创世纪:关于2023年第四季度计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产的公告

证券代码：300083证券简称：创世纪公告编号：2024-026

广东创世纪智能装备集团股份有限公司

关于2023年第四季度计提信用减值损失、

资产减值损失及核销资产的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

广东创世纪智能装备集团股份有限公司（以下简称“公司”）为真实、准确、

客观反映公司的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，公司本着谨慎性原则，对合并财务报表范围内的各项需要计提减值的资产进行了评估和分析，判断是否存在可能发生减值的迹象，部分资产存在减值迹象应当计提减值损失，部分应收款项无法收回及已达核销状态的存货与长期资产，应当核销相关资产。

根据相关规定，本次计提相关减值损失及核销资产事项无需提交公司董事会或股东大会审议，现将有关情况说明如下：

一、计提资产减值准备及核销资产的基本情况

（一）计提资产减值准备的基本情况

根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第1号—存货》《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定，公司本次计提减值损失的范围包括应收账款、应收票据、其他应收款、存货、固定资产、担保合同等，2023年第四季度计提信用减值损失和资产减值损失合计10073.38万元，明细如下：

1单位：万元

项目2023年第四季度

一、信用减值损失7281.54

其中：应收账款7368.45

预计负债-73.60

其他应收款321.41

应收票据-334.72

二、资产减值损失2791.84

其中：存货2764.35

合同资产27.50

合计10073.38

注：以上数据中合计项与各分项数值之和尾数不符的情况，系采用四舍五入造成。

（二）核销资产的基本情况

2023年第四季度，公司根据《企业会计准则》并结合外部环境变化、客户经

营状况、公司资产的实际情况及公司会计政策的相关规定，对期间应收往来款项、部分存货、固定资产的可回收金额进行充分评估分析，核销资产11723.04万元，本次核销的存货及固定资产在以前年度已经计提相应的资产减值准备，应收账款及其他应收款的核销不涉及关联方。明细如下：

单位：万元资产类别核销资产金额

应收账款—

其他应收款1268.04

存货2599.79

固定资产7855.21

合计11723.04

二、计提减值准备的标准和方法

（一）应收款项

公司按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》准则规定，以预

2期信用损失为基础，对应收票据、应收账款及其他应收款进行减值会计处理并确认损失准备。

在《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的总体规定下，对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则公司对该应收票据及应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收票据及应收账款组合：

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票

应收票据组合2评估为正常的、低风险的商业承兑汇票应收账款组合3合并范围内的关联方应收账款组合4高端智能装备业务应收账款应收账款组合5其他业务应收账款

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，上述应收票据组合1、应收账款组合3一般情况下不计提预期信用损失，应收票据组合2、应收账款组合4和应收账款组合5在组合的基础上计提预期信用损失。

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据其他应收款组合1账龄组合

3组合名称确定组合依据

其他应收款组合2合并范围内应收款组合其他应收款组合3保证金及其他类似风险组合

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测其他应收款组合2及其他应收款组合3不会产生信用损失。

（二）存货

根据《企业会计准则第1号—存货》的规定：在资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益，存货成本低于其可变现净值的不计提存货跌价准备。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（三）长期资产

根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定：企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能减值的迹象。对因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

4资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回

金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

三、本次对单项资产计提减值准备超过净利润30%的说明

根据相关规定，年初至报告期末对单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在30%以上，且绝对金额超过1000万元人民币的具体情况说明如下：

单位：万元资产名称应收账款

账面余额205849.12

账面价值151527.91

资产可回收金额151527.91

在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将资产可收回金额的

应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。公司参计算过程

考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，在组合基础上估计预期信用损失。

本次计提信用减值《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》及公司相关会计制准备的依据度。