本周，证监会网站披露《从事证券服务业务会计师事务所备案异常名单》，河南守正创新会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“守正创新所”）已被财政部依法暂停经营业务三个月，期限为2025年9月24日至12月23日。

Wind统计显示，守正创新所的证券服务业务开展不久，迄今仅为平煤股份(601666.SH)、易成新能(300080.SZ)审计过2024年财报，而其仅有的这两个A股客户，都是接替自亚太(集团)会计师事务所（简称“亚太所”）。因执业质量问题，亚太所曾被证监会、财政部处以出具警示函、暂停经营业务12个月等处罚措施。目前，亚太所已申请注销从事证券服务业务备案，2024年度未再承接A股公司财报审计，其2023年度还曾审计了近30家A股公司的年报，就包括平煤股份、易成新能。

检索工商信息，守正创新所与亚太所颇具渊源，前者2024年9月30日新进的合伙人王松超、李青青曾是亚太所审计易成新能2022年、2023年财报的签字会计师；还有新进合伙人赵军亮、吕子玲也曾是亚太所审计平煤股份的签字会计师；曾作为亚太所会计师审计平煤股份2017至2019年度财报的李强龙，如今更已成为守正创新所的执行事务合伙人。

查阅公告，平煤股份与亚太所关系深厚：该公司2006年上市，2007年度起便连续聘请亚太所作为年审会所直至2023年度，时间跨度达16年。而据东方财富Choice的统计，平煤股份在2015、2017、2021、2022年，因信息披露违规等问题，多次被上交所、河南证监局实施监管关注、公开批评等措施。同时，易成新能2021至2025年，也连续五年被河南证监局、深交所采取监管关注、责令改正、出具警示函等措施。

【1】守正创新所行政总裁曾受刑事处罚并注销注会证书

财政部发布于今年9月13日的《行政处罚决定书》显示，守正创新所存在内部管理和执业质量问题。自2020年起，秦喜胜任该所行政总裁，具有经营决策、财务管理、人事安排等方面的最终决定权。据财政部调查，秦喜胜2019年因出具证明文件重大失实罪受刑事处罚，同年注销注册会计师证书。因此，守正创新所存在被非注册会计师实际控制的情形。并且，该所通过虚构业务协作等虚假经济业务事项进行会计核算，将大部分业务收入转移到秦喜胜控制的河南守正创新税务师事务所有限公司及多家管理咨询公司。

此外，据天眼查，秦喜胜担任北京亚太达通管理咨询有限公司董事一职，北京亚太达通系由亚太（集团）会计师事务所有限公司在2014年更名。该公司与2024年底由亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）更名的北京郎鉴企业管理咨询中心（普通合伙），曾使用过同一联系邮箱、电话和地址，并且，北京亚太达通的董事长、经理崔守忠，曾担任亚太所主任。

证监会文件显示，秦喜胜也曾任职亚太所，其作为莲花味精（现更名“莲花控股”）2007、2008年度审计报告签字会计师，因未勤勉尽责，所出具的审计报告内容有误导性陈述和重大遗漏被处以罚款。

此次，守正创新所被财政部处罚的原因还包括执业质量问题。其对天瑞集团2023年度财务报表审计多次出现程序执行不到位的情况，对碧水集团2023年度财务报表审计也有审计调整依据不充分等情形。综上，财政部对守正创新所实施没收违法所得、暂停经营业务三个月的行政处罚。

【2】平煤股份易成新能换注会 新所老所渊源颇深

守正创新所成立时间不长，便已曝出罚单，而与之渊源颇深的亚太所，历史上更是处罚累累。

据天眼查，守正创新所成立于2020年4月，2024年9月底由普通合伙企业变更为特殊普通合伙企业。彼时，前文所述王松超、李青青、赵军亮、吕子玲等原亚太所人员新进成为守正创新所的合伙人。同一时间，亦为亚太所前员工的秦喜胜，将他控制的郑州睿慧企业管理咨询有限公司，更名为河南守正创新企业管理有限公司。

此前，平煤股份于2024年6月18日公告，聘任守正创新所接替亚太所。易成新能则在当年10月24日公告，改聘守正创新所作为年审会计师事务所，在此之前，守正创新所已为易成新能的重大资产出售及购买提供审计服务。

守正创新所官网显示，其主要客户多位于河南省，且以当地国资企业为主，包括漯河投资控股集团有限公司、信阳市宏信国有资本运营集团有限公司、三门峡市投资集团有限公司、郑州煤炭工业（集团）有限责任公司、河南平煤神马东大化学有限公司等，两家上市公司客户平煤股份、易成新能的实控人亦是河南省国资委。

在聘任守正创新所前，易成新能2022、2023年财报都由亚太所审计，平煤股份则由亚太所审计了16年的财报，直至2024年方才换所。

财政部2024年8月8日发布的《行政处罚决定书》显示，亚太所因“未识别被审计单位财务报表存在重大错报”“审计工作底稿存在虚假记载”等情形，被处以暂停经营业务12个月的处罚。另据证监会披露，亚太所对洛娃集团、华晨集团、中融双创、科融环境（现更名“ST新动力”）等公司审计时未能勤勉尽责，已多次受罚；从河南当地上市公司案例来看，在豫金刚石（已退市）、前文所述莲花味精，以及易成新能等的审计业务中，亚太所也有违规被罚记录。特别是易成新能案，被出具警示函的签字会计师正是王松超、李青青，而他们已是上市公司新聘审计机构守正创新所的合伙人了。

设立仅数年间，守正创新所为何能拿下诸多省内国资企业审计业务？易成新能公司在亚太所审计已出现违规问题，为何又更换与亚太所存在密切人员关系的守正创新所？平煤股份为何连续聘用亚太所长达16年，而新更换的又是有“旧相识”任职的守正创新所？这些问题都有待相关方面的解答。