康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

康芝药业股份有限公司

前期会计差错更正后的财务报表及附注

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

康芝药业股份有限公司（以下简称“公司”）于2026年4月27日召开第七届董事会

第三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，公司董事会同

意公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规

定和要求，对公司前期会计差错进行更正。

公司按照相关规定采用追溯重述法对2023年度、2024年度、2025年季度及2025年半年度财务报表进行了相应调整，更正后相关财务报表和其附注具体如下：（受更正事项影响的数据以黑色加粗字显示）

一、2023年年度报告

（一）2023年年度更正后的财务报表

1、合并资产负债表

合并资产负债表

编制单位：康芝药业股份有限公司2023年12月31日单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金144398335.10269812342.27结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据3757451.002008886.60

应收账款103822209.8771130846.60应收款项融资

预付款项28099556.8688700391.29应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款55461487.2367635007.13

其中：应收利息应收股利

第1页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注买入返售金融资产

存货236429321.60170403668.09合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产5328359.85768883.39

流动资产合计577296721.51670460025.37

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资5299820.445946251.81其他非流动金融资产

投资性房地产226006954.99237607487.29

固定资产841698140.87890943057.14

在建工程145622743.8359590586.00生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产160328309.72167552081.31

开发支出43639714.8137347111.74

商誉20052309.9018891963.66

长期待摊费用37383388.9137859654.89

递延所得税资产50337818.3947904702.04

其他非流动资产33945284.97114368840.15

非流动资产合计1564314486.831618011736.03

资产总计2141611208.342288471761.40

流动负债：

短期借款139892222.18133217958.15向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款78020557.2257401453.35

预收款项7784.0011676.00

合同负债10788945.4795657672.20卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬11087888.0511070094.20

应交税费32203920.0724992409.21

其他应付款71589498.4571361939.81

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债36768556.33107054394.10

其他流动负债1382876.333742957.33

流动负债合计381742248.10504510554.35

非流动负债：

保险合同准备金

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长期借款324978367.78342845778.30应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益48178798.3951002420.89

递延所得税负债33857204.2934604395.08其他非流动负债

非流动负债合计407014370.46428452594.27

负债合计788756618.56932963148.62

所有者权益：

股本450000000.00450000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积836491796.79818960496.79

减：库存股

其他综合收益51984914.8252469738.35专项储备

盈余公积54941795.3352826487.28一般风险准备

未分配利润-73828228.22-58073616.60

归属于母公司所有者权益合计1319590278.721316183105.82

少数股东权益33264311.0639325506.96

所有者权益合计1352854589.781355508612.78

负债和所有者权益总计2141611208.342288471761.40

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

2、合并利润表

合并利润表

编制单位：康芝药业股份有限公司2023年度单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入689272018.16535745365.83

其中：营业收入689272018.16535745365.83利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本690107177.28688595762.59

其中：营业成本294627173.42263609586.61利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加15606695.9810878784.09

销售费用198974669.61259954892.80

管理费用139676131.10100774177.64

第3页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

研发费用18679648.7728442453.02

财务费用22542858.4024935868.43

其中：利息费用25295163.2827399653.50

利息收入2855312.002798600.16

加：其他收益9569765.666512494.61

投资收益（损失以“－”号填列）-210378.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-210378.65以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-11600532.30-19036212.11

信用减值损失（损失以“-”号填列）-1562187.60-9605504.26

资产减值损失（损失以“-”号填列）-4512626.59-38315195.23

资产处置收益（损失以“-”号填列）717537.5398935.93

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-8223202.42-213406256.47

加：营业外收入133268.72260139.79

减：营业外支出1670837.078370854.08

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-9760770.77-221516970.76

减：所得税费用10239728.70-23565121.47

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-20000499.47-197951849.29

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-20000499.47-197951849.29

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-13639303.57-187584710.74

2.少数股东损益-6361195.90-10367138.55

六、其他综合收益的税后净额-484823.53-181402.71

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-484823.53-181402.71

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-484823.53-181402.71

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-484823.53-181402.71

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-20485323.00-198133252.00

归属于母公司所有者的综合收益总额-14124127.10-187766113.45

归属于少数股东的综合收益总额-6361195.90-10367138.55

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.0303-0.4169

（二）稀释每股收益-0.0303-0.4169

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

3、合并所有者权益变动表

合并所有者权益变动表

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编制单位：康芝药业股份有限公司2023年度单位：元本期金额

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、

上年4500818952465282-580131639321355

期末00006049973864877361183105.85506

508

余额0.006.79.35.286.60.96612.728加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

本年4500818952465282-580131639321355期初00006049973864877361183508

0.006.79.35.286.60105.8

5506.96612.7余额28

三、本期增减变动

金额1753-4842115-1573407-606-265

（减1300823.5308.5461172.11954023少以.003051.6290.90.00“－”号填

列）

（一）综-484-136-141-636-204

合收823.53930241211958532

益总33.577.10.903.00额

（二）所有者175317531783投入130013003000

和减.00.0000.00

1300.00少资本

第5页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

1．所

有者投入30003000

的普00.0000.00通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所175317531753有者130013001300

权益.00.00.00的金额

4．其

他

（三）利2115-211

润分308.5308

配05.05

1．提

取盈2115-211

余公308.5308

积05.05

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

（或股

东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转

第6页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、13191352

本期4500836451985494-7383326

期末00009179491417952822590278.74311

854

0.006.79.82.338.22.06589.7余额28

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

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（二）2023年年度与更正事项相关的财务报表附注

1、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释3、应收账款”

按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内104797425.7541396744.02

1至2年5454675.9047505602.01

2至3年12050470.136837128.11

3至4年6833446.548423903.00

4至5年8186161.856314147.92

5年以上16360834.5310047551.44

合计153683014.70120525076.50按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收153683014.70100.0049860804.8332.44103822209.87账款

其中：

账龄组合153683014.70100.0049860804.8332.44103822209.87

合计153683014.70100.0049860804.8332.44103822209.87组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内104797425.757536342.957.19

1至2年5454675.902264967.6041.52

2至3年12050470.139676523.9680.30

3至4年6833446.546179917.7990.44

4至5年8186161.857842218.0095.80

5年以上16360834.5316360834.53100.00

合计153683014.7049860804.8332.44

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销

第8页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销

账龄组合49394229.90466574.9349860804.83

合计49394229.90466574.9349860804.83按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

广东稳健药业19.01%1723404.75

有限公司29210250.0029210250.00

广州医药股份8821340.608821340.605.74%520480.90有限公司

国药控股广州8055880.208042924.205.24%484646.71有限公司

沈阳艾佳医药7001760.007001760.004.56%413103.84有限公司

云南雯帆医药6556065.266556065.264.27%386807.85有限公司

合计38.82%3528444.05

59645296.0659632340.06

2、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释16、递延所得税资产/递延所得税负债”

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

可抵扣亏损181166478.5433602507.33152073360.3231083790.39

资产减值准备66548266.039839305.4251622947.7210880230.94

未实现的内部销售7247000.801087050.1217045592.072556838.81

递延收益21195070.153179260.5222558945.973383841.90

股份支付17531300.002629695.00

合计293688115.5250337818.39243300846.0847904702.04

3、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释21、其他应付款”

科目年末余额年初余额

第9页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注科目年末余额年初余额

其他应付款71589498.4571361939.81

合计71589498.4571361939.81按款项性质列示项目年末余额年初余额

保证金37773896.1236946135.86

费用类18595564.3711709866.85

资金往来12954227.4720366411.17

其他2265810.492339525.93

合计71589498.4571361939.81

4、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释34、未分配利润”

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-58073616.60129511094.14

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-58073616.60129511094.14

加：本年归属于母公司股东的净利润-13639303.57-187584710.74

减：提取法定盈余公积2115308.05提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

年末未分配利润-73828228.22-58073616.60

5、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释35、营业收入和营业成本”

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务652801702.08289761536.65504131567.36262017123.18

其他业务36470316.084865636.7731613798.471592463.43

合计689272018.16294627173.42535745365.83263609586.61

营业收入和营业成本的分解信息：

医药生产与销售分部日用品生产与销售分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品/业务

类型：

自产：333273625.03132193173.1169485394.4248758717.19402759019.45180951890.30

儿童药273144098.7195497900.71273144098.7195497900.71

成人药58436251.3734729918.7958436251.3734729918.79

第10页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注医药生产与销售分部日用品生产与销售分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

母婴健康产69246997.4948559471.8269246997.4948559471.82品

其他产品1693274.951965353.61238396.93199245.371931671.882164598.98

代理：249062143.10108605891.46249062143.10108605891.46

儿童药213801573.4686873289.51213801573.4686873289.51

成人药35260569.6421732601.9535260569.6421732601.95

其他业务：37450855.615069391.6637450855.615069391.66

合计619786623.74245868456.2369485394.4248758717.19689272018.16294627173.42

6、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释38、销售费用”

项目本年发生额上年发生额

广告宣传、营销服务费148713666.96213196883.83

工资薪酬33088163.3532702106.33

差旅费6829000.234187507.68

商场费用1794799.191783943.79

仓储费1135571.521480140.54

折旧费1055081.251060267.65

会务费962773.36313107.86

业务招待费687694.68920672.52

技术服务费662598.31764580.68

其他4045320.763545681.92

合计198974669.61259954892.80

7、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释44、信用减值损失”

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-466574.93-12995450.19

其他应收款坏账损失-1095612.673389945.93

合计-1562187.60-9605504.26

8、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释49、所得税费用”

所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用13258428.004833184.33

递延所得税费用-3018699.30-28398305.80

合计10239728.70-23565121.47会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-9760770.77

第11页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注项目本年发生额

按法定/适用税率计算的所得税费用-1464115.62

子公司适用不同税率的影响-3567041.02

调整以前期间所得税的影响238151.00

非应税收入的影响-17442.15

不可抵扣的成本、费用和损失的影响85647.15

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9459220.25

本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响25612870.93

税法规定的额外可扣除费用（加计扣除等事项）的影响-3155803.01按权益法核算确认投资收益的影响

以前年度确认递延所得税资产到期未能弥补1966681.67

所得税费用10239728.70

9、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释52、现金流量表补充资料”

现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-20000499.47-197951849.29

加：资产减值准备3588603.0624790678.43

信用减值损失1562187.609605504.26

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧68481656.6639765680.69

无形资产摊销8943345.2610479367.55使用权资产折旧

长期待摊费用摊销12699038.679518735.35处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-717537.53-98935.93以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）102306.692895120.81

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）11600532.3019036212.11

财务费用（收益以“－”号填列）25295163.2827399653.50

投资损失（收益以“－”号填列）210378.65

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2433116.35-21968979.24

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-585582.95-6429326.56

存货的减少（增加以“－”号填列）-67600776.9033720850.47

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）36772239.0623017514.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-7013853.4655332299.94其他

经营活动产生的现金流量净额70693705.9229322905.36

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

第12页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注项目本年金额上年金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额134643932.86255217341.10

减：现金的期初余额255217341.10249077315.23

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-120573408.246140025.87

10、“第十节财务报告十二、与金融工具相关的风险流动性风险”

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1至3年3至5年5年以上合计

短期借款（含利息）143052834.82143052834.82

应付账款78020557.2278020557.22

其他应付款71589498.4571589498.45

一年内到期的非流动37850237.8437850237.84负债（含利息）

长期借款（含利息）13565704.31190689987.74114894739.5951885604.17371036035.81

合计344078832.64190689987.74114894739.5951885604.17701549164.14

11、“第十节财务报告十七、其他重要事项”

（1）报告分部的财务信息医药生产与销日用品生产与销项目分部间抵销合计售分部售分部

对外营业收入619786623.7470827368.59-1341974.17689272018.16

销售费用172671140.2126303529.40198974669.61

利息收入2830398.7124913.292855312.00

利息费用24782567.84512595.4425295163.28对联营企业和合营企业的投资收益

信用减值损失3143688.58-4705876.18-1562187.60

资产减值损失-4995078.97482452.38-4512626.59

折旧费和摊销费82745475.257378565.3490124040.59

利润总额（亏损）14439151.15-24325340.29125418.37-9760770.77

资产总额2161411423.65127959480.99-147759696.302141611208.34

负债总额757188748.55179438897.82-147871027.81788756618.56

第13页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注医药生产与销日用品生产与销项目分部间抵销合计售分部售分部

折旧和摊销以外的非现金费18370840.472746093.8721116934.34用

12、“第十节财务报告十九、补充资料”

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普

通股股东的净-1.03-0.0303-0.0303利润扣除非经常损益后归属于普

-0.88-0.0258-0.0258通股股东的净利润

二、2024年年度报告

（一）更正后的财务报表

1、合并资产负债表

合并资产负债表

编制单位：康芝药业股份有限公司2024年12月31日单位：元项目2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金113185485.94144398335.10结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据620027.753757451.00

应收账款68152855.75103822209.87应收款项融资

预付款项23812161.4428099556.86应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款42210422.6055461487.23

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货187328641.20236429321.60合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产7473280.715328359.85

流动资产合计442782875.39577296721.51

第14页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资4973239.885299820.44其他非流动金融资产

投资性房地产206272603.00226006954.99

固定资产992215091.57841698140.87

在建工程12034555.32145622743.83生产性生物资产油气资产

使用权资产18113187.25

无形资产139858258.34160328309.72

开发支出50965908.8243639714.81

商誉13500000.0020052309.90

长期待摊费用26900856.8537383388.91

递延所得税资产51585948.1350337818.39

其他非流动资产17293263.9733945284.97

非流动资产合计1533712913.131564314486.83

资产总计1976495788.522141611208.34

流动负债：

短期借款171084544.81139892222.18向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款66256942.0278020557.22

预收款项485928.447784.00

合同负债42209406.9210788945.47卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬11180823.5211087888.05

应交税费11415974.2432203920.07

其他应付款101651977.3371589498.45

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债110969527.9336768556.33

其他流动负债5480752.851382876.33

流动负债合计520735878.06381742248.10

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款210000000.00324978367.78应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债18648971.31长期应付款长期应付职工薪酬

第15页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注预计负债

递延收益51625213.5948178798.39

递延所得税负债34576868.2033857204.29其他非流动负债

非流动负债合计314851053.10407014370.46

负债合计835586931.16788756618.56

所有者权益：

股本455124411.00450000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积842991008.41836491796.79

减：库存股

其他综合收益51732777.7151984914.82专项储备

盈余公积54941795.3354941795.33一般风险准备

未分配利润-289277671.21-73828228.22

归属于母公司所有者权益合计1115512321.241319590278.72

少数股东权益25396536.1233264311.06

所有者权益合计1140908857.361352854589.78

负债和所有者权益总计1976495788.522141611208.34

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

2、合并利润表

合并利润表

编制单位：康芝药业股份有限公司2024年度单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入469526187.18689272018.16

其中：营业收入469526187.18689272018.16利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本630008078.11690107177.28

其中：营业成本211084593.76294627173.42利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加13163194.1115606695.98

销售费用249557518.58198974669.61

管理费用116627969.25139676131.10

研发费用19052679.0618679648.77

财务费用20522123.3522542858.40

其中：利息费用21069939.4625295163.28

利息收入828917.892855312.00

加：其他收益10720335.819569765.66

投资收益（损失以“－”号填列）16688228.22

其中：对联营企业和合营企业的投资收

第16页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-18137228.53-11600532.30

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3521684.94-1562187.60

资产减值损失（损失以“-”号填列）-59527499.15-4512626.59

资产处置收益（损失以“-”号填列）-228016.41717537.53

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-214487755.93-8223202.42

加：营业外收入1039426.73133268.72

减：营业外支出10663252.001670837.07

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-224111581.20-9760770.77

减：所得税费用-444150.1410239728.70

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-223667431.06-20000499.47

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填-223667431.06-20000499.47列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-215449442.99-13639303.57

2.少数股东损益-8217988.07-6361195.90

六、其他综合收益的税后净额-252137.11-484823.53

归属母公司所有者的其他综合收益的-252137.11-484823.53税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收-264125.44-484823.53益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收

益

3.其他权益工具投资公允价值变动-264125.44-484823.53

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益11988.33

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益

的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额11988.33

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-223919568.17-20485323.00

归属于母公司所有者的综合收益总额-215701580.10-14124127.10

归属于少数股东的综合收益总额-8217988.07-6361195.90

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.4774-0.0303

（二）稀释每股收益-0.4774-0.0303

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

第17页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

3、合并所有者权益变动表

合并所有者权益变动表

编制单位：康芝药业股份有限公司2024年度单位：元本期金额

2024年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、13441378

上年4500836451985494-4863326期末000091794914179559067594311023

余额0.006.79.82.331.50445.4756.54.060加

：会计政策变更

前-25-25-25期差169169169

错更166.166.166.正727272其其他

二、

本年4500836451985494-73813191352

00009179491417952822590

3326

期初278.74311

854

余额0.006.79.82.338.22.06589.728

三、本期增减变动

金额51246499-252-215-204-786-211

（减411.211.137.14494077977749457少以0062142.9957.48.9432.42“－”号填

列）

（一）综-252-215-215-821-223

合收137.14494701579889195

益总142.9980.10.0768.17额

（二）所51246499116235021197

第18页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

有者411.211.362213.133835

投入0062.62.75和减少资本

1．所

有者5124108115931593

投入411.250769186918

的普00.21.21.21通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

入所-316-316-316有者308230823082

权益.46.46.46的金额

4．其-115-115-800

他021302133502000.0.13.1313.130

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

（或股

东）的分配

4．其

他

（四）所

第19页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其

第20页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注他

四、

4551842951735494-289111525391140本期

期末24419100277717952776512908

1.008.41.71.3371.21321.2

6536.12857.3余额46上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、

4500818952465282-580131639321355上年

000060499738648773611835506508期末

余额0.006.79.35.286.60105.82.96

612.7

8

加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

本年4500818952465282-580131613551833932508期初000060499738648773615506

0.006.79.35.286.60105.8.96612.7余额28

三、本期增减变动

金额1753-4842115-1573407-606-265

（减1300823.5308.5461172.11954023少以.003051.6290.90.00“－”号填

列）

（一）综-484-136-141-636-204

合收823.53930241211958532

益总33.577.10.903.00额

（二）所1753175330001783

第21页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

有者1300130000.001300

投入.00.00.00和减少资本

1．所

有者投入30003000

的普00.0000.00通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所175317531753有者130013001300

权益.00.00.00的金额

4．其

他

（三）利2115-211

润分308.5308

配05.05

1．提

取盈2115-211

余公308.5308

积05.05

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

（或股

东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益

第22页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

第23页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

四、

本期4500836451985494-73813195903326

1352

00009179491417952822854期末

0.006.79.82.338.22278.7

4311589.7

余额2.068

（二）2024年年度与更正事项相关的财务报表附注

1、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释3、应收账款”

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）64565995.59104797425.75

1至2年8026379.915454675.90

2至3年4663078.3012050470.13

3年以上38825443.6431380442.92

3至4年7556809.346833446.54

4至5年6721756.498186161.85

5年以上24546877.8116360834.53

合计116080897.44153683014.70

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

498608032.44%1038222

计提坏

1160808100.00%479280441.29%6815285

1536830100.00%4.8309.87

账准备97.441.695.7514.70的应收账款

其中：

账龄组1160808479280468152851536830498608032.44%1038222

97.44100.00%1.6941.29%5.7514.70100.00%4.8309.87合

1160808100.00%479280441.29%68152851536830100.00%498608032.44%1038222合计97.441.695.7514.704.8309.87

按组合计提坏账准备：47928041.69元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内64565995.594005719.466.20%

1至2年8026379.913461287.5343.12%

第24页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

2至3年4663078.303361626.6872.09%

3至4年7556809.346292202.8883.27%

4至5年6721756.496260327.3393.14%

5年以上24546877.8124546877.81100.00%

合计116080897.4447928041.69

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

账龄组合49860804.832004996.9472233.8047928041.69

合计49860804.832004996.9472233.8047928041.69

2、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释17、递延所得税资产/递延所得税负债”

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备63411315.9312071915.7566548266.039839305.42

内部交易未实现利润3076173.75451692.267247000.801087050.12

可抵扣亏损183739525.0730371884.77181166478.5433602507.33

26093732.083914059.8121195070.153179260.52

递延收益

17531300.002629695.00

股份支付租赁负债（包含一年内19105582.154776395.54到期的租赁负债）

合计295426328.9851585948.13293688115.5250337818.39

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产51585948.1350337818.39

递延所得税负债34576868.2033857204.29

第25页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

3、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释22、其他应付款”

项目期末余额期初余额

其他应付款101651977.3371589498.45

合计101651977.3371589498.45按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

资金往来14526669.3612954227.47

保证金35340682.8037773896.12

费用类45403822.8418595564.37

其他6380802.332265810.49

合计101651977.3371589498.45

4、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释36、未分配利润”

项目本期上期

调整前上期末未分配利润-48659061.50-58073616.60

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-25169166.72调整后期初未分配利润-73828228.22-58073616.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润-215449442.99-13639303.57

减：提取法定盈余公积2115308.05

期末未分配利润-289277671.21-73828228.22

5、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释37、营业收入和营业成本”

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务443860798.97203312692.00652801702.08289761536.65

其他业务25665388.217771901.7636470316.084865636.77

合计469526187.18211084593.76689272018.16294627173.42

公司最近一个会计年度经审计利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

第26页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注主要为扣除与主营业主要为扣除与主营业

营业收入金额469526187.18务无关的业务收入前689272018.16务无关的业务收入前金额金额营业收入扣除项目合

计金额15150112.52主要为租金收入、新11837453.06主要为租金收入增贸易业务收入营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的3.23%1.72%比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业13055884.62主要为租金收入11837453.06主要为租金收入务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

3.本会计年度以及上

一会计年度新增贸易2094227.90主要为新增贸易业务业务所产生的收入。收入与主营业务无关的业

务收入小计15150112.52主要为租金收入、新11837453.06主要为租金收入增贸易业务收入

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收

入小计0.00不适用0.00不适用

三、与主营业务无关或

不具备商业实质的其0.000.00他收入主要为扣除与主营业主要为扣除与主营业

营业收入扣除后金额454376074.66务无关的业务收入后677434565.10务无关的业务收入后金额金额

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元合同分合计医药生产与销售分部日用品生产与销售分部类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

自产：228641379.6095348888.3346588029.0235443235.39275229408.62130792123.72

第27页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

儿童药177522509.5666271401.17177522509.5666271401.17

成人药46383033.6525572749.8046383033.6525572749.80

母婴健1747174.401636196.2246466758.7935410356.4848213933.1937046552.70康产品

其他产2988661.991868541.14121270.2332878.913109932.221901420.05品

代理：168631390.3572520568.28168631390.3572520568.28

儿童药137783216.5452150710.48137783216.5452150710.48

成人药30848173.8120369857.8030848173.8120369857.80

其他业25665388.217771901.7625665388.217771901.76

务：

合计422938158.16175641358.3746588029.0235443235.39469526187.18211084593.76

6、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释40、销售费用”

项目本期发生额上期发生额

广告宣传、营销服务费206093731.49148713666.96

工资薪酬28162177.9433088163.35

差旅费6063427.856829000.23

技术服务费746274.39662598.31

仓储费1118375.611135571.52

业务招待费1073457.84687694.68

折旧摊销费1025084.421055081.25

会务费949704.24962773.36

商场费用1794799.19

其他4325284.804045320.76

合计249557518.58198974669.61

7、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释46、信用减值损失”

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失2004996.94-466574.93

其他应收款坏账损失-5526681.88-1095612.67

合计-3521684.94-1562187.60

8、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释51、所得税费用”

第28页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用21860.5713258428.00

递延所得税费用-466010.71-3018699.30

合计-444150.1410239728.70

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-224111581.20

按法定/适用税率计算的所得税费用-33616737.18

子公司适用不同税率的影响-8895137.73

调整以前期间所得税的影响17741.96

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4489049.49本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

亏损的影响32639230.68

税法规定的额外可扣除费用（加计扣除等事项）的影响2215942.66按权益法核算确认投资收益的影响

以前年度确认递延所得税资产到期未能弥补2705759.98

所得税费用-444150.14

9、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释54、现金流量表补充资料”

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-223667431.06-20000499.47

加：资产减值准备62293166.815150790.66

固定资产折旧、油气资产折耗、

生产性生物资产折旧53825442.4368481656.66

使用权资产折旧563521.38

第29页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

无形资产摊销9386215.268943345.26

长期待摊费用摊销12493966.5812699038.67

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填228016.41-717537.53列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）102306.69公允价值变动损失（收益以“－”号填列）18137228.5311600532.30财务费用（收益以“－”号填列）21069939.4625295163.28投资损失（收益以“－”号填列）-16688228.22递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1248129.74-2433116.35递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）782119.03-585582.95存货的减少（增加以“－”号填列）35582034.14-67600776.90经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）58951440.7336772239.06经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）39750623.88-7013853.46其他

经营活动产生的现金流量净额71459925.6270693705.92

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额108177324.40134643932.86

减：现金的期初余额134643932.86255217341.10

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-26466608.46-120573408.24

10、“第十节财务报告十二、与金融工具相关的风险1、金融工具产生的各类风险-流动性风险”

第30页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

单位：元项目1年以内1至3年3至5年5年以上合计短期借款（含利

173728960.97173728960.97

息）

应付账款66256942.0266256942.02

其他应付款101651977.33101651977.33一年内到期的非流动负债（含利110969527.93110969527.93息）长期借款（含利

9258250.00124669166.6790357750.0115300875.00239586041.68

息）租赁负债（含利

1091597.331202298.6716355075.3118648971.31

息）

合计461865658.25125760764.0091560048.6831655950.31710842421.24

11、“第十节财务报告十八、其他重要事项-报告分部的财务信息”

项目医药生产与销售日用品生产与销分部间抵销合计种植分部分部售分部

对外营业收入422938158.1649453206.67-2865177.65469526187.18

销售费用230140893.8819416624.70249557518.58

利息收入819594.708550.24772.95828917.89

利息费用20641244.44428695.0221069939.46对联营企业和合营企业的投资收益

信用减值损失-2540656.19-962714.66-18314.09-3521684.94

资产减值损失-52775718.95-6751780.20-59527499.15

折旧费和摊销费68440925.097240722.52587498.0476269145.65

利润总额（亏损）-191416096.99-25225751.56-5092980.34-2376752.31-224111581.20

资产总额2038580846.9599642823.1327408329.69-189136211.251976495788.52

负债总额776036438.28181694350.6132213557.54-154357415.27835586931.16折旧和摊销以外的非现金费用对联营企业和合

第31页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注营企业的长期股权投资长期股权投资以外的其他非流动资产增加额

12、“第十节财务报告二十、补充资料-净资产收益率及每股收益”

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

利润-17.42%-0.4774-0.4774扣除非经常性损益后归属于

公司普通股股东的净利润-17.17%-0.4705-0.4705

（三）更正后的母公司财务报表

1、母公司资产负债表

母公司资产负债表

编制单位：康芝药业股份有限公司2024年12月31日单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金78776420.64105428648.42交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款2574220.5413102472.37应收款项融资

预付款项39272301.3423138083.58

其他应收款434359960.12398092872.75

其中：应收利息应收股利

存货122341160.67152272353.68

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4626318.82351091.43

流动资产合计681950382.13692385522.23

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资569955753.83588604479.95其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产86985534.0094264468.99

固定资产325302835.48158173553.62

在建工程1693972.58101005908.73生产性生物资产

第32页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注油气资产使用权资产

无形资产64777866.0679129150.40

其中：数据资源

开发支出46186717.5738860523.56

其中：数据资源商誉

长期待摊费用10891596.3817240332.45

递延所得税资产32929973.3626965028.24

其他非流动资产15429368.7417202416.24

非流动资产合计1154153618.001121445862.18

资产总计1836104000.131813831384.41

流动负债：

短期借款74595715.2869859027.78交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款26030656.3813384486.87预收款项

合同负债62313382.0661557105.97

应付职工薪酬4874426.984620370.18

应交税费2072505.073869847.76

其他应付款244672786.03155493491.36

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债80023486.536127868.33

其他流动负债8100739.668002423.78

流动负债合计502683697.99322914622.03

非流动负债：

长期借款84978367.78应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益26093732.0321195070.15

递延所得税负债5806263.407129445.13其他非流动负债

非流动负债合计31899995.43113302883.06

负债合计534583693.42436217505.09

所有者权益：

股本455124411.00450000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积818627736.42810978311.67

减：库存股

其他综合收益16078123.5716078123.57专项储备

盈余公积54941795.3354941795.33

未分配利润-43251759.6145615648.75

所有者权益合计1301520306.711377613879.32

负债和所有者权益总计1836104000.131813831384.41

第33页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

2、母公司利润表

母公司利润表

编制单位：康芝药业股份有限公司2024年度单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入107030398.96248990261.53

减：营业成本74687905.69126834046.07

税金及附加1968199.762935849.44

销售费用5222580.7710206846.00

管理费用55949405.7269005973.57

研发费用18127908.9417489124.77

财务费用7632791.108150571.05

其中：利息费用8238738.478740949.70

利息收入634740.191581412.76

加：其他收益8460195.357037586.49

投资收益（损失以“－”号填列）11843150.6011170869.89

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-7278934.99-1016618.30

信用减值损失（损失以“-”号填列）-5145538.05-2055463.44

资产减值损失（损失以“-”号填列）-38783154.32-16652339.60

资产处置收益（损失以“-”号填列）-49515.40-21181.41

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-87512189.8312830704.26

加：营业外收入22600.00

减：营业外支出8665945.38702560.76三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-96155535.2112128143.50

减：所得税费用-7288126.85-9024937.02

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-88867408.3621153080.52

第34页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

（一）持续经营净利润（净亏损以-88867408.3621153080.52“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收

益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益

的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-88867408.3621153080.52

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

3、母公司所有者权益变动表

母公司所有者权益变动表

编制单位：康芝药业股份有限公司2024年度单位：元本期金额

2024年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

一、上年期450008109713776

末余0000.08311.616078549414561513879.额07123.57795.33648.7532加

：会计政策变更

第35页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注前期差错更正其他

二、本年期4500081097

0000.08311.6160785494145615

13776

初余

07123.57795.33648.75

13879.

额32

三、本期增减变动金

额（减5124476494-88867-76093少以11.0024.75408.36572.61“－”号

填列）

（一）

综合-88867-88867

收益408.36408.36总额

（二）所有者投512447649412773

入和11.0024.75835.75减少资本

1．所

有者投入512441081215936

的普11.00507.21918.21通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

入所-3163-3163

有者082.46082.46权益的金额

4．其

他

（三）利润

第36页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有

者（或股东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

第37页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、本期期4551281862

4411.07736.41607854941-43251

13015

末余

02123.57795.33759.61

20306.

额71

三、2025年第一季度

（一）2025年第一季度更正后的财务报表

1、合并资产负债表

合并资产负债表

编制单位：康芝药业股份有限公司2025年03月31日单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金92968241.64113185485.94结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据7053112.06620027.75

应收账款54931389.7668152855.75应收款项融资

预付款项35390195.2323812161.44应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款68863963.3942210422.60

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货175431076.57187328641.20

第38页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产5332695.847473280.71

流动资产合计439970674.49442782875.39

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资4973239.884973239.88其他非流动金融资产

投资性房地产243084839.80206272603.00

固定资产984107132.10992215091.57

在建工程14111176.6212034555.32

生产性生物资产17182.35油气资产

使用权资产17871677.8018113187.25

无形资产147696426.45139858258.34

其中：数据资源

开发支出50965908.8250965908.82

其中：数据资源

商誉13500000.0013500000.00

长期待摊费用30865756.3526900856.85

递延所得税资产51220749.9551585948.13

其他非流动资产15141805.0017293263.97

非流动资产合计1573555895.121533712913.13

资产总计2013526569.611976495788.52

流动负债：

短期借款161341038.05171084544.81向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款51249918.4066256942.02

预收款项240000.00485928.44

合同负债30048893.1542209406.92

第39页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬7919242.4811180823.52

应交税费8628112.6411415974.24

其他应付款167412628.94101651977.33

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债108876610.84110969527.93

其他流动负债3903647.305480752.85

流动负债合计539620091.80520735878.06

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款239039265.69210000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债18830818.5918648971.31长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益50870287.2451625213.59

递延所得税负债34516490.8434576868.20其他非流动负债

非流动负债合计343256862.36314851053.10

负债合计882876954.16835586931.16

所有者权益：

股本455124411.00455124411.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积842991008.41842991008.41

减：库存股

其他综合收益51729678.4951732777.71专项储备

盈余公积54941795.3354941795.33一般风险准备

第40页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

未分配利润-298969367.47-289277671.21

归属于母公司所有者权益合计1105817525.761115512321.24

少数股东权益24832089.6925396536.12

所有者权益合计1130649615.451140908857.36

负债和所有者权益总计2013526569.611976495788.52

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

四、2025年半年度

（一）2025年半年度更正后的财务报表

1、合并资产负债表

合并资产负债表

编制单位：康芝药业股份有限公司2025年06月30日单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金47457968.17113185485.94结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据6270000.00620027.75

应收账款54678662.3268152855.75应收款项融资

预付款项28798257.0823812161.44应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款27868385.7742210422.60

其中：应收利息应收股利

第41页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注买入返售金融资产

存货167845478.00187328641.20

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3381547.377473280.71

流动资产合计336300298.71442782875.39

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资4973239.884973239.88其他非流动金融资产

投资性房地产243084839.80206272603.00

固定资产969802540.87992215091.57

在建工程15462518.8512034555.32生产性生物资产油气资产

使用权资产17630168.6518113187.25

无形资产145830772.76139858258.34

其中：数据资源

开发支出53541380.5250965908.82

其中：数据资源

商誉13500000.0013500000.00

长期待摊费用28540741.0126900856.85

第42页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

递延所得税资产56970570.8351585948.13

其他非流动资产19821659.1217293263.97

非流动资产合计1569158432.291533712913.13

资产总计1905458731.001976495788.52

流动负债：

短期借款124799882.10171084544.81向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款49502465.1266256942.02

预收款项731063.65485928.44

合同负债36347243.2542209406.92卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬7730244.9711180823.52

应交税费10684244.1511415974.24

其他应付款154780357.47101651977.33

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债88446610.84110969527.93

其他流动负债4721457.435480752.85

第43页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

流动负债合计477743568.98520735878.06

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款233065000.00210000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债19012665.8718648971.31长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益55394434.0751625213.59

递延所得税负债34456113.5534576868.20其他非流动负债

非流动负债合计341928213.49314851053.10

负债合计819671782.47835586931.16

所有者权益：

股本455124411.00455124411.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积842991008.41842991008.41

减：库存股

其他综合收益51719218.6351732777.71专项储备

盈余公积54941795.3354941795.33一般风险准备

未分配利润-343359390.57-289277671.21

归属于母公司所有者权益合计1061417042.801115512321.24

少数股东权益24369905.7325396536.12

所有者权益合计1085786948.531140908857.36

负债和所有者权益总计1905458731.001976495788.52

第44页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

2、合并所有者权益变动表

合并所有者权益变动表

编制单位：康芝药业股份有限公司2025年6月单位：元本期金额

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数

项目资减：他专盈般者分股股优永本库综项余风其小权其配东本先续公存合储公险他计益他利权股债积股收备积准合润益益备计

455842517549-289111253114

一、上年年124991327417277551965090末余额411.008.77.795.3671.23236.1885

004113211.2427.36

加：会计政策变更前期差错更正其他

455842517549-289111253114

二、本年期124991327417277551965090

初余额411.008.77.795.3671.23236.1885

004113211.2427.36

三、本期增

减变动金额-135-540-540-551

（减少以59.0817952-102

19.378.4663

219

“－”号填8640.39

08.8

列）3

-135-540-540-102-551（一）综合

59.0817952663219收益总额

819.378.40.3908.8643

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

第45页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

455842517549-343106243108

四、本期期124991192417359141699578

末余额411.008.18.695.3390.70405.7694

004133572.8038.53

（二）2025年半年度与更正事项相关的财务报表附注

1.“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释3、应收账款

第46页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）51122051.7764565995.59

1至2年7310261.118026379.91

2至3年2992724.154663078.30

3年以上35017840.0638825443.64

3至4年5726964.047556809.34

4至5年3488166.486721756.49

5年以上25802709.5424546877.81

合计96442877.09116080897.44

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

账准备9644287100.00%417642143.30%54678661160808100.00%479280441.29%6815285

的应收7.094.772.3297.441.695.75账款

其中：

账龄组9644287100.00%417642143.30%5467866116080847928046815285

合7.094.772.3297.44100.00%1.6941.29%5.75

合计9644287100.00%417642143.30%54678661160808100.00%47928047.094.772.3297.441.6941.29%

6815285

5.75

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内51122051.773122716.176.11%

第47页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

1至2年7310261.112713076.1537.11%

2至3年2992724.152027514.5467.75%

3至4年5726964.044994049.8687.20%

4至5年3488166.483104148.5088.99%

5年以上25802709.5425802709.54100.00%

合计96442877.0941764214.77

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

2、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释17、递延所得税资产/递延所得税负债”

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备57750306.4311303282.0663411315.9312071915.75

内部交易未实现利润3756145.69560711.303076173.75451692.26

可抵扣亏损209475688.8135774237.12183739525.0730371884.77

递延收益30527825.854579173.8826093732.083914059.81租赁负债（包含一年内19012665.874753166.4719105582.154776395.54到期的租赁负债）

合计320522632.6556970570.83295426328.9851585948.13

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产56970570.8351585948.13

递延所得税负债34456113.5534576868.20

3、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释22、其他应付款”

单位：元

第48页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注项目期末余额期初余额

其他应付款154780357.47101651977.33

合计154780354.47101651977.33按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

资金往来60021079.1414526669.36

保证金36194170.9535340682.80

费用类55784990.5245403822.84

其他2780116.866380802.33

合计154780357.47101651977.33

4、“第十节财务报告七、合并财务报表项目注释36、未分配利润”

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-289277671.21-48659061.50调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-25169166.72

调整后期初未分配利润-289277671.21-73828228.22

加：本期归属于母公司所有者的净利润-54081719.36-215449442.99

期末未分配利润-343359390.57-289277671.21

5、“第十节财务报告十七、其他重要事项-报告分部的财务信息”

项目医药生产与销售日用品生产与销分部间抵销合计种植分部分部售分部

对外营业收入213536386.5118411291.021610003.50-1109165.93232448515.10

销售费用109275952.226934338.171242.00116211532.39

利息收入180611.263631.29207.64184450.19

利息费用7620566.45340701.65363694.568324962.66对联营企业和合营企业的投资收益

信用减值损失3649048.593793432.48-809.097441671.98

第49页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

资产减值损失-1979750.93-698906.20-2678657.13

折旧费和摊销费35363651.863492122.24543900.5139399674.61

利润总额（亏损）-54592009.59-5344637.52-831541.49149323.77-60618864.83

资产总额1965743088.8192642068.5627577317.41-180503743.781905458731.00

负债总额746366712.40179809007.4833179885.11-139683822.52819671782.47折旧和摊销以外的非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资长期股权投资以外的其他非流动资产增加额

（三）更正后的母公司财务报表

1、母公司资产负债表

母公司资产负债表

编制单位：康芝药业股份有限公司2025年6月30日单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金21490876.6978776420.64交易性金融资产衍生金融资产

应收票据3006000.00

应收账款4016952.792574220.54应收款项融资

预付款项61208761.6939272301.34

其他应收款457119659.50434359960.12

其中：应收利息应收股利

第50页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

存货111786093.27122341160.67

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1471985.984626318.82

流动资产合计660100329.92681950382.13

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资570955753.83569955753.83其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产86985534.0086985534.00

固定资产322365410.04325302835.48

在建工程3219005.471693972.58生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产62420445.6264777866.06

其中：数据资源

开发支出48762189.2746186717.57

其中：数据资源商誉

长期待摊费用14362511.8510891596.38

递延所得税资产34410594.5332929973.36

其他非流动资产17747541.4415429368.74

第51页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

非流动资产合计1161228986.051154153618.00

资产总计1821329315.971836104000.13

流动负债：

短期借款61169336.5574595715.28交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款13461585.3026030656.38预收款项

合同负债45225923.1162313382.06

应付职工薪酬2922045.734874426.98

应交税费2047418.832072505.07

其他应付款298731894.67244672786.03

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债44000000.0080023486.53

其他流动负债5879370.008100739.66

流动负债合计473437574.19502683697.99

非流动负债：

长期借款23000000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

第52页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注预计负债

递延收益30527825.8526093732.03

递延所得税负债5806263.405806263.40其他非流动负债

非流动负债合计59334089.2531899995.43

负债合计532771663.44534583693.42

所有者权益：

股本455124411.00455124411.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积818627736.42818627736.42

减：库存股

其他综合收益16078123.5716078123.57专项储备

盈余公积54941795.3354941795.33

未分配利润-56214413.79-43251759.61

所有者权益合计1288557652.531301520306.71

负债和所有者权益总计1821329315.971836104000.13

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

2、母公司所有者权益变动表

母公司所有者权益变动表

编制单位：康芝药业股份有限公司2025年6月单位：元本期金额

2025年半年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

一、上年年45512818621607854941-43251301

末余额4411.07736.123.5795.31759.52030

04273616.71

第53页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期45512818621607854941-43251301

初余额4411.07736.123.5795.31759.52030

04273616.71

三、本期增

减变动金额-1296-1296

（减少以2654.2654.“－”号填1818

列）

（一）综合-1296-1296

收益总额2654.2654.

1818

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余

公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

第54页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期45512818621607854941-56211288

末余额4411.07736.123.5795.34413.55765

04273792.53

五、2025年第三季度

（一）2025年三季度更正后的财务报表

1、合并资产负债表

合并资产负债表

编制单位：康芝药业股份有限公司2025年09月30日单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金17952248.56113185485.94结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据3105773.00620027.75

应收账款46604499.0568152855.75

第55页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注应收款项融资

预付款项42990620.1223812161.44应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款28265040.4242210422.60

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货166890605.30187328641.20

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4455811.637473280.71

流动资产合计310264598.08442782875.39

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资4973239.884973239.88其他非流动金融资产

投资性房地产564864039.80206272603.00

第56页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

固定资产686665916.96992215091.57

在建工程18500224.4412034555.32生产性生物资产油气资产

使用权资产17388659.5018113187.25

无形资产101847538.50139858258.34

其中：数据资源

开发支出55600814.4950965908.82

其中：数据资源

商誉13500000.0013500000.00

长期待摊费用26318261.8526900856.85

递延所得税资产65154818.7851585948.13

其他非流动资产14344385.5917293263.97

非流动资产合计1569157899.791533712913.13

资产总计1879422497.871976495788.52

流动负债：

短期借款166569336.55171084544.81向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款52819801.0166256942.02

预收款项394346.00485928.44

合同负债16730600.5942209406.92

第57页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬7604136.6811180823.52

应交税费13683454.5111415974.24

其他应付款159381038.95101651977.33

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债67446610.84110969527.93

其他流动负债2174978.075480752.85

流动负债合计486804303.20520735878.06

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款233065000.00210000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债19194513.1518648971.31长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

第58页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

递延收益54642909.4451625213.59

递延所得税负债36532587.4334576868.20其他非流动负债

非流动负债合计343435010.02314851053.10

负债合计830239313.22835586931.16

所有者权益：

股本455124411.00455124411.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积842991008.41842991008.41

减：库存股

其他综合收益58130740.6251732777.71专项储备

盈余公积54941795.3354941795.33一般风险准备

未分配利润-385889167.65-289277671.21

归属于母公司所有者权益合计1025298787.711115512321.24

少数股东权益23884396.9425396536.12

所有者权益合计1049183184.651140908857.36

负债和所有者权益总计1879422497.871976495788.52

法定代表人：洪江游主管会计工作负责人：李静会计机构负责人：李静

六、更正事项的批准情况本次财务报表更正议案已经2026年4月27日本公司第七届董事会第三次会议审议通过。

第59页康芝药业股份有限公司前期会计差错更正后的财务报表及附注

七、其他说明

为了更好地理解本次会计差错更正的情况，本专项说明应当与已审计的更正后财务报表及其审计报告一并阅读。

康芝药业股份有限公司董事会

二〇二六年四月二十九日