目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—108页审计报告

天健审〔2025〕2-382号

亚光科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了亚光科技集团股份有限公司（以下简称亚光科技公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了亚光科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚光科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共108页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及附注五（二）1。

亚光科技公司的收入主要由军工电子元器件销售及船舶类产品销售收入组成。2024年度公司合并报表营业收入95191.96万元，其中军工电子业务收入

72508.53万元，占比76.17%；船舶业务收入19775.40万元，占比20.77%。

由于营业收入是亚光科技公司关键业绩指标之一，可能存在亚光科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)根据收入确认，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）和五（一）4。

第2页共108页截至2024年12月31日，亚光科技公司应收账款账面余额为人民币

182368.73万元，坏账准备为人民币36705.17万元，账面价值为人民币

145663.56万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

(7)针对应收账款余额较大且账龄较长的单位实施实地走访，了解原因并评价合理性；

(8)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)商誉减值

1.事项描述

第3页共108页相关信息披露详见财务报表附注三（二十）和五（一）17。

截至2024年12月31日，亚光科技公司商誉账面原值为人民币260074.17万元，减值准备为人民币170365.08万元，账面价值为人民币89709.09万元。

管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

(2)获取并检查了评估机构出具的评估报告，检查减值测试方法是否适当；

(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会

议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

(6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

第4页共108页虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估亚光科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

亚光科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督亚光科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

第5页共108页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚光科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚光科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就亚光科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十五日

第6页共108页亚光科技集团股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

亚光科技集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名太阳鸟游艇股份有限公司，总部位于湖南省沅江市。公司现持有统一社会信用代码为 91430900750606108C 的营业执照，注册资本1021834123.00元，股份总数1021834123股（每股面值1元）。其中有限售条件的流通股份 A 股 21460305 股，无限售条件的流通股份 A股 1000373818 股，公司股票已于2010年9月28日在深圳证券交易所挂牌交易。

公司现属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为制造、销售半导体器件及成套电路板、通讯器材（不含无线电发射设备制造）、半导体零配件、保安设备及游艇、

商务艇、特种船的研发、生产和销售。产品主要有：微波混合集成电路模块及组件、半导体器件及复合材料、金属材料及多混材料的游艇、商务艇、特种船。

本财务报表业经公司2025年4月25日第五届董事会第二十七次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共108页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，ENFINEON TECHNOLOGY LIMITED 等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.2%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.2%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.2%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额0.2%

资产总额/收入总额/利润总额（绝对值）超

重要的子公司、非全资子公司过集团总资产/总收入/利润总额（绝对值）

的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

第16页共108页额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第17页共108页金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

第18页共108页此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

第19页共108页金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

第20页共108页损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

第21页共108页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状应收银行承兑汇票况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信

应收商业承兑汇票用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款——合并财务报表本公司合并财务报表况以及对未来经济状况的预测，通过范围内应收款项组合范围内关联方违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——合并财务报本公司合并财务报表违约风险敞口和未来12个月内或整表范围内应收款项组合范围内关联方

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产——账龄组合账龄合同资产账龄与整个存续期预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过融资租赁应收款逾期期数违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款预期信用合同资产预期信用其他应收款预期信账龄

损失率（%）损失率（%）用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年80.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款、其他应收款、合同资产的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用

第22页共108页损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计

第23页共108页能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持

有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减

第24页共108页值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

第25页共108页本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

第26页共108页3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

第27页共108页资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备及专用设备年限平均法10.005.009.50

运输工具年限平均法5-105.009.5-19

计算机及电子设备年限平均法5.005.0019.00

其他设备年限平均法5-205.004.75-19

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

第28页共108页(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件使用权及知识产权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命摊销方法

土地使用权40-50年，土地权证年限直线法软件使用权10年，产品寿命周期直线法知识产权5-10年，产品寿命周期直线法

3.研发支出的归集范围

(1)职工薪酬

职工薪酬包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险

费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，职工薪酬的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的职工薪酬，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)材料费用指公司为实施研究开发活动而实际领用并消耗的原材料。

(3)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制

第29页共108页定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(4)折旧摊销费

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)委外加工费

委外加工费是指公司为实施研究开发活动而委托外部单位进行晶圆流片、集成电路设计到芯片落地方面的委托加工支出。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

第30页共108页(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

第31页共108页1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

第32页共108页如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

第33页共108页会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司的营业收入主要包括船舶建造、船舶维修、船舶配套产品、军工电子类产品及电子元器件贸易等。其具体收入确认方法为：

(1)船舶建造

公司提供的船舶建造业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”条件。

满足“某一时段内履行”条件的，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。公司采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。

公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入公司、实际发生的

合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。不满足“某一时段内履行”条件的，公司在船舶完工交付时根据合同或交船文件确定的交易价格确认收入。

对于“暂定价”合同，当判断暂定价与最终合同价不存在较大差异时，采用暂定价作为收入确认的依据；当判断暂定价与最终合同价存在较大差异时，经相关业务部门确认预计可以补差后，根据补差后的收入或合同的预计成本加上其合理毛利后的金额，作为收入确认的依据；如果暂定价明显低于合同目标成本，在无明显证据表明会收到额外加价之前，在产品交付前应按照已经发生的成本金额确认收入，不确认毛利。

(2)船舶维修

公司提供的一般船舶维修业务，由于维修周期短，公司在完成船舶修理并办理完结算手续后，确认收入并结转相应成本。

第34页共108页(3)船舶配套产品

公司提供的船用柴油机等船配制造产品，在将产品发运到客户指定场地并验收合格后根据验收合格单确认收入。

(4)军工电子类产品

公司销售微波混合集成电路模块及组件、半导体器件等电子元器件，在将产品交付客户并验收合格后根据收货确认单确认收入。

(5)电子元器件贸易公司电子元器件贸易业务在将商品发运到客户指定场地并验收合格后根据收货确认单确认收入。

公司根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。对于公司在客户付款购买商品之前，能够主导商品的使用(如出售、调配等)，并从中获得其几乎全部的经济利益，拥有对该商品的控制权，是主要责任人，在客户取得商品控制权时按全额法确认收入。

(二十六)合同履约成本

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

第35页共108页债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

第36页共108页(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

第37页共108页3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

第38页共108页公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)重要会计政策和会计估计变更

第39页共108页1.重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

(1)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

(3)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(4)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.重要会计估计变更

受重要影响会计估计变更的内容和原因开始适用的时点影响金额的报表项目随着公司业务的发展和外部经

2024年12月

济环境的变化，公司不断加强应收31日资产负账款与合同资产风险的精细化管债表项目公司于2025年4月理，应收账款与合同资产信用风险应收账款-40426504.77

特征也随之不断变化，为了更加客14日召开了第五届观、公允地反映公司财务状况和经

董事会第二十六次其他应收款-421660.00营成果，为投资者提供更可靠、更会议审议通过了递延所得税准确的会计信息，公司根据《企业5084532.76资产会计准则第22号—金融工具确认和《关于会计估计变

2024年度利计量》的相关规定，对应收账款与更的议案》，本次润表项目合同资产的预期信用损失进行了复会计估计变更自信用减值损核，结合目前应收账款与合同资产40848164.77失管理水平及回收情况，同时通过参2024年10月1日所得税费用-5084532.76考同行业同业务板块的上市公司相起开始执行。

关情况，公司拟对应收账款与合同少数股东损

资产预期信用损失率进行相应调-2955634.43益整。

四、税项

(一)主要税种及税率

第40页共108页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税13%、9%、6%、3%额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税消费税应纳税销售额（量）游艇：10%

1元/㎡、2.5元/㎡、3元/㎡、土地使用税应税土地面积4元/㎡、6元/㎡、8元/㎡、

12元/㎡、20元/㎡

从价计征的，按房产原值一次减除房产税20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，1.2%、12%按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、21%、20%、16.5%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称企业所得税税率

本公司15%

成都亚光电子股份有限公司15%

成都华光瑞芯微电子股份有限公司15%

成都中航信虹科技股份有限公司15%

成都浩瀚芯光微电子科技有限公司15%

湖南芯普电子科技有限公司15%

成都亚瑞电子有限公司20%

深圳市芯光迈威电子科技有限公司20%

珠海海贝游艇制造有限责任公司20%

沅江中海船舶工程有限公司20%

湖南太阳鸟科技有限公司20%

湖南五湖旅游文化发展有限公司20%

湖南凤巢游艇中心有限公司20%

珠海先歌游艇制造股份有限公司20%

三亚凤巢游艇有限公司20%

第41页共108页纳税主体名称企业所得税税率

北京亚光电子科技有限公司20%

长沙亚光电子有限责任公司20%

成都新辉亚芯科技有限责任公司20%

成都顺芯企业管理合伙企业（有限合伙）20%

普兰帝（美国）游艇有限公司21%

普兰帝（香港）游艇有限公司16.5%

ENFINEON TECHNOLOGY LIMITED 16.5%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1. 本公司于 2024 年 12 月取得编号为 GR202443002258 的高新技术企业证书，2024 年

至2026年企业所得税税率为15%。

2.控股子公司成都亚光电子股份有限公司（以下简称亚光电子）于2023年12月取得

编号为 GR202351004205 的高新技术企业证书，2023 年至 2025 年企业所得税税率为 15%。

3.控股子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司（以下简称华光瑞芯）于2024年11月取得编号为 GR202451000764 的高新技术企业证书，2024 年至 2026 年企业所得税税率为

15%。

4.控股子公司成都中航信虹科技股份有限公司（以下简称中航信虹）于2022年11月

取得编号为GR202251000137的高新技术企业证书，2022年至2024年企业所得税税率为15%。

5.控股子公司成都浩瀚芯光微电子科技有限公司（以下简称成都浩瀚）于2024年11月取得编号为 GR202451001623 的高新技术企业证书，2024 年至 2026 年企业所得税税率为

15%。

6.控股子公司湖南芯普电子科技有限公司（以下简称芯普电子）于2022年12月取得

编号为 GR202243003737 的高新技术企业证书，2022 年至 2024 年企业所得税税率为 15%。

7.控股子公司亚光电子及华光瑞芯属于设立在西部地区国家鼓励类产业的内资企业。

根据《财政部税务总局发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。亚光电子及华光瑞芯本期适用该项优惠政策。

8.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税

第42页共108页务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小

规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设

税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、

地方教育附加；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金308746.60353940.57

银行存款194306526.35183606696.67

其他货币资金124304438.5294564056.10

合计318919711.47278524693.34

其中：存放在境外的款项总额2887656.225606936.93

(2)其他说明

银行存款中存在质押的定期存单130000000.00元及应计利息986111.11元；其他货

币资金期末余额系保函保证金111880367.69元及其他冻结款项12424070.83元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

4075676.116000000.00

的金融资产

其中：理财产品4075676.116000000.00

合计4075676.116000000.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

第43页共108页项目期末数期初数

银行承兑汇票1345541.9621522802.93

商业承兑汇票304491925.76345401320.45

合计305837467.72366924123.38

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票1345541.960.441345541.96

商业承兑汇票304491925.7699.56304491925.76

合计305837467.72100.00305837467.72（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票21522802.935.8721522802.93

商业承兑汇票345401320.4594.13345401320.45

合计366924123.38100.00366924123.38

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合1345541.96

商业承兑汇票组合304491925.76

小计305837467.72

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

第44页共108页期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票4754765.79[注]1014345.42

商业承兑汇票236707620.85

小计4754765.79237721966.27

[注]该等银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内730737656.611192778533.21

1-2年629168890.29477409234.06

2-3年215143002.59132234834.40

3-4年86805644.3687113582.92

4-5年59773021.3359782189.38

5年以上102059086.5944472143.68

账面余额合计1823687301.771993790517.65

减：坏账准备367051728.58272054349.02

账面价值合计1456635573.191721736168.63

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备71959147.543.9571959147.54100.00

按组合计提坏账准备1751728154.2396.05295092581.0416.851456635573.19

合计1823687301.77100.00367051728.5820.131456635573.19

第45页共108页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备56209590.422.8256209590.42100.00

按组合计提坏账准备1937580927.2397.18215844758.6011.141721736168.63

合计1993790517.65100.00272054349.0213.651721736168.63

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内730620430.6136531021.525.00

1-2年625461472.1162546147.2110.00

2-3年211171091.0763351327.3230.00

3-4年84420142.2542210071.1350.00

4-5年48005021.6538404017.3280.00

5年以上52049996.5452049996.54100.00

小计1751728154.23295092581.0416.85

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数其期末数计提收回或转回核销他单项计

提坏账56209590.4219664198.673914641.5571959147.54准备按组合

计提坏215844758.6080024019.44776197.00295092581.04账准备

合计272054349.0299688218.113914641.55776197.00367051728.58

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款776197.00

第46页共108页(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同

资产（含列合同资产报于其他应收账款坏账

（含列报于非流动资单位名称准备和合同资应收账款其他非流动小计产的合同产减值准备资产的合同资产）期末

资产）余额合计数的比例

（%）

第一名294829930.60294829930.6015.9531969724.58

第二名222422630.36222422630.3612.0335564340.63

第三名114557778.30114557778.306.2010386621.07

第四名78330727.9078330727.904.246421724.05

第五名76585877.7076585877.704.144226718.61

小计786726944.86786726944.8642.5688569128.94

5.应收款项融资

项目期末数期初数

银行承兑汇票2931490.12

合计2931490.12

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内46445433.0398.8246445433.0335453036.7496.1935453036.74

1-2年508461.021.08508461.021303196.063.541303196.06

第47页共108页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

2-3年46806.380.1046806.3867860.150.1867860.15

3年以上34733.320.0934733.32

合计47000700.43100.0047000700.4336858826.27100.0036858826.27

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名10310330.0021.94

第二名5966570.5012.69

第三名3064359.546.52

第四名2411023.555.13

第五名2346004.464.99

小计24098288.0551.27

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

往来款4603074.816991201.77

保证金、押金5966070.6211256443.31

个人备用金借支3636194.616439830.27

代垫款项501727.271513752.70

股权转让款11964104.89

其他1489242.512687972.14

账面余额合计28160414.7128889200.19

减：坏账准备18968635.197198644.85

账面价值合计9191779.5221690555.34

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内6531067.9611192383.93

第48页共108页账龄期末数期初数

1-2年[注]14357660.959623399.22

2-3年1768429.492075726.03

3-4年1104318.672315449.42

4-5年1404700.001081967.00

5年以上2994237.642600274.59

账面余额合计28160414.7128889200.19

减：坏账准备18968635.197198644.85

账面价值合计9191779.5221690555.34

[注]期末1-2年账龄与期初账龄不勾稽系期初持有待售资产相关对价未收到，重分类至其他应收款并按实际账龄列示所致

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备17123831.0160.8117123831.01100.00

按组合计提坏账准备11036583.7039.191844804.1816.729191779.52

合计28160414.71100.0018968635.1967.369191779.52（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3898042.7413.493898042.74100.00

按组合计提坏账准备24991157.4586.513300602.1113.2121690555.34

合计28889200.19100.007198644.8524.9221690555.34

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

第49页共108页期初数期末数单位名称账面余坏账准计提比计提依账面余额坏账准备

额备例（%）据预计无

王磊11318104.8911318104.89100.00法收回

小计11318104.8911318104.89100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

其中：1年以内6524867.96326243.395.00

1-2年2816766.71281676.6710.00

2-3年161251.9948375.6030.00

3-4年128497.0464248.5250.00

4-5年1404700.001123760.0080.00

5年以上500.00500.00100.00

小计11036583.701844804.1816.72

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数559619.20961379.945677645.717198644.85期初数在本期

--转入第二阶段-140838.34140838.34

--转入第三阶段-16125.2016125.20

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-92537.47-804416.418004774.677107820.79

本期收回5219525.005219525.00

本期转回550867.97550867.97

本期核销6487.486487.48

第50页共108页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期末数326243.39281676.6718360715.1318968635.19期末坏账准备计

5.0010.0097.5767.36

提比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段，信用风险自初始确认后未显著增加的其他应收款；第二阶段，信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的其他应收款；第三阶段，初始确认后发生信用减值的其他应收款。

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款6487.48

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

第一名股权转让款11318104.891-2年40.1911318104.89

第二名往来款1608462.235年以上5.711608462.23

保证金、押

第三名1407000.001-2年5.00140700.00金个人备用金

第四名1040200.002-3年3.691040200.00借支

第五名往来款1021744.751年以内3.6351087.24

小计16395511.8758.2214158554.36

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料298343555.7434694300.14263649255.60327697686.5912707735.49314989951.10

在产品407834844.39195264059.09212570785.30333176485.87198423750.67134752735.20库存商

88362800.3750755261.3837607538.99108035274.3069908059.6638127214.64

品

发出商32975259.78347403.5232627856.2683103032.285362190.9577740841.33

第51页共108页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值品合同履

2248555.972248555.978005709.868005709.86

约成本委托加

70461.1070461.10527009.11527009.11

工物资

合计829835477.35281061024.13548774453.22860545198.01286401736.77574143461.24

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

原材料12707735.4922578958.16592393.5134694300.14

在产品198423750.676338460.229498151.80195264059.09

库存商品69908059.661124734.0920277532.3750755261.38

发出商品5362190.955014787.43347403.52

合计286401736.7730042152.4735382865.11281061024.13

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

对于直接用于出售的原材料，以该原材料的估计售价减去估计的销售费用和相关税本期将已计提费后的金额确定其可变现净值；对于正常存货跌价准备

原材料用于产品生产的原材料，以所生产的产成的存货耗用/售品的估计售价减去至完工时估计将要发生出

的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值相关产成品的估计售价减去至完工时估计本期将已计提

在产品将要发生的成本、估计的销售费用和相关存货跌价准备税费后的金额确定可变现净值的存货耗用本期将已计提相关产成品的估计售价减去估计的销售费库存商品存货跌价准备用和相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出

(3)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

第52页共108页项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

合同履约成本8005709.869900224.0015657377.892248555.97

小计8005709.869900224.0015657377.892248555.97

9.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质

9635797.42481789.879154007.553166920.00158346.003008574.00

保金船舶进

15325760.001448986.0013876774.0086330972.054316548.6082014423.45

度款

合计24961557.421930775.8723030781.5589497892.054474894.6085022997.45

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备24961557.42100.001930775.877.7323030781.55

合计24961557.42100.001930775.877.7323030781.55（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备89497892.05100.004474894.605.0085022997.45

合计89497892.05100.004474894.605.0085022997.45

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

第53页共108页期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合24961557.421930775.877.73

小计24961557.421930775.877.73

(3)减值准备变动情况本期变动金额

项目期初数收回或转转销/期末数计提其他回核销按组合计

提减值准4474894.60-2544118.731930775.87备

合计4474894.60-2544118.731930775.87

10.持有待售资产

期末数期初数项目账面减值账面减值账面余额账面价值余额准备价值准备成都灏德科技有

11318104.8911318104.89

限公司

合计11318104.8911318104.89

11.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

待抵扣进项税39788298.8339788298.8320142724.7620142724.76

预缴所得税3107973.533107973.53327361.17327361.17

科研项目垫资1696727.091696727.09

其他137069.37137069.37

合计42896272.3642896272.3622303882.3922303882.39

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

第54页共108页项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数73752505.062932414.9176684919.97本期增加金额本期减少金额

期末数73752505.062932414.9176684919.97累计折旧和累计摊销

期初数27564817.34942580.5928507397.93

本期增加金额2372965.6058596.032431561.63

1)计提或摊销2372965.6058596.032431561.63

本期减少金额

期末数29937782.941001176.6230938959.56账面价值

期末账面价值43814722.121931238.2945745960.41

期初账面价值46187687.721989834.3248177522.04

13.固定资产

(1)明细情况机器设备及计算机及项目房屋及建筑物运输工具其他设备合计专用设备电子设备账面原值

期初数1428673679.73765441976.7346538007.20383731611.50183230348.382807615623.54

本期增加金额7836081.5133143157.271152800.002165400.7813027.0644310466.62

1)购置3586197.85541547.5713027.064140772.48

2)在建工程转入7836081.5129556959.421623853.2139016894.14

3)其他增加[注]1152800.001152800.00

本期减少金额33236555.4918933332.419300972.691218716.618509692.0071199269.20

1)处置或报废7886523.9218506841.179300972.691004575.948509692.0045208605.72

2)合并范围减少25350031.57426491.24214140.6725990663.48

期末数1403273205.75779651801.5938389834.51384678295.67174733683.442780726820.96

第55页共108页机器设备及计算机及项目房屋及建筑物运输工具其他设备合计专用设备电子设备累计折旧

期初数524427847.44407013951.1634676926.14224524050.4181726033.381272368808.53

本期增加金额72664435.5341507613.932210965.4841484972.7411917413.41169785401.09

1)计提72664435.5341507613.932210965.4841484972.7411917413.41169785401.09

本期减少金额20972163.6316945446.308832526.211106846.911861136.6849718119.73

1)处置或报废3135544.9016540279.628832526.21953629.551861136.6831323116.96

2)合并范围减少17836618.73405166.68153217.3618395002.77

期末数576120119.34431576118.7928055365.41264902176.2491782310.111392436089.89减值准备

期初数97143354.8795193131.2554410.42442309.972041620.79194874827.30

本期增加金额59401429.529936687.47119218.7110355260.4879812596.18

1)计提59401429.529936687.47119218.7110355260.4879812596.18

本期减少金额6996177.881462275.108334.33800000.009266787.31

1)处置或报废4530590.831462274.398334.33800000.006801199.55

2)合并范围减少2465587.050.712465587.76

期末数149548606.51103667543.6254410.42553194.3511596881.27265420636.17账面价值

期末账面价值677604479.90244408139.1810280058.68119222925.0871354492.061122870094.90

期初账面价值807102477.42263234894.3211806670.64158765251.1299462694.211340371987.71

[注]本期其他增加系债务人以物抵债导致

(2)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

房屋建筑物165339774.17105938344.6559401429.52

机器设备及专用设备45276359.5635339672.099936687.47

运输工具17901.43155026.00

计算机及电子设备600189.70480970.99119218.71

其他设备23518728.3913163467.9110355260.48

第56页共108页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

小计234735051.82154922455.6479812596.18（续上表）公允价值和处置费用的项目关键参数及其确定依据确定方式

（1）对于可以取得公允价值第一层次或第二层次输入值的建

筑物及构筑物，直接以该金额作为公允价值；（2）已出租（或部分出租）的建筑物及构筑物，

（1）成新率根据委估资产的经济公允价值采用收益法评估后分

使用年限、已使用年限结合现场勘摊确定；

房屋建筑物查情况确定

（3）自用建筑物及构筑物，公

（2）资产变现修正系数，采用法允价值按公式“公允价值=购置拍网公布的物业变现折扣率确定

价×成新率×资产变现修正系数”确定；

（4）处置费用根据资产的具体

情况考虑附加税、印花税及大宗资产交易费用。

（1）成新率根据委估资产的经济

使用年限、已使用年限结合现场勘

公允价值=购置价×成新率×资

查情况确定；（2）机器设备的资产变现修正系数；处置费用根据机器设备及专用设备产变现折扣修正系数根据经济和

资产的具体情况考虑附加税、印

市场发展状况、行业状态、资产适花税及大宗资产交易费用

用性、并考虑机器设备的具体分类等因素分别确定具体值

（1）成新率根据委估资产的经济

使用年限、已使用年限结合现场勘

公允价值=购置价×成新率×资

查情况确定；（2）机器设备的资产变现修正系数；处置费用根据运输工具产变现折扣修正系数根据经济和

资产的具体情况考虑附加税、印

市场发展状况、行业状态、资产适花税及大宗资产交易费用

用性、并考虑机器设备的具体分类等因素分别确定具体值

（1）成新率根据委估资产的经济

使用年限、已使用年限结合现场勘

公允价值=购置价×成新率×资

查情况确定；（2）机器设备的资产变现修正系数；处置费用根据计算机及电子设备产变现折扣修正系数根据经济和

资产的具体情况考虑附加税、印

市场发展状况、行业状态、资产适花税及大宗资产交易费用

用性、并考虑机器设备的具体分类等因素分别确定具体值

公允价值=购置价×成新率×资（1）成新率根据委估资产的经济

其他设备产变现修正系数；处置费用根据使用年限、已使用年限结合现场勘

资产的具体情况考虑附加税、印查情况确定；（2）机器设备的资

第57页共108页公允价值和处置费用的项目关键参数及其确定依据确定方式花税及大宗资产交易费用产变现折扣修正系数根据经济和

市场发展状况、行业状态、资产适

用性、并考虑机器设备的具体分类等因素分别确定具体值

14.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

智能制造（信息化）

18759567.5918759567.5918759567.5918759567.59

一期项目

微波产线项目13699855.4013699855.4013565919.9113565919.91

机器及专用设备55000.0055000.0013443720.8213443720.82

凤巢游艇中心7216213.697216213.696223232.956223232.95

西区产线建设项目3251664.573251664.57

长沙1号基地工程1034265.191034265.19

其他/零星工程483553.57483553.574516986.564516986.56

合计40214190.2540214190.2560795357.5960795357.59

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数工程名称期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数

(万元)智能制造（信息化）一期项2758.0018759567.5918759567.59目机器及专用

13443720.8216249688.0529514676.87123732.00[注]55000.00

设备微波产线项

8997.7113565919.91133935.4913699855.40

目

小计11755.7145769208.3216383623.5429514676.87123732.0032514422.99（续上表）工程累计投工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称入占预算比资金来源进度（%）累计金额资本化金额化率（%）例（%）

智能制造（信息化）68.1868.18自有资金

第58页共108页工程累计投工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称入占预算比资金来源进度（%）累计金额资本化金额化率（%）例（%）一期项目机器及专用设备自有资金

微波产线项目15.8015.80自有资金及借款小计

[注]在建工程之机器及专用设备项目的本期其他减少系转入长期待摊费用

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数4685289.104685289.10本期增加金额

本期减少金额4093214.834093214.83

1)终止租赁4093214.834093214.83

期末数592074.27592074.27累计折旧

期初数2186742.592186742.59

本期增加金额942618.19942618.19

1)计提942618.19942618.19

本期减少金额2586689.492586689.49

1)终止租赁2586689.492586689.49

期末数542671.29542671.29账面价值

期末账面价值49402.9849402.98

期初账面价值2498546.512498546.51

16.无形资产

(1)明细情况

第59页共108页项目土地使用权软件使用权知识产权合计账面原值

期初数409215965.8213653911.99118236524.59541106402.40

本期增加金额572641.51572641.51

1)购置122641.51122641.51

2）在建工程转入450000.00450000.00

本期减少金额16015042.11921755.3516936797.46

1)处置921755.35921755.35

2)合并范围减少16015042.1116015042.11

期末数393200923.7113304798.15118236524.59524742246.45累计摊销

期初数92999656.9710008436.7188791164.32191799258.00

本期增加金额8918406.741045494.50200000.0410163901.28

1)计提8918406.741045494.50200000.0410163901.28

本期减少金额3938829.22921755.354860584.57

1)处置921755.35921755.35

2)合并范围减少3938829.223938829.22

期末数97979234.4910132175.8688991164.36197102574.71减值准备

期初数2310816.1228262027.1030572843.22

本期增加金额39570753.1639570753.16

1)计提39570753.1639570753.16

本期减少金额

期末数41881569.2828262027.1070143596.38账面价值

期末账面价值253340119.943172622.29983333.13257496075.36

期初账面价值313905492.733645475.281183333.17318734301.18期末不存在内部研发形成的无形资产。

(2)无形资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

第60页共108页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

土地使用权70164957.1630594204.0039570753.16

小计70164957.1630594204.0039570753.16（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

（1）对于可以取得公允价值第一层次或第二层次输入值的土地使用权，直接以该金额作为公允价市场法的案例价格参照周边区域值；（2）对于其他土地使用权，土地使用权同用途土地的实际成交价格通过公允价值按照市场法评估确定；

合理修正确定。

（3）处置费用根据资产的具体情

况考虑附加税、印花税及大宗资产交易费用

17.商誉

(1)明细情况被投资单位期末数期初数名称或形成账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值商誉的事项广东宝达游

艇制造有限64642395.1464642395.1464642395.1464642395.14公司

亚光电子2536099286.021639008371.05897090914.972536099286.021215225328.831320873957.19

合计2600741681.161703650766.19897090914.972600741681.161279867723.971320873957.19

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他广东宝达游艇制造

64642395.1464642395.14

有限公司

亚光电子2536099286.022536099286.02

合计2600741681.162600741681.16

(3)商誉减值准备被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数的事项计提其他处置其他

广东宝达游艇64642395.1464642395.14

第61页共108页被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数的事项计提其他处置其他制造有限公司

亚光电子1215225328.83423783042.221639008371.05

合计1279867723.97423783042.221703650766.19

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是否

资产组或资产资产组或资产组组与购买日、以前年度商誉所属经营分部和依据组组合名称合的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致亚光电子半导体分立器能独立完成完整业

亚光电子含商件、微波电路及组件、专务流程并产生独立是誉资产组网通信等工程类业务资的现金流产组

(5)商誉减值测试的过程与方法、结论

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的

2025-2029年期现金流量预测为基础，亚光电子现金流量预测使用的折现率为12.45%，预测

期以后的现金流量根据增长率为零推断得出，该增长率和电子制造行业总体长期平均增长率相当。

减值测试中采用的其他关键数据包括：预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《评估报告》（京坤评报字〔2025〕

0425号），包含商誉的亚光电子资产组可收回金额为1367720000.00元，本期确认商誉

减值损失423783042.22元。

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

游艇会员费3803876.50211978.443591898.06

房屋改造1921842.621690996.191067648.922545189.89

土地租金97255.8920475.0076780.89

第62页共108页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

合计5822975.011690996.191300102.366213868.84

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备292338741.8144329688.00208283006.6031456491.99股权激励计划

行权未来可抵27778000.004166700.0027778000.004166700.00扣部分

合计320116741.8148496388.00236061006.6035623191.99

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产加速折旧14911090.332236663.5517704140.672655621.10

合计14911090.332236663.5517704140.672655621.10

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产抵销后递延所递延所得税资产抵销后递延所和负债互抵金额得税资产余额和负债互抵金额得税资产余额

递延所得税资产2236663.5546259724.452655621.1032967570.89

递延所得税负债2236663.552655621.10

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备2415901903.521867162013.13

可抵扣亏损1608927009.751362395409.98

合计4024828913.273229557423.11

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

第63页共108页年份期末数期初数备注

2024年23770117.91

2025年23450083.3028538833.19

2026年54281637.2864208685.36

2027年152069337.46181938232.71

2028年56812094.8585801394.46

2029年110311811.3818154623.87

2029年以后1212002045.48959983522.48

合计1608927009.751362395409.98

20.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

合同资产269656.3513482.82256173.53

预付工程款9158373.009158373.004200000.004200000.00

预付设备款143325.00143325.001761869.531761869.53

预付投资款5000000.005000000.00

合计14571354.3513482.8214557871.535961869.535961869.53

(2)合同资产

1)明细情况

期末数期初数项目账面价账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备值

应收质保金269656.3513482.82256173.53

小计269656.3513482.82256173.53

2)减值准备计提情况

期末数种类账面余额减值准备账面价值

第64页共108页计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提减值准备269656.35100.0013482.825.00256173.53

合计269656.35100.0013482.825.00256173.53

3)减值准备变动情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减

13482.8213482.82

值准备

合计13482.8213482.82

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况受限类项目账面余额账面价值受限原因型

保函及信用保证金、

货币资金255290549.63255290549.63冻结定期存单质押及应计

利息、其他冻结款项

已背书/已背书贴现未终止确

应收票据237721966.27237721966.27贴现认的票据

银行借款抵押、抵押

固定资产905644445.60434820600.15抵押融资

无形资产268159707.94186418781.02抵押银行借款抵押投资性房地

76684919.9745745960.41抵押银行借款抵押

产

合计1743501589.411159997857.48

(2)期初资产受限情况受限类项目账面余额账面价值受限原因型

保函及信用保证金、定

货币资金116918989.43116918989.43冻结期存单质押及应计利

息、其他冻结款项已背书已背书贴现未终止确

应收票据221172346.04221172346.04

/贴现认的票据

银行借款抵押、抵押融

固定资产897758651.04584550676.24抵押资

无形资产215980476.01165949085.75抵押银行借款抵押

第65页共108页受限类项目账面余额账面价值受限原因型投资性房地

76684919.9748177522.04抵押银行借款抵押

产

合计1528515382.491136768619.50

22.短期借款

项目期末数期初数

信用借款15900000.0014900000.00

保证借款558300000.00630000000.00

质押借款125500000.0020900000.00

抵押及保证借款588300000.00599414444.44

应付利息1558416.021766026.40

合计1289558416.021266980470.84

23.应付票据

项目期末数期初数

商业承兑汇票200476324.07181500653.01

合计200476324.07181500653.01

24.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

货款753086816.51771678237.90

合计753086816.51771678237.90

(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因

尚未结算，其中1年以上金额A公司 52914534.67

34228859.74元

尚未结算，其中1年以上金额B公司 21232539.68

14194965.69元

尚未结算，其中1年以上金额C公司 18211972.54

14312145.83元

第66页共108页项目期末数未偿还或结转的原因

尚未结算，其中1年以上金额A-x 所 13873664.99

10699047.45元

小计106232711.88

25.预收款项

项目期末数期初数

船只款4907079.812606194.85

材料货款1462620.812298048.75

其他1123772.07928866.38

合计7493472.695833109.98

26.合同负债

项目期末数期初数

材料货款9451896.9418248598.35

船只款111741448.89132405152.60

合计121193345.83150653750.95

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬57499403.95218320049.24229541285.7146278167.48

离职后福利—设定

2605.3821511820.3321514425.71

提存计划

辞退福利851826.60851826.60

合计57502009.33240683696.17251907538.0246278167.48

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

56974892.26185814997.41198697113.9944092775.68

和补贴

职工福利费20039.186905229.546925266.722.00

第67页共108页项目期初数本期增加本期减少期末数

社会保险费1663.0811508820.7711510483.85

其中：医疗保险费1545.2410507010.6210508555.86

工伤保险费117.841001810.151001927.99

住房公积金3900.0010731084.149043937.001691047.14工会经费和职工教

498909.433359917.383364484.15494342.66

育经费

小计57499403.95218320049.24229541285.7146278167.48

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险2526.4820719141.7620721668.24

失业保险费78.90792678.57792757.47

小计2605.3821511820.3321514425.71

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税18317357.9810385630.11

城市维护建设税39963.27664771.04

教育费附加22595.99759281.19

企业所得税3433109.4817360403.80

房产税3522530.592886094.04

代扣代缴个人所得税9562872.949426867.04

印花税566677.29115995.38

环保税2327.012327.01

车船税93142.0093142.00

土地使用税828609.33266369.85

合计36389185.8841960881.46

29.其他应付款

(1)明细情况

第68页共108页项目期末数期初数

应付股利5536600.00400000.00

其他应付款119112072.86170252017.05

合计124648672.86170652017.05

(2)应付股利项目期末数期初数

普通股股利5536600.00400000.00

小计5536600.00400000.00

(3)其他应付款项目期末数期初数

往来款28200831.4996477595.35

股权转让款32000000.00

押金保证金10617229.4811723122.42

工程款29161175.4847905649.29

其他19132836.4114145649.99

小计119112072.86170252017.05

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款81719901.1654724116.26

一年内到期的长期应付款21135237.4463985663.58

一年内到期的租赁负债47470.251401548.89

合计102902608.85120111328.73

31.其他流动负债

项目期末数期初数

票据背书及贴现款[注]238541775.27243912346.04

票据贴现未确认融资费用-5102699.22-4607748.71

待转销项税4563565.592003046.73

第69页共108页项目期末数期初数

合计238002641.64241307644.06

[注]期末票据背书及贴现款中有46583369.17元为合并范围内部交易开具票据并贴现或背书

32.长期借款

项目期末数期初数

抵押借款23000000.0023000000.00

保证借款5856062.11

信用借款16589665.9016589665.90

抵押及保证借款398565881.20418098694.31

合计438155547.10463544422.32

33.租赁负债

项目期末数期初数

应付未付房屋租赁款1178641.41

合计1178641.41

34.长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

长期应付款9591999.9816632692.12

专项应付款3208500.003208500.00

合计12800499.9819841192.12

(2)长期应付款项目期末数期初数

非银行金融机构抵押融资款10531211.1017787701.25

未确认融资费用-939211.12-1155009.13

小计9591999.9816632692.12

(3)专项应付款

第70页共108页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因技改项目

军工技改项目3208500.009047430.759047430.753208500.00拨款

小计3208500.009047430.759047430.753208500.00

35.预计负债

项目期末数期初数形成原因

待执行的亏损合同992627.087728938.97

产品质量保证1000000.001000000.00产品延期交付

未决诉讼1968875.271060000.00

合计3961502.359788938.97

36.递延收益

本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加政府补助收到与资产相

68697627.208164462.4060533164.80

[注]关的政府补助

合计68697627.208164462.4060533164.80

[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注八之说明

37.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数公积发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数1021834123.001021834123.00

38.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价3426806990.7489513.894306367.633422590137.00

其他资本公积3140529.003140529.00

第71页共108页项目期初数本期增加本期减少期末数

合计3429947519.7489513.894306367.633425730666.00

(2)其他说明

1)本期公司二级控股子公司将持有的华光瑞芯股权转让至一级全资子公司，导致持股

比例发生变化视同权益性交易，调整资本公积89513.89元；

2)本期收购子公司深圳市芯光迈威电子科技有限公司的少数股东股权，将支付的对价

与收购日应享有的份额之间的差额计入资本公积，导致资本公积减少4306367.63元。

39.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益项目期初数期末数

减：前期计入当期转入留存

本期所得税前发减：所得税税后归属于税后归属于少其他综合收益

收益（税后归生额费用母公司数股东当期转入损益属于母公司）不能重分类进损益的其他综合收益

其中：其他权益工具投资公允价值变动其他权益工具投资处置将重分类进损益的

865428.63359648.45329811.6429836.811195240.27

其他综合收益

其中：外币财务报表

865428.63359648.45329811.6429836.811195240.27

折算差额

其他综合收益合计865428.63359648.45329811.6429836.811195240.27

40.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费8522774.425603987.941255144.7612871617.60

合计8522774.425603987.941255144.7612871617.60

41.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

第72页共108页项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积11990798.5711990798.57

合计11990798.5711990798.57

42.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润-1987668938.86-1705391654.53

加：本期归属于母公司所有者的净利润-918543647.22-283474194.33

其他综合收益结转留存收益1196910.00

减：提取法定盈余公积

减：应付普通股股利

期末未分配利润-2906212586.08-1987668938.86

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入942535314.83777372877.761569112088.361144589257.24

其他业务收入9384239.559224033.9319636287.2317072687.38

合计951919554.38786596911.691588748375.591161661944.62

其中：与客户之

间的合同产生940244727.24776276028.981580120586.531154411411.06的收入

(2)收入分解信息

1）与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解

项目本期收入上年收入

船舶197754027.29333978267.11

电子元器件725085258.461213913166.53

电子产品贸易2941730.384211985.92

第73页共108页项目本期收入上年收入

维修等零星收入14463711.1128017166.97

小计940244727.241580120586.53

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入807964364.791303198722.51

在某一时段内确认收入132280362.45276921864.02

小计940244727.241580120586.53

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为150653750.95元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税9751856.9010633090.44

土地使用税3784671.163807671.86

城市维护建设税2099385.873488647.91

印花税1731902.981726272.46

教育费附加1558398.822488323.57

环保税及其他355800.78657686.69

车船税164789.20183286.13

合计19446805.7122984979.06

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬16798236.4721290127.66

招待费9017291.1312487499.68

营销费7778589.9115974573.31

售后服务费4478528.785793465.01

运杂费3231446.913683423.36

差旅费2652326.633943869.85

第74页共108页项目本期数上年同期数

中标费1657604.522190415.85

其它3304402.863669287.68

合计48918427.2169032662.40

4.管理费用

项目本期数上年同期数

折旧摊销费61939185.8353606580.61

职工薪酬59090646.2568110751.21

业务招待费13948907.3110260198.79

中介机构费及咨询费9552105.5210730177.54

办公费用2601155.002772016.72

车辆消耗2258327.312511394.58

差旅费用1529313.962005551.54

存货报废551496.694650738.32

股权激励期权费用摊销24438587.34

其他13673076.659181068.20

合计165144214.52188267064.85

5.研发费用

项目本期数上年同期数

材料费用27878974.4343321963.35

职工薪酬19009579.8926218412.12

折旧摊销费10344771.4311179339.23

设计费用2169350.257146197.74

委外加工费193579.126061601.51

其他2638970.795343490.66

合计62235225.9199271004.61

6.财务费用

第75页共108页项目本期数上年同期数

利息支出157757528.64191731883.25

减：利息收入1476098.191389357.22

减：汇兑收益1055585.322294537.01

手续费及其他806601.721350945.31

合计156032446.85189398934.33

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助[注]8164462.405676159.39

与收益相关的政府补助[注]14166226.2218022763.8714166226.22

增值税加计抵减4754964.103082902.56

个人所得税扣缴税款手续费148941.52

债务重组损益-2016453.15-2016453.15

合计25218141.0926781825.8212149773.07

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置子公司产生的投资收益28324376.7918825359.77

债务重组损益377800.00

理财产品638.59

合计28702815.3818825359.77

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产75676.11

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

75676.11

损益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计75676.11

第76页共108页10.信用减值损失项目本期数上年同期数

坏账损失-102330529.38-6651582.56

合计-102330529.38-6651582.56

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

商誉减值损失-423783042.22

存货跌价损失-30042152.47-36866418.81

固定资产减值损失-79812596.18-126532121.07

合同资产减值损失2544118.73-2009320.26

无形资产减值损失-39570753.16-2310816.12

其他非流动资产减值损失-13482.8281267.50

合计-570677908.12-167637408.76

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益755650.33-68503.50755650.33

无形资产处置收益10030824.00

使用权资产处置收益31300.4631300.46

合计786950.799962320.50786950.79

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得850.8821355.09850.88

仲裁执行款及合同纠纷赔款243301.71

无需支付的款项2306036.821140021.962306036.82

其他120984.29162149.72120984.29

合计2427871.991566828.482427871.99

第77页共108页14.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚款支出1069983.63522189.331069983.63

对外捐赠60000.0049833.6160000.00

仲裁执行款及合同纠纷赔款472837.902801619.00472837.90

非流动资产毁损报废损失1757316.211101363.171757316.21

其他52093.61245649.1952093.61

合计3412231.354720654.303412231.35

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用12601239.7122459576.26

递延所得税费用-13292153.56-13040507.49

合计-690913.859419068.77

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-905663691.00-263741525.33

按母公司适用税率计算的所得税费用-135849553.66-39561228.80

子公司适用不同税率的影响-7722797.32-10529548.91

调整以前期间所得税的影响6290073.821242959.89非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5166724.90624663.16使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-15467559.44-224211.48的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

153433739.4973682864.30

异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除的影响-6541541.64-15816429.39其他

所得税费用-690913.859419068.77

第78页共108页16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)39之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

收回交易性金融资产理财产品14000638.59

合计14000638.59

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品12000000.006000000.00

股权投资款5000000.00

合计17000000.006000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助14166226.2213758347.26

收回的押金保证金4184479.755517244.69

收回的信用证、保函、票据保证金44951814.0018902389.24

收到的往来款38431631.7410736919.84

收到的利息收入489987.081034423.89

收到诉讼赔偿款243301.71

收到股份激励行权代收代缴个人所得税8370980.00

收到纵向科研拨款8160000.00

其他120984.29162149.72

合计102345123.0866885756.35

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

第79页共108页项目本期数上年同期数

付现的期间费用109549991.43145471786.47

支付的仲裁执行款及违约金332837.901741619.01

支付的信用证、保函、票据保证金74692196.4231880132.90

其他3022944.152103999.05

合计187597969.90181197537.43

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到的股权款32000000.00

合计32000000.00

(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

票据筹资性活动225628760.70476252937.83

抵押融资款19136000.0050000000.00

非金融机构借款995800000.00550000000.00

合计1240564760.701076252937.83

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

偿还抵押融资款69027118.2825336001.86

偿还非金融机构借款1065800000.00576000000.00

票据筹资性活动150000000.00331505605.67

偿还租赁负债本金1412381.951122181.58

合计1286239500.23933963789.11

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-904972777.15-273160594.10

加：资产减值准备570677908.12167637408.76

信用减值损失102330529.386651582.56

第80页共108页补充资料本期数上年同期数

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气

173100984.88175931088.32

资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销10222497.3111331558.05

长期待摊费用摊销1300102.361897807.49

处置固定资产、无形资产和其他长期

-786950.79-9962320.50

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

1756465.331080008.08

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填-75676.11

列）

财务费用（收益以“－”号填列）155715832.21189147031.30

投资损失（收益以“－”号填列）-28702815.38-18825359.77递延所得税资产减少（增加以“－”号-13292153.56-13040507.49

填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-4673144.45-23183519.50经营性应收项目的减少（增加以“－”

63522773.40-228284235.53号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-18193781.49209335118.69号填列）

其他4348843.182919011.36

经营活动产生的现金流量净额112278637.24199474077.72

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额63629161.84161605703.91

减：现金的期初余额161605703.91142631658.39

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-97976542.0718974045.52

4.现金和现金等价物的构成

第81页共108页(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金63629161.84161605703.91

其中：库存现金308746.60353940.57

可随时用于支付的银行存款63320415.24161251763.34

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额63629161.84161605703.91

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金项目期末数期初数等价物的理由

质押定期存单及利息130986111.1122354933.33质押

保函保证金111880367.6986064446.03未到期

其他冻结款项12424070.838499610.07冻结

小计255290549.63116918989.43

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1266980470.841455300000.0059894708.941492616763.761289558416.02长期借款（含一年内到期的长518268538.5855459900.0028272486.1182125476.43519875448.26期借款）租赁负债（含一年内到期的租2580190.301942603.36590116.6947470.25赁负债）长期应付款（含一年内到期的80618355.7019136000.005140537.0974167655.3730727237.42长期应付款）

其他流动负债214288942.49203273827.37665126.3323900076.84196156691.20198171128.15

其他应付款70000000.00995800000.0049041917.891114841917.89

小计2152736497.912728969727.37143014776.362789594493.65196746807.892038379700.10

6.不涉及现金收支的重大活动

第82页共108页不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额35267947.9039500160.85

其中：支付货款35267947.9039500160.85

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金

其中：美元206843.377.18841486872.88

欧元247168.377.52571860115.00

港币76735.830.926071060.46应收账款

其中：美元117212.007.1884842566.74

港币1146606.970.92601061803.92其他应收款

其中：港币1519372.810.92601407000.00其他应付款

其中：港币3879860.920.92603592906.41

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用3605622.281419222.95

合计3605622.281419222.95

3)与租赁相关的当期损益及现金流

第83页共108页项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用530221.41148511.28计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出1942603.362689915.81售后租回交易产生的相关损益

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入11674827.148627789.06

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产45745960.4148177522.04

小计45745960.4148177522.04

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内12708121.175221324.43

1-2年8069381.834468131.73

2-3年2571087.572924582.53

3-4年96000.001387400.00

4-5年96000.00

5年以后1368000.00

合计24908590.5714001438.69

第84页共108页六、研发支出项目本期数上年同期数

材料费用27878974.4343321963.35

职工薪酬19009579.8926218412.12

折旧摊销费10344771.4311179339.23

设计费用2169350.257146197.74

委外加工费193579.126061601.51

其他2638970.795343490.66

合计62235225.9199271004.61

其中：费用化研发支出62235225.9199271004.61

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将亚光电子、珠海太阳鸟游艇制造有限公司等28家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接电子元器件

亚光电子15108.184万成都91.70非同一控制下合并制造业

(二)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资股权处股权处丧失控子公司股权处置丧失控制权时对应的合并财务报表置比例置制权的名称价款点的确定依据层面享有该子公司净

（%）方式时点资产份额的差额珠海凤

已收到97.75%巢游艇2024年8

28723305.65100.00出售股权转让款，28324376.79

制造有月31日控制权已转移限公司（续上表）

第85页共108页与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价

收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失主要假设损益的金额珠海凤巢游艇制造有限公司

(三)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例珠海海贝游艇制设立2024年10月30日造有限责任公司

珠海海贝游艇制造有限责任公司系全资子公司珠海太阳鸟游艇制造有限公司分立设立，截至2024年12月31日尚未出资，未实际经营。

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润成都亚光迈威科

注销2024年6月12日4742588.14技有限公司

(四)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例深圳市芯光迈威电子

2024年1月51.00%100.00%

科技有限公司

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目深圳市芯光迈威电子科技有限公司购买成本对价现金非现金资产的公允价值购买成本合计

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额-4306367.63

差额-4306367.63

其中：调整资本公积-4306367.63调整盈余公积

第86页共108页项目深圳市芯光迈威电子科技有限公司调整未分配利润

(五)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

亚光电子8.30%-9376713.59162465648.46

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

亚光电子3210163192.20504392173.133714555365.331578467165.19116588974.801695056139.99（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

亚光电子3178008544.46557477096.053735485640.511517761049.4873074737.261590835786.74

(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司经营活动现金名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额流量

亚光电子732473763.44-113025512.00-113025512.00-214351931.351215277987.2483425309.1483425309.144092163.69

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助14166226.22

其中：计入其他收益14166226.22财政贴息

其中：冲减财务费用22100.00

合计14188326.22

第87页共108页(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入营业财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额外收入金额

递延收益68697627.208164462.40

小计68697627.208164462.40（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益60533164.80与资产相关

小计60533164.80

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额22330688.6226781825.82

财政贴息对利润总额的影响金额22100.00

合计22352788.6226781825.82

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

第88页共108页通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)7、五(一)9、五(一)20之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

第89页共108页由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款和合同资产的42.56%（2023年12月31日：43.39%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1289558416.021325363554.241325363554.24

应付票据200476324.07200476324.07200476324.07

应付账款753086816.51753086816.51753086816.51

其他应付款124648672.86124648672.86124648672.86

其他流动负债233439076.05238541775.27238541775.27一年内到期的非

102902608.85127467639.14127467639.14

流动负债

长期借款438155547.10500888933.995414644.52352492187.59142982101.88长期应付款（抵

9591999.9810531111.1010531111.10押融资）

小计3151859461.443281004827.182774999426.61363023298.69142982101.88（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款1266980470.841301459144.971301459144.97

应付票据181500653.01181500653.01181500653.01

应付账款771678237.90771678237.90771678237.90

第90页共108页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

其他应付款170652017.05172022017.05172022017.05

其他流动负债239304597.33243912346.04243912346.04一年内到期的非

120111328.73123806269.59123806269.59

流动负债

长期借款463544422.32551169062.8124344946.38217213897.36309610219.07

长期应付款19841192.1220996201.2520996201.25

租赁负债1178641.411205362.581205362.58

小计3234791560.713367749295.202818723614.94239415461.19309610219.07

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币425535434.00元

（2023年12月31日：人民币551282880.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

第91页共108页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量交易性金融资产和其他非流动金融资产分类为以公允价值计量且其

4075676.114075676.11

变动计入当期损益的金融资产

理财产品4075676.114075676.11

持续以公允价值计量的资产总额4075676.114075676.11

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例（%）表决权比例（%）湖南太阳鸟

沅江市船用配套2000.00

控股有限公16.8516.85琼湖路设备制造万元司

(2)本公司实际控制人是李跃先。李跃先通过持有湖南太阳鸟控股有限公司股权间接持

有本公司16.85%的股份；李跃先直接持有本公司2.60%的股份，因此李跃先直接及间接持有公司总股本为19.45%。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方其他关联方与本公司关系赵镜实际控制人配偶

第92页共108页(二)关联交易情况

1.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

湖南太阳鸟控股有限公司、

200000000.002022年9月22日2025年9月22日否

李跃先、赵镜

湖南太阳鸟控股有限公司、

98300000.002024年12月8日2029年12月8日否

李跃先、赵镜

湖南太阳鸟控股有限公司、

80000000.002024年11月8日2025年11月8日否

李跃先、赵镜

湖南太阳鸟控股有限公司、

30000000.002020年9月9日2025年9月8日否

李跃先、赵镜

湖南太阳鸟控股有限公司、

14672211.502022年9月22日2025年9月21日否

李跃先、赵镜

湖南太阳鸟控股有限公司、

10000000.002024年12月18日2025年12月17日否

李跃先、赵镜

湖南太阳鸟控股有限公司、

10000000.002024年1月12日2025年1月12日否

李跃先、赵镜

湖南太阳鸟控股有限公司、

240000000.002024年8月22日2027年8月22日否

李跃先

湖南太阳鸟控股有限公司、

80000000.002023年9月6日2024年12月31日否

李跃先

湖南太阳鸟控股有限公司、

30000000.002023年12月25日2025年12月25日否

李跃先

李跃先、赵镜425535434.002022年4月22日2031年12月15日否

李跃先、赵镜196300000.002022年9月22日2025年9月22日否

李跃先、赵镜100000000.002024年5月17日2027年5月17日否

李跃先、赵镜55459900.002024年12月13日2032年12月20日否

李跃先、赵镜16054925.922024年5月29日2027年5月30日否

李跃先42000000.002022年12月7日2025年12月6日否

李跃先25000000.002024年11月5日2025年11月4日否

李跃先20000000.002024年4月1日2027年4月1日否

李跃先5000000.002024年1月8日2025年1月4日否

合计1678322471.42

第93页共108页2.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬293.64万元243.36万元

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员21375000.0068377149.50

合计21375000.0068377149.50

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限

首次授予限制性股票行权价格3.03元/股，合同剩余年限为9个月；预留授管理人员

予限制性股票行权价格3.03元/股，合同剩余期限为6个月。

3.限制性股票激励计划说明

根据2022年第二次临时股东大会的授权，公司第五届董事会第五次会议、第五届监事会第四次会议审议通过《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》（以下简称《2022年股权激励计划》）。《2022年股权激励计划》拟向激励对象授予不超过3600万股第二类限制性股票。其中首次授予限制性股票2970万股，预留授予限制性股票630万股。后因激励对象离职等原因，在授予的限制性股票总量不变的情况下，将首次授予部分由2970万股调整为2890万股、预留授予部分由630万股调整为710万股。

预留授予部分的激励对象由本计划经股东大会审议通过后12个月内确定。标的股票种类为公司 A股普通股股票，标的股票来源为向激励对象定向发行普通股。激励对象包括公司董事、高级管理人员、核心管理及技术（业务）骨干人员及公司董事会认为需要激励的其他人员。

(1)首次授予限制性股票

限制性股票首次授予日为2022年9月19日，限制性股票授予价格为3.03元/股。首次

第94页共108页授予的限制性股票的归属安排如下：

归属安排归属时间归属比例自首次授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日

第一个归属期起至首次授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个50%交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日

第二个归属期起至首次授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个30%交易日当日止自首次授予部分限制性股票授予日起36个月后的首个交易

第三个归属期日起至首次授予部分限制性股票授予日起48个月内的最后20%一个交易日当日止首次授予计划考核指标分为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标体系为营业收入增长率，以2021年营业收入为基数，2022年至2024年营业收入增长率分别不低于5%、15%、25%；个人层面绩效考核按照公司制定的《考核管理办法》进行考核，如绩效评价结果为优秀或良好解锁系数为1、合格解锁系数为0.8，不合格不能解锁。

2023年8月3日，公司第五届董事会第十三次会议和第五届监事会第十二次会议审议

通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议案》，公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期规定的归属条件已经成就，本次可归属数量为1427.50万股，同意公司按照激励计划相关规定为符合条件的101名激励对象办理归属相关事宜。截至2023年8月3日，公司已收到2022年限制性股票激励计划首次授予101名激励对象缴纳第一个归属期1427.50万股的认购款合计人民币43253250元，其中计入实收股本人民币14275000元，计入资本公积（股本溢价）28978250元。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）已于2023年8月11日出具《验资报告》（天健验〔2023〕

2-24号）。

(2)预留授予限制性股票

限制性股票预留授予日为2023年6月21日，授予价格为3.03元/股，预留授予的限制性股票的归属安排如下：

归属安排归属时间归属比例自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日

第一个归属期起至预留授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个50%交易日当日止自预留授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日

第二个归属期起至预留授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个50%交易日当日止

第95页共108页预留授予计划考核指标分为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标

体系为营业收入增长率，以2021年营业收入为基数，2023年至2024年营业收入增长率分别不低于15%、25%；个人层面绩效考核按照公司制定的《考核管理办法》进行考核，如绩效评价结果为优秀或良好解锁系数为1、合格解锁系数为0.8，不合格不能解锁。

4.期末发行在外的股票期权行权价格和合同剩余期限

首次授予限制性股票行权价格3.03元/股，合同剩余期限为9个月；预留授予限制性股票行权价格3.03元/股，合同剩余期限为6个月。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数

根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标

可行权权益工具数量的确定依据完成情况、个人绩效考核结果等后续信息，预计可行权的股票期权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因公司层面业绩预计不达标以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

38880640.00

金额

2.其他说明

按照《企业会计准则第11号-股份支付》和《企业会计准则第22号-金融工具计量和确认》的规定，由于公司实施激励计划中的股票期权没有现行市价，也没有相同交易条件的期权市场价格，所以公司采用国际通行的 Black-Scholes 期权定价模型估计公司股票期权的公允价值。

(三)本期确认的股份支付费用总额

因未能达成《2022年股权激励计划》及《2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法》规定的公司层面业绩考核目标，本期未确认股份支付费用。原累计确认的首次授予限制性股票第二个归属期和第三个归属期的股份支付费用已于2023年度冲回，亦未确认预留授予限制性股票的第一个归属期和第二个归属期股份支付费用。

(四)股份支付的修改、终止情况

2024年4月22日，公司第五届董事会第二十次会议和第五届监事会第十八次会议审议通过了《关于作废公司2022年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》，因激励对象离职已不符合激励资格，因此作废首次授予的6名激励对象已获授但尚未归属的限制性股票95万股，作废预留授予的2名激励对象已获授但尚未归属的限制性股票

第96页共108页25万股；因公司2023年未达到业绩考核目标，首次授予限制性股票第二个归属期及预留授

予限制性股票第一个归属期归属条件未成就，因此作废首次授予部分第二个归属期已授予但尚未归属的限制性股票799.50万股和预留授予部分第一个归属期已授予但尚未归属的限制

性股票342.50万股。本次合计作废2022年限制性股票激励计划已授予尚未归属的限制性股票合计1262万股。本次作废后，首次授予的激励对象人数由101人调整为95人，首次授予未归属数量由1427.50万股调整为533万股，预留授予的激励对象人数由30人调整为

28人，预留授予未归属数量由710万股调整为342.50万股。

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对船舶业务、军工电子业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

项目船舶军工电子制造电子产品贸易其他分部间抵销合计

主营业务收入215462736.30907233584.069603422.10189764427.63942535314.83

主营业务成本198709494.16758224871.2110202940.02189764427.63777372877.76

资产总额405527600.765650850471.4363070645.5825199246.62957787445.135186860519.26

负债总额1650536162.152656114035.7071318366.7215299246.62957787445.133435480366.06

第97页共108页(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.如财务报表附注五（一）22、五（一）30、五（一）32、五(一)34及九（二）所述，

公司有息负债规模较高，面临较大的偿债压力及流动性风险。

2.截至本财务报表批准报出日，太阳鸟控股及一致行动人李跃先先生共持有公司股份

198794001股，占公司总股本1021834123股的19.45%。其中：太阳鸟控股持有公司股

份172188561股，实际控制人李跃先持有公司股份26605440股。太阳鸟控股及一致行动人李跃先所持有公司的股份累计被质押、设定担保183333980股，占太阳鸟控股及一致行动人李跃先共持有股份的92.22%，占公司总股本的17.94%。其中：太阳鸟控股持有公司的股份被质押、设定担保157333980股，占其持有公司股份的91.37%；李跃先持有公司的股份被质押26000000股，占其持有公司股份的97.72%。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内13132520.0227936133.32

1-2年11829765.3319602397.67

2-3年4168582.676023501.52

3-4年4007801.529874099.00

4-5年8405099.002522450.00

5年以上15791851.0013642100.00

账面余额合计57335619.5479600681.51

减：坏账准备29874387.3531243926.57

账面价值合计27461232.1948356754.94

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第98页共108页计提比例金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备25264044.1144.0625264044.11100.00

按组合计提坏账准备32071575.4355.944610343.2414.3827461232.19

合计57335619.54100.0029874387.3552.1027461232.19（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备24118993.1130.3024118993.11100.00

按组合计提坏账准备55481688.4069.707124933.4612.8448356754.94

合计79600681.51100.0031243926.5739.2548356754.94

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合32071575.434610343.2414.38

小计32071575.434610343.2414.38

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内13132070.02656603.505.00

1-2年11829765.331182976.5310.00

2-3年4120182.671236054.8030.00

3-4年2856458.411428229.2150.00

4-5年133099.00106479.2080.00

5年以上

小计32071575.434610343.2414.38

第99页共108页(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数核期末数计提收回或转回其他销单项计

提坏账24118993.114549001.003403950.0025264044.11准备按组合

计提坏7124933.46-2514590.224610343.24账准备

合计31243926.572034410.783403950.0029874387.35

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同资产合同资产（含列报于（含列报应收账款坏账其他非流动单位名称于其他非准备和合同资应收账款小计资产的合同流动资产产减值准备资产）期末的合同资余额合计数

产）的比例（%）

第一名4886000.004886000.007.274886000.00

第二名3708000.003708000.005.513708000.00

第三名3700000.003700000.005.503700000.00

第四名3332000.003332000.004.963332000.00

第五名3238000.003238000.004.82161900.00

小计18864000.0018864000.0028.0615787900.00

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款638755246.31273294575.75

保证金及押金3614465.005367358.21

个人借支1492783.401609317.30

其他1131583.492125870.02

账面余额合计644994078.20282397121.28

第100页共108页款项性质期末账面余额期初账面余额

减：坏账准备3904244.492965191.00

账面价值合计641089833.71279431930.28

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内639504443.57213261863.65

1-2年1729395.5064998176.03

2-3年1674177.501733289.60

3-4年975821.631125300.00

4-5年400000.00963492.00

5年以上710240.00315000.00

账面余额合计644994078.20282397121.28

减：坏账准备3904244.492965191.00

账面价值合计641089833.71279431930.28

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3360134.630.523360134.63100.00

按组合计提坏账准备641633943.5799.48544109.860.08641089833.71

合计644994078.20100.003904244.490.61641089833.71（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备1604945.100.571604945.10100.00

第101页共108页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备280792176.1899.431360245.900.48279431930.28

合计282397121.28100.002965191.001.05279431930.28

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）合并财务报表范围内应

638755246.31

收款项组合

账龄组合2878697.26544109.8618.90

其中：1年以内743197.2637159.865.00

1-2年1668500.00166850.0010.00

2-3年67000.0020100.0030.00

3-4年

4-5年400000.00320000.0080.00

5年以上

小计641633943.57544109.860.08

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数157971.84180602.712626616.452965191.00期初数在本期

--转入第二阶段-83425.0083425.00

--转入第三阶段-6700.006700.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-37386.98-90477.711608186.151480321.46

第102页共108页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

本期转回541267.97541267.97

期末数37159.86166850.003700234.633904244.49期末坏账准备计

5.0010.0096.680.61

提比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段，信用风险自初始确认后未显著增加的其他应收款；第二阶段，信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的其他应收款；第三阶段，初始确认后发生信用减值的其他应收款。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）准备珠海太阳鸟游

货款、往

艇制造有限公412363357.571年以内63.93来款司沅江中海船舶

往来款75356842.751年以内11.68工程有限公司

益阳中海智能货款、往

55057102.311年以内8.54

装备有限公司来款

湖南凤巢游艇货款、往

48886411.931年以内7.58

中心有限公司来款北京亚光电子

往来款25120326.001年以内3.89科技有限公司

小计616784040.5695.62

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子

公司5218206331.4010300000.005207906331.405218206331.405218206331.40投资

合计5218206331.4010300000.005207906331.405218206331.405218206331.40

(2)对子公司投资

第103页共108页期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少账面减值计提减值准备其他价值准备投资投资价值准备珠海太阳鸟游艇

1069574338.961069574338.96

制造有限公司湖南亚光科技有

570000000.00570000000.00

限公司

亚光电子3363994778.043363994778.04

芯普电子10300000.0010300000.0010300000.00珠海海斐船舶制

204337214.40204337214.40

造有限公司珠海海贝游艇制造有限责任公司

小计5218206331.4010300000.005207906331.4010300000.00

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入196920249.17192797444.48226310583.43196168829.38

其他业务收入1379796.221883716.961141675.48

合计198300045.39192797444.48228194300.39197310504.86

其中：与客户之

间的合同产生198300045.39192797444.48228194300.39197310504.86的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入收入

船舶180811313.53220217409.94

关联方间材料及船舶销售2928744.331375326.27

维修等零星收入14559987.536601564.18

小计198300045.39228194300.39

第104页共108页2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入98837391.28101124682.24

在某一时段内确认收入99462654.11127069618.15

小计198300045.39228194300.39

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为120267099.51元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬1461278.341434443.06

设计费用1420278.549360825.62

材料费用977717.191666909.60

其他535366.626828840.62

合计4394640.6919291018.90

3.投资收益

项目本期数上年同期数

处置长期股权投资产生的投资收益-20871284.2110418346.92

合计-20871284.2110418346.92

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表

1.明细情况

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

29111327.58

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损14166226.22益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金

76314.70

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损

第105页共108页项目金额说明益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9685034.52

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-1638653.15

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-984359.36其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计50415890.51

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1313267.56

少数股东权益影响额（税后）3993691.02

归属于母公司所有者的非经常性损益净额45108931.93

2.重大非经常性损益项目说明

非流动资产处置损益，其中主要系本期处置子公司珠海凤巢游艇制造有限公司100.00%

第106页共108页股权，处置价款与处置时合并层面应享有该子公司净资产份额的差额形成投资收益

28324376.79元。

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-45.37-0.90-0.90扣除非经常性损益后归属于公司

-47.60-0.94-0.94普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -918543647.22

非经常性损益 B 45108931.93

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -963652579.15

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2485491705.50

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

外币财务报表折算差额 I1 329811.64

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00

计提使用安全生产准备金 I2 4348843.18

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00其他

二级子公司股权转让至一级全资子公司 I3 89513.89

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3

收购少数股权 I4 -4306367.63

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 11.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产2024611705.64

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -45.37%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -47.60%