审计报告

深圳万讯自控股份有限公司

容诚审字[2024]518Z0458 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

1目录

序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10-11

6母公司资产负债表12

7母公司利润表13

8母公司现金流量表14

9母公司所有者权益变动表15-16

10财务报表附注17-146容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

审 计 报 告 https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]518Z0458 号

深圳万讯自控股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳万讯自控股份有限公司（以下简称万讯自控）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万讯自控2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万讯自控，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款减值

1、事项描述

截至2023年12月31日，万讯自控合并财务报表中应收账款账面余额为人民币

1400532813.42元，应收账款减值准备金额为人民币54523004.10元，账面价值为人民

币346009809.32元。应收账款减值计提会计政策参见财务报表附注三、11，应收账款

披露参见财务报表附注五、4。

万讯自控管理层（以下简称管理层）根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备，由于应收账款坏账准备的确认涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（3）评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征

组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）商誉减值

1、事项描述

截至2023年12月31日万讯自控合并财务报表中商誉原值为人民币

238862563.39元，商誉减值准备为人民币127634557.59元，账面价值为人民币

111228005.80元。商誉减值披露参见财务报表附注五、18。

当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。

2减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对商誉减值实施的相关程序主要包括：

（1）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

（2）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（3）评价管理层在商誉减值测试中使用方法的合理性和一致性；

（4）评价管理层在商誉减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

（5）测试管理层在商誉减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核商誉减值测试中有关信息的内在一致性；

（6）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括万讯自控2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估万讯自控的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万讯自控、终止运营或别无其他现实的选择。

万讯自控治理层（以下简称治理层）负责监督万讯自控的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，

4就可能导致对万讯自控持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万讯自控不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就万讯自控中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为深圳万讯自控股份有限公司容诚审字[2024]518Z0458 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）田景亮（项目合伙人）

中国注册会计师：

陈美婷

中国·北京中国注册会计师：

雷苗苗

2024年4月20日

6合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注五2023年12月31日2022年12月31日项目附注五2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金1148805169.65186731328.97短期借款2315000000.0023359620.00

交易性金融资产2150739945.21156032602.74交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据38781071.0910445115.60应付票据

应收账款4346009809.32297508991.06应付账款24168487838.53117824286.84

应收款项融资528278810.1240057944.13预收款项

预付款项69762032.0916648788.11合同负债2532715537.9138560875.28

其他应收款710128580.7420110267.97应付职工薪酬2643975174.4857195878.43

其中：应收利息应交税费2718660986.9127206363.36

应收股利其他应付款2839583698.499080858.86

存货8230744205.45264394111.76其中：应付利息

合同资产918745425.7316010686.75应付股利28798700.00持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流动资

一年内到期的非流动负债2916073625.4624071025.29产

其他流动资产10146312942.76104015090.77其他流动负债303885065.704857538.09

7流动资产合计1098307992.161111954927.86流动负债合计338381927.48302156446.15

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款314000000.00

其他债权投资应付债券32195958550.32198539884.42

长期应收款其中：优先股

长期股权投资1161664167.7440873340.93永续债

其他权益工具投资1238772545.3123563049.89租赁负债331173224.52其他非流动金融资产长期应付款34

投资性房地产1339011366.3651484074.44长期应付职工薪酬

固定资产14273582749.96294925039.46预计负债

在建工程1594418251.984656390.64递延收益355999589.437676433.49

生产性生物资产递延所得税负债205034862.046342100.22油气资产其他非流动负债

使用权资产161471995.761324109.26非流动负债合计208166226.31216558418.13

无形资产1752320308.5261442278.70负债合计546548153.79518714864.28

开发支出所有者权益：

商誉18111228005.80178857905.58股本36293650519.00285801270.00

长期待摊费用191512590.903943296.69其他权益工具3757318515.2162055001.45

递延所得税资产2015402765.5815859715.36其中：优先股

其他非流动资产214305913.477396207.61永续债

8非流动资产合计693690661.38684325408.56资本公积38537764117.57489028239.03

减：库存股3929894200.00

其他综合收益40-5972980.25-6364516.56专项储备

盈余公积4148523183.0640727389.61

未分配利润42290091112.40331173101.93归属于母公司所有者权益

1191480266.991202420485.46

合计

少数股东权益53970232.7675144986.68

所有者权益合计1245450499.751277565472.14

资产总计1791998653.541796280336.42负债和所有者权益总计1791998653.541796280336.42

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并利润表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币附注项目2023年度2022年度五

一、营业总收入1127144627.441097840390.75

其中：营业收入431127144627.441097840390.75

二、营业总成本1065501436.23993092670.74

其中：营业成本43605143864.34567075932.84

税金及附加4411213753.8710468223.27

销售费用45252701703.21239306727.83

管理费用4693904136.8479753937.15

研发费用4790290703.7585648866.66

财务费用4812247274.2210838982.99

其中:利息费用15278949.9814617483.84

利息收入4772740.614905740.33

加：其他收益4925743456.5420832130.54

投资收益（损失以“-”号填列）5014571819.621395161.23

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2235203.95-1508603.73以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）51-2361224.99352602.74

信用减值损失（损失以“-”号填列）52-3871271.87-6014004.32

资产减值损失（损失以“-”号填列）53-62306182.19-5488223.96

资产处置收益（损失以“-”号填列）54204102.90189099.57

三、营业利润（亏损以“-”号填列）33623891.22116014485.81

加：营业外收入55757438.04383510.65

减：营业外支出561098735.98904565.23

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）33282593.28115493431.23

减：所得税费用573240629.3212984702.73

五、净利润（净亏损以“-”号填列）30041963.96102508728.50

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）33146233.06102508728.50

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-3104269.10

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”

25100759.3294795552.82号填列）

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）4941204.647713175.68

六、其他综合收益的税后净额391536.31486860.16

10（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后

391536.31486860.16

净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益209495.42-925440.96

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动209495.42-925440.96

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益182040.891412301.12

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额182040.891412301.12

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额30433500.27102995588.66

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额25492295.6395282412.98

（二）归属于少数股东的综合收益总额4941204.647713175.68

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.080.33

（二）稀释每股收益（元/股）0.080.33

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11合并现金流量表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1032018528.43987226747.58

收到的税费返还17307265.5716004817.93

收到其他与经营活动有关的现金5916812210.9226111897.20

经营活动现金流入小计1066138004.921029343462.71

购买商品、接受劳务支付的现金364402918.49427073671.90

支付给职工以及为职工支付的现金273022643.45259319806.48

支付的各项税费92255954.4873934457.43

支付其他与经营活动有关的现金59203063160.07182654283.09

经营活动现金流出小计932744676.49942982218.90

经营活动产生的现金流量净额133393328.4386361243.81

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金564807456.80513378266.99

取得投资收益收到的现金5422569.115833857.43

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净

578002.46540939.36

额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额9480037.97342600.16收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计580288066.34520095663.94

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金85054289.1740770144.22

投资支付的现金628060885.14696104316.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计713115174.31736874460.22

投资活动产生的现金流量净额-132827107.97-216778796.28

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金30992900.00362500.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金300000.00362500.00

取得借款收到的现金16360000.0021394801.62收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计47352900.0021757301.62

偿还债务支付的现金20901075.2915132610.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金63310825.6059840520.53

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润3498225.00980000.00

12支付其他与筹资活动有关的现金591605293.641831465.62

筹资活动现金流出小计85817194.5376804596.15

筹资活动产生的现金流量净额-38464294.53-55047294.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-469444.212737305.42

五、现金及现金等价物净增加额-38367518.28-182727541.58

加：期初现金及现金等价物余额186427800.67369155342.25

六、期末现金及现金等价物余额148060282.39186427800.67

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专少数股东权益所有者权益合计项

股本优永资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计储先续其他备股债

一、上年年末余额285801270.0062055001.45489028239.03-6364516.5640727389.61331173101.931202420485.4675144986.681277565472.14

加：会计政策变更--

前期差错更正--同一控制下企业

--合并

其他--

二、本年年初余额285801270.00-62055001.45489028239.03--6364516.5640727389.61331173101.931202420485.4675144986.681277565472.14

--

三、本年增减变动金额

7849249.00--4736486.2448735878.5429894200.00391536.317795793.45-41081989.53-10940218.47-21174753.92-32114972.39

(减少以“-”号填列)--

（一）综合收益总额391536.3125100759.3225492295.634941204.6430433500.27

（二）所有者投入和减

7849249.00--4736486.2452332338.9929894200.00---25550901.75491310.3526042212.10

少资本--

1.所有者投入的普

5705000.0024987900.0029894200.00798700.00300000.001098700.00

通股

2．其他权益工具持

2144249.0018154317.2220298566.2220298566.22

有者投入资本

3．股份支付计入所

8542120.688542120.68183327.088725447.76

有者权益的金额

4．其他-4736486.24648001.09-4088485.157983.27-4080501.88

14（三）利润分配------7795793.45-66182748.85-58386955.40-3498225.00-61885180.40

--

1．提取盈余公积7795793.45-7795793.45--2．对所有者（或股-58386955.40-58386955.40-3498225.00-61885180.40

东）的分配

3．其他--

（四）所有者权益内部

-----------

结转--

1．资本公积转增资

--本（或股本）

2．盈余公积转增资

--本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

--损

4．设定受益计划变

--动额结转留存收益

5.其他综合收益结

--转留存收益

6.其他--

（五）专项储备-----------

--

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他-3596460.45-3596460.45-23109043.91-26705504.36

四、本年年末余额293650519.00-57318515.21537764117.5729894200.00-5972980.2548523183.06290091112.401191480266.9953970232.761245450499.75

--

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具

减：少数股东权益所有者权益合计专项股本优永资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润小计储备先续其他股股债

一、上年年末余额285779089.0062882167.03489060993.32-6851376.7235786595.64298032335.441164689803.7167831424.861232521228.57

加：会计政策变更-3134.28-3134.281343.71-1790.57

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额285779089.00--62882167.03489060993.32--6851376.72-35786595.64298029201.161164686669.4367832768.571232519438.00

三、本年增减变动金额(减少以

22181.00---827165.58-32754.29-486860.16-4940793.9733143900.7737733816.037312218.1145046034.14

“-”号填列)

（一）综合收益总额486860.1694795552.8295282412.987713175.68102995588.66

（二）所有者投入和减少资本22181.00---827165.58183788.14------621196.44--621196.44

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资

22181.00183788.14205969.14205969.14

本

3．股份支付计入所有者权益的

--金额

4．其他-827165.58-827165.58-827165.58

（三）利润分配--------4896246.27-62052581.27-57156335.00-980000.00-58136335.00

161．提取盈余公积4896246.27-4896246.27--

2．对所有者（或股东）的分配-57156335.00-57156335.00-980000.00-58136335.00

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留

--存收益

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他-216542.4344547.70400929.22228934.49579042.43807976.92

四、本年年末余额285801270.00--62055001.45489028239.03--6364516.56-40727389.61331173101.931202420485.4675144986.681277565472.14

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注十七2023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注十七2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金87690914.27102000666.34短期借款

交易性金融资产110239945.21120352602.74交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据774412.821281229.85应付票据

应收账款150927298.1260551864.42应付账款98214154.9190480552.92

应收款项融资15255080.6224693445.58预收款项

预付款项2603953.764378171.28合同负债14813813.3119994229.88

其他应收款2154823660.3078605691.13应付职工薪酬20375723.5722144202.83

其中：应收利息应交税费3678264.8111877114.43

应收股利其他应付款45855253.2231935352.17

存货61424773.9678326546.69其中：应付利息

合同资产2443180.632265227.16应付股利798700.00持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流动资

一年内到期的非流动负债15718400.0021845800.01产

其他流动资产138296608.03102930475.36其他流动负债1896976.212599249.88

18流动资产合计624479827.72575385920.55流动负债合计200552586.03200876502.12

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款

其他债权投资应付债券195958550.32198539884.42

长期应收款其中：优先股

长期股权投资3574706435.36592168913.58永续债

其他权益工具投资33172535.3117963039.89租赁负债其他非流动金融资产长期应付款

投资性房地产29360335.7430518591.12长期应付职工薪酬

固定资产45513329.7347047225.00预计负债

在建工程441778.84184410.36递延收益3118179.044033804.04

生产性生物资产递延所得税负债470675.29油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计199076729.36203044363.75

无形资产31048018.1037312015.19负债合计399629315.39403920865.87

开发支出所有者权益：

商誉19632357.0819632357.08股本293650519.00285801270.00

长期待摊费用301008.471386058.99其他权益工具57318515.2162055001.45

递延所得税资产4471342.115634888.28其中：优先股

其他非流动资产2235609.37815277.28永续债

19非流动资产合计740882750.11752662776.77资本公积527350731.13478744337.38

减：库存股29894200.00

其他综合收益-7509550.91-7719046.33专项储备

盈余公积48523183.0640727389.61

未分配利润76294064.9564518879.34

所有者权益合计965733262.44924127831.45

资产总计1365362577.831328048697.32负债和所有者权益总计1365362577.831328048697.32

法定代表人：主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

20母公司利润表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注十七2023年度2022年度

一、营业收入4450280241.55437029497.94

减：营业成本4231380358.49224691454.25

税金及附加4397452.783986143.68

销售费用93698904.1989903145.98

管理费用32692926.2029693033.93

研发费用52325168.3342880974.63

财务费用11092417.419840434.40

其中：利息费用14697439.8913973079.54

利息收入4579314.534607481.35

加：其他收益16623452.0713042567.20

投资收益（损失以“-”号填列）535000359.738174681.93

其中：对联营企业和合营企业的投资收

-903085.51-211952.65益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-112657.53352602.74

信用减值损失（损失以“-”号填列）2175214.01-1743263.33

资产减值损失（损失以“-”号填列）103398.77-1797690.77

资产处置收益（损失以“-”号填列）10065.28868.01

二、营业利润（亏损以“-”号填列）78492846.4854064076.85

加：营业外收入486594.72158898.83

减：营业外支出281814.73358722.28

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）78697626.4753864253.40

减：所得税费用739692.014901790.67

四、净利润（净亏损以“-”号填列）77957934.4648962462.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）77957934.4648962462.73

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额209495.42-925440.96

（一）不能重分类进损益的其他综合收益209495.42-925440.96

1.重新计量设定受益计划变动额

212.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动209495.42-925440.96

4.企业自身信用风险公允价值变动

……

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

……

六、综合收益总额78167429.8848037021.77

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

22母公司现金流量表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金419117277.11426676784.69

收到的税费返还14019474.599086726.96

收到其他与经营活动有关的现金10943632.4115739492.55

经营活动现金流入小计444080384.11451503004.20

购买商品、接受劳务支付的现金130015442.51151884995.76

支付给职工以及为职工支付的现金109338345.73100851793.17

支付的各项税费41928064.8527796941.72

支付其他与经营活动有关的现金153448599.3892952108.55

经营活动现金流出小计434730452.47373485839.20

经营活动产生的现金流量净额9349931.6478017165.00

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金442299700.00413423779.22

取得投资收益收到的现金59638545.245952044.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资

15491.0653249.46

产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计501953736.30419429072.99

购建固定资产、无形资产和其他长期资

5405148.367927941.01

产支付的现金

投资支付的现金491610885.14592829316.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计497016033.50600757257.01

投资活动产生的现金流量净额4937702.80-181328184.02

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金30692900.00取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金-

筹资活动现金流入小计30692900.00-偿还债务支付的现金

23分配股利、利润或偿付利息支付的现金59305035.2358138011.40

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计59305035.2358138011.40

筹资活动产生的现金流量净额-28612135.23-58138011.40

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响14748.72-64321.57

五、现金及现金等价物净增加额-14309752.07-161513351.99

加：期初现金及现金等价物余额102000666.34263514018.33

六、期末现金及现金等价物余额87690914.27102000666.34

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

24母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股单位：元

份有限公司币种：人民币

3年度202

其他权益工具项目股本优永专项所有者权益合

资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润先续其他储备计股债

一、上年年末余额285801270.0062055001.45478744337.38-7719046.3340727389.6164518879.34924127831.45

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额285801270.00--62055001.45478744337.38--7719046.33-40727389.6164518879.34924127831.45

三、本年增减变动金额(减少

7849249.00---4736486.2448606393.7529894200.00209495.42-7795793.4511775185.6141605430.99

以“-”号填列)

（一）综合收益总额209495.4277957934.4678167429.88

（二）所有者投入和减少资本7849249.00---4736486.2452202854.2029894200.00----25421416.96

1.所有者投入的普通股5705000.0024987900.0029894200.00798700.00

2．其他权益工具持有者投

2144249.0018154317.2220298566.22

入资本

3．股份支付计入所有者权

-8725447.76-8725447.76益的金额

4．其他-4736486.24335189.22-4401297.02

（三）利润分配--------7795793.45-66182748.85-58386955.40

1．提取盈余公积7795793.45-7795793.45-

2．对所有者（或股东）的-58386955.40-58386955.40

25分配

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------1．资本公积转增资本（或-

股本）2．盈余公积转增资本（或-

股本）

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结

-转留存收益

5.其他综合收益结转留存

-收益

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-3596460.45-3596460.45

四、本年年末余额293650519.00--57318515.21527350731.1329894200.00-7509550.91-48523183.0676294064.95965733262.44

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

26母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：深圳万讯自控股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

其他权益工具

项目减：

优永专项所有者权益合股本资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润先续其他储备计股股债

一、上年年末余额285779089.0062882167.03478560549.24-6793605.3735786595.6477208068.66933422864.20

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额285779089.00--62882167.03478560549.24--6793605.37-35786595.6477208068.66933422864.20

三、本年增减变动金额(减少以

22181.00---827165.58183788.14--925440.96-4940793.97-12689189.32-9295032.75

“-”号填列)

（一）综合收益总额-925440.9648962462.7348037021.77

（二）所有者投入和减少资本22181.00---827165.58183788.14------621196.44

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入

22181.00183788.14205969.14

资本

3．股份支付计入所有者权益

-的金额

4．其他-827165.58-827165.58

（三）利润分配--------4896246.27-62052581.27-57156335.00

1．提取盈余公积4896246.27-4896246.27-

2．对所有者（或股东）的分

-57156335.00-57156335.00配

273．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------1．资本公积转增资本（或股-

本）2．盈余公积转增资本（或股-

本）

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转

-留存收益

5.其他综合收益结转留存

-收益

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他44547.70400929.22445476.92

四、本年年末余额285801270.00--62055001.45478744337.38--7719046.33-40727389.6164518879.34924127831.45

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

28深圳万讯自控股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

深圳万讯自控股份有限公司（以下简称本公司或者公司）系深圳万讯自控有限公司以

整体变更的方式，由深圳万讯自控有限公司的原股东傅宇晨、尊威贸易（深圳）有限公司、傅晓阳、王洪、孟祥历、郑维强等44名股东作为发起人发起设立，于2009年1月4日经深圳市工商行政管理局核准成立，领取统一社会信用代码 9144030061888635X4 号企业法人营业执照。

2008年12月1日，本公司创立大会通过决议，将深圳万讯自控有限公司截至2008年

9月30日的净资产70812372.06元，按1：0.76的比例折为股本总额53630000元，具体

如下：

注册资本实收股本股东名称

金额比例(%)金额比例(%)

尊威贸易（深圳）有限公司11036000.0020.578011036000.0020.5780

傅宇晨16394000.0030.568716394000.0030.5687

王洪5678000.0010.58735678000.0010.5873

傅晓阳5678000.0010.58745678000.0010.5874

孟祥历4606400.008.58924606400.008.5892

郑维强等39人10237600.0019.089410237600.0019.0894

合计53630000.00100.0053630000.00100.00

经中国证券监督管理委员会2010年8月4日（证监许可[2010]1057号文）核准，本公司于2010年8月27日通过深圳证券交易所，采用网下向股票配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，公开发行新股1800万股，共募集资金人民币

27973.31万元（已扣除发行费用），其中新增股本1800万元，其余计入资本公积26173.31万元，首次公开发行后本公司注册资本变更为7163万元。

2011年5月20日，本公司2010年度股东大会通过决议，以2010年末总股本7163

29万股为基数，以资本公积每10股转增5股，共计3581.50万股，转增后股本增至10744.5万股。

2012年4月20日，本公司2011年度股东大会通过决议，以2011年末总股本10744.5

万股为基数，以资本公积金每10股转增5股，共计5372.25万股，转增后股本增至16116.75万股。

2014年04月18日，经公司2013年度股东大会决议通过，以2013年末总股本16116.75

万股为基数，以资本公积金每10股转增5股，共计转增8058.375万股，转增后股本为

24175.125万股。

根据公司2014年第一次临时股东大会审议通过的限制性股票激励计划及公司第二届

董事会第二十一次会议决议，授予限制性股票645万股，激励对象87人。截至2014年8月31日止，公司已收到限制性股票激励计划所涉及的股东认缴的全部出资款，其中增加股本645万元。截至2014年12月31日，变更后的注册资本和股本为24820.125万元。

2015年4月3日，公司第二届董事会第二十五次会议和第二届监事会第十九次会议审

议通过了《关于回购注销离职激励对象已授予限制性股票的议案》和《关于回购注销第一个解锁期已授予限制性股票的议案》，同意将离职激励对象张伟、周思甜等2人已获授但未解锁的全部限制性股票16万股及未达到解锁条件的第一个解锁期的62.9万股限制性股票，共计78.9万股限制性股票予以回购注销，回购价格为4.16元/股，涉及人数为87人。

公司已于2015年6月4日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续，回购注销完成后，公司股本由24820.125万元变更为24741.225万元。

根据公司2015年第一次临时股东大会决议及《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》以及《向特定对象发行股份及支付现金购买资产的协议》，公司拟向傅宇晨、傅晓阳、王洪、仇玉华、董慧宇发行股份募集配套资金、以非公开发行

股份及支付现金相结合的方式购买熊伟、龙方彦等51名投资者持有的成都安可信电子股

份有限公司（以下简称“安可信”）全部股份。截至2015年7月24日止，公司已收到5名特定投资者缴纳的募集资金总额5579.574万元，减去发行费用350万元后，实际募集资金净额5229.574万元，计入股本人民币557.4万元。经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳万讯自控股份有限公司向熊伟等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]1228号）核准，公司获准向熊伟、龙方彦等51名投资者发行股份。截至2015年8月17日止，公司已收到熊伟、龙方彦等51名投资者缴纳的新增注册资本1510.4947万元，各股东均以安可信股权出资。公司已于2015年11月20日完成工商变更完成变更

30后的累计注册资本为人民币26809.1197万元，股本26809.1197万元。

2016年4月1日，公司第三届董事会第九次会议和第三届监事会第六次会议审议通过

了《关于回购注销离职激励对象已授予限制性股票的议案》和《关于回购注销第二个解锁期已授予限制性股票的议案》，同意将离职激励对象高万永、马文亮、谢宝勇、费鹏等4人已获授但未解锁的全部限制性股票31.5万股及未达到解锁条件的第二个解锁期的118.8

万股限制性股票，共计150.3万股限制性股票予以回购注销。公司已于2016年6月17日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续，本次回购注销完成后，公司股份总数由26809.1197万股变更为26658.8197万股。

2017年4月14日公司第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第十一次会议审

议通过《关于回购注销第三个解锁期已授予限制性股票的议案》，同意将未达到解锁条件

的第三个解锁期的415.8万股限制性股票予以回购注销，本次回购注销限制性股票数量为

415.8万股，占回购前公司总股本的1.5597%，回购价格为4.16元/股，涉及人数为81人。

本次回购注销完成后，公司首次限制性股票激励计划授予的限制性股票已全部回购注销。

公司已于2017年6月23日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续，本次回购注销完成后，公司股份总数由26658.8197万股变更为26243.0197万股。

2017年9月27日，根据第三届第二十次董事会决议，授予限制性股票372.9万股，

激励对象138人，截止2017年10月10日，已收到限制性股票激励计划所涉及的股东认缴的出资款2147.904万元，其中增加股本372.9万元，资本公积1775.004万元。截至2017年10月31日，变更后的注册资本和股本为26615.9197万元。

根据公司第三届董事会第十次会议决议、第三届董事会第十三次会议决议、第三届董

事会第十五次会议决议和2016年第一次临时股东大会决议，公司拟非公开发行股票，本次发行对象不超过5名，2017年7月19日经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳万讯自控股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2017】1288号）核准，公司获准非公开发行人民币普通股（A 股）股票不超过 2000 万股。截至 2017 年 12 月 26 日，公司已实质向各投资者发行人民币普通股（A 股）股票 19617883 股，每股面值 1 元，共计增加注册资本人民币19617883.00元。本次非公开发行股票每股发行价格为人民币9.45元，应募集资金总额185388994.35元，减除发行相关费用人民币10660377.36元（不含税金额）后，募集资金净额为174728616.99元。其中，计入股本人民币19617883.00元，计入资本公积（股本溢价）人民币155110733.99元。截至2017年12月26日止，变更后

31的注册资本人民币285777080.00元，累计股本人民币285777080.00元。

2018年7月2日，公司召开第三届董事会第二十五次会议、第三届监事会第二十次会议，审议通过了《关于回购注销离职激励对象已授予限制性股票的议案》，由于2017年限制性股票激励计划首次授予对象董慧宇、黄俊丽、陈卫卫已离职，确定回购注销首次授予以上三名原激励对象的限制性股票，分别为8万股、0.3万股、2万股，合计10.30万股，回购注销限制性股票的回购价格为5.76元/股。本次回购注销完成后，公司股份总数由

285777080股变更为285674080股。

根据公司第三届董事会第二十五次会议决议，并根据《上市公司股权激励管理办法》和《2017年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，以及2017年第一次临时股东大会授权，确定向邹海龙等9名激励对象定向增发54万股公司限制性股票并申请增加注册资本54万元，本次定增价格为4.22元/股，定向增发完成后公司股份总数由285674080股增加至286214080股。

2019年10月24日，公司召开第四届董事会第十次会议，审议通过了《关于回购注销部分已授予限制性股票的议案》，由于2017年限制性股票激励计划首次授予对象杨鹏、余建彬、肖佳玲等15人已离职，确定回购注销首次授予以上15名原激励对象未解限的限制性股票合计228800股，回购价格为5.76元/股；根据2017年限制性股票激励计划首次授予对象个人绩效考核结果，回购注销2017年限制性股票激励计划首次授予部分15名激励对象未满足第一个解锁期解锁条件部分的限制性股票合计23407股，回购价格为5.76元/股；根据2017年限制性股票激励计划首次授予对象个人绩效考核结果，回购注销2017年限制性股票激励计划首次授予部分17名激励对象未满足第二个解锁期解锁条件部分的限

制性股票合计42106股，回购价格为5.76元。本次合计回购注销294313股，本次回购注销完成后，公司股份总数由286214080股变更为285919767股。

2020年10月23日，公司召开第四届董事会第二十次会议，审议通过了《关于回购注销部分已授予限制性股票的议案》，由于2017年限制性股票激励计划首次授予对象晏超、金红、艾媛等5人已离职，确定回购注销首次授予以上5名原激励对象未解限的限制性股票合计36000股，回购价格为5.76元/股；根据2017年限制性股票激励计划首次授予对象个人绩效考核结果，回购注销2017年限制性股票激励计划首次授予部分25名激励对象未

满足第三个解锁期解锁条件部分的限制性股票合计135881股，回购价格为5.76元/股。本

次合计回购注销171881股，本次回购注销完成后，公司股份总数由285919767股变更为

285747886股。

32经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳万讯自控股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2021〕662号）核准，公司于2021年向不特定对象发行2457212张可转换公司债券，每张面值100元。

2023年4月28日，公司第五届董事会第十五次会议、第五届监事会第十二次会议审

议通过了《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》。确定以

2023年4月28日为激励计划的授予日，以5.38元/股的授予价格向符合授予条件的67名

激励对象授予1141.00万股限制性股票，其中第一类限制性股票为570.50万股，第二类限制性股票为570.50万股。公司增加注册资本570.50万元，增加股本5705000股。

截至2023年12月31日，累计有191923张“万讯转债”（票面金额共19192300.00元人民币）完成转股，合计转成2197633股，债转股后本公司累计发行股本总数293650519股。

本公司总部的经营地址：深圳市南山区高新技术产业园北区三号路万讯自控大楼1-6层。法定代表人傅宇晨先生。

公司主要的经营活动为：自动化仪器仪表的研发、生产和销售。产品主要有：电动执行器、控制阀、流量计、信号调理仪表、物液位仪表、阀门定位器、楼宇执行器、电量变送器及其他仪器仪表。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月20日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会

33计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的应收款项单项金额超过100万元的应收账款重要的预付账款单项金额超过100万元的预付账款重要的应付账款单项金额超过100万元的应付账款重要的合同负债单项金额超过100万元的合同负债重要的其他应付款单项金额超过100万的其他应付款

重要的在建工程单项项目投入超过资产总额0.5%的在建工程重要的投资活动现金流量单项金额超过500万的投资活动现金流量

重要的非全资子公司资产总额、收入总额、利润总额占比超过10%的非全资子公司

集团确认的投资收益占集团利润总额的比例超过15%的合营或联重要的合营或联营公司营公司

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或

34股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。

本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所

35控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为

决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

36*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的

37减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所

属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所

享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或

合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本

38与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关

损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

39对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并

日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份

40额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）

不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法

确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

41（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

42*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

43金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金

融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

44时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照

依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益

时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不

45存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入

衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账

46面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损

失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方组合应收账款组合2账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

47其他应收款组合3应收合并范围内关联方组合

其他应收款组合4账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1工程施工项目合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账龄应收账款坏账计提比例其他应收款坏账计提比例

1年以内5%5%

1至2年10%10%

2至3年30%30%

3至4年50%50%

4至5年50%50%

5年以上100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

48如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，

并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合

同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初

始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约

49定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导

致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

50*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》

第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

51继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

52以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、周转材料、委托加工物资、库存商品、发出商品、劳务成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

53（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

54本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

55确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表

决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减

56的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

57*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本

公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

5817.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物3010.003.00

土地使用权合同约定的使用年限0.002-3.33

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30103.00

59类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法5-1039.70-19.40

运输工具年限平均法5319.40

办公及电子设备年限平均法3-5319.40-32.33

仪器及其他设备年限平均法5319.40

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

在建工程类别具体转固标准和时点工程建设完成达到预定可使用状态时点转入固定资产或长期待摊

厂房建设/装修工程费用在安装设备设备安装完成达到预定可使用状态时转入固定资产

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时

满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

60*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过

3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权30-50年法定使用权

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

特许资质5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

61*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费用、折旧与摊销费用、产品许可费用、产品认证检验费、租赁办公费

用、差旅费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

62D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以

63上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

64利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划

65义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并

且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

66A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

67（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结

算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高

68于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约

69进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已

经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户

已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

70（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

71本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性

差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得

税负债：

72A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差

错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得

73税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明

购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同

74中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有

权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租

75赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率

确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期

76损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公

77司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租

赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属

于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值

总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

32.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职

78工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收

到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用

解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的未经抵销的递延所得税资产251408.29元、未经抵销的递延所得税负债253198.86元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为-3134.28元，其中盈余公积为0.00元、未分配利润为-3134.28元、对少数股东权益的影响金额为1343.72元；此项

会计政策变更，仅对合并报表产生影响，对母公司财务报表无影响。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产15675931.5715859715.365634888.285634888.28

递延所得税负债6143483.836342100.22470675.29470675.29

未分配利润331188400.52331173101.9364518879.3464518879.34

少数股东权益75144520.6975144986.68

利润表项目：

792022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

所得税费用12971660.7012984702.734901790.674901790.67

少数股东损益7714053.407713175.68

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%

城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入1.2%、12%的12%计缴企业所得税应纳税所得额详见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

深圳万讯自控股份有限公司15%

成都安可信电子股份有限公司15%

成都特恩达燃气设备有限公司15%

成都安可信气体设备有限公司15%

上海妙声力仪表有限公司15%

天津市亿环自动化仪表技术有限公司15%

广州精信仪表电器有限公司15%

香港万讯有限公司16.5%

除上述以外的其他纳税主体25%

2.税收优惠

(1)本公司于2021年12月23日取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税

务总局深圳市税务局颁发的编号为 GR202144202033 的《高新技术企业证书》，认定为国家级高新技术企业，认定有效期为3年。2021-2023年减按15%的税率缴纳企业所得税。

(2)本公司之子公司成都安可信电子股份有限公司于2022年11月2日取得四川省科学80技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局颁发的编号为 GR202251001418 的《高新技术企业证书》，认定为国家级高新技术企业，认定有效期为3年。2022-2024年减按15%的税率缴纳企业所得税。

(3)本公司之子公司上海妙声力仪表有限公司于2022年12月14日取得上海市科学技

术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局颁发的编号为 GR202231003674 的

《高新技术企业证书》，认定为国家级高新技术企业，认定有效期为3年。2022-2024年适用15%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、国家税务总局2023年3月26日发布的《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）以及2022年3月14日发布的《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公

告》（2022年第13号）规定，上海妙声力仪表有限公司符合小型微利企业的条件，本期享受小微企业优惠政策。

(4)本公司之子公司广州精信仪表电器有限公司于2022年12月22日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局颁发的编号为 GR202244010733 的《高新技术企业证书》，认定为国家级高新技术企业，认定有效期为3年。2022-2024年适用

15%的税率缴纳企业所得税。

(5)本公司之子公司天津市亿环自动化仪表技术有限公司于2021年11月25日取得天

津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局颁发的编号为

GR202112002766 的《高新技术企业证书》，认定为国家级高新技术企业，认定有效期为 3年。2021-2023年适用按15%的税率缴纳企业所得税。

(6)本公司之子公司成都特恩达燃气设备有限公司于2022年11月2日取得四川省科

学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局颁发的编号为 GR202251001237 的

《高新技术企业证书》，认定为国家级高新技术企业，认定有效期为3年。2022-2024年适用15%的税率缴纳企业所得税。

(7)根据财政部、国家税务总局2023年3月26日发布的《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，自2023年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、国家税务总局2022年3月14日发布的《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022

年第13号）规定，自2022年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳

税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司之子公司常州欧德思电机电器有限公司、西斯特控制设备（天81津）有限公司、三艾斯自控（江阴）有限公司、江阴万讯恩泰传感器有限公司、成都新安

可信消防技术服务有限公司、成都西斯特仪器仪表有限公司、成都汇诚易联信息技术有限

公司符合小型微利企业的条件，本期享受上述优惠政策。

(8)根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业，可减按15％税率缴纳企业所得税。

公司之子公司成都安可信气体设备有限公司符合上述条件，本期享受上述优惠政策。

(9)根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕

100号），本公司及下属子公司自主开发生产的软件产品销售增值税实际税负超过3%部分

享受即征即退税收优惠政策。

3.其他

香港万讯有限公司（以下简称香港万讯）为设立在香港特别行政区的企业，纳税所得额200万港币以内适用8.25%的利得税率，200万港币以上适用16.5%的利得税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金929.8114671.17

银行存款148059352.58186413129.50

其他货币资金744887.26303528.30

合计148805169.65186731328.97

其中：存放在境外的款项总额1627210.641433644.24

其他货币资金中开立履约保函保证金744887.26元，使用受限。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

150739945.21156032602.74

损益的金融资产

合计150739945.21156032602.74

3.应收票据

82（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票2480561.502480561.504960666.9948398.354912268.64

商业承兑汇票5789632.97289481.655500151.325824049.43291202.475532846.96财务公司承兑

842482.3942124.12800358.27

汇票

合计9112676.86331605.778781071.0910784716.42339600.8210445115.60

*截止期末，本公司无质押的票据；

*截止期末，本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9112676.86100.00331605.773.648781071.09

其中：银行承兑汇票2480561.5027.222480561.50

商业承兑汇票5789632.9763.53289481.655.005500151.32

财务公司承兑汇票842482.399.2542124.125.00800358.27

合计9112676.86100.00331605.773.648781071.09（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备10784716.42100.00339600.823.1510445115.60

其中：银行承兑汇票4960666.9946.0048398.350.984912268.64

商业承兑汇票5824049.4354.00291202.475.005532846.96

合计10784716.42100.00339600.823.1510445115.60

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按组合计提坏账准备

2023年12月31日2022年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

银行承兑汇票2480561.504960666.9948398.350.98

832023年12月31日2022年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票5789632.97289481.655.005824049.43291202.475.00财务公司承兑

842482.3942124.125.00

汇票

合计9112676.86331605.773.6410784716.42339600.823.15

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12本期变动金额2023年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

银行承兑汇票48398.3548398.35

商业承兑汇票291202.471720.82289481.65

财务公司承兑汇票42124.1242124.12

合计339600.8242124.1250119.17331605.77

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内300912698.45263459004.92

1至2年54461855.2538233739.84

2至3年11407076.407700508.59

3至4年3497724.968186752.15

4至5年2786520.306657677.01

5年以上27466938.0624910081.68

小计400532813.42349147764.19

减：坏账准备54523004.1051638773.13

合计346009809.32297508991.06

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备400532813.42100.0054523004.1013.61346009809.32

1.账龄组合400532813.42100.0054523004.1013.61346009809.32

合计400532813.42100.0054523004.1013.61346009809.32

84（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备349147764.19100.0051638773.1314.79297508991.06

1.账龄组合349147764.19100.0051638773.1314.79297508991.06

合计349147764.19100.0051638773.1314.79297508991.06

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日、2022年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内300912698.4515045634.915.00263459004.9213172950.275.00

1-2年54461855.255446185.5410.0038233739.843823373.9810.00

2-3年11407076.403422122.9330.007700508.592310152.6030.00

3-4年3497724.961748862.4950.008186752.154093376.0850.00

4-5年2786520.301393260.1750.006657677.013328838.5250.00

5年以上27466938.0627466938.06100.0024910081.6824910081.68100.00

合计400532813.4254523004.1013.61349147764.1951638773.1314.79

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他减少31日

按组合计提坏

51638773.134037872.25824852.00328789.2854523004.10

账准备

合计51638773.134037872.25824852.00328789.2854523004.10其他变动是合并范围变动及外币报表折算的影响。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款824852.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

85应收账款坏

占应收账款和合应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末同资产期末余额单位名称同资产期末余同资产减值余额余额合计数的比例额准备期末余

（%）额

第一名12985330.00657480.0013642810.003.24682140.50

第二名11042948.0011042948.002.62964214.80

第三名10122296.00330150.0010452446.002.48760734.60

第四名9013235.009013235.002.14450661.75

第五名6852346.001135734.457988080.451.90518718.42

合计50016155.002123364.4552139519.4512.383376470.07

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据28278810.1240057944.13

合计28278810.1240057944.13

说明：截止期末，本公司无已质押的应收款项融资。

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票48605992.13

合计48605992.13

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

（3）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按组合计提减值准备28278810.12

1.银行承兑汇票28278810.12

合计28278810.12（续上表）

2022年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

862022年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按组合计提减值准备40057944.13

1.银行承兑汇票40057944.13

合计40057944.13

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8437385.3986.4412915109.7777.57

1至2年162257.331.662456900.6814.76

2至3年154651.131.58267355.101.61

3年以上1007738.2410.321009422.566.06

合计9762032.09100.0016648788.11100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名786230.008.05

第二名753097.357.71

第三名717918.007.35

第四名577500.005.92

第五名518479.695.31

合计3353225.0434.34

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应收利息应收股利

其他应收款10128580.7420110267.97

合计10128580.7420110267.97

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

87账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内6796512.8815475742.85

1至2年1556693.794209950.77

2至3年2792854.002164366.49

3至4年589516.00173583.31

4至5年42226.5635005.36

5年以上311874.99439322.12

小计12089678.2222497970.90

减：坏账准备1961097.482387702.93

合计10128580.7420110267.97

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

押金及保证金9728214.2412757392.48

应收股权转让款898300.006307456.80

合作意向金1150000.00

备用金及其他1463163.982283121.62

小计12089678.2222497970.90

减：坏账准备1961097.482387702.93

合计10128580.7420110267.97

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6796512.88339825.646456687.24

第二阶段5293165.341621271.843671893.50

第三阶段

合计12089678.221961097.4810128580.74

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6796512.885.00339825.646456687.24自初始确认

1.账龄组合6796512.885.00339825.646456687.24后信用风险

未显著增加

合计6796512.885.00339825.646456687.24

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

88计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5293165.3430.631621271.843671893.50信用风险已显著增加但

1.账龄组合5293165.3430.631621271.843671893.50

尚未发生信用减值

合计5293165.3430.631621271.843671893.50

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段15475742.85773781.4414701961.41

第二阶段7022228.051613921.495408306.56

第三阶段

合计22497970.902387702.9320110267.97

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备15475742.855.00773781.4414701961.41自初始确认

1.账龄组合15475742.855.00773781.4414701961.41后信用风险

未显著增加

合计15475742.855.00773781.4414701961.41

2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7022228.0522.981613921.495408306.56信用风险已显著增加但

1.账龄组合7022228.0522.981613921.495408306.56

尚未发生信用减值

合计7022228.0522.981613921.495408306.56

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

89整个存续期预整个存续期预期

未来12个月预

期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失

发生信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额773781.441613921.492387702.93

2022年12月31日余额在

————本期

--转入第二阶段-77834.6977834.69

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提197515.78197515.78

本期转回356121.11356121.11本期转销

本期核销20000.0020000.00

其他变动[注]248000.12248000.12

2023年12月31日余额339825.641621271.841961097.48

[注]：其他变动是合并范围变动及外币报表折算的影响。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款20000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

第一名应收股权转让款898300.001年以内7.4344915.00

第二名保证金731800.002-3年6.05219540.00

保证金241795.801年以内2.0012089.79

第三名

保证金431600.001-2年3.5743160.00

第四名保证金500000.002-3年4.14150000.00

保证金292175.211年以内2.4214608.76

第五名

保证金200000.002-3年1.6560000.00

合计3295671.0127.26544313.55

8.存货

（1）存货分类项目2023年12月31日2022年12月31日

90存货跌价存货跌价

准备或合准备或合账面余额同履约成账面价值账面余额同履约成账面价值本减值准本减值准备备

原材料147563537.6318391970.73129171566.90172423071.2416376256.40156046814.84

在产品14281584.5314281584.5322543060.4822543060.48

劳务成本8558243.128558243.129831279.019831279.01

库存商品60944075.552012783.1358931292.4263703893.882236294.1161467599.77

发出商品15670716.5915670716.599157689.999157689.99

委托加工物资3946654.093946654.095164090.775164090.77

其他周转材料184147.80184147.80183576.90183576.90

合计251148959.3120404753.86230744205.45283006662.2718612550.51264394111.76

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料16376256.402754415.85738701.5218391970.73

库存商品2236294.11146567.61370078.592012783.13

合计18612550.512900983.461108780.1120404753.86

9.合同资产

（1）合同资产情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的质

20338211.751592786.0218745425.7317245923.871235237.1216010686.75

保金

合计20338211.751592786.0218745425.7317245923.871235237.1216010686.75

（2）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备20338211.75100.001592786.027.8318745425.73

其中：未到期质保金20338211.75100.001592786.027.8318745425.73

合计20338211.75100.001592786.027.8318745425.73（续上表）

912022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按单项计提减值准备

按组合计提减值准备17245923.87100.001235237.127.1616010686.75

其中：未到期质保金17245923.87100.001235237.127.1616010686.75

合计17245923.87100.001235237.127.1616010686.75

（3）减值准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日

未到期质保金1235237.12357548.901592786.02

合计1235237.12357548.901592786.02

10.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

大额存单136191169.55102762602.74

预缴及待抵扣税金9359255.41971607.92

预付租金及水电费762517.80280880.11

合计146312942.76104015090.77

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年12月

被投资单位权益法下确

31日减少其他综合其他权益变追加投资认的投资损

投资收益调整动益

一、合营企业深圳市万博智能

控制技术有限公3629025.00司

PS MAXONIC

HONGKONG 2572007.80 443286.96 35738.04

LIMITED

小计6201032.80443286.9635738.04

二、联营企业济南德尔姆仪器

10315438.572242820.71

有限公司无锡凯尔克仪表

17408441.963311364.83

阀门有限公司

深圳视科普机器4342273.319140885.14-8222186.07-3596460.45

92本期增减变动

2022年12月

被投资单位权益法下确

31日减少其他综合其他权益变追加投资认的投资损

投资收益调整动益人技术有限公司常州可威尔仪表

1480748.90298430.73

制造有限公司成都安讯智服科

1125405.39650000.00-1775405.39

技有限公司武汉晟诺仪器科

11470000.00646581.99

技有限公司重庆创晖科技有

6000000.00819902.29

限公司

小计34672308.1327260885.14-2678490.91-3596460.45

合计40873340.9327260885.14-2235203.9535738.04-3596460.45（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减值其他31日余额股利或利润准备

一、合营企业深圳市万博智能控制技术有限公

3629025.00

司

PS MAXONIC HONGKONG

674131.972376900.83

LIMITED

小计674131.976005925.83

二、联营企业

济南德尔姆仪器有限公司12558259.28

无锡凯尔克仪表阀门有限公司20719806.79

深圳视科普机器人技术有限公司1664511.93

常州可威尔仪表制造有限公司1779179.63成都安讯智服科技有限公司

武汉晟诺仪器科技有限公司12116581.99

重庆创晖科技有限公司6819902.29

小计55658241.91

合计674131.9761664167.74

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目2022年12月本期增减变动2023年12月

9331日本期计31日

本期计入入其他其他综合追加投资减少投资综合收其他收益的利益的损得失非上市权

益工具投23563049.8915000000.00209495.4238772545.31资

合计23563049.8915000000.00209495.4238772545.31（续上表）累计计入其累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股利收项目他综合收益综合收益的损量且其变动计入其他入的利得失综合收益的原因福建省福工动力技术

7677464.69注

有限公司深圳市万讯云桥基金

4250000.00注

合伙企业（有限合伙）成都鼎安华智慧物联

1366786.23注

网股份有限公司西安星万讯仪器仪表注有限公司湖南云河信息科技有注限公司中科融合感知智能研究院（苏州工业园区）注有限公司

合计1366786.2311927464.69

注：公司持有的福建省福工动力技术有限公司、深圳市万讯云桥基金合伙企业（有限合伙）、成都

鼎安华智慧物联网股份有限公司、西安星万讯仪器仪表有限公司、湖南云河信息科技有限公司和中科融

合感知智能研究院（苏州工业园区）有限公司股权非交易目的持有，公司选择将该项股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日56338027.349504607.4365842634.77

2.本期增加金额

（1）固定资产、无形资产转入

（2）外币报表折算差额23379.3523379.35

3.本期减少金额

（1）转入固定资产、无形资产11645259.922096936.5213742196.44

94项目房屋、建筑物土地使用权合计

4.2023年12月31日44716146.777407670.9152123817.68

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日12310353.942048206.3914358560.33

2.本期增加金额

（1）计提或摊销1960888.27172202.522133090.79

（2）固定资产、无形资产转入

（3）外币报表折算差额-9631.58-9631.58

3.本期减少金额

（1）转入固定资产、无形资产2945619.79423948.433369568.22

4.2023年12月31日11315990.841796460.4813112451.32

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值33400155.935611210.4339011366.36

2.2022年12月31日账面价值44027673.407456401.0451484074.44

（2）本公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况

14.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产273582749.96294925039.46固定资产清理

合计273582749.96294925039.46

（2）固定资产

*固定资产情况仪器及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子合计设备

一、账面原值：

1.2022年12月31

281897226.1291080897.026880412.3021605342.6631963529.76433427407.86日

2.本期增加金额

（1）购置5334914.21876377.914349664.454046504.0114607460.58

（2）投资性房地

11645259.9211645259.92

产转入

95仪器及其他

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子合计设备

（3）其他转入19949.5619949.56

（4）外币报表折

63022.794647.1667669.95

算差额

3.本期减少金额

（1）处置或报废634565.57902386.95621105.92908964.593067023.03

（2）企业合并减

13628402.099988382.85105131.86594116.7882344.6624398378.24

少

4.2023年12月31

279977106.7485792862.816749271.4024764381.1335018724.52432302346.60日

二、累计折旧

1.2022年12月31

62362613.0932565813.195320089.1117245005.7621008847.25138502368.40日

2.本期增加金额

（1）计提8016366.817145482.65373753.432495613.474103221.5122134437.87

（2）投资性房地

2945619.792945619.79

产转入

（3）外币报表折

19787.865614.9725402.83

算差额

3.本期减少金额

（1）处置或报废211972.64607150.25580227.76881695.652281046.30

（2）企业合并减

799873.361567324.5195429.1169590.5874968.392607185.95

少

4.2023年12月31

72544514.1937931998.694991263.1819096415.8624155404.72158719596.64日

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31

207432592.5547860864.121758008.225667965.2710863319.80273582749.96日账面价值

2.2022年12月31

219534613.0358515083.831560323.194360336.9010954682.51294925039.46日账面价值

*本年期末无暂时闲置的固定资产情况

*本年无通过经营租赁租出的固定资产

*本年无未办妥产权证书的固定资产情况

15.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

96项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程94418251.984656390.64工程物资

合计94418251.984656390.64

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

万讯仪表厂房81874856.3781874856.374471980.284471980.28

其他装修工程38207.5538207.55

在安装设备12505188.0612505188.06184410.36184410.36

合计94418251.9894418251.984656390.644656390.64

*重要在建工程项目变动情况本期转入本期其

2022年12本期增加金2023年12月

项目名称预算数固定资产他减少月31日额31日金额金额

万讯仪表厂房150547728.224471980.2877402876.0981874856.37

合计150547728.224471980.2877402876.0981874856.37（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化项目名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额

算比例(%)额(%)

万讯仪表厂房54.3854.38自筹资金合计

16.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日4637334.954637334.95

2.本期增加金额

（1）本期租入1822815.711822815.71

3.本期减少金额

（1）租赁到期4610720.104610720.10

4.2023年12月31日1849430.561849430.56

二、累计折旧

1.2022年12月31日3313225.693313225.69

97项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额

（1）计提1674929.211674929.21

3.本期减少金额

（1）租赁到期4610720.104610720.10

4.2023年12月31日377434.80377434.80

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值1471995.761471995.76

2.2022年12月31日账面价值1324109.261324109.26

说明：2023年度使用权资产计提的折旧金额为1674929.21元，其中计入制造费用的折旧费用为1502271.18元、计入管理费用的折旧费用为91937.79元、计入销售费用的折

旧费用为42685.11元、计入研发费用的折旧费用为38035.13元。

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件非专利技术专利技术特许资质合计

一、账面原值

1.2022年12月31

27940471.825413196.56104890398.6817760000.00170000.00156174067.06日

2.本期增加金额

（1）购置393778.77393778.77

（2）投资性房地

2096936.522096936.52

产转入

（3）外币报表折

185430.25185430.25

算差额

3.本期减少金额

（1）处置2787.612787.61

（2）企业合并减

3000000.003000000.00

少

4.2023年12月31

27037408.345804187.72105075828.9317760000.00170000.00155847424.99日

二、累计摊销

1.2022年12月31

5038419.633135652.3170156301.1816367415.2434000.0094731788.36日

2.本期增加金额

（1）计提673588.91480884.426814697.76471292.3834000.008474463.47

98项目土地使用权软件非专利技术专利技术特许资质合计

（2）投资性房地

423948.43423948.43

产转入

（3）外币报表折

184703.82184703.82

算差额

3.本期减少金额

（1）处置2787.612787.61

（2）企业合并减

285000.00285000.00

少

4.2023年12月31

5850956.973613749.1277155702.7616838707.6268000.00103527116.47日

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31

21186451.372190438.6027920126.17921292.38102000.0052320308.52日账面价值

2.2022年12月31

22902052.192277544.2534734097.501392584.76136000.0061442278.70日账面价值

（2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例截至2023年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为

14.53%。

（3）本年无未办妥产权证书的土地使用权情况

18.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉2022年12月312023年12月31的事项日企业合并形处置其他日成的成都安可信电子股份有限公

115914316.11115914316.11

司成都特恩达燃气设备有限公

22936990.4722936990.47

司

广州森纳士仪器有限公司19632357.0819632357.08

上海雄风自控工程有限公司40390708.9840390708.98天津市亿环自动化仪表技术

17156326.5117156326.51

有限公司

上海妙声力仪表有限公司11039872.2711039872.27上海贝菲自动化仪表有限公

21536164.7321536164.73

司

99本期增加本期减少

被投资单位名称或形成商誉2022年12月312023年12月31的事项日企业合并形处置其他日成的

广州精信仪表电器有限公司11791991.9711791991.97

合计260398728.1221536164.73238862563.39

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉2022年12月本期增加本期减少2023年12月31的事项31日计提处置其他日成都安可信电子股份有限公

36110659.3636110659.36

司成都特恩达燃气设备有限公

22936990.4722936990.47

司广州森纳士仪器有限公司

上海雄风自控工程有限公司40390708.9840390708.98天津市亿环自动化仪表技术

17156326.5117156326.51

有限公司

上海妙声力仪表有限公司11039872.2711039872.27上海贝菲自动化仪表有限公

12953914.7812953914.78

司广州精信仪表电器有限公司

合计81540822.5459047649.8312953914.78127634557.59

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

*成都安可信电子股份有限公司的商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息2015年7月，公司以发行股份、支付现金方式取得成都安可信电子股份有限公司（以下简称安可信股份）100%股权，确认2015年7月31日为合并日，合并成本223200925.64元，取得的安可信股份可辨认净资产公允价值107286609.53元，确认商誉115914316.11元。本公司将剔除非经营性资产、负债后的安可信股份资产、负债组合认定为商誉所在的资产组，并将上述商誉分摊至该资产组。

*成都特恩达燃气设备有限公司的商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

2017年7月，公司之全资子公司安可信股份以支付现金方式取得成都特恩达燃气设备

有限公司（以下简称特恩达）100%股权，确认2017年7月31日为合并日，合并成本

35400000.00元，取得的特恩达可辨认净资产公允价值12463009.53元，确认商誉

22936990.47元。本公司将剔除非经营性资产、负债后的特恩达资产、负债组合认定为商

誉所在的资产组，并将上述商誉分摊至该资产组。

*广州森纳士仪器有限公司的商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

1002013年8月，公司以支付现金方式取得广州森纳士仪器有限公司（以下简称森纳士）

100%股权，确认2013年8月31日为合并日，合并成本35571555.56元，取得的森纳士

可辨认净资产公允价值15939198.48元，确认商誉19632357.08元。本公司将剔除非经营性资产、负债后的森纳士资产、负债组合认定为商誉所在的资产组，并将上述商誉分摊至该资产组。

*广州精信仪表电器有限公司的商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息2021年5月，公司以支付现金方式取得广州精信仪表电器有限公司（以下简称广州精信）51%股权，确认2021年5月31日为合并日，合并成本为25500000.00元，取得的广州精信可辨认净资产公允价值13708008.03元，确认商誉11791991.97元。本公司将剔除非经营性资产、负债后的广州精信资产、负债组合认定为商誉所在的资产组，并将上述商誉分摊至该资产组。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测预测期的关键参数（增项目账面价值可收回金额减值金额期的长率、利润率等）年限

收入增长率：

成都安可信电

2.00%~9.00%；利润率

子股份有限公236110659.36200000000.0036110659.365

8.28%-9.05%；税前折

司

现率：12.31%

收入增长率：

成都特恩达燃

4.00%~7.00%；利润

气设备有限公49280636.0427800000.0022936990.475

率:4.40%-5.23%；税前司

折现率：12.81%

收入增长率：

广州森纳士仪1.00%~3.00%；利润

29927792.1131000000.005

器有限公司率:9.33%-11.96%；税

前折现率：12.81%

收入增长率：

广州精信仪表-2.00%~5.00%；利

24609724.0127000000.005

电器有限公司率:12.26%-31.17%；税

前折现率：12.81%

合计339928811.52285800000.0059047649.83——（续上表）预测期内的参数的确稳定期的关键参数（增长稳定期的关键参数项目定依据率、利润率、折现率等）的确定依据系根据历史经验及对成都安可信电子股份有限

市场发展的预测综合税前折现率：12.31%参照预测期末的水公司确定平

101系根据历史经验及对

成都特恩达燃气设备有限

市场发展的预测综合税前折现率：12.81%参照预测期末的水公司确定平系根据历史经验及对

广州森纳士仪器有限公司市场发展的预测综合税前折现率：12.81%参照预测期末的水确定平系根据历史经验及对广州精信仪表电器有限公

市场发展的预测综合税前折现率：12.81%参照预测期末的水司确定平

合计———

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况业绩承诺完成情况商誉减值金额项目2023年度2022年度2023年2022年承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率度度（万元）（万元）（%）（万元）（万元）（%）广州精信

仪表电器500.00640.77128.15500.001185.05237.01有限公司

注：广州精信仪表电器有限公司承诺2020年至2023年四年累计扣除非经常性损益后

净利润不低于2000.00万元，即年平均扣除非经常损益后净利润500万元。广州精信仪表电器有限公司2023年实现扣除非经常损益后的净利润640.77万元。

19.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修费2680133.6949311.891369871.371359574.21

许可费794159.97794159.97

软件服务费469003.03315986.34153016.69

合计3943296.6949311.892480017.681512590.90

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备21953370.742914737.5219811121.842780177.26

信用减值准备47389685.636813131.9754330792.466844785.86

内部交易未实现利润22559849.773383780.5911224097.031663065.00

可抵扣亏损13974983.06745132.0623634504.461660786.54

资产摊销11487599.371723139.9111243182.331686477.35

1022023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

递延收益2881410.39450548.166588335.011016586.45

股份支付13189960.001938034.00

公允价值变动损失2248567.46337285.12

租赁负债1528449.98229267.501225225.28183783.79

预提费用160354.0524053.11

合计137213876.4018535056.83128217612.4615859715.36

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

1437055.67215558.351564555.60234683.34

并资产评估增值

公允价值变动收益239945.2135991.78352602.7452890.41固定资产税务加速

45628732.776766128.3739496074.665855910.08

折旧

应计利息6191169.55928675.43

使用权资产1471995.76220799.361324109.26198616.39

合计54968898.968167153.2942737342.266342100.22

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2023年12负债于2022年12

2023年12月31日2022年12月31日

月31日互抵金额月31日互抵金额余额余额

递延所得税资产3132291.2515402765.5815859715.36

递延所得税负债3132291.255034862.046342100.22

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异467641.06

可抵扣亏损2954051.881423257.82

合计3421692.941423257.82

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

20259547.44156726.23

2026295318.23651704.98

2027344105.87614826.61

2028398450.28

103年份2023年12月31日2022年12月31日备注

20331906630.06

合计2954051.881423257.82

21.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款项4305913.474305913.477396207.617396207.61

合计4305913.474305913.477396207.617396207.61

22.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金744887.26744887.26使用受限保函保证金

合计744887.26744887.26——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金303528.30303528.30使用受限保函保证金未终止确认的已背

应收票据208660.00198227.00使用受限书未到期票据

无形资产3000000.002730000.00所有权受限金融机构借款抵押

投资性房地产1612669.46969005.67所有权受限金融机构借款抵押

固定资产4347210.113098886.06所有权受限金融机构借款抵押

合计9472067.877299647.03——

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

抵押借款8359620.00

保证借款10000000.0010000000.00

信用借款5000000.005000000.00

合计15000000.0023359620.00

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

2023年12月31日，已逾期未偿还的短期借款总额为0元。

24.应付账款

104项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款153371711.19114236096.42

应付费用款909386.671364151.67

应付资产采购款14206740.672224038.75

合计168487838.53117824286.84

25.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款32715537.9138560875.28

合计32715537.9138560875.28

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬57176670.33242079527.53255395914.8843860282.98

二、离职后福利-设定提存计划19208.1018351951.1518357173.7513985.50

三、辞退福利1470173.431369267.43100906.00

合计57195878.43261901652.11275122356.0643975174.48

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴55781281.05213980402.38226995150.1342766533.30

二、职工福利费107106.3610644638.4210614930.74136814.04

三、社会保险费136931.618338092.628470439.504584.73

其中：医疗保险费136931.617750253.917882600.794584.73

工伤保险费341299.61341299.61

生育保险费246539.10246539.10

四、住房公积金14553.005412278.095411188.4415642.65

五、工会经费和职工教育经费1136798.313704116.023904206.07936708.26

合计57176670.33242079527.53255395914.8843860282.98

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：19208.1018351951.1518357173.7513985.50

1.基本养老保险18077.7017757820.4017761999.7913898.31

2.失业保险费1130.40594130.75595173.9687.19

合计19208.1018351951.1518357173.7513985.50

10527.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税10240189.3013927501.51

企业所得税5349237.099929275.04

代扣代缴个人所得税1346026.341427487.85

城市维护建设税699647.69838659.06

教育费附加500991.26600440.74

房产税192374.69240924.52

土地使用税49224.7969223.54

其他283295.75172851.10

合计18660986.9127206363.36

28.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应付利息

应付股利798700.00

其他应付款38784998.499080858.86

合计39583698.499080858.86

（2）应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

普通股股利798700.00

合计798700.00

（3）其他应付款按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

应付销售、管理费用5676162.984222631.86

应退保证金及押金2927821.392577737.40

往来款286814.122280489.60

限制性股票回购义务29894200.00

合计38784998.499080858.86

29.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的无形资产转让款[注]15718400.0014845800.01

一年内到期的租赁负债355225.461225225.28

106项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的股权转让款7000000.00

一年内到期的长期借款1000000.00

合计16073625.4624071025.29

[注]：一年内到期的无形资产转让款情况详见本财务报表附注五、34说明

30.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额3885065.704648878.09未终止确认的已背书未到期的应收票

208660.00

据

合计3885065.704857538.09

31.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

抵押借款5000000.00

小计5000000.00

减：一年内到期的长期借款1000000.00

合计4000000.00

32.应付债券

（1）应付债券项目2023年12月31日2022年12月31日

可转换公司债券195958550.32198539884.42

小计195958550.32198539884.42

减：一年内到期的应付债券

合计195958550.32198539884.42

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）票面利率2022年12月31债券名称面值发行日期债券期限发行金额

（%）日

2021年4月8

万讯转债100.000.40~3.006年245721200.00198539884.42日

合计————245721200.00198539884.42（续上表）本期按面值计提2023年12月是否债券名称溢折价摊销本期转股本期偿还发行利息31日违约

107本期按面值计提2023年12月是否

债券名称溢折价摊销本期转股本期偿还发行利息31日违约

万讯转债2115008.5015739537.2318719100.001716779.83195958550.32否

合计2115008.5015739537.2318719100.001716779.83195958550.32—

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2021]662号核准，本公司于2021年4月8日公开发行2457212张可转换公司债券，每份面值100元，发行总额24572.12万元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率：第一年0.4%、第二年0.7%、第三年1%、

第四年1.8%、第五年2.5%、第六年3.0%，每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。

转股期自发行结束之日起(2021年4月14日)六个月后的第一个交易日(2021年10月14日)

起(含当日)，至可转换公司债券到期日(2027年4月7日)前一个交易日止(含当日)。持有人可在转股期内申请转股。

可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币9.13元，本公司在2021年5月

28日实施2020年度每10股派发现金股息人民币2元的方案后，可转债初始转股价格相应

调整为每股人民币8.93元；公司在2022年5月31日实施2021年度每10股派发现金股息

人民币2元的方案后，可转债初始转股价格相应调整为每股人民币8.73元；公司在2023年5月30日完成了2023年限制性股票激励计划授予第一类限制性股票登记工作，新增股份于2023年6月2日上市，上市后可转债初始转股价格相应调整为每股人民币8.66元；

公司在2023年6月13日实施完成了2022年度权益分派，次日后可转债初始转股价格相应调整为每股人民币8.46元。

33.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额1653076.171236709.34

减：未确认融资费用124626.1911484.06

小计1528449.981225225.28

减：一年内到期的租赁负债355225.461225225.28

合计1173224.52

34.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

108项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款15718400.0021845800.01

减：未确认融资费用117545.58

小计15718400.0021728254.43

减：一年内到期的长期应付款项15718400.0021728254.43合计

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

应付股权转让款7000000.00

应付无形资产转让款[注]15718400.0014845800.01

小计15718400.0021845800.01

减：一年内到期的长期应付款15718400.0021845800.01合计

[注]：公司购买无形资产形成的长期应付款期末余额系公司购买无形资产转让协议中约定分期付款额，约定2018至2022年每年支付40万欧元。截至2023年12月31日累计转入一年内到期的非流动负债金额为15718400.00元，由于交易对方尚未按合同履行义务，故该款项尚未支付。

35.递延收益

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

收到的与资产相关

政府补助7676433.49434800.002111644.065999589.43的政府补助

合计7676433.49434800.002111644.065999589.43

36.股本

本次增减变动（+、一）

2022年12月2023年12月

项目

31日发行新公积金转送股其他小计31日

股股

股份总数285801270.007849249.007849249.00293650519.00本期新增股本为万讯可转债转股增加2144249股以及一类限制性股票登记增加5705000股形成。

37.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2021]662号核准，本公司于2021年4月8日公开发行2457212张可转换公司债券，每份面值100元，发行总额24572.12万元，债券期限为6年，存续期间自2021年4月8日至2027年4月7日，债券每年付息一次，到期

109归还本金和最后一年利息。截至期末万讯转债因转股累计减少数量191923张，剩余数量

2265289张。

（2）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2022年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

万讯转债2452480.0062055001.45

合计2452480.0062055001.45（续上表）本期减少2023年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

万讯转债187191.004736486.242265289.0057318515.21

合计187191.004736486.242265289.0057318515.21

38.资本公积

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

资本溢价（股本溢价）486289367.5643142217.22529431584.78

其他资本公积2738871.479190121.773596460.458332532.79

合计489028239.0352332338.993596460.45537764117.57

（1）资本溢价（股本溢价）本期增加：*本期万讯转债因转股减少数量187191张，增加资本公积1815.43万元；*本期公司向激励对象授予限制性股票1141万股，截止2023年5月23日，已收到第一类限制性股票激励计划所涉及的股东认缴的出资款3069.29万元，其中增加股本570.5万元，资本公积2498.79万元；

（2）其他资本公积本期增加：*因授予限制性股票而确认股份支付费用854.21万元；

*期末公司预计已授予的限制性股票行权时可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的

与股份支付相关的成本费用影响64.80万元。

（3）其他资本公积本期减少：对联营企业深圳视科普机器人技术有限公司其他权益

调整中归属于本公司的部分，冲减资本公积359.65万元。

39.库存股

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股30692900.00798700.0029894200.00

说明：（1）本期公司向激励对象授予限制性股票1141万股，截止2023年5月23日，

110已收到第一类限制性股票激励计划所涉及的股东认缴的出资款3069.29万元，其中增加股

本570.5万元，资本公积2498.79万元。截至2023年12月31日，本公司据此确认3069.29万元库存股。

（2）本期减少系根据公司2023年4月21日召开的第五届董事会第十三次会议和2023年5月18日召开的2022年年度股东大会决议，公司2022年度利润分配方案为全体股东每10股派发现金股利2元（含税）。公司预计可解锁的限制性股票3993500股，对应分红79.87万元，由公司代为收取，待该部分限制性股票解除限售时返还激励对象；若该部分限制性股票未能解除限售，对应的现金分红由公司收回。相应减少库存股79.87万元。

40.其他综合收益

本期发生金额

减：前期

减：前期计计入其

2022年12本期所得入其他综他综合减：所税后归2023年12项目

月31日税后归属税前发生合收益当收益当得税属于少月31日于母公司额期转入损期转入费用数股东益留存收益

一、不能重分类进

损益的其-6352260.10209495.42209495.42-6142764.68他综合收益

其中：其他权益工

具投资公-6352260.10209495.42209495.42-6142764.68允价值变动

二、将重分类进损

-12256.46182040.89182040.89169784.43益的其他综合收益

其中：外币财务报

-12256.46182040.89182040.89169784.43表折算差额其他综合

-6364516.56391536.31391536.31-5972980.25收益合计

41.盈余公积

2023年12月31

项目2022年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积40727389.617795793.4548523183.06

合计40727389.617795793.4548523183.06

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净利润10％提取法定盈余公积金。

11142.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润331173101.93298032335.44调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-3134.28

－）

调整后期初未分配利润331173101.93298029201.16

加：本期归属于母公司所有者的净利润25100759.3294795552.82

减：提取法定盈余公积7795793.454896246.27提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利58386955.4057156335.00转作股本的普通股股利

其他400929.22

期末未分配利润290091112.40331173101.93

43.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1115692324.35602001679.181087713572.56563931208.29

其他业务11452303.093142185.1610126818.193144724.55

合计1127144627.44605143864.341097840390.75567075932.84

（1）主营业务（分行业）

2023年度2022年度行业（或业务）名称收入成本收入成本

工业自动化仪器仪表行业1115692324.35602001679.181087713572.56563931208.29

合计1115692324.35602001679.181087713572.56563931208.29

（2）主营业务（分产品）

2023年度2022年度

产品名称收入成本收入成本

现场仪表899975907.05489016177.02868262079.02457574792.62

二次仪表及其他145769400.1474670157.13156625207.4872882936.08

压力仪表及配件57569399.7529434331.3753759334.5526126453.57

工程安装12377617.418881013.669066951.517347026.02

合计1115692324.35602001679.181087713572.56563931208.29

（3）主营业务（分地区）

1122023年度2022年度

地区名称收入成本收入成本

境内销售1106135886.49595597823.521076046029.77555220045.48

其中：北方地区349615624.25191340104.32347459051.72196599291.71

东方地区306416787.74159630840.67339389944.29172558300.93

南方地区156951035.7182142476.32182917018.0587229148.86

西方地区293152438.79162484402.21206280015.7198833303.98

境外销售9556437.866403855.6611667542.798711162.81

合计1115692324.35602001679.181087713572.56563931208.29

（4）收入分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本收入确认时间

在某一时点确认收入1115692324.35602001679.181087713572.56563931208.29

现场仪表899975907.05489016177.02868262079.02457574792.62

二次仪表及其他145769400.1474670157.13156625207.4872882936.08

压力仪表及配件57569399.7529434331.3753759334.5526126453.57

工程安装12377617.418881013.669066951.517347026.02

合计1115692324.35602001679.181087713572.56563931208.29

44.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税4394453.253967723.59

教育费附加3163838.652851651.20

房产税2467834.212417695.44

城镇土地使用税398684.66452722.29

印花税777471.34764199.86

其他11471.7614230.89

合计11213753.8710468223.27

45.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬99327355.63107024026.14

售后服务费65996456.3758890897.99

差旅招待费40534641.0029998006.00

技术服务费30802478.0431645934.69

113项目2023年度2022年度

租赁办公费4691306.805153144.63

市场推广费2097222.341909135.30

股权激励费用2691668.98

其他6560574.054685583.08

合计252701703.21239306727.83

46.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬55908584.0651468482.97

折旧及摊销13731921.1914070547.71

租赁办公费10842626.258132217.33

股权激励费用4155552.47

差旅费1262034.63710842.35

项目管理费449440.311860852.23

其它7553977.933510994.56

合计93904136.8479753937.15

47.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬54125341.9351546462.74

材料费9903474.418331129.63

折旧及摊销8591680.6913960738.01

产品认证检测费3525789.902983070.49

差旅费2261558.64896012.27

股权激励费用1878226.31

租赁办公费1800658.851492810.51

许可费1545646.111464310.53

其他6658326.914974332.48

合计90290703.7585648866.66

48.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出15278949.9814617483.84

其中：租赁负债利息支出60594.6839440.75

减：利息收入4772740.614905740.33

利息净支出10506209.379711743.51

汇兑净收益（亏损）1540056.12793582.48

银行手续费及其他201008.73216111.42

114项目2023年度2022年度

未确认融资费用117545.58

合计12247274.2210838982.99

49.其他收益

与资产相关/与项目2023年度2022年度收益相关

一、计入其他收益的政府补助21989777.3920591703.95

其中：与递延收益相关的政府补助2111644.061664085.51与资产相关

直接计入当期损益的政府补助19878133.3318927618.44与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目3753679.15240426.59

其中：个税扣缴税款手续费317692.51240426.59与收益相关

进项税加计扣除3220036.64与收益相关

其他215950.00与收益相关

合计25743456.5420832130.54

50.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-2235203.95-1508603.73

处置长期股权投资产生的投资收益12258586.43-2329507.81

购买理财产品收益4548437.144117772.88

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1115499.89

合计14571819.621395161.23

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产-2361224.99352602.74

合计-2361224.99352602.74

52.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失7995.05-197160.13

应收账款坏账损失-4037872.25-4875913.55

其他应收款坏账损失158605.33-940930.64

合计-3871271.87-6014004.32

53.资产减值损失

项目2023年度2022年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-2900983.46-5157099.87

二、合同资产减值损失-357548.90-331124.09

115项目2023年度2022年度

三、商誉减值损失-59047649.83

合计-62306182.19-5488223.96

54.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或204102.90189099.57损失

其中：固定资产204102.90189099.57

合计204102.90189099.57

55.营业外收入

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

非流动资产毁损报废利得853.5510380.69853.55

罚款收入133816.42129464.78133816.42

无法支付款项核销157245.822000.00157245.82

其他465522.25241665.18465522.25

合计757438.04383510.65757438.04

56.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失204439.03326477.88204439.03

赔偿款300000.00300000.00

罚款支出352364.47404859.14352364.47

公益性捐赠支出20000.0030000.0020000.00

其他221932.48143228.21221932.48

合计1098735.98904565.231098735.98

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用3463376.5812963837.57

递延所得税费用-222747.2620865.16

合计3240629.3212984702.73

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额33282593.28115493431.23

116项目2023年度2022年度

按法定/适用税率计算的所得税费用4992388.9917324014.68

子公司适用不同税率的影响-227724.77-6857.68

调整以前期间所得税的影响-2550286.99-130224.99

非应税收入的影响392779.45-234809.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7943245.334741644.07使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-171412.2825495.37的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

4131921.77160803.64

异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的

-455939.33-113121.32变化

研发费用加计扣除及残疾人加计扣除-10808941.78-8782241.19

税收减免-5401.07

所得税费用3240629.3212984702.73

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调

节情况详见附注五、40其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

押金及保证金10941539.8313083640.69

政府补助3508529.506038365.95

利息收入1344173.814905740.33

往来款1017967.782084150.23

合计16812210.9226111897.20支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

期间费用（未包含财务费用）支

190701687.29167353818.49

付的现金

押金及保证金9696469.2813983691.34

往来款1586657.59522574.49

银行手续费184048.96216111.42

其他894296.95578087.35

合计203063160.07182654283.09

117（2）与投资活动有关的现金

收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

理财产品到期赎回558500000.00492743130.00

处置其他股权投资收到的现金6307456.8020635136.99

合计564807456.80513378266.99支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买理财产品585800000.00679500000.00

其他股权投资支付的现金42260885.1416604316.00

合计628060885.14696104316.00

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息1605293.641831465.62

合计1605293.641831465.62筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12月本期增加本期减少2023年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款23359620.0016360000.0020901075.293818544.7115000000.00

应付股利58386955.4057588255.40798700.00一年内到

期的非流24071025.291227825.451225225.288000000.0016073625.46动负债

长期借款4000000.004000000.00

应付债券198539884.4217854545.731716779.8318719100.00195958550.32

租赁负债3074655.841469492.04431939.281173224.52

合计249970529.7116360000.0080543982.4282900827.8434969583.99229004100.30

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润30041963.96102508728.50

加：资产减值准备62306182.195488223.96

118补充资料2023年度2022年度

信用减值损失3871271.876014004.32

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

24257897.0823741246.41

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1674929.211705077.95

无形资产摊销8474463.4713663717.52

长期待摊费用摊销2480017.683427233.65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-204102.90-189099.57（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）203585.48316097.19

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2361224.99-352602.74

财务费用（收益以“－”号填列）15278949.9814735029.42

投资损失（收益以“－”号填列）-14571819.62-1395161.23

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）807385.94-839004.23

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1307238.18856561.62

存货的减少（增加以“－”号填列）15356670.64-45857143.52

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-52722734.84-44295031.73

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）26359233.726833366.29

其他8725447.76

经营活动产生的现金流量净额133393328.4386361243.81

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

租入的资产（简化处理的除外）

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额148060282.39186427800.67

减：现金的期初余额186427800.67369155342.25

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-38367518.28-182727541.58

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物12299700.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2819662.03

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额9480037.97

（3）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

119项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金148060282.39186427800.67

其中：库存现金929.8114671.17

可随时用于支付的银行存款148059352.58186413129.50可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额148060282.39186427800.67

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

其他货币资金744887.26303528.30保函保证金

合计744887.26303528.30

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元611570.467.08274331476.50

欧元402964.477.85923166978.22

港币1272724.640.90621153368.62日元28165956.000.05021414297.15

丹麦克朗22.981.053524.21应收账款

其中：美元117987.807.0827835672.38

欧元284769.437.85922238057.95日元4368653.160.0502219363.21应付账款

其中：美元166207.467.08271177204.86

欧元257596.677.85922024503.75

法郎2069.008.418417417.67其他应付款

1202023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

其中：港元76020.000.906268890.84一年内到期的非流动负债

其中：欧元2000000.007.859215718400.00

（2）境外经营实体说明

香港万讯有限公司经营地在香港，记账本位币采用港币。

62.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2150353.43本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用60594.68计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出3755647.07

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入7752086.39

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2024年6298082.00

2025年5752934.90

2026年5169556.88

2027年4974761.97

2028年4372159.53

121年度金额

2028年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额1632644.24

其中：1年以内（含1年）1632644.24

1-2年

2-3年

3年以上

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

职工薪酬54125341.9351546462.74

材料费9903474.418331129.63

折旧及摊销8591680.6913960738.01

产品认证检测费3525789.902983070.49

差旅费2261558.64896012.27

股权激励费用1878226.31

租赁办公费1800658.851492810.51

许可费1545646.111464310.53

其他6658326.914974332.48

合计90290703.7585648866.66

其中：费用化研发支出90290703.7585648866.66资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形丧失控处置价款与处置丧失控丧失控制权制权时丧失控制权投资对应的合并制权时丧失控制子公司名称时点的处置点的处时点的判断财务报表层面享点的处权的时点价款置比例依据有该子公司净资置方式

（%）产份额的差额股权转让协

议已生效，上海贝菲自动化仪表股权转并且购买方

13198000.0051.002023-3-3116139321.03

有限公司让已支付了合并价款的大部分

122（续上表）

丧失控丧失控制权丧失控制制权之按照公允之日合并财与原子公司股权丧失控制权之日合日合并价值重新务报表层面投资相关的其他权之日剩并财务报财务报计量剩余子公司名称剩余股权公综合收益转入投余股权的表层面剩表层面股权产生允价值的确资损益或留存收比例（%）余股权的剩余股的利得或定方法及主益的金额账面价值权的公损失要假设允价值上海贝菲自动化仪表有

----不适用-限公司

说明：上海贝菲自动化仪器有限公司下属子公司包含江苏贝菲自动化仪表有限公司、江苏贝菲流量检测有限公司。

2.其他原因的合并范围变动

子公司深圳沥川技术有限公司于2023年10月30日注销。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

1264.40

香港万讯有限公司香港香港贸易100设立万港币

江阴万讯自控设备有8118.95万江阴江阴生产加工100设立限公司元

深圳市万讯智能科技300.00万深圳深圳软件开发100设立有限公司元

天津西斯特仪表有限2000.00天津天津生产加工万元100设立公司

天津市亿环自动化仪1200.00非同一控制

天津天津生产加工57.895表技术有限公司万元下企业合并

上海雄风自控工程有1000.00非同一控制上海上海生产加工100限公司万元下企业合并

上海普菱柯仪器仪表25.00万美非同一控制上海上海生产加工60有限公司元下企业合并

上海妙声力仪表有限1500.00非同一控制上海上海生产加工万元51公司下企业合并上海妙声力智能仪表

50.00万元上海上海生产加工100设立

有限公司

1300.00

江阴万讯恩泰传感器江阴江阴生产加工万元100设立

123主要经营持股比例(%)

子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接有限公司

常州欧德思电机电器2000.00非同一控制常州常州生产加工86有限公司万元下企业合并

成都安可信电子股份10500.00非同一控制成都成都生产加工100有限公司万元下企业合并

成都安可信气体设备6500.00非同一控制成都成都生产加工万元100有限公司下企业合并

成都新安可信消防技500.00万非同一控制成都成都工程安装100术服务有限公司元下企业合并

成都特恩达燃气设备8000.00非同一控制成都成都生产加工100有限公司万元下企业合并

成都安讯智控自动化100.00万成都成都生产加工70设立设备有限公司元西斯特控制设备（天900.00万天津天津生产加工90设立

津）有限公司元

三艾斯自控（江阴）500.00万

江阴江阴生产加工57.5设立有限公司元

成都汇诚易联信息技100.00万成都成都软件开发70设立术有限公司元成都西斯特仪器仪表

50.00万元成都成都生产加工70设立

有限公司

广州精信仪表电器有1000.00非同一控制广州广州生产加工万元51限公司下企业合并

成都万讯仪表有限公3030.30

成都成都生产加工99.00010.9999设立司万元

重庆航创建筑工程有1000.00非同一控制重庆重庆工程安装100限公司万元下企业合并

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益子公司名称

比例(%)的损益分派的股利余额天津市亿环自动化仪表

42.112181336.481894725.008493809.25

技术有限公司上海妙声力仪表有限公

49.001478303.841470000.0014762333.42

司广州精信仪表电气有限

49.002818791.0325515873.18

公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天津市亿环自动化仪表技术

20545938.562153462.5022699401.063387811.433387811.43

有限公司

上海妙声力仪表有限公司33203432.97134458.2333337891.203210680.143210680.14

广州精信仪表电气有限公司53420171.581888061.0755308232.652310478.261173224.523483702.78（续上表）

1242022年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天津市亿环自动化仪表技术

20427024.362192111.6622619136.024190280.054190280.05

有限公司

上海妙声力仪表有限公司35540177.28107565.9635647743.245694348.345694348.34

广州精信仪表电气有限公司48590267.303732601.6752322868.976238997.1811976.696250973.87

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量天津市亿环自动化仪表技术

29462922.895218039.845218039.842665173.68

有限公司

上海妙声力仪表有限公司47740400.523016946.613016946.612346041.86

广州精信仪表电气有限公司16978958.855752634.765752634.767495338.87（续上表）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量天津市亿环自动化仪表技术

28670660.025311580.415311580.414017024.74

有限公司

上海妙声力仪表有限公司41740982.133516794.133516794.138011195.94

广州精信仪表电气有限公司24124178.4012808003.5812808003.5815696873.28

（4）不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

（5）不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要联营企业的主要财务信息

2023年12月31日/20232022年12月31日/

年度2022年度项目深圳视科普机器人技术深圳视科普机器人技有限公司术有限公司

流动资产11990982.6721562978.28

非流动资产41838998.7540764031.63

资产合计53829981.4262327009.91

流动负债45722926.3656940639.25

非流动负债6609469.232871377.35

负债合计52332395.5959812016.60

少数股东权益2714284.484115253.63

1252023年12月31日/20232022年12月31日/

年度2022年度项目深圳视科普机器人技术深圳视科普机器人技有限公司术有限公司

归属于母公司股东权益-1216698.65-1600260.32按持股比例计算的净资产份额调整事项

——商誉

——内部交易未实现利润

——其他

对联营企业权益投资的账面价值1664511.934342273.31存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入9150076.664115642.05

净利润-29645499.05-23803000.17终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-29645499.05-23803000.17本期收到的来自联营企业的股利

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2023年12月31日/2023年2022年12月31日/2022年

项目度度

合营企业：

投资账面价值合计6005925.836201032.80下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润443286.96595329.82

——其他综合收益35738.04250414.05

——综合收益总额479025.00845743.87

联营企业：

投资账面价值合计53993729.9830330034.82下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润5543695.163532642.45

——其他综合收益1664971.58

——综合收益总额5543695.165197614.03

126九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负本期计入

2022年12本期新增本期转入其本期其他2023年12与资产/收

债表列营业外收月31日余额补助金额他收益变动月31日余额益相关报项目入金额递延收与资产相

7676433.49434800.002111644.065999589.43

益关

合计7676433.49434800.002111644.065999589.43

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益21989777.3920591703.95

合计21989777.3920591703.95

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、

127信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司

会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定

性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失

128率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款（含合同资产）中，前五大客户的应收账款（含合同资产）占本公司应收账款（含合同资产）总额的12.38%（比较期：11.43%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的27.26%（比较期：55.60%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款15000000.00

应付账款168487838.53

应付股利798700.00

其他应付款38784998.49

其他流动负债3885065.70

1292023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

一年内到期的非流动负债16073625.46

应付债券2457212.004422981.606143030.00182935326.72

租赁负债505333.33533447.62134443.57

合计245487440.184928314.936676477.62183069770.29（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款23359620.00

应付账款117824286.84

其他应付款9080858.86

其他流动负债4857538.09

一年内到期的非流动负债24071025.29

长期借款1300000.001300000.001400000.00

应付债券1720048.402457212.004422981.60189939642.42

合计180913377.483757212.005722981.60191339642.42

3.市场风险

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示

130金融资产转已转移金融资已转移金融资终止确认

终止确认情况的判断依据移的方式产的性质产的金额情况终止确认由于应收款项融资中的银行承兑汇

票信用风险和延期付款风险很小，应收款项融资并且票据相关的利率风险已转移给

背书中尚未到期的48605992.13银行，可以判断票据所有权上的主银行承兑汇票

要风险和报酬已经转移，故终止确认。

合计—48605992.13——

（2）转移而终止确认的金融资产情况金融资产转移的方与终止确认相关的利得或项目终止确认金额式损失应收款项融资中尚未到期

背书48605992.13的银行承兑汇票

合计—48605992.13

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产150739945.21150739945.21

1.以公允价值计量且变动计入当期损

150739945.21150739945.21

益的金融资产

（二）应收款项融资28278810.1228278810.12

（三）其他权益工具投资38772545.3138772545.31

持续以公允价值计量的资产总额150739945.2167051355.43217791300.64

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

1312.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司持有的交易性金融资产系本期购买且尚未到期的理财产品，采用金融机构提供的预期收益率计算的利息和本金的合计数作为计算估值的依据。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司截至2023年12月31日应收款项融资均为未到期的银行承兑汇票，票据承兑人信用状况良好，经营或财务情况未发生重大不利变化，预计到期无法收回回款风险较低，本公司以票据账面金额作为公允价的合理估计进行计量。

本公司持有的福建省福工动力技术有限公司的股权投资，根据被投资企业的净资产与持股比例的乘积确定公允价值。

本公司持有的西安星万讯仪器仪表有限公司、湖南云河信息科技有限公司、成都鼎安

华智慧物联网股份有限公司和中科融合感知智能研究院(苏州工业园区)有限公司的股权投资，因被投资企业本年度经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，采用账面投资成本确定公允价值。

本公司持有的深圳市万讯云桥基金合伙企业（有限合伙）的股权投资，根据合伙企业成立目的确认底层投资资产情况，底层投资资产本年度经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，公司采用账面投资成本确定公允价值；底层投资资产本年度经营环境和经营情况、财务状况发生重大变化的，公司采用以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的实际控制人

本公司实际控制人为傅宇晨，总计直接持股16.81%

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

1323.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

PS MAXONIC HONGKONG LIMITED 本公司合营企业成都安讯智服科技有限公司本公司联营企业济南德尔姆仪器有限公司本公司联营企业无锡凯尔克仪表阀门有限公司本公司联营企业常州可威尔仪表制造有限公司本公司联营企业深圳视科普机器人技术有限公司本公司联营企业重庆创晖科技有限公司本公司联营企业武汉晟诺仪器科技有限公司本公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系杜仁辉子公司成都特恩达燃气设备有限公司法定代表人

Scape Technologies A/S 联营企业深圳视科普机器人技术有限公司控制的公司上海美达威技术有限公司联营企业深圳视科普机器人技术有限公司曾控制的公司

常州盛美机电制造有限公司[注]子公司少数股东殷明控制的公司

常州美诺机电制造有限公司[注]子公司少数股东殷明控制的公司

[注]:常州盛美机电制造有限公司、常州美诺机电制造有限公司系本公司之子公司常州欧德思电机电器有限公司的少数股东殷明控制的公司故其属于子公司关联方与子公司之间发生的关联交易。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

PS MAXONIC HONGKONG 采购商品 3112223.86 5325909.39

LIMITED

济南德尔姆仪器有限公司采购商品5061161.8010092826.86

Scape Technologies A/S 采购商品 47149.70

无锡凯尔克仪表阀门有限公司采购商品716091.151214944.26

无锡凯尔克仪表阀门有限公司采购固定资产4247.796725.66

133关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

成都安讯智服科技有限公司接受劳务3065508.27737910.60

成都安讯智服科技有限公司采购无形资产53097.35

常州可威尔仪表制造有限公司采购商品6180125.66963691.68

深圳视科普机器人技术有限公司采购商品1538053.10

深圳视科普机器人技术有限公司采购固定资产309734.51

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

PS MAXONIC HONGKONG

出售商品1387667.035240411.20

LIMITED

济南德尔姆仪器有限公司出售商品和提供劳务5336802.545435582.82深圳视科普机器人技术有限公

出售商品1085251.171239855.80司

无锡凯尔克仪表阀门有限公司出售商品和提供劳务224579.64648620.96

成都安讯智服科技有限公司出售商品和提供劳务769913.76917152.48

常州可威尔仪表制造有限公司出售商品和提供劳务526505.98341892.45

重庆创晖科技有限公司出售商品和提供劳务56037.24

武汉晟诺仪器科技有限公司提供劳务1882.08

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2023年度确认的2022年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

成都安讯智服科技有限公司房屋建筑物373159.56321524.63

PS MAXONIC HONGKONG

房屋建筑物108021.51102652.20

LIMITED

上海美达威技术有限公司房屋建筑物19188.009360.00

（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕债务履行期届

杜仁辉11000000.002022/5/19否满后3年

（4）关联方资产转让情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

深圳视科普机器人技术有限公司股权转让16307456.80

（5）关键管理人员报酬项目2023年度发生额2022年度发生额

134项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬488.87万元567.16万元

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

PS MAXONIC

应收账款 HONGKONG 156274.84 7813.74 1798567.80 89928.39

LIMITED济南德尔姆仪器有限

应收账款1729135.8486456.79公司

应收账款 Scape Technologies 3220.79 322.08

A/S常州盛美机电制造有

应收账款1874897.481874627.481874897.481030620.35限公司深圳视科普机器人技

应收账款5965106.09988447.60术有限公司成都安讯智服科技有

应收账款2504705.81159540.962179227.12136924.02限公司无锡凯尔克仪表阀门

应收账款31993.001599.65有限公司深圳视科普机器人技

其他应收款6307456.80315372.84术有限公司深圳视科普机器人技

预付账款954000.00术有限公司

合计4535878.132041982.1820843604.922649671.72

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

PS MAXONIC HONGKONG

应付账款906552.693768602.69

LIMITED

应付账款济南德尔姆仪器有限公司1158612.842568319.35

应付账款无锡凯尔克仪表阀门有限公司1221468.621605079.28

应付账款 Scape Technologies A/S 23601.18 22290.97

应付账款常州盛美机电制造有限公司448352.43448352.43

应付账款常州美诺机电制造有限公司626432.76626432.76

应付账款成都安讯智服科技有限公司1555360.53500223.96

应付账款常州可威尔仪表制造有限公司2735565.87787174.14

合同负债无锡凯尔克仪表阀门有限公司15929.20

合同负债重庆创晖科技有限公司5132.74

合同负债济南德尔姆仪器有限公司295486.73

合计8992495.5910326475.58

十三、股份支付

1351.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数数量金额数量金额金额数量金额量

管理人员5460000.0029374800.001638000.008812440.00

销售人员3509000.0018878420.001052700.005663526.00

研发人员2441000.0013132580.00732300.003939774.00

合计11410000.0061385800.003423000.0018415740.00（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限管理人员

销售人员5.38元/股28个月研发人员

2.以权益结算的股份支付情况

2023年度

第一类限制性股票：公司股票的市场价格；第二类授予日权益工具公允价值的确定方法

限制性股票：Black-Scholes 模型

第一类限制性股票：授予日收盘价；第二类限制性授予日权益工具公允价值的重要参数

股票：历史波动率、无风险收益率、股息率可行权权益工具数量的确定依据根据业绩考核条件及激励对象的考核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

8542120.68

金额

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员4155552.47

销售人员2691668.98

研发人员1878226.31

合计8725447.76

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

136十五、资产负债表日后事项

根据2024年4月20日公司第六届董事会第二次会议和第六届监事会第二次会议审议

通过的2023年度利润分配的预案，拟以实施权益分派方案时股权登记日的公司总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元(含税)。上述分配预案尚须股东大会通过。

截至2024年4月20日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内44774159.9850911463.86

1至2年5717282.468374042.07

2至3年2324575.122439624.92

3至4年1284218.763440123.01

4至5年1795811.092051099.71

5年以上7910602.458561817.30

小计63806649.8675778170.87

减：坏账准备12879351.7415226306.45

合计50927298.1260551864.42

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备63806649.86100.0012879351.7420.1850927298.12

其中：账龄组合62225161.1897.5212879351.7420.7049345809.44应收合并范围内

1581488.682.481581488.68

关联方组合

合计63806649.86100.0012879351.7420.1850927298.12（续上表）

1372022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备75778170.87100.0015226306.4520.0960551864.42

其中：账龄组合71858428.8294.8315226306.4521.1956632122.37应收合并范围内

3919742.055.173919742.05

关联方组合

合计75778170.87100.0015226306.4520.0960551864.42

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内43192671.302159633.575.0046991721.812349586.095.00

1-2年5717282.46571728.2510.008374042.07837404.2110.00

2-3年2324575.12697372.5430.002439624.92731887.4830.00

3-4年1284218.76642109.3850.003440123.011720061.5150.00

4-5年1795811.09897905.5550.002051099.711025549.8650.00

5年以上7910602.457910602.45100.008561817.308561817.30100.00

合计62225161.1812879351.7420.7071858428.8215226306.4521.19

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月312023年12月

类别日其他变计提收回或转回转销或核销31日动按组合计提坏账

15226306.451903483.52443471.1912879351.74

准备

其中：账龄组合15226306.451903483.52443471.1912879351.74

合计15226306.451903483.52443471.1912879351.74

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款443471.19

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

138应收账款坏

占应收账款和合应收账款和合账准备和合应收账款期末余合同资产期末同资产期末余额单位名称同资产期末余同资产减值额余额合计数的比例额准备期末余

（%）额

第一名3856944.953856944.955.81192847.25

第二名3278581.00309700.003588281.005.40197718.50

第三名2285753.832285753.833.44114287.69

第四名1959400.00286000.002245400.003.38112270.00

第五名1487077.2675769.501562846.762.35442545.76

合计12867757.04671469.5013539226.5420.381059669.20

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应收利息应收股利

其他应收款154823660.3078605691.13

合计154823660.3078605691.13

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内154304313.9777124317.81

1至2年267485.00600911.90

2至3年369200.001372800.00

3至4年222800.002000.00

4至5年9367.00

5年以上184925.00286414.00

小计155348723.9779395810.71

减：坏账准备525063.67790119.58

合计154823660.3078605691.13

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

押金及保证金1674410.001369119.00

合并范围内往来152479710.5076602500.00

备用金及其他1194603.471424191.71

小计155348723.9779395810.71

139款项性质2023年12月31日2022年12月31日

减：坏账准备525063.67790119.58

合计154823660.3078605691.13

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段154304313.9791230.17154213083.80

第二阶段1044410.00433833.50610576.50

合计155348723.97525063.67154823660.30

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备154304313.970.0691230.17154213083.80

其中：账龄组合1824603.475.0091230.171733373.30自初始确认应收合并范围内后信用风险

152479710.500.00152479710.50

关联方组合未显著增加

合计154304313.970.0691230.17154213083.80

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1044410.0041.54433833.50610576.50

其中：账龄组合1044410.0041.54433833.50610576.50信用风险已应收合并范围内关显著增加但联方组合尚未发生信用减值

合计1044410.0041.54433833.50610576.50

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段77124317.8126090.8977098226.92

第二阶段2271492.90764028.691507464.21

合计79395810.71790119.5878605691.13

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

140计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备77124317.810.0326090.8977098226.92

其中：账龄组合521817.815.0026090.89495726.92自初始确认

应收合并范围内关76602500.0076602500.00后信用风险联方组合未显著增加

合计77124317.810.0326090.8977098226.92

2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2271492.9033.64764028.691507464.21

其中：账龄组合2271492.9033.64764028.691507464.21信用风险已应收合并范围内关显著增加但联方组合尚未发生信用减值

合计2271492.9033.64764028.691507464.21

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额26090.89764028.69790119.58

2022年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段-13374.2513374.25

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提78513.5378513.53

本期转回323569.44323569.44本期转销

本期核销20000.0020000.00其他变动

2023年12月31日余额91230.17433833.50525063.67

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

141项目核销金额

实际核销的其他应收款20000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

第一名内部往来61702500.001年以内39.72

第二名内部往来58177210.501年以内37.45

第三名内部往来32500000.001年以内20.92

第四名应收股权转让款898300.001年以内0.5844915.00

第五名保证金290000.001年以内0.1914500.00

合计153568010.5098.8659415.00

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资585196020.7268586907.76516609112.96624769838.1268586907.76556182930.36

对联营、合营企业

58097322.4058097322.4035985983.2235985983.22

投资

合计643293343.1268586907.76574706435.36660755821.3468586907.76592168913.58

（2）对子公司投资

2023年12月

2022年12月2023年12月本期计提减

被投资单位本期增加本期减少31日减值准备

31日31日值准备

余额上海雄风自控工程有

52973996.6052973996.6040390708.98

限公司深圳市万讯智能科技

3000000.003000000.00

有限公司江阴万讯自控设备有

81316219.6281316219.62

限公司天津西斯特仪表有限

20000000.0076478.7120076478.71

公司

香港万讯有限公司10833792.0010833792.00天津市亿环自动化仪

23000000.00152957.4323152957.4317156326.51

表技术有限公司上海妙声力仪表有限

19091600.00152957.4219244557.4211039872.27

公司江阴万讯恩泰传感器

11900000.0011900000.00

有限公司成都安可信电子股份

278908490.132867948.63281776438.76

有限公司常州欧德思电机电器

12209313.5212209313.52

有限公司西斯特控制设备（天

8178326.25114718.028293044.27

津）有限公司

1422023年12月

2022年12月2023年12月本期计提减

被投资单位本期增加本期减少31日减值准备

31日31日值准备

余额

三艾斯自控（江阴）

2875000.0076478.622951478.62

有限公司深圳沥川技术有限公

25525000.0025525000.00

司成都汇诚易联信息技

700000.00700000.00

术有限公司成都西斯特仪器仪表

350000.00350000.00

有限公司上海贝菲自动化仪表

18408100.0018408100.00

有限公司成都万讯仪表有限公

30000000.0030000000.00

司广州精信仪表电器有

25500000.0025500000.00

限公司成都特恩达燃气设备

917743.77917743.77

有限公司

合计624769838.124359282.6043933100.00585196020.7268586907.76

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2022年12月31

投资单位日减少权益法下确认其他综合追加投资其他权益变动投资的投资损益收益调整

一、合营企业深圳市万博智能控

3629025.00

制技术有限公司

小计3629025.00

二、联营企业深圳视科普机器人

3152328.799140885.14-8222186.06-3596460.45

技术有限公司济南德尔姆仪器有

10315438.572242820.71

限公司无锡凯尔克仪表阀

17408441.963311364.83

门有限公司常州可威尔仪表制

1480748.90298430.73

造有限公司武汉晟诺仪器科技

11470000.00646581.99

有限公司重庆创晖科技有限

6000000.00819902.29

公司

小计32356958.2226610885.14-903085.51-3596460.45

合计35985983.2226610885.14-903085.51-3596460.45（续上表）本期增减变动2023年12月

2023年12月

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额

一、合营企业

143本期增减变动2023年12月

2023年12月

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额深圳市万博智能控制

3629025.00

技术有限公司

小计3629025.00

二、联营企业深圳视科普机器人技

474567.42

术有限公司济南德尔姆仪器有限

12558259.28

公司无锡凯尔克仪表阀门

20719806.79

有限公司常州可威尔仪表制造

1779179.63

有限公司武汉晟诺仪器科技有

12116581.99

限公司重庆创晖科技有限公

6819902.29

司

小计54468297.40

合计58097322.40

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务440215301.37229822449.82430665659.47223088539.01

其他业务10064940.181557908.676363838.471602915.24

合计450280241.55231380358.49437029497.94224691454.25

5.投资收益

项目2023年度2022年度

理财产品收益3372170.243166544.42

处置长期股权投资产生的投资收益-23735100.002434590.27

成本法核算的长期股权投资收益56266375.001670000.00

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1115499.89

权益法核算的长期股权投资收益-903085.51-211952.65

合计35000359.738174681.93

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

12259103.85

的冲销部分

144项目2023年度说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享5185373.56

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

-2361224.99允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益4548437.14对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-137712.46

其他符合非经常性损益定义的损益项目533642.51

非经常性损益总额20027619.61

减：非经常性损益的所得税影响数-2481771.18

非经常性损益净额22509390.79

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-63326.90

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额22572717.69

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度

145加权平均净资产每股收益

报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.120.080.08扣除非经常性损益后归属于公司普通股

0.210.010.01

股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.040.330.33扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.350.300.30

股东的净利润

公司名称：深圳万讯自控股份有限公司

日期：2024年4月20日

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