西部牧业:2025年年度审计报告

新疆西部牧业股份有限公司

审计报告

华兴审字[2026]25015970010号审计报告

华兴审字[2026]25015970010号

新疆西部牧业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了新疆西部牧业股份有限公司（以下简称“西部牧业”）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西部牧业2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西部牧业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提

1供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

（一）事项描述

西部牧业主要从事乳制品的生产与销售，如附注三、（三十三）

和附注五、（三十四）所述，2025年度公司合并报表营业收入

924618729.19元，其中乳制品销售收入855024332.48元，占比

92.47%。由于营业收入是西部牧业关键业绩指标之一，营业收入确认

是否恰当对西部牧业经营成果影响较大，故我们将收入确认识别为关键审计事项。

（二）审计应对

1.了解和评估公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试关

键控制执行的有效性；

2.询问管理层采用的收入确认政策，查阅销售合同样本，了解交

易的交付条款，评价西部牧业收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

23.实施实质性分析程序，确定前后期收入确认是否存在异常变动；

4.获取收入明细账及客户销售订单、出库单、收货单、销售发票

等实施细节测试；

5.结合产品类型对收入及毛利情况执行分析程序，判断本期收入

是否出现异常波动的情况；

6.选取资产负债表日前后收入确认凭证实施截止性测试；结合应

收账款的函证向主要经销商函证本期交易金额。

四、其他信息

西部牧业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西部牧业2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

3管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估西部牧业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西部牧业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督西部牧业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、

4虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报

的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对西部牧业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西部牧业不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就西部牧业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

5财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司历史沿革

新疆西部牧业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司）系由新疆西部牧业有限责任公司于2008年12月整体变更设立的股份有限公司。根据公司2009年第二次临时股东大会决议和修改后公司章程（草案）的规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准新疆西部牧业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2010]987号文）核准，公司于2010年8月9日公开发售方式发行A股。发行数量3000万股，每股面值1元，每股发行价人民币11.90元。发行后，公司注册资本变更为人民币11700.00万元。

经2013年度股东大会审议通过，以2013年12月31日公司总股本11700万股为基数，向全体股东以资本公积金每10股转增4股，公司总股本由11700万股增至16380万股。

2016年2月5日经中国证监会审核同意，以2016年1月27日公司总股本16380万股为基数，每10股配售3股，2016年2月19日完成了配股上市工作。本次配股发行股份数量为4753万股，配股发行募集资金为396419465.40元。公司总股本由16380万股增至21133万股。

企业法人营业执照统一社会信用代码：91659001751652392K；公司类型：股份有限公司（上市、国有控股）；公司办公地址：新疆石河子市开发区北一东路28号，法定代表人：刘羽。注册地：新疆石河子市开发区北三东路29-2号。

（二）公司经营范围

公司经营范围为：种畜繁育（牛、羊、猪）及销售、冻精；生鲜乳收购与销售；兽

药销售；肉制品（酱卤肉制品、熏煮香肠火腿制品）；豆制品生产、销售；牲畜饲养；

畜牧机械生产；牧草收割服务；农产品销售；畜牧技术咨询服务；自营和代理各类商品

和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；开展边境小额贸易业务；仓储（危险化学品及易燃易爆物品除外）；预包装食品批发兼零售；乳制品

（液体乳、乳粉、婴幼儿配方乳粉)的销售；饲料添加剂、添加剂预混合饲料、其他饲料的生产及销售；农产品的初加工及销售；道路普通货物运输。

本公司财务报告经董事会审批批准报出日期为2026年4月22日。

1二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过100万元重要的投资活动单项投资金额在500万元以上重要的在建工程单项投资金额在200万元以上

非全资子公司总资产额超过集团总资产的5%以上、收入占合并收重要的非全资子公司

入的5%以上对合营企业或联营企业的长期股权投资账面余额占合并总资产重要的合营企业或联营企业

的5%以上

2（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

31.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权

4利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

5通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买

日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

72.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期

8损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关

9投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

10债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进

行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转

11移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金

12额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的

13事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，

14发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的公司

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

15（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司以账龄作为共同风险特征，进行组合划分，在组合基础上计算预期信用损失。

对于按照账龄划分的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见第（十二）项应收票据中计提减值准备的相关处理。

（十五）其他应收款

对于其他的应收款项（包括其他应收款、长期应收款等）的减值损失计量，本公司依据其他应收款项信用风险自初始确认后是否已经显著增加，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险商品敞口和未来12个月内或整个存续期的预期信用损失率，计算损失准备。除了单项评估信用风险的其他应收款项外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合计算预期信用损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款16（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、消耗性生物资产等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的

17销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生

产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合

同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

合同资产坏账准备的确认标准和计提方法可参见（十三）应收账款的相关政策。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

182.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

19（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

（二十）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

长期应收款坏账准备的确认标准和计提方法可参见（十五）其他应收款的相关政策。

（二十一）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

20判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资

单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

21列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净

22投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实

现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十二）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十八）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十三）固定资产

231.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋及建筑物平均年限法20-305%3.17%-4.75%

机器设备平均年限法8-105%9.50%-11.88%

运输设备平均年限法85%11.88%

办公设备及其他平均年限法55%19.00%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十四）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点房屋及其附属工程房屋建筑物建设完成验收投入使用之时

待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子设备等）设备安装验收完成

（二十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款

24而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建

或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

25（二十六）生物资产

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

1.消耗性生物资产

（1）消耗性生物资产的计量

消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购消耗性生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可以直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、借款费用和应分摊的间接费用等必要支出。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。

郁闭之后的林木类消耗性生物资产发生的管护费用、借款费用等必要支出，计入当期损益。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，在郁闭时停止资本化。

（2）消耗性生物资产跌价准备的计提

年度终了对消耗性生物资产进行检查，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，原已计提的跌价准备转回，转回的金额计入当期损益。

（3）消耗性生物资产收获与处置

收获或出售消耗性生物资产时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为加权平均法或个别计价法。收获之后的农产品，按照存货核算方法处理。

2.生产性生物资产

（1）生产性生物资产估计残值、折旧年限、折旧方法类别预计残值率折旧年限年折旧率折旧方法

成乳牛30%6-8年8.75%-11.67%年限平均法

种猪05年20.00%年限平均法

（2）公司于每年年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整生产性生物资产使用寿命；

预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与生产性生物资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变生产性生物资产折旧方法。

263.公益性生物资产不进行摊销也不计提折旧。

（二十七）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

法定年限/土地使用证土地使用权直线法200登记年限

受益期限/合同规定年软件直线法50限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

27无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十九）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十八）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

28值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资

产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十九）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（三十）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债

29不予抵销。

（三十一）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

30（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于

31职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十二）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十三）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可

32变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过

在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

33（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

公司销售业务均属于在某一时点履行履约义务，分别在产品交付给客户并经客户验收合格后，同时满足了收入确认条件时确认收入。

（三十四）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

34为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十五）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

35政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十六）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

361.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，

37本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十七）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十九）项长期资产减值。

38（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当

39期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十六）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租

40金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价

格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十八）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据

应税收入按13%、9%、6%税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额增值税计缴增值税。

消费税对销售的酒类按每吨人民币1000元、销售额的20%计缴消费税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%、7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按下表列示税率计缴。

公司及各子公司所得税税率表纳税主体名称所得税税率

新疆西部牧业股份有限公司25%

石河子市天源食品科技有限责任公司25%

新疆喀尔万食品科技有限公司非免税业务按应纳税所得额的25%计缴

新疆澳瑞新生物科技有限公司25%

新疆泉牲牧业有限责任公司非免税业务按应纳税所得额的25%计缴

新疆生产建设兵团畜牧工程技术研究中心（有限公司）25%

新疆石河子花园乳业有限公司非免税业务按应纳税所得额的15%计缴

新疆天山云牧乳业有限责任公司非免税业务按应纳税所得额的15%计缴

41（二）税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的规定：“牲畜、家禽的饲养”、“农产品初加工”免征企业所得税，本公司子公司新疆石河子花园乳业有限公司、新疆天山云牧乳业有限责任公司、新疆泉牲牧业有限责任公司和新疆喀尔万食品科技有限公司享受上述税收优惠政策。

根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，新疆石河子花园乳业有限公司和新疆天山云牧乳业有限责任公司所得税税率按15%缴纳。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，新疆石河子花园乳业有限公司享受该政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额库存现金

银行存款333744624.73244661001.73

其他货币资金25001000.001872972.38存放财务公司款项

合计358745624.73246533974.11

其中：存放在境外的款项总额

（二）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据70980.00商业承兑票据

合计70980.00

2.按坏账计提方法分类披露

42期末余额期初余额

类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值计提比例计提比例

金额比例（%）金额金额比例（%）金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账

70980.00100.0070980.00

准备的应收票据

其中：

账龄组合70980.00100.0070980.00

合计70980.00100.0070980.00

（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）83837895.36116137382.96

1－2年（含2年）70632854.74137139141.92

2－3年（含3年）86059447.0320196299.96

3－4年（含4年）13096740.221072099.08

4－5年（含5年）363558.482895150.88

5年以上76578618.1473537364.53

合计330569113.97350977439.33

减：坏账准备170985993.02139561317.34

合计159583120.95211416121.99

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款19018976.375.7519018976.37100.00

按组合计提坏账准备的应收账款311550137.6094.25151967016.6548.78159583120.95

其中：

账龄组合311550137.6094.25151967016.6548.78159583120.95

合计330569113.97100.00170985993.0251.72159583120.95续上表类别期初余额

43账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款19018976.375.4219018976.37100.00

按组合计提坏账准备的应收账款331958462.9694.58120542340.9736.31211416121.99

其中：

账龄组合331958462.9694.58120542340.9736.31211416121.99

合计350977439.33100.00139561317.3439.76211416121.99

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

乌鲁木齐兴城信机械设备有限公司5503381.325503381.325503381.325503381.32100.00无法收回

西牧乳业（上海）有限公司5730227.015730227.015730227.015730227.01100.00无法收回

其他7785368.047785368.047785368.047785368.04100.00无法收回

合计19018976.3719018976.3719018976.3719018976.37----

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内83837895.3611796503.6014.07

1至2年70632854.7426677908.6637.77

2至3年86059447.0346703598.2854.27

3至4年13096740.228877569.4767.78

4至5年363558.48351794.8796.76

5年以上57559641.7757559641.77100.00

合计311550137.60151967016.65--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提坏帐准备19018976.3719018976.37

组合计提坏账准备120542340.9731424675.68151967016.65

合计139561317.3431424675.68170985993.02

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

44占应收账款和合同资应收账款坏账准备和

应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额产期末余额合计数的合同资产减值准备期产期末余额比例（%）末余额石河子市新安镇双顺牧业

44121291.7044121291.7013.3515671769.69

有限公司石河子市梦园牧业有限责

22149615.6722149615.676.7010026499.78

任公司乌鲁木齐市农业农村局（乌

20642388.5920642388.596.2410144129.28鲁木齐市乡村振兴局）石河子市天锦牧业有限责

19987059.8019987059.806.057267939.64

任公司石河子市祥瑞牧业有限责

19612858.7819612858.785.9310248597.58

任公司

合计126513214.54126513214.5438.2753358935.97

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）6050344.4951.8017979084.5967.20

1至2年（含2年）4121356.3435.281698059.996.35

2至3年（含3年）1341793.3311.497078390.5526.46

3年以上166786.401.43-

合计11680280.56100.0026755535.13100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

安谱云实验用品（上海）有限公司500966.504.29

北京鼎嘉峰乳品饮料机械有限公司442628.793.79

上海远安流体设备科技有限公司419664.003.59利乐包装（北京)有限公司375736.223.22山东路歌供应链管理有限公司292135.002.5

合计2031130.5117.39

（五）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款3229800.2748275431.05

45合计3229800.2748275431.05

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）10091917.1946824575.38

1－2年（含2年）318465.002120799.60

2－3年（含3年）25251.476782340.60

3－4年（含4年）6782340.604384213.50

4－5年（含5年）3507317.211485821.57

5年以上14679971.5316768395.01

合计35405263.0078366145.66

减：坏账准备32175462.7330090714.61

净值3229800.2748275431.05

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金1727783.181743205.18

保证金321393.27830180.99

代扣代缴款133896.89

其他单位往来款33356086.5575658862.60

合计35405263.0078366145.66

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备26035750.4973.5426035750.49100.00-

按组合计提坏账准备9369512.5126.466139712.2465.533229800.27

其中：账龄组合9369512.5126.466139712.2465.533229800.27未计提坏账准备的合并范

--围内关联方余额

合计35405263.00100.0032175462.7390.883229800.27续上表

46期初余额

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备72327054.8592.2924629050.4434.0547698004.41

按组合计提坏账准备6039090.817.715461664.1790.44577426.64

其中：账龄组合6039090.817.715461664.1790.44577426.64未计提坏账准备的合并范围内关联方余额

合计78366145.66100.0030090714.6138.4048275431.05

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由新疆生产建设兵团第八师

44902400.00

农村农业局新疆西部准噶尔牧业股份

14888379.3313399541.4014888379.3314888379.33100.00无法收回

有限公司

陈文涛7051285.857051285.857051285.857051285.85100.00无法收回

144团牛场1560065.481560065.481560065.481560065.48100.00无法收回

其他3924924.192618157.712536019.832536019.83100.00无法收回

合计72327054.8524629050.4426035750.4926035750.49----

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3042088.95152104.455.00

1-2年277600.0027760.0010.00

2-3年25251.477575.4430.00

3-4年111000.0055500.0050.00

4-5年83998.7267198.9880.00

5年以上5829573.375829573.37100.00

合计9369512.516139712.24--

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

472025年1月1日余额67370.865461664.1724561679.5830090714.61

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提84733.59525943.621474070.912084748.12本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额152104.455987607.7926035750.4932175462.73

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提24629050.441406700.0526035750.49

组合计提5461664.17678048.076139712.24

合计30090714.612084748.1232175462.73

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例（%）

新疆西部准噶尔牧业股份有限公司往来款14888379.333-4年/4-5年/5年以上42.0514888379.33

陈文涛往来款7051285.853-4年/5年以上19.927051285.85

144团牛场往来款1560065.481-2年4.411560065.48

塔城二工镇天赐养殖专业合作社往来款943427.685年以上2.66943427.68

张红菊备用金840400.005年以上2.37840400.00

合计--25283558.34--71.4125283558.34

（六）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备或合账面余额或合同履约成账面价值账面余额同履约成本减值准账面价值本减值准备备

48原材料46692616.66600923.0946091693.5736163530.1136163530.11

在产品-

库存商品77433167.6535645086.6341788081.0274417588.7234465043.6039952545.12

周转材料1349313.13569363.90779949.231921243.39566100.611355142.78消耗性生

-物资产合同履约

-成本

发出商品-

合计125475097.4436815373.6288659723.82112502362.2235031144.2177471218.01

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料600923.09600923.09在产品

库存商品34465043.6012633875.7611453832.7335645086.63

周转材料566100.613263.29569363.90消耗性生物资产合同履约成本

合计35031144.2113238062.14-11453832.73-36815373.62

（七）其他流动资产项目期末余额期初余额

未抵扣进项税额7317382.166282508.04

预缴税金1049000.682136525.33其他

合计8366382.848419033.37

（八）长期股权投资

49本期增减变动

期初余额(账面减值准备期期末余额(账面减值准备被投资单位

价值)初余额追加减少权益法下确认的其他综合收益调宣告发放现金股计提减值价值)期末余额其他权益变动其他投资投资投资损益整利或利润准备

一、合营企业石河子市祥瑞牧业有限责任公司小计

二、联营企业新疆西部准噶尔牧业股份有限公司浙江一恒牧业有限

22306395.252727631.6125034026.86

公司广东天牧源乳制品有限公司石河子市西锦牧业有限责任公司石河子市三盈牧业有限责任公司石河子市曙瑞牧业

3715034.051264119.324979153.37

有限责任公司石河子市梦园牧业有限责任公司

小计26021429.303991750.9330013180.23

合计26021429.303991750.9330013180.23

（九）固定资产

50项目期末余额期初余额

固定资产300340323.90334107230.46固定资产清理

合计300340323.90334107230.46

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计

一、账面原值

1.期初余额290300232.45557979667.599339821.1230773268.64888392989.80

2.本期增加金额14816843.6986150.441978425.7916881419.92

（1）购置14816843.6986150.441978425.7916881419.92

（2）在建工程转入-

（3）企业合并增加-

3.本期减少金额652200.427050261.891555237.941229926.2910487626.54

（1）处置或报废320013.827050261.89571237.941229926.299171439.94

（2）其他332186.60-984000.001316186.60

4.期末余额289648032.03565746249.397870733.6231521768.14894786783.18

二、累计折旧-

1.期初余额117937765.67399361459.698414295.5225581487.35551295008.23

2.本期增加金额8632372.0028818783.54214528.182000120.1039665803.82

（1）计提8632372.0028818783.54214528.182000120.1039665803.82

（2）企业合并增加-

3.本期减少金额210461.966432897.211571584.501029921.109244864.77

（1）处置或报废84231.276432897.21636784.501029921.108183834.08

（2）其他126230.69934800.001061030.69

4.期末余额126359675.71421747346.027057239.2026551686.35581715947.28

三、减值准备-

1.期初余额2392400.59428324.32126157.0643869.142990751.11

2.本期增加金额9597097.17169604.3017242.4012772.629796716.49

（1）计提9597097.17169604.3017242.4012772.629796716.49

（2）企业合并增加-

51项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计

3.本期减少金额44300.445344.62-7310.5456955.60

（1）处置或报废44300.445344.627310.5456955.60

（2）其他-

4.期末余额11945197.32592584.00143399.4649331.2212730512.00

四、账面价值-

1.期末账面价值151343159.00143406319.37670094.964920750.57300340323.90

2.期初账面价值169970066.19158189883.58799368.545147912.15334107230.46

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物62048565.3230789093.2810221995.9621037476.08

机器设备46756471.4043665900.57414715.222675855.61

电子设备1671457.221552957.6128229.5190270.10

运输工具915220.40842542.8339729.7732947.80

其他4182996.003876955.5682954.70223085.74

合计115574710.3480727449.8510787625.1624059635.33

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物6455806.64正在办理中

（4）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费关键参项目账面价值可收回金额减值金额关键参数的确定依据用的确定数方式

房屋及建筑物97892835.1485582079.9112310755.23公允价值通过各项资产相

机器设备48403635.1248078985.36324649.76公允价适宜的估值技术确定；处通过估值

值、处置费用根据直接归属于资技术确定

运输设备199625.39184395.8815229.51置费用产出售产生的相关税费确定

办公设备及其他553653.17473775.6779877.50

合计147049748.82134319236.8212730512.00————

（十）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程6601820.381592884.40工程物资

52合计6601820.381592884.40

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

筹建牛场1592884.401592884.401592884.401592884.40

稀奶油巴氏杀菌机设备1035000.001035000.00

奶粉车间前处理中控系统更换项目4725360.004725360.00

其他841460.38841460.38

合计8194704.781592884.406601820.381592884.401592884.40

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转工程利息本期

入累计其中：

资本利息项目期初固本期其他减少期末投入工程本期利资金预算数本期增加金额化累资本名称余额定金额余额占预进度息资本来源计金化率资算比化金额

额(%)

产例(%)金额筹建其

1592884.401592884.40

牛场他奶粉车间前处理中其

5250400.004725360.004725360.0090

控系他统更换项目稀奶油巴其

氏杀1150000.001035000.001035000.0090他菌机设备

合计6400400.001592884.405760360.001592884.405760360.00------

（3）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

筹建牛场1592884.401592884.40立项批复过期

合计1592884.401592884.40--

53（4）在建工程的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额关键参数费用的确定方式依据形成资产的市场

筹建牛场1592884.401592884.40公允价值市场价格价格

合计1592884.401592884.40------可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的关键预测期的关键稳定期的关键项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限参数的确定依参数参数据

筹建牛场1592884.401592884.40

合计1592884.401592884.40--------

（十一）使用权资产项目房屋建筑物机械设备合计

一、账面原值

1.期初余额15849691.6117246292.1133095983.72

2.本期增加金额23896.85-23896.85

（1）租赁23896.8523896.85

（2）其他-

3.本期减少金额-

（1）租赁-

（2）其他-

4.期末余额15873588.4617246292.1133119880.57

二、累计折旧-

1.期初余额5073656.473695634.008769290.47

2.本期增加金额2053952.492464518.494518470.98

（1）计提2053952.492464518.494518470.98

（2）其他-

3.本期减少金额-

（1）处置-

（2）其他-

4.期末余额7127608.966160152.4913287761.45

54三、减值准备-

1.期初余额-

2.本期增加金额-

（1）计提-

（2）其他-

3.本期减少金额-

（1）处置-

（2）其他-

4.期末余额-

四、账面价值-

1.期末账面价值8745979.5011086139.6219832119.12

2.期初账面价值10776035.1413550658.1124326693.25

（十二）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额84610612.58291000.0019417.485059418.6289980448.68

2.本期增加金额--459433.96-459433.96

（1）购置459433.96459433.96

（2）内部研发-

（3）企业合并增加-

3.本期减少金额836358.61---836358.61

（1）处置-

（2）其他836358.61836358.61

4.期末余额83774253.97291000.00478851.445059418.6289603524.03

二、累计摊销-

1.期初余额27236677.92291000.0019417.481922206.6929469302.09

2.本期增加金额2127312.20-1749.24563015.152692076.59

（1）计提2127312.20-1749.24563015.152692076.59

（2）其他-

553.本期减少金额836358.61---836358.61

（1）处置-

（2）其他836358.61836358.61

4.期末余额28527631.51291000.0021166.722485221.8431325020.07

三、减值准备-

1.期初余额-

2.本期增加金额-

（1）计提-

（2）其他-

3.本期减少金额-

（1）处置-

（2）其他-

4.期末余额-

四、账面价值-

1.期末账面价值55246622.46-457684.722574196.7858278503.96

2.期初账面价值57373934.66--3137211.9360511146.59

3.未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

天源食品油脂二场土地使用权土地使用权证到期，正在办理中

4.无形资产的减值测试情况

期末未发现无形资产可收回金额低于账面价值的情况，故未计提无形资产减值准备。

（十三）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

新疆石河子花园乳业有限公司1497957.401497957.40

合计1497957.401497957.40

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

56新疆石河子花园乳业有限公司

合计

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组或组合的构成及依名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致据新疆石河子花园乳业有限公司新疆石河子花园乳业有限公司控股子公司是（固定资产、无形资产等）资产组或资产组组合未发生变化。

4.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定减值金预测期的预测期的关键项目账面价值可收回金额额年限参数

新疆石河子花园乳业有限公司1497957.40575318850.105年税前现金流量

预测期的关键参数：*预测期收入增长：由于受市场环境影响较大，预测期收入维持不变*预测期：税前折现率：10.51%；预测期内的参数的确定依据：*收入增长率、

利润率参考历史年度的经营业绩、增长率、预计订单及管理层对市场发展的预期*折现

率:反应当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

（十四）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公楼门前地坪70648.0836859.9233788.16

奶粉净化及升级改造项目179313.68102064.4477249.24

员工宿舍楼装修375708.32207888.95167819.37

天山奶酪车间净化装修179357.7942201.84137155.95

办公楼维修改造161850.8424277.59137573.25

合计805027.87161850.84413292.74553585.97

（十五）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备20249076.503037880.9418602446.512798978.85

存货跌价准备2456272.90368440.947232468.051084870.21

固定资产减值准备180097.7827014.67

57预付账款减值准备374756.0056213.40

租赁负债30820519.344694561.0832780018.285032606.78

与资产相关的政府补助7437000.011115550.008567000.001285050.00

合计61517722.539299661.0367181932.8410201505.84

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估增

17358918.072603837.7118038874.732705831.21

值

使用权资产19832119.123025562.0824326693.253763193.09

合计37191037.195629399.7942365567.986469024.30

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异240691157.64274647467.39

可抵扣亏损449276022.85431360013.90

合计689967180.49706007481.29

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2025年10453366.06

2026年51402183.6151402183.61

2027年82177308.4982177308.49

2028年105296972.73105296972.73

2029年182030183.01182030183.01

2030年28369375.01

合计449276022.85431360013.90--

（十六）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款11092946.2011092946.20

国家专项生物资产1425200.001425200.0014312308.3214312308.32

合计1425200.001425200.0025405254.5225405254.52

58（十七）所有权或使用权受到限制的资产

期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金6000.006000.00保证金1931695.351931695.35保证金

（十八）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款抵押借款

保证借款164631438.36140131611.11信用借款

合计164631438.36140131611.11

（十九）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付采购货款139672216.40222229685.00

应付工程款3385727.784077497.45

合计143057944.18226307182.45

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

山东碧海包装材料有限公司2086017.54未到结算期

石河子市加贝瑞农业科技有限公司1955329.76未到结算期

呼图壁县宏晖棉短绒有限公司1744446.33未到结算期

呼图壁县粮瑞祥商贸有限公司1508002.84未到结算期

新疆天屹顺泽商贸有限公司1411037.15未到结算期

昌吉市博宇生物技术有限公司1106619.24未到结算期

乌鲁木齐安兴顺化工有限公司1087823.79未到结算期

合计10899276.65--

（二十）合同负债

1.合同负债情况

59项目期末余额期初余额

预收账款18108343.559941931.44

合计18108343.559941931.44

2.账龄超过1年的重要合同负债

项目期末余额未偿还或结转的原因

甘肃中科特医乳业有限公司2498020.80未到结算期

新疆马三三疆纯乳业有限公司1097275.09未到结算期

合计3595295.89--

（二十一）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬14258518.1593999239.7893654681.1914603076.74

二、离职后福利-设定提存计划546691.836660534.976660534.97546691.83

三、辞退福利134040.58134040.58

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计14805209.98100793815.33100449256.7415149768.57

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴13665949.7783214748.0282792750.4814087947.31

2.职工福利费3679077.973634054.7745023.20

3.社会保险费161408.954297790.744297790.74161408.95

其中：医疗保险费105178.534021768.984021768.98105178.53

工伤保险费40235.13276021.76276021.7640235.13

生育保险费15995.2915995.29

4.住房公积金184331.532369431.002369431.00184331.53

5.工会经费和职工教育经费246827.90438192.05560654.20124365.75

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

合计14258518.1593999239.7893654681.1914603076.74

3.设定提存计划列示

60项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险399180.876447197.986447197.98399180.87

2.失业保险费147510.96213336.99213336.99147510.96

3.企业年金缴费

合计546691.836660534.976660534.97546691.83

（二十二）应交税费项目期末余额期初余额

增值税1913536.861911687.82

消费税17146.3829185.76

企业所得税2115920.34543870.56

个人所得税104877.88127328.01

城市维护建设税18827.9218221.94

印花税119779.2077701.81

教育费附加52115.9569303.62

水资源税517157.30146880.00

其他8542.2215725.55

合计4867904.052939905.07

（二十三）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

应付股利10984758.2510984758.25

其他应付款48136934.3445411867.16

合计59121692.5956396625.41

1.应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利10984758.2510984758.25

划分为权益工具的优先股\永续债股利

合计10984758.2510984758.25

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

61押金323394.74251119.10

保证金15078369.9910658700.55

外部往来32735169.6126195039.42

其他8307008.09

合计48136934.3445411867.16

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

郑州童泰企业管理咨询有限公司500000.00保证金

广西嘉方生物科技有限公司500000.00保证金

长沙蓓贝乳业有限公司500000.00保证金

合计1500000.00--

（二十四）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款34452077.2714132390.65

1年内到期的租赁负债5442637.262127318.49

合计39894714.5316259709.14

（二十五）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税1670990.51685874.90

合计1670990.51685874.90

（二十六）长期借款

1.长期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款抵押借款

保证借款27300000.00

信用借款17001600.0029999800.00

合计44301600.0029999800.00

2.保证借款明细

借款人保证人借款金额利率

62新疆西部牧业股份有限公司石河子国有资产经营（集团）有限公司18000000.003%

新疆泉牲牧业有限责任公司新疆西部牧业股份有限公司9300000.003%

合计27300000.00

3.信用借款的借款人为新疆西部牧业股份有限公司，利率区间为3%-4%。

（二十七）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额34555466.7838042259.02

减：未确认的融资费用3734947.445262240.74

重分类至一年内到期的非流动负债5442637.262127318.49

合计25377882.0830652699.79

（二十八）长期应付款项目期末余额期初余额长期应付款

专项应付款2014895.761903942.02

合计2014895.761903942.02

1.专项应付款

按款项性质列示专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因石河子市科技局拨付的

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2018年兵团科技发展专项财教【2018】171号文件

100000.00290000.0023467.10366532.90资金（第二批）和科技计划项目拨付的2018年兵团科技发展专项资金农业农村部按照国家绒毛用羊产业技术体系

绒毛羊试验站224356.42500000.00139904.88584451.542023年度任务书拨付的绒毛羊试验站项目专用款农业农村部按照国家肉羊产业技术体系2024年肉羊试验站695439.07-605290.2490148.83度任务书拨付的肉羊试验站项目专用款八师财政局按照兵财行

【2024】113号文件拨付

博士后日常经费205718.3860000.0065961.00199757.38的博士后何长久科研项目专用款

63石河子市农业农村局按

照新疆维吾尔自治区现代农业产业技术体系目

2024自治区奶业技术体系143935.65-140461.243474.41

标任务书（2024年度）拨付的自治区奶产业技术体系项目专用款新疆农垦科学院按照兵团重点研领域科技攻关肉毛兼用细毛羊育种核心项目子课题任务书拨付

100000.00100000.00-200000.00

群选育与示范基地建设的肉毛兼用细毛羊育种核心群选育与示范基地建设项目专用款八师财政局按照人才专

人才专项基金71000.00285000.00153000.00203000.00项经费文件拨付的2024年度人才引进专项经费

合计1903942.021294526.601183572.862014895.76

（二十九）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

师财农（2014）185年产20万吨牛羊专用精饲料生号拨付2014年兵团

4731.254731.25-

产线技术改造项目农业产业化专项扶持项目资金的通知

师财农（2015）115号关于拨付2015年年产1.8万吨利乐包装液体乳

350000.01350000.01-兵团农业产业化专

品生产线建设项目项扶持项目资金的通知

师财农（2014）187年产1万吨婴幼儿奶粉及调制号关于拨付2014年

4000000.002000000.002000000.00

乳粉包装生产线改造项目度现代农业生产发展资金的通知

师农开（2016）28号关于拨付2016年乳制品加工产业融合改扩建项

600000.00300000.00300000.00农业综合开发供销

目合作总社项目资金的投资

师财农（2017）8号关于拨付2016年兵

年产4500吨奶酪生产线项目4000000.004000000.00团农业产业化专项扶持项目资金的通知

师财企（2016）148

乳制品生产线改扩建项目800000.00400000.00400000.00号关于拨付2016年

64工业发展专项资金

的通知

兵农产发（2023）

15号关于做好

2023年度农业产业融合发展项

3074816.80372578.152702238.652023年度农业产业

目融合发展项目实施工作的通知

兵财农[2023]52号师市财预

2023年师市畜牧业高质量发展[2023]394号关于

1074057.54151260.48922797.06

千百万亿工程拨付2023年兵团奶业财政扶持政策资金的通知年产4800吨希腊酸奶技术改造

37500.0012500.0025000.00财政拨款

项目

兵农产发（2023）

15号关于做好2023

液体乳和乳粉深加工设备及辅

1810000.00250000.001560000.00年度农业产业融合

助设施升级改造项目发展项目实施工作的通知

利乐灌装机设备购置项目4434500.00612500.003822000.00财政拨款

团发（2023）59号关于印发兵团第八

质量溯源体系建设项目450000.0062500.00387500.00师143团花园产业园（乳业）实施方案

多菌株益生菌发酵杏仁降血糖师市科发（2024）

50000.0060000.00110000.00-

风味酸乳的创制及示范23号

师市财建（2023）

133号关于下达

清洁能源替代“煤改气”建设项

1785000.00180000.001605000.002023年大气污染防

目

治资金（第二批）通知八师科技局拨付基于风味组学

产香乳酸菌筛选及其在奶酪风75000.0037500.0037500.00财政拨款味调控中的应用专项资金

合计22470605.60135000.004843569.8917762035.71--

（三十）股本

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

65股份总数211332310.00211332310.00

（三十一）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）617520309.52617520309.52

其他资本公积3193843.523193843.52

合计620714153.04620714153.04

（三十二）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

21799625.9521799625.95

法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金其他

合计21799625.9521799625.95

（三十三）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-431360013.90-312554193.57

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-431360013.90-312554193.57

加：本期归属于母公司所有者的净利润-50668836.11-118805820.33

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-482028850.01-431360013.90

（三十四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

项目本期发生额上期发生额

66收入成本收入成本

主营业务911069498.46810842857.95888888010.66819556143.07

其他业务13549230.7313442894.1649232891.0154776257.03

合计924618729.19824285752.11938120901.67874332400.10

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：奶制品855024332.48761290966.06809446701.51751018599.10

饲料55936206.7749403069.9977429578.4366310288.17

其他108959.21148821.902011730.722227255.80

合计911069498.46810842857.95888888010.66819556143.07

（三十五）税金及附加项目本期发生额上期发生额

消费税1625.3389700.87

城市维护建设税52388.6754042.96

教育费附加220858.95174366.59

资源税2046459.90146880.00

房产税1432372.871458698.38

土地使用税1011124.85982132.48

车船使用税16796.1013934.40

印花税1173364.36364998.93

其他8500.326818.35

合计5963491.353291572.96

（三十六）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14840963.4110649918.20

咨询服务费15369282.39

劳务费5898329.786503277.50

广告宣传费6931972.4814547578.90

差旅费1660200.852160694.06

折旧摊销费141147.65178287.15

办公物料费973901.411054897.02

67车辆费179573.7572567.70

业务招待费336528.55229440.28

仓储租赁费3397.84223030.23

其他102441.73534057.48

合计31068457.4551523030.91

（三十七）管理费用项目本期发生额上期发生额

办公物料费4795506.552263106.49

差旅费553111.23783039.48

交通运输费2041573.21747.00

职工薪酬32884014.2927088207.38

中介咨询费3146087.965867403.88

税费01140.00

折旧及摊销9793650.9011399986.71

业务招待费710076.48645784.79

存货盈亏及报废损失6327345.995535493.88

修理费1268064.291219469.14

停工损失4204973.052254135.82

其他4754140.882622069.09

合计70478544.8359680583.66

（三十八）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬808882.163147452.74

折旧费526438.07971373.09

差旅费51797.1518280.00

物料消耗171130.47193994.90

检验费704087.61272585.29

咨询费990.10614887.01

新产品设计费-

燃料动力费-

试验费200234.6945468.92

其他67463.1579431.72

合计2531023.405343473.67

68（三十九）财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出8445468.989845275.03

减：利息收入4117984.713261301.99

手续费42091.84203143.97

汇兑损益-1320.311748.28

合计4368255.806788865.29

注：本期利息支出含租赁负债未确认融资费用的摊销金额1520681.81元。

（四十）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助47687920.2366812540.05

个税返还137510.70116151.13

合计47825430.9366928691.18

（四十一）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3991750.93-16961987.82处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债务重组收益

合计3991750.93-16961987.82

（四十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失

69应收账款坏账损失-31424675.68-47640023.19

其他应收款坏账损失-2084748.12-11407121.25债权投资减值损失其他债权投资减值损失长期应收款坏账损失财务担保相关减值损失

合计-33509423.80-59047144.44

（四十三）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-13238062.14-18254848.95

二、长期股权投资减值损失

三、投资性房地产减值损失

四、固定资产减值损失-9796716.49-2780978.55

五、工程物资减值损失

六、在建工程减值损失-1592884.40

七、生产性生物资产减值损失

八、油气资产减值损失

九、无形资产减值损失

十、商誉减值损失

十一、合同资产减值损失

十二、其他-6139219.96-3755253.59

合计-30766882.99-24791081.09

（四十四）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额持有待售资产或处置组的处置利得

非流动资产处置利得17304.01-45140.75非货币性资产交换利得其他

合计17304.01-45140.75

（四十五）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

70项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废合计

其中：固定资产报废利得无形资产报废利得非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助

罚款200.00620.00200.00

其他534109.83724590.06534109.83

合计534309.83725210.06534309.83

（四十六）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废损失合计400471.713767156.69400471.71

其中：固定资产报废损失400471.713717725.61400471.71无形资产报废损失非常损失

对外捐赠11043.342587943.7411043.34

其他373773.92737028.55373773.92

合计785288.977092128.98785288.97

（四十七）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1096810.181895109.23

递延所得税费用62220.61-1536612.46

合计1159030.79358496.77

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-26769595.81

按法定/适用税率计算的所得税费用-6692398.95

子公司适用不同税率的影响-4425553.12

调整以前期间所得税的影响-336988.68

非应税收入的影响-9685277.48

71不可抵扣的成本、费用和损失的影响6477133.76

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-435876.71

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响16257991.97

所得税费用1159030.79

（四十八）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入4117984.711389329.61

营业外收入534309.83725210.06

政府补助87881750.3419402918.08

其他单位往来61856440.7013335211.17

合计154390485.5834852668.92支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付期间费用31925223.8261054626.62

其他单位往来10696096.798077488.80

营业外支出384817.262991331.54

手续费42091.84203143.97

合计43048229.7172326590.93

2.与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款140131611.11164500000.00131438.35140000000.00131611.10164631438.36

长期借款29999800.0049700000.005420000.0029978200.0044301600.00

一年内到期非流动负债16259709.1435494664.539690000.002169659.1439894714.53

租赁负债30652699.795274817.7125377882.08

合计217043820.04214200000.0035626102.88155110000.0037554287.95274205634.97

（四十九）现金流量表补充资料

721.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润-27928626.60-103481103.53

加：资产减值准备30766882.9924791081.09

信用减值损失33509423.8059047144.44

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧39665803.8238882221.21

使用权资产折旧4518470.984792505.85

无形资产摊销2692076.593306382.63

长期待摊费用摊销413292.74288382.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-17304.0145140.75

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）400471.713767156.69

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-

财务费用（收益以“-”号填列）8445468.989845275.03

投资损失（收益以“-”号填列）-3991750.9316961987.82

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）901844.81-1001215.26

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-839624.51-535397.20

存货的减少（增加以“-”号填列）-12972735.2229683772.21

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）75191517.27-132653702.19

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-71587632.8471154106.34

其他-

经营活动产生的现金流量净额79167579.5824893738.09

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：----

现金的期末余额358739624.73244602278.76

减：现金的期初余额244602278.76307166615.69

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的期初余额-

现金及现金等价物净增加额114137345.97-62564336.93

2.现金和现金等价物的构成

73项目期末余额期初余额

一、现金358739624.73244602278.76

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款333739624.73244601278.76

可随时用于支付的其他货币资金25000000.001000.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额358739624.73244602278.76

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价物的理项目期末余额期初余额由

ETC保证金 6000.00 5000.00 使用受限

受限的银行存款54722.97使用受限

受限的其他货币资金1871972.38使用受限

合计6000.001931695.35--

（五十）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----

其中：美元欧元港币

澳元7246.514.689233980.33

（五十一）租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额公司无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

74公司无简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁。

（3）涉及售后租回交易的情况公司无涉及售后租回交易的情况。

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋建筑物273394.50

机器设备1886506.56

土地使用权792203.79

合计2952104.85

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

发酵乳制品风味形成机制及优化控制技术的研究433493.771356708.29

基于膜过滤浓缩工艺制备高蛋白液态乳产品技术的的研发57448.00955534.94

基于酶分级+美拉德反应的功能性发酵乳制品开发及质量安全共性技术研究-659861.08

新鲜奶酪加工工艺及质量控制方法研究247986.64494005.02

发酵乳高效发酵及易清洁技术研发-305042.38

婴配粉生产中牛奶混合搅拌技术的研发106006.90261525.53

牛奶灭菌乳包装的高效定量灌装工艺及设备研发404802.34222296.30

新疆传统风味奶茶粉制备工艺的研究与开发37144.77211957.77

面向中老年群体的健脑益智乳制品精准调控技术和生产线示范2000.0066012.41

奶粉湿法工艺的研究784686.37

含有母乳低聚糖（HMOs）的婴幼儿配方乳粉的制备及其加工工艺和质量控制关键技

349320.58

术的研究

多元风味调制乳加工工艺与稳定性调控机制的研究38753.95

高固形物浓缩酸奶工艺优化及膜分离关键技术研究64354.15

基于精准营养的多元化人群功能性调制乳粉制备工艺的研发5010.93

其他零星研发项目15.00810529.95

合计2531023.405343473.67

其中：费用化研发支出2531023.405343473.67

七、合并范围的变更

75（一）非同一控制下企业合并

公司在本报告期未发生非同一控制下的企业合并。

（二）同一控制下企业合并公司在本报告期未发生同一控制下的企业合并。

（三）反向购买公司在本报告期未发生反向购买。

（四）处置子公司公司在本报告期未处置子公司。

（五）其他原因的合并范围变动

2025年1月，西部牧业子公司新疆天山云牧乳业有限责任公司成立控股子公司新疆

天山小贝食品销售有限公司，持股比例95%尚未开展业务。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接新疆石河子花园乳非同一控制下

7500.00万元石河子市石河子市乳制品制造业60.00

业有限公司企业合并新疆花园食品发展

100.00万元石河子市石河子市食品销售60.00设立

有限公司石河子市地得花园

100.00万元石河子市石河子市食品销售60.00设立

商贸有限公司新疆泉牲牧业有限

1688.00万元石河子市石河子市饲料加工100.00设立

责任公司新疆喀尔万食品科

800.00万元石河子市石河子市畜产品初加工100.00设立

技有限公司石河子市天源食品

513.00万元石河子市石河子市食品制造业100.00设立

科技有限责任公司新疆天山云牧乳业非同一控制下

7000.00万元石河子市石河子市乳制品制造业100.00

有限责任公司企业合并新疆天山小贝食品

100.00万元石河子市石河子市食品销售95.00设立

销售有限公司新疆生产建设兵团

畜牧工程技术研究15000.00万元石河子市石河子市畜牧技术服务100.00设立中心（有限公司）新疆澳瑞新生物科

100.00万元石河子市石河子市畜牧技术服务68.75设立

技有限公司

2.重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称期末少数股东权益余额比例损益派的股利

76新疆石河子花园乳业有限公

40.00%21983864.40143945091.38

司

3.重要非全资子公司的主要财务信息

子公司期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计名称新疆石河子

花园乳业有345319222.18183793837.19529113059.37133686200.4035564130.51169250330.91限公司续表上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计新疆石河子花园

297279379.55204058815.39501338194.94154358929.6542076197.82196435127.47

乳业有限公司续表本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

669323369.0354959660.9954959660.9979783567.54

新疆石河子花园乳业有限公司续表上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

658129458.4413891160.6413891160.64-1679882.50

新疆石河子花园乳业有限公司

4.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

公司无使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业无。

2.重要合营企业的主要财务信息无。

3.重要联营企业的主要财务信息无。

774.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：----投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数----

--净利润-1255411.77

--其他综合收益

--综合收益总额-1255411.77

联营企业：--

投资账面价值合计30013180.2326021429.30

下列各项按持股比例计算的合计数--

--净利润3991750.93-15706576.05

--其他综合收益

--综合收益总额3991750.93-15706576.05

5.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

2025年8月6日，新疆西部准噶尔牧业股份有限公司依据（2024）兵06民终192号民事判决书，依法组成清算组并决定自主清算，其向本公司转移资金的能力存在重大限制。

6.合营企业或联营企业发生的超额亏损

本期未确认的损失合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失（或本期分享的净利润）

石河子市三盈牧业有限责任公司-16293469.20566884.30-15726584.90

石河子市梦园牧业有限责任公司-4621792.13696906.11-3924886.02

石河子市祥瑞牧业有限责任公司-4023382.54771980.06-3251402.48

石河子市西锦牧业有限责任公司-13733783.16-529874.31-14263657.46

广东天牧源乳制品有限公司-229544.65-404020.76-633565.41

新疆西部准噶尔牧业股份有限公司-7779163.57-4600105.89-12379269.46

7.与合营企业投资相关的未确认承诺无。

8.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

78九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

1.应收款项的期末余额：0.00元。

2.未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因：不存在。

（二）涉及政府补助的负债项目会计科目或本期计入营

本期新增补本期转入其他本期其他变与资产/收益财务报表项期初余额业外收入金期末余额助金额收益金额动相关目额

递延收益22470605.60135000.004843569.8917762035.71

合计22470605.60135000.004843569.8917762035.71

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益47608188.7466812540.05

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款等。本公司在经营过程中面临的各项金融风险，包括但不限于信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会授权公司管理层设计和实施风险管理目标和政策的有效执行。

董事会通过月度财务报告分析判断风险管理执行的程序有效性和目标政策的合理性。

本公司的风险管理总体目标是在不过度影响公司竞争力、应变能力的情况下，制定尽可能低的风险管理策略，并加强对各种风险的监督，将风险控制在限定范围内。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。定期公司通过对应收账款账龄分析以确信公司整体的信用风险在可控范围内。

（二）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生的被动风险，包括外汇风险，利率风险和价格风险。

1.利率风险

公司期末银行借款，会因中国人民银行基准利率的变化，给公司造成风险。

2.外汇风险

79本公司目前尚无进出口业务，未发生外币的货币性项目，因此汇率对本公司不会造成风险。

（三）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以支付现金或其他金融资产的方式结算业务时，发生的现金短缺风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

十一、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况母公司对本企业的持股母公司对本企业的表决权母公司名称注册地业务性质注册资本

比例(%)比例(%)新疆天得生物有

石河子国有资产产权经营100000万元41.8241.82限公司

本企业的母公司情况的说明：

本企业最终控制方是新疆生产建设兵团第八师国有资产监督管理委员会。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系浙江一恒牧业有限公司联营企业新疆西部准噶尔牧业股份有限公司联营企业广东天牧源乳制品有限公司联营企业石河子市西锦牧业有限责任公司联营企业石河子市三盈牧业有限责任公司联营企业石河子市曙瑞牧业有限责任公司联营企业

80石河子市梦园牧业有限责任公司联营企业

石河子市祥瑞牧业有限责任公司合营企业

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系石河子市天山广和牧业有限公司受同一母公司控制的其他企业石河子市曙瑞牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市梦园牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市祥瑞牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市三盈牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市西锦牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市阜瑞牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市天盈牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市天锦牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市泉旺牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市利群牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业石河子市东润牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业新疆西部天山乳业有限公司受同一母公司控制的其他企业石河子市新安镇双顺牧业有限公司受同一母公司控制的其他企业新疆天山军垦牧业有限责任公司受同一母公司控制的其他企业

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

石河子市东润牧业有限责任公司生鲜乳868934.521718428.47

石河子市阜瑞牧业有限责任公司生鲜乳29228658.6129684181.63

石河子市利群牧业有限责任公司生鲜乳16712924.4415171215.79

石河子市梦园牧业有限责任公司生鲜乳19099311.2711825197.29

石河子市泉旺牧业有限责任公司生鲜乳20040107.188703585.19

石河子市三盈牧业有限责任公司生鲜乳15566302.678307897.37

石河子市曙瑞牧业有限责任公司生鲜乳20746039.3923122169.59

石河子市天锦牧业有限责任公司生鲜乳33010819.2835946708.93

81石河子市天盈牧业有限责任公司生鲜乳16919554.209150710.11

石河子市祥瑞牧业有限责任公司生鲜乳15348372.4514755762.64

石河子市新安镇双顺牧业有限公司生鲜乳62480622.4755039016.41

石河子市西锦牧业有限责任公司生鲜乳1681288.91

石河子市梦园牧业有限责任公司活畜牛26345.25

石河子市三盈牧业有限责任公司活畜牛5488.59

石河子市曙瑞牧业有限责任公司活畜牛34907.46

石河子市天盈牧业有限责任公司活畜牛43469.67

石河子市利群牧业有限责任公司活畜牛72229.91

石河子市东润牧业有限责任公司活畜牛32931.57

新疆双鹤牧业有限公司活畜牛326461.61

石河子市新安镇双顺牧业有限公司活畜牛225251.93

合计250021646.48215873248.32

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

石河子市东润牧业有限责任公司饲料4436913.103772546.50

石河子市阜瑞牧业有限责任公司饲料6199368.208405055.30

石河子市利群牧业有限责任公司饲料4758812.806037247.90

石河子市梦园牧业有限责任公司饲料3859362.505620142.90

石河子市泉旺牧业有限责任公司饲料5462222.707052217.30

石河子市三盈牧业有限责任公司饲料3991328.502406683.60

石河子市曙瑞牧业有限责任公司饲料5050757.504887248.30

石河子市天锦牧业有限责任公司饲料6417682.258669480.65

石河子市天盈牧业有限责任公司饲料4539134.003477846.90

石河子市祥瑞牧业有限责任公司饲料2553807.602699511.45

石河子市新安镇双顺牧业有限公司饲料14206686.9022314947.45

石河子市西锦牧业有限责任公司饲料1924810.05

石河子市天山广和牧业有限公司其他3389.00

新疆天山军垦牧业有限责任公司其他115337.00

合计61476076.0577386464.30

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

82公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3.关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

石河子市新安镇双顺牧业有限公司土地使用权752293.58本公司作为承租方简化处理的短未纳入租赁负期租赁和低价债计量的可变增加的使用权值资产租赁的支付的租金承担的租赁负债利息支出租赁租赁付款额资产租金费用（如出租方名称资产（如适用）

适用）种类本期上期本期上期本期本期上期发生发生发生发生发生上期发生额本期发生额上期发生额发生发生额额额额额额额新疆西部天固定

山乳业有限550000.0040769.0261823.54资产公司新疆西部天固定

山乳业有限1481709.671479210.05资产公司

注：西部牧业股份有限公司租赁新疆西部天山乳业有限公司办公楼；石河子花园乳业有限公司租赁新疆西部天山乳业有限公司厂房及设备。

4.关联担保情况

本公司作为担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

新疆泉牲牧业有限责任公司9700000.002025-9-292027-9-29否本公司作为被担保方无。

5.关联方资产转让、债务重组情况

公司无关联方资产转让、债务重组情况。

6.关键管理人员薪酬

83项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬7637574.385737397.30

合计7637574.385737397.30

7.其他关联交易无。

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款:

石河子市梦园牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业22149615.6710026499.7818654250.394778720.31

石河子市曙瑞牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业17252396.076891050.7912208230.252808784.49

新疆西部准噶尔牧业股份有限公司联营企业10536901.2710536901.2710536901.2710536901.27

石河子市祥瑞牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业19612858.7810248597.5818239477.105829180.09

石河子市三盈牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业8099470.072603020.154128861.65811953.31

石河子市西锦牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业1770000.00303625.8514808057.484452795.83

石河子市阜瑞牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业15751423.035143282.3111206319.401601589.67

石河子市天盈牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业16409656.906905577.4111875022.903089879.56

石河子市天锦牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业19987059.807267939.6413754007.552417274.06

石河子市泉旺牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业9854186.202600390.214450438.50380380.09

石河子市利群牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业15481303.755808684.7123812055.786392505.47

石河子市东润牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业11295665.254096808.687170432.351446344.05

新疆双鹤牧业有限公司同一母公司控制的其他企业28949.0425101.7139359.6414316.27

石河子市天山广和牧业有限公司同一母公司控制的其他企业15060.0011505.3428889.003712.24

石河子市新安镇双顺牧业有限公司同一母公司控制的其他企业44121291.7015671769.6964845072.9915927220.13

新疆天山军垦牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业421009.08383808.99567116.98395639.10

新疆西部天山乳业有限公司同一母公司控制的其他企业1676487.871672701.951676487.871671216.29

合计214463334.4890197266.06218000981.1062558412.23

其他应收款：

新疆西部准噶尔牧业股份有限公司联营企业14888379.3314888379.3314888379.3313399541.40

84期末余额期初余额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计14888379.3314888379.3314888379.3313399541.40

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款：

石河子市梦园牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业124137.092040219.18

石河子市曙瑞牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业261627.124603701.97

石河子市祥瑞牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业178179.59462430.00

石河子市三盈牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业219696.761987190.21

石河子市西锦牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业822766.26

石河子市阜瑞牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业571867.138914918.39

石河子市天盈牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业440905.956431369.16

石河子市天锦牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业966204.291488237.60

石河子市泉旺牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业165143.52928862.00

石河子市利群牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业469421.946566427.63

石河子市东润牧业有限责任公司同一母公司控制的其他企业72164.00969204.37

石河子市新安镇双顺牧业有限公司同一母公司控制的其他企业1205394.4613694771.17

合计4674741.8548910097.94

其他应付款：

新疆双鹤牧业有限公司同一母公司控制的其他企业6500000.006500000.00

合计6500000.006500000.00

（七）关联方承诺无。

（八）其他无。

十三、股份支付公司无股份支付相关业务。

十四、承诺及或有事项

85截止资产负债表日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

十五、资产负债表日后事项

截至报告出具日，本公司无需要披露的日后事项。

十六、其他重要事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1012500.001100000.00

1－2年（含2年）1100000.001080000.00

2－3年（含3年）1080000.0076800.00

3－4年（含4年）33464.0058818.06

4－5年（含5年）58818.06

5年以上11531460.6811553460.68

合计14816242.7413869078.74

减：坏账准备12079872.1311768909.71

账面净值2736370.612100169.03

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面类别账面余额坏账准备价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款5503381.3237.145503381.32100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款9312861.4262.866576490.8170.622736370.61

其中：账龄组合9312861.4262.866576490.8170.622736370.61

86合计14816242.74100.0012079872.1381.532736370.61

续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款5503381.3239.685503381.32100.00

按组合计提坏账准备的应收账款8365697.4260.326265528.3974.902100169.03

其中：账龄组合8365697.4260.326265528.3974.902100169.03

合计13869078.74100.0011768909.7184.862100169.03

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

乌鲁木齐兴城信机械设备有限公司5503381.325503381.325503381.325503381.32100.00无法收回

合计5503381.325503381.325503381.325503381.32----

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1012500.0050625.005.00

1至2年1100000.00110000.0010.00

2至3年1080000.00324000.0030.00

3至4年33464.0016732.0050.00

4至5年58818.0647054.4580.00

5年以上6028079.366028079.36100.00

合计9312861.426576490.8170.62

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提坏帐准备5503381.325503381.32

组合计提坏账准备6265528.39310962.426576490.81

合计11768909.71310962.4212079872.13

874.本期实际核销的应收账款情况

公司本期无核销的应收账款。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产期合同资产期末应收账款和合同应收账款坏账准备和合同资单位名称应收账款期末余额末余额合计数的余额资产期末余额产减值准备期末余额比例（%）乌鲁木齐兴诚信

机械设备有限公5503381.325503381.3237.145503381.32司

马尚新3004750.983004750.9820.283004750.98

刘军2683588.092683588.0918.112683588.09石河子市新安镇

2460000.002460000.0016.60369000.00

双顺有限公司

程稳中423464.00423464.002.8675232.00

合计14075184.3914075184.3995.0011635952.39

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款400098284.60420375405.23

合计400098284.60420375405.23

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）101956892.83109361838.19

1－2年（含2年）71934877.11164173072.34

2－3年（含3年）164078444.426739520.81

3－4年（含4年）3667695.9734105500.62

4－5年（含5年）3585468.84102995895.18

5年以上314940152.76233167371.39

合计660163531.93650543198.53

减：坏账准备260065247.33230167793.30

账面净值400098284.60420375405.23

（2）按款项性质分类情况

88款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金256889.56261089.39

往来款659906642.37650282109.14

合计660163531.93650543198.53

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面计提比例价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款656996448.4099.52256941963.5439.11400054484.86

按组合计提坏账准备的应收账款3167083.530.483123283.7998.6243799.74

其中：账龄组合3167083.530.483123283.7998.6243799.74

合计660163531.93100.00260065247.3339.39400098284.60续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面计提比例价值

金额比例（%）

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款647633003.2899.55227364445.5335.11420268557.75

按组合计提坏账准备的应收账款2910195.250.452803347.7796.33106847.48

其中：账龄组合2910195.250.452803347.7796.33106847.48

合计650543198.53100.00230167793.3035.38420375405.23

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额项目

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

89新疆天山云牧乳业有限责

465910819.26141746100.00465860894.26163051312.9935.00预计部分无法收回

任公司石河子市天源食品科技有

100254109.3342650698.83100254109.3350127054.6750.00预计部分无法收回

限责任公司新疆喀尔万食品科技有限

25972183.6311972000.0025838362.7211972000.0046.00预计部分无法收回

公司新疆生产建设兵团畜牧工

27374619.1813687309.5927374619.1813687309.5950.00预计部分无法收回

程技术研究中心

新疆澳瑞新生物有限公司2860998.692860998.692860998.692860998.69100.00预计无法收回新疆泉牲牧业有限责任公

9953514.1519761794.57197617.951.00预计收回

司

陈文涛7051285.857051285.857051285.857051285.85100.00预计无法收回新疆西部准噶尔牧业股份

6113856.955502471.266113856.956113856.95100.00预计无法收回

有限公司

144团牛场1560065.481560065.481560065.481560065.48100.00预计无法收回

其他581550.76333515.83320461.37320461.37100.00预计无法收回

合计647633003.28227364445.53656996448.40256941963.54----

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内

1-2年30000.003000.0010.00

2-3年

3-4年

4-5年83998.7267198.9880.00

5年以上3053084.813053084.81100.00

合计3167083.533123283.79

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信合计未来12个月预期

用损失(未发生信用减用损失(已发生信用减信用损失

值)值)

2025年1月1日余额13054.462803347.77227351391.07230167793.30

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

90--转回第一阶段

本期计提184563.49319936.0229392954.5229897454.03本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额197617.953123283.79256744345.59260065247.33

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提227351391.0729392954.52256744345.59

组合计提2816402.23504499.513320901.74

合计230167793.3029897454.03---260065247.33

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额额合计数的比例

（%）

新疆天山云牧乳业有限责任公司往来款465860894.261年以内/1-2年/2-3年/3-4年70.57163051312.99

石河子市天源食品科技有限责任公司往来款100254109.332-3年/4-5年/5年以上15.1950127054.67

新疆喀尔万食品科技有限公司往来款25851971.692-3年/3-4年/4-5年/5年以上3.9211972000.00

新疆生产建设兵团畜牧工程技术研究中心往来款27374619.185年以上4.1513687309.59

新疆泉牲牧业有限责任公司往来款19761794.571年以内2.99197617.95

合计--639103389.03--96.81239035295.20

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资354538011.84253658011.84100880000.00354538011.84253658011.84100880000.00

对联营、合营企

25034026.8625034026.8622306395.2522306395.25

业投资

91合计379824953.01253658011.84125914026.86376844407.09253658011.84123186395.25

1.对子公司投资

本期增减变动

期初余额(账面价期末余额(账面减值准备期末余被投资单位减值准备期初余额

值)计提减值价值)额追加投资减少投资其他准备新疆澳瑞新生

687482.00687482.00

物有限公司石河子市天源

食品科技有限5136789.085136789.08责任公司新疆泉牲牧业

16880000.0016880000.00

有限责任公司新疆喀尔万食

品科技有限责7370240.767370240.76任公司新疆石河子花

园乳业有限公84000000.0084000000.00司新疆天山云牧

乳业有限责任90463500.0090463500.00公司新疆生产建设

兵团畜牧工程150000000.00150000000.00技术研究中心

合计100880000.00253658011.84100880000.00253658011.84

2.对联营、合营企业投资

减本期增减变动值减值准

期初余额(账面准备其他宣告发期末余额(账面备被投资单位其他计提

价值)期初追加减少权益法下确认综合放现金其价值)期权益减值余额投资投资的投资损益收益股利或他末变动准备调整利润余额

一、合营企业小计

二、联营企业新疆西部准噶尔牧业股份有限公司

浙江一恒牧业有限公司22306395.252727631.6125034026.86

小计22306395.252727631.6125034026.86

合计22306395.252727631.6125034026.86

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

92本期发生额上期发生额

项目收入成本收入成本主营业务

其他业务1693357.00997600.441910059.97997600.44

合计1693357.00997600.441910059.97997600.44

2.营业收入、营业成本的分解信息

本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

租金收入1664409.14997600.441605059.96997600.44

利息收入28947.86305000.01

合计1693357.00997600.441910059.97997600.44

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益20987589.76

权益法核算的长期股权投资收益2727631.61-560724.07处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债务重组收益

合计2727631.6120426865.69

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分17304.01

93项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补47687920.23助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用