睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度
财务报表附注
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二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
睿智医药科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2000年1月成立，并以2008年2月29日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2018年12月在广东省江门市工商行政管理局登记注册。公司的企业法人营业执照注册号：
9144070072115339X0。2010 年 10 月在深圳证券交易所上市。
截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数49796.3992万股，注册资本为49796.3992万元，注册地：江门市江海区胜利南路164号。公司及子公司主要经营范围包括医药研发服务及生产外包、微生态营养及医疗服务。本公司的实际控制人为曾宪经。
本财务报表业经公司董事会于2025年04月27日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
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(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
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减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算外币业务
对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币
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二○二四年度财务报表附注金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况）
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
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款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
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3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
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4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期
应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
组合1银行承兑汇票
组合2本公司微生态营养及医疗业务分部、总部及产业基金分部应收账款组合3本公司医药研发服务及生产外包业务分部应收账款组合4集团内部子公司的应收账款及其他应收款
组合5保证金、押金、备用金等其他应收款组合6关联方业绩补偿款组合7土地竞拍保证金组合8合同资产
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二○二四年度财务报表附注组合9应收关联方利息
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可
能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料根据类别按照库龄或有效期计提，产成品按单个存货项目计提。按照库龄或有效期计提是指考虑相关存货的生命周期以及历史经验后，按照库龄或有效期区间估计可变现净值经验数据来确定相关存货的可变现净值。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十一)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
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二○二四年度财务报表附注权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
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二○二四年度财务报表附注
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
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二○二四年度财务报表附注
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十四)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物年限平均法20年10.004.50
机器设备年限平均法3-10年10.009.00-30.00
运输工具年限平均法4-5年10.0018.00-22.50
计算机及电子设备年限平均法3-5年10.0018.00-30.00
其他固定资产年限平均法5年10.0018.00
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二○二四年度财务报表附注
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
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二○二四年度财务报表附注用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年年限平均法土地使用权期限
专利权2-11年年限平均法专利权期限与预计使用期限孰短商标权10年年限平均法注册有效期
软件使用权2-10年年限平均法软件使用权期限
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二○二四年度财务报表附注
3、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；
直接投入主要指研发过程中耗用的材料；
折旧与摊销等相关支出主要指为研发目的而发生的支出。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十八)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
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二○二四年度财务报表附注
的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负
担的、分摊期限在一年以上的各项费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。固定资产改良支出的摊销年限为5-10年。
(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
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二○二四年度财务报表附注
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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(二十二)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
(1)微生态营养及医疗业务分部
1)销售商品
本公司销售低聚果糖、低聚半乳糖及终端益生元产品予客户。本公司将低聚果糖、低聚半乳糖及终端益生元产品按照合同规定运至约定交货地点，由客户确认接收后，本公司认为客户取得产品的控制权，确认收入。
2)提供检测和医疗服务
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司
履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
(2)医药研发服务与生产外包业务分部
1)按单位时间约定费率收费的服务合同
本公司与客户在研发服务合同中约定研发内容以及单位专家研发时间费率，并
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按专家研发时间确定收费金额。对该类合同，本公司根据履约进度在一段时间内确认收入。其中，履约进度根据本公司与客户双方确认一致的研发时间确认。
2)按约定收费金额收费的服务合同
对按约定收费金额向客户提供外医药研发和生产外包服务的合同。其中，对于医药研发外包服务，本公司根据客户的委托内容和要求对特定药品或化合物的样品进行小批量合成、研究和实验。最终交付单位为符合客户质量标准的新药、原料药和化合物的阶段性样品、小批量样品及实验报告。对于医药生产外包服务，本公司根据客户的委托内容和要求对特定药品和化合物的阶段性成品进行批量生产。医药生产外包业务的最终交付产品为符合客户质量标准的批量新药、原料药和化合物的成品。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入： (i)客户在 本公司履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(ii)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(iii)本公司履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司采用投入法确定履约进度，即根据按照已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。于资产负债表日，本公司对履约进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助合同中明确规定
应将资金用于购建长期资产的情形，确认为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助合同中未明确规
定应将资金用于购建长期资产的情形，确认为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
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本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
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二○二四年度财务报表附注
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
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二○二四年度财务报表附注
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
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二○二四年度财务报表附注
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。
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二○二四年度财务报表附注未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（九）金融工具”。
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二○二四年度财务报表附注
(二十九)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
项目重要性标准单项计提坏账准备的应收款项余额占各类应收款重要的单项计提坏账准备的应收款项
项坏账准备总额的10%以上单项应收款项坏账准备收回或转回金额占各类应重要的应收款项坏账准备收回或转回
收款项总额的10%以上单项应收款项核销金额占各类应收款项坏账准备重要的应收款项实际核销
总额的10%以上重要的在建工程单项在建工程项目预算大于人民币1亿元对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集
重要的合营企业或联营企业团净资产的10%以上，且长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上账龄超过1年的单项应付账款或其他应付款占应重要的应付账款及其他应付款
付账款或其他应付款总额的10%以上账龄超过1年的单项合同负债占合同负债总额的重要的合同负债
10%以上
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕
21号，以下简称“解释第17号”）。
*关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确：
?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的
实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。
?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。
?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具
的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
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二○二四年度财务报表附注
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。本公司执行该规定无重大影响。
*关于供应商融资安排的披露
解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有
关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。
该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕
24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自
发布年度提前执行。
解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计
负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债
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二○二四年度财务报表附注
表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司执行该规定无重大影响。
2、重要会计估计变更无。
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
入为基础计算销项税额，在扣除当期允许增值税6.00%、9.00%、13.00%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴1.00%、5.00%、7.00%
15.00%、16.50%、20.00%、企业所得税按应纳税所得额计缴
21.00%、22.00%、25.00%
教育费附加实际缴纳的增值税税额3.00%
地方教育费附加实际缴纳的增值税税额2.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明所得税税纳税主体名称率
睿智医药科技股份有限公司25.00%
上海睿智医药研究集团有限公司(以下简称“上海睿智”)15.00%
成都睿智化学研究有限公司(以下简称“成都睿智”)15.00%
凯惠睿智生物科技(上海)有限公司(以下简称“凯惠睿智”)15.00%
广东弘元普康医疗科技有限公司(以下简称“弘元普康”)15.00%
广东量子高科微生态医疗有限公司（以下简称“量子高科”）25.00%
广东开新睿智生物医药有限公司(以下简称“开新睿智”)20.00%
广州弘元普康医学检验所有限公司(以下简称“弘元普康检验所”)20.00%睿智检测研究（江苏)有限公司以下简称“江苏睿智检测”)25.00%北海睿智创业投资有限公司（以下简称“北海睿智”）25.00%
上海睿智医药开发有限公司(以下简称“睿智医药开发”)25.00%
上海睿智医药技术有限公司(以下简称“睿智医药技术”)25.00%
上海开拓者化学研究管理有限公司(以下简称“开拓者”)25.00%睿智医药江苏有限公司(以下简称“江苏睿智”）25.00%
Chemexplorer Company Limited 16.50%
ChemPartner Corp. 21.00%
Chemparter Europe Aps 22.00%
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二○二四年度财务报表附注
(二)税收优惠
1、本公司下属公司上海睿智于2022年12月28日取得由上海市科学技术委员会、上海市商务委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局以及上海市发展和
改革委员会联合颁发的《技术先进型服务企业证书》，证书编号为20223100000036，该证书有效期至2025年12月28日。此外，上海睿智于2023年12月12日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202331007071，该证书的有效期为 3 年(2023 年至2025年)。根据有关规定，2024年度上海睿智适用的企业所得税税率为15%。
2、本公司下属公司成都睿智于2023年10月16日取得四川省科学技术厅、四川省
财政厅、国家税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202351000223，该证书的有效期为 3 年(2023 年至 2025 年)。根据相关规定，
2024年度成都睿智适用的企业所得税税率为15%。
3、本公司下属公司凯惠睿智于2024年12月4日取得上海市科学技术委员会、上海
市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202431000557，该证书的有效期为 3 年(2024 年至 2026 年)。根据有关规定，
2024年度凯惠睿智适用的企业所得税税率为15%。
4、本公司下属公司广东弘元普康医疗科技有限公司(以下简称“弘元普康”)于2023年12月28日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局
联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202344011565，该证书的有效期为3年(2023年至2025年)。根据有关规定，2024年度弘元普康适用的企业所得税税率为15%。
5、依据财政部、税务总局公告2023年第6号《关关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，明确了小微企业所得税优惠新政。根据公告，自2023年1月
1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计
入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金7184.9845522.49
银行存款363374558.57342141597.19
其他货币资金4947029.595072486.82
合计368328773.14347259606.50
其中：存放在境外的款项总额30474428.8515163098.66
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其他说明：
其他货币资金明细：
项目期末余额上年年末余额
信用卡保证金1797100.001770675.00
政府基金专项资金1230410.021230409.30
保函保证金1019908.80
信用证保证金1845000.001000000.00
账户圈存6800.006800.00
账户冻结1847.91
证券回购专项资金591.32590.28
第三方支付平台67128.2542255.53
合计4947029.595072486.82
(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1045831.102205634.50
其中：银行理财产品1045831.102205634.50
合计1045831.102205634.50
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内174123324.87247887578.30
1至2年30279711.8435577671.76
2至3年22192189.1111332226.94
3至4年11140808.307582104.43
4至5年7419622.672482281.16
5年以上3046113.09742397.30
小计248201769.88305604259.89
减：坏账准备71482508.5541751714.38
合计176719261.33263852545.51
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2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准
26643956.1010.7322643956.1084.994000000.0011804245.863.8611804245.86100.00
备
其中：
单项计提坏账准备26643956.1010.7322643956.1084.994000000.0011804245.863.8611804245.86100.00按信用风险特征组
221557813.7889.2748838552.4522.04172719261.33293800014.0396.1429947468.5210.19263852545.51
合计提坏账准备
其中：
按信用风险特征组
221557813.7889.2748838552.4522.04172719261.33293800014.0396.1429947468.5210.19263852545.51
合计提坏账准备
合计248201769.88100.0071482508.5528.80176719261.33305604259.89100.0041751714.3813.66263852545.51
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重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额上年年末余额名称计提比例计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）据应收第预计无
三方款11835953.5511835953.55100.0011804245.8611804245.86法收回项应收第预计部
三方款14808002.5510808002.5572.99分收回项
合计26643956.1022643956.1084.9911804245.8611804245.86
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
组合2163329.428684.515.32
1年以内130809.424839.713.70
1-2年31038.003103.8010.00
2-3年1482.00741.0050.00
组合3221394484.3648829867.9422.06
1年以内173733476.7511672158.666.72
1-2年15681709.996490659.7641.39
2-3年20034322.1818722074.0893.45
3-4年8140808.308140808.30100.00
4-5年1410106.671410106.67100.00
5年以上2394060.472394060.47100.00
合计221557813.7848838552.45
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额上年年末余类别额收回或转销或核外币报表期末余额计提转回销折算差异
坏账准备41751714.3829325223.25-600.00406170.9271482508.55
合计41751714.3829325223.25-600.00406170.9271482508.55
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款600.00
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5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末余合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期末余额同资产期末余额余额合计数的产减值准备期额
比例(%)末余额
客户一14808002.55588775.0015396777.555.6411396777.55
客户二9523566.339523566.333.49416179.85
客户三8820000.008820000.003.238820000.00
客户四7665360.337665360.332.817407060.58
客户五7210455.7458897.387269353.122.66315096.91
合计48027384.95647672.3848675057.3317.8428355114.89
(四)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内6507527.3092.349500198.8791.85
1年以上539911.417.66842735.958.15
合计7047438.71100.0010342934.82100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
第一名777046.3011.03
第二名545399.227.74
第三名525787.537.46
第四名448180.346.36
第五名417917.765.93
合计2714331.1538.52
(五)其他应收款
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内1593132.192239567.36
1至2年1320869.9913113484.26
2至3年13045394.26112682.31
3至4年112244.55323187.23
4至5年3234.78530.00
5年以上77549.0476361.48
小计16152424.8115865812.64
减：坏账准备4094672.823855159.23
合计12057751.9912010653.41
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二○二四年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）例（%）按单项计提坏账准
7329999.9945.383829999.9952.253500000.007000000.0044.123500000.0050.003500000.00
备按信用风险特征组
8822424.8254.62264672.833.008557751.998865812.6455.88355159.234.018510653.41
合计提坏账准备
合计16152424.81100.004094672.8225.3512057751.9915865812.64100.003855159.2324.3012010653.41
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二○二四年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备
（%）应收股权转预期可能部
7000000.003500000.0050.007000000.003500000.00
让款分无法收回
合计7000000.003500000.007000000.003500000.00
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
组合58822424.82264672.833.00
合计8822424.82264672.83
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期合计未来12个月预期
用损失(未发生信信用损失(已发信用损失
用减值)生信用减值)
上年年末余额355159.233500000.003855159.23上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-91678.77329999.99238321.22本期转回本期转销本期核销
其他变动1192.371192.37
期末余额264672.833829999.994094672.82
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额外币报表折计提收回或转回转销或核销算差异按单项计
提坏账准3500000.00329999.993829999.99备按信用风险特征组
355159.23-91678.771192.37264672.83
合计提坏账准备
合计3855159.23238321.221192.374094672.82
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二○二四年度财务报表附注
（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金、押金770883.66423451.27
员工备用金124831.56191216.58
股权转让款7000000.007000000.00
应收往来款5493704.534642764.54
应收租金2545888.442088033.74
其他217116.621520346.51
合计16152424.8115865812.64
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的
比例(%)重庆博腾制药科技股
股权转让款7000000.002-3年43.343500000.00份有限公司上海博腾智拓医药科应收往来款及
6912394.262-3年42.79207371.83
技有限公司应收租金深圳市瑞持华明投资
股权款500000.001年以内3.1015000.00中心（有限合伙）
BUTTERGLOBE
押金保证金420331.271年以内2.6012609.94
PTE. LTD.长乐爽生物科技（广应收往来款299999.991-2年1.86299999.99
州）有限公司
合计15132725.5293.694034981.76
(六)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额类别账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料36057971.2425686746.1710371225.0744149230.5819386402.7524762827.83
在产品10355.3510355.354374.994374.99
库存商品5850558.114791118.031059440.085778360.732663461.343114899.39
合计41918884.7030477864.2011441020.5049931966.3022049864.0927882102.21
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料19386402.756780385.95480042.5325686746.17
库存商品2663461.342127656.694791118.03
合计22049864.098908042.64480042.5330477864.20
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二○二四年度财务报表附注
(七)合同资产
1、合同资产情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产24608573.302316894.9022291678.404661275.51406929.354254346.16
合计24608573.302316894.9022291678.404661275.51406929.354254346.16
2、合同资产按减值计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额减值准备账面余额减值准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合
24608573.30100.002316894.909.4122291678.404661275.51100.00406929.358.734254346.16
计提减值准备
合计24608573.30100.002316894.909.4122291678.404661275.51100.00406929.358.734254346.16
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二○二四年度财务报表附注
(八)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额
押金保证金352719.84347533.36
合计352719.84347533.36
(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
预缴税费872283.7111034267.70
待认证进项税额43912425.5847989446.77
合计44784709.2959023714.47
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二○二四年度财务报表附注
(十)长期股权投资
1、长期股权投资情况
本期增减变动其宣告计外币报表折减值准备上他发放提算差异减值准备期末被投资单位上年年末余额期末余额年年末余额追加投权益法下确认的其他综合权现金减余额减少投资其他资投资损益收益调整益股利值变或利准动润备联营企业广东生和堂健
康食品股份有48252672.678199962.706778347.5055031020.178199962.70限公司中以生物科技
21835488.77945710.1022781198.87
有限责任公司
ShangPharma
104444184.611831526.151578002.986027250.99113880964.73
Capital LP【注】深圳市瑞持华
明投资中心(有499962.24-499962.24
限合伙)珠海横琴中科
建创投资合伙30661862.42307864.5930969727.01
企业(有限合伙)
合计205694170.718199962.70-499962.249863448.341578002.986027250.99222662910.788199962.70
注:于 2019 年 3 月 27 日，ChemPartner Corp.(以下简称“ 美国睿智”)与 ShangPharma Holdings Limited( 以下简称“ 尚华集团 ”) 及其子公司ShangPharma Capital Management Limited(以下简称“SPC”)共同签署了《Amended And Restated Limited Partnership Agreement Of ShangPharma Capital LP》 、
《ShangPharma Capital LP-Side Letter》，共同设立医药创新产业投资美元基金 ShangPharma Capital LP(以下简称“医药创新产业基金”)。该医药创新产业基金总规模 10000万美元，美国睿智作为有限合伙人，认缴出资 3000 万美元，尚华集团作为有限合伙人，认缴出资 6900 万美元 ，SPC 作为普通合伙人，认缴出资 100 万美元 。于 2024年12月31日，美国睿智已实缴出资13562580.24美元
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二○二四年度财务报表附注
(十一)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2296500.00
合计2296500.00
(十二)投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
1．账面原值
（1）上年年末余额73252763.5620839646.3094092409.86
（2）本期增加金额3835038.693835038.69
—存货\固定资产\在建工程转入3835038.693835038.69
（3）本期减少金额2759082.732759082.73
—处置
—转出至固定资产2759082.732759082.73
（4）期末余额74328719.5220839646.3095168365.82
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额14374888.14505203.6014880091.74
（2）本期增加金额4274462.81505203.604779666.41
—计提或摊销3317322.90505203.603822526.50
—存货\固定资产\在建工程转入957139.91957139.91
（3）本期减少金额507422.43507422.43
—转出至固定资产507422.43507422.43
（4）期末余额18141928.521010407.2019152335.72
3．账面价值
（1）期末账面价值56186791.0019829239.1076016030.10
（2）上年年末账面价值58877875.4220334442.7079212318.12
(十三)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产333799821.53373935752.78固定资产清理
合计333799821.53373935752.78
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二○二四年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具计算机及电子设备其他固定资产合计
1．账面原值
（1）上年年末余额103099326.28753083957.434102788.4611776515.516595083.57878657671.25
（2）本期增加金额2759082.7316602319.991191810.2617564.8420570777.82
—购置9485790.80594378.1210080168.92
—在建工程/投资性房地产/其他2759082.736747740.35523025.7010029848.78
—类别重分类230239.5465287.07295526.61
—汇率变动影响138549.309119.3717564.84165233.51
（3）本期减少金额3835038.6936434773.92440485.841015292.79127851.6341853442.87
—处置或报废13336014.32440485.84897473.3415431.6314689405.13
—转出至投资性房地产/在建工程/其他3835038.6923033472.4326868511.12
—类别重分类65287.17117819.45112420.00295526.62
（4）期末余额102023370.32733251503.503662302.6211953032.986484796.78857375006.20
2．累计折旧
（1）上年年末余额7773580.98271798169.932206756.503876985.154227884.22289883376.78
（2）本期增加金额7148966.7145018944.74356032.951793535.76197997.1454515477.30
—计提6641544.2844692413.12356032.951476515.69182138.7353348644.77
—在建工程/投资性房地产转入/其他507422.43299303.58806726.01
—类别重分类228240.3410513.2066.21238819.75
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二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具计算机及电子设备其他固定资产合计
—汇率变动影响98291.287203.2915792.20121286.77
（3）本期减少金额957139.9134190591.11364050.00764074.00238185.6836514040.70
—处置或报废10956866.49364050.00727816.9746136.1612094869.62
—转出至投资性房地产/在建工程/其他957139.9123033472.4323990612.34
—类别重分类10513.2036257.03192049.52238819.75
—汇率变动影响189738.99189738.99
（4）期末余额13965407.78282626523.562198739.454906446.914187695.68307884813.38
3．减值准备
（1）上年年末余额211709526.93243509.052885505.71214838541.69
（2）本期增加金额578646.63313233.37891880.00
—计提578646.63313233.37891880.00
（3）本期减少金额33155.786894.6240050.40
—处置或报废33155.786894.6240050.40
（4）期末余额212255017.78236614.433198739.08215690371.29
4．账面价值
（1）期末账面价值88057962.54238369962.161226948.743847846.992297101.10333799821.53
（2）上年年末账面价值95325745.30269576260.571652522.915014024.652367199.35373935752.78
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二○二四年度财务报表附注
(十四)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程50398863.7237403558.1312995305.5941205150.6133242467.637962682.98工程物资
合计50398863.7237403558.1312995305.5941205150.6133242467.637962682.98
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值江苏启东创新生物药一
36381385.4035062445.501318939.9034751288.0333242467.631508820.40
站式研发生产服务平台
装修工程5862092.125862092.122438955.862438955.86
在安装设备8155386.202341112.635814273.573793851.723793851.72
金科医药创新中心项目221055.00221055.00
合计50398863.7237403558.1312995305.5941205150.6133242467.637962682.98
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二○二四年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计其中：本期本期利息本期增加金本期转入固本期其他减工程进利息资本化累项目名称预算数上年年末余额期末余额投入占预利息资本化资本化率资金来源额定资产金额少金额度计金额
算比例(%)金额(%)江苏启东创新生物药一自有资金及
599444000.0034751288.036975854.62145088.495200668.7636381385.4086.7586.75%23192187.48
站式研发生专项借款产服务平台
合计599444000.0034751288.036975854.62145088.495200668.7636381385.4086.7586.75%23192187.48
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二○二四年度财务报表附注
4、本期计提在建工程减值准备情况
本期增减变动期末余额计提原因项目上年年末余额计提转出江苏启东创经营结果新生物药一
33242467.632514937.41694959.5435062445.50明显低于
站式研发生预期产服务平台
合计33242467.632514937.41694959.5435062445.50
(十五)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物机器设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额666403525.1821002912.92687406438.10
（2）本期增加金额121726.79511749.84633476.63
—新增租赁229522.21229522.21
—企业合并增加
—重估调整
—汇率变动121726.79282227.63403954.42
（3）本期减少金额190240021.67190240021.67
—终止/租赁期减少/
190240021.67190240021.67
租赁范围减少
—处置
（4）期末余额476285230.3021514662.76497799893.06
2．累计折旧
（1）上年年末余额208613989.579301732.18217915721.75
（2）本期增加金额70180866.162263225.0572444091.21
—计提70096996.232130676.5272227672.75
—汇率变动83869.93132548.53216418.46
（3）本期减少金额129645650.65129645650.65
—终止/租赁期减少/
129645650.65129645650.65
租赁范围减少
—处置
（4）期末余额149149205.0811564957.23160714162.31
3．账面价值
（1）期末账面价值327136025.229949705.53337085730.75
（2）上年年末账面价值457789535.6111701180.74469490716.35
6-1-69睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十六)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权专利权商标权软件使用权合计
1．账面原值
（1）上年年末
30633432.9147192372.25256309.4330350168.61108432283.20
余额
（2）本期增加
52890.262952848.493005738.75
金额
—购置52890.262952848.493005738.75
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额30633432.9147245262.51256309.4333303017.10111438021.95
2．累计摊销
（1）上年年末
4741115.4646511003.7886829.0020204357.5471543305.78
余额
（2）本期增加
637755.7132908.7425422.001696530.902392617.35
金额
—计提637755.7132908.7425422.001696530.902392617.35
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额5378871.1746543912.52112251.0021900888.4473935923.13
3．减值准备
（1）上年年末
560028.906281340.496841369.39
余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额560028.906281340.496841369.39
4．账面价值
（1）期末账面
25254561.74141321.09144058.435120788.1730660729.43
价值
（2）上年年末
25892317.45121339.57169480.433864470.5830047608.03
账面价值
6-1-70睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十七)商誉
1、商誉变动情况
本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值
上海睿智医药研究集团有限公司1500860380.191500860380.19
小计1500860380.191500860380.19减值准备
上海睿智医药研究集团有限公司1361600000.00139260380.191500860380.19
小计1361600000.00139260380.191500860380.19
账面价值139260380.19-139260380.19
2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
名称所属资产组或资产组组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致考虑管理层对生产经营活动的管理或监
组成含商誉资产组的固定资产、在建工程、无形上海睿智医药研究集团有限公司含商控方式和对资产组的持续使用或处置的
资产、长期待摊费用、其他非流动资产-预付工是
誉资产组可收回金额决策方式，认定的资产组或资产组组合能程、设备款和商誉够独立产生现金流量
6-1-71睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
稳定期的关键预测期内的关键参稳定期的关预测期内的关键参数的参数（增长率、项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限数（增长率、利润键参数的确确定依据利润率、折现
率等）定依据
率等）基于行业相关增长的预测，在不基于行业相关增长超过相关行的预测，在不超过相关业的平均长上海睿智医药收入增长率行业的平均长期增长率收入增长率期增长率基研究集团有限
11%-2.79%，利润基础上，考虑业务单元2.00%，利润率础上，考虑业
公司含商誉资766062602.44577300000.00139260380.192025-2029年率-0.9%-5.90%，税在预算年度之前历史经5.90%，税后折务单元在预产组可收回金
后折现率11.70%营状况以及未来经营计现率9.70%算年度之前额划确定历史经营状况以及未来经营计划确定
合计766062602.44577300000.00139260380.19
6-1-72睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十八)长期待摊费用本期增加金项目上年年末余额本期摊销金额其他减少金额期末余额额金科医药创
135333953.491343071.5620859501.5812219857.67103597665.80
新中心项目金桥实验楼
104251836.491036420.9413189928.3492098329.09
项目江苏启东创新生物药一
61079525.972271665.198491814.554032831.6350826544.98
站式研发生产服务平台
临港项目13437864.12364824.111422093.6512380594.58其他办公场
10108658.491774117.073641992.16161116.968079666.44
所装修费
其他143913.65112389.20145469.16110833.69
合计324355752.216902488.0747750799.4416413806.26267093634.58
(十九)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性差异递延所得税资产差异产
资产减值准备69957717.1310504149.1882202023.9212331695.03
可抵扣亏损188193021.7232377147.39189286549.6432072103.47
信用减值准备40401043.176448191.9136829950.705901006.75
政府补助9292252.7458550.6821860096.013279014.40
预提费用35655109.735829640.3119632087.763214072.76
资产折旧摊销9557402.872360967.75699140.40146819.48已开票但未确认
672733.60141274.0611953079.381832732.40
的收入
租赁负债196499297.1231337585.52280125229.1444612049.32
合计550228578.0889057506.80642588156.95103389493.61
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性差异递延所得税负债差异负债非同一控制企业合并
15930387.872389558.1826564597.583984689.64
资产评估增值
资产折旧摊销157407124.0123611068.60179408937.2426950586.48联营公司相关的暂时
9814847.632061118.006790616.531426029.47
性差异
使用权资产148937945.1724414240.21264899217.5743163223.76
合计332090304.6852475984.99477663368.9275524529.35
6-1-73睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末项目抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所递延所得税资产得税资产或负产和负债互抵得税资产或负和负债互抵金额债余额金额债余额
递延所得税资产49599023.7539458483.0562943460.6140446033.00
递延所得税负债49599023.752876961.2462943460.6112581068.74
4、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异426841206.87395366803.30
可抵扣亏损435338684.96383185728.85
合计862179891.83778552532.15
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注
202415737401.49
202512552129.5015484549.54
2026108658302.12108875646.28
2027115466037.29115466037.29
2028127622094.25127622094.25
202954266234.00
无期限16773887.80
合计435338684.96383185728.85
6-1-74睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(二十)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
竞拍土地款19610000.0019610000.0019610000.0019610000.00
预付工程、设备款868644.79232194.46636450.338663596.623313619.165349977.46
应收押金保证金21509894.051590242.5319919651.5212738830.861590242.5311148588.33
其他6533341.726533341.72
合计41988538.841822436.9940166101.8547545769.204903861.6942641907.51
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二○二四年度财务报表附注
(二十一)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金4879901.344879901.34注3注35030231.295030231.29注1注1
固定资产60399486.4956096021.24抵押注460399486.4958813998.08抵押注2
合计65279387.8360975922.5865429717.7863844229.37
注1：于2023年12月31日，账面价值为人民币1230000.00元存入成都银行高新支行政府基金专户的款项、账面价值为人民币409.30元存入招商银行启东支行专用账户的款项，该两笔款项需经当地有关政府部门同意方可支取使用。
于2023年12月31日，账面价值为人民币1019908.80元的其他货币资金用于保函保证金，账面价值为人民币1000000.00元的其他货币资金用于信用证保证金，账面价值为人民币1770675.00元的其他货币资金用于信用卡保证金，账面价值为人民币6800.00元的其他货币资金为圈存存款，账面价值为人民币1847.91元的其他货币资金为被冻结存款，账面价值为人民币590.28元的其他货币资金为证券回购专项资金。
注2:于2023年12月31日，账面余额为人民币60399486.49元，账面价值为人民币58813998.08元固定资产用于取得银行借款抵押。
注3：于2024年12月31日，账面价值为人民币1230000.00元存入成都银行高新支行政府基金专户的款项、账面价值为人民币410.02元存入招商银行启东支行专用账户的款项，该两笔款项需经当地有关政府部门同意方可支取使用。
于2024年12月31日，账面价值为人民币1845000.00元的其他货币资金用于信用证保证金，账面价值为人民币1797100.00元的其他货币资金用于信用卡保证金，账面价值为人民币6800.00元的其他货币资金为圈存存款，账面价值为人民币591.32元的其他货币资金为证券回购专项资金。
注4：于2024年12月31日，账面余额为人民币60399486.49元，账面价值为人民币56096021.24元固定资产用于取得银行借款抵押。
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二○二四年度财务报表附注
(二十二)短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额上年年末余额
保证借款1000000.0011022611.08
质押借款37450000.00
担保借款6000000.00
信用借款14018944.4448980000.00
合计58468944.4460002611.08
(二十三)应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额上年年末余额
应付材料款64024439.3953792037.91
合计64024439.3953792037.91
(二十四)合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
预收款39360686.8373239572.90
合计39360686.8373239572.90
2、账龄超过一年的重要合同负债
项目期末余额未偿还或结转的原因
客户六13927165.58尚未完成履约义务
合计13927165.58
(二十五)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬52807689.29455267395.19481507164.0226567920.46
离职后福利-设定提存计划4808726.3755929416.0254462392.876275749.52
辞退福利2657299.502537299.50120000.00
合计57616415.66513854110.71538506856.3932963669.98
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2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津
47063101.05393856265.73417552437.1323366929.65
贴和补贴
（2）职工福利费606179.207620624.707821349.87405454.03
（3）社会保险费3099055.1730605173.9730927886.512776342.63
其中：医疗保险费2999290.3329844295.4430124730.692718855.08
工伤保险费99764.84760878.53803155.8257487.55
（4）住房公积金1995034.0322772523.2824748363.1619194.15
（5）工会经费和职工
44319.84412807.51457127.35
教育经费
合计52807689.29455267395.19481507164.0226567920.46
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险4661341.9454188599.7752826023.806023917.91
失业保险费147384.431740816.251636369.07251831.61
合计4808726.3755929416.0254462392.876275749.52
(二十六)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
企业所得税4612701.195424754.31
个人所得税2308581.032132380.36
房产税172217.96756790.20
印花税142512.035255.88
增值税283835.65
土地使用税74537.93136652.86
城市维护建设税19058.58216.82
教育费附加8167.9794.13
地方教育附加5445.3360.77
其他1822.974852.83
合计7628880.648461058.16
(二十七)其他应付款项目期末余额上年年末余额
其他应付款项63473324.9198709481.71
合计63473324.9198709481.71
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1、其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
应付工程设备款30478403.6066593228.13
专业服务费14197745.037980300.10
应付物业费及租金8051411.9413605824.73
其他日常运营费用2266672.562678246.44
尚未满足条件的政府补助1230000.001230000.00
应付员工政府补贴款1344161.662741337.86
其他5904930.123880544.45
合计63473324.9198709481.71
(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款6520000.004300000.00
一年内到期的租赁负债73981522.0269632423.45
合计80501522.0273932423.45
(二十九)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
待转销项税额276508.34857643.93
将于一年内支付的预计负债—待执行亏损合同163500.96
合计276508.341021144.89
(三十)长期借款项目期末余额上年年末余额
抵押借款37204795.3643674916.00
合计37204795.3643674916.00
(三十一)租赁负债项目期末余额上年年末余额
应付租赁款337133877.82457730352.76
合计337133877.82457730352.76
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二○二四年度财务报表附注
(三十二)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
装修复原费5242824.80228062.885470887.68
合计5242824.80228062.885470887.68
(三十三)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关
27293014.0610769000.009701361.0028360653.06政府补助
的政府补助与收益相关
140400.00140400.00政府补助
的政府补助
合计27433414.0610769000.009841761.0028360653.06
(三十四)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积发行期末余额送股金转其他小计新股股
股份总额499776892.00-1812900.00-1812900.00497963992.00
其他说明：
公司于2024年10月29日召开了第五届董事会第四十二次会议和第五届监事会第二
十六次会议，并于2024年11月14日召开了2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于注销回购股份并减少注册资本的议案》，同意注销存放于公司回购专用证券账户的1812900股股份，并相应减少公司注册资本。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认，公司本次回购股份注销手续已于2024年11月25日完成。
(三十五)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）1228553728.5323693390.241204860338.29
其他资本公积633490.68633490.68
合计1229187219.2123693390.241205493828.97
其他说明：
公司于2024年10月29日召开了第五届董事会第四十二次会议和第五届监事会第二
十六次会议，并于2024年11月14日召开了2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于注销回购股份并减少注册资本的议案》，同意注销存放于公司回购专用证券账户的1812900股股份，相应减少公司注册资本并冲减资本公积23693390.24元。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认，公司本次回购股份注销手续已于2024年11月25日完成。
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二○二四年度财务报表附注
(三十六)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股票回购25506290.2425506290.24
合计25506290.2425506290.24
其他说明：
公司于2024年10月29日召开了第五届董事会第四十二次会议和第五届监事会第二
十六次会议，并于2024年11月14日召开了2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于注销回购股份并减少注册资本的议案》，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认，公司本次回购股份注销手续已于2024年11月25日完成。
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二○二四年度财务报表附注
(三十七)其他综合收益本期金额
项目上年年末余额减：前期计入减：其他综合本期所得税前税后归属于税后归属于期末余额
其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额母公司少数股东当期转入损益留存收益将重分类进损益的其他综合收
17636124.873689524.723689524.7221325649.59
益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额17636124.873689524.723689524.7221325649.59
其他综合收益合计17636124.873689524.723689524.7221325649.59
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二○二四年度财务报表附注
(三十八)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积169649539.17169649539.17
合计169649539.17169649539.17
(三十九)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润-454096885.15462655783.69
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-454096885.15462655783.69
加：本期归属于母公司所有者的净利润-226474828.03-916752668.84
期末未分配利润-680571713.18-454096885.15
(四十)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务965102316.92752976378.011131868393.75837645597.68
其他业务5102441.885721592.946497409.255479875.50
合计970204758.80758697970.951138365803.00843125473.18
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入966688023.571133026718.57
租赁收入3516735.235339084.43
合计970204758.801138365803.00
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二○二四年度财务报表附注
2、营业收入、营业成本的分解信息
本期客户合同产生的收入情况如下：
医药研发服务与生产外包业务分部微生态营养及医疗业务分部总部及产业基金合计类别营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
业务类型：
医药研发服务及生产
960824489.92750599531.11960824489.92750599531.11
外包服务收入
益生元产品收入4277827.002376846.904277827.002376846.90
其他收入697234.19680417.891409.661592.92887062.801270799.171585706.651952809.98
合计961521724.11751279949.004279236.662378439.82887062.801270799.17966688023.57754929187.99按商品转让时间分
类：
在某一时点确认697234.19680417.894279236.662378439.82887062.801270799.175863533.654329656.88
在某一时段内确认960824489.92750599531.11960824489.92750599531.11
合计961521724.11751279949.004279236.662378439.82887062.801270799.17966688023.57754929187.99
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二○二四年度财务报表附注
(四十一)税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税1086755.031289264.11
房产税1522445.141076313.07
印花税655472.00749125.26
教育费附加650829.861311087.52
地方教育费附加449080.67219047.84
土地使用税344319.94121155.50
环境保护税4626.6819767.55
车船使用税3360.004500.00
其他646454.48879483.69
合计5363343.805669744.54
(四十二)销售费用项目本期金额上期金额
工资及福利28102991.0332120474.52
展览及样品费3685725.616336443.85
差旅费3025878.684939429.05
办公费515596.57559064.57
交际应酬费441776.65578321.68
广告费288079.42484850.31
外部推广费182335.94245365.33
其他164177.80332640.96
合计36406561.7045596590.27
(四十三)管理费用项目本期金额上期金额
工资及福利94770398.26117657212.78
办公费13972683.1821518507.64
专业服务费12932192.0218611039.04
折旧与摊销10856799.5710017019.91
租赁费14032239.4213653190.29
水电费3556837.6813724335.36
保险费5048889.245336407.16
差旅费1641948.542294779.76
业务招待费2739856.662070403.02
IT 相关费用 1099179.08 1187944.64
修理费527249.231367115.64
其他6565632.915111973.10
合计167743905.79212549928.34
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二○二四年度财务报表附注
(四十四)研发费用项目本期金额上期金额
工资及福利42920897.3959084700.08
折旧与摊销8176122.929647570.79
试剂、耗材及材料费8119053.788403050.15
检验试验费36305.92
其他298560.68332936.74
合计59550940.6977468257.76
(四十五)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用26098678.6831299155.13
其中：租赁负债利息费用22582115.5625246644.00
减：利息收入12158879.8514793659.48
汇兑损益-10875564.63-3519393.77
其他811186.541038638.50
合计3875420.7414024740.38
(四十六)其他收益项目本期金额上期金额
与资产相关的政府补助9701361.001179693.62
与收益相关的政府补助4669845.335476286.46
代扣个人所得税手续费442272.75422640.27
增值税加计抵减1492869.94
合计14813479.088571490.29
(四十七)投资收益项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益9863448.34-1531254.31
理财产品已实现收益228438.57596473.26
处置长期股权投资产生的投资收益37.7612384.42
合计10091924.67-922396.63
(四十八)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产-2296500.00
其中：其他非流动金融资产-2296500.00
合计-2296500.00
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二○二四年度财务报表附注
(四十九)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失29325223.254702443.80
其他应收款坏账损失238321.221371128.90
合计29563544.476073572.70
(五十)资产减值损失项目本期金额上期金额
商誉减值损失139260380.19816730143.25
存货跌价损失8908042.6714877897.61
合同资产减值损失1909965.54-44303.38
固定资产减值损失891880.0028525518.10
无形资产减值损失1778787.84
其他5912285.6716001855.58
合计156882554.07877869899.00
(五十一)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置损失20337.64-412.3920337.64
租赁变更8413060.508413060.50
合计8433398.14-412.398433398.14
(五十二)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
赔偿收入13280.5625172.8713280.56
固定资产报废10140.3510140.35
其他43834.12790707.1343834.12
合计67255.03815880.0067255.03
(五十三)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
长期资产报废损失14699545.484139109.7814699545.48
捐赠支出6240.0012000.006240.00
其他168151.0366988.62168151.03
合计14873936.514218098.4014873936.51
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二○二四年度财务报表附注
(五十四)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用3585009.726382719.21
递延所得税费用-8716557.55-29209693.07
合计-5131547.83-22826973.86
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额-231643863.00
按法定税率计算的所得税费用-57910965.75
子公司适用不同税率的影响524816.03
调整以前期间所得税的影响115396.18
非应税收入的影响-1535985.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响38652823.48
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1186355.30
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响25631897.80
研发费用加计扣除影响-11795885.11
所得税费用-5131547.83
(五十五)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润-226474828.03-916752668.84
本公司发行在外普通股的加权平均数497824847.96497975922.96
基本每股收益-0.45-1.84
其中：持续经营基本每股收益-0.45-1.84终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-226474828.03-916752668.84
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）497824847.96497975922.96
稀释每股收益-0.45-1.84
其中：持续经营稀释每股收益-0.45-1.84终止经营稀释每股收益
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二○二四年度财务报表附注
(五十六)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
政府补助15721445.3319594554.67
利息收入12158879.8514793659.48
收到的往来款1564171.23
收到的票据等保证金2021756.71
其他499387.43717952.55
合计31965640.5535106166.70
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
付现管理销售研发等费用64126092.4130430117.57
支付的票据等保证金3944584.58
付现财务手续费811186.541038638.50
其他174391.0378988.62
合计65111669.9835492329.27
2、与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
理财产品到期赎回6832022.29339790000.00
定期存款到期赎回174115000.00
合计6832022.29513905000.00
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
购买理财产品5644000.00341990000.00
支出处置子公司相关税金34889198.78
合计5644000.00376879198.78
3、与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
信用证贴现借款37450000.00
合计37450000.00
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二○二四年度财务报表附注
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付租赁负债77127642.3886375230.44
信用证贴现还款10000000.00
信用证利息支出602405.56
合计87730047.9486375230.44
(五十七)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-226512315.17-916938966.44
加：信用减值损失29563544.476073572.70
资产减值准备156882554.07877869899.00
固定资产折旧57171171.2760669420.61油气资产折耗
使用权资产折旧72227672.7576525384.92
无形资产摊销2392617.352427505.26
长期待摊费用摊销47750799.4450371457.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-8433398.14412.39（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14689405.134139109.78
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2296500.00
财务费用（收益以“－”号填列）14414314.0527969538.58
投资损失（收益以“－”号填列）-10091924.67922396.63
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）987549.95-29783673.52
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9704107.50573980.45
存货的减少（增加以“－”号填列）7011672.9656581.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）58805332.1078665278.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-41244096.99-88549582.37其他
经营活动产生的现金流量净额168207291.07150992314.83
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额363448871.80342229375.21
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二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
减：现金的期初余额342229375.21585423641.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额21219496.59-243194266.19
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金363448871.80342229375.21
其中：库存现金7184.9845522.49可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款363374558.57342141597.19
可随时用于支付的其他货币资金67128.2542255.53可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额363448871.80342229375.21
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
4879901.345030231.29
现金等价物
(五十八)外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金293069158.69
其中：美元40617986.047.1884291978330.85
欧元22238.387.5257167359.38
英镑101425.489.0765920588.37日元4212.000.0462194.59
港币2900.110.92602685.50
应收账款167474615.25
其中：美元23271176.967.1884167282528.46
欧元25524.117.5257192086.79
其他应收款556235.78
其中：欧元73911.507.5257556235.78
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二○二四年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
应付账款2421820.27
其中：美元336906.727.18842421820.27
其他应付款1268982.99
其中：美元176197.737.18841266579.76
瑞士法郎300.497.99772403.23
(五十九)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用22582115.5625246644.00计入相关资产成本或当期损益的简化
331848.491196252.16
处理的短期租赁费用转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出77459490.8787571482.60本公司无已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况。
2、作为出租人
（1）经营租赁本期金额上期金额
经营租赁收入3516735.235339084.43
六、研发支出
(一)研发支出项目本期金额上期金额
工资及福利42920897.3959084700.08
折旧与摊销8176122.929647570.79
试剂、耗材及材料费8119053.788403050.15
检验试验费36305.92
其他298560.68332936.74
合计59550940.6977468257.76
其中：费用化研发支出59550940.6977468257.76资本化研发支出
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二○二四年度财务报表附注
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
2024 年公司注销子公司 Chemexplorer(BVI）Inc..和 ChempartnerBiologicsHoldings。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接通过设立广东量子高科人民币或投资等
微生态医疗有全国范围广州服务97.17
106800000元方式取得
限公司的子公司通过设立广东开新睿智人民币或投资等
生物医药有限广州广州医药研发51.00
320000000元方式取得
公司的子公司通过设立广州弘元普康人民币或投资等
医学检验所有全国范围广州服务100.00
20000000元方式取得
限公司的子公司通过设立广东弘元普康人民币或投资等
医疗科技有限全国范围广州服务100.00
5000000元方式取得
公司的子公司通过设立上海睿智医药人民币或投资等
上海上海医药研发100.00技术有限公司10000000元方式取得的子公司通过设立睿智检测研究人民币检验检测或投资等（江苏）有限公启东启东100.00
10000000元服务方式取得
司的子公司通过设立北海睿智创业人民币或投资等
全国范围北海项目投资100.00
投资有限公司30000000.00方式取得的子公司通过设立上海睿智医药人民币或投资等
上海上海医药研发100.00
开发有限公司30000000.00方式取得的子公司非同一控上海睿智医药人民币制下企业
研究集团有限上海上海医药研发100.00
138926608元合并取得
公司的子公司非同一控凯惠睿智生物人民币制下企业
科技(上海)有上海上海医药研发100.00
66406000元合并取得
限公司的子公司非同一控成都睿智化学人民币制下企业
成都成都医药研发100.00研究有限公司100256125元合并取得的子公司非同一控
Chemexplorer 海外业务 制下企业
Company 港币 10000 元 香港 香港 100.00联络合并取得
Limited的子公司
6-1-93睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控上海开拓者化美元12000000制下企业
学研究管理有上海上海医药研发100.00元合并取得限公司的子公司非同一控睿智医药江苏人民币制下企业
启东启东医药研发100.00有限公司100000000元合并取得的子公司非同一控
Chemparter 丹麦克朗 欧洲业务 制下企业
丹麦丹麦100.00
Europe Aps 125000 元 开拓 合并取得的子公司非同一控美国业务
ChemPartner 制下企业
美元27500元美国美国开拓及医100.00
Corp. 合并取得药研发的子公司
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二○二四年度财务报表附注
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计214462948.08197494208.01下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润9863448.34-1531254.31
—其他综合收益
—综合收益总额9863448.34-1531254.31
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二○二四年度财务报表附注
九、政府补助
(一)政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益资产负债或冲减表列报项政府补助金额相关成目本期金额上期金额本费用损失的项目上海市引进技术的其他收
吸收与创741195.62370597.81370597.81益新计划项目补贴进口贴息其他收
279296.96154051.98125244.98
补贴益上海自由贸易试验其他收
区专项发565264.32218308.63346955.69益展资金补贴上海市服务业发展其他收
533730.09377036.33156693.76
引导资金益项目上海市促进产业高其他收
2306418.622306418.62
质量发展益专项国家服务业发展引其他收
2286149.012105947.63180201.38
导资金专益项补助创新药物研发综合其他收
外包服务4169000.004169000.00益平台后评估尾款
合计10881054.629701361.001179693.62与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额本费用损失的列报项目本期金额上期金额
浦东新区“十三五”期间促进
1300000.001300000.00
经济发展财政扶持资金
专精特新“小巨人”奖励1000000.001000000.00中央外经贸发展专项资金补
3324197.001477319.001846878.00
助
就业补贴及稳岗补助1331918.12586544.66745373.46
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二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额本费用损失的列报项目本期金额上期金额
贷款贴息补助838000.00423000.00415000.00
上海市科技人才计划项目140400.00140400.00
高新技术企业补助665000.0050000.00615000.00
增值税加计抵减1492869.941492869.94
开发扶持资金补助890000.00890000.00
科技发展基金补助350000.00350000.00
国际服务外包业务补助362915.00362915.00
其他611701.67115581.67496120.00
合计12307001.735092845.337214156.40
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二○二四年度财务报表附注
2、涉及政府补助的负债项目
本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额额收入金额益金额用金额收益相关
递延收益27293014.0610769000.009701361.0028360653.06与资产相关
递延收益140400.00140400.00与收益相关
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二○二四年度财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资
和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票和交易性金融资产的交易对手是声誉良好并
拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本公司其他金融资产包括应收账款及其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。本公司不存在重大信用风险集中。本公司应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
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二○二四年度财务报表附注
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本公司通过经营和借款等产生的资金为经营融资。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款58468944.4458468944.4458468944.44
应付账款64024439.3964024439.3964024439.39
其他应付款63473324.9163473324.9163473324.91
长期借款（含一年内到期）6780800.0026400000.0015259702.5648440502.5643724795.36
租赁负债（含一年内到期）80509472.9672145271.14161195912.86181682119.80495532776.76411115399.84
合计273256981.7098545271.14176455615.42181682119.80729939988.06640806903.94上年年末余额项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款60867632.1860867632.1860002611.08
应付账款53792037.9153792037.9153792037.91
其他应付款98709481.7198709481.7198709481.71
长期借款（含一年内到期）6194418.198218087.7521330387.2719210166.3654953059.5747974916.00
租赁负债（含一年内到期）90092603.19101732019.09246708583.93209829554.31648362760.52527362776.21
合计309656173.18109950106.84268038971.20229039720.67916684971.89787841822.91
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二○二四年度财务报表附注
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于2024年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加
821249.16元（2023年12月31日：359811.87元）。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五十八)1之说明。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
6-1-101睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产1045831.101045831.10
1.以公允价值计量且其变动计
1045831.101045831.10
入当期损益的金融资产
（1）银行理财产品1045831.101045831.10
◆其他非流动金融资产
持续以公允价值计量的资产总额1045831.101045831.10
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息银行理财产品的公允价值根据本金加上截至资产负债表日的预期收益确定。
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的实际控制人
实际控制人实际控制人控股的股东股本对本公司的持股比例(%)
曾宪经北海八本创业投资有限公司6844180013.74
曾宪经曾宪经127552752.56
合计8119707516.31
其他说明：
2024 年 7 月，WOO SWEE LIAN 先生因借款合同纠纷起诉公司控股股东北海八本
创业投资有限公司（以下简称“八本投资”），根据广东省江门市中级人民法院出具
的第（2024）粤07民初66号《民事调解书》，八本投资同意于调解书生效之日
起十五日内向 WOO SWEE LIAN 先生过户转让其持有的公司 30033098 股股份，并完成转让登记手续。因八本投资未能按照上述《民事调解书》约定时间履行相关义务，WOO SWEE LIAN 先生作为申请执行人，已向广东省江门市中级人民法院申请强制执行，目前股份尚未完成过户。
广东省江门市中级人民法院强制执行过户后，WOO SWEE LIAN 先生及其一致行动人将合计持有公司 78193395 股股份，持股比例为 15.70%；其中 WOO SWEE LIAN先生直接持有公司 55482062 股股份，持股比例为 11.14%；其一致行动人 MEGASTAR CENTRE LIMITED（以下简称“MEGA STAR”）持有公司 22711333 股股份，持股比例为 4.56%。WOO SWEE LIAN 先生将变更为公司控股股东、实际控制人。
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二○二四年度财务报表附注
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系广东生和堂健康食品股份有限公司联营企业
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系广东凯安生命技术有限公司实际控制人曾宪经先生过去12个月内控制的企业
凯惠科技发展（上海）有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
开拓者医学研究（上海）有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
上海璎黎药业有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
成都睿盟创业投资管理有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
上海昀怡健康科技发展有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
ShangPharma Innovation Inc. 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
尚华科创投资管理（江苏）有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
上海怀越生物科技有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
尚华医药科技（江西）有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
江苏怀输药业有限公司 离任董事 Michael Xin Hui 及其家族控制的企业
离任董事 Michael Xin Hui 及其家族实施重大影响成都奥力生生物技术有限公司的企业上海美智门诊部有限公司离任董事俞熔先生控制的企业
董事长、首席执行官（CEO）WOO SWEE LIAN 先完美（中国）有限公司（含子公司）生担任高管的企业离任董事长曾宪维过去12个月担任董事的企业
量子高科（广东）生物有限公司
（2023年6月9日后不再为关联方）
离任董事 Michael Xin Hui 过去 12 个月担任董事的上海博腾智拓医药科技有限公司
企业（2023年4月27日后不再为关联方）
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
量子高科（广东）生物有限公司购买商品297575.23完美（中国）有限公司（含子公司）购买商品34051.33尚华科创投资管理(江苏）有限公司接受劳务226415.09225000.00
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二○二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额
上海美智门诊部有限公司接受劳务69315.00
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
ShangPharma Innovation Inc. 提供研发服务 888862.60 911568.27
江苏怀瑜药业有限公司提供研发服务90000.00
上海怀越生物科技有限公司提供研发服务566037.744808962.27
上海璎黎药业有限公司提供研发服务1871218.635970272.15
上海昀怡健康科技发展有限公司提供研发服务2215000.00
凯惠科技发展（上海）有限公司提供研发服务112064.15
尚华医药科技（江西）有限公司提供研发服务9137.7431890.57
广东凯安生命技术有限公司销售商品637.172867.92
2、关联租赁情况
本公司作为出租方：
本期确认的租赁上期确认的租承租方名称租赁资产种类收入赁收入
广东生和堂健康食品股份有限公司出租房屋2464131.87981465.97
成都睿盟创业投资管理有限公司出租房屋14400.0014400.00
开拓者医学研究(上海)有限公司出租房屋57798.16135963.26
上海璎黎药业有限公司出租房屋34678.90量子高科(广东）生物有限公司出租房屋322702.77
6-1-104睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
本公司作为承租方：
本期金额上期金额简化处理的未纳入租简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和赁负债计短期租赁和承担的租赁类承担的租赁负债增加的使用负债计量的增加的使用低价值资产量的可变支付的租金低价值资产支付的租金负债利息支利息支出权资产可变租赁付权资产租赁的租金租赁付款租赁的租金出款额费用额费用尚华科创投资管理(江苏）有限承租房屋12835505.3410783540.7519933413.7416493565.83
9147566.48
公司
ShangPha rma
承租房屋2248119.19107492.724088176.9489094.634278416.28
InnovationInc.广东生和堂健
康食品股份有承租房屋22750.0022750.0057035.7857035.78限公司
6-1-105睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、关键管理人员薪酬
项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬10475550.7015092322.95
(六)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款上海璎黎药业有限公
1513835.7666154.622166244.3185999.90
司
ShangPharma
661318.6428899.63411.081.89-16.319.952
Innovation Inc.江苏怀瑜药业有限公
95400.004168.98
司上海怀越生物科技有
4329500.00171881.15
限公司成都睿盟创业投资管
35820.001422.05
理有限公司上海昀怡健康科技发
2340000.0092898.00
展有限公司成都奥力生生物技术
137000.005438.90
有限公司其他应收款广东生和堂健康食品
238458.727153.76457104.02
股份有限公司
开拓者医学研究(上
12600.00
海）有限公司成都睿盟创业投资管
50940.001528.20
理有限公司上海璎黎药业有限公
37800.001134.00
司一年内到期的非流动资产
ShangPharma
352719.84347533.36
Innovation Inc其他非流动资产
尚华科创投资管理(江
1695492.391695492.39
苏）有限公司
ShangPharma
187638.81184879.72
Innovation Inc.
2、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额其他应付款
尚华科创投资管理（江苏）有限公司10232790.722072143.62
上海美智门诊部有限公司69315.00
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二○二四年度财务报表附注
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项本报告期无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
上海睿智与重庆博腾制药科技股份有限公司（以下简称为“博腾制药”）将其持有
的控股全资子公司凯惠药业（上海）有限公司（现更名为：上海博腾智拓医药科技有限公司）的100%股权转让给博腾制药，双方约定收购标的股权转让款为24100万元。博腾制药向上海睿智先后支付了第一、第二期对价款共计23400万元，因第
三期700万元博腾制药未支付，上海睿智起诉博腾制药支付700万股权转让尾款及相应逾期付款损失。博腾制药认为上海睿智在收购交易过程中存在违约事项造成博腾制药损失，故未支付股权收购尾款。2024年12月27日，上海市奉贤区人民法院裁定（民事判决书：（2024）沪0120民初17236号）上海睿智因违约事项产生的赔
偿和补充责任金额为2125685.60元，剔除该损失赔偿，博腾制药应于判决生效之日起十日内给付上海睿智股权转让款4874314.40元及相应的利息损失。
2024年12月6日，博腾制药就收购标的股权转让纠纷向上海市奉贤区人民法院起
诉上海睿智，认为上海睿智违反收购协议的约定，应承担相应违约补偿金，并按收购协议约定要求上海睿智、公司连带支付违约金。
十四、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项本报告期无需要披露的重要非调整事项。
(二)其他资产负债表日后事项说明本报告期无其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
1、经营分部
出于管理目的，本集团根据产品和服务划分成业务单元，本公司有如3个报告分部：
（1）微生态营养及医疗业务分部，负责在全球范围内销售益生元系列产品及在全国范围内提供微生态医疗服务；
（2）医药研发服务及生产外包业务分部，负责在全球范围从事医药研发与生产业务；
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二○二四年度财务报表附注
（3）总部及产业基金分部分部，负责集团总体管理、统筹投资、资本运作等安排，并在全国范围从事项目投资业务。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价。
2、报告分部的财务信息
项目微生态营养及医疗业务总部及产业基金医药研发服务及生产外包业务分部间抵销合计
营业收入4415812.244655399.02961660418.34526870.80970204758.80
营业成本2378439.824995440.63751324090.50758697970.95
资产总额103633062.191313773717.721514295303.87935894114.521995807969.26
负债总额15730572.96181352351.451083663459.86523001232.56757745151.71
毛利2037372.42-340041.61210336327.84526870.80211506787.85
毛利率46.14%-7.30%21.87%21.80%
商誉减值损失139260380.19139260380.19
长期资产减值损失5912285.675912285.67
净利润/(亏损)(扣除商誉减值前)-3718710.05-442477584.3159454426.12-305402218.93-81339649.31
净利润/(亏损)(扣除商誉减值后)-3718710.05-442477584.31-85718239.74-305402218.93-226512315.17
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二○二四年度财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款项目期末余额上年年末余额
其他应收款项431912826.26423167172.37
合计431912826.26423167172.37
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内445228507.91436225313.44
1至2年42197.0018090.00
4至5年250.00
5年以上250.00
小计445270954.91436243653.44
减：坏账准备13358128.6513076481.07
合计431912826.26423167172.37
6-1-109睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征
组合计提坏账准445270954.91100.0013358128.653.00431912826.26436243653.44100.0013076481.073.00423167172.37备
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准445270954.91100.0013358128.653.00431912826.26436243653.44100.0013076481.073.00423167172.37备
合计445270954.91100.0013358128.65431912826.26436243653.44100.0013076481.07423167172.37
6-1-110睿智医药科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
组合4444907802.3513347234.073.00
组合5363152.5610894.583.00
合计445270954.9113358128.653.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额13076481.0713076481.07上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提281647.58281647.58本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额13358128.6513358128.65
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销
组合413062520.94284713.1313347234.07
组合513960.13-3065.5510894.58
合计13076481.07281647.5813358128.65
（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
应收内部子公司款项444907802.35435417364.61
保证金、押金42197.0060287.00
其他44696.84296297.81
应收关联方租金276258.72469704.02
合计445270954.91436243653.44
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二○二四年度财务报表附注
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的
比例(%)
1年以
关联方往来
上海睿智医药研究集团有限公司336902123.22内、1-275.6610107063.70款年关联方往来
北海睿智创业投资有限公司105010500.001-2年23.583150315.00款关联方往来
广东弘元普康医疗科技有限公司2060841.251年以内0.4661825.24款关联方往来
广东量子高科微生态医疗有限公司934337.881-2年0.2128030.14款应收关联方
广东生和堂健康食品股份有限公司238458.721年以内0.057153.76租金
合计445146261.0799.9513354387.84
(二)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2413500000.002048308400.00365191600.002413500000.001599570000.00813930000.00
对联营、合营企业
55156834.508199962.7046956871.8048378487.008199962.7040178524.30
投资
合计2468656834.502056508362.70412148471.802461878487.001607769962.70854108524.30
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二○二四年度财务报表附注
1、对子公司投资
本期增减变动减值准备上年年末被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他上海睿智医药研究
2382000000.001599570000.00448738400.002382000000.002048308400.00
集团有限公司北海睿智创业投资
30000000.0030000000.00
有限公司广东弘元普康医疗
1500000.001500000.00
科技有限公司
合计2413500000.001599570000.00448738400.002413500000.002048308400.00
2、对联营、合营企业投资
本期增减变动减值准备上年年末余宣告发被投资单位上年年末余额计提期末余额减值准备期末余额额减少权益法下确认其他综合收其他权益放现金追加投资减值其他投资的投资损益益调整变动股利或准备利润联营企业广东生和堂健
48378487.008199962.706778347.5055156834.508199962.70
康食品股份有
合计48378487.008199962.706778347.5055156834.508199962.70
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二○二四年度财务报表附注
(三)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
其他业务4655399.024995440.633842541.933397374.43
合计4655399.024995440.633842541.933397374.43
本期客户合同产生的收入情况如下：
本期金额类别营业收入营业成本
业务类型：
租金收入3768336.223724641.46
其他收入887062.801270799.17
合计4655399.024995440.63
按商品转让时间分类：
在某一时点确认887062.801270799.17
在某一时段内确认3768336.223724641.46
合计4655399.024995440.63
(四)投资收益项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益6778347.503972574.99
处置长期股权投资产生的投资收益12384.42
理财产品收益16438.18551773.59
合计6794785.684536733.00
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二○二四年度财务报表附注
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-6255969.23的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享14371206.33
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
2059964.72
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-117279.34其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计10057922.48
所得税影响额788570.48
少数股东权益影响额（税后）3.86
合计9269348.14
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-17.09-0.45-0.45扣除非经常性损益后归属于公司普通
-17.82-0.47-0.47股股东的净利润睿智医药科技股份有限公司（加盖公章）
二〇二五年四月二十七日
6-1-115
沪公网安备31011802005267号
