审计报告

安徽荃银高科种业股份有限公司

容诚审字[2026]230Z0097 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-146容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2026]230Z0097 号

安徽荃银高科种业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽荃银高科种业股份有限公司（以下简称荃银高科）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了荃银高科2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于荃银高科，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）种子销售收入确认

1、事项描述

1关于种子销售收入确认的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计28、收入确认原则和计量方法，具体数据参见附注：五、合并财务报表项目注释44、营业收入及营业成本。

荃银高科及其子公司(以下简称“荃银高科”)的主营业务收入主要为水稻种子及玉米种子等产品的销售收入。2025年度荃银高科的种子销售收入为人民币

2792446274.02元。荃银高科种子销售收入于客户取得相关商品控制权时确认。

荃银高科管理层综合评估销售合同条款和业务安排，通常在向客户交付商品并经客户签收后确认商品销售收入。由于营业收入是荃银高科的关键业绩指标之一，且存在管理层为了达到特定目标或预期而操纵收入的固有风险，我们将种子销售收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对种子销售收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性

（2）选取主要销售合同，检查与商品控制权转移相关的主要条款，评价种子销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求

（3）选取主要客户，利用企业信息查询工具查询其背景信息，检查是否存在未识别的关联方关系以及异常交易的迹象；

（4）选取种子销售收入，核对至销售合同或订单、提货单或签收单、结算单

等支持性文件，以评价相关收入是否按照荃银高科的会计政策予以确认；

（5）选取临近资产负债表日前后的销售交易，检查销售合同或订单、提货单

或签收单等支持性文件，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；

（6）选取主要客户，就本年度的销售交易金额及收款金额实施函证程序；

（7）选取主要客户，检查本年度销售收款的银行单据，核对付款单位是否一致，以评价相关收入的真实性；

2（8）了解管理层对于退货率估计的方法，结合合同约定的退换货政策、产品

历史退货情况等评价退货率估计的合理性，以及预计销售退货金额计提的准确性；

（9）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断及估计。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

关于收入确认的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计13、存货，具

体数据参见附注：五、合并财务报表项目注释7、存货。

截至2025年12月31日，公司存货原值3163399145.37元，存货跌价准备

249515084.17元。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层

按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后

的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解与存货跌价准备相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）了解公司的盘点计划以及存货存放地点的情况在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序并观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货状况并实施抽盘；

（3）获取公司存货跌价准备计算表，分析管理层对产品售价预测的合理性，复核管理层关于存货可变现净值的计算过程和计算方法；

（4）取得公司存货的年末库龄清单结合监盘，对库龄较长的存货进行分析性复核评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

3（5）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于存货跌价准备的判断及估计。

四、其他信息

荃银高科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括荃银高科2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估荃银高科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算荃银高科、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督荃银高科的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

4于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对荃银高科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致荃银高科不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就荃银高科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

5措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为安徽荃银高科种业股份有限公司容诚审字[2026]230Z0097号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王蒙（项目合伙人）

中国注册会计师：

张亚琼

中国·北京中国注册会计师：

陶庭松

2026年4月23日

7安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

安徽荃银高科种业股份有限公司（以下简称“本公司”）是在安徽省合肥市成立的

股份有限公司，总部位于安徽省合肥市。本公司的母公司为中国种子集团有限公司。公司总部的经营地址为安徽省合肥市高新区创新大道98号。

本公司主要从事优良水稻、玉米、小麦等主要农作物种子的研发、繁育、推广及服务业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

9安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、28收入确认原则和计量方法。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

占相应应收款项金额的10%以上，或当期计提坏账重要的单项计提坏账准备的应收款项准备影响盈亏变化

影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以重要应收款项本期坏账准备收回或转回上，或影响当期盈亏变化重要的应收款项核销占相应应收款项10%以上

投资预算金额较大，且当期发生额占在建工程本期重要的在建工程

发生总额10%以上（或期末余额占比10%以上）账龄超过1年以上的重要应付账款及其

占应付账款或其他应付款余额10%以上他应付款

来源于联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）重要的联营企业

占合并报表净利润的10%以上

少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、重要的非全资子公司

营业收入和净利润占合并报表相应项目10%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计

10安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方

11安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

12安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

13安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策

14安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

15安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

16安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一

17安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

18安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

19安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

20安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

21安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

22安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据以及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续

23安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款或当单项金

融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

根据本公司的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此本公司将全部应收账款作为一个组合，在计算应收账款的坏账准备时未进一步区分不同的客户群体。

其他应收款确定组合的依据如下：

本公司其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金、应收往来款、其他等。根据本公司的历史经验，不同对手方发生损失的情况没有显著差异，因此本公司将全部其他应收账款作为一个组合。

长期应收款确定组合的依据如下：

根据本公司的历史经验，不同交易对手方发生损失的情况没有显著差异，因此本公司将全部长期应收款作为一个组合，在计算长期应收款的坏账准备时未进一步区分不同

24安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注的组合。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

25安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

26安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终

27安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债

28安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根

29安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、合同履约成本、发出商品和委托加工材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格

30安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司存货可变现净值的计算方法和确定依据：

计算方法可变现净值计算方法和确定依据按可变现净值计算方法计算可在市场上正常销售

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

31安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周

32安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

33安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企

34安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

35安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

36安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

37安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限残值率年折旧率

房屋、建筑物20年0-3%4.85-5.00%

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年

38安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20年3%4.85%

机器设备年限平均法5-10年3%9.70-19.40%

运输设备年限平均法5-10年3%9.70-19.40%

其他设备年限平均法2-5年3%19.40-48.50%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可

39安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

40安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权18-50年法定使用权

专利权5-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

品种权4-15年预计品种市场活跃年限

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

41安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与摊销费用、试验费、无形资产摊销费用、委托外部研

究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

按照国内品种权的审定制度，在品种配组成功后，本公司向主管农业部门申请预试和区试。在预试和区试取得成功后，向农业部门申请品种权审定。本公司将品种配组评比实验划分为研究阶段，将在这期间发生的项目支出于发生时计入当期损益。通过研究阶段的筛选，已展现出较好关键特征的杂交品种，进入杂交组合田间多点测试阶段，通过对田间试验结果进行进一步检验，形成具备商业化的新品种，而且本公司有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，本公司将这期间发生的研发支出予以资本化，在开发支出核算。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

42安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产和商誉的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

43安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目摊销年限

租赁农田配套支出17-39年租赁房屋装修费2-20年租赁工厂技改支出5-8年科研基地配套支出3-5年荒地整理费用20年厂房改造20年仓库改造2-5年其他2-5年

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入

44安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

45安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

46安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑

47安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

48安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取

49安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

50安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客

51安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*销售种子商品

本公司主要销售种子，属于在某一时点履行的履约义务，销售具有季节性。本公司根据合同约定将产品交付给客户，在客户取得产品控制权时确认收入，具体为：

国内销售种子商品，本公司通过物流公司发货给客户的情况下，在货物已实际发出并根据取得的经客户确认的签收单确认已将产品的控制权转移给客户，确认销售收入的实现；

国内销售种子商品，由客户自提货物的情况下，在货物已实际提取并由客户在提货单上签字时，根据经客户签字确认的提货单确认已将产品的控制权转移给客户，确认销售收入的实现。

出口销售种子商品，根据本公司与客户签订的产品销售合同约定，本公司将产品报关出口离岸，取得报关单和提单并向客户交付提单后，本公司确认收入。

52安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

对于附有销售退回条款的种子商品的销售，收入商品确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回为限，即本公司的收入根据种子商品的预期退还金额进行调整。种子商品的预期退还金额根据该商品的历史退回数据估计得出。本公司按照因向客户转让种子产品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，本公司根据过往年度的实际销售退货率估计本年度销售退货比例并计提销售退货，冲减相应的收入和成本。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

本公司部分销售合同约定，合同价格为暂定价格，最终结算价格以双方签字确认的结算单金额为准。根据本公司的过往销售经验，公司会结合市场实际情况等在暂定价格的基础上为客户提供一定比例的价格折扣。针对该部分销售合同，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期将提供给客户的折扣金额）确认收入。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。由于该部分可变对价均为已交付商品对应的可变对价，因此，其后续变动额调整变动当期的收入。

*销售其他商品

其他商品的销售包括粮食作物销售、青贮饲料销售等，根据合同约定运送至指定地点的在发出商品并经客户验收后确认收入；根据合同约定仓库交货的在客户提货后确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

53安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

54安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

55安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资

56安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

57安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

58安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期-根据租赁期确定

土地经营权年限平均法租赁期-根据租赁期确定

其他年限平均法租赁期-根据租赁期确定

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

59安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照原租赁的折现率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并

60安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产

61安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11

的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

33.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更不适用

（2）重要会计估计变更

62安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

（3）2025年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况不适用

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%、5%、3%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%、1%

教育税附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税额2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

安徽荃银高科种业股份有限公司15.00%

安徽荃银种业科技有限公司15.00%

湖北荃银高科种业有限公司15.00%

安徽荃银欣隆种业有限公司15.00%

安徽华安种业有限责任公司15.00%

安徽省皖农种业有限公司25.00%

辽宁铁研种业科技有限公司25.00%

安徽荃银超大种业有限公司15.00%

广西荃银农业科技有限公司15.00%

安徽荃丰种业科技有限公司25.00%

安徽荃银高科农业产业有限公司25.00%

安徽荃优种业开发有限公司25.00%

安徽荃银高科瓜菜种子有限公司15.00%

安徽荃胜农业科技有限公司25.00%

安徽荃华种业科技有限公司25.00%

江西荃雅种业有限公司25.00%

上海中科荃银分子育种技术有限公司15.00%

四川荃银生物科技股份有限公司15.00%

荃银天府农业科技有限责任公司25.00%

63安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

新疆祥丰生物科技有限公司15.00%

安徽荃银粮油购销有限公司25.00%

合肥金谷荃银种业有限公司25.00%

江西荃银种业有限公司25.00%

新疆金丰源种业有限公司15.00%

河北新纪元种业有限公司25.00%

海南荃创种业科技有限公司25.00%

安徽荃银锦秀种业科技有限公司15.00%

2.税收优惠

（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税的通知》（财税[2001]113号）规定，本公司及子公司生产销售种子产品，享受免征增值税优惠政策。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征企业所得税。本公司及子公司享受该免税政策。

（3）根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，高新技术企业减按15%的企业所得税率征收企业所得税。本公司及子公司安徽华安种业有限责任公司、安徽荃银种业科技有限公司、湖北荃银高科种业有限公司、

新疆金丰源种业有限公司（以下简称“新疆金丰源”）、新疆祥丰生物科技有限公司、

安徽荃银欣隆种业有限公司、安徽荃银高科瓜菜种子有限公司、安徽荃银超大种业有限

公司、广西荃银农业科技有限公司、上海中科荃银分子育种技术有限公司、四川荃银生

物科技股份有限公司（以下简称“荃银生物”）、安徽荃银锦秀种业科技有限公司取得

高新技术企业证书，按15%的优惠税率计缴企业所得税。

（4）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条规定：对小型微利企业年应纳税所得额

不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（5）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）第四条规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和

64安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减半征收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金5746.3233017.59

银行存款1075922341.431365549764.03

其他货币资金7954760.4228846538.63

存放财务公司款项530093153.66205644675.00

合计1613976001.831600073995.25

其中：存放在境外的款项总额30422493.1321193282.89

期末存放在境外的款项主要系子公司安徽荃银种业科技有限公司以及其在孟加拉、

安哥拉、香港、缅甸的子分公司持有。

其他货币资金中诉讼冻结款为7953387.00元，项目专项资金冻结款为360.42元。

除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期10641232.88250000000.00损益的金融资产

合计10641232.88250000000.00

说明：本公司期末交易性金融资产较期初减少95.74%，主要原因系本期可转让大额定期存单赎回所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票---3057542.45-3057542.45

合计---3057542.45-3057542.45

（2）期末已质押的应收票据

65安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

无

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据无

（4）按坏账计提方法分类披露无

（5）坏账准备的变动情况无

（6）本期实际核销的应收票据情况无

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内533597800.41493755664.64

1至2年118566145.36105956379.67

2至3年52474617.1233497986.71

3至4年28228167.9249754073.39

4至5年47479374.63475538.90

5年以上4968145.127436023.36

小计785314250.56690875666.67

减：坏账准备193702278.44162683879.21

合计591611972.12528191787.46

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备172199045.8421.93141916616.3082.4130282429.54

按组合计提坏账准备613115204.7278.0751785662.148.45561329542.58

合计785314250.56100.00193702278.4424.67591611972.12

66安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备187730950.6327.17118930341.2263.3568800609.41

按组合计提坏账准备503144716.0472.8343753537.998.70459391178.05

合计690875666.67100.00162683879.2123.55528191787.46

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，重要的按单项计提坏账准备的说明：

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

公司152144940.4633554940.4664.35债务人已宣告破产

公司230520567.8218828138.2861.69债务人经营状态不佳

公司322254870.9522254870.95100.00债务人资产冻结

公司414512698.8114512698.81100.00双方存在纠纷

公司59971230.609971230.60100.00双方存在纠纷

合计129404308.6499121879.10——

*于2025年12月31日，按组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）例（%）

1年以内507603798.1710152076.112.00422777549.548455551.092.00

1-2年75019776.6018679924.3724.9049755308.6312389071.8524.90

2-3年19278956.6212839785.1166.6021298849.9614185034.0766.60

3-4年8933307.177834510.3987.704789649.864200522.9387.70

4-5年1279430.051279430.05100.00428676.85428676.85100.00

5年以上999936.11999936.11100.004094681.204094681.20100.00

合计613115204.7251785662.148.45503144716.0443753537.998.70

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动日

按单项118930341.2262064798.0336701971.592376551.36-141916616.30计提坏

67安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31本期变动金额2025年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动日账准备按组合

计提坏43753537.9911876496.21-3858406.9914034.9351785662.14账准备

合计162683879.2173941294.2436701971.596234958.3514034.93193702278.44其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因的依据及其合理性

按照客户财务状况、偿还能

公司232771861.72收到款项力及意愿等因素确定的原坏账准备计提比例

合计32771861.72——

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款6234958.35本期无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名52144940.46-52144940.466.6433554940.46

第二名48493227.35-48493227.356.18969864.55

第三名33098420.24-33098420.244.21661968.40

第四名30520567.82-30520567.823.8918828138.28

第五名30418913.56-30418913.563.87608378.27

合计194676069.43-194676069.4324.7954623289.96

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内246462135.4292.63143979320.4781.55

68安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年13460641.915.0629699305.2016.82

2至3年5053833.091.901818623.351.03

3年以上1104355.400.411060442.440.60

合计266080965.82100.00176557691.46100.00

本公司期末预付款项较期初增加50.70%，主要原因系预付制种款增加。

本公司账龄无超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

20251231占预付款项期末余额合单位名称年月日余额

计数的比例(%)

第一名54000000.0020.29

第二名35234563.0313.24

第三名30000000.0011.27

第四名28000000.0010.52

第五名17782219.256.68

合计165016782.2862.02

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款71012507.1560642809.04

合计71012507.1560642809.04

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内36609448.8573254879.14

1至2年37755361.3841630554.78

2至3年17280075.031956869.76

3至4年1418062.142123018.55

69安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

4至5年1978314.521784889.13

5年以上8025160.566288893.26

小计103066422.48127039104.62

减：坏账准备32053915.3366396295.58

合计71012507.1560642809.04

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金保证金55560380.6433544339.09

代垫款及往来款47320294.4091470581.31

备用金185747.441327903.85

其他-696280.37

小计103066422.48127039104.62

减：坏账准备32053915.3366396295.58

合计71012507.1560642809.04

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段78759143.087746635.9371012507.15

第二阶段---

第三阶段24307279.4024307279.40-

合计103066422.4832053915.3371012507.15

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备78759143.089.847746635.9371012507.15—

合计78759143.089.847746635.9371012507.15—

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）

按单项计提坏账准备24307279.40100.0024307279.40-—

按组合计提坏账准备----—

70安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

合计24307279.40100.0024307279.40-—

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段64830834.114188025.0760642809.04

第二阶段---

第三阶段62208270.5162208270.51-

合计127039104.6266396295.5860642809.04

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备64830834.116.464188025.0760642809.04—

合计64830834.116.464188025.0760642809.04—

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备62208270.51100.0062208270.51-—

按组合计提坏账准备----—

合计62208270.51100.0062208270.51-—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年12月31日余额4188025.07-62208270.5166396295.58

2024年12月31日余额

————在本期

本期计提3578125.58-16477484.9520055610.53

本期转回--49087691.9049087691.90

本期核销20000.00-133914.73153914.73

其他变动485.28--5156869.43-5156384.15

2025年12月31日余额7746635.93-24307279.4032053915.33

71安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

收回方式或转回确定原坏账准备计提比例的依据及其单位名称收回或转回金额原因合理性

134.501983.40按照客户财务状况、偿还能力及意愿等公司债务重组

因素确定的原坏账准备计提比例

214.583170.50按照客户财务状况、偿还能力及意愿等公司债务重组

因素确定的原坏账准备计提比例

合计49085153.90——

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款153914.73本年无重要的其他应收款核销情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性2025年12月31单位名称账龄期末余额合计坏账准备质日余额

数的比例(%)

第一名保证金38352754.80两年以内37.213102878.91

第二名往来款15871676.61两至三年15.4015871676.61

第三名保证金5000000.00一至两年4.85500000.00

第四名往来款2150026.56五年以上2.092150026.56

第五名往来款1460000.00五年以上1.421460000.00

合计—62834457.97—60.9723084582.08

*因资金集中管理而列报于其他应收款无

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料74700.00-74700.0078750.00-78750.00

在产品41491594.72-41491594.7246387680.82-46387680.82

库存商品2975203307.87248019631.742727183676.132881830447.8864379982.442817450465.44

周转材料47793087.281495452.4346297634.8548487334.17-48487334.17

72安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

合同履约1975062.51-1975062.512059505.60-2059505.60成本

发出商品71846629.40-71846629.4058284355.14-58284355.14

委托加工25014763.59-25014763.5963729306.7247615981.8316113324.89材料

合计3163399145.37249515084.172913884061.203100857380.33111995964.272988861416.06

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年12月31本期增加金额本期减少金额2025年12月31

项目日计提其他转回或转销其他日

库存商品64379982.44198290483.45204.0014651038.15-248019631.74

周转材料-1495452.43---1495452.43

委托加工材料47615981.83--47615981.83--

合计111995964.27199785935.88204.0062267019.98-249515084.17

（3）按组合计提的存货跌价准备情况

2025年12月31日2024年12月31日

组合类别存货跌价准备或存货跌价准备计提比计提比例

账面余额合同履约成本减%账面余额或合同履约成例（）（%）值准备本减值准备

水稻种子1160243495.8475005349.406.46983884344.3933067958.423.36

玉米种子1196066901.91148177719.9012.391126894841.1624505824.352.17

小麦种子55144069.531229869.322.2392808874.031139880.061.23

棉花种子70832366.401929572.192.7268471076.151955018.542.86

瓜菜种子、大豆种43882686.673930379.888.9629706640.202977628.3010.02子及其他作物种子

订单粮食、青贮饲264827402.5817474456.606.60371607002.46-0.00料

皮棉、棉籽、农机、184206384.94272284.450.15208457669.49733672.770.35农化及其他成品

合计2975203307.87248019631.748.342881830447.8864379982.442.23

说明：按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。

（4）本期种子转商情况转商情况存货种类账面余额已提跌价准备账面价值转商金额

水稻种子20880645.098269164.2912611480.797246263.02

73安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

转商情况存货种类账面余额已提跌价准备账面价值转商金额

玉米种子3649949.352013506.231636443.12468852.39

瓜菜种子48170.9229076.7419094.181016.43

合计24578765.3610311747.2614267018.097716131.84

8.持有待售资产

（1）期末持有待售的非流动资产或处置组

2025年12月312025年12月31

项目预计处置费用预计处置时间日账面价值日公允价值

持有待售非流动资产38243208.9538243208.95-2026年合计38243208.9538243208.95-—

说明：2025年本公司之子公司荃银科技香港有限公司通过货币资金出资获取万宝非

洲农业发展有限公司51%的股权，本公司拟打算在2026年对外出售该资产。

（2）期末持有待售资产的减值准备无

9.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款18296749.7036426645.53

合计18296749.7036426645.53

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收退货成本178862445.71188927348.21

待抵扣及待认证增值税进项税额37922586.8630703082.17

代理货物41437142.3829567922.02

其他-1659451.46

减：减值准备5911542.385460899.52

合计252310632.57245396904.34

11.长期应收款

（1）长期应收款情况

74安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

折现率项目坏账准坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值区间备备

融资租赁款190429663.25-190429663.25204061064.03-204061064.033.50-4.90

其中：未实现融资43641399.15-43641399.1552745946.47-52745946.47收益

减：一年内到期的长18296749.70-18296749.7036426645.53-36426645.53期应收款

合计172132913.55-172132913.55167634418.50-167634418.50—

（2）按坏账计提方法分类披露不适用

（3）坏账准备的变动情况不适用

（4）本期实际核销的长期应收款情况不适用

12.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价减少投权益法下确认其他综合收其他权益值）追加投资资的投资损益益调整变动

一、合营企业

二、联营企业

北京智育玉米生101530.82---14693.82--物科技有限公司

荃银祥玉(北京)

生物科技有限公2539391.82--347910.08--司

安徽鼎科种业有1381118.66---249481.71--限责任公司

山东黎明种业科12217460.25---580707.34--技有限公司

新疆荃银棉都种6948688.05-----业有限公司

山高荃银供应链8536579.68--225714.44--管理有限公司

小计31724769.28---271258.35--

合计31724769.28---271258.35--

75安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面价31日减值准计提减值准备其他股利或利润值）备余额

一、合营企业

二、联营企业

北京智育玉米生---86837.00-物科技有限公司

荃银祥玉(北京)

生物科技有限公---53859.242833442.66-司

安徽鼎科种业有---53169.741078467.21-限责任公司

山东黎明种业科---11636752.91-技有限公司

新疆荃银棉都种---6948688.05--业有限公司

山高荃银供应链---8762294.12-管理有限公司

小计---7055717.0324397793.90-

合计---7055717.0324397793.90-

注：新疆荃银棉都种业有限公司本期增减变动-其他原因系：本公司之子公司新疆

金丰源根据投资协议约定于2025年1月1日控制新疆荃银棉都种业有限公司，并将其纳入合并范围。

13.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月本期计入本期计入2025年12月

项目31日追加减少其他综合其他综合其他31日投资投资收益的利收益的损得失

安徽帝元全银农业2600000.00-----2600000.00股份有限公司

北京北农泰斯特农200000.00-----200000.00业技术有限公司

新疆昌吉农村商业1497196.92-----1497196.92银行股份有限公司中科合肥智能育种

加速器创新研究院50000.00-----50000.00有限公司

76安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月本期计入本期计入2025年12月

项目31日追加减少其他综合其他综合其他31日投资投资收益的利收益的损得失

合计4347196.92-----4347196.92（续上表）指定为以公允价值计本期确认的股利累计计入其他综累计计入其他综项目量且其变动计入其他收入合收益的利得合收益的损失综合收益的原因

安徽帝元全银农业---出于战略目的而计划股份有限公司长期持有

北京北农泰斯特农---出于战略目的而计划业技术有限公司长期持有

新疆昌吉农村商业---出于战略目的而计划银行股份有限公司长期持有中科合肥智能育种

---出于战略目的而计划加速器创新研究院长期持有有限公司

合计---—

（2）本期终止确认的其他权益工具投资无

14.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入53861642.3279617530.02当期损益的金融资产

合计53861642.3279617530.02

15.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日37283141.9637283141.96

2.本期增加金额--

（1）外购--

3.本期减少金额1773810.381773810.38

（1）处置1773810.381773810.38

77安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

4.2025年12月31日35509331.5835509331.58

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日15348390.8315348390.83

2.本期增加金额1779699.611779699.61

（1）计提或摊销1779699.611779699.61

3.本期减少金额547850.91547850.91

（1）处置547850.91547850.91

4.2025年12月31日16580239.5316580239.53

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.2025年12月31日--

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值18929092.0518929092.05

2.2024年12月31日账面价值21934751.1321934751.13

采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况：

不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产不适用

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况不适用

16.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产732811830.80533269368.59

合计732811830.80533269368.59

78安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日521857000.42263663135.2818852581.9638388010.17842760727.83

2.本期增加金额171116061.6774242241.093515516.3725717254.16274591073.29

（1）购置6150259.3621664858.723515516.3714220855.5945551490.04

（2）在建工程转入163165081.9351917795.23-11086633.35226169510.51

（3）企业合并增加26910.00659587.14-409765.221096262.36

（4）投资性房地产转1773810.38---1773810.38回

3.本期减少金额150000.001171750.002304131.48322028.763947910.24

（1）处置或报废150000.001171750.002304131.48322028.763947910.24

4.2025年12月31日692823062.09336733626.3720063966.8563783235.571113403890.88

二、累计折旧

1.2024年12月31日167722405.05110093905.409970681.6621704367.13309491359.24

2.本期增加金额30867078.4933883939.081960444.357880599.9274592061.84

（1）计提30319227.5833763950.291960444.357873207.6073916829.82

（2）企业合并增加-119988.79-7392.32127381.11

（3）投资性房地产转547850.91---547850.91回

3.本期减少金额110337.501076967.842003119.92300935.743491361.00

（1）处置或报废110337.501076967.842003119.92300935.743491361.00

4.2025年12月31日198479146.04142900876.649928006.0929284031.31380592060.08

三、减值准备

1.2024年12月31日-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2025年12月31日-----

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日494343916.05193832749.7310135960.7634499204.26732811830.80

账面价值

2.2024年12月31日354134595.37153569229.888881900.3016683643.04533269368.59

账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况

79安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

无

*通过经营租赁租出的固定资产无

*未办妥产权证书的固定资产情况无

*固定资产的减值测试情况不适用

17.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程147776131.82112414170.80

合计147776131.82112414170.80

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

昌吉市玉米仓储、加工53635927.21-53635927.2137168873.33-37168873.33项目

西南育繁推一体化建33268353.55-33268353.5518709532.30-18709532.30设项目

霍城县玉米制种及加21896797.55-21896797.5533233949.41-33233949.41工厂建设项目

合肥厂房装饰工程项10920506.12-10920506.12---目

青贮玉米品种产业化10914916.39-10914916.391881457.70-1881457.70及种养结合项目

温宿县棉花制种示范3223874.33-3223874.331652139.22-1652139.22基地建设项目

宿州小麦加工仓储中2938693.40-2938693.40---

心工程（二期）

温宿县棉花种子实验2728377.43-2728377.432677170.32-2677170.32

中心、育种基地项目

阿瓦提县现代种业产1984402.26-1984402.26---业园建设项目

喀什职工宿舍、厨房1904289.69-1904289.691633267.69-1633267.69

80安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

华安园区外立面升级1214252.80-1214252.8032456.00-32456.00改造及改扩建项目

沙雅粮食作物种子加1015882.94-1015882.94---工厂建设项目

安哥拉农作物种子育939785.33-939785.33---繁推一体化基地项目

南城水稻仓储加工项524024.61-524024.6111203975.55-11203975.55目

酒泉玉米加工基地工511876.18-511876.18840653.43-840653.43程建设项目

巢湖仓库工程154172.03-154172.033380695.85-3380695.85

合计147776131.82-147776131.82112414170.80-112414170.80

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月本期转入固定本期其他减2025年12月31

项目名称预算数31本期增加金额日资产金额少金额日

昌吉市玉米仓60250000.0037168873.3316467053.88--53635927.21

储、加工项目

西南育繁推一体38507700.0018709532.3014558821.25--33268353.55化建设项目霍城县玉米制种

及加工厂建设项121383400.0033233949.4144866437.6156203589.47-21896797.55目青贮玉米品种产

业化及种养结合57593500.001881457.7046778284.0337744825.34-10914916.39项目温宿县棉花种子

实验中心、育种25000000.002677170.324730092.624678885.51-2728377.43基地项目阿瓦提县现代种

业产业园建设项100000000.00-99513751.1597409383.59119965.301984402.26目

南城水稻仓储加85900000.0011203975.5521577185.9621940227.2910316909.61524024.61工项目

酒泉玉米加工基60000000.00840653.432258812.752587590.00-511876.18地工程建设项目

合计548634600.00105715612.04250750439.25220564501.2010436874.91125464675.18（续上表）

工程累计其中：本期利利息资本化本期利息项目名称投入占预工程进度息资本化金资金来源累计金额资本化率算比例额

昌吉市玉米仓储、加89.02%89.02%---自筹工项目西南育繁推一体化建

设项目99.33%99.33%---自筹

霍城县玉米制种及加64.68%64.68%---自筹工厂建设项目

81安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

工程累计其中：本期利利息资本化本期利息项目名称投入占预工程进度息资本化金资金来源累计金额资本化率算比例额

青贮玉米品种产业化86.57%86.57%---募集及种养结合项目

温宿县棉花种子实验88.45%88.45%---自筹

中心、育种基地项目

阿瓦提县现代种业产99.51%99.51%---自筹业园建设项目

南城水稻仓储加工项84.77%84.77%---自筹目

酒泉玉米加工基地工75.91%75.91%---自筹程建设项目

合计——--——

18.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物土地经营权其他合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日44696231.23117854897.733744071.05166295200.01

2.本期增加金额16361876.4240700003.79359699.6157421579.82

（1）购置16361876.4240700003.79359699.6157421579.82

3.本期减少金额2159701.5430445305.96-32605007.50

（1）处置1221961.9125188960.82-26410922.73

（2）其他937739.635256345.14-6194084.77

4.2025年12月31日58898406.11128109595.564103770.66191111772.33

二、累计折旧

1.2024年12月31日9723847.4920810070.921497628.4232031546.83

2.本期增加金额5849052.3723816613.0729974.9629695640.40

（1）计提5849052.3723816613.0729974.9629695640.40

3.本期减少金额1356970.6316817982.25-18174952.88

（1）处置481300.0016270423.19-16751723.19

（2）其他875670.63547559.06-1423229.69

4.2025年12月31日14215929.2327808701.741527603.3843552234.35

三、减值准备

1.2024年12月31日----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

82安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物土地经营权其他合计

（1）处置----

4.2025年12月31日----

四、账面价值

1.2025年12月31日账面44682476.88100300893.822576167.28147559537.98

价值

2.2024年12月31日账面34972383.7497044826.812246442.63134263653.18

价值

（2）使用权资产的减值测试情况不适用

19.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术品种权软件商标权合计

一、账面原值

1.2024年12

31155874327.044700000.00-401954779.866723556.39139129.86569391793.15月日

2.本期增加金15890711.623820000.001100000.0060900724.272794340.00-84505775.89

额

（1）购置6215211.953820000.001100000.0027268000.002794340.00-41197551.95

（2）内部研---33632724.27--33632724.27发

（3）企业合9675499.67-----9675499.67并增加

3.本期减少金----40000.00-40000.00

额

（1）处置----40000.00-40000.00

4.2025年12

31171765038.668520000.001100000.00462855504.139477896.39139129.86653857569.04月日

二、累计摊销

1.2024年1229633862.091264166.80-205237481.593393153.3759254.97239587918.82月31日

2.本期增加金5860440.361012298.06705000.0052348051.00674117.039700.1060609606.55

额

（1）计提5469336.201012298.06705000.0052348051.00674117.039700.1060218502.39

（2）企业合391104.16-----391104.16并增加

3.本期减少金----40000.00-40000.00

额

（1）处置----40000.00-40000.00

4.2025年12

3135494302.452276464.86705000.00257585532.594027270.4068955.07300157525.37月日

三、减值准备

83安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术品种权软件商标权合计

1.2024年12

31---15638635.24--15638635.24月日

2.本期增加金---7074017.97--7074017.97

额

（1）计提---7074017.97--7074017.97

3.本期减少金-------

额

（1）处置-------

4.2025年12

31---22712653.21--22712653.21月日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面136270736.216243535.14395000.00182557318.335450625.9970174.79330987390.46价值

2.2024年12月31日账面126240464.953435833.20-181078663.033330403.0279874.89314165239.09价值

（2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例截至2025年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

17.71%。

20.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2024年12月2025年12商誉的事项31日企业合并形其他处置其他月31日成的安徽华安种业有限责任

17150000.00----17150000.00

公司安徽省皖农种业有限公

6265836.00----6265836.00

司辽宁铁研种业科技有限

6229625.55----6229625.55

公司安徽省荃银爱地农业科

806673.68----806673.68

技有限公司新疆祥丰生物科技有限

96352836.26----96352836.26

公司河北新纪元种业有限公

76779496.06----76779496.06

司

合计203584467.55----203584467.55

（2）商誉减值准备

84安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或形成2024年12月本期增加本期减少2025年12月商誉的事项31日计提其他处置其他31日安徽华安种业有限责任

11204103.025945896.98---17150000.00

公司安徽省皖农种业有限公

------司辽宁铁研种业科技有限

6229625.55----6229625.55

公司安徽省荃银爱地农业科

806673.68----806673.68

技有限公司新疆祥丰生物科技有限

13359662.0682993174.20---96352836.26

公司河北新纪元种业有限公

-12350326.75---12350326.75司

合计31600064.31101289397.93---132889462.24

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及依所属经营分部是否与以前年名称据及依据度保持一致安徽华安种业有限责任公司的相关资产可以独立于其他资产安徽华安种业有限责任公司不适用是

或资产组产生现金流，因此相关的资产作为一个资产组。

安徽省皖农种业有限公司的相关资产可以独立于其他资产或安徽省皖农种业有限公司不适用是

资产组产生现金流，因此相关的资产作为一个资产组。

新疆祥丰生物科技有限公司的相关资产可以独立于其他资产新疆祥丰生物科技有限公司不适用是

或资产组产生现金流，因此相关的资产作为一个资产组。

河北新纪元种业有限公司的相关资产可以独立于其他资产或河北新纪元种业有限公司不适用是

资产组产生现金流，因此相关的资产作为一个资产组。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

安徽华安种业有限64772309.0150000000.005945896.985年详细预测期责任公司

安徽省皖农种业有71664432.54262000000.00-5年详细预测期限公司

新疆祥丰生物科技216695941.4392000000.0082993174.205年详细预测期有限公司

85安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

河北新纪元种业有222188993.73204000000.0012350326.755年详细预测期限公司

合计575321676.71608000000.00101289397.93—（续上表）预测期内的参数稳定期的关键参项目预测期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据数的确定依据管理层根据2025年实际经营情况、历史收入平均复合增长安徽华安种业有限责

率为7.58%业绩情况，结合对市，税前任公司9.64%场发展的预期，按不折现率为同产品分别确定相关参数

*收入增长率、利管理层根据2025年润率：根据公司以实际经营情况、历史收入平均复合增长

安徽省皖农种业有限-0.95%前年度业绩、管理业绩情况，结合对市率为，税前公司9.64%层对未来经营的场发展的预期，按不折现率为公司稳定经营，预测、行业平均水同产品分别确定相

收入增长率、利平；关参数

润率、折现率与

*折现率：反映当管理层根据2025年预测期最后一年

前市场货币时间实际经营情况、历史收入平均复合增长一致

新疆祥丰生物科技有价值和相关资产业绩情况，结合对市率为26.16%，税前限公司组特定风险的税

折现率为9.64%场发展的预期，按不前加权平均资本同产品分别确定相成本关参数管理层根据2025年实际经营情况、历史收入平均复合增长河北新纪元种业有限

率为-2.86%业绩情况，结合对市，税前公司9.64%场发展的预期，按不折现率为同产品分别确定相关参数

合计————

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况业绩承诺完成情况商誉减值金额项目2025年度2024年度

20252024年度

承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率年度河北新纪元

种业有限公35300000.0025381556.1471.90%33200000.0023500531.4070.78%12350326.75-司

（6）其他说明河北新纪元种业有限公司承诺实现的扣除非经常性损益的归属母公司的净利润为

86安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2023年度不低于人民币3100万元，2024年度不低于人民币3320万元，2025年度不低

于人民币3530万元。

21.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月31

项目本期增加日本期摊销其他减少日

农场农田配套54399648.45-3149050.44-51250598.01开发费

房屋装修费23614290.7812078343.346484845.73-29207788.39

轧花厂技改6249071.04-1521412.73-4727658.31

科研基地工程9001526.86720283.962462257.23-7259553.59

荒地整理费用2820112.35-188007.48-2632104.87

厂房改造1034108.781766450.71336477.70-2464081.79

仓库工程1343259.4381300.00379531.94-1045027.49

其他6973049.674570645.421997639.91-9546055.18

合计105435067.3619217023.4316519223.16-108132867.63

22.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备14880408.853720102.2210068391.332517097.84

租赁负债104766172.1515714925.8289756355.7013463453.35

无形资产235000.0058750.00145000.0036250.00

股权激励179033.3244758.33179033.3244758.33

合计120060614.3219538536.37100148780.3516061559.52

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产104766172.1515714925.8289756355.7013463453.35

合计104766172.1515714925.8289756355.7013463453.35

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

87安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和

202512税资产或负债于202412税资产或负债于项目负债于年负债于年

312025年12月31312024年12月31月日互抵金额月日互抵金额

日余额日余额

递延所得税资产15714925.823823610.5513463453.352598106.17

递延所得税负债15714925.82-13463453.35-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异262404402.46332041253.25

可抵扣亏损71296545.3074159063.04

合计333700947.76406200316.29

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025年-6019366.42—

2026年3141923.393141923.39—

2027年3028823.873028823.87—

2028年3646763.133646763.13—

2029年58322186.2358322186.23—

2030年3156848.68-—

合计71296545.3074159063.04—

23.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资20910031.52-20910031.5235224184.36-35224184.36产购置款

基础防护林2530511.04-2530511.042530511.04-2530511.04

合计23440542.56-23440542.5637754695.40-37754695.40

24.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金7953747.427953747.42活期存款被冻结冻结资金

应收账款2050000.002050000.00质押保理质押

合计10003747.4210003747.42——

88安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保函、票据等保

货币资金28845535.6328845535.63保证、冻结证金及被冻结资金

存货130007689.38129274016.61质押贷款质押

应收账款13080000.0012818400.00质押保理质押

固定资产44359581.0936565930.64抵押贷款抵押

无形资产6085222.714727634.72抵押贷款抵押

合计222378028.81212231517.60——

25.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款2050000.0018080000.00

保证借款49600000.0076850000.00

信用借款1294895175.001156137000.00

质押及抵押借款-203950000.00

未到期借款利息1051790.131150574.97

合计1347596965.131456167574.97

注：

（1）子公司安徽省皖农种业有限公司（以下筒称“皖农种业”）以持有的第三方

客户的应收账款人民币205.00万元与中国建设银行股份有限公司签订应收账款保理合同，由于不符合终止确认条件，因此将从银行取得的款项计入短期借款科目。

（2）新疆金丰源与中信银行股份有限公司签订了人民币流动资金贷款合同用于生

产经营周转，新疆金丰源的法人张银宝为该笔借款提供保证，截止2025年12月31日，借款余额为4960.00万元。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无

26.应付票据

89安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票-27548953.20

商业承兑汇票--

合计-27548953.20

27.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

货款1312242910.661400027651.84

工程款36794655.2441031949.74

广告宣传费等费用款18349260.553916853.98

长期资产购置款17205948.2213193278.42

其他40822.313336267.31

合计1384633596.981461506001.29

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款无

28.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款590934247.00460894982.46

合计590934247.00460894982.46

29.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬135014271.79343518514.54351787436.51126745349.82

二、离职后福利-设定提存计划35119.2721153977.2721189096.54-

三、辞退福利115836.00431976.67521812.6726000.00

四、一年内到期的其他福利----

合计135165227.06365104468.48373498345.72126771349.82

（2）短期薪酬列示

90安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴121702586.56308487705.47318756697.27111433594.76

二、职工福利费-10001420.0610001420.06-

三、社会保险费19356.599591922.529611279.11-

其中：医疗保险费18819.858691919.858710739.70-

工伤保险费536.74847626.83848163.57-

生育保险费-52375.8452375.84-

四、住房公积金99873.809030863.809128416.802320.80

五、工会经费和职工教育经费13192454.846406602.694289623.2715309434.26

六、短期带薪缺勤----

七、短期利润分享计划----

合计135014271.79343518514.54351787436.51126745349.82

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险34055.0420292564.8320326619.87-

2.失业保险费1064.23861412.44862476.67-

合计35119.2721153977.2721189096.54-

30.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税4968792.882494168.95

企业所得税1940293.91594319.56

个人所得税888314.07852573.55

印花税951350.871045992.36

房产税800063.15832063.58

其他1204563.221327266.46

合计10753378.107146384.46

31.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息--

应付股利980000.004333579.68

91安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款331672994.07249836988.64

合计332652994.07254170568.32

（2）应付股利项目2025年12月31日2024年12月31日

普通股股利980000.004333579.68

合计980000.004333579.68

期末重要的超过1年未支付的应付股利：

无

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

收购相关或有对价38783104.1938300675.45

股权收购款663000.00663000.00

预提费用105465381.4495420256.50

保证金47795888.1949137781.81

往来款125059048.5055172149.79

品种权益费13814802.6810491340.48

其他91769.07651784.61

合计331672994.07249836988.64

注：

（1）公司收购新疆金丰源60%股权，交易对价为206737620.00元，根据签订的

股权转让协议约定，交易对价分期支付。同时张银宝等人承诺新疆金丰源2021年12月归属母公司的净利润不低于100万元，2022年归属母公司的净利润不低于3150万元，

2023年度归属母公司的净利润不低于3350万元，2024年度归属母公司的净利润不低于

3550万元，承诺期累计归属母公司的净利润不低于10150万元，不足部分张银宝等人

将按照股权转让协议约定条款向本公司进行补偿；如新疆金丰源在业绩承诺期间归属母

公司的净利润超额完成上述业绩承诺，本公司按照股权转让协议约定条款在业绩承诺期结束后向张银宝等参与业绩承诺股东支付超额业绩奖励。

92安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

截止2025年12月31日累计已支付对价款201318519.00元，剩余5419101.00元尚未支付；同时综合考虑新疆金丰源本年实际业绩完成情况，或有对价公允价值重新计量为人民币16628605.67元。

（2）本公司收购河北新纪元种业有限公司（简称“新纪元”）67.90%股权，交易

对价为224070000.00元，根据签订的股权转让协议，交易对价分期支付，同时程柱等人承诺新纪元2023年度扣除非经常性损益的归属母公司的净利润不低于3100万元，2024年度不低于3320万元，2025年度不低于3530万元，承诺期（2023年度至2025年度）累计不低于9950万元，不足部分程柱等人将按照股权转让协议约定的条款向本公司进行补偿。

截止2025年12月31日累计已支付对价款人民币166163411.00元。根据新纪元

2025年度实际业绩以及股权收购协议约定，与2025年度业绩相关的原收购对价

44814000.00元调整为16735397.52元，截止2025年12月31日尚未支付。

（3）公司收购甘肃荃银大漠种业有限公司51%股权，交易对价为13260000.00元，根据签订的股权转让协议约定，交易对价分期支付，截止2025年12月31日累计已支付对价款12597000.00元，剩余663000.00元尚未支付。

*期末账龄超过1年的重要其他应付款无

32.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款211534739.71270444680.16

一年内到期的租赁负债32567787.2834536547.39

合计244102526.99304981227.55

33.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付退货款267335652.41299411324.27

待转增值税销项税776416.75102019.67

诉讼赔偿款-193163.20

合计268112069.16299706507.14

93安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

34.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

信用借款518781000.00309236000.00

质押借款48570000.0099800000.002.460-4.075%

保证借款72500000.00-

未到期借款利息455739.71382680.16—

小计640306739.71409418680.16—

减：一年内到期的长期借款211534739.71270444680.16—

合计428772000.00138974000.00—

注：

（1）本公司与中国光大银行股份有限公司合肥潜山路支行签订借款合同，合同约

定借款金额为8500.00万元，以本公司持有的新疆祥丰生物科技有限公司2100万股股权质押。截止2025年12月31日，该笔借款余额为935.00万元，其中一年内到期的金额为935.00万元。

（2）本公司与中国工商银行股份有限公司庐江支行签订借款合同，合同借款金额为

8800.00万元，以本公司持有的安徽省皖农种业有限公司股权质押。截止2025年12月

31日，上述借款余额为2002.00万元，其中一年内到期的金额为2002.00万元。

（3）本公司与中国工商银行股份有限公司庐江支行签订借款合同，合同借款金额为

6400.00万元，以本公司持有的安徽荃银科技有限公司的股权质押。截止2025年12月

31日，上述借款余额为1920.00万元，其中一年内到期的金额为1280.00万元。

（4）本公司之孙公司新疆荃银棉都种业有限公司与中国农业发展银行阿瓦提县支行

签订借款合同，合同借款金额为8000.00万元，以阿瓦提县天宏资产投资经营有限责任公司作为借款的担保人。截止2025年12月31日，上述借款余额为7250.00万元，其中一年内到期的金额为500.00万元。

35.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额368708319.36407680869.72

94安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

减：未确认融资费用68252277.06102943115.44

小计300456042.30304737754.28

减：一年内到期的租赁负债32567787.2834536547.39

合计267888255.02270201206.89

36.长期应付款

项目2025年12月31日2024年12月31日

收购相关或有对价-49235239.84

合计-49235239.84

37.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

未决诉讼48844460.16-未决诉讼、仲裁事项形成的预计赔偿义务

合计48844460.16-—

38.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助164658549.9691299695.0036822740.63219135504.33政府补助

合计164658549.9691299695.0036822740.63219135504.33—

其他说明：

本期新增补本期计入损益项目期初余额期末余额种类助金额金额

酒泉玉米种子生产加工仓储中心32466905.0010533095.00-43000000.00与资产相关建设

产粮大县中央奖励资金19608277.008132500.00-27740777.00与资产相关

阿瓦提县现代种业产业园建设-15000000.0045833.3314954166.67与资产相关

西南中心育繁推一体化建设10080000.00--10080000.00与资产相关

昌吉市杂交玉米基地建设7651533.24-928841.646722691.60与资产相关

温宿县国家棉花育种创新基地建6446901.03-322345.056124555.98与资产相关设

定远县粮作物育种及种植5417267.66-617500.004799767.66与资产相关

中国好粮油6421581.60-2411860.404009721.20与资产相关

新疆棉花生物育种创新平台建设1190000.012947500.00164562.503972937.51与资产相关项目

南城水稻仓储加工项目-4500000.00975000.003525000.00与资产相关

玉米良种繁育及加工基地项目3462318.78-251804.763210514.02与资产相关

95安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

杂交水稻育种能力建设及产业化2719720.00-256080.002463640.00与资产相关示范工程

温宿县大米良种选育及精加工项2400000.00-600000.001800000.00与资产相关目

中国-安哥拉农作物育种联合研究1799000.00--1799000.00与资产相关中心建设

高产、优质杂交新两优343产业1963000.00-194000.001769000.00与资产相关化及育种工程

田间工程建设项目1919330.00-245020.801674309.20与资产相关

合肥市高产优质杂交水稻良种繁1331629.50-366854.00964775.50与资产相关育及加工基地建设

荆州种子转运库建设1200000.00-300000.00900000.00与资产相关

环巢湖优质绿色粮种全产业链项1034646.36-539815.56494830.80与资产相关目

其他小额与资产相关的递延收益1562028.73-184806.981377221.75与资产相关

育种创新能力提升及品种推广应-10000000.002000000.008000000.00与收益相关用建设项目

国家农业科技项目一5760000.001000000.00-6760000.00与收益相关

特早熟早晚稻和再生稻新品种设5200000.001290000.00-6490000.00与收益相关计与培育

中迟熟优质高产抗逆水稻新品种3000000.003000000.00-6000000.00与收益相关培育

超高产多抗杂交稻新品种研发及2340000.002970000.00-5310000.00与收益相关应用

国家农业科技项目二3560000.001450000.00-5010000.00与收益相关

水稻耐极端高低温新品种选育及3600000.00680000.00-4280000.00与收益相关示范推广

超高产水稻新品种设计与培育3350000.00600000.00-3950000.00与收益相关

水稻大品种创新与产业化能力提-4000000.0066706.003933294.00与收益相关升

水稻商业化智能设计育种体系建-3550000.00-3550000.00与收益相关设产业化

重大品种研发推广奖励补助-6121000.003741000.002380000.00与收益相关

资源高效水稻新品种培育与应用1750000.00400000.00-2150000.00与收益相关

西北区养分高效高产玉米种质创1450000.00300000.00-1750000.00与收益相关新与品种设计培育

长江中下游优质高产高效麦茬稻1070000.00430000.00-1500000.00与收益相关新种质创制与应用

安全高效杂交水稻不育系设计育1200000.00--1200000.00与收益相关种及其在东南亚国家的应用

适于江淮地区水稻优异种质创制1200000.00--1200000.00与收益相关与分子设计育种

耐高温高产优质抗病水稻新品种1000000.00--1000000.00与收益相关选育及产业化应用

耐盐水稻新品种选育及推广应用1000000.00--1000000.00与收益相关

优质香型水稻新品种产业化示范1038581.29-59560.38979020.91与收益相关

耐逆丰产棉花新品种设计与培育2538408.266221000.008649408.26110000.00与收益相关

重大突破性水稻新品种的创制与3840000.00-3840000.00-与收益相关应用

96安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

合肥市技术创新中心农作物新品3000000.00-3000000.00-与收益相关种培育技术

高品质机采棉花新品种设计与培1562488.63500000.002062488.63-与收益相关育

其他小额与收益相关的递延收益8524932.877674600.004999252.3411200280.53与收益相关

合计164658549.9691299695.0036822740.63219135504.33—

39.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数947331751.00-----947331751.00

40.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日资本溢价（股本溢108559567.12441883.22-109001450.34价）

其他资本公积31647265.96--31647265.96

合计140206833.08441883.22-140648716.30

说明：本期资本公积增加原因系本公司第一期员工持股计划结束，未解锁股份按照市场价出售、归还员工投入款的剩余资金。

41.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期计入

2024年12月31期计入

项目其他综减：所税后归

2025年12月31日本期所得税前其他综税后归属于母合收益得税属于少日发生额合收益公司当期转费用数股东当期转入留存入损益收益

一、不能重分类进

损益的其30990000.00------30990000.00他综合收益

二、将重

分类进损-750220.69-1483861.38----1483861.38--2234082.07益的其他综合收益外币财务

报表折算-750220.69-1483861.38----1483861.38--2234082.07差额

其他综合30239779.31-1483861.38----1483861.38-28755917.93收益合计

42.盈余公积

97安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月312025年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积54964428.58--54964428.58

合计54964428.58--54964428.58

43.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润796132383.78786419740.25调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-22721531.41-5445906.33－）

调整后期初未分配利润773410852.37780973833.92

加：本期归属于母公司所有者的净利润-211652620.8097129636.01

减：提取法定盈余公积-9526970.27

应付普通股股利47366587.5594733175.10

其他综合收益结转留存收益-432472.19

期末未分配利润514391644.02773410852.37

（1）调整期初未分配利润明细：

由于前期会计差错更正，影响2025年度期初未分配利润-22721531.41元，影响2024年度期初未分配利润-5445906.33元。

（2）本年内分配普通股股利：

根据2025年5月28日股东大会的批准，本公司于2025年7月向普通股股东派发现金股利，每10股人民币0.5元，共人民币47366587.55元。

44.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务4365400007.423452895945.094595750001.003478419607.67

其他业务129228269.8775047326.39113242456.1053084462.09

合计4494628277.293527943271.484708992457.103531504069.76

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度

业务类型种业非种业合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

98安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

水稻种子1617908476.90979431789.80--1617908476.90979431789.80

玉米种子652323735.89502956608.69--652323735.89502956608.69

小麦种子323210473.38288010127.06--323210473.38288010127.06

棉花种子141627308.1260494147.14--141627308.1260494147.14瓜菜种

子、大豆

种子及其57376279.7344218772.85--57376279.7344218772.85他作物种子粮食作物

及青贮饲--1182269462.421195779378.661182269462.421195779378.66料

皮棉、棉

籽、农机39876700.6116187907.80480035840.24440864539.48519912540.85457052447.28农化及其他业务

小计2832322974.631891299353.341662305302.661636643918.144494628277.293527943271.48（续上表）

2024年度

业务类型种业非种业合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

水稻种子1858120686.091118478860.67--1858120686.091118478860.67

玉米种子589333141.98393948928.46--589333141.98393948928.46

小麦种子369000939.93328156343.38--369000939.93328156343.38

棉花种子137636552.0660979528.55--137636552.0660979528.55瓜菜种

子、大豆

种子及其67708526.2249794163.26--67708526.2249794163.26他作物种子粮食作物

及青贮饲--1191370247.601171763630.181191370247.601171763630.18料

皮棉、棉

籽、农机41534547.2116168164.68454287816.01392214450.58495822363.22408382615.26农化及其他业务

小计3063334393.491967525989.001645658063.611563978080.764708992457.103531504069.76

（2）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入449462.83470899.25

99安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入扣除项目合计金额6031.097695.35

营业收入扣除项目合计金额占营1.341.63

业收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入————

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、主要为租赁收主要为租赁收包装物，销售材料，用材料进行入、材料销售、入、材料销售、

非货币性资产交换，经营受托管5546.287144.11住宿服务以及住宿服务及水

理业务等实现的收入，以及虽计水电气收入电气收入

入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.本会计年度以及上一会计年度484.81贸易业务收入551.24贸易业务收入

新增贸易业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计6031.097695.35

二、不具备商业实质的收入————

不具备商业实质的收入小计----

三、与主营业务无关或不具备商----业实质的其他收入

营业收入扣除后金额443431.74463203.90

45.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税4378262.653595618.78

印花税2692273.272959681.34

土地使用税1967266.731634774.38

水利基金1633772.721822882.80

城市维护建设税491619.22517961.87

教育费附加359709.93375318.08

消费税64840.70171412.86

车船使用税37676.2042833.13

其他875.0028378.16

合计11626296.4211148861.40

46.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬181905166.73182975693.10

差旅费50055600.4849357853.09

100安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

示范推广费46137804.3629931790.63

会务费31401976.7831230283.09

广告费25636996.2319845108.11

折旧与摊销25474724.4717915311.31

办公费22881019.1018180675.23

仓储费17500786.7614245459.43

质量保证费8104113.161406959.04

招待费6777970.417819614.10

出口保险费1653356.712025523.83

股权激励摊销-197741.06

其他782884.521231558.08

合计418312399.71376363570.10

47.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬107331072.5999079313.27

折旧与摊销81267650.7574364879.84

办公费19195868.9324009736.34

审计评估咨询费13514059.8712563104.54

差旅费6659381.687743626.79

业务招待费6526449.747634819.79

存货损失3467418.4210484242.74

会务费3269473.392270691.04

税费5358023.122378959.52

董事会费2258350.473165574.66

股权激励摊销费-647464.43

其他2758913.962503230.18

合计251606662.92246845643.14

48.研发费用

项目2025年度2024年度

人员费用54950472.2248463355.89

试验费37802619.9226655825.67

材料、租赁及用工费30339421.9022511448.72

折旧与摊销17924175.8811467058.61

101安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

委托外部研究开发费用10505410.0815288161.60

差旅费5603390.823754334.52

燃料动力费4216082.142253616.89

办公费2827032.012073236.95

专家咨询费1087380.131562161.98

会务费842636.97746736.89

专利费302647.33580527.83

股权激励摊销费-193223.23

其他1776187.36717108.25

合计168177456.76136266797.03

49.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出64971103.0163176251.36

其中：租赁负债利息支出12318405.1012773941.29

减：利息收入5546752.6612472026.08

利息净支出59424350.3550704225.28

汇兑损失3061026.86-

减：汇兑收益1651176.884565394.31

汇兑净损失1409849.98-4565394.31

银行手续费2443766.341183563.77

合计63277966.6747322394.74

50.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助77713508.2046184122.67

合计77713508.2046184122.67

说明：

项目本期发生额上期发生额与资产/收益相关

合肥市推进现代种业发展政策资金15693100.00-与收益相关

耐逆丰产棉花新品种设计与培育8649408.267140591.74与收益相关

重大品种研发推广奖励补助4769304.00-与收益相关

眉山市农业局制种奖励4731537.252359132.50与收益相关

稻谷种植补贴4473739.7589459.26与收益相关

102安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

重大突破性水稻新品种的创制与应用3840000.00-与收益相关

合肥市技术创新中心农作物新品种培育技术3000000.00-与收益相关

宜黄县农村局制种奖励2483278.501340000.00与收益相关

中国好粮油2411860.402411860.36与资产相关

邛崃市农村局制种补贴2109791.52-与收益相关

高品质机采棉花新品种设计与培育2062488.631427511.37与收益相关

2024年育种创新能力提升及品种推广应用建设项目2000000.00-与收益相关

合肥市社会发展局种业企业外贸销售补贴1908000.00-与收益相关

高新技术企业补助1454700.00150000.00与收益相关

海南省支持种业高质量发展奖补1369976.00-与收益相关

湖北市农作物种业高质量发展奖补1100000.00-与收益相关

油纤饲兼用型棉花品种良繁体系建立与推广879741.40-与收益相关

2023年新疆长绒棉育种联合攻关项目860000.00-与收益相关

出口信用保险补贴838000.00511000.00与收益相关

新型农业经营主体利息补助674395.93-与收益相关

抗病优质水稻新品种泰两优251的研发和产业化应666666.672000000.00与收益相关用

稳岗补贴617810.82480668.41与收益相关

定远县粮作物育种及种植617500.00820000.00与资产相关

环巢湖优质绿色粮种全产业链项目539815.56539815.56与资产相关

个税手续费返还517954.89587415.73与收益相关

优质广适水稻新品种选育及产业化示范10000.002814690.71与收益相关

现代种业发展政策奖补-4318100.00与收益相关

邛崃市农村局杂交水稻制种补贴-2402470.00与收益相关

合肥柏堰科技园种业政策兑现奖励-1848550.00与收益相关

出疆棉花运费补贴-1260100.00与收益相关

温宿县种业发展中心2024年赛马制长绒棉育种创-1140000.00与收益相关新攻关奖

种子创新与推广应用能力提升-900000.00与收益相关

新疆柯坪县2023年基层农技推广体系改革与建设-699000.00与收益相关

合肥农村局优良新品种推广销售额奖补-576950.00与收益相关

镉低积累水稻品种培育及产业化示范-500000.00与收益相关

其他小额与收益相关政府补助4621049.885329107.36与收益相关

南城水稻仓储加工项目975000.00-与资产相关

昌吉市杂交玉米基地建设928841.64846497.04与资产相关

温宿县大米良种选育及精加工项目600000.00600000.00与资产相关

103安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

温宿县国家棉花育种创新基地建设322345.05605623.72与资产相关

其他小额与资产相关政府补助1987202.052485578.91与资产相关

合计77713508.2046184122.67—

51.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-271258.351471816.35

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益7200081.06414655.16

交易性金融资产持有期间取得的投资收益12690876.68-

其他323729.56885725.74

合计19943428.952772197.25

52.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

收购相关或有对价公允价值变动11080813.1020731387.00

其他非流动金融资产公允价值变动-298072.32-20382000.00

合计10782740.78349387.00

53.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-37239322.65-85668617.91

其他应收款坏账损失29032081.37-40399830.14

合计-8207241.28-126068448.05

54.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-168543474.62-80700596.53

二、商誉减值损失-101289397.93-13359662.06

三、无形资产减值损失-7074017.97-3862361.41

四、其他流动资产损失-1511298.18-5460899.52

五、预付账款损失-1002639.53-26793084.75

合计-279420828.23-130176604.27

55.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工-28709.6661284.92

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或

104安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度损失

其中：固定资产-28709.6632479.98

无形资产-28804.94

使用权资产终止租赁1006182.42-459494.56

合计977472.76-398209.64

56.营业外收入

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

赔偿款5319743.471277507.885319743.47

罚款收入89232.50455780.0089232.50

非流动资产损坏报废利得-9734.34-

其他3067471.251878515.823067471.25

合计8476447.223621538.048476447.22

本期营业外收入较上期相比增加485.49万元，主要系本公司本期维权赔偿款及保险赔偿款增加影响。

57.营业外支出

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

诉讼支出680000.001201863.20680000.00

预计负债48844460.16-48844460.16

对外捐赠2417516.83537532.642417516.83

非流动资产毁损报废损失41774.8895211.3141774.88

其他2103163.79418181.332103163.79

合计54086915.662252788.4854086915.66

本期营业外支出较上期相比增加5183.41万元，主要系本公司计提未结诉讼预计负债影响。

58.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用2377864.72626588.73

递延所得税费用-1225504.383158733.63

105安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计1152360.343785322.36

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-170137163.93153572315.45

按法定/适用税率计算的所得税费用-25520574.5923035847.32

子公司适用不同税率的影响34582444.4517381499.41

调整以前期间所得税的影响633079.602815078.44

非应税收入的影响-48439797.61-97918529.76

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5321768.063470037.64

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损--1313550.06的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差58597983.9875885260.01异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-24022543.55-19570320.64

所得税费用1152360.343785322.36

59.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、41其他综合收益。

60.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助108413541.2494353259.71

利息收入5546752.6612472026.08

营业外收入5051026.171532190.86

保证金解冻20891788.2110030718.48

收到保证金2715030.6942731894.00

合计142618138.97161120089.13支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

研发费用中的有关现金支出56421406.8157433033.09

106安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

管理费用中的有关现金支出39865987.3150558334.99

销售费用中的有关现金支出120059000.12142348354.26

财务费用中的有关现金支出1275481.871183563.77

营业外支出中的有关现金支出2578938.86542872.26

往来款净流出64671014.477647577.17

冻结资金-2436279.61

保证金-16724821.20

合计284871829.44278874836.35

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

大额存单收回250000000.00-

金融工具投资收回25457815.3825348682.51

合计275457815.3825348682.51支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买投资支付的现金65095963.75-

购买大额存单支付的现金10641232.88250000000.00

取得其他权益工具投资支付的-50000.00现金

合计75737196.63250050000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

其他429100.00-

合计429100.00-支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

偿还租赁负债支付的现金60958262.7842195624.22

合计60958262.7842195624.22

说明：

107安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月31本期增加本期减少2025年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款1456167574.971595017175.0028388258.391703489000.0028487043.231347596965.13其他应付

款-应付股4333579.68-980000.004333579.68-980000.00利长期借款

(含一年内409418680.16430631153.0076218906.55275962000.00-640306739.71

到期)租赁负债

(含一年内304737754.28-81357300.9260958262.7824680750.12300456042.30

到期)

合计2174657589.092025648328.00186944465.862044742842.4653167793.352289339747.14

61.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-171289524.27149786993.09

加：资产减值准备279420828.23130176604.27

信用减值准备8207241.28126068448.05

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折75696529.4363210138.76

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧29695640.4020617284.92

无形资产摊销60609606.5548362238.72

长期待摊费用摊销16519223.1613007239.49

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-977472.76398209.64（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）41774.8885476.97

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-10782740.78-349387.00

财务费用（收益以“－”号填列）64971103.0163176251.36

投资损失（收益以“－”号填列）-19943428.95-2772197.25

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1225504.383158733.63

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-62541765.04-785409351.16

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-167078018.803772671.08

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）97240770.77231068286.03

其他-1038428.72

108安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

经营活动产生的现金流量净额198564262.7365396069.32

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1606022254.411571228459.62

减：现金的期初余额1571228459.621482747572.41

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额34793794.7988480887.21

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物-

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物37671998.00

其中：河北新纪元种业有限公司31721411.00

其中：新疆金丰源种业有限公司5950587.00

取得子公司支付的现金净额37671998.00

（3）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1606022254.411571228459.62

其中：库存现金5746.3233017.59

可随时用于支付的银行存款1606015495.091571194439.03

可随时用于支付的其他货币资金1013.001003.00

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额1606022254.411571228459.62

使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：

无

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

109安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度理由

其他货币资金7953747.4228845535.63保证金及冻结资金等

合计7953747.4228845535.63—

62.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元16878948.747.028800118638754.90

宽扎2314070469.450.00764817698010.95

塔卡106847173.430.0571056101507.84

比索10009219.570.1190001191097.13应收账款

其中：美元7892343.667.02880055473705.13

宽扎880743650.000.0076486735927.44

塔卡274480907.420.05710515674232.22

（2）重要境外经营实体的记账本位币重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据

WINALL HI-TECH SEED

CO.BANGLADESH LTD. 孟加拉国 塔卡 主要经营活动使用

WIN-ALL HI-TECH SEED

CO.LTD-SUCURSAL EM ANGOLA 安哥拉 宽扎 主要经营活动使用

63.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

选择简化处理方法的短期租赁或低价值资产租赁费用15534260.52

转租使用权资产取得的收入9849310.61

与租赁相关的总现金流出76492523.30

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入

110安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

租赁收入47472241.03

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年18698601.17

2027年13528424.79

2028年12963590.50

2029年12729647.64

2030年12729647.64

2031年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额214113190.20

*融资租赁

A.与融资租赁相关的当期损益项目2025年度金额

租赁投资净额的融资收益9849310.61

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年23422600.00

2027年23422600.00

2028年23422600.00

2029年22993500.00

2030年22993500.00

2031年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额91974000.00

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

人员费用64517088.7657349986.15

试验费46331648.2834508029.66

材料、租赁及用工费35501574.0127369794.60

折旧与摊销21792232.2617972222.42

111安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

委托外部研究开发费用13848851.3717829187.24

差旅费6686736.734815809.18

办公费5323580.792757950.90

燃料动力费2940280.812693419.48

专家咨询费1464687.711698333.41

会务费1597939.881339202.63

专利费415850.001176459.43

股权激励摊销费-193223.23

其他2883355.761124617.54

合计203303826.36170828235.87

其中：费用化研发支出168177456.76136266797.03

资本化研发支出35126369.6034561438.84

2.开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出

202412本期增加金额本期减少金额年月2025年12月

项目31日确认为无形资转入当内部开发支出其他31日产期损益

资本化支出21440315.9435126369.60-33632724.27-22933961.27

其中：水稻品种权18237864.9229493731.82-27555750.86-20175845.88

玉米品种权3202451.025632637.78-6076973.41-2758115.39

合计21440315.9435126369.60-33632724.27-22933961.27

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例股权取得方式

新疆荃银棉都种业有限公司2025年1月1日7348688.0551.00%股权转让（续上表）购买日至期末购买日至期末购买日至期被购买方名购买日购买日的确定依据被购买方的收被购买方的净末被购买方称入利润的现金流量

新疆荃银棉2025年1控制了被购买方的财务18788489.36-5406418.11-2201010.45

都种业有限月1日和经营政策，通过参与被

112安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

购买日至期末购买日至期末购买日至期被购买方名购买日购买日的确定依据被购买方的收被购买方的净末被购买方称入利润的现金流量公司投资方的相关活动而享

有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

说明：根据本公司之子公司新疆金丰源2024年10月11日同阿瓦提县宏宇农业发

展有限公司（以下简称“宏宇农业”）签署的《股权转让协议》以及2024年12月31日签署的《补充协议》，金丰源占目标公司股权比例为51%，新疆金丰源自2025年1月1日取得股东权利及义务并拥有经营控制权。

（2）合并成本及商誉合并成本新疆荃银棉都种业有限公司

—现金400000.00

—非现金资产的公允价值-

—发行或承担的债务的公允价值-

—发行的权益性证券的公允价值-

—或有对价的公允价值-

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值7272417.61

合并成本合计7672417.61

减：取得的可辨认净资产公允价值份额7672417.61

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-

*合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

合并成本公允价值按照账面净资产确认，无或有对价。

*业绩承诺的完成情况无

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债新疆荃银棉都种业有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金3994692.873994692.87

应收账款48684.0748684.07

113安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

新疆荃银棉都种业有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

预付款项719133.40719133.40

其他应收款23778.6623778.66

其他流动资产3781212.153781212.15

存货11790.0011790.00

固定资产968881.25968881.25

无形资产9284395.519284395.51

在建工程92651300.8892651300.88

开发支出344777.30344777.30

长期待摊费用1109206.411109206.41

负债：

长期借款76145847.0076145847.00

应付账款2661154.082661154.08

预收款项3295883.433295883.43

应交税费744093.45744093.45

其他应付款46918.4446918.44

递延收益15000000.0015000000.00

净资产15043956.1015043956.10

减：少数股东权益7371538.497371538.49

取得的净资产7672417.617672417.61

*可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

按照账面净资产确认

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有被购买方名称股权的取得时点股权的取得比例股权的取得成本股权的取得方式

新疆荃银棉都2022年1月14日49.00%10200000.00设立种业有限公司（续上表）

114安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

购买日之前原购买日之前原持购买日之前与原购买日之前原购买日之前原持有股权按照有股权在购买日持有股权相关的持有股权在购持有股权在购被购买方名称公允价值重新的公允价值的确其他综合收益转买日的账面价买日的公允价计量产生的利定方法及主要假入投资收益或留值值得或损失设存收益的金额

新疆荃银棉都6948688.057272417.61323729.56按照账面净资产-种业有限公司确认

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接

安徽荃银种业科技安徽合安徽合种子、农资销售

3000.00100.00-设立

有限公司肥市肥市及进出口业务湖北荃银高科种业湖北荆湖北荆农作物种子生

3000.0060.00-设立

有限公司州市州市产及销售安徽荃银欣隆种业安徽合安徽合农作物种子生

3000.0051.00-设立

有限公司肥市肥市产及销售安徽华安种业有限安徽合安徽合农作物种子生非同一控制

4500.0051.00-

责任公司肥市肥市产及销售下企业合并安徽省皖农种业有安徽合安徽合农作物种子生非同一控制

3000.00100.00-

限公司肥市肥市产及销售下企业合并辽宁铁研种业科技辽宁铁辽宁铁农作物种子生非同一控制

4047.2856.77-

有限公司岭市岭市产及销售下企业合并安徽荃银超大种业安徽合安徽合农作物种子生

3000.0053.00-设立

有限公司肥市肥市产及销售广西荃银农业科技广西南广西南农作物种子生

3000.0087.24-设立

有限公司宁市宁市产及销售安徽荃丰种业科技安徽合安徽合农作物种子生

3000.0070.00-设立

有限公司肥市肥市产及销售农作物种子销安徽荃银高科农业安徽淮安徽淮非同一控制

500.00售、农作物收100.00-

产业有限公司南市南市下企业合并

购、加工、销售

安徽荃优种业开发安徽合安徽合农作物收购、加

8000.00100.00-设立

有限公司肥市肥市工、销售安徽荃银高科瓜菜安徽合安徽合农作物种子生

500.0051.00-设立

种子有限公司肥市肥市产及销售安徽荃胜农业科技安徽合安徽合农作物种子生

3000.0051.00-设立

有限公司肥市肥市产及销售

115安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接安徽荃华种业科技安徽合安徽合农作物种子生

3000.0051.00-设立

有限公司肥市肥市产及销售江西荃雅种业有限江西南江西南农作物种子生

3000.0051.00-设立

公司昌市昌市产及销售上海中科荃银分子农作物种子生

3000.00上海市上海市44.80-设立

育种技术有限公司产及销售农作物种子生四川荃银生物科技四川成四川成

2625.00产及销售、白酒68.57-设立

股份有限公司都市都市销售荃银天府农业科技四川德四川德农作物种子生非同一控制

5000.0051.00-

有限责任公司阳市阳市产及销售下企业合并新疆祥丰生物科技新疆昌新疆昌农作物种子研非同一控制

3000.0070.00-

有限公司吉市吉市发、生产及销售下企业合并

农副相关产品、安徽荃银粮油购销安徽合安徽合

4000.00农作物种子生100.00-设立

有限公司肥市肥市产及销售合肥金谷荃银种业安徽合安徽合农作物种子生

1000.0041.50-设立

有限公司肥市肥市产及销售江西荃银种业有限江西抚江西抚农作物种子生

3000.00100.00-设立

公司州市州市产及销售新疆金丰源种业有新疆阿新疆阿农作物种子生非同一控制

10000.0060.00-

限公司克苏克苏产及批发零售下企业合并河北新纪元种业有河北张河北张农作物种子生非同一控制

5000.0067.90-

限公司家口家口产及销售下企业合并海南荃创种业科技海南三海南三农作物种子生集团内无偿

500.00100.00-

有限公司亚市亚市产及销售划转安徽荃银锦秀种业安徽合安徽合农作物种子生集团内无偿

3000.0060.00-

科技有限公司肥市肥市产及销售划转

注1：公司对上海中科荃银分子育种技术有限公司（以下简称“上海中科荃银”）持

股比例44.80%，其他23位股东合计持股55.20%，股权比较分散；张从合等七位自然人股东在公司或上海中科荃银任职期间，其所持上海中科荃银股权的表决权（8.40%股权及表决权）委托公司行使；同时根据公司章程，上海中科荃银董事会共设7名董事，公司委派4名董事，综上，公司将上海中科荃银纳入合并范围。

注2：公司对合肥金谷荃银种业有限公司（简称“金谷荃银”）持股比例41.50%，2021年12月，公司与金谷荃银股东安徽赛诺种业有限公司签订《表决权委托及一致行动人

116安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注协议》，安徽赛诺种业有限公司将其持有的金谷荃银15%股份对应的表决权不可撤销的委托给公司，同时公司董事长由周少雄变更为张琴，金谷荃银纳入公司体系管理，故将金谷荃银纳入合并范围。

注3：公司本期新增子公司海南荃创种业科技有限公司（简称“荃银创科”）以及安

徽荃银锦秀种业科技有限公司（简称“荃银锦秀”）系由子公司无偿划转取得，其中荃银创科由子公司安徽省皖农种业有限公司无偿划转，荃银锦秀由子公司安徽荃银粮油购销有限公司无偿划转。

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利益余额

新疆金丰源种业有限公司40.00%16404975.69-190790463.67

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计新疆金丰源

种业有限公863997324.31706148613.461570145937.77748856936.13344312842.471093169778.60司（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计新疆金丰源

种业有限公724226977.74527475775.941251702753.68563616490.59259494081.63823110572.22司

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

新疆金丰源种业有限公司850735311.5741012439.2241012439.22-36775114.08（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

117安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

新疆金丰源种业有限公司769000272.6051713412.2851713412.2837671144.03

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：

无

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：

无

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

无

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业无

（2）重要合营企业的主要财务信息无

（3）重要联营企业的主要财务信息无

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2025年2024年12月31日/2024年

项目度度

联营企业：

投资账面价值合计24397793.9031724769.28下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-271258.651471816.35

——其他综合收益--

——综合收益总额-271258.651471816.35

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：

118安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无

4.重要的共同经营

无

5.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

无

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债2024年12月31与资产/本期新增补助本期计入营业本期转入其他2025年12月31表列报项本期其他变动收益相日余额金额外收入金额收益日余额目关与资产

递延收益108674138.9126113095.00-8404325.0215000000.00141382908.89相关与收益

递延收益55984411.0550186600.00-28418415.61-77752595.44相关

合计164658549.9676299695.00-36822740.6315000000.00219135504.33—

注：本期其他变动系合并新疆荃银棉都种业有限公司增加的金额。

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度

其他收益77713508.2046184122.67

财务费用2906886.00-

119安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2025年度2024年度

合计80620394.2046184122.67

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

120安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

121安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的24.79%（比较期：31.08%）

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

3.市场风险

（1）外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，且客户主要为国内客户，主要业务以人民币结算，外币交易金额较小，因此汇率变动对本公司的经营影响较小。公司年末外币金融资产和外币金融负债的情况详见本附注五、62外币货币性项目。

（2）利率风险

截至2025年12月31日，本公司短期借款余额为134759.70万元，长期借款余额

122安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

42877.20万元，一年内到期的长期借款余额21153.47万元，其中浮动利率借款部分为

98765.10万元，随着国家同档次的基准利率浮动，假设国家同档次基准利率上浮或下浮

10%，本公司利息费用将增加或减少260.32万元，借款利率的波动将对本公司不构成重大影响。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

交易性金融资产--10641232.8810641232.88

其他权益工具投资--4347196.924347196.92

其他非流动金融资产--53861642.3253861642.32

其中：权益工具投资--53861642.3253861642.32

持续以公允价值计量的资产总额--68850072.1268850072.12

其他应付款——收购相关的或有--38783104.1938783104.19对价

持续以公允价值计量的负债总额--38783104.1938783104.19续上表

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

交易性金融资产--250000000.00250000000.00

其他权益工具投资--4347196.924347196.92

其他非流动金融资产--79617530.0279617530.02

123安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

其中：权益工具投资--79617530.0279617530.02

持续以公允价值计量的资产总额--333964726.94333964726.94

其他应付款——收购相关的或有--38300675.4538300675.45对价

长期应付款--49235239.8449235239.84

持续以公允价值计量的负债总额--87535915.2987535915.29

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

2025年12月31日

内容估值技术不可观察输入值范围（加权平均值）公允价值

交易性金融资10641232.88收益法折现率不适用产

其他权益工具4347196.92资产基础法、流动性折扣不适用投资结合市场法

资产基础法、

其他非流动金53861642.32可比交易价格及流市场法及可不适用融资产动性折扣等比交易法等收购相关或有概率加权平

对价（其他应38783104.19折现率不适用均法

付款）

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例权比例农作物种子

中国种子集团有限公司北京市1744302118.00元20.51%28.36%经营

*本公司的母公司情况的说明：

本公司的实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。

*本公司最终控制方：

本企业最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

124安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系山高荃银供应链管理有限公司本公司的联营企业安徽鼎科种业有限责任公司本公司的联营企业山东黎明种业科技有限公司本公司的联营企业

荃银祥玉(北京)生物科技有限公司本公司的联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

中化现代农业（河南）有限公司中化现代农业控制的公司

中化现代农业（湖北）有限公司中化现代农业控制的公司

中化现代农业（江西）有限公司中化现代农业控制的公司中化现代农业安徽有限公司中化现代农业控制的公司中化现代农业四川有限公司中化现代农业控制的公司

Syngenta Asia Pacific Pte Ltd 中化控股下属公司

SYNGENTA BANGLADESH LIMITED 中化控股下属公司

SYNGENTA CROP PROTECTION AG 中化控股下属公司

SYNGENTA PAKISTAN LIMITED 中化控股下属公司

Syngenta Vietnam Limited 中化控股下属公司中化化肥有限公司中化控股下属公司中化石油销售有限公司中化控股下属公司中化现代农业有限公司中化控股下属公司中化种业创新中心有限公司中化控股下属公司江苏优科植物保护有限公司中化控股下属公司

中化农业（新疆）生物科技有限公司中化控股下属公司中化作物保护品有限公司中化控股下属公司

125安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系中化集团财务有限责任公司中化控股下属公司中化商业保理有限公司中化控股下属公司三北种业有限公司中化控股下属公司张掖市三北种业有限公司中化控股下属公司湖南洞庭高科种业股份有限公司母公司中种集团控制的公司北京华农伟业种子科技股份有限公司母公司中种集团控制的公司四川川种种业有限责任公司母公司中种集团控制的公司

中种农业科技（湖南）有限公司母公司中种集团控制的公司种芯（北京）科技有限公司母公司中种集团控制的公司安徽农研检验检测中心有限公司母公司中种集团控制的公司广东省金稻种业有限公司母公司中种集团控制的公司中国种子集团有限公司生命科学技术中心母公司中种集团控制的公司中种集团新疆种业有限公司母公司中种集团控制的公司

中种科技创新服务（湖北）有限公司母公司中种集团控制的公司安徽张海银种业基金会公司高管关系密切的家庭成员控制的组织合肥禾味食品有限公司公司高管关系密切的家庭成员控制的组织安徽新农人农业科技有限公司公司高管关系密切的家庭成员控制的公司

北京北农泰斯特农业技术有限公司公司持有该公司10%股份

张从合公司高管（副总经理）

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联交易2025年度发生获批的交易额是否超过2024年度发生关联方内容额度交易额度额采购农

中化化肥有限公司资、试验56718607.8499000000.00否7746323.59费

安徽鼎科种业有限责任公司采购种子6570278.00831436.00

中化作物保护品有限公司采购农资2281340.004300990.00

8000000.00否

江苏优科植物保护有限公司采购农资492000.00492000.00试验费及

三北种业有限公司2656132.00-采购种子

四川川种种业有限责任公司采购种子1973324.8011000000.00否408470.00

126安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

劳务加工

中种集团新疆种业有限公司费及仓储1168858.50-费

广东省金稻种业有限公司采购种子736870.00-

中国种子集团有限公司试验费988069.00361141.65安徽农研检验检测中心有限

检测费666750.00349050.00公司

中种科技创新服务（湖北）

租赁费360000.00360000.00有限公司中国种子集团有限公司生命

试验费252000.00261000.00科学技术中心种芯（北京）科技有限公司采购种子190900.00-

广东省金稻种业有限公司试验费12440.0012800.00

中种农业科技（湖南）有限

采购种子1800.00330424.57公司中国种子集团有限公司生命

采购种子-8400.00科学技术中心

中化农业（新疆）生物科技

采购农资1066284.41-有限公司

山东黎明种业科技有限公司试验费183009.44300000.00否-北京北农泰斯特农业技术有

试验费149060.00215900.00限公司安徽新农人农业科技有限公

采购大米58000.0010440.00司

山东黎明种业科技有限公司采购种子18012.00-

中化现代农业安徽有限公司采购农资-56400.00

合计—76543735.99——15744775.81

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

安徽鼎科种业有限责任公司销售种子及品种提成费12736229.853587580.22

SYNGENTACROP PROTECTIONAG 销售种子 11023701.00 -

中化种业创新中心有限公司技术开发服务10000000.00-

荃银祥玉（北京）生物科技有限公司销售订单粮食8676864.2213589409.76

销售种子、品种权、租

中国种子集团有限公司9968486.0513529736.60赁及试验收入

中化现代农业四川有限公司销售种子3761868.2619025699.45

中化化肥有限公司销售种子3212896.2510051327.14

Syngenta Bangladesh Limited 销售种子 2737505.05 4671166.20

中化现代农业安徽有限公司销售种子2274738.654847399.26

中化现代农业（湖北）有限公司销售种子1592869.10-

127安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

Syngenta Vietnam Limited 销售种子 869713.11 3372675.80

Syngenta Asia Pacific Pte Ltd 销售种子 562029.00 -

Syngenta Pakistan Limited 销售种子 382887.00 129368.87

湖南洞庭高科种业股份有限公司销售种子及品种权费280000.00374000.00

合肥禾味食品有限公司销售白酒189026.5589203.54

中化现代农业有限公司销售种子142280.00762915.50

中化石油销售有限公司销售订单粮食106590.831809375.25

销售种子、订单粮食、

中种农业科技（湖南）有限公司76366.21485352.00品种权费

中化现代农业（河南）有限公司销售种子62000.00199600.00

中化现代农业（江西）有限公司销售种子31680.00-

安徽张海银种业基金会销售种子、订单粮食12713.0928105.70

北京华农伟业种子科技股份有限公司试验费10943.40-

山高荃银供应链管理有限公司销售订单粮食、酒7065.1128032481.51中国种子集团有限公司生命科学技术

销售种子390.00-中心

新疆荃银棉都种业有限公司销售种子、农资-1312000.00种芯（北京）科技有限公司试验费-37735.85

广东省金稻种业有限公司销售种子及试验费-4429.24

中蓝连海设计研究院有限公司销售种子-1140.00

合计—68718842.73105940701.89

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入

安徽张海银种业基金会房屋建筑物657142.86856530.14

（3）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬8246801.399620322.32

（4）其他关联交易

*本公司及子公司2025年度合计向安徽张海银种业基金会合计捐赠2339487.07元。

128安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

*本公司在中化集团财务有限责任公司存、贷款，利息参照中国人民银行的有关存款利率计算，截止2025年12月31日存款余额为530093153.66元，贷款余额

578877000.00元，2025年1-12月收到存款利息为692220.42元，支付贷款利息

17105434.89元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

SYNGENTACROPPRO

应收账款 TECTIONAG 4934217.60 98684.35 - -安徽鼎科种业有限责任

应收账款4864029.1097280.58--公司山高荃银供应链管理有

应收账款1930000.00480570.001930000.0038600.00限公司

Syngenta Bangladesh

应收账款 Limited 1582391.70 31647.83 3915642.87 78312.86

预付账款中化化肥有限公司1240000.00-748800.00-安徽鼎科种业有限责任

预付账款1054200.00---公司广东省金稻种业有限公

预付账款682720.00-300000.00-司

Syngenta Pakistan

应收账款 Limited 379555.20 7591.10 129394.08 2587.88四川川种种业有限责任

预付账款257420.00-42530.00-公司

预付账款中种国际种子有限公司202455.68---安徽鼎科种业有限责任

其他应收款91163.972734.92105989.683179.69公司种芯（北京）科技有限

预付账款27500.00---公司

应收账款中化现代农业有限公司9240.002300.769240.00184.80

中化农业(新疆)生物科

预付账款855.00-260855.00-技有限公司新疆荃银棉都种业有限

预付账款--3375313.43-公司

Syngenta Vietnam

应收账款 Limited - - 3364171.20 67283.42新疆荃银棉都种业有限

应收账款--2329091.10279495.68公司

应收账款中化石油销售有限公司--73378.001467.56

中化现代农业(河南)有

应收账款--39600.00792.00限公司

129安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付账款中化石油安徽有限公司--10000.00-

应收账款安徽张海银种业基金会--1434.0028.68

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款中化商业保理有限公司79752540.76-

其他应付款中化集团财务有限责任公司1885847.225000507.23

应付账款四川川种种业有限责任公司2182214.80-

其他应付款安徽张海银种业基金会200000.00200000.00

其他应付款张从合150000.00150000.00

其他应付款安徽农研检验检测中心有限公司70700.0049400.00

其他应付款山高荃银供应链管理有限公司25099.71-

其他应付款中种集团新疆种业有限公司-108696.36

应付账款江苏优科植物保护有限公司-92000.00

其他应付款广东省金稻种业有限公司-11000.00

其他应付款中国种子集团有限公司-1440.00

7.其他

合同负债项目名称关联方2025年2024年合同负债中国种子集团有限公司-2730000.00

合同负债中化现代农业（湖北）有限公司523939.501866557.00

合同负债中化现代农业安徽有限公司3113760.002825100.00

合同负债中化化肥有限公司1730242.502375303.00

合同负债中化现代农业有限公司-708640.00

合同负债荃银祥玉（北京）生物科技有限公司400000.00400000.00

合同负债合肥禾味食品有限公司786400.001000000.00

合同负债中种农业科技（湖南）有限公司133049.79-

合同负债中化现代农业（河南）有限公司248000.00-

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

无

130安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2.以权益结算的股份支付情况

无

3.本期股份支付费用

无

4.股份支付的修改、终止情况

无

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

2024年6月，武汉经开港口有限公司（简称“武汉经开”）向本公司子公司荃银生

物提起诉讼，要求荃银生物对其2024年1月出具《货物质量确认单》及《收货单》所对应的四批货物支付货款人民币90463058元及违约金。2024年11月27日，湖北省武汉市汉南区人民法院出具一审判决书，判定荃银生物应支付武汉经开货款人民币

90463058元及违约金。

荃银生物于2024年12月向法院提起上诉，认为武汉经开诉请的事实涉嫌刑事犯罪，并且荃银生物与武汉经开的买卖合同实际是为武汉经开与贵州嘉木景成农业科技有限公司（以下简称“贵州嘉木”）进行的融资借款业务而签署的买卖合同。2025年4月3日，经过二审审理，湖北省武汉市中级人民法院撤销了一审判决，并驳回武汉经开的诉讼请求。

武汉经开不服湖北省武汉市中级人民法院（2025）鄂01民终1060号民事裁定，并于2025年4月提起再审，湖北市高级人民法院于2025年12月30日通过再审申请。

截止本报告公告日，此案尚未公开审理。

十五、资产负债表日后事项

131安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

1.利润分配情况公司于2026年4月23日召开的第六届董事会第二次会议审议通过了《2025年度利润分配方案》。经审计，截至2025年12月31日，公司2025年度实现归属于上市公司股东的净利润-211652620.80元，母公司2025年度净利润为-30492757.50元。鉴于公司2025年度发生亏损，未能实现盈利，公司2025年度不实施现金分红，不以资本公积转增股本，不送红股。上述利润分配方案的议案尚需提交股东大会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

2025年12月3日，本公司股东中国种子集团有限公司（以下简称“中种集团”）

向本公司发送《安徽荃银高科种业股份有限公司要约收购报告书》，并解除与贾桂兰、王玉林解除一致行动协议协，中种集团表决权比例由28.36%变更为20.51%。2026年1月8日，中种集团按照深圳证券交易所和中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司的有关规定履行相关义务，完成要约收购清算过户手续。要约收购前，中种集团持有本公司194294026股普通股股份，占本公司已发行总股份的20.51%；完成要约收购后，中种集团持有本公司383760376股普通股股份，占本公司已发行总股本的40.51%。

十六、其他重要事项

1.前期会计差错更正

（1）追溯重述法受影响的各个比较期会计差错更正的内容处理程序累积影响数间报表项目名称对荃银高科子公司与三家酒厂

第五届董事会第因酒粮销售相关的交易而确认

202320%三十一次会议、应收账款，在年末按

审计委员会2026注1注2

的比例单项计提信用减值损失，

2024100%年第二次会议决在年按照比例计提信

议用减值损失。

注1：本次前期差错更正受影响的各个比较期间报表项目名称详见附注十六、4

注2：本次前期差错更正对财务报表的累积影响数详见附注十六、4。

（2）未来适用法无

132安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2.债务重组

本公司之子公司是债务重组的债权人

（1）本公司之子公司当期与债务人以下列方式对债务进行重组：资产清偿债务。

（2）债务人为贵州某公司、三家酒厂等公司，本公司之子公司同债务人签署一揽

子债权债务重组协议，原重组债权债务金额为7848.44万元，债务人相关债务相互抵消由贵州某公司一批白酒进行抵偿。

（3）当期因债务重组确认的损益为0.00元。

3.分部信息

本公司拥有种业分部和非种业分部共2个报告分部。每个报告分部为单独的业务分部，提供不同的产品和劳务，由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理。

（1）报告分部的利润或亏损、资产及负债的信息

为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审阅归属于各分部资产、收入、费用及经营成果，这些信息的编制基础如下：

分部资产包括归属于各分部的所有的有形资产、无形资产、其他长期资产及应收款

项等流动资产，但不包括递延所得税资产及其他未分配的总部资产。

分部经营成果是指各个分部产生的收入（包括对外交易收入及分部间的交易收入），扣除各个分部发生的费用、归属于各分部的资产发生的折旧和摊销及减值损失、直接归属于某一分部的银行存款及银行借款所产生的利息净支出后的净额。分部之间收入的转移定价按照与其他对外交易相似的条款计算。本公司并没有将营业外收支及所得税费用分配给各分部。

下述披露的本集团各个报告分部的信息是本集团管理层在计量报告分部利润、资产

时运用了下列数据，或者未运用下列数据但定期提供给本集团管理层的：

2025年度/2025年12月31日种业分部非种业分部分部间抵销合计

对外交易收入2832322974.631662305302.66-4494628277.29

分部间交易收入----

133安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2025年度/2025年12月31日种业分部非种业分部分部间抵销合计

对联营企业的投资收益309448.99-580707.34--271258.35

当期资产减值损失-272104096.13-7316732.10--279420828.23

当期信用减值损失-48217721.0940010479.81--8207241.28

折旧和摊销费用139482680.1142425676.88-181908356.99

利润总额-6240898.40-163896265.53--170137163.93

所得税费用2377864.72-1225504.38-1152360.34

净利润-8618763.12-162670761.15--171289524.27

资产总额5662203505.542255008767.21279325423.417637886849.34

（2）地区信息本公司按不同地区列示的有关取得的对外交易收入以及非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产，下同）的信息见下表。对外交易收入是按接受服务或购买产品的客户的所在地进行划分的。非流动资产是按照资产实物所在地（对于固定资产而言）或被分配到相关业务的所在地（对无形资产和商誉而言）或联营企业的所在地进行划分的。

对外交易收入总额非流动资产总额国家或地区

2025年2024年2025年2024年

中国4051492529.394216705340.711857261095.881737200470.73

其中：中国大4051492529.394216705340.711857261095.881737200470.73陆

小计4051492529.394216705340.711857261095.881737200470.73

菲律宾216490269.49253599338.01--

其他海外国家226645478.41238687778.384568421.241383214.89或地区

合计4494628277.294708992457.101861829517.121738583685.62

（3）主要客户

于2025年度及2024年度，本公司来自各单一客户的收入均低于本公司总收入的

10%。

4.其他

本公司2024年度财务报表被毕马威华振会计师事务所出具了保留意见，其中保留事项一为本公司控股子公司荃银生物与三家酒厂因酒粮销售相关的交易而确认的应收

134安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

账款以及与贵州某公司的其他应收款事项。

2024年度报告报出后本公司高度重视，对荃银生物的酒粮业务全面深入进行梳理，

重点针对保留意见中提到的三家酒厂的业务以及应收款回款情况进行核对调查。调查发现三家酒厂与贵州某公司均存在债权债务关系，三家酒厂的经营状况受到酒类企业行情影响出现困难，贵州某公司自2023年也已出现资金周转问题，公司认为应对三家酒厂的应收款项自发生之日起的减值损失重新考虑。

基于审慎性原则进行判断，鉴于三家酒厂应收账款发生于2023年9月份，账龄较短，当年度回款25%，公司认为2023年末应对三家酒厂按20%的比例单项计提信用减值损失。2024年因三家酒厂未能回款，同时酒业行情持续下降等因素影响，这三笔应收款项可能面临无法回收的情况，公司应在2024年对此三笔应收款项按照100%比例计提信用减值损失。

经本公司第五届董事会第三十一次会议、审计委员会2026年第二次会议决议审议通过，本公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》要求对2023-2024年度财务报表相关项目进行追溯调整。

（1）对2023年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前调整后调整金额

应收账款555943859.57523823427.00-32120432.57

其他应收款29417629.0855638390.3626220761.28

流动资产合计5025088187.635019188516.34-5899671.29

资产总计6709796938.686703897267.39-5899671.29

未分配利润786419740.25780973833.92-5445906.33

归属于母公司所有者权益合计1949150988.351943705082.02-5445906.33

少数股东权益633354929.42632901164.46-453764.96

所有者权益合计2582505917.772576606246.48-5899671.29

负债和股东权益总计6709796938.686703897267.39-5899671.29

（2）对2023年12月31日合并利润表的影响项目调整前调整后调整金额

信用减值损失-30081736.91-35981408.20-5899671.29

营业利润354957231.30349057560.01-5899671.29

135安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目调整前调整后调整金额

利润总额361958887.67356059216.38-5899671.29

净利润363745491.09357845819.80-5899671.29

归属母公司所有者的净利润273862389.94268416483.61-5445906.33

少数股东损益89883101.1589429336.19-453764.96

综合收益总额367701677.70361802006.41-5899671.29

归属于母公司所有者的综合收277818576.55272372670.22-5445906.33益总额

归属于少数股东的综合收益总89883101.1589429336.19-453764.96额

（3）对2024年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前调整后调整金额

应收账款552806527.11528191787.46-24614739.65

其他应收款60642809.0460642809.04-

流动资产合计5913823531.245889208791.59-24614739.65

资产总计7652407216.867627792477.21-24614739.65

未分配利润796132383.78773410852.37-22721531.41

归属于母公司所有者权益合计1968875175.751946153644.34-22721531.41

少数股东权益653175617.97651282409.73-1893208.24

所有者权益合计2622050793.722597436054.07-24614739.65

负债和股东权益总计7652407216.867627792477.21-24614739.65

（4）对2024年12月31日合并利润表的影响项目调整前调整后调整金额

信用减值损失-107353379.69-126068448.05-18715068.36

营业利润170918634.25152203565.89-18715068.36

利润总额172287383.81153572315.45-18715068.36

净利润168502061.45149786993.09-18715068.36

归属母公司所有者的净利润114405261.0997129636.01-17275625.08

少数股东损益54096800.3652657357.08-1439443.28

综合收益总额167616076.18148901007.82-18715068.36

归属于母公司所有者的综合收113519275.8296243650.74-17275625.08益总额

归属于少数股东的综合收益总54096800.3652657357.08-1439443.28额

十七、母公司财务报表主要项目注释

136安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内215045297.5459662911.78

1至2年21437013.8518365272.37

2至3年10969017.87985945.35

3至4年985945.35-

小计248437274.6179014129.50

减：坏账准备17808762.416422850.67

合计230628512.2072591278.83

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备248437274.61100.0017808762.417.17230628512.20

合计248437274.61100.0017808762.417.17230628512.20（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备79014129.50100.006422850.678.1372591278.83

合计79014129.50100.006422850.678.1372591278.83

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

20241231本期变动金额年月2025年12月31

类别日收回或转销或其他变计提日转回核销动

按组合计提坏6422850.6711385911.74---17808762.41账准备

合计6422850.6711385911.74---17808762.41

137安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款-

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名175948423.00-175948423.0070.823518968.46

第二名11205256.06-11205256.064.513096329.28

第三名4951510.00-4951510.001.991758146.58

第四名3236400.00-3236400.001.30805863.60

第五名3213160.00-3213160.001.29800076.84

合计198554749.06-198554749.0679.919979384.76

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利1020000.00-

其他应收款1486297224.381291677895.77

合计1487317224.381291677895.77

（2）应收股利被投资单位2025年12月31日2024年12月31日

安徽荃胜农业科技有限公司1020000.00-

小计1020000.00-

减：坏账准备--

合计1020000.00-

（4）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内969358564.331324504423.47

1至2年636970270.8239960408.35

138安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

2至3年36149830.021192.90

3至4年--

4至5年-325098.00

5年以上326098.001000.00

小计1642804763.171364792122.72

减：坏账准备156507538.7973114226.95

合计1486297224.381291677895.77

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款1641653577.971363669069.14

保证金1151185.20480604.25

其他-10254.91

备用金-632194.42

小计1642804763.171364792122.72

减：坏账准备156507538.7973114226.95

合计1486297224.381291677895.77

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1584569906.5798272682.191486297224.38

第二阶段---

第三阶段58234856.6058234856.60-

合计1642804763.17156507538.791486297224.38

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备1584569906.576.2098272682.191486297224.38—

合计1584569906.576.2098272682.191486297224.38—

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）

139安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备58234856.60100.0058234856.60-—

按组合计提坏账准备----—

合计58234856.60100.0058234856.60-—

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1333799292.6942121396.921291677895.77

第二阶段---

第三阶段30992830.0330992830.03-

合计1364792122.7273114226.951291677895.77

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比

类别账面余额%坏账准备账面价值理由例（）

按单项计提坏账准备----—

按组合计提坏账准备1333799292.693.1642121396.921291677895.77—

合计1333799292.693.1642121396.921291677895.77—

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由例（%）

按单项计提坏账准备30992830.03100.0030992830.03-—

按组合计提坏账准备----—

合计30992830.03100.0030992830.03-—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预期信个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日余42121396.92-30992830.0373114226.95

额

2024年12月31日余

额在本期————

本期计提56151285.27-27242026.5783393311.84

2025年12月31日余98272682.19-58234856.60156507538.79

额

140安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

5本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款-

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

20251231占其他应收款年月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

第一名往来款974250707.672年以内59.3067700760.16

第二名往来款246000000.001年以内14.977380000.00

第三名往来款97711279.031年以内5.952931338.37

第四名往来款63838593.533年以内3.8910972984.37

第五名往来款58234856.603年以内3.5458234856.60

合计—1440035436.83—87.65147219939.50

*因资金集中管理而列报于其他应收款无

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投1390872323.2118087689.771372784633.441369672323.2118087689.771351584633.44资

对联营、合8887623.11-8887623.118708150.91-8708150.91营企业投资

合计1399759946.3218087689.771381672256.551378380474.1218087689.771360292784.35

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

减计提被投资单位减值准备余少减值准备余账面价值追加投资减值其他账面价值额投额准备资

安徽荃银种业科154618686.80-----154618686.80-技有限公司

湖北荃银高科种20130145.14-----20130145.14-业有限公司

安徽荃银欣隆种15422612.28-----15422612.28-业有限公司

安徽华安种业有58857107.07-----58857107.07-限责任公司

141安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

减计提被投资单位减值准备余少减值准备余账面价值追加投资减值其他账面价值额投额准备资

安徽省皖农种业189850834.94-----189850834.94-有限公司

辽宁铁研种业科32171642.01-----32171642.01-技有限公司

安徽荃银超大种8982264.03-----8982264.03-业有限公司

广西荃银农业科18983024.98-----18983024.98-技有限公司

安徽荃丰种业科20006289.45-----20006289.45-技有限公司

安徽荃银高科农7824006.87-----7824006.87-业产业有限公司

安徽荃优种业开81188144.61-----81188144.61-发有限公司

安徽荃银高科瓜1958040.54-----1958040.54-菜种子有限公司

安徽荃胜农业科16371217.67-----16371217.67-技有限公司

安徽荃华种业科15998757.06-----15998757.06-技有限公司

江西荃雅种业有5412314.26-10200000.00---15612314.26-限公司

安徽荃银粮油购43392757.25-----43392757.25-销有限公司上海中科荃银分

子育种技术有限13859670.38-----13859670.38-公司

新疆祥丰生物科155120000.00-----155120000.00-技有限公司

荃银天府农业科25565219.27-----25565219.27-技有限责任公司

四川荃银生物科-18087689.77-----18087689.77技股份有限公司

合肥金谷荃银种3965217.87-----3965217.87-业有限公司

新疆金丰源种业206967805.70-----206967805.70-有限公司

海南荃银五星种41177.65-----41177.65-业有限公司

安徽省东昌农业153457.15-----153457.15-科技有限公司安徽省荃银爱地

农业科技有限公56395.49-----56395.49-司

甘肃荃银大漠种65219.27-----65219.27-业有限公司黑龙江荃银福地

农业科技有限公26087.70-----26087.70-司

安徽荃银锦秀种168802.86----6000000.006168802.86-

142安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

减计提被投资单位减值准备余少减值准备余账面价值追加投资减值其他账面价值额投额准备资业科技有限公司

阿瓦提县金丰源15345.74-----15345.74-种业有限公司

海南荃创种业科342389.40----5000000.005342389.40-技有限公司

江西荃银种业有30000000.00-----30000000.00-限公司

河北新纪元种业224070000.00-----224070000.00-有限公司

合计1351584633.4418087689.7710200000.00--11000000.001372784633.4418087689.77

（3）对联营、合营企业投资

2024年12月本期增减变动投资单位31日（账面价权益法下确认其他综合其他权值）追加投资减少投资的投资损益收益调整益变动联营企业

山高荃银供应链管8708150.91--179472.20--理有限公司

小计8708150.91--179472.20--

合计8708150.91--179472.20--（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月投资单位宣告发放现金计提减值准31日（账面价31日减值准备其他股利或利润备值）余额联营企业

山高荃银供应链管理---8887623.11-有限公司

小计---8887623.11-

合计---8887623.11-

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务515061918.96340531149.77582316739.69353844120.49

其他业务68510012.8119779418.3054207725.085959241.75

合计583571931.77360310568.07636524464.77359803362.24

143安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度

业务类型种业非种业合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

水稻种子339355143.33209905117.46--339355143.33209905117.46

玉米种子111514900.8972407265.27--111514900.8972407265.27

小麦种子42368254.3937652885.98--42368254.3937652885.98

农机农化187392.59---187392.59-

油菜种子578191.90356741.93--578191.90356741.93

其他业务33245084.532968581.2356322964.1437019976.2089568048.6739988557.43

小计527248967.63323290591.8756322964.1437019976.20583571931.77360310568.07（续上表）

2024年度

业务类型种业非种业合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

水稻种子416510279.74232996127.15--416510279.74232996127.15

玉米种子117373627.2579281019.69--117373627.2579281019.69

小麦种子28336402.1122913317.18--28336402.1122913317.18

农机农化133355.89---133355.89-

油菜种子868240.30593432.97--868240.30593432.97

其他业务18909834.4018060223.5054392725.085959241.7573302559.4824019465.25

小计582131739.69353844120.4954392725.085959241.75636524464.77359803362.24

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益73130000.0092296882.10

权益法核算的长期股权投资收益179472.20532668.88

其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益7200081.06414655.16

交易性金融资产持有期间取得的投资收益12690876.68-

合计93200429.9493244206.14

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

144安徽荃银高科种业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备977472.76的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享77713508.20

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公10782740.78允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回86040103.48

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-48844460.16未决诉讼预计负债

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3233991.72

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额129903356.78

减：非经常性损益的所得税影响数1011022.35

非经常性损益净额128892334.43

减：归属于少数股东的非经常性损益净额33756268.83

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额95136065.60

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-11.63%-0.22-0.22

扣除非经常性损益后归属于公司普通股-16.86%-0.32-0.32股东的净利润

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.99%0.100.10

扣除非经常性损益后归属于公司普通股2.91%0.060.06股东的净利润

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