瑞普生物:湖南中岸生物药业有限公司审计报告

湖南中岸生物药业有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度

信会师报字[2025]第 ZG10096 号湖南中岸生物药业有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

资产负债表1-2利润表3现金流量表4

所有者权益变动表5-6

财务报表附注1-59审计报告

信会师报字[2025]第 ZG10096 号

湖南中岸生物药业有限公司：

一、审计意见

我们审计了湖南中岸生物药业有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2024年12月31日的资产负债表，2024年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定

编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

审计报告第1页四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

审计报告第2页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

湖南中岸生物药业有限公司（以下简称“贵公司”）是由天津瑞普生物技术股份有限

公司、景鹏控股集团有限公司、湖南亚泰生物发展有限公司、陈敢四方股东重组原湖南生物药厂后成立的一家生物制品公司。经湖南省工商行政管理局批准于2010年3月17日登记注册。

本公司成立时注册资本为2466.21万元，其中：瑞普生物股份有限公司出资953.60万元人民币，景鹏控股集团有限公司出资789.19万元人民币，自然人陈敢出资723.42万元，业经湖南恒基有限责任会计师事务所以[2010]湘恒基验字第

0311号验资报告验证在案。

根据2010年7月6日股东会决议及修改后章程规定，同意向本公司增加实收资本5033.79万元人民币，由湖南亚泰生物发展有限公司以非货币的方式（土地使用权）增资5033.79万元人民币变更后的实收资本为7500.00万元人民币。截至2010年7月6日止，本公司收到股东缴纳的实收资本为5033.79万元人民币，

连同第一期出资，实收资本为7500万元人民币，业经湖南恒基有限责任会计师事

务所以[2010]湘恒基验字第1207号验资报告验证在案。

根据本公司2010年8月23日董事会、股东会决议及修改后章程规定，同意向本公司增加实收资本2006.23万元人民币，由瑞普生物股份有限公司增资775.67万元人民币，景鹏控股集团有限公司增资641.94万元人民币，陈敢增资588.62万元人民币，截至2010年8月26日止本公司收到股东缴纳的实收资本为2006.23万元人民币，连同第一、二期出资，实收资本为9506.23万元人民币，业经湖南恒基

有限责任会计师事务所以[2010]湘恒基验字第1395号验资报告验证在案。

根据本公司2010年10月12日股东会决议及修改后章程规定，同意本公司股东陈敢将所持14.57%的股份转让给瑞普生物股份有限公司，转让后的股权比例分别为：

湖南亚泰生物发展有限公司占50.34%，瑞普生物股份有限公司占33.77%，景鹏控股集团有限公司占15.89%。

根据本公司2011年2月16日股东会决议及修改后章程规定，同意向本公司增加实收资本493.77万元人民币，由瑞普生物股份有限公司增资335.71万元人民币，景鹏控股集团有限公司增资158.06万元人民币，截至2011年2月22日止本公司收到股东缴纳的实收资本为493.77万元人民币，连同第一、二、三期出资，累

计实缴注册资本为1亿元人民币，业经湖南恒基有限责任会计师事务所以[2011]湘财务报表附注第1页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注恒基验字第0206号验资报告验证在案。

根据本公司2011年3月7日董事会、股东会决议及修改后章程规定，同意湖南亚泰生物发展有限公司向瑞普生物股份有限公司转让1722.98万元股份、向景鹏控

股集团有限公司转让810.81万元的股份，转让后的股权比例分别为：瑞普生物股份有限公司占51.00%，湖南亚泰生物发展有限公司占25.00%，景鹏控股集团有限公司占24.00%。

根据本公司2012年3月28日董事会、股东会决议及修改后章程规定，由瑞普生物股份有限公司、景鹏控股集团有限公司、田红梅分别增加注册资本2671.09万元、

1257.80万元、32.68万元共3961.57万元。增资后的股权比例分别为:瑞普生物

股份有限公司占55.66%，湖南亚泰生物发展有限公司占17.91%，景鹏控股集团有限公司占26.20%，田红梅占0.23%。2014年5月31日进行存续分立后注册资本为10961.57万元，于2014年8月4日在湖南省工商行政管理局变更登记注册资本。

根据本公司2015年6月1日董事会、股东会决议及修改后章程规定，同意田红梅向瑞普生物股份有限公司转让25.78万元股份，转让后的股权比例分别为：瑞普生物股份有限公司占55.89%，景鹏控股集团有限公司占26.20%，湖南亚泰生物发展有限公司占17.91%。

根据本公司2023年2月24日股东会决议规定，同意吸收湖南省农科集团有限公司为公司新股东，同意股东湖南亚泰生物发展有限公司在公司中的股权计注册资本

1962.7万元转让给股东湖南省农科集团有限公司，原股东湖南亚泰生物发展有限公司退出本公司。公司其他股东放弃以上股权转让的优先受让权。截止2023年12月

31日，本公司注册资本为153093565.00元，其中：瑞普生物股份有限公司认缴

出资额为10474.86万元，占注册资本68.42%；景鹏控股集团有限公司认缴出资额为2871.80万元，占注册资本18.76%；湖南省农科集团有限公司认缴出资额为

1962.70万元，占注册资本12.82%。

本公司统一社会信用代码：91430000550740337Q；

本公司法人代表：刘建；

类型：其他有限责任公司

注册地址：浏阳经济技术开发区健阳大道161号；

营业期限：2010年3月17日至无固定期限

经营范围：胚毒活疫苗生产线、细胞毒活疫苗生产线（2条）、细菌活疫苗生产线、

猪瘟活疫苗（兔源）生产线、胚毒灭活疫苗生产线、细胞毒灭活疫苗生产线、细菌

灭活疫苗生产线的生产；兽用生物制品、兽药、饲料、饲料添加剂、诊断试剂、微

生态制剂的销售；医疗诊断、监护及治疗设备批发和零售；畜禽生物技术产品及动财务报表附注第2页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

植物激素技术开发、转让、咨询、服务，经济信息咨询；以自有资产进行高科技产业项目的投资（不得从事股权投资、债权投资、短期财务性投资及面对特定对象开展受托资产管理等金融业务，不得从事吸收存款、集资收款、受托贷款、发行票据、发放贷款等国家金融监管及财政信用业务）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本财务报表经公司董事会于2023年3月7日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

财务报表附注第3页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

财务报表附注第4页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用财务报表附注第5页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确财务报表附注第6页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期财务报表附注第7页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

相同账龄的应收账款、其他应收款具

应收账款、其他应收款预期信用损失组合有类似的信用风险特征关联方之间具有类似的信用风险特

应收账款、其他应收款关联方组合征

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记财务报表附注第8页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注该金融资产的账面余额。

(七)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、在产品、库存商品等

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法财务报表附注第9页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（六）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(九)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

财务报表附注第10页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）长期股权投资的核算

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额财务报表附注第11页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

(十一)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20104.50

机器设备年限平均法5-10109.00-18.00

运输设备年限平均法5-81011.25-18.00

电子设备年限平均法5-81011.25-18.00

其他设备年限平均法5-81011.25-18.00财务报表附注第12页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十二)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生

在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购建的房

房屋及建筑物屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准办公设备及其他安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十三)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已财务报表附注第13页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十四)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

财务报表附注第14页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据土地使用权50年直线法0产权证书按合同约定的使用期限或生产非专利技术直线法0合同或生产批文批文有效期软件按合同约定的使用期限直线法0专利证书

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命

有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减财务报表附注第15页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

(十六)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2、摊销年限

根据收益期限确定摊销年限，若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

(十七)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十八)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第16页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(十九)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确财务报表附注第17页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

财务报表附注第18页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

国内商品销售收入：对于大客户直销、网络经销和政府招标的销售出库，以客户的签收单作为收入确认依据。

(二十)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十一)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资财务报表附注第19页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款财务报表附注第20页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进财务报表附注第21页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十五）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并财务报表附注第22页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

财务报表附注第23页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（六）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（六）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

财务报表附注第24页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（十九）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十三）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（六）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（六）金融工具”。

(二十四)重要会计政策和会计估计的变更以及差错更正

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在财务报表附注第25页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财务报表附注第26页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

报告期内，公司无重要会计估计变更。

财务报表附注第27页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在13.00%增值税

扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税3.00%城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5.00%

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3.00%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2.00%

企业所得税按应纳税所得额计缴15.00%

(二)税收优惠

本公司湖南中岸生物药业有限公司于2021年9月18日被认定为高新技术企业，有效期三年，2023年度享受15%的企业所得税优惠税率，高新证书编码为：

GR202143002494。2024 年 12 月 16 日通过复查，证书编号：GR202443004308，有效期3年；2024年度享受15%的企业所得税优惠税率财务报表附注第28页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

五、财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金21852.38

银行存款35940369.7550540963.27

其他货币资金1308.00838011.19

合计35941677.7551400826.84

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1227586.00

合计1227586.00

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内17777635.4221506584.40

1至2年2724517.832659718.20

2至3年2268189.70809928.00

3至4年591093.00155295.00

4至5年151305.70279603.00

5年以上265533.00

小计23778274.6525411128.60

减：坏账准备2262614.411868800.84

合计21515660.2423542327.76财务报表附注第29页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例账面价值计提比例账面价值

金额比例（%）金额金额比例（%）金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备264565.001.11264565.00100.00264565.001.04264565.00100.00按信用风险特征组合计

23513709.6598.891998049.418.5021515660.2425146563.6098.961604235.846.3823542327.76

提坏账准备

其中：

预期信用损失组合22508819.8794.661998049.418.8820510770.4624996113.6098.371604235.846.4223391877.76

关联方组合1004889.784.231004889.78150450.000.59150450.00

合计23778274.65100.002262614.4121515660.2425411128.60100.001868800.8423542327.76财务报表附注第30页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）湖南志立养殖预计无法收

179945.00179945.00100.00179945.00179945.00

有限公司回山东金盾华南预计无法收

生物科技有限84620.0084620.00100.0084620.0084620.00回公司

合计264565.00264565.00264565.00264565.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

预期信用损失组合22508819.871998049.418.88

关联方组合1004889.78

合计23513709.651998049.41

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏

264565.00264565.00

账准备预期信用损失

1604235.84393813.571998049.41

组合

合计1868800.84393813.572262614.41

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

本期末累计在其他综合收项目期末余额上年年末余额益中确认的损失准备

应收票据220098.9712326.40

合计220098.9712326.40财务报表附注第31页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)预付款项期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内56492.5050.92235904.5685.35

1至2年13960.0012.58

2至3年40491.2514.65

3年以上40491.2536.50

合计110943.75100.00276395.81100.00

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项21609550.5584674488.66

合计21609550.5584674488.66

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内21197487.1084205204.95

1至2年418034.00419659.37

2至3年85000.00110000.00

3至4年60000.00

4至5年201400.01

5年以上270000.0068599.99

小计22030521.1085004864.32

减：坏账准备420970.55330375.66

合计21609550.5584674488.66财务报表附注第32页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值计提比例账面价值

金额金额金额比例（%）金额

（%）（%）（%）按信用风险特征组合计提

22030521.10100.00420970.551.9121609550.5585004864.32100.00330375.660.3984674488.66

坏账准备

其中：

预期信用损失组合2076376.909.43420970.5520.271655406.351533453.721.80330375.6621.541203078.06

关联方组合19954144.2090.5719954144.2083471410.6098.2083471410.60

合计22030521.10100.00420970.5521609550.5585004864.32100.00330375.6684674488.66财务报表附注第33页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

预期信用损失组合2076376.90420970.5520.27

关联方组合19954144.20

合计22030521.10420970.55

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额330375.66330375.66上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提122314.12122314.12

本期转回31719.2331719.23本期转销本期核销其他变动

期末余额420970.55420970.55

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额85004864.3285004864.32上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段财务报表附注第34页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

--转回第一阶段

本期新增65506923.2965506923.29

本期终止确认128481266.51128481266.51其他变动

期末余额22030521.1022030521.10

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

信用风险组合1-预

330375.66122314.1231719.23420970.55

期信用损失组合

合计330375.66122314.1231719.23420970.55

（5）其他应收款项按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

单位往来款及备用金918950.14731086.45

保证金及押金965740.00589034.00

代收代垫款191686.76213333.27

合并范围内关联方往来款19954144.2083471410.60

合计22030521.1085004864.32

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额存货跌价准存货跌价准

类别备/合同履备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料2429040.922429040.923458271.343458271.34

周转材料923669.50923669.50941530.14941530.14

在产品11927757.3411927757.348955399.828955399.82

库存商品3223729.693223729.692157502.622157502.62

合计18504197.4518504197.4515512703.9215512703.92财务报表附注第35页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

2791.522562.08

产

其中：债务工具投资

权益工具投资2791.522562.08衍生金融资产其他

合计2791.522562.08

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产187983960.00198591826.05

合计187983960.00198591826.05财务报表附注第36页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额130760522.1075741143.29970924.73399510.491148357.00209020457.61

（2）本期增加金额17000.002906147.5018925.00107648.283049720.78

—购置17000.00821147.5018925.00107648.28964720.78

—在建工程转入2085000.002085000.00

（3）本期减少金额726296.002500.0044448.28773244.28

—处置或报废726296.002500.0044448.28773244.28

（4）期末余额130777522.1077920994.79970924.73415935.491211557.00211296934.11

2．累计折旧

（1）上年年末余额8938922.56871268.12290711.56327729.3210428631.56

（2）本期增加金额5884924.896907139.02539.8228708.39110525.6812931837.80

—计提5884924.896907139.02539.8228708.39110525.6812931837.80

（3）本期减少金额45245.252250.0047495.25

—处置或报废45245.252250.0047495.25

（4）期末余额5884924.8915800816.33871807.94317169.95438255.0023312974.11

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额财务报表附注第37页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计

4．账面价值

（1）期末账面价值124892597.2162120178.4699116.7998765.54773302.00187983960.00

（2）上年年末账面价值130760522.1066802220.7399656.61108798.93820627.68198591826.05财务报表附注第38页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程4308673.804308673.801759800.001759800.00

合计4308673.804308673.801759800.001759800.00

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值中岸改扩建项目（浏阳基地）4308673.804308673.801759800.001759800.00项目

合计4308673.804308673.801759800.001759800.00

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固定资本期其他减少金项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额产金额额中岸改扩建项目（浏阳基地）项1759800.004633873.802085000.004308673.80目

合计1759800.004633873.802085000.004308673.80财务报表附注第39页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权非专利软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额23629555.0017500000.00502342.0041631897.00

（2）本期增加金额2800000.002800000.00

—内部研发2800000.002800000.00

（3）本期减少金额

（4）期末余额23629555.0020300000.00502342.0044431897.00

2．累计摊销

（1）上年年末余额1299625.4916459999.99205675.2317965300.71

（2）本期增加金额472591.08520000.0239999.981032591.08

—计提472591.08520000.0239999.981032591.08

（3）本期减少金额

（4）期末余额1772216.5716980000.01245675.2118997891.79

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

财务报表附注第40页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地使用权非专利软件合计

（1）期末账面价值21857338.433319999.99256666.7925434005.21

（2）上年年末账面价值22329929.511040000.01296666.7723666596.29财务报表附注第41页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)开发支出

1、开发支出情况

本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额其其期末余额内部开发支出确认为无形资产他他

生猪重要三种细菌病、四种

400000.00400000.00

病毒病联苗的开发猪丹毒基因工程疫苗产业

500000.001100000.001600000.00

化项目的开发猪圆环病毒基因工程疫苗

2800000.002800000.00

联合开发

合计3700000.001100000.002800000.002000000.00

(十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备2683584.96402537.742199176.50329876.48

可抵扣亏损4451122.99667668.45

合计7134707.951070206.192199176.50329876.48

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧66169274.709925391.2166545384.259981807.64

计提利息收入64438.369665.7522602.743390.41其他非流动金融资产公允

-210.32-31.5519.122.87价值变动

合计66233502.749935025.4166568006.119985200.92

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额

递延所得税资产1070206.19329876.48

递延所得税负债1070206.198864819.22329876.489655324.44财务报表附注第42页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十四)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付软件购置

89100.0089100.0089100.0089100.00

款

合计89100.0089100.0089100.0089100.00财务报表附注第43页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金500.00500.00其他保证金冻结832644.19832644.19其他保证金冻结

合计500.00500.00832644.19832644.19财务报表附注第44页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十六)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票2698456.50

合计2698456.50

(十七)应付账款项目期末余额上年年末余额

1年以内10946984.6035692790.42

1-2年14067798.641010565.51

2-3年107919.00478507.20

3年以上1736673.331674511.33

合计26859375.5738856374.46

(十八)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

1年以内470440.87285158.82

1-2年922.34

2-3年1228.14

3年以上3282.20

合计470440.87290591.50

(十九)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬1556625.2716690752.3616804720.381442657.25

离职后福利-设定提存计划1305157.831305157.83

辞退福利422205.70422205.70

合计1556625.2718418115.8918532083.911442657.25财务报表附注第45页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴1034374.9114408137.7014327951.391114561.22

（2）职工福利费717791.14717791.14

（3）社会保险费725639.38725639.38

其中：医疗保险费652061.75652061.75

工伤保险费73577.6373577.63

（4）住房公积金517899.00517899.00

（5）工会经费和职工教育经费522250.36321285.14515439.47328096.03

合计1556625.2716690752.3616804720.381442657.25

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1250686.001250686.00

失业保险费54471.8354471.83

合计1305157.831305157.83

(二十)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税121454.48161923.29

企业所得税8860677.92

个人所得税59034.9944157.59

城市维护建设税6072.728096.16

教育费附加3643.634857.70

地方教育费附加2429.093238.47

印花税4836.8711915.58

其他16289.94

合计197471.789111156.65

(二十一)其他应付款项目期末余额上年年末余额

应付股利70000000.00

其他应付款项4323424.665043866.02财务报表附注第46页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

合计74323424.665043866.02

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利70000000.00

合计70000000.00

2、其他应付款项

按款项性质列示其他应付款项项目期末余额上年年末余额

代垫款及单位往来款4045803.054623530.66

员工往来款277621.61420335.36

合计4323424.665043866.02

(二十二)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税14113.238717.74

已背书未到期票据1227452.40

合计14113.231236170.14

(二十三)实收资本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金转增资期末余额所有者投入其他小计本

实收资本总额153093565.00153093565.00瑞普生物股份有

104748572.00104748572.00

限公司景鹏控股集团有

28717993.0028717993.00

限公司湖南省农科集团

19627000.0019627000.00

有限公司财务报表附注第47页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价36522162.0036522162.00

其他资本公积384273.00384273.00

合计36906435.0036906435.00

(二十五)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积16663803.3516663803.35

合计16663803.3516663803.35

(二十六)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润129344171.4838666402.28

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润129344171.4838666402.28

加：本期归属于母公司所有者的净利润-459618.17100753076.89

减：提取法定盈余公积10075307.69提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利130000000.00转作股本的普通股股利其他综合收益转入

加：非同一控制下企业合并

期末未分配利润-1115446.69129344171.48

(二十七)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务48956089.6026661833.3555460019.3119999289.28

其他业务26858.0187297.36财务报表附注第48页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注本期金额上期金额项目收入成本收入成本

合计48982947.6126661833.3555547316.6719999289.28

(二十八)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税73982.2884246.73

教育费附加44389.3650548.05

地方教育费附加29592.9133698.72

房产税1606992.96559895.58

土地使用税300296.56690735.16

车船税2040.002760.00

印花税20079.70103866.99

其他63568.3933073.58

合计2140942.161558824.81

(二十九)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬5776082.165997627.75

差旅交通会议费4563730.162582723.49

销售业务服务费1572437.315966289.51

广告及宣传费944283.34599288.14

业务招待费878837.27726389.83

其他151216.02190416.19

合计13886586.2616062734.91

(三十)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬3724145.013614934.24

折旧摊销1718010.332610724.94

办公费用254682.99199954.49

业务招待费187477.20201662.57

中介咨询费92790.18474935.46

差旅费27298.4192890.31财务报表附注第49页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他786010.603664018.32

合计6790414.7210859120.33

(三十一)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬1986811.282518489.13

材料燃料动力消耗1695584.771461358.50

折旧及摊销1419150.09384468.06

咨询代理费234800.0038490.00

试验试制费107203.5058104.50

差旅费64478.4048236.28

仪器设备维修费22000.00

委托外部研究开发费-100000.00

其他20724.7914617.16

合计5550752.834423763.63

(三十二)财务费用项目本期金额上期金额利息费用

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入1007653.32389640.20汇兑损益

手续费支出19979.3512509.01

合计-987673.97-377131.19

(三十三)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助4279623.761268150.98

代扣个人所得税手续费8293.357816.62

合计4287917.111275967.60财务报表附注第50页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十四)投资收益项目本期金额上期金额

债务重组产生的投资收益-8406.30

合计-8406.30

(三十五)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

其他非流动金融资产229.44-19.12

合计229.44-19.12

(三十六)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-12749.88

应收账款坏账损失393813.57500703.41

其他应收款坏账损失90594.8949270.83

合计484408.46537224.36

(三十七)资产减值损失项目本期金额上期金额存货跌价损失及合同履约成本减值

-16819.90损失

合计-16819.90

(三十八)资产处置收益项目本期金额上期金额

非流动资产处置损益114127642.33

合计114127642.33财务报表附注第51页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十九)营业外收入项目本期金额上期金额

其他11335.3415956.73

合计11335.3415956.73

(四十)营业外支出项目本期金额上期金额

非流动资产毁损报废损失4791.8144736.80

罚款及违约金80.27

其他3051.24

合计4872.0847788.04

(四十一)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用8860677.92

递延所得税费用-790505.228249908.83

汇算清缴417.00

合计-790088.2217110586.75

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-1249706.39

按适定/适用税率计算的所得税费用-187455.96

调整以前期间所得税的影响417.00非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响123873.90使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-726923.16

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化研发加计扣除财务报表附注第52页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额其他

合计-790088.22

(四十二)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

往来款17070.2038469.00

利息收入965817.70420634.21

政府补助4288409.871261515.49

其他5198.1828055.85

合计5276495.951748674.55

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

支付的销售、管理、研发费用10288936.0711279997.35

往来及其他1384787.081573111.34

合计11673723.1512853108.69

3、收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收到还款4000000.00

收回银行承兑汇票、质押、信用证保证金10824831.01

关联方资金拆借及资金归集123092874.02270959.04

合计123092874.0215095790.05

4、支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

关联方资金拆借及资金归集59575607.6294296241.61

合计59575607.6294296241.61财务报表附注第53页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收回银行承兑汇票、质押、信用证保证金809541.45

关联方资金往来44500000.00

合计809541.4544500000.00

6、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

银行承兑保证金809541.45

合并范围内关联方44500000.00

合计45309541.45

(四十三)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-459618.17100753076.89

加：信用减值损失484408.46537224.36

资产减值准备-16819.90

固定资产折旧12931837.806541599.49使用权资产折旧

无形资产摊销1032591.081343343.92长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-114127642.33“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4791.8144736.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-229.4419.12

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）8406.30

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-790505.228249908.83

存货的减少（增加以“－”号填列）-2991493.53-3276958.42

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1412204.71-86257300.41

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-12332684.2783117676.47其他财务报表附注第54页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

经营活动产生的现金流量净额-708696.77-3082728.88

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额35876739.3950568182.65

减：现金的期初余额50568182.6539910145.44

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-14691443.2610658037.21

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金35876739.3950568182.65

其中：库存现金21852.38可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款35875931.3950540963.27

可随时用于支付的其他货币资金808.005367.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额35876739.3950568182.65

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由

其他保证金500.00832644.19受限

定期存款应计利息64438.36应计利息

合计64938.36832644.19财务报表附注第55页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

六、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额费用损失的列报项目本期金额上期金额

高新技术企业奖补资金50000.0050000.00

促企研发财政奖补资金99100.0099100.00

培训补贴64500.0064500.00销售已使用的旧设备增值税减

6640.344.856635.49

免浏阳经济技术开发区管理委员

会落地投资补贴及产业发展扶4224000.004224000.00持资金

稳岗补贴103110.4055354.9147755.49

2023年第五批湖南省先进制造

1000000.001000000.00

业高地建设专项

应急中心考证424.00264.00160.00

合计5547774.744279623.761268150.98财务报表附注第56页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注

七、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对母公司对本公本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本司的表决权比持股比例

例(%)

(%)

兽用生物制品、兽天津自贸试验区

瑞普生物股份有限用制剂、兽用原料（空港经济区）东46584.7906万元68.4268.42

公司药的研发、生产、九道1号销售及技术服务

本公司最终控制方是：李守军先生，李守军先生为瑞普生物股份有限公司控股股东。

(二)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系瑞普（保定）生物药业有限公司同一最终控制方湖北龙翔药业科技股份有限公司同一最终控制方山西瑞象生物药业有限公司同一最终控制方山西福瑞沃农大生物技术工程有限公司同一最终控制方瑞普（天津）生物药业有限公司同一最终控制方天津瑞普生物技术股份有限公司空港经济区分公司同一最终控制方广州市华南农大生物药品有限公司同一最终控制方

瑞普高科（天津）生物技术有限公司同一最终控制方天津渤海农牧产业联合研究院有限公司同一最终控制方

(三)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

瑞普生物股份有限公司商品采购4887.33瑞普（保定）生物药业有限公司商品采购4699252.401003642.78

湖北龙翔药业科技股份有限公司商品采购1805.3083097.34

山西瑞象生物药业有限公司商品采购78835.3758026.55

山西福瑞沃农大生物技术工程有限公司商品采购43567.2650544.59

瑞普高科（天津）生物技术有限公司商品采购10500.00瑞普（天津）生物药业有限公司商品采购4941.00财务报表附注第57页湖南中岸生物药业有限公司

二○二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

瑞普生物股份有限公司接受劳务60000.00

天津渤海农牧产业联合研究院有限公司接受劳务566037.74