辽宁奥克化学股份有限公司

审计报告

众环审字(2024)3300090号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字(2024)3300090号

辽宁奥克化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“辽宁奥克公司”）财务报表，包括

2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了辽宁奥克公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于辽宁奥克公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

如后附财务报表附注四、27、“收入”针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

和及财务报表附注六、39“营业收入

（1）了解辽宁奥克公司与销售和收款流程相关和营业成本”所述，辽宁奥克公司及子的内部控制，并测试关键内部控制设计和执行的公司主要从事聚醚单体、聚乙二醇等生有效性。

产与销售，产品在国内销售及国外销售。2023年度辽宁奥克公司营业收入审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项

381270.47万元。由于收入是辽宁奥克（2）选取主要客户销售合同，检查与商品控制权

公司的关键业绩指标之一，从而存在管转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确理层为达到特定目标或期望而操纵收认原则是否符合企业会计准则的要求。

入确认时点的固有风险，因此我们将收

（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等入确认作为关键审计事项。

实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。

（4）抽样检査销售合同、产品发货记录、销售发

票、客户签收单、出口报关单等外部证据。

（5）检查收款记录，结合应收账款的审计，选取重要客户进行函证。

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执

行截止性测试，以评估销售收入是否记录于恰当的会计期间。

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当披露和列报

（二）应收账款坏账准备关键审计事项在审计中如何应对该事项如后附财务报表附注四、11、“金融资针对应收账款坏账准备，我们实施的审计程序主产减值”及财务报表附注六、4“应收要包括：账款”所述，辽宁奥克公司2023年12

（1）了解辽宁奥克公司信用政策及应收款项管

月31日应收账款余额45921.34万元，理相关内部控制，并测试关键内部控制设计和执坏账准备金额11393.14万元，账面价行的有效性。

值34528.20万元。由于上述应收账款账面价值较高，若不能按期收回或无（2）结合应收账款账龄、客户信用情况等分析评法收回而发生坏账，对财务报表影响较价辽宁奥克公司所采用的应收账款坏账准备政为重大；而且应收账款坏账准备的计提策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预涉及管理层重大判断及估计，因此我们期信用损失率、单项金额重大的判断、单独计提将应收账款坏账准备的计提作为关键坏账准备的判断等。

审计事项。（3）对于以组合为基础计量预期信用损失或采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价公司按照信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及

前瞻性估计，评价公司编制的应收账款账龄与违约损失率的合理性；测试应收账款账龄等的准确

性、完整性及对坏账准备的计算是否准确。

（4）分析辽宁奥克公司应收账款的账龄及其准

确性和了解客户的信誉情况，并对重要客户执行应收账款函证程序、检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

四、其他信息

辽宁奥克公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，审计报告第2页共4页但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

辽宁奥克公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估辽宁奥克公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算辽宁奥克公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督辽宁奥克公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

审计报告第3页共4页（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对辽宁奥克公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致辽宁奥克公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就辽宁奥克公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

李云松

中国注册会计师：

张玉萍

中国·武汉2024年4月20日审计报告第4页共4页本报告书共136页第1页本报告书共136页第2页本报告书共136页第3页本报告书共136页第4页合并股东权益变动表

2023年1-12月

编制单位：辽宁奥克化学股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具一般风险准少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他备

一、上年年末余额680098200.001653075827.13333553.8274428205.44203428356.83634792953.213246157096.43247340189.873493497286.30

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额680098200.001653075827.13333553.8274428205.44203428356.83634792953.213246157096.43247340189.873493497286.30三、本年增减变动金额（减少以

3046228.52252640.32-970219.74-308930959.01-306602309.91-10833615.76-317435925.67“－”号填列）

（一）综合收益总额252640.32-308930959.01-308678318.697926317.32-300752001.37

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-18788585.93-18788585.93

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-18788585.93-18788585.93

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备-970219.74-970219.7428652.85-941566.89

1、本期提取32702762.7332702762.731748611.5634451374.29

2、本期使用33672982.4733672982.471719958.7135392941.18

（六）其他3046228.523046228.523046228.52

四、本年年末余额680098200.001656122055.65586194.1473457985.70203428356.83325861994.202939554786.52236506574.113176061360.63

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共136页第5页合并股东权益变动表（续）

2023年1-12月

编制单位：辽宁奥克化学股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

归属于母公司股东权益项目

其他权益工具减：库存一般风险准少数股东权益股东权益合计股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他股备

一、上年年末余额680098200.001640866033.2772201.5763172622.14196334874.82868936613.693449480545.49254093254.583703573800.07

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额680098200.001640866033.2772201.5763172622.14196334874.82868936613.693449480545.49254093254.583703573800.07三、本期增减变动金额（减少以

12209793.86261352.2511255583.307093482.01-234143660.48-203323449.06-6753064.71-210076513.77“－”号填列）

（一）综合收益总额261352.255595492.745856844.9913322981.6619179826.65

（二）股东投入和减少资本12209793.8612209793.8612209793.86

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他12209793.8612209793.8612209793.86

（三）利润分配7093482.01-239739153.22-232645671.21-20990064.00-253635735.21

1、提取盈余公积7093482.01-7093482.01

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-232645671.21-232645671.21-20990064.00-253635735.21

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备11255583.3011255583.30914017.6312169600.93

1、本期提取45535300.8145535300.813834088.9349369389.74

2、本期使用34279717.5134279717.512920071.3037199788.81

（六）其他

四、本年年末余额680098200.001653075827.13333553.8274428205.44203428356.83634792953.213246157096.43247340189.873493497286.30

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共136页第6页本报告书共136页第7页本报告书共136页第8页本报告书共136页第9页本报告书共136页第10页股东权益变动表

2023年1-12月

编制单位：辽宁奥克化学股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

项目其他权益工具减：库存其他综合收股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他股益

一、上年年末余额680098200.001740018143.163103248.06201711395.10227387669.162852318655.48

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额680098200.001740018143.163103248.06201711395.10227387669.162852318655.48三、本期增减变动金额（减少以“－”

3046228.52109119.99-12665750.63-9510402.12号填列）

（一）综合收益总额-12665750.63-12665750.63

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备109119.99109119.99

1、本期提取5624290.315624290.31

2、本期使用5515170.325515170.32

（六）其他3046228.523046228.52

四、本年年末余额680098200.001743064371.683212368.05201711395.10214721918.532842808253.36

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共136页第11页股东权益变动表（续）

2023年1-12月

编制单位：辽宁奥克化学股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他益

一、上年年末余额680098200.001727808349.303492727.75194617913.09396192002.323002209192.46

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额680098200.001727808349.303492727.75194617913.09396192002.323002209192.46三、本期增减变动金额（减少以“－”

12209793.86-389479.697093482.01-168804333.16-149890536.98号填列）

（一）综合收益总额70934820.0670934820.06

（二）股东投入和减少资本12209793.8612209793.86

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他12209793.8612209793.86

（三）利润分配7093482.01-239739153.22-232645671.21

1、提取盈余公积7093482.01-7093482.01

2、对股东的分配-232645671.21-232645671.21

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备-389479.69-389479.69

1、本期提取5154875.285154875.28

2、本期使用5544354.975544354.97

（六）其他

四、本年年末余额680098200.001740018143.163103248.06201711395.10227387669.162852318655.48

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共136页第12页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注辽宁奥克化学股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2000年1月在辽宁省辽阳

市注册成立，统一社会信用代码为91211000701698923L，现总部位于辽宁省辽阳市宏伟区万和七路38号。2010年5月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]534号文核准，公开发行人民币普通股（A 股）2700万股，每股面值人民币1.00元，每股发行价人民币85.00元，在深圳证券交易所上市，股票代码：300082，股票简称“奥克股份”。截至2023年12月31日，注册资本：68009.82万元人民币。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事聚醚单体、锂电池电解液溶剂、聚乙二醇等的生产销售。

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月20日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企

业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附本报告书共136页第13页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项100万元应收款项本年坏账准备收回或转回金额重要的100万元账龄超过1年且金额重要的预付款项100万元

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并本报告书共136页第14页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则本报告书共136页第15页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”

（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分

前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法本报告书共136页第16页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一本报告书共136页第17页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动本报告书共136页第18页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营本报告书共136页第19页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从本报告书共136页第20页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的本报告书共136页第21页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

本报告书共136页第22页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自本报告书共136页第23页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行本报告书共136页第24页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

组合1：关联方内部应收款项本组合以款项性质作为信用风险特征。

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为组合2：账龄组合应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算

应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征

组合2：关联方应收款项本组合以款项性质作为信用风险特征

组合3：保证金本组合以款项性质作为信用风险特征

组合4：备用金本组合以款项性质作为信用风险特征

12、存货

（1）存货的分类本报告书共136页第25页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯本报告书共136页第26页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减

的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

本报告书共136页第27页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控本报告书共136页第28页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价本报告书共136页第29页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

本报告书共136页第30页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间本报告书共136页第31页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

（年）（%）（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

生产设备年限平均法3-10531.67-9.50

运输设备年限平均法4-10523.75-9.50

光伏发电设备年限平均法2005.00

其他设备年限平均法3-10531.67-9.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本报告书共136页第32页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能本报告书共136页第33页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

本报告书共136页第34页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括银催化剂的加工成本、提炼费和损耗。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团本报告书共136页第35页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

本报告书共136页第36页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表本报告书共136页第37页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

本报告书共136页第38页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

27、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风本报告书共136页第39页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（1）商品销售收入：

*本公司对外销售的商品，公司根据客户订单发出货物，商品已经发出并取得客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

*本公司对外销售的电力产品，每月末根据电力公司开具的《电量结算单》确认收入。

本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。

（2）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（3）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

本报告书共136页第40页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

28、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之

外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本

增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使

得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末本报告书共136页第41页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税本报告书共136页第42页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产本报告书共136页第43页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋和土地使用权。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项本报告书共136页第44页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注租赁资产为全新资产时价值低于人民币50000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”

中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转本报告书共136页第45页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更无。

（2）会计估计变更无。

34、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当本报告书共136页第46页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估本报告书共136页第47页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税本报告书共136页第48页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（11）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

本报告书共136页第49页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注税种具体税率情况企业所得税详见下表。

各公司企业所得税税率：

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

吉林奥克新材料有限公司15%

江苏奥克化学有限公司15%

广东奥克化学有限公司15%

武汉奥克化学有限公司15%

格尔木阳光能源电力有限公司15%

四川奥克化学有限公司15%

辽宁奥克药业股份有限公司15%

OXIRAN（SINGAPORE）TRADING PTE.LTD. 17%

北京奥克商贸有限公司5%

海南悉浦奥进出口贸易有限公司5%

西藏奥克化学销售有限公司5%

大连奥克新材料有限公司5%

辽宁奥克新材料有限公司5%

辽宁奥克电池新材料有限公司5%

广州奥克新材料销售有限公司5%

奥克西部贸易发展有限公司5%

四川奥克新材料有限公司5%

其他公司25%

2、税收优惠及批文

（1）本公司及子公司吉林奥克新材料有限公司、江苏奥克化学有限公司、广东奥克化

学有限公司、武汉奥克化学有限公司、辽宁奥克药业股份有限公司、四川奥克化学有限公司

为高新技术企业，所得税执行15%的优惠税率，具体明细如下：

本报告书共136页第50页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注序号单位优惠政策税率发证日期有效期

1本公司高新技术15%2023年11月29日三年

2吉林奥克新材料有限公司高新技术15%2021年9月28日三年

3江苏奥克化学有限公司高新技术15%2023年11月6日三年

4广东奥克化学有限公司高新技术15%2022年11月19日三年

5武汉奥克化学有限公司高新技术15%2021年11月15日三年

6辽宁奥克药业股份有限公司高新技术15%2021年9月24日三年

7四川奥克化学有限公司高新技术15%2021年10月9日三年（2）格尔木阳光能源电力有限公司、四川奥克化学有限公司：根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知财税》〔2011〕58号，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

（3）北京奥克商贸有限公司、海南悉浦奥进出口贸易有限公司、辽宁奥克新材料有限

公司、辽宁奥克电池新材料有限公司、广州奥克新材料销售有限公司、大连奥克新材料有限

公司、奥克西部贸易发展有限公司、西藏奥克化学销售有限公司、四川奥克新材料有限公司

被认定为小型微利企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告财政部税务总局公告2023年第12号》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

（4）根据财政部、国家税务总局财税〔2016〕52号关于促进残疾人就业增值税优惠政

策的通知，辽宁奥克药业股份有限公司享受限额即征即退增值税税收优惠政策。根据财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知[2010]121号，辽宁奥克药业股份有限公司享受征前减免土地使用税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指

2023年度，“上年”指2022年度。

1、货币资金

本报告书共136页第51页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

库存现金5568.3212234.20

银行存款316388746.11295172305.03

其他货币资金111160010.00110933614.11

合计427554324.43406118153.34

其中：存放在境外的款项总额11703606.1610032307.73

受限制的货币资金明细如下：

项目年末余额年初余额

保函保证金660000.001816000.00

履约保证金10500010.00109117614.11

合计11160010.00110933614.11

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产76085163.10243135927.66

——

其中：理财产品76085163.10243135927.66——

合计76085163.10243135927.66——

其中：重分类至其他非流动金

——融资产的部分

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票236244366.68811332995.15

商业承兑汇票40373967.09115080175.45

小计276618333.77926413170.60

减：坏账准备

合计276618333.77926413170.60

（2）年末已质押的应收票据本报告书共136页第52页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末已质押金额

银行承兑汇票49233764.01商业承兑汇票

合计49233764.01

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票81310397.57111333306.88

商业承兑汇票80000.00

合计81310397.57111413306.88

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备276618333.77100.00276618333.77

其中：

信用风险组合276618333.77100.00276618333.77

合计276618333.77————276618333.77

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备926413170.60100.00926413170.60

其中：

信用风险组合926413170.60100.00926413170.60本报告书共136页第53页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

合计926413170.60————926413170.60

（5）本年实际核销的应收票据：无。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内290564846.80229090957.85

1至2年36590679.0536988831.90

2至3年34935561.9731678518.91

3至4年22457545.4721213661.74

4至5年4518751.396934834.90

5年以上70146043.7366327886.48

小计459213428.41392234691.78

减：坏账准备113931403.83108112710.63

合计345282024.58284121981.15

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）

按单项计提坏账准备64487702.3314.0464487702.33100.00

其中：

单项金额重大并单项计提坏账

57539720.0612.5357539720.06100.00

准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提

6947982.271.516947982.27100.00

坏账准备的应收账款本报告书共136页第54页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）

按组合计提坏账准备394725726.0885.9649443701.5012.53345282024.58

其中：

账龄组合394725726.0885.9649443701.5012.53345282024.58

合计459213428.41——113931403.83——345282024.58

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备66742702.3317.0266742702.33100.00

其中：

单项金额重大并单项计提坏账

60585320.0615.4560585320.06100.00

准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提

6157382.271.576157382.27100.00

坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备325491989.4582.9841370008.3012.71284121981.15

其中：

账龄组合325491989.4582.9841370008.3012.71284121981.15

合计392234691.78——108112710.63——284121981.15

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额计提比

应收账款（按单位）例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）哈尔滨市建大伟业混凝土技预期收不回

术开发有限责任公司14756599.6314756599.6314756599.6314756599.63100.00

洛阳泉浩建材有限公司10196793.6210196793.6210196793.6210196793.62100.00预期收不回吉林省奥新精细化工有限公预期收不回

司7271384.007271384.007271384.007271384.00100.00

万荣县浩达商贸有限公司5560000.005560000.005560000.005560000.00100.00预期收不回本报告书共136页第55页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额年末余额计提比

应收账款（按单位）例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）合肥亿信工程材料科技有限预期收不回

公司5100000.005100000.004100000.004100000.00100.00

江西赛维 LDK 太阳能高科技预期收不回

有限公司3853339.273853339.273853339.273853339.27100.00山西金凯奇建材科技有限公预期收不回

司2200000.002200000.002200000.002200000.00100.00

山西鑫隆基建材有限公司2100000.002100000.002100000.002100000.00100.00预期收不回

山东舜亦新能源有限公司1926400.001926400.001926400.001926400.00100.00预期收不回

山西鹏程建筑科技有限公司1750000.001750000.001750000.001750000.00100.00预期收不回

吉林市一翔化工有限公司1575203.541575203.541575203.541575203.54100.00预期收不回山西康特尔精细化工有限责预期收不回

任公司1250000.001250000.001250000.001250000.00100.00西安鑫氚新材料科技有限责预期收不回

任公司1045600.001045600.00790600.00790600.00100.00

昆明鸿格新型建材有限公司1000000.001000000.00预期收不回

山西黄恒科技有限公司1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00预期收不回白山市盛鑫源建材有限责任预期收不回

公司924000.00924000.00924000.00924000.00100.00安阳市凤凰光伏科技有限公预期收不回

司846191.81846191.81846191.81846191.81100.00

上海超日（洛阳）太阳能有限预期收不回

公司525380.00525380.00525380.00525380.00100.00

万荣辉煌防水建材有限公司500000.00500000.00500000.00500000.00100.00预期收不回

长春市九奇外加剂有限公司475532.13475532.13475532.13475532.13100.00预期收不回东方电气集团峨嵋半导体材预期收不回

料有限公司406050.88406050.88406050.88406050.88100.00

山西远航建材有限公司400000.00400000.00400000.00400000.00100.00预期收不回

山西浦华建材有限公司390000.00390000.00390000.00390000.00100.00预期收不回

天津茂林展飞建材有限公司316621.13316621.13316621.13316621.13100.00预期收不回

大连金州丰泽化工厂260000.00260000.00260000.00260000.00100.00预期收不回四平市铁东区宝龙建筑材料预期收不回

厂240000.00240000.00240000.00240000.00100.00

武汉凌博科技发展有限公司218037.20218037.20218037.20218037.20100.00预期收不回呼图壁县瑞众成建材有限公预期收不回

司200000.00200000.00200000.00200000.00100.00本报告书共136页第56页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额年末余额计提比

应收账款（按单位）例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）哈尔滨红鑫隆科技开发有限预期收不回

公司160900.00160900.00160900.00160900.00100.00

淄博建华建材有限公司110588.22110588.22110588.22110588.22100.00预期收不回

辽宁鑫隆科技有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00100.00预期收不回

重庆恩伟建材有限公司30000.0030000.0030000.0030000.00100.00预期收不回河南众和秸秆科技发展有限预期收不回

公司29000.0029000.0029000.0029000.00100.00

江苏奥明能源有限公司24021.9024021.9024021.9024021.90100.00预期收不回

日照广信建材有限公司1059.001059.001059.001059.00100.00预期收不回

合计66742702.3366742702.3364487702.3364487702.33100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内290564846.8014528242.325.00

1至2年36590679.053659067.9110.00

2至3年34935561.9710480668.5930.00

3至4年22457545.4711228772.7350.00

4至5年3150714.192520571.3580.00

5年以上7026378.607026378.60100.00

合计394725726.0849443701.50

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他变动销单项计提的

66742702.332255000.0064487702.33

坏账准备

按账龄组合41370008.3010862876.612503517.71285665.7049443701.50本报告书共136页第57页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他变动销计提的坏账准备

合计108112710.6310862876.614758517.71285665.7113931403.83

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的确定原坏账准备收回或转回单位名称转回原因收回方式计提比例的依据金额及其合理性

昆明鸿格新型建材有限公司1000000.00款项收回银行存款

合肥亿信工程材料科技有限公司1000000.00款项收回银行承兑汇票

合计2000000.00——————

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款285665.70

其中：重要的应收账款核销情况应收账款履行的核销程是否因关联单位名称核销金额核销原因性质序交易产生

云南砼创科技有限公司货款285665.70无法收回内部审批否

合计——285665.70——————

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和合应收账款年末合同资产合同资产年末坏账准备年单位名称同资产年末余余额年末余额余额合计数的末余额额比例（%）

青海省电力公司87277009.3487277009.3419.0017922480.66国网江苏省电力有限

31709535.2931709535.296.918162030.90

公司武汉苏博新型建材有

18084453.9418084453.943.94904222.70

限公司江苏天赐高新材料有

17216844.0017216844.003.75860842.20

限公司本报告书共136页第58页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注占应收账款和应收账款和合应收账款年末合同资产合同资产年末坏账准备年单位名称同资产年末余余额年末余额余额合计数的末余额额比例（%）哈尔滨市建大伟业混

凝土技术开发有限责14756599.6314756599.633.2114756599.63任公司

合计169044442.20169044442.2036.8142606176.09

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据306415464.64372864069.13应收账款

合计306415464.64372864069.13

（2）年末已质押的应收款项融资项目年末已质押金额

银行承兑汇票64797603.49

合计64797603.49

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额商业承兑汇票

银行承兑汇票93989927.84

合计93989927.84

（4）按坏账计提方法分类披露本报告书共136页第59页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备306415464.64306415464.64

其中：

信用风险组合306415464.64306415464.64

合计306415464.64————306415464.64

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备372864069.13372864069.13

其中：

信用风险组合372864069.13372864069.13

合计372864069.13————372864069.13

（5）本年实际核销的应收款项融资：无。

（6）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据372864069.13-66448604.49306415464.64

合计372864069.13-66448604.49306415464.64

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示本报告书共136页第60页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额账龄比例

金额比例（%）金额

（%）

1年以内109085574.0694.8198128578.0597.84

1至2年5107102.184.44672661.180.67

2至3年789943.870.69889802.120.89

3年以上70207.580.06605482.160.60

合计115052827.69——100296523.51——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合

单位名称年末余额计数的比例（%）

中国石油天然气股份有限公司东北化工销售辽阳分公司21179811.3118.41

连云港石化有限公司15439996.0513.42

中国石油天然气股份有限公司西南化工销售分公司13232705.5411.50

新浦化学（泰兴）有限公司11468667.089.97

新疆锂顺矿业有限公司10000000.008.69

合计71321179.9861.99

7、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款17085468.9511791967.28

合计17085468.9511791967.28

（1）应收利息无。

（2）应收股利无。

本报告书共136页第61页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内16367720.949467806.57

1至2年73942.752333295.03

2至3年558946.18683505.97

3至4年528919.331243797.74

4至5年218303.58563.92

5年以上11368317.009792930.12

小计29116149.7823521899.35

减：坏账准备12030680.8311729932.07

合计17085468.9511791967.28

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

业务备用金及押金1710763.905026739.79

单位及个人往来11660160.7710372581.49

其他15745225.118122578.07

小计29116149.7823521899.35

减：坏账准备12030680.8311729932.07

合计17085468.9511791967.28

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备9808807.2633.699808807.26100.00

其中：

单项金额重大并单项计

提坏账准备的应收账款8997214.5230.908997214.52100.00本报告书共136页第62页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收

811592.742.79811592.74100.00

账款

19307342.566.312221873.5711.5117085468.9

按组合计提坏账准备

25

其中：

账龄组合3562117.4112.232221873.5762.381340243.84

15745225.115745225.1

其他组合54.08

11

29116149.712030680.817085468.9

合计————

835

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备9705364.5341.269705364.53100.00

其中：

单项金额重大并单项计

提坏账准备的应收账款8997214.5238.258997214.52100.00单项金额虽不重大但单

项计提坏账准备的应收708150.013.01708150.01100.00账款

按组合计提坏账准备13816534.858.742024567.5414.6511791967.2

28

其中：

账龄组合5693956.7524.212024567.5435.563669389.21

其他组合8122578.0734.538122578.07本报告书共136页第63页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计23521899.3——11729932.0——11791967.2

578

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比

账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）计提理由

辽宁会福化工有限公司8997214.528997214.528997214.528997214.52100.00无法收回辽阳胜利建筑工程（集

549484.26549484.26549484.26549484.26

团）有限公司100.00无法收回吉林省奥新精细化工有

139712.00139712.00139712.00139712.00

限公司100.00无法收回长春市九奇外加剂有限

18953.7518953.7518953.7518953.75

公司100.00无法收回

吴志阳9000.009000.00100.00无法收回

陈建容9000.009000.00100.00无法收回广州天银物业管理有限

公司12822.4512822.45100.00无法收回广州天银房地产开发有

限公司72620.2872620.28100.00无法收回

合计9705364.539705364.539808807.269808807.26——

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

1年以内622495.8331124.795.00

1至2年54989.005498.9010.00

2至3年558946.18167683.8530.00

3至4年528919.33264459.6850.00

4至5年218303.58174642.8680.00

5年以上1578463.491578463.49100.00

本报告书共136页第64页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

合计3562117.412221873.57

C、组合中，按其他组合计提坏账准备年末余额项目计提比例其他应收款坏账准备

（%）

出口退税15745225.11

合计15745225.11

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2023年1月1日余额1622462.52657298.739450170.8211729932.07

2023年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1533450.05358636.441892086.49

本年转回1591337.731591337.73本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额31124.792190748.789808807.2612030680.83

*坏账准备的情况本报告书共136页第65页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备11729932.071892086.491591337.7312030680.83

合计11729932.071892086.491591337.7312030680.83

*本年实际核销的其他应收款情况：无。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）

出口退税15745225.1154.08出口退税1年以内

辽宁会福化工有限公司8997214.5230.90单位往来5年以上8997214.52赛维 LDK 光伏科技（新

795715.602.73投资清算5年以上余）工程有限公司795715.60

款辽阳胜利建筑工程（集单位往来5年以上

团）有限公司549484.261.89549484.26

仪征市非税收入管理处500000.001.72押金保证2-3年150000.00金

合计26587639.4991.32————10492414.38

*因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料110366001.479145018.65101220982.82在产品

库存商品170601934.489247592.33161354342.15

发出商品135371.84135371.84

合计281103307.7918392610.98262710696.81

（续）本报告书共136页第66页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料156652702.71156652702.71

在产品21215.7821215.78

库存商品176440146.722095288.89174344857.83

发出商品559084.74559084.74

合计333673149.952095288.89331577861.06

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额转回或转销计提其他其他

原材料9145018.659145018.65

库存商品2095288.898560493.771408190.339247592.33

合计2095288.8917705512.421408190.3318392610.98

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣税金及预缴税金68333027.8144590950.50

待摊费用210849.06

合计68543876.8744590950.50本报告书共136页第67页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

10、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值准备宣告发放减值准备年初余额被投资单位追加减少权益法下确认其他综合其他权益变计提减年初余额现金股利其他年末余额年末余额投资投资的投资损益收益调整动值准备或利润

一、合营企业南京扬子奥克化

72938138.45-15479568.55191548.6457650118.54

学有限公司

72938138.45--15479568.550.00191548.64-57650118.54

小计

0.00

二、联营企业武汉吉和昌新材

132649566.7719712916.192466158.62154828641.58

料股份有限公司苏州华一新能源

科技股份有限公213008483.053302094.91388521.26216699099.22司杭州万锂达新能

14943315.63-1608651.4413334664.19

源科技有限公司

360601365.45-21406359.660.002854679.88-384862404.99

小计

433539503.90-5926791.110.003046228.52-442512523.53

合计本报告书共136页第67页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

11、其他权益工具投资

本年增减变动累计计入其累计计入其指定为以公允价值计本年计入其本年计入其本年确认的追加减少年末余额他综合收益他综合收益量且其变动计入其他项目年初余额他综合收益他综合收益其他股利收入投资投资的利得的损失综合收益的原因的利得的损失中建材中岩科技有

4243387.154243387.151364803.20

限公司本报告书共136页第68页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

12、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产1576231106.911760230046.36

固定资产清理862793.20845665.56

合计1577093900.111761075711.92

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物生产设备运输设备光伏发电设其他设备合计备

一、账面原值

1、年初余额1411628874.971764101955.0421115135.88333542354.8335573307.103565961627.82

2、本年增加金额15480945.5546519872.061441149.76267227.6110024076.8273733271.80

（1）购置363490.834536852.191441149.76267227.615124908.9811733629.37

（2）在建工程转入15060664.2141983019.874899167.8461942851.92

（3）其他56790.51----56790.51

3、本年减少金额76296.873163817.491990499.3726945828.205985985.5738162427.50

（1）处置或报废37321.101246738.131990499.3726945828.205985985.5736206372.37

（2）其他38975.771917079.361956055.13

4、年末余额1427033523.651807458009.6120565786.27306863754.2439611398.353601532472.12

二、累计折旧

1、年初余额475700218.751083656924.0017222812.25172427587.5732858305.731781865848.30

2、本年增加金额64532177.49147906458.051135444.2221681411.947497188.65242752680.35

（1）计提64532177.49147906458.051135444.2221681411.947497188.65242752680.35

3、本年减少金额3309.158833572.841890974.4115497258.825609132.4431834247.66

（1）处置或报废3309.158833572.841890974.4115497258.825609132.4431834247.66

4、年末余额540229087.091222729809.2116467282.06178611740.6934746361.941992784280.99

三、减值准备

1、年初余额10538958.1613326775.00---23865733.16

2、本年增加金额-19673563.36---19673563.36

本报告书共136页第70页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物生产设备运输设备光伏发电设其他设备合计备

（1）计提-19673563.36---19673563.36

3、本年减少金额-11022212.30---11022212.30

（1）处置或报废-11022212.30---11022212.30

4、年末余额10538958.1621978126.06---32517084.22

四、账面价值

1、年末账面价值876265478.40562750074.344098504.21128252013.554865036.411576231106.91

2、年初账面价值925389698.06667118256.043892323.63161114767.262715001.371760230046.36

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物36628966.9715872516.7814849993.045906457.15

机器设备73166405.2455927524.6316709847.84590927.00

合计109795372.2171800041.4131559840.886497384.15

*通过经营租赁租出的固定资产：无。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

本公司4062505.34抵债房产，手续不齐全四川奥克37393900.39正在办理

广东奥克2966157.52已验收，正在办理吉林奥克40996608.68正在办理

辽宁奥克药业11843646.12未验收

武汉奥克18043301.53尚未验收，正在办理*固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费用的项目账面价值可收回金额减值金额确定方式

四川奥克溶机油22764495.0117436122921020882.72处置可变现金额

辽宁奥克搪瓷反应釜353.87260.4093.47残值

奥克药业口罩生产设备1002037.3544887.48957149.87残值本报告书共136页第71页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注公允价值和处置费用的项目账面价值可收回金额减值金额确定方式

奥克化学（滕州）房屋建筑物

15230835.794691877.6310538958.16重置成本

合计16233227.014737025.5132517084.22——

（2）固定资产清理项目年末余额年初余额

其他设备862793.20845665.56

合计862793.20845665.56

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程340439047.79232741672.15

工程物资16479588.4411123422.26

合计356918636.23243865094.41

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

20万吨/年环氧衍生绿

色能源新材料项目270682525.01270682525.01120984878.27120984878.27

二期15万吨/年环氧乙烷（环氧丙烷）精深加工

36180432.7436180432.7433986403.9633986403.96

衍生新材料扩能项目年产2800吨食品医药级

聚山梨酯（80）项目28379551.6928379551.69

15万吨EO/PO精深加工

装置技改项目9833804.089833804.087519110.287519110.28

四川中水回用项目402654.88402654.888136354.248136354.24

其他零星工程38360368.3115020737.2323339631.0833735373.7133735373.71

合计355459785.0215020737.23340439047.79232741672.15232741672.15本报告书共136页第72页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况本年利

工程累计投其中：本年本年转入固定本年其他工程利息资本化息资本资金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额入占预算比利息资本化资产金额减少金额进度累计金额化率来源例（%）金额

（%）

20万吨/年环氧衍生绿色

能源新材料项目444892800.00120984878.27149740076.7242429.98270682525.0160.84100.004461796.054461796.052.98其他

二期15万吨/年环氧乙烷（环氧丙烷）精深加工衍

151980000.0033986403.962194028.7836180432.7423.8123.81其他

生新材料扩能项目年产2800吨食品医药级聚

山梨酯（80）项目50024000.0028379551.6911350774.0339730325.7279.42100.003193818.8271420.940.63其他

15 万吨 EO/PO 精深加工

装置技改项目37462000.007519110.282314693.809833804.0826.2526.25其他

2万吨新能源材料项目

6550000.005385921.365385921.3682.2382.23其他

合计690908800.00190869944.20170985494.6939730325.7242429.98322082683.197655614.874533216.99

注：2023年12月6日，海南奥克20万吨/年环氧衍生绿色能源新材料项目已完成设备安装调试，顺利开车并进入试生产阶段。

本报告书共136页第73页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

*本年计提在建工程减值准备情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因

EMC 装置系统更新及恢复项

4841074.754841074.75项目停工

目

二氧化碳综合利用3670083.953670083.95项目取消

5000吨丙烯酸羟基脂项目1743677.101743677.10项目停工

尾气吸收塔改造项目（新增）1551450.961551450.96项目停工

EMC 恢复手续项目 1104395.04 1104395.04 项目停工

储罐改造项目1002201.411002201.41项目停工年产4500万只一次性医用口

罩项目599634.36599634.36项目取消

PEO 实验项目 185285.70 185285.70 项目停工

800吨/年环氧乙烷分装项目163500.00163500.00项目取消

原料罐区改造项目65094.3465094.34项目取消

DEC 装置恢复及调优 56603.77 56603.77 项目停工

换热系统升级改造37735.8537735.85项目停工

15020737.215020737.2

合计

33

注：上述在建工程项目停工或取消，全额计提减值准备。

*在建工程减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额减值金额备注

EMC 装置系统更新及恢复项目 4841074.75 4841074.75 全额计提减值

二氧化碳综合利用3670083.953670083.95全额计提减值

5000吨丙烯酸羟基脂项目1743677.101743677.10全额计提减值

尾气吸收塔改造项目（新增）1551450.961551450.96全额计提减值

EMC 恢复手续项目 1104395.04 1104395.04 全额计提减值

储罐改造项目1002201.411002201.41全额计提减值

年产4500万只一次性医用口罩项目599634.36599634.36全额计提减值

PEO 实验项目 185285.70 185285.70 全额计提减值本报告书共136页第74页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目账面价值可收回金额减值金额备注

800吨/年环氧乙烷分装项目163500.00163500.00全额计提减值

原料罐区改造项目65094.3465094.34全额计提减值

DEC 装置恢复及调优 56603.77 56603.77 全额计提减值

换热系统升级改造37735.8537735.85全额计提减值

合计15020737.2315020737.23——

（2）工程物资年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备及工器具8866711.668866711.667106082.967106082.96

专用材料5167720.385167720.381598217.861598217.86

备件及其他2445156.402445156.402419121.442419121.44

16479588.411123422.211123422.2

合计16479588.44

466

14、使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额2633078.577600348.0710233426.64

2、本年增加金额

3、本年减少金额355402.28355402.28

4、年末余额2277676.297600348.079878024.36

二、累计折旧

1、年初余额1472114.82821659.262293774.08

2、本年增加金额627890.66410829.631038720.29

（1）计提627890.66410829.631038720.29

3、本年减少金额355402.28355402.28

（1）处置355402.28355402.28本报告书共136页第75页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物土地使用权合计

4、年末余额1744603.201232488.892977092.09

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值533073.096367859.186900932.27

2、年初账面价值1160963.756778688.817939652.56

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件及技术特许权合计

一、账面原值

1、年初余额433855281.1654685889.8795954262.86584495433.89

2、本年增加金额3770602.233770602.23

（1）购置3770602.233770602.23

3、本年减少金额

4、年末余额433855281.1658456492.1095954262.86588266036.12

二、累计摊销

1、年初余额73873605.0136033318.4137034978.64146941902.06

2、本年增加金额8720592.305790717.436733632.4821244942.21

（1）计提8720592.305790717.436733632.4821244942.21

3、本年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、年末余额82594197.3141824035.8443768611.12168186844.27

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值351261083.8516632456.2652185651.74420079191.85

2、年初账面价值359981676.1518652571.4658919284.22437553531.83

本报告书共136页第76页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

注：本年末无通过本集团内部研究开发形成的无形资产。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。

（3）使用寿命不确定的无形资产情况：无。

（4）重要的单项无形资产情况项目年末账面价值剩余摊销期限

格尔木特许经营权52185651.7493个月

扬州二期土地2020（工）-27幅地块51523073.49573个月

扬州化工园区 F2 地块 40958518.55 395 个月洋浦经济开发区石化功能区国投油储项目东南侧，园二路和浦四路西北侧土地36167123.20576个月武汉化工区八吉府街青山良种场土地32468586.38524个月

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本年增加本年减少年末余额四川奥克化学有限公

77879735.5977879735.59

司

合计77879735.5977879735.59注：2017年6月，本公司与成都石达高新技术有限公司、嘉业石化有限公司签订《四川石达化学股份有限公司增资及股权转让协议》，本公司并购四川石达化学股份有限公司（四川奥克化学有限公司原用名称）51%股权，合并成本为20400.00万元，本公司对应享有的四川奥克化学有限公司可辨认净资产公允价值为12612.03万元，合并成本超过被收购方可辨认净资产的公允价值部分7787.97万元确认为商誉。

（2）商誉减值准备本报告书共136页第77页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本年增加本年减少年末余额

四川奥克化学有限公3024200.003635100.006659300.00司

合计3024200.003635100.006659300.00注：根据中联资产评估集团有限公司2024年4月11日出具的《辽宁奥克化学股份有限公司拟对合并四川奥克化学有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组评估项目资产评估报告》（中联评报字[2024]第0912号）的评估结果，与包含少数股东权益的100%商誉相关的四川奥克化学有限公司资产组账面价值为35193.15万元，辽宁奥克化学股份有限公司认定的合并四川奥克化学有限公司股权形成的包含商誉的相关资产组

在评估基准日的可收回金额不低于34480.39万元，可收回金额采用资产组组合的预计未来现金流量现值，现金流量预测所用的折现率是10.51%，可收回金额低于其包含商誉的资产组账面价值，商誉存在减值。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息根据中联资产评估集团有限公司2024年4月11日出具的《辽宁奥克化学股份有限公司拟对合并四川奥克化学有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组评估项目资产评估报告》（中联评报字[2024]第0912号），辽宁奥克化学股份有限公司于评估基准日的评估范围，是形成商誉的资产组所涉及的资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预预测期的稳定期的关测预测期稳定期的关键参数键参数（增期内的参关键参数项目账面价值可收回金额减值金额（增长长率、利润的数的确的确定依

率、利润率、折现率年定依据据率等）等）限四川奥克行业经可回收金

化学有限74855535.5971220435.593635100.005利润率验折现率额公司

合计74855535.5971220435.593635100.00—————————本报告书共136页第78页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注预预测期的稳定期的关测预测期稳定期的关键参数键参数（增期内的参关键参数项目账面价值可收回金额减值金额（增长长率、利润的数的确的确定依

率、利润率、折现率年定依据据率等）等）限

—

（5）业绩承诺及对应商誉减值情况：无。

17、长期待摊费用

其他减少金项目年初余额本年增加金额本年摊销金额年末余额额

银催化剂367727849.9720724082.9149522658.72338929274.16

其他1112185.27297667.16420402.59349115.06640334.78

合计368840035.2421021750.0749943061.31349115.06339569608.94

注：其他减少为辽宁奥克长期租车费，2023年提前退租。

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备106888333.6739502960.645925444.09

16108246.71

信用减值损失91300928.2515383094.0685385813.2114113345.01

递延收益34939074.642995525.6125256340.013788451.00

企业合并形成2831077.92707769.483825221.40956305.34

内部交易未实现利9083501.392012024.83

6406551.532179947.38

润

可抵扣亏损502282090.45189371854.1828405778.1

75954210.592

使用权资产529531.99132383.00212765.5353191.37本报告书共136页第79页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

合计113461176.855254539.7

745177588.45352638456.36

36

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

折旧应纳税差异68986682.0510348002.3176962445.7112046803.44非同一控制下企业合

并资产评估增值4540641.80681096.274435408.64665311.30

公允价值计量收益85163.0112774.451054020.23173388.13

合计73612486.8611041873.0382451874.5812885502.87

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异55335719.4845453361.68

可抵扣亏损112147332.2380657244.64

合计167483051.71126110606.32

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2023年5958540.09

2024年818514.101067491.73

2025年2238176.065173446.04

2026年4923763.725791940.03

2027年11810445.3013264431.94

2028年19563363.44

2029年3379117.683379117.68

本报告书共136页第80页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年份年末余额年初余额备注

2023年5958540.09

2031年16409055.4316409055.43

2032年29613221.7029613221.70

2033年23391674.80

合计112147332.2380657244.64

19、其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

旧银催化剂12239969.3912239969.3923318896.7423318896.74

预付天津奥克投资款249500000.00249500000.00249500000.00249500000.00

预付工程设备款25671080.8025671080.8035556115.5535556115.55

预付专利款1500000.001500000.00

合计288911050.19288911050.19308375012.29308375012.29注：2022年2月18日，北京产权交易中心披露了《天津聚醚新材料有限公司（筹）投资新设项目》，根据披露的项目公告对投资方资格条件与增资条件的规定，公司于2022年

4月15日向北京产权交易所有限公司转入投资保证金7485.00万元。2022年5月31日，公

司与中国石化签署了《合资经营合同》，共同投资设立天津奥克聚醚有限公司。按照协议约定，于2022年6月15日将剩余投资款项17465.00万元一次性划转至北京产权交易所有限公司账户。

20、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限受限情账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型情况况

货币资金11160000.0011160000.00保证金冻结110933132.22110933132.22保证金冻结

质押、

应收票据质押、背背书、

114031367.50114031367.50质押质押605530943.28605530943.28书、贴现

贴现本报告书共136页第81页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末年初项目受限受限情账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型情况况应收款项

融资64797603.4964797603.49质押质押

固定资产77024002.7877024002.78抵押抵押

无形资产42032721.1442032721.14抵押抵押

合计189988970.99189988970.99————835520799.42835520799.42————

21、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

质押借款95000000.00

抵押借款210000000.00

保证借款796329087.00590500000.00

信用借款396000000.00421000000.00

银行承兑汇票贴现借款7133756.0010182569.89

短期借款利息1564740.732751651.61

合计1201027583.731329434221.50

（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无。

（3）

22、应付票据

种类年末余额年初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票99800000.00648983.65

合计99800000.00648983.65

注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为0元（上年末：0元）。

23、应付账款

（1）应付账款列示本报告书共136页第82页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

货款165652916.29322353389.36

其他5733058.20433011.63

合计171385974.49322786400.99

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

江西省吉安市建筑安装工程总公司2364000.00未结算

Marubeni Corporation 1217596.50 未结算

合计3581596.50——

24、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收购货款62744554.6865728248.92

减：计入其他流动负债（附注六、29）6495450.507149845.71

合计56249104.1858578403.21

（2）账龄超过1年的重要合同负债项目年末余额未偿还或结转的原因

洛阳泉浩建材有限公司346152.00合作已终止

合肥亿信工程材料科技有限公司225574.05合作已终止

南京宁杭化工有限公司204251.00未结算

仪征市鑫生商贸有限公司141390.00未结算

广州市浪奇实业股份有限公司126874.44未结算

合计1044241.49——

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因本报告书共136页第83页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目变动金额变动原因

江苏贝德赛环保科技有限公司7018437.69合同执行中

MARLATEKS TEKNOLOJI TEKSTIL MAKINE

2837906.86合同执行中

VE KIMYA SAN. TIC. A.S.河北合众建材有限公司2360570.00合同执行中

四川同舟化工科技有限公司2144378.70合同执行中

武汉凌博科技发展有限公司1934201.60合同执行中

合计16295494.85——

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬31069831.65186027968.91181557483.4235540317.14

二、离职后福利-设定提存计划

2817.2017366619.4317369436.63

三、辞退福利

541953.00541953.00

四、一年内到期的其他福利

合计31072648.85203936541.34199468873.0535540317.14

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴30412760.59147460931.72142874047.5734999644.74

2、职工福利费86248.0010245674.0310294122.0337800.00

3、社会保险费134823.829796770.529931594.34

其中：医疗保险费134616.648774791.918909408.55

工伤保险费207.18985325.38985532.56

生育保险费36653.2336653.23

4、住房公积金6953355.886953355.88

5、工会经费和职工教育经费435999.245823404.615756531.45502872.40

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

本报告书共136页第84页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

8、其他薪酬5747832.155747832.15

合计31069831.65186027968.91181557483.4235540317.14

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险2731.9616787984.0216790715.98

2、失业保险费85.24578635.41578720.65

3、企业年金缴费

合计2817.2017366619.4317369436.63

注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

26、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税1254425.227638484.94

城市维护建设税96761.41554486.59

教育费附加（含地方教育费附加）70229.27397407.13

企业所得税3207410.748594251.30

个人所得税836827.871422650.85

房产税833835.72712998.86

土地使用税600511.01554217.19

其他税费1158133.251499479.72

合计8058134.4921373976.58

27、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息本报告书共136页第85页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额应付股利

其他应付款119100749.27118973714.96

合计119100749.27118973714.96

（1）应付利息无。

（2）应付股利无。

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

应付费用47287065.1029619378.91

押金保证金12716842.935997000.00

应付工程、设备款58865920.7783357336.05

其他230920.47

合计119100749.27118973714.96

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

上海东硕环保科技股份有限公司4103707.55未结算

南通四建集团有限公司3331720.01未结算

仪征恒通汽车运输服务部1000000.00保证金

中国石油天然气第一建设公司1082433.44未结算

合计9517861.00——

28、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、30）108948646.5858586291.22

本报告书共136页第86页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、31）904061.431038922.82

合计109852708.0159625214.04

29、其他流动负债

项目年末余额年初余额

租赁白银本金163694174.69142195497.35

待转销项税6495450.507149845.71

已转让未终止确认的应收票据款104279550.88616616744.31

合计274469176.07765962087.37

30、长期借款

项目年末余额年初余额

抵押借款+保证借款9523195.54

保证借款252880184.11189063095.68

信用借款49940890.28

减：一年内到期的长期借款（附注六、28）108948646.5858586291.22

合计193872427.81140000000.00

31、租赁负债

本年增加项目年初余额其本年减少年末余额新增租赁本年利息他

租赁付款额8132826.85358177.791420387.057070617.59

减：一年内到期的租赁

1038922.82———————负债（附注六、）904061.4328

—

合计7093904.03———————6166556.16

—

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、1“流动性风险”。

本报告书共136页第87页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

32、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助54520264.537713000.008600206.0153633058.52

合计54520264.537713000.008600206.0153633058.52—

33、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数680098200.00680098200.00

34、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1578385256.181578385256.18

其他资本公积74690570.953046228.5277736799.47

合计1653075827.133046228.521656122055.65

35、其他综合收益

本年发生金额

减：前期减：前期

项目年初余额本年所得计入其他计入其他减：所税后归属年末余额税后归属税前发生综合收益综合收益得税费于少数股于母公司额当期转入当期转入用东损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的

333553.82252640.32252640.32586194.14

其他综合收益外币财务报

333553.82252640.32252640.32586194.14

表折算差额本报告书共136页第88页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注本年发生金额

减：前期减：前期

项目年初余额本年所得计入其他计入其他减：所税后归属年末余额税后归属税前发生综合收益综合收益得税费于少数股于母公司额当期转入当期转入用东损益留存收益其他综合收

333553.82252640.32252640.32586194.14

益合计

36、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费74428205.4432702762.7333672982.4773457985.70

合计74428205.4432702762.7333672982.4773457985.70

37、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积203428356.83203428356.83

合计203428356.83203428356.83

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

38、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润634792953.21868936613.69

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润634792953.21868936613.69

加：本年归属于母公司股东的净利润-308930959.015595492.74

减：提取法定盈余公积7093482.01提取任意盈余公积本报告书共136页第89页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年上年提取一般风险准备

应付普通股股利232645671.21转作股本的普通股股利

年末未分配利润325861994.20634792953.21

39、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3808390876.363846929488.165602797604.165342761762.68

其他业务4313833.623220969.8036354201.5529701389.11

合计3812704709.983850150457.965639151805.715372463151.79

（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本

按商品类型分类：

聚醚单体2712657569.252766885750.17

聚乙二醇400179694.60339984071.07

EO 217431098.06 237910998.21

碳酸脂159369330.84183629057.25

脂肪醇醚211152939.16216142989.26

其他产品107600244.45102376622.20

合计3808390876.363846929488.16

按经营地区分类：

内销3356061647.733387460201.18

外销452329228.63459469286.98

合计3808390876.363846929488.16

按商品转让的时间分类：

本报告书共136页第90页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注合同分类营业收入营业成本

在某一时点转让3808390876.363846929488.16

合计3808390876.363846929488.16

（3）履约义务的说明

本公司对外销售的商品，公司根据客户订单发出货物，商品已经发出并取得客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

（4）重大合同变更或重大交易价格调整：无。

40、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税3398915.173116258.30

教育费附加2446996.782181495.14

房产税5457809.334979790.60

土地使用税4972293.245046272.07

印花税5955863.696637218.09

其他税费63419.04194032.51

合计22295297.2522155066.71

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

41、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬支出10558390.7710132832.93

交通差旅费2634136.581984290.32

业务招待费2151810.122600373.01

仓储费1790722.672792884.03

品牌宣传费1484640.002204050.00

其他1303528.872326349.62本报告书共136页第91页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

合计19923229.0122040779.91

42、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬支出65152497.3262813370.65

停工损失32769027.5120680284.01

折旧与摊销29769597.9228818094.07

业务招待费4684575.413772168.35

印刷费2196059.50815314.12

综合服务费2051875.451281329.45

交通差旅费1938110.171986396.12

审计费1798261.171570535.25

咨询费1559841.712332940.59

水电费1474344.071411303.37

其他8950103.819866011.03

合计152344294.04135347747.01

43、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬支出34931435.1138487052.72

物料消耗2971413.492456421.29

折旧与摊销8908589.4811857788.15

外购服务支出4360249.921564825.57

其他2959616.021387072.09

合计54131304.0255753159.82

44、财务费用

本报告书共136页第92页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

利息支出47888929.4951335750.56

减：利息收入2262518.013576461.10

汇兑损益-6192378.083305455.99

贴现利息支出197289.33643481.27

未确认的融资费用摊销358177.792219615.59

银行手续费1914802.351967040.91

合计41904302.8755894883.22

45、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助26992409.8918987308.7026992409.89

个税返还200236.41290874.38

合计27192646.3019278183.0826992409.89

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

46、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益5926791.1145473421.90

处置长期股权投资产生的投资收益-906.79113081.70

锁汇交易投资收益-197600.00666519.99

理财产品投资收益2339795.962250858.37

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入585166.66

合计8653246.9448503881.96

47、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

锁汇交易-573150.00224800.00本报告书共136页第93页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

理财产品441978.702699107.16

合计-131171.302923907.16

48、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-6104358.902557828.63

其他应收款坏账损失-300748.76-1311065.64

合计-6405107.661246762.99上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

49、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-17705512.42-27262619.20

固定资产减值损失-19673563.36-11022212.30

在建工程减值损失-15020737.23

商誉减值损失-3635100.00-3024200.00

合计-56034913.01-41309031.50上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

50、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产处置损益5278294.7815978322.245278294.78

合计5278294.7815978322.245278294.78

51、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得216225.2730226.50216225.27本报告书共136页第94页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

罚没所得9400.00601815.009400.00

无需支付的款项6503.846503.84

其他337198.271276697.63337198.27

合计569327.381908739.13569327.38

52、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失468222.37930011.44468222.37

资产盘亏损失83863.1483863.14

对外捐赠支出90244.00134557.3790244.00

罚款及滞纳金418683.2421305.04418683.24

其他22259.67310009.0322259.67

合计1083272.421395882.881083272.42

53、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用11049784.4417147744.60

递延所得税费用-60050266.91-13434319.57

合计-49000482.473713425.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-350005124.16

按法定/适用税率计算的所得税费用-52500768.62

子公司适用不同税率的影响54637.67

调整以前期间所得税的影响1237429.09

非应税收入的影响-6837421.19本报告书共136页第95页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响11694061.00

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-61416.57

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影8004826.96响

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-158873.74

研发费用加计扣除-10432957.07

所得税费用-49000482.47

54、其他综合收益

详见附注六、35。

55、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入2262518.013576461.10

政府补助26105203.8818211306.61

往来及其他收入105197263.9419784525.21

个税返还200236.41290874.38

合计133765222.2441863167.30

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

期间费用42017155.0064634313.49

银行手续费1914802.351967040.91

往来及其他155643.0358746814.45

合计44087600.38125348168.85

（2）与投资活动有关的现金本报告书共136页第96页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

理财产品赎回1003048250.001661523729.70

合计1003048250.001661523729.70

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买理财产品837000000.001569000000.00

合计837000000.001569000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回筹资保证金8710898.45

合计8710898.45

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付筹资保证金50000000.00

支付的租赁付款额1265013.076512302.73

合计1265013.0756512302.73

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额非现金非现金年末余额现金变动变动现金变动变动

短期借款1316500000.001328329087.001452500000.001192329087.00

长期借款198274000.00169572427.8165274000.00302572427.81

合计1514774000.001497901514.811517774000.001494901514.81

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料本报告书共136页第97页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-301004641.6918918474.40

加：资产减值准备56034913.0141309031.50

信用减值损失6405107.66-1246762.99

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

242752680.35231534012.50

折旧

使用权资产折旧1038720.296720228.27

无形资产摊销21244942.2120706789.17

长期待摊费用摊销49943061.3149433670.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-5278294.78-15978322.24

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）251997.10690057.60

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）131171.30-2923907.16

财务费用（收益以“－”号填列）43989790.3551979231.83

投资损失（收益以“－”号填列）-8653246.94-49673843.28

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-58206637.07-13337345.64

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1843629.84-96973.93

存货的减少（增加以“－”号填列）52569842.1634592058.27

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）629914150.08691568010.37

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-640686122.32-769452459.28

其他-1857425.7511255583.30

经营活动产生的现金流量净额86746377.43305997532.78

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额416394324.43295186611.26

减：现金的年初余额295186611.26497297731.97本报告书共136页第98页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额121207713.17-202111120.71

（2）本年支付的取得子公司的现金净额：无。

（3）本年收到的处置子公司的现金净额：无。

（4）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金416394324.43295186611.26

其中：库存现金5568.3212234.20

可随时用于支付的银行存款316388746.11295172305.03

可随时用于支付的其他货币资2072.03

100000010.00

金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额416394324.43295186611.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金：无。

57、外币货币性项目

本报告书共136页第99页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元10647236.147.082775411179.41

欧元1107.807.85928706.42

新加坡元8555.615.377246005.23日元8.040.04980.40应收账款

其中：美元8917801.117.082763162109.93合同负债

其中：美元1087979.937.08277705835.45

欧元3420.207.859226880.04应付账款

其中：美元12365437.267.082787580682.48

58、租赁

（1）本集团作为承租人

本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为1435979.19元；简化处理的短期租赁

费用为1420904.74元；简化处理的低价值资产租赁费用为15074.45元；与租赁相关的现

金流出总额为1456516.16元。

（2）本集团作为出租人

*经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

出租房产1183763.75

出租土地247706.43

合计1431470.18

*未来五年未折现租赁收款额本报告书共136页第100页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年1710988.201172892.97

第二年1780603.241710988.20

第三年1602411.151780603.24

第四年1381857.491602411.15

第五年350423.191381857.49

五年后未折现租赁收款额总额350423.19

合计6826283.277999176.24

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬支出34931435.1138487052.72

物料消耗2971413.492456421.29

折旧与摊销8908589.4811857788.15

外购服务支出4360249.921564825.57

其他2959616.021387072.09

合计54131304.0255753159.82

其中：费用化研发支出54131304.0255753159.82资本化研发支出

2、符合资本化条件的研发项目开发支出：无。

3、重要的外购在研项目：无。

八、合并范围的变更截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共27户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。

九、在其他主体中的权益本报告书共136页第101页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要经营注册资持股比例（%）取得子公司名称地本注册地业务性质方式直接间接

江苏奥克化学有限公司江苏扬州42900江苏扬州精细化工100.00设立

四川奥克化学有限公司四川成都20408四川成都精细化工87.75并购上海悉浦奥进出口有限公进出口贸

上海500上海100.00设立司易上海奥克贸易发展有限公

上海10000上海贸易100.00设立司

扬州奥克石化仓储有限公52.00设立江苏扬州25898江苏扬州仓储司

广东奥克化学有限公司广东茂名12000广东茂名精细化工100.00并购

吉林奥克新材料有限公司吉林3000吉林精细化工100.00设立辽宁奥克药业股份有限公

辽宁辽阳6600辽宁辽阳医药生产67.00并购司

武汉奥克化学有限公司湖北武汉12000湖北武汉精细化工100.00设立

海南奥克化学有限公司海南11520海南精细化工100.00设立格尔木阳光能源电力有限青海格尔青海格尔

公司木10000木光伏发电100.00并购

上海奥克化学有限公司上海10000上海贸易100.00设立奥克西部贸易发展有限公

四川成都10000四川成都贸易100.00设立司

阜宁利仁新能源有限公司江苏盐城3000江苏盐城光伏发电100.00并购

南昌赛维 LDK 光伏科技工

程有限公司江西南昌6800江西南昌光伏发电100.00并购

菏泽奥克化学有限公司山东菏泽4625山东菏泽精细化工60.00设立辽宁奥克电池新材料有限

公司辽宁辽阳4900辽宁辽阳精细化工100.00设立

奥克化学（滕州）有限公

山东滕州3000山东滕州精细化工81.00设立司本报告书共136页第102页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

主要经营注册资持股比例（%）取得子公司名称地本注册地业务性质方式直接间接西藏奥克化学销售有限公

西藏拉萨500西藏拉萨贸易100.00设立司

OXIRAN（SINGAPORE） 进出口贸

TRADING PTE.LTD. 新加坡 新加坡 100.00 设立易

四川奥克新材料有限公司四川成都30000四川成都精细化工100.00设立广州奥克新材料销售有限

公司广州1000广州贸易100.00设立

北京奥克商贸有限公司北京1000北京贸易100.00设立

大连奥克新材料有限公司辽宁大连2000辽宁大连精细化工100.00设立

辽宁奥克新材料有限公司辽宁辽阳10000辽宁辽阳贸易100.00设立海南悉浦奥进出口贸易有

限公司海南1062.84海南贸易100.00设立江苏沪仁牧业有限公司

江苏盐城8000江苏盐城养殖种植100.00并购

注：*江苏沪仁牧业有限公司系阜宁利仁新能源有限公司之全资子公司，该公司实际并未开展业务

*、2023年10月31日，菏泽奥克化学有限公司股东会决议，一致同意将菏泽奥克化学有限公司进行清算解散，清算基准日为2023年10月31日，截止2023年12月31日，清算解散工作尚未完成。

*2023年12月12日，奥克化学（滕州）有限公司发文清算组成员变更决定，根据公司2018年1月的临时股东会会议决议，公司成立清算组，由于人事变动，公司股东代表一致同意并确定新的清算组成员名单。

（2）重要的非全资子公司少数股东本年归属于本年向少数年末少数股东子公司名称的持股比少数股东的股东分派的权益余额例（%）损益股利辽宁奥克药业股份有限公

33.009843424.8913068000.0039137694.59

司

四川奥克化学有限公司12.25-4105097.1046069834.03

扬州奥克石化仓储有限公48.003126400.365720585.93133611819.81本报告书共136页第103页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注少数股东本年归属于本年向少数年末少数股东子公司名称的持股比少数股东的股东分派的权益余额例（%）损益股利司本报告书共136页第104页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息（单位：万元）年末余额年初余额子公司名称流动非流动资产流动非流动负债流动非流动资产流动非流动负债资产资产合计负债负债合计资产资产合计负债负债合计辽宁奥克药业股份

有限公司8150.5012595.6320746.137812.33658.928471.2510285.2113126.7123411.919365.80897.3110263.11四川奥克化学有限

公司38188.2320931.2159119.4421511.4121511.4145901.2826372.9772274.2530460.0266.5330526.55扬州奥克石化仓储

有限公司12899.5515476.4928376.04540.25540.2511654.8617268.5528923.41583.373.82587.19本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额流量营业收入净利润综合收益总额量

辽宁奥克药业股份有限公司16033.032982.862982.864378.9226140.394390.174390.172317.20

四川奥克化学有限公司60911.86-3351.10-3351.1011293.71118581.2473.5273.5226.84

扬州奥克石化仓储有限公司4802.79651.33651.33-1626.584951.25706.67706.674123.51本报告书共136页第105页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企主要经营注册地业务性质营企业投资的会业名称地直接间接计处理方法南京扬子奥克化学

南京南京精细化工50.00权益法有限公司武汉吉和昌新材料权益法

武汉武汉新材料36.4887股份有限公司苏州华一新能源科权益法

苏州苏州锂电池材料31.50技股份有限公司

（2）重要合营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目扬子奥克扬子奥克

流动资产53254161.6581611076.80

其中：现金和现金等价物36851953.4638859904.47

非流动资产64382080.6776742926.10

资产合计117636242.32158354002.90

流动负债2336005.2312235575.05非流动负债

负债合计2336005.2312235575.05少数股东权益

归属于母公司股东权益115300237.09146118427.85本报告书共136页第106页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目扬子奥克扬子奥克

按持股比例计算的净资产份额57650118.5473059213.92

调整事项-121075.47

—商誉

—内部交易未实现利润-121075.47

对合营企业权益投资的账面价值57650118.5472938138.45存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入109510651.57112245532.42

财务费用-458095.39-962229.61

所得税费用-5928869.84

净利润-31201288.04-19112589.48终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-31201288.04-19112589.48本年收到的来自合营企业的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目武汉吉和昌苏州华一武汉吉和昌苏州华一

流动资产394417200.37584384313.57357860267.86502404287.63

其中：现金和现金等价物96658235.97188819978.4686025449.63317151346.98

非流动资产300853859.101010771909.83292153696.75308329259.78

资产合计695271059.471595156223.40650013964.61810733547.41

流动负债216913276.41376511189.88261694544.3594938212.34

非流动负债54038359.29623705153.9824783296.25132571697.35

负债合计270951635.701000216343.86286477840.60227509909.69少数股东权益

归属于母公司股东权益424319423.77594939879.54363536124.01583223637.72本报告书共136页第107页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目武汉吉和昌苏州华一武汉吉和昌苏州华一

按持股比例计算的净资产份额154828641.58187406062.06132649566.77183715445.89

调整事项29293037.1629293037.16

—商誉29293037.1629293037.16

—内部交易未实现利润对合营企业权益投资的账面价

值154828641.58216699099.22132649566.77213008483.05存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入450135086.67252086232.69435356881.81395328961.77

财务费用2354773.85-5569682.782489575.43-5727940.51

所得税费用10302790.67-1968466.0410549459.1120070103.44

净利润56780142.9911093715.0558844084.66105828462.81终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额56780142.9911093715.0558844084.66105828462.81本年收到的来自合营企业的股利

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

合营企业：

联营企业：

投资账面价值合计13334664.1914943315.63下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-1608651.44-56684.37

—其他综合收益

—综合收益总额-1608651.44-56684.37

（5）合营企业或联营企业向本集团转移资金的能力存在重大限制的说明：无。

本报告书共136页第108页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损：无。

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺：无。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为26105203.88元，其中无未能在预计时点收到的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

本年计

财务报表本年新增补入营业本年转入其本年其与资产/收益年初余额年末余额项目助金额外收入他收益他变动相关金额支持工业企业扩大投资

和技改提质项目5522000.005522000.00与资产相关

土地开发20901832.85572000.0420329832.81与资产相关

技术中心项目625000.00300000.00325000.00与资产相关

中试项目212962.91111111.12101851.79与资产相关辽阳高新区打造大中小企业融通型创新创业特与资产相关

599999.84200000.04399999.80

色载体专项奖补精细化工成果转化中试

基地补助金2200000.00880000.001320000.00与资产相关

2021年市计划带土移

植人才项目技术攻关团与资产相关

445833.2950000.04395833.25

队环氧乙烷衍生精细化工

专业技术创新平台建设1950000.00300000.001650000.00与资产相关

2021年中央引导地方

科技发展资金112800.00112800.00与资产相关

土地返还款2121993.5553608.202068385.35与资产相关工业企业结构调整专项

奖1057388.20511621.44545766.76与资产相关

芳烃基地项目扶持基金4986046.561618604.643367441.92与资产相关本报告书共136页第109页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注本年计

财务报表本年新增补入营业本年转入其本年其与资产/收益年初余额年末余额项目助金额外收入他收益他变动相关金额老工业基地调整改造专

项款2840000.00213000.002627000.00与资产相关载体内平台搭建及设备

构置补贴奖励32709.9232709.92与资产相关

购房补贴800000.003354.30796645.70与资产相关

中央、广东省生态环境专项资金大气污染防治与资产相关

1391000.001391000.00

类项目茂名市2022年省科技创新战略专项（“大专与资产相关项+任务清单”）项目210000.00210000.00补贴

江苏奥克 DMC 项目技

改资金356697.4189174.28267523.13与资产相关

扬州市化工园区 DMC

扶持项目9867000.001716000.008151000.00与资产相关

万吨级 CO2 制备锂电池电解液溶剂技术研发与资产相关

6000000.001949021.994050978.01

及重大科技示范

合计54520264.537713000.008600206.0153633058.52——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

递延收益结转8600206.016990403.60

福利企业退税3871440.003262680.00

上海自贸区安商育商财政扶持资金2174100.00

2019年民营经济发展奖励180000.001800000.00

财政扶持资金851600.00875300.00

2021年度扬州市先进制造业发展引导资金830000.00

稳岗补贴534557.30775319.94

增值税加计扣除4655333.13495598.49

高校毕业生就业补贴12925.69396366.67

政府扶持资金300000.00本报告书共136页第110页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

省级专精特新小巨人企业奖励资金670000.00200000.00

科技工作者调查站点200000.00

政府纾困补助550000.00130500.00

优秀企业家奖励100000.00

培育企业补贴资金100000.00

循环经济发展专项资金补助100000.00

专利补助58000.00

土壤重点监管单位奖补30000.0050000.00广州市商务发展专项资金批发业新增限额以

上企业奖励50000.00

2022年度吉林省专利保护发展资金补助40000.00

职工培训补助8400.0027440.00

市级服务业发展专项资金16000.00

安全生产目标奖励15000.0015000.00

动检检测补贴费600.00

省级“转企升规”财政奖励2489.00

防疫支出补助10000.00

扩岗补助6500.00

企业 R&D 投入补助 31000.00

高危行业补贴1500.00

吸纳退役士兵就业税费扣减9000.00

国家颁发的两化融合管理体系认定证书企业500000.00

国家认定绿色制造示范单位1000000.00

知识产权奖励金19000.00

中小微企业一次性吸纳就业补贴3837.11

社保补贴30185.76

就业补助3000.00

优秀高技能人才补贴236000.00

纾困贷款贴息461583.33本报告书共136页第111页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

岗位技能培训补贴22500.00

专精特新成长奖励300000.00

国家知识产权示范和优势企业补贴100000.00

安全奖励10000.00

动态监测1200.00

市场主体纾困全额补贴3810.00

成都生产力促进中心高企奖补150000.00

疫情专项保险补贴25000.00

国家级绿色工厂、智造强省500000.00

大中小融通专项资金50000.00

数字辽宁智造强省专项资金100000.00

企业吸纳高校毕业生社会保险补贴50542.56

开办资助250000.00临港新片区关于积极发挥财政扶持政策作用

支持经济高质量发展578800.00

就业补助2000.00

高新技术企业补助100000.00

茂名市瞪羚企业奖补资金98000.00

科技后补助100000.00

知识产权高质量发展奖励资助3000.00

碳六聚醚大单体合成技术开发与产业化300000.00

人社局补贴15000.00

2023年度国家级调查站点运行费8000.00

绿杨金凤计划1380000.00

人才补助100000.00

2022年度扬州市中小企业发展专项资金430000.00

无偿献血单位奖励1000.00

仪征市级2022年度科技奖励资金20000.00本报告书共136页第112页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款、可转换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、57“外币货币性项目”。

于2023年12月31日，对于本集团各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果人民币对美元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本集团税前利润将增加或减少约

432867.71元（2022年12月31日：约-1143529.45元）。

（3）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面本报告书共136页第113页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为7.06亿元（上年末：6.60亿元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为7.89亿元（上年末：8.55亿元）。

于2023年12月31日，如果以浮动利率金融资产和负债的利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，则本集团税前利润将增加或减少约101250.00元（上年末：约83790.9元）。

（4）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4和附注六、4的披露。

本报告书共136页第114页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（5）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。2023年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为154102万元（上年末：157241万元）。

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年内1-2年2-3年3年以上

短期借款（含利息）1201027583.73

应付票据99800000.00

应付账款171385974.49

其他应付款119100749.27一年内到期的非流动负债（含利

109838537.92

息）

60872427.8

长期借款（含利息）133000000.00

租赁负债（含利息）318220.18333812.97350169.81

2、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况转移方式终止确认情况性质金额的判断依据

背书承兑汇票1092486321.00终止确认无追索权

贴现承兑汇票90383024.59终止确认无追索权

背书承兑汇票104279550.88未终止确认有追索权

贴现承兑汇票7133756.00未终止确认有追索权

合计——1294282652.47————本报告书共136页第115页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失

应收票据背书389107033.34

应收款项融资背书703379287.66

应收票据贴现50724855.51195305.97

应收款项融资贴现39658169.0877302.24

合计——1182869345.59272608.21

（3）继续涉入的转移金融资产继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目金融资产转移的方式金额金额

应收票据背书111413306.88111413306.88

合计——111413306.88111413306.88

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产76085163.1076085163.10

1、以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产76085163.1076085163.10

（1）债务工具投资

76085163.1076085163.10

2、指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（二）应收款项融资306415464.64306415464.64

（1）应收票据306415464.64306415464.64

（2）应收账款

（三）其他债权投资本报告书共136页第116页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

（四）其他权益工具投资4243387.154243387.15

（五）其他非流动金融资产

（六）投资性房地产

（七）生物资产

持续以公允价值计量的资产总额76085163.10310658851.79386744014.89

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

采用现金流量折现模型的估值技术确定公允价值，根据取得交易性金融资产时合同约定的预期收益率计算交易性金融资产公允价值变动损益。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

对其他权益工具投资相关可观察输入值取得不切实可行，且投资金额较小，以投资成本作为公允价值计量。

应收款项融资为应收银行承兑汇票，票据到期时间通常短于6个月，公允价值与票面价值差异较小，以票面金额作为公允价值计量。

4、报告期内发生的估值技术变更及变更原因：无。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例的表决权比例（万元）

（%）（%）奥克控股集团

辽阳市投资9020.3452.8952.89股份公司

注：本公司的最终控制方是奥克控股集团股份公司。

本报告书共136页第117页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

受同一控股股东控制（全资子公司），奥克华辉（辽阳）新材料科技有限公司宋恩军任执行董事，马帅任监事辽宁奥克实业有限公司受同一控股股东控制（全资子公司）

辽宁奥克培训有限公司受同一控股股东控制（全资子公司）

大连界面化学技术有限公司受同一控股股东控制（全资子公司）辽宁奥克新材料产业技术创新研究院有限公

受同一控股股东控制（直接+间接82%）司

辽宁奥克华辉新材料有限公司受同一控股股东控制（51%）受同一控股股东间接控制（全资孙公三亚奥克玉成培训有限公司

司）受同一控股股东间接控制（全资孙公辽宁奥克商务服务有限公司

司）受同一控股股东间接控制（全资孙公辽阳奥克生态休闲山庄有限公司

司）受同一控股股东间接控制（全资孙公辽阳奥克包装材料有限公司

司）

辽阳奥克新材料科技合伙企业（有限合伙）受同一控股股东间接控制

奥克储能膜材料科技（辽阳）有限公司受同一控股股东间接控制

公司董事宋恩军兼任董事长、高雪夫任徐州奥克吉兴新材料有限公司董事徐州陆邦新材料有限公司公司董事刘兆滨兼任执行董事

公司董事刘兆滨兼任董事长、控股股东

沈阳国科金能科技有限公司持股34.07%本报告书共136页第118页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系

沈阳国科新能源材料与器件产业技术研究院公司董事刘兆滨兼任董事长、控股股东

有限公司持股80%

公司董事长朱建民兼任董事长，刘兆辽宁奥克保腾股权投资基金管理有限公司滨、董振鹏、范小平担任董事，仲崇纲担任监事

广东德美精细化工集团股份有限公司公司董事黄冠雄、范小平兼任董事广东瑞图万方科技股份有限公司公司董事范小平兼任董事佛山市顺德德美德鑫产业投资合伙企业（有限合伙）公司董事范小平系执行事务合伙人成都蜀菱科技发展有限公司公司董事范小平兼任董事公司董事范小平任职董事长和法定代表成都莱尔纳米科技有限公司人广东莱尔新材料科技股份有限公司公司董事范小平兼任董事长佛山市盈捷企业管理有限公司公司董事范小平兼任执行董事兼总经理佛山市顺德区禾惠电子有限公司公司董事范小平兼任董事佛山市顺德顺元投资管理有限公司公司董事范小平兼任监事

佛山市禾鑫投资合伙企业（有限合伙）公司董事范小平持股44%四川莱尔新材料科技有限公司公司董事范小平担任董事长

明仁精细化工（嘉兴）有限公司公司董事黄冠雄兼任副总经理

广东英农集团有限公司公司董事黄冠雄兼任董事、总经理

佛山市顺德区德美化工集团有限公司公司董事黄冠雄兼任执行董事、经理南京美思德新材料有限公司公司董事黄冠雄兼任董事广东车翼物联信息有限公司公司董事黄冠雄兼任董事广东顺德农村商业银行股份有限公司公司董事黄冠雄兼任董事江苏美思德化学股份有限公司公司董事黄冠雄兼任董事浙江德荣化工有限公司公司董事黄冠雄兼任董事国电南瑞科技股份有限公司公司独董熊焰韧兼任独立董事上海谊众药业股份有限公司公司独董熊焰韧兼任独立董事南京熊猫电子股份有限公司公司独董熊焰韧兼任独立董事安徽新远科技股份有限公司公司独董熊焰韧兼任独立董事江苏大丰农村商业银行股份有限公司公司独董熊焰韧兼任监事本报告书共136页第119页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系浙江开元酒店管理股份有限公司公司独董熊焰韧配偶担任高管的企业山东赫达集团股份有限公司公司独董杨向宏兼任独立董事

沈阳化工股份有限公司公司独董杨向宏、卜新平兼任独立董事中国石油化工国际产能合作研究院公司独董杨向宏任副院长苏州奥斯汀新材料科技有限公司公司独董杨向宏兼任董事广州叁思企业管理有限公司公司独董杨向宏配偶实际控制企业湖南华萃化工有限公司公司独董杨向宏兼任董事

大连吉兴创业投资合伙企业（有限合伙）公司监事高雪夫兼任执行事务合伙人

深圳市奥克投资合伙企业（有限合伙）公司监事高雪夫兼任执行事务合伙人大连奥克能源新材料科技有限公司公司监事高雪夫兼任董事吉林省奥新精细化工有限公司公司监事高雪夫为该公司实际控制人中建材中岩科技有限公司公司高管朱宗将兼任董事

公司高管王树博配偶王颖持股80%的企广州清廉化工科技有限公司业上海东硕环保科技股份有限公司公司高管张洪林兼任董事武汉化工新材料工业技术研究院有限责任公公司高管张洪林兼任董事司南京美思德精细化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人石家庄德美化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人广东英农集团有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人武汉德美精细化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人广东德雄创业投资有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人无锡惠山德美化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人广东德运创业投资有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人广东顺德焦耳科技有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人汕头市德美实业有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人佛山市顺德区美龙环戊烷化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人成都德美精英化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人本报告书共136页第120页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系上海德美化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人山东德美化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人绍兴德美新材料有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人福建省晋江新德美化工有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人绍兴德美科技园管理有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人无锡市德美化工技术有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人

美思德（吉林）新材料有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人四川亭江新材料股份有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人佛山市顺德区粤亭新材料有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人公司董事黄冠雄为该公司实际控制人且台山市富源石油气有限公司担任董事石家庄亭江商贸有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人佛山市顺德区龙亭新材料有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人广东德美高新材料有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人

德美国际（香港）有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人

德雄实业（浙江）有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人南京新航美思德科技有限公司公司董事黄冠雄为该公司实际控制人台山市茂台石油气有限公司公司董事黄冠雄兼任监事奥克集团监事杨波先生为该公司实际控

大连银创投资咨询有限公司制人，持股66.6667%奥克集团监事杨波先生担任该公司董

大连天福泽然科技发展有限公司事、总经理奥克集团监事杨波先生担任该公司董

辽阳辽化奇达化工有限责任公司事，持股35.5%奥克集团监事杨波先生持有49%股份，大连启康尔营养保健品有限公司担任监事苏州华一新能源科技股份有限公司全资大连华一锂电科技有限公司子公司湖南中岩建材科技有限公司中建材中岩科技有限公司控股子公司武汉吉和昌新材料股份有限公司全资子武汉奥克特种化学有限公司公司

5、关联方交易情况

本报告书共136页第121页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

大连界面化学技术有限公司接受服务8910.89

辽宁奥克培训有限公司接受服务1675868.231783493.84

辽宁奥克商务服务有限公司接受服务1311148.622183152.25

辽阳奥克包装材料有限公司采购商品146991.15175929.20

南京扬子奥克化学有限公司采购商品58619.47

上海东硕环保科技股份有限公司采购商品9942548.72

武汉奥克特种化学有限公司采购商品6845893.81

徐州奥克吉兴新材料有限公司接受服务1087138.831035829.01

徐州奥克吉兴新材料有限公司采购商品11830.09

奥克控股集团股份公司接受服务4001120.68380142.46

辽宁奥克新材料产业技术创新研究院有限公司接受服务2524811.86

辽阳奥克生态休闲山庄有限公司接受服务1399146.14

三亚奥克玉成培训有限公司接受服务20259.41

*出售商品/提供劳务情况关联交易内容关联方本年发生额上年发生额

广东德美精细化工集团股份有限公司销售商品1820504.40175044.25

辽宁奥克培训有限公司提供服务58869.1411453.59

南京扬子奥克化学有限公司销售商品12840204.467737482.50

苏州华一新能源科技股份有限公司提供服务51538.50

武汉奥克特种化学有限公司销售商品3960100.283777719.70

徐州奥克吉兴新材料有限公司销售商品1073950.44242881.41

徐州奥克吉兴新材料有限公司提供服务1485.85

中建材中岩科技有限公司销售商品34911251.9537755174.72

湖南中岩建材科技有限公司销售商品532444.6123184274.08

奥克控股集团股份公司提供服务228746.63343612.47

辽宁奥克培训有限公司销售商品1061.95本报告书共136页第122页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注关联交易内容关联方本年发生额上年发生额

辽宁奥克商务服务有限公司提供服务2194.811811.70

辽阳奥克包装材料有限公司提供服务119.432983.96

辽阳奥克生态休闲山庄有限公司提供服务2801.89

武汉奥克特种化学有限公司提供服务657757.51

奥克华辉（辽阳）新材料科技有限公司提供服务8724.53

辽阳奥克包装材料有限公司销售商品3690.0015769.91

奥克控股集团股份公司销售商品331.86

大连界面化学技术有限公司提供服务1679.25

绍兴德美新材料有限公司销售商品3885391.88

大连华一锂电科技有限公司提供服务434010.37

（2）关联担保情况本集团作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕奥克控股集团股份公司1650万元2022年1月21日2023年1月21日是奥克控股集团股份公司1650万元2023年2月24日2024年2月24日否奥克控股集团股份公司429万元2022年12月16日2025年12月16日否奥克控股集团股份公司390万元2022年11月9日2023年11月8日是

（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬717.42万元1258.73万元

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

本报告书共136页第123页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

广东德美精细化工集团股份有限公司3307.00330.7041107.002055.35

吉林省奥新精细化工有限公司7271384.007271384.007271384.007271384.00

辽阳奥克包装材料有限公司17820.00891.00

中建材中岩科技有限公司1361573.6968078.68

湖南中岩建材科技有限公司601662.4030083.12

合计9237927.097369876.507330311.007274330.35

应收票据：

中建材中岩科技有限公司19996240.00

绍兴德美新材料有限公司585000.00

合计19996825.00

其他应收款：

吉林省奥新精细化工有限公司139712.00139712.00139712.00139712.00

南京扬子奥克化学有限公司508.5550.86

合计139712.00139712.00140220.55139762.86

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

辽阳奥克包装材料有限公司35750.00

合计35750.00

合同负债：

武汉奥克特种化学有限公司807690.00

南京扬子奥克化学有限公司1620923.30690554.40

中建材中岩科技有限公司2581266.99

徐州奥克吉兴新材料有限公司3388.0021344.00

绍兴德美新材料有限公司1021.20

合计1625332.504100855.39本报告书共136页第124页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

上海东硕环保科技股份有限公司4103707.554103707.55

合计4103707.554103707.55

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项无。

2、利润分配情况无。

3、销售退回无。

4、资产负债表日后划分为持有待售情况无。

5、其他重要的资产负债表日后非调整事项无。

十六、其他重要事项

1、试运行销售情况

本报告书共136页第125页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团将海南奥克化学有限公司20万吨/年环氧衍生绿色能源新材料项目固定资产达

到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，相关收入和成本金额、具体列报项目如下：

项目本年发生额上年发生额

营业收入15697890.76

营业成本14106244.25

本集团对于试运行过程中产出的产品或副产品成本的归集口径，系以正常设计生产能力下的必要合理支出为基础，结合固定资产达到预定可使用状态后的正常设计产能、产品正常生产投入产出比等因素考虑，与假设该项固定资产已达到预定可使用状态下正常量产产品的成本构成相同。除了因试运行生产而发生的可直接归属于试生产产品的增量成本（主要为人工成本、材料费、能源费、修理费等变动成本）以外，也应包含通过系统、合理的方式分配给试生产产品的制造费用等间接成本，不包含在正常量产情况下合理预期不会发生的非正常损耗，也不包含销售环节产生的销售费用。试运行产品成本不包含该项尚未达到预定可使用状态的固定资产的折旧和摊销成本。

2、其他对投资者决策有影响的重要事项无。

十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内37111376.4711562268.00

1至2年11000.00500000.00

2至3年104745.00

3至4年1091041.00

4至5年1591041.005336727.03

5年以上20486784.8615201493.78

小计59200202.3333796274.81本报告书共136页第126页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

减：坏账准备22527363.9320097819.40

合计36672838.4013698455.41

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）

按单项计提坏账准备14595750.0024.6514595750.00100.00

其中：

单项金额重大并单项计提坏账

准备的应收账款11965250.0020.2111965250.00100.00单项金额虽不重大但单项计提

坏账准备的应收账款2630500.004.442630500.00100.00

按组合计提坏账准备44604452.3375.357931613.9317.7836672838.40

其中：

账龄组合22837001.2838.587931613.9334.7314905387.35

关联方组合21767451.0536.7721767451.05

合计59200202.33——22527363.93——36672838.40

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）

按单项计提坏账准备14595750.0043.1914595750.00100.00

其中：

单项金额重大并单项计提坏账

准备的应收账款11965250.0035.4011965250.00100.00单项金额虽不重大但单项计提

坏账准备的应收账款2630500.007.782630500.00100.00

按组合计提坏账准备19200524.8156.815502069.4028.6613698455.41本报告书共136页第127页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）

（%）

其中：

账龄组合7638256.8122.605502069.4072.032136187.41

关联方组合11562268.0034.21-11562268.00

合计33796274.81——20097819.40——13698455.41

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额计提比

应收账款（按单位）计提例账面余额坏账准备账面余额坏账准备理由

（%）

万荣县浩达商贸有限公司5310000.005310000.005310000.005310000.00100.00

吉林省奥新精细化工有限公司2805250.002805250.002805250.002805250.00100.00

山西鹏程建筑科技有限公司1750000.001750000.001750000.001750000.00100.00

山西鑫隆基建材有限公司1100000.001100000.001100000.001100000.00100.00

山西金凯奇建材科技有限公司1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00

山西黄恒科技有限公司600000.00600000.00600000.00600000.00100.00

山东舜亦新能源有限公司530500.00530500.00530500.00530500.00100.00

山西远航建材有限公司400000.00400000.00400000.00400000.00100.00

山西浦华建材有限公司340000.00340000.00340000.00340000.00100.00

大连金州丰泽化工厂260000.00260000.00260000.00260000.00100.00

呼图壁县瑞众成建材有限公司200000.00200000.00200000.00200000.00100.00

山西康特尔精细化工有限责任公司200000.00200000.00200000.00200000.00100.00

辽宁鑫隆科技有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00100.00

合计14595750.0014595750.0014595750.0014595750.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内15354925.42767746.275.00

本报告书共136页第128页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年1591041.001272832.8080.00

5年以上5891034.865891034.86100.00

合计22837001.287931613.93

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备20097819.402429544.5322527363.93

合计20097819.402429544.5322527363.93

（4）本年实际核销的应收账款情况：无。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和应收账款年合同资产合同资产年末坏账准备年单位名称合同资产年末余额年末余额余额合计数的末余额末余额比例（%）上海奥克贸易发展有限

公司19946481.0519946481.0533.69山西山大合盛新材料股

份有限公司5482225.795482225.799.265164017.59万荣县浩达商贸有限公

司5310000.005310000.008.975310000.00四川锂源新材料有限公

司4054680.004054680.006.85202734.00贵州裕能新能源电池材

料有限公司3444000.003444000.005.82172200.00

合计38237386.8438237386.8464.5910848951.59

2、其他应收款

本报告书共136页第129页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款461902739.07320431584.52

合计461902739.07320431584.52

（1）应收利息无。

（2）应收股利无。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内193702102.4579105857.08

1至2年48706236.8153944572.00

2至3年47240000.0050156097.99

3至4年37098424.88111344874.98

4至5年135176561.74810001.92

5年以上9781270.2834641357.35

小计471704596.16330002761.32

减：坏账准备9801857.099571176.80

合计461902739.07320431584.52

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

业务备用金及押金300000.0020133.48

单位及个人往来471404596.16329982627.84

小计471704596.16330002761.32

减：坏账准备9801857.099571176.80

合计461902739.07320431584.52本报告书共136页第130页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备9546698.782.029546698.78100.000.00

其中：

单项金额重大并单项计

提坏账准备的应收账款9546698.782.029546698.78100.000.00

按组合计提坏账准备462157897.3897.98255158.320.06461902739.06

其中：

账龄组合545745.130.12255158.3246.75290586.81

其他组合461612152.2597.86461612152.25

合计471704596.16——9801857.10——461902739.06

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备9546698.782.899546698.78100.00

其中：

单项金额重大并单项计

提坏账准备的应收账款9546698.782.899546698.78100.00

按组合计提坏账准备320456062.5497.1124478.020.01320431584.52

其中：

账龄组合389132.980.1224478.026.29364654.96

其他组合320066929.5696.99320066929.56

合计330002761.32——9571176.80——320431584.52

A、年末单项计提坏账准备本报告书共136页第131页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额年末余额计提比名称例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

辽宁会福化工有限公司8997214.528997214.528997214.528997214.52100.00无法收回辽阳胜利建筑工程（集

549484.26549484.26549484.26549484.26

团）有限公司100.00无法收回

合计9546698.789546698.789546698.789546698.78——

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内300000.0015000.005.00

1至2年

2至3年

3至4年11173.635586.8250.00

4至5年

5年以上234571.50234571.50100.00

合计545745.13255158.32

C、组合中，按其他组合计提坏账准备年末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）

关联方往来461612152.25

合计461612152.25

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2023年1月1日余额18467.676010.359546698.789571176.80

本报告书共136页第132页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2023年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提234147.97234147.97

本年转回3467.673467.67本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额15000.00240158.329546698.789801857.10

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备9571176.80234147.973467.679801857.10

合计9571176.80234147.973467.679801857.10

*本年实际核销的其他应收款情况：无。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）

海南奥克化学有限公司158981100.4633.70资金往来1年以内

吉林奥克新材料有限公司152127259.8032.25资金往来4-5年格尔木阳光能源电力有限公司72000000.0015.26资金往来4-5年阜宁利仁新能源有限公司37000090.007.84资金往来4-5年本报告书共136页第133页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）

武汉奥克化学有限公司34421001.997.30资金往来1年以内

合计454529452.25————

*因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2436788121.2661776602.192375011519.02436788121.230433879.982406354241.2

768

对联营、合营

企业投资442512523.53442512523.53433539503.90433539503.90

合计61776602.192817524042.62870327625.12839893745.1

2879300644.7930433879.98

068

（2）对子公司投资减值准备年初本年本年本年计提减值减值准备年末被投资单位年初余额年末余额余额增加减少准备余额吉林奥克新材料有限

公司30929600.0030929600.0030929600.0030929600.00江苏奥克化学有限公

司1005817963.141005817963.14广东奥克化学有限公

司121173351.20121173351.20

奥克化学（滕州）有限

公司65033300.0030433879.9865033300.00413122.2130847002.19武汉奥克化学有限公

司121859200.00121859200.00四川奥克化学有限公

司338000000.00338000000.00扬州奥克石化仓储有

限公司134669600.00134669600.00

南昌赛维 LDK 光伏科

技工程有限公司68617880.2268617880.22格尔木阳光能源电力

有限公司155400000.00155400000.00本报告书共136页第134页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注减值准备年初本年本年本年计提减值减值准备年末被投资单位年初余额年末余额余额增加减少准备余额阜宁利仁新能源有限

公司21092247.8421092247.84辽宁奥克新材料有限

公司1000000.001000000.00上海奥克化学有限公

司100000000.00100000000.00海南奥克化学有限公

司150000000.00150000000.00辽宁奥克药业股份有

限公司117194978.86117194978.86大连奥克新材料有限

公司1000000.001000000.00四川奥克新材料有限

公司5000000.005000000.00

合计2436788121.2630433879.982436788121.2631342722.2161776602.19本报告书共136页第135页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值准备宣告发放减值准备年初余额被投资单位追加减少权益法下确认其他综合其他权益变计提减值准其年初余额现金股利年末余额年末余额投资投资的投资损益收益调整动备他或利润

一、合营企业南京扬子奥克化

学有限公司72938138.45-15479568.55191548.6457650118.54

小计72938138.45--15479568.550.00191548.64-57650118.54

二、联营企业0.00武汉吉和昌新材

料股份有限公司132649566.7719712916.192466158.62154828641.58苏州华一新能源科技股份有限公

213008483.053302094.91388521.26216699099.22

司杭州万锂达新能

源科技有限公司14943315.63-1608651.4413334664.19

小计360601365.45-21406359.660.002854679.88-384862404.99

合计433539503.90-5926791.110.003046228.52-442512523.53本报告书共136页第136页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（4）长期股权投资减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数的确定处置费用的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数依据确定方式

国际经济形势、

奥克化学（滕州）有限公现金流量收被投资单位的财

65033300.0034186297.8130847002.19年末净资产益年限等

司务状况分析

国际经济形势、现金流量收被投资单位的财

吉林奥克新材料有限公司30929600.0030929600.00年末净资产益年限等务状况分析

合计95962900.0034186297.8161776602.19——

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务442787034.42429870262.33647744371.50635577103.28

其他业务21438749.2210907966.4016562976.793257937.26

合计464225783.64440778228.73664307348.29638835040.54

（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本

按商品类型分类：

聚醚单体355449776.58353091937.06

聚乙二醇87337257.8476778325.27

合计442787034.42429870262.33

按经营地区分类：

内销442787034.42429870262.33

合计442787034.42429870262.33

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让442787034.42429870262.33

合计442787034.42429870262.33本报告书共136页第137页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）履约义务的说明

本公司对外销售的商品，公司根据客户订单发出货物，商品已经发出并取得客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

（4）重大合同变更或重大交易价格调整：无。

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益32729301.4238826736.00

权益法核算的长期股权投资收益5926791.1145473421.90

处置长期股权投资产生的投资收益-906.79113081.70

理财产品投资收益637117.311022108.82

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入585166.66

合计39877469.7185435348.42

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分5030026.59计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持18465636.76续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益2781774.66对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失本报告书共136页第138页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注项目金额说明

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2255000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-266136.15其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计28266301.86

减：所得税影响额4458494.51

少数股东权益影响额（税后）1002948.69

合计22804858.66

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

本报告书共136页第139页辽宁奥克化学股份有限公司2023年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股

收益率（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润-10.03-0.45

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利-0.49

-10.77润

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共136页第140页