一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注…………………………………………………第15—88页
四、附件……………………………………………………………第89—93页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第89页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第90页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第91页
（四）注册会计师执业资格证书复印件……………………第92-93页天健审〔2025〕8069号
福建青松股份有限公司全体股东：
我们审计了福建青松股份有限公司（以下简称青松股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青松股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青松股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
第1页共93页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。
青松股份公司的营业收入主要来自于生产销售面膜、护肤品、湿巾等化妆品。
2024年度，青松股份公司实现的营业收入为193976.64万元，较2023年度下降1.51%。
由于营业收入是青松股份公司关键业绩指标之一，可能存在青松股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将青松股份公司收入确认确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同或订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按产品、客户、地区、渠道等实施分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)针对销售收入进行抽样测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括
销售合同、检查及核对仓库的存货收发记录、客户的签收记录、海关报关单、提单等，确认营业收入的准确性；
(5)通过对主要客户执行函证程序以确认营业收入的真实性及准确性；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。
第2页共93页(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、五（一）3。
截至2024年12月31日，青松股份公司应收账款账面余额为人民币
49673.28万元，坏账准备为人民币3668.33万元，账面价值为人民币46004.94万元，占资产总额的21.63%。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(5)选取项目向客户就应收账款的余额进行函证；
(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报
第3页共93页管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青松股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
青松股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督青松股份公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
第4页共93页者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青松股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青松股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就青松股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
第5页共93页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二五年四月二十六日
第6页共93页2024年12月31日会合01表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号
流动资产：流动负债：
货币资金1443159884.69685580614.82短期借款2010000000.0035004305.56结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产275263061.422963.26交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据
应收账款3460049442.58423557410.26应付账款21278130873.79278845458.19应收款项融资4
38569236.8014791308.15
预收款项2220000000.00
预付款项56815414.608069472.47合同负债2320186061.3728477296.65应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款610008675.3420672670.71代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2454799327.7246803566.31
存货7255851714.38265238867.11应交税费257591630.726012663.96
其中：数据资源其他应付款2622160048.3349268537.09合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债
其他流动资产85713801.031847620.68一年内到期的非流动负债27
69181190.98
148642103.48
流动资产合计1295431230.841419760927.46其他流动负债282007126.833381799.26
流动负债合计484056259.74596435730.50
非流动负债：
保险合同准备金长期借款
29228572572.60307738076.56应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3052957418.1889599799.54
非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债其他债权投资递延收益
31
21331301.2428069805.81
长期应收款递延所得税负债1729570219.9835805100.51
长期股权投资91969589.02其他非流动负债
其他权益工具投资非流动负债合计332431512.00461212782.42其他非流动金融资产
108575423.529344498.63
负债合计816487771.741057648512.92
投资性房地产所有者权益(或股东权益)：
固定资产337813862.65388046182.77股本
1132516580886.00516580886.00
在建工程124097464.481973677.24其他权益工具
生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债
使用权资产1378422438.10120367993.53资本公积331162433601.49
1162433601.49
无形资产14197030099.99195548646.87减：库存股3465816204.67
其中：数据资源其他综合收益3515687.46836470.38开发支出专项储备
其中：数据资源盈余公积
36124721262.85124721262.85
商誉1526279207.76一般风险准备
长期待摊费用1677459136.41112293551.04未分配利润37-439820305.59-494503724.49递延所得税资产
1798481937.73117338557.17
归属于母公司所有者权益合计1298114927.541310068496.23
其他非流动资产182188622.396472765.75
少数股东权益13146313.613429791.31
非流动资产合计832317782.05951385873.00所有者权益合计1311261241.151313498287.54
资产总计2127749012.892371146800.46负债和所有者权益总计2127749012.892371146800.46
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共93页2024年12月31日会企01表
编制单位：福建青松股份有限公司单位:人民币元注释注释资产号期末数上年年末数负债和所有者权益号期末数上年年末数
流动资产：流动负债：
货币资金2572117.239321167.45短期借款
交易性金融资产2963.26交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款应收款项融资预收款项预付款项合同负债
其他应收款1435110347.59611012478.31应付职工薪酬2849039.50360999.99
存货应交税费41173.006648.56
其中：数据资源其他应付款108864224.8169592848.62合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动负债
其他流动资产93876.18195032.80流动负债合计111754437.3169960497.17
流动资产合计437776341.00620531641.82非流动负债：
长期借款142575784.89应付债券
其中：优先股
非流动资产：永续债债权投资租赁负债其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬
长期股权投资21358040700.001358040700.00预计负债其他权益工具投资递延收益其他非流动金融资产递延所得税负债投资性房地产其他非流动负债
固定资产106838.79154045.71非流动负债合计142575784.89
在建工程负债合计111754437.31212536282.06
生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：
油气资产股本516580886.00516580886.00使用权资产其他权益工具
无形资产其中：优先股
其中：数据资源永续债
开发支出资本公积1454524765.511454524765.51
其中：数据资源减：库存股65816204.67商誉其他综合收益
长期待摊费用120716.47专项储备
递延所得税资产81.29盈余公积124721262.85124721262.85其他非流动资产未分配利润
-345841267.21-329516011.13
非流动资产合计1358147538.791358315543.47所有者权益合计1684169442.481766310903.23
资产总计1795923879.791978847185.29负债和所有者权益总计1795923879.791978847185.29
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共93页2024年度会合02表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、营业总收入1939766368.121969494717.00
其中：营业收入11939766368.121969494717.00利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1878545167.112028235801.52
其中：营业成本11601945392.001732158232.65利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加212451412.218839571.68
销售费用344482570.1047136069.40
管理费用4149469772.50156477938.01
研发费用564447501.3969403619.44
财务费用65748518.9114220370.34
其中：利息费用18888857.2824480752.52
利息收入10562190.1111583164.41
加：其他收益720869768.5416367313.22
投资收益（损失以“-”号填列）843479.01850297.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-30410.98以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9493986.31-76369.23
信用减值损失（损失以“-”号填列）10-2097275.456780866.59
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-9740755.99-27829006.37
资产处置收益（损失以“-”号填列）12-1112718.53-734796.80
三、营业利润（亏损以“-”号填列）69677684.90-63382779.95
加：营业外收入13661379.3064131.49
减：营业外支出147199933.3324411374.87
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）63139130.87-87730023.33
减：所得税费用1511177113.35-18768578.56
五、净利润（净亏损以“-”号填列）51962017.52-68961444.77
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）51962017.52-68961444.77
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）54683418.90-68341309.97
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2721401.38-620134.80
六、其他综合收益的税后净额16-963387.39-810859.74
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-820782.92-801822.39
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-820782.92-801822.39
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-820782.92-801822.39
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-142604.47-9037.35
七、综合收益总额50998630.13-69772304.51
归属于母公司所有者的综合收益总额53862635.98-69143132.36
归属于少数股东的综合收益总额-2864005.85-629172.15
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.11-0.13
（二）稀释每股收益0.11-0.13
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共93页2024年度会企02表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加237.762387.22销售费用
管理费用14687495.977722877.68研发费用
财务费用1641025.604798662.01
其中：利息费用1693927.105135506.94
利息收入58229.47911302.85
加：其他收益3405.6316625.08
投资收益（损失以“-”号填列）172.032785562.33
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）106.88619448.04
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）37667.57
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-16325174.79-9064623.89
加：营业外收入120.00
减：营业外支出199940.93
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-16325174.79-9264444.82
减：所得税费用81.29171472.01
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-16325256.08-9435916.83
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-16325256.08-9435916.83
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-16325256.08-9435916.83
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共93页2024年度会合03表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2075211127.472204963248.22客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还9629272.668200742.86
收到其他与经营活动有关的现金2(1)15111114.4325099746.41
经营活动现金流入小计2099951514.562238263737.49
购买商品、接受劳务支付的现金1339444801.061494120088.11客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金442088905.63428335328.97
支付的各项税费57276439.4171883692.86
支付其他与经营活动有关的现金2(2)81980974.7887319872.84
经营活动现金流出小计1920791120.882081658982.78
经营活动产生的现金流量净额179160393.68156604754.71
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金60002963.26423449756.88
取得投资收益收到的现金145889.9923383962.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额20900676.941093987.76处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计81049530.19447927707.39
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金44810901.8240880714.43
投资支付的现金136000000.00质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额119915086.90
支付其他与投资活动有关的现金2(3)22460844.46
投资活动现金流出小计200725988.7263341558.89
投资活动产生的现金流量净额-119676458.53384586148.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金2000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2000000.00
取得借款收到的现金180000000.00100000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金2(4)20270438.62129455516.67
筹资活动现金流入小计200270438.62231455516.67
偿还债务支付的现金368623220.00635685108.78
分配股利、利润或偿付利息支付的现金13648445.4217787578.65
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2(5)125078970.0062582750.77
筹资活动现金流出小计507350635.42716055438.20
筹资活动产生的现金流量净额-307080196.80-484599921.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-681065.67893641.90
五、现金及现金等价物净增加额-248277327.3257484623.58
加：期初现金及现金等价物余额670550412.07613065788.49
六、期末现金及现金等价物余额4222730847567055041207
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共93页2024年度会企03表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1297251.19
收到的税费返还499970.71
收到其他与经营活动有关的现金65072.72929045.44
经营活动现金流入小计65072.722726267.34
购买商品、接受劳务支付的现金3884419.90
支付给职工以及为职工支付的现金9899125.001869228.58
支付的各项税费87762.052597450.36
支付其他与经营活动有关的现金1845874.164470778.27
经营活动现金流出小计11832761.2112821877.11
经营活动产生的现金流量净额-11767688.49-10095609.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2963.26421832663.88
取得投资收益收到的现金72.0323383962.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金177000000.00
投资活动现金流入小计177003035.29445216626.63
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金1100000.00227250000.00
投资活动现金流出小计1100000.00227250000.00
投资活动产生的现金流量净额175903035.29217966626.63
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金71500000.00
筹资活动现金流入小计71500000.00
偿还债务支付的现金142400000.00308000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1869711.995472647.77
支付其他与筹资活动有关的现金98116204.67486299.73
筹资活动现金流出小计242385916.66313958947.50
筹资活动产生的现金流量净额-170885916.66-313958947.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响19.64218205.75
五、现金及现金等价物净增加额-6750550.22-105869724.89
加：期初现金及现金等价物余额9321167.45115190892.34
六、期末现金及现金等价物余额2570617.239321167.45
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共93页2024年度会合04表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东其他权益工具少数股东
减：专项一般风所有者权益合计权益减：一般风所有者权益合计权益股本优先资本公积其他综盈余公积未分配利润股本永续资本公积其他综专项永续库存股合收益储备险准备优先盈余公积未分配利润库存股合收益其他其他储备险准备股债股债
一、上年年末余额516580886.001162433601.49836470.38124721262.85-494503724.493429791.311313498287.54516580886.001162433601.491638292.77117660.11124721262.85-426162414.522058963.461381388252.16
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额516580886.001162433601.49836470.38124721262.85-494503724.493429791.311313498287.54516580886.001162433601.491638292.77117660.11124721262.85-426162414.522058963.461381388252.16三、本期增减变动金额（减少以“-
65816204.67-820782.9254683418.909716522.30-2237046.39-801822.39-117660.11-68341309.971370827.85-67889964.62”号填列）
（一）综合收益总额-820782.9254683418.90-2864005.8550998630.13-801822.39-68341309.97-629172.15-69772304.51
（二）所有者投入和减少资本65816204.67-65816204.672000000.002000000.00
1.所有者投入的普通股2000000.002000000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他65816204.67-65816204.67
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备-117660.11-117660.11
1.本期提取-117660.11-117660.11
2.本期使用
（六）其他12580528.1512580528.15
四、本期期末余额516580886.001162433601.4965816204.6715687.46124721262.85-439820305.5913146313.611311261241.15516580886.001162433601.49836470.38124721262.85-494503724.493429791.311313498287.54
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共93页2024年度会企04表
编制单位：福建青松股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数其他其他项目其他权益工具其他权益工具
减：综专项减：综专项股本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计优先永续其库存股合收储备优先永续库存股合收储备其他股债他益股债益
一、上年年末余额516580886.001454524765.51124721262.85-329516011.131766310903.23516580886.001454524765.51117660.11124721262.85-320080094.301775864480.17
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额516580886.001454524765.51124721262.85-329516011.131766310903.23516580886.001454524765.51117660.11124721262.85-320080094.301775864480.17三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）65816204.67-16325256.08-82141460.75-117660.11-9435916.83-9553576.94
（一）综合收益总额-16325256.08-16325256.08-9435916.83-9435916.83
（二）所有者投入和减少资本65816204.67-65816204.67
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他65816204.67-65816204.67
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备-117660.11-117660.11
1.本期提取-117660.11-117660.11
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额516580886.001454524765.5165816204.67124721262.85-345841267.211684169442.48516580886.001454524765.51124721262.85-329516011.131766310903.23
主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
法定代表人：
第14页共93页2024年度
金额单位：人民币元
福建青松股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系建阳市青松化工有限公司（以下简称青松化工公司）青松化工公司系由建阳市化工总厂和建阳市龙兴贸易有限公司共同
出资组建，于2001年1月15日在福建省南平市工商行政管理局登记注册，设立时注册资本
210.00万元。
经多次股权转让、增资后，整体变更前，青松化工公司注册资本为26700000.00元。
青松化工公司以2009年4月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2009年5月31日在福建省南平市工商行政管理局办妥变更登记手续，总部位于福建省南平市。公司现持有统一社会信用代码为913500007264402916的营业执照，注册资本516580886.00元，股份总数516580886股（每股面值1元），其中，有限售条件的流通股份8499602股；无限售条件的流通股份508081284股。公司股票于2010年10月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属化学原料及化学制品制造业。主要经营活动为面膜、护肤品、湿巾等化妆品的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2025年4月26日第五届第十三次董事会批准对外报出。
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第15页共93页重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司以及境外子公司诺斯贝尔（亚洲）有限公司、基可控股有限公司、
国际可盛有限公司采用人民币为记账本位币，基可生医股份有限公司、株式会社诺斯贝尔韩国研究所两家境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的核销应收账款单项金额超过50万元重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过300万元重要的在建工程项目单项金额超过500万元
重要的子公司、非全资子公司收入总额超过集团收入总额的10%
重要的合营企业、联营企业单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%
重要的承诺事项单项承诺事项涉及金额超过资产总额的0.3%
重要的或有事项单项或有事项涉及金额超过资产总额的0.3%单项资产负债表日后事项涉及金额超过资产总额的重要的资产负债表日后事项
0.3%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
第16页共93页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
第17页共93页除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
第18页共93页采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
第19页共93页2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
第20页共93页用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
第21页共93页6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——合并范围内关
合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险联方往来款组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——合并范围内
合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险关联方往来款组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——押金、保证状况的预测，通过违约风险款项性质及风险特征
金、备用金及出口退税款组合敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
第22页共93页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年35.0035.00
2-3年65.0065.00
3年以上100.00100.00
应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第23页共93页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
第24页共93页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物及构筑物年限平均法20104.5
机器设备年限平均法5-10109-18
运输工具年限平均法5-10109-18
其他设备年限平均法5-10109-18
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经
房屋、建筑物及构筑物验收
第25页共93页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准运输设备上照手续办理完毕达到合同规定的标准其他设备验收入库后达到合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权、应用软件及商标权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命(年)及其确定依据摊销方法
第26页共93页项目使用寿命(年)及其确定依据摊销方法
土地使用权50，土地证使用年限直线法
专利权5-10，法律规定直线法
应用软件及商标权5-10，行业惯例直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
第27页共93页资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在不高于5年的受益期内按直线法分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
第28页共93页1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
第29页共93页2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
第30页共93页1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司从事化妆品的设计与研发、生产和销售，依据公司自身的经营模式和结算方式，销
第31页共93页售收入确认的具体方法如下：
公司销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
外销收入在公司已根据合同约定将产品报关并取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
第32页共93页(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
第33页共93页5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
第34页共93页于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)其他重要的会计政策与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。
3.公司自2023年10月25日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
第35页共93页(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
13%、15%、16.50%、企业所得税应纳税所得额
20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率全年应纳税所得额不超过1亿韩元的
株式会社诺斯贝尔韩国研究所部分税率为13%，超过1亿韩元的部
分税率为25%
诺斯贝尔化妆品股份有限公司、杭州颐唯实检测
15%
科技有限公司
诺斯贝尔（亚洲）有限公司、国际可盛有限公司16.50%中山市小诺家电子商务有限公司、诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司、广东丽研生物科技有限20%
公司、基可生医股份有限公司
基可控股有限公司0%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.诺斯贝尔化妆品股份有限公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总
局广东省税务局 2022 年 12 月 19 日联合颁发的编号为GR202244000222《高新技术企业证书》，按税法规定2022年度至2024年度减按15%税率计缴企业所得税。
2.杭州颐唯实检测科技有限公司取得浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局 2024 年 12 月 6 日联合颁发的编号为 GR202433009947《高新技术企业证书》，按税法规定2024年度至2026年度减按15%税率计缴企业所得税。
第36页共93页3．根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号）规定，为进一步支持小微企业和个体工商户发展，自2023年1月1日起至2024年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告
2022年第13号）规定，为进一步支持小微企业发展，自2022年1月1日起至2024年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按
25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。中山市小诺家电子商务有限公司、广东丽研生物科技有限公司、诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司为小型微利企业，本期适用小微企业普惠性税收减免政策。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金76074.7980543.38
银行存款259562366.70507968470.80
其他货币资金183521443.20177531600.64
合计443159884.69685580614.82
其中：存放在境外的款项总额8245723.575785566.00
(2)其他说明
期末其他货币资金包括大额存单172640436.64元、未到期应收利息10674063.83
元、股票回购专用证券账户余额 188252.54 元、ETC 保证金 1500.00 元、支付宝账户余额
84.78元及电商账户余额17105.41元。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
75263061.422963.26
金融资产
第37页共93页项目期末数期初数
其中：短期理财产品75263061.422963.26
合计75263061.422963.26
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内483889368.57446390023.73
1-2年1302515.731495400.20
2-3年1428133.136666310.78
3年以上10112758.843446448.06
账面余额合计496732776.27457998182.77
减：坏账准备36683333.6934440772.51
账面价值合计460049442.58423557410.26
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备12094880.702.4312094880.70100.00
按组合计提坏账准备484637895.5797.5724588452.995.07460049442.58
合计496732776.27100.0036683333.697.38460049442.58（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备12094880.702.6412094880.70100.00
按组合计提坏账准备445903302.0797.3622345891.815.01423557410.26
第38页共93页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
合计457998182.77100.0034440772.517.52423557410.26
2)单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据广东朝太阳生物科根据可回收
3446448.063446448.063446448.063446448.06100.00
技有限公司性判断深圳凯联健康生物根据可回收
8648432.648648432.648648432.648648432.64100.00
科技有限公司性判断
小计12094880.7012094880.7012094880.7012094880.70100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内483889368.5724194468.545.00
1-2年308527.00107984.4535.00
2-3年440000.00286000.0065.00
小计484637895.5724588452.995.07
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数企业合并增加计提收回或转回核销其他单项计提坏
12094880.7012094880.70
账准备按组合计提
22345891.81860.712241720.3419.8724588452.99
坏账准备
合计34440772.51860.712241720.3419.8736683333.69
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4)本期无核销应收账款情况。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末单位名称期末账面余额坏账准备
余额的比例（%）
第39页共93页占应收账款期末单位名称期末账面余额坏账准备
余额的比例（%）
客户一79175203.7515.943958760.19
客户二68425024.1713.783421251.21
客户三54219177.3910.922710958.87
客户四24497273.854.931224863.69
客户五20878519.794.201043925.99
小计247195198.9549.7712359759.95
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票38569236.8014791308.15
合计38569236.8014791308.15
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备38569236.80100.0038569236.80
其中：银行承兑汇票38569236.80100.0038569236.80
合计38569236.80100.0038569236.80（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备14791308.15100.0014791308.15
其中：银行承兑汇票14791308.15100.0014791308.15
合计14791308.15100.0014791308.15
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
项目期末数
第40页共93页成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合38569236.80
小计38569236.80
(3)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况。
5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年
6788747.5499.616788747.548044020.3699.688044020.36
以内
1214.950.021214.95年
3年
25452.110.3725452.1125452.110.3225452.11
以上
合计6815414.60100.006815414.608069472.47100.008069472.47
2)本期无重要的账龄1年以上的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名2847462.3741.78
第二名812740.4611.93
第三名677264.819.94
第四名657273.669.64
第五名258601.253.79
小计5253342.5577.08
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
保证金、押金、备用金及出口退税款9877461.0920310269.90
第41页共93页款项性质期末数期初数
往来款及其他138120.27513053.48
账面余额合计10015581.3620823323.38
减：坏账准备6906.02150652.67
账面价值合计10008675.3420672670.71
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内489671.619760516.77
1-2年369386.75130997.65
2-3年40800.001108095.09
3年以上9115723.009823713.87
账面余额合计10015581.3620823323.38
减：坏账准备6906.02150652.67
账面价值合计10008675.3420672670.71
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备10015581.36100.006906.020.0710008675.34
合计10015581.36100.006906.020.0710008675.34（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备20823323.38100.00150652.670.7220672670.71
第42页共93页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
合计20823323.38100.00150652.670.7220672670.71
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收保证金、押金、备用
9877461.09
金及出口退税款组合
账龄组合138120.276906.025.00
其中：1年以内138120.276906.025.00
小计10015581.366906.020.07
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数150652.67150652.67
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-144444.89-144444.89本期收回或转回本期核销
企业合并增加698.24698.24
期末数6906.026906.02期末坏账准备计
0.070.07
提比例（%）
(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
第43页共93页(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称/自占其他应收款余款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
然人姓名额的比例（%）中山市华算房地
押金保证金2353542.003年以上23.50产投资有限公司广东浩特电器有
押金保证金2211889.563年以上22.08限公司中山市合巨兴物
押金保证金1290000.003年以上12.88业管理有限公司
罗志成押金保证金834000.003年以上8.33
袁志宏押金保证金600000.003年以上5.99
小计7289431.5672.78
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
在途物资3010462.713010462.71
原材料85535191.347937529.3377597662.01112584503.6016280892.1896303611.42
库存商品141280215.773881338.44137398877.33133014514.528581293.72124433220.80
自制半成品32645299.282372738.6630272560.6238526017.224194838.9934331178.23
发出商品7543751.397543751.394653172.504653172.50
委托加工物资1694385.131694385.132507221.452507221.45
合同履约成本1344477.901344477.90
合计270043320.8114191606.43255851714.38294295892.0029057024.89265238867.11
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数外币报表折期末数计提转回或转销其他算差异
原材料16280892.184531915.26-53.9512875224.167937529.33
库存商品8581293.723849393.748549349.023881338.44
自制半成品4194838.991359446.993181547.322372738.66
第44页共93页本期增加本期减少项目期初数外币报表折期末数计提转回或转销其他算差异
合计29057024.899740755.99-53.9524606120.5014191606.43
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及自制半成品以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价相关税费后的金额确定可
跌价准备的存货可变准备的存货耗用/售出/变现净值现净值上升报废估计售价减去估计的销售库存商品费用以及相关税费后的金额
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣及认证进项
3523782.833523782.831847620.681847620.68
税额
待摊服务费等费用2190018.202190018.20
合计5713801.035713801.031847620.681847620.68
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值账面余额账面余减值准账面价账面价值准备额备值
对联营企业投资1969589.021969589.02
合计1969589.021969589.02
(2)明细情况期初数本期增减变动权益法下确被投资单位账面价减值准减少投其他综合追加投资认的投资损值备资收益调整益
第45页共93页期初数本期增减变动权益法下确被投资单位账面价减值准减少投其他综合追加投资认的投资损值备资收益调整益中山市鸿嘉
科技有限公2000000.00-30410.98司
小计2000000.00-30410.98（续上表）本期增减变动期末数被投资单其他权宣告发放现金计提减减值准位其他账面价值益变动股利或利润值准备备中山市鸿嘉
科技有限公1969589.02司
合计1969589.02
10.其他非流动金融资产
项目期末数期初数
权益工具投资8575423.529344498.63
合计8575423.529344498.63
11.固定资产
房屋、建筑物及电子设备及其项目机器设备运输工具合计构筑物他账面原值
期初数186565552.17548373426.2625206662.4141193715.55801339356.39本期增加
13844035.16332683.933689567.3817866286.47
金额
1)购置3193756.03332683.932853301.506379741.46
2)在建工
9805044.26135000.009940044.26
程转入
3)企业合
865683.72836877.301702561.02
并增加
4)外币报
-20448.85-135611.42-156060.27表折算差额
本期减少44853330.03526575.9422092936.7967472842.76
第46页共93页房屋、建筑物及电子设备及其项目机器设备运输工具合计构筑物他金额
1)处置或
44853330.03526575.9422092936.7967472842.76
报废
期末数186565552.17517364131.3925012770.4022790346.14751732800.10累计折旧
期初数52639480.35282914668.5518372287.5429437644.96383364081.40本期增加
7877268.6046543256.012386808.753594927.7760402261.13
金额
1)计提7877268.6046224767.032386808.753660323.7660149168.14
2)企业合
326612.0956592.11383204.20
并增加
3)外币报
-8123.11-121988.10-130111.21表折算差额本期减少
33981279.48456653.5819653507.2954091440.35
金额
1)处置或
33981279.48456653.5819653507.2954091440.35
报废
期末数60516748.95295476645.0820302442.7113379065.44389674902.18减值准备
期初数29751146.80177945.4229929092.22本期增加金额本期减少
5538503.49146553.465685056.95
金额
1)处置或
5538503.49146553.465685056.95
报废
期末数24212643.3131391.9624244035.27账面价值期末账面
126048803.22197674843.004710327.699379888.74337813862.65
价值期初账面
133926071.82235707610.916834374.8711578125.17388046182.77
价值
12.在建工程
(1)明细情况
第47页共93页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值穗西村厂
13351462.1313351462.1313351462.1313351462.13
房
设备工程3847747.833847747.831940956.001940956.00
装修工程249716.65249716.65
其他32721.2432721.24
合计17448926.6113351462.134097464.4815325139.3713351462.131973677.24
(2)重要的在建工程项目本期变动情况预算
转入固定资产/工程名称期初数本期增加其他减少期末数数长期待摊费用
穗西村厂房13351462.1313351462.13
小计13351462.1313351462.13（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）穗西村厂房终止自筹小计
(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他
穗西村厂房13351462.1313351462.13
小计13351462.1313351462.13
13.使用权资产
项目房屋、建筑物及构筑物合计账面原值
期初数215615405.73215615405.73本期增加金额
本期减少金额8490417.478490417.47
1)租赁到期5554844.975554844.97
2)处置2935572.502935572.50
第48页共93页项目房屋、建筑物及构筑物合计
期末数207124988.26207124988.26累计折旧
期初数95247412.2095247412.20
本期增加金额39949366.1339949366.13
计提39949366.1339949366.13
本期减少金额6494228.176494228.17
1)租赁到期5554844.975554844.97
2)处置939383.20939383.20
期末数128702550.16128702550.16账面价值
期末账面价值78422438.1078422438.10
期初账面价值120367993.53120367993.53
14.无形资产
项目土地使用权专利权商标权软件合计账面原值
期初数151913586.5480424714.461300000.0028353849.15261992150.15本期增加
12830506.644843878.6217674385.26
金额
1)购置4823007.504823007.50
2)企业合
12835716.4421376.0612857092.50
并增加
3)外币报
-5209.80-504.94-5714.74表折算差额本期减少金额
期末数151913586.5493255221.101300000.0033197727.77279666535.41累计摊销
期初数15247608.2934904196.751050833.0114845278.0366047916.08本期增加
3245461.688328850.02129999.964488620.4816192932.14
金额
1)计提3245461.688116595.19129999.964475767.5515967824.38
第49页共93页项目土地使用权专利权商标权软件合计
3)企业合
217491.4613182.46230673.92
并增加
3)外币报
-5236.63-329.53-5566.16表折算差额本期减少金额
期末数18493069.9743233046.771180832.9719333898.5182240848.22减值准备
期初数395587.20395587.20本期增加金额本期减少金额
期末数395587.20395587.20账面价值期末账面
133420516.5749626587.13119167.0313863829.26197030099.99
价值期初账面
136665978.2545124930.51249166.9913508571.12195548646.87
价值
15.商誉
(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值项诺斯贝尔化妆品
1366134212.801366134212.801366134212.801366134212.80
股份有限公司广东可普睿生物
26279207.7626279207.76
科技有限公司
合计1392413420.561366134212.8026279207.761366134212.801366134212.80
(2)商誉账面原值被投资单位名称本期企业合并或形成商誉的事期初数本期减少期末数形成项诺斯贝尔化妆品
1366134212.801366134212.80
股份有限公司
广东可普睿生物26279207.7626279207.76
第50页共93页被投资单位名称本期企业合并或形成商誉的事期初数本期减少期末数形成项科技有限公司
合计1366134212.8026279207.761392413420.56
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形期初数本期增加本期减少期末数成商誉的事项诺斯贝尔化妆品股份
1366134212.801366134212.80
有限公司
合计1366134212.801366134212.80
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年资产组或资产组组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致收购广东可普睿生物科技有限公司产广东可普睿生物科生的商誉所在资产广东可普睿生物科技一致技有限公司组为广东可普睿生有限公司物科技有限公司资产组
(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值广东可普睿生物科
56797357.6360300892.28
技有限公司
小计56797357.6360300892.28（续上表）
预测期内的收入增稳定期增长率、预测期年折现率及其确定
项目长率、利润率等参数利润率等参数及限依据及其确定依据其确定依据
根据公司的经营规收入增长率为0，折现率16.07%，
广东可普睿生物划、行业水平，收入根据预测的收入根据加权平均资
5年
科技有限公司增长0%-1732.13%；成本等，利润率本成本模型根据预测的收入成 为 41.44% （WACC）计算确
第51页共93页预测期内的收入增稳定期增长率、预测期年折现率及其确定
项目长率、利润率等参数利润率等参数及限依据及其确定依据其确定依据
本费用等计算，利润定率-132.34%-41.44%小计
16.长期待摊费用
其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减值准备减少
装修费130049271.6518339329.9853053028.1495335573.4917876437.08
其他120716.47120716.47
合计130169988.1218339329.9853173744.6195335573.4917876437.08
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备106456350.1720284241.94124952131.9023331106.89内部交易未实现
1026024.71153903.71230496.8734574.53
利润与资产相关的政
21331301.243437911.8828069805.814487991.85
府补助
可抵扣亏损384639062.7257695859.41430020518.1264857200.43
无形资产摊销3535583.23530337.484201550.43630232.56
租赁负债88732404.0016379683.31131143236.3323997450.91
合计605720726.0798481937.73718617739.46117338557.17
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业
59689112.9614922278.2555336753.1013834188.29
合并资产评估增值交易性金融资产公
1238292.33185743.85
允价值变动损益
第52页共93页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
使用权资产78422438.1014462197.88120367993.5321970912.22
合计139349843.3929570219.98175704746.6335805100.51
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备115003.4150000.00
可抵扣亏损93403594.5733469034.30
合计93518597.9833519034.30
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年406194.95
2025年8000426.958282982.90
2026年3265732.783265732.78
2027年4259781.004288163.96
2028年21082723.8517225959.71
2029年38849718.30
2030年2340197.23
2031年2363363.58
2032年2432099.46
无限期[注]10809551.42
合计93403594.5733469034.30
[注]系子公司诺斯贝尔（亚洲）有限公司根据香港税法规定亏损可以在下一个年度继续弥补，如果未能在当年弥补完全，亏损可以累积至下一个年度，没有时间期限的限制
18.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程设
2188622.392188622.396472765.756472765.75
备款
第53页共93页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
合计2188622.392188622.396472765.756472765.75
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
包括10952888.89元用于质押的大额存
质押/保证单及应收利息为开立
其他货币资金10954388.8910954388.89金国内远期信用证提供担保，以及 ETC 保证金
1500.00元。
合计10954388.8910954388.89
(2)期初资产受限情况受限项目期初账面余额期初账面价值受限原因类型用于开立国内远期信
其他货币资金10673722.2310673722.23质押用证提供质押担保本公司持有诺斯贝尔化妆品
1066529959.261066529959.26质押用于质押借款
股份有限公司
90%股权
合计1077203681.491077203681.49
20.短期借款
项目期末数期初数
国内远期信用证融资10000000.0030000000.00
信用借款5004305.56
合计10000000.0035004305.56
2024年7月18日子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司与中国工商银行股份有限公司中
山南头支行（以下简称工行中山南头支行）签订《国内信用证开证合同》，诺斯贝尔化妆品股份有限公司向工行中山南头支行申请开立编号为 D144420C400028 国内远期信用证，信用证金额人民币1000万元，质押物为大额存单，信用证受益人为诺斯贝尔化妆品股份有限公
第54页共93页司全资子公司中山诺斯贝尔日化制品有限公司。中山诺斯贝尔日化制品有限公司于2024年
8月1日将该信用证向工行中山南头支行申请贴现，贴现金额为人民币1000万元。该项业
务实质为质押借款，根据新金融工具准则列报于短期借款。
21.应付账款
项目期末数期初数
应付材料及劳务采购款274361925.43268957382.20
应付工程及设备款3768948.369888075.99
合计278130873.79278845458.19
22.预收款项
项目期末数期初数
预收土地转让款20000000.00
合计20000000.00
23.合同负债
项目期末数期初数
预收货款20186061.3728477296.65
合计20186061.3728477296.65
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬46485424.88415478288.69407805083.6954158629.88
离职后福利—设定
68141.4332620791.9932048235.58640697.84
提存计划
辞退福利250000.002223032.002473032.00
合计46803566.31450322112.68442326351.2754799327.72
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第55页共93页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
46426797.35385430320.96377838523.3054018595.01
和补贴
职工福利费14899398.9814899398.98
社会保险费21218.949350585.649311883.2659921.32
其中：医疗保险费20346.727244540.507225054.6339832.59
工伤保险费872.222106045.142086828.6320088.73生育保险费
住房公积金1579724.001579724.00工会经费和职工教
37408.594218259.114175554.1580113.55
育经费
小计46485424.88415478288.69407805083.6954158629.88
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险65960.2930987719.1930414335.97639343.51
失业保险费2181.141633072.801633899.611354.33
小计68141.4332620791.9932048235.58640697.84
注：本期增加中含企业合并导致的“工资、奖金、津贴和补贴”增加514961.36元以
及“社会保险费”增加56973.03元
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税4702807.473433132.52
企业所得税1021643.601395497.18
代扣代缴个人所得税498978.03391756.27
城市维护建设税382065.41301838.14
房产税20638.18
教育费附加229204.84180792.98
地方教育附加152803.23120528.66
印花税581083.22188491.63
环境保护税2406.74626.58
第56页共93页项目期末数期初数
合计7591630.726012663.96
26.其他应付款
项目期末数期初数
预提运费、港杂费3217849.302928654.91
预提仓储租金及佣金1099153.02
押金保证金1820000.001640000.00
预提水电费8638581.6610784199.93
土地闲置费22836360.00
其他预提费用7070376.939623836.62
其他1413240.44356332.61
合计22160048.3349268537.09
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款33372713.91107098666.67
一年内到期的租赁负债35808477.0741543436.81
合计69181190.98148642103.48
28.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额2007126.833381799.26
合计2007126.833381799.26
29.长期借款
项目期末数期初数
质押借款142400000.00
保证借款723865.67
第57页共93页项目期末数期初数
信用借款261000000.00272000000.00
未到期应付利息221420.84436743.23
减：一年内到期的长期借款33372713.91107098666.67
合计228572572.60307738076.56
30.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额95033957.52142386526.23
减：未确认融资费用6268062.2711243289.88
减：一年内到期的租赁负债35808477.0741543436.81
合计52957418.1889599799.54
31.递延收益
本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加与资产相关的
政府补助28069805.816738504.5721331301.24政府补助
合计28069805.816738504.5721331301.24
32.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数516580886.00516580886.00
33.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢
1162433601.491162433601.49
价）
合计1162433601.491162433601.49
第58页共93页34.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
库存股65816204.6765816204.67
合计65816204.6765816204.67
(2)其他说明
经公司第五届董事会第五次会议审议，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司已发行的人民币普通股（A 股）股票，用于实施员工持股计划或者股权激励计划。
截至2024年12月31日，本公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份18007500股，成交总金额为65816204.67元（含交易费用）。
35.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合
减：前期计减：
项目期初数收益当期转期末数本期所得税前发入其他综合所得税后归属于母税后归属于少入留存收益生额收益当期转税费公司数股东（税后归属入损益用于母公司）将重分类进
损益的其他836470.38-963387.39-820782.92-142604.4715687.46综合收益
其中：外币
财务报表折836470.38-963387.39-820782.92-142604.4715687.46算差额其他综合收
836470.38-963387.39-820782.92-142604.4715687.46
益合计
36.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积124721262.85124721262.85
合计124721262.85124721262.85
37.未分配利润
第59页共93页项目本期数上年同期数
期初未分配利润-494503724.49-426162414.52
加：本期归属于母公司所有者的净利润54683418.90-68341309.97
期末未分配利润-439820305.59-494503724.49
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1919355271.601588829688.911937452548.991710710941.22
其他业务收入20411096.5213115703.0932042168.0121447291.43
合计1939766368.121601945392.001969494717.001732158232.65
其中：与客户之间的
1939766368.121601945392.001969494717.001732158232.65
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
面膜系列产品814793644.65667938340.89800066009.46712551777.25
护肤品系列产品738615814.93613820403.10702722183.05626356556.56
湿巾系列产品291031323.17249455943.74307544377.02263925780.58
其他系列产品74914488.8557615001.18127119979.46107876826.83
其他业务收入20411096.5213115703.0932042168.0121447291.43
小计1939766368.121601945392.001969494717.001732158232.65
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
国内1582572627.671315894497.381624207317.571444329020.54
国外357193740.45286050894.62345287399.43287829212.11
小计1939766368.121601945392.001969494717.001732158232.65
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
第60页共93页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1939530613.401969494717.00
在某一时段内确认收入235754.72
小计1939766368.121969494717.00
(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务客户取得相预付或按约公司所销售的销售商品关商品控制是无不适用定账期支付产品权已完成劳务预付或按约提供服务服务是无不适用进度定账期支付
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为27724239.24元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税4134230.043302448.34
教育费附加2478030.941980459.57
地方教育附加1652020.651320306.37
印花税2724154.07771830.21
房产税1246413.301246413.30
土地使用税198002.84199730.97
车船税12960.6014695.64
环境保护税5599.772172.66
其他1514.62
合计12451412.218839571.68
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬28718339.8527455197.78
广告宣传费6454354.938833948.04
第61页共93页项目本期数上年同期数
事务费用3272853.543898597.14
业务推广费1176328.281529222.18
差旅费2789573.932814725.97
出口费用551545.84672063.85
样品及设计费688649.29763464.10
保险费用2511.7220873.26
咨询服务费455051.171072051.13
其他373361.5575925.95
合计44482570.1047136069.40
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬75453725.3767110744.14
租赁及仓储服务费16024732.7824998613.31
事务费用17553876.7217595671.23
折旧摊提29774406.7532684599.14
中介咨询费6118837.708688381.81
差旅费1962158.392550314.28
安全费用1979.95
其他2582034.792847634.15
合计149469772.50156477938.01
5.研发费用
项目本期数上年同期数
直接投入26880986.6428669718.37
职工薪酬27578212.7025815561.07
折旧及摊销5065312.706733333.70
委托外部研究费用915690.483188234.17
燃料及动力855553.61993177.26
第62页共93页项目本期数上年同期数
其他费用3151745.264003594.87
合计64447501.3969403619.44
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出18888857.2824480752.52
减：利息收入10562190.1111583164.41
汇兑损益-3046661.91740421.43
银行手续费及其他468513.65582360.80
合计5748518.9114220370.34
7.其他收益
计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与资产相关的政府补助6738504.576464087.986738504.57
与收益相关的政府补助834169.781157460.94834169.78
代扣个人所得税手续费返还110881.19107160.60
先进制造业企业增值税加计抵减9674349.506772473.19
其他3511863.501866130.51
合计20869768.5416367313.227572674.35
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-30410.98
处置长期股权投资产生的投资收益1962893.92处置以公允价值计量且变动计入其他综合收益的
-72000.00-1112596.76金融资产取得的投资收益
理财产品投资收益145889.99
合计43479.01850297.16
第63页共93页9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数
交易性金融资产1263061.42
其中：理财产品产生的公允价值变动收益1263061.42
其他非流动金融资产-769075.11-76369.23
其中：权益工具投资-769075.11-76369.23
合计493986.31-76369.23
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-2097275.456780866.59
合计-2097275.456780866.59
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-9740755.99-14477544.24
在建工程减值损失-13351462.13
合计-9740755.99-27829006.37
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-1117047.32-1758731.19-1117047.32
使用权资产处置收益4328.791023934.394328.79
合计-1112718.53-734796.80-1112718.53
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无需支付款项595583.29595583.29
第64页共93页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得63116.0014080.0063116.00
罚款、赔偿收入30000.00
其他2680.0120051.492680.01
合计661379.3064131.49661379.30
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠753000.00460541.42753000.00
非流动资产毁损报废损失5781139.951408355.505781139.95
赞助支出220000.00
土地闲置费22836360.00
其他665793.38-513882.05665793.38
合计7199933.3324411374.877199933.33
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用1622455.551716482.84
递延所得税费用9554657.80-20485061.40
合计11177113.35-18768578.56
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额63139130.87-87730023.33
按母公司适用税率计算的所得税费用15784782.71-21932505.83
子公司适用不同税率的影响-8422640.736338895.03
调整以前期间所得税的影响189269.9215000.00
非应税收入的影响-215014.15205667.10
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1520011.54584949.92
第65页共93页项目本期数上年同期数使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
-619617.11-9938.68差异的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
9629350.714188775.54
或可抵扣亏损的影响
允许加计扣除的成本、费用的影响-7488421.93-8059521.43
当期税率与未来适用税率之差的影响799392.39-99900.21
所得税费用11177113.35-18768578.56
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
项目本期数上年同期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
20276130.00
价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物361043.10
取得子公司支付的现金净额19915086.90
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到的往来款及其他款项9524254.512249385.38
收到的存款利息收入4752690.148864700.09
收到政府补助834169.7813985660.94
合计15111114.4325099746.41
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付的办公差旅费、维修费、车辆费用等31547989.9239598374.85
支付土地闲置费22836360.00
支付的委外研发费用915690.483188234.17
第66页共93页项目本期数上年同期数
支付的咨询费及中介机构费用5552390.0610105956.88
支付的业务招待费4662740.465614363.43
支付的广告费及业务宣传费7232133.4510832762.03
支付的往来款及其他款项9233670.4117980181.48
合计81980974.7887319872.84
(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
出售子公司货币资金出表22460844.46
合计22460844.46
(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回银行承兑汇票保证金100000000.00
收到信用证融资9928000.0029455516.67
大额存单解押10165638.89
收到其他筹资费用176799.73
合计20270438.62129455516.67
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
库存股回购65816204.67
支付租赁费用48543895.7952208084.10
大额存单质押10211236.1110165638.89
支付其他筹资费用507633.43209027.78
合计125078970.0062582750.77
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润51962017.52-68961444.77
加：资产减值准备9740755.9927829006.37
第67页共93页补充资料本期数上年同期数
信用减值准备2097275.45-6780866.59
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
100098534.27117771724.23
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销15967824.3815650883.81
长期待摊费用摊销53173744.6166854497.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
1112718.53734796.80损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5718023.951388915.45
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-493986.3176369.23
财务费用（收益以“－”号填列）15153648.7416429412.14
投资损失（收益以“－”号填列）-43479.01-850297.16
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）18856963.33-13343810.32
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9302305.53-7141251.08
存货的减少（增加以“－”号填列）-45961.79142024374.30
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-201243143.0332038140.23
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）116407762.58-179835211.84
其他12719516.54
经营活动产生的现金流量净额179160393.68156604754.71
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额422273084.75670550412.07
减：现金的期初余额670550412.07613065788.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-248277327.3257484623.58
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
第68页共93页项目期末数期初数
1)现金422273084.75670550412.07
其中：库存现金76074.7980543.38
可随时用于支付的银行存款259562366.70507968470.80
可随时用于支付的其他货币资金162634643.26162501397.89
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额422273084.75670550412.07
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由
其他货币资金20885299.9415030202.75质押存单及存单计提的利息
其他货币资金 1500.00 ETC 保证金
小计20886799.9415030202.75
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款35004305.569928000.0072000.0030000000.005004305.5610000000.00长期借款（含一年内到期414836743.23180000000.0019372703.39352264160.11261945286.51的长期借款）租赁负债（含一年内到期131143236.354890069.3345252450.562014959.8788765895.25的租赁负债）
小计580984285.14189928000.0024334772.72427516610.677019265.43360711181.76
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金23651903.38
其中：美元2817523.727.188420253487.51
第69页共93页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
欧元179378.407.52571349948.02
港币1221126.210.92601130811.72日元1.000.04620.05
新台币3986790.000.2194874565.63
韩币8726678.000.004943090.45
应收账款40705213.55
其中：美元4770727.467.188434293897.27
欧元849854.807.52576395752.27
新台币70950.000.219415564.01
其他应收款151923.53
其中：港币122000.000.9260112976.88
新台币177542.000.219438946.65
其他应付款193807.94
其中：美元5000.007.188435942.00
欧元74803.800.926069271.31
新台币403867.000.219488594.63
应付账款9139.44
其中：新台币41663.000.21949139.44
1年内到期的非流动
342428.96
负债
其中：港币369777.720.9260342428.96
长期借款724536.49
其中：新台币3302868.000.2194724536.49
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数计入当期损益的采用简化处理的短期租赁及低价
5265791.1110855234.32
值租赁费用
第70页共93页合计5265791.1110855234.32
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用4890069.336473064.63
与租赁相关的总现金流出53744595.8161246358.84项目本期数上年同期数
直接投入26880986.6428669718.37
职工薪酬27578212.7025815561.07
折旧及摊销5065312.706733333.70
委托外部研究费用915690.483188234.17
燃料及动力855553.61993177.26
其他费用3151745.264003594.87
合计64447501.3969403619.44
其中：费用化研发支出64447501.3969403619.44
(一)企业集团的构成
1.公司将广州青航投资有限公司、广东领博科技投资有限公司、诺斯贝尔化妆品股份
有限公司、中山诺斯贝尔日化制品有限公司、广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司、中山市
小诺家电子商务有限公司、诺斯贝尔（亚洲）有限公司、株式会社诺斯贝尔韩国研究所、杭
州颐唯实检测科技有限公司、广东丽研生物科技有限公司、广东埃夫诺米健康科技有限公司、
诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司、广东诺米佳生物医药有限公司、广东可普睿生物科技
有限公司、基可生医股份有限公司、国际可盛有限公司、基可控股有限公司17家公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接
广州青航投10000.00万
广东广州广东广州投资公司100.00设立资有限公司元
第71页共93页主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接广东领博科
技投资有限1000.00万元广东中山广东中山投资公司100.00设立公司诺斯贝尔化
17650.00万生产型公非同一控制下
妆品股份有广东中山广东中山90.0010.00元司企业合并限公司中山诺斯贝生产型公非同一控制下
尔日化制品100.00万元广东中山广东中山100.00司企业合并有限公司广东诺斯贝尔健康护理生产型公非同一控制下
1000.00万元广东中山广东中山100.00
用品有限公司企业合并司中山市小诺
家电子商务10.00万元广东中山广东中山电商100.00设立有限公司诺斯贝尔非同一控制下（亚洲）有7886.10元中国香港中国香港贸易公司100.00企业合并限公司株式会社诺化妆品原非同一控制下
斯贝尔韩国5338056.63韩国韩国60.00元料研发企业合并研究所杭州颐唯实化妆品检
检测科技有1000.00万元浙江杭州浙江杭州70.00设立测服务限公司广东丽研生生产型公
物科技有限1000.00万元广东中山广东中山100.00设立司公司广东埃夫诺
米健康科技1000.00万元广东中山广东中山健康科技100.00设立有限公司诺斯贝尔生物化工（杭州）创
100.00万元浙江杭州浙江杭州产品技术100.00设立
新科技有限研发公司广东诺米佳生产型公
生物医药有1000.00万元广东中山广东中山100.00设立司限公司广东可普睿生物化工非同一控制下
生物科技有2000.00万元广东中山广东中山产品技术60.00企业合并限公司研发
国际可盛有17600239.00非同一控制下
中国香港中国香港投资公司60.00限公司元企业合并
基可控股有3580533.28英属维京英属维京非同一控制下
投资公司60.00限公司元群岛群岛企业合并化妆品原料的研
基可生医股12670707.72非同一控制下
中国台湾中国台湾发、生产60.00份有限公司元企业合并及销售，技术服务
(二)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
第72页共93页(1)基本情况股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日
时点成本比例（%）方式广东可普睿生物2024年6月2024年6月12
57000000.0060.00增资控股
科技有限公司12日日（续上表）购买日至期购买日至期末购买日至期末被购买方的现金流量被购买方购买日的确定依据末被购买方被购买方的净经营活动净流筹资活动净流名称投资活动净流入的收入利润入入
已支付超过50%的增资广东可普
睿生物科款，并办妥工商变更登
316720.90-5598983.60-4720838.73-17835710.4526261469.91
技有限公记手续，取得对其实质司控制权
(2)其他说明
2023年12月公司子公司广州青航投资有限公司通过增资的方式以5700万元认购广东
可普睿生物科技有限公司增加的注册资本1200万元，增资后持有广东可普睿生物科技有限公司60.00%的股权。2024年4月26日广东可普睿生物科技有限公司完成工商变更登记手续。
截至2024年6月12日，公司已支付3000万元增资款。广东可普睿生物科技有限公司董事设5人，其中广州青航投资有限公司拥有3个席位并已实际派出，董事会做出决议需经全体董事过半数通过。
2.合并成本及商誉
(1)明细情况项目广东可普睿生物科技有限公司
合并成本57000000.00
现金57000000.00
合并成本合计57000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额30720792.24
商誉26279207.76
(2)大额商誉形成的主要原因本次交易对价系交易双方在参考北京中企华资产评估有限责任公司出具的《资产评估报告》（中企华评报字（2024）第1720号）的基础上协商确定。在购买日对合并成本大于合并中取得的广东可普睿生物科技有限公司可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
第73页共93页(1)明细情况广东可普睿生物科技有限公司项目购买日购买日公允价值账面价值
资产71009436.7858739736.78
货币资金361043.10361043.10
应收款项55977356.7155977356.71
存货307587.52307587.52
固定资产1319356.821319356.82
无形资产12626418.58356718.58
其他资产417674.05417674.05
负债19808116.3816740691.38
借款594995.43594995.43
应付款项15172561.4015172561.40
递延所得税负债3067425.00
其他负债973134.55973134.55
净资产51201320.4041999045.40
减：少数股东权益20480528.1616799618.16
取得的净资产30720792.2425199427.24
(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法
上述被收购方于合并日的可辨认资产、负债的公允价值，在北京中企华资产评估有限责任公司出具的《资产评估报告》（中企华评报字（2024）第1720号）基础上，包括了广州青航投资有限公司的增资款、少数股东尚未到位的出资款及尚未支付的收购基可控股有限公司的股权转让款等内容。
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例子公司广东埃夫广东诺米佳生物2024年5月31诺米健康科技有10000000.00100%医药有限公司日限公司设立
第74页共93页(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助834169.78
其中：计入其他收益834169.78
合计834169.78
(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额
递延收益28069805.816738504.57
小计28069805.816738504.57（续上表）
本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关
递延收益21331301.24与资产相关
小计21331301.24
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额7572674.357621548.92
合计7572674.357621548.92
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
第75页共93页1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
第76页共93页(1)货币资金
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
(2)应收款项。
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
本公司根据款项性质及风险特征利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，调整得出预期损失率。由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的49.77%（2023年12月31日：52.08%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款10000000.0010000000.0010000000.00
第77页共93页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
长期借款228572572.60228572572.60228572572.60
应付账款278130873.79278130873.79278130873.79
其他应付款22160048.3322160048.3322160048.33
租赁负债52957418.1855938890.5055938890.50一年内到期的非
69181190.9872467780.9372467780.93
流动负债
小计661002103.88667270166.15382758703.05284511463.10（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款35004305.5635004305.5635004305.56
长期借款307738076.56307738076.56307738076.56
应付账款278845458.19278845458.19276530493.402314964.79
其他应付款49268537.0949268537.0948285182.00983355.09
租赁负债89599799.5495885345.6995885345.69一年内到期的非
148642103.48153599847.21153599847.21
流动负债
小计909098280.42920341570.30513419828.17406921742.13
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。
2.外汇风险
第78页共93页外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。除了原材料的采购及产品销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和
75263061.428575423.5283838484.94
其他非流动金融资产分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益75263061.4275263061.42的金融资产
短期理财产品75263061.4275263061.42
权益工具投资8575423.528575423.52
2.应收款项融资38569236.8038569236.80
持续以公允价值计量的资
75263061.4247144660.32122407721.74
产总额
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的短期理财产品，公司期末根据产品净值作为市价的确定依据。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
本公司对非流动金融资产的公允价值按照公司投资基金的净资产(各基金将投资项目归
置基金自身财务报表中的交易性金融资产进行核算)乘以公司的投资比例确定。
第79页共93页(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
本公司无母公司，无实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
联营企业名称联营企业与本公司关系子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司的联营中山市鸿嘉科技有限公司企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建南平青松化工有限公司2022年11月23日之前全资子公司
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
出租方名称承租方名称租赁资产种类本期数上期数
福建南平青松化工有限公司本公司房屋104761.91
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬9311838.077318196.70
(三)关联方应收应付款项
1.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
预收账款中山市鸿嘉科技有限公司20000000.00[注]
小计20000000.00
[注]详见本财务报表附注十四、（二）之说明
(一)重要承诺事项
截至2024年12月31日，子公司广州青航投资有限公司对广东可普睿生物科技有限公司认缴出资额5700万元实缴出资额3000万元，未缴出资额2700万元。
第80页共93页除上述事项外，截至2024年12月31日，公司不存在其他需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
截至2025年4月26日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
(一)分部信息
本公司主要业务为生产和销售化妆品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)关于变更诺斯贝尔化妆品股份有限公司148亩大型产业园区项目处置方案2024年10月28日，公司召开第五届董事会第十一次会议，审议通过了《关于变更诺斯贝尔148亩大型产业园区项目处置方案暨签署<工业项目合作开发协议>的议案》。根据诺斯贝尔化妆品股份有限公司与中山市鸿嘉科技有限公司于2024年11月8日签署的《中山市土地使用权转让合同》，诺斯贝尔化妆品股份有限公司将坐落于中山市南头镇穗西村的
148亩土地（账面价值为11035.48万元）及地上已建工程（账面余额1335.15万元，已全额计提跌价准备）以16311.60万元的价格转让给中山市鸿嘉科技有限公司。
截至2024年12月31日，公司已收到中山市鸿嘉科技有限公司支付土地转让款2000万元。有关土地使用权转让登记手续尚在办理之中。
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
（1）款项性质分类情况款项性质期末数期初数
保证金、押金、备用金及出口退税款6200.006300.00
往来款及其他435104365.88611006503.48
第81页共93页款项性质期末数期初数
账面余额合计435110565.88611012803.48
减：坏账准备218.29325.17
账面价值合计435110347.59611012478.31
（2）账龄情况账龄期末数期初数
1年以内1104365.88177006503.48
1-2年3006200.00
2-3年3006200.0010000100.00
3年以上431000000.00421000000.00
账面余额合计435110565.88611012803.48
减：坏账准备218.29325.17
账面价值合计435110347.59611012478.31
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备435110565.88100.00218.29435110347.59
合计435110565.88100.00218.29435110347.59（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备611012803.48100.00325.17611012478.31
合计611012803.48100.00325.17611012478.31
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
第82页共93页3)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收保证金、押金、备用
6200.00
金及出口退税款组合合并范围内关
435100000.00
联方往来款组合
账龄组合4365.88218.295.00
其中：1年以内4365.88218.295.00
小计435110565.88218.29
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数325.17325.17
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-106.88-106.88本期收回或转回本期核销
期末数218.29218.29期末坏账准备计
5.005.00
提比例（%）
(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称/自然占其他应收款余款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
人姓名额的比例（%）
3000000.002-3年
广东领博科技投资
往来款99.75有限公司
431000000.003年以上
广东埃夫诺米健康往来款1100000.001年以内0.25
第83页共93页单位名称/自然占其他应收款余款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
人姓名额的比例（%）科技有限公司
李小华押金保证金6200.002-3年五险一金个人部分其他4365.881年以内218.29
小计435110565.88100.00218.29
2.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2542000000.001183959300.001358040700.002542000000.001183959300.001358040700.00
合计2542000000.001183959300.001358040700.002542000000.001183959300.001358040700.00
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备广州青航投资有
100000000.00100000000.00
限公司诺斯贝尔化妆品
1246040700.001183959300.001246040700.001183959300.00
股份有限公司广东领博科技投
10000000.0010000000.00
资有限公司广东埃夫诺米健
2000000.002000000.00
康科技有限公司
小计1358040700.001183959300.001358040700.001183959300.00
(二)母公司利润表项目注释
1.投资收益
项目本期数上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益2785562.33
理财产品收益72.03
合计72.032785562.33
第84页共93页(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-6830742.48部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损7572674.35益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损493986.31益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益145889.99对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
第85页共93页除上述各项之外的其他营业外收入和支出-820530.08其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计561278.09
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1161300.41
少数股东权益影响额（税后）115173.65
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-715195.97
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.240.110.11扣除非经常性损益后归属于公司
4.290.110.11
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 54683418.90
非经常性损益 B -715195.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 55398614.87
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1310068496.23
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G1 13716847.43产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 10.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G2 26418285.19产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 9.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G3 13367300.19产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 8.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G4 5928595.11产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4 6.00
第86页共93页项目序号本期数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G5 6385176.75产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H5 5.00
外币报表折算形成的其他综合收益 I1 -820782.92其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6.00数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1291219072.81
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 4.24%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.29%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 54683418.90
非经常性损益 B -715195.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 55398614.87
期初股份总数 D 516580886.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H1 3715700.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 10.00
因回购等减少股份数 H2 6892000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 9.00
因回购等减少股份数 H3 3922800.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I3 8.00
因回购等减少股份数 H4 1593100.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I4 6.00
因回购等减少股份数 H5 1883900.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I5 5.00
报告期缩股数 J
报告期月份数 K
第87页共93页项目序号本期数
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 504118761.00
基本每股收益 M=A/L 0.11
扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.11
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
福建青松股份有限公司
二〇二五年四月二十六日
第88页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2025〕8069号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第89页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2025〕8069号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第90页共93页从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期
1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02
2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02
3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02
4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02
5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02
6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02
7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02
8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02
9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02
10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02
11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02
12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02
13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02
14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02
15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02
16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02
17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02
18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02
19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02
20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02
21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02
22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02
23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02
24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02
25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02
26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02
27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02
28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02
29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html
本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2025〕8069号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法从事证券服务业务的备案工作已完备，他用无效且不得擅自外传。
第91页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2025〕8069号报告后附之用，证明陈焱鑫是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第92页共93页本复印件仅供福建青松股份有限公司天健审〔2025〕8069号报告后附之用，证明吴珊珊是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
沪公网安备31011802005267号
