乾照光电:2023年年度审计报告

审计报告

厦门乾照光电股份有限公司

容诚审字[2

024]510Z0017 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序内容页码号

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-

10财务报表附注18-

118容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审计报告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2024]510Z0017 号

厦门乾照光电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门乾照光电股份有限公司（以下简称乾照光电公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了乾照光电公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及

2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乾照光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）存货减值

1、事项描述

1相关信息披露详见财务报表附注三、13；附注五、8。

截至2023年12月31日，如乾照光电公司合并财务报表附注五、8所述，

存货余额530399363.92元，存货跌价准备金额51995530.33元，账面价值为人民币478403833.59元。

乾照光电公司生产的 LED 芯片及外延片种类及产品型号较多，且电子产品具有不断更新换代的可能，若市场情况以及客户需求发生变化，可能发生存货呆滞的情形。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后

的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价测试执行的相关程序主要包括：

（1）了解及评价管理层对存货相关的内部控制设计和运行的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）对公司存货实施监盘，检查存货是否存在呆滞、积压、残次品的情形；

（3）取得公司存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进

行分析性复核，检查存货是否存在被淘汰及陈旧过时的情况，分析存货是否存在减值迹象；

（4）获取乾照光电公司存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行

并重新测试其准确性，分析存货跌价准备计提是否充分；

（5）检查以前年度计提的存货跌价在本期的变化情况，分析存货跌价准备转销或转回的原因及合理性。

2根据执行的审计工作，管理层对存货跌价准备测算时作出的判断可以被我们

获取的证据所支持。

（二）非流动资产减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、21；五、12，五、13。

截至2023年12月31日，合并财务报表中非流动资产（固定资产、在建工程）的账面价值为302776.43万元，占合并财务报表资产总额的45.82%，对于财务报表而言是重要的。

报告期内，公司存在产能利用率不足的情况，管理层识别非流动资产存在减值迹象。相关减值测试涉及管理层重大估计及判断，包括折现率以及基于未来市场供需情况的现金流量预测。管理层估计及判断的改变可能造成重大财务影响。

由于非流动资产账面价值对财务报表的重要性且对相关资产组未来现金流量

的预测及折现存在固有不确定性，因此，我们将非流动资产减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对非流动资产减资测试执行的相关程序主要包括：

（1）评估和测试公司非流动资产减值相关内部控制的设计和运行有效性；

（2）对管理层估计其可收回金额所涉及的重要假设进行评价；

（3）基于我们对于 LED 芯片行业的了解，分析并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；

（4）分析并复核了管理层在减值测试中使用的折现率；

（5）比较本年度实际业绩与上一年度预测的年度业绩完成情况，评价经营预测的合理性；

（6）将预计未来现金流量现值时的基础数据与支持性证据进行核对，并考虑支持性证据的合理性；

3（7）利用外部估值专家的工作，评估管理层的减值测试方法和使用的折现率的合理性。

根据执行的审计工作，管理层对非流动资产减资测试时作出的判断可以被我们获取的证据所支持。

四、其他信息

乾照光电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括乾照光电公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

乾照光电公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估乾照光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乾照光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督乾照光电公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并

4不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对乾照光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乾照光电公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就乾照光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

5我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为厦门乾照光电股份有限公司容诚审字[2024]510Z0017 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）周俊超（项目合伙人）

中国注册会计师：

许玉霞

中国·北京中国注册会计师：

张鹏鹤

2024年3月25日

7合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币项附2023年12月312022年12月31项目附2023年12月312022年12月31流动资产：目注日日流动负债：注日日

货币资金五670680200.681013625047.19短期借款五459904748.96465337335.01

、1、

交易性金融资产五420967795.64600394109.59交易性金融负债20

、2衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五9363732.783389025.73应付票据五195639983.50216726474.97

、3、

应收账款五845747678.90613166718.41应付账款五419656539.00292654037.15

、4、

应收款项融资五334475492.27432573497.44预收款项22

、5

预付款项五10579679.8813658898.68合同负债五1680108.883920122.54

、6、

其他应收款五2133438.8039502494.40应付职工薪酬五51486391.1138573247.11

、7、

其中：应收利息应交税费五38707118.2817891286.4124

、

应收股利其他应付款五15695066.2614295814.7225

、

存货五478403833.59536660295.96其中：应付利息26

、8合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五359918297.69785583091.82

、

其他流动资产五139516545.2517342684.54其他流动负债五195020.14428424.42

、9、

流动资产合计2911868397.793270312771.94流动负债合计281542883273.821835409834.15

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款五637769030.68776526594.20

、其他债权投资应付债券29

长期应收款其中：优先股

长期股权投资五109646269.11113836428.12永续债

、

其他权益工具投资租赁负债五104054604.24207938.33

、

其他非流动金融资产五60535028.6862943634.06长期应付款五

、、投资性房地产长期应付职工薪酬1131

固定资产五2823869832.132917684459.11预计负债

、

在建工程五203894504.34215111889.03递延收益五246237138.02279170482.02

、、

生产性生物资产递延所得税负债五10841839.5738249037.751332

、油气资产其他非流动负债17

使用权资产五6516902.521622196.77非流动负债合计898902612.511094154052.30

、

无形资产五172819975.21175166301.02

14负债2441785886.332929563886.45

、

开发支出六6845339.0920433113.97合计

15所有者权益：

商誉股本五913162033.00903579111.00

、

长期待摊费用五729125.77其他权益工具33

、

递延所得税资产五228329345.61223075743.74其中：优先股

、

其他非流动资产五82553042.6815066186.49永续债

、

非流动资产合计3695739365.143744939952.31资本公积五2983831894.482946030764.3918

、

减：库存股34其他综合收益

专项储备五1996378.11

、

盈余公积五79161701.2574338825.5535

、

未分配利润五187279576.80160495153.6636

、

归属于母公司所有者权374165431583.644084443854.60益合计

少数股东权益390292.961244983.20

所有者权益合计4165821876.604085688837.80

资产6607607762.937015252724.25负债和所有者权益总计6607607762.937015252724.25

法定代表人：总计主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并利润表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币项目附20232022

一、营业总收入注年23度87427144.94年16度97713382.70

其中：营业收入五2387427144.941697713382.70

二、营业总成本、2427054901.791768750420.39

其中：营业成本五382091964329.031416296111.90

税金及附加五、21865365.4411425322.18

销售费用五、3822928590.7222611180.60

管理费用、五39123877990.91151118785.15

研发费用五、40121173562.10113860024.64

财务费用、五4145245063.5953438995.92

其中:利息费用、4249988627.9462746032.03

利息收入4310455243.9416075632.90

加：其他收益五122443266.0268487230.33

投资收益（损失以“-”号填列）、五539469.186404035.05

其中：对联营企业和合营企业的投资收益44、-3790159.016074100.55以摊余成本计量的金融资产终止确认收益45

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五2180661.806891806.11

信用减值损失（损失以“-”号填列）、五2002434.56-6005726.24

资产减值损失（损失以“-”号填列）、五46-79718213.65-74137990.94

资产处置收益（损失以“-”号填列）、五4793117.91-35817.00

三、营业利润（亏损以“-”号填列）、487912978.97-69433500.38

加：营业外收入五492859057.232825635.62

减：营业外支出五、812927.721439667.16

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）、509959108.48-68047531.92

减：所得税费用五51-21587343.39-16785534.77

五、净利润（净亏损以“-”号填列）、31546451.87-51261997.15

（一）按经营持续性分类52

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）31546451.87-51261997.15

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）31607298.84-50350491.69

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-60846.97-911505.46

六、其他综合收益的税后净额--

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额--

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益--

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额31546451.87-51261997.15

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额31607298.84-50350491.69

（二）归属于少数股东的综合收益总额-60846.97-911505.46

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.03-0.06

（二）稀释每股收益（元/股）0.03-0.06

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并现金流量表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币项目附20232022

一、经营活动产生的现金流量注年度年度

销售商品、提供劳务收到的现金2185382842.391572572291.35

收到的税费返还5726897.78209455807.22

收到其他与经营活动有关的现金五128996084.6485528697.55

经营活动现金流入小计、2320105824.811867556796.1253

购买商品、接受劳务支付的现金1411475740.93859740686.60

支付给职工以及为职工支付的现金364067211.86374205272.54

支付的各项税费108743352.8492136040.07

支付其他与经营活动有关的现金五165190601.7267657609.17

经营活动现金流出小计、2049476907.351393739608.3853

经营活动产生的现金流量净额270628917.46473817187.74

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五1190000000.001130000000.00

、

取得投资收益收到的现金11656197.9013839909.2453

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额340000.00320561.04处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五50000000.00

投资活动现金流入小计、1201996197.901194160470.2853

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金248042565.82222640015.62

投资支付的现金五1110000000.001770000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、-15180.9953

支付其他与投资活动有关的现金五50000000.00

投资活动现金流出小计、1358042565.822042624834.6353

投资活动产生的现金流量净额-156046367.92-848464364.35

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金29467485.211512528856.35

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金892232234.15826324377.64

收到其他与筹资活动有关的现金37500000.00

筹资活动现金流入小计959199719.362338853233.99

偿还债务支付的现金1359912928.511327920000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金62433197.8097427911.79

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金51352028.3096980165.71

筹资活动现金流出小计1473698154.611522328077.50

筹资活动产生的现金流量净额-514498435.25816525156.49

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响236341.80394189.57

五、现金及现金等价物净增加额-399679543.91442272169.45

加：期初现金及现金等价物余额828969559.11386697389.66

六、期末现金及现金等价物余额429290015.20828969559.11

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度项归属于母公司所有者目少数股东权所有者权益合计其他权益工具权益

股资本公积减：库存其他综合专项储盈余公未分配利小益本优先永续其股收益备积润计

一、上年年末余额903579111.00股债他2946030764.374338825.160495153.64084443854.601244983.204085688837.80

9556

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额903579111.00---2946030764.3---74338825.160495153.64084443854.601244983.204085688837.80

三、本年增减变动金额(减少以“-”9556

号填列)9582922.00---37801130.09--1996378.4822875.726784423.1480987729.04-854690.2480133038.80

110

（一）综合收益总额-31607298.8431607298.84-60846.9731546451.87

（二）所有者投入和减少资本9582922.00---37801130.09-----47384052.09-793843.2746590208.82

1.所有者投入的普通股9582922.0019875522.7129458444.7129458444.71

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额17925607.3817925607.3817925607.38

4．其他--793843.27-793843.27

（三）利润分配--------4822875.7-4822875.70---

1．提取盈余公积4822875.7-4822875.70--

2．对所有者（或股东）的分配--

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------1996378.--1996378.11-1996378.11

1．本年提取6785793.6785793.076785793.07

2．本年使用4789414.4789414.964789414.96

（六）其他--

四、本年年末余额913162033.00---2983831894.4--1996378.79161701.187279576.84165431583.64390292.964165821876.60

811250

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司-单位：元币种：人民币

2022年度项归属于母公司所有者目少数股东权所有者权益合计其他权益工具权益

股资本公积减：库存其他综合专项储盈余公未分配利小益本优先永续其股收益备积润计

一、上年年末余额707390811.00股债他1580678753.770846290.227883875.92586799731.111766196.042588565927.15

9339

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额707390811.00---1580678753.7---70846290.227883875.92586799731.111766196.042588565927.15

三、本年增减变动金额(减少以“-”9339

号填列)196188300.00---1365352010.6---3492535.2-1497644123.49-521212.841497122910.65

0267388722.33

（一）综合收益总额---50350491.69-911505.46-51261997.15

50350491.69

（二）所有者投入和减少资本196188300.00---1365352010.6-----1561540310.60-1561540310.60

1.所有者投入的普通股196188300.001343250520.01539438820.061539438820.06

2．其他权益工具持有者投入资本10445835.2910445835.2910445835.29

3．股份支付计入所有者权益的金额11655655.2511655655.2511655655.25

4．其他--

（三）利润分配--------3492535.2--13545695.42--13545695.42

217038230.64

1．提取盈余公积3492535.2-3492535.22--

2．对所有者（或股东）的分配--13545695.42-13545695.42

13545695.42

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他-390292.62390292.62

四、本年年末余额903579111.00---2946030764.3---74338825.160495153.64084443854.601244983.204085688837.80

9556

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12母公司资产负债表

2023-12-31

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币资附注2023年12月312022年12月31负债和所有者权益附2023年12月312022年12月31流动资产：产日日流动负债：注日日

货币资金134159942.63514581402.46短期借款209794582.29210020166.66

交易性金融资产90798712.31150394109.59交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据29431247.12167362628.89

应收账款十205615938.46281447421.87应付账款87252319.5548294096.53

七、

应收款项融资1650000.00预收款项

预付款项3414709.035321962.44合同负债898922.52319008.39

其他应收款十991807294.46306460637.48应付职工薪酬20182910.1315664875.74

七、

其中：应收利息2应交税费13107986.661924539.97

应收股利其他应付款12974964.9637268165.10

存货82977760.96181055232.05其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债128501280.5110971392.51

其他流动资产100913561.819394496.49其他流动负债101625.9136288.96

流动资产合计1610337919.61448655262.3流动负债合计502245839.65491861162.75

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款266549453.66160200000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十2602261781.62537736282.7永续债

七、90

其他权益工具投资3租赁负债4054604.24207938.33

其他非流动金融资产20740681.2223149286.60长期应付款

投资性房地产376552.19长期应付职工薪酬

固定资产519989189.08570402137.89预计负债

在建工程23780432.3418390656.60递延收益82869107.83105678321.87

生产性生物资产递延所得税负债3293483.97油气资产其他非流动负债

使用权资产6466778.081552408.04非流动负债合计353473165.73269379744.17

无形资产45201118.7041645673.20负债855719005.38761240906.92

开发支出5468426.5414201816.49所有者权益：合计

商誉股本913162033.00903579111.00

长期待摊费用251327.54其他权益工具

递延所得税资产97975481.3586082936.15其中：优先股

其他非流动资产1062774.55712630.77永续债

非流动资产合计3323197991.03294250380.6资本公积2983831894.42946030764.39

938

减：库存股其他综合收益

专项储备539360.15

盈余公积79161701.2574338825.55

未分配利润101121916.4957716035.15

所有者权益合计4077816905.33981664736.09

资产4933535910.74742905643.0负债和所有者权益总计4933535910.74742905643.01

515

法定代表人总：计主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13母公司利润表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币项附注20232022

一、营业收入目十年69度6807754.18年53度7561862.69

七、

减：营业成本十

4646026952.34456725187.53

七、

税金及附加43793364.022364901.05

销售费用3627042.733397215.71

管理费用74586526.4293801946.75

研发费用47782372.4844993203.99

财务费用10067237.49-1582767.31

其中：利息费用16194271.588823614.74

利息收入6611522.8310553675.18

加：其他收益41854842.8633422387.98

投资收益（损失以“-”号填列）十85835278.6156176935.89

七、

其中：对联营企业和合营企业的投资收益5-3687095.166164932.41以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）2011578.476460832.35

信用减值损失（损失以“-”号填列）36510.776843406.63

资产减值损失（损失以“-”号填列）-15141179.73-13910650.70

资产处置收益（损失以“-”号填列）6851990.98-56831.89

二、营业利润（亏损以“-”号填列）32373280.6626798255.23

加：营业外收入908064.927.41

减：营业外支出238617.71874637.38

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）33042727.8725923625.26

减：所得税费用-15186029.17-9001726.97

四、净利润（净亏损以“-”号填列）48228757.0434925352.23

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）48228757.0434925352.23

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额48228757.0434925352.23

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14母公司现金流量表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注20232022年度

一、经营活动产生的现金流量年度

销售商品、提供劳务收到的现金651037541.84362790482.45

收到的税费返还4777560.48

收到其他与经营活动有关的现金300373691.94650131002.05

经营活动现金流入小计956188794.261012921484.50

购买商品、接受劳务支付的现金488689432.98355403580.05

支付给职工以及为职工支付的现金131240142.38137435260.18

支付的各项税费11368132.276017822.53

支付其他与经营活动有关的现金1000430072.44756155981.97

经营活动现金流出小计1631727780.071255012644.73

经营活动产生的现金流量净额-675538985.81-242091160.23

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金500000000.00650000000.00

取得投资收益收到的现金96849286.0057916833.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净688836.1420272310.21额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金50000000.00

投资活动现金流入小计597538122.14778189143.90

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金73005709.42147892488.99

投资支付的现金600000000.001565361448.40取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金50000000.00

投资活动现金流出小计673005709.421763253937.39

投资活动产生的现金流量净额-75467587.28-985064793.49

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金29467485.211512528856.35

取得借款收到的现金539307423.04453932861.12收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计568774908.251966461717.47

偿还债务支付的现金125487408.78320000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金12329424.6917211777.41

支付其他与筹资活动有关的现金12169187.2535802954.14

筹资活动现金流出小计149986020.72373014731.55

筹资活动产生的现金流量净额418788887.531593446985.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响203764.69260569.25

五、现金及现金等价物净增加额-332013920.87366551601.45

加：期初现金及现金等价物余额466173863.5099622262.05

六、期末现金及现金等价物余额134159942.63466173863.50

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币

2023

项其他权益年度股本资本公积减：库存其他综合收专项储盈余公积未分配利所有者权益合计目优先股永工续具债其他股益备润

一、上年年末余额903579111.2946030764.374338825.57716035.3981664736.09

加：会计政策变更0095515-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额903579111.---2946030764.3---74338825.57716035.3981664736.09

0095515

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)9582922.00---37801130.09--539360.154822875.743405881.96152169.28

（一）综合收益总额034-48228757.48228757.04

（二）所有者投入和减少资本049582922.00---37801130.09-----47384052.09

1.所有者投入的普通股9582922.0019875522.7129458444.71

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额17925607.3817925607.38

4．其他-

（三）利润分配--------4822875.7--

．提取盈余公积04822875.714822875.7-0-

．对所有者（或股东）的分配04822875.720-

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-------539360.15--539360.15

1．本年提取1997586.51997586.55

．本年使用521458226.41458226.40

（六）其他0-

四、本年年末余额913162033.---2983831894.4--539360.1579161701.1011219164077816905.37

00825.49

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：厦门乾照光电股份有限公司单位：元币种：人民币

2022

项年度目股本

其他权益资本公积减：库存其他综合收专项储盈余公积未分配利所有者权益合计优先股永工续具债其他股益备润

一、上年年末余额707390811.1580678753.770846290.39828913.2398744768.68

加：会计政策变更0093356-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额707390811.---1580678753.7---70846290.39828913.2398744768.68

0093356

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)196188300.---1365352010.6---3492535.217887121.1582919967.41

（一）综合收益总额000-23492535

529.34925352.23

（二）所有者投入和减少资本23196188300.---1365352010.6-----1561540310.60

000

1.所有者投入的普通股196188300.1343250520.01539438820.06

006

2．其他权益工具持有者投入资本10445835.2910445835.29

3．股份支付计入所有者权益的金额11655655.2511655655.25

4．其他-

（三）利润分配--------3492535.2--13545695.42

．提取盈余公积217038230.13492535.2--64

．对所有者（或股东）的分配23492535.22--13545695.422

．其他13545695.3-42

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额903579111.---2946030764.3---74338825.57716035.3981664736.09

0095515

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门乾照光电股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2006年2月，由自然人邓电明、王维勇等5位自然人共同出资设立有限责任公司，初始注册资本为人民币1500.00万元。

2008年3月，由SEQUOIA CAPITAL CHINA Ⅱ HOLDINGSSRL向本公司认购增资，本

公司同时变更为中外合资企业（外资比例小于25%）。

2009年3月，公司以2009年2月28日为改制变更基准日整体变更为外商投资股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]954号”文核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）股票数量29500000股，每股面值1元，发行价格为

45.00元/股。

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]1783号”文核准，本公司非公开发行的股票数量为114553311股，每股面值1元，发行价格为6.94元/股；经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]4070号”文核准，本公司非公开发行的股票数量为

187500000股，每股面值1元，发行价格8.00元/股。

本公司现有注册资本912559597.00元，法定代表人为金张育，住所位于厦门火炬高新区（翔安）产业区翔天路259-269号。

本公司属半导体光电行业，产品主要包括全色系LED外延片、芯片；三结砷化镓太阳电池外延片。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年3月25日决议批准报

18厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

19厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项300.00万元

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的300.00万元

重要的应收款项核销300.00万元

重要的在建工程预算占总资产比重的5.00%

账龄超过1年的重要其他应付款300.00万元

重要的联营或合营企业持股比例15.00%

重要的资本化研发项目累计投入300.00万元以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

20厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，均系子公司（或企业）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

21厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所

22厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；

合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

23厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

24厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本

25厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算

26厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

27厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动

28厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类主要为以摊余成本计量的金融负债，初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

29厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按

30厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方客户款项应收账款组合2应收芯片类客户款项

31厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

应收账款组合3应收照明类客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内关联方款项其他应收款组合2应收押金和保证金其他应收款组合3应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合应收票据-银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，均为银行承兑汇票，信用风险和延期付款风险很小，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，期末应收款项融资不存在客观证据表明本公司应收票据-银行承兑汇票存在减值，故未计提资产减值准备。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

32厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

33厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务

人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权

34厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

35厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

36厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

37厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

38厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

39厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参

40厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表

决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，

41厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

42厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

43厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如

下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法10-300-510.00-3.17

厂房配套设备年限平均法5-10519.00-9.50

机器设备年限平均法2-10547.50-9.50

运输工具年限平均法5-10519.00-9.50

电子设备年限平均法5-10519.00-9.50

办公设备年限平均法3-100-533.33-9.50合同能源管理（以下按受益年限年限平均法－－简称EMC）资产平均摊销当月一次计提

安全生产设备当月－－折旧

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

44厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用在同时满足

下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

45厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

购建符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*本公司无形资产均为使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿

软件5-10年命参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿专利权受益期间命参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿排污权5年命参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿专有技术5年命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：

有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预

计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职

46厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、水电燃气费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权

资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单

47厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

48厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类

49厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

50厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望

值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点

51厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

52厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司商品销售收入确认的具体标准：本公司在商品已发给客户并经客户签收/验收，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时视为已将商品所有权上的主要风险和报转移给购货方，并确认商品销售收入。

*提供服务合同

本公司提供服务合同为EMC合同。本公司与客户之间的提供服务合同包含为用能单位提供照明节能改造项目的投资、安装和运营管理的履约义务，在合同约定的运营期内以实际节能量和协议价格为依据分享节能收益，运营期满后将节能资产移交给用能单位。由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。具体收入确认方法为：为每期根据双方共同确认节能量和协议约定价格确认合同能源管理收入。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助均为货币性资产，按照收到的金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关

53厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

54厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，

55厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延

56厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

57厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

58厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值

59厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法本公司作为出租人的租赁均为经营租赁。在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变

60厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

30.安全生产费用

本公司根据有关规定，按财政部下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资【2022】136号）相关规定提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特

61厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注征的分析等。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

62厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

增值税应税收入6%、9%、13%消费税太阳能电池销售收入免征

城市维护建设税应纳流转税额5%、7%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%

从价计征：房产余值从价计征：1.2%房产税

从租计征：租金收入从租计征：12%本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%

扬州乾照光电有限公司15%

江西乾照光电有限公司15%

厦门乾照光电科技有限公司25%

厦门乾照半导体科技有限公司25%

厦门未来显示技术研究院有限公司25%

厦门乾照照明有限公司20%

厦门乾泰坤华供应链管理有限公司20%

江西乾照半导体科技有限公司20%

厦门乾照激光芯片科技有限公司20%

厦门征芯科技有限公司20%

2.税收优惠

（1）本公司自2008年至今被认定为高新技术企业。2023年11月，本公司经复审合格，核发《高新技术企业证书》（编号：GR202335100627，有效期三年），被认定为高新技术企业。故本公司2023年度适用的企业所得税率为15%。

（2）扬州乾照光电有限公司自2011年至今被认定为高新技术企业。2023年11月，扬州乾照经复审合格，核发《高新技术企业证书》（编号：GR202332005347，有效期三年），被认定为高新技术企业。故扬州乾照2023年度适用的企业所得税率为15%。

（3）江西乾照光电有限公司自2019年至今被认定为高新技术企业。2022年11月，江西乾照经复审合格，核发《高新技术企业证书》（编号：GR202236000893，有效期三年），被认定为高新技术企业。故江西乾照2023年度适用的企业所得税率为15%。

63厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（4）厦门乾照照明有限公司、厦门乾泰坤华供应链管理有限公司、江西乾照半导

体科技有限公司、厦门乾照激光芯片科技有限公司和厦门征芯科技有限公司2023年度

享受小型微利企业的所得税税收优惠，2023年企业所得税按20%的税率缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

银行存款479283802.83828969559.11

其他货币资金191390185.48184655488.08

存放财务公司款项6212.37－

合计670680200.681013625047.19

说明：

（1）期末银行存款中50000000.00元为质押的大额存单；期末其他货币资金

191390185.48元主要系票据保证金和信用证保证金。除此之外，期末货币资金中无

其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；

（2）期末货币资金较期初减少33.83%，主要系本期偿还南昌工控资产管理有限公司借款影响所致。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当

420967795.64600394109.59

期损益的金融资产

其中：券商理财产品330169083.33500000000.00

结构性存款90798712.31100394109.59

合计420967795.64600394109.59

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值商业承

9410786.7147053.939363732.783416852.5827826.853389025.73

兑汇票

（2）按坏账计提方法分类披露

64厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备9410786.71100.0047053.930.509363732.78

组合：商业承兑汇票9410786.71100.0047053.930.509363732.78（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备3416852.58100.0027826.850.813389025.73

组合：商业承兑汇票3416852.58100.0027826.850.813389025.73

65厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票27826.8519227.08－－－47053.93

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内846289762.67612638826.62

1至2年2958949.973772312.29

2至3年1521633.494251919.99

3至4年4232488.93648645.88

4至5年593764.93363383.44

5年以上75577249.4890213881.75

小计931173849.47711888969.97

减：坏账准备85426170.5798722251.56

合计845747678.90613166718.41

说明：期末应收账款较期初增加37.93%，主要系本期收入增加导致应收款项增加影响所致。

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备41843133.874.4941843133.87100.00－

按组合计提坏账准备889330715.6095.5143583036.704.90845747678.90

其中：组合2应收芯

859798647.9892.3414050969.081.63845747678.90

片类客户款项组合3应收照

29532067.623.1729532067.62100.00－

明类客户款项

合计931173849.47100.0085426170.579.17845747678.90

66厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备47466255.836.6747466255.83100.00－

按组合计提坏账准备664422714.1493.3351255995.737.71613166718.41

其中：组合2应收芯

633766689.7389.0220698089.463.27613068600.27

片类客户款项组合3应收照

30656024.414.3130557906.2799.6898118.14

明类客户款项

合计711888969.97100.0098722251.5613.87613166718.41

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）该客户资金周转困淄博太奇农业有限公

39545723.2539545723.25100.00难，预计无法完全收

司回

客户经营异常，预计其他客户2297410.622297410.62100.00无法收回

合计41843133.8741843133.87100.00—

*于2023年12月31日，按组合2应收芯片类客户款项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1年以内846289762.674231448.820.50612638437.734989327.430.81

1-2年2958949.97659549.9522.293772213.28840600.7622.28

2-3年1399510.68873714.5262.434251796.331988867.0246.78

3-4年3632487.902768319.0376.21648543.65423595.5165.31

4-5年593764.93593764.93100.0011543.4911543.49100.00

5年以上4924171.834924171.83100.0012444155.2512444155.25100.00

合计859798647.9814050969.081.63633766689.7320698089.463.27

67厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

*于2023年12月31日，按组合3应收照明类客户款项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1年以内－－－388.89170.3943.81

1-2年－－－99.0144.0744.51

2-3年－－－123.6655.3544.76

3-4年－－－102.2347.0746.04

4-5年－－－297452.48199731.2567.15

5年以上29532067.6229532067.62100.0030357858.1430357858.14100.00

合计29532067.6229532067.62100.0030656024.4130557906.2799.68

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月312023年12月31

类别日其他计提收回或转回转销或核销日变动按单项

计提坏47466255.83722123.841040000.005305245.80－41843133.87账准备按组合

计提坏51255995.73-46080.26－7626878.77－43583036.70账准备

合计98722251.56676043.581040000.0012932124.57－85426170.57其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额收回方式或转回原因依据及其合理性

该客户资金周转困难，预计淄博太奇农业有

1030000.00通过银行存款收回无法完全收回，已按单项

限公司

100%计提坏账准备。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款12932124.57其中，重要的应收账款核销情况：

应收账履行的核款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质销程序联交易产生

福建华瀚明该客户已停产多年，无董事长审

光电科技有货款4022592.55实际经营场所，无实际否批

限公司经营能力，预计无法收

68厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

应收账履行的核款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质销程序联交易产生回

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备减值单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）准备期末余额

第一名105332552.3311.31526662.76

第二名97562992.9010.48487814.96

第三名88748000.009.53443740.00

第四名74441551.257.99372207.76

第五名56894021.536.11284470.11

合计422979118.0145.422114895.59

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收银行承兑汇票334475492.27432573497.44

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票550000.00

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票524212966.97－

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内10113162.4195.5912423347.6290.95

1至2年120830.191.14825499.856.04

2至3年－－62235.600.46

3年以上345687.283.27347815.612.55

合计10579679.88100.0013658898.68100.00

69厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名1785451.1216.88

第二名1389446.2913.13

第三名1191230.4311.26

第四名921303.158.71

第五名848289.458.02

合计6135720.4458.00

7.其他应收款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内1609285.182760453.06

1至2年14600.0022543847.05

2至3年15000.0039000.00

3至4年39000.00133800.00

4至5年133800.00311132.12

5年以上366000.0015422400.00

小计2177685.1841210632.23

减：坏账准备44246.381708137.83

合计2133438.8039502494.40

说明：期末其他应收款较期初减少94.60%，主要系本期收回南昌工控资产管理有限公司的保证金影响所致。

（2）按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

代垫五险一金1520535.181934279.63

保证金及押金587150.0038687507.69

备用金70000.00520000.00

其他－68844.91

小计2177685.1841210632.23

减：坏账准备44246.381708137.83

合计2133438.8039502494.40

（3）坏账准备的变动情况

70厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2022年12月312023年12

类别日收回或转销或核其他变计提月31日转回销动按单项计提坏账准

－－－－－－备

按组合计提坏账1708137.83－6186.23－44246.38

1657705.22

合计1708137.83－6186.23－44246.38

1657705.22

（4）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款6186.23

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)扬州供热有限公

保证金及押金350000.005年以上16.0715225.00司林德电子特种气体（苏州）有限保证金及押金118800.004-5年5.465167.80公司

郭河备用金70000.001年以内3.213500.00

1年以内1000元；

李美霞保证金及押金32000.001-2年2000元；3-41.471392.00年29000元厦门舫山供水有

保证金及押金15000.004-5年0.69652.50限公司

合计－585800.00－26.9025937.30

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料178845432.71963681.47177881751.24138655744.19862700.65137793043.54

在产品84039561.465639878.0578399683.41103906001.2916340256.5387565744.76

库存商品219904412.8543327446.61176576966.24341481352.1467879410.91273601941.23

周转材料36788666.611387327.7235401338.8937143968.822255458.6634888510.16

发出商品8993643.52577843.818415799.713208025.54467057.202740968.34

委托加工物资1827646.7799352.671728294.1070087.93－70087.93

71厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计530399363.9251995530.33478403833.59624465179.9187804883.95536660295.96

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料862700.65100980.82－－－963681.47

在产品16340256.5323962329.41－34662707.89－5639878.05

库存商品67879410.9150251236.23－74803200.53－43327446.61

周转材料2255458.66-550314.33－317816.61－1387327.72

发出商品467057.205468928.29－5358141.68－577843.81

委托加工物资－485053.23－385700.56－99352.67

合计87804883.9579718213.65－115527567.27－51995530.33

9.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

定期存款及利息100913562.301180416.66

待认证进项税额28937022.6315143643.89

进项税额9189110.31447332.07

预缴所得税476850.01571291.92

合计139516545.2517342684.54

说明：期末其他流动资产较期初增加704.47%，主要系本期存入一年内到期的定期存款影响所致。

10.长期股权投资

本期增减变动

2022年12月31

被投资单位日减少投权益法下确认其他综合其他权益追加投资资的投资损益收益调整变动

一、合营企业－－－－－－酒泉市圣西朗乾

照照明工程有限11608392.94－－-103063.85－－公司

二、联营企业－－－－－－浙江康鹏半导体

44867535.03－－-1879831.00－－

有限公司

厦门银科启瑞半17496679.08－－172109.83－－

72厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月31

被投资单位日减少投权益法下确认其他综合其他权益追加投资资的投资损益收益调整变动导体科技有限公司浙江芯胜半导体

39863821.07－－-1979373.99－－

有限公司

小计102228035.18－－-3687095.16－－

合计113836428.12－－-3790159.01－－（续上表）本期增减变动

2023年12月31减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他日额股利或利润

一、合营企业－－－－－酒泉市圣西朗乾

照照明工程有限400000.00－－11105329.09－公司

二、联营企业－－－－－浙江康鹏半导体

－－－42987704.03－有限公司厦门银科启瑞半

导体科技有限公－－－17668788.91－司浙江芯胜半导体

－－－37884447.08－有限公司

小计－－－98540940.02－

合计400000.00－－109646269.11－

11.其他非流动金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

权益工具投资60535028.6862943634.06

73厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

12.固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具厂房配套设备电子设备办公设备 EMC资产安全生产设备合计

一、账面原

－－－－－－－－－

值：

1.2022年12

1194076082.743666708128.078789866.7496344169.7951968581.1318121536.0813383361.63－5049391726.18月31日

2.本期增加

24558598.29257571747.7183185.845287505.392027728.93536770.73－63947.39290129484.28

金额

（1）购置－－－－－－－－－

（2）在建

24558598.29257571747.7183185.845287505.392027728.93536770.73－63947.39290129484.28

工程转入

3.本期减少

－11920283.53103895.33231456.16284206.52919245.115091128.21－18550214.86金额

（1）处置

－11920283.53103895.33231456.16284206.52919245.115091128.21－18550214.86或报废

4.2023年12

1218634681.033912359592.258769157.25101400219.0253712103.5417739061.708292233.4263947.395320970995.60月31日

二、累计折

－－－－－－－－－旧

1.2022年12

242282396.241763775775.635744355.0551630156.6837048841.1715200162.999262708.29－2124944396.05月31日

2.本期增加

47434589.45320296163.04576915.438179564.864322415.97933993.43831998.8763947.39382639588.44

金额

（1）计提47434589.45320296163.04576915.438179564.864322415.97933993.43831998.8763947.39382639588.44

3.本期减少

－10881290.7895592.4581569.68264604.28830835.202177872.40－14331764.79金额

（1）处置

－10881290.7895592.4581569.68264604.28830835.202177872.40－14331764.79或报废

4.2023年12

289716985.692073190647.896225678.0359728151.8641106652.8615303321.227916834.7663947.392493252219.70月31日

73厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具厂房配套设备电子设备办公设备 EMC资产安全生产设备合计

三、减值准

－－－－－－－－－备

1.2022年12

－3837594.37－－－12020.842913255.81－6762871.02月31日

2.本期增加－

－－－－－－－－金额

3.本期减少

－671.44－－－－2913255.81－2913927.25金额

（1）处置

－671.44－－－－2913255.81－2913927.25或报废

4.2023年12

－3836922.93－－－12020.84－－3848943.77月31日

四、固定资

－－－－－－－－－产账面价值

1.2023年12月31日账面928917695.341835332021.432543479.2241672067.1612605450.682423719.64375398.66－2823869832.13价值

2.2022年12－

月31日账面951793686.501899094758.073045511.6944714013.1114919739.962909352.251207397.532917684459.11价值

74厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（2）期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备587040.24233713.82326180.2527146.17

办公设备43034.1928861.6412020.842151.71

合计630074.43262575.46338201.0929297.88

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目2023年12月31日账面价值

房屋及建筑物1177263.16

13.在建工程

（1）在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

VCSEL、高端LED芯片等半

导体研发生产项目93685834.88－93685834.8885205162.41－85205162.41

微型LED显示芯片研发制

42388271.15－42388271.153309469.03－3309469.03

造项目

扬州LED红黄光外延片芯

29649945.59－29649945.5959227968.99－59227968.99

片技改项目

厦门LED蓝绿光外延片芯

片技改项目23780432.34－23780432.3418390656.60－18390656.60

Mini/Micro、高光效LED

10060002.25－10060002.2524248436.77－24248436.77

芯片研发及制造项目海信乾照江西半导体基地

2305307.97－2305307.97－－－

项目（一期）

南昌LED白光外延片芯片

637039.37－637039.37－－－

技改项目乾照光电南昌基地项目

－－－24730195.23－24730195.23

（一期）

其他1387670.79－1387670.79－－－

合计203894504.34－203894504.34215111889.03－215111889.03

（2）重要在建工程项目变动情况预算数本期转入固定本期其他减项目名称2022年12月31日本期增加金额2023年12月31日（万元）资产金额少金额

VCSEL、高端LED

芯片等半导体研141301.3285205162.418480672.47－－93685834.88发生产项目

75厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

预算数本期转入固定本期其他减项目名称2022年12月31日本期增加金额2023年12月31日（万元）资产金额少金额

Mini/Micro、高

光效LED芯片研发 125814.47 24248436.77 36710457.68 50313936.44 584955.76 10060002.25及制造项目海信乾照江西半

导体基地项目38806.93－2305307.97－－2305307.97

（一期）

合计305922.72109453599.1847496438.1250313936.44584955.76106051145.10（续上表）工程累计投

利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称入占预算比工程进度资金来源

计金额息资本化金额本化率(%)

例(%)

VCSEL、高端LED芯片

等半导体研发生产项13.6813.68%－－－自有资金目

Mini/Micro、高光效募集资金和

LED芯片研发及制造 6.90 6.90% －－－自有资金项目海信乾照江西半导体募集资金和

0.590.59%－－－

基地项目（一期）自有资金

合计－－－－－－

14.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：－－－

1.2022年12月31日4461547.04－4461547.04

2.本期增加金额697625.986409406.007107031.98

3.本期减少金额3718308.15－3718308.15

4.2023年12月31日1440864.876409406.007850270.87

二、累计折旧－－－

1.2022年12月31日2839350.27－2839350.27

2.本期增加金额836225.19356078.111192303.30

（1）计提836225.19356078.111192303.30

3.本期减少金额2698285.22－2698285.22

（1）处置2698285.22－2698285.22

4.2023年12月31日977290.24356078.111333368.35

三、减值准备－－－

1.2022年12月31日－－－

2.2023年12月31日－－－

四、账面价值－－－

1.2023年12月31日账面价值463574.636053327.896516902.52

76厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

2.2022年12月31日账面价值1622196.77－1622196.77

说明：期末使用权资产较期初增加301.73%，主要系本期新增设备租赁影响所致。

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权专有技术软件排污权合计

一、账面原值－－－－－－

1.2022年12月

96711116.79274716.98136121598.5627507764.332033645.89262648842.55

31日

2.本期增加金

－－30984569.631554513.29－32539082.92额

（1）购置－－－1554513.29－1554513.29

（2）内部研发－－30984569.63－－30984569.63

3.本期减少金

－－－783528.48576172.501359700.98额

（1）处置－－－783528.48576172.501359700.98

4.2023年12月

96711116.79274716.98167106168.1928278749.141457473.39293828224.49

31日

二、累计摊销－－－－－－

1.2022年12月

13957335.15158403.9756199582.4915388806.791778413.1387482541.53

31日

2.本期增加金

2476729.3114346.3529862178.422308762.69223391.9634885408.73

额

（1）计提2476729.3114346.3529862178.422308762.69223391.9634885408.73

3.本期减少金

－－－783528.48576172.501359700.98额

（1）处置－－－783528.48576172.501359700.98

4.2023年12月

16434064.46172750.3286061760.9116914041.001425632.59121008249.28

31日

三、减值准备－－－－－－

1.2022年12月

－－－－－－

31日

2.2023年12月

－－－－－－

31日

四、账面价值－－－－－－

1.2023年12月

80277052.33101966.6681044407.2811364708.1431840.80172819975.21

31日账面价值

2.2022年12月

82753781.64116313.0179922016.0712118957.54255232.76175166301.02

31日账面价值

（2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

截至2023年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例46.90%。

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

77厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

截至2023年12月31日不存在未办妥产权证书的土地使用权。

（4）其他说明

有关本公司以自有土地使用权用于银行抵押担保的情况详见附注五、19。

16.长期待摊费用

2022年12月本期减少2023年12月31

项目本期增加

31日本期摊销其他减少日

固定资产延保费－660348.9582440.70－577908.25

其他－159603.278385.75－151217.52

合计－819952.2290826.45－729125.77

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备53681343.3110902418.0991654197.0614045093.99

信用减值准备16436169.513403678.5129309276.405618400.47

递延收益242464794.6938186822.89259200203.8540895167.74固定资产及无形

42263590.836490060.1430136868.934574447.25

资产折旧

租赁负债6487250.941388312.391641243.50246186.53内部交易未实现

1785787.13267868.0720016723.133002508.47

利润

股份支付27427795.124370593.9638657576.806098777.59

可抵扣亏损1234732836.75192891875.27965210326.65148838491.22

合计1625279568.28257901629.321435826416.32223319073.26

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目递延所得税负应纳税暂时性差应纳税暂时性差异递延所得税负债债异固定资产税前一

211314687.0837156670.13209596560.7436102635.28

次性扣除其他非流动金融

资产公允价值变11506634.801725995.2213915240.182087286.03动

使用权资产6516902.521386288.581622196.77243329.52交易性金融资产

967795.64145169.35394109.5959116.44

公允价值变动

78厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目递延所得税负应纳税暂时性差应纳税暂时性差异递延所得税负债债异

合计230306020.0440414123.28225528107.2838492367.27

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2023年税资产或负债于和负债于2022年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2023年12月31日12月31日互抵金2022年12月31日

额余额额余额递延所得税资

29572283.71228329345.61243329.52223075743.74

产递延所得税负

29572283.7110841839.57243329.5238249037.75

债

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异71128172.8673312070.61

可抵扣亏损9890041.6916555595.57

合计81018214.5589867666.18

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

2023年－5608852.27

2024年6374146.606374146.60

2025年634029.55722553.57

2026年322318.11322318.11

2027年2358808.193527725.02

2028年200739.24－

合计9890041.6916555595.57

18.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付工程款22645015.991105736.33

预付设备款59908026.6913960450.16

合计82553042.6815066186.49

说明：期末其他非流动资产较期初增加447.94%，主要系本期预付的工程款和设备款增加影响所致。

79厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

19.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目受限类账面余额账面价值受限原因型

质押、票据、信用证保证金

货币资金241390185.48241390185.48保证金及大额存单质押

应收款项融资550000.00550000.00质押票据质押抵押于银行以获取借

固定资产1568001895.981162851220.35抵押款抵押于银行以获取借

无形资产45448411.0039947013.68抵押款

合计1855390492.461444738419.51——（续上表）

2022年12月31日

项目受限类账面余额账面价值受限原因型

票据、信用证保证金

货币资金184655488.08184655488.08保证金以及证券资金

应收款项融资9635807.589635807.58质押票据质押抵押于银行以获取借

固定资产1549498148.141239518610.33抵押款抵押于银行以获取借

在建工程19592272.1919592272.19抵押款抵押于银行以获取借

无形资产45448411.0040860088.28抵押款

合计1808830126.991494262266.46——

说明：2021年11月2日，江西乾照光电有限公司与中国建设银行股份有限公司新建支行就2019年签订的10亿元银团长期借款签订最高额抵押合同（合同编号HTU360520200FBWB2021N0002）。抵押资产为机器设备，截止2023年12月31日抵押设备账面价值为420874699.46元。

2021年12月29日，江西乾照光电有限公司与中国建设银行股份有限公司新建支行就2019年签订的10亿元银团长期借款签订最高额抵押合同（合同编号HTU360520200FBWB2021N0025）。抵押资产为房屋及建筑物包括固定资产和无形资产，截止2023年12月31日抵押固定资产账面价值为741976520.89元、无形资产账面价值为

39947013.68元。

20.短期借款

80厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

质押借款50000000.00－

保证借款249797804.51291317168.35

信用借款160106944.45174020166.66

合计459904748.96465337335.01

21.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票195639983.50216726474.97

22.应付账款

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款305591562.91203438555.87

应付工程款24705017.7530962163.06

应付设备款89359958.3458253318.22

合计419656539.00292654037.15

说明：期末应付账款较期初增加43.40%，主要系本期材料采购量增加致使应付货款增加影响所致。

23.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款1680108.883920122.54

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬38573247.11364864954.58351951810.5851486391.11

二、离职后福利-设定提

－16449691.4116449691.41－存计划

三、辞退福利－2107769.052107769.05－

合计38573247.11383422415.04370509271.0451486391.11

（2）短期薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴

35318517.08281848391.48269867671.9047299236.66

和补贴

81厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

二、职工福利费－17523903.2317523903.23－

三、社会保险费－8884568.138884568.13－

其中：医疗保险费－8141618.778141618.77－

工伤保险费－407195.42407195.42－

生育保险费－335619.11335619.11－其他员工保险

－134.83134.83－费

四、住房公积金－13320932.1613320932.16－

五、工会经费和职工教

1303764.355106983.035237481.361173266.02

育经费

六、其他短期薪酬1950965.6838180176.5537117253.803013888.43

合计38573247.11364864954.58351951810.5851486391.11

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：－－－－

1.基本养老保险－15951129.1315951129.13－

2.失业保险费－498562.28498562.28－

合计－16449691.4116449691.41－

25.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税24080101.1812087193.25

企业所得税7565728.531875947.67

房产税2988637.401028752.51

个人所得税1504302.231348458.66

城市维护建设税790994.47470624.21

土地使用税392287.09186418.11

教育费附加338997.62201696.10

地方教育附加225998.42134464.06

其他税种820071.34557731.84

合计38707118.2817891286.41

26.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

82厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

押金、质保金4602966.282765116.24

合并范围外关联方借款10450000.0010450000.00

代扣代缴五险一金－33837.26

其他642099.981046861.22

合计15695066.2614295814.72

（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年12月31日余额未偿还或未结转的原因

合并范围外关联方借款10450000.00借款尚未到期

27.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款357485650.99175899786.65

一年内到期的长期应付款项－608250000.00

一年内到期的租赁负债2432646.701433305.17

合计359918297.69785583091.82

说明：期末一年内到期的非流动负债较期初减少54.18%，主要系本期偿还南昌工控资产管理有限公司借款影响所致。

28.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额195020.14428424.42

29.长期借款

项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

抵押借款533517002.86716547665.634.00%

信用借款392663887.14165796368.002.0000%-3.8500%

保证借款69073791.6770082347.223.50%

小计995254681.67952426380.85－

减：一年内到期的长期借款357485650.99175899786.65－

合计637769030.68776526594.20－

30.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额6632930.851675625.84

减：未确认融资费用145679.9134382.34

83厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

小计6487250.941641243.50

减：一年内到期的租赁负债2432646.701433305.17

合计4054604.24207938.33

31.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款－601250000.00

专项应付款－7000000.00

小计－608250000.00

减：一年内到期的长期应付款项－608250000.00

合计－－

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

南昌工控资产管理有限公司借款－601250000.00

小计－601250000.00

减：一年内到期的长期应付款－601250000.00

合计－－

32.递延收益

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助279170482.0226958406.8559891750.85246237138.02

84厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

33.股本

本次增减变动（+、一）项目2022年12月31日送公积金其2023年12月31日发行新股小计股转股他股份总

903579111.009582922.00－－－9582922.00913162033.00

数说明1：根据审议通过的《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，本公司向符合行权条件的22名激励对象可归属的限制性股票共计453290股办理归属相关事宜。

说明2：根据审议通过的《关于2021年限制性股票激励计划第一次预留授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，本公司向符合行权条件的167名激励对象可归属的限制性股票共计8527196股办理归属相关事宜。

说明3：根据审议通过的《关于2021年限制性股票激励计划第一次预留授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，本公司向符合行权条件的29名激励对象可归属的限制性股票共计602436股办理归属相关事宜。

34.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价2859514032.0157307196.69－2916821228.70

其他资本公积86516732.3817925607.3837431673.9867010665.78

合计2946030764.3975232804.0737431673.982983831894.48

说明1：218名激励对象行权的溢价计入“资本溢价（股本溢价）”1987.55万元、

前期确认股份支付费用对应的“其他资本公积”转至“资本溢价（股本溢价）”3743.17万元。

说明2：其他资本公积本期增加中限制性股票激励计划2023年确认的股份支付费用增

加的“其他资本公积”共计1792.56万元。

说明3：其他资本公积本期减少原因详见“说明1”。

35.专项储备

2023年12月31

项目2022年12月31日本期增加本期减少日

安全生产费－6785793.074789414.961996378.11

85厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注说明：专项储备本期增加系公司根据财政部下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资【2022】136号）相关规定计提安全生产费。

36.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积74338825.554822875.70－79161701.25

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

37.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润160495153.66227883875.99调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－－

－）

调整后期初未分配利润160495153.66227883875.99

加：本期归属于母公司所有者的净利润31607298.84-50350491.69

减：提取法定盈余公积4822875.703492535.22

应付普通股股利－13545695.42

期末未分配利润187279576.80160495153.66

38.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1746996849.281496064967.911452570144.571186259885.50

其他业务640430295.66595899361.12245143238.13230036226.40

合计2387427144.942091964329.031697713382.701416296111.90

说明：本期营业收入较上期增加40.63%，本期营业成本较上期增加47.71%，主要系本期其他业务销售增加影响所致。

（1）主营业务收入分产品列示如下

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本芯片及外

1746996849.281496064967.911452570144.571186259885.50

延片

EMC业务 1395764.67 831998.87 1508972.22 831998.87

材料销售992218.16678202.63253614.17362678.93

86厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

租赁业务1148928.15650347.13574866.61206212.68

其他636893384.68593738812.49242805785.13228635335.92

合计2387427144.942091964329.031697713382.701416296111.90

（2）营业收入扣除情况项目2023年度2022年度

营业收入2387427144.941697713382.70

减：与主营业务无关的业务收入25538812.7118092372.57扣除与主营业务无关的业务收入和

不具备商业实质的收入后的营业收2361888332.231679621010.13入

39.税金及附加

项目2023年度2022年度

房产税10516072.923554664.68

城市维护建设税4153034.152924541.12

印花税2835740.702223725.25

教育费附加1779871.771253375.30

城镇土地使用税1362410.08607716.59

地方教育附加1186581.18835583.54

车船使用税11280.0012140.00

其他20374.6413575.70

合计21865365.4411425322.18

说明：本期税金及附加较上期增加91.38%，主要系全资子公司江西乾照光电有限公司本期不再享受疫情防控期间房产税和土地使用税困难减免税政策影响所致。

40.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬15833919.8714041389.35

运营费3296851.993371149.53

办公费用1873678.161209527.55

股份支付1517352.993587646.32

折旧及摊销费用406787.71401467.85

合计22928590.7222611180.60

87厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

41.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬70593504.1661069346.88

运营费17736342.0420283429.15

折旧及摊销费用14178171.8238205283.20

股份支付8278502.1221698649.48

办公费用9293438.187971688.98

其他费用3798032.591890387.46

合计123877990.91151118785.15

42.研发费用

项目2023年度2022年度

人工费65892091.9853219027.16

材料费23781049.6425331137.44

折旧及摊销费15482360.6715862651.30

股份支付4741551.5411406296.24

水电燃气费6749671.195147737.43

其他4526837.082893175.07

合计121173562.10113860024.64

43.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出49988627.9462746032.03

其中：租赁负债利息支出-65577.27136487.20

减：利息收入10455243.9416075632.90

利息净支出39533384.0046670399.13

汇兑净损失158984.89-768237.60

银行手续费5552694.707536834.39

合计45245063.5953438995.92

44.其他收益

与资产相关/与项目2023年度2022年度收益相关

一、计入其他收益的政府补助－－－

其中：与递延收益相关的政府补助59891750.8553249707.06与资产相关直接计入当期损益的政府补

58425362.6515104025.58与收益相关

助

88厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

与资产相关/与项目2023年度2022年度收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他

－－－收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费210068.31133497.69－

进项税加计扣除3744034.21－－

增值税减免172050.00－－

合计122443266.0268487230.33－

说明：本期其他收益较上期增加78.78%，主要系本期收到直接计入当期损益的政府补助增加影响所致。

45.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-3790159.016074100.55

处置应收款项融资取得的投资收益-4000652.97-5585383.30

其他非流动金融资产持有期间取得的分红收入342764.11399925.00

处置交易性金融资产取得的投资收益6280112.145290356.26

其他1707404.91225036.54

合计539469.186404035.05

说明：本期投资收益较上期减少91.58%，主要系本期权益法核算的长期股权投资收益减少影响所致。

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产4589267.186933140.97

其他非流动金融资产-2408605.38-41334.86

合计2180661.806891806.11

47.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失-19227.08931038.84

应收账款坏账损失363956.42-6925969.61

其他应收款坏账损失1657705.22-10795.47

合计2002434.56-6005726.24

说明：本期信用减值损失较上期减少133.34%，主要系本期计提应收账款坏账准备减少影响所致。

89厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

48.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-79718213.65-74137990.94

49.资产处置收益

项目2023年度2022年度

固定资产处置利得或损失93117.91-35817.00

50.营业外收入

计入当期非经常项目2023年度2022年度性损益的金额

无需支付的款项2346819.101269902.112346819.10

违约金收入106796.46－106796.46

赔偿款收入75082.471496873.8075082.47

非流动资产毁损报废利得－58849.56－

其他330359.2010.15330359.20

合计2859057.232825635.622859057.23

51.营业外支出

计入当期非经常项目2023年度2022年度性损益的金额

非流动资产毁损报废损失494396.86944041.84494396.86

罚款及滞纳金支出25807.60163120.8125807.60

公益性捐赠支出15000.00207250.0015000.00

其他277723.26125254.51277723.26

合计812927.721439667.16812927.72

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用11073456.6612025303.60

递延所得税费用-32660800.05-28810838.37

合计-21587343.39-16785534.77

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

90厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

利润总额9959108.48-68047531.92

按本公司15%适用税率计算的所得税费用1493866.27-10207129.80

子公司适用不同税率的影响-2635980.021072379.79

调整以前期间所得税的影响313094.753336221.00

非应税收入的影响-750000.00－

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1327080.063233626.45使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-884501.94－损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

440504.022590899.31

差异或可抵扣亏损的影响

税率变动对递延所得税费用的影响-430937.86－

权益法核算的合营企业和联营企业损益678830.23-8555.76

研发费用加计扣除-20976660.16-16572123.78

残疾人加计扣除-162638.74-129469.46

固定资产加计抵扣－-101382.52

所得税费用-21587343.39-16785534.77

53.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

收到的政府补助79143641.9150405634.37

收回押金及保证金18479466.4512817738.29

收回开具银行承兑汇票和信用证保证金7491604.361006944.02

收到利息收入10918918.2515205296.50

其他12962453.676093084.37

合计128996084.6485528697.55

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付销售费用、管理费用等期间费用54993764.3047561208.15

支付的押金保证金30259450.0012219000.00

支付银行手续费2531567.983439220.32

支付开具银行承兑汇票和信用证保证金68251324.50－

其他9154494.944438180.70

91厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

合计165190601.7267657609.17

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

银行理财产品和券商理财产品到期收回1190000000.001130000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买银行理财产品和券商理财产品1110000000.001770000000.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

6个月以上的定期存款到期收回本金－50000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买6个月以上定期存款支付的本金－50000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收回借款保证金37500000.00－

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付借款保证金50000000.0088895150.51

支付租赁款1352028.304137613.70

非公开发行股票支付的中介机构费用－3947401.50

合计51352028.3096980165.71

92厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

*筹资活动产生的各项负债变动情况项本期增加本期减少

2022年12月31日2023年12月31日

目现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期

465337335.01560070554.153834194.81483425519.7385911815.28459904748.96

借款长期借款

（含一年952426380.85332161680.00－276487408.7812845970.40995254681.67以内到

期）租赁负债

（含一年1641243.50－7374608.381352028.301176572.646487250.94以内到

期）长期应付款

（含608250000.00－－601250000.007000000.00－一年以

内）

合计2027654959.36892232234.1511208803.191362514956.81106934358.321461646681.57

54.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：－－

净利润31546451.87-51261997.15

加：资产减值准备79718213.6574137990.94

信用减值损失-2002434.566005726.24

固定资产折旧、投资性房地产折旧380431861.36360932310.80

使用权资产折旧1192303.303904632.03

无形资产摊销34684076.9228120119.70

长期待摊费用摊销233008.28－

处置固定资产的损失（收益以“－”号填列）-93117.9135817.00

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）494396.86885192.28

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2180661.80-6891806.11

财务费用（收益以“－”号填列）48841382.2786477794.43

投资损失（收益以“－”号填列）965016.44-11764381.81

93厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5253601.87-30207382.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-27407198.181396544.52

存货的减少（增加以“－”号填列）-23380764.16-151749501.53经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-44518912.7133360007.62

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-204637480.41130436121.67

列）

其他1996378.11－

经营活动产生的现金流量净额270628917.46473817187.74

2．不涉及现金收支的重大投资活动：－－

3．现金及现金等价物净变动情况：－－

现金的期末余额429290015.20828969559.11

减：现金的期初余额828969559.11386697389.66

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-399679543.91442272169.45

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金429290015.20828969559.11

其中：库存现金－－

可随时用于支付的银行存款429290015.20828969559.11

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额429290015.20828969559.11

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

银行存款50000000.00－大额存单质押

其他货币资金191390185.48184655488.08信用证、票据保证金

合计241390185.48184655488.08－

55.外币货币性项目

2023年12月31日外币余2023年12月31日折算人

项目折算汇率额民币余额

货币资金－－－

其中：美元1199931.787.08278498756.81

欧元14400.027.8592113172.64

94厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日外币余2023年12月31日折算人

项目折算汇率额民币余额

日元3239.000.0502162.64

应收账款－－－

其中：美元1485147.137.082710518851.58

应付账款－－－

其中：美元1100764.017.08277796381.24

欧元315000.007.85922475648.00日元13408000.000.0502673255.90

56.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用202932.30本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除

1225896.51

外）

租赁负债的利息费用-65577.27

与租赁相关的总现金流出2966604.86

（2）本公司作为出租人经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入1148928.15

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2024年542475.36

2025年542475.36

2026年180825.12

2027年－

2028年－

95厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

年度金额

2028年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额－

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

人工费78040996.3471993379.88

材料费25743935.6630470058.71

折旧及摊销费17690087.8318831675.05

股份支付4741551.5411406296.24

水电燃气费7619864.716982585.53

其他4733920.773312455.05

合计138570356.85142996450.46

其中：费用化研发支出121173562.10113860024.64

资本化研发支出17396794.7529136425.82

2.开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额

2022年12月312023年12月31

项目转入日内部开发其确认为无形当期日支出他资产损益

Mini芯片及外延

10014189.411666512.05－11680701.46－－

片研发

紫外光LED芯片

5815009.624602281.55－10417291.17－－

及外延片研发

高光效产品研发1441747.78541211.29－1982959.07－－

蓝绿光芯片研发1911883.083556543.46－－－5468426.54

红光LED芯片研

1250284.082266011.23－3516295.31－－

发

背光芯片研发－3387322.62－3387322.62－－电池外延片及芯

－1376912.55－－－1376912.55片研发

合计20433113.9717396794.75－30984569.63－6845339.09其中，重要的资本化研发项目情况预计经济利开始资本化的项目研发进度预计完成时间开始资本化的具体依据益产生方式时点

96厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

预计经济利开始资本化的项目研发进度预计完成时间开始资本化的具体依据益产生方式时点完成项目具有可行性并

Mini芯片及外延项目已完

－产品销售2022年3月通过立项进入开发阶段片研发结的支出予以资本化完成项目具有可行性并

紫外光LED芯片项目已完

－产品销售2021年9月通过立项进入开发阶段及外延片研发结的支出予以资本化完成项目具有可行性并处于项目蓝绿光芯片研发2024年12月产品销售2022年7月通过立项进入开发阶段开发阶段的支出予以资本化完成项目具有可行性并

红光LED芯片研项目已完

－产品销售2022年10月通过立项进入开发阶段发结的支出予以资本化完成项目具有可行性并项目已完

背光芯片研发－产品销售2023年4月通过立项进入开发阶段结的支出予以资本化完成项目具有可行性并电池外延片及芯处于项目

2024年12月产品销售2023年7月通过立项进入开发阶段

片研发开发阶段的支出予以资本化

七、合并范围的变更

本年新设子公司江西乾照半导体科技有限公司，注销孙公司厦门乾照激光芯片科技有限公司和厦门征芯科技有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接扬州乾照光电有限公扬州市下圩河半导体光电

58200.00扬州100.00－设立

司路8号行业厦门火炬高新

厦门乾照光电科技有区（翔安）产半导体光电

10000.00厦门100.00－设立

限公司业区翔岳路19行业号301单元厦门火炬高新

厦门乾照照明有限公区（翔安）产半导体光电

5000.00厦门100.00－设立

司业区翔天路269行业

号2楼、3楼中国（福建）自由贸易试验厦门乾泰坤华供应链

5000.00厦门区厦门片区象供应链管理100.00－设立

管理有限公司屿路93号厦门

国际航运中心C

97厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接

栋4层431单元G江西省南昌市江西乾照光电有限公新建区望城新半导体光电

200000.00南昌100.00－设立

司区宁远大街行业

1288号

厦门火炬高新

厦门乾照半导体科技区（翔安）产半导体光电

5000.00厦门100.00－设立

有限公司业区翔天路267行业号厦门火炬高新

厦门未来显示技术研区（翔安）产半导体光电

1055.00厦门94.79－设立

究院有限公司业区翔岳路19行业号201单元江西省南昌市江西乾照半导体科技新建区望城新半导体光电

22000.00南昌100.00－设立

有限公司区宁远大街行业

1288号

平潭综合实验乾芯（平潭）半导体区金井湾片区投资及资产其他投资投资合伙企业（有限9180.00平潭商务营运中心699.02－管理人退伙

合伙）号楼5层511室-

321

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或合营企业或联营主要经业务性联营企业投资注册地企业名称营地质直接间接的会计处理方法

合营企业－－－－－－酒泉市圣西朗乾甘肃省酒泉市阿克照明工

照照明工程有限酒泉塞哈萨克族自治县50.00－权益法程施工公司商业街27号

联营企业－－－－－－浙江省金华市兰溪浙江康鹏半导体半导体

兰溪市兰江街道创新大18.60－权益法有限公司光电道1199号浙江省金华市兰溪半导体浙江芯胜半导体

兰溪市经济开发区创新分立器20.94－权益法有限公司

大道1199号-8件制造

说明：根据浙江康鹏半导体有限公司章程规定，公司董事会为5人，其中一人由本公司委派，本公司委派的董事享有实质性权利。

（2）重要合营企业的主要财务信息项目酒泉市圣西朗乾照照明工程有限公司

98厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

流动资产18210347.6319024772.90

非流动资产1625000.101775300.12

资产合计19835347.7320800073.02

流动负债624689.51583287.08

非流动负债－－

负债合计624689.51583287.08

净资产19210658.2220216785.94按持股比例计算的净资产

9605329.1210108392.97

份额

调整事项1499999.971499999.97

——商誉1499999.971499999.97对合营企业权益投资的账

11105329.0911608392.94

面价值

营业收入471698.13471698.16

净利润-206127.72-181663.71

其他综合收益－－

综合收益总额-206127.72-181663.71本期收到的来自合营企业

400000.00－

的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

项目浙江康鹏半导体浙江芯胜半导体浙江康鹏半导体浙江芯胜半导体有限公司有限公司有限公司有限公司

流动资产144363308.74123718432.19171695077.82130846382.93

非流动资产84476085.651459018.2289471742.26208773.41

资产合计228839394.39125177450.41261166820.08131055156.34

流动负债48927176.59875706.2947739339.44268487.91

非流动负债2465776.00－25470560.00－

负债合计51392952.59875706.2973209899.44268487.91

归属于母公司股东权益177446441.80124301744.12187956920.64130786668.43按持股比例计算的净资

33008409.6626028785.2234963558.4227386728.37

产份额

调整事项9979294.3711855661.869903976.6112477092.70

——商誉9979294.3711855661.869903976.6112477092.70

99厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

项目浙江康鹏半导体浙江芯胜半导体浙江康鹏半导体浙江芯胜半导体有限公司有限公司有限公司有限公司对联营企业权益投资的

42987704.0337884447.0844867535.0339863821.07

账面价值

营业收入72866032.321081180.8158067365.75707.96

净利润-10105585.98-6484924.312571746.18-160696.02

其他综合收益－－－－

综合收益总额-10105585.98-6484924.312571746.18-160696.02

（4）不重要的联营企业财务信息

2023年12月31日/2023年2022年12月31日/2022年

项目度度

联营企业：－－

厦门银科启瑞半导体科技有限公司－－

投资账面价值合计17668788.9117496679.08

持股比例计算的净利润172109.83-123345.26

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债表列报2022年12月31日本期新增补助本期转入其他2023年12月31日与资产/收项目余额金额收益余额益相关

递延收益279170482.0225727529.1059891750.85245006260.27与资产相关

递延收益－1230877.75－1230877.75与收益相关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益58425362.6515104025.58

财务费用537200.0024500.000.00

合计58962562.6539604025.58

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业

100厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定

性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

101厦门乾照光电股份有限公司财务报表附注

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。