目录
一、审计报告............................................第1—6页
二、财务报表............................................7—14页
（一）合并资产负债表..........................................第7页
（二）母公司资产负债表.........................................第8页
（三）合并利润表............................................第9页
（四）母公司利润表..........................................第10页
（五）合并现金流量表.........................................第11页
（六）母公司现金流量表........................................第12页
（七）合并所有者权益变动表......................................第13页
（八）母公司所有者权益变动表.....................................第14页
三、财务报表附注..........................................5—88页
四、附件..............................................9—93页
（一）本所营业执照复印件.......................................第89页
（二）本所执业证书复印件.......................................第90页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料.......................第91页
（四）注册会计师执业资格证书复印件...............................第9页审计报告
天健审〔2026〕9338号
福建青松股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建青松股份有限公司（以下简称青松股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青松股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青松股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
第1页共93页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。
青松股份公司的营业收入主要来自于生产销售面膜、护肤品、湿巾等化妆品。
2025年度，青松股份公司实现的营业收入为221929.71万元，较2024年度增
长14.41%。
由于营业收入是青松股份公司关键业绩指标之一，可能存在青松股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将青松股份公司收入确认确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同或订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按产品、客户、地区等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)针对销售收入进行抽样测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括
销售合同、检查及核对仓库的存货收发记录、客户的签收记录、海关报关单、提单等，确认营业收入的准确性；
(5)通过对主要客户执行函证程序以确认营业收入的真实性及准确性；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第2页共93页(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、五（一）3。
截至2025年12月31日，青松股份公司应收账款账面余额为人民币
57630.26万元，坏账准备为人民币4074.32万元，账面价值为人民币53555.93万元，占资产总额的24.09%。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(5)选取项目向客户就应收账款的余额进行函证；
(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
第3页共93页务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青松股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
青松股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督青松股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
第4页共93页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青松股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青松股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就青松股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
第5页共93页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二六年四月二十七日
第6页共93页合并资产负债表
2025年12月31日
会合01表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释
资产号期末数上年年末数(或股东权益)号期末数上年年末数
流动资产：流动负债：
货币资金1587890820.04443159884.69短期借款2010000000.0010000000.00结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产2166025637.6775263061.42交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款3535559349.37460049442.58应付账款21383908994.30278130873.79
应收款项融资443184253.4938569236.80预收款项2220000000.00
预付款项58848984.016815414.60合同负债2325061808.4620186061.37应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款69959498.6210008675.34代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2459980687.5554799327.72
存货7276687890.99255851714.38应交税费257985690.417591630.72
其中：数据资源其他应付款2612288398.1822160048.33合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债
其他流动资产85503838.475713801.03一年内到期的非流动负债2775360426.0469181190.98
流动资产合计1633660272.661295431230.84其他流动负债282083228.512007126.83
流动负债合计576669233.45484056259.74
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款2985119318.80228572572.60应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3047919375.1152957418.18
非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债
其他债权投资递延收益3118823186.5021331301.24
长期应收款递延所得税负债1726263208.8429570219.98
长期股权投资91969589.02其他非流动负债
其他权益工具投资非流动负债合计178125089.25332431512.00
其他非流动金融资产1011016350.698575423.52负债合计754794322.70816487771.74
投资性房地产股东权益：
固定资产11283971869.74337813862.65股本32516580886.00516580886.00
在建工程128124082.994097464.48其他权益工具
生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债
使用权资产1377928988.5678422438.10资本公积331162481087.971162433601.49
无形资产1475137584.37197030099.99减：库存股3465816204.6765816204.67
其中：数据资源其他综合收益35-86153.8115687.46开发支出专项储备
其中：数据资源盈余公积36124721262.85124721262.85
商誉1513576588.1026279207.76一般风险准备
长期待摊费用1644972064.9377459136.41未分配利润37-286592644.87-439820305.59
递延所得税资产1766997562.2398481937.73归属于母公司所有者权益合计1451288233.471298114927.54
其他非流动资产187459721.362188622.39少数股东权益16762529.4613146313.61
非流动资产合计589184812.97832317782.05所有者权益合计1468050762.931311261241.15
资产总计2222845085.632127749012.89负债和所有者权益总计2222845085.632127749012.89
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共93页母公司资产负债表
2025年12月31日
会企01表
编制单位：福建青松股份有限公司单位:人民币元注释注释资产号期末数上年年末数负债和所有者权益号期末数上年年末数
流动资产：流动负债：
货币资金5438517.472572117.23短期借款交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款应收款项融资预收款项预付款项合同负债
其他应收款1431019080.70435110347.59应付职工薪酬3128566.302849039.50
存货应交税费56378.3841173.00
其中：数据资源其他应付款129647670.61108864224.81合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动负债
其他流动资产210384.3993876.18流动负债合计132832615.29111754437.31
流动资产合计436667982.56437776341.00非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股
非流动资产：永续债债权投资租赁负债其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬
长期股权投资21328150352.691358040700.00预计负债其他权益工具投资递延收益其他非流动金融资产递延所得税负债投资性房地产其他非流动负债
固定资产59631.87106838.79非流动负债合计
在建工程负债合计132832615.29111754437.31
生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：
油气资产股本516580886.00516580886.00使用权资产其他权益工具
无形资产其中：优先股
其中：数据资源永续债
开发支出资本公积1454524765.511454524765.51
其中：数据资源减：库存股65816204.6765816204.67商誉其他综合收益长期待摊费用专项储备
递延所得税资产盈余公积124721262.85124721262.85
其他非流动资产未分配利润-397965357.86-345841267.21
非流动资产合计1328209984.561358147538.79所有者权益合计1632045351.831684169442.48
资产总计1764877967.121795923879.79负债和所有者权益总计1764877967.121795923879.79
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共93页合并利润表
2025年度
会合02表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、营业总收入2219297124.021939766368.12
其中：营业收入12219297124.021939766368.12利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2053650839.201878545167.11
其中：营业成本11763319586.651601945392.00利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加213461396.0512451412.21
销售费用349534645.5144482570.10
管理费用4149074783.31149469772.50
研发费用576469082.0364447501.39
财务费用61791345.655748518.91
其中：利息费用10121528.8918888857.28
利息收入8308128.0710562190.11
加：其他收益714189209.2020869768.54
投资收益（损失以“-”号填列）88485772.7343479.01
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-379906.80-30410.98以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）91460606.61493986.31
信用减值损失（损失以“-”号填列）10-3937304.04-2097275.45
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-30640581.67-9740755.99
资产处置收益（损失以“-”号填列）1231202248.90-1112718.53
三、营业利润（亏损以“-”号填列）186406236.5569677684.90
加：营业外收入13102985.72661379.30
减：营业外支出148119715.707199933.33
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）178389506.5763139130.87
减：所得税费用1529525890.5211177113.35
五、净利润（净亏损以“-”号填列）148863616.0551962017.52
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）148863616.0551962017.52
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）153227660.7254683418.90
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-4364044.67-2721401.38
六、其他综合收益的税后净额16-92560.80-963387.39
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-101841.27-820782.92
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-101841.27-820782.92
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-101841.27-820782.92
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额9280.47-142604.47
七、综合收益总额148771055.2550998630.13
归属于母公司所有者的综合收益总额153125819.4553862635.98
归属于少数股东的综合收益总额-4354764.20-2864005.85
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.310.11
（二）稀释每股收益0.310.11
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共93页母公司利润表
2025年度
会企02表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释项目上年同期数号本期数
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加120818.55237.76销售费用
管理费用17481521.1814687495.97研发费用
财务费用1349.101641025.60
其中：利息费用1693927.10
利息收入4266.1658229.47
加：其他收益3854.023405.63
投资收益（损失以“-”号填列）172.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）66.67106.88
资产减值损失（损失以“-”号填列）-33890347.31
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-51490115.45-16325174.79
加：营业外收入
减：营业外支出633975.20
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-52124090.65-16325174.79
减：所得税费用81.29
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-52124090.65-16325256.08
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-52124090.65-16325256.08
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-52124090.65-16325256.08
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共93页合并现金流量表
2025年度
会合03表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2377000059.632075211127.47客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还5703740.559629272.66
收到其他与经营活动有关的现金2(1)24261906.5915111114.43
经营活动现金流入小计2406965706.772099951514.56
购买商品、接受劳务支付的现金1426871764.591339444801.06客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金499358594.53442088905.63
支付的各项税费88086850.1057276439.41
支付其他与经营活动有关的现金2(2)55442379.7681980974.78
经营活动现金流出小计2069759588.981920791120.88
经营活动产生的现金流量净额337206117.79179160393.68
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1(1)139000000.0060002963.26
取得投资收益收到的现金1858030.61145889.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1(2)144330965.5120900676.94处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计285188996.1281049530.19
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金52855135.0244810901.82
投资支付的现金1(3)230000000.00136000000.00质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额1(4)19915086.90支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计282855135.02200725988.72
投资活动产生的现金流量净额2333861.10-119676458.53
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金7900000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金7900000.00
取得借款收到的现金180000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金2(3)219416527.7820270438.62
筹资活动现金流入小计227316527.78200270438.62
偿还债务支付的现金139335283.10368623220.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金5291185.2513648445.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2(4)255677047.94125078970.00
筹资活动现金流出小计400303516.29507350635.42
筹资活动产生的现金流量净额-172986988.51-307080196.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-995507.45-681065.67
五、现金及现金等价物净增加额165557482.93-248277327.32
加：期初现金及现金等价物余额422273084.75670550412.07
六、期末现金及现金等价物余额587830567.68422273084.75
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共93页母公司现金流量表
2025年度
会企03表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还284149.22
收到其他与经营活动有关的现金82657.6065072.72
经营活动现金流入小计366806.8265072.72
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金14264384.739899125.00
支付的各项税费1136862.3287762.05
支付其他与经营活动有关的现金2987660.671845874.16
经营活动现金流出小计18388907.7211832761.21
经营活动产生的现金流量净额-18022100.90-11767688.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2963.26
取得投资收益收到的现金72.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金6090000.00177000000.00
投资活动现金流入小计6090000.00177003035.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金4000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2000000.001100000.00
投资活动现金流出小计6000000.001100000.00
投资活动产生的现金流量净额90000.00175903035.29
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金27800000.0071500000.00
筹资活动现金流入小计27800000.0071500000.00
偿还债务支付的现金142400000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1869711.99
支付其他与筹资活动有关的现金7000000.0098116204.67
筹资活动现金流出小计7000000.00242385916.66
筹资活动产生的现金流量净额20800000.00-170885916.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1.1419.64
五、现金及现金等价物净增加额2867900.24-6750550.22
加：期初现金及现金等价物余额2570617.239321167.45
六、期末现金及现金等价物余额5438517.472570617.23
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共93页合并所有者权益变动表
2025年度
会合04表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东其他权益工具少数股东
减：其他综专项一般风所有者权益合计权益减：其他综专项一般风所有者权益合计股本优先永续资本公积盈余公积未分配利润股本资本公积盈余公积未分配利润权益其他库存股合收益储备险准备优先永续其库存股合收益储备险准备股债股债他
一、上年年末余额516580886.001162433601.4965816204.6715687.46124721262.85-439820305.5913146313.611311261241.15516580886.001162433601.49836470.38124721262.85-494503724.493429791.311313498287.54
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额516580886.001162433601.4965816204.6715687.46124721262.85-439820305.5913146313.611311261241.15516580886.001162433601.49836470.38124721262.85-494503724.493429791.311313498287.54三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）47486.48-101841.27153227660.723616215.85156789521.7865816204.67-820782.9254683418.909716522.30-2237046.39
（一）综合收益总额-101841.27153227660.72-4354764.20148771055.25-820782.9254683418.90-2864005.8550998630.13
（二）所有者投入和减少资本47486.487852513.527900000.0065816204.67-65816204.67
1.所有者投入的普通股7900000.007900000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他47486.48-47486.4865816204.67-65816204.67
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他118466.53118466.5312580528.1512580528.15
四、本期期末余额516580886.001162481087.9765816204.67-86153.81124721262.85-286592644.8716762529.461468050762.93516580886.001162433601.4965816204.6715687.46124721262.85-439820305.5913146313.611311261241.15
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共93页母公司所有者权益变动表
2025年度
会企04表
编制单位：福建青松股份有限公司
单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具
减：其他综专项减：其他综专项股本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计优先永续其库存股合收益储备优先永续其库存股合收益储备股债他股债他
一、上年年末余额516580886.001454524765.5165816204.67124721262.85-345841267.211684169442.48516580886.001454524765.51124721262.85-329516011.131766310903.23
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额516580886.001454524765.5165816204.67124721262.85-345841267.211684169442.48516580886.001454524765.51124721262.85-329516011.131766310903.23三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-52124090.65-52124090.6565816204.67-16325256.08-82141460.75
（一）综合收益总额-52124090.65-52124090.65-16325256.08-16325256.08
（二）所有者投入和减少资本65816204.67-65816204.67
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他65816204.67-65816204.67
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额516580886.001454524765.5165816204.67124721262.85-397965357.861632045351.83516580886.001454524765.5165816204.67124721262.85-345841267.211684169442.48
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第14页共93页福建青松股份有限公司财务报表附注
2025年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
福建青松股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系建阳市青松化工有限公司（以下简称青松化工公司）青松化工公司系由建阳市化工总厂和建阳市龙兴贸易有限公司共同
出资组建，于2001年1月15日在福建省南平市工商行政管理局登记注册，设立时注册资本
210.00万元。
经多次股权转让、增资后，整体变更前，青松化工公司注册资本为26700000.00元。
青松化工公司以2009年4月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2009年5月31日在福建省南平市工商行政管理局办妥变更登记手续，总部位于福建省南平市。公司现持有统一社会信用代码为913500007264402916的营业执照，注册资本516580886.00元，股份总数516580886股（每股面值1元），其中，有限售条件的流通股份8499602股；无限售条件的流通股份508081284股。公司股票于2010年10月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属化学原料及化学制品制造业。主要经营活动为面膜、护肤品、湿巾等化妆品的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2026年4月27日第五届第二十一次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第15页共93页三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司以及境外子公司诺斯贝尔（亚洲）有限公司、基可控股有限公司、
国际可盛有限公司采用人民币为记账本位币，基可生医股份有限公司、株式会社诺斯贝尔韩国研究所两家境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的核销应收账款单项金额超过50万元重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过300万元重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过300万元重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过300万元重要的在建工程项目单项金额超过500万元重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过300万元重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过300万元
重要的投资活动现金流量单项金额超过营业收入3%
重要的境外经营实体净利润超过集团净利润的10%
重要的子公司、非全资子公司收入总额超过集团收入总额的10%
第16页共93页重要的合营企业、联营企业单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%
重要的承诺事项单项承诺事项涉及金额超过资产总额的0.3%
重要的或有事项单项或有事项涉及金额超过资产总额的0.3%单项资产负债表日后事项涉及金额超过资产总额的重要的资产负债表日后事项
0.3%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
第17页共93页外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
第18页共93页采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
第19页共93页4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
第20页共93页(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
第21页共93页于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——合并范围内关
合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险联方往来款组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结其他应收款——合并范围内合当前状况以及对未来经济合并范围内关联方
关联方往来款组合状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
第22页共93页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——押金、保证状况的预测，通过违约风险款项性质及风险特征
金、备用金及出口退税款组合敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年35.0035.00
2-3年40.0040.00
3年以上100.00100.00
应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
第23页共93页(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
第24页共93页公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物及构筑物年限平均法20104.5
机器设备年限平均法5-10109-18
运输工具年限平均法5-10109-18
电子设备及其他年限平均法5-10109-18
(十五)在建工程
第25页共93页1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经
房屋、建筑物及构筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准运输设备上照手续办理完毕达到合同规定的标准其他设备验收入库后达到合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
第26页共93页的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权、应用软件及商标权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命(年)及其确定依据摊销方法
土地使用权50，土地证使用年限直线法
专利权5-10，法律规定直线法
应用软件及商标权5-10，行业惯例直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
第27页共93页(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
第28页共93页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
第29页共93页2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
第30页共93页职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
第31页共93页际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司从事化妆品的设计与研发、生产和销售，依据公司自身的经营模式和结算方式，销售收入确认的具体方法如下：
公司销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
外销收入在公司已根据合同约定将产品报关并取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
第32页共93页示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
第33页共93页3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
第34页共93页额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)其他重要的会计政策与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税
第35页共93页税种计税依据税率
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
13%、15%、16.50%、企业所得税应纳税所得额
20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率全年应纳税所得额不超过1
亿韩元的部分税率为13%，超株式会社诺斯贝尔韩国研究所过1亿韩元的部分税率为
25%
诺斯贝尔化妆品股份有限公司、杭州颐唯实检测
15%
科技有限公司
诺斯贝尔（亚洲）有限公司、国际可盛有限公司16.50%中山市小诺家电子商务有限公司、诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司、广东丽研生物科技有限
20%
公司、基可生医股份有限公司、广东可普睿生物科技有限公司
基可控股有限公司0%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.所得税
（1）诺斯贝尔化妆品股份有限公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局 2025 年 12 月 19 日联合颁发的编号为GR202544006589《高新技术企业证书》，按税法规定2025年度至2027年度减按15%税率计缴企业所得税。
（2）杭州颐唯实检测科技有限公司取得浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局 2024 年 12 月 6 日联合颁发的编号为 GR202433009947《高新技术企业证书》，按税法规定2024年度至2026年度减按15%税率计缴企业所得税。
（3）根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)和《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业
第36页共93页年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企
业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司中山市小诺家电子商务有限公司、诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司、杭州颐唯实检测科技有限公司、广东丽研生物科技有
限公司、广东可普睿生物科技有限公司享受上述税收优惠政策。
2.增值税根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。报告期内，诺斯贝尔化妆品股份有限公司享受该税收优惠政策。
3.重点群体税收优惠根据《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号），自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。诺斯贝尔化妆品股份有限公司、广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司、中山诺斯贝尔日化制品有限公司符合相关条件，于报告期内可以享受关于企业招用重点群体税收优惠政策。
4.小微企业“六税两费”减征政策根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳
税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房
产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。中山市小诺家电子商务有限公司、诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司、杭州颐唯实检测科技有限公司、广东丽研生物科技有限公司、广东可普睿生物科技有限公司适用该项税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
第37页共93页(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金76350.3276074.79
银行存款587741966.16259562366.70
其他货币资金72503.56183521443.20
合计587890820.04443159884.69
其中：存放在境外的款项总额1167913.388245723.57
(2)其他货币资金项目期末数期初数
在途资金60000.00
有赞商城账户余额12297.5917105.41
理财账户余额186.35
定期存单172640436.64
未到期应收利息10674063.83
股票回购专用证券账户19.62188252.54
支付宝账户余额84.78
ETC 保证金 1500.00
合计72503.56183521443.20
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
166025637.6775263061.42
金融资产
其中：理财产品115096185.6275263061.42
大额存单50929452.05
合计166025637.6775263061.42
3.应收账款
第38页共93页(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内563651802.32483889368.57
1-2年77495.651302515.73
2-3年1060263.731428133.13
3年以上11513001.9710112758.84
账面余额合计576302563.67496732776.27
减：坏账准备40743214.3036683333.69
账面价值合计535559349.37460049442.58
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备12094880.702.1012094880.70100.00
按组合计提坏账准备564207682.9797.9028648333.605.08535559349.37
合计576302563.67100.0040743214.307.07535559349.37（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备12094880.702.4312094880.70100.00
按组合计提坏账准备484637895.5797.5724588452.995.07460049442.58
合计496732776.27100.0036683333.697.38460049442.58
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据广东朝太阳根据可
3446448.063446448.063446448.063446448.06100.00
生物科技有回收性
第39页共93页期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据限公司判断深圳凯联健根据可
康生物科技8648432.648648432.648648432.648648432.64100.00回收性有限公司判断
小计12094880.7012094880.7012094880.7012094880.70100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内563651802.3228182590.125.00
1-2年77495.6527123.4835.00
2-3年66275.0026510.0040.00
3年以上412110.00412110.00100.00
小计564207682.9728648333.605.08
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏
12094880.7012094880.70
账准备按组合计提
24588452.993940541.5425695.20145034.2728648333.60
坏账准备
合计36683333.693940541.5425695.20145034.2740743214.30
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款25695.20
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资合同计数的比例应收账款小计产减值准备资产（%）
第40页共93页占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资合同计数的比例应收账款小计产减值准备资产（%）
第一名75771990.5775771990.5713.153788599.53
第二名65261100.0965261100.0911.323263055.00
第三名48583878.2248583878.228.432429193.91
第四名29609994.8529609994.855.141480499.74
第五名26301901.3526301901.354.561315095.07
小计245528865.08245528865.0842.6012276443.25
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票43184253.4938569236.80
合计43184253.4938569236.80
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备43184253.49100.0043184253.49
其中：银行承兑汇票43184253.49100.0043184253.49
合计43184253.49100.0043184253.49（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备38569236.80100.0038569236.80
其中：银行承兑汇票38569236.80100.0038569236.80
第41页共93页期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
合计38569236.80100.0038569236.80
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合43184253.49
小计43184253.49
(3)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况。
5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账比例减值比例减值龄账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年
8806166.2099.518806166.206788747.5499.616788747.54
以内
17365.700.2017365.701214.950.021214.95年
3年
25452.110.2925452.1125452.110.3725452.11
以上合
8848984.01100.008848984.016815414.60100.006815414.60
计
2)期末无重要的账龄1年以上的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名2976048.2733.63
第二名2032924.5622.97
第三名1053647.3811.91
第四名500000.005.65
第五名427547.174.83
第42页共93页占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
小计6990167.3878.99
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
保证金、押金、备用金及出口退税款9889797.039877461.09
其他往来款73370.11138120.27
账面余额合计9963167.1410015581.36
减：坏账准备3668.526906.02
账面价值合计9959498.6210008675.34
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内714873.31489671.61
1-2年211747.50369386.75
2-3年50900.0040800.00
3年以上8985646.339115723.00
账面余额合计9963167.1410015581.36
减：坏账准备3668.526906.02
账面价值合计9959498.6210008675.34
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备9963167.14100.003668.520.049959498.62
合计9963167.14100.003668.520.049959498.62（续上表）
第43页共93页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备10015581.36100.006906.020.0710008675.34
合计10015581.36100.006906.020.0710008675.34
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收保证金、押金、备用
9889797.03
金及出口退税款组合
账龄组合73370.113668.525.00
其中：1年以内73370.113668.525.00
小计9963167.143668.520.04
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数6906.026906.02
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-3237.50-3237.50本期收回或转回本期核销其他变动
期末数3668.523668.52
第44页共93页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计
0.040.04
提比例（%）
(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称/自然占其他应收款余款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
人姓名额的比例（%）中山市华算房地产
押金保证金2353542.003年以上23.62投资有限公司广东浩特电器有限
押金保证金2211889.563年以上22.20公司中山市合巨兴物业
押金保证金1290000.003年以上12.95管理有限公司
罗志成押金保证金834000.003年以上8.37
袁志宏押金保证金600000.003年以上6.02
小计7289431.5673.16
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料100133628.623625119.2096508509.4285535191.347937529.3377597662.01
库存商品126574659.18192415.20126382243.98141280215.773881338.44137398877.33
发出商品16513549.9416513549.947543751.397543751.39
委托加工物资2759609.242759609.241694385.131694385.13
合同履约成本472065.93472065.931344477.901344477.90
自制半成品33966137.721114345.7132851792.0132645299.282372738.6630272560.62
在途物资1200120.471200120.47
合计281619771.104931880.11276687890.99270043320.8114191606.43255851714.38
(2)存货跌价准备
1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
第45页共93页其其计提转回或转销他他
原材料7937529.332351000.746663410.873625119.20
库存商品3881338.44109822.563798745.80192415.20
自制半成品2372738.66931265.562189658.511114345.71
合计14191606.433392088.8612651815.184931880.11
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去原材料至完工估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价自制半成品相关税费后的金额确定可
变现净值跌价准备的存货可变准备的存货耗用/售出/现净值上升报废估计售价减去估计的销售库存商品费用以及相关税费后的金额
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备待抵扣及待认证
3920572.903920572.903523782.833523782.83
进项税额待摊服务费等费
1583265.571583265.572190018.202190018.20
用
合计5503838.475503838.475713801.035713801.03
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余减值准账面价减值准账面余额账面价值额备值备对联营企业投
1969589.021969589.02
资
合计1969589.021969589.02
(2)明细情况
第46页共93页期初数本期增减变动被投资单权益法下确减值准追加投减少投其他综合位账面价值认的投资损备资资收益调整益中山市鸿嘉
科技有限公1969589.02-379906.80司
合计1969589.02-379906.80（续上表）本期增减变动期末数被投资单其他权宣告发放现金计提减账面价减值准位其他益变动股利或利润值准备值备中山市鸿嘉
科技有限公-1589682.22司
小计-1589682.22
10.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
11016350.698575423.52
金融资产
其中：权益工具投资11016350.698575423.52
合计11016350.698575423.52
11.固定资产
(1)明细情况
房屋、建筑物及电子设备及项目机器设备运输工具合计构筑物其他账面原值
期初数186565552.17517364131.3925012770.4022790346.14751732800.10本期增加
18912890.97838525.962950870.0522702286.98
金额
1)购置6394866.14838525.962968340.7810201732.88
2)在建工
12504224.3112504224.31
程转入
3)外币报
13800.52-17470.73-3670.21
表折算差额
第47页共93页房屋、建筑物及电子设备及项目机器设备运输工具合计构筑物其他本期减少
39650716.59927891.111447700.3842026308.08
金额
1)处置或
38363159.05927891.111447700.3840738750.54
报废
2)转入在
1287557.541287557.54
建工程
期末数186565552.17496626305.7724923405.2524293515.81732408779.00累计折旧
期初数60516748.95295476645.0820302442.7113379065.44389674902.18本期增加
7933250.6840971688.271984297.273163526.1054052762.32
金额
1)计提7933250.6840966734.251984297.273179196.2754063478.47
2)外币报
4954.02-15670.17-10716.15
表折算差额本期减少
30711440.23851982.091234423.0032797845.32
金额
1)处置或
30191383.09851982.091234423.0032277788.18
报废
2)转入在
520057.14520057.14
建工程
期末数68449999.63305736893.1221434757.8915308168.54410929819.18减值准备
期初数24212643.3131391.9624244035.27本期增加
9037382.095508491.0614545873.15
金额
1)计提9037382.095508491.0614545873.15
本期减少
1251426.3831391.961282818.34
金额
1)处置或
1251426.3831391.961282818.34
报废
期末数9037382.0928469707.9937507090.08账面价值期末账面
109078170.45162419704.663488647.368985347.27283971869.74
价值期初账面
126048803.22197674843.004710327.699379888.74337813862.65
价值
(2)固定资产减值测试情况
第48页共93页可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额
房屋、建筑物及构筑物49600500.0940563118.009037382.09
机器设备5508491.065508491.06
小计55108991.1540563118.0014545873.15（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据
采用市场比较法确定公允价值，处置费用为与处置资产有关的税费，资产可比标的的市场价格、比较
房屋、建筑物及构筑物参考利用2026年3月9日出具的沪
因素调整、处置过程的相关税费
众评报字（2026）第0150号评估报告根据历史经验及报废设备的市
采用市场法确定公允价值，处置费机器设备场价格，合理预计相关资产的可用为与处置资产有关的税费收回金额为零小计
12.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
穗西村厂房13351462.1313351462.13在安装的设
7607898.797607898.793847747.833847747.83
备工程
装修工程516184.20516184.20249716.65249716.65
合计8124082.998124082.9917448926.6113351462.134097464.48
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产
穗西村厂房13351462.1313351462.13
小计13351462.1313351462.13（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
第49页共93页工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）穗西村厂房处置自筹小计
(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他
穗西村厂房13351462.1313351462.13
小计13351462.1313351462.13
13.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数207124988.26207124988.26
本期增加金额36115311.1236115311.12
1)租入36115311.1236115311.12
本期减少金额3297509.593297509.59
1)租赁到期1555899.991555899.99
2)提前退租1741609.601741609.60
期末数239942789.79239942789.79累计折旧
期初数128702550.16128702550.16
本期增加金额36391059.5336391059.53
1)计提36391059.5336391059.53
本期减少金额3079808.463079808.46
1)租赁到期1555899.991555899.99
2)提前退租1523908.471523908.47
期末数162013801.23162013801.23账面价值
期末账面价值77928988.5677928988.56
期初账面价值78422438.1078422438.10
第50页共93页14.无形资产项目土地使用权专利权商标权软件合计账面原值
期初数151913586.5493255221.101300000.0033197727.77279666535.41本期增加金
24082.2399378.873086091.123209552.22
额
1)购置10742.5799378.873085594.663195716.10
2)外币报表
13339.66496.4613836.12
折算差额本期减少金
117607252.47106944.571300000.00119014197.04
额
1)处置117607252.47106944.571300000.00119014197.04
期末数34306334.0793172358.7699378.8736283818.89163861890.59累计摊销
期初数18493069.9743233046.771180832.9719333898.5182240848.22本期增加金
2746143.688460289.07135730.234973196.4416315359.42
额
1)计提2746143.688455383.28135730.234972916.8816310174.07
2)外币报表
4905.79279.565185.35
折算差额本期减少金
8820544.05106944.571300000.0010227488.62
额
1)处置8820544.05106944.571300000.0010227488.62
期末数12418669.6051586391.2716563.2024307094.9588328719.02减值准备
期初数395587.20395587.20本期增加金额本期减少金额
期末数395587.20395587.20账面价值期末账面价
21887664.4741190380.2982815.6711976723.9475137584.37
值
第51页共93页项目土地使用权专利权商标权软件合计期初账面价
133420516.5749626587.13119167.0313863829.26197030099.99
值
15.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值诺斯贝尔化妆品股
1366134212.801366134212.801366134212.801366134212.80
份有限公司广东可普睿生物科
26279207.7612702619.6613576588.1026279207.7626279207.76
技有限公司
合计1392413420.561378836832.4613576588.101392413420.561366134212.8026279207.76
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业期初数本期减少期末数形成商誉的事项合并形成诺斯贝尔化妆品股
1366134212.801366134212.80
份有限公司广东可普睿生物科
26279207.7626279207.76
技有限公司
合计1392413420.561392413420.56
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成期初数本期增加本期减少期末数商誉的事项诺斯贝尔化妆品股份有
1366134212.801366134212.80
限公司广东可普睿生物科技有
12702619.6612702619.66
限公司
合计1366134212.8012702619.661378836832.46
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否
资产组或资产组组资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉所属经营分部和依据合名称的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致收购广东可普睿生物科技有限公司产生的广东可普睿生物科技广东可普睿生物科技有限商誉所在资产组为广一致有限公司资产组公司东可普睿生物科技有限公司资产组
第52页共93页资产组或资产组组合是否
资产组或资产组组资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉所属经营分部和依据合名称的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致收购诺斯贝尔化妆品股份有限公司产生的诺斯贝尔化妆品股份诺斯贝尔化妆品股份有限商誉所在资产组为诺一致有限公司资产组公司斯贝尔化妆品股份有限公司资产组
(5)可收回金额的具体确定方法
诺斯贝尔化妆品股份有限公司相关商誉账面价值已在期初全额计提商誉减值损失，故以下列示广东可普睿生物科技有限公司商誉减值测试过程。
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资归属于母公司股产组或资产组项目可收回金额商誉减值损失东的商誉减值准组合的账面价备值广东可普睿生
物科技有限公56811026.9035639994.1421171032.7612702619.66司资产组
小计56811026.9035639994.1421171032.7612702619.66（续上表）
预测期内的收入增长率、稳定期增长率、预测期年折现率及其确定项目利润率等参数及其确定利润率等参数限依据依据及其确定依据
根据公司的经营规划、行折现率16.11%，收入增长率0%，广东可普睿生物业水平，收入增长11.10%根据加权平均资根据预测的收入
科技有限公司资5年-839.71%；根据预测的收本成本模型成本等，利润率产组 入成本费用等计算，利润 （WACC）计算确定为28.35%
率为-40.43%至28.35%小计
(6)可收回金额的具体确定方法商誉减值损失计算过程广东可普睿生物科技有项目限公司资产组
商誉账面余额*26279207.76
商誉减值准备余额*
商誉账面价值*26279207.76
第53页共93页未确认归属于少数股东权益的商誉价值*17519471.84
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*43798679.60
资产组的账面价值*13012347.30
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*56811026.90
资产组预计可收回金额*35639994.14
商誉减值损失（大于0时）*=*-*21171032.76
归属于母公司的商誉减值损失12702619.66根据公司聘请的北京中企华资产评估有限责任公司出具的评报字(2026)8217-01号《评估报告》，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为35639994.14元，账面价值
56811026.90元，应计提商誉减值的金额为12702619.66元。
16.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费77459136.4116079132.2748569243.47-3039.7244972064.93
合计77459136.4116079132.2748569243.47-3039.7244972064.93
注1：其他减少系外币报表折算差异。
注2：期初长摊减值准备余额17876437.08元，本期转销12680115.15元，期末长摊减值准备5196321.93元。
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备88404606.6916147183.08106456350.1720284241.94内部交易未实现利
3517019.89527552.981026024.71153903.71
润与资产相关的政府
18823186.503022390.3921331301.243437911.88
补助
可抵扣亏损211207470.0831681120.51384639062.7257695859.41其他权益工具投资
100478.3015071.75
公允价值变动
无形资产摊销2619737.59392960.643535583.23530337.48
第54页共93页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
租赁负债85920330.1415211282.8888732404.0016379683.31
合计410592829.1966997562.23605720726.0798481937.73
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业
39276968.019819242.0259689112.9614922278.25
合并资产评估增值交易性金融资产公
1025637.67153845.651238292.33185743.85
允价值变动损益
使用权资产77928988.5616290121.1778422438.1014462197.88
合计118231594.2426263208.84139349843.3929570219.98
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备116023.77115003.41
可抵扣亏损144078260.3393403594.57
合计144194284.1093518597.98
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2025年8000426.95
2026年3265732.783265732.78
2027年4259781.004259781.00
2028年21036375.8521082723.85
2029年41518911.7538849718.30
2030年48924862.692340197.23
2031年2419579.902363363.58
2032年2489950.772432099.46
2033年1164090.73
无限期[注]18998974.8610809551.42
合计144078260.3393403594.57
第55页共93页[注]系子公司诺斯贝尔（亚洲）有限公司根据香港税法规定亏损可以在下一个年度继续弥补，如果未能在当年弥补完全，亏损可以累积至下一个年度，没有时间期限的限制
18.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程设
7459721.367459721.362188622.392188622.39
备款
合计7459721.367459721.362188622.392188622.39
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因其他货币
60000.0060000.00在途资金在途资金
资金
银行存款252.36252.36睡眠户冻结资金睡眠户冻结资金
合计60252.3660252.36
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
包括10952888.89元用于质押的大额存单及应收其他货币
10954388.8910954388.89质押/保证金利息为开立国内远期信用
资金
证提供担保，以及 ETC 保证金1500.00元。
合计10954388.8910954388.89
20.短期借款
项目期末数期初数
国内远期信用证融资10000000.0010000000.00
合计10000000.0010000000.00
诺斯贝尔化妆品股份有限公司在银行授信额度内，于2025年7月23日通过招行中山石岐科技支行开立编号为LC7602500631 国内远期信用证，信用证金额人民币 1000 万元，信
第56页共93页用证受益人为诺斯贝尔化妆品股份有限公司全资子公司中山诺斯贝尔日化制品有限公司。中山诺斯贝尔日化制品有限公司于2025年7月24日将该信用证向招行中山石歧科技支行申请贴现，贴现金额为人民币9884041.67元。根据金融工具准则列报于短期借款。
21.应付账款
项目期末数期初数
应付材料及劳务采购款377680666.47274361925.43
应付工程及设备款6228327.833768948.36
合计383908994.30278130873.79
22.预收款项
项目期末数期初数
预收土地转让款20000000.00
合计20000000.00
23.合同负债
项目期末数期初数
预收货款25061808.4620186061.37
合计25061808.4620186061.37
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬54158629.88462833889.63457558987.3259433532.19
离职后福利—设定
640697.8438593298.8838686841.36547155.36
提存计划
辞退福利3674329.673674329.67
合计54799327.72505101518.18499920158.3559980687.55
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第57页共93页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
54018595.01430326666.56425075763.8659269497.71
和补贴
职工福利费16004765.0016004765.00
社会保险费59921.3210324662.3810221159.51163424.19
其中：医疗保险费39832.597849816.207766418.41123230.38
工伤保险费20088.732474846.182454741.1040193.81生育保险费
住房公积金1748715.001748715.00工会经费和职工教
80113.554429080.694508583.95610.29
育经费
小计54158629.88462833889.63457558987.3259433532.19
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险639343.5136770793.6436887580.89522556.26
失业保险费1354.331822505.241799260.4724599.10
小计640697.8438593298.8838686841.36547155.36
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税5122975.204702807.47
企业所得税1001358.531021643.60
代扣代缴个人所得税581494.24498978.03
城市维护建设税453759.66382065.41
房产税20638.1820638.18
教育费附加272283.54229204.84
地方教育附加181522.36152803.23
印花税350398.58581083.22
环境保护税1260.122406.74
合计7985690.417591630.72
第58页共93页26.其他应付款项目期末数期初数
预提运费、港杂费5347357.973217849.30
押金保证金1225290.001820000.00
预提水电费8638581.66
其他预提费用4304095.077070376.93
其他1411655.141413240.44
合计12288398.1822160048.33
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款37359471.0133372713.91
一年内到期的租赁负债38000955.0335808477.07
合计75360426.0469181190.98
28.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额2083228.512007126.83
合计2083228.512007126.83
29.长期借款
项目期末数期初数
保证借款388582.58723865.67
信用借款122000000.00261000000.00
未到期应付利息90207.23221420.84
减：一年内到期的长期借款37359471.0133372713.91
合计85119318.80228572572.60
30.租赁负债
第59页共93页项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额90032242.0495033957.52
减：未确认融资费用4111911.906268062.27
减：一年内到期的租赁负债38000955.0335808477.07
合计47919375.1152957418.18
31.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关
政府补助21331301.243500000.006008114.7418823186.50的政府补助
合计21331301.243500000.006008114.7418823186.50
32.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数516580886.00516580886.00
33.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢
1162433601.4947486.481162481087.97
价）
合计1162433601.4947486.481162481087.97
(2)其他说明本期增加额系子公司株式会社诺斯贝尔韩国研究所少数股东减资产生。
34.库存股
项目期初数本期增加本期减少期末数
库存股65816204.6765816204.67
合计65816204.6765816204.67
第60页共93页35.其他综合收益本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合
减：前期计项目期初数收益当期转期末数
本期所得税前入其他综合减：所得税后归属于母公税后归属于入留存收益发生额收益当期转税费用司少数股东
（税后归属入损益于母公司）将重分类进损益的
15687.46-92560.80-101841.279280.47-86153.81
其他综合收益外币财务报
15687.46-92560.80-101841.279280.47-86153.81
表折算差额
其他综合收益合计15687.46-92560.80-101841.279280.47-86153.81
36.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积124721262.85124721262.85
合计124721262.85124721262.85
37.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润-439820305.59-494503724.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润153227660.7254683418.90
期末未分配利润-286592644.87-439820305.59
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2198649176.651750409495.161919355271.601588829688.91
其他业务收入20647947.3712910091.4920411096.5213115703.09
第61页共93页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
合计2219297124.021763319586.651939766368.121601945392.00
其中：与客户之间的
2219297124.021763319586.651939766368.121601945392.00
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
面膜系列产品1059413589.81830941246.22814793644.65667938340.89
护肤品系列产品817518609.67651973010.78738615814.93613820403.10
湿巾系列产品263800841.68221579058.56291031323.17249455943.74
其他系列产品57916135.4945916179.6074914488.8557615001.18
其他业务收入20647947.3712910091.4920411096.5213115703.09
小计2219297124.021763319586.651939766368.121601945392.00
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1819781934.371456403506.221582572627.671315894497.38
境外399515189.65306916080.43357193740.45286050894.62
小计2219297124.021763319586.651939766368.121601945392.00
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2219297124.021939530613.40
在某一时段内确认收入235754.72
小计2219297124.021939766368.12
(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务客户取得相关预付或按约公司所销售的销售商品是无不适用商品控制权定账期支付产品预付或按约提供服务交付服务成果服务是无不适用定账期支付
第62页共93页(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为19353915.06元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税5349562.784134230.04
教育费附加3196549.132478030.94
地方教育附加2131032.751652020.65
印花税1344699.542724154.07
房产税1246413.301246413.30
土地使用税173288.17198002.84
车船税12925.6012960.60
环境保护税6924.785599.77
合计13461396.0512451412.21
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬35392529.9328718339.85
广告宣传费6313165.486454354.93
事务费用3134738.033275365.26
差旅费2294231.912789573.93
业务推广费532636.781176328.28
咨询服务费519423.78455051.17
出口费用420704.34551545.84
样品及设计费341995.55688649.29
其他585219.71373361.55
合计49534645.5144482570.10
4.管理费用
项目本期数上年同期数
第63页共93页项目本期数上年同期数
职工薪酬78015125.0875453725.37
租赁及仓储服务费13699901.2716024732.78
事务费用20562977.0617553876.72
折旧摊提29161765.3029774406.75
中介咨询费4758095.236118837.70
差旅费1775198.221962158.39
其他1101721.152582034.79
合计149074783.31149469772.50
5.研发费用
项目本期数上年同期数
直接投入37373406.1926880986.64
职工薪酬29279303.4827578212.70
折旧及摊销5827824.955065312.70
委托外部研究费用319631.07915690.48
燃料及动力915140.24855553.61
其他费用2753776.103151745.26
合计76469082.0364447501.39
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出10121528.8918888857.28
减：利息收入8308128.0710562190.11
汇兑损益-311076.60-3046661.91
银行手续费及其他289021.43468513.65
合计1791345.655748518.91
7.其他收益
第64页共93页计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与资产相关的政府补助6008114.746738504.57
与收益相关的政府补助1304511.31834169.781304511.31
代扣个人所得税手续费返还110128.35110881.19
先进制造业企业增值税加计抵减6312624.419674349.50
企业招用重点群体人员扣减增值税427050.003477500.00
其他税收优惠26780.3934363.50
合计14189209.2020869768.541304511.31
8.投资收益
项目本期数上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益7854434.33
权益法核算的长期股权投资收益-379906.80-30410.98处置以公允价值计量且变动计入其他综合收益的
-72000.00金融资产取得的投资收益
理财产品投资收益347722.20145889.99
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益663523.00
合计8485772.7343479.01
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产1272884.661263061.42
其中：理财产品产生的公允价值变动收益343432.611263061.42
大额可转让存单公允价值变动收益929452.05
其他非流动金融资产187721.95-769075.11
其中：权益工具投资187721.95-769075.11
合计1460606.61493986.31
10.信用减值损失
第65页共93页项目本期数上年同期数
坏账损失-3937304.04-2097275.45
合计-3937304.04-2097275.45
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-3392088.86-9740755.99
固定资产减值损失-14545873.15
商誉减值损失-12702619.66
合计-30640581.67-9740755.99
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-236244.58-1117047.32-236244.58
无形资产处置收益31417737.3131417737.31
使用权资产处置收益20756.174328.7920756.17
合计31202248.90-1112718.5331202248.90
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无需支付款项33241.93595583.2933241.93
非流动资产毁损报废利得61634.6863116.0061634.68
其他8109.112680.018109.11
合计102985.72661379.30102985.72
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠540000.00753000.00540000.00
第66页共93页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失5882161.565781139.955882161.56
赞助支出530684.80530684.80
其他1166869.34665793.381166869.34
合计8119715.707199933.338119715.70
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用1348526.161622455.55
递延所得税费用28177364.369554657.80
合计29525890.5211177113.35
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额178389506.5763139130.87
按母公司适用税率计算的所得税费用44597376.6615784782.71
子公司适用不同税率的影响-18856704.31-8422640.73
调整以前期间所得税的影响189269.92
非应税收入的影响56986.02-215014.15
不可抵扣的成本、费用和损失的影响14790176.721520011.54使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-21710.79-619617.11影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-2132567.509629350.71或可抵扣亏损的影响
允许加计扣除的成本、费用的影响-8907666.28-7488421.93
当期税率与未来适用税率之差的影响799392.39
所得税费用29525890.5211177113.35
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35之说明。
第67页共93页(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
（1）收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
收回理财产品139000000.0060002963.26
合计139000000.0060002963.26
(2)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目本期数上年同期数
处置穗西村148亩土地143116000.0020000000.00
处置报废产线及设备等1214965.51900676.94
合计144330965.5120900676.94
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品180000000.00134000000.00
购买大额存单50000000.00
对联营公司的投资2000000.00
合计230000000.00136000000.00
(4)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
20276130.00
价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物361043.10
取得子公司支付的现金净额19915086.90
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到的往来款及其他款项11149267.219524254.51
收到的存款利息收入8308128.074752690.14
收到政府补助4804511.31834169.78
合计24261906.5915111114.43
第68页共93页(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付的办公差旅费、维修费、车辆费用等32047730.7731547989.92
支付土地闲置费22836360.00
支付的委外研发费用319631.07915690.48
支付的咨询费及中介机构费用5196599.065552390.06
支付的业务招待费5515988.554662740.46
支付的广告费及业务宣传费6826649.957232133.45
支付的往来款及其他款项5535780.369233670.41
合计55442379.7681980974.78
(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回信用证保证金100000000.00
收到信用证融资109205291.679928000.00
大额存单解押10211236.1110165638.89
收到其他筹资费用176799.73
合计219416527.7820270438.62
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付信用证到期款110000000.00
支付信用证保证金100000000.00
支付租赁费用45676795.5848543895.79
支付其他筹资费用252.36507633.43
库存股回购65816204.67
大额存单质押10211236.11
合计255677047.94125078970.00
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
第69页共93页补充资料本期数上年同期数
净利润148863616.0551962017.52
加：资产减值准备30640581.679740755.99
信用减值准备3937304.042097275.45
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
90454538.00100098534.27
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销16310174.0715967824.38
长期待摊费用摊销48569243.4753173744.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-31202248.901112718.53损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5820526.885718023.95
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1460606.61-493986.31
财务费用（收益以“－”号填列）10751331.8315153648.74
投资损失（收益以“－”号填列）-8485772.73-43479.01
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）31484375.5018856963.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3307011.14-9302305.53
存货的减少（增加以“－”号填列）-24228584.45-45961.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-130574121.34-201243143.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）149632771.45116407762.58其他
经营活动产生的现金流量净额337206117.79179160393.68
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产36115311.12
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额587830567.68422273084.75
减：现金的期初余额422273084.75670550412.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额165557482.93-248277327.32
第70页共93页4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金587830567.68422273084.75
其中：库存现金76350.3276074.79
可随时用于支付的银行存款587741713.80259562366.70
可随时用于支付的其他货币资金12503.56162634643.26
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额587830567.68422273084.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
其他货币资金20885299.94质押存单及存单计提的利息
其他货币资金 1500.00 ETC 保证金
其他货币资金60000.00在途资金
银行存款252.36睡眠户冻结资金
小计60252.3620886799.94
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款10000000.00109205291.67794708.33110000000.0010000000.00长期借款（含一年内到期261945286.515159971.65144626468.35122478789.81的长期借款）租赁负债（含一年内到期88765895.2542042720.5942459313.892428971.8185920330.14的租赁负债）
小计360711181.76109205291.6747997400.57297085782.242428971.81218399119.95
(四)其他
第71页共93页1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金56077685.77
其中：美元6657835.507.028846796594.16
欧元1000994.868.23558243693.17
港币656794.240.9032593229.69日元1.000.04480.04
韩币12399271.000.004960263.77
新台币1709406.000.2246383904.94
应收账款46158116.78
其中：美元5509733.927.028838726817.78
欧元900722.938.23557417903.69
港币14830.620.903213395.31
其他应收款19158.24
港币2000.000.90321806.44
新台币77262.000.224617351.80
其他应付款237815.95
其中：美元5000.007.028835144.00
港币219548.800.9032198300.87
新台币19463.000.22464371.08
长期借款388942.58
其中：新台币1731837.000.2246388942.58
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
第72页共93页计入当期损益的采用简化处理的短期租赁及低价
5479427.805265791.11
值租赁费用
合计5479427.805265791.11
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用3765941.104890069.33
与租赁相关的总现金流出51156223.3853744595.81
六、研发支出项目本期数上年同期数
直接投入37373406.1926880986.64
职工薪酬29279303.4827578212.70
折旧及摊销5827824.955065312.70
委托外部研究费用319631.07915690.48
燃料及动力915140.24855553.61
其他费用2753776.103151745.26
合计76469082.0364447501.39
其中：费用化研发支出76469082.0364447501.39
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将广州青航投资有限公司、广东领博科技投资有限公司、诺斯贝尔化妆品股份
有限公司、中山诺斯贝尔日化制品有限公司、广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司、中山市
小诺家电子商务有限公司、诺斯贝尔（亚洲）有限公司、株式会社诺斯贝尔韩国研究所、杭
州颐唯实检测科技有限公司、广东丽研生物科技有限公司、广东埃夫诺米科技投资有限公司、
诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司、广东诺米佳生物医药有限公司、广东可普睿生物科技
有限公司、基可生医股份有限公司、国际可盛有限公司、基可控股有限公司17家公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
第73页共93页主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接
广州青航投资10000.00万
广东广州投资公司100.00设立有限公司元广东领博科技
1000.00万元广东中山投资公司100.00设立
投资有限公司诺斯贝尔化妆
17650.00万非同一控制下企业
品股份有限公广东中山生产型公司90.0010.00司元合并中山诺斯贝尔非同一控制下企业
日化制品有限100.00万元广东中山生产型公司100.00公司合并广东诺斯贝尔非同一控制下企业
健康护理用品1000.00万元广东中山生产型公司100.00有限公司合并中山市小诺家
电子商务有限10.00万元广东中山电商100.00设立公司诺斯贝尔（亚非同一控制下企业
7886.10元中国香港贸易公司
洲）有限公司100.00合并株式会社诺斯
5338056.63化妆品原料非同一控制下企业
贝尔韩国研究韩国89.95元研发所合并杭州颐唯实检化妆品检测
测科技有限公1000.00万元浙江杭州70.00设立服务司广东丽研生物
1000.00万元广东中山生产型公司100.00设立科技有限公司
广东埃夫诺米
科技投资有限1000.00万元广东中山投资公司100.00设立公司诺斯贝尔（杭生物化工产
州）创新科技100.00万元浙江杭州100.00设立品技术研发有限公司广东诺米佳生
物医药有限公1000.00万元广东中山生产型公司100.00设立司生物化工及广东可普睿生日用化学产非同一控制下企业
物科技有限公2000.00万元广东广州60.00
品制造、研合并
司发、销售
国际可盛有限17600239.00非同一控制下企业中国香港投资公司
公司元60.00合并
基可控股有限3580533.28英属维京群非同一控制下企业投资公司
公司元岛60.00合并化妆品原料
基可生医股份12670707.72的研发、生非同一控制下企业
中国台湾60.00
有限公司元产及销售，合并技术服务
(二)在联营企业中的权益
1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
第74页共93页项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计1969589.02下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-30410.98其他综合收益
综合收益总额-30410.98
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助3500000.00
其中：计入递延收益3500000.00
与收益相关的政府补助1304511.31
其中：计入其他收益1304511.31
合计4804511.31
(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额
递延收益21331301.243500000.006008114.74
小计21331301.243500000.006008114.74（续上表）
本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关
递延收益18823186.50与资产相关
小计18823186.50
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额7312626.057572674.35
合计7312626.057572674.35
第75页共93页九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
第76页共93页下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的42.60%（2024年12月31日：49.77%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
金融负债按剩余到期日分类
第77页共93页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款10000000.0010000000.0010000000.00
长期借款85119318.8088266942.143058630.0785208312.07
应付账款383908994.30383908994.30383908994.30
其他应付款12288398.1812288398.1812288398.18
租赁负债47919375.1149398343.4048306467.151091876.25一年内到期的
75360426.0477993369.4777993369.47
非流动负债
小计614596512.43621856047.49487249392.02133514779.221091876.25（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款10000000.0010000000.0010000000.00
长期借款228572572.60228572572.60228572572.60
应付账款278130873.79278130873.79278130873.79
其他应付款22160048.3322160048.3322160048.33
租赁负债52957418.1855938890.5055938890.50一年内到期的
69181190.9872467780.9372467780.93
非流动负债
小计661002103.88667270166.15382758703.05284511463.10
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。
第78页共93页2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。除了原材料的采购及产品销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
166025637.6711016350.69177041988.36
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
166025637.6711016350.69177041988.36
变动计入当期损益的金融资产
短期理财产品115096185.62115096185.62
大额存单50929452.0550929452.05
权益工具投资11016350.6911016350.69
2.应收款项融资43184253.4943184253.49
持续以公允价值计量的资产总额166025637.6754200604.18220226241.85
(二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的短期理财产品，公司期末根据产品净值作为市价的确定依据。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
本公司对权益工具投资的公允价值按照公司投资标的的净资产乘以公司的投资比例确定。
第79页共93页十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
本公司无母公司，无实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
联营企业名称联营企业与本公司关系
2025年9月30日前系子公司诺斯贝尔化妆品
中山市鸿嘉科技有限公司股份有限公司的联营企业
(二)关联交易情况
1.关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期数上年同期数中山市鸿嘉科技有限
土地使用权149647706.42公司
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬11876327.139311838.07
(三)关联方应收应付款项
1.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数中山市鸿嘉科技有限
预收款项20000000.00公司
合计20000000.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2025年12月31日，子公司广州青航投资有限公司对广东可普睿生物科技有限公司认缴出资额5700万元实缴出资额3300万元，未缴出资额2400万元。
第80页共93页除上述事项外，截至2025年12月31日，公司不存在其他需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项2026年3月10日，公司第五届董事会第十九次会议审议通过《关于全资子公司诺斯贝尔签署<厂房租赁预约框架协议>的议案》，同意全资子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司（下称“诺斯贝尔”）与出租方中山市鸿嘉科技有限公司（以下简称“鸿嘉科技”）签署的附生
效条件的《厂房租赁预约框架协议》内容，承租位于中山市南头镇穗西村的相关厂房以及配套设施，用于诺斯贝尔经营范围内的生产、存储以及其他运营。上述协议租赁期为15年，租金总额经测算约为人民币33411.03万元（含税）。同时，董事会授权公司管理层在与上述框架协议约定的内容无重大调整的情况下，适时与鸿嘉科技签订正式的《厂房租赁合同》，并办理相关手续。
2026年4月21日，公司第五届董事会第二十次会议审议通过《关于<2026年员工持股计划（草案）>及摘要的议案》《关于<2026年员工持股计划管理办法>的议案》《关于提请股东会授权董事会办理2026年员工持股计划相关事项的议案》等议案，公司拟实施员工持股计划，参加对象预计不超过193人，包括公司董事（不含独立董事）、高级管理人员6人，以及公司（含子公司）其他核心员工187人。员工持股计划的股票来源为公司以集中竞价交易方式回购的股票，将通过非交易过户等法律法规许可的方式购买标的股票不超过
18007500股，占公司股本总额的3.49%，购买标的股票的价格为4.34元/股，具体以实际执行情况为准。上述事项尚需提交公司股东会审议。
除上述事项外，截至2026年4月27日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项分部信息
本公司主要业务为生产和销售化妆品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
第81页共93页十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
保证金、押金、备用金及出口退税款6200.006200.00
其他往来款431013032.32435104365.88
账面余额合计431019232.32435110565.88
减：坏账准备151.62218.29
账面价值合计431019080.70435110347.59
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内13032.321104365.88
1-2年
2-3年3006200.00
3年以上431006200.00431000000.00
账面余额合计431019232.32435110565.88
减：坏账准备151.62218.29
账面价值合计431019080.70435110347.59
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备431019232.32100.00151.62431019080.70
合计431019232.32100.00151.62431019080.70（续上表）种类期初数
第82页共93页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备435110565.88100.00218.29435110347.59
合计435110565.88100.00218.29435110347.59
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收保证金、押金、备用
6200.00
金及出口退税款组合合并范围内关
431010000.00
联方往来款组合
账龄组合3032.32151.625.00
其中：1年以内3032.32151.625.00
小计431019232.32151.62
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数218.29218.29
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-66.67-66.67本期收回或转回本期核销其他变动
期末数151.62151.62
第83页共93页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计
提比例（%）
(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称/自然占其他应收款余款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
人姓名额的比例（%）广东领博科技投资合并范围内
431000000.003年以上100.00
有限公司往来款广东埃夫诺米科技合并范围内
10000.001年以内
投资有限公司往来款
李小华押金保证金6200.003年以上
五险一金个人部分其他3032.321年以内151.62
小计431019232.32100.00151.62
2.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
2546000000.001217849647.311328150352.692542000000.001183959300.001358040700.00
投资
合计2546000000.001217849647.311328150352.692542000000.001183959300.001358040700.00
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单账面减值追加减少其账面减值位计提减值准备价值准备投资投资他价值准备广州青航投
100000000.0029269056.1070730943.9029269056.10
资有限公司诺斯贝尔化
妆品股份有1246040700.001183959300.001246040700.001183959300.00限公司广东领博科
技投资有限10000000.0010000000.00公司
第84页共93页广东埃夫诺
米科技投资2000000.004000000.004621291.211378708.794621291.21有限公司
小计1358040700.001183959300.004000000.0033890347.311328150352.691217849647.31
(二)母公司利润表项目注释
1.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品收益72.03
合计72.03
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
33236156.35
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损1304511.31益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损1460606.61益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益1011245.20对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
第85页共93页债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2196203.10其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计34816316.37
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4926225.33
少数股东权益影响额（税后）215732.85
归属于母公司所有者的非经常性损益净额29674358.19
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润11.150.310.31扣除非经常性损益后归属于公司
8.990.250.25
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 153227660.72
非经常性损益 B 29674358.19
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 123553302.53
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1298114927.54
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
第86页共93页项目序号本期数
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
少数股东减资等新增的、归属于公司普通股
I1 47486.48股东的净资产增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 12.00数其他
外币报表折算形成的其他综合收益 I2 -101841.27增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6.00数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1374725323.75
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 11.15%
扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.99%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 153227660.72
非经常性损益 B 29674358.19
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 123553302.53
期初股份总数[注] D 498573386.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 498573386.00
基本每股收益 M=A/L 0.31
第87页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2026〕9338号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第89页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2026〕9338号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第90页共93页从事证券服务业务会计师事务所备案名录（截至2026年1月9日）会计师事务所执序号会计师事务所名称统一社会信用代码业证书编号
65 深圳宣达会计师事务所（普通合伙） 91440300MA5GQNNT96 47470352
66 深圳长江会计师事务所（普通合伙） 9144030077986256X2 47470150
67 深圳正一会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770346876M 47470064
68 四川德文会计师事务所（特殊普通合伙） 91510108MA6B29NE4Y 51010028
69 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003
70 四川录永维诚会计师事务所(普通合伙) 91210103MA1191N40F 51010260
71 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026
72天衡会计师事务所（特殊普通合伙）91320000083158582132000010
73天健会计师事务所（特殊普通合伙）91330000579342121333000001
74天津丞明会计师事务所（普通合伙）91120116697422835812010021
75天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）91110108089664937611000374
76天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）91110108592342556811010150
77 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047
78 湘能卓信会计师事务所（特殊普通合伙） 91430103MA7D4XB2X6 43010045
79 祥浩（广西）会计师事务所（特殊普通合伙） 91450103MAA7P39E8Q 45010008
80 新联谊会计师事务所（特殊普通合伙） 91370104MA3TDX8L2T 37010008
81 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 91110101592354581W 11010136
82 永信瑞和（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300G347860364 44030073
83 尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙） 91370200MA3TGAB979 47470417
84 浙江德威会计师事务所（特殊普通合伙） 91330200MABXY4RW76 33000049
https://www.csrc.gov.cn/csrc/c100102/c7607854/content.shtml
本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2026〕9338号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法从事证券服务业务的备案工作已完备，他用无效且不得擅自外传。
第91页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2026〕9338号报告后附之用，证明陈焱鑫是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第92页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2026〕9338号报告后附之用，证明徐银是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
沪公网安备31011802005267号
