广州市香雪制药股份有限公司

审计报告

德皓审字[2025]00001460号

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)广州市香雪制药股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年1月1日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-8

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-117

第1页审计报告

德皓审字[2025]00001460号

广州市香雪制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州市香雪制药股份有限公司(以下简称香雪制药)

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了香雪制药2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于香雪制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.应收账款坏账准备

3.开发支出减值事项

(一)收入确认

1.事项描述收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”、（三十五）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释46。

2024年度，香雪制药营业收入为人民币185866.21万元。

由于收入是香雪制药关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将香雪制药收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

（4）执行营业收入细节测试，检查主要客户合同，出库单、发

第2页票、签收/签收单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）执行营业收入函证程序，检查已确认收入的真实性与正确性；

（6）执行营业收入截止性测试，选取样本，核对出库单、签收/

签收单等其他支持性单据，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入的确认及披露是合理的。

(二)应收账款减值事项

1.事项描述

应收账款减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注

“三、重要会计政策、会计估计”（十四）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目附注”注释3。

2024年12月31日，香雪制药合并财务报表中应收账款的账面

余额为人民币88355.16万元，坏账准备为人民币7342.20万元。

香雪制药管理层在确定应收账款减值准备时需要评估相关客户

的信用情况，包括质押物状况以及实际还款情况等因素。

由于香雪制药管理层在确定应收账款减值准备时涉及重大会计

估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；

（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证

第3页据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

（3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；

（4）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；

（5）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的减值确认符合公司的会计政策。

(三)开发支出减值事项

1.事项描述

开发支出减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注

“三、重要会计政策、会计估计”、（二十八）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释18。

截至2024年12月31日，香雪制药开发支出账面价值为人民币

21947.03万元，其中：减值准备为人民币24793.31万元。对于尚

未达到可使用状态但已资本化的开发支出，由于其价值通常具有较大的不确定性，管理层至少每年进行减值测试。由于开发支出金额重大，且开发支出减值测试涉及重大管理层判断，因此，我们将开发支出减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于开发支出减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与开发支出减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的

第4页运行有效性；

（2）评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；

（3）评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核

相关假设是否与行业状况、经营情况、历史经验等一致；

（4）评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

（5）访谈公司研发人员，了解研发项目的最新进展情况，评价相关项目的研发进度是否出现重大变化；

（6）检查与开发支出减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对开发支出的减值确认符合公司的会计政策。

四、其他信息香雪制药管理层对其他信息负责。其他信息包括香雪制药年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

香雪制药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使

第5页其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，香雪制药管理层负责评估香雪制药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算香雪制药、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督香雪制药的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

第6页获取的审计证据，就可能导致对香雪制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致香雪制药不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就香雪制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页以下无正文）第7页（本页无正文，为德皓审字[2025]00001460号审计报告之签字盖章页）

北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）李琪友

中国·北京中国注册会计师：

杨一

二〇二五年四月二十八日

第8页合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金注释1131741496.06149316999.85交易性金融资产衍生金融资产

应收票据注释226349261.8888860690.11

应收账款注释3810129690.20704939229.85

应收款项融资注释47747175.19642655.00

预付款项注释59784721.5424548829.37

其他应收款注释657530992.7152546660.13

存货注释7340919525.62411297654.94合同资产

持有待售资产注释8123651145.09323740997.51

一年内到期的非流动资产注释913000000.00

其他流动资产注释1081842559.8068450096.40

流动资产合计1602696568.091824343813.16

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释1133063032.9843706227.84

其他权益工具投资注释1260316242.6986530001.00

其他非流动金融资产注释1330061623.4848241587.95投资性房地产

固定资产注释143613994047.183369354400.44

在建工程注释15614627351.411214429177.78

生产性生物资产注释16628703.68560591.65油气资产

使用权资产注释1730677515.2836163278.05

无形资产注释18840395932.35919283146.51

开发支出注释19219470334.55436493817.46

商誉注释20199720237.13199720237.13

长期待摊费用注释2129349320.0140311854.53

递延所得税资产注释2219661221.0128415808.92

其他非流动资产注释23203736729.8033076036.97

非流动资产合计5895702291.556456286166.23

资产总计7498398859.648280629979.39（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第1页资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额

短期借款注释241355145836.751498076786.19交易性金融负债衍生金融负债

应付票据注释252481082.10

应付账款注释261153847356.041084760267.86

预收款项注释27409681.311566055.06

合同负债注释28152531045.03161239421.84

应付职工薪酬注释2956052946.2244539172.06

应交税费注释3076422490.8770626896.09

其他应付款注释312230918295.281862556670.93

持有待售负债注释3229235401.2726207779.28

一年内到期的非流动负债注释33286331118.83343951159.60

其他流动负债注释3441122569.9165676263.88

流动负债合计5382016741.515161681554.89

非流动负债：

长期借款注释35570640000.00556000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债注释3630875297.7234919465.05

长期应付款注释3710416286.21117148084.09长期应付职工薪酬

预计负债注释384319182.3627776535.39

递延收益注释3953181514.0360424709.43

递延所得税负债注释228116964.569461803.56其他非流动负债

非流动负债合计677549244.88805730597.52

负债合计6059565986.395967412152.41

股东权益：

股本注释40661279045.00661279045.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释412152290476.392152290476.39

减：库存股注释428500866.648500866.64

其他综合收益注释43-19284900.721693111.61专项储备

盈余公积注释44105373822.86105373822.86

未分配利润注释45-1836258362.97-987433765.65

归属于母公司股东权益合计1054899213.921924701823.57

少数股东权益383933659.33388516003.41

股东权益合计1438832873.252313217826.98

负债和股东权益总计7498398859.648280629979.39（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第2页合并利润表

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业收入注释461858662132.422299287682.53

减：营业成本注释461405806521.251509521251.26

税金及附加注释4728243785.9328703431.97

销售费用注释48230447213.76336366724.32

管理费用注释49291838695.41246655250.87

研发费用注释5079394634.9589755957.17

财务费用注释51231011021.32241471441.38

其中：利息费用注释51232852569.60237058755.90

利息收入注释512776776.531204192.93

加：其他收益注释5234577664.5548740909.72

投资收益（损失以“-”号填列）注释53-6000458.69-50639771.59

其中：对联营企业和合营企业的投资收益注释53-1342580.37-52158670.73

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-471547.77

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释54635548.952728478.49

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释55-32543607.81-17108007.42

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释56-380109124.56-163341804.40

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释576994846.5290430.48

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-784524871.24-332716139.16

加：营业外收入注释5834327310.661081214.44

减：营业外支出注释5991873051.0357315954.07

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-842070611.61-388950878.79

减：所得税费用注释6019153557.0812795348.95

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-861224168.69-401746227.74

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-861224168.69-401746227.74

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-858559973.29-388963842.58

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2664195.40-12782385.16

五、其他综合收益的税后净额-20978012.336886036.49

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额注释43-20978012.336886036.41

（一）不能重分类进损益的其他综合收益注释43-20981194.566660600.92

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动注释43-20981194.566660600.92

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益注释433182.23225435.49

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资信用减值准备

3.外币财务报表折算差额注释433182.23225435.49

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额0.08

六、综合收益总额-882202181.02-394860191.25

归属于母公司所有者的综合收益总额-879537985.62-382077806.17

归属于少数股东的综合收益总额-2664195.40-12782385.08

七、每股收益：

（一）基本每股收益-1.30-0.59

（二）稀释每股收益-1.30-0.59（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第3页合并现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民编制单位:广州市香雪制药股份有限公司2024年度

币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1786169302.771997149696.36

收到的税费返还20552933.6132819897.70

收到其他与经营活动有关的现金注释6133777843.5882969590.11

经营活动现金流入小计1840500079.962112939184.17

购买商品、接受劳务支付的现金1142225422.631156595776.71

支付给职工以及为职工支付的现金350153455.88357880378.21

支付的各项税费116269673.66104949316.31

支付其他与经营活动有关的现金注释61213676704.94230071810.63

经营活动现金流出小计1822325257.111142225422.63

经营活动产生的现金流量净额18174822.85263441902.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金23405513.421912779.71

取得投资收益收到的现金300000.00483346.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额30406386.10

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额41258532.20361774.75

收到其他与投资活动有关的现金注释6113038557.2910968531.56

投资活动现金流入小计108408989.0113726432.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金35241775.4456033755.37

投资支付的现金400000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金注释6138205513.4210950000.00

投资活动现金流出小计73447288.8667383755.37

投资活动产生的现金流量净额34961700.15-53657322.51

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金420000.00530000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金530000.00

取得借款收到的现金74800000.00126150000.00

收到其他与筹资活动有关的现金注释61150401579.16265325837.60

筹资活动现金流入小计225621579.16225621579.16

偿还债务支付的现金64430315.13186062582.95

分配股利、利润或偿付利息支付的现金65549007.90156617290.33

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润15000000.0015966840.00

支付其他与筹资活动有关的现金注释61163589495.80249955145.96

筹资活动现金流出小计293568818.83592635019.24

筹资活动产生的现金流量净额-67947239.67-200629181.64

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2795.27-3601.53

五、现金及现金等价物净增加额-14807921.409151796.63

加：期初现金及现金等价物余额135527086.19126375289.56

六、期末现金及现金等价物余额120719164.79135527086.19（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责

人：

第4页合并股东权益变动表

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计

一、上年年末余额661279045.002152290476.398500866.641693111.61105373822.86-987433765.65388516003.412313217826.98

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额661279045.002152290476.398500866.641693111.61105373822.86-987433765.65388516003.412313217826.98

三、本年增减变动金额-20978012.33-848824597.32-4582344.08-874384953.73

（一）综合收益总额-20978012.33-858559973.29-2664195.40-882202181.02

（二）股东投入和减少资本9735375.97-1558148.688177227.29

1．股东投入的普通股9735375.97-1558148.688177227.29

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配-360000.00-360000.00

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-360000.00-360000.00

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额661279045.002152290476.398500866.64-19284900.72105373822.86-1836258362.97383933659.331438832873.25（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第5页合并股东权益变动表

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计

一、上年年末余额661279045.002152290476.398500866.64-5192924.80105373822.86-500116501.35413048715.752818181767.21

加：会计政策变更247983.27172640.26420623.53

前期差错更正-98601404.99-98601404.99同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额661279045.002152290476.398500866.64-5192924.80105373822.86-598469923.07413221356.012720000985.75

三、本年增减变动金额6886036.41-388963842.58-24705352.60-406783158.77

（一）综合收益总额6886036.41-388963842.58-12782385.08-394860191.25

（二）股东投入和减少资本2577032.562577032.56

1．股东投入的普通股398579.54398579.54

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他2178453.022178453.02

（三）利润分配-15300000.00-15300000.00

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-15300000.00-15300000.00

3．其他

（四）股东权益内部结转799999.92799999.92

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益799999.92799999.92

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额661279045.002152290476.398500866.641693111.61105373822.86-987433765.65388516003.412313217826.98（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第6页母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金6415953.424383959.31交易性金融资产衍生金融资产

应收票据9966394.9685881803.47

应收账款注释1147691249.45173101121.44应收款项融资

预付款项1322737.403579321.99

其他应收款注释21152487574.401130599591.80

存货52075885.6176119201.19合同资产

持有待售资产82875165.69282875165.69

一年内到期的非流动资产6057499.653593495.68

其他流动资产15323541.83

流动资产合计1474216002.411760133660.57

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款6482523.288398780.24

长期股权投资注释33299097227.373357840243.37

其他权益工具投资60316242.6985030001.00

其他非流动金融资产30061623.4848241587.95投资性房地产

固定资产919250560.85967580466.44

在建工程130812588.27130834566.91生产性生物资产油气资产

使用权资产91685.16650710.85

无形资产150136539.88167450659.02

开发支出211905207.23商誉

长期待摊费用611296.59

递延所得税资产22347663.7820935622.16

其他非流动资产200000000.00

非流动资产合计4818596654.764999479141.76

资产总计6292812657.176759612802.33（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第7页资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十七期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款1241399173.611334358965.92交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款262207742.93323673371.41预收款项

合同负债110035621.73122941099.43

应付职工薪酬20657822.3016919547.82

应交税费35367652.4442441016.85

其他应付款2047861828.061684966547.23持有待售负债

一年内到期的非流动负债1122383.852836548.11

其他流动负债23545488.25101833425.44

流动负债合计3742197713.173629970522.21

非流动负债：

长期借款369300000.00368000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债301418.57

长期应付款1500000.001791229.78长期应付职工薪酬

预计负债12152514.59

递延收益4576207.925832187.24

递延所得税负债447585.74420984.06其他非流动负债

非流动负债合计375823793.66388498334.24

负债合计4118021506.834018468856.45

股东权益：

股本661279045.00661279045.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2062744545.042062744545.04

减：库存股8500866.648500866.64

其他综合收益-20981194.56专项储备

盈余公积105373822.86105373822.86

未分配利润-625124201.36-79752600.38

股东权益合计2174791150.342741143945.88

负债和股东权益总计6292812657.176759612802.33（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第8页母公司利润表

2024年度

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入注释4263919946.52786436591.69

减：营业成本注释4290342361.74509914529.58

税金及附加6984039.399152532.95

销售费用44535540.9859416047.44

管理费用81305238.3158232944.57

研发费用18725727.2925364047.21

财务费用153745005.93169714027.32

其中：利息费用155503400.46168319389.09

利息收入2198173.3958447.93

加：其他收益4141229.2216273477.55

投资收益（损失以“-”号填列）注释520708000.0036324128.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益440781.81以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）635548.952806560.43

信用减值损失（损失以“-”号填列）2255980.41-2930038.91

资产减值损失（损失以“-”号填列）-269530004.99-89822274.48

资产处置收益（损失以“-”号填列）12901015.42

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-560606198.11-82705684.14

加：营业外收入32526759.59608811.14

减：营业外支出14975038.6511350210.28

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-543054477.17-93447083.28

减：所得税费用2317123.81-6830991.45

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-545371600.98-86616091.83

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-545371600.98-86616091.83

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-20981194.56

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-20981194.56

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-20981194.56

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

六、综合收益总额-566352795.54-86616091.83

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第9页母公司现金流量表

2024年度

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金115902584.72264148266.95收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金5301799.0025279952.30

经营活动现金流入小计121204383.72289428219.25

购买商品、接受劳务支付的现金51409011.31135797048.57

支付给职工以及为职工支付的现金24561615.2634761531.65

支付的各项税费32258169.2712385852.04

支付其他与经营活动有关的现金33442590.3818625229.07

经营活动现金流出小计141671386.22201569661.33

经营活动产生的现金流量净额-20467002.5087858557.92

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金9208723.881912779.71

取得投资收益收到的现金35000000.00883346.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

119750.00

现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5000000.00

收到其他与投资活动有关的现金9606789.54

投资活动现金流入小计58935263.422796126.55

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

19547.79297529.26

现金

投资支付的现金980000.00510000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金5000.00

投资活动现金流出小计1004547.79807529.26

投资活动产生的现金流量净额57930715.631988597.29

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金168921732.99365994658.82

筹资活动现金流入小计168921732.99365994658.82

偿还债务支付的现金100000.0042180479.61

分配股利、利润或偿付利息支付的现金176965.3744302123.97

支付其他与筹资活动有关的现金206138274.18369510639.76

筹资活动现金流出小计206415239.55455993243.34

筹资活动产生的现金流量净额-37493506.56-89998584.52

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-29793.43-151429.31

加：期初现金及现金等价物余额89711.64241140.95

六、期末现金及现金等价物余额59918.2189711.64（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第10页母公司股东权益变动表

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额661279045.002062744545.048500866.64105373822.86-79752600.382741143945.88

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额661279045.002062744545.048500866.64105373822.86-79752600.382741143945.88

三、本年增减变动金额-20981194.56-545371600.98-566352795.54

（一）综合收益总额-20981194.56-545371600.98-566352795.54

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额661279045.002062744545.048500866.64-20981194.56105373822.86-625124201.362174791150.34（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第11页母公司股东权益变动表

编制单位:广州市香雪制药股份有限公司2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额661279045.002062744545.048500866.64105373822.86104341039.942925237586.20

加：会计政策变更

前期差错更正-97477548.49-97477548.49其他

二、本年年初余额661279045.002062744545.048500866.64105373822.866863491.452827760037.71

三、本年增减变动金额-86616091.83-86616091.83

（一）综合收益总额-86616091.83-86616091.83

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额661279045.002062744545.048500866.64105373822.86-79752600.382741143945.88（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第1页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注广州市香雪制药股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

广州市香雪制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1997年12月16日经广州市经济体制改革委员会以穗改股字[1997]68号《关于同意设立广州市香雪制药股份有限公司的批复》的批准，在对原广州市罗岗制药厂进行整体改制的基础上，由广州市昆仑投资有限公司、广州罗岗镇经济发展公司、广州保税区昆仑国际工贸有限公司、广州白

云区罗岗城镇建设开发公司和广州市昆仑科技发展有限公司作为发起人，以发起设立方式设立的股份有限公司。公司于2010年12月15日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91440000633210884T的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数66127.90万股，注册资本为66127.90万元，注册地址：广州市萝岗区广州经济技术开发区科学城金峰园路2号，总部地址：广州市萝岗区广州经济技术开发区科学城金峰园路2号，母公司为广州市昆仑投资有限公司，本公司实际控制人为王永辉、陈淑梅夫妇。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属医药制造行业，主要产品和服务为：中药材种植、收购、销售；中药提取物生产；地产中草药（不含中药饮片）购销；药物检测仪器制造；日用化学产品制造；环境保护

专用设备制造；互联网销售（除销售需要许可的商品）；药物检测仪器销售；第二类医疗器

械销售；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；消毒剂销售（不含危险化学品）；环境保护

专用设备销售；日用化学产品销售；家用电器销售；食品销售（仅销售预包装食品）；食品

互联网销售（仅销售预包装食品）；企业管理；市场营销策划；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：中药饮片代煎服务；

药品生产；药品委托生产；药品批发；药品进出口；药品零售；药品互联网信息服务；药物

临床试验服务；消毒剂生产（不含危险化学品）；卫生用品和一次性使用医疗用品生产；消毒器械销售；食品生产；食品销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）财务报表附注第1页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共52户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加0户，减少3户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，公司2022年度、2023年度

2024年度归属于上市公司股东的净利润分别为-53005.80万元、-38896.38万元、-

85856.00万元，连续三年亏损，同时因流动性紧张、债务逾期引发的诉讼事项导致公司部

分银行账户被冻结。但公司整体经营情况正常，主营业务与核心竞争力未发生改变，经营性现金流量正常，具备持续经营能力。目前，广州市中级人民法院已同意公司进行预重整，未来如果重整成功，则公司将进入正常的生产经营状态，具备持续经营能力。如果不能进入重整程序或者最终重整失败，则公司将与债权人进行和解，以出售资产回收资金偿债的方式解决债务问题，公司可供处置的资产主要有：位于广州市黄埔区云埔厂区地块和位于广州市黄埔区科学城总部基地地块以及生物岛一号地块，其中云埔厂区地块已列入黄埔区2024年收储计划，如果处置上述资产所收回的资金仍不能满足偿债需求，公司还可以处置部分子公司的股权，公司预计，上述处置资产收回的资金，将能从根本上解决公司流动性紧张的问题。

综上所述，公司判断，在未来12个月内公司具备持续经营能力。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制.

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

财务报表附注第2页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注十七）、应收款项坏账准备计提的方法（附注十四）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注二十二和附注二十七）、投资性房地产的计量模式（附注二十一）、收入的确认时点（附注三十五）等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）商誉减值准备的会计估计。

（2）应收账款和其他应收款坏账准则计提。

（3）存货减值的估计。

（4）长期资产减值的估计。

公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。

（5）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。

（6）子公司、合营企业与联营企业的划分。

（7）金融资产的公允价值。

（8）股份支付。

（9）递延所得税资产和递延所得税负债。

（10）所得税。

（11）收入确认。

（12）合并范围的确定。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

财务报表附注第3页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币，编制报表时折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收款项/应收款项融资/其他应收款核销100万元

重要的在建工程单个项目余额占本集团期末总资产1%以上

子公司总资产占本集团期末总资产的5%以上，或对重要的非全资子公司本集团有重大影响单个被投资单位的长期股权投资期末账面价值占本集重要的合营企业或联营企业

团期末总资产1%以上

重要的资本化研发项目单个项目余额占本集团期末总资产1%以上

重要外购在研项目单个项目余额占本集团期末总资产1%以上

账龄超过1年的重要预付账款、合同负债、应付账

单项资产金额占合并报表总资产的0.2%以上

款、其他应付款

重要的投资活动项目单个项目发生额占合并报表总资产的1%以上

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并财务报表附注第4页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而财务报表附注第5页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合财务报表附注第6页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、财务报表附注第7页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第8页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进财务报表附注第9页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

财务报表附注第10页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融财务报表附注第11页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

财务报表附注第12页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

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1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

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本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

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除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

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于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

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4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发参考历史信用损失经验，结合当前状银行承兑汇票组合生票据违约，信用损失风险极低，在短期内况以及对未来经济状况的预期计量履行其支付合同现金流量义务的能力很强坏账准备

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制商业承兑汇票组合除银行承兑汇票以外的应收票据应收票据账龄与整个存续期预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独财务报表附注第19页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄组合一应收客户款

与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失组合二组合1合并范围内公司的应收账款

为关联医院及下属医院提供药品耗材、医参考历史信用损失经验，结合当前状况以及组合2疗器械等配送而产生的应收账款；应收各对未来经济状况的预期计量坏账准备级医保中心结算款

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十二）金融工具。

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值；在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合一其他性质款项经济状况的预测，通过违约风险敞口和未12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失组合二组合1合并范围内公司的其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来公司下属医药流通企业为得到医组合2经济状况的预期计量坏账准备院药品配送权而支付的保证金财务报表附注第20页广州市香雪制药股份有限公司

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(十七)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品、开发成本等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。

消耗性生物资产具体计价方法详见本附注（二十五）生物资产。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用分期摊销法进行摊销；

（2）包装物采用分期摊销法进行摊销。

（3）其他周转材料采用分次摊销法进行摊销。

(十八)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的财务报表附注第21页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融资产减值。

(十九)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(二十)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资财务报表附注第22页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面财务报表附注第23页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

财务报表附注第24页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续财务报表附注第25页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资财务报表附注第26页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：*投资性房地产所在地有活跃

的房地产交易市场。*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；

财务报表附注第27页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30-405-102.25-3.17财务报表附注第28页广州市香雪制药股份有限公司

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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法5-155-106.0-19.0

运输工具年限平均法5-85-1011.25-19.0

办公及其他设备年限平均法4-55-1018.0-23.75

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十四)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

财务报表附注第29页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按年初期末简单平均）乘

以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)生物资产

1．生物资产分类

本公司的生物资产包括生产性生物资产。生产性生物资产包括中药材。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

财务报表附注第30页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注

2．生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

3．生物资产后续计量

（1）后续支出

自行栽培、营造的生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产

性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益。

（2）生产性生物资产折旧

本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率（%）年折旧率（%）种植业

其中：中药材10年010

（3）生物资产处置

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

4．生物资产减值

公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

(二十六)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

财务报表附注第31页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十七)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

财务报表附注第32页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据软件5年合理期限土地使用权50年法定年限专有技术及专利10年合理期限

非专有技术5-10年合理期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：获取伦理委员会的批准或临床批件时。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开财务报表附注第33页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十八)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十九)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

根据收益年限确定。

(三十)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十一)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬财务报表附注第34页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(三十二)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

财务报表附注第35页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十三)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十四)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

财务报表附注第36页广州市香雪制药股份有限公司

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2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

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(三十五)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）中药及中药饮片销售；

（2）医药流通。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

公司主营业务为中药及中药饮片的生产与销售、医药流通。与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策如下：

对于根据销售合同条款，满足在某一时点履约义务条件的销售，本公司根据发货后取得经客户签收的单据，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

(三十六)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造财务报表附注第38页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

财务报表附注第39页广州市香雪制药股份有限公司

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3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

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2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十九)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

财务报表附注第41页广州市香雪制药股份有限公司

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3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十六）和（三十三）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

财务报表附注第42页广州市香雪制药股份有限公司

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4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

财务报表附注第43页广州市香雪制药股份有限公司

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(四十一)重要会计政策、会计估计的变更

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

《企业会计准则解释第17号》无0.00

《企业会计准则解释第18号》无0.00

《企业数据资源相关会计处理暂行规定》无0.00

会计政策变更说明：

（1）企业会计准则解释第17号

财政部于2023年10月，发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

解释第17号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债，应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的规定对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

执行上述会计政策对2023年1月1日、2023年12月31日合并资产负债表无影响。

（2）企业会计准则解释第18号

财政部于2024年12月，发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

上述会计处理规定自印发之日起施行，本公司自2024年1月1日执行。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第44页广州市香雪制药股份有限公司

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（3）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（财会[2023]11号）（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

2．重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注按税法规定计算的销售货物和应税劳务

收入为基础计算销项税额，在扣除当期增值税5%、6%、9%、13%

允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、16.50%、25%、28%

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳

房产税1.2%、12%税基准

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

广州市香雪制药股份有限公司15%

广东化州中药厂制药有限公司15%

广州白云医用胶有限公司15%

广东香雪干细胞再生医学科技有限公司15%

广州香雪南方精准医学科技有限公司15%

香雪集团（香港）有限公司16.50%

香雪剑桥中药国际研究中心28%

(二)税收优惠政策及依据根据科技部、财政部、国家税务总局联合下发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）的规定及《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）的文件，本公司于2023年12月28日获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局新颁发的编号为 GR202344017775的高新技术企业证书，有效期自 2023年 1月1日至2025年12月31日，该期间所得税减按15%的税率征收。

财务报表附注第45页广州市香雪制药股份有限公司

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财务报表附注

广东化州中药厂制药有限公司 2022 年 12 月 22 日获得新的编号为 GR202244013166 的

高新技术企业证书，有效期自2022年1月1日至2024年12月31日，该期间所得税减按

15%的税率征收。

广州白云医用胶有限公司 2022 年 12 月 22 日获得新的编号为 GR202244011836 的高新

技术企业证书，有效期自2022年1月1日至2024年12月31日，该期间所得税减按15%的税率征收。

广东香雪干细胞再生医学科技有限公司 2023年 12月 28日获得编号为 GR202344002001

的高新技术企业证书，有效期自2023年1月1日至2025年12月31日，该期间所得税减按

15%的税率征收。

广州香雪南方精准医学科技有限公司 2024年11月28日获得新的编号为 GR20244400846

的高新技术企业证书，有效期自2024年1月1日至2026年12月31日，该期间所得税减按

15%的税率征收。

根据财政部《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）的规定，亳州市沪谯药业有限公司（以下简称“沪谯药业”）从事农产品初加工项目免征企业所得税。沪谯药业系由安徽省民政厅认定的福利企业，已取得福企

证字第3400120007002号社会福利企业证书。根据实际安置的每位残疾人每年可退还的增值

税的具体限额（自2016年5月起每人每月退5000.00元），增值税实行即征即退根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国税函[2009]779号文件的规定，亳州市沪谯中药材种植有限公司从事农业项目免征企业所得税；根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，其销售的自产农产品免征增值税。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指

2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金228515.99349959.08

银行存款131444160.01146487330.63

其他货币资金68820.062479710.14未到期应收利息

合计131741496.06149316999.85

其中：存放在境外的款项总额285033.88283358.48财务报表附注第46页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

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其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金1782741.44

冻结的银行存款10971671.6411357288.43

其他货币资金50659.63649883.79

合计11022331.2713789913.66

注释2．应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票26349261.8887819911.25

商业承兑汇票1040778.86

合计26349261.8888860690.11

1．应收票据坏账准备分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应

26349261.88100.0026349261.88

收票据

其中：按信用风险组合26349261.88100.0026349261.88

合计26349261.88100.0026349261.88

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应

88860690.11100.0088860690.11

收票据

其中：按信用风险组合88860690.11100.0088860690.11

合计88860690.11100.0088860690.11财务报表附注第47页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

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2．按组合计提坏账准备的应收票据

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

按信用风险组合26349261.88

合计26349261.88

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票20085882.67

合计20085882.67

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内648703961.85653490489.69

1－2年176614100.3951209290.53

2－3年17920163.2024830081.82

3年以上40313422.8838865477.74

小计883551648.32768395339.78

减：坏账准备73421958.1263456109.93

合计810129690.20704939229.85

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

883551648.32100.0073421958.128.31810129690.20

收账款

其中：账龄组合883551648.32100.0073421958.128.31810129690.20

合计883551648.32100.0073421958.128.31810129690.20

续：

财务报表附注第48页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

1039514.600.141039514.60100.00

账款按组合计提坏账准备的应

767355825.1899.8662416595.338.13704939229.85

收账款

其中：账龄组合767355825.1899.8662416595.33813704939229.85

合计768395339.78100.0063456109.938.26704939229.85

3．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内648703917.356487039.161.00

1－2年176614144.8917661414.5010.00

2－3年17920163.208960081.5950.00

3年以上40313422.8840313422.87100.00

合计883551648.3273421958.12

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回单项计提坏账准备

1039514.601039514.60

的应收账款按组合计提坏账准

62416595.3332765476.98441554.43-21318559.7673421958.12

备的应收账款

其中：账龄组合62416595.3332765476.98441554.43-21318559.7673421958.12

合计63456109.9332765476.981481069.03-21318559.7673421958.12

5．本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款1481069.03财务报表附注第49页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

6．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账合同款和合同应收账款坏账应收账款和合应收账款期末资产资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额期末余额合计产减值准备期额余额数的比例末余额

(%)

山东中医药大学附属医院217878681.98217878681.9824.664882773.63吴江上海蔡同德堂中药饮片

57941197.7457941197.746.562258173.28

有限公司安徽中医药大学第一附属医

49205524.4849205524.485.572227201.76

院

黑龙江省齐齐哈尔市中医院44080004.7344080004.734.9917115385.12安徽中医药大学第二附属医

32445943.4932445943.493.671603951.20

院

合计401551352.42401551352.4245.4528087484.99

注释4．应收款项融资

1．应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据7747175.19642655.00

合计7747175.19642655.00

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据642655.007104520.197747175.19

合计642655.007104520.197747175.19

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票26068857.69商业承兑汇票

合计26068857.69财务报表附注第50页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7297912.5574.5918350981.1474.76

1至2年889439.309.093862087.3515.73

2至3年112958.871.15270546.111.10

3年以上1484410.8215.172065214.778.41

合计9784721.54100.0024548829.37100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

广州申光洗涤设备有限公司950000.009.711年以内尚未结算

长沙方今科技有限公司928200.019.491年以内尚未结算

济南颐诚实业有限公司724557.607.401年以内尚未结算

上海一平知识产权代理有限公司527694.555.391-3年尚未结算

亳州市康禾药业有限公司445241.054.553年以上尚未结算

合计3575693.2136.54

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息701975.45

应收股利22436980.3222436980.32

其他应收款34392036.9430109679.81

合计57530992.7152546660.13

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息项目期末余额期初余额

广州市昆仑投资有限公司701975.45

合计701975.45财务报表附注第51页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（二）应收股利

1．应收股利

被投资单位期末余额期初余额

湖北天济药业有限公司22436980.3222436980.32

合计22436980.3222436980.32

2．重要的账龄超过1年的应收股利

是否发生减值被投资单位期末余额账龄未收回的原因及其原因

湖北天济药业有限公司22436980.322-3年股权转让事宜受阻

合计22436980.32

（三）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内32739227.4925330322.05

1－2年1761861.412421245.00

2－3年1630368.275707081.01

3年以上20539809.2122384403.29

小计56671266.3855843051.35

减：坏账准备22279229.4425733371.54

合计34392036.9430109679.81

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

员工暂借款5050740.238189083.62

往来款41459428.6938101290.30

其他10161097.469552677.43

小计56671266.3855843051.35

减：坏账准备22279229.4425733371.54

合计34392036.9430109679.81财务报表附注第52页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段36131457.171739420.2334392036.9433458648.063348968.2530109679.81

第二阶段20539809.2120539809.2122384403.2922384403.29

第三阶段

合计56671266.3822279229.4434392036.9455843051.3525733371.5430109679.81

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

56671266.38100.0022279229.4439.3134392036.94

应收款

其中：账龄组合53737032.2494.8222279229.4441.4631457802.80

无风险组合2934234.145.182934234.14

合计56671266.38100.0022279229.4439.3134392036.94

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他

55843051.35100.0025733371.5446.0830109679.81

应收款

其中：账龄组合55843051.35100.0025733371.5446.0830109679.81

合计55843051.35100.0025733371.5446.0830109679.81

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内24804993.35248049.951.00

1－2年6761861.41676186.1410.00

2－3年1630368.27815184.1450.00

3年以上20539809.2120539809.21100.00

财务报表附注第53页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计53737032.2422279229.44

（2）无风险组合期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2934234.14

合计2934234.14

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额3348968.2522384403.2925733371.54

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提1622724.91-1844594.08-221869.17本期转回本期转销

本期核销150.00150.00

其他变动-3232122.93-3232122.93

期末余额1739420.2320539809.2122279229.44

7．本报告期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款150.00

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)抚松长白山人参市场投资

借款7500000.003年以上13.237500000.00发展有限公司

普开投资（上海）有限公

股权款5278733.771至2年9.31527873.38司财务报表附注第54页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)广州市绿羽纸业贸易有限

往来款4254400.003年以上7.514254400.00公司

知识城(广州)投资集团有

股权款3500000.003年以上6.183500000.00限公司

广州市昆仑投资有限公司往来款2934234.141年以内5.18

合计23467367.9141.4115782273.38

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/合存货跌价准备/合账面余额同履约成本减值账面价值账面余额同履约成本减值账面价值准备准备

原材料60730425.286040363.1654690062.1261360394.316815399.2554544995.06

在产品21154591.51346515.1920808076.3224414303.352631262.4321783040.92

库存商品152264229.9416766032.87135498197.07188305056.2236992497.37151312558.85

发出商品15909002.1415909002.1423690067.1323690067.13

委托加工物资3788503.413788503.418571355.818571355.81

周转材料12195459.59969775.0311225684.5614586450.271458685.8513127764.42

开发成本171726225.2472726225.2499000000.00171354755.2933086882.54138267872.75

合计437768437.1196848911.49340919525.62492282382.3880984727.44411297654.94

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料6815399.252315277.493090313.586040363.16

在产品2631262.4385120.722369867.96346515.19

库存商品36992497.372914268.5623140733.0616766032.87

周转材料1458685.85293403.44782314.26969775.03

开发成本33086882.5439639342.7072726225.24

合计80984727.4445247412.9129383228.8696848911.49

3．开发成本

预计预计投资总本期转入项目名称开工时间期初余额本期增加

竣工时间额（万元）开发产品

恒颐滨海颐苑190000.00138267872.75371469.95

合计138267872.75371469.95财务报表附注第55页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

续：

其中：本期本期其他减利息资本化项目名称期末余额利息资本化资金来源少金额累计金额金额

恒颐滨海颐苑39639342.7099000000.00

合计39639342.7099000000.00

注：本期其他减少金额为计提的减值准备，计入“资产减值损失”。

注释8．持有待售资产预计处置费预计处置项目期末余额减值准备期末账面价值公允价值用时间广东九极生

物科技有限123651145.09123651145.0990000000.00公司

合计123651145.09123651145.0990000000.00

持有待售资产说明：

截止2024年12月31日持有待售资产账面价值123651145.09元，待售的子公司广东九极生物科技有限公司的持有待售负债账面价值为29235401.27元，持有待售项目净额为94415743.82元，与预计可收回金额98000000.00元（其中公允价值90000000.00元、过渡期费用800000000元）相比较，未产生减值。

注释9．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

大额存单13000000.00

合计13000000.00

注释10．其他流动资产其他流动资产分项列示项目期末余额期初余额

待抵扣进项税65576173.5567886676.61

预缴所得税813141.67563419.79

待认证进销税15453244.58

合计81842559.8068450096.40财务报表附注第56页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释11．长期股权投资本期增减变动减值准备期末被投资单位期初余额宣告发放权益法确认其他综合其他权益变计提减期末余额追加投资减少投资现金股利其他余额的投资损益收益调整动值准备或利润

一．合营企业小计

二．联营企业

广州杜德生物科技有限公司12103143.96广东玄武堂农业开发有限公

3921860.81-13944.1962000.003969916.62

司

郑州光超医疗科技有限公司30064458.94-1164236.2828900222.66广州花城创业投资管理有限

9362614.499362614.49

公司成都高新香雪熙悦医疗美容

357293.60-164399.90192893.70

诊所有限公司

小计43706227.849362614.49-1342580.3762000.0033063032.9812103143.96

合计43706227.849362614.49-1342580.3762000.0033063032.9812103143.96

注：长期股权投资-广州杜德生物科技有限公司期末账面价值0.00元，其中期末账面余额12103143.96元，期末减值准备12103143.96元。

财务报表附注第57页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释12．其他权益工具投资其他权益工具分项列示项目期末余额期初余额

湖南春光九汇现代中药有限公司10316242.6915000000.00

深圳市南岳资产管理有限公司50000000.0050000000.00

北京中腾佰脉医疗科技有限责任公司20000001.00

吴江上海蔡同德堂中药饮片有限公司1500000.00

广州市黄埔区社会建设促进会30000.00

合计60316242.6986530001.00

注释13．其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

广州花城创业投资合伙企业（有限合伙）30061623.4848241587.95

合计30061623.4848241587.95

注释14．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产3613994047.183369354400.44固定资产清理

合计3613994047.183369354400.44

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额3576823097.67811845825.9820463462.84237192463.444646324849.93

2．本期增加金额481190183.077894806.791790188.541882335.13492757513.53

重分类15846770.80-13233447.00-2613323.80

购置65000.0017458905.131764696.554493597.9423782199.62

在建工程转入465278412.273667914.05468946326.32外币报表折算

1434.6125491.992060.9928987.59

差额

3．本期减少金额46089706.342662749.3428242651.4076995107.08

处置或报废45954548.77366847.3126567463.8272888859.90

处置子公司135157.572295902.031675187.584106247.18

4．期末余额4058013280.74773650926.4319590902.04210832147.175062087256.38

二.累计折旧财务报表附注第58页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计

1．期初余额545503350.11409580678.5017781596.40142849895.581115715520.59

2．本期增加金额105465241.5050084347.571278554.5017231812.07174059955.64

重分类3012717.89718079.19-3730797.08

本期计提102452523.6149364905.501265227.5220960651.20174043307.83外币报表折算

1362.8813326.981957.9516647.81

差额

3．本期减少金额24295309.702306813.8522726947.3549329070.90

处置或报废24160152.13348867.8421170803.5245679823.49

处置子公司135157.571957946.011556143.833649247.41

4．期末余额650968591.61435369716.3716753337.05137354760.301240446405.33

三.减值准备

1．期初余额134728128.7925952833.8711297.45562668.79161254928.90

2．本期增加金额59586973.843903605.0863490578.92

本期计提59586973.843903605.0863490578.92

3．本期减少金额17098703.9517098703.95

处置或报废17098703.9517098703.95

4．期末余额194315102.6312757735.0011297.45562668.79207646803.87

四.账面价值

1．期末账面价值3212729586.50325523475.062826267.5472914718.083613994047.18

2．期初账面价值2896591618.77376312313.612670568.9993779899.073369354400.44

注：本期用于抵押贷款的固定资产账面价值为：325880.45万元。详见注释24短期借款、注释35长期借款说明。

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

生物岛房屋1847706442.98涉及抵押和查封事项，未能办理湛江房产一栋854640.16宅基地无法办理产权证

同德乡宅基地复式套房95625.32宅基地无法办理产权证

合计1848656708.46

注释15．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程614627351.411214429177.78工程物资

合计614627351.411214429177.78

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

财务报表附注第59页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

四川香雪制药科技产业园81282736.7515300335.5465982401.2181933451.3115300335.5466633115.77

宁夏六盘山绿色中药产业园117900660.0535497705.2682402954.79267255372.7935497705.26231757667.53

云南香格里拉健康产业园111744406.1733888195.0877856211.09111744406.1721943355.0989801051.08

五华生物医药产业园工程19393907.751304815.8318089091.9227701280.4427701280.44

生物岛项目130812588.27130812588.27130812588.27130812588.27

汕尾香雪健康产业园和精准中医服务项目277213260.6154125761.22223087499.39276393830.1854125761.22222268068.96

德庆香雪南药产业园建设项目98311555.356941058.9091370496.45

应急物资保障体系建设补助资金生产动员能力建设项目8517687.818517687.818517687.818517687.81

官洲国际生物论坛总部285000444.23285000444.23

惠喆健康在建项目3327222.373327222.373327222.373327222.37

广东柚子跨县集群产业园（梅州市）项目3384249.453384249.4557197653.2357197653.23

其他零星在建工程1167445.111167445.1141901.6441901.64

合计754744164.34140116812.93614627351.411348237393.79133808216.011214429177.78财务报表附注第60页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

四川香雪制药科技产业园81933451.31697746.941348461.5081282736.75

宁夏六盘山绿色中药产业园267255372.798542.50149363255.24117900660.05

云南香格里拉健康产业园111744406.17111744406.17

五华生物医药产业园工程27701280.441692627.3110000000.0019393907.75

生物岛项目130812588.27130812588.27

汕尾产业园一期276393830.18819430.43277213260.61应急物资保障体系建设补助资

8517687.818517687.81

金生产动员能力建设项目

德庆香雪南药产业园建设项目98311555.3598311555.35

官洲国际生物论坛总部285000444.2332695235.87317695680.10广东柚子跨县集群产业园（梅

57197653.231526819.74538929.4854801294.043384249.45

州市）项目

合计1344868269.7837440402.79468946326.32163112849.39750249496.86

续：

工程投入

预算数工程进度其中：本期利息资本本期利息资工程项目名称占预算比利息资本化累计金额资金来源

(万元)(%)化金额本化率(%)

例(%)

四川香雪制药科技产业园35531.6547.0077.005069444.44金融机构借款

宁夏六盘山绿色中药产业园55000.0021.0050.009012474.57金融机构借款

云南香格里拉健康产业园18000.0053.4055.009917645.98金融机构借款

五华生物医药产业园工程46518.0065.0060.001361466.38金融机构借款

生物岛项目40600.0082.0090.00金融机构借款财务报表附注第61页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注工程投入

预算数工程进度其中：本期利息资本本期利息资工程项目名称占预算比利息资本化累计金额资金来源

(万元)(%)化金额本化率(%)

例(%)

汕尾产业园一期58097.3732405123.96金融机构借款

应急物资保障体系建设补助资金生产动员能57.0065.00其他力建设项目

德庆香雪南药产业园建设项目50000.00金融机构借款

官洲国际生物论坛总部268614.97金融机构借款

广东柚子跨县集群产业园（梅州市）项目26.0038.82其他

合计572361.9957766155.33

注：上表披露的工程项目不含减值准备。

财务报表附注第62页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．本报告期计提在建工程减值准备情况

项目名称本期计提金额计提原因

云南香格里拉健康产业园11944839.99出现减值迹象广东香雪智慧中医药产业有

1304815.83出现减值迹象

限公司

合计13249655.82

注释16．生产性生物资产以成本计量种植业项目合计中药材

一.账面原值

1．期初余额560591.65560591.65

2．本期增加金额112524.97112524.97

自行培育112524.97112524.97

3．本期减少金额44412.9444412.94

其他减少44412.9444412.94

4．期末余额628703.68628703.68

二.累计折旧

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值628703.68628703.68

2．期初账面价值560591.65560591.65

财务报表附注第63页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释17．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额40673109.5340673109.53

2．本期增加金额726299.40726299.40

租赁726299.40726299.40

3．本期减少金额2386200.052386200.05

其他减少2386200.052386200.05

4．期末余额39013208.8839013208.88

二.累计折旧

1．期初余额4509831.484509831.48

2．本期增加金额5361108.295361108.29

本期计提5361108.295361108.29

3．本期减少金额1535246.171535246.17

其他减少1535246.171535246.17

4．期末余额8335693.608335693.60

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值30677515.2830677515.28

2．期初账面价值36163278.0536163278.05

注释18．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一.账面原值

1．期初余额838861666.88155709849.33213454262.4624792308.531232818087.20

2．本期增加金额367312.58100884.96468197.54

购置100884.96100884.96

其他原因增加367312.58367312.58

3．本期减少金额29549866.507743028.13422938.4437715833.07

处置29549866.507743028.1337292894.63

其他原因减少422938.44422938.44

4．期末余额809311800.38148334133.78213454262.4624470255.051195570451.67

财务报表附注第64页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

二.累计摊销

1．期初余额161351610.7977609189.9254091157.2718024117.59311076075.57

2．本期增加金额24473769.406668996.0312899100.262845647.8046887513.49

本期计提24473769.406476130.0412899100.262845647.8046694647.50

其他原因增加192865.99192865.99

3．本期减少金额2401750.402581008.99265175.475247934.86

处置2401750.402581008.994982759.39

其他原因减少265175.47265175.47

4．期末余额183423629.7981697176.9666990257.5320604589.92352715654.20

三.减值准备

1．期初余额2458865.122458865.12

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额2458865.122458865.12

四.账面价值

1．期末账面价值625888170.5964178091.70146464004.933865665.13840395932.35

2．期初账面价值677510056.0975641794.29159363105.196768190.94919283146.51

2．无形资产说明

本期用于质押贷款的无形资产账面价值为：60398.18万元。详见注释24短期借款、注释35长期借款说明。

注释19．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额期末余额确认为无形资内部开发支出其他计入当期损益产脑部肿瘤的小分子

49612516.0249612516.02

药物 KX02 开发

口服紫杉醇、口服

伊立替康和 KX2-

198320609.55198320609.55

391软膏的研发项

目

TCR 细胞治疗及协

187183220.6832287113.87219470334.55

同创新针对晚期实体瘤的

1377471.212063871.213441342.42

NK 细胞免疫治疗

合计436493817.4634350985.08251374467.99219470334.55

注：本期转出数“计入当期损益”中，计入“资产减值损失”247933125.57元，计入“管理费用”3441342.42元。具体情况详见【附注六、研发支出】。

财务报表附注第65页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释20．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并期末余额形成商誉的事项其他处置其他形成广东化州中药厂制

47090372.0847090372.08

药有限公司广州香雪优诺生物

356238.06356238.06

科技发展有限公司广东高迅医用导管

1175554.901175554.90

有限公司亳州市沪谯药业有

357381387.43357381387.43

限公司广东恒颐医疗有限

10483752.2010483752.20

公司

合计416487304.67416487304.67

2．商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他广东化州中药厂制

47090372.0847090372.08

药有限公司广州香雪优诺生物

356238.06356238.06

科技发展有限公司广东高迅医用导管

1175554.901175554.90

有限公司亳州市沪谯药业有

157661150.30157661150.30

限公司广东恒颐医疗有限

10483752.2010483752.20

公司

合计216767067.54216767067.54

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

上述公司商誉减值测试的资产组的构成为形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。组成资产组的资产包括固定资产、无形资产等。

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。

亳州市沪谯药业有限公司资产组组合：

1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

财务报表附注第66页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注亳州市沪谯药业有限公司评估基准日的评估范围是亳州市沪谯药业有限公司形成商

誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。

2）商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论

项目亳州市沪谯药业有限公司

商誉账面余额*357381387.43

商誉减值准备余额*157661150.30

商誉的账面价值*＝*-*199720237.13

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*85594387.35

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*285314624.48

资产组的账面价值*728890968.87

包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*1014205593.35

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*1568076326.38

商誉减值损失（大于0时）*=*-*

相关关键参数如下：

关键参数资产组及资预测期增稳定期增折现率产组组合预测期利润率长率长率（税前)亳州市沪谯2025年-2029年根据预测的收药业有限公（后续为稳定注0.00%入、成本、费用12.07%司期）等计算

注：亳州市沪谯药业有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《广州市香雪制药股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的亳州市沪谯药业有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2025)第6237号）的评估结果。包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的资产组可收回金额1568076326.38元高于包括整体商誉资产组公允价值

1014205593.35元，期末应确认商誉减值损失0.00元，其中归属于公司应确认的商誉减值

损失0.00元。

包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测采用的折现率12.07%。预计2025年至2029年之间销售收入增长率分别为12.98%、10.00%、10.00%、10.00%、10.00%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。

财务报表附注第67页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。

注释21．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修改造费36248823.916050486.9315458134.23-15763.7226856940.33

种植合作投入611296.59611296.59

其他3451734.03137128.70593883.22502599.832492379.68

合计40311854.536187615.6316663314.04486836.1129349320.01

注释22．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备117967416.146753246.21155418549.4314523666.85

递延收益4576207.92686431.1911623766.192322722.83

预计负债12152514.591822877.19

公允价值变动24683758.313702563.75

租赁负债34075919.438518979.8638986168.209746542.05

合计181303301.8019661221.01218180998.4128415808.92

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动2983904.92447585.742806560.43420984.06

使用权资产30677515.287669378.8236163278.009040819.50

合计33661420.208116964.5638969838.439461803.56

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备714683948.31569277403.26

递延收益48108014.0348800943.24

预计负债4319182.3615624020.80

可抵扣亏损402611532.25335350216.74

合计1169722676.95969052584.04财务报表附注第68页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2026191670874.84191670874.84

202787383535.5587383535.55

202856295806.3556295806.35

202967261315.51

合计402611532.25335350216.74

注释23．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备

13925081.1410188351.343736729.8018390821.6918390821.69

款及土地出让金

湖北天济股权228129522.2528129522.25200000000.00

大额存单14685215.28

合计242054603.3938317873.59203736729.8033076036.9733076036.97

注释24．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款12000000.00

抵押借款842690000.00932799996.45

保证借款511500000.00502000000.00

未到期应付利息955836.7511161861.02

已贴现尚未到期的银行承兑汇票40114928.72

合计1355145836.751498076786.19财务报表附注第69页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．已逾期未偿还的短期借款

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为647000000.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

借款利逾期利借款单位期末余额逾期时间

率(%)率(%)

兴业银行股份有限公司广州中环支行190000000.004.35%2024年6月29日6.53%

中国建设银行股份有限公司广东省分行327000000.005.70%2024年5月11日8.55%

中国建设银行股份有限公司广东省分行50000000.005.55%2024年3月14日8.25%

中国建设银行股份有限公司广东省分行40000000.005.55%2024年3月16日8.25%

中国建设银行股份有限公司广东省分行40000000.005.55%2024年3月17日8.25%

合计647000000.00

3．短期借款说明

（1）抵押借款55000.00万元是本公司以自有房产（粤房地权证字穗字第510002967号、510002968号、

510002970号、510002971号、0550032910号、0550032911、0550032912）抵押广州生物岛环

岛 A 线以北 AH0915002 地块 2 号在建工程(自编 B 栋)抵押，广州香雪云埔产业投资有限公司

100%股权:广州香岚健康产业有限公司100%股权质押；广州香岚健康产业有限公司、广州市

厚朴实业有限公司、广州市昆仑投资有限公司、广州香雪云埔产业投资有限公司、王永辉、

陈淑梅共六方担保取得借款，年利率为4.955%；

19000.00万元为本公司以子公司广东香雪健康产业园有限公司的土地及在建工程(位于

尾市区海汕公设定抵押和广州市昆仑投资有限公司、王永辉、陈淑梅、广东化州中药厂制药

有限公司、广东香雪智慧中医药产业有限公司、广东香雪药业有限公司担保广东香雪干细

胞再生医学科技有限公司70%股权质押担保广州香雪医疗供应链管理有限公司100%股权质

押担保取得的借款，年利率为4.35%；

5000.00万元为子公司亳州市沪谯药业有限公司以自有房地产权（不动产抵押-皖（2017）亳州市不动产权第0040580号）设定抵押取得的借款，年利率为3.7%；

4523.00万元为子公司广东化州中药厂制药有限公司以化州厂名下厂区的土地使用权及

厂房抵押和广州市香雪制药股份有限公司提供连带责任保证担保取得的借款，年利率为

4.10%；

746.00万元为子公司四川香雪制药有限公司以生产厂区的生产设备抵押抵押和广州市

香雪制药股份有限公司担保取得借款，年利率为5.00%。

财务报表附注第70页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（2）保证借款借款人借款金额借款年利率担保人

广州市昆仑投资有限公司、王永辉、

广州市香雪制药股份有限公司50000000.005.55%陈淑梅

广州市昆仑投资有限公司、王永辉、

广州市香雪制药股份有限公司40000000.005.55%陈淑梅

广州市昆仑投资有限公司、王永辉、

广州市香雪制药股份有限公司40000000.005.55%陈淑梅

广州市昆仑投资有限公司、王永辉、

广州市香雪制药股份有限公司327000000.005.70%陈淑梅

广州市香雪制药股份有限公司43500000.005.00%广东粤财融资担保集团有限公司

亳州市沪谯药业有限公司11000000.003.50%亳州市沪樵药业有限公司、顾振荣

合计511500000.00

注释25．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1781082.10

商业承兑汇票700000.00

合计2481082.10

注释26．应付账款项目期末余额期初余额

1年以内453106322.26640083889.18

1至2年371036484.41211396054.37

2至3年168195590.62208184322.29

3年以上161508958.7525096002.02

合计1153847356.041084760267.86

注释27．预收款项项目期末余额期初余额

预收租金409681.311566055.06

合计409681.311566055.06

注释28．合同负债项目期末余额期初余额

预收货款152531045.03161239421.84

合计152531045.03161239421.84财务报表附注第71页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释29．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬42163786.97295527878.02285437113.6252254551.37

离职后福利-设定提存计划2375385.0932683716.2031260706.443798394.85

辞退福利714500.00714500.00

合计44539172.06328926094.22317412320.0656052946.22

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴39243513.70261917116.70255528097.5045632532.90

职工福利费9825432.449511703.40313729.04

社会保险费89688.1512377325.3511311271.441155742.06

其中：基本医疗保险费5477.7711535731.5210539130.771002078.52

工伤保险费84210.38841593.83772140.67153663.54

住房公积金2813602.489043446.076759741.075097307.48

工会经费和职工教育经费16982.642364557.462326300.2155239.89

合计42163786.97295527878.02285437113.6252254551.37

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险2375293.2531724459.5930382712.983717039.86

失业保险费91.84959256.61877993.4681354.99

合计2375385.0932683716.2031260706.443798394.85

注释30．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税30633208.4741516039.59

企业所得税21732632.8115159747.11

个人所得税2697440.491237010.84

城市维护建设税2203369.582240085.70

房产税11753803.415073212.56

教育费附加1698458.661818335.03

其他5703577.453582465.26

合计76422490.8770626896.09财务报表附注第72页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释31．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息99328765.13

应付股利15000000.00

其他应付款2131589530.151847556670.93

合计2230918295.281862556670.93

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息项目期末余额期初余额

分期付息到期还本的长期借款利息28314042.05企业债券利息

短期借款应付利息71014723.08

划分为金融负债的优先股\永续债利息非金融机构借款应付利息

合计99328765.13

（二）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因

普通股股利15000000.00

合计15000000.00

（三）其他应付款按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额

股权款及借款1509055347.711320941096.59

保证金148472009.33145430036.29

往来款430724509.15349841429.91

其他43337663.9631344108.14

合计2131589530.151847556670.93

注释32．持有待售负债项目期末余额期初余额

广东九极生物科技有限公司29235401.2726207779.28

合计29235401.2726207779.28财务报表附注第73页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

持有待售负债说明：详见本附注五注释8.持有待售资产。

注释33．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款282977000.17340325955.74

一年内到期的租赁负债3354118.663625203.86

合计286331118.83343951159.60

一年内到期的非流动负债说明：1年内到期的长期借款逾期金额260376318.95元。

注释34．其他流动负债项目期末余额期初余额

合同负债中税金21036687.2418067822.00

未终止确认应收票据20085882.6747608441.88

合计41122569.9165676263.88

注释35．长期借款借款类别期末余额期初余额

抵押借款852881421.00883097870.00

保证借款7750000.00

未到期应付利息735579.175478085.74

减：一年内到期的长期借款282977000.17340325955.74

合计570640000.00556000000.00

长期借款说明：

（1）抵押借款

36950.00 万元为本公司以子公司广州香岚健康产业有限公司广州生物岛环岛 A 线以北

AH0915002 地块 2 号(自编 B 栋（粤 2021 广州市不动产权第 06067985 号）抵押，王永辉、陈淑梅、广州香岚健康产业有限公司担保取得的借款，年利率5.50%；

6820.00万元为广东高迅医用导管有限公司以关联公司广州香岚健康产业有限公司广州

生物岛环岛 A 线以北 AH0915002 地块 2 号(自编 B 栋（粤 2021 广州市不动产权第 06067985 号）抵押，广州市香雪制药股份有限公司、王永辉、陈淑梅、广州香岚健康产业有限公司担保取得的借款，年利率5.50%；

24373.787 万元为子公司广东香雪智慧中医药产业有限公司以五华厂综合车间 A、B、C栋在建工程、香雪智慧工业用地（粤2019五华县不动产第0004916号、粤2019五华县不动

产第0004917号）设定抵押取得不超过10年期的借款，年利率为4.55%；

财务报表附注第74页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

10284.36万为子公司宁夏隆德县六盘山中药资源开发有限公司以公司依法拥有的可抵

押贷款项目项下土地（宁（2017）隆德县不动产权第0001217号）、厂房（宁（2019）隆德县不动产权第 L0000136 号至第 L0000142 号）及设备等主要资产作为抵押物，以 1300 万定期存单作为质押物，以广州市香雪制药股份有限公司和王永辉及陈淑梅提供连带责任担保向国家开发银行宁夏回族自治区分行取得的不超过15年期的借款，年利率均为4.45%；

2360.00万为子公司宁夏隆德县六盘山中药资源开发有限公司以其现有固定资产及在建

工程作为抵押物向隆德县国有资产经营有限公司取得的不超过10年期的借款，年利率均为

1.2%；

4500.00万元为子公司四川香雪制药有限公司以四川香雪一期房产及四川香雪（川（2019）南充市不动产权第0027562）工业用地抵押和广州市香雪制药股份有限公司担保取得借款，年利率为4.55%。

注释36．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额43906558.2250697301.17

未确认融资费用-9677141.84-12152632.26

减：一年内到期的租赁负债3354118.663625203.86

合计30875297.7234919465.05

本期确认租赁负债利息费用2475490.39元。

注释37．长期应付款项目期末余额期初余额长期应付款

专项应付款10416286.21117148084.09

合计10416286.21117148084.09

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因道地南药化橘红中

药大品种开发与产1041229.781041229.78课题经费业化项目网络服务和智慧中

450000.00450000.00课题经费

医服务系统

技改专项-五华生物

10000000.0010000000.00工程建设经费

医药健康生产项目财务报表附注第75页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因德庆香雪南药产业园建设工程（一41640000.0041640000.00工程建设经费期）项目广东柚子跨县集群

产业园（梅州市）63716854.31725.9454801294.048916286.21工程建设经费项目中医诊疗康复设备

1200000.001200000.00课题经费

研发

国家实验室300000.00300000.00课题经费

合计117148084.091200725.94107932523.8210416286.21课题经费

注释38．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼4319182.3627776535.39

合计4319182.3627776535.39

预计负债说明：

1、期初的预计负债为公司与珠海横琴金投创业投资基金合伙企业（有限合伙）、珠海

华盖亿安宝股权投资基金合伙企业（有限合伙）、北京华盖信诚远航医疗产业投资合伙企业（有限合伙）产生股权回购纠纷，其对公司提起诉讼，截止至报告期末已终审判决，根据判决确认1044.63万元为需承担的债务，转入“其他应付款”；公司与广东荣基鸿业建筑工程总公司产生合同纠纷，其对公司提起诉讼，截止至报告期末已终审判决，根据判决确认

1511.58万元为需承担的债务，转入“其他应付款”；

2、公司与广州高新建设集团有限公司产生合同纠纷，其对公司提起诉讼，根据协议约

定违约责任，公司计提预计负债406.96万元。

注释39．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助60424709.432610000.0010203195.4052831514.03详见下表

与收益相关政府补助350000.00350000.00详见下表

合计60424709.432960000.0010203195.4053181514.03财务报表附注第76页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注与政府补助相关的递延收益本期冲减成本费用

本期计入营业外收入本期计入其他收益加：其他变动与资产相关/与收益负债项目期初余额本期新增补助金额金额期末余额

金额金额（注2）相关（注1）

院士工作站57750.0057750.00与资产相关有机化合物结构测试平台建设（穗科信字16875.0016875.00与资产相关【2013】165号）

T 细胞受体 TCR 配套 200000.00 200000.00 与资产相关

广东省中药（香雪）

工程技术研究中心项363333.33205000.00158333.33与资产相关目

特异性 T 细胞免疫治

100000.00100000.00与资产相关

疗医学中心1期项目香雪剑桥购买资产补

21737.527245.7214491.80与资产相关

助

整体拆迁补偿款4577491.39504108.604073382.79与资产相关广东省天然产物标准

物质分离企业重点实315000.00105000.00210000.00与资产相关验室资助制备抗病毒口服液的

方法专利技术产业化180000.0060000.00120000.00与资产相关项目配套资助

与资产相关政府补助-

311656.00311656.00与资产相关

企业研发项目-01绿色中药产业园暨中

药现代化科技产业基859150.00859150.00与资产相关地

GAT 基地认证补贴 300000.00 300000.00 与资产相关地方特色产业中小企

400000.00400000.00与资产相关业发展专项（宁财财务报表附注第77页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（发）【2013】355

号）宁夏六盘山绿色中药

1500000.001500000.00与资产相关

产业园建设项目

冷链项目专项资金2000000.002000000.00与资产相关现代物流发展专项资

1000000.001000000.00与资产相关

金中心中央财政应急物

资保障体系建设补助11000000.0011000000.00与资产相关资金云南省级发展生物产

120000.0060000.0060000.00与资产相关

业项目资金中药材供应保障公共

4454637.241875000.002579637.24与资产相关

服务平台项目香雪健康产业园项目

23315000.0023315000.00与资产相关

专项奖励资金

与收益相关政府补助-

第五批药都双创英才47000.0047000.00与资产相关扶持金南方医院精准医学中

5791578.955791578.95与资产相关

心公共试验检测平台现代中药产业集聚发

展基地项目建设专项3473500.00750000.004223500.00与资产相关资金

发明专利奖励20000.0020000.00与资产相关肺癌新型免疫治疗技

1860000.00841981.131018018.87与资产相关

术省老药工传承工作坊

350000.00350000.00与收益相关

项目

合计60424709.432960000.00504108.609699086.8053181514.03财务报表附注第78页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释40．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数661279045.00661279045.00

注释41．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2151942318.152151942318.15

其他资本公积348158.24348158.24

合计2152290476.392152290476.39

注释42．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购义务8500866.648500866.64

合计8500866.648500866.64财务报表附注第79页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释43．其他综合收益本期发生额

减：前期减：前期计入

项目期初余额计入其他其他综合收益减：套期储税后归减：结转重新减：前期计入其期末余额本期所得税前发

综合收益当期转入以摊备转入相关减：所得税费用税后归属于母公司属于少计量设定受益他综合收益当期生额当期转入余成本计量的资产或负债数股东计划变动额转入留存收益损益金融资产

一、不能重分类进损益

-4579399.08-24683758.31-3702563.75-20981194.56-25560593.64的其他综合收益

1.重新计量设定受益计

划变动额

2.权益法下不能转损益

的其他综合收益

3.其他权益工具投资公

-4579399.08-24683758.31-3702563.75-20981194.56-25560593.64允价值变动

4.企业自身信用风险公

允价值变动

二、将重分类进损益的

6272510.693182.233182.236275692.92

其他综合收益

1.权益法下可转损益的

其他综合收益

2.其他债权投资公允价

值变动

3.金融资产重分类计入

其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减

值准备

5.现金流量套期储备

6.外币报表折算差额6272510.693182.233182.236275692.92

其他综合收益合计1693111.61-24680576.08-3702563.75-20978012.33-19284900.72财务报表附注第80页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释44．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积105373822.86105373822.86任意盈余公积

合计105373822.86105373822.86

注释45．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润-987433765.65-500116501.35

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-98353421.72调整后期初未分配利润-987433765.65-598469923.07

加：本期归属于母公司所有者的净利润-858559973.29-388963842.58

加：所有者权益其他内部结转9735375.97

期末未分配利润-1836258362.97-987433765.65

注释46．营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1838898195.181396531006.942272523210.601489969969.32

其他业务19763937.249275514.3126764471.9319551281.94

合计1858662132.421405806521.252299287682.531509521251.26

注释47．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税5471753.336798995.49

教育费附加3952992.454856334.86

房产税12977680.4811789567.30

其他5841359.675258534.32

合计28243785.9328703431.97财务报表附注第81页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释48．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬101817626.77111424173.28

广告宣传费7781212.136325907.91

市场推广费80210515.83172832364.08

低值易耗品921463.871766365.65

差旅交通费6550595.228789493.78

办事处经费641679.94402471.92

会议费15670282.7511051087.63

办公费1848553.351642774.49

物业租赁费602067.801582572.44

其他14403216.1020549513.14

合计230447213.76336366724.32

注释49．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬133461022.40108362926.21

折旧费51315301.3149017969.53

资产摊销26282332.8918348907.40

物业租赁费6040952.956353310.19

差旅费2637702.713365197.25

聘请中介机构费用2037364.393647824.88

会议费405673.47511575.51

汽车费用1933736.431758576.93

业务招待费15341959.1412937734.58

办公费6558886.066099678.35

其他45823763.6636251550.04

合计291838695.41246655250.87

注释50．研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬27394565.3723640040.37

直接投入6209992.6711701909.71

折旧费22068842.1021042520.57

专利摊销费4955058.125177656.88

委外研发费12597751.4716356263.64财务报表附注第82页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

办公差旅费663076.663342766.40

其他5505348.568494799.60

合计79394634.9589755957.17

注释51．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出232852569.60237058755.90

减：利息收入2776776.531204192.93

汇兑损益4895.952310.62

银行手续费及其他930332.305614567.79

合计231011021.32241471441.38

注释52．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助13417863.8928749344.17

个税手续费返还159529.23173489.33

增值税返还18933257.3815874402.92

增值税加计扣除额2067014.053943673.30

合计34577664.5548740909.72

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益摊销9699086.806240641.43与资产相关

社保补贴288267.01430140.42与收益相关

稳岗补贴348651.65556411.54与收益相关

其他105725.0030014.46与收益相关

高新技术认定通奖220000.00200000.00与收益相关

委托加工奖140000.00与收益相关

就业补贴14532.45与收益相关

住房补贴23250.40与收益相关

博物馆扶持资金100000.00140000.00与收益相关

留岗补贴137710.09与收益相关

小升规企业奖励补助100000.00与收益相关财务报表附注第83页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

2023年度质量强区专项奖金企业标准”领跑

500000.00与收益相关者“协会奖励10000.00与收益相关

知识产权高质量发展一般资助项目奖补42553.74与收益相关固原市财政局划拨重大科技基础设施项目奖

800000.00与收益相关

补资金

2020年自治区现代农业科技创新示范园区建

1809900.00与收益相关

设专项资金

产业融合项目资金1000000.00与收益相关

中药材供平台项目资金补助1636200.00与收益相关

广东省文化和旅游厅160000.00160000.00与收益相关

广东省食品行业协会100000.00与收益相关五华县财政局国库支付中心省级20230627小

30000.00与收益相关

微工补助

2023质量强区专项资金78000.00与收益相关

2023年省级促进经济高质量发展专项资金252242.00与收益相关亳州市谯城区发展和改革委员会（亳州市谯

1021500.00与收益相关城区粮食和物资储备局）补助

科技局付2021年动植物项目款100000.00与收益相关

亳州市谯城区市场监督管理局授权发明专利20000.00与收益相关

中共亳州市委组织部第一批党员人才 1+N 双 20000.00 与收益相关亳州市谯城区科学技术局付申报科技奖补

10000.00与收益相关

0D0A

省级专精特新中小企业认定补助600000.00与收益相关

清洁能源补贴77900.00143153.21与收益相关

生产补贴2000.00600000.00与收益相关

开发区财政专利资助15249.00125241.04与收益相关

技能人才培训平台运营补贴110000.0050000.00与收益相关

国家企业技术中心补贴5000000.00与收益相关

项目补助410000.001860000.00与收益相关南充市嘉陵区人力资源和社会保障局工匠杯

2000.00与收益相关

奖金

促进现代服务业发展奖金350000.00与收益相关

中药材供平台项目补助272700.00与收益相关

南川财政局扶持资金1500000.00与收益相关

南川区科技型企业一次性补助5000.00与收益相关

脑部肿瘤的小分子药物 KX02 开发 2699500.00 与资产相关

梅州市梅州柚优势产区产业园建设项目93185.84与资产相关道地南药化橘红中药大品种开发与产业化项

1041229.78与收益相关

目

广东省重点商标保护扶持50000.00与收益相关财务报表附注第84页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

天然气使用补贴42572.20与收益相关

职业技能培训补贴款208950.00与收益相关

2023年自治区稳增长综合奖补专项资金80000.00与收益相关

发改局划拨规上企业统计经费4000.00与收益相关

隆德县财政局拨付研发费用后补助资金1100.00与收益相关

工信局第一季度规上企业增速奖励48600.00与收益相关

高质量发展专项资金第一批137100.00与收益相关

扩大规模奖励收入112900.00与收益相关

合计13417863.8928749344.17

注释53．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1342580.37-52158670.73

处置长期股权投资产生的投资收益-2077452.781017020.74

交易性金融资产持有期间的投资收益34653.85201878.40

其他权益工具投资持有期间的股利收入300000.00300000.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-471547.77

其他-2443531.62

合计-6000458.69-50639771.59

注释54．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-78081.94

其他非流动金融资产635548.952806560.43

合计635548.952728478.49

注释55．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失221869.17-9055057.64

应收账款坏账损失-32765476.98-8052949.78其他

合计-32543607.81-17108007.42上表中，损失以“－”号填列。

财务报表附注第85页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释56．资产减值损失项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减

-45247412.91-46431772.94值损失

持有待售资产减值损失-28129522.25

长期股权投资减值损失-12103143.96

固定资产减值损失-63490578.92-70345630.15

在建工程减值损失-13249655.82-6331735.10

开发支出减值损失-247933125.57

其他-10188351.34

合计-380109124.56-163341804.40上表中，损失以“－”号填列。

注释57．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-8971633.31123120.48

在建工程处置利得或损失3128498.97-32690.00

无形资产处置利得或损失12837980.86

合计6994846.5290430.48

注释58．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常活动无关的政府补助944108.60504108.60944108.60

盘盈利得102952.54

违约赔偿收入14.00

其他33383202.06474139.3033383202.06

合计34327310.661081214.4434327310.66计入当期损益的政府补助与资产相关补助项目本期发生额上期发生额

/与收益相关

整体拆迁补偿款504108.60504108.60与资产相关

隆德县水务局2023年节水奖励资金2000.00与收益相关

奖励资金438000.00与收益相关

合计944108.60504108.60财务报表附注第86页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释59．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠7031388.014689828.377031388.01

非流动资产毁损报废损失56504.43577147.3056504.43

滞纳金7537275.537161448.547537275.53

预计负债及罚息70746085.7441028873.6470746085.74

其他6501797.323858656.226501797.32

合计91873051.0357315954.0791873051.03

注释60．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用14437321.4211613846.25

递延所得税费用4716235.661181502.70

合计19153557.0812795348.95

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-842070611.61

按法定/适用税率计算的所得税费用-127378146.27

子公司适用不同税率的影响-9872771.15

调整以前期间所得税的影响479673.71

非应税收入的影响-33333570.04

不可抵扣的成本、费用和损失影响83525120.17

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响2663424.82

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响100692377.52

税法规定的额外可扣除费用（研发加计扣除）2377448.32

所得税费用19153557.08

注释61．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入2668301.791204192.93

政府补助5555080.4532792286.49

往来款及其他25554461.3448973110.69财务报表附注第87页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计33777843.5882969590.11

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

管理付现费用55150330.8849879664.96

销售付现费用107844136.15151734285.91

捐赠支出3848000.004456419.63

往来款及其他46834237.9124001440.13

合计213676704.94230071810.63

3．收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

理财产品本金及收益13038557.2910968531.56

合计13038557.2910968531.56

4．支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品13000000.0010950000.00

股权款25205513.42

合计38205513.4210950000.00

5．收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

票据贴现20119579.1687795837.60

非金融机构借款129560000.00165530000.00

其他722000.0012000000.00

合计150401579.16265325837.60

6．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

偿还非金融机构借款142189495.80243124315.87

其他21400000.006830830.09

合计163589495.80249955145.96财务报表附注第88页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释62．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-861224168.69-401746227.74

加：信用减值损失32543607.8117108007.42

资产减值准备380109124.56163341804.40

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧174092909.59185365767.37

使用权资产折旧5361108.294771135.85

无形资产摊销46970773.3847161001.86

长期待摊费用摊销16749114.048039947.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-6994846.5290430.48（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）56504.43577147.30

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-635548.95-2728478.49

财务费用（收益以“－”号填列）232852569.60237058755.90

投资损失（收益以“－”号填列）5528910.9250639771.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2682167.894931736.97

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-983273.742840731.94

存货的减少（增加以“－”号填列）-7273915.959615382.80

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-54741267.8862889458.75

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）52609506.30-126514471.57

其他471547.77

经营活动产生的现金流量净额18174822.85263441902.31

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额120719164.79135527086.19

减：现金的期初余额135527086.19126375289.56

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-14807921.409151796.63财务报表附注第89页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物54596001.00

其中：北京香雪医药生物科技有限公司23868000.00

山西香雪医药有限公司30728000.00

广州香雪健康产业投资有限公司1.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物13337468.80

其中：北京香雪医药生物科技有限公司7514583.16

山西香雪医药有限公司5822885.64

处置子公司收到的现金净额41258532.2

3．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币15380001.28元（上期：人民币11469257.29元）。

4．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金120719164.79135527086.19

其中：库存现金228517.97349959.08

可随时用于支付的银行存款120472486.39132697416.97

可随时用于支付的其他货币资金18160.432479710.14

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额120719164.79135527086.19

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金

11022331.2713789913.66

等价物

注释63．所有权或使用权受到限制的资产期末期末项目受限类型受限情况账面余额账面价值

货币资金11022331.2711022331.27财产保全

应收票据725536.54725536.54财产保全

长期股权投资32000000.0028900222.70抵押贷款

固定资产4106273393.503258632208.70抵押贷款

无形资产777362580.27603981803.44抵押贷款

在建工程557222353.94466294071.63抵押贷款

合计5484606195.524369556174.28

续：

财务报表附注第90页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注上年年末上年年末项目受限类型受限情况账面余额账面价值

货币资金11357288.4311357288.43财产保全相关涉讼案件均在办理中

保函保证金、银行承兑汇票

货币资金2432625.232432625.23保证金

保证金、履约保证金等

固定资产3575683251.292899516946.77抵押贷款

无形资产807008961.65656703063.01抵押贷款

在建工程1085475071.26988910545.88抵押贷款

合计5481957197.864558920469.32

注释64．外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金285033.88

其中：英镑16319.769.0765147508.37

港币149864.170.92604137525.51

预付款项14653.15

其中：港币15823.450.9260414653.15

其他应收款636533.03

其中：港币687370.990.92604636533.03

应付账款283494.70

其中：港币306136.560.92604283494.70

其他应付款78420.96

其中：英镑8640.009.076578420.96

注释65．政府补助

1．政府补助基本情况

计入当期损益的金政府补助种类本期发生额备注额

计入递延收益的政府补助2960000.0010203195.40详见本附注、注释39

计入其他收益的政府补助13417863.8913417863.89详见本附注、注释52

合计16377863.8923621059.29

2．冲减成本费用的政府补助

冲减的成本补助项目种类本期发生额上期发生额费用项目

中药材供应保障公共服务平台项目与资产相关25200.36管理费用

合计25200.36财务报表附注第91页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

六、研发支出

(一)研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

人工费27394565.3716295089.5123640040.3711388350.99

材料费6209992.671821152.5311701909.711909738.44

折旧费22068842.102364685.7621042520.572151706.13

无形资产摊销4955058.1211507409.965177656.8811508443.40

委外研发费12597751.47912264.1516356263.6482500.00

办公差旅费663076.6637244.073342766.407080.31

其他5505348.561413139.108494799.606519858.76

合计79394634.9534350985.0889755957.1733567678.03

(二)开发支出本期增加本期减少项目期初余额确认为内部开发其他增计入当期期末余额无形资支出加损益产脑部肿瘤的小分子药物

49612516.0249612516.02

KX02 开发

口服紫杉醇、口服伊立替

康和 KX2-391 软膏的研 198320609.55 198320609.55发项目

TCR 细胞治疗及协同创新 187183220.68 32287113.87 219470334.55

针对晚期实体瘤的 NK 细

1377471.212063871.213441342.42

胞免疫治疗

合计436493817.4634350985.08251374467.99219470334.55

(三)开发支出减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额脑部肿瘤的小分子药

49612516.0249612516.02

物 KX02 开发

口服紫杉醇、口服伊

立替康和 KX2-391 198320609.55 198320609.55软膏的研发项目

合计247933125.57247933125.57财务报表附注第92页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期无此事项

（二）同一控制下企业合并本期无此事项

（三）本期发生的反向购买本期无此事项

(四)处置子公司

1．单次处置对子公司投资并丧失控制权

合并财处置价款与处置投务报表股权处丧失控制资对应的合并财务股权处置股权处置方丧失控制权的中与该子公司名称置比例权时点的报表层面享有该子价款式时点子公司

（%）确定依据公司净资产份额的相关的差额商誉工商登记北京香雪医药生物科

23868000.0051.00转让2024-07-18股东变更20250395.640.00

技有限公司完毕工商登记

山西香雪医药有限公司30728000.0092.00转让2024-11-22股东变更-1400592.760.00完毕工商登记广州香雪健康产业投资

1.00100.00转让2024-06-18股东变更-49.000.00

有限公司完毕

续：

丧失控制权之与原子公司股权丧失控制按照公允价值丧失控制权之丧失控制权之日剩余股权公投资相关的其他权之日剩重新计量剩余子公司名称日剩余股权的日剩余股权的允价值的确定综合收益转入投余股权的股权产生的利账面价值公允价值方法及主要假资损益或留存收

比例(%)得或损失设益的金额北京香雪医药生物科

0.000.000.000.000.00

技有限公司

山西香雪医药有限公司0.000.000.000.000.00广州香雪健康产业投资

0.000.000.000.000.00

有限公司

注：处置子公司时，系将该子公司合并范围内的子公司一并处置，其中：北京香雪医药生物科技有限公司包括全资子公司重庆香雪医药有限公司和控股子公司香雪医药技术（北京）

有限公司，山西香雪医药有限公司包括全资子公司山西香雪医药有限公司香雪大药房和山西晋药谷香雪大药房有限公司。

（四）其他原因的合并范围变动无财务报表附注第93页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

八、在其他主体中的权益在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经注册持股比例(%)子公司名称业务性质取得方式营地地直接间接非同一控制下合

亳州市沪谯药业有限公司亳州亳州中药生产与销售70.00并

亳州市沪谯中药材种植有限公司亳州亳州中药材种植100.00投资设立

安徽沪谯医药有限公司亳州亳州医药批发100.00投资设立安徽沪谯中药饮片工程研究中心有

亳州亳州中药饮片研发90.00投资设立限公司

济南香雪智慧中医科技有限公司济南济南中药领域技术开发100.00投资设立

广东香雪医药有限公司广州广州医药销售100.00投资设立

广州香雪国医馆连锁有限公司广州广州医疗服务100.00投资设立非同一控制下合

广东化州中药厂制药有限公司化州化州中药生产与销售100.00并化州市宝鼎化橘红产业发展有限公

化州化州贸易、展览、物流等100.00投资设立司非同一控制下合

广东九极生物科技有限公司广州广州制造业100.00并

广东香雪药业有限公司河源河源制造业100.00投资设立

广东香雪健康产业园有限公司汕尾汕尾中药材生产及销售100.00投资设立

广东神农资本管理有限公司珠海珠海投资管理100.00投资设立

广东省凉茶博物馆广州广州非营利性的社会服务70.00投资设立宁夏隆德县六盘山中药资源开发有

宁夏宁夏制造业99.29投资设立限公司

广东香雪精准医疗技术有限公司广州广州研究开发97.50投资设立云南香格里拉健康产业发展有限公

云南云南制造业50.00投资设立司广州香雪优诺生物科技发展有限公非同一控制下合

中山中山研究开发90.00司并广州香雪康万达精准医疗投资管理

广州广州投资管理60.00投资设立有限公司非同一控制下合

广东恒颐医疗有限公司广州广州医疗管理51.00并

茂名恒颐投资有限公司茂名茂名房地产开发100.00投资设立

广州厚朴饮食有限公司广州广州饮食服务100.00投资设立

广州粤王台餐饮管理有限公司广州广州酒店管理100.00投资设立

山西安泽连翘中药材开发有限公司山西山西制造业100.00投资设立

四川香雪制药有限公司四川四川制造业100.00投资设立香雪（上海）中药资源发展有限公

上海上海服务业100.00投资设立司

广州市香雪新药开发有限公司广州广州研究开发100.00投资设立

香雪剑桥中药国际研究中心英国英国研究开发100.00投资设立

香雪集團（香港）有限公司香港香港企业管理等100.00投资设立财务报表附注第94页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

主要经注册持股比例(%)子公司名称业务性质取得方式营地地直接间接医用高分子材料及制品非同一控制下合

广东高迅医用导管有限公司广州广州100.00的生产与销售并

生产、加工医疗器械三

广州白云医用胶有限公司广州广州类医用缝合材料及粘合100.00投资设立剂

广州香雪南方精准医学科技有限公医疗技术研发、推广、咨

广州广州67.00投资设立司询等广州香雪健康产业股权投资管理有

广州广州股权投资100.00投资设立限公司

广州香岚国际会展有限公司广州广州医疗服务100.00投资设立

广州芮培优生优育医疗有限公司广州广州医疗服务100.00投资设立

广州香雪互联网医院有限公司广州广州网络销售100.00投资设立

广东香雪智慧中医药产业有限公司梅州梅州药品生产、销售100.00分立

广东香雪南药发展有限公司肇庆肇庆制造业100.00投资设立

广州市惠喆健康医疗有限公司广州广州商务服务业70.00投资设立

医疗技术研发、推广、咨

广州香岚健康产业有限公司广州广州100.00同一控制下合并询等

香雪生命科学技术（广东）有限公医疗技术研发、推广、咨

广州广州80.00投资设立司询等

医疗技术研发、推广、咨非同一控制下合

Axis Therapeutics Ltd 香港 香港 98.58询等并

广州香雪高新投资有限公司广州广州商务服务业100.00投资设立

广州香雪云埔产业投资有限公司广州广州商务服务业100.00投资设立广东香雪干细胞再生医学科技有限

广州广州研究和试验发展70.00投资设立公司白山

抚松万良人参市场管理有限公司白山市商业综合体管理服务100.00投资设立市抚松万良人参特色小镇产业发展有白山

白山市商业综合体管理服务100.00投资设立限公司市

化妆品及卫生用品、医

广东香雪医药有限公司厚生大药房广州广州100.00投资设立疗用品及器械零售

广州香雪医疗供应链管理有限公司广州广州供应链管理服务等100.00投资设立

亳州市沪谯中药资源有限公司亳州亳州医药制造业100.00投资设立

宁夏众拓生态农业科技发展有限公农、林、牧、渔专业及辅

宁夏宁夏100.00投资设立司助性活动广州香雪鸣泉医药科技发展有限公

广州广州研究和试验发展51.00投资设立司持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

本公司持有云南香格里拉健康产业发展有限公司（以下简称云南公司）50%的股权，依其章程，云南公司董事会由5人组成，本公司委派3人，董事会决议需经全体董事过半数通过，本公司实际控制云南公司的财务和经营决策，因而将其纳入合并报表范围。

财务报表附注第95页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注

股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额

亳州市沪谯药业有限公司30.0043852670.66211986114.79

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额项目亳州市沪谯药业有限公司

流动资产990296736.72

非流动资产128403113.41

资产合计1118699850.13

流动负债403967171.37

非流动负债17555574.98

负债合计421522746.35

营业收入946926554.91

净利润146177506.85

综合收益总额146177506.85

经营活动现金流量65647981.99

续：

期初余额项目亳州市沪谯药业有限公司

流动资产813036716.68

非流动资产134762121.25

资产合计947798837.93

流动负债368390383.67

非流动负债18936924.29

负债合计387327307.96

营业收入769456959.26

净利润103968558.90

综合收益总额103968558.90

经营活动现金流量48415187.21

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

财务报表附注第96页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十三、（二）

所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

财务报表附注第97页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据26349261.88

应收账款883551648.3273421958.12

其他应收款79810222.1522279229.44

合计989711132.3595701187.56

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务，流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

截止2024年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-3年3年以上合计

短期借款1364747161.921364747161.92

应付账款1153847356.041153847356.04

其他应付款2230918295.282230918295.28

其他流动负债41122569.9141122569.91

一年内到期的非流动负债282643331.08282643331.08

长期借款523079605.11105102079.15628181684.26

长期应付款10416286.2110416286.21

合计5073278714.23523079605.11115518365.365711876684.70

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、英镑和港币）依然存在汇率风险。

截止2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

财务报表附注第98页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额项目美元项目英镑项目港币项目合计

外币金融资产：

货币资金147508.37137525.51285033.88

预付款项14653.1514653.15

其他应收款636533.03636533.03

小计147508.37788711.69936220.06

外币金融负债：

应付账款283494.70283494.70

其他应付款78420.9678420.96

小计78420.96283494.70361915.66

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。

3．价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

截止2024年12月31日，本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

财务报表附注第99页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

应收款项融资7747175.197747175.19

其他权益工具投资60316242.6960316242.69

其他非流动金融资产30061623.4830061623.48

资产合计90377866.177747175.1998125041.36

2．非持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

持有待售资产123651145.09123651145.09

资产合计123651145.09123651145.09

持有待售负债29235401.2729235401.27

负债合计29235401.2729235401.27

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况注册资本对本公司的持对本公司的表母公司名称注册地业务性质

(万元)股比例(%)决权比例(%)

广州市昆仑投资有限公司广州市投资8000.0022.5922.59

本公司最终控制方是王永辉、陈淑梅夫妇。

(二)本公司的子公司情况详见附注八在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系吴江上海蔡同德堂中药饮片有限公司本公司控股子公司的参股公司安徽奇珍堂食品有限公司本公司控股子公司少数股东杭州康万达医药科技有限公司本公司控股子公司少数股东广东新供销天晔供应链管理有限公司公司实际控制人施加重大影响的企业广东厚朴实业有限公司受同一母公司控制的企业

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

财务报表附注第100页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

吴江上海蔡同德堂中药饮片有限公司业务费2947369.526576238.29

合计2947369.526576238.29

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

吴江上海蔡同德堂中药饮片有限公司中药饮片60631911.5272251560.49

合计60631911.5272251560.49

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入广东新供销天晔供应链管理

房屋及建筑物11082082.8410281535.50有限公司

合计11082082.8410281535.50

5．关联担保情况

（1）本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

广东香雪智慧中医药产业园有限公司500000000.002020/5/102030/5/9否

广东高迅医用导管有限公司170000000.002021/4/272026/4/14否

广东化州中药厂制药有限公司70000000.002023/2/232025/11/17否

四川香雪制药有限公司50000000.002020/12/152032/11/29否

四川香雪制药有限公司12000000.002022/6/282025/6/28否宁夏隆德县六盘山中药资源开发有限

130000000.002019/5/152034/5/10否

公司

合计932000000.00财务报表附注第101页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（2）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

王永辉、陈淑梅、广州市昆仑投资有

限公司、创视界(广州)媒体发展有限

公司、广州香岚健康产业有限公司、600000000.002019/3/122025/3/11否

广东厚朴实业有限公司、广州香雪云埔产业投资有限公司

王永辉、陈淑梅、广州市昆仑投资有

787000000.002021/3/102024/5/11否

限公司

王永辉、陈淑梅、广州香岚健康产业

430000000.002023/2/192026/2/17否

有限公司

广州市昆仑投资有限公司、王永辉、

陈淑梅、广东香雪药业有限公司、广

200000000.002021/8/162024/8/15否

东香雪智慧中医药产业有限公司、广东化州中药厂制药有限公司

王永辉、陈淑梅、黄滨、曾仑、卢锋100000000.002020/12/162024/12/31否

合计2117000000.00

6．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬470.95万元435.30万元

7．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款吴江上海蔡同德堂中药

57941197.742258173.2856807753.39568077.53

饮片有限公司其他应收款广东新供销天晔供应链

2085798.6420857.99

管理有限公司广州市昆仑投资有限公

3636209.59

司

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款

安徽奇珍堂食品有限公司15000000.00

广东新供销天晔供应链管理有限公司6780450.52

广州市昆仑投资有限公司179462952.13196646659.99财务报表附注第102页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

2019年股权激励计划限制性股票授予3.32元/股合同剩余期限0个月尚未完成回购注销登记手续。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法根据公平市场价原则确定授予日权益工具公允价值的重要参数

可行权权益工具数量的确定依据可解除限售人数变动、业绩指标完成情况等本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额-23245963.08

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

截至2024年12月31日主要未决诉讼案件如下:

公司与湖北青松逾越医药有限公司因借贷纠纷，其对公司提起诉讼，诉请判令公司偿还其借款本金12120.00万元及至实际还清之日止的利息，暂计至2024年9月30日止的利息为3127.97万元，共计15247.97万元。判决确认其对公司质押的第三人湖北天济药业有限公司6000万元股权折价或以拍卖、变卖的款项在1亿元借款本息范围内享有优先受偿权等。

目前相关案件在法院一审中，暂未判决。

2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响

为关联方提供担保详见附注十一、关联方交易之关联担保情况

截止2024年12月31日，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：

无

十四、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无财务报表附注第103页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（二）利润分配情况

公司2024年利润分配方案不转增、不进行现金分红。

（三）其他资产负债表日后事项说明

1.公司债权人广东景龙建设集团有限公司（以下简称“景龙建设”）以公司未履行生效

法律文书、不能清偿到期债务，明显缺乏清偿能力，但具有重整价值及重整的可行性为由，向广州市中级人民法院（以下简称“广州中院”）申请对公司进行预重整，广州中院就景龙建设的申请对公司出具了（2025）粤01破申54-2号《通知书》。

2025年4月11日，公司收到广州中院送达的《决定书》（（2025）粤01破申54号）、《指定临时管理人决定书》（（2025）粤01破申54号），广州中院同意公司预重整，指定北京市金杜（广州）律师事务所（主办机构）、广东东方昆仑律师事务所作为联合体担任公

司预重整期间的临时管理人。临时管理人已就公司预重整债权申报事项发出债权申报通知，公开选聘审计、评估、财务顾问，对公司全面开展审计、评估及财务咨询相关工作。具体详见巨潮网2025年4月11日、2025年4月16日、2025年4月18日披露的《关于广州中院同意公司预重整并指定临时管理人的公告》（公告编号:2025—011）、《关于公司预先开展债权申报工作通知的公告》（公告编号:2025—012）、《关于临时管理人公开选聘审计、评估及财务顾问机构的公告》（公告编号:2025—013）。

公司进入预重整程序，有利于提前启动公司债权债务梳理等相关工作，有助于推动公司与债权人、意向投资方等提前进行沟通和征询意见，全面掌握各方主体对重整事项的反馈意见和认可程度，并结合公司实际情况尽快制定可行的重整方案，提高后续重整工作推进效率及重整可行性。

2.截至报告出具日前已冻结的银行存款金额为：7881815.02元。

3.截至报告日银行借款逾期

借款单位期末余额借款利率(%)逾期时间备注

中国建设银行股份有限公司广东省分行327000000.005.7002024-5-11

中国建设银行股份有限公司广东省分行50000000.005.5502024-3-14

中国建设银行股份有限公司广东省分行40000000.005.5502024-3-16

中国建设银行股份有限公司广东省分行40000000.005.5502024-3-17

广州农村商业银行股份有限公司240000000.005.9552025-3-11

广州农村商业银行股份有限公司200000000.005.9552025-3-11

广州农村商业银行股份有限公司60000000.005.9552025-3-11

广州农村商业银行股份有限公司50000000.005.9552025-3-11

中国银行股份有限公司广州开发区支行16000000.006.3602022-7-5

中国银行股份有限公司广州开发区支行63199996.457.3652022-11-17

兴业银行股份有限公司广州中环支行190000000.004.3502024-6-29财务报表附注第104页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

借款单位期末余额借款利率(%)逾期时间备注

隆德县国有资产经营有限公司100000.001.2002023-5-20

隆德县国有资产经营有限公司500000.001.2002024-5-20

隆德县国有资产经营有限公司800000.001.2002023-5-20

隆德县国有资产经营有限公司800000.001.2002024-5-20

隆德县国有资产经营有限公司1800000.001.2002022-5-20

隆德县国有资产经营有限公司3000000.001.2002023-5-20

隆德县国有资产经营有限公司4000000.001.2002024-5-20

四川天府银行股份有限公司营业部2550000.005.0002025-2-10

四川天府银行股份有限公司营业部2000000.005.0002025-1-13

中国农业银行股份有限公司梅州分行118200000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行27233160.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行14700000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行13056200.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行12115000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行12104000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行11260730.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行8415000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行8201300.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行6650000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行4252480.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行3800000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行2090000.004.2002030-5-9强制执行

中国农业银行股份有限公司梅州分行1660000.004.2002030-5-9强制执行

合计1535487866.45

4.诉讼影响

（1）截至2024年12月31日诉讼情况序号分类已决诉讼涉案金额未决诉讼涉案金额

1与经营相关29349957.7923261913.27

2与工程相关777687341.77119907510.92

3其他1134708818.991468166.97

4与借款相关336008552.71195919285.00

合计2277754671.26340556876.16

（2）已申请强制执行的大额诉讼序号申请人执行案号申请执行金额

1广州高新区投资集团有限公司2024粤0112执3606号291173800.00

2广州高新区投资集团有限公司（2024）粤0112执6083号379601568.00

财务报表附注第105页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注序号申请人执行案号申请执行金额

3广州高新区融资租赁有限公司（2024）粤0112执恢835号152331500.00

4广州开发区人才教育工作集团有限公司2023粤0105执14768号106528600.00

华晟基金管理（深圳）有限公司、华元城市运

52023粤01执2509号83640000.00

营管理（横琴）股份有限公司

6中国银行股份有限公司广州开发区分行2023粤0104执28253号16885200.00

7中国银行股份有限公司广州开发区分行2023粤0104执28404号70056145.12

8中国农业银行股份有限公司五华县支行2024粤1424执375号249067239.92

9香格里拉市建筑建材有限责任公司2022云34执恢18号25228466.95

10宁夏中远工程建设有限公司2024宁04执恢1号21460577.06

11中建八局第一建设有限公司(2024)粤0112执7853号30958000.00

12广东景龙建设集团有限公司(2024)粤0105执10825号46949000.00

13宁夏中远工程建设有限公司惠宁分公司(2024)宁0122执3406号21460576.00

14广东省五华县天悦实业有限公司2024粤1424执327号16482034.00

合计1511822707.05

十五、租赁

（一）作为承租人项目本期金额

租赁负债的利息费用2475490.39

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用6260637.12

与租赁相关的总现金流出6332683.61

注：公司将租赁资产不足100000.00元或租赁期限低于1年的租赁按简易法确认，2024年度确认短期租赁和低价值资产租赁费用总计6260637.12元。

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

项目本期金额

1年以内（含1年）3354118.66

1年以上40552439.56

合计43906558.22财务报表附注第106页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（二）作为出租人

1．经营租赁

（1）租赁收入项目本期发生额

租赁收入11082082.84

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

（2）资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年5983143.36

第2年

合计5983143.36

十六、其他重要事项说明

（一）前期会计差错

1．追溯重述法

本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。

2．未来适用法

本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求、内部报告制度确定了五个报告分部，分别为：

医药制造、医药流通、医疗器械、中药材、其他。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）管理层能够定期

评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分财务报表附注第107页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。

2．报告分部的财务信息

金额单位：元分部营业收入营业成本

医药制造302701919.89278600545.36

医药流通252403774.97207113179.79

医疗器械20085095.862118378.72

中药材936104066.83655798089.63

其它347367274.87262176327.75

合计1858662132.421405806521.25

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内147173797.89174207186.82

1－2年2151908.11658551.50

2－3年104944.4886620.28

3年以上215471.14245377.71

小计149646121.62175197736.31

减：坏账准备1954872.172096614.87

合计147691249.45173101121.44

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

149646121.62100.001954872.171.31147691249.45

收账款

其中：账龄组合149646121.62100.001954872.171.31147691249.45

合计149646121.62100.001954872.171.31147691249.45

续：

财务报表附注第108页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

175197736.31100.002096614.871.20173101121.44

收账款

其中：账龄组合175197736.31100.002096614.871.20173101121.44

合计175197736.31100.002096614.871.20173101121.44

3．按组合计提坏账准备的应收账款

账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内147173797.891471737.981.00

1－2年2151908.11215190.8110.00

2－3年104944.4852472.2450.00

3年以上215471.14215471.14100.00

合计149646121.621954872.17

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

2096614.87-141742.701954872.17

准备的应收账款

其中：账龄组合2096614.87-141742.701954872.17

合计2096614.87-141742.701954872.17

5．本报告期无实际核销的应收账款

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备

余额的比例(%)

广东香雪医药有限公司109495386.4573.171094953.86

广东创美药业有限公司15833589.8010.58158335.90

四川香雪制药有限公司7015871.204.6970158.71

重庆香雪医药有限公司6624836.624.4366248.37财务报表附注第109页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备

余额的比例(%)

云南香格里拉健康产业发展有限公司1595849.501.0715958.50

合计140565533.5793.941405655.34

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息701975.45

应收股利22436980.3257436980.32

其他应收款1129348618.631073162611.48

合计1152487574.401130599591.80

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息项目期末余额期初余额

广州市昆仑投资有限公司701975.45

合计701975.45

（二）应收股利被投资单位期末余额期初余额

亳州市沪谯药业有限公司35000000.00

湖北天济药业有限公司22436980.3222436980.32

合计22436980.3257436980.32

（三）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内1139820215.641080829522.73

1－2年318931.461444598.01

2－3年1220449.003682491.51

3年以上11682630.9113013845.32

小计1153042227.011098970457.57

减：坏账准备23693608.3825807846.09

合计1129348618.631073162611.48财务报表附注第110页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

员工暂借款3480497.414470446.48

往来款1148552866.831093620371.92

其他1008862.77879639.17

小计1153042227.011098970457.57

减：坏账准备23693608.3825807846.09

合计1129348618.631073162611.48

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1153042227.0123693608.381129348618.631098970457.5725807846.091073162611.48

第二阶段

第三阶段

合计1153042227.0123693608.381129348618.631098970457.5725807846.091073162611.48

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的

1153042227.01100.0023693608.382.051129348618.63

其他应收款

其中：账龄组合1150107992.8799.7523693608.382.051126414384.49

无风险组合2934234.140.252934234.14

合计1153042227.01100.0023693608.382.051129348618.63

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的

1098970457.57100.0025807846.092.351073162611.48

其他应收款

其中：账龄组合1098970457.57100.0025807846.092.351073162611.48

合计1098970457.57100.0025807846.092.351073162611.48财务报表附注第111页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1136885981.5011368859.821.00%

1－2年318931.4631893.1510.00%

2－3年1220449.00610224.5050.00%

3年以上11682630.9111682630.91100.00%

合计1150107992.8723693608.38

（2）无风险组合期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2934234.14

合计2934234.14

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额25807846.0925807846.09

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-2114237.71-2114237.71本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额23693608.3823693608.38财务报表附注第112页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款项性坏账准备单位名称期末余额账龄款期末余额质期末余额

的比例(%)

广州香岚健康产业有限公司往来款414489758.611年以内35.954144897.59

广东香雪健康产业园有限公司往来款267410391.051年以内23.192674103.91宁夏隆德县六盘山中药资源开发有

往来款139215000.311年以内12.071392150.00限公司

四川香雪制药有限公司往来款112322221.991年以内9.741123222.22云南香格里拉健康产业发展有限公

往来款60917859.671年以内5.28609178.60司

合计994355231.6386.239943552.32

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3354820243.3755723016.003299097227.373357840243.373357840243.37

对联营、合营企业

12103143.9612103143.9612103143.9612103143.96

投资

合计3366923387.3367826159.963299097227.373369943387.3312103143.963357840243.37

1．对子公司投资

初始投本期计提减减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额资成本值准备末余额香雪集团（香港）有88755480.8088755480.80限公司广东省凉茶

1400000.001400000.00

博物馆香雪剑桥中

药国际研究4487155.004487155.00中心广州市香雪

新药开发有26212859.9526212859.95限公司四川香雪制

150000000.00150000000.00

药有限公司云南香格里拉健康产业

20000000.0020000000.00

发展有限公司宁夏隆德县六盘山中药

139000000.00139000000.00

资源开发有限公司广州香雪优诺生物科技

4680000.004680000.00

发展有限公司财务报表附注第113页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注初始投本期计提减减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额资成本值准备末余额广东化州中

药厂制药有135900000.00135900000.00限公司亳州市沪谯

药业有限公478100000.00478100000.00司广东香雪圣德芬公共卫

3000000.003000000.00

生科技有限公司山西安泽连

翘中药材开20000000.0020000000.00发有限公司广州厚朴饮

1000000.001000000.00

食有限公司北京香雪医

药生物科技4000000.004000000.00有限公司广东香雪精

准医疗技术383736673.48383736673.48有限公司

香雪（上海）中药资

2000000.002000000.00

源发展有限公司广州香雪康万达精准医

6000000.006000000.00

疗投资管理有限公司广州芮培优

生优育医疗6214834.316214834.31有限公司茂名恒颐投

103040816.00103040816.0055723016.0055723016.00

资有限公司广州香雪健康产业股权

23410000.0023410000.00

投资管理有限公司广州香雪南方精准医学

20100000.0020100000.00

科技有限公司广东香雪智

慧中医药产211800000.00211800000.00业有限公司广州市惠喆

健康医疗有7000000.007000000.00限公司广州香岚健

康产业有限1500000000.001500000000.00公司广州香雪医

疗供应链管17492423.8317492423.83理有限公司广州香雪鸣泉医药科技

510000.00510000.00

发展有限公司广东香雪干

980000.00980000.00

细胞再生医财务报表附注第114页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注初始投本期计提减减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额资成本值准备末余额学科技有限公司

合计3357840243.37980000.004000000.003354820243.3755723016.0055723016.00

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整

一．合营企业小计

二．联营企业广州杜德生物科技有限公司小计合计

续：

本期增减变动减值准备期末被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末余额其他余额益变动股利或利润值准备

一．合营企业小计

二．联营企业

广州杜德生物科技有限公司12103143.96

小计12103143.96

合计12103143.96

注释4．营业收入及营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务238894879.00281895532.43759244772.31492472030.73

其他业务25025067.528446829.3127191819.3817442498.85

合计263919946.52290342361.74786436591.69509914529.58

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益440781.81

成本法核算的长期股权投资收益840000.0035700000.00财务报表附注第115页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益19868000.00

交易性金融资产持有期间的投资收益183346.84

合计20708000.0036324128.65

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分4993900.60计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

14361972.49

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融

资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产635548.95生的损益

债务重组损益-3168722.72

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等454900.00除上述各项之外的其他营业外收入和支出-56878130.11

其他符合非经常性损益定义的损益项目549577.28

非经常性损益总额-39050953.51

减：非经常性损益的所得税影响数-793578.90

非经常性损益净额-38257374.61

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）1097324.50

归属于公司普通股股东的非经常性损益-39354699.11

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-57.41-1.30-1.30扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-54.78-1.24-1.24股东的净利润（本页以下无正文）财务报表附注第116页广州市香雪制药股份有限公司

2024年度

财务报表附注（本页无正文，为2024年度财务报表附注的签章页）广州市香雪制药股份有限公司（公章）

二〇二五年四月二十八日财务报表附注第117页