晨光生物科技集团股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）0202690号

目录

起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字（2026）0202690号

晨光生物科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“晨光生物公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晨光生物公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨光生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）存货跌价准备的确认、计量关键审计事项在审计中如何应对该事项审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项晨光生物公司主要从事天然植物提取物的生产、销售。如财务报表附注四、14*了解、评价和测试晨光生物公司与存货跌价准备

存货会计政策及附注六、7存货列报所确认、计量相关的内部控制关键控制点设计和执行述，存货期末账面价值按成本和可变现的有效性；

净值孰低计量；2025年12月31日存货*了解并评价晨光生物公司与存货减值相关的会

账面余额426371.76万元，已计提存货计政策是否符合企业会计准则的相关规定；

跌价准备3508.98万元，账面净值

422862.78*执行存货监盘程序，观察、检查存货是否存在及万元。可变现净值按所生产的

其状态；

产成品的预计售价减去至完工时估计将

要发生的成本、估计的销售费用和相关*分析晨光生物公司测算存货可变现净值涉及的

税费后的金额确定。管理层在确定预计会计估计是否合理，包括确定预计售价、至完工将售价、估计至完工发生的成本时需要运要发生的成本等参数的判断，复核公司计提的存货用重大判断，并综合考虑历史售价以及跌价准备是否准确；

未来市场变化趋势。由于该项目期末账*结合与存货相关的期后事项复核，进一步检查晨面价值占资产总额的44.49%，涉及金额光生物公司存货跌价准备确认、计量的准确性及合重大，且需要管理层作出重大判断，我理性。

们将其作为关键审计事项。

（二）营业收入的确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

*了解、评价和测试晨光生物公司与销售及收款相关的内部控制关键控制点设计和执行的有效性；

*评价晨光生物公司与营业收入确认、计量、列报相关的会计政策是否符合企业会计准则的相关规晨光生物公司主要从事天然植物提取物定；

的生产、销售。如财务报表附注四、31*执行分析性程序，将本期营业收入、营业成本以

收入会计政策及附注六、41营业收入列及毛利情况与上年数据进行比较，分析其是否存在

报所述；2025年营业收入为655904.37异常波动并评价其合理性；

万元，较2024年度699419.28万元减少

43514.91*结合营业收入确认政策，执行细节测试，检查销了万元。由于收入是晨光生物

售合同、产品出库单、发货快递单、客户签收记录、

公司的关键财务指标之一，存在管理层银行回款等业务单据，核实收入确认的真实性、准为达到特定目标或期望而操纵收入确认确性；

的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。*对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试程序，检查收入确认是否记入了恰当的会计期间；

*执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性；

*评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

四、其他信息晨光生物公司管理层对其他信息负责。其他信息包括晨光生物公司2025年度报告中涵审计报告第2页共4页盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

晨光生物公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估晨光生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晨光生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督晨光生物公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

审计报告第3页共4页（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晨光生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晨光生物公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就晨光生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

李岩锋

中国注册会计师：

李光

中国·武汉2026年3月29日审计报告第4页共4页本报告书共138页第1页本报告书共138页第2页本报告书共138页第3页本报告书共138页第4页本报告书共138页第5页本报告书共138页第6页本报告书共138页第7页本报告书共138页第8页本报告书共138页第9页本报告书共138页第10页本报告书共138页第11页本报告书共138页第12页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注晨光生物科技集团股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为成立于2000年4月12日的河北省曲周县晨光天然色素有限公司。2003年12月，公司名称变更为河北晨光天然色素有限公司；2008年6月，公司名称变更为晨光天然色素集团有限公司；2009年8月16日，公司临时股东会通过决议，以经审计的2009年7月31日的账面净资产90024247.80元作为出资，按1:0.5554的折股比例折成股本50000000股，余额计入资本公积，整体变更设立晨光生物科技集团股份有限公司，注册资本为5000万元。2009年9月4日，公司在邯郸市工商行政管理局登记注册，并领取了130435000000577号《企业法人营业执照》。

于 2010 年 10 月 25 日，本公司向境内投资者发行了 23000000.00 股人民币普通股（A股），于2010年11月5日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易，发行后总股本增至

89785436.00股。

2012年度，公司实施了“2011年度利润分配方案”（以公司总股本89785436股为基数，每10股派发红利2元（含税），同时以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增10股），使公司总股本由89785436股增至179570872股。

2015年度，根据公司2014年第2次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会出具的《关于核准晨光生物科技集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2015〕2829号），公司以非公开发行方式向 4 名特定对象发行人民币普通股（A 股）3700 万股，

每股面值人民币1元，每股发行价格为9.40元，均为现金认购，具体认购情况为：卢庆国认购2250万股，重庆玖吉商贸有限公司认购800万股，雷远大认购450万股，连运河认购

200万股。公司实施上述非公开发行 A 股后，申请增加注册资本人民币 37000000.00元，申

请增加股本人民币37000000.00元，变更后注册资本216570872.00元，变更后股本

216570872.00元。

2016年度，根据《晨光生物科技集团股份有限公司2015年年度股东大会决议》、《2015年年度权益分派实施公告》，权益分派方案：以资本公积金向全体股东每10股转增2股。

本次资本公积转增股本后，股本增加43314174股。根据2016年5月20日，公司第三届董事会第五次会议、第三届监事会第五次会议审议通过了《关于调整限制性股票数量、授予本报告书共138页第13页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注价格的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，将限制性股票数量由1854380股，调整为2225256股；授予价格由11.60元/股，调整为9.63元/股；并确定以2016年5月20日作为公司限制性股票授予日，向112名激励对象授予2225256股限制性股票。

2017年度，根据《晨光生物科技集团股份有限公司2016年年度股东大会决议》、《2016年年度权益分派实施公告》，权益分派方案：以资本公积金向全体股东每10股转增4股。

本次资本公积转增股本后，股本增加104844120股。

2018年度，根据《晨光生物科技集团股份有限公司2017年年度股东大会决议》、《2017年年度权益分派实施公告》，权益分派方案：以资本公积金向全体股东每10股转增4股。

本次资本公积转增股本后，股本增加146781768股。根据《晨光生物科技集团股份有限公司2018年第一次临时股东大会决议》，注销已回购限制性股票29223股。

公司于2018年10月31日召开的2018年第一次临时股东大会审议通过了《关于回购公司股份的预案》。公司拟使用自有资金进行股份回购，回购后的股份将依法注销减少注册资本，截至2019年10月31日，公司本次回购股份期限已届满，公司累计通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份1839433股，成交金额为人民币10611611.54元（不含交易费用）。公司于2019年11月14日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕上述1839433股的注销事宜。本次回购股份注销完毕后，公司总股本由

513706967股减少至511867534股。

根据公司2019年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会出具的《关于核准晨光生物科技集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》，公司向社会公开发行面值总额63000.00万元可转换公司债券，期限6年，可转债期间为2020年12月23日至

2026年6月16日。经深圳证券交易所同意于2020年7月13日起在深圳证券交易所挂牌交易（债券简称：晨光转债）。“晨光转债”于2021年1月13日触发有条件赎回，公司于2021年1月13日召开的第四届董事会第二十七次会议审议通过了《关于提前赎回“晨光转债”的议案》，同意公司行使提前赎回权。截至赎回登记日（2021年2月24日），本次可转债累计转股增加股本51212972股，转股后公司股本增加至563080506股。

公司于2019年11月20日召开的第四届董事会第十二次会议及2019年12月6日召开

的2019年第二次临时股东大会审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分社会公众股份，用于实施员工持股计划或股权激励计划。截至2020年12月6日，公司本次回购股份期限已届满，本次累计回购股份

30306515股。根据公司于2021年3月21日召开的第四届董事会第二十九次会议及2021

本报告书共138页第14页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年4月13日召开的2020年年度股东大会，审议通过了《关于注销已回购公司股份的议案》，公司拟注销已回购公司股份，不再用于实施员工持股计划或股权激励计划。公司已于2021年4月27日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕上述30306515股的注销事宜。本次回购注销完成后，公司总股本由563080506股减少至532773991股。

公司于2023年10月31日召开的第五届董事会第五次会议及2023年11月17日召开

的2023年第三次临时股东大会审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分人民币普通股 A 股股份，予以注销减少公司注册资本。截至2024年10月8日，公司本次回购股份方案已实施完毕，本次累计回购股份49673898股，并已于2024年10月18日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕上述49673898股的注销事宜。本次回购股份注销完毕后，公司总股本由

532773991股减少至483100093股。

于2025年12月31日，公司股本为人民币483100093.00元；法定代表人为卢庆国；注册地为中华人民共和国河北省邯郸市曲周县；总部地址：河北省邯郸市曲周县。

本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营天然植物提取物业务。本公司的营业期限为99年，从《企业法人营业执照》签发之日起计算。

本财务报表由本公司董事会于2026年3月29日批准报出。

截至2025年12月31日，本公司纳入合并财务报表范围的主体含本公司共40户，其中二级子公司30户，三级子公司4户，四级子公司5户。详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加0户、减少1户，详见本附注八“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相本报告书共138页第15页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注应的减值准备。

2、持续经营

本集团对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本集团持续经营能力的事项，本集团以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见附注四、11及附注四、

31“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、

38“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准本报告书共138页第16页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注重要的单项计提坏账准备的应收款项1000万元人民币对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价

重要的合营企业或联营企业值占集团总资产≥5%重要的在建工程1000万元人民币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取本报告书共138页第17页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法（”2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合本报告书共138页第18页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金

流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本报告书共138页第19页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、16“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、16“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、16“长期股权投资（”2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资本报告书共138页第20页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的

期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按每月月初的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面

余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期全年月末平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项

目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

本报告书共138页第21页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期全年月末平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目本报告书共138页第22页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债本报告书共138页第23页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、

财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

本报告书共138页第24页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公

允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本报告书共138页第25页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本报告书共138页第26页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款，本集团始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合为相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

合并范围内应收账款组合本组合为集团合并范围内之间的应收款项。

应收账款账龄组合坏账按照以下比例计提：

账龄计提比例（%）

1年以内0.50

1-2年5.00

2-3年10.00

3-4年50.00

4-5年50.00

5年以上100.00

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据备用金本组合为日常活动中应收的各类员工借支备用金。

保证金及押金本组合为日常活动中应收的各类押金、保证金等应收款项。

出口退税本组合为日常活动中应收的出口退税。

代垫款项本组合为日常活动中应收取得各类代收代垫款项。

合并范围内其他应收款本组合为集团合并范围内之间的其他应收款项其他往来款本组合为日常经营活动中应收除上述类型的其他应收款项。

本报告书共138页第27页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

坏账计提比例-除备用金、合并范围内关联方往来、退款退税不计提坏账准备外，其他按照以下比例计提：

账龄计提比例（%）

1年以内0.50

1-2年5.00

2-3年10.00

3-4年50.00

4-5年50.00

5年以上100.00

12、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、10“金融工具”及

附注四、11“金融资产减值”。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、自制半成品、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料领用时按批次个别认定法计价，半成品、库存商品等领用和发出时按移动加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变本报告书共138页第28页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

15、持有待售资产和处置组

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；

预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的

商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

本报告书共138页第29页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

16、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的本报告书共138页第30页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被本报告书共138页第31页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

本报告书共138页第32页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

本报告书共138页第33页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

18、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法及年数总和法在使用寿命内计提折旧。其中：生产过程中受腐蚀的机器设备，折旧采用年数总和法计提；生产过程中不受腐蚀的机器设备，折旧按照平均年限法计提；其他类别固定资产折旧均按照平均年限法计提。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物30.005.003.17

机器设备10.005.001.73～17.27

运输设备5.005.0019.00

电子设备3.005.0031.67

其他5.005.0019.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

本报告书共138页第34页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

19、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

20、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

本报告书共138页第35页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、35“租赁”。

22、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

本报告书共138页第36页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。

23、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、租赁费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

24、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地

产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本报告书共138页第37页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

25、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

26、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27、租赁负债

租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、35“租赁”。

28、预计负债

本报告书共138页第38页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其本报告书共138页第39页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

30、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、20“借款费用”）以外，均计入当期损益。

本报告书共138页第40页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

31、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

具体收入确认方法：

本报告书共138页第41页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

对于出口销售，以报关手续完结，已经收回货款或取得了收款凭证并且相关款项很可能收回时确认收入；对于内销商品，根据合同约定将商品交付客户，客户确认接收商品，已经收回货款或取得了收款凭证并且相关款项很可能收回时确认收入。

32、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了

本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

33、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发本报告书共138页第42页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

34、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

本报告书共138页第43页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

35、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

本报告书共138页第44页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为土地、仓库等。

1初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、18“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经本报告书共138页第45页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

36、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、15“持有待售资产和处置组”相关描述。

（2）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

37、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更报告期本公司无需要披露的会计政策变更。

（2）会计估计变更报告期本公司无需要披露的会计估计变更。

38、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估本报告书共138页第46页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、31、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单

独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其本报告书共138页第47页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定本报告书共138页第48页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据具体税率情况

36.80%、27.82%、25.168%、25%、企业所得税应纳税所得额

20%、16.5%、15%、10%、0%应纳税增值额（应纳税额按应纳税增值税销售额乘以适用税率扣除当期允许13%、9%、6%、5%、3%、0%抵扣的进项税后的余额计算）

城市维护建设税缴纳的增值税额7%、5%、1%

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税为纳税基准1.2%、12%

教育费附加缴纳的增值税额2%、3%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

晨光生物科技集团股份有限公司15%

曲周县晨光植物提取有限公司25%

新疆晨光生物科技股份有限公司15%

晨光生物科技集团图木舒克有限公司15%

晨光生物科技集团克拉玛依有限公司15%

喀什晨光植物蛋白有限公司15%

邯郸晨光植物蛋白有限公司25%

新疆西域晨光生物科技有限公司25%

巴州晨光植物蛋白有限公司15%

晨光生物科技集团莎车有限公司15%

晨光生物科技集团邯郸有限公司15%

晨光生物科技集团腾冲有限公司15%

腾冲晨光农业开发有限公司15%本报告书共138页第49页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

天津市晨之光天然产品科技发展有限公司20%

河北晨光检测技术服务有限公司15%

腾冲晨光云麻生物科技有限公司20%

贵阳晨光生物科技有限公司15%

河北丝路晨光油脂有限公司20%

河北晨光药业有限公司25%

晨光生物科技集团天津有限公司20%

新疆晨曦椒业有限公司15%

营口晨光植物提取设备有限公司20%

新疆晨光天然色素有限公司15%

晨光生物科技集团（海南）有限公司25%力健（香港）贸易有限公司对来自于香港收入适用16.5%

晨光生物科技集团焉耆有限公司15%

和田晨光生物科技有限公司15%

晨光曲周县贸易有限公司20%

邯郸晨光珍品油脂有限公司20%

北京晨光同创医药研究院有限公司20%

杭州晨光健康科技有限公司20%

河北植物提取创新中心有限公司20%

河北晨光神农医药科技有限公司20%

晨光天然提取物（印度）公司27.820%

晨光生物科技（印度）有限公司25.168%

晨光生物科技（香港）有限公司对来自于香港收入适用16.5%

晨光生物科技（美国）有限公司36.80%

晨光生物科技（赞比亚）农业发展有限公司10%

西域晨光生物科技（徐州）有限公司25%

缅甸普尔植物提取有限公司0%本报告书共138页第50页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、税收优惠及批文

（1）增值税

*根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕

121号，经国家税务局税收减免登记备案，销售的单一大宗饲料产品棉籽粕，可免征增值税。本集团下属晨光生物科技集团图木舒克有限公司、晨光生物科技集团克拉玛依有限公司、喀什晨光植物蛋白有限公司、巴州晨光植物蛋白有限公司可享受上述政策。

*据国家税务总局公告2016年第16号：国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告有关规定，一般纳税人出租其2016年4月

30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。下

属公司天津市晨之光天然产品科技发展有限公司、晨光生物科技集团天津有限公司可享受上述政策。

*根据《财政部、国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》财税

〔2001〕30号的有关规定，销售的饲料产品（除豆粕以外粕类），自2019年1月1日至2050年12月31日免征增值税。下属公司新疆西域晨光生物科技有限公司可享受上述政策。

（2）企业所得税*根据财政部、国家税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

*根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号），下属公司晨光生物科技集团克拉玛依有限公司、喀什晨光植物蛋白有限公司、晨光生物科技集团图木舒克有限公司、巴州晨光植物蛋白有限

公司销售棉短绒、棉粕、棉壳、土绒等农产品初加工业务产品收入免征企业所得税。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司于2023年12月4日取得经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省税务局核发的编号为 GR202313003605，公司于 2023年至 2025年享受按照应纳税所得额 15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

本报告书共138页第51页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司之子公司营口晨光植物提取设备有限公司于2023年11月29日取得经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省税务局核发的编号为 GR202321000159 的高新技术

企业证书，于2023年至2025年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司之子公司晨光生物科技集团邯郸有限公司于2025年12月2日取得经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省税务局核发的编号为 GR202513001844 的高新技术

企业证书，于2025年至2027年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司下属公司喀什晨光植物蛋白有限公司2023年11月9日取得新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局颁

发的高新技术企业证书，证书编号：GR202365000529，于 2023 年至 2025 年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

*根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2024年11月12日发布的《对新疆维吾尔自治区认定机构2024年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，公司子公司——晨光生物科技集团克拉玛依有限公司及晨光生物科技集团图木舒克有限公

司被列入新疆维吾尔自治区2024年认定报备的第二批高新技术企业备案名单，通过了高新技术企业认定，晨光生物科技集团克拉玛依有限公司证书编号：GR202465000796；晨光生物科技集团图木舒克有限公司证书编号：GR202465000906。

*根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2024年11月18日发布的

《对云南省认定机构2024年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，晨光生物科技集团股份有限公司全资子公司晨光生物科技集团腾冲有限公司被列入云南省2024年认定报备的第一批高新技术企业备案名单，通过了高新技术企业认定，证书编号：

GR202453000228。

上述公司于2024年至2026年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司之子公司晨光生物科技集团焉耆有限公司于2025年10月28日取得新疆本报告书共138页第52页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务总局新疆维吾尔自治区税

务局核发的编号为 GR202565000979 的高新技术企业证书，于 2025 年至 2027 年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司下属公司河北丝路晨光油脂有限公司于2023年12月4日取得经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省税务局核发的编号为 GR202313004292 的高新技术企业证书，于2023年至2025年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司下属公司腾冲晨光云麻生物科技有限公司于2023年12月4日取得云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局核发的编号为 GR202353000684

的高新技术企业证书，于2023年至2025年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

*根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，公司下属公司河北晨光检测技术服务有限公司于2025年12月2日取得河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省税务局核发的编号为 GR202513002612 的高新技术企业证书，于2025年至2027年享受按照应纳税所得额15%的比例计缴企业所得税的税收优惠。

?根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年12号），《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）本集团下属晨光生物科技集团克拉玛依有限公司、喀什

晨光植物蛋白有限公司、巴州晨光植物蛋白有限公司、晨光生物科技集团腾冲有限公司、腾

冲晨光农业开发有限公司、腾冲晨光云麻生物科技有限公司、贵阳晨光生物科技有限公司、

晨光生物科技集团焉耆有限公司、新疆晨曦椒业有限公司、新疆晨光天然色素有限公司、新

疆晨光生物科技股份有限公司、晨光生物科技集团莎车有限公司2025年企业所得税适用税

率为15%；其中棉短绒、棉粕、棉壳、万寿菊花等农产品初加工业务免征企业所得税。

?根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本集团下属公司晨光曲周县贸易有限公司、天津市晨之光天然产品科技发展有限公司、

河北丝路晨光油脂有限公司、晨光生物科技集团天津有限公司、邯郸晨光珍品油脂有限公本报告书共138页第53页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

司、杭州晨光健康科技有限公司、河北植物提取创新中心有限公司、腾冲晨光云麻生物科

技有限公司、营口晨光植物提取设备有限公司、河北晨光神农医药科技有限公司本年符合

小型微利企业的条件，本年享受上述优惠政策。

?根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）、《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）规定，晨光生物科技集团（海南）有限公司所得税适用税率为15%，适用期限自2025年1月1日起执行至2027年12月31日。

?根据缅甸《外国投资法》按照投资地域区分的免税政策，共分三类地区：第一类为欠发达地区（简称“一类地区”），第二类为一般发达地区（简称“二类地区”），第三类为发达地区（简称“三类地区”）。在一类地区投资的企业至多可连续7年免征所得税，二类地区至多可连续免征5年，三类地区至多可连续免征3年。本公司的子公司缅甸普尔植物提取有限公司成立于2024年，适用二类地区免税政策。

3、其他说明

员工个人所得税、股东分红个人所得税由本公司代扣代缴。

六、合并财务报表项目注释以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初’’指2025年1月

1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金324195.69190061.32

银行存款876839411.19507005720.23

其他货币资金581647017.151295251912.90

合计1458810624.031802447694.45

其中：存放在境外的款项总额22887875.9020944278.45

注1：本集团存放在境外款项包括子公司缅甸普尔植物提取物有限公司、晨光生物科技（香港）有限公司、力健（香港）贸易有限公司、晨光生物科技（印度）有限公司、晨

光天然提取物（印度）有限公司、晨光生物科技（赞比亚）农业发展有限公司、晨光生物科技（美国）有限公司的现金及现金等价物，存放在境外款项年末余额为人民币本报告书共138页第54页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

22887875.90元（年初余额为20944278.45元）。子公司所在国家存在外汇管制，但经报备

等正常手续后该子公司可以向母公司汇出款项，因此该子公司向母公司汇出现金及现金等价物的能力未受到严格限制。

注2：受限资金详见附注六、59。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产54657251.488127277.34

其中：衍生金融资产14303647.538127277.34

其他40353603.95

合计54657251.488127277.34

其中：重分类至其他非流动金融资产的部分

注：本集团衍生金融资产系本公司远期锁汇公允价值变动852202.03元及下属子公司

晨光生物科技集团图木舒克有限公司购买期货合约期末公允价值6957380.00元，晨光生物科技集团克拉玛依有限公司购买期货合约期末公允价值2049702.00元，邯郸晨光植物蛋白有限公司购买期货合约期末公允价值2703335.00元，新疆西域晨光生物科技有限公司购买期货合约期末公允价值277500.00元，巴州晨光植物蛋白有限公司购买期货合约期末公允价值1463528.50元。

本集团其他交易性金融资产系本公司购买的证券理财产品期末公允价值40353603.95元。

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票7580296.039279593.24商业承兑汇票

小计7580296.039279593.24

减：坏账准备

合计7580296.039279593.24

（2）年末无已质押的应收票据。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额本报告书共138页第55页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票171994.30商业承兑汇票

合计171994.30

（4）年末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备

的应收票据7580296.03100.007580296.03

其中：银行承兑汇票7580296.03100.007580296.03商业承兑汇票

合计7580296.03————7580296.03

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备

的应收票据9279593.24100.009279593.24

其中：银行承兑汇票9279593.24100.009279593.24商业承兑汇票

合计9279593.24————9279593.24

（6）期末本集团应收票据均为信用风险较低的银行承兑汇票未计提坏账准备。

（7）本集团报告期内无核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内488728065.59446607544.56

本报告书共138页第56页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

1至2年8825131.543356780.21

2至3年1947637.751722746.65

3至4年1056461.24-

4至5年--

5年以上110400.00110400.00

小计500667696.12451797471.42

减：坏账准备7571426.052683551.44

合计493096270.07449113919.98

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提账面价值比例

金额%金额比例（）

（%）单项计提坏账准备的应收

33783434.586.754098017.5212.1329685417.06

账款按组合计提坏账准备的应

466884261.5493.253473408.530.74463410853.01

收账款

其中：账龄组合466884261.5493.253473408.530.74463410853.01

合计500667696.12——7571426.051.51493096270.07

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值比例

金额%金额比例（）

（%）单项计提坏账准备的应收账款本报告书共138页第57页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值比例

金额%金额比例（）

（%）按组合计提坏账准备

451797471.42100.002683551.440.59449113919.98

的应收账款

其中：账龄组合451797471.42100.002683551.440.59449113919.98

合计451797471.42——2683551.440.59449113919.98

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年初余额年末余额应收账款计提比例（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

ADDITIUS 预计保险外部分无

SANTA 32983796.73 3298379.67 10.00 法收回账

MARIA SL 款湖南晨康预计无法

生物科技799637.85799637.85100.00收回有限公司

合计33783434.584098017.52————

*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内455744268.862278721.330.50

1至2年8825131.54441256.585.00

2至3年1147999.90114799.9910.00

3至5年1056461.24528230.6350.00

5年以上110400.00110400.00100.00

合计466884261.543473408.53——本报告书共138页第58页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内446607544.562233037.760.50

1至2年3356780.21167839.015.00

2至3年1722746.65172274.6710.00

3至5年

5年以上110400.00110400.00100.00

合计451797471.422683551.44——

注：确定该组合的依据详见附注四、11。

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他变动转回核销

单项计提4109611.06-11593.544098017.52

账龄组合2683551.44783830.1912653.58-6626.683473408.53

合计2683551.444893441.2512653.58-18220.227571426.05

注：本年变动金额－其他变动为晨光天然提取物（印度）有限公司、晨光生物科技（印度）有限公司、晨光生物科技（香港）有限公司、晨光生物科技（赞比亚）农业发展有限

公司、力健（香港）贸易有限公司、晨光生物科技（美国）有限公司外币报表折算差异导致。

（4）本年无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

202235055.67元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为40.39%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为4417171.65元。

本报告书共138页第59页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内184658970.9591.38197724989.0894.65

1至2年12621655.716.254101852.421.96

2至3年513626.690.256010794.912.88

3年以上4290904.712.121064130.000.51

合计202085158.06——208901766.41——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为38256532.81元，占预付账款年末余额合计数的比例为18.93%。

6、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款94779435.839540607.48

合计94779435.839540607.48

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内91578811.408725535.68

1至2年4706084.601922833.12

2至3年1643494.562344784.26

3至4年2196202.31217085.21

4至5年192109.4074368.81

5年以上1990817.082083332.29

本报告书共138页第60页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

小计102307519.3515367939.37

减：坏账准备7528083.525827331.89

合计94779435.839540607.48

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金957274.722401208.51

保证金及押金4236418.525395521.09

出口退税917204.42983974.09

代垫款项322826.81281753.41

股权转让款58234667.90

对合营企业财务资助20310555.56-

政府补助款3112638.923112638.92

其他14215932.503192843.35

小计102307519.3515367939.37

减：坏账准备7528083.525827331.89

合计94779435.839540607.48

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的

其他应收款3410834.603.333410834.60100.00

按组合计提坏账准备98896684.7596.674117248.924.1694779435.83

其中：备用金957274.720.94957274.72

保证金及押金3986418.523.901761157.9644.182225260.56

出口退税917204.420.90917204.42100.00

代垫款项322826.810.3229992.579.29292834.24本报告书共138页第61页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其他往来款92712960.2890.621408893.971.5291304066.31

合计102307519.35——7528083.52——94779435.83

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的

3160834.6020.573160834.60100.000.00

其他应收款

按组合计提坏账准备12207104.7779.432666497.2921.849540607.48

其中：备用金2401208.5115.62--2401208.51

保证金及押金5395521.0935.111455730.1026.983939790.99

出口退税983974.096.40946789.6896.2237184.41

代垫款项281753.411.838312.422.95273440.99

其他往来款3144647.6720.46255665.098.132888982.58

合计15367939.37——5827331.89——9540607.48

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期合计未来个月预期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额2666497.29-3160834.605827331.89

2025年1月1日余额在

本年：-

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----本报告书共138页第62页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期合计未来个月预期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）

——转回第一阶段----

本年计提1753887.03-275500.002029387.03本年转回本年转销

本年核销135900.00-25500.00161400.00

其他变动-167235.40---167235.40

2025年12月31日余额4117248.92-3410834.607528083.52

注：第一阶段其他变动为境外子公司外币报表折算差异导致。

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他变动转回核销其他应收

坏账准备5827331.892029387.03--161400.00-167235.407528083.52

合计5827331.892029387.03--161400.00-167235.407528083.52

注：其他变动为境外子公司外币报表折算差异导致。

*本年实际核销的其他应收款。

其他应收核销履行的核是否因关联债务人名称核销金额款项性质原因销程序交易产生天津锐禾友达贸易有保证金

限公司25500.00无法收回内部审批否及押金宁波诚淘电子商务

保证金5000.00无法收回内部审批有限公司否杭州米贝传媒有限无法收回内部审批

责任公司保证金100000.00否杭州司汀文化传媒

有限公司保证金30900.00无法收回内部审批否

合计——161400.00——————本报告书共138页第63页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

%末余额数的比例（）四川同晟生物医股权转让

1年以内56.92291173.34

药有限公司款58234667.90河北晨华农业科

借款1年以内20310555.5619.85101552.78技有限公司

河北晨光同晟制其他往来1年以内，10.5464876.97药有限公司款10785188.111-2年天津中信汇德国外部往来

3160834.601-2年3.093160834.60

际贸易有限公司款贵阳经济技术开应收贴息

3112638.922-3年、3-43.04952552.78

发区管理委员会款年、4-5年合计——95603885.09————4570990.47

7、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1525554932.9248452.011525506480.91

自制半成品79646123.9679646123.96

库存商品2634210535.8635041310.372599169225.49

发出商品24305962.6324305962.63

合计4263717555.3735089762.384228627792.99（续表）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1399465687.863299897.291396165790.57

自制半成品45824902.8245824902.82

库存商品2414549860.7221689707.932392860152.79

发出商品27595044.0727595044.07

合计3887435495.4724989605.223862445890.25本报告书共138页第64页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）存货减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料3299897.29736758.383988203.6648452.01

库存商品21689707.9331709870.2415552659.092805608.7135041310.37

合计24989605.2232446628.6215552659.096793812.3735089762.38注：存货减值准备的其他减少主要是本年度处置子公司河北晨光同晟制药有限公司（原河北晨光天润制药有限公司）股权导致存货跌价准备减少6433570.92元，汇率变动影响金额360241.45元。

（3）存货跌价准备计提和转销原因项目确定可变现净值的依据本期转回或转销存货跌价准备的原因

为生产而持有的原材料，用其生产的产成品的估计售价减去至完工时估计原材料不适用

将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

估计售价减去估计将要发生的成本、

库存相关产品已实现销售，已计提的存货跌商品估计的销售费用以及相关税费后的金价准备相应转销。

额确定。

本报告书共138页第65页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

8、其他流动资产

项目年末余额年初余额

留抵进项税重分类129894007.17193810149.52

预缴企业所得税1623434.86710604.82

短期保本固定收益理财本金750000000.00250000000.00

定期存款、理财利息9809524.2514009412.62

其他277063.67605459.17

合计891604029.95459135626.13

9、长期应收款

（1）长期应收款情况年末余额年初余额折现率项目账面坏账账面账面余额坏账准备账面余额区间价值准备价值

股权转让款113035.35113035.353521491.133521491.133.50%

合计113035.35113035.353521491.133521491.13—

注：公司将持有的新疆晨光番茄制品有限公司40%股权于2021年以人民币369.6万元

转让给番茄家园食品有限公司，李熙华为受让方应付股权转让款担保。协议约定为分期收款，公司按照收款计划折现确认长期应收款、未确认融资收益。对长期应收款可收回进行复核，可能无法按合同规定收款对长期应收款全额计提减值。

（2）坏账准备计提情况本年变动金额年初类别收回或转销或核年末余额余额计提其他变动转回销

股权转让款3521491.13-3408455.78113035.35

合计3521491.13-3408455.78113035.35本报告书共138页第66页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

10、长期股权投资

本年增减变动被投资单位年初余额追加投其他权益法下确认的其他综合收减少投资其他权益变动资增加投资损益益调整

一、合营企业

河北晨华农业科技有限公司2278841.91-499944.96

小计2278841.91-499944.96

二、联营企业

新疆天椒红安种业科技股份有限公司41988291.294968651.49

新疆晨丰源油脂有限公司18889071.607753654.0956741.14

小计60877362.8912722305.5856741.14

合计63156204.8012222360.6256741.14本报告书共138页第67页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）本年增减变动减值准备年末余被投资单位年末余额宣告发放现金股利额计提减值准备其他变动或利润

一、合营企业

河北晨华农业科技有限公司1778896.95

小计1778896.95

二、联营企业

新疆天椒红安种业科技股份有限公司2480000.0044476942.78

新疆晨丰源油脂有限公司5735507.19-574474.3220389485.32

小计8215507.19-574474.3264866428.10

合计8215507.19-574474.3266645325.05本报告书共138页第68页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额

邯郸银行股份有限公司47959040.0049556000.00

合计47959040.0049556000.00

（2）非交易性权益工具投资情况其他综指定为以公其他综本年确合收益允价值计量合收益累计项目认的股累计损失转入留且其变动计转入留利得利收入存收益入其他综合存收益的金额收益的原因的原因指定非交易

邯郸银行股份有限公司2040960.00性权益投资

合计2040960.00

12、投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额27449754.634798087.7732247842.40

2、本年增加金额

3、本年减少金额268578.0718701.93287280.00

其中：报表折算汇率变动影响268578.0718701.93287280.00

4、年末余额27181176.564779385.8431960562.40

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额6832592.53301940.027134532.55

2、本年增加金额820021.7479114.92899136.66

（1）计提或摊销865370.9479114.92944485.86

（2）报表折算汇率变动影响-45349.20-45349.20

3、本年减少金额

4、年末余额7652614.27381054.948033669.21

三、减值准备本报告书共138页第69页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值19528562.294398330.9023926893.19

2、年初账面价值20617162.104496147.7525113309.85

13、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产1451141298.251546619725.25

固定资产清理-

合计1451141298.251546619725.25

（1）固定资产

1固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备电子工具运输设备其他合计

一、账面原值

1．期初余额972603282.341459812340.4951190342.7240511795.2956391110.632580508871.47

2．本期增加金额45633941.2973398169.713850106.90975408.181803189.43125660815.51

（1）购置1090895.968352247.092405458.861168790.091903969.1714921361.17

（2）在建工程转入48464864.5273617732.911636892.24320706.05582196.79124622392.51

（3）报表折算汇率变

-3921819.19-8571810.29-192244.20-514087.96-682976.53-13882938.17动影响

3．本期减少金额31022336.0631556933.803790482.632527899.63913309.5669810961.68

（1）处置或报废1580913.7616702081.94951958.462353827.07491607.0322080388.26

（2）其他29441422.3014854851.862838524.17174072.56421702.5347730573.42

4．期末余额987214887.571501653576.4051249966.9938959303.8457280990.502636358725.30

二、累计折旧

1．期初余额194651303.84730031894.5940080889.7924487550.7137896888.551027148527.48

2．本期增加金额29297877.78122038731.134265440.934579038.535690601.58165871689.95

（1）计提30080964.24127102486.064406231.614892789.676199539.60172682011.18

（2）报表折算汇率变-6810321.23

-783086.46-5063754.93-140790.68-313751.14-508938.02动影响

3．本期减少金额2513030.1112768348.173079850.642352970.99601048.3421315248.25

本报告书共138页第70页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备电子工具运输设备其他合计

（1）处置或报废146804.838719303.01840689.892236135.71390098.3512333031.79

（2）其他2366225.284049045.162239160.75116835.28210949.998982216.46

4．期末余额221436151.51839302277.5541266480.0826713618.2542986441.791171704969.18

三、减值准备

1．期初余额3956095.852778574.202592.09-3356.606740618.74

2．本期增加金额-6773700.00---6773700.00

（1）计提-6773700.00---6773700.00

3．本期减少金额439.261331.8123.64-66.161860.87

（1）处置或报废439.261331.8123.64-66.161860.87

4．期末余额3955656.599550942.392568.45-3290.4413512457.87

四、账面价值------

1．期末账面价值761823079.47652800356.469980918.4612245685.5914291258.271451141298.25

2．期初账面价值773995882.65727001871.7011106860.8416024244.5818490865.481546619725.25

注：固定资产原值及累计折旧其他减少为本年度处置子公司河北晨光同晟制药有限公司（原河北晨光天润制药有限公司）股权，本集团不再将其纳入合并财务报表范围的影响金额。

2暂时闲置的固定资产情况

截至2025年12月31日本集团无暂时闲置的固定资产。

3通过经营租赁租出的固定资产

项目年末账面价值

机器设备2762331.46

房屋建筑物13037882.71

电子工具8700.00

合计15808914.17

4截至2025年12月31日本集团固定资产受限情况见附注六、59注释。

5未办妥产权证书的固定资产情况

未办妥产权证书项目账面价值的原因

晨光生物科技集团邯郸有限公司房屋建筑物82152980.67正在办理中

晨光生物科技集团（海南）有限公司房屋建筑物9671536.71注1

晨光生物科技集团腾冲有限公司房屋建筑物29252708.12注2

腾冲晨光农业开发有限公司房屋建筑物2130454.21正在办理中本报告书共138页第71页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注未办妥产权证书项目账面价值的原因

腾冲晨光云麻生物科技有限公司房屋建筑物12979188.14正在办理中

贵阳晨光生物科技有限公司房屋建筑物24563874.38注2

晨光生物科技集团克拉玛依有限公司房屋建筑物5078787.78正在办理中

合计165829530.01

注1：晨光生物科技集团（海南）有限公司房屋建筑物系在租赁土地上建设，不能办理产权证书。

注2：晨光生物科技集团腾冲有限公司、贵阳晨光生物科技有限公司房屋建筑物为政

府代建项目，资产已交付使用，合作协议约定分期付款，全部款项支付后可办理产权证书。

6固定资产减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和可收回金关键关键参数的项目账面价值减值金额处置费用的额参数确定依据确定方式

公允价值=可使用状况修正用设备资产市依据使用年限

场价×综合修及现场勘察结使用状

正系数+报废合后综合确况修

邯郸晨光植物及二手设备市定;交易情况

正、功蛋白有限公司场价；处置费修正依据设备

棉籽加工生产15404207.578630507.576773700.00能技术用：相关交易通用性、同类

修正、

线税费、产权交型设备在市场交易情易费用以及为上的交易活跃况修正

使资产达到可度、行业发展销售状态所发状况等因素综生的直接费用合确定

合计15404207.578630507.576773700.00——————

14、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程73457103.22112434786.89工程物资

合计73457103.22112434786.89

（1）在建工程

*在建工程情况本报告书共138页第72页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

赞比亚农业发展公司农场项目35208746.0235208746.0230559375.2730559375.27

邯郸植物提取物生产项目16282333.9416282333.9416241881.0716241881.07缅甸普尔公司日产60吨万寿

4716066.184716066.18-

菊颗粒生产线项目

营养药用中试生产线改造项目2743224.262743224.26-邯郸晨光公司固体制剂二车间

2639886.322639886.32-

项目

天然营养健康产品生产项目-

邯郸晨光公司11#车间保健食品-6213805.526213805.52项目

1200吨/年原料药生产项目一

-46925587.8246925587.82期

GMP 硬件建设项目 - 2846999.18 2846999.18

新建4吨/月头孢丙烯母核生产

-2791051.032791051.03线项目

质量控制中心项目-2387119.672387119.67

其他项目11866846.5011866846.504468967.334468967.33

112434786.8

73457103.22-73457103.22-112434786.89

合计9本报告书共138页第73页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况本年转入固定资本年其他减少金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额产金额额

赞比亚农业发展公司农场项目152103807.7630559375.2730598345.8614921297.2611027677.8535208746.02

邯郸植物提取物生产项目168582200.0016241881.0740452.8716282333.94

缅甸普尔公司日产60吨万寿菊颗粒生产线项目16124000.004716066.184716066.18

营养药用中试生产线改造项目4314200.004112083.691368859.432743224.26

邯郸晨光公司固体制剂二车间项目5765900.002639886.322639886.32

天然营养健康产品生产项目-邯郸晨光公司11#车间保健食品项目46658000.006213805.5235331450.0741545255.59-

1200吨/年原料药生产项目一期88000000.0046925587.82292277.8947217865.71-

GMP 硬件建设项目 3260000.00 2846999.18 2846999.18 -

新建4吨/月头孢丙烯母核生产线项目2600000.002791051.032791051.03-

质量控制中心项目3150000.002387119.6724722.152411841.82-

其他项目236331276.814468967.3377574033.0266786980.233389173.6211866846.50

合计726889384.57112434786.89155329318.05124622392.5169684609.2173457103.22（续表）工程累计

工程进度利息资本化累计其中：本年利息本年利息资本工程名称投入占预资金来源%（%）金额资本化金额化率（%）算比例（）

赞比亚农业发展公司农场项目99.1599.15--自有资金、募集资金

邯郸植物提取物生产项目98.2998.29--自有资金

缅甸普尔公司日产60吨万寿菊颗粒生产线项目29.2529.25--自有资金本报告书共138页第74页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注工程累计

工程进度利息资本化累计其中：本年利息本年利息资本

工程名称投入占预%资金来源（）金额资本化金额化率（%）

算比例（%）

营养药用中试生产线改造项目95.1095.10--自有资金、募集资金

邯郸晨光公司固体制剂二车间项目45.7845.78--自有资金

天然营养健康产品生产项目-邯郸晨光公司11#车间保健食品项目89.04100.00--自有资金、募集资金

1200吨/年原料药生产项目一期100.0798.9--自有资金

GMP 硬件建设项目 100.00 100.00 - - 自有资金

新建4吨/月头孢丙烯母核生产线项目107.3590.00--自有资金

质量控制中心项目100.00100.00--自有资金

其他项目--

合计————

注：在建工程本年其他减少金额69684609.21元，其中因处置子公司河北晨光同晟制药有限公司（原河北晨光天润制药有限公司）股权，本集团不再将其纳入合并财务报表范围，相应减少在建工程55887260.87元，转入无形资产9585979.27元，报表折算汇率影响共计4211369.07元。

本报告书共138页第75页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

15、使用权资产

项目租赁土地合计

一、账面原值

1、年初余额4474633.304474633.30

2、本年增加金额

3、本年减少金额1402458.761402458.76

其中：租赁变更1402458.761402458.76

4、年末余额3072174.543072174.54

二、累计折旧

1、年初余额969000.28969000.28

2、本年增加金额866403.44866403.44

（1）计提866403.44866403.44

3、本年减少金额466737.22466737.22

（1）租赁变更466737.22466737.22

4、年末余额1368666.501368666.50

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值1703508.041703508.04

2、年初账面价值3505633.023505633.02

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权排污权商标权合计

一、账面原值本报告书共138页第76页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权软件专利权排污权商标权合计

1．期初余额366831531.927713539.5723345770.44325496.00135922.46398352260.39

2．本期增加金额5118550.572725578.861799191.239643320.66

其中:（1）外购780567.08120211.97900779.05

（2）内部研发1799191.231799191.23

（3）报表折算汇率变

-2590748.11-51880.78-2642628.89动影响

（4）在建工程转入6928731.602657247.679585979.27

3．本期减少金额14931924.74142393.5915074318.33

（1）处置272000.0074076.76346076.76

（2）其他14659924.7468316.8314728241.57

4．期末余额357018157.7510296724.8425144961.67325496.00135922.46392921262.72

二、累计摊销

1．期初余额46652879.905991363.608443598.86161800.6388415.4861338058.47

2．本期增加金额6574238.95829917.222096935.3732549.5815835.629549476.74

其中：（1）摊销6760582.49834171.692096935.3732549.5815835.629740074.75

（2）报表折算汇率变

动影响-186343.54-4254.47-190598.01

3．本期减少金额1442742.6276353.981519096.60

（1）处置113325.9774076.76187402.73

（2）其他1329416.652277.221331693.87

4．期末余额51784376.236744926.8410540534.23194350.21104251.1069368438.61

三、减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

其中：（1）计提

3．本期减少金额

4．期末余额

四、账面价值本报告书共138页第77页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权软件专利权排污权商标权合计

1．期末账面价值305233781.523551798.0014604427.44131145.7931671.36323552824.11

2．期初账面价值320178652.021722175.9714902171.58163695.3747506.98337014201.92

注1：截至2025年12月31日，本集团无形资产-土地使用权抵押情况见附注六、59注释。

注2：无形资产原值及累计摊销其他减少为本年度处置子公司河北晨光同晟制药有限公司（原河北晨光天润制药有限公司）股权，本集团不再将其纳入合并财务报表范围的影响金额。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

晨光生物科技集团腾冲有限公司土地使用权11283583.84注

合计11283583.84

注：晨光生物科技集团腾冲有限公司土地、房屋为政府代建，根据合作协议至分期支付款项支付完毕后办理产权证书。

17、商誉

被投资单位名称或本年增加本年减少形成商誉的事项年初余额企业合并年末余额其他处置其他形成的

购买新疆晨曦产生593859.19593859.19

合计593859.19593859.19

注：新疆晨曦椒业有限公司商誉减值测试如下：

公司持有新疆晨曦椒业有限公司100%股权，为减值测试的目的，公司将其商誉分摊至新疆晨曦椒业有限公司资产组执行减值测试，如测试结果表明包含分摊的商誉的资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的资产减值损失。减值金额先抵减分摊至该资产组的商誉的账面价值，再根据资产组除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

在本次减值测试过程中，未来现金流量折现法所涉及的主要假设如下：

对新疆晨曦椒业有限公司资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定，未来现金流量根据管理层批准的2026年至2030年的财务预算确定；2030年以后的现金流量按照预计的稳定现金流量为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设主要包括管理层对市场发展的预期、折现率的选取等。

本报告书共138页第78页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注经测试，本期末新疆晨曦椒业有限公司商誉未发生减值。

18、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减少项目年初余额年末余额额额金额

租赁土地199999.68-199999.68-

中药车间净化装修2348607.7214408.642334199.08

合计199999.682348607.72214408.322334199.08

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时递延所得税资差异资产性差异产

资产减值准备22074350.153379478.7631614430.884797463.99

存货内部交易未实现利润53118675.707967801.3583930345.4311929308.29

固定资产内部交易未实现利润54584458.206290764.6560570645.476665375.39

无形资产内部交易未实现利润2787190.97418078.653214424.16389108.48

递延收益141165254.3120997310.68128328552.8819249282.91

应付职工薪酬41657035.236248555.2836797089.055519563.36

可抵扣亏损61356665.659284446.9938939883.806167567.37

交易性金融资产公允价值变动6715882.321207831.35其他权益工具投资公允价值

变动2040960.00306144.00444000.0066600.00

其他时间性差异1984673.39297701.013785628.97567844.35

合计380769263.6055190281.37394340882.9656559945.49

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时递延所得税差异负债性差异负债

固定资产折旧138687325.9920421372.3592004591.8813800662.53

交易性金融资产公允价值变动5065435.98841315.402507790.00376168.50

其他时间性差异1703508.04255526.213505633.02525844.95本报告书共138页第79页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时递延所得税差异负债性差异负债

合计145456270.0121518213.9698018014.9014702675.98

注：根据财政部、国家税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本集团在2024年-2027年适用该优惠政策，形成应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异79994992.9446040494.81

可抵扣亏损97228752.6362234624.11

合计177223745.57108275118.92

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年12335890.84

2026年5524252.345524252.34

2027年10506853.1610672504.85

2028年15370963.8624381974.17

2029年30457215.909320001.91

2030年及以后35369467.37

合计97228752.6362234624.11

20、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

预付设备、工程款26693552.7010098566.37

合计26693552.7010098566.37

21、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额本报告书共138页第80页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

质押借款20665498.49

抵押借款130100347.7483697687.90

保证借款1112566039.97804008196.37

信用借款2868774188.401395531767.49

合计4111440576.112303903150.25

注：抵押借款情况见附注六、59注释。

（2）本期不存在逾期未偿还的短期借款。

22、交易性金融负债

项目年末余额年初余额指定的理由和依据

交易性金融负债4711392.32——

其中：衍生金融负债4711392.32——

合计4711392.32——

23、应付票据

种类年末余额年初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票1300000.00

合计1300000.00

注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为0.00元（上年末：0.00元）。

24、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

材料款71513041.68150891657.62

服务费458175.652959463.36

合计71971217.33153851120.98

（2）期末无大额账龄超过1年的应付款项。

25、预收款项

（1）预收款项列示本报告书共138页第81页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

租金及其他634076.72541800.99

合计634076.72541800.99

（2）期末无大额账龄超过1年的预收款项。

26、合同负债

项目年末余额年初余额

预收商品款335445896.05335266079.45

预收服务费30473.6123216.15

合计335476369.66335289295.60

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬86990523.40273335730.24257732394.01102593859.63

二、离职后福利-设定提

存计划351277.5315934699.2716285976.80

合计87341800.93289270429.51274018370.81102593859.63

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

补贴74209523.42246072289.71229149014.7391132798.40

2、职工福利费20118.3413000943.1512994312.6526748.84

3、社会保险费77595.117354997.367432592.47

其中：医疗保险费44741.346437788.086482529.42

工伤保险费27258.67908448.27935706.94

生育保险费5595.101209.966805.06

其他7551.057551.05

4、住房公积金39397.144206606.094245003.231000.00

5、工会经费和职工教育

12643778.762700016.233910482.6011433312.39

经费本报告书共138页第82页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他110.63877.70988.33-

合计86990523.40273335730.24257732394.01102593859.63

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险310366.2215323289.0615633655.28

2、失业保险费40911.31611410.21652321.52

3、企业年金缴费

合计351277.5315934699.2716285976.80

注：本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险和失业保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险和失业保险缴纳基数和比例，按月向当地社保经办机构缴纳保险费。职工退休或失业后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金或向已失业员工支付失业金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

28、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税1712389.111346587.78

企业所得税20765944.4018816267.18

城市维护建设税62105.911445.27

房产税110475.0165559.37

土地使用税72288.4872291.68

个人所得税450053.67460797.05

教育费附加100349.904748.46

印花税1914636.031579163.89

水资源税304692.34

其他税费52661.3632388.08本报告书共138页第83页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

合计25545596.2122379248.76

29、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款149923780.89113283256.11

合计149923780.89113283256.11

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

应付质保金、保证金款30567980.2624322447.36

代收运保费3166426.62813390.11

代扣社保款485877.12605054.90

应付运费、装修费等25027303.8327079106.22

押金8603972.361575610.54

应付工程、设备款74317459.9949138602.67

其他7754760.719749044.31

合计149923780.89113283256.11

*账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

腾冲市政府42376401.95未结算

合计42376401.95——

30、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期应付款（附注六、34）1149976.5718453217.07

1年内到期的长期借款（附注六、32）958590796.201536597417.89

1年内到期的租赁负债（附注六、33）1052934.34228947.67

合计960793707.111555279582.63本报告书共138页第84页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

31、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额22587470.5619508952.30

期末已背书未终止确认应收票据171994.30

合计22759464.8619508952.30

32、长期借款

项目年末余额年初余额

抵押借款246170628.33350244597.22

信用借款762420167.872254280820.67

减：一年内到期的长期借款（附注六、30）958590796.201536597417.89

合计50000000.001067928000.00

注：抵押借款详细情况见附注六、59注释。

33、租赁负债

本年增加项目年初余额本年利本年减少年末余额新增租赁其他息

租赁土地3785628.971800955.581984673.39

减：一年内到期的租

228947.67————————1052934.34

赁负债（附注六、30）

合计3556681.30——————1800955.58931739.05

34、长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款35368776.7735115180.17

合计35368776.7735115180.17

（1）长期应付款项目年末余额年初余额

腾冲植物提取代建项目17354338.36

于田县万寿菊全产业链项目（注1）4930811.506029690.20

贵阳晨光天然植物有效成分萃取产业化新建项目（注2）31587941.8430184368.68本报告书共138页第85页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

减：一年内到期部分1149976.5718453217.07

合计35368776.7735115180.17

注1：2019年晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“乙方”）与于田县人民政府（以下简称：甲方）签订《于田县万寿菊全产业链项目投资合作协议》，甲方负责投资800万元建设厂房、库房、发酵池，建成后租赁给乙方设立的项目公司经营使用，前三年免租期；

第4-5年每年支付建设成本的10%，第6-10年每年支付建设成本的16%；乙方完成回购后

厂房产权转移给乙方。甲方代建资产已交付乙方项目公司使用，乙方项目公司按照协议约定确认资产、长期应付款、未确认融资费用，按照资产的预计可使用年限折旧、摊销，未确认融资费用按照实际利率法摊销。

截至2025年12月31日长期应付款账面余额为5517037.19元，未确认融资费用为

586225.69元，账面摊余成本为4930811.50元。本年摊销未确认融资费280380.59元。

注2：2019年、2020年晨光生物科技集团股份有限公司（以下简称“乙方”）与贵阳经济

技术开发区管理委员会（以下简称：甲方）签订《投资协议》及《补充协议》，乙方负责确定本项目超临界萃取设备、前处理设备、调配设备（约4000万元）等的采购清单及采购方案，并及时将采购清单及采购方案提供给联众优品公司，联众优品公司根据采购清单及采购方案依法完成设备采购任务。贵阳晨光公司应在设备采购工作启动前与联众优品公司签订设备租赁合同，并全程参加联众优品公司所购设备的验收和交付工作。设备租赁期限为78个月，起租日自租赁物调试成功并整体交付贵阳晨光公司使用之日起计算。租赁期满后30日内，贵阳晨光公司按联众优品公司购买租赁物时的采购价格向联众优品公司一次性回购租赁物，若逾期超过30日，甲方有权要求乙方支付违约金。甲方代建资产已交付乙方项目公司使用，乙方项目公司按照协议约定确认资产、长期应付款、未确认费用，按照资产的预计可使用年限折旧、摊销，未确认融资费用按照实际利率法摊销。

截至2025年12月31日长期应付款账面余额为35398230.09元，未确认融资费用为

3810288.25元，账面摊余成本为31587941.84元。本年摊销未确认融资费1403573.16元。

35、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助150439343.3746257711.0021502622.58175194431.79与资产/收益相关

合计150439343.3746257711.0021502622.58175194431.79—本报告书共138页第86页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

36、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额公积金转年末余额发行新股送股其他小计股

股份总数483100093.00---483100093.00

37、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价586858607.05586858607.05

其他资本公积-4875217.6750964.892529780.30-7354033.08

合计581983389.3850964.892529780.30579504573.97

注：其他资本公积本年增加原因系本公司所属子公司的合营企业新疆晨丰源油脂有限

公司本期确认资本公积，本公司按持股比例享有的部分50964.89元；其他资本公积本年减少原因系本公司所属子公司的合营企业新疆晨丰源油脂有限公司本期使用资本公积补亏，本公司按持股比例享有的部分2529780.30元。

本报告书共138页第87页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

38、其他综合收益

本年发生金额

减：前期计入减：前期计税后归项目年初余额年末余额

本年所得税前其他综合收入其他综合减：所得税后归属于属于少发生额益当期转入收益当期转税费用母公司数损益入留存收益股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益-377400.00-1596960.00---239544.00-1357416.00-1734816.00

其中：其他权益工具投资公允价值变动-377400.00-1596960.00---239544.00-1357416.00-1734816.00

二、将重分类进损益的其他综合收益-40488519.40-25136840.96-25136840.96-65625360.36

其中：外币财务报表折算差额-40488519.40-25136840.96-25136840.96-65625360.36

合计-40865919.40-26733800.96-239544.00-26494256.96-67360176.36本报告书共138页第88页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

39、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积193201221.4432191422.25-225392643.69

合计193201221.4432191422.25-225392643.69

注1：根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。

法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。本公司2025年按母公司净利润的10%提取法定盈余公积32191422.25元（2024年：按母公司净利润的10%提取22648206.09元）。

40、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润1892070438.081885585912.12

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润1892070438.081885585912.12

加：本年归属于母公司股东的净利润368871080.6894049622.14

资本公积结转未分配利润2529780.30

减：提取法定盈余公积32191422.2522648206.09

应付普通股股利62803012.0964916890.09年末未分配利润2168476864.721892070438.08

41、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务6049443364.985237700838.745802703086.315287367046.29

其他业务509600363.40462026404.131191489699.921149930070.01

合计6559043728.385699727242.876994192786.236437297116.30本年合同产生的收入情况合同分类营业收入营业成本商品类型

色素/香辛料/营养及药用类产品3312211155.182648182541.58本报告书共138页第89页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注合同分类营业收入营业成本

棉籽类业务2941874255.392806355560.84

其他304958317.81245189140.45按经营地区分类

中国大陆地区5585945166.164864378166.64

中国大陆地区以外的国家和地区973098562.22835349076.23按商品转让的时间分类

某一时点转让6559043728.385699727242.87

42、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

水资源税504410.83-

房产税7242857.575164601.55

土地使用税6408955.166556598.12

城市维护建设税2144238.691105837.96

教育费附加2156101.701223816.45

印花税5421366.584728157.89

环境保护税417236.75119123.61

车船使用税17450.2918245.47

其他85261.23263858.30

合计24397878.8019180239.35

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

43、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬30651291.8123892598.06

会议、宣传费2979866.013067453.25

差旅费3040035.833066393.34

包装费875352.04795692.47本报告书共138页第90页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

佣金2860605.742419985.08

租赁费438174.341098122.46

检测费230188.18962943.35

折旧费835987.68589046.42

材料费991526.041150118.64

服务费13296393.308461742.34

邮电费874746.84973799.48

其他2701464.763662789.53

合计59775632.5750140684.42

注：其他项主要包括出口信保费、汽车费、招待费、水电费等。

44、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬88785108.0569404668.57

折旧费29209234.0036311521.82

办公费4285848.764540140.77

无形资产摊销7695722.847087583.22

宣传费257693.141723955.72

差旅费1879996.272325490.50

服务费11176720.968761332.35

水电费2920683.745616656.73

汽车费1048955.631076916.75

邮电费602404.85541071.92

招待费403548.98567783.23

检修费2491161.962369798.38

绿化费1183071.151394849.11

检测费1562465.391456419.01

专利费1964906.541814781.40本报告书共138页第91页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他15290244.8315564225.37

合计170757767.09160557194.85

注：其他项主要包括会议费、咨询费、蒸汽费、排污费、租赁费等费用。

45、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬55047626.8256588560.19

材料费84243619.2244554770.07

折旧费6428272.485752262.50

办公费197248.26144790.83

检测费3456535.361516643.09

服务费9263141.9715938939.04

专利费236517.34466652.97

其他7368173.833640151.56

合计166241135.28128602770.25

注：其他项主要包括差旅费、蒸汽费、水电费等费用。

46、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出90825719.52114417669.76

减：利息收入38452235.5840574981.05

汇兑损益656274.87-5535877.68

其他4787258.613959713.52

合计57817017.4272266524.55

47、其他收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额本报告书共138页第92页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

政府补助30198749.7640341092.1730198749.76

代扣个人所得税返还手续费182815.05158887.74182815.05

增值税增加计税抵扣额11300853.3020797205.30

合计41682418.1161297185.2130381564.81

48、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益12222360.628616110.81

处置长期股权投资产生的投资收益6084089.63

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1983209.291803387.91

处置交易性金融资产取得的投资收益13860504.43-9222938.17

债权投资持有期间取得的利息收入13165096.7416590883.81

处置应收款项融资取得的投资收益-961291.84

合计46353968.8717787444.36

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产9273528.30-5111280.46

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益8919924.35-5111280.46

其他353603.95

合计9273528.30-5111280.46上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

50、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-4893441.25-110979.03

其他应收款坏账损失-2029387.03-3698682.33

长期应收款坏账损失3408455.78

合计-3514372.50-3809661.36上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共138页第93页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

51、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-32446628.62-95164207.13

固定资产减值损失-6773700.00

合计-39220328.62-95164207.13上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产处置收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

固定资产处置收益-253205.112076766.71-253205.11

无形资产处置收益1507665.462811072.871507665.46

使用权资产处置收益202866.64202866.64

合计1457326.994887839.581457326.99

53、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得8083.17126806.498083.17与企业日常活动无关的政府

945400.0027735406.20945400.00

补助

废旧物资处置1708828.251955479.411708828.25

违约金、赔偿金收入2325574.307514035.322325574.30

无需支付款项2486050.99799283.562486050.99

其他732717.75690812.53732717.75

合计8206654.4638821823.518206654.46

54、营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失168512.41585470.83168512.41

对外捐赠支出472934.37787745.70472934.37

赔偿金、违约金、罚款支出5900034.2936523253.935900034.29本报告书共138页第94页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

其他154781.4315605.05154781.43

合计6696262.5037912075.516696262.50

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用54569765.5142927089.69

递延所得税费用8424746.10-13938878.47

合计62994511.6128988211.22

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额437869987.46

按适用税率计算的所得税65680498.12

子公司适用不同税率的影响-4231234.93税率变动的影响

调整以前期间所得税的影响7476311.81

农产品初加工免税-1998024.68

小微企业减征影响-325245.71

非应纳税收入-1738257.36

不得扣除的成本、费用和损失1124809.41使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-14031689.97扣暂时性差异或可抵扣亏损当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

17544390.54

时性差异或可抵扣亏损

研发费用加计扣除影响-5453880.32

其他影响-1053165.30

所得税费用62994511.61

56、其他综合收益

本报告书共138页第95页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

详见附注六、38。

57、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入10971470.2826099124.27

非购销往来（收员工还备用金等）1916589.502442097.78

政府补助69105467.65108024290.15

废旧物资收入1309057.261911009.63

收到的押金及质保金42073736.5221748305.80

收回进口国际信用证开证保证金31670052.37-

收回保函保证金3225609.772151500.00

其他76555596.0622283345.00

合计236827579.41184659672.63

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

手续费支出4666674.173953647.07日常的管理费用、销售费用72069083.9382054450.06

支付押金及质保金15528521.0912295838.82

非购销往来10314522.479274018.63

支付进口国际信用证开证保证金18437850.0015753812.36

支付保函保证金4028092.041730000.00

罚款3632593.7333860243.00

国内信用证、锁汇保证金29893303.45

其他18445493.4911422691.85

合计177016134.37170344701.79

（3）支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

期货投资亏损14426983.15本报告书共138页第96页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

合计14426983.15

（4）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

贷款质押金20620000.00

合计20620000.00

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

贷款质押金20620000.00

回购公司股份支付资金396528570.29

租赁土地租金711004.00213885.00

合计711004.00417362455.29

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润374875475.8577957113.49

加：资产减值准备39220328.6295164207.13

信用减值损失3514372.503809661.36

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

173626497.04157696415.82

折旧

使用权资产折旧866403.44284105.32

无形资产摊销9740074.758969905.84

长期待摊费用摊销214408.32200000.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-1457326.99-4887839.58

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）168512.41457881.85

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-9273528.305111280.46本报告书共138页第97页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

财务费用（收益以“－”号填列）90825719.52114417669.76

投资损失（收益以“－”号填列）-46353968.87-17787444.36

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1609208.12-12171171.29

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6815537.98-1865561.18

存货的减少（增加以“－”号填列）-391834718.99-670569278.44

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-17658916.0462071449.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-21991110.37-41673355.69其他

经营活动产生的现金流量净额212906968.99-222814959.97

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额785040710.50514802240.02

减：现金的年初余额514802240.02875264962.72

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额-210000000.00

现金及现金等价物净增加额270238470.48-570462722.70

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金785040710.50514802240.02

其中：库存现金324195.69190061.32

可随时用于支付的银行存款775096708.21507005720.23

可随时用于支付的其他货币资金9619806.607606458.47

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额785040710.50514802240.02本报告书共138页第98页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司、集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

59、所有权或使用权受限制的资产

项目年末账面价值受限原因

货币资金673769913.53注1

固定资产89473001.51注2

无形资产30623552.80注2

合计793866467.84

注1、货币资金受限情况：*本公司母公司晨光生物科技集团股份有限公司融资保证

金30000000.00元，经营保证金390000.00元；*本公司母公司晨光生物科技集团股份有限公司持有的定期存款100000000.00元，到期之前不能随时支取；*本公司所属子公司邯郸晨光植物蛋白有限公司信用证保证金2550258.33元；*本公司所属子公司晨光生物

科技集团克拉玛依有限公司票据保证金 5770000.00元及 ETC保证金 1400.00元；* 本公

司所属子公司晨光生物科技集团邯郸有限公司持有的定期存款435000000.00元，到期之前不能随时支取。*本公司所属子公司河北晨光检测技术服务有限公司持有的定期存款

100000000.00元，到期之前不能随时支取。*本公司所属子公司晨光天然提取物（印度）

有限公司 EPCG关税保证金 56689.20元，APMC银行保证金 1566.00元。

注2、固定资产、无形资产受限情况：*本公司母公司向中国进出口银行河北省分行借款246000000.00元，以本公司拥有完全所有权的房屋（账面价值37654506.74元，原值60838772.69元，累计折旧23184265.95元）、土地（账面价值9412969.35元，原值

13212996.00元，累计摊销3800026.65元）提供抵押担保。*本公司所属子公司喀什晨

光植物蛋白有限公司向中国农业银行股份有限公司岳普湖县支行借款130000000.00元，以其拥有完全所有权的房产（账面价值27262231.18元，原值47739383.68元，累计折旧20477152.50元）、土地（账面价值15054190.71元，原值20501032.26元，累计摊销

5446841.55元）提供抵押担保。*本公司所属公司邯郸晨光植物蛋白有限公司以其拥有完全所有权的房产账面价值15397312.90元（原值27212543.26元，累计折11815230.36元）、土地账面价值6108016.11元（原值8735937.25元，累计摊销2627921.14元）向中国银行股份有限公司曲周支行申请贸易融资额度及交易对手信用风险额度共计2亿元。

本报告书共138页第99页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*本公司所属子公司晨光生物科技集团克拉玛依有限公司向中国农业银行股份有限公司胡杨河兵团分行借款100000000.00元，以其拥有完全所有权的房产（账面价值9158950.69元，原值12959068.78元，累计折旧3800118.09元）、土地（账面价值48376.63元，原值78316.50元，累计摊销29939.87元）提供抵押担保，截至2025年12月31日借款已结清，资产处于抵押状态。

60、套期

本公司下属公司新疆晨光生物科技股份有限公司及其下属公司2025年使用自有资金

不超过1.42亿元（含持仓保证金和应付行情变化风险金）开展大宗原料棉籽及产品棉油和

棉粕及其相关或相近的期货品种套期保值业务。在上述额度范围内资金可循环使用，期限一年；本业务仅用于规避棉籽价格波动等风险，不作为盈利工具使用。公司对该业务采用公允价值计量，报表列示于交易性金融资产，截至2025年12月31日持仓公允价值

13451445.50元。

（1）公司开展套期业务进行风险管理被套期项目及被套期风险的预期风险管相应套期活项相应风险管理策略相关套期工具定性和定量信理目标有效动对风险敞目和目标之间的经济关息实现情况口的影响系棉籽从事套期的风险管使用自有资金公司的棉油及合理规避原减少风险敞

及其理策略：对现货价不超过1.42亿棉粕价格根据材料价格波口相关格波动风险进行套元（含持仓保豆油豆粕期货动风险，降产品期；风险管理目标：证金和应付行行情价格上或低原材料价套期买入或卖出特定数情变化风险下浮动一定的格波动对公保值量的期货合约，对金）金额确定，因司正常经营业务自2025年1月1日此在期货市场的影响。

至2025年12月31上利用其相关

日止的现货合同所性，通过豆油涉及的商品市场价豆粕期货品种格波动风险进行风进行操作。

险对冲被套期项目和套期工具之间存在经济关本报告书共138页第100页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注被套期项目及被套期风险的预期风险管相应套期活项相应风险管理策略相关套期工具定性和定量信理目标有效动对风险敞目和目标之间的经济关息实现情况口的影响系系，公司持有现货或者待执行合同与相关期货合约的商品高度关联。

（2）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计项目未应用套期会计的原因对财务报表的影响

棉籽及其相关产公司本年考虑目前套期会计相关财公允价值变动损益3356330.00元

品套期保值业务务信息处理成本与效益，暂未使用投资收益13860504.43元

61、外币货币性项目

（1）外币货币性项目年末折算人民币项目年末外币余额折算汇率余额

货币资金————26472886.26

其中：美元3073177.377.028821600749.10

港币9867.910.90328912.70

卢比34323466.660.07832687527.44

克瓦查3918491.830.31421231190.13

缅币483866232.790.001952944506.89

应收账款————74539634.89

其中：美元10581493.987.028874375204.89

卢比2100000.000.0783164430.00

其他应收款————203013895.39

其中：美元28354118.527.0288199295428.25

卢比43374639.250.07833396234.25

克瓦查1025566.170.3142322232.89

应付账款————2886478.91

其中：美元169208.327.02881189331.44

卢比13006400.700.07831018401.17

克瓦查2160236.460.3142678746.30

其他应付款————3385591.17

其中：美元429819.557.02883021115.65

卢比1541879.750.0783120729.18

克瓦查753536.300.3142236761.11

缅币3578500.000.0019526985.23本报告书共138页第101页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）境外经营实体说明记账本位币的项目境外主要经营地记账本位币选择依据

晨光生物科技（印度）有限公司印度卢比为印度当地货币

晨光天然提取物（印度）有限公司印度卢比为印度当地货币

晨光生物科技（香港）有限公司香港美元销售主要币种

晨光生物科技（赞比亚）农业发展有限公销售主要币种赞比亚美元司

晨光生物科技（美国）有限公司美国美元为美国当地货币力健（香港）贸易有限公司香港美元销售主要币种缅甸普尔植物提取物有限公司缅甸缅币为缅甸当地货币

62、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期租赁费用

为449881.15元；简化处理的低价值资产租赁费用为0.00元；与租赁相关的现金流出总额

为1215069.55元。

（2）本集团作为出租人

1经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款项目租赁收入额相关的收入

租金收入4418960.73

合计4418960.73

2未来五年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年2203411.494590550.00

第二年1411008.944590550.00

第三年1211706.001590550.00本报告书共138页第102页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第四年900000.001590550.00

第五年300000.00600000.00

五年后未折现租赁收款额总额3200000.00-

合计9226126.4312962200.00

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬55468222.9757450299.98

材料费84332885.4545209467.85

折旧费6428272.485142865.46

办公费197248.26144790.83

检测费3484026.641582185.84

服务费9263141.9715938939.04

外购知识产权费1574916.99

专利费236517.34466652.97

其他10401842.695406910.44

合计169812157.80132917029.40

其中：费用化研发支出166241135.28128602770.25

资本化研发支出3571022.524314259.15本报告书共138页第103页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本期增加本期减少项目期初余额外购知识转入当期损确认为无形期末余额内部开发支出其他产权费益资产

晨光生物科技集团邯郸有限公司保健品开发项目4440884.582641693.351799191.23

北京晨光同创医药研究院有限公司丙戊酸研发项目588135.68588135.68河北晨光同晟制药有限公司（原河北晨光天润制药3647032.603571022.527218055.12有限公司）丙戊酸研发项目

合计8676052.863571022.523229829.031799191.237218055.12

注：本期减少其他项为处置河北晨光同晟制药有限公司（原河北晨光天润制药有限公司）股权减少的研发支出期末余额。

本报告书共138页第104页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

八、合并范围的变更

1、处置子公司

（1）丧失子公司控制权的交易或事项按照公与原子公丧失控制权处置价款与处丧失控丧失控制丧失控制允价值司股权投丧失控之日合并财丧失控置投资对应的制权之权之日合权之日合重新计资相关的制权时丧失控制务报表层面丧失控制丧失控制权时制权时合并报表层面日剩余并财务报并财务报量剩余其他综合子公司名称点的处权时点的剩余股权公权的时点点的处置价款点的判享有该子公司股权的表层面剩表层面剩股权产收益转入置比例处置方式允价值的确

%断依据净资产份额的比例余股权的余股权的生的利投资损益（）定方法及主差额（%）账面价值公允价值得或损或留存收要假设失益的金额河北晨光同晟制药有限公司（原河北晨2025年11完成股

58234667.9097.50%股权转让6084089.630.00%0.000.000.00不适用0.00

光天润制药有限公月26日权交割

司）

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

曲周县晨光植物提取有限公司河北省邯郸市曲周县河北省邯郸市曲周县植物提取物的生产、销售100新设或投资

新疆晨光生物科技股份有限公司新疆图木舒克市新疆图木舒克市棉籽类提取物加工销售0.4589.37新设或投资

晨光生物科技集团图木舒克有限公司新疆图木舒克市新疆图木舒克市棉籽类提取物加工销售89.82新设或投资本报告书共138页第105页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

喀什晨光植物蛋白有限公司新疆喀什地区新疆喀什地区棉籽类提取物加工销售89.82新设或投资

邯郸晨光植物蛋白有限公司河北省邯郸市曲周县河北省邯郸市曲周县棉籽类提取物加工销售89.82新设或投资

新疆西域晨光生物科技有限公司新疆图木舒克市新疆图木舒克市棉籽类业务板块中的贸易类业务89.82新设或投资

晨光生物科技集团克拉玛依有限公司新疆胡杨河市新疆胡杨河市棉籽类提取物加工销售89.82新设或投资

巴州晨光植物蛋白有限公司新疆焉耆回族自治县新疆焉耆回族自治县棉籽类提取物加工销售89.82新设或投资新疆喀什地区莎车县晨光生物科技集团莎车有限公司新疆莎车县饲料添加剂生产；肥料生产；食品添加剂生产100新设或投资火车西站工业园区

晨光生物科技集团邯郸有限公司河北省邯郸市开发区河北省邯郸市开发区保健食品生产、销售；药品技术研发100新设或投资晨光生物科技集团腾冲有限公司云南省腾冲市云南省腾冲市食品添加剂生产；保健食品生产100新设或投资

腾冲晨光农业开发有限公司云南省腾冲市云南省腾冲市植物提取物生产、销售100新设或投资天津市晨之光天然产品科技发展有限公司天津大港区天津大港区天然产品的技术研究及服务；自有房屋租赁100新设或投资河北晨光检测技术服务有限公司河北省曲周县河北省曲周县检验检测服务；农产品质量安全检测；认证服务100新设或投资

腾冲晨光云麻生物科技有限公司云南省腾冲市云南省腾冲市工业大麻种植、生产、销售100新设或投资

植物萃取、香辛料原料、初级农产品的采购、加工贵阳晨光生物科技有限公司贵州省贵阳市贵州省贵阳市100新设或投资及销售；销售农副产品

河北丝路晨光油脂有限公司河北省邯郸市河北省邯郸市植物油类生产、销售100新设或投资药品的生产和销售非同一控制河北晨光药业有限公司河北省邯郸市开发区河北省邯郸市开发区100收购

食品添加剂、保健食品销售，技术研发、转晨光生物科技集团天津有限公司天津开发区天津开发区100新设或投资让服务等非同一控制

新疆晨曦椒业有限公司新疆焉耆县新疆巴州焉耆县植物提取物生产、销售100收购本报告书共138页第106页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

生产、销售植物油加工设备、天然植物色素萃取设营口晨光植物提取设备有限公司辽宁营口市辽宁省营口市老边区100新设或投资备等

新疆晨光天然色素有限公司新疆库尔勒市新疆库尔勒市辣椒红油树脂、及辣椒制品等生产、销售100新设或投资海南省海口综合保税海南省海口综合保税

晨光生物科技集团（海南）有限公司食品添加剂生产；饲料添加剂生产100新设或投资区区

辣椒抽提物、叶黄素抽提物等植物提取物产品、半力健（香港）贸易有限公司香港香港100新设或投资成品贸易

晨光生物科技集团焉耆有限公司新疆巴州焉耆县新疆巴州焉耆县食品添加剂、保健营养食品等制造、销售100新设或投资

和田晨光生物科技有限公司新疆和田地区新疆和田地区食品添加剂、保健食品等生产、销售100新设或投资晨光曲周县贸易有限公司河北省邯郸市曲周县河北省邯郸市曲周县进出口贸易100新设或投资

邯郸晨光珍品油脂有限公司河北省曲周县河北省曲周县植物油、蛋白粉等加工及销售99.75新设或投资

批发药品、零售药品；工程和技术研究与试验发展；

销售化工产品（不含危险化学产品）；生产药品、北京晨光同创医药研究院有限公司北京市门头沟区北京市门头沟区76新设或投资化工产品(限在外埠从事生产活动）；技术服务、技

术开发、技术咨询、技术转让。

杭州晨光健康科技有限公司浙江省杭州市浙江省杭州市食品添加剂销售；保健食品（预包装）销售51新设或投资

河北植物提取创新中心有限公司河北省邯郸市曲周县河北省邯郸市曲周县植物提取产品及工艺技术研发、检测、中试服务100新设或投资药品（凭药品经营许可证从事经营）、保健食品、食品（以上两项凭食品经营许可证从事经营）、食非同一控制河北晨光神农医药科技有限公司河北省邯郸市开发区河北省邯郸市开发区47

品添加剂、医疗器械、诊断试剂的技术开发、技术收购

转让、技术咨询、技术服务。

印度卡纳塔克邦贡德非同一控制

晨光天然提取物（印度）有限公司印度卡纳塔克邦色素加工贸易、销售100卢贝德收购本报告书共138页第107页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

晨光生物科技（印度）有限公司印度安德拉邦坎曼市印度安德拉邦坎曼市辣椒红、红辣素等天然植物提取物100新设或投资

辣椒抽提物、叶黄素抽提物等植物提取物产品、半

晨光生物科技（香港）有限公司香港香港100新设或投资成品贸易

晨光生物科技（美国）有限公司美国美国番茄红素的生产、加工及销售100新设或投资

晨光生物科技（赞比亚）农业发展有限公

赞比亚赞比亚农业种植、农业类相关生产资料购销100新设或投资司

西域晨光生物科技（徐州）有限公司江苏省新沂市江苏省新沂市棉籽类业务板块中的贸易类业务89.82新设

缅甸普尔植物提取物有限公司缅甸-掸邦缅甸-掸邦菊花收购、加工、销售等业务100新设本报告书共138页第108页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）重要的非全资子公司本年归少数股属于少本年向本年归属于东的持数股东少数股年末少数股子公司名称少数股东的股比例的其他东分派东权益余额损益

（%）权益变的股利动

新疆晨光生物科技股份有限10.186913218.295776.2553875387.59公司（合并）

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息新疆晨光生物科技股份有限公司

项目期末数/本期数期初数/上年数

流动资产1808542175.681657203932.95

非流动资产514403753.76532731907.06

资产合计2322945929.442189935840.01

流动负债1743912487.141674985029.33

非流动负债49805666.3453689582.27

负债合计1793718153.481728674611.60

营业收入3064478768.853645613966.21

净利润67909806.41-150475687.36

综合收益总额67909806.41-150475687.36

经营活动现金流量-352808096.78715069989.90

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业

（%）合营企业或联营主要经营或联营企业注册地业务性质企业名称地投资的会计间直接处理方法接

一、合营企业本报告书共138页第109页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例对合营企业

（%）合营企业或联营主要经营或联营企业注册地业务性质企业名称地投资的会计间直接处理方法接河北晨华农业科河北邯郸河北邯郸

大蒜脱水加工50.00权益法技有限公司市市

二、联营企业新疆天椒红安种

新疆石河新疆石河农产品种植、生

业科技股份有限9.54权益法

子市子市产、销售公司新疆晨丰源油脂新疆图木新疆图木食品生产；粮食

50.00权益法

有限公司舒克市舒克市加工食品生产

（2）重要合营企业的主要财务信息河北晨华农业科技有限公司

项目年初余额/上年发生

年末余额/本年发生额额

流动资产46724835.3216449083.16

其中：现金和现金等价物14783145.297142694.93

非流动资产47148926.6449533277.37

资产合计93873761.9665982360.53

流动负债60035599.7827532201.44

非流动负债30280368.2833892475.27

负债合计90315968.0661424676.71少数股东权益

归属于母公司股东权益3557793.904557683.82

按持股比例计算的净资产份额1778896.952278841.91调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他本报告书共138页第110页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注河北晨华农业科技有限公司

项目年初余额/上年发生

年末余额/本年发生额额

对合营企业权益投资的账面价值1778896.952278841.91存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入37754099.9040484737.31

财务费用2036008.572963354.87所得税费用

净利润-1025066.841464669.20终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-1025066.841464669.20本年收到的来自合营企业的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息新疆天椒红安种业科技股份有限公新疆晨丰源油脂有限公司司项目

年末余额/本年年初余额/上年年末余额/本年年初余额/上年发生额发生额发生额发生额

流动资产931527386.75903763254.5255078226.0079819881.01

非流动资产286163637.92213628942.7535227079.9037672893.98

资产合计1217691024.671117392197.2790305305.90117492774.99

流动负债681515718.14667344959.8545576989.0677008077.50

非流动负债62644400.9222378647.173239560.993353898.43

负债合计744160119.06689723607.0248816550.0580361975.93

少数股东权益10629826.0012269771.52归属于母公司股

东权益462901079.62415398818.7341488.755.8537130799.06按持股比例计算

的净资产份额44153819.4841658342.0420744377.9318565399.53

调整事项323123.30329949.25-354892.61323672.07

—商誉323123.30329949.25256339.73256339.73

—内部交易未实

现利润-507141.9867332.34

—按持股比例计

算与合作协议约-104090.36本报告书共138页第111页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注新疆天椒红安种业科技股份有限公新疆晨丰源油脂有限公司司项目

年末余额/本年年初余额/上年年末余额/本年年初余额/上年发生额发生额发生额发生额定差异对联营企业权益

投资的账面价值44476942.7841988291.2920389485.3218889071.60存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入658008187.69705543704.91582672426.22437546814.03

净利润77172116.36108604862.6316857308.17-5684361.89终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额77172116.36108604862.6316857308.17-5684361.89本年收到的来自

联营企业的股利2480000.005828000.005735507.19

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为3112638.92元，系以前年度形成的财政贴息，贵阳经济技术开发区管理委员会尚未按期支付。

2、涉及政府补助的负债项目

本年计与资财务报

本年新增入营业本年转入本年其他变产/表年初余额年末余额补助金额外收入其他收益动收益项目金额相关与资

递延收产/

益150439343.3746257711.00-12802622.588700000.00175194431.79收益相关

合计150439343.3746257711.00-12802622.588700000.00175194431.79——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

其他收益30198749.7640341492.17

营业外收入945400.0027735006.20本报告书共138页第112页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

冲减财务费用10114562.005401103.00

十一、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受汇率风险主要与美元、欧元、克瓦查、卢比、澳大利亚元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元、克瓦查、卢比、澳大利亚元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12月31日，除下表所述金融资产或金融负债为美元、缅币、卢比余额外，本集团的金融资产及金融负债均为人民币余额。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、61“外币货币性项目”。

于2025年12月31日，对于本公司各类美元、缅币、卢比金融资产和美元、缅币、卢比金融负债，如果人民币对这些外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约29775434.65元（2024年12月31日：约8568057.68元）。

本报告书共138页第113页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为594892000.00元（上年末：1754728000.00元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为4525139372.31元（上年末：3153700568.14元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的影对股东权益对利润的影对股东权益响的影响响的影响

人民币基准利率增加50个基准点-5371827.95-5371827.95-6739018.85-6739018.85

人民币基准利率降低50个基准点5371827.955371827.956739018.856739018.85

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。

信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值

的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期本报告书共138页第114页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4及附注六、6的披露。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。2025年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为39.20亿元（上年末：21.40亿元）。

于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

本报告书共138页第115页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

1年以内1-2年2-4年4-5年5年以上合计

短期借款4111440576.114111440576.11

应付票据1300000.001300000.00

应付账款71971217.3371971217.33

其他应付款149923780.89149923780.89

一年内到期的非流动负债960793707.11960793707.11

长期借款50000000.0050000000.00

租赁负债169819.64363620.19194624.59203674.63931739.05

长期应付款1203450.4834165326.2935368776.77

合计5295429281.4451373270.1234528946.48194624.59203674.635381729797.26

（续）年初余额项目

1年以内1-2年2-4年4-5年5年以上合计

短期借款2303903150.252303903150.25

交易性金融负债4711392.324711392.32

应付账款153851120.98153851120.98

其他应付款113283256.11113283256.11

一年内到期的非流动负债1555279582.631555279582.63

长期借款1067928000.001067928000.00

租赁负债2624942.25347463.15185976.68398299.223556681.30

长期应付款1149976.5632647230.081317973.5335115180.17

合计4131028502.291071702918.8132994693.231503950.21398299.225237628363.76本报告书共138页第116页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量-

（一）交易性金融资产54657251.48--54657251.48

衍生金融资产14303647.5314303647.53

证券理财产品40353603.9540353603.95

（二）其他权益工具投资47959040.0047959040.00

持续以公允价值计量的资产总额54657251.4847959040.00102616291.48

（三）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次：金融工具的公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上（未经调整）的报价。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系其他权益工具投资，其公允价值不能够单独、可靠地计量，所以公司以账面成本确认公允价值。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的实际控制人

企业对本公司的持股自然人名称持有本公司股数

性质比例（%）

卢庆国98196051自然人20.33

注：公司第一大股东卢庆国先生为公司实际控制人。

卢庆国先生为公司创始人、发起人股东之一，为公司第一大股东、董事长。作为公司

第一大股东，卢庆国先生可以提名董事会人选，并进行投票，所持股份的表决权对股东大本报告书共138页第117页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

会决议有重大影响。作为公司董事长，卢庆国先生能够向董事会推荐高级管理人员，并进行投票，对公司的经营管理决策起到重要作用，因此认定卢庆国先生为公司实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系新疆晨丰源油脂有限公司公司控股子公司的联营企业

河北晨华农业科技有限公司合营企业、公司高管在该企业担任董事

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

卢庆国公司持股5%以上个人股东、董事长

卢颖现任公司董事、总经理

周静现任公司副总经理、财务负责人、董事、董事会秘书李凤飞现任公司副总经理连运河现任公司副总经理高伟现任公司副总经理赵涛现任公司董事戴小枫现任公司独立董事厉梁秋现任公司独立董事牛翃现任公司独立董事党兰婷公司董事长卢庆国直系亲属河北福缘食品科技有限公司公司董事长直系亲属控制的公司新疆晨番果蔬制品有限公司公司董事长控制的公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况本报告书共138页第118页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

河北晨华农业科技有限公司采购商品31187.4153588.24

河北晨华农业科技有限公司服务费515968.47811098.97

河北福缘食品科技有限公司采购商品63285.78

新疆晨番果蔬制品有限公司采购商品33451327.4317988623.14

新疆晨番果蔬制品有限公司服务费57305.26104105.25

合计34055788.5719020701.38

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

河北福缘食品科技有限公司销售商品4504.95261433.53

河北福缘食品科技有限公司服务费3382.08

河北晨华农业科技有限公司服务费1886.796764.35

河北晨华农业科技有限公司销售商品2697.2423014.67

新疆晨番果蔬制品有限公司服务费104716.98

新疆晨番果蔬制品有限公司销售商品4469798.9612220246.80

合计4583604.9212514841.43

（2）关联租赁情况

*本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的上年确认的租赁租赁收入收入

河北福缘食品科技有限公司设备、房屋租赁209523.81209523.76

新疆晨番果蔬制品有限公司设备、房屋租赁1489.916039.46

合计211013.72215563.22本报告书共138页第119页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）关联担保情况无。

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆出：

河北晨华农业科技有限公司5000000.002025/5/222026/4/30

河北晨华农业科技有限公司5000000.002025/6/82026/4/30

河北晨华农业科技有限公司10000000.002025/6/202026/4/30

注1：本年度确认应收河北晨华农业科技有限公司资金拆借利息不含税金额

292976.95元。

（5）关联方资产转让、债务重组情况无。

（6）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬984.31万元636.32万元

6、关联方应收应付款项

年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

新疆晨番果蔬制品有限公司4864418.4624322.098693934.8943469.67

合计4864418.4624322.098693934.8943469.67预收账款

河北福缘食品科技有限公司220000.00

合计220000.00应付账款

河北晨华农业科技有限公司591.86

合计591.86其他应付款

河北福缘食品科技有限公司10000.0010000.00本报告书共138页第120页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计10000.0010000.00

7、其他关联交易

除上述关联交易外，根据《企业会计准则第36号-关联方披露》第三条规定：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方；新疆晨丰源油脂有限公司为公司的控股子公司晨光生物科技集团图木舒克有限公司的联营企业，符合上述会计准则关于关联方认定的定义，因此将其认定为关联方。

公司的控股子公司新疆晨光生物科技股份有限公司(含其下属子公司)与其下属子公司

的联营企业关联交易如下：

（1）应收应付款项年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

新疆晨丰源油脂有限公司18676362.7093381.8118418908.8292094.55

合计18676362.7093381.8118418908.8292094.55预付账款

新疆晨丰源油脂有限公司721068.00

合计721068.00合同负债

新疆晨丰源油脂有限公司6066697.25

合计6066697.25其他流动负债

新疆晨丰源油脂有限公司546002.75

合计546002.75

（2）销售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

新疆晨丰源油脂有限公司销售商品及提供服务317830908.15250304030.65本报告书共138页第121页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

合计317830908.15250304030.65

（3）采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

新疆晨丰源油脂有限公司采购商品13071641.156647598.39

合计13071641.156647598.39

（4）关联租赁情况承租方名称租赁资产种类本年确认的上年确认的租赁租赁收入收入

新疆晨丰源油脂有限公司房屋建筑物及设备758046.83802701.69

合计758046.83802701.69

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

截至财务报告批准报出日止，本集团无需要披露的重要的非调整事项。

2、利润分配情况

2026年3月29日，经公司第五届董事会第二十二次会议决议，公司2025年度利润分

配预案为：以总股本483100093股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3元（含税），剩余未分配利润结转以后年度分配。

3、销售退回

截至财务报告批准报出日止，本集团无重大销售退回事项。

4、其他重要的资产负债表日非调整事项

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本集团无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

本报告书共138页第122页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十六、其他重要事项

1、前期差错更正

本报告期本集团无需要采用追溯重述法的重要前期会计差错。

2、债务重组

截至2025年12月31日止，公司本期未发生重大债务重组事项。

3、资产置换

截至2025年12月31日止，公司本期未发生重大资产置换事项。

4、年金计划

截至2025年12月31日止，公司本期未实施年金计划。

5、终止经营

截至2025年12月31日止，公司本期未发生终止经营事项。

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为3个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了3个报告分部，分别为植提业务分部、棉籽业务分部、其他业务分部。这些报告分部是以业务的性质以及所提供的产品和服务为基础确定的。

本集团的经营分部的分类与内容如下：

A、植提业务分部，负责种植、生产并销售色素类及营养品产品，主要是辣椒红色素、辣椒精、叶黄素及营养品保健品；植提加工行业所用设备的生产及销售；

B、棉籽业务分部，负责生产、销售棉副产品，主要为棉籽粕、棉籽油等；

C、其他业务分部，中药、原料药及其他产品的生产、销售。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。

本报告书共138页第123页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注未分配的项目植提业务分部棉籽业务分部其他业务分部分部间抵销合计金额

对外交易收入3434738396.283055607590.6068697741.506559043728.38

分部间交易收入10843739.248871178.25954341.20-20669258.690.00

销售费用36476901.7723386112.411128962.78-1216344.3959775632.57

利息收入37611259.293034986.7213058.96-2207069.3938452235.58

利息费用73655523.1718613995.90763269.84-2207069.3990825719.52

对联营和合营企业的投资收益4468706.537753654.0912222360.62

信用减值损失-3149189.83-77469.57-287713.10-3514372.50

资产减值损失-23679112.28-8384186.67-7157029.67-39220328.62

折旧费和摊销费132446471.5445735215.886265696.13184447383.55

利润总额393332068.8274949285.84-30411367.20437869987.46

所得税费用55955032.207039479.410.0062994511.61

净利润337377036.6267909806.43-30411367.20374875475.85

资产总额7707223813.512323018373.04308581851.55-834385295.469504438742.64

负债总额4418221864.401793718153.48191722498.55-338210706.346065451810.09

折旧费和摊销费以外的其他非现金费用-19202800.54-5353495.67-7447549.62-32003845.83

对联营企业和合营企业的长期股权投资46255839.7320389485.3266645325.05

长期股权投资以外的其他非流动资产增加额-329887962.89124609675.7361458765.79-143819521.37本报告书共138页第124页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内345435223.76282338888.59

1至2年5056360.508725927.65

2至3年5490699.401517075.82

3-4年792683.67

小计356774967.33292581892.06

减：坏账准备4220655.041514520.19

合计352554312.29291067371.87

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提账面价值比例金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备的应收

账款25310663.827.092531066.3810.0022779597.44

按组合计提坏账准备的应331464303.5192.911689588.660.51329774714.85收账款

其中：账龄组合243332908.0468.201689588.660.69241643319.38

合并范围内关联方组合88131395.4724.70--88131395.47

合计356774967.33——4220655.04——352554312.29

（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）本报告书共138页第125页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额（%金额）例（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

收账款292581892.06100.001514520.190.52291067371.87

其中：账龄组合275183625.5794.051514520.190.55273669105.38

合并范围内关联方组合17398266.495.9517398266.49

合计292581892.06——1514520.19——291067371.87

注：确定该组合的依据详见附注四、11。

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额

应收账款（按单位）账面坏账计提比账面余额坏账准备计提理由

余额准备例（%）预计保险外

ADDITIUS SANTA

25310663.822531066.3810.00部分无法收

MARIA SL回账款

合计25310663.822531066.38————

*账龄分析法计提坏账准备的应收账款年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内240750319.781203751.590.50

1至2年1789904.5989495.235.00

2至3年

3-4年792683.67396341.8450.00

合计243332908.041689588.66——

（续）本报告书共138页第126页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内273724656.491368623.280.50

1至2年

2至3年1458969.08145896.9110.00

合计275183625.571514520.19——

*组合中，按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合88131395.47

合计88131395.47

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他变动销

单项计提2531066.382531066.38

账龄组合1514520.19162414.8912653.581689588.66

合计1514520.192693481.2712653.584220655.04

（4）本年无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

181236667.95元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为50.80%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为2991759.10元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利4800000.005600000.00

其他应收款1403034914.702113221045.18

合计1407834914.702118821045.18本报告书共138页第127页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）应收股利项目（或被投资单位）年末余额年初余额

营口晨光植物提取设备有限公司4800000.00

晨光生物科技集团腾冲有限公司5600000.00

小计4800000.005600000.00

减：坏账准备

合计4800000.005600000.00

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内1402962537.072113035816.80

1至2年138060.63102280.00

2至3年52280.0071510.33

3至4年43449.7050000.00

4至5年50000.00

5年以上

小计1403246327.402113259607.13

减：坏账准备211412.7038561.95

合计1403034914.702113221045.18

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金456265.28844926.05

保证金及押金404636.19250011.92

集团内部往来款1371404908.322111931506.19

对合营企业财务资助20310555.56

其他10669962.05233162.97

小计1403246327.402113259607.13

减：坏账准备211412.7038561.95

合计1403034914.702113221045.18本报告书共138页第128页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1403246327.4

100.00211412.700.021403034914.70

0

其中：备用金456265.280.03--456265.28

保证金及押金404636.190.0333523.188.28371113.01

1371404908.3

合并范围内其他应收款97.731371404908.32

2

其他往来款30980517.612.21177889.520.5730802628.09

合计1403246327.4

——211412.70——1403034914.70

0年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2113259607.13100.0038561.950.002113221045.18

其中：备用金844926.050.04844926.05

保证金及押金250011.920.0130500.0512.20219511.87合并范围内其他应收

款2111931506.1999.942111931506.19

其他往来款233162.970.018061.903.46225101.07

合计2113259607.13——38561.95——2113221045.18

*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计本报告书共138页第129页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注未来12个月整个存续期预整个存续期预期预期信用损期信用损失（未信用损失（已发失发生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额38561.9538561.95

2025年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提172850.75--172850.75本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额211412.70--211412.70

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

其他应收款坏账准备38561.95172850.75---211412.70

合计38561.95172850.75---211412.70

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准余额合计数的比例备年末单位名称款项性质年末余额账龄

（%）余额晨光生物科技集团邯郸

往来款1年以内55.80

有限公司783052968.79

1年以内、1-2年、2-3年、晨光生物科技赞比亚农往来款

3-4年、4-515.00

业发展有限公司210517961.36年往来款1年以内

邯郸晨光植物蛋白有限160000000.0011.40本报告书共138页第130页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末坏账准余额合计数的比例备年末单位名称款项性质年末余额账龄

（%）余额公司河北晨光检测技术服务

往来款1年以内6.91

有限公司97000000.00晨光曲周县贸易有限公

往来款1年以内3.92

司55005979.00

——

合计1305576909.15——93.03本报告书共138页第131页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1250864817.3019600000.001231264817.301222663493.261222663493.26

对联营、合营企业

投资46255839.7346255839.7344267133.2044267133.20

合计1297120657.0319600000.001277520657.031266930626.461266930626.46本报告书共138页第132页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资本年增减变动年初余额减值准备年末余额减值准备年末余被投资单位减少投计提减值准其（账面价值）年初余额追加投资（账面价值）额资备他

新疆晨光天然色素有限公司16022756.9516022756.95

新疆晨曦椒业有限公司17201341.2317201341.23

晨光生物科技集团莎车有限公司40000000.0040000000.00

新疆晨光生物科技股份有限公司1422000.001422000.00

邯郸晨光珍品油脂有限公司9560700.379560700.37

营口晨光植物提取设备有限公司10245000.0010245000.00

晨光生物科技集团天津有限公司10000000.0010000000.00

晨光生物科技集团邯郸有限公司200000000.00200000000.00

晨光生物科技（印度）有限公司65396770.0065396770.00

晨光天然提取物（印度）有限公司73509419.8473509419.84

晨光生物科技（香港）有限公司33295662.0033295662.00天津市晨之光天然产品科技发展有限公

20000000.0020000000.00

司

北京晨光同创医药研究院有限公司19600000.0019600000.000.0019600000.00

晨光生物科技集团腾冲有限公司30000000.0030000000.00本报告书共138页第133页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额减值准备年末余额减值准备年末余被投资单位减少投计提减值准其（账面价值）年初余额追加投资（账面价值）额资备他

晨光生物科技集团焉耆有限公司10000000.0010000000.00

河北晨光药业有限公司100080000.00100080000.00

晨光生物科技（赞比亚）农业发展有限

255547326.6827988684.04283536010.72

公司

腾冲晨光云麻生物科技有限公司20000000.0020000000.00

和田晨光生物科技有限公司10000000.0010000000.00

贵阳晨光生物科技有限公司20000000.0020000000.00

河北晨光神农医药科技有限公司946222.19946222.19

晨光生物科技（美国）有限公司17228294.00212640.0017440934.00

晨光曲周县贸易有限公司2000000.002000000.00

曲周县晨光植物提取有限公司210808000.00210808000.00

河北植物提取创新中心有限公司9800000.009800000.00

晨光生物科技集团（海南）有限公司10000000.0010000000.00

河北丝路晨光油脂有限公司10000000.0010000000.00

合计1222663493.26-28201324.04-19600000.00-1231264817.3019600000.00本报告书共138页第134页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值准权益法下确宣告发放现计提减值准备被投资单位年初余额备年初追加减少其他综合其他权其认的投资损金股利或利减值年末余额年末余额余额投资投资收益调整益变动他益润准备

一、合营企业河北晨华农业科技

有限公司2278841.91-499944.961778896.95

小计2278841.91-499944.961778896.95

二、联营企业新疆天椒红安种业

4968651.4944476942.78

科技股份有限公司41988291.292480000.00

小计41988291.294968651.492480000.0044476942.78

合计44267133.204468706.532480000.0046255839.73本报告书共138页第135页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务2952310625.942497613831.462718197513.632448469254.06

其他业务14321795.399513104.2817100697.499734620.77

合计2966632421.332507126935.742735298211.122458203874.83

（2）营业收入和营业成本的分解信息合计合同分类营业收入营业成本

按商品类型分类：

色素/香辛料/营养及药用类产品2952196934.452497487304.56

其他14435486.889639631.18

合计2966632421.332507126935.74

按经营地区分类：

中国大陆地区2373946680.131994237519.74

中国大陆地区以外的国家和地区592685741.20512889416.00

合计2966632421.332507126935.74

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让2966632421.332507126935.74

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

对子公司长期股权投资的股利收益97100000.0093535000.00

权益法核算的长期股权投资收益4468706.5311450594.25

债权投资持有期间取得的利息收入13003066.7414253276.84

交易性金融资产持有期间的投资收益7398.08443043.50

合计114579171.35119681914.59本报告书共138页第136页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分7380987.38计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影41258711.76响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融23134032.73资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费292976.95

委托他人投资或管理资产的损益15148306.03对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出725421.20

其他符合非经常性损益定义的损益项目10762810.00

小计98703246.05本报告书共138页第137页晨光生物科技集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目金额说明

减：所得税影响额4747644.70

少数股东权益影响额（税后）4017103.82

合计89938497.53

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告〔2023〕65号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润

%基本每股稀释每股收益率（）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润11.370.76360.7636

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润8.600.57740.5774晨光生物科技集团股份有限公司

二〇二六年三月二十九日本报告书共138页第138页