辽宁奥克化学股份有限公司

企业内部审计制度

（经公司2025年第二次股东大会审议通过）

第一章总则

第一条为了规范辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称公司）内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《中华人民共和国公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法

性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资子公司、控股子公司、分公司及办事处均

应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据

第四条审计工作的任务是：

确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：

（一）年度财务计划或单位预算的执行和决算；

（二）财务收支、经济往来的真实性、合法性；

（三）对全资子公司、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计；

（四）经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；

（五）内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度

1和执行情况审查；

（六）对与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执

行情况、长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；

（七）检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；

（八）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标

或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）；

（九）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；

（十）对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；

（十一）对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；

（十二）至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集

资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募

集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；

2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资

金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，

募集资金是否存在被占用或挪用现象；

4、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资

金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事和保荐人是否按照有关规定发表意见。

（十三）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：

（一）国家法律、法规、政策；

2（二）公司规章制度，董事会决议；

（三）公司经营方针、计划、目标；

（四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同；

（五）总裁根据实际情况制定的各种管理措施。

第七条审计机构的主要权限：

（一）召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；

（三）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；

（四）审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；

（五）参加有关会议；

（六）对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；

（七）对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；

（八）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（十）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；

（十一）对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现；

3（十二）参与制定、修订有关规章制度。

第三章内部审计工作程序

第八条根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。

实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。

第九条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。

第十条对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。

第十一条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式

审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。

第四章审计种类和方式

第十二条内部审计种类

（一）财务收支审计：对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查；

（二）专案审计：对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处；

（三）专项审计，包括：

1、管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计；

2、效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进

行审计；

3、任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计；

44、审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第五章审计机构和人员

第十三条公司设立独立审计机构并配备专职审计人员，在董事会下设的风

控审计委员会领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。

第十四条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。

第十五条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第十六条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计单位

实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。

第十七条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。

第十八条公司在内审人员不足时，由财务总监提出建议，报经总裁同意，董事长批准方可聘请特邀内审员。

第六章审计档案管理

第十九条审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。

第二十条审计档案管理范围：

（一）审计通知书和审计方案；

（二）审计报告及其附件；

（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

5（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

（五）总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

（六）审计处理决定及执行情况报告；

（七）申诉、申请复审报告；

（八）复审和后续审计的资料；

（九）其他应保存的资料。

第二十一条档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。

如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。

第七章附则第二十二条本制度未尽事宜，按照国家法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定执行。本制度与法律、法规、其他规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、其他规范性文件以及《公司章程》的规定为准。

第二十三条本制度自股东会通过后即生效。

第二十四条本制度的解释权属公司董事会。

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