沃森生物:2023年年度审计报告

云南沃森生物技术股份有限公司

审计报告

大信审字[2024]第5-00004号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告

大信审字[2024]第5-00004号

云南沃森生物技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括

2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母

公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）存货及存货减值

1.事项描述

- 1 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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如贵公司财务报表附注五、（五）所述，存货账面余额为119724.63万元，存货跌价金

额为16260.93万元，存货账面价值为103463.70万元，公司涉及的存货金额较大，且涉及的存货跌价金额大增，对公司财务报表影响较大，因此，我们将存货及存货跌价确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、测试公司的生产与仓储循环内部控制制度的设计和执行；

（2）了解公司的存货管理流程以及核算方式；

（3）对公司存货构成、周转率等执行分析性程序；

（4）对公司存货进行监盘，检查存货实际盘存情况；

（5）检查存货出入库情况，同时对存货做计价测试；

（6）检查存货减值出具的评估报告，检查评估报告的合理性；与评估师进行沟通，了解

评估过程、评估参数以及评估结果的合理性；

（7）对存货进行截止测试，检查是否存在跨期事项。

（二）营业收入的确认

1.事项描述

如贵公司财务报表附注五、（四十）所述，公司的主要经营利润来源于收入，公司的合

并财务报表收入金额为411377.23万元，收入较上年度存在较大变动，收入对财务报表具有重要影响，且收入为公司的关键业绩指标之一，存在被操纵以达到预期目标的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、测试公司的销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行；

（2）针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；

（3）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权是否转移的合同条款与条件，评价收入

确认时点是否符合企业会计准则的要求；综合分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的- 2 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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邮编 100083 BeijingChina100083条件，并检查其会计处理是否正确；

（4）抽取记账凭证，检查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、发货单、签收单等一致；

（5）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额；

（6）了解公司的退货制度以及退货情况，并复核退货率的计算；收集检查相关合同，检查相应的退货条款；

（7）针对外销收入，我们检查出口报关单数据、检查售后回款情况，比对公司账上数据，检查是否存在差异；

（8）针对销售收入执行截止测试，选取资产负债表日前后若干天收入明细账，核对至出

库单、客户签收单及对账单；选取资产负债表日前后若干天的出库单、签收单，与销售收入明细账进行核对，以核实是否存在销售收入异常或重大跨期的情形。

（三）市场推广费及维护费的确认

1.事项描述

如贵公司财务报表附注五、（四十二）所述，公司本期销售费用-市场推广费及维护费合

并财务报表金额为135759.07万元，上年度销售费用-市场推广费及维护费金额为184055.25万元，销售费用-市场推广费及维护费是公司经营的主要支出，市场推广费及维护费的支出金额同比变动较大，且销售费用-市场推广费及维护费的准确性以及完整性确认将直接影响财务报表的准确性以及完整性，因此将销售费用-市场推广费及维护费的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、测试公司有关销售费用-推广费相关的内部控制制度的设计及执行情况；

（2）对推广费进行检查、重新测算，并分析合理性；

（3）计算分析各个月份推广费总金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性；计算分析各个月份推广费发生额及占推广费总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性；

（4）索取合同、协议，查看具体约定条款，并根据具体约定条款测算费用；根据测算结果确定是否调整；

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（5）对重要推广商进行核查，了解推广费的具体过程以及与公司之间是否存在关联方关系；

（6）对重要推广商推广金额进行独立函证；

（7）对重要推广商进行访谈，并了解是否存在关联方关系以及具体交易情况；

（8）对推广费进行截止测试，检查是否存在跨期。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，- 4 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

- 5 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：姚翠玲（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：胡宜鹏

二○二四年三月二十九日

-6-合并资产负债表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金五、（一）4364534810.223873475155.61交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款五、（二）3100608478.533576798169.85应收款项融资

预付款项五、（三）16405974.0963493983.81

其他应收款五、（四）163228680.28379989844.00

其中：应收利息738653.44应收股利

存货五、（五）1034636972.12995814943.67合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（六）53755480.1258890695.61

流动资产合计8733170395.368948462792.55

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、（七）15102493.6414720402.93

其他权益工具投资五、（八）562000000.00562000000.00

其他非流动金融资产五、（九）480238800.00714988900.00

投资性房地产五、（十）25955026.7938156885.12

固定资产五、（十一）2081651728.751599961455.79

在建工程五、（十二）1645415658.141508751214.61生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十三）41282947.5252028014.76

无形资产五、（十四）1085886518.841167039024.59

开发支出六、（二）399656860.37265471733.41

商誉五、（十五）33657636.8133657636.81

长期待摊费用五、（十六）73818477.6143907975.22

递延所得税资产五、（十七）103443601.79124837248.57

其他非流动资产五、（十八）307589127.78262043160.57

非流动资产合计6855698878.046387563652.38

资产总计15588869273.4015336026444.93

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-7-合并资产负债表（续）

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动负债：

短期借款五、（二十）320270722.2297181820.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、（二十一）32654333.2359960979.02

应付账款五、（二十二）1772427044.611776337955.67

预收款项五、（二十三）963.31

合同负债五、（二十四）30474293.7048777089.17

应付职工薪酬五、（二十五）116575723.97104382541.24

应交税费五、（二十六）42800808.0045056296.50

其他应付款五、（二十七）91800689.76162127738.35

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十八）30662101.0223349290.48

其他流动负债五、（二十九）766240055.641191617143.52

流动负债合计3203906735.463508790853.95

非流动负债：

长期借款五、（三十）434895613.99314241430.77应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（三十一）20595034.8927737842.80长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债五、（三十二）42075669.63

递延收益五、（三十三）423326595.96404525666.48

递延所得税负债五、（十七）68709601.5090935109.43其他非流动负债

非流动负债合计989602515.97837440049.48

负债合计4193509251.434346230903.43

股东权益：

股本五、（三十四）1607348484.001607243984.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十五）4899514142.724965498536.54

减：库存股五、（三十六）358629573.18286416643.26

其他综合收益五、（三十七）217175000.00217175000.00专项储备

盈余公积五、（三十八）81031665.6681031665.66

未分配利润五、（三十九）2902836489.872499439764.08

归属于母公司股东权益合计9349276209.079083972307.02

少数股东权益2046083812.901905823234.48

股东权益合计11395360021.9710989795541.50

负债和股东权益总计15588869273.4015336026444.93

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-8-母公司资产负债表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金486019882.68563450420.45交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款十七、（一）60265574.8968107359.48应收款项融资

预付款项338927.29348471.64

其他应收款十七、（二）205856829.02358330579.55

其中：应收利息247098.09应收股利

存货7214525.465950143.11合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产16800007.035627977.44

流动资产合计776495746.371001814951.67

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、（三）4186828356.594020051180.25

其他权益工具投资562000000.00562000000.00

其他非流动金融资产302474800.00414850000.00投资性房地产

固定资产51224419.3233821419.26

在建工程610807.61生产性生物资产油气资产

使用权资产42014871.0354032543.41

无形资产15143638.0418337346.91

开发支出7417434.806080705.06商誉

长期待摊费用1165750.351315266.23

递延所得税资产6555122.3517657543.81

其他非流动资产4572216.306971634.16

非流动资产合计5180007416.395135117639.09

资产总计5956503162.766136932590.76

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-9-母公司资产负债表（续）

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款63565597.6515815793.92预收款项

合同负债87281.25

应付职工薪酬21054436.2022270855.84

应交税费911473.90683230.98

其他应付款12319373.5530606800.13

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债11323549.5810853161.89

其他流动负债7694656.3788282600.32

流动负债合计116869087.25168599724.33

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债32377265.9243713796.77长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益16782300.1419615560.17

递延所得税负债44627230.6555902381.51其他非流动负债

非流动负债合计93786796.71119231738.45

负债合计210655883.96287831462.78

股东权益：

股本1607348484.001607243984.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3941782528.473938919011.19

减：库存股358629573.18286416643.26

其他综合收益217175000.00217175000.00专项储备

盈余公积81031665.6681031665.66

未分配利润257139173.85291148110.39

股东权益合计5745847278.805849101127.98

负债和股东权益总计5956503162.766136932590.76

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-10-合并利润表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入五、（四十）4113772327.175086445195.10

减：营业成本五、（四十）597556154.05609468828.82

税金及附加五、（四十一）32025953.2333251019.53

销售费用五、（四十二）1519575535.502022169915.87

管理费用五、（四十三）297623740.18271419995.32

研发费用五、（四十四）776425262.92932894530.13

财务费用五、（四十五）-70993347.59-62980941.53

其中：利息费用5948806.937107305.02

利息收入74232699.5370026008.96

加：其他收益五、（四十六）132030165.54114514794.91

投资收益（损失以“－”号填列）五、（四十七）7114472.1411796909.03

其中：对联营企业和合营企业的投资收益382090.71-1073932.40以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、（四十八）-234750100.00-199334900.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、（四十九-88519479.82-45910226.08资产减值损失（损失以“－”号填列）五、（五十）-162640206.44-61466329.64

资产处置收益（损失以“－”号填列）五、（五十一）-827732.05-382239.07

二、营业利润（亏损以“－”号填列）613966148.251099439856.11

加：营业外收入五、（五十二）935055.64129975.17

减：营业外支出五、（五十三）15924716.5929104651.87

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）598976487.301070465179.41

减：所得税费用五、（五十四）87651389.31132238828.10

四、净利润（净亏损以“－”号填列）511325097.99938226351.31

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）511325097.99938226351.31

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）419390211.20728652009.34

2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）91934886.79209574341.97

五、其他综合收益的税后净额850000.00

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额850000.00

1.不能重分类进损益的其他综合收益850000.00

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动850000.00

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额511325097.99939076351.31

（一）归属于母公司股东的综合收益总额419390211.20729502009.34

（二）归属于少数股东的综合收益总额91934886.79209574341.97

七、每股收益

（一）基本每股收益0.26210.4546

（二）稀释每股收益0.26210.4544

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：上期被合并方实现的净利润为：

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-11-母公司利润表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入十七、（四）244871913.00257800580.34

减：营业成本32098368.0429610632.43

税金及附加433774.17831375.32销售费用

管理费用91701879.7857360449.63

研发费用98374604.74139824148.63

财务费用-11994895.70-15930557.80

其中：利息费用2169590.22896745.29

利息收入14017959.1816873981.67

加：其他收益61601813.9024617751.85

投资收益（损失以“－”号填列）十七、（五）6561568.96-141527422.61

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-222823.66-471389.26以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-112375200.00-4110000.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）25033.34-25033.34

资产减值损失（损失以“－”号填列）-50137.24-80336.63

资产处置收益（损失以“－”号填列）154738.38

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-9824000.69-75020508.60

加：营业外收入35820.1628540.94

减：营业外支出8400000.008400657.14

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-18188180.53-83392624.80

减：所得税费用-172729.4022484.85

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-18015451.13-83415109.65

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-18015451.13-83415109.65

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额850000.00

（一）不能重分类进损益的其他综合收益850000.00

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动850000.00

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-18015451.13-82565109.65

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-12-合并现金流量表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4704150528.754246470604.49

收到的税费返还4329394.6855957345.10

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十五）376479028.09326209860.36

经营活动现金流入小计5084958951.524628637809.95

购买商品、接受劳务支付的现金2986582387.292322733121.53

支付给职工以及为职工支付的现金487073959.63372993115.10

支付的各项税费268446051.46365522420.62

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十五）209087755.41365898144.61

经营活动现金流出小计3951190153.793427146801.86

经营活动产生的现金流量净额1133768797.731201491008.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金6784392.626262516.26

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额737297.00342365.77

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额五、（五十五）140000000.00149385665.75收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计147521689.62155990547.78

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金945515596.791091176917.93

投资支付的现金10000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计955515596.791091176917.93

投资活动产生的现金流量净额-807993907.17-935186370.15

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金18899416.49667109565.76

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金270000000.00

取得借款收到的现金499314440.90393815281.94

收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十五）113794851.84483101513.20

筹资活动现金流入小计632008709.231544026360.90

偿还债务支付的现金50000000.00390000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金19983896.5250111222.73

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十五）325380870.611009097016.24

筹资活动现金流出小计395364767.131449208238.97

筹资活动产生的现金流量净额236643942.1094818121.93

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2274863.674069134.91

五、现金及现金等价物净增加额564693696.33365191894.78

加：期初现金及现金等价物余额3790169015.253424977120.47

六、期末现金及现金等价物余额4354862711.583790169015.25

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-13-母公司现金流量表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金255946509.81209649149.11

收到的税费返还2140470.56

收到其他与经营活动有关的现金76221445.4252448349.94

经营活动现金流入小计332167955.23264237969.61

购买商品、接受劳务支付的现金162989033.0857770760.70

支付给职工以及为职工支付的现金79790593.7252681883.47

支付的各项税费522427.8511600222.52

支付其他与经营活动有关的现金20034628.5341136970.57

经营活动现金流出小计263336683.18163189837.26

经营活动产生的现金流量净额68831272.05101048132.35

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金140000000.00157459731.72

取得投资收益收到的现金6784392.626262516.26

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额170000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金5525684.72133871275.49

投资活动现金流入小计152480077.34297593523.47

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金24529107.9520432500.32

投资支付的现金157000000.00380000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金14500000.00137400000.00

投资活动现金流出小计196029107.95537832500.32

投资活动产生的现金流量净额-43549030.61-240238976.85

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金18899416.49397109565.76取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金17283660.13385919693.20

筹资活动现金流入小计36183076.62783029258.96偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金16009478.9043285683.30

支付其他与筹资活动有关的现金122868458.71999062119.26

筹资活动现金流出小计138877937.611042347802.56

筹资活动产生的现金流量净额-102694860.99-259318543.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-17918.228957.14

五、现金及现金等价物净增加额-77430537.77-398500430.96

加：期初现金及现金等价物余额563450420.45961950851.41

六、期末现金及现金等价物余额486019882.68563450420.45

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-14-合并股东权益变动表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元本期归属于母公司股东权益项目股东其他权益工具少数股东权益

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额1607243984.004965498536.54286416643.26217175000.0081031665.662499324688.039083857230.971905719041.9810989576272.95

加：会计政策变更115076.05115076.05104192.50219268.55前期差错更正其他

二、本年期初余额1607243984.004965498536.54286416643.26217175000.0081031665.662499439764.089083972307.021905823234.4810989795541.50

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）104500.00-65984393.8272212929.92403396725.79265303902.05140260578.42405564480.47

（一）综合收益总额419390211.20419390211.2091934886.79511325097.99

（二）股东投入和减少资本104500.00-65489652.9572212929.92-137598082.8748353170.23-89244912.64

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额104500.002863517.2872212929.92-69244912.64-69244912.64

4.其他-68353170.23-68353170.2348353170.23-20000000.00

（三）利润分配-15993485.41-15993485.41-15993485.41

1.提取盈余公积

2.对股东的分配-15993485.41-15993485.41-15993485.41

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他-494740.87-494740.87-27478.60-522219.47

四、本期期末余额1607348484.004899514142.72358629573.18217175000.0081031665.662902836489.879349276209.072046083812.9011395360021.97

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-15-合并股东权益变动表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元上期归属于母公司股东权益项目股东其他权益工具少数股东权益

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额1601344884.004771615422.71216325000.0081031665.661813915113.458484232085.821514566532.639998798618.45

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1601344884.004771615422.71216325000.0081031665.661813915113.458484232085.821514566532.639998798618.45

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）5899100.00193883113.83286416643.26850000.00685409574.58599625145.15391152509.35990777654.50

（一）综合收益总额728652009.34728652009.34209574341.97938226351.31

（二）股东投入和减少资本5899100.00203458934.24286416643.26-77058609.02187207651.67110149042.65

1.股东投入的普通股190428635.91190428635.91

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额5899100.00203458934.24286416643.26-77058609.02-3220984.24-80279593.26

4.其他

（三）利润分配-43242434.76-43242434.76-43242434.76

1.提取盈余公积

2.对股东的分配-43242434.76-43242434.76-43242434.76

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他-9575820.41850000.00-8725820.41-5629484.29-14355304.70

四、本期期末余额1607243984.004965498536.54286416643.26217175000.0081031665.662499324688.039083857230.971905719041.9810989576272.95

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-16-母公司股东权益变动表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元本期项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额1607243984.003938919011.19286416643.26217175000.0081031665.66291067948.095849020965.68

加：会计政策变更80162.3080162.30前期差错更正其他

二、本年期初余额1607243984.003938919011.19286416643.26217175000.0081031665.66291148110.395849101127.98

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）104500.002863517.2872212929.92-34008936.54-103253849.18

（一）综合收益总额-18015451.13-18015451.13

（二）股东投入和减少资本104500.002863517.2872212929.92-69244912.64

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额104500.002863517.2872212929.92-69244912.64

4.其他

（三）利润分配-15993485.41-15993485.41

1.提取盈余公积

2.对股东的分配-15993485.41-15993485.41

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1607348484.003941782528.47358629573.18217175000.0081031665.66257139173.855745847278.80

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-17-母公司股东权益变动表

编制单位：云南沃森生物技术股份有限公司2023年度单位：人民币元上期项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额1601344884.003818252425.28216325000.0081031665.66417725492.506134679467.44

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1601344884.003818252425.28216325000.0081031665.66417725492.506134679467.44

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）5899100.00120666585.91286416643.26850000.00-126657544.41-285658501.76

（一）综合收益总额-83415109.65-83415109.65

（二）股东投入和减少资本5899100.00120666585.91286416643.26-159850957.35

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额5899100.00120666585.91286416643.26-159850957.35

4.其他

（三）利润分配-43242434.76-43242434.76

1.提取盈余公积

2.对股东的分配-43242434.76-43242434.76

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他850000.00850000.00

四、本期期末余额1607243984.003938919011.19286416643.26217175000.0081031665.66291067948.095849020965.68

法定代表人：李云春主管会计工作负责人：周华会计机构负责人：吴昌雄

-18-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

（一）企业注册地和总部地址云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“云南沃森”，在包含子公司时统称“沃森生物”）系经云南省工商行政管理局批准，于2009年6月25日在云南省昆明市成立的股份有限公司，企业法人统一社会信用代码：91530000719480244Y，注册地址：云南省昆明市高新区科新路395号。法定代表人：李云春。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1440号批准，公司于2010年11月1日公开发行人民币普通股2500万股，并于2010年11月12日在深圳证券交易所上市交易，公开发行后股本总额变更为10000万股。

（二）企业实际从事的主要经营活动

公司所属行业为医药制造业，主要从事疫苗的研发、生产和销售。公司的主要产品包括

13 价肺炎球菌多糖结合疫苗、23 价肺炎球菌多糖疫苗、b型流感嗜血杆菌结合疫苗、A 群 C

群脑膜炎球菌多糖结合疫苗、A 群 C 群脑膜炎球菌多糖疫苗、ACYW135 群脑膜炎球菌多糖疫

苗、吸附无细胞百白破联合疫苗等。

财务报告经董事会决议通过并于2024年3月29日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础：公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营：公司自报告期末起12个月均不存在影响持续经营能力重大疑虑的事项。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2023年12月31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。

-19-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(二)会计期间

公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币公司以人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准

本期坏账准备收回或转回金额重要的应收款项金额≥200万元

重要的应收款项核销金额≥200万元

账龄超过1年且金额重要的往来款项金额≥200万元

重要的在建工程金额≥2000万元

重要的投资活动金额≥2000万元

重要的境外经营实体收入或净利润≥10%或资产≥5%

重要的合营企业/联营企业收入或净利润≥10%或资产≥5%

(六)企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并-20-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）

本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业整体财务状况、经营成果-21-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业合并角度对特殊交易事项予以调整。

（2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司股东权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的-22-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售

产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

公公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在-23-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

1.金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*公司管理金

融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产：*公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从-24-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

所有的金融负债不进行重分类。

2.金融工具的计量

公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

金融工具的后续计量取决于其分类。

（1）金融资产

*以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

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2023年1月1日—2023年12月31日

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

*指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

3.金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

4.金融工具的终止确认

（1）金融资产

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公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

*该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。

公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

针对公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（2）金融负债

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的确定方法

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计处理方法：*第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，公司按照该金融工-27-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；*第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；*第三阶段，初始确认后发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量预期信用损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现

金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

金融工具不能仅因其担保物的价值较高而被视为具有较低的信用风险，也不能仅因为其与其他金融工具相比违约风险较低，或者相对于公司所处的地区的信用风险水平而言风险相对较低而被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、租赁应收款计量预期信用损失准备的方法

*不包含重大融资成分的应收款项

对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

确定组合的依据

风险较小组合回收率很高，有信用证做担保等常规风险组合正常交易的往来

重大风险组合账龄已超3年，且近期已无交易按组合计提坏账准备的计提方法风险较小组合不计提坏账常规风险组合按账龄信用损失率计提坏账重大风险组合全额计提坏账

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2023年1月1日—2023年12月31日

对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款

对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号—租赁》规范的租赁应收款，公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（3）其他金融资产计量预期信用损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

*信用风险变化所导致的内部价格指标的显著变化。例如，同一金融工具或具有相同条款及相同交易对手的类似金融工具，在最近期间发行时的信用利差相对于过去发行时的变化。

*若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款将发生的显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。

*同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标的显著变化。这些指标包括：A 信用利差；B 针对借款人的信用违约互换价格；C 金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度；D 与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。

*金融工具外部信用评级实际或预期的显著变化。

*对借款人实际或预期的内部信用评级下调。如果内部信用评级可与外部评级相对应或可通过违约调查予以证实，则更为可靠。

*预期将导致借款人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化。例如，实际或预期的利率上升，实际或预期的失业率显著上升。

*借款人经营成果实际或预期的显著变化。例如，借款人收入或毛利率下降、经营风险增加、营运资金短缺、资产质量下降、杠杆率上升、流动比率下降、管理出现问题、业务范

围或组织结构变更（例如某些业务分部终止经营）。

*同一借款人发行的其他金融工具的信用风险显著增加。

*借款人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。例如，技术变革导致对借款人-29-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

产品的需求下降。

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。这些变化预期将降低借款人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。例如，如果房价下降导致担保物价值下跌，则借款人可能会有更大动机拖欠抵押贷款。

*预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机的显著变化。例如，母公司或其他关联公司能够提供的财务支持减少，或者信用增级质量的显著变化。关于信用增级的质量变化，企业应当考虑担保人的财务状况，次级权益预计能否吸收预期信用损失等。

*借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

?借款人预期表现和还款行为的显著变化。例如，一组贷款资产中延期还款的数量或金额增加、接近授信额度或每月最低还款额的信用卡持有人的预期数量增加。

?企业对金融工具信用管理方法的变化。例如，企业信用风险管理实务预计将变得更为积极或者对该金融工具更加侧重，包括更密切地监控或更紧密地控制有关金融工具、对借款人实施特别干预。

?逾期信息。

在某些情形下，企业通过获得的定性和非统计定量信息，而无须统计模型或信用评级流程处理有关信息，就可以确定金融工具的信用风险是否已显著增加。但在另一些情形下，公司可能需要考虑源自统计模型或信用评级流程的信息。

公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在各组合基础上计算预期信用损失，确定组合的分类如下：

其他应收款组合1：风险较小组合

其他应收款组合2：常规风险组合

其他应收款组合3：重大风险组合

2.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

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2023年1月1日—2023年12月31日

(十三)存货

公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、在途物资、周转材料等。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数

量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

(十四)合同资产和合同负债

1.合同资产

公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外

的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，公司按照一般方法计量损失准备。

2.合同负债

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)持有待售的非流动资产或处置组

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议。

（4）该项转让将在一年内完成。

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2023年1月1日—2023年12月31日

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产，持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被公司处置或被公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。

(十六)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为公司的合营企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为公司联营企业。

2.初始投资成本确定

（1）*企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让

非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账-32-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付

的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3.后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公-33-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

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允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属

于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照重要会计政策及会计估计“（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“（七）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共

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同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

(十七)投资性房地产

公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(十八)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

公司固定资产主要分为：房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、电子设备和其他设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固定资产计提折旧。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧率

房屋建筑物5-205%4.75%-19.00%

通用设备5-105%9.50%-19.00%

专用设备5-105%9.50%-19.00%

运输设备55%19.00%

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资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧率

电子设备55%19.00%

其他设备55%19.00%

3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

(十九)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装

费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

(二十)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定-36-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(二十一)无形资产

1.无形资产的计价方法

公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，与产品相关无形资产摊销额计入产品成本，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

资产类别使用寿命（年）摊销方法土地使用权50年或土地使用权剩余年限直线法专利权10年直线法

非专利技术5-10年直线法

2.使用寿命不确定的判断依据

公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

(二十二)研究与开发

公司将与开展研发活动直接、间接相关的各项费用归集为研发支出。

直接费用是指项目研究过程中与项目直接相关的费用，包括：材料费、人工费用、技术服务费、检测费、临床试验费、设计费等费用。

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项目间接费用指研发项目所必需的办公费、差旅费、会议费、业务接待费、培训费、公共资源的摊销等费用。

公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

公司有关研究与开发支出实施政策为：

将具有创新性的药品项目（疫苗）是否取得临床总结报告作为划分研究阶段和开发阶段

支出的时点，将取得临床总结报告前发生的研究投资于当期费用化（计入研发费用）；将取得临床总结报告后至所研发项目达到预定用途前发生的研发投资于当期资本化（计入开发支出），所研发项目达到预定用途时转入无形资产。

将仿制药品项目（疫苗）是否取得临床批件作为划分研究阶段和开发阶段支出的时点，将取得临床批件前发生的研究投资于当期费用化（计入研发费用），将取得临床批件后至所研发项目达到预定用途前发生的研发投资于当期资本化（计入开发支出），所研发项目达到预定用途时转入无形资产。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模

式计量的无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收-38-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

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回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十四)长期待摊费用

公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用达到预定用途时按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利

公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利

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公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十六)预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十七)股份支付公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价

值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。

(二十八)收入

（1）收入确认的一般原则

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中公司向客户转让可明确区分商品的承诺。

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交易价格是指公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。

如果履约义务是在某一时段内履行的，则公司按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。否则，公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

（2）收入确认的具体方法

公司的收入主要包括销售商品收入、提供服务收入、让渡资产使用权收入等。具体业务的收入确认原则如下：

1.自营模式销售收入确认原则

公司按购销合同或采购订单的约定发出商品，并取得客户验收合格签收单确认产品销售收入的实现。

2.经销模式销售收入确认原则

采用经销方式将商品销售给经销商的，公司收到经销商订单后发出商品，并取得经销商收货确认单后，公司确认收入。

3.贸易代理模式销售收入确认原则

公司贸易代理产品销售以合同约定的商品发出，并取得客户签收单确认收入的实现。

4.服务收入确认原则

公司签订的服务合同对服务内容、服务期间或服务次数、合同金额、收款条件等均有明

确约定的，公司根据已提供的服务期间或次数占合同约定的期间或次数的比例确认收入；其他服务合同公司在相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项凭据时确认收入。

5.让渡资产使用权收入确认原则

根据有关合同或协议，公司已将资产使用权转移给客户，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入。

(二十九)合同成本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

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1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）

采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

(三十)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的-42-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。

确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

-43-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十二)租赁

1.租入资产的会计处理

在租赁期开始日，公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

（1）使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需-44-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率，则优先采用租赁同期限增量借款利率作为折现率、其次采用同期限银行借款基准利率作为折现率。公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

2.出租资产的会计处理

（1）经营租赁会计处理

公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。

（2）融资租赁会计处理

公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十三)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。2023年3月28日，经公司第五届董事会第六次会议审议通过公司执行关于-45-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

《企业会计准则解释第16号》发布的相关政策。公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。

《企业会计准则解释第16号》发布的相关政策对2023年1月1日合并资产负债表及母

公司资产负债表各项目的影响汇总如下：

合并报表项目2022年12月31日影响金额2023年1月1日

资产：

递延所得税资产116801932.228035316.35124837248.57

负债：

递延所得税负债83119061.637816047.8090935109.43

权益：

未分配利润2499324688.03115076.052499439764.08

少数股东权益1905719041.98104192.501905823234.48母公司报表项目2022年12月31日影响金额2023年1月1日

资产：

递延所得税资产9472500.008185043.8117657543.81

负债：

递延所得税负债47797500.008104881.5155902381.51

权益：

未分配利润291067948.0980162.30291148110.39

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售收入、技术服务及转让收入13%、9%、6%、3%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

城市维护建设税应纳流转税额7%、1%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%纳税主体名称所得税税率

云南沃森生物技术股份有限公司15%

上海泽润生物科技有限公司15%

玉溪沃森生物技术有限公司15%

-46-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

纳税主体名称所得税税率

玉溪泽润生物技术有限公司15%

上海泽润安珂生物制药有限公司20%

云南沃嘉医药投资有限公司20%

普洱沃森生物科技发展有限公司20%

北京泽润创新生物技术有限公司20%

上海沃嘉生物技术有限公司25%

上海沃泰生物技术有限公司25%

昆明沃森生物技术有限公司25%

北京沃森创新生物技术有限公司25%

四川沃森创新生物技术有限公司25%

广东沃森医药技术有限公司25%

北京微达生物科技有限公司25%

广州沃森健康科技有限公司25%

云南疫苗实验室有限公司20%

(二)重要税收优惠及批文

(1)企业所得税

云南沃森生物技术股份有限公司于2021年12月被云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局认定为高新技术企业，颁发了高新技术企业证书（证书编号：GR202153000654），发证时间为 2021 年 12 月 3 日，有效期为 3 年。根据国家对高新技术企业的税收优惠政策，本年云南沃森生物技术股份有限公司的企业所得税适用税率为15%。

上海泽润生物科技有限公司于2023年12月通过复审，被上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局认定为高新技术企业，颁发了高新技术企业证书（证书编号：GR202331004114），发证时间为 2023年 12月 12 日，有效期 3年。根据国家对高新技术企业的税收优惠政策，本年上海泽润生物科技有限公司的企业所得税适用税率为15%。

根据财税[2011]58号及国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。2020年4月23日，《财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号》又将该政策延续自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。玉溪-47-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

沃森适用以上优惠政策，本年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

根据财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。玉溪泽润适用以上优惠政策，本年减按15%的税率计算缴纳企业所得税。

上海泽润安珂生物制药有限公司、云南沃嘉医药投资有限公司、普洱沃森生物科技发展

有限公司、北京泽润创新生物技术有限公司、云南疫苗实验室有限公司系小额微利企业，本年度所得税税率按小额微利企业20%计算企业所得税。

（2）增值税

公司技术转让收入及技术服务收入适用增值税，为一般纳税人，适用6%的税率。

玉溪沃森商品销售收入适用增值税。其中：内销商品销项税率按一般纳税人简易办法征收。按《国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知财税（2014）57号》的规定，从2014年7月1日起，内销商品销项税率为3%。

（3）城市维护建设税及教育费附加

公司城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加均以应纳增值税为计税依据，适用税率分别为7%、3%、2%和1%（其中：上海泽润城市维护建设税适用税率1%）。

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金项目期末余额期初余额库存现金

银行存款4354862711.453790167070.33

其他货币资金9672098.7783308085.28

合计4364534810.223873475155.61

注：2023年12月31日货币资金期末余额中，3个月以上的履约保函保证金存款为967.21万元，除此银行开具的履约保函保证金存款外，无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(二)应收账款

1.按账龄披露

-48-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内2509051371.433263577660.29

1至2年585420223.47296863933.46

2至3年72800581.7557257008.70

3至4年14597553.201583045.00

4至5年1216325.001148773.56

5年以上15385260.1314511586.57

小计3198471314.983634942007.58

减：坏账准备97862836.4558143837.73

合计3100608478.533576798169.85

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款7214375.660.231442875.1320.00

按组合计提坏账准备的应收账款3191256939.3299.7796419961.323.02

其中：风险较小组合17361818.800.54

常规风险组合3159956360.3998.7982481201.192.61

重大风险组合13938760.130.4413938760.13100.00

合计3198471314.98100.0097862836.453.06期初余额类别账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款3634942007.58100.0058143837.731.60

其中：风险较小组合25755098.020.71

常规风险组合3595248149.4398.9144205077.601.23

重大风险组合13938760.130.3813938760.13100.00

合计3634942007.58100.0058143837.731.60

（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据

客户 A 7214375.66 1442875.13 20.00% 根据回款情况分析综合计提坏账准备

合计7214375.661442875.13

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

-49-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

*组合1：风险较小组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内17338240.5325755098.02

1-2年23578.27

合计17361818.8025755098.02

*组合2：常规风险组合期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内2488642392.740.409954569.713237822562.270.309713468.06

1至2年581253007.705.4031387662.46296863933.464.7013952604.90

2至3年72800581.7532.8023878590.8257257008.7030.1017234359.64

3年以上17260378.20100.0017260378.203304645.00100.003304645.00

合计3159956360.392.6182481201.193595248149.431.2344205077.60

*组合3：重大风险组合期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

3年以上13938760.13100.0013938760.1313938760.13100.0013938760.13

合计13938760.13100.0013938760.1313938760.13100.0013938760.13

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

单项评估计提1442875.131442875.13

常规风险组合44205077.6068847250.7130571127.1282481201.19

重大风险组合13938760.1313938760.13

合计58143837.7370290125.8430571127.1297862836.45

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款

单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额

客户一39705160.001.24158820.64

客户二20028024.000.63751032.84

客户三19618400.000.6178473.60

-50-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额

客户四19305467.000.60603734.37

客户五17253897.000.542459930.54

合计115910948.003.624051991.99

(三)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内11215413.9768.3643214455.7568.06

1至2年5100560.1231.0920170978.0631.77

2至3年75500.000.12

3年以上90000.000.5533050.000.05

合计16405974.09100.0063493983.81100.00账龄超过1年且金额重要的预付款项情况债务单位期末余额账龄未结算原因

供应商一2720240.001-2年预付材料款未完成结算

合计2720240.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况

占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例(%)

供应商一2901000.0017.69

供应商二2720240.0016.58

供应商三2041569.8012.44

供应商四1303440.007.94

供应商五877680.005.35

合计9843929.8060.00

(四)其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息738653.44

其他应收款286012709.46453234738.64

减：坏账准备122784029.1873983548.08

合计163228680.28379989844.00

1.应收利息

-51-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

存款利息738653.44

合计738653.44

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内7832630.88308354823.74

1至2年130061172.2449893135.52

2至3年57246788.154787617.57

3至4年966436.391002690.34

4至5年709210.331423010.17

5年以上89196471.4787773461.30

小计286012709.46453234738.64

减：坏账准备122784029.1873983548.08

合计163228680.28379251190.56

（2）按款项性质披露款项性质期末账面余额期初账面余额

公司间往来款178922236.60162951471.91

押金及保证金100400857.14108058092.27

股票期权激励行权代扣代缴个税款182576.9510968959.50

股权转让款140000000.00

股票期权激励行权款15919350.37

其他6507038.7715336864.59

小计286012709.46453234738.64

减：坏账准备122784029.1873983548.08

合计163228680.28379251190.56

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）

2023年1月1日余额306106.5148885441.5724792000.0073983548.08

本期计提357445.5748443035.5348800481.10

-52-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）本期转回本期核销其他变动

2023年12月31日余额663552.0897328477.1024792000.00122784029.18

（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项评估计提49191548.0848800481.1097992029.18

重大风险组合24792000.0024792000.00

合计73983548.0848800481.10122784029.18

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例(%)

客户一公司间往来款163187519.001-2年、2-3年57.0681593759.50

客户二保证金60000000.003年以上20.98

客户三保证金20000000.003年以上6.9920000000.00

客户四公司间往来款15734717.601-2年、2-3年5.5015734717.60

客户五保证金4500000.003年以上1.574500000.00

合计263422236.6092.10121828477.10

(五)存货

1.存货的分类

期末余额期初余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料204356030.056354094.38198001935.67326360684.2048075257.66278285426.54

在产品497686465.5139836963.78457849501.73465550968.9710367750.05455183218.92

库存商品371520295.75116225157.50255295138.25148439186.818060892.33140378294.48

周转材料122957279.02122957279.02105164443.87105164443.87

合同履约成本533117.45533117.457130047.037130047.03

发出商品193126.73193126.739700088.8826576.059673512.83

合计1197246314.51162609342.391034636972.121062345419.7666530476.09995814943.67

-53-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况

存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料48075257.666272211.2547993374.536354094.38

在产品10367750.0539836963.7810367750.0539836963.78

库存商品8060892.33116224580.458060315.28116225157.50

发出商品26576.05171273.724723.04193126.73

合计66530476.09162505029.2066426162.90162609342.39

(六)其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵税额48609049.2721546102.96

应退企业所得税额2922381.4136139327.25

项目支出2224049.441205265.40

合计53755480.1258890695.61

-54-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(七)长期股权投资长期股权投资的情况本期增减变动宣告发放现减值准备期被投资单位期初余额追加投减少投权益法下确认其他综合收益调计提减值准期末余额其他权益变动金股利或利其他末余额资资的投资损益整备润

一、合营企业石家庄蓝沃生物

8333498.49512395.648845894.13

技术有限公司

小计8333498.49512395.648845894.13

二、联营企业云南百沃美医学

438567.94-222823.66215744.28

检验所有限公司云南达生生物科

5948336.5092518.736040855.23

技有限公司

小计6386904.44-130304.936256599.51

合计14720402.93382090.7115102493.64

-55-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(八)其他权益工具投资其他权益工具投资情况本期增减变动项目期初余额本期计入其本期计入其追加减少其期末余额他综合收益他综合收益投资投资他的利得的损失指定为以公允价值计

量且其变动计入其他562000000.00562000000.00综合收益的金融资产

合计562000000.00562000000.00

（续）指定为以公允本期确认的累计计入其他累计计入其他价值计量且其项目股利收入综合收益的利得综合收益的损失变动计入其他综合收益的原因指定为以公允价值计量且其变动管理层基于股权投

计入其他综合收益的金融资产255500000.00资业务模式和未来现金流量特征指定

合计255500000.00

注：公司持有该金融资产，管理层基于股权投资业务模式和未来现金流量特征将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期末依据评估结果确认该投资期末公允价值为56200.00万元。

(九)其他非流动金融资产类别期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产480238800.00714988900.00

合计480238800.00714988900.00

(十)投资性房地产

1.按成本计量的投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额62260480.90895088.9763155569.87

2.本期增加金额3882970.47133682.124016652.59

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入3882970.47133682.124016652.59

3.本期减少金额28552873.5528552873.55

（1）租赁转自用28552873.5528552873.55

-56-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目房屋及建筑物土地使用权合计

4.期末余额37590577.821028771.0938619348.91

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额24991351.977332.7824998684.75

2.本期增加金额4933628.1627260.664960888.82

（1）计提或摊销4651280.9027260.664678541.56

（2）固定资产转入282347.26282347.26

3.本期减少金额17295251.4517295251.45

（1）其他转出17295251.4517295251.45

4.期末余额12629728.6834593.4412664322.12

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值24960849.14994177.6525955026.79

2.期初账面价值37269128.93887756.1938156885.12

(十一)固定资产类别期末余额期初余额

固定资产2082320328.811600123988.33

减：减值准备668600.06162532.54

合计2081651728.751599961455.79

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额767912530.06276786982.041270651193.164833481.412006957.1525601669.852347792813.67

2.本期增加金额212722247.81117784628.28395890482.111282005.342107480.915174985.73734961830.18

（1）购置2278763.9031170144.54110273668.291282005.342107480.911673215.51148785278.49

（2）在建工程转入181890610.3686614483.74285616813.823501770.22557623678.14

（3）投资性房地产转入28552873.5528552873.55

-57-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备电子设备其他设备合计

3.本期减少金额32135216.331167971.286408794.84777724.9385018.0343769.0040618494.41

（1）处置或报废28252245.861167971.286408794.84777724.9385018.0343769.0036735523.94

（2）转出至投资性房地产3882970.473882970.47

4.期末余额948499561.54393403639.041660132880.435337761.824029420.0330732886.583042136149.44

二、累计折旧

1.期初余额221519943.6488413320.05416586849.534163118.631100630.1215884963.37747668825.34

2.本期增加金额50873357.9637031210.62128903688.53441380.27531472.193263030.01221044139.58

（1）计提34432713.4137031210.62128903688.53441380.27531472.193263030.01204603495.03

（2）投资性房地产转入16440644.5516440644.55

3.本期减少金额2447111.48740295.624852644.59738838.6876673.3741580.558897144.29

（1）处置或报废2162938.72740295.624852644.59738838.6876673.3741580.558612971.53

（2）转出至投资性房地产284172.76284172.76

4.期末余额269946190.12124704235.05540637893.473865660.221555428.9419106412.83959815820.63

三、减值准备

1.期初余额111373.4343309.666169.451680.00162532.54

2.本期增加金额12535.33581872.346272.16197.50600877.33

（1）计提12535.33581872.346272.16197.50600877.33

3.本期减少金额87971.065606.251232.5094809.81

（1）处置或报废87971.065606.251232.5094809.81

4.期末余额35937.70625182.006272.16760.70447.50668600.06

四、账面价值

1.期末账面价值678553371.42268663466.291118869804.961465829.442473230.3911626026.252081651728.75

2.期初账面价值546392586.42188262288.56854021033.97670362.78900157.589715026.481599961455.79

（2）截止2023年12月31日，通过经营租赁租出的固定资产情况类别账面价值

办公楼及厂房租赁24960849.14

合计24960849.14

（3）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

玉溪沃森疫苗产业园二期工程厂房12330210.88正在办理中

合计12330210.88

(十二)在建工程

-58-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

类别期末余额期初余额

在建工程1645415658.141508751214.61

合计1645415658.141508751214.61

1.在建工程

（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

多糖结合疫苗扩产扩能项目469357717.86469357717.86204993596.06204993596.06

新冠疫苗模块化厂房建设项目479254733.92479254733.92

玉溪沃森疫苗产业园三期工程4364326.404364326.4034725155.2034725155.20玉溪沃森破伤风原液车间扩建

134701919.72134701919.72133759307.82133759307.82

项目

玉溪沃森两化融合建设项目77814973.5377814973.5344842051.1844842051.18北京沃森创新疫苗产业园建设

664185352.80664185352.80440192909.01440192909.01

项目

沃森生物国际总部·RNA 全球产

108771127.75108771127.7542076883.2442076883.24

业化中心项目

四川沃森创新疫苗产业园项目141112712.18141112712.1877709904.4177709904.41

零星工程（多项）45107527.9045107527.9051196673.7751196673.77

合计1645415658.141645415658.141508751214.611508751214.61

（2）重要在建工程项目变动情况转入固定项目名称预算数期初余额本期增加其他减少期末余额资产多糖结合疫苗扩产扩

694870000.00204993596.06264364121.80469357717.86

能项目新冠疫苗模块化厂房

520000000.00479254733.92794294.97480049028.89

建设项目玉溪沃森疫苗产业园

727343000.0034725155.2030360828.804364326.40

三期工程玉溪沃森破伤风原液

140000000.00133759307.82942611.90134701919.72

车间扩建项目玉溪沃森两化融合建

199874899.0044842051.1837411605.604438683.2577814973.53

设项目北京沃森创新疫苗产

1800000000.00440192909.01223992443.79664185352.80

业园建设项目沃森生物国际总

部·RNA 全球产业化 485050000.00 42076883.24 66694244.51 108771127.75中心项目四川沃森创新疫苗产

492928000.0077709904.4163595815.61193007.84141112712.18

业园项目

零星工程（多项）81109633.8251196673.7741676817.0342775137.204990825.7045107527.90

合计5141175532.821508751214.61699471955.21557623678.145183833.541645415658.14

重大在建工程项目变动情况（续）

-59-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

工程投入占工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

预算比例(%)(%)累计金额息资本化金额本化率(%)

多糖结合疫苗扩产扩能项目64.5067.55募股资金

新冠疫苗模块化厂房建设项目97.25100.00其他

玉溪沃森疫苗产业园三期工程100.09100.00募股资金玉溪沃森破伤风原液车间扩建

79.3596.22其他

项目

玉溪沃森两化融合建设项目58.0857.88募股资金北京沃森创新疫苗产业园建设

42.9241.2420556223.2214393602.614.20其他

项目

沃森生物国际总部·RNA 全球产

16.3922.42其他

业化中心项目

四川沃森创新疫苗产业园项目38.6950.28其他

零星工程（多项）45.7957.81其他

(十三)使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额74017389.251191485.5875208874.83

2.本期增加金额18690501.237671753.9226362255.15

（1）新增租赁18690501.2318690501.23

（2）其他7671753.927671753.92

3.本期减少金额11228108.911191485.5812419594.49

（1）减少3544449.971191485.584735935.55

（2）其他7683658.947683658.94

4.期末余额81479781.577671753.9289151535.49

二、累计折旧

1.期初余额22138310.241042549.8323180860.07

2.本期增加金额23272797.90148935.757032441.1430454174.79

（1）计提23272797.90148935.753835876.9927257610.64

（2）其他3196564.153196564.15

3.本期减少金额4574961.311191485.585766446.89

（1）处置1378397.161378397.16

（2）租赁到期1191485.581191485.58

（3）其他3196564.153196564.15

4.期末余额40836146.837032441.1447868587.97

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

-60-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值40643634.74639312.7841282947.52

2.期初账面价值51879079.01148935.7552028014.76

(十四)无形资产无形资产情况项目土地使用权专利权其他合计

一、账面原值

1.期初余额346754763.681033779519.5257703589.141438237872.34

2.本期增加金额193007.8412568075.6028449038.7541210122.19

（1）购置193007.8428449038.7528642046.59

（2）内部研发12568075.6012568075.60

3.本期减少金额133682.1222501625.5622635307.68

（1）核销22501625.5622501625.56

（2）转出至投资性房地产133682.12133682.12

4.期末余额346814089.401023845969.5686152627.891456812686.85

二、累计摊销

1.期初余额21788109.39220296766.7215628453.05257713329.16

2.本期增加金额12760370.95100522805.459779103.04123062279.44

（1）计提12760370.95100522805.459779103.04123062279.44

3.本期减少金额9849440.599849440.59

（1）核销9849440.599849440.59

4.期末余额34548480.34310970131.5825407556.09370926168.01

三、减值准备

1.期初余额13485518.5913485518.59

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额13485518.5913485518.59

（1）核销13485518.5913485518.59

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值312265609.06712875837.9860745071.801085886518.84

2.期初账面价值324966654.29799997234.2142075136.091167039024.59

注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例59.87%。

-61-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(十五)商誉

1.商誉账面原值

本期增加额本期减少额项目期初余额企业合并期末余额处置形成的

上海泽润生物科技有限公司33657636.8133657636.81

合计33657636.8133657636.81

2.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1）商誉减值的资产组或资产组组合的构成情况

本次商誉减值测试确定的资产组为：资产组系上海泽润疫苗业务相关资产组及商誉，业务主要为疫苗的研发、生产和销售，纳入委估资产组范围的包括上海泽润疫苗业务相关的资产及负债及其子公司的相关资产及负债。

2）账面金额及确定方法

报告期末，商誉账面余额33657636.81元，为2013年7月收购上海泽润时形成。公司期末对与商誉相关的上海泽润资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。

商誉所在资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）利用上海立信资产评估有限公司2024年2月28日出具的《云南沃森生物技术股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的上海泽润生物科技有限公司相关资产组可收回金额资产评估报告》（信资评报字

（2024）第090011号）的评估结果。经评估，未发现商誉存在减值迹象。

3）与以前年度资产组一致。

说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：

（ⅰ）重要假设及依据

*资产组在评估基准日后不改变用途，仍持续使用；

*资产组产权持有单位的现有和未来经营者是负责的，能稳步推进企业的发展计划，尽力实现预计的经营态势；

*资产组产权持有单位遵守国家相关法律和法规，不会出现影响企业发展和收益实现的重大违规事项；

-62-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

*资产组产权持有单位提供的历年财务资料所采用的会计政策和进行收益预测时所采用的会计政策与会计核算方法在重要方面基本一致；

*资产组在评估目的实现后，仍将按照现有的经营模式持续经营，继续经营原有产品或类似产品，供销模式、与关联企业的利益分配等运营状况均保持不变；

*每年收入和支出现金流均匀流入和流出；

*资产组产权持有单位能够根据经营需要筹措到所需资金，不会因融资事宜影响企业正常经营；

*资产组以后年度产品的生产和销售不涉及知识产权侵权；

*上海泽润主要从事疫苗产品的研发、生产和销售。根据《国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知财税（2014）57号》的规定，疫苗产品销售适用增值税征收率3%税率。

本次评估假设泽润公司以后年度疫苗产品销售按照增值税征收率3%税率；

*资产组在研疫苗的进度能够按照计划节点顺利推进。

（ⅱ）关键参数关键参数项目预测期增稳定期增折现率（税前加权平预测期*稳定期利润率长率长率均资本成本）

上海泽润生物科技2024至2031根据预测的收入、

【注2】永续期持平13.30%

有限公司资产组年【注1】成本、费用等计算

【注1】由于公司的产品主要为疫苗产品，疫苗产品生产销售必须获得生产批件方能生产销售，在预测时，由于现阶段公司双价 HPV 疫苗已经有收入，九价 HPV 疫苗目前仍在研发，双价 HPV 疫苗与九价 HPV 疫苗收入的预测期不一致。

【注2】2024年至2031年预计营业收入增长率分别为52.32%、1.79%、-6.05%、-9.38%%、-0.59%%、349.45%、41.79%，

2031年后稳定增长。

(十六)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

疫苗产品上市后研发费用11645318.493231268.928414049.57

装修改造费用23009128.6440407969.576921173.8756495924.34

信息化提质升级费用3172466.86599086.372019965.211751588.02

研发项目临床试验保险费用605938.76252112.55526001.82332049.49

绿化景观费用5475122.474584885.743391890.946668117.27

信息披露服务费用169811.3213062.40156748.92

43907975.2

合计46013865.5516103363.1673818477.61

(十七)递延所得税资产、递延所得税负债

-63-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

期末余额期初余额

项目递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳

产/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异

递延所得税资产：

可抵扣亏损1871.477485.8810022658.8465350635.36

预提费用10032221.5961777839.3225613968.48154395361.68

其他非流动金融资产公允价值变动36780899.11147123596.4336780899.11147123596.43

递延收益15411148.26102740988.4217050898.70113385991.36

股票期权激励795622.504125450.00

信用减值准备26755013.82178366758.7714822786.3298818575.47

资产减值损失7187461.0247916406.8311704571.4178030476.09

业务宣传费709747.144731647.614080.4016321.60捐赠支出

租赁负债6565239.3841022176.538035316.3553568775.67

利息支出6446.4642976.39

小计103443601.79583686899.79124837248.57714858160.05

递延所得税负债：

非同一控制企业合并资产评估增值18743280.60124955204.0021045524.64140303497.60

其他权益工具投资公允价值变动38325000.00255500000.0038325000.00255500000.00

使用权资产6374355.9839025085.388062742.7853727413.80

高企2022年四季度购买设备一次性扣除5245737.9334971586.203983884.6626559231.09

利息收入21226.99141513.2455957.35373049.03

其他非流动金融资产公允价值变动19462000.00103108000.00

小计68709601.50454593388.8290935109.43579571191.52

2.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损2145529215.262050952786.79

递延收益310571319.22201489364.60

预提费用26192523.52749266.40

信用减值准备42280106.8633308810.34

资产减值损失99985553.18162532.54

其他非流动金融资产公允价值变动128138100.0052825000.00

股票期权激励-等待期分摊9620071.14

合计2752696818.042349107831.81

-64-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度期末余额期初余额备注

2023年30291582.1431017922.98

2024年36510713.0036510713.00

2025年33645359.9333645359.93

2026年87079480.0287055425.39

2027年44362493.1044136604.00

2028年44265544.3321761765.42

2029年15498042.8414378608.51

2030年171598710.96188224219.56

2031年929591722.69932036546.14

2032年568732273.89662185621.86

2033年183953292.36

合计2145529215.262050952786.79

(十八)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款243540922.38243540922.38223761524.88223761524.88

增值税留抵税额61243839.0061243839.0037826447.0137826447.01

财务信息化项目2804366.402804366.40455188.68455188.68

合计307589127.78307589127.78262043160.57262043160.57

(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况履约保函保履约保函保

货币资金9672098.649672098.64冻结83306140.3683306140.36冻结证金存款证金存款

合计9672098.649672098.6483306140.3683306140.36

(二十)短期借款短期借款分类借款条件期末余额期初余额

信用借款320270722.2297181820.00

合计320270722.2297181820.00

(二十一)应付票据项目期末余额期初余额

-65-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票32654333.2359960979.02

合计32654333.2359960979.02

(二十二)应付账款

1.按账龄分类

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）1604013123.481585061944.20

1年以上168413921.13191276011.47

合计1772427044.611776337955.67

2.账龄超过1年的重要应付账款

债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因

供应商一10260751.67销售推广服务费未到结算期

供应商二10000000.00研发事项未到结算期

供应商三9995870.48销售推广服务费未到结算期

供应商四7420675.71工程款未到结算期

供应商五5454058.00销售推广服务费未到结算期

供应商六5007106.25销售推广服务费未到结算期

供应商七4944559.15销售推广服务费未到结算期

供应商八4569363.44销售推广服务费未到结算期

供应商九4100000.00设备采购未到结算期

供应商十4069316.51设备采购未到结算期

供应商十一3215541.90销售推广服务费未到结算期

供应商十二2845842.85销售推广服务费未到结算期

供应商十三2737833.34销售推广服务费未到结算期

供应商十四2700000.00工程款未到结算期

供应商十五2360848.00销售推广服务费未到结算期

供应商十六2277224.84设备采购未到结算期

供应商十七2105500.38销售推广服务费未到结算期

供应商十八2061251.42工程款未到结算期

供应商十九2034440.54销售推广服务费未到结算期

合计88160184.48

(二十三)预收款项按账龄分类项目期末余额期初余额

-66-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末余额期初余额

租赁预收款项963.31

合计963.31

(二十四)合同负债合同负债的分类项目期末余额期初余额

货款及服务款项30474293.7048777089.17

合计30474293.7048777089.17

(二十五)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

短期薪酬103896991.02482118437.21469932139.89116083288.34

离职后福利-设定提存计划485550.2232727866.3732720980.96492435.63

辞退福利276331.52276331.52-

合计104382541.24515122635.10502929452.37116575723.97

2.短期职工薪酬情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴102542475.17417177917.73405165936.79114554456.11

职工福利费90419.5018412286.1418502705.64-

社会保险费104157.0019211140.2419200349.24114948.00

其中：医疗保险费102073.8617857034.8317846459.64112649.05

工伤保险费2083.14989680.78989464.972298.95

生育保险费364424.63364424.63-

住房公积金192267.0020640776.2020569647.20263396.00

工会经费和职工教育经费967672.356676316.906493501.021150488.23

合计103896991.02482118437.21469932139.89116083288.34

3.设定提存计划情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险166651.2030307583.1930290317.59183916.80

失业保险费5207.921177552.981177013.325747.58

企业年金缴费313691.101242730.201253650.05302771.25

合计485550.2232727866.3732720980.96492435.63

-67-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(二十六)应交税费项目期末余额期初余额

增值税16011839.2816124171.98

企业所得税14131279.1219468163.45

个人所得税4862395.815913407.45

城市维护建设税1118224.341122825.95

教育费附加481805.77488990.48

地方教育费附加317339.28314270.70

房产税4755951.06136616.00

印花税568556.411015775.12

土地使用税341778.660.00

环境保护税211638.27440276.03

契税31799.34

合计42800808.0045056296.50

(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额

其他应付款项91800689.76162127738.35

合计91800689.76162127738.35

1.其他应付款项

按款项性质分类项目期末余额期初余额

保证金、押金60299311.54110246082.58

代收政府补助款项12000000.0018000000.00

股权投资款10000000.00

股票期权激励行权代扣代缴个税款29027040.70

其他9501378.224854615.07

合计91800689.76162127738.35

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债21875881.9123349290.48

一年内到期的长期借款8786219.11

合计30662101.0223349290.48

-68-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额

预提市场推广费357382810.77629424978.46

预提项目研发费用224279925.97364260135.45

预提配送费129993480.12126183724.70

待转销项税26196563.5744108526.75

预提其他费用28387275.2127639778.16

合计766240055.641191617143.52

(三十)长期借款项目期末余额期初余额利率区间

保证借款404867128.38285198454.38

3.05%-4.85%

信用借款30028485.6129042976.39

合计434895613.99314241430.77

(三十一)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额44828841.6553769430.31

减：未确认融资费用2357924.852682297.03

减：一年内到期的租赁负债21875881.9123349290.48

合计20595034.8927737842.80

(三十二)预计负债项目期末余额期初余额形成原因

应付退货款42075669.63预计退货产生

合计42075669.63

(三十三)递延收益

1.递延收益按类别列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因

政府补助244823747.0847992000.0047261641.32245554105.76政府补助

第三方机构资

第三方机构资助款159701919.4018070570.80177772490.20助款

合计404525666.4866062570.8047261641.32423326595.96

-69-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.政府补助项目情况

本期新增补本期计入营业本期计入其他其他期末与资产相关/项目期初余额助金额外收入金额收益金额变动余额与收益相关与资产相关

121100671.8114882359.2021933081.68114049949.33与资产相关

的政府补助与收益相关

123723075.2733109640.8025328559.64131504156.43与收益相关

的政府补助

合计244823747.0847992000.0047261641.32245554105.76

(三十四)股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数1607243984.00104500.00104500.001607348484.00

注：报告期内，因2018年股票期权激励行权导致股本增加。

(三十五)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

资本溢价（股本溢价）4485887250.963700254.1368353170.234421234334.86

其他资本公积479611285.581331477.72478279807.86

合计4965498536.543700254.1369684647.954899514142.72

注1：报告期内，因2018年股票期权激励行权，增加“资本公积-股本溢价”286.35万元，同时，因股票期权行权将原等待期分摊计入“资本公积-其他资本公积”83.67万元结转至“资本公积-股本溢价”。

注2：公司2018年股票期权激励计划有效期已于2023年7月25日届满，预留授予股票期权第二个行权期行权截止，因部分激励对象获授的股票期权在行权期内未行权，根据《企业会计准则-股份支付》的相关规定，公司将对未行权的股票期权予以注销，转回股票期权激励预计未来期间可抵扣应纳税所得额超过等待期内会计账面确认分摊费用致报告期内“资本公积-其他资本公积”减少49.47万元。

注3：报告期内，公司受让北京微达少数股东40%股权，导致“资本公积-股本溢价”减少6835.32万元。

(三十六)库存股项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

股票回购286416643.2672212929.92358629573.18

合计286416643.2672212929.92358629573.18

(三十七)其他综合收益期初期末项目本期发生额余额余额

-70-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

减：前期计减：前期计

减：所税后归本期所得税入其他综合入其他综合税后归属于得税属于少前发生额收益当期转收益当期转母公司费用数股东入损益入留存收益

一、不能重分类进损

217175000.00217175000.00

益的其他综合收益

其中：其他权益工具

217175000.00217175000.00

投资公允价值变动

其他综合收益合计217175000.00217175000.00

(三十八)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

法定盈余公积81031665.6681031665.66

合计81031665.6681031665.66

(三十九)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润2499324688.031813915113.45

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）115076.05调整后期初未分配利润2499439764.081813915113.45

加：本期归属于母公司所有者的净利润419390211.20728652009.34

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利15993485.4143242434.76

期末未分配利润2902836489.872499324688.03

调整期初未分配利润明细：

1.由于会计政策变更，影响期初未分配利润115076.05元。

(四十)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4105856608.09590636159.395078797707.73603809961.45

其他业务7915719.086919994.667647487.375658867.37

合计4113772327.17597556154.055086445195.10609468828.82

2.本期营业收入按收入确认时间分类

收入确认时间自主疫苗产品技术服务中间产品其他

在某一时点确认4077615026.9411024348.5317217232.627915719.08

-71-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

收入确认时间自主疫苗产品技术服务中间产品其他

合计4077615026.9411024348.5317217232.627915719.08

-72-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.本期营业收入按报告分部分类

合同分类自主疫苗产品技术服务中间产品其他合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

4077615026.94571902165.5311024348.537955635.9317217232.6210778357.937915719.086919994.664113772327.17597556154.05

其中：

免疫规划疫苗143959393.28112586616.80143959393.28112586616.80

非免疫规划疫苗3933655633.66459315548.733933655633.66459315548.73

中间产品17217232.6210778357.9317217232.6210778357.93

技术服务11024348.537955635.9311024348.537955635.93

其他7915719.086919994.667915719.086919994.66

按经营地区分类4077615026.94571902165.5311024348.537955635.9317217232.6210778357.937915719.086919994.664113772327.17597556154.05

其中：

东北华北大区533491845.2458810168.400.000.00533491845.2458810168.40

华东大区1468393742.28173462990.52283018.8781891.0947728.81114364.731831830.192010255.231470556320.15175669501.57

华南大区552736544.6559781953.940.000.000.00552736544.6559781953.94

华中大区561070584.2463698655.150.000.0040455.0038925.00561111039.2463737580.15

西南西北大区702306630.6395672568.70949687.746027564.994867465.12708334195.62101489721.56

海外地区259615679.90120475828.8210741329.667873744.8417169503.819714305.4615868.903349.31287542382.27138067228.43

按销售渠道分类4077615026.94571902165.5311024348.537955635.9317217232.6210778357.937915719.086919994.664113772327.17597556154.05

其中：

直销4053726868.85553752648.7511024348.537955635.9317217232.6210778357.937903329.706908714.094089871779.70579395356.70

经销23888158.0918149516.7812389.3811280.5723900547.4718160797.35

注：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为20685.02万元，其中，18717.66万元预计将于2024年度确认收入，276.61万元预计将于2025年度确认收入，711.82万元预计将于2026年度确认收入。

-73-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(四十一)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税12084576.489895849.81

教育费附加5182194.524242918.93

房产税8291801.9211840354.10

土地使用税683869.68876023.88

车船使用税11850.0015252.50

印花税2171362.293464072.55

地方教育费附加3454796.372828613.28

环境保护税145501.9787934.48

合计32025953.2333251019.53

(四十二)销售费用项目本期发生额上期发生额

市场推广费及维护费1357590746.161840552473.83

业务宣传费69661571.6991356815.11

职工薪酬38768336.1628255780.91

运杂费11235631.4213795587.31

会议费9259345.0118140866.59

差旅费6991754.073153583.23

咨询费3725998.351295713.03

低值易耗品3314373.511829113.99

资产折旧、摊销费3192575.392778350.77

保险费3153426.411594994.99

技术服务费2325458.4611163322.41

办公费1987223.63330086.36

业务接待费1905005.651775720.42

其他6464089.596147506.92

合计1519575535.502022169915.87

(四十三)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬148457093.10123759818.12

资产折旧、摊销费44631502.0730053883.14

存货销毁27102912.3542181954.34

-74-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期发生额上期发生额

业务宣传费8349952.003477984.69

咨询费服务费6013579.466172495.17

租赁费5909349.145086540.77

业务接待费4742096.133464436.65

审计评估费4100334.693672198.41

办公费3395758.725644732.48

差旅费3306454.351503229.93

残疾人保证金3251122.232809406.38

会议费3234210.202039253.01

物业管理费2713087.432048182.67

信息化费用2179238.543116936.99

安全环保费2096796.573830782.37

保险费1912791.062340924.51

律师费1411392.702559291.44

维修费1375190.892281958.72

材料费845904.446666100.57

股票期权分摊费用-38790999.85

其他22594974.1157500884.81

合计297623740.18271419995.32

(四十四)研发费用项目本期发生额上期发生额

临床试验费282918127.91414997828.41

研发材料费218005302.87168468473.33

技术服务费106669900.89218825377.96

职工薪酬74168680.5360861200.24

资产折旧、摊销费38386259.1426034279.26

租赁费12930273.5910648248.12

水电费9619470.526140497.57

咨询服务费4565052.8110652508.09

其他29162194.6616266117.15

合计776425262.92932894530.13

(四十五)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用-利息支出3807843.995891444.22

-75-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期发生额上期发生额

利息费用-租赁利息2140962.941215860.80

减：利息收入74232699.5370026008.96

加：汇兑损益-3058879.00-818783.50

银行手续费支出349424.01756545.91

合计-70993347.59-62980941.53

(四十六)其他收益

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

与资产相关的政府补助21933081.6813279858.55与资产相关

与收益相关的政府补助96239713.9997796912.14与收益相关

税局返还三代手续费及其他13857369.873438024.22与收益相关

合计132030165.54114514794.91

(四十七)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益382090.71-1073932.40

处置长期股权投资产生的投资收益7597181.54以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

6784392.626262516.26

在持有期间的投资收益

处置金融资产取得的投资收益-52011.19-988856.37

合计7114472.1411796909.03

(四十八)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-234750100.00-199334900.00

合计-234750100.00-199334900.00

注：报告期内，公司持有已上市的开曼嘉和、圣诺医药股票期末价格下跌，同时无锡新沃、红塔银行等评估估值形成报告期内公允价值变动损失23937.13万元及其他金融资产公允价值变动综合影响所致。

(四十九)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-39718998.721278168.40

其他应收款坏账损失-48800481.10-47188394.48

合计-88519479.82-45910226.08

-76-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(五十)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-151830363.67-61385993.01

固定资产减值损失-600877.33-80336.63

应收退货成本-10208965.44

合计-162640206.44-61466329.64

(五十一)资产处置收益项目本期发生额上期发生额

加：资产处置收益利得154738.381023.59

减：资产处置收益损失982470.43383262.66

合计-827732.05-382239.07

(五十二)营业外收入

1.营业外收入分项列示

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

政府补助50000.00

其他935055.6479975.17935055.64

合计935055.64129975.17935055.64

2.计入营业外收入的政府补助

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

与收益相关的政府补助50000.00与收益相关

合计50000.00

(五十三)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

对外捐赠15417673.5023225815.1015417673.50

资产报废损失497840.741581999.89497840.74

其他9202.354296836.889202.35

合计15924716.5929104651.8715924716.59

(五十四)所得税费用

-77-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.所得税费用明细

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用89005469.93109698099.29

递延所得税费用-1354080.6222540728.81

合计87651389.31132238828.10

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目金额

利润总额598976487.30

按法定/适用税率计算的所得税费用89846473.10

子公司适用不同税率的影响3638877.63

调整以前期间所得税的影响1856453.02

非应税收入的影响-998113.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-299639.39

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响668679.47

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响80678289.74

研发加计扣除的影响-87715470.30

税收优惠抵扣的影响-24160.80

所得税费用87651389.31

(五十五)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金143745977.1343912100.00

政府补助120234065.46134847070.10

利息收入76754043.1975789153.80

收到疫苗产品研发及资助款18070570.8047812058.05

税局返还三代手续费14685237.923644300.42

代收政府补助款18000000.00

其他2989133.592205177.99

合计376479028.09326209860.36

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

-78-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期发生额上期发生额

保证金119667926.9961255240.03

管理费用34468593.8447666494.82

研发费用23652091.8980508392.46

销售费用14318310.1941910236.79

捐赠支出9852216.408188705.43

代扣代缴税费418793.512197333.99

银行手续费335396.70680387.08

员工备用金借款208778.37404854.13

项目往来款118517403.10

其他6165647.524569096.78

合计209087755.41365898144.61

2.投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到股权转让款140000000.00149385665.75

合计140000000.00149385665.75

3.筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行承兑汇票贴现92011191.7197181820.00

股票期权行权个税17283660.13385919693.20

收到子公司少数股东往来借款4500000.00

合计113794851.84483101513.20

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付银行承兑汇票承兑款189193011.71

付股份回购款项72212929.92286416643.26

缴纳股票期权激励行权个税35316135.56706341193.57

付确认为使用权资产的租赁款项27507946.4414147889.71

付可转债项目款项1098835.791202433.33

付银行承兑汇票贴现手续费52011.19988856.37

合计325380870.611009097016.24

-79-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(五十六)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润511325097.99938226351.31

加：资产减值准备162640206.4461466329.64

信用减值损失88519479.8245910226.08

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、

179672417.65159085152.99

投资性房地产折旧

使用权资产折旧27257610.6416528287.48

无形资产摊销110301908.4989317412.40

长期待摊费用摊销16103363.1610570036.32处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

827732.05382239.07以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）497840.741581999.89

净敞口套期损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）234750100.00199334900.00

财务费用（收益以“－”号填列）2889927.936288521.52

投资损失（收益以“－”号填列）-7114472.14-11796909.03

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）21393646.7840412563.47

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-22225507.93-10867470.46

存货的减少（增加以“－”号填列）-134900894.75-178789482.06

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）535703356.88-1240976159.13

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-593873016.021074817008.60其他

经营活动产生的现金流量净额1133768797.731201491008.09

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额4354862711.583790169015.25

减：现金的期初余额3790169015.253424977120.47

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额564693696.33365191894.78

2.本期收到的处置子公司的现金净额

-80-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物140000000.00

其中：江苏沃森生物技术有限公司140000000.00

处置子公司收到的现金净额140000000.00

3.现金及现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金4354862711.583790169015.25

其中：可随时用于支付的银行存款4354862711.453790167070.33

可随时用于支付的其他货币资金0.131944.92

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额4354862711.583790169015.25

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物9672098.6483306140.36

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

3个月以上的履约保函保

银行承兑汇票保证金9672098.6483306140.36证金存款

合计9672098.6483306140.36——

(五十七)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金29503964.70

其中：美元4165638.067.082729503964.70

应收账款25067837.77

其中：美元3539305.327.082725067837.77

(五十八)租赁

1.作为承租人

（1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

报告期内，公司不存在低价值资产租赁，短期租赁计入报告期内的费用的情况如下:项目2023年度2022年度

短期租赁2576397.513146678.33

-81-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.作为出租人

（1）经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋租赁收入3676213.46

合计3676213.46

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

临床试验费298409998.87460006308.80

研发材料费245815598.18195349308.17

职工薪酬114084431.7085067062.24

技术服务费111650523.86218909888.65

资产折旧、摊销费58760639.2739780800.34

租赁费19790727.1113646947.81

水电费13784208.599307182.90

咨询服务费4692249.562337951.19

其他43622012.7428404104.79

合计910610389.881052809554.89

其中：费用化研发支出776425262.92901334509.71

其中：资本化研发支出134185126.96151475045.18

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额期初期末项目余额确认为无转入当期余额内部开发支出其他形资产损益重组人乳头瘤病毒九价病毒样颗粒疫苗（毕赤119717128.8087192255.37206909384.17酵母）

ACYW135群脑膜炎球菌

143986775.7643495506.09187482281.85

多糖结合疫苗

吸附无细胞百白破/b型

1767828.853497365.505265194.35

流感嗜血杆菌联合疫苗

合计265471733.41134185126.96399656860.37重要的资本化研发项目

-82-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

预计完成预计经济利开始资本化的项目研发进度具体依据时间益产生方式时点重组人乳头瘤病毒九价病毒获得临床试验开展临床研究2029年销售产品2017年12月样颗粒疫苗（毕赤酵母）批件

ACYW135群脑膜炎球菌多糖获得临床试验开展临床研究2026年销售产品2015年01月结合疫苗批件

吸附无细胞百白破/b型流获得临床试验开展临床研究2028年销售产品2022年03月感嗜血杆菌联合疫苗批件

七、合并范围的变更合并范围发生变化的其他原因

与上期末相比，报告期内公司合并财务报表范围的增减变动如下表所示：

子公司名称变更原因云南疫苗报告期内新设立一级全资子公司

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

玉溪沃森云南省玉溪市138736.6389万元云南省玉溪市生产与销售78.2609投资

云南沃嘉云南省昆明市6500万元云南省昆明市产业投资100.00投资

昆明沃森云南省昆明市30700万元云南省昆明市研究与开发100.00投资

北京沃森北京市66000万元北京市生产与销售100.00投资

四川沃森四川省成都市30000万元四川省成都市研究与开发100.00投资

广东沃森广东省广州市22000万元广东省广州市研究与开发100.00投资

普洱沃森云南省普洱市1000万元云南省普洱市研究与开发100.00投资非同一控

上海泽润上海市108516.9804万元上海市研究与开发56.6161制下合并

上海沃嘉上海市76000万元上海市产业投资100.00投资

上海沃泰上海市7000万元上海市研究与咨询100.00投资

广州沃森广东省广州市5000万元广东省广州市销售与推广100.00投资

北京微达北京市20000万元北京市研究与开发100.00投资

云南疫苗云南省昆明市3000万元云南省昆明市研究与开发100.00投资

2.重要的非全资子公司情况

-83-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

少数股东持股当期归属于少数股东当期向少数股东序号公司名称期末累计少数股东权益比例的损益宣告分派的股利

1玉溪沃森21.7391%181594707.271543730126.70

2上海泽润43.3839%-81367218.29502353686.20

-84-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）

子公期末余额期初余额司流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计名称玉溪

7230245722.322757966893.529988212615.842761405809.20125638282.172887044091.376939561363.662423506262.359363067626.012983917956.10113242003.713097159959.81

沃森上海

632056639.091159461384.121791518023.21354657996.19403714299.40758372295.59815480366.831118564014.131934044380.96334849897.08378440498.36713290395.44

泽润北京

2840844.418621118.1711461962.58109436864.152254866.41111691730.56

微达本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

玉溪沃森3871872964.94835336822.89835336822.89970542617.704727187824.431074519312.591074519312.591401793158.87

上海泽润256042193.64-187582984.55-187582984.55-369596.84486067521.1382941639.5282941639.52-77044648.50

北京微达-150159493.67-150159493.67-46875496.80

其他说明：2023年12月，公司受让北京微达少数股东40%股权后，公司持有北京微达股权由60%变更为100%。

-85-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2023年12月，公司购买北京微达少数股东40%股权，公司持有股权由60%股权变为100%。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目北京微达

购买成本/处置对价20000000.00

其中：现金20000000.00

购买成本/处置对价合计20000000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-48353170.23

差额-68353170.23

其中：调整资本公积-68353170.23

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

一、合营企业

投资账面价值合计8845894.138333498.49

下列各项按持股比例计算的合计数：

净利润512395.64-549327.07其他综合收益

综合收益总额512395.64-549327.07

二、联营企业

投资账面价值合计6256599.516386904.44

下列各项按持股比例计算的合计数：

净利润-130304.93-524605.33其他综合收益

综合收益总额-130304.93-524605.33

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期计入

财务报表本期新增补本期转入其本期其他与资产/期初余额营业外收期末余额项目助金额他收益变动收益相关入金额

与资产相递延收益121100671.8114882359.2021933081.68114049949.33关

递延收益123723075.2733109640.8025328559.64131504156.43与收益相

-86-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本期计入

财务报表本期新增补本期转入其本期其他与资产/期初余额营业外收期末余额项目助金额他收益变动收益相关入金额关

合计244823747.0847992000.0047261641.32245554105.76——

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

其他收益118172795.67111076770.69

财务费用1330911.111369500.00

合计119503706.78112446270.69

十、与金融工具相关的风险

1、信用风险

公司制定了客户信用风险评级管理办法，通过对已有客户进行信用评级，每周对应收账款账龄进行分析监控审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。2023年12月31日应收账款账面价值为310060.85万元，占资产总额的19.89%，由于欠款单位主要集中在各疾控中心等事业单位，客户基本靠事业单位拨款，纳入各地事业单位预算，不能到期偿还风险较小。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

公司面临的利率风险主要来源于浮息银行存款、浮息借贷承受现金流利率风险。管理层将密切监控利率风险，并于有需要时运用利率互换以实现预期的利率结构。尽管该措施不能使公司完全避免支付的利率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息收支波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该措施实现了这些风险之间的合理平衡。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。

（3）其他价格风险

公司持有的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。公司持有的权益投资列示如下：

-87-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末余额期初余额

其他权益工具投资562000000.00562000000.00

其他非流动金融资产480238800.00714988900.00

合计1042238800.001276988900.00

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额期初余额项目

1年以内1年以上合计1年以内1年以上合计

应付账款1604013123.48168413921.131772427044.611585061944.20191276011.471776337955.67

其他应付款70327358.3421473331.4291800689.7693410931.7768716806.58162127738.35

十一、公允价值

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析

第一层次公允价第二层次公允第三层次公允项目期末余额值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资562000000.00562000000.00

（二）其他非流动金融资产160395000.00319843800.00480238800.00

合计160395000.00881843800.001042238800.00

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司持有的以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产属在二级市场上的股票及相关投资，期末公允价值按资产负债表日公开交易市场的收盘价作为公允价值的合理估计进行计量。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息范围区间项目期末公允价值估值技术不可观察输入值（加权平均值）

非上市类股权资产881843800.00上市公司比较法及成本法流动性折价9.74%-11.80%

-88-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

十二、关联方关系及其交易

(一)本公司的母公司

截至2023年12月31日，公司无实际控制人，无持股5%以上的股东。

(二)本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司合营和联营企业情况

重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系玉溪沃谷投资管理有限公司公司董事控制的法人

玉溪沃福生物医药高科技产业控股合伙企业(有限合公司董事控制的法人

伙)玉溪中沃达投资有限公司公司董事控制的法人

宁波中沃泰投资管理合伙企业（有限合伙）公司董事控制的法人

苏州金晟硕盈投资中心（有限合伙）公司董事控制的法人

成都喜云企业管理合伙企业（有限合伙）公司董事控制的法人

广州盈沃企业管理合伙企业（有限合伙）公司董事控制的法人

广州润吉企业管理合伙企业（有限合伙）公司董事控制的法人

广州硕云企业管理合伙企业（有限合伙）公司董事控制的法人

SirnaomicsLtd 公司董事担任董事的法人

SirnaomicsInc. 公司其他关联方控制的法人

圣诺生物医药技术（苏州）有限公司公司其他关联方控制的法人石家庄蓝沃生物技术有限公司公司高管担任董事的法人曲靖博晖生物科技有限公司公司高管过去12个月内担任董事的法人

苏州沃晟企业管理合伙企业（有限合伙）公司高管过去12个月内控制的法人

玉溪金正企业管理合伙企业（有限合伙）公司董事控制的法人云南福乾实业有限公司公司高管关系密切的家庭成员控制的法人吉林省光大生物药品有限责任公司公司高管关系密切的家庭成员担任董事的法人基石资产管理股份有限公司公司董事担任高管的法人香农芯创科技股份有限公司公司董事担任董事的法人

秀峰基石（山东）私募基金管理有限公司公司董事担任董事的法人天津城投新联基金管理有限公司公司董事担任董事的法人合肥市信咏产业投资有限公司公司董事担任董事的法人

芜湖鸿原基石股权投资合伙企业（有限合伙）公司董事控制的法人光大永明资产管理股份有限公司公司董事关系密切的家庭成员担任高管的法人

-89-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

其他关联方名称其他关联方与本企业关系银河基金管理有限公司公司董事过去12个月内担任董事的法人合肥威森半导体有限公司公司董事过去12个月内担任董事的法人雨中情防水技术集团股份有限公司公司董事过去12个月内担任董事的法人中铁物轨道服务科技集团有限公司公司董事担任董事的法人京沪高速铁路股份有限公司公司董事关系密切的家庭成员担任董事的法人北京德恒律师事务所公司董事担任执行主任的法人

北京首都开发控股（集团）有限公司公司董事担任董事的法人北京正德富宁投资顾问有限公司公司董事控制的法人云南尚贤悦投资有限公司公司董事关系密切的家庭成员担任董事的法人云南贤坤悦投资有限公司公司董事关系密切的家庭成员担任董事的法人

云云美生（昆明）旅游管理有限公司公司董事关系密切的家庭成员担任董事的法人宁海漾翊商务咨询服务部公司董事关系密切的家庭成员控制的法人云南自然醒旅游管理有限公司公司董事关系密切的家庭成员控制的法人昆明施蔻商贸有限公司公司董事关系密切的家庭成员控制的法人北京奇易明文化传媒有限公司公司董事关系密切的家庭成员控制的法人玉溪溪狮餐饮服务有限公司公司高管控制的法人玉溪溪狮创新生物技术有限公司公司高管控制的法人云南新生命干细胞有限公司公司董事关系密切的家庭成员担任高管的法人北京电子控股有限责任公司公司董事担任董事的法人

(五)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况获批的交易是否超过交易关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额额度（如适用）额度（如适用）吉林省光大生物药品有限

产品储存配送3339551.24否否3378631.39责任公司玉溪溪狮餐饮服务有限公

餐饮服务98840.00否否司

2.关联担保情况

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

云南沃森北京沃森89311654.402022年04月20日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森71428613.902022年05月27日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森10172283.582022年08月19日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森36167180.002022年08月29日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森500000.002022年08月30日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森46403568.302022年09月09日2032年04月12日否

-90-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

云南沃森北京沃森2000000.002022年09月26日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森28831981.762022年12月10日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森12201240.002023年01月17日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森3926814.502023年03月23日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森8346725.002023年03月24日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森13273020.402023年04月24日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森21652959.002023年07月25日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森33923682.002023年09月12日2032年04月12日否

云南沃森北京沃森34990000.002023年12月17日2032年04月12日否

3.关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬44220800.0034362192.43

(六)应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付款项吉林省光大生物药品有限责任公司1304741.402076791.80

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额0.00

公司本期行权的各项权益工具总额104500.00

公司本期失效的各项权益工具总额2018500.00公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限请详见下文。

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限请详见下文。

（1）公司2018年股票期权激励情况2018年8月13日，公司召开2018年第二次临时股东大会，审议通过了《关于〈云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于〈云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划实施考核管理办法〉的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理公司2018年股票期权激励计划相关事宜的议案》，并对《关于2018年股票期权激励计划内幕信息知情人及激励对象买卖公司股票情况的自查报告》进行了公告。此激励计划获得2018年第二次临时股东大会批准，股东大会授权董事会确定首次授-91-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日予日，在首次授予激励对象符合条件时向其授予股票期权并办理授予股票期权所必需的全部事宜。

2018年8月16日，公司第三届董事会第二十八次会议和第三届监事会第二十次会议审议通

过了《关于调整2018年股票期权激励计划相关事项的议案》和《关于向2018年股票期权激励计划激励对象首次授予股票期权的议案》。公司独立董事就上述事项发表了独立意见，同意公司调整本激励计划相关事项，并以2018年8月16日为授予日，向符合条件的209名激励对象（不含预留部分）首次授予6090万份股票期权，首次授予股票期权行权价格为25.00元/股。

2019年7月26日，公司第三届董事会第三十八次会议和第三届监事会第二十七次会议审议

通过了《关于调整2018年股票期权激励计划首次授予股票期权行权价格的议案》和《关于向激励对象授予2018年股票期权激励计划预留股票期权的议案》，同意公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的行权价格由25.00元/股调整为24.97元/股。同时以2019年7月26日为授予日，向符合条件的95名激励对象授予预留股票期权1520万份，预留股票期权行权价格为28.50元/股。

2021年5月26日，公司第四届董事会第二十四次会议和第四届监事会第十七次会议审议通

过了《关于调整2018年股票期权激励计划股票期权行权价格的议案》，同意对2018年股票期权激励计划首次授予股票期权和预留授予股票期权行权价格进行调整，首次授予股票期权的行权价格由24.95元/股调整为24.90元/股，预留授予股票期权的行权价格由28.48元/股调整为28.43元/股。同时同意公司注销2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象中1名离职人员获授的首次授予股票期权数量30万份。本次注销后，公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第二个行权期的激励对象人数减少至196人，首次授予的股票期权第二个行权期的期权数量为2845万份，上述股票期权注销事宜已于2021年6月2日全部办理完成。

2021年8月16日，经公司第四届董事会第二十六次会议和第四届监事会第十九次会议审议通过，同意公司注销2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象中1名离职人员获授的首次授予股票期权数量5万份，本次注销后，公司2018年股票期权激励计划首次授予股票

期权第二个行权期的激励对象人数减少至195人，首次授予的股票期权第二个行权期的期权数

量为2840万份，预留授予股票期权的激励对象人数和股票期权数量均不变。同时，同意符合预留授予股票期权第一个行权期行权条件的90名激励对象根据《上市公司股权激励管理办法》、

《云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）》等有关规定，在预留授予股票期权第一个行权期内可行权739万份股票期权；同意符合首次授予股票期权第二个行权期行权条件的195名激励对象在首次授予股票期权第二个行权期内可行权2840万份股票期权。（详见公司于2021年8月17日在巨潮资讯网披露的《关于注销2018年股票期权激励计划部-92-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日分已授予股票期权的公告》、《关于2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第一个行权期行权条件成就的公告》和《关于2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第二个行权期行权条件成就的公告》）。

2022年4月27日，公司第四届董事会第三十四次会议和第四届监事会第二十六次会议审议

通过了《关于调整2018年股票期权激励计划股票期权行权价格的议案》。鉴于公司已于2022年4月26日完成2021年年度权益分派，董事会同意公司根据《上市公司股权激励管理办法》、《云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）》的相关规定，对2018年股票期权激励计划授予的股票期权行权价格进行调整，其中，首次授予的股票期权的行权价格由24.90元/股调整为24.873元/股，预留授予的股票期权的行权价格由28.43元/股调整为

28.403元/股。

截至2022年6月23日，公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第二个行权期可行权的2840万份股票期权和预留授予股票期权第一个行权期可行权的739万份股票期权已全部

行权完成，公司总股本由1566186984股变动为1601976984股。

2022年7月26日，经公司第四届董事会第三十五次会议和第四届监事会第二十七次会议审议通过，同意符合2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第二个行权期行权条件的90名激励对象根据《上市公司股权激励管理办法》和《云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）》等有关规定，在预留授予股票期权第二个行权期内可行权739万份股票期权。根据自主行权业务办理的实际情况，预留授予股票期权第二个行权期实际可行权期间为2022年8月12日至2023年7月25日。（详见公司于2022年7月27日在巨潮资讯网披露的《关于2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第二个行权期行权条件成就的公告》。

2023年5月18日，公司第五届董事会第九次会议和第五届监事会第九次会议审议通过了

《关于调整2018年股票期权激励计划预留授予股票期权行权价格的议案》。鉴于公司已于2023年5月11日完成2022年年度权益分派，董事会同意公司根据《上市公司股权激励管理办法》《云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）》的相关规定，将公司2018年股票期权激励计划预留授予股票期权的行权价格由28.403元/股调整为28.393元/股。

截至2023年6月30日，公司2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第二个行权期激励对象已自主行权并完成证券登记5371500股，公司总股本由1601976984股变动为

1607348484股。

截至2023年7月25日，公司2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第二个行权期届满，公司2018年股票期权激励计划实施结束。自2023年6月30日至7月25日期间，预留授予股票期-93-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

权第二个行权期激励对象未行权，公司总股本未发生变动。行权期届满后，尚未行权的股票

期权2018500股，已由公司于2023年8月7日注销完成。

首次授予的股票期权自本期激励计划授予日起24个月为行权等待期，满24个月后，激励对象应在未来24个月内分两期行权。首次授予期权行权期及各期行权时间安排如下表所示：

可行权数量占获授股票行权期行权时间期权数量比例自首次授予日起24个月后的首个交易日起至首次授

首次授予期权第一个行权期50%予日起36个月内的最后一个交易日止自首次授予日起36个月后的首个交易日起至首次授

首次授予期权第二个行权期50%予日起48个月内的最后一个交易日止

预留授予的股票期权自本期激励计划授予日起24个月为行权等待期，满24个月后，激励对象应在未来24个月内分两期行权。预留授予期权的行权期及各期行权时间安排如下表：

行权期行权时间可行权数量占获授股票期权数量比例自预留授予日起24个月后的首个交易日起至预留授

预留授予期权第一个行权期50%予日起36个月内的最后一个交易日止自预留授予日起36个月后的首个交易日起至预留授

预留授予期权第二个行权期50%予日起48个月内的最后一个交易日止

激励对象除满足授予条件的相关要求外，必须同时满足如下条件：

*公司层面业绩考核要求

本激励计划首次授予和预留授予部分股票期权对应的考核期间均为：

行权期考核期间

第一个行权期2018年1月1日至2019年12月31日

第二个行权期2019年1月1日至2020年12月31日

各行权期的业绩考核指标如下表所示：

行权期业绩考核指标

第一个行权期公司2018年及2019年两年累计净利润不低于10亿元

第二个行权期公司2019年及2020年两年累计净利润不低于12亿元

注：上述净利润指的是扣除股份支付费用影响后的归属于上市公司股东的净利润。

公司未满足上述业绩考核指标的，所有激励对象对应考核当期可行权的股票期权均不得行权，对应的股票期权由公司注销。

*个人层面绩效考核要求

-94-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

根据公司《云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划实施考核管理办法》规定进行考核。各行权期内，激励对象实际可行权的数量比例与该行权期对应的考核期间的绩效考核分数挂钩，具体如下：

考核结果绩效考核分数对应的行权比例

A-合格 70-100 100%

B-不合格 69 及以下 0%

（2）公司2020年股票期权激励情况2020年11月19日，公司2020年第五次临时股东大会审议通过了《关于〈云南沃森生物技术股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》等相关议案，同意公司实施2020年股票期权激励计划，并授权董事会办理本次股票期权激励计划的相关事宜。（详见公司于2020年11月20日在巨潮资讯网披露的《2020年第五次临时股东大会决议公告》）。

2020年11月24日，经公司第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十二次会议审议通过，同意公司向符合条件的164名激励对象授予7260万份股票期权，授予日为2020年11月

24日，行权价格为75元/股。

2021年5月26日，公司第四届董事会第二十四次会议和第四届监事会第十七次会议审议通

过了《关于调整2020年股票期权激励计划股票期权行权价格的议案》，同意对2020年股票期权激励计划股票期权行权价格进行调整，将2020年股票期权激励计划股票期权的行权价格由

75.00元/股调整为74.95元/股。

2022年3月17日，经公司第四届董事会第三十三次会议和第四届监事会第二十五次会议审议通过，因公司业绩未达到2020年股票期权激励计划第一个行权期公司业绩考核指标，根据《云南沃森生物技术股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）》的规定，同意公司注销2020年股票期权激励计划第一个行权期对应的股票期权。本次期权注销所涉及的激励对象人数共163人，对应注销股票期权的数量为2900万份。本次注销后，公司2020年股票期权激励计划的激励对象人数为163人，激励对象持有的已授予但尚未行权的股票期权数量为4350万份。（详见公司于2022年3月19日在巨潮资讯网披露的《关于注销2020年股票期权激励计划

第一个行权期的股票期权的公告》）上述股票期权注销事宜已于2022年3月24日全部办理完成。

2023年3月28日，经公司第五届董事会第六次会议和第五届监事会第六次会议审议通过，

因公司业绩未达到2020年股票期权激励计划第二个行权期和第三个行权期公司业绩考核指标，根据《云南沃森生物技术股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）》的规定，同意公司注销2020年股票期权激励计划第二个行权期和第三个行权期对应的股票期权。本次期权注-95-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

销所涉及的激励对象人数共163人，对应注销股票期权的数量为4350万份。本次注销后，公司2020年股票期权激励计划结束。（详见公司于2023年3月30日在巨潮资讯网披露的《关于注销2020年股票期权激励计划股票期权的公告》）上述股票期权注销事宜已于2023年4月17日全部办理完成。

本计划授予的股票期权自本期激励计划授予日起满18个月后，激励对象应在未来36个月内分三期行权。授予期权行权期及各期行权时间安排如表所示：

可行权数量占获授股票行权期行权时间期权数量比例自授予日起18个月后的首个交易日起至授予日

授予期权第一个行权期40%起30个月内的最后一个交易日止自授予日起30个月后的首个交易日起至授予日

授予期权第二个行权期30%起42个月内的最后一个交易日止自授予日起42个月后的首个交易日起至授予日

授予期权第三个行权期30%起54个月内的最后一个交易日止

在行权期内，若达到行权条件，激励对象可对相应比例的股票期权行权。符合行权条件但未在上述行权期内全部行权的，则未行权的该部分期权由公司注销。如行权期内的任一年度公司业绩条件或个人业绩考核未达到行权条件的，对应行权期所获授的股票期权由公司注销。

2020年授予股票期权激励行权条件

*考核期间

本激励计划授予股票期权对应的考核期间为：

行权期考核期间

第一个行权期2020年1月1日至2021年12月31日

第二个行权期2021年1月1日至2022年12月31日

第三个行权期2021年1月1日至2022年12月31日

*公司层面业绩考核要求

各行权期的业绩考核指标如下表所示：

行权期业绩考核指标

第一个行权期公司2020年及2021年两年累计净利润不低于22亿元

第二个行权期公司2021年及2022年两年累计净利润不低于27亿元

第三个行权期公司2021年及2022年两年累计净利润不低于27亿元

注：上述净利润指的是扣除股份支付费用影响后的归属于上市公司股东的净利润。

公司未满足上述业绩考核指标的，所有激励对象对应考核当期可行权的股票期权均不得行权，对应的股票期权由公司注销。

-96-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

*个人层面绩效考核要求

各行权期内，激励对象实际可行权的数量比例与该行权期对应的考核期间的绩效考核分数挂钩，具体如下：

考核结果绩效考核分数对应的行权比例

A-优秀 80及以上 100%

B-合格 70-79 70%

C-不合格 69及以下 0%

激励对象当期实际可行权额度=激励对象当期计划行权额度×激励对象绩效考核分数对应的行权比例。激励对象考核当期不能行权的股票期权，由公司注销。

激励对象绩效考核分数以本行权期上一年的绩效考核分数为准。

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法布莱克-斯科尔期权定价模型（Black-Scholes Model）

可行权权益工具数量的确定依据经公司董事会、股东大会批准并结合考核指标确定的数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无。

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1982823482.60

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额0.00其他说明

1、2018年股票期权激励计划

2018年7月4日，经公司第三届董事会第二十六次会议和第三届监事会第十八次会议审议通过，公司实施2018年股票期权激励计划。（详见公司于2018年7月5日在巨潮资讯网披露的《2018年股票期权激励计划（草案）》等相关公告）。

2018年8月13日，公司2018年第二次临时股东大会审议通过了《关于〈云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》等相关议案，同意公司实施2018年股票期权激励计划，并授权董事会办理本次股票期权激励计划的相关事宜。（详见公司于2018年8月14日在巨潮资讯网披露的《2018年第二次临时股东大会决议公告》）。

2018年8月16日，经公司第三届董事会第二十八次会议和第三届监事会第二十次会议审议通过，同意公司向符合条件的209名激励对象（不含预留部分）首次授予6090万份股票期权，授予日为2018年8月16日。（详见公司于2018年8月18日在巨潮资讯网披露的《关于向2018年股票期权激励计划激励对象首次授予股票期权的公告》）。2018年9月，公司完成了2018年股票期权激励计划首次授予股票期权授予登记，期权简称：沃森JLC1，期权代码：036313。

2019年7月26日，经公司第三届董事会第三十八次会议和第三届监事会第二十七次会议审

-97-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日议通过，鉴于公司于2019年7月23日完成了2018年年度权益分派，同意公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的行权价格由25.00元/股调整为24.97元/股，同时，同意以2019年7月26日为授予日，向符合条件的95名激励对象授予预留股票期权1520万份，预留股票期权行权价格为28.50元/股。（详见公司于2019年7月27日在巨潮资讯网披露的《关于调整2018年股票期权激励计划首次授予股票期权行权价格的公告》和《关于向激励对象授予2018年股票期权激励计划预留股票期权的公告》）。2019年9月，公司完成了2018年股票期权激励计划预留股票期权授予登记，期权简称：沃森JLC2，期权代码：036374。

2020年4月23日，经公司第四届董事会第八次会议和第四届监事会第六次会议审议通过，

同意注销2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象中10名离职人员获授的首次

授予股票期权数量共计225万份，预留授予股票期权的激励对象中3名离职人员获授的预留授予股票期权数量共计17万份。本次注销后，公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象人数减少至199人，首次授予的股票期权数量为5865万份，预留授予股票期权的激励对象人数减少至92人，预留授予的股票期权数量为1503万份。上述股票期权注销事宜已于2020年5月11日全部办理完成。（详见公司于2020年4月25日在巨潮资讯网披露的《关于注销2018年股票期权激励计划部分已授予股票期权的公告》）。

2020年8月13日，经公司第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第九次会议审议通过，

同意公司注销2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象中2名离职人员获授的

首次授予股票期权数量共计115万份，预留授予股票期权的激励对象中2名离职人员获授的预留授予股票期权数量共计25万份。本次注销后，公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象人数减少至197人，首次授予的股票期权数量为5750万份，预留授予股票期权的激励对象人数减少至90人，预留授予的股票期权数量为1478万份。上述股票期权注销事宜已于2020年8月18日全部办理完成。同时，同意符合首次授予股票期权行权条件的197名激励对象在等待期届满后根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《2018年股票期权激励计划（草案）》等有关规定，在首次授予股票期权第一个行权期内可行权2875万份股票期权。

根据自主行权业务办理的实际情况，首次授予股票期权第一个行权期实际可行权期间为2020年8月26日至2021年8月13日。（详见公司分别于2020年8月15日、2020年8月26日在巨潮资讯网披露的《关于注销2018年股票期权激励计划部分已授予股票期权的公告》《关于2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件成就的公告》和《关于2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期采用自主行权模式的提示性公告》）。

2020年10月19日，经公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十次会议审议通过，鉴于公司于2020年9月30日完成了2020年半年度权益分派，同意公司2018年股票期权激励-98-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

计划首次授予股票期权的行权价格由24.97元/股调整为24.95元/股，预留授予股票期权的行权价格由28.50元/股调整为28.48元/股。（详见公司于2020年10月21日在巨潮资讯网披露的《关于调整2018年股票期权激励计划股票期权行权价格的公告》。

截至2021年5月10日，公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期可行权的28750000份股票期权已全部行权完成，公司总股本由1537436984股变动为

1566186984股。

2021年5月26日，经公司第四届董事会第二十四次会议和第四届监事会第十七次会议审议通过，鉴于公司已于2021年5月19日完成2020年年度权益分派，同意公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的行权价格由24.95元/股调整为24.90元/股，预留授予股票期权的行权价格由28.48元/股调整为28.43元/股。（详见公司于2021年5月28日在巨潮资讯网披露的《关于调整2018年股票期权激励计划股票期权行权价格的公告》）。同时同意公司注销2018年股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象中1名离职人员获授的首次授予股票期权数量

30万份。本次注销后，公司2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第二个行权期的激励

对象人数减少至196人，首次授予的股票期权第二个行权期的期权数量为2845万份，上述股票期权注销事宜已于2021年6月2日全部办理完成。

期权第二个行权期的激励对象人数减少至195人，首次授予的股票期权第二个行权期的期权数

量为2840万份，预留授予股票期权的激励对象人数和股票期权数量均不变。同时，同意符合预留授予股票期权第一个行权期行权条件的90名激励对象根据《上市公司股权激励管理办法》

和《云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）》等有关规定，在预留授予股票期权第一个行权期内可行权739万份股票期权；同意符合首次授予股票期权第二个行权期行权条件的195名激励对象在首次授予股票期权第二个行权期内可行权2840万份股票期权。根据自主行权业务办理的实际情况，预留授予股票期权第一个行权期实际可行权期间为2021年9月13日至2022年7月25日，首次授予股票期权第二个行权期实际可行权期间为2021年9月13日至2022年8月15日。（详见公司于2021年8月17日在巨潮资讯网披露的《关于注销2018年股票期权激励计划部分已授予股票期权的公告》《关于2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第一个行权期行权条件成就的公告》和《关于2018年股票期权激励计划首次授予股票期权第二个行权期行权条件成就的公告》）。

2022年4月27日，公司第四届董事会第三十四次会议和第四届监事会第二十六次会议审议

-99-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

通过了《关于调整2018年股票期权激励计划股票期权行权价格的议案》。鉴于公司已于2022年4月26日完成2021年年度权益分派，董事会同意公司根据《上市公司股权激励管理办法》和《云南沃森生物技术股份有限公司2018年股票期权激励计划（草案）》的相关规定，对2018年股票期权激励计划授予的股票期权行权价格进行调整，其中，首次授予的股票期权的行权价格由24.90元/股调整为24.873元/股，预留授予的股票期权的行权价格由28.43元/股调整为

28.403元/股。

行权完成，公司总股本由1566186984股变动为1601976984股。

2023年5月18日，公司第五届董事会第九次会议和第五届监事会第九次会议审议通过了

1607348484股。

截至2023年7月25日，公司2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第二个行权期届满，公司2018年股票期权激励计划实施结束。自2023年6月30日至7月25日期间，预留授予股票期

权第二个行权期激励对象未行权，公司总股本未发生变动。行权期届满后，尚未行权的股票

期权2018500股，已由公司于2023年8月7日注销完成。

2、2020年股票期权激励计划

2020年11月3日，经公司第四届董事会第十四次会议和第四届监事会第十一次会议审议通过，公司实施2020年股票期权激励计划。（详见公司于2020年11月4日在巨潮资讯网披露的-100-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

《2020年股票期权激励计划（草案）》等相关公告）。

2020年11月19日，公司2020年第五次临时股东大会审议通过了《关于〈云南沃森生物技术股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）〉及其摘要的议案》等相关议案，同意公司实施2020年股票期权激励计划，并授权董事会办理本次股票期权激励计划的相关事宜。（详见公司于2020年11月20日在巨潮资讯网披露的《2020年第五次临时股东大会决议公告》）。

2020年11月24日，经公司第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十二次会议审议通过，同意公司向符合条件的164名激励对象授予7260万份股票期权，授予日为2020年11月24日，行权价格为75元/股。（详见公司于2020年11月25日在巨潮资讯网披露的《关于向2020年股票期权激励计划激励对象授予股票期权的公告》）。2020年12月4日，公司完成了2020年股票期权激励计划股票期权授予登记，期权简称：沃森JLC3，期权代码：036441。

第一个行权期的股票期权的公告》）上述股票期权注销事宜已于2022年3月24日全部办理完成。

2023年3月28日，经公司第五届董事会第六次会议和第五届监事会第六次会议审议通过，

因公司业绩未达到2020年股票期权激励计划第二个行权期和第三个行权期公司业绩考核指标，根据《云南沃森生物技术股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）》的规定，同意公司注销2020年股票期权激励计划第二个行权期和第三个行权期对应的股票期权。本次期权注销所涉及的激励对象人数共163人，对应注销股票期权的数量为4350万份。本次注销后，公司2020年股票期权激励计划结束。（详见公司于2023年3月30日在巨潮资讯网披露的《关于注销2020年股票期权激励计划股票期权的公告》）上述股票期权注销事宜已于2023年4月17日全部办理完成。

(三)股份支付的修改、终止情况

截至2023年7月25日，公司2018年股票期权激励计划预留授予股票期权第二个行权期届满，公司2018年股票期权激励计划实施完成。至2023年7月25日行权期届满时，预留授予股票期权

第二个行权期激励对象已自主行权并完成证券登记5371500股，公司总股本变动为

-101-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1607348484股；尚未行权的股票期权2018500股，已由公司于2023年8月7日注销。

(四)其他无。

十四、承诺及或有事项

(一)承诺事项

截至资产负债表日，公司尚有已签订合同但未付的约定重大对外投资支出共计

2810.00万元，具体情况如下：

（单位：万元）投资项目名称合同投资额已付投资额未付投资额预计投资期间备注

土地受让8810.006000.002810.00注1

合计8810.006000.002810.00

注 1：2012 年 9 月 10 日，公司在国有建设用地使用权挂牌出让活动中竞得编号 YTC（2007）34-24 号地块国有建设用地使用权，总面积187238平方米，总价人民币8810.00万元。已与玉溪市国土资源局签订《国有建设用地使用权挂牌出让成交确认书》，截至报告日尚未签订《国有建设用地使用权出让合同》。

(二)或有事项

截至本报告日止，公司不存在需要披露的影响财务报表阅读的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配的利润或股利15993485.41经审议批准宣告发放的利润或股利

十六、其他重要事项

(一)年金计划

根据劳动和社会保障部《企业年金办法》（人社部财政部令第36号）、《企业年金基金管理办法》（人社部令第11号）等规定，且经玉溪市人力资源和社会保障局函【2019】58号“关于玉溪沃森生物技术有限公司企业年金方案备案的函”，同意玉溪沃森建立企业年金。

企业年金基金投资管理人为平安养老保险股份有限公司，易方达基金管理有限公司，中国人民养老保险有限责任公司。企业年金基金托管人为交通银行股份有限公司，企业缴费每年按玉溪沃森参加企业年金职工上年度工资总额的5%缴纳，职工个人缴费按职工本人缴费基数的

4％缴纳。个人缴费部分由玉溪沃森从职工本人工资中代扣代缴。

-102-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(二)分部报告

1.报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

公司营业收入、营业成本分部信息请详见附注五、（四十）3“本期营业收入按报告分部分类”，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2、分部报告的财务信息

（1）资产、负债总额

1）地区分部

期末余额期初余额地区资产总额负债总额资产总额负债总额

东北华北大区1147964845.88710488802.89960102801.98501390517.84

华东大区1931340663.30264787040.261832183752.24277970870.81

华南大区1860171578.261481668247.67240862805.2019636616.66

西南西北大区17778790279.003950422481.2318909087228.385690888022.90

海外地区40870920.5889747970.5545611.30

小计22759138287.026407366572.0522031984558.356489931639.51

分部间抵销-7170269013.62-2213857320.62-6695958113.42-2143700736.08

合计15588869273.404193509251.4315336026444.934346230903.43

2）业务分部

期末余额期初余额地区资产总额负债总额资产总额负债总额

生产分部11168214912.903625417704.6411520467640.364132860140.04

研发分部7223893268.17595451103.267752189510.65652070566.71

产业投资2734254235.30729131891.961150590585.39215352735.19

销售分部1632775870.651457365872.191608736821.951489648197.57

小计22759138287.026407366572.0522031984558.356489931639.51

分部间抵销-7170269013.62-2213857320.62-6695958113.42-2143700736.08

合计15588869273.404193509251.4315336026444.934346230903.43

十七、母公司财务报表主要项目注释

-103-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内52843079.0768132392.82

1至2年7422495.82

2至3年

3至4年

4至5年776573.56

5年以上8491777.007715203.44

合计68757351.8976624169.82

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款68757351.89100.008491777.0012.35

其中：风险较小组合60265574.8987.65

常规风险组合1000000.001.451000000.00100.00

重大风险组合7491777.0010.907491777.00100.00

合计68757351.89100.008491777.0012.35期初余额类别账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款76624169.82100.008516810.3411.12

其中：风险较小组合59787947.6678.020.000.00

常规风险组合9344445.1612.201025033.3410.97

重大风险组合7491777.009.787491777.00100.00

合计76624169.82100.008516810.3411.12

（1）按组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：风险较小组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）

-104-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）

1年以内52843079.0759787947.66

1至2年7422495.82

合计60265574.8959787947.66

*组合2：常规风险组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）

1年以内8344445.160.3025033.34

1至2年4.70

2至3年30.10

3年以上1000000.00100.001000000.001000000.00100.001000000.00

合计1000000.00100.001000000.009344445.16100.001025033.34

*组合3：重大风险组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

3年以上7491777.00100.007491777.007491777.00100.007491777.00

合计7491777.00100.007491777.007491777.00100.007491777.00

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

常规风险组合1025033.34979.9326013.271000000.00

重大风险组合7491777.007491777.00

合计8516810.34979.9326013.278491777.00

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额的单位名称坏账准备期末余额

期末余额比例(%)

客户一50215306.8373.03

客户二10034471.6314.59

客户三7491777.0010.907491777.00

客户四1000000.001.451000000.00

客户五10994.030.02

-105-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

应收账款占应收账款期末余额的单位名称坏账准备期末余额

期末余额比例(%)

合计68752549.4999.998491777.00

(二)其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息247098.09

其他应收款项230648829.02382875481.46

减：坏账准备24792000.0024792000.00

合计205856829.02358330579.55

1.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

存款利息247098.09

合计247098.09

2.其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内14852429.02283077081.46

1至2年116000000.0015002000.00

2至3年15000000.002400.00

3至4年2400.00

4至5年

5年以上84794000.0084794000.00

合计230648829.02382875481.46

（2）按款项性质分类项目期末余额期初余额

股权转让款140000000.00

公司间往来款145500000.00131000000.00

押金及保证金84502250.0084503700.00

股权激励行权款15919350.37

股票期权激励行权代扣代缴个税款182576.9510968959.50

其他464002.07483471.59

减：坏账准备24792000.0024792000.00

-106-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末余额期初余额

合计205856829.02358083481.46

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用用损失（已发生信用用损失减值）减值）

2023年1月1日余额24792000.0024792000.00

本期计提本期转回本期核销其他变动

2023年12月31日余额24792000.0024792000.00

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动

重大风险组合24792000.0024792000.00

合计24792000.0024792000.00

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项款项坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额性质余额

合计数的比例(%)

客户一公司间往来款116000000.001-2年50.29

客户二押金及保证金60000000.005年以上26.01

客户三公司间往来款21000000.001年以内、2-3年9.10

客户四押金及保证金20000000.005年以上8.6720000000.00

客户五公司间往来款8500000.001年以内3.69

合计225500000.00--97.7720000000.00

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4186612612.314186612612.314019612612.314019612612.31

对联营、合营企

215744.28215744.28438567.94438567.94

业投资

合计4186828356.594186828356.594020051180.254020051180.25

1.长期股权投资的情况

-107-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（1）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少其他期末余额

玉溪沃森生物技术有限公司1173190711.831173190711.83

上海泽润生物科技有限公司775908855.44775908855.44

云南沃嘉医药投资有限公司65000000.0065000000.00

上海沃嘉生物技术有限公司680000000.00680000000.00

上海沃泰生物技术有限公司53330776.3520000000.0073330776.35

昆明沃森生物技术有限公司260000000.0047000000.00307000000.00

北京沃森创新生物技术有限公司560000000.00560000000.00

广东沃森医药技术有限公司220000000.00220000000.00

普洱沃森生物科技发展有限公司2000000.002000000.00

四川沃森创新生物技术有限公司150000000.0080000000.00230000000.00

广州沃森健康科技有限公司50182268.6950182268.69

北京微达生物科技有限公司30000000.0020000000.0050000000.00

合计4019612612.31167000000.004186612612.31

（2）对联营和合营企业投资本期增减变动减值准投资单位期初余额期末余额备期末权益法下宣告发放计提追加投减少投其他综合其他权余额确认的投现金股利减值其他资资收益调整益变动资损益或利润准备

一、联营企业云南百沃美医学

-222823.66215744.28

检验所有限公司438567.94

小计-222823.66215744.28

438567.94

合计-222823.66215744.28

438567.94

(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

一、主营业务小计243638299.3931007015.55248479937.3920802790.69

主营业务243638299.3931007015.55248479937.3920802790.69

二、其他业务小计1233613.611091352.499320642.958807841.74

其他业务1233613.611091352.499320642.958807841.74

合计244871913.0032098368.04257800580.3429610632.43

-108-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.本期营业收入按收入确认时间分类

收入确认时间技术服务技术转让其他

在某一时点确认48700737.95194937561.441233613.61

合计48700737.95194937561.441233613.61

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-222823.66-471389.26

处置长期股权投资产生的投资收益-147318549.61

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益6784392.626262516.26

合计6561568.96-141527422.61

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表上期金额项目本期金额调整前调整后

1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

-1324889.29-1314941.38-1314941.38销部分

2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密

切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公96239713.99111110270.6197796912.14司损益产生持续影响的政府补助除外

3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变-234750100.00-199334900.00-199334900.00动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

6.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1910053.591910053.59

21.除上述各项之外的其他营业外收入和支出-635133.84-24637450.09-24637450.09

22.其他符合非经常性损益定义的损益项目7597181.547597181.54

减：所得税影响额6911581.1110627886.638852394.85

少数股东权益影响额（税后）6812829.4215174862.8112965973.90

合计-154194819.67-130472535.17-139801512.95

注：根据2023年12月22日证监会发布《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》

相关规定，公司将2023年度与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助认定为经常性损益，并按同口径对2022年非经常性损益进行调整，致2022年归属于上市公司股东的非经常性损益合计减少9328977.78元。

(二)净资产收益率和每股收益报告期利润加权平均净资产收益每股收益

-109-云南沃森生物技术股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日率（%）基本每股收益稀释每股收益本期上期本期上期本期上期

归属于公司普通股股东的净利润4.548.230.26210.45460.26210.4544扣除非经常性损益后归属于公司

6.219.810.35850.54180.35850.5416

普通股股东的净利润云南沃森生物技术股份有限公司

二○二四年三月二十九日

第19页至第110页的财务报表附注由下列负责人签署法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：