子设备及其他年限平均法55.0019.00

（5）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（6）本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资

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产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（7）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

17、在建工程

公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费

6-1-41河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。正常中断期间的借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使

用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占

用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

19、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、31“租赁”。

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

（1）租赁负债的初始计量金额；

（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

（3）本公司发生的初始直接费用；

（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

20、无形资产

（1）无形资产分类、计价方法、使用寿命及减值测试

本公司无形资产包括土地使用权、专有技术、软件。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别预计使用寿命摊销方法备注

6-1-42河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

土地使用权50年受益期限土地使用权

专有技术5~20年受益期限专有技术

软件3~10年受益期限软件

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

（2）内部研究开发支出会计政策

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究后，判断进入实质性开发阶段，予以资本化。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日形成无形资产。

21、长期资产减值

本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、

商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金

6-1-43河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的医疗、工伤、生育等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

6-1-44河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项

设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益

或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

（3）辞退福利

辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（4）其他长期职工福利

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工福利，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

25、租赁负债

租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注三、31“租赁”。

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

6-1-45河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

26、预计负债

若与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为预计负债。

(1)该义务是企业承担的现时义务；

(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按照该范围的上、下限金额的平均数确定。

如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按下列情况处理：

(1)或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

(2)或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司对因开采煤炭而形成的矿山地质环境治理恢复等现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

本公司确认的预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时，才作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

27、收入

公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

6-1-46河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日即满足前款条件的合同，在后续期间无需对其进行重新评估，除非有迹象表明相关事实和情况发生重大变化。合同开始日通常是指合同生效日。

合同开始日，对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，主要考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司的收入主要来源于销售货物，在客户取得控制权时确认收入；

本公司的光伏电站安装施工业务按工程进度确认收入。

28、合同成本

（1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

Ⅰ该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

Ⅱ该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

Ⅲ该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

6-1-47河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

Ⅰ企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

Ⅱ为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得Ⅰ减Ⅱ的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*企业能够满足政府补助所附条件；

*企业能够收到政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

*用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

*用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资

6-1-48河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

金直接拨付给企业两种情况，分别如下会计处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，可以选择下列方法之一进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。

本公司选择上述第一种会计处理方法。

*财政将贴息资金直接拨付给企业，将对应的贴息冲减相关借款费用。

（4）已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期按照以下规定进行会计处理：

*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

*属于其他情况的，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

(5)与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成

本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

30、所得税、递延所得税资产和递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

6-1-49河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税，但对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

老租赁准则（2021年1月1日之前的会计政策）如下：

6-1-50河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

*经营租入资产

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

*经营租出资产

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

（2）融资租赁会计处理

*融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

*融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

新租赁准则（2021年1月1日起适用）具体会计政策如下：

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

资产负债表日，使用权资产存在减值迹象的，公司估计其可收回金额，并对其进行减值测试。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值之间的高者确定。对可收回金额低于账面价值的差额计提使用权资产减值准备。使用权资产减值准备一

6-1-51河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注经计提，在以后会计期间不得转回。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

1）根据担保余值预计的应付金额发生变动；

2）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

3）本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租

选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

本公司已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权

资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、专项储备公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项

6-1-52河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注储备”。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

公司提取的的维简费和其他类似性质的费用，比照上述规定处理。

33、持有待售资产

（1）持有待售资产的确认标准

同时满足下列条件的非流动资产，本公司将其划分为持有待售资产：一是公司已经就处置该非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。

（2）持有待售资产的会计处理方法

对于持有待售的固定资产本公司调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产。

34、重要会计政策、会计估计变更

（1）重要会计政策变更

财政部于2021年12月30日颁布了《企业会计准则解释第15号》，明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下简称试运行销售）的会计处理规定。对于2021年度发生的试运行销售，本公司按照《企业会计准则解释第

15号》的规定进行追溯调整。

执行该规定对本公司期初数影响如下：

项目2021年12月31日重分类重新计量2022年1月1日

在建工程836967992.44-1454563.22835513429.22

营业成本5448032978.161454563.225449487541.38

少数股东损益-93387415.85-288003.53-93675419.38

未分配利润1662436357.41-1166559.691661269797.72

（2）重要会计估计变更无。

35、前期会计差错更正

1、合并范围

公司全资子公司开封平煤新型炭材料科技有限公司（以下简称“开封炭素”）2021年5月与开封顺能股权投资基金合伙企业（有限合伙）、登封市嵩基（集团）有限公司设立公司开封

6-1-53河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

时代新能源科技有限公司（以下简称“开封时代”），注册资本13000万元，开封炭素认缴出资5000万元，占注册资本38.46%。

开封炭素持有开封时代未超过50%。但根据开封时代公司章程的规定，董事会决议经全体董事的二分之一以上通过。开封时代董事会共计董事5名，其中开封炭素委派董事3名，董事会占比达到过半数；同时，该公司生产经营、人员一直由开封炭素控制。因此，开封炭素自开封时代成立就对其具有实际控制权。

2021年度，开封时代应当纳入公司合并范围而未纳入，因此进行会计差错更正。开封时代

2021年资产总额5716.71万元，负债144.61万元，所有者权益5572.10万元，营业收入零元，

净利润0.08万元。

2、存货跌价准备的计提

开封炭素半成品主要为超高功率石墨电极本体（以下简称“本体”）和超高功率石墨电极接头（以下简称“接头”）。本体和接头组装后生产成产成品超高功率石墨电极（接头部分重量占产成品整体重量4%左右），销售时按整体重量计算。由于开封炭素期末库存半成品中的接头的数量一般大于本体生产成成品所需接头的数量。在计算本体跌价准备时需要先配套一部分接头（该部分接头按期末账面价格计算，不存在减值情况）后按产成品价格计算存货跌价准备。

在计算剩余部分接头跌价准备时，一般需要将该部分接头模拟生产成产成品数量，根据产成品数量和产成品单价计算跌价准备。

2021年度，开封炭素计提存货跌价准备6075.91万元。经公司复核开封炭素2021年存货跌

价计提明细表，发现以下2项原因，导致其2021年度存货跌价准备多计提3189.80万元。

（1）开封炭素在2021年计算存货跌价准备时，将已经在本体部分计提过跌价准备的接头

重复计提，导致多计提跌价准备2070.68万元。

（2）在计算接头的跌价准备时，直接选用产成品价格和接头的数量计算销售金额，与接头账面价值比较计提跌价准备。但没有模拟生产过程计算可以生产的产成品数量导致多计提存货跌价准备1119.12万元。

上述两个原因导致2021年多计提存货跌价准备3189.80万元。该事项导致公司少确认存货

3189.80万元，多确认递延所得税资产478.47万元，少确认净利润2711.33万元。

3、关联交易的处理

2021年10月至12月，本公司子公司河南首成科技新材料有限公司（以下简称“首成科技”）

向关联方采购原材料煤焦油，交易价格与市场报价差额暂估确认应付账款4522.05万元。

6-1-54河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

该事项应当调整至资本公积科目，因此进行会计差错更正。该事项导致公司少确认资本公积1934.08万元和少数股东权益2587.97万元，多确认应付账款4522.05万元。

本次差错更改事项对公司财务报表的影响如下：

2021年12月31日

项目更正前金额更正后金额更正金额合并资产负债表项目

货币资金1938068350.171945658035.037589684.86

应收账款533987038.53533920175.29-66863.24

预付款项33758267.6035498517.601740250.00

存货1369250045.271401751494.5732501449.30

其他流动资产349262712.91353481452.674218739.76

流动资产合计4647910511.154693893771.8345983260.68

长期股权投资106789814.8872258298.07-34531516.81

在建工程807108404.99835513429.2228405024.23

无形资产240817570.92249690070.938872500.01

递延所得税资产143119520.93138334818.89-4784702.04

非流动资产合计5641436505.795639397811.18-2038694.61

资产合计10289347016.9410333291583.0143944566.07

应付账款1168760260.231124338971.45-44421288.78

合同负债81413186.7781492596.2479409.47

应付职工薪酬41390166.2341837363.94447197.71

应交税费16607559.8516625397.5117837.66

其他应付款209047106.90209068855.5521748.65

其他流动负债3669051.753679374.9810323.23

流动负债合计3993913939.653950069167.59-43844772.06

负债合计4806104955.934762260183.87-43844772.06

资本公积1195248809.261214589612.3119340803.05

未分配利润1637013195.201661269797.7224256602.52

归属于母公司股东权益合计5033538607.615077136013.1843597405.57

少数股东权益449703453.40493895385.9644191932.56

股东权益合计5483242061.015571031399.1487789338.13

负债和股东权益总计10289347016.9410333291583.0143944566.07合并利润表项目

信用减值损失-1599844.72-1596325.603519.12

资产减值损失-95130902.59-63232888.9931898013.60

资产处置收益43782184.9842088016.86-1694168.12

营业外收入3437039.213438039.221000.01

所得税费用-4054117.67730834.374784952.04

6-1-55河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

2021年12月31日

项目更正前金额更正后金额更正金额

净利润-278654474.13-254685624.7823968849.35归属于母公司所有者的综合收益

-185266807.92-160848183.3024418624.62总额

归属于少数股东的综合收益总额-93387666.21-93675419.38-287753.17合并现金流量表项目

销售商品、提供劳务收到的现金2381010385.172381117705.53107320.36

收到其他与经营活动有关的现金174303692.95174326441.6122748.66

经营活动现金流入小计2556092393.692556222462.71130069.02

购买商品、接受劳务支付的现金2201172664.642201776100.34603435.70

支付的各项税费59689268.6159689268.61

经营活动现金流出小计2818861207.082819479530.73618323.65

经营活动产生的现金流量净额-262768813.39-263257068.02-488254.63

购建固定资产、无形资产和其他长

498684646.18514906706.6916222060.51

期资产支付的现金

投资支付的现金8700000.003000000.00-5700000.00

投资活动现金流出小计508584646.18519106706.6910522060.51

投资活动产生的现金流量净额-420344482.19-430866542.70-10522060.51

吸收投资收到的现金497133170.91515733170.9118600000.00

筹资活动现金流入小计2971232598.802989832598.8018600000.00

筹资活动产生的现金流量净额21114122.2139714122.2118600000.00

现金及现金等价物净增加额-667448358.05-659858673.197589684.86

期末现金及现金等价物余额813480253.54821069938.407589684.86

四、税项

1、主要税种和税率

税种计税依据税率按应纳税销售额计算销项税抵减当

增值税13%、9%、6%、5%、3%期允计抵扣的进项税后的差额

城市维护建设税实际缴纳流转税额5%、7%

教育费附加实际缴纳流转税额3%

地方教育附加实际缴纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率（%）

河南易成新能源股份有限公司25.00

平煤隆基新能源科技有限公司15.00

河南中平瀚博新能源有限责任公司15.00

开封平煤新型炭材料科技有限公司15.00

6-1-56河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）

鞍山中特新材料科技有限公司15.00

河南福兴新材料科技有限公司15.00

其他公司25.00

2、税收优惠及批文

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据该规定，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了国科发火〔2016〕32号《高新技术企业认定管理办法》和国科发火〔2016〕195号《高新技术企业认定管理工作指引》，规定经过认定属于国家需要重点扶持的高新技术企业，适用15%的优惠税率。

河南中平瀚博新能源有限责任公司于2020年通过了高新技术企业的认定，取得高新技术企业证书（发证时间：2020 年 9 月 9日），证书编号 GR202041000703，有效期三年，报告期河南中平瀚博新能源有限责任公司按照15%的税率计缴企业所得税。

平煤隆基新能源科技有限公司于2021年通过了高新技术企业的认定，取得高新技术企业证书（发证时间：2021 年 12 月 15日），证书编号 GR202141003072，有效期三年，报告期平煤隆基新能源科技有限公司按照15%的税率计缴企业所得税。

开封平煤新型炭材料科技有限公司于2020年通过了高新技术企业的认定，取得高新技术企业证书（发证时间：2020 年 9 月 9日），证书编号 GR202041000510，有效期三年，报告期开封炭素按照15%的税率计缴企业所得税。

鞍山中特新材料科技有限公司于2020年通过了高新技术企业的认定，取得高新技术企业证书（发证时间：2020年 9 月 15 日），证书编号 GR202021000030，有效期三年，报告期鞍山中特新材料科技有限公司按照15%的税率计缴企业所得税。

河南福兴新材料科技有限公司于2021年通过了高新技术企业的认定，取得高新技术企业证书（发证日期：2021 年 10 月 28日），证书编号 GR202141000812，有效期三年，报告期河南福兴新材料科技有限公司按照15%的税率计缴企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关实施条例，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。子公司疏勒县利能光伏发电有限公司自

2015年开始企业所得税3免3减半，扎鲁特旗通能光伏电力开发有限公司从2016年开始企业

所得税3免3减半，许昌华晶新能源科技有限公司从2017年开始企业所得税3免3减半，本期许昌华晶新能源科技有限公司减半征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。公司子公司嘉兴港区华恒光伏发电有限公

6-1-57河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

司符合该条件并从2019年开始取得经营收入，郑州华恒新能源科技有限公司、洛宁华鑫新能源科技有限公司、遂平县华鑫新能源光伏电力有限公司2017年开始取得经营收入。本期嘉兴港区华恒光伏发电有限公司、郑州华恒新能源科技有限公司、洛宁华鑫新能源科技有限公司、遂平县华鑫新能源光伏电力有限公司减半征收企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“上年年末余额”指2021年12月31日，“期末余额”指2022年12月31日，“本期发生额”指2022年度，“上期发生额”指2021年度。

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金

银行存款1245292002.20821069938.40

其他货币资金1200291428.371124588096.63

合计2445583430.571945658035.03

其中：存放在境外的款项总额

注1：2022年12月31日所有权受到限制的货币资金合计1200291428.37元其中承

兑汇票保证金1095346249.99元，信用证保证金104933235.12元。

注2：2022年12月31日公司在中国平煤神马集团财务有限责任公司存款金额为

564065115.97元。

注3：期末其他货币资金1200291428.37元，其中：

项目金额（元）

承兑汇票保证金1095346249.99

信用证保证金104933235.12

存出投资款11943.26

合计1200291428.37

(二)应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额商业承兑汇票

银行承兑汇票687597752.432946794.87

合计687597752.432946794.87

（2）期末公司已质押的应收票据项目期末余额上年年末余额商业承兑汇票

银行承兑汇票184500499.882946794.87

6-1-58河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计184500499.882946794.87

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末未终止确认金额商业承兑汇票

银行承兑汇票292631632.12

合计292631632.12

(三)应收账款

（1）按账龄披露应收账款账龄期末余额上年年末余额

1年以内1217365072.45427835829.51

1至2年116980099.1877034119.88

2至3年44138079.9048101441.13

3至4年10646336.8629856141.81

4至5年27526630.3232615019.55

5年以上114729325.78106600824.07

小计1531385544.49722043375.95

减：坏账准备217595746.09188123200.66

合计1313789798.40533920175.29

（2）于2022年12月31日，应收账款的信用风险与预期信用损失情况如下：

期末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)单项计提坏账准备的应收

106955238.296.98102346841.8895.694608396.41

账款按信用风险特征组合计提

1424430306.2093.02115248904.218.091309181401.99

坏账准备的应收账款

合计1531385544.49100.00217595746.0914.211313789798.40续上表上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准备的应

97568923.6113.5197568923.61100.00

收账款按信用风险特征组合计

624474452.3486.4990554277.0514.50533920175.29

提坏账准备的应收账款

合计722043375.95100.00188123200.6626.05533920175.29

6-1-59河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

*单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额项目计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

财务困难，预计难以收河南倚韵光伏科技有限公司41902060.0041902060.00100.00回

财务困难，预计难以收深圳市迪凯能科技有限公司8845568.588845568.58100.00回

财务困难，预计难以收东莞市迈科新能源有限公司7297109.607297109.60100.00回

财务困难，预计难以收河南捷源盛新材料科技有限公司6680000.006680000.00100.00回

受美国制裁，部分无法Sojitz JECT Corporation 6583423.45 1975027.04 30.00收回

财务困难，预计难以收深圳瑞隆新能源科技有限公司5682022.305682022.30100.00回

财务困难，预计难以收深圳市鑫升新能源有限公司3784191.963784191.96100.00回

财务困难，预计难以收河北华之韵新能源科技有限公司3589516.003589516.00100.00回

财务困难，预计难以收浙江昱辉阳光能源有限公司3384414.233384414.23100.00回

财务困难，预计难以收湖南三迅新能源科技有限公司2978835.002978835.00100.00回

东北特钢集团大连物资贸易有限财务困难，预计难以收

2974022.952974022.95100.00

公司回

财务困难，预计难以收河南省利源钴业有限公司2240000.002240000.00100.00回

财务困难，预计难以收东莞市必扬新能源科技有限公司2039728.302039728.30100.00回

财务困难，预计难以收河南国能电池有限公司2010000.002010000.00100.00回

财务困难，预计难以收北京国能电池科技有限公司1935000.001935000.00100.00回

财务困难，预计难以收东莞市利德电池有限公司1542700.801542700.80100.00回

财务困难，预计难以收东莞市芃亚新能源科技有限公司1499708.001499708.00100.00回

财务困难，预计难以收淮北市作科新能源有限公司965000.00965000.00100.00回

财务困难，预计难以收安徽川马新能源科技有限公司546600.00546600.00100.00回

财务困难，预计难以收陈乐（组件款）394320.00394320.00100.00回

财务困难，预计难以收洛阳市高瑞办公家具有限公司79729.6279729.62100.00回

财务困难，预计难以收洛阳市君宁办公家具有限公司1287.501287.50100.00回

合计106955238.29102346841.88

*组合中，易成新能计提坏账准备的应收账款：

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内312001589.4615600079.495.00

6-1-60河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1至2年41847881.864184788.1810.00

2至3年6129478.40919421.7615.00

3至4年6253036.063126518.0550.00

4至5年8818859.938818859.93100.00

5年以上40142043.8840142043.88100.00

合计415192889.5972791711.29

*组合中，开封炭素计提坏账准备的应收账款：

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内837836447.3541891822.355.00

1至2年17882.901788.2910.00

2至3年203482.0061044.6030.00

3至4年50.00

4至5年397542.83318034.2680.00

5年以上184503.42184503.42100.00

合计838639858.5042457192.92

*组合中，光伏发电上网国补电费组合计提坏账为0元期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

光伏发电上网国补电费组合170597558.110.00

合计170597558.110.00

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计

97568923.614986335.04208416.77102346841.88

提组合计

90554277.0531579715.28785622.41-6099465.71115248904.21

提

合计188123200.6636566050.32208416.77785622.41-6099465.71217595746.09

（4）本报告期实际核销的应收账款785622.41元，其中156842.28元应收账款是向法

院提起诉讼要求被告偿还欠款，法院已裁定驳回诉讼请求；628780.13元应收账款经查询该部分公司已被注销或吊销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名情况：

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额616752132.45元，占应收账款期末余额合计数的比例40.27%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额28555123.35

6-1-61河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注元。

（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(四)应收款项融资种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票450602754.34394505045.28商业承兑汇票

合计450602754.34394505045.28

(五)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内95705529.0295.3633133605.1893.34

1-2年2970563.212.96528215.681.49

2-3年5555.000.01983341.662.77

3年以上1675572.931.67853355.082.40

合计100357220.16100.0035498517.60100.00

2.账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：系已预付尚未完成交易款项。

3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

期末预付款项前五名单位合计金额为人民币47928781.47元，占预付款项总额的比例为

47.76%。

(六)其他应收款

1.分类列示

款项性质期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款143852450.4924746585.10

合计143852450.4924746585.10

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内136155307.9418395068.27

1至2年16043132.05569051.82

2至3年56062.001365025.64

6-1-62河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

3至4年727309.1812536720.34

4至5年22163.4310046685.83

5年以上10952751.731897916.89

小计163956726.3344810468.79

减：坏账准备20104275.8420063883.69

合计143852450.4924746585.10

（2）按款项性质分类情况披露款项性质期末余额上年年末余额

保证金及押金21807940.0218408701.56

往来款106765195.0822594471.09

应收股权转让款33874730.40

备用金688732.512076385.33

其他820128.321730910.81

小计163956726.3344810468.79

减：坏账准备20104275.8420063883.69

合计143852450.4924746585.10

（3）按坏账准备计提方法分类披露

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预期合计信用损失（未发生用损失（已发生信信用损失信用减值）用减值）

2022年1月1日余额919753.4117816127.821328002.4620063883.69

2022年1月1日其他应收

款账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提5888411.901506706.597395118.49

本期转回6259678.4640277.896299956.35本期转销本期核销

其他变动-399.92-1054370.07-1054769.99

2022年12月31日余额6807765.3912008785.881287724.5720104275.84

（4）坏账准备的情况

6-1-63河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

本期变动金额类别年初余额转销期末余额计提收回或转回或核其他销

单项计提1328002.4640277.891287724.57

组合计提18735881.237395118.496259678.46-1054769.9918816551.27

合计20063883.697395118.496299956.35-1054769.9920104275.84

本期坏账准备转回或者收回金额重要的：

项目转回或者收回金额收回方式

汴东产业聚集区项目建设指挥部12514556.91现金

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)四川华盛达新材

往来款94412017.231年以内57.584720600.86料科技有限公司平顶山市东部投

往来款53874730.400-2年32.863443736.52资有限公司

平顶山煤业(集

往来款8640000.005年以上5.278640000.00

团)焦化公司河南电力工程有

往来款600849.375年以上0.37600849.37限公司河南倚韵光伏科

往来款526448.005年以上0.32526448.00技有限公司

合计158054045.0096.4017931634.75

（6）本报告期无实际核销的其他应收款项。

（7）本报告期无涉及政府补助的其他应收款。

（8）本报告期无涉及因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（9）本报告期无涉及转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

(七)存货

1.存货分类

期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料296868554.989129340.92287739214.06285339807.5412455182.00272884625.54

在产品337688166.2916636035.85321052130.44257489249.6732239069.96225250179.71

库存商品654480513.50141559867.66512920645.84682927288.17169893595.35513033692.82

发出商品66255401.6966255401.6990224291.212898916.9087325374.31

自制半成品133101059.638189246.27124911813.36156989282.1916986686.75140002595.44委托加工物

262264215.6619086243.36243177972.30174641152.4718037270.54156603881.93

资

工程施工11504950.19403324.5211101625.6711604321.964953177.146651144.82

合计1762162861.94195004058.581567158803.361659215393.21257463898.641401751494.57

6-1-64河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

2.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额存货种类上年年末余额期末余额计提其他转回转销

原材料12455182.001870380.20277553.264918668.029129340.92

在产品32239069.962543696.2118146730.3216636035.85

库存商品169893595.355693453.188376919.9725650260.90141559867.66

发出商品2898916.902898916.90

自制半成品16986686.751282268.8710079709.358189246.27委托加工物

18037270.5411350869.8410301897.0219086243.36

资

工程施工4953177.144549852.62403324.52

合计257463898.6422740668.308654473.2376546035.13195004058.58

(八)合同资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收合同资产1539634.91153963.491385671.421539634.91153963.491385671.42

合计1539634.91153963.491385671.421539634.91153963.491385671.42

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴税金12912890.1624503005.43

留抵税额及待认证进项税113129509.61328978447.24

其他3793.27

合计126046193.04353481452.67

(十)长期应收款

（1）长期应收款情况期末余额上年年末余额项减值折现率区间目账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备收

益43657211.5143657211.5146211687.978946991.1637264696.814.76%~11.03%权融资

租1637950.751637950.75赁费合

45295162.2645295162.2646211687.978946991.1637264696.81

计

(2)坏账准备减值情况

6-1-65河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

2022年1月1日余额8946991.168946991.16

2022年1月1日其他应收

款账面余额在本期：

本期转回8946991.168946991.16

2022年12月31日余额

(十一)长期股权投资

1.长期股权投资情况：

期末余额项目账面余额减值准备账面价值对子公司投资

对联营、合营企业投资298730353.94298730353.94

合计298730353.94298730353.94（续上表）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值对子公司投资

对联营、合营企业投资72258298.0772258298.07

合计72258298.0772258298.07

2.对合营企业、联营企业的投资：

本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法确认的投其他权益追加投资综合收益调整资损益变动

一、合营企业

二、联营企业河南晟融新能源

26783011.831770530.01

科技有限公司四川省开炭新材

45475286.2440000000.0031475319.50

料科技有限公司河南博灿新材料

114028065.008071436.30

科技有限公司

小计72258298.07154028065.0041317285.81

合计72258298.07154028065.0041317285.81（续上表）被投资单位本期增减变动期末余额减值准备

6-1-66河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额宣告发放现金股利计提减值准备其他或利润

一、合营企业

二、联营企业河南晟融新能源

28553541.84

科技有限公司四川省开炭新材

116950605.74

料科技有限公司河南博灿新材料

31126705.06153226206.36

科技有限公司

小计31126705.06298730353.94

合计31126705.06298730353.94

投资河南博灿新材料科技有限公司本期的增减变动，根据投资协议约定，收购45%股权，同时收购方享有70%的分红权。根据开封炭素和其原股东签订的投资协议，投资完成后，开封炭素向其提供技术服务。因此，本期确认投资收益8071436.30元、技术服务费4484131.28元及该公司发生的权益性交易引起的长期股权投资的变动26642573.78元。

(十二)其他权益工具投资

1.其他权益工具投资的情况

项目期末余额上年年末余额

东北特殊钢集团股份有限公司906628.57906628.57

北京聚能鼎力科技股份有限公司983577.351348906.08

江西旭阳雷迪高科技股份有限公司735500.00735500.00

合计2625705.922991034.65

2.期末按成本模式计量的其他权益工具投资：

账面余额减值准备在被投本本本本本期资单位被投资单位期期期期期期现金期初期末持股比增减初增减末红利例加少加少东北特殊钢集团股

906628.57906628.57

份有限公司江西旭阳雷迪高科

735500.00735500.00

技股份有限公司

合计1642128.571642128.57

(十三)固定资产

1.分类列示

项目期未余额上年年末余额

固定资产4483872691.924056516336.33

6-1-67河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期未余额上年年末余额

固定资产清理4901244.90

合计4483872691.924061417581.23

2.固定资产

（1）固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备辅助设备运输工具合计他

一、账面原

值：

1、上年年末

1499585112.984266669838.32125492205.6943471862.10102672537.426037891556.51

余额

2、本期增加

116820420.94695862978.317482482.021895911.6720562809.91842624602.85

金额

（1）购置4494354.5272622897.572584163.451586743.5216201697.2197489856.27

（2）在建工

112326066.42623240080.744898318.57309168.154361112.70745134746.58

程转入

（3）企业合

-并增加

（4）其他增加

3、本期减少

102086241.67155224545.012085434.002970569.95262366790.63

金额

（1）处置或

40852219.9655552401.82933661.60525523.3497863806.72

报废

（2）企业合

61234021.7199672143.191151772.402445046.61164502983.91

并减少

4、期末余额1514319292.254807308271.62132974687.7143282339.77120264777.386618149368.73

二、累计折旧

1、上年年末

272534714.581414875472.8138369912.0833417485.7948703543.511807901128.77

余额

2、本期增加

48828792.98309103972.8720470758.253227173.2814583899.53396214596.91

金额

（1）计提48828792.98309103972.8720470758.253227173.2814583899.53396214596.91

3、本期减少

38557261.6773042042.491725235.572359258.34115683798.07

金额

（1）处置或

16259719.4812400154.65698391.26487703.5929845968.98

报废

（2）企业合

22297542.1960641887.841026844.311871554.7585837829.09

并减少

4、期末余额282806245.891650937403.1958840670.3334919423.5060928184.702088431927.61

三、减值准备

1、上年年末

68594890.25103545191.1150497.81160686.201122826.04173474091.41

余额

2、本期增加

金额

（1）计提

3、本期减少

60898999.4065853502.63138128.67738711.51127629342.21

金额

（1）处置或17593842.3428052467.3378440.2328971.5245753721.42

6-1-68河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备辅助设备运输工具合计他报废

（2）企业合

43305157.0637801035.3059688.44709739.9981875620.79

并减少

4、期末余额7695890.8537691688.4850497.8122557.53384114.5345844749.20

四、账面价值

1、期末账面

1223817155.513118679179.9574083519.578340358.7458952478.154483872691.92

价值

2、期初账面

1158455508.152748249174.4087071795.809893690.1152846167.874056516336.33

价值

（2）期末暂时闲置的固定资产情况:项目账面原值累计折旧减值准备账面净值备注

房屋及建筑物36079041.037588423.406797387.3521693230.28

机器设备26250720.6313217468.573208791.699824460.37

辅助设备164180.47134627.5623684.105868.81

运输工具281401.72267065.3334.8014301.59

电子设备及其他735855.56594422.2558011.1183422.20

合计63511199.4121802007.1110087909.0531621283.25

（3）本期通过经营租赁租出的固定资产：无

（4）未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面净值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物122321234.38正在办理

3.固定资产清理

期未余额上年年末余额项目账面原值减值准备账面价值账面原值减值准备账面价值

房屋建筑物732137.57732137.57

机器设备3910279.563910279.56

运输工具1328.661328.66电子设备及

257499.11257499.11

其他

合计4901244.904901244.90

(十四)在建工程

1.分类列示

项目期未余额上年年末余额

在建工程686811132.87822414770.24

工程物资65854188.6613098658.98

合计752665321.53835513429.22

6-1-69河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面金额减值准备账面价值账面金额减值准备账面价值单晶硅电池片项

4014572.524014572.523475748.663475748.66

目年产3000万套光

221975725.91221975725.91121028428.87121028428.87

伏组件材料项目

30KT大规格超高

功率石墨电极接

117414441.05117414441.05

头压型技术改造项目全钒液流电池项

95032.0695032.0629859587.4529859587.45

目石墨烯导热膜项

12971320.1012971320.10

目洗油和混合蒽油

1169451.591169451.591169451.591169451.59

深加工

4万吨/年萘法苯

1432175.321432175.321432175.321432175.32

酐项目碳化硅冶炼生产

2905982.902905982.90

线锂离子电池负极

材料研制与生产37328650.0437328650.0462601384.8362601384.83项目

年产 1.5Gwh锂离

276294403.57276294403.57

子电池项目太阳能光伏电站

209970996.03209970996.03208385583.38208385583.38

项目高效单晶硅太阳

能电池片技改项193234173.56193234173.56目

其他项目7456511.70235849.057220662.653947405.12592212.693355192.43

合计689648608.832837475.96686811132.87828514592.746099822.50822414770.24

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加金转入固定资其他减少金项目名称预算数上年年末余额期末余额额产金额额

30KT大规格超高

功率石墨电极接

1.54亿元117414441.0519350746.26136765187.31

头压型技术改造项目高效单晶硅太阳

能电池片技改项8.09亿元193234173.56193234173.56目年产3000万套光

4.96亿元121028428.87167788800.1166841503.07221975725.91

伏组件材料项目锂离子电池负极

2.03亿元62601384.8355028544.2388476169.5629153759.50

材料一期锂离子电池负极

8.29亿元37328650.0437328650.04

材料二期

年产 1.5Gwh锂离 3.3 亿元 276294403.57 47255138.95 259520483.53 64029058.99

6-1-70河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

本期增加金转入固定资其他减少金项目名称预算数上年年末余额期末余额额产金额额子电池项目太阳能光伏电站

3.5亿元208385583.3849752202.3848166789.73209970996.03

项目

合计785724241.70569738255.53599770133.2093182818.49662509545.54续上表

工程累计投其中：本期利本期利工程进度利息资本化累项目名称入占预算比息资本化金息资本资金来源

(%)计金额例（%）额化率(%)

30KT 大规格超高功率石

墨电极接头压型技术改88.38100.00其他造项目高效单晶硅太阳能电池

23.8673.86其他

片技改项目年产3000万套光伏组件

59.3886.0025730369.8811732012.284.95其他

材料项目锂离子电池负极材料

100.00100.00其他

一期锂离子电池负极材料二

4.504.50其他

期

年产 1.5Gwh 锂离子电池

98.05100.009584294.267071244.577.62其他

项目

太阳能光伏电站项目77.7877.78其他

合计35314664.1418803256.85

（3）本期在建工程无新增减值准备

3.工程物资

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值尚未安装的设备

65854188.6665854188.6613098658.9813098658.98

等

合计65854188.6665854188.6613098658.9813098658.98

(十五)使用权资产项目土地房屋建筑物机器运输办公设备合计

一、账面原值

1.上年年末余额1723311.871723311.87

2.本期增加金额3133271.04810006.89322347910.46326291188.39

3.本期减少金额

4.期末余额3133271.042533318.76322347910.46328014500.26

二、累计摊销

1.上年年末余额57443.7257443.72

2.本期增加金额172425.15398662.802913868.903484956.85

6-1-71河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目土地房屋建筑物机器运输办公设备合计

（1）计提172425.15398662.802913868.903484956.85

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额172425.15456106.522913868.903542400.57

三、减值准备

1.上年年末余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2960845.892077212.24319434041.56324472099.69

2.期初账面价值1665868.151665868.15

(十六)无形资产

1.无形资产情况：

项目土地使用权专有技术软件合计

一、账面原值

1.上年年末余额280562918.2742886017.5015516969.41338965905.18

2.本期增加金额9100000.00987609.8510087609.85

（1）购置9100000.00987609.8510087609.85

（2）内部研发

（3）其他增加

3.本期减少金额32917.5078700.00111617.50

（1）处置

（2）企业合并减少32917.5078700.00111617.50

4.期末余额280562918.2751953100.0016425879.26348941897.53

二、累计摊销

1.上年年末余额50246168.5521057385.848534670.9679838225.35

2.本期增加金额5816313.122178056.651427554.709421924.47

（1）计提5816313.122178056.651427554.709421924.47

（2）其他增加

3.本期减少金额32917.5078700.00111617.50

（1）处置

（2）企业合并减少32917.5078700.00111617.50

4.期末余额56062481.6723202524.999883525.6689148532.32

三、减值准备

6-1-72河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目土地使用权专有技术软件合计

1.上年年末余额9437608.909437608.90

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

4.期末余额9437608.909437608.90

四、账面价值

1.期末账面价值224500436.6019312966.116542353.60250355756.31

2.期初账面价值230316749.7212391022.766982298.45249690070.93

2.本期通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0。

3.未办妥产权证书的土地使用权情况：

项目账面原值累计摊销减值准备账面净值备注

疏勒利能土地使用权1840500.00268662.501571837.50正在办理

扎鲁特旗土地使用权8209907.341239894.716970012.63正在办理

首成科技土地使用权15609984.00624399.3614985584.64正在办理

中平翰博土地使用权4703942.68486074.084217868.60正在办理

合计30364334.022382818.1027745303.37

(十七)开发支出本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

开发支出384278709.02379417551.744861157.28

合计384278709.02379417551.744861157.28

注：开发支出期末余额主要为 135/大规格 ?800mmUHP 石墨电极的研究与开发项目，资本化于2022年1月1月开始，截止资产负债表日项目处于试应用阶段，预计2023年能够正式投产。

(十八)商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期增加本期减少期末余额

河南华沐通途电力设计院有限公司3424942.203424942.20

河南华沐通途电力工程有限公司190000.00190000.00

河南华沐通途新能源科技有限公司19636191.7219636191.72

6-1-73河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期增加本期减少期末余额

青海天蓝新能源材料有限公司9399993.109399993.10

合计32651127.0232651127.02

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期计提其他减少期末余额

河南华沐通途电力工程有限公司190000.00190000.00

合计190000.00190000.00

(十九)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加本期摊销其他减少期末余额数据中心智能化施工

335421.39335421.39

工程

110kv升压站及送出线

8113287.71348608.551027715.857434180.41

路工程

数据中心装饰工程3172043.80785757.01278878.563678922.25

金刚线二期项目1525852.271525852.27年产3000万套光伏

5587156.17279357.785307798.39

组件材料项目负极材料产线租赁厂

22355800.69852422.213873387.5419334835.36

房改建

单晶硅电池片项目15585840.242675072.235419706.3612841206.11

装修维修费464939.27554836.37170114.64849661.00年产 1.5Gwh锂离子电

149842.2242290159.381942473.6340497527.97

池项目分布式发电项目设计

558862.41157281.54293713.90422430.05

费

许昌华晶新能源 7MWp

156502.19156502.19

光伏电站运维项目

通能 20MW发电项目 35377.38 520676.89 381768.36 174285.91

7MWp光伏电站通信通

61320.7761320.77

道维护项目

光伏电站屋顶租赁费729361.641475699.461468028.84737032.26

装修费862481.81415324.53387142.58890663.76

天蓝一期窑炉砌筑17545674.884864716.7912680958.09

天蓝一期炉头电极11220497.722836881.018383616.71

配电工程改造546010.4340950.81505059.62圆柱

18650-2000mAh-10C工 70754.72 70754.72

具锂离子电池

集装箱146609.7124434.95122174.76

其他310973.657200.00298189.4919984.16

合计54417907.4485199741.8025372843.81293713.90113951091.53

(二十)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

6-1-74河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

（一）资产减值准备298664587.4658655924.03279087119.2950870683.01

（二）未实现内部收益125979577.1229136015.44134978118.4031217159.41

（三）可抵扣亏损266012788.4054219821.05312416882.1452352333.61

（四）递延收益21892857.223283928.5825964285.743894642.86

合计712549810.20145295689.10752446405.57138334818.89

2.未经抵销的递延所得税负债：无

3.未确认递延所得税资产明细：

项目期末余额

可抵扣亏损937189833.84

内部交易未实现利润2364484.91

资产减值准备192503290.60

合计1132057609.35

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以后年度到期的金额937189833.84元。

(二十一)其他非流动资产项目期末余额上年年末余额

预付工程、设备款69916191.02100901623.43

预付租赁费881355.34

融资租赁保证金84375900.0052481355.34

合计155173446.36153382978.77

(二十二)短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

抵押借款19400000.00

质押借款56000000.00

保证借款1010200000.00822000000.00

信用借款3000000.003000000.00

票据贴现110000000.00130000000.00

信用证议付212500000.00120000000.00

短期借款利息1166391.68754491.40

合计1392866391.681095154491.40

短期借款分类的说明：

种类借款起始日借款终止日币种利率（%）借款条件期末余额

6-1-75河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

种类借款起始日借款终止日币种利率（%）借款条件期末余额

兴业银行2022/7/182023/7/18人民币5.2200保证借款50000000.00

广发银行2022/8/52023/8/4人民币4.5000保证借款50000000.00

交通银行2022/3/252023/3/23人民币4.0500保证借款84200000.00

中国光大银行2022/12/312023/12/30人民币5.0000保证借款30000000.00

中旅银行2022/12/202023/12/19人民币4.8000保证借款20000000.00

工商银行2022/9/92023/3/8人民币4.2500信用借款3000000.00

光大银行2022/5/302023/5/29人民币5.6600保证借款5000000.00

光大银行2022/7/72023/7/6人民币5.6600保证借款5000000.00

光大银行2022/9/142023/9/13人民币5.6600保证借款10000000.00

建设银行2022/8/222023/8/22人民币3.9000保证借款42000000.00

民生银行2022/9/82023/9/8人民币5.6000保证借款70000000.00

民生银行2022/9/212023/9/21人民币5.6000保证借款35000000.00

民生银行2022/9/302023/1/12人民币4.4000保证借款40000000.00

华夏银行2022/3/252023/3/25人民币5.6500保证借款40000000.00

兴业银行2022/4/292023/4/29人民币5.0000保证借款50000000.00

兴业银行2022/5/162023/5/16人民币5.0000保证借款100000000.00

兴业银行2022/5/202023/5/20人民币5.0000保证借款50000000.00

中原银行2022/11/42023/11/3人民币4.9000保证借款30000000.00

兴业银行2022/2/142023/2/14人民币4.1000保证借款10000000.00

集团财务公司2022/7/82023/7/1人民币3.7000质押借款20000000.00

集团财务公司2022/9/232023/9/26人民币3.6500质押借款16000000.00

集团财务公司2022/12/82023/12/5人民币3.6500质押借款20000000.00

华夏银行2022/12/292023/12/29人民币4.1000保证借款9000000.00

鞍资(天津)商业

2022/9/262023/2/26人民币7.5000保证借款20000000.00

保理有限公司

建信融通2022/10/262023/10/26人民币4.3500保证借款10000000.00

建信融通2022/11/142023/11/14人民币4.3500保证借款3000000.00

建信融通2022/11/242023/11/24人民币4.3500保证借款30000000.00

建信融通2022/11/282023/11/28人民币4.3500保证借款5000000.00

建信融通2022/11/292023/11/29人民币4.3500保证借款12000000.00

光大银行2022/7/142023/7/13人民币5.0023保证借款120000000.00

光大银行2022/7/142023/7/13人民币5.0023保证借款80000000.00

信用证议付212500000.00

票据贴现110000000.00未到结息日计提

1166391.68

的利息

合计1392866391.68

(二十三)应付票据种类期末余额上年年末余额

6-1-76河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1147207261.241108019375.91商业承兑汇票

合计1147207261.241108019375.91本期末无已到期未支付的应付票据情况。

(二十四)应付账款

（1）应付账款列示：

项目期末余额上年年末余额

应付材料及劳务费911633098.97561899879.44

应付工程设备款419152033.22532109289.61

应付其他款88307398.1130329802.40

合计1419092530.301124338971.45

（2）账龄超过一年的大额应付账款主要系由于款项尚未进行结算。

项目期末余额未偿还或结转的原因

中国平煤神马控股集团有限公司25200000.00未结算

青岛菲利普斯六六能源有限公司24055001.09未结算

苏州迈为自动化设备有限公司16452000.01未结算

河南天成环保科技股份有限公司12359172.25未结算

河南天丰钢结构建设有限公司10264516.35未结算

合计88330689.70

(二十五)预收账款项目期末余额上年年末余额

预收货款569817.71

(二十六)合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

货款68600997.4781492596.24

2.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无

(二十七)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示：

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬40044051.60484281753.44467007951.9257317853.12

二、离职后福利-设定提存计划1793312.3440165403.9940346484.611612231.72

6-1-77河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

三、辞退福利223552.95223552.95

四、一年内到期的其他福利

合计41837363.94524670710.38507577989.4858930084.84

2.短期薪酬列示：

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴29453895.69394265287.36379821348.5243897834.53

二、职工福利费38999639.9138999639.91

三、社会保险费1434031.8521923240.2822477561.42879710.71

其中：1．医疗保险费1204000.9719069522.7819601584.06671939.69

2．工伤保险费213150.192767894.292778392.75202651.73

3．生育保险费16880.6985823.2197584.615119.29

四、住房公积金695154.4119190620.5919251499.26634275.74

五、工会经费和职工教育经费8451129.659892165.306447102.8111896192.14

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他9840.0010800.0010800.009840.00

合计40044051.60484281753.44467007951.9257317853.12

3.设定提存计划列示：

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险1735189.4238797746.0438969874.381563061.08

二、失业保险费58122.921367657.951376610.2349170.64

三、企业年金缴费

合计1793312.3440165403.9940346484.611612231.72

(二十八)应交税费项目期末余额上年年末余额

增值税46085950.078860577.95

企业所得税36038487.25721588.29

个人所得税1277775.721143161.82

城市维护建设税847328.67627086.10

房产税2906339.212341794.55

土地使用税1532488.071231958.27

教育费附加591271.79270002.53

地方教育附加17999.89180001.69

印花税2131358.441197200.24

水资源税110115.9032838.30

环境保护税38497.2919187.77

6-1-78河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计91577612.3016625397.51

(二十九)其他应付款

1.分类列示

项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利126230.00126230.00

其他应付款199362814.21208942625.55

合计199489044.21209068855.55

2.应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利126230.00126230.00

合计126230.00126230.00

3.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额

往来款32222155.0545067000.84

押金及保证金25450271.8820304946.35

劳务费2703286.22370019.26

非金融机构借款120755986.73128327685.29

应付股权转让款8931898.8912014941.85

其他9299215.442858031.96

合计199362814.21208942625.55

（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转原因

新乡市凤祥实业有限公司10000000.00非金融机构借款

借款、专利费、利息，尚未偿中钢集团鞍山热能研究院有限公司76005021.00还

合计86005021.00

(三十)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款30200000.00

一年内到期的长期应付款383969500.80269347285.18

一年内到期的租赁负债38092408.34505455.43

6-1-79河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计452261909.14269852740.61

(三十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税9855331.503679374.98

已背书已贴现未到期的应收票据344131632.12

合计353986963.623679374.98

(三十二)长期借款项目期末余额上年年末余额

保证借款464800000.00

借款利息157250.00

减：一年内到期的长期借款30200000.00

合计434757250.00

长期借款的分类说明：长期借款主要为保证借款，长期借款利率区间为6.20%-6.29%。

(三十三)应付债券项目期末余额期初余额

非公开定向债务融资工具51933002.77

合计51933002.77

（1）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额

可转换债券65496400.002020年12月24日6年65496400.0051933002.77（续上表）债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

可转换债券60038.332282140.0849710901.02根据中国证券监督管理委员会出具《关于同意河南易成新能源股份有限公司向河南平煤神马首山碳材料有限公司发行股份和可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2020〕3185号），本公司于2020年12月24日向河南平煤神马首山碳材料有限公司发行654964.00张可转换公司债券（以下简称“可转债”），每张面值100元，发行总额

65496400.00元，债券期限为6年。

2022年12月，公司发行的“易成定转”，已全部转为公司普通股。

(三十四)租赁负债项目期末余额上年年末余额

房屋及土地租赁3299263.171227554.56

6-1-80河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

设备租赁296247791.05

合计299547054.221227554.56

(三十五)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款995866692.64708608481.12专项应付款

合计995866692.64708608481.12

（1）按款项性质列示长期应付款项目期末余额上年年末余额

应付融资租赁款1379836193.44977955766.30

减：一年内到期的长期应付款383969500.80269347285.18

合计995866692.64708608481.12

(三十六)递延收益项目期末余额上年年末余额

政府补助47959777.2650421977.83

合计47959777.2650421977.83

涉及的政府补助项目：

与资产相关

项目上年年末余额本期增加本期摊销期末余额/与收益相关

2014年信息化发

100000.00100000.00与资产相关

展专项资金补助年产10000吨锂离

子电池用岩石墨17250000.003000000.0014250000.00与资产相关负极材料生产项目河南省财政厅关于拨付2017年省

属骨干煤炭企业3750601.39717000.003033601.39与资产相关非煤产业转型升级专项资金非煤产业转型专

25964285.744071428.5221892857.22与资产相关

项资金

开封市特殊贡献114300.0025400.0188899.99与资产相关奖襄城县财政国库支付中心2021年

3242790.70234418.563008372.14与资产相关

省先进制造业发展专项资金烟气治理提标改

6000000.00313953.485686046.52与资产相关

造工程项目奖

合计50421977.836000000.008462200.5747959777.26

6-1-81河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

(三十七)股本

本期变动增（+、－）项目上年年末余额期末余额本期增资公积金转股其他小计

股份总数2161880058.0014269368.002176149426.00

合计2161880058.0014269368.002176149426.00

可转债“易成定转”发行总数654964张，面值100元/张。截至期末，“易成定转”已全部转为有限售条件股，累计转股数量14269368股，转股股份来源均为新增股份。

(三十八)其他权益工具发行在外的金融上年年末余额本期增加本期减少期末余额工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换债券权益

65496416045824.5665496416045824.56

成分

合计65496416045824.5665496416045824.56

截至期末，可转债“易成定转”已全部转为普通股股份。

(三十九)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1195248809.26194698459.531389947268.79

其他资本公积19340803.0526642573.7845983376.83

合计1214589612.31221341033.311435930645.62

说明：（1）2022年10月，公司将持有的控股子公司平顶山三基炭素有限责任公司（以下简称“三基炭素”）49%股权全部转让给河南平煤神马资产管理有限公司，根据评估报告（亚评报字（2022）第386号），交易双方协商确定转让对价为1元，交易完成后公司不再持有三基炭素任何股权。

由于该事项属于权益性交易，因该事项产生的损益137399422.66元，计入资本公积。

（2）根据证监会证监许可[2020]3185号《关于同意河南易成新能源股份有限公司向河南平煤神马首山碳材料有限公司发行股份和可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》，本公司向特定投资者定价发行人民币普通股(A 股) 80740735 股，每股面值人民币 1.00元，每股发行认购价格为人民币4.05元，共计募集人民币326999976.75元。可转债余额

70321004.86元，本期转为普通股股票，计入“股本”人民币14269368.00元，“资本公积－股本溢价”人民币56051636.86元。

（3）本公司增加资本公积1247400.01，主要原因是本公司之子公司少数股东出资额大于认缴出资额所致。

（4）本公司的联营企业河南博灿新材料科技有限公司，因与本公司实际控制人的权益性

交易增加资本公积26642573.78元。

(四十)其他综合收益

6-1-82河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

本期发生金额

项目上年年末余额减：前期计入其他税后归期末余额

本期所得税前发减：所得税费税后归属于母公综合收益当期转属于少生额用司入留存收益数股东

一、以后不能重

分类进损益的其-20487595.02-365328.73-365328.73-20852923.75他综合收益

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额其他权益工具

投资公允价值变-20487595.02-365328.73-365328.73-20852923.75动其他不能重分类进损益的其他综合收益

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额其他权益工具投资公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益现金流量套期损益的有效部分外币财务报表折算差额其他其他综合收益合

-20487595.02-365328.73-365328.73-20852923.75计

(四十一)专项储备上年年末余项目本期增加本期减少期末余额额

安全生产费504279.1912180157.109546501.983137934.31维简费矿山环境恢复治理保证金

合计504279.1912180157.109546501.983137934.31

(四十二)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积43334036.4243334036.42任意盈余公积

合计43334036.4243334036.42

6-1-83河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

(四十三)未分配利润提取或分配比项目本期发生额上期发生额例

调整前上年末未分配利润1637013195.201841263440.86

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）24256602.52-18983437.74调整后年初未分配利润1661269797.721822280003.12

加：本期归属于母公司所有者的净利润482844199.77-161010205.40

减：提取法定盈余公积10%提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利前期计入其他综合收益当期转入留存收益其他

期末未分配利润2144113997.491661269797.72

1、由于会计政策变更，影响期初未分配利润-1166559.69元。

2、由于前期差错更正，影响期初未分配利润25423162.21元。

(四十四)营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本分类列示

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务10895469741.549570369402.025691242473.105374962390.07

其他业务349691225.14272533529.6286586737.3874525151.31

合计11245160966.689842902931.645777829210.485449487541.38

2.营业收入明细如下：

产品名称本期发生额上期发生额

石墨电极及相关产品1455767926.37834208905.07

电池片7067698552.214301021742.50

负极材料及石墨化加工274302739.2670148168.18

光伏发电73138540.8162720446.43

光伏施工29823769.5773493735.15

锂电池316619770.06

太阳能边框产品279327389.74

全钒液流储能电站572933793.40

其他产品1175548485.26436236213.15

合计11245160966.685777829210.48

(四十五)税金及附加

6-1-84河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4516294.992025834.53

教育费附加3556643.381484853.19

房产税8767874.517973966.63

车船使用税21436.6819565.20

土地使用税8308226.848092237.38

印花税7520122.956329855.30

水资源税及环境保护税591767.99518276.52

土地增值税151609.51515004.57

合计33433976.8526959593.32

(四十六)销售费用项目本期发生额上期发生额

材料及低值易耗品667531.14983437.55

职工薪酬8514273.948503745.06

折旧费28598.1524974.28

差旅费1372432.771152940.27

业务宣传费189462.285203.54

运输装卸费316988.761107819.92

销售服务费1487478.012234973.04

其他支出1178646.11565167.94

合计13755411.1614578261.60

(四十七)管理费用项目本期发生额上期发生额

材料及低值易耗品6291981.386086442.37

职工薪酬113495108.24110573043.08

折旧费30601232.0940783397.16

修理费11485621.8111906079.62

咨询及中介费10555152.0414396466.16

办公费4477712.545668147.50

租赁费3169871.487727344.00

差旅费5117261.505727416.06

业务招待费6205699.715032457.97

无形资产摊销9421924.477885378.12

长期待摊费用6507413.017044672.01

其他费用56326138.7332789990.59

合计263655117.00255620834.64

(四十八)研发费用

6-1-85河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

研发支出379417551.74208207453.42

合计379417551.74208207453.42

(四十九)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出152992061.42117891628.91

减：利息收入23513259.6421209670.37

汇兑损益-3737908.6212774847.55

银行手续费支出及其他9411107.153673244.01

合计135152000.31113130050.10

(五十)其他收益计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

政府补助49741062.8136204002.3049741062.81

个税手续费返还361858.94168296.49361858.94

合计50102921.7536372298.7950102921.75

(五十一)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益41317285.817152815.22

处置长期股权投资产生的投资收益1.00交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益

处置债权投资取得的投资收益15720701.68处置其他债权投资取得的投资收益

债务重组收益296800.0022086.59

其他-483745.813920.23

合计41130341.0022899523.72

(五十二)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-37452795.69-1986095.50债权投资减值损失其他债权投资减值损失

6-1-86河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

长期应收款坏账损失8946991.16389769.90其他

合计-28505804.53-1596325.60

(五十三)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-14086195.07-62876525.35持有待售资产减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失工程物资减值损失

在建工程减值损失-356363.64生产性生物资产减值损失油气资产减值损失无形资产减值损失商誉减值损失合同履约成本减值损失合同取得成本减值损失合同资产减值损失使用权资产减值损失其他

合计-14086195.07-63232888.99

(五十四)资产处置收益项目本期发生金额上期发生金额

固定资产处置收益3727262.0342088016.86无形资产处置收益

合计3727262.0342088016.86

(五十五)营业外收入

1.营业外收入分类列示

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产报废利得合计

其中：固定资产报废利得无形资产报废利得

债务重组利得12649.57

6-1-87河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非货币性资产交换利得接受捐赠

政府补助11700.00

违约金罚款收入1167397.36508866.221167397.36

无法支付的款项1251812.431251812.43

其他96608.412904823.4396608.41

合计2515818.203438039.222515818.20

2.计入当期损益的政府补助明细

与资产相关/与收益项目本期发生金额上期发生金额相关

能耗在线监测系统建设补助11700.00与收益相关

合计11700.00

(五十六)营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产报废损失合计7885625.361468303.157885625.36

其中：固定资产报废损失7884167.361468303.157884167.36

无形资产报废损失1458.001458.00

债务重组损失12869.00非货币性资产交换损失

对外捐赠1070000.001070000.00盘亏损失

罚款、赔偿金及其他490767.492287758.28490767.49

合计9446392.853768930.439446392.85

(五十七)所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用67028029.73-2008313.48

递延所得税费用-6960870.212739147.85

合计60067159.52730834.37

2.会计利润与所得税费用调整过程：

项目本期发生额

利润总额622281928.51

按法定/适用税率计算的所得税费用155570482.13

子公司适用不同税率的影响-60828675.83

6-1-88河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本期发生额

调整以前期间所得税的影响-5536159.89非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响58134455.56

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-36419239.71本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

其他纳税调整减少影响-50853702.74

所得税费用60067159.52

(五十八)现金流量表项目

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

银行存款利息22392666.7821209670.37

补贴收入17442650.0042221078.74

押金、保证金18761728.907805007.85

往来款项99267537.2644491704.71

预缴所得税退回58598979.94

合计157864582.94174326441.61

2.支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的费用118400568.31126968757.70

退各项抵押金7900488.006647331.00

付往来款项2136600.6815427470.02

合计128437656.99149043558.72

3.收到其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上期发生额

收回借款8272222.22

合计8272222.22

4.支付其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上期发生额

存出投资款1200000.00

其他借款23836205.17

处置子公司44094.71

合计23880299.881200000.00

5.收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上期发生额

6-1-89河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目本年发生额上期发生额

其他关联往来款29200000.0057000000.00

收到融资租赁款847179683.34848499427.89

其他借款61400000.00

合计937779683.34905499427.89

6.支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上期发生额

支付的融资租赁费用350300527.47233808244.52

支付的票据保证金75703331.74500251308.41

其他关联往来款43209921.6442599555.56

合计469213780.85776659108.49

(五十九)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润562214768.99-254685624.78

加：资产减值准备42591999.6064829214.59

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧396214596.91376590071.06

使用权资产折旧3484956.8557443.72

无形资产摊销9421924.477907423.48

长期待摊费用摊销25372843.8114907336.43处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-3727262.03-42088016.86益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7885625.361468303.15

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）149254152.80130666476.46

投资损失（收益以“－”号填列）-41130341.00-22899523.72

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6960870.212739147.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-114983686.09-324096673.26

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1583424770.86-73425500.23

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）262257603.24-145227145.91其他

经营活动产生的现金流量净额-291528458.16-263257068.02

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

6-1-90河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1245292002.20821069938.40

减：现金的上年年末余额821069938.401480928611.59

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额424222063.80-659858673.19

2.本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1.00

其中：

平顶山三基炭素有限责任公司1.00

其中：

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物30000000.00

其中：

开封国投环保科技有限公司30000000.00

处置子公司收到的现金净额30000001.00

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金1245292002.20821069938.40

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1245292002.20821069938.40可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1245292002.20821069938.40

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(六十)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

承兑保证金、存出的投资款、受限的保

银行存款1200291428.37证金利息

应收票据184500499.88已质押的承兑汇票

6-1-91河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末账面价值受限原因

固定资产1600197432.93融资租入固定资产

在建工程149421628.09融资租赁

合计3134410989.27

(六十一)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金27777688.58

其中：美元3988411.136.954627777688.16

欧元0.037.42290.22日元4.000.0523580.20

(六十二)政府补助计入当期损益种类金额列报项目的金额

开封市特殊贡献奖递延收益25400.01襄城县财政国库支付中心2021年递延收益234418.56省先进制造业发展专项资金襄城环境保护局烟气治理提标改造

6000000.00递延收益313953.48

项目奖补资金

2014年信息化发展专项资金补助递延收益100000.00年产10000吨锂离子电池用岩石墨

递延收益3000000.00负极材料生产项目

企业非煤产业转型升级专项资金递延收益4071428.52河南省财政厅关于拨付2017年省

属骨干煤炭企业非煤产业转型升级递延收益717000.00专项资金

财政厅2022年一、二季度规上工业

300000.00其他收益300000.00

企业满负荷生产财政奖励奖金

科工局企业补助208000.00其他收益208000.00

企业研发财政补助192000.00其他收益192000.00

科工局创新大赛三等奖奖励30000.00其他收益30000.00平顶山市新华区财政国库支付中心

40000.00其他收益40000.00

2021年企业研发补助款

2020年外经贸发展政府补助专项资

428618.00其他收益428618.00

金进口贴息项目

2021年度制造业高质量发展奖励资

500000.00其他收益500000.00金（省级绿色工厂）

2022年第一季度规上工业企业满负

200000.00其他收益200000.00

荷生产财政奖励资金2021年度科技创新奖励（重新认定

50000.00其他收益50000.00高新企业）

2022年第2季度规上工业企业满负

200000.00其他收益200000.00

荷生产奖励资金

2020年度国家级进口贴息项目补贴

455279.00其他收益455279.00

资金

政府代建项目免租金收益其他收益29610129.52

满负荷生产奖励100000.00其他收益100000.00

6-1-92河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

计入当期损益种类金额列报项目的金额海东工业园区乐都工业园管理委员

会2022年省级工业转型升级专项1400000.00其他收益1400000.00资金海东工业园区乐都工业园管理委员

会2022年第二批中小企业发展专800000.00其他收益800000.00项资金

人才服务团政府补贴1374.40其他收益1374.40

许昌市重点实验室、高新技术企业70000.00其他收益70000.00二季度规上工业企业满负荷生产财

100000.00其他收益100000.00

政奖励资金

2021年度科技创新奖励20000.00其他收益20000.00

2022年2季度规上工业企业满负荷

200000.00其他收益200000.00

生产奖励资金款顺河回族区科学技术和工业信息化

600000.00其他收益600000.00

局重大科技专项资金开封市工业和信息化局机关智能化

3000000.00其他收益3000000.00

改造奖河南省财政厅2022年优秀院士工

100000.00其他收益100000.00

作站支持经费开封市财政局经贸发展中小企业开

37100.00其他收益37100.00

拓国际市场补贴河南省工业和信息化厅中原英才计

700000.00其他收益700000.00

划第三批资金

开封市科技局计划专项资金650000.00其他收益650000.00

税收减免26082.72其他收益26082.72

稳岗、扩岗等补贴1260278.60其他收益1260278.60

合计17668732.7249741062.81

六、合并范围的变更1、2022年10月，公司将持有的控股子公司平顶山三基炭素有限责任公司（以下简称“三基炭素”）49%股权全部转让给河南平煤神马资产管理有限公司，根据评估报告（亚评报字

（2022）第386号），交易双方协商确定转让对价为1元，交易完成后公司不再持有三基炭素任何股权。

2、本期新成立公司明细：

注册资本

子公司名称成立日期所占权益（%）取得方式（万元）平顶山市旭荣新能源科技有限公

200.002022年3月11日100.00投资设立

司

南召县旭瑞新能源有限公司200.002022年1月18日80.00投资设立

日照市旭阳光伏新能源有限公司200.002022年3月16日100.00投资设立

信阳旭荣新能源有限公司200.002022年3月10日100.00投资设立

南阳市旭宛新能源有限公司200.002022年3月15日100.00投资设立

周口市旭正新能源有限公司200.002022年3月10日100.00投资设立

6-1-93河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

注册资本

子公司名称成立日期所占权益（%）取得方式（万元）

长葛市宇能新能源有限公司200.002022年1月18日100.00投资设立

平顶山市旭耀新能源有限公司200.002022年3月11日100.00投资设立

平顶山市旭坤新能源有限公司200.002022年3月16日100.00投资设立

宝鸡旭平宝新能源科技有限公司200.002022年3月22日100.00投资设立平顶山市旭信新能源科技有限公

200.002022年3月17日100.00投资设立

司

西安旭光西新能源科技有限公司200.002022年3月16日100.00投资设立

商丘市旭泰新能源有限公司200.002022年3月18日100.00投资设立

鹤壁市旭华新能源科技有限公司200.002022年6月22日100.00投资设立

驻马店旭源新能源有限公司200.002022年6月13日100.00投资设立

河南旭功新能源有限公司200.002022年6月27日100.00投资设立

新乡旭敬新能源有限公司200.002022年6月29日100.00投资设立

洛阳旭英新能源有限公司200.002022年6月27日100.00投资设立

濮阳旭勇新能源有限公司200.002022年7月5日100.00投资设立

新郑市旭业新能源有限公司200.002022年7月5日100.00投资设立

南阳旭华新能源有限公司1000.002022年12月2日51.00投资设立

天津启源光伏发电有限公司200.002022年1月18日60.00投资设立

3、本期注销的公司：

项目级次持股比例（%）表决权比例（%）

烟台市华都光伏发电有限责任公司四级100.00100.00

项城市奥博光伏发电有限公司三级100.00100.00

项城市华乐光伏发电有限公司三级100.00100.00

项城市南华光伏发电有限公司三级100.00100.00

项城市范华光伏发电有限公司三级100.00100.00

项城市永华光伏发电有限公司三级100.00100.00

项城市奥旗光伏发电有限公司三级100.00100.00

项城市华寺光伏发电有限公司三级100.00100.00

项城市华沐方孔新能源有限公司三级100.00100.00

项城市华店光伏发电有限公司三级100.00100.00

徐州华都新能源科技有限公司三级100.00100.00

太康县融辉新能源科技有限公司三级60.0060.00

开封开发区华沐新能源有限公司三级60.0060.00

6-1-94河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目级次持股比例（%）表决权比例（%）

汝州市华辰新能源有限公司三级60.0060.00

洛阳华辰新能源科技有限公司三级60.0060.00

光山县华晟新能源科技有限公司三级60.0060.00

永城市华域新能源有限公司三级60.0060.00

西峡县华鑫新能源科技有限责任公司三级60.0060.00

叶县华鑫新能源科技有限公司三级60.0060.00

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接

开封恒锐新金刚石制品有限公司开封开封制造业100.00投资设立同一控制下企

河南中平瀚博新能源有限责任公司平顶山平顶山制造业100.00业合并

河南中原金太阳技术有限公司郑州郑州光伏发电100.00投资设立同一控制下企

平煤隆基新能源科技有限公司许昌许昌制造业80.20业合并

河南易成阳光新能源有限公司新乡新乡其他51.00投资设立同一控制下企

开封平煤新型炭材料科技有限公司开封开封制造业100.00业合并同一控制下企

青海天蓝新能源材料有限公司海东海东制造业67.09业合并同一控制下企

河南易成瀚博能源科技有限公司开封开封制造业100.00业合并同一控制下企

鞍山中特新材料科技有限公司鞍山鞍山制造业49.52业合并同一控制下企

河南首成科技新材料有限公司许昌许昌制造业42.77业合并同一控制下企

河南福兴新材料科技有限公司许昌许昌制造业70.00业合并

南阳天成新能源科技有限公司南阳南阳其他100.00投资设立

平顶山天厚新材料有限公司南阳南阳其他100.00投资设立

禹州市天道新能源材料有限公司禹州禹州其他100.00投资设立

鞍山中特新材料科技有限公司、河南首成科技新材料有限责任公司的少数股东中国平煤神

马集团东鼎建材有限公司（以下简称“东鼎建材”）与本公司签订一致行动协议，约定在标的公司日常生产经营及重大决策方面，东鼎建材承诺由本公司实施控制，本公司在做出有关标的公司的各项财务和经营决策时，东鼎建材将予以支持并“一致行动”。

2.重要的非全资子公司

少数股东持股比例本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称

（%）损益分派的股利额

6-1-95河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

少数股东持股比例本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称

（%）损益分派的股利额

平煤隆基19.80%26114735.64245553261.26

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

平煤隆基1787792351.772120715563.933908507915.701910133949.56758205979.962668339929.52（续上表）上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

平煤隆基1348807608.091676780054.053025587662.141526364662.71392415188.581918779851.29本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

平煤隆基7438060477.01131892604.25131892604.25-203773832.29（续上表）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

平煤隆基4321332582.56-123241770.60-123241770.6072971977.51

(二)在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对联营或合并企业联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法四川省开炭新材料科生产和销售石墨电极及炭

四川省四川省40.00权益法技有限公司素制品河南博灿新材料科技石墨及碳素制品生产及制

河南省河南省45.00权益法有限公司造等

河南晟融新能源科技太阳能、新能源与光伏技

河南省河南省25.00权益法

有限公司术开发，光伏工程安装等

（2）重要合营企业的主要财务信息：无

（3）重要联营企业的主要财务信息：

期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额项目四川省开炭新材料科技有河南博灿新材料科技有四川省开炭新材料科技有限公限公司限公司司

流动资产215934967.96144298193.02143977785.54

非流动资产369028700.46128007074.49175679179.33

资产合计584963668.42272305267.51319656964.87

6-1-96河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额项目四川省开炭新材料科技有河南博灿新材料科技有四川省开炭新材料科技有限公限公司限公司司

流动负债286700854.06163283100.52204880087.26

非流动负债5886300.002760000.00

负债合计292587154.06163283100.52207640087.26少数股东权益

归属于母公司股东权益292376514.36109022166.99112016877.61按持股比例计算的净资产份

116950605.7449059975.1544806751.04

额调整事项

--商誉84324498.54

--内部交易未实现利润701675.10

--其他19841732.67-33139.90对联营企业权益投资的账面

116950605.74153226206.3645475286.24

价值

营业收入362423882.73159501729.88156667048.06

净利润79302102.2764557465.1711741920.97终止经营的净利润

其他综合收益79302102.2764557465.1711741920.97

注：河南博灿新材料科技有限公司本期调整事项的其他主要包括确认的技术服务收入

13999336.20元和实物资产的评估增值调整5842396.47元。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：无

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损：无

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺：无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计部门也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

(一)信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

6-1-97河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司

的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。

被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

(二)流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债预计1-2年内到期。

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

A、汇率风险

汇率风险，是指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性。本公司无外出口业务，没有汇率风险。

B、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

因本公司借款系固定利率，故无人民币基准利率变动风险。

C、其他价格风险无。

九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.交易性金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动计入

6-1-98河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他权益工具投资

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资983577.35983577.35

（3）其他

（三）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物及占用土地

3.持有并准备增值后转让的土地使用

权

（四）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

持续以公允价值计量的资产总额983577.35983577.35

（五）交易性金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

（六）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：2022年12月31日的收盘价。

十、关联方及关联交易（单位：万元，币种：人民币）

(一)本企业的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本企业的持股企业的表决

比例(%)权比例(%)中国平煤神马控股集团河南平顶山

能源化工1943209万元46.8446.84有限公司市

6-1-99河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

本企业最终控制方是河南省国资委

(二)本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七、（一）。

(三)本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注七、（二）。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系中平信息技术有限责任公司同一最终控制方中平能化集团天工机械制造有限公司同一最终控制方中平能化集团机械制造有限公司同一最终控制方中国平煤神马集团职业病防治院同一最终控制方中国平煤神马集团物流有限公司同一最终控制方中国平煤神马集团天源新能源有限公司同一最终控制方中国平煤神马集团平顶山天昊实业公司同一最终控制方中国平煤神马集团尼龙科技有限公司同一最终控制方中国平煤神马集团联合盐化有限公司同一最终控制方中国平煤神马集团蓝天化工股份有限公司同一最终控制方中国平煤神马集团东鼎建材有限公司同一最终控制方中国平煤神马集团财务有限责任公司同一最终控制方上海东平贸易公司同一最终控制方青海清河商贸有限公司同一最终控制方平煤神马医疗集团总医院同一最终控制方平煤神马建工集团有限公司同一最终控制方平煤神马机械装备集团有限公司同一最终控制方平煤煌龙新能源有限公司襄城县分公司同一最终控制方平顶山易成新材料有限公司同一最终控制方平顶山天水环境检测有限公司同一最终控制方平顶山天安煤业九矿有限责任公司同一最终控制方平顶山天安煤业股份有限公司同一最终控制方平顶山天安煤业股份有限公司同一最终控制方平顶山泰克斯特高级润滑油有限公司同一最终控制方平顶山市科睿新材料制造有限公司同一最终控制方平顶山市安盛机械制造有限公司同一最终控制方平顶山市安科支护洗选设备有限公司同一最终控制方平顶山三基炭素有限责任公司同一最终控制方平顶山平煤设计院有限公司同一最终控制方平顶山煤业集团天宏兴业化工有限公司同一最终控制方

6-1-100河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

平顶山煤业(集团)焦化公司同一最终控制方平顶山金鼎煤化科技有限公司同一最终控制方平顶山工业职业技术学院同一最终控制方平顶山慈济医院同一最终控制方煤炭工业平顶山矿区建设工程质量监督站同一最终控制方开封市建设投资有限公司同一最终控制方开封国投环保科技有限公司同一最终控制方河南中平自动化股份有限公司同一最终控制方河南中平招标有限公司同一最终控制方河南中平融资担保有限公司同一最终控制方河南中平川仪电气有限公司同一最终控制方河南兴平工程管理有限公司同一最终控制方河南天通电力有限公司同一最终控制方河南天成环保科技股份有限公司同一最终控制方河南省首创化工科技有限公司同一最终控制方河南神马尼龙化工有限责任公司同一最终控制方河南神马氯碱化工股份有限公司同一最终控制方河南神马氯碱发展有限责任公司同一最终控制方河南平禹煤电有限责任公司同一最终控制方河南平煤神马资产管理有限公司同一最终控制方河南平煤神马首山碳材料有限公司同一最终控制方河南平煤神马设计院有限公司同一最终控制方河南平煤神马京宝化工科技股份有限公司同一最终控制方河南平煤神马节能科技有限公司同一最终控制方河南平煤神马环保节能有限公司同一最终控制方河南平煤神马东大化学有限公司同一最终控制方河南平煤神马电气股份有限公司同一最终控制方河南平煤神马电化有限公司同一最终控制方河南平煤国能锂电有限公司同一最终控制方河南平煤北控清洁能源有限公司同一最终控制方河南开封平煤神马兴化精细化工有限公司同一最终控制方河南惠润化工科技股份有限公司同一最终控制方河南海联投资置业有限公司同一最终控制方河南硅烷科技发展股份有限公司同一最终控制方

《中国平煤神马报》社有限公司同一最终控制方四川省开炭新材料科技有限公司联营企业河南晟融新能源科技有限公司联营企业河南博灿新材料科技有限公司联营企业郑州市融华新能源有限公司联营企业的子公司

100

6-1-101河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本企业关系郑州市寰隆新能源有限公司联营企业的子公司

(五)关联交易情况

1.定价政策

关联方之间发生的交易参照市场价格结算。

2.购买商品、接受劳务

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河南平煤神马东大化学有限公司采购材料80879.21107241.45

河南天成环保科技股份有限公司工程款3482088.6910792009.69

河南硅烷科技发展股份有限公司采购辅料93948606.7469199943.69

河南硅烷科技发展股份有限公司接收劳务12418086.6011173200.00

采购电费、接受劳

河南天通电力有限公司3397836.433894559.56务

平煤神马建工集团有限公司接受劳务72875744.7277424311.32

青海清河商贸有限公司采购材料等102635279.9049269765.76河南平煤神马京宝化工科技股份有限公

采购材料等101687834.9449859096.16司

中平能化集团机械制造有限公司工程款1353982.306103661.62

中国平煤神马控股集团有限公司汽油66267.7753323.04

中国平煤神马控股集团有限公司采购设备275415.93

平顶山市安科支护洗选设备有限公司采购材料及设备139380.53

采购材料、接受劳

河南兴平工程管理有限公司1567471.851452827.47务

河南省首创化工科技有限公司采购能源18627665.9414295123.47

河南神马氯碱化工股份有限公司采购辅料2373911.301095727.27

河南平煤神马首山碳材料有限公司采购材料195628843.6364169746.26

河南平煤神马首山碳材料有限公司采购能源18263114.8819122953.58

河南平煤神马设计院有限公司接收劳务1456596.62490566.04

河南平煤神马环保节能有限公司采购材料1950889.932180029.80

河南中平川仪电气有限公司工程10513282.53

河南中平川仪电气有限公司采购设备9579109.76

四川省开炭新材料科技有限公司接收劳务19533453.3351802161.01

河南省建设集团有限公司接受劳务21938439.27

中国平煤神马集团天源新能源有限公司接受劳务2146788.99

开封国投环保科技有限公司采购能源5926960.202430175.19

开封国投环保科技有限公司接受劳务84955.76860176.99

中国平煤神马集团东鼎建材有限公司咨询服务3187264.134912657.19

中国平煤神马控股集团有限公司设计费25200000.00

平煤神马机械装备集团有限公司接受劳务5360914.18

河南平煤神马电气股份有限公司购买商品、设备1482577.791122123.90

101

6-1-102河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河南平煤国能锂电有限公司采购材料23520855.57

河南惠润化工科技股份有限公司接受劳务2018832.89

河南中平自动化股份有限公司工程服务3834862.481115044.25

中国平煤神马控股集团有限公司采购材料285169063.14

平顶山天安煤业股份有限公司采购能源134624.25

平煤煌龙新能源有限公司襄城县分公司采购能源2589056.61

中平能化集团天工机械制造有限公司设备、接受劳务8290682.14

平顶山市科睿新材料制造有限公司采购材料、设备4770643.66

中国平煤神马集团平顶山天昊实业公司设备款15080184.06

河南天工科技股份有限公司采购材料24557.52

河南平煤神马节能科技有限公司接收劳务2101807.56

平顶山三基炭素有限责任公司采购材料8446828.26

河南中平招标有限公司接收劳务188679.25

采购能源、接受劳

平顶山泰克斯特高级润滑油有限公司1169006.24务

河南博灿新材料科技有限公司接收劳务167，256.64

关联方采购合计1040033017.25497583991.58

3.销售商品、提供劳务

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河南开封平煤神马兴化精细化工有限公司售电930285.09

平煤神马建工集团有限公司售电417.6934104.78

平顶山易成新材料有限公司销售材料75105.6887811.59

河南平煤神马东大化学有限公司售电4972103.86496459.41

中国平煤神马控股集团有限公司废旧物资处置194690.27

四川省开炭新材料科技有限公司销售材料26717945.4723866743.42

河南平煤国能锂电有限公司销售材料955044.26

中国平煤神马集团天源新能源有限公司提供劳务29565326.7563192660.30

河南晟融新能源科技有限公司提供劳务1203232.0910452922.39

开封市国投环保科技有限公司售电116443.86535134.39

郑州市寰隆新能源有限公司提供劳务252356.62142684.02

郑州市融华新能源有限公司提供劳务117924.53

中国平煤神马集团平顶山天昊实业公司销售材料15070778.77

河南博灿新材料科技有限公司销售材料3748881.01

平顶山天安煤业股份有限公司全钒液流储能电站458933793.40

河南天通电力有限公司提供劳务353353.01

关联方销售合计542252638.1099763564.56

4.本报告期关联托管/承包及委托管理/出包情况:无

102

6-1-103河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

5.本报告期关联租赁情况：

*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入无合计

*本公司作为承租方租赁资产种出租方名称本期确认的租赁费上期确认的租赁费类

河南海联投资置业有限公司房屋2506126.531991756.84

中国平煤神马控股集团有限公司房屋154285.71154285.71

平顶山易成新材料有限公司房屋3262442.88

中国平煤神马集团物流有限公司通勤车56637.17

合计2660412.245465122.60

6.关联担保情况

本公司作为担保方担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕无合计本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

中国平煤神马控股集团有限公司50000000.002022年01月25日2023年01月24日否

中国平煤神马控股集团有限公司84200000.002022年03月28日2023年03月28日否

中国平煤神马控股集团有限公司7000000.002022年04月12日2023年04月01日否

中国平煤神马控股集团有限公司14000000.002022年05月26日2023年05月25日否

中国平煤神马控股集团有限公司65800000.002022年05月31日2025年03月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司84600000.002022年06月08日2025年03月23日否

中国平煤神马控股集团有限公司1750000.002022年06月23日2023年06月01日否

中国平煤神马控股集团有限公司7000000.002022年06月24日2023年06月01日否

中国平煤神马控股集团有限公司60000000.002022年07月13日2023年07月13日否

中国平煤神马控股集团有限公司50000000.002022年07月18日2023年07月18日否

中国平煤神马控股集团有限公司20000000.002022年07月29日2023年07月28日否

中国平煤神马控股集团有限公司50000000.002022年08月05日2023年08月04日否

中国平煤神马控股集团有限公司70000000.002022年08月17日2023年08月16日否

中国平煤神马控股集团有限公司25800000.002022年08月16日2023年08月16日否

中国平煤神马控股集团有限公司20000000.002022年07月13日2023年07月13日否

中国平煤神马控股集团有限公司80000000.002022年07月14日2023年07月13日否

中国平煤神马控股集团有限公司50000000.002022年08月12日2025年02月12日否

103

6-1-104河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

中国平煤神马控股集团有限公司70000000.002022年09月16日2025年02月14日否

中国平煤神马控股集团有限公司90000000.002022年11月18日2025年11月18日否

中国平煤神马控股集团有限公司50000000.002022年11月03日2025年11月03日否

中国平煤神马控股集团有限公司10000000.002022年10月26日2023年10月26日否

中国平煤神马控股集团有限公司3000000.002022年11月14日2023年11月14日否

中国平煤神马控股集团有限公司30000000.002022年11月24日2023年11月24日否

中国平煤神马控股集团有限公司5000000.002022年11月28日2023年11月28日否

中国平煤神马控股集团有限公司12000000.002022年11月29日2023年11月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司10000000.002022年02月14日2023年02月14日否

中国平煤神马控股集团有限公司9000000.002022年12月29日2023年12月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司260317000.002022年02月18日2026年11月05日否

中国平煤神马控股集团有限公司85500000.002022年03月31日2025年03月31日否

中国平煤神马控股集团有限公司100000000.002022年04月29日2023年04月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司290116000.002021年05月06日2026年05月15日否

中国平煤神马控股集团有限公司100000000.002022年05月16日2023年05月16日否

中国平煤神马控股集团有限公司49974800.002021年06月02日2024年06月02日否

中国平煤神马控股集团有限公司80000000.002022年06月21日2023年06月21日否

中国平煤神马控股集团有限公司42000000.002022年08月22日2023年08月22日否

中国平煤神马控股集团有限公司96118000.002022年12月31日2026年12月31日否

中国平煤神马控股集团有限公司19000000.002022年06月30日2024年06月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司104900000.002022年08月05日2025年07月20日否

中国平煤神马控股集团有限公司63000000.002022年12月03日2025年11月20日否

中国平煤神马控股集团有限公司30000000.002022年11月04日2023年11月03日否

中国平煤神马控股集团有限公司34842000.002021年09月30日2024年09月30日否

中国平煤神马控股集团有限公司17357600.002021年10月18日2024年10月18日否

中国平煤神马控股集团有限公司3315000.002021年11月09日2024年11月09日否

中国平煤神马控股集团有限公司2133300.002021年11月15日2024年11月15日否

中国平煤神马控股集团有限公司4804300.002021年11月26日2024年11月26日否

中国平煤神马控股集团有限公司5000000.002022年05月30日2023年05月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司5000000.002022年07月07日2023年07月06日否

中国平煤神马控股集团有限公司11978900.002022年08月29日2025年08月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司7500000.002022年12月19日2025年12月19日否

中国平煤神马控股集团有限公司10000000.002022年09月14日2023年09月13日否

中国平煤神马控股集团有限公司25177500.002021年09月03日2029年09月02日否

中国平煤神马控股集团有限公司5535000.002021年09月16日2029年09月15日否

中国平煤神马控股集团有限公司15896100.002021年09月16日2029年09月15日否

中国平煤神马控股集团有限公司69700000.002021年12月29日2031年12月29日否

中国平煤神马控股集团有限公司53083700.002022年03月18日2030年03月20日否

104

6-1-105河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

中国平煤神马控股集团有限公司4929200.282022年03月18日2030年03月20日否

中国平煤神马控股集团有限公司16749801.732022年03月18日2030年03月20日否

中国平煤神马控股集团有限公司13240400.002022年05月07日2030年05月07日否

中国平煤神马控股集团有限公司12400000.002022年06月06日2032年06月06日否

中国平煤神马控股集团有限公司4800000.002022年06月06日2032年06月06日否

中国平煤神马控股集团有限公司5600000.002022年06月06日2032年06月06日否

中国平煤神马控股集团有限公司7000000.002022年06月06日2032年06月06日否

中国平煤神马控股集团有限公司43000000.002022年08月22日2032年08月22日否

中国平煤神马控股集团有限公司6600000.002022年08月22日2032年08月22日否

中国平煤神马控股集团有限公司15700000.002022年08月22日2032年08月22日否

中国平煤神马控股集团有限公司3400000.002022年08月22日2032年08月22日否

中国平煤神马控股集团有限公司4800000.002022年08月22日2032年08月22日否

中国平煤神马控股集团有限公司9120000.002022年09月30日2030年09月30日否

中国平煤神马控股集团有限公司5900000.002022年09月30日2030年09月30日否

中国平煤神马控股集团有限公司31220932.502022年12月07日2023年12月07日否

中国平煤神马控股集团有限公司20000000.002022年12月20日2023年12月19日否

中国平煤神马控股集团有限公司30000000.002022年12月31日2023年12月30日否

中国平煤神马控股集团有限公司65083300.002022年09月22日2025年09月22日否

河南中平融资担保有限公司20000000.002022年12月08日2023年12月05日否

河南中平融资担保有限公司20000000.002022年07月08日2023年07月01日否

河南中平融资担保有限公司16000000.002022年09月23日2023年09月26日否

合计2976942834.51

集团公司之间内部公司互相担保情况：

担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

河南易成新能源股份有限公司鞍山中特新能源科技有限公司2000.002022/9/262023/3/23否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司7000.002022/9/92023/9/9否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司3500.002022/9/212023/9/21否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司4000.002022/9/292023/1/12否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司4000.002022/03/262023/03/26否扎鲁特旗通能光伏电力开发有

河南易成新能源股份有限公司9900.002021/03/202031/03/20否限公司

河南易成新能源股份有限公司疏勒县利能光伏发电有限公司6422.222021/05/202031/05/20否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司1818.182020/03/202023.03/19否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司1960.002021/05/262024/05/26否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司5000.002022/8/32023/1/30否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司1477.002022/8/222023/8/22否

河南易成新能源股份有限公司平煤隆基新能源科技有限公司973.002022/9/272023/9/27否

105

6-1-106河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕日照市旭阳光伏新能源有限公

河南中原金太阳技术有限公司544.142022/8/242030/8/24否司日照市旭阳光伏新能源有限公

河南中原金太阳技术有限公司397.862022/11/242030/11/24否司

河南中原金太阳技术有限公司信阳旭荣新能源有限公司1169.022022/10/92030/10/9否

河南中原金太阳技术有限公司信阳旭荣新能源有限公司700.982022/12/12030/12/1否

合计50862.40

7.本期关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入中国平煤神马集团财务有限

20000000.002022/7/82023/7/1短期借款，利率3.70%

责任公司中国平煤神马集团财务有限

16000000.002022/9/232023/9/26短期借款，利率3.65%

责任公司中国平煤神马集团财务有限

20000000.002022/12/82023/12/5短期借款，利率3.65%

责任公司

其他应付款，利率7%，河南平煤国能锂电有限公司5000000.002022/5/242023/5/23到期一次还本付息

合计61000000.00

8.本期关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河南平煤神马资产管见五、（三十八）资本公积说明

1.00

理有限公司（1）

平顶山易成新材料有易成新能收购青海天蓝67.09%

11320108.09

限公司股权（同一控制下企业合并）中国平煤神马控股集

恒锐新资产处置181393716.88团有限公司

合计1.00192713824.97

9.关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

易成新能关键管理人员薪酬2910176.113130986.70

10.其他关联交易：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

河南海联投资置业有限公司物业费246549.84420916.73

住宿费、会务费、培

中国平煤神马控股集团有限公司3441877.1185119.71训费等

平顶山天安煤业股份有限公司水费、培训费201177.71111820.71

平顶山慈济医院体检费28517.00

《中国平煤神马报》社有限公司采购商品202709.13170485.98

中国平煤神马集团职业病防治院体检费58252.43166318.00

平顶山工业职业技术学院接收劳务63610.0071440.00

106

6-1-107河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中平信息技术有限责任公司接收劳务226930.18526101.20

平煤神马医疗集团总医院体检费19170.3014516.00

河南中平融资担保有限公司担保费、财务顾问费1762264.15

合计6222540.851595235.33

(六)关联方应收应付款项

1.应收项目：

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国平煤神马控股集团

应收款项融资184894103.21有限公司中国平煤神马集团尼龙

应收款项融资5000000.00科技有限公司河南平禹煤电有限责任

应收款项融资5000000.00公司中国平煤神马集团天源

应收款项融资2520000.00新能源有限公司平顶山天安煤业股份有

应收款项融资70000000.00限公司中国平煤神马集团天源

应收票据2021360.00新能源有限公司平顶山三基炭素有限责

应收票据5538000.00任公司河南平煤国能锂电有限

应收票据100000.00公司平顶山易成新材料有限

应收账款1286911.85415298.131202042.43148915.69公司河南平煤神马东大化学

应收账款5742015.52293277.69123538.226176.91有限公司河南平煤神马电化有限

应收账款8385912.208367881.36公司河南平煤国能锂电有限

应收账款2440760.00312154.004440760.00390116.00公司平顶山天安煤业股份有

应收账款303286861.2215164343.0649005.5839204.46限公司河南晟融新能源科技有

应收账款7272298.62363614.937467210.56373360.53限公司郑州市寰隆新能源有限

应收账款89166.004458.30公司四川省开炭新材料科技

应收账款3000.00150.00有限公司开封国投环保科技有限

应收账款654132.2732706.61522550.7226127.54公司中国平煤神马集团天源

应收账款71106206.135499310.3168880000.003444000.00新能源有限公司河南开封平煤神马兴化

应收账款514308.8825715.44精细化工有限公司河南平煤神马首山碳材

预付账款204939.08204939.08料有限公司河南兴平工程管理有限

预付账款100000.00100000.00公司

107

6-1-108河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备河南平煤神马东大化学

预付账款50394.6241788.12有限公司河南神马氯碱化工股份

预付账款375625.4222171.20有限公司河南平煤神马京宝化工

预付账款3878.60科技股份有限公司中国平煤神马控股集团

预付账款10937860.8711173.57有限公司平顶山天安煤业股份有

预付账款102337.833600.00限公司中国平煤神马集团东鼎

预付账款58018.87建材有限公司河南海联投资置业有限

预付账款837914.10462289.39公司中平信息技术有限责任

预付账款1698.11826.34公司河南博灿新材料科技有

预付账款535807.53限公司平顶山市科睿新材料制

预付账款0.01造有限公司河南省首创化工科技有

其他应收款318181.80318181.80318181.80318181.80限公司中国平煤神马控股集团

其他应收款171900.009095.0050000.0022500.00有限公司河南海联投资置业有限

其他应收款360000.0033000.00320000.0017000.00公司

平顶山煤业(集团)焦化

其他应收款8640000.008640000.008640000.008640000.00公司

《中国平煤神马报》社有

其他应收款12136.25606.81限公司四川省开炭新材料科技

其他应收款9057.53452.88有限公司河南开封平煤神马兴化

其他应收款10000.001000.0010000.00500.00精细化工有限公司中国平煤神马集团天源

其他应收款100000.005500.0018000.00900.00新能源有限公司河南神马尼龙化工有限

其他应收款2000.00200.002000.00100.00责任公司河南神马氯碱发展有限

其他应收款5000.00250.00责任公司河南晟融新能源科技有

合同资产908941.0890894.11908941.0890894.11限公司郑州市寰隆新能源有限

合同资产630693.8363069.38630693.8363069.38公司其他非流动资河南省建设集团有限公

11690000.00

产司其他非流动资中国平煤神马集团天源

1960000.0033000000.00

产新能源有限公司其他非流动资河南中平川仪电气有限

2437328.83

产公司其他非流动资平煤神马建工集团有限

295200.00

产公司其他非流动资中国平煤神马控股集团

10789539.00

产有限公司

108

6-1-109河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国平煤神马集团财务

货币资金564065115.97495383308.35有限责任公司

合计1073975169.7431272068.76840306455.7621950137.47

2.应付项目：

项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付票据河南硅烷科技发展股份有限公司69970224.5230599307.08

应付票据河南平煤神马首山碳材料有限公司80187477.127000000.00

应付票据河南神马氯碱发展有限责任公司200000.00

应付票据河南神马氯碱化工股份有限公司1890000.00690950.00

应付票据河南省首创化工科技有限公司7600000.00

应付票据河南天成环保科技股份有限公司3744647.75300000.00

应付票据河南兴平工程管理有限公司200000.00220000.00

应付票据平顶山平煤设计院有限公司200000.00

应付票据平顶山市安科支护洗选设备有限公司200000.00

应付票据平煤神马建工集团有限公司10872417.8411381048.47

应付票据青海清河商贸有限公司8217907.60

应付票据中国平煤神马集团职业病防治院166318.00

应付票据四川省开炭新材料科技有限公司90768.00

应付票据中平信息技术有限责任公司622400.00719100.00

应付票据河南平煤神马电气股份有限公司760800.00

应付票据河南中平川仪电气有限公司700000.00700000.00

应付票据河南平煤神马环保节能有限公司1000000.002800000.00

应付票据河南平煤神马京宝化工科技股份有限公司56471817.9016985425.53

应付票据中国平煤神马控股集团有限公司1000000.00

应付票据河南天工科技股份有限公司27750.00

应付账款中国平煤神马集团蓝天化工股份有限公司14560.00

应付账款河南平煤神马电气股份有限公司1267381.03680868.45

应付账款河南平煤神马首山碳材料有限公司25059048.7649004800.44

应付账款河南省首创化工科技有限公司27029664.2220754673.83

应付账款河南天成环保科技股份有限公司21439683.8025047332.65

应付账款河南天通电力有限公司6818554.203300205.58

应付账款河南兴平工程管理有限公司2886805.021871265.45

应付账款开封国投环保科技有限公司1576134.682026411.02

应付账款河南中平川仪电气有限公司7483979.041758510.50

应付账款煤炭工业平顶山矿区建设工程质量监督站20000.00

应付账款平顶山煤业集团天宏兴业化工有限公司1895.92

应付账款平顶山平煤设计院有限公司6103491.008350982.00

109

6-1-110河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款平顶山市安科支护洗选设备有限公司519849.401050935.60

应付账款平顶山市安盛机械制造有限公司314600.00314600.00

应付账款平顶山天安煤业股份有限公司60833.0857424.50

应付账款平顶山天安煤业九矿有限责任公司13733.00

应付账款平顶山天水环境检测有限公司50000.00100000.00

应付账款平煤神马建工集团有限公司79353783.1473762521.28

应付账款平煤神马医疗集团总医院24338.00

应付账款上海东平贸易公司95119.74

应付账款中国平煤神马集团职业病防治院104599.00402152.00

应付账款中国平煤神马控股集团有限公司45614241.9135057746.26

应付账款中平能化集团机械制造有限公司9525458.669305458.66

应付账款中平信息技术有限责任公司1517117.761879593.11

应付账款平顶山泰克斯特高级润滑油有限公司1320977.00

应付账款中国平煤神马集团东鼎建材有限公司4003886.792789500.00

应付账款《中国平煤神马报》社有限公司20440.45

应付账款河南平煤神马环保节能有限公司920355.20922342.31

应付账款河南神马氯碱化工股份有限公司72040.35368106.27

应付账款平顶山慈济医院17797.0028517.00

应付账款平煤神马机械装备集团有限公司5360914.185360914.18

应付账款青海清河商贸有限公司3362542.6015905274.81

应付账款河南平煤神马京宝化工科技股份有限公司15771025.37

应付账款中平能化集团天工机械制造有限公司8678415.67644053.12

应付账款河南省建设集团有限公司1672513.76

应付账款河南硅烷科技发展有限公司1450998.645937959.83

应付账款河南博灿新材料科技有限公司394884.96

应付账款河南平煤北控清洁能源有限公司27000.00

应付账款河南平煤国能锂电有限公司26578566.74

应付账款河南平煤神马节能科技有限公司587916.00

应付账款河南平煤神马京宝化工科技股份有限公司2631164.87

应付账款河南平煤神马设计院有限公司2475691.00

应付账款河南中平招标有限公司188679.25

应付账款河南中平自动化股份有限公司2920000.00

应付账款平顶山煤业集团天宏兴业化工有限公司1895.92

应付账款平顶山三基炭素有限责任公司27434585.48

应付账款平顶山市科睿新材料制造有限公司260000.00

应付账款平煤煌龙新能源有限公司襄城县分公司1822071.61

其他应付款中国平煤神马集团联合盐化有限公司6326.44

其他应付款河南天成环保科技股份有限公司15900.0020400.00

其他应付款开封国投环保科技有限公司2633925.103073037.69

110

6-1-111河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目名称关联方期末余额上年年末余额

其他应付款平顶山易成新材料有限公司36962997.0439171023.00

其他应付款平煤神马建工集团有限公司21500.0087596.88

其他应付款中国平煤神马控股集团有限公司7394342.887588751.75

其他应付款中平能化集团机械制造有限公司2000.002000.00

其他应付款平顶山金鼎煤化科技有限公司35116666.67

其他应付款中平信息技术有限责任公司7664.69

其他应付款河南平煤国能锂电有限公司5480806.55

其他应付款河南海联投资置业有限公司94836.40

其他应付款平顶山三基炭素有限责任公司76662.99

其他应付款河南神马氯碱发展有限责任公司3750.00

其他应付款四川省开炭新材料科技有限公司14375.66

合同负债平顶山三基炭素有限责任公司18863.72

合同负债四川省开炭新材料科技有限公司58720929.23

合同负债河南平煤国能锂电有限公司5643805.31

其他流动负债四川省开炭新材料科技有限公司1096520.21

其他流动负债河南平煤国能锂电有限公司733694.69

其他流动负债中国平煤神马集团天源新能源有限公司3255346.57

短期借款中国平煤神马集团财务有限责任公司56000000.0020000000.00

合计680247794.44530065671.89

存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司之间的交易已全部抵销。

(七)关联方承诺无

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺

（1）专利实施许可合同

2014年3月24日，开封炭素与中钢集团鞍山热能研究院有限公司（以下简称“热能院”）

就出资协议签订了补充情况说明，情况说明第6条约定：热能院所有的针状焦专利技术及技术秘密采取普通专利实施许可有偿使用的方式提供给鞍山开炭使用，专利实施许可费按2000万计算，从双方协商确认后开始实施，每年支付专利实施许可费用200万元。

2018年6月，双方签订专利实施许可合同，约定2018年一次性支付前期（含2018年）

专利实施许可费1000万元，之后每年支付200万至2023年。

（2）重大资产重组业绩承诺

a、2019 年 9 月 17 日，公司完成了发行股份购买资产暨关联交易之标的资产开封平煤新

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6-1-112河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

型炭材料科技有限公司100%股权的过户手续及相关工商变更备案登记，开封平煤新型炭材料科技有限公司成为公司的全资子公司并纳入合并报表范围。

根据公司与盈利承诺补偿义务人中国平煤神马集团签订的《业绩承诺补偿协议》，本次交易的业绩承诺期为2019年度、2020年度和2021年度。中国平煤神马集团承诺开封炭素在2019年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润（以下简称承诺净利润数）不

低于73423.92万元，开封炭素在2019年度、2020年度经审计的承诺净利润数累计不低于

141610.87万元，开封炭素在2019年度、2020年度、2021年度经审计的承诺净利润数累计

不低于209017.88万元。

根据2020年5月15日窗口指导意见，2021年4月19日经公司2021年第三次临时股东大会审议通过，将原2020年度、2021年度的业绩承诺延期至2021年度、2022年度履行，即变更为：开封炭素在2019年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润不

低于73423.92万元，开封炭素在2019年度、2021年度经审计的承诺净利润数累计不低于

141610.87万元，开封炭素在2019年度、2021年度、2022年度经审计的承诺净利润数累计

不低于209017.88万元。同时，中国平煤神马集团承诺将通过本次交易所获得的对价股份的锁定期延长十二个月。

由于开封炭素被美国 OFAC(美国财政部海外资产控制办公室)列入 SDN(特别指定国民清单)

名单并叠加河南特大暴雨等因素影响，为切实维护上市公司及其中小股东权益，保障业绩承诺顺利履行，2022年11月17日，经公司2022年第三次临时股东大会审议通过，将原有业绩承诺调整为：

（一）若开封炭素2019年和2022年累计扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利

润达到原业绩承诺中2019年和2021年承诺净利润之和，即2022年度实现扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润不低于43124.58万元，则2021年度将不作为业绩承诺期，原2021年度、2022年度的业绩承诺延期至2022年度、2023年度履行。开封炭素在2019年度、

2022年度经审计的承诺净利润数累计不低于141610.87万元，开封炭素在2019年度、2022年度、2023年度经审计的承诺净利润数累计不低于209017.88万元。在实际净利润数不足承诺净利润数的情况下应对公司作出的补偿安排不发生变更。同时，中国平煤神马承诺将通过本次交易所获得的对价股份的锁定期延长十二个月。

（二）若开封炭素2019年和2022年累计扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净

利润未达到原业绩承诺中2019年和2021年承诺净利润之和，即2022年度实现扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润低于43124.58万元，则原2019年度、2021年度、2022年度业绩承诺期将不再延期，中国平煤神马应在公司2022年年报披露后将2019年、2021年、2022年三年业绩承诺期中未完成的部分按照《河南易成新能源股份有限公司与中国平煤神马控股集团有限公司之业绩承诺补偿补充协议》中约定的补偿方法进行累计补偿。

因地震等因素导致开封炭素2019年、2022年累计扣除非经常性损益后归属于母公司所有

112

6-1-113河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

者的净利润未达到原业绩承诺中2019年和2021年承诺净利润之和，可将前述因素影响剔除后计算2019年、2022年累计扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润。

b、根据中国证券监督管理委员会出具《关于同意河南易成新能源股份有限公司向河南平煤神马首山碳材料有限公司发行股份和可转换公司债券购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2020〕3185号），本公司向河南平煤神马首山碳材料有限公司以发行股份及可转换债券的方式购买其持有的平煤隆基新能源科技有限公司（以下简称“平煤隆基”）30%的股权。

2020年12月11日，平煤隆基已就本次交易资产过户事宜办理完了工商变更登记手续。

首山碳材料将其所持的平煤隆基30.00%股权全部过户登记至易成新能名下。本次变更完成后，易成新能合计持有平煤隆基80.20%股权。

根据上市公司与盈利承诺补偿义务人首山碳材料签订的《业绩补偿协议》以及《业绩补偿协议之补充协议》，本次交易的业绩承诺期为2020年度、2021年度和2022年度。

首山碳材料针对资产基础法评估中采用收入分成法评估的无形资产进行业绩承诺。涉及业绩承诺的无形资产未来年度经审计的收入分成额承诺如下：

单位：万元项目2020年2021年2022年预测无形资产相关收入分成额2850.022803.522758.11

本次承诺无形资产收入分成额2850.022803.522758.11

(二)或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项，公司为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响：

（1）为关联方提供担保情况：无

（2）为非关联方提供担保情况：无

（3）截至2022年12月31日质押、抵押情况：本公司已背书或贴现尚未到期的应收银行

承兑汇票余额739290300.91元

（4）其他或有负债：无

十二、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无

(二)利润分配情况拟分配的利润或股利无经审议批准宣告发放的利润或股利无

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6-1-114河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

(三)销售退回无

(四)其他资产负债表日后事项说明无

十三、其他重要事项

1、前期差错更正详见附注三、35、前期会计差错更正。

2、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策：

根据本公司生产的主要产品和提供的主要劳务类型为基础，本公司将经营业务划分为4个报告分部。

本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

（2）报告分部的财务信息项目开封炭素分部平煤隆基分部其他分部间抵消合计

一.营业收入3071161131.947438060477.01835235330.68-99295972.9511245160966.68

其中：对外交易

2978414575.347438060477.01828685914.3311245160966.68

收入

分部间交易收入92746556.606549416.35-99295972.95

二.营业费用2550676007.097330048297.16885125942.54-97533258.0910668316988.70

其中：折旧费和

171545590.95177125789.5383308674.30-970689.59431009365.19

摊销费

三.对联营和合

营企业的投资收39546755.801770530.0141317285.81益

四.信用减值损

-25514883.47-2733624.07-257296.99-28505804.53失

五.资产减值损

-10506492.41-2884419.09-695283.57-14086195.07失

六.利润总额533100375.12133001362.44-42057094.19-1762714.86622281928.51

七.所得税费用59504668.771108758.19-546267.4460067159.52

八.净利润473595706.35131892604.25-41510826.75-1762714.86562214768.99

九.资产总额6661529585.793908507915.7011829422381.68-8953326206.1013446133677.07

十.负债总额2213094268.112668339929.524712537135.67-2631257946.676962713386.63

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

（1）按账龄披露应收账款

114

6-1-115河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1年以内51360051.576688936.48

1至2年1958914.29429359.16

2至3年429359.161066027.15

3至4年1066027.153957713.99

4至5年3957713.992004521.00

5年以上229825129.38292968965.15

小计288597195.54307115522.93

减：坏账准备9183401.217223608.79

合计279413794.33299891914.14

（2）于2022年12月31日，应收账款的信用风险与预期信用损失情况如下：

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备的应

3384414.231.173384414.23100.00

收账款按信用风险特征组合计

285212781.3198.835798986.982.03279413794.33

提坏账准备的应收账款

合计288597195.54100.009183401.213.18279413794.33续上表上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)单项计提坏账准备的应收

3532771.001.153532771.00100.00

账款按信用风险特征组合计提

303582751.9398.853690837.791.22299891914.14

坏账准备的应收账款

合计307115522.93100.007223608.792.35299891914.14

单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由浙江昱辉阳光能源有限公

3384414.233384414.23100财务困难，预期难以收回

司组合中，按账龄计提坏账准备的应收账款：

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

115

6-1-116河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内12556580.28627829.015.00

1至2年222765.3422276.5310.00

2至3年429359.1664403.8715.00

3至4年1066027.15533013.5850.00

4至5年2201463.992201463.99100.00

5年以上2350000.002350000.00100.00

合计18826195.925798986.98组合中，特定款项组合计提坏账的应收账款：

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收合并范围内的关联方款项266386585.39

合计266386585.39

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

单项计提3532771.00148356.773384414.23

组合计提3690837.792108149.195798986.98

合计7223608.792108149.19148356.779183401.21

（4）本报告期无实际核销的应收账款；

（5）按欠款方归集的期末余额前五名情况：

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额268701813.27元，占应收账款期末余额合计数的比例93.11%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额534427.20元。

（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款；

（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(二)其他应收款种类期末余额上年年末余额

应收利息78912148.1173969313.58应收股利

其他应收款1100999462.47938250530.42

合计1179911610.581012219844.00

1.应收利息

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6-1-117河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

借款利息78912148.1173969313.58

合计78912148.1173969313.58

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内860683687.83851991559.09

1至2年157919350.3911986602.85

2至3年8133220.7210610315.69

3至4年10610315.6913167799.37

4至5年13167799.373410674.78

5年以上50639964.8147240826.45

小计1101154338.81938407778.23

减：坏账准备154876.34157247.81

合计1100999462.47938250530.42

（2）按款项性质分类情况披露款项性质期末余额上年年末余额

保证金及押金179425.12173584.30

合并范围内关联方往来款1100974913.69938204923.68

其他29270.25

小计1101154338.81938407778.23

减：坏账准备154876.34157247.81

合计1100999462.47938250530.42

（3）按坏账准备计提方法分类披露

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信用信用损失用减值）减值）

2022年1月1日余额1263.51155984.30157247.81

2022年1月1日其他应

收款账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提28.5328.53

本期转回2400.002400.00本期转销本期核销

117

6-1-118河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信用信用损失用减值）减值）其他变动

2022年12月31日余额1292.04153584.30154876.34

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项计提

组合计提157247.8128.532400.00154876.34

合计157247.8128.532400.00154876.34

（1）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末款项的性坏账准备单位名称期末余额账龄余额合计数的比例质期末余额

(%)开封恒锐新金刚石制品有限

往来款339636465.731年以内30.84公司河南易成瀚博能源科技有限

往来款235861797.191年以内21.42公司河南中平瀚博新能源有限责

往来款207416621.930-2年18.84任公司青海天蓝新能源材料有限公

往来款108279199.111年以内9.83司河南华沐通途新能源科技有

往来款98641749.450-5年以上8.96限公司

合计989835833.4189.89

（6）本报告期无实际核销的其他应收款项。

（7）本报告期无涉及政府补助的其他应收款。

（8）本报告期无涉及因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（9）本报告期无涉及转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

(三)长期股权投资期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6328963320.586328963320.58

对联营、合营企业投资

合计6328963320.586328963320.58

（续上表)上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

118

6-1-119河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6175245365.306175245365.30

对联营、合营企业投资

合计6175245365.306175245365.30

（1）对子公司投资减值本期计准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值期末准备余额开封恒锐新

金刚石制品350000000.00350000000.00有限公司河南中原金

太阳技术有356412338.14129317955.28485730293.42限公司河南中平瀚

博新能源有76753784.3376753784.33限责任公司河南易成瀚

博能源科技108495997.71108495997.71有限公司平煤隆基新

能源科技有779284493.37779284493.37限公司开封平煤新

型炭材料科4071131222.364071131222.36技有限公司河南易成阳

光新能源有51000000.0051000000.00限公司青海天蓝新

能源材料有4356068.2120800000.0025156068.21限公司鞍山中特新

材料科技有168000000.00168000000.00限公司河南首成科

技新材料有100596461.18100596461.18限公司河南福兴新

材料科技有109215000.00109215000.00限公司南阳天成新

能源科技有3600000.003600000.00限公司

合计6175245365.30153717955.286328963320.58

(四)营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

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6-1-120河南易成新能源股份有限公司2022年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务587721.14419811.03

其他业务27202449.3527202449.3518718928.7118718928.71

合计27790170.4927202449.3519138739.7418718928.71

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益1.00交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益

合计1.00

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益-4158362.33

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一

50102921.75

标准定额或定量享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益296800.00

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投

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