湛江国联水产开发股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）0102596号湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

湛江国联水产开发股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为湛江国联水产开

发有限公司，成立于2001年3月8日。2007年12月7日，经国联水产公司股东会决议通过，公司变更为股份公司。2008年4月21日，湛江国联水产开发股份有限公司在广东省工商行政管理局完成了工商变更登记。公司统一社会信用代码为91440800727060629M。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币1128167253.00元，股本为人民币

1128167253.00元。

1、本公司注册地和总部地址

本公司注册地址：广东省湛江吴川市黄陂镇（吴川）华昱产业转移工业园工业大道6号。

本公司总部办公地址：广东省湛江吴川市黄陂镇（吴川）华昱产业转移工业园工业大道

6号。

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司（以下统称“本集团”）主要从事水产品的研究、开发、收购、冷冻、

加工和销售；水产饲料的制造和销售；水产种苗的引进、繁育、养殖及销售；速冻水产品、速冻食品的加工和销售。

3、本公司的实际控制人

本公司的实际控制人为李忠。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月29日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东会审议。

5、合并财务报表范围截至2025年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共23户，参见“附注九、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础本报告书共125页第13页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、存货跌价准备等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见“附注四、26、收入”、“附注四、11、存货”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅“附注四、32、重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本报告书共125页第14页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币或美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

本年收回或转回的重要应单项应收账款/其他应收款坏账准备收回或转回金额占对应的该

收账款/其他应收款坏账类别应收账款/其他应收款期末余额5.00%以上且金额大于

准备1000.00万元本年核销的重要应收账款单项应收款项核销金额占对应的该类别应收款项期末余额

/其他应收款5.00%以上且金额大于1000.00万元

单项发生额占在建工程发生额10.00%以上且金额大于1000.00重要的在建工程万元

账龄超过1年或逾期的重单项应付账款期末余额占应付账款期末余额5.00%以上且金额

要应付账款大于1000.00万元

账龄超过1年的重要合同单项合同负债期末余额占合同负债期末余额10.00%以上且金额

负债大于1000.00万元

账龄超过1年或逾期的重单项其他应付款期末余额占其他应付款期末余额10.00%以上且

要其他应付款金额大于1000.00万元

收到的重要的投资活动有单项收到的投资活动有关的现金占投资活动现金流入10.00%以

关的现金上且金额大于1000.00万元

支付的重要的投资活动有单项支付的投资活动有关的现金占投资活动现金流出10.00%以

关的现金上且金额大于1000.00万元

重要的非全资子公司非全资子公司资产总额占合并资产总额10.00%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性本报告书共125页第15页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第本报告书共125页第16页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见“附注四、6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（2）”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及“附注四、14、长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并本报告书共125页第17页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见“附注四、14、长期股权投资”或“附注四、9、金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易

的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一本报告书共125页第18页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率、当期平均汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目本报告书共125页第19页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

本报告书共125页第20页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用本报告书共125页第21页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

本报告书共125页第22页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

本报告书共125页第23页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同本报告书共125页第24页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。

*应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

关联方组合本组合为合并范围内的关联方款项。

对于划分为账龄组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失；对于划分为关联方组合的应收账款，此类应收账款历年没有发生坏账，不计提预期信用损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

本报告书共125页第25页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

关联方组合本组合为合并范围内的关联方款项。

无风险组合本组合为融资租赁保证金、应收出口退税款等无显著回收风险的款项。

对于划分为账龄组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失；对于划分为关联方组合、无风险组合的其他应收款，此类其他应收款历年没有发生坏账，不计提预期信用损失。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、包装物、低值易耗品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终本报告书共125页第26页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品、包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见“附注四、10、金融资产减值”。

13、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日本报告书共125页第27页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见“附注四、9、金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

本报告书共125页第28页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实本报告书共125页第29页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及本报告书共125页第30页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本“附注四、6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法、（2）”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，本报告书共125页第31页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

本报告书共125页第32页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-305-103-4.5

机器设备5-105-109-18

运输设备55-1018-19

办公设备5-105-109-18

电子设备及其他5-105-109-18

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注四、21、长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本报告书共125页第33页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几

乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注四、21、长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

本报告书共125页第34页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

使用寿命项目使用寿命的判断依据摊销方法

（年）土地使用权50法定使用权年限平均法

软件3-5参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命年限平均法商标权10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命年限平均法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本报告书共125页第35页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注四、21、长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括苗场、虾塘及鱼塘改造费、森林植被费、租入资产改良支出、工厂改装费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

本报告书共125页第36页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

22、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

本报告书共125页第37页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务本报告书共125页第38页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的本报告书共125页第39页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，针对以离岸价格（FOB）作为货物出口的贸易方式，以在合同规定的装运港将货物装箱上船并货物越过船舷时的时间为收入确认时点；国内销售部分按转移商品所有权凭证或交付实物的时间为收入确认时点，本集团在该时点确认收入实现。

本集团与客户之间的部分合同存在折扣、奖励等安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

本报告书共125页第40页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

27、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了

本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款

（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

28、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本报告书共125页第41页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延本报告书共125页第42页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物、土地使用权。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁本报告书共125页第43页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见“附注四、16、固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本报告书共125页第44页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

31、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本公司在本报告期内无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本公司在本报告期内无会计估计变更事项。

32、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如“附注四、26、收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：

识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导本报告书共125页第45页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本报告书共125页第46页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（5）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率应纳税增值额（按应纳税销售额乘以适用税率扣增值税13%、9%、6%除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴）

城市维护建设税实际缴纳的流转税7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税3%

地方教育附加实际缴纳的流转税2%企业所得税应纳税所得额参见下表

2025年本公司及子公司适用的企业所得税税率：

纳税主体名称所得税税率（%）湛江国联水产开发股份有限公司15广东国美水产食品有限公司15湛江国联饲料有限公司25国联（益阳）食品有限公司15湛江国联水产种苗科技有限公司25本报告书共125页第47页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）海南国联海洋生物科技有限公司25国联（益阳）小龙虾种繁生物技术有限公司15

国联骏宇食品（北京）有限公司25上海蓝洋水产有限公司25广州国联水产电子商务有限公司25佛山国联水产贸易有限公司25深圳市成兴集采贸易有限公司25国联（香港）国际投资有限公司（注1）16.5

Guolian USA InvestmentInc（注2） 29.84

Liancheng InvestmentsLLC（注2） 29.84

Sunnyvale Seafood Corporation（注2） 29.84宜昌湘宜水产品有限公司25广东国联海洋生物科技研究院有限公司25阳江国联海洋食品有限公司25湖南国联饲料有限公司25湛江国联水产开发有限公司25广东琼州渔业发展有限公司25湛江精展质检技术服务有限公司25深圳市成兴食品科技有限公司25

注1：香港所得税税率为16.5%；

注2：美国加州所得税税率为8.84%，联邦所得税税率为21%。

2、税收优惠及批文

（1）2023年12月28日，公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202344013451，有效期三年，故2025年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适用企业所得税税率为15%。

（2）2024年12月11日，广东国美水产食品有限公司被认定为国家高新技术企业，证书

编号为GR202444013108，有效期三年，故2025年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适

用企业所得税税率为15%。

（3）2024年12月26日，国联（益阳）食品有限公司被认定为国家高新技术企业，证书本报告书共125页第48页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

编号为GR202443002574，有效期三年，故2025年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适

用企业所得税税率为15%。

（4）2023年12月8日，国联（益阳）小龙虾种繁生物技术有限公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202343005068，有效期三年，故2025年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适用企业所得税税率为15%。

（5）根据《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。国联（益阳）食品有限公司2025年度享受该优惠政策。

（6）湛江国联水产种苗科技有限公司成立于2005年12月16日，经营范围为水产种苗的引进、繁育、养殖及销售、繁育水产种苗所需的饲料（海蛎、鱿鱼、海虫、丰年虫、绿藻、沙虫）、燃料（木柴）的收购及货物进出口，根据企业所得税税法规定企业从事海水养殖业务减半征收企业所得税。

（7）根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）规定，公司销售初级制品（将虾整体或去头、皮、壳、去内脏、去骨、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品）的收入免征企业所得税，公司自2008年1月1日起享受该优惠政策。

（8）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限延

续执行至2027年12月31日。

（9）根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号），湛江国联饲料有限公司、湖南国联饲料有限公司生产的产品符合免税农产品范围，免征增值税。

（10）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：农业生产者销售的自产农产品免

征增值税，据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：条例所称农业是指：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者包括从事农业生产的单位和个人，因此湛江国联水产种苗科技有限公司生产并对外销售的种苗免征增值税。

本报告书共125页第49页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初余额”指2024年

12月31日，“年末余额”指2025年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金192792.41145742.58

银行存款55764886.18212881741.11

其他货币资金201560546.14164661290.24

合计257518224.73377688773.93

其中：存放在境外的款项总额25409589.6522866704.09

注：（1）2025年12月31日，本集团的所有权受到限制的货币资金为人民币201340174.81

元(上年末：人民币138460978.12元)，系本集团开立银行承兑汇票而缴纳的保证金

157205229.24元和开立信用证而缴纳的保证金43215325.89元，履约保证金500000.00元、专项款资金及其他419619.68元。

（2）其他货币资金201560546.14元(上年末：164661290.24元)为本集团向银行申请

开立银行承兑汇票、信用证等存入的保证金存款，以及电商平台账户金额。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内306628811.87439668513.15

1至2年4235500.8511471249.65

2至3年7871636.983329879.16

3年以上56749150.7555946132.49

小计375485100.45510415774.45

减：坏账准备71773662.8871763799.64

合计303711437.57438651974.81

（2）按坏账计提方法分类列示类别年末余额本报告书共125页第50页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的

44277208.1311.7944277208.13100.00

应收账款按组合计提坏账准备

331207892.3288.2127496454.758.30303711437.57

的应收账款

其中：账龄组合331207892.3288.2127496454.758.30303711437.57

合计375485100.45100.0071773662.8819.11303711437.57

（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的

42603872.948.3542603872.94100.00

应收账款按组合计提坏账准备

467811901.5191.6529159926.706.23438651974.81

的应收账款

其中：账龄组合467811901.5191.6529159926.706.23438651974.81

合计510415774.45100.0071763799.6414.06438651974.81

*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

陈略等135位客户21110377.0821110377.08100.00预计无法回收

美国龙兴等107家客户11717592.5811717592.58100.00预计无法回收

JH BRAIN GMBH 5554204.78 5554204.78 100.00 预计无法回收

苏开继等种苗客户2047808.942047808.94100.00预计无法回收

上海绿地优鲜超市有限公司1562028.041562028.04100.00预计无法回收

中粮海优（北京）有限公司822709.07822709.07100.00预计无法回收本报告书共125页第51页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

亿源食品等50家公司636970.49636970.49100.00预计无法回收

广东万纬冷链物流公司825517.15825517.15100.00预计无法回收

合计44277208.1344277208.13100.00——

（续）年初余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

陈略等101家客户21958287.7221958287.72100.00预计无法回收

美国龙兴等94家客户9895746.919895746.91100.00预计无法回收

JH BRAIN GMBH 5680321.77 5680321.77 100.00 预计无法回收

苏开继等种苗客户2047808.942047808.94100.00预计无法回收

上海绿地优鲜超市有限公司1562028.041562028.04100.00预计无法回收

中粮海优（北京）有限公司822709.07822709.07100.00预计无法回收

亿源食品等50家公司636970.49636970.49100.00预计无法回收

合计42603872.9442603872.94100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内303754921.853037549.251.00

1至2年4070046.851302414.9932.00

2至3年1886942.601660509.4988.00

3年以上21495981.0221495981.02100.00

合计331207892.3227496454.75

注：相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征。

（3）坏账准备的情况类别年初余额本年变动金额年末余额本报告书共125页第52页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄计提29159926.70-1646896.48-16575.4727496454.75

单项计提42603872.942597432.24-875654.64276457.78-324900.1944277208.13

合计71763799.64950535.76-875654.64276457.78-341475.6671773662.88

注：其他变动系汇率变动所致。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为74548539.60元，占应收账款年末余额合计数的比例为19.85%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为768737.16元。

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内52517257.2795.3580333515.8595.39

1至2年1357490.972.462623592.883.11

2至3年460953.010.84323216.350.38

3年以上741297.551.35945705.861.12

合计55076998.80100.0084226030.94100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为40709280.09元，占预付账款年末余额合计数的比例为73.91%。

4、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款309130166.8319257623.53

合计309130166.8319257623.53

（1）其他应收款

*按账龄披露本报告书共125页第53页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）328475935.9213368232.53

1至2年2139111.9316127986.57

2至3年9626891.222103918.73

3年以上10541765.1213849543.81

小计350783704.1945449681.64

减：坏账准备41653537.3626192058.11

合计309130166.8319257623.53

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款328562171.5527175055.19

出口退税11126141.945700833.17

保证金及押金6542503.498935310.33

备用金及个人借款2868790.992596343.85

其他1684096.221042139.10

小计350783704.1945449681.64

减：坏账准备41653537.3626192058.11

合计309130166.8319257623.53

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏

22655668.216.4622655668.21100

账准备按组合计提坏

328128035.9893.5418997869.155.79309130166.83

账准备

其中：

账龄组合317001794.0490.3718997869.155.99298003924.89

无风险组合11126241.943.1711126241.94

合计350783704.1910041653537.3611.87309130166.83本报告书共125页第54页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

续：

年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏

23210541.9251.0723210541.92100.00

账准备按组合计提坏

22239139.7248.932981516.1913.4119257623.53

账准备

其中：

账龄组合19518891.2142.952981516.1915.2816537375.02

无风险组合2720248.515.982720248.51

合计45449681.64100.0026192058.1157.6319257623.53

A、年末单项计提坏账准备年末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备例（%）由

SUNRISE PROGRESSION

4217280.004217280.00100.00

GLOBAL HOLDINGS

鲁粤粮油有限公司3358985.793358985.79100.00预计无

青岛振坤食品机械有限公司1139400.001139400.00100.00法收回

湛江市三英弘韵装饰设计工程有限公司1961349.851961349.85100.00

其他11978652.5711978652.57100.00

合计22655668.2122655668.21100.00

续：

年初余额名称计提比计提理账面余额坏账准备例（%）由

SUNRISE PROGRESSION

4303307.884303307.88100.00

GLOBAL HOLDINGS本报告书共125页第55页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额名称计提比计提理账面余额坏账准备例（%）由

鲁粤粮油有限公司3358985.793358985.79100.00

上海永璟物流有限公司2158377.212158377.21100.00预计无

青岛振坤食品机械有限公司1139400.001139400.00100.00法收回

湛江市三英弘韵装饰设计工程有限公司1961349.851961349.85100.00

其他10289121.1910289121.19100.00

合计23210541.9223210541.92100.00

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内306383401.3015319169.955.00

1至2年1369278.90205391.8415.00

2至3年5756247.851726874.3630.00

3年以上3492865.991746433.0050.00

合计317001794.0418997869.15--

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月合计预期信用损预期信用损预期信用损失（未发生信失（已发生信失用减值）用减值）

2025年1月1日余额2981516.1923210541.9226192058.11

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提16089857.942616419.0518706276.99本报告书共125页第56页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月合计预期信用损预期信用损预期信用损失（未发生信失（已发生信失用减值）用减值）

本年转回-3053793.63-3053793.63本年转销本年核销

其他变动-73504.98-117499.13-191004.11

2025年12月31日余额18997869.1522655668.2141653537.36

注：其他变动系汇率变动所致。

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额转销或计提收回或转回其他变动核销

账龄计提2981516.1916089857.94-73504.9818997869.15

单项计提23210541.922616419.05-3053793.63-117499.1322655668.21

合计26192058.1118706276.99-3053793.63-191004.1141653537.36

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性坏账准备年单位名称年末余额年末余额合计账龄质末余额

数的比例（%）

1年以

新余国通投资管理有限公司300202225.7485.58往来款15010111.29内出口退1年以

国家税务总局吴川市税务局11126141.943.17税内厦门建发食品供应链有限公

6571906.961.87往来款1-3年1607518.14

司

SUNRISE PROGRESSION

4217280.001.20往来款2-3年4217280.00

GLOBAL HOLDINGS

鲁粤粮油有限公司3358985.790.96往来款4-5年3358985.79本报告书共125页第57页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款款项性坏账准备年单位名称年末余额年末余额合计账龄质末余额

数的比例（%）

合计325476540.4392.7824193895.22

5、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品405041597.5089629496.48315412101.02

在产品45856619.795789999.5840066620.21

在途物资30862928.5130862928.51

原材料15770650.261883002.2513887648.01

发出商品32047590.0732047590.07

包装物7890615.497407.557883207.94

低值易耗品2022603.292022603.29

合计539492604.9197309905.86442182699.05年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品1374133809.31534731912.98839401896.33

在产品1113318124.44130082219.30983235905.14

在途物资21368591.6521368591.65

原材料20689919.761317079.4219372840.34

发出商品23957944.3923957944.39

包装物9933451.7355975.259877476.48

低值易耗品2301914.752301914.75

合计2565703756.03666187186.951899516569.08本报告书共125页第58页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提转回转销其他汇率变动

库存商品534731912.98637311871.364392820.471068117281.019850749.3853437.0089629496.48

在产品130082219.30383016685.56149693.45507159211.835789999.58

原材料1317079.421773297.421207374.591883002.25

包装物55975.2534664.9483232.647407.55

合计666187186.951022136519.284542513.921576567100.079850749.3853437.0097309905.86

注：（1）存货跌价转销主要系计提存货跌价准备的存货在本年出售或者领用所致。

（2）本期其他减少主要系转让子公司股权的存货跌价准备所致。

6、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣增值税34138409.6584143933.83

预缴企业所得税3454153.232780304.19

待摊费用1489430.491785498.54

合计39081993.3788709736.56本报告书共125页第59页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

7、长期股权投资

本年增减变动减值准备被投资单位年初余额权益法下确年初减少投其他综合追加投资认的投资损余额资收益调整益

一、联营企业湛江海洋壹号私募股权投资

11000000.00-49265.74合伙企业（有限合伙）

合计11000000.00-49265.74

（续）本年增减变动减值准被投资单位其他宣告发放计提年末余额备年末权益现金股利减值其他余额变动或利润准备

一、联营企业湛江海洋壹号私募股权投资合伙企业（有限10950734.26合伙）

合计10950734.26

8、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产849813455.66942791517.22

合计849813455.66942791517.22本报告书共125页第60页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1、年初余额1024278221.33591225474.2432964215.7124488572.9765427747.231738384231.48

2、本年增加金额1225936.1614170373.581859664.146149177.044881635.9328286786.85

（1）购置2179788.875989081.922051184.796367698.944474091.4421061845.96

（2）在建工程转入187649.508902739.38618209.869708598.74

（3）外币报表折算-1141502.21-721447.72-191520.65-218521.90-210665.37-2483657.85

3、本年减少金额8876462.8350127156.553713604.2666815.263188265.0465972303.94

（1）处置或报废8876462.8350127156.553563604.2659814.443188265.0465815303.12

（2）其他150000.007000.82157000.82

4、年末余额1016627694.66555268691.2731110275.5930570934.7567121118.121700698714.39

二、累计折旧

1、年初余额295469436.08319284666.7725298646.4722848250.4550416143.62713317143.39

2、本年增加金额41382890.6534334339.552228806.34908767.502752856.1881607660.22

（1）计提41777949.7035018876.132420326.991127128.002816544.7983160825.61

（2）外币报表折算-395059.05-684536.58-191520.65-218360.50-63688.61-1553165.39

3、本年减少金额6554246.6716708150.993575627.51388926.322263416.2629490367.75

本报告书共125页第61页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备及其他合计

（1）处置或报废6554246.6716708150.993440627.52382625.582263416.2629349067.02

（2）其他134999.996300.74141300.73

4、年末余额330298080.06336910855.3323951825.3023368091.6350905583.54765434435.86

三、减值准备

1、年初余额36070307.9940708852.161913806.1337629.063544975.5382275570.87

2、本年增加金额9275441.757198810.80554327.59477002.77236180.6317741763.54

（1）计提9275441.757198810.80554327.59477002.77236180.6317741763.54

3、本年减少金额212681.6913922103.0699559.87387.00331779.9214566511.54

（1）处置或报废212681.6913922103.0699559.87387.00331779.9214566511.54

4、年末余额45133068.0533985559.902368573.85514244.833449376.2485450822.87

四、账面价值

1、年末账面价值641196546.55184372276.044789876.446688598.2912766158.34849813455.66

2、年初账面价值692738477.26231231955.315751763.111602693.4611466628.08942791517.22

本报告书共125页第62页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

注：其他变动系本期出售子公司导致。

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物23748644.0212617497.8610185396.99945749.17

机器设备65764111.3232096593.1230458264.993209253.21

运输设备4933810.342797692.891813915.88322201.57

办公设备572980.49542439.203344.5927196.70

电子设备及其他5966274.393336757.122426083.77203433.50

合计100985820.5651390980.1944887006.224707834.15

*通过经营租赁租出的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物192203738.1684782034.8734947671.0672474032.23

机器设备120153614.0967515409.683527294.9149110909.50

运输设备1698865.651061710.82554657.9782496.86

办公设备5094458.974520698.77510900.2462859.96

电子设备及其他21351020.3815561647.771023292.474766080.14

合计340501697.25173441501.9140563816.65126496378.69

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

智能海洋新工厂245562137.04办理中

合计245562137.04

*固定资产减值测试情况

A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值关键参和处置费关键项目账面价值可收回金额减值金额数的确用的确定参数定依据方式湛江国联水

产开发股份97530739.7684826071.0012704668.76有限公司本报告书共125页第63页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注公允价值关键参和处置费关键项目账面价值可收回金额减值金额数的确用的确定参数定依据方式湛江国联水

产种苗科技66175.3559277.206898.15公允价值使用使用状

有限公司=可用设状况况修正备资产市修依据使

广东国美水 场价 X 综 正、 用年限

产食品有限15588593.6113558029.602030564.01合修正系功能及现场

公司数+报废技术勘察结及二手设修合后综

备市场正、合确定;

价;处置交易交易情

费用:相情况况修正关交易税修正依据设

费、产权备通用

交易费用性、同类国联（益阳）以及为使型设备

食品有限公43214721.6240215089.002999632.62资产达到在市场:司可销售状上的交态所发生易活跃

的直接费度、行业用发展状况等因素综合确定

合计156400230.34138658466.8017741763.54——————

9、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程3648526.668121012.13

合计3648526.668121012.13

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备益阳国联工

3648526.663648526.666114612.136114612.13

厂升级改造本报告书共125页第64页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备鱼料线膨化

机技改项目2006400.002006400.00工程

合计3648526.663648526.668121012.138121012.13

10、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额16788041.2828555117.8245343159.10

2、本年增加金额

3、本年减少金额10960854.4810960854.48

（1）租赁到期10960854.4810960854.48

4、年末余额5827186.8028555117.8234382304.62

二、累计折旧

1、年初余额13147471.033053314.2616200785.29

2、本年增加金额1253318.401504690.532758008.93

（1）计提1253318.401504690.532758008.93

3、本年减少金额10635257.4110635257.41

（1）租赁到期10635257.4110635257.41

4、年末余额3765532.024558004.798323536.81

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值2061654.7823997113.0326058767.81

2、年初账面价值3640570.2525501803.5629142373.81

本报告书共125页第65页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

11、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件商标权合计

一、账面原值

1、年初余额142351865.007904134.14796116.50151052115.64

2、本年增加金额76000.00356342.73432342.73

（1）购置76000.00356342.73432342.73

3、本年减少金额379605.93379605.93

（1）外币报表折算379605.93379605.93

4、年末余额142048259.077904134.141152459.23151104852.44

二、累计摊销

1、年初余额20490670.735633755.3753074.4326177500.53

2、本年增加金额3565806.981158515.12304302.225028624.32

（1）计提3565806.981158515.12304302.225028624.32

3、本年减少金额

4、年末余额24056477.716792270.49357376.6531206124.85

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额1866177.451866177.45

（1）计提1866177.451866177.45

3、本年减少金额

4、年末余额1866177.451866177.45

四、账面价值

1、年末账面价值116125603.911111863.65795082.58118032550.14

2、年初账面价值121861194.272270378.77743042.07124874615.11

（2）本集团年末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）无形资产减值测试情况本报告书共125页第66页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费关键参关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额用的确定数确定依据方式公允价值委估宗据两者在区

=成本逼地价格

域条件、个

近法 X 基 委估宗

别条件、土

国联（益准地价系地全部地使用年

阳）食品数;处置地价区

49497010.4547630833.001866177.45限、市场行

有限公费用:交位、个

情、微观区司易过程中别影响

位条件等，所发生的因素总确定修正系直接费用修正值数等等

合计49497010.4547630833.001866177.45——————

12、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额年末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成的

Sunnyvale Seafood

22086050.0022086050.00

Corporation

合计22086050.0022086050.00

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额年末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

Sunnyvale Seafood

22086050.0022086050.00

Corporation

合计22086050.0022086050.00本报告书共125页第67页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

13、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减少项目年初余额年末余额额额额

苗场、虾塘及鱼

1687049.151303092.09284540.5599416.51

塘改造费租入资产改良支

3990283.753829057.131554481.326264859.56

出及其他项目

工厂改装费3719363.87322302.88562841.733478825.02

森林植被费879587.2852843.79826743.49

合计10276284.054151360.013473258.93284540.5510669844.58

注：其他减少额主要系出售子公司所致。

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资产差异产差异

坏账准备48723819.7711813206.5247482195.307486364.23

资产减值准备20115327.053392382.6152067437.088262305.96

可抵扣亏损300469920.0545070488.01300440779.9745066117.00

租赁负债28168195.084444172.2629597298.115913791.62

合计397477261.9564720249.40429587710.4666728578.81

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

使用权资产26058767.814516815.6829142373.815827395.87

合计26058767.814516815.6829142373.815827395.87

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额本报告书共125页第68页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异229214959.60743543475.13

可抵扣亏损1911098486.921070270303.24

合计2140313446.521813813778.37

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年度24423355.84

2026年度38859335.6231297885.91

2027年度42002573.0137722868.60

2028年度38783982.217042976.92

2029年度80558288.6512370608.35

2030年度214546660.68426204158.16

2031年度166095444.8338741549.51

2032年度58058516.1825770971.80

2033年度264730468.83212205586.90

2034年度270657745.34254490341.25

2035年度736805471.57

合计1911098486.921070270303.24

15、其他非流动资产

年末余额年初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

预付工程款187053.89187053.891007723.361007723.36

预付设备款7060789.657060789.652659539.802659539.80

长期应付款保证金6714260.006714260.0018210000.0018210000.00

合计13962103.5413962103.5421877263.1621877263.16本报告书共125页第69页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

16、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限类受限类账面价值受限情况账面价值受限情况型型资金存银行承兑汇资金存银行承兑汇票

157205229.2441277115.55

管票保证金管保证金资金存信用证保证资金存

43215325.8945011475.58信用证保证金

管金管资金存资金存

500000.00履约保证金10531644.96履约保证金

货币管管资金

质押资产池质押26415428.82质押资产池质押资金存资产池保证资金存

10521182.80资产池保证金

管金管资金存专项款资金资金存专项款资金及

419619.684704130.41

管及其他管其他

小计201340174.81138460978.12

出口押汇融出口押汇融资、

应收质押、

147491381.77资、银行借213548980.59银行借款融资、账款保理款融资盒马商超贷

存货30032246.88质押融资性贸易

银行借款抵银行借款抵押、固定

370547552.41抵押押、融资租397018586.03抵押融资租入设备

资产入设备质押质押无形银行借款质

93518947.67质押56523082.45质押银行借款质押

资产押

合计812898056.66————835583874.07————

17、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

质押借款297724962.45206841658.05本报告书共125页第70页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

抵押借款665677823.35440520000.00

保证借款211824962.00462612896.23

借款利息660902.431246057.38

合计1175888650.231111220611.66

注：（1）质押借款29772.50万元：其中子公司转让应收账款给保理公司取得有追索权

的保理融资797.58万元；以保证金质押为子公司提供担保取得借款1715.00万元；以保证金质押，同时由新余国通、个人股东提供担保取得借款2594.67万元；以股东持有本公司的股权设立质押，同时由子公司、个人股东提供担保取得借款623.00万元；以股东持有本公司的股权设立质押，同时以公司和子公司自有房产作为抵押，由新余国通、个人股东提供担保取得借款14500.00万元；期末票据贴现重分类至短期借款金额9542.25万元。

（2）抵押借款66567.78万元：其中期末票据贴现重分类至短期借款金额14920.00万元；以公司自有房产作为抵押，同时以股东持有本公司的股权设立质押，由子公司、个人股东提供担保取得借款26376.00万元；以子公司自有房产作为抵押，同时以股东持有本公司的股权和保证金设立质押，由新余国通、个人股东提供担保取得融资1771.78万元；以子公司自有房产作为抵押，同时由公司、个人股东为子公司提供担保取得借款10500.00万元；

以子公司自有房产作为抵押，同时以保证金质押，由公司、个人股东为子公司提供担保取得借款3000.00万元；以子公司自有房产作为抵押，同时由公司、个人股东、益阳高新农业为子公司提供担保取得借款8000.00万元；以子公司设备作为抵押，同时由公司、湖南清溪文旅集团为子公司提供担保取得借款2000.00万元。

（3）保证借款21182.50万元：其中由公司、个人股东、子公司为子公司提供担保取得

借款2350.00万元；由公司、个人股东为子公司提供担保取得借款4500.00万元；由公司、

子公司为子公司提供担保取得借款2000.00万元；由公司为子公司提供担保取得借款

2800.00万元；由公司、新余国通、个人股东为子公司提供担保取得借款2222.50万元；由

公司、益阳高新农业为子公司提供担保取得借款2000.00万元；由公司、湖南清溪文旅集团

为子公司提供担保取得借款3000.00万元；由新余国通、个人股东提供担保取得借款120.00万元；由新余国通、个人股东、子公司提供担保取得借款2190.00万元。

18、应付票据

本报告书共125页第71页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注种类年末余额年初余额

商业承兑汇票5515114.79

银行承兑汇票24200.00

合计5539314.79

19、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

货款475751828.68273292018.14

设备款3888374.364382381.23

工程款1914181.371964118.58

融资性贸易636628.43

其他21180210.6226336499.57

合计502734595.03306611645.95

20、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

预收租金9630663.9116055823.27

合计9630663.9116055823.27

21、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收货款35328533.7663970834.84

合计35328533.7663970834.84

（2）本集团年末无账龄超过1年的重要合同负债。

本报告书共125页第72页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬36922466.65264263675.36254476671.2146709470.80

二、离职后福利-设定

16591584.1016591584.10

提存计划

三、辞退福利96577.7996577.79

合计36922466.65280951837.25271164833.1046709470.80

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴

36863186.34240489157.49230778366.0146573977.82

和补贴

2、职工福利费13813.0614106650.5014048761.9171701.65

3、社会保险费934.517439861.927421730.6019065.83

其中：医疗保险费6482116.656463050.8219065.83

工伤保险费424.85513860.41514285.26

生育保险费509.66443884.86444394.52

4、住房公积金1592861.601589761.603100.00

5、工会经费和职工教

44532.74635143.85638051.0941625.50

育经费

合计36922466.65264263675.36254476671.2146709470.80

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险15950663.5515950663.55

2、失业保险费640920.55640920.55

合计16591584.1016591584.10本报告书共125页第73页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

23、应交税费

项目年末余额年初余额

房产税5258214.474164000.22

增值税314534.833270894.49

企业所得税935864.39306938.11

城市维护建设税399173.11358556.62

教育费附加215249.14204407.83

个人所得税222568.86214851.56

印花税783394.67567333.50

地方教育附加143577.09165491.75

土地使用税48908.96

其他31567.1423760.46

合计8304143.709325143.50

24、其他应付款

项目年末余额年初余额

其他应付款143425946.86236007986.92

合计143425946.86236007986.92

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

往来款125994509.26201910117.00

押金及保证金7947559.109946514.05

运费2887424.5916989234.79

个人款3947970.314147284.13

爱心基金1412482.901366784.26

专项款68220.4566695.45

其他1167780.251581357.24

合计143425946.86236007986.92本报告书共125页第74页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

河南大张实业有限公司80461333.36未结算

湛江市坡头区南三镇人民政府20385021.44未结算

合计100846354.80——

25、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款（附注六、27）65808896.83140810998.06

一年内到期的长期应付款（附注六、29）20730021.3665907315.34

一年内到期的租赁负债（附注六、28）1656249.131670762.22

合计88195167.32208389075.62

26、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额2630300.664816105.35

合计2630300.664816105.35

27、长期借款

（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额

抵押借款73916950.99216663907.09

保证借款53171000.0029000000.00

长期借款利息85965.6424963.87

减：一年内到期的长期借款（附注六、25）65808896.83140810998.06

合计61365019.80104877872.90

注：（1）抵押借款7391.70万元：其中以子公司自有房产作为抵押，同时以股东持有

本公司的股权设立质押，由新余国通、个人股东提供担保取得借款4000.00万元；以子公司自有房产作为抵押，同时以股东持有本公司的股权设立质押，由新余国通、个人股东、公司为子公司提供担保取得借款金额900.00万元；以子公司自有房产作为抵押，同时由个人股东、子公司为子公司提供担保取得借款2491.70万元。

本报告书共125页第75页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）保证借款5317.10万元：其中由新余国通、个人股东提供担保取得借款2737.10万元；由公司为子公司提供担保取得借款1600.00万元；由公司、子公司为子公司提供担保

取得借款980.00万元。

28、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增其本年利息租赁他

房屋及建筑物4041123.87154223.411837934.752357412.53

土地使用权25556174.241227216.32972608.0125810782.55

减：一年内到期的租赁负债（附注六、1670762.22————1656249.13

25）

合计27926535.89————26511945.95

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见“附注十一、1、（3）流动性风险”。

29、长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款246705595.8920821479.20

合计246705595.8920821479.20

（1）长期应付款按款项性质列示长期应付款项目年末余额年初余额

应付融资租赁款20933216.5089327348.94

明股实债款注246705595.89

减：未确认融资费用203195.142598554.40

减：一年内到期部分（附注六、25）20730021.3665907315.34

合计246705595.8920821479.20

注：（1）本期公司收到湛江海洋壹号私募股权投资合伙企业（有限合伙）出资款9500.00万元。由于公司无法无条件地避免以交付现金或其他金融资产的方式结算该金融工具，该金本报告书共125页第76页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

融工具在财务报表中分类为金融负债列报，本期计提财务费用199.11万元，2025年长期应付款余额为9699.11万元。

（2）本公司下原持有国联(益阳)食品有限公司（以下简称“益阳国联”）60%股权，本期

公司与益阳高新农业开发有限公司（以下简称“益阳农业”）达成减资协议，益阳农业以

14600.00万元的对价减少对益阳国联的40%的股权，2025年益阳国联已支付第一笔减资款

1500.00万元并计提财务费用1871.45万元，2025年长期应付款余额为14971.45万元。由

于益阳国联无法无条件地避免以交付现金或其他金融资产的方式结算该金融工具，该金融工具在财务报表中分类为金融负债列报。

30、递延收益

形成原项目年初余额本年增加本年减少其他减少年末余额因政府与资产

66235709.5212576337.811198345.3352461026.38

补助相关

合计66235709.5212576337.811198345.3352461026.38—

注：其他减少系公司提前退回政府补助所致。

31、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新送公积金其他小计股股转股

股份总数1128167253.001128167253.00

32、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1814736705.43113425417.911701311287.52

其他资本公积135864628.20135864628.20

合计1950601333.63113425417.911837175915.72

注：（1）本期公司因国联(益阳)食品有限公司40%的少数股东股权减资的溢价部分减少资本公积-股本溢价113425417.91元，详见“附注九、2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易”。

本报告书共125页第77页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

33、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入其他减：前期计入其他综税后归年末余额

本年所得税减：所得税后归属于综合收益当期转入合收益当期转入留属于少前发生额税费用母公司损益存收益数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损

益的其他综合收15062251.656300920.256300920.2521363171.90益

其中：外币财务报

15062251.656300920.256300920.2521363171.90

表折算差额

合计15062251.656300920.256300920.2521363171.90本报告书共125页第78页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

34、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积102375416.42102375416.42

合计102375416.42102375416.42

35、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-1363101923.42-620647049.37

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-1363101923.42-620647049.37

加：本年归属于母公司股东的净利润-1630684437.58-742454874.05

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利

年末未分配利润-2993786361.00-1363101923.42

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3136165068.023305752463.203379431972.663048084919.04

其他业务53388698.0878234343.9229862512.1628405838.10

合计3189553766.103383986807.123409294484.823076490757.14

（2）营业收入和营业成本的分解信息合计合同分类营业收入营业成本

按行业分类：

水产食品行业3117742530.513315698101.52

饲料行业50362634.2648288045.08本报告书共125页第79页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注合计合同分类营业收入营业成本

其他行业21448601.3320000660.52

合计3189553766.103383986807.12

按经营地区分类：

国内1636915622.191893181874.19

国外1552638143.911490804932.93

合计3189553766.103383986807.12

37、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

房产税10062048.298187246.06

城市维护建设税2638713.303212143.54

印花税3596752.603011767.01

土地使用税1167951.081166491.17

教育费附加1432370.971792051.46

地方教育附加942167.181230009.70

环境保护税32322.84

车船使用税29732.9724815.64

其他374766.38536059.12

合计20244502.7719192906.54

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

38、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬80832989.7080513788.16

仓储费16088936.6333787444.70

广告展览及促销20000441.1412519079.65

差旅费5410373.887610654.69本报告书共125页第80页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

保险费4585287.674460272.63

运杂费813244.143088884.79

办公及报关费1249103.232974825.39

业务招待费3120491.592659947.94

租赁费2001340.902454505.77

检验费679060.241291608.94

折旧费1068591.26641032.59

通讯费623624.88157634.01

使用权资产折旧78138.7465697.79

其他14544013.8112946646.80

合计151095637.81165172023.85

39、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬46562061.0643467411.67

折旧及摊销30078753.0840325662.49

中介服务费8970040.4711130641.39

办公费12673112.5910402270.97

业务招待费11381107.996145360.47

差旅费3093261.603113870.60

车辆费1593975.501430117.16

修理费3064977.20295614.14

其他7831743.409448618.06

合计125249032.89125759566.95

40、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬8365914.9116270091.56

原材料20397432.1029616749.27本报告书共125页第81页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

水电958639.931579622.44

折旧741710.00936275.32

其他1421865.67839308.70

合计31885562.6149242047.29

41、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出91319285.4579340583.84

减：利息收入1404097.804561663.12

汇兑损益-1503252.37-10440426.51

手续费及其他3106520.233282170.85

合计91518455.5167620665.06

42、其他收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

政府补助项目18028720.4122137226.8718028720.41

增值税加计抵减488226.06

个税手续费返还69393.778831.0769393.77

合计18098114.1822634284.0018098114.18

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参见“附注十、政府补助”。

43、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-49265.74

处置长期股权投资产生的投资收益3452268.56

交易性金融资产持有期间取得的投资收益68449.32

合计3403002.8268449.32本报告书共125页第82页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

44、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-74881.12-14747778.13

其他应收款坏账损失-15652483.36-5070734.92

合计-15727364.48-19818513.05上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

45、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-1017594005.36-575882651.29

固定资产减值损失-17741763.54-81042620.28

无形资产减值损失-1866177.45

长期待摊费用减值损失-105182.40

合计-1037201946.35-657030453.97上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

46、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产处置收益3234273.523234273.52

合计3234273.523234273.52

47、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得36978.4031974.2336978.40

其中：固定资产36978.4031974.2336978.40

与企业日常活动无关的政府补助8470.40

无需支付的款项1831776.46

赔偿等其他收入1400303.831162529.011400303.83

合计1437282.233034750.101437282.23本报告书共125页第83页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

48、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失548084.911750637.88548084.91

其中：固定资产548084.911750637.88548084.91

对外捐赠支出11800.00320670.2011800.00

违约及赔偿支出20812.03238768.4920812.03

罚款支出1271467.15601550.101271467.15

其他1106310.402658009.771106310.40

合计2958474.495569636.442958474.49

49、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用2626300.62-2012353.35

递延所得税费用697749.2211472861.44

合计3324049.849460508.09

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-1644141345.18

按法定（或适用）税率计算的所得税费用-246621201.78

子公司适用不同税率的影响-4993673.27

调整以前期间所得税的影响914313.61归属于合营企业和联营企业的损益无需纳税的收入

不可抵扣的费用4344870.77

税率变动的影响对期初递延所得税余额的影响-4124252.24

研发加计扣除-4827998.42

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1106903.15

未确认递延所得税的税务亏损259738894.32本报告书共125页第84页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额其他

所得税费用3324049.84

50、其他综合收益

详见附注六、33。

51、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

往来款21917645.0820012925.98

财政补贴收入5452382.6013997391.87

利息收入1404097.804561663.12

合计28774125.4838571980.97

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

销售费用69115918.1171720528.41

管理费用48608218.7532757733.04

往来款146657532.09212962104.61

合计264381668.95317440366.06

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

理财投资收回的款项60000000.00

合计60000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付长期股权投资的投资款11000000.00

合计11000000.00本报告书共125页第85页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

银行汇票保证金128085199.23

非合并范围关联方借款10000000.0032000000.00

非关联方借款105347865.0055676407.89

合计115347865.00215761607.12

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

非合并范围关联方还款37448816.894551183.11

租赁负债支付的现金2360128.892416252.98

银行汇票保证金62998543.361688724.24

非关联方借款82971717.8033054896.38

履约保证金500000.00

合计186279206.9441711056.71本报告书共125页第86页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1111220611.662198444475.5058676521.772173852077.7518600880.951175888650.23

长期借款（含一年内到期部分）245688870.9628366000.0085965.64146361053.59605866.38127173916.63

长期应付款（含一年内到期部分）86728794.5495000000.00151705595.8958669702.697329070.49267435617.25

租赁负债（含一年内到期部分）29597298.111381439.732360128.89450413.8728168195.08

其他应付款184931387.6920347865.00120420534.6984858718.00

合计1658166962.962342158340.50211849523.032501663497.6126986231.691683525097.19本报告书共125页第87页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1647465395.02-760325110.14

加：资产减值准备1037201946.35657030453.97

信用减值损失15727364.4819818513.05

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

83160825.6195680316.05

折旧

使用权资产折旧2758008.935041416.93

无形资产摊销5028624.324798216.95

长期待摊费用摊销3473258.933757024.11

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-3234273.52（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）511106.511718663.65

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）91319285.4579340583.84

投资损失（收益以“－”号填列）-3403002.82-68449.32

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2008329.418922970.07

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1310580.192549891.37

存货的减少（增加以“－”号填列）449644051.05210816881.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-141254317.07-372095588.75

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）211953835.1672408826.78其他

经营活动产生的现金流量净额106119067.5829394609.56

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券本报告书共125页第88页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额56178049.92239227795.81

减：现金的年初余额239227795.81379610683.47

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-183049745.89-140382887.66

（2）本年收到的处置子公司的现金净额项目金额

本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物17720715.00

其中：广东新盈食品科技有限公司17720715.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物339391.49

其中：广东新盈食品科技有限公司339391.49

处置子公司收到的现金净额17381323.51

（3）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金56178049.92239227795.81

其中：库存现金192792.41145742.58

可随时用于支付的银行存款55342843.85208156202.69

可随时用于支付的其他货币资金642413.6630925850.54

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额56178049.92239227795.81

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由使用受限的保

不属于现金及现金等价物的保证金存款等201340174.81138460978.12证金存款等

合计201340174.81138460978.12——本报告书共125页第89页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）与供应商融资安排有关的信息

*供应商融资安排的具体条款和条件

本集团本年度与长沙银行股份有限公司签订业务合作协议，本集团认可的合格供应商（经供应链融资平台准入通过后的供应商）可以将其应收本集团的合格应收款项转让给供应

链融资平台进行融资。本集团承担相关费用和融资利息，融资款项到期时，由本集团归还该笔融资款给供应链融资平台。借款期限：从上游供应商收到供应链融资平台支付融资款项起一年内到期。

*属于供应商融资安排的金融负债的列报项目项目年末余额年初余额

短期借款20000000.0064674212.16

其中：供应商已收到款项20000000.0064674212.16

合计20000000.0064674212.16

上述金融负债的付款到期日期间：

项目年末短期借款从供应链融资平台支付款项给上游供应商开始起1年内。

53、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金35720580.05

其中：美元4984675.697.028835036288.49

港币730864.910.9032660117.19

欧元1767.948.235514559.87卢比（巴基斯坦）5990.000.0251150.35卢比（印度）1030.000.078380.65

英镑117.349.43461107.06

澳元1765.004.68928276.44

应收账款190474873.63

其中：美元26013920.647.0288182846645.39

港币8445779.720.90327628228.24本报告书共125页第90页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

其他应收款6092531.08

其中：美元866638.897.02886091431.43

港币1217.500.90321099.65

应付账款66455007.27

其中：美元9454673.247.028866455007.27

港币0.9032

其他应付款2992883.80

其中：美元399137.997.02882805461.10

港币207509.630.9032187422.70

长期借款24916951.00

其中：美元3544979.377.028824916951.00

合同负债10028555.57

其中：美元1420988.257.02889987842.23

港币45076.770.903240713.34

（2）重要境外经营实体说明境外经营实体经营地记账本位币

Sunnyvale Seafood Corporation 美国 美元

54、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额；简化处理的短期租赁费用和低价

值资产租赁费用为2001340.90元；与租赁相关的现金流出总额为4343541.45元。

*售后租回交易

本集团售后租回交易情况如下：

售后租回交易主体交易对象账面价值

湛江国联水产开发股份有限公司海尔融资租赁股份有限公司14204640.54

广东国美水产食品有限公司民生金融租赁股份有限公司3355778.85

湛江国联水产种苗科技有限公司江苏金融租赁股份有限公司1354260.00

湛江国联饲料有限公司民生金融租赁股份有限公司1815341.97本报告书共125页第91页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

合计20730021.36

对于上述售后回租交易事项的判断依据为：本集团在资产转移给出租人之前已经取得对

标的资产的控制与法定所有权，出租人将资产出租给本集团所带来的资产转让不属于销售。

（2）本集团作为出租人

*经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

土地转租收入11911082.48

网箱租赁收入572345.56

冷链车租金294690.30

合计12778118.34

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬8365914.9116270091.56

原材料20397432.1029616749.27

水电958639.931579622.44

折旧741710.00936275.32

其他1421865.67839308.70

合计31885562.6149242047.29

其中：费用化研发支出31885562.6149242047.29资本化研发支出

八、合并范围的变更

1、处置子公司

（1）丧失子公司控制权的交易或事项处置价款与处置丧失控制丧失控丧失控丧失控制权投资对应的合并子公司名丧失控制权时点的制权时制权时时点的处置报表层面享有该称权的时点处置比例点的处点的判价款子公司净资产份

（%）置方式断依据额的差额本报告书共125页第92页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注广东新盈股权转

2025年12现金出

食品科技34746431.75100.00让协议3452268.56月31日售有限公司等

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成持股比例

主要经(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接广东国美水产食品有限

湛江市湛江市水产加工100.00出资设立公司饲料加工

湛江国联饲料有限公司湛江市湛江市100.00出资设立与销售湛江国联水产种苗科种苗培育

湛江市湛江市100.00出资设立技有限公司与销售

国联骏宇(北京)食品水产品销

北京市北京市100.00出资设立有限公司售水产品销

上海蓝洋水产有限公司上海市上海市100.00出资设立售海南国联海洋生物科海南省种苗培育

海南省100.00出资设立技有限公司昌江县与销售

国联(益阳)小龙虾种水产品销

广州市广州市100.00出资设立繁生物技术有限公司售

国联(香港)国际投资

香港香港投资100.00出资设立有限公司

GuolianUSA 美国加 美国加

投资100.00出资设立

InvestmentInc 州 州

Liancheng 美国加 美国加 房地产持

100.00出资设立

InvestmentsLLC 州 州 有

Sunnyvale Seafood 美国加 美国加 水产品销 非同一控制

100.00

Corporation 州 州 售 企业合并广州国联水产电子商水产品销

广州市广州市100.00出资设立务有限公司售本报告书共125页第93页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例

主要经(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接佛山国联水产贸易有限水产品销

佛山市佛山市100.00出资设立公司售湛江国联水产开发有限水产品销

湛江市湛江市100.00出资设立公司售深圳市成兴集采贸易水产品销

深圳市深圳市100.00出资设立有限公司售

国联(益阳)食品有限公水产品加

益阳市益阳市100.00出资设立司工宜昌湘宜水产品有限公水产品销非同一控制

宜昌市宜昌市100.00司售企业合并饲料加工

湖南国联饲料有限公司益阳市益阳市100.00出资设立与销售科学研究广东国联海洋生物科技

湛江市湛江市和技术服100.00出资设立研究院有限公司务业阳江国联海洋食品有限水产品加

阳江市阳江市100.00出资设立公司工与销售广东琼州渔业发展有限

湛江市湛江市水产养殖100.00出资设立公司湛江精展质检技术服务

湛江市湛江市服务业100.00出资设立有限公司深圳市成兴食品科技有水产品销

深圳市深圳市38.00出资设立限公司售

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

本公司下原持有国联(益阳)食品有限公司（以下简称“益阳国联”）60%股权，本期公司与益阳高新农业开发有限公司（以下简称“益阳农业”）达成减资协议，益阳农业以14600.00万元的对价减少对益阳国联的40%的股权。该项交易完成后，公司对益阳国联的持股比例从60%上升至100%，减少资本公积11342.54万元。

本报告书共125页第94页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目益阳国联

购买成本/处置对价146000000.00

—现金15000000.00

—长期应付款131000000.00

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额32574582.09差额

其中：调整资本公积113425417.91

十、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本年新本年计入与资产财务报表本年转入其他本年其他变

年初余额增补助营业外收年末余额/收益项目收益动金额入金额相关与资产

递延收益66235709.5212576337.811198345.3352461026.38相关

合计66235709.5212576337.811198345.3352461026.38——

2、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

工产业基础再造和制造业发展8000000.00

对虾产业园项目3174024.853561684.85

冷链物流系统高效制冷绿色改造工程项目专项资金1510909.081510909.08

湛江市深海网箱养殖专项850000.00850000.00省重点领域研发计划项目绿色生态和工程化智能养殖技

800000.00

术项目

对虾营养健康养殖科研设备建设项目825678.36825678.36

海洋食品深加工项目1094793.62663501.86

2023年促进经济高质量发展专项资金648400.00

本报告书共125页第95页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

农商互联完善农产品供应链专项资金526315.80526315.80

虾蟹体系拨款500000.00500000.00

知识产权质押融资利息补贴103720.00484058.67

新型环保循环水养殖系统建设项目405999.96405999.96

深海网箱项目1431895.69396798.00

深海网箱养殖混合饲料新型生产线建设项目350000.04350000.04

2018年工业转型升级资金348000.00348000.00

专利费用283018.87

水产特种饲料研发项目奖补资金227540.64227540.64

2023年湖南省中小企业发展专项资金208300.00

稳岗补贴、扩岗补助105066.38185847.28

市产业园项目125471.03181454.17

湛江深水网箱国联产业化园区建设项目170000.00170000.00

深海网箱养殖优势产区产业园项目150000.00150000.00

虾稻共作养殖稻田标准化改造145323.00145323.00

制造强国专项106194.72106194.72

2024年预制菜全产业链标准化试点100000.00

产科局技术改造奖75000.00

增拨解决企业发展资金(土地转让扶持资金)64070.9664070.96

制造业中小微企业贴息52219.01

新一代水产养殖精准测控技术与智能装备研发50258.7650258.76

重点市场事项资金45708.00

南美白虾良种繁育场建设38000.0038000.00

罗非鱼出口示范原料基地项目33925.6833925.68

南海水产研究所烤鱼专项资金32000.00

转产转业专项资金(罗非鱼基地)30308.9230308.92

国家现代化农业产业园财政奖补资金项目28208.1628208.16

吴川市海洋生物产业人才发展项目专项资金20000.0020000.00本报告书共125页第96页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

第二届粤东西北知识产权创新创业大赛银优秀奖20000.00

南美白对虾养殖基地建设12027.4812027.48

党建工作经费7645.00

2023年标准化战略专项资金7300.00

国美烤鱼加工升级项目857391.06

湛江市外贸转型升级示范基地建设专项资金758200.00

2024年扶持外贸发展专项资金544504.22

吴川市科工贸规模以上工业补助9000.00

吴川市现代化海洋牧场产业人才振兴计划40000.00

中国水产协会补助资金48000.00

2022年外贸转型升级示范基地建设专项资金160000.00

吴川科工贸规模以上工业企业补助9000.00

湛江工业信息化局海洋领域省级人才专项扶持资金60000.00

海洋牧场产业关键核心技术补贴20000.00

2025年第一批科技专项资金-2023年非规模工业企业高企

75000.00奖补（市级75%）

2025年第一批科技专项资金区级配套25000.00

人社局保障性租赁住房补贴1319808.00

项目资金50万（2024中央农业发展奖补）500000.00

先进制造业高质量发展专项资金37500.00

高新技术开发局租赁住房补贴1062584.00

先进制造业高质量发展专项资金75000.00

合计18028720.4122145697.27

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应付票据、应付账款、其他应付款、借款等，各项金融工具的详细情况说明见”本附注六”相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低本报告书共125页第97页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、港币有关，除本集团的几个下属子公司以美元、港币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见“附注六、53、外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年项目对利润的影响对股东权益的影响

人民币对外币汇率升值1%-3366813.82-265960.49

人民币对外币汇率贬值1%3366813.82265960.49

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团面临的利率风险主要来源于借款（参见“附注六、17、25、27”）。本集团通过建

立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足本集团各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

（2）信用风险本报告书共125页第98页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。2025年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。

为降低信用风险，本集团仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将本集团的整体信用风险控制在可控的范围内。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。2025年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为17342.00万元（上年末：17951.48万元），于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-5年合计

短期借款1190008647.571190008647.57

其他应付款37184025.52106241921.34143425946.86

应付账款438251146.8164483448.22502734595.03

长期借款（含一年内到期）135217771.78135217771.78

长期应付款（含一年内到期）267435617.25267435617.25

租赁负债（含一年内到期）28168195.0828168195.08

合计1665443819.90601546953.672266990773.57

2、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融已转移金融转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质资产金额保留了其几乎所有的风险和报

保理融资应收账款7975833.50未终止确认酬，包括与其相关的违约风险合计——7975833.50————本报告书共125页第99页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）继续涉入的转移金融资产项目金融资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收账款保理融资7975833.50

合计——7975833.50

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）新余国通投资

新余市投资5000.0014.0014.00管理有限公司

注：本公司的最终控制方是李忠。

2、本公司的子公司情况

详见“附注九、1、在子公司中的权益”。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系湛江汇海渔业发展有限公司受同一控制人控制湛江市南三大桥建设有限公司受同一控制人控制湛江瑞晖食品有限公司受同一控制人控制广东国瀛食品科技有限公司受同一控制人控制湛江南方水产市场经营管理有限公司受同一控制人控制安徽国通现代农业科技开发有限公司受同一控制人控制

李忠实控人、董事长、总经理李国通关联自然人陈汉董事

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易本报告书共125页第100页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额湛江南方水产市场经营管理有

冷藏费及冰机款和其他4270156.724496877.22限公司湛江南方水产市场经营管理有

采购商品19231.00限公司

广东国瀛食品科技有限公司代理服务费307899.46

广东国瀛食品科技有限公司采购商品2118206.90

湛江瑞晖食品有限公司代理服务费226471.33

湛江瑞晖食品有限公司采购商品1167781.40安徽国通现代农业科技开发有

采购商品220734.33限公司

湛江汇海渔业发展有限公司采购商品1059549.90561468.20

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

安徽国通现代农业科技开发有限公司销售饲料3231522.85

湛江汇海渔业发展有限公司销售饲料8446817.36

湛江汇海渔业发展有限公司销售产品29709.47

湛江汇海渔业发展有限公司销售服务303873.67

湛江南方水产市场经营管理有限公司销售产品550.46

湛江市南三大桥建设有限公司销售产品1948.86

新余国通投资管理有限公司销售产品5012.66

湛江瑞晖食品有限公司销售产品1045.97

（2）关联租赁情况

*本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费湛江南方水产市场经

深水网箱92548.68167615.94营管理有限公司本报告书共125页第101页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

*本集团作为承租方出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费湛江南方水产市场经营

冷库3410062.905661554.05管理有限公司

（3）关联担保情况

*本集团作为担保方担保担保是否担保起始被担保方担保金额到期已经履行日日完毕益阳高新农业开发有限公司为本公司的子

公司国联（益阳）食品有限公司自益阳农村商业银行股份有限公司谢林港支行取得

本金捌仟伍佰万元的借款提供担保，本公司为此项担保提供反担保，截止本财务报表对外报出批准日，此项再担保尚未解除益阳高新农业开发有限公司为本公司的子

公司国联(益阳)食品有限公司自益阳农村自主商业银行股份有限公司谢林港支行取得的合同

本金捌仟伍佰万元的借款提供担保，本公项下司以其持有湖南国联饲料有限公司的股权的借

设立质押，为此项担保提供反担保，截止85000000.002025/4/27款期否本财务报表对外报出批准日，此项再担保限届尚未解除。满之日起益阳高新农业开发有限公司为本公司的子三年

公司国联(益阳)食品有限公司自益阳农村商业银行股份有限公司谢林港支行取得的

本金捌仟伍佰万元的借款提供担保，本公司子公司湛江国联水产种苗科技有限公司

以其持有国联（益阳）小龙虾种繁生物技

术有限公司的股权设立质押，为此项担保提供反担保，截止本财务报表对外报出批准日，此项再担保尚未解除。

本报告书共125页第102页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

*本集团作为被担保方担保方担保金额担保融资余额担保起始日担保到期日是否履行完毕

新余国通投资管理有限公司70000000.00

李忠70000000.00主合同签订之日起至债务人在该主合同

2024年12月23日是

陈汉70000000.00项下的债务履行期限届满日后三年止

李国通70000000.00

64517675.13

新余国通投资管理有限公司70000000.00

李忠70000000.00主合同签订之日起至债务人在该主合同

2025年12月12日否

陈汉70000000.00项下的债务履行期限届满日后三年止

李国通70000000.00

李忠800000000.00

陈汉800000000.00主合同签订之日起至债务人在该主合同

李国通800000000.002021年12月30日否

269990000.00项下的债务履行期限届满日后三年止

广东国美水产食品有限公司800000000.00

湛江国联饲料有限公司800000000.00

陈汉800000000.002025年8月19日2029年12月31日否

新余国通投资管理有限公司25900000.00

21900000.002025年1月1日2030年12月31日否

李忠25900000.00本报告书共125页第103页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注担保方担保金额担保融资余额担保起始日担保到期日是否履行完毕

陈汉25900000.00

李国通25900000.00

广东国美水产食品有限公司25900000.00

湛江国联饲料有限公司25900000.00国联（益阳）食品有限公司108000000.00

2021年2月7日2025年12月31日是

阳江国联海洋食品有限公司108000000.00

新余国通投资管理有限公司180000000.00

李忠180000000.00主合同债务人履行债务期限届满之日起

2023年8月16日否

陈汉180000000.00三年

81075347.01

李国通180000000.00

新余国通投资管理有限公司180000000.002023年8月16日2026年12月31日否

湛江国联饲料有限公司110000000.002023年8月9日2026年12月31日

新余国通投资管理有限公司200000000.00

李忠200000000.00

陈汉200000000.00145000000.002017年3月14日2034年12月31日否

李国通200000000.00

广东国美水产食品有限公司200000000.00本报告书共125页第104页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注担保方担保金额担保融资余额担保起始日担保到期日是否履行完毕主合同债务人履行债务期限届满之日起

李忠33000000.00-2024年7月11日是三年自本合同签署之日起至被担保债务履行

李忠39099810.4014338456.502024年9月4日否期限届满后的三年止自本合同签署之日起至被担保债务履行

李忠43042973.83-2022年9月29日是期限届满后的两年止自本合同签署之日起至被担保债务履行

新余国通投资管理有限公司146000000.00131000000.002025年11月5日否期限届满后的三年止本报告书共125页第105页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额年末余额利率

湛江南方水产市场经营管理有限公司10000000.003.10%

注：本年度公司归还关联方借款37000000.00元，本年确认利息支出448816.89元。

（5）关键管理人员报酬

单位：万元项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬592.52610.53

（6）其他关联交易出售子公司

2025年12月25日，公司与控股股东新余国通签署了《股权转让协议》，约定新余国

通以承债式收购方式受让公司持有的广东新盈食品科技有限公司（以下简称“新盈食品”）

100%股权，新余国通应向公司支付股权价款及承接债务合计31543.26万元，其中，股权价

款3474.65万元，货款为人民币28068.61万元。

2025年12月29日，公司收到股权价款1772.07万元，占全部股权价款的51%。

2025年12月30日，公司完成新盈食品的股东变更，即新盈食品的股东从本公司变为

新余国通投资管理有限公司。

截止2025年12月31日，公司暂未收到货款。对于期后相关收款情况，详见本财务报表附注详见十五、资产负债表日后事项。

5、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

湛江汇海渔业发展有限公司286507.452865.075838030.0058380.30

湛江市南三大桥建设有限公1496.001496.001496.001496.00本报告书共125页第106页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备司

合计288003.454361.075839526.0059876.30

预付账款：

湛江南方水产市场经营管理

4202.23

有限公司

合计4202.23

其他应收款：

陈汉196048.8818642.6922330.009956.75

新余国通投资管理有限公司300202225.7415010111.29湛江南方水产市场经营管理

262000.00131000.00262000.00131000.00

有限公司

合计300660274.6215159753.98284330.00140956.75

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

安徽国通现代农业科技开发有限公司4868.304868.30

湛江汇海渔业发展有限公司561468.20

湛江南方水产市场经营管理有限公司1940655.552640978.09

合计1945523.853207314.59

其他应付款：

湛江汇海渔业发展有限公司200000.00234860.00

湛江南方水产市场经营管理有限公司27448816.89

合计200000.0027683676.89

6、关联方承诺

（1）海洋基金事项本报告书共125页第107页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

公司与湛江海洋壹号私募股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“海洋基金”）签订

《增资协议》、《股东协议》等增资扩股事项相关协议，海洋基金持股期间，公司子公司广东国美水产食品有限公司（以下简称“国美水产”）2025-2029年度（包括交割日所在当年）

实现的合并报表范围的可分配利润分别不低于人民币1242万元、1610万元、1979万元、

2853万元、3819万元（以下简称“业绩预期值”）。

在海洋基金持有标的股权期间，国美水产各股东按实缴出资比例享有国美水产所有可供分配利润（包括但不限于“当年实现的可分配利润”、滚存未分配利润等）。自交割日所在年度的下一年起，国美水产至少应当在考察期1（即2025-2026年）和考察期2（即2027-2028年）两个期间召开股东会审议按照本协议约定制定的现金利润分配方案（即国美水产应于

2026年度审计报告出具后，根据股东会决议的利润分配金额分配考察期1的可供分配利润；应于2028年度审计报告出具后，根据股东会决议的利润分配金额分配考察期2的可供分配利润）。前述可供分配利润以各方认可的会计师事务所出具的国美水产年度审计报告的合并报表归属于母公司口径的净利润作为确定依据。除各方另有约定外，国美水产应于考察期3（即2029年）的年度审计报告出具后，召开股东会审议按照本协议约定所制定的

2029年现金利润分配方案，并根据股东会决议的利润分配金额分配考察期3的可供分配利润。若国美水产在考察期间实际获得的利润分配款金额低于协议约定的，公司实际控制人李忠先生应约定时间内将差额部分（即本条所约定的海洋基金在各考察期内应获得的利润分配款金额减去海洋基金在本考察期内已获得的利润分配款金额）直接支付至海洋基金指定的银行账户。

十三、股份支付本集团本年无股份支付。

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项无。

2、或有事项

（1）本公司为子公司担保的情况担保起始是否履被担保方担保合同金额担保到期日日行完毕本报告书共125页第108页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注担保起始是否履被担保方担保合同金额担保到期日日行完毕广东国美水产食品有限自主合同债务履行期限届

135000000.002025/10/15否

公司满之日起三年广东国美水产食品有限各个主合同约定的债务履

70000000.002020/2/27否

公司行期限届满之日起三年广东国美水产食品有限自主合同债务人履行债务

50000000.002025/1/8否

公司期限届满之日起三年广东国美水产食品有限自主合同项下债务期限届

60000000.002022/9/23是

公司满之日起三年广东国美水产食品有限主合同项下的债务履行期

20000000.002025/3/21否

公司限届满之日起三年广东国美水产食品有限主合同项下的债务履行期

160000000.002021/12/30是

公司限届满日后三年止自本合同成立之日起至承广东国美水产食品有限

11664000.002024/7/3租人履行债务期限届满之否

公司日后三年止各个主合同约定的债务履

湛江国联饲料有限公司30000000.002020/2/24否行期限届满之日起三年主合同约定的债务人履行

湛江国联饲料有限公司8000000.002025/6/12否债务期限届满之日起三年自本合同成立之日起至承

湛江国联饲料有限公司6302400.002024/7/3租人履行债务期限届满之否日后三年止国联（益阳）食品有限主合同项下债务履行期限

18000000.002023/10/13否

公司届满之日起三年国联（益阳）食品有限自主合同项下的借款期限

85000000.002025/4/27否

公司届满之日起三年主合同项下最后到期的主国联（益阳）食品有限

20000000.002025/10/28债务的债务履行期届满之否

公司日后三年止国联（益阳）食品有限自主合同债务履行期限届

40000000.002023/12/14是

公司满之日起三年国联（益阳）食品有限20000000.002025/12/25自主合同债务履行期限届否本报告书共125页第109页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注担保起始是否履被担保方担保合同金额担保到期日日行完毕公司满之日起三年国联（益阳）食品有限主合同下被担保债务的履

20000000.002024/5/15否

公司行期届满之日起三年国联（益阳）食品有限自主合同项下最后一笔贷

24000000.002024/10/28是

公司款期限届满之日起三年自主合同项下的借款期限

湖南国联饲料有限公司38000000.002025/1/21否届满之日起三年自主合同项下的借款期限

湖南国联饲料有限公司20000000.002023/4/24否届满之日起三年湛江国联水产开发有限主合同债务人履行债务期

10000000.002024/12/4否

公司限届满之日起三年湛江国联水产开发有限主合同项下的债务履行期

12000000.002023/8/16否

公司限届满之日起三年湛江国联水产开发有限主合同项下的债务履行期

10000000.002025/9/2否

公司限届满之日起三年湛江国联水产种苗科技主债务履行期限届满之日

50000000.002023/1/11否

有限公司起三年

国联(益阳)小龙虾种繁自主合同项下的借款期限

5000000.002025/5/29否

生物技术有限公司届满之日起三年广州国联水产电子商务主合同项下的债务履行期

13000000.002025/3/21否

有限公司限届满日起三年

（2）子公司为子公司担保的情况是否履担保方被担保方担保合同金额担保起始日担保到期日行完毕广东国美水广州国联水产主合同项下的债

产食品有限电子商务有限13000000.002025/3/21务履行期限届满否公司公司日起三年国联（益阳）各个主合同约定湛江国联饲料

食品有限公16200000.002021/2/7的债务履行期限否有限公司司届满之日起三年阳江国联海各个主合同约定湛江国联饲料

洋食品有限27000000.002021/2/7的债务履行期限否有限公司公司届满之日起三年本报告书共125页第110页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注是否履担保方被担保方担保合同金额担保起始日担保到期日行完毕广东国美水各个主合同约定湛江国联饲料

产食品有限30000000.002020/2/24的债务履行期限否有限公司公司届满之日起三年湛江国联饲湛江国联水产

110000000.002023/8/92026/12/31否

料有限公司开发有限公司湛江国联饲广东国美水产

40000000.002022/9/292026/12/31是

料有限公司食品有限公司国联（益阳）各个主合同约定广东国美水产

食品有限公37800000.002021/2/7的债务履行期限否食品有限公司司届满之日起三年阳江国联海各个主合同约定广东国美水产

洋食品有限63000000.002021/2/7的债务履行期限否食品有限公司公司届满之日起三年各个主合同约定湛江国联饲广东国美水产

70000000.002020/2/27的债务履行期限否

料有限公司食品有限公司届满之日起三年国联（益阳）自主合同项下的湖南国联饲料

食品有限公20000000.002023/4/24借款期限届满之否有限公司司日起三年

湛江国联水国联(益阳)小自主合同项下的

产种苗科技龙虾种繁生物5000000.002025/5/29借款期限届满之否有限公司技术有限公司日起三年

十五、资产负债表日后事项

(一)转让子公司股权价款及货款的收回

2025年12月25日，公司与控股股东新余国通签署了《股权转让协议》，约定新余

国通以承债式收购方式受让公司持有的广东新盈食品科技有限公司（以下简称“新盈食品”）

100%股权，新余国通应向公司支付股权价款及承接债务合计31543.26万元，该款项应于

2026年4月30日前付清。截至2026年4月2日，新余国通已支付上述款项1772.07万元，资产评估基准日与交割日期间新盈食品经营结算新增对公司债务249.04万元，剩余款项30020.23万元尚未支付。

2026年4月3日，公司分别与大张实业、新余国通签订《债务转让协议》、《债务抵消协议》，约定公司将对大张实业8212.27万元的债务转移给新余国通，公司拟以对新余本报告书共125页第111页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

国通的债权等额抵消公司对大张实业8212.27万元的债务，此债权债务抵消后，新余国通对公司的债务余额为21807.96万元。

2026年4月16日，公司召开了第六届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于签署<补充协议>暨关联交易的议案》，为促进本次关联交易顺利完成，便于控股股东筹资将应付公司的承债式收购款余额为21807.96万元归还上市公司，公司拟同意将新余国通应在

2026年4月30日前向公司支付剩余转让价款的付款期限调整至2026年8月31日前

支付完毕，调整期限期间产生的资金欠款费用，按照最新的贷款市场报价利率（LPR）按日计算利息，并同意公司与新余国通签署相关补充协议。

2026年4月24日，公司收到新余国通新增给付股权交易款4000.00万元，截止审计报告日，新余国通对公司的债务余额为17807.96万元。

(二)控股股东财务支持承诺

2026年4月28日，公司控股股东、实际控制人李忠先生及其一致行动人向公司出具了

《关于提供财务支持的承诺函》，承诺如下：自本承诺出具之日起一年内，若上市公司出现营运资金周转困难，无法偿付短期流动负债，本人将无条件为上市公司提供财务支持，包括提供资金、担保、保证等方式，以协助上市公司解决短期偿债困难。

(三)利润分配情况

2026年4月29日，本公司第六届董事会召开第二十二次会议，批准2025年度不派发

现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

十六、其他重要事项无。

十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内241804731.39299701639.86

1至2年9135171.7626254155.70

2至3年5306092.257260715.93

本报告书共125页第112页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

3年以上43849358.7337291369.45

小计300095354.13370507880.94

减：坏账准备47292019.8323140229.59

合计252803334.30347367651.35

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备

的应收账款38713045.2712.9038713045.27100.00按组合计提坏账准

备的应收账款261382308.8687.108578974.563.28252803334.30

其中：

账龄组合

142168824.8747.378578974.566.03133589850.31

合并范围内关联方

组合119213483.9939.73119213483.99合计

300095354.13100.0047292019.8315.76252803334.30

续：

年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账

准备的应收账15576068.684.2015576068.68100.00款按组合计提坏

账准备的应收354931812.2695.807564160.912.13347367651.35账款本报告书共125页第113页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）

其中：

账龄组合201927828.7654.507564160.913.75194363667.85合并范围内关

153003983.5041.30153003983.50

联方组合

合计370507880.94100.0023140229.596.25347367651.35

*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

JH BRAIN GMBH(德国 JH) 5554204.78 5554204.78 100.00 预计无法回收

美国龙兴等107家客户11717592.5811717592.58100.00预计无法回收

国联骏宇(北京)食品有限公

14464923.7814464923.78100.00预计无法回收

司

上海蓝洋水产有限公司5628534.135628534.13100.00预计无法回收广东琼州渔业发展有限公

1347790.001347790.00100.00预计无法回收

司

合计38713045.2738713045.27100.00——

续：

年初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

美国龙兴等94家客户9895746.919895746.91100.00预计无法回收

JH BRAIN GMBH 5680321.77 5680321.77 100.00 预计无法回收

合计15576068.6815576068.68100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款项目年末余额本报告书共125页第114页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内134592737.471345927.371.00

1至2年458558.08146738.5932.00

2至3年260172.68228951.9688.00

3年以上6857356.646857356.64100.00

合计142168824.878578974.56

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄计提7564160.911016129.03-1315.388578974.56

单项计提15576068.6823489620.78-27744.00-324900.1938713045.27

合计23140229.5924505749.81-27744.00-1315.38-324900.1947292019.83

注：其他变动系汇率变动所致。

（4）本年无重要核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇总金额为159024787.85元，占应收账款年末余额合计数的比例为52.99%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为253469.80元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款658360847.87350647138.82

合计658360847.87350647138.82

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内437453423.82188016788.26

1至2年144838174.6218294375.05

2至3年16583639.4114312173.68

本报告书共125页第115页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

3年以上150619788.03142254055.80

小计749495025.88362877392.79

减：坏账准备91134178.0112230253.97

合计658360847.87350647138.82

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款736813433.78354877437.96

保证金及押金2068798.584730144.31

出口退税9002494.422194753.76

个人借款1249743.971072077.52

其他360555.132979.24

小计749495025.88362877392.79

减：坏账准备91134178.0112230253.97

合计658360847.87350647138.82

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏

账准备73357311.709.7973357311.70100.00按组合计提坏

账准备676137714.1890.2117776866.312.63658360847.87

其中：

账龄组合313073294.0441.7717776866.315.68295296427.73合并范围内关

联方组合354061825.7247.24354061825.72

无风险组合9002594.421.209002594.42

合计749495025.88100.0091134178.0112.16658360847.87本报告书共125页第116页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

续：

年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏

10401009.402.8710401009.40100.00

账准备按组合计提坏

352476383.3997.131829244.570.52350647138.82

账准备

其中：

账龄组合10823960.532.981829244.5716.908994715.96合并范围内关

341652422.8694.15341652422.86

联方组合

合计362877392.79100.0012230253.973.37350647138.82

A、年末单项计提坏账准备年末余额年初余额计提比计提名称例（%）理由账面余额坏账准备账面余额坏账准备预计青岛振坤食品机

1139400.001139400.001139400.001139400.00100.00无法

械有限公司回收湛江市三英弘韵预计

装饰设计工程有1961349.851961349.851961349.851961349.85100.00无法限公司回收上海永璟物流有预计

限公司湛江分公2158377.212158377.21100.00无法司回收预计

其他10888318.7210888318.725141882.345141882.34100.00无法回收预计阳江国联海洋食

57518435.2757518435.27100.00无法

品有限公司回收广东国联海洋生预计

物科技研究院有1321715.381321715.38100.00无法限公司回收本报告书共125页第117页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额计提比计提名称例（%）理由账面余额坏账准备账面余额坏账准备预计广东琼州渔业发

528092.48528092.48100.00无法

展有限公司回收

合计73357311.7073357311.7010401009.4010401009.40

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内305339694.0615266984.685.00

1至2年895098.22134264.7315.00

2至3年5218169.951565450.9930.00

3年以上1620331.81810165.9150.00

合计313073294.0417776866.31

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月合计预期信用损预期信用损预期信用损失（未发生信失（已发生信失用减值）用减值）

2025年1月1日余额1829244.5710401009.4012230253.97

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提15947621.7565579442.1781527063.92

本年转回-2591668.63-2591668.63本年转销本年核销本报告书共125页第118页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月合计预期信用损预期信用损预期信用损失（未发生信失（已发生信失用减值）用减值）

其他变动-0.01-31471.24-31471.25年月日余额17776866.3173357311.7091134178.0120251231

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销其他变动

账龄计提1829244.5715947621.75-0.0117776866.31

单项计提10401009.4065579442.17-2591668.63-31471.2473357311.70

合计12230253.9781527063.92-2591668.63-31471.2591134178.01

注：其他变动主要系从本公司的子公司转移其他应收所致。

*本年无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余款项坏账准备年末单位名称年末余额账龄

额合计数的比例（%）性质余额往来1年新余国通投资管理有限公司300202225.7440.0515010111.29款以内

往来1-5

SunnyvaleSeafoodCorporation 100766755.87 13.44款年

湛江国联水产种苗科技有限公往来1-5

80837217.6310.79

司款年

往来1-2

国联(益阳)食品有限公司76514258.6310.21款年

往来1-5

阳江国联海洋食品有限公司57518435.277.6757518435.27款年

合计615838893.1482.1672528546.56本报告书共125页第119页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资703245644.95108907700.00594337944.95

对联营、合营企业投资10950734.2610950734.26

合计714196379.21108907700.00605288679.21

续：

年初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资747545644.95108907700.00638637944.95

合计747545644.95108907700.00638637944.95本报告书共125页第120页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资本年增减变动被投资单位年初余额年初减值准备追加计提减值其期末余额减值准备年末余额减少投资投资准备他

广东国美水产食品有限公司220631600.00220631600.00

湛江国联饲料有限公司104054890.00104054890.00湛江国联水产种苗科技有限公

134367654.9580367700.00134367654.9580367700.00

司

国联骏宇（北京）食品有限公

500000.00500000.00500000.00500000.00

司

上海蓝洋水产有限公司500000.00500000.00500000.00500000.00

广东新盈食品科技有限公司44300000.0044300000.00国联（香港）国际投资有限公

94501500.0094501500.00

司广州国联水产电子商务有限公

60000000.0060000000.00

司

湛江国联水产开发有限公司10000000.0010000000.00

阳江国联海洋食品有限公司5000000.005000000.005000000.005000000.00广东国联海洋生物科技研究院

4950000.004950000.004950000.004950000.00

有限公司国联（益阳）食品有限公司36000000.0036000000.00本报告书共125页第121页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动被投资单位年初余额年初减值准备追加计提减值其期末余额减值准备年末余额减少投资投资准备他

湖南国联饲料有限公司5000000.005000000.00

广东琼州渔业发展有限公司17090000.0017090000.0017090000.0017090000.00湛江精展质检技术服务有限公

500000.00500000.00500000.00500000.00

司

深圳市成兴集采贸易有限公司6350000.006350000.00

深圳市成兴食品科技有限公司3800000.003800000.00

合计747545644.95108907700.0044300000.00703245644.95108907700.00

（3）对联营、合营企业投资年本年增减变动本年增减变动减值准减值准初被投资单位备年初权益法下确其他综其他宣告发放计提减少其年末余额备年末余余额追加投资认的投资损合收益权益现金股利减值余额额投资他益调整变动或利润准备

一、联营企业湛江海洋壹号私募股权投资合伙企业（有11000000.00-49265.7410950734.26限合伙）

合计11000000.00-49265.7410950734.26本报告书共125页第122页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务2740806005.593127841111.072250402913.562080784454.05

其他业务14653888.346831575.059127857.026424859.27

合计2755459893.933134672686.122259530770.582087209313.32

（2）营业收入和营业成本的分解信息合计合同分类营业收入营业成本

按行业分类：

水产食品行业2746297901.953132783699.71饲料行业

其他行业9161991.981888986.41

合计2755459893.933134672686.12

按经营地区分类：

国内2168119319.432430922732.43

国外587340574.50703749953.69

合计2755459893.933134672686.12

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-49265.74

处置长期股权投资产生的投资收益-9553568.25

交易性金融资产持有期间取得的投资收益68449.32

合计-9602833.9968449.32本报告书共125页第123页湛江国联水产开发股份有限公司2025年度财务报表附注

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分6175435.57计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外18028720.41

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3929448.27

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-940691.98本报告书共125页第124页