沃森生物:关于2025年第一季度计提资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：300142证券简称：沃森生物公告编号：2025-023

云南沃森生物技术股份有限公司

关于2025年第一季度计提资产减值准备及核销资产的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完

整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年4月24日

召开第五届董事会第二十七次会议和第五届监事会第二十次会议，审议通过了

《关于2025年第一季度计提资产减值准备及核销资产的议案》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》《企业会计准则》等相关规定的要求，公司及下属子公司对2025年第一季度末各类存货、应收账款、其他应收款、应收退货成本、固定

资产、在建工程、长期股权投资、无形资产、金融资产及商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，固定资产、在建工程、金融资产及无形资产等的可变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值。为了更加客观、公允地反映公司资产状况，本着会计谨慎性原则，公司按照企业会计准则的规定对相关资产计提了资产减值准备，并对无使用价值的存货进行了核销。具体情况如下：

一、2025年第一季度计提资产减值准备说明

（一）计提信用减值准备、资产减值准备的范围和金额

2025年第一季度末，公司对金融资产、存货和存在可能发生减值迹象的长

期资产进行全面清查和资产减值测试，公司2025年第一季度计提信用减值准备、资产减值准备98390188.78元，转回2025年第一季度之前期间计提减值准备

28462279.66元，致2025年第一季度利润总额减少69927909.12元，归属于母

公司股东的净利润及所有者权益减少44591418.43元。相关数据如下：金额单位：元计提减值转回以前期间对利润总额对归属于母公司项目准备金额减值准备金额影响额股东净利润影响

应收账款坏账准备37647249.5319865586.62-17781662.91-11381982.96

其他应收款坏账准备99629.780.00-99629.78-66275.49

存货跌价准备56070737.212005473.42-54065263.79-34763394.00

应收退货成本减值准备4568015.576591219.622023204.051624790.71

固定资产减值准备4556.69-4556.69-4556.69

合计98390188.7828462279.66-69927909.12-44591418.43

（二）计提信用减值准备、资产减值准备的确认标准、计提方法和金额

本次计提信用减值准备、资产减值准备含应收款项信用减值准备、存货跌价

准备、应收退货成本减值准备、固定资产减值准备。

1.应收款项信用减值准备

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）进行减值会计处理并确认损失。

（1）公司应收款项坏账准备的计提方法

*不包含重大融资成分的应收款项

对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的不含重大融资成

分的应收款项，公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。公司根据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

确定组合的依据

风险较小组合回收率很高，有信用证做担保等常规风险组合正常交易的往来

重大风险组合账龄已超3年，且近期已无交易按组合计提坏账准备的计提方法风险较小组合不计提坏账常规风险组合按账龄信用损失率计提坏账重大风险组合全额计提坏账

对于划分为各组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号—租赁》规范

的租赁应收款，公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否

显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计处理方法：*第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；*第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；*第三阶段，初始确认后发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（2）公司2025年第一季度计提应收账款、其他应收款信用减值准备

37746879.31元，转回2025年第一季度之前期间计提减值准备19865586.62元，

致2025年第一季度利润总额减少17881292.69元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少11448258.45元。相关数据如下：

金额单位：元计提减值转回以前期间对利润总额对归属于母公司项目准备金额减值准备金额影响额股东净利润影响

应收账款坏账准备37647249.5319865586.62-17781662.91-11381982.96

其他应收款坏账准备99629.78-99629.78-66275.49

合计37746879.3119865586.62-17881292.69-11448258.45

2.存货跌价准备

（1）公司存货跌价准备的确认标准及计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，计提存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

（2）2025年第一季度公司对期末已近效期和自检不合格原辅材料、在产品、产成品等存货计提存货跌价准备56070737.21元，转回2025年第一季度之前期间计提减值准备2005473.42元，致利润总额减少54065263.79元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少34763394.00元。相关数据如下：

金额单位：元计提减值转回以前期间对利润总额对归属于母公司项目准备金额减值准备金额影响额股东净利润影响

原材料存货跌价准备2759438.93194332.55-2565106.38-1692575.75

在产品存货跌价准备15161584.141148759.62-14012824.52-8758572.13

库存商品存货跌价准备34894575.6348192.71-34846382.92-22504301.19

发出商品存货跌价准备3255138.51614188.54-2640949.97-1807944.93

合计56070737.212005473.42-54065263.79-34763394.00

3.其他流动资产-应收退货成本

（1）公司应收退货成本减值准备的确认标准及计提方法

公司应收退货成本减值准备的确认标准及计提方法为：公司在资产负债表日，对依据《企业会计准则第14号—收入》规定确认的预计将退回商品的账面价值结合预期市场销售情况，针对存在减值迹象的应收退货成本按期末成本与未来可变现净值孰低计价原则进行减值测试并计提跌价准备。

（2）2025年第一季度公司对期末预计应收退货成本计提减值准备

4568015.57元，转回2025年第一季度之前期间计提减值准备6591219.62元，

致2025年第一季度利润总额增加2023204.05元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益增加1624790.71元。相关数据如下：

金额单位：元计提减值转回以前期间对利润总额对归属于母公司项目准备金额减值准备金额影响额股东净利润影响

应收退货成本减值准备4568015.576591219.622023204.051624790.71

合计4568015.576591219.622023204.051624790.71

4.固定资产减值准备

（1）公司固定资产减值准备的确认标准及计提方法

公司固定资产减值准备的确认标准及计提方法为：公司在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

（2）公司2025年第一季度计提固定资产减值准备4556.69元，致2025年

第一季度利润总额减少4556.69元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减

少4556.69元。相关数据如下：

金额单位：元计提减值转销以前期间对利润总额对归属于母公司项目准备金额减值准备金额影响额股东净利润影响

固定资产减值准备4556.69-4556.69-4556.69

合计4556.69-4556.69-4556.69

二、2025年第一季度核销资产说明

公司及下属子公司对报告期末各类存货、应收款项、固定资产、在建工程、

长期股权投资、商誉、无形资产、应收退货成本等资产进行了全面清查、评估和

分析判断，为了更加客观、公允反映公司资产状况，本着谨慎性原则，公司对清查后确定已损毁、无使用价值的存货、固定资产进行核销。

2025年第一季度，公司核销资产账面原值54602127.12元，扣除累计折旧

141569.00元、已计提减值准备39702468.37元，2025年第一季度公司核销存